Vous êtes sur la page 1sur 6

•...

Cours de Madame DELAGE


Document n? 1

Les opérations comptables élémentaires et les documents comptables

Exercice 1 : Nomenclature

Trouver les numéros du plan comptable des comptes suivants, et préciser s'il s'agit d'un compte de
bilan ou de gestion :

(a) Achats de marchandises


(b) Salaires et traitements b~
,0~~© .
:l
(c) Capital doL ~;\~(\ ~
(d) Matières premières .5 ~~\c.9-I'.G.-D~ ~
(e) Impôts, taxes et versements assimilés (6~--!- ~
(f) ~is d'établissement ~ ~\~~oct~ __iJ)
(g) Concessions, brevets, licences et marques ~5 ~'\l,tt---UlL"è)
(h) Prêts \~~ ~\(\~~~ ~'-' ,S"::l _ 'P
(~) Cr~a~ces clients ~. -\'~~ ~~ W ~ ~~( O-~~ •
(j) Interets et charges asslmI1ee~€.:i (§)
(k) Prime d'assurance 6:i6' Cf) . A)
(1) Emprunts et dettes auprès des etablissements de crédit -dGl.r ~(~ ~ .
(m)Avances et acomptes versés aux fournisseurs ~C)3 %\.~~ -
-=- ~~ ~ '\ ~~
(0) Disponibilités .z~~ ~~~-.
(n) Constructions -=~~ L~

'1
~-3
\2. b.l(q _ _
Ba,rtù~ .
~
Exercice 2

Première Partie: Un Bilan

Les éléments suivants ont été foumis par le comptable de la société Delta le 1/01/2007
Les sommes sont exprimées en euros.

+ Matériel industriel 270000


+- Valeurs mobilières de placement 88000
+ Titres de participations 132000
- Réserves diverses 99000
-+ Prêts 6259
-\-Marchandises en stock 38500
+Constructions 620000
- Fournisseurs 9075
.: Emprunts auprès des Ets de crédit ) 60000
-+Débiteurs divers [c. =s=~ dcSiT 8943
+-- Dépôts et cautionnements versés 4906
- Capital 900000
+ Caisse 4950
..j Clients 14897
+-Banque 15620
Résultat de l'exercice ?
Travail à faire

1
~ ~ pu l'E 1 ()L~ Joo cIO~ ~
~~c:-c.~o
Ç) -~~~
Deuxième partie: Ecritures entre comptes d'actif

L'entreprise Delta fabrique du petit matériel électrique dans ses installations de la proche banlieue
lyonnaise. Au cours de l'année 2007, elle a réalisé les opérations suivantes :

(a) La société a pris en location un local destiné à servir d'entrepôt, elle paie par chèque
bancaire à l'ordre du propriétaire un droit au bail de 16 000 € et six mois de loyer à titre de
garantie pour un montant total de 4 800 €.
(b) Une commande de mobilier pour la 000 € est passée. Un chèque d'acompte de 30%
l'accompagne.
(c) Un client règle en espèces une facture de 500 €
(d) Le mobilier est livré accompagné de la facture. Le solde est réglé par un chèque bancaire.
(e) La banque avise la société qu'elle a porté à son compte l'achat de titres de participation pour
un prix total de 7 500 €.

Travail à faire: Enregistrer les écritures concernant ces opérations dans les comptes adéquats
(Grand Livre) et au Livre Journal

Troisième partie: Ecritures entre comptes d'actif et de passif.

(a) Augmentation du capital par incorporation de 9 000 € de réserves.


(b) Le résultat est porté en dividendes à payer.
(c) Acquisition d'un camion d'une valeur de 200 00 € au moyen d'un emprunt.
(d) Paiement par caisse du tiers des dettes fournisseurs.

