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APPLICATION SUR LES STOCKS

Niveau : Baccalaurat Professionnel Comptabilit Classe : terminale Baccalaurat Professionnel Objectifs : - tenir une fiche de stock (mthodes CMUP et FIFO) en automatisant le plus possible les formules de calcul - prparer et enregistrer les critures comptables de fin d'exercice Prsentation pdagogique : Gestion du stock d'imprimantes jet d'encre couleur ZJ36 (modle courant, d'un trs bon rapport qualit-prix) : A partir des lments relatifs au mois d'avril (cf feuille de calcul "Donnes"), les lves doivent mettre en uvre les principes de calcul des 3 mthodes de gestion des stocks : - C M U P aprs chaque entre - C M U P de chaque priode - Premier Entr Premier Sortie (ou F I F O) avec des fiches vierges fournies, et en essayant d'automatiser les feuilles de calcul : . utilisation de liens entre les feuilles de calcul . calculs avec formules conditionnelles imbriques . mises en forme conditionnelles, en particulier pour gommer les rsultats nuls Analyse des trois mthodes de gestion des stocks utilises, en mettant en vidence les avantages et inconvnients apparents de chaque mthode, afin de dterminer un choix de gestion. Comptabilisation des donnes concernant les stocks : A partir des lments comptables et d'inventaire, (cf feuille de calcul "Donnes"), les lves doivent tablir les critures comptables de fin d'exercice : - annulation des stocks initiaux et saisie des stocks finaux - ajustement des provisions

GESTION

DES

STOCKS

L'entreprise S. A. JLV INFORMATIX est une PME spcialise dans la vente aux particuliers et aux entreprises de matriel de micro-informatique, ainsi que de prestations de services dans ce domaine. Grce aux comprences techniques et la grande disponibilit de son dirigeant et de ses 2 salaris, elle a connu un dveloppement important ces deux dernires annes, assurant notamment l'installation et la mise en rseau de nombreuses PME de la rgion. Elle clt ses comptes le 30 avril. TRAVAIL A FAIRE : 1) partir de la fiche de stock manuelle fournie, concernant l'imprimante (ZJ36) la plus vendue par la socit, tablir une fiche de stock automatise le plus possible en utilisant le tableur Excel, selon les 3 mthodes de gestion de stock suivantes : - cot moyen unitaire pondr (CMUP) aprs chaque entre - cot moyen unitaire pondr (CMUP) en fin de priode, ici le mois - premier entr premier sorti (PEPS ou FIFO) Pour cela, il sera ncessaire en particulier de mettre en place des liens entre les feuilles de calcul (donnes et fiches de stock automatises), d'utiliser des formules de calcul conditionnelles, ainsi que des mises en forme conditionnelles, par exemple pour gommer les rsultats nuls. 2) rdiger une petite note d'analyse sur texteur (Word par ex.) pour indiquer les avantages inconvnients que paraissent prsenter les 3 mthodes utilises, afin de conseiller l'utilisation de l'une d'entre elles. STOCKS D'IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36. Mouvements du mois d'avril Date 1-Apr 2-Apr 3-Apr 5-Apr 6-Apr 9-Apr 10-Apr 11-Apr 12-Apr 13-Apr 14-Apr 17-Apr 18-Apr 20-Apr 22-Apr 24-Apr 25-Apr 26-Apr 27-Apr 28-Apr 30-Apr Libells Stock initial Achats Ventes Ventes Ventes Ventes Achats Ventes Ventes Ventes Ventes Achats Ventes Ventes Ventes Achats Ventes Ventes Ventes Ventes Achats N mvt STO3103 BR0204 BL0304 BL0504 BL0604 BL0904 BR1004 BL1104 BL1204 BL1304 BL1404 BR1704 BL1804 BL2004 BL2204 BR2404 BL2504 BL2604 BL2704 BL2804 BR3004 Qts 35 18 5 3 10 20 15 5 3 10 3 30 4 12 3 10 13 3 5 4 30 Prix unitaire 122.00 121.00

