Codificación Resoluciones SBS y Junta Bancaria

REPUBLICA DEL ECUADOR
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO I.- REQUISITOS PARA LA CONSTITUCION DE UNA INSTITUCION FINANCIERA, DEL PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO MINIMO Y DEL PATRIMONIO MINIMO PARA LAS EMPRESAS DE SEGUROS Y COMPAIAS REASEGUROS
SECCION I.- DEL PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO MINIMO
ARTICULO 1.- La constitucin de nuevos bancos y sociedades financieras, requerir de un patrimonio tcnico constituido mnimo de: Para bancos Para sociedades financieras US$ 7.886.820 US$ 3.943.410
ARTICULO 2.- La constitucin de nuevas asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y de cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico, requerir un patrimonio tcnico constituido mnimo de: Para mutualistas Para cooperativas US$ 788.682 US$ 788.682
ARTICULO 3.- Las empresas de seguros que se constituyan para operar en los ramos de seguros generales y seguros de vida, debern tener un patrimonio mnimo de US$ 3.943.410.00; las empresas de seguros que operen en seguros generales, un solo ramo, debern tener un patrimonio mnimo de US$ 1.690.145,53; y, las compaas de reaseguros debern tener un patrimonio mnimo de US$ 7.886.820.00. (artculos 1, 2 y 3 sustituidos con resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002; y, artculo 3 sustituido con resolucin No. JB-2011-2027 de 13 de octubre del 2011) ACLARACION DEL DE LOS ARTCULOS 1, 2 Y 3, DE ESTE CAPTULO, EFECTUADO A TRAVS DE LA RESOLUCIN No JB-201 2-2124 DE 13 DE MARZO DEL 2012 ARTCULO UNICO.- Los artculos 1, 2 y 3, del captulo I Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas reaseguros, del ttulo I De la constitucin, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, se deben entender en el siguiente sentido: El patrimonio tcnico constituido mnimo y el patrimonio mnimo de constitucin establecido en los citados artculos, es aplicable al monto asignado por la casa matriz de una institucin financiera o de una compaa de seguros o reaseguros del exterior, a las sucursales autorizadas para operar en el Ecuador.
SECCION II.- DE LOS DEMAS REQUISITOS PARA LA CONSTITUCION
ARTICULO 4.- Para la calificacin de la responsabilidad, probidad y solvencia, de los promotores, accionistas o socios, la Superintendencia de Bancos y Seguros exigir el cumplimiento de los siguientes requisitos: 4.1 REQUISITOS BSICOS PARA PROMOTORES, ACCIONISTAS O SOCIOS:
4.1.1. No podrn ser promotores, accionistas o socios quienes hayan sido, en los ltimos diez aos administradores, accionistas o socios controladores, directa, indirectamente o en cualquier forma, de instituciones financieras del pas o del exterior, que hayan sido declaradas en liquidacin forzosa o regularizadas con recursos pblicos o a travs de sistemas de seguro de depsitos. Se entender por socio o accionista controlador aquel que haya ejercido una influencia significativa y determinante en las decisiones o administracin de dichas instituciones; 4.1.2. Los accionistas o socios, debern justificar su solvencia econmica, para lo cual contarn con un patrimonio neto consolidado no inferior a 1.5 veces el aporte de capital que se comprometen a realizar para la constitucin de la nueva institucin financiera privada. Adicionalmente debern declarar bajo juramento que los recursos son propios y provienen de actividades lcitas, para el efecto entregarn la informacin de su situacin financiera correspondiente a los ltimos cinco aos; 4.1.3. No encontrarse incursos en las inhabilidades sealadas en el artculo 35 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en lo que fuere aplicable; y, 4.1.4. Los accionistas o socios presentarn un estudio de factibilidad econmico-financiero de la nueva institucin del sistema financiero privado por constituirse que ser evaluado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, con datos actualizados; detallando el plan estratgico de la nueva institucin, que incluya por lo menos un estudio del mercado, de la posicin competitiva de la nueva institucin, la determinacin de los productos y servicios que ofrecera; y, la estructura administrativa, orgnico-funcional, de conformidad al instructivo que para el efecto expedir el Superintendente de Bancos y Seguros. ARTICULO 5.- REQUISITOS BASICOS PARA LOS ADMINISTRADORES.- La Superintendencia de Bancos y Seguros en forma previa a la entrega del certificado de autorizacin, calificar a los administradores analizando: 5.1 5.2 Su calidad profesional; Su experiencia en el manejo de instituciones del sistema financiero y en la administracin de riesgos; y, Que no se encuentren incursos en las inhabilidades contempladas en artculo 35 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
5.3
La Superintendencia de Bancos y Seguros negar la calificacin a las personas que vayan a ejercer la administracin de una institucin financiera, si stas se encuentran incursos en las prohibiciones sealadas en el numeral 4.1.1 del artculo precedente. Los administradores calificados presentarn para revisin y aprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros los manuales de organizacin y de polticas y procedimientos de control interno.
ARTICULO 6.- La Junta Bancaria de conformidad con la letra a) del artculo 175 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, tomando en cuenta los intereses pblicos, la situacin y perspectivas econmicas y financieras del pas, se pronunciar sobre las solicitudes para la constitucin de instituciones financieras y de seguros.
SECCION III.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 7.- Los bancos y sociedades financieras en funcionamiento, que se hubieren acogido a la disposicin transitoria primera de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, no podrn abrir oficinas en el exterior, ni realizar las inversiones a las que se refiere el artculo 23 de la citada Ley, salvo que previamente cumplan la meta de patrimonio tcnico constituido mnimo sealado en el artculo 1 de este captulo. ARTICULO 8.- Para los casos de conversin de las instituciones financieras, se observarn, en cuanto a los requerimientos patrimoniales, las disposiciones contenidas en el artculo 1 de este captulo. ARTICULO 9.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCIN IV.- DISPOSICIN TRANSITORIA (incluida con resolucin No. JB-20112027 de 13 de octubre del 2011) Las empresas de seguros que se hayan constituido con posterioridad a la resolucin JB-98083 de 13 de noviembre de 1998 que mantengan deficiencias en el patrimonio mnimo sealado en el artculo 3 de este captulo, debern cubrir la deficiencia hasta el 31 de diciembre del 2012.
2.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO II.- APROBACION 0 DENEGACION DE DENOMINACIONES ASIGNADAS A LAS INSTITUCIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- CALIFICACION, APROBACION O DENEGACION Y RESERVACION DEL NOMBRE
ARTICULO 1.- Corresponde a la Superintendencia de Bancos y Seguros el calificar y aprobar o denegar la denominacin de las instituciones cuya solicitud de autorizacin de constitucin se presente a su conocimiento; y, el cambio de denominacin de las entidades ya existentes y sometidas a su control. ARTICULO 2.- El nombre de cada institucin controlada debe permitir su diferenciacin inmediata de cualquier otra entidad. La Superintendencia de Bancos y Seguros no aprobar la utilizacin de nombres que a su juicio puedan dar a entender que se trata de instituciones financieras estatales. En su denominacin, las entidades harn constar su condicin de institucin financiera (banco, sociedad financiera, mutualista o cooperativa) o de servicios financieros (almacenera, de arrendamiento mercantil, emisora o administradora de tarjetas de crdito, casa de cambio, corporacin de garanta o retrogaranta o de titularizacin). En la denominacin propuesta, el solicitante har constar las siglas que utilizar la institucin, de ser del caso. ARTICULO 3.- Una vez presentada la solicitud de autorizacin de constitucin de una institucin controlada, la Superintendencia de Bancos y Seguros informar si se acepta o no la denominacin propuesta. De aceptrsela, se la reservar hasta la culminacin del trmite de constitucin y el nombre quedar definitivamente asignado al momento de autorizarse la constitucin en los trminos establecidos en el artculo 11 de la Ley. Si se niega la autorizacin de constitucin de la institucin, quedar automticamente levantada la reserva del nombre propuesto. Si se deniega la denominacin propuesta, los accionistas promotores o fundadores debern solicitar la aprobacin de otro nombre. ARTICULO 4.- Cualquier institucin controlada podr usar el nombre de otra cuya existencia jurdica hubiere terminado, luego de transcurridos por lo menos diez aos contados desde la fecha en que se cancel su inscripcin en el Registro Mercantil.
SECCION II.- NOMBRES DE LAS INSTITUCIONES EXTRANJERAS Y DE LAS INTEGRANTES DE GRUPOS FINANCIEROS
ARTICULO 5.- Las instituciones financieras extranjeras no podrn adoptar denominaciones que pertenezcan a instituciones del sistema financiero ecuatoriano o que induzcan a pensar que son subsidiarias o afiliadas de dichas instituciones.
ARTICULO 6.- Cuando haya de aprobarse la denominacin de instituciones que forman parte de un grupo financiero, se podr aceptar que en su nombre se incluya la identificacin del grupo, siempre y cuando exista el consentimiento de la sociedad controladora o de la que hace de cabeza de grupo y se conserve el nombre original de la entidad.
SECCION III.- PROCEDIMIENTOS EN CASOS DE CONVENIO, FUSION O ESCISION

ARTICULO 7.- En todo convenio de fusin o escisin, se deber especificar claramente la denominacin de la institucin resultante o nueva, segn el caso, debiendo someterse tal proceso a aprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
SECCION IV.- OBJECIONES Y PROHIBICIONES

ARTICULO 8.- En la constitucin de una institucin del sistema financiero, la institucin controlada que considere que el uso de la denominacin lesiona sus intereses, podr presentar sus objeciones debidamente respaldadas ante el Superintendente de Bancos y Seguros, quien resolver lo pertinente en el trmino de quince das contados a partir de la fecha de presentacin del reclamo. Si se tratare del cambio de denominacin de una institucin ya existente, la oposicin de terceros deber verificarse de conformidad con las normas previstas en el artculo 33 de la Ley de Compaas. ARTICULO 9.- Las instituciones financieras del exterior vinculadas indirectamente con instituciones financieras ecuatorianas se encuentran prohibidas de utilizar en el Ecuador cualquier denominacin que haga presumir que se trata de una subsidiaria o afiliada de la institucin local o que forman parte de un mismo grupo financiero.
SECCION V.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 10.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO III.- CONSTITUCION, FUNCIONAMIENTO Y OPERACION DE LOS ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
SECCION I.- DEFINICION, CONSTITUCION Y CAPITAL
ARTICULO 1.- Los almacenes generales de depsito son sociedades annimas de servicios financieros debidamente autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que tienen por objeto el depsito, conservacin, custodia y manejo de mercancas y productos de procedencia nacional o extranjera. Al efecto, expedirn certificados de depsito. Los certificados de depsito cuando se registren en garanta debern hacer constar en el reverso del original y copia el nombre del acreedor, el capital prestado, el plazo y la tasa de inters. El plazo de vencimiento ser igual al plazo de la operacin que garantiza. ARTICULO 2.- Para la constitucin de un almacn general de depsito, se observarn las disposiciones contenidas en el captulo I, del ttulo II de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. El capital pagado mnimo requerido para la constitucin de un almacn general de depsito ser de US$ 525.788. (sustituido con resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002) La Junta Bancaria podr exigir un capital pagado superior, cuando a su juicio existan circunstancias especficas del mercado, que as lo exijan.
SECCIN II.- OPERACIONES Y REQUISITOS PARA LA UTILIZACION DE LAS BODEGAS

ARTICULO 3.- Los almacenes generales de depsito podrn realizar las operaciones previstas en la Ley de Almacenes Generales de Depsito y dentro del giro de sus negocios con el fin de realizar los objetivos previstos en el artculo 5 de la citada Ley, podrn realizar adems las siguientes operaciones: 3.1 3.2 3.3 Brindar el servicio de asesora para la comercializacin de mercaderas y productos; Realizar el transporte y distribucin de mercancas y productos; y, Recibir en consignacin productos de terceros.
ARTICULO 4.- Los almacenes generales de depsito podrn operar a travs de bodegas propias, de campo y/o arrendadas, las que debern prestar todas las facilidades para el almacenamiento de mercaderas. A fin de que las almacenaras puedan contar con bodegas de campo y/o arrendadas, se requerir previamente la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Esta autorizacin se la podr extender siempre y cuando la entidad solicitante cumpla con todos y cada uno de los siguientes requisitos mnimos:
4.1
Presentacin del ttulo de propiedad de la persona que ofrece la bodega de campo y/o de la que desee arrendar a la almacenera; Documentos de identificacin del propietario del inmueble o del representante legal de la sociedad titular del bien. Si la persona es natural, se precisar el nmero de la cdula de ciudadana y, si se trata de una persona jurdica, el nmero de la cdula de ciudadana del representante legal y registro nico de contribuyentes de la sociedad; Croquis o mapa que permita precisar la ubicacin geogrfica de la bodega, con indicacin clara de sus dimensiones y linderos; La declaracin expresa del propietario de la bodega de que ese inmueble no se encuentra arrendado, al mismo tiempo, a otro almacn general de depsito ni a otra persona natural o jurdica. As como tambin una declaracin expresa de la existencia de gravmenes que afecten el inmueble sobre el que se constituir una bodega de campo; La presentacin de una pliza de seguro contra todo riesgo, que proteja la bodega; y, Demostrar debidamente que la bodega a ser utilizada y/o arrendada cuenta con las caractersticas necesarias para cumplir con el propsito para el cual se destinar.
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
La Superintendencia de Bancos y Seguros en el plazo de 30 das resolver sobre la solicitud de autorizacin. De existir gravmenes que afecten a las bodegas propias, de campo y/o arrendadas, la correspondiente aprobacin se extender slo en el caso de que la titularidad, movilizacin o libre disposicin de los bienes que sean objeto de depsito no se vea afectada. ARTICULO 5.- En caso de que la Superintendencia de Bancos y Seguros conceda la autorizacin para utilizar o alquilar bodegas de campo y/o arrendadas, la entidad peticionaria suscribir el contrato respectivo, practicar el reconocimiento de firma y rbrica ante el juez competente y remitir copia certificada del mismo a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Este convenio contendr, al menos, las siguientes condiciones: 5.1 Una que permita al representante legal de la almacenera o a su delegado debidamente acreditado, al tenedor legtimo de los certificados de depsito que amparan la existencia de los productos en esa bodega y a delegados de la Superintendencia de Bancos y Seguros, el libre acceso al lugar en que se encuentran los bienes entregados en depsito. Estas inspecciones debern hacerse en forma conjunta con delegado de la almacenera; 5.2 Otra que prohiba el retiro parcial o total de la mercadera depositada en la bodega, sin la autorizacin expresa, escrita y emitida por el representante legal del almacn general de depsito o a su delegado debidamente acreditado y del acreedor prendario; La obligacin expresa de mantener la bodega en condiciones tales que permitan el cumplimiento adecuado del fin para el cual se destina. Esta obligacin la atender la persona que sea designada en el convenio; y,
5.3
5.4
La de que el dueo de la bodega de campo consigne una caucin, fianza o garanta bancaria, a favor del almacn general de depsito, que garantice la restitucin del valor de las mercaderas depositadas, en caso de prdidas, mermas o averas. Igual caucin, fianza o garanta bancaria, se exigir a la persona encargada de mantener las seguridades de la bodega alquilada.
La fianza, caucin o garanta bancaria, se extender por lo menos por el valor de las mercaderas depositadas y deber ejecutarse en caso de que se compruebe la falta total o parcial de las mercancas. No se ejecutar tal garanta en los casos previstos en el artculo 10 de la Ley de Almacenes Generales de Depsito. ARTICULO 6.- Los almacenes generales de depsito, al momento de recibir la mercadera a ser depositada exigirn del cliente al menos los siguientes documentos: 6.1 Los que demuestren en legal y debida forma la propiedad sobre los bienes a depositarse y el propsito lcito del almacenaje; La pliza de seguro contra todo riesgo, endosada a favor de la almacenera; y, Los que certifiquen la buena calidad y estado de conservacin de los productos a depositarse.
6.2 6.3
ARTICULO 7.- Los almacenes generales de depsito podrn realizar inversiones temporales por el valor excedente de su requerimiento habitual de fondos, en ttulos de renta fija de alta liquidez de instituciones del sistema financiero hasta por un perodo mximo de ciento ochenta das. El Superintendente de Bancos y Seguros podr prohibir la realizacin de estas inversiones, si se comprobare la existencia de deficiencias de capital de operacin o si su realizacin afectare al inters pblico. ARTICULO 8.- Los almacenes generales de depsito se sujetarn a los lmites previstos en los artculos 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 9.- La posicin en moneda extranjera sea sta activa o pasiva, no podr exceder, en ningn momento, del 25% del patrimonio tcnico constituido. Se entender por posicin en moneda extranjera a la diferencia entre activos y pasivos en moneda extranjera. El almacn general de depsito que se exceda del lmite establecido en el inciso primero, podr seguir operando, pero constituir obligatoriamente una provisin genrica, con cargo a resultados, por un equivalente del 100% del monto excedido, la que se mantendr mientras persista el exceso.
SECCION III.- REQUISITOS PARA LA PRESTACIN DEL SERVICIO DE ANTICIPOS PARA EL PAGO DE TRIBUTOS (incluida con resolucin No JB-2003-527
de 23 de enero del 2003) ARTICULO 10.- Los almacenes generales de depsitos podrn prestar el servicio de anticipos para el pago de impuestos, tasas, fletes y seguros de la mercadera depositada, siempre que, en caso de mercadera importada, dichos anticipos no excedan en su conjunto del 50% del valor FOB de dicha mercadera, debiendo hacerse constar el monto de dichos anticipos en los ttulos que expidan los almacenes generales de depsito.
El plazo mximo para el pago del anticipo otorgado por un almacn general de depsito ser 90 das. ARTCULO 11.- La tasa del servicio que prestar el almacn general de depsito se fijar de acuerdo con el monto de anticipo solicitado y de la mercadera depositada, conforme el siguiente cuadro, valor que ser cancelado por el cliente una vez aprobado dicho anticipo y previo su desembolso por parte del almacn:
VALOR DE DEPOSITADA
LA
MERCADERIA
Hasta US$ 50.000 De US$ 50.001 a US$ 100.000 De US$ 100.001 a US$ 500.000 De US$ 500.001 a US$ 1.000.000 De US$ 1.000.000 en adelante
PORCENTAJE DE LA TASA POR EL SERVICIO 5% 4% 3% 2% 1%
ARTCULO 12.- Las personas naturales o jurdicas que mantengan mercadera depositada que haya sido importada por valor FOB y que deseen acceder al servicio de anticipos de fondos para pago de impuestos que presta el almacn general de depsito, debern presentar la siguiente informacin: 12.1 Solicitud donde se requiera que el almacn general de depsito preste el servicio de anticipo del pago de impuestos, tasas, fletes o seguros de la mercadera depositada; Indicacin clara y expresa de los nombres y apellidos del solicitante, si se trata de persona natural; o, de la razn social o denominacin objetiva si se trata de una compaa o persona jurdica, con la indicacin del nombre del representante legal y su identificacin; Nmero cdula de ciudadana o registro nico de contribuyentes; Direccin del solicitante; Indicacin del monto del anticipo solicitado; Detalle del valor FOB de la mercadera depositada; Propuesta de la forma de cancelacin de los valores adeudados por la prestacin del servicio de anticipo del pago de tributos; Original del ttulo expedido por el almacn general de depsito por concepto del depsito de la mercadera; Documentos de embarque y facturas comerciales que demuestren la propiedad de la mercadera depositada;
12.2
12.3 12.4 12.5 12.6 12.7
12.8
12.9
12.10 Indicacin de las garantas reales y personales que se pretende entregar para garantizar el costo del servicio que est prestando el almacn general de depsito, de anticipar los tributos, as como el monto del anticipo; y, 12.11 Autorizacin para investigacin en la central de riesgos y entidades bancarias sobre la situacin del cliente que solicita el anticipo. ARTCULO 13.- Recibida la solicitud, el almacn general de depsito analizar la situacin financiera del solicitante, observando para ello las normas constantes en el numeral 1.1
Crditos comerciales, del nmero 1 Cartera de crditos y contingentes, del artculo 5, del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito. ARTCULO 14.- El directorio del almacn general de depsito aprobar para cada trimestre, los montos mximos que se destinarn a la prestacin de este servicio. La gerencia general se encargar de los respectivos anlisis e instrumentacin de los anticipos y presentar, por lo menos, un informe mensual al directorio sobre los beneficiarios y los montos utilizados. ARTCULO 15.- Las garantas entregadas a favor del almacn general de depsito debern tener un avalo realizado por peritos calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, afianzar por lo menos en un 140% el servicio prestado del anticipo solicitado. No se conceder el anticipo mientras la garanta no se encuentre perfeccionada a favor del almacn general de depsito. ARTCULO 16.- El almacn general de depsito no prestar el servicio de anticipo de pago de tributos, si no cumple con las normas de solvencia y prudencia financiera previstas en este captulo; y, si el solicitante est incurso en las disposiciones del artculo 19 de la Ley de Almacenes Generales de Depsito. ARTICULO 17.- Aprobado el anticipo, la almacenera y la parte solicitante suscribirn un convenio donde conste el servicio que prestar el almacn general de depsito y el valor de ste. El valor del anticipo deber constar en el mismo ttulo o matricula de depsito expedido por el almacn general de depsito y en los dems documentos que se expidan.
SECCION IV.- OFICINAS

ARTICULO 18.- Los almacenes generales de depsito podrn operar a travs de matriz y oficinas. Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de oficinas, el almacn general de depsito solicitante cumplir con los siguientes requisitos: 18.1 Presentar la solicitud de apertura, adjuntando copia certificada del acta o parte pertinente del acta de sesin del organismo competente que haya resuelto la apertura, indicando la provincia y ciudad donde funcionar la oficina; No registrar, a la fecha de presentacin de la solicitud, deficiencia de provisiones; Opinin limpia, respecto del ltimo ejercicio auditado, por parte de la firma auditora externa; y, No presentar una posicin en moneda extranjera, sea sta activa o pasiva, que exceda del 25% del patrimonio tcnico constituido, durante el ltimo trimestre.
18.2 18.3
18.4
Para la apertura de oficinas, los almacenes generales de depsito debern presentar las medidas de seguridad a ser instaladas en la respectiva oficina, que debern ser como mnimo las sealadas en la seccin VIII, del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo II De la organizacin de las instituciones del sistema financiero privado, de este libro, en lo que fuera aplicable. (incluido con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011)
ARTICULO 19.- Los almacenes generales de depsito no podrn invertir en el capital de otras instituciones del sistema financiero ni en sociedades mercantiles. (incluido con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
SECCION V.- PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO

ARTICULO 20.- El patrimonio tcnico constituido total para los almacenes generales de depsito, estar integrado por los siguientes grupos y cuentas: (sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002 y renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO 31 3301 3201 2802 330310 3402 3601 3602 Menos: 3202 Descuento en colocacin de acciones Capital social Reserva legal Prima en colocacin de acciones Aportes para futuras capitalizaciones (1) Reservas especiales - Para futuras capitalizaciones (incluida con resolucin No JB-2006-899 de 7 de junio del 2006) Donaciones Utilidades o excedentes acumulados - saldos auditados (2) Prdidas acumuladas - saldos auditados (2)
PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO 2801 3303 3305 3310 35 3601 3602 3603 3604 5-4 MENOS: Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones; Prdidas activadas que fueren detectadas a travs de auditoras de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de los auditores internos y/o externos 1613 Pago de dividendos anticipados Obligaciones convertibles (3) Reservas especiales Reserva por revalorizacin del patrimonio 45% Reservas por resultados no operativos 45% Supervit por valuaciones Utilidades o excedentes acumulados (2) Prdidas acumuladas (2) Utilidad del ejercicio (4) Prdida del ejercicio (4) Ingresos menos gastos (5)
El total de los elementos del patrimonio tcnico secundario estar limitado en su monto a un mximo del cien por ciento (100%) del total de los elementos del patrimonio tcnico primario.
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NOTAS AL PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO 1. Para que los aportes para futuras capitalizaciones formen parte del patrimonio tcnico primario, debe existir constancia escrita e irrevocable de los aportantes, que tales recursos no sern retirados; 2. Se considerarn en el patrimonio tcnico primario las utilidades o prdidas acumuladas cuando del informe de los auditores de la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta; y, exista la decisin de la junta general de accionistas o socios de que dichos recursos sern capitalizados; 3. El saldo total de los documentos emitidos se considerar hasta el 30% del capital y reservas de la institucin, a la fecha en que se calcula el patrimonio tcnico; 4. Se considerar el total de las utilidades del ejercicio corriente una vez cumplidas las condiciones de las letras a) y b) del artculo 41 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, La diferencia entre ingresos menos gastos, se considerarn en los meses que no correspondan al cierre del ejercicio.
SECCIN VI.- OBLIGACIONES

ARTICULO 21.- Son obligaciones de los almacenes generales de depsito: (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) 21.1 Exhibir en un lugar pblico el certificado de autorizacin conferido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar la contabilidad de su negocio de acuerdo con las normas contables dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar comprobantes impresos con numeracin sucesiva de todas las emisiones de certificados de depsito. Los productos depositados servirn para la emisin de un solo certificado de depsito, debiendo especificarse el lugar en que los productos se encuentren. El incumplimiento de esta disposicin ser sancionado de acuerdo con lo estipulado en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin perjuicio de las responsabilidades civiles y penales pertinentes. El depositante o tenedor, a su costo, tiene derecho a pedir se divida en varias partidas las cosas depositadas y se les otorgue certificados de depsito por cada una de ellas en sustitucin del certificado original, previa devolucin de ste, el cual deber cancelarse y hacer referencia a la numeracin de los nuevos documentos. En stos igualmente se incluirn expresamente el nmero del certificado al cual reemplaza. La inobservancia a esta disposicin acarrear las sanciones establecidas en el citado artculo 134; 21.4 Custodiar y conservar las mercaderas entregadas, siendo responsable por cualquier faltante o desmedro de la mercadera;
21.2
21.3
11
21.5
Enviar de conformidad con lo dispuesto en el primer inciso del artculo 80 de la Ley, la informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros solicite, de acuerdo con las instrucciones que sta imparta; Cumplir con las normas generales de solvencia y prudencia financiera que les fueren aplicables, de conformidad con las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros; Cumplir estrictamente con las normas jurdicas e instrucciones que sobre prevencin de actividades ilcitas, se hallen vigentes y las que se expidan, especialmente lo referente a los controles que se deben implementar para evitar el lavado de dinero proveniente del narcotrfico; Contratar los servicios de auditora externa, de conformidad con las normas establecidas en la Ley y por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo requiera, los manuales de control interno; y,
21.6
21.7
21.8
21.9
21.10 Practicar individual y/o conjuntamente, por lo menos cada ocho das y cuando lo estime conveniente, visitas de inspeccin y control a los lugares de depsito, cuyas actas deben ser conocidas por los administradores de la entidad, debiendo informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros nicamente en el caso de encontrarse diferencias. Las actas de inspeccin al ltimo da laborable de junio y diciembre debern remitirse obligatoriamente al Organismo de Control, debidamente suscritas por el representante legal de la almacenera o su delegado debidamente acreditado y por el titular dueo de la mercadera. Las actas se referirn por lo menos a lo siguiente: 21.10.1 Al estado en que se halla el lugar de depsito y a las seguridades que brinda; 21.10.2 Al estado en que se encuentran y a las caractersticas que presentan los bienes depositados; y, 21.10.3 Al nmero de unidades de los bienes depositados, a esa fecha. ARTICULO 22.- Los almacenes generales de depsito no podrn efectuar otras operaciones que no sean las sealadas en la Ley y en este captulo, ni podrn captar recursos del pblico bajo cualquier modalidad. (renumerado con resolucin No. JB-20101781 de 12 de agosto del 2010)
SECCION VII.- SANCIONES Y LIQUIDACION

ARTICULO 23.- Las infracciones a la Ley de Almacenes Generales de Depsito, Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, al presente captulo y a otras disposiciones aplicables a los almacenes generales de depsito, sern sancionadas de acuerdo con dichas leyes. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 24.- Los almacenes generales de depsito se liquidarn por las causales determinadas en la Ley. El proceso de liquidacin se desarrollar cumpliendo con las disposiciones constantes en el captulo II, del ttulo XI de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
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SECCION VIII.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 25.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
12.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO IV.- CONSTITUCION, FUNCIONAMIENTO Y OPERACION DE LAS CASAS DE CAMBIO
SECCION I.- DEFINICION, CONSTITUCION Y CAPITAL
ARTICULO 1.- Las casas de cambio son sociedades annimas debidamente autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de servicios financieros, que tienen por objeto social exclusivo el efectuar operaciones de compra-venta o permuta de divisas efectuadas de modo habitual y permanente en el mercado libre de cambios. ARTICULO 2.- Para la constitucin de una casa de cambio, se observarn las disposiciones contenidas en el captulo I, del ttulo II de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. El capital pagado mnimo requerido para constituir una casa de cambio ser de US$ 39.434. (segundo y tercer incisos sustituidos por resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002) Las casas de cambio que se encuentran en funcionamiento debern ajustar su capital, de acuerdo al promedio de compra de divisas efectuadas anualmente, observando la siguiente tabla: VOLUMEN DE COMPRAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA CAPITAL REQUERIDO EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA 39.434 78.868 118.302 157.736 197.171 236.605 276.039 315.473
De De De De De De De De
0 791.311 1.579.993 2.368.675 3.157.357 3.683.145 4.471.827 5.260.509
hasta hasta hasta hasta hasta hasta hasta en adelante
788.682 1.577.364 2.366.046 3.154728 3.680.516 4.469.198 5.257.880
Para las casas de cambio en funcionamiento, la equivalencia en sucres de la unidad de valor constante, ser la de la fecha en que se establezca el capital requerido. La Junta Bancaria podr exigir un capital pagado superior, cuando a su juicio existan circunstancias especficas del mercado, que as lo exijan.
SECCION II.- OPERACIONES

ARTICULO 3.- Las casas de cambio solamente podrn realizar las siguientes operaciones: 3.1 3.2 Comprar, vender y permutar moneda extranjera en billetes o metlico; Comprar y vender cheques de viajero (travelers checks) en moneda extranjera;
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3.3 3.4 3.5
Comprar y vender cheques en moneda extranjera; Comprar rdenes de pago en moneda extranjera; y, Efectuar giros o transferencias en moneda extranjera, con cargo a cuentas que la compaa mantenga en bancos del pas o del exterior, dentro del giro de sus negocios.
ARTICULO 4.- El cupo para adquirir y conservar activos fijos destinados al cumplimiento del objeto social de las casas de cambio, ser de hasta el 100% de su patrimonio tcnico constituido total, el cual estar integrado por los siguientes grupos y cuentas: (sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO 31 3301 3201 2802 330310 3402 3601 3602 Menos: 3202 Descuento en colocacin de acciones Capital social Reserva legal Prima en colocacin de acciones Aportes para futuras capitalizaciones (1) Reservas especiales - Para futuras capitalizaciones (incluida con resolucin No JB-2006-899 de 7 de junio del 2006) Donaciones Utilidades o excedentes acumulados saldos auditados (2) Prdidas acumuladas saldos auditados (2)
PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO 2801 3303 3305 3310 35 3601 3602 3603 3604 5-4 MENOS: Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones Prdidas activadas que fueren detectadas a travs de auditoras de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de los auditores internos y/o externos 1613 Pago de dividendos anticipados Obligaciones convertibles (3) Reservas especiales Reserva por revalorizacin del patrimonio 45% Reservas por resultados no operativos 45% Supervit por valuaciones Utilidades o excedentes acumulados (2) Prdidas acumuladas (2) Utilidad del ejercicio (4) Prdida del ejercicio (4) Ingresos menos gastos (5)
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NOTAS AL PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO 1. Para que los aportes para futuras capitalizaciones formen parte del patrimonio tcnico primario, debe existir constancia escrita e irrevocable de los aportantes, que tales recursos no sern retirados; 2. Se considerarn en el patrimonio tcnico primario las utilidades o prdidas acumuladas cuando del informe de los auditores de la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta; y, exista la decisin de la junta general de accionistas o socios de que dichos recursos sern capitalizados; 3. El saldo total de los documentos emitidos se considerar hasta el 30% del capital y reservas de la institucin, a la fecha en que se calcula el patrimonio tcnico; 4. Se considerar el total de las utilidades del ejercicio corriente una vez cumplidas las condiciones de las letras a) y b) del artculo 41 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, La diferencia entre ingresos menos gastos, se considerarn en los meses que no correspondan al cierre del ejercicio. ARTICULO 5.- Las casas de cambio no podrn invertir en el capital de otra persona jurdica, pertenezca o no al sistema financiero, pero s podrn realizar inversiones temporales por el valor excedente de su requerimiento habitual de fondos, en ttulos de renta fija de alta liquidez de instituciones del sistema financiero. El Superintendente de Bancos y Seguros podr prohibir la realizacin de estas inversiones, si se comprobare la existencia de deficiencias de capital de operacin o si su realizacin afectare al inters pblico. ARTICULO 6.- Las casas de cambio no podrn efectuar otras operaciones que no sean las sealadas en su objeto social y en este captulo, ni podrn captar recursos del pblico bajo cualquier modalidad. No podrn vender cheques en divisas sobregirando sus cuentas en el exterior, ni hacer uso indebido de sus cuentas en bancos del pas o del exterior.
SECCION III.- OFICINAS

ARTICULO 7.- Las casas de cambio podrn operar a travs de matriz y oficinas, pudiendo contar con locales de atencin al pblico en puertos fluviales, martimos o areos, hoteles y recintos feriales. Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de oficinas, la casa de cambio solicitante cumplir con los siguientes requisitos: 7.1 Presentar la solicitud de apertura, adjuntando copia certificada del acta o parte pertinente del acta de sesin del organismo competente que haya resuelto la apertura, indicando la provincia y ciudad donde funcionar la oficina; No registrar, a la fecha de presentacin de la solicitud, deficiencia de provisiones; Opinin limpia, respecto del ltimo ejercicio auditado, por parte de la firma auditora externa; y,
7.2 7.3
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7.4
Efectuar el aumento de capital que determine el Superintendente de Bancos y Seguros.
Las casas de cambio notificarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros por lo menos con quince das de anticipacin la apertura de oficinas temporales de atencin al pblico en puertos fluviales, martimos o areos, hoteles y recintos feriales, cumpliendo para el efecto lo dispuesto en el numeral 1.3. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr negar la apertura de estas oficinas cuando la entidad solicitante presente una posicin en moneda extranjera, sea sta activa o pasiva, que exceda del 25% del patrimonio tcnico constituido. Para la apertura de oficinas, las casas de cambio debern presentar las medidas de seguridad a ser instaladas en la respectiva oficina, que debern ser como mnimo las sealadas en la seccin VIII, del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo II De la organizacin de las instituciones del sistema financiero privado, de este libro, en lo que fuera aplicable. (incluido con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011)
SECCION IV.- OBLIGACIONES

ARTICULO 8.- Son obligaciones de las casas de cambio: 8.1 Exhibir en un lugar pblico el certificado de autorizacin conferido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar la contabilidad de su negocio de acuerdo con las normas contables dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Constituir, a nombre de la Superintendencia de Bancos y Seguros, una garanta equivalente al 25% del capital pagado, de tal manera que la mitad, por lo menos, se aporte en efectivo, ttulos valores de alta liquidez o garanta bancaria y la diferencia en activos fijos; Llevar comprobantes impresos con numeracin sucesiva de todas las operaciones de compra, venta y permuta de divisas, los que contendrn, en el caso de personas naturales, los nombres, apellidos, nmero de cdula de ciudadana o del pasaporte; en el caso de comerciantes, la razn social y el nmero del registro nico de contribuyentes de la compaa; y, tratndose de personas jurdicas, la direccin domiciliaria o comercial, de todos los que realicen una transaccin escritos con letra legible o a mquina, con firmas autgrafas de las personas que las representen, cuyos originales, inclusive los anulados, debern conservarse en los archivos de la entidad por el tiempo que establece el tercer inciso del artculo 80 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, siendo obligacin de la casa de cambios constatar que la informacin sea real. El incumplimiento de esta disposicin ser sancionado de acuerdo con lo estipulado por el artculo 134 de la Ley; Enviar de conformidad con lo dispuesto en el primer inciso del artculo 80 de la Ley, la informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros solicite, de acuerdo con las instrucciones que sta imparta; Cumplir con las normas generales de solvencia y prudencia financiera que les fueren aplicables, de conformidad con las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros;
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
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8.7
Cumplir estrictamente con las normas jurdicas e instrucciones que sobre actividades ilcitas, se hallen vigentes y las que se expidan, especialmente lo referente a los controles que se deben implementar para evitar el lavado de dinero proveniente del narcotrfico; Exhibir en carteleras especiales y en forma visible, las cotizaciones diarias de compra y venta de divisas con que operen; Contratar los servicios de auditora externa, de conformidad con las normas establecidas en la Ley y por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo requiera, los manuales de control interno.
8.8
8.9
8.10
SECCION V.- SANCIONES Y LIQUIDACION

ARTICULO 9.- Las infracciones a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, al presente captulo y a otras disposiciones aplicables a las casas de cambio, sern sancionadas de acuerdo con dicha ley. ARTICULO 10.- Las casas de cambio se liquidarn por las causales determinadas en la Ley. El proceso de liquidacin se desarrollar cumpliendo con las disposiciones constantes en el captulo II, del ttulo XI de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
SECCION VI.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 11.- La Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar la suspensin inmediata de las operaciones de mercado libre de cambios que realicen personas naturales o jurdicas que no se hayan constituido como casas de cambio y aplicar las sanciones establecidas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin perjuicio de las sanciones civiles y penales a que hubiere lugar de acuerdo con la Ley. ARTICULO 12.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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REPBLICA DEL ECUADOR
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO V.- CONSTITUCION, FUNCIONAMIENTO Y LAS OPERACIONES DE LAS COMPAIAS EMISORAS 0 ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CREDITO Y LOS DEPARTAMENTOS DE TARJETAS DE CREDITO DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
SECCION I.- DEFINICIONES
ARTICULO 1.- Solamente las instituciones financieras y las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito pueden actuar como emisor u operador de tarjetas de crdito. Quienes infrinjan esta disposicin sern sancionadas conforme a lo previsto en el artculo 121 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (incluido con resolucin
No. JB-2012-2225 de 5 de julio del 2012)
Se entender como "tarjeta de crdito" el documento emitido por una institucin financiera o de servicios financieros autorizada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que le permita a su titular o usuario, disponiendo de una lnea de crdito concedida por el emisor, adquirir bienes o servicios en establecimientos que, mediante un contrato, se afilian a un sistema, comprometindose por ello a realizar tales ventas o servicios. Es "crdito rotativo" la lnea de crdito con condiciones predeterminadas que ofrece la compaa emisora o administradora de tarjetas de crdito o la institucin financiera, al tarjetahabiente. Los desembolsos a los establecimientos afiliados se hacen contra la presentacin de notas de cargo y constituyen utilizacin de la lnea de crdito. El "crdito diferido" es un acuerdo entre el emisor o administrador de tarjetas de crdito o de pago y el establecimiento afiliado, mediante el cual el establecimiento acepta el pago diferido de un bien o servicio por parte del tarjetahabiente y descuenta esa cartera con el emisor, que a su vez administra el crdito hasta su cancelacin total. Son "tarjetas de crdito de circulacin general" aquellas que pueden ser utilizadas en ms de un establecimiento comercial. NOTA.- Sexto inciso eliminado con resolucin No. JB-2012-2225 de 5 de julio del 2012. Se entender por "tarjeta de pago o de cargo" aquella en virtud de la cual el tarjetahabiente adquiere algn bien u obtiene algn servicio, sin que a la fecha de su pago pueda acceder a lnea de crdito alguna. Al igual que las tarjetas de crdito, pueden ser de circulacin general o restringida. Finalmente, se conoce como "tarjeta de afinidad" la tarjeta de crdito que es de circulacin general y que tiene por objeto promover una actividad determinada, mediante la asignacin de un beneficio a favor de la entidad con quien mantiene el contrato de afinidad. ARTICULO 2.- El emisor o administrador de tarjetas de crdito nicamente podr ofrecer a sus tarjetahabientes para el pago de sus consumos, el uso de lneas de crdito rotativo o la modalidad de crdito diferido.
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Para el caso de consumos realizados en divisas, el emisor o administrador ofrecer una lnea de crdito en divisas, que podr ser cancelada en moneda extranjera o en sucres. Si el tarjetahabiente cubre su obligacin en sucres, el valor del consumo deber ser convertido a esta moneda a la cotizacin de venta del mercado libre de divisas correspondiente a la fecha que se recibe el dbito del exterior, la misma que deber ser notificada al tarjetahabiente en el estado de cuenta. ARTICULO 3.- Son compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito las sociedades annimas que prestan servicios de carcter financiero, mediante la emisin, administracin, financiamiento o mercadeo de tarjetas de crdito de pago y de afinidad de circulacin general, en moneda nacional o extranjera; as como tarjetas de crdito o de pago de circulacin restringida en moneda nacional, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 4.- Son emisoras de tarjetas de crdito las sociedades autorizadas que realizan, por propia emisin o por concesin de marca, las siguientes actividades: 4.1 4.2 Emitir y promover la tarjeta; Calificar y aprobar las solicitudes de los tarjetahabientes y de afiliacin de establecimientos; Conceder lneas de crdito, ya por utilizacin de la tarjeta de crdito en establecimientos comerciales o por entrega de dinero en efectivo; Efectuar cobros a los tarjetahabientes y pagos a los establecimientos; Recibir fondos de sus tarjetahabientes con la finalidad de efectuar cargos a sus futuros consumos; y, Otras actividades estrictamente relacionadas con el objeto de las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, las que debern ser reportadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros, quien informar a la Junta Bancaria.
4.3
4.4 4.5
4.6
Los emisores de las tarjetas de crdito podrn operar por s mismos dichas tarjetas o contratar su administracin y operacin total o parcial con una entidad autorizada por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 5.- Son administradores u operadores de las tarjetas de crdito, las sociedades autorizadas a operar como tales, que convienen con una entidad emisora en realizar cualesquiera de las actividades detalladas en el artculo 4, excepto la emisin. Las tarjetas de crdito, de pago o de afinidad, de circulacin general, solo podrn ser emitidas por instituciones financieras o compaas emisoras de tarjetas de crdito.
(reformado con resolucin No. JB-2012-2225 de 5 de julio del 2012)
ARTICULO 6.- Podrn operar en la emisin o administracin de tarjetas de crdito, de pago y de afinidad, de circulacin general, de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, las compaas annimas cuyo objeto social y exclusivo sea ste y que hubieren obtenido la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros para realizar tal actividad; y los bancos, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico. Cuando una compaa de tarjetas de crdito o una institucin financiera opere con tarjetas de crdito utilizando una marca de servicios que pertenezca a un tercero, deber
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previamente acreditar ante la Superintendencia de Bancos y Seguros que se halla debidamente autorizada, adjuntando para el efecto el respectivo contrato debidamente legalizado y acreditando el nombre del apoderado que la representar, as como el texto del poder. Ninguna persona natural o jurdica que no estuviera legalmente autorizada podr emitir o administrar tarjetas de crdito, de pago o de afinidad, caso contrario, quedar sujeta a las sanciones establecidas en el artculo 121 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y la Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar la suspensin inmediata de esas actividades.
SECCION II.- CONSTITUCION, INICIO DE OPERACIONES, CAPITAL, APERTURA Y CIERRE DE OFICINAS DE UNA COMPAIA EMISORA O ADMINISTRADORA DE TARJETAS DE CREDITO
ARTICULO 7.- Para la constitucin de una compaa emisora o administradora de tarjetas de crdito, se observarn las disposiciones contenidas en el captulo I, del ttulo II de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, especialmente en lo relativo a la adopcin y registro de la denominacin, constitucin en un solo acto o en forma sucesiva, promocin, autorizacin de constitucin y otorgamiento del certificado de autorizacin. ARTICULO 8.- Con el propsito de que los usuarios de los servicios de tarjetas de crdito puedan conocer y comparar los costos y condiciones del servicio, las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, previa la obtencin de su certificado de autorizacin; y, las instituciones financieras que deseen realizar esta actividad, antes de ofrecer tal servicio, presentarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la informacin detallada a continuacin, debidamente ajustada a las exigencias previstas en este captulo: 8.1 8.2 8.3 8.4 Proyecto de convenio con los tarjetahabientes; Proyecto de contrato a celebrarse con los establecimientos comerciales afiliados; Formatos de las tarjetas de crdito, de pago o de afinidad; Formatos de notas de cargo para la adquisicin de bienes o servicios, a ser utilizados por los establecimientos comerciales afiliados; y, Formatos de estados de cuenta.
8.5
Esta informacin deber remitirse a la Superintendencia de Bancos y Seguros siempre que se produzcan modificaciones a los formatos que se han venido utilizando. Sin perjuicio de lo dispuesto, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr, en ejercicio de sus atribuciones legales, disponer la modificacin del texto de los contratos y formatos puestos en su conocimiento, cuando no se ajusten al rgimen normativo vigente. ARTICULO 9.- El capital pagado mnimo requerido para la constitucin de una compaa emisora o administradora de tarjetas de crdito es de US$ 1.314.470. (artculo sustituido por
resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002)
La Junta Bancaria podr exigir un capital pagado superior, cuando a su juicio existan circunstancias especficas para ello. Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito mantendrn un patrimonio tcnico constituido mnimo de US$ 3.943.410.
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ARTICULO 10.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito podrn operar a travs de matriz y oficinas. Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de oficinas, la compaa emisora o administradora de tarjetas de crdito, cumplir con los siguientes requisitos: 10.1 Presentar la solicitud de apertura, adjuntando copia certificada del acta o parte pertinente del acta de sesin del organismo competente que haya resuelto la apertura, indicando la provincia y ciudad donde funcionar la oficina; No registrar, a la fecha de presentacin de la solicitud, deficiencia de provisiones; Opinin limpia, respecto del ltimo ejercicio econmico auditado, por parte de la firma auditora externa, esto es, que se evidencie que la entidad solicitante no afronta problemas de orden financiero y que sus operaciones y procedimientos se ajustan a las disposiciones legales, estatutarias, reglamentos internos y a las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; No encontrarse excedido en los lmites de crdito previstos en el artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, No presentar deficiencias respecto del patrimonio tcnico requerido en los ltimos 30 das.
10.2 10.3
10.4
10.5
Tambin podrn abrir oficinas de promocin, previa notificacin a la Superintendencia de Bancos y Seguros por lo menos con quince das de anticipacin. En ella se realizar exclusivamente la promocin de la tarjeta de crdito, de pago o de afinidad. La prestacin de otros servicios o la realizacin de operaciones distintas, ser causa suficiente para que la Superintendencia de Bancos y Seguros disponga el cierre inmediato de esta oficina, dejando insubsistente la respectiva autorizacin. Para la apertura de oficinas, las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito debern presentar las medidas de seguridad a ser instaladas en la respectiva oficina, que debern ser como mnimo las sealadas en la seccin VIII, del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo II De la organizacin de las instituciones del sistema financiero privado, de este libro, en lo que fuera aplicable. (incluido con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011) ARTICULO 11.- El cierre de oficinas deber notificarse al pblico y a la Superintendencia de Bancos y Seguros por lo menos con quince das de anticipacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr la inscripcin del cierre en el Registro Mercantil correspondiente, excepto en el caso del cierre de oficinas de promocin en que ser suficiente la ya mencionada notificacin. ARTICULO 12.- La administracin de las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito se regir segn lo dispuesto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y en la Ley de Compaas.
SECCION III.- DE LOS CONTRATOS Y FORMATOS

ARTICULO 13.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito y las instituciones financieras, para la emisin de tarjetas de crdito, pago o de afinidad, de
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circulacin general o restringida y para la concesin de la lnea de crdito, receptarn la solicitud pertinente de parte del cliente y, en forma previa a la celebracin del contrato, practicarn las investigaciones del caso, con el fin de establecer la solvencia del solicitante y la idoneidad de las garantas, en caso de que existan. El contrato a celebrarse entre las instituciones autorizadas para la emisin o administracin de tarjetas de crdito, de pago o de afinidad y los tarjetahabientes, se har en base al modelo de contrato que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine, el cual contendr como mnimo lo siguiente: (sustituido con resolucin No. JB-2011-1872 de 10 de
febrero del 2011)
13.1 13.2 13.3 13.4
Derechos del tarjetahabiente en cuanto a realizacin de consumos; Declaracin de intransferibilidad de la tarjeta de crdito, de pago o afinidad; Determinacin de la propiedad de la tarjeta; Definicin y explicacin de todos los costos, gastos, honorarios, cargos y otras retribuciones inherentes al servicio, puntualizando la metodologa de clculo individual y la base sobre la que se calculan. Los intereses se calcularn sobre el saldo promedio mensual de utilizacin de la lnea de crdito. Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito debern fijar un perodo de gracia, entendindose como tal el plazo durante el cual la cancelacin total de los consumos realizados no causan costos financieros al tarjetahabiente. Cuando el pago realizado corresponda al "mnimo a pagar" o se realice un pago parcial que exceda el "mnimo a pagar", se cobrar el inters normal nicamente sobre los valores pendientes de cancelacin. Si vencido el periodo de gracia el tarjetahabiente no ha cubierto los valores pendientes de cancelacin, la compaa emisora o administradora de tarjetas de crdito tendr derecho a cobrar intereses normales desde la fecha del consumo efectuado por el tarjetahabiente hasta el vencimiento del periodo de gracia, e intereses de mora a partir del vencimiento del periodo de gracia;
13.5
Plazo de vigencia del contrato y condiciones para su renovacin y terminacin anticipada; Establecer la fecha mxima de pago o de corte para cancelar la alcuota del crdito rotativo, del crdito diferido y/o el monto de los consumos efectuados en un perodo determinado. En caso de permitirse pagos parciales, como en el caso de la alcuota de crdito rotativo, determinar la metodologa de clculo del mnimo a pagar; Emisin del estado de cuenta y periodicidad; Plazo dentro del cual el tarjetahabiente debe manifestar la inconformidad con los saldos contenidos en el estado de cuenta, no menor de 15 das; Condiciones relacionadas con la prdida, sustraccin o deterioro de la tarjeta. De darse uno cualesquiera de estos casos, el tarjetahabiente, debidamente identificado por nombres completos, nmero de cdula de identidad o ciudadana y nmero de tarjeta, deber notificar del particular al emisor no siendo responsable el primero, a partir de ese momento, de los consumos que se hagan con cargo a la tarjeta reportada como perdida o robada. La notificacin podr hacerse por escrito o por telfono, en cuyo caso el mensaje magnetofnico constituir medio de prueba, de acuerdo con lo previsto en el artculo 125 del Cdigo de Procedimiento Civil. La
13.6
13.7 13.8
13.9
22
notificacin efectuada por telfono, deber ratificarse por escrito dentro del trmino de 48 horas; 13.10 Procedimiento a seguirse para la reclamacin por errores de facturacin; 13.11 Definicin del cupo o lnea de crdito asignado al tarjetahabiente, con indicacin de la frecuencia y mecanismo de su reajuste; y, 13.12 Determinacin de constitucin de la garanta, si la hubiere. La garanta tendr una vigencia mxima de dos aos, luego de lo cual ser necesario que el garante la ratifique o, en caso de que le niegue, que el tarjetahabiente constituya nuevas garantas. En caso alguno se considerar renovada tcitamente la garanta constituida inicialmente. El garante de un tarjetahabiente podr, en cualquier tiempo, retirar la garanta concedida y no ser responsable por los consumos que efecte el tarjetahabiente, a partir de la fecha de notificacin del particular al emisor o administrador de tarjetas de crdito. ARTICULO 14.- Las instituciones autorizadas para emitir o administrar tarjetas de crdito, de pago o de afinidad, no podrn celebrar convenios de manejo de aquellas denominadas como principales con personas naturales o jurdicas que se encuentren sancionadas con el cierre de sus cuentas corrientes en el sistema bancario, mientras no hayan obtenido la rehabilitacin o reapertura de las mismas. Tampoco podrn hacerlo con personas a quienes se hubieren cancelado las propias tarjetas por mal manejo o morosidad, ni con los menores de edad. Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito y las instituciones financieras que presten este servicio accedern a la informacin contenida en la central de riesgos. ARTICULO 15.- Las instituciones autorizadas a emitir o administrar tarjetas de crdito, de pago o afinidad, debern celebrar contratos escritos con los establecimientos afiliados, en los cuales se estipularn al menos las siguientes clusulas: 15.1 Obligatoriedad de parte del establecimiento afiliado de recibir la tarjeta como medio de pago; Obligatoriedad del establecimiento de emitir la nota de cargo y de verificar que la firma y rbrica que consigne el tarjetahabiente sea la misma que conste en el reverso de la tarjeta. En caso de duda, el establecimiento exigir el documento de identificacin y anotar en el comprobante el nmero de la cdula de identidad o del pasaporte; Condiciones del crdito diferido de ser el caso, que debern incluir procedimientos para la compra de cartera y fijacin del costo financiero, as como el detalle de las responsabilidades de las partes y la indicacin de quien asume el riesgo de crdito; Obligatoriedad de parte del establecimiento de comprobar, en la forma prevista en el correspondiente sistema, que la tarjeta de crdito, de pago o afinidad se halle habilitada, as como rechazar aquellas tarjetas que consten en el boletn de seguridad entregado por la entidad emisora o administradora; Obligatoriedad del establecimiento de que el precio para el pago con tarjeta de crdito, ser el mismo precio que al contado; y, que toda oferta, promocin, rebaja o
15.2
15.3
15.4
15.5
23
descuento vigente para el pago al contado, ser tambin exigible por el consumidor que efecta pagos mediante el uso de tarjetas de crdito, salvo que se ponga en conocimiento del tarjetahabiente de manera oportuna y adecuada, en la publicidad o informacin respectiva y de manera expresa, lo contrario; (sustituida con resolucin
No. JB-2012-2208 de 7 de junio del 2012)
15.6
Imposibilidad del establecimiento de ejecutar cobros pendientes en favor de la compaa emisora o administradora de la tarjeta; Fijacin de cupos para las transacciones mediante la tarjeta. El establecimiento deber verificar que el valor del comprobante no exceda de los montos mximos autorizados. Est terminantemente prohibido a los establecimientos dividir o fraccionar el valor de los consumos, en dos o ms comprobantes, con la finalidad de evadir la obligacin de solicitar autorizacin para cupos mayores a los asignados; Procedimiento y plazo para la presentacin de las notas de cargo por parte de los establecimientos afiliados; Procedimiento para la cancelacin de las notas de cargo por parte de la compaa emisora o administradora de la tarjeta;
15.7
15.8
15.9
15.10 Tarifa por el servicio; (reformado con resolucin No- JB-2008-1190 de 9 de octubre del
2008)
15.11 Compromiso de la emisora o administradora de la tarjeta de emitir regularmente un boletn de seguridad; 15.12 Plazo de duracin del contrato y condiciones para su renovacin o terminacin anticipada; y, 15.13 Determinacin de las condiciones para la facturacin y cancelacin de los consumos a travs de captura electrnica. Cuando por cualquier medio se demostrara que un establecimiento afiliado efecta, a travs de tarjetas de crdito, de pago o de afinidad, la venta o el suministro de bienes y servicios por valores superiores a los establecidos para sus ventas normales o de descuento, la compaa de tarjeta de crdito y las instituciones financieras legalmente autorizadas, debern dar por terminado el acuerdo de afiliacin respectivo y notificarn del particular a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con el objeto de que disponga la suspensin de operaciones de todas las emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, con dicho establecimiento. En el caso de que las administradoras incumplieren esta disposicin, sern sancionados conforme a la Ley. ARTICULO 16.- Las tarjetas de crdito, de pago y de afinidad, contendrn, al menos, la siguiente informacin: 16.1 16.2 16.3 16.4 16.5 Nombre y distintivo de la respectiva marca de servicio; Nombre de la compaa o institucin financiera que emite la tarjeta; Numeracin codificada de la tarjeta; Nombre del tarjetahabiente; Fecha de expiracin de la tarjeta;
24
16.6 16.7 16.8
Indicacin de que la tarjeta es de propiedad del emisor o administrador del sistema; Firma del tarjetahabiente; y, Banda para la impresin de los caracteres magnticos.
ARTICULO 17.- Las notas de cargo contendrn al menos la siguiente informacin: 17.1 17.2 17.3 Nmero de la tarjeta; Nombre del tarjetahabiente; Cdigo, nombre y registro nico de contribuyentes del establecimiento afiliado, si tiene su domicilio en el Ecuador; Nmero de la nota de cargo; Monto del consumo y otros cargos imputables al tarjetahabiente; Tipo de crdito otorgado; Plazo del crdito diferido; Lugar y fecha del consumo; Fecha de expiracin de la tarjeta; y,
17.4 17.5 17.6 17.7 17.8 17.9
17.10 Firma del tarjetahabiente. La nota de cargo deber expedirse al menos por triplicado, correspondiendo un ejemplar al tarjetahabiente, otra al establecimiento afiliado y una ms al emisor o administrador de la tarjeta. ARTICULO 18.- El estado de cuenta que la institucin autorizada debe entregar al tarjetahabiente, se har en base al modelo que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine y lo remita a travs de circular y contendr obligatoriamente al menos la siguiente informacin: (sustituido con resolucin No. JB-2011-1911 de 13 de abril del 2011) 18.1 18.2 Identificacin de la entidad emisora o administradora; Identificacin del tarjetahabiente, con especificacin de cdula de ciudadana, registro nico de contribuyentes o pasaporte; Nmero de la tarjeta; Fecha de emisin o corte del estado de cuenta; Fecha mxima de cancelacin de los consumos; Detalle pormenorizado de los consumos en moneda nacional y moneda extranjera especificando su fecha de realizacin, nmero de la nota de cargo, nombre del establecimiento afiliado e importe, tipo de cambio, de ser el caso; Importe de los avances en efectivo realizados;
18.3 18.4 18.5 18.6
18.7
25
18.8
Conciliacin de saldos, saldo promedio mensual de utilizacin de la lnea de crdito; y, definicin del monto a ser cancelado; Definicin de los cupos para crdito rotativo, crdito diferido y otros, con indicacin del monto utilizado y el diferido pendiente de utilizacin;
18.9
18.10 Especificacin de cualquier honorario o cargo que se efecte al tarjetahabiente, definiendo la frecuencia de su cobro; y, 18.11 Determinacin de los recargos por mora, con indicacin de la base de clculo y la tasa nominal y efectiva anual que se aplica.
SECCION IV.- DE LAS OPERACIONES

ARTICULO 19.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito y las instituciones financieras podrn captar recursos del pblico y recibir provisiones de fondos por parte de sus tarjetahabientes para el pago de futuros consumos. Los valores que se reciban como anticipos para futuros consumos debern mantenerse en la misma cuenta a rdenes de los respectivos tarjetahabientes y podrn ganar intereses conforme a lo dispuesto en la Ley y las regulaciones del Directorio del Banco Central del Ecuador para las operaciones pasivas, quedando sujetos a las disposiciones sobre encaje. ARTICULO 20.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito y las instituciones financieras pueden cobrar y percibir intereses, tarifas y otros cargos por sus servicios, sujetndose para ello a lo prescrito en la Ley y las regulaciones del Directorio del Banco Central del Ecuador. (reformado con resolucin No- JB-2008-1190 de 9 de octubre del 2008) Las instituciones autorizadas podrn cobrar intereses en forma directa, en el caso de los crditos rotativos, o a travs de la facturacin de los establecimientos afiliados, en el caso de crditos diferidos. En el caso de crdito diferido, la tasa de inters ser fija durante el perodo de vida de la operacin. Se prohibe expresamente el cobro de inters sobre inters en concordancia con lo estipulado en el ttulo XXIX del Libro Cuarto del Cdigo Civil y no podr constar clusula semejante en el contrato para la emisin de tarjetas de crdito, de pago o de afinidad. ARTICULO 21.- La entidad autorizada para emitir o administrar tarjetas de crdito, de pago o de afinidad, que exija la cancelacin de valores superiores a los montos pendientes de pago, o no cumpla con las disposiciones sealadas en la presente seccin, ser sancionada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con lo sealado en los artculos 134 y 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, siempre que no se haya previsto sancin especial para casos especficos. ARTICULO 22.- Las instituciones financieras autorizadas para emitir o administrar tarjetas de crdito, de pago o de afinidad, debern constituir provisiones para activos incobrables, a fin de protegerse de contingencias en la administracin de las tarjetas, de conformidad con las normas generales establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 23.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito solamente podrn adquirir y conservar los bienes muebles e inmuebles que les sean necesarios para el desarrollo de sus actividades.
26
ARTICULO 24.- El cupo para conservar y adquirir activos fijos destinados al cumplimiento del objeto social de las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito ser de hasta el 100% de su patrimonio tcnico constituido. ARTICULO 25.- Los bienes muebles e inmuebles que las compaas de tarjetas de crdito reciban en pago de obligaciones contraidas a su favor se debern enajenar dentro de los plazos establecidos en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y se sujetarn a las disposiciones que emita la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 26.- La posicin en moneda extranjera de las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, sea sta activa o pasiva, no podr exceder, en ningn momento, del 25% de patrimonio tcnico constituido. Se entender por posicin en moneda extranjera a la diferencia entre activos y pasivos en moneda extranjera. La compaa emisora o administradora que se exceda del lmite previsto podr seguir operando, pero constituir obligatoriamente una provisin genrica, con cargo a resultados, por un equivalente del 100% del monto excedido, la que se mantendr mientras persista el exceso. ARTICULO 27.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito se sujetarn a los lmites previstos en el artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 28.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito se sujetarn a las disposiciones que sobre patrimonio tcnico emita la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 29.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito no podrn invertir en el capital de otras instituciones del sistema financiero ni en sociedades mercantiles. (incluido con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
SECCION V.- OBLIGACIONES

ARTICULO 30.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, debern:
(renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
30.1
Exhibir y conservar en un lugar pblico y visible el certificado de autorizacin concedido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar la contabilidad de su negocio de acuerdo con las normas contables dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Conservar todos los comprobantes de las partidas definitivas de sus libros y operaciones, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 80 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y con las normas dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar los libros sociales, de conformidad con las leyes y normas dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Imprimir su estatuto, remitirlo a la Superintendencia de Bancos y Seguros y distribuirlo entre sus accionistas y tenerlo a disposicin del pblico;
30.2
30.3
30.4
30.5
27
30.6
Cumplir con las normas generales de solvencia y prudencia financiera que les fueren aplicables, de conformidad con las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros; Cumplir estrictamente con las normas jurdicas e instrucciones que sobre actividades ilcitas se hallen vigentes y con las que se expidan, especialmente con lo referente a los controles que se deben implementar para evitar el lavado de dinero proveniente de actividades ilcitas; Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo requiera, los manuales de control interno; Contratar los servicios de auditora externa de conformidad con las normas establecidas por la Ley y por la Superintendencia de Bancos y Seguros;
30.7
30.8
30.9
30.10 Cumplir con las disposiciones previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; 30.11 Establecer un servicio telefnico de funcionamiento permanente, el cual permita al usuario realizar consultas o reclamos y notificar la prdida, sustraccin o hurto de las tarjetas de crdito; 30.12 Entregar a los establecimientos y a los tarjetahabientes una copia del contrato que suscriban con la emisora o administradora de tarjetas de crdito y notificar el mecanismo por el cual los contratos entran en vigencia; y, 30.13 Notificar por escrito al establecimiento y/o al tarjetahabiente, con copia a la Superintendencia de Bancos y Seguros, las modificaciones a los respectivos contratos, con al menos 30 das de anticipacin, inclusive cualquier modificacin en la metodologa de clculo de cada una de las tasas o retribuciones que perciba por el servicio que presta e indicar que la aceptacin o uso de la tarjeta despus del plazo indicado, implica aceptacin tcita de las modificaciones. ARTICULO 31.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, de pago o de afinidad, debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros: (renumerado con
resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
31.1
Los balances mensuales, informes, y otras informaciones requeridos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, debidamente legalizados conforme a las normas establecidas por el Organismo de Control; Copias debidamente certificadas de las actas de las juntas generales de accionistas, en la forma y dentro del plazo establecido en el artculo 31 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; La nmina de accionistas y las transferencias de acciones que se regirn por lo dispuesto en las leyes pertinentes y en las normas expedidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Los nombramientos de directores, representantes legales y auditores en el trmino de ocho das, contados desde la fecha de su designacin; Nmina de las personas a quienes hubieren cancelado las tarjetas de crdito por mal manejo, con una periodicidad mensual; y,
31.2
31.3
31.4
31.5
28
31.6
Un detalle mensual del nmero de afiliados, monto total de lneas de crdito concedidas y monto total de crdito utilizado.
SECCION VI.- SANCIONES Y LIQUIDACION

ARTICULO 32.- El incumplimiento de lo previsto en este captulo acarrear la imposicin de las sanciones previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, especialmente de las contenidas en su ttulo X; y, en general, de las que se hallan en los artculos 134 y 149. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 33.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito se liquidarn por las causales determinadas en la Ley. (renumerado con resolucin No. JB-20101781 de 12 de agosto del 2010)
SECCION VII.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 34.- Los folletos de promocin de los servicios de las tarjetas de crdito o pago y/o solicitudes de suscripcin debern desglosar todos los costos, gastos, cargos, honorarios, intereses y otras retribuciones inherentes al servicio. Las tarjetas de pago debern identificar claramente el alcance de sus servicios e informar la metodologa de clculo de las tasas de mora. La emisora o administradora de tarjetas de crdito deber, en todo momento, tener a disposicin del pblico un folleto de servicios, detallando el alcance de los servicios que presta, los nmeros telefnicos de servicio al cliente y la informacin detallada en el inciso anterior. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 35.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, verificar el cumplimiento de las instrucciones para la emisin en el Ecuador de tarjetas de crdito utilizables en el exterior. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 36.- Las tarjetas de crdito de circulacin general emitidas en el exterior podrn ser utilizadas en el Ecuador. Sin embargo, se prohibe expresamente a las empresas extranjeras de emisin o administracin de tarjetas de crdito de circulacin general, la promocin de afiliaciones de tarjetahabientes en el pas, por s mismas o por medio de sus representantes a cualquier ttulo. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto
del 2010)
ARTICULO 37.- Las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito y las instituciones financieras que cuentan con departamentos de tarjetas de crdito, podrn cobrar intereses a los establecimientos comerciales con los que operan, sobre el monto que cancelen al Ministerio de Finanzas o quien ejerza esas competencias, por concepto de adelanto de pago del impuesto al valor agregado. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781
de 12 de agosto del 2010 y reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 38.- Los casos de duda que en la prctica produjere la aplicacin de este captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
SECCIN VIII.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (incluida con resolucin No. JB-20111911 de 13 de abril del 2011 y reformada con resolucin No. JB-2012-2225 de 5 de julio del 2012)
PRIMERA.- Las instituciones financieras y las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, debern incluir el modelo que remita la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los estados de cuenta que se entreguen a los tarjetahabientes en el plazo de
29
sesenta (60) das, contados a partir de la publicacin de la presente reforma en el Registro Oficial. (sustituida con resolucin No. JB-2012-2376 de 25 de noviembre del 2012) SEGUNDA.- A partir de la vigencia de la presente reforma, no se podr autorizar la emisin de tarjetas de crdito de circulacin restringida. (incluida con resolucin No. JB-2012-2225 de 5
de julio del 2012)
Se exceptan las tarjetas de crdito de circulacin restringida emitidas por compaas que son originadoras de procesos de titularizacin de cartera que, a la presente fecha, mantengan valores en circulacin en el mercado. La Superintendencia de Compaas regular y establecer el cronograma para la eliminacin de las tarjetas de crdito de circulacin restringida emitidas por compaas que son originadoras de procesos de titularizacin de cartera. Las tarjetas de crdito de circulacin restringida emitidas con anterioridad al 11 de julio del 2012, fecha en la que se public en el segundo suplemento del Registro Oficial No. 743, la resolucin No. JB-2012-2225, que reform este captulo, sern retiradas de circulacin dentro de los noventa (90) das posteriores a la vigencia de dicha reforma. (incluido con
resolucin No. JB-2012-2236 de 12 de julio del 2012)
29.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO VI.- CONSTITUCION, ORGANIZACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS COMPAIAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL
ARTICULO 1.- El arrendamiento mercantil financiero, es la operacin por la cual el arrendador, persona jurdica legalmente autorizada, arrienda un bien de su propiedad, por un plazo determinado y forzoso, y el arrendatario reconoce el pago de una renta, pudiendo al vencimiento ejercer cualquiera de los siguientes derechos alternativos, en concordancia con lo establecido en el Decreto No 3121 del 22 de diciembre de 1978, publicado en el Registro Oficial No 745 de 5 de enero de 1979: 1.1 Comprar el bien por el precio acordado para la opcin de compra o valor residual previsto en el contrato, el que no ser inferior al 20% del total de las rentas devengadas; Prorrogar el contrato por un plazo adicional. Durante la prrroga la renta deber ser inferior a la pactada originalmente, a menos que el contrato incluya mantenimiento, suministro de partes, asistencia u otros servicios; Recibir una parte inferior al valor residual del precio en que el bien sea vendido a un tercero; y, Recibir en arrendamiento mercantil un bien sustitutivo.
1.2
1.3
1.4
La renta podr ser acordada en sucres, en unidades de valor constante, siempre que los contratos tengan un plazo mnimo de 365 das, o en moneda extranjera. ARTICULO 2.- Estn facultadas a realizar operaciones de arrendamiento mercantil en calidad de arrendadores los bancos, las sociedades financieras, las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, las compaas de arrendamiento mercantil y la Corporacin Financiera Nacional. Las dems personas naturales o jurdicas podrn realizar operaciones de arrendamiento mercantil ocasionalmente y tan solo como un medio para el cumplimiento de contratos que tengan que ver con su objeto social, no estando por ello sometidas al control y vigilancia de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Quienes realicen operaciones de arrendamiento mercantil en la forma prevista en la letra q) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y acten sin autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros, sern sancionados de conformidad con el artculo 121 de dicha Ley. ARTICULO 3.- El arrendamiento mercantil como operacin financiera incluye todas las actividades y requisitos contemplados en el Decreto Supremo No 3121 de 22 de diciembre de 1978.
SECCION II.- CONSTITUCION, CAPITAL Y OFICINAS DE UNA COMPAIA DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL
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ARTICULO 4.- Para la constitucin de una compaa de arrendamiento mercantil se observarn las disposiciones contenidas en el captulo I, del ttulo II de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 5.- El capital pagado mnimo requerido para la constitucin de una compaa de arrendamiento mercantil es de US$ 1.314.470. (sustituido con resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002) La Junta Bancaria podr exigir un capital pagado superior, cuando a su juicio existan circunstancias especficas para ello. En todo momento, las compaas de arrendamiento mercantil mantendrn un patrimonio tcnico constituido mnimo de US$ 3.943.410. ARTICULO 6.- Las compaas de arrendamiento podrn operar a travs de matriz y oficinas. Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de oficinas, la compaa de arrendamiento mercantil cumplir con los siguientes requisitos: 6.1 Presentar la solicitud de apertura, adjuntando copia certificada del acta o parte pertinente del acta de sesin del organismo competente que haya resuelto la apertura, indicando la provincia y ciudad donde funcionar la oficina; No registrar a la fecha de presentacin de la solicitud, deficiencia de provisiones; Informe del auditor externo respecto del ltimo ejercicio econmico, en el que no consten abstenciones o salvedades, no se evidencie que la entidad solicitante afronta problemas de orden financiero y que sus operaciones y procedimientos se ajustan a las disposiciones legales, estatutarias, reglamentos internos y las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; No encontrarse excedida en los lmites previstos en el artculo 72 de la Ley; y, No presentar deficiencias respecto al requerimiento de patrimonio tcnico durante los ltimos treinta das.
6.2 6.3
6.4 6.5
Para la apertura de oficinas, las compaas de arrendamiento mercantil debern presentar las medidas de seguridad a ser instaladas en la respectiva oficina, que debern ser como mnimo las sealadas en la seccin VIII, del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo II De la organizacin de las instituciones del sistema financiero privado, de este libro, en lo que fuera aplicable. (incluido con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011)
SECCION III.- OPERACIONES DE LAS COMPAIAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y DE LOS DEPARTAMENTOS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS AUTORIZADAS
ARTICULO 7.- Se podr dar en arrendamiento mercantil todos los bienes muebles o inmuebles de propiedad de la compaa o instituciones financieras autorizadas, que no soporten limitaciones de dominio alguno y por lo tanto sean susceptibles de enajenacin y restitucin.
31
ARTICULO 8.- Los bienes entregados en arrendamiento mercantil deben obligatoriamente hallarse cubiertos por un seguro contra todo riesgo, a cargo del arrendatario. Se especificar en el contrato de arrendamiento la cobertura del seguro, que garantizar de la mejor forma los intereses de las partes. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 7 del Decreto 3121, en caso de incumplimiento por parte del arrendatario en el pago de las primas del contrato de seguro o de la obligacin de renovar inmediatamente la pliza al vencimiento de la misma, el arrendador tendr derecho a solicitar la inmediata restitucin de los bienes materia del contrato. El beneficiario del contrato de seguro ser siempre el arrendador o la persona a quien ste designe, expresamente, en la respectiva pliza, a efecto de que en caso de siniestro pueda cobrar la indemnizacin correspondiente, con sujecin a la Ley. ARTICULO 9.- Los contratos de arrendamiento mercantil se inscribirn dentro de 30 das contados a partir de su celebracin. Los contratos de leasing inmobiliario se inscribirn en el libro de arrendamientos mercantiles a cargo del Registrador Mercantil del cantn en que est localizado el bien y si ste se encuentra ubicado en dos o ms jurisdicciones deber hacerse la inscripcin en l o los registros que correspondan. La inscripcin de los contratos que versen sobre bienes muebles se efectuar, a eleccin de las partes, ante el Registrador Mercantil del cantn donde tenga su domicilio principal la compaa arrendadora o ante el Registrador Mercantil del cantn donde se encuentre el bien objeto del convenio. ARTICULO 10.- Las compaas de arrendamiento mercantil podrn contar con recursos disponibles en divisas, con el fin de mantener lneas de crdito externas y realizar importaciones directas de bienes, los que se destinarn a nuevas operaciones de arrendamiento financiero, que debern ser justificadas ante la Superintendencia de Bancos y Seguros. Bajo ninguna circunstancia podrn dedicarse a la compra-venta de divisas, pues, en caso de comprobarse tal irregularidad, la Superintendencia aplicar las sanciones previstas en el artculo 134 y 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Las compaas de arrendamiento mercantil podrn obtener crditos externos en divisas, cuyos recursos sern destinados a la importacin de bienes destinados al arrendamiento mercantil. ARTICULO 11.- El plazo forzoso del arrendamiento mercantil inmobiliario que ser, al menos de cinco aos, se contar desde la fecha de inscripcin del contrato de arrendamiento mercantil. ARTICULO 12.- Las partes podrn pactar una promesa de contrato de arrendamiento mercantil inmobiliario, al tenor de lo dispuesto en el Cdigo Civil. Tales contratos no se inscribirn en el Registro Mercantil. En la promesa se indicar claramente el plazo o la condicin para la celebracin del contrato de arrendamiento mercantil, as como todas las condiciones de la negociacin. Las entregas de dinero que el arrendatario haga al arrendador durante el lapso de la promesa, se imputarn a las rentas futuras en las condiciones que lo establezcan las partes. ARTICULO 13.- Las rentas en los contratos de arrendamiento mercantil inmobiliarios podrn pactarse en sucres, en unidades de valor constante o en moneda extranjera. Si las rentas se convienen en unidades de valor constante o en moneda extranjera se ajustarn a las disposiciones de la Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado y las regulaciones del
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Directorio del Banco Central del Ecuador. En todo caso, el monto de dichas rentas no estar sometido a los lmites establecidos en la Ley de Inquilinato. ARTICULO 14.- Las compaas de arrendamiento mercantil podrn emitir obligaciones en los trminos sealados en el ttulo XVII de la Ley de Mercado de Valores, sujetndose para ello al dictamen de una calificadora de riesgo. ARTICULO 15.- El cupo para conservar y adquirir activos fijos destinados al cumplimiento del objeto social de las compaas de arrendamiento mercantil ser de hasta el 100% de su patrimonio tcnico constituido. Se excluyen de esta limitacin los bienes muebles o inmuebles destinados a ser objeto del contrato de arrendamiento mercantil. ARTICULO 16.- Los bienes muebles e inmuebles que las compaas de arrendamiento mercantil reciban en dacin en pago de obligaciones contraidas a su favor, se enajenarn dentro de los plazos establecidos en la Ley y se sujetarn a las disposiciones que emita la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 17.- Las compaas de arrendamiento mercantil y las instituciones financieras autorizadas debern constituir provisiones para activos incobrables, a fin de proteger contingencias y futuras prdidas, de conformidad con las normas generales establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 18.- La posicin en moneda extranjera de las compaas de arrendamiento mercantil, sea sta activa o pasiva, no podr exceder, en ningn momento, del 25% del patrimonio tcnico constituido. Se entender por posicin en moneda extranjera a la diferencia entre activos y pasivos en moneda extranjera. La compaa de arrendamiento mercantil que se exceda del lmite previsto, podr seguir operando, pero constituir obligatoriamente una provisin, con cargo a resultados, por un equivalente al 100% del monto excedido, la que se mantendr mientras persista el exceso. ARTICULO 19.- Las compaas de arrendamiento mercantil no podrn invertir en el capital de otras instituciones del sistema financiero ni en sociedades mercantiles. ARTICULO 20.- Las compaas de arrendamiento mercantil se sujetarn a las disposiciones que sobre patrimonio tcnico emita la Superintendencia de Bancos y Seguros.
SECCION IV.- DEL CONTENIDO MINIMO DE LOS CONTRATOS

ARTICULO 21.- Todo contrato de arrendamiento mercantil deber contener al menos los siguientes trminos: 21.1 21.2 21.3 21.4 Tipo de contrato; Detalle de los bienes a ser arrendados; Declaracin de que los bienes son de propiedad de la arrendadora; El plazo forzoso;
33
21.5
El valor del canon de arrendamiento, debindose especificar cada uno de los rubros que lo componen; El valor residual; Causas de terminacin del contrato; y, La contratacin del seguro contra todo riesgo.
21.6 21.7 21.8
Todo contrato de arrendamiento mercantil deber ser celebrado por escrito e inscribirse en el Registro Mercantil.
SECCION V.- OBLIGACIONES DE LAS COMPAIAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL

ARTICULO 22.- Las compaas de arrendamiento mercantil estn especialmente obligadas a: 22.1 Exhibir y conservar en lugar pblico de su matriz, sucursal o agencia, el respectivo certificado de autorizacin otorgado por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar su contabilidad de acuerdo con las normas contables dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros copias debidamente certificadas de las actas de las juntas generales de accionistas, en la forma y dentro del plazo sealado en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Enviar, cada vez que el Superintendente de Bancos y Seguros lo requiera, la nmina de accionistas de la compaa; Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el trmino de ocho das desde la fecha de su designacin, la nmina de administradores, representantes legales y auditores. As mismo, enviar copias certificadas de los nombramientos de los representantes legales, debidamente inscritos, dentro de los treinta das de habrselos registrado; Contratar los servicios de auditora externa, de conformidad con las normas establecidas en la Ley y por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar los libros sociales, de conformidad con las leyes y normas vigentes; Imprimir sus estatutos y distribuirlos entre los accionistas y tenerlos a disposicin del pblico; Cumplir con las normas generales de solvencia y prudencia financiera que les fueren aplicables, de conformidad con las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros;
22.2
22.3
22.4
22.5
22.6
22.7 22.8
22.9
22.10 Cumplir estrictamente con las normas jurdicas e instrucciones vigentes destinadas a evitar actividades ilcitas y con las que se expidan, especialmente lo referente a los controles que se deben implementar para evitar el lavado de dinero proveniente del narcotrfico;
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22.11 Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo requiera, los manuales de control interno; 22.12 Enviar en la forma que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine, reportes sobre sus operaciones; y, 22.13 Cumplir con las dems disposiciones previstas en la Ley y los reglamentos.
SECCION VI.- SANCIONES Y LIQUIDACION

ARTICULO 23.- El incumplimiento de lo previsto en este captulo acarrear la imposicin de las sanciones previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, especialmente las contenidas en su ttulo X; y, en general, de las que se hallan en los artculos 134 y 149. ARTICULO 24.- Las compaas de arrendamiento mercantil se liquidarn por las causas previstas en la Ley.
SECCION VII.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 25.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo y los no consultados, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO VII.- CONSTITUCION, ORGANIZACIN, FUNCIONAMIENTO Y OPERACIONES DE LAS CORPORACIONES DE DESARROLLO DE MERCADO SECUNDARIO DE HIPOTECAS
SECCION I.CONSTITUCION, CAPITAL Y OFICINAS DE LAS CORPORACIONES DE DESARROLLO DE MERCADO SECUNDARIO DE HIPOTECAS
ARTICULO 1.- Para la constitucin de una corporacin de desarrollo de mercado secundario de hipotecas se observarn las disposiciones contenidas en el captulo I, del ttulo II de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 2.- El capital pagado mnimo requerido para la constitucin de una corporacin de desarrollo de mercado secundario de hipotecas es de US$ 3.943.410. (sustituido con resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002) La Junta Bancaria podr exigir un capital pagado superior, cuando a su juicio existan circunstancias especficas para ello. ARTICULO 3.- Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas mantendrn un patrimonio tcnico constituido mnimo de US$ 3.943.410. (reformado con resolucin No JB-2002-488 de 24 de septiembre del 2002) ARTICULO 4.- Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas podrn operar a travs de matriz y oficinas operativas. Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de oficinas, la corporacin de desarrollo de mercado secundario de hipotecas cumplir con los siguientes requisitos: 4.1 Presentar la solicitud de apertura, adjuntando copia certificada del acta o parte pertinente del acta de sesin del organismo competente que haya resuelto la apertura, indicando la provincia y ciudad donde funcionar la oficina; Informe del auditor externo respecto del ltimo ejercicio econmico, en el que no consten abstenciones o salvedades, no se evidencie que la entidad solicitante afronta problemas de orden financiero y que sus operaciones y procedimientos se ajustan a las disposiciones legales, estatutarias, reglamentos internos y las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, Encontrarse al da en las normas de solvencia y prudencia financiera.
4.2
4.3
Para la apertura de oficinas, las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas debern presentar las medidas de seguridad a ser instaladas en la respectiva oficina, que debern ser como mnimo las sealadas en la seccin VIII, del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo II De la organizacin de las instituciones del sistema financiero privado, de este libro, en lo que fuera aplicable. (incluido con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011)
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ARTICULO 5.- Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas son las nicas autorizadas por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero para actuar como fiduciarias en procesos de titularizacin. Estas instituciones tendrn como fin bsico en el cumplimiento de su objeto social, relativo al mbito hipotecario, el desarrollo de mecanismos tendientes a movilizar recursos a favor del sector de la vivienda e infraestructura relacionada. Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas podrn emprender en procesos de titularizacin tanto de cartera hipotecaria propia como de cartera hipotecaria de terceros. Cuando se trate de cartera hipotecaria propia, actuarn con la triple calidad de originador, fiduciario y colocador. La colocacin de los valores resultantes de un proceso de titularizacin se los realizar a travs de intermediarios de valores autorizados. Los procesos de titularizacin se sujetarn a las normas de la Ley de Mercado de Valores, en lo que les fuere aplicable; y, los valores producto de dichos procesos sern objeto de oferta pblica. Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario, no podrn titularizar cartera originada en empresas de un mismo grupo financiero ARTICULO 6.- El cupo para conservar y adquirir activos fijos destinados al cumplimiento del objeto social de las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas ser de hasta el 100% de su capital pagado. ARTICULO 7.- Para efectos del cumplimiento de las normas de solvencia y prudencia financiera, el patrimonio tcnico constituido total de las corporaciones de desarrollo de mercado secundarios de hipotecas, estar integrado por los siguientes grupos y cuentas: (sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO 31 3301 3201 2802 330310 3402 3601 3602 Menos: 3202 Descuento en colocacin de acciones Capital social Reserva legal Prima en colocacin de acciones Aportes para futuras capitalizaciones (1) Reservas especiales - Para futuras capitalizaciones (incluida con resolucin No JB-2006-899 de 7 de junio del 2006) Donaciones Utilidades o excedentes acumulados saldos auditados (2) Prdidas acumuladas saldos auditados (2)
PATRIMONIO TECNICO SECUNDARIO 2801 3303 3305 3310 35 3601 3602 Obligaciones convertibles (3) Reservas especiales Reserva por revalorizacin del patrimonio 45% Reservas por resultados no operativos 45% Supervit por valuaciones Utilidades o excedentes acumulados (2) Prdidas acumuladas (2)
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3603 3604 5-4 MENOS:
Utilidad del ejercicio (4) Prdida del ejercicio (4) Ingresos menos gastos (5)
Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones; Prdidas activadas que fueren detectadas a travs de auditoras de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de los auditores internos y/o externos 1613 Pago de dividendos anticipados
El total de los elementos del patrimonio tcnico secundario estar limitado en su monto a un mximo del cien por ciento (100%) del total de los elementos del patrimonio tcnico primario. NOTAS AL PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO 1. Para que los aportes para futuras capitalizaciones formen parte del patrimonio tcnico primario, debe existir constancia escrita e irrevocable de los aportantes, que tales recursos no sern retirados; Se considerarn en el patrimonio tcnico primario las utilidades o prdidas acumuladas cuando del informe de los auditores de la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta; y, exista la decisin de la junta general de accionistas o socios de que dichos recursos sern capitalizados; El saldo total de los documentos emitidos se considerar hasta el 30% del capital y reservas de la institucin, a la fecha en que se calcula el patrimonio tcnico; Se considerar el total de las utilidades del ejercicio corriente una vez cumplidas las condiciones de las letras a) y b) del artculo 41 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, La diferencia entre ingresos menos gastos, se considerarn en los meses que no correspondan al cierre del ejercicio. ARTICULO 8.- La posicin en moneda extranjera, sea sta activa o pasiva, no podr exceder, en ningn momento, del 25% del patrimonio tcnico constituido. Se entender por posicin en moneda extranjera a la diferencia entre activos y pasivos en moneda extranjera. La corporacin de desarrollo de mercado secundario de hipotecas que se exceda del lmite establecido, en el inciso primero de este artculo, podr seguir operando, pero constituir obligatoriamente una provisin genrica, con cargo a resultados, por un equivalente al 100% del monto excedido, la que se mantendr mientras persista el exceso. ARTICULO 9.- Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas no podrn invertir en el capital de otras instituciones del sistema financiero ni en sociedades mercantiles. (incluido con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
2.
3.
4.
SECCION III.- OBLIGACIONES
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ARTICULO 10.- Las compaas de titularizacin estn especialmente obligadas a: (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) 10.1 Exhibir y conservar en lugar pblico de su matriz u oficina, el respectivo certificado de autorizacin otorgado por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar su contabilidad de acuerdo con las normas contables dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros copias debidamente certificadas de las actas de las juntas generales de accionistas, en la forma y dentro del plazo sealado en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Enviar, cada vez que el Superintendente de Bancos y Seguros lo requiera, la nmina de accionistas de la compaa; Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el trmino de ocho das desde la fecha de su designacin, la nmina de administradores, representantes legales y auditores. As mismo, enviar copias certificadas de los nombramientos debidamente inscritos, dentro de los treinta das de habrselos registrado; Contratar los servicios de auditora externa, de conformidad con las normas establecidas en la Ley y por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Llevar los libros sociales, de conformidad con las leyes y normas vigentes; Imprimir sus estatutos y distribuirlos entre los accionistas y el pblico; Cumplir con las normas generales de solvencia y prudencia financiera que les fueren aplicables, de conformidad con las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros;
10.2
10.3
10.4
10.5
10.6
10.7 10.8 10.9
10.10 Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo requiera, los manuales de control interno; 10.11 Enviar de conformidad con lo dispuesto en el inciso primero del artculo 80 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros solicite, de acuerdo con las instrucciones que sta imparta; y, 10.12 Cumplir con las dems disposiciones previstas en la Ley y los reglamentos.
SECCION IV.- LIQUIDACION

ARTICULO 11.- Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas se liquidarn por las causas y en la forma previstas en la Ley. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
SECCION V.- DISPOSICIONES GENERALES (incluida con resolucin No JB-2002488 de 24 de septiembre del 2002) ARTCULO 12.- Para asegurar la independencia en el cumplimiento de sus funciones y evitar conflictos de inters, las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas estarn obligadas a: (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
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12.1
Designar como auditor externo de los patrimonios de propsito exclusivo, a la misma firma auditora externa que audite las operaciones de la corporacin de desarrollo de mercado secundario de hipotecas que acte como agente de manejo (fiduciaria); La representacin legal del patrimonio de propsito exclusivo, se ejercer a travs de un apoderado que tenga amplias facultades para contraer obligaciones y ejercer derechos, bajo los parmetros establecidos en la escritura pblica de constitucin del patrimonio de propsito exclusivo y en el reglamento de gestin. El apoderado a que se refiere este numeral, ser distinto del representante legal de la corporacin de desarrollo de mercado secundario de hipotecas; Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas, para actuar como fiduciarias de patrimonios de propsito exclusivo, contarn con unidades y funciones separadas e independientes en la custodia, contabilidad y tesorera, de aquellas que forman parte de la administracin de la corporacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros exigir la presentacin del respectivo manual orgnico funcional; y, La Superintendencia de Bancos y Seguros verificar que las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas cuenten con polticas, procedimientos, recursos humanos, sistemas informticos e infraestructura fsica que les permita ejercer adecuadamente la triple calidad de originador, fiduciario y colocador, prevista en el inciso octavo del artculo 1 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
12.2
12.3
12.4
ARTICULO 13.- La contabilidad del patrimonio de propsito exclusivo se regir por las normas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y que constan en el Catlogo Unico de Cuentas. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 14.- Cuando el activo a ser titularizado sea cartera de crditos originada en las instituciones financieras, el patrimonio de propsito exclusivo, a travs del agente de manejo, estar obligado a reportar a la central de riesgos los crditos individuales. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 15.- La escritura de constitucin del patrimonio de propsito exclusivo, en ningn caso podr contener clusulas que otorguen al originador, constituyente o agente de manejo derechos preferenciales o condiciones ms favorables que las que correspondan a un tenedor de valores emitidos en el respectivo proceso de titularizacin. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 16.- Las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas podrn ser propietarias de los valores que se emitan en los procesos de titularizacin. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 17.- La transferencia de cartera propia de las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas a un patrimonio de propsito exclusivo, podr efectuarse a ttulo fiduciario, compraventa o por cualquier ttulo o modo permitido por la Ley. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010) ARTICULO 18.- Los procesos de titularizacin de cartera hipotecaria de vivienda originada por instituciones del sistema financiero debern ser notificados a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Tratndose de operaciones entre instituciones integrantes de un mismo grupo financiero, requerirn autorizacin previa del organismo de control. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
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ARTICULO 19.- Los casos de duda que produjera la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB2010-1781 de 12 de agosto del 2010)
40.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCIN CAPITULO VIII.- INVERSION POR PARTE DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO, EN EL CAPITAL DE LAS SOCIEDADES DE SERVICIOS AUXILIARES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCIN I.- INVERSION Y CALIFICACION
ARTICULO 1.- Las instituciones financieras, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, pueden invertir en el capital de las instituciones nacionales de servicios auxiliares del sistema financiero que se constituyan ante la Superintendencia de Compaas, las que debern tener objeto social exclusivo de acuerdo a cada tipo de institucin. Estas instituciones de servicios auxiliares estn sujetas al control de la Superintendencia de Compaas, de conformidad con lo dispuesto en el cuarto inciso del artculo 1 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. La vigilancia a las instituciones auxiliares del sistema financiero que segn la disposicin legal invocada le corresponde a la Superintendencia de Bancos y Seguros, comprende la verificacin de la informacin financiera que estas instituciones tienen la obligacin de remitir en los formatos y con la frecuencia que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine. (artculo sustituido con resolucin No JB-2006-933 de 10 de octubre del 2006) ARTICULO 2.- La Superintendencia de Bancos y Seguros calificar a la institucin de servicios auxiliares del sistema financiero, para lo cual se debe presentar, la siguiente documentacin e informacin: 2.1 Solicitud de calificacin suscrita por el representante legal o apoderado de la compaa y por el abogado patrocinador; 2.2 Escritura de constitucin que incluya el estatuto social aprobada por la Superintendencia de Compaas, debidamente certificada y con la razn de la inscripcin en el Registro Mercantil del respectivo cantn; 2.3 Estados financieros suscritos por el representante legal y el contador, debidamente certificados por la Superintendencia de Compaas; y, 2.4 Certificado de cumplimiento de obligaciones para con la Superintendencia de Compaas. ARTCULO 3.- Para la calificacin del representante legal de una institucin auxiliar del sistema financiero, la Superintendencia de Bancos y Seguros debe verificar que la persona designada cumpla los siguientes requisitos: 3.1 Poseer ttulo universitario otorgado en el pas o en el extranjero, en administracin de empresas u otras profesiones afines; o, contar con experiencia de cinco (5) aos en la administracin de empresas; No encontrarse en mora, directa o indirectamente, con las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, ni con sus subsidiarias o afiliadas en el pas o en el exterior;
3.2
41
3.3 3.4 3.5
No mantener cuentas corrientes cerradas; No registrar multas pendientes de pago por cheques protestados; y, No registrar cartera castigada.
La institucin auxiliar del sistema financiero, no deber encontrarse incursa en los numerales 3.2, 3.3, 3.4 y 3.5 de este artculo. ARTICULO 4.- Para que una sociedad sea calificada como de servicios auxiliares, debe prestar sus servicios a las instituciones del sistema financiero. La Superintendencia de Bancos y Seguros, por excepcin y a peticin motivada del interesado, autorizar que este tipo de sociedades presten sus servicios a otra clase de personas naturales o jurdicas ajenas al sistema financiero.

ARTICULO 5.- La inversin en el capital de la institucin de servicios auxiliares del sistema financiero, subsidiaria o afiliada, se deducir para efectos del clculo del patrimonio tcnico de la matriz, de conformidad con lo previsto en la Ley y en las normas sobre la materia. ARTICULO 6.- Las sociedades debidamente calificadas como de servicios auxiliares al sistema financiero, no podrn invertir en el capital de otra persona jurdica, pertenezca o no al sistema financiero. En el caso de que registren inversiones en el capital de otra sociedad, vendern dichas inversiones en el plazo mximo de ciento ochenta (180) das. ARTICULO 7.- De conformidad con lo que establece la Ley, las instituciones del sistema financiero podrn mantener activos fijos hasta por un monto equivalente al 100% de su patrimonio tcnico. Para efectos de este clculo, se tomarn en cuenta los bienes que son de propiedad de la entidad y los que hayan sido puestos a su disposicin por una persona jurdica o por una sociedad de servicios auxiliares, inmobiliaria y propietaria de bienes destinados exclusivamente a uso de oficinas de una sociedad controladora o instituciones del sistema financiero. ARTICULO 8.- Se consideran sociedades de servicios auxiliares del sistema financiero a las compaas de giro inmobiliario, cuyo objeto social exclusivo ser la realizacin de proyectos inmobiliarios para las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda. (incluido con resolucin No. JB-2010-1836 de 18 de noviembre del 2010) ARTICULO 9.- Sern accionistas de este tipo de sociedades de servicios auxiliares del sistema financiero las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda. Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice a las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda invertir en el capital de compaas de giro inmobiliario, la participacin de dichas instituciones financieras deber ser superior al 50%. (incluido con resolucin No. JB-2010-1836 de 18 de noviembre del 2010) ARTICULO 10.- Previa autorizacin del directorio, las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda podrn efectuar cesiones de sus activos inmobiliarios y de los pasivos asociados a tales activos a favor de las sociedades de servicios auxiliares del sistema financiero, de giro inmobiliario, en las cuales hayan realizado inversiones bajo las disposiciones de este captulo. En forma previa a la cesin de los activos inmobiliarios, las mutualistas debern proceder a revalorizarlos. Dicha revalorizacin ser efectuada por peritos calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
42
Adicionalmente, la mutualista deber establecer la poltica y verificar la gestin de los proyectos inmobiliarios por parte de las empresas a las cuales se hubiere cedido, en las que se considere los parmetros para la seleccin, ejecucin, valoracin, seguimiento y fiscalizacin de los proyectos, con el propsito de evitar conflictos de inters. El directorio de la mutualista en las juntas generales de asociados deber informar sobre las inversiones en los proyectos inmobiliarios que se encuentran ejecutando las sociedades de servicios auxiliares del sistema financiero de giro inmobiliario. (incluido con resolucin No. JB-2010-1836 de 18 de noviembre del 2010) ARTICULO 11.- Por efecto de este tipo de inversiones, se aplicarn a las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda las disposiciones sobre grupos financieros, que incluye la consolidacin de estados financieros. (incluido con resolucin No. JB-20101836 de 18 de noviembre del 2010) ARTICULO 12.- Las instituciones del sistema financiero tambin podrn prestar el servicio de transporte de especies monetarias y valores, a travs de las respectivas instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero, debidamente calificadas por este organismo de control y que tengan este objeto exclusivo. Para el desarrollo de sus actividades, este tipo de instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero se sujetarn a lo dispuesto en el artculo 9 del Instructivo para el control, funcionamiento, supervisin del servicio de seguridad mvil en la transportacin de valores y las normas de blindaje internacionales que deben cumplir los vehculos blindados que presten este servicio, expedido mediante Acuerdo Ministerial No. 1580 de 8 de julio del 2010, publicado en el segundo suplemento del Registro Oficial No. 252 de 6 de agosto del 2010. (incluido con resolucin No. JB-2011-1895 de 15 de marzo del 2011)
SECCION III.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 13.- La Superintendencia de Bancos y Seguros respetar los derechos adquiridos. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1836 de 18 de noviembre del 2010 y con resolucin No. JB-2011-1895 de 15 de marzo del 2011) ARTICULO 14.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1836 de 18 de noviembre del 2010 y con resolucin No. JB-20111895 de 15 de marzo del 2011)
SECCION IV.- DISPOSICION TRANSITORIA

En el plazo de ciento ochenta (180) das contados a partir de la vigencia de esta norma, los representantes legales de las instituciones auxiliares del sistema financiero se calificarn cumpliendo los requisitos establecidos en el artculo 3, de la seccin I de este captulo.
42.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCION CAPITULO IX.- DE LOS BUROS DE INFORMACION CREDITICIA
con resolucin No JB-2006-863 de 17 de enero del 2006) (sustituido
SECCION I.- PRINCIPIOS GENERALES

ARTCULO 1.- La prestacin del servicio de referencias crediticias ser realizada nicamente por los burs de informacin crediticia, los que debern ser previamente autorizados para operar por la Superintendencia de Bancos y Seguros. En su denominacin se incluir obligatoriamente la frase "Bur de informacin crediticia". La constitucin, gobierno, administracin y vigilancia de los burs se regirn por la Ley de Burs de Informacin Crediticia, la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la Ley de Compaas y de esta Codificacin. ARTCULO 2.- Los burs se constituirn ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, como sociedades annimas, cuyo objeto social exclusivo debe ser la prestacin de servicios de referencias crediticias que versar sobre las operaciones activas y contingentes para identificar adecuadamente a los deudores del sistema financiero, de seguros privados, de seguridad social y del sector real de la economa, con el objeto de conocer su nivel de endeudamiento y su nivel de riesgo crediticio. Para la constitucin de un bur de informacin crediticia, se observarn las disposiciones contenidas en el captulo I del ttulo II de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y en esta norma. Los promotores debern presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la documentacin de orden legal y tcnico, as como el plan de negocios que incluir el estudio de factibilidad econmico - financiero; y, los formatos de reportes de crdito personal y corporativo. El capital social mnimo para la constitucin de un bur ser de US$ 100.000.00, y deber estar ntegramente suscrito y pagado al momento de su constitucin. Los burs debern contar con la tecnologa adecuada y actualizada para el cumplimiento de su objeto social. El Superintendente de Bancos y Seguros propondr a la Junta Bancaria la exigencia general de un capital pagado superior al establecido en este artculo, cuando a su juicio existan circunstancias que as lo determinen. ARTICULO 3.- Si un bur tuviere un socio estratgico, sea ste ecuatoriano o extranjero, deber presentar el contrato de asociacin estratgica y de intercambio de servicios, el cual debe ser amplio, irrestricto y suficiente, debidamente suscrito, autenticado y si es del caso traducido, conforme a lo dispuesto en el artculo 194 del Cdigo de Procedimiento Civil y los artculos 23 y 24 de la Ley de Modernizacin del Estado. ARTCULO 4.- Una vez aprobada la constitucin del bur nacional, previo al otorgamiento del certificado de autorizacin, la Superintendencia verificar el cumplimiento de los requerimientos mnimos de tecnologa y operaciones.
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Los burs mantendrn instalada, tecnologa suficiente y adecuada que asegure varios funcionamientos esenciales: 4.1 4.2 Alta seguridad en el almacenamiento y manejo de la informacin; Sistemas robustos, flexibles y altamente expandibles en sus respuestas a las necesidades del usuario o de los clientes; Alta velocidad en el procesamiento y publicacin de los archivos enviados por sus clientes; Servicios continuos y sin interrupcin las veinticuatro horas del da, siete das a la semana, todo el ao; y, Un plan de contingencia que asegure que el servicio no se ver interrumpido por fallas operativas o de comunicacin, y que prevea la ocurrencia de desastres naturales y an de daos que pudieran ocasionarse en forma intencional.
4.3
4.4
4.5
Al efecto los burs debern instalar sus equipos y aplicaciones con una visin operativa tanto del front office como de back office, lo suficientemente robustas para trabajar con fortaleza operativa as con absoluta independencia de los dos componentes. Se entender por front office a los equipos y aplicaciones relacionados directamente con la atencin al pblico, tales como servidores web, aplicaciones de consulta, interfaces de usuario, entre otros; y, por back office, a los equipos y aplicaciones relacionados con las actividades de bases de datos, su mantenimiento, operatividad y consistencia. ARTICULO 5.- La Superintendencia de Bancos y Seguros calificar la idoneidad, responsabilidad y solvencia de los accionistas. Los clientes de un bur; y, las personas naturales y jurdicas, empresas, fundaciones y otras sociedades vinculadas por propiedad y administracin a las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros no podrn directa ni indirectamente, ni a ningn ttulo, ser accionistas, socios o miembros de los burs de informacin crediticia. ARTCULO 6.- Para la calificacin del gerente general de un bur de informacin crediticia, la Superintendencia de Bancos y Seguros verificar que la persona designada cumpla el siguiente perfil y adems los siguientes requisitos: 6.1 Poseer ttulo universitario de tercer o cuarto nivel conferido por un establecimiento de educacin superior del pas o del exterior debidamente legalizado, en profesiones relacionadas con la funcin que desempear; (sustituido con resolucin No. JB-20122210 de 12 de junio del 2012)
6.2
Contar con experiencia mnima de tres (3) aos en cargos directivos de empresas del ramo econmico - financiero y/o de bases de datos; preferentemente con conocimientos y experiencia en sistemas informticos y habilidades en planificacin y anlisis del mercado; (sustituido con resolucin No. JB-2012-2210 de 12 de junio del 2012) No encontrarse en mora, directa o indirectamente, con las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, incluidas las instituciones que se encuentran en liquidacin forzosa, ni con el Banco Central del Ecuador, ni con sus subsidiarias o afiliadas en el pas o en el exterior; (reformado con resolucin No. JB-20122210 de 12 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
6.3
44
6.4 6.5 6.6
No ser titular de cuentas corrientes cerradas; No mantener multas pendientes de pago por cheques protestados; y, No registrar cartera castigada en las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Sin perjuicio de las verificaciones que efecte la Superintendencia de Bancos y Seguros en forma directa, el interesado presentar junto con su solicitud de calificacin una declaracin bajo juramento de la que conste que rene los requisitos exigidos y no se encuentra incurso en ninguno de los impedimentos sealados en los numerales anteriores. ARTCULO 7.- La informacin crediticia comprender todas las obligaciones activas y contingentes que consten en la central de riesgos, y obligaciones contraidas en el sector comercial o de cualquier otro tipo de cliente, cuyo titular haya autorizado previamente que sea entregada al bur de crdito, y que permita evaluar de modo integral la capacidad actual y comportamiento histrico de endeudamiento y pago de los sujetos de crdito. Los burs no podrn incluir en sus bases de datos informacin relativa a depsitos en cuenta corriente, de ahorros o a plazo, ni forma alguna de captacin en general, ni informacin que invada el mbito de la intimidad personal y familiar, as como cualquier otra informacin excluida por ley. La prestacin del servicio de referencias crediticias deber respetar los derechos de las personas titulares de la informacin, en observancia de lo dispuesto por la Constitucin Poltica de la Repblica, la Ley de Burs de Informacin Crediticia y la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
SECCIN II.- INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA INTERMEDIAR CON LOS BURS DE INFORMACIN CREDITICIA (incluida con resolucin No. JB-2011-1865 de 27
de enero del 2011)
ARTICULO 8.- Un bur de informacin crediticia puede intermediar la prestacin de servicio de referencias crediticias, solamente con instituciones auxiliares del sistema financiero debidamente calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y que cuenten con la autorizacin a la que se refiere el artculo 4, del captulo VIII Inversin por parte de las instituciones del sistema financiero, en el capital de las sociedades de servicios auxiliares del sistema financiero, de este ttulo. ARTICULO 9.- Las instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero a travs de su infraestructura, es decir, canales fsicos y electrnicos, pueden otorgar certificados crediticios en base a los formatos autorizados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, exclusivamente a los titulares de la informacin y a los representantes legales de las personas jurdicas y a las personas naturales y jurdicas sealadas en el artculo 7 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia. ARTICULO 10.- Los contratos que suscriban los burs y las instituciones de servicios auxiliares deben ser autorizados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, previo a haberse evaluado el riesgo legal, riesgo tecnolgico, seguridades tecnolgicas y la atencin al titular de la informacin, as como la verificacin de que la empresa de servicios auxiliares cuenta con la infraestructura fsica, administrativa y econmica. ARTICULO 11.- Los contratos sealados en el artculo anterior debern contener como mnimo lo siguiente:
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11.1 La indicacin expresa de la responsabilidad del bur y de la institucin de servicios auxiliares al sistema financiero, que acceder a la informacin crediticia frente a los titulares de la misma y las implicaciones de su mal uso; 11.2 La indicacin expresa de que la funcin de la institucin de servicios auxiliares es intermediar entre el bur de informacin crediticia y el titular de dicha informacin nicamente para la recepcin, la impresin y entrega del certificado de informacin crediticia, as como la recepcin de la solicitud de rectificacin de informacin, la que ser tramitada y resuelta nicamente por el bur de informacin crediticia; 11.3 La indicacin expresa de que el bur de informacin crediticia no ha cedido la informacin a la empresa de servicios auxiliares, y que el bur de informacin crediticia asume las responsabilidades que se podran generar frente a los titulares de la informacin crediticia; 11.4 La determinacin de que el bur de informacin crediticia debe capacitar a las personas que accedern a la base de datos de informacin crediticia; 11.5 La determinacin de que el bur de informacin crediticia debe realizar visitas trimestrales a las instituciones de servicios auxiliares a fin de verificar que previa la consulta a la base de informacin crediticia se solicita la autorizacin del titular de la informacin; y, La obligacin de la institucin de servicios auxiliares de mantener reserva respecto de la informacin que consultan; y, la prohibicin que tienen de consultar la base de informacin crediticia sin la autorizacin respectiva del titular de la informacin. Los burs de informacin crediticia establecern seguridades para verificar el cumplimiento de esta disposicin.
SECCION III.- RECOLECCION DE INFORMACION (renumerada con resolucin No. JB2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 12.- Para el cumplimiento de su objeto social especfico, los burs de informacin crediticia conformarn sus bases de datos con informacin que podr provenir de las siguientes fuentes: 12.1 La central de riesgos que les ser proporcionada exclusivamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros, con la informacin del sistema controlado; 12.2 Fuentes de acceso pblicas que contengan informacin que se encuentren a disposicin del pblico en general, o que sea de acceso no restringido o no impedido por norma alguna; 12.3 Otras fuentes de informacin, para lo cual debern contar con la autorizacin previa del respectivo titular; y, 12.4 De los titulares de la informacin crediticia. En cualesquiera de los casos enunciados en este artculo, la recoleccin deber sujetarse a las disposiciones legales aplicables. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de
enero del 2011)
ARTCULO 13.- En caso que los burs reciban informacin distinta de aquella proveniente de la central de riesgos, los clientes de los burs pondrn en conocimiento de los titulares
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de la informacin crediticia, lo siguiente: (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de

enero del 2011)
13.1 La existencia de las bases de datos que administran los burs, su finalidad y los potenciales destinatarios de la informacin; 13.2 La identidad y direccin de los burs a los que entregan la informacin; 13.3 Las posibles consecuencias del uso de la informacin por parte de los clientes de los burs; y, 13.4 Los derechos que le asisten. ARTCULO 14.- Los titulares de la informacin podrn proporcionar directamente a los burs su propia informacin crediticia, en cuyo caso stos debern informarles previamente y de modo expreso, lo sealado en los numerales del artculo anterior. (renumerado con
resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 15.- Toda informacin que recolecten los burs, salvo aquella que provenga de la central de riesgos o de fuentes de acceso pblicas deber sealar obligatoriamente la fecha y hora de su obtencin, y contar con el conocimiento pleno y la autorizacin previa y del titular de la misma otorgada fehacientemente por cualquier medio legal. (renumerado con
ARTICULO 16.- La Superintendencia de Bancos y Seguros vigilar que en todo momento se mantengan en el pas la informacin y las bases de datos que la propia Superintendencia de Bancos y Seguros proporcione a los burs y aquellas que stos hubieren obtenido en su actividad. En caso de incumplimiento, aplicar las sanciones previstas en la Ley de Burs de Informacin Crediticia. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION IV.- PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIN (renumerada con resolucin

No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 17.- Los burs debern integrar y procesar la informacin crediticia que reciban de la central de riesgos y que recolecten en sus bases de datos, con sujecin a las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No.
JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 18.- Cuando la informacin crediticia se refiera a personas jurdicas, los burs podrn incluir, a solicitud de parte y previa autorizacin escrita de cada uno, informacin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y del representante legal, as como de los accionistas o socios de una compaa. (renumerado con resolucin No. JB-20111865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 19.- Los burs no podrn contener en sus bases de datos ni difundir en sus reportes de crdito, la siguiente informacin: 19.1 Aquella que por afectar el derecho a la intimidad personal o familiar, lesione las garantas previstas en los numerales 8, 11 y 21 del artculo 23 de la Constitucin Poltica de la Repblica, tales como de la difusin de caractersticas fsicas, morales o emocionales de una persona o cualquier otra informacin relacionada con circunstancias de su vida afectiva o familiar, hbitos personales y de consumo, ideologas, opiniones polticas, creencias o convicciones religiosas, estados de salud fsico o psicolgico, vida sexual o informacin gentica; as como toda violacin a las garantas previstas por las leyes, tratados y convenios internacionales; y,
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19.2 La informacin que de conformidad con la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se encuentre protegida por el sigilo bancario, as como la informacin del patrimonio personal y familiar, las cuales slo pueden ser entregadas por expresa orden judicial. El bur no podr recolectar, procesar o difundir la informacin prohibida expresamente en este artculo, aunque cuente con la autorizacin del titular de la informacin; en todo caso, quien se considere afectado por la violacin del presente artculo podr iniciar las acciones civiles y penales a que hubiere lugar. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de
enero del 2011)
ARTCULO 20.- La informacin obtenida de la central de riegos no podr ser modificada de oficio por los burs, sin embargo estn obligados a procesar las solicitudes de rectificacin que se ajusten a lo previsto en el artculo 9 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia. En estos casos, el bur remitir la informacin rectificada a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de las 24 horas de efectuada la correccin, para que sta a su vez enve la citada informacin, dentro del mismo plazo, a los dems burs de informacin crediticia.
(renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION V.- ENTREGA, USO DE LA INFORMACION Y RESTRICCIONES

(renumerada con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 21.- El servicio de referencias crediticias podr ser prestado por los burs a cualquier institucin controlada por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, a las personas naturales y jurdicas, sealadas en el artculo 7 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia, quienes al obtener la autorizacin previa del titular de la informacin, con excepcin de la informacin proveniente de la central de riesgos, utilizarn el reporte de referencias crediticias nicamente como insumo informativo en el anlisis crediticio.} Las personas citadas en las letras b) y c) del artculo 7 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia, para ser clientes de un bur, debern demostrar documentadamente que se dedican a una actividad econmica comercial y que por esa actividad habitual, otorgan crdito. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011 y sustituido con
resolucin No. JB-2012-2301 de 18 de septiembre del 2012)
ARTCULO 22.- Los burs podrn convenir con sus clientes la prestacin del servicio de referencias crediticias, mediante el uso de equipos, medios electrnicos, pticos o de cualquier otra tecnologa, as como de sistemas automatizados de procesamientos de datos y redes de telecomunicaciones privados o pblicos, siempre que stos cumplan con los ms altos patrones y estndares de seguridad en el manejo y comunicacin de la informacin.
ARTCULO 23.- Los burs no podrn establecer polticas o criterios de operacin que contraren las disposiciones de la Ley, las normas expedida por la Junta Bancaria, y las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros, ni podrn impedir a sus clientes que soliciten informacin a otro bur, y tampoco podrn establecer lmites al nmero de consultas que aquellos puedan realizar. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de
enero del 2011)
ARTCULO 24.- Los burs podrn intercambiar informacin con otros burs. Los trminos del intercambio sern definidos entre las partes interesadas, a travs de convenios.
ARTCULO 25.- Los burs podrn suscribir convenios con sus clientes, as como con las instituciones que forman parte del sistema financiero, con el propsito de elaborar reportes
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complementarios de referencias crediticias, que les permita evaluar adecuadamente los riesgos que asumen, en base de la informacin que mantengan en sus bases de datos. En estos casos, su manejo se sujetar a las disposiciones emanadas de la Superintendencia de Bancos y Seguros, observando lo sealado en el artculo 19 de este captulo. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011) ARTCULO 26.- Los burs podrn establecer tarifas por la prestacin del servicio de referencias crediticias, que debern ser publicadas para conocimiento general, y reportadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la que podr exigir la presentacin de justificativos. La Junta Bancaria, a efectos de corregir imperfecciones de mercado, podr limitar los costos del servicio. Para la fijacin o cambio de tarifas, los burs se sujetarn a las disposiciones del captulo I De las remuneraciones por servicios, del ttulo XIV. (renumerado con resolucin No. JB-20111865 de 27 de enero del 2011)
SECCION VI.- OBLIGACIONES, PROHIBICIONES Y CONDICIONES MINIMAS

(renumerada con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 27.- Los burs debern facilitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, para el cumplimiento de sus funciones de vigilancia y control, acceso irrestricto a la informacin que conste en sus bases de datos. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865
de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 28.- Para la recoleccin, procesamiento y distribucin de la informacin de riesgo crediticio a su cargo, los burs, como forma de proteccin de los derechos constitucionales del titular de la misma, debern observar los ms altos estndares de tica profesional; y, utilizar la informacin recolectada nicamente para los fines determinados en la Ley de Burs de Informacin Crediticia y esta normativa. (renumerado con resolucin No.
JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 29.- Los burs se encuentran prohibidos de dar a conocer la informacin por medios de comunicacin colectiva tales como radio, prensa, televisin. Si la informacin fuere suministrada a travs de mensajes de datos, stos debern tener como destinatario exclusivo al usuario del bur debidamente registrado como cliente. (renumerado con resolucin
ARTCULO 30.- Los burs no podrn comercializar a ttulo universal sus bases de datos ni entregar toda la informacin contenida en las mismas. (renumerado con resolucin No. JB-20111865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 31.- Los burs podrn entregar a los usuarios que pertenezcan al sistema financiero ecuatoriano, previo convenio suscrito para el efecto, la informacin que recaben de la central de riesgos en lotes, a travs de la pgina web del bur o de buzones electrnicos dedicados que cuenten con la debida seguridad, as como productos de su propia elaboracin con la informacin de la central de riesgos de los clientes de la institucin financiera respectiva, en archivos batch. Igualmente, podrn entregar la informacin enunciada en el inciso anterior, a los usuarios del sector comercial, real o cualquier otro tipo de cliente, siempre y cuando stos entreguen al bur la informacin crediticia actual, positiva y negativa de sus clientes, y asimismo, se obliguen a entregarla en el futuro. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero
del 2011)
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Los burs se encuentran prohibidos de entregar a los usuarios que pertenezcan al sistema financiero ecuatoriano, al sector comercial, real o cualquier otro tipo de cliente, la calificacin de las operaciones crediticias, efectuada con los parmetros establecidos en el captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; del ttulo IX De los activos y de los limites de crdito, de este libro. (incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre
del 2011)
ARTCULO 32.- Los burs debern contar con las siguientes condiciones mnimas de organizacin y funcionamiento: (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del
2011)
32.1 Infraestructura informtica y manuales operativos y de sistemas adecuados y actualizados para el debido tratamiento de la informacin de riesgos recolectada; 32.2 Procedimientos internos para una eficiente, efectiva y oportuna atencin de consultas, quejas y reclamos, cuando fuere del caso; y, 32.3 Controles internos que proporcionen seguridad en el desarrollo de sus actividades, as como procedimientos de validacin de la informacin procesada. ARTCULO 33.- Los burs debern adoptar medidas de ndole tcnica y administrativa para garantizar la seguridad de la informacin que consta en sus bases de datos, a fin de evitar su alteracin, prdida, tratamientos y accesos no autorizados, as como el uso o manejo indebido de la misma. Los afectados podrn acudir a la Superintendencia de Bancos y Seguros para solicitar la aplicacin de sanciones en el mbito administrativo, y los respectivos correctivos; y, ante los jueces competentes, cuando lo creyeren pertinente. (renumerado con resolucin No. JB-20111865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 34.- Los burs debern presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, para su conocimiento, los manuales que establezcan medidas mnimas de seguridad, relativas a la transmisin de la informacin, as como a las instalaciones fsicas, logsticas y de comunicaciones. La seguridad del procesamiento de datos ser de responsabilidad exclusiva de los burs, los que debern observar las medidas constantes en los manuales correspondientes. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr disponer los cambios y modificaciones de los manuales que considere necesarias, las cuales debern ser acogidas obligatoriamente por los burs. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION VII.- CONTROL DE CALIDAD Y DERECHOS DE LOS TITULARES DE LA INFORMACION (renumerada con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 35.- Los burs debern adoptar adecuados controles de calidad de la informacin crediticia que manejen; sin embargo, la legalidad, la veracidad, la exactitud, la integridad y la vigencia de la informacin, son de responsabilidad de la fuente de informacin respectiva. De conformidad con lo dispuesto en la Ley de Burs de Informacin Crediticia, es responsabilidad legal de los burs reportar la informacin sin alteracin o modificacin alguna. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
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ARTCULO 36.- Sin perjuicio de los derechos contemplados en la ley, los titulares de la informacin registrada en las bases de datos de los burs tendrn derecho a: (renumerado
con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
36.1 Acceder de forma personal a la informacin de la cual son titulares; 36.2 Acceder a travs del internet a la informacin de la que son titulares; para lo cual los burs de informacin crediticia debern implementar sistemas y procesos para verificar la identidad del titular de la informacin mediante un proceso de autenticacin, el cual deber ser conocido y aprobado previamente por el Superintendente de Bancos y Seguros, a fin de salvaguardar la confidencialidad en el acceso y uso de los reportes; (incluido con resolucin No. JB-2010-1608 de 1 de marzo del
2010)
36.3 Que el reporte de crdito les permita conocer de manera clara y precisa la condicin en que se encuentra su historial crediticio; y, (renumerado con resolucin No. JB-20101608 de 1 de marzo del 2010)
36.4 Que las fuentes de informacin actualicen, rectifiquen o eliminen, segn el caso, la informacin que fuese ilcita, falsa, inexacta, errnea, incompleta o caduca, conforme lo establece la letra b) del artculo 9 de la Ley de los Burs de Informacin Crediticia.
(renumerado con resolucin No. JB-2010-1608 de 1 de marzo del 2010)
ARTCULO 37.- Los titulares de la informacin crediticia podrn acceder gratuitamente, cuantas veces lo requieran, a la informacin que sobre s mismos est registrada en las bases de datos administradas por los burs, a travs de los siguientes mecanismos: 37.1 Observacin directa a travs de pantallas que los burs de informacin crediticia pondrn a disposicin de dichos titulares; y, 37.2 Entrega de impresiones de los reportes que, sobre el titular, haya elaborado el bur de informacin crediticia, los cuales contendrn una leyenda que diga: El presente reporte ha sido solicitado expresamente por el titular de la informacin a fin de comprobar la veracidad y exactitud de su contenido, por lo que no puede ser utilizado con fines crediticios o comerciales. Los titulares de la informacin tambin podrn solicitar copias certificadas de los reportes, por escrito, los cuales podrn tener un costo, el cual no ser mayor al pactado con los clientes del bur. La informacin a que se refiere este artculo incluir la identidad de todas las personas que obtuvieron un reporte de crdito sobre el titular en los ltimos doce (12) meses, as como la fecha en que se emitieron tales reportes. Los burs estn obligados a poner a disposicin de los titulares de la informacin, junto con su reporte de crdito, un resumen de sus derechos y de los procedimientos para acceder y actualizar, rectificar o eliminar, cuando fuere del caso, la informacin contenida en dicho documento. Adicionalmente, estarn obligados a mantener a disposicin del pblico en general el contenido del resumen de tales derechos y procedimientos. (renumerado con
ARTCULO 38.- En caso de considerar que la informacin contenida en las bases de datos fuere ilegal, falsa, inexacta, errnea, incompleta o caduca, el titular de dicha informacin, sin perjuicio de las acciones que por ley le correspondan, podr exigir a las fuentes de la informacin, que procedan de forma inmediata a su actualizacin, rectificacin o eliminacin.
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La solicitud para la revisin de la informacin deber ser formulada por escrito o por correo electrnico ante la respectiva fuente de informacin o ante el bur, acompaando prueba que acredite que el peticionario es el titular, detallando los registros de la informacin que se pide revisar, as como copias de la documentacin en la que el solicitante fundamente su inconformidad. En caso de que el bur reciba el reclamo del titular de la informacin deber remitirlo a la fuente de informacin, dentro de las 24 horas siguientes a la de su recepcin, por correo electrnico u otro medio comnmente utilizado. Dentro del plazo de quince (15) das contados desde la fecha de presentacin de la solicitud, las fuentes de informacin crediticia obligatoriamente la resolvern, por escrito, admitindola o rechazndola motivadamente e informarn al titular de la informacin y a los burs a los que hayan entregado la informacin. En caso de que la actualizacin, rectificacin o eliminacin fuere procedente, el bur, por cuenta de la fuente, enviar, comunicaciones rectificatorias a todos quienes hubieren recibido reportes contenindola en los ltimos seis (6) meses. Dicha comunicacin podr ser cumplida mediante mensajes de datos. En caso de que la peticin no fuere atendida por las fuentes de informacin que se hallen dentro del mbito de control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro del plazo indicado, o de que el titular considere ilegal la negativa a actualizar, rectificar o eliminar la informacin, el reclamante podr presentar su queja ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, la cual ordenar, de ser el caso, por escrito, al bur la inmediata actualizacin, rectificacin o eliminacin de la informacin materia del reclamo, sin perjuicio de lo dispuesto en el ltimo inciso del artculo 10 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia. Cuando la fuente de informacin se hallare fuera del mbito de control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, el reclamante podr proceder conforme lo establecido en el citado artculo 10 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia. Mientras se resuelve el reclamo, los burs continuarn incluyendo la informacin en los reportes que emitan, pero anunciarn que la informacin se encuentra siendo objeto de revisin a pedido del titular. La indemnizacin de la que trata el ltimo inciso del artculo 10 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia, por la falta de rectificacin de la informacin errnea por parte de los burs, slo proceder cuando la fuente o el Superintendente de Bancos y Seguros hubiere solicitado u ordenado la rectificacin y el bur no lo hiciere. (renumerado con resolucin No. JB2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 39.- En caso de que se registre una actualizacin, rectificacin o eliminacin de informacin, que hubiere sido considerada como ilegal, falsa, inexacta, errnea, incompleta o caduca, el bur respectivo deber poner a disposicin del titular un nuevo reporte de crdito actualizado. No obstante lo sealado en el inciso anterior, las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, debern aceptar, en los anlisis de crdito que efecten el Certificado para rectificacin o actualizacin de datos en la central de riesgos, emitido por la respectiva institucin del sistema financiero. Los burs debern informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, mensualmente, el nmero de reclamaciones encaminadas a actualizar, rectificar o eliminar informacin contenida en sus bases de datos, as como el resultado de las mismas. (renumerado con
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ARTCULO 40.- Los burs debern constituir departamentos de atencin a los titulares de la informacin; establecer los procedimientos internos necesarios para brindar una eficiente, efectiva y oportuna atencin a las solicitudes de actualizacin, rectificacin o eliminacin que presenten los clientes o las fuentes de informacin luego del trmite sealado en esta seccin; as como determinar claramente los mecanismos de comunicacin y coordinacin adecuados con las fuentes de las que se recolecta la informacin. (renumerado con resolucin
ARTICULO 41.- La Superintendencia dispondr que un funcionario acuda en cualquier momento como consultante de la informacin a fin de evidenciar que efectivamente el bur est cumpliendo con las disposiciones legales y normativas para la entrega de la informacin sin condicionar la misma, cuyo testimonio ser suficiente prueba para requerir los justificativos respectivos e imponer las sanciones pertinentes de ser el caso. (artculo
incluido con resolucin No. JB -2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION VIII.- INFRACCIONES Y SANCIONES (renumerada con resolucin No. JB2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 42.- Los burs debern responder a las observaciones efectuadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros en el desempeo de sus actividades, dentro de los plazos o trminos que sta seale, para cuyo efecto podr solicitar en cualquier momento la informacin que precise para evaluar reclamos, denuncias o irregularidades detectadas.
(renumerado con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 43.- La Superintendencia de Bancos y Seguros impondr las sanciones previstas en el artculo 13 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia, en caso de que un bur violare las disposiciones de la citada Ley; o la normativa expedida por la Junta Bancaria; o no acatare las instrucciones del rgano de control; y, especialmente en los siguientes casos: (artculo renumerado con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del
2009 y renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
43.1 Cuando se niegue a facilitar el acceso de una persona a la informacin crediticia de la que es titular; 43.2 Cuando se niegue a proporcionar informacin y documentos a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los plazos o trminos que sta seale; 43.3 Cuando deniegue a una persona, sin causa justificada, una solicitud de actualizacin, rectificacin o eliminacin de la informacin de la que es titular; 43.4 Cuando se niegue a actualizar, modificar o eliminar, segn el caso, la informacin de un titular luego de que ste haya tenido un pronunciamiento favorable en un procedimiento seguido de conformidad con lo establecido en el articulo 34 del presente captulo; y, 43.5 Cuando publicite u oferte la prestacin de servicios no autorizados. ARTCULO 44.- Dentro del mbito de su competencia administrativa, y dependiendo de la gravedad de la falta, el Superintendente de Bancos y Seguros impondr a los burs de informacin crediticia, as como a sus representantes legales y administradores, las sanciones contempladas en la Ley de Burs de Informacin Crediticia o en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (artculo renumerado con resolucin No. JB -2009-1499
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de 19 de noviembre del 2009 y con renumerado resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 45.- En forma previa a la imposicin de una sancin al bur de crdito en contra del cual estuviere dirigida una reclamacin, el organismo de control requerir a su representante legal que, en el plazo de ocho (8) das, presente los descargos respectivos, para cuyo efecto le entregar copia de la documentacin sustentatoria del reclamo.
(renumerado con resolucin No. JB -2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con renumerado resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTCULO 46.- La responsabilidad civil o penal de quienes proporcionen informacin a los burs en forma indebida, fraudulenta o de modo que cause daos al titular de la informacin, ser determinada por la Fiscala General del Estado y los jueces competentes, conforme a las normas generales de derecho. Tal determinacin de responsabilidad se aplicar tambin a los usuarios o receptores de la informacin que manejan los burs, si hubiesen actuado de la misma forma. (renumerado con resolucin No. JB -2009-1499 de 19 de
noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011 y reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 47.- Cuando los burs no cancelen dentro del plazo determinado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, la tarifa sealada en el artculo 4, del captulo III Normas para la determinacin y cobro de tarifas por la entrega de la base de datos de la central de riesgos y por otros servicios de informacin electrnica, del ttulo XX, el Superintendente de Bancos y Seguros dispondr la suspensin temporal o definitiva de todo acceso a la informacin de la central de riesgos, sobre personas inhabilitadas o cualquier otro tipo de dato que se entregue al bur de informacin crediticia. (renumerado con resolucin
No. JB -2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION IX.- DE LA LIQUIDACION (renumerada con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de

enero del 2011)
ARTICULO 48.- Sern causales de liquidacin de un bur, las siguientes: (renumerado con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011) 48.1 La sealada en la letra c) del artculo 13 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia; 48.2 No realizar las operaciones que le son propias durante un perodo de por lo menos seis meses; 48.3 No efectuar las remociones impartidas por la Superintendencia; y, 48.4 Cuando los administradores de la institucin abandonen sus cargos y no sea posible designar sus reemplazos en un plazo no mayor de quince das calendario. ARTICULO 49.- Si a un bur que hubiese cometido infracciones a la Ley de Burs de Informacin Crediticia o se le hubiese impuesto multas reiteradas; se mostrare reticente para cumplir las rdenes impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; adulterase o distorsionare sus estados financieros; obstaculizare la supervisin; realizare operaciones que fomenten o comporten actos ilcitos o ejecutare cualquier hecho grave que haga temer por su estabilidad, la Junta Bancaria, por resolucin, remover a los miembros del directorio o al representante legal y requerir inmediatamente al rgano competente para que realice la o las designaciones que fueren del caso.
53.1
Si en el trmino de tres das no se convoca al organismo competente para la designacin de los funcionarios removidos, el Superintendente proceder a convocarlo. Si transcurrido un plazo de treinta das contados desde la fecha en que la Junta Bancaria dispuso las referidas remociones, el bur no hubiese modificado sus procedimientos, dispondr su liquidacin forzosa. As mismo, si el rgano competente no se reuniese o no tomase los acuerdos correspondientes, en un plazo de diez das, la Junta Bancaria dispondr sin ms trmite la liquidacin forzosa. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1499
de 19 de noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 50.- El proceso de liquidacin se desarrollar cumpliendo con las disposiciones constantes en el captulo II, del ttulo XI de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en lo que fuere aplicable. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de
noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 51.- Una vez que la Junta Bancaria hubiere resuelto la liquidacin de un bur, el liquidador entregar la base de datos de la central de riesgos a la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, la informacin correspondiente al sector real de la economa ser negociada y transferida a ttulo oneroso al bur que mejor oferta presentare en el concurso de precios que convocar el Superintendente de Bancos y Seguros. De no encontrar adquirente idneo, esta informacin ser destruida en su totalidad. Todo dentro de los seis meses siguientes de producida la liquidacin. Los trminos y condiciones de la negociacin sern los que seale el Superintendente de Bancos y Seguros mediante instructivo de carcter general. (renumerado con resolucin No.
JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION X.- DISPOSICIONES GENERALES (renumerada con resolucin No. JB-20111865 de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 52.- Los burs no podrn publicitar ni ofrecer la prestacin de servicios que no estn contemplados en la Ley de Burs de Informacin Crediticia o en este captulo.
(renumerado con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con resolucin No. JB2011-1865 de 27 de enero del 2011)
ARTICULO 53.- La informacin derivada de las instituciones que integran el sistema de seguros privados y el sistema nacional de seguridad social se manejar de conformidad con la normativa expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros para cada uno de dichos sistemas. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con
ARTCULO 54.- Los burs de informacin crediticia podrn, a peticin escrita del titular de la informacin, certificar, basados en la informacin que reposa en sus bases de datos, acerca del grado de cumplimiento de sus obligaciones que deba presentar en las instituciones del sector pblico, utilizando el siguiente formato: (incluido con resolucin No. JB2008-1082 de 26 de febrero del 2008, renumerado con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
CERTIFICO: Que de la informacin que reposa en nuestra base de datos se desprende que el seor (a) .., portador de la cdula de ciudadana, registro nico de contribuyentes o pasaporte No. , mantiene las siguientes obligaciones: INSTITUCIN DEL SISTEMA FINANCIERO TIPO DE OPERACIN SALDO PROMEDIO
ESTADO
53.2
AL DA EN SUS PAGOS
MORA
Los burs de crdito entregarn informacin solamente con autorizacin del titular de la misma. La entrega por parte de los burs que no hubiere sido autorizada por el titular de la informacin, o la utilizacin para otros fines distintos de los establecidos en la ley, sern sancionados conforme las normas civiles y penales aplicables. ARTICULO 55.- Los burs de informacin crediticia debern incluir como mnimo en la cabecera de los reportes crediticios que entregan a los titulares de la informacin crediticia, a excepcin de los reportes con informacin sobre el endeudamiento con las instituciones del sector pblico, los siguientes elementos ajustados al formato que se har conocer a travs de circular: 55.1 Logotipo del bur.- El bur presentar en primer plano el logotipo de la empresa con los datos de direcciones y telfonos, e incluso podr contener algn slogan; 55.2 Score o puntaje.- Es el valor que refleja el resultado del comportamiento crediticio del consultado, en base al anlisis de las diferentes variables utilizadas en la construccin del modelo de score; 55.3 Rango del score.- Son los valores mnimos y mximos del score, definidos en forma particular por cada bur de informacin crediticia; los puntajes obtenidos por cada bur de informacin crediticia mantendrn equivalencia entre s; 55.4 Probabilidad de incumplimiento.- Corresponde a la posibilidad que presenta el individuo de no cumplir con la obligacin adquirida; 55.5 Rango del score en el que consta el titular.- Deber incluir adems la explicacin del rango definido para el segmento en el que se encuentra el titular de la informacin; 55.6 Grfico ilustrativo de la ubicacin de la persona respecto al rango del score.Sealar el sitio dentro de la escala del score, en el que se encuentra el titular de la informacin de acuerdo al puntaje obtenido; 55.7 Grfico ilustrativo de la ubicacin de la persona respecto a la poblacin.Reflejar la posicin en la que se encuentra el titular de la informacin de acuerdo al puntaje obtenido, respecto de la poblacin considerada en el estudio; y, 55.8 Relacin del titular frente a la poblacin.- Se debe incluir una frase que vincule el resultado porcentual obtenido por el titular de la informacin en relacin a la poblacin. (incluido con resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y
renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
En los reportes de informacin crediticia que entregan los burs de informacin crediticia no se incluir la calificacin de las operaciones crediticias, efectuada con los parmetros establecidos en el captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros"; del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, de este libro. (incluido con resolucin No.
JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
53.3
ARTICULO 56.- Los casos de duda o no previstos en esta normativa sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros, quien de creerlo necesario, podr consultar a la Junta Bancaria. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1082 de 26 de febrero del 2008,
resolucin No. JB-2009-1499 de 19 de noviembre del 2009 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION XI.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (reformado con resolucin No. JB-20101608 de 1 de marzo del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
PRIMERA.- En el plazo de noventa (90) das, contados a partir de la fecha de publicacin de la presente reforma en el Registro Oficial, los burs de informacin crediticia, darn por terminada la relacin comercial con aquellos clientes que no cumplan con los presupuestos establecidos en el artculo 21, de este captulo, bajo prevencin de que en caso de no hacerlo, se aplicarn las sanciones previstas en la Ley de Burs de Informacin Crediticia. (sustituida con resolucin No. JB-2012-2301 de 18 de septiembre del 2012) SEGUNDA.- Para la ejecucin de lo dispuesto en el numeral 36.2 del artculo 36, del presente captulo, los burs de informacin crediticia tendrn un plazo de tres meses para completar los procesos necesarios, a partir de la vigencia de dicha disposicin. (incluida con
resolucin No. JB-2010-1608 de 1 de marzo del 2010)
TERCERA.- Hasta el 31 de diciembre de 2011, los burs de informacin crediticia debern ajustar los clculos de los modelos estadsticos predictivos y modelos de score en los trminos que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine. (incluida con resolucin No.
CUARTA.- Durante el periodo de transicin previsto en la disposicin transitoria primera de la Ley Orgnica Derogatoria a la al Ley de Burs de Informacin Crediticia y Reformatoria de la Ley del Sistema Nacional del Registro de Datos Pblicos, a la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario y a la Ley de Compaas, para el cumplimiento de su objeto social especfico, los burs de informacin crediticia conformarn sus bases de datos con informacin que podr provenir de las siguientes fuentes: 1. Del sistema controlado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, la que ser entregada por el organismo de control; Fuentes de informacin distintas a las controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, la que ser entregada de manera directa por estas entidades a los burs de informacin crediticia; Fuentes de acceso pblico, que contengan informacin que se encuentre a disposicin del pblico en general; y, De los titulares de la informacin crediticia.
2.
3.
4.
Con excepcin de los numerales 3 y 4, las fuentes podrn entregar la informacin, siempre que cuenten con la autorizacin del titular de la informacin crediticia. (incluida con resolucin
No. JB-2013-2418 de 1 de marzo del 2013)
53.4
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCION CAPITULO X.- DE LAS INDUSTRIAS GRAFICAS DEDICADAS A LA ELABORACION DE FORMULARIO DE CHEQUES (incluido con resolucin No
JB-2006-924 de 28 de septiembre del 2006)

ARTCULO 1.- La prestacin del servicio de impresin de formularios de cheques puede ser realizada nicamente por las industrias grficas calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros como instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero, para lo cual cumplirn con lo dispuesto en la seccin I Inversin y calificacin, del captulo VIII Inversin por parte de las instituciones del sistema financiero, en el capital de las sociedades de servicios auxiliares del sistema financiero. ARTCULO 2.- Para ser calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros como instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero y recibir informacin de los bancos privados y el Banco Nacional de Fomento, las industrias grficas deben contar con seguridades que se detallan en la siguiente seccin.
SECCION II.- DE LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD

ARTCULO 3.- Para el cumplimiento de su objeto, las industrias grficas deben contar con seguridades para la impresin de formularios de cheques y seguridades fsicas en sus instalaciones industriales. ARTICULO 4.- Dentro de las seguridades para la impresin de formularios de cheques, se debe considerar: 4.1 El medio de impresin.- Que se refiere al papel que debe ser obligatoriamente de seguridad y tener caractersticas de sensibilidad a la clonacin, adulteracin y raspados (microcirugas); El diseo.- Debe ser obligatorio que se cuente con software de seguridad, que les permita ofrecer diseos elaborados con algoritmos y frmulas irrepetibles para incorporar elementos de seguridad al documento, tales como: 4.2.1 4.2.2 Imgenes latentes y textos escondidos; Numismticos con efecto tridimensional, esto es, textos y logos que emitan relieves; Fondos rosetas elaborados a partir de clculos matemticos complejos e impresos con tinta de seguridad invisibles, para impedir su reproduccin digital; y, (reformado con resolucin No. JB-2008-1152 de 30 de junio del 2008) Microletras que sean visibles con ayuda de una lupa
4.2
4.2.3
4.2.4 4.3
Tintas de seguridad.- Que se utilizan para proteger el documento de lavados, escaneos y raspados. Es importante que por lo menos una tinta de las empleadas
54
tenga propiedades visibles a la luz infrarroja y que la otra sea tinta de seguridad invisible de bajo anclaje visible con lmparas ultravioletas; y, (reformado con resolucin No. JB-2008-1152 de 30 de junio del 2008) 4.4 Cdigo verificador.- Deber constar en la banda magntica un cdigo verificador que ser una mezcla del nmero de la cuenta, el nmero del cheque y de un algoritmo inteligente. Este cdigo verificador ser de hasta cuatro (4) dgitos y se colocar de forma visible en la zona 9, campo 1, ocupando las posiciones 12, 11, 10 y 9 de dicho campo, conforme lo establecido en las Normas para la estandarizacin del cheque. (sustituido con resolucin No. JB-2008-1152 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 5.- Dentro de las seguridades fsicas de la empresa, se debe considerar como mnimo, lo siguiente: 5.1 5.2 5.3 Acceso restringido al rea del almacenamiento del papel de seguridad virgen; El rea de personalizacin de los cheques debe ser blindada; La ruta de seguridad que sigue el producto desde que el papel es virgen hasta que se convierte en un formulario de cheque terminado, debe tener cmaras con circuito cerrado de televisin; El personal que labora en el rea debe tener contratos que garanticen su estabilidad; y, adems de la formacin y capacitacin tcnica para su trabajo especfico, no deber estar incurso en las siguientes inhabilidades: 5.4.1 Encontrarse en mora, directa o indirectamente, con las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, ni con sus subsidiarias o afiliadas en el pas o en el exterior; Mantener cuentas corrientes cerradas; Registrar multas pendientes de pago por cheques protestados; y, Registrar cartera castigada
5.4
5.4.2 5.4.3 5.4.4

ARTICULO 6.- La informacin que las industrias grficas reciban de los bancos para efectos de la impresin de formularios de cheques, debe manejarse con la reserva prevista en la Ley. ARTICULO 7.- Las industrias grficas deben emitir a favor del banco contratante, una pliza de fidelidad como garanta de la impresin de los cheques. ARTICULO 8.- Las normas del presente captulo son de obligatorio cumplimiento para aquellos clientes de las instituciones bancarias, que conforme a lo dispuesto en el segundo inciso del artculo 55 de la Ley de Cheques, se encuentran autorizados para la impresin de sus propios formularios de cheques. (incluido con resolucin No. JB-2008-1152 de 30 de junio del 2008) ARTICULO 9.- Los casos de duda en la aplicacin de esta normativa, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros, quien de creerlo necesario, podr consultar a la Junta Bancaria. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1152 de 30 de junio del 2008)
55
SECCION IV.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (reformada con resolucin No. JB2008-1221 de 18 de diciembre del 2008) PRIMERA.- En el plazo de ciento ochenta (180) das contados a partir de la vigencia de esta norma, las industrias grficas constituidas ante la Superintendencia de Compaas en el caso de empresas nacionales, o domiciliadas en el pas en el caso de empresas extranjeras, debern calificarse por la Superintendencia de Bancos y Seguros como instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero. SEGUNDA.- De manera improrrogable, a partir del 1 de julio del 2009, nicamente sern vlidos los formularios de cheques impresos de conformidad con lo dispuesto en este captulo. (incluida con resolucin No. JB-2008-1221 de 18 de diciembre del 2008 y sustituida con resolucin No. JB-2009-1270 de 26 de marzo del 2009) TERCERA.- Para el 1 de julio del 2009, con la finalidad de optimizar el proceso de calificacin de cmara de compensacin, todas las instituciones bancarias debern contar con el sistema de lectograbadoras, a fin de que se elimine definitivamente la digitacin manual de los datos del cheque. (incluida con resolucin No. JB-2008-1221 de 18 de diciembre del 2008 y sustituida con resolucin No. JB-2009-1270 de 26 de marzo del 2009)
55.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I.- DE LA CONSTITUCION CAPTULO XI.- NORMAS PARA LA CONSTITUCIN, ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA DE GARANTIA CREDITICIA (incluido con resolucin No. JB-2007-1029 de 22 de noviembre del 2007)
SECCIN I.- CONSTITUCIN Y PATRIMONIO
ARTICULO 1.- El sistema de garanta crediticia es un mecanismo de servicio social, sin fines de lucro y autofinanciable a travs de su gestin, cuya finalidad es permitir que las entidades que previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, se desempeen en dicho sistema, otorguen fianzas a favor de las instituciones del sistema financiero, respecto de operaciones de financiamiento otorgadas por aquellas a favor de unidades populares econmicas de produccin, comercio y servicios, micro y pequeos empresarios, artesanos, pescadores artesanales, agricultores y otros sujetos de crdito elegibles que no cuenten con las garantas adecuadas o suficientes para respaldar tales operaciones de financiamiento. Las fianzas que otorguen las entidades del sistema de garanta crediticia nunca podrn ser totales, sino tan slo parciales, es decir, que cubrirn hasta un porcentaje mximo del monto de capital de la operacin de financiamiento materia de la fianza, dentro de los lmites establecidos por el Directorio del Banco Central del Ecuador para cada operacin por sujeto de crdito y de los cupos de carcter general establecidos en este captulo. ARTICULO 2.- Pueden desempearse como entidades del sistema de garanta crediticia, las corporaciones organizadas de acuerdo con el Cdigo Civil, y otras personas jurdicas sin fines de lucro, tales como los fideicomisos mercantiles sin fines de lucro que tengan como objeto exclusivo desempearse como entidades del sistema de garanta crediticia, constituidos al amparo de lo dispuesto en la letra b) del inciso tercero del artculo 110 de la Ley de Mercado de Valores, y que cuenten con la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 3.- La organizacin, operaciones, funcionamiento, control y supervisin de tales entidades le corresponder privativamente a la Superintendencia de Bancos y Seguros. En el caso de entidades del sistema de garanta crediticia que se establezcan bajo la figura legal de un fideicomiso mercantil en los trminos sealados en el artculo 2 del presente captulo, el control y supervisin de la administradora de fondos y fideicomisos que lo administre le corresponder privativamente a la Superintendencia de Compaas. No obstante lo anterior, en el marco de las disposiciones de la Ley General de Instituciones Financieras y de la Ley de Compaas, se intercambiar informacin entre ambas Superintendencias, para el control y supervisin de los fideicomisos mercantiles que se desempeen como entidades del sistema de garanta crediticia. ARTICULO 4.- Cuando una entidad del sistema de garanta crediticia vaya a ser constituida con la naturaleza jurdica de una corporacin organizada de acuerdo con el Cdigo Civil, el proceso de constitucin se lo llevar ante un juez de lo civil de la jurisdiccin en la que la entidad del sistema de garanta crediticia vaya a establecer su domicilio principal, ante quien deber presentarse como requisito para tal constitucin, la anuencia previa, expresa y por escrito emitida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, luego de lo cual deber continuarse y cumplirse con todo el proceso de constitucin establecido en el reglamento
55.2
para la aprobacin, control y extincin de personas jurdicas de derecho privado, con finalidad social y sin fines de lucro, que se constituyan al amparo de lo dispuesto en el ttulo XXX del libro I del Cdigo Civil, emitido mediante Decreto No. 3054 publicado en el Registro Oficial 660 de 11 de septiembre de 2002, y reformado mediante Decreto No. 2372 publicado en el suplemento del Registro Oficial 16 de 6 de febrero de 2007. Cuando una entidad del sistema de garanta crediticia vaya a ser constituida con la naturaleza jurdica de un fideicomiso mercantil sin fines de lucro de acuerdo con el ttulo XV de la Ley de Mercado de Valores y que tenga como objeto exclusivo desempearse como una entidad del sistema de garanta crediticia, su proceso de constitucin se lo llevar ante una fiduciaria de la jurisdiccin en la que la entidad vaya a establecer su domicilio principal, ante quien deber presentarse como requisito para tal constitucin, la anuencia previa, expresa y por escrito emitida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, luego de lo cual deber continuarse y cumplirse con todo el proceso de constitucin establecido en la Ley de Mercado de Valores y en la Codificacin de Resoluciones del Consejo Nacional de Valores. ARTICULO 5.- Las entidades que se desempeen en el sistema de garanta crediticia debern evitar los conflictos de intereses en sus operaciones, debiendo adems adoptar, mantener y observar, en todo momento, prcticas de buen gobierno corporativo, as como cumplir con las normas de solvencia y prudencia financiera, todo ello en plena conformidad con las disposiciones que sean dictadas para el efecto por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 6.- Puede ser aportante al patrimonio de las entidades del sistema de garanta crediticia, toda persona jurdica o entes dotados de personalidad jurdica, de naturaleza pblica, privada o mixta, nacionales o extranjeros. En caso que los aportantes sean el Banco Central del Ecuador o las instituciones del sistema financiero, pblicas o privadas, podrn hacer aportes dentro de los lmites sealados por el Directorio del Banco Central del Ecuador. En caso de disolucin y liquidacin de una entidad del sistema de garanta crediticia, los aportes y los excedentes que hubieren se distribuirn entre los aportantes, a prorrata de su participacin. ARTICULO 7.- El patrimonio requerido para la constitucin de una entidad del sistema de garanta crediticia deber ser, como mnimo, de cinco millones de dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 5.000.000.00), independiente de que se integre por los aportes de uno o varios aportantes. Toda entidad del sistema de garanta crediticia deber constituir provisiones por fianzas otorgadas por crditos en situacin riesgosa de acuerdo con las normas de carcter general dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. El mnimo de provisiones ser equivalente al seis (6%) por ciento de sus fianzas otorgadas; sin perjuicio de lo anterior, si se determina que hay un incremento de las operaciones riesgosas, la entidad deber constituir provisiones mayores. Si, por el contrario, la gestin de riesgo de la entidad es adecuada y transcurrido un tiempo que permita demostrar que tal gestin, la entidad, con la anuencia de la Superintendencia de Bancos y Seguros, podr incorporar un modelo de prediccin de riesgo en funcin de las prdidas esperadas, que le permita determinar sus provisiones de manera tcnica. ARTICULO 8.- La fianza otorgada por una entidad del sistema de garanta crediticia acorde con lo previsto en el presente captulo, ser considerada como garanta adecuada para efectos de lo dispuesto en los artculos 72, 73 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
55.3
Adicionalmente, las entidades del sistema de garanta crediticia debern tender a que dicha fianza sea considerada como garanta vlida o mitigador de capital, de conformidad con lo que establezcan las disposiciones internacionales sobre la materia, y especialmente las emanadas del Comit de Basilea. Para los fines del presente captulo se entender por fianzas a las garantas mercantiles otorgadas por las entidades del sistema de garanta crediticia, concedidas a favor de las instituciones financieras participantes y que permitan cubrir el requerimiento de un colateral que solicita el sujeto participante, para asegurar el cumplimiento de una obligacin activa o contingente. Este tipo de fianzas se otorgarn al amparo de lo dispuesto en la Ley del Sistema de Garanta Crediticia, publicada en el Registro Oficial No. 483 de 2 de mayo de 1983 y sus reformas; en el ttulo XIV, del libro segundo del Cdigo de Comercio y sus reformas; y, en la normativa contenida en el presente captulo. (tercer y cuarto incisos incluidos con resolucin No.
JB-2011.1924 de 11 de mayo del 2011)
Si las garantas otorgadas por las entidades del sistema de garanta crediticia corresponden a depsitos de dinero en efectivo u otras inversiones financieras, efectuadas en la misma institucin que otorgue el crdito o en otras instituciones del grupo financiero, se considerarn garantas autoliquidables, para lo cual se aplicar lo sealado en los numerales 1.7.2. Excepcin de provisiones en los procesos de calificacin y 1.7.3. Provisiones especficas para crditos con garanta autoliquidable, del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, de este libro. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto del
2013)
ARTICULO 9.- De conformidad con lo dispuesto en la Ley del Sistema de Garanta Crediticia, el Directorio del Banco Central del Ecuador fijar los montos mximos de las fianzas por sujeto elegible. ARTICULO 10.- Sin perjuicio de los montos mximos de las fianzas por sujeto elegible que establezca el Directorio del Banco Central del Ecuador, una entidad del sistema de garanta crediticia podr otorgar fianzas hasta por diez (10) veces su patrimonio. ARTICULO 11.- La Superintendencia de Bancos y Seguros determinar las normas prudenciales que las entidades del sistema de garanta crediticia debern observar en la operatividad de las fianzas que otorguen en el marco de las disposiciones de este captulo, no obstante lo cual debern sujetarse a los siguientes cupos operativos de carcter general: 11.1 Por operacin de afianzamiento.- En ningn caso podrn concentrarse en ms del 60% con una misma institucin del sistema financiero, ni en ms del 50% con un mismo sector econmico - productivo; y, 11.2 Por entidad del sistema de garanta crediticia.- No ms del 50% de las operaciones de financiamiento afianzadas por cada entidad podrn superar la cantidad de sesenta mil (US$ 60.000.00) dlares de los Estados Unidos de Amrica. Estos lmites no podrn excederse bajo ningn concepto, ni siquiera en el caso de operaciones de financiamiento afianzadas por varias entidades del sistema de garanta crediticia. ARTICULO 12.- El otorgamiento de fianzas por parte de las entidades del sistema de garanta crediticia se encuentra sustentado en las disposiciones contenidas en la Ley de
55.4
Creacin del Sistema de Garanta Crediticia, as como tambin en el ttulo XVI del libro II del Cdigo de Comercio.
SECCIN II.- AUTORIZACION PARA APERTURA DE OFICINAS

