Vous êtes sur la page 1sur 20

EMPRESA DEMO Plan de Cuentas

1 ACTIVOS 1.1 CIRCULANTE 1.1.1 Disponible 1.1.1.001 Caja 1.1.1.002 Caja Chica 1.1.1.003 Bancos y otras instituciones financieras 1.1.2 Inversiones Temporales 1.1.2.1 Valores Fiduciarios 1.1.2.2 Plizas 1.1.3 Exigible 1.1.3.1 Cuentas por Cobrar 1.1.3.1.1 Clientes Comerciales 1.1.3.1.2 Socios o Accionistas 1.1.3.1.3 Funcionarios y/o Empleados 1.1.3.1.4 Compaias Relacionadas 1.1.3.1.5 Otras Cuentas por Cobrar 1.1.3.1.6 Cheques por Cobrar 1.1.3.1.99 Provision para Cuentas Incobrables 1.1.3.2 Documentos por Cobrar 1.1.3.2.1 Clientes Comerciales 1.1.3.2.2 Socios o Accionistas 1.1.3.2.3 Funcionarios y/o Empleados 1.1.3.2.4 Compaias Relacionadas 1.1.3.2.5 Otros Documentos por Cobrar 1.1.3.2.6 Cheques por cobrar 1.1.3.2.99 Provision para Documentos Incobrables 1.1.3.3 Credito Tributario 1.1.3.3.1 IVA en Compras 1.1.3.3.1.1 12% 12% IVA IVA Sobre Sobre Compras Compras 1.1.3.3.2 Retenciones del IVA 1.1.3.3.2.1 30% Bienes 1.1.3.3.2.2 70% Servicios 1.1.3.3.2.3 100% Honorarios, Arrendamientos, Perso 1.1.3.3.2.4 100% Exportadores 1.1.3.3.3 Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta 1.1.3.2.3.1 1% Bienes Muebles de Naturaleza Corpor 1.1.3.2.3.2 2% Servicios 1.1.3.2.3.3 8% Honorarios, Arrendamientos 1.1.3.2.3.4 10% Honorarios, Arrendamientos 1.1.3.2.3.5 25% Extranjeros No Residentes 1.1.3.3.4 Anticipo de Impuesto a Renta 1.1.3.3.4.1 1era. Cuota Julio 1.1.3.3.4.2 2da. Cuota Septiembre 1.1.4 Realizable 1.1.4.1 Inventario de Mercaderas 1.2 FIJO 1.2.1 Depreciable 1.2.1.1 Edificios 1.2.1.1.1 Edificios 1.2.1.1.99 (-) Depreciacin Acumulada de Edificios

1.2.1.3 Vehiculos 1.2.1.3.1 Vehiculos 1.2.1.3.99 (-) Depreciacin Acumulada de Vehculos 1.2.1.5 Muebles de Oficina 1.2.1.5.1 Muebles de Oficina 1.2.1.5.99 (-) Depreciacin Acumulada de Muebles de Oficina 1.2.1.7 Equipos de Computacin 1.2.1.7.1 Equipos de Computacin 1.2.1.7.99 (-) Depreciacin Acumulada de Equipos de Computacin 1.2.1.9 Equipos de Oficina 1.2.1.9.1 Equipos de Oficina 1.2.1.9.99 (-) Depreciacin Acumulada de Equipos de Oficina 1.2.1.11 Instalaciones 1.2.1.11.1 Instalaciones 1.2.1.11.99 Depreciacin Acumulada de Instalaciones 1.2.1.13 Maquinarias 1.2.1.13.1 Maquinarias 1.2.1.13.99 (-) Depreciacin Acumulada de Maquinarias 1.2.1.15 Construcciones en Proceso 1.2.1.16 Terrenos 1.2.1.17 Otros Activos Depreciables 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.1 Pagos Anticipados 1.1.3.1.1 Arriendos 1.1.3.1.2 Publicidad 1.1.3.1.3 Seguros 1.3.2 Intangibles 1.3.2.1 Patentes 1.3.2.1.1 Patentes 1.3.2.1.99 (-) Amortizacin Acumulada Patentes 1.3.2.2 Marcas 1.3.2.2.1 Marcas 1.3.2.2.99 (-) Amortizacin Acumulada Marcas 1.3.2.3 Derechos de Llave 1.3.2.3.1 Derechos de Llave 1.3.2.3.99 (-) Amortizacin Acumulada Derechos de Llave 1.3.2.4 Gastos de Organizacin 1.3.2.4.1 Gastos de Organizacin 1.3.2.4.99 (-) Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin 1.3.2.5 Gastos de Constitucin 1.3.2.5.1 Gastos de Constitucin 1.3.2.5.99 (-) Amortizacin Acumulada Gastos de Constitucin 1.3.3 Largo Plazo 1.3.3.1 Cargos Diferidos 1.3.3.1.1 Publicidad 1.3.3.1.2 Arriendos 1.3.3.1.3 Seguros 1.3.3.2 Cuentas por Cobrar 1.3.3.3 Documentos por Cobrar 1.3.3.4 Inversiones 1.3.3.5 Otros Activos Diferidos 1.3.4 Otros Activos 2 PASIVOS

2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.2.1 2.1.2.3 2.1.2.5 2.1.2.25 2.1.3 2.1.3.1 2.1.3.2 2.1.3.3 2.1.3.4 2.1.4 2.1.4.1 2.1.4.2 2.1.4.3 2.1.4.4 2.1.5 2.1.6 2.1.6.1 2.1.6.2 2.1.6.3 2.1.7 2.1.7.1 2.1.7.2 2.1.7.3 2.1.7.4 2.1.7.5 2.1.7.6 2.1.10 2.1.10.1 2.1.12 2.1.12.1 2.1.12.2 2.1.13 2.1.13.1 2.1.13.2 2.1.13.3 2.1.13.4 2.1.13.5 2.1.14 2.1.14.1 2.1.14.2 2.1.14.3 2.1.14.4 2.1.15 2.1.15.1 2.1.16 2.1.16.1 2.1.16.1 2.1.16.1 2.1.17 2.1.18

Circulante Obligaciones Bancarias Proveedores Agripac Interagua Electrica de Guayaquil Proveedor desconocido Cuentas por Pagar Socios o Accionistas Funcionarios y/o Empleados Compaias Relacionadas Otras Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Socios o Accionistas Funcionarios y/o Empleados Compaias Relacionadas Otros Documentos por Pagar Acreedores Varios Retenciones del I.E.S.S. 9.35% Aportes Individuales Prstamos Quirografarios Prstamos Hipotecarios Beneficios Sociales por Pagar Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Vacaciones 11.15% Aportes Patronales I.E.S.S. 1% Secap - Iece Fondos de Reserva Nminas Sueldos por Pagar Participacion de Trabajadores 10% Trabajadores en General 5% Cargas Familiares Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta 1% Bienes Muebles de Naturaleza Corporal 2% Servicios 8% Honorarios, Arrendamientos 10% Honorarios, Arrendamientos 25% Extranjeros No Residentes Retenciones del Impuesto al Valor Agregado 30% Bienes 70% Servicios 100% Honorarios, Arrendamientos 100% Exportadores IVA Sobre Ventas 12% IVA Sobre Ventas Impuestos por Pagar Impuesto a la Renta Cia. Impuesto a la Renta Empleados Impuestos Prediales Dividendos por Pagar a Socios Otros Activos Circulantes

2.2 Largo Plazo 2.2.1 Documentos por Pagar 2.2.2 Cuentas por Pagar 2.2.3 Hipotecas por Pagar 2.2.4 Obligaciones Bancarias Largo Plazo 3 PATRIMONIO 3.1 Capital Social 3.1.1 Aporte de Capital 3.1.2 Reservas 3.1.2.1 Legal 3.1.2.2 Facultativa 3.1.2.3 Estatutaria 3.1.3 Reserva de Capital 3.1.4 Reserva de Valuacin 3.1.6 Aporte Socios a Futura Capitalizacin 3.1.7 Resultados Acumulados 3.1.7.1 Utilidades de ejercicios anteriores 3.1.7.2 Prdidas de ejercicios anteriores 3.1.8 Resultado Actual 3.1.8.1 Utilidades del ejercicio actual 3.1.8.2 Prdidas del ejercicio actual 4 INGRESOS 4.1 Operativos 4.1.1 Ingresos Directos 4.1.1.1 Ventas 4.1.1.2 Devoluciones en Ventas 4.1.1.3 Rebaja y/o Descuentos en Ventas 4.2 No operativos 4.2.1 Otros Ingresos 4.2.1.1 Fletes 4.2.1.2 Multas 4.2.1.3 Intereses 4.2.1.4 Propinas 4.2.1.5 Utilidad en Ventas de Activos 5 COSTOS Y GASTOS 5.1 Costos Operativos 5.1.1 Costos Directos 5.1.1.1 Costos de Ventas 5.2 Gastos 5.2.1 Gastos Operacionales 5.2.1.1 Gastos Administrativos 5.2.1.1.1 Sueldos Unificados 5.2.1.1.2 Sobretiempos 5.2.1.1.3 Comisiones 5.2.1.1.4 Dcimo Tercer Sueldo 5.2.1.1.5 Dcimo Cuarto 5.2.1.1.6 Vacaciones 5.2.1.1.7 Aportes Patronales al I.E.S.S. 5.2.1.1.8 Secap - Iece 5.2.1.1.9 Fondos de Reserva 5.2.1.1.10 Gratificaciones 5.2.1.1.11 Movilizacin y Transportes 5.2.1.1.12 Alimentacin

5.2.1.1.13 5.2.1.1.14 5.2.1.1.15 5.2.1.1.16 5.2.1.1.17 5.2.1.1.20 5.2.1.1.21 5.2.1.1.22 5.2.1.1.23 5.2.1.1.24 5.2.1.1.25 5.2.1.1.26 5.2.1.1.27 5.2.1.1.28 5.2.1.1.29 5.2.1.1.30 5.2.1.1.31 5.2.1.1.32 5.2.1.1.33 5.2.1.1.34 5.2.1.1.35 5.2.1.1.36 5.2.1.1.37 5.2.1.1.38 5.2.1.1.39 5.2.1.1.40 5.2.1.1.41 5.2.1.1.42 5.2.1.1.43 5.2.1.1.44 5.2.1.1.45 5.2.1.1.46 5.2.1.1.47 5.2.1.1.48 5.2.1.1.49 5.2.1.1.50 5.2.1.1.51 5.2.1.1.52 5.2.1.1.53 5.2.1.1.54 5.2.1.1.55 5.2.1.1.56 5.2.1.1.57 5.2.1.1.58 5.2.1.1.59 5.2.1.1.60 5.2.1.2 5.2.1.2.1 5.2.1.2.2 5.2.1.2.3 5.2.1.2.4 5.2.1.2.5 5.2.1.2.6

Arriendos Energa Elctrica Telfonos Convencionales Celulares Internet Agua Mantenimiento de Equipos Reparaciones de Equipos Honorarios Profesionales Servicios Contratados tiles de Oficina Formularios e Impresos Aseo y Limpieza Viajes y Gestin Atencin Clientes, Empleados Viajes al Exterior Asociaciones y Suscripciones Cuotas y Afiliaciones Capacitacin y Entrenamiento Combustibles Guas de Transportes Tasas y Contribuciones Contribuciones a Superintendencia de Compaias Fotocopias Portes, Correos y Estampillas Uniformes Lubricantes Baja de Inventarios Depreciaciones Amortizaciones Impuestos Gastos Notariales Gastos de Registro Mercantil Publicidad y Promocin Publicaciones y Agencias Cuentas Incobrables Documentos Incobrables Seguros Fletes IVA Gasto Pasajes Areos Desahucio Prdida en Ventas de Activos Directv Suministros y Materiales Miscelaneos Comercializacin y Ventas Sueldos Unificados Sobretiempos Comisiones Dcimo Tercer Sueldo Dcimo Cuarto Sueldo Vacaciones

5.2.1.2.7 5.2.1.2.8 5.2.1.2.9 5.2.1.2.10 5.2.1.2.11 5.2.1.2.12 5.2.1.2.13 5.2.1.2.14 5.2.1.2.15 5.2.1.2.16 5.2.1.2.17 5.2.1.2.20 5.2.1.2.21 5.2.1.2.22 5.2.1.2.23 5.2.1.2.24 5.2.1.2.25 5.2.1.2.26 5.2.1.2.27 5.2.1.2.28 5.2.1.2.29 5.2.1.2.30 5.2.1.2.31 5.2.1.2.32 5.2.1.2.33 5.2.1.2.34 5.2.1.2.35 5.2.1.2.36 5.2.1.2.37 5.2.1.2.38 5.2.1.2.39 5.2.1.2.40 5.2.1.2.41 5.2.1.2.42 5.2.1.2.43 5.2.1.2.44 5.2.1.2.45 5.2.1.2.46 5.2.1.2.47 5.2.1.2.48 5.2.1.2.49 5.2.1.2.50 5.2.1.2.51 5.2.1.2.52 5.2.1.2.53 5.2.1.2.54 5.2.1.2.55 5.2.1.2.56 5.2.1.2.57 5.2.1.2.58 5.2.1.2.59 5.2.1.2.60 5.2.1.3

Aportes Patronales al IESS Secap - Iece Fondos de Reserva Gratificaciones Movilizacin y Transportes Alimentacin Arriendos Energa Elctrica Telfonos Convencionales Celulares Internet Agua Mantenimiento de Equipos Reparaciones de Equipos Honorarios Profesionales Servicios Contratados Utiles de Oficina Formularios e Impresos Aseo y Limpieza Viajes y Gestin Atencin Clientes, Empleados Viajes al Exterior Asociaciones y Suscripciones Cuotas y Afiliaciones Capacitacin y Entrenamiento Combustibles Guas de Transportes Tasas y Contribuciones Contribuciones a Superintendencia de Compaias Fotocopias Portes, Correos y Estampillas Uniformes Lubricantes Baja de Inventarios Depreciaciones Amortizaciones Impuestos Gastos Notariales Gastos de Registro Mercantil Publicidad y Promocin Publicaciones y Agencias Cuentas Incobrables Documentos Incobrables Seguros Fletes IVA Gasto Pasajes Areos Desahucio Prdida en Ventas de Activos Directv Suministros y Materiales Miscelaneos Gastos Financieros

5.2.1.3.1 5.2.1.3.2 5.2.1.3.3 5.2.2 5.2.2.1 5.2.2.1.1 5.2.2.1.2 5.2.2.1.3 5.2.2.1.4 5.2.2.1.5 5.2.2.1.6 5.2.2.1.7 5.2.2.1.8 5.2.2.1.9 5.2.2.1.10

Intereses Comisiones Impuestos Gastos No Operacionales Otros Gastos Intereses Tributarios Multas Tributarias Multas Superintendencia de Compaias Faltantes de Inventarios Faltantes de Caja Comprobantes de Ventas caducados Comprobantes de Ventas que no cumplen requisitos Gastos de Viajes Gastos de Gestin Retenciones Asumidas

tos Incobrables

bre Compras

arios, Arrendamientos, Personas Naturales

e del Impuesto a la Renta Muebles de Naturaleza Corporal

os, Arrendamientos rios, Arrendamientos eros No Residentes

Septiembre

de Edificios

de Vehculos

de Muebles de Oficina

de Equipos de Computacin

de Equipos de Oficina

de Instalaciones

de Maquinarias

a Derechos de Llave

a Gastos de Organizacin

a Gastos de Constitucin

ntendencia de Compaias

ntendencia de Compaias

de Compaias

s caducados s que no cumplen requisitos legales

FACTURA
23 de February de 2012

0005

VENCIMIENTO DEL PAGO: 3 de marzo de 2012

79.65

CECILIA CORNEJO Fabrikam, Inc. 1234 First Street Forest, OR 12345

ADVENTURE

23456 Map

Orange Grove, C

CANTIDAD
2 5

DETALLES
Accesorios Arandelas

PRECIO UNITARIO
14.95 9.95

Descuento Total neto Impuesto

USD TOTAL

DETALLES DEL PAGO


Nombre del beneficiario Adventure Works Nombre del banco: Woodgrove Bank Direccin del banco: 234 Main St. Orange Grove, CA 09876 Nmero de cuenta 1234567

INFORMACIN ADI

Telfono: 425-5

Nmero de identificacin del banco (cdigo SWIFT) 9876543210 Referencia de pago 0005

Accounting@Adventure-W

EL PAGO DEBE REALIZARSE POR TRANSFERENCIA BANCARIA O MEDIANTE UN CHEQUE A NOMBRE DE ADVENTURE W

79.65
ADVENTURE WORKS 23456 Maple Street Orange Grove, CA 09876

TOTAL DE LNEA
29.90 49.75

79.65

79.65

INFORMACIN ADICIONAL
Enrique Gil Telfono: 425-555-0150 Adventure-Works.com

Accounting@Adventure-Works.com

CIA BANCARIA O MEDIANTE UN CHEQUE A NOMBRE DE ADVENTURE WORKS.

CONFIGURACIN DE LA EMPRESA
DATOS SOBRE SU EMPRESA
Su nombre Nombre de la compaa Direccin - Lnea 1 Direccin - Lnea 2 Direccin - Lnea 3 Direccin - Lnea 4 Direccin - Lnea 5 Telfono Facsmil Sitio web Correo electrnico Abreviatura de moneda 425-555-0150 425-555-0151 Adventure-Works.com Accounting@Adventure-Works.com USD

VALOR
Enrique Gil ADVENTURE WORKS 23456 Maple Street Orange Grove, CA 09876

Nombre del beneficiario de la transferencia Adventure bancaria Works Nombre del banco Direccin del banco Nmero de cuenta Woodgrove Bank 234 Main St. Orange Grove, CA 09876 1234567

Nmero de identificacin del banco (cdigo 9876543210 SWIFT) Emita los cheques a nombre de Adventure Works

CAPITAL DE TRABAJO

3050

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE Esto quiere decir que nuestro capital