Travail à faire: Enregistrer les écritures concernant ces opérations dans les comptes adéquats
(Grand Livre) et au Livre Journal

Quatrième partie: Ecritures entre comptes de résultat et comptes de bilan

(a) Achat de marchandises au comptant réglé par un chèque bancaire de 4 OOO€


(b) Règlement par prélèvement bancaire d'une facture de téléphone pour 3 000 €.
(c) Règlement par virement bancaire d'une créance client pour 6 000 €
(d) Vente au comptant de marchandises pour 15 600 €, réglées par chèque.
(e) Paiement de la prime d'assurance incendie du magasin pour 800 €.
(f) Les impôts et taxes de la période s'élèvent à 16 000 €.et sont payées par prélèvement
(g) Achat de marchandises pour 20 000 €, délai de paiement à trois mois
(h) Vente de marchandises pour 30 000 €. Un délai de paiement de 2 mois est accordé.
(i) Les charges financières de la période sont de 1 800 € et sont débitées directement par la
banque au compte de l'entreprise

Travail à faire :

- Enregistrer les écritures concernant ces opérations dans les comptes du Grand Livre
- Etablir le compte de résultat pour la période.

2
~

12
w': -.
l'f
,
n ~ , J ln :nr ~lf l\JIr ~~,
-
r-; l~

17\ T'Nr /r"


JI V
~. . 11 )0
""1 ~\
1 (/ •
'II v F" . ~ 1-

110,1-"; 1.1 nr
,~ ·1 ,
..

_E
K 111" ,..r <, \ --.....

"" "
, 'U<
- / ~

,
t

,..,-.
r- r-- '-'
"-' ....
.\

1V'"
: E
, \JI' ,- \l,
;.
1

,
~.
i'
--- ,~
--t.
-,~
,.-TT+
t-e-" V

,
-
..
.:1\: Ll'·
,i
\\.
'- ,'"' - '1\JI ' , -.ci
~
"
~

1=:
/
-
,
,
\1
-
~

r~

-
,
V- ••••.
Il " l ,-"
1 1 1 1 1 1 1 1 1
1

-
- \1
-
-
-

~
-
- -
-
-

-
-

'\\

-
-
-

-
-
-
-
u

-
L
-
-
-
~
-
- 1\

-
t=:(c
BE
::'==-1-
L-- '\
1
r- -

r-;
n 1--'

~ ""
XVA
-<, V'V' ~ ~ , 'l.
;0 N
,---.1

Ë
'1'

,
/

./
, ,

l', ,
- \1
- .~. l'\-

~ ~, ., 1
1

~"~-.n
N

\'""
' =--
"

.
-'
- ,
. "\1
,'M !>dl"' )\ ""-n
- 'i'ël
<c 1/
1==

- y
'1\
c...---..
1"'-

""l

'1-' it-" , 'V
~
,.
,..N 117fX
..." I~
JI
~
JI'.
, ,"
'7

'- -

r
'--1'-"
-~ ~~
.h
')
ts ') ----. IdlN
~ "
'/
~ ",' IJI, -\. \\j -=:V ~ 'Ill If ;( r .J/
'"

- l ,
.,....•.
1\-+
~ ~
~ '-'. ,
-,
f'J-' L~- , " ""

,
'-1 ~ "II
§
.. /1=

<.. \,-0
.:s 1\ \.
"- v v


" ~

,
<,
<,

"
§
/
,- ,...,. ,1 1
...., Il r 1 ,......
Lr-
1---

f=
1--
1--
r----

, '"

1==-7 '.
r----
-\'

---/""" ~ '\. ''fV '\<;: IV '-


J.; V
:=:j ç

=' . '" h' -,


-

~P"" tv: ./
"
x.
\) 1..- =z:
-x,
·1
v-

)
-
'LA -./
., 1-"> U -' \\-" I~I( \1 Y' -<l

E! V

Ç'I:
~
<c U II'
- \\~H
.~V'oOJ\J..I)........,.~
II ..,.
1-
1"-"'\1

'\0
, ~ :$'":

,
----- .~u. '--' i1\r <; '
,
'Il.

,..... ~~ 'Mc I~ 1" îil' '117' n >

~ >

b
l- r "
'rv..
'L~
,'iL '1--
1'-"\Il 'JI
:5
.", '= , "7-+-, \\1

1- -V -y \~l
~
f-- I~ '- 1'" "-<. ,....'-Jf.'

~ 111 ,~ r--- ,
- .~ •.....\ '" F"ll=:

'V
r-,

b.....
,
,,,", b"\.
.
'f'qJ

~
- ,.
. )
1
...,. .