123.00

125.00

126.00

125.00

3) partir de l'extrait de balance comptable avant inventaire ci-dessous, et de l'tat d'inventaire physique ralis au 30/04, prsenter les critures d'inventaire au 30/04, sachant que certains cartons de papiers d'imprimante semblent avoir pris l'humidit, et on prvoit un perte de 20% du stock de papier. Par ailleurs la provision pour dprciation des matriels informatiques est value 1803,85 au 30/04. Il est indiqu que le stock d'imprimantes ZJ36 est compris dans le montant inscrit dans la balance comptable au 30/04.

Extrait de balance comptable au 30/04 avant inventaire Soldes Dbit Crdit 79,998.70 3,927.50 2,205.15 110.50

Comptes 371000 372000 397100 397200

Intituls Stock de matriels informatiques Stock de fournitures informatiques Prov. p/ dprc. matriels informatiques Prov. p/ dprc. fournitures

Etat d'inventaire physique au 30/04

Catgorie Matriels Matriels Matriels Matriels Matriels Matriels Matriels Matriels Matriels Matriels Fournitures Fournitures Fournitures Fournitures

Libell Processeurs Micro-ordinateurs Moniteurs Imprimantes Disques durs Cartes Claviers Souris Scanners Modems Graveurs Disquettes CD Roms Papier Imprimantes Encres imprimantes

Compte dachat 607100 607101 607102 607103 607104 607105 607106 607107 607108 607109 607110 607111 607112 607113

Compte de stocks 371000 371000 371000 371000 371000 371000 371000 371000 371000 371000 372000 372000 372000 372000

TVA 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 % 19.6 %

Valeur d'inventaire 1,918.24 42,615.68 2,113.25 18,645.63 1,212.75 955.60 415.28 3,456.72 2,125.90 3,189.25 612.20 1,235.70 1,385.75 988.80

FICHE DE STOCK EN COUT MOYEN UNITAIRE PONDERE aprs chaque entre


Article : IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36. Fournisseur : S. A. JLV INFORMATIX Mois de : Dates avril Mouvements Q. ENTREES P.U.HT Valorisation : Stock maximum : Stock minimum : C. M. U. P. aprs chaque entre SORTIES P.U.HT 80 5

Montant

Q.

Montant

Q.

STOCKS () P.U.HT

Montant

Vrification des quantits :

S. I.

Tot. Ent.

Tot. Sor.

S. F.

Vrification des montants :

S. I.

Tot. Ent.

Tot. Sor.

S. F.

FICHE DE STOCK EN COUT MOYEN UNITAIRE PONDERE en fin de priode


Article : IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36. Fournisseur : S. A. JLV INFORMATIX Mois de : Dates avril Mouvements Q. ENTREES P.U.HT Valorisation : Stock maximum : Stock minimum : C. M. U. P. en fin de priode SORTIES P.U.HT 80 5

Montant

Q.

Montant

Q.

STOCKS () P.U.HT

Montant

Vrification des quantits :

S. I.

Tot. Ent.

Tot. Sor.

S. F.

Vrification des montants :

S. I.

Tot. Ent.

Tot. Sor.

S. F.

FICHE DE STOCK EN PREMIER ENTRE PREMIER SORTI


Article : IMPRIMANTES JET D'ENCRE COULEUR ZJ36. Fournisseur : S. A. JLV INFORMATIX Mois de : Dates avril Mouvements Q. Valorisation : ENTREES P.U.HT Montant Stock maximum : Stock minimum : Premier entr premier sorti SORTIES ventile P.U.HT 80 5

Q.

Montant

Q.

STOCKS () P.U.HT Montant

Vrification des quantits : S. I.

Tot. Ent.

Tot. Sor.

S. F.

Vrification des montants : S. I.

Tot. Ent.

Tot. Sor.

S. F.

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