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I.S.E.

T Djerba entreprises Niveau : 3 groupes1, 2 &3 Date : "e 1&3 janvier 2''&

Dpartement : gestion des Enseignant : !ou"em #$#$% (oraire : de 11!3' ) 12!3'

Cas de la socit SOFROCO


La socit de fabrication des produits cosmtiques SOFACO est une S.A.R.L au capital 12 dinars. Cette socit est sise au !2" rue Sala# ben $oussef" %idoun !11& dont le matricule fiscal est '(! 1)*%+ et immatricule au re,istre de commerce -2!(.. SOFACO prsente un e/trait de sa balance des produits et c#ar,es en 0ue de dterminer son rsultat fiscal 1

Balance au 31/12/2004( en(en dinars)


Compte 601 602 606 613 615 616 622 625 63 64 651 657 6654 66555 6658 6811 6812 69 7011 7012 745 751 781 Total Note 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 222 23 Intitul comptes Ac !t des m!ti"res premi"res Ac !t des !ppro#isionnements Ac !ts non stoc$s %oc!tions &ntretien et rp!r!tion 'rimes d(!ssur!nces )munr!tions d(intermdi!ires et onor!ires Dpl!cements* missions et rception C !r+es di#erses ordin!ires C !r+es du personnel C !r+es d(intr,ts Autres c !r+es -in!nci"res Droits d(enre+istrement et de timbre .!/es sur les # icules Autres droits Dot!tions !u/ !mortissements Dot!tions !u/ pro#isions Imp0ts sur les socits 1entes loc!les des produits -inis 1entes 2 l(tr!n+er des produits -inis 3ub#entions d(4uilibre 'roduits -in!nciers )eprises sur !mortissements et pro#isions Dbit 638200 5639 3911 21000 1070 2350 3500 21000 6840 132520 1375 12245 935 640 260 29393575 65000 22800 1097720 1089720 1130801 21080 10000 3200 1300 1225300 Crdit

968678.7 5

Notes explicatives : Note 4 1 il 2l s3a,it de paiement du lo4er annuel 2 ! ma5or de deu/ mois de cautionnement. Note 5 1 L3entretien et rparations concernent 1 6 7ne 0oiture de tourisme de puissance fiscale 12 c#e0au/ '2 dinars 8 6 Les installations et les mac#ines 9( dinars. Note 6 1 Les primes d3assurance sont rparties entre 1 6 La 0oiture de puissance 12 c#e0au/ (. dinars 8

6 Lle matriel industriel et les constructions 11& 1'' dinars 8 6 Les quipements informatiques &1 dinars Nonote 7 1 Lles #onoraires concernent 1 6 L3a0ocat" %a:tre" A#med 12 dinars 8 6 % . Lotfi" le commissaires au/ comptes de la socit 1. dinars 8 6 7n arc#itecte dont l3identit n3est pas dclare ( dinars. noteNote 8 11 Cce compte est di0is entre 1 6 Cadeau/ au/ clients & dinars 8 6 Frais de rception des clients . 1( dinars 8 6 Frais de rception dans des missions lies ; l3acti0it ' dinars Note 11 1 il 2l s3a,it des intr<ts d3une somme de ( dinars 0erse au/ comptes courants associs le 1)1 )2 !. Note 13 1 le compte droitsLles comptes droits d3enre,istrements et de timbre contient 19( dinars pro0enant de l3acquisition de 9 timbres de 0o4a,e ; l3tran,er. Note 14 1 +armi les ta/es sur 0oitures" on peut remarquer l3e/istence de 2& dinars pro0enant de la ta/e de circulation de la 0oiture de tourisme de la socit. Note 15 : Le montant d3autres droits comporte 1 6 Les pnalits pour paiement tardif du =F+ > de FO+ROLOS ( dinars 8 6 7ne pnalit pour fausse dclaration de l3imp?t sur les socits & dinars 8 Note 16 1 Les c#ar,es d3amortissement sont prsentes dans le tableau sui0ant 1
Immobilisations Date dacquisition Valeur dorigine Taux linair e Mode pratiqu par le comptable

Camions F2A=1 Camion FOR@2 Camion 9 La 0oiture %ac#ine %1 %ac#ine %2 %ac#ine %9 %atriel informatique

!)12)2 1 2 2)1)2 2 2)')2 9 1)')2 ! 2)1)2 2 1!)1)2 9 !)1)2 ! 11)1)2 !

2!' 29 29 2. 9 1! 1 !

2( A 2 A 2 A 2 A 1 A 1 A 1 A 1(A

Linaire simple Linaire acclr Linaire simple @,ressif @,ressif @,ressif @,ressif Linaire simple

Le camion 2 FOR@ est utilis par deu/ quipes du tra0ail

Note 17 : @dotations au/ pro0isions 1 +ro0isions non courantes pour risques et c#ar,es 11 dinars 8 +ro0isions pour dprciation de stocBs de matiCres premiCres 1!D dinars" le stocB final de ces matiCres est 0alu ; 9 dinars. +ro0isions pour dprciation de stocBs des produits finis 92( dinars" le stocB de ces produits est de & dinars. +ro0isions pour crances douteuses 1&( dinars" la socit a en,a, des poursuites 5udiciaires contre les clients douteu/. Note 21 1 1 Lle comptable a enre,istr dans ce compte le montant relatif ; une sub0ention d3in0estissement donne en 0u d3ac#eter la mac#ine %9 qui est moins polluante. Note 23 1 2l s3a,it d3une reprise sur pro0isions non courantes pour risques et c#ar,es. 2

Travail faire :
31.& points*

1* +a",u"er "e rsu"tat ,omptab"e de S-.$+- au titre de "/e0er,i,e 2''1 2 3'.&points* 2) 4appe"er bri5vement "es ,onditions gnra"es de ddu,tibi"it des ,!arges 2
3) Analyser fiscalement les produits et les charges de SOFACO lanne 2004 2 4) a) Dterminer le rsultat fiscal imposa le de la SOFACO 2 ) !emplir le ta leau de dtermination du rsultat fiscal " 2
312 points* 32 points) 32 points*

au titre de

#) a) Calculer limp$t % payer au titre de lanne 2004 sachant &ue le rsultat fiscal de lanne 200' tait de 22000 dinars et &ue les retenus % la source non imputs sont de (## dinars. 2 31 point* ) ) !emplir la dclaration de limp$t sur les socits de SOFACO en 2004 sachant &ue le rsultat fiscal de lanne 200' tait de 22000 dinars et &ue les retenus % la source non imputs sont de (## dinars .31 point))age ' sur 4

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