ARTICULO 13.- Las entidades del sistema de garanta crediticia podrn operar a travs de una oficina matriz y de las oficinas que consideren necesarias, previa autorizacin otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de oficinas, la entidad del sistema de garanta crediticia cumplir con los siguientes requisitos: 13.1 Presentar la solicitud de apertura, adjuntando copia certificada del acta o parte pertinente del acta de sesin del organismo competente que haya resuelto la apertura, indicando la provincia y ciudad donde funcionar la oficina; 13.2 Informe del auditor externo respecto del ltimo ejercicio econmico, limpio y sin abstenciones o salvedades, en el que se evidencie que la entidad del sistema de garanta crediticia solicitante no afronta problemas de orden financiero y que sus operaciones y procedimientos se ajustan a las disposiciones legales, estatutarias, reglamentos internos y las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, 13.3 No encontrarse excedida en los lmites para cada operacin por sujeto de crdito fijados por el Directorio del Banco Central del Ecuador y de los cupos de carcter general establecidos en este captulo.
SECCIN III.- OPERACIONES

PARAGRAFO I.- SUJETOS ELEGIBLES ARTICULO 14.- Podrn ser considerados como sujetos elegibles, las personas naturales, personas jurdicas y entes dotados de personalidad jurdica que cumplan con todos los requisitos establecidos y exigidos privativamente por la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia, que renan todos los requisitos sealados en el artculo 15, y que no se encuentren dentro de las prohibiciones establecidas en el artculo 16 de este captulo. ARTICULO 15.- Podrn acceder a las fianzas que otorguen las entidades del sistema de garanta crediticia, las personas naturales, personas jurdicas y entes dotados de personalidad jurdica que, adems de cumplir con los requisitos establecidos y exigidos privativamente por la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia, renan al momento de solicitar la correspondiente operacin de financiamiento, los requisitos que se sealan a continuacin: 15.1 Que se trate de unidades populares econmicas de produccin, comercio y servicios, de micro y pequeos empresarios, artesanos, pescadores artesanales y agricultores, para lo cual sus respectivos niveles individuales de ventas netas anuales no podrn exceder de tres millones (US$ 3.000.000.00) de dlares de los Estados Unidos de Amrica; 15.2 Que desarrollen una actividad econmica generadora de bienes y/o servicios, o que requieran de financiamiento para iniciar con el mismo una actividad econmica productiva;
55.5
15.3 Que la actividad o sector econmico - productivo que el sujeto elegible desarrolla o pretende desarrollar no sea de tipo especulativo, ni ilegal, ni ilcito; 15.4 Que el sujeto elegible, o de ser el caso del codeudor solidario, cuente con su respectivo registro nico de contribuyentes y que se encuentre al da en el cumplimiento de sus obligaciones ante el Servicio de Rentas Internas; (reformado con
15.5 Que el sujeto elegible, sin considerar la fianza solicitada, por s solo cuente con la calificacin de riesgo realizada por la institucin financiera y que se adecue al mnimo exigido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, 15.6 Que no registre operaciones de financiamiento vigentes que se encuentren garantizadas por una entidad del sistema de garanta crediticia. ARTICULO 16.- No podrn acceder a fianzas otorgadas por las entidades del sistema de garanta crediticia, las personas naturales, personas jurdicas y entes dotados de personalidad jurdica que se encuentren en una o varias de las siguientes situaciones: 16.1 Las corporaciones y fundaciones sin fines de lucro; 16.2 Que tengan antecedentes comerciales o financieros desfavorables como, por ejemplo, obligaciones en mora con instituciones financieras, casas comerciales, instituciones pblicas, Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y/o trabajadores; 16.3 Que mantengan obligaciones pendientes de pago con cualquiera de las entidades del sistema de garanta crediticia; y, 16.4 Que no renan los requisitos mnimos establecidos en el artculo 15 del presente captulo, u otros requisitos adicionales establecidos y exigidos por la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia. PARAGRAFO II.- INSTITUCIONES FINANCIERAS ELEGIBLES ARTICULO 17.- Podrn ser consideradas como instituciones financieras elegibles y, por ende, contar con una fianza otorgada por una entidad del sistema de garanta crediticia, las instituciones del sistema financiero que se encuentran bajo el control y supervisin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, y que renan los requisitos exigidos por la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia. Una entidad del sistema de garanta crediticia tambin podr conceder fianzas a las cooperativas de ahorro y crdito que se encuentran bajo la jurisdiccin de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria siempre y cuando renan los requisitos exigidos por la entidad y adicionalmente, se verifique que estas cooperativas cuenten como mnimo con: (reformado con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto del 2013) 17.1 Un sistema contable que permita el registro de sus transacciones y la presentacin uniforme de los estados financieros; 17.2 Disposiciones sobre calificacin de cartera de crditos; 17.3 Determinacin de polticas y procesos de originacin, evaluacin, instrumentacin y seguimiento de sus operaciones crediticias;
55.6
17.4 Entrega de informacin del comportamiento de la cartera crediticia a la entidad que administre la informacin crediticia; y, (reformado con resolucin No. JB-2013-2592 de 27
de agosto del 2013)
17.5 Administradores calificados en cuanto a su formacin profesional y experiencia en el manejo de entidades de crdito. (segundo inciso incluido con resolucin No. JB-2008-1222
de 18 de diciembre del 2008)
Las instituciones financieras elegibles y las cooperativas de ahorro y crdito que se encuentran bajo la jurisdiccin de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria estarn facultadas para conceder operaciones de financiamiento respaldadas con fianzas otorgadas por las entidades del sistema de garanta crediticia y para requerir que las cauciones se haga efectiva en caso de incumplimiento de la obligacin de pago de parte del sujeto elegible. (reformado con resolucin No. JB-2008-1222 de 18 de diciembre del 2008 y con
ARTICULO 18.- Para conceder operaciones de financiamiento mediante fianzas otorgadas por entidades del sistema de garanta crediticia, las instituciones financieras elegibles debern haber obtenido a su favor, segn corresponda, la asignacin o la adjudicacin de derechos de garanta segn lo establecido en el artculo 24 del presente captulo, as como tambin debern haber suscrito los respectivos contratos de asignacin o las correspondientes actas de adjudicacin de tales derechos de garanta, y no haber caducado la facultad para utilizarlos. El otorgamiento de las fianzas podr verificarse al momento en que se concede la operacin de financiamiento, o con posterioridad a la concesin; en este ltimo caso, la entidad de garanta crediticia deber seleccionar la cartera de operaciones de financiamiento a afianzar o establecer el mecanismo para tal efecto. ARTICULO 19.- Ser de responsabilidad de las instituciones financieras elegibles realizar las gestiones que sean necesarias para verificar que los solicitantes de financiamientos garantizados mediante fianzas otorgadas por entidades del sistema de garanta crediticia, cumplan con las disposiciones establecidas en los artculos 15 y 16 del presente captulo, as como tambin con los requisitos establecidos y exigidos por la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia. PARAGRAFO III.- ADMINISTRACION TECNICA ARTICULO 20.- Las entidades del sistema de garanta crediticia debern contar con una administracin que asegure el manejo tcnico de las diferentes operaciones que se realicen, siendo de responsabilidad del representante legal, la administracin y operacin de la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia. Adicionalmente, segn las caractersticas de cada entidad del sistema de garanta crediticia, podr existir una secretara tcnica que coadyuve de manera objetiva y especializada la labor del administrador. El administrador y/o la secretara tcnica, segn la estructura de cada entidad del sistema de garanta crediticia, definirn las condiciones generales y particulares de los derechos de garanta, de las asignaciones y de las adjudicaciones. El administrador, la secretara tcnica y los funcionarios de nivel gerencial o de direccin de las entidades del sistema de garanta crediticia, debern contar con formacin acadmica universitaria, experiencia en el sistema financiero y en el sector pymes, as como tambin con la calificacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros para ejercer la funcin o cargo.
55.7
ARTICULO 21.- Cada entidad del sistema de garanta crediticia contar con su respectivo Manual operativo interno, el cual guardar conformidad con las normas del presente captulo, as como tambin con las disposiciones e instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros. Las disposiciones de dicho manual sern de cumplimiento obligatorio para los sujetos elegibles y las instituciones financieras elegibles. ARTICULO 22.- Para liberar parte de la capacidad operativa dentro de los cupos de carcter general establecidos en este captulo, las entidades del sistema de garanta crediticia debern obtener reafianzamientos de las garantas que otorguen, de conformidad con las disposiciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 23.- Salvo el otorgamiento de fianzas, lo que constituye el objeto mismo de la entidad del sistema de garanta crediticia, as como por la contratacin de eventuales reaseguros o reafianzamientos por las fianzas otorgadas, y por los costos y gastos para la operacin de dicha entidad, el administrador no podr comprometer ni disponer, a ningn ttulo, de los bienes y recursos de la entidad del sistema de garanta crediticia. PARAGRAFO IV.- PROCEDIMIENTO DE ASIGNACION O ADJUDICACIN DE LA GARANTIA Y SU UTILIZACION ARTICULO 24.- Los derechos de garanta podrn ser puestos a disposicin de las instituciones del sistema financiero, total o parcialmente, a travs de los mecanismos que se indican a continuacin, los cuales podrn utilizarse en forma conjunta, alternada o independiente, segn establezca la respectiva entidad de garanta crediticia, en cada oportunidad: 24.1 Mediante asignacin directa a las instituciones del sistema financiero que lo soliciten por escrito, cuyos requerimientos debern ajustarse a los parmetros previamente determinados por la entidad que oferte los derechos; y, 24.2 Mediante licitacin pblica o privada, en cuyo caso las instituciones del sistema financiero interesadas debern participar en un proceso competitivo para la adjudicacin de los derechos de garanta que requieran. El proceso de licitacin se llevar a efecto en la forma, trminos y condiciones establecidos en las respectivas bases de licitacin previamente preparadas y difundidas por la entidad ofertante. ARTICULO 25.- Las entidades del sistema de garanta crediticia difundirn entre las instituciones del sistema financiero de su programa peridico de asignacin y/o licitacin de derechos de garanta, lo que ser informado a la Superintendencia de Bancos y Seguros Con una anticipacin mnima de cinco (5) das hbiles a la fecha fijada para llevar a cabo los referidos procesos, se determinar el monto total de derechos de garanta disponibles para cada ocasin, la tasa de cobertura mxima, la tarifa por la utilizacin de los derechos de garanta, el sector o sectores econmicos que podrn hacer uso de los recursos que se comprometen, y las dems condiciones generales y particulares de utilizacin de los mismos, correspondindole a su representante legal efectuar la difusin de dichos procesos, la convocatoria a las instituciones del sistema financiero autorizadas a participar, y coordinar y dirigir todas las actividades relacionadas con ellos. ARTICULO 26.- El representante legal de la respectiva entidad deber celebrar contratos de asignacin y/o actas de adjudicacin de derechos de garanta, con las instituciones del sistema financiero que habiendo participado en el respectivo proceso, hayan sido seleccionados de acuerdo al criterio de seleccin sealado, en cuyo caso sern consideradas como instituciones financieras elegibles. En dichos documentos deber
55.8
establecerse, al menos, el monto de derechos de garanta asignados y/o adjudicados, la tasa de cobertura de la garanta de los mismos, el plazo de vigencia para el uso de los derechos, la tarifa por la utilizacin de los mismos y el procedimiento para solicitar el pago de la garanta. ARTICULO 27.- Las instituciones financieras elegibles debern utilizar los derechos de garanta que se les hubieren asignado y/o adjudicado, dentro del plazo de vigencia sealado en los respectivos contratos de asignacin y/o actas de adjudicacin. Al vencimiento de dicho plazo, se liberarn automticamente los derechos de garanta adjudicados y no utilizados. Durante el plazo de vigencia sealado en el inciso precedente, las instituciones financieras elegibles podrn reutilizar y destinar los derechos de garanta liberados hacia nuevos financiamientos, como resultado de la amortizacin total o parcial de las operaciones de financiamiento inicialmente respaldadas. ARTICULO 28.- Las instituciones financieras elegibles debern comunicar a la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia las operaciones de financiamiento respaldadas con los derechos de garanta. La exigibilidad de la garanta por parte de la institucin financiera elegible estar condicionada a que se hayan cumplido todos los requisitos establecidos, tanto en este captulo como los exigidos por la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia, as como tambin las bases de la respectiva licitacin y/o el contrato de asignacin o acta de adjudicacin, segn corresponda. ARTICULO 29.- El representante legal de la entidad del sistema de garanta crediticia efectuar nuevas licitaciones o asignaciones directas producto de las liberaciones a que se refiere el artculo 27 del presente captulo y los excedentes que genere la operacin del sistema de garanta crediticia, quedando facultado para excluir de futuras asignaciones y/o licitaciones, o limitar su participacin en ellas, a las instituciones financieras elegibles que no hubieren otorgado y/o desembolsado operaciones de financiamiento dentro del plazo indicado en el artculo 27, o que no cumplieren con las condiciones que se establezcan en las respectivas bases de licitacin y/o en el correspondiente contrato. PARAGRAFO V.- OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO GARANTIZADAS ARTICULO 30.- Las operaciones de financiamiento garantizadas por una entidad del sistema de garanta crediticia deben tener por objeto, exclusivamente, capital de trabajo y/o proyectos de inversin. Quedan expresamente excluidas aquellas operaciones de financiamiento no reembolsables o que contemplen frmulas o mecanismos de subsidio, condonacin o similares respecto del capital de tales operaciones. ARTICULO 31.- Las operaciones de financiamiento garantizadas debern corresponder a operaciones activas o contingentes, segn los trminos definidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros. 31.1 En el caso de afianzamiento a operaciones de financiamiento por otorgarse.- En el ttulo representativo de la operacin de financiamiento, adems de cumplir las condiciones necesarias para que la obligacin pueda ser exigible judicialmente por va ejecutiva, se deber sealar el objetivo del financiamiento, el porcentaje de capital adeudado amparado por la garanta y la tarifa anual que corresponda a la entidad del sistema de garanta crediticia por el uso de tal garanta; y,
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31.2 En el caso de afianzamiento a operaciones de financiamiento previamente otorgadas.- En contrato aparte entre la institucin financiera elegible y la entidad del sistema de garanta crediticia, adems de cumplir las condiciones necesarias para que la obligacin pueda ser exigible judicialmente por va ejecutiva, se deber sealar el objetivo del financiamiento, el porcentaje de capital adeudado amparado por la garanta y la tarifa anual que corresponda a la entidad del sistema de garanta crediticia por el uso de tal garanta. ARTICULO 32.- Es obligacin de los sujetos elegibles utilizar los recursos provenientes de la respectiva operacin de financiamiento en el destino autorizado y comprometido, para lo cual el sujeto elegible deber conservar y aportar a la institucin financiera elegible respectiva los antecedentes fidedignos que correspondan para su total comprobacin. Es deber de las instituciones financieras elegibles, verificar y comprobar la correcta utilizacin de los recursos en los fines comprometidos por los sujetos elegibles, debiendo establecer al efecto controles adecuados y pertinentes, dejando constancia de su comprobacin entre los antecedentes documentarios de la respectiva operacin de financiamiento. En caso de que el sujeto elegible no pueda justificar con documentacin fidedigna la adecuada utilizacin de los recursos aprobados en el destino comprometido, o si de sta se desprendiera su utilizacin para fines distintos a los admitidos, quedar sin efecto la fianza otorgada por la entidad del sistema de garanta crediticia, sin derecho a reclamo alguno. ARTICULO 33.- Los sujetos elegibles debern entregar a la institucin financiera elegible, un certificado de informacin crediticia emitido por la entidad pertinente, en el que conste de no tener operaciones de financiamiento vigentes que se encuentren garantizadas por una entidad del sistema de garanta crediticia, y en caso de tenerlas o de estar solicitando otra operacin de financiamiento, con la misma u otra institucin del sistema financiero, declarar el tipo de operacin de financiamiento, su monto y la institucin del sistema financiero acreedora del mismo. (reformado con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto del 2013) PARAGRAFO VI.- PLAZO DE VIGENCIA DE LA FIANZA Y TARIFA POR SU OTORGAMIENTO ARTICULO 34.- La fianza tendr el plazo de vigencia que determine la respectiva entidad del sistema de garanta crediticia, en cada proceso de asignacin o licitacin de derechos de garanta. Sin perjuicio de lo anterior, el plazo mximo de vigencia de la fianza no podr exceder de diez (10) aos contados desde la instrumentacin de la operacin de financiamiento garantizada, extinguindose en todo caso con el vencimiento de la operacin afianzada, si fuere menor a dicho plazo. El sujeto elegible y la institucin financiera elegible podrn renovar, prorrogar y/o renegociar las operaciones de financiamiento garantizadas, manteniendo la fianza hasta el plazo sealado en el inciso anterior. ARTICULO 35.- La entidad del sistema de garanta crediticia tiene derecho a percibir: 35.1 Una tarifa peridica por cada operacin de financiamiento materia de fianza, la que no podr exceder del 5.00% anual sobre el monto de la garanta, mas no sobre el monto de la operacin de financiamiento; y, 35.2 Una tarifa fija, por una sola vez al momento del otorgamiento de la fianza, una tarifa que no podr exceder del 2.00% sobre el monto de la garanta, mas no sobre el monto de la operacin de financiamiento.
55.10
En caso de prepago de la operacin garantizada, el sujeto elegible tendr derecho a que se le reintegre la parte proporcional de la tarifa peridica que hubiere pagado y no hubiere sido devengada. Al efecto, en un plazo de hasta treinta (30) das, solicitar la devolucin a la entidad del sistema de garanta crediticia, a travs de la instituciones financiera elegible. (incluido con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto
del 2013)
ARTICULO 36.- Dentro del lmite sealado en el artculo anterior, la entidad del sistema de garanta crediticia podr establecer, en funcin del riesgo de cada institucin financiera elegible, tarifas diferenciadas por la utilizacin de las fianzas otorgadas, previamente aprobadas por la Junta Bancaria, para lo cual podr considerar, entre otros, criterios de la morosidad que presenten dichas instituciones financieras elegibles en sus respectivas carteras de crditos otorgados al sector beneficiario de las fianzas. (reformado con resolucin
No. JB-2011.1924 de 11 de mayo del 2011)
En las bases de licitacin se deber determinar la forma de clculo de las tarifas establecidas, cuyos limites son los regulados por la Junta Bancaria. (sustituido con resolucin
No. JB-2011.1924 de 11 de mayo del 2011)
ARTICULO 37.- Las tarifas por la utilizacin de las fianzas, inclusive las diferenciadas previamente aprobadas por la Junta Bancaria deber sealarse en el ttulo representativo de la operacin de financiamiento garantizada o en el contrato de fianza para garanta de cartera de operaciones de financiamiento ya otorgadas, segn corresponda, y se calcularn y pagarn en forma anticipada al inicio de cada periodo anual. (reformado con resolucin No.
JB-2011.1924 de 11 de mayo del 2011)
El cobro y recaudacin de las tarifas ser responsabilidad de las instituciones financieras elegibles, debiendo entregar los montos recaudados a la entidad del sistema de garanta crediticia a ms tardar en el mes siguiente al cobro o vencimiento respectivo. El incumplimiento de esta obligacin por parte de la institucin financiera elegible, ser causal para que quede sin efecto la fianza otorgada por la entidad del sistema de garanta crediticia, o para que dicha entidad pueda aplicar una multa a la institucin financiera elegible que haya incumplido tal obligacin, segn lo estipulado en el respectivo contrato. ARTICULO 38.- Las instituciones financieras elegibles tienen la obligacin de representar a la entidad del sistema de garanta crediticia en la cobranza de las tarifas. En el evento que deba procederse al cobro judicial de la deuda, adems de ajustarse la demanda a los trminos del ttulo ejecutivo en que se funda, deber sealar expresamente la tasa de garanta y tarifas adeudadas por la utilizacin de la fianza de la entidad del sistema de garanta crediticia, e incluir el cobro de las mismas a favor de aquella entidad, especialmente la que se devengar hasta el pago total de la deuda o pago de la garanta, segn lo que ocurra primero. PARAGRAFO VII.- PROCEDIMIENTO DE COBRO DE LA FIANZA Y SUBROGACION ARTICULO 39.- En caso de mora del sujeto elegible en el cumplimiento de la obligacin afianzada, la institucin financiera elegible deber iniciar acciones judiciales de cobro, por el saldo total de la operacin de financiamiento, representando a la entidad del sistema de garanta crediticia en la cobranza de la parte afianzada por la misma, hasta agotar todas las diligencias de cobro judicial. La institucin financiera elegible deber informar a la entidad del sistema de garanta crediticia del estado de avance de los juicios respectivos, con la periodicidad que se establezca en los contratos de asignacin o en las actas de adjudicacin.
55.11
En el plazo mximo de trescientos sesenta y cinco (365) das contados desde la mora del sujeto elegible en el cumplimiento de la obligacin afianzada, la institucin financiera elegible podr solicitar a la entidad del sistema de garanta crediticia el pago de la fianza. Para estos efectos, en el caso de operaciones de crdito garantizadas deber acreditar el inicio de las acciones judiciales de cobro por el saldo total de la obligacin dentro de los plazos legales para estos efectos, representando a la entidad del sistema de garanta crediticia respecto de la parte afianzada; debiendo acompaar y cumplir con toda la documentacin establecida para estos efectos en el contrato de asignacin y/o en el acta de adjudicacin correspondiente. (reformado con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto del
2013)
Dentro del trmino de los veinte (20) das siguientes al requerimiento de pago que haga la institucin financiera beneficiaria de la fianza, el representante legal de la entidad del sistema de garanta crediticia verificar la documentacin correspondiente, previo a la autorizacin de pago de la fianza solicitada con cargo al patrimonio de la entidad del sistema de garanta crediticia, o rechazar su pago, caso en el cual la institucin financiera elegible tendr el derecho de reclamar de dicha resolucin ante el propio representante legal, aportando los antecedentes faltantes y/o rectificando aquellos que hubieren presentado falencias. En caso de que se reiterare la negativa a pagar la fianza y que estimare injustificada, tendr derecho a recurrir ante la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 40.- Pagada la fianza otorgada por la entidad del sistema de garanta crediticia, sta se subrogar en los derechos del acreedor, respecto de la parte garantizada de la obligacin. En lo sucesivo, corresponder a la institucin financiera elegible informar la parte afianzada de la obligacin subrogada a la entidad que administre la informacin crediticia, as como tambin la parte no afianzada por aqulla. (reformado con resolucin No. JB-20132592 de 27 de agosto del 2013)
El valor pagado por la fianza ser imputado al capital adeudado. Para los efectos previstos en el artculo 1611 del Cdigo Civil, la institucin financiera participante indicar en el documento correspondiente que los intereses continan impagos. (inciso incluido con
PARAGRAFO VIII.- TARIFAS Y GASTOS DE OPERACION ARTICULO 41.- El producto de la cobranza de las operaciones de financiamiento afianzadas por la entidad del sistema de garanta crediticia ser distribuido conforme al siguiente orden de preferencia: 41.1 Los costos y gastos de la cobranza judicial y/o extrajudicial en que incurra la institucin financiera elegible;
NOTA.- Numeral 41.2 eliminado con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto del 2013.
41.2 La suma desembolsada por la entidad del sistema de garanta crediticia en cumplimiento de la fianza otorgada; 41.3 Los intereses a que tenga derecho la institucin financiera elegible, tanto en relacin con la parte afianzada hasta la fecha en que pag la entidad del sistema de garanta crediticia, como de aquella parte no afianzada de la operacin de financiamiento; y,
NOTA.- Numeral 41.4 renumerado eliminado con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto del 2013.
55.12
41.4 Las tarifas, intereses y toda otra suma a que tenga derecho la entidad del sistema de garanta crediticia. (reformado con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de agosto del 2013) En el caso de activacin de operaciones contingentes la recuperacin que realice la entidad financiera participante se aplicar proporcionalmente al porcentaje de la fianza otorgada por la entidad del sistema de garanta crediticia y el valor que corresponda a la entidad financiera participante, tanto en el caso de pagos parciales como en caso de pago total. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2592 de 27 de
agosto del 2013)
La entrega de los recursos que le correspondan a la entidad del sistema de garanta crediticia por la distribucin de las recuperaciones a que se refiere este artculo, deber hacerla la institucin financiera elegible dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la fecha en que los haya percibido.
SECCION IV.- OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES DEL GARANTIA CREDITICIA

ARTICULO 42.obligadas a:
SISTEMA DE
Las entidades del sistema de garanta crediticia estn especialmente
42.1 Exhibir y conservar en un lugar visible para el pblico de su oficina matriz, sucursales o agencias, el respectivo certificado de autorizacin otorgado por la Superintendencia de Bancos y Seguros; 42.2 Llevar su contabilidad de acuerdo con las normas contables dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; 42.3 Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros copias debidamente certificadas de las actas de los rganos de gobierno y directivos de las entidades del sistema de garanta crediticia, en la forma y dentro de los plazos sealados, en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; 42.4 Enviar, cada vez que el Superintendente de Bancos y Seguros lo requiera, la nmina de sus constituyentes o aportantes; 42.5 Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el trmino de ocho (8) das desde la fecha de su designacin, la nmina del representante, del auditor externo y del calificador de riesgos; 42.6 Contratar los servicios de auditora externa, de conformidad con las normas generales establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; 42.7 Contratar los servicios de calificacin de riesgos, de conformidad con las normas establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; 42.8 Cumplir con las normas generales de solvencia y prudencia financiera que les fueren aplicables, de conformidad con las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros; 42.9 Cumplir estrictamente con las normas jurdicas e instrucciones vigentes destinadas a evitar actividades ilegales o ilcitas y con las que se expidan, especialmente lo referente a los controles que se deben implementar para evitar el lavado de dinero;
55.13
42.10 Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo requiera, los Manuales operativos internos; 42.11 Enviar en la forma y con la periodicidad que la Superintendencia de Bancos y Seguros determine, los reportes sobre sus operaciones e informes de gestin; 42.12 Publicar los costos de sus operaciones, de conformidad con las normas de transparencia emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, 42.13 Cumplir con las dems disposiciones previstas en las leyes y los reglamentos que les fueren aplicables.
SECCION V.- SANCIONES Y LIQUIDACIN

ARTICULO 43.- El incumplimiento de lo previsto en este captulo acarrear la imposicin de las sanciones previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, especialmente las contenidas en su ttulo X; y, en general, de las que se establecen en los artculos 134 y 149. ARTICULO 44.- Las entidades del sistema de garanta crediticia se liquidarn por las causas previstas en las leyes correspondientes bajo las cuales se constituyeron, a cuyo efecto la Superintendencia de Bancos y Seguros dejar sin efecto la autorizacin concedida para su funcionamiento; y, se debern observar las disposiciones de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y de la Ley Mercado de Valores en lo que fueren aplicables.
SECCIN VI.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 45.- Dergase el Reglamento para la constitucin y funcionamiento de las corporaciones civiles del sistema de garanta crediticia, contenido en la resolucin de la Superintendencia de Bancos No. 85-136, publicada en el Registro Oficial 290 de 10 de octubre de 1985. ARTICULO 46.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo y los no consultados, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCIN VII.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Toda vez que al inicio de las operaciones de las entidades del sistema de garanta crediticia que se constituyan en el marco de este captulo, ocasionara excesos en los cupos generales establecidos en el artculo 11, stos no sern exigibles durante el primer ao de funcionamiento, en el que debern regularizarse. SEGUNDA.- Las fianzas otorgadas por las entidades del sistema de garanta crediticia durante el primer ao de su funcionamiento no podrn exceder de un plazo mximo de cinco (5) aos, contados desde la instrumentacin de la operacin de financiamiento garantizada, extinguindose en todo caso con el vencimiento de la operacin de financiamiento garantizada, si fuere menor a dicho plazo. TERCERA.- El cumplimiento del nivel de concentracin de operaciones en una misma institucin financiera, establecido en el numeral 11.1 del artculo 11, del presente captulo, ser aplicado por las entidades del sistema de garanta crediticia, luego de los tres primeros aos de que se constituyan en el marco de esta norma (incluida con resolucin No. JB2011.1924 de 11 de mayo del 2011)
55.14
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO I: DE LA CONSTITUCION DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-JB-95-0001 SB-JB-96-0039 SB-JB-96-0040 SB-JB-96-0055 SB-JB-96-0056 SB-JB-96-0059 SB-JB-96-0070 SB-JB-96-0083 SB-JB-96-0084 SB-JB-96-0090 SB-JB-96-0091 JB-97-018 JB-97-023 JB-97-024 JB-98-044 JB-98-054 JB-98-058 JB-98-065 JB-98-069 JB-98-078 JB-98-081 JB-98-083 JB-98-088 JB-99-110 JB-99-120 JB-2001-410 JB-2002-452 JB-2002-461 JB-2002-488 JB-2003-527 JB-2006-863 JB-2006-899 JB-2006-924 JB-2007-1029 JB-2008-1082 JB-2008-1152 JB-2008-1190 JB-2008-1221 JB-2008-1222 JB-2009-1270 FECHA DE EXPEDICION 1995-11-13 1996-03-04 1996-03-04 1996-05-17 1996-05-17 1996-06-11 1996-07-19 1996-08-07 1996-08-07 1996-12-12 1996-12-12 1997-07-17 1997-07-17 1997-07-17 1998-01-02 1998-04-02 1998-05-14 1998-07-02 1998-08-06 1998-10-07 1998-10-07 1998-11-13 1998-12-16 1999-01-29 1999-03-02 2001-11-29 2002-05-14 2002-06-27 2002-09-24 2003-01-23 2006-01-17 2006-06-07 2006-09-28 2007-11-29 2008-02-26 2008-06-30 2008-10-09 2008-12-18 2008-12-18 2009-03-26 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 834 910 907 955 955 1003 1003 9 6 97 97 127 130 130 235 303 329 370 15 200 200 84 108 142 152 476 595 624 678 37 210 306 383 235 S 290 387 457 508 508 566 FECHA DE PUBLICACIN 1995-12-01 1996-03-22 1996-03-19 1996-05-29 1996-05-29 1996-08-05 1996-08-05 1996-08-22 1996-08-19 1996-12-27 1996-12-27 1997-08-11 1997-08-14 1997-08-14 1998-01-14 1998-04-23 1998-06-01 1998-07-28 1998-08-31 1999-05-28 1999-05-28 1998-12-09 1999-01-14 1999-03-05 1999-03-19 2001-12-18 2002-06-12 2002-07-23 2002-10-07 2003-03-11 2006-07-15 2006-07-05 2006-10-24 2007-12-19 2008-03-07 2008-07-23 2008-10-30 2009-01-16 2009-01-16 2009.04-08
56
JB-2009-1499 JB-2010-1608 JB-2010-1781 JB-2010-1836 JB-2011-1851 JB-2011-1865 JB-2011-1872 JB-2011-1895 JB-2011-1911 JB-2011-1924 JB-2011-2027 JB-2011-2034 JB-2012-2124 JB-2012-2208 JB-2012-2210 JB-2012-2225 JB-2012-2236 JB-2012-2301 JB-2012-2309 JB-2012-2376 JB-2013-2418 JB-2013-2592
2009-11-19 2010-03-01 2010-08-12 2010-11-18 2011-01-11 2011-01-27 2011-02-10 2011-03-15 2011-04-13 2011-05-11 2011-10-13 2011-10-25 2012-03-13 2012-06-07 2012-06-12 2012-07-05 2012-07-12 2012-09-18 2012-09-20 2012-11-28 2013-03-01 2013-08-27
92 158 275 347 369 450 399 S 430 733 466 569 S 582 677 738 738 2S 743 755 811 811 854 912 96
2009-12-21 2010-03-25 2010-09-09 2010-12-23 2011-01-24 2011-05-17 2011-03-09 2011-04-19 2012-06-27 2011-06-09 2011-11-07 2011-11-23 2012-04-05 2012-07-04 2012-07-04 2012-07-11 2012-07-27 2012-10-17 2012-10-17 2012-12-19 2013-03-14 2013-10-07
D = DEROGADA
56.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO I.- APERTURA Y CIERRE DE OFICINAS EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR, DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS Y PUBLICAS SOMETIDAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- AUTORIZACION DE APERTURA
ARTICULO 1.- Las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, previa su autorizacin, podrn operar en el pas a travs de oficinas sean stas matrices, oficinas operativas (sucursales y agencias), ventanillas de extensin de servicios y oficinas especiales. ARTICULO 2.- Toda solicitud de apertura de sucursales y agencias ser presentada a la Superintendencia de Bancos y Seguros, debidamente suscrita por el representante legal de la institucin y con el patrocinio de un abogado, adjuntando la copia certificada del acta o parte pertinente del acta de la sesin del organismo competente de la institucin que haya resuelto su apertura, indicando la provincia y ciudad donde funcionar.
SECCION II.- REQUISITOS PARA LA APERTURA

ARTICULO 3.- Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de las oficinas detalladas en el artculo 2 de este captulo, la entidad solicitante deber cumplir con los siguientes requisitos: 3.1 Haber mantenido una suficiencia de patrimonio tcnico de acuerdo con las normas aplicables, durante al menos los ltimos tres meses; No registrar, a la fecha de presentacin de la solicitud, deficiencia de provisiones; Deber existir opinin sin salvedades, respecto del ltimo ejercicio auditado, por parte de la firma auditora externa; Cumplir con los lmites de crdito previstos en los artculos 72, 73 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Presentar un estudio de factibilidad, el cual deber contener los requisitos constantes en el anexo No. 1, que demuestre la viabilidad de la oficina que se solicita autorizar; (incluido con resolucin No JB-2006-904 de 27 de julio del 2006 y
reformado con resolucin No. JB-2012-2101 de 23 de febrero del 2012)
3.2 3.3
3.4
3.5
Se excepta de la presentacin del estudio de factibilidad establecido en el inciso anterior, a la apertura de agencias y ventanillas de extensin de servicios ubicadas en complejos comerciales o de servicios, tales como centros comerciales, recintos feriales, terminales de transporte, universidades, entre otros; (incluido con resolucin
No. JB-2012-2101 de 23 de febrero del 2012)
57
3.6
Presentar las medidas de seguridad a ser instaladas en la respectiva oficina, que debern ser como mnimo las sealadas en la seccin VIII, de este captulo. Sin perjuicio del certificado de autorizacin de funcionamiento inicial que la Superintendencia de Bancos y Seguros extienda a una institucin financiera o para la apertura de nuevas oficinas, la entidad, en el plazo de tres (3) meses, contados desde la fecha del citado certificado de autorizacin, presentar una certificacin extendida por la Polica Nacional, que indique que la oficina cuenta con instalaciones y medios necesarios para brindar los servicios en condiciones de seguridad para las personas y los bienes; (incluido con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011
y reformado con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011)
3.7
No presentar eventos de riesgo importantes identificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, sobre los cuales las instituciones no hayan adoptado los correctivos pertinentes; y, (incluido con resolucin No JB-2006-904 de 27 de julio del 2006
y renumerado con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011)
3.8
Para los bancos, las oficinas debern encontrarse integradas a la red de servicios del sistema de comunicacin y teleproceso, que permita prestar servicios automatizados conectados con su oficina matriz. (renumerado con resolucin No JB2006-904 de 27 de julio del 2006 y con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011)
Las instituciones que se hayan constituido dentro de los doce meses anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud de apertura, debern mantener suficiencia de patrimonio tcnico, adems de cumplir con los requisitos de los numerales 3.4 y 3.7. (reformado con
resolucin No JB-2006-904 de 27 de julio del 2006)
ARTICULO 4.- Cumplidos los requisitos anteriores, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr mediante la respectiva resolucin la apertura de la oficina y la inscripcin correspondiente, luego de lo cual emitir el certificado de autorizacin de funcionamiento. Si la entidad no iniciare sus operaciones en el plazo de seis meses contados a partir de la fecha de inscripcin de la autorizacin en el Registro Mercantil, sta quedar sin valor ni efecto, salvo que la Superintendencia de Bancos y Seguros haya autorizado una prrroga por igual perodo, por una sola vez. ARTICULO 5.- Las oficinas de las instituciones financieras privadas y pblicas constituidas o establecidas en el pas, antes de iniciar operaciones debern solicitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, el cdigo de identificacin. Adicionalmente, los bancos solicitarn el cdigo para cmara de compensacin.
SECCION III.- VENTANILLAS DE EXTENSION DE SERVICIOS, OFICINAS ESPECIALES Y OFICINAS TEMPORALES (reformado con resolucin No JB-2006-904 de
27 de julio del 2006)
ARTCULO 6.- Las ventanillas de extensin de servicios, son aquellas que funcionan dentro de las oficinas de los clientes de las instituciones financieras privadas y pblicas, sean stas entidades del sector pblico o privado y prestarn los servicios acordados en los correspondientes convenios de acuerdo con la ley. (sustituido con resolucin No. JB-2013-2514
de 9 de julio del 2013)
Estas ventanillas prestarn sus servicios a la empresa en la que opere dicha oficina; y, slo podrn ser usuarios de estas ventanillas: (incluido con resolucin No. JB-2013-2514 de 9 de julio
del 2013)
6.1
Los funcionarios, empleados u obreros de dicha empresa; y,
58
6.2
Los proveedores, los cuales por efecto del convenio podrn realizar el cambio o efectivizacin de cheques girados por la empresa a favor de stos, depsitos y transferencias de fondos exclusivamente en las cuentas de la empresa o del proveedor.
Adicionalmente, estas ventanillas podrn efectuar los servicios de caja y tesorera previstos en la ley, solo con los recursos de la empresa donde operar. (incluido con resolucin No. JB2013-2514 de 9 de julio del 2013)
Estas ventanillas no podrn tener acceso directo al pblico en general. (incluido con resolucin
La solicitud para la apertura de estas ventanillas, debidamente suscrita por el representante legal del banco o sociedad financiera y con el patrocinio de un abogado, se presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros adjuntando la copia certificada del acta o parte pertinente del acta de la sesin del organismo pertinente que haya resuelto su apertura. Para las ventanillas de extensin de servicios, la Superintendencia de Bancos y Seguros otorgar el certificado de autorizacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr negar esta peticin si la entidad solicitante tuviere insuficiencia de patrimonio tcnico. ARTICULO 7.- Oficinas especiales son aquellas que funcionan en lugares previamente aceptados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Su duracin ser indefinida.
(artculo sustituido con resolucin No JB-2006-904 de 27 de julio del 2006)
Oficinas temporales son aquellas que funcionan en ferias nacionales o internacionales, exposiciones o cualquier tipo de evento. El tiempo de duracin de funcionamiento de estas oficinas ser definido y no mayor a treinta (30) das. Las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, notificarn con quince das de anticipacin la apertura de oficinas especiales o temporales, con el objeto de que presten servicios especficos o de informacin. La Superintendencia podr objetar la apertura de estas oficinas, si la institucin solicitante acusare deficiencias de patrimonio tcnico. Tambin se podrn instalar cajeros automticos, previa notificacin de las instituciones financieras privadas y pblicas a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con quince das de anticipacin a la prestacin del servicio. Conjuntamente con la notificacin, se deber remitir un informe tcnico en el que conste el cumplimiento de las disposiciones del artculo 39, de este captulo. (reformado con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
SECCION IV.- CORRESPONSALES NO BANCARIOS (incluida con resolucin No. JB2008-1150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 8.- Los corresponsales no bancarios son canales mediante los cuales las instituciones financieras, bajo su entera responsabilidad, pueden prestar sus servicios a travs de terceros que estn conectados mediante sistemas de transmisin de datos, previamente autorizados, identificados y que cumplan con todas las condiciones de control interno, seguridades fsicas y de tecnologa de informacin, entre otras.
59
Podrn actuar como corresponsales no bancarios las personas naturales o jurdicas que, a travs de instalaciones propias o de terceros, atiendan al pblico, las mismas que deben estar radicadas en el pas. La solicitud de aprobacin del mecanismo para la apertura de los corresponsales no bancarios, deber ser suscrita por el representante legal de la institucin financiera, tener el patrocinio de un abogado, y se presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros adjuntando la copia certificada del acta o parte pertinente del acta de la sesin del directorio o del organismo que haga sus veces que haya resuelto su apertura. El acta o la parte pertinente de la misma deber estar acompaada del proyecto que fundamente la viabilidad de la adopcin de este mecanismo, que ser remitido a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Adjunto a la solicitud tambin se enviar el contrato tipo que las instituciones financieras suscribirn con las personas naturales y jurdicas, el mimo que deber reunir los requisitos establecidos en los artculos 10 y 11 de este captulo. Cuando al contrato tipo se incorporen otras clusulas adicionales a las mnimas establecidas en los citados artculos, se requerir la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Cualquier modificacin al contrato tipo deber ser notificada al organismo de control. El proyecto deber demostrar la capacidad tcnica necesaria para operar a travs de corresponsales no bancarios, teniendo en cuenta que su plataforma tecnolgica pueda estar conectada en lnea con los terminales electrnicos ubicados en las instalaciones de los corresponsales; y, deber remitir el informe del comit de riesgos sobre la viabilidad de adoptar este mecanismo y la parte correspondiente de su manual de procesos en el que se considere la forma de funcionamiento y las polticas de control y seguridad que hubiere definido, el mismo que se presentar al inicio de la adopcin de este tipo de canales de suministro de servicios financieros. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr negar las solicitudes de autorizacin para corresponsales no bancarios si la entidad solicitante acusare deficiencias de patrimonio tcnico y en la prevencin y el control de lavado de activos; y/o, incumplimientos a las disposiciones de la norma de riesgo de liquidez; incumplimientos a las disposiciones de riesgo operativo que tengan impacto en la adopcin del mecanismo, determinadas por el organismo de control, auditora externa o auditora interna. Las instituciones financieras notificarn con quince das de anticipacin la apertura de los corresponsales no bancarios. ARTICULO 9.- Las instituciones financieras podrn prestar, por medio de corresponsales no bancarios, uno o varios de los siguientes servicios: 9.1 Depsitos en efectivo de cuentas corrientes y cuentas de ahorros, as como transferencias de fondos que afecten dichas cuentas; Consultas de saldos en cuenta corriente o de ahorros; Retiros con tarjeta de dbito; Desembolsos y pagos en efectivo por concepto de operaciones activas de crdito; Pago de servicios bsicos; Pago del bono de desarrollo humano; (reformado con resolucin No. JB-2010-1821 de 22
de octubre del 2010)
9.2 9.3 9.4 9.5 9.6 9.7
Avances en efectivo de tarjeta de crdito; (incluido con resolucin No. JB-2010-1662 de 21 de abril del 2010 y reformado con resolucin No. JB-2010-1821 de 22 de octubre del 2010)
60
9.8 9.9
Recaudaciones de terceros; y, (incluido con resolucin No. JB-2010-1821 de 22 de octubre

del 2010)
Envo y pago de giros y remesas, locales y en el exterior. (incluido con resolucin No.
Los servicios sealados en los numerales 9.1, 9.3, 9.4, 9.8 y 9.9 de este artculo, se realizarn dentro de los lmites aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces.
(sustituido con resolucin No. JB-2010-1821 de 22 de octubre del 2010)
Los corresponsales no bancarios podrn entregar documentacin e informacin relacionada con los servicios previstos en el presente artculo, incluyendo aquella relativa a la apertura cuentas corrientes y de ahorros, as como la relacionada con solicitudes de crdito. As mismo, los corresponsales no bancarios podrn promover y publicitar los servicios previstos en este artculo. Las operaciones que se realicen por medio de corresponsales no bancarios debern efectuarse nica y exclusivamente a travs de terminales electrnicos conectados en lnea con la plataforma tecnolgica de la respectiva institucin financiera. ARTICULO 10.- Las instituciones financieras y los corresponsales no bancarios debern suscribir contratos, en base del modelo que ser establecido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, el cual deber contener, como mnimo, las siguientes estipulaciones contractuales: (sustituido con resolucin No. JB-2010-1821 de 22 de octubre del 2010) 10.1 La indicacin expresa de la plena responsabilidad de la institucin financiera frente al cliente o usuario, por los servicios prestados por medio del corresponsal no bancario; Las obligaciones de ambas partes; La identificacin de los riesgos asociados a la prestacin de los servicios financieros que sern asumidos por el corresponsal no bancario frente a la institucin financiera, y la forma en que dicho corresponsal responder ante la institucin financiera, incluyendo, entre otros, los riesgos inherentes al manejo del efectivo; Las medidas para mitigar o cubrir los riesgos asociados a la prestacin de los servicios financieros, incluyendo aquellas relacionadas con la prevencin y el control del lavado de activos. Tales medidas debern incluir como mnimo el establecimiento de lmites, para la prestacin de los servicios financieros, monto por transaccin; nmero de transacciones por cliente o usuario o tipo de transaccin. Se podrn convenir, adems, medidas como la obligacin del corresponsal de consignar en una oficina de la institucin financiera el efectivo recibido, con una determinada periodicidad o si se exceden ciertos lmites, la contratacin de seguros, la forma de custodia del efectivo en su poder, entre otros; 10.5 La obligacin del corresponsal no bancario de entregar a los clientes y usuarios el documento soporte de la transaccin realizada, el cual deber ser expedido por el terminal electrnico situado en las instalaciones del corresponsal y deber incluir por lo menos la fecha, hora, tipo y monto de la transaccin, as como el nombre del corresponsal no bancario y la institucin financiera;
10.2 10.3
10.4
61
10.6
La tarifa a favor del corresponsal no bancario por parte de la institucin financiera y la forma de pago; Los horarios de atencin al pblico, los cuales podrn ser acordados libremente entre las partes; La asignacin del respectivo corresponsal no bancario a una oficina de la institucin financiera, as como la forma y procedimiento que podr emplear el corresponsal no bancario para comunicarse con dichas oficinas: La obligacin de mantener el sigilo bancario a cargo del corresponsal no bancario respecto de la informacin de los clientes y usuarios de la institucin financiera;
10.7
10.8
10.9
10.10 La obligacin de la institucin financiera de suministrar a los corresponsales no bancarios los manuales operativos que sean necesarios para la adecuada prestacin de los servicios financieros; 10.11 La obligacin de la institucin financiera de suministrar al respectivo corresponsal no bancario la debida capacitacin para prestar adecuadamente los servicios acordados; 10.12 La obligacin del corresponsal no bancario de mantener durante la vigencia del contrato la infraestructura fsica y de recursos humanos adecuada para la prestacin de los servicios; 10.13 La descripcin tcnica de los terminales electrnicos situados en las instalaciones del corresponsal no bancario, as como la obligacin de ste de velar por su debida conservacin y custodia; 10.14 La autorizacin para el corresponsal no bancario de emplear el efectivo recibido de los clientes y usuarios para transacciones relacionadas con su propio negocio; y, 10.15 La facultad de la Superintendencia de Bancos y Seguros de realizar inspecciones in situ a los corresponsales no bancarios en el mbito de su competencia. Las partes contratantes podrn incluir otras clusulas adicionales a las mnimas, las cuales sern analizadas cuando la institucin financiera remita el respectivo contrato para la aprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluido con resolucin No. JB-20101821 de 22 de octubre del 2010)
ARTICULO 11.- Dentro de las clusulas contractuales se establecer que los corresponsales no bancarios tendrn las siguientes prohibiciones: 11.1 Operar cuando se presente una falla de comunicacin que impida que las transacciones se puedan realizar en lnea con la institucin financiera correspondiente; Ceder el contrato total o parcialmente, sin la expresa aceptacin de la institucin financiera; Cobrar para s mismo a los clientes o usuarios cualquier tarifa relacionada con la prestacin de los servicios previstos en el contrato; Ofrecer o prestar cualquier tipo de garanta a favor de los clientes o usuarios respecto de los servicios prestados; y,
11.2
11.3
11.4
61.1
11.5
Prestar servicios financieros por cuenta propia.
ARTICULO 12.- La institucin financiera deber exhibir en las instalaciones de los corresponsales no bancarios un aviso fijado en un lugar visible al pblico, con la siguiente informacin: 12.1 La denominacin corresponsal no bancario, sealando el nombre de la institucin financiera contratante; y, el nmero de la resolucin con la que se aprob el mecanismo; Que la institucin financiera contratante es plenamente responsable frente a los clientes y usuarios por los servicios prestados por medio del corresponsal no bancario; y, que ste no tiene autorizacin para prestar servicios financieros por cuenta propia; Detallar los servicios que se encuentra autorizado a brindar; Los lmites para la prestacin de los servicios financieros que se hayan establecido, tales como monto por transaccin, nmero de transacciones por cliente o usuario, o tipo de transaccin; Las tarifas que cobra la institucin financiera por cada uno de los servicios que se ofrecen por medio del corresponsal no bancario; y, Los horarios convenidos con la institucin financiera para la atencin al pblico.
12.2
12.3 12.4
12.5
12.6
ARTICULO 13.-. Las instituciones financieras tendrn las siguientes obligaciones: 13.1 Incorporar en el manual de procesos, las polticas de seleccin y contratacin de los corresponsales no bancarios, la forma de funcionamiento, la capacitacin a los corresponsales, la prevencin de lavado de activos, el horario de atencin, el lmite de exposicin crediticia con el corresponsal no bancario, las polticas de administracin de riesgos de este mecanismo; y, el plan de contingencia que se utilizar para dar continuidad al servicio en caso de eventos externos o fallas de sistemas en los corresponsales no bancarios, en concordancia con lo establecido en el captulo V Gestin del riesgo operativo del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Institucin del Sistema Financiero de esta Codificacin; Contar con medios de divulgacin apropiados para informar a los clientes y usuarios acerca de la ubicacin y servicios que se presten a travs de los corresponsales no bancarios, que incluir el monto por transaccin, nmero de transacciones por cliente o usuario, o tipo de transaccin; as como sobre las tarifas que cobran por tales servicios; Asegurar que los sistemas utilizados por los corresponsales no bancarios deben cumplir con los principios de seguridad para el manejo de la informacin y transmisin, de tal manera que se garantice la integridad, confiabilidad, confidencialidad y disponibilidad; definicin de claves de acceso e identificacin de los usuarios; y, Monitorear permanentemente el cumplimiento de las obligaciones de los corresponsales no bancarios, que incluir un control, peridico de las operaciones realizadas por cada uno de los corresponsales no bancarios, as como establecer procedimientos adecuados de control interno y de prevencin y control de lavado de
13.2
13.3
13.4
61.2
activos relacionados con la prestacin de los servicios por medio de estos corresponsales. ARTICULO 14.- Transcurridos noventa (90) das de implementado el nuevo mecanismo de corresponsales no bancarios, el auditor interno de la institucin financiera deber presentar un informe sobre el cumplimiento de las polticas, procesos y procedimientos definidos por la entidad controlada, en el que debern constar las observaciones correspondientes. Si la Superintendencia de Bancos y Seguros en sus revisiones a la institucin controlada determinare que no se han cumplido las polticas, procesos y procedimientos planteados por la institucin financiera o que stos adolecen de deficiencias, el organismo de control dispondr que sus observaciones se acojan en un plazo no mayor a treinta (30) das, caso contrario la Superintendencia de Bancos y Seguros proceder a retirar la autorizacin concedida, sin perjuicio de disponer las dems sanciones correspondientes.
SECCION V.- TRASLADOS Y CIERRE DE OFICINAS (renumerado con resolucin No.

JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 15.- Los traslados de las oficinas de las instituciones financieras privadas y pblicas, dentro del mismo lugar donde se encuentren establecidas, debern ser resueltos por el rgano competente y notificado con quince das de anticipacin al pblico en general y a la Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de
30 de junio del 2008)
ARTICULO 16.- Cuando dichos traslados se efecten fuera del cantn o provincia, solo podr realizarse previo el cumplimiento de lo dispuesto en este captulo, en la seccin II Requisitos para la apertura". (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del
2008)
ARTICULO 17.- El cierre de oficinas operativas, resuelto por parte del rgano competente de la institucin financiera privada o pblica, ser notificado a la Superintendencia de Bancos y Seguros y a los clientes de la institucin de la localidad de que se trate, con al menos quince das de anticipacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr la inscripcin del cierre en el Registro Mercantil correspondiente. (renumerado con resolucin No.
JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008)
SECCION VI.- REQUISITOS DE APERTURA Y CIERRE DE OFICINAS DEL EXTERIOR (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 18.- Los bancos y sociedades financieras constituidos en el Ecuador, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, podrn operar en el exterior con sucursales y agencias. Los bancos y sociedades financieras que vayan a abrir sucursales o agencias debern aumentar su capital, en numerario, en igual monto al capital asignado a la oficina en el exterior. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008) ARTICULO 19.- Toda solicitud de apertura de sucursales y agencias ser presentada debidamente suscrita por el representante legal y con el patrocinio de un abogado, adjuntando copia certificada del acta o la parte pertinente del acta de sesin del directorio que haya resuelto su apertura, indicando el pas y la ciudad donde funcionar. (renumerado
con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 20.- Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la apertura de sucursales y agencias en el exterior, la entidad solicitante deber cumplir con los requisitos sealados en el artculo 3 de este captulo y los constantes en el artculo 1, del captulo I
61.3
"Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas de reaseguros", del ttulo I "De la constitucin". (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30
de junio del 2008)
ARTICULO 21.- Cumplidos los requisitos, el Superintendente de Bancos y Seguros otorgar, mediante resolucin, una autorizacin provisional para que prosiga con el respectivo trmite ante la autoridad competente del pas receptor. Obtenida la anuencia de ste, la entidad solicitante remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros las normas vigentes del pas receptor sobre requerimientos de capital, calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones, concentracin de crdito, operaciones con firmas vinculadas y consolidacin de estados financieros. Una vez cumplidos todos estos requisitos, el Superintendente podr otorgar, mediante resolucin, la autorizacin definitiva. La Superintendencia no otorgar autorizacin alguna para la apertura de oficinas en pases que tengan entre sus disposiciones jurdicas, una que prohiba la entrega de informacin financiera a este organismo supervisor; y, podr revocar la autorizacin, en cualquier momento, cuando el organismo supervisor del pas de acogida impida la entrega de informacin a esta Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB2008-1150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 22.- Los bancos y sociedades financieras constituidos en el Ecuador remitirn trimestralmente un informe sobre la situacin de la sucursal o agencia que se encuentre en funcionamiento en el exterior y sobre el cumplimiento de las normas de solvencia y prudencia financiera. Para el efecto, se atender a las normas que fueren ms exigentes entre las del pas de acogida y las del Ecuador. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150
de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 23.- El cierre de las oficinas que operan en el exterior, estar sujeto a lo que dispongan las leyes del pas receptor y tal decisin ser comunicada a la Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008)
SECCION VII.- DE LA APERTURA Y CIERRE DE SUCURSALES EN LAS ZONAS FRANCAS (incluida con resolucin No JB-2003-545 de 8 de mayo del 2003 y renumerado con
resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 24.- De conformidad con lo dispuesto en el artculo 46 de la Ley de Zonas Francas, las instituciones financieras pblicas; y, los bancos privados y sociedades financieras, nacionales o extranjeros, que forman parte del sistema financiero privado ecuatoriano, podrn abrir, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, sucursales en las zonas francas, o en sus reas de servicios, legalmente establecidas dentro del territorio de la Repblica del Ecuador. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150
ARTICULO 25.- Junto con la solicitud para establecer sucursales en las zonas francas, las instituciones referidas en el artculo anterior, debern presentar la constancia de haber cumplido con los requisitos previstos en los artculos 3 y 20 de este captulo. Dicha solicitud, que ser suscrita por el representante legal y contar con el patrocinio de un abogado, deber estar acompaada de una copia certificada del acta o la parte pertinente del acta de sesin del directorio que haya resuelto su apertura, indicando la zona franca donde funcionar. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008) ARTICULO 26.- Cumplidos los requisitos anteriores, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr, mediante resolucin, la apertura de la sucursal en la zona franca y la
61.4
inscripcin correspondiente en el Registro Mercantil, luego de lo cual otorgar el certificado de autorizacin. Si la sucursal no iniciare sus operaciones en el plazo de seis meses contados a partir de la fecha de inscripcin de la autorizacin en el respectivo Registro Mercantil, sta quedar sin valor y efecto, salvo que la Superintendencia de Bancos y Seguros haya autorizado una prrroga por igual periodo, por una sola vez. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de
ARTICULO 27.- La Superintendencia de Bancos y Seguros tendr, respecto de estas sucursales, las mismas atribuciones de control y supervisin que ejerce sobre las dems oficinas abiertas por las entidades controladas en el resto del pas, y que estn previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y otros cuerpos legales y reglamentarios. La vigilancia que ejerzan las autoridades administrativas de las zonas francas respecto de las prestaciones que ofrecen estas sucursales, se desarrollar a travs de la Superintendencia de Bancos y Seguros, a fin de precautelar el sigilo bancario que ampara a las operaciones pasivas de las instituciones financieras, y preservar el mbito privativo de control que le corresponde ejercer a este organismo. (renumerado con resolucin No. JB-20081150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 28.- Las sucursales que operen en zonas francas debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la misma informacin que remiten sus matrices. La casa matriz consolidar la informacin de las sucursales que operen en las zonas francas con sus estados financieros. La informacin que requieran las autoridades administrativas de las zonas francas a las sucursales de instituciones financieras autorizadas para operar en ellas, ser solicitada a travs de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la cual podr entregarla siempre y cuando no afecte al sigilo bancario previsto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008) ARTICULO 29.- Las sucursales de las instituciones financieras pblicas y de los bancos privados y sociedades financieras que operen en las zonas francas, solo podrn prestar sus servicios a los usuarios de las zonas francas, reconocidos por las autoridades administrativas de dichas zonas. Las operaciones de las sucursales de instituciones financieras pblicas se regirn por las disposiciones de sus propias leyes constitutivas; y, para las oficinas de los bancos privados y sociedades financieras, por lo dispuesto en el artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en lo que no se oponga a lo previsto en el captulo XIII de la Ley de Zonas Francas. (renumerado con
ARTICULO 30- El cierre de las sucursales de instituciones financieras que funcionen en las zonas francas, resuelto por parte del rgano competente de la institucin financiera pblica o del banco privado o sociedad financiera, ser notificado a la Superintendencia de Bancos y Seguros y a los clientes de la institucin de la localidad de que se trate, con al menos treinta das de anticipacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr la inscripcin del cierre en el Registro Mercantil correspondiente. (renumerado con resolucin No.
JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008)
ARTICULO 31.- La Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr el cierre de la sucursal de la entidad controlada que opere en la zona franca, en el evento de que las autoridades administrativas de la zona franca hayan impuesto a esa oficina, dentro del
61.5
mbito de su competencia legal, una sancin de suspensin de la autorizacin de concesin para operar en la zona franca, o, de cancelacin definitiva de la autorizacin. Para el efecto, las autoridades administrativas de la zona franca debern comunicar su decisin a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro del trmino de dos das posteriores a la adopcin de la sancin. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de
junio del 2008)
SECCIN VIII.- DE LAS MEDIDAS DE SEGURIDAD (incluida con resolucin No. JB2011-1851 de 11 de enero del 2011)
ARTCULO 32.- Sin perjuicio de la instalacin de aquellas medidas de seguridad y proteccin que por propia iniciativa estimen convenientes y adecuadas, toda institucin financiera deber adoptar en cada uno de sus establecimientos las medidas mnimas de seguridad que se detallan a continuacin: 32.1 Medidas generales de seguridad.- Las instituciones financieras debern establecer medidas mnimas de seguridad, que: 32.1.1. Incluyan la instalacin y funcionamiento de dispositivos, mecanismos y equipos, con el objeto de contar con la proteccin requerida en los establecimientos, para clientes, empleados, pblico y patrimonio, estableciendo parmetros de acuerdo a la ubicacin del establecimiento; En todo tiempo cuenten con sistemas de seguridad acordes con las disponibilidades tcnicas del momento; Cuenten con reas seguras de iluminacin adecuada y suficiente. En los lugares en donde se maneje efectivo, como bvedas, cajas, cajeros automticos, autobancos y consignatarios nocturnos, deber reforzarse la iluminacin y seguridad, debiendo asegurar la iluminacin permanente de estos puntos ante un eventual corte de suministro elctrico; Mantengan controles de acceso al establecimiento, en caso de que presten servicio al pblico; Las puertas de entrada a la entidad financiera deben estar equipadas con dos cerraduras con llaves codificadas o de seguridad, a fin de requerir la presencia de dos personas al momento de la apertura y cierre de sus operaciones; Establezcan efectivos sistemas de seguridad y vigilancia en el interior de sus instalaciones, con guardias de empresas de seguridad privada, efectivos de la Polica Nacional o personal de seguridad de la propia entidad; (sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011) El rea de cajas deber ser de acceso restringido al pblico, al personal no autorizado de la entidad y estar ubicada de tal forma que se minimicen los riesgos de que terceras personas realicen sustracciones de dinero u otras actividades ilcitas; y, (reformado con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril
del 2011)
32.1.2.
32.1.3.
32.1.4.
32.1.5.
32.1.6.
32.1.7.
32.1.8.
Garanticen el cumplimiento de la prohibicin de que los funcionarios del rea de cajeros porten telfonos celulares, localizadores o beepers de uso personal. Se permite el uso de medios de comunicacin bajo el control y supervisin de la entidad.
61.6
ARTICULO 33.- Las instituciones financieras contarn con Manuales y polticas de seguridad y proteccin, que deben ser aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces y que deben contener por lo menos los siguientes aspectos fundamentales para la seguridad de las instituciones, en particular de sus empleados y usuarios, establecimientos, bienes y patrimonio, as como para el resguardo en el transporte de efectivo y valores: 33.1 Las polticas, normas, principios y procesos bsicos conforme a los cuales las entidades bancarias deben formular sus medidas de seguridad y proteccin; 33.2 Las medidas mnimas de seguridad contenidas en el presente captulo, precisando sus caractersticas, y en su caso, dimensiones y calidad de los materiales; 33.3 Las dems medidas de seguridad que las entidades deseen adoptar como adicionales a las contenidas en el presente captulo; 33.4 Los criterios para el diseo y construccin de sus establecimientos, incluyendo la instalacin, funcionamiento y control de dispositivos, mecanismos, centros de procesos de datos y de comunicacin y equipo tcnico de proteccin para la prestacin de los servicios que le corresponda; 33.5 Los procesos, sistemas y controles operativos para la prevencin y deteccin de irregularidades en la realizacin de sus operaciones y en el manejo de los recursos, efectivo y valores que tengan bajo su responsabilidad; 33.6 Las caractersticas que debern reunir los sistemas de monitoreo y alarma, incluyendo los ndices de calidad y disponibilidad, as como las dems caractersticas tcnicas o tecnolgicas necesarias para la efectiva emisin y transmisin de las seales e imgenes; 33.7 Los aspectos relativos a la seguridad de la informacin, tales como la seguridad fsica, lgica de redes y comunicacin, entre otros; 33.8 Los criterios para la seleccin, reclutamiento y capacitacin del recurso humano, as como para la contratacin de servicios profesionales para brindar seguridad y proteccin a los establecimientos; 33.9 Los lineamientos y planes de capacitacin e informacin al personal que labora en sus entidades, especficamente respecto del entrenamiento en caso de siniestros o durante la comisin de un delito, estos debern actualizarse por lo menos una (1) vez al ao; 33.10 Los dispositivos, sistemas y procedimientos para controlar la entrada y salida de los empleados de la entidad; 33.11 Los sistemas y procedimientos para controlar la entrada y salida de clientes, proveedores y otros a las instituciones financieras; 33.12 Procedimientos relacionados con el manejo, custodia y resguardo de informacin relativa a los clientes de las entidades financieras; y, 33.13 Los planes de seguridad, emergencia, contingencia y continuidad de negocios de la entidad financiera en caso de siniestros o actos delictivos, cuya efectividad deber
61.7
revisarse y probarse mediante simulacros por lo menos una (1) vez al ao dejando la constancia escrita de su ejecucin y evaluacin. ARTICULO 34.debern: En lo relativo al personal de seguridad, las instituciones financieras
34.1 Contar con empleados debidamente formados y capacitados que tengan la responsabilidad de las labores propias de un supervisor de seguridad bancaria, quien tendr como tarea la direccin, gestin o coordinacin de los planes y medidas de seguridad; 34.2 Contar con personal o agentes de seguridad que custodiarn las instalaciones de la entidad en su interior o exterior al momento de apertura del establecimiento, durante el horario normal y diferido de atencin al pblico y hasta tanto se encuentren empleados laborando. Adems tendrn la responsabilidad de la revisin a los clientes, proveedores y otras personas que ingresen al establecimiento; que podrn ser personas contratadas directa o indirectamente por la entidad financiera para ejecutar esta funcin o personal de una empresa de seguridad privada; (reformado con
resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011)
34.3 En aquellos casos donde las entidades financieras contraten empresas de seguridad privada, verificar que las mismas cumplan con los requisitos establecidos por la ley que regula la materia y el Ministerio del Interior; y, 34.4 Verificar que al personal o agente de seguridad le sean asignadas funciones especficas de seguridad y por ninguna razn se les asignen otras funciones. ARTCULO 35.- En lo relativo a las bvedas y cajas fuertes, se deber considerar que: 35.1 Las bvedas, cajas fuertes y sus reas conexas en que se deposite efectivo y valores son de acceso restringido, por lo que deben contar con elementos y sistemas que proporcionen una adecuada seguridad y proteccin, tanto a su contenido como durante los procedimientos de depsito o retiro de efectivo y/o valores objeto de transportacin y resguardo; 35.2 Deben cumplir con estndares internacionales para la construccin de bvedas, cajas fuertes y puertas de bveda; y, cumplir con las caractersticas de alta seguridad segn los lineamientos y estndares internacionales. Adems debern mantener plizas de seguro adecuadas; 35.3 Las puertas de las bvedas cuenten con relojes de tiempo y sistemas de ventilacin; con sensores de humo, de movimiento, de vibracin; y, adicionalmente, con botones de pnico y sistemas de comunicacin ubicados estratgicamente; 35.4 Las bvedas tengan cmaras en la parte interior de la misma; (reformado con resolucin
No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011)
35.5 Las entidades financieras deben establecer procedimientos para el cierre y la apertura de las bvedas y para situaciones de emergencia, tales como en el caso de asalto, siniestro o si una persona permanece en su interior luego de su cierre; y, 35.6 Las cajas fuertes y los compartimentos que mantienen el efectivo de la reserva deben contar con relojes de tiempo. ARTCULO 36.- En lo relacionado a los sistemas de alarmas de robo e incendio, se deber considerar que:
61.8
36.1 Todas las instalaciones de las entidades financieras, deben contar con sistemas de alarma contra robo e incendio, enlazados por frecuencia de radio o cable con centrales de monitoreo y respuesta; adems, stas deben estar comunicadas con la Polica Nacional, Cuerpo de Bomberos y empresas de seguridad privada, si es el caso; 36.2 Los sistemas de alarma para los riesgos de robo deben cumplir con estndares internacionales; (sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011) 36.3 Los sistemas de alarma deben verificarse permanentemente, con la finalidad de garantizar el funcionamiento correcto de los equipos y la prestancia del personal encargado. As mismo, deben confirmarse los sistemas de comunicacin con la Polica y las empresas de seguridad privada; y, especialmente, con el personal de seguridad encargado de la proteccin y los funcionarios y directivos de la institucin financieras; 36.4 Cuando lo requiera la Superintendencia de Bancos y Seguros y en las oficinas que determine, se deber realizar un ejercicio de simulacro para probar el sistema de seguridad y los planes para las diferentes emergencias y contingencias: caso de asalto, robo, incendio (previa coordinacin con la Polica Nacional, Cuerpo de Bomberos y Proteccin Civil), amenaza de bombas, u otra eventualidad. De estos ejercicios y dems evaluaciones se debe mantener registros, incluyendo los informes de eficiencia del sistema; y, (sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del
2011)
36.5 Todos los sistemas electrnicos, alarmas y dems elementos de seguridad de la institucin financiera deben estar operativos en todo momento, captar y grabar, tanto las seales de alarma como las escenas de hechos delictivos o siniestros. Estas grabaciones sern proporcionadas sin costo a las autoridades competentes que las requieran. (sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011) ARTCULO 37.- En lo referente a los sistemas de video vigilancia (cmaras) se deber considerar que: 37.1 Las instituciones financieras deben contar con un nmero adecuado de cmaras fijas y movibles de circuito cerrado de televisin con imgenes de alta resolucin, equipadas con videograbadoras, disco duro o su equivalente en cmaras fotogrficas para la toma de fotos instantneas durante 24 horas. El sistema de video vigilancia debe ser evaluado permanentemente y mantener un registro actualizado de sus niveles de operacin, a fin de garantizar su correcto funcionamiento, la nitidez y fidelidad de las imgenes; (sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del
2011)
37.2 Las cmaras de ubicacin fija, como mnimo deben cubrir adecuadamente los lugares de acceso al pblico y personal de la institucin financiera y las cajas de atencin al pblico; y, (sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011) 37.3 Los sistemas de grabacin y almacenamiento de imgenes deben garantizar el archivo de por lo menos tres (3) meses de grabacin, a travs de cintas, de discos de video digital (DVD) o cualquier otro sistema. ARTICULO 38.- Las instituciones financieras establecern estrictos procedimientos y normas que regulen o prohban, segn sea el caso, el uso de telefona celular y cualquier otro mecanismo de comunicacin desde el interior de sus instalaciones. Complementariamente se instalar mecanismos tecnolgicos inhibidores de comunicacin
61.9
en el rea designada para cajas y hall de cajas, que permitan bloquear la comunicacin a travs de celulares, excluyendo la zona donde se encuentran instalados los cajeros automticos, cuando stos se encuentren fuera de las reas de atencin al pblico.
(sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril del 2011)
Se excepta del cumplimiento del requisito sealado en el inciso anterior, a las ventanillas de extensin de servicios, cuya seguridad es de responsabilidad exclusiva de la empresa o institucin donde funcionan stas. (incluido con resolucin No. JB-2013-2514 de 9 de julio del
2013)
ARTICULO 39.- Los cajeros automticos de las instituciones financieras deben cumplir con las siguientes medidas de seguridad: (sustituido con resolucin No. JB-2011-1923 de 26 de abril
del 2011)
39.1 Proteccin al teclado.- Contar en todo momento con los dispositivos conocidos como "protectores de teclado", que de una manera efectiva impidan la visibilidad al momento que el usuario digita su clave personal; 39.2 Proteccin contra clonacin de tarjetas.- Contar con dispositivos electrnicos y/o elementos fsicos que impidan y detecten de manera efectiva la colocacin de falsas lectoras de tarjetas, con el fin de evitar la clonacin de tarjetas de dbito o de crdito, adems de los correspondientes mecanismos de monitoreo en lnea de las alarmas que generen los dispositivos electrnicos en caso de suscitarse eventos inusuales;
(sustituido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
39.3 Iluminacin.- Los cajeros automticos instalados en reas externas a las oficinas de las instituciones financieras, debern estar ubicados en zonas suficientemente iluminadas que permitan la visualizacin de toda actividad a su alrededor; 39.4 Programas de vigilancia en sitio.- Contar con un programa regular de visitas al sitio donde se encuentra instalado el cajero automtico, con la finalidad de garantizar que no existan objetos extraos, dispositivos u otros mecanismos sospechosos instalados en el cajero automtico; 39.5 Mecanismo de anclaje.- Los cajeros automticos deben asegurarse adecuadamente al piso u otro soporte a fin de que dificulte su remocin, salvo el caso de aquellos que estn empotrados a la pared; 39.6 Proteccin al software e informacin del cajero automtico.- Disponer de un programa o sistema de proteccin contra intrusos (Anti-malware) que permita proteger el software instalado en el cajero automtico y que detecte oportunamente cualquier alteracin en su cdigo, configuracin y/o funcionalidad. As mismo, se deber instalar mecanismos que sean capaces de identificar conexiones no autorizadas a travs de los puertos USB, comunicaciones remotas, cambio de los discos duros y otros componentes que guarden o procesen informacin. En una situacin de riesgo deben emitir alarmas a un centro de monitoreo o dejar inactivo al cajero automtico hasta que se realice la inspeccin por parte del personal especializado de la institucin; (sustituido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril
del 2012)
39.7 Procedimientos para el mantenimiento preventivo y correctivo en los cajeros automticos.- Disponer de procedimientos auditables debidamente acordados y coordinados entre la institucin y los proveedores internos o externos para la ejecucin de las tareas de mantenimiento preventivo y correctivo del hardware y software, provisin de suministros y recarga de dinero en las gavetas. Las claves de acceso tipo administrador del sistema del cajero automtico deben ser nicas y
61.10
reemplazadas peridicamente; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del

2012)
39.8 Accesos fsicos al interior de los cajeros automticos.- Disponer de cerraduras de alta tecnologa y seguridades que garanticen el acceso controlado al interior del cajero automtico por parte del personal tcnico o de mantenimiento que disponga de las respectivas llaves. Estas cerraduras deben operar con llaves nicas y no genricas o maestras; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
Nota.- Numeral 39.9 incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012 y derogado con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
39.9 Establecer los mecanismos y procedimientos adecuados para: (renumerado con

resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
39.9.1.
Revisar peridicamente los anclajes, iluminacin y entorno del cajero automtico; Abastecer de dinero permanentemente a los cajeros automticos; Atender las alarmas generadas por los dispositivos electrnicos de control instalados en los cajeros automticos; y, Contar con personal capacitado para la operacin y mantenimiento diario del cajero.
39.9.2. 39.9.3.
39.9.4.
Nota.- Numeral 39.10 renumerado derogado con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
39.10 Sistema de grabacin o archivo de imgenes.- Las instituciones financieras debern mantener un archivo de cintas, de discos de video digital (DVD) o cualquier otro sistema de grabacin o su equivalentes en cmaras fotogrficas que cubra por lo menos noventa (90) das de archivo de imgenes, mientras que de las transacciones que sean objeto de reclamo, se guardarn hasta que haya una resolucin en firme del rgano competente. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012 y
reformado con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
ARTICULO 40.- Las instituciones financieras podrn transportar por cuenta propia especies monetarias y valores vinculadas con sus actividades, sin que puedan prestar este servicio a otras entidades; o, realizar tal transportacin a travs de sociedades de servicios auxiliares del sistema financiero, calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con lo dispuesto en el cuarto inciso del artculo 1 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (sustituido con resolucin No. JB-2011-1895 de 15 de marzo
del 2011)
En lo relacionado al transporte de fondos y valores, las instituciones financieras debern: 40.1 Brindar apoyo a los clientes que solicitaren el servicio de seguridad para el retiro o depsito de dinero en efectivo, cuando se trate de altas sumas, esta actividad la realizarn en coordinacin con la Polica Nacional; 40.2 En lo relacionado a la recepcin y envo de efectivo y valores, efectuar en reas de acceso restringido al pblico y por personal autorizado por la institucin, que eviten su exposicin a riesgos, debiendo incluirse estos procedimientos en los Manuales de seguridad y proteccin;
61.11
40.3 En el traslado de fondos y valores, ser realizado por empresas debidamente autorizadas, utilizando vehculos blindados que cuenten con ventilacin adecuada, sistemas de comunicacin y personal de seguridad debidamente capacitado y entrenado. Las instituciones debern mantener actualizadas las fichas con los nombres, firmas y fotografas del personal de la empresa transportadora de fondos y valores; 40.4 Sin perjuicio de lo dispuesto en el numeral 40.5, los vehculos blindados utilizados para tales transportaciones debern cumplir con las normas tcnicas determinadas en el artculo 9 del Instructivo para el control, funcionamiento, supervisin del servicio de seguridad mvil en la transportacin de valores y las normas de blindaje internacionales que deben cumplir los vehculos blindados que prestan este servicio, contenido en el Acuerdo Ministerial No. 1580 de 8 de julio del 2010; y, (sustituido con
40.5 Aquellos bancos o instituciones financieras que requieran transportar por sus propios medios, fondos y valores, debern hacerlo en los vehculos blindados mencionados en el numeral 40.3; o, en su defecto en compartimentos de seguridad, cuya combinacin solo conozca el personal de la entidad encargado de recibir dichos fondos y valores, en compaa de un guardia de seguridad o personal de polica y dos (2) funcionarios de la entidad. En este ltimo caso, los fondos y valores deben ser entregados en forma directa a las bvedas y cajas fuertes. (sustituido con resolucin No.
JB-2011-1895 de 15 de marzo del 2011)
ARTCULO 41.- Las instituciones financieras contratarn anualmente con las compaas de seguro privado, coberturas que aseguren a la entidad contra fraudes generados a travs de su tecnologa de la informacin, sistemas telemticos, electrnicos o similares, como mnimo ante los siguientes riesgos: (incluido con resolucin No. JB-2012-2090 de 17 de enero del
2012)
41.1 Alteraciones de bases de datos; 41.2 Accesos a los sistemas informticos y de informacin de forma ilcita; 41.3 Falsedad informtica; 41.4 Estafa informtica; 41.5 Dao informtico; y, 41.6 Destruccin a la infraestructura a las instalaciones fsicas necesarias para la transmisin, recepcin o procesamiento de informacin. ARTCULO 42.-. Las caractersticas tcnicas que debern reunir los mecanismos de seguridad que se sealan en este captulo, se harn conocer a travs de circular.
ARTCULO 43.-.El Banco Central del Ecuador y las instituciones financieras pblicas y privadas podrn solicitar a la Polica Nacional la colaboracin en la custodia de transporte de valores que realicen estas entidades a travs de carros blindados. (renumerado con
ARTCULO 44.-. En caso de incumplimiento de las disposiciones de este captulo, se aplicarn las sanciones establecidas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2090 de 17 de enero del 2012)
61.12
SECCION IX.- DISPOSICION GENERAL (renumerada con resolucin No. JB-2008-1150 de 30 de junio del 2008 y con resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011)
ARTICULO 45.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1150 de
30 de junio del 2008, resolucin No. JB-2011-1851 de 11 de enero del 2011 y resolucin No. JB-20122090 de 17 de enero del 2012)
SECCIN X.- DISPOSICIN TRANSITORIA (incluida con resolucin No. JB-2011-1851 de

11 de enero del 2011)
PRIMERA.- Hasta el 30 de noviembre del 2012, las instituciones financieras contratarn las coberturas previstas en el artculo 41 del presente captulo. (incluida con resolucin No. JB2012-2090 de 17 de enero del 2012 y reformada con resolucin No. JB-2012-2352 de 23 de octubre del 2012)
SEGUNDA.- Los bancos privados y sociedades financieras que al momento de entrar en vigencia estas disposiciones y no cuenten con las medidas de seguridad que satisfagan totalmente las disposiciones establecidas, contarn con un plazo de nueve (9) meses para implementar las medidas constantes en el presente captulo. Para las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico e instituciones financieras pblicas, el plazo ser de doce (12) meses. (reformada con resolucin No. JB-20111921 de 19 de abril del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2012-2090 de 17 de enero del 2012)
TERCERA.- Las instituciones financieras informarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el plazo de treinta (30) das, a partir de la publicacin en el Registro Oficial de la presente reforma, sobre el nivel de cumplimiento de las disposiciones de seguridades mencionada en el artculo 39, de este captulo. El Superintendente de Bancos y Seguros determinar, de ser el caso, los cronogramas de adecuacin, para la implementacin de las medidas de seguridad sealadas en el citado artculo, cuyo plazo no exceder de nueve (9) meses, debiendo remitir trimestralmente un informe de avance de la implementacin. (incluida con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de
abril del 2012)
ANEXO No. 1
REQUISITOS DEL ESTUDIO DE FACTIBILIDAD
I. II.
ANLISIS DEL ENTORNO EXTERNO E INTERNO ESTUDIO DE MERCADO 2.1 2.2 Anlisis de la demanda; Anlisis de la oferta; 2.2.1. 2.2.2. Determinacin de la existencia de demanda insatisfecha Participacin del proyecto en las principales variables financieras del subsistema financiero
61.13
2.3 2.4 III.
Anlisis de los precios; y, Anlisis de comercializacin.
ESTUDIO TCNICO 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 Anlisis y determinacin del tamao ptimo del proyecto; Anlisis y determinacin de la localizacin ptima del proyecto; Anlisis de productos y servicios a desarrollar; Anlisis de inversiones en infraestructura fsica y tecnolgica; e, Infraestructura de tecnologa de informacin: 3.5.1. 3.5.2. Infraestructura de hardware: equipos, caractersticas tcnicas Infraestructura de software: versiones, licencias: 3.5.2.1. 3.5.2.2. Software base: sistemas operativos, software de seguridad. Software de transaccionales aplicacin: aplicaciones, sistemas
3.5.3.
Infraestructura de redes y comunicaciones: topologas, enlaces, seguridades, redes externas.
IV.
ESTUDIO ORGANIZACIONAL 4.1 4.2 Estructura de la organizacin; y, Determinacin de perfiles del personal para el logro de los objetivos del proyecto.
V.
ESTUDIO FINANCIERO 5.1 Determinacin del balance general, incluyendo el detalle cuantificado de las inversiones: fijas, diferidas y corriente; Estado proforma de prdidas y ganancias, incluyendo el detalle cuantificado de potenciales ingresos y egresos; y, Determinacin del flujo de caja.
5.2
5.3 VI.
EVALUACIN FINANCIERA 6.1 6.2 6.3 6.4 Tasa interna de retorno (TIR); Valor actual neto (VAN); Proyecciones financieras; Perodo de recuperacin de la inversin (PRI); y,
61.14
6.5 VII.
Relacin beneficio costo.
ANLISIS DE SENSIBILIDAD Sensibilidad de las variables crticas del proyecto.
El horizonte del estudio de factibilidad y de la evaluacin del proyecto ser de 5 aos.
61.15
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO II.- AUTORIZACION Y FUNCIONAMIENTO EN EL PAIS DE OFICINAS DE REPRESENTACION DE INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
SECCION I.- DE LA AUTORIZACION
ARTICULO 1.- Las instituciones financieras del exterior podrn abrir oficinas de representacin en el Ecuador, previa autorizacin concedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con las disposiciones de este captulo. ARTICULO 2.- El Superintendente de Bancos y Seguros podr otorgar la autorizacin referida en el artculo anterior si el solicitante cumple con los requisitos previstos en este captulo y siempre que la institucin financiera del exterior designe un mandatario en el pas con amplias facultades para realizar todos los actos y negocios jurdicos relacionados con sus actividades, que hayan de celebrarse y surtir efecto en el territorio nacional. La solicitud de autorizacin queda condicionada al anlisis y ponderacin que realice la Superintendencia de Bancos y Seguros, sobre los antecedentes y responsabilidades de la institucin financiera y a la idoneidad, probidad y solvencia de su mandatario, as como de la poltica de reciprocidad seguida por el pas de origen de la institucin representada. ARTICULO 3.- La institucin financiera del exterior que desee abrir una oficina de representacin, presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, por intermedio de su representante, una solicitud patrocinada por un abogado y que contendr: 3.1 3.2 El pedido de autorizacin para abrir la oficina de representacin en el pas; La determinacin expresa de las actividades que desarrollar la oficina de representacin en el pas y el compromiso formal de abstenerse de realizar actos que no se hallen expresamente autorizados; La declaracin expresa de sometimiento de la oficina de representacin de la institucin financiera solicitante a las leyes ecuatorianas, su renuncia de fuero, domicilio y a cualquier reclamacin de carcter diplomtico o consular; La determinacin de la ciudad en que operar y la peticin de calificacin y de aprobacin del poder con la relacin circunstanciada del mandato otorgado por la institucin financiera solicitante a favor de su apoderado, la indicacin precisa del lugar y fecha del otorgamiento, funcionario ante quin se otorg el instrumento de mandato y facultades del apoderado; La direccin domiciliaria de la representacin para las notificaciones; y, Las firmas y rbricas del compareciente y de su abogado patrocinador.
3.3
3.4
3.5 3.6
ARTICULO 4.- La solicitud de autorizacin se presentar acompaada de la siguiente informacin y documentacin, con la traduccin legal al idioma espaol, de ser el caso:
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4.1
Por la institucin financiera solicitante: 4.1.1 4.1.2 4.1.3 Razn social o denominacin y nacionalidad; Domicilio legal; Copia legalizada de la escritura de constitucin y estatutos aprobados y debidamente inscritos en el registro correspondiente; Los documentos que demuestren que la institucin est legalmente establecida, de acuerdo con las leyes del pas en donde est constituida su oficina matriz y que, conforme a dichas leyes y a sus propios estatutos, puede acordar la creacin de oficinas de representacin que cumplan con lo previsto en la Ley y este captulo; La resolucin del organismo directivo competente mediante la cual se decide abrir la oficina de representacin; La autorizacin otorgada por la autoridad gubernamental encargada de la vigilancia de la institucin en su pas de origen, si esto fuere exigido segn la Ley de ese pas; Testimonio del instrumento de poder otorgado a favor de quien actuar a nombre de la oficina de representacin, con la indicacin precisa de las actividades delegadas y las responsabilidades de mandante y mandatario; Certificacin que acredite que el banco o institucin financiera solicitante autoriza a su apoderado para que someta a la oficina de representacin a las leyes ecuatorianas y a la autoridad de la Superintendencia de Bancos y Seguros y renuncie fuero, domicilio y a cualquier reclamacin de carcter diplomtico o consular; Copias de los balances generales y estados de prdidas y ganancias de la institucin financiera solicitante, correspondientes a los ltimos tres ejercicios financieros, indicando la posicin relativa en los mercados en que opera. La institucin deber haber sido calificada por lo menos "triple B" o de manera similar de acuerdo a los estndares internacionales de calidad, por una calificadora reconocida internacionalmente; y, Modelos de formularios, folletos y otras clases de impresos a utilizarse en el ejercicio de la representacin.
4.1.4
4.1.5
4.1.6
4.1.7
4.1.8
4.1.9
4.1.10
4.2
Para el representante que presentar la solicitud de autorizacin: 4.2.1 Si es persona natural: a) Los nombre y apellidos completos; b) Lugar y fecha de nacimiento; c) Estado civil; y, d) Nacionalidad, aos de residencia en el pas y visa de residente, con indicacin del nmero de la cdula de identidad o pasaporte.
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4.2.2
Si es persona jurdica: a) Razn social o denominacin de la entidad y su nacionalidad; b) Copia legalizada de la escritura de constitucin debidamente inscrita en el registro correspondiente; c) Domicilio legal; y, d) Los requisitos establecidos en el numeral 4.2.1 precedente, que sern aplicables para el representante legal de la compaa.
ARTICULO 5.- Para efectos de calificar al mandatario de la institucin financiera solicitante, la Superintendencia de Bancos y Seguros requerir, adems de lo prescrito en el numeral 4.2, los antecedentes que permitan verificar su responsabilidad, probidad y solvencia. Para ello, el mandatario presentar declaraciones juradas de no tener impedimentos ni incompatibilidades para el ejercicio del comercio, conforme a las disposiciones del Cdigo de Comercio, siendo necesario para el caso de las sociedades o compaas, que dicha declaracin jurada sea presentada por sus representantes legales; del origen legtimo de sus fondos; y, de no estar incurso en las incompatibilidades prescritas en el artculo 34 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, con excepcin de las letras a), b) y g). Adicionalmente, si el mandatario es persona natural adjuntar su declaracin de impuesto a la renta de los tres ltimos aos y, si es persona jurdica, copias certificadas de los estados financieros de los tres ltimos aos. El poder deber contener obligatoriamente una clusula por la cual se especifica que el mandatario podr delegar su mandato a terceros, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 6.- La autenticacin de los documentos y la prueba de la ley extranjera y de su vigencia se sujetarn a lo preceptuado en el Cdigo de Procedimiento Civil. ARTICULO 7.- Si la solicitud y la documentacin referidas en los artculos anteriores estn completas y en forma, se aceptar a trmite. ARTICULO 8.- Ingresada la solicitud, la Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar la publicacin de la peticin por tres veces, con intervalos de al menos un da entre una y otra, en un peridico de circulacin nacional, en donde se destaque, entre otros aspectos, el carcter de oficina de representacin del establecimiento que se solicita sea autorizado y las actividades que pretende realizar. El solicitante presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros un ejemplar ntegro del diario en que se han realizado las publicaciones. Habr lugar al proceso de oposicin previsto en el artculo 10 de la Ley, que podr ser presentado por quien considere que la apertura de la oficina de representacin perjudica a los intereses del pas o por quien tenga reparos respecto de la solvencia, idoneidad o probidad del mandatario. ARTICULO 9.- La Superintendencia de Bancos y Seguros resolver sobre la solicitud en el trmino mximo de 60 das, contados a partir de la fecha de la ltima publicacin o de la contestacin a las oposiciones que se hubieren presentado, expidiendo una resolucin aprobndola o rechazndola.
64
De aprobarla, al mismo tiempo y por resolucin calificar el mandato y la idoneidad, probidad y solvencia del mandatario. En dichos actos se dispondr que se protocolicen la autorizacin y el poder, se publiquen sus textos ntegros por una sola vez en uno de los diarios de mayor circulacin en el lugar en el cual se establecer la oficina de representacin y se inscriban la autorizacin y el poder en el Registro Mercantil correspondiente. La resolucin aprobatoria ser publicada en el Registro Oficial y se notificar del particular al solicitante. De rechazarse la solicitud, se archivar el expediente y se notificar al solicitante del particular. ARTICULO 10.- Una vez que la institucin financiera solicitante haya dado cumplimiento a lo dispuesto en las resoluciones aprobatorias y de calificacin del mandatario, se presentar una copia certificada de la protocolizacin del poder y de la autorizacin, con razn de su inscripcin y un ejemplar ntegro del diario en el que se los haya publicado. Una vez verificado el total cumplimiento de lo dispuesto en las resoluciones, la Superintendencia de Bancos y Seguros conceder el certificado de autorizacin para que se abra la oficina de representacin, el que deber exhibirse en un sitio visible del local en donde funcione la misma. ARTICULO 11.- El cambio de domicilio de la oficina de representacin dentro del territorio nacional, deber ser autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros mediante resolucin y comunicado al pblico, por lo menos con 15 das de anticipacin. ARTICULO 12.- En caso de designacin de un nuevo mandatario, la institucin financiera del exterior deber cumplir con los requisitos previstos en el artculo 4 y siguientes de este captulo.
SECCION II.- DE LAS OPERACIONES Y PROHIBICIONES

ARTICULO 13.- La actividad de los representantes en el Ecuador de las instituciones financieras extranjeras se limitar a los siguientes actos: 13.1 Intermediacin entre sus representados y las personas naturales o jurdicas domiciliadas en el pas, beneficiarias de crditos o servicios que aquellos les concedan, a cuyo efecto podrn suministrar informacin relativa a los trminos, condiciones, modalidades y caractersticas de las respectivas operaciones; Asesoramiento, asistencia tcnica, estudio, informacin y promocin; Gestin de financiamiento y garantas; y Relaciones comerciales e interbancarias.
13.2 13.3 13.4
ARTICULO 14.- Las oficinas de representacin de instituciones financieras extranjeras no podrn realizar en el Ecuador operacin alguna de intermediacin financiera de aquellas previstas en la Ley; ni de cambio; ni recibir directa o indirectamente, por cuenta propia o ajena, depsitos de ninguna clase; ni participar en la realizacin de operaciones pasivas que impliquen la captacin de recursos del pblico, a cuyo efecto debern abstenerse de proporcionar informacin o de efectuar gestin o trmite alguno relacionado con este tipo de operaciones. Tampoco podrn solicitar en el Ecuador fondos o depsitos para ser colocados en el exterior, ni ofrecer o colocar en el pas valores emitidos en el exterior.
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Las gestiones de representacin no crean vnculos obligacionales con terceros, ya que los representantes no pueden operar como parte en las transacciones.
SECCION III.- CONTROL Y VIGILANCIA

ARTICULO 15.- El rgimen de control y vigilancia, se sujetar a las siguientes disposiciones: 15.1 Los representantes debern conservar los documentos contables de sus gestiones de representacin por el plazo y los trminos establecidos en la ley; Los registros contables, cuando corresponda, se ajustarn al Catlogo Unico de Cuentas expedido por la Superintendencia de Bancos y Seguros para uso de las entidades del sistema financiero ecuatoriano; La Superintendencia de Bancos y Seguros ejercer la vigilancia y control de las oficinas de representacin, de los mandatarios y de las actividades que ejerzan, con las facultades que la Ley le confiere y para el efecto la representacin dar acceso a su contabilidad y documentacin a los funcionarios que designe la Superintendencia de Bancos y Seguros; En caso de violacin de la Ley o de los reglamentos, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr: 15.4.1 Disponer el cese inmediato y la clausura temporal o definitiva de las actividades de representacin; y/o, 15.4.2 Imponer a los representantes, las sanciones previstas en la Ley; dejar sin efecto la autorizacin dada al infractor y negar a la institucin financiera extranjera el derecho de acreditar un nuevo representante en el pas, por el tiempo que determine el Superintendente de Bancos y Seguros; 15.5 Las oficinas de representacin debern suministrar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, trimestralmente o cuando sean requeridas, una relacin de las actividades desarrolladas y de los crditos otorgados por sus representadas a personas naturales o jurdicas domiciliadas en el Ecuador, incluyendo toda la documentacin, informacin y datos que les sean exigidos; Los representantes estn obligados a informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, tan pronto tengan conocimiento que la solvencia de su representada ha sido afectada, por cualquier circunstancia interna o externa; y , Los formularios, papeles, membretes, tarjetas y dems publicidad y propaganda, llevarn obligatoriamente la inscripcin "REPRESENTANTE AUTORIZADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS", a continuacin del nombre de aquel y antepuesto al de la entidad representada. Los representantes no podrn utilizar palabras o denominaciones vagas, ambiguas o dudosas acerca de su naturaleza o carcter.
15.2
15.3
15.4
15.6
15.7
SECCION IV.- DE LA EXTINCION DE LA REPRESENTACION

ARTICULO 16.- La representacin se extinguir: 16.1 Por expreso pedido de la institucin financiera representada;
66
16.2
A pedido del mandatario, quien deber probar que tal decisin es de conocimiento de la institucin financiera representada; y, Por disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
16.3

ARTICULO 17.- Los casos de duda o no previstos en este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO III.- INVERSIONES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO, EN EL CAPITAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO DEL EXTERIOR
SECCION I.- INVERSIONES EN EL CAPITAL DE INSTITUCIONES FINANCIERAS OPERATIVAS DEL EXTERIOR DEBIDAMENTE SUPERVISADAS
ARTICULO 1.- Se autorizar a las instituciones del sistema financiero ecuatoriano para que efecten inversiones en el capital de instituciones financieras del exterior, cuando estn debidamente organizadas, operen con el pblico en su mercado local y sean vigiladas por organismos controladores del sistema financiero del respectivo pas, con exigencias no menores que las requeridas por esta Superintendencia, siempre que se renan las siguientes condiciones: 1.1 Que la entidad solicitante haya cumplido satisfactoriamente, durante los ltimos doce meses, con las normas prudenciales relativas a patrimonio tcnico, calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones y no se hayan excedido, en el mismo periodo de los lmites establecidos en los artculos 72 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Que la institucin solicitante no haya sido sancionada por la Superintendencia de Bancos y Seguros durante los ltimos doce meses; Que el dictamen de los auditores externos, correspondiente al ltimo ejercicio econmico, se encuentre sin salvedades; y, Que la entidad solicitante no haya sido objeto de observaciones desfavorables sobre su control interno, por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de sus auditores externos, en los dos ltimos ejercicios econmicos.
1.2
1.3
1.4
ARTICULO 2.- La institucin solicitante cumplir con los requisitos puntualizados en las letras a) y b) del artculo 24 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
SECCION II.- INVERSIONES EN EL CAPITAL DE INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR QUE OPERAN EN CENTROS FINANCIEROS LIBRES
ARTICULO 3.- Se autorizar a las instituciones financieras locales para que realicen inversiones en instituciones financieras del exterior con domicilio en centros financieros libres, o en centros regulados que otorguen facilidades equivalentes, siempre que cumplan, adems de los requisitos detallados en la seccin I, del presente captulo, con las siguientes condiciones: 3.1 Que se presente el convenio de corresponsala, agenciamiento o mandato, suscrito entre las instituciones financieras ecuatorianas y del exterior;
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3.2
Que se contrate obligatoriamente una firma de auditores externos que debe ser la misma o una asociada a la que realice la auditora de la institucin solicitante, calificada previamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, Que se presenten los manuales de control interno que contengan las polticas y normas para prevenir las operaciones consideradas ilcitas.
3.3
SECCION III.- DE LA INFORMACION, DE LAS OPERACIONES ACTIVAS Y/O PASIVAS QUE EFECTUEN INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES A NOMBRE DE ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR Y DE LAS INVERSIONES EN EL CAPITAL DE INSTITUCIONES FINANCIERAS QUE OPERAN EN CENTROS FINANCIEROS DEL EXTERIOR
ARTICULO 4.- Cuando las instituciones financieras nacionales sean titulares de ms del 20% de las acciones de la institucin financiera del exterior, cumplirn tambin con las siguientes exigencias: 4.1 Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, respecto de la institucin financiera del exterior, la misma informacin que se exige a las instituciones del Ecuador, con la misma periodicidad y de acuerdo a las normas vigentes en el pas, as como efectuar las publicaciones que exija la Superintendencia de Bancos y Seguros; Informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre las operaciones de la entidad del extranjero de conformidad con las normas de solvencia y prudencia financiera vigentes en el Ecuador y asumir las prdidas que resulten de tal actividad; y, Remitir anualmente el informe de la firma auditora externa, el que se pronuncie sobre la situacin de la institucin del exterior y sobre el cumplimiento de las normas de solvencia y prudencia financiera. Para el efecto, se atender a las normas que fueren ms exigentes entre las del pas donde tuviere su domicilio principal la entidad receptora de la inversin y las del Ecuador. La firma auditora externa opinar sobre el alcance de la normatividad vigente en el Ecuador en materia de calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones y requerimientos de patrimonio tcnico.
4.2
4.3
ARTICULO 5.- La Superintendencia de Bancos y Seguros autorizar que las instituciones financieras locales efecten operaciones activas y pasivas, en divisas, a nombre de las entidades financieras del exterior con las cuales mantenga vinculacin accionaria directa, siempre que cumplan, adems de los requisitos previstos en el artculo 25 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, con los establecidos en las secciones I y II y en el artculo 4, con la condicin de poseer ms del 50% del accionariado de la respectiva institucin financiera radicada en el exterior. ARTICULO 6.- Las instituciones del sistema financiero ecuatoriano que mantengan subsidiarias o afiliadas con vinculacin directa en el exterior, deben cumplir con lo previsto en las secciones I y II y en el artculo 4. ARTICULO 7.- Para los efectos del clculo de patrimonio tcnico de la institucin financiera local, se deducir el monto del capital invertido en instituciones subsidiarias o afiliadas en el exterior, conforme a lo dispuesto en el artculo 49 de la Ley. Adicionalmente, en el caso de que el patrimonio tcnico requerido de las subsidiarias o afiliadas directas, calculado sobre la base de la normatividad vigente en nuestro pas, sea
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mayor al patrimonio tcnico constituido por ellas, la diferencia ser provisionada por la institucin local.
SECCION IV.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 8.- La autorizacin para la inversin en el capital de instituciones financieras del exterior ser concedida mediante resolucin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, calificndose, cuando corresponda, en el mismo instrumento el convenio de corresponsala, agenciamiento o mandato. Dicho convenio contendr entre sus clusulas, una mediante la cual conste que la institucin financiera del exterior ha obtenido la autorizacin respectiva del organismo supervisor del pas de su residencia, para entregar la informacin financiera que solicite la Superintendencia de Bancos y Seguros, a travs de la institucin financiera local. Si las instituciones financieras locales no remitieran la informacin que requiera la Superintendencia de Bancos y Seguros de sus subsidiarias ubicadas en centros financieros libres, la entidad que hace de cabeza del grupo financiero constituir provisiones por la totalidad de sus activos de riesgo; quedar sin efecto el contrato de corresponsala, agenciamiento o mandato; adicionalmente la institucin financiera del exterior no podr seguir operando en el Ecuador y si lo hiciera se sujetar a las sanciones establecidas en el artculo 121 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, hasta cuando regularice su situacin; o, el Superintendente de Bancos y Seguros podr disponer a la cabeza del grupo financiero la venta de las acciones de la institucin financiera del exterior en el plazo mximo de un ao. Dicho convenio deber incluir una clusula en la cual se establezca que cuando se pague un cheque en el Ecuador de instituciones financieras extranjeras, stas se sometern a las leyes ecuatorianas aplicables a depsitos, giro y pago de cheques, para lo cual las instituciones financieras del exterior, renuncian expresamente fuero y domicilio. ARTICULO 9.- Las instituciones financieras locales no podrn invertir en el capital de instituciones financieras del exterior, constituidas o por constituirse, cuando stas estn domiciliadas en pases que tengan, entre sus disposiciones jurdicas, una que prohiba la entrega de informacin financiera al Organismo Supervisor de la entidad financiera local. ARTICULO 10.- Las instituciones financieras locales no podrn, a travs de sus subsidiarias o afiliadas en el exterior, participar en el capital de instituciones financieras u otras sociedades del Ecuador o del exterior, operativas o no, ya existentes o por constituirse. La sociedad controladora, el banco o la sociedad financiera que hagan cabeza de grupo, responder de las prdidas patrimoniales de las instituciones financieras del exterior, hasta por el valor de sus propios activos, entendindose como tal, hasta por el monto invertido en dicha institucin. (sustituido con resolucin No JB-2002-423 de 10 de enero del 2002) ARTICULO 11.- La Superintendencia de Bancos y Seguros publicar por la prensa, con la frecuencia que considere necesaria, la nmina de las instituciones financieras locales autorizadas a operar bajo la modalidad de corresponsala, agenciamiento o mandato con las instituciones financieras del exterior, con indicacin de la relacin existente entre ellas. ARTICULO 12.- En caso de incumplimiento de cualesquiera de los requisitos o disposiciones establecidos en este captulo, o cuando los informes de auditora externa o los reportes remitidos a este Organismo de Control hagan presumir la existencia de situaciones anormales, de irregularidades o de un serio problema financiero en la institucin financiera
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del exterior, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr revocar o condicionar la autorizacin que haya extendido, sin perjuicio de las sanciones a que hubiere lugar, de conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 13.- Los casos de duda en la aplicacin de estas disposiciones sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO IV.- CONVERSION DE INSTITUCIONES SOMETIDAS AL CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- AUTORIZACION
ARTICULO 1.- La junta general de accionistas de la entidad controlada o el organismo que haga sus veces, para proceder a la conversin, deber resolver la modificacin del estatuto social, adecuando su denominacin, objeto y capital a los de la especie en que vaya a convertirse. ARTICULO 2.- Para que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la conversin se requerir el cumplimiento y presentacin de los siguientes requisitos y documentos: 2.1 Copia certificada accionistas o del organismo que haga sus veces, a que se refiere el artculo anterior; del acta de la junta general de accionistas o del organismo que haga sus veces, a que se refiere el artculo anterior; Minuta que contenga la reforma de estatutos; Anlisis econmico financiero de la entidad que se convierte y estudio sobre las proyecciones financieras de la convertida, para los siguientes tres aos, que debern ser realizados por el solicitante y evaluados por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Antecedentes personales de los nuevos accionistas que permitan verificar su responsabilidad, probidad y solvencia econmica, debiendo justificar dicha solvencia y presentar una declaracin juramentada de que los recursos provienen de actividades lcitas; Los nuevos accionistas aportantes del capital, o los accionistas existentes que modificaran el porcentaje de su participacin en el 6% o ms del capital de la institucin convertida, debern someterse a la calificacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, para lo cual presentarn copias certificadas de sus declaraciones del impuesto a la renta de los dos ejercicios fiscales inmediatos anteriores a la fecha de presentacin de la solicitud y, en tratndose de personas naturales una declaracin jurada de bienes y de que los recursos provienen de actividades lcitas. Si estos accionistas son personas jurdicas, se presentarn los balances de los dos ltimos aos y una declaracin bajo juramento de su representante legal de que los recursos provienen de actividades lcitas. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr realizar las investigaciones que crea pertinentes; Si la entidad solicitante est sujeta al cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias sobre patrimonio tcnico requerido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones y los lmites de crdito establecidos en los artculos 72 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, deber demostrar haber observado tales disposiciones durante
2.2 2.3
2.4
2.5
2.6
72
los ltimos 24 meses precedentes a la fecha de presentacin de su solicitud, prueba que ser razonablemente apreciada por el Organismo de Control; 2.7 Informe del auditor externo de los dos ltimos ejercicios econmicos, del que se evidencie que no se han cometido infracciones de orden legal o reglamentario y que no existen problemas de orden financiero en la entidad solicitante; y, Los manuales de control interno y de prevencin de lavado de dinero.
2.8
La Superintendencia de Bancos y Seguros, al analizar la documentacin mencionada, podr exigir las aclaraciones y requerir la presentacin de informacin adicional que justifique la solicitud de la institucin.
SECCION II.- CAPITAL Y CAMBIO DE DENOMINACION

ARTICULO 3.- Cuando el capital de la institucin solicitante sea menor al monto mnimo establecido en el artculo 37 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero para la especie de institucin en la que se convertir, tal institucin deber incrementar su capital en numerario cuando menos a dicho monto mnimo, el cual deber estar pagado hasta la fecha en que se otorgue la escritura pblica de reforma de su estatuto. ARTICULO 4.- Si, como efecto de la conversin, se resuelve el cambio de la denominacin de la institucin, se requerir autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros para la utilizacin de la nueva denominacin social.
SECCION III.- OPERACIONES

ARTICULO 5.- Las operaciones que en razn de la conversin ya no puedan ser efectuadas en el futuro por la institucin, debern liquidarse mximo a la fecha convenida para su vencimiento.
SECCION IV.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 6.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO V.- FUSIONES O CONVERSIONES DE ENTIDADES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS EN CASOS DE EMERGENCIA
SECCION I.- CALIFICACION Y APROBACION
ARTICULO 1.- Corresponde a la Junta Bancaria calificar la emergencia de una fusin o conversin y as lo har constar en la resolucin que expida con tal propsito. ARTICULO 2.- Las fusiones en caso de emergencia podrn efectuarse entre instituciones financieras, en tanto en cuanto la naturaleza de sus operaciones sean compatibles. Las conversiones en casos de emergencia, podrn autorizarse a las instituciones financieras que hayan decidido modificar su objeto social, adoptando el objeto y la forma de otra institucin prevista en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, previo el cumplimiento de los requisitos exigidos para la clase de institucin que se haya decidido adoptar. ARTICULO 3.- Aprobada la fusin o conversin, la Superintendencia de Bancos y Seguros se asegurar que las actividades que realice la nueva institucin lleven al fortalecimiento de la misma. ARTICULO 4.- Una vez que la Junta Bancaria haya dado su aprobacin a la fusin o conversin y se hayan pagado los valores de capital fresco exigidos, la o las instituciones financieras inmersas en el proceso respectivo podrn continuar el trmite, cumplimiento con los requisitos necesarios para su perfeccionamiento. Al tiempo de aprobar la fusin o conversin, el Superintendente de Bancos y Seguros dispondr se retire los certificados de autorizacin de las instituciones fusionadas o convertidas y proceder a la entrega de los nuevos certificados de autorizacin que amparen el funcionamiento de la institucin resultante de la fusin o conversin por emergencia.
SECCION II.- AUDITOR ESPECIAL

ARTICULO 5.- El Superintendente de Bancos y Seguros designar un auditor especial que deber presentar un informe completo dentro de los 60 das subsiguientes sobre la calidad de activos, sealar las provisiones necesarias y la concentracin de crditos, as como los crditos a partes vinculadas. Deber permanecer hasta que se cubra la totalidad del patrimonio tcnico mnimo constituido, siguiendo las normas dictadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 6.- Mientras dure el proceso legal de fusin que conlleve a la creacin o conversin de una nueva entidad, la institucin o las instituciones involucradas reconocern los honorarios al auditor especial, hasta cuando la nueva entidad hubiere satisfecho en su totalidad el requerimiento de patrimonio tcnico que le hubiere exigido la Superintendencia de Bancos y Seguros. Adems, las instituciones financieras que participen del proceso de
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fusin o conversin, con el fin de llevarlo a cabo con riguroso orden, de posibilitar consolidacin de sus negocios, de asignar responsabilidades entre su personal implementar procedimientos administrativos, financieros y contables que garanticen eficiente funcionamiento de la nueva institucin financiera, se limitarn exclusivamente a siguiente: 6.1
la e el lo
A la elaboracin del balance individual que deber incorporarse a la escritura pblica de la institucin financiera resultante de la fusin; A la elaboracin del balance consolidado de todas las instituciones en proceso de fusin; y, A elaborar normas de procedimientos administrativos, financieros y contables.
6.2
6.3
SECCION III.- OPERACIONES

ARTICULO 7.- La institucin o las instituciones que se hallen en proceso de fusin o conversin, al amparo de este captulo, no podrn incrementar sus activos de riesgo y cualquier aumento en los saldos de las captaciones del pblico bajo cualquier modalidad, deber ser destinado a la adquisicin de bonos de estabilizacin monetaria. ARTICULO 8.- La institucin que emerja de un proceso de fusin o conversin de emergencia no deber incrementar los saldos de sus activos de riesgo ms all del ndice anual de inflacin determinado por el Instituto Nacional de Estadsticas y Censos - INEC, durante los 180 das posteriores a la fecha en que se haya completado el patrimonio tcnico mnimo, salvo en los casos de las lneas de crdito de la Corporacin Financiera Nacional y de las instituciones de crdito del exterior o multilaterales o cuando el Superintendente de Bancos y Seguros as lo autorice, por haberse superado la emergencia que motiv la fusin.
SECCION IV.- CAPITAL Y PATRIMONIO TECNICO

ARTICULO 9.- De conformidad con lo dispuesto en el captulo I "Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas de reaseguros", del ttulo I "De la constitucin", en el que se estableci el monto del patrimonio tcnico mnimo para la constitucin de nuevos bancos y sociedades financieras en US$ 7.886.820 y US$ 3.943.410, respectivamente, para iniciar operaciones, el aporte mnimo de capital fresco ser de US$ 1.577.364 US$ 788.682, segn la naturaleza de la institucin que nace o se convierte. ARTICULO 10.- La nueva institucin financiera resultante de la fusin o conversin emergente en el plazo de 180 das contados a partir de la inscripcin en el Registro Mercantil de la escritura pblica de fusin o conversin, proceder a completar el patrimonio tcnico mnimo constituido en US$ 7.886.820 y US$ 3.943.410, segn el caso, distribuido en perodos de 60 das y por un monto equivalente a la tercera parte de dicho patrimonio. (articulo 1 y primer inciso sustituidos con resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002) Hasta que se complete el patrimonio tcnico mnimo, la institucin resultante de la fusin o conversin, no podr incrementar sus activos de riesgo y cualquier aumento en el saldo de captaciones del pblico bajo cualquier modalidad, deber ser destinada a la adquisicin de bonos de estabilizacin monetaria. Adems, durante este perodo la institucin resultante de la fusin no podr pagar dividendos ni abrir nuevas oficinas en el pas o en el exterior.
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SECCION V.- PLAZOS Y COMPENSACION

ARTICULO 11.- Para que la adecuada normalizacin de las actividades de la nueva institucin financiera sea eficiente, la entidad que resulte de la fusin o conversin, podr convenir con sus acreedores la extensin de los plazos de los depsitos u otras obligaciones. ARTICULO 12.- A los acreedores de cualesquiera de las instituciones fusionadas o convertidas, que a su vez fuesen deudoras de una cualesquiera de ellas, se les imputar al crdito vencido, total o parcialmente su acreencia.
SECCION VI.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 13.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO VI.- DIFERIMIENTO DE LOS GASTOS DE PERSONAL QUE SE ORIGINEN DENTRO DEL PROCESO DE FUSION O CONVERSION
SECCION I.- DISPOSICIONES GENERALES
ARTICULO 1.- Los gastos de personal que se originen por las indemnizaciones derivadas del proceso de fusin o conversin podrn ser amortizados hasta en un plazo mximo de 24 meses, en cuotas iguales, desde que se produzca la fusin o conversin. ARTICULO 2.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO VII.NORMAS ESPECIALES PARA LAS ENTIDADES RESULTANTES DE UN PROCESO DE FUSION Y PARA LAS INSTITUCIONES QUE HAN SIDO RECEPTORAS DE OPERACIONES DE CESION TOTAL DE ACTIVOS Y PASIVOS
SECCION I.- LIMITES DE OPERACIONES ACTIVAS Y CONTINGENTES
ARTICULO 1.- Cuando por efecto de un proceso de fusin por absorcin o por unin o en operaciones de cesin total de activos y pasivos, se originen excesos en los lmites establecidos en el artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, para las operaciones activas y/o contingentes realizadas con personas naturales o jurdicas, vinculadas o no con la entidad, stos debern ser superados en el plazo mximo de un ao, contado a partir de la fecha de inscripcin en el Registro Mercantil de la resolucin aprobatoria de la fusin o de las operaciones de cesin total de activos o pasivos, de acuerdo con el siguiente cronograma de ajuste: 1.1 A los 90 das, el exceso no podr superar el 60% del lmite de patrimonio tcnico constituido; A los 180 das, el exceso no podr superar el 40% del lmite de patrimonio tcnico constituido; A los 270 das, el exceso no podr superar el 20% del lmite de patrimonio tcnico constituido; y, Al ao, no se registrarn excesos respecto del lmite de patrimonio tcnico constituido.
1.2
1.3
1.4
Por el exceso no cubierto por el incumplimiento de cualesquiera de las fases previstas en el cronograma de ajuste sealado, se aplicarn las sanciones previstas en el artculo 135 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Las nuevas operaciones activas y contingentes que conceda la entidad fusionada o la institucin receptora de operaciones de cesin total de activos debern sujetarse a los lmites estipulados en los artculos 72 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
SECCION II.- CONSTITUCION DE FIDEICOMISO MERCANTIL

ARTICULO 2.- Los bienes recibidos en dacin por pago que registren las entidades fusionadas o las entidades receptoras de operaciones de cesin total de activos y pasivos, se podrn transferir a su valor en libros, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, a un fideicomiso mercantil, cuyo objetivo ser enajenarlos; dicho fideicomiso no podr tener una vigencia mayor a dos aos. El monto correspondiente a las provisiones constituidas de los bienes recibidos en dacin por pago que se entregan al fideicomiso mercantil, se contabilizarn como provisiones de los derechos fiduciarios.
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Mientras dure el proceso de enajenacin, el fiduciario deber administrar debidamente tales bienes. En casos de grupos financieros, los fideicomisos mercantiles debern constituirse en instituciones financieras no integrantes del grupo. Los bienes entregados en fideicomiso que no hubieren sido enajenados en el plazo previsto debern ser restituidos a la institucin fideicomitente, la cual deber constituir provisiones por el 100% de su valor, de manera inmediata y la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr la venta de aqullos en pblica subasta.
SECCION III.- PATRIMONIO TECNICO

ARTICULO 3.- Las instituciones del sistema financiero resultantes de un proceso de fusin o haber realizado operaciones de cesin total de activos y pasivos, en el plazo mximo de un ao, contado a partir de la fecha de inscripcin en el Registro Mercantil de la resolucin aprobatoria de la fusin o de la cesin total de activos y pasivos, no considerarn para la conformacin del patrimonio tcnico constituido el saldo deudor del grupo 39 "Reexpresin monetaria".
SECCION IV.- LIMITACIONES Y RESTRICCIONES

ARTICULO 4.- Las normas especiales previstas en esta resolucin no se aplicarn cuando las fusiones o las cesiones totales de activos y pasivos se realicen entre instituciones integrantes de un mismo grupo financiero; y, con instituciones que registren accionistas comunes con una participacin significativa, la cual ser calificada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 5.- Las entidades que se hubieran acogido a cualesquiera de las normas especiales previstas en este captulo, no podrn abrir nuevas oficinas.

ARTICULO 6.- Los casos de duda y los no tratados en este captulo, sern absueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CAPITULO VIII.- NORMAS PARA LA FUSION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CON EL CAPITAL DIVIDIDO EN ACCIONES
SECCION I.- CLASES DE FUSION
ARTICULO 1.- De las clases de fusin.- La fusin de las instituciones del sistema financiero puede ser ordinaria o extraordinaria. 1.1 La fusin ordinaria es la acordada y efectuada por instituciones del sistema financiero que no estuvieren en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico y debe ser aprobada, mediante resolucin, por el Superintendente de Bancos y Seguros una vez cumplidos los requisitos establecidos en estas normas y otorgada la escritura pblica correspondiente. La fusin extraordinaria es la dispuesta por la Junta Bancaria respecto de una o ms instituciones del sistema financiero que estuvieren en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico. La Junta Bancaria no podr disponer la fusin de instituciones del sistema financiero que no estuvieren en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico. Sin embargo las instituciones del sistema financiero en situacin no deficitaria, podrn aceptar fusionarse con otras que, por dicha deficiencia, fueren obligadas por la Junta Bancaria a hacerlo.
1.2
SECCION II.- DE LA FUSION ORDINARIA

ARTICULO 2.- La fusin ordinaria de dos o ms instituciones del sistema financiero en una institucin nueva implicar la extincin de cada una de aqullas y la transmisin en bloque de los respectivos patrimonios sociales a la nueva sociedad, que habr de adquirir por sucesin universal, los derechos y obligaciones de las extinguidas. Si la fusin resultare de la absorcin de una o ms instituciones del sistema financiero por otra ya existente, sta adquirir, en igual forma, los patrimonios de las instituciones absorbidas, que se extinguirn. Si fuere del caso, en la escritura de fusin se aumentar el capital social de la absorbente en la cuanta que proceda. En los casos de fusin ordinaria, para fijar la relacin de canje de las acciones de las instituciones del sistema financiero participantes en dicha fusin, se seguir el "mtodo de valoracin de empresa en marcha". Para tal efecto se contratar a firmas consultoras o auditoras independientes. ARTICULO 3.- Los Directorios de las instituciones del sistema financiero que participen en la fusin ordinaria debern aprobar el proyecto de fusin. Una vez aprobado el proyecto de fusin por el Directorio de las instituciones del sistema financiero que vayan a fusionarse, sin perjuicio de continuar realizando las actividades inherentes a su giro ordinario, stas se abstendrn de realizar cualquier clase de acto que
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pudiera comprometer la aprobacin del proyecto por parte de la junta general o modificar sustancialmente la relacin de canje de las acciones. El proyecto de fusin quedar sin efecto si dentro de los seis meses siguientes a su aprobacin por parte de los Directorios de todas las instituciones del sistema financiero que participen en la fusin, no hubiera sido aprobado por todas las juntas generales de las instituciones antedichas. ARTICULO 4.- El proyecto de una fusin ordinaria contendr, al menos, los siguientes datos: 4.1 La denominacin y domicilio de las instituciones del sistema financiero que participan en la fusin y de la nueva sociedad, en su caso, as como los datos identificadores de su inscripcin en el Registro Mercantil; La relacin de canje de las acciones; Cualquier convenio concerniente a las cuentas de resultados; El monto de la prima de fusin, en caso de haberla, esto es, el monto de cualquier aporte adicional que tuvieren que realizar, a las reservas de la institucin del sistema financiero absorbente, los accionistas de la o las instituciones del sistema financiero absorbidas para participar como socios de la absorbente en igualdad de condiciones econmicas; y, El informe jurdico - econmico al que hace referencia el artculo 6.
4.2 4.3 4.4
4.5
ARTICULO 5.- Los administradores de cada una de las instituciones que participen en una fusin ordinaria debern solicitar al Superintendente de Bancos y Seguros la calificacin de uno o de varios consultores o auditores independientes, para que, por separado, emitan informe sobre el proyecto de fusin, sobre el patrimonio aportado por la o las instituciones del sistema financiero que se extinguen, as como sobre el valor de dichas instituciones acorde a lo dispuesto en el artculo 2, referente a la valoracin de empresa en marcha. No obstante lo establecido en el inciso anterior, los administradores de todas las instituciones del sistema financiero que se fusionan podrn pedir al Superintendente de Bancos y Seguros que designe uno o varios consultores o auditores para la elaboracin de un nico informe. Los consultores o auditores nombrados, cuya responsabilidad se regir por lo dispuesto para los auditores externos, podrn obtener de las instituciones del sistema financiero que participan en la fusin, sin limitacin alguna, todas las informaciones y documentos que crean tiles y proceder a todas las verificaciones que estimen necesarias, debiendo, en todo caso, actuar con suma diligencia para que dicha informacin, en lo que estuviere sujeto al sigilo bancario o fuere calificada expresamente como confidencial por parte de la institucin a la que pertenezca, no fuere divulgada indebidamente. En su informe, debern manifestar, en todo caso, si la relacin de canje de las acciones est o no justificada, cul ha sido el mtodo seguido para establecerlo, los resultados de dicha valoracin y las limitaciones especiales que hubieren existido. Especialmente debern opinar sobre el monto de la prima de fusin si sta se hubiere acordado. Los consultores o auditores debern manifestar, adems, si el patrimonio aportado por las instituciones del sistema financiero que se extinguen es igual al patrimonio de la nueva sociedad o al aumento del patrimonio de la sociedad absorbente, segn los casos.
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ARTICULO 6.- Los administradores de cada una de las instituciones del sistema financiero que participan en la fusin ordinaria elaborarn un informe explicando y justificando detalladamente el proyecto de fusin en sus aspectos jurdicos y econmicos, que contendr la relacin de canje de las acciones. ARTICULO 7.- Al publicar la convocatoria a la junta general que conocer y resolver sobre el proyecto de fusin, deber poner a disposicin de los accionistas, obligacionistas y titulares de derechos especiales distintos de las acciones, as como de los representantes de los trabajadores, para su examen, en el domicilio social, los siguientes documentos: 7.1 7.2 El proyecto de fusin; Los informes de los consultores o auditores independientes sobre el proyecto de fusin; Los informes de los administradores de cada una de las instituciones del sistema financiero sobre el proyecto de fusin; Las cuentas anuales y el informe de gestin de los tres ltimos ejercicios de las instituciones del sistema financiero que participan en la fusin, con el correspondiente informe de los auditores; y, Los estados financieros del da anterior en que se haya producido la ltima aprobacin del proyecto de fusin por parte de los Directorios respectivos; Como anexos a los estados financieros mencionados en este literal, los representantes legales de las instituciones del sistema financiero que participen en el proceso de fusin, debern incluir una nota explicativa de que dichos estados financieros pueden sufrir variaciones derivadas del giro ordinario en su contenido hasta la fecha de los balances a los que hace referencia el artculo 8; 7.6 El proyecto de la minuta de constitucin de la nueva sociedad o, si se tratare de una absorcin, el texto ntegro de las modificaciones que hubieren de introducirse en los estatutos de la sociedad absorbente; Los estatutos vigentes de las instituciones del sistema financiero que participan en la fusin; y, La relacin de nombres, apellidos y edad, si fueran personas naturales, o la denominacin o razn social con indicacin del nombre de los representantes legales, si fueran personas jurdicas, y, en ambos casos, la nacionalidad y domicilio de los administradores de las instituciones del sistema financiero que participan en la fusin, la fecha desde la que desempean sus cargos y, en su caso, las mismas indicaciones de quienes vayan a ser propuestos como administradores como consecuencia de la fusin
7.3
7.4
7.5
7.7
7.8
Los administradores de las instituciones del sistema financiero que fueran a extinguirse con motivo de la fusin, estn obligados a informar a la junta general de su sociedad sobre cualquier modificacin relevante del activo o del pasivo acaecida en cualquiera de ellas entre la fecha de redaccin del proyecto de fusin y la de la reunin de la junta general. La misma informacin debern proporcionar, en los casos de fusin por absorcin a los administradores de la sociedad absorbente y stos a aquellos, para que, a su vez, informen a su junta general.
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ARTICULO 8.- Los balances de todas las instituciones del sistema financiero que participaren en el proceso de fusin, ya sea como absorbentes, como absorbidas o como sociedades que se extinguen para formar una nueva, debern estar cortados al da anterior del otorgamiento de la escritura pblica de fusin, y formarn parte de tal escritura como documento habilitante. El balance de fusin, para el caso de las instituciones que por la fusin se disolvieren deber ser uno elaborado como si se tratare de un balance para la liquidacin de la sociedad; y, para el caso de la sociedad que resultare de la fusin o que absorbiere a las dems, deber elaborarse, tambin, un balance consolidado, que deber ser agregado a la escritura pblica correspondiente. La impugnacin del balance de fusin por parte de los socios no suspender la ejecucin de la fusin. ARTICULO 9.- El acuerdo de fusin habr de ser adoptado por la junta general de cada una de las instituciones del sistema financiero participantes, ajustndose al proyecto de fusin. La convocatoria a la junta general se publicar, en uno de los diarios de mayor circulacin del domicilio principal de cada una de las instituciones del sistema financiero participantes, con una anticipacin mnima de 15 das calendario a la fecha proyectada de la junta, sin que para dicho cmputo se tomen en cuenta el da de la publicacin ni el de la realizacin de la junta. En la convocatoria se incluir las menciones mnimas del proyecto de fusin y se har constar el derecho que corresponde a los accionistas, obligacionistas y titulares de derechos especiales distintos de las acciones, a examinar en el domicilio social los documentos a los que se refiere el proyecto de fusin, as como el de obtener la entrega gratuita del texto ntegro de los mismos. ARTICULO 10.- Los accionistas que, habiendo concurrido a la junta correspondiente, hubieren votado en contra del acuerdo de fusin, tendrn el derecho de separarse de la sociedad exigiendo el reembolso del valor de sus acciones de conformidad con el balance de la fusin a que hace referencia el artculo 8. Para ejercer ese derecho, el accionista notificar su deseo de separarse al representante legal de la sociedad, por escrito, dentro de los quince das hbiles siguientes contados desde la fecha de la junta general en que se tom el acuerdo. Las acciones que correspondan al accionista cedente debern amortizarse, con cargo al capital de la institucin absorbente o resultante de la fusin, el cual deber ser reducido en consecuencia; tambin podrn mantenerse como acciones en tesorera. La institucin absorbente o resultante de la fusin tendr hasta cinco aos para pagar al accionista que se separa el valor de las acciones respectivas, mediante abonos semestrales que incluyan intereses, a la tasa pasiva referencial del Banco Central del Ecuador, reajustable semestralmente. No tendrn derecho de separacin los accionistas de la sociedad absorbente cuando en la fusin se hubiere exigido prima de fusin a los accionistas de la sociedad absorbida. Tampoco lo tendrn los accionistas de cualquiera de las instituciones del sistema financiero participantes en la fusin si no hubieren concurrido a la junta general que aprob el acuerdo respectivo. En todo caso, todos los efectos del ejercicio del derecho de receso estn supeditados al perfeccionamiento de la fusin.
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ARTICULO 11.- El acuerdo de fusin ordinaria ser adoptado por la junta general de cada una de las instituciones del sistema financiero participantes, por mayora de votos, a no ser que en los estatutos se establezca algn qurum especial para tal resolucin. Cuando la fusin se realice mediante la creacin de una nueva sociedad, el acuerdo de fusin tomado por la junta general deber incluir los requisitos legalmente exigidos para la constitucin de aqulla, en lo que fuere procedente. Aun cuando por la fusin se disolvieren anticipadamente una o ms instituciones del sistema financiero, no ser necesario cumplir con el trmite de oposicin de terceros previsto en la Ley de Compaas para los casos de disolucin anticipada, en vista de que la sociedad que resultare de la fusin o la absorbente, en su caso, asumir todos los pasivos y todas las obligaciones de las instituciones del sistema financiero que se extinguen o sean absorbidas. No obstante lo antedicho, el Superintendente de Bancos y Seguros podr ordenar que se cumpla con el trmite de oposicin a terceros, si lo considerare conveniente para el inters pblico. ARTICULO 12.- Las actas de las sesiones de junta general en las que se resuelva la fusin ordinaria sern tambin agregadas a la escritura pblica de fusin, como documentos habilitantes. Si la fusin ordinaria se realizare mediante la creacin de una nueva institucin, la escritura deber contener, adems, los requisitos legales exigidos para la constitucin de la misma. Si se efectuare por absorcin, la escritura contendr las modificaciones que se hubieren introducido en el estatuto de la sociedad absorbente con motivo de la fusin, as como el nmero, clase y serie de las acciones que se entregarn a cada uno de los nuevos accionistas En todo caso, de existir prima de fusin, se dejar constancia de tal particular en la escritura correspondiente, as como del plazo en que dicha prima de fusin deba ser pagada, el mismo que no podr exceder de un ao contado desde la fecha de la inscripcin de la fusin en el Registro Mercantil. En caso de que transcurra dicho lapso sin que se haya pagado la prima de fusin, la institucin podr proceder contra el accionista de conformidad con lo establecido en la Ley de Compaas para el caso de aportaciones impagas o mora en el pago del valor de las acciones. Adicionalmente, la institucin para satisfacer el pago de la prima de fusin en caso de mora del socio, podr retener y aplicar cualquier pago que por concepto de reparto de utilidades o de reserva de libre disposicin le correspondiere al accionista moroso. El accionista que se hallare en mora del pago de la prima de fusin no podr ejercer su derecho de preferencia en cualquier aumento de capital de la institucin mientras persista la mora. El accionista que por mora en el pago de la prima de fusin no hubiere podido participar en uno o ms aumentos de capital de la institucin, no recuperar el derecho de participar en los mismos por haber satisfecho el pago correspondiente. En tal caso, esto es, en caso de mora, el derecho de atribucin slo comprender el que le corresponde por las acciones que hubiere pagado en su integridad. Mientras persista la mora en al pago de la prima de fusin, el derecho a voto correspondiente a las acciones que al accionista moroso le correspondieron por la fusin, quedar en suspenso.
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En los casos de fusin en los que se requiera el pago de una prima de fusin se presume que el accionista que no ha hecho uso de su derecho de separacin al que se refiere el artculo 10, ha aceptado pagar el monto de tal prima, en la proporcin que le corresponde. ARTICULO 13.- Una vez otorgada la escritura pblica de fusin y aprobada por el Superintendente de Bancos y Seguros, el perfeccionamiento de la fusin ordinaria quedar supeditado a su inscripcin el Registro Mercantil respectivo. Una vez inscrita en el Registro Mercantil la escritura correspondiente, se cancelarn las inscripciones registrales y el certificado de autorizacin de las instituciones del sistema financiero extinguidas. Se publicar adems un extracto de la escritura de fusin en uno de los diarios de mayor circulacin en el domicilio principal de la nueva compaa o de la sociedad absorbente. Las anotaciones de rigor en los Registros de la Propiedad correspondientes, por los inmuebles que formen parte de los patrimonios traspasados, se llevarn a cabo luego de la inscripcin de la escritura de fusin en el Registro Mercantil. ARTICULO 14.- Los socios de las instituciones del sistema financiero extinguidas sern socios de la sociedad nueva o de la absorbente, recibiendo, en el capital social de la absorbente, el nmero de acciones proporcionales. ARTICULO 15.- Los titulares de derechos especiales distintos de las acciones tendrn en la sociedad absorbente o en la nueva sociedad resultante de la fusin, derechos equivalentes a los que les correspondan en la sociedad extinguida, a no ser que la modificacin de tales derechos hubiera sido aprobada por la asamblea de tales titulares o por ellos individualmente. ARTICULO 16.- Las acciones de las instituciones del sistema financiero que se fusionan que fueren propiedad de la institucin absorbente no podrn canjearse por acciones de la sociedad absorbente y debern ser amortizadas. Igual amortizacin se requerir para el caso de que una o ms de las instituciones del sistema financiero extinguidas sean accionistas de otras sociedades que tambin deban extinguirse por la fusin. ARTICULO 17.- Cuando la institucin absorbente fuera titular de todas las acciones de la sociedad absorbida no ser preciso incluir en el proyecto de fusin ordinaria los requisitos enumerados en los numerales 4.2 y 4.3 del artculo 4. Tampoco proceder en este caso el aumento del capital de la sociedad absorbente ni ser necesaria la elaboracin de los informes de los administradores. ARTICULO 18.- Las instituciones del sistema financiero en proceso de liquidacin podrn participar en una fusin siempre que no haya comenzado el reparto de su patrimonio entre los accionistas.
SECCION III.- DE LA FUSION EXTRAORDINARIA

ARTICULO 19.- De conformidad con lo establecido en el captulo "Mecanismo para el resguardo del crdito y los depsitos bancarios" de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la Junta Bancaria podr disponer que dos o ms instituciones del sistema financiero que se encuentren en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico se fusionen entre s, ya sea por absorcin o por creacin de una nueva sociedad, en los trminos que la misma Junta Bancaria determine para el caso concreto.
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Asimismo, podr la Junta Bancaria disponer la fusin de una institucin que se encuentre en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico con otra institucin que no se hallare en tal situacin; sin embargo, en tal caso, siempre ser necesaria la aceptacin expresa de tal fusin mediante resolucin de la junta general de accionistas de la entidad que no se encontrare en tal situacin de deficiencia. La aceptacin a la que se refiere el inciso anterior deber ser resuelta con el voto favorable de, por lo menos, las tres cuartas partes del capital concurrente a la junta. En este caso, los accionistas de la institucin del sistema financiero que no se encontrare en situacin de deficiencia de patrimonio y que hubieren votado en contra de aceptar la fusin con otra institucin o instituciones del sistema financiero que s se encontraren en tal situacin de deficiencia, o que no hubieren concurrido a la junta general en la que se resolvi tal aceptacin, podrn hacer uso del derecho establecido en el artculo 10, en los trminos en l contenidos. ARTICULO 20.- Este tipo de fusin requerir, para su instrumentacin, de una resolucin de la Junta Bancaria, que deber ser inscrita en el Registro Mercantil del domicilio principal de las instituciones del sistema financiero involucradas en la misma, y, posteriormente, en los Registros de la Propiedad respectivos, cuando fuere del caso. ARTICULO 21.- La resolucin antedicha, luego de su inscripcin en el Registro Mercantil, deber ser publicada en dos diarios, en uno del domicilio de las instituciones del sistema financiero y el otro en uno de los de mayor circulacin nacional. ARTICULO 22.- Dicha resolucin deber ser motivada y contendr, como mnimo: 22.1 La denominacin de la institucin absorbente y la denominacin de la o las instituciones del sistema financiero que van a ser fusionadas; y, El castigo y la reduccin consecuente, total o parcial, del capital social de la o las instituciones del sistema financiero que por encontrarse en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico estn involucradas en el proceso de fusin, por lo que dejarn de ser accionistas de la misma, en las proporciones del caso, quienes hasta la fecha de la inscripcin en el Registro Mercantil haban constado como tales.
22.2
ARTICULO 23.- La expedicin de la resolucin antedicha impedir que los administradores y representantes legales de las instituciones del sistema financiero que se encuentren en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico puedan emprender nuevas operaciones a nombre de sus administradas o representadas u otorgar nuevos crditos, con excepcin de las establecidas en las letras a) y b) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. La simple renovacin ordinaria de crditos no se entender como nueva operacin, siempre que el crdito se encuentre calificado como A, B C; se hubieren realizado las provisiones correspondientes y no fuere vinculado o concedido con infraccin de las normas legales. Los representantes legales o administradores que violaren lo dispuesto en este artculo, respondern personalmente por los montos de las nuevas operaciones, sin perjuicio de la responsabilidad penal, de haberla. La Junta Bancaria podr, sin embargo, autorizar expresamente la ejecucin o contratacin de las nuevas operaciones que considere necesarias en tales casos, a solicitud de la institucin que se hallare en situacin de deficiencia de patrimonio tcnico.
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Los administradores y representantes legales de la o las instituciones del sistema financiero que se extinguen con motivo de la fusin sern responsables por todos los actos anteriores a la fecha de la inscripcin de la resolucin en el Registro Mercantil. ARTICULO 24.- La fusin extraordinaria, una vez perfeccionada, tendr los mismos efectos que la ordinaria y la resolucin correspondiente ser anotada al margen de las escrituras pblicas e rigor y sus inscripciones en los Registros respectivos.
SECCION IV.- DISPOSICIONES GENERALES (incorporada con resolucin No JB2001-374 de 25 de septiembre del 2001) ARTICULO 25.- Las disposiciones contenidas en este captulo son aplicables a las fusiones que se efecten entre instituciones integrantes de un grupo financiero, incluyendo a las compaas auxiliares al sistema financiero. ARTICULO 26.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO II.- DE LA ORGANIZACIN DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-94-1488 SB-JB-95-1832 SB-JB-95-2283 SB-JB-95-0013 SB-JB-95-0018 SB-JB-96-0027 SB-JB-96-0041 SB-JB-96-0053 SB-JB-96-0094 JB-97-003 JB-97-026 JB-98-067 JB-98-070 JB-98-081 JB-99-111 JB-99-179 JB-2000-220 JB-2001-374 JB-2002-423 JB-2002-452 JB-2003-545 JB-2005-746 JB-2006-904 JB-2008-1150 JB-2010-1662 JB-2010-1821 JB-2010-1822 JB-2011-1851 JB-2011-1895 JB-2011-1921 JB-2011-1923 JB-2012-2090 JB-2012-2101 JB-2012-2148 JB-2012-2352 JB-2013-2514 JB-2013-2642 D = DEROGADA FECHA DE EXPEDICION 1994-07-22 1995-01-25 1995-10-17 1995-12-11 1995-12-26 1996-01-23 1996-03-04 1996-05-17 1996-12-23 1997-04-17 1997-08-08 1998-07-02 1998-08-06 1998-10-07 1999-02-23 1999-11-11 2000-06-09 2001-09-25 2002-01-10 2002-05-14 2003-05-08 2005-01-25 2006-07-27 2008-06-30 2010-04-21 2010-10-22 2010-10-22 2011-01-11 2011-03-15 2011-04-19 2011-04-26 2012-01-17 2012-02-23 2012-04-26 2012-10-23 2013-07-09 2013-09-26 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 545 631 815 847 867 883 907 955 955 57 137 370 15 200 146 325 102 437 506 595 152 524 344 367 198 330 330 369 S 430 443 457 635 669 727 826 66 110 FECHA DE PUBLICACIN 1994-10-11 1995-02-10 1995-11-06 1995-12-21 1996-01-22 1996-02-13 1996-03-19 1996-05-29 1996-05-29 1997-05-05 1997-08-25 1998-07-28 1998-08-31 1999-05-28 1999-03-11 1999-11-24 2000-06-20 2001-10-22 2002-01-31 2002-06-12 2003-08-21 2005-02-15 2006-08-29 2008-07-23 2010-05-21 2010-11-29 2010-11-29 2011-01-24 2011-04-19 2011-05-09 2011-05-26 2012-02-07 2012-03-26 2012-06-19 2012-11-08 2013-08-26 2013-10-29
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO III.- DEL GOBIERNO Y DE LA ADMINISTRACIN CAPITULO I.- CALIFICACION DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO U ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES Y REPRESENTANTES LEGALES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- DE LA CALIFICACION
ARTICULO 1.- Previa a la posesin de los miembros principales o suplentes del directorio o del organismo que haga sus veces o a la inscripcin en el Registro Mercantil del nombramiento de los representantes legales o quienes les subroguen estatutariamente en sus funciones, dentro de los ocho das de notificado el nombramiento, la Superintendencia de Bancos y Seguros verificar: (reformado con resolucin No. JB-2011-2000 de 21 de septiembre
del 2011)
1.1
Que no encuentren en mora en sus obligaciones, directa o indirectamente, por ms de sesenta das con las instituciones del sistema financiero y entidades de seguros o reaseguros; y, Que no sean titulares de cuentas corrientes cerradas por incumplimiento de disposiciones legales.
1.2
Adicionalmente, la Superintendencia de Bancos y Seguros verificar que los miembros electos del directorio u organismo que haga sus veces y los representantes legales designados de los bancos privados y sociedades financieras posean ttulo universitario de tercer o cuarto niveles, segn las definiciones de las letras b) o c) del artculo 118 de la Ley Orgnica de Educacin Superior, en profesiones vinculadas con las funciones que desempearn o, en su defecto, experiencia de por lo menos cinco (5) aos en el campo financiero o afines. (incluido con resolucin No JB-2005-821 de 2 de agosto del 2005 y reformado
con resolucin No. JB-2011-1912 de 13 de abril del 2011)
ARTICULO 2.- Previa a la posesin, los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces y los representantes legales debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros una declaracin ante notario que exprese que la persona designada cuenta con conocimientos y experiencia suficientes que lo acrediten como debidamente capacitado para conocer, identificar y resolver los riesgos propios del negocio que pretende dirigir, administrar o representar, para lo cual debern acompaar la documentacin pertinente. ARTICULO 3.- La Junta Bancaria dispondr dejar sin efecto el nombramiento de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces y de los representantes legales, cuando se encuentren incursos en las prohibiciones constantes en el artculo 35 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, en los siguientes casos: 3.1 3.2 Los que se hallen inhabilitados para ejercer el comercio; Los que ejerzan funciones en organismos rectores de la poltica monetaria, crediticia o de control estatal;
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3.3
Los que sean funcionarios de la Superintendencia de Bancos y Seguros, o perciban sueldo, honorario o remuneracin con cargo al presupuesto de la institucin; Los que registren cheques protestados pendientes de justificar; Los que hubieren presentado a la Superintendencia de Bancos y Seguros documentacin alterada o falsa, sin perjuicio de las acciones legales a las que hubiere lugar; Los que hayan actuado como miembros del directorio o del organismo que haga sus veces o como representantes legales de entidades que se encontraron en procesos de reestructuracin y procedimientos de saneamiento en la extinta Agencia de Garanta de Depsitos; o, en liquidacin forzosa; y, (sustituido con resolucin No. JB2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
3.4 3.5
3.6
3.7
Los que hayan sido removidos de sus cargos por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
SECCION II.- DE LA POSESION

ARTICULO 4.- Una vez calificada por el Superintendente de Bancos y Seguros, la persona designada se posesionar en su cargo ante el Presidente del Directorio de la entidad o del organismo que haga sus veces, declarando para ello, lo siguiente 4.1 Que conoce el contenido y alcance de las normas que son aplicables a la actividad financiera que va a dirigir, administrar o representar; y, Que no se encuentre incursa en ninguna de las prohibiciones previstas en la Ley y en este captulo para ejercer el cargo para el cual se la ha designado.
4.2

ARTICULO 5.- Si la Junta Bancaria deja sin efecto el nombramiento de algn miembro del Directorio o del organismo que haga sus veces, el Presidente del Directorio o su subrogante convocar, en el plazo de quince das, a una junta general extraordinaria de accionistas o socios para que proceda a elegir al director o miembro del consejo de administracin, en reemplazo del no calificado. Si las personas no calificadas fueran los representantes legales, en el plazo de quince das el Directorio o el organismo competente realizar las designaciones del caso. ARTICULO 6.- Las instituciones del sistema financiero informarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros en forma obligatoria y cada vez que se produzcan cambios, en el formato definido para el efecto, que se har conocer a travs de circular, la nomina de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces y de los representantes legales. ARTICULO 7.- Se consideran deberes y derechos de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales de las instituciones del sistema financiero privado, como mnimo los siguientes: 7.1 Deber de diligencia.- Los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales debern cumplir los deberes impuestos por las leyes y los estatutos con el propsito de tener presente la proteccin de los intereses del pblico;
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7.2
Deber de lealtad.- Los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales debern obrar de buena fe en inters de la institucin del sistema financiero, con la honestidad y escrupulosidad del gestor de negocios ajenos. No podrn servirse del nombre de la institucin o de su cargo en la misma para realizar operaciones por cuenta propia o de personas a ellos vinculadas; Deber de comunicacin y tratamiento de los conflictos de inters.- Los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales debern comunicar a los cuerpos colegiados cualquier situacin de conflicto, directo o indirecto, que pudieran tener frente al inters general de la institucin del sistema financiero. En caso de existir conflicto de inters en algn tema que se presente al directorio u organismo que haga sus veces o en los comits en que participe, el director deber abstenerse de votar; Deber de no competencia.- Los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales debern comunicar la participacin accionarial que tuvieran en el capital de las entidades de la competencia, as como los cargos y las funciones que ejerzan en las mismas. (reformado con resolucin No. JB-2010-1684 de 12 de mayo del 2010) Las disposiciones del inciso precedente no se aplicarn para el caso de los grupos econmicos y/o financieros;
7.3
7.4
7.5
Deber de secreto.- Los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales en el ejercicio de su cargo y despus de cesar en l, debern guardar secreto de las informaciones de carcter confidencial, datos o antecedentes que conozcan como consecuencia de su cargo, conforme lo establece el artculo 90 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Derecho al uso de los activos.- Los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales no podrn utilizar para su uso personal los activos de la institucin del sistema financiero, ni tampoco valerse de su posicin para obtener una ventaja patrimonial; y, Derecho de informacin.- Para el adecuado desempeo de sus funciones, los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales podrn exigir informacin sobre cualquier aspecto de la institucin del sistema financiero, examinar los estados financieros, registros, documentos, contactar con los responsables de las distintas gerencias, salvo que se trate de informacin confidencial. Asimismo, disponer de informacin acerca de los asuntos a tratar en cada sesin del directorio u organismo que haga sus veces. (artculo incluido con
7.6
7.7
ARTICULO 8.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (artculo
renumerado con resolucin No. JB-2010-1547 de 21 de enero del 2010)
SECCION IV.- DISPOSICION TRANSITORIA (seccin incluida con resolucin No. JB-20101547 de 21 de enero del 2010)
Las instituciones del sistema financiero debern reformar sus estatutos para incorporar la disposicin del numeral 7.4 del artculo 7, hasta el mes de junio del 2010.
90.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO III.- DEL GOBIERNO Y DE LA ADMINISTRACIN CAPITULO II.- NORMAS PARA LA DESIGNACION DE VOCALES DEL DIRECTORIO DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO
SECCION I .- SISTEMAS DE ELECCION
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero privado, para la designacin de vocales principales y suplentes del directorio, incorporarn a sus estatutos uno cualesquiera de los siguientes sistemas de eleccin: 1.1 El denominado del cuociente, que consiste en que el nmero de votos que represente el capital pagado presente en la sesin, se dividir para el nmero de vocales principales a elegir. El resultado constituir el cuociente que dar derecho para que un accionista, por s o a nombre de un grupo de accionistas presentes, designe a un director principal y a su respectivo suplente. El accionista o grupo de accionistas tendrn derecho a designar tantos directores cuantos dicho cuociente est comprendido en el nmero de votos a que tenga derecho; y, El denominado del factor, que consiste en que cada accionista tendr el derecho al nmero de votos equivalente al valor nominal de las acciones que posea, multiplicado por el nmero de directores que deben elegirse. Cada accionista podr dar el total de votos a un candidato o distribuirlo entre varios de ellos. Se consideran elegidos los que reciban el ms alto nmero de votos.
1.2
El sistema que se adopte se aplicar cuando no exista unanimidad en la designacin de los vocales. Si la junta general de accionistas eligiere por unanimidad a los vocales del directorio, no habr lugar al ejercicio del derecho al que se refiere este artculo. ARTICULO 2.- Las instituciones del sistema financiero privado podrn adoptar otro sistema de eleccin de los vocales de un directorio, distinto a los enunciados en el artculo anterior, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros y siempre y cuando se garantice el ejercicio del derecho del accionista minoritario a encontrarse representado en el directorio.
SECCION II.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 3- El incumplimiento de lo previsto en este captulo acarrear la imposicin de la sancin estipulada en el artculo 134 de la Ley. ARTICULO 4.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO III.- DEL GOBIERNO Y DE LA ADMINISTRACIN CAPITULO III.- APLICACION DE LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 34 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCION I.- IMPEDIMENTOS
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero, independientemente de la aplicacin de las normas para la designacin de directores, representantes legales y auditores y de otras disposiciones aplicables, se regirn por las disposiciones que a continuacin se sealan en lo atinente a las designaciones de dignatarios o a las contrataciones de personal, en materia de parentesco. ARTICULO 2.- No podrn desempear las funciones de miembros del directorio, representantes legales, vicepresidentes, gerentes, subgerentes y auditores internos aquellas personas que mantengan nexos de parentesco segn lo estipulado en la letra g) del artculo 34 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, salvo que cuenten con autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros. En tratndose de personas jurdicas y para efectos del inciso precedente, los nexos de parentesco se referirn al representante legal de la persona jurdica o a la persona que vaya a actuar en su nombre, en el respectivo directorio. Esta prohibicin no es aplicable a la eleccin de un director suplente respecto de su correspondiente principal, cuando el estatuto contemple esta modalidad. La Superintendencia de Bancos y Seguros negar su autorizacin cuando la persona a ser designada en los cargos ya detallados, mantenga relacin de parentesco en las lneas y grados sealados en el citado literal g), con el auditor interno, contador general, contralor, jefe de personal o sus equivalentes, de la institucin solicitante.
SECCION II.- AUTORIZACION

ARTICULO 3.- No podrn ser designados ni autorizados para ejercer las funciones de miembros del directorio, en una misma entidad, ms de dos personas vinculadas por parentesco de acuerdo con lo previsto en la letra g) del artculo 34 de la Ley. En lo relacionado a la designacin y autorizacin del representante legal, vicepresidente, gerente, subgerente y auditor interno, no podrn laborar en una misma entidad del sistema financiero, ms de cuatro personas vinculadas por parentesco, conforme a lo sealado en el inciso anterior. En tratndose de grupos financieros, no podrn laborar en un mismo grupo ms de cuatro personas vinculadas por parentesco, en los trminos previstos en este artculo. Asimismo, podrn prestar sus servicios en una misma entidad del sistema financiero, hasta cuatro personas vinculadas por parentesco, que se encuentren amparadas por el Cdigo del Trabajo, as como las personas que se encuentren bajo contrato de prestacin de servicios u otros profesionales que perciban honorarios, sin que para su contratacin sea necesaria la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros. De cada uno de estos ingresos y de las correspondientes relaciones se notificar a la Superintendencia de Bancos
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y Seguros, hasta ocho das despus de ocurrido el ingreso del funcionario o empleado o haberse celebrado el respectivo contrato.
SECCION III.- DECLARACIN Y DOCUMENTACION NECESARIA

ARTICULO 4.- Las personas que ingresen a prestar sus servicios en una institucin del sistema financiero declararn, acerca de la existencia en la institucin de personas con las que tengan relaciones de parentesco en los tipos y grados mencionados en este captulo. La entidad controlada verificar la exactitud de la declaracin y, de ser del caso solicitar la autorizacin pertinente. ARTICULO 5.- Para obtener la autorizacin previa a que hace referencia la letra g) del artculo 34 de la Ley, el representante legal o el responsable del departamento de personal de la institucin interesada, presentar la solicitud acompaando la siguiente documentacin: 5.1 Copia de la cdula de ciudadana o pasaporte, tanto del solicitante como de su cnyuge o pariente que labore en la institucin; Un detalle que contenga el nombre, nmero de cdula de ciudadana o pasaporte y cargo, del cnyuge o parientes del solicitante que ya labora en la institucin; y, La certificacin de la institucin en la que conste la unidad o dependencia en la que los cnyuges o parientes prestarn sus servicios, los cargos que ocuparn y los nombres y designaciones jerrquicas de los jefes o supervisores inmediatos bajo quienes prestarn sus servicios, en caso de otorgarse la autorizacin. La entidad declarar que no se incurrir en la prohibicin constante en este artculo.
5.2
5.3
Si por matrimonio entre funcionarios o empleados que se encuentran laborando en la entidad, o por parentesco por afinidad, o por cualquier otro hecho superveniente, se producen situaciones prohibidas por el presente captulo, se deber enviar al Superintendente de Bancos y Seguros la solicitud de autorizacin respectiva en el plazo de 30 das contados desde la fecha en que se incurri en la prohibicin. El matrimonio entre empleados o funcionarios de una misma entidad controlada no constituir justificacin para que sta exceda la limitacin prescrita en el artculo 3 de este captulo. Los parientes que laboren en una misma institucin del sistema financiero, no podrn prestar sus servicios dentro del mismo departamento en el mbito nacional.

ARTICULO 6.- La Superintendencia de Bancos y Seguros dar respuesta a la solicitud, en un plazo no mayor de quince das contados desde la fecha de su recepcin. ARTICULO 7.- Cualquier cambio de funciones de las personas autorizadas para laborar de acuerdo con este captulo, deber ser reportado y autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Es de responsabilidad de las instituciones controladas vigilar que por el cambio de funciones de tales personas autorizadas, no se produzcan conflictos de intereses.
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ARTICULO 8.- Todas las instituciones bajo control de la Superintendencia de Bancos y Seguros estn obligadas a mantener registros actualizados del personal que mantiene vnculos de matrimonio o parentesco y de las autorizaciones que haya otorgado la Superintendencia de Bancos y Seguros al respecto. ARTICULO 9.- En caso de que la Superintendencia de Bancos y Seguros comprobare el incumplimiento de lo previsto en este captulo, sancionar al director, administrador, funcionario o empleado infractores, de conformidad con lo previsto en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, no obstante de que desde ese momento deje de cumplir las funciones y ejercer el cargo para el que fue designado por el rgano nominador, sin perjuicio de lo que dispongan las leyes en cuanto a la relacin entre la entidad y la persona natural. ARTICULO 10.- Los casos de duda que se presenten en la aplicacin de este captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO III.- DEL GOBIERNO Y DE LA ADMINISTRACIN CAPITULO IV.- RELACIONES DE PARENTESCO EN LAS ENTIDADES FINANCIERAS DEL SECTOR PUBLICO
SECCION I.- IMPEDIMENTOS
ARTICULO 1.- Las instituciones financieras del sector pblico, independientemente de la aplicacin de las normas para la designacin de directores, representantes legales y auditores y de otras disposiciones aplicables, se regirn por las disposiciones que a continuacin se sealan en lo atinente a las designaciones de dignatarios o a las contrataciones de personal, en materia de parentesco. ARTICULO 2.- No podrn ser posesionados como representante legal, vicepresidente, gerente, subgerente y auditor interno, sin autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros, aquellas personas naturales que mantengan nexos de parentesco dentro o hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, el cnyuge y el padre o hijo adoptivos de un director principal o suplente, funcionario o empleado de la institucin financiera pblica de que se trate.
SECCION II.- AUTORIZACION

ARTICULO 3.- La Superintendencia de Bancos y Seguros negar su autorizacin, cuando la persona a ser designada en los cargos detallados en el artculo 2, mantenga relacin de parentesco en las lneas y grados mencionados, con el auditor interno, contador general, contralor, jefe de personal, o denominaciones equivalentes a aquellas funciones, de la institucin solicitante. La institucin financiera del sector pblico cuidar que no se produzcan eventuales conflictos de intereses o incompatibilidades entre esas funciones. ARTICULO 4.- No podrn laborar en una misma dependencia, seccin o departamento ms de cuatro personas relacionadas dentro de las funciones de representante legal, vicepresidente, gerente, subgerente y auditor interno y que tengan las lneas y grados de parentesco a que se refiere el artculo 2; y, as como en toda la institucin financiera del sector pblico, salvo el caso de matrimonio. La disposicin sealada en el inciso anterior, se extender a las relaciones de parentesco o afinidad que mantengan los funcionarios, empleados o trabajadores con los vocales principales y suplentes del directorio de la institucin financiera del sector pblico. Podrn prestar sus servicios en tales entidades hasta cuatro personas que tengan la calidad de funcionarios, empleados o trabajadores en los trminos previstos en el Cdigo del Trabajo y la Ley Orgnica del Servicio Pblico, segn sea el caso, que tengan las lneas y grados de parentesco a que se refiere la Ley y este captulo, sin que para su contratacin sea necesaria la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
(reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
En caso de que este organismo de control comprobare el incumplimiento de esta disposicin, sancionar al director, administrador, funcionario o empleado infractores, de conformidad con lo previsto en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin perjuicio de que desde ese momento deje de cumplir las funciones y ejercer el cargo para el que fue designado por el rgano nominador.
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SECCION III.- DECLARACION Y DOCUMENTACION NECESARIA

ARTICULO 5.- Las personas que ingresen a prestar sus servicios en una institucin financiera del sector pblico declararn, acerca de la existencia en la institucin de personas con las que tengan relaciones de parentesco en los tipos y grados mencionados en este captulo. La entidad controlada verificar la exactitud de la declaracin y, de ser del caso solicitar la autorizacin pertinente. ARTICULO 6.- La solicitud de autorizacin a la que se refiere el artculo 2, para la designacin del representante legal, vicepresidente, gerente, subgerente y auditor interno, ser presentada a la Superintendencia de Bancos y Seguros por el representante legal o el responsable del departamento de personal de la institucin interesada, acompaando la siguiente documentacin: 6.1 Copia de la cdula de ciudadana, tanto del solicitante como de su cnyuge o pariente que labore en la institucin; y, La certificacin de la institucin en la que conste la unidad o dependencia en la que los cnyuges o parientes prestarn sus servicios, los cargos que ocuparn y los nombres y designaciones jerrquicas de los jefes o supervisores inmediatos bajo quienes prestarn sus servicios, en caso de otorgarse la autorizacin.
6.2

ARTICULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros dar respuesta a la solicitud, en un plazo no mayor de quince das contados desde la fecha de su recepcin. ARTICULO 8.- Cualquier cambio de funciones de las personas autorizadas para laborar de acuerdo con este captulo, deber ser reportado y autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Es de responsabilidad de las instituciones financieras pblicas vigilar que por el cambio de funciones o matrimonio de tales personas autorizadas, no se produzcan conflictos de intereses. ARTICULO 9.- Todas las instituciones financieras pblicas estn obligadas a mantener registros actualizados del personal que mantiene vnculos de matrimonio o parentesco y de las autorizaciones que haya otorgado la Superintendencia de Bancos y Seguros al respecto. ARTICULO 10.- Los casos de duda que se presenten en la aplicacin de este captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO III.- DEL GOBIERNO Y DE LA ADMINISTRACIN DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-JB-96-0054 SB-JB-96-0063 SB-JB-96-0088 JB-97-040 JB-99-0114 JB-2005-821 JB-2010-1547 JB-2010-1684 JB-2011-1912 JB-2011-2000 JB-2012-2309 JB-2012-2310 FECHA DE EXPEDICION 1996-05-17 1996-07-04 1996-11-01 1997-12-04 1999-02-23 2005-08-02 2010-01-21 2010-05-12 2011-04-13 2011-09-21 2012-09-20 2012-09-20 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 955 1001 70 231 146 93 130 210 450 559 811 811 FECHA DE PUBLICACIN 1996-05-29 1996-08-01 1996-11-18 1998-01-08 1999-03-11 2005-08-31 2010-02-17 2010-06-09 2011-05-17 2011-10-19 2012-10-17 2012-10-17
(D) = DEROGADA
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IV.- DEL PATRIMONIO CAPITULO I.- PROCEDIMIENTO GENERAL PARA QUE LOS BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS AUMENTEN SU CAPITAL
ARTICULO 1.- El capital social de los bancos privados y sociedades financieras estar dividido en capital autorizado, capital suscrito y capital pagado, de conformidad con la Ley y el presente captulo. ARTICULO 2.- Capital autorizado es el monto fijado en el contrato social, hasta el cual un banco privado o una sociedad financiera podr disponer la suscripcin y emisin de acciones. Capital suscrito es el que determina la responsabilidad de los accionistas y consiste en la parte del capital autorizado que cada accionista se compromete a pagar al momento de la constitucin o con cada aumento de capital que realice la institucin, sujetndose a los trminos establecidos en la Ley, el presente captulo y sus estatutos. Capital pagado es el que se halla efectivamente entregado a la entidad por parte de los accionistas y se encuentra cubierto en cualesquiera de las formas previstas en la Ley.
SECCION II.- LIMITES Y FORMAS DE PAGO

ARTICULO 3.- El capital suscrito no podr ser menor del 50% del capital autorizado y por lo menos la mitad del capital suscrito deber pagarse al momento de la suscripcin de acciones. Los suscriptores del capital deben comprometerse a pagar el saldo del capital suscrito y no pagado en el plazo mximo de un ao, contado desde la fecha de suscripcin, o en cualquier tiempo en el que sea necesario subsanar cualquier deficiencia de patrimonio tcnico, ya sea en virtud del requerimiento del rgano competente de la institucin financiera o de la disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 4.- Los aportes para el pago de capital debern ser en efectivo, salvo que la Superintendencia de Bancos y Seguros autorice la capitalizacin por compensacin de crditos. Adems, la emisin de acciones provenientes de obligaciones convertibles no requerir autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los recursos en efectivo para el pago del capital suscrito se obtendrn segn las normas contenidas en el inciso cuarto del artculo 42 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. La capitalizacin por compensacin de crditos, obligaciones por vencer y utilidades no distribuidas, requerir la aprobacin previa de la junta general de accionistas de la institucin financiera.
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SECCION III.- DE LOS AUMENTOS DE CAPITAL

ARTICULO 5.- Previa convocatoria efectuada conforme al estatuto social, el directorio de la entidad financiera podr, en cualquier momento, resolver el aumento de capital suscrito y pagado de la entidad, dentro de los lmites del capital autorizado. ARTICULO 6.- Sin perjuicio de las notificaciones necesarias para el ejercicio del derecho de preferencia, toda resolucin de aumento de capital suscrito y pagado y su forma de pago, ser publicada por la institucin a travs de la prensa y se comunicar a las Bolsas de Valores, en el caso de que las acciones se hayan inscrito. Una vez pagado el aumento en la forma resuelta por el directorio, el administrador certificar su cumplimiento e inscribir en el Registro Mercantil del cantn en donde la entidad tenga su domicilio principal, la resolucin del directorio y la propia certificacin. Inscrita la documentacin referida, la institucin contabilizar el aumento, lo registrar en el libro de acciones y accionistas y notificar de estos hechos a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Salvo lo dispuesto en el artculo siguiente, toda inscripcin en el libro de acciones y accionistas se producir a la presentacin de la nota de cesin o entrega del ttulo transferido de conformidad con los artculos 189 y 190 de la Ley de Compaas y, si el retardo en la inscripcin fuere mayor a tres das, sin causa justa, el representante legal ser multado por el Superintendente de Bancos y Seguros. ARTICULO 7.- Toda modificacin del porcentaje de tenencia de acciones y la suscripcin o cesin de stas en el 6% o ms del capital suscrito, excepto en los casos de sucesin por causa de muerte, requerir la calificacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros previa a su inscripcin, debiendo la entidad verificar que el suscriptor o cesionario cumpla con las disposiciones de los artculos 44 y 46 de la Ley. ARTICULO 8.- La junta general de accionistas podr resolver el incremento del capital autorizado en un monto superior al 100% del capital suscrito y pagado de la institucin siempre que se mantengan, respecto de estos ltimos, por lo menos los porcentajes a los que se refiere el artculo 3. ARTICULO 9.- Sin perjuicio de la contabilizacin del aumento del capital pagado, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr realizar las investigaciones que fueren del caso, a fin de verificar la legalidad del pago de dicho aumento y la procedencia de los fondos.

ARTICULO 10.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IV.- DEL PATRIMONIO CAPITULO II.- CAPITALIZACION O COMPENSACION CON CUENTAS PATRIMONIALES
SECCION I.- DE LA CAPITALIZACION O COMPENSACION
ARTICULO 1.- El saldo de la cuenta 3305 "Reservas-Revalorizacin del patrimonio", en cualquier tiempo y despus de haber aplicado el sistema de correccin monetaria, servir para compensar los saldos deudores registrados en la cuenta 3310 "Reservas - Por resultados no operativos" y en las cuentas 3602 "(Prdidas acumuladas)" y 3604 " (Prdidas del ejercicio) ". (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) ARTICULO 2.- El saldo de la cuenta 3310 "Reservas - Por resultados no operativos", en cualquier tiempo, servir para compensar las prdidas activadas; y, los saldos deudores registrados en la cuenta 3305 "Reservas-Revalorizacin del patrimonio" y en las cuentas 3602 "(Prdidas acumuladas)" y 3604 "(Prdidas del ejercicio)". ARTICULO 3.- El saldo acreedor del grupo 36 "Resultados", podr ser capitalizado en la parte que exceda el saldo deudor de la cuenta 3305 "Reservas - Revalorizacin del patrimonio, y/o la cuenta 3310 Reservas - Por resultados no operativos. (reformado con resolucin No JB-2000-271 y con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) ARTICULO 4.- El saldo acreedor del grupo 36 "Resultados" podr ser distribuido como dividendos en efectivo, siempre y cuando la entidad hubiere cubierto los requisitos de patrimonio tcnico en funcin de los activos de riesgo y contingentes. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) ARTICULO 5.- El saldo de la subcuenta 3305 "Reservas - Revalorizacin del patrimonio no podr utilizarse para cancelar el saldo del capital suscrito y an no pagado de anteriores aumentos de capital. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) ARTICULO 6.- Para efecto de la constitucin de la reserva legal, se considerar el 10% de sus utilidades anuales. El saldo registrado al final del ejercicio anual en la cuenta 3301 Reservas - Legales, constituye una reserva que se acumular hasta que sea igual al cincuenta por ciento del capital pagado de la entidad, pudiendo el exceso ser capitalizado en su totalidad. (sustituido con resolucin No JB-2001-363 de 30 de agosto del 2001, reformado con resolucin No JB2002-461 de 27 de junio del 2002, sustituido con resolucin No JB-2003-553 de 24 de junio del 2003 y sustituido con resolucin No JB-2003-582 de 8 de octubre del 2003)
SECCION II.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 7.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IV.- DEL PATRIMONIO CAPITULO III.- DE LA FORMACIN OBLIGATORIA DE RESERVAS PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES CON LAS UTILIDADES DE LAS INSTITUCIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS (incluido con resolucin No JB-2003-577 de 9 de septiembre
del 2003)

ARTICULO 1.- En cumplimiento de lo dispuesto en la letra b) del artculo 180 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el Superintendente de Bancos y Seguros podr disponer que la totalidad o una parte de las utilidades del ejercicio de una o ms entidades financieras determinadas, o de todas las instituciones que estuvieren bajo su control, no se distribuyan entre sus accionistas sino que se destinen obligatoriamente a la formacin de una reserva especial para una inmediata capitalizacin, la misma que deber ser utilizada para el correspondiente aumento del capital suscrito y pagado dentro de los noventa das siguientes a la fecha en la que la respectiva junta general de accionistas o el organismo competente hubiere resuelto la formacin de la mencionada reserva especial. (reformado con resolucin No JB-2006-875 de 23 de febrero del 2006) ARTICULO 2.- El Superintendente de Bancos y Seguros solamente podr disponer la formacin obligatoria de la reserva especial mencionada en el artculo anterior en los casos en que, previos los informes y anlisis correspondientes, l hubiere determinado la conveniencia de tal disposicin, para la estabilidad y solidez de la o las instituciones correspondientes. ARTICULO 3.-.- El Superintendente de Bancos y Seguros podr disponer la formacin obligatoria de la reserva especial mencionada en el artculo 1, dentro de los primeros cuarenta y cinco das del ao calendario y en ningn caso por ms de tres aos consecutivos respecto de una misma institucin, a menos que sta se encuentre sometida a un cronograma de ajuste por problemas de solvencia; y, para el caso de las empresas de seguros y compaas de reaseguros, cuando acusen deficiencia en el margen de solvencia y en las inversiones que por Ley se encuentran obligadas a efectuar. ARTICULO 4.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IV.- DEL PATRIMONIO CAPITULO IV.- NORMAS DE APLICACION DE LA LETRA h) DEL ARTCULO 99 DE LA LEY PARA LA TRANSFORMACION ECONMICA DEL ECUADOR, RELACIONADA CON LA TRANSFORMACION DE LAS ACCIONES DE SUCRES A DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO, LAS EMPRESAS DE SEGUROS Y REASEGUROS, LAS COMPAAS DE REASEGUROS Y LAS PERSONAS JURIDICAS QUE INTEGRAN EL SISTEMA DE SEGURO PRIVADO (reformado resolucin No JB-2000-262)
ARTICULO 1.- La Superintendencia de Bancos y Seguros aprobar las escrituras pblicas que contengan aumento o disminucin de capital o cualquier otro acto societario con referencia al capital de las entidades sujetas a su control, especialmente en los casos previstos en los artculos 38 y 42 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y 14 de la Ley General de Seguros, siempre y cuando se exprese en dlares de los Estados Unidos de Amrica, an cuando los referidos actos societarios se hubieren otorgado antes del 13 de marzo del 2000. ARTCULO 2.- Las entidades bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros debern sustituir hasta el 31 de octubre del 2000, las emisiones de ttulos de acciones con valores en sucres, por emisiones de ttulos de acciones con valores en dlares de los Estados Unidos de Amrica. (reformado resolucin No JB-2000-262) En cualquier caso, para efectos de las verificaciones a las que hubiere lugar, el ttulo o certificado de acciones sustituido se anular y se conservar en el archivo de la entidad. ARTICULO 3.- Los libros de acciones y accionistas, as como los que contienen talonarios de certificados provisionales o de acciones con valores en sucres, debern ser sustituidos, hasta el 31 de octubre del 2000, por los registros correspondientes en que los valores respectivos se expresen en dlares de los Estados Unidos de Amrica. (reformado resolucin No JB-2000-262) Para fines de verificacin, el libro de registro sustituido se anular y se conservar en el archivo social. Los accionistas para poder ejercer los derechos societarios debern poseer acciones expresadas en dlares de los Estados Unidos de Amrica. (incluido resolucin No JB-2000262) ARTICULO 4.- Los casos de duda en la aplicacin de la presente resolucin sern absueltos por la Junta Bancaria.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IV.- DEL PATRIMONIO CAPITULO V.- INSCRIPCION DE LAS TRANSFERENCIAS Y/O SUSCRIPCIONES DE ACCIONES EN EL LIBRO DE ACCIONES Y ACCIONISTAS POR PARTE DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre
del 2012)
SECCION I.- DE LA CALIFICACION

ARTICULO 1.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, en los trminos que a continuacin se indica, calificar la responsabilidad, idoneidad y solvencia del cesionario o suscriptor de las acciones, sea ste nacional o extranjero, de las instituciones del sistema financiero privado, previa a su inscripcin en el Libro de Acciones y Accionistas. ARTICULO 2.- La Superintendencia de Bancos y Seguros calificar la responsabilidad, idoneidad y solvencia del cesionario o suscriptor de las acciones, en los siguientes casos: 2.1 En la transferencia de acciones cuando el cesionario deviniere en propietario del 6% o ms del capital suscrito; (reformado con resolucin No. JB-2010-1585 de 11 de febrero
del 2010)
2.2
Cuando con el monto de la suscripcin el suscriptor alcance el 6% o ms del capital suscrito; Cuando por la adjudicacin o particin de las acciones por acto entre vivos el adjudicatario deviniere en propietario del 6% o ms de las acciones suscritas; y,
(reformado con resolucin No. JB-2010-1585 de 11 de febrero del 2010)
2.3
2.4
Cuando en la transferencia de acciones existan varios cesionarios, que a criterio del organismo de control mantengan nexos econmicos, societarios, de negocios y/o familiares, que individualmente considerados no devinieren en propietarios del 6% o ms del capital suscrito, pero que en conjunto superen dicho porcentaje. (incluido con
resolucin No. JB-2010-1585 de 11 de febrero del 2010)
ARTICULO 3.- Toda solicitud tendiente a obtener la calificacin para inscribir la suscripcin o cesin en el Libro de Acciones y Accionistas, ser suscrita por el representante legal de la respectiva entidad o por el interesado y remitida al Superintendente de Bancos y Seguros, la siguiente informacin y documentacin: 3.1 Persona natural: 3.1.1. 3.1.2. 3.1.3. Nombre completo del cesionario o suscriptor; Nacionalidad del cesionario o suscriptor; Nmero y fotocopia de la cdula de identidad o ciudadana, o del pasaporte del cesionario o suscriptor; y,
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3.1.4.
Declaracin del cesionario o suscriptor del capital, por la cual se manifieste que el dinero con el cual se adquiere el o los ttulos o se cancela el capital suscrito es de legtima procedencia
3.2
Persona jurdica: 3.2.1. 3.2.2. 3.2.3. 3.2.4. 3.2.5. Razn social del cesionario; Nacionalidad; Nmero del registro nico de contribuyentes; Especificacin de las normas legales que determinaron su existencia legal; Identificacin de las personas naturales que son socios de la persona o personas jurdicas que integran la cesionaria respectiva; y, Tratndose de personas jurdicas del exterior, se presentar tambin el certificado operacional debidamente legalizado, del pas de origen y del pas en que hubiere desarrollado sus actividades en los tres ltimos aos.
3.2.6.
En la referida solicitud se adjuntar la parte pertinente del acta de directorio, debidamente certificada, donde conste que dicho organismo conoci de la transferencia o suscripcin de acciones, as como la decisin adoptada. En la solicitud se indicar si existen observaciones para que se proceda a la suscripcin o cesin de acciones y, de haberlas, se sealarn los cesionarios o suscriptores sobre los cuales recaen. ARTICULO 4.- El Superintendente de Bancos y Seguros calificar los movimientos de acciones (suscripciones, adjudicacin, particin o transferencias) a las que se refieren los artculos anteriores, si no hubiere recibido de parte del directorio de la entidad, del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (CONSEP) o de otra fuente que pudiera consultar, informaciones negativas u observaciones relacionadas con actividades ilcitas por parte de los cesionarios o suscriptores de tales acciones. (reformado
con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 5.- Cuando el Superintendente de Bancos y Seguros recibiera informes u observaciones negativos de las personas u organismos consultados, pero los mismos resulten incompletos, insuficientes o requieran a su juicio ampliacin o aclaracin, la calificacin previa a la inscripcin quedar en suspenso respecto del cesionario o suscriptor observado. Dicha suspensin se mantendr hasta que el Superintendente de Bancos y Seguros reciba nuevos datos de los organismos consultados o de cualquier otro funcionario u organismo al que se haya requerido informacin. Con los antecedentes adicionales recibidos, el Superintendente de Bancos y Seguros resolver lo que fuere pertinente. ARTICULO 6.- La Superintendencia de Bancos Y Seguros calificar, aceptando o rechazando, la suscripcin, cesin, adjudicacin o particin, en el trmino de diez das contados a partir de la recepcin de la informacin completa. Para el caso de las personas jurdicas, cuya calificacin hubiere sido rechazada, tal limitacin se har extensiva a sus accionistas sean estas personas naturales y/o personas jurdicas, que integran a la cesionaria de las acciones, hasta llegar a las personas naturales; y, a los administradores y relacionados que a su vez mantengan relaciones de tal naturaleza que conforman de hecho una unidad de inters econmico. (incluido con resolucin No. JB2010-1585 de 11 de febrero del 2010)
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Si no existiera pronunciamiento luego del trmino ya sealado, la institucin controlada queda facultada para inscribir en el libro de acciones o accionistas la suscripcin, cesin, adjudicacin o particin no atendida, surtiendo todos sus efectos legales. Esta inscripcin ser comunicada a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 7.- No requerirn la calificacin previa del Superintendente de Bancos y Seguros, las inscripciones en el Libro de Acciones y Accionistas, de las cesiones o suscripciones de acciones en los siguientes casos: 7.1 7.2 Transmisin de acciones por causa de muerte; Suscripcin de acciones en aumentos de capital cuando el suscriptor haya sido anteriormente accionista de la misma entidad y siempre que su porcentaje de acciones frente al total de acciones suscritas, no iguale o supere el seis por ciento (6%); y, Transferencias o suscripciones cuyo valor porcentual respecto del total de acciones suscritas sea inferior al seis por ciento (6%). En esos casos la entidad debe comunicar al Superintendente de Bancos y Seguros, la suscripcin o transferencia.
7.3
SECCION II.- DE LA TRANSFERENCIA DE ACCIONES A TRAVES DE FIDUCIA MERCANTIL

ARTICULO 8.- La transferencia de acciones originada en la suscripcin de un contrato de fiducia mercantil que vayan a ser objeto de titularizacin a travs de programas de emisin de certificados de depsito de valores (DR's), que para ser negociados en mercados nacionales o internacionales, requerirn calificacin previa del Superintendente de Bancos y Seguros, siempre que: 8.1 El porcentaje de la transferencia exceda del 6% del capital suscrito de la sociedad emisora; y, La institucin financiera fiduciaria o depositaria sea una persona jurdica distinta de la sociedad emisora de las acciones materia de titularizacin.
8.2
ARTICULO 9.- Las instituciones del sistema financiero, no podrn constituirse en fiduciarias o depositarias de acciones de propia emisin. ARTICULO 10.- La transferencia de acciones por la va de suscripcin de un contrato de fiducia mercantil para participar en programas de emisin de certificados de depsito de valores (DR's), cuyo porcentaje no exceda del 6% del capital suscrito de la sociedad emisora, no requerir autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros para su inscripcin en el Libro de Acciones y Accionistas; sin embargo, deber ser notificada a la Superintendencia de Bancos y Seguros por el representante legal de la respectiva institucin controlada, para los fines previstos en las normas sobre operaciones de fiducia mercantil realizadas por las instituciones financieras. ARTICULO 11.- La solicitud tendiente a obtener la calificacin de inscripcin de las transferencias originadas en un contrato de fiducia mercantil, para los fines previstos en las normas precedentes, deber observar los requisitos puntualizados en el artculo 3, en lo que fuere del caso, y acompaar copia del contrato de fideicomiso suscrito entre la institucin financiera depositaria y el cedente de las acciones.
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ARTICULO 12.- El Superintendente de Bancos y Seguros en cualquier tiempo podr realizar las investigaciones que considere convenientes de conformidad con lo dispuesto en la Ley. ARTICULO 13.- Las disposiciones de este reglamento no afectan la obligatoriedad de dar aviso a la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre transferencias de acciones, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 21 de la Ley de Compaas. ARTICULO 14.- Las transferencias o suscripciones de acciones que se hayan inscrito en el Libro de Acciones y Accionistas de una institucin financiera sin calificacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros, siendo sta necesaria, producirn de pleno derecho su nulidad absoluta y conllevarn las sanciones previstas en el artculo 141 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 15.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
106.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IV.- DEL PATRIMONIO CAPITULO VI.- NORMAS PARA EL ESTABLECIMIENTO DE PROGRAMAS DE EMISION DE CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE VALORES REPRESENTATIVOS DE TITULOS DE ACCION (renumerado con
SECCION I.- DE LA AUTORIZACION

ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero estn autorizadas para establecer programas de emisin de certificados de depsito de valores representativos de ttulos de accin, en los trminos previstos en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la Ley de Mercado de Valores, el presente captulo y las resoluciones que, sobre la materia, haya expedido o expida el Consejo Nacional de Valores. Los ttulos de accin que sern objeto de estos programas, debern encontrarse totalmente liberados y, en consecuencia, representarn el capital suscrito y pagado de la entidad. ARTICULO 2.- La institucin del sistema financiero en particular y el grupo financiero en general, para acceder a tal programa, deber cumplir con los siguientes requisitos mnimos: 2.1 Haber cumplido con todas las normas de solvencia y prudencia financiera, por lo menos durante los ltimos doce meses; Que los informes del auditor externo sobre el ltimo ejercicio econmico, no presenten salvedades ni observaciones; y, Haber sido calificada para acceder a tal operacin, por una calificadora de riesgos de prestigio internacional reconocido.
2.2
2.3
ARTICULO 3.- La institucin del sistema financiero que cumpla con los requisitos establecidos en el artculo anterior, deber solicitar la debida autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, acompaando para el efecto la siguiente documentacin: 3.1 El contenido del programa, que especificar en forma clara el plan de negociacin de los certificados y si se trata de una colocacin garantizada en firme o si se los negociara de acuerdo con el mejor esfuerzo; Las normas que regirn la negociacin en el exterior, de acuerdo con el mercado escogido para el efecto; El nombre y los antecedentes de la institucin financiera que actuar como depositaria y custodio de los certificados de valores, as como los del agente colocador. Una misma institucin, podr actuar en ms de una de las calidades citadas; Una declaracin suscrita por el representante legal de la entidad solicitante, en la cual se comprometa a entregar toda la informacin que solicite la Superintendencia de Bancos y Seguros;
3.2
3.3
3.4
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3.5
Una comunicacin suscrita por el representante legal de la institucin financiera depositaria o de la entidad que sirva de custodio, en la cual se ofrezca a enviar la misma informacin que se remite al custodio o emisor en virtud del contrato suscrito con ste; En el caso de que los certificados de depsito de valor sean emitidos a travs de una oferta privada o utilizando un mecanismo de colocacin garantizada en firme, el emisor deber entregar copia de la metodologa utilizada para obtener el valor de oferta inicial de los certificados de valor; Presentar el estimado de los costos que se producirn por el establecimiento del programa; El nombre y la firma del abogado que patrocina el trmite; y Que el emisor se comprometa a remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la denominacin de la institucin, el nombre de su representante legal, direccin, nmero telefnico y de fax, tanto del custodio como del agente colocador, del depositante y de la bolsa de valores en la que se transarn los certificados de depsito de valor.
3.6
3.7
3.8 3.9
ARTICULO 4.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, una vez verificado el cumplimiento de los requerimientos previstos en los artculos 2 y 3, podr conceder la autorizacin a la institucin solicitante. El programa se ejecutar en los trminos previstos por la Ley de Mercado de Valores y el Consejo Nacional de Valores.

ARTICULO 5.- No se podrn negociar los certificados de valores de que trata este captulo, en pases en los cuales, dentro de su legislacin, exista una norma que prohiba la entrega de informacin a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 6.- Los certificados de valores se registrarn contablemente de conformidad con las normas que dicte la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 7.- Una vez ejecutado el programa, la institucin controlada registrar en el Libro de Acciones y Accionistas a la institucin financiera fiduciaria, si es que el programa se instrumenta a travs de un fideicomiso mercantil. Al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada ao, se actualizar el registro de los accionistas en el Libro ya anotado, incluyendo el nombre e identificacin completa de los legtimos tenedores de los certificados de valores en sustitucin de la institucin financiera depositaria. El programa de emisin de certificado de valores se cumplir sin perjuicio de que la Superintendencia de Bancos y Seguros califique la transferencia de acciones efectuada de acuerdo con dicho programa, de conformidad con lo previsto en el artculo 45 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 8.- Las instituciones del sistema financiero que establezcan programas de emisin de certificados de depsito de valores representativos de ttulos de accin, debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el formato que se har conocer a
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travs de circular, al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada ao y dentro de los siguientes treinta das, la siguiente informacin: 8.1 La misma informacin que se remite al organismo de supervisin del pas en donde se negocian los certificados de valores; La misma informacin que se pone en conocimiento de los tenedores de los certificados; La misma informacin que recibe de la institucin financiera depositaria; El nombre y la identificacin completa de los tenedores de los certificados de valores; y, Si los certificados de valores representan acciones ordinarias, se indicar el nombre de la persona natural o jurdica que representar a sus tenedores.
8.2
8.3 8.4
8.5
La falta de entrega de la informacin solicitada dentro de los plazos previstos, acarrear la imposicin de la sancin prevista en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin perjuicio de que la Superintendencia de Bancos y Seguros ordene que no se repartan dividendos a los accionistas y tenedores de los certificados de valores. ARTICULO 9.- Las sociedades controladoras, los bancos o sociedades financieras que hagan de cabeza de grupo, sus subsidiarias y afiliadas y las dems instituciones del sistema financiero, quedan expresamente prohibidas de adquirir certificados de depsitos de valores originados en emisores ecuatorianos, cualesquiera que stos sean. ARTICULO 10.- Si los propietarios de acciones de una institucin del sistema financiero, personas naturales o jurdicas, establecen un programa de los que trata este captulo, la institucin controlada deber efectuar los registros en el Libro de Acciones y Accionistas, en los mismos trminos previstos en el artculo 7. Adems remitir la informacin sobre este programa en los mismos plazos y con las mismas condiciones exigidas en el artculo 8. La Superintendencia de Bancos y Seguros no calificar la transferencia de acciones si es que no le es posible acceder a la informacin exigida. ARTICULO 11.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IV.- DEL PATRIMONIO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-94-1487 SB-JB-96-0043 SB-JB-96-0065 JB-98-096 JB-2000-206 JB-2000-241 JB-2000-262 JB-2000-271 JB-2001-317 (D) JB-2001-363 JB-2002-461 JB-2003-553 JB-2003-557 JB-2003-577 JB-2003-582 JB-2006-875 JB-2010-1585 JB-2012-2309 JB-2012-2310 FECHA DE EXPEDICION 1994-07-22 1996-03-12 1996-07-04 1998-12-29 2000-03-20 2000-07-12 2000-09-21 2000-12-07 2001-02-01 2001-08-30 2002-06-27 2003-06-24 2003-07-08 2003-09-09 2003-10-08 2006-02-23 2010-02-11 2012-09-20 2012-09-20 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 545 910 1001 112 48 127 179 233 285 411 624 125 135 174 203 237 137 811 811 FECHA DE PUBLICACIN 1994-10-11 1996-03-22 1996-08-01 1999-01-20 2000-03-31 2000-07-25 2000-10-06 2000-12-28 2001-03-15 2001-09-13 2002-07-23 2003-07-15 2003-07-29 2003-09-22 2003-11-04 2006-03-27 2010-02-25 2012-10-17 2012-10-17
(D) = DEROGADA
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO V.- DEL PATRIMONIO TECNICO CAPITULO I.- RELACION ENTRE EL PATRIMONIO TECNICO TOTAL Y LOS ACTIVOS Y CONTINGENTES PONDERADOS POR RIESGO PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (sustituido con resolucin No
SECCION I.- INSTITUCIONES SUJETAS A REQUERIMIENTOS DE PATRIMONIO TECNICO

ARTICULO 1.- Con el objeto de mantener constantemente su solvencia, las instituciones financieras pblicas y privadas, las compaas de arrendamiento mercantil, las compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito y las subsidiarias o afiliadas del exterior de las instituciones financieras del Ecuador, sobre la base de los estados financieros consolidados e individuales, estn obligados a mantener en todo tiempo un nivel mnimo de patrimonio tcnico total equivalente al nueve por ciento (9%) de la suma total de los activos y contingentes ponderados por riesgo. (segundo inciso incluido con resolucin No JB-2002-486 de 24 de septiembre del 2002 y eliminado con resolucin No. JB-2011-1916 de 19 de abril del 2011) Si el requerimiento de patrimonio tcnico en los pases donde se encuentren radicadas las subsidiarias o afiliadas del exterior es superior al nueve por ciento (9%),para el clculo de este indicador de solvencia, de la subsidiaria o afiliada, se utilizar el porcentaje establecido en el exterior. ARTICULO 2.- Para los efectos del patrimonio tcnico total consolidado, todas las instituciones que forman parte de un grupo financiero debern proceder a consolidar sus estados financieros de acuerdo con las disposiciones constantes en el captulo VI Normas para la consolidacin y/o combinacin de estados financieros para las instituciones del sistema financiero, del ttulo XI De la contabilidad y se aplicar el requerimiento establecido en el artculo 47 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
SECCION II.- FACTORES DE PONDERACION DE ACTIVOS Y CONTINGENTES

ARTICULO 3.- Las ponderaciones de activos y contingentes sobre la base de estados financieros de las instituciones sealadas en el artculo 1, sern las siguientes: (sustituido con
resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002)
3.1
Con ponderacin cero (0.0), para los siguientes grupos, cuentas y subcuentas: 11 199005 6404 Fondos disponibles Impuesto al valor agregado - IVA Crditos aprobados no desembolsados (12)
(reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
Igualmente, tendrn una ponderacin de cero (0.0) las operaciones de cartera de crditos por vencer y contingentes que cuenten con garantas de depsitos en efectivo constituidas en la propia institucin o en una integrante del grupo financiero.
111
3.2
Cero punto diez (0.10) para los ttulos crediticios emitidos o garantizados por el Estado o el Banco Central del Ecuador, considerando las siguientes cuentas: 1302 1304 1306 130705 130710 130720 A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado o entidades del sector pblico (1) (reformado con resolucin
No. JB-2012-2359 de 25 de octubre del 2012)
Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector pblico (1) Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector pblico (1) De disponibilidad restringida - Entregadas para operaciones de reporto (1) (incluida con resolucin No JB-2004-729 de 21 de diciembre
del 2004)
De disponibilidad restringida - Depsitos sujetos a restriccin (1) De disponibilidad restringida - Entregados en garanta (1) (incluido
con resolucin No. JB-2012-2351 de 23 de octubre del 2012)
3.3
Cero punto veinte (0.20) para los ttulos crediticios emitidos o garantizados por otras instituciones financieras del sector pblico, considerando las siguientes cuentas: 1201 1302 1304 1306 130710 130715 130720 190286 Fondos interbancarios vendidos (13) (reformado con resolucin No.
JB-2012-2271 de 29 de agosto del 2012)
A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado o entidades del sector pblico (1) (reformado con resolucin
No. JB-2012-2359 de 25 de octubre del 2012)
Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector pblico (1) Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector pblico (1) De disponibilidad restringida - Depsitos sujetos a restriccin (1) De disponibilidad restringida - Ttulos valores para encaje De disponibilidad restringida - Entregados en garanta (1) (incluido
con resolucin No. JB-2012-2351 de 23 de octubre del 2012) Derechos fiduciarios - Fondos de liquidez (1) (incluida con resolucin No. JB-2011-1873 de 10 de febrero del 2011)
3.4
Cero punto cuarenta (0.40) para avales, fianzas y dems operaciones contingentes, considerando las siguientes cuentas: 640110 640215 640305 640310 640315 Avales con garanta de instituciones financieras del exterior (2) Fianzas con garanta de instituciones financieras del exterior (2) Cartas de crdito - Emitidas por la institucin (3) Cartas de crdito - Emitidas por cuenta de la institucin (3) Cartas de crdito - Confirmadas
3.5
Cero punto cincuenta (0.50) para los prstamos para la vivienda respaldados por hipoteca, el arrendamiento mercantil inmobiliario y la inversin en cdulas hipotecarias considerando las siguientes cuentas: 1301 1303 1305 A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del sector privado (4) (reformado con resolucin No. JB2012-2359 de 25 de octubre del 2012)
Disponibles para la venta de entidades del sector privado (4) Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado (4)
112
1403 6405 3.6
Cartera de crditos de vivienda por vencer (5) Compromisos futuros (5) (incluida con resolucin No. JB-2010-1655
de 7 de abril del 2010)
Uno punto cero (1.0) para las colocaciones en prstamos o ttulos crediticios y dems activos e inversiones fsicas y financieras, considerando las siguientes cuentas: 1202 Operaciones de reporto con instituciones financieras (13)
(incluida con resolucin No JB-2002-486 de 24 de septiembre del 2002 y reformado con resolucin No. JB-2012-2271 de 29 de agosto del 2012)
13 14 15 16 17 18 19 640105 640205 640210 k640220 640290 640305 640310 6405 6101 - 6408 6103 - 6409 6104 - 6410 6105 - 6411 640410 6490
Inversiones (6) Cartera de crditos (7) Deudores por aceptaciones Cuentas por cobrar Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento mercantil y no utilizados por la institucin Propiedades y equipo Otros activos (8) Avales comunes Garantas aduaneras Garantas Corporacin Financiera Nacional Garantas y retrogarantas concedidas Otras Cartas de crdito - Emitidas por la institucin (3) Cartas de crdito - Emitidas por cuenta de la institucin (3) Compromisos futuros (11) Compras a futuro de moneda extranjera menos ventas a futuro de moneda extranjera (9) Derechos en opciones - Obligaciones en opciones Derechos por operaciones swap - Obligaciones por operaciones swap Otras operaciones a futuro - Otras operaciones a futuro Crditos aprobados no desembolsados (12) (incluido con
Otras cuentas contingentes acreedoras
NOTAS AL PATRIMONIO TECNICO REQUERIDO

1. Se considerar con una ponderacin del 0.10 a las inversiones en el Banco Central del Ecuador y los papeles emitidos por el Ministerio de Finanzas o quien ejerza esas competencias. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) Los ttulos emitidos por las dems instituciones financieras del sector pblico, se ponderar con el 0.20. Se considerar con una ponderacin del 0.20 a las inversiones efectuadas por el Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano en ttulos emitidos por gobiernos y organismos internacionales y multilaterales de crdito. (incluido con resolucin No. JB-20111873 de 10 de febrero del 2011)
2. Las garantas de instituciones financieras del exterior emitidas a favor de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros en respaldo de sus avales o fianzas concedidas, debern ser extendidas por instituciones financieras calificadas que
113
cuenten con calificacin de riesgo internacional con categora de inversin, excluyendo las entidades off-shore. Para establecer la ponderacin de estas cuentas contingentes, deber deducirse de las mismas la provisin registrada en la cuenta 2511 Cuentas por pagar - Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones contingentes, que corresponda a cada una de ellas, de conformidad con la calificacin de riesgo realizada. (incluido con resolucin No
JB-2005-799 de 17 de mayo del 2005)
3. La ubicacin de las cartas de crdito en las clasificaciones de 0.40 o 1.0, se regir por los siguientes principios: 3.1 Las que no financian operaciones comerciales tendrn una ponderacin en riesgo crediticio del 1.0; y, Las operaciones con plazos de hasta 360 das, autoliquidables y relacionadas con el comercio causado por el movimiento de bienes, una ponderacin en riesgo crediticio del 0.40.
3.2
Para establecer la ponderacin de estas cuentas contingentes, deber deducirse de las mismas la provisin registrada en la cuenta 2511 Cuentas por pagar - Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones contingentes, que corresponda a cada una de ellas, de conformidad con la calificacin de riesgo realizada. (incluido con resolucin No
JB-2005-799 de 17 de mayo del 2005)
4. Se ponderar con 0.50, las inversiones en ttulos del sector privado correspondientes a cdulas hipotecarias emitidas en respaldo de crditos cuyo prestatario ocupe o pretenda ocupar la propiedad residencial, as como los ttulos del sector privado provenientes de titularizaciones respaldadas en su totalidad por cartera hipotecaria de vivienda.
(reformado con resolucin No JB-2004-729 de 21 de diciembre del 2004)
5. Se ponderar con 0.50, las operaciones de crdito y de arrendamiento mercantil concedidas a favor de quien ocupe o pretenda ocupar la propiedad residencial. Se considerar con una ponderacin del 0.50 a la cartera vendida con recurso y registrada en la subcuenta 640505 Riesgo asumido por cartera vendida, que corresponda a crditos de vivienda y de operaciones de arrendamiento mercantil concedidas a favor de quien ocupe o pretenda ocupar la propiedad residencial. (incluido
6. El valor de inversiones corresponde a la diferencia del total del grupo menos las cuentas registradas en otras clasificaciones. 7. El valor de la cartera de crditos y contratos de arrendamiento mercantil corresponde a la diferencia del total del grupo menos las cuentas registradas en otras clasificaciones. 8. El valor del grupo 19 "Otros activos" corresponde a la diferencia del total del grupo menos las cuentas registradas en otras clasificaciones. No se ponderar el capital invertido, esto es, el valor de su participacin en el capital pagado ms las reservas, exceptuando las provenientes de valuaciones del activo, en una institucin subsidiaria o afiliada. En este caso, dicho valor se deducir del patrimonio tcnico total. (sustituido con resolucin No JB-2005-799 de 17 de mayo del 2005) Para establecer la ponderacin del grupo 15 Aceptaciones bancarias y de las cuentas contingentes, se deber deducir de las mismas la provisin registrada en la cuenta 2511
114
Cuentas por pagar - Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones contingentes, que corresponda a cada una de ellas, de conformidad con la calificacin de riesgo realizada. (incluido con resolucin No JB-2005-799 de 17 de mayo del 2005) A la cuenta 1908 "Transferencias internas" se le restar el valor de la cuenta 2908; si el resultado es acreedor no se lo considerar para el clculo del requerimiento de patrimonio tcnico. Se considerar con una ponderacin del 1.0 al resto de inversiones efectuadas por el Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, relacionadas con instrumentos financieros, depsitos y/o cuentas en instituciones financieras del exterior de primer orden, registradas en la subcuenta 190286 Derechos fiduciarios - Fondos de liquidez y que forman parte de las inversiones autorizadas por el artculo 17 del captulo VII Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro. (incluido con resolucin No. JB-2011-1873 de 10 de
febrero del 2011)
9. Para la ponderacin de las compras y ventas en moneda extranjera, se proceder de la siguiente manera: 9.1 En las compras en moneda extranjera, cuenta 6101, se calcular la diferencia entre el valor de la cotizacin de la fecha del reporte y la cotizacin pactada en cada contrato, esa diferencia se multiplicar por el monto de las divisas establecido en cada contrato; igual procedimiento se seguir para el caso de las ventas en moneda extranjera, cuenta 6408; Se ponderar con 1.0, la diferencia entre el monto del diferencial cambiario de las compras y ventas en moneda extranjera, calculado de la forma descrita en el numeral anterior, sin que interese si el mismo es deudor o acreedor; y, No se considerar en este rubro los rendimientos en divisas de los bonos emitidos en moneda nacional.
9.2
9.3
10. Para el clculo del patrimonio tcnico requerido no se considerarn las provisiones genricas que formen parte del patrimonio tcnico secundario. (incluido con resolucin No
JB-2004-729 de 21 de diciembre del 2004)
11. El valor de la cuenta 6405 Compromisos futuros corresponde a la diferencia del total de la cuenta menos el valor registrado en otra categora. (incluido con resolucin No. JB2010-1655 de 7 de abril del 2010)
12. El valor de la cuenta 6404 Crditos aprobados no desembolsados corresponde a la diferencia del total de la cuenta menos la subcuenta 640410 Crditos aprobados no desembolsados - Cartera de crditos de consumo. (incluido con resolucin No. JB-20122217 de 22 de junio del 2012)
13. Se considerar el saldo neto de provisiones de la cuenta contable 1201 Fondos interbancarios vendidos, es decir, deducidas las provisiones constituidas registradas en la subcuenta 129905 (Provisin fondos interbancarios vendidos) Se considerar el saldo neto de provisiones de la cuenta contable 1202 Operaciones de reporto con instituciones financieras, es decir, deducidas las provisiones constituidas registradas en la subcuenta 129910 (Provisin para operaciones de reporto con instituciones financieras) (incluido con resolucin No. JB-2012-2271 de 29 de agosto del 2012)
115
ARTICULO 4.- Los derechos fiduciarios merecern igual ponderacin que los activos cuya transferencia a un fideicomiso mercantil origin la existencia de tales derechos fiduciarios. ARTICULO 5.- Con el fin de obtener el valor del patrimonio tcnico requerido del grupo financiero debern reclasificarse en formato de Catlogo Unico de Cuentas aplicable en el Ecuador, las partidas de las subsidiarias o afiliadas extranjeras objeto de consolidacin. Luego de sumarse los valores de dichas partidas, resultantes de su ponderacin por riesgo, se obtendr el patrimonio tcnico requerido de acuerdo a lo establecido en el artculo 1, sin perjuicio de lo sealado en el artculo 47 de la Ley. Sin embargo, si las exigencias mnimas de patrimonio tcnico requerido fueren ms estrictas que nuestra legislacin se tomar en cuenta este valor para efectos de la consolidacin de esa entidad. ARTICULO 6.- Para el requerimiento del patrimonio tcnico de la subsidiaria no se incluirn las operaciones garantizadas con el aval de la matriz o de la institucin del grupo financiero que ha efectuado la inversin.
SECCION III.- CONFORMACION DEL PATRIMONIO TECNICO TOTAL

ARTICULO 7.- El patrimonio tcnico total estar constituido por: (sustituido con resolucin No
JB-2002-461 de 27 de junio del 2002)
PATRIMONIO TECNICO PRIMARIO

31 3201 3301 3302 330310 330605 330620 330645 Capital social Prima en colocacin de acciones Reserva legal Reservas generales Reservas especiales - Para futuras capitalizaciones Reservas - Reserva legal irrepartible - Reservas generales (incluido
con resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de mayo del 2013)
Reservas - Reserva legal irrepartible - Otros aportes patrimoniales Donaciones - En efectivo (incluido con resolucin No. JB-2013-2490 de 28
de mayo del 2013)
Reservas - Reserva legal irrepartible - Resultados - Utilidades o excedentes acumuladas (8) (incluido con resolucin No. JB-2013-2490 de
28 de mayo del 2013)
34 - 340210 - Otros aportes patrimoniales menos Donaciones - En bienes menos 3490 Otros (reformado con resolucin No. JB-2009-1408 de 16 de julio del 2009) 3601 Utilidades o excedentes acumulados - saldos auditados (1) 3602 Prdidas acumuladas - saldos auditados (1) 2608 Prstamos subordinado 2802 Aportes para futuras capitalizaciones (2) Menos: 190530 3202 PATRIMONIO 2801 2803 3303 3305 330610 Plusvala mercantil Descuento en colocacin de acciones TECNICO SECUNDARIO Obligaciones convertibles (3) Deuda subordinada a plazo (7) (incluida con resolucin No. JB-2008-1104
Reservas especiales Reserva por revalorizacin del patrimonio Reservas - Reserva legal irrepartible - Reservas especiales (incluido
116
330615 330630 330635 330640 330645 3310 35 3601 3602 3603 3604 5-4 MAS 149980
Reservas - Reserva legal irrepartible - Reserva legal irrepartible Reservas revalorizacin del patrimonio (incluido con resolucin No. JB2013-2490 de 28 de mayo del 2013)
45% Reservas - Reserva legal irrepartible - Supervit por valuaciones de propiedades, equipo y otros (9) (incluido con resolucin No. JB-20132490 de 28 de mayo del 2013)
45% Reservas - Reserva legal irrepartible - Supervit por valuaciones de inversiones en acciones (incluido con resolucin No. JB-2013-2490 de
45% Reservas - Reserva legal irrepartible - Supervit por valuaciones de inversiones en instrumentos financieros (incluido con resolucin No.
JB-2013-2490 de 28 de mayo del 2013)
Reservas - Reserva legal irrepartible - Resultados - Utilidades o excedentes acumuladas (8) (incluido con resolucin No. JB-2013-2490
de 28 de mayo del 2013)
45% Reservas por resultados no operativos 45% Supervit por valuaciones Utilidades o excedentes acumulados (1) Prdidas acumuladas (1) Utilidad del ejercicio (4) Prdida del ejercicio (4) Ingresos menos gastos (5)
(Provisiones para crditos incobrables - Provisin genrica por tecnologa crediticia (6) (reformado con resolucin No. JB-2012-2359 de
25 de octubre del 2012 y sustituido con resolucin No. JB-2013-2431 de 15 de marzo del 2013)
149989 2912 MENOS:
Provisiones para crditos incobrables - Provisin genrica voluntaria (6) (incluido con resolucin No. JB-2013-2431 de 15 de marzo del 2013) Otros pasivos - Minusvala mercantil (badwill) (10) (incluido con
Deficiencia de provisiones, amortizaciones y depreciaciones Grupo 37 (Desvalorizacin del patrimonio), en el que se registra las prdidas activadas catalogadas como tales por la Superintendencia de Bancos y Seguros o por las auditoras interna o externa de la institucin; el valor de los aumentos de capital realizados contraviniendo las disposiciones del artculo 125 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; o, los que por cualquier causa determine como no imputables a patrimonio tcnico la Superintendencia de Bancos y Seguros (sustituido con resolucin No.
JB-2013-2473 de 2 de mayo del 2013)
1613
Dividendos pagados por anticipado
(reformado con resolucin No JB-2002-501 de 28 de noviembre del 2002)
117
DEDUCCIONES DEL PATRIMONIO TECNICO TOTAL Se deducir del patrimonio tcnico total de la matriz, el capital asignado a una sucursal o agencia en el exterior; y, adems, el capital invertido, esto es, el valor de su participacin en el capital pagado ms las reservas, exceptuando las provenientes de valuaciones del activo, en una institucin subsidiaria o afiliada. (sustituido con resolucin No JB-2004-729 de 21
de diciembre del 2004)
Cuando una subsidiaria registre inversiones en otras instituciones del sistema financiero, que las conviertan en subsidiaria o afiliada de dicha institucin, dichos valores se deducirn conforme lo establecido en el inciso anterior, del patrimonio tcnico total de la matriz. Adicionalmente se deducir del patrimonio tcnico total los saldos registrados en la cuenta 1611 "Anticipo para adquisicin de acciones", cuando correspondan a inversiones en acciones, anticipos en la capitalizacin o constitucin de compaas subsidiarias o afiliadas. NOTAS AL PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO NOTA.- La nota 1 fue eliminada con resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de mayo del 2013. 1. Se considerarn en el patrimonio tcnico primario las utilidades o prdidas acumuladas cuando del informe de los auditores de la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta; y, exista la decisin de la junta general de accionistas o socios de que dichos recursos sern capitalizados; (renumerado con
resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de mayo del 2013)
2. Para que los aportes para futuras capitalizaciones formen parte del patrimonio tcnico primario, debe existir constancia escrita e irrevocable de los aportantes, que tales recursos no sern retirados; (renumerado con resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de mayo del
2013)
3. El saldo total de los documentos emitidos se considerar hasta el 30% del capital y reservas de la institucin, a la fecha en que se calcula el patrimonio tcnico; (renumerado
4. Se considerar el total de las utilidades del ejercicio corriente una vez cumplidas las condiciones de las letras a) y b) del artculo 41 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; (renumerado con resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de mayo del 2013) 5. La diferencia entre ingresos menos gastos, se considerarn en los meses que no correspondan al cierre del ejercicio; (renumerado con resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de
mayo del 2013)
6. Para el caso de los crditos comerciales, de consumo, para la vivienda, microcrdito, educativo y de inversin pblica, se considerar la provisin general con un lmite mximo de 1.25% de dichas operaciones. (reformado con resolucin No JB-2002-501 de 28
de noviembre del 2002, sustituido con resolucin No JB-2003-557 de 8 de julio del 2003, reformado con resolucin No. JB-2012-2359 de 25 de octubre del 2012 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de mayo del 2013)
Las provisiones genricas voluntarias formarn parte del patrimonio tcnico secundario, previa comprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluido con
118
7. Para que formen parte del patrimonio tcnico secundario los instrumentos de deuda subordinada a plazo o los contratos de mutuo correspondientes deben tener un plazo original mnimo de vencimiento de ms de cinco (5) aos; no encontrarse garantizados y estar totalmente pagados, en el caso de instrumentos emitidos; no se puede efectuar el pago del principal antes de su vencimiento; y, adicionalmente, deben dejar constancia expresa que cuentan con la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros y la aceptacin del organismo acreedor. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2490 de 28
de mayo del 2013)
Durante los ltimos cinco aos del vencimiento del plazo al que fueron emitidos, o del contrato de mutuo respectivo se les aplicar un factor de descuento (o amortizacin) acumulativo de 20% anual. Estos instrumentos o contratos no se encuentran disponibles para participar en las prdidas de la institucin, excepto cuando una institucin del sistema financiero sea sometida a liquidacin forzosa, donde servirn para enjugar las prdidas de dicha liquidacin; El total de instrumentos representativos de deuda subordinada a plazo, o de contratos de mutuo pertinentes no podrn exceder del 50% del patrimonio tcnico primario de la institucin deudora del sistema financiero. (incluida con incluida con resolucin No. JB-20081104 de 3 de abril del 2008)
8. Los Resultados - Utilidades o excedentes acumuladas formarn parte del patrimonio tcnico primario solamente cuando del informe de los auditores de las Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta; y, del patrimonio tcnico secundario cuando existieren salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta, en los informes de los auditores de las Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores internos o externos. (incluido con resolucin No. JB-2013-2490
9. De la subcuenta 330630 Reservas - Reserva legal irrepartible - Supervit por valuaciones de propiedades, equipo y otros, se deducirn las revalorizaciones a precios de mercado de los software de creacin propia o personalizada de cada entidad; y, la actualizacin a valor de mercado los bienes registrados en la cuentas 1807 Unidades de transporte y 1808 Equipos de construccin. (incluido con resolucin No. JB-2013-2490
10. El crdito mercantil negativo o minusvala mercantil (badwill), se computar en el clculo del patrimonio tcnico secundario, con el 100% de su saldo remanente no transferido al estado de resultados. (incluido con resolucin No. JB-2012-2271 de 29 de agosto del 2012 y
renumerado con resolucin No. JB-2013-2490 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 8.- El patrimonio tcnico constituido total no podr ser inferior al cuatro por ciento (4%) de los activos totales, incluidos los contingentes.
SECCION IV.- SUPERVISION Y CONTROL

ARTICULO 9.- La Superintendencia de Bancos y Seguros controlar la constitucin y mantenimiento de los requerimientos de patrimonio tcnico. Las instituciones del sistema financiero sujetas a este mecanismo, la sociedad controladora o la que hace de cabeza de grupo financiero, informarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre su posicin de patrimonio tcnico total, en forma consolidada e individual,
118.1
con una periodicidad mensual, o cuando este organismo lo solicite en los formatos que para el efecto se establezcan. ARTICULO 10.- Cuando una institucin del sistema financiero, la sociedad controladora o la que hace cabeza de grupo financiero, no cumplan con los niveles requeridos de patrimonio tcnico, se someter a dicha institucin a un programa de regularizacin en los trminos del captulo II De los programas de regularizacin para las instituciones del sistema financiero, del ttulo XVII De la regularizacin de instituciones del sistema financiero. Cuando exista deficiencia de patrimonio tcnico requerido consolidado, la sociedad controladora o institucin que haga de cabeza de grupo regularizar la situacin, de conformidad con las normas vigentes. Si la deficiencia de patrimonio tcnico se presenta en una subsidiaria, la sociedad controladora o la que haga de cabeza de grupo, deber cumplir con las exigencias determinadas en el artculo 64 de la Ley. Cuando las instituciones financieras del sector pblico, que presenten niveles de patrimonio tcnico total menores al mnimo requerido, para efectuar inversiones en valores o ttulos que no sean cartera de crdito, requerirn autorizacin previa del Directorio del Banco Central del Ecuador.
SECCION V.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 11.- Las instituciones del sistema financiero, la sociedad controladora o la que haga cabeza de grupo, que no presenten los reportes sobre la situacin de patrimonio tcnico segn las instrucciones impartidas por esta Superintendencia y dentro de los ocho das siguientes a la fecha de corte, sern sancionadas de conformidad con lo previsto en el artculo 134 de la Ley. ARTICULO 12.- La Secretara Tcnica del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros y a las instituciones financieras partcipes de dicho fondo, sobre la composicin de los ttulos valores constantes en su patrimonio autnomo. (incluido con resolucin No. JB-2011-1873 de 10 de febrero del 2011) ARTICULO 13.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
(renumerado con resolucin No. JB-2011-1873 de 10 de febrero del 2011)
SECCION VII.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Para efectos del requerimiento de patrimonio tcnico, los crditos registrados en la subcuenta 640410 Crditos aprobados no desembolsados - Cartera de crditos de consumo, ponderarn de acuerdo con el siguiente cronograma a partir de julio del ao 2012: (sustituida con resolucin No JB-2004-729 de 21 de diciembre del 2004 y con resolucin No.
JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
FECHA DE INICIO Julio 2012 Octubre 2012 Enero 2013 Abril 2013 Julio 2013
% DE PONDERACION PARA PATRIMONIO TCNICO 10% 25% 50% 75% 100%
118.2
En el caso de que la institucin del sistema financiero para mitigar el impacto de este requerimiento de capital, adopte procedimientos encaminados a reducir el cupo autorizado a sus tarjetahabientes, deber informar de esta medida a sus clientes con una anticipacin de al menos treinta (30) das. Las instituciones del sistema financiero que ofrezcan productos de tarjeta de crdito a sus clientes, debern registrar sin excepcin el saldo de los cupos no utilizados, en la cuenta 640410, entendindose que en ningn caso las instituciones del sistema financiero podrn argumentar para su no registro que existen tarjetahabientes con cupos ilimitados. SEGUNDA.- Mientras exista disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros de que el total de las utilidades corrientes se destine a la capitalizacin de la institucin del sistema financiero, los resultados del ejercicio se considerarn en un 100% para el clculo del patrimonio tcnico secundario; e, igualmente, mientras se mantengan dichas instrucciones, se considerarn en el patrimonio tcnico primario, los resultados acumulados una vez que los mismos se encuentren auditados. TERCERA.- Los activos y contingentes que adquieran las instituciones financieras en situaciones de emergencia, se ponderarn con cero (0.0) para efectos del clculo del patrimonio tcnico requerido, durante el periodo autorizado por el Superintendente de Bancos y Seguros, de conformidad con lo dispuesto en el numeral 3.1 del artculo 3, del captulo IV De los incentivos para la adquisicin de activos y pasivos de una entidad controlada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, por parte de otra institucin del sistema financiero, en situaciones de emergencia, del ttulo XVII De la regularizacin de instituciones del sistema financiero.
118.3
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO V.- DEL PATRIMONIO TECNICO CAPITULO II.- DEFICIENCIA DE PATRIMONIO TECNICO
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero que presenten deficiencias en el cumplimiento de los requerimientos mnimos de patrimonio tcnico, debern invertir, cualquier incremento de depsitos o captaciones, recuperaciones de crdito e inversiones, en valores de alta liquidez, definidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, los cuales debern mantenerse en custodia del Banco Central del Ecuador. Estos valores podrn ser utilizados slo para cubrir el retiro de depsitos. ARTICULO 2.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO V.- DEL PATRIMONIO TECNICO CAPITULO III.- COMPOSICION DEL PATRIMONIO TECNICO PARA LOS FINES PREVISTOS EN LA DISPOSICION TRANSITORIA PRIMERA
ARTICULO 1.- El patrimonio tcnico previsto para los fines estipulados en la primera disposicin transitoria de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, estar conformado por las aportaciones en numerario realizadas con la finalidad de constituir el capital pagado, para lo cual se considerarn las siguientes cuentas: 740805 740810 740815 Aportes en efectivo de accionistas o socios del pas Aportes en efectivo de accionistas o socios del exterior Reinversin
ARTICULO 2.- Los bancos y sociedades financieras que deben cumplir, con las metas de aproximacin mnima de capital pagado detalladas en la disposicin transitoria primera de la mencionada Ley, cubrirn sus deficiencias exclusivamente en numerario, sin que puedan utilizar para tal efecto los valores registrados en la cuenta 3305 "Reservas-Revalorizacin del patrimonio". (artculos 1 y 2 reformados con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO V.- DEL PATRIMONIO TECNICO CAPITULO IV.- DEL PATRIMONIO TECNICO MINIMO PARA LA CONVERSION A BANCOS O SOCIEDADES FINANCIERAS
ARTICULO 1.- Toda conversin a banco privado deber cumplir con el requisito de patrimonio tcnico constituido mnimo de US$ 7.886.820.00. Toda conversin a sociedades financieras deber cumplir con un patrimonio tcnico constituido mnimo de US$ 3.943.410.00. (sustituido con resolucin No JB-2002-452 de 14 de mayo del 2002) ARTICULO 2.- Cualquier disminucin de la cuenta "Aportes para futuras capitalizaciones" deber ser compensada por un incremento igual en el capital pagado, de manera que no cause una disminucin del patrimonio tcnico. ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO V.- DEL PATRIMONIO TECNICO CAPITULO V.- CONFORMACION DEL PATRIMONIO CONSTITUIDO DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
ARTICULO 1.- De acuerdo a lo que dispone el artculo 48 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el patrimonio tcnico del Banco Central del Ecuador estar constituido por: PATRIMONIO TCNICO CONSTITUDO PATRIMONIO TCNICO PRIMARIO 31 322 3238 381 Capital Fondo de reserva general Otras reservas especiales Resultados - Acumulados (1)
TECNICO
PATRIMONIO TCNICO SECUNDARIO 3231 325 326 35 33 381 382 39 5-4 Reserva participacin organismos financieros internacionales Reserva por revalorizacin del patrimonio 45% Reserva - Por resultados no operativos 45% Supervit por valuaciones Asignaciones unidades de cuenta Resultados Acumulados (1) Resultados Del ejercicio (2) Reexpresin monetaria Ingresos menos gastos (3)
MENOS
Deficiencias de provisiones, amortizaciones y depreciaciones El total de los elementos del patrimonio tcnico secundario estar limitado en su monto a un mximo del cien por ciento (100%) del total de los elementos del patrimonio tcnico primario. NOTAS AL PATRIMONIO TCNICO CONSTITUIDO (1) Se considerarn en el patrimonio tcnico primario las utilidades o prdidas acumuladas cuando del informe de los auditores de la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de los auditores internos o externos no se determinen salvedades respecto a la razonabilidad del saldo de esta cuenta. Se considera el total de las utilidades del ejercicio corriente una vez cumplidas las condiciones de las letras a) y b) del artculo 41 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero
(2)
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En caso de registrarse prdidas en el ejercicio, estos valores se computarn disminuyendo del patrimonio tcnico la totalidad de las prdidas contabilizadas. (3) La diferencia entre ingresos menos gastos, se considerar en los meses que no corresponda al cierre del ejercicio. (artculo sustituido con resolucin No JB-2004723 de 15 de diciembre del 2004)
ARTICULO 2.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO V.- DEL PATRIMONIO TECNICO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-95-1867 SB-JB-95-1873 SB-JB-95-0002 SB-JB-96-0044 JB-98-060 JB-2001-382 JB-2002-452 JB-2002-461 JB-2002-486 JB-2002-501 JB-2003-557 JB-2004-723 JB-2004-729 JB-2005-799 JB-2008-1104 JB-2009-1408 JB-2010-1655 JB-2011-1873 JB-2011-1916 JB-2012-2217 JB-2012-2271 JB-2012-2309 JB-2012-2351 JB-2012-2359 JB-2013-2431 JB-2013-2473 JB-2013-2490 FECHA DE EXPEDICION 1995 02 06 1995 02 08 1995 11 13 1996 03 20 1998 05 14 2001 10 08 2002 05 14 2002 06 27 2002 09 24 2002 11 28 2003 07 08 2004 12 15 2004 12 21 2005 05 17 2008-04-03 2009-07-16 2010-04-07 2011-02-10 2011-04-19 2012-06-22 2012-08-29 2012-09-20 2012-10-23 2012-10-25 2013-03-15 2013-05-02 2013-05-28 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 636 636 834 914 329 437 595 624 677 730 135 493 498 33 330 23 184 399 457 2S 738 2S 794 811 828 2S 827 925 S 24 20 FECHA DE PUBLICACIN 1995-02-17 1995-02-17 1995-12-01 1996-03-28 1998-06-01 2001-10-22 2002-06-12 2002-07-23 2002-10-04 2002-12-23 2003-07-29 2004-12-30 2005-01-06 2005-06-07 2008-05-06 2009-09-10 2010-05-03 2011-03-09 2011-05-26 2012-07-04 2012-09-21 2012-10-17 2012-11-12 2012-11-09 2013-04-03 2013-06-27 2013-06-21
(D) = DEROGADA
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO I.- OPERACIONES DE DERIVADOS POR PARTE DE LOS BANCOS Y SOCIEDADES FINANCIERAS (sustituido con resolucin No JB-2002430 de 22 de enero del 2002
SECCIN I.- DEFINICIONES

ARTICULO 1.- Se definen como operaciones con derivados aquellas operaciones financieras cuyo valor depende de un activo subyacente, entendindose como tal, el activo, el tipo de cambio, la tasa o ndice cuyo movimiento de precio determina el valor de un derivado. ARTICULO 2.- Los principales productos derivados son: 2.1 Forward.- Es el contrato por medio del cual el vendedor se obliga a entregar en una fecha predeterminada bienes al comprador, quien se obliga a pagar al vendedor el valor previamente convenido; Futuro.- Es un acuerdo de voluntades en el cual una parte se compromete a entregar a la otra una cantidad determinada de mercanca, con una calidad estandarizada, en una fecha especificada por un precio convenido, negociados a travs de las bolsas de valores o de productos. En dichas bolsas se estandarizan los montos, fechas, calidades y monedas de las operaciones de futuro. La contraparte se obliga al pago del monto definido en el contrato en la fecha fijada en el mismo; Opcin.- Es un acuerdo de voluntades en el que una de las partes se compromete con la otra en mantener vigente una posibilidad de toma de la opcin de un negocio. La contraparte se obliga a pagar por esa expectativa una cantidad determinada o prima, la que le otorga el derecho de optar por la realizacin de dicho negocio en un plazo y a un precio determinados previamente; y, Swap.- Acuerdo de voluntades en los cuales las partes se comprometen al intercambio de flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones subyacentes con el objeto de reducir los costos y riesgos en que cada una incurre con respecto a las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de inters.
2.2
2.3
2.4
SECCIN II.- DE LOS PARTICIPANTES Y DEL CONTENIDO DEL CONTRATO

ARTICULO 3.- Los bancos y las sociedades financieras debern formalizar las operaciones definidas en la seccin anterior en contratos que contengan, en forma expresa, cuando menos los derechos y obligaciones de las partes involucradas en la operacin, as como las condiciones de modo, tiempo y lugar para el cumplimiento. De parte de la institucin financiera esos contratos debern ser refrendados por el o los funcionarios autorizados para el efecto. Dichos contratos debern contener como mnimo las siguientes condiciones: 3.1 Que las partes contratantes puedan convenir libremente la constitucin de garantas para caucionar el cumplimiento de los respectivos acuerdos;
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3.2 3.3
Que se establezcan penalidades en caso de incumplimiento; Que cada negociacin de las operaciones definidas se realice mediante la celebracin de un contrato bilateral, que deber contener al menos lo siguiente: 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.3.6 3.3.7 Fecha de suscripcin; Identificacin de las partes; Monto; Precio pactado; Clusulas de constitucin de garantas, si las hubiere; Clusulas de penalizacin por incumplimiento; y, Plazo de la operacin o fecha de vencimiento.
ARTICULO 4.- Las instituciones financieras podrn operar con derivados nicamente en caso de que la Superintendencia de Bancos y Seguros compruebe a su satisfaccin que las mismas tienen: 4.1 Polticas, procedimientos y estrategias adecuadas para el manejo de los riesgos inherentes a las operaciones con derivados; Manuales de polticas y procedimientos a los que se refiere las normas sobre el control de riesgo de mercado y tasa de inters; Conformado y en funciones el comit de administracin de riesgo integral y la unidad de riesgos; (sustituido con resolucin No JB-2004-638 de 17 de febrero del 2004) Implementados planes de contingencia adecuados para controlar los riesgos inherentes a las operaciones con derivados; y, Que estn cumpliendo ntegramente las disposiciones del presente captulo.
4.2
4.3
4.4
4.5
Las instituciones financieras solicitarn a la Superintendencia la autorizacin para realizar operaciones con derivados, por cada uno de los productos determinados en el artculo 2, la que aceptar o negar dichas operaciones, si del anlisis correspondiente resulta que cumplen o no los requisitos antes sealados. La Superintendencia podr revocar dicha autorizacin cuando determine que la institucin controlada, no obstante haber cumplido los requisitos necesarios para dicho otorgamiento, incurriere en incumplimientos posteriores. (sustituido con resolucin No JB-2004-638 de 17 de febrero del 2004)
SECCIN III.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 5.- Las operaciones con derivados objeto de este captulo, se sometern, en consideracin a su naturaleza financiera, a los lmites previstos por los artculos 72 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. El importe por el que se considerarn las operaciones con derivados para los efectos de los
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antes indicados lmites, se calcular en la forma siguiente: en las compras en moneda extranjera, cuenta 6101, se establecer la diferencia entre el valor de la cotizacin de la fecha del contrato y la cotizacin pactada en cada contrato. Dicha diferencia se multiplicar por el monto de las divisas establecido en cada contrato; igual procedimiento se seguir para el caso de las ventas en moneda extranjera, cuenta 6408. (incluido con resolucin No JB-2005-778 de 29 de marzo del 2005) ARTICULO 6.- Las operaciones de derivados sern reportadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros en el formulario Descripcin de operaciones realizadas con instrumentos derivados en moneda extranjera que se har conocer a travs de circular. ARTICULO 7.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO II.- NORMAS PARA LA CONCESION DE CREDITOS EN CUENTA CORRIENTE, CONTRATADOS O NO
SECCION I.- CONDICIONES Y PLAZO
ARTICULO 1.- Las instituciones financieras autorizadas a captar depsitos monetarios podrn conceder a sus clientes crditos en cuenta corriente, contratados o no, de acuerdo a las polticas de cada entidad. Para la concesin de un crdito en cuenta corriente contratado deber existir peticin expresa del titular de la cuenta y la suscripcin previa de un contrato. (sustituido con resolucin No JB-2005-817 de 29 de julio del 2005) Para la concesin de un sobregiro ocasional puede existir o no la peticin expresa del titular de la cuenta corriente, y no es necesaria la suscripcin previa de contrato alguno. (incluido con resolucin No JB-2005-817 de 29 de julio del 2005) Durante los cinco primeros das de vigencia de un sobregiro ocasional y de un crdito en cuenta corriente contratado, slo se cobrarn los intereses corrientes. Los intereses de mora slo podrn ser cobrados a partir del sexto da, que se contar desde el da en que fuere pagado el cheque girado al descubierto o realizado el dbito expresamente autorizado. (sustituido con resolucin No JB-2005-817 de 29 de julio del 2005) Los cheques o dbitos que se presentaren, sobre las sumas autorizadas por cada institucin expresa o tcitamente como sobregiro, o fuera del plazo, seguirn las normas generales. ARTICULO 2.- Constituyen fundamento para que en una cuenta de depsitos monetarios se registre un sobregiro, los giros realizados contra esa cuenta corriente mediante cheques vlidamente emitidos y los dbitos expresamente autorizados por el cuentacorrentista para pagos a terceros, siempre que no existan saldos acreedores en la cuenta. Para que haya un dbito expresamente autorizado, deber existir un documento suscrito por el cuentacorrentista o su representante, que faculte a la institucin, en forma especfica, el dbito o una clase de dbitos que ste puede efectuar de una cuenta determinada. Se entender por pagos a terceros los que se realicen a favor de personas naturales o jurdicas que no sean las instituciones financieras autorizadas en que se mantiene la cuenta corriente en la que se acredita el crdito contratado o no, ni sus empresas subsidiarias o afiliadas conforme a lo definido en el artculo 67 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, as como personas naturales o jurdicas vinculadas con la institucin por propiedad o gestin.
SECCION II.- LIMITES DE LAS OPERACIONES

ARTICULO 3.- Los montos de crdito utilizados a nivel de persona natural o jurdica, bajo la modalidad de crdito en cuenta corriente contratado o no, se tomarn tambin en cuenta para el cmputo de crdito establecido en los artculos 72 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
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SECCION III.- TASAS DE INTERES

ARTICULO 4.- Las instituciones cobrarn sobre los valores utilizados por un cuentacorrentista bajo la modalidad de crdito en cuenta corriente, contratado o no la mxima tasa de inters permitida vigente a la fecha de la concesin, ms la mxima indemnizacin moratoria vigente a la fecha de pago, conforme a las disposiciones impartidas por el Directorio del Banco Central del Ecuador. Las instituciones deben retener sobre estas operaciones los impuestos respectivos. (reformado con resolucin No. JB-20081051 de 17 de enero del 2008)
SECCION IV.- REGISTROS CONTABLES

ARTICULO 5.- Un crdito en cuenta corriente, contratado o no, que se encuentre vencido, liquidado segn lo dispuesto en el artculo anterior, ser transferido por la institucin a la respectiva cuenta de cartera vencida, dentro del plazo que seale las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los intereses provenientes de sobregiros ocasionales vencidos se registrarn mensualmente en la cuenta de orden 7109 "Intereses, comisiones e ingresos en suspenso" y se imputarn a cuentas de resultados cuando sean efectivamente cobrados. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002)
SECCION V.- PROHIBICIONES

ARTICULO 6.- En materia de crditos en cuenta corriente, contratados o no, prohbase a las instituciones financieras: 6.1 Debitar de una cuenta de depsitos monetarios, valores que no hayan sido expresa y especficamente autorizados, o que constituyan, en virtud de otra operacin o crdito, obligacin a favor de la institucin o de sus empresas subsidiarias y afiliadas, as como personas naturales o jurdicas vinculadas por propiedad o gestin; y, Conceder, directa o indirectamente, crditos en cuenta corriente contratados o no a sus directores, funcionarios o empleados sin haber cumplido con las condiciones previstas en el artculo 124 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
6.2

ARTICULO 7.- La liquidacin de un sobregiro ocasional efectuado por la institucin, junto con el estado de cuenta corriente del deudor, titular de la respectiva cuenta, debidamente certificados, constituir ttulo ejecutivo, segn lo dispuesto en el artculo 52 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 8.- Las instituciones financieras que pueden otorgar crditos en cuenta corriente contratados o no, remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando sta lo requiera, un informe de las operaciones concedidas, cortadas a la fecha que se solicite y que contenga los siguientes datos: nombre del beneficiario, persona natural o jurdica, con expresin de la cdula de identidad, pasaporte o nmero del registro nico de contribuyentes, fecha de concesin; y, el saldo deudor a esa fecha. La Superintendencia informar confidencialmente, como parte de la central de riesgos, sobre la mora en el pago de sobregiros por el titular de una cuenta corriente.
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ARTICULO 9.- La Superintendencia de Bancos y Seguros se reserva el derecho de prohibir, en cualquier tiempo, la concesin de crditos en cuenta corriente, contratados o no, a las instituciones financieras autorizadas que hubieren infringido el cumplimiento de las leyes o las disposiciones de este captulo, sin perjuicio de imponerles las sanciones a que hubiere lugar. ARTICULO 10.- Los casos de duda que en la prctica produjere la aplicacin de este captulo sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO III.- NORMAS PARA LA LIQUIDACION DE LAS INVERSIONES EN ACCIONES QUE HAN REALIZADO LAS SOCIEDADES FINANCIERAS DE ACUERDO CON EL ARTICULO 53 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
ARTICULO 1.- Las sociedades financieras que se hubieren convertido a bancos o a cualquier otra institucin del sistema financiero y mantuvieron inversiones en acciones de las compaas previstas en el inciso segundo del artculo 53 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, debern enajenarlas en el plazo de trescientos sesenta das contados a partir de la fecha de elevacin a escritura pblica de la correspondiente conversin. Si no se enajenasen en el plazo indicado, la Superintendencia dispondr su venta en pblica subasta. ARTICULO 2.- Si una sociedad financiera se hubiere fusionado con otra institucin del sistema financiero dando como resultado una institucin distinta a la sociedad financiera, la entidad resultante deber enajenar las inversiones en acciones que trata el artculo 53 de la Ley, en los trminos previstos en el artculo anterior de esta seccin y dentro de los trescientos sesenta das siguientes a partir de la fecha de elevacin a escritura pblica de la respectiva fusin. Si no se enajenasen en el plazo indicado, la Superintendencia dispondr su venta en pblica subasta. ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO IV.- NORMAS PARA LAS OPERACIONES DE REPORTO QUE EFECTUEN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, LAS COMPAIAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y LAS COMPAIAS EMISORAS Y/O ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CREDITO (incorporado por resolucin
No JB-2001-307

ARTICULO 1.- Las operaciones de reporto son aquellas en las que el (reportador) adquiere por una suma de dinero la propiedad de ttulos valores y transferir al vendedor (reportado) dicha propiedad o la de otros de la misma caractersticas, en el plazo convenido, el cual no podr ser mayor a 30 das; reembolso del mismo precio ms un premio o inters. comprador se obliga a especie y y contra el
ARTICULO 2.- Se denominan repos o reportos (convenio de recompra), a las operaciones que implican la venta y futura recompra de determinados ttulos valores; y, reverse repos (convenio de reventa) los que implican la compra y futura reventa de ttulos valores.
SECCION II.REQUISITOS
INSTITUCIONES
AUTORIZADAS,
PROHIBICIONES
ARTCULO 3.- Las instituciones financieras privadas, las compaas de arrendamiento mercantil y las compaas emisoras y/o administradoras de tarjetas de crdito, podrn actuar en la venta de ttulos valores con convenio de recompra (repos) o en la compra de ttulos valores con convenio de reventa (reverse repos). Las instituciones financieras pblicas podrn realizar dichas operaciones siempre que sus leyes especiales lo permitan. ARTICULO 4.- Se autoriza a las dems entidades que conforman el sistema financiero nacional a colocar sus excedentes de liquidez mediante la compra de ttulos valores con pacto de reventa, siempre que estas inversiones sean autorizadas por las normas que regulan su actividad y no afecten las disponibilidades para atender el pago de sus obligaciones. ARTICULO 5.- Los ttulos valores que pueden ser negociados en este mecanismo reunirn las caractersticas de seguridad, liquidez y rentabilidad, debidamente calificadas por los administradores de las entidades, bajo responsabilidad de stos. ARTICULO 6.- Las instituciones autorizadas para efectuar estas operaciones debern contar con los respectivos manuales de control interno. ARTICULO 7.- Las operaciones de reporto de compra con pacto de reventa se realizarn mediante la suscripcin de contratos escritos, los cuales podrn ser generales y/o especficos. 7.1 Contratos generales.- Con un plazo de vigencia del contrato previamente acordado entre las partes, siempre que se sujeten a lo previsto en el artculo 1, en el que se
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establecer de forma general la clase de ttulos que podrn ser negociados, el rendimiento y el plazo. La suscripcin de este contrato autorizar a la entidad a efectuar la operacin previa orden del cliente, obligndose la entidad a comunicar posteriormente al cliente que lo solicite las condiciones especficas de cada transaccin, tales como el nmero y clase de ttulos negociados, precio, rendimiento y plazo. 7.2 Contratos especficos.- Son aquellos celebrados para una operacin particular y aplicada a una sola ocasin, y contendr al menos la obligacin de la entidad de comunicar a su cliente las condiciones especficas de cada transaccin, especialmente el nmero, clase de ttulos negociados, precio, rendimiento y plazo.
ARTICULO 8.- Las operaciones de reporto de compra con pacto de reventa se perfeccionarn mediante la transferencia de dominio de los ttulos en las formas previstas en la legislacin vigente. ARTICULO 9.- En el mbito tributario, las operaciones de reporto se sujetarn a las leyes tributarias vigentes, atendiendo a la naturaleza de los sujetos intervinientes.

ARTICULO 10.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO V.- NORMAS PARA LA PARTICIPACION DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL EN EL PROGRAMA DE CREDITO PARA EL FINANCIAMIENTO DE LA PRODUCCION AGRICOLA
SECCION I.- PARTICIPACION DEL SISTEMA FINANCIERO
ARTICULO 1.- Las entidades del sistema financiero que participen en el plan de concesin de crditos de corto, mediano y largo plazo para el financiamiento de la produccin agrcola, debern calificar a los sujetos de crdito de acuerdo a las normas establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 2.- Las instituciones del sistema financiero acordarn con sus clientes los montos, tasas de inters, plazos, periodicidad del pago, garantas y dems condiciones que consideren pertinentes para la concesin de cada uno de los crditos. Sin perjuicio de lo indicado, para el otorgamiento de crditos cuyo destino sea financiar los costos directos de produccin de las actividades de agricultura, ganadera, acuicultura y pesca, a cargo de micro, pequeos y medianos productores, definidos por el Ministerio rector de la poltica del sector agropecuario, como susceptibles de subsidio a una prima de seguro, las instituciones del sistema financiero nacional debern requerir a los solicitantes, un seguro al agro que cubra los costos directos de produccin. Para este tipo de operaciones la entidad provisionar permanentemente el 0.1% del crdito, siempre y cuando no exista deterioro en el comportamiento de pago del cliente, caso contrario deber provisionar segn lo que dispone la normativa de calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones. Las instituciones del sistema financiero nacional debern incorporar en sus polticas de crdito la contratacin del seguro al agro. La Superintendencia de Bancos y Seguros, en el mbito de su facultad de supervisin y control del sistema financiero, efectuara las revisiones pertinentes que permita verificar el cabal cumplimiento de la presente normativa. (segundo, tercero, cuarto y quinto incisos incluidos
con resolucin No. JB-2012-2363 de 8 de noviembre del 2012)
ARTICULO 3.- Las actividades que las entidades del sistema financiero desarrollen dentro del programa de crdito sealado en este captulo, debern sujetarse a las normas de prudencia financiera, solvencia del cliente y evaluacin de cartera. ARTICULO 4.- El Banco Nacional de Fomento estar obligado a conceder estos crditos de manera prioritaria a micro, pequeos y medianos productores, observando los parmetros sealados en el presente captulo, los establecidos en el reglamento general y las dems normas especiales que dicten para el efecto. (sustituido con resolucin No. JB-2012-2363 de 8 de
noviembre del 2012)
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ARTICULO 5.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
SECCIN III.- DISPOSICIN TRANSITORIA (incluida con resolucin No. JB-2012-2363 de

8 de noviembre del 2012)
La provisin del 0.1% fijada en el artculo 2, del presente captulo, ser aplicable respecto de los crditos que se confieran a partir del 1 de junio del 2013, con sujecin a las condiciones previstas en aquella disposicin. (reformada con resolucin No. JB-2013-2391 de 15
de enero del 2013 y con resolucin No. JB-2013-2435 de 22 de marzo del 2013)
En tanto, las instituciones del sistema financiero incorporarn en sus polticas de crdito la opcin del seguro al agro para este tipo de operaciones, y las empresas de seguro desarrollarn el producto bajo el principio de libre competencia.
134.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO VI.- NORMAS PARA EL ARRENDAMIENTO Y MANEJO DE CASILLEROS O CAJAS DE SEGURIDAD
SECCION I.- DE LA INFORMACION NECESARIA PARA CELEBRAR EL CONTRATO DE ARRENDAMIENTO
ARTICULO 1.- Las instituciones financieras podrn establecer y mantener el servicio de casilleros o cajas de seguridad para depsito de valores por parte de sus clientes, para lo cual suscribirn un contrato de arrendamiento, que se regir por las disposiciones legales aplicables, as como las del presente captulo, que se entendern incorporadas y formarn parte integrante del contrato. El arrendamiento de un casillero o caja de seguridad se regir por las disposiciones que consten de los respectivos contratos escritos de arrendamiento, por las del presente captulo y por las legales. ARTICULO 2.- La institucin financiera, previa la firma del contrato de arrendamiento, deber exigir del solicitante de un casillero o caja de seguridad, los siguientes datos e informes personales: 2.1 La identificacin del titular. Si es persona natural, sus nombres y apellidos completos y su identificacin (cdula de identidad o pasaporte); y, si es persona jurdica, su razn social, el nmero de inscripcin en el registro nico de contribuyentes, el documento que pruebe su existencia legal, los nombres y apellidos completos y la identificacin de sus representantes legales y de quienes estuvieren autorizados a manejar los casilleros o cajas de seguridad; La direccin domiciliaria del titular; y si fuere del caso su lugar de trabajo, fax, telfono; La declaracin de que los bienes guardados en los casilleros o cajas de seguridad tienen un origen lcito y que no guardan ninguna relacin con el narcolavado y ms infracciones previstas en la Ley sobre Substancias Estupefacientes y Psicotrpicas y Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de
septiembre del 2012)
2.2
2.3
Adicionalmente podrn solicitar, si lo consideran necesario fianzas y depsitos en garanta.
SECCION II.- DE LA ENTREGA DEL CASILLERO O CAJA DE SEGURIDAD Y SU CONSERVACION

ARTICULO 3.- El arrendatario recibir el casillero o caja de seguridad vaco y en perfecto estado de funcionamiento, y slo tendr acceso a ellos en los das y horas en que la institucin financiera se encuentre abierta al pblico, previo el cumplimiento de las formalidades de identificacin, registro de firmas y ms que se fijen en el contrato. El arrendatario recibir las nicas llaves, que junto con la general de la institucin arrendadora, permitan la apertura del casillero o caja de seguridad.
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ARTICULO 4.- Es obligacin de la institucin financiera conservar ntegra la cerradura de la caja o casillero de seguridad arrendado, vigilar su seguridad exterior y general y permitir su uso al arrendatario, pero no es responsable de lo que contuviere aqul, ya que no verificar lo que en l se guarde ni lo que de l se retire. Esto, no obstante, la institucin financiera se reserva el examen de objetos a depositarse cuando lo estime indispensable. ARTICULO 5.- El arrendatario de un casillero o caja de seguridad registrar en los libros de la institucin financiera su firma, as como las de sus representantes o apoderados, si los tuviere o estimare del caso, y de las personas autorizadas por el titular para que puedan tener acceso al casillero.
SECCION III.- OBLIGACIONES DEL ARRENDATARIO

ARTICULO 6.- Por el hecho de la suscripcin del contrato, el arrendatario se obliga: 6.1 A pagar las pensiones de arrendamiento en la forma convenida y por el plazo pactado as como por los perodos de prrroga del contrato, de lo cual har constancia el comprobante otorgado por la institucin; A no subarrendar el casillero o caja; A entregar las llaves del casillero o caja slo a personas debidamente autorizadas para usarlo; A notificar de inmediato a la institucin financiera en caso de prdida o sustraccin de las llaves; y, A cumplir las dems obligaciones provenientes del contrato.
6.2 6.3
6.4
6.5
ARTICULO 7.- Si el cliente, al vencimiento del contrato no devuelve las llaves de la caja o casillero de seguridad, por haberlas extraviado o por cualquier otra causa, la institucin financiera podr exigirle el pago de las pensiones no pagadas hasta la fecha de cancelacin o hasta la fecha en que se proceda a la apertura del casillero, y si el del caso, los costos de cambio de cerradura y los dems gastos que se causaren por su culpa.
SECCION IV.- PROHIBICIONES

ARTICULO 8.- Se prohibe el arrendamiento de cajas o casilleros de seguridad, depositar elementos qumicos, materias inflamables o explosivas y otros objetos similares que pueden ser considerados como daosos o peligrosos. El arrendatario ser personalmente responsable de los daos y perjuicios que pudiere causar por el incumplimiento de esta disposicin.
SECCION V.- DE LA FINALIZACION DEL USO DEL CASILLERO O CAJA DE SEGURIDAD

ARTICULO 9.- El derecho al uso de un casillero o caja de seguridad termina: 9.1 9.2 9.3 Por acuerdo de los contratantes; Por el cumplimiento del plazo del contrato y entrega de las llaves; y, Por las dems causas que se estipularen en el contrato.
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ARTICULO 10.- Si el cliente devuelve las llaves por s o por persona autorizada se presumir que el derecho al uso de un casillero o caja de seguridad termina, quedando la institucin financiera sin ninguna responsabilidad al respecto, puesto que se reputar el casillero como vaco.
SECCION VI.- DEL PROCEDIMIENTO PARA LA APERTURA DE CASILLEROS O CAJAS DE SEGURIDAD

ARTICULO 11.- Para la apertura de los casilleros o cajas de seguridad se estar a lo dispuesto en el artculo 204 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 12.- La apertura efectuada conforme lo preceptuado en el inciso segundo del citado artculo 204, deber constar en un acta elaborada por cuadruplicado, cuyo original ser archivado por el notario y sus copias se entregarn a los delegados de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la institucin financiera respectiva. La restante, se archivar dentro del paquete respectivo. Las actas antes indicadas estarn a disposicin de los titulares de los casilleros y de sus representantes o sucesores en la notara y en la institucin financiera, cuando lo solicitaren por escrito. Los paquetes referidos en el inciso tercero del citado artculo 204, sern mantenidos en custodia por la institucin financiera durante diez aos, a nombre del arrendatario. ARTICULO 13.- En el curso del dcimo ao a partir de la fecha de la apertura de los casilleros, la institucin financiera har una ltima notificacin por la prensa a los titulares de dichos casilleros o cajas de seguridad, indicando que en el trmino de ese ao, proceder a subastar los valores y bienes que han permanecido en los paquetes a nombre de ellos y bajo su custodia. ARTICULO 14.- Para la subasta, se proceder a la apertura de los paquetes que hubieren permanecido en la institucin financiera, con la presencia del notario pblico y delegados de la Superintendencia de Bancos y Seguros y la institucin controlada, teniendo como base las actas a que se refiere el artculo 12 y determinarn los bienes y documentos que tienen valor comercial y aquellos que deben continuar mantenindose a nombre del titular del casillero o caja de seguridad. Los titulares de los paquetes, una vez que stos hayan sido abiertos no tendrn derecho a reclamo de ninguna clase respecto de los bienes y documentos que tengan valor comercial. Una vez abiertos los paquetes procedern a formar lotes de los bienes y valores que tuvieren valor comercial y los avaluarn. Para efecto del avalo podrn los delegados, de considerarlo necesario, asesorarse con peritos. Dejarn constancia de sus actuaciones en un acta que suscribirn por cuadruplicado, de la cual un ejemplar retendr cada uno de los delegados y una copia se enviar al notario que mantuviere el original de las actas de apertura de los casilleros o cajas de seguridad. ARTICULO 15.- Para realizar la subasta la institucin financiera notificar a un martillador pblico del cantn en que se halle la respectiva oficina, para que efecte el remate hacindole conocer de los lotes de bienes y valores y el avalo de cada uno de ellos, que servirn de base para la subasta.
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El martillador, dentro de los ocho das siguientes, publicar un aviso sealando el lugar, da y hora, una indicacin de los lotes de bienes, su avalo y las bases para el remate, en uno de los peridicos de mayor circulacin en el cantn en que vayan a tener lugar la subasta. ARTICULO 16.- En el lugar, da y hora sealados, sin atender reclamos ni oposicin alguna, se proceder a la subasta, aceptndose posturas que cubran de contado por lo menos las dos terceras partes del avalo. El interesado consignar al hacer su primera postura, cualquiera que sea el sealamiento, en efectivo o en cheque certificado, el diez por ciento del valor del avalo, para responder por la quiebra del remate y por la seriedad de su oferta. Si no se presentaren posturas o si stas no cubrieren la base, el martillador publicar un nuevo aviso sealando nuevo da y hora para el remate, en el cual se aceptarn posturas que cubran de contado por lo menos la mitad del avalo, y si tampoco se presentaren propuestas aceptables, se volver a sacar a remate por tercera vez y en sta, la especie se adjudicar definitivamente al mayor postor cualquiera que sea su oferta sin considerar el valor fijado en el avalo. ARTICULO 17.- Se presentarn verbalmente las posturas y sern pregonadas y la adjudicacin se har en el mismo momento, al mejor postor, despus de tres apercibimientos efectuados con un minuto de intervalo, si durante ese tiempo no se mejorare la ltima postura. La entrega de la especie subastada se har solamente cuando el precio haya sido ntegramente pagado. Si dentro de las cuarenta y ocho horas de verificado el remate, el adjudicatario no pagare el precio de la especie, la adjudicacin quedar sin efecto por este solo hecho y se abrir de nuevo la subasta. La baja del precio y los costos que se causaren en el nuevo remate sern de cuenta del anterior adjudicatario, respondiendo para ello el diez por ciento consignado en su propuesta y personalmente por el saldo, accin que podr hacerse efectiva por la institucin financiera en juicio verbal sumario. El martillador archivar un acta de lo actuado en el remate. Hecha la adjudicacin en el mismo momento se devolver a los dems postores las cantidades depositadas, conforme a lo dispuesto en el artculo anterior. ARTICULO 18.- La institucin financiera, sus representantes, apoderados, funcionarios o empleados no podrn hacer posturas y tampoco los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Bancos y Seguros, de la notara y del Instituto Nacional de la Niez y la Familia (INNFA). Tampoco podrn hacer posturas el cnyuge y los parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad de los antes citados. (reformado con
ARTICULO 19.- El martillador recibir los precios de las especies subastadas y su monto se depositar en la institucin financiera. Los valores obtenidos en la subasta, deducidos los derechos del martillador, los gastos de la misma y aquellas en los que hubiere incurrido la institucin financiera, sern entregados por ste al Instituto Nacional de la Niez y la Familia (INNFA), el cual otorgar un recibo a la institucin financiera por duplicado, por la cantidad que reciba, uno de cuyos ejemplares
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se enviar a la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No. JB-20122309 de 20 de septiembre del 2012)
SECCION VII.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 20.- Se tendr por renovado el contrato de arrendamiento de un casillero o caja de seguridad por el hecho de satisfacer el arrendatario el importe del canon respectivo por otro perodo o por parte de l, segn la tarifa que elaborar y exhibir la institucin financiera a este efecto, con ms gastos y costos que fueren del cargo del cliente. La institucin financiera puede rehusar la renovacin de un contrato de estimarlo inconveniente a sus intereses. ARTICULO 21.- La institucin financiera, cuando conozca del fallecimiento del arrendatario de un casillero o caja de seguridad no podr permitir el acceso de tal caja o casillero a persona alguna, salvo orden judicial expresa. ARTICULO 22.- Los bienes y documentos sin valor comercial continuarn en custodia de la institucin financiera, en paquetes numerados y lacrados a nombre del arrendatario. Transcurridos quince aos desde la fecha en que se verific la apertura del casillero o caja de seguridad, previa notificacin un peridico de circulacin nacional, podrn ser destruidos. Si tuvieren valor histrico sern entregados al Ncleo de la Casa de la Cultura Ecuatoriana correspondiente a la localidad de la respectiva oficina de la institucin financiera. ARTICULO 23.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO VII.- NORMAS SOBRE PASIVOS INMOVILIZADOS
ARTICULO 1.- Se consideran saldos inmovilizados susceptibles de pasar a propiedad del Instituto Nacional de la Niez y la Familia (INNFA)., todos los pasivos en moneda nacional o extranjera que hubieren permanecido como tales por ms de cinco aos, con un saldo de hasta el equivalente a tres unidades de valor constante, o por ms de diez aos con un saldo mayor, exceptundose a los depsitos en general y los que obedecen a mandato legal o de autoridad competente, o a providencias judiciales legalmente notificadas. (reformado con
ARTICULO 2.- Constituyen depsitos en general los definidos por las letras a) y b) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

ARTICULO 3.- Las instituciones financieras no podrn transferir, por ningn concepto, valores o saldos inmovilizados a cuentas provisionales o a utilidades, bajo la prevencin legal correspondiente. ARTICULO 4.- Los saldos inmovilizados sern liquidados al 31 de enero de cada ao y depositados en la cuenta corriente que el Instituto Nacional de la Niez y la Familia (INNFA) mantiene en el Banco Central del Ecuador, en el transcurso de los ocho das siguientes.
ARTICULO 5.- Las instituciones financieras elaborarn el detalle completo de los saldos inmovilizados en el artculo anterior y enviarn un informe de aquellos transferidos al Instituto Nacional de la Niez y la Familia (INNFA), a la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta ocho das despus de efectuado el depsito en el Banco Central del Ecuador. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) ARTICULO 6.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO VIII.- NORMAS SOBRE BIENES ADJUDICADOS RECIBIDOS POR DACION EN PAGO DE OBLIGACIONES
SECCION I.- DE LA RECEPCION
ARTICULO 1.- Las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros slo podrn recibir bienes de sus deudores, en los siguientes casos: 1.1 Por dacin en pago de obligaciones; y, 1.2 Por adjudicacin en remate judicial.
SECCION II.- DE LA RECEPCION DE BIENES POR DACION EN PAGO

ARTICULO 2.- La institucin controlada registrar el bien recibido por dacin en pago, a su valor de adquisicin. Para el caso de los bienes inmuebles, dicho valor ser el que figure en la escritura de dacin correspondiente; y, para el caso de otros bienes, la contabilizacin se har por el valor del convenio de dacin en pago. En ambos casos se contar con los criterios de valoracin a que se refiere el artculo 4. ARTICULO 3.- La recepcin en pago de bienes pertenecientes a una persona natural o jurdica vinculada o relacionada con la entidad del sistema financiero, requerir autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 4.- Todo bien recibido por dacin en pago deber sujetarse a un avalo practicado por un perito avaluador designado por el directorio o el organismo que haga sus veces, de una terna de peritos avaluadores previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (sustituido con resolucin No JB-2001-368 de 7 de septiembre del 2001) Las firmas auditoras externas contratadas por las entidades controladas, en su calidad de comisarios, deben presentar mensualmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros, un informe sobre la valoracin de los bienes adjudicados o recibidos por dacin en pago en ese perodo, con la indicacin de los ajustes aplicables a su valor de recepcin o adjudicacin de ser el caso. ARTICULO 5.- Si los peritos fueren personas naturales, debern ser miembros de colegios profesionales o personas que por su reconocida experiencia y solvencia moral, conozcan determinado arte u oficio relacionado con el bien que se vaya a avaluar y efectuar la referida valoracin de una manera tcnica y ajustada a una realidad de mercado. Igual requisito debern cumplir aquellos peritos que acten a nombre de una persona jurdica que se dedique a esta actividad. ARTICULO 6.- Si se recibiera en pago un conjunto de bienes que fueren susceptibles de enajenarse por separado y sus valores individuales no se detallaren en el documento o escritura correspondientes, su valor individual se obtendr prorrateando el valor total sobre la base de una valuacin efectuada por un perito.
SECCION III.- DE LA RECEPCION DE BIENES POR ADJUDICACION JUDICIAL
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ARTICULO 7.- Los bienes adjudicados a la institucin del sistema financiero mediante remate judicial u otro mecanismo judicial, se contabilizarn al valor determinado dentro del proceso respectivo.
SECCION IV.- DISPOSICIONES COMUNES

ARTICULO 8.- Las instituciones del sistema financiero podrn conservar los bienes adquiridos mediante adjudicacin o dacin en pago por el lapso de un ao, contado a partir de la fecha de adquisicin. Vencido el plazo, la institucin constituir provisiones por un 36avo mensual del valor en libros, a partir del mes siguiente al de la terminacin del plazo original. Enajenado el bien podrn revertirse las provisiones correspondientes. De no enajenrselo, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr su venta en pblica subasta. ARTICULO 9.- Los bienes recibidos y adjudicados en pago, podrn ser vendidos en la forma que la administracin estime ms adecuada para el resguardo de los intereses de la institucin y dentro de los plazos determinados en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, excedidos estos plazos, se estar a lo dispuesto en dicha Ley. Para el caso de las instituciones financieras pblicas, la venta de los bienes recibidos mediante adjudicacin o dacin en pago, deber efectuarse siguiendo un procedimiento concursal aprobado por el directorio, donde se deber contemplar como mnimo lo siguiente: 9.1 Se deber constituir una junta de remates, integrada por los delegados que designe el directorio de la institucin financiera pblica y un notario pblico para que d fe de lo actuado; Esta junta de remates determinar la base del mismo, para lo cual deber contar con el avalo de un perito calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Dicho perito presentar un informe considerando: el valor registrado en libros que se encuentre en el balance de cada institucin, el mismo que deber comprender el valor de recepcin del bien inmueble, adicionando la depreciacin; el valor de las inversiones realizadas en el mismo, de ser el caso; y, el valor probable de realizacin. La junta de remates publicar la convocatoria, en uno de los diarios de mayor circulacin en el pas, por tres das consecutivos, y con quince das de anticipacin a la fecha sealada para el remate. Si no se hubiere presentado postura alguna que cubra la base del remate, en tres subastas efectuadas dentro de un perodo que no podr exceder de nueve meses, el directorio de la institucin financiera pblica podr realizar un descuento de hasta el 15% (quince por ciento) del valor fijado como base. (reformado con resolucin No JB-2004-663 de 18 de mayo del 2004) Para la realizacin de una nueva convocatoria deber transcurrir un perodo de al menos un mes y mximo de tres meses, contados entre la fecha de la ltima subasta, y la que sea fijada para la siguiente. En caso de subastas de semovientes, si no se hubiere presentado postura alguna que cubra la base del remate, en tres subastas, el directorio de la institucin financiera pblica podr autorizar la venta de dichos semovientes, en forma directa, estableciendo las condiciones de venta que estime ms adecuadas para garantizar
9.2
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los intereses de la institucin; (incluido con resolucin No JB-2004-663 de 18 de mayo del 2004) 9.3 Se podrn aceptar posturas a plazo que no excedan de quince aos, contados a partir de la fecha del remate; Se excepta del plazo sealado en el inciso anterior, las ventas que realizaren las instituciones del sistema financiero pblico a favor de otra entidad del Estado y de las entidades del sector pblico. En tales casos, la entidad vendedora definir el plazo para la venta. (inciso incluido con resolucin No, JB-2007-1011 de 2 de agosto del 2007) 9.4 Las posturas debern ir acompaadas de por lo menos del 10% (diez por ciento) del valor de la oferta, en dinero efectivo, o cheque certificado a la orden de la respectiva institucin financiera pblica; o, garanta incondicional, irrevocable y de cobro inmediato; y, debern adjuntar, como cuota inicial, al menos el 10% (diez por ciento) del valor de la base del remate. Presentadas las posturas, el notario pondr en ellas la fe de presentacin, y sern pregonadas en el orden de su presentacin. Cuando el interesado presente diferentes ofertas para un mismo bien, materia del remate, deber adjuntar el valor del 10% (diez por ciento), en una de las formas previstas en el inciso primero de este numeral, de la postura cuya cantidad fuere ms alta. Respecto de las otras posturas se escalonarn por valores y el 10% (diez por ciento) que debe respaldar a cada una de ellas se calcular sobre la diferencia del valor que resulte del valor de la postura ms alta con la que sigue en cantidad. 9.5 Una vez cerrado el remate, la junta proceder, en presencia de los proponentes, a calificar la legalidad de las posturas presentadas y el orden de preferencia de las admitidas, de acuerdo con la cantidad ofrecida, los plazos y dems circunstancias de las mismas, describindolas con claridad y precisin. En el mismo acto, har la adjudicacin a favor del postor cuya oferta hubiere sido declarada preferente. Se preferirn en todo caso las posturas cuyo valor actual sea mayor. La calificacin de las posturas y la adjudicacin de los bienes en remate se dar a conocer de inmediato a todos los oferentes que se encuentren presentes; y, posteriormente, mediante notificacin escrita que se harn a los postores en las respectivas direcciones por ellos sealadas. El presidente de la junta de remates dispondr que el postor adjudicatario pague la cantidad ofrecida al contado, dentro de los diez das siguientes a la fecha de notificacin de la adjudicacin; de este hecho se dejar constancia en el expediente respectivo. En caso de que el adjudicatario decida prepagar el valor del inmueble, la entidad liquidar el saldo insoluto; (reformado con resolucin No. JB-2008-1029 de 27 de noviembre del 2008) 9.6 La junta declarar definitivamente adjudicado el bien al mejor postor, despus de que ste haya entregado la cantidad ofrecida al contado al respectivo funcionario recaudador e inmediatamente devolver a los dems postores las cantidades consignadas o las garantas rendidas, segn el caso, conforme lo preceptuado en el numeral 2.4; y,
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9.7
Si el postor calificado como preferente no pagare el precio ofrecido de contado, dentro del plazo de diez das calendario desde que se le hubiera notificado con la adjudicacin, responder de la quiebra del remate. (incluido con resolucin No JB2003-530 de 29 de enero del 2003) Se podr aplicar adems la modalidad de venta directa a favor de personas naturales o jurdicas, sobre los bienes fungibles y perecibles que se consumen con el uso o el transcurso del tiempo; materiales; estructuras; y, enseres de oficina en general de fcil depreciacin. El precio base ser el avalo realizado por los peritos calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluido con resolucin No JB-2005-761 de 3 de febrero del 2005) Para tales efectos, la junta de remates con la aprobacin del directorio de la institucin financiera pblica autorizar dicha venta, estableciendo las modalidades y condiciones de pago, previo informe y recomendacin del rea administrativa de la institucin. (incluido con resolucin No JB-2005-761 de 3 de febrero del 2005)
ARTICULO 10.- Las instituciones del sistema financiero podrn efectuar inversiones o gastos en los bienes adjudicados o recibidos por dacin en pago, con cargo al activo o a sus cuentas de resultados, respectivamente, en los siguientes casos: 10.1 Para efectuar mejoras, terminaciones o reparaciones, siempre que fueren destinados a mantener en funcionamiento el bien, evitar el deterioro de su valor comercial y para obtener un mejor precio en su enajenacin; y, Cuando tengan por objeto realizar mantenimiento, cancelar impuestos, contribuciones, seguros, servicios pblicos, cuidadores, aseo, publicidad, transporte y otros gastos inherentes a conseguir su enajenacin.
10.2
ARTICULO 11.- Las instituciones del sistema financiero podrn transferir a activos fijos bienes que hubieren recibido o se hubieren adjudicado por dacin en pago, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros y siempre que demuestren la necesidad de contar con activos de esas caractersticas. El Banco Central del Ecuador y las instituciones financieras pblicas podrn entregar en comodato precario o prstamo de uso a favor de entidad del sector pblico, bienes adjudicados o recibidos por dacin en pago de obligaciones, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros para registrarlos como activos fijos de la entidad, en las condiciones que establezca para el efecto el directorio de la institucin, en el marco de sus atribuciones. (incluido con resolucin No. JB-2008-1042 de 10 de enero del 2008) ARTICULO 12.- Los representantes legales de las instituciones del sistema financiero informarn a la Superintendencia en forma obligatoria, en el formato definido para el efecto y que se har conocer a travs de circular, el detalle de los bienes recibidos por dacin en pago. El informe mencionado ser remitido a la Superintendencia de Bancos y Seguros, trimestralmente, con saldos cortados al fin de cada mes, dentro de los 8 das posteriores al cierre.

ARTICULO 13.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO IX.- NORMA PARA EL CERTIFICADOS U OTROS TITULOS
ARTICULO 1.- Los deudores podrn pagar sus obligaciones vencidas, reprogramadas, reestructuradas o no, con el sistema financiero, con certificados u otros ttulos a su nombre u orden emitidos por las instituciones de dicho sistema, los mismos que, de encontrarse tambin vencidos sern compensados, conforme a la ley, a su valor nominal por las respectivas emisoras o sus off-shore, y viceversa. Los certificados o ttulos emitidos por otras instituciones financieras, abiertas o cerradas, podrn ser aceptados por las instituciones financieras para pago de deudas al valor de mercado o al valor libremente acordado entre las partes.
NOTA.- Tercer inciso eliminado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012.
PAGO
DE
DEUDAS
CON
Los bonos del Estado podrn ser recibidos por las instituciones financieras, incluidas las offshore, a valor de mercado para el pago de estas obligaciones crediticias, dejando a salvo las limitaciones de orden legal que afectan a una o ms instituciones financieras acreedoras respecto a esta facultad. (reformado con resolucin No JB-2001-342 de 7 de junio del 2001). ARTICULO 2.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPITULO X.- NORMAS PARA EL PAGO DE DEPSITOS, INVERSIONES O COLOCACIONES EXTENDIDOS A NOMBRE DE VARIAS PERSONAS (captulo incorporado con resolucin No JB-2006-864 de 17 de
enero del 2006)

ARTICULO 1.- Cuando dos o ms personas sean titulares de una cuenta de depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin, cuyo documento se haya extendido bajo la modalidad y, se ha de considerar que es una cuenta para cuyo pago por parte de la institucin depositaria se requiere de la concurrencia de todos sus titulares o beneficiarios, quienes asistirn con el derecho que a cada uno le corresponde. Si el documento se hubiere emitido con la modalidad y/o, se entender expedido con la modalidad de la conjuncin copulativa y. En este caso para que el documento o ttulo representativo del depsito, inversin o colocacin pueda ser enajenado o gravado sern necesarios el consentimiento y la intervencin de todos sus titulares o beneficiarios. (reformado con resolucin No. JB-20071017 de 24 de agosto del 2007) ARTICULO 2.- Cuando el depsito, inversin u otra modalidad de colocacin pertenezca a dos o ms titulares o beneficiarios y se lo hubiere extendido o documentado bajo la modalidad de la conjuncin disyuntiva o entre los nombres de aquellos, se ha de considerar que es una cuenta alternativa con una diputacin para su cobro, por lo que la institucin depositaria podr efectuar su pago a favor de cualquiera de dichos titulares o beneficiarios. En este caso para que el documento o ttulo representativo del depsito, inversin o colocacin pueda ser enajenado o gravado ser necesario el consentimiento y la intervencin de cualquiera de sus titulares o beneficiarios. (reformado con resolucin No. JB-2007-1017 de 24 de agosto del 2007) ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado con resolucin No. JB-2007-1017 de 24 de agosto del 2007)
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPTULO XI.- NORMAS PARA EL CONTRATO DE APERTURA DE CUENTA BASICA (incluido con resolucin No. JB-2011-1919 de 19 de abril del 2011)
SECCION I.- DEFINICION Y SERVICIOS A PRESTARSE
ARTICULO. 1- La cuenta bsica es un contrato de depsitos a la vista que permite a una persona natural acceder, a travs de una tarjeta electrnica emitida por una institucin financiera, a un paquete mnimo que se integrar de los siguientes servicios financieros: 1.1 Depsitos, consultas y retiros en los canales establecidos por la entidad; 1.2 Pago de servicios bsicos; 1.3 Pago y/o cobro de salarios; 1.4 Compras o consumos en locales afiliados a travs de la tarjeta de dbito; y, 1.5 Envo y recepcin de transferencias y giros locales. ARTICULO 2.- La apertura de la cuenta bsica se har en la institucin financiera directamente o a travs de los canales existentes y autorizados, sin necesidad de un depsito inicial. El monto mximo establecido que se puede mantener en la cuenta bsica es de US$ 3.000.00 mensuales, el nmero y monto de transacciones se predeterminar en el contrato de apertura de la cuenta bsica. ARTICULO 3.- Los saldos que se mantengan en la cuenta bsica, estarn cubiertos por el seguro de depsito. ARTICULO 4.- Los servicios financieros y las transacciones que se realicen en una cuenta bsica se efectuarn a travs de una tarjeta electrnica en los canales existentes y autorizados. ARTCULO 5.- La institucin financiera podr prestar exclusivamente los siguientes servicios adicionales que sern libremente contratados con el titular de la cuenta bsica, previa aceptacin expresa de ste: 5.1 Pagos a la institucin financiera y a terceros (operaciones de crdito, tarjeta de crdito, crditos de almacenes); 5.2 Cobro de bono de desarrollo humano (costo no imputable al beneficiario); 5.3 Envo y recepcin de transferencias y giros internacionales; 5.4 Compras o consumos en locales afiliados con otras formas de pago (por medio de internet o telefona mvil);
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5.5 Contratacin de seguros; 5.6 Referencias bancarias; 5.7 Corte de estado de cuenta; y, 5.8 Otros que sean autorizados previamente por la Junta Bancaria. ARTICULO 6.- La institucin financiera podr reconocer el pago de intereses sobre los saldos que se mantengan en la cuenta bsica, de conformidad con lo estipulado en el contrato de apertura. ARTICULO 7.- La institucin financiera no podr otorgar, en ningn caso, sobregiros en una cuenta bsica; y, tampoco realizar dbito alguno sin la autorizacin expresa del titular.
SECCION II.- REQUISITOS PARA LA APERTURA Y CONTRATO PARA LA PRESTACIN DEL SERVICIO
ARTICULO 8.- Previamente a la apertura de una cuenta bsica se debe verificar la identidad del solicitante, para lo cual se solicitarn el original y copia de la cdula de ciudadana, para los ciudadanos ecuatorianos; o, el original y copia de cdula de identidad para los ciudadanos extranjeros. En el caso de refugiados se requerir el documento de identificacin extendido por el Ministerio de Relaciones Exteriores, Comercio e Integracin que le acredite poseer la visa 12-IV. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) La institucin financiera deber observar, en su transaccionalidad, las disposiciones legales y normativas atinentes a la prevencin de lavado de activos con el objeto de cuidar que no se utilicen estas cuentas para la realizacin de operaciones ilegales. ARTICULO 9.- La institucin financiera celebrar un solo contrato de cuenta bsica con una misma persona natural, otorgndole a sta el derecho a una tarjeta electrnica. ARTICULO 10.- La Junta Bancaria establecer los costos mximos asociados a la emisin, mantenimiento y transacciones de la cuenta bsica. ARTICULO 11.- Las instituciones financieras y los titulares de la cuenta bsica debern suscribir el respectivo contrato el cual deber estar redactado con caracteres arial no menores a un tamao de diez (10) puntos, en trminos claros y comprensibles, el que contendr como mnimo lo siguiente: 11.1 La indicacin expresa de la plena responsabilidad de la institucin financiera frente al titular de la cuenta bsica, por los servicios que prestar, montos depositados y confidencialidad; 11.2 Las obligaciones de las partes contratantes; 11.3 La tarifa de cada uno de los servicios que se prestarn a travs de la cuenta bsica y la forma de pago; 11.4 La determinacin de si la cuenta es o no remunerada; 11.5 Los canales a travs de los cuales se pueden realizar las transacciones;
147.1
11.6 La determinacin de montos lmites que se pueden depositar o retirar y la frecuencia; 11.7 La determinacin de los servicios adicionales que podra obtener a travs de esta cuenta con sus respectivas tarifas; y, 11.8 La determinacin del proceso de cierre o cancelacin de la cuenta bsica. ARTICULO 12.- Al contrato de cuenta bsica se deber acompaar un instructivo redactado de forma clara, precisa, completa y pedaggica que incluya: 12.1 Indicaciones de uso de la tarjeta electrnica; 12.2 Identificacin de los posibles riesgos asociados en el uso de la cuenta bsica; 12.3 Procedimiento para el reporte de prdida o sustraccin de la tarjeta electrnica; y, 12.4 Proceso para la presentacin de reclamos si los hubiere en el uso de la cuenta bsica.
SECCION III.- DISPOSICIN GENERAL

ARTICULO 13.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
147.2
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES CAPTULO XII.- NORMAS PARA LA EMISIN DE TARJETAS DE DBITO Y DE CAJERO AUTOMTICO (incluido con resolucin No. JB-2011-2016 de 6 de
octubre del 2011)
SECCIN I.- DEFINICIONES Y APLICACIN

ARTCULO 1.- Tarjeta de cajero automtico es la que slo permite hacer transacciones a travs de cajero automtico con cargo a una cuenta corriente, de ahorro o bsica del cliente. ARTCULO 2.- Tarjeta de dbito es la que permite hacer transacciones a travs de cajero automtico con cargo a una cuenta corriente, de ahorros o bsica del cliente, asimismo, permite hacer pagos en establecimientos con cargo a la cuenta principal de la tarjeta, debiendo entenderse como tal a la primera cuenta vinculada al producto. La institucin financiera privada que ofrezca al cliente una tarjeta de dbito, anular la tarjeta de cajero automtico vinculada a la misma cuenta principal, siempre que lo acepte el cliente. ARTCULO 3.- En caso de que un cliente tenga ms de un tipo de cuenta vinculada a la tarjeta de dbito o de cajero automtico, podr hacer transacciones en cajero automtico de la cuenta que l escoja al momento de realizar la transaccin. ARTCULO 4.- Las tarjetas de dbito nuevas o ya emitidas por la institucin financiera privada debern poder ser utilizadas para todas las cuentas que mantenga el cliente, en cualquier transaccin que ste realice. ARTCULO 5.- La institucin financiera privada har conocer a sus clientes que es optativo para ste solicitar la tarjeta de dbito o de cajero automtico cuando abra una cuenta corriente o de ahorros.
SECCIN II.- DEL CONTRATO PARA LA EMISIN DE LA TARJETA DE DBITO Y DE CAJERO AUTOMTICO
ARTCULO 6.- Las clusulas mnimas que contendr el contrato, que deber una copia del mismo ser entregado a sus clientes, para la emisin de las tarjetas de dbito y de cajero automtico, son: 6.1 6.2 6.3 6.4 Los derechos y obligaciones de las partes; Servicios y prestaciones que se ofrece a travs de la tarjeta; Requisitos para cancelacin de la tarjeta; Determinacin de la o las cuentas vinculadas a la tarjeta, debiendo ser de libre eleccin del cliente;
147.3
6.5
Lmites para los retiros de efectivo por transaccin, para lo cual se deber considerar los requerimientos del cliente, que debern estar en funcin del monto mximo de retiros definido por la entidad; Causas de suspensin del servicio; Frecuencia de renovacin y cobro; Cobertura de la tarjeta (nacional o internacional); Causas de terminacin del contrato; y,
6.6 6.7 6.8 6.9
6.10 Solucin de controversias.
SECCIN III.- DISPOSICIN GENERAL

ARTCULO 7.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
SECCIN IV.- DISPOSICIN TRANSITORIA

Las instituciones financieras privadas, a partir de la fecha de publicacin de la presente normativa, tendrn un ao calendario para unificar las tarjetas de dbito y cajero automtico, ya sea convirtiendo las tarjetas de cajero automtico emitida previamente o emitiendo un nuevo producto.
147.4
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VI.- DE LAS OPERACIONES DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-94-1525 SB-JB-95-1872 SB-JB-96-0026 SB-JB-96-0035 SB-JB-96-0037 SB-JB-96-0062 JB-97-002 SB-98-0554 JB-98-095 JB-2001-307 JB-2001-339 JB-2001-342 JB-2001-368 JB-2002-430 JB-2002-461 JB-2003-530 JB-2004-638 JB-2004-663 JB-2004-717 JB-2005-746 JB-2005-761 JB-2005-778 JB-2005-786 JB-2005-817 JB-2006-864 JB-2007-1011 JB-2007-1017 JB-2008-1042 JB-2008-1051 JB-2008-1209 JB-2011-1919 JB-2011-2016 JB-2012-2309 JB-2012-2310 JB-2012-2363 JB-2013-2391 JB-2013-2435 D= DEROGADA FECHA DE EXPEDICION 1994-08-22 1995-02-08 1996-01-17 1996-02-28 1996-03-28 1996-07-04 1997-04-17 1998-01-22 1998-12-29 2001-01-23 2001-05-15 2001-06-07 2001-09-07 2002-01-22 2002-06-27 2003-01-29 2004-02-17 2004-05-18 2004-10-21 2005-01-25 2005-02-03 2005-03-29 2005-05-05 2005-07-29 2006-01-17 2007-08-02 2007-08-24 2008-01-10 2008-01-17 2008-11-27 2011-04-19 2011-10-06 2012-09-20 2012-09-20 2012-11-08 2013-01-15 2013-03-22 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 546 636 872 907 907 1001 57 249 117 270 342 359 422 516 624 22 299 354 460 524 532 568 23 78 201 155 170 262 273 495 468 570 811 811 839 882 927 FECHA DE PUBLICACIN 1994-10-12 1995-02-17 1996-01-29 1996-03-19 1996-03-19 1996-08-01 1997-05-05 1998-02-03 1999-01-20 2001-02-20 2001-06-07 2001-07-02 2001-09-28 2002-02-18 2002-07-23 2003-02-14 2004-03-24 2004-06-11 2004-11-12 2005-02-15 2005-02-25 2005-04-19 2005-05-23 2005-08-09 2006-02-02 2007-08-24 2007-09-07 2008-01-29 2008-02-14 2008-12-24 2011-06-13 2011-11-08 2012-10-17 2012-10-17 2012-11-27 2013-01-30 2013-04-05
147.5
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VII.- DEL FUNCIONAMIENTO CAPITULO I.- HORARIO MINIMO DE ATENCION AL PUBLICO DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCION I.- HORARIO MINIMO
ARTICULO 1.- Las instituciones financieras privadas, las instituciones de servicios financieros y las instituciones financieras pblicas, atendern al pblico obligatoriamente por lo menos seis horas diarias, entre las 9h00 y las 15h00, durante los das laborables, excepto los sbados y domingos y los das de descanso obligatorio sealados en la Ley. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr autorizar el diferimiento de la hora de apertura al pblico, de una institucin u oficina, previa causa justificada, debiendo cumplir en todo caso las seis horas mnimas de atencin. ARTICULO 2.- Sin perjuicio de lo establecido en el artculo precedente, las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros podrn extender su horario de atencin al pblico, en una o ms oficinas. El establecimiento del horario extendido, sus modificaciones y los servicios que se prestarn, debern ser notificados por la institucin financiera, con por lo menos quince das de anticipacin, a la Superintendencia de Bancos y Seguros y al pblico en general. La suspensin de servicios por fuerza mayor o caso fortuito ser inmediatamente comunicada a la Superintendencia y al pblico. Las notificaciones al pblico sern realizadas a travs de cualquier medio de comunicacin ARTICULO 3.- La Superintendencia de Bancos y Seguros llevar un registro de los horarios de atencin al pblico, para observar su cumplimiento.
SECCION II.- CIERRE DE BALANCE DIARIO

ARTICULO 4.- El cierre del balance diario, reflejando las operaciones efectuadas, se realizar a las veintin horas (21h00). Las transacciones realizadas con posterioridad a la hora indicada, se reflejarn en el balance del siguiente da hbil. (sustituido con resolucin No JB-2004-720 de 30 de noviembre del 2004)

148
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VII.- DEL FUNCIONAMIENTO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-94-1486 JB-2004-720 FECHA DE EXPEDICION 1994 07 22 2004 11 30 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 545 485 FECHA DE PUBLICACIN 1994-10-11 2004-12-20
D=
Derogada
149
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VIII.- DE LOS GRUPOS FINANCIEROS CAPITULO I.- OPERACIONES QUE PODRAN REALIZAR ENTRE SI LAS INSTITUCIONES INTEGRANTES DE UN MISMO GRUPO FINANCIERO
SECCION I.- CONFORMACION DEL GRUPO FINANCIERO
ARTICULO 1.- De conformidad con lo previsto en el inciso quinto del artculo 1 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero en concordancia con los artculos 57 y 59 de la Ley, se entiende por grupo financiero al integrado de la siguiente manera: 1.1 Por una sociedad controladora que posea un banco o sociedad financiera, una o ms sociedades de servicios financieros y auxiliares al sistema financiero de las previstas en la Ley, as como las subsidiarias del pas o del exterior de cualesquiera de las entidades citadas; y, (reformado con resolucin No. JB-2013-2425 de 8 de marzo del 2013) Por un banco o una sociedad financiera que posea una o ms sociedades de servicios financieros y auxiliares al sistema financiero, as como las subsidiarias del pas o del exterior de cualesquiera de las entidades citadas. (reformado con resolucin
1.2
El grupo financiero no podr estar integrado por ms de una institucin que se dedique a la misma actividad y, en todo momento, la sociedad controladora o el banco o la sociedad financiera que haga de cabeza de grupo, deber ser propietario de por lo menos el 51% de las acciones con derecho a voto de cada una de las entidades integrantes del grupo. Las instituciones subsidiarias y afiliadas, as como las integrantes de un grupo financiero, no podrn ser accionistas de la entidad matriz, sociedad controladora o banco o sociedad financiera cabeza de grupo, ni de las dems instituciones integrantes del grupo, ni de las sociedades que a su vez sean accionistas de la sociedad controladora o de la cabeza de grupo. Tan solo la sociedad controladora o el banco o sociedad financiera que haga cabeza de un grupo financiero, podr invertir en el capital de cualquier otra institucin del grupo financiero quedando, en consecuencia, expresamente prohibido que cualquier entidad del grupo pueda invertir en el capital de otra o en el de la sociedad controladora o de quien haga de cabeza del grupo. Las instituciones del mismo grupo no podrn invertir en el capital de las personas jurdicas mercantiles que operen en un mbito distinto al financiero. (reformado con resolucin No. JB2010-1780 de 12 de agosto del 2010)
Un banco o cualquier entidad perteneciente a un grupo financiero no podr actuar como constituyente o fiduciario de un fideicomiso mercantil cuya finalidad sea la de administrar o adquirir acciones en instituciones del sistema financiero distintas de las del grupo financiero al que pertenezca. Las instituciones integrantes de un grupo financiero no podrn aceptar la suscripcin y pago de sus acciones por parte de una persona natural o jurdica que, a su vez, haya obtenido los recursos del producto de crditos directos, indirectos o contingentes, concedidos por otra entidad integrante del mismo grupo. La desatencin a esta prohibicin consagrada en la
150
letra b) del artculo 125 de la Ley, acarrear la imposicin de las sanciones establecidas en los artculos 128 y 133 del mismo cuerpo normativo. Los fondos de inversin podrn ser accionistas de las instituciones del sistema financiero de conformidad con lo previsto en la letra f) del artculo 44 de la Ley y con las limitaciones establecidas en este captulo.
SECCION II.- OPERACIONES ENTRE INSTITUCIONES DE UN GRUPO FINANCIERO

ARTICULO 2.- Las instituciones del sistema financiero integrantes de un grupo financiero podrn, adems de las previstas en el artculo 61 de la Ley, efectuar entre s las operaciones establecidas en el artculo 51 en concordancia con los artculos 2 y 53, de acuerdo con la naturaleza de cada institucin y su objeto social, con los requerimientos que se establecen en este captulo y cumpliendo, en todo momento, con las exigencias previstas en las normas de solvencia y prudencia financiera, segn el caso.
NOTA.- Segundo inciso eliminado con resolucin No. JB-2013-2425 de 8 de marzo del 2013.
ARTICULO 3.- Las operaciones activas incluidas las de arrendamiento mercantil, las de crdito, las inversiones directas o indirectas inclusive las que s efecten en ttulos valores de renta fija, las contingentes, que realicen entre s las entidades integrantes de un mismo grupo financiero, debern sujetarse a los lmites de crdito previstos en el artculo 72 de la Ley. Las operaciones de crdito que el grupo realice con personas naturales o jurdicas, vinculadas o no, se sometern a lo prescrito en el artculo 75 de la Ley. Para que tales operaciones se excepten de los cupos antes mencionados, debern cumplir con el requerimiento constante en la letra d) del artculo 72 de la Ley. ARTICULO 4.- Las entidades integrantes de un mismo grupo, para poder realizar entre s las operaciones que se indican a continuacin, debern cumplir adems con los siguientes requerimientos mnimos: 4.1 Respecto a las operaciones activas de crdito: 4.1.1 Las entidades debern haber constituido en legal y debida forma las provisiones para crditos incobrables; La operacin deber haberse calificado como de riesgo normal, de acuerdo con las disposiciones que la Superintendencia de Bancos y Seguros haya expedido sobre la materia; y, Las condiciones de cada operacin no podrn ser preferenciales respecto de las vigentes en el mercado.
4.1.2
4.1.3
4.2
Respecto a las operaciones activas de inversin: 4.2.1 No podr verificarse la negociacin entre instituciones integrantes de un mismo grupo financiero de valores de renta fija de los previstos en la Ley de Mercado de Valores y de otros ttulos de crdito previstos en el Cdigo de Comercio y otras leyes, as como de valores representativos de derechos sobre stos, inclusive contratos a trmino, opciones de compraventa y futuros. En este caso, cada entidad podr negociar tales documentos con
151
otras instituciones del sistema financiero o el pblico en general, utilizando los mecanismos autorizados por la Ley; 4.2.2 Cuando se trate de adquisicin de acciones de las instituciones integrantes de un mismo grupo financiero en el mercado secundario, de conformidad con lo exigido en la letra g) del artculo 44 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se deber calificar previamente al fondo; (numeral
sustituido con resolucin No. JB-2013-2425 de 8 de marzo del 2013)
4.2.3
Las entidades que conforman un grupo financiero no podrn mantener en su posicin ttulos valores que hayan sido garantizados por otras instituciones integrantes del mismo grupo; Cualquier tipo de contrato de fiducia mercantil que realicen las entidades de un grupo financiero, requerir de autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, La inversin que realice la sociedad controladora, o el banco o sociedad financiera que haga de cabeza de grupo, en las instituciones tipificadas en el artculo 23 y en la letra x) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se registrarn al costo de adquisicin, pero dicho valor se distribuir en el importe de la inversin propiamente dicha, que corresponder al valor patrimonial proporcional de las acciones adquiridas, correspondiente al mes inmediato a la fecha de la negociacin; y, en el crdito mercantil pagado, cuando el costo de adquisicin sea superior al valor patrimonial proporcional antes referido.
4.2.4
4.2.5
4.3
La institucin integrante de un grupo financiero que deba cancelar obligaciones a otra institucin que forma parte del mismo grupo, podr hacerlo de los modos previstos en la Ley, pero la entidad acreedora preferir el pago en efectivo, cuando la deudora cuente con las disponibilidades suficientes.

ARTICULO 5.- Si una persona natural posee por lo menos el 51% de las acciones con derecho a voto de dos o ms instituciones de las previstas en el artculo 1, la Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar, para efectos de las operaciones que realicen entre s dichas entidades, las normas constantes en este captulo, sin que por tal motivo se entienda constituido grupo financiero alguno en los trminos determinados en la Ley. Adems, cada institucin considerar a la persona natural inversora como vinculada y actuar en concordancia con lo que establece la Ley y el captulo sobre esa materia. Si una persona natural es accionista de varias instituciones del sistema financiero en por lo menos el 20%, tales entidades debern presentar sus estados financieros de manera individual y de acuerdo a lo que prescribe el captulo para la consolidacin y/o combinacin de estados financieros. Adems, a dicha persona se la considerar vinculada segn las reglas de la materia. La inobservancia de lo previsto en este artculo podr acarrear la aplicacin de las sanciones previstas en los artculos 134 y 149 de la Ley, segn el caso. ARTICULO 6.- La sociedad controladora o el banco o sociedad financiera que haga de cabeza de grupo deber remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con la misma periodicidad y junto con los estados financieros consolidados y/o combinados, el detalle de
152
las operaciones efectuadas entre instituciones del mismo grupo financiero, de conformidad con el formato que, mediante circular, se pondr en vigencia. ARTICULO 7.- Las infracciones a las disposiciones previstas en este captulo, sern sancionadas de acuerdo con lo estipulado en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin perjuicio de las prescritas en otras disposiciones del mismo cuerpo legal para casos especiales. ARTICULO 8.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
153
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO VIII.- DE LOS GRUPOS FINANCIEROS DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-JB-96-0066 SB-JB-96-0081 JB-97-004 JB-97-041 JB-2010-1780 JB-2013-2425 FECHA DE EXPEDICION 1996 07 04 1996 08 06 1997 04 17 1997 12 16 2010-08-12 2013-03-08 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 1001 11 57 231 275 919 FECHA DE PUBLICACIN 1996-08-01 1996-08-26 1997-05-05 1998-01-08 2010-09-09 2013-03-25
D = Derogado
154
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO I.- CASTIGO DE PRESTAMOS, DESCUENTOS Y OTRAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LAS INSTITUCIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- DEL CASTIGO
ARTICULO 1.- Las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, castigarn obligatoriamente el valor de todo prstamo, descuento o cualquier otra obligacin cuyo deudor estuviera en mora tres aos, debiendo notificar a la Superintendencia, quien a su vez comunicar el particular al Servicio de Rentas Internas o quien ejerza esas competencias. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) En el caso de operaciones que se contratan bajo la modalidad de cuotas o dividendos, si un dividendo se encuentre en mora por el lapso de tres aos, la totalidad de la operacin deber ser castigada debiendo notificar del particular a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Igualmente, las instituciones del sistema financiero castigarn las operaciones de microcrdito y de crditos de consumo concedidos bajo la modalidad de scoring, cuando el deudor estuviere en mora, en una de sus cuotas o dividendos, ms de ciento ochenta das, siempre que estuviere provisionado el 100% del riesgo y la operacin no haya sido declarada como vinculada (segundo y tercer incisos incluidos con resolucin No JB-2002-459 de 10
de junio del 2002 y ltimo inciso sustituido con resolucin No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002)
ARTICULO 2.- Las instituciones controladas podrn solicitar al Superintendente de Bancos y Seguros la debida autorizacin para castigar crditos o activos que hubieren permanecido vencidos por un perodo menor a tres aos, debiendo para ello presentar, documentadamente, las razones que justifiquen tal peticin. De la autorizacin se comunicar a la institucin solicitante y al Servicio de Rentas Internas o quien ejerza esas competencias. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) Las instituciones estarn obligadas a registrar estos castigos en los trminos de la autorizacin otorgada. ARTICULO 3.- La notificacin y la solicitud de castigo de crditos o adeudos incobrables a las que se refieren los artculos anteriores, debern consignar los siguientes datos: 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 Nombre e identificacin del deudor; Fecha de concesin; Fecha de vencimiento; Valor original; Saldo a la fecha de la solicitud del castigo; y, Provisiones, si las hubiere, respecto del crdito u obligacin.
155
Adicionalmente, se informar sobre las gestiones judiciales y extrajudiciales efectuadas para su recuperacin. Se exime de la presentacin de esta informacin a los castigos de las operaciones de microcrdito y de crditos de consumo concedidos bajo la modalidad de scoring, cuando cumplan los requerimientos establecidos en el tercer inciso del artculo 1.
(reformado con resolucin No JB-2002-459 de 10 de junio del 2002)
Ningn prstamo, descuento u obligacin cuyo deudor estuviere en mora menos de tres aos, ser objeto de castigo si se trata de operaciones vinculadas, definidas como tales por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y las normas de carcter general expedidas por la Junta Bancaria. (reformado resolucin No JB-2000-245 y sustituido con
ARTICULO 4.- El castigo de otros activos que se encontraron vencidos durante un plazo menor a tres aos, se contabilizar acompaando a la solicitud la documentacin pertinente que la justifique, inclusive la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

ARTICULO 5.- Las instituciones controladas harn constar en su contabilidad, en las respectivas cuentas de origen y por un valor figurativo de un dlar de los Estados Unidos de Amrica (US$ 1) los activos castigados, debiendo mantener el debido control dentro del grupo de cuentas de orden. (reformado resolucin No JB-2000-245) ARTICULO 6.- Las recuperaciones que se originen por concepto de cualquier activo castigado, se registrarn como un ingreso dentro de la cuenta recuperaciones. ARTICULO 7.- Los documentos materia de prstamos, descuentos u otras obligaciones que fueren castigados, permanecern en la institucin financiera hasta que sean devueltos a los deudores, una vez que hayan cancelado sus deudas, o hasta que haya prescrito la accin judicial de cobro. ARTICULO 8.- El castigo de la operacin no extingue la obligacin ni enerva las acciones judiciales de cobro que las instituciones del sistema financiero debern perseguir hasta agotar todas las instancias que franquea la Ley. (incluido con resolucin No JB-2006-908 de 27
de julio del 2006)
156
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO II.- CALIFICACION DE ACTIVOS DE RIESGO Y CONSTITUCION DE PROVISIONES POR PARTE DE LAS INSTITUCIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- DE LA COMISION ESPECIAL DE CALIFICACION DE ACTIVOS DE RIESGO Y SU REPORTE A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
ARTICULO 1.- El directorio de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros o el organismo que haga sus veces, designar una comisin especial integrada por no menos de tres funcionarios, entre ellos un vocal del directorio o del organismo que haga sus veces, y dos funcionarios de alto nivel, con experiencia en el manejo de activos de riesgo, habilidad para analizar situaciones globales ms que especficas, y capacidad analtica para evaluar la evolucin de los negocios; la que deber efectuar un seguimiento permanente de los activos de riesgo, con cuyos resultados se determinar el nivel de provisiones requerido para protegerlos adecuadamente frente a eventuales prdidas por incobrabilidad o prdidas de valor. (sustituido con resolucin No. JB2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
El representante legal de la entidad controlada notificar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con el primer reporte anual la nmina de los miembros que integren la comisin calificadora, reportando cualquier cambio que se produjera en ella, as como las razones que originaron tal variacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr exigir a las instituciones del sistema financiero que sus auditores externos presenten un informe especial sobre calificacin de activos de riesgo, cortado a la fecha que aqulla determine. ARTCULO 2.- La calificacin de los activos de riesgo se efectuar para los crditos comerciales, sobre cada sujeto de crdito, sea sta persona natural o jurdica, considerando las obligaciones directas y contingentes vigentes, vencidas y que no devengan intereses. Cuando se trate de crditos de consumo, para la vivienda o microcrditos, la calificacin se realizar por cada operacin. Adicionalmente, se calificarn las cuentas por cobrar, inversiones, bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento mercantil, y otros activos; observando para ello las normas sealadas en el presente captulo y, adems, otros factores que la respectiva institucin contemple dentro de los manuales operativos y de crdito. (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) ARTICULO 3.- El directorio de las entidades controladas o el organismo que haga sus veces, conocer y aprobar el informe de la comisin de calificacin de activos de riesgo cuando menos cuatro veces en cada ao calendario, con saldos cortados al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. Una copia certificada de la respectiva acta, con los resultados de la calificacin, deber ser remitida a la Superintendencia de Bancos y Seguros, adjunto a los balances cortados a esas fechas y ser suscrita por los miembros de la comisin y el representante legal de la entidad controlada. Adicionalmente se remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros un ejemplar del informe de calificacin conocido por el directorio o el organismo que haga sus veces, con la firma original de los directores
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presentes en la respectiva sesin. (reformado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo

del 2011)
El directorio de la institucin del sistema financiero o el organismo que haga sus veces aprobar las polticas de crdito, la estructura del portafolio de la cartera y de los contingentes y los remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros para su conocimiento. En el informe que presente la comisin de calificacin de activos de riesgo deber constar su opinin sobre el cumplimiento de las polticas definidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces. (reformado con resolucin No. JB-2011-1897 de
15 de marzo del 2011)
Tratndose de grupos financieros, el directorio de la institucin que haga cabeza de grupo aprobar las polticas de crdito, la estructura del portafolio de la cartera y de los contingentes del grupo y de todas las instituciones que forman parte de ste y los remitir al organismo de control. Adicionalmente, conocer el informe de calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones de cada una de las empresas del grupo. La calificacin correspondiente al 31 de diciembre de cada ao, ser presentada para el respectivo dictamen del auditor externo de la institucin controlada, el cual expresar un pronunciamiento sobre el cumplimiento de las normas relativas a la calificacin y constitucin de provisiones. El informe de la calificacin y su resumen se enviarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los formularios elaborados para el efecto, que se harn conocer a travs de circular. (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) El informe incluir las siguientes especificaciones sobre cada operacin que haya sido sujeta a calificacin: 3.1 Nombre o razn social del deudor: (persona natural o jurdica) y su identificacin. Se informar sobre la vinculacin de los deudores, para lo cual se considerar el reglamento respectivo; Monto de riesgo del trimestre anterior y calificacin asignada; Clase y tipo de institucin; Saldo adeudado; Calificacin asignada; Provisin requerida; Provisin constituida; y, Descripcin de las garantas recibidas, sealando el valor del respectivo avalo, el que deber ajustarse a su probable valor de realizacin. los crditos otorgados; y, otras obligaciones contraidas con la
3.2 3.3
3.4 3.5 3.6 3.7 3.8
ARTICULO 4.- La Superintendencia de Bancos y Seguros informar al Servicio de Rentas Internas, en el mes de marzo de cada ao, sobre el monto de provisiones constituidas por cada entidad controlada para la proteccin de activos de riesgo. (reformado con resolucin No.
JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
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SECCION II.- ELEMENTOS DE LA CALIFICACION DE ACTIVOS DE RIESGO Y SU CLASIFICACION

ARTICULO 5.- Los elementos generales que deben tomarse en cuenta para calificar a los activos de riesgo en las distintas categoras e indicar los rangos de requerimiento de provisiones, se detallan a continuacin:
1.
CARTERA DE CRDITOS Y CONTINGENTES (sustituido con resolucin No. JB-20111897 de 15 de marzo del 2011)
Para los efectos de la clasificacin de la cartera de las instituciones del sistema financiero, los crditos se dividirn en seis segmentos: comercial, consumo, vivienda, microcrdito, educativo y de inversin pblica. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del
2011) NOTA.- Segundo inciso eliminado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
La calificacin de las obligaciones de cada deudor ser de acuerdo al tipo de crdito y al riesgo que corresponda. La cuantificacin de dicho riesgo representa el valor esperado de las prdidas con relacin a cada deudor y reflejar el nivel adecuado de provisiones. Se entender que constituyen un solo deudor o sujeto de crdito, las personas naturales o jurdicas definidas en las letras a), b), c) y g) del artculo 76 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Cuando el deudor de un prstamo comercial sea parte de un grupo econmico, para efectos de la evaluacin de cualquier empresa del grupo, se considerar como mnimo la peor calificacin que se haya asignado en la misma institucin del sistema financiero, a aquella empresa que tenga el 20% o ms del total de prstamos concedidos al grupo, para lo cual deber constituir el monto de provisiones especficas que corresponda a la nueva categora de riesgo homologada. (reformado con resolucin No. JB2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
En caso de que un cliente tenga ms de un crdito en cada uno de los segmentos de consumo, vivienda o microcrdito, en la misma institucin del sistema financiero, la calificacin que se registrar en las operaciones debe corresponder a la que presente la peor categora de riesgo dentro de cada uno de ellos, siempre y cuando el monto de la deuda de la operacin con peor categora de riesgo sea igual o supere el 20% del total de la deuda del segmento, para lo cual deber constituir el monto de provisiones especficas que corresponda a la nueva categora de riesgo homologada. La calificacin de la cartera de crditos otorgados al gobierno central o al sector pblico con aval de dicho gobierno, ser opcional. Por su parte, los crditos concedidos al sector pblico sin aval del gobierno central, se calificarn conforme los criterios descritos en cada segmento de crdito, al igual que los crditos en arrendamiento mercantil que se agruparn bajo la misma modalidad. Para el caso de las instituciones del sector financiero pblico, se requerir informacin mnima que permita medir o cuantificar la rentabilidad social de los crditos otorgados por estas entidades, de conformidad con sus tecnologas crediticias, la zona geogrfica de influencia y determinadas variables macroeconmicas. (incluido con resolucin No. JB-20112034 de 25 de octubre del 2011)
A efectos de que la Superintendencia de Bancos y Seguros pueda evaluar el impacto social de las polticas crediticias implementadas por el sector financiero pblico, las instituciones financieras pblicas, dentro de los procesos de seguimiento de las operaciones de crdito, debern implementar mecanismos para validar la informacin sobre la rentabilidad social
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que generan, a travs de la medicin de variables socio econmicas de los segmentos o grupos homogneos de clientes, productos y sectores que atienden, como por ejemplo la produccin interna (PIB), nmero de empleados, inversin o formacin bruta de capital, produccin exportable, entre otras, determinando los niveles de sostenimiento, mantenimiento y desarrollo incremental de estos parmetros, con la oportunidad y efectividad necesarias para garantizar la veracidad y razonabilidad de este tipo de informacin, levantada previamente en las solicitudes de crdito. Dicha informacin previa, as como los resultados del seguimiento a los objetivos socio econmicos de las polticas crediticias de las instituciones financieras pblicas, se canalizar en estructuras de informacin hacia la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los formatos y perodos que sta determine. (incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) Con el fin de asegurar el cumplimiento de los objetivos antes sealados, las instituciones financieras pblicas debern ajustar los procesos que sean necesarios dentro de su estructura organizacional, en particular, impartir la capacitacin eficiente y expedita a los oficiales de crdito, para que estn en pleno conocimiento del alcance de estos conceptos y de la forma metodolgica de verificar que la informacin sea consistente y confiable. (incluido
con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) 1.1. CRDITOS COMERCIALES (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
Se entiende por crditos comerciales todos aquellos otorgados a personas naturales o jurdicas destinados al financiamiento de actividades de produccin y comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes fases, cuya fuente de pago constituyen los ingresos por ventas u otros conceptos redituables, directamente relacionados con la actividad financiada. Asimismo, se incluirn los crditos concedidos a gobiernos seccionales y otras entidades del sector pblico. Adems, son las operaciones otorgadas a travs de tarjetas de crdito con destino comercial, los crditos entre instituciones del sistema financiero y las operaciones de arrendamiento mercantil. Los crditos comerciales se dividen en tres subsegmentos: corporativos, empresariales y a pequeas y medianas empresas, cuyas caractersticas cualitativas y cuantitativas se detallan a continuacin: Comerciales corporativo.- Son crditos directos y/o contingentes otorgados a personas naturales o jurdicas, destinados a financiar diversas actividades productivas y de comercializacin a gran escala, con ingresos por ventas u otros conceptos redituables anuales, directamente relacionados con la actividad productiva y/o de comercializacin, que en conjunto sean iguales o superiores a cinco millones de dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 5.000.000,00) y cuya fuente de pago provenga de dicha actividad. (reformada
Comerciales empresariales.- Son crditos directos y/o contingentes otorgados a personas naturales o jurdicas, destinados a financiar diversas actividades productivas y de comercializacin a una menor escala que las empresas corporativas, con ingresos por ventas u otros conceptos redituables anuales, directamente relacionados con la actividad productiva y/o de comercializacin, que en conjunto sean mayor o igual a un milln de dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 1.000.000,00) y menores a cinco millones de dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 5.000.000,00) y cuya fuente de pago provenga de dicha actividad.
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Comerciales PYMES - Pequeas y medianas empresas.- Son crditos directos y/o contingentes otorgados a personas naturales o jurdicas, destinados a financiar diversas actividades productivas y de comercializacin a una menor escala que el segmento empresarial, con ingresos por ventas u otros conceptos redituables anuales, directamente relacionados con la actividad productiva y/o de comercializacin, que en conjunto sean mayor o igual a cien mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 100.000,00) y menor a un milln de dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 1.000.000,00) y cuya fuente de pago provenga de dicha actividad. Para el manejo operativo y administrativo de los expedientes de crdito de los deudores de los crditos comerciales, las instituciones del sistema financiero debern contar con la informacin completa y actualizada que consta en el anexo No. 1. 1.1.1. METODOLOGA A APLICAR PARA LA CALIFICACIN DE CRDITOS COMERCIALES: CORPORATIVO, EMPRESARIALY PYMES (incluido con resolucin
En la evaluacin de los sujetos de crditos comerciales se deber considerar, sin excepcin, los siguientes factores para la calificacin de la cartera crediticia y contingentes, teniendo en cuenta que la evaluacin de la capacidad de pago y situacin financiera del deudor, es el factor principal para el efecto. El detalle de estos factores de riesgo se encuentra expuesto en el documento denominado Especificaciones tcnicas para calificacin de crditos comerciales o crditos de desarrollo productivo (corporativo, empresarial y pymes), que se incorporan como anexo No. 4. Las ponderaciones de los factores de riesgo que establezca la Superintendencia de Bancos y Seguros se emitir a travs de circular. (reformado con
1.1.1.1. Capacidad de pago y situacin financiera del deudor (incluido con resolucin No.
JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
El objetivo de la evaluacin consiste en identificar la estabilidad y predictibilidad de la fuente primaria (capacidad de pago) de reembolso del crdito a travs de la evaluacin del flujo de caja proyectado y las razones financieras claves, del deudor y/o sus codeudores, teniendo en cuenta las caractersticas de la actividad productiva y del crdito, de conformidad con informacin financiera actualizada, documentada, de calidad y oportuna. 1.1.1.1.1. Factores cuantitativos mnimos a evaluar: Flujo de caja proyectado; Estado de flujo de efectivo; Liquidez; Apalancamiento; Rentabilidad y eficiencia; Los indicadores financieros debern definirse en funcin de umbrales, construidos con estadsticos descriptivos de tendencia central, dispersin o de posicin, tales como la media, mediana, desviacin estndar, moda o percentiles, que permitan diferenciar los lmites mximos y mnimos entre los que est contenido un indicador en una determinada categora de riesgo; la estimacin de dichos parmetros deber inferirse a travs de distribuciones estadsticas que presenten los indicadores de la industria al que pertenece el
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sujeto de crdito evaluado. Las entidades metodologas, debern acogerse a los Superintendencia de Bancos y Seguros, la indicadores financieros por cada categora de financiero a travs de circular.
que no desarrollen estas umbrales que defina la tabla de umbrales de los riesgo se remitir al sistema
Anlisis horizontal y vertical de las cuentas de balance general y estado de resultados; y, En la evaluacin de proyectos no se considerarn los factores antes descritos, en su lugar, para el proceso de otorgamiento y seguimiento de las operaciones, se evaluarn el valor presente neto, la tasa interna de retorno y el anlisis de sensibilidad, entre otros aspectos a considerar, hasta tanto se acumule informacin suficiente que le permita a la institucin del sistema financiero efectuar una evaluacin consistente de todos los factores cuantitativos mnimos previstos en este numeral. De igual manera, en el caso de los sujetos de crdito, personas naturales o jurdicas, que no cuenten con experiencia en el mercado y por tanto tampoco con la informacin que se requiere en los incisos precedentes, se evaluarn los factores que garanticen la aplicacin de un eficiente proceso de otorgamiento, seguimiento y calificacin de las operaciones, hasta tanto se acumule informacin cuantitativa suficiente que le permita a la institucin financiera efectuar una evaluacin consistente de todos los factores requeridos. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre
del 2011)
1.1.1.1.2
Factores cualitativos mnimos a evaluar.- El objetivo de la evaluacin es identificar la capacidad de la administracin de mantener en el tiempo al negocio viable, financiera y econmicamente, con controles apropiados y un adecuado apoyo por parte de los accionistas: Competencia de la administracin; Estructura organizacional; Tamao y dependencia en el grupo econmico, si fuere del caso; y, Composicin de la estructura accionarial. En el caso que existan proyectos que no cuenten con este tipo de informacin en el momento del otorgamiento o seguimiento de las operaciones, sta no ser incluida en su evaluacin, por lo que no ser considerada como un factor de ponderacin para la calificacin de riesgo, hasta tanto se acumule informacin suficiente que le permita a la institucin del sistema financiero efectuar una evaluacin consistente de estos factores. De igual manera, en el caso de los sujetos de crdito, personas naturales o jurdicas, que no cuenten con experiencia en el mercado y por tanto tampoco con la informacin que se requiere en los incisos precedentes, se evaluarn los factores que garanticen la aplicacin de un eficiente proceso de otorgamiento, seguimiento y calificacin de las operaciones, hasta tanto se acumule informacin cualitativa suficiente que le permita a la institucin financiera efectuar una evaluacin consistente de todos los factores requeridos. (incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del
2011)
1.1.1.2.
2011)
Experiencia de pago (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del
162
El objetivo de este aspecto es evaluar el desempeo de pago del deudor, la voluntad de pago y su carcter o actitud frente a sus deudas, evaluadas a travs de su historial de pago en la propia institucin del sistema financiero (morosidad, comportamiento de pagos e identificacin de las formas de pago de las operaciones abonadas y/o canceladas).
(reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
La institucin del sistema financiero evaluar y determinar la razonabilidad y validez de los procesos y clculos efectuados para la medicin de este factor, establecidos sobre la base de las metodologas y/o modelos internos propios. Adicionalmente, considerar las dems fuentes de informacin comercial de que disponga, respecto de la experiencia crediticia del deudor. Factores mnimos a evaluar.- Historial de pagos de todas las operaciones crediticias en la propia institucin. (reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) En el caso que existan proyectos que no cuenten con este tipo de informacin en el momento del otorgamiento o seguimiento de las operaciones, sta no ser incluida en su evaluacin, por lo que no ser considerada como un factor de ponderacin para la calificacin de riesgo, hasta tanto se acumule informacin suficiente que le permita a la institucin del sistema financiero efectuar una evaluacin consistente de estos factores. De igual manera, en el caso de los sujetos de crdito, personas naturales o jurdicas, que no cuenten con experiencia en el mercado y por tanto tampoco con la informacin que se requiere en los incisos precedentes, se evaluarn los factores que garanticen la aplicacin de un eficiente proceso de otorgamiento, seguimiento y calificacin de las operaciones, hasta tanto se acumule informacin de experiencia de pago suficiente que le permita a la institucin financiera efectuar una evaluacin consistente de todos los factores requeridos.
(incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
1.1.1.3.
Riesgo de entorno econmico (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de
marzo del 2011)
El objetivo de este aspecto es establecer y evaluar los principales factores exgenos al deudor que podran impactar en su capacidad financiera para cumplir con sus obligaciones, que se analizar mediante una evaluacin del mercado, la industria y el sector econmico inherentes al giro del negocio del deudor, que puede estar determinada por una notacin que identifique el riesgo del sector, establecida por la propia entidad o a travs de fuentes especializadas de informacin, debidamente aprobadas por el directorio o el organismo que haga sus veces. El anlisis en conjunto, de los factores indicados en los numerales 1.1.1.1, 1.1.1.2 y 1.1.1.3 permitir calificar la totalidad de las obligaciones que tiene un deudor de una institucin, en las categoras de riesgo que abajo se detallan, en cuyo proceso se deber aplicar de manera obligatoria lo siguiente: 1.1.2. CLASIFICACIN DE RIESGO DE LOS CRDITOS COMERCIALES (sustituido con
A efectos de identificar el perfil de riesgo de los sujetos de crdito comercial, a continuacin se describen las caractersticas de los factores de riesgo para cada una de las nueve categoras. Sin embargo, estas caractersticas no son determinantes para clasificar a un sujeto de crdito en una u otra categora de riesgo, ya que el anlisis en conjunto de los factores sern los que determinen la calificacin.
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Al otorgar una calificacin de riesgo al cliente, se debe considerar como definitiva a la peor calificacin comparndola entre: La resultante de aplicar un modelo interno conforme lo descrito en el numeral 1.1.4 Metodologas y/o sistemas internos de calificacin de crditos comerciales; , la calificacin de riesgo resultante de aplicar el modelo experto descrito en el anexo No. 4 Especificaciones tcnicas para calificacin de crditos comerciales o crditos de desarrollo productivo (corporativo, empresarial y pymes). Con la calificacin resultante de aplicar la tabla de morosidad descrita en el numeral 1.1.3. Cobertura de la calificacin para crditos comerciales.
(incisos incluidos con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
1.1.2.1 CRDITOS DE RIESGO NORMAL (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de

marzo del 2011)
1.1.2.1.1. CATEGORA A-1 (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio, suficientes para cubrir las actividades de operacin, amortizacin del capital e intereses de la deuda, y parte de las actividades de inversin, esta ltima puede complementarse con endeudamiento a largo plazo, lo anterior considerando la ciclicidad del negocio, debidamente comprobada por la institucin del sistema financiero. El flujo de caja proyectado presenta ingresos suficientes para cubrir todas las obligaciones del negocio, el cual deber estar sustentado con una data histrica slida y con documentacin de respaldo, as como sus estimaciones sern el resultado de metodologas estadsticas y/o empricas. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012) La administracin tiene una amplia experiencia en la gestin de la empresa, con capacidad para operar el negocio de manera eficiente y rentable, cumpliendo oportunamente con la entrega de la informacin detallada en el anexo 1 de este captulo. Adicionalmente, ha demostrado una capacidad de respuesta inmediata para enfrentar los cambios del mercado y el desenvolvimiento de su competencia; la estructura organizacional est alineada con los objetivos del negocio; maneja ptimos niveles de buen gobierno corporativo dentro de un marco de polticas, normas, procedimientos y controles internos adecuados y eficientes; y, los accionistas apoyan el manejo de la empresa. La evaluacin de la industria es sobresaliente, sus caractersticas no reflejan ningn impedimento para el crecimiento; mantiene indicadores financieros y macroeconmicos satisfactorios, los cuales reflejan tendencias crecientes y sostenidas. El sector evidencia un riesgo mnimo frente a modificaciones en regulaciones y leyes, y frente a ajustes en la macroeconoma y en la poltica; en los productos que genera el sector se observa que la produccin y las ventas presentan una tendencia creciente. En el ltimo ao, el sujeto de crdito no ha presentado retrasos en el pago de sus obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores. No presenta morosidad alguna, con cero das de mora a la fecha de calificacin. Rango de prdida esperada: 1%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del
2012)
1.1.2.1.2. CATEGORA A-2 (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
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Los crditos evaluados en esta categora poseen las caractersticas de la categora A1, excepto por las siguientes condiciones: En la administracin se observan debilidades en la gestin y planificacin financiera, que afectan levemente a la administracin del ciclo de efectivo, an cuando son superadas inmediatamente. En el ltimo ao, se ha presentado al menos un retraso de hasta quince (15) das en el pago de las obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores. Morosidad de 1 a 15 das a la fecha de calificacin.
Rango de prdida esperada: de 2%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio
del 2012)
1.1.2.1.3. CATEGORA A-3 (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) Los crditos evaluados en esta categora poseen las caractersticas de la categora A2, excepto por las siguientes condiciones: Los ingresos provenientes del giro del negocio son suficientes para cubrir las actividades de operacin y de intereses de la deuda; las actividades de inversin son cubiertas con financiamiento a largo plazo, lo anterior considerando la ciclicidad del negocio. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012) Adems de las debilidades en la planificacin financiera, se advierte que la gestin y planeacin estratgica presenta algunas metas no alcanzadas. En el ltimo ao, se ha presentado al menos un retraso de diecisis (16) hasta treinta (30) das en el pago de las obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores. Morosidad de 16 a 30 das a la fecha de calificacin.
Rango de prdida esperada: de 3% a 5%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de

junio del 2012)
1.1.2.2. CRDITOS CON RIESGO POTENCIAL (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de
1.1.2.2.1. CATEGORA B-1 (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio, suficientes para cubrir las actividades de operacin, sin embargo, estos ingresos no alcanzan a cubrir la totalidad de la deuda, lo anterior considerando la ciclicidad del negocio. El flujo de caja proyectado presenta ingresos que cubren todas las obligaciones del negocio, y est sustentado con una data histrica estimada en base a metodologas estadsticas y/o empricas, sin embargo, algunas premisas de proyeccin presentan inconsistencias.
El manejo del negocio no est alcanzando los resultados esperados en la planificacin estratgica y financiera. Adicionalmente, se advierte una capacidad de respuesta menos rpida que los deudores de la categora A, para enfrentar los cambios en el mercado y en la competencia.
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La evaluacin de la industria presenta indicadores financieros que reflejan un comportamiento estable. Existen polticas gubernamentales (econmicas y legales) que afectan el desarrollo del sector. En los productos que genera ste, se observa que la produccin y las ventas presentan una tendencia estable. En el ltimo ao, el sujeto de crdito ha presentado al menos un retraso de treinta y uno (31) hasta sesenta (60) das en el pago de sus obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores. Morosidad de 31 a 60 das a la fecha de calificacin. Rango de prdida esperada: de 6% a 9%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de
junio del 2012)
1.1.2.2.2. CATEGORA B-2 (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) Los crditos evaluados en esta categora poseen las caractersticas de la categora B1, excepto por las siguientes condiciones: La estructura organizacional no es consistente con los objetivos del negocio. En el ltimo ao, se ha presentado al menos un retraso de sesenta y uno (61) hasta noventa (90) das en el pago de las obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores. Morosidad de 61 a 90 das a la fecha de calificacin.
Rango de prdida esperada: de 10% a 19%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22
de junio del 2012)
1.1.2.3. CRDITOS DEFICIENTES (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del
2011)
1.1.2.3.1 CATEGORA C-1 (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio que solamente alcanzan para cubrir las actividades de operacin, lo anterior considerando la ciclicidad del negocio. El flujo de caja se ha proyectado con una base de datos histrica insuficiente. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012) El deudor presenta problemas de competencia en la administracin de la empresa, la estructura organizacional dificulta el manejo de la misma, la composicin y respaldo de los accionistas presenta dificultades. La viabilidad del negocio del deudor est en duda, a menos que ocurran cambios en la administracin y direccin, se fortalezca la capacidad de produccin y la generacin de utilidades para la empresa. La evaluacin de la industria refleja tendencias decrecientes en sus indicadores financieros claves, en los mrgenes de utilidad y en la competitividad. La industria enfrenta severos trastornos por los cambios tecnolgicos, regulatorios y/o macroeconmicos. En los productos que genera ste, se observa que la produccin y las ventas presentan una tendencia decreciente. En el ltimo ao, el sujeto de crdito ha presentado al menos un retraso de noventa y uno (91) hasta ciento veinte (120) das en el pago de sus obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores.
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Morosidad de 91 a 120 das a la fecha de calificacin. Rango de prdida esperada: de 20% a 39%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22
de junio del 2012)
1.1.2.3.2. CATEGORA C-2 (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) Los crditos evaluados en esta categora poseen las caractersticas de la categora C1, excepto por las siguientes condiciones: En el ltimo ao, se ha presentado al menos un retraso de ciento veintin (121) hasta ciento ochenta (180) das en el pago de las obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores. Morosidad de 121 a 180 das a la fecha de calificacin.
Rango de prdida esperada: de 40% a 59%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22
de junio del 2012)
1.1.2.4. CRDITOS DE DUDOSO RECAUDO - CATEGORA D (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) El estado de flujo de efectivo presenta ingresos provenientes del giro del negocio que no alcanzan a cubrir las actividades de operacin, lo anterior considerando la ciclicidad del negocio. De existir flujo de caja proyectado, ste es insuficiente y no cuenta con documentacin de respaldo. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012) El desempeo de la administracin de la empresa es deficiente. La viabilidad de la empresa como negocio en marcha es dudosa o el negocio ya dej de operar, o se encuentra en proceso de quiebra. La evaluacin de la industria comparte las mismas caractersticas que en la categora anterior, e incluye confirmaciones adicionales de que las debilidades de la industria han sido de carcter invariable en el tiempo. Los crditos para cuya recuperacin se han ejercido acciones legales, se considerarn de dudoso recaudo, sin tomar en cuenta su tiempo de morosidad. Tambin se incluirn en esta categora a los crditos cuyos deudores hubieren demandado a la entidad acreedora, si es que el cobro de dicho crdito depende del resultado de la respectiva accin judicial. En el ltimo ao, el sujeto de crdito ha presentado al menos un retraso de ciento ochenta y uno (181) hasta trescientos sesenta (360) das en el pago de sus obligaciones, tanto en el sistema financiero como en otros acreedores. Morosidad de 181 a 360 das a la fecha de calificacin. Rango de prdida esperada: de 60% a 99%. (reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22
de junio del 2012)
1.1.2.5. PRDIDAS - CATEGORA E (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de

marzo del 2011)
Deben ubicarse en esta categora los crditos que son considerados como incobrables o con un valor de recuperacin tan bajo en proporcin a lo adeudado, que su mantencin
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como activo en los trminos pactados no se justifique, bien sea porque los clientes han sido declarados en quiebra o insolvencia, concurso de acreedores, liquidacin, o sufren un deterioro notorio y presumiblemente irreversible de su solvencia y cuya garanta o patrimonio remanente son de escaso o nulo valor con relacin al monto adeudado. Debern incluirse las operaciones otorgadas a favor de empresas cuya capacidad de generar recursos depende de otras con las cuales tengan relacin econmica, de propiedad, administracin u otra condicin, las que a su vez se encuentren muy debilitadas en su posicin financiera, generalmente como consecuencia de su propio endeudamiento o incapacidad operacional, existiendo as una alta incertidumbre sobre su permanencia como negocio en marcha. Morosidad mayor a 360 das. Prdida esperada: 100%. 1.1.3. COBERTURA DE LA CALIFICACIN PARA CRDITOS COMERCIALES.- La calificacin deber cubrir el cien por ciento de los crditos comerciales. (sustituido con
Las instituciones del sistema financiero tienen la facultad de calificar a los deudores de crditos comerciales cuyo monto no exceda los cuarenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 40.000,00), con los modelos internos de seguimiento previstos en el numeral 1.1.4 Metodologas y/o sistemas internos de calificacin de crditos comerciales, de este captulo, o nicamente por morosidad, con base en los rangos descritos en la siguiente tabla: (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y reformado
CATEGORAS A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E
DAS DE MOROSIDAD 0 1 - 15 16 - 30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 121- 180 181 - 360 + 360
Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros efecte la evaluacin de los aspectos cualitativos y cuantitativos del proceso de administracin crediticia de las instituciones del sistema financiero, y determine que es necesario mejorarlo para una eficiente medicin del riesgo de los deudores de crditos comerciales cuyo monto no exceda los cuarenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 40.000,00), dispondr que stos se califiquen con el modelo supervisor descrito en el numeral 1.1.1 Metodologa a aplicar para la calificacin de crditos comerciales, de ste captulo. (incluido con resolucin No. JB-20112034 de 25 de octubre del 2011 y reformado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
Las garantas pagadas por las entidades pertenecientes al sistema de garanta crediticia y registradas en la cuenta 1609 Garantas pagadas pendientes de recuperacin, por las fianzas otorgadas a pequeas y medianas empresas, segn la clasificacin prevista en el artculo 106 del Reglamento a la Estructura de Desarrollo Productivo de Inversin, contenido en el Decreto Ejecutivo No. 753, publicado en el suplemento del Registro Oficial
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No. 450 de 17 de mayo de 2011, se calificarn con los criterios establecidos para los crditos comerciales empresariales y crditos comerciales PYMES, utilizando los rangos de morosidad descritos en la tabla precedente para la constitucin de provisiones. (incluido con
resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
1.1.4. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CREDITOS COMERCIALES (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y sustituido
En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los crditos comerciales, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus crditos comerciales (corporativo, empresarial y pymes), como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Para estimar la asignacin de categora de riesgo por cada sujeto de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn desarrollar un sistema de calificacin interno basado en mtodos cuantitativos y cualitativos, que le permitan determinar los coeficientes para los diferentes factores a ser considerados, por cada tipo de cliente, grupo o segmento homogneo de clientes e industria, las mismas que debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, y aprobadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.2. CRDITOS DE CONSUMO (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del
2011)
Son crditos otorgados a personas naturales destinados al pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad productiva, cuya fuente de pago es el ingreso neto mensual promedio del deudor, entendindose por ste el promedio de los ingresos brutos mensuales del ncleo familiar menos los gastos familiares estimados mensuales obtenidos de fuentes estables como: sueldos, salarios, honorarios, remesas y/o rentas promedios. Generalmente se amortizan en funcin de un sistema de cuotas peridicas. Todas las operaciones efectuadas a travs del sistema de tarjetas de crdito a personas naturales, se considerarn crditos de consumo, siempre y cuando el destino del crdito sea el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad productiva. En el proceso de administracin de crditos de consumo se deber dar especial importancia a la poltica que la institucin del sistema financiero aplique para la seleccin de los sujetos de crdito, a la determinacin de la capacidad de pago del deudor y a la estabilidad de la fuente de sus recursos, provenientes de sueldos, salarios, honorarios, remesas, rentas promedios u otras fuentes de ingresos redituables, adecuadamente verificados por la institucin del sistema financiero prestamista.
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1.2.1. COBERTURA DE LA CALIFICACIN DE LOS CRDITOS DE CONSUMO.- La calificacin cubrir la totalidad de la cartera de crditos de consumo concedida por la institucin del sistema financiero, segn los criterios antes sealados y con base en los siguientes parmetros: (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) CATEGORAS A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E DAS DE MOROSIDAD 0 1-8 9 - 15 16 - 30 31 - 45 46 - 70 71 - 90 91 - 120 + 120
Las instituciones del sistema financiero que operen con crditos de consumo debern incorporar en su tecnologa crediticia los criterios sealados en el artculo 8 de este captulo. 1.2.2. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CREDITOS DE CONSUMO (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de las operaciones crediticias, las instituciones del sistema financiero debern utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; y, otros procedimientos que fueren necesarios para la asignacin de cupos y dems condiciones crediticias, en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio.
Los sustentos de las metodologas o sistemas internos implementados por las entidades a los que hace referencia el inciso anterior, debern ser evaluados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Si las instituciones del sistema financiero no presentaren sus metodologas para ser evaluadas o si stas no cumplieren con los requisitos que establezca la Superintendencia de Bancos y Seguros, debern considerar como lmite mximo de exposicin en sus operaciones de financiamiento al consumo, que los dividendos o cuotas mensuales pactados por stas, no sobrepasen del 50% del ingreso neto mensual promedio del deudor. Para establecer el lmite del 50% del ingreso neto mensual promedio del deudor en las operaciones efectuadas a travs de tarjetas de crdito, se considerarn los consumos efectuados bajo la modalidad de crdito rotativo y crdito diferido. La estimacin del ingreso neto mensual promedio disponible se la realizar con las siguientes consideraciones: (incluido con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012) 1.2.2.1. Ingreso neto mensual promedio = Ingreso mensual promedio - gasto mensual promedio - cuota mensual estimada promedio que consta en el reporte de bur de informacin crediticia.
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1.2.2.2. La institucin del sistema financiero para estimar el ingreso mensual promedio de los potenciales clientes crediticios deber requerir los documentos de soporte respectivos que evidencien el ingreso real mensual del cliente. 1.2.2.3. El gasto mensual promedio estar constituido al menos por los siguientes rubros: alimentacin, vivienda, servicios bsicos, vestimenta, transporte, salud, educacin. Las instituciones del sistema financiero debern solicitar la documentacin que respalde el nivel de gastos o de ser el caso analizar la razonabilidad de los gastos declarados por el cliente. El horizonte temporal para establecer los promedios ser fijado por las instituciones del sistema financiero en funcin de la complejidad de sus operaciones El criterio de calificacin de los deudores por crditos de consumo es permanente y se efectuar en funcin de la antigedad de los dividendos pendientes de pago, pero la calificacin resultante se extender a la totalidad del monto adeudado, tanto por vencer, vencido y que no devenga intereses. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito las instituciones del sistema financiero podrn desarrollar modelos internos como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) 1.3. CRDITOS PARA LA VIVIENDA (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de
marzo del 2011)
Son los crditos otorgados a personas naturales para la adquisicin, construccin, reparacin, remodelacin y mejoramiento de la vivienda propia, siempre que se encuentren amparados con garanta hipotecaria, que abarca a la hipoteca directa a favor de una institucin del sistema financiero y a los fideicomisos mercantiles de garanta de vivienda propia; y, que hayan sido otorgados al usuario final del inmueble, independientemente de la fuente de pago del deudor; caso contrario, se considerarn como crditos comerciales, consumo o microcrdito, segn las caractersticas del sujeto y su actividad. Tambin se incluyen en este grupo los crditos otorgados para la adquisicin de terrenos, siempre y cuando sea para la construccin de vivienda propia y para el usuario final del inmueble. En aquellos casos que exista la obligacin de la presentacin de la declaracin de impuesto a la renta de parte de la persona natural, se requerir la copia de la declaracin anual de los tres ltimos ejercicios econmicos. En el proceso de administracin de crditos para la vivienda se deber dar especial importancia a la poltica que la institucin del sistema financiero aplique para la seleccin de los sujetos de crdito, a la determinacin de la capacidad de pago del deudor y a la estabilidad de la fuente de sus recursos, provenientes de sueldos, salarios, honorarios, remesas, rentas promedios u otras fuentes de ingresos redituables, adecuadamente verificados por la institucin del sistema financiero prestamista. El criterio de calificacin de los deudores por crditos para la vivienda es permanente.
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Estos crditos se evaluarn en funcin de la antigedad de los dividendos pendientes de pago, y la calificacin resultante se extender a la totalidad del monto adeudado, tanto por vencer, vencido y que no devenga intereses. INTERPRETACION DE GARANTIA HIPOTECARIA (interpretacin dada con resolucin No.
Interpretar que el numeral 1.3 del artculo 5, del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del titulo IX De los activos y de los limites de crdito, que establece que los crditos para la vivienda deben encontrarse amparados con garanta hipotecaria, abarca a la hipoteca directa a favor de una institucin del sistema financiero y a los fideicomisos mercantiles de garanta de vivienda propia. 1.3.1. COBERTURA DE LA CALIFICACIN DE CRDITOS PARA LA VIVIENDA.- Cubrir la totalidad de la cartera de crditos para la vivienda que mantenga la entidad, en funcin de los criterios antes sealados y con base en los siguientes parmetros: (sustituido con
DAS DE MOROSIDAD 0 1 - 30 31 - 60 61 - 120 121 - 180 181 - 210 211 - 270 271 - 450 + 450
1.3.2. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CRDITOS DE VIVIENDA.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los crditos de vivienda, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus crditos de vivienda, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. (numeral incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) 1.4 MICROCREDITOS (incluido con resolucin No JB-2002-457 de 10 de junio del 2002 y sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 )
Es todo crdito no superior a veinte mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 20.000,00) concedido a un prestatario, persona natural o jurdica, con un nivel de ventas
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inferior a cien mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 100.000,00), o a un grupo de prestatarios con garanta solidaria, destinado a financiar actividades en pequea escala de produccin, comercializacin o servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de ventas o ingresos generados por dichas actividades, adecuadamente verificada por la institucin del sistema financiero; y, cuyo saldo adeudado en el sistema financiero, incluyendo la operacin que est siendo calificada o evaluada para su otorgamiento, no supere los cuarenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 40.000,00).
En el caso de los sujetos de crdito que, cumpliendo las condiciones econmicas anteriormente descritas, mantengan un saldo de deuda en el sistema financiero, incluyendo la operacin que est siendo calificada o evaluada para su otorgamiento, superior a los cuarenta mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 40.000,00), dicha operacin se entender como crdito PYMES. (incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre
del 2011)
En las operaciones clasificadas como microcrditos, no se podrn incluir operaciones de crdito de vivienda otorgadas a los microempresarios, las cuales debern registrarse como crditos de vivienda. (incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) Con el objeto de asegurar una adecuada segmentacin de las operaciones y la aplicacin de las tasas de inters, las instituciones del sistema financiero sern responsables de verificar la razonabilidad de los montos requeridos en las operaciones de microcrdito, conforme la clasificacin determinada por el Banco Central del Ecuador. En el proceso de administracin del microcrdito se deber dar especial importancia a la poltica que la institucin del sistema financiero aplique para la seleccin de los microempresarios, incluida en su tecnologa crediticia, a la determinacin de la capacidad de pago del deudor y a la estabilidad de la fuente de sus recursos, provenientes de los ingresos relacionados con su actividad. Las operaciones que se otorguen a los microempresarios a travs de tarjetas de crdito se considerarn microcrditos. Para el otorgamiento de estas operaciones no se requerir la presentacin del balance general ni del estado de prdidas y ganancias del microempresario solicitante. La informacin financiera del deudor ser levantada por la institucin prestamista con base en su propia metodologa de evaluacin del deudor. Las garantas pagadas por las entidades pertenecientes al sistema de garanta crediticia y registradas en la cuenta 1609 Garantas pagadas pendientes de recuperacin, por las fianzas otorgadas a los microempresarios o micro empresas, dentro del contexto legal referente al artculo 106 del Reglamento a la Estructura de Desarrollo Productivo de Inversin, contenido en el Decreto Ejecutivo No. 753, publicado en el suplemento del Registro Oficial No. 450 de 17 de mayo de 2011, se calificarn y constituirn provisiones utilizando los parmetros de morosidad previstos para los microcrditos. (incluido con
Los microcrditos sern calificados en funcin de la morosidad en el pago de las cuotas pactadas. 1.4.1. COBERTURA DE LA CALIFICACIN DE LOS MICROCRDITOS.- La calificacin cubrir la totalidad de las operaciones de microcrdito concedidas por la institucin del sistema financiero, segn los criterios antes sealados y con base en los siguientes parmetros: (sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
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DAS DE MOROSIDAD 0 1-8 9 - 15 16 -30 31 -45 46 -70 71 -90 91 -120 + 120
1.4.2. TECNOLOGA CREDITICIA.- Las instituciones del sistema financiero que operen con microcrditos debern mantener la informacin que establezca su propia tecnologa crediticia, la que debe considerar como mnimo lo siguiente: 1.4.2.1. Carpetas de crdito para cada prestatario o grupo de prestatarios, conteniendo la informacin requerida en los manuales de crdito de la propia institucin y/o en los programas de crdito definidos por el Estado, para el caso de los microcrditos otorgados por las instituciones financieras pblicas; (sustituido con resolucin No. JB2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
1.4.2.2. Manuales de crdito que definan la tecnologa crediticia y el detalle de la documentacin requerida para la correcta aplicacin de la misma, que contemplen: 1.4.2.2.1. Descripcin de la estructura organizacional del rea de crdito y sus procedimientos de control interno de la actividad crediticia, incluyendo el manual de funciones del personal y los procesos de crdito establecidos por cada producto; 1.4.2.2.2. Identificacin de los prestatarios y de los responsables de la aprobacin de sus crditos; 1.4.2.2.3. Detalle de la documentacin que los responsables de la aprobacin de los crditos deben analizar antes de otorgar la aprobacin respectiva, entre la que deben constar los criterios de elegibilidad de los prestatarios, el anlisis del destino del crdito, monto, plazo, tasa de inters y garantas del crdito, en funcin de las caractersticas del prestatarioario; (sustituido
1.4.2.2.4. Detalle de la documentacin que debe ser generada por la institucin del sistema financiero para evidenciar la administracin y seguimiento de los crditos, as como la documentacin requerida para evidenciar la existencia y aplicacin de mecanismos de control interno; y, 1.4.2.2.5. Detalle de la informacin que debe ser generada por la institucin del sistema financiero para evidenciar las gestiones de cobro, tanto por la va administrativa como por la va judicial. 1.4.2.3. Informacin especfica para cada microcrdito, que incluya: 1.4.2.3.1. Copia del documento de aprobacin de la operacin, en el que deber constar el monto, plazo, forma de pago, garantas, si stas se requieren, as como los nombres y las firmas de quienes la aprobaron;
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1.4.2.3.2. Copia del contrato, pagar u otros documentos, de ser el caso, que respaldan los microcrditos otorgados; y, (sustituido con resolucin No. JB2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
1.4.2.3.3. En caso de que se requieran garantas reales y registrables, copia de los contratos, pagars y otros documentos que las respalden, tales como ttulos de propiedad, pagos de impuestos, certificado de gravmenes y constancia de su inscripcin en el Registro de la Propiedad o Mercantil, segn corresponda; y, copia de las plizas de seguros contratadas, las cuales deben encontrarse vigentes y endosadas a favor de la institucin del sistema financiero prestamista. Adicionalmente, se incluir copia del avalo de los bienes inmuebles recibidos en garanta, efectuado por peritos previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o por el organismo competente, para el caso de los microcrditos otorgados por las instituciones financieras pblicas. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de
octubre del 2011)
1.4.2.4. Se entender por microcrdito debidamente garantizado, aquel que sea concedido con garantas reales, sean stas hipotecarias o prendarias, que posibiliten a la institucin prestamista una fuente alternativa de repago. Las prendas ordinarias comerciales consideradas garantas prendarias, al tenor de lo dispuesto en los artculos 569 y siguientes de la seccin I De la prenda comercial ordinaria del Cdigo de Comercio, no requieren ser registradas. Para ejecutar este tipo de garantas, la institucin deber cumplir con las formalidades establecidas en el citado Cdigo. Los microcrditos que se concedan sin garantas hipotecarias o prendarias registrables pueden ser respaldados por garantes personales o por bienes del negocio propio y/o familiar, declarados por el prestatario. En este ltimo caso, los respectivos contratos deben detallar las caractersticas de los bienes, el valor declarado, su ubicacin, la aceptacin del deudor como depositario y la aceptacin de ser entregados en garanta de crdito. 1.4.3. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE MICROCRDITOS.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los microcrditos, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus microcrditos, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces,
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evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia.

(numeral incluido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
1.5 CRDITO EDUCATIVO (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011
(incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
Es el destinado a financiar el desarrollo del talento humano a fin de promover el fortalecimiento de la educacin de los ecuatorianos. Las operaciones de crdito educativo se caracterizan por estar estructuradas conforme las necesidades de financiamiento de los sujetos, las cuales principalmente se derivan de la adecuada identificacin del ciclo de pago en que los receptores podrn atender sus obligaciones. Para ello, este tipo de productos, contienen tablas de amortizacin con perodos de pago que inician su ejecucin con posterioridad al trmino de los estudios del deudor, perodos de gracia tanto para los intereses como para el capital; o, la aplicacin de una diferente metodologa para la evaluacin de la capacidad de pago. La institucin financiera que opere con crditos educativos deber mantener la informacin que establezca su propia tecnologa crediticia, la que debe considerar la informacin requerida en los manuales de crdito de la propia institucin, que por lo menos contendr la descripcin de la estructura organizacional del rea de crdito y sus procedimientos, en funcin de las caractersticas del sujeto; y, la informacin especfica de cada operacin y producto, en la que se incluir la copia del documento de aprobacin, de los contratos y otros documentos, as como de las garantas recibidas. Los crditos educativos sern calificados en funcin de la morosidad en el pago de las cuotas pactadas. Para el manejo operativo y administrativo de los expedientes de estas operaciones, las instituciones financieras debern contar con la informacin completa y actualizada que consta en el anexo No. 2. 1.5.1 COBERTURA DE LA CALIFICACIN DEL CRDITO EDUCATIVO.- La calificacin cubrir la totalidad de las operaciones de crdito educativo concedidas por la institucin financiera, segn los criterios antes sealados y con base en los siguientes parmetros: CATEGORAS A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E DAS DE MOROSIDAD 0 1 - 15 16 - 30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 121- 180 181 - 360 + 360
Las operaciones cuya estructuracin no se ajuste a las condiciones establecidas en el numeral 1.5, no se considerarn como crdito educativo, y por lo tanto, debern ser registradas como crditos de consumo. 1.5.2 METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DEL CRDITO EDUCATIVO.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales
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clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los crditos educativos, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro ; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la calificacin de sus microcrditos, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.6 CRDITO DE INVERSIN PBLICA (incluido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de
marzo del 2011 y sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
Es el destinado a financiar programas, proyectos, obras y servicios encaminados a la provisin de servicios pblicos, cuya prestacin es responsabilidad del Estado, sea directamente o a travs de empresas; y, que se cancelan con cargo a los recursos presupuestarios o rentas del deudor fideicomitidas a favor de la institucin financiera pblica prestamista. Tratndose de empresas y/o proyectos, se evaluar su manejo administrativo y financiero, as como su estabilidad y proyecciones futuras, aplicando los criterios previstos en los numerales 1.1.1 Metodologa a aplicar para la calificacin de crditos comerciales corporativo, empresarial y pymes; y, 1.1.2. Clasificacin de riesgo de los crditos comerciales, de este artculo. Los expedientes de las operaciones de crdito de inversin pblica, contarn al menos con la informacin completa y actualizada que consta en el anexo No. 3. La calificacin cubrir la totalidad de las operaciones de crdito de inversin pblica, de acuerdo a la metodologa sealada en los incisos anteriores. En las operaciones de crdito de inversin pblica concedidas al gobierno central o a entidades que cuenten con su aval, la calificacin de riesgo ser opcional, con una provisin mnima del 0.50%. 1.6.1. METODOLOGAS Y/O SISTEMAS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CRDITOS DE INVERSION PUBLICA.- En la evaluacin crediticia de los deudores existentes y de los potenciales clientes, como requisito previo para la aprobacin, instrumentacin y desembolso de los crditos de inversin pblica, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas o sistemas internos tales como los previstos en el numeral 7.1 del artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro; en funcin del perfil de los clientes, naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada y su estrategia de negocio. Estas metodologas o sistemas internos, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces y evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para tener un efectivo seguimiento y control del riesgo de crdito, las instituciones del sistema financiero podrn utilizar metodologas y/o sistemas internos propios en la
177
calificacin de sus microcrditos, como lo prev el numeral 7.2 del artculo 7, del citado captulo II De la administracin del riesgo de crdito. Estas metodologas o sistemas, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, evaluadas y validadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros previo a su vigencia. 1.7. DISPOSICIONES ESPECIALES PARA GARANTIAS (incluido con resolucin No. JB-20111897 de 15 de marzo del 2011 y renumerado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) 1.7.1. Provisiones especficas para crditos con garanta hipotecaria Las garantas no se considerarn como parte de los factores de riesgo para la asignacin de la calificacin del deudor, sino como un mitigante del riesgo identificado. Al momento de constituir la provisin por los crditos con garantas hipotecarias de primer grado, sobre bienes inmuebles, registradas como derechos reales, debidamente perfeccionadas en favor de la entidad acreedora, libres de gravmenes y limitaciones de dominio y contingencias legales, las instituciones del sistema financiero aplicarn la siguiente frmula para la determinacin del monto de las provisiones que deban constituir: Provisin = P (R - 0.50 x G) Donde: P: Porcentaje de provisin para cada categora de riesgo. R: Importe del capital de los crditos con garanta hipotecaria. G: Menor valor entre el valor R y el valor de realizacin del bien inmueble en garanta. Esta frmula ser aplicada solamente para los crditos comerciales que tengan una calificacin de riesgo de hasta C-1; para la determinacin de provisiones en las categoras C-2, D y E, no se aplicar la frmula mencionada. (reformado con resolucin No. JB-2011-2034
de 25 de octubre del 2011)
1.7.2. Excepcin de provisiones en los procesos de calificacin.- En el proceso de calificacin de crditos, se exceptuar la constitucin de provisiones en los siguientes casos: 1.7.2.1. Cuando la institucin del sistema financiero cuente con garantas autoliquidables que cubran el cien por ciento del saldo del crdito otorgado, tales como la pignoracin sobre depsitos de dinero en efectivo u otras inversiones financieras, efectuadas en la misma institucin o en otras instituciones del grupo financiero, cuya calificacin de riesgo sea igual o superior a A en el caso de instituciones financieras del exterior; e, igual o superior a AA para el caso de entidades financieras nacionales; as como las cartas de crdito "stand by" emitidas por bancos operativos del exterior con calificacin igual o superior a A. Tambin sern consideradas garantas autoliquidables las garantas otorgadas por Fondo Nacional de Garantas, creado por artculo 65 del Cdigo Orgnico de la Produccin, Comercio e Inversiones, sobre la base de los contratos suscritos por dichas entidades con las instituciones del sistema financiero nacional; (reformado
con resolucin No. JB-2013-2702 de 27 de noviembre del 2013)
1.7.2.2.
Las garantas autoliquidables deben cumplir las siguientes condiciones: 1.7.2.2.1. Que sean convertibles en efectivo y puedan ser aplicadas de forma inmediata a la deuda o dentro del plazo contractual determinado en el
178
contrato suscrito con el Fondo Nacional de Garantas, sin que implique el incurrir en costos adicionales; y, (reformado con resolucin No. JB-20132702 de 27 de noviembre del 2013)
1.7.2.2.2. Que cumplan con todas las formalidades legales que hacen efectivos los derechos de las instituciones del sistema financiero sobre la garanta, evitando en todo caso el pacto colusorio o la dependencia de la voluntad de terceros. 1.7.2.3. No podr acogerse a la exoneracin de provisiones descritas en este numeral, ninguno de los crditos vigentes de una institucin del sistema financiero nacional que cuenten con las garantas otorgadas por el Fondo Nacional de Garantas, en el caso de que algn requerimiento de pago presentado por dicha institucin al Fondo hubiera sido impugnado. (incluido con resolucin No. JB-2013-2702 de 27 de
noviembre del 2013)
1.7.3. Provisiones especficas para crditos con garanta autoliquidable En la determinacin de las provisiones especficas para crditos con garantas autoliquidables, que no cubran el cien por ciento del saldo del crdito otorgado, las instituciones del sistema financiero, al momento de constituir la provisin por incobrabilidad que resulte del proceso de evaluacin y calificacin de crditos y contingentes, podrn excluir del saldo de crdito directo y contingente evaluado, los importes correspondientes a la garanta autoliquidable. La institucin del sistema financiero deber establecer polticas y procedimientos referidos a la administracin y tipos de garantas, entre las cuales deber determinar las que considere como autoliquidables. Las entidades controladas debern poner en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros dichas polticas y procedimientos, a fin de determinar su razonabilidad y aceptacin como garanta autoliquidable. Las polticas y procedimientos debern enmarcarse dentro de un proceso de gestin de riesgos que considere los riesgos inherentes de la utilizacin de este tipo de garantas. 1.8 CRDITOS DE ENTIDADES EN LIQUIDACIN (incluido con resolucin No JB-2005-759
de 25 de enero del 2005 y sustituido y renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y reformado y renumerado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
Las entidades en liquidacin, para la calificacin de su cartera de crditos comerciales, de consumo, vivienda y microcrdito, aplicarn los criterios de evaluacin contenidos en el numeral 1. Cartera de crditos y contingentes.
2.
CLASIFICACIN, VALORACIN Y REGISTRO CONTABLE DE LAS INVERSIONES

(numeral sustituido con resolucin No. JB-2010-1799 de 22 de septiembre del 2010)
2.1. DEFINICIONES.- Para efectos del presente captulo, los trminos tcnicos tendrn los significados aqu consignados: 2.1.1. Costo amortizado de un valor o ttulo.- Es el valor inicial de dicho activo menos los reembolsos del principal, ms la amortizacin acumulada, calculada con el mtodo de la tasa de inters efectiva, de cualquier diferencia entre el importe inicial y el valor de reembolso en el vencimiento;
179
2.1.2.
Mtodo de la tasa de inters efectiva.- Es un procedimiento de clculo del costo amortizado de un activo y de imputacin del ingreso a lo largo del perodo que va hasta el vencimiento. La tasa de inters efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo. Para calcular la tasa de inters efectiva, la institucin del sistema financiero estimar los flujos de efectivo teniendo en cuenta las condiciones contractuales del instrumento financiero, excluyendo cualquier estimacin de prdidas crediticias futuras; Valor razonable.- Es el precio por el que puede ser intercambiado un instrumento financiero en un determinado momento, en una transaccin libre y voluntaria entre partes interesadas, debidamente informadas e independientes entre s; Costos de transaccin.- Son los costos incrementales directamente atribuibles a la compra, emisin, venta o disposicin de un activo financiero. Un costo incremental es aquel en el que no se habra incurrido si la institucin del sistema financiero no hubiese adquirido, emitido, vendido o dispuesto del instrumento financiero; incluyen honorarios y comisiones pagadas a los agentes, asesores, comisionistas e intermediarios; y, tasas establecidas por las agencias reguladoras y bolsas de valores. Los costos de transaccin no incluyen primas o descuentos sobre la deuda, costos financieros, costos internos de administracin o costos de mantenimiento; (reformado con resolucin
2.1.3.
2.1.4.
2.1.5.
Activos financieros.- Tambin denominados instrumentos financieros, son aquellos que poseen cualquiera de las siguientes formas: i) efectivo; ii) derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de un tercero; iii) derecho contractual a intercambiar instrumentos financieros con un tercero en condiciones potencialmente favorables; y, iv) un instrumento representativo de capital de otra empresa; Mercado activo.- Se presenta cuando los precios de cotizacin se obtienen en forma permanente y sistemtica a travs de una bolsa, de intermediarios financieros, de una institucin sectorial, de un servicio de fijacin de precios o de un organismo regulador, y esos precios reflejan transacciones de mercado actuales que se producen regularmente, entre partes que actan en situacin de independencia mutua; Fuentes de precios de libre acceso.- Son aquellas provistas a travs de los sistemas de informacin Bloomberg, Reuters, u otros de caractersticas similares que brinden servicios en el pas, as como de bolsas de valores supervisadas y reguladas por las autoridades correspondientes; Fuentes alternativas de precios.- En el caso de ttulos que no tengan fuentes formales de libre acceso, tales como Bloomberg o Reuters, la opcin de rescate de precios a travs de brokers de reconocido desempeo local o internacional, constituye una fuente alternativa de precios, siempre y cuando acten en condiciones de independencia; Instrumentos de inversin.- Se incluye en esta definicin a los instrumentos representativos de deuda, instrumentos representativos de capital y otros instrumentos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros;
2.1.6.
2.1.7.
2.1.8.
2.1.9.
180
2.1.10. Instrumentos representativos de deuda.- Son aquellos que representan una obligacin a cargo del emisor, que tienen valor nominal y pueden ser amortizables. El rendimiento de estos valores est asociado a una tasa de inters, o a otro valor, canasta de valores o ndice de valores representativos de deuda. 2.1.11. Instrumentos representativos de capital.- Los instrumentos representativos de capital son aquellos donde la magnitud de su retorno esperado, parcial o total, no es seguro, ni fijo, ni determinable, al momento de su adquisicin . En virtud de lo dispuesto en el primer inciso del artculo 118 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, las instituciones controladas no podrn realizar inversiones, directa ni indirectamente, en acciones y participaciones en el capital de empresas ajenas a la actividad financiera, inclusive, a travs de fideicomisos y fondos de inversin. 2.2. RESPONSABILIDADES DE GESTIN 2.2.1. Las instituciones del sistema financiero deben contar con procesos formales de administracin integral de riesgos que permitan identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear las exposiciones de riesgo en las actividades de tesorera; El directorio u organismo que hace sus veces, en ejercicio de lo previsto en el artculo 30 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, es responsable de la aprobacin, revisin y monitoreo de la correcta aplicacin de la poltica financiera y crediticia, en la cual se encuentra comprendida aquella referente a las inversiones, definida por la institucin, conforme a los criterios establecidos en el presente captulo; El directorio u organismo que hace sus veces, dentro de las funciones relativas a la aprobacin de polticas, estrategias y procedimientos que le competen, aprobar el Manual de polticas y procedimientos para la gestin de inversiones, que contendr la poltica de inversiones que la institucin del sistema financiero ha definido para gestionar su portafolio, los criterios de clasificacin, las metodologas de valoracin y la contabilizacin a ser utilizados; as como, los procesos, procedimientos y controles necesarios para un adecuado, prudente y seguro funcionamiento del rea de tesorera, que incluye el manejo de las posiciones en derivados; las polticas debern establecer, adems, el grado de relacionamiento y coordinacin, de tal manera que se asegure la independencia entre las reas encargadas de la negociacin (Front Office), verificacin del cumplimiento de polticas, lmites de exposicin y control de riesgos (Middle Office) y de la liquidacin, valoracin y registro de las operaciones (Back Office); Como parte de las polticas para la gestin de inversiones que dicte el directorio u organismo que hace sus veces, se deber hacer nfasis en la identificacin de los riesgos asociados del emisor relacionados con: entorno econmico del pas, sector e industria, factores que debern ser tomados en cuenta tanto para el proceso de negociacin como para los parmetros de valoracin; El directorio u organismo que hace sus veces, la gerencia general y el comit de administracin integral de riesgos sern responsables de la definicin de las
2.2.2.
2.2.3.
2.2.4.
2.2.5.
181
polticas para la administracin de riesgos en la realizacin de las operaciones de tesorera; 2.2.6. La comisin especial de calificacin de activos de riesgo, la unidad de auditora interna y los auditores externos debern realizar las verificaciones necesarias para determinar la adecuada clasificacin, valoracin y registro contable de las inversiones; as como, el cumplimiento de los criterios establecidos en el Manual de polticas y procedimientos para la gestin de inversiones; y, Tratndose de grupos financieros, el directorio de la institucin que haga cabeza de grupo aprobar las polticas de inversin y de administracin de riesgos de las actividades de tesorera, la estructura del portafolio del grupo y de todas las instituciones que forman parte de ste, y pondr dicha informacin a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en las revisiones in situ o cuando el organismo de control lo requiera. Adicionalmente, conocer el informe de la comisin especial de calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones de cada una de las empresas del grupo.
2.2.7.
2.3. CLASIFICACIN.- Las inversiones de las instituciones del sistema financiero se clasificarn en inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados; inversiones disponibles para la venta; inversiones mantenidas hasta su vencimiento; e inversiones restringidas. 2.3.1. Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados.Esta categora comprende los instrumentos de inversin adquiridos con el objetivo de venderlos en un plazo no mayor a 90 das, y que cumplan con las siguientes condiciones: 2.3.1.1. Existe un mercado activo de alta transaccionalidad y se evidencia un patrn reciente de toma de ganancias a corto plazo; y, 2.3.1.2. Desde el momento de su registro contable inicial, haya sido designado por la institucin del sistema financiero para contabilizarlo a valor razonable con efecto en el estado de resultados. No se pueden considerar en esta categora a los instrumentos de inversin que se encuentren en cualquiera de las siguientes situaciones: i) ii) Aquellos transferidos mediante una operacin de reporto; Utilizados como mecanismos de cobertura; como garanta; o, aquellos cuya disponibilidad est restringida; Emitidos por la propia institucin del sistema financiero o por instituciones de su grupo financiero; Instrumentos financieros adquiridos con el objeto de venderlos en un plazo mayor a noventa (90) das, contados desde la fecha de su adquisicin; y, (reformado con resolucin No. JB-2012-2123 de 13 de marzo
del 2012)
iii)
iv)
v)
Otros instrumentos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros.
182
2.3.2.
Inversiones disponibles para la venta.- Se incluirn en esta categora todos los instrumentos financieros que no se encuentren clasificados en inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o en inversiones mantenidas hasta su vencimiento, as como todos aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. Inversiones mantenidas hasta su vencimiento.- Los instrumentos de inversin que sean clasificados en esta categora deben cumplir los siguientes requisitos: 2.3.3.1. Que sean adquiridos o reclasificados con la intencin de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento. Se considera que existe dicha intencin, slo si la poltica de gestin de inversiones de la institucin del sistema financiero prev la tenencia de estos instrumentos bajo condiciones que impidan su venta, cesin o reclasificacin, salvo en los casos previstos en este captulo; 2.3.3.2. Contar con calificaciones de riesgo, de acuerdo a los siguientes requerimientos: 2.3.3.2.1. Calificados por una empresa calificadora de riesgo local o internacional. Quedan excluidos de este requerimiento los instrumentos emitidos, avalados o garantizados por el Ministerio de Finanzas y el Banco Central del Ecuador y las instituciones financieras pblicas, as como aquellos emitidos por los bancos centrales de pases cuya deuda soberana reciba como mnimo la calificacin BBB-; y, 2.3.3.2.2. Para los instrumentos calificados por empresas locales y del exterior, conforme a las equivalencias establecidas en el anexo 3, considerando que la ms conservadora de las calificaciones sea no inferior a la categora BBB- para ttulos de largo plazo y A-3 para los de corto plazo;
2.3.3.
2.3.3.3. Otros que establezca la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para clasificar sus inversiones en esta categora y al cierre del ejercicio anual, las instituciones del sistema financiero debern evaluar su capacidad financiera para mantener estos instrumentos hasta su vencimiento. No pueden estar clasificados en esta categora, los siguientes instrumentos de inversin: i) Aquellos que la institucin del sistema financiero planifique mantener por un perodo indeterminado; Aquellos emitidos por la misma institucin del sistema financiero o por instituciones de su grupo financiero;
ii)
183
iii)
Aquellos que cuenten con la opcin de rescate por parte de la institucin del sistema financiero; Instrumentos de deuda perpetua que prevn pagos por intereses por tiempo indefinido; y, Otros que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros
iv)
v) 2.3.4.
Inversiones de disponibilidad restringida.- Son aquellos instrumentos de inversin para cuya transferencia de dominio existen limitaciones o restricciones de carcter legal o contractual. Los instrumentos de inversin que se mantengan en los portafolios de las instituciones del sistema financiero en liquidacin se debern clasificar como inversiones disponibles para la venta y someterse a los criterios de valoracin establecidos para esa categora.
2.3.5.
2.4 VALORIZACIN, REGISTRO INICIAL Y MEDICIN POSTERIOR 2.4.1. VALORACION A VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS DE INVERSIN.El valor razonable de un instrumento de inversin deber estar debidamente fundamentado y reflejar el valor que la institucin financiera recibira o pagara al transarlo en el mercado; este valor no incluye los costos en que se incurrira para vender o transferir los instrumentos de que se trate. La mejor medida del valor razonable de un instrumento de inversin est dada por los precios cotizados en un mercado activo; el precio de mercado para los instrumentos de inversin que se negocien en mecanismos centralizados de negociacin deber ser el precio de cierre correspondiente al da de la valoracin. Para calcular el valor razonable a travs de precios de mercado, de metodologas de valoracin propias o contratadas con un proveedor especializado, o un precio suministrado por una fuente alternativa de precios, segn corresponda, las instituciones del sistema financiero debern tener en cuenta, como mnimo, que: 2.4.1.1 El valor que se obtenga deber reflejar fielmente los precios y las tasas vigentes en los mercados, las condiciones de liquidez y profundidad del mercado y dems variables relevantes; Los precios y las tasas utilizados no podrn corresponder a las cotizaciones realizadas por las unidades negociadoras de la institucin del sistema financiero o de sus subsidiarias; La responsabilidad de asegurar permanentemente una correcta valoracin del portafolio de inversiones a su valor razonable deber recaer siempre en unidades o reas independientes de las unidades negociadoras;
2.4.1.2
2.4.1.3
183.1
2.4.1.4
Los mtodos y procedimientos de valoracin que se adopten debern ser previamente validados por la institucin y se aplicarn consistentemente; Cada medicin realizada deber quedar suficientemente documentada y sustentada en un mtodo tcnicamente vlido y claramente identificado. De la informacin que se mantenga sobre este mtodo, deber desprenderse fcilmente si se ha valorado a precios de mercado, o a travs de un modelo, el origen de los datos de entrada, y las hiptesis utilizadas y el grado de confiabilidad de las estimaciones, cuando se trate de un modelo de valoracin. Las instituciones del sistema financiero debern privilegiar el uso de sistemas adecuadamente estructurados y automatizados, que presenten condiciones de confiabilidad e integridad del proceso y de la informacin; Antes de adquirir un instrumento de inversin, la institucin del sistema financiero deber evaluar si cuenta con sistemas de identificacin y medicin de riesgos que le permitan capturar todas las fuentes materiales de riesgo de ese instrumento; as tambin, excepto en la situacin sealada en el segundo inciso del numeral 2.4.3.2.1, deber evaluar si para ese instrumento existe una fuente fiable para calcular su valor razonable, o en su defecto cuenta con la capacidad para desarrollar un modelo de estimacin de precios; caso contrario deber abstenerse de invertir en dichos instrumentos. Cuando no se disponga de cotizaciones que satisfagan las condiciones de mercado activo, sealadas en el numeral 2.1.6, las instituciones del sistema financiero podrn considerar las evidencias que suministran las transacciones ms recientes para obtener el valor razonable actual, siempre y cuando no haya habido un cambio significativo en las condiciones econmicas imperantes. Si las transacciones para un instrumento de inversin no tienen la suficiente frecuencia o se transan volmenes muy pequeos en relacin con la cartera que la institucin del sistema financiero mantiene, las cotizaciones de mercado o precios de transacciones recientes pueden no ser un buen indicativo del valor razonable. Excepto por la situacin descrita en el segundo inciso del numeral 2.4.3.2.1, en estos casos, las instituciones del sistema financiero podrn calcular el valor razonable mediante modelos de estimacin de precios para lo cual se observarn los siguientes lineamientos, y otros que pudiera fijar la Superintendencia de Bancos y Seguros: 2.4.1.9.1 Los modelos debern incorporar todos los factores de riesgo que los participantes en el mercado consideraran para establecer un precio de mercado y ser coherentes con las metodologas econmicas aceptadas para el establecimiento de precios de los instrumentos de inversin. Cualquiera sea el mtodo que se utilice, la modelacin siempre deber maximizar el uso de informacin de
2.4.1.5
2.4.1.6
2.4.1.7
2.4.1.8
2.4.1.9
2.4.1.9.2
183.2
mercado, teniendo en cuenta los siguientes criterios, en orden de preferencia: i) si existen precios disponibles en mercados lquidos al momento del clculo para instrumentos similares en cuanto a plazos, monedas, tasas de inters o de descuento, riesgo de crdito, riesgo de prepago y garantas, se utilizarn dichos precios haciendo todos los ajustes que sean pertinentes; o, ii) si no existen cotizaciones pblicas provenientes de mercados lquidos y profundos, para instrumentos similares, el valor razonable se estimar a partir de referencias, interpolaciones, extrapolaciones o con un modelo estadstico o matemtico. 2.4.1.9.3 Caractersticas de los modelos estadsticos.- Incluir como mnimo las siguientes variables: i) Riesgo de crdito.- Asociado al premio o descuento sobre la tasa de referencia (que podr ser una tasa estimada de rentabilidad a partir de una curva dada, un ndice de rentabilidad o un indicador financiero pactado y sealado facialmente en el ttulo respectivo), los cuales deben ser obtenidos a partir de cotizaciones de mercado para transacciones de instrumentos de emisores con iguales calificaciones de riesgo de crdito; Volatilidades.- Las volatilidades deben ser obtenidas usando tcnicas adecuadas y de general aceptacin. Los mtodos utilizados debern estar documentados; Correlaciones.Se deben calcular las correlaciones entre las variables que se consideren relevantes, las que deben estar debidamente documentadas; Factores de riesgo.- Los modelos de determinacin de precios generalmente descomponen los instrumentos en sus factores de riesgo elementales, como tasa de inters para diferentes plazos, monedas o ndices. Las tasas de inters (bsicas, libres de riesgo o referenciales) y las curvas de rendimiento son factores de riesgo crticos en los modelos de determinacin de precios. Las instituciones del sistema financiero debern asegurarse que las tasas de inters utilizadas provengan de mercados activos, que la informacin para esas cotizaciones se obtenga de fuentes confiables, y que el clculo de los factores de riesgo usados en los modelos de valoracin sea lo suficientemente robusto.
ii)
iii)
iv)
183.3
Para el clculo de las curvas de rendimiento se debern utilizar metodologas de reconocido valor tcnico y efectuarse con base en transacciones de diferentes plazos realizadas en mercados activos de instrumentos libres de riesgo; el clculo de estas curvas deber ser peridico y quedar documentado, especificando claramente las metodologas usadas, las series de tiempo aplicadas y los resultados que arrojaron los modelos; y, v) Liquidez de mercado.- Los modelos debern reconocer el efecto que sobre los insumos utilizados en la valoracin puedan tener los cambios en la liquidez del mercado;
2.4.1.9.4
Riesgo estadstico del modelo.- Es aquel que resulta de la imprecisin en la valoracin de las posiciones, y que es propio del uso de un mtodo de valoracin. Ese riesgo puede provenir de la especificacin inadecuada del modelo o sus algoritmos, de la adopcin de supuestos inadecuados, de la mala calidad de la informacin o del uso de datos no aleatorios, entre otros aspectos; tales situaciones pueden acarrear estimaciones incorrectas del precio de los activos, y hasta prdidas en las actividades de negociacin que se realicen con fundamento en los precios as calculados. En el sustento tcnico del modelo, y en los clculos realizados, deber especificarse el nivel de confianza de la valoracin obtenida;
2.4.1.9.5
Modificaciones a los modelos.- Las polticas y los procedimientos de las instituciones del sistema financiero debern especificar claramente cundo son aceptables los cambios a los modelos y cmo sern efectuadas las rectificaciones que procedan; Evaluacin y calibracin peridica de los modelos.Las instituciones del sistema financiero debern evaluar y calibrar peridicamente sus modelos, al menos una vez al ao, utilizando los precios observables para el mismo instrumento o para instrumentos similares, en la medida en que se cuente con dicha informacin. Adicionalmente, los modelos debern ser calibrados cuando se produzcan cambios relevantes en las condiciones de mercado o se introduzcan nuevos productos, y cuando se encuentren discrepancias significativas como consecuencia del monitoreo de los resultados del modelo. El proceso de calibracin de los modelos deber estar expresamente definido en el Manual de polticas y procedimientos para la gestin de inversiones.
2.4.1.9.6
183.4
Esta calibracin y evaluacin peridica ser realizada por la unidad de administracin integral de riesgos, y la documentacin generada por esta actividad deber estar a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, auditora interna, calificadoras de riesgos y auditores externos. Cuando las instituciones del sistema financiero mantengan exposiciones significativas en instrumentos que no cuenten con una fuente fiable de valor razonable o cuando las metodologas propias desarrolladas no se encuentren tcnicamente soportadas, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr disponer a las entidades controladas la contratacin de suministradores de precios de reconocido prestigio nacional o internacional, debiendo en este caso poner a disposicin de la Superintendencia la metodologa utilizada para el efecto. 2.4.1.10 Instrumentos incluidos en el vector de precios construido por las bolsas de valores del Ecuador.- Los instrumentos de inversin registrados en las categoras Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados e Inversiones disponibles para la venta, que se incluyen en el vector de precios construido por las bolsas de valores del Ecuador, sern valorados diariamente, aplicando el vector de precios, de conformidad con la normativa emitida conjuntamente entre la Superintendencia de Bancos y Seguros y el Consejo Nacional de Valores; 2.4.1.11 Instrumentos que no son incluidos en el vector de precios por tener menos de un ao de vencimiento.- Los instrumentos de inversin registrados en las categoras Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados e Inversiones disponibles para la venta, que no se incluyen en el vector de precios construido por las bolsas de valores del Ecuador, por tener un vencimiento residual menor a un ao, se valorarn diariamente, utilizando el ltimo valor usado en el proceso contable o el aplicado en el vector de precios, ms la amortizacin diaria de la diferencia entre este ltimo valor y el que se espera recibir al vencimiento del instrumento, aplicando el mtodo de la tasa de inters efectiva; 2.4.1.12 Deterioro de valor.- Para efectos de la determinacin del deterioro sufrido por los instrumentos de inversin, las instituciones del sistema financiero evaluarn, al menos mensualmente, si existe evidencia de que un instrumento clasificado como inversin disponible para la venta, inversin mantenida hasta su vencimiento, o inversin de disponibilidad restringida, registra un deterioro de valor. El deterioro ser determinado por la propia institucin de acuerdo con el anlisis de los indicios o evidencias que se consideren pertinentes para hacer la evaluacin. Se considera que existe un deterioro de valor al momento de haberse incurrido en una prdida y tambin, acorde con principios de prudencia, se deber reconocer la prdida ex ante, cuando exista evidencia objetiva de deterioro de valor como consecuencia de un evento que haya ocurrido luego del registro inicial del instrumento de inversin y dicho evento causante de la prdida,
183.5
tenga un impacto sobre los flujos de efectivo futuros del instrumento que pueda ser estimado con fiabilidad. Las evidencias objetivas de que un instrumento representativo de deuda ha sufrido un deterioro incluyen, mas no se limitan, a lo siguiente: 2.4.1.12.1 Dificultades financieras significativas del emisor que impliquen, por ejemplo, un deterioro en la calidad crediticia del emisor o una interrupcin de transacciones o de cotizaciones para el instrumento de inversin emitido por dicho emisor; Renegociacin o refinanciamiento forzado de las condiciones contractuales del instrumento por factores legales o econmicos vinculados al emisor; Incumplimiento en el pago del principal o de los intereses; y, Evidencia de que el emisor entrar en proceso de reestructuracin forzosa o quiebra.
2.4.1.12.2
2.4.1.12.3
2.4.1.12.4
Para el caso de los instrumentos representativos de capital, adems de las situaciones descritas anteriormente, la evidencia de deterioro de valor incluye: i) el hecho de que registren un descenso significativo o un descenso por un plazo mayor o igual a un (1) ao en su valor razonable, por debajo de su costo, y ii) la existencia de informacin acerca de cambios adversos que se hayan producido en el mbito tecnolgico, de mercado, econmico o legal en el que opera el emisor, que reflejen que no se recuperar el monto invertido. La desaparicin de un mercado activo debido a la discontinuidad de la comercializacin pblica de los instrumentos de inversin, la reduccin de la calificacin de riesgo del emisor de los instrumentos de inversin, al igual que otra informacin disponible que haga presumir un deterioro del valor de las inversiones, debern ser evaluados por las instituciones del sistema financiero, conjuntamente con otros indicativos de la condicin del emisor que las instituciones hubieren definido en su poltica interna, para efectos de la cuantificacin del deterioro. Los informes pertinentes de la comisin especial de calificacin de activos de riesgo debern ser presentados para conocimiento y aprobacin del directorio o del organismo que hace sus veces. Cuando, a criterio de la Superintendencia de Bancos y Seguros, exista alguna distorsin en el clculo del deterioro de valor, o se determine la necesidad de reconocer un deterioro de valor, se requerir a la institucin del sistema financiero que justifique los clculos realizados o proceda a constituir provisiones adicionales; 2.4.1.13 Reconocimiento de intereses.- Independientemente de la categora en que se clasifiquen los instrumentos representativos de deuda, los intereses devengados se reconocern en los resultados del ejercicio.
183.6
En el caso de que el precio de la transaccin incorpore intereses devengados pendientes de pago por parte del emisor, stos sern separados, identificados y registrados conforme lo establecido en el Catalogo nico de Cuentas; y, 2.4.1.14 Diferencias por cotizacin de moneda.- Para el caso de las inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados, las ganancias o prdidas por diferencias en la cotizacin de la moneda se reconocern en los resultados del ejercicio. Respecto de las inversiones disponibles para la venta, inversiones mantenidas hasta su vencimiento, e inversiones de disponibilidad restringida, las ganancias o prdidas por las diferencias sealadas afectarn el resultado del ejercicio, siempre que no se trate de instrumentos utilizados para fines de cobertura, en cuyo caso se registrarn en cuentas patrimoniales. 2.4.2 REGISTRO CONTABLE INICIAL.- El registro contable inicial de las transacciones realizadas con instrumentos de inversin clasificados en cualquiera de las categoras deber ser efectuado a valor razonable y registrarse contablemente utilizando la metodologa de la fecha de negociacin, es decir, a la fecha en la que se asumen las obligaciones recprocas que deben consumarse dentro del plazo establecido por las regulaciones y usos del mercado en el que se efecte la operacin, para lo cual se considerar: 2.4.2.1. Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados.- El registro contable inicial de las inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados se efectuar al valor razonable, sin considerar costos de transaccin, los mismos que se registrarn como gastos; 2.4.2.2. Inversiones disponibles para la venta e inversiones mantenidas hasta su vencimiento.- El registro contable inicial de las inversiones disponibles para la venta y mantenidas hasta su vencimiento se efectuar al valor razonable, incluyendo los costos de transaccin que sean directamente atribuibles a la adquisicin de dichas inversiones; y, 2.4.2.3. Inversiones de disponibilidad restringida.- El registro contable inicial de estas inversiones se realizar en el momento en que se produzca la restriccin sobre el instrumento de inversin, para lo cual, la reclasificacin desde la categora de que se trate, se realizar utilizando la ltima valoracin. 2.4.3 RECONOCIMIENTO Y MEDICIN POSTERIOR.- Luego del registro inicial, las instituciones del sistema financiero debern valuar sus inversiones tomando en consideracin la categora en la que se encuentren clasificados los instrumentos de inversin. 2.4.3.1 Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados
183.7
2.4.3.1.1 Valorizacin a valor razonable.- La valoracin de las inversiones de esta categora se efectuar diariamente al valor razonable utilizando los precios de mercado o mediante modelos de valoracin, segn corresponda; y, 2.4.3.1.2 Ganancias y prdidas.- Cuando el valor razonable exceda al valor contable se reconocer una ganancia por fluctuacin de valor. Cuando el valor razonable sea inferior al valor contable se reconocer una prdida por fluctuacin de valor. En ambos casos, dicha fluctuacin afectar a los resultados del ejercicio; 2.4.3.2 Inversiones disponibles para la venta 2.4.3.2.1. Valorizacin a valor razonable.- La valoracin de las inversiones disponibles para la venta se efectuar diariamente a valor razonable, utilizando los precios de mercado o precios estimados a travs de modelos de valoracin; En el caso de instrumentos representativos de deuda emitidos en el mercado domstico que tengan una baja o ninguna bursatilidad, o no se disponga de informacin para estimar un precio, conforme los criterios sealados en el numeral 2.4.1, el valor razonable de estos instrumentos se estimar mediante el clculo del costo amortizado aplicando la metodologa de la tasa de inters efectiva. 2.4.3.2.2. Ganancias y prdidas.- La ganancia o prdida originada por la fluctuacin del valor razonable del instrumento de inversin clasificado en esta categora se reconocer directamente en el patrimonio hasta que el instrumento sea vendido o dispuesto, momento en el cual la ganancia o prdida que hubiese sido reconocida previamente en el patrimonio ser transferida y registrada en los resultados del ejercicio. 2.4.3.2.3. Prdidas por deterioro de valor.- Bajo el escenario de que uno o ms de los instrumentos de inversin clasificados como disponibles para la venta hayan sufrido un descenso en su valor razonable, y se verifique que han sufrido un deterioro de su valor, de acuerdo a lo establecido en el numeral 2.4.1.12, la prdida acumulada que haya sido reconocida directamente en el patrimonio deber ser reclasificada de ste y reconocida en el estado de resultados, aunque dichos instrumentos de inversin no hayan sido vendidos o dispuestos; y, 2.4.3.2.4. Reversin de las prdidas.- Las prdidas emergentes por deterioro de valor de un instrumento de inversin reconocidas en el estado de resultados, se revertirn a
183.8
travs del resultado del ejercicio, siempre que el incremento del valor razonable de dicho instrumento pueda asociarse comprobada y objetivamente a un suceso favorable ocurrido despus de la prdida. 2.4.3.3 Inversiones mantenidas hasta su vencimiento 2.4.3.3.1. Valorizacin al costo amortizado.- Las instituciones del sistema financiero valorarn, al menos al cierre del balance mensual, su cartera de inversiones a vencimiento al costo amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva. La prima o descuento y los costos de transaccin incurridos se reconocern en el estado de resultados durante el plazo remanente del instrumento. Los intereses se reconocern utilizando la metodologa de la tasa de inters efectiva, y se registrarn de acuerdo a las disposiciones del Catlogo nico de Cuentas. El resultado del ejercicio no ser afectado por reconocimientos de ganancias ni de prdidas por el aumento o disminucin en el valor razonable de los instrumentos clasificados dentro de esta categora. Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando el instrumento de inversin se haya deteriorado, las prdidas correspondientes se reconocern en el estado de resultados del ejercicio; 2.4.3.3.2. Prdidas por deterioro de valor.- El importe de la prdida incurrida por deterioro del valor se calcular como la diferencia entre el valor en libros del instrumento de inversin al momento de constatarse el deterioro y el valor presente de los flujos de caja futuros que se necesitan recuperar, dadas las condiciones de riesgo que se han identificado, descontados a la tasa de inters efectiva original si se trata de un instrumento de inversin que tiene tasa fija, o a la tasa de inters efectiva vigente para el perodo, determinada segn el contrato, si se trata de un instrumento de inversin que tiene tasa variable. El importe en libros del instrumento se reducir va constitucin de provisiones y el valor de la prdida se reconocer en los resultados del ejercicio; 2.4.3.3.3. Reversin de las prdidas por deterioro de valor.- Las provisiones por deterioro de valor registradas segn lo indicado en el numeral anterior sern ajustadas posteriormente, de acuerdo con las evaluaciones que se realicen, y se mantendrn mientras no se comprueben eventos favorables; Si el monto de la prdida por deterioro del valor del instrumento de inversin disminuyese y la disminucin es objetivamente relacionada con un evento posterior al
183.9
reconocimiento del deterioro, la prdida por deterioro registrada ser revertida. No obstante, la reversin no dar lugar a un importe en libros del instrumento de inversin que exceda el costo amortizado que hubiera sido contabilizado, de no haber existido la prdida generada por el deterioro del valor del instrumento, en la fecha de reversin. El importe de la reversin se registrar en los resultados del ejercicio. Cuando, a criterio de la Superintendencia de Bancos y Seguros, exista alguna distorsin en el clculo de la prdida estimada y la situacin crediticia real del emisor, se requerir a la institucin del sistema financiero que justifique los clculos realizados o proceda a constituir provisiones adicionales. 2.4.3.4 Inversiones de disponibilidad restringida 2.4.3.4.1 Valoracin posterior del portafolio de inversiones de disponibilidad restringida.- La valoracin de las inversiones de disponibilidad restringida se efectuar observando los criterios de valoracin aplicables a la categora de origen; esto es, a valor razonable si proviene del portafolio de inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o de la categora de inversiones disponibles para la venta; y, al costo amortizado utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, si la categora de origen corresponde al portafolio de inversiones mantenidas hasta su vencimiento. En este ltimo caso, la frecuencia de su valoracin se realizar al menos al cierre del balance mensual. Las ganancias o prdidas por actualizacin del valor razonable o del costo amortizado, en cada caso, de los instrumentos de inversin registrados en esta categora, se reconocern directamente en el patrimonio hasta que la condicin que gener la restriccin haya desaparecido, momento en el cual, la prdida o ganancia acumulada no realizada se transferir a los resultados del ejercicio, en el caso de que la inversin sea reclasificada al portafolio de inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados o a la categora mantenidas hasta su vencimiento; o, permanecer en las cuentas patrimoniales, en caso de que se la reclasifique a la categora de inversiones disponibles para la venta. (reformado con
2.4.3.4.2 Prdidas por deterioro de valor.- El importe de la prdida incurrida por deterioro del valor se calcular como la diferencia entre el valor en libros del instrumento de inversin al momento de constatarse el deterioro y el valor presente de los flujos de caja futuros que se necesitan recuperar, dadas las condiciones de riesgo que se han identificado, descontados a la tasa de inters efectiva
183.10
original si se trata de un instrumento de inversin que tiene tasa fija, o a la tasa de inters efectiva vigente para el perodo, determinada segn el contrato, si se trata de un instrumento de inversin que tiene tasa variable. El importe en libros del instrumento se reducir va constitucin de provisiones y el valor de la prdida se reconocer en los resultados del ejercicio. Las prdidas por deterioro de valor podrn revertirse observando los criterios del numeral 2.4.3.3.3. 2.5 RECLASIFICACION ENTRE CATEGORAS Y VENTA DE INVERSIONES 2.5.1. RECLASIFICACIN DE LAS INVERSIONES.- Para que una inversin pueda ser mantenida dentro de cualquiera de las categoras de clasificacin o, en su defecto, pueda ser reclasificada a otra categora de inversin, de acuerdo a las disposiciones del presente captulo, el respectivo valor o ttulo deber cumplir con las caractersticas o condiciones propias de la clase de inversiones de la que forme parte, en especial la referente a la capacidad legal, operativa y financiera para mantenerlo en la categora de que se trate. Los cambios de categora de los instrumentos de inversin que se lleven a cabo conforme lo establecido en el presente captulo, debern ser comunicados a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en la periodicidad y formato que determine el organismo de control; sin perjuicio de la autorizacin previa requerida en el numeral 2.5.1.3. En cualquier tiempo, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr instruir a la institucin del sistema financiero la reclasificacin de un valor o ttulo, cuando considere que ste no cumple con las caractersticas propias de la categora en la que se encuentre clasificado, para lograr una mejor revelacin de su situacin financiera. Sin perjuicio de lo previsto en el inciso anterior, los instrumentos de inversin que las instituciones del sistema financiero mantengan, pueden ser objeto de reclasificacin en el marco de las siguientes disposiciones: 2.5.1.1. Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados.- Una vez adquiridos, emitidos o asumidos, los instrumentos de inversin no podrn ser reclasificados, incluyndolos o excluyndolos de esta categora, con excepcin de aquellos instrumentos que: i) sean entregados en garanta; o, ii) sean transferidos mediante una operacin de reporto; y siempre y cuando dichas operaciones se realicen dentro del plazo referido en el numeral 2.3.1.1 del numeral 2.3.1; en estos casos, se reclasificarn a la categora de disponibilidad restringida. Finalizadas dichas operaciones, de ser el caso, los referidos instrumentos debern ser reclasificados a su categora original, transfirindose los resultados no realizados al estado de resultados del ejercicio; 2.5.1.2. Inversiones disponibles para la venta hacia inversiones a vencimiento.- Si fuere adecuado contabilizar una inversin al costo amortizado, en lugar de a su valor razonable, debido a un cambio en la capacidad financiera de la entidad controlada, o en la excepcional
183.11
circunstancia de la falta de una medida fiable del valor razonable, al no contar con suficientes cotizaciones de fuentes de precios de libre acceso o fuentes alternativas de precios por un perodo no menor a 30 das calendario, o cuando hubiere transcurrido el perodo en el que las instituciones del sistema financiero no pueden clasificar como inversin mantenida hasta su vencimiento, referido en el segundo inciso del numeral 2.5.3, el importe en libros a valor razonable del instrumento de inversin en esa fecha se convertir en su nuevo costo amortizado. Cualquier resultado anterior de ese instrumento, que se hubiera reconocido directamente en el patrimonio, se llevar al estado de resultados a lo largo del plazo remanente de la inversin mantenida hasta el vencimiento, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva. Cualquier diferencia entre el nuevo costo amortizado y el importe al vencimiento se amortizar tambin a lo largo del plazo remanente del instrumento de inversin, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, de forma similar a la amortizacin de una prima o un descuento. Si el instrumento de inversin sufriese posteriormente un deterioro en el valor, la prdida por deterioro se reconocer en el estado de resultados del ejercicio de acuerdo con lo previsto en el numeral 2.4.3.3.2 de este captulo; y, 2.5.1.3. Inversiones mantenidas hasta su vencimiento hacia otras categoras.- Estas inversiones no pueden ser reclasificadas a otra categora, a menos que como resultado de un cambio en la capacidad financiera de mantener una inversin, la clasificacin como mantenida hasta el vencimiento dejase de ser adecuada. En este caso, se la reclasificar como inversin disponible para la venta y se la valorar al valor razonable. La diferencia entre su importe en libros y el valor razonable se contabilizar de acuerdo con los criterios de valorizacin para dicha categora de inversiones. Este cambio de categora est sujeto a las disposiciones establecidas en el numeral 2.5.3. La reclasificacin de los instrumentos de inversin desde la categora de mantenidas hasta su vencimiento, que se lleve a cabo conforme lo establecido en el presente captulo, deber ser previamente autorizada por la Superintendencia de Bancos y Seguros a solicitud motivada de la institucin del sistema financiero. 2.5.2. VENTA O CESIN DE LAS INVERSIONES MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO La venta o cesin de un instrumento antes de su vencimiento no se contradice con la intencin y capacidad de la institucin del sistema financiero de mantenerlo hasta su vencimiento, en cualquiera de las siguientes circunstancias: 2.5.2.1. Que ocurra en una fecha muy prxima al vencimiento, es decir, a menos de tres meses del vencimiento, de tal forma que los cambios en las tasas de mercado no tendran un efecto significativo sobre el valor razonable, o cuando resta por amortizar hasta un 10% del principal, de acuerdo al plan de amortizacin del instrumento de inversin; y,
183.12
2.5.2.2. Cuando responda a eventos aislados, incontrolables o inesperados, tales como: la existencia de dificultades financieras del emisor, un deterioro significativo de la solvencia o variaciones importantes en el riesgo crediticio del emisor; cambios en la legislacin o regulacin; u, otros eventos externos que no pudieron ser previstos al momento de la clasificacin inicial. Tampoco se contradice con la intencin y capacidad de la institucin del sistema financiero de mantener hasta su vencimiento aquellos instrumentos de inversin clasificados como inversiones a vencimiento, cuando dichos instrumentos sean entregados en garanta; o sean transferidos mediante una operacin de reporto, siempre que en los casos descritos, la institucin del sistema financiero mantenga la intencin y quede contractual y financieramente en posicin de mantener la inversin hasta el vencimiento. Estas operaciones no requieren la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros referida en el segundo inciso del numeral 2.5.1.3. Los instrumentos de inversin utilizados para los fines sealados en el inciso anterior debern ser reclasificados a la categora de disponibilidad restringida, y valorarse con los criterios establecidos para dicha categora. En cualquiera de los casos descritos, la institucin del sistema financiero deber mantener informacin de cada una de las ventas o cesiones, y la remitir a la Superintendencia, con la explicacin de los motivos de la venta o cesin de los instrumentos de inversin clasificados como inversiones mantenidas hasta su vencimiento, dentro del trmino de los ocho (8) das siguientes a la negociacin, sin perjuicio de la remisin de las estructuras de informacin que para el efecto establezca la Superintendencia 2.5.3. CONSECUENCIAS DE LA VENTA INVERSIONES A VENCIMIENTO O RECLASIFICACIN DE LAS
Cualquier venta o cesin, as como la reclasificacin a la categora de disponible para la venta de algn instrumento de inversin a vencimiento, que no se ajuste a lo establecido en el presente captulo, obligar a la institucin del sistema financiero a reclasificar todos los instrumentos de la categora de inversiones a vencimiento a la categora de instrumentos disponibles para la venta. Asimismo, una institucin financiera no podr utilizar la clasificacin Inversiones mantenidas hasta su vencimiento cuando, durante el ejercicio econmico corriente o en los dos precedentes, haya vendido o reclasificado un instrumento clasificado en esta categora sin ajustarse a lo establecido en el numeral 2.5.2. No obstante, si la venta de estos instrumentos fue originada por dificultades financieras del emisor, un deterioro significativo de la solvencia o variaciones importantes en el riesgo crediticio del mismo, descritos en el numeral 2.5.2.2 y la institucin del sistema financiero volviera a adquirir instrumentos del mismo emisor, stos no podrn ser registrados en la categora de inversiones a vencimiento, a menos que exista autorizacin previa y expresa de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
183.13
Finalizado el perodo sealado en el segundo inciso del presente numeral, la institucin del sistema financiero podr utilizar la categora mantenidas hasta su vencimiento y reclasificar los instrumentos de inversin que posea, siempre que los mismos cumplan con los requisitos establecidos en el numeral 2.3.3. 2.6 PROVISIONES POR CALIFICACIN DEL RIESGO CREDITICIO.- Las instituciones del sistema financiero, evaluarn mensualmente el riesgo de crdito de los instrumentos de inversin registrados en las categoras Inversiones disponibles para la venta, Inversiones mantenidas hasta su vencimiento e Inversiones de disponibilidad restringida, segn las disposiciones contenidas en el presente captulo, y las que a continuacin se sealan:
2.6.1.
Instrumentos de inversin que cuenten con calificacin externa.- La provisin que la institucin del sistema financiero deber constituir por una prdida por deterioro de valor generada por una reduccin en la calificacin de riesgo de un instrumento de inversin, ser la mayor entre el resultado que se produzca de la aplicacin de la Matriz de transicin que consta en el anexo 2 y el clculo que por su parte efecte la institucin para determinar la prdida por deterioro, de conformidad con las disposiciones del numeral 2.4.1.12, tomando en consideracin la categora en la que se encuentre el instrumento sujeto a la evaluacin. (reformado con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre
del 2010)
Las calificaciones que se utilizarn son las que aplican las empresas calificadoras de riesgo nacionales. Para las empresas calificadoras de riesgo del exterior se utilizar la tabla de equivalencia de calificaciones que se incluye en el anexo 3. (reformado con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del
2010)
En el caso de existir ms de una calificacin, para determinar el grupo al cual pertenece el instrumento, bien sea una emisin con calificacin o un emisor calificado, se tomar la ms conservadora. Se excepta de la aplicacin de este numeral a los valores emitidos, avalados o garantizados por el Banco Central del Ecuador, y el Ministerio de Finanzas e instituciones financieras pblicas. 2.6.2. Instrumentos de inversin que no cuenten con una calificacin.- Para los valores o ttulos que no cuenten con una calificacin de riesgo o instrumentos representativos de deuda emitidos por entidades que no se encuentren calificadas, el monto de las provisiones por deterioro se debe determinar con fundamento a lo siguiente: 2.6.2.1. Categora I - Inversin con riesgo normal.- Corresponde a emisiones o instrumentos de inversin que se encuentran cumpliendo con los trminos pactados en el valor, contrato, derecho o ttulo y los activos que los respaldan determinan una adecuada capacidad de pago de capital e intereses. Para clasificar una inversin en esta categora el emisor al menos deber presentar las siguientes caractersticas: no haber registrado prdidas durante los ltimos cinco (5) aos; mostrar un ndice de endeudamiento estable; y, tener una opinin limpia del auditor externo o de quien realice la labor de vigilancia.
183.14
Los instrumentos clasificados en esta categora debern contar con una provisin mnima del 5% respecto al monto registrado, sin que supere el 19.99%; 2.6.2.2. Categora II - Inversin con riesgo aceptable o superior al normal.-. Corresponde a emisiones o instrumentos de inversin que presentan factores de incertidumbre que podran afectar la capacidad de seguir cumpliendo adecuadamente con los servicios de la deuda o para hacer lquidas las inversiones. Asimismo, comprende aquellas inversiones de emisores que de acuerdo con sus estados financieros y dems informacin disponible, presentan debilidades que pueden afectar su situacin financiera. Se clasificarn en esta categora las inversiones cuyo emisor presente una o ms de las siguientes caractersticas: prdidas en algn ejercicio contable reciente (tres aos anteriores); un ndice de endeudamiento incremental; y, salvedades en la opinin del auditor externo o de quien realice la labor de vigilancia. Los instrumentos clasificados en esta categora debern contar con una provisin mnima del 20% respecto al monto registrado, sin que supere el 49.99%; 2.6.2.3. Categora III - Inversin con riesgo apreciable.- Corresponde a emisiones o instrumentos de inversin que presentan alta probabilidad de incumplimiento en el pago oportuno de capital e intereses o de realizacin en los trminos pactados. De igual forma, comprende aquellas inversiones de emisores que de acuerdo con sus estados financieros y dems informacin disponible, presentan deficiencias en su situacin financiera que comprometen la recuperacin de la inversin. Se clasificarn, al menos en esta categora, los instrumentos financieros correspondientes a emisores que hayan presentado prdidas en el ejercicio o acumuladas que, individualmente o sumadas, comprometan ms del 50% de su patrimonio. Los instrumentos clasificados en esta categora debern contar con una provisin mnima del 50% respecto al monto registrado, sin que supere el 79.99%; 2.6.2.4. Categora IV - Inversin con riesgo significativo.- Corresponde a aquellas emisiones o instrumentos que presentan incumplimiento en los trminos pactados en el ttulo, as como las inversiones en emisores que de acuerdo con sus estados financieros y dems informacin disponible presentan deficiencias acentuadas en su situacin financiera, de suerte que la probabilidad de recuperar la inversin es altamente dudosa. Los instrumentos clasificados en esta categora debern contar con una provisin mnima del 80% respecto al monto registrado, sin que supere el 99.99%; y,
183.15
2.6.2.5. Categora V - Inversin incobrable.- Corresponde a aquellas inversiones de emisores que de acuerdo con sus estados financieros y dems informacin disponible se estima que son incobrables. Se clasificarn en esta categora las inversiones cuyo emisor presente, entre otras caractersticas, las siguientes: prdidas del ejercicio o acumuladas que, individualmente o sumadas consuman la totalidad del patrimonio; o, entidades en liquidacin. Forman parte de esta categora los valores o ttulos respecto de los cuales no se cuente con ninguna cotizacin en un mercado organizado y supervisado y adems presenta alguna de las siguientes caractersticas: hay inconsistencias en la informacin presentada por el emisor o en el ttulo emitido; el emisor no cuenta con supervisin estatal de sus actividades; no existen estados financieros actualizados del emisor; o, se conocen hechos que desvirtan las afirmaciones contenidas en los estados financieros de la entidad receptora de la inversin. Los instrumentos clasificados en esta categora debern contar con una provisin del 100% respecto al monto registrado. Cuando una institucin del sistema financiero califique en esta categora cualquiera de las inversiones, debe llevar a la misma categora todas sus inversiones del mismo emisor. Se excepta de la calificacin prevista en este numeral a los valores emitidos, avalados o garantizados por el Banco Central del Ecuador y Ministerio de Finanzas e instituciones financieras pblicas. 2.6.3. Provisiones adicionales.- Si a criterio de la Superintendencia de Bancos y Seguros el valor en libros de un instrumento de inversin no refleja el valor razonable asociado a su riesgo, podr exigir la constitucin de provisiones adicionales.
2.7 INFORMACIN DISPONIBLE PARA EL ORGANISMO DE SUPERVISION.- Las instituciones del sistema financiero debern mantener los soportes de la valoracin diaria que realicen en aplicacin del presente captulo, tales como: cotizaciones diarias actualizadas de las bolsas internacionales; el vector de precios del da de la valoracin; las tasa diarias referenciales actualizadas, entre otros. Tal informacin deber estar permanentemente a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, y podr ser requerida en cualquier momento por el organismo de control o revisada en las visitas de supervisin. 2.8 INVERSIN EN INSTRUMENTOS NEGOCIADOS EN LOS MERCADOS INTERNACIONALES A TRAVS DE MECANISMOS NO CENTRALIZADOS DE NEGOCIACIN.- Las instituciones del sistema financiero podrn adquirir, conservar y vender valores representativos de deuda privada emitidos en los mercados internacionales, incluyendo los instrumentos de titularizacin, as como certificados de participacin en fondos mutuos y fondos de inversin, a travs de mecanismos no centralizados de negociacin, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
183.16
2.8.1
Los intermediarios que operen el referido mecanismo deben encontrarse debidamente autorizados para operar como tales, y estar regulados y supervisados por las autoridades competentes; Tratndose de valores representativos de deuda, el valor adquirido o el emisor debe contar con una calificacin vigente de riesgo, la cual no deber ser menor de BBB- para ttulos de largo plazo y A-3 para los de corto plazo. Si a criterio de la Superintendencia de Bancos y Seguros, el costo de adquisicin del valor no refleja su verdadera calificacin de riesgo, se exigirn las provisiones correspondientes. En el caso de certificados de participacin en fondos mutuos o fondos de inversin, las sociedades administradoras de dichos fondos debern encontrarse supervisadas y reguladas por las autoridades del mercado financiero o de valores correspondiente. En el caso de las instituciones autorizadas para operar con instrumentos derivados, conforme las disposiciones del captulo I Operaciones de derivados por parte de los bancos y sociedades financieras, del ttulo VI De las operaciones, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y de la Junta Bancaria, los precios de los subyacentes que permiten su valorizacin debern figurar continuamente en los servicios de informacin electrnica Bloomberg, Reuters u otros de similares caractersticas. Adicionalmente, para invertir en estos instrumentos la institucin del sistema financiero deber contar con metodologas de valorizacin que capturen todas las fuentes materiales de riesgo, desarrolladas por la propia entidad o provistas por una empresa especializada de reconocido prestigio nacional o internacional.
2.8.2
2.8.3
2.8.4
En atencin a lo prescrito en la letra l) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, prohbese a las instituciones del sistema financiero la inversin en instrumentos financieros estructurados que tengan como subyacentes acciones o participaciones en el capital de empresas, ndices accionarios, o canastas de acciones, que incorporen opciones que al ser ejercidas lleven a que las entidades controladas tengan una exposicin en instrumentos representativos de capital de las caractersticas sealadas. 3. BIENES RECIBIDOS EN DACION POR PAGO
Las instituciones controladas que conservaren bienes muebles e inmuebles recibidos por adjudicacin o dacin en pago ms all del plazo concedido por la Ley, constituirn provisiones por un 36avo mensual del valor considerando el valor en libros, a partir del mes siguiente de la terminacin del plazo original. No obstante lo indicado en el inciso anterior, si del avalo de los bienes muebles e inmuebles recibidos por adjudicacin o dacin en pago, que deber ser efectuado por dos peritos avaluadores calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del cual elegir el valor menor, se determina que su valor en libros es superior al valor de mercado, el organismo de control dispondr que se constituyan provisiones adicionales por tal diferencia. (sustituido con resolucin No JB-2002-485 de 24 de septiembre del 2002) Enajenado el bien podrn revertirse las provisiones correspondientes.
183.17
4.
BIENES RECUPERADOS
La constitucin de provisiones sobre estos activos se realizar en funcin de la desvalorizacin producida por el uso u obsolescencia, desmedro, mermas y disminucin de los valores probables de realizacin de estos bienes. El anlisis de esta provisin deber realizarse en las fechas descritas en el artculo 3. Cuando el perodo de tenencia de estos activos supere los seis meses, se requerirn avalos tcnicos independientes sobre la base de los cuales se determinar su valor probable de realizacin. La actualizacin de estos avalos se producir anualmente. El monto de la provisin requerida para estos activos se cargar en la cuenta de resultados deudora en el trimestre en que se efectu el anlisis, con contrapartida en la cuenta provisin para proteccin de bienes recuperados. 5. ACCIONES Y PARTICIPACIONES Para la calificacin de las acciones y participaciones, se tomarn en cuenta los siguientes criterios: 5.1 La evaluacin del riesgo de las acciones recibidas en dacin en pago y de las inversiones en acciones y participaciones, en el pas o en el exterior, de las empresas subsidiarias y/o afiliadas, de servicios financieros, de servicios auxiliares al sistema financiero, de compaas de seguros y reaseguros, de casas de valores, de administradoras de fondos, de sociedades fiduciarias; y, de otras compaas en los casos en que fuere aplicable, se evaluarn en base de su precio de mercado o valoracin en bolsa, si existiere. Si la cotizacin burstil fuese menor al valor en libros, la diferencia se registrar en la cuenta Provisin para valuacin de acciones. La evaluacin de las acciones en otro tipo de compaas y las recibidas en dacin en pago, se efectuar segn los siguientes parmetros: 5.2.1 Si existe cotizacin burstil se comparar el valor de contabilizacin con la respectiva valoracin en bolsa. La diferencia se registrar en la cuenta "Provisin para valuacin de acciones". Si no existe cotizacin burstil, la evaluacin del riesgo se relacionar con la solvencia y liquidez de la empresa emisora y se proceder a su calificacin segn los criterios establecidos para los crditos comerciales, utilizando sus mismas categoras de calificacin.
5.2
5.2.2
6.
CALIFICACION DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR Y OTROS ACTIVOS (sustituido

con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
Para la calificacin de cuentas por cobrar y otros activos, con excepcin de los fondos disponibles y el activo fijo, que no se han considerado en los numerales anteriores, se tomar en consideracin su morosidad a partir de la exigibilidad de los saldos de las referidas cuentas, bajo los siguientes parmetros: CATEGORA Riesgo normal Riesgo potencial Deficientes PERODO EN MESES MAYOR A HASTA uno uno dos dos cuatro
183.18
Dudoso recaudo Prdida
cuatro seis
seis
(segundo inciso eliminado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
7. Para la valoracin de los derechos fiduciarios, las instituciones del sistema financiero incluirn en los contratos de constitucin de fideicomiso mercantil, una clusula por medio de la cual se obligue al administrador fiduciario la aplicacin de los criterios establecidos en el presente captulo, para la evaluacin de los activos que sean transferidos al patrimonio autnomo. La calificacin asignada por el administrador del fideicomiso a los diferentes activos que componen el patrimonio autnomo, deber ser informada a la respectiva institucin del sistema financiero. En tratndose de cartera de crdito y contingentes, cada institucin deber reportar a la Superintendencia de Bancos y Seguros en las estructuras de crdito que se harn conocer a travs de circular. (sustituido con resolucin No. JB-20111897 de 15 de marzo del 2011)
SECCION III.- CONSTITUCION DE PROVISIONES

ARTICULO 6.- El monto de las provisiones por activos de riesgo deber cargarse a la cuenta de resultados deudora en el trimestre en el que se efectu tal calificacin, sin que pueda diferirse dicha afectacin, al trimestre o trimestres siguientes. El dbito de la provisin se efectuar independientemente de los resultados finales que arroje la institucin al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada ao. SEGN LA CALIFICACION OTORGADA.- La administracin de cada entidad controlada, deber constituir provisiones en los diferentes segmentos de crdito, en los porcentajes mnimos y mximos que constan en la siguiente tabla: (sustituido con resolucin No. JB-20081050 de 10 de enero del 2008, resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y tabla sustituida con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
CATEGORAS A1 A2 A3 B1 B2 C1 C2 D E
PORCENTAJE DE PROVISIN Mnimo Mximo 1.00% 2.00% 3% 5.00% 6% 9.00% 10% 19.00% 20% 39.00% 40% 59.00% 60% 99.00% 100%
De conformidad con la Ley reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador, las provisiones requeridas para cubrir riesgos de incobrabilidad o prdida del valor de los activos de riesgo de las instituciones del sistema financiero, que se hagan con cargo al estado de prdidas y ganancias de dichas instituciones, sern deducibles de la base imponible correspondiente al ejercicio en el cual se constituyan las mencionadas provisiones hasta por el monto mximo establecido en el inciso anterior dentro de los rangos de las subcategoras de riesgo de cada uno de los segmentos de crdito; y, si la Junta Bancaria, en base de los informes de la Superintendencia de Bancos y Seguros, estableciera que las provisiones han sido excesivas, podr ordenar la reversin del
183.19
excedente, el mismo que no ser deducible. (incluido con resolucin No. JB-2008-1050 de 10 de enero del 2008 y reformado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) ACLARACION DEL ALCANCE DEL TERCER INCISO DEL ARTCULO 6, DE ESTE CAPTULO, EFECTUADO A TRAVS DE LA RESOLUCIN No JB-2011-1994 DE 14 DE SEPTIEMBRE DEL 2011 ARTICULO UNICO.- La Junta Bancaria, en base de los informes de la Superintendencia de Bancos y Seguros, es el nico organismo competente para determinar si una institucin del sistema financiero ha constituido provisiones excesivas; y, mientras no exista orden expresa de dicho cuerpo colegiado en que se ordene la reversin de cualquier excedente, se entender que todas las provisiones constituidas por las instituciones del sistema financiero, de cualquier clase o tipo que stas sean, son consideradas obligatorias y corresponden al monto mximo establecido por la Junta Bancaria. Para el caso de los almacenes generales de depsito, el requerimiento de provisiones ser del 1% sobre la categora de Riesgo normal, el que se constituir sobre el monto no cubierto de la pliza de seguros de las mercaderas entregadas en almacenamiento. (incluido
con resolucin No JB-2002-457 de 10 de junio del 2002 y sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
En la calificacin de las operaciones de una subsidiaria garantizadas con el aval de la matriz, se constituirn provisiones en la institucin donde se registre la concesin de la cartera de crditos. (tercer y cuarto incisos incluidos con resolucin No JB-2002-485 de 24 de septiembre del 2002) Debern constituir provisiones por la cartera hipotecaria y de consumo adquirida en el exterior, por el equivalente al 100% del saldo insoluto, cuando se registre una mora igual o superior a treinta das: Las instituciones financieras que operan en el Ecuador; y, Las matrices de las instituciones financieras situadas en el Ecuador, respecto de aquella cartera adquirida por sus subsidiarias, sucursales, afiliadas u oficinas que operen en el exterior.
Esta disposicin es aplicable respecto de la cartera que se adquiere, y no respecto de las operaciones de crdito nuevas que las subsidiarias, sucursales, afiliadas u oficinas aprueben e instrumenten en esos pases. (sexto y sptimo incisos incluidos con resolucin No.
JB-2012-2142 de 3 de abril del 2012)
En lo relacionado a los crditos hipotecarios que otorgan las instituciones del sistema financiero, stas efectuarn provisiones por el equivalente al 100% de la diferencia existente entre el avalo catastral municipal y el monto del crdito concedido o del saldo insoluto, en su caso. De exigirse provisiones especficas por causa de la calidad del crdito, se contabilizar el requerimiento mayor de provisiones. (inciso incluido con resolucin No. JB-20122150 de 26 de abril del 2012 y sustituido con resolucin No. JB-2012-2320 de 25 de septiembre del 2012)
NOTA.- Artculo 7 eliminado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011. ARTICULO 7.- Toda nueva operacin otorgada a sujetos calificados por la entidad o por la Superintendencia de Bancos y Seguros, requerir de la constitucin inmediata de provisiones en el mismo porcentaje exigido para la categora asignada al sujeto de crdito
183.20
en la ltima calificacin vigente. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del
2011)
NOTA.- Segundo, tercero, cuarto y quinto incisos eliminados con resolucin No. JB-2011-1897 de 15
de marzo del 2011.
ARTICULO 8.- Las instituciones del sistema financiero que operen con microcrditos y crditos de consumo y educativos debern constituir y mantener una provisin genrica, cuando su actividad crediticia presente factores de riesgo de incobrabilidad adicional a la morosidad. La provisin genrica solo podr ser disminuida con la autorizacin previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No JB-2002-500 de 28 de
noviembre del 2002, renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
La Superintendencia de Bancos y Seguros en sus visitas de inspeccin, evaluar la actividad crediticia de la institucin del sistema financiero con la finalidad de verificar si existe la presencia de factores de riesgo de incobrabilidad adicional a la morosidad; y, en consecuencia la necesidad de constituir una provisin genrica por riesgo adicional. A efectos de determinar la provisin genrica por riesgo adicional, se considerarn los siguientes factores: 8.1 Se evaluarn las polticas, prcticas y procedimientos de concesin y administracin y de control de riesgo crediticio, verificando que contemplen como mnimo:
8.1.1
La existencia de una adecuada tecnologa crediticia para la seleccin del prestatario, determinacin de su capacidad de pago, administracin y recuperacin de crditos, as como de un apropiado sistema de control interno, adecuado sistema de evaluacin y calificacin de cartera y de mecanismos efectivos para la verificacin de su funcionamiento, revisada en forma oportuna segn la situacin y perspectivas del mercado y de la clientela; y, La existencia de un sistema informtico y de procedimientos para el seguimiento a las operaciones. (reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de
25 de octubre del 2011)
8.1.2
Cuando se determine que las polticas, prcticas y procedimientos de concesin, administracin y control de crditos no se ajustan, como mnimo, a los lineamientos establecidos en el presente artculo, la institucin del sistema financiero estar obligada a constituir y mantener una provisin genrica de hasta el 3% del total de la cartera de microcrditos y crditos de consumo y/o educativo; (reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de
octubre del 2011)
8.2
Se determinar, con base a la revisin de una muestra representativa de prestatarios, bajo criterios estadsticos, por medio de procedimientos informticos u otros orientados a lograr un mayor alcance de anlisis, la frecuencia de casos en los que existan desviaciones o incumplimientos de las polticas crediticias y procedimientos establecidos y/o de sanas prcticas de otorgamiento y administracin de crditos, entre ellas, la falta de cualquiera de las siguientes: 8.2.1 Verificacin domiciliaria, laboral y ficha de datos actualizada, incluyendo documentos de identidad;
183.21
8.2.2
Comprobacin de la fuente de ingresos y la estimacin razonable de la capacidad de pago; Verificacin de los antecedentes de pago de deudas en instituciones del sistema financiero y con otros acreedores cerciorndose que el cliente no mantiene operaciones vencidas, en ejecucin o castigadas; Verificacin de que el garante del cliente no tiene deudas en mora en las instituciones del sistema financiero y con otros acreedores; y, verificacin de la direccin domiciliaria y laboral, incluyendo documentos de identidad; Verificacin, cuando corresponda, del perfeccionamiento de las garantas reales, su adecuada valoracin y de las medidas adoptadas para su proteccin; Adecuado sustento, para los clientes seleccionados y aprobados mediante procedimientos automatizados, incluyendo una base de datos histrica adecuada a dichos clientes; Documentacin requerida por su poltica crediticia, tanto de la solicitud, aprobacin, como del contrato y las garantas, si se requieren; Seguimiento, de conformidad con lo establecido en su tecnologa crediticia, del domicilio, la situacin y actividad del cliente, lo que debe constar en una comunicacin del respectivo oficial de crdito; y, (sustituido con resolucin No
JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002)
8.2.3
8.2.4
8.2.5
8.2.6
8.2.7
8.2.8
8.2.9
Verificacin de que estn cumpliendo los dems aspectos de la poltica o tecnologa crediticia
Para las operaciones de microcrdito y crditos de consumo y/o educativo, cuando la frecuencia de casos con desviaciones o incumplimientos supere el 10% de la muestra, la institucin del sistema financiero deber constituir y mantener una provisin genrica equivalente al 1% del saldo total de los crditos correspondientes de la poblacin o subpoblacin de la que proviene la muestra, por cada 10% de desviaciones o incumplimientos encontrados. (reformado con resolucin No. JB-20112034 de 25 de octubre del 2011)
Esta provisin genrica no ser adicional a la establecida por efecto de la aplicacin de las disposiciones contenidas en el numeral 8.1 de este artculo, sino que se aplicar la mayor de ambas. (reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de
octubre del 2011)
8.3
Se estimar, con base en los reportes de la central de riesgos, el efecto de calcular el riesgo de los clientes que a la vez son deudores morosos o con problemas de pago en otras instituciones del sistema financiero, aplicando los siguientes criterios: 8.3.1 La calificacin de mayor riesgo obtenida por cada cliente en el resto del sistema; y, La calificacin de mayor riesgo obtenida por cada cliente en el resto del sistema, siempre y cuando el monto correspondiente a dicha calificacin sea superior al monto concedido por la propia institucin.
8.3.2
183.22
Cuando la frecuencia de las desviaciones e incumplimientos calculados de conformidad con lo establecido en el numeral 8.2 de este artculo, supere el 20%, la institucin deber constituir una provisin genrica equivalente al impacto medido segn el criterio descrito en el numeral 8.3.1. En caso contrario, se aplicar el criterio descrito en el numeral 8.3.2. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de
octubre del 2011)
La provisin de que trata este numeral es adicional a la establecida por la aplicacin de los numerales 8.1 y 8.2. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre
del 2011)
Estos procedimientos sern aplicados por el auditor externo y las instituciones del sistema financiero. (incluido con resolucin No JB-2002-457 de 10 de junio del 2002) 8.4 Las instituciones del sistema financiero podrn constituir provisiones genricas voluntarias distintas a las requeridas en los numerales anteriores. Estas provisiones sern computables dentro de los requerimientos de provisiones exigidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, por efecto de la aplicacin de los numerales 8.1, 8.2 y 8.3. (incluido con resolucin No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002 y
reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
Las provisiones genricas voluntarias referidas en el inciso anterior, tambin podrn constituirse para los crditos comerciales y de vivienda. (incluido con resolucin No
JB-2003-556 de 8 de julio del 2003)
Las provisiones genricas voluntarias formarn parte del patrimonio tcnico secundario, previa comprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. 8.5
(incluido con resolucin No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002 y eliminado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
ARTCULO 9.- Sin perjuicio de las dems consecuencias legales que fueren aplicables, las instituciones del sistema financiero debern constituir provisiones equivalentes al 100% del monto del crdito por los riesgos inherentes a la tasa de inters, cuando sta supere la tasa mxima permitida por la ley, por encima de la cual se considerar el crdito usurario.
(renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) NOTA.- Segundo inciso eliminado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
Queda claramente establecido que estas disposiciones no implican autorizacin alguna de cobrar intereses superiores a los establecidos por la Ley y/o por el Directorio del Banco Central del Ecuador. (sustituido con resolucin No JB-2000-268 de 27 de noviembre del 2000) ARTICULO 10.- Las provisiones realizadas sobre crditos que hayan sido cancelados mediante daciones por pago, no sern reversadas, y se destinarn a cubrir las deficiencias de provisiones de cartera de crditos u otros activos; de no existir dichas deficiencias la entidad financiera deber requerir autorizacin a la Superintendencia de Bancos y Seguros para efectuar una reversin. (sustituido con resolucin No JB-2002-485 de 24 de septiembre del
2002 y reformado y renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
SECCIN IV.- PROVISIN ANTICCLICA (incluida con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de

junio del 2012)
ARTCULO 11.- Para efectos de la aplicacin de las disposiciones de la presente seccin, se considerarn las siguientes definiciones:
183.23
11.1 Producto interno bruto.- Es el valor total de la produccin corriente de bienes y servicios finales dentro del territorio nacional durante un periodo determinado de tiempo, que por lo comn es de un trimestre o de un ao; 11.2 Ciclo Econmico.- Los ciclos econmicos o fluctuaciones cclicas de la actividad econmica, pueden definirse como las oscilaciones de la expansin a la contraccin de la economa, que ocurren entre crisis sucesivas; 11.3 Fases del ciclo econmico.- Ascenso, descenso, recesin y reactivacin; y, 11.4 Provisin anticclica.- Es aquella que permite contrarrestar el excesivo perfil cclico de la provisin especfica y genrica, por medio de la creacin de un fondo para insolvencias durante la fase expansiva, en la que aumenta el riesgo latente. ARTCULO 12.- Para desarrollar una metodologa de provisiones que corrija el ciclo econmico, es necesario establecer los ciclos econmicos, que se definen en:
Ascenso
Descenso
Recesin
Reactivacin
El perodo ms alto del ascenso se denomina auge; y, todo ascenso culmina en un descenso. Las crisis se producen en algn momento del descenso. La recesin subsiguiente, es finalmente revertida por la reactivacin. No hay una duracin fija para cada fase ni para el ciclo en su conjunto. ARTCULO 13.- Las instituciones del sistema financiero debern constituir las provisiones anticclicas para la cartera de crditos, para lo cual se determina que esta provisin resulta de la diferencia entre las prdidas latentes y la cuenta 1499 provisin para crditos incobrables:
Provisin anticclicas = Prdida latente - 1499 Provisin para crditos incobrables
Prdida latente = Cartera bruta * p
183.24
= (1 + 2 + n)
Provisin del estado de prdidas y ganancias / Cartera bruta
Donde: La Provisin del estado de prdidas y ganancias ao por ao, est dada por los valores que fueron provisionados en concepto de cartera deteriorada, conforme lo establece el artculo 6, de este captulo para la obtencin de dichos valores se aplicar la siguiente frmula: Provisin especfica del estado de prdidas y ganancias =
4402 Provisin cartera crdito + 4406 Provisin operaciones contingentes - 560405 Ingresos por activos castigados - 560410 Ingresos por reversin de provisiones
ARTCULO 14.- Para determinar el factor de prdida que se ha generado en el perodo de anlisis, se compara la cartera bruta con la provisin especfica del estado de prdidas y ganancias, con lo cual se obtiene el porcentaje de provisin por cartera de crdito deteriorada, indicador que se denominar alfa ( ):
Provisin especfica del estado de prdidas y ganancias / Cartera bruta
Donde alfa es un indicador de cobertura que proporciona que porcentaje de cartera bruta est cubierta con provisiones ARTCULO 15.- Para calcular el porcentaje promedio de provisin por cartera deteriorada durante el ciclo econmico, o sea, el alfa promedio ( p ), la expresin est dada por:
p =
+ 2 + ... n )
Este factor ser proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, a travs de circular. ARTCULO 16.- Con la determinacin del alfa promedio se puede calcular la Prdida latente, que es el paso previo a obtener la provisin anticclica, para lo cual se debe aplicar la siguiente frmula: Prdida latente = cartera bruta *
183.25
ARTCULO 17.- Para mitigar las prdidas que las instituciones del sistema financiero deben enfrentar en perodos de crisis bancarias, se prev que mediante la constitucin de provisiones anticclica se conforme un fondo, denominado Fondo de provisin anticclica, el cual se ir acumulando en tanto la prdida latente sea superior a las provisiones de la cuenta 1499 Provisin para crditos incobrables: Una vez que las provisiones de la cuenta 1499 Provisin para crditos incobrables sean superiores a la prdida latente, la diferencia que se genere entre las dos ser cubierta con el fondo acumulado.
SECCIN V.CRDITOS NOVADOS, REFINANCIADOS Y REESTRUCTURADOS (sustituida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y
renumerada con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTICULO 18.- Novacin es la operacin de crdito a travs de la cual se extingue la primitiva obligacin con todos los accesorios y nace una nueva, entera y totalmente distinta de la anterior; no obstante, las partes deben acordar mantener los accesorios, lo que se dar en modo expreso. Por accesorios se entendern las garantas y dems obligaciones que accedan a la obligacin principal. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de
marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
Los procedimientos que cada institucin del sistema financiero adopte para la novacin de crditos debern constar en el respectivo manual aprobado por el directorio o el organismo que haga sus veces, el cual estar sujeto a la revisin por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en cualquier tiempo. Toda novacin deber ser solicitada formalmente y por escrito por el deudor a la institucin del sistema financiero, independientemente de que la posibilidad de novacin est contemplada en el contrato original de crdito; y, estar documentada en un reporte de crdito debidamente sustentado, derivado del anlisis de la nueva capacidad de pago del deudor, y con apego a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes. En el caso de que el sujeto de crdito mantenga con la institucin del sistema financiero lneas de crdito aprobadas por el directorio o el organismo que haga sus veces, comit ejecutivo o comit de crdito, dichas lneas, podrn ser objeto de novacin siempre y cuando el prestatario haya cumplido con las condiciones pactadas en dicha lnea. ARTCULO 19.CONDICIONES PARA EL REFINANCIAMIENTO Y LA REESTRUCTURACIN (renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y
19.1 Refinanciamiento.- El refinanciamiento proceder cuando la institucin del sistema financiero prevea probabilidades para el incumplimiento de la obligacin vigente, siempre que el prestatario presente un flujo de caja favorable, genere utilidades o ingreso neto en su actividad productiva o de comercializacin, y presente una categora de riesgo hasta B-2 Riesgo potencial en la entidad y en el sistema financiero. Las condiciones de la nueva operacin podrn ser diferentes con respecto a la anterior. (reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) El aumento de endeudamiento o apalancamiento financiero del deudor con operaciones refinanciadas, podr darse siempre y cuando la proyeccin de sus ingresos en un horizonte de tiempo correspondiente al ciclo econmico de su actividad, demuestre que ha de producir utilidades o ingresos netos. El
183.26
refinanciamiento de un crdito deber entenderse como una medida excepcional para regularizar el comportamiento de pago de un deudor y por la misma razn, bajo ninguna circunstancia, podr convertirse en una prctica recurrente en el proceso de recuperacin de la cartera de crditos de una institucin del sistema financiero. Todo refinanciamiento deber ser solicitado formalmente y por escrito por el deudor a la institucin del sistema financiero. El refinanciamiento deber ser aprobado por el nivel superior que autoriz el crdito original, considerando los niveles de aprobacin establecidos en el manual de crdito. En las operaciones que habiendo sido instrumentadas a travs de una lnea de crdito, al ser refinanciadas se dejar insubsistente dicha lnea de crdito. El manual de crdito deber prever las condiciones por las cuales una operacin de crdito refinanciada, al deteriorarse su perfil de riesgo y no cumplir con las condiciones pactadas en el contrato, pueda ser reestructurada y/o declararse de plazo vencido. Para el refinanciamiento de crditos, se deber efectuar la consolidacin de todas las deudas que el sujeto de crdito mantenga con la institucin del sistema financiero, al momento de instrumentar la operacin, salvo casos excepcionales en que los flujos de pago para operaciones que estn siendo atendidas con normalidad, sean independientes de las otras y en las que no se advierta razonablemente su eventual deterioro, este tipo de casos deber constar en el manual de crdito aprobado por el directorio de cada entidad. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del
2011 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
19.2 Reestructuracin.- La reestructuracin de un crdito podr darse cuando el deudor original presente fuertes debilidades financieras con un nivel de riesgo superior al potencial, capacidad de pago nula o insuficiente, serios problemas para honrar sus obligaciones; y, cuando se hayan agotado otras alternativas de repago de la obligacin crediticia. Ser aplicable a aquel deudor que por cualquier causa debidamente justificada y comprobada, ha disminuido su capacidad de pago, ms no su voluntad de honrar el crdito recibido. (reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de
El aumento de endeudamiento o apalancamiento financiero del deudor con operaciones reestructuradas, podr darse siempre y cuando la proyeccin de sus ingresos en un horizonte de tiempo correspondiente al ciclo econmico de su actividad, demuestre que ha de producir utilidades o ingresos netos. La reestructuracin de un crdito deber entenderse como una medida excepcional para regularizar el comportamiento de pago de un deudor y por la misma razn, bajo ninguna circunstancia, podr convertirse en una prctica recurrente en el proceso de recuperacin de la cartera de crditos de una institucin del sistema financiero. Un crdito reestructurado mantendr la categora de riesgo que tuviere al momento de implementar dicha operacin. El traslado de la calificacin de una operacin reestructurada a la subsiguiente categora de menor riesgo, proceder cuando el deudor haya efectuado el pago de por lo menos tres (3) cuotas o no haya presentado situaciones de falta de pago durante seis (6) meses, cualesquiera sea menor.
(reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
183.27
Si la reestructuracin consiste en la sustitucin del deudor por otro que forme parte del mismo grupo econmico, se mantendr la calificacin que haba sido otorgada al deudor original. Si el nuevo deudor es un tercero que no pertenece al grupo econmico del deudor original, deber realizarse un estudio que acredite satisfactoriamente la capacidad financiera de dicho nuevo deudor. En este caso, si la calificacin del nuevo deudor es de menor riesgo que la del deudor anterior, podrn reversarse las provisiones en el porcentaje que corresponda. Cuando un dividendo de un crdito reestructurado no ha sido pagado por el cliente, la institucin del sistema financiero deber constituir la provisin en el cien por ciento del saldo de la deuda, considerando el clculo segn lo previsto en el numeral 1.7.1. Provisiones especficas para crditos con garanta hipotecaria. Si el cliente regulariza su situacin pagando el dividendo vencido, y el siguiente dividendo no registra atraso, la institucin del sistema financiero podr reversar la provisin constituida antes sealada, manteniendo la que le corresponda segn la categora de riesgo respectiva. (reformado con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) Las operaciones reestructuradas que hayan incumplido el pago de por lo menos tres (3) cuotas sern declaradas de plazo vencido, y proceder su castigo. Toda reestructuracin deber ser solicitada formalmente y por escrito por el deudor a la institucin del sistema financiero. Las reestructuraciones solicitadas inferiores al dos por ciento (2%) del patrimonio tcnico constituido del mes inmediato anterior de la respectiva institucin del sistema financiero, debern ser aprobadas al menos por el comit de crdito. Para la reestructuracin de crditos, se deber efectuar la consolidacin de todas las deudas que el sujeto de crdito mantenga con la institucin del sistema financiero, al momento de instrumentar la operacin, salvo casos excepcionales en que los flujos de pago para operaciones que estn siendo atendidas con normalidad, sean independientes de las otras y en las que no se advierta razonablemente su eventual deterioro, este tipo de casos debern constar en el manual de crdito aprobado por el directorio o el organismo que haga sus veces de cada entidad. (reformado con
No podr concederse ms de una reestructuracin para un mismo prstamo, salvo aprobacin excepcional del directorio o del organismo que haga sus veces, previo informe favorable del rea comercial y de la unidad de riesgos. Las lneas de crdito de las operaciones que hayan sido reestructuradas, quedarn insubsistentes. Los importes de los crditos reestructurados se registrarn en el balance en una partida denominada Crditos reestructurados. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr, en cualquier tiempo, ordenar que se constituyan nuevamente las provisiones que fueron reversadas por la reclasificacin de los crditos reestructurados. Los procedimientos que cada institucin del sistema financiero adopte para el refinanciamiento y reestructuracin de crditos, debern constar en el respectivo manual aprobado por el directorio o el organismo que haga sus veces, el cual estar
183.28
sujeto a la revisin por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en cualquier tiempo. Todas las operaciones refinanciadas o reestructuradas, cuyo monto sea igual o superior al dos por ciento (2%) del patrimonio tcnico constituido del mes inmediato anterior de la respectiva institucin del sistema financiero, debern ser conocidas y aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces, e informadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros.
SECCION VI.- TRATAMIENTO PARA LOS CREDITOS OTORGADOS A EMPRESAS SOMETIDAS A CONCURSO PREVENTIVO (incluida con resolucin No JB2006-907 de 27 de julio del 2006 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTICULO 20.- Previo a la aprobacin de operaciones activas y contingentes a empresas sometidas a procesos de concurso preventivo, las instituciones del sistema financiero debern observar las siguientes disposiciones: (renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de
15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
20.1 Que la Superintendencia de Compaas hubiere aprobado el concurso preventivo, y que la resolucin aprobatoria de dicho concurso se encuentre inscrita en el Registro Mercantil del cantn del domicilio de la compaa; 20.2 Que la copia de dicha resolucin sea puesta en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros por parte de la institucin del sistema financiero; 20.3 Que en caso de que el concurso preventivo conlleve la inversin en el capital de la empresa concursada mediante la compensacin de crditos, la Superintendencia de Bancos y Seguros, debe autorizar previamente dicha inversin; 20.4 Que la institucin del sistema financiero presente, para conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros, el estudio preparado por una empresa independiente, respecto de la viabilidad del programa de rehabilitacin de la empresa deudora concursada, estrategia de negocio, riesgo de mercado y entorno econmico, que sirvi de base para la aprobacin del acuerdo concordatario por parte de la Superintendencia de Compaas; y, 20.5 Que en las nuevas operaciones activas o contingentes otorgadas a la entidad concursada por la institucin del sistema financiero, sta constituya las provisiones en consideracin a la calificacin efectuada conforme a lo establecido en la presente seccin. ARTICULO 21.- Las instituciones del sistema financiero podrn otorgar operaciones crediticias a empresas sometidas a contratos concordatarios, siempre y cuando el destino de dichas operaciones crediticias sea el capital de operacin de la compaa concursada. Para la calificacin de estas operaciones, la resolucin que adopte la comisin de calificacin ser puesta en conocimiento posterior, al directorio u organismo que haga sus veces de la institucin del sistema financiero, y a la Superintendencia de Bancos y Seguros.
(renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTICULO 22.- Para la determinacin de la calificacin de activos de riesgo las instituciones del sistema financiero darn cumplimiento a lo siguiente: (renumerado con
resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
183.29
22.1 La calificacin de activos de riesgo y contingentes, ser realizada por la comisin especial de calificacin de cada institucin controlada, y sometida a consideracin del directorio u organismo que haga sus veces. Copia certificada del acta del resultado de la calificacin ser remitida a la Superintendencia de Bancos y Seguros, junto con la documentacin que sustente la calificacin. El organismo de control se reserva el derecho de revisar in situ o de solicitar las explicaciones y la documentacin de respaldo que considere necesaria para sustentar la calificacin realizada; 22.2 Dado que el contrato concordatario aprobado por la Superintendencia de Compaas comporta el programa de rehabilitacin de la empresa concursada y puede implicar: I) la reprogramacin de sus obligaciones financieras; II) la extincin total de sus obligaciones financieras; III) la extincin parcial de sus obligaciones financieras; IV) la condonacin de sus obligaciones financieras; y, V) la capitalizacin total o parcial de sus obligaciones financieras, inmediatamente despus de inscrito el contrato concordatario en el Registro Mercantil, la institucin del sistema financiero podr solicitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros con la periodicidad que la entidad controlada requiera, la revisin de la calificacin de los activos de riesgo y contingentes y las provisiones que la institucin del sistema financiero mantiene respecto de las operaciones de otorgadas a la empresa concursada, debiendo para el efecto presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros al menos la siguiente informacin: 22.2.1. Justificacin de la reestructuracin de pasivos aprobada conforme al plan de rehabilitacin; 22.2.2. Informacin sobre el cambio de administradores y su experiencia; 22.2.3. Solicitud presentada por la institucin del sistema financiero, adjuntando el acta de calificacin de activos de riesgo debidamente aprobada por su directorio u organismo que haga sus veces; 22.2.4. Informacin financiera actualizada de la empresa concursada; y, 22.2.5. Informe de riesgo de la empresa concursada y anlisis sectorial. En ningn caso la institucin del sistema financiero solicitante podr cargar el valor correspondiente a la reversin de las provisiones constituidas en base de la calificacin anterior a la cuenta de resultados acreedora, sino una vez transcurridos doce (12) meses desde la fecha de la solicitud y siempre y cuando la entidad hubiera presentado a la Superintendencia de Bancos y Seguros, informacin que pruebe el cumplimiento de lo dispuesto en este artculo. En los casos en que el contrato concordatario considere la condonacin parcial o total de obligaciones financieras, cuando fuere procedente, o la extincin total de obligaciones financieras de la compaa concursada, sta no podr ser calificada como A antes del transcurso de doce (12) meses desde la fecha en que se haya inscrito el contrato concordatario en el Registro Mercantil respectivo. ARTICULO 23.- Las normas de homologacin de operaciones de crdito referidas en este captulo sobre calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, se aplicarn a todas las operaciones de crdito otorgadas a las empresas sometidas a procesos de concurso preventivo conforme a los trminos establecidos en la presente seccin. (renumerado con
183.30
resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
Para la calificacin de los crditos otorgados a empresas sometidas a concurso preventivo que no cumplan con los requisitos establecidos en esta seccin, se debern considerar las disposiciones del artculo 5 de este captulo.
SECCION VII.- DE LOS CRDITOS PARTICIPADOS O CONSORCIADOS (incluida con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y renumerada con resolucin No. JB2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTCULO 24.- Los crditos participados o consorciados son una modalidad especial de operacin crediticia caracterizada por la participacin conjunta de un grupo de instituciones del sistema financiero, que concurren en la concesin de un crdito que, por su elevada cuanta u otras caractersticas, precisa la colaboracin de algunas instituciones. (renumerado
ARTCULO 25.- Para este tipo de operaciones deber designarse un banco agente, el cual se encarga de entrar en contacto y tratos preliminares con otros bancos e instituciones financieras y conseguir la totalidad de la suma solicitada, y elaborar un informe que facilitar la coordinacin con el resto de las entidades con las que se pretende instrumentar el otorgamiento de la operacin; adems, se encargar de manejar la relacin directa con el cliente. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012) Una vez que cuente con los recursos del resto de partcipes, el banco agente efectuar la instrumentacin de las garantas y desembolso; de igual manera, ser el responsable de recaudar los dividendos y distribuirlos a los partcipes en funcin del valor aportado por cada uno de ellos. En tal sentido, por la gestin de contacto, colocacin y gestin del crdito, el banco agente cobrar al resto de partcipes una tarifa diferenciada. ARTCULO 26.- Las instituciones del sistema financiero que concurran en la concesin de crditos participados (consorciados), debern dar cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 72 y 73 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, y lo sealado en el captulo VII Normas generales para la aplicacin de los artculos 72, 73 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, de este ttulo, de modo que los desembolsos efectuados individualmente, no superen los lmites de crdito previstos en las disposiciones legales antes indicadas. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de
junio del 2012)
ARTCULO 27.- El proceso de originacin; evaluacin; instrumentacin y desembolso; administracin y seguimiento; y, recuperacin de esta modalidad de crditos, deber constar en el manual de crdito de las instituciones del sistema financiero. (renumerado con
ARTCULO 28.- La instrumentacin de estas operaciones de crdito se la efectuar a travs de un contrato privado en el cual se definirn claramente las responsabilidades del banco agente y de las entidades partcipes; el valor aportado por cada una de las instituciones, condiciones del prstamo, forma de pago, y cmo se proceder en caso de incumplimiento de la obligacin, en lo relativo a la ejecucin de la garanta. (renumerado con resolucin No. JB2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTCULO 29.- El anlisis del crdito le corresponde a todos los partcipes, siendo el lder de la gestin del crdito el banco agente, para cuyo efecto, se debern observar prcticas
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adecuadas para la gestin de riesgos, como las previstas en el ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro, a fin de viabilizar una correcta aplicacin de las etapas de identificacin, medicin, control y monitoreo del riesgo, con especial nfasis en la capacidad de pago del deudor. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del
2012)
ARTCULO 30.- Para la calificacin de los crditos participados se aplicarn las mismas disposiciones legales vigentes y se mantendrn las mismas calificaciones de riesgo en todas las instituciones del sistema financiero partcipes. (renumerado con resolucin No. JB2012-2217 de 22 de junio del 2012)
Cualquiera de los partcipes tiene la facultad de evaluar directamente la situacin financiera del sujeto de crdito y el avance del proyecto.
SECCION VIII.- DISPOSICIONES GENERALES (renumerada con resolucin No JB-2006907 de 27 de julio del 2006, reformada con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010, renumerada con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTICULO 31.- La Superintendencia de Bancos y Seguros revisar las calificaciones que de acuerdo con las normas anteriores, debe efectuar cada entidad controlada, pudiendo tal revisin dar lugar a modificaciones o reclasificaciones totales o parciales de los activos de riesgo considerados, cuando se constate la inobservancia de los criterios de calificacin establecidos para las evaluaciones de dichos activos. (renumerado con resolucin No. JB-20111897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
Cuando se pretenda trasladar hacia categoras de menor riesgo a los activos calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, las instituciones del sistema financiero debern observar el siguiente procedimiento: (sustituido con resolucin No JB-2001-399 de 1 de noviembre
del 2001)
31.1
Cuando se trate de calificaciones originadas en la falta de documentacin o que la misma no se encuentre actualizada, se podr, en cualquier tiempo, trasladar los activos calificados a una categora de menor riesgo, para lo cual bastar poner en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros la reclasificacin realizada, adjuntando la documentacin que justifique dicha reclasificacin. El organismo de control se pronunciar en el trmino de 15 das, sobre la documentacin remitida; y, Cuando las calificaciones asignadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros se fundamenten en la existencia de debilidades financieras del deudor, aqullas debern mantenerse por un periodo no menor de seis meses. (reformado con
resolucin No JB-2001-411 de 29 de noviembre del 2001)
31.2
Transcurrido dicho plazo, las instituciones del sistema financiero podrn solicitar la autorizacin para reclasificar los activos a una categora de menor riesgo o para un requerimiento menor de provisiones, acompaando la documentacin que justifique tal reclasificacin. (sustituido con resolucin No JB-2004-716 de 21 de octubre del 2004) La Superintendencia de Bancos y Seguros, en el trmino de 30 das y previo el anlisis de la documentacin remitida, proceder a autorizar o negar la solicitud, pudiendo para el efecto disponer que se realice una verificacin en la institucin del sistema financiero solicitante.
183.32
En el evento de que la calidad de los activos evaluados evolucione desfavorablemente, bastar que la entidad controlada informe del particular a la Superintendencia de Bancos y Seguros, para reclasificarla en una categora de riesgo mayor y efectuar el registro contable de la provisin inmediatamente. ARTICULO 32.- El saldo de las cuentas patrimoniales por ganancias y prdidas no realizadas producto de la valoracin de las inversiones disponibles para la venta y de disponibilidad restringida, formar parte del patrimonio tcnico secundario. (incluido con
resolucin No. JB-2010-1799 de 22 de septiembre del 2010, reformado con resolucin No. JB-20101815 de 14 de octubre del 2010, renumerado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTICULO 33.- Dentro de las notas a los estados financieros, deber revelarse la estructura de riesgo de los activos de la institucin conforme a las normas del presente captulo. As mismo, deber informarse el monto total de las provisiones exigidas segn estas mismas normas. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1799 de 22 de septiembre del
2010, con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTCULO 34.- MECANISMO EXTRAORDINARIO PARA EL DIFERIMIENTO DE PROVISIONES.- La Junta Bancaria podr establecer cronogramas para diferir la constitucin de las provisiones requeridas por las instituciones financieras, originadas en el proceso de calificacin de los crditos comerciales (corporativo, empresarial y pymes), educativos y de inversin pblica, una vez que cuente con un informe conjunto del Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y del Ministerio Coordinador de la Produccin, Empleo y Competitividad, en el que se determinen los sectores de la economa y las actividades en que ha incursionado la gestin crediticia de las instituciones financieras, que requieren ser prioritariamente desarrolladas e impulsadas en el pas, o porque son sectores que presentan deficiencias estructurales, estn pasando por crisis temporales, se encuentran afectadas por contingencias de carcter natural, son reas deprimidas que no tienen acceso a servicios financieros formales, o porque tales actividades, por su propia naturaleza, representan un riesgo de crdito mayor que el estndar del mercado. El informe conjunto del Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y del Ministerio Coordinador de la Produccin, Empleo y Competitividad, deber exponer de manera objetiva las razones para considerar tal diferimiento, as como, una estimacin del tiempo al que estar sometido el sector o actividad econmica declarada como prioritaria para el Estado, al perodo en el que se considera presente la afectacin estructural o coyuntural, o el tiempo necesario para lograr su impulso. Dichos argumentos e informacin, servirn para la toma de decisiones de la Junta Bancaria y/o la Superintendencia de Bancos y Seguros. Las instituciones financieras, para acogerse a un plan de diferimiento de provisiones, deben haber agotado previamente la aplicacin de medidas para la regularizacin de los crditos, como son los procesos de evaluacin concurrente de las operaciones, de tal manera que puedan identificar ex ante el nivel de exposicin al riesgo de crdito por factores exgenos, as como los procesos de recuperacin de cartera, y los de refinanciamiento o reestructuracin. Para determinar el perodo de vigencia del cronograma de diferimiento de provisiones, la Junta Bancaria deber contar con los informes de las reas operativas pertinentes de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los que se deber establecer el nivel de exposicin del portafolio de prstamos de cada institucin financiera, con relacin a los sectores o actividades determinadas por el Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y el Ministerio Coordinador de la Produccin, Empleo y Competitividad, la
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situacin financiera de dichas instituciones; y, su capacidad de absorber las prdidas, as como la propuesta del cronograma de provisiones. Entre los fundamentos de la propuesta del cronograma de diferimiento de provisiones, presentada por la Superintendencia de Bancos y Seguros a la Junta Bancaria, se deber considerar la propuesta que la propia institucin financiera haya efectuado al respecto. El monto de las provisiones que la Junta Bancaria permita diferir a las instituciones financieras pblicas, ms las prdidas acumuladas registradas en balance, no podrn ser iguales o superiores al cincuenta por ciento (50%) de su capital pagado, correspondiente al mes inmediato anterior a la fecha en que se plantea el diferimiento. El monto mximo de provisiones que se autorice a diferir a las instituciones financieras privadas, no podr ser mayor al excedente del patrimonio tcnico constituido del mes inmediato anterior al requerimiento. Las provisiones que la Junta Bancaria autorice diferir, se registrarn en cuentas de orden, las cuales se debitarn por el registro del gasto en el perodo, de acuerdo al cronograma autorizado por el organismo colegiado. El proceso de autorizacin del diferimiento de provisiones antes descrito, no podr tomar ms de treinta (30) das, contados a partir de la fecha en que se cuente con el informe conjunto del Ministerio de Coordinacin de la Poltica Econmica y del Ministerio Coordinador de la Produccin, Empleo y Competitividad; y, el informe de la institucin financiera solicitante. La Superintendencia de Bancos y Seguros, a travs de las reas operativas de control respectivas, debern mantener debida y peridicamente informada a la Junta Bancaria, respecto de la evolucin de la situacin financiera y patrimonial ajustada de la institucin a la cual se autoriz el diferimiento de provisiones, a fin de que el organismo colegiado y el organismo de control, cuenten con los insumos necesarios para tomar las medidas oportunas correspondientes. (artculo incluido con resolucin No. JB-2011- 2034 de 25 de octubre
del 2011 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
ARTICULO 35.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB2010-1799 de 22 de septiembre del 2010, con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011, con resolucin No. JB-2011- 2034 de 25 de octubre del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
SECCION IX.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (renumerada con resolucin No JB2006-907 de 27 de julio del 2006, con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012)
PRIMERA.- Las instituciones del sistema financiero debern actualizar los manuales de crdito, con las disposiciones y criterios expuestos en el presente captulo, e incorporarlos en el Manual de administracin integral de riesgos, este documento ser revisado por la Superintendencia de Bancos y Seguros en las supervisiones integrales o focalizadas que sta efecte, definidas en la planificacin operativa anual, o cuando la Superintendencia lo determine. (sustituida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y con resolucin
No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) NOTA. (segunda disposicin transitoria sustituida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011y eliminada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
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SEGUNDA.- EL Superintendente de Bancos y Seguros determinar, de ser el caso, los cronogramas de constitucin de provisiones producto de la clasificacin y valoracin del portafolio de crditos que resulten de la aplicacin de las disposiciones del presente captulo, en los estados financieros de las entidades controladas que as lo requieran, cuya implementacin no exceder de dos (2) aos contados a partir de la fecha de entrada en vigencia de la presente norma. En el cronograma de constitucin de provisiones, se deber considerar el requerimiento de provisiones determinado por las firmas auditoras externas, en los informes requeridos en la disposicin transitoria sptima. (incluida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del
2011, reformanda y renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
TERCERA.- Se prohbe la liberacin de provisiones en el caso de que, por la aplicacin de las disposiciones del presente captulo, se determinen excesos de provisiones constituidas, hasta que el Superintendente de Bancos y Seguros, sobre la base de los informes tcnicos correspondientes, considere pertinente en cada caso. (incluida con resolucin No. JB-2011-1897
de 15 de marzo del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
CUARTA.- Las instituciones del sistema financiero debern aplicar las disposiciones sobre clasificacin y calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones, determinadas en el numeral 1 Cartera de crditos y contingentes del artculo 5, del presente captulo, a partir del 1 de agosto de 2012. (incluida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del
2011, sustituida y renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y con resolucin No. JB-2011-2087 de 22 de diciembre del 2011 y reformada con resolucin No. JB-20122235 de 12 de julio del 2012)
QUINTA.- Los ajustes a las estructuras de datos que se requieran, por efecto de la aplicacin de las disposiciones sobre clasificacin y calificacin de activos de riesgo, y constitucin de provisiones contenidas en el presente captulo, sern comunicados a travs de circular. Dichas estructuras debern remitirse a la Superintendencia de Bancos y Seguros a partir del 1 de agosto de 2012, con informacin vigente al 31 de julio de 2012.
(incluida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011, sustituida y renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y con resolucin No. JB-2011-2087 de 22 de diciembre del 2011)
SEXTA.- Con la finalidad de mantener los registros histricos que se han generado en la calificacin de riesgo de la cartera de crditos y contingentes de las entidades controladas, en los trminos de la normativa que se est sustituyendo con la actual resolucin, las instituciones del sistema financiero debern disear mecanismos que garanticen la integridad de dicha informacin, que les permita agregar informacin estadstica para la comparacin de los datos entre categoras de riesgo y constitucin de provisiones, de cada una de las operaciones y sujetos de crdito. (incluida con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de
marzo del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
SEPTIMA.- Hasta el 31 de marzo de 2012, las firmas auditoras externas contratadas para desarrollar la auditora a los estados financieros del ejercicio econmico 2011, debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, un informe que contenga la evaluacin de la tecnologa crediticia de la institucin del sistema financiero, con corte al 31 de diciembre de 2011, considerando los procedimientos establecidos en el artculo 8 de este captulo. (incluida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011, sustituida y
renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y y con resolucin No. JB2011-2087 de 22 de diciembre del 2011)
OCTAVA.- Hasta el 30 de junio de 2012, con saldos cortados al 31 de marzo de 2012, los auditores internos de las instituciones del sistema financiero debern remitir de forma
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impresa un informe que contenga los resultados de la evaluacin de las garantas hipotecarias que cumplan con las caractersticas definidas en el numeral 1.7.1 Provisiones especficas para crditos con garanta hipotecaria, adjunto al cual deber remitir en medio electrnico, el listado de dichos sujetos de crdito, utilizando el formato que la Superintendencia de Bancos y Seguros comunicar a travs de circular. (incluida con
resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011, sustituida y renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y con resolucin No. JB-2011-2087 de 22 de diciembre del 2011)
NOVENA.- La Superintendencia de Bancos y Seguros proceder a la evaluacin de las metodologas y/o sistemas internos de administracin crediticia, presentados por las instituciones del sistema financiero, a partir de un ao despus de que entre en vigencia la presente norma, bajo el siguiente orden de prioridad: otorgamiento y seguimiento, conforme lo establecido en los numerales 7.1 y 7.2, artculo 7, del captulo II De la administracin del riesgo de crdito, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos de este libro.
(incluida con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011) NOTA.- La dcima disposicin transitoria fue derogada con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012).
DCIMA.- En el proceso de homologacin de las calificaciones de crdito, que se encuentra descrito en los incisos tercero y cuarto del numeral 1. Cartera de crditos y contingentes del presente captulo, la informacin de operaciones que provienen de saldos relacionados con la banca cerrada de la crisis financiera de la dcada pasada, servir como una importante referencia para el anlisis crediticio de los sujetos, en funcin de la cual, la institucin del sistema financiero determinar si procede o no dicha homologacin y consecuente constitucin de provisiones. Los casos en que no se haya efectuado la homologacin, debern ser adecuadamente sustentados y autorizados por los niveles correspondientes, cuyos argumentos debern mantenerse documentados en los expedientes de crdito respectivos, as como comunicarlos a la Superintendencia de Bancos y Seguros, siempre y cuando las operaciones superen el 2% del patrimonio tcnico del mes inmediato anterior. (incluida con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y
renumerada con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DCIMA PRIMERA.- Las instituciones del sistema financiero podrn utilizar para la calificacin de sus crditos PYMES, sus metodologas internas hasta que la Superintendencia de Bancos y Seguros establezca una metodologa apropiada para el efecto; sin embargo, las metodologas internas que utilicen debern considerar los lineamientos generales que determine el organismo de control y que se emitirn mediante circular. (incluida con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y renumerada con
DECIMA SEGUNDA.- Las instituciones del sistema financiero debern implementar el Manual de polticas y procedimientos para la gestin de inversiones de acuerdo con las disposiciones y criterios expuestos en el presente captulo, e incorporarlo en el Manual de administracin integral de riesgos, documento que deber presentarse a la Superintendencia de Bancos y Seguros hasta el 31 de marzo del 2011. (incluida con
resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010, reformada con resolucin No. JB-2011-1885 de 3 de marzo del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011, con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DECIMA TERCERA.- Las instituciones del sistema financiero debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta el 31 de enero del 2011, con saldos cortados al 31 de diciembre del 2010, los anlisis de impacto que incluyan la cuantificacin de los
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efectos en las utilidades y la solvencia, que resulten de la aplicacin de las disposiciones del presente captulo. (incluida con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010 y
renumerada con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011, con resolucin No. JB-20122217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DECIMA CUARTA.- El Superintendente de Bancos y Seguros determinar, de ser el caso, los cronogramas de constitucin de provisiones y de reconocimiento de los efectos producto de la valoracin de los instrumentos de inversin, que resulten de la aplicacin de las disposiciones del presente captulo, en los estados financieros de las entidades controladas que as lo requieran, cuya implementacin no exceder de dos aos contados a partir de la fecha de entrada en vigencia de la presente norma. (incluida con resolucin No. JB-2010-1815
de 14 de octubre del 2010, renumerada con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011, con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DECIMA QUINTA.- La tabla de equivalencias para las empresas calificadoras de riesgo del exterior, constante en el anexo N 5, podr ser modificada mediante circular, cuando varen las categoras de clasificacin de las empresas calificadoras de riesgo comprendidas en el mismo, y cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros lo considere pertinente. (incluida
con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010 y renumerada con resolucin No. JB2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y sustituida con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DECIMA SEXTA.- Los valores registrados en la cuenta 1399 Provisin para inversiones no podrn ser reversados y/o reclasificados desde la fecha de vigencia de la presente norma, hasta el momento en que se produzca la venta o liquidacin del ttulo valor que origin la provisin, excepto en el caso de provisiones genricas establecidas de manera voluntaria por las instituciones del sistema financiero, una vez que se hayan cubierto los requerimientos de provisiones especficas, aspecto que deber ser considerado en los anlisis de impacto sealados en la disposicin transitoria segunda. (incluida con resolucin
No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010 y renumerada con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011, con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DECIMA SPTIMA.- La clasificacin, valoracin y registro contable de los instrumentos de inversin mantenidos en los portafolios de las instituciones del sistema financiero, de acuerdo con las disposiciones del presente captulo, se aplicarn a partir del 1 de enero de 2012. (incluida con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010 y renumerada con
resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y sustituida con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DECIMA OCTAVA.- Los ajustes a las estructuras de datos, con informacin del portafolio de inversiones y fondos disponibles, que se requieran por efecto de las disposiciones sobre clasificacin y valoracin de inversiones contenidas en el presente captulo, sern comunicadas a travs de circular y debern remitirse a la Superintendencia de Bancos y Seguros a partir del 1 de febrero de 2012, con informacin al 31 de enero de 2012. (incluida
con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010 y renumerada con resolucin No. JB2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y sustituida con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y renumerada con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
DCIMA NOVENA.- Las disposiciones del ltimo inciso del artculo 6, sern aplicables para el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, hasta que se ponga en vigencia la norma de calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones para dicha entidad.
183.37
(incluida con resolucin No. JB-2012-2150 de 26 de abril del 2012 y renumerada con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012)
VIGSIMA.- Las instituciones del sistema financiero respetarn los datos contenidos en la Hoja de informacin relacionados con las ofertas de crdito, a las que se refiere el artculo 20, del captulo II De la informacin y publicidad, del ttulo XIV De la transparencia de la informacin, de este libro, para el financiamiento de crditos hipotecarios, en los montos, porcentajes y tasas de inters ofrecidas, en favor de adquirentes de vivienda, recibidas hasta la fecha de vigencia de esta norma. (incluida con resolucin No. JB-2012-2150 de 26 de
abril del 2012, renumerada con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012 y sustituida con resolucin No. JB-2012-2294 de 13 de septiembre del 2012)
VIGSIMA PRIMERA.- Quedan suspendidas las disposiciones constantes en el ltimo inciso del artculo 6, de este captulo. (incluida con resolucin No. JB-2012-2150 de 26 de abril del
2012, renumerada con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y con resolucin No. JB2012-2235 de 12 de julio del 2012, reformada con resolucin No. JB-2013-2394 de 22 de enero del 2013) y sustituida con resolucin No. JB-2014-2744 de 10 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
VIGSIMA SEGUNDA.- El valor que resulte de aplicar la frmula de provisiones anticclicas ser implementado por las instituciones del sistema financiero, de acuerdo al siguiente cronograma: (incluida con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y renumerada con
FECHA DE INICIO A julio 2012 A octubre 2012 A enero 2013 A abril 2013 A julio 2013 A octubre 2013 A enero 2014 A abril 2014 A julio 2014 A octubre 2014 A enero 2015 A abril 2015 A julio 2015 A octubre 2015
% DE PROVISION 7% 14% 21% 29% 36% 43% 50% 57% 64% 71% 79% 86% 93% 100%
Los montos de provisin especfica y genrica que a la fecha de vigencia de la reforma de este captulo, superen el porcentaje de provisin anticclica determinada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, no podrn ser reversados. VIGSIMA TERCERA.- Las instituciones del sistema financiero, partir del mes de junio del 2013, suspendern la constitucin de las provisiones anticclicas, sealadas en el cronograma establecido en la disposicin transitoria anterior, hasta que la Junta Bancaria decida reactivar nuevamente su implementacin. (incluida con resolucin No. JB-2013-2498 de 6 de junio del 2013) VIGSIMA CUARTA.- Las instituciones del sistema financiero que cuenten con metodologas internas para el clculo de las provisiones anticclicas, podrn utilizar dichas metodologas cuando cuenten con la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Si de la revisin efectuada por el organismo de control se desprende que las metodologas no son consistentes, debern utilizar la metodologa sealada en la seccin
183.38
IV, de este captulo. (incluida con resolucin No. JB-2012-2217 de 22 de junio del 2012 y
renumerada con resolucin No. JB-2012-2235 de 12 de julio del 2012 y con resolucin No. JB-20132498 de 6 de junio del 2013)
183.39
ANEXO No.1
(sustituido con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y con sustituido resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
EXPEDIENTES DE CLIENTES Las instituciones del sistema financiero mantendrn expedientes individuales para cada uno de sus sujetos de crdito, clasificados como cartera comercial (corporativos, empresarial y pymes) con la documentacin e informacin suficiente para el adecuado manejo de la cartera y para respaldar el proceso de calificacin y control de los activos de riesgo, los que debern ser actualizados por lo menos semestralmente. 1. CARPETA DE CRDITO
La carpeta de crdito deber contener como mnimo la siguiente informacin: 1.1 1.1.1. INFORMACIN BSICA: Informe bsico del cliente.- Este formulario, debidamente suscrito, debe ser llenado y mantenerse en forma actualizada para todos aquellos crditos comerciales: corporativos y empresariales, a fin de identificar y suministrar informacin bsica y general de las personas naturales o jurdicas, la cual deber contener como mnimo lo siguiente: informacin general de la empresa, datos de identificacin del deudor y/o representante legal (nombres completos, nmero de cdula de ciudadana para el caso de ecuatorianos; o, nmero de cdula de identidad o pasaporte, para el caso de extranjeros), edad, nacionalidad, gnero, estado civil, direccin domiciliaria, telfono, correo electrnico y nivel acadmico), registro nico de contribuyentes, accionistas, directorio/equipo gerencial, historia de la compaa, instalaciones, productos/mercados, clientes y polticas de ventas, polticas de medio ambiente y recursos humanos, proveedores y trminos de compra, emisiones pblicas vigentes, estrategias de la empresa a corto y largo plazo, experiencia en el negocio actual, descripcin de eventos internos o externos relevantes que hayan afectado positiva o negativamente a la empresa, cambios en lneas de negocio, y de ser el caso, inversiones en otras compaas y relaciones de vinculacin del cliente, incluyendo datos de identificacin de personas naturales o jurdicas vinculadas. Para el caso de las pymes: informacin general de la empresa, datos de identificacin del deudor y/o representante legal (nombres completos, nmero de cdula de ciudadana para el caso de ecuatorianos; o, nmero de cdula de identidad o pasaporte, para el caso de extranjeros) edad, nacionalidad, gnero, estado civil, direccin domiciliaria, telfono, correo electrnico y nivel acadmico), actividades (descripcin del negocio y su ciclo, eventos internos o externos relevantes que hayan afectado positiva o negativamente a la empresa, cambios en lneas de negocio), registro nico de contribuyentes, accionistas/propietarios, directorio/equipo gerencial, administracin, instalaciones, productos/mercados, clientes y polticas de ventas, proveedores y trminos de compra, estrategias de la empresa a corto y largo plazo, experiencia en el negocio actual, y de ser el caso, inversiones en otras compaas y relaciones de vinculacin del cliente, incluyendo datos de identificacin de personas naturales o jurdicas vinculadas. 1.1.2. rdenes de operacin.- Son los formularios, debidamente suscritos, mediante los cuales se instruye al departamento operativo para el procesamiento de las operaciones de crdito. Contiene toda la informacin respecto al crdito, as como
183.40
la garanta ofrecida, el nivel de crdito que lo aprob, visto bueno del departamento legal y la autorizacin para su procesamiento. Las rdenes de operacin debern archivarse junto con la solicitud de crdito que presenta el cliente. 1.1.3. Informacin financiera - Estados financieros.- En esta seccin de la carpeta se archivar toda la documentacin financiera de los clientes, de tal forma que sta sirva para la evaluacin de la capacidad de pago, es decir:
1.1.3.1. Segmentos corporativo y empresarial: 1.1.3.1.1. Estados financieros auditados y declaraciones de impuesto a la renta de los ltimos tres (3) aos. Es exigible balances auditados para clientes con total de activos igual o mayor a US$ 1 milln de dlares de los Estados Unidos de Amrica; 1.1.3.1.2. Si los activos son menores a US$ 1 milln de dlares de los Estados Unidos de Amrica y no cuenta con balances auditados, deber adjuntar los balances internos y declaraciones de impuesto a la renta de los ltimos tres (3) aos; 1.1.3.1.3. Informacin complementaria segn la actividad del sujeto de crdito: 1.1.3.1.3.1. Anexo de cuentas por cobrar comerciales que incluya edad de la cartera y concentracin de clientes; 1.1.3.1.3.2. Anexo de inventarios que incluya materia prima, producto en proceso, producto terminado e informacin sobre la obsolescencia de los inventarios; 1.1.3.1.3.3. Detalle de deuda bancaria (montos, bancos, garantas, fecha de vencimiento, forma de pago); tasas,
1.1.3.1.3.4. Detalle de cuentas por pagar y cuentas por cobrar a accionistas y compaas relacionadas (montos, fecha de vencimiento, forma de pago, incluir condiciones de pago) 1.1.3.1.3.5. Anlisis horizontal y vertical de los estados financieros, y determinacin de principales indicadores financieros; 1.1.3.1.4. Flujo de caja proyectado mnimo de un (1) ao, y en el caso de operaciones que financien proyectos de factibilidad, por el perodo del proyecto; presupuesto de ventas e informacin proyectada que se considere relevante; 1.1.3.1.5. Estudio de factibilidad para el caso de prstamos otorgados para el financiamiento de un plan de inversiones y/o proyectos; y, 1.1.3.1.6. Autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia. 1.1.3.2. Segmento pymes (personas jurdicas): 1.1.3.2.1. Balances internos de los ltimos dos (2) aos y del trimestre actual; y declaraciones del impuesto a la renta de los ltimos tres (3) aos; 1.1.3.2.2. Detalle de cuentas por cobrar, por pagar y de las cuentas representativas del balance; 183.41
1.1.3.2.3. Flujo de caja proyectado mnimo de un (1) ao; 1.1.3.2.4. Declaracin del impuesto al valor agregado - IVA de los ltimos seis (6) meses; 1.1.3.2.5. Estados de cuenta de tarjetas de crdito corporativa del deudor, de los ltimos tres (3) meses; 1.1.3.2.6. Autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia; y, 1.1.3.2.7. Anlisis horizontal y vertical de los estados financieros, y determinacin de principales indicadores financieros. 1.1.3.3. Segmento pymes (personas naturales): 1.1.3.3.1. Declaraciones anuales del Impuesto a la renta o RISE; 1.1.3.3.2. Declaracin del impuesto al valor agregado - IVA al menos del ltimo ao; 1.1.3.3.3. Balances internos al menos de los dos (2) ltimos trimestres; 1.1.3.3.4. Flujo de caja proyectado mnimo de un (1) ao; 1.1.3.3.5. Estados de cuenta de las tarjetas de crdito del deudor de al menos los ltimos tres (3) meses; 1.1.3.3.6. Autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia; y, 1.1.3.3.7. Anlisis horizontal y vertical de los estados financieros, y determinacin de principales indicadores financieros. Cualquier otro documento relacionado con la condicin financiera pasada, presente y futura del deudor. En los crditos comerciales, cuando se trate de clientes que pertenecen a grupos econmicos, se evaluar la informacin financiera consolidada del grupo. 1.2 PROCESO DE APROBACIN DEL CRDITO
En cada expediente debern constar los formularios de aprobacin de crdito debidamente suscritos, que contendrn el resumen de la propuesta de crdito con informacin referente al destino de la operacin, monto, condiciones de plazo e intereses, nivel de endeudamiento en la entidad y en el sistema financiero, garantas ofrecidas, niveles de aprobacin, revisin legal y desembolso de la operacin, entre otros. 1.3 MEMORANDO DE LA UNIDAD DE RIESGOS
Este documento deber incluir obligatoriamente una opinin de la mencionada unidad sobre los riesgos asociados a la operacin propuesta, la cual detallar como mnimo los trminos y condiciones del crdito, la calidad y cobertura de las garantas propuestas y su grado de realizacin, de acuerdo con el perfil de riesgos definido por la entidad y los lmites de exposicin establecidos por la administracin.
183.42
Las instituciones del sistema financiero determinarn las operaciones que se sometan a este procedimiento, en funcin de los lmites internos que cada una de ellas defina, segn el volumen y complejidad de las operaciones. 1.4 CORRESPONDENCIA
Se archivar cualquier tipo de comunicaciones de importancia que se haya enviado o recibido del cliente. 1.5 1.5.1. AVALOS: Avalos e informes relacionados con las garantas constituidas; y, Reportes peridicos de inspecciones a prendas e hipotecas. MISCELNEOS: Memorandos de visita a los clientes; Referencias bancarias, comerciales y personales; Resumen de la informacin contenida en la carpeta de documentacin legal del cliente, esto es, de la escritura de constitucin, de las reformas de estatutos, de los nombramientos actualizados, de las atribuciones de los directivos y funcionarios, de los contratos de crdito, de los documentos o valores recibidos en garanta; Copias de los informes trimestrales de la comisin de calificacin de activos de riesgos; y, De ser el caso, la declaracin suscrita por el representante legal sobre vinculaciones por propiedad o por gestin con la institucin del sistema financiero. CARPETA LEGAL Y DE GARANTAS
1.6 1.6.1. 1.6.2. 1.6.3.
1.6.4.
1.6.5.
2.
La carpeta de documentacin legal y de garantas formar parte del expediente de crdito otorgado por las instituciones del sistema financiero a favor de personas naturales o jurdicas, la que reflejar el estatus jurdico del deudor, as como de las garantas entregadas a favor de la institucin, debindose cuidar que los nombramientos, poderes generales y especiales, contratos, certificados, entre otros, se encuentren vigentes e instrumentados en legal y debida forma, con el fin de mitigar el riesgo legal del crdito. La carpeta contendr la siguiente informacin: 2.1 2.2 Informes legales; Fotocopias del registro nico de contribuyentes (RUC), nombramientos de administradores, representantes legales y poderes especiales, si fuere del caso; Escritura de constitucin y ltima reforma del estatuto de la empresa; Copia de los contratos de hipoteca o de prenda constituidos a favor de la institucin del sistema financiero; Copia de los certificados de los registradores mercantiles y de la propiedad, sobre prendas e hipotecas, segn se trate; Copia de las plizas de seguro y certificados de endoso de las mismas, para el caso de bienes hipotecados o prendados a favor de las instituciones del sistema financiero; 183.43
2.3 2.4
2.5
2.6
2.7
Copias de las minutas y contratos de crdito a largo plazo y de operaciones concedidas mediante escritura pblica; Certificados de cumplimiento de obligaciones extendidos por la Superintendencia de Compaas; Autorizaciones especiales de la Superintendencia de Compaas; y, Documentacin sobre garantas, esto incluye ttulos, escrituras, facturas, contratos y en general cualquier documento que legalmente justifique la propiedad de los bienes dados en garanta a las instituciones del sistema financiero. MANEJO DE LOS EXPEDIENTES Los expedientes deben ser confidenciales y su informacin se resguardar con la debida precaucin; En todo momento los expedientes debern ser objeto de custodia, para lo cual la entidad establecer las medidas pertinentes y sus responsables; Por ningn motivo los expedientes podrn ser retirados de las instituciones del sistema financiero. Alguna excepcin podr presentarse cuando los gerentes de sucursal o el representante legal lo autoricen por escrito; La entidad deber establecer las disposiciones de control necesarias para definir los perfiles de los funcionarios que tendrn acceso a tales expedientes, quienes debern dejar constancia de su retiro con su firma; As tambin la institucin del sistema financiero definir los procedimientos y los funcionarios responsables de mantener actualizada la informacin de los expedientes; y, El departamento legal ser el responsable del manejo de las carpetas legales y de garantas.
2.8
2.9
3. 3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
ANEXO No. 2
INFORMACIN DE CRDITOS EDUCATIVOS
(incluido con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y sustituido con resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011)
EXPEDIENTES DE CLIENTES Para el caso de operaciones de crdito educativo otorgadas por las instituciones financieras pblicas, se mantendrn expedientes individuales para cada uno de sus sujetos de crdito, con la documentacin soporte e informacin suficiente para el adecuado manejo de la cartera y para respaldar el proceso de calificacin y control de los activos de riesgo, los que debern ser actualizados al menos anualmente. 1. CARPETA DE CRDITO
La carpeta de crdito est integrada por la siguiente informacin: 1.1 Informe bsico del cliente (beneficiario, apoderado o representante legal).- Este formulario, debidamente suscrito, debe ser llenado y mantenerse actualizado, a fin de identificar y suministrar informacin bsica y general del beneficiario del crdito educativo, y su apoderado o representante legal, de ser el caso, que permita adems conocer como mnimo sus datos de identificacin: nombres completos, nmero de cdula de ciudadana para el caso de ecuatorianos; o, nmero de cdula de identidad o pasaporte, para el caso de extranjeros) edad, nacionalidad, gnero, estado civil, 183.44
direccin domiciliaria, telfono, correo electrnico y nivel acadmico, para lo cual deber mantener al menos, como documentos de respaldo la copia del documento de identificacin y de la ltima papeleta de votacin. Si la operacin demanda la presentacin de garante personal, se requerir llenar un formulario independiente con la misma informacin descrita en el prrafo anterior. 1.2 Informacin financiera.- En esta seccin de la carpeta se archivar toda la documentacin financiera requerida para cada una de las operaciones de crdito, tal que permita evaluar la capacidad de pago del deudor, su voluntad de pago sobre la base de referencias de terceros y, si lo hubiere, de su historial de cumplimiento de obligaciones financieras. La informacin financiera que deber constar en las correspondientes carpetas de crdito, se referir al beneficiario del crdito, y su apoderado o representante legal de ser el caso, as como sus cnyuges, cuando corresponda; y, consiste como mnimo en: certificado de ingresos y antigedad laboral del deudor, as como el rol de pagos, para deudores en relacin de dependencia; declaraciones de impuesto a la renta / RISE y declaracin de IVA, o declaracin juramentada de ingresos realizada ante notario pblico, en el caso de no tener relacin de dependencia; autorizacin para acceder a informacin de burs de informacin crediticia; referencias comerciales y/o personales, en el caso de no tener activos financieros; y, copia de las cartas de impuesto predial, en caso de tener bienes inmuebles como parte de su patrimonio o de la matrcula, en caso de vehculos motorizados. Si el cliente dispone de rentas, deber incluirse los documentos pertinentes que demuestren la existencia y sostenibilidad de los flujos provenientes de esos ingresos Si la operacin demanda la presentacin de garante personal, se requerir incluir en el expediente una seccin con la misma informacin descrita en el prrafo precedente. 1.3 Informacin de rentabilidad social del crdito.- En esta seccin del expediente de crdito se archivar la informacin mnima que permita medir o cuantificar la rentabilidad social de los crditos educativos, este impacto se medir en funcin del nivel de escolaridad, antes y despus del crdito, especializacin acadmica, efectividad en el grado de mantenimiento u obtencin de insercin laboral, promociones, ascensos o mejoras laborales obtenidas despus del grado acadmico alcanzado con los recursos provenientes del crdito, entre otros aspectos. Ubicacin geogrfica de clientes.- En esta seccin del expediente de crdito se archivar la informacin actualizada para cada uno de los crditos educativos otorgados por las entidades financieras, que permita identificar la ubicacin fsica del beneficiario, y apoderado o representante legal, la que como mnimo involucra el croquis del domicilio, un comprobante de pago de un servicio bsico (luz, agua o telfono del ltimo mes previo a la solicitud). En caso de que la operacin requiera de un garante personal, la informacin de ubicacin geogrfica del garante tambin deber ser parte del expediente de crdito. Informacin acadmica.- El expediente deber contener informacin que permita justificar la utilizacin de los recursos desembolsados por parte de la entidad, respecto al cumplimiento de las obligaciones acadmicas del beneficiario en el programa de estudios financiado. Dicha informacin como mnimo deber contener: inscripcin, admisin o matrcula del centro de estudio; duracin de la carrera sealando fecha de inicio y finalizacin de cada perodo de estudio, pensum o malla curricular del programa; costo de la carrera; descripcin del ttulo, diploma o certificado a obtener; desembolsos debidamente sustentados de los gastos efectuados por el estudiante, de ser el caso; certificados de las notas de las materias cursadas; y, copia certificada ante notario del ttulo, diploma o certificado obtenido o del registro del ttulo en el organismo correspondiente. 183.45
1.4
1.5
1.6
Evaluacin del perfil de riesgos.- Informacin que sustente la aplicacin de la metodologa crediticia con la que se evala el perfil de riesgo de la operacin. Proceso de aprobacin del crdito.- En cada expediente se deber evidenciar el proceso de instrumentacin del crdito que sigui la entidad financiera, desde la presentacin de la solicitud del deudor hasta el desembolso, para lo cual deber contener como mnimo la siguiente informacin: solicitud de crdito, condiciones financieras, nivel de endeudamiento en la entidad y en el sistema financiero, garantas ofrecidas (de ser el caso), copia de las resoluciones de directorio, de gerencia general o del nivel correspondiente de aprobacin, informe del departamento legal, contrato, copia del pagar, liquidacin y tabla de amortizacin del crdito. Miscelneos.- En esta seccin, la carpeta de crdito podr estar integrada por informacin o documentacin extra de soporte segn la metodologa crediticia, as como aquellas de soporte de las gestiones de cobranza y recuperacin del crdito. INFORMACIN O CARPETA LEGAL
1.7
1.8
2.
La carpeta de documentacin legal y de garantas formar parte del expediente de crdito otorgado por las instituciones financieras del sector pblico al beneficiario, la que contendr las garantas entregadas a favor de la institucin financiera, debindose cuidar que las mismas se encuentren vigentes e instrumentadas en legal y debida forma, con el fin de mitigar el riesgo legal del crdito. 3. 3.1 MANEJO DE LOS EXPEDIENTES Los expedientes deben ser confidenciales y su informacin se resguardar con la debida precaucin; En todo momento los expedientes debern ser objeto de custodia, para lo cual la entidad establecer las medidas pertinentes y sus responsables; Por ningn motivo los expedientes podrn ser retirados de las instituciones financieras. Alguna excepcin podr presentarse cuando los gerentes de sucursal o el representante legal lo autoricen por escrito; La entidad deber establecer las disposiciones de control necesarias para definir los perfiles de los funcionarios que tendrn acceso a tales expedientes, quienes debern dejar constancia de su retiro con su firma; As tambin la institucin del sistema financiero definir los procedimientos y los funcionarios responsables de mantener actualizada la informacin de los expedientes; El departamento legal ser el responsable del manejo de las carpetas legales y de garantas.
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
ANEXO No. 3
INFORMACIN DE CRDITOS DE INVERSIN PBLICA (incluido con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011 y sustituido con
EXPEDIENTES DE CLIENTES Los crditos de inversin pblica, otorgados por las instituciones financieras pblicas, mantendrn expedientes individuales para cada uno de los sujetos de crdito, con la documentacin soporte e informacin suficiente para el adecuado manejo de la cartera y para respaldar el proceso de calificacin y control de los activos de riesgo, los que debern ser actualizados al menos anualmente. 183.46
1.
CARPETA DE CRDITO
La carpeta de crdito estar integrada por la siguiente informacin: 1.1 Informe bsico del cliente.- Este formulario, debidamente suscrito, debe ser llenado y mantenerse actualizado, a fin de identificar y suministrar informacin bsica y general del beneficiario de los crditos de inversin pblica, que permita conocer como mnimo: el tipo de entidad; registro nico de contribuyentes; datos de identificacin, copia certificada del nombramiento, documento de identificacin y ltima papeleta de votacin del representante legal, director financiero y tesorero o procurador sndico; direccin domiciliaria (provincia, cantn y ciudad); y, direccin electrnica de la entidad. Informacin financiera.- En esta seccin de la carpeta se archivar toda la documentacin financiera requerida para cada uno de las operaciones de crdito, tal que permita evaluar la capacidad de pago del deudor, su voluntad de pago; y, si lo hubiere, de su historial de cumplimiento de obligaciones financieras. La informacin financiera mnima que deber constar en las correspondientes carpetas de crdito ser: estados financieros de la entidad; para el caso de empresas pblicas y universidades stos debern ser auditados y de los ltimos tres (3) aos; cdulas presupuestarias; flujos de caja proyectados por el plazo de la operacin solicitada; estudio de factibilidad del proyecto; y, autorizacin del cliente para acceder a informacin de burs de informacin crediticia. Informacin de rentabilidad social del crdito.- En esta seccin se suministrar informacin mnima que permitir medir o cuantificar el impacto o rentabilidad social de los crditos de inversin pblica, otorgados por las entidades del sector financiero pblico en conformidad con sus tecnologas crediticias, zona geogrfica de influencia, sector econmico y variables macroeconmicas como: empleo, PIB, formacin bruta de capital (FBK), entre otras. Ubicacin geogrfica de clientes y/o proyectos.- En esta seccin del expediente de crdito se archivar la informacin actualizada para cada uno de los tipos de crdito otorgados por las entidades financieras del sector pblico, que permita identificar la ubicacin fsica del deudor, de acuerdo a la tecnologa crediticia propia de la entidad, debido al seguimiento que es necesario efectuar en este tipo de operaciones, toda carpeta deber contener un croquis en el que conste la ubicacin geogrfica exacta del domicilio del deudor y del proyecto. Evaluacin del perfil de riesgos.- En esta seccin se deber incluir obligatoriamente una opinin de la unidad de riesgos sobre los riesgos asociados a la operacin propuesta, la cual detallar como mnimo los trminos y condiciones del crdito, la calidad y cobertura de las garantas propuestas y su grado de realizacin, de acuerdo con el perfil de riesgos definido por la entidad y los lmites de exposicin establecidos por la administracin. Las instituciones del sistema financiero determinarn las operaciones que se sometan a este procedimiento, en funcin de los lmites internos que cada una de ellas defina, segn el volumen y complejidad de las operaciones. 1.6 Proceso de aprobacin del crdito.- En cada expediente se deber evidenciar el proceso de instrumentacin del crdito que sigui la entidad financiera, desde la presentacin de la solicitud del deudor hasta el desembolso, incluyendo como mnimo: solicitud de crdito, condiciones financieras, nivel de endeudamiento en la entidad y en el sistema financiero, anlisis sectorial, copia de las resoluciones de directorio, de gerencia general o del nivel correspondiente de aprobacin, informe del 183.47
1.2
1.3
1.4
1.5
departamento legal, contrato, copia del pagar, liquidacin y tabla de amortizacin del crdito, e informe de verificacin de visita al cliente y/o proyecto. 1.7 Miscelneos.- En esta seccin, la carpeta de crdito podr estar integrada por informacin o documentacin extra de soporte segn la metodologa crediticia, as como aquellas de soporte de las gestiones de cobranza y recuperacin del crdito. INFORMACIN O CARPETA LEGAL
2.
La carpeta de documentacin legal y de garantas formar parte del expediente de crdito otorgado por las instituciones financieras del sector pblico a favor de personas naturales o jurdicas, la que reflejar el estatus jurdico del deudor, as como de las garantas entregadas a favor de la institucin financiera, especialmente el contrato de pignoracin de rentas a favor de la entidad financiera, debindose adems cuidar que los nombramientos, autorizaciones de gobiernos seccionales, poderes generales y especiales, contratos, certificados, entre otros, se encuentren vigentes e instrumentados en legal y debida forma, con el fin de mitigar el riesgo legal del crdito. 3. 3.1 MANEJO DE LOS EXPEDIENTES Los expedientes deben ser confidenciales y su informacin se resguardar con la debida precaucin; En todo momento los expedientes debern ser objeto de custodia, para lo cual la entidad establecer las medidas pertinentes y sus responsables; Por ningn motivo los expedientes podrn ser retirados de las instituciones financieras. Alguna excepcin podr presentarse cuando los gerentes de sucursal o el representante legal lo autoricen por escrito; La entidad deber establecer las disposiciones de control necesarias para definir los perfiles de los funcionarios que tendrn acceso a tales expedientes, quienes debern dejar constancia de su retiro con su firma; As tambin la institucin del sistema financiero definir los procedimientos y los funcionarios responsables de mantener actualizada la informacin de los expedientes; El departamento legal ser el responsable del manejo de las carpetas legales y de garantas.
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
ANEXO No. 4
ESPECIFICACIONES TCNICAS PARA CALIFICACIN DE CRDITOS COMERCIALES O CRDITOS DE DESARROLLO PRODUCTIVO (CORPORATIVO, EMPRESARIAL Y PYMES)
(incluido con resolucin No. JB-2011-2089 de 29 de diciembre del 2011)
Las instituciones del sistema financiero podrn desarrollar metodologas y/o sistemas internos para realizar la calificacin de sus crditos comerciales (corporativo, empresarial y pymes), las cuales, previo a su implementacin, debern ser evaluadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; situacin similar se aplicar en caso de modificaciones relevantes de estas metodologas y/o sistemas internos. Las consideraciones generales para el desarrollo de un modelo interno de calificacin de crditos comerciales (corporativo, empresarial y pymes), se presentan en el numeral I de este anexo. Las entidades que no desarrollen metodologas y/o sistemas internos o no cumplieren con los requisitos que establezca la Superintendencia de Bancos y Seguros debern aplicar los procedimientos descritos en el numeral 1.1.1 Metodologa a aplicar para la calificacin de 183.48
crditos comerciales: corporativo, empresarial y PYMES del artculo 5 de este captulo. Las consideraciones que se deben aplicar se presentan en el numeral II de este anexo. I. CONSIDERACIONES GENERALES PARA LA APLICACIN DE MODELOS INTERNOS DE CALIFICACIN DE CRDITOS COMERCIALES O CRDITOS DE DESARROLLO PRODUCTIVO (CORPORATIVO, EMPRESARIAL Y PYMES) 1.1 La calificacin de seguimiento de riesgo de crdito se debe realizar considerando los diferentes segmentos o grupos de cartera de crdito con sus particularidades por lo que las variables utilizadas no deben ser necesariamente las mismas; La calificacin de seguimiento de riesgo de crdito deber reflejar el riesgo al que est expuesta la entidad, diferenciando los niveles de riesgo, para lo cual se deben estimar las categoras de riesgo necesarias y homologar a las nueve (9) categoras de riesgo del presente captulo; Se deben definir criterios cuantitativos y cualitativos claros que permitan diferenciar las asignaciones de categoras de riesgo o calificacin para cada segmento o grupo identificado; Se deben establecer los lmites de concentracin de cartera para cada categora de riesgo de crdito. En caso de producirse concentracin sobre los lmites en alguna categora de riesgo, sta deber ser debidamente sustentada y se definirn las acciones para mitigar este riesgo; Las calificaciones de riesgo deben guardar absoluta coherencia con las estimaciones de probabilidad de incumplimiento, es decir, una categora de riesgo alta debe tener mayor probabilidad de incumplimiento que una categora de riesgo baja; La calificacin debe reflejar la situacin de riesgo futura del calificado, es decir, se considerarn escenarios de estrs para realizar la calificacin, la misma que se debe realizar al menos en forma trimestral; y, Las calificaciones se deben realizar con modelos de score estadstico, pero sin descuidar el criterio humano en el momento final de otorgar la calificacin, por esta razn las calificaciones podrn ser objeto de modificacin, con las observaciones pertinentes, las mismas que debern ser justificadas y registradas en forma adecuada dentro del sistema.
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
II.
CONSIDERACIONES GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA METODOLOGA DE CALIFICACIN DE CRDITOS COMERCIALES O CRDITOS DE DESARROLLO PRODUCTIVO (CORPORATIVO, EMPRESARIAL Y PYMES) EN CASO QUE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO NO PRESENTEN O NO CUMPLAN CON LOS REQUISITOS QUE ESTABLEZCA LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS Las instituciones del sistema financiero que no cuenten con metodologas y/o sistemas internos de calificacin de activos debern acogerse al modelo experto desarrollado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Este modelo considera que los factores de riesgo que determinan la calificacin de un sujeto de crdito son: 2.1 2.2 2.3 Capacidad de pago y situacin financiera del deudor; Experiencia de pago; y, Riesgo de entorno econmico. 183.49
La calificacin de cada sujeto de crdito tendr un puntaje mximo de cien (100) puntos. Cada factor de riesgo ser ponderado en base al criterio emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros y que se presentar en la Tabla de ponderaciones por factores de riesgo que ser emitida mediante circular. La categora de riesgo a la que pertenece cada sujeto de crdito determinar el nivel de constitucin de provisiones conforme lo establece el artculo 6 de este captulo. La descripcin de los factores de riesgo se presenta a continuacin: 2.1 2.1.1. CAPACIDAD DE PAGO Y SITUACIN FINANCIERA DEL DEUDOR Aspectos cuantitativos La capacidad de pago se mide en la posibilidad que un prestatario actual o potencial pueda generar los beneficios econmicos necesarios para honrar sus obligaciones y mantener en el tiempo un nivel de solvencia y rentabilidad. La capacidad de pago constituye el principal factor en la evaluacin de los deudores, la cual se determina sobre la base del anlisis financiero, la capacidad de generacin de flujo de caja de las actividades propias del giro del negocio, su estabilidad, su tendencia, la suficiencia de los mismos en relacin con la estructura de pasivos y los factores internos y externos que podran motivar una variacin de la capacidad de pago, tanto en el corto cuanto en el largo plazo. Para el anlisis financiero se deben considerar indicadores de liquidez, rentabilidad, apalancamiento, solvencia y eficiencia, as como realizar un anlisis vertical y horizontal del estado de situacin y del estado de prdidas y ganancias, estacionalidad de la produccin o las ventas y factores crticos que pueden sensibilizar su situacin financiera. El flujo de caja proyectado es la acumulacin neta de activos lquidos en un periodo determinado y, por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa. El estado de flujo de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Un estado de flujos de efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final. 2.1.2. Aspectos cualitativos 2.1.2.1. Competencia.- La competencia de la administracin se determina en primera instancia mediante la experiencia y conocimiento del negocio, afirmndolo con un historial exitoso en trminos de la rentabilidad y manejo prudente de la operacin de negocios. Se presta atencin a la capacidad de la administracin para desarrollar y cumplir con sus expectativas del plan operativo y presupuesto para establecer controles internos adecuados, as como para adaptarse a cambios externos e internos; 2.1.2.2. Estructura organizacional.- El principio gua para evaluar la estructura organizacional consiste en determinar si la estructura favorece o no al cumplimiento de los objetivos estratgicos de la empresa en forma exitosa. Si la estructura no favorece y limita el xito 183.50
de las actividades de negocios, este factor debe considerarse negativamente en la calificacin de riesgo financiero; y, 2.1.2.3. Estructura accionaria y de gobierno.- Se evala la tendencia de la composicin accionaria con el fin de conocer los niveles de concentracin, el grado de incidencia en el control de la empresa y los factores de riesgo en la toma de decisiones. Al evaluar la representacin de los accionistas, las instituciones deben determinar si la capacidad de la empresa se ve fortalecida o debilitada por las decisiones tomadas. 2.2 EXPERIENCIA DE PAGO 2.2.1. Morosidad.- Este factor debe analizarse como el indicador cuantitativo del cumplimiento oportuno de las obligaciones del sujeto de crdito. La morosidad deber ser considerada como un elemento de riesgo progresivo, a ms das de mora mayor riesgo, as tambin la institucin del sistema financiero deber observar la frecuencia de la mora como otro elemento que defina el perfil de riesgo del cliente. Para el reporte de morosidad y la respectiva clasificacin de la cartera de crdito se considerarn las tablas de morosidad constantes en este captulo; 2.2.2. Comportamiento de pago.- Se refiere al anlisis de la informacin acerca del deudor que permite conocer el grado de cumplimiento de sus obligaciones en general, esto es, tanto el comportamiento histrico de pagos en la institucin, cuanto en el sistema financiero y/o en el sector real. Tambin se considerar el cumplimiento de sus dems obligaciones, siendo antecedentes relevantes, entre otras, el incumplimiento en su responsabilidad patronal, tributarias y pagos de servicios pblicos; y,
2.3
RIESGO DE ENTORNO ECONOMICO La industria a la que pertenece la empresa juega un papel relevante en la determinacin de su perfil de riesgo. De ah que la evaluacin del grado de riesgo de la industria es un elemento crtico para establecer los factores exgenos que podran impactar en la capacidad financiera del deudor, para cumplir con sus obligaciones en forma oportuna y conforme a las condiciones pactadas. Los principales factores a evaluar que tienen un impacto en la industria en la que participa el deudor se resumen en los siguientes: 2.3.1. Determinar los pronsticos de crecimiento, estabilidad y/o declinacin de la industria. Para este anlisis deber tomarse en cuenta el volumen de ventas, produccin e ingresos; as como los resultados y los cambios que pudieran surgir ocasionados por los ciclos econmicos nacionales o internacionales en la industria o en el sector. Adems, se deber evaluar otros factores que incidan directa o indirectamente sobre la industria, tales como el comportamiento en los principales mercados, capacidad subutilizada a nivel nacional o mundial, productos sustitutos, dependencia de materias primas y bienes de capital; y, las tendencias de los precios mundiales del producto y de los insumos;
183.51
2.3.2.
Observar la susceptibilidad de la industria a los cambios tecnolgicos, legales y regulatorios, fiscales, ambientales y laborales, que pueden tener importantes efectos en la posicin competitiva de las empresas o industria y que podran generar presin en el cumplimiento de sus obligaciones financieras. Analizar el ambiente competitivo, identificando a los competidores claves la participacin en el mercado, la forma en que se asignan los precios, los canales de distribucin y las condiciones en el mercado, la dependencia de proveedores y/o vendedores para la produccin de los bienes. Para ello se deber considerar: la existencia de (o el potencial de que existan) subsidios gubernamentales; los competidores internacionales pueden tener ventajas significativas relacionadas con los costos laborales; crecimiento de la poblacin y poder de compra en mercados extranjeros; la naturaleza de la produccin y operacin de la industria; barreras de entrada y salida de la industria o de los productos como: gravmenes, costos altos de produccin, fuerte aceptacin en el mercado por los productos o servicios de competidores existentes, entre otros;
2.3.3.
2.3.4.
Calcular las razones financieras promedio clave de desempeo de la industria o de los principales competidores para los mrgenes de utilidad, apalancamiento, requerimientos de capital, liquidez, flujo de efectivo, gastos y el costo de los bienes vendidos. As mismo, debern evaluarse las tendencias y la volatilidad de cada una de estas razones financieras clave. Esta informacin es proporcionada con periodicidad anual por la Superintendencia de Compaas; Determinar el impacto potencial en la industria con base en los cambios en las condiciones macroeconmicas, considerando en qu medida el historial econmico del pas sugiere una alta volatilidad en el ambiente macroeconmico; esto puede incrementar la restriccin sobre la calidad crediticia generalmente asociada a las industrias cclicas, dado que los ciclos se pueden acentuar y derivar en mayores auges y quiebras; y, Determinar el impacto potencial en la industria ante cambios de carcter poltico y las condiciones sociales prevalecientes.
2.3.5.
2.3.6.
Lo antes indicado, especialmente para la evaluacin del crdito comercial (corporativo, empresarial y pymes), es de vital importancia debido a que el conocimiento de las caractersticas de las actividades productivas a financiar, mercados actuales y potenciales, principales caractersticas de la competencia en el mercado donde se desenvuelve la empresa, caractersticas de los productos sustitutivos y complementarios, nivel de competencia de los productos importados y la perspectiva macroeconmica general y particular del sector econmico en el que opera el sujeto de crdito, proporcionan datos relevantes sobre el nivel de riesgo actual y futuro de las operaciones, y genera perspectivas objetivas sobre la incursin en nuevos mercados.
183.52
ANEXO N 5
TABLA MATRIZ DE TRANSICIN: CLCULO DE PROVISIONES POR DETERIORO DE VALOR
(incluido con resolucin No. JB-2010-1799 de 22 de septiembre del 2010, reformado con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010, renumerado con resolucin No. JB2011- 1897 de 15 de marzo del 2011, resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y con resolucin No. JB-2011-2089 de 29 de diciembre del 2011)
RIESGO I
Equivalencia RIESGO I RIESGO II RIESGO (*) III AAA, AAA-, 1% 5% AA+, AA, AAA+, A, ABBB+, BBB, BBBBB+, BB, BBB+, B, BC, D 5% -
Final RIESGO RIESGO V RIESGO IV VI 30% 50% 80%
RIESGO VII 100%
RIESGO II RIESGO III Inicial RIESGO IV RIESGO V RIESGO VI
30% 30% -
50% 50% 50%
80% 80% 80% 80%
100% 100% 100% 100% 100%
RIESGO VII E
(*) Ver anexo N 6 de tabla de equivalencias
ANEXO N 6
EQUIVALENCIA DE CALIFICACIONES
(incluido con resolucin No. JB-2010-1799 de 22 de septiembre del 2010, reformado con resolucin No. JB-2010-1815 de 14 de octubre del 2010, renumerado con resolucin No. JB-2011- 1897 de 15 de marzo del 2011, resolucin No. JB-2011-2034 de 25 de octubre del 2011 y con resolucin No. JB2011-2089 de 29 de diciembre del 2011)
183.53
!"#$O P!"%O
Standard & Poors (S&P) AAA AA+ AA AAA+ A ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B BCCC+ CCC CCCCC C SD D SD= Selective De a!lt Moodys Aaa Aa1 Aa2 Aa3 A1 A2 A3 Baa1 Baa2 Baa3 Ba1 Ba2 Ba3 B1 B2 B3 Caa1 Caa2 Caa3 Ca C Fitch AAA AA+ AA AAA+ A ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B BCCC+ CCC CCCCC C DDD DD D Calificadoras Nacionales AAA AAAAA+ AA AAA+ A ABBB+ BBB BBBBB+ BB BBB+ B BC D E
CO#TO P!"%O
S &P MOODYS (*) FITC
A-1+ P-1 A-1 A-2 A-3 B C NP P-2 P-3
F1+ F1 F2 F3 B C
D
(*) Donde P=Prime y NP=Not Prime
183.54
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO III.- DETERMINACION DE VINCULACION DE LAS PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS POR PROPIEDAD, ADMINISTRACION O PRESUNCION CON LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- CRITERIOS
ARTICULO 1.- Son personas vinculadas o relacionadas directa o indirectamente con la propiedad de una institucin del sistema financiero, de sus subsidiarias o de su sociedad controladora, que en el texto de este captulo se denominarn instituciones controladas, las que: 1.1 1.2 Sean titulares del 1% o ms del capital pagado de la institucin controlada; o, Sean titulares del 10% o ms del capital pagado de una sociedad y sta a su vez sea accionista de una institucin controlada en el 1% o ms.
Tambin sern consideradas vinculadas por propiedad las sociedades en las que una persona vinculada con la institucin controlada, sea titular, directa o indirectamente, del 25% o ms del capital de dicha sociedad. ARTICULO 2.- Se entiende como administradores directos a los miembros del Directorio o del organismo que haga sus veces, principales o suplentes, a los representantes legales o apoderados generales de las instituciones controladas; y, como funcionarios a aquellas personas que tomen decisiones de autorizacin de crditos, inversiones u operaciones contingentes. Las instituciones controladas remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la nmina de los administradores directos y funcionarios, cada vez que se produzcan cambios, bajo responsabilidad del Directorio. ARTICULO 3.- Son vinculadas o relacionadas directa o indirectamente con la administracin de una institucin controlada: 3.1 Las sociedades en las cuales los administradores directos o funcionarios de la institucin controlada sean titulares directa o indirectamente de ms del 3% del capital pagado de dichas sociedades; Los cnyuges o los parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad de los administradores directos o funcionarios de la institucin controlada; Los administradores directos o funcionarios de una institucin controlada; Las sociedades en las que el cnyuge o los parientes hasta el segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad de los administradores directos o funcionarios de la institucin controlada, sean propietarios de acciones o participaciones que representen el 3% o ms de su capital pagado;
3.2
3.3 3.4
184
3.5
Las sociedades que tengan entre sus socios o accionistas a otras sociedades, cuando stas sean titulares del 10% o ms del capital pagado de la primera; y, adicionalmente figuren entre sus accionistas o socios, con el 3% o ms del capital pagado, administradores directos o funcionarios de una institucin controlada, sus cnyuges o sus parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad; y, Las sociedades cuyos directores, principales o suplentes, o los representantes legales o los apoderados generales, sean tambin administradores directos o funcionarios de una institucin controlada.
3.6
ARTICULO 4.- Se presume que una persona est vinculada o relacionada con una institucin controlada, cuando: 4.1 A la fecha del otorgamiento del crdito o los crditos, el deudor hubiese presentado un patrimonio, ingresos o capacidad de pago insuficientes con relacin al monto de los crditos concedidos y no existan garantas adecuadas o suficientes; No existan antecedentes que permitan determinar la identidad de sus socios o accionistas de la sociedad deudora; o, cuando la situacin patrimonial de dichos socios o accionistas, no guarden relacin con el aporte efectuado al capital de dicha sociedad; Se le haya concedido crditos en condiciones de plazos o tasas de inters ms favorables que a la mayora de los deudores. Y tambin cuando una persona haya obtenido condiciones en plazos o tasas de inters ms favorables en los depsitos y captaciones o servicios que la institucin preste; Sus obligaciones se encuentren caucionadas con garantas otorgadas por una persona vinculada por propiedad o administracin con la institucin acreedora, an cuando la vinculacin sea por presuncin; Su representante legal sea, al mismo tiempo, representante legal de una sociedad vinculada por propiedad o administracin con la institucin acreedora, an cuando la vinculacin sea por presuncin; Reciba de una institucin controlada, crditos que superen el 10% del patrimonio tcnico de la institucin acreedora, sin garantas adecuadas; Reciba de una institucin controlada, crditos que superen el 20% del patrimonio tcnico de la institucin acreedora, no obstante mantengan garantas adecuadas; Siendo un deudor nico de la institucin controlada haya recibido crditos que superen el 200% de su patrimonio; Se le haya concedido crditos por reciprocidad con otra institucin controlada, sin considerar su capacidad de pago;
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7
4.8
4.9
4.10 Se le hayan concedido crditos a prestatarios o grupos de deudores por reciprocidad con otra institucin controlada, existiendo como garanta o colateral de dichas operaciones, depsitos o inversiones efectuados por la institucin prestamista. Existir vinculacin por presuncin siempre que dichas operaciones sean otorgadas a personas vinculadas por propiedad o administracin con la institucin que realiz el depsito o inversin, an cuando la vinculacin sea por presuncin; y,
185
4.11 Del anlisis de las operaciones activas o contingentes efectuadas por una institucin controlada, la Superintendencia de Bancos y Seguros determine razonablemente que existen motivos para presumir la existencia de vinculacin. Los presupuestos de vinculacin por presuncin detallados en los numerales anteriores, sern aplicables para el caso de inversiones y operaciones contingentes de una institucin controlada, en lo que fuere pertinente.
(segundo y tercer incisos derogados con resolucin No JB-2000-260)
ARTICULO 5.- En aquellos casos en que la institucin controlada desee desvirtuar las circunstancias que permitieron determinar a un sujeto de crdito como vinculado por presuncin, podr presentar las pruebas documentadas que sean necesarias al Superintendente de Bancos y Seguros, en el plazo mximo de 15 das, contados a partir de la notificacin, para efectos de la resolucin correspondiente. Las instituciones del sistema financiero procedern directamente a eliminar la calificacin como vinculado de un sujeto de crdito por propiedad o administracin, cuando hubiesen desaparecido los presupuestos de vinculacin, para lo cual requerirn la informacin mnima sealada en el artculo 7. Sin embargo de ello, los crditos otorgados o renovados al tiempo en que dicho sujeto era vinculado a la propiedad o administracin de la correspondiente institucin del sistema financiero, mantendr para sta dicha condicin, hasta su cancelacin total. El Superintendente de Bancos y Seguros podr en cualquier momento verificar las condiciones de la desvinculacin efectuada por la institucin controlada y ratificar o rectificar la misma. (reformado con resolucin No JB-2001-335 de 15 de mayo del 2001) De la resolucin del Superintendente de Bancos y Seguros se podr interponer recurso de revisin ante la Junta Bancaria. ARTICULO 6.- Igual derecho que el sealado en el artculo anterior, les asistir a las personas naturales y a las personas jurdicas no controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, a cuyo efecto, el plazo se contar desde la fecha en que aqullas tuvieron conocimiento, mediante comunicacin escrita por parte de la institucin del sistema financiero, de su calificacin como partes vinculadas. Las solicitudes de desvinculacin sern conocidas y resueltas por el Superintendente de Bancos y Seguros, previos informes de la Intendencia Nacional del Sector Financiero Privado, la Intendencia Nacional del Sector Financiero Pblico, la Intendencia Nacional Jurdica de la Superintendencia de Bancos y Seguros y la institucin del sistema financiero de que se trate. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) ARTICULO 7.- Para desvirtuar la vinculacin, las personas naturales o jurdicas remitirn la siguiente informacin mnima, correspondiente a la fecha del otorgamiento del crdito y los dos aos inmediato anteriores: 7.1 7.1.1 PERSONAS JURIDICAS Composicin accionarial; si dentro del referido detalle constaren personas jurdicas, se presentar adems la nmina de los accionistas de estas sociedades y as sucesivamente hasta que la informacin corresponda a personas naturales. Esta documentacin debe estar certificada por la Superintendencia de Compaas, de tratarse de sociedades ecuatorianas;
186
7.1.2
Copia de los balances anuales de los dos ltimos aos presentados por la compaa al Servicio de Rentas Internas y a la Superintendencia de Compaas, auditados, de ser el caso; Nmina de los directores y funcionarios de la compaa; Declaracin notarial en la que conste que no existe parentesco por consanguinidad o afinidad hasta el segundo o primer grado, respectivamente, con los directores o administradores de la institucin del sistema financiero de que se trate; o funcionarios de sta que al tiempo del otorgamiento o renovacin de la operacin hubiesen podido, por sus funciones, ejercer influencia en tal sentido; (reformado con
7.1.3
7.1.4
7.1.5 7.1.6
Detalle de los ms significativos deudores de la compaa; y, La dems que el Superintendente de Bancos y Seguros, la institucin del sistema financiero o la compaa interesada estimaren pertinente para desvirtuar el presupuesto de vinculacin. PERSONAS NATURALES Declaracin notarizada de la que conste no tener o haber tenido relacin de parentesco por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo o primer grado, respectivamente, con los directores o administradores de la institucin del sistema financiero; o, con funcionarios de sta que al tiempo del otorgamiento o renovacin de la operacin hubiesen podido, por sus funciones, ejercer influencia en tal sentido; (reformado con resolucin No JB-2001-335 de 15 de mayo del 2001). Un detalle de proveedores, acreedores y deudores relevantes de la persona interesada y de las empresas en que tenga participacin controladora, para eliminar los criterios de dependencia; y, La dems que el Superintendente de Bancos y Seguros, la institucin del sistema financiero o la persona interesada estimaren pertinente para desvirtuar el presupuesto de vinculacin. (artculos 5, 6 y 7 incluidos con resolucin No JB-2000-260)
7.2 7.2.1
7.2.2
7.2.3

ARTICULO 8.- Las instituciones controladas no se considerarn vinculadas en las operaciones que realicen entre ellas o con las integrantes de un grupo financiero; subsidiarias y afiliadas, las sociedades auxiliares al sistema financiero; y, las empresas en las que la institucin del sistema financiero posea acciones en virtud de lo dispuesto en los artculos 53, 118, 120, 145 y 195 de la Ley. No se considerarn vinculadas las operaciones que se realicen con sociedades en las que una institucin controlada, por disposicin legal o reglamentaria, se vea forzada a participar en su capital; y, las operaciones realizadas con organismos multilaterales de crdito u organismos internacionales de caractersticas similares, en los que la institucin mantenga inversiones autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de acuerdo con la Ley. Las instituciones controladas debern reportar a la Superintendencia de Bancos y Seguros las inversiones o aportaciones que mantengan con las instituciones sealadas en el inciso anterior, as como las operaciones activas o contingentes realizadas con ellas
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Igualmente, no se considerarn vinculadas las siguientes operaciones concedidas a los accionistas o socios, funcionarios directos o empleados, al cnyuge, a los parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad de las instituciones del sistema financiero, de sus subsidiarias y afiliadas y de la sociedad controladora: 8.1 8.2 Los anticipos de sueldo; y, Los consumos realizados a travs de tarjetas, sin que pueda utilizarse con ellas ni crdito rotativo ni crdito diferido, los cuales debern cancelarse hasta la fecha establecida en el estado de cuenta, caso contrario dicha operacin se transformar en vinculada, bajo las prevenciones legales.
Las operaciones sealadas en los numerales anteriores no podrn exceder, en todo momento y cada una de ellas, de la suma de tres remuneraciones mensuales del administrador directo, funcionario o empleado que accede a la operacin. (incisos incluidos
con resolucin No JB-2002-445 de 11 de abril del 2002)
ARTICULO 9.- Los crditos directos concedidos a los patrimonios autnomos de los fideicomisos mercantiles y a los patrimonios de los fondos de inversin se considerarn como vinculados siempre y cuando los constituyentes y/o beneficiarios se encuentren comprendidos en las disposiciones de los artculos 1, 3 y 4. ARTICULO 10.- Las instituciones del sistema financiero informarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en forma obligatoria y cada vez que se produzcan cambios la nmina de accionistas con el 1% o ms de participacin y de los administradores directos y funcionarios vinculados, a que se refiere este captulo. ARTICULO 11.- Las disposiciones previstas en este captulo, sern aplicables tambin a las operaciones efectuadas por las subsidiarias del exterior de las instituciones financieras. ARTICULO 12.- La Superintendencia verificar la nmina de personas vinculadas por propiedad y administracin; y, podr incrementar dicha nmina cuando se presuma la existencia de tal vinculacin, si los antecedentes fueren insuficientes o si se encontraren otras evidencias que justifiquen tal condicin. ARTICULO 13.- Las operaciones que hubieren nacido vinculadas mantendrn dicho carcter, hasta que sean extinguidas en su totalidad.
INTERPRETACION A LA NORMA SOBRE VINCULACION (ARTICULO 13, DE LA SECCION II DISPOSICIONES GENERALES)

Interpretar que los crditos vinculados a una institucin del sistema financiero, que en virtud de legtimos acuerdos sean adquiridos por otra entidad controlada, perdern la calidad de vinculados, salvo que existan causales directas de vinculacin del crdito con la institucin adquirente. Sin embargo de lo anotado en el inciso anterior, de comprobarse por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros que dichas transferencias se han efectuado de manera cruzada entre instituciones del sistema financiero, con el nico objetivo de a travs de una simulacin obviar las limitaciones impuestas por la ley a los crditos vinculados, se mantendr dicho carcter en los crditos transferidos, rigiendo por ende sobre stos las mencionadas limitaciones, sin perjuicio de las sanciones a que hubiere lugar. (interpretacin
efectuada con resolucin No JB-2001-305).
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Para que se produzcan los efectos sealados en el inciso anterior, la transferencia de cartera debe ser en firme, sin pacto de recompra ni recurso. (incluido con resolucin No JB2001-351 de 10 de julio del 2001).
ARTICULO 14.- Los administradores de las instituciones del sistema financiero informarn mensualmente al Directorio u organismo que haga sus veces sobre el estado de recuperacin de las operaciones activas y contingentes vinculadas por propiedad, administracin o presuncin. Dicho informe ser remitido a la Superintendencia de Bancos y Seguros una vez que sea aprobado por el Directorio u organismo que haga sus veces. (incluido con resolucin No JB2001-335 de 15 de mayo del 2001).
ARTICULO 15.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO IV.- CATEGORIZACION GARANTIAS ADECUADAS Y VALORACION DE LAS
SECCION I.- CATEGORIZACION DE LAS GARANTIAS

ARTICULO 1.- Los criterios de valoracin de que trata este captulo se aplicarn para los efectos previstos en los artculos 72, 73 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, as como para la calificacin de activos de riesgo, sin perjuicio de que para tal fin pudieran, en casos especficos, constituirse otras clases de garantas. Se consideran garantas adecuadas las siguientes: 1.1 Garantas constituidas en el pas: 1.1.1. La pignoracin sobre depsitos de dinero en efectivo, u otras inversiones financieras efectuadas en la misma institucin o en otras instituciones del pas, o ttulos emitidos con garanta del Estado o el Banco Central del Ecuador; Las hipotecas sobre inmuebles, incluidos aquellos que lo son por accesin; Las hipotecas sobre buques y aviones, siempre y cuando estn asegurados contra todo riesgo y la pliza sea endosada a favor de la institucin acreedora; Los certificados de depsito de mercaderas de fcil realizacin, emitidos por almacenes generales de depsito, que especifiquen la calidad y cantidad de la mercadera depositada; y, Las prendas comerciales, agrcolas e industriales.
1.1.2. 1.1.3.
1.1.4.
1.1.5. 1.2
Garantas constituidas en el exterior: 1.2.1. La pignoracin sobre depsitos de dinero en efectivo e inversiones financieras en instituciones financieras operativas del exterior, cuya solvencia se encontrara acreditada internacionalmente; Las hipotecas sobre inmuebles ubicados en el exterior; y, Las hipotecas sobre buques y aviones, siempre y cuando estn asegurados contra todo riesgo y la pliza sea endosada a favor de la institucin acreedora.
1.2.2. 1.2.3.
1.3
Otras garantas: 1.3.1. Las fianzas solidarias otorgadas por bancos o instituciones financieras operativas del exterior de reconocida solvencia internacional;
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1.3.2.
Las fianzas solidarias otorgadas por sociedades constituidas en el exterior, de solvencia acreditada internacionalmente, que amparen obligaciones de sus sucursales, filiales o conjunto de empresas asociadas para un proyecto especfico en que ellas participen y que est contractualmente establecido, siempre que en el documento suscrito a favor de la entidad financiera acreedora se asuma el compromiso de pagar en forma incondicional e irrevocable, al solo requerimiento del acreedor, las obligaciones vencidas del deudor; Dicha solvencia acreditada internacionalmente, deber ser justificada al menos con la siguiente informacin: Estados financieros auditados por una firma internacional de prestigio y cuya opinin no contenga salvedades, por lo menos por dos aos consecutivos; Certificado de funcionamiento vigente y debidamente legalizado; e, Informe emitido por una calificadora de riesgos independiente.
1.3.3.
Los crditos documentarios irrevocables y las letras de cambio, emitidos por bancos o instituciones financieras operativas del exterior de reconocida solvencia internacional que amparen prstamos de financiamiento de exportaciones cuyos embarques o servicios ya se hubieren cumplido de conformidad con lo siguiente: Crditos documentarios irrevocables, emitidos por bancos operativos del exterior cuya solvencia se halle acreditada internacionalmente; Letras de cambio avaladas por bancos operativos del exterior, cuya solvencia se halle acreditada internacionalmente; y, Crditos documentarios irrevocables o letras de cambio avaladas, que cuenten con cdigo de reembolso debidamente verificado por medio de los convenios de pago y crditos recprocos suscritos por los bancos centrales de los pases miembros de la ALADI.
1.3.4.
Las cartas de crdito "stand by" emitidas por bancos operativos del exterior cuya solvencia se halle acreditada internacionalmente; Las mercaderas a importar mediante un crdito documentario abierto por la institucin financiera, en el que se establezca que los conocimientos de embarque estarn consignados a su orden y con el correspondiente endoso del seguro a favor de la institucin acreedora. Para tales efectos la mercadera deber ser de fcil realizacin y la institucin financiera tendr libre disponibilidad sobre la misma; Las fianzas solidarias, cualquiera sea su naturaleza, otorgadas por bancos, sociedades financieras locales, o compaas de seguros; Los conocimientos de embarque de petrleo, siempre y cuando se refieran a compras de petrleo previamente negociadas (vendidas) por el cliente de la entidad financiera; y su respectiva pliza de seguro, debidamente endosada a favor de la institucin acreedora;
1.3.5.
1.3.6.
1.3.7.
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1.3.8.
Los documentos de crdito debidamente endosados con responsabilidad a favor de la institucin acreedora por parte de otra institucin financiera; El fideicomiso mercantil en garanta, en virtud del cual sean transferidos bienes, dineros o valores a una institucin autorizada para realizar operaciones de fideicomiso mercantil, distinto del acreedor, con el fin de que stos garanticen las obligaciones contraidas en favor de una institucin del sistema financiero. En casos de grupos financieros, los fideicomisos mercantiles no podrn constituirse en instituciones integrantes del grupo; Para el caso de las operaciones de arrendamiento mercantil, la pliza de seguro contra todo riesgo, de acuerdo al bien arrendado, endosada a favor de la institucin financiera; (incluido con resolucin No JB-2003-549 de 22 de
mayo del 2003)
1.3.9.
1.3.10.
1.3.11.
Las facturas comerciales negociables relacionadas con operaciones de venta de productos o servicios a crdito, respaldadas con plizas de seguro de crdito a la exportacin o plizas de seguro de crdito domstico o interno, emitidas por empresas de seguro legalmente constituidas o establecidas en el pas, que cuenten con un reaseguro nacional o internacional de una empresa que mantenga una calificacin de riesgo de por lo menos A-. La calificacin de las compaas de reaseguro nacionales deber ser emitida por calificadoras de riesgo calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, en el caso de reaseguradoras internacionales, la calificacin la emitir una calificadora de reconocido prestigio internacional, cuyo listado ser comunicado a travs de circular, as como la homologacin de las nomenclaturas de las calificaciones de las diferentes calificadoras de riesgos. La empresas de seguro que operen en el seguro de crdito a la exportacin debern contar con acceso a informacin de bases de datos internacionales que permitan la calificacin de los compradores de los productos ecuatorianos en los mercados en los que stos operen, conforme lo prev el artculo 6 del Decreto Ejecutivo No. 1793, publicado en el Registro Oficial No. 365 de 28 de junio del 2004. Las empresas de seguro que operan en el seguro de crdito domstico o interno, igualmente debern contar con la informacin suficiente de los compradores locales, con el propsito de efectuar la calificacin a la que se refiere el inciso precedente. Tales facturas para ser endosadas a la institucin financiera acreedora, debern ser facturas negociables y contener los requisitos establecidos en el Cdigo de Comercio, la normativa tributaria y dems normas aplicables. El endoso debe efectuarse con carcter de irrevocable. Las facturas negociables endosadas a la institucin financiera debern ser por un valor que cubra adecuadamente el monto del crdito concedido, para el efecto, la institucin financiera considerar el coaseguro pactado y deducible contemplado en las condiciones particulares de la pliza de seguro de crdito. El deudor transmitir su derecho de indemnizacin derivado de la pliza de seguro de crdito a la entidad financiera acreedora, previo aviso y aceptacin expresa de la compaa de seguros; y, (numeral incluido con
resolucin No JB-2006-936 de 9 de noviembre del 2006 y sustituido con resolucin
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No. JB-2012-2092 de 7 de febrero del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2644 de 26 de septiembre del 2013)
1.3.12.
Las fianzas otorgadas por una entidad del sistema de garanta crediticia.
(incluido con resolucin No. JB-2008-1201 de 23 de octubre del 2008)
ARTICULO 2.- Para el caso de prenda o hipoteca, deber verificarse que sta se haya constituido en legal y debida forma y se halle inscrita en el registro correspondiente del respectivo cantn. Tambin se procurar que exista una pliza de seguro endosada a favor de la entidad controlada. Cuando las garantas sean ttulos valores, stas se transferirn a favor de la entidad financiera, de conformidad con las normas aplicables, segn la naturaleza del documento. Todas las garantas debern mantener un plazo de vigencia mnimo que sea igual o superior al del crdito que respaldan.
SECCION II.- VALORACION DE LAS GARANTIAS

ARTICULO 3.- Al valorar los bienes aceptados como garanta adecuada se tomar en cuenta el valor comercial de bienes con similares caractersticas y condiciones en los mercados donde puedan ser enajenados. ARTICULO 4.- Para las garantas constituidas a travs de instrumentos financieros que tengan cotizacin en bolsa, para efecto de su valoracin, se tomar en cuenta el precio promedio de su cotizacin durante los tres meses inmediatos anteriores, en el momento de la valoracin. Si no tuvieran cotizacin en bolsa, para la valoracin de los instrumentos financieros, deber tomarse un valor estimativo de liquidacin de acuerdo con sus condiciones de plazo y tasa de inters o de amortizacin. En el caso de las acciones que no tuvieran cotizacin burstil su valoracin se realizar sobre la base de la solvencia y liquidez de la empresa emisora. ARTICULO 5.- Los documentos provenientes de operaciones de comercio exterior, sealados en los numerales 1.3.3 y 1.3.5 del artculo 1, constituidos por letras de cambio, pagars, aceptaciones u otros ttulos de crdito de importaciones o exportaciones, deben ser valorados de acuerdo con los importes por los que se encuentren extendidos dichos documentos. ARTICULO 6.- La valoracin de bienes muebles e inmuebles constituidos en prenda o hipoteca, se efectuar tomando como base los precios predominantes en el mercado, para bienes similares. La valoracin de todos estos bienes debe estar respaldada por un avalo comercial, realizado y suscrito por personas idneas en la materia, de preferencia ajenas a la institucin financiera y, en todo caso, independiente del deudor. La valoracin de los bienes inmuebles que sirvan de garanta de las operaciones de crdito de desarrollo educativo, otorgadas por el Instituto Ecuatoriano de Crdito Educativo y Becas IECE, podr acogerse al avalo catastral emitido por el municipio correspondiente, de acuerdo a las condiciones que la entidad debe establecer en su manual de crdito. (incluido
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SECCION III.- DE LOS AJUSTES

ARTICULO 7.- A fin de obtener el valor comercial de las garantas, los peritos les aplicarn un descuento, como proteccin por los siguientes conceptos: 7.1 Depreciacin esperada u obsolescencia, como producto de su deterioro a travs del tiempo o por tornarse obsoleto ya sea por avances tecnolgicos, cambios en las preferencias u otros motivos; (reformado con resolucin No. JB-2010-1536 de 14 de enero
del 2010)
7.2
Riesgo por fluctuacin en los precios, para cubrir la exposicin que tiene el bien en su precio de mercado; y, Gastos de ejecucin y costos de comercializacin, en donde se considerarn los gastos por concepto de honorarios profesionales y otros que resulten de la ejecucin de la garanta. Adems se contemplar la eventual disminucin en el precio de venta y los gastos en que se podra incurrir por el hecho de que sea la institucin financiera y no el deudor, la que deba enajenar las garantas.
7.3
El valor del crdito otorgado bajo ninguna circunstancia podr ser superior al valor por el que se halla asegurado. ARTICULO 8.- Para los efectos de los artculos 72, 73 y 75 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se entender que la garanta adecuada, o la suma de varias de ellas, conforme a la norma de este captulo, deber tener un valor no inferior al 140%, cuando se trate de los lmites previstos en el primer inciso del artculo 72 de la referida ley; y, al 120%, cuando se refiera al segundo inciso del antedicho artculo 72, de la obligacin garantizada, que se obtendr de la valoracin que efecte el perito a los respectivos bienes, sin considerar para tal propsito los ajustes que trata el artculo anterior.
(sustituido con resolucin No. JB-2012-2366 de 15 de noviembre del 2012)
SECCION IV.- DE LOS PERITOS

ARTICULO 9.- La valoracin de la garanta sobre bienes muebles e inmuebles, excepto las constituidas sobre ttulos valores, deber ser efectuada por un perito, en los siguientes casos: 9.1 Cuando el plazo de vigencia del crdito garantizado, sea igual o superior a dos aos; y, Cuando el monto del crdito que se garantiza sea igual o superior al 2% del patrimonio tcnico de la entidad financiera acreedora.
9.2
ARTICULO 10.- Los peritos avaluadores que realicen avalos en una institucin del sistema financiero debern ser designados por el directorio o el organismo que haga sus veces, de entre una terna de peritos avaluadores previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (sustituido con resolucin No JB-2001-368 de 7 de septiembre del 2001) ARTICULO 11.- Para los deudores que presenten categoras de riesgo normal y potencial, la actualizacin de la valoracin de las garantas hipotecarias, podr realizarse como mnimo cada cinco (5) aos. En el caso de los deudores calificados como riesgo potencial, la periodicidad de la valoracin sealada se aplicar, siempre y cuando, demuestren una evolucin positiva del riesgo y no presenten ms de tres calificaciones de riesgo potencial consecutivas trimestrales, dentro del mismo ao. Para las restantes categoras, la valoracin se efectuar como mnimo anualmente. Las mencionadas valoraciones debern
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constar en la correspondiente carpeta de crdito del cliente. (reformado con resolucin No JB2006-874 de 23 de febrero del 2006 y sustituido con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011) En los crditos hipotecarios para la vivienda no se exigir el avalo anual al que se refiere el inciso precedente, excepto cuando la institucin financiera presuma que el bien hipotecado ha sufrido deterioro o desvalorizacin. (incluido con resolucin No JB-2006-874 de 23 de febrero
del 2006)
Los bienes muebles se valorarn anualmente. Las mencionadas valoraciones debern constar en la correspondiente carpeta de crdito del cliente. (incluido con resolucin No. JB2011-1897 de 15 de marzo del 2011)
ARTICULO 12.- Si los peritos son personas naturales, debern ser miembros de colegios profesionales o personas que, por su reconocida experiencia y solvencia moral, conozcan determinado arte u oficio relacionado con la garanta que se vaya a evaluar y efectuarn la referida valoracin de una manera tcnica y ajustada a una realidad de mercado. Igual requisito debern cumplir aquellos peritos que acten a nombre de una persona jurdica que se dedique a esta actividad.
SECCION V.- DE LA INFORMACION BASICA QUE DEBE MANTENER LA ENTIDAD FINANCIERA ACREEDORA
ARTICULO 13.- La entidad financiera acreedora deber mantener resguardados en un archivo centralizado los documentos que representan o instrumentan todas las garantas otorgadas a su favor. En caso de que la entidad financiera sea depositaria de los bienes dados en garanta, deber tomar todas las medidas necesarias para que stos se encuentren debidamente protegidos ARTICULO 14.- La custodia de las garantas deber estar a cargo de un custodio quien, bajo su responsabilidad, mantendr un registro centralizado de las garantas vigentes, el que contendr por lo menos la siguiente informacin: 14.1 14.2 14.3 Nombre e identificacin del deudor; Tipo de garanta y breve descripcin; Nombre e identificacin de la persona que otorga la garanta, en caso de que no sea el deudor; Valor de la garanta y fecha de su vencimiento, en caso de haberla; Valor y fecha de vencimiento de los crditos que est garantizando; Fecha y monto del ltimo avalo y nombre del perito avaluador (cuando la garanta requiera de un avalo); Fecha y monto del valor del endoso de la pliza de seguro (cuando sta sea requerida); y, Firma de responsabilidad del custodio.
14.4 14.5 14.6
14.7
14.8
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ARTICULO 15.- Estas disposiciones tambin se aplicarn en el caso de instituciones de un mismo grupo financiero. ARTICULO 16.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCION VII.- DISPOSICION TRANSITORIA

Las plizas para cubrir el seguro de crdito domstico, as como las facturas cubiertas por este tipo de plizas, definidas en el numeral 1.3.11 del nmero 1.3 Otras garantas del artculo 1, sern consideradas como garantas adecuadas despus de ciento ochenta (180) das de la publicacin de la presente reforma en el Registro Oficial. (oncluida con resolucin
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO V.- EXONERACION DE LOS CORPORACION FINANCIERA NACIONAL
ARTICULO 1.- Autorizar a la Corporacin Financiera Nacional, de conformidad con lo preceptuado en la letra d) del artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, efectuar operaciones de crdito con instituciones financieras, sin que requiera cumplir con los lmites establecidos en los artculos 72, 73 y 75 de esa Ley. ARTICULO 2.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
LIMITES
PARA
LA
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO VI.- LIMITE DEL 200% DEL PATRIMONIO DEL SUJETO DE CREDITO
ARTICULO 1.- El 200% del patrimonio del sujeto de crdito al que se refiere el artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se entender que corresponde a la suma de los patrimonios de cada uno de los codeudores, sean stas personas naturales o jurdicas, cuando a la suscripcin de un contrato de prstamo asiste ms de un deudor en calidad de solidario, excluyendo las operaciones recprocas que puedan darse entre s. ARTICULO 2.- La institucin financiera acreedora deber tomar las debidas y necesarias precauciones, a fin de determinar con exactitud el patrimonio de la persona natural obligada, pudiendo, de ser del caso, exigir que se declare dicho patrimonio ante un notario pblico o juez competente. Tal documentacin ser mantenida por la institucin financiera en reserva. ARTICULO 3.- Los casos no consultados en el presente captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO VII.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LOS ARTICULOS 72, 73 Y 75 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCION I.- DE LAS GARANTIAS ADECUADAS PARA CUBRIR LOS EXCESOS EN LOS LIMITES (incluida con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008)
ARTICULO 1.- Si la operacin de crdito no supera el diez por ciento (10%) del patrimonio tcnico constituido de la institucin financiera prestamista, sta se podr otorgar con las garantas que establezcan los manuales operativos internos de cada entidad y las polticas de crdito que debern, en todo caso, cuidar que el prstamo respectivo se encuentre garantizado principalmente por la fuente primaria de repago del deudor. (incluido con
resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008 y reformado con resolucin No- JB-2008-1197 de 9 de octubre del 2008)
ARTCULO 2.- Para los casos en que el prstamo no supere el diez (10%) del patrimonio tcnico de la institucin financiera, no aplica la exigencia de garantas adecuadas del ciento cuarenta por ciento (140%), prevista en el primer inciso del artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (incluido con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero
del 2008)
ARTCULO 3.- Si la operacin de crdito excede el referido diez por ciento (10%) del patrimonio tcnico, la institucin financiera prestamista deber exigir, nicamente en tales casos, garantas de bancos nacionales o extranjeros de reconocida solvencia o garantas adecuadas por un valor equivalente al ciento cuarenta por ciento (140%) respecto del monto del exceso. (incluido con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008) ARTCULO 4.- Las instituciones del sistema financiero no podrn otorgar, en ningn caso, operaciones de crdito que pudieran exceder el veinte por ciento (20%) del patrimonio tcnico de la respectiva institucin prestamista. (incluido con resolucin No. JB-2008-1079 de 21
de febrero del 2008)
SECCION II.- DE LA OBLIGACION DE INFORMAR (renumerada con resolucin No. JB2008-1079 de 21 de febrero del 2008)
ARTICULO 5.- El representante legal, el contador y el auditor interno, informarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros dentro de los primeros ocho das hbiles de cada mes, sobre los excesos a los lmites previstos en los artculos 72, 73 y 75 de la Ley, en los formatos que se harn conocer con circular. Por la falta de envo de esa informacin, se aplicarn las sanciones contempladas en el artculo 134 de la Ley. Adicionalmente, las instituciones del sistema financiero, cuando no remitan la informacin, quedarn prohibidas de participar en las mesas de dinero y de divisas del Banco Central del Ecuador.
ARTICULO 6.- La declaracin falsa o incompleta ser sancionada de acuerdo con lo que establecen la letra a) o la letra d) del artculo 128 de la Ley y en su ltimo inciso que dice: "Las infracciones mencionadas sern sancionadas con una multa no menor al equivalente a 10.000 UVC ni mayor al equivalente a 15.000 UVC o con las penas previstas en el artculo 363 del Cdigo Penal, o con ambas penas, a criterio del juez.". El artculo 363 del Cdigo
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Penal dispone: "Sern reprimidos con prisin de dos meses a dos aos y multa de doscientos a ochocientos sucres: ... 3.- El fundador, administrador, director, gerente o sndico de una sociedad o de una persona jurdica de otra ndole, que publicare o autorizare un balance o cualquier otro informe falso o incompleto, cualquiera que hubiese sido el propsito al verificarlo.". (renumerado con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008) ARTICULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros se reserva el derecho de verificar el reporte remitido, en cualquier momento, a travs de auditoras in situ. Adicionalmente, se aplicar lo dispuesto en el artculo 135 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, a pesar de que se hayan regularizado los excesos en el mismo mes en que se produjeron y por consiguiente no consten en el reporte mensual. (renumerado con resolucin
ARTICULO 8.- Los auditores externos estn obligados a presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros un informe sobre el cumplimiento de las normas relacionadas con los lmites previstos en los artculos 72, 73 y 75 de la Ley, con saldos al 30 de junio y 31 de diciembre de cada ao. El indicado informe deber ser presentado dentro de los treinta das posteriores a las fechas indicadas. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de
febrero del 2008)
ARTICULO 9.- Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros detectare a travs de las auditoras in situ o de los informes de auditora externa, diferencias con los reportes remitidos por la institucin del sistema financiero, la entidad incursa y notificada del particular, tendr 15 das contados a partir de la fecha de notificacin, para desvirtuar o explicar las causales de las diferencias encontradas, luego de lo cual la Superintendencia resolver lo que corresponda. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del
2008)
SECCION III.- DE LA METODOLOGIA DEL CALCULO DE LOS EXCESOS DE LOS LIMITES PREVISTOS EN LOS ARTICULOS 72, 73 Y 75 Y DE LA MULTA CONSIGUIENTE (renumerada con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008)
ARTICULO 10.- La metodologa del clculo de los excesos a los lmites del artculo 72 ser la siguiente: (renumerado con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008) CASO A.- En las operaciones de un sujeto de crdito que superen el 10% del patrimonio tcnico constituido de la institucin del sistema financiero, sin exceder del 20% y que no cuenten con garantas adecuadas, se deber restar al monto de dichas operaciones el lmite del 10% del patrimonio tcnico constituido de la institucin del sistema financiero y de este resultado se restar el monto de las garantas adecuadas dividido para 1.4 (factor que proviene de aplicar el 140% del valor que deben reflejar las garantas para ser consideradas adecuadas), obtenindose el exceso sobre el cual se aplicar la multa del 20%. Por garantas adecuadas se entendern las detalladas en el subttulo IV, del ttulo VII de esta Codificacin. CASO B.- Para las operaciones de un sujeto de crdito que superen el 20% del patrimonio tcnico constituido de la institucin del sistema financiero y que cuenten con garantas adecuadas, se comparar el monto del riesgo con el del lmite del 20% del patrimonio tcnico constituido de la institucin del sistema financiero, determinndose el valor del exceso sobre el cual se aplicar la multa del 20%. CASO C.- Para las operaciones de un sujeto de crdito que superen el 20% del patrimonio tcnico constituido y que no cuenten con garantas adecuadas, se comparar el monto del riesgo de dichas operaciones con el lmite del 10% del patrimonio tcnico constituido de la
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institucin del sistema financiero; del valor resultante se restar el monto de las garantas dividido para 1.4, obtenindose as el exceso sobre el cual se aplicar la multa del 20%; a este valor se sumar la multa originada por el exceso sobre el 20% del patrimonio tcnico. CASO D.- Si no se han producido excesos frente al patrimonio tcnico constituido, se observar el siguiente procedimiento para las operaciones que superen el 200% del patrimonio del sujeto de crdito, con garantas insuficientes: se comparar el monto del riesgo con el valor equivalente al 200% del patrimonio del sujeto de crdito; del valor resultante se restar el monto de las garantas adecuadas dividido para 1.4, obtenindose as el valor sobre el cual se aplicar la multa del 20%. CASO E.- Si las operaciones de un sujeto de crdito han originado excesos, tanto por encima de los lmites del patrimonio tcnico de la institucin financiera como del patrimonio del deudor, la multa se aplicar slo sobre el exceso del patrimonio de la institucin financiera. ARTICULO 11.- Para la imposicin de las multas por excesos a los lmites previstos en el artculo 75, primero se sumarn los riesgos del sujeto de crdito en todas las instituciones integrantes del grupo financiero, los cuales no podrn exceder el 10% del patrimonio tcnico consolidado del grupo y podrn llegar al 20%, en el caso de que cuenten con garantas adecuadas. La aplicacin de la multa se har bajo el esquema de clculo sealado en el artculo 10. Solamente, para el caso de los sujetos de crdito que no se encuentren incursos en los excesos sealados en las disposiciones del artculo 72, tanto en la matriz como en sus subsidiarias, se aplicar la multa por el incumplimiento de los lmites previstos en el artculo 75. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008) ARTICULO 12.- Si bien los reportes de lmites de operaciones son mensuales, la multa a la que se refiere el artculo 135 de la Ley se aplicar a los casos previstos en los artculos anteriores, por una sola vez, en el mes en que se hayan generado las operaciones y los excesos debern regularizarse dentro del plazo de vencimiento de dichas operaciones. De producirse incrementos en los excesos en los meses subsiguientes, la multa se aplicar slo sobre dichos incrementos. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero
del 2008)
SECCION IV.- DISPOSICIONES GENERALES (renumerada con resolucin No. JB-20081079 de 21 de febrero del 2008)
ARTICULO 13.- Para efectos de los clculos de los lmites establecidos en los artculos 72, 73 y 75 de la Ley, de las operaciones activas y contingentes concedidas en moneda extranjera y en unidades de valor constante, se considerar la cotizacin vigente o el valor en sucres, segn corresponda, a la fecha de concesin de la operacin. (renumerado con
ARTCULO 14.- Se excepta de los lmites previstos en el primer inciso del artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero a los papeles emitidos por el Ministerio de Finanzas y el Banco Central del Ecuador. (incluido con resolucin No. JB-2012-2381 de 7 de
diciembre del 2012)
ARTICULO 15.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
(renumerado con resolucin No. JB-2008-1079 de 21 de febrero del 2008 y con resolucin No. JB2012-2381 de 7 de diciembre del 2012)
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SECCION V.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (renumerada con resolucin No. JB2008-1079 de 21 de febrero del 2008)
PRIMERA.- Las operaciones activas y contingentes que tengan la condicin de operaciones vinculadas, as como las que se han hecho al amparo de lo dispuesto en el artculo 72, si no se encontraren excedidas en los cupos establecidos por los artculos 72 y 73, vigentes hasta el 12 de mayo de 1999, debern ser canceladas por los deudores en los plazos y por los montos que consten en los documentos de crdito, registrados en la contabilidad hasta el 12 de mayo de 1999. SEGUNDA.- De acuerdo a lo dispuesto en el inciso segundo de la disposicin transitoria primera de la Ley No 99-26 que contiene la Ley Reformatoria a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, a la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica, en el Area Tributario - Financiera; y, al Cdigo Penal, el valor del exceso de las operaciones individuales de crdito que superen el lmite legal previsto en los artculos 72 y 73 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero debern ser pagadas en un plazo que no exceda los 90 das, contados desde la fecha de publicacin en el Registro Oficial, esto es, desde el 13 de mayo de 1999; y, una vez que se encuentren dichas operaciones dentro de los lmites previstos en los citados artculos, debern ser pagadas por los deudores en los plazos que consten en los documentos de crdito. Igual procedimiento se adoptar para las operaciones reprogramadas y que se encontraban excedidas en los lmites de los artculos 72 y 73 de la Ley. TERCERA.- A partir de la publicacin en el Registro Oficial de la Ley No 99-26, no se podrn reprogramar las operaciones con personas naturales y jurdicas vinculadas.
200.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPITULO VIII.- DE LA REESTRUCTURACION ESPECIAL DE CREDITOS
(incluido con resolucin JB-2008-1147 de 13 de junio del 2008)

ARTICULO 1.- A la reestructuracin especial de crditos a que se refiere este captulo podrn acogerse las personas naturales o jurdicas que tuvieren con una o varias instituciones financieras pblicas o privadas, al 31 de mayo del 2008, deudas consolidadas de hasta veinte mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 20.000.00), y que cumplan los requisitos del articulo 2 de este captulo . ARTICULO 2.- La reestructuracin especial de crditos se dar para las operaciones de las personas naturales o jurdicas, cuya actividad econmica objeto del prstamo se desarrolla y est localizada en las provincias de Esmeraldas, Manab, Los Ros, Guayas, Santa Elena, El Oro; y, en las zonas de la regin costa de las provincias de Santo Domingo de los Tschilas y Caar; y, adicionalmente, en las provincias de Tungurahua, Chimborazo y Bolvar, previa comprobacin de las instituciones financieras que correspondan. ARTICULO 3.- La reestructuracin especial de crditos prevista en este captulo, se realizar sobre la base de acuerdos voluntarios entre deudores y acreedores, a cuyo efecto la institucin financiera prestamista establecer, por los medios que juzgue adecuados, que la actividad econmica del deudor que solicita la reestructuracin, ha sido afectada por los fenmenos naturales que dieron lugar a la declaratoria de emergencia que ha servido de marco legal para el programa de reestructuracin establecido en este captulo. ARTICULO 4.- La reestructuracin especial de crditos ser consecuencia del anlisis de la viabilidad de la actividad econmica y de la capacidad de pago de cada deudor, en la que el acreedor y el deudor podrn acordar la constitucin de nuevas garantas; modificaciones en los plazos y/o las tasas de inters; y, en general, la aplicacin de mecanismos financieros de mercado y transaccionales que permitan asegurar la recuperacin de los crditos, respetando siempre la poltica crediticia de la respectiva institucin financiera. ARTICULO 5.- A las operaciones que se reestructuren al amparo del presente captulo, no se les aplicar las normas de vinculacin por presuncin referidas a las condiciones de tasa de inters, plazo o cobertura de garantas; ni tampoco las establecidas en el artculo 8, del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de este ttulo. ARTICULO 6.- Si tres o ms dividendos de un crdito reestructurado caen en mora, la institucin del sistema financiero aplicar lo previsto en el artculo 8, del citado captulo II, de este ttulo. ARTICULO 7.- Las instituciones del sistema financiero que reestructuren crditos utilizando los mecanismos detallados en este captulo, constituirn una provisin genrica obligatoria del 1%, sobre el monto total reestructurado, quedando obligadas a remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, el detalle mensual de las operaciones reestructuradas en el marco de este captulo, de conformidad con las instrucciones que imparta el organismo de control del sistema financiero.
200.2

ARTICULO 8.- Corresponde a la Superintendencia de Bancos y Seguros, a travs de las diferentes reas respectivas el control y supervisin del cumplimiento de las disposiciones contenidas en este captulo; y, as mismo, la atencin de los reclamos que al respecto pudieran presentarse. ARTICULO 9.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
SECCION III.- DISPOSICION TRANSITORIA

Este programa de reestructuracin especial, que se fundamenta en los Decretos Ejecutivos Nos. 900 y 903 de 31 de enero y 6 de febrero del 2008, respectivamente, estar vigente hasta el 31 de octubre del 2008.
200.3
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO CAPTULO IX.DE LAS OPERACIONES HIPOTECARIAS OBLIGATORIAS PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (incluido con resolucin No. JB-2012-2383 de 19 de diciembre del 2012)
SECCIN I.- PRINCIPIOS GENERALES
ARTCULO 1.- Corresponde a la Junta Bancaria fijar anualmente el porcentaje de operaciones hipotecarias obligatorias que cada entidad mantendr en relacin a su patrimonio tcnico constituido, en funcin de su naturaleza, objeto y giro de negocio, a travs de la cual emitir las normas de carcter general que sean necesarias para la aplicacin de esta disposicin. ARTICULO 2.- MTODO DE CALCULO.- La determinacin del porcentaje anual que las instituciones financieras deben otorgar en crditos para la vivienda frente al patrimonio tcnico constituido, se lo har a inicios de cada ao, y ser el que provenga del clculo del quintil uno de la serie de datos correspondientes al volumen de crdito para la vivienda concedido en los ltimos sesenta (60) meses, frente al patrimonio tcnico constituido de diciembre del ao inmediato anterior. (artculo sustituido con resolucin No. JB-2013-2526 de 18
de julio del 2013)
La forma en la que se estructurar la serie de datos del volumen de crdito para la vivienda y la obtencin del quintil uno se instruir por circular. Si el porcentaje calculado de la manera prevista en el primer inciso de este artculo, supera el cien por ciento (100%) del patrimonio tcnico constituido, la institucin financiera entender que la obligacin mnima que deber mantener de crdito de la vivienda ser equivalente al cien por ciento (100%) de dicho patrimonio tcnico. El porcentaje correspondiente a cada ao, ser comunicado por escrito a cada entidad.
SECCIN II.- DISPOSICIN GENERAL

ARTCULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn corresponda.
SECCIN III.- DISPOSICIN TRANSITORIA (incluida con resolucin No. JB-2013-2412 de

21 de febrero del 2013)
Con inclusin de la Corporacin Financiera Nacional, por el ejercicio econmico 2013, quedan exentas de cumplir con el mnimo promedio definido en el presente captulo las entidades que no registran operaciones de crdito para la vivienda por el perodo de 2010 a 2012.
200.4
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO IX.- DE LOS ACTIVOS Y DE LOS LIMITES DE CREDITO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-94-1535 SB-JB-95-1822 SB-JB-95-0007 SB-JB-95-0009 SB-JB-95-0012 SB-JB-96-0030 JB-97-002 JB-97-021 JB-98-064 JB-99-150 JB-99-151 JB-99-183 JB-99-186 JB-2000-203 JB-2000-204 JB-2000-226 JB-2000-240 JB-2000-245 JB-2000-250 JB-2000-260 JB-2000-268 JB-2000-279 JB-2001-305 JB-2001-308 JB-2001-335 JB-2001-351 JB-2001-354 JB-2001-368 JB-2001-399 JB-2001-411 JB-2001-417 JB-2001-418 JB-2002-445 JB-2002-457 JB-2002-459 JB-2002-485 JB-2002-500 JB-2003-549 JB-2003-556 JB-2004-644 JB-2004-716 JB-2004-717 FECHA DE EXPEDICION 1994-08-31 1995-01-19 1995-11-28 1995-11-29 1995-12-11 1996-02-06 1997-04-14 1997-07-17 1998-07-02 1999-08-12 1999-08-12 1999-12-09 1999-12-09 2000-03-15 2000-03-15 2000-06-21 2000-07-12 2000-08-02 2000-08-11 2000-09-21 2000-11-27 2000-12-26 2001-01-23 2001-01-23 2001-05-15 2001-07-10 2001-07-10 2001-09-07 2001-11-01 2001-11-29 2001-12-18 2001-12-18 2002-04-11 2002-06-10 2002-06-10 2002-09-24 2002-11-28 2003-05-22 2003-07-08 2004-02-17 2004-10-21 2004-10-21 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 546 S 627 841 842 847 886 57 130 370 260 261 357 357 S 41 S 41 110 127 146 157 179 222 243 270 270 341 384 384 422 459 476 S 484 S 484 573 614 614 677 730 152 135 299 413 460 FECHA DE PUBLICACIN 1994-12-10 1995-02-06 1995-12-13 1995-12-14 1995-12-21 1996-02-12 1997-05-05 1997-08-14 1998-07-28 1999-08-23 1999-08-24 2000-01-10 2000-01-10 2000-03-22 2000-03-22 2000-06-30 2000-07-25 2000-08-22 2000-09-06 2000-10-06 2000-12-12 2001-01-12 2001-02-20 2001-02-20 2001-06-06 2001-08-06 2001-08-06 2001-09-28 2001-11-22 2001-12-18 2001-12-31 2001-12-31 2002-05-10 2002-07-09 2002-07-09 2002-10-04 2002-12-23 2003-08-21 2003-07-29 2004-03-24 2004-12-30 2004-11-12
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JB-2004-722 JB-2005-759 JB-2006-874 JB-2006-907 JB-2006-908 JB-2006-936 JB-2008-1050 JB-2008-1079 JB-2008-1147 JB-2008-1183 JB-2008-1197 JB-2008-1200 JB-2008-1201 JB-2009-1267 JB-2009-1305 JB-2010-1536 JB-2010-1799 JB-2010-1815 JB-2011-1885 JB-2011-1897 JB-2011-1994 JB-2011-2034 JB-2011-2087 JB-2011-2089 JB-2012-2092 JB-2012-2123 JB-2012-2142 JB-2012-2150 JB-2012-2217 JB-2012-2235 JB-2012-2294 JB-2012-2309 JB-2012-2320 JB-2012-2366 JB-2012-2381 JB-2012-2383 JB-2013-2394 JB-2013-2412 JB-2013-2498 JB-2013-2526 JB-2013-2644 JB-2013-2702 JB-2014-2744 (D) = DEROGADA
2004-12-15 2005-01-25 2006-02-23 2006-07-27 2006-07-27 2006-11-09 2008-01-10 2008-02-21 2008-06-13 2008-10-02 2008-10-09 2008-10-23 2008-10-23 2009-03-11 2009-05-21 2010-01-14 2010-09-22 2010-10-14 2011-03-03 2011-03-15 2011-09-14 2011-10-25 2011-12-22 2011-12-29 2012-02-07 2012-03-13 2012-04-03 2012-04-26 2012-06-22 2012-07-12 2012-09-13 2012-09-20 2012-09-25 2012-11-15 2012-12-07 2012-12-19 2013-01-22 2013-02-21 2013-06-06 2013-07-18 2013-09-26 2013-11-27 2014-01-10
493 524 237 344 344 412 262 285 378 457 457 470 470 S 565 614 127 314 323 419 S 430 559 S 582 2S 608 624 649 677 687 2S 698 2S 738 755 803 811 2S 827 853 2S 860 2S 858 S 892 910 S 24 66 118 143
2004-12-30 2005-02-15 2006-03-27 2006-08-29 2006-08-29 2006-12-07 2008-01-29 2008-02-29 2008-07-10 2008-10-30 2008-10-30 2008-11-19 2008-11-19 2009-04-07 2009-06-17 2010-02-10 2010-11-05 2010-11-18 2011-04-04 2011-04-19 2011-10-19 2011-11-23 2011-12-30 2012-01-23 2012-02-28 2012-04-05 2012-04-20 2012-05-08 2012-07-04 2012-07-27 2012-10-04 2012-10-17 2012-11-09 2012-12-18 2013-01-02 2012-12-27 2013-02-15 2013-03-12 2013-06-27 2013-08-26 2013-11-07 2013-12-13
202
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPITULO I.- DE LA GESTION INTEGRAL Y CONTROL DE RIESGOS
(incluido con resolucin No JB-2004-631 de 22 de enero del 2004)
SECCION I.- ALCANCE Y DEFINICIONES

ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, debern establecer esquemas eficientes y efectivos de administracin y control de todos los riesgos a los que se encuentran expuestas en el desarrollo del negocio, conforme su objeto social, sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones que sobre la materia establezcan otras normas especiales y/o particulares. La administracin integral de riesgos es parte de la estrategia institucional y del proceso de toma de decisiones. ARTICULO 2.- Para efectos de la aplicacin de este captulo, se determinan las siguientes definiciones: 2.1 Riesgo.- Es la posibilidad de que se produzca un hecho generador de prdidas que afecten el valor econmico de las instituciones; Administracin de riesgos.- Es el proceso mediante el cual las instituciones del sistema financiero identifican, miden, controlan / mitigan y monitorean los riesgos inherentes al negocio, con el objeto de definir el perfil de riesgo, el grado de exposicin que la institucin est dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y los mecanismos de cobertura, para proteger los recursos propios y de terceros que se encuentran bajo su control y administracin; Exposicin.- Est determinada por el riesgo asumido menos la cobertura implantada; Riesgo de crdito.- Es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas; Riesgo de mercado.- Es la contingencia de que una institucin del sistema financiero incurra en prdidas debido a variaciones en el precio de mercado de un activo financiero, como resultado de las posiciones que mantenga dentro y fuera de balance; Riesgo de tasa de inters.- Es la posibilidad de que las instituciones del sistema financiero asuman prdidas como consecuencia de movimientos adversos en las tasas de inters pactadas, cuyo efecto depender de la estructura de activos, pasivos y contingentes; Riesgo de tipo de cambio.- Es el impacto sobre las utilidades y el patrimonio de la institucin controlada por variaciones en el tipo de cambio y cuyo impacto depender de las posiciones netas que mantenga una institucin controlada, en cada una de las monedas con las que opera;
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
203
2.8
Riesgo de liquidez.- Es la contingencia de prdida que se manifiesta por la incapacidad de la institucin del sistema financiero para enfrentar una escasez de fondos y cumplir sus obligaciones, y que determina la necesidad de conseguir recursos alternativos, o de realizar activos en condiciones desfavorables; Riesgo operativo.- Es la posibilidad de que se produzcan prdidas debido a eventos originados en fallas o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnologa, y en la presencia de eventos externos imprevistos. Incluye el riesgo legal pero excluye los riesgos sistmico y de reputacin. Agrupa una variedad de riesgos relacionados con deficiencias de control interno; sistemas, procesos y procedimientos inadecuados; errores humanos y fraudes; fallas en los sistemas informticos; ocurrencia de eventos externos o internos adversos, es decir, aquellos que afectan la capacidad de la institucin para responder por sus compromisos de manera oportuna, o comprometen sus intereses;
2.9
2.10 Riesgo legal.- Es la probabilidad de que una institucin del sistema financiero sufra prdidas directas o indirectas; de que sus activos se encuentren expuestos a situaciones de mayor vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan verse incrementados ms all de los niveles esperados, o de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la eventualidad de ser afectado negativamente, debido a error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que deriven de la inobservancia, incorrecta o inoportuna aplicacin de disposiciones legales o normativas, as como de instrucciones de carcter general o particular emanadas de los organismos de control, dentro de sus respectivas competencias; o, en sentencias o resoluciones jurisdiccionales o administrativas adversas; o de la deficiente redaccin de los textos, formalizacin o ejecucin de actos, contratos o transacciones, inclusive distintos a los de su giro ordinario de negocio, o porque los derechos de las partes contratantes no han sido claramente estipuladas; (sustituido con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de
octubre del 2008)
2.11 Riesgo de reputacin.- Es la posibilidad de afectacin del prestigio de una institucin del sistema financiero por cualquier evento externo, fallas internas hechas pblicas, o al estar involucrada en transacciones o relaciones con negocios ilcitos, que puedan generar prdidas y ocasionar un deterioro de la situacin de la entidad; 2.12 Directorio u organismo que haga sus veces.- Es la mxima autoridad de administracin de las instituciones del sistema financiero, elegido por la junta general de accionistas o asamblea de socios o representantes, segn sea el caso, con amplias facultades de administracin, gestin y representacin de la institucin, facultado para delegar algunas de sus funciones de administracin, siendo responsables solidariamente por las resoluciones que se adopten y por los actos de la administracin; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010) 2.13 Alta gerencia.- La integran los presidentes y vicepresidentes ejecutivos, gerentes generales, vicepresidentes o gerentes departamentales, entre otros, responsables de ejecutar las disposiciones del directorio u organismo que haga sus veces, quienes toman decisiones de alto nivel, de acuerdo con las funciones asignadas y la estructura organizacional definida en cada institucin controlada; (incluido con
2.14 Comit de administracin integral de riesgos.- Es el rgano creado por el directorio u organismo que haga sus veces de la institucin del sistema financiero, responsable del diseo de las polticas, sistemas, metodologas, modelos y procedimientos, para la eficiente gestin integral de los riesgos y de manera especfica en los identificados en la actividad que efecta la entidad; y, de proponer
204
los lmites de exposicin a stos; y, (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de

enero del 2010)
2.15 Unidad de administracin integral de riesgos.- Es el rgano autnomo responsable de identificar, medir, monitorear, controlar/mitigar y divulgar cada uno de los riesgos de identificados que enfrenta la institucin del sistema financiero y su concordancia con las polticas que al efecto han sido emitidas por ella. Esta unidad deber ser independiente de las reas de negocios y del rea de registro de operaciones, a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de responsabilidades. Su tamao y mbito debern estar en relacin con el tamao y la estructura de la institucin y con el volumen y complejidad de los riesgos en los que incurra la entidad. (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de
enero del 2010)
SECCION II.- ADMINISTRACION DE RIESGOS

ARTICULO 3.- Las instituciones del sistema financiero tienen la responsabilidad de administrar sus riesgos, a cuyo efecto deben contar con procesos formales de administracin integral de riesgos que permitan identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear las exposiciones de riesgo que estn asumiendo. Cada institucin del sistema financiero tiene su propio perfil de riesgo, segn sus actividades y circunstancias especficas; por tanto, al no existir un esquema nico de administracin integral de riesgos, cada entidad desarrollar el suyo propio. ARTICULO 4.- El directorio de la institucin del sistema financiero o el organismo que haga sus veces y la gerencia deciden la adopcin de determinados riesgos, cuando estos rganos definen, entre otros aspectos, su estrategia de negocio, polticas, procedimientos, estructura organizacional, segmento de mercado objetivo de la institucin y el tipo de producto, a ser a ofrecidos al pblico. La identificacin del riesgo es un proceso continuo y se dirige a reconocer y entender los riesgos existentes en cada operacin efectuada, y as mismo, a aquellos que pueden surgir de iniciativas de negocios nuevos. Las polticas y estrategias de la institucin del sistema financiero deben definir el nivel de riesgo considerado como aceptable; este nivel se manifiesta en lmites de riesgo puestos en prctica a travs de polticas, normas, procesos y procedimientos que establecen la responsabilidad y la autoridad para fijar esos lmites, los cuales pueden ajustarse si cambian las condiciones o las tolerancias de riesgo. Las instituciones del sistema financiero deben contar con procedimientos para autorizar excepciones o cambios a los lmites de riesgo, cuando sea necesario. ARTICULO 5.- Una vez identificados los riesgos deben ser cuantificados o medidos con el objeto de determinar el cumplimiento de las polticas, los lmites fijados y el impacto econmico en la organizacin, permitiendo a la administracin disponer los controles o correctivos necesarios. Las metodologas y herramientas para medir el riesgo deben reflejar la complejidad de las operaciones y de los niveles de riesgos asumidos por la institucin, la que verificar peridicamente su eficiencia para justificar actualizaciones o mejoras segn demanden sus necesidades. ARTICULO 6.- Para la administracin del riesgo las instituciones del sistema financiero implantarn un sistema de control que permita la verificacin de la validez del cumplimiento
205
de polticas, lmites, procesos y procedimientos establecidos durante la ejecucin de las operaciones de la entidad. Como parte del sistema de control interno, la administracin de las instituciones del sistema financiero establecer los controles administrativos, financieros, contables y tecnolgicos necesarios, para asegurar que est administrando adecuadamente los riesgos, conforme las polticas aprobadas por cada institucin. ARTICULO 7.- Todos los niveles de la organizacin, dentro de sus competencias, harn seguimiento sistemtico de las exposiciones de riesgo y de los resultados de las acciones adoptadas, lo cual significa un monitoreo permanente a travs de un sistema de informacin para cada tipo de riesgo, preparado para satisfacer las necesidades particulares de la institucin. Estos sistemas mantendrn informacin suficiente para apoyar los procesos de toma de decisiones, que permita la generacin de informes permanentes, al menos mensuales, oportunos, objetivos, relevantes, consistentes y dirigidos a los correspondientes niveles de la administracin. Los sistemas de informacin deben asegurar una revisin peridica y objetiva de posiciones de riesgos, as como de eventuales excepciones. ARTICULO 8.- El proceso que se implante en la institucin para la administracin integral de riesgos deber ser permanentemente revisado y actualizado. Una adecuada administracin integral de riesgos debe incluir, al menos lo siguiente, de acuerdo con la complejidad y tamao de cada institucin: 8.1 Estrategia de negocio de la entidad, que incluir los criterios de aceptacin de riesgos en funcin del mercado objetivo determinado y de las caractersticas de los productos diseados para atenderlos. Dicha estrategia deber contar con fundamentos tericos y empricos adecuados y estar debidamente documentada; Polticas para la administracin integral de riesgos y definicin de lmites de exposicin para cada tipo de riesgo, as como de excepciones, dictadas por el directorio u organismo que haga sus veces; Procedimientos para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los distintos tipos de riesgo; Una estructura organizativa que defina claramente los procesos, funciones, responsabilidades y el grado de dependencia e interrelacin entre las diferentes reas de la institucin del sistema financiero, que deber incluir el comit y la unidad de administracin integral de riesgos. El comit ser un rgano asesor del directorio u organismo que haga sus veces y de la gerencia. La unidad estar a un nivel jerrquico similar a las unidades que deciden la estrategia comercial y de negocios de la entidad, y deber reportar directamente a la gerencia general. La citada estructura debe contemplar la separacin de funciones entre las reas de evaluacin, toma de riesgos, y, las de seguimiento y control; y, 8.5 Sistemas de informacin que establezcan los mecanismos para elaborar e intercambiar informacin oportuna, confiable, fidedigna, tanto interna como externa.
8.2
8.3
8.4
Lo sealado anteriormente, permitir determinar la capacidad patrimonial suficiente para asumir la exposicin de riesgo que se enfrente como consecuencia del negocio. 206
SECCION III.- RESPONSABILIDAD EN LA ADMINISTRACION DE RIESGOS

ARTICULO 9.- El directorio o el organismo que haga sus veces, deber en ejercicio de lo previsto en la letra a) del artculo 30 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, cuando menos, cumplir con lo siguiente: 9.1 Conocer y comprender los riesgos inherentes a la estrategia de negocio que asume la institucin; Determinar y actualizar permanentemente las estrategias, polticas, procesos y procedimientos, que permitan una eficiente administracin integral de riesgos; adems de su adecuado seguimiento, as como el modo de divulgacin y concienciacin de la poltica organizativa, que enfatice la importancia del control del riesgo en todos los niveles de la institucin; Informarse por lo menos en forma trimestral, sobre los riesgos asumidos, la evolucin y el perfil de los mismos y su efecto en los niveles patrimoniales y las necesidades de cobertura, as como sobre la implantacin y cumplimiento de estrategias, polticas, procesos y procedimientos por ellos aprobados; Asegurarse que la auditora interna verifique la existencia y cumplimiento del esquema de la administracin integral de riesgos de la institucin; Aprobar la incursin de la institucin en nuevos negocios, operaciones y actividades de acuerdo con la estrategia del negocio, a las normas legales y estatutarias y en cumplimiento a las polticas internas de administracin integral de riesgos; Establecer lmites generales prudenciales para la administracin de los riesgos, compatibles con las actividades, estrategias y objetivos institucionales y que permitan una eficaz reaccin frente a situaciones adversas; Implantar medidas correctivas en caso de que las estrategias, polticas, procesos y procedimientos para la administracin integral de riesgos no se cumplan, o se cumplan parcialmente o en forma incorrecta; Asegurarse de que los niveles de la administracin de riesgo establezcan un sistema de medicin para valorar los riesgos, vincular el riesgo al de patrimonio tcnico de la institucin y aplicar un esquema para vigilar la observancia de las polticas internas; Asegurarse de que la institucin cuente con recursos humanos, materiales y equipos que permitan la eficiente administracin integral de riesgos;
9.2
9.3
9.4
9.5
9.6
9.7
9.8
9.9
9.10 Designar a los miembros del comit de administracin integral de riesgos; y, 9.11 Las dems que determine la junta general de accionistas u organismo que haga sus veces, o que sean dispuestas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. El directorio o el organismo que haga sus veces debe contar con documentos probatorios respecto del cumplimiento de las disposiciones de este artculo. ARTICULO 10.- El comit de administracin integral de riesgos es un organismo colegiado, que estar conformado por los siguientes miembros como mnimo: 10.1 Un vocal del directorio o del organismo que haga sus veces, que no sea miembro del comit de auditora, que lo presidir;
207
10.2 El mximo o primer representante legal de la institucin de que se trate; y, 10.3 El funcionario responsable de la unidad de riesgos. El comit deber contar con la participacin de especialistas de cada uno de los riesgos, si los hubiere; los funcionarios responsables de las reas de negocios; y, otros que se consideren funcionarios vinculados con los temas a tratarse. Ninguno de estos funcionarios tendrn derecho a voto. Las designaciones y las sustituciones en la nmina de los miembros del comit debern ser conocidas y aprobadas por el directorio o el organismo que haga sus veces de la institucin del sistema financiero, lo cual debe quedar consignado en las respectivas actas y ser puestas en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los siguientes ocho das contados desde la fecha de la pertinente sesin. El comit de administracin integral de riesgos sesionar con la mitad ms uno de sus integrantes, sus decisiones sern tomadas por mayora absoluta de votos. El presidente del comit tendr voto dirimente. ARTICULO 11.- Las funciones principales que debe asumir el comit de riesgos integrales, son las siguientes: 11.1 Disear y proponer estrategias, polticas, procesos y procedimientos de administracin integral de riesgos o reformas, y, someterlos a la aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces; Asegurarse de la correcta ejecucin tanto de la estrategia, como de la implantacin de polticas, metodologas, procesos y procedimientos de la administracin integral de riesgos; Proponer al directorio o al organismo que haga sus veces los lmites especficos apropiados por exposicin de cada riesgo; Informar oportunamente al directorio u organismo que haga sus veces respecto de la efectividad, aplicabilidad y conocimiento por parte del personal de la institucin, de las estrategias, polticas, procesos y procedimientos fijados; Conocer en detalle las exposiciones de los riesgos asumidos en trminos de afectacin al patrimonio tcnico y con relacin a los lmites establecidos para cada riesgo; Aprobar, cuando sea pertinente, los excesos temporales de los lmites, tomar accin inmediata para controlar dichos excesos e informar inmediatamente tales asuntos al directorio u organismo que haga sus veces; Proponer al directorio u organismo que haga sus veces la expedicin de metodologas, procesos, manuales de funciones y procedimientos para la administracin integral de riesgos; Aprobar los sistemas de informacin gerencial, conocer los reportes de posiciones para cada riesgo y el cumplimiento de lmites fijados, y adoptar las acciones correctivas segn corresponda; Analizar y aprobar los planes de contingencia;
11.2
11.3
11.4
11.5
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11.9
11.10 Remitir al directorio u organismo que haga sus veces para su aprobacin, la matriz de riesgo institucional; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010) 208
11.11 Informar oportunamente al directorio u organismo que haga sus veces, sobre la evolucin de los niveles de exposicin de cada uno de los riesgos de identificados;
(incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010)
11.12 Remitir al directorio u organismo que haga sus veces para su aprobacin, los planes de continuidad de negocio; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del
2010)
11.13 Poner en conocimiento del directorio u organismo que haga sus veces, cambios repentinos en el entorno econmico que genere un aumento en la exposicin a alguno de los riesgos, o por cualquier asunto que en criterio del comit de administracin integral de riesgos sea necesario tratar en dicho cuerpo colegiado; y,
11.14 Las dems que determine el directorio o el organismo que haga sus veces, o que sean dispuestas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con
ARTICULO 12.- El Banco Central del Ecuador, las instituciones financieras pblicas y privadas, las compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito y las compaas de arrendamiento mercantil, deben contar con una unidad de riesgos, la cual estar bajo la supervisin y direccin del comit de administracin integral de riesgos y tendr la responsabilidad de vigilar y asegurar que las reas de negocios estn ejecutando correctamente la estrategia, polticas, procesos y procedimientos de administracin integral de riesgos. Las principales funciones de la unidad de riesgos, son: 12.1 Disear y proponer al comit de administracin integral de riesgos las estrategias, polticas, procedimientos y los manuales respectivos para la gestin integral de riesgos y de cada uno de los riesgos de identificados, de acuerdo con los lineamientos que fije el directorio u organismo que haga sus veces; (sustituido con
12.2
Desarrollar y someter a consideracin y aprobacin del comit de administracin integral de riesgos la metodologa para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear los diversos riesgos asumidos por la institucin en sus operaciones;
(reformado con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010)
12.3 12.4
Poner en prctica las polticas de gestin de cada uno de los riesgos identificados;
Actualizar cuando corresponda los manuales de procedimientos de cada uno de los riesgos identificados; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010) Implementar mecanismos que aseguren la permanente actualizacin de las metodologas desarrolladas; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del
2010)
12.5
12.6
Monitorear el nivel de exposicin cada uno de los riesgos identificados y proponer mecanismos de mitigacin de las posiciones; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538
12.7
Calcular y velar por el cumplimiento de los lmites de exposicin al riesgo, los niveles de autorizacin dispuestos y proponer mecanismos de mitigacin de las posiciones;
(renumerado y sustituido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010)
209
12.8
Analizar de forma sistemtica las exposiciones por tipo de riesgos respecto de los principales clientes, sectores econmicos de actividad, rea geogrfica, entre otros;
(renumerado y reformado con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010)
12.9
Disear y someter a consideracin del comit de administracin integral de riesgos, un sistema de indicadores de alerta temprana, basado en reportes objetivos y oportunos, que permita reflejar los niveles de exposicin a los riesgos y posibilite realizar ejercicios de simulacin de escenarios de stress y cumplimiento de lmites;
(renumerado y sustituido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010)
12.10 Construir la matriz de riesgo institucional y someter a consideracin del comit de administracin integral de riesgos; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de
enero del 2010)
12.11 Informar oportunamente al comit de administracin integral de riesgos y dems instancias pertinentes, sobre la evolucin de los niveles de exposicin de cada uno de los riesgos de identificados; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero
del 2010)
12.12 Preparar estrategias alternativas para administrar los riesgos existentes y proponer al comit los planes de contingencia que consideren distintas situaciones probables, segn corresponda; (renumerado con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del
2010)
12.13 Implantar de manera sistemtica en toda la organizacin y en todos los niveles de personal las estrategias de comunicacin, a fin de entender sus responsabilidades con respecto a la administracin integral de riesgos; e, impulsar mecanismos de divulgacin que permitan una mayor cultura de riesgos al interior de toda la estructura organizacional; (renumerado y reformado con resolucin No. JB-2010-1538 de
12.14 Calcular y valorar las posiciones sensibles de cada uno de los riesgos de identificados y su afectacin al patrimonio tcnico de la entidad y las estrategias de cobertura adecuadas a dichas posiciones; (renumerado y sustituido con resolucin No.
JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010)
12.15 Analizar la incursin de la institucin del sistema financiero en nuevos negocios, operaciones y actividades acorde con la estrategia del negocio, con sujecin a las disposiciones legales, normativas y estatutarias, en cumplimiento del proceso de administracin integral de riesgos; (renumerado con resolucin No. JB-2010-1538 de 14
de enero del 2010)
12.16 Analizar el entorno econmico y de la industria y sus efectos en la posicin de riesgos de la institucin, as como las prdidas potenciales que podra sufrir ante una situacin adversa en los mercados en los que opera; (renumerado con resolucin
12.17 Realizar peridicamente pruebas de estrs y back testing para cada riesgo especfico, incorporando cualquier seal de deterioro provista por los estudios realizados internamente u otras fuentes; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14
de enero del 2010)
12.18 Elaborar y proponer al comit de administracin integral de riesgos para su posterior aprobacin por parte del directorio u organismo que haga sus veces planes de continuidad de negocio; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del
2010)
210
12.19 Convocar al comit de administracin integral de riesgos, toda vez que considere necesario, por razones atribuibles al cercano incumplimiento de algn lmite preestablecido, cambios repentinos en el entorno econmico que genere un aumento en la exposicin a alguno de los riesgos, o por cualquier asunto que en criterio de la unidad de administracin integral de riesgos sea necesario tratar en reunin de comit; (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero del 2010) 12.20 Preparar las actas de las sesiones del comit de administracin de riesgos para conocimiento y aprobacin; y, (incluido con resolucin No. JB-2010-1538 de 14 de enero
del 2010)
12.21 Las dems que determine el comit de administracin integral de riesgos de la entidad. ARTICULO 13.- El nmero de miembros o vocales del comit y de la unidad de que trata el presente captulo, deber guardar proporcin con la naturaleza, complejidad y volumen de los negocios, operaciones y actividades desarrollados por la institucin. Estos organismos estarn dotados de manera permanente de los recursos administrativos y tecnolgicos necesarios para el cumplimiento de sus funciones, y, estarn conformados por personas idneas que deben acreditar un alto conocimiento y experiencia, en materia de gestin y control de riesgos y capacidad de comprender las metodologas y procedimientos utilizados en la institucin para medir y controlar los riesgos asumidos y por asumir, de manera tal que garanticen el adecuado cumplimiento de sus funciones. Las instituciones del sistema financiero podrn crear subunidades de riesgo especializadas cuyo funcionamiento se regir por las disposiciones de este captulo, atendiendo la naturaleza de su funcin. ARTICULO 14.- Los miembros del comit y unidad responsables de la administracin integral de riesgos, sern independientes de las reas de gestin comercial y operativa de la institucin, con excepcin del funcionario a que se refiere el numeral 10.2 del artculo 10 de este captulo, que forma parte del comit de administracin integral de riesgos.

ARTICULO 15.- Las instituciones del sistema financiero deben preparar un manual respecto a su esquema de administracin integral de riesgos que contenga en forma detallada, para cada tipo de riesgo, los lineamientos establecidos en el artculo 8 de este captulo. El manual deber ser actualizado peridicamente y de tal modo que permanentemente corresponda a la realidad de la institucin y a sus posibles escenarios futuros y deber estar a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en las inspecciones que se efecten. El organismo de control podr hacer las observaciones que crea convenientes para el adecuado control de los riesgos, mismas que se incorporarn al manual. ARTICULO 16.- Las instituciones controladas deben disponer de un sistema informtico capaz de proveer a la administracin y a las reas involucradas, toda la informacin necesaria para identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear las exposiciones de riesgo que estn asumiendo, y apoyar en la toma de decisiones oportunas y adecuadas. Estos sistemas deben incorporar los procesos definidos para la elaboracin de los informes, que involucren todas las variables relacionadas con la medicin de los riesgos y la vulnerabilidad institucional, bajo las diversas condiciones del entorno. ARTICULO 17.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr requerir a las instituciones del sistema financiero, la informacin que considere necesaria para una adecuada supervisin de los riesgos de la entidad. 210.1
ARTICULO 18.- El Superintendente de Bancos y Seguros deber disponer la adopcin de medidas adicionales a las previstas en el presente captulo o en otras normas con el propsito de atenuar la exposicin a los riesgos que enfrentan las instituciones del sistema financiero. Dichas medidas podrn ser de carcter general para el sistema financiero en su conjunto; o, particular, para una institucin determinada. ARTICULO 19.- En el informe anual que debe presentar el directorio u organismo que haga sus veces a la junta general de accionistas o a la asamblea general de socios, se deber incluir un informe del comit de administracin integral de riesgos que contenga su pronunciamiento, sobre el cumplimiento de los lineamientos establecidos en el artculo 8 de este captulo. ARTICULO 20.- En caso de incumplimiento de las disposiciones contenidas en este captulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar las sanciones correspondientes de conformidad con lo establecido en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI. ARTCULO 21.- La Superintendencia de Bancos y Seguros elaborar una vez al ao el reporte de estabilidad financiera, el cual contendr, en trminos generales, un estudio especializado de riesgos sistmicos, interconexiones, y otros anlisis de riesgos integrales de los sectores controlados, que ser puesto en conocimiento de la Junta Bancaria y una vez conocido por sta, remitido a las entidades responsables de la poltica pblica financiera y econmica, para que acten en el mbito de sus competencias. (incluido con resolucin No.
JB-2013-2703 de 27 de noviembre del 2013)
(renumerado con resolucin No. JB-2013-2703 de 27 de noviembre del 2013)
SECCION V.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- El auditor interno de la institucin del sistema financiero informar mensualmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros, sobre el avance de la implantacin del sistema de administracin integral de riesgos, dentro de los plazos fijados en el manual de cada institucin del sistema financiero.
210.2
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPITULO II.- DE LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE CREDITO
(incluido con resolucin No JB-2003-602 de 9 de diciembre del 2003)
SECCION I.- ALCANCE Y DEFINICIONES

ARTICULO 1.- Las disposiciones de la presente norma son aplicables al Banco Central del Ecuador, a las instituciones financieras pblicas y privadas, a las compaas de arrendamiento mercantil, a las compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito, y a las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas, cuyo control compete a la Superintendencia de Bancos y Seguros y que en el texto de este captulo se las denominar como instituciones controladas. ARTICULO 2.- Se considerarn las siguientes definiciones para efecto de la aplicacin de las disposiciones contenidas en este captulo: 2.1 Riesgo de crdito.- Es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas; Incumplimiento.- Es no efectuar el pago pactado dentro del perodo predeterminado; o, efectuarlo con posterioridad a la fecha en que estaba programado, o, en distintas condiciones a las pactadas en el contrato; Probabilidad de incumplimiento (pi).- Es la posibilidad de que ocurra el incumplimiento parcial o total de una obligacin de pago o el rompimiento de un acuerdo del contrato de crdito, en un perodo determinado; Nivel de exposicin del riesgo de crdito (E).- Es el valor presente (al momento de producirse el incumplimiento) de los flujos que se espera recibir de las operaciones crediticias; Tasa de recuperacin (r).- Es el porcentaje de la recaudacin realizada sobre las operaciones de crdito que han sido incumplidas; Severidad de la prdida (1 r ).- Es la medida de la prdida que sufrira la institucin controlada despus de haber realizado todas las gestiones para recuperar los crditos que han sido incumplidos, ejecutar las garantas o recibirlas como dacin en pago. La severidad de la prdida es igual a (1 - Tasa de recuperacin); Prdida esperada (PE).- Es el valor esperado de prdida por riesgo crediticio en un horizonte de tiempo determinado, resultante de la probabilidad de incumplimiento, el nivel de exposicin en el momento del incumplimiento y la severidad de la prdida: PE = E * pi * (1 r) 2.8 Sistemas de seleccin.- Son los procesos que apoyan la toma de decisiones crediticias, constituidos por un conjunto de reglas de decisin, a travs de las cuales
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
211
se establece una puntuacin crediticia, utilizando informacin histrica y concreta de variables seleccionadas; 2.9 Sistemas de medicin de riesgo.- Son los procesos de revisin permanente de los portafolios de crdito o inversiones para pre-identificar modificaciones en determinadas variables que pueden derivar en mayores probabilidades de incumplimiento o debilitamiento de la calidad crediticia;
2.10 Sistemas de informacin.- Son los procesos que permiten realizar un seguimiento de los activos, de los riesgos, de modo que puedan describir situaciones en forma sistemtica con frecuencias establecidas, en funcin de indicadores de comportamiento de variables determinadas; 2.11 Provisiones especficas.- Son las que surgen del anlisis individual de cada sujeto de crdito como estimaciones de prdida, o que la Superintendencia de Bancos y Seguros dispone sean constituidas sobre un segmento del portafolio, en aplicacin de la normatividad vigente; 2.12 Provisiones genricas.- Son las que surgen como estimaciones de prdida que se constituyen para cubrir riesgos no identificados con relacin a las operaciones directas e indirectas, generados en el proceso de administracin del riesgo de crdito; y, 2.13 Segmentaciones.- Son las opciones de clasificacin utilizadas por la institucin controlada para definir, identificar y analizar adecuadamente los grupos de sus clientes en relacin con la gestin del riesgo de crdito.
SECCION II.- ADMINISTRACION DEL RIESGO DE CRDITO

ARTICULO 3.- Las instituciones controladas deben establecer esquemas eficientes de administracin y control del riesgo de crdito al que se expone en el desarrollo del negocio. Cada institucin controlada tiene su propio perfil de riesgo segn las caractersticas de los mercados en los que opera y de los productos que ofrece; por lo tanto, al no existir un modelo nico de administracin del riesgo de crdito, cada entidad debe desarrollar su propio esquema. Las instituciones controladas debern contar con un proceso formalmente establecido de administracin del riesgo de crdito que asegure la calidad de sus portafolios y adems permita identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear las exposiciones de riesgo de contraparte y las prdidas esperadas, a fin de mantener una adecuada cobertura de provisiones o de patrimonio tcnico. ARTICULO 4.- El proceso de administracin del riesgo de crdito deber incluir las fases de identificacin, medicin, control y monitoreo del riesgo de contraparte, para lo cual en el mbito del riesgo crediticio aplicar los criterios establecidos en los artculos 4, 5, 6 y 7 del captulo I De la gestin integral y control de riesgos. ARTICULO 5.- El proceso que se implante en la institucin controlada para la administracin del riesgo de crdito deber ser revisado y actualizado en forma permanente. Una adecuada administracin de este riesgo debe incluir al menos lo siguiente, de acuerdo con la complejidad y tamao de cada institucin:
212
5.1
Estrategia de negocio que incluir los criterios de aceptacin de riesgos en funcin del mercado objetivo determinado y de las caractersticas del portafolio de productos diseados. Dicha estrategia deber contar con fundamentos tericos y empricos adecuados y estar debidamente documentada; Las instituciones controladas a travs de su directorio o del organismo que haga sus veces debern definir los lmites de exposicin de riesgo crediticio, acorde con el patrimonio tcnico de respaldo de la entidad y con el nivel de rentabilidad esperado bajo distintos escenarios. Esta poltica debe establecer el nivel inicial y potencial de riesgo para cada mercado objetivo; producto; sector econmico; industria; zona geogrfica; caractersticas del sujeto de crdito y del grupo econmico; segmento de la poblacin; destino del crdito; emisor; tipo de papel; caractersticas financieras y dems que considere cada institucin controlada; y, Las polticas emanadas del directorio o del organismo que haga sus veces deben ser consistentes con sus lmites de exposicin y se referirn a: 5.3.1 Metodologas y procesos para identificar, medir, controlar y monitorear el riesgo de crdito; Otorgamiento de crdito que incluir criterios o caractersticas bsicas para definir los sujetos de crdito; criterios para aceptacin de garantas; constitucin de provisiones, especficas y genricas; criterios de calificacin; recuperaciones; tratamiento de castigos; reestructuraciones; y, revelacin de informacin sobre los niveles de riesgo del portafolio de crdito a nivel externo e interno; Lmites de tolerancia de cartera vencida para cada tipo de producto; esquema de fijacin de tasas, montos y plazos para cada uno de ellos; y, concentraciones en funcin de diferentes variables; Una estructura organizacional que defina claramente los procesos, las responsabilidades y el grado de dependencia e interrelacin entre las diferentes reas de la institucin controlada que participen en el proceso de crdito y en la administracin del riesgo de crdito. Dicha estructura debe contemplar la separacin de funciones entre las reas de evaluacin, de decisin de negocio, asuncin de riesgos y las de seguimiento y control; 5.3.5 Sistemas de informacin que establezcan los mecanismos para elaborar e intercambiar informacin oportuna, confiable y fidedigna, tanto interna como externamente; y, Tratamiento de excepciones a los lmites de exposicin y a las polticas.
3.2
5.3
5.3.2
5.3.3
5.3.4
5.3.6
La suficiencia de capacidad patrimonial para asumir la exposicin a riesgo de crdito que se presente como consecuencia del negocio, se determinar en consideracin a lo sealado en el presente artculo.
SECCIN III.- METODOLOGA RIESGO DE CRDITO
Y PROCESOS DE ADMINISTRACIN DEL
ARTICULO 6.- Las instituciones controladas debern contar con un sistema para monitorear los niveles del riesgo de crdito en forma permanente a travs de las diferentes
213
metodologas adoptadas por cada entidad para cada modalidad de crdito (comercial, consumo, vivienda y microcrdito), dentro de las cuales se determinarn los principios y criterios generales para la evaluacin del riesgo de crdito. ARTICULO 7.- Las metodologas implantadas deben considerar la combinacin de criterios cuantitativos y cualitativos, de acuerdo con la experiencia y las polticas estratgicas de la entidad; deben permitir monitorear y controlar la exposicin crediticia de los diferentes portafolios. Esta metodologa debe ser evaluada peridicamente a fin de garantizar la idoneidad de la misma, al igual que la relevancia de las variables utilizadas. La administracin del portafolio de crdito incluye las siguientes etapas fundamentales: el otorgamiento que incluye las fases de evaluacin, aprobacin, instrumentacin y desembolso; seguimiento; recuperacin; y, control, para lo cual es necesario que las entidades establezcan: 7.1 Criterios, metodologas y sistemas internos de evaluacin crediticia para la seleccin y otorgamiento de los crditos, que se ajusten al perfil de riesgo de la entidad, los que deben ser consistentes con la naturaleza, tamao y complejidad de las operaciones de la institucin controlada; y, estar basados en el anlisis de los estados financieros, flujos de caja del proyecto, calidad de la gerencia, entre otros, para los clientes de los que se dispone de suficiente informacin financiera (crditos comerciales); y, en sistemas de evaluacin crediticia, por ejemplo: credit scoring para crditos a la microempresa y a las personas naturales (crditos de consumo y crditos para la vivienda); Un sistema de seguimiento y control del riesgo de crdito de los diferentes portafolios, lo que implica un proceso continuo de calificacin de los sujetos y operaciones coherente con el proceso de otorgamiento, que incluya un esquema para realizar el seguimiento del nivel de riesgo de cada sujeto y operacin, sin perjuicio de lo dispuesto en el captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, ttulo IX. Adicionalmente, el control del riesgo incorpora la adopcin de medidas para mitigar los riesgos, cuando se identifican debilidades potenciales o reales en un cliente, tales como: reduccin o transferencia de exposicin, nuevas garantas, entre otras; Metodologas y tcnicas analticas basadas en el comportamiento histrico de los portafolios de inversin y de las operaciones de crdito y contingentes, que permitan determinar la prdida esperada sobre la base de la probabilidad de incumplimiento, el nivel de exposicin y la severidad de la prdida. Para el clculo de estos componentes se deber disponer de una base de datos mnima de tres aos inmediatos anteriores, que deber contener elementos suficientes para el clculo de los aspectos sealados en este numeral; y, Un sistema de informacin basado en reportes objetivos, con informacin suficiente para satisfacer las necesidades de la institucin, apoyar los procesos de toma de decisiones de la administracin del riesgo de crdito y asegurar una revisin oportuna de las posiciones de riesgo y de las excepciones. La informacin debe ser permanente, oportuna y consistente; y, ser distribuida a los niveles administrativos correspondientes para asegurar que se tomen acciones correctivas. ARTICULO 8.- Las funciones y responsabilidades del directorio o del organismo que haga sus veces, as como del comit de administracin de riesgos y de la unidad de riesgos, en
7.2
7.3
7.4
214
cuanto a la responsabilidad en la administracin del riesgo de crdito se regirn por lo dispuesto en la seccin III Responsabilidad en la administracin de riesgo, del captulo I De la gestin integral y control de riesgos.
SECCIN IV.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 9.- El desarrollo de lo previsto en la seccin II Administracin del riesgo de crdito debe incorporarse en el manual sealado en el artculo 15 del captulo I De la gestin integral y control de riesgos. ARTICULO 10.- La informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros requiera para una adecuada supervisin del riesgo de crdito de las instituciones controladas, se comunicar a travs de circular. ARTICULO 11.- Cuando las instituciones controladas presenten debilidades en la administracin del riesgo crediticio, el Superintendente de Bancos y Seguros podr disponer la adopcin de medidas adicionales a las previstas en este captulo, con el propsito de atenuar la exposicin a los riesgos que enfrentan las instituciones. ARTICULO 12.- En caso de incumplimiento de las disposiciones contenidas en este captulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar las sanciones correspondientes, de conformidad con lo establecido en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI. ARTICULO 13.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.

PRIMERA.- A partir del 1 de enero del 2004, las instituciones controladas iniciarn la conformacin de una base de datos que contenga los elementos suficientes para la administracin del riesgo de crdito, para cumplir lo dispuesto en el numeral 7.3 del artculo 7. SEGUNDA.- El auditor interno de la institucin del sistema financiero informar en forma mensual a la Superintendencia de Bancos y Seguros los avances efectuados por las entidades en la implantacin de un sistema de administracin del riesgo de crdito. La Superintendencia de Bancos y Seguros har seguimiento para verificar su aplicacin.
215
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPITULO III.- DE LA ADMINISTRACION DEL RIESGO DE MERCADO
(incluido resolucin No JB-2002-429 de 22 de enero del 2002 y reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
SECCIN I.- ALCANCE Y DEFINICIONES (reformada con resolucin No JB-2003-615

de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 1.- Las disposiciones de la presente norma son aplicables al Banco Central del Ecuador, a las instituciones financieras pblicas y privadas, a las compaas de arrendamiento mercantil, a las compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito y a las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas. (incluido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 2.- Se entiende por riesgos de mercado, a la contingencia que una institucin controlada incurra en prdidas por movimientos de los precios del mercado como resultado de las posiciones que mantenga dentro y fuera del balance. Los ms comunes riesgos de mercado son los relacionados a las actividades de negociacin de valores, operaciones con derivados, a las variaciones en la tasa de inters y el riesgo de tipo de cambio, as como del precio de los commodities. (renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 3.- Para efectos de la aplicacin de este captulo, se entiende por: 3.1 Administracin, al directorio o el organismo que haga sus veces de una institucin controlada, al representante legal, al comit de riesgos de mercado y a las reas y posiciones involucradas en la administracin de los riesgos de mercado; Commodities, a las mercancas primarias o bsicas consistentes en productos fsicos, que puedan ser intercambiados en un mercado secundario, incluyendo metales preciosos, pero excluyendo el oro que es tratado como una divisa; Posicin corta, a aquella que presenta una obligacin actual, futuro u opcional a la institucin controlada; Posicin larga, a aquella que presenta un derecho actual, futuro u opcional a la institucin controlada; Riesgo general, a aquel asociado a los movimientos de precio en los valores representativos de capital por cambios en el mercado en su conjunto; Riesgo especfico, al asociado a variaciones en el precio de los valores representativos de capital por cambios en el riesgo de crdito o de liquidez del emisor; Riesgo de precio de valores representativos de capital, al impacto sobre las utilidades y el valor patrimonial de la institucin controlada por variaciones en los precios de los valores representativos de capital. La exposicin de una institucin controlada a este riesgo est en funcin a la posicin (larga o corta) de una institucin controlada en
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3.4
3.5
3.6
3.7
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valores representativos de capital y la fuente de riesgo depende de si es riesgo general o especfico, as como por opciones. A este riesgo estn expuestas las posiciones en valores representativos de capital, las que pueden ser de dos tipos: posiciones en inversiones negociables y posicin en instrumentos financieros derivados; 3.8 Riesgo de tipo de cambio, que es el impacto sobre las utilidades y el patrimonio de la institucin controlada por variaciones en el tipo de cambio y cuyo impacto depender de las posiciones netas que mantenga una institucin controlada, en cada una de las monedas con las que opera; y, Riesgo de tasa de inters, que es la contingencia de que las instituciones controladas tengan prdidas como consecuencia de los movimientos en las tasas de inters y cuyo efecto depender de la estructura de activos, pasivos y contingentes. El riesgo de tasa de inters se descompone en: 3.9.1. Riesgo de revalorizacin, que surge por diferencias temporales en los vencimientos (para tasa fija) o en la revalorizacin (para tasa flotante) de los activos, obligaciones y contingentes de la institucin controlada; Riesgo de la curva de rendimiento, que surge de cambios en la pendiente y forma de la curva de rendimiento; Riesgo de correlacin imperfecta que surge de los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en diferentes instrumentos, que por lo dems tienen caractersticas de revalorizacin similares; y, Riesgo de las opciones explcitas o implcitas, incluidas en muchos portafolios de activos, pasivos o contingentes. (artculo renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
3.9
3.9.2.
3.9.3.
3.9.4.
SECCIN II.- RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION

ARTICULO 4.- Para el cumplimiento cabal de la responsabilidad de administrar sus riesgos, las instituciones del sistema financiero deben contar con procesos formales de administracin integral de riesgos que permitan identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear las exposiciones de riesgo que estn asumiendo. Cada institucin del sistema financiero tiene su propio perfil de riesgo, segn sus actividades y circunstancias especficas; por tanto, al no existir un esquema nico de administracin integral de riesgos, cada entidad desarrollar el suyo propio. (sustituido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 5.- El Directorio o el organismo que haga sus veces deber, en ejercicio de lo previsto en la letra a) del artculo 30 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, cuando menos, cumplir con lo siguiente: 5.1 Aprobar las polticas, estrategias y procedimientos, que permitan un adecuado manejo de los riesgos de mercado, las mismas que debern ser actualizadas permanentemente de acuerdo a las situaciones que se prevea pueden presentarse. Estas polticas, estrategias y procedimientos debern ser compatibles con el volumen y complejidad de las operaciones que realiza la institucin controlada, y contener al menos lo siguiente:
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5.1.1.
La composicin de los activos, pasivos y contingentes; el nivel de sensibilidad de stos respecto de las variaciones de mercado y de las tasas de inters por tipo de instrumento y plazo; y, el grado de confianza con relacin al nivel de liquidez y solvencia de los mecanismos e instrumentos que utilice para administrar la cobertura de las posiciones; Las medidas para que la administracin de la institucin controlada pueda efectivamente identificar, hacer el seguimiento y controlar los riesgos de mercado que asume; Las pautas de las estrategias de cobertura; y, Las opciones que puede tener la institucin controlada para solucionar los problemas que se presenten en el corto, mediano y largo plazos.
5.1.2.
5.1.3. 5.1.4.
5.2
Informarse peridicamente y al menos mensualmente, acerca de la implementacin y el cumplimiento de las polticas, estrategias y procedimientos por ellos aprobadas; Establecer las acciones correctivas en caso de que las polticas, estrategias y procedimientos no se cumplan o se cumplan parcialmente, o incorrectamente; Informarse regularmente y al menos quincenalmente, sobre la evolucin de los riesgos de mercado, as como sobre los cambios sustanciales de tal situacin y de su evolucin en el tiempo; Establecer lmites generales prudenciales para la administracin de los riesgos de mercado, compatibles con las actividades, estrategias y objetivos de la institucin controlada, que permitan una adecuada reaccin frente a situaciones adversas; Determinar las clases de operaciones de derivados que la institucin controlada puede realizar y los lmites, procedimientos y controles a seguir respecto de ellas; y, Las dems sealadas en el artculo 9 del captulo I De la gestin y administracin de riesgos. (sustituido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
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Las decisiones del directorio o del organismo que haga sus veces, sobre las disposiciones de este artculo, deben constar en actas. ARTICULO 6.- El comit de administracin integral de riesgos, adems de las funciones sealadas en el artculo 11 del captulo I De la gestin y administracin de riesgos, respecto de los riesgos de mercado, tendr las siguientes funciones: (sustituido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) 6.1 Elaborar y proponer al directorio u organismo que haga sus veces la expedicin de los manuales de funciones y procedimientos para la administracin de los riesgos de mercado; Establecer los sistemas de informacin gerencial y la metodologa de medicin de los riesgos de mercado, si es que la Superintendencia de Bancos y Seguros no fija una metodologa obligatoria; Establecer los lmites especficos internos apropiados por exposicin a los riesgos de mercado y, en toda clase de inversiones financieras, incluyendo aquellas en
6.2
6.3
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instrumentos financieros derivados. Dichos lmites se establecern por tipo de instrumento financiero y por tipo de riesgos de mercado; 6.4 Medir, evaluar y efectuar un seguimiento continuo, sistemtico y oportuno de los riesgos de mercado para lo cual tambin establecer sistemas de alerta temprana en los que sean consideradas las variables relevantes que afecten los riesgos asumidos en el portafolio ante cambios en el mercado; Implementar programas de difusin, capacitacin y evaluacin continua sobre el cumplimiento de las polticas, estrategias y procedimientos que permitan un adecuado manejo de los riesgos de mercado, a los cuales deber tener acceso todo el personal involucrado; Establecer e implementar planes de contingencia frente a los riesgos de mercado que consideren distintos escenarios y evaluar su efectividad y rapidez de respuesta; Informar oportunamente al directorio u organismo que haga sus veces respecto de la efectividad, aplicabilidad, conocimiento por parte del personal y funcionarios, su cumplimiento y cualquier otro aspecto relacionado a las polticas, estrategias y procedimientos fijadas por tal rgano; Recomendar al directorio u organismo que haga sus veces la elaboracin, promulgacin, reforma o eliminacin de polticas, estrategias y procedimientos relacionadas con los riesgos de mercado; Identificar, medir y controlar los riesgos de mercado, y en especial el riesgo de tasa de inters, por la introduccin de nuevos productos y operaciones; los que debern realizarse de acuerdo a las polticas y procedimientos establecidos para tal fin; (numeral renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
6.5
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6.8
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6.10 Establecer mecanismos de evaluacin de su exposicin al riesgo que se deriva de la variacin de la tasa de cambio, debiendo para ello realizar un anlisis de sus activos y pasivos a fin de determinar su posicin en cada una de las monedas en las que opera la institucin controlada; (numeral renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) 6.11 Establecer mecanismos de evaluacin de su exposicin al riesgo de tasa de inters, debiendo para ello realizar un anlisis de sensibilidad de sus activos, pasivos y contingentes a la tasa de inters; (numeral renumerado con resolucin No JB-2003615 de 23 de diciembre del 2003) 6.12 Coordinar su gestin en consistencia con la administracin del riesgo de liquidez; y, (numeral renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) 6.13 Las dems que le fije el directorio o el organismo que haga sus veces o que sean impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (artculo y numeral renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 7.- El comit de administracin integral de riesgos, respecto de los riesgos de mercado tendr a su cargo el establecimiento y aprobacin de las polticas, objetivos, lmites y procedimientos, especficos, para la administracin de los riesgos inherentes a las operaciones con derivados y fijar los criterios bajo los cuales deber implementarse, los mismos que sern aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces. ( reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
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Deber, adicionalmente, establecer programas de seguimiento, procedimientos de operacin y control; y, los niveles de tolerancia, para lo cual: 7.1 Valorizar diariamente el portafolio con la consideracin del valor de las posiciones a precios de mercado; Evaluar el comportamiento del portafolio frente a situaciones extremas de cambio en el mercado respecto de los supuestos establecidos o pruebas de lmites de variacin; y, Establecer sistemas de alerta temprana en los que sean consideradas las variables relevantes que afecten el riesgo asumido en el portafolio ante cambios en el mercado. (artculo renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
7.2
7.3
ARTICULO 8.- Si fuere del caso, dado el volumen y complejidad de las operaciones, el comit de administracin integral de riesgos conformar en la unidad de riesgo, una rea especializada para el manejo de los riesgos originados en las operaciones con derivados, la que deber constituirse de manera independiente de la de negocios que contrata los derivados con los clientes. (sustituido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) Esta rea de riesgo tendr como funcin principal la asesora y seguimiento continuo de la administracin de los riesgos inherentes a las operaciones con derivados, esto es de: (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) 8.1 8.2 Los riesgos que surgen por el comportamiento del subyacente; Los riesgos que surgen por el incumplimiento de las obligaciones contractuales por parte de los clientes; El riesgo operacional que surja por deficiencias en algn aspecto relacionado a la ejecucin de un programa de derivados, como fallas en los controles gerenciales, en los sistemas de informacin, en las liquidaciones, incompetencia, negligencia, error humano, entre otras; y, Los riesgos jurdicos que surgen, entre otras, de fallas en la elaboracin de los contratos o desconocimiento de las autoridades y juzgadores de tales figuras jurdico financieras. (artculo renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
8.3
8.4
ARTICULO 9.- La unidad de administracin integral de riesgos, adems de las funciones sealadas en el artculo 12 del captulo I De la gestin y administracin de riesgos; respecto de los riesgos de mercado, tendr las siguientes funciones: (sustituido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) 9.1 Proponer al comit de administracin integral de riesgos las polticas de administracin y control de riesgo, las metodologas de anlisis y valoracin de las posiciones, as como las estrategias de cobertura adecuadas para tales posiciones; (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) Implementar y verificar el cumplimiento de las polticas y procedimientos referentes a la administracin y control de riesgos de mercado definidas por el directorio o el organismo que haga sus veces y por el comit de administracin integral de riesgos; (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
9.2
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9.3
Calcular y valorar las posiciones sensibles al riesgo de mercado y tasa de inters e informar al comit de administracin integral de riesgos; (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) Analizar las prdidas potenciales que podra sufrir la institucin controlada bajo diversas situaciones utilizando los respectivos anlisis de sensibilidad; y, Preparar las actas de las sesiones llevada a cabo por el comit de administracin integral de riesgos para su conocimiento y aprobacin. (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
9.4
9.5
La unidad de administracin integral de riesgos deber ser independiente de las reas de negocios. As mismo, deber existir separacin funcional entre las reas y personas encargadas de evaluar y tomar los riesgos, de aquellas reas y personas que deben hacer un seguimiento y control de los riesgos y de aquellas reas y personas operativas. El personal que integre esta unidad deber ser idneo y calificado. (artculo renumerado y reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 10.- El comit de administracin integral de riesgos, elaborar los manuales de polticas y procedimientos relacionados a los riesgos de mercado, sobre la base de las polticas, estrategias y procedimientos aprobadas por el directorio u organismo que haga sus veces. En dichos manuales debern establecerse tambin el esquema de organizacin, las funciones y las responsabilidades de las reas y posiciones involucradas. (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) Estos manuales debern ser actualizados peridicamente de tal manera que siempre estn adecuados a la realidad del mercado y de la institucin y a sus posibles escenarios futuros. El esquema de organizacin de la administracin de los riesgos de mercado debe tomar en cuenta la necesaria separacin funcional entre las reas y personas encargadas de evaluar y tomar los riesgos, de aquellas reas y personas que deben hacer un seguimiento y control de los riesgos y de aquellas reas y personas operativas. (artculo renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 11.- Las instituciones controladas deben disponer de un sistema informtico capaz de proveer a la administracin y a las reas involucradas, toda la informacin necesaria para evaluar, controlar y otorgar el soporte para la toma de decisiones oportunas y adecuadas, para el manejo de los riesgos de mercado y de tasa de inters. Estos sistemas deben incorporar los procesos definidos para la elaboracin de los informes necesarios, que involucren todas las variables relacionadas con la medicin de los riesgos y la vulnerabilidad institucional, bajo diversas condiciones del entorno. Esta informacin debe ser suministrada a la Superintendencia de Bancos y Seguros en la realizacin de las visitas de inspeccin que sta realice as como estar disponible para su envo a la Superintendencia de Bancos y Seguros en caso ella fuera solicitada por sta. (artculo renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 12.- La unidad de administracin integral de riesgos deber utilizar mtodos apropiados para medir y valorar las posiciones sensibles a los riesgos de mercado que la institucin controlada enfrenta. Deber incluir, en las mediciones de riesgos, los respectivos anlisis retrospectivos y de peor escenario futuro, para evaluar el ajuste y los pronsticos de los mtodos internos. Una vez conocidos los resultados de los anlisis retrospectivos y de peor escenario futuro, la unidad deber hacerlos conocer al comit de administracin
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integral de riesgos, con las recomendaciones del caso. (reformado con resolucin No JB2003-615 de 23 de diciembre del 2003) El anlisis retrospectivo consiste en comparar, para un perodo determinado, las prdidas estimadas por riesgos de mercado, con los resultados efectivamente generados. La unidad de administracin integral de riesgos, en sus respectivos anlisis de sensibilidad, simular diferentes escenarios y realizar pruebas de estrs relevantes para la administracin de los riesgos de mercado y, en especial, del riesgo de tasas de inters, incluyendo el anlisis del peor escenario, que consiste en escoger el movimiento de precios ms adverso en un da dentro del perodo seleccionado y aplicar ese conjunto de precios a las posiciones actuales. (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) Los resultados obtenidos se debern considerar para establecer y revisar polticas, procedimientos y limites de exposicin a los riesgos. Los anlisis que se hagan debern tener especial consideracin en las condiciones del entorno econmico y del grado de afectacin ante la vulnerabilidad de la institucin controlada. (artculo renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
SECCIN III.- METODO ESTANDAR DE MEDICIN DE LA EXPOSICION AL RIESGO

ARTICULO 13.- El objetivo de los mtodos de medicin es la estimacin del grado de exposicin de una institucin controlada a las variaciones en las condiciones de sus activos y pasivos por variaciones en las tasas de inters y del tipo de cambio. El uso de estos mtodos permitir a las instituciones controladas y a la Superintendencia de Bancos y Seguros la toma oportuna de las medidas necesarias para mantener y consolidar el patrimonio de la institucin. ARTICULO 14.- Para efectos de la aplicacin de las normas contenidas en esta seccin se entiende por: 14.1 Activos (pasivos) sensibles a la tasa de inters, a aquellos cuyo valor es afectado por la tasa de inters de modo que un cambio de sta pueda generar cambios en su valor de mercado, o variaciones en el flujo de ingresos (egresos) que de ellos se derivan; 14.2 Brecha de activos y pasivos sensibles a la tasa de inters, a la diferencia entre los activos y pasivos sensibles a la tasa de inters, expresada en dlares de los Estados Unidos de Amrica; 14.3 Duracin, a la que seala el tiempo o el perodo en el cual se recupera el monto invertido, en trminos de valor presente, en un instrumento de acuerdo a los flujos de caja all implcitos. Por ello, mide la sensibilidad a la tasa de inters de los flujos de caja asociados al instrumento financiero el cual puede ser de renta fija, de renta variable, un prstamo o un portafolio de instrumentos financieros; 14.4 Fecha de reprecio, al momento en el cual se revisa la tasa de inters, segn lo pactado contractualmente, para ajustarla a las condiciones vigentes en el mercado; y,
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14.5 Instrumentos de cupn cero, a los instrumentos que no pagan cupones, por lo que su valor nominal es pagado ntegramente a su vencimiento. En su colocacin en el mercado, estos instrumentos son emitidos bajo la par. ARTICULO 15.- Son mtodos para la medicin del riesgo de tasa de inters: 15.1 El mtodo de maduracin: El modelo estndar para medir los riesgos de tasas de inters es el de maduracin, que define la exposicin al riesgo de tasas de inters como la brecha o descalce entre los activos y pasivos sensibles a la tasa de inters. La informacin sobre la medicin de riesgo de tasa de inters, se elaborar utilizando el sistema de bandas temporales, estableciendo la brecha entre activos y pasivos sensibles a la tasa de inters. Esta informacin se pondr en conocimiento de la Superintendencia con la periodicidad y formato que se establezca para el efecto. La informacin se organizar en catorce bandas temporales y los activos y pasivos debern ser distribuidos en todas esas bandas de acuerdo a su fecha de vencimiento contractual. La brecha o descalce entre los activos y pasivos sensibles a la tasa de inters se calcular dentro de cada banda, y luego se calcular la brecha acumulada existente: Brecha marginaln = [(ACTn PASn) + DOn] para la banda temporal n. Brecha acumuladan = Brecha marginaln + Brecha acumuladan-1 Donde: ACTn PASn DOn n Activos en la banda n Pasivos en la banda n Monto delta neto de opciones en la banda n n sima banda de tiempo, donde n = 1, 2, 3, , q, siendo q el nmero de bandas. Cuando la institucin controlada mantenga un portafolio de opciones, sta deber incluir en el clculo del riesgo de la tasa de inters el monto delta neto de las opciones, que se calcular para cada banda temporal como la diferencia entre los montos delta positivo y negativo. El monto delta se obtiene de: DO = * X * D Donde: D se refiere al monto delta de la opcin; , es el delta determinado para la opcin i-sima y de acuerdo al modelo black scholes (para las opciones europeas), binomial (opciones americanas) o de acuerdo a otro modelo de valuacin previo conocimiento de la Superintendencia; X, valor de mercado del monto contractual del activo subyacente de la opcin; y,
M
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D , la duracin modificada del activo subyacente a la tasa de inters, toma el valor de uno cuando el subyacente es una tasa de inters. El horizonte de anlisis de las brechas es la vida til de la institucin controlada. Por ello, se debe incluir todas las operaciones activas y pasivas ya que, a largo plazo, todas las operaciones son lquidas y estn afectas al riesgo de tasas de inters. En los activos y pasivos sensibles a la tasa de inters se deben incluir todas las operaciones contingentes que sean sensibles a la tasa de inters. La distribucin de las diversas cuentas a lo largo de las bandas deber realizarse de acuerdo al plazo de vencimiento contractual. En los casos de las cuentas con vencimiento incierto, se deber realizar un anlisis de tendencia y de estacionalidad a travs del uso de mtodos estadsticos apropiados, tal como el uso de modelos de regresin mltiple, en donde se incorpore como variable explicativa al Producto Interno Bruto y todas aquellas que las instituciones controladas consideren pertinentes, de acuerdo al mercado al cual atienden. Se debe tener especial cuidado en la eleccin del nmero de variables explicativas de modo que la regresin contenga los suficientes grados de libertad que permitan obtener resultados a un nivel de confianza de al menos 99%. Considerando que la distribucin de las cuentas de vencimiento incierto se realizar a lo largo de la vida til de la institucin controlada, se deber efectuar el anlisis pertinente que asegure que las series de tiempo asociadas a cada una de ellas es estacionaria. El primer formulario que se entregue deber incluir un informe sobre los supuestos empleados para el clculo de los datos numricos constantes en l y los modelos estadsticos utilizados. Las posteriores modificaciones a dichos supuestos o modelos debern ser comunicadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros con los argumentos justificativos de tales modificaciones, dentro de los ocho das posteriores a su aprobacin por el directorio o el organismo que haga sus veces. El jefe o encargado de la unidad de administracin y control de riesgo de mercado ser el responsable de la elaboracin y presentacin de dicho formulario. Al momento de presentar la informacin sobre la medicin del riesgo de tasa de inters, se sealarn las notas metodolgicas correspondientes para que dicho formulario sea adecuadamente completado. 15.2 La Duracin en la medicin del riesgo de tasas de inters: La informacin de las duraciones implcitas en los activos y pasivos sensibles a la tasa de inters, para cada una de las bandas temporales analizadas, se reportar con la periodicidad y en el formato que la Superintendencia determine y que se pondr en conocimiento mediante circular. El objetivo es capturar la exposicin al riesgo de tasas de inters al cual est expuesta la institucin controlada. El resultado de la brecha entre los activos y pasivos sensibles a la tasa de inters sealar el descalce existente de plazos. La informacin que proporcione la duracin ser una medida que permita profundizar el anlisis de la sensibilidad a la tasa de inters, al cual est afecto cada una de las instituciones controladas. La duracin es la relacin de la suma ponderada por los plazos de los flujos de caja descontados respecto al valor descontado de dicho flujo. Esto es:
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D=
s=1
FCs (1+r) P0
-s
en donde: D es la duracin S es el momento en que tiene lugar un flujo de caja FC es el flujo de caja del activo o pasivo analizado r es la tasa de descuento del activo o pasivo P0 es el valor presente del activo o pasivo en el momento del clculo de la duracin El concepto de duracin tiene las siguientes caractersticas: La duracin est expresada en unidades de tiempo (das, meses, aos); La duracin es siempre menor que el plazo contractual o la maduracin original del instrumento, excepto los casos de los instrumentos de cupn cero, ya que stos tienen un slo flujo. Si el activo o el pasivo analizado tiene un nico flujo de efectivo que ocurre al vencimiento, ste debe ser tratado como un instrumento de cupn cero, en donde la duracin ser igual al plazo de vencimiento. Si la tasa de inters aumentara, el valor de la tasa de descuento deber incrementarse por lo que el valor de la duracin ser menor, recogiendo el efecto negativo sobre el valor del instrumento que se deriva del aumento de la tasa de inters.
Se calcular la duracin por cada activo, pasivo y contingente sensible a la tasa de inters. La tasa de descuento que se utilizar, ser aquella sealada por la Superintendencia de Bancos y Seguros para cada tipo de instrumento. Asimismo, deber considerarse: Instrumento pactado a fecha cierta o fija de vencimiento. La duracin de un instrumento as pactado se calcular de acuerdo a la frmula arriba definida. Los flujos se proyectarn segn lo pactado contractualmente. Instrumento pactado a tasa variable. La duracin de un instrumento as pactado es equivalente al nmero de perodos restantes hasta la siguiente fecha de reprecio del instrumento. As se tiene que un instrumento pactado a tasa variable con fecha de reprecio de un mes, la duracin ser equivalente a un mes.
225
Instrumento pactado a tasa fija con una porcin variable. El clculo de la duracin de un instrumento as pactado debe realizarse por separado en cada una de sus partes y de acuerdo a lo sealado para cada uno de los casos respectivos. Luego, la duracin del instrumento ser el resultado de la suma ponderada de cada una de sus partes, siendo el factor de ponderacin para la parte fijada a tasa fija como el ratio (valor presente de la parte a tasa fija / valor total del instrumento) y el correspondiente para la tasa variable como el ratio (valor presente de la parte a tasa variable / valor total del instrumento). El valor total del instrumento equivale a la suma de los valores presentes de cada una de las partes conformantes del instrumento. Los valores presentes de cada una de las partes deber calcularse empleando las mismas tasas de descuento.
Cuentas de vencimiento incierto. La duracin para todas las cuentas sin fecha contractual de vencimiento deber considerar que estas cuentas mantienen relativa independencia a la tasa de inters. Para determinar la exposicin al riesgo de tasas de inters, las instituciones controladas debern estimar estadsticamente la porcin voltil y la que tienen carcter de permanente. La porcin voltil se considerar en la primera banda temporal (esto es, de 1 a 7 das) por lo que se asumir una duracin de siete das. La parte estable deber distribuirse en las restantes bandas y de acuerdo al anlisis estadstico que para el efecto se realice.
ARTICULO 16.- La medicin del riesgo de tipo de cambio deber efectuarse a travs de la medicin de la posicin neta que en cada divisa posea una institucin controlada, de acuerdo a la siguiente frmula:
PNj = (PA j ) - (PPj )

j=1 j=1
en donde: PNj PAj PPj Posicin neta en la divisa j, donde (j = 1, , m) Posicin activa, incluyendo contingencias deudoras, en la divisa j Posicin pasiva, incluyendo contingencias acreedoras, en la divisa j
La posicin neta en cada divisa se entiende como la diferencia entre la suma de las posiciones activas y la suma de las posiciones pasivas en dicha divisa. Los derechos originados en contingencias deudoras se considerarn como posiciones activas mientras que las obligaciones generadas en contingencias acreedoras como posiciones pasivas. Para obtener la posicin neta total en cada divisa, se deber aadir a la posicin neta de divisas ya calculada, las compras a futuro, forward y swap y se debe restar las ventas a futuro, forward y swap, en cada divisa. Las posiciones sensibles al riesgo de tipo de cambio, por moneda, que maneje la institucin controlada, sern reportadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros con la periodicidad y en el formato que este organismo de control determine. El jefe o encargado de la unidad de administracin y control de riesgos de mercado y tasas de inters ser el responsable de la elaboracin y presentacin de dicho formulario. Como anexo a dicha
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informacin, se sealarn las notas metodolgicas correspondientes para que dicho formulario sea adecuadamente completado. ARTICULO 17.- Las instituciones controladas debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros la informacin sobre riesgos de tasa de inters y tipo de cambio con la periodicidad que sta determine y al menos mensualmente.
SECCION IV.- DEL VALOR PATRIMONIAL EN RIESGO

ARTICULO 18.- Se entiende por Valor patrimonial en riesgo, a la prdida de valor patrimonial que una institucin controlada pueda incurrir por efectos de la exposicin al riesgo que se analiza y los factores de sensibilidad que, para el efecto, determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para cada banda temporal, se multiplicar el factor de sensibilidad sealado anteriormente, por la brecha correspondiente. Luego, el valor patrimonial en riesgo ser la suma de los valores calculados para cada banda temporal. El valor patrimonial en riesgo reflejar los efectos que los cambios en las condiciones del mercado puedan tener sobre el valor del patrimonio. Esta medida tambin mostrar los efectos potenciales en las condiciones de mercado sobre el valor de los flujos de caja de las posiciones activas y pasivas de una institucin controlada y en la posicin neta en divisas de dicha institucin. La Superintendencia de Bancos y Seguros determinar, mediante resolucin, los requerimientos de capital frente al valor patrimonial en riesgo.
SECCIN V.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 19.- La informacin relacionada con el riesgo de tasa de inters y el riesgo de tipo de cambio ser considerada como peridica y relacionada con normas de solvencia y prudencia financiera, y en caso de incumplimiento con el envo se aplicarn las sanciones previstas en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI. (reformado con resolucin No JB-2004-654 de 7 de abril del 2004) ARTICULO 20.- Las normas contenidas en las secciones II y III se considerarn como instrucciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros para efectos de la aplicacin de la norma sobre sanciones pecuniarias; y, en caso de incumplimiento, las instituciones controladas estarn sujetas a las sanciones contempladas en la seccin IV De las sanciones por incumplimiento a instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del citado captulo I. ARTICULO 21.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso

PRIMERA.- La Superintendencia de Bancos y Seguros sealar hasta el 31 de diciembre del 2005, los requerimientos de capital que las instituciones controladas debern cumplir, a partir del 1 de enero del 2006, para cubrir sus posiciones afectas a riesgo de tasa de inters y sus posiciones afectas al riesgo de tipo de cambio. Estos requerimientos sern establecidos en trminos del valor patrimonial en riesgo. (sustituida con resolucin No JB2004-654 de 7 de abril del 2004)
ANEXO 1
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GLOSARIO
Activo no recuperable.- Se refiere al monto de activos que la institucin controlada estime que no puede ser recuperado a lo largo del tiempo. La razn ms usual para que la recuperacin falle se origina en fallas en la evaluacin del riesgo de crdito por lo que se ingresa en situacin de default e incluso es la porcin no cubierta por las garantas. Activo subyacente de la opcin.- Es el activo o instrumento de cuyas caractersticas y valor se refiere el instrumento o producto derivado. Los activos ms usuales son las monedas, los commodities, los bonos, las acciones, ndices de acciones, instrumentos financieros en general. Sin embargo, el subyacente de un producto derivado puede ser en general cualquier activo. Arbitraje.- Tcnicamente es la compra de un activo en un mercado para su inmediata venta en otro mercado. La operacin de arbitraje tpica es aquella que se compra barato y se vende caro. Una persona que arbitra usualmente se endeuda en un mercado para luego prestar en otro. La utilidad que recibe es por la diferencia de precios. Bono cupn cero.- Es un instrumento que no genera pago de intereses por lo que slo genera una obligacin de pago en su maduracin y de acuerdo al valor del principal por el cual se emiti. Su colocacin en el mercado es a un valor de descuento. Contrato a futuro.- Un acuerdo, originalmente entre dos partes (un comprador y un vendedor), de intercambiar un bien en particular (monedas, commodities, una obligacin de pago, etc.) en una fecha determinada en el futuro, en donde todos los trminos estn especificados en el contrato el cual es comn a todos los partcipes del mercado. Estos contratos se negocian en mecanismos centralizados de negociacin, especficamente en mercados de futuros organizados o bolsas. El contrato debe especificar la cantidad del bien a entregar, el precio en el cual se har el intercambio, la fecha de intercambio y el mecanismo de intercambio. En esos mercados, se estandarizan los contratos por montos y plazos siendo su venta a travs de agentes autorizados a operar. Luego, el mecanismo centralizado de negociacin queda como el obligado frente al comprador como al vendedor, por lo que les exige a ambos depsitos de margen (margin deposits), en los cuales cada parte debe efectuar depsitos cuando la variacin del precio lo deja descubierto. Asimismo y al momento de realizar la operacin, la bolsa exige un depsito inicial y sobre esa base es que se hacen los depsitos al margen. Estos contratos estn sujetos a reglas impuestas por el mercado en donde se negocian. El riesgo de crdito de estos contratos es el que se deriva del mercado en el que se negocian y de la corporacin que se encarga de su compensacin y liquidacin. Se utiliza el sistema de depsitos de los mrgenes segn la variacin del precio del da del instrumento y su precio de ejercicio. Este margen se revisa diariamente e implican pagos en efectivo si la variacin ha sido negativa. Ejemplo.- Ver futuro de monedas o FRA Crditos con opcin de prepago.- El crdito que puede ser pagado antes de la fecha acordada en el contrato o antes de su vencimiento. Esta posibilidad se refiere a una opcin y como tal debe tratarse en la valoracin del crdito. En algunos casos, el prestamista solicita el pago de una comisin de penalidad por el ejercicio de la opcin de prepago.
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Cuentas con fechas de vencimiento cierto.- Se refiere a las cuentas deudoras o activas y a las cuentas pasivas o acreedoras que tienen fecha cierta de pago de las obligaciones contendidas en el contrato y de acuerdo a los trminos all indicados. Delta ().- El delta de una opcin es una medida de la sensibilidad del precio de una opcin a los movimientos en el activo subyacente. Se define como el cambio en el precio de una opcin para un cambio dado en el precio o la tasa del activo subyacente. En trminos matemticos, el delta equivale a la derivada parcial en el valor de una opcin ante un cambio en el precio del activo subyacente. Ejemplo.- Un delta de 0.5 significa que para cada US$ 1 de cambio en el precio del activo subyacente, el precio de la opcin se mover en US$ 0.50. Derivados.- Ver instrumento o producto derivado. Derivados sensibles a la tasa de inters.- Se refiere a los instrumentos derivados en cuya valorizacin estn afectados por las tasas de inters. Se debe indicar que el precio de todos los productos derivados estn afectados por dicha tasa. Ejemplos.- Ver FRA y swap de tasas de inters Duracin Macaulay.- La duracin es la relacin de la suma ponderada por los plazos de los flujos de caja descontados respecto al valor descontado de dicho flujo. Esto es:
sFC
D=
s =1
(1 + r ) s
P0
en donde: D: S: FC: R: P0 : Duracin de Macaulay Momento en que tiene lugar un flujo de caja Flujo de caja del activo o pasivo analizado Tasa de descuento del activo o pasivo Valor presente del activo o pasivo en el momento del clculo de la duracin
La duracin seala un perodo en el cual la institucin controlada recuperar la inversin en trminos de valor presente dado el flujo de caja del instrumento y su maduracin original. Esto es, el precio de este instrumento se comportar como un instrumento de cupn cero con la maduracin sealada por la duracin. Ejemplo: La duracin para un instrumento de renta fija de 3 aos de plazo con una tasa de descuento del 10% se calcula de la siguiente manera: Aos 1 2 3 Flujo de caja $100 $100 $1.100 Flujo descontado (FCs x [1+r] ) S $90,9 1 $82,6 2 $826,4 3 $1.000,0
-s
(FCs x [1+r] ) x S 90,9 165,2 2.479,3 2.735,4
-s
La duracin es igual a: 2.735/1.000 = 2,74 aos.
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Ello significa que en un perodo de 2,74 aos, la institucin controlada recuperar la inversin en trminos de valor presente dado el flujo de caja del instrumento y su maduracin original. Esto es, el precio de este instrumento se comportar como un instrumento de cupn cero con una maduracin de 2,74 aos. Duracin modificada.- Seala una medida del cambio de valor de un instrumento en respuesta a cambios en las tasas de inters. Matemticamente es equivalente a:
Dm =
D (1 + y / f )
en donde: D : D: y: f:
m
Duracin modificada Duracin de Macaulay Rendimiento a la maduracin Frecuencia de pago en el instrumento.
Ejemplo.- Del ejemplo expuesto en el trmino duracin, asumamos que el rendimiento a la maduracin de dicho activo es de 10.5% anual. La duracin modificada ser entonces equivalente a 2.48. Ntese que el valor del rendimiento a la maduracin de este instrumento supera al valor de la tasa de descuento lo que implica que la sensibilidad del instrumento ante cambios en la tasa de inters est afectada por su valor rendimiento a la maduracin. Supongamos ahora que el rendimiento a la maduracin disminuye a 10%, sin que la tasa de descuento haya sufrido variacin; entonces, Dm equivale a 2.49 lo que significa que la sensibilidad del instrumento ante cambios en la tasa de inters ha disminuido por efectos de su menor rendimiento a la maduracin. Ver, duracin Macaulay y rendimiento a la maduracin. Estrategia de cobertura (o hedging).- En trminos generales, indica que las posiciones largas son parcial o totalmente compensadas por una posicin corta. Esta toma de posiciones reduce algn tipo de riesgo, al costo de las ganancias esperadas que la posicin implica. Por ella, las estrategias de cobertura consiste en la toma de las posiciones contrarias a las que se tiene de modo que compensa su posicin. Es una tcnica utilizada para transferir riesgo por lo que es utilizada para que una parte transfiera a otra el riesgo al cual est afecto. Esa tercera persona puede estar siguiendo tambin una estrategia de cobertura si est en la posicin contraria o puede estar yendo contra el mercado, de acuerdo a sus expectativas. Ejemplo.- Una institucin controlada tiene una obligacin de pagar un crdito por US$ 5 millones y a un costo de 10%. Sin embargo, espera que las tasas del mercado bajen. La estrategia de cobertura consistir probablemente en la toma de un swap por una obligacin de similar monto pero referida a una tasa de inters variable (usualmente, la LIBOR). En este caso, se cubre del riesgo que le implica la tasa fija. El costo del swap estar con relacin a las tasas vigentes en el mercado para las operaciones de arbitraje y a las expectativas prevalecientes en ese momento respecto a la posibilidad de ocurrencia de la posicin que se desea cubrir. Fecha de ejecucin de la opcin.- La fecha a partir de la cual se pueden ejecutar los derechos adquiridos o entregados
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Fecha de revalorizacin o de reprecio.- Es el momento en el cual se revisa la tasa de inters, segn lo pactado contractualmente para ajustarla a las condiciones vigentes en el mercado. Flujos conocidos.- Se refiere a los flujos de fondos que se derivan de un instrumento financiero, sea cual fuere la forma en que se paga el inters (esto es, a tasa fija o a tasa variable). Estos flujos deben especificar el pago del inters acordado y el pago del principal, el cual puede ser a lo largo del perodo del contrato o al vencimiento del mismo. En estos flujos, no se permite opciones de prepago anticipado o cancelacin anticipada por el emisor, dado que ambas opciones introducen incertidumbre en el cumplimiento de los flujos y por ende, en la valorizacin del instrumento. Estas opciones usualmente generan comisiones a favor de la parte afectada. Ver flujo de caja, flujos de efectivo de los activos y pasivos pactados a tasa fija y flujos de efectivo de los activos y pasivos pactados a tasa variable Flujos de efectivo de los activos y pasivos pactados a tasa fija.- Son los flujos de fondos que se derivan de prestamos pactados a tasa fija. Estas tasas no pueden ser modificadas en el tiempo por lo que su nivel refleja las condiciones del mercado en el momento en que la operacin fue pactada. Los contratos con este tipo de flujos implica el pago montos constantes en cada perodo. Flujos de efectivo de los activos y pasivos pactados a tasa variable.- Son los flujos de fondos que se derivan de prestamos pactados a tasa variable. Estas tasas son ajustadas de acuerdo a la evolucin del mercado y su valor corriente refleja las condiciones vigentes en el mercado. En estos contratos se pueden establecer tasas mnimas (floors) o mximas (caps). La primera se denomina tambin interest rate floor y protege al prestamista de una cada de las tasas mientras que la segunda, denominada interest rate cap, protege al prestatario ya que la primera establece una tasa mnima y la segunda fija una mxima. Ambos tipos de contratos son opciones que se negocian entre las partes del contrato de crdito. En los casos que un contrato ofrezca ambas seguridades financieras, esto es, que posea una tasa mnima o floor y una tasa mxima o cap, se denominan collars. Estos contratos implican el pago de comisiones ya que otorgan opciones a las partes implicadas que se ejerceran segn la evolucin del mercado. Flujo de caja 1. Banca.- Se refiere al flujo de fondos que representa el movimiento de efectivo que se realiza a travs de un banco. En el reporte se indican las fuentes de fondos (usualmente depsitos) y sus usos (usualmente prstamos); en donde el objetivo es medir la liquidez. A manera de ejemplo, el formulario que mide el riesgo de liquidez es un flujo de caja bancario. Financiero.- Resume el flujo de los ingresos y gastos que afectan el desarrollo de un negocio; sin incluir los gastos e ingresos que no afectan caja. Sobre esta base, se calcula el valor presente neto la tasa interna de retorno.
2.
Forwards.- Es el contrato por medio del cual el vendedor se obliga a entregar en una fecha predeterminada bienes al comprador, quien se obliga a pagar al vendedor el valor previamente convenido. Este tipo de contrato genera obligaciones para el comprador y el
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vendedor. Este tipo de operacin se realiza en el mercado over-the-counter y es hecho a la medida tanto en los montos, las condiciones y el plazo. Ejemplos.- Ver el ejemplo de un forward de monedas. Forwards de monedas.- Un contrato forward de monedas. Ejemplo.- Una empresa importadora de productos japoneses tiene planeado hacer una importacin por un valor de diez millones cien mil yenes y la debe pagar dentro de 101 das; sin embargo, piensa que la inestabilidad del mercado de divisas y la debilidad del dlar de los Estados Unidos de Amrica es tal que se espera una pronta apreciacin del yen. Frente a ello, acude a un banco quien le vende a 101 das los 10 millones cien mil yenes. De este modo, la empresa asegura un tipo de cambio el cual reflejar las condiciones actuales del mercado de divisas y la tasa de inters implcita en la operacin. Pasado los tres meses, la empresa pagar por los yenes el tipo de cambio acordado, sea cual fuere el vigente en el mercado en ese momento. Forward rate agreements (FRA).- Un contrato forward sobre tasas de inters. En el contrato se determina una tasa de inters a ser pagada o recibida sobre una obligacin especfica que comenzar en una fecha en el futuro y que se determina al momento de firmar el contrato. Ejemplo.- Se pacta un FRA de seis contra nueve meses. Esto es, se pacta una tasa de inters a tres meses, comenzando dentro de seis meses. Al final de los nueve meses, el intercambio que se realiza sobre la base de las diferencias entre las tasas de inters pactadas y la vigente en nueve meses en el mercado. Futuros de monedas.- Un contrato de futuro de monedas. Ejemplo.- En esencia, es similar al forward pero siguiendo los estndares sealados por la bolsa y cumpliendo los depsitos de margen solicitados. Usualmente, ese depsito equivale al 5% del contrato y su monto vara segn la evolucin del precio de la mercanca transada. Por ejemplo, hace 100 das se compraron US$ 1.000, monto mnimo de un contrato a futuro, al tipo de cambio de 112 yenes por 1 US$ por lo que el comprador hizo un depsito de 5.600 yenes. El tipo de cambio est ahora en 109 yenes por 1 US$, entonces el comprador est holgado en su margen. Si el tipo de cambio estuviera en 114 yenes por dlar, su margen aumentara a 5.700 yenes, debiendo haber abonado 100 yenes adicionales para cubrir el diferencial. Futuro financiero.- Es el contrato a futuro sobre un instrumento financiero. Estos contratos son negociados en mecanismos centralizados de negociacin y consiste en el pago futuro de flujos monetarios de acuerdo a regulaciones preestablecidas en dicho mecanismo. El valor del contrato se eleva o disminuye de acuerdo a los movimientos de la tasa de inters, siendo la relacin inversa entre ambas variables. El precio del futuro y de su correspondiente forward difieren sistemticamente en un mundo donde la tasa de inters es estocstica o aleatoria y el precio depende de la correlacin existente entre el precio al contado o spot del activo subyacente y del bono de cupn cero que madura en el ltima da del contrato. Ver contrato a futuro. Instrumento fuera de balance.- Se refiere a aquellos contratos que los cambios en el valor de su principal por efectos de los factores de riesgo aparecen como operaciones fuera de
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balance. Se refiere a los productos derivados (forwards, futuros, swaps opciones). Por ello, el valor del balance no es afectado aunque se generan obligaciones contingentes. Ver operaciones fuera de balance. Instrumentos o producto derivado.- Se refiere a un contrato o a un instrumento financiero cuyo valor cambia segn la evolucin del precio o una tasa de un activo subyacente al cual est referido. Son instrumentos o productos que son derivados o creados a partir de otros instrumentos ya existentes y que se les denomina activos subyacentes. As, las caractersticas y el valor de este instrumento depende de las caractersticas y el valor del activo subyacente. Ver activo subyacente. Ejemplo.- Los forward, las opciones, los futuros y los swaps. Asimismo, se pueden estructurar instrumentos derivados de diversa ndole; por ejemplo, un complejo turstico de sky emiti bonos cuyo pago del cupn estaba vinculado a la opcin de nevara. De otro lado, existen los denominados instrumentos estructurados que no son otra cosa que hbridos entre un derivado y otro instrumento de deuda; por ejemplo, se pueden ofrecer depsitos, bonos, certificados de depsitos u otros instrumentos de deuda cuyo principal est garantizado pero el pago de los intereses est afecto a la realizacin de las opciones sobre la evolucin de un ndice burstil (por ejemplo, el NASDAQ, S&P500, etc.) Modelo binomial.- Este modelo se basa en una simplificacin del proceso de determinacin del precio de los activos, en donde el activo subyacente puede tomar, en cualquier perodo, dos posibles precios. Se utiliza para la valorizacin de las opciones y est basado en que, al lmite, la distribucin binominal tiende a ser normal. Para efectos de valorizar la opcin, se construye su rbol binomial implcito (ver siguiente prrafo) que abarca los posibles valores que puede tomar el precio del activo subyacente para el perodo de tiempo de la opcin. En el vencimiento, este rbol tiene una serie de nudos finales, en donde cada uno recoge la media ponderada del valor esperado de ocurrencia de esa alternativa; luego, se suman los valores presentes ponderados de cada nudo final y se obtiene el valor de la opcin. El rbol binomial implcito de una opcin representa los posibles caminos que el precio del activo pueda tomar a lo largo de la vida de la opcin. As, se refiere a la progresin de precios del activo subyacente con diferentes precios de ejercicio (strike price), inicindose con el precio actual y evoluciona de acuerdo a un proceso de bifurcacin. Los nudos del rbol sealan la relacin entre la volatilidad de la opcin y el precio de ejercicio. Este rbol binomial implcito es interpretado como la distribucin probabilstica del activo subyacente. Un proceso binomial puede tener varias etapas. El tema est en determinar el valor presente ponderado de la etapa o nudo final, el cual debe entenderse como el resultado de un proceso de alternativas posibles. Ejemplo.- En una opcin europea del tipo call de una accin, a un precio de ejercicio de US$ 21 en tres meses. Si slo hubiera una etapa, se sabe que el precio actual de la accin es US$ 20 y que en tres meses, ese precio ser US$ 22 (por tanto, la opcin vale US$ 1) US$ 18 (por tanto, la opcin vale US$ 0). En este caso, el rbol tiene dos nudos finales y el valor de la opcin se determina al comparar la alternativa de inversin con una libre de riesgo y despus de asumir que no hay posibilidades de arbitraje.
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Modelo Black-Scholes.- Este modelo es utilizado para valorizar las opciones. Consiste en una ecuacin diferencial que es usada para determinar el precio o el valor terico apropiado de una opcin sobre la base de una estrategia de cobertura neutra creada sobre la compensacin de riesgos entre la posicin en las opciones y en el activo subyacente. Este modelo es consistente con los preceptos del modelo de capital y precio de los activos (esto es, el CAPM o Capital Asset Pricing Model). La ecuacin requiere de una serie de supuestos que son bastante restrictivos y entre ellos destaca el supuesto de que la distribucin de probabilidad del precio del activo subyacente sigue una distribucin normal. Este modelo est vinculado al modelo binomial con la diferencia de que ste ltimo es para procesos discretos en el movimiento de los precios de los activos mientras que Black Scholes asume un proceso continuo sin saltos. Para una opcin europea del tipo call, la ecuacin de Black-Scholes es la siguiente:
VC = sN (d 1 ) X exp(rt ) N (d 2 ) ln(s / X ) + (r + 0.5s 2 )t d1 = s t d 2 = d1 s t

donde:
VC: S: X: r: exp: ln: t: s: N(...):
Valor del precio de la opcin call Valor del precio actual del activo subyacente Precio de ejercicio Tasa de inters de corto plazo del activo libre de riesgo Exponencial (equivalente a 2.718) Logaritmo natural Plazo que resta para la fecha de expiracin (como fraccin de un ao) Desviacin estndar del precio del activo subyacente La probabilidad normal acumulada
Monto delta neto de las opciones.- Se define como sigue: DO = * X * D

M
donde DO se refiere al monto delta de la opcin; , es el delta determinado para la opcin isima y de acuerdo al modelo Black-Scholes (para las opciones europeas), binomial (opciones americanas) o de acuerdo a otro modelo de valuacin previo conocimiento de la Superintendencia; X, valor de mercado del monto contractuado del activo subyacente de la opcin; y, DM, la duracin modificada del activo subyacente a la tasa de inters, toma el valor de uno cuando el subyacente es una tasa de inters. Ejemplo.- Referirse a los ejemplos sealados en los trminos delta, duracin y duracin modificada. De esos ejemplos, estamos en un instrumento en la banda temporal de tres aos. Supongamos que se tiene una opcin del tipo call respecto al instrumento financiero ya sealado. Asimismo, el es 0.5 y la DM del instrumento es 2.48, siendo el valor de mercado del mismo, US$ 1000 (a la tasa de descuento de 10%). En este caso, el monto delta de esa opcin es de US$ 1240.00. Ello significa que dicho monto delta seala el valor de la opcin bajo los supuestos utilizados.
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Ver delta, duracin modificada, modelo binomial, modelo Black-Scholes, opcin, opcin americana y opcin europea. Opcin.- Es un acuerdo de voluntades en el que una de las partes se compromete con la otra en mantener vigente una posibilidad de toma de la opcin de un negocio. La contraparte se obliga a pagar por esa expectativa una cantidad determinada o prima, la que le otorga el derecho de optar por la realizacin de dicho negocio en un plazo y a un precio determinados previamente. As, el poseedor del contrato tiene el derecho y no la obligacin de comprar o vender a un precio determinado el commodity, la moneda, los valores o ndices o el derecho financiero pactado; en cambio, el emisor tiene la obligacin de hacerlo en caso lo solicita el poseedor de la misma. Si la opcin da el derecho de venta al comprador, entonces, es una opcin put. Si el derecho que da es de compra, la opcin es del tipo call. Una opcin est en el dinero (in-the-money) si quien tiene el derecho de ejercer la opcin, lo hace y realiza ganancias; est fuera del dinero (out-of-the-money) si en caso la ejerciera, no realizara ganancias; y, esta al dinero (at-the-money) si el resultado fuera neutro. A manera de ejemplo, una opcin del tipo call est en el dinero si el precio de ejercicio es menor que el precio de mercado; al contrario, la opcin del tipo put, en esa situacin, estara fuera del dinero. Ejemplo de una opcin call en tipo de cambio es cuando se compra yenes, para dentro de tres meses, a un precio de ejercicio de 145. La opcin ser ejercida si el precio spot, al final de la opcin, es superior al precio de ejercicio. En ese caso, la opcin es in-the-money. Si el tipo de cambio spot es de 140 yenes por 1 US$, la opcin no ser ejercida, por lo que la opcin est out-of-the-money. Opcin americana.- Es la opcin que su comprador o el que la posee puede ejercer el derecho all contenido en la fecha de maduracin o establecida o antes. Opcin europea.- Es la opcin que su comprador o el que la posee slo puede ejercer el derecho all contenido en la fecha de maduracin o establecida. Opcin implcita en un instrumento.- Se refiere a los instrumentos que en sus trminos contractuales contienen una opcin. Ejemplos: En el caso de un crdito, la posibilidad de prepago o de pago anticipado o antes de la fecha acordada. En un depsito a plazo, la posibilidad de realizar el retiro anticipado o antes de la fecha acordada. Operaciones fuera de balance.- Se refiere a las obligaciones que son pasivos contingentes a una institucin controlada y por ello no aparecen directamente en la hoja del balance de dicha institucin. Precio de ejercicio (strike price).- Se refiere al precio sealado en el contrato de la opcin para que el poseedor de la misma ejerza el derecho adquirido y sobre el cual pag una prima. Esto es, el precio de compra para las opciones del tipo call y el de venta para las del tipo put. Para ejemplos, ver opcin.
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Posicin corta.- Aquella que representa una obligacin actual, futura u opcional para la institucin controlada. Ejemplos de esta posicin.- Son cuando la institucin debe pagar un crdito o ha vendido forwards o futuros o ha vendido opciones. En su liquidez, se dice que una entidad est corta sus obligaciones superan a sus derechos de pago. Posicin larga.- Aquella que representa un derecho actual, futuro u opcional para la institucin controlada. Ejemplos de esta posicin.- Son cuando la institucin controlada espera recibir un flujo de pagos por crditos o inversiones, cuando ha comprado un futuro o un forward o una opcin. Posiciones fuera de balance.- Ver instrumentos fuera de balance. Prepago.- Se refiere al caso en que a pesar de que el contrato genera un calendario de pagos, se incluye al obligado a pagar la opcin de efectuar pagos por anticipado o antes de la fecha acordada en el contrato. El ejercicio de tal opcin afecta al prestamista en tanto dichos pagos sean parte de su flujo esperado de fondos y de ingresos ya que el pago anticipado puede ser en condiciones de mercado que le generen efectos adversos en sus resultados (por ejemplo, los nuevos crditos se daran a menores tasas de inters). En cambio, el prestatario es quien se beneficia. Por ello, el ejercicio de esta opcin genera penalidades a efectos de no incentivar el ejercicio de la misma. Refinanciaciones.- Se refiere a los procesos en que una financiacin es modificada en trminos de sus condiciones contractuales, esto es, tanto en plazo como en tasas de inters. Se puede modificar incluso las garantas. De este modo, se altera las cantidades de pago y el plazo del crdito lo que a su vez modifica tanto el flujo de caja y el valor del instrumento como su duracin. Reestructuraciones.- En banca significa la renegociacin de las condiciones en que se da un prstamo y es orientado a los clientes o prestatarios cuya calidad crediticia est deteriorada. En estos contratos, el principal es alterado o modificado as como los intereses y el plazo. El objetivo es adecuar las nuevas condiciones del crdito a la situacin financiera del deudor. Con esta accin, se evita la ejecucin de una garanta como un deterioro en la calidad o calificacin crediticia como la ejecucin de las garantas (y por ende, se afecta el monto requerido de provisiones por riesgo de crdito). En muchos casos, se exige un pago previo como condicin de reestructuracin. Asimismo, est vinculado a los procesos previos a la salida de una empresa o firma del mercado en donde se renen el prestatario y sus acreedores a efectos de determinar la viabilidad del prestatario. Reinversiones.- Se refiere a que vencida una inversin, sta vuelva a invertirse en el mismo instrumento. La tasa de reinversin es la tasa de inters que se reinvierte. El riesgo de reinversin se refiere a que el inversionista est expuesto a que al vencimiento de un pago, ste no pueda reinvertirse a la misma tasa en que se recibi el pago por lo que podra recibir un menor ingreso si en caso las tasas de inters se hubieran reducido. Rendimiento a la maduracin.- Se refiere al retorno que se obtendra de un instrumento si ste se mantuviera hasta su maduracin. El clculo de este rendimiento asume que todos
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los pagos que sean efectuados hasta la maduracin del instrumento pueden ser reinvertidos a la misma tasa, lo que implica que se asume una curva de rendimiento plana. Renovaciones.- Se refiere a la substitucin de una obligacin por otra. En el caso de un prstamo, la renovacin viene acompaada por la cancelacin del anterior y la dacin de uno nuevo y como tal es registrado en la contabilidad y en los libros de la institucin controlada. Renovacin puede tambin referirse a la extensin del plazo de maduracin de un prstamo ya existente. Riesgo de crdito.- Se refiere a la posibilidad de que el prestatario o la contraparte en un contrato de derivado no cumpla con los trminos acordados en el contrato e ingrese en proceso de deafult o de cesacin de pagos. Riesgo de tasa de inters.- Se entiende por riesgo de tasa de inters a la contingencia que las instituciones controladas tengan prdidas como consecuencia de los movimientos en las tasas de inters, cuyo efecto depender de la estructura de activos, pasivos y contingentes. El riesgo de tasa de inters se descompone en: (i) Riesgo de revalorizacin, que surge por diferencias temporales en los vencimientos (para tasa fija) o en la revalorizacin (para tasa flotante) de los activos, obligaciones y contingentes de la institucin controlada; Riesgo de la curva de rendimiento, que surge de cambios en la pendiente y forma de la curva de rendimiento; Riesgo de correlacin imperfecta que surge de los ajustes de las tasas percibidas y las pagadas en diferentes instrumentos que por lo dems tienen caractersticas de revalorizacin similares; y, Riesgo de las opciones explcitas o implcitas incluidas en muchos portafolios de activos, pasivos o contingentes.
(ii)
(iii)
(iv)
Ejemplo: Un depsito a plazo de 180 das que se estableci el 31 de agosto de 2001, estaba pactada a 7%. En la actualidad, la tasa vigente en el mercado es de 6%. El riesgo de tasa de inters consiste en: Revalorizacin. En este caso, un nuevo depsito sera menos costoso que el vigente. Curva de rendimiento. En el siguiente cuadro se aprecia la curva de rendimiento de los bonos del Tesoro de los Estados Unidos de Amrica vigentes al 31 de agosto pasado y el 17 de octubre de 2001:
Curva de rendimiento de los bonos del Tesoro de USA 31 de agosto de 2001 3.404 3.378 3.307 3.637 17 de octubre de 2001 2.336 2.228 2.240 2.766 Variacin % - 31.4 - 34.0 - 32.3 - 23.9
Un mes 3 meses 6 meses 2 aos
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5 aos 4.379 3.790 10 aos 4.840 4.587 30 aos 5.371 5.350 Fuente: Reuters. Se utiliza la cotizacin sealada en el bid.
- 10.9 - 5.2 - 0.4
El mercado espera que en el largo plazo, las tasas de inters vuelvan a los niveles anteriores por lo que la disminucin reciente promovida por el Federal Reserve de los Estados Unidos se mantendra hasta el mediano plazo. La curva muestra un cambio de pendiente e incluso de forma U (en el sentido de que el punto de inflexin pasa de los seis meses a tres meses) por lo que el endeudamiento de corto plazo es relativamente (esto es, uno respecto al otro) ms caro ahora que antes aunque menor en trminos absolutos. Asimismo, es probable que la disminucin de tasas de inters para los depsitos a plazos diversos haya mantenido una proporcionalidad distinta. Riesgo de correlacin imperfecta. Supongamos que la entidad mantiene tres tipos de depsito a plazo y cada uno dirigido a un segmento distinto del mercado (para los sectores A, B, y C); ahora, el banco sabe por experiencia que el tipo de depsito dirigido al sector A es ms voltil respecto a la tasa de inters que el dirigido al sector C y ello porque las instituciones controladas que ofrecen depsito y crdito a ese sector son muy pocas. Entonces, la tasa de inters por el depsito a plazo dirigido al sector A tendr que variar menos que la del producto ofertado al sector C, debido a que la correlacin de cada uno de ellos con la tasa de inters es distinta. En este ejemplo no se aplica el uso del cuarto tipo de riesgo (esto es, el de opciones) Riesgo de contraparte en los instrumentos o productos derivados.- Se refiere al riesgo de que la contraparte de una operacin no cumpla con los trminos acordados en el contrato. Este riesgo es el riesgo de crdito asociado a dicha persona. Incluye tambin, el riesgo operacional y legal, esto ltimo en cuanto a la ejecucin de las garantas en tiempo oportuno y eficiente. La existencia de este riesgo obliga a la elaboracin de contratos muy exhaustivos en la realizacin de las operaciones con productos derivados, en donde se sealan las obligaciones de las partes y las penalidades, entre otros aspectos. Ejemplos: En un contrato del tipo SWAP de tasas de inters y la institucin controlada acta como el facilitador que une a las dos partes, cobrando un margen o spread por tal accin. El riesgo de contraparte reside en que una de las partes no cumpla con su parte por lo que la institucin controlada tenga que tomar esa posicin. En los forwards de monedas donde el vendedor no haga entrega de la moneda que ofreci. Ante ello, la institucin controlada tenga que asumir la parte correspondiente. Swaps.- Acuerdo de voluntades en los cuales las partes se comprometen al intercambio de flujos de dinero en el tiempo de las obligaciones subyacentes con el objeto de reducir los costos y riesgos en que cada una incurre con respecto a las variaciones en las tasas de cambio de las divisas o en las tasas de inters. Ejemplo.- Ver swap de tasas de inters y swap de monedas. Swaps de tasas de inters.- Es un contrato en el cual dos contrapartes acuerdan el intercambio de sus pagos de inters, los cuales son de distinto carcter (usualmente uno a tasa fija y otra a tasa variable), sobre un principal subyacente que no se intercambia.
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Hay tres tipos de operaciones swaps de tasas de inters: el de cupones, en donde se intercambian los cupones de instrumentos de tasa fija por variable de una misma divisa; el swap del tipo basis, en donde se intercambian instrumentos de tasas flotantes de una misma divisa; y, el swap cruzado con divisas, que involucra el intercambio de instrumentos en tasa fija en una divisa con instrumentos de tasa variable denominado en otra divisa. Ejemplo.- Un banco mantiene una deuda por US$ 1 milln a dos aos de plazo, a tasa fija con pago semestral; sin embargo, financia sus operaciones con depsitos a tasa variable. Otro banco mantiene una deuda por similar monto pero est fijada en trminos de la tasa LIBOR +1%; sin embargo, su fuente principal de recursos son los depsitos a plazo fijo. Ambos bancos acuerdan efectuar un swap o intercambio de sus flujos de pago de modo que el primero asume una deuda a tasa variable y el segundo a tasa fija. En este caso, la operacin es de cobertura. Una empresa emiti bonos por US$ 5 millones a 5 aos. Un ao despus, la gerencia espera que las tasas de inters disminuyan en los siguientes aos, por lo que decide acudir a un banco para que le estructure un swap en donde intercambi su obligacin a tasa flotante por otra a tasa fija. Swaps de monedas.- Es un acuerdo para intercambiar una divisa por otra a una fecha futura y a un tipo de cambio forward, acordado previamente, o a una secuencia de tasas de cambio forward. Ejemplo.- Disney, al construir su centro de diversin en Pars, asumi una deuda en dlares de los Estados Unidos; sin embargo, los ingresos que recibira estaban en francos franceses. Disney, a travs de un banco, acord efectuar un swap de deuda en donde ella entregaba su deuda en dlares y asuma otra francos franceses. De esta forma, la empresa superaba el riesgo de cambio que se derivaba de la relacin entre las divisas implicadas (esto es, el dlar de los Estados Unidos de Amrica y el franco francs). En este caso, el swap se realiza de acuerdo a las exposiciones de riesgo de cada parte. Tasa de inters implcita en derivados.- Se refiere a la tasa implcita que se utiliza para la valorizacin del instrumento. Ejemplo.- Supongamos la siguiente operacin forward de monedas. Se venden 100 yenes a un plazo de 90 das. El precio se deriva de la siguiente estrategia de inversin: se compra ahora, en el mercado spot, 100 yenes que se prestan a una tasa de inters de iY; la compra se financia con un prstamo en dlares de los Estados Unidos de Amrica a una tasa de inters iUS$. Entonces, el precio del forward ser el precio spot por el ratio del costo de financiamiento en las monedas que se contratan la operacin (esto es, (1+ iY)/(1+ iUs$)). El resultado de este ratio es la tasa de inters implcita para la operacin forward realizada.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPITULO IV.- DE LA ADMINISTRACION DEL RIESGO DE LIQUIDEZ
(incluido con resolucin No JB-2002-431 de 22 de enero del 2002 y reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
SECCIN I.- ALCANCE Y DEFINICIONES (reformada con resolucin No JB-2003-615

de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 1.- Las disposiciones de la presente norma son aplicables al Banco Central del Ecuador, a las instituciones financieras pblicas y privadas, a las compaas de arrendamiento mercantil, a las compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito y a las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas. (incluido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 2.- Se entiende por riesgo de liquidez, cuando la institucin enfrenta una escasez de fondos para cumplir sus obligaciones y que por ello, tiene la necesidad de conseguir recursos alternativos o vender activos en condiciones desfavorables, esto es, asumiendo un alto costo financiero o una elevada tasa de descuento, incurriendo en prdidas de valorizacin.
SECCIN II.- RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION

ARTICULO 3.- La administracin de la institucin controlada deber asegurar razonables niveles de liquidez para atender eficientemente y bajo distintos escenarios alternativos, las obligaciones con el pblico y los otros pasivos de naturaleza financiera que contraiga, dentro del giro de su negocio. El directorio o el organismo que haga sus veces de la institucin controlada deber establecer e implementar polticas y procedimientos idneos que le permitan una adecuada administracin de su liquidez, considerando la complejidad y volumen de las operaciones que realiza. Dichas polticas y procedimientos debern considerar los probables escenarios y la forma en la que la institucin controlada responder en el caso de que tales alternativas se conviertan en realidades. La administracin de las instituciones controladas deber tener conocimiento y comprensin clara del impacto de los riesgos de crdito y de mercado sobre la posicin global de liquidez. ARTICULO 4.- El directorio o el organismo que haga sus veces deber, en ejercicio de lo previsto en la letra a) del artculo 30 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, cumplir al menos con lo siguiente: 4.1 Aprobar polticas, estrategias y procedimientos, a fin de evaluar con la suficiente anticipacin las condiciones de liquidez y la exposicin al riesgo de liquidez, que incluyan al menos lo siguiente: 4.1.1 Las medidas conducentes a controlar los efectos que puedan producirse por la exposicin al riesgo de liquidez, as como los mecanismos pertinentes para obtener los debidos recursos, a costos razonables y suficientes como para garantizar el giro normal del negocio;
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4.1.2 4.1.3 4.1.4
La composicin de los activos y pasivos; El manejo de la liquidez en las monedas en las que opera; El nivel de confianza respecto de los instrumentos que utilice para ajustar la posicin de liquidez, basado en los anlisis tcnicos de las tendencias de comportamiento de la entidad y las perspectivas del entorno; Los vencimientos de sus pasivos; La posibilidad de realizar los activos; Las herramientas para hacer un seguimiento efectivo para el control de los riesgos de liquidez; y, Acciones correctivas y planes de contingencia.
4.1.5 4.1.6 4.1.7
4.1.8
La administracin prever la revisin de las estimaciones y su adecuacin a los nuevos escenarios que se presenten y las actualizar permanentemente de acuerdo a las situaciones que se prevea puedan presentarse. Finalmente, las polticas, estrategias y procedimientos debern ser compatibles con el volumen y complejidad de las operaciones que realiza la institucin controlada; 4.2 Informarse peridicamente y al menos mensualmente sobre la aplicacin y grado de cumplimiento de las polticas, estrategias y procedimientos por ellos aprobadas; Establecer las acciones correctivas en caso de que las polticas, estrategias y procedimientos no se cumplan o se cumplan parcialmente, o incorrectamente; Informarse regularmente y al menos quincenalmente sobre la situacin de liquidez de la institucin, as como sobre los cambios sustanciales de tal situacin y de su evolucin en el tiempo; Establecer lmites prudenciales para el manejo de liquidez, compatibles con las actividades, estrategias y objetivos de la institucin financiera, que permitan una adecuada reaccin frente a situaciones adversas; y, Las dems sealadas en el artculo 9 del captulo I De la gestin y administracin de riesgos. (sustituido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003)
4.3
4.4
4.5
4.6
Las decisiones del directorio o del organismo que haga sus veces, sobre las disposiciones de este artculo, deben constar en actas. ARTICULO 5.- El comit de administracin integral de riesgos, adems de las funciones sealadas en el artculo 11 del captulo I De la gestin y administracin de riesgos; respecto de los riesgos de liquidez, tendr las siguientes funciones: (sustituido con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) 5.1 Establecer planes de difusin y capacitacin de las polticas, estrategias y procedimientos establecidos por el directorio o el organismo que haga sus veces y vigilar su cumplimiento; Vigilar porque las polticas, estrategias y procedimientos estn siendo efectivamente aplicadas de manera integral en la institucin;
5.2
241
5.3
Establecer sistemas de control central de la liquidez y de medicin de los riesgos de liquidez, respecto de posiciones o negocios individualmente considerados, as como del riesgo consolidado de la institucin. En la medicin de los riesgos se debern contemplar anlisis retrospectivos y escenarios posibles; Establecer e implementar planes de contingencia frente a los riesgos de liquidez, considerando distintos escenarios, y evaluar su efectividad y rapidez de respuesta; Reportar oportunamente al directorio o al organismo que haga sus veces, respecto de la efectividad, aplicabilidad y conocimiento, por parte del personal y funcionarios, as como del cumplimiento y cualquier otro aspecto relacionado a las polticas, estrategias y procedimientos; Recomendar al directorio o al organismo que haga sus veces la elaboracin, promulgacin, reforma o eliminacin de polticas, estrategias y procedimientos, relacionados al riesgo de liquidez; Establecer los sistemas de informacin necesarios para que los funcionarios puedan actuar oportunamente y con conocimiento de causa; Establecer estrategias y polticas para el manejo diario de la liquidez; Establecer procesos para medir y monitorear los requerimientos netos de fondos, considerando diferentes escenarios;
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8 5.9
5.10 Elaborar los manuales internos respecto del riesgo de liquidez, los que deben recoger las polticas, estrategias y procedimientos elaborados por el directorio o el organismo que haga sus veces, los mismos que debern ser puestos en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros as como las reformas que en ellos se produzcan; 5.11 Elaborar y procesar los datos que deben incluirse en el formulario Informacin sobre riesgos de liquidez, al que se refiere el artculo 8; 5.12 Coordinar su gestin con la administracin del riesgo mercado; y, 5.13 Los dems que le fije el directorio o el organismo que haga sus veces, o la Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) ARTICULO 6.- El comit de administracin integral de riesgos elaborar los manuales de polticas y procedimientos relacionados al riesgo de liquidez, que incluirn al menos el esquema de organizacin, las funciones y las responsabilidades de las reas y posiciones involucradas, los mismos que sern aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces. Estos manuales debern ser actualizados peridicamente de tal manera que siempre se encuentren adecuados a la realidad del mercado y de la institucin. (reformado con resolucin No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003) El esquema de organizacin de la administracin del riesgo de liquidez tomar en cuenta la necesaria separacin funcional entre las reas y personas encargadas de evaluar y tomar los riesgos, de aquellas reas y personas que deben hacer un seguimiento y control de los riesgos y de aquellas reas y personas operativas.
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Estos manuales y sus actualizaciones sern remitidos a la Superintendencia de Bancos y Seguros dentro de los siguientes quince das contados desde la fecha de su aprobacin o reforma, la que podr hacer las observaciones y recomendaciones que crea convenientes para el adecuado control del riesgo de liquidez, las cuales se incorporarn a dichos manuales. ARTICULO 7.- Las instituciones controladas deben disponer de un sistema informtico capaz de proveer a la administracin y a las reas involucradas, de toda la informacin necesaria para tomar las decisiones oportunas y adecuadas para el manejo de la liquidez, as como para identificar sus riesgos. Estos sistemas deben incorporar todas las variables que afectan al riesgo de liquidez, incluso aquellas que se relacionen con la medicin de la vulnerabilidad institucional bajo condiciones externas de mercado. Esta informacin debe ser suministrada a la Superintendencia de Bancos y Seguros en la realizacin de las visitas de inspeccin que sta realice, as como estar disponible para su envo a la Superintendencia de Bancos y Seguros en caso de que ella fuera solicitada por sta. ARTICULO 8.- Las instituciones controladas debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con la periodicidad y el formato que sta determine, la informacin relacionada con la administracin del riesgo de liquidez. Para el caso de las instituciones controladas que formen parte de un grupo financiero, la informacin enviada deber incluir un reporte por cada entidad financiera integrante del grupo y uno consolidado. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr requerir, en cualquier momento, informacin adicional o especial a las instituciones controladas, respecto del manejo interno del riesgo de liquidez.
SECCIN III.- METODOLOGIA PARA DETERMINAR LA EXPOSICION AL RIESGO DE LIQUIDEZ

ARTICULO 9.- Las instituciones controladas para determinar su exposicin al riesgo de liquidez, realizarn el anlisis de maduracin de los activos y pasivos. Para tal efecto, debern distribuir los saldos registrados en los estados financieros con cierre a la fecha de evaluacin, de acuerdo con sus vencimientos, que se determinarn bajo los siguientes criterios: 9.1 Situacin contractual corriente.- Se clasificarn los activos y pasivos en cada una de las bandas de tiempo segn sus plazos de vencimiento contractuales, pudiendo ser estos totales, parciales o fechas de repreciacin; Recuperacin esperada.- Corresponde a los vencimientos esperados de aquellas cuentas que no poseen un vencimiento contractual o a fecha cierta. En los casos de las cuentas con vencimiento incierto, se deber realizar un anlisis de tendencia y de estacionalidad a travs del uso de mtodos estadsticos apropiados, tales como el uso de modelos de regresin mltiple, en donde se incorpore como variable explicativa al producto interno bruto y todas aquellas que las instituciones controladas consideren pertinentes, de acuerdo al mercado al cual atienden. Se debe tener especial cuidado en la eleccin del nmero de variables
9.2
243
explicativas de modo que la regresin contenga los suficientes grados de libertad que permitan obtener resultados a un nivel de confianza de al menos 99%. Se deber realizar el anlisis pertinente que asegure que las series de tiempo asociadas a cada una de ellas es estacionaria, considerando que la distribucin de las cuentas de vencimiento incierto se realizar a lo largo de la vida til de las operaciones de la institucin controlada. La institucin controlada deber remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros la metodologa utilizada para la determinacin de la recuperacin esperada, que como mnimo deber contener lo establecido en el anexo 1 de este captulo. Cualquier modificacin en la metodologa deber ser comunicada a la Superintendencia de Bancos y Seguros en un plazo mximo de 15 das contados a partir de su aprobacin por parte del directorio o del organismo que haga sus veces; y, 9.3 Para las obligaciones pasivas sin fecha contractual de vencimiento, tales como depsitos a la vista, se debern realizar los anlisis tcnicos que permitan estimar los retiros mximos probables que puedan presentarse en cada perodo, as como la porcin que tiene carcter permanente. Sin embargo, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr fijar lmites mnimos al porcentaje de retiros que deban ser estimados para cada banda de tiempo.
ARTICULO 10.- Las bandas de tiempo que se utilizarn para el anlisis de ambas situaciones son: 10.1 Cada una de las primeras dos semanas estadsticas del mes siguiente y la segunda quincena del mismo: 10.1.1 10.1.2 10.1.3 Primera semana (del 1 al 7); Segunda semana (del 8 al 15); y, Tercera y cuarta semanas (del 16 al ltimo da).
10.2 Segundo mes; 10.3 Tercer mes; 10.4 Trimestre siguiente (cuarto al sexto); 10.5 Semestre siguiente (meses sptimo al duodcimo); y, 10.6 Ms de 12 meses. ARTICULO 11.- Para cada perodo de tiempo se tomarn en cuenta los intereses y/o dividendos que causen los saldos activos y pasivos, registrados en el balance objeto de anlisis. ARTICULO 12.- La determinacin del riesgo de liquidez se har aplicando el concepto de brecha de liquidez, la que ser igual a la diferencia entre el total de operaciones activas ms el movimiento neto de las cuentas patrimoniales con respecto al total de operaciones pasivas, consideradas en el formulario Informacin sobre riesgos de liquidez.
244
En el reporte de las cuentas del activo y pasivo se deben considerar los movimientos de efectivo que se esperan por el cumplimiento de obligaciones contingentes y el movimiento de fondos por cumplimiento de productos derivados. Esta brecha se calcular dentro de cada banda, a la vez que se calcular la brecha acumulada existente, dentro de cada perodo, de la siguiente manera:

Brecha de liquidez n = ACT n + PATR n - PAS n Brecha acumulada de liquidez n = brecha de liquidez n + brecha acumulada de liquidez n-1 Donde: Brecha de liquidez n ACAN PASn PATRn n = Exceso o deficiencia de liquidez para la banda n = Activos que vencen en la banda = Pasivos que vencen en la banda n = Movimiento neto de patrimonio
= n - sima banda de tiempo y n= 1,2,3,...,q; donde q es el nmero de bandas. En el caso de que el valor de la brecha acumulada resulte negativo, deber calcularse la diferencia del valor absoluto de sta con respecto a los activos lquidos netos. El monto resultante, en caso de ser positivo, se denominar liquidez en riesgo.
Los activos lquidos netos (ALN) se definen como la sumatoria de: Fondos disponibles; Fondos interbancarios netos y pactos de reventa menos los pactos de recompra; e, Inversiones de libre disposicin y que cumplan con los siguientes requisitos: en las sociedades constituidas en el Ecuador que tengan una calificacin de riesgo no menor a A, emitida por una calificadora de riesgo calificada por la Superintendencia de Bancos y Seguros; en bancos operativos del exterior o sociedades constituidas en el exterior que tengan una calificacin de riesgo dentro de la categora de grado de inversin, otorgada por Fitch IBCA - Duff & Phleps Credit Rating Co. Moodys Investor Services o Standard & Poors Corporation.
Entonces: Liq.R = Donde: Liq.R | | ALN = liquidez en riesgo = valor absoluto = fondos disponibles + fondos interbancarios netos + pactos de reventa pactos de recompra + inversiones negociables (reformado con resolucin No JB-2003-558 de 8 de julio del 2003) (|brecha acumulada de liquidez n < 0| - ALN) > 0
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= n-sima banda de tiempo y n= 1,2,3,...,q, donde q es el nmero de bandas.
SECCIN IV.- DE LOS LIMITES DE EXPOSICION AL RIESGO DE LIQUIDEZ Y DEL PLAN DE CONTINGENCIA
ARTICULO 13.- Una institucin financiera estar sujeta a lmites en su exposicin al riesgo de liquidez en los siguientes casos: 13.1 No podr presentar una posicin de liquidez en riesgo a 7 das o a 15 das. En caso de que ello ocurriera, la institucin controlada ser sometida a un proceso de supervisin in situ, del que se determinar la conveniencia de someterla a un programa de regularizacin; (sustituido con resolucin No JB-2003-558 de 8 de julio del 2003) 13.2 Si mantiene una posicin de liquidez en riesgo para la banda de 90 das, en el siguiente mes no podr incurrir en posicin de liquidez en riesgo a 90 das y a menos das; 13.3 Si mantiene una posicin de liquidez en riesgo para la banda de 60 das, en el siguiente mes no podr incurrir en posicin de liquidez en riesgo a 60 das y a menos das; 13.4 Si mantiene una posicin de liquidez en riesgo para la banda de 30 das, en el siguiente mes no podr volver incurrir en posicin de liquidez en riesgo a dicho plazo; 13.5 No podr presentar una posicin de liquidez en riesgo a 90 das en cuatro meses, consecutivos o no, durante un mismo ejercicio econmico; 13.6 No podr presentar una posicin de liquidez en riesgo a 60 das en tres meses, consecutivos o no, durante un mismo ejercicio econmico; y, 13.7 No podr presentar una posicin de liquidez en riesgo a 30 das en dos meses, consecutivos o no, durante un mismo ejercicio econmico. En caso de incumplimiento de cualesquiera de las posiciones sealadas, la Superintendencia de Bancos y Seguros someter a la institucin controlada a un proceso de supervisin in situ, para determinar la conveniencia de someterla a un programa de regularizacin. (sustituido con resolucin No JB-2003-558 de 8 de julio del 2003) Si mantiene una posicin de liquidez en riesgo mayor a 90 das, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr someter a la institucin controlada a un programa de regularizacin u otro de vigilancia preventiva de acuerdo a los criterios que se establezcan en la Gua de supervisin extra situ as como en los manuales de inspeccin. ARTICULO 14.- Si una institucin controlada mantiene una posicin de liquidez en riesgo en cualquiera de las bandas temporales, deber presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro del plazo que sta establezca, un plan de contingencia que contemple medidas concretas y factibles de ser puestas en prctica que le permitan superar tal situacin. Dicho plan debe contener cuando menos: 14.1 Los activos que realizar para cubrir la posicin de liquidez en riesgo;
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14.2 La tasa de descuento a la cual se estarn realizando los activos mencionados en el numeral anterior; y, 14.3 Las fuentes alternativas de recursos lquidos. Para ello, se debe especificar: 14.3.1 La institucin que proporcionara los fondos; 14.3.2 Las condiciones de disponibilidad de los fondos; y, 14.3.3 El plazo y costo de los fondos. El plan deber venir acompaado de una evaluacin econmica y financiera de sus efectos, poniendo especial nfasis en los resultados sobre la capacidad de generacin de ingresos, los gastos financieros derivados y en el valor del patrimonio de la institucin controlada. La presentacin del plan de contingencia de liquidez deber realizarse acompaando el formulario que, mediante circular, pondr en conocimiento esta Superintendencia. Si en la evaluacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros realice del referido plan de contingencia concluyera que su eventual realizacin puede poner en riesgo la solvencia de la institucin controlada, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr someter a la institucin controlada a un programa de regularizacin u otro de vigilancia preventiva de acuerdo a los criterios que se establezcan en la Gua de supervisin extra - situ. La institucin controlada quedar sometida a programa de regularizacin en caso de no presentar su plan de contingencia dentro del plazo concedido por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 15.- Las instituciones controladas procurarn, permanentemente, mantener la efectiva diversificacin de sus fuentes de recursos, de forma que su posicin de liquidez no se vea afectada por la concentracin de recursos provenientes de pocas fuentes.

ARTICULO 16.- La informacin relacionada con el riesgo de liquidez ser considerada como peridica y relacionada con normas de solvencia y prudencia financiera, y en caso de incumplimiento con el envo se aplicarn las sanciones previstas en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI. (reformado con resolucin No JB-2004-654 de 7 de abril del 2004) ARTICULO 17.- Las normas contenidas en las secciones II y III se considerarn como instrucciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros para efectos de la aplicacin de la norma sobre sanciones pecuniarias; y, en caso de incumplimiento, las instituciones controladas estarn sujetas a las sanciones contempladas en la seccin IV De las sanciones por incumplimiento a instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del citado captulo I. ARTICULO 18.- Los casos de duda en la aplicacin de captulo sern resueltos por la Junta Bancaria.
SECCION VI.- DISPOSICION TRANSITORIA

Las disposiciones de los artculos 13 y 14 de este captulo, regirn a partir del 31 de enero del 2004. Sin perjuicio de lo sealado, si las instituciones controladas durante el perodo de
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julio a diciembre del 2003, presentaren una posicin de liquidez en riesgo, stas podrn ser sometidas a un proceso de supervisin in situ, para determinar la conveniencia de someterla a un programa de regularizacin. (sustituido con resolucin No JB-2003-558 de 8 de julio del 2003)
ANEXO 1 CONTENIDO MINIMO DE LOS ANALISIS TECNICOS

Las series de las variables analizadas para el control del riesgo de liquidez, por lo menos tendrn un perodo de 12 meses anteriores a la fecha de emisin de la norma de manejo de riesgo de liquidez. A partir de la expedicin de la citada norma se construirn las bases de datos necesarias para el control del manejo del riesgo de liquidez. Las variables mnimas a considerar para los sistemas de informacin del control del manejo del riesgo de liquidez sern: 1. Saldos diarios de depsitos a la vista y a plazo desagregados por entidades integrantes del grupo financiero y otras entidades; 2. Estadstica de renovaciones de operaciones activas y pasivas, clasificados por productos y plazos; 3. Frecuencia de la efectivizacin de las recuperaciones de las operaciones activas por productos, de tal manera que se pueda identificar el lapso de los atrasos ocurridos desde la fecha de vencimiento de los pagos parciales o totales hasta el pago efectivo, ajustados por los niveles de riesgo crediticio, de acuerdo con la calificacin de los activos de riesgo; y, 4. Comportamiento histrico con definicin de la estacionalidad y tendencia para los desembolsos de las operaciones de cartera por productos. El anlisis estadstico deber incluir, frecuencias absolutas y relativas de las series; varianza, desviacin estndar; correlaciones que se puedan identificar; y, anlisis de series de tiempo.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPTULO V.- DE LA GESTIN DEL RIESGO OPERATIVO
resolucin No JB-2005-834 de 20 de octubre del 2005) (incluido con
SECCIN I.- MBITO, DEFINICIONES Y ALCANCE

ARTCULO 1.- Las disposiciones de la presente norma son aplicables a las instituciones financieras pblicas y privadas, al Banco Central del Ecuador, a las compaas de arrendamiento mercantil, a las compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito y a las corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas, cuyo control compete a la Superintendencia de Bancos y Seguros, a las cuales, en el texto de este captulo se las denominar como instituciones controladas. Para efecto de administrar adecuadamente el riesgo operativo, adems de las disposiciones contenidas en el captulo I De la gestin integral y control de riesgos, las instituciones controladas observarn las disposiciones del presente captulo. ARTCULO 2.- Para efectos de la aplicacin de las disposiciones del presente captulo, se considerarn las siguientes definiciones: 2.1 Alta gerencia.- La integran los presidentes y vicepresidentes ejecutivos, gerentes generales, vicepresidentes o gerentes departamentales, entre otros, responsables de ejecutar las disposiciones del directorio u organismo que haga sus veces, quienes toman decisiones de alto nivel, de acuerdo con las funciones asignadas y la estructura organizacional definida en cada institucin controlada; Evento de riesgo operativo.- Es el hecho que puede derivar en prdidas financieras para la institucin controlada; Factor de riesgo operativo.- Es la causa primaria o el origen de un evento de riesgo operativo. Los factores son los procesos, personas, tecnologa de informacin y eventos externos; Proceso.- Es el conjunto de actividades que transforman insumos en productos o servicios con valor para el cliente, sea interno o externo; Insumo.- Es el conjunto de materiales, datos o informacin que sirven como entrada a un proceso; Proceso crtico.- Es el indispensable para la continuidad del negocio y las operaciones de la institucin controlada, y cuya falta de identificacin o aplicacin deficiente puede generarle un impacto financiero negativo; Actividad.- Es el conjunto de tareas; Tarea.- Es el conjunto de pasos o procedimientos que conducen a un resultado final visible y mesurable; Procedimiento .- Es el mtodo que especifica los pasos a seguir para cumplir un propsito determinado;
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7 2.8
2.9
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2.10 Lnea de negocio.- Es una especializacin del negocio que agrupa procesos encaminados a generar productos y servicios especializados para atender un segmento del mercado objetivo definido en la planificacin estratgica de la entidad; 2.11 Datos.- Es cualquier forma de registro electrnico, ptico, magntico, impreso o en otros medios, susceptible de ser capturado, almacenado, procesado y distribuido; 2.12 Informacin.- Es cualquier forma de registro electrnico, ptico, magntico o en otros medios, previamente procesado a partir de datos, que puede ser almacenado, distribuido y sirve para anlisis, estudios, toma de decisiones, ejecucin de una transaccin o entrega de un servicio; (reformado con resolucin No. JB-2012-2148 de 26
de abril del 2012)
2.13 Informacin crtica.- Es la informacin considerada esencial para la continuidad del negocio y para la adecuada toma de decisiones; 2.14 Administracin de la informacin.- Es el proceso mediante el cual se captura, procesa, almacena y transmite informacin, independientemente del medio que se utilice; ya sea impreso, escrito en papel, almacenado electrnicamente, transmitido por correo o por medios electrnicos o presentado en imgenes; 2.15 Tecnologa de informacin.- Es el conjunto de herramientas y mtodos empleados para llevar a cabo la administracin de la informacin. Incluye el hardware, software, sistemas operativos, sistemas de administracin de bases de datos, redes, multimedia, servicios asociados, entre otros; 2.16 Aplicacin.- Se refiere a los procedimientos programados a travs de alguna herramienta tecnolgica, que permiten la administracin de la informacin y la oportuna toma de decisiones; 2.17 Instalaciones.- Es la infraestructura que permite alojar los recursos fsicos relacionados con la tecnologa de informacin; 2.18 Responsable de la informacin.- Es la persona encargada de identificar y definir claramente los diversos recursos y procesos de seguridad lgica relacionados con las aplicaciones; 2.19 Seguridad de la informacin.- Son los mecanismos implantados que garantizan la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la informacin y los recursos relacionados con ella; 2.20 Seguridades lgicas.- Se refieren a la seguridad en el uso del software, la proteccin de los datos, procesos y programas, as como la del acceso ordenado y autorizado de los usuarios a la informacin; 2.21 Confidencialidad.- Es la garanta de que slo el personal autorizado accede a la informacin preestablecida; 2.22 Integridad.- Es la garanta de mantener la totalidad y exactitud de la informacin y de los mtodos de procesamiento; 2.23 Disponibilidad.- Es la garanta de que los usuarios autorizados tienen acceso a la informacin cada vez que lo requieran a travs de los medios adecuados que satisfagan sus necesidades;
250
2.24 Cumplimiento.- Se refiere a la observancia de las leyes, regulaciones y acuerdos contractuales a los que los procesos de las instituciones controladas estn sujetos; 2.25 Pista de auditora.- Es el registro de datos lgicos de las acciones o sucesos ocurridos en los sistemas aplicativos u operativos, con el propsito de mantener informacin histrica para fines de control, supervisin y auditora; 2.26 Medios electrnicos.- Son los elementos de la tecnologa que tienen caractersticas digitales, magnticas, inalmbricas, pticas, electromagnticas u otras similares; 2.27 Transferencia electrnica de informacin.- Es la forma de enviar, recibir o transferir en forma electrnica datos, informacin, archivos, mensajes, entre otros; 2.28 Encriptacin.- Es el proceso mediante el cual la informacin o archivos son alterados en forma lgica, con el objetivo de evitar que alguien no autorizado pueda interpretarlos al verlos o copiarlos, por lo que se utiliza una clave en el origen y en el destino; 2.29 Plan de continuidad.- Est orientado a asegurar la continuidad del negocio, la satisfaccin del cliente y la productividad a pesar de eventos inesperados. Se ejecuta permanentemente como parte de la administracin de riesgos tanto en la informacin como en la operacin. Un plan de continuidad incluye un plan de contingencia, un plan de reanudacin y un plan de recuperacin; 2.30 Plan de contingencia.- Es el conjunto de procedimientos alternativos a la operatividad normal de la entidad cuya finalidad es la de permitir su funcionamiento, buscando minimizar el impacto financiero que pueda ocasionar cualquier evento inesperado especfico. El plan de contingencia se ejecuta el momento en que se produce dicho evento; 2.31 Plan de reanudacin.- Especifica los procesos y recursos para mantener la continuidad de las operaciones en la misma ubicacin del problema; 2.32 Plan de recuperacin.- Especifica los procesos y recursos para recuperar las funciones del negocio en una ubicacin alterna dentro o fuera de la institucin; 2.33 Eficacia.- Es la capacidad para contribuir al logro de los objetivos institucionales de conformidad con los parmetros establecidos; 2.34 Eficiencia.- Es la capacidad para aprovechar racionalmente los recursos disponibles en pro del logro de los objetivos institucionales, procurando la optimizacin de aquellos y evitando dispendios y errores; 2.35 Calidad de la informacin.- Es el resultado de la aplicacin de los mecanismos implantados que garantizan la efectividad, eficiencia y confiabilidad de la informacin y los recursos relacionados con ella; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de
abril del 2012)
2.36 Efectividad.- Es la garanta de que la informacin es relevante y pertinente y que su entrega es oportuna, correcta y consistente; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de
26 de abril del 2012)
2.37 Confiabilidad.- Es la garanta de que la informacin es la apropiada para la administracin de la entidad, ejecucin de transacciones y para el cumplimiento de sus obligaciones; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
251
2.38 Banca electrnica.- Son los servicios suministrados por las instituciones del sistema financiero a los clientes a travs de internet en el sitio que corresponda a uno o ms dominios de la institucin, indistintamente del dispositivo tecnolgico a travs del cual se acceda; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012) 2.39 Banca mvil.- Son los servicios suministrados por las instituciones del sistema financiero a los clientes a travs de equipos celulares mediante los protocolos propios de este tipo de dispositivos; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del
2012)
2.40 Tarjetas.- Para efectos del presente captulo, se refiere a las tarjetas de dbito, de cajero automtico y tarjetas de crdito; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de
abril del 2012)
2.41 Canales electrnicos.- Se refiere a todas las vas o formas a travs de las cuales los clientes o usuarios pueden efectuar transacciones con las instituciones del sistema financiero, mediante el uso de elementos o dispositivos electrnicos o tecnolgicos, utilizando o no tarjetas. Principalmente son canales electrnicos: los cajeros automticos (ATM), dispositivos de puntos de venta (POS y PIN Pad), sistemas de audio respuesta (IVR), seal telefnica, celular e internet u otro similares; (incluido con
2.42 Tarjeta inteligente.- Tarjeta que posee circuitos integrados (chip) que permiten la ejecucin de cierta lgica programada, contiene memoria y microprocesadores y es capaz de proveer seguridad, principalmente en cuanto a la confidencialidad de la informacin de la memoria; y, (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del
2012)
2.43 Riesgo legal.- Es la probabilidad de que una institucin del sistema financiero sufra prdidas directas o indirectas; de que sus activos se encuentren expuestos a situaciones de mayor vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan verse incrementados ms all de los niveles esperados, o de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la eventualidad de ser afectado negativamente, debido a error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que deriven de la inobservancia, incorrecta o inoportuna aplicacin de disposiciones legales o normativas, as como de instrucciones de carcter general o particular emanadas de los organismos de control, dentro de sus respectivas competencias; o, en sentencias o resoluciones jurisdiccionales o administrativas adversas; o de la deficiente redaccin de los textos, formalizacin o ejecucin de actos, contratos o transacciones, inclusive distintos a los de su giro ordinario de negocio, o porque los derechos de las partes contratantes no han sido claramente estipuladas. (sustituido con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de
octubre del 2008 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
De acuerdo con lo dispuesto en el numeral 2 del artculo 18 del Cdigo Civil, los trminos utilizados en la definicin de riesgo legal se entendern en su sentido natural y obvio, segn el uso general de las mismas palabras, a menos de que tengan definiciones diferentes expresadas en la ley, reglamentos y dems normativa. (incluido con resolucin No. JB-20081202 de 23 de octubre del 2008)
ARTCULO 3.- Para efectos del presente captulo, el riesgo operativo se entender como la posibilidad de que se ocasionen prdidas financieras por eventos derivados de fallas o insuficiencias en los procesos, personas, tecnologa de informacin y por eventos externos. El riesgo operativo incluye el riesgo legal en los trminos establecidos en el numeral 2.43 del artculo 2.
252
El riesgo operativo no trata sobre la posibilidad de prdidas originadas en cambios inesperados en el entorno poltico, econmico y social.
SECCIN II.- FACTORES DEL RIESGO OPERATIVO

ARTCULO 4.- Con el propsito de que se minimice la probabilidad de incurrir en prdidas financieras atribuibles al riesgo operativo, deben ser adecuadamente administrados los siguientes aspectos, los cuales se interrelacionan entre s: 4.1 Procesos.- Con el objeto de garantizar la optimizacin de los recursos y la estandarizacin de las actividades, las instituciones controladas deben contar con procesos definidos de conformidad con la estrategia y las polticas adoptadas, que debern ser agrupados de la siguiente manera: 4.1.1 Procesos gobernantes o estratgicos.- Se considerarn a aquellos que proporcionan directrices a los dems procesos y son realizados por el directorio u organismo que haga sus veces y por la alta gerencia para poder cumplir con los objetivos y polticas institucionales. Se refieren a la planificacin estratgica, los lineamientos de accin bsicos, la estructura organizacional, la administracin integral de riesgos, entre otros; Procesos productivos, fundamentales u operativos.- Son los procesos esenciales de la entidad destinados a llevar a cabo las actividades que permitan ejecutar efectivamente las polticas y estrategias relacionadas con la calidad de los productos o servicios que ofrecen a sus clientes; y, Procesos habilitantes, de soporte o apoyo.- Son aquellos que apoyan a los procesos gobernantes y productivos, se encargan de proporcionar personal competente, reducir los riesgos del trabajo, preservar la calidad de los materiales, equipos y herramientas, mantener las condiciones de operatividad y funcionamiento, coordinar y controlar la eficacia del desempeo administrativo y la optimizacin de los recursos.
4.1.2
4.1.3
Identificados los procesos crticos, se implantarn mecanismos o alternativas que ayuden a la entidad a evitar incurrir en prdidas o poner en riesgo la continuidad del negocio y sus operaciones. Para considerar la existencia de un apropiado ambiente de gestin de riesgo operativo, las instituciones controladas debern definir formalmente polticas para un adecuado diseo, control, actualizacin y seguimiento de los procesos. Las polticas deben referirse por lo menos a: (i) diseo claro de los procesos, los cuales deben ser adaptables y dinmicos; (ii) descripcin en secuencia lgica y ordenada de las actividades, tareas, y controles; (iii) determinacin de los responsables de los procesos, que sern aquellas personas encargadas de su correcto funcionamiento, a travs de establecer medidas y fijar objetivos para gestionarlos y mejorarlos, garantizar que las metas globales se cumplan, definir los lmites y alcance, mantener contacto con los clientes internos y externos del proceso para garantizar que se satisfagan y se conozcan sus expectativas, entre otros; (iv) difusin y comunicacin de los procesos buscando garantizar su total aplicacin; y, (v) actualizacin y mejora continua a travs del seguimiento permanente en su aplicacin. Deber existir una adecuada separacin de funciones que evite concentraciones de carcter incompatible, entendidas stas como aquellas tareas cuya combinacin en
253
las competencias de una sola persona, eventualmente, podra permitir la realizacin o el ocultamiento de fraudes, errores, omisiones u otros eventos de riesgo operativo. Las instituciones controladas debern mantener inventarios actualizados de los procesos existentes, que cuenten, como mnimo con la siguiente informacin: tipo de proceso (gobernante, productivo y de apoyo), nombre del proceso, responsable, productos y servicios que genera el proceso, clientes internos y externos, fecha de aprobacin, fecha de actualizacin, adems de sealar si se trata de un proceso crtico. 4.2 Personas.- Las instituciones controladas deben administrar el capital humano de forma adecuada, e identificar apropiadamente las fallas o insuficiencias asociadas al factor personas, tales como: falta de personal adecuado, negligencia, error humano, nepotismo de conformidad con las disposiciones legales vigentes, inapropiadas relaciones interpersonales y ambiente laboral desfavorable, falta de especificaciones claras en los trminos de contratacin del personal, entre otros. Para considerar la existencia de un apropiado ambiente de gestin de riesgo operativo, las instituciones controladas debern definir formalmente polticas, procesos y procedimientos que aseguren una apropiada planificacin y administracin del capital humano, los cuales considerarn los procesos de incorporacin, permanencia y desvinculacin del personal al servicio de la institucin. Dichos procesos corresponden a: 4.2.1 Los procesos de incorporacin.- Que comprenden la planificacin de necesidades, el reclutamiento, la seleccin, la contratacin e induccin de nuevo personal; Los procesos de permanencia.- Que cubren la creacin de condiciones laborales idneas; la promocin de actividades de capacitacin y formacin que permitan al personal aumentar y perfeccionar sus conocimientos, competencias y destrezas; la existencia de un sistema de evaluacin del desempeo; desarrollo de carrera; rendicin de cuentas; e incentivos que motiven la adhesin a los valores y controles institucionales; y, Los procesos de desvinculacin.- Que comprenden la planificacin de la salida del personal por causas regulares, preparacin de aspectos jurdicos para llegar al finiquito y la finalizacin de la relacin laboral.
4.2.2
4.2.3
Los procesos de incorporacin, permanencia y desvinculacin antes indicados debern ser soportados tcnicamente, ajustados a las disposiciones legales y transparentes para garantizar condiciones laborales idneas. Las instituciones controladas debern analizar su organizacin con el objeto de evaluar si han definido el personal necesario y las competencias idneas para el desempeo de cada puesto, considerando no slo experiencia profesional, formacin acadmica, sino tambin los valores, actitudes y habilidades personales que puedan servir como criterio para garantizar la excelencia institucional. Las instituciones controladas mantendrn informacin actualizada del capital humano, que permita una adecuada toma de decisiones por parte de los niveles directivos y la realizacin de anlisis cualitativos y cuantitativos de acuerdo con sus necesidades. Dicha informacin deber referirse al personal existente en la institucin; a la formacin acadmica y experiencia; a la forma y fechas de seleccin, reclutamiento y
254
contratacin; informacin histrica sobre los eventos de capacitacin en los que han participado; cargos que han desempeado en la institucin; resultados de evaluaciones realizadas; fechas y causas de separacin del personal que se ha desvinculado de la institucin; y, otra informacin que la institucin controlada considere pertinente. 4.3 Tecnologa de informacin.- Las instituciones controladas deben contar con la tecnologa de informacin que garantice la captura, procesamiento, almacenamiento y transmisin de la informacin de manera oportuna y confiable; evitar interrupciones del negocio y lograr que la informacin, inclusive aquella bajo la modalidad de servicios provistos por terceros, sea ntegra, confidencial y est disponible para una apropiada toma de decisiones. Para considerar la existencia de un apropiado ambiente de gestin de riesgo operativo, las instituciones controladas debern definir formalmente polticas, procesos y procedimientos que aseguren una adecuada planificacin y administracin de la tecnologa de informacin. Dichas polticas, procesos y procedimientos se referirn a: 4.3.1 Con el objeto de garantizar que la administracin de la tecnologa de informacin soporte adecuadamente los requerimientos de operacin actuales y futuros de la entidad, las instituciones controladas deben contar al menos con lo siguiente: 4.3.1.1 El apoyo y compromiso formal del directorio u organismo que haga sus veces y la alta gerencia; Un plan funcional de tecnologa de informacin alineado con el plan estratgico institucional; y, un plan operativo que establezca las actividades a ejecutar en el corto plazo (un ao), de manera que se asegure el logro de los objetivos institucionales propuestos; Tecnologa de informacin acorde a las operaciones del negocio y al volumen de transacciones, monitoreada y proyectada segn las necesidades y crecimiento de la institucin; Un responsable de la informacin que se encargue principalmente de definir y autorizar de manera formal los accesos y cambios funcionales a las aplicaciones y monitorear el cumplimiento de los controles establecidos; Polticas, procesos y procedimientos de tecnologa de informacin definidos bajo estndares de general aceptacin que garanticen la ejecucin de los criterios de control interno de eficacia, eficiencia y cumplimiento, debidamente aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces, alineados a los objetivos y actividades de la institucin; Difusin y comunicacin a todo el personal involucrado de las mencionadas polticas, procesos y procedimientos, de tal forma que se asegure su implementacin; y, Capacitacin y entrenamiento tcnico al personal del rea de tecnologa de informacin y de los usuarios de la misma.
4.3.1.2
4.3.1.3
4.3.1.4
4.3.1.5
4.3.1.6
4.3.1.7
255
4.3.2
Con el objeto de garantizar que las operaciones de tecnologa de informacin satisfagan los requerimientos de la entidad, las instituciones controladas deben contar al menos con lo siguiente: 4.3.2.1 Manuales o reglamentos internos, debidamente aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces, que establezcan como mnimo las responsabilidades y procedimientos para la operacin, el uso de las instalaciones de procesamiento de informacin y respuestas a incidentes de tecnologa de informacin; Un procedimiento de clasificacin y control de activos de tecnologa de informacin, que considere por lo menos, su registro e identificacin, as como los responsables de su uso y mantenimiento, especialmente de los ms importantes;
4.3.2.2
4.3.3
Con el objeto de garantizar que los recursos y servicios provistos por terceros, se administren con base en responsabilidades claramente definidas y estn sometidas a un monitoreo de su eficiencia y efectividad, las instituciones controladas deben contar al menos con lo siguiente: 4.3.3.1 Requerimientos contractuales convenidos que definan la propiedad de la informacin y de las aplicaciones; y, la responsabilidad de la empresa proveedora de la tecnologa en caso de ser vulnerables sus sistemas, a fin de mantener la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la informacin; y, Requerimientos contractuales convenidos que establezcan que las aplicaciones sean parametrizables, que exista una transferencia del conocimiento y que se entregue documentacin tcnica y de usuario, a fin de reducir la dependencia de las instituciones controladas con proveedores externos y los eventos de riesgo operativo que esto origina.
4.3.3.2
4.3.4
Con el objeto de garantizar que el sistema de administracin de seguridad satisfaga las necesidades de la entidad para salvaguardar la informacin contra el uso, revelacin y modificacin no autorizados, as como daos y prdidas, las instituciones controladas deben contar al menos con lo siguiente: 4.3.4.1 Polticas y procedimientos de seguridad de la informacin que establezcan sus objetivos, importancia, normas, principios, requisitos de cumplimiento, responsabilidades y comunicacin de los incidentes relativos a la seguridad; considerando los aspectos legales, as como las consecuencias de violacin de estas polticas; 4.3.4.2 La identificacin de los requerimientos de seguridad relacionados con la tecnologa de informacin, considerando principalmente: la evaluacin de los riesgos que enfrenta la institucin; los requisitos legales, normativos, reglamentarios y contractuales; y, el conjunto especfico de principios, objetivos y condiciones para el procesamiento de la informacin que respalda sus operaciones; 4.3.4.3 Los controles necesarios para asegurar la integridad, disponibilidad y confidencialidad de la informacin administrada;
256
4.3.4.4 Un sistema de administracin de las seguridades de acceso a la informacin, que defina las facultades y atributos de los usuarios, desde el registro, eliminacin y modificacin, pistas de auditora; adems de los controles necesarios que permitan verificar su cumplimiento en todos los ambientes de procesamiento; 4.3.4.5 Niveles de autorizacin de accesos y ejecucin de las funciones de procesamiento de las aplicaciones, formalmente establecidos, que garanticen una adecuada segregacin de funciones y reduzcan el riesgo de error o fraude; 4.3.4.6 Adecuados sistemas de control y autenticacin para evitar accesos no autorizados, inclusive de terceros; y, ataques externos especialmente a la informacin crtica y a las instalaciones de procesamiento; 4.3.4.7 Controles adecuados para detectar y evitar la instalacin de software no autorizado o sin la respectiva licencia, as como instalar y actualizar peridicamente aplicaciones de deteccin y desinfeccin de virus informticos y dems software maliciosos; 4.3.4.8 Controles formales para proteger la informacin contenida en documentos; medios de almacenamiento u otros dispositivos externos; el uso e intercambio electrnico de datos contra dao, robo, accesos, utilizacin o divulgacin no autorizada de informacin para fines contrarios a los intereses de la entidad, por parte de todo su personal y de sus proveedores; 4.3.4.9 Instalaciones de procesamiento de informacin crtica en reas protegidas con los suficientes controles que eviten el acceso de personal no autorizado y daos a los equipos de computacin y a la informacin en ellos procesada, almacenada o distribuida; 4.3.4.10 Las condiciones fsicas y ambientales necesarias para garantizar el correcto funcionamiento del entorno de la infraestructura de tecnologa de informacin; 4.3.4.11 Un plan para evaluar el desempeo del sistema de administracin de la seguridad de la informacin, que permita tomar acciones orientadas a mejorarlo; y, 4.3.4.12 Las instituciones controladas que ofrezcan los servicios de transferencias y transacciones electrnicas debern contar con polticas y procedimientos de seguridad de la informacin que garanticen que las operaciones slo pueden ser realizadas por personas debidamente autorizadas; que el canal de comunicaciones utilizado sea seguro, mediante tcnicas de encriptacin de informacin; que existan mecanismos alternos que garanticen la continuidad del servicio ofrecido; y, que aseguren la existencia de pistas de auditora. 4.3.5 Con el objeto de garantizar la continuidad de las operaciones, las instituciones controladas deben contar al menos con lo siguiente:
257
4.3.5.1
Controles para minimizar riesgos potenciales de sus equipos de computacin ante eventos imprevistos, tales como: fallas, daos o insuficiencia de los recursos de tecnologa de informacin; robo; incendio; humo; inundaciones; polvo; interrupciones en el fluido elctrico, desastres naturales; entre otros; Polticas y procedimientos de respaldo de informacin peridicos, que aseguren al menos que la informacin crtica pueda ser recuperada en caso de falla de la tecnologa de informacin o con posterioridad a un evento inesperado; Mantener los sistemas de comunicacin y redundancia de los mismos que permitan garantizar la continuidad de sus servicios; y, Informacin de respaldo y procedimientos de restauracin en una ubicacin remota, a una distancia adecuada que garantice su disponibilidad ante eventos de desastre en el centro principal de procesamiento.
4.3.5.2
4.3.5.3
4.3.5.4
4.3.6
Con el objeto de garantizar que el proceso de adquisicin, desarrollo, implementacin y mantenimiento de las aplicaciones satisfagan los objetivos del negocio, las instituciones controladas deben contar al menos con lo siguiente: 4.3.6.1 Una metodologa que permita la adecuada administracin y control del proceso de compra de software y del ciclo de vida de desarrollo y mantenimiento de aplicaciones, con la aceptacin de los usuarios involucrados; Documentacin tcnica y de usuario permanentemente actualizada de las aplicaciones de la institucin; Controles que permitan asegurar la adecuada administracin de versiones de las aplicaciones puestas en produccin; y, Controles que permitan asegurar que la calidad de la informacin sometida a migracin, cumple con las caractersticas de integridad, disponibilidad y confidencialidad.
4.3.6.2
4.3.6.3
4.3.6.4
4.3.7
Con el objeto de garantizar que la infraestructura tecnolgica que soporta las operaciones, sea administrada, monitoreada y documentada de forma adecuada, las instituciones controladas debern contar con polticas y procedimientos que permitan la adecuada administracin, monitoreo y documentacin de las bases de datos, redes de datos, software de base y hardware; Medidas de seguridad en canales electrnicos.- Con el objeto de garantizar que las transacciones realizadas a travs de canales electrnicos cuenten con los controles, medidas y elementos de seguridad para evitar el cometimiento de eventos fraudulentos y garantizar la seguridad y calidad de la informacin de los usuarios as como los bienes de los clientes a cargo de las instituciones controladas, stas debern cumplir como mnimo con lo siguiente: (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
4.3.8
258
4.3.8.1.
Las instituciones del sistema financiero debern adoptar e implementar los estndares y buenas prcticas internacionales de seguridad vigentes a nivel mundial para el uso y manejo de canales electrnicos y consumos con tarjetas, los cuales deben ser permanentemente monitoreados para asegurar su cumplimiento; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de
abril del 2012)
4.3.8.2.
Establecer procedimientos y mecanismos para monitorear de manera peridica la efectividad de los niveles de seguridad implementados en hardware, software, redes y comunicaciones, as como en cualquier otro elemento electrnico o tecnolgico utilizado en los canales electrnicos, de tal manera que se garantice permanentemente la seguridad y calidad de la informacin; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril
del 2012)
4.3.8.3.
El envo de informacin confidencial de sus clientes y la relacionada con tarjetas, debe ser realizado bajo condiciones de seguridad de la informacin, considerando que cuando dicha informacin se enve mediante correo electrnico o utilizando algn otro medio va Internet, sta deber estar sometida a tcnicas de encriptacin acordes con los estndares internacionales vigentes; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148
4.3.8.4.
La informacin que se transmita entre el canal electrnico y el sitio principal de procesamiento de la entidad, deber estar en todo momento protegida mediante el uso de tcnicas de encriptacin y deber evaluarse con regularidad la efectividad y vigencia del mecanismo de encriptacin utilizado; (incluido con
4.3.8.5.
Las instituciones del sistema financiero debern contar en todos sus canales electrnicos con software antimalware que est permanentemente actualizado, el cual permita proteger el software instalado, detectar oportunamente cualquier intento o alteracin en su cdigo, configuracin y/o funcionalidad, y emitir las alarmas correspondientes para el bloqueo del canal electrnico, su inactivacin y revisin oportuna por parte de personal tcnico autorizado de la institucin; (incluido con
4.3.8.6.
Las instituciones del sistema financiero debern utilizar hardware de propsito especfico para la generacin y validacin de claves para ejecutar transacciones en los diferentes canales electrnicos y dicha informacin no deber ser almacenada en ningn momento; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de
abril del 2012)
4.3.8.7.
Establecer procedimientos para monitorear, controlar y emitir alarmas en lnea que informen oportunamente sobre el estado de los canales electrnicos, con el fin de identificar eventos inusuales, fraudulentos o corregir las fallas; (incluido con
259
4.3.8.8.
Ofrecer a los clientes los mecanismos necesarios para que personalicen las condiciones bajo las cuales desean realizar sus transacciones a travs de los diferentes canales electrnicos y tarjetas, dentro de las condiciones o lmites mximos que deber establecer cada entidad. Entre las principales condiciones de personalizacin por cada tipo de canal electrnico, debern estar: registro de las cuentas a las cuales desea realizar transferencias, registro de direcciones IP de computadores autorizados, el los nmeros de telefona mvil autorizados, montos mximos por transaccin diaria, semanal y mensual, entre otros. Para el caso de consumos con tarjetas, se debern personalizar los cupos mximos, principalmente para los siguientes servicios: consumos nacionales, consumos en el exterior, compras por internet, entre otros; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26
de abril del 2012)
4.3.8.9.
Incorporar en los procedimientos de administracin de seguridad de la informacin la renovacin de por lo menos una vez (1) al ao de las claves de acceso a cajeros automticos; dicha clave deber ser diferente de aquella por la cual se accede a otros canales electrnicos; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de
4.3.8.10.
Las instituciones debern establecer procedimientos de control y mecanismos que permitan registrar el perfil de cada cliente sobre sus costumbres transaccionales en el uso de canales electrnicos y tarjetas y definir procedimientos para monitorear en lnea y permitir o rechazar de manera oportuna la ejecucin de transacciones que no correspondan a sus hbitos, lo cual deber ser inmediatamente notificado al cliente mediante mensajera mvil, correo electrnico, u otro mecanismo; (incluido
4.3.8.11.
Incorporar en los procedimientos de administracin de la seguridad de la informacin, el bloqueo de los canales electrnicos o de las tarjetas cuando se presenten eventos inusuales que adviertan situaciones fraudulentas o despus de un nmero mximo de tres (3) intentos de acceso fallido. Adems, se debern establecer procedimientos que permitan la notificacin en lnea al cliente a travs de mensajera mvil, correo electrnico u otro mecanismo, as como su reactivacin de manera segura; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26
de abril del 2012)
4.3.8.12.
Asegurar que exista una adecuada segregacin de funciones entre el personal que administra, opera, mantiene y en general accede a los dispositivos y sistemas usados en los diferentes canales electrnicos y tarjetas; (incluido con resolucin No. JB-20122148 de 26 de abril del 2012)
4.3.8.13.
Las entidades debern establecer procedimientos y controles para la administracin, transporte, instalacin y mantenimiento de los elementos y dispositivos que permiten el uso de los
260
canales electrnicos y de tarjetas; (incluido con resolucin No. JB2012-2148 de 26 de abril del 2012)
4.3.8.14.
Las instituciones del sistema financiero deben mantener sincronizados todos los relojes de sus sistemas de informacin que estn involucrados con el uso de canales electrnicos;
(incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
4.3.8.15.
Mantener como mnimo durante doce (12) meses el registro histrico de todas las operaciones que se realicen a travs de los canales electrnicos, el cual deber contener como mnimo: fecha, hora, monto, nmeros de cuenta (origen y destino en caso de aplicarse), cdigo de la institucin del sistema financiero de origen y de destino, nmero de transaccin, cdigo del dispositivo: para operaciones por cajero automtico: cdigo del ATM, para transacciones por internet: la direccin IP, para transacciones a travs de sistemas de audio respuesta - IVR y para operaciones de banca electrnica mediante dispositivos mviles: el nmero de telfono con el que se hizo la conexin. En caso de presentarse reclamos, la informacin deber conservarse hasta que se agoten las instancias legales. Si dicha informacin constituye respaldo contable se aplicar lo previsto en el tercer inciso del artculo 80 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; (incluido con resolucin No.
JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
4.3.8.16.
Incorporar en los procedimientos de administracin de la seguridad de la informacin, controles para impedir que funcionarios de la entidad que no estn debidamente autorizados tengan acceso a consultar informacin confidencial de los clientes en ambiente de produccin. En el caso de informacin contenida en ambientes de desarrollo y pruebas, sta deber ser enmascarada o codificada. Todos estos procedimientos debern estar debidamente documentados en los manuales respectivos. Adems, la entidad deber mantener y monitorear un log de auditora sobre las consultas realizadas por los funcionarios a la informacin confidencial de los clientes, la cual debe contener como mnimo: identificacin del funcionario, sistema utilizado, identificacin del equipo (IP), fecha, hora, e informacin consultada. Esta informacin deber conservarse por lo menos por doce (12) meses; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de
4.3.8.17.
Las instituciones del sistema financiero debern poner a disposicin de sus clientes un acceso directo como parte de su centro de atencin telefnica (call center) para el reporte de emergencias bancarias, el cual deber funcionar las veinticuatro (24) horas al da, los siete (7) das de la semana; (incluido con
4.3.8.18.
Mantener por lo menos durante seis (6) meses la grabacin de las llamadas telefnicas realizadas por los clientes a los centros de atencin telefnica (call center), especficamente cuando se consulten saldos, consumos o cupos disponibles; se realicen
261
reclamos; se reporten emergencias bancarias; o, cuando se actualice su informacin. De presentarse reclamos, esa informacin deber conservarse hasta que se agoten las instancias legales; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26
de abril del 2012)
4.3.8.19.
Las entidades debern implementar los controles necesarios para que la informacin de claves ingresadas por los clientes mediante los centros de atencin telefnica (call center), estn sometidas a tcnicas de encriptacin acordes con los estndares internacionales vigentes; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148
4.3.8.20.
Las instituciones del sistema financiero debern ofrecer a los clientes el envo en lnea a travs de mensajera mvil, correo electrnico u otro mecanismo, la confirmacin del acceso a la banca electrnica, as como de las transacciones realizadas mediante cualquiera de los canales electrnicos disponibles, o por medio de tarjetas; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de
4.3.8.21.
Las tarjetas emitidas por las instituciones del sistema financiero que las ofrezcan deben ser tarjetas inteligentes, es decir, deben contar con microprocesador o chip; y, las entidades controladas debern adoptar los estndares internacionales de seguridad y las mejores prcticas vigentes sobre su uso y manejo; (incluido
4.3.8.22.
Mantener permanentemente informados y capacitar a los clientes sobre los riesgos derivados del uso de canales electrnicos y de tarjetas; y, sobre las medidas de seguridad que se deben tener en cuenta al momento de efectuar transacciones a travs de stos; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de
abril del 2012)
4.3.8.23.
Informar y capacitar permanentemente a los clientes sobre los procedimientos para el bloqueo, inactivacin, reactivacin y cancelacin de los productos y servicios ofrecidos por la entidad;
4.3.8.24.
Es funcin de auditora interna verificar oportunamente la efectividad de las medidas de seguridad que las instituciones del sistema financiero deben implementar en sus canales electrnicos; as tambin debern informar sobre las medidas correctivas establecidas en los casos de reclamos de los usuarios financieros que involucren debilidades o violacin de los niveles de seguridad; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148
4.3.8.25.
Implementar tcnicas de seguridad de la informacin en los procesos de desarrollo de las aplicaciones que soportan los canales electrnicos, con base en directrices de codificacin segura a fin de que en estos procesos se contemple la prevencin de vulnerabilidades; (incluido con resolucin No. JB2012-2148 de 26 de abril del 2012)
262
4.3.9.
Cajeros automticos.- Con el objeto de garantizar la seguridad en las transacciones realizadas a travs de los cajeros automticos, las instituciones del sistema financiero debern cumplir con las disposiciones del artculo 39, del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo II De la organizacin de las instituciones del sistema financiero privado, de este libro y con lo siguiente: (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del
2012 y reformado con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
4.3.9.1.
Los dispositivos utilizados en los cajeros automticos para la autenticacin del cliente o usuario, deben encriptar la informacin ingresada a travs de ellos; y, la informacin de las claves no debe ser almacenada en ningn momento; (incluido con
4.3.9.2.
La institucin controlada debe implementar mecanismos internos de autenticacin del cajero automtico que permitan asegurar que es un dispositivo autorizado por la institucin del sistema financiero a la que pertenece; (incluido con resolucin No. JB-20122148 de 26 de abril del 2012)
4.3.9.3.
Los cajeros automticos deben ser capaces de procesar la informacin de tarjetas inteligentes o con chip; (incluido con
4.3.9.4.
Los cajeros automticos deben estar instalados de acuerdo con las especificaciones del fabricante, as como con los estndares de seguridad definidos en las polticas de la institucin del sistema financiero, incluyendo el cambio de las contraseas de sistemas y otros parmetros de seguridad provistos por los proveedores; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril
del 2012)
4.3.9.5.
Disponer de un programa o sistema de proteccin contra intrusos (Anti-malware) que permita proteger el software instalado en el cajero automtico y que detecte oportunamente cualquier alteracin en su cdigo, configuracin y/o funcionalidad. As mismo, se debern instalar mecanismos que sean capaces de identificar conexiones no autorizadas a travs de los puertos USB, comunicaciones remotas, cambio de los discos duros y otros componentes que guarden o procesen informacin. En una situacin de riesgo deben emitir alarmas a un centro de monitoreo o dejar inactivo al cajero automtico hasta que se realice la inspeccin por parte del personal especializado de la institucin; (incluido con resolucin No. JB-20122148 de 26 de abril del 2012)
4.3.9.6.
Establecer y ejecutar procedimientos de auditora de seguridad en sus cajeros automticos por lo menos una vez al ao, con el fin de identificar vulnerabilidades y mitigar los riesgos que podran afectar a la seguridad de los servicios que se brindan a travs de estos. Los procedimientos de auditora debern ser ejecutados por personal capacitado y con experiencia; (incluido
con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012 y y reformado con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
263
4.3.9.7.
Para la ejecucin de transacciones de clientes, se debern implementar mecanismos de autenticacin que contemplen por lo menos dos de tres factores: algo que se sabe, algo que se tiene, o algo que se es; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148
de 26 de abril del 2012 y reformado con resolucin No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
4.3.9.8.
Disponer de cerraduras de alta tecnologa y seguridades que garanticen el acceso controlado al interior del cajero automtico por parte del personal tcnico o de mantenimiento que disponga de las respectivas llaves. Estas cerraduras deben operar con llaves nicas y no genricas o maestras; y, (incluido con resolucin
No. JB-2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
4.3.9.9.
Llevar a cabo campaas educativas para los usuarios acerca del uso, ubicacin y medidas de seguridad pertinentes durante el uso del cajero, incluyendo la colocacin de letreros alusivos a stas en los recintos de los cajeros. (incluido con resolucin No. JB2013-2642 de 26 de septiembre del 2013)
4.3.10. Puntos de venta (POS y PIN Pad).- Con el objeto de garantizar la seguridad en las transacciones realizadas a travs de los dispositivos de puntos de venta, las instituciones del sistema financiero debern cumplir como mnimo con lo siguiente: (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012) 4.3.10.1. Establecer procedimientos que exijan que los tcnicos que efectan la instalacin, mantenimiento o desinstalacin de los puntos de venta (POS y PIN Pad) en los establecimientos comerciales confirmen su identidad a fin de asegurar que este personal cuenta con la debida autorizacin; (incluido con
4.3.10.2.
A fin de permitir que los establecimientos comerciales procesen en presencia del cliente o usuario las transacciones efectuadas a travs de los dispositivos de puntos de venta (POS o PIN Pad), stos deben permitir establecer sus comunicaciones de forma inalmbrica segura; y, (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de
4.3.10.3.
Los dispositivos de puntos de venta (POS o PIN Pad) deben ser capaces de procesar la informacin de tarjetas inteligentes o con chip; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del
2012)
4.3.11. Banca electrnica.- Con el objeto de garantizar la seguridad en las transacciones realizadas mediante la banca electrnica, las instituciones del sistema financiero que ofrezcan servicios por medio de este canal electrnico debern cumplir como mnimo con lo siguiente: (incluido con
4.3.11.1.
Implementar los algoritmos y protocolos seguros, as como certificados digitales, que ofrezcan las mximas seguridades en vigor dentro de las pginas web de las entidades controladas, a fin de garantizar una comunicacin segura, la cual debe incluir el uso de tcnicas de encriptacin de los datos transmitidos
264
acordes con los estndares internacionales vigentes; (incluido con

4.3.11.2.
Realizar como mnimo una vez (1) al ao una prueba de vulnerabilidad y penetracin a los equipos, dispositivos y medios de comunicacin utilizados en la ejecucin de transacciones por banca electrnica; y, en caso de que se realicen cambios en la plataforma que podran afectar a la seguridad de este canal, se deber efectuar una prueba adicional. Las pruebas de vulnerabilidad y penetracin debern ser efectuadas por personal independiente a la entidad, de comprobada competencia y aplicando estndares vigentes y reconocidos a nivel internacional. Las instituciones debern definir y ejecutar planes de accin sobre las vulnerabilidades detectadas; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril
del 2012)
4.3.11.3.
Los informes de las pruebas de vulnerabilidad debern estar a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, incluyendo un anlisis comparativo del informe actual respecto del inmediatamente anterior; (incluido con resolucin No. JB-20122148 de 26 de abril del 2012)
4.3.11.4.
Implementar mecanismos de control, autenticacin mutua y monitoreo, que reduzcan la posibilidad de que los clientes accedan a pginas web falsas similares a las propias de las instituciones del sistema financiero; (incluido con resolucin No.
JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012)
4.3.11.5.
Implementar mecanismos de seguridad incluyendo dispositivos tales como IDS, IPS, firewalls, entre otros, que reduzcan la posibilidad de que la informacin de las transacciones de los clientes sea capturada por terceros no autorizados durante la sesin; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del
2012)
4.3.11.6.
Establecer un tiempo mximo de inactividad, despus del cual deber ser cancelada la sesin y exigir un nuevo proceso de autenticacin al cliente para realizar otras transacciones; (incluido
4.3.11.7.
Se deber informar al cliente al inicio de cada sesin, la fecha y hora del ltimo ingreso al canal de banca electrnica; (incluido
4.3.11.8.
La institucin del sistema financiero deber implementar mecanismos para impedir la copia de los diferentes componentes de su sitio web, verificar constantemente que no sean modificados sus enlaces (links), suplantados sus certificados digitales, ni modificada indebidamente la resolucin
265
de su sistema de nombres de dominio (DNS); (incluido con

4.3.11.9.
La institucin del sistema financiero debe implementar mecanismos de autenticacin al inicio de sesin de los clientes, en donde el nombre de usuario debe ser distinto al nmero de cdula de identidad y ste as como su clave de acceso deben combinar caracteres numricos y alfanumricos con una longitud mnima de seis (6) caracteres; (incluido con resolucin No. JB-20122148 de 26 de abril del 2012)
4.3.11.10. Para la ejecucin de transacciones de clientes, se debern implementar mecanismos de autenticacin que contemplen por lo menos dos de tres factores: algo que se sabe, algo que se tiene, o algo que se es, considerando que uno de ellos debe: ser dinmico por cada vez que se efecta una operacin, ser una clave de una sola vez OTP (one time password), tener controles biomtricos, entre otros; (incluido con resolucin No. JB2012-2148 de 26 de abril del 2012)
4.3.11.11. En todo momento en donde se solicite el ingreso de una clave numrica, los sitios web de las entidades deben exigir el ingreso de stas a travs de teclados virtuales, las mismas que debern estar enmascaradas; (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de
4.3.12. Banca mvil.- Las instituciones del sistema financiero que presten servicios a travs de banca mvil debern sujetarse en lo que corresponda a las medidas de seguridad dispuestas en los subnumerales 4.3.8. y 4.3.11;
4.3.13. Sistemas de audio respuestas (IVR).- Las instituciones del sistema financiero que presten servicios a travs de IVR debern sujetarse en lo que corresponda a las medidas de seguridad dispuestas en los subnumerales 4.3.8. y 4.3.11; y, (incluido con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del
2012)
4.3.14. Corresponsales no bancarios.- Las instituciones financieras controladas que presten servicios a travs de corresponsales no bancarios debern sujetarse en lo que corresponda a las medidas de seguridad dispuestas en los subnumerales 4.3.8, 4.3.10 y 4.3.11. (incluido con resolucin No. JB-20122148 de 26 de abril del 2012)
4.4
Eventos externos.- En la administracin del riesgo operativo, las instituciones controladas deben considerar la posibilidad de prdidas derivadas de la ocurrencia de eventos ajenos a su control, tales como: fallas en los servicios pblicos, ocurrencia de desastres naturales, atentados y otros actos delictivos, los cuales pudieran alterar el desarrollo normal de sus actividades. Para el efecto, deben contar con planes de contingencia y de continuidad del negocio.
SECCIN III.- ADMINISTRACIN DEL RIESGO OPERATIVO

ARTCULO 5.- En el marco de la administracin integral de riesgos, establecido en la seccin II Administracin de riesgos, del captulo I De la gestin integral y control de riesgos, las instituciones controladas incluirn el proceso para administrar el riesgo
265.1
operativo como un riesgo especfico, el cual, si no es administrado adecuadamente puede afectar el logro de los objetivos de estabilidad a largo plazo y la continuidad del negocio. El diseo del proceso de administracin de riesgo operativo deber permitir a las instituciones controladas identificar, medir, controlar/mitigar y monitorear sus exposiciones a este riesgo al que se encuentran expuestas en el desarrollo de sus negocios y operaciones. Cada institucin desarrollar sus propias tcnicas o esquemas de administracin, considerando su objeto social, tamao, naturaleza, complejidad y dems caractersticas propias. El directorio u organismo que haga sus veces de las instituciones del sistema financiero aprobar las polticas, normas, principios y procesos bsicos de seguridad y proteccin para sus empleados, usuarios, clientes, establecimientos, bienes y patrimonio, as como para el resguardo en el transporte de efectivo y valores. (incluido con resolucin No. JB-2011-1851 de
ARTCULO 6.- Para una adecuada administracin del riesgo operativo las instituciones controladas debern cumplir las disposiciones del artculo 4 del presente captulo y adicionalmente, debern contar con cdigos de tica y de conducta formalmente establecidos; con la supervisin del directorio u organismo que haga sus veces y de la alta gerencia; con una slida cultura de control interno; con planes de contingencias y de continuidad del negocio debidamente probados; y, con la tecnologa de informacin adecuada. ARTCULO 7.- Con la finalidad de que las instituciones controladas administren adecuadamente el riesgo operativo es necesario que agrupen sus procesos por lneas de negocio, de acuerdo con una metodologa establecida de manera formal y por escrito, para lo cual debern observar los siguientes lineamientos: 7.1 Los procesos productivos debern asignarse a las lneas de negocio de acuerdo con los productos y servicios que generan, de forma que a cada uno de los procesos le corresponda una sola lnea de negocio y que ningn proceso permanezca sin asignar; y, Las lneas de negocio tambin debern agrupar los procesos gobernantes y los procesos habilitantes que intervienen en las mismas. Si algn proceso gobernante o proceso habilitante interviene en ms de una lnea de negocio, la entidad deber utilizar un criterio de asignacin objetivo.
7.2
ARTCULO 8.- Las instituciones controladas debern identificar, por lnea de negocio, los eventos de riesgo operativo, agrupados por tipo de evento, y, las fallas o insuficiencias en los procesos, las personas, la tecnologa de informacin y los eventos externos. Los tipos de eventos son los siguientes: 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 Fraude interno; Fraude externo; Prcticas laborales y seguridad del ambiente de trabajo; Prcticas relacionadas con los clientes, los productos y el negocio; Daos a los activos fsicos; Interrupcin del negocio por fallas en la tecnologa de informacin; y,
265.2
8.7
Deficiencias en la ejecucin de procesos, en el procesamiento de operaciones y en las relaciones con proveedores y terceros.
En el anexo No. 1 se incluyen algunos casos de eventos de riesgo operativo, agrupados por tipo de evento, fallas o insuficiencias que podran presentarse en las instituciones controladas y su relacin con los factores de riesgo operativo. Los eventos de riesgo operativo y las fallas o insuficiencias sern identificados en relacin con los factores de este riesgo a travs de una metodologa formal, debidamente documentada y aprobada. Dicha metodologa podr incorporar la utilizacin de las herramientas que ms se ajusten a las necesidades de la institucin, entre las cuales podran estar: autoevaluacin, mapas de riesgos, indicadores, tablas de control (scorecards), bases de datos u otras. ARTICULO 9.- Dentro del proceso de identificacin al que se refiere el artculo anterior, las instituciones deben adicionalmente determinar de manera puntual las fallas o insuficiencias de orden legal, de tal manera que les proporcione una visin clara sobre su exposicin al riesgo legal, debiendo tener como referencia para el efecto los tipos de evento de riesgo operativo indicados en dicho artculo. Las fallas o insuficiencias de orden legal deben ser establecidas por las instituciones de acuerdo con su propia percepcin y perfil de riesgos, pero deben enfocar por lo menos los siguientes campos: actos societarios; gestin de crdito; operaciones del giro financiero; actividades complementarias no financieras; y, cumplimiento legal y normativo, entendindolos dentro de las siguientes conceptualizaciones: 9.1 Actos societarios.- Son todos aquellos procesos jurdicos que debe realizar la institucin en orden a ejecutar y perfeccionar las decisiones de la junta general de accionistas o asamblea general de socios o representantes, segn sea del caso, y del directorio o cuerpo colegiado que haga sus veces, necesarios para el desenvolvimiento societario de la institucin del sistema financiero, atenta su naturaleza jurdica; Gestin de crdito.- Es el conjunto de actividades que debe ejecutar la institucin del sistema financiero relacionadas con el otorgamiento de operaciones crediticias. Se inicia con la recepcin de la solicitud de crdito y termina con la recuperacin del valor prestado, sus intereses y comisiones. Incluye la gestin de recuperacin de cartera tanto judicial como extrajudicial, la misma que debe proseguir an cuando la operacin crediticia hubiere sido castigada; Operaciones del giro financiero.- Es el conjunto de actividades o procesos que realiza la institucin del sistema financiero para la ejecucin de operaciones propias del giro financiero, distintas a la gestin de crdito; Actividades complementarias de las operaciones del giro financiero.- Es el conjunto de actividades o procesos que debe ejecutar la institucin del sistema financiero que sin ser propias del giro financiero, son necesarias para el cumplimiento y desarrollo de su objeto social; y, Cumplimiento legal y normativo.- Es el proceso mediante el cual la institucin del sistema financiero controla que sus actividades y sus operaciones se ajusten a las disposiciones legales y normativas vigentes, as como la capacidad de adecuarse rpida y efectivamente a nuevas disposiciones legales y normativas. (artculo incluido
9.2
9.3
9.4
9.5
265.3
ARTCULO 10.- Una vez identificados los eventos de riesgo operativo y las fallas o insuficiencias en relacin con los factores de este riesgo y su incidencia para la institucin, los niveles directivos estn en capacidad de decidir si el riesgo se debe asumir, compartirlo, evitarlo o transferirlo, reduciendo sus consecuencias y efectos. La identificacin antes indicada permitir al directorio u organismo que haga sus veces y a la alta gerencia de la entidad contar con una visin clara de la importancia relativa de los diferentes tipos de exposicin al riesgo operativo y su prioridad, con el objeto de alertarlos en la toma de decisiones y acciones, que entre otras, pueden ser: revisar estrategias y polticas; actualizar o modificar procesos y procedimientos establecidos; implantar o modificar lmites de riesgo; constituir, incrementar o modificar controles; implantar planes de contingencias y de continuidad del negocio; revisar trminos de plizas de seguro contratadas; contratar servicios provistos por terceros; u otros, segn corresponda.
(renumerado con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de octubre del 2008)
ARTCULO 11.- En razn de que la administracin del riesgo operativo constituye un proceso continuo y permanente, ser necesario que adicionalmente las instituciones controladas conformen bases de datos centralizadas, suficientes y de calidad, que permitan registrar, ordenar, clasificar y disponer de informacin sobre los eventos de riesgo operativo; fallas o insuficiencias incluidas las de orden legal; y, factores de riesgo operativo clasificados por lnea de negocio, determinando la frecuencia con que se repite cada evento y el efecto cuantitativo de prdida producida y otra informacin que las instituciones controladas consideren necesaria y oportuna, para que a futuro se pueda estimar las prdidas esperadas e inesperadas atribuibles a este riesgo. (artculo renumerado y reformado
ARTCULO 12.- Aspecto importante de la administracin del riesgo operativo es el control, el cual requerir que las instituciones controladas cuenten con sistemas de control interno adecuados, esto es, polticas, procesos, procedimientos y niveles de control formalmente establecidos y validados peridicamente. Los controles deben formar parte integral de las actividades regulares de la entidad para generar respuestas oportunas ante diversos eventos de riesgo operativo y las fallas o insuficiencias que los ocasionaron. (renumerado con
ARTCULO 13.- El esquema de administracin del riesgo operativo de las instituciones controladas debe estar sujeto a una auditora interna efectiva e integral, por parte de personal competente, debidamente capacitado y operativamente independiente. La funcin de auditora interna coadyuva al mejoramiento de la efectividad de la administracin de riesgos a travs de una evaluacin peridica, pero no es directamente responsable de la gestin del riesgo operativo. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1202 de
ARTCULO 14.- Las instituciones controladas deben contar permanentemente con un esquema organizado de reportes que permitan disponer de informacin suficiente y adecuada para gestionar el riesgo operativo en forma continua y oportuna. (renumerado con
Los reportes debern contener al menos lo siguiente: 14.1 Detalle de los eventos de riesgo operativo, agrupados por tipo de evento; las fallas o insuficiencias que los originaron relacionados con los factores de riesgo operativo y clasificados por lneas de negocio;
265.4
14.2 Informes de evaluacin del grado de cumplimiento de las polticas relacionadas con los factores de riesgo operativo y los procesos y procedimientos establecidos por la institucin; y, 14.3 Indicadores de gestin que permitan evaluar la eficiencia y eficacia de las polticas, procesos y procedimientos aplicados. Estos informes deben ser dirigidos a los niveles adecuados de la institucin de manera que puedan ser analizados con una perspectiva de mejora constante del desempeo en la administracin del riesgo operativo; as como para establecer o modificar polticas, procesos, procedimientos, entre otros.
SECCIN IV.- CONTINUIDAD DEL NEGOCIO

ARTCULO 15.- Las instituciones controladas deben implementar planes de contingencia y de continuidad, a fin de garantizar su capacidad para operar en forma continua y minimizar las prdidas en caso de una interrupcin severa del negocio. (renumerado con resolucin No.
Para el efecto, debern efectuar adecuados estudios de riesgos y balancear el costo de la implementacin de un plan de continuidad con el riesgo de no tenerlo, esto depender de la criticidad de cada proceso de la entidad; para aquellos de muy alta criticidad se deber implementar un plan de continuidad, para otros, bastar con un plan de contingencia. Las instituciones controladas debern establecer un proceso de administracin de la continuidad de los negocios, que comprenda los siguientes aspectos claves: 15.1 Definicin de una estrategia de continuidad de los negocios en lnea con los objetivos institucionales; 15.2 Identificacin de los procesos crticos del negocio, an en los provistos por terceros; 15.3 Identificacin de los riesgos por fallas en la tecnologa de informacin; 15.4 Anlisis que identifique los principales escenarios de contingencia tomando en cuenta el impacto y la probabilidad de que sucedan; 15.5 Evaluacin de los riesgos para determinar el impacto en trminos de magnitud de daos, el perodo de recuperacin y tiempos mximos de interrupcin que puedan ocasionar los siniestros; 15.6 Elaboracin del plan de continuidad del negocio para someterlo a la aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces; 15.7 Realizacin de pruebas peridicas del plan y los procesos implantados que permitan comprobar su aplicabilidad y realizar los ajustes necesarios; y, 15.8 Incorporacin del proceso de administracin del plan de continuidad del negocio al proceso de administracin integral de riesgos. ARTCULO 16.- Los planes de contingencia y de continuidad de los negocios deben comprender las previsiones para la reanudacin y recuperacin de las operaciones.
Los planes de contingencia y de continuidad debern incluir, al menos, lo siguiente:
265.5
16.1 Las personas responsables de ejecutar cada actividad y la informacin (direcciones, telfonos, correos electrnicos, entre otros) necesaria para contactarlos oportunamente; 16.2 Acciones a ejecutar antes, durante y una vez ocurrido el incidente que ponga en peligro la operatividad de la institucin; 16.3 Acciones a realizar para trasladar las actividades de la institucin a ubicaciones transitorias alternativas y para el restablecimiento de los negocios de manera urgente; 16.4 Cronograma y procedimientos de prueba y mantenimiento del plan; y, 16.5 Procedimientos de difusin, comunicacin y concienciacin del plan y su cumplimiento.
SECCIN V.- RESPONSABILIDADES EN LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO OPERATIVO

ARTCULO 17.- Las responsabilidades del directorio u organismo que haga sus veces, en cuanto a la administracin del riesgo operativo, se regirn por lo dispuesto en la seccin III Responsabilidad en la administracin de riesgos, del captulo I De la gestin integral y control de riesgos. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de octubre del 2008) Adicionalmente, el directorio u organismo que haga sus veces tendr las siguientes responsabilidades en relacin con la administracin del riesgo operativo: 17.1 Crear una cultura organizacional con principios y valores de comportamiento tico que priorice la gestin eficaz del riesgo operativo; 17.2 Aprobar las disposiciones relativas a los procesos establecidos en el numeral 4.1 del artculo 4; 17.3 Aprobar las polticas, procesos y procedimientos para la administracin del capital humano conforme con los lineamientos establecidos en el numeral 4.2 del artculo 4; 17.4 Aprobar las polticas y procedimientos de tecnologa de informacin establecidos en el numeral 4.3 del artculo 4; y, 17.5 Aprobar los planes de contingencia y de continuidad del negocio a los que se refiere la seccin IV de este captulo. ARTCULO 18.- Las funciones y responsabilidades del comit de administracin integral de riesgos se regirn por lo dispuesto en la seccin III "Responsabilidad en la administracin del riesgos", del captulo I "De la gestin integral y control de riesgos". (renumerado con
Adicionalmente, el comit de administracin integral de riesgos tendrn las siguientes responsabilidades en relacin con la administracin del riesgo operativo: 18.1 Evaluar y proponer al directorio u organismo que haga sus veces las polticas y el proceso de administracin del riesgo operativo y asegurarse que sean implementados en toda la institucin y que todos los niveles del personal entiendan sus responsabilidades con relacin al riesgo operativo;
265.6
18.2 Evaluar las polticas y procedimientos de procesos, personas y tecnologa de informacin y someterlas a aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces; 18.3 Definir los mecanismos para monitorear y evaluar los cambios significativos y la exposicin a riesgos; 18.4 Evaluar y someter a aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces los planes de contingencia y de continuidad del negocio a los que se refiere la seccin IV del este captulo; asegurar la aplicabilidad; y, cumplimiento de los mismos; y, 18.5 Analizar y aprobar la designacin de lderes encargados de llevar a cabo las actividades previstas en el plan de contingencia y de continuidad del negocio. ARTICULO 19.- Las funciones y responsabilidades de la unidad de riesgos se regirn por lo dispuesto en la seccin III "Responsabilidad en la administracin del riesgos", del captulo I "De la gestin integral y control de riesgos. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1202 de 23
Adicionalmente, la unidad de riesgos tendrn las siguientes responsabilidades en relacin con la administracin del riesgo operativo: 19.1 Disear las polticas y el proceso de administracin del riesgo operativo; 19.2 Monitorear y evaluar los cambios significativos y la exposicin a riesgos provenientes de los procesos, las personas, la tecnologa de informacin y los eventos externos; 19.3 Analizar las polticas y procedimientos propuestos por el rea respectiva, para los procesos, personas, eventos externos y tecnologa de informacin, especialmente aquellas relacionadas con la seguridad de la informacin; (sustituido con resolucin No.
19.4 Liderar el desarrollo, la aplicabilidad y cumplimiento de los planes de contingencia y de continuidad del negocio, al que se refiere la seccin IV de este captulo; as como proponer los lderes de las reas que deban cubrir el plan de contingencias y de continuidad del negocio; y, (reformado con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de octubre
del 2008)
19.5 Analizar, monitorear y evaluar los procedimientos de orden legal de la institucin; y, en coordinacin con las reas legales, emitir informes que determinen su real exposicin al riesgo legal, los cuales deben ser puestos en conocimiento del comit de administracin integral de riesgos. (incluido con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de
octubre del 2008)

ARTCULO 20.- Para mantener un adecuado control de los servicios provistos por terceros, incluidas las integrantes de un grupo financiero, las instituciones controladas debern observar lo siguiente: (renumerado con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de octubre del 2008) 20.1 Contar con polticas, procesos y procedimientos efectivos que aseguren una adecuada seleccin y calificacin de los proveedores, tales como: 20.1.1 20.1.2 Evaluacin de la experiencia pertinente; Desempeo de los proveedores en relacin con los competidores;
265.7
20.1.3
Evaluacin financiera para asegurar la viabilidad del proveedor durante todo el perodo de suministro y cooperacin previsto; Respuesta del proveedor a consultas, solicitudes de presupuesto y de ofertas; Capacidad del servicio, instalacin y apoyo e historial del desempeo en base a los requisitos; Capacidad logstica del proveedor incluyendo las instalaciones y recursos; y, La reputacin comercial del proveedor en la sociedad.
20.1.4
20.1.5
20.1.6 20.1.7
20.2 Contratos debidamente suscritos y legalizados que contengan clusulas que detallen, entre otros, los niveles mnimos de servicio acordado; las penalizaciones por incumplimiento; y, que prevean facilidades para la revisin y seguimiento del servicio prestado, ya sea, por la unidad de auditora interna u otra rea que la entidad designe, as como, por parte de los auditores externos o de la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, 20.3 Contar con proveedores alternos que tengan la capacidad de prestar el servicio. ARTCULO 21.- El manual que contempla el esquema de administracin integral de riesgos, de que trata el artculo 15 del captulo I "De la gestin integral y control de riesgos, incluir la administracin del riesgo operativo. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1202 de
ARTCULO 22.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr disponer la adopcin de medidas adicionales a las previstas en el presente captulo, con el propsito de atenuar la exposicin al riesgo operativo que enfrenten las instituciones controladas. (renumerado con
Adicionalmente, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr requerir a las instituciones controladas, la informacin que considere necesaria para una adecuada supervisin del riesgo operativo. ARTCULO 23.- En caso de incumplimiento de las disposiciones contenidas en este captulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar las sanciones correspondientes de conformidad con lo establecido en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de octubre del
2008)

PRIMERA.- Las disposiciones de esta norma deber cumplirse en los siguientes plazos: 1. Nueve (9) meses para los numerales: 4.3.8.4, 4.3.8.5, 4.3.8.7, 4.3.8.8, 4.3.8.9, 4.3.8.11, 4.3.8.12, 4.3.8.13, 4.3.8.14, 4.3.8.15, 4.3.8.16, 4.3.8.17, 4.3.8.18, 4.3.8.19, 4.3.8.20, 4.3.8.22, 4.3.8.23, 4.3.8.24, 4.3.9.2, 4.3.9.4, 4.3.9.5, 4.3.9.6, 4.3.10.1, 4.3.11.1, 4.3.11.2, 4.3.11.3, 4.3.11.4, 4.3.11.5, 4.3.11.6, 4.3.11.7, 4.3.11.8, 4.3.11.9 y 4.3.11.11; (reformado con resolucin No. JB-2013-2440 de 4 de abril del 2013)
265.8
2.
Dieciocho (18) meses para los numerales: 4.3.8.2, 4.3.8.3, 4.3.8.6, 4.3.8.10, 4.3.8.25, 4.3.9.1, 4.3.9.7 y 4.3.11.10; (reformado con resolucin No. JB-2013-2440 de 4 de abril del
2013 y con resolucin No. JB-2014-2745 de 10 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
3.
Para los numerales 4.3.12, 4.3.13 y 4.3.14 los plazos sern los estipulados para cada subnumeral a los que se hace referencia; Los numerales 4.3.8.1, 4.3.9.3, 4.3.10.2, 4.3.10.3, vencen el 19 de diciembre de 2014.
(sustituido con resolucin No. JB-2014-2745 de 10 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
4.
5.
El numeral 4.3.8.21, vence el 19 de junio de 2015. (incluido con resolucin No. JB-20142745 de 10 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
Las instituciones controladas deben presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en un plazo de noventa (90) das contados a partir de la fecha en la que se publiquen en el Registro Oficial, las disposiciones incorporadas en el referido artculo 4, el cronograma de las acciones a tomar por la entidad para cumplir con los subnumerales 4.3.8 hasta el 4.3.14 de acuerdo con el formato establecido que se har conocer a travs de circular; dicho cronograma deber estar sustentado en un diagnstico de brechas y en un portafolio de proyectos para su cumplimiento. Todos estos documentos debern estar debidamente aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces. Con el objeto de que la Superintendencia de Bancos y Seguros mantenga un oportuno conocimiento sobre el avance de la implementacin de las disposiciones contenidas en el artculo 4 de este captulo, las instituciones controladas debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cada 90 das, contados a partir del envo inicial del cronograma de implementacin, el reporte de avance de la implementacin de las presentes disposiciones normativas, cuidando de no exceder el plazo mximo establecido para su cumplimiento. (sustituida con resolucin No. JB-2012-2148 de 26 de abril del 2012) SEGUNDA.- La implementacin de las disposiciones previstas en este captulo no podr exceder del 31 de marzo del 2013. (reformada con resolucin No. JB-2008-1223 de 18 de
diciembre del 2008 y sustituida con resolucin No. JB-2009-1491 de 26 de octubre del 2009, resolucin No. JB-2011-1983 de 26 de agosto del 2011 y resolucin No. JB-2012-2358 de 25 de octubre del 2012)
TERCERA.- El cumplimiento de las disposiciones constantes en el presente captulo por parte de las instituciones del sistema financiero, deber realizarse dentro de los plazos previstos en la disposicin transitoria segunda, para cuyo efecto debern ajustar sus planes de implementacin de la norma de gestin de riesgo operativo, remitidos al organismo de control. (incluida con resolucin No. JB-2008-1202 de 23 de octubre del 2008) CUARTA.- Hasta el 31 de diciembre del 2012, las instituciones del sistema financiero, previa aprobacin del directorio, presentarn a este organismo de control el plan de avance y cumplimiento de las disposiciones de este captulo. (incluida con resolucin No. JB-2008-1223
de 18 de diciembre del 2008 y sustiuida con resolucin No. JB-2012-2358 de 25 de octubre del 2012)
265.9
265.10
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPITULO VI.- NORMAS PARA QUE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, LAS COMPAIAS DE ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y LAS EMISORAS O ADMINISTRADORAS DE TARJETAS DE CREDITO MANTENGAN UN NIVEL DE LIQUIDEZ ESTRUCTURAL ADECUADO
(sustituido con resolucin No JB-2003-575 de 9 de septiembre del 2003 y renumerado con resoluciones No JB-2003-615 de 23 de diciembre del 2003 y No JB-2005-834 de 20 de octubre del 2005)
SECCION I.- METODOLOGIA DE CALCULO

ARTICULO 1.- Las instituciones financieras, las compaas de arrendamiento mercantil y las emisoras y administradoras de tarjetas de crdito, debern mantener en todo tiempo una relacin entre los activos ms lquidos y los pasivos de exigibilidad en el corto plazo, a la que se denominar Indice estructural de liquidez (IEL). ARTICULO 2.- El ndice estructural de liquidez, estar reflejado en dos niveles que sern identificados como de primera lnea y de segunda lnea respectivamente, los cuales estarn constituidos por las siguientes cuentas: 2.1 Liquidez de primera lnea Numerador:* (11 - 1105) + (1201 - 2201) + (1202 + 130705 - 2102 - 2202) + (130105 + 130110 + 130205 + 130210) + (130305 + 130310 + 130405 + 130410) Denominador: 2101 + (210305 + 210310) + 23 + 24 + (2601 + 260205 + 260210 + 260305 + 260310 + 260405 + 260410 + 260505 + 260510 + 260605 + 260610 + 260705 + 260710 + 260805 + 260810 + 269005 + 269010) + 27 + 2903 2.2 Liquidez de segunda lnea Numerador:** (11 - 1105) + (1201 - 2201) + (1202 + 130705 - 2102 - 2202) + (130105 + 130110 + 130205 + 130210) + (130305 + 130310 + 130405 + 130410) + (130115 + 130215) + (130315 + 130415) + (130505 + 130510 + 130515 + 130605 + 130610 + 130615) Denominador: 2101 + (210305 + 210310) + 2105 + 23 + 24 + (2601 + 260205 + 260210 + 260305 + 260310 + 260405 + 260410 + 260505 + 260510 + 260605 + 260610 + 260705 + 260710 + 260805 + 260810 + 269005 + 269010) + 27 + 2903 + (2103 - 210305 - 210310) + 2104 + (26 - (2601 + 260205 + 260210 + 260305 + 260310 + 260405 + 260410 + 260505 + 260510 + 260605 + 260610 + 260705 + 260710 + 260805 + 260810 + 269005 + 269010)) + 27 (reformado con resolucin No.
JB-2007-1001 de 19 de julio del 2007)
Donde: CODIGO CUENTA 11 DESCRIPCION
Fondos disponibles
266
1105 1201 1202 130105 130110 130115 130205 130210 130215 130305 130310 130315 130405 130410 130415 130505*** 130510*** 130515*** 130605*** 130610*** 130615*** 130705 2101 2102 2103 210305 210310 2104 2105 2201 2202 23 24 26**** 2601 260205 260210 260305 260310 260405 260410 260505 260510 260605
Remesas en trnsito Fondos interbancarios vendidos Operaciones de reporto con instituciones financieras Para negociar de entidades del sector privado - De 1 a 30 das Para negociar de entidades del sector privado - De 31 a 90 das Para negociar de entidades del sector privado - De 91 a 180 das Para negociar del Estado o entidades del sector pblico - De 1 a 30 das Para negociar del Estado o entidades del sector pblico - De 31 a 90 das Para negociar del Estado o entidades del sector pblico - De 91 a 180 das Disponibles para la venta de entidades del sector privado - De 1 a 30 das Disponibles para la venta de entidades del sector privado - De 31 a 90 das Disponibles para la venta de entidades del sector privado - De 91 a 180 das Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector pblico - De 1 a 30 das Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector pblico - De 31 a 90 das Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector pblico - De 91 a 180 das Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado - De 1 a 30 das Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado - De 31 a 90 das Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado - De 91 a 180 das Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector pblico - De 1 a 30 das Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector pblico - De 31 a 90 das Mantenidas hasta el vencimiento del Estado o de entidades del sector pblico - De 91 a 180 das De disponibilidad restringida Entregadas para operaciones de reporto Depsitos a la vista Operaciones de reporto Depsitos a plazo Depsitos a plazo De 1 a 30 das Depsitos a plazo De 31 a 90 das Depsitos de garanta Depsitos restringidos Fondos interbancarios comprados Operaciones de reporto con instituciones financieras Obligaciones inmediatas Aceptaciones en circulacin Obligaciones financieras Sobregiros Obligaciones con instituciones financieras del pas De 1 a 30 das Obligaciones con instituciones financieras del pas De 31 a 90 das Obligaciones con instituciones financieras del exterior De 1 a 30 das Obligaciones con instituciones financieras del exterior De 31 a 90 das Obligaciones con entidades del grupo financiero en el pas - De 1 a 30 das Obligaciones con entidades del grupo financiero en el pas - De 31 a 90 das Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior - De 1 a 30 das Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior - De 31 a 90 das Obligaciones con entidades financieras del sector pblico De 1 a 30 das
267
260610 260705 260710 260805 260810 269005 269010 27 ***** 2903 * =
Obligaciones con entidades financieras del sector pblico De 31 a 90 das Obligaciones con organismos multilaterales - De 1 a 30 das Obligaciones con organismos multilaterales - De 31 a 90 das Prstamo subordinado - De 1 a 30 das Prstamo subordinado - De 31 a 90 das Otras obligaciones - De 1 a 30 das Otras obligaciones - De 31 a 90 das Valores en circulacin Fondos en administracin
En el numerador (activos lquidos de primera lnea) se incluirn los ttulos representativos de deuda soberana (emitidos en moneda extranjera), con una calificacin global para uso internacional, con grado de inversin igual o superior AA, que no estuvieren considerados en las cuentas de inversiones detalladas.
(sustituido con resolucin No JB-2003-587 de 21 de octubre del 2003)
** =
En el numerador (activos lquidos de segunda lnea) se incluirn los ttulos representativos de la titularizacin de la cartera hipotecaria de vivienda propia emitidos por entidades del exterior, con una calificacin AAA, otorgada por la calificadoras de riesgos Fitch, Standard & Poors o Moodys, o sus asociadas. Para el caso de emisiones efectuadas por las instituciones del sistema financiero ecuatoriano, debern contar con similar calificacin que sea otorgada por las firmas calificadoras de riesgo autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
(sustituido con resolucin No JB-2005-785 de 28 de abril del 2005)
*** =
Estas cuentas debern expresarse para el clculo del ndice estructural de liquidez a valor de mercado. No se considerarn las obligaciones financieras mayores a trescientos sesenta (360) das.
**** =
***** = Los valores de circulacin hasta noventa (90) das se incluir en el denominador del indicador de primera lnea; y, los de ms de noventa (90) das y hasta trescientos sesenta (360) das, se incorporar al denominador del indicador de segunda lnea.
(incluido con resolucin No JB-2003-587 de 21 de octubre del 2003)
Los valores registrados en la subcuenta 110315 Bancos e instituciones financieras del exterior, que se incluye como activo lquido en el indicador de primera lnea, deben ser aquellos depositados nicamente en instituciones cuya solvencia y reputacin en los mercados internacionales sea reconocida a travs de una clasificacin vigente de riesgo no menor a BBB; y, estar a libre disposicin de la institucin del sistema financiero en un plazo mximo de setenta y dos (72) horas, por lo que no se considerar dentro del ndice a valores que garanticen operacin alguna. As mismo, para cualquiera de los valores registrados como numerador en el indicador de primera lnea, que se refieran a participaciones en fondos mutuos y fondos de inversin, se incluirn nicamente aquellos en los que los fondos receptores de la inversin; y las sociedades o empresas administradoras de dichos fondos se encuentren registrados y por tanto supervisados y regulados por las autoridades del mercado financiero o de valores correspondiente a su domicilio. En el caso de fondos mutuos y fondos de inversin constituidos y administrados por sociedades establecidas en pases o estados que no tengan autoridad supervisora, para ser incluidos como activos lquidos en el indicador de primera lnea, debern necesariamente contar con una calificacin de riesgo no menor a BBB, otorgada por Fitch, Standar & Poors, Moodys o una empresa asociada a stas. En
268
ambos casos, ser requisito indispensable que la composicin de su cartera est a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, al menos mensualmente. Adicionalmente y con aplicacin a los valores registrados en las subcuentas 130105, 130110, 130205, 130210, 130305, 130310, 130405, 130410, que se incluyen como activos lquidos en el indicador de primera lnea, referentes a valores representativos de deuda, se incorporaran nicamente aquellos que cuenten con una clasificacin vigente de riesgo no menor a AA. Si la Superintendencia de Bancos y Seguros, en sus inspecciones in situ estableciere que los componentes de este indicador no se sujetan a las disposiciones de este captulo, aplicar las sanciones establecidas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. En caso de reincidencia, se someter a la institucin a un programa de regularizacin. (segundo, tercero, cuarto y quinto incisos sustituido e incluidos con resolucin No JB2004-718 de 5 de noviembre del 2004, que entrarn en vigencia a partir del 1 de enero del 2005)
ARTICULO 3.- El ndice estructural de liquidez de primera lnea deber ser siempre mayor a dos (2) veces la volatilidad promedio ponderada de las principales fuentes de fondeo de cada institucin; y, el ndice estructural de liquidez de segunda lnea deber ser siempre mayor a dos punto cinco (2.5) veces la volatilidad promedio ponderada de las principales fuentes de fondeo de cada institucin. NOTA.- Segundo inciso eliminado con resolucin No. JB-2013-2524 de 18 de julio del 2013. Adicionalmente, los activos lquidos de segunda lnea no podrn ser menores del 50% de los cien (100) mayores depositantes que mantenga la institucin con plazos hasta de noventa (90) das, de tal manera que el ndice estructural de liquidez mnimo que deber mantener la institucin ser el valor mayor de la relacin entre los activos lquidos requeridos para cubrir la volatilidad de dos punto cinco (2.5) veces o el monto necesario para cubrir el 50% de sus mayores captaciones con plazos hasta de noventa (90) das, sobre sus pasivos exigibles de corto plazo. (sustituido con resolucin No JB-2003-587 de 21 de
octubre del 2003)
El clculo del requerimiento de liquidez dado por el 50% de los cien (100) mayores depositantes que mantenga la institucin con plazos hasta de noventa (90) das, es susceptible de ser ajustado por parte de las instituciones financieras si as lo requieren, a cuyo efecto desarrollarn sus propias metodologas para determinar los niveles de concentracin de sus depositantes, considerando aspectos como el tamao y el nmero de clientes particulares con los que cuentan. Entre las metodologas a ser adoptadas se pueden citar como ejemplos los Indices de Herfindal Hirchman; Indice de Entropa de Theil; o, el Indice de Hanna y Kay. Las metodologas deben estar sustentadas en estudios que permitan evidenciar su validez y aplicabilidad, as como contar con sustentos estadsticos y matemticos suficientes que demuestren la confiabilidad de los resultados obtenidos. Aquellas instituciones que opten por desarrollar su propia metodologa de medicin de los niveles de concentracin, deben contar con un esquema eficiente y efectivo para administrar el riesgo de liquidez; tener estrategias, polticas, procesos y procedimientos de administracin integral de riesgos, as como un seguimiento de la correcta ejecucin de los mismos. En forma previa a la aplicacin de las metodologas propuestas, las entidades controladas debern remitirlas a la Superintendencia de Bancos y Seguros para su correspondiente evaluacin. (cuarto, quinto, sexto y sptimo incisos incluidos con resolucin No Jb-2006-885 de 11
de abril del 2006)
269
Previo pronunciamiento de la Junta Bancaria, el Superintendente de Bancos y Seguros podr incrementar el requerimiento mnimo previsto en el primer inciso de este artculo, ya sea en forma general o particular, en caso de que las circunstancias econmicas del pas, o las condiciones propias de riesgo inherente a cada entidad, as lo ameriten. (sustituido con
resolucin No Jb-2006-885 de 11 de abril del 2006)
El requerimiento de liquidez no podr exceder del 100% de la volatilidad de sus fuentes de fondeo. (incluido con resolucin No JB-2004-718 de 5 de noviembre del 2004, que entrarn en
vigencia a partir del 1 de enero del 2005)
ARTICULO 4.- Para el clculo de la volatilidad para la liquidez estructural se utilizarn las variaciones porcentuales de los saldos de los ltimos noventa (90) das, con un intervalo de treinta (30) das, para cada una de las fuentes de fondeo. A las variaciones calculadas segn el mtodo anterior, se aplicar el LOGARITMO NATURAL; posteriormente se obtendr la desviacin estndar de la serie. El Superintendente de Bancos y Seguros podr, mediante instructivos, reformar dicho clculo; o requerir a una institucin en particular un nivel de liquidez mayor al establecido en este captulo, cuando en dicha entidad existan debilidades en la administracin del riesgo de liquidez. Las fuentes de fondeo consideradas para el clculo de la volatilidad son:
2101 210120 210135 2103 2104 2105 2602 2603 2605
Depsitos a la vista (neta de 210120 y 210135) Ejecucin presupuestaria Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Depsitos en garanta Depsitos restringidos Obligaciones con instituciones financieras del pas Obligaciones con instituciones financieras del exterior Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior (resolucin No
JB-2003-585 de 15 de octubre del 2003) (reformado con resolucin No. JB-2007-1001 de 19 de julio del 2007)
2606 2607 2903
Obligaciones con entidades financieras del sector pblico (incluida con

Obligaciones con organismo multilaterales (incluida con resolucin No. JB-20081105 de 3 de abril del 2008)
Fondos en administracin (incluida con resolucin No. JB-2008-1105 de 3 de abril

del 2008)
ARTICULO 5.- Las instituciones referidas en el artculo 1, reportarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, semanalmente y de acuerdo con el formato que ella determine y que se dar a conocer mediante circular, el cumplimiento diario del ndice estructural de liquidez y el promedio semanal correspondiente.
SECCION II DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 6.- Las instituciones sometidas a esta disposicin que registren un promedio semanal del ndice de liquidez de primera lnea menor al referido en el artculo 3, no podrn incrementar los saldos de la cartera de prstamos con recursos propios, ni efectuar otras
270
operaciones que afecten dicha relacin; y, el producto de sus recuperaciones se destinar a restituir el ndice de liquidez de primera lnea. Las instituciones sujetas a esta norma que no cumplan con el indicador de segunda lnea o con el requerimiento mnimo establecido en el tercer inciso del artculo 3, en dos semanas consecutivas o en cuatro semanas no continuas en un periodo de noventa (90) das, debern presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros un plan de contingencia que incluir acciones concretas tendientes a superar tal deficiencia, sin perjuicio de aplicar las acciones previstas en el inciso anterior. (sustituido con resolucin No JB-2003-587 de 21 de
octubre del 2003)
ARTICULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de su competencia, podr verificar en cualquier momento el cumplimiento de las disposiciones del presente captulo e impondr al infractor las sanciones previstas en los artculos 134 y 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 8.- Se excepciona de la aplicacin del presente capitulo al Banco del Estado, entidad que tendr un tratamiento especifico en cuanto al control de la liquidez, que ser determinado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, para la cual como mnimo se considerarn los activos lquidos netos necesarios para cubrir la posicin de liquidez en riesgo hasta noventa (90) das; sin perjuicio de lo cual, y a fin de controlar las relaciones de liquidez en funcin de la particular estructura financiera y de fondeo del Banco del Estado, dicha entidad deber continuar enviando a la Superintendencia de Bancos y Seguros, tanto en medios impresos como en estructuras de datos, los reportes de brechas de liquidez en los escenarios contractual, esperado y dinmico, con la periodicidad y forma que determine la Superintendencia. (artculo incluido con resolucin No. JB-2010-1845 de 24 de noviembre del
2010)
(artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1845 de 24 de noviembre del 2010)
SECCION III.- DISPOSICION TRANSITORIA (incluida con resolucin No. JB-2009-1282 de

Las instituciones financieras que al 31 de marzo del 2009, registraren deficiencias del indicador de liquidez determinado en el artculo 2 de este captulo, por la reduccin del encaje bancario del 4% al 2%, dispuesta con regulacin del Directorio del Banco Central del Ecuador No. 178-2009 de 4 de marzo del 2009, que reform el artculo 1, del captulo I Porcentaje de encaje sobre depsitos y captaciones del sistema financiero, del ttulo segundo Encaje, del libro I Poltica monetaria - crediticia, se sujetarn al siguiente cronograma de ajuste: 1. Al 31 de marzo del 2009, y para compensar la deficiencia, se incorporar como parte del indicador de liquidez el 100% de los valores que se registraron en la cuenta Aportes al Fondo de liquidez, provenientes de la reduccin del encaje bancario; Al 30 de abril del 2009, y en caso de subsistir la deficiencia, se incorporar como parte del indicador de liquidez el 75% de los valores registrados en la cuenta Aportes al Fondo de liquidez, provenientes de la reduccin del encaje bancario;
2.
271
3.
Al 31 de mayo del 2009, y en caso de subsistir la deficiencia, se incorporar como parte del indicador de liquidez el 50% de los valores registrados en la cuenta Aportes al Fondo de liquidez, provenientes de la reduccin del encaje bancario; y, Al 30 de junio del 2009, y en caso de subsistir la deficiencia, se incorporar como parte del indicador de liquidez el 25% de los valores registrados en la cuenta Aportes al Fondo de liquidez provenientes de la reduccin del encaje bancario.
4.
A partir del 1 de julio del 2009, los saldos de la cuenta Aportes al Fondo de liquidez, no formarn parte del indicador de liquidez.
271.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPITULO VII.- FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO (incluido con resolucin No. JB-2009-1278 de 31 de marzo del 2009)
SECCION I.- CARACTERSTICAS GENERALES DEL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
ARTICULO 1.- El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano; creado por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera que reform la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, actuar como prestamista de ltima instancia y otorgar prstamos de liquidez a las instituciones financieras privadas que se hallan sujetas a la obligacin de mantener encaje de sus depsitos en el Banco Central del Ecuador, siempre que mantengan su patrimonio tcnico dentro de los niveles mnimos exigidos por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y dems normas aplicables y que hayan administrado su liquidez de conformidad con las normas de carcter general dictadas por la Junta Bancaria. Las instituciones financieras privadas controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros que mantienen depsitos sujetos a encaje, tienen la obligacin de participar como adherentes en el Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano. No tendrn derecho a acceder a las operaciones del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, las instituciones off-shore. ARTICULO 2.- El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano contar con una estructura organizacional compuesta por un directorio y una secretara tcnica, cuyas funciones y responsabilidades, adems de las sealadas en el segundo artculo innumerado a continuacin del artculo 40 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, constarn en el estatuto que ser aprobado por el directorio. El qurum requerido para la instalacin del directorio ser de la mitad ms uno de sus integrantes y las decisiones debern ser tomadas por la mitad ms uno de los miembros asistentes a la reunin. El presidente del directorio tiene voto dirimente en caso de empate. Las convocatorias a reunin del directorio las realizar su presidente por iniciativa propia, o a pedido de al menos tres de sus integrantes. La secretara tcnica del fondo puede solicita al presidente del directorio que convoque al mismo, cuando las circunstancias lo requieran. ARTICULO 3.- Corresponde a la secretara tcnica del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano: 3.1 3.2 La gestin operativa del fondo; La instrumentacin de los crditos automticos de liquidez ordinarios para las instituciones financieras privadas que deban solucionar deficiencias en las cmaras de compensacin del sistema nacional de pagos administrado por el Banco Central del Ecuador;
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3.3
La instrumentacin de los crditos de liquidez extraordinarios del primer tramo hasta el 50% de los aportes de la institucin financiera solicitante, una vez verificado el cumplimiento de los requisitos y condiciones establecidos en el reglamento de elegibilidad que ser expedido por el directorio del fondo, y con el deber de mantener permanentemente informados al presidente del directorio, quien informar al directorio en la prxima sesin, a la Superintendencia de Bancos y Seguros y al Banco Central del Ecuador; (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) La verificacin del cumplimiento de los requisitos y condiciones establecidos en el reglamento de elegibilidad, cuando los crditos de liquidez extraordinarios superen el 50% del total de los aportes, y su instrumentacin, una vez aprobados por el directorio; La relacin con el administrador fiduciario del fideicomiso del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano; y, Otras que le asigne el directorio.
3.4
3.5
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SECCION II.- POLTICAS DE CARCTER GENERAL DEL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
ARTICULO 4.- Corresponde al directorio del fondo expedir los manuales operativos y dictar las polticas de carcter general que regirn sus actividades, las cuales incluirn al menos los siguientes principios: 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 Transparencia; Objetividad; Asistencia a instituciones financieras viables y solventes; Temporalidad; Eficiencia; Bajo costo de funcionamiento; y, Inversin de los recursos del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano regida por los principios de seguridad, liquidez, diversificacin y rentabilidad, en ese orden de prioridades.
SECCION III.- MODALIDAD OPERATIVA DEL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
ARTICULO 5.- El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano opera a travs de un fideicomiso mercantil de inversin, controlado exclusivamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros y administrado por el Banco Central del Ecuador, cuyo patrimonio autnomo est conformado por los siguientes recursos: 5.1 Los recursos del Fondo de liquidez, constituido en el marco de la normativa expedida por la Junta Bancaria, compuesto por los aportes del 1% de los depsitos sujetos a encaje de las instituciones financieras privadas sujetas a encaje y los rendimientos netos de la administracin de tales recursos durante la vida de dicho
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fondo, a prorrata de la participacin registrada a la fecha de constitucin del fideicomiso del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano; 5.2 Los aportes mensuales en saldo que debern mantener las instituciones financieras privadas, por un equivalente no menor al 3% de sus depsitos sujetos a encaje, definido en las resoluciones dictadas por el Directorio del Banco Central del Ecuador, al amparo de lo establecido en el artculo 14 de la Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado. (reformado por la resolucin No. JB-2012-2239 de 17 de julio del 2012) Para este cmputo se considerarn como ya aportados, los montos de las participaciones que registren cada una de las instituciones financieras sujetas a encaje en el Fondo de liquidez; 5.3 Los aportes que debern transferir anualmente las instituciones financieras privadas, por el equivalente al 2,5 por mil de sus depsitos sujetos a encaje. Este aporte se realizar en el mes de enero de cada ao; (reformado con resolucin No. JB-20101829 de 28 de octubre del 2010) Los valores provenientes de los rendimientos e intereses que generen las operaciones propias del objeto del fondo, as como de las inversiones de sus recursos; y, Los aportes realizados por otras personas jurdicas en calidad de constituyentes adherentes.
5.4
5.5
La meta de recursos del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano es del 10 % de los depsitos sujetos a encaje de las instituciones financieras. Cuando los recursos del citado fondo se encuentren por encima de dicho porcentaje, el directorio podr suspender los aportes del numeral 5.3 del este artculo. En caso de que luego de la suspensin de los aportes sealados en el inciso anterior, los recursos del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano volvieran a estar por debajo de la meta, las instituciones debern realizar nuevamente los aportes a partir de dicha fecha. ARTICULO 6.- La instrumentacin y funcionamiento del fideicomiso mercantil de inversin Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, as como la emisin de los certificados de participacin fiduciaria se dar con la participacin de los siguientes intervinientes: 6.1 CONSTITUYENTES.- Son las instituciones financieras privadas controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros que mantienen depsitos sujetos a encaje, sea que hayan participado de la creacin del fideicomiso como constituyentes originales, o que hayan adherido como constituyentes adherentes en fecha posterior. Otras personas jurdicas tambin pueden actuar como constituyentes adherentes con los recursos que aporten al fideicomiso. BENEFICIARIOS.- Son los constituyentes en los siguientes momentos: 6.2.1 Mensualmente, respecto del monto del dinero que exceda los aportes en saldo que deban constituir y mantener, por un equivalente no menor al 3% de sus depsitos sujetos a encaje, segn el numeral 5.2 del artculo 5; y,
(reformado por la resolucin No. JB-2012-2239 de 17 de julio del 2012)
6.2
6.2.2
A la liquidacin del fideicomiso, respecto de los resultados que el Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano arroje, que sern distribuidos en
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funcin de las cuotas de participacin fiduciaria correspondiente a cada institucin financiera; 6.3 FIDUCIARIO.- Es el Banco Central del Ecuador, que estar sujeto a las responsabilidades, derechos y obligaciones del fiduciario definidos en la ley, en la normativa de la Junta Bancaria, en el estatuto del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, en el contrato de fideicomiso y en las polticas e instrucciones dictadas por el directorio para el cumplimiento del objeto del fideicomiso, las cuales sern consideradas como parte integrante de las instrucciones impartidas a travs del contrato de fideicomiso, sin que al fiduciario le est permitido cuestionarlas ni vetarlas. El directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano establecer la remuneracin del fiduciario, mediante la determinacin de una suma fija. La cancelacin con cargo a los recursos del fideicomiso se har de acuerdo a la regulacin que expida el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, la cual establecer los gastos que no requieren de su autorizacin previa, as como aquellos que como requisito previo a su desembolso debern contar con la autorizacin de la secretaria tcnica, o de la del directorio, segn los casos que la misma regulacin determine. 6.4 CUOTAS DE PARTICIPACIN FIDUCIARIA.- Son el conjunto de derechos que se derivan de la calidad de beneficiarios del fideicomiso del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano y que representan los aportes efectuados por los constituyentes a dicho fideicomiso, as como el derecho que les asiste para que se les restituyan los resultados que el fondo arroje, a la terminacin del fideicomiso, en forma proporcional, conforme al porcentaje del monto de los aportes consolidados (aportes sobre el saldo mensual de los depsitos y aportes anuales) registrados en las respectivas subcuentas correspondientes a cada uno de los constituyentes, respecto del total de aportes consolidados de todos los constituyentes, y conforme lo establezca el directorio. Las cuotas de participacin fiduciaria no constituyen, ni constituirn ttulos o valores, y en consecuencia no son negociables. (reformado por la
El valor de la cuota de participacin fiduciaria surge de multiplicar el porcentaje que corresponde a cada institucin por el total de recursos del fondo de liquidez. La cuota de participacin fiduciaria constituye un activo de riesgo para las instituciones financieras, y estar sujeta a la normativa prudencial vigente, para fines del cmputo de adecuacin patrimonial y sus modificaciones. Por la diferencia positiva entre el valor de la cuota y el monto del total de aportes realizados, las instituciones debern constituir una reserva especial. El ajuste de la integracin mensual del aporte en saldo, se har a mes vencido y, de resultar procedentes devoluciones a las instituciones financieras, stas se realizarn el da 25 de cada mes. ARTICULO 7.- Como soporte de los registros contables, el fiduciario deber llevar auxiliares que permitan contar con la informacin que se detalla a continuacin, y que formarn parte de los estados financieros del fideicomiso del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano: 7.1 Recursos totales del fideicomiso del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano;
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7.2
Aportes en saldo de las instituciones financieras constituyentes originales y constituyentes adherentes de integracin mensual, incluido el aporte inicial proveniente del fondo de liquidez; Aportes del 2,5 por mil anual de las instituciones financieras constituyentes originales y constituyentes adherentes; Aporte consolidado de las instituciones financieras constituyentes originales y constituyentes adherentes, compuesto por la suma de los aportes sealados en los dos numerales anteriores; Participacin porcentual de cada institucin financiera constituyente original o constituyente adherente, en el total de aportes sealado en el numeral anterior; Rendimientos e intereses que generen las operaciones propias del fondo; Prdidas generadas en operaciones propias del fondo; Rendimientos e intereses que generen las inversiones de los recursos del fondo; Prdidas generadas en inversiones de los recursos del fondo;
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7.10 Remuneraciones del fiduciario; 7.11 Gastos operativos del fideicomiso; y, 7.12 Gastos extraordinarios autorizados por el directorio o por la secretara tcnica del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano. Adicionalmente, el fiduciario deber mantener informadas a las instituciones aportantes del fideicomiso Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, en los tiempos y modalidades establecidos en su estatuto La frecuencia y los formatos en los que el fiduciario deber llevar la contabilidad y presentar los estados financieros y/u otra informacin considerada relevante a la Superintendencia de Bancos y Seguros, sern determinados por sta. Sin perjuicio de lo anterior, tanto la secretara tcnica como el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, podrn requerir al fiduciario informacin adicional, reportes, informes especficos, o la informacin que stos juzguen conveniente y adecuada, tanto en contenidos, formatos y plazos. El fiduciario deber remitir a los beneficiarios del fideicomiso los estados de cuenta mensuales de las aportaciones efectuadas, con el visto bueno previo de la secretara tcnica del fondo, los cuales debern ser entregados dentro de los cinco (5) das posteriores al cierre del mes inmediato anterior. ARTICULO 8.- La operacin del fideicomiso mercantil de inversin "Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano" estar exenta del pago de todo tipo de impuestos, conforme lo dispone el noveno artculo innumerado, agregado a continuacin del artculo 40 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera.
SECCION IV.- OPERACIONES ACTIVAS DEL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
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ARTICULO 9.- La exposicin total de los recursos aportados al fideicomiso mercantil de inversin Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, por concepto de todas las operaciones activas concedidas a una institucin financiera que se mantengan vigentes, no podr exceder del 30% de los activos del fideicomiso, ni del equivalente al 100% del patrimonio tcnico de esa institucin financiera, el que resulte menor. ARTICULO 10.- El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano aplicar en sus operaciones activas la tasa activa referencial publicada por el Banco Central del Ecuador. (sustituido con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) ARTICULO 11.- El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano conceder crditos automticos de veinticuatro (24) horas a las instituciones financieras sujetas a encaje, en la modalidad de lnea de crdito, para cubrir deficiencias en cmaras de compensacin del sistema nacional de pagos, bajo las condiciones y requisitos que determine el directorio. La garanta de los crditos de veinticuatro (24) horas ser el total de aportes de la institucin en el fondo, cuya aprobacin e instrumentacin se dar en forma automtica por parte de la secretara tcnica, en los trminos que establezca el reglamento de elegibilidad expedido por el directorio, sin perjuicio de la obligacin del directorio de informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros los casos de iliquidez persistente, a fin de que el organismo de control pueda activar las seales de alerta temprana en forma oportuna. La tasa de inters de los crditos de veinticuatro (24) horas ser la tasa de referencia para crditos de veinticuatro (24) horas, establecida por el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, vigente al momento de la aprobacin del crdito. Los crditos de liquidez de 24 horas se concedern bajo la forma de lnea de crdito automtica, permitindose un mximo de diez (10) asistencias por mes pero no ms de quince (15) por bimestre. Adicionalmente, en ningn caso se podr superar el mximo de diez (10) asistencias consecutivas (es decir, diez veces seguidas). En caso que una institucin financiera hubiera hecho uso del lmite de crditos sealados en el inciso anterior, no podr utilizar esta lnea de crdito durante los 30 das siguientes. ARTICULO 12.- El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano podr conceder crditos de liquidez extraordinarios, a ciento veinte (120) das de plazo mximo, a las instituciones financieras privadas sujetas a encaje que cumplan con los requisitos y condiciones del reglamento de elegibilidad expedido por el directorio del citado fondo. Luego de dicho plazo las instituciones financieras no podrn acceder a estos crditos, antes de transcurridos sesenta (60) das, salvo que medie autorizacin expresa en contrario de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en cuyo caso las solicitudes requerirn de la autorizacin del directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano. Se podr acceder a ms de un crdito extraordinario dentro del plazo de ciento veinte (120) das, con la condicin de que tales crditos no registren vencimientos que se extiendan ms all del plazo mximo de ciento veinte (120) das. Para el cmputo del plazo mximo, se considerar como fecha de inicio la correspondiente a la concesin del primer crdito extraordinario. Los crditos cuyo monto no supere el 50% del total de aportes de la institucin financiera solicitante, estarn sujetos a la aprobacin de la secretara tcnica del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, requirindose la aprobacin del directorio para montos mayores y por hasta el 100% del patrimonio tcnico de la institucin financiera solicitante, o por hasta el 30% de los activos del fideicomiso del Fondo de liquidez del sistema financiero
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ecuatoriano, el que resulte menor. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) La tasa de inters de los crditos de liquidez extraordinarios ser la tasa de referencia para crditos de liquidez, la modalidad y plazos que correspondan, establecida por el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, vigente al momento del desembolso del crdito. Para acceder a crditos extraordinarios de liquidez, cada una de las instituciones financieras privadas debern tener constituido, en forma previa, un fideicomiso mercantil de garanta, por un portafolio de activos de la institucin por un monto equivalente al 15% del patrimonio tcnico constituido, debiendo dicho monto elevarse hasta una cifra no inferior al 140% del monto total al que pueda acceder la institucin, en forma previa a la aprobacin de un crdito de liquidez extraordinaria, de conformidad con el reglamento de elegibilidad expedido por el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) ARTICULO 13.- El fideicomiso mercantil de garanta que cada institucin constituya tendr como beneficiario acreedor al fideicomiso Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, y su fiduciario ser, en todos los casos, la Corporacin Financiera Nacional. Dichos fideicomisos se constituirn mediante la suscripcin de un contrato tipo entre todas y cada una de las instituciones financieras privadas sujetas a encaje como constituyentes, el fideicomiso del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano como beneficiario, y la Corporacin Financiera Nacional como fiduciario, encontrndose esta Corporacin sujeta a las polticas que dicte el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, en todo lo referido a la administracin fiduciaria de los fideicomisos de garanta constituidos, sus derechos y obligaciones, su deber de informar a las instituciones que se determinen, as como a cualquier otra directiva y/o instruccin del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, materializada a travs de las instrucciones que el beneficiario oportunamente comunique a la Corporacin Financiera Nacional, en su carcter de fiduciario. La Corporacin Financiera Nacional tendr derecho a percibir una remuneracin fija mensual que ser pagada por los constituyentes, en concepto de honorarios por la administracin de los fideicomisos de garanta, en su calidad de fiduciario, de conformidad con las resoluciones del directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, sin que pueda haber lugar al cobro de comisin extraordinaria alguna. Todo gasto extraordinario derivado de la administracin de los fideicomisos de garanta, requerirn de la autorizacin previa del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano,. ARTICULO 14.- El aporte de activos que las instituciones financieras realicen para la conformacin del fideicomiso mercantil de garanta referido en el artculo 13, ser a satisfaccin Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano. Para el efecto indicado, se admitir la aportacin de los siguientes activos: 14.1 Deuda del gobierno nacional; 14.2 Ttulos pblicos nacionales con cotizacin; 14.3 Ttulos pblicos externos con cotizacin, con una calificacin equivalente a AA o superior; 14.4 Cartera A (riesgo normal); y,
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14.5 Cartera B, (riesgo potencial) tomada al 80% del valor segn normas contables, una vez agotada la cartera A. El directorio normar la forma de valuar los activos que formarn parte del fideicomiso de garanta. El monto mnimo de activos que cada institucin financiera deber incluir en el fideicomiso de garanta ser del 15% de su patrimonio tcnico constituido, en ese momento. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) Para cada tipo de activo, el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano podr determinar porcentajes mximos a ser admitidos en la composicin del portafolio que conforma la garanta, cuando lo considere adecuado. El mismo procedimiento deber observarse para los cambios en los cupos mximos de las instituciones financieras privadas, conforme se produzcan variaciones en cualquiera de los dos lmites mximos de los cupos, determinados por los montos de los patrimonios tcnicos constituidos de las instituciones y el total de activos del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano en cada momento, correspondiendo a la secretara tcnica del fondo el seguimiento permanente del cumplimiento de los lmites mencionados, conforme a la ltima informacin del rgimen informativo de la Superintendencia de Bancos y Seguros y a los estados financieros actualizados del fondo. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) La administracin de los activos aportados a los fideicomisos de garanta continuar en manos de las instituciones financieras privadas, conforme a las polticas establecidas por el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, que se considerarn incorporadas en los contratos de dichos fideicomisos. Una vez cancelado un crdito de liquidez extraordinaria y sus intereses por la institucin solicitante, sta podr reclamar y obtener la devolucin de activos en el fideicomiso mercantil de garanta, por hasta el exceso sobre el valor del 15% de su patrimonio tcnico constituido al momento de solicitar dicha devolucin. (reformado con resolucin No. JB2010-1829 de 28 de octubre del 2010) En los casos de devolucin de garantas, y de haberse constituido stas en parte con cartera B, la restitucin deber comenzar por estos activos, hasta agotarlos, pudiendo luego continuar con cualquiera de los activos sealados en los numerales de este artculo. Ser obligacin del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano exigir y obtener de sus constituyentes el reemplazo de activos conforme el valor de stos vaya disminuyendo, de modo tal que el valor del portafolio de activos de cada fideicomiso sea siempre igual o mayor al 140% del cupo mximo de cada institucin, hasta su cancelacin total final, o, de no ser ste el caso, no menor al 15% del patrimonio tcnico constituido de la institucin financiera. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano podr, en cualquier momento, requerir a las instituciones constituyentes el reemplazo de activos integrantes del portafolio aportado a los fideicomisos de garanta, por otros activos, a su satisfaccin, a travs de comunicaciones e instrucciones del beneficiario al administrador fiduciario.
SECCION V.- OPERACIONES PASIVAS DEL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
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ARTICULO 15.- Las operaciones pasivas que realice el Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano podrn consistir en prstamos, titularizaciones y lneas contingentes con entidades financieras internacionales, de acuerdo al estatuto del fondo expedido por su directorio.
SECCION VI.- OTRAS OPERACIONES DEL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
ARTICULO 16.- El Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano reintegrar los aportes a las instituciones financieras privadas aportantes, nicamente en los casos en que stas resulten ser beneficiarias del fideicomiso del fondo, tal como se indica en el artculo 6 de este captulo, y segn lo establezca el estatuto del fondo. Esos casos son los siguientes: 16.1 Disolucin voluntaria y liquidacin anticipada de una institucin financiera, una vez que haya sido autorizada por la Junta Bancaria, en cuyo caso corresponder el reintegro del valor de la cuota de participacin fiduciaria de la institucin al momento de su desembolso; 16.2 Sometimiento de una institucin financiera a un proceso de resolucin bancaria, mediante el aporte del valor de la cuota de participacin fiduciaria de la institucin suspendida, el momento en que la Junta Bancaria expida la resolucin de exclusin y transferencia de activos y pasivos y, en el caso en que dicha exclusin no fuera posible, mediante la entrega al liquidador del valor de la cuota de participacin fiduciaria de la institucin, el momento en que la Junta Bancaria expida la resolucin de liquidacin forzosa; y, 16.3 Fusiones y/o adquisiciones de instituciones financieras privadas, mediante la transferencia de la cuota de participacin fiduciaria de la institucin, determinado por el saldo de la respectiva subcuenta en el fideicomiso Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, a la subcuenta correspondiente a la nueva institucin surgida de la fusin, o a la institucin adquiriente de los activos y pasivos. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010)
SECCION VII.- INVERSIN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE LIQUIDEZ DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO
ARTICULO 17.- Los recursos aportados al fideicomiso Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, debern invertirse observando los principios de seguridad, liquidez, diversificacin y rentabilidad, en ese orden de prioridad, los cuales debern ser respetados permanente por el fiduciario. Las inversiones podrn realizarse nicamente en instrumentos financieros, depsitos y/o cuentas en instituciones supranacionales y/o en instituciones financieras del exterior de primer orden, y en organismos multilaterales con una calificacin internacional equivalente a AA, o superior, y/o en activos con similar calificacin, con un plazo residual no superior a los dos aos al momento de ser adquiridos por el fideicomiso Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, y que cuenten con cotizacin pblica en mercados financieros legalmente establecidos y regulados mediante normas similares o superiores a las aplicadas en los principales mercados internacionales. Los recursos del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano debern invertirse exclusivamente en instrumentos denominados en dlares de los Estados Unidos de Amrica.
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Adems de enmarcarse en las polticas de inversin aprobadas por el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, las inversiones podrn orientarse preferentemente a la regin latinoamericana, en la medida en que cumplan con los requisitos de calificacin del presente artculo. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) Se entender por seguridad, la inversin en activos con calificacin equivalente a AA o superior. Se entender por liquidez, la inversin en cuentas de depsitos a la vista y depsitos a plazo de hasta noventa (90) das, y en instrumentos financieros lquidos, fcilmente negociables en mercados financieros legalmente establecidos, y regulados mediante normas similares o superiores a las aplicadas en el territorio nacional. Se entender por diversificacin, a la inversin de los recursos del fondo en diferentes activos, para evitar que un nico activo represente una alta exposicin por parte del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano. El principio de rentabilidad estar subordinado a los anteriores principios. Los instrumentos de inversin admitidos sern los siguientes: 17.1 Ttulos de deuda emitidos por gobiernos o entidades pblicas extranjeras con riesgo soberano con la calificacin mnima de bajo riesgo, otorgada por la publicacin International Country Risk Guide; asimismo, ttulos emitidos por organismos internacionales y organismos multilaterales que cumplan con los criterios de seguridad y liquidez, que adicionalmente tengan un plazo residual no superior a los dos aos al momento de ser adquiridos por el Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, y cuenten con cotizacin pblica en mercados financieros legalmente establecidos y regulados mediante normas similares o superiores a las aplicadas en los principales mercados internacionales; y, 17.2 Instrumentos financieros, depsitos y/o cuentas en instituciones financieras del exterior de primer orden y organismos multilaterales con una calificacin internacional equivalente a AA, o superior, y/o en organismos supranacionales, que podrn ser los siguientes: 17.2.1 17.2.2 Depsitos de convertibilidad inmediata o a plazo; Depsitos a plazo fijo con vencimientos escalonados, y a plazos no mayores de noventa (90) das; Cuentas especiales (cuentas a la vista remuneradas) gestionadas con contrapartes internacionales; Ttulos de renta fija negociables emitidos por emisores autorizados con madurez remanente de hasta doce (12) meses; Depsitos a una noche y de fin de semana; y, Operaciones de reporto de hasta treinta (30) das.
17.2.3
17.2.4
17.2.5 17.2.6
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Las operaciones se efectuarn con posiciones cerradas, lo cual implicar que al momento de la transaccin se provisionarn los recursos necesarios para el cumplimiento de la negociacin. El rango de duracin del portafolio de inversin del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano ser de hasta seis (6) meses. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) Las operaciones de inversin podrn encomendarse a terceras personas o instituciones, mediante convenios que oportunamente suscriba el fiduciario del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, previa autorizacin de su directorio. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010) Los convenios que se suscriban para el efecto debern, adems de determinar las actividades vedadas, y las que requerirn de autorizacin previa del directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano, establecer una comisin mxima para las operaciones de inversin de las utilidades que stas produzcan, las cuales sern consideradas un gasto ordinario del fideicomiso Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano.
SECCION VIII.- RENDICIN DE CUENTAS E INFORMACIN A LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PRIVADAS, Y A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre
del 2010) ARTICULO 18.- EL directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano establecer en el Manual de procedimientos del fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano los lineamientos para cumplir con la obligacin de rendir cuentas de lo actuado, as como la informacin que corresponder poner en conocimiento pblico, de acuerdo a lo establecido en la Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica y considerando las excepciones que amerite el carcter sensible de la misma. Asimismo, el citado manual tambin proporcionar los formatos y contenidos mnimos de la informacin que el Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano deber proporcionar a las instituciones financieras privadas y a la Superintendencia de Bancos y Seguros, de modo de mantenerlas informadas en forma adecuada. (reformado con resolucin No. JB-2010-1829 de 28 de octubre del 2010)
SECCION IX.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 19.- Los casos de duda as como aquellos no contemplados en este captulo, sern resueltos por el directorio del Fondo de liquidez del sistema financiero ecuatoriano.
SECCION X.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Respecto a los aportes iniciales de los aportes referidos en el artculo 5, se proceder del siguiente modo: 1. El aporte en saldo del 3% se har, nicamente por esta vez, mediante la transferencia del 1% de aportes en saldo mantenidos por la Corporacin Financiera Nacional en su carcter de fiduciario del Fondo de liquidez, ms el 2% adicional segn lo determinado por esta Junta; 2. Aporte anual del 2,5 por mil: el primer aporte se realizar el 25 de enero de 2010, y los subsiguientes en la misma fecha de cada ao.
281.1
SEGUNDA.- Las instituciones financieras sujetas a encaje tendrn un plazo mximo de cuarenta y cinco (45) das a partir de la vigencia de la presente norma, para la constitucin de los respectivos fideicomisos mercantiles de garanta que establece la ley.
281.2
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS CAPTULO VIII.- PARMETROS MNIMOS DE LA GESTIN OPERACIONAL Y DE LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS PARA LA REALIZACIN DE OPERACIONES DE TESORERA (incluido con resolucin
No. JB-2011-2035 de 10 de noviembre del 2011)
SECCIN I.- MBITO DE APLICACIN Y RESPONSABILIDAD DEL DIRECTORIO U ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES, LA ADMINISTRACIN Y EL COMIT DE ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS
ARTCULO 1.- Para el desarrollo de las actividades de tesorera, las instituciones financieras debern cumplir los requerimientos mnimos establecidos en el presente captulo. El cumplimiento de estos parmetros permitir el desarrollo de las actividades de tesorera dentro de un marco normativo y de supervisin claro y transparente, en beneficio del sistema financiero. Las actividades de tesorera, para estos efectos incluyen: 1.1 Operaciones en los mercados monetarios y de capitales con instrumentos financieros autorizados por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y por la Ley de Mercado de Valores; Operaciones en el mercado cambiario; Operaciones con pacto de recompra o pacto de reventa y operaciones simultneas, entre otras; Operaciones en instrumentos derivados; y, Cualquier otra autorizada por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
1.2 1.3
1.4 1.5
ARTCULO 2.- El directorio u organismo que haga sus veces y la administracin de la entidad, independientemente de sus otras responsabilidades, debern garantizar la adecuada organizacin y monitoreo o seguimiento de las actividades de tesorera. Esta responsabilidad incluye la fijacin de lmites para la toma de riesgos en dichas actividades y la adopcin de las medidas organizacionales necesarias para realizar una gestin prudente de los riesgos inherentes al negocio de tesorera. De igual manera, el directorio u organismo que haga sus veces aprobar las polticas, estrategias y procedimientos de actuacin que deber seguir la entidad en el desarrollo de las actividades de tesorera, las mismas que debern compilarse en un Manual de polticas y procedimientos de tesorera, el cual incorporar las polticas y procedimientos para la gestin de inversiones sealados en el numeral 2 del artculo 5, del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito de este libro y formar parte integrante del Manual de administracin integral de
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riesgos, establecido en el artculo 15, del captulo I De la gestin integral y control de riesgos, de este ttulo. Las polticas y procedimientos definidos en el Manual de polticas y procedimientos de tesorera, debern contemplar por lo menos: 2.1 Las disposiciones sobre confidencialidad de la informacin, manejo de informacin privilegiada y conflictos de inters, acorde con el cdigo de tica y de conducta de la entidad; Las funciones y los niveles de responsabilidades de los administradores, funcionarios y empleados involucrados en el desarrollo de las actividades de tesorera, incluyendo el personal de la unidad de administracin integral de riesgos y el personal encargado de las funciones operativas de las reas de soporte; La naturaleza, el alcance y el soporte legal de las actividades de la tesorera; Los negocios estratgicos en los que actuar la tesorera; El mercado o los mercados en los cuales se le permite actuar; Los lineamientos para medir, analizar, monitorear, controlar y administrar los riesgos particulares de las actividades de la tesorera; Los lmites de las posiciones en riesgo a nivel de mercado, tipo de instrumento, contraparte, moneda, entre otros; as como los cupos operativos por funcionario o unidad de negocio dentro de la tesorera; El procedimiento a seguir en caso de sobrepasar los lmites o de enfrentar cambios fuertes e inesperados en el mercado, adoptando un plan de contingencias; Los sistemas de control interno y monitoreo de riesgos; La plataforma tecnolgica y el equipo tcnico de la entidad para las operaciones de tesorera; Los tipos y la periodicidad de los reportes gerenciales y contables, internos y externos; Los esquemas de remuneracin de los funcionarios involucrados en las actividades de negociacin; Las sanciones por incumplimiento de las polticas dictadas; Los lmites y controles con respecto a las negociaciones de tesorera con partes relacionadas; La determinacin de las polticas de subcontratacin de procesos relacionados con el rea de tesorera; y, La adopcin de una poltica de manejo operacional del efectivo.
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2.3 2.4 2.5 2.6
2.7
2.8
2.9 2.10
2.11
2.12
2.13 2.14
2.15
2.16
Estas polticas debern ser actualizadas por la administracin sobre la base de las recomendaciones del comit de administracin integral de riesgos, siempre que se
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presenten cambios sustanciales en las condiciones particulares de la entidad o en las del mercado en general, y comunicadas al organismo de control. De esta manera, todas las polticas y procedimientos, descripcin de cargos y delimitacin de responsabilidades, deben disearse dentro de este marco de referencia. El comit de administracin integral de riesgos ser responsable de analizar, evaluar y presentar ante el directorio u organismo que haga sus veces, los informes de riesgos inherentes a las actividades de tesorera. El cdigo de tica y de conducta de la entidad deber considerar las normas de actuacin que debe seguir el personal vinculado en el desarrollo de las actividades de tesorera, incluyendo las reas de negociacin, de control y de gestin de riesgos y las operativas. ARTICULO 3.- La poltica de administracin de los riesgos originados en las operaciones de tesorera debe ser propuesta por el comit de administracin integral de riesgos y aprobada por el directorio u organismo que haga sus veces. Esta poltica debe estar integrada a las directrices generales de administracin integral de riesgos que las instituciones financieras aplican a la totalidad de sus actividades. Las polticas de identificacin, medicin, control y monitoreo deben conducir a la evaluacin de los riesgos de crdito o contraparte, mercado, liquidez, operacionales y legales, inherentes al negocio de tesorera. Se debe prestar especial atencin a prevenir los riesgos de fraude interno y externo y de lavado de activos conforme a la ley y a la normativa expedida por la Junta Bancaria. En todos los casos, los riesgos deben medirse individualmente a nivel de cada contraparte, actividades significativas, instrumentos y/o productos relevantes, y agregarse a nivel global de la tesorera. A su vez, los riesgos originados en las actividades de tesorera deben ser agregados con los generados en las otras actividades de la entidad.
SECCIN II.- ESTABLECIMIENTO DE LMITES DE EXPOSICIN POR RIESGO Y NUEVOS MERCADOS Y PRODUCTOS DE TESORERA
ARTICULO 4.- El comit de administracin integral de riesgos deber proponer los lmites de riesgo para la aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces, los cuales debern considerar lmites tanto a prdidas mximas como a niveles mximos de exposicin a los diferentes riesgos. Estos lmites deben ser consistentes con la posicin de patrimonio tcnico de la institucin financiera y con los cupos de operacin asignados a cada unidad de negocio de la tesorera. La poltica de definicin y control de lmites de exposicin debe ser acorde con el volumen y complejidad de las operaciones de la tesorera de cada institucin financiera; y, debe considerar cuando menos los siguientes aspectos: 4.1. Lmites generales para exposiciones a los riesgos de crdito o contraparte; de liquidez; y, mercado, incluyendo cada uno de los factores de riesgo: tasa de inters, tipo de cambio y precio; Lmites de forma individual, por mercado, tipo de instrumento, contraparte, moneda, operacin, entre otros, pero dejando prevista su agregacin a nivel de portafolio, unidad de negocio y posicin global de la tesorera; El anlisis documentado de los criterios que sustentan la definicin de tales lmites;
4.2.
4.3.
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4.4.
La totalidad de exposiciones que se mantenga con una determinada contraparte, incluyendo operaciones dentro y fuera de balance; Procedimientos para un control eficaz del cumplimiento de los lmites en cada una de las operaciones y de manera agregada; y, Procedimientos documentados en caso de incumplimiento en los lmites fijados y en aquellos casos en los cuales se deban solicitar autorizaciones especiales.
4.5.
4.6.
La validez de los lmites de riesgo debe ser analizada por el comit de administracin integral de riesgos y ratificada por el directorio u organismo que haga sus veces, al menos una vez al ao y en todo caso, siempre que existan modificaciones para incorporar cambios en las condiciones del mercado o nuevas decisiones derivadas de los anlisis de riesgo. Los lmites deben ser conocidos de forma oficial por los funcionarios encargados de las negociaciones, quienes deben cumplirlos como parte de sus funciones. Asimismo, los traders u operadores deben ser informados semanalmente sobre los cupos operativos para ese perodo, y diariamente sobre el nivel actual de utilizacin de los mismos. El control del cumplimiento de los lmites de riesgo debe ser monitoreado por la unidad de administracin integral de riesgos y el rea de auditora interna deber hacer una verificacin de este control. ARTICULO 5.- La unidad de administracin integral de riesgos deber informar al menos una vez por semana a la presidencia ejecutiva o gerencia general, segn sea el caso, las posiciones en riesgo, el cumplimiento de los lmites establecidos y los resultados de las negociaciones. Estos reportes deben mostrar las exposiciones por tipo de riesgo, por unidad de negocio y por portafolio, as como los lmites establecidos (contraparte, instrumento, actividad) y su grado de utilizacin, que permitan cuantificar los efectos de las posiciones sobre los resultados del ejercicio, patrimonio y el perfil de riesgo de la entidad. El comit de administracin integral de riesgos deber informar al directorio u organismo que haga sus veces, al menos mensualmente, sobre los niveles de riesgo y el desempeo del rea de tesorera. En particular, deben reportarse incumplimientos en las polticas y lmites de exposicin, operaciones poco convencionales o por fuera de las condiciones de mercado y las operaciones con empresas o personas relacionadas a la entidad. ARTCULO 6.- Las instituciones financieras deben tener un sistema de medicin, monitoreo y control de los riesgos inherentes al negocio de tesorera, acorde con el volumen y complejidad de sus operaciones, para soportar y apoyar el trabajo de la unidad de administracin integral de riesgos, considerando los siguientes aspectos especficos: 6.1 La estrategia de la entidad, las prcticas generales de transaccin, as como las condiciones del mercado; 6.2 El control de lmites de exposicin, tanto a nivel individual como agregado; as como el control de los cupos operativos por trader u operador; 6.3 La cuantificacin de los riesgos de crdito o contraparte; liquidez; y mercado en cada uno de sus factores: tasa de inters, tipo de cambio y precio;
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6.4 La disponibilidad de herramientas o modelos de simulacin acordes al volumen y complejidad de las operaciones, utilizando indicadores econmicos y financieros que permitan evaluar, bajo diferentes escenarios, el impacto que las decisiones de tesorera tendran en: las brechas de liquidez, el riesgo de tasa de inters, los resultados del ejercicio y la situacin patrimonial de la entidad, entre otros; y, 6.5 La generacin de reportes gerenciales, concisos pero completos, de monitoreo de riesgos que evalen los resultados de las polticas y estrategias e incluyan el resumen de las posiciones por contraparte e instrumento, producto y el cumplimiento de los lmites. Los componentes de este sistema, las metodologas, los parmetros y procedimientos empleados en la medicin de riesgos deben estar documentados en detalle. La unidad de administracin integral de riesgos deber agregar la cuantificacin de los riesgos inherentes a las actividades de la tesorera, a los estimados para toda la entidad y deber contar con procedimientos que permitan realizar un control adecuado del cumplimiento de las polticas y lmites establecidos. El sistema de medicin y control de los riesgos inherentes a las actividades de tesorera debe ser validado por la unidad de administracin integral de riesgos al menos una vez al ao y probado en diferentes escenarios de tasas o precios, de forma tal que se ajuste a la realidad del mercado. El anlisis de escenarios debe incluir sensibilizacin (pruebas de esfuerzo -stress test) para el peor escenario, de forma tal que la fijacin de lmites tenga en cuenta estos resultados. Adicionalmente, se debe evaluar el desempeo de los modelos de medicin de riesgos (back testing), confrontando lo ocurrido en la realidad con los resultados arrojados por el modelo durante un perodo determinado. ARTICULO 7.- La participacin en nuevos mercados y la negociacin de nuevos productos slo puede ser posible si la entidad, a travs de la unidad de administracin integral de riesgos, ha realizado una fase previa de anlisis operativo y legal, y de implementacin de los procesos necesarios para la negociacin de los nuevos productos, determinando los riesgos especficos asociados al nuevo producto y cuantificando su impacto en el perfil global de riesgos de la institucin financiera, en los resultados del ejercicio y en el patrimonio. Sobre la base de los anlisis y recomendaciones realizados por el comit de administracin integral de riesgos, el directorio u organismo que haga sus veces, ser responsable de autorizar la incursin en nuevos productos. La operacin en nuevos mercados o productos solamente podr iniciarse una vez que hayan concluido satisfactoriamente los anlisis antes sealados, las instancias competentes hayan dado su aprobacin y se disponga del personal calificado e idneo y de los procedimientos internos de registro, valoracin, medicin, monitoreo y control de riesgos debidamente documentados.
SECCIN III.- CARACTERSTICAS MNIMAS DE LOS ANLISIS POR TIPO DE RIESGO

ARTICULO 8.- La administracin del riesgo de crdito o de contraparte de las actividades de tesorera debe integrarse con la gestin de riesgo crediticio global de la entidad y ser coherente con sta. Esto implica que los cupos y lmites fijados para las actividades de tesorera deben ser consistentes y complementarios con los cupos y lmites establecidos
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para el portafolio complementarios.
de
crditos,
inversiones
dems
productos
semejantes
Las operaciones de tesorera deben ser realizadas exclusivamente con emisores o contrapartes respecto a las cuales se les haya aplicado los siguientes procedimientos: 8.1. Contar con criterios de evaluacin para su seleccin, incluyendo un anlisis integral de la situacin financiera y la solvencia del emisor o contraparte y la determinacin de su perfil de riesgo; Contar con los documentos soportes de su seleccin e informe cuando haya cambios en la informacin suministrada para la seleccin inicial; Estar identificadas claramente las personas autorizadas para realizar las operaciones y debidamente registradas sus firmas; Definir lmites y condiciones para las negociaciones; y, Establecer una revisin trimestral de los criterios previstos en los numerales anteriores.
8.2.
8.3.
8.4. 8.5.
Cada operacin cerrada con una contraparte debe ser validada con su correspondiente lmite asignado y perfil de riesgo. Esta validacin deber ser realizada por la unidad de administracin integral de riesgos; y, el rea de auditora interna deber hacer una verificacin de este control. ARTICULO 9.- Las instituciones que desarrollen actividades de tesorera debern realizar permanentemente una medicin de los riesgos de tasa de inters, tipo de cambio y precio, conforme a lo establecido en el artculo 6, del presente captulo. Las posiciones que conformen el portafolio de tesorera deben ser valoradas diariamente a precios de mercado, de acuerdo a lo previsto en la seccin II Elementos de la calificacin de activos de riesgo y su clasificacin, del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, de este libro. Adicionalmente, las instituciones financieras, acorde al volumen y complejidad de las operaciones, deben contar con un sistema que permita determinar el valor de las posiciones vigentes bajo distintos escenarios de tasas y volatilidades, con el fin de establecer con mayor certeza el riesgo de cada operacin. Sin perjuicio de las disposiciones constantes en el captulo I Operaciones de derivados por parte de los bancos y sociedades financieras, del ttulo VI De las operaciones, de este libro, las entidades que efecten operaciones de derivados debern llevar un control del valor diario de las posiciones y de los valores en riesgo por cambios en las condiciones del mercado. ARTICULO 10.- Sin perjuicio de las normas especficas vigentes establecidas para el riesgo de liquidez, las instituciones financieras deben contar con una estrategia de manejo de liquidez contemplada en el Manual de administracin integral de riesgos, la misma que deber estar diseada para el corto, mediano y largo plazos. La estrategia global debe ser aprobada por el directorio u organismo que haga sus veces. As mismo, teniendo en cuenta que las reas de tesorera estn encargadas del manejo de la posicin total de liquidez de las entidades, las polticas de inversiones y operacin,
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definidas por el directorio u organismo que haga sus veces y la administracin, debern ser consistentes con el objetivo de evitar las situaciones en las cuales la entidad sea incapaz de cerrar las operaciones en las condiciones inicialmente pactadas o incurra en costos excesivos para su cumplimiento. Las polticas de manejo de liquidez de las entidades deben considerar todas las posiciones que adquiera y maneje la entidad, tanto en moneda local como en moneda extranjera. La medicin del riesgo de liquidez debe efectuarse bajo diferentes escenarios de tasas y precios, que incorporen el comportamiento de las fuentes de fondeo y la recuperacin de cartera, as como otros requerimientos de liquidez de conformidad con el tipo de productos que maneje la institucin. Los escenarios, a su vez, deben considerar las variables de la entidad y del mercado que tengan un impacto sobre la liquidez global y la liquidez individual de cada uno de los instrumentos financieros que conformen los portafolios de tesorera. Las instituciones financieras deben fijar lmites a su exposicin al riesgo de liquidez para diferentes horizontes de tiempo y para sus diferentes productos. Los lmites y los perodos de tiempo a considerar dependern del volumen y complejidad de las operaciones de la entidad. ARTICULO 11.- Las entidades debern contar con los medios y procedimientos necesarios que garanticen la adecuada operacin del rea de tesorera. En este sentido, entre otros requisitos, en lo relacionado al riesgo operacional, las entidades debern garantizar el cumplimiento de lo siguiente: 11.1 Aspectos generales 11.1.1. Las lneas de autoridad, la independencia de funciones y las reglas de actuacin sern claras, coherentes y de obligatoria observancia por todo el personal involucrado; 11.1.2. Todos los procedimientos de negociacin, medicin y control de riesgos y cierre de operaciones estarn documentados y sern del conocimiento de todo el personal involucrado; 11.1.3. Los equipos computacionales y las aplicaciones informticas empleadas, tanto en la negociacin como en las actividades de control y la funcin operacional de la tesorera, guardarn correspondencia con la naturaleza, complejidad y volumen de sus actividades; 11.1.4. Para aquellas entidades con descentralizacin de las funciones de tesorera, se contar con un sistema adecuado de consolidacin de las exposiciones a los diferentes riesgos; 11.1.5. Todas las operaciones sern registradas adecuadamente y documentadas individualmente; 11.1.6. Debern contar con un adecuado plan de contingencias en caso de presentarse dificultades en el funcionamiento de los sistemas de negociacin o de una falla en los sistemas automticos utilizados por el middle office y el back office;
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11.1.7. Contarn con un plan de contingencias que indique lo que se debe hacer en caso de que se aumenten las exposiciones por encima de los lmites establecidos a cualquier tipo de riesgo; y, 11.1.8. Contarn con modelos de contratos que soporten las operaciones de tesorera, previamente autorizados por las reas legal y de riesgo. 11.2. Gestin del personal 11.2.1 La administracin de la entidad debe garantizar que el personal vinculado a las labores de negociacin, administracin de riesgos, soporte y auditora interna, en lo concerniente a las operaciones de tesorera, tenga un conocimiento profundo de los productos transados y de los procedimientos administrativos y operativos asociados; 11.2.2 El personal de la unidad de administracin integral de riesgos debe poseer un conocimiento profundo de la operatividad de los mercados y de las tcnicas de valoracin y de medicin de riesgos, as como un buen manejo tecnolgico; 11.2.3 En el proceso de seleccin del personal, adems de analizar el nivel tcnico y acadmico de los funcionarios, se deber evaluar sus antecedentes personales, laborales y profesionales; 11.2.4 Las polticas de remuneracin del personal encargado de las negociaciones deben definirse de manera que no incentiven un apetito excesivo por el riesgo. En este sentido, las escalas salariales no deben depender exclusivamente del resultado de las labores de negociacin, sino que deben tenerse en cuenta otros aspectos de vital importancia, como el acatamiento de las normas establecidas en los cdigos de conducta, en la definicin de los valores institucionales, el cumplimiento de metas de largo plazo y la exposicin de riesgo; y, 11.2.5 El salario del personal encargado de la administracin de riesgos y del back office debe ser adecuado, de modo que se garantice que se pueda contratar y mantener el recurso humano con las competencias requeridas. 11.3 Gestin de procesos 11.3.1. Se deben establecer procedimientos claros en el manejo seguro del efectivo en las transacciones de tesorera, en todas las instancias de la organizacin, especialmente en sucursales o agencias; 11.3.2. Todas las transacciones de dinero como giros de cheques, transferencias nacionales e internacionales, compraventa de ttulos, deben tener controles de firmas o claves duales, con diferentes niveles jerrquicos y ser codificadas por lo menos trimestralmente y de manera obligatoria cuando el responsable de una de stas deje de prestar sus servicios en la institucin; 11.3.3. Debe existir un protocolo de arqueos de efectivo y ttulos valores, que establezca periodicidad y alcance;
282.7
11.3.4. Debe existir un protocolo de elementos fsicos de seguridad, como tipos de sellos a usar, registro de firmas autorizadas por la entidad y de las contrapartes; 11.3.5. Se debe contar con controles para contratos y garantas relacionados con el rea de tesorera, en coordinacin con el rea jurdica, debiendo dejar prueba de ello; 11.3.6. Se debe establecer un protocolo de seguridades fsicas y lgicas del sistema informtico de valoracin, transacciones de tesorera, contabilidad y cumplimiento de operaciones, tales como claves de acceso, atributos de acceso, archivos de respaldo, entre otros; 11.3.7. Se deben detallar los documentos mnimos necesarios para la negociacin y liquidacin de las operaciones de tesorera y para la valoracin de los instrumentos de inversin. Asimismo deben contar con un procedimiento documentado que detalle el proceso de custodia de dichos documentos; 11.3.8 Para la custodia de los instrumentos de inversin, las entidades deben contar con sistemas de seguridad mnimos, establecer polticas de reserva de informacin y desarrollar adecuados sistemas de control interno; y, 11.3.9 Se debe contar con polticas y procedimientos relacionados con la contratacin de servicios de intermediacin de instrumentos de inversin, capaces de permitir la evaluacin previa de los intermediarios, en particular respecto de la autorizacin, regulacin y supervisin de los mismos por parte de las autoridades competentes en los mercados respectivos.
11.4.
Controles de cumplimiento de operaciones La entidad deber implementar en sus manuales de operacin al menos los siguientes controles para el front, middle y back office de las operaciones de tesorera: 11.4.1. Control de lavado de activos.- Seguimiento de las operaciones inusuales para el cumplimiento de las normas establecidas para el control de lavado de activos, de conformidad con la ley y la normativa expedida por la Junta Bancaria; 11.4.2. Control de saldos diarios de tesorera.- Se debe realizar un control diario sobre la aplicacin de los movimientos de entradas y salidas de las principales cuentas que registran la liquidez de la institucin, y, de manera individual, respecto a cada una de las cuentas institucionales; generndose un informe de cuadre que debe ser conocido diariamente por una rea independiente de la tesorera; 11.4.3. Control del cumplimiento de lmites.- Se debe realizar un control diario de los saldos de los portafolios de los ttulos valores, como elemento esencial para el seguimiento del cumplimiento de lmites, para la seguridad ante el fraude y para el control interno; y, 11.4.4. Control de cierres diarios.- Se deben realizar al final del da en los aplicativos de inversiones y de caja y bancos, los cierres respectivos, los cuales deben ser ejecutados por el jefe del rea de operaciones o de
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contabilidad y cualquier modificacin deber ser autorizada por lo menos por el funcionario responsable de la gestin financiera. ARTICULO 12.- Las operaciones realizadas deben ser formalizadas por medio de un contrato, el cual debe cumplir tanto con las normas legales pertinentes como con las polticas y estndares de la entidad. Los trminos establecidos en los contratos deben encontrarse adecuadamente documentados y su contenido debe haber sido revisado previamente por el departamento legal.
SECCIN IV.- ORGANIZACIN DE LAS OPERACIONES DE TESORERA

ARTICULO 13.- El principio fundamental de los procedimientos operacionales de tesorera es la separacin clara, organizacional y funcional de las actividades de negociacin, administracin de riesgos, valoracin, liquidacin y procesamiento contable. En este sentido, las operaciones de tesorera se deben desarrollar dentro de una estructura organizacional que contemple las siguientes funciones: 13.1. Front office o tesorera.- rea encargada directamente de la negociacin, de las relaciones con los clientes y de los aspectos comerciales de la tesorera; Middle office o unidad de administracin integral de riesgos.- rea encargada, entre otras funciones, de la medicin de riesgos, de la verificacin del cumplimiento de las polticas y lmites establecidos, y de efectuar los anlisis de riesgos y de impactos. As mismo, esta rea es la encargada de elaborar reportes sobre el cumplimiento de las polticas y lmites y de los niveles de exposicin de los diferentes riesgos inherentes a las operaciones de tesorera. Por otra parte, el middle office es el rea encargada de la revisin y evaluacin peridica de las metodologas de valoracin de instrumentos financieros y de medicin de riesgos; y, 13.3. Back office.- rea encargada de realizar los aspectos operativos de la tesorera, tales como la liquidacin, registro contable y conciliacin de las operaciones.
13.2.
Estas tres funciones deben ser independientes entre s, y depender de reas funcionales diferentes. Por otra parte, si el volumen mensual negociado en instrumentos derivados es significativo, desde el punto de vista de utilizacin de patrimonio tcnico o por su contribucin a las utilidades de la entidad, o se efectan operaciones de derivados, la entidad debe manejar de forma independiente sus operaciones spot o a la vista de sus operaciones de derivados y contar con personal especializado en estos instrumentos. ARTICULO 14.- El registro de la totalidad de las operaciones debe ser efectuado de tal manera que quede constancia de las condiciones y trminos de la negociacin, incluyendo aspectos como la hora, la contraparte, el monto, la tasa pactada, el plazo, entre otros. La entidad debe conservar estos registros por los plazos establecidos en la normativa correspondiente. As mismo, las operaciones efectuadas va telefnica deben ser grabadas, previo cumplimiento de los requisitos legales pertinentes.
282.9
Dentro del rea de negociacin, las entidades no deben permitir el uso de equipos o sistemas de comunicacin que impidan constatar el registro de la operacin y las condiciones del negocio. Las negociaciones realizadas por fuera de las instalaciones de la entidad sern aceptadas nicamente cuando exista una autorizacin expresa del tesorero y del nivel jerrquico superior que corresponda, caso contrario los responsables del incumplimiento sern sancionados conforme a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Todas las operaciones que generen posiciones de negociacin deben ser registradas en un sistema transaccional y contable en forma diaria, bajo la responsabilidad del departamento de contabilidad.
SECCIN V.- AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

ARTICULO 15.- Las operaciones de tesorera deben ser revisadas a intervalos irregulares de tiempo por los auditores internos y externos. El diseo de la muestra de operaciones a analizar deber asegurar una seleccin aleatoria y estadsticamente representativa. En particular, los aspectos ms importantes a auditar son: 15.1. 15.2. 15.3. 15.4. 15.5. 15.6. El cumplimiento de polticas y lmites de exposicin; La conciliacin y cierre de operaciones; La oportunidad, relevancia y confiabilidad de los reportes internos; La calidad de la documentacin de las operaciones; La segregacin de funciones; La relacin entre las condiciones de mercado y los trminos de las operaciones realizadas; Las operaciones con empresas o personas relacionadas a la entidad; y, La calidad de los sistemas de medicin de riesgos y de valoracin de instrumentos de inversin.
15.7. 15.8.
Los informes elaborados por los auditores internos y externos deben ser presentados al directorio u organismo que haga sus veces. Estos informes deben contener las observaciones encontradas en auditoras anteriores que no han sido solucionadas y las recomendaciones efectuadas que no se hayan implementado. ARTICULO 16.- Las firmas de auditora externa deben presentar en las notas a los estados financieros un resumen de las operaciones de tesorera, de conformidad con lo establecido en los numerales del siguiente inciso. En este sentido, las notas debern contener informacin cualitativa y cuantitativa sobre la naturaleza de las operaciones e ilustrar la manera en que estas actividades contribuyen a la generacin de ingresos de la entidad y la exposicin de riesgo asumida. Es importante que la informacin revelada sea comprensible y que identifique claramente la manera en que las operaciones de este tipo contribuyen al perfil global de riesgo de la
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institucin y el grado de eficiencia en el manejo de los riesgos asociados con estas actividades. Dichas notas se deben referir a: 16.1. Informacin cualitativa.- Es indispensable que las instituciones informen a las firmas de auditora externa sobre sus objetivos de negocio, estrategias y filosofa en la toma de riesgos relacionadas con las operaciones de tesorera. Las firmas de auditora externa deben usar la informacin cualitativa para ilustrar cmo las actividades de tesorera se acoplan a los objetivos del negocio, las estrategias para alcanzar esos objetivos y la filosofa de toma de riesgos. Las firmas de auditora externa deben revelar si las entidades cumplen con lo dispuesto en la letra l) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. La informacin revelada por las firmas de auditora externa debe considerar los cambios potenciales en los niveles de riesgo, cambios materiales en las estrategias de negociacin del portafolio de inversiones, lmites de exposicin y sistemas de gestin y control de riesgos; 16.2. Informacin cuantitativa.- Las firmas de auditora externa deben revelar una imagen clara de las actividades de tesorera de las instituciones financieras mediante la presentacin de informacin cuantitativa. Esta presentacin debe incluir, cuando menos, la siguiente informacin: 16.2.1 Composicin de los portafolios de tesorera por cuenta contable, contraparte, tipo de instrumento, plazos, monedas, entre otros; Valores mximos, mnimos y promedio de los portafolios de tesorera durante el perodo de anlisis; Niveles de exposicin por tipo de riesgo para los instrumentos financieros ms importantes dentro de los portafolios de tesorera; Niveles de exposicin por tipo de riesgo para la posicin consolidada de tesorera; Resumen de las exposiciones en derivados, por tipo de instrumento y su subyacente; Detalle comparativo que muestre los lmites de exposicin en las operaciones de tesorera, de acuerdo a la estructura de lmites definida por cada institucin financiera, frente a la exposicin a la fecha de la revisin; Informacin expresa sobre los instrumentos financieros que hayan sufrido un deterioro de valor en el perodo de anlisis y el importe de las prdidas reconocidas en el ejercicio por este concepto; Valores reclasificados durante el perodo, que hayan sufrido una modificacin en el criterio de valoracin por efecto de la reclasificacin, junto con la determinacin del efecto en patrimonio o resultados de ese movimiento;
16.2.2
16.2.3
16.2.4
16.2.5
16.2.6
16.2.7
16.2.8
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16.2.9
Operaciones de tesorera realizadas con personas o empresas relacionadas; y, Instrumentos financieros con disponibilidad restringida as como los plazos y condiciones relacionados con la restriccin.
16.2.10

ARTICULO 17.- Las entidades controladas debern mantener en todo momento y a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros la siguiente documentacin: 17.1 Manuales de polticas y procedimientos de tesorera, que debern contener, entre otros: 17.1.1 Los manuales de operacin del front office, middle office y back office; 17.1.2 Las metodologas de valoracin de los instrumentos financieros; 17.1.3 Las metodologas de medicin de riesgos; y, 17.1.4 Los manuales de las aplicaciones informticas empleadas, en los cuales se especificarn las seguridades implementadas para garantizar el uso adecuado y seguro de la informacin. 17.2 Las actas del comit de administracin integral de riesgos; 17.3 Los resultados del anlisis y la evaluacin previos a la contratacin de intermediarios de inversin; 17.4 Los reportes o informes a la administracin y al directorio, u organismo que haga sus veces, sobre las operaciones de tesorera; y, 17.5 Los reportes elaborados por la unidad de administracin integral de riesgos sobre el cumplimiento de lmites y los niveles de exposicin a los diferentes riesgos. ARTCULO 18.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.

PRIMERA.- Las instituciones financieras debern actualizar los Manuales de polticas y procedimientos de tesorera con las disposiciones y criterios expuestos en el presente captulo, e incorporarlos en el Manual de administracin integral de riesgos, documento que deber estar a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el plazo de seis (6) meses a partir de la vigencia de esta norma, para su revisin in-situ. SEGUNDA.- Para la aplicacin del presente captulo, las instituciones financieras contarn con un plazo de adecuacin de doce (12) meses a partir de la vigencia de esta norma.
282.12
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO X.- DE LA GESTION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO JB-98-059 JB-2000-224 JB-2000-249 JB-2000-250 JB-2001-308 JB-2001-380 JB-2002-429 JB-2002-431 JB-2002-461 JB-2002-482 JB-2002-491 JB-2003-534 JB-2003-558 JB-2003-559 JB-2003-573 JB-2003-575 JB-2003-585 JB-2003-587 JB-2003-602 JB-2003-615 JB-2004-631 JB-2004-654 JB-2004-701 JB-2004-718 JB-2005-785 JB-2005-834 JB-2006-885 JB-2007-1001 JB-2008-1105 JB-2008-1202 JB-2008-1223 JB-2009-1234 JB-2009-1278 JB-2009-1282 JB-2009-1491 JB-2010-1538 JB-2010-1829 JB-2010-1845 JB-2011-1851 JB-2011-1983 JB-2011-2035 FECHA DE EXPEDICION 1998-05-14 2000-06-19 2000-08-10 2000-08-11 2001-01-23 2001-10-02 2002-01-22 2002-01-22 2002-06-27 2002-09-06 2002-09-27 2003-03-12 2003-07-08 2003-07-08 2003-09-09 2003-09-09 2003-10-15 2003-10-21 2003-12-09 2003-12-23 2004-01-22 2004-04-07 2004-08-26 2004-11-05 2005-04-28 2005-10-20 2006-04-11 2007-07-19 2008-04-03 2008-10-23 2008-12-18 2009-01-22 2009-03-31 2009-04-06 2009-10-26 2010-01-14 2010-10-28 2010-11-24 2011-01-11 2011-08-26 2011-11-10 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 329 109 147 157 270 437 516 516 624 662 678 49 135 135 174 174 203 214 256 274 299 331 419 466 17 141 264 145 330 470 508 519 583 585 66 127 330 357 S 369 545 597 FECHA DE PUBLICACIN 1998-06-01 2000-06-29 2000-08-23 2000-09-06 2001-02-20 2001-10-22 2002-02-18 2002-02-18 2002-07-23 2002-09-13 2002-10-07 2003-03-27 2003-07-29 2003-07-29 2003-09-22 2003-09-22 2003-11-04 2003-11-19 2004-01-21 2004-02-16 2004-03-24 2004-05-10 2004-09-13 2004-11-22 2005-05-13 2005-11-09 2006-05-05 2007-08-09 2008-05-06 2008-11-10 2009-01-16 2009-02-02 2009-05-05 2009-05-07 2009-11-13 2010-02-10 2010-11-29 2011-01-07 2011-01-24 2011-09-29 2011-12-15
(D) (D) (D) (D)
(D) (D) (D) (D)
(D)
282.13
JB-2012-2148 JB-2012-2239 JB-2012-2358 JB-2013-2440 JB-2013-2524 JB-2013-2642 JB-2013-2703 JB-2014-2745
2012-04-26 2012-07-17 2012-10-25 2013-04-04 2013-07-18 2013-09-26 2013-11-27 2014-01-10
727 767 2S 827 936 60 110 2S 151
2012-06-19 2012-08-15 2012-11-09 2013-04-18 2013-08-16 2013-10-29 2013-12-26
D) = DEROGADA
283.13
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO I.- NORMAS PARA EL REGISTRO Y PRESENTACION DE LAS OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA
SECCION I.- REGISTROS CONTABLES
ARTICULO 1.- Las instituciones bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros que realicen operaciones en moneda extranjera, llevarn registros contables en cada una de las monedas en las que operen. ARTICULO 2.- Las entidades referidas en el artculo anterior, al final de cada da laborable, elaborarn un balance por cada una de las divisas en las que operen, convertidas a la paridad en dlares de los Estados Unidos de Amrica, segn la tabla de cotizacin de moneda extranjera proporcionada diariamente por el Banco Central del Ecuador, correspondiente al da en curso. La diferencia entre la posicin de cierre del da anterior y la ajustada segn este artculo se registrar como utilidad o prdida segn la naturaleza acreedora o deudora, respectivamente. El estado de resultados, en materia de moneda extranjera, slo se podr afectar por este nico concepto.
SECCION II.- POSICION EN MONEDA EXTRANJERA

ARTICULO 3.- Las instituciones financieras podrn mantener una posicin en moneda extranjera, la que puede ser activa o pasiva. Se entender por posicin activa al saldo deudor que resulte de la sumatoria del total del elemento 1 "Activo en M.E." ms la cuenta 6101 "Compras a futuro en moneda extranjera", menos la sumatoria del elemento 2 "Pasivo en M.E." ms la cuenta 6408 "Ventas a futuro en moneda extranjera". Se entender por posicin pasiva al saldo acreedor que resulte de la sumatoria del total del elemento 1 "Activo en M.E." ms la cuenta 6101 "Compras a futuro en moneda extranjera", menos la sumatoria del elemento 2 "Pasivo en M.E." ms la cuenta 6408 "Ventas a futuro en moneda extranjera. En todo momento, la posicin inicial de cada da estar reflejada al tipo de cambio en dlares, establecida en el artculo 2 de este captulo. Los canjes de divisas entre billetes a divisas en cheque o viceversa no afectarn la posicin, en cambio el arbitraje se considerar una operacin de compra-venta por lo que la afectar. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002)

ARTICULO 4.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
283
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO II.- PRACTICAS CONTABLES PARA OPERACIONES QUE NO SE CANCELAN A SU VENCIMIENTO
SECCION I.- REGISTROS CONTABLES (sustituida con resolucin No JB-2002-461 de 27
de junio del 2002)
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros transferirn de manera obligatoria a las cuentas 1449 "Cartera de crditos comercial vencida", 1453 Cartera de crdito educativo vencida, 1454 Cartera de crditos de inversin pblica vencida, 1457 "Cartera de crditos comercial refinanciada vencida", 1461 Cartera de crdito educativo refinanciada vencida, 1462 Cartera de crditos de inversin pblica refinanciada vencida, 1465 "Cartera de crditos comercial reestructurada vencida", 1469 Cartera de crdito educativo reestructurada vencida y 1470 Cartera de crditos de inversin pblica reestructurada vencida, los saldos de los crditos directos, crditos contingentes pagados, cuotas o porcin del capital que formen parte de los dividendos y los cnones de arrendamiento mercantil, segn sea el caso, que no hubieren sido cancelados dentro de los treinta (30) das posteriores a la fecha de vencimiento de la operacin, sin perjuicio del cobro de los intereses de mora correspondientes. (reformado con resolucin No JB-2002-500 de 28 de noviembre del 2002 y
sustituido con resolucin No JB-2012-2219 de 28 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2308 de 20 de septiembre del 2012)
Las cuotas o porcin del capital que formen parte de los dividendos de los crditos de amortizacin gradual o con garanta hipotecaria, se transferirn a las cuentas 1451 Cartera de crditos de vivienda vencida, 1459 Cartera de crditos de vivienda refinanciada vencida, 1467 Cartera de crditos de vivienda reestructurada vencida, a los sesenta (60) das posteriores a la fecha de vencimiento de la cuota o dividendo, sin perjuicio del cobro de los intereses de mora correspondientes. (sustituido con resolucin No JB-2012-2219 de 28 de
junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2308 de 20 de septiembre del 2012)
INTERPRETACION DE GARANTIA HIPOTECARIA (interpretacin dada con resolucin No.

Interpretar que el segundo inciso del artculo 1, del captulo II Prcticas contables para operaciones que no se cancelan a su vencimiento, del ttulo XI De la contabilidad, el cual dispone que la porcin del capital que forman parte de los dividendos de los crditos de amortizacin gradual, con garanta hipotecaria, se transferirn a cartera vencida a los sesenta (60) das posteriores a la fecha de vencimiento de la cuota o dividendo, abarca a la hipoteca directa a favor de una institucin del sistema financiero y a los fideicomisos en garanta de bienes inmuebles. (reformada con resolucin No JB-2012-2219 de 28 de junio del
2012)
Las cuotas o porcin del capital que forman parte de los dividendos de las operaciones de consumo y microcrdito, en cualquiera de sus modalidades, se transferirn a las cuentas 1450 Cartera de crditos de consumo vencida, 1452 Cartera de crditos para la microempresa vencida, 1458 Cartera de crditos de consumo refinanciada vencida, 1460 Cartera de crditos para la microempresa refinanciada vencida, 1466 Cartera de crditos de consumo reestructurada vencida, 1468 Cartera de crditos para la microempresa reestructurada vencida a los quince (15) das posteriores a la fecha de su vencimiento, sin
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perjuicio del cobro de los intereses de mora correspondientes. (sustituido con resolucin No JB2012-2219 de 28 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2308 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 2.- Los intereses y comisiones ganados y no cobrados luego de treinta (30) das de ser exigibles, se reversarn de las correspondientes cuentas de los grupos 51 y 52 "Intereses y descuentos ganados" y "Comisiones ganadas", si el vencimiento se produce dentro del mismo ejercicio financiero. El crdito correlativo se efectuar a la respectiva subcuenta de la cuenta 1603 "Intereses por cobrar de cartera de crditos" o a la subcuenta 160505 "Comisiones por cobrar - Cartera de crditos", segn sea el caso. (artculo sustituido
con resolucin No JB-2012-2219 de 28 de junio del 2012)
Para los crditos de consumo y las operaciones de microcrdito, en cualquiera de sus modalidades, las disposiciones del inciso primero se aplicarn a los quince (15) das de ser exigibles. Para el caso de los crditos de vivienda y los de amortizacin gradual con garanta hipotecaria, en cualquiera de sus modalidades, las disposiciones del primer inciso se aplicarn a los sesenta (60) das de ser exigibles. (reformado con resolucin No. JB-2012-2308
de 20 de septiembre del 2012)
Si los intereses y comisiones hubieren sido devengados en dos ejercicios, la parte correspondiente al ejercicio inmediato anterior se cargar a la cuenta 4703 "Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores"; y, la del ejercicio corriente seguir el procedimiento descrito en el primer inciso de este artculo. Las reversiones cubrirn siempre el 100% de los intereses y comisiones vencidos y no cobrados. Si la recuperacin de estos valores se hubiere producido en un ejercicio posterior al de la reversin, se registrar con crdito a la subcuenta 560420 "Intereses y comisiones de ejercicios anteriores". Los intereses y comisiones reversados por no haber sido cancelados dentro de los treinta (30) das posteriores a su exigibilidad de pago, se registrarn, para efectos de control, en la respectiva subcuenta de la cuenta de orden 7109 "Intereses, comisiones e ingresos en suspenso". Igual procedimiento se efectuar para el reverso a los sesenta (60) das, de la porcin del capital que forman parte de los dividendos de los crditos de amortizacin gradual con garanta hipotecaria; y, a los quince (15) das en las operaciones de microcrdito y crditos de consumo, en cualquiera de sus modalidades, respectivamente.
SECCION II.- REGISTROS ESPECIALES

ARTICULO 3.- Se prohibe a las instituciones controladas efectuar operaciones de crdito activas para cancelar intereses y gastos pendientes de pago de operaciones anteriores, sea a travs de su capitalizacin o de una nueva operacin. Por excepcin podrn realizarse dichas operaciones, bajo las siguientes condiciones: 3.1 Que el nuevo prstamo est asegurado con garantas satisfactorias y suficientes para cubrir las obligaciones directas, contingentes e indirectas que el deudor mantenga con la institucin financiera acreedora; y, Que el prstamo anterior no est calificado como de dudoso recaudo o prdida.
3.2
Las instituciones controladas debern notificar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, sobre la realizacin de estas nuevas operaciones, dentro de los siguientes ocho das de efectuadas, siempre y cuando se realicen con personas que mantengan endeudamientos directos, contingentes e indirectos que excedan del 1% de su patrimonio tcnico.
285
Se exceptan de la prohibicin de capitalizacin de intereses, aquellas operaciones que por disposicin del Directorio del Banco Central del Ecuador contemplen la correspondiente refinanciacin de intereses. Los intereses y comisiones que por excepcin se capitalizaran al instrumentarse una nueva operacin de crdito, no debern reversarse de las cuentas de resultados, debiendo simultneamente al registro en el grupo 14, constituirse provisiones en el 100%, en la cuenta 1499 (Provisiones para crditos incobrables), con cargo a la cuenta de gasto 4402 Provisiones - Cartera de crditos. (sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del
2002)

ARTICULO 4.- Si un crdito comercial por vencer, participado por vencer, de desarrollo productivo por vencer, de desarrollo educativo por vencer o de desarrollo de inversin pblica por vencer, estuviera calificado en las categoras de "Crditos de dudoso recaudo" o "Prdidas", dejar de causar rendimiento y, por lo tanto, el devengamiento de los intereses no afectar al estado de resultados hasta que sea efectivamente recuperado. Mientras se produce su recaudo, el registro de los intereses correspondiente se efectuar en cuentas de orden y el capital se contabilizar en la cuenta correlativa de crditos que no devenga intereses. (sustituido con resolucin No JB-2012-2219 de 28 de junio del 2012) ARTICULO 5.- Cuando se trate de crditos que deban ser cancelados mediante cuotas o amortizacin de capital que forme parte de los dividendos y una cuota o porcin de capital haya sido transferida a cartera vencida de acuerdo a lo establecido en el artculo 1 de este captulo; o, para el caso de crditos otorgados con perodos de gracia, cuyos dividendos estn conformados exclusivamente por intereses, y dos dividendos estuvieren impagos, el saldo de capital por vencer y lo que estuviera vencido por menos de quince, treinta y sesenta das, segn de qu operacin se trate, as como de contingentes pagados y crditos de amortizacin gradual con garanta hipotecaria, sern transferidos a las cuentas 1425 "Cartera de crditos comercial que no devenga intereses", 1426 Cartera de crditos de consumo que no devenga intereses", 1427 Cartera de crditos de vivienda que no devenga intereses", 1428 Cartera de crditos para la microempresa que no devenga intereses", 1429 cartera de crdito educativo que no devenga intereses, 1430 Cartera de crditos de inversin pblica que no devenga intereses, 1433 Cartera de crditos comercial refinanciada que no devenga intereses, 1434 Cartera de crditos de consumo refinanciada que no devenga intereses, 1435 Cartera de crditos de vivienda refinanciada que no devenga intereses, 1436 Cartera de crditos para la microempresa refinanciada que no devenga intereses, 1437 cartera de crdito educativo refinanciada que no devenga intereses, 1438 Cartera de crditos de inversin pblica refinanciada que no devenga intereses, 1441 Cartera de crditos comercial reestructurada que no devenga intereses, 1442 Cartera de crditos de consumo reestructurada que no devenga intereses, 1443 Cartera de crditos de vivienda reestructurada que no devenga intereses, 1444 Cartera de crditos para la microempresa reestructurada que no devenga intereses, 1445 cartera de crdito educativo reestructurada que no devenga intereses, 1446 Cartera de crditos de inversin pblica reestructurada que no devenga intereses, al mismo tiempo que se efecte el anterior traspaso. Estas operaciones contabilizadas no registrarn intereses en cuentas de resultados. Tales cuotas, porcin del capital que forman parte de los dividendos y cnones de arrendamiento mercantil, luego de cumplir quince, treinta y sesenta das de vencidos, se transferirn a las respectivas cuentas de cartera de crditos vencidas, segn corresponda, efectuando la reversin de intereses. (artculo sustituido con resolucin No JB2012-2219 de 28 de junio del 2012 y con resolucin No. JB-2012-2308 de 20 de septiembre del 2012)
NOTA.- Artculo 6, derogado con resolucin No. JB-2011-1897 de 15 de marzo del 2011
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ARTICULO 6- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado
SECCION V.- DISPOSICIN TRANSITORIA (incluida con resolucin No JB-2012-2219 de

Para la aplicacin de las reformas de este captulo, se acoger lo contemplado en las disposiciones transitorias cuarta y quinta, sexta y sptima del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, de este libro I.
287
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO III.- VALORACION DE LOS BIENES INMUEBLES POSEIDOS POR LAS INSTITUCIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- AJUSTE, VALORACIN Y REGISTRO CONTABLE (sustituida con
resolucin No JB-2001-364 de 30 de agosto del 2001) ARTCULO 1.- Las entidades bajo control de la Superintendencia de Bancos y Seguros debern ajustar, cada cinco aos, a precios de mercado, al cierre del ejercicio econmico correspondiente, el valor en libros de los bienes inmuebles que mantengan registrados en las cuentas 1801 Activo fijo - Terrenos, 1802 Activo fijo - Edificios y 1804 Otros locales, obtenido en base del avalo tcnico efectuado por peritos calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros designados por el directorio o por el organismo que haga sus veces, que se realizar considerando al menos los lineamientos definidos en el artculo 5 de este captulo. El ajuste proceder para todos los activos registrados en las cuentas citadas y no slo para una parte de ellos. (reformado con resoluciones No JB-2001368 de 7 de septiembre del 2001, No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002 y sustituido con resolucin No JB-2005-745 de 11 de enero del 2005) El valor del ajuste obtenido se contabilizar con dbito al respectivo activo revaluado y crdito a la cuenta 3501 Supervit de valuacin de propiedades, equipo y otros, cuando sea mayor al valor registrado en libros. Cuando el valor en libros de un activo es disminuido como resultado de una revaluacin, el decremento deber ser reconocido como un gasto. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) La depreciacin acumulada de los activos fijos revaluados ser corregida en la misma proporcin que el activo revaluado, con el fin de mantener la relacin respecto de ese valor antes de la valuacin a valor de mercado. La cantidad del ajuste que se origina al restablecer la depreciacin acumulada, se debitar a la cuenta 3501 Supervit de valuacin de propiedades, equipo y otros, con crdito a la respectiva subcuenta analtica de la cuenta 1899 Propiedades y equipo Depreciacin acumulada. (reformado con resolucin No JB2002-461 de 27 de junio del 2002) Las instituciones controladas comunicarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros el ajuste del valor de los inmuebles, hasta 15 das despus de efectuado, acompaando la debida documentacin de respaldo. Si este organismo de control encontrara que los bienes han sido sobrevaluados, dispondr la reversin del valor contabilizado en exceso. ARTCULO 2.- Al efectuarse la enajenacin de un inmueble, la utilidad o prdida causada se determinar por la diferencia entre el valor en libros y el valor de realizacin del respectivo bien. El supervit por revaluacin incluido en el patrimonio ser transferido directamente a resultados acumulados, ganancias o prdidas, segn sea el caso, cuando el supervit sea realizado. El supervit total ser realizado nicamente al retiro o disposicin del activo. La transferencia del supervit por revaluacin a ganancias o prdidas retenidas no se har a travs del estado de resultados.
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ARTCULO 3.- Para el clculo del patrimonio tcnico de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, se considerar el cuarenta y cinco por ciento (45%) del saldo de la cuenta 3501 Supervit de valuacin de propiedades, equipo y otros. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002)

ARTICULO 4.- Al pronunciarse sobre los resultados obtenidos al 31 de diciembre de cada ao, los auditores externos opinarn, cuando corresponda, acerca del informe que sustenta el avalo de los inmuebles para lo cual considerarn, en forma adicional a las apreciaciones profesionales de los peritos, los ndices de valoracin por calidad, caracterstica, tipo de construccin y ubicacin, que determine la Cmara de la Construccin u otro organismo profesional competente, de la ciudad donde se encuentren localizados los bienes. Adems, se tomarn como valores referencias de los bienes aquellos que se obtengan de un muestreo en la plaza. ARTICULO 5.- El avalo de los peritos deber estar justificado y documentado apropiadamente, para lo cual acompaarn, al menos, la siguiente informacin: 5.1 Detalle pormenorizado de la ubicacin del inmueble (provincia, cantn, ciudad, parroquia, barrio); Superficie del terreno y rea de la edificacin, en metros cuadrados; Caractersticas del inmueble, tales como tipo de materiales y de construccin, tipo de acabados, etc.; Estado de conservacin u obsolescencia; Valoracin por metro cuadrado; Avalo total; Valor en libros; Monto del ajuste; En caso de que existan diferencias entre la valoracin establecida por el perito y la que resulte de la aplicacin de los ndices otorgados por la Cmara de la Construccin o otro organismo profesional competente de la ciudad donde se encuentra localizado el bien, deber sustentarse apropiadamente la posicin del perito; y,
5.2 5.3
5.4 5.5 5.6 5.7 5.8 5.9
5.10 Cualquier otra informacin que se estime necesaria para sustentar el peritaje. ARTICULO 6.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO IV.- SOMETIMIENTO A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA NIIFs Y A LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO NIAAs
(reformado con resolucin No. JB-2010-1785 de 25 de agosto del 2010)
SECCION I.- DISPOSICIONES GENERALES (sustituida con resolucin No JB-2002474 de 20 de agosto del 2002) ARTICULO 1.- Las instituciones bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros se sometern y aplicarn las normas contables dispuestas por el organismo de control, contenidas en los Catlogos de Cuentas y en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria; en lo no previsto por dichos catlogos, ni por la citada codificacin, se aplicarn las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIFs. La cabeza del grupo financiero requerir la homologacin de los estados financieros de sus subsidiarias y afiliadas domiciliadas en el exterior, a las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIFs, para fines de consolidacin de los mismos, los cuales se sometern a la revisin de los respectivos auditores externos. Las entidades off-shore aplicarn las disposiciones del Catlogo Unico de Cuentas. (sustituido con resolucin No. JB-2010-1785 de 25 de agosto del 2010) ARTICULO 2.- En el desarrollo de sus actividades especficas, los auditores internos y externos, debern observar las Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento NIAAs, como normas de cumplimiento obligatorio. (sustituido con resolucin No. JB-20101785 de 25 de agosto del 2010) ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o por el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO V.- NORMA SOBRE DEPSITOS Y EMISIN DE PAGARS, LETRAS DE CAMBIO U OTROS DOCUMENTOS COMO FUENTE DE CAPTACIN DE RECURSOS (reformado con resolucin No. JB-2011-1984 de 26 de
agosto del 2011)
SECCION I.- REGISTROS CONTABLES

ARTICULO 1.- Para efectos contables, las instituciones financieras considerarn como depsito o captacin a cualquier ingreso de dinero recibido de personas naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras, en virtud del cual dichas instituciones se comprometen a reconocer un rendimiento. ARTICULO 2.- El valor de los pagars, letras de cambio u otros documentos que las instituciones financieras hayan entregado a clientes como instrumento representativo de depsitos o captaciones, al tenor de lo dispuesto en las letras a) y b) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y en el artculo 1 de este captulo, debern ser registrados en los grupos de cuentas 2101 "Depsitos a la vista", o 2103 "Depsitos a plazo", del Catlogo Unico de Cuentas, segn el plazo de vencimiento. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) ARTICULO 3.- Los avales emitidos por las instituciones financieras, o por sus subsidiarias o afiliadas, o de la entidad que haga de cabeza de un grupo financiero, contenidos en pagars, letras de cambio u otros documentos que sean adquiridos por la misma institucin que concedi el aval, sern liquidados como documentos descontados, dentro del grupo 14 "Cartera de crditos" y simultneamente, se dar de baja en libros el contingente por el aval concedido. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) ARTICULO 4.- Los pagars, letras u otros documentos que la institucin financiera emita como deudor directo de obligaciones contraidas con otras instituciones del sistema financiero del pas o del exterior, debern ser registrados en el grupo 26 "Obligaciones financieras" del Catlogo Unico de Cuentas. Por su parte el acreedor, institucin financiera del pas o del exterior, registrar el valor del financiamiento otorgado, en sus activos relacionados con inversiones. (reformado con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002)
SECCION II.- DISPOSICIONES GENERALES (incluida con resolucin No JB-2001-337

de 15 de mayo del 2001) ARTICULO 5.- El directorio de la institucin del sistema financiero o el organismo que haga sus veces aprobar las polticas de captaciones y la estructura del portafolio de los depsitos; y, la remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros para su conocimiento. ARTCULO 6.- En base a lo dispuesto en la letra a) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en concordancia con lo establecido en el artculo 2 de la citada ley, los clientes de las instituciones del sistema financiero pueden realizar sus retiros o transferencias de depsitos a la vista, en forma directa en la respectiva entidad; o, a travs de cajeros automticos; o, a travs de las pginas web de la institucin, para lo cual cada entidad ha establecido montos mximos por transaccin, o por da, o por semana, o por mes.
291
No obstante lo sealado en el inciso anterior, las instituciones del sistema financiero debern obligatoriamente observar las instrucciones que por escrito presenten sus clientes, cuando stos soliciten que sus cupos, por transaccin o por periodo sean menores a los establecidos por la entidad. (incluido con resolucin No. JB-2011-1984 de 26 de agosto del 2011) ARTICULO 7.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o por el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1984 de 26 de agosto del 2011)
SECCIN III.- DISPOSICIN TRANSITORIA (incluida con resolucin No. JB-20111984 de 26 de agosto del 2011) En el plazo de noventa (90) das, las instituciones del sistema financiero implementarn lo dispuesto en el artculo 6, de este captulo.
291.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO VI.- NORMAS PARA LA CONSOLIDACION COMBINACION DE ESTADOS FINANCIEROS PARA INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
ARTICULO 1.- Los estados financieros consolidados presentan en beneficio de los accionistas, acreedores y otros usuarios, la situacin financiera, los resultados de las operaciones y los cambios en la posicin financiera (flujos de efectivo) de la compaa matriz y sus subsidiarias, esencialmente como si el grupo fuera una sola compaa con una o ms sucursales. Los estados financieros combinados presentan la situacin financiera, los resultados de las operaciones y los cambios en la posicin financiera (flujos de efectivo) de un grupo de compaas, usualmente aquellas que estn en propiedad comn.
Y/O LAS
SECCION II.FINANCIEROS
CONSOLIDACION
Y/O
COMBINACION
DE
ESTADOS
ARTICULO 2.- La sociedad controladora y el banco privado o sociedad financiera que haga cabeza de un grupo financiero y las instituciones del sistema financiero consolidarn o combinarn obligatoriamente sus estados financieros con los de sus subsidiarias y afiliadas en el pas y en el exterior, respectivamente, a una misma fecha y por el mismo perodo, incluyendo las siguientes entidades: (sustituido con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de julio del
2013)
2.1 2.2 2.3 2.4
Bancos privados o sociedades financieras; Instituciones de servicios financieros; Instituciones de servicios auxiliares al sistema financiero; y, Instituciones financieras en el exterior, subsidiarias o afiliadas.
ARTICULO 3.- Los estados financieros de la sociedad controladora, banco o sociedad financiera que haga de cabeza de un grupo financiero, se consolidarn con los estados financieros de sus subsidiarias, es decir, con aquellas en que posea, en forma directa o indirecta, ms del 50% de las acciones comunes en circulacin con derecho a voto de la entidad emisora. Tambin proceder la consolidacin de los estados financieros en los casos en que, sin que se haya conformado un grupo financiero, una institucin financiera posea directa o indirectamente, ms del 50% de las acciones comunes en circulacin con derecho a voto de la entidad emisora (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de julio del 2013) ARTICULO 4.- En los casos en que la sociedad controladora, banco o sociedad financiera que haga de cabeza de un grupo financiero, tenga inversiones en acciones cuya participacin directa o indirecta sea del 20% sin superar el 50% de las acciones comunes en circulacin con derecho a voto de la entidad emisora, stas se mostrarn en los estados
292
financieros consolidados y/o combinados bajo el mtodo de participacin en el patrimonio neto. ARTICULO 5.- Los estados financieros de la sociedad controladora, banco o sociedad financiera que haga de cabeza de un grupo financiero, se combinarn con los estados financieros de otras entidades del sector financiero en los siguientes casos: 5.1 Cuando la entidad bancaria o financiera y las compaas afiliadas, tengan accionistas comunes que representen en forma directa o indirecta ms del 50% de las acciones en circulacin con derecho a voto, en cada una de las entidades y compaas sujetas a combinacin; Cuando la entidad bancaria o financiera y las compaas afiliadas tengan directores comunes en cada una de las entidades y compaas sujetas a combinacin; Cuando existan compaas afiliadas que operen bajo administracin comn con su compaa matriz, an cuando sta no tenga un control directo de la compaa afiliada (menos del 50% de las acciones con derecho a voto), pero ejerza una influencia significativa en las polticas financieras y de operacin de la compaa afiliada, y/o posea un poder para gobernar dichas polticas, y,/o para designar o cambiar a la mayora de los miembros del directorio o de quien haga sus veces; y, Cuando existan transacciones significativas entre la compaa matriz y afiliadas, que tiendan a distorsionar la situacin financiera y resultados de las operaciones de cada institucin, considerada en forma individual.
5.2
5.3
5.4
ARTICULO 6.- Las instituciones del sistema financiero, en casos debidamente justificados a criterio del Superintendente de Bancos y Seguros, combinarn los estados financieros, an cuando no existan en forma directa o indirecta accionistas, directores o administradores comunes. La Superintendencia de Bancos y Seguros comunicar motivadamente a las entidades cuyos estados financieros deben ser combinados. (incluido con resolucin No JB-2001-338 de
15 de mayo del 2001).
SECCION III.- LINEAMIENTOS PARA CONSOLIDAR Y/O COMBINAR ESTADOS FINANCIEROS

ARTICULO 7.- Los estados financieros consolidados y/o combinados de la entidad financiera o sociedad controladora y sus subsidiarias, debern ser preparados de conformidad con los siguientes lineamientos: 7.1 Se constituyen en la suma de los estados financieros del banco o sociedad financiera que hacen de cabeza de grupo, o la sociedad controladora y todas sus subsidiarias y afiliadas, incorporndose el efecto de todos los asientos de eliminacin (extralibros), que se describen posteriormente. Los asientos en mencin, se efectuarn extralibros, sin afectar la contabilidad de la sociedad controladora o del banco o sociedad financiera que haga de cabeza del grupo, ni la de las subsidiarias y afiliadas. Esta informacin deber mantenerse como respaldo y para seguimiento de posteriores consolidaciones y/o combinaciones; Con el objetivo de que los estados financieros consolidados y/o combinados presenten la situacin financiera y los resultados de operacin como si las entidades fuesen un solo ente econmico, las instituciones que forman parte debern aplicar de
7.2
293
manera uniforme sus normas contables y, en caso de que existan diferencias, se las revelar en notas a los estados financieros; 7.3 Antes de efectuar la consolidacin o combinacin, los estados financieros de las subsidiarias o afiliadas en el exterior, de haberlas, debern ser convertidos a dlares de los Estados Unidos de Amrica, utilizando para ello los lineamientos establecidos en esta Codificacin y, en lo no contemplado, se aplicar lo dispuesto en la Norma Internacional de Contabilidad 21 Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera. En todo caso, la cotizacin en dlares de los Estados Unidos de Amrica de la moneda extranjera ser la que se prevea en las normas para el registro y presentacin de las operaciones en moneda extranjera; (sustituido con
7.4
Todas las transacciones efectuadas entre las entidades a consolidar y/o combinar debern eliminarse, entendindose como bsicas y principales, aunque no necesariamente las nicas, las siguientes eliminaciones de tipo genrico: 7.4.1 La inversin en acciones contra el patrimonio de los accionistas de las subsidiarias o afiliadas; Los pagos de dividendos intercompaas que se realicen en el ejercicio; Las inversiones de las subsidiarias o afiliadas, efectuadas por cuenta propia en ttulos valores emitidos por el banco u otra institucin del ente consolidado; Los saldos en cuentas de cheques que las subsidiarias o afiliadas tengan con el banco o bancos del grupo financiero; Todas las operaciones por compraventa de activos fijos intercompaas; Los prstamos intercompaas; Los ingresos y egresos entre compaas del grupo financiero; y, Las operaciones contingentes intercompaas.
7.4.2 7.4.3
7.4.4
7.4.5 7.4.6 7.4.7 7.4.8 7.5
Deben eliminarse todas aquellas operaciones entre la sociedad controladora, o el banco o sociedad financiera que haga cabeza de grupo y sus subsidiarias y afiliadas, as como las de las subsidiarias o afiliadas entre s, que representan gastos o costos para una entidad e ingresos para otra, como puede ser el caso de arriendos pagados, comisiones pagadas y cobradas, honorarios e intereses cobrados y pagados. Las cuentas de balance que dan origen a los ingresos y egresos a que se refiere este prrafo, tambin deben eliminarse, tales como los prstamos intercompaas, arrendamientos financieros y arriendos por devengar y operaciones de reporto;
7.6
La inversin en acciones debe ser eliminada contra el valor patrimonial proporcional que las acciones de la emisora tengan en la fecha de la consolidacin; El crdito o plusvala mercantil ser tratado en base de las disposiciones contables que ha emitido la Superintendencia de Bancos y Seguros para las instituciones del sistema financiero;
7.7
294
7.8
Al momento de eliminar las transacciones intercompaas, estos movimientos se harn por el importe total de la transaccin, eliminando en su totalidad las utilidades no realizadas; Para la valuacin del inters minoritario, se considera el porcentaje de participacin en cada una de las subsidiarias o afiliadas. Para valuar la utilidad del inters minoritario, se determinar la utilidad neta consolidada y sta se asignar en la porcin que corresponda a los accionistas minoritarios, y,
7.9
7.10 Los estados financieros de las empresas adquiridas se incluirn dentro de los estados financieros consolidados, a partir de la fecha de adquisicin como compaas subsidiarias. En el anexo 1 se presentan las principales operaciones entre compaas que deben eliminarse en la consolidacin y/o combinacin.

ARTICULO 8.- Los estados financieros consolidados y/o combinados se remitirn mensualmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los quince das posteriores al cierre mensual y de acuerdo con los formatos que para el efecto se har conocer mediante circular, acompaados de la siguiente informacin adicional: 8.1 Nombre y actividad de las subsidiarias o afiliadas, as como el porcentaje de la inversin que posee la sociedad controladora, el banco o sociedad financiera que haga de cabeza de grupo en dichas instituciones; Estados de consolidacin y/o combinacin, en el que se presentan los estados financieros individuales de cada entidad, los asientos de eliminacin y los estados financieros consolidados y/o combinados; y, Detalle de los asientos de eliminacin con su respectiva explicacin.
8.2
8.3
ARTCULO 9.- Para aquellos casos no establecidos en el presente captulo, se observarn los lineamientos de la Norma Internacional de Contabilidad 24 Informacin a revelar sobre partes relacionadas, de la Norma Internacional de Contabilidad 27 Estados financieros consolidados y separados y de la Norma Internacional de Contabilidad 28 Inversiones en asociadas. (sustituido con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de julio del 2013) ARTICULO 10.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
ANEXO No 1 PROCEDIMIENTO DE CONSOLIDACION Y/O COMBINACION

1. ELIMINACION DE INVERSIONES EN ACCIONES DE SUBSIDIARIAS (MATRIZ) CONTRA CUENTAS DE PATRIMONIO (SUBSIDIARIAS) 1.1 Antes de iniciar el proceso de consolidacin y/o combinacin de cada entidad a ser consolidada, se deber eliminar el capital suscrito no pagado (grupo 34) contra la cuenta por cobrar a los accionistas (subcuenta 169015), de tal manera que en el patrimonio de cada entidad se muestre nicamente el capital suscrito pagado;
295
1.2
Se debern eliminar las inversiones en subsidiarias que hubiere efectuado la matriz contra las cuentas de patrimonio de las subsidiarias (capital pagado, reserva legal, reserva por revalorizacin del patrimonio, resultados acumulados de aos anteriores y resultados del ejercicio); La parte del patrimonio de las subsidiarias que no corresponde a la sociedad controladora, banco o sociedad financiera que haga de cabeza de grupo financiero, se deben reconocer en el rubro de participacin minoritaria. Los ajustes de eliminacin sern los siguientes:
1.3
Capital pagado ( al inicio del ao) Reservas (al inicio del ao) Resultados acumulados (al inicio del ao) Inversiones en acciones Inters minoritario -XCapital pagado (movimiento del ao) Reservas (movimiento del ao) Resultados acumulados (movimiento del ao) Inversiones en acciones Inters minoritario
Debe X X X
Haber
X X
X X X X X
Con estos asientos se eliminan las inversiones en acciones en subsidiarias efectuadas por la matriz y el patrimonio de las subsidiarias; y, se determina el inters minoritario. En caso de que la sociedad controladora o el banco o sociedad financiera que haga cabeza del grupo financiero, en forma individual, lleve las inversiones en subsidiarias bajo el mtodo de participacin, en adicin a los ajustes arriba indicados debern efectuar el siguiente ajuste: 1.3.1 Si las subsidiarias generaron utilidades: Debe X X X Haber
Resultados acumulados (al inicio del ao) o, por utilidades de subsidiarias no distribuidas de aos anteriores Otros ingresos (utilidades del ao de subsidiarias) Inversiones en acciones 1.3.2 Si las subsidiarias ocasionaron prdidas:
Inversiones en acciones Resultados acumulados (al inicio del ao) por prdidas de subsidiarias, no distribuidas de aos anteriores Otros egresos (prdidas del ao de subsidiarias) 2. ELIMINACION DE SALDOS:
Debe X
Haber X X
296
2.1
CUENTAS CORRIENTES A fin de hacer posibles las eliminaciones correspondientes, las diferentes entidades del grupo financiero debern efectuar previamente la conciliacin de sus saldos recprocos y registrar en las cuentas respectivas las partidas no correspondidas entre s, para que sus saldos finales en una y otra institucin, reflejen cantidades iguales. Los saldos a favor de una entidad y a cargo de otra, debern eliminarse, as como los intereses pagados, cobrados y pendientes de devengar.
2.2
PRESTAMOS Los prstamos otorgados entre las diferentes entidades del grupo, debern eliminarse, puesto que estas operaciones nicamente tienen efecto dentro del mismo grupo y no ante terceros. Respecto a los intereses pagados, cobrados y pendientes de devengar se seguir el mismo procedimiento que en el inciso anterior. En el caso de descuentos y/o redescuentos entre compaas del grupo, dichas operaciones tambin debern excluirse. Los asientos de eliminacin que se deben efectuar son los siguientes: 2.2.1 Eliminacin de saldos por operaciones intercompaas: Debe X X X X X Haber
Depsitos en cuenta corriente Depsitos a plazo Crditos con bancos y entidades financieras Aceptaciones en circulacin Otros pasivos Fondos disponibles Deudores por aceptaciones Otros activos Cartera de crditos 2.2.2
X X X X
Para eliminar el efecto de la venta de cartera entre entidades del grupo: Debe X X Haber
Otros pasivos (descuentos diferidos) Otros ingresos Otros egresos (descuentos) 2.2.3
Eliminacin de los intereses entre compaas: (reformado con resolucin No.

JB-2013-2525 de 18 de julio del 2013)
Intereses de cartera de crdito (reformado con resolucin No. JB-2013-2525

Debe X
Haber X X
Intereses pagados sobre depsitos Intereses pagados por crditos con bancos e instituciones financieras 2.2.4 Para eliminar saldos por cobrar y/o por pagar por intereses entre compaas: (reformado con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de julio del 2013)
297
Intereses por pagar (reformado con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de julio del
2013)
Debe X
Haber X
Intereses por cobrar (reformado con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de julio del
2013)
2.2.5
Para eliminar cualquier provisin efectuada sobre activos de riesgo de subsidiarias, afiliadas o empresas que se consolidan: Debe X Haber X
Provisiones en general Gastos por provisiones 2.2.6
Para eliminar las comisiones ganadas y/o pagadas por operaciones contingentes realizadas entre compaas del grupo financiero: Debe X Haber X
Comisiones ganadas en operaciones contingentes Comisiones pagadas en operaciones contingentes 2.3 ACTIVOS TOMADOS EN ARRENDAMIENTO MERCANTIL
Debe eliminarse la cartera derivada del contrato de arrendamiento mercantil, los intereses diferidos registrados como cartera y todos los efectos en resultados generados por la operacin (intereses ganados y arriendos pagados) y se debe registrar como activo fijo el bien correspondiente, la depreciacin acumulada y los gastos por depreciacin respectiva; igualmente, se debe considerar los efectos de la correccin monetaria sobre dicho bien. El asiento de eliminacin sera el siguiente: Debe X X X Haber
Activo fijo Gasto depreciacin Intereses ganados Gasto arriendo Depreciacin acumulada Contratos de arrendamiento mercantil Opcin de compra Intereses diferidos (cartera) Reexpresin monetaria
X X X X X X
Cabe sealar que si la operacin de arrendamiento mercantil se efectu en aos anteriores, se debe eliminar los efectos de aos anteriores contra las utilidades acumuladas. 2.4 INVERSIONES EN REPORTO Se deben eliminar las inversiones en repos entre entidades (entidad reportadoracolocadora de los fondos) y las captaciones por operaciones de reporto (entidad reportada-captadora de los fondos), adicionalmente, se debe restituir las inversiones en ttulos eliminando inversiones en operaciones de reporto. Finalmente se deben eliminar los intereses causados y los intereses ganados entre compaas. Los asientos de eliminacin sern los siguientes:
298
2.4.1
Repos: Para eliminar las operaciones entre compaas: Debe Haber
Depsitos-captaciones operaciones de repos Intereses ganados Inversiones en repos Intereses pagados Para reclasificar adecuadamente las inversiones en ttulos:
X X X X
Inversin en ttulos Inversiones por operaciones de reporto 2.4.2 Reverse Repos: Para eliminar las operaciones entre compaas:
Debe X
Haber X
Depsitos-captaciones operaciones repos Portafolio de terceros (reserve repos) Para reclasificar adecuadamente las inversiones en ttulos:
Debe X
Haber X
Inversiones en ttulos Inversiones en operaciones de reporto

NOTA.- Numeral 2.5 eliminado con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de julio del 2013.
Debe X
Haber X
2.5
OTROS CREDITOS 0 DEBITOS (renumerado con resolucin No. JB-2013-2525 de 18 de

julio del 2013)
En este rubro, debern ser eliminadas otras operaciones celebradas entre las entidades del grupo. Los asientos de eliminacin seran: Asientos de eliminacin de operaciones diversas, celebradas entre entidades del grupo: Debe X X Haber
Otros pasivos Cuentas por pagar Cuentas por cobrar Otros activos Intereses pagados Otros productos y gastos (comisiones pagadas) Intereses y comisiones ganadas 3. ELIMINACION DE TRANSACCIONES 3.1 VENTAS INTERCOMPAAS Y SU COSTO RELATIVO
X X X X X
299
Se deben eliminar las operaciones que generan utilidad o prdida entre compaas, debiendo quedar nicamente aquellas utilidades y/o prdidas producidas por transacciones con terceros. En los casos de compraventa de valores intercompaas, las cuales no hayan surtido efectos ante terceros, se eliminar la inversin y salida de ttulos, as como los resultados obtenidos en dicha transaccin: Debe X X Haber
Valores en circulacin Utilidad por venta de valores y dividendos Inversiones en instrumentos de deuda (cdulas, bonos, obligaciones, entre otros) Prdida por venta de valores 3.2 SERVICIOS Y GASTOS
X X
Se eliminarn los ingresos por servicios y los gastos en los cuales participan sociedades del grupo. Por lo que respecta al arrendamiento puro, las entidades debern eliminar los ingresos y gastos registrados en su carcter de arrendadora y arrendataria respectivamente. En caso de que los integrantes del grupo se presten servicios, debern eliminar los ingresos y gastos correspondientes, asimismo, en lo que respecta a las rentas cobradas y pagadas en contratos de arrendamiento puro: Debe X X Haber
Comisiones ganadas por actividades fiduciarias Ingresos por otros servicios a clientes Comisiones pagadas y gastos 4. ELIMINACION DE UTILIDADES 4.1 UTILIDADES INCLUIDAS EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
En caso de que existan transacciones por venta de activos fijos entre compaas, deber eliminarse el resultado obtenido en la operacin, de tal manera que finalmente quede registrado el valor original y la depreciacin acumulada por efecto de la correccin monetaria, tal como se mostrara en la entidad vendedora originalmente. Los ajustes de eliminacin seran los siguientes: 4.1.1 Con utilidad (venta en el ao): Debe X X X Haber
Depreciacin acumulada Otros ingresos Reexpresin monetaria Activo fijo Gastos depreciacin 4.1.2 Con utilidad (venta en aos anteriores):
X X
Depreciacin acumulada
Debe X
Haber
300
Utilidades acumuladas (1) Reexpresin monetaria Activo fijo Gastos depreciacin
X X X X
(1) Utilidad en venta de activo fijo neto del gasto depreciacin (exceso de aos anteriores). 4.1.3 Con prdida (venta en el ao): Debe X X Haber
Activo fijo Gastos depreciacin Depreciacin acumulada Reexpresin monetaria Otros gastos 4.1.4 Con prdida (venta en aos anteriores):
X X X
Activo fijo Gastos depreciacin Depreciacin acumulada Utilidades acumuladas Reexpresin monetaria 5. CONTINGENTES
Debe X X
Haber
X X X
Las operaciones contingentes efectuadas entre compaas integrantes del grupo, deben eliminarse en la institucin que registr el contingente. Las operaciones ms comunes en contingentes son: Fianzas y avales Garantas bancarias Cartas de crdito Ventas de divisas a futuro Compromisos futuros
El asiento de eliminacin es el siguiente: Debe X Haber X X X X X
Contingentes acreedores por contra Fianzas y avales Garantas bancarias Cartas de Crdito Venta de divisas a futuro (1) Compromisos futuros
(1) En los casos de compras de divisas a futuro tambin procede la eliminacin, aplicando el asiento en forma inversa.
301
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO VII.- COMPENSACIN O CASTIGO DE PRDIDAS, DFICIT ACUMULADOS O DESVALORIZACIN DEL PATRIMONIO (reformado con
SECCION I.- DEL CASTIGO

ARTICULO 1.- El Superintendente de Bancos y Seguros, una vez determinada la existencia de prdidas, dficit acumulados o desvalorizaciones del patrimonio en una institucin del sistema financiero, podr disponer o autorizar la compensacin o el castigo del valor correspondiente a esos conceptos, con cargo a las cuentas patrimoniales. (reformado con
ARTICULO 2.- El cargo por la compensacin o el castigo de las prdidas, dficit acumulados o desvalorizaciones del patrimonio, se afectar en su orden, a las siguientes cuentas patrimoniales: (artculo sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002 y
reformado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
3603 3601 3310 35 3303
Utilidad del ejercicio Utilidad o excedentes acumulados Reservas por resultados no operativos Supervit por valuaciones Reservas especiales
Si los valores consignados en tales cuentas fueren insuficientes, se dispondr o autorizar compensar o castigar afectando, en su orden, las siguientes cuentas: 3402 3305 3401 3490 3301 3304 3302 3201 31 Donaciones Reserva por revalorizacin del patrimonio Otros aportes patrimoniales Otros aportes patrimoniales - Otros Reservas legales Reserva para readquisicin de acciones propias Reservas generales Prima en colocacin de acciones Capital social
ARTICULO 3.- Dispuesto o autorizado la compensacin o el castigo contra las cuentas patrimoniales, en el orden establecido en el artculo anterior, la institucin proceder a contabilizarlo en forma inmediata; y, en el caso de afectar al capital pagado, deber cumplir con las formalidades que la ley prev, as como con el registro correspondiente en el Registro Mercantil. (reformado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)

ARTICULO 4.- Cualquier duda en la aplicacin del presente captulo ser absuelta por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
303
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD CAPITULO VIII.- NORMAS CONTABLES PARA EL REGISTRO DE LAS INVERSIONES EN ACCIONES
ARTICULO 1.- Se entender por: INVERSIONES EN ACCIONES.- Son aquellas inversiones en instrumentos representativos de capital especificados en el artculo 23, y en las letras w) y x) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Esta categora comprende los instrumentos representativos de capital adquiridos por la entidad financiera con el fin de: 1.1 1.2 Participar patrimonialmente en el capital de la entidad receptora de la inversin; y, Tener control acorde con la Norma Internacional de Contabilidad - NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Contabilizacin de Inversiones en Dependientes y/o poseer influencia significativa en la entidad receptora de la inversin tomando en consideracin la Norma Internacional de Contabilidad - NIC 28 Contabilizacin de Inversiones en Empresas Asociadas. (sustituido con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010)
VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL: Es el que resulta de dividir el patrimonio neto de la institucin para el capital pagado y, este factor, multiplicado por el valor nominal de las acciones posedas en la entidad a que se refiera el clculo, luego de aplicar el sistema de correccin monetaria de los estados financieros. El mtodo del valor patrimonial proporcional permite al inversionista reflejar en libros su participacin en el patrimonio de la entidad emisora, puesto que reconoce la porcin de utilidades o prdidas en los perodos que dicha entidad ha informado. Para determinar el valor patrimonial proporcional de las inversiones, se deber considerar los estados financieros de la entidad emisora de las acciones, correspondientes al mes inmediato anterior. PATRIMONIO NETO: Est constituido por la diferencia entre el activo y el pasivo, ms los aportes para futuras capitalizaciones, en el caso de que estos aportes no estuvieren registrados en el rubro patrimonio. PLUSVALIA MERCANTIL O CREDITO MERCANTIL (GOODWILL).- Se entender por plusvala mercantil o crdito mercantil (goodwill) a la diferencia positiva sustentable entre el costo de adquisicin de las acciones y el valor patrimonial proporcional de tales acciones, obtenido de los estados financieros de la receptora de la inversin, correspondientes al mes inmediato anterior a la fecha de la negociacin. Este concepto agrupa aquellos aspectos de una empresa que generan valor econmico en el tiempo, el cual se incorpora al momento de la adquisicin, y pueden llegar a tener una ponderacin muy elevada que debe valorarse econmicamente, por ejemplo: el prestigio de la entidad en el mercado, cobertura geogrfica, nmero de agencias, nmero de ahorristas, experiencia de la gerencia, calidad de la cartera, diversidad de servicios prestados.
304
La plusvala mercantil, a diferencia de otros activos intangibles, es inseparable de la entidad receptora de la inversin y generadora de dicha plusvala y por tanto no puede comprarse ni venderse por s sola. (sustituido con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) PLUSVALIA MERCANTIL NEGATIVA O MINUSVALIA MERCANTIL (BADWILL).- Se entender por plusvala mercantil negativa o minusvala mercantil (badwill), a la diferencia negativa sustentable entre el costo de adquisicin de las acciones y el valor patrimonial proporcional de tales acciones, obtenido de los estados financieros de la receptora de la inversin, correspondientes al mes inmediato anterior a la fecha de la negociacin. (incluido con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010)
SECCION II.- REGISTROS CONTABLES

ARTICULO 2.- REGISTRO INICIAL DE LA INVERSIN.- El registro contable inicial de las inversiones en acciones permitidas por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero se efectuar al valor razonable, incluyendo los costos de transaccin que sean directamente atribuibles a la adquisicin de dichas inversiones. Las instituciones financieras mantendrn registros individualizados de las inversiones que efecten en cada entidad receptora en el marco de las disposiciones del presente captulo. En el registro inicial, la diferencia entre el costo de la inversin y la porcin que corresponda al inversionista en el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables, ser contabilizada en la forma siguiente: 2.1 En caso de que el costo de adquisicin sea mayor al valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables, generndose una plusvala mercantil o crdito mercantil (goodwill), dicho valor se registrar en una cuenta separada de la inversin conforme las disposiciones del Catlogo nico de Cuentas, cuyo tratamiento deber regirse a lo dispuesto en el artculo 3 Amortizacin de la plusvala mercantil del presente captulo; y, En caso de que el costo de adquisicin sea menor al valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables, generndose una plusvala mercantil negativa o minusvala mercantil (badwill), dicha diferencia no deber ser incluida en el valor en libros de la inversin, debiendo registrarse directamente en una cuenta de ingreso diferido del pasivo, conforme las disposiciones establecidas en el Catlogo nico de Cuentas. El reconocimiento inicial de la minusvala mercantil se realizar despus de que la entidad financiera inversionista haya verificado que los activos identificables de la empresa participada no hayan sido sobrevalorados, y que los pasivos y pasivos contingentes identificables no hayan sido omitidos o subvaluados; sin perjuicio de que la Superintendencia de Bancos y Seguros pueda, en cualquier momento, disponer la reduccin de dicha minusvala, cuando no se justifique su registro. Posteriormente esta minusvala mercantil ser reconocida en los resultados del ejercicio a travs del mtodo de lnea recta, en un plazo que no podr exceder de diez aos, a partir del mes siguiente al de su reconocimiento inicial. El plazo de apropiacin de la minusvala mercantil ser autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, previa solicitud motivada de la institucin financiera. Las acciones registradas a valor razonable se contabilizarn en la cuenta 1901 Otros activos - Inversiones en acciones y participaciones, y, la plusvala mercantil o crdito
2.2
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mercantil (goodwill) se contabilizar en la subcuenta 190530 Otros activos - Gastos diferidos - Plusvala mercantil. Las inversiones registradas en esta categora se contabilizarn aplicando el mtodo del valor patrimonial proporcional. (sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002. Artculos 2 Registro de la inversin al costo de adquisicin y 3 Distribucin del costo de adquisicin, sustituidos con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 3.- AMORTIZACION DE LA PLUSVALIA MERCANTIL.- La plusvala mercantil deber ser amortizada con cargo al estado de resultados. El mtodo de amortizacin ser el de lnea recta y se usar como perodo de amortizacin, el tiempo estimado de recuperacin del gasto efectuado, en funcin de los beneficios futuros esperados, sin que ste pueda ser mayor a diez aos. A nivel de auxiliares, se deber mantener un control individualizado de la plusvala mercantil generada en cada inversin que realice la entidad. La institucin financiera podr modificar el perodo de amortizacin de la plusvala mercantil, previa notificacin a la Superintendencia de Bancos y Seguros, exclusivamente acelerando su tiempo de recuperacin, sin que sea posible extenderlo. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 4.- FACULTAD DE LA SUPERINTENDENCIA DE REDUCIR LA PLUSVALIA O MODIFICAR EL PERIODO DE AMORTIZACION.- Si del anlisis de seguimiento que efectuar la Superintendencia de Bancos y Seguros, se comprobare que no existe el suficiente respaldo que justifique el valor pagado por la plusvala, o la presencia de factores que comprometan la razonabilidad de los beneficios econmicos futuros estimados que se espera compensarn la plusvala mercantil, la Superintendencia podr reducir el valor de la plusvala mercantil o su perodo de amortizacin. Podr as mismo disponer su inmediato reconocimiento como gasto, especialmente en el caso de que la entidad emisora de las acciones obtenga prdidas recurrentes; o, cuando las condiciones econmicas, de mercado o tecnolgicas desfavorables para la condicin de la entidad, los cambios en la situacin competitiva, el tipo de cambio y procedimientos legales o contractuales hubieren inducido la desaparicin de las condiciones de generacin de la plusvala mercantil. Ningn asiento contable que se haya hecho por rebajar el crdito mercantil podr ser posteriormente reversado. (artculo renumerado y reformado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 5.- MONEDA DE REGISTRO DE LA PLUSVALIA.- Independientemente de la moneda en que se haya pagado o de la moneda en que se encuentren nominadas las acciones, la plusvala o crdito mercantil se registrar en moneda nacional, en base de la cotizacin correspondiente a la fecha en que se realice la operacin. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 6.- NOTIFICACION A LA SUPERINTENDENCIA.- El registro de la plusvala mercantil deber ser notificado a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los ocho das posteriores a la fecha de la adquisicin de las acciones o participaciones, adjuntando el estudio tcnico que justifique y sustente de manera documentada, la existencia del flujo de ingresos proyectados y de una tasa interna de retorno esperada de la inversin que sea satisfactoria, as como los factores considerados para estimar el tiempo de amortizacin de dicha plusvala. En forma adicional, se deber presentar, si fuere del caso, la certificacin sobre el precio de mercado de las acciones adquiridas emitida por la bolsa de valores respectiva; y, los estados financieros debidamente certificados por el organismo de supervisin correspondiente, en los casos en que fuere aplicable.
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La Superintendencia de Bancos y Seguros, podr efectuar las comprobaciones que estime pertinentes respecto de la informacin presentada y se reserva la facultad de evaluar con la frecuencia que considere oportuna, la informacin de sustento de la plusvala mercantil. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 7.- RECONOCIMIENTO Y MEDICIN POSTERIOR.- El valor en libros de la inversin se incrementar o disminuir por el reconocimiento de la porcin que le corresponde en el resultado del ejercicio obtenido por la entidad receptora de la inversin, despus de la fecha de adquisicin. Las distribuciones de utilidades recibidas de la participada reducirn el valor en libros de la inversin. Cuando las variaciones en el patrimonio de la entidad receptora de la inversin se deban a variaciones en cuentas patrimoniales, la porcin que le corresponda a la institucin financiera inversionista ser tambin reconocida directamente en cuentas patrimoniales. La inversin en acciones se ajustar en base de los estados financieros de la entidad receptora de la inversin, correspondientes al mes inmediato anterior al del ajuste. Los efectos derivados de los ajustes por valoracin de las inversiones en acciones se contabilizarn aumentando o disminuyendo la cuenta 1901 Otros activos Inversiones en acciones y participaciones con contrapartida en las cuentas 5501 Otros ingresos operacionales - Utilidades en acciones y participaciones o 4601 Otras prdidas operacionales - Prdidas en acciones y participaciones, segn el caso; y, a la cuenta 3502 Supervit por valuaciones - Supervit por valuacin de inversiones en acciones cuando las variaciones en el valor patrimonial se originen en cambios en cuentas patrimoniales de la participada. Las diferencias a causa de variaciones en el tipo de cambio surgidas en una partida monetaria que forme parte de la inversin neta en un negocio en el extranjero, conforme con la Norma Internacional de Contabilidad NIC - 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda extranjera, se reconocern en cuentas patrimoniales. Posteriormente sern reconocidas en los resultados del ejercicio, cuando se enajene el negocio en el extranjero. Adicionalmente, cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros considere que el patrimonio de la participada no refleja el valor patrimonial real de la empresa en la que se ha invertido, podr exigir la constitucin de provisiones. En caso se revierta la situacin que determin la provisin, sta se podr revertir, con previo conocimiento y autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002, reformado con resolucin No JB-2002-489 de 24 de septiembre del 2002 y renumerado y sustituido con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 8.- REGISTRO DE DIVIDENDOS.- El registro de los dividendos que generen las inversiones en acciones o participaciones, se realizar de la siguiente manera: 8.1 Cuando la institucin financiera reciba dividendos en efectivo, deber registrar el ingreso de recursos en las disponibilidades con contrapartida a cuentas de resultado acreedoras. La declaracin de un dividendo en efectivo no concede derecho para la constitucin de activo alguno, solo el pago de tal dividendo origina el movimiento contable antes descrito. 8.2 Cuando se reciban dividendos accin, no se efectuar ningn registro contable, sin embargo, al momento en que se reciban las acciones, en los registros o auxiliares de
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control, se actualizar el nmero de acciones y el valor nominal de las mismas. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 9.- CONTABILIZACION EN EL CASO DE VENTA.- En el caso de venta total o parcial de acciones, la utilidad o prdida obtenida en la venta o enajenacin de los ttulos, se determinar por la diferencia entre el valor de venta y el valor neto en libros que incluir el valor de la inversin; y, el saldo por amortizar de la plusvala mercantil. El efecto en resultados se contabilizar en la fecha de la negociacin. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010)

ARTICULO 10.- CASOS EN QUE NO SE RECONOCER PLUSVALA O MINUSVALA MERCANTIL.- No se reconocer la existencia de plusvala o minusvala mercantil, en la compra de acciones o participaciones: 10.1 De instituciones integrantes del mismo grupo financiero al que pertenece el comprador; 10.2 A accionistas que son comunes al comprador y al vendedor; y, 10.3 De entidades cuyos administradores, que teniendo influencia significativa, son comunes al comprador y al vendedor. Para verificar el cumplimiento de lo dispuesto en los numerales 10.2 y 10.3, se considerar al menos los doce meses anteriores a la fecha de la transaccin. (artculo renumerado y reformado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 11.- DEDUCCION DEL PATRIMONIO TECNICO.- De conformidad con los estndares internacionales de adecuacin de capital, la plusvala mercantil subcuenta 190530 Otros activos - Gastos diferidos - Plusvala mercantil, ser deducida en su totalidad del patrimonio tcnico primario, a nivel individual y consolidado. (sustituido con resolucin No JB-2002-461 de 27 de junio del 2002) En caso de reconocerse un crdito mercantil negativo o minusvala mercantil (badwill), este valor computar en el clculo del patrimonio tcnico secundario, el 100% de su saldo remanente no transferido al estado de resultados. (inciso incluido, artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010 y sustituido con resolucin No. JB2011-1943 de 15 de junio del 2011) ARTICULO 12.- AUDITORES EXTERNOS.- Los auditores externos debern pronunciarse sobre la razonabilidad del registro del crdito mercantil, su mtodo de amortizacin y su vida til estimada. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 13.- CATALOGO UNICO DE CUENTAS.- Los registros contables respectivos se efectuarn de acuerdo con lo especificado en la resolucin reformatoria del Catlogo Unico de Cuentas, que la Superintendencia de Bancos y Seguros expedir para el efecto. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 14.- CUPO PARA LA INVERSION EN ACCIONES.- Las inversiones que realicen las instituciones del sistema financiero, en el pas y en el exterior, en las acciones detalladas en las letras w) y x) del artculo 51 y en el artculo 23, respectivamente, de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero no podrn exceder del cien por ciento (100%) del patrimonio tcnico primario, para lo cual se considerar el valor realmente
307.1
invertido; y, si existiere, la plusvala mercantil de las inversiones actualmente registradas. (incluido con resolucin No JB-2002-446 de 11 de abril del 2002 y reformado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) Para el clculo del cupo sealado en el inciso anterior, en el caso de las inversiones realizadas al amparo de la letra x) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se deber considerar a las inversiones realizadas en forma directa por la entidad financiera que haga cabeza de asociacin (inciso incluido y artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010) ARTICULO 15.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2010-1768 de 28 de julio del 2010)
307.2
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XI.- DE LA CONTABILIDAD DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-JB-95-0010 SB-JB-96-0052 SB-JB-96-0058 SB-JB-96-0067 SB-JB-96-0071 SB-JB-96-0080 JB-98-059 JB-98-094 JB-98-097 JB-99-108 JB-99-115 JB-99-135 JB-99-152 JB-99-163 JB-99-175 JB-2000-206 JB-2001-331 JB-2001-337 JB-2001-338 JB-2001-364 JB-2001-420 JB-2002-446 JB-2002-458 JB-2002-461 JB-2002-474 JB-2002-489 JB-2002-500 JB-2003-566 JB-2004-644 JB-2005-745 JB-2008-1200 JB-2010-1768 JB-2010-1785 JB-2011-1897 JB-2011-1943 JB-2011-1984 JB-2012-2219 JB-2012-2308 JB-2012-2310 JB-2013-2525 FECHA DE EXPEDICION 1995-12-07 1996-05-17 1996-06-11 1996-07-04 1996-07-19 1996-08-06 1998-05-14 1998-12-29 1998-12-29 1999-01-26 1999-02-23 1999-05-21 1999-08-12 1999-09-23 1999-10-14 2000-03-20 2001-04-05 2001-05-15 2001-05-15 2001-08-30 2001-12-18 2002-04-11 2002-06-10 2002-06-27 2002-08-20 2002-09-24 2002-11-28 2003-07-28 2004-02-17 2005-01-11 2008-10-23 2010-07-28 2010-08-25 2011-03-15 2011-06-15 2011-08-26 2012-06-28 2012-09-20 2012-09-20 2013-07-18 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 853 955 1003 1001 1003 10 329 111 NP 130 146 211 273 297 311 48 314 341 342 411 491 573 614 624 654 678 730 152 299 515 470 275 288 S 430 486 738 2S 738 811 811 66 FECHA DE PUBLICACIN 1996-01-02 1996-05-29 1996-08-05 1996-08-01 1996-08-05 1996-08-23 1998-06-01 1999-01-19 1999-02-17 1999-03-11 1999-06-14 1999-09-09 1999-10-13 1999-11-04 2000-03-31 2001-04-26 2001-06-06 2001-06-07 2001-09-13 2002-01-10 2002-05-10 2002-07-09 2002-07-23 2002-09-03 2002-10-07 2002-12-23 2003-08-21 2004-03-24 2005-01-31 2008-11-19 2010-09-09 2010-09-28 2011-04-19 2011-07-07 2012-07-04 2012-07-04 2012-10-17 2012-10-17 2013-08-26
(D) = DEROGADA NP = NO SE DISPUSO PUBLICACION EN EL REGISTRO OFICIAL
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XII.- DE LA INFORMACION Y PUBLICIDAD CAPITULO I.- NORMAS PARA EL ENVIO Y RECEPCION DE INFORMACION EN MEDIOS PROCESABLES DIRECTAMENTE POR COMPUTADOR (MPDC), A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- DE LA OBLIGATORIEDAD DE LA REMISION DE INFORMACION
ARTICULO 1.- Las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros remitirn obligatoriamente, la informacin que se solicite, en medios procesables directamente por computador (MPDC) especificados por la Superintendencia. Estos medios debern ser de transmisin electrnica (MPDC-E), sin perjuicio, de que, en determinados casos, la Superintendencia, a su criterio, solicite la presentacin de informacin en MPDC fsicos (MPDC-F). ARTICULO 2.- Todos los envos de datos a la Superintendencia de Bancos y Seguros se harn siempre bajo la responsabilidad del representante legal de la respectiva institucin. Los envos en MPDC-F, sern certificados y suscritos por el representante legal de la respectiva institucin, sin perjuicio de que sta pueda disponer que otros funcionarios certifiquen y suscriban los envos, debiendo comunicar a la Superintendencia la identificacin (nombre y cargo) de las mismas. En caso de reemplazo de las personas autorizadas, se deber notificar del particular. ARTICULO 3.- La entidad controlada se sujetar a los plazos, medios y procedimientos que la Superintendencia determine para el envo de la informacin por MPDC, tanto a travs de este captulo, como por medio de los manuales tcnicos y/o circulares que se emitan para el efecto. ARTICULO 4.- Las instituciones del sistema financiero se sujetarn, para efectos de estas normas, al diseo estndar de registros y archivos establecido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, para cada combinacin de tipo de informacin y medio a emplearse. ARTICULO 5.- La matriz de la institucin controlada ser responsable de centralizar la informacin de sus dems oficinas y de enviarla a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los bancos y compaas extranjeras centralizarn y remitirn la informacin a travs de su oficina principal en el territorio nacional.
SECCION II.- DE LA RESPONSABILIDAD EN EL ENVIO DE LA INFORMACION

ARTICULO 6.- La salvaguarda de la confidencialidad, integridad y legibilidad de la informacin remitida en medios procesables directamente por computador hasta la recepcin de las mismas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, ser siempre de exclusiva responsabilidad de la entidad remitente, la que deber tomar las necesarias medidas de seguridad cualesquiera que sean las modalidades que utilice para enviarlos.
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La entidad informante asume la responsabilidad por la exactitud legal, contable, tcnica y de cualquier otro orden, de los datos enviados a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 7.- La responsabilidad administrativa, civil o penal, as como las observaciones y sanciones a que hubiere lugar de acuerdo con la Ley y normas reglamentarias pertinentes, se aplicar a las instituciones o personas que las representen o administren, sobre la base de la informacin recibida en los medios procesables directamente por computador.
SECCION III.- DE LOS MEDIOS PROCESABLES DIRECTAMENTE POR COMPUTADOR DE TRANSMISION ELECTRONICA (MPDC-E)
ARTICULO 8.- Para el envo de los MPDC-E a la Superintendencia de Bancos y Seguros, las entidades controladas utilizarn los mecanismos de seguridad que dicho Organismo de Control determine en los manuales tcnicos pertinentes. ARTICULO 9.- La Superintendencia de Bancos y Seguros comprobar que la informacin recibida por MPDC-E cumple con los requisitos previstos en los artculos 3 y 4 de este captulo. Si la Superintendencia o la institucin controlada detectaren evidencias de alteracin en la informacin remitida, la entidad informante deber enviarla nuevamente dentro del siguiente da hbil desde que recibi la notificacin. Igual plazo correr para el caso de que la informacin no se sujete al diseo estndar de registros y archivos establecidos para cada combinacin de tipo de informacin y medio a emplearse. De no cumplirse con lo anteriormente estipulado, se incurrir en mora en la entrega de informacin. Si la informacin no ha sido entregada dentro del plazo previsto por el organismo de control, incurrir en mora y ser objeto de las sanciones previstas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 10.- La Superintendencia de Bancos y Seguros almacenar, como respaldo, la informacin recibida en MPDC-E, utilizando inclusive tcnicas de compresin para optimizar espacio y recursos computacionales. A la informacin almacenada de esta manera se la considerar como "original" y se tomarn por "copias" a las reproducciones de dicho original que, a solicitud de autoridad competente, deba extender y certificar el Organismo de Control. Dichas "copias" servirn como medio de prueba conforme al Cdigo de Procedimiento Civil y su falsificacin o alteracin dolosa, acarrear responsabilidad penal.
SECCION IV.- DE LOS MEDIOS PROCESABLES DIRECTAMENTE POR COMPUTADOR DE PRESENTACION FISICA (MPDC-F)
ARTICULO 11.- Para la presentacin de MPDC-F, las entidades controladas debern observar lo siguiente: 11.1 Acompaarn a cada MPDC-F un formulario de cuadratura, cuyo diseo ser remitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; 11.2 Adherirn externamente, a cada MPDC-F enviado, una etiqueta con los siguientes datos: 11.2.1. Razn social;
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11.2.2. 11.2.3. 11.2.4. 11.2.5.
Tipo de informacin; Fecha de los datos; Numeracin e identificacin de cada archivo contenido en el MPDC-F; y, Nmero de registros de cada archivo.
ARTICULO 12.- La entrega de los MPDC-F se efectuar en las oficinas de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, dentro de los plazos establecidos, a travs de un servidor de la entidad controlada. ARTICULO 13.- Si se detectaron evidencias de violacin, deterioro u otra anormalidad que lleve a la Superintendencia a dudar del buen estado de los MPDC-F, se los devolver inmediatamente a la institucin informante con la indicacin de que, en los siguientes cinco das hbiles, remita nuevamente los datos. Igual plazo correr para el caso de que la informacin no se sujete al diseo estndar de registros y archivos establecido para cada combinacin de tipo de informacin y medio a emplearse. De no cumplirse con lo anteriormente estipulado, se incurrir en mora en la entrega de informacin. Si la informacin no ha sido entregada dentro del plazo previsto por el organismo de control, incurrir en mora y ser objeto de las sanciones previstas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 14.- Los medios procesables directamente por computador enviados a la Superintendencia de Bancos y Seguros, permanecern en sta como respaldo de la informacin recibida. ARTICULO 15.- Para efectos sealados en esta seccin, se entender por "original" el medio magntico del cual la Superintendencia de Bancos y Seguros tom la informacin remitida por la institucin. Se considerarn como "copias" a las reproducciones de dicho original que, a solicitud de autoridad competente, deba extender y certificar el Organismo de Control. Dichas "copias" servirn como medio de prueba conforme al Cdigo de Procedimiento Civil y su falsificacin o alteracin dolosa, acarrear responsabilidad penal.

ARTICULO 16.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XII.- DE LA INFORMACION Y PUBLICIDAD CAPITULO II.- NORMAS PARA LA CONSERVACION DE LOS ARCHIVOS EN SISTEMAS DE MICROFILMACION, MAGNETO-OPTICOS U OPTICOS
SECCIN I.- DE LOS PROCEDIMIENTOS GENERALES
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero mantendrn sus archivos contables, incluyendo los respaldos respectivos, por un periodo no menor a seis aos contados a partir del cierre del ejercicio. ARTICULO 2.- Las instituciones del sistema financiero, para la conservacin de los archivos podrn usar el procedimiento de grabacin en sistemas de microfilmacin, magneto-pticos u pticos, de acuerdo con las normas de este captulo y con los procedimientos propios que para el efecto la institucin controlada debe elaborar, siempre que no se contrapongan con las normas emitidas. ARTICULO 3.- Al grabarse un documento en medios de microfilmacin, magneto-pticos u pticos, se cuidar que la grabacin en el medio respectivo sea ntida e ntegra y con absoluta fidelidad que permita obtener una reproduccin fidedigna. En consecuencia queda prohibido hacer recortes, dobleces, enmendaduras, o cualquier otra alteracin al original del documento. ARTICULO 4.- Los documentos grabados en sistema de microfilmacin, magneto-pticos u pticos una vez que hayan quedado correctamente grabados en los diferentes medios y dependiendo de su naturaleza, podrn ser entregados a los propietarios de los mismos; as mismo una vez grabados podrn ser incinerados o destruidos, segn sea el caso. La incineracin o destruccin no se realizar sino hasta cuando el trmite del asunto a que los documentos pertenecen haya concluido. Si el trmite no ha concluido, la institucin del sistema financiero podr incinerar o destruir los documentos, luego de transcurridos seis aos contados a partir de la fecha de cierre del ejercicio en el que se origin la operacin y los documentos. Para la incineracin o destruccin, se deber elaborar un acta en la que se hagan constar los siguientes datos: 4.1 4.2 Lugar y fecha de la incineracin o destruccin; Nombre de la oficina de la institucin del sistema financiero a cuyo archivo corresponden los documentos incinerados o destruidos; Detalle de los documentos que se han incinerado o destruido; y, Nombre y firma del funcionario responsable de la incineracin o destruccin y del representante legal de la oficina de la institucin del sistema financiero o de su delegado.
4.3 4.4
Copia del acta de incineracin o destruccin se remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros.
312
ARTICULO 5.- La copia autntica de un documento grabado en medios de microfilmacin, magneto-pticos u pticos tendr el mismo valor probatorio que el Cdigo de Procedimiento Civil otorga al original, siempre que la grabacin se hubiera realizado conforme a las normas del presente captulo y conste en las actas de cualquier sistema adoptado, la certificacin de la institucin del sistema financiero de que su contenido es fiel copia del documento original, acta que ser extendida por el representante legal o su delegado y el funcionario responsable de la reproduccin en cualquiera de los medios. Las certificaciones pueden extenderse siempre que la reproduccin se haya realizado de conformidad con la ley y las normas de control interno establecidas en este captulo. Las reproducciones de los documentos originales, en cualesquiera de los mecanismos establecidos, deben constar en actas debidamente certificadas por el funcionario responsable de la reproduccin y archivo, as como por el representante legal o su delegado de la institucin del sistema financiero, para lo cual se establecer un sistema de control interno, que deber constar en un manual donde se especifiquen los procedimientos que deben seguirse para efectuar tales reproducciones. ARTICULO 6.- Las copias de los documentos que reposan en los archivos en medios de microfilmacin, magneto-pticos u pticos sern autenticadas mediante la certificacin del empleado que ejerza las funciones del responsable del respectivo archivo y/o del empleado que tenga autorizacin para ello. ARTICULO 7.- Las certificaciones para fines judiciales sern autorizadas por el representante legal o su delegado previo examen y confrontacin del correspondiente medio en el que estuvieron copiados.
SECCIN II.- DEL SISTEMA DE MICROFILMACION

ARTICULO 8.- Podrn grabarse en medios de microfilmacin, los archivos contables incluidos sus respaldos, los documentos pertenecientes a un trmite que hubiese concluido y los documentos que, formando parte de un asunto en trmite, la entidad custodia estime que merece su conservacin y autenticidad. ARTICULO 9.- Para la microfilmacin se utilizarn rollos de pelcula, debiendo comenzar la microfilmacin con el rollo nmero uno (01) y los siguientes llevarn numeracin secuencial. ARTICULO 10.- Al comienzo y al final del rollo de pelcula debe dejarse un espacio en blanco de no menos de un metro de longitud. Entre los documentos microfilmados prohbese dejar espacios en blanco. ARTICULO 11.- Debern microfilmarse el anverso y reverso de cada documento, en el orden adecuado, para que se puedan identificar fcilmente. ARTICULO 12.- Al inicio de cada rollo de pelcula y luego del espacio en blanco debe microfilmarse un acta de iniciacin en la que se haga constar los siguientes datos: 12.1 Nmero de orden del rollo; 12.2 Lugar y fecha en que se ha iniciado la microfilmacin; 12.3 Nombre de la oficina de la institucin del sistema financiero a cuyo archivo corresponde el rollo; 12.4 Detalles del primer documento que se va a microfilmar; y,
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12.5 Nombre y firma del funcionario encargado de la microfilmacin y del representante legal de la oficina de la institucin del sistema financiero o de su delegado. Al iniciar la microfilmacin de documentos correspondientes a una misma fecha, se consignar un rtulo con la fecha respectiva. ARTICULO 13.- Inmediatamente despus del ltimo documento microfilmado, deber microfilmarse el acta de terminacin, con los siguientes datos: 13.1 Nmero de orden del rollo; 13.2 Lugar y fecha en que se termin la microfilmacin; 13.3 Nombre de la oficina de la institucin del sistema financiero a cuyo archivo corresponde el rollo; 13.4 Detalle del ltimo documento que se ha microfilmado; 13.5 Nmero total de exposiciones que contenga el rollo; 13.6 Nmero total de documentos que han sido microfilmados; 13.7 Declaracin de los funcionarios responsables de que los documentos microfilmados que constan en el rollo son autnticos; y, 13.8 Nombre y firma del funcionario encargado de la microfilmacin y representante legal de la oficina de la institucin del sistema financiero o de su delegado. ARTICULO 14.- Una vez terminado el rollo, el o los funcionarios responsables revisarn cada una de las exposiciones contenidas en l y elaborarn el acta de revisin. El acta de revisin contendr: 14.1 El nmero del rollo y la fecha en que se termin su microfilmacin; 14.2 La constancia de si hay o no documentos reproducidos defectuosamente, en caso de haberlos, indicar la fecha del movimiento a que correspondan, su clase y nmero, si tuviere alguno; 14.3 Los documentos cuya microfilmacin debe repetirse; 14.4 El lugar y la fecha del acta; y, 14.5 Nombre y firma del funcionario responsable y representante legal de la institucin del sistema financiero o de su delegado. Esta acta de revisin y los documentos cuya microfilmacin deba repetirse, se microfilmarn en el rollo siguiente, inmediatamente despus del acta de iniciacin. ARTICULO 15.- Los originales de cada acta de iniciacin, de terminacin y de revisin llevarn el mismo nmero de orden correspondiente al rollo de pelcula al que se refieren y a ms de microfilmarse debern archivarse en la institucin del sistema financiero con todas las seguridades.
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ARTICULO 16.- La institucin del sistema financiero deber obtener respaldos de la informacin microfilmada las veces que se requiera, los cuales debern guardarse en un lugar diferente al correspondiente a la emisin de los documentos.
SECCIN III.- DEL SISTEMA MAGNETO-OPTICO

ARTICULO 17.- Podrn grabarse en medios magneto-pticos, los archivos y los documentos pertenecientes a un asunto cuyo trmite est en proceso o concluido. ARTICULO 18.- Para el proceso de grabacin de un disco magntico ptico, deber hacerse constar en el disco un acta de iniciacin en la que se detallen los siguientes datos: 18.1 Nmero de orden, cdigo y/o nombre de cada disco; 18.2 Lugar y fecha en que se ha iniciado la grabacin; 18.3 Nombre de la oficina de la institucin del sistema financiero a la cual pertenezca el archivo; 18.4 Detalles del primer documento que se va a grabar; y, 18.5 Nombre y firma del funcionario encargado de la grabacin y representante legal de la oficina de la institucin del sistema financiero o de su delegado. Al iniciar la grabacin de documentos correspondientes a una misma fecha, se grabar un rtulo con la fecha respectiva. ARTICULO 19.- Inmediatamente despus del ltimo documento grabado, deber incluirse el acta de terminacin con los siguientes datos: 19.1 Nmero de orden, cdigo y/o nombre del disco; 19.2 Lugar y fecha en que se ha terminado la grabacin; 19.3 Nombre de la oficina de la institucin del sistema financiero a cuyo archivo corresponde el disco; 19.4 Fecha de la actualizacin de los documentos; 19.5 Detalle del ltimo documento que se ha grabado; 19.6 Nmero total de documentos que han sido grabados; 19.7 Indice de los documentos grabados; 19.8 Declaracin de los funcionarios responsables de que las grabaciones que constan en el disco son autnticas; y, 19.9 Nombre y firma del funcionario encargado de la grabacin y representante legal de la oficina de la institucin del sistema financiero o de su delegado. ARTICULO 20.- Los originales de cada acta de iniciacin y de terminacin llevarn el mismo nmero de orden correspondiente al disco al que se refieren y a ms de grabarse debern archivarse en la institucin del sistema financiero con todas las seguridades.
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ARTICULO 21.- Los documentos que se grabarn en medios magneto-pticos, deben permitir el formateo para modo no borrable y borrable, con las debidas medidas de seguridad de acceso. ARTICULO 22.- En el disco magneto-ptico bajo el modo no borrable se podrn grabar archivos pasivos y activos; bajo el modo borrable se grabarn nicamente los archivos activos. ARTICULO 23.- La institucin del sistema financiero deber obtener respaldos de la informacin grabada las veces que se requiera, los cuales debern guardarse en un lugar diferente al correspondiente a la emisin de los documentos y deber mantener un registro de las personas autorizadas para acceder a la informacin que consta en este medio. ARTICULO 24.- El sistema magneto-ptico deber tener un programa especficamente diseado para el manejo de archivos de documentos, el mismo que no permitir ningn tipo de acceso para la modificacin de sus fuentes, pudiendo tener estaciones de consulta descentralizadas. ARTICULO 25.- La custodia de los archivos grabados en el sistema magneto-ptico y las consultas a los mismos sern de responsabilidad directa del jefe del archivo respectivo o funcionario responsable del sistema de reproduccin
SECCIN IV.- DEL SISTEMA OPTICO

ARTICULO 26.- Podrn grabarse en medios pticos los archivos, los documentos pertenecientes a un asunto cuyo trmite est en proceso o concluido, manteniendo siempre una copia de respaldo adicional de la informacin magntica que administra el sistema. ARTICULO 27.- Para el proceso de grabacin en un medio ptico, deber hacerse constar en el disco un acta de iniciacin en la que se detallen los siguientes datos: 27.1 Nmero de orden, cdigo y/o nombre de cada disco; 27.2 Lugar y fecha en que se ha iniciado la grabacin; 27.3 Nombre de la oficina de la institucin del sistema financiero a la cual pertenezca el archivo; 27.4 Detalles del primer documento que se va a grabar; y, 27.5 Nombre y firma del funcionario encargado de la grabacin y representante legal de la oficina de la institucin del sistema financiero o de su delegado. Al iniciar la grabacin de documentos correspondientes a una misma fecha, se grabar un rtulo con la fecha respectiva. ARTICULO 28.- Inmediatamente despus del ltimo documento grabado deber incluirse el acta de terminacin con los siguientes datos: 28.1 Nmero de orden, cdigo y/o nombre del disco; 28.2 Lugar y fecha de la grabacin; 28.3 Nombre de la oficina de la institucin del sistema financiero a cuyo archivo corresponde el disco;
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28.4 Fecha de la actualizacin de los documentos; 28.5 Detalle del ltimo documento que se ha grabado; 28.6 Nmero total de documentos que han sido grabados; 28.7 Indice de los documentos grabados; 28.8 Declaracin de los funcionarios responsables de que las grabaciones que constan en el disco son autnticas; y, 28.9 Nombre y firma del funcionario encargado de la grabacin y representante legal de la oficina de la institucin del sistema financiero o de su delegado. ARTICULO 29.- Los originales de cada acta de iniciacin y de terminacin llevarn el mismo nmero de orden correspondiente al disco al que se refieren y a ms de grabarse debern archivarse en la institucin del sistema financiero con todas las seguridades. ARTICULO 30.- El producto informtico "software" para la digitalizacin de imgenes y la base de datos de los documentos que se encuentren grabados en el sistema ptico debern tener un respaldo y la institucin deber mantener un registro de las personas autorizadas para acceder a la informacin que consta en este medio. ARTICULO 31.- La institucin del sistema financiero cuidar que el "software" para el manejo de archivos, en el sistema ptico, se encuentre registrado por la autoridad competente y que el usuario tenga el "software" en originales y con sus licencias respectivas. ARTICULO 32.- El sistema ptico no deber permitir ni siquiera la posibilidad de cambio en la estructura original del documento ni por medio de procesadores de palabras o "software" de grficos, como tampoco por ningn medio de programacin, siendo de responsabilidad del jefe del archivo respectivo el permanente chequeo de lo reglamentado. ARTICULO 33.- El "software", en el sistema ptico, solamente permitir la grabacin de documentos originales; el "software" no aceptar el tratamiento de los documentos enviados al sistema a travs del correo electrnico o similares, excepto los que especficamente ordene la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 34.- El sistema ptico deber tener un programa nicamente diseado para el manejo de archivos de documentos, el mismo que no permitir ningn tipo de acceso para la modificacin de sus fuentes. ARTICULO 35.- La custodia de los archivos grabados en el sistema ptico y las consultas a los mismos sern de responsabilidad directa del jefe del archivo respectivo o funcionario responsable del sistema de reproduccin. ARTICULO 36.- El sistema ptico permitir tener puntos de consultas descentralizados sin que el "software" principal permita el acceso para ningn tipo de cambio, aumento, creacin o eliminacin de la informacin grabada. ARTICULO 37.- La institucin del sistema financiero deber obtener respaldos de la informacin grabada las veces que se requiera; el respaldo se deber obtener tanto del medio ptico, como del medio magntico.
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ARTICULO 38.- En caso de alteracin o adulteracin de los documentos, el representante legal de la institucin del sistema financiero realizar la denuncia respectiva para que el autor de estas infracciones sea sancionado de conformidad con las disposiciones contenidas en el Cdigo Penal, sin perjuicio de las sanciones previstas en el artculo 140 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 39.- Las entidades del sistema financiero debern proporcionar a la Superintendencia de Bancos y Seguros las facilidades tcnicas necesarias para accesar a la informacin grabada en cualesquiera de los medios antes citados. ARTICULO 40.- Las instituciones del sistema financiero debern notificar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la utilizacin de cualesquiera de los sistemas constantes en este captulo. ARTICULO 41.- Las instituciones del sistema financiero podrn adoptar sistemas de archivo distintos a los enunciados en los artculos anteriores, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 42.- A pedido de la Superintendencia de Bancos y Seguros, de un juez competente, mediante la respectiva providencia; y, de los funcionarios sealados en el artculo 91 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, las instituciones del sistema financiero concedern reproducciones de los documentos archivados que hubieren sido microfilmados o grabados. La atencin de estos pedidos no tendr costo alguno. Las reproducciones de los cheques, de los comprobantes de depsito y de los estados de cuenta podrn ser concedidas a peticin del titular de la correspondiente cuenta. Los costos para las reproducciones se sujetarn a lo previsto en el artculo 201 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Las instituciones del sistema financiero no podrn negar la entrega de informacin que sobre s mismo solicite el interesado. (reformado con resolucin No JB-2006-916 de 24 de agosto del 2006) ARTICULO 43.- Las instituciones del sistema financiero debern establecer mecanismos de seguridad que impidan la adulteracin de los archivos contables y sus respaldos respectivos, en cualquiera de los procedimientos de grabacin utilizados, como el sistema de microfilmacin, magneto-ptico, ptico u otros, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 44.- El Superintendente de Bancos y Seguros, a su juicio, podr imponer la sancin prevista en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en caso de violacin a las normas de este captulo. ARTICULO 45.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XII.- DE LA INFORMACION Y PUBLICIDAD DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-95-2016 JB-99-121 JB-2006-916 (D) = DEROGADA FECHA DE EXPEDICION 1995-04-24 1999-03-02 2006-08-24 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 741 152 351 FECHA DE PUBLICACIN 1995-07-19 1999-03-19 2006-09-07
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIII.- DEL CONTROL INTERNO CAPITULO I.- DEL COMIT DE AUDITORIA (incluido con resolucin No JB-2003-586
de 21 de octubre del 2003)
SECCION I.- DE LA CONFORMACION

ARTICULO 1.- El Banco Central del Ecuador, la Corporacin Financiera Nacional, el Banco Nacional de Fomento, el Banco Ecuatoriano de la Vivienda, el Banco del Estado, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el Instituto Nacional de Crdito Educativo y Becas, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas, el Instituto de Seguridad Social de la Polica Nacional, el Servicio de Cesanta de la Polica Nacional, las instituciones financieras privadas, las cooperativas de ahorro y crdito de segundo piso y las instituciones financieras privadas integrantes de los grupos financieros mantendrn obligatoriamente comits permanentes de auditora, en calidad de comits del directorio o del organismo que haga sus veces, a fin de que fortalezcan el sistema de controles internos, de la auditora interna, de la auditora externa y de las calificadoras de riesgo. (sustituido con resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004 y
reformado con resolucin No. JB-2011-1892 de 10 de marzo del 2011 y con resolucin No. JB-20122309 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 2.- El comit de auditora es una unidad de asesora y consulta del directorio o del organismo que haga sus veces, para asegurar un apoyo eficaz a la funcin de auditoria por parte de todos los integrantes de la institucin; asegurar el cumplimiento de los objetivos de los controles internos; y, vigilar el cumplimiento de la misin y objetivos de la propia institucin. ARTICULO 3.- El comit de auditora deber estar conformado por al menos tres miembros; uno o dos designados de entre los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces; y, el o los dems, elegidos por este organismo colegiado de fuera de su seno. Los miembros de dicho comit no tendrn ninguna participacin en la gestin operativa o de negocios de la institucin financiera y de las instituciones integrantes del grupo financiero. Adems del auditor interno, al menos uno de los miembros seleccionados por el directorio deber ser profesional experto en finanzas, tener adecuados conocimientos de auditora y estar capacitado para interpretar estados financieros. (sustituido con resolucin No JB-2004664 de 18 de mayo del 2004)
Para el caso de las sucursales de bancos extranjeros, los comits de auditora debern conformarse por al menos tres miembros que sern elegidos de fuera del seno de la sucursal y debern reunir los requisitos sealados en el inciso anterior. (incluido con
Previo a la posesin del miembro del comit de auditora, que no pertenece al directorio u organismo que haga sus veces, deber contar con la calificacin otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, para lo cual deber cumplir los requisitos establecidos en el captulo I Calificacin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales de las instituciones del sistema financiero privado controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo III. El representante legal de la institucin financiera, comunicar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los ocho (8) das siguientes a la conformacin de los comits de auditora, los nombres de sus integrantes.
320
Igualmente informar acerca de los cambios que se operen en la integracin de dichos comits dentro del mismo plazo estipulado.
SECCION II.- FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE AUDITORIA

ARTICULO 4.- Son funciones del comit de auditora: 4.1 Proponer al directorio u organismo que haga sus veces la terna de auditores internos y externos para que la junta general de accionistas, asamblea general de socios u organismo correspondiente, nombre al auditor interno o externo; Proponer al directorio u organismo que haga sus veces, la nmina para la eleccin de la calificadora de riesgos; Informarse sobre el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno, entendindose como controles internos, los controles operacionales y financieros establecidos, para dar transparencia a la gestin de la administracin y buscar desalentar irregularidades que podran presentarse en los diferentes niveles de gobierno; Coordinar las actividades entre los rganos integrantes del sistema de control interno para incrementar la eficiencia, eficacia y economa del control, evitando superposiciones o reiteracin de acciones; Asegurarse de la existencia de sistemas adecuados que garanticen que la informacin financiera sea fidedigna y oportuna; (sustituido con resolucin No JB-2004664 de 18 de mayo del 2004)
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6 4.7
Aprobar los planes anuales de auditora interna; y, vigilar su cumplimiento; Velar porque los auditores internos cuenten con los recursos necesarios para ejecutar sus labores; Conocer y analizar los trminos de los contratos de auditora externa y la suficiencia de los planes y procedimientos pertinentes, en concordancia con las disposiciones generales impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, analizar los informes de los auditores externos y poner tales anlisis en conocimiento del directorio u organismo que haga sus veces; (sustituido por resolucin No JB-2004-664 de
18 de mayo del 2004 y renumerado con resolucin No JB-2004-702 de 31 de agosto del 2004)
4.8
4.9
Conocer y analizar las observaciones y recomendaciones de los auditores interno y externo y de la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre las debilidades de control interno, as como las acciones correctivas implementadas por la gerencia general, tendientes a superar tales debilidades; (sustituido por resolucin No JB-2004-664
de 18 de mayo del 2004 y renumerado con resolucin No JB-2004-702 de 31 de agosto del 2004)
4.10 Emitir criterio respecto a los desacuerdos que puedan suscitarse entre la gerencia general y los auditores interno y externo y que sean puestos en su conocimiento; solicitar las explicaciones necesarias para determinar la razonabilidad de los ajustes propuestos por los auditores; y, poner en conocimiento del directorio u organismo que haga sus veces su criterio; (sustituido por resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo del
2004 y renumerado con resolucin No JB-2004-702 de 31 de agosto del 2004)
321
4.11 Analizar e informar al respecto al directorio u organismo que haga sus veces los cambios contables relevantes que afecten a la situacin financiera de la entidad y dems entidades integrantes del grupo financiero; (sustituido por resolucin No JB-2004664 de 18 de mayo del 2004 y renumerado con resolucin No JB-2004-702 de 31 de agosto del 2004)
4.12 Conocer y analizar conflictos de inters que pudieren contrariar principios de control interno e informar al directorio u organismo que haga sus veces; (sustituido por
resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004 y renumerado con resolucin No JB-2004702 de 31 de agosto del 2004)
4.13 Conocer los mecanismos de control interno implantados por la administracin para evitar operaciones con personas vinculadas y velar por la cancelacin de los saldos pendientes de pago anteriores a la vigencia de la prohibicin legal; (sustituido por
resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004 y renumerado con resolucin No JB-2004702 de 31 de agosto del 2004)
4.14 Informarse acerca del cumplimiento de las polticas institucionales y de las disposiciones legales y normativas, por parte de las instituciones financieras y las que conforman el grupo financiero; (renumerado por resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo
del 2004 y con resolucin No JB-2004-702 de 31 de agosto del 2004)
4.15 Requerir a los auditores internos y externos revisiones especficas sobre situaciones que a criterio del comit sean necesarias; o, que exija el directorio u organismo que haga sus veces; y, (renumerado por resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004 y
con resolucin No JB-2004-702 de 31 de agosto del 2004)
4.16 Mantener comunicacin peridica con el organismo de control, a fin de conocer sus inquietudes y problemas detectados en la supervisin de las instituciones financieras, as como vigilar el grado de cumplimiento para su solucin. (renumerado por resolucin
No JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004 y con resolucin No JB-2004-702 de 31 de agosto del 2004)
Considerando el mbito de accin, el comit de auditora podr agregar otras funciones o actividades que estime necesarias. ARTICULO 5.- El comit de auditora deber disponer de un reglamento interno aprobado por el directorio u organismo que haga sus veces, que contendr las polticas y procedimientos para el cumplimiento de funciones; y, su organizacin. En dicho reglamento se establecer la periodicidad de sus sesiones, que debern tener lugar por lo menos una vez cada dos meses, la mayora necesaria para adoptar vlidamente decisiones; el tipo de informes o reportes; y, el tiempo de duracin de los nombramientos de sus miembros.
(sustituido por resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004)
ARTICULO 6.- El representante legal o quien lo est subrogando y el auditor interno participarn en las reuniones del comit de auditora con voz pero sin voto. Se podr contar adems con la participacin del auditor externo y otros funcionarios que se considere pertinente, tambin con voz pero sin voto. En el caso de grupos financieros deber contarse con el auditor interno de la entidad que haga cabeza de grupo. (sustituido por resolucin No JB2004-664 de 18 de mayo del 2004)
El comit de auditora informar al directorio u organismo que haga sus veces, sobre sus principales actividades, resultados obtenidos, observaciones, recomendaciones y acuerdos adoptados en las reuniones, debiendo dejar constancia en un libro de actas, el cual deber estar a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
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ARTICULO 7.- En el informe anual que debe presentar el directorio u organismo que haga sus veces a la junta general de accionistas o a la asamblea general de socios, se deber incluir una el pronunciamiento del comit de auditora, sobre la calidad de los sistemas de control interno; el seguimiento a las observaciones de los informes de auditora interna y externa y de la Superintendencia de Bancos y Seguros; la resolucin de los conflictos de intereses; y, el resultado de la investigacin de actos de conductas sospechosas e irregulares, as como las acciones recomendadas y adoptadas, si fuere del caso. (reformado
por resolucin No JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004)

ARTICULO 8.- El incumplimiento de las obligaciones constantes en este captulo de los miembros del comit de auditora, ser sancionado conforme lo dispone el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Los miembros del comit de auditora podrn ser removidos por el Superintendente de Bancos y Seguros, en caso de incumplimiento de sus funciones. (incluido por resolucin No
JB-2004-664 de 18 de mayo del 2004)
SECCION IV.- DISPOSICION TRANSITORIA (incluida con resolucin No. JB-2011-1892 de

El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deber, hasta el 30 de abril del 2011, tener conformado el comit de auditora.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIII.- DEL CONTROL INTERNO CAPTULO II.- EVALUACIN DE LA IDONEIDAD Y CAPACIDAD DE LOS SOCIOS, DIRECTIVOS Y ADMINISTRADORES
ARTICULO 1.- Para efectos de la aplicacin de esta norma: 1.1 Se entender por socios a las personas que directa o indirectamente sean titulares del 6% o ms de las acciones con derecho a voto o del capital de la institucin del sistema financiero o del grupo. En caso que una persona jurdica o sociedad de cualquier clase sea accionista de una institucin controlada, sin importar cual sea su participacin, dicha entidad controlada deber mantener informada a la Superintendencia de Bancos y Seguros acerca de las personas naturales que directa o indirectamente sean titulares al menos del 70% de la antes indicadas personas jurdicas o sociedades mercantiles. Si esa informacin no fuere remitida a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en aplicacin a lo dispuesto en la letra c) del artculo 44 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, las indicadas personas jurdicas o sociedades no podrn continuar registradas como socios de la institucin controlada, y mientras esa participacin no sea transferida quedarn en suspenso sus derechos sociales; y. 1.2 Se entender por administradores a todas aquellas personas que sin ser socios ni directores de la institucin del sistema financiero o del grupo tienen injerencia significativa en las decisiones de sta. Son, por tanto, administradores, funcionarios tales como presidentes, vicepresidentes, gerentes, subgerentes, representantes legales, apoderados y las personas que bajo cualquier denominacin toman decisiones operativas o estratgicas relevantes.
SECCION II.- DE LA EVALUACION

ARTICULO 2.- Los socios con una participacin igual o superior al 6% en una de las instituciones del sistema financiero sern evaluados por la Superintendencia de Bancos y Seguros respecto a su idoneidad y solvencia econmica. Los directores y administradores de estas entidades sern evaluados en cuanto a su idoneidad y su capacidad y experiencia profesional. ARTICULO 3.- Se entender por capacidad profesional de los administradores y directores al conocimiento profesional y pericia en el ejercicio del cargo. Se entender por experiencia profesional a las habilidades adquiridas a travs del tiempo por efecto del ejercicio de una funcin. Para calificar la capacidad y experiencia profesional de los administradores y accionistas se tomarn en cuenta, al menos, los siguientes aspectos: 3.1 Los resultados de su gestin en otras actividades comerciales, especialmente en las de naturaleza bancaria y financiera;
324
3.2
Educacin formal que demuestre que la persona posee los conocimientos tcnicos profesionales necesarios para el ejercicio del cargo. Se pondr especial nfasis en los ttulos obtenidos y las entidades que los confirieron, as como en la actividad posterior de capacitacin y actualizacin; Trayectoria profesional, entendiendo por ello el ejercicio de funciones similares en otras instituciones del sistema financiero, nacionales o extranjeras, de seguros y empresas comerciales, y el nivel jerrquico de ellas; Trabajos anteriores efectuados en la propia institucin y en entidades vinculadas a ella por propiedad y el nivel jerrquico de tales responsabilidades; y, Desempeo en su cargo actual.
3.3
3.4
3.5
La apreciacin de los elementos detallados en los numerales anteriores deber considerar el tamao y complejidad de la institucin controlada, as como el tipo de funcin desempeada, establecindose criterios ms exigentes para el desempeo de mayores responsabilidades. Adicionalmente deber tomarse en cuenta si en cada uno de estos cargos la experiencia profesional adquirida ha estado relacionada con la participacin del evaluado en la propiedad de la empresa, o por relaciones de parentesco con los propietarios. Asimismo, adems de la apreciacin individual deber considerarse la del equipo directivo en su conjunto. ARTICULO 4.- Para evaluar la idoneidad de los administradores, directores y socios deber considerarse, al menos, los siguientes aspectos: 4.1 Haber sido director, administrador o socio mayoritario de sociedades comerciales o empresas incursas en cesacin de pagos, quiebra, o cualquier otro tipo de falencia patrimonial, al tiempo de haberse producido cualquiera de estos hechos; Haber sido director, administrador o socio de una institucin del sistema financiero que haya sido sometida a procesos de regularizacin, intervencin por irregularidades financieras, reestructuracin, saneamiento en la extinta Agencia de Garanta de Depsitos o liquidacin forzosa, al tiempo de producido cualquiera de esos eventos; y, (sustituido con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) Ser titular de cuentas corrientes cerradas por cheques protestados;
4.2
4.3
ARTICULO 5.- Son inhabilidades para ejercer las funciones de administradores o directores de las instituciones del sistema financiero, las siguientes: 5.1 Haber sido llamado a plenario, en auto ejecutoriado, o haber sido sentenciado por delitos, o haber sido declarado judicialmente responsable de irregularidades en la administracin de entidades pblicas o privadas. En el caso de personas jurdicas, cuando stas o sus actuales socios mayoritarios, directores o administradores hubieren merecido cualquier sancin en firme por irregularidades financieras o fraudes; Estar procesado por eventuales responsabilidades en la administracin de instituciones del sistema financiero, siempre que la Superintendencia de Bancos y Seguros, luego de la evaluacin que deber efectuar estime que el sindicado debe cesar en sus funciones; Hallarse en mora, directa o indirectamente, o haber incurrido en el castigo de sus obligaciones con instituciones del sistema financiero o no financiero, o entidades de
5.2
5.3
325
seguros y reaseguros; o bien presentar incumplimientos serios y reiterados en otras operaciones bancarias; y, 5.4 Estar legalmente incapacitados.
Los inspectores de la Superintendencia de Bancos y Seguros responsables de examinar la existencia de las antes indicadas inhabilidades debern confirmar, adicionalmente, que con posterioridad a la calificacin que la Superintendencia hubiere otorgado para que una persona acte como director o administrador de una institucin controlada, no se hubieren producido inhabilidades supervinientes, como las que constan en el artculo 35 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y en la seccin I "De la calificacin", del captulo I "Calificacin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales de las instituciones del sistema financiero privado controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del ttulo III. ARTICULO 6.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr recabar informacin sobre estos u otros antecedentes relativos a la idoneidad, por los medios que estimare pertinentes. Podr incluso tomar en cuenta la reputacin que, en el mbito comercial, tengan los administradores, directores y socios, as como las actuaciones que stos hubieren tenido en la administracin de instituciones del sistema financiero. ARTICULO 7.- Se entender por solvencia de los socios la capacidad que tengan para cubrir los compromisos adquiridos por su condicin de tales. Para evaluar la solvencia de los socios, la Superintendencia de Bancos y Seguros exigir que los evaluados pongan en su conocimiento su patrimonio neto consolidado, tomando en cuenta para ello todos los negocios o actividades econmicas en los que tengan participacin. Cumplir satisfactoriamente con este criterio el accionista que cuente con un patrimonio neto consolidado no inferior a 1.5 veces el aporte de capital que registre en las instituciones del sistema financiero. La imposibilidad de obtener informacin confiable har suponer a la Superintendencia de Bancos y Seguros el incumplimiento del requisito de solvencia al que se refiere este artculo. ARTICULO 8.- Estas normas sern aplicables tambin a los auditores internos de las instituciones controladas. ARTCULO 9.- Para efectuar la evaluacin de los socios o accionistas a que se refiere este captulo, cuando se trate de personas jurdicas cuya participacin sea mayor al 6% en el capital, dicha evaluacin se extender hasta llegar a personas naturales, principales directores y administradores, as como a ejecutivos cuya funcin tenga relacin directa con la gestin de la entidad financiera administrada. (incluido con resolucin No. JB-2009-1272 de 26
de marzo del 2009)
ARTICULO 10.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr ampliar, en cualquier tiempo, la nmina de las personas que deban sujetarse a las disposiciones de este captulo.
(renumerado con resolucin No. JB-2009-1272 de 26 de marzo del 2009)
ARTICULO 11.- Para efectuar la evaluacin a que se refiere este captulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr requerir la colaboracin de los auditores externos. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1272 de 26 de marzo del 2009)
SECCION III.- DE LOS EFECTOS DE LA EVALUACION Y DE LA INFORMACION NECESARIA
326
ARTICULO 12.- Con base en las evaluaciones a las que se refiere este captulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando lo considere necesario, elaborar un informe sobre la idoneidad de los socios, administradores, directores de las entidades controladas, y cuando de dicho informe se determinen deficiencias no significativas, requerir que la entidad controlada las subsane en un tiempo determinado. Si, en cambio, las deficiencias son significativas, el organismo de control dispondr las medidas necesarias para superar dichas deficiencias, pudiendo incluso remover al director o administrador incurso en la falta o disponer la suspensin de los derechos de los socios. En todo caso, las personas que se encuentren en las situaciones de los numerales 5.1 y 5.2 del artculo 5 de este captulo no podrn por ningn motivo ser socios de una institucin del sistema financiero. Esto no excluye el que por la evaluacin de algunas de las otras causales se llegue a las mismas consideraciones. (artculo renumerado con resolucin No. JB2009-1272 de 26 de marzo del 2009)
ARTICULO 13.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr adems, limitar las actividades de la institucin controlada hasta que se superen las deficiencias detectadas, as como aplicar las sanciones pecuniarias previstas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1272 de 26 de
marzo del 2009)
ARTICULO 14.- Las instituciones del sistema financiero debern mantener, en sus registros, a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la hoja de vida de los administradores, miembros del directorio o del organismo que haga sus veces y del auditor interno. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1272 de 26 de marzo del 2009)

ARTCULO 15.- En caso de que el accionista fuere una sociedad extranjera, sin perjuicio del cumplimiento de lo establecido en el numeral 1.1 del artculo 1 de este captulo, deber presentar a la institucin del sistema financiero, durante el mes de diciembre de cada ao, una certificacin extendida por la autoridad competente del pas de origen en la que se acredite que la sociedad en cuestin se encuentra legalmente existente en dicho pas, y una lista completa de todos sus socios, accionistas o miembros, con indicacin de sus nombres, apellidos e identificacin, si fueren personas naturales, o la denominacin o razn social, si fueren personas jurdicas, con indicacin expresa de nombres, apellidos y estados civiles de las personas naturales que sean socios o accionistas de esta persona jurdica y, en ambos casos, sus nacionalidades y domicilios, suscrita y certificada ante notario pblico por el secretario, administrador o funcionario de la prenombrada sociedad extranjera, que estuviere autorizado al respecto, o por un apoderado legalmente constituido. La certificacin antedicha deber estar apostillada o autenticada por cnsul ecuatoriano, al igual que la lista referida si hubiere sido suscrita en el exterior. Si ambos documentos no se presentaren antes de la instalacin de la prxima junta general ordinaria de accionistas, la sociedad extranjera no podr concurrir, ni intervenir ni votar en dicha junta general. La sociedad extranjera que fuere accionista de una institucin del sistema fianciero y que estuviere registrada en una o ms bolsas de valores extranjeras, en lugar de la lista completa de todos sus socios, accionistas o miembros, mencionada en el inciso anterior, deber presentar, en la misma forma, una declaracin juramentada de tal registro y del hecho de que la totalidad de su capital se encuentra representado exclusivamente por acciones, participaciones o ttulos nominativos. (artculo incluido con resolucin No. JB-20091537 de 14 de enero del 2010)
327
ARTICULO 16.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria. (renumerado con resoluciones No. JB-2009-1272 de 26 de marzo del 2009 y
327.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIII.- DEL CONTROL INTERNO CAPTULO III.- EVALUACIN Y RECOMENDACIONES SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCION I.- DE LA EVALUACIN Y RECOMENDACIONES SOBRE EL CONTROL INTERNO DE LA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO
ARTICULO 1.- Los inspectores de la Superintendencia de Bancos y Seguros evaluarn de manera integral las polticas, procedimientos, controles internos y sistemas de la administracin gerencial establecidos en la entidad examinada y para el caso de los grupos financieros, el informe abarcar al grupo. Los procedimientos y polticas de la institucin del sistema financiero debern constar por escrito, establecindose adems controles contables, operativos, administrativos y de procesamiento de datos, funciones de revisin interna, de auditora de riesgo de crdito, de mercado y tecnolgicos, as como sistemas de informacin para el adecuado control de la gestin interna. ARTICULO 2.- Sin perjuicio de lo sealado en el artculo anterior, los inspectores de la Superintendencia de Bancos y Seguros debern evaluar si las instituciones controladas poseen instancias o unidades de control interno adecuadas segn el volumen y complejidad de sus operaciones, y si tales instancias cuentan con personal suficiente en nmero y calificacin. Para la apreciacin de la suficiencia de los controles se tendr presente, entre otras, las observaciones, evidenciadas en informes escritos, que stas hubieren efectuado a la administracin superior, su calidad y oportunidad y resultados obtenidos. Asimismo, los inspectores de la Superintendencia de Bancos y Seguros verificarn que las instancias o unidades encargadas del control interno acten con autonoma e independencia, comprobando que la dependencia jerrquico - funcional permita efectividad en su trabajo. De igual modo verificar la existencia de comits de auditora as como su conformacin. Para la apreciacin de la autonoma ser un factor relevante la comprobacin que se corrigieron en la prctica las deficiencias presentadas en informes anteriores. ARTICULO 3.- Los auditores internos debern, en el curso de sus actividades anuales, cubrir una parte significativa de los negocios y actividades de la institucin vigilada y al menos las siguientes: 3.1 Supervisar las operaciones de la institucin del sistema financiero con base a un programa general de las auditoras a realizar, estructurado de acuerdo con las necesidades de la institucin. La naturaleza y profundidad de la auditora requerida depender del tipo y complejidad de las actividades realizadas por la institucin controlada; Verificar que no se den prcticas que favorezcan a los socios, directores o administradores de la entidad que pudieren constituir un menoscabo para el inters de los depositantes; Promover la existencia de una cultura de control en toda la institucin que favorezca una operacin con adecuados estndares de seguridad; y,
3.2
3.3
328
3.4
Verificar que se cumplan las polticas, normas y procedimientos de la institucin y se observen las leyes, normas y reglamentos vigentes, con el propsito de asegurar que no se infrinja la normatividad vigente.
ARTICULO 4.- Para efectuar la evaluacin a que se refiere este captulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr requerir la colaboracin de los auditores externos.
SECCION II.- DE LOS EFECTOS DE LA EVALUACION

ARTICULO 5.- Sin perjuicio de la evaluacin de los controles internos, la Superintendencia de Bancos y Seguros, al menos una vez al ao, elaborar un informe sobre la eficacia de dichos controles en las instituciones supervisadas. Cuando de dicho informe se determinen deficiencias en el sistema de control interno, la Superintendencia de Bancos y Seguros requerir que la entidad controlada las subsane en el tiempo que establezca. ARTICULO 6.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr limitar las actividades de la institucin controlada hasta que se superen las deficiencias detectadas, as como aplicar las sanciones pecuniarias previstas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero

ARTICULO 7.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
329
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIII.- DEL CONTROL INTERNO CAPTULO IV.- NORMAS PARA LAS INSTITUCIONES EL SISTEMA FINANCIERO SOBRE PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y OTROS DELITOS (sustituido con
resoluciones No. JB-2008-1154 de 17 de julio del 2008, No. JB-2010-1683 de 12 de mayo del 2010 y No. JB-2012-2146 de 26 de abril del 2012; y, nombre del ttulo sustituido con resolucin No. JB-20132453 de 11 de abril del 2013)
SECCIN I.- GLOSARIO DE TRMINOS

ARTCULO 1.- Los trminos utilizados en el presente captulo, deben ser interpretados de acuerdo con las siguientes definiciones: 1.1 Actividades de alto riesgo.- Aquellas que por sus caractersticas particulares representan un mayor riesgo para las instituciones que integran el sistema financiero de ser utilizadas en el cometimiento de los delitos de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535
1.2
Alta gerencia.- Nivel jerrquico dentro de la organizacin que cuenta con autonoma para tomar decisiones. La integran los presidentes y vicepresidentes ejecutivos, gerentes generales, vicepresidentes o gerentes departamentales y otros profesionales responsables de ejecutar las decisiones del directorio u organismo que haga sus veces, de acuerdo con las funciones asignadas y la estructura organizacional definida en cada institucin; Apoderado.- Persona legalmente facultada para mbitos que se acuerden por ambas partes representacin o mandato. Las actuaciones responsabilidad del titular o poderdante, salvo atribuciones del contrato de representacin; actuar a nombre de otra en los por medio de un contrato de del apoderado se consideran que el mandatario exceda las
1.3
1.4
Banco pantalla.- Entidad que no tiene presencia fsica y que no es filial de un grupo financiero regulado, cuya constitucin, organizacin y funcionamiento no est permitido y con las cuales las instituciones controladas no pueden celebrar convenio de corresponsala alguno; Beneficiario final.- Se refiere a las personas naturales que son propietarias finales del producto de una transaccin o tienen el control final de un cliente y/o de la persona en cuyo nombre se realiza la transaccin. Comprende a aquellas personas que ejercen el control efectivo sobre una persona jurdica o acuerdo legal; Categora.- Nivel en el que la institucin del sistema financiero ubica a un cliente por el riesgo que ste representa; Cliente.- Persona natural o jurdica con la que una institucin del sistema financiero establece, de manera directa o indirecta, ocasional o permanente, una relacin contractual de carcter financiero, econmico o comercial;
1.5
1.6
1.7
330
1.8
Cliente ocasional.- Persona natural o jurdica que, al amparo de un contrato, desarrolla eventualmente negocios con las instituciones del sistema financiero; Cliente permanente.- Persona natural o jurdica que, al amparo de un contrato, mantiene una relacin comercial habitual con una institucin del sistema financiero;
1.9
1.10 Cliente potencial.- Persona natural o jurdica que ha consultado por los servicios o productos de la institucin del sistema financiero y que puede estar interesado en acceder a un producto o servicio diferente o nuevo; 1.11 Colaboradores cercanos.- Incluye a aquellas personas que se benefician del hecho de ser cercanos a la persona polticamente expuesta, tales como, sus colaboradores de trabajo, asesores, consultores y socios personales; 1.12 Corresponsal.- Institucin financiera nacional o del exterior con la cual se mantiene relaciones comerciales o bancarias, previa firma de un convenio; 1.13 Criterios de riesgo.-Son los elementos sustentados que bajo cada factor de riesgo previamente definido, permiten evaluar dicho factor; 1.14 Debida diligencia.- Es el conjunto de polticas, procesos y procedimientos que aplica la entidad, a sus accionistas, clientes, empleados, corresponsales y mercado, para evitar que se la utilice como un medio para el cometimiento de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535
1.15 Debida diligencia mejorada, reforzada o ampliada.- Es el conjunto de polticas, procesos y procedimientos diferenciados, ms exigentes, exhaustivos y razonablemente diseados, en funcin de los resultados de la identificacin, evaluacin y diagnstico de los riesgos, que aplica la entidad para prevenir el cometimiento del lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos;
1.16 Debida diligencia simplificada.- Es el conjunto de polticas, procesos y procedimientos, que bajo la responsabilidad de la institucin, conforme su perfil de riesgo, aplica con menor intensidad a sus clientes para prevenir que se la utilice como un medio para el cometimiento del delito de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del
2013)
1.17 Elementos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos.- Son las polticas, procesos, procedimientos documentados formalmente, estructura organizacional, sistema de control interno, infraestructura tecnolgica, capacitacin y formacin del personal y divulgacin de normas y principios orientados a prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013 y con
1.18 Empresa pantalla.- Es la compaa que no tiene una presencia fsica en el pas donde fue legalmente constituida y autorizada para funcionar, ni en ningn otro pas; 1.19 Etapas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos.- Se refiere a la identificacin, medicin, control y monitoreo del riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con
331
resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013 y con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013)
1.20 Factores de riesgo.- Son parmetros que permiten evaluar las circunstancias y caractersticas particulares de clientes, productos y servicios, canal y situacin geogrfica, con la finalidad de determinar la probabilidad de ocurrencia e impacto de una transaccin inusual; 1.21 Financiamiento de delitos.- Actividad por la cual cualquier persona deliberadamente provea o recolecte fondos o recursos por el medio que fuere, directa o indirectamente, con la intencin ilcita de que sean utilizados o a sabiendas que sern utilizados, en todo o en parte para cometer un acto o actos delictivos; 1.22 Financiamiento del terrorismo.- Actividad por la cual cualquier persona deliberadamente provea o recolecte fondos o recursos por el medio que fuere, directa o indirectamente, con la intencin ilcita de que sean utilizados o a sabiendas que sern utilizados, en todo o en parte para cometer un acto o actos de terrorismo, por una organizacin terrorista o por un terrorista; 1.23 Instituciones del sistema financiero.- Son aquellas entidades que se encuentran sujetas a la supervisin, vigilancia y control de la Superintendencia de Bancos y Seguros; 1.24 Lavado de activos.- Es el mecanismo a travs del cual se oculta o disimula la naturaleza, el verdadero origen, ubicacin, propiedad o control de los activos provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera, para introducirlos como legtimos dentro del sistema econmico de un pas; 1.25 Mercado.- Es el conjunto de personas y organizaciones que participan de alguna forma en la compra y venta de los bienes y servicios o en la utilizacin de los mismos. Para definir el mercado en el sentido ms especfico, hay que relacionarle con otras variables, como el producto o una zona determinada; 1.26 Mtodo de reconocido valor tcnico.- Es una sucesin de pasos documentados, ligados entre s por un propsito verificable, comprobable, operativo y fidedigno, que en funcin de sus clientes, productos y servicios, canal, ubicacin geogrfica, entre otros, las instituciones financieras deben usar para segmentar la informacin del cliente, establecer perfiles transaccionales, de comportamiento y de riesgo, aplicar procesos de monitoreo y reportar inusualidades; 1.27 Ocupacin.- Es la actividad econmica o labor que habitualmente desempea el cliente, tanto al inicio como durante el transcurso de la relacin comercial; 1.28 Oficial de cumplimiento.- Es el funcionario que forma parte de la alta gerencia, calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, responsable de verificar la aplicacin de la normativa inherente a la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, ejecutar el programa de cumplimiento tendiente a velar por la observancia e implementacin de los procedimientos, controles y buenas prcticas necesarios para la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453
1.29 Parasos fiscales.- Son aquellos territorios o estados que se caracterizan por tener legislaciones impositivas y de control laxas, y que han sido clasificados como tales por el Servicio de Rentas Internas.
332
1.30 Perfil de comportamiento del sujeto de anlisis.- Son todas aquellas caractersticas propias y habituales del sujeto de anlisis, asociadas con su informacin general y con el modo de utilizacin de los servicios y productos que ofrece la institucin; 1.31 Perfil transaccional del sujeto de anlisis.- Es el parmetro mximo determinado por la entidad, de las acreencias netas de todos los productos consolidados del sujeto de anlisis, en funcin de la situacin y actividades econmicas que realiza mensualmente este cliente, sobre el cual se debe confrontar su transaccionalidad. En la medida que varen los factores que determinen este perfil, este debe actualizarse; 1.32 Perfil de riesgo.- Es la condicin de riesgo que presenta el cliente tanto por su perfil de comportamiento y su perfil transaccional que le pueden exponer a la entidad a la ocurrencia de sucesos con implicaciones en lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del
2013)
1.33 Persona polticamente expuesta.- Es la persona que desempea o ha desempeado funciones pblicas destacadas en el pas o en el exterior, que por su perfil pueda exponer en mayor grado a la entidad al riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, por ejemplo, jefe de Estado o de un gobierno, poltico de alta jerarqua, funcionario gubernamental, judicial o militar de alto rango, ejecutivo estatal de alto nivel, funcionario importante de partidos polticos. Las relaciones comerciales con, los parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad y los colaboradores cercanos de una persona polticamente expuesta, implica que las instituciones del sistema financiero apliquen procedimientos de debida diligencia ampliados; (reformado con resolucin No. JB-20132535 de 26 de julio del 2013)
1.34 Productos.- Son mecanismos o instrumentos financieros que de conformidad con la ley, ofertan las instituciones del sistema financiero; 1.35 Profesin.- Actividad que ejerce una persona pblicamente y que requiere de un conocimiento especializado y una capacitacin educativa de alto nivel; 1.36 Transaccin econmica inusual e injustificada.- Movimientos econmicos realizados por personas naturales o jurdicas, que no guarden correspondencia con el perfil transaccional y de comportamiento establecido por la entidad y que no puedan ser sustentados o cuando an siendo concordantes con el giro y perfil del cliente parezcan desmedidos e inusuales por su monto, frecuencia o destinatarios; 1.37 Segmentacin.- Es el resultado de definir, identificar, clasificar y analizar adecuadamente los grupos de sus clientes, en funcin de sus caractersticas y criterios de riesgos adoptados; 1.38 Superintendencia de Bancos y Seguros.- Entidad encargada de la supervisin y control del sistema financiero con la finalidad de proteger los intereses del pblico en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, verificar la existencia de polticas y cumplimiento de procedimientos para prevenir que se utilice al sistema financiero para lavar activos y/o financiar el terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del
2013)
333
1.39 Unidad de Anlisis Financiero (UAF).- Entidad legalmente facultada para solicitar y receptar con carcter de reservado informacin sobre transacciones cuyas cuantas superen los umbrales legales establecidos, as como aquellas consideradas inusuales e injustificadas, con el fin de realizar el anlisis para determinar su esquema y origen; y, 1.40 Usuario.- Es la persona natural o jurdica que, sin ser cliente de la institucin controlada, recibe de sta un servicio.
SECCION II.- DE LAS POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

ARTCULO 2.- Las instituciones del sistema financiero estn obligadas a adoptar medidas de control, orientadas a prevenir y mitigar los riesgos que en la realizacin de sus transacciones, puedan ser utilizadas como instrumento para lavar activos y/o financiar el terrorismo y otros delitos. (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013) Las medidas de prevencin deben cubrir toda clase de servicios o productos financieros, sin importar que se realicen en efectivo o no, as como a toda clase de clientes permanentes u ocasionales, accionistas, directivos, funcionarios, empleados, proveedores y usuarios de la institucin del sistema financiero. Las instituciones del sistema financiero deben, dentro de su reglamentacin interna, contar obligatoriamente con polticas y procedimientos para prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos acorde con lo sealado en el presente captulo.
Las sucursales, agencias, subsidiarias o afiliadas de instituciones financieras extranjeras radicadas en el Ecuador, observarn la normativa ecuatoriana para prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, sin perjuicio de aplicar las polticas y procedimientos exigidos por el pas donde tenga su domicilio principal la matriz de dichas instituciones. En todo caso y para el efecto, se atender a las normas que fueren ms exigentes entre las del pas donde tuviere su domicilio principal la entidad receptora de la inversin o donde opere la sucursal o agencia en el exterior de la institucin financiera local; y, las del Ecuador. (fe de erratas publicada en el Registro Oficial No. 771 de 21 de agosto del 2012 y
reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013)
ARTCULO 3.- Para los efectos del artculo anterior, los accionistas y los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, as como los funcionarios y empleados de las instituciones del sistema financiero, deben observar lo previsto en la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, su reglamento general, leyes conexas y las disposiciones de este captulo, as como tambin los convenios y acuerdos internacionales suscritos y ratificados por el Estado ecuatoriano. ARTCULO 4.- Las polticas que adopten las instituciones del sistema financiero y que deben constar en el Cdigo de tica, deben permitir la adecuada aplicacin de medidas para prevenir de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y traducirse en reglas de conducta y procedimientos que orienten la actuacin de los accionistas, miembros del directorio u organismo que haga sus veces, administradores, funcionarios y empleados. (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013) Las instituciones del sistema financiero debern implantar como mnimo las siguientes polticas:
334
4.1
Impulsar a nivel institucional el conocimiento de la normativa legal, reglamentaria y operativa en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del
2013)
4.2
Asegurar el acatamiento de las disposiciones internas relacionadas con la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos por parte de sus rganos internos de administracin y de control, del oficial de cumplimiento, as como de todos los funcionarios y empleados; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11
de abril del 2013)
4.3 4.4
Definir factores, criterios y categoras de riesgos de prevencin de lavado de activos; Establecer los lineamientos que adoptar la institucin frente a los factores de riesgo de exposicin al lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos;
4.5
Establecer normas y procedimientos para la identificacin, aceptacin, permanencia y terminacin de la relacin comercial de clientes, de acuerdo a la categora de riesgo definida por la institucin controlada; Determinar estrictos procedimientos para el inicio de las relaciones contractuales con los clientes; y, para el monitoreo de transacciones de aquellos clientes que por sus perfiles transaccional y de comportamiento, por las actividades que realizan, o por la cuanta y origen de los recursos financieros que administran pueden exponer, en mayor grado, a la entidad al riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013) Establecer procedimientos para la seleccin y contratacin de personal; Designar al (los) responsable (s) de llevar la relacin comercial o financiera con el cliente, quien (es) deber (n) aplicar las polticas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453
4.6
4.7 4.8
4.9
Garantizar la reserva y confidencialidad de la informacin obtenida o generada, como parte del cumplimiento de este captulo y conforme lo previsto en la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos;
4.10 Establecer sanciones por falta de aplicacin de polticas o de ejecucin de procesos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; y,
(reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
4.11 Precisar la exigencia de que los funcionarios y empleados antepongan el cumplimiento de las normas en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos al logro de las metas comerciales.
El acpite lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos del cdigo de tica, debe contener las polticas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos a ser implementadas por las instituciones del sistema financiero, las que orientarn la actuacin de los accionistas, miembros del directorio u organismo que haga sus veces, ejecutivos, funcionarios y empleados de la entidad para la adecuada aplicacin de stas, as como las sanciones derivadas de su incumplimiento. Adems, las
335
polticas, procesos y procedimientos deben estar contenidos en el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos al que hace relacin la seccin IV de este captulo, que establecer, adems, sanciones por su inobservancia.
(reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013 y con resolucin No. JB-20132535 de 26 de julio del 2013)
ARTCULO 5.- Las instituciones del sistema financiero deben establecer los procedimientos para la adecuada implementacin y funcionamiento de los elementos y las etapas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos. Como mnimo adoptarn los siguientes: (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) 5.1 Aplicar los procesos que permitan identificar las condiciones bsicas del perfil de riesgo del potencial cliente previo establecer una relacin comercial; Recopilar, confirmar y actualizar informacin de los clientes, determinando los niveles o cargos responsables de su ejecucin; Establecer perfiles transaccionales y de comportamiento del cliente, identificando los cambios y la evolucin de los mismos y sus actualizaciones; Implementar metodologas y procedimientos para detectar transacciones econmicas inusuales e injustificadas, as como su oportuno y eficiente reporte a la Unidad de Anlisis Financiero UAF; Mantener procesos para cumplir oportunamente con los reportes que, de acuerdo a la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, deben remitir a la Unidad de Anlisis Financiero - UAF; Atender los requerimientos de informacin planteados por autoridad competente; Establecer las sanciones por incumplimiento de las disposiciones contenidas en las normas sobre prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, y los procesos para su imposicin; y, (reformado con resolucin No. JB-2013-2453
5.2
5.3
5.4
5.5
5.6 5.7
5.8
Llevar a cabo una adecuada aplicacin de las polticas conozca a su accionista, conozca a su cliente, conozca su empleado, conozca su mercado y conozca su corresponsal.
ARTCULO 6.- Las polticas y procedimientos de control de que tratan los artculos anteriores deben ser definidos en una matriz de riesgo sobre la base de factores y criterios de riesgo establecidos por la institucin del sistema financiero. Los factores de riesgo, describirn la clasificacin general de los componentes de riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, y al menos considerarn a los clientes, productos y servicios, canal y situacin geogrfica. Estos factores permitirn determinar la probabilidad de ocurrencia e impacto de una operacin inusual. (reformado con
Los criterios de riesgos que se identifique sern desagregados conforme a las caractersticas y circunstancias de cada factor de riesgo y permitirn valorar los riesgos inherentes. La desagregacin de los factores de riesgo y sus caractersticas permitirn a las instituciones del sistema financiero construir la matriz de riesgos.
336
La consolidacin de criterios y factores de riesgos, mediante categoras previamente definidas, permitirn a travs de matrices de riesgos, segmentar a los clientes y obtener su perfil de riesgo y combinar el riesgo de cada uno de los factores diseados. La metodologa que se adopte, segn las necesidades y caractersticas de cada institucin, deber permitir el diseo de subfactores y subcriterios de riesgo y cuidar que las ponderaciones y categoras que se implemente se ajusten a la operatividad de la institucin. La metodologa general deber ser documentada y aprobada por el directorio u organismo que haga sus veces. Las actualizaciones de factores, criterios, categoras y ponderaciones las aprobar o ratificar al menos semestralmente el comit de cumplimiento. Los resultados que se obtenga de la matriz de riesgo servirn de base para la realizacin del monitoreo permanente, adoptando las medidas de debida diligencia que corresponda. Los mecanismos de control adoptados por las instituciones del sistema financiero sern aplicados a todas las transacciones y de manera reforzada a aquellas cuyas cuantas individuales sean iguales o superiores a diez mil dlares (US$ 10.000.00) o su equivalente en otras monedas, as como a las transacciones mltiples cuyo monto, en conjunto, dentro de un periodo de treinta (30) das igualen o superen los diez mil dlares (US$ 10.000.00) o su equivalente en otras monedas, cuando sean transacciones nicas, es decir, sean realizados en beneficio de una misma persona. ARTCULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros supervisar que las polticas y procedimientos para prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, adoptados por las instituciones del sistema financiero, concuerden con las disposiciones legales vigentes, la normativa contenida en este captulo y con los correspondientes tratados y convenios internacionales suscritos y ratificados por el Estado ecuatoriano; as mismo, supervisar el grado de aplicacin y cumplimiento de los controles, polticas y procedimientos adoptados para la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos por las instituciones del sistema financiero.
Este organismo de control, de ser el caso, formular observaciones respecto de la aplicacin de las citadas polticas y procedimientos, as como sobre el contenido y estructura del cdigo de tica y manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y exigir se adopte los correctivos pertinentes. (reformado con
SECCIN III.- RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD

ARTCULO 8.- Los accionistas, los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, los ejecutivos, funcionarios, empleados, representantes legales y auditores internos y externos, en su doble funcin de auditores y comisarios, apoderados y asesores de las instituciones del sistema financiero, no podrn dar a conocer a persona no autorizada y en especial a las personas que hayan efectuado o intenten efectuar transacciones econmicas inusuales e injustificadas, que se ha comunicado sobre dichas transacciones a las autoridades competentes y guardarn absoluta reserva al respecto. Igualmente, estn prohibidos de poner en conocimiento de clientes o personas no autorizadas los requerimientos de informacin realizados por autoridad competente o que dicha informacin ha sido proporcionada.
337
El desacato a esta disposicin, obliga al funcionario o empleado que conozca de ella a llevarla a conocimiento del oficial de cumplimiento, quin a su vez, previo anlisis, comunicar el hecho al comit de cumplimiento, organismo que dar a esta informacin el mismo tratamiento que a un reporte de operacin inusual e injustificada, informando si es el caso a la Unidad Anlisis Financiero UAF, para que traslade a la Fiscala General del Estado los nombres de los funcionarios o empleados que hubieran transgredido esta prohibicin.
SECCIN IV.- DEL MANUAL DE PREVENCIN DE LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y OTROS DELITOS (reformado con resolucin
ARTCULO 9.- Las instituciones del sistema financiero deben contar con un manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, que establezca polticas, procesos y procedimientos que deben ser aplicados para evitar que se las utilice para lavar activos o financiar el terrorismo y otros delitos. (reformado con resolucin
No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013 y con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013)
ARTCULO 10.- El manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos debe contener al menos los siguientes aspectos: (reformado con
10.1
La descripcin de funciones, responsabilidades y facultades de los directores, administradores, funcionarios y empleados de la institucin, en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, enunciadas de forma que su cumplimiento pueda ser objeto de seguimiento y verificacin, as como las sanciones por su incumplimiento; (reformado con resolucin
10.2
Descripcin de la metodologa y los procedimientos para la recopilacin, confirmacin y actualizacin de la informacin de los clientes, determinando los niveles o cargos responsables de su ejecucin; La descripcin de la metodologa y los procedimientos para el establecimiento de perfiles transaccionales, de comportamiento y de riesgo, incluyendo los procesos de actualizacin permanente; Los procedimientos para la aplicacin de los procesos de monitoreo permanentes; Los procedimientos para el oportuno reporte interno y externo de transacciones con montos sobre los umbrales y con transacciones inusuales e injustificadas; Los sistemas de capacitacin y evaluacin en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB2013-2453 de 11 de abril del 2013)
10.3
10.4 10.5
10.6
10.7
La jerarqua, funciones y nivel de responsabilidades asignadas tanto al directorio u organismo que haga sus veces, comit de cumplimiento, oficial de cumplimiento y dems funcionarios en relacin con la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos en la institucin; (reformado con resolucin
10.8
Las polticas y procedimientos para la conservacin de documentos;
337.1
10.9
Las polticas y procedimientos para impedir la utilizacin indebida de desarrollos tecnolgicos para lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, a travs de canales como dinero electrnico, cajeros automticos u otras redes de depsito y transacciones no personales; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de
10.10 El proceso a seguir para atender los requerimientos de informacin presentados por autoridad competente; y, 10.11 La singularizacin del funcionario que tiene como responsabilidad excepcionar a los clientes de la obligacin de suscribir el formulario de licitud de fondos. ARTCULO 11.- El manual debe permanecer actualizado y contener los procedimientos de las medidas para prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos de todos los productos y servicios que ofrezca la institucin. Debe ser distribuido, fsica o electrnicamente, a todos los accionistas, directores, funcionarios y empleados de la institucin controlada, dejando evidencia de su recepcin. (reformado con resolucin No. JB2013-2535 de 26 de julio del 2013)
SECCION V.- DE LA DEBIDA DILIGENCIA Y SUS PROCEDIMIENTOS

ARTCULO 12.- Las instituciones del sistema financiero estn obligadas a aplicar procedimientos de debida diligencia, que implican: 12.1 Establecer mecanismos para la recopilacin verificacin y actualizacin de la identidad de los clientes, cuando: 12.1.1. 12.1.2. Se inicie la relacin comercial o contractual; y, Existan cambios en la informacin del cliente en relacin con la existente en la base de datos. Bajo ninguna circunstancia se crear o mantendr cuentas annimas cifradas, con nombres ficticios o se usar cualquier otra modalidad que encubra la identidad del titular. Las instituciones deben evitar establecer relaciones comerciales con sociedades o empresas comerciales constituidas al amparo de legislaciones extranjeras que permitan o favorezcan el anonimato de los accionistas o administradores, incluyendo en esta categora a sociedades annimas cuyas acciones sean emitidas al portador; o, que dichas legislaciones impidan la entrega de informacin. Si la institucin del sistema financiero tuviere dudas acerca de la veracidad de la informacin proporcionada por el cliente, o exista incongruencia con los datos que sobre l se haya obtenido con anterioridad, estar obligada a verificar dicha informacin y a reforzar las medidas de control; 12.2 Establecer el perfil transaccional mensual del sujeto de anlisis, considerando como mnimo la informacin obtenida de la actividad econmica, de los productos a utilizar, del propsito de la relacin comercial, de la transaccionalidad histrica en la institucin si la hubiera y del anlisis efectuado; 12.3 Establecer el perfil de comportamiento considerando todas aquellas caractersticas propias y habituales del sujeto de anlisis, asociadas con la informacin general, modo de utilizacin de los servicios y productos de la institucin, entre otros;
337.2
12.4 Efectuar de forma permanente los procesos de monitoreo a todas las transacciones, de manera tal que se determine si la transaccionalidad del cliente se ajusta a los perfiles transaccional y de comportamiento establecidos; 12.5 Si se determina que existen transacciones que no guardan conformidad con los perfiles transaccionales y de comportamiento establecidos; o, si es que se encasillan dentro de las alertas establecidas, la institucin est obligada a solicitar justificativos al cliente y a analizarlos, que de ser inexistentes o no razonables, corresponde reportar de manera oportuna a la Unidad de Anlisis Financiero, conforme lo dispuesto en la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos; y, 12.6 La institucin controlada deber garantizar la aplicacin de los procedimientos de reportes internos oportunos, que permitan, si es el caso, la recepcin, anlisis y pronunciamiento por parte del comit de cumplimiento de las transacciones inusuales e injustificadas. En el caso de personas jurdicas, el conocimiento del cliente supone, adems, llegar a conocer la identidad de las personas naturales propietarias de las acciones o participaciones, o la identidad de quien tiene el control final del cliente persona jurdica, especialmente aplicando una debida diligencia ampliada a aquellos que directa o indirectamente posean el 25% o ms del capital suscrito y pagado de la institucin o empresa. Para la ejecucin de los procedimientos contemplados en el presente artculo, la entidad dispondr de recursos humanos suficientes, herramientas informticas confiables y seguras, infraestructura adecuada independiente y segura y controles internos, que garanticen la calidad de la informacin de sus clientes, el establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento reales, que detecten permanentemente las transacciones inusuales y viabilicen en forma oportuna los reportes de todas las transacciones inusuales e injustificadas. ARTCULO 13.- Toda institucin del sistema financiero una vez aplicada la poltica Conozca a su cliente deber categorizar y ponderar el riesgo de cada uno de ellos. Esto permitir en algunos casos tomar decisiones de no vinculacin o de someterlos a una debida diligencia ampliada. ARTCULO 14.- Las instituciones del sistema financiero deben disear y adoptar el formulario de de solicitud de inicio de relacin comercial en el que se incorporar como mnimo la informacin y documentacin que se detalla a continuacin: 14.1 Personas naturales, sociedades de hecho y cuentas en participacin: 14.1.1. 14.1.2. 14.1.3. Nombres y apellidos completos; Lugar y fecha de nacimiento; Nmero de identificacin: cdula de ciudadana, cdula de identidad, documento de identificacin de refugiado (visa 12 IV) o pasaporte vigente en el caso de los extranjeros; Ciudad y pas de residencia;
14.1.4.
337.3
14.1.5. 14.1.6. 14.1.7. 14.1.8. 14.1.9.
Direccin y nmero de telfono del domicilio; Direccin del correo electrnico, de ser aplicable; Nombres y apellidos completos del cnyuge o conviviente, de ser aplicable; Nmero de identificacin del cnyuge o conviviente, de ser el caso; Descripcin de la actividad principal econmica o no econmica, independiente o dependiente, en este ltimo caso el cargo que ocupa;
14.1.10. Detalle de los ingresos que provengan de las actividades econmicas declaradas; 14.1.11. Propsito de la relacin comercial; 14.1.12. Nombre, direccin, nmero de telfono, fax y direccin de correo electrnico de la empresa, oficina o negocio donde trabaja, de ser aplicable; 14.1.13. Detalle de ingresos netos diferentes a los originados en la actividad principal, especificando la fuente; 14.1.14. Situacin financiera: total de activos y pasivos; 14.1.15. Referencias personales, y/o bancarias y/o comerciales; 14.1.16. Declaracin de origen lcito de recursos; 14.1.17. Firma y nmero del documento de identificacin del solicitante; 14.1.18. Copia de la cdula de ciudadana, cdula de identidad, documento de identificacin de refugiado (Visa 12 IV) o pasaporte vigente; certificado de empadronamiento; y de ser aplicable el de su cnyuge o conviviente. 14.1.19. Confirmacin del pago del impuesto a la renta del ao inmediato anterior o constancia de la informacin publicada por el Servicio de Rentas Internas a travs su pgina web, de ser aplicable; 14.1.20. Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos. En caso de que en alguna localidad no existan dichos servicios, tal particular deber constar en el expediente; y, 14.1.21. Constancia de internacionales; 14.2 Personas jurdicas: 14.2.1. Razn social de las personas jurdicas, empresas, fundaciones y otras sociedades; Nmero de registro nico de contribuyentes o nmero anlogo; Objeto social; revisin de listas de informacin nacionales e
14.2.2. 14.2.3.
337.4
14.2.4. 14.2.5.
Ciudad y pas del domicilio de la persona jurdica; Direccin, nmero de telfono y direccin de correo electrnico, de ser el caso; Actividad econmica; Nombres y apellidos completos del representante legal o apoderado; y, el nmero de documento de identificacin; y, copia certificada de su nombramiento Lugar y fecha de nacimiento del representante legal o apoderado; Direccin y nmero de telfono del domicilio del representante legal o del apoderado; y, direccin electrnica, de ser el caso;
14.2.6. 14.2.7.
14.2.8. 14.2.9.
14.2.10. Nmina actualizada de socios o accionistas, en la que consten los montos de acciones o participaciones, obtenida por el cliente en el rgano de control competente; 14.2.11. Certificado de cumplimiento de obligaciones otorgado por el rgano de control competente, de ser aplicable; 14.2.12. Estados financieros, mnimo de un ao atrs. En caso de que por disposicin legal, tienen la obligacin de contratar a una auditora externa, los estados financieros debern ser auditados; 14.2.13. Confirmacin del pago del impuesto a la renta del ao inmediato anterior o constancia de la informacin publicada por el Servicio de Rentas Internas a travs de su pgina web, de ser aplicable; 14.2.14. Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos; 14.2.15. Declaracin de origen lcito de recursos; 14.2.16. Copia de la escritura de constitucin y de sus reformas, de existir stas; 14.2.17. Documentos de identificacin de las personas que sean firmas autorizadas de la empresa, o de quienes representen legalmente a la institucin; 14.2.18. Nombres y apellidos completos del cnyuge representante legal o apoderado, si aplica; o conviviente, del
14.2.19. Documento y nmero de identificacin del cnyuge o conviviente, del representante legal o apoderado, si aplica; y, 14.2.20. Constancia de revisin de listas de informacin nacionales e internacionales a las que tenga acceso la institucin del sistema financiero. Si la actividad de un potencial cliente involucra transacciones en divisas internacionales, el formulario deber contener espacios para recolectar al menos informacin relativa a: i) tipo de transacciones en divisas internacionales que normalmente realiza; y, ii) productos financieros que posea en divisas internacionales, especificando como mnimo: tipo de
337.5
producto o servicio, identificacin del producto o servicio, entidad, monto, ciudad, pas y moneda. En caso de que el potencial cliente no cuente con alguno de los datos o documentacin solicitada, y lo justifique razonablemente, se deber consignar tal circunstancia en el formulario de vinculacin suscrito por el responsable de la relacin comercial. Los procedimientos implementados para la identificacin del cliente, deben permitir la realizacin de las diligencias necesarias, a travs de mecanismos que dispone la institucin, para confirmar la veracidad de los datos suministrados por ste en el formulario de solicitud de inicio de relacin comercial con la institucin del sistema financiero. La institucin del sistema financiero establecer los mecanismos necesarios para actualizar los datos del cliente que varen, segn el producto o servicio de que se trate. Los procedimientos de conocimiento del cliente debern ser aplicados independientemente de que el potencial cliente haya sido evaluado por otras instituciones del sistema financiero o empresas de seguros o compaas de reaseguros, an cuando stas pertenezcan al mismo grupo financiero. La actividad principal del cliente deber ser clasificada, para el caso de las actividades econmicas, y no econmicas, conforme a las tablas que expida la Superintendencia de Bancos y Seguros para el efecto. ARTCULO 15.- Es deber permanente de las instituciones del sistema financiero identificar al (los) beneficiario (s) final (es) de todos los productos que suministren, que en todos los casos ser una persona natural. Es responsabilidad de la institucin del sistema financiero monitorear todas las transacciones de las cuentas que se mantengan en la institucin. Especial atencin ameritarn aquellas cuentas de clientes comerciales que acreditan terceros como canal de pago para la adquisicin de bienes o servicios. ARTCULO 16.- En el caso de personas polticamente expuestas, las instituciones del sistema financiero deben establecer procedimientos ms estrictos al inicio de las relaciones contractuales y durante el monitoreo de sus operaciones Para el caso de los cargos pblicos se deber considerar, como mnimo, a partir del grado 4 determinado en la Escala de remuneracin mensual unificada del nivel jerrquico superior del Ministerio de Relaciones Laborales. En las situaciones descritas, las instituciones deben mantener mecanismos que permitan identificar los clientes que se adecuen a tales perfiles e implementar procedimientos de control y monitoreo ms exigentes respecto de transacciones que realicen. El inicio y continuacin de la relacin comercial con personas polticamente expuestas, debe contar con la autorizacin de la alta gerencia. Si durante la relacin contractual un cliente o beneficiario se convierte en persona polticamente expuesta, en los trminos sealados en el presente artculo, la continuacin de la relacin comercial debe ser sometida a aprobacin de la alta gerencia.
337.6
La persona calificada por la institucin del sistema financiero como polticamente expuesta, ser considerada como tal hasta despus de un (1) ao de haber cesado en las funciones que desempeaba. Las instituciones del sistema financiero deben realizar las gestiones tendientes a determinar si el origen de los fondos y patrimonio del cliente guardan relacin con las actividades y capacidad econmica de ste, es decir, que la transaccionalidad de las personas polticamente expuestas se ajuste a los perfiles transaccionales y de comportamiento previamente levantados. Las instituciones del sistema financiero tambin aplicarn las medidas constantes en este artculo si uno o ms de los accionistas de uno de sus clientes es una persona polticamente expuesta. ARTCULO 17.- Considerando que las campaas polticas exponen en mayor grado a las instituciones del sistema financiero al riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, las entidades que ofrezcan productos a travs de los cuales se reciban y administren recursos o bienes para las campaas polticas, deben disear y adoptar metodologas efectivas, eficientes y oportunas de identificacin y conocimiento de los responsables econmicos de dichas campaas, a fin de aplicar un control y monitoreo estricto de las transacciones que se realicen. (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26
de julio del 2013)
Dichas metodologas deben permitir como mnimo: 17.1 Identificar las transacciones econmicas inusuales y reportar las injustificadas vinculadas a donaciones o aportes, manejados a travs del producto o servicio que ofrezca la institucin financiera; e, 17.2 Identificar los responsables de la administracin de los recursos de las campaas polticas autorizados para efectuar depsitos o cualquier tipo de acreditacin a dichas cuentas, retiros, traslados o disponer de los bienes y realizar la debida diligencia. Los citados mecanismos deben ser consignados en un documento suscrito por el representante legal de la institucin controlada y el responsable econmico de la campaa. ARTCULO 18.- En los casos de las transferencias de fondos que se detallan a continuacin, las instituciones del sistema financiero deben identificar al ordenante y beneficiario de stas, registrando con la transferencia o mensaje relacionado, a travs de la cadena de pago, la siguiente informacin: nombres y apellidos, direccin, pas, ciudad y entidad financiera ordenante. En caso de que el mensaje relacionado contenga informacin adicional debe capturarse la misma: 18.1 Transferencias internas de fondos que son las realizadas dentro del territorio nacional; 18.2 Transferencias internacionales, es decir, aquellas transacciones por las cuales salen o ingresan divisas al pas; 18.3 Transferencias realizadas a travs del sistema SWIFT; y, 18.4 Transferencias de fondos que ingresan a la cuenta del cliente, realizadas a travs de remesadoras de dinero.
337.7
Sin perjuicio de lo establecido, la institucin del sistema financiero que mantenga relaciones con las empresas remesadoras de dinero, previa autorizacin de la alta gerencia, debern suscribir un convenio en el que se establezca las responsabilidades sobre prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos de las partes. Antes de la suscripcin del convenio, se requerir a stas como mnimo la siguiente informacin: (reformado con resolucin No.
JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
18.4.1. 18.4.2.
Escritura de constitucin y sus reformas de existir stas, Permiso de funcionamiento otorgado por el ente de control en el pas de origen y en el Ecuador; Manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; y, (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del
2013)
18.4.3.
18.4.4.
Listado de sus corresponsales en el exterior.
ARTCULO 19.- Las instituciones del sistema financiero aplicarn procedimientos de debida diligencia ampliados, como mnimo en los siguientes casos: 19.1 Al inicio de la relacin comercial cuando sus clientes sean sociedades o empresas comerciales constituidas en el extranjero; Los clientes o beneficiarios provienen o residen en pases o territorios calificados por el Grupo de Accin Financiera Internacional GAFI, como no cooperantes o en pases denominados parasos fiscales, as como cuando existan estructuras complejas de cuentas, actividades y relaciones de estos clientes o beneficiarios; Exista duda que el cliente acta por cuenta propia o exista certeza de que no acta por cuenta propia; Cuando personas naturales utilicen personas jurdicas como empresas pantalla para realizar sus transacciones; Si se realiza transacciones con clientes que no han estado fsicamente presentes al inicio de la relacin comercial en su identificacin; Con clientes que operan en industrias o actividades de alto riesgo; Cuando se establezca y mantenga relaciones comerciales con personas expuestas polticamente; Con clientes cuyo patrimonio supere los cuatrocientos mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 400.000,00) o su equivalente en otras monedas; Con clientes no residentes;
19.2
19.3
19.4
19.5
19.6 19.7
19.8
19.9
19.10 En las transacciones que de alguna forma se presuma que estn relacionadas con el terrorismo u organizaciones que ayudan o respaldan al terrorismo, o de manera general al crimen organizado;
337.8
19.11 En aquellas cuentas de clientes comerciales que son utilizadas por terceros como canal de pago para acreditar valores por la adquisicin de bienes o servicios; 19.12 Cuando se realice transferencias o remesas de fondos que no estn acompaadas por una informacin completa sobre el ordenante y beneficiario, as como de todos los datos de la cadena de pago; 19.13 Las que correspondan a las seales de alerta definidas, entre las que constaran como mnimo las establecidas por el rgano de control; y, 19.14 En aquellos clientes que la institucin los identifique con una categora de riesgo mayor. ARTCULO 20.- Las instituciones del sistema financiero podrn aplicar medidas abreviadas o simplificadas en la identificacin de clientes cuando: 20.1 Los productos provengan de una cuenta denominada bsica; 20.2 El contratante sea una institucin del sistema financiero, empresa de seguros o compaa de reaseguros sujeta al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros; 20.3 El contratante sea una sociedad annima que cotiza sus ttulos en bolsa, que cumpla los requisitos para combatir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y se encuentre supervisado respecto el cumplimiento de esos controles;
20.4 El contratante sea una empresa pblica o gubernamental La aplicacin de las medidas abreviadas en los casos descritos se realizar en funcin del riesgo que cada uno de los clientes represente y ser de responsabilidad exclusiva de las instituciones del sistema financiero. . Las medidas abreviadas o simplificadas son facultativas y aplican nicamente para los casos detallados y para el proceso de recopilacin de informacin sobre el cliente. Bajo ningn punto de vista, la aplicacin de esta diligencia implicar el desconocimiento del sujeto, la falta de establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento, la ausencia de monitoreo y la no generacin de reportes de inusualidades. ARTCULO 21.- Para la adecuada aplicacin de la poltica Conozca a su cliente, las instituciones del sistema financiero, a ms de cumplir con lo establecido en el artculo 12 de este captulo, deben confirmar la informacin consignada en el formulario de solicitud de inicio de la relacin comercial y monitorear permanentemente las transacciones de los clientes para determinar comportamientos inusuales que no se ajusten con los perfiles transaccionales y de comportamiento establecidos para el cliente, procedimientos que deben constar en el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos. (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) ARTCULO 22.- Las instituciones del sistema financiero exigirn a sus clientes llenar el formulario de licitud de fondos en todos aquellos depsitos individuales que igualen o superen los cinco mil dlares (US$ 5.000.00) en efectivo o su equivalente en otras monedas. En estos casos, la institucin requerir la presentacin del documento de identidad del depositante para validar con la firma del formulario.
337.9
ARTCULO 23.- Cuando el monto de las acciones adquiridas por el nuevo accionista de la institucin del sistema financiero supere el 6% del capital suscrito, se requerir una declaracin de origen lcito de los recursos con los que adquiere su participacin en la institucin, en la que adems se detallar si stos provienen de remuneraciones, ahorros, herencias, legados, donaciones, inversiones, entre otros. ARTCULO 24.- La aplicacin de la poltica conozca a su empleado corresponde al responsable del rea de recursos humanos, quien reportar sus resultados al oficial de cumplimiento. La poltica "conozca a su empleado" propender a que la institucin del sistema financiero tenga un adecuado conocimiento del perfil de riesgo de todos los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, ejecutivos, funcionarios, empleados y personal temporal, para cuyo efecto se requerir, revisar y validar, en forma previa al inicio de la relacin de dependencia, de forma anual y cuando exista variaciones que ameriten su actualizacin, la siguiente informacin: 24.1 24.2 24.3 Nombres, apellidos completos y estado civil; Direccin domiciliaria, nmero telefnico y direccin de correo electrnico; Copia del documento de identidad: cdula de ciudadana, cdula de identidad y documento de identificacin de refugiado (Visa 12 IV) o pasaporte vigente para el caso de los extranjeros; Original del record policial al momento de la vinculacin; Hoja de vida; Referencias personales y laborales, de ser el caso; Referencias bancarias y de tarjeta de crdito, de ser aplicable; Copia de un recibo de cualquiera de los servicios bsicos; Al momento de la vinculacin, una declaracin en formularios diseados por cada entidad de no haber sido enjuiciado y condenado por el cometimiento de actividades ilcitas;
24.4 24.5 24.6 24.7 24.8 24.9
24.10 Declaracin de origen lcito de recursos; 24.11 Declaracin anual de la situacin financiera: total y detalle de activos y pasivos; 24.12 Fecha de ingreso a la entidad; y, 24.13 Perfil del cargo y perfil de competencias. ARTCULO 25.- Se debe determinar si los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, ejecutivos, funcionarios y empleados de la institucin mantienen un nivel de vida compatible con sus ingresos habituales, para lo cual debe realizarse anlisis peridicos de su situacin patrimonial y de no existir tal compatibilidad o si sta no es justificada, se los reportar a la Unidad de Anlisis Financiero, UAF, observando el procedimiento establecido para el reporte de transacciones econmicas inusuales e injustificadas.
337.10
ARTCULO 26.- Se debe evaluar a los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, ejecutivos, funcionarios y empleados que demuestren conductas inusuales o fuera de lo normal, tales como: resistencia a salir de vacaciones, renuencia a ejercer otras funciones, o a ser promovidos, colaboracin inusual y no autorizada, encontrarse habitualmente en lugares distintos al de su funcin; de no encontrarse justificativo para tales conductas, se los reportar a la Unidad de Anlisis Financiero, UAF, observando el procedimiento establecido para el reporte de transacciones econmicas inusuales e injustificadas. ARTCULO 27.- De existir variacin en los datos y ms informacin requerida a los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, ejecutivos, funcionarios y empleados, es obligacin de stos notificar inmediatamente y por escrito al responsable del rea de recursos humanos, explicando la razn de las variantes. Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, es obligacin del responsable del rea de recursos humanos mantener actualizada la informacin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, ejecutivos, funcionarios y empleados y de solicitar justificativos en caso de detectarse variantes. Se excepta de esta obligacin el record policial que se lo requerir por una sola vez al inicio de la relacin contractual. El proceso de actualizacin de informacin lo definir cada entidad, tomando en consideracin lo requerido en el artculo 24 y cuidando de dejar constancia de todo lo actuado. ARTCULO 28.- En el contexto de los procesos de debida diligencia, mediante la aplicacin de la poltica conozca su mercado las instituciones del sistema financiero deben conocer y monitorear las caractersticas particulares de las industrias en las que sus clientes desarrollan sus actividades econmicas o comerciales, en funcin al riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos al que se hallen expuestas, de tal manera que la entidad pueda identificar y disear seales de alerta para aquellas transacciones que, al compararlas contra dichas caractersticas habituales del mercado, se detecten como inusuales. (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013) Para el efecto, la institucin del sistema financiero debe mantener informacin actualizada sobre la evolucin de los sectores econmicos en los cuales interactan sus clientes. ARTCULO 29.- Para la aplicacin de la poltica conozca su mercado, la institucin del sistema financiero debe contar especialmente con informacin especfica sobre: 29.1 Las industrias o sectores econmicos sobre las cuales se ha identificado con mayor frecuencia tipologas de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, es decir, las que representan mayor riesgo; (reformado con resolucin No. JB2013-2535 de 26 de julio del 2013)
29.2 La evolucin de las variables de ingresos, volmenes de ventas, frecuencia, inversiones, zonas geogrficas en las que se realiza la actividad econmica o relaciones comerciales, entre otras, en los sectores o industrias en los cuales interactan sus clientes; 29.3 Las principales variables macroeconmicas que influyen en los mercados; y, 29.4 Los ciclos o perodos en las que rigen las actividades econmicas de sus clientes.
337.11
ARTCULO 30.- Con la informacin detallada en el artculo anterior, se generar tres controles de gran importancia: 30.1 Definicin y anlisis de caractersticas homogneas de las industrias y sectores econmicos; 30.2 Segmentacin de los clientes en funcin de sus relaciones econmicas o financieras con dichas industrias y sectores econmicos; y, 30.3 Determinacin de comportamientos inusuales del cliente frente a los estndares del mercado. ARTCULO 31.- Para la aplicacin de la poltica Conozca su corresponsal y el establecimiento de un convenio de corresponsala con otra institucin financiera, la institucin debe conocer la naturaleza de la actividad comercial de su corresponsal nacional o internacional, especificar la responsabilidad de cada uno y mantener actualizada la documentacin o informacin suministrada por ste, como permiso de funcionamiento, firmas autorizadas, estados financieros auditados, calificacin de la entidad realizada por empresas de reconocido prestigio, servicios y productos que ofrece, as como la calidad de su supervisin, conocimiento de los controles implementados para detectar transacciones de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y si ha sido objeto de investigacin o sancin por falta de aplicacin de medidas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos. Adems, procurar obtener informacin sobre la gestin anual y conocimiento de sus relaciones en el mercado.
Para iniciar y renovar relaciones de corresponsala se requiere la aprobacin de la alta gerencia. Adicionalmente, la institucin del sistema financiero debe reglamentar la viabilidad de mantener o no cuentas de transferencias para pagos en otras plazas, especificando las condiciones para ello.
SECCION VI.- DE LA INFORMACIN (fe de erratas publicada en el Registro Oficial No. 771
de 21 de agosto del 2012)
ARTCULO 32.- Las instituciones del sistema financiero deben registrar, reportar a la Unidad de Anlisis Financiero (UAF) y mantener sus archivos fsicos o digitalizados de la informacin a la que se refieren las letras c), d) y e) del artculo 3 de la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos. ARTCULO 33.- Los archivos de la institucin del sistema financiero en los que consten la informacin citada en el artculo precedente con sus respectivos respaldos documentales, deben contar con requisitos de seguridad, con niveles de autorizacin de accesos, con criterios y procesos de manejo, salvaguarda y conservacin, a fin de asegurar su integridad, confidencialidad y disponibilidad. Dichos archivos, as como los respectivos respaldos documentados y la identificacin del (los) responsable (s) de efectuar el anlisis de los soportes utilizados, deben ser mantenidos por las instituciones del sistema financiero por seis (6) aos, contados desde el trmino del ejercicio fiscal durante el cual se realiz el reporte, en concordancia con la Ley de General de Instituciones del Sistema Financiero y las disposiciones constantes en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria
337.12
ARTCULO 34.- Las instituciones del sistema financiero enviarn mensualmente, con fines estadsticos, a la Superintendencia de Bancos y Seguros la informacin sobre los reportes remitidos a la Unidad de Anlisis Financiero UAF, en el formato predefinido que contendr el siguiente detalle: 34.1 Nmero de reportes y valor consolidado sobre transacciones realizadas por cantidades superiores a los umbrales; 34.2 Nmero de reportes por transacciones inusuales e injustificadas, intentadas; ejecutadas e
34.3 Localizacin geogrfica por ciudades de las oficinas, agencias, sucursales o matriz de las instituciones del sistema financiero en las que se verificaron las transacciones reportadas; y, 34.4 Cualquier otra que la Superintendencia de Bancos y Seguros requiera. ARTCULO 35.- Las instituciones del sistema financiero remitirn directamente al Secretario Ejecutivo del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas, CONSEP y/o al Director General de la Unidad de Anlisis Financiero - UAF, la informacin que en el mbito de sus respectivas competencias sea solicitada por stos. Las instituciones del sistema financiero deben dejar constancia de cada una de las operaciones o transacciones inusuales e injustificadas detectadas, as como de la identificacin del responsable o de los responsables de efectuar el anlisis de los soportes utilizados y de los resultados obtenidos.
SECCIN VII.- DE LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL (fe de erratas publicada en

el Registro Oficial No. 771 de 21 de agosto del 2012)
ARTCULO 36.- El directorio u organismo que haga sus veces, en lo relativo a prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos tendr como mnimo las siguientes obligaciones y funciones: (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril
del 2013)
36.1
Aprobar y emitir las polticas generales para la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, en el marco de las disposiciones de este captulo; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) Aprobar el cdigo de tica en relacin a la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-20132453 de 11 de abril del 2013)
36.2
36.3
Aprobar el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y sus actualizaciones; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11
de abril del 2013)
36.4
Aprobar, en enero de cada ao, el plan de trabajo anual de la unidad de cumplimiento en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, as como el informe de esta unidad correspondiente al ao inmediato anterior; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) Llevar a conocimiento de la junta general de accionistas u organismo que haga sus veces, los documentos referidos en el numeral anterior;
36.5
337.13
36.6
Designar al oficial de cumplimiento y a su respectivo suplente, de conformidad con el perfil y requisitos exigidos para ocupar el cargo, y removerlos de sus funciones, cuando existan mritos para ello. La gestin de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos ser de responsabilidad exclusiva del directorio de la entidad, en tanto no se disponga de un oficial de cumplimiento debidamente calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros; (reformado con
36.7 36.8
Designar a los miembros del comit de cumplimiento; Aprobar el procedimiento de control y las instancias responsables conformadas con funcionarios de la alta gerencia para la vinculacin de los clientes, que por sus caractersticas, actividades que desempean, transacciones que realizan, entre otros, pueda considerarse mayormente expuestos al riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-20132535 de 26 de julio del 2013)
36.9
Conocer y realizar un seguimiento de las resoluciones adoptadas por el comit de cumplimiento, dejando expresa constancia en el acta respectiva;
36.10 Aprobar la adquisicin de los recursos tcnicos y la contratacin de los recursos humanos necesarios para implementar y mantener los procedimientos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos;
36.11 Designar las instancias autorizadas para exceptuar clientes del diligenciamiento del formulario de licitud de fondos; 36.12 Designar la instancia responsable del diseo de las metodologas, modelos e indicadores cualitativos y/o cuantitativos, para la oportuna deteccin de las transacciones econmicas inusuales e injustificadas, con un valor tcnico que vaya en funcin de la informacin pblica disponible y la mnima solicitada en este captulo; 36.13 Determinar las sanciones administrativas internas para quien incumpla los procesos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y verificar su cumplimiento; y, (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril
del 2013)
36.14 Aprobar la metodologa general de la matriz de riesgos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y las metodologas, modelos e indicadores cualitativos y cuantitativos para la oportuna deteccin de las transacciones econmicas inusuales e injustificadas que presente el comit de cumplimiento. (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) ARTCULO 37.- Las instituciones del sistema financiero deben contar con un comit de cumplimiento, que de acuerdo a la estructura de cada una de stas, lo conformarn como mnimo las siguientes personas: el representante legal o su delegado, un miembro del directorio o del organismo que haga sus veces, el gerente de operaciones o su delegado, el gerente de crdito o su delegado, el auditor interno, el oficial de cumplimiento y el asesor legal o su delegado. Los funcionarios delegados deben contar con el mismo poder de decisin que los titulares y pertenecer a la misma unidad de su mandante. La delegacin no exime al titular de su responsabilidad.
337.14
Los miembros permanentes del comit detallados en el inciso anterior tendrn voz y voto, excepto el auditor interno que participar nicamente con voz pero sin voto. El comit de cumplimiento estar presidido por el miembro del directorio u organismo que haga sus veces y en ausencia de ste, asumir la presidencia el miembro del comit de mayor jerarqua. El asesor legal actuar como secretario, elaborar y llevar las actas de todas las sesiones en forma cronolgica y debidamente numeradas. Si la institucin no dispone de un asesor legal de planta, este cargo lo ocupar un funcionario de la entidad designado por el presidente del comit de cumplimiento con carcter permanente. Esta designacin deber ser notificada a la Superintendencia de Bancos y Seguros. El comit sesionar de manera ordinaria una vez al mes y extraordinariamente cuando el presidente lo convoque por iniciativa propia o por pedido de por lo menos dos (2) de sus miembros, o ante requerimiento del oficial de cumplimiento para el pronunciamiento sobre una inusualidad injustificada. En la convocatoria constar el orden del da y se la realizar por lo menos con cuarenta y ocho (48) horas de anticipacin, excepto cuando se trate de sesiones extraordinarias. El qurum para las sesiones se establecer con la asistencia de por lo menos la mitad ms uno de los miembros del comit de cumplimiento con derecho a voto. Las decisiones se tomarn con el voto mayoritario de los miembros del comit de cumplimiento; en caso de empate, el presidente del comit tendr voto dirimente. ARTCULO 38.- El comit de cumplimiento, entre otras, tendr las siguientes obligaciones y funciones: 38.1 Proponer al directorio u organismo que haga sus veces las polticas generales de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos;
38.2
Someter a aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces, el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, as como sus reformas y actualizaciones; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11
de abril del 2013)
38.3
Recibir, analizar y pronunciarse sobre cada uno de los puntos que contenga el informe mensual del oficial de cumplimiento y realizar seguimiento a las labores que desempea este funcionario, dejando expresa constancia en la respectiva acta; Recibir, analizar y pronunciarse sobre los informes de transacciones econmicas inusuales e injustificadas reportadas por el oficial de cumplimiento, para si fuere del caso, trasladarlos a conocimiento de la Unidad de Anlisis Financiero - UAF; Prestar eficiente y oportuno apoyo al oficial de cumplimiento; Emitir recomendaciones al oficial de cumplimiento sobre la aplicacin de las polticas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y efectuar el seguimiento del acatamiento de las mismas; (reformado con resolucin No.
JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
38.4
38.5 38.6
337.15
38.7
Proponer la imposicin de sanciones administrativas internas por el incumplimiento de los procesos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, previo al proceso correspondiente; (reformado con resolucin No. JB-20132453 de 11 de abril del 2013)
38.8
Presentar al directorio u organismo que haga sus veces la metodologa general de la matriz de riesgos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y aprobar al menos semestralmente las actualizaciones de los criterios, categoras y ponderaciones de riesgos constantes en la matriz de riesgos;
38.9
Presentar al directorio u organismo que haga sus veces las metodologas, modelos e indicadores cualitativos y cuantitativos para la oportuna deteccin de las transacciones econmicas inusuales e injustificadas; y,
38.10 Aprobar los mecanismos suficientes y necesarios para que la institucin del sistema financiero mantenga sus bases de datos actualizadas y depuradas, para que puedan ser utilizadas de manera eficiente y oportuna en las labores de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos. (reformado con resolucin No.
JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
En caso de incumplimiento de las funciones sealadas en este artculo, la Superintendencia de Bancos y Seguros sancionar a los integrantes del comit de cumplimiento sobre la base de lo dispuesto en la ley. ARTCULO 39.- Las instituciones del sistema financiero de acuerdo a su estructura, al nmero de clientes y transacciones, contarn con una unidad de cumplimiento conformada, al menos, por el oficial de cumplimiento, quien la dirigir, y por funcionarios con formacin profesional preferiblemente en las reas de administracin, contadura, derecho o economa. ARTCULO 40.- La unidad de cumplimiento, que depende directamente del directorio, a travs del oficial de cumplimiento y su personal, es la principal encargada de proteger a la entidad y de prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos en los productos y servicios que ofrece la institucin del sistema financiero, as como de velar por el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas, manuales y polticas internas, prcticas, procedimientos y controles internos en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, por parte de todos y cada uno de los miembros de la institucin del sistema financiero. (reformado con resolucin No. JB-2013-2535
Para el cumplimiento de sus objetivos, debe contar con una estructura administrativa de apoyo independiente de cualquier rea; las unidades operativas, riesgos, sistemas, recursos humanos y auditora interna, entre otras, estn obligadas a proporcionar la informacin y accesos solicitados por el oficial de cumplimiento. La unidad de cumplimiento podr realizar visitas de inspeccin a sucursales, agencias, oficinas y dependencias en el lugar en el que stas estuvieran ubicadas, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las normas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos. (reformado con
ARTCULO 41.- Para su designacin por parte del directorio, quienes vayan a cumplir las funciones de oficiales de cumplimiento tendrn que acreditar conocimiento y experiencia en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y sobre las actividades, productos y servicios que la entidad desarrolla y ofrece; deben ser funcionarios que formen parte de la alta gerencia en la entidad, tener capacidad decisoria y
337.16
autonoma para desarrollar su gestin, de manera que puedan disponer la implementacin de medidas que deban ser adoptadas en aplicacin de los mecanismos de prevencin diseados, acogidos o requeridos por la institucin. (reformado con resolucin No. JB-2013-2453
Tratndose de un grupo financiero, los oficiales de cumplimiento titular y suplente, pueden ejercer dichos cargos en una, varias o todas las instituciones que conforman el mencionado grupo, en cuyo caso deben ser designados por el directorio u organismo que haga sus veces en cada una de las instituciones del grupo en las cuales van a desempearse en tal calidad, y ser calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 42.- Si la Superintendencia de Bancos y Seguros determina que las facultades otorgadas al oficial de cumplimiento no le permiten desarrollar de manera idnea sus funciones, dispondr la adopcin de medidas correctivas. ARTCULO 43.- Las personas que vayan a desempear los cargos de oficiales de cumplimiento deben ser calificadas previamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros y cumplir con los siguientes requisitos: 43.1 43.2 43.3 Estar en goce de sus derechos polticos; Ser mayor de edad; Acreditar ttulo profesional universitario en las ramas de derecho, economa, administracin de empresas, contabilidad, auditora o carreras afines a banca y finanzas y experiencia profesional de dos (2) aos, para lo cual deben remitir copias certificadas de los ttulos acadmicos; o acreditar experiencia equivalente a un tiempo mnimo de seis (6) aos en el rea tcnica u operativa de una institucin del sistema financiero; o, haber laborado al menos dos (2) aos en el rea de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos de una institucin del sistema de financiero, para lo cual debe remitir las certificaciones emitidas por las instituciones en las que haya prestado sus servicios; (reformado con
43.4
Presentar certificados notariados de haber aprobado uno o ms cursos de capacitacin en materia de prevencin de lavado de activos o financiamiento de delitos, dictados en el Ecuador o en el extranjero, que acrediten por lo menos noventa (90) horas de duracin. En el caso de capacitaciones impartidas en territorio nacional, stas debern contar con la autorizacin de la Unidad de Anlisis Financiero - UAF, con excepcin de la impartida por universidades reconocidas por la Secretara Nacional de Educacin Superior, Ciencia Tecnologa e Innovacin y por la Superintendencia de Bancos y Seguros;
43.5 43.6 43.7
Presentar su hoja de vida profesional; Presentar la declaracin del impuesto a la renta del ao inmediato anterior; Presentar el certificado del Ministerio de Relaciones Laborales, que acredite que el solicitante no es funcionario ni empleado pblico. Se excepta de este requisito a los funcionarios de las instituciones financieras pblicas;
337.17
43.8
Presentar certificado del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (CONSEP), que acredite que el interesado no est registrado en la base de sindicados que mantiene esa entidad; (reformado con
43.9
Presentar copia certificada y actualizada de la autorizacin otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales, en caso de que la persona cuya calificacin se solicita sea extranjera;
43.10 Presentar una declaracin juramentada de no tener impedimento legal para ejercer el cargo para el cual ha sido designado; 43.11 Presentar copia certificada del acta de directorio en la que conste la designacin de la cual es objeto; y, 43.12 Remitir cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros requiera por considerarlo necesario. La Superintendencia de Bancos y Seguros emitir mediante resolucin las calificaciones de los oficiales de cumplimiento, las que podrn ser a ttulo personal o con vinculacin a una institucin financiera, segn sea el caso. Si la calificacin solicitada hubiera sido negada, el interesado podr presentar nuevamente la documentacin a estudio, siempre y cuando haya superado los impedimentos que motivaron la negativa. ARTCULO 44.- No podrn calificarse como oficiales de cumplimiento las personas que se encuentren comprendidas en uno o ms de los siguientes casos: 44.1 Las que en calidad de deudores principales registren crditos castigados durante los ltimos cinco (5)aos en una institucin del sistema financiero o sus off - shore; Las que se hallen inhabilitadas para ejercer el comercio; Las que a criterio de la Superintendencia de Bancos y Seguros afecten su independencia; Las que sean funcionarios o empleados pblicos, con excepcin de las que vayan a prestar sus servicios como oficiales de cumplimiento en instituciones financieras pblicas; Las que en calidad de deudores principales, se hallen en mora, con las instituciones del sistema financiero, sus off-shore o del sistema de seguro privado; Las que registren multas pendientes de pago por cheques protestados; Las que sean titulares de cuentas corrientes cerradas por sancin; Las personas extranjeras que no cuenten con la autorizacin del Ministerio de Relaciones Laborales, cuando fuere del caso; Las que hubieran sido llamadas a juicio por infracciones a la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, a la Ley de Substancias Estupefacientes y Psicotrpicas o a otras
44.2 44.3
44.4
44.5
44.6 44.7 44.8
44.9
337.18
relacionadas en materia de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, mientras dure el proceso y hasta que se dicte sentencia; (reformado con
44.10 Las que tengan sentencia ejecutoriada en su contra por infracciones a la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, a la Ley de Substancias Estupefacientes y Psicotrpicas o a otras relacionadas en materia de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013) 44.11 Las que hubieran presentado documentacin alterada o falsa, sin perjuicio de las acciones legales a las que hubiere lugar; y, 44.12 Las que hayan sido removidas o descalificadas como oficiales de cumplimiento por la Superintendencia de Bancos y Seguros. El oficial de cumplimiento titular y suplente no puede desempear ninguna otra dignidad o funcin en la entidad en la cual acte. Los oficiales de cumplimiento titular y suplente no pueden desempear ninguna otra dignidad o funcin en entidades de los sistemas de seguro privado o de seguridad social, ni en otras instituciones del sector financiero, salvo la de oficiales de cumplimiento titular y suplente cuando se trate de un grupo financiero. En las instituciones del sistema financiero de segundo piso y en las que cuentan con una estructura organizacional pequea, el oficial de cumplimiento suplente podr desarrollar simultneamente otra funcin en la entidad, preferiblemente en el rea de riesgos o en aquellas cuyas funciones sean compatibles y no interfieran con las tareas de control y nivel administrativo establecidas en esta norma, previa autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, siempre y cuando la institucin justifique en forma argumentada dicho pedido. ARTCULO 45.- La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendr un registro actualizado de las personas calificadas como oficiales de cumplimiento. Los oficiales de cumplimiento calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que no hayan prestado sus servicios como tales en el sistema financiero y de seguros privados durante un periodo corrido de dos aos, tendrn que tramitar nuevamente su calificacin, observando lo dispuesto en los artculos 43 y 44 del presente captulo. ARTCULO 46.- Los oficiales de cumplimiento calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, actualizarn sus datos, hasta el 31 de marzo de cada ao, remitiendo a la Superintendencia de Bancos y Seguros la siguiente informacin: 46.1 Nombre de la institucin en la cual se encuentra prestando sus servicios; 46.2 Direccin, casilla, nmero telefnico, fax y direccin de correo electrnico, tanto de la entidad en la que prestan sus servicios como sus datos personales; 46.3 Declaracin del impuesto a la renta del ao inmediato anterior; 46.4 Si el oficial de cumplimiento es extranjero, deber presentar copia certificada y actualizada de la autorizacin otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales;
337.19
46.5 Nuevos ttulos acadmicos obtenidos y el detalle de los cursos de capacitacin sobre prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos efectuados en el ltimo ao, de ser el caso; y, (reformado con resolucin No. JB-20132535 de 26 de julio del 2013)
46.6 Detalle de las instituciones del sistema financiero en las que ha ejercido funciones de oficial de cumplimiento durante el perodo sujeto a actualizacin, sealando los perodos en cada una de ellas. Los oficiales de cumplimiento que hayan sido calificados en el perodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de marzo, no estn obligados a actualizar sus datos en el ao de su calificacin. Los oficiales de cumplimiento que no remitan la informacin para actualizar sus datos dentro del plazo establecido en el presente artculo, sern sancionados pecuniariamente conforme lo dispone el captulo I, Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI De las sanciones y de los recursos en sede administrativa, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. ARTCULO 47.- Son funciones del oficial de cumplimiento: 47.1 Elaborar y actualizar el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, para conocimiento del comit de cumplimiento y su posterior aprobacin por parte del directorio u organismo que haga sus veces;
47.2
Vigilar que el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y sus modificaciones sea divulgado entre todo el personal;
47.3
Coordinar con la administracin en la elaboracin de la planificacin de cumplimiento para prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos de la entidad; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del
2013)
47.4
Remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos y sus reformas, aprobado por el directorio; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del
2013)
47.5
Elaborar y remitir hasta el 31 de enero de cada ao, a la Superintendencia de Bancos y Seguros el plan de trabajo de la unidad de cumplimiento para el nuevo ao, as como el informe de cumplimiento de los objetivos de la institucin en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos del ao inmediato anterior, debidamente aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de
abril del 2013)
47.6
Verificar el cumplimiento de las disposiciones relacionadas a la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos contenidas en la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y Financiamiento de Delitos, en el manual de prevencin de lavado de activos,
337.20
financiamiento del terrorismo y otros delitos, en el cdigo de tica y en otras normas aplicables; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) 47.7 Formular las estrategias de la institucin para establecer los controles necesarios sobre la base del grado de exposicin al riesgo de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio
del 2013)
47.8
Propender que las polticas, procesos y procedimientos respecto de la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos sean adecuados y actuales; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) Verificar la aplicacin de procedimientos especficos para prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos por parte de los empleados;
47.9
47.10 Controlar permanentemente el cumplimiento de las polticas Conozca su accionista", Conozca su cliente, Conozca su empleado, Conozca su mercado y Conozca su corresponsal; 47.11 Verificar permanentemente, en coordinacin con los responsables de las diferentes reas de la institucin controlada, que todas las transacciones cuenten con los documentos de soporte definidos en el presente captulo. En el caso del formulario de licitud de fondos en aquellos depsitos individuales que igualen o superen cinco mil dlares (US$ 5.000.00) en efectivo o su equivalente en otras monedas, el oficial de cumplimiento deber monitorear la informacin contemplada; 47.12 Coordinar los esfuerzos de monitoreo con las distintas reas de la institucin, identificando las fallas en el programa de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-20132453 de 11 de abril del 2013)
47.13 Monitorear permanentemente las transacciones que se realiza en la institucin, a fin de detectar las inusuales e injustificadas; 47.14 Recibir los informes de transacciones econmicas inusuales e injustificadas, de acuerdo al mecanismo implementado por la institucin en el manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con
47.15 Realizar el anlisis de las transacciones econmicas inusuales e injustificadas, detectadas y reportadas por quien tramita, registra o controla la transaccin, para sobre esta base y con los documentos de sustento suficientes, preparar el correspondiente informe al comit de cumplimiento, cuerpo colegiado que deber reunirse inmediatamente, ante convocatoria del oficial de cumplimiento, a fin de determinar la procedencia o no de remitirlo a la Unidad de Anlisis Financiero UAF; 47.16 Dejar constancia de lo actuado sobre la transacciones mencionadas en los numerales anteriores, informes y documentos que, con las seguridades previstas en este captulo, deben conservarse por un tiempo mnimo de seis (6) aos; 47.17 Vigilar que el reporte de transacciones inusuales e injustificadas a la Unidad de Anlisis Financiero UAF se lo realice de manera adecuada y oportuna;
337.21
47.18 Orientar la conservacin de los documentos relativos a la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, de modo que stos sean archivados de acuerdo a las seguridades previstas en este captulo; (reformado con
47.19 Presentar al comit de cumplimiento, los informes sobre transacciones econmicas inusuales e injustificadas, intentadas o realizadas. El informe mensual y anual de gestin deben referirse como mnimo a los resultados de los procesos de cumplimiento y actividades desarrolladas, sugiriendo acciones de mejoramiento; 47.20 Absolver consultas del personal de la institucin del sistema financiero relacionadas con la naturaleza de las transacciones frente a la actividad del cliente; 47.21 Reportar al comit de cumplimiento el cometimiento de faltas o errores que resultaren del incumplimiento de los procesos de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos por parte de accionistas, directores, funcionarios o empleados de la institucin; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453
47.22 Coordinar el desarrollo de programas de capacitacin inicial y continua sobre prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos para los empleados que contrate la institucin y para los dems funcionarios, respectivamente; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013) 47.23 Cumplir con el rol de enlace con autoridades e instituciones en materia de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos;
47.24 Utilizar estadsticas sobre la base de la informacin que se deriva de los factores y criterios de riesgo determinados en la matriz de riesgo; 47.25 Colaborar con la instancia designada por el directorio u rgano que haga sus veces en el diseo de metodologas, modelos e indicadores cualitativos y/o cuantitativos para la oportuna deteccin de operaciones o transacciones econmicas inusuales e injustificadas; 47.26 Emitir un informe sobre los nuevos productos y servicios que vaya a implementar la institucin del sistema financiero en forma previa a su aprobacin por el comit de cumplimiento. Dicho informe expresar la opinin sobre la suficiencia de las polticas, procesos y procedimientos que se establezca para la aplicacin de estos productos y servicios, respecto de las acciones o medidas de identificacin y control de los riesgos asociados con el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de julio del 2013) 47.27 Proponer al comit de cumplimiento los mecanismos suficientes y necesarios, para que la institucin del sistema financiero mantenga su base de datos actualizada y depurada, con el fin de que pueda ser utilizada de manera eficiente y oportuna en la aplicacin de las polticas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos; (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del
2013)
47.28 Coordinar e informar al comit de cumplimiento sobre la aplicacin de los mecanismos suficientes y necesarios para que la institucin financiera mantenga su base de datos actualizada;
337.22
47.29 Verificar e informar sobre el establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento actualizados de todos los clientes de la institucin; y, 47.30 Otras que establezcan las instituciones del sistema financiero que coadyuven a prevenir el lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos en la institucin del sistema financiero. (reformado con resolucin No. JB-2013-2535 de 26 de
julio del 2013)
ARTCULO 48.- En caso de ausencia temporal o definitiva del oficial de cumplimiento, lo reemplazar el oficial de cumplimiento suplente. Si la ausencia es definitiva, deber notificarse a la Superintendencia de Bancos y Seguros dentro del trmino de tres (3) das. La ausencia temporal del oficial de cumplimiento no podr ser mayor a treinta (30) das, salvo casos justificados y se calcular a partir del primer da de ausencia. En caso de ausencia definitiva de uno de los oficiales de cumplimiento, la entidad, en un trmino no mayor de treinta (30) das, debe designar un nuevo oficial, quien se someter a la calificacin por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, observando lo dispuesto en los artculos 43 y 44 del presente captulo. Si por cualquier razn el cargo de oficial de cumplimiento queda vacante en forma definitiva, la responsabilidad de que las polticas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos sean aplicadas adecuada y oportunamente, recae sobre los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, hasta que el nuevo oficial de cumplimiento sea calificado finalmente por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No. JB2013-2453 de 11 de abril del 2013)
ARTCULO 49.- Los oficiales de cumplimiento estn prohibidos de: 49.1 Delegar el ejercicio de su cargo; 49.2 Dar a conocer a personas no autorizadas los informes sobre transacciones econmicas inusuales e injustificadas; y, 49.3 Revelar datos contenidos en los informes o entregar a personas no relacionadas con las funciones de control, informacin respecto a los negocios o asuntos de la entidad, obtenidos en el ejercicio de sus funciones. ARTCULO 50.- Los oficiales de cumplimiento estn sujetos a las siguientes sanciones: 50.1 Observacin escrita. Habr lugar a observacin escrita cuando el oficial de cumplimiento del anlisis de su gestin se evidencia negligencia leve en el cumplimiento de sus funciones; 50.2 Sancin pecuniaria. Habr lugar a sancin pecuniaria cuando el oficial de cumplimiento: 50.2.1. Del anlisis de su gestin se evidencie por segunda ocasin negligencia leve en el cumplimiento de sus funciones dentro de un lapso de doce (12) meses; o, 50.2.2. Del anlisis de su gestin se evidencia negligencia media grave en el cumplimiento de sus funciones; o,
337.23
50.2.3. Se le atribuya incumplimiento injustificado en la entrega de la informacin requerida por el organismo de control; 50.3 Suspensin temporal. Habr lugar a suspensin temporal cuando el oficial de cumplimiento: 50.3.1. Haya incurrido por segunda ocasin en negligencia media grave y por tercera en negligencia leve, dentro de un lapso de doce (12) meses; o, Cuando el perfil del oficial de cumplimiento calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros se enmarque en la prohibicin establecida en el artculo 44, numeral 44.9;
50.3.2.
50.4 Descalificacin. Habr lugar a descalificacin cuando el oficial de cumplimiento: 50.4.1. Del anlisis de su gestin se evidencia negligencia grave en el cumplimiento de sus funciones; o, 50.4.2. Ha proporcionado informacin adulterada o falsa; o, 50.4.3. Haya incurrido por tercera ocasin en negligencia media grave y por cuarta en negligencia leve dentro de un lapso de doce (12) meses; o, 50.4.4. Cuando el oficial de cumplimiento calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros incurra en una de las prohibiciones establecidas en el artculo 44, con excepcin de las contempladas en los numerales 44.4, 44.8 y 44.10. La aplicacin de sanciones pecuniarias se lo har con apego a la disposicin contenida al artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Las sanciones pecuniarias por incumplimiento en la entrega de informacin peridica, ocasional, especial o adicional, se impondr conforma lo dispuesto en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI De las sanciones y de los recursos en sede administrativa, de este libro. Se entender como negligencia la omisin en el cumplimiento de las obligaciones constantes en las disposiciones legales y normativas, graduando su gravedad en funcin del impacto que dicha falla ocasione en la exposicin de la entidad al riesgo de lavado de activos. En el evento de cumplirse lo prescrito en los numerales 50.3 o 50.4 de este artculo, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr que la institucin del sistema financiero remueva de sus funciones al oficial de cumplimiento, sin perjuicio de las sanciones pecuniarias de las que fuere objeto. De las sanciones aplicadas se tomar nota al margen del registro de la persona calificada. ARTCULO 51.- La suspensin temporal y la descalificacin sern resueltas mediante resolucin. El perodo de suspensin temporal ser definido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en atencin a la gravedad de la falta cometida. La descalificacin determinar que el sancionado no pueda ejercer ninguna funcin en las unidades de cumplimiento de las entidades que conforman los sistemas controlados por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
337.24
ARTCULO 52.- El sistema de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos implementado es responsabilidad de cada entidad y debe ser peridicamente evaluado por auditora interna de la institucin, sobre la base de procedimientos definidos por la entidad y aprobados por el directorio u organismo que haga sus veces. (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11 de abril del 2013)
SECCION VIII.- DE LA CAPACITACIN (fe de erratas publicada en el Registro Oficial No.

771 de 21 de agosto del 2012)
ARTCULO 53.- Las instituciones del sistema financiero deben disear programas y coordinar planes de capacitacin sobre prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, para todo el personal. (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de
Tales programas deben cumplir al menos con las siguientes condiciones: 53.1 Periodicidad anual; 53.2 Ser impartidos durante el proceso de induccin a los nuevos funcionarios y a terceros relacionados con el negocio, en caso de ser procedente su contratacin; 53.3 Ser constantemente revisados y actualizados; 53.4 Contar con mecanismos de evaluacin de los resultados obtenidos que reflejen el nivel de eficacia de dichos programas y el grado de cumplimiento de los objetivos propuestos; y, 53.5 Sealar el alcance de estos programas, los medios que se emplear para ejecutarlos y los procedimientos que se utilizar para evaluarlos. Los programas deben constar por escrito.
SECCIN IX.- DISPOSICIONES GENERALES (fe de erratas publicada en el Registro

Oficial No. 771 de 21 de agosto del 2012)
ARTCULO 54.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro del ejercicio de sus atribuciones legales, verificar el cumplimiento de lo prescrito en este captulo respecto de las entidades sujetas a su control y supervisin y sancionar a sus infractores de acuerdo con lo establecido en los artculos 134 y 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin perjuicio de comunicar del particular a las autoridades judiciales competentes. ARTCULO 55.- Los auditores internos y externos estn obligados a verificar, dentro del ejercicio de sus atribuciones y de las de comisario, que las instituciones del sistema financiero cumplan estrictamente con lo dispuesto en este captulo y a informar oportunamente, tanto a los directores y administradores de la entidad como a la Superintendencia de Bancos y Seguros la existencia de inobservancias e irregularidades. Los informes anuales que el auditor interno, auditor externo y comisario deben remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, contarn con un captulo especial referido a la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, dejando constancia detallada de las evaluaciones efectuadas a las gestiones realizadas por el directorio u organismo que haga sus veces, por el comit de cumplimiento, por el oficial de
337.25
cumplimiento y por cualquier otro funcionario. (reformado con resolucin No. JB-2013-2453 de 11
de abril del 2013)
El informe de los auditores externos adems contendr un detalle sobre la evaluacin a la gestin del auditor interno. Todos los informes sustentarn el nivel de cumplimiento de las polticas y procedimientos de prevencin, as como de la evaluacin sobre la aplicacin de la calidad de la informacin de sus clientes, establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento, deteccin de transacciones inusuales y de reportes de las transacciones inusuales e injustificadas. ARTCULO 56.- Los bancos privados y sociedades financieras que hagan cabeza de un grupo financiero remitirn a la Unidad de Anlisis Financiero - UAF, la informacin de los clientes de sus subsidiarias y afiliadas nacionales, de acuerdo a los umbrales de reporte establecidos por la citada unidad. ARTCULO 57.- Las medidas de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos contenidas en este captulo sern aplicables a las subsidiarias y afiliadas nacionales de las instituciones financieras. (reformado con resolucin No. JB-20132453 de 11 de abril del 2013)
ARTCULO 58.- Las instituciones del sistema financiero aplicarn las disposiciones de este captulo en lo relacionado a la prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos, las que prevalecern sobre otras normas que se le opongan.
ARTCULO 59.- No podr contratarse con terceros las funciones asignadas al oficial de cumplimiento. Si se contrata con terceros procesos de actualizacin de la informacin, la entidad deber implementar procedimientos legales que garanticen la confidencialidad y reserva de los datos del cliente. ARTCULO 60.- Las instituciones del sistema financiero no deben entablar ni mantener relaciones de corresponsala con bancos pantalla, cuya constitucin organizacin y funcionamiento no estn permitidos. ARTCULO 61.- Los casos de duda, as como los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o por el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCION X.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (fe de erratas publicada en el Registro

Oficial No. 771 de 21 de agosto del 2012)
PRIMERA.- Las normas contenidas en el presente captulo sern implementadas por las instituciones del sistema financiero de acuerdo al siguiente cronograma: Procesos de implementacin Plazo (das) 90 180 120
Adecuacin y aprobacin del Manual de prevencin de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos en funcin a la nueva normativa
Establecimiento de perfiles transaccionales y de comportamiento Vinculacin de los clientes a las tablas de actividades econmicas y no econmicas emitidas por las Superintendencia de Bancos y Seguros
337.26
Aprobacin de la metodologa de la matriz de riesgo Implantacin de la matriz de riesgo Implantacin total de la presente norma
120 120 180
Los plazos establecidos en el cronograma que antecede, se contarn a partir de la fecha de publicacin de esta norma en el Registro Oficial, y, hasta que los plazos de dicho cronograma venzan, continuarn vigentes las disposiciones contenidas en el capitulo IV Normas de prevencin de lavado de activos para las instituciones del sistema financiero incorporadas en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, con resolucin No. JB-2010-1683, luego de lo cual dicha resolucin quedar ntegramente derogada. SEGUNDA.- En tanto la Unidad de Anlisis Financiero (UAF), provea la lista oficial de personas polticamente expuestas a las instituciones del sistema financiero, stas realizaran procesos de debida diligencia ampliados, sobre la base de la informacin que las instituciones deben recabar de sus clientes clasificados como polticamente expuestos. Para el caso de las instituciones pblicas, se considera la nmina de ejecutivos publicadas en la pgina web institucional. TERCERA.- Para la aplicacin del segundo inciso del artculo 41 los oficiales de cumplimiento se sometern a las disposiciones de la Junta Bancaria.
337.27
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIII.- DEL CONTROL INTERNO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO JB-99-165 JB-99-173 JB-2000-227 JB-2002-495 (D) JB-2002-502 (D) JB-2003-560 (D) JB-2003-586 JB-2004-664 JB-2004-702 JB-2006-937 (D) JB-2007-965 (D) JB-2007-993 (D) JB-2008-1154 (D) JB-2009-1272 JB-2010-1537 JB-2010-1683 (D) JB-2010-1892 JB-2012-2146 JB-2012-2309 JB-2012-2310 JB-2013-2453 JB-2013-2535 FECHA DE EXPEDICION 1999-09-23 1999-10-07 2000-06-21 2002-10-25 2002-11-28 2003-07-08 2003-10-21 2004-05-18 2004-08-31 2006-11-09 2007-01-25 2007-07-12 2008-07-17 2009-03-26 2010-01-14 2010-05-12 2011-03-10 2012-04-26 2012-09-20 2012-09-20 2013-04-11 2013-07-26 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 293 306 110 698 730 135 214 354 426 412 30 145 402 579 127 210 419 S 709 811 811 940 60 FECHA DE PUBLICACIN 1999-10-07 1999-10-26 2000-06-30 2002-11-06 2002-12-23 2003-07-29 2003-11-19 2004-06-11 2004-09-22 2006-12-07 2007-02-28 2007-08-09 2008-08-08 2009-04-28 2010-02-10 2010-06-09 2011-04-04 2012-05-23 2012-10-17 2012-10-17 2013-04-24 2013-08-16
(D) = DEROGADA
338
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPITULO I.- DE LAS TARIFAS POR SERVICIOS FINANCIEROS (sustituido
por resolucin No JB-2000-267 y con resolucin No. JB-2009-1315 de 12 de junio del 2009)

ARTICULO 1.- Para efectos de este captulo, se entender por: 1.1 Giro del negocio.- Es el conjunto de actividades y operaciones propias de la naturaleza de la respectiva institucin del sistema financiero; Transacciones bsicas.- Son aquellas relacionadas con operaciones inherentes al giro del negocio de las instituciones del sistema financiero, que no constituyen servicios financieros sujetos al cobro de tarifa. Para cuyo efecto, se considerarn, entre otras, a las siguientes: (incluido con
resolucin No. JB-2010-1724 de 23 de junio del 2010) 1.2.1.
1.2
Apertura de cuentas (aplicables a cuentas de ahorro, cuentas corrientes, , cuentas de integracin de capital, depsito a plazos, inversiones e informacin crediticia bsica).- Es el procesamiento de la solicitud, creacin y apertura de cuentas de ahorro, cuentas corrientes, cuentas bsicas, cuentas de integracin de capital, depsitos a plazos e inversiones, y de obtencin de informacin crediticia bsica. Es una transaccin bsica porque los valores depositados a partir de la apertura de la cuenta, y de la obtencin de informacin crediticia, le permiten a la institucin financiera colocar los recursos y beneficiarse del margen de intermediacin; (reformado
1.2.2.
Depsito a cuentas (aplicables en cuentas de ahorro, cuentas corrientes, cuentas bsicas, depsitos a plazos e inversiones).- Es la entrega de valores por parte de los depositantes a las entidades financieras en las cuentas aperturadas. El depsito a cuentas es una transaccin bsica porque es realizada por los clientes como parte del manejo de sus cuentas, y permite a la institucin financiera realizar el proceso de intermediacin financiera; (reformado con resolucin No. JB-2011-1949 de 22 de junio del 2011) Administracin, mantenimiento, mantencin y manejo de cuentas de ahorros, cuentas corrientes, cuentas bsicas, depsitos a plazos e inversiones.- Son actividades operativas internas de la entidad financiera, destinadas a garantizar el correcto uso de los valores de los depositantes. Se constituye en una transaccin bsica por ser derivada del depsito que genera un rendimiento (spread) a la institucin financiera, razn por la cual no se puede cargar un costo adicional al cliente; (reformado con resolucin No.
JB-2011-1949 de 22 de junio del 2011)
1.2.3.
1.2.4.
Consultas de cuentas (aplicables cuentas de ahorro, cuentas corrientes, cuentas bsicas, depsitos a plazos, inversiones e informacin crediticia
339
bsica).- Son las actividades relacionadas a la solicitud, procesamiento y entrega de informacin sobre el estado de las cuentas o situacin crediticia, a travs de los diferentes canales existentes, sean propios o contratados por la entidad financiera con otras entidades. Este servicio no implica impresin por medio de cajeros automticos. Se constituye en una transaccin bsica por referirse a informacin esencial sobre el manejo de las cuentas de los clientes; (reformado con resolucin No. JB-2011-1949 de 22 de
junio del 2011) 1.2.5.
Retiros de dinero por ventanilla, cajeros automticos y corresponsales no bancarios de la propia entidad.- Se refiere a la entrega de valores por orden del titular de la cuenta, ya sea por ventanillas, cajeros automticos de la propia entidad. Es una transaccin bsica por referirse a retiros de su propio dinero que hacen los clientes y que forman parte del manejo de sus cuentas; (reformado con resolucin No. JB-2010-1803 de 22 de septiembre del
2010)
1.2.6.
Transferencia dentro de la misma entidad.- Es el intercambio de valores, sea por medios fsicos, o por medios electrnicos, entre cuentas de la propia entidad. Esta transaccin es bsica en razn de que se efecta en un mismo sistema operativo e informtico; Cancelacin o cierre de cuentas de ahorro, cuentas corrientes y cuentas bsicas.- Se refiere a la decisin del cliente de retirar todos los fondos de su cuenta y por ende cerrarla. Es una transaccin bsica en razn de que esta eventualidad, aparte de ser marginal, se compensa con el margen de intermediacin que obtuvo la entidad financiera con la colocacin de los recursos; (reformado con resolucin No. JB-2011-1949 de 22 de junio del
2011)
1.2.7.
1.2.8.
Activaciones de cuenta (aplicable a cuentas de ahorro, cuenta corriente, cuenta bsica, tarjetas de crdito, tarjeta de dbito y/o pago).- Se refiere a la habilitacin de las cuentas y/o tarjetas, que se encontraban desactivadas o inhabilitadas por incumplimiento de pagos; o, por falta de uso de la tarjeta. Es una transaccin bsica, debido a que este costo ya est implcito en el precio que paga el cliente por la emisin de la tarjeta para acceder a los beneficios que esta ofrece; (reformado con resolucin No. JB-2011-1949 de 22 de
junio del 2011)
1.2.9.
Administracin, mantenimiento, mantencin y manejo de cuentas de tarjeta de crdito.- Son actividades operativas internas de la entidad financiera, destinadas a garantizar el correcto uso del monto disponible de los tarjetahabientes en sus cuentas. Es una transaccin bsica por cuanto se deriva del servicio de emisin de la tarjeta de crdito, y porque el costo del mantenimiento, as como el establecido por pagos mnimos o totales, ya est cargado en los costos de emisin y en la tasa de inters del crdito que se utilice;
1.2.10. Pago a cuentas de tarjetas de crdito.- Es la actividad relacionada con el cumplimiento de las obligaciones adquiridas por el uso de las tarjetas de crdito a travs de los diferentes canales ofrecidos para realizar los pagos. Es una transaccin bsica porque forma parte de la utilizacin de la tarjeta de crdito por parte del tarjetahabiente;
340
1.2.11.
Bloqueo, anulacin o cancelacin de tarjetas de crdito, tarjetas de dbito y/o pago y tarjeta electrnica de cuenta bsica.- Son las actividades destinadas a suspender de manera temporal o permanente los servicios que prestan las tarjetas de crdito, tarjetas de dbito y/o pago. Es una transaccin bsica por derivarse del servicio principal de emisin o reposicin de la tarjeta, cuyo costo es pagado por el tarjetahabiente;
1.2.12. Emisin de tabla de amortizacin (primera impresin).- Se refiere a la impresin y entrega de la tabla de amortizacin de los crditos concedidos. Se constituye en una transaccin bsica por ser un derecho del cliente conocer los dividendos que deber pagar, a partir del otorgamiento de la operacin crediticia, por el cual la institucin financiera le cobra la tasa de inters, que es el costo del crdito; 1.2.13. Transacciones no concretadas o no ejecutadas correctamente en cajeros automticos.- Son las transacciones fallidas por razones tcnicas o de cualquier naturaleza que determinan una falta de provisin en el servicio. Se considera una transaccin bsica, en razn de que esta eventualidad marginal debe estar contemplada en el costo de operacin de la institucin; 1.2.14. Reclamos de clientes.- Son las inconformidades de los clientes respecto al servicio prestado por la entidad, ya sea en el manejo de sus cuentas, o, en los productos y servicios ofrecidos y promocionados por las entidades financieras. Es una transaccin bsica por el derecho que tiene el cliente de exigir servicios de calidad, en los trminos que le fueron ofertados, y a reclamar, de conformidad con la ley, cuando considere afectados sus intereses;
1.2.15.
Frecuencia de transacciones en cuenta de ahorros, cuenta corriente, cuenta bsica y tarjeta de crdito.- Se refiere a la cantidad de transacciones realizadas por un cliente sobre sus cuentas, a travs de los diferentes canales de atencin de la entidad financiera. Se considera una transaccin bsica debido a que no se puede limitar el nmero de transacciones que realicen los clientes en el manejo de sus cuentas, y por tanto no pueden generar el cobro de ningn valor; y, (reformado con resolucin
No. JB-2011-1949 de 22 de junio del 2011)
1.2.16. Reposicin de libreta, cartola y estado de cuenta por actualizacin.- Es la emisin de una nueva libreta, cartola o estado de cuenta, por actualizacin de la misma; no aplica en caso de prdida o robo. Es una transaccin bsica debido a que su presentacin es parte de los diversos movimientos que se realizan en una cuenta. 1.3 Tarifas.- Son los valores autorizados por la Junta Bancaria a ser cobrados a los clientes o usuarios por la prestacin de servicios financieros efectivamente provistos por la institucin del sistema financiero; Tarifas mximas.- Son los valores mximos autorizados por la Junta Bancaria a ser cobrados por las instituciones del sistema financiero por la prestacin efectiva de los servicios ofertados a los clientes y usuarios;
1.4
341
1.5
Tarifas de tarjetas de crdito.- Son los valores mximos autorizados por la Junta Bancaria a ser cobrados por las instituciones del sistema financiero por la afiliacin y renovacin de tarjetas de crdito, para lo cual se ha considerado aspectos sociales, econmicos y de mercado. (incluido con resolucin No. JB-2011-1908 de 7 de abril del
2011)
De acuerdo a la segmentacin de mercado, las tarjetas de crdito estn destinadas a segmentos A+, A, B, C+, C y D, cuyas definiciones constarn en la resolucin en la que se fijen las tarifas mximas. Considerando el tipo de contrato o convenio las tarjetas de crdito se las ha clasificado de la siguiente manera: 1.5.1 Tarjetas de crdito de personas naturales.- Son las destinadas a personas naturales y cuyo convenio se realiza entre la entidad y el cliente. Se consideran tambin en esta clasificacin a las tarjetas de los sistemas de acumulacin y redencin de millas y/o puntos slo con la entidad; Tarjetas de crdito empresariales.- Son las destinadas a personas jurdicas y cuyo convenio se realiza entre la entidad y el cliente. Se consideran tambin en esta clasificacin a los sistemas de acumulacin y redencin de millas y/o puntos slo con la entidad; Tarjetas de crdito de marcas compartidas con supermercados.- Son aquellas con marca compartida o de afinidad con alguna cadena de supermercados y que brinda las prestaciones de la tarjeta de crdito y las prestaciones de la cadena de supermercados para los clientes; Tarjetas de crdito de marcas compartidas.- Son aquellas emitidas con convenios con un tercero y que brindan las prestaciones de la tarjeta de crdito y las prestaciones del tercero para los clientes; Tarjetas de crdito de sistema cerrado.- Son aquellas emitidas con convenios con un tercero y que slo brinda las prestaciones del tercero para los clientes: y, Tarjeta de crdito bsica.- Son aquellas destinadas a personas naturales y que slo ofrece la lnea de crdito sin ningn tipo de beneficios, prestaciones, servicios adicionales y/o sistemas de recompensas de puntos o millas, con cobertura nacional o internacional.
1.5.2
1.5.3
1.5.4
1.5.5
1.5.6
1.6
Cheque consideracin cmara de compensacin.- Es el servicio de anlisis y aprobacin de pago de cheques sin fondos suficientes, dentro y/o fuera de tiempo de cmara de compensacin, para lo cual el cliente debe contar con una lnea de sobregiro contratado o la institucin financiera le puede otorgar un sobregiro ocasional, el que debe ser aceptado previamente por el cliente; (incluido con
1.7
Servicios financieros.- Son los servicios provistos por la institucin del sistema financiero con el objeto de satisfacer requerimientos de sus clientes o usuarios;
(renumerado con resolucin No. JB-2011-1908 de 7 de abril del 2011 y con resolucin No. JB2011-1930 de 1 de junio del 2011)
1.8
Servicios financieros sujetos a tarifa mxima.- Son aquellos servicios financieros determinados expresamente por la Junta Bancaria que no implican transacciones
342
bsicas, por los cuales la institucin del sistema financiero podr cobrar una tarifa no superior a la mxima establecida; (renumerado con resolucin No. JB-2011-1908 de 7 de
abril del 2011 y con resolucin No. JB-2011-1930 de 1 de junio del 2011)
1.9
Servicios financieros tarifados diferenciados.- Son aquellos servicios financieros diferenciados autorizados previamente por la Junta Bancaria, que no son de uso generalizado ni estandarizado, ofertados por la institucin del sistema financiero para satisfacer necesidades no esenciales ni bsicas de los clientes o usuarios;
(renumerado con resolucin No. JB-2011-1908 de 7 de abril del 2011 y con resolucin No. JB2011-1930 de 1 de junio del 2011)
1.10
Servicios activos.- Son los servicios financieros derivados de las operaciones o transacciones que se generan en los activos de la institucin del sistema financiero, de conformidad con la descripcin constante en el Catlogo nico de Cuentas emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; (renumerado con resolucin No.
JB-2011-1908 de 7 de abril del 2011 y con resolucin No. JB-2011-1930 de 1 de junio del 2011)
1.11
Actualizacin de las caractersticas de los servicios tarifados diferenciados.Consiste en renovar el registro de las caractersticas secundarias e inherentes de los servicios que han sido autorizados como servicios con tarifa diferenciada, en especial en lo referente a canales de atencin y tarifas referenciales; (incluido con
resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de diciembre del 2013)
1.12
Homologacin de servicios tarifados diferenciados.- Consiste en la reasignacin como servicios sujeto a tarifa mxima, o como transacciones bsicas, a aquellos cuyas caractersticas, procesos o resultados sean determinados como tales por la Superintendencia, no obstante haber sido previamente calificados como servicios de tarifa diferenciada; (incluido con resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de diciembre del 2013) Revocatoria de la autorizacin de los servicios tarifados diferenciados.Consiste en la anulacin de la calificacin como servicio de tarifa diferenciada, a aquellos respecto de los cuales se determine que no brindan una contraprestacin efectiva, o cuya prestacin incumple la normativa; (incluido con resolucin No. JB-20132716 de 4 de diciembre del 2013)
1.13
1.14
Servicios pasivos.- Son los servicios financieros derivados de las operaciones o transacciones que se generan en los pasivos de la institucin del sistema financiero, de conformidad con la descripcin constante en el Catlogo nico de Cuentas emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; (renumerado con resolucin No.
JB-2011-1908 de 7 de abril del 2011, con resolucin No. JB-2011-1930 de 1 de junio del 2011 y con resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de diciembre del 2013)
1.15
Gastos con terceros.- Son los gastos que la institucin del sistema financiero debe cubrir por cuenta del cliente, para cumplir requisitos que obligatoriamente deben ser atendidos por terceros. De conformidad con lo dispuesto en la Ley, los servicios legales directos para el otorgamiento del crdito no deben ser considerados como gastos y por tanto no debern ser cobrados al prestatario; (renumerado con resolucin
No. JB-2011-1908 de 7 de abril del 2011, con resolucin No. JB-2011-1930 de 1 de junio del 2011 y con resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de diciembre del 2013)
1.16
Gestiones de cobranzas extrajudiciales.- Son todo tipo de acciones y gestiones extrajudiciales que por diferentes medios se realizan para recuperar las carteras de crdito vencidas y morosas, las cuales deben ser documentadas o registradas
342.1
segn corresponda; y, (incluido con resolucin No. JB-2012-2105 de 28 de febrero del 2012 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de diciembre del 2013) 1.17 Gestin preventiva de recuperacin de cartera.- Son todas las acciones y gestiones de notificacin de la aproximacin del vencimiento de una obligacin de crdito, las que por su naturaleza corresponden a un proceso adecuado de administracin y gestin de riesgo crediticio cuyo costo no es imputable a los clientes. (incluido con resolucin No. JB-2012-2105 de 28 de febrero del 2012 y renumerado
con resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de diciembre del 2013)
SECCIN II.- DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS

ARTICULO 2.- Los servicios financieros que oferten las instituciones del sistema financiero sern determinados y autorizados previamente por la Junta Bancaria; por consiguiente, la implementacin de un nuevo servicio que no conste dentro del listado que en forma trimestral expida y publique este organismo, requerir de su autorizacin previa y expresa. Las nuevas solicitudes de autorizacin sobre servicios financieros tarifados diferenciados ya aprobados por la Junta Bancaria y que consten en el Catlogo de transacciones bsicas, servicios financieros sujetos a tarifa mxima y tarifados diferenciados podrn ser autorizadas posteriormente por el Superintendente de Bancos y Seguros, previo informe de la Direccin Nacional de Estudios e Informacin. (incluido con resolucin No. JB-2010-1607 de 1
de marzo del 2010 y reformado con resolucin No. JB-2010-1677 de 29 de abril del 2010 y reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
As mismo, los casos de actualizacin de los servicios financieros tarifados diferenciados ya aprobados por la Junta Bancaria sern autorizados por el Superintendente de Bancos y Seguros, previo informe tcnico de la Direccin Nacional de Estudios e Informacin. En los casos que se determine que la prestacin de un servicio autorizado como tarifado diferenciado contraviene las disposiciones normativas vigentes, o no brinda una contraprestacin efectiva, o sus caractersticas, procedimientos o resultados corresponden a una transaccin bsica o servicio sujeto a tarifa mxima, ser revocado u homologado, segn sea el caso, por la Junta Bancaria previo informe tcnico de la Direccin Nacional de Estudios e Informacin. (tercero y cuarto incisos incluidos con resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de
diciembre del 2013)
ARTICULO 3.- Los servicios financieros que oferten las instituciones del sistema financiero estarn clasificados de la siguiente manera: 3.1 3.2 Servicios financieros sujetos a tarifa mxima; y, Servicios financieros diferenciados.
ARTICULO 4.- La Junta Bancaria determinar trimestralmente tanto el listado de las transacciones bsicas que por su naturaleza son gratuitas, como de los servicios financieros sujetos a las tarifas mximas establecidas. Las tarifas regirn a partir del primer da de los meses de enero, abril, julio y octubre, y se publicarn antes del inicio del respectivo trimestre. ARTICULO 5.- La Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar la suspensin de la aplicacin de cualquier tarifa por servicios, cuando determine que no corresponde a un servicio efectivamente prestado, y cuando la informacin sobre el costo y condiciones de la tarifa no haya sido previamente divulgada y pactada con el cliente.
342.2
ARTICULO 6.- As mismo, la Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar la suspensin del cobro indebido de una tarifa que haya realizado una institucin financiera, en los casos siguientes: 6.1 Cuando determine que el cobro corresponde a una transaccin bsica; 6.2 Cuando establezca que el servicio financiero no ha sido autorizado previamente por la Junta Bancaria; 6.3 Cuando la informacin o las condiciones del cobro no hubieren sido previamente divulgadas por la institucin del sistema financiera. ARTICULO 7.- Sin perjuicio de la suspensin del cobro indebido, as como de la aplicacin de las sanciones previstas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar a la institucin del sistema financiero que dentro de un plazo perentorio proceda a la devolucin de los valores indebidamente cobrados. Si la institucin del sistema financiero se rehusare a cumplir la disposicin de la Superintendencia, sta comunicar el particular al Fiscala General del Estado, en aplicacin de lo previsto en el artculo 93 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) ARTICULO 8.- En los casos en que la Superintendencia de Bancos y Seguros detectare excesos de cobro respecto de las tarifas mximas establecidas por la Junta Bancaria para la prestacin de servicios financieros autorizados, se observar el mismo procedimiento establecido en el artculo anterior. ARTICULO 9.- No se cobrarn tarifas adicionales sobre servicios financieros ya cobrados. En el caso de crditos que se encuentren vencidos, que generen intereses de mora y que an no se encuentren en proceso judicial de recuperacin de cartera, la tarifa por gestin extrajudicial de cobranza ser el nico rubro adicional que se cobre. Para el caso de gestin preventiva de recuperacin de cartera no se cobrar valor alguno. La gestin de cobranza extrajudicial se considerar un servicio financiero tarifado diferenciado, y se aplicar exclusivamente cuando se hayan realizado gestiones de cobro, debidamente documentadas. (artculo sustituido con resolucin No. JB-2012-2105 de 28 de febrero
del 2012)
ARTCULO 10.- La cobranza extrajudicial, incluida la forma para determinarla y los conceptos empleados para su liquidacin, debern constar en el contrato de adhesin que el cliente suscriba con la institucin del sistema financiero. Se considera prctica no autorizada el cobro a los deudores de la cobranza extrajudicial en forma automtica, es decir, por el simple hecho de incurrir en mora. Los cobros debern ser razonables y proporcionados a la gestin efectivamente realizada. Las instituciones del sistema financiero debern informar a los consumidores financieros de manera clara, cierta, precisa, suficiente y de fcil comprensin para stos, en forma previa y al momento de la aprobacin o desembolso de los crditos, lo siguiente: 10.1 Las polticas y mecanismos implementados por la entidad para efectuar la gestin de cobranza extrajudicial;
342.3
10.2 El momento a partir del cual se iniciar la gestin de cobranza extrajudicial; 10.3 Las dependencias internas o las entidades externas autorizadas por la entidad para realizar las gestiones de cobranza; y, 10.4 Los canales a travs de los cuales los deudores podrn efectuar el pago. Cualquier modificacin relacionada con la informacin de que tratan los numerales anteriores deber ser informada al cliente por escrito, de manera oportuna a travs de mecanismos idneos. La informacin sealada en este artculo, debe constar en la pgina web de la institucin.
(incluido con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012)
ARTCULO 11.- Las instituciones financieras y las compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito podrn ofrecer a sus tarjetahabientes planes de recompensa y prestaciones el exterior. (incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013) ARTCULO 12.- Los planes de recompensa son paquetes de beneficios adicionales ofertados y vinculados a las de tarjeta de crdito, que consiste en la acumulacin de millas, puntos, dinero u otro esquema que se genera como resultado del uso de la tarjeta de crdito en compras o consumos en establecimientos; implicando adems la redencin o canje de los puntos, millas, dinero u otros, por bienes o servicios efectivamente recibidos o prestados. (artculo incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013) Las prestaciones en el exterior sern consideradas los servicios de asistencia, de seguros y otras de cobertura en el exterior y que sean ofrecidas por las marcas de tarjetas de crdito. ARTCULO 13.- La oferta del plan de recompensa podr ser comunicada al tarjetahabiente por cualquier medio, su aceptacin deber ser voluntaria y expresa, la misma que deber ser comunicada a la entidad a travs de una comunicacin suscrita por el tarjetahabiente, donde se har constar las condiciones en forma clara y detallada, precisando que cualquier modificacin al plan de recompensa ser notificada con treinta (30) das de antelacin a su aplicacin, en cuyo caso el cliente podr decidir si contina o no con el mismo. (artculo
incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
Se podr realizar modificaciones a los esquemas del plan de recompensa, siempre y cuando los beneficios o prestaciones ofrecidos no sean inferiores a los pactados inicialmente y en el caso de que la modificacin contenga beneficios o prestaciones agregados se prohbe el cobro de valores adicionales. Si un tarjetahabiente opta por no mantener los planes de recompensa y las prestaciones en el exterior como un servicio adicional de su tarjeta de crdito, la entidad podr migrar a una tarjeta de un segmento menor. ARTCULO 14.- Se prohbe el cobro de tarifas adicionales por esquemas especiales de acumulacin y redencin o canje. (incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del
2013)
ARTCULO 15.- Si un tarjetahabiente mantiene planes de recompensa activos, como u servicio adicional de la tarjeta de crdito y decide no continuar el mismo, ste podr redimir o canjear sus puntos, premios, millas, dinero u otros acumulados hasta que los agoten, suspendindose la acumulacin a partir de la comunicacin que le dirija a la institucin financiero o compaa emisora y administradora de tarjetas de crdito. (artculo incluido con
342.4
ARTCULO 16.- La redencin o canje de los puntos, millas, dinero u otros, no estar sujeta a condiciones o tarifas adicionales. Cualquier mecanismo adicional y especial de redencin ser debidamente comunicado a los usuarios y no representar ningn costo adicional por el mismo, con excepcin de los costos que establezcan en la emisin de pasajes areos.
(incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTCULO 17.- En ningn caso, la aceptacin de los contratos de apertura de tarjeta de crdito por parte de los usuarios estar condicionada a la aceptacin o no del plan de recompensa correspondiente y las prestaciones en el exterior. (incluido con resolucin No. JB2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTCULO 18.- El acceso a los planes de recompensa (acumulacin y redencin) ser de manera inmediata despus que se haya realizado la inscripcin correspondiente al plan.
(artculo incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
La redencin o canje de los puntos, millas, dinero u otros, no estar sujeta a condiciones o tarifas adicionales, sino a las condiciones previamente establecidas y aceptadas por el tarjetahabiente. Cualquier mecanismo adicional y especial de redencin ser debidamente comunicado a los usuarios y no representar ningn costo adicional por el mismo. ARTCULO 19.- Los titulares de las tarjetas de crdito que cuentan con planes de recompensa tienen el derecho de ceder los beneficios de los mencionados planes a otro tarjetahabiente, sin costo adicional por el traspaso. (incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de
ARTCULO 20.- El cobro de tarifas por planes de recompensa y prestaciones en el exterior, se realizar a la tarjeta de crdito principal, sin importa si el tarjetahabiente tiene tarjetas de crdito adicionales. (incluido con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
SECCIN III.- DE LOS GASTOS ARTICULO 21.- Cuando un cliente cancele su crdito y solicite el levantamiento de la caucin, hipoteca, prenda u otro equivalente, la institucin del sistema financiero slo podr cobrar gastos de terceros que correspondan a derechos notariales y registro e inscripcin, a menos que el deudor realice directamente los trmites para la cancelacin respectiva.
(primer inciso eliminado con resolucin No. JB-2012-2105 de 28 de febrero del 2012 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 22.- Los gastos que se cobren al deudor deben corresponder nicamente a servicios prestados obligatoriamente por terceros, acordados en forma previa, efectivamente recibidos y debidamente sustentados. Los gastos deben ser cobrados al cliente o usuario en base de las facturas emitidas por terceros, sin que las instituciones del sistema financiero puedan recargar suma alguna por ningn concepto. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con
ARTICULO 23.- Las instituciones del sistema financiero que dentro de sus polticas de crdito exijan la contratacin de seguros de desgravamen, de daos para proteger los bienes recibidos en garanta, o cualquier otro tipo de seguro individual o colectivo asociado a sus operaciones activas, deben aceptar la pliza contratada por sus clientes, para lo cual verificarn que el seguro contratado por cuenta del cliente o usuario brinde condiciones de cobertura similares o mayores al seguro ofrecido por la institucin financiera respectiva.
342.5
En todo caso, la pliza de seguro deber ser endosada a favor de la institucin del sistema financiero. En virtud del endoso, sta podr pactar con el cliente o usuario que el pago de la prima del seguro se adicione al pago de las cuotas peridicas previamente pactadas en la suscripcin del crdito, a fin de garantizar la vigencia de la pliza hasta el vencimiento de la operacin. El endoso deber ser tramitado por el cliente ante la compaa de seguros y entregado a la institucin del sistema financiero. Las instituciones del sistema financiero no pueden obligar al cliente o usuario a contratar con las compaas de seguros del mismo grupo financiero. La venta, cesin o transferencia de cartera, a cualquier ttulo, debe ser debidamente informada al deudor, para cumplir con el principio establecido en el presente ttulo. Se excepta de esta disposicin cuando las cesiones o transferencias de cartera se realicen dentro de un proceso de resolucin bancaria. Los valores por gestin de cobranza extrajudicial no pueden ser capitalizados. (cuarto y
quinto incisos incluidos con resolucin No. JB-2012-2105 de 28 de febrero del 2012 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)

ARTICULO 24.- Las tarifas mximas establecidas por la Junta Bancaria para la prestacin de servicios financieros relacionados con las operaciones activas y pasivas, son de aplicacin obligatoria para las instituciones del sistema financiero, con excepcin del Banco Central del Ecuador. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con
ARTICULO 25.- Las tarifas mximas que la Junta Bancaria establezca para los servicios financieros que se presten a travs de tarjetas de crdito debern ser observadas obligatoriamente por sus emisores, sean stos: compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito de circulacin general; departamentos especializados de las instituciones financieras para la emisin o administracin de tarjetas de crdito de circulacin general. Se prohbe la utilizacin de mecanismos dirigidos a forzar la migracin obligatoria, individual o masiva, de un tipo de tarjeta de crdito a otra, que traiga como consecuencia el incremento de tarifas de los servicios de afiliacin y renovacin de tarjetas de crdito.
(incluido por resolucin No. JB-2010-1752 de 15 de julio del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 26.- El presente captulo rige para las tarifas por servicios financieros, y no para las operaciones de crdito que efectan las instituciones del sistema financiero.
(renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-20132500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 27.- Las instituciones del sistema financiero debern publicar en la pgina web y en sus oficinas para conocimiento del pblico el listado de las transacciones bsicas que no tendrn costo, las tarifas mximas establecidas para los servicios financieros tarifados con lmites mximos y los servicios financieros tarifados diferenciados de acuerdo al formato que para el efecto determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para este efecto la Superintendencia de Bancos y Seguros establecer en su pgina web un link para enlazarse a los portales web de las instituciones del sistema financiero donde se encuentren publicadas las tarifas cobradas por las entidades y las tarifas mximas
342.6
permitidas por servicios financieros vigentes para cada trimestre. (renumerado con resolucin
No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 28.- Las tasas de inters deben ser expresadas en forma efectiva anual para todo tipo de operaciones, aunque podrn expresarse en su equivalente para otros perodos. Las instituciones del sistema financiero pueden establecer las tasas de inters para sus operaciones activas y pasivas, para lo cual debern tener en cuenta las tasas de inters efectivas mximas por segmento y subsegmentos fijadas por el Banco Central del Ecuador. Las tasas de inters que apliquen y difundan las instituciones del sistema financiero debern ajustarse a los criterios antes sealados y deben publicarse en un lugar visible en las oficinas de las instituciones del sistema financiero por cada tipo de operacin. (renumerado
con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 29.- Se prohbe a toda institucin del sistema financiero cobrar comisiones o cargos por operaciones de crdito, as como imponer castigos por pagos anticipados.
ARTICULO 30.- El valor del inters de mora ser calculado sobre el saldo del capital impago en la forma prevista en el penltimo inciso del artculo 47 de la Ley Orgnica de Defensa del Consumidor. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y
y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 31.- Cuando las instituciones del sistema financiero empleen tasas que dependan de un factor variable, debern especificar, de manera precisa e inequvoca, la forma en que ese factor variable se determinar, incluyendo su periodicidad de cambio. Cuando se haya utilizado la tasa de referencia y se la sustituya, la nueva tasa debe estar claramente determinada, as como las condiciones en las cuales se proceda a efectuar la modificacin. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con
ARTICULO 32.- Las instituciones del sistema financiero debern desarrollar e implementar sistemas de costeo sobre los servicios financieros que ofrecen a los clientes y usuarios.
ARTICULO 33.- Disponer que la Superintendencia de Bancos y Seguros mantenga un Catlogo de transacciones bsicas, servicios financieros sujetos a tarifa mxima y tarifados diferenciados aprobados previamente por la Junta Bancaria, en uso de la atribucin que le confiere el artculo 201 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (incluido
con resolucin No. JB-2010-1607 de 1 de marzo del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-20122194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 34.- El Catlogo de transacciones bsicas, servicios financieros sujetos a tarifa mxima y tarifados diferenciados se actualizar conforme a la inclusin de nuevos servicios financieros autorizados por la Junta Bancaria. (incluido con resolucin No. JB-2010-1607 de 1 de
marzo del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 35.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1607 de
342.7
1 de marzo del 2010, con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
ARTICULO 36.- Derogar las resoluciones No. JB-2000-267 de 27 de noviembre del 2000, No. JB-2005-765 de 17 de marzo del 2005, No JB-2005-791 de 11 de mayo del 2005, No. JB-2006-900 de 21 de junio del 2006, No. JB-2006-902 de 6 de julio del 2006, No JB-2006903 de 27 de julio del 2006, No JB-2006-934 de 23 de octubre del 2006 y No JB-2006-952 de 12 de diciembre del 2006. (renumerado con resolucin No. JB-2010-1607 de 1 de marzo del
2010, con resolucin No. JB-2012-2194 de 29 de mayo del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2500 de 6 de junio del 2013)
SECCIN V.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Hasta el 31 de marzo del 2010, las instituciones del sistema financiero debern desarrollar e implementar sistemas de costeo sobre los servicios financieros que ofrecen a sus clientes y usuarios. SEGUNDA.- Hasta el 30 de abril de 2012, las instituciones del sistema financiero debern presentar la solicitud de autorizacin del servicio de gestin de cobranza extrajudicial como un servicio financiero tarifado diferenciado, en base a los formatos que establezca la Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluida con resolucin No. JB-2012-2105 de 28 de
febrero del 2012)
TERCERA.- La Superintendencia de Bancos y Seguros determinar los requisitos para la actualizacin, homologacin y revocatoria de los servicios financieros tarifados diferenciados. (incluida con resolucin No. JB-2013-2716 de 4 de diciembre del 2013)
342.8
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPITULO II.- DE LA INFORMACION Y PUBLICIDAD
SECCION I.- DE LA INFORMACION A PUBLICARSE
ARTICULO 1.- Dentro de los quince (15) primeros das de cada trimestre, las instituciones del sistema financiero debern poner a disposicin de sus accionistas, clientes y del pblico, a travs de su pgina web o de folletos, una publicacin que contenga por lo menos la siguiente informacin, en forma comparativa de los registrados por el sector en su conjunto: 1.1 Indicadores financieros de acuerdo con el mtodo CAMEL (capital, calidad de activos, manejo administrativo, rentabilidad y liquidez), que se definen en el anexo a este captulo; 1.2 Relacin de patrimonio tcnico frente a los activos y contingentes ponderados por riesgo; 1.3 Resumen de la calificacin de activos de riesgo; 1.4 Estados financieros ( balance de situacin y estado de prdidas y ganancias); y,
1.5 (incluido con resolucin No JB-2003-562 de 8 de julio del 2003 y con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
Calificacin otorgada por las calificadoras de riesgo y los fundamentos que sirvieron de base para la asignacin de dicha calificacin, definidos por la calificadora de riesgos.
Para la publicacin de lo sealado en el numeral 1.1 de este artculo, la informacin de los diferentes sectores ser proporcionada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 2.- La publicacin a que se refiere el artculo 1, deber ser comparativa con la informacin del trimestre inmediato anterior; y, para el caso del cierre del ejercicio econmico, la informacin se comparar con el cierre del ao inmediato anterior.
SECCION II.- DE LA INFORMACIN SOBRE OPERACIONES ACTIVAS, PASIVAS Y SERVICIOS (incluida con resolucin No JB-2005-764 de 17 de marzo del 2005 y
sustituida con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTCULO 3.- Las instituciones del sistema financiero debern informar al pblico en general de las tasas de inters, tarifas y gastos asociados a los diferentes productos y servicios, en forma detallada, incluidos todos los conceptos y modalidades. Tambin se informar del cobro y de las condiciones que afecten la aplicacin del pago, de modo que los interesados puedan comparar las tarifas aplicadas por diversas instituciones. La forma del cobro debe estar claramente explicada en todos los medios de difusin empleados por la institucin. Esta informacin deber ser difundida de manera clara, explicita y comprensible en todos los medios que la institucin utilice para su difusin a fin de evitar que el texto pueda generar confusin o interpretaciones errneas.
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La informacin deber posibilitar el pleno conocimiento de las tasas de inters, tarifas por servicios y gastos a fin de que los interesados puedan verificarlas. (sustituido con resolucin
No JB-2005-764 de 17 de marzo del 2005 y con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 4.- Las instituciones del sistema financiero debern difundir la tasa de inters nominal y efectiva anual; Las tasas de inters deben ser expresadas en forma efectiva anual para todo tipo de operaciones y podrn expresarse en su equivalente para otros perodos. Adicionalmente, debern publicar en la pgina web y en sus oficinas para conocimiento del pblico, el listado de las transacciones bsicas que no tendrn costo, las tarifas mximas establecidas para los servicios financieros tarifados con lmites mximos y los servicios financieros tarifados diferenciados. (incluido con resolucin No JB-2005-764 de 17 de marzo del
2005 y sustituido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 5.- Los titulares de tarjetas de crdito recibirn toda la informacin referente las modalidades de operacin de la tarjeta (crdito rotativo o diferido), frecuencia de pago y tasas de inters; y, se deber dejar constancia escrita de haber recibido esa informacin.
(incluido con resolucin No JB-2005-764 de 17 de marzo del 2005 y sustituido con resolucin No. JB2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 6.- La institucin financiera se obliga ante sus clientes a dar a conocer el monto mximo de captacin y el lmite de tasa de inters que se encuentra cubierto por la Corporacin de Seguro de Depsitos. En el caso de los depsitos a plazo deber constar esta informacin en el ttulo correspondiente. (incluido con resolucin No JB-2005-764 de 17 de
marzo del 2005, reformado con resolucin No JB-2005-790 de 11 de mayo del 2005 y sustituido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 7.- La publicidad de las tasas de inters y dems tarifas de servicios que las instituciones del sistema financiero cobren por operaciones y servicios deber sujetarse a lo dispuesto en la Ley Orgnica de Defensa del Consumidor. (sustituido con resolucin No. JB2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 8.- Cuando se trate de seguros que las instituciones del sistema financiero ofrezcan, estn o no asociados esos seguros a operaciones crediticias, las entidades debern indicar en forma previa y de una manera clara y detallada el nombre de la empresa de seguros que emite la pliza, los riesgos cubiertos; el monto de la prima o la forma en que ser determinado dicho monto, las exclusiones del seguro y el plazo para la reclamacin, en caso de siniestro. La institucin deber entregar copia de la respectiva pliza al cliente. La seleccin de la compaa de seguros que otorgar cobertura quedar sujeta a la decisin que tome el cliente. El valor que se cobre al cliente por este concepto ser el que conste en la pliza sin que la institucin del sistema financiero pueda cobrar algn valor adicional.
(sustituido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTCULO 9.- Las instituciones del sistema financiero debern informar a los usuarios y clientes al momento de la contratacin del servicio, sus caractersticas, tarifas por servicios y gastos que correspondan. Para el caso de pago de remesas en una moneda distinta a la del dlar de los Estados Unidos de Amrica, la institucin deber informar al receptor de la remesa, el tipo de cambio al que se efecta la entrega del dinero. (incluido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo
del 2012)
ARTCULO 10.- En los servicios de alquiler de cajas de seguridad y servicio de custodia, previa la contratacin, se deber indicar la diferencia entre ambos servicios, as mismo en el
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contrato se deber hacer constar
las responsabilidades de la institucin y del usuario.
ARTCULO 11.- En operaciones del usuario para el pago de tributos, se deber indicar expresamente la obligacin, el tipo de tributo, el porcentaje y el monto del pago. (incluido con
SECCION III.- MEDIOS PARA LA DIFUSIN DE TASAS DE INTERS, COMISIONES Y GASTOS DE PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS (incluida
con resolucin No JB-2005-764 de 17 de marzo del 2005 y sustituida con resolucin No. JB-20122155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 12.- La informacin sobre tasas de inters, tarifas por servicios y gastos que las instituciones del sistema financiero apliquen por sus operaciones activas, pasivas, contingentes y servicios, deber ser difundida a los usuarios por escrito, en sus oficinas de atencin al pblico y en la pgina web. Adicionalmente, podr utilizarse para la difusin comunicaciones telefnicas y electrnicas que se dirigirn al usuario; y, de ser del caso, avisos televisivos, radiales y de prensa. (sustituido con resolucin No JB-2005-790 de 11 de mayo
del 2005 y sustituido y renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 13.- En las oficinas en que se soliciten productos o servicios de la institucin se debe mantener un listado que contenga la informacin de las tasas de inters, del tarifario con el precio de los servicios y un listado de gastos de los productos y servicios de la institucin. Estas listas deben estar en un lugar visible de la oficina y a disposicin de los usuarios cuando lo requieran, conforme lo establece la seccin V de este captulo. Los gastos deben corresponder nicamente a servicios prestados obligatoriamente por terceros, acordados en forma previa, efectivamente recibidos y debidamente sustentados.
(sustituido y renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTCULO 15.- Cuando se entregue al usuario o al pblico en general informacin sobre tasas de inters, tarifas por servicios y gastos, se deber indicar el nombre de la institucin, el plazo de vigencia y el mecanismo de cobro que se aplicar en la contratacin. (sustituido y
ARTCULO 16.- Las tasas de inters, tarifas y gastos establecidos por las instituciones del sistema financiero por servicios que prestan, estarn contenidas en un folleto redactado e ilustrado de forma clara, concreta y fcilmente comprensible. (sustituido y renumerado con
ARTCULO 17.- Los folletos informativos para la difusin de operaciones activas, pasivas, contingentes y de servicios debern contener informacin actualizada respecto de las caractersticas de lo que las instituciones ofrecen. Igualmente, estos folletos informativos contendrn ejemplos explicativos de las operaciones que se ofrezcan, de las condiciones previstas y de los cargos al cliente en el supuesto de que no cumpla con lo acordado, incluidos los intereses de mora. (sustituido y renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de
mayo del 2012)
ARTCULO 18.- La Superintendencia de Bancos y Seguros remitir a las instituciones del sistema financiero el formato del folleto y el contenido mnimo de lo que deba difundirse. Las instituciones del sistema financiero pueden confeccionar folletos parciales que sean aplicables a una o varias operaciones de uso comn de sus clientes y que recojan de forma textual los conceptos del folleto general. Esos folletos mencionarn expresamente su condicin de parciales. (sustituido y renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo
del 2012)
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ARTCULO 19.- Las instituciones del sistema financiero en su pgina web debern difundir la informacin sobre tasas de inters, tarifas por servicios, gastos, monto mximo de captacin y el lmite de tasa de inters que se encuentra cubierto por la Corporacin de Seguro de Depsitos. Esta informacin, en la pgina web deber ser de fcil acceso y vinculada a la informacin de los productos o servicios relacionados a esos cobros, la que estar permanentemente actualizada. Tendr que ser idntica a la informacin que la institucin difunda en las oficinas de atencin al pblico. As mismo, las instituciones debern mantener un enlace permanente con la pgina web de esta Superintendencia y del Banco Central del Ecuador. (sustituido y renumerado con
SECCION IV.- INFORMACIN QUE DEBE SER OTORGADA AL USUARIO PARA EFECTOS DE LA CONTRATACIN Y PRESTACIN DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS (incluida con resolucin No JB-2005-764 de 17 de marzo del 2005 y con
ARTCULO 20.- Las instituciones del sistema financiero debern entregar a los solicitantes de crdito una Hoja de informacin que contenga, por lo menos, la informacin que consta en el artculo 22 y que llevar la firma del cliente y del personal de la institucin. Una vez que la institucin complete los espacios pertinentes del formulario, se entregar una copia al cliente y le servir de base para verificar que las condiciones en las que se aprueba la operacin corresponden a las de la oferta de crdito. (sustituido y renumerado con
ARTICULO 21.- La hoja de informacin a la que se refiere el artculo anterior, tendr un plazo de validez de cinco (5) das, excepto cuando el Banco Central del Ecuador modifique la tasa activa mxima referencial. (incluido con resolucin No JB-2005-790 de 11 de mayo del
2005 y reformado y renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
La institucin del sistema financiero debe informar al solicitante del crdito, expresamente y por escrito, si ha aceptado o rechazado su solicitud; y, tratndose de un rechazo, deber enumerar y sustentar las razones por las cuales considera que no debe concederle la operacin. (inciso incluido con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008) ARTCULO 22.- Para cada transaccin crediticia que no corresponda a una tarjeta o lnea de crdito, las instituciones del sistema financiero debern divulgar lo siguiente en la hoja de informacin y en la liquidacin de la operacin: (incluido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8
de mayo del 2012)
22.1 La identificacin de la institucin del sistema financiero que otorga el crdito; 22.2 La tasa de inters nominal y efectiva anual por cada tipo de crdito y el inters de mora; si la operacin de crdito esta sujeta a tasa de inters variable, debe expresarse con total claridad el parmetro que la institucin del sistema financiero utiliza como base para el clculo del inters variable y su frecuencia de revisin, con la indicacin que los pagos peridicos pueden aumentarse o reducirse, segn la tasa vigente; 22.3 El detalle de los gastos en los que el cliente debe incurrir, explicacin del concepto de esos gastos y periodicidad de cobro, los cuales debern estar debidamente documentados;
346
22.4 El detalle de las primas de seguros, explicacin de su concepto y periodicidad de cobro; 22.5 La suma del monto financiado y el valor total de los intereses; 22.6 El monto lquido que el cliente recibe al instrumentarse la operacin; 22.7 El nmero, monto y fechas de los pagos programados para cancelar el crdito (tabla de amortizacin); y, 22.8 Las explicaciones descriptivas de los trminos monto financiado, monto lquido, tasa de inters efectiva, tasa de inters variable, tasa de mora y gastos. ARTCULO 23.- Antes de otorgar cualquier tarjeta, lnea de crdito u operacin crediticia afn, excepto las lneas de crdito en cuotas, la institucin del sistema financiero deber informar al deudor sobre los siguientes aspectos: (incluido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8
de mayo del 2012)
23.1 Las condiciones bajo las cuales los cargos de inters pueden ser aplicados, incluyendo el plazo dentro del cual el crdito utilizado puede ser pagado sin incurrir en un cargo de inters (si corresponde); 23.2 Las condiciones bajo las cuales las tarifas por servicios puedan ser aplicadas; y, 23.3 El mtodo para determinar el saldo sobre el cual se calculan los cargos de inters. ARTCULO 24.- El acreedor de cualquier tarjeta de crdito u operacin crediticia afn, al trmino de cada perodo de cobro donde exista un saldo sobre el cual se aplicarn cargos, deber entregar al deudor la siguiente informacin (si corresponde): (incluido con resolucin
No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
24.1 El saldo sobre el cual se aplicarn cargos al comienzo del nuevo perodo de cobro; 24.2 El monto y fecha de uso del crdito, con una breve identificacin del establecimiento, de forma tal que permita al deudor identificar la transaccin; 24.3 Monto total utilizado en el perodo en cuestin; 24.4 Monto de cualquier cargo aplicado sobre la cuenta durante el perodo y la explicacin de si se trata de inters, gasto o tarifa por servicios; 24.5 La tasa de inters nominal y efectiva anual aplicada en el perodo, en forma clara y destacada; 24.6 La fecha o el perodo dentro del cual deben efectuarse pagos para evitar cargos adicionales; y, 24.7 La direccin de la oficina, telfono y direccin de correo electrnico, utilizados por la institucin del sistema financiero para que el deudor pueda consultar. ARTCULO 25.- Tratndose de los pagos mnimos comprendidos en los estados de cuenta de las tarjetas de crdito que correspondan al perodo de facturacin respectivo, se deber indicar cada uno de los conceptos que son objeto de pago, tales como el capital, los intereses y cualquier otro concepto. (incluido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del
2012)
347
ARTCULO 26.- Cuando se trate de consumos realizados con tarjetas de crdito cuyo pago se haya pactado bajo un sistema de cuotas, se debern informar, junto con la cuota total que corresponda al perodo de facturacin, las cuotas por los consumos efectuados identificando el monto del capital, de intereses y gastos que correspondan en cada caso. Cuando bajo este sistema se ofrezca al cliente la posibilidad de efectuar pagos mnimos, menores a lo que sera la cuota total o se ofrezca la posibilidad de pagar la cuota total en partes, se deber explicar al cliente, mediante ejemplos, la forma en que el pago de la cuota mnima o el pago de la cuota total en partes se asignar al pago del capital, de los intereses adeudados y gastos, segn corresponda. La informacin que se proporcione al cliente deber ser lo suficientemente clara y comprensible, de manera que el cliente tenga un conocimiento adecuado de la operacin y del efecto que la misma tendr en sus pagos futuros. (incluido con resolucin No. JB-2012-2155
ARTCULO 27.- Tratndose de las operaciones pasivas, tanto de las pactadas a un plazo determinado o de modalidades distintas, se proporcionar al usuario, junto con el contrato correspondiente, una Hoja de informacin que muestre el detalle de la tasa de inters que se retribuir al cliente, las tarifas por servicios y gastos incurridos por servicios efectivamente prestados que corrern de cuenta del cliente, si los hubiere; y, el resumen de las obligaciones contradas por el cliente y la institucin del sistema financiero. La entrega al cliente no exime a la institucin de incorporar en el cuerpo del contrato las clusulas que regulen los derechos y obligaciones de las partes contratantes. La Hoja de informacin es un anexo que forma parte del contrato y deber llevar la firma del cliente y del personal de la institucin del sistema financiero. (incluido con resolucin No.
JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTCULO 28.- La Hoja de informacin para las operaciones pasivas, deber contener el siguiente detalle: (incluido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012) 28.1 La tasa de inters pasiva nominal y efectiva anual que se aplicar por el depsito, indicando si es fija o variable. En caso de ser tasa variable se deber sealar el criterio para su modificacin; 28.2 El monto total de intereses a ser pagados por depsitos a plazo, cuando sea aplicable; 28.3 Las fechas de corte para el abono de intereses, as como el mecanismo mediante el cual se proceder a su pago; 28.4 La fecha de vencimiento del depsito, de ser del caso; 28.5 El monto y detalle de cualquier tarifa o gasto que se traslade al cliente si lo hubiere; 28.6 Las penalidades que se aplicarn por incumplimiento de las obligaciones contradas si as se hubiere pactado; 28.7 El gasto por la tasa y el monto de tributos que se aplicar a la operacin; 28.8 Una declaracin final del cliente de la que conste que tanto la Hoja de informacin como el contrato le fueron entregados; que los ley; que se absolvieron sus dudas al respecto; y, que firma con conocimiento pleno de las condiciones establecidas en dichos documentos; e,
348
28.9 Informacin adicional que a criterio de la institucin del sistema financiero o de la Superintendencia de Bancos y Seguros se considere relevante para las partes.
SECCION V.- DE LA INFORMACIN DE PIZARRA (seccin incluida con resolucin No

JB-2005-764 de 17 de marzo del 2005)
ARTICULO 29.- Las instituciones del sistema financiero dispondrn, en todas y cada una de las oficinas abiertas al pblico, de una pizarra de anuncios permanente y actualizada, que se situar en un lugar destacado, de forma que su contenido resulte fcilmente legible.
(renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTCULO 30.- La pizarra contendr informacin detallada sobre las tasas de inters aplicables a sus operaciones en crdito, clasificadas en los segmentos y subsegmentos sealados por el Banco Central del Ecuador. Adems, debern sealar de forma expresa aquellas tasas que rijan para las tarjetas de crdito y cuyos precios se publicitarn por separado en la misma pizarra. Tambin la pizarra incluir informacin sobre transacciones bsicas que no tendrn costo, tarifas de los servicios financieros prestados por la institucin, con el monto de cobro y la tarifa mxima aprobada por la Junta Bancaria y perodo de vigencia de la misma y los servicios financieros tarifados diferenciados; y, el monto mximo de captacin y el lmite de tasa de inters que se encuentra cubierto por la Corporacin de Seguro de Depsitos.
(sustituido con resolucin No JB-2005-790 de 11 de mayo del 2005 y sustituido y renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTCULO 31.- Para efectos de la informacin contenida en la pizarra, se tomarn como referencia las tasas de inters mximas determinadas por la entidad para las operaciones de crdito y para las tarifas de los servicios ofrecidos que no podrn ser superiores a las calculadas por el Banco Central del Ecuador y las aprobadas por la Junta Bancaria, respectivamente. El concepto de cobros mximos significa que la institucin en ningn caso puede cobrar tasas y tarifas superiores a las informadas en pizarra, pero s, montos inferiores. (sustituido y renumerado con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012) ARTICULO 32.- Para cada operacin crediticia que no corresponda a una tarjeta de crdito, las instituciones del sistema financiero debern divulgar adems de los conceptos sealados en el artculo anterior, el valor de cada cuota, cuando corresponda. (reformado y
ARTCULO 33.- A ms de lo sealado en los artculos anteriores, las instituciones del sistema financiero informarn en pizarra sobre los siguientes aspectos: (sustituido y
33.1 Que para obtener un crdito no es necesario tomar ni contratar otros servicios adicionales a los valorizados en la pizarra o en un folleto detallado de tasas de inters, tarifas por servicios y gastos para cada uno de los servicios que ofrece la institucin del sistema financiero; 33.2 Que los impuestos y gastos notariales no se consideran para el clculo de la tasa de inters; 33.3 Que existe un departamento de atencin al cliente en la institucin y la oficina de Atencin al cliente de la Superintendencia de Bancos y Seguros; 33.4 Que el departamento de atencin al cliente proporcionar la informacin comparativa de las tarifas por servicios financieros de acuerdo al formato establecido por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y,
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33.5 Que est en vigencia la normativa que regula la transparencia de las operaciones financieras y la proteccin de los clientes. (NOTA.- El artculo 34 renumerado fue eliminado con la resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
SECCIN VI.- DE LA INFORMACIN SOBRE PROMOCIONES DE SERVICIOS FINANCIEROS (incluida con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTCULO 34.- Las condiciones promocionales que incentiven la contratacin de determinadas operaciones activas, pasivas, contingentes o de servicios, debern ser mantenidas por la institucin del sistema financiero durante el perodo ofrecido e informar, si fuere del caso, el nmero de unidades ofertadas o algn otro supuesto de la condicin promocional. Estas condiciones debern ser informadas en forma explcita y comprensible En caso de no haberse informado las condiciones respecto al perodo, unidades a ofertar o algn otro supuesto para culminar o descontinuar la promocin, las instituciones debern comunicar previamente al cliente, con anticipacin a la culminacin o descontinuacin de la oferta promocional. (incluido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
SECCION VII.- DISPOSICIONES GENERALES (renumerada con resolucin No JB-2005764 de 17 de marzo del 2005 y con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 35.- Se prohibe a las instituciones del sistema financiero insertar publicidad, en la informacin que se extienda en cumplimiento de esta norma. La inobservancia a las disposiciones contenidas en este captulo se sancionar con arreglo a lo dispuesto en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
ARTCULO 36.- La informacin que las instituciones del sistema financiero debern publicar en pizarra y entregar al usuario para efectos de la contratacin y prestacin de operaciones activas, pasivas, contingentes u otros servicios, se ceir a los formatos que la Superintendencia de Bancos y Seguros remitir mediante circular. (incluido con resolucin No.
JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ANEXO No 1
La definicin de los indicadores financieros de la institucin y los del sector en su conjunto, comprendern los elementos, grupos, cuentas y subcuentas que se definen a continuacin: 1. CAPITAL: 1.1 COBERTURA PATRIMONIAL DE ACTIVOS: (sustituido con resolucin No JB2004-692 de 22 de julio del 2004 y con resolucin No. JB-2012-2267 de 17 de agosto del 2012) Si el mes de publicacin es diciembre la frmula ser:
350
((3 / (1425+ 1426 + 1427 + 1428 + 1429 + 1430 + 1433 + 1434 + 1435 + 1436 + 1437 + 1438 + 1441 + 1442 + 1443 + 1444 + 1445 + 1446 + 1449 + 1450 + 1451+ 1452 + 1453 + 1454 + 1457 + 1458 + 1459 + 1460 + 1461 + 1462 + 1465 + 1466 + 1467 + 1468 + 1469 + 1470 + 16 + (17 - 170105 - 170110 170115) + 18 + 19 - 1901 - 190205 - 190210 - 190215 - 190220 - 190240 190250 - 190280 - 190286 - 1903 + 1499)) Si el mes de publicacin no es diciembre la frmula ser: ((3 + 5 - 4) / (1425+ 1426 + 1427 + 1428 + 1429 + 1430 + 1433 + 1434 + 1435 + 1436 + 1437 + 1438 + 1441 + 1442 + 1443 + 1444 + 1445 + 1446 + 1449 + 1450 + 1451+ 1452 + 1453 + 1454 + 1457 + 1458 + 1459 + 1460 + 1461 + 1462 + 1465 + 1466 + 1467 + 1468 + 1469 + 1470 + 16 + (17 - 170105 170110 - 170115) + 18 + 19 - 1901 - 190205 - 190210 - 190215 - 190220 190240 - 190250 - 190280 - 190286 - 1903 + 1499)) 1.2 SOLVENCIA (incluido con resolucin No JB-2004-692 de 22 de julio del 2004) Patrimonio tcnico constituido / Activos y contingentes ponderados por riesgo 1.3 PATRIMONIO SECUNDARIO VS PATRIMONIO PRIMARIO (incluido con
Patrimonio tcnico secundario / Patrimonio tcnico primario 2. CALIDAD DE ACTIVOS: (sustituido con resolucin No. JB-2012-2267 de 17 de agosto del
2012)
2.1
MOROSIDAD BRUTA TOTAL (1425 + 1426 + 1427 + 1428 + 1429 + 1430 + 1433 + 1434 + 1435 + 1436 + 1437 + 1438 + 1441 + 1442 +1443 + 1444 + 1445 + 1446 + 1449 + 1450 + 1451 + 1452 + 1453 + 1454 + 1457 + 1458 + 1459 + 1460 + 1461 + 1462 + 1465 + 1466 + 1467 + 1468 + 1469 + 1470) / (14 - 1499)
2.2
MOROSIDAD CARTERA COMERCIAL (1425 + 1433 + 1441 + 1449 + 1457 + 1465) / (1401 + 1409 + 1417 + 1425 + 1433 + 1441 + 1449 + 1457 + 1465)
2.3
MOROSIDAD CARTERA CONSUMO (1426 + 1434 + 1442 + 1450 + 1458 + 1466) / (1402 + 1410 + 1418 + 1426 + 1434 + 1442 + 1450 + 1458 + 1466)
2.4
MOROSIDAD CARTERA VIVIENDA (1427 + 1435 + 1443 + 1451 + 1459 + 1467) / (1403 + 1411 + 1419 + 1427 + 1435 + 1443 + 1451 + 1459 + 1467)
2.5
MOROSIDAD CARTERA MICROEMPRESA (1428 + 1436 + 1444 + 1452 + 1460 + 1468) / (1404 + 1412 + 1420 + 1428 + 1436 + 1444 + 1452 + 1460 + 1468)
2.6
MOROSIDAD CARTERA DE CREDITO EDUCATIVO
351
(1429 + 1437 + 1445 + 1453 + 1461 + 1469) / (1405 + 1413 + 1421 + 1429 + 1437 + 1445 + 1453 + 1461 + 1469) 2.7 MOROSIDAD CARTERA DE INVERSION PBLICA (1430 + 1438 + 1446 + 1454 + 1462 + 1470) / (1406 + 1414 + 1422 + 1430 + 1438 + 1446 + 1454 + 1462 + 1470) 2.8 PROVISIONES / CARTERA DE CREDITO IMPRODUCTIVA 1499 / (1425 + 1426 + 1427 + 1428 + 1429 + 1430 + 1433 + 1434 + 1435 + 1436 + 1437 + 1438 + 1441 + 1442 + 1443 + 1444 + 1445 + 1446 + 1449 + 1450 + 1451 + 1452 + 1453 + 1454 + 1457 + 1458 + 1459 + 1460 + 1461 + 1462 + 1465 + 1466 + 1467 + 1468 + 1469 + 1470) * (-1) 2.9 COBERTURA DE LA CARTERA COMERCIAL (149905 + 741401 + 741409 + 741417) / (1425 + 1433 + 1441 + 1449 + 1457 + 1465) 2.10 COBERTURA DE LA CARTERA CONSUMO (149910 + 741402 + 741410 + 741418) / (1426 + 1434 + 1442 + 1450 + 1458 + 1466) 2.11 COBERTURA DE LA CARTERA VIVIENDA (149915 + 741403 + 741411 + 741419) / (1427 + 1435 + 1443 + 1451 + 1459 + 1467) 2.12 COBERTURA DE LA CARTERA DE MICROEMPRESA (149920 + 741404 + 741412 + 741420) / (1428 + 1436 + 1444 + 1452 + 1460 + 1468) 2.13 COBERTURA DE LA CARTERA DE CRDITO EDUCATIVO (149925 + 741405 + 741413 + 741421) / (1429 + 1437 + 1445 + 1453 + 1461 + 1469) 2.14 COBERTURA DE LA CARTERA DE INVERSIN PBLICA (149930 + 741406 + 741414 + 741422) / (1430 + 1438 + 1446 + 1454 + 1462 + 1470) Para el caso de las provisiones, se considerarn valores absolutos. 3. 3.1 MANEJO ADMINISTRATIVO: ACTIVOS PRODUCTIVOS / PASIVOS CON COSTO: (sustituido con resolucin No JB2004-692 de 22 de julio del 2004 y con resolucin No. JB-2012-2267 de 17 de agosto del 2012) (1103 + 12 + 13 + 1401 + 1402 + 1403 + 1404 + 1405 + 1406 + 1409 + 1410 + 1411 + 1412 + 1413 + 1414 + 1417 + 1418 + 1419 + 1420 + 1421 + 1422 + 15 + (1701 170120) + 1901 + 190205 + 190210 + 190215 + 190220 + 190240 + 190250 +
352
190280 + 190286 + 1903) / (2101 - 210110 - 210130 - 210150 + 2102 - 210210 + 2103 - 210330 + 2104 + 2105 + 22-2203 + 26 + 27 -2790 + 280105 + 2903 + 2904) 3.2 GRADO DE ABSORCIN - Gastos operacionales / margen financiero: (45 / ( 51 41 + 52 + 53 + 54 42 43 - 44)) 3.3 Gastos de Personal / Activo total promedio: (4501 *12 / Nmero de mes) / Promedio elemento 1) * 3.4 Gastos Operativos / Activo total promedio: (45 * 12 / Nmero de mes) / Promedio elemento 1) * * = El grupo 45 y la cuenta 4501 se multiplican por 12 y se divide para el nmero del mes que corresponda, para anualizar los valores registradores en dichas cuentas de resultados 4. 4.1 RENTABILIDAD: RENDIMIENTO OPERATIVO SOBRE ACTIVO - ROA: (sustituido con resolucin No JB2006-912 de 27 de julio del 2006)
Para los meses diferentes a diciembre: ((5 - 4) * 12 / Nmero de mes / Promedio elemento 1)* Para diciembre: 3603 / Elemento 1 En caso de que la entidad registre prdidas: 3604 / Elemento 1 *= Los elementos 4 y 5 se multiplican por 12 y se divide para el nmero del mes que corresponda, para anualizar los valores registrados en dichas cuentas de resultados; y, para calcular el promedio del elemento 1 Activo, se deber considerar la serie con datos al 31 de diciembre del ao inmediato anterior, hasta el mes que corresponda, inclusive.
4.2
RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO - ROE: Para los meses diferentes a diciembre (( 5 - 4) * 12 / Nmero de mes / promedio del elemento 3)* (reformado con resolucin
No JB-2004-692 de 22 de julio del 2004)
Para diciembre (3603 / (3 - 3603)) En caso de que la entidad registre prdidas: (incluido con resolucin No JB-2006-912 de
353
3604 / 3 + valor absoluto de la cuenta 3604 * = Los elementos 4 y 5 se multiplican por 12 y se divide para el nmero del mes que corresponda, para anualizar los valores registradores en dichas cuentas de resultados: y, para calcular el promedio del elemento 3 Patrimonio, se deber considerar la serie con datos al 31 de diciembre del ao inmediato anterior, hasta el mes que corresponda, inclusive. (reformado con resolucin No JB-2006-912 de 27 de julio
del 2006)
5. 5.1
LIQUIDEZ: FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DEPSITOS A CORTO PLAZO 11 / (2101 + 2102 + 210305 + 210310)
5.2
COBERTURA 25 MAYORES DEPOSITANTES: (renumerado con resolucin No JB-2003575 de 9 de septiembre del 2003)
((11 1105) + (1201 2201) + (1202 + 130705 2102 2202 + 130105 + 130110 + 130205 + 130210 + 130305 + 130310 + 130405 + 130410)) / SALDO DE 25 MAYORES DEPOSITANTES 5.3 COBERTURA 100 MAYORES DEPOSITANTES: (renumerado con resolucin No JB2003-575 de 9 de septiembre del 2003)
((11 1105) + (1201 2201) + (1202 + 130705 - 2102 2202 + 130105 + 130110 + 130205 + 130210 + 130305 + 130310 + 130405 + 130410) + (130115 + 130215 + 130315 + 130415 + 130505 + 130510 + 130515 + 130605 + 130610 + 130615)) / SALDO DE 100 MAYORES DEPOSITANTES 5.4 INDICADOR DE LIQUIDEZ ESTRUCTURAL: (incluido con resolucin No JB-2003-587 de
Liquidez de primera lnea Numerador:* (11 - 1105) + (1201 - 2201) + (1202 + 130705 - 2102 - 2202) + (130105 + 130110 + 130205 + 130210) + (130305 + 130310 + 130405 + 130410) Denominador: 2101 + (210305 + 210310) + 23 + 24 + (2601 + 260205 + 260210 + 260305 + 260310 + 260405 + 260410 + 260505 + 260510 + 260605 + 260610 + 260705 + 260710 + 260805 + 260810 + 269005 + 269010) + 27 + 2903 Liquidez de segunda lnea Numerador:** (11 - 1105) + (1201 - 2201) + (1202 + 130705 - 2102 - 2202) + (130105 + 130110 + 130205 + 130210) + (130305 + 130310 + 130405 + 130410) + (130115 + 130215) + (130315 + 130415) + (130505 + 130510 + 130515 + 130605 + 130610 + 130615) Denominador: 2101 + (210305 + 210310) + 23 + 24 + (2601 + 260205 + 260210 + 260305 + 260310 + 260405 + 260410 + 260505 + 260510 + 260605 + 260610 + 260705 + 260710 + 260805 + 260810 + 269005 + 269010) + 27 + 2903 + (2103 210305 - 210310) + 2104 + (26 - (2601 + 260205 + 260210 + 260305 + 260310 + 260405 + 260410 + 260505 + 260510 + 260605 + 260610 + 260705 + 260710 + 260805 + 260810 + 269005 + 269010)) + 27
354
(NOTA.- Anexos 2 y 3 eliminados con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
355
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPITULO III.- CDIGO DