Libros Electrnicos

ltimos cambios normativos

Contenido

Marco legal Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y Portal Plazos de atraso del Registro de Ventas y de
Compras Electrnico Nomenclatura de los Libros Electrnicos Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico Beneficios

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de 30/12/2009

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010 N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al 30/12/2010 llevado de los Libros y Registros de manera electrnica en el PLE

N 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y Registros 23/12/2010

Electrnicos y el Anexo 3 Tablas del PLE N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del PLE

31/03/2011

N 111-2011 Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado electrnico 30/04/2011

del Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011 N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como 28/10/2012 sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013 N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistema 12/01/2013 de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atraso para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de Superintend.

Tema que norma

Fecha
28/02/2013 01/05/2013 01/05/2013 29/12/2013

N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica en SOL (Portal) N 143-2013 Permite el ingreso masivo de informacin en el Sistema de Libros Electrnicos en SOL (Portal) N 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin de Superintendencia N 066-2013/SUNAT (Portal) N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal, a partir del 01/05/2014.

SISTEMAS DE LIBROS ELECTRNICOS: PLE Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de Ventas Portal

Registro de Compras Portal

Registro de Ventas y Registro de Compras - PLE Libro Diario y Libro Mayor - PLE

Otros Libros PLE

Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT
Operaciones en Lnea SOL que permite la captura de la informacin para generar el RVI y el RC de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser

usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir en su obligacin de almacenamiento, archivo y conservacin de los Registros Electrnicos generados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplares

de los Registros Electrnicos generados en el sistema.

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de Comprobante de Pago Fsicos

Consultas, modificaciones y bajas de CdP Fsicos Importacin de Comprobantes de Generacin de Registro de Ventas Pago Fsico Electrnico
Disponible 1 de octubre 2013

Descarga de Registro de Ventas Electrnico

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de Comprobante de Pago Fsicos

Consultas, modificaciones y bajas de CdP Fsicos Importacin de Comprobantes de Pago Fsico

Generacin de Registro de Compras Electrnico

Descarga de Registro de Compras Electrnico

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

El Programa de Libros Electrnicos PLE
no es un software contable. de texto (TXT). de texto).

Principal insumo: Archivos en formato

No se enva el Libro Electrnico (archivo Slo se enva un Resumen del Libro
Electrnico (que correspondiente). incluye el Hash

El Resumen del RVI y del RC: incluye el

detalle de los CdP que dan derecho al uso de crdito fiscal.

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

CONTRIBUYENTE
SW Contable propio

SUNAT

Ventas

TXT
Resumen + Hash Ventas

BD LE

Domicilio Fiscal Ventas Otro Domicilio PRICO

+ +

CdR Ventas

CdR Ventas Constancia de Recepcin + Firma SUNAT

Ventas

CdR Ventas

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

Se debe anotar las operaciones que

correspondan en el Libro Electrnico a partir del mes o ejercicio por el cual se incorpor o se afili. Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma fsica (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrnico por el cual se gener el primer envo del Resumen.

Resumen del Libro electrnicos - PLE

La generacin del libro electrnico y el
envo del Resumen deber efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio. Debe presentarse ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crdito fiscal y que se anotaran en el Registro de Ventas y en el Registro de Compras, la que se entender cumplida con la generacin del Resumen. Se debe mantener la correlatividad de los perodos.

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC:

cuando se encuentren en alguna de las situaciones sealadas en la Resolucin de Superintendencia N. 210-2004/SUNAT.

No exista la obligacin de llevar

alguno de los Libros o Registros Electrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Sujetos usuarios del Sistema de Libros Electrnicos - SLE

1. Incorporados 2. Obligados

3. Afiliados
4. Generadores

1. Sujetos incorporados al PLE

N 1 INCORPORADOS Los que eran PRICOS cuando entr en vigencia la RS N 2482012 Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N 3092012 Los PRICOS sealados en el Anexo I de la RS N 379-2013 Reg. de Ventas y Reg. de Compras Desde Enero 2013 Slo usa PLE Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A Desde Marzo 2013 Slo usa PLE Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A Desde Enero 2014 Slo usa PLE Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO Slo usa PLE Plazo de atraso: Cronograma Tipo A Libro Diario y Libro Mayor Desde Junio 2013 Slo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses Desde Junio 2013 Slo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses Desde Junio 2014 Slo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO Slo usa PLE Plazo de atraso: 3 meses

Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RS

Exclusin de los Directorios de PRICOS de los sujetos incorporados

Se determina que, a partir del mes siguiente de

la exclusin de un contribuyente de un Directorio de PRICOS, ste puede optar por llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras en el SLE-PORTAL. No se considera exclusin cuando un sujeto es excluido de un directorio de PRICOS y se incluye en otro distinto.

Exclusin de los Directorios de PRICOS de los sujetos incorporados

Los

PRICOS excluidos deben continuar llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el Libro Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado y aquellos libros voluntarios generados de manera electrnica. Respecto del Libro Diario, el Libro Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado se mantiene la obligacin respecto de su conservacin.

2. Sujetos obligados al PLE

N 5 INCORPORADOS Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a junio 2013. Como la UIT es la del 2012 (3,650), el monto referencial es de S/.1825,000. Para tal efecto, se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV. Reg. de Ventas y Reg. de Compras Desde Enero 2014 Posible migrar a Portal (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B Libro Diario y Libro Mayor No es obligatorio

3. Sujetos afiliados al PLE

N 6 INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras Libro Diario y Libro Mayor Desde Junio 2013 PLE Plazo de atraso: 3 meses No es obligatorio Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin afiliaron voluntariamente al Posible migrar a Portal SLE-PLE antes del 01.01.2014 (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso: Cronograma Tipo A Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliacin afilien voluntariamente al SLEPosible migrar a Portal PLE a partir del 01.01.2014 en (desde el 01.05.2014) adelante Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

4. Sujetos generadores en el SLE-Portal

N 8 GENERADORES Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-Portal antes del 01.01.2014 Reg. de Ventas y Reg. de Compras Desde el mes de la primera generacin en el Portal Posible migrar a PLE (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso: Cronograma Tipo A Desde el mes de la primera generacin en el Portal Posible migrar a PLE (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso: Cronograma Tipo A Libro Diario y Libro Mayor No es obligatorio

Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-Portal a partir del 01.01.2014 en adelante

No es obligatorio

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema: a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de 2014. b) El cambio lo pueden hacer desde el periodo enero 2014 en adelante.

Libros obligatorios PLE

Anexo 1
N
1
2

Anexo 5
N
1

LE Obligatorios
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
REGISTRO DE COMPRAS

LE Obligatorios
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2
3 4 5

REGISTRO DE COMPRAS
LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Libros voluntarios PLE

Anexo 4
N
1 2

LE Voluntarios
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

3
4 5 6 7 8

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS LIBRO CAJA Y BANCOS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

PLAZOS DE ATRASO DEL REGISTRO DE VENTAS Y DE COMPRAS ELECTRNICO

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PLE LTIMO DGITO DEL RUC
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES / RUC Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013

24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013

23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013

Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013 25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014

Plazos de atraso del RVI y del RC Electrnico - PORTAL

La generacin se sujeta a los plazos mximos de atraso siguientes: RVI: ltimo da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el comprobante de pago respectivo. RC: ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda el registro de las operaciones, segn las normas sobre la materia.

Plazo de atraso para los que ya llevan LE: PLE y PORTAL ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES (*) / RUC

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014

28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE: PLE y PORTAL ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES (*) / RUC Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

NOMENCLATURA DE LOS LIBROS ELECTRNICOS

Como se debe nombrar al Libro Electrnico?

RUC del Generador: 20131312955 Periodo a generar: Enero 2014 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos No se est cerrando el libro Libro con informacin Llevado en moneda nacional

Libro Electrnico (fijo)

RUC del Generador

Periodo Ao Mes Da

Identificador del Libro (14.1) Oportunidad (slo LIB)

PLE (fijo)
Moneda Con informacin Operacin (cierre)

EJEMPLO DE UN REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS ELECTRNICO

Anotacin del Registro de Ventas Electrnico

Periodo: Enero 2014
LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS
Periodo 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 CUO/ # Correlativo Tipo CdP Serie Numero BI IGV

Libre

Estado

1 2 3 4 5

01 01 01 01 03

0001 055 10,000.00 0001 056 1,000.00 0001 057 10,000.00 0001 059 10,000.00 0001 01234 0.00

1,800 180 1,800 1,800 0.00

1 1 1 1 2

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Enero 2014). Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1234). Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/. 10,000 (BI) + 180 (IGV). Se omiti registrar la Factura N 0001-058.

Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico

Periodo: Marzo 2014
Periodo 20140300 20140300 CUO/ # Correlativo Tipo CdP
Serie Numero

BI

IGV Libre Estado

1 2 3 4 6

01 01 08 07 01

0001 E001 0001 0001 0001

068 001 024 013 058

10,000.00 1,800.00 10,000.00 1,800.00 100.00 18.00

20140300
20140300 20140100 20140100

-200.00

-36.00

1 1 1 1 8 9

10,000.00 1,800.00 10,000.00 1,800.00

01

0001

056

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Marzo 2014). Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N 0001-058) de un mes anterior (Enero 2014). Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Enero 2014) por la anotacin incorrecta correspondiente a la Factura N 0001-056.

EJEMPLO DE UN REGISTRO DE COMPRAS ELECTRNICO

Anotacin del Registro de Compras Electrnico

Periodo: Enero 2014
Periodo
20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20140100 20131200
CUO/ # Correlativo Fecha de emisin Tipo de CdP Serie Numero

BI

IGV

Libre 0001 0001 0002 0001 0001 0001 0001 0015 3356 0867 3994 8439 06542 3221 1,000.00 500.00 -300.00 100.00 3,000.00 180.00 90.00 -54.00 18.00 540.00

Estado

1 2 3 4 5 6 3

05/01/2014 15/01/2014 20/01/2014 25/01/2014 05/01/2013 31/12/2012 05/12/2013

01 01 08 07 01 01 01

20,000.00 3,600.00

10,000.00 1,800.00

1 1 1 1 6 7 9

Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Enero 2014). Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin. Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin. Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores.

BENEFICIOS

Beneficios del llevado de LE

Se

eliminan los costos asociados al llevado fsico de los libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalizacin del Notario, impresin, almacenamiento fsico y custodia.

elimina el uso del papel: mayor responsabilidad social de las empresas con la ecologa de nuestro pas. Mayor cantidad y calidad de informacin: probabilidad de deteccin para los que emiten doble facturacin o facturas clonadas, anotan fuera de plazo, compras de gastos personales, etc.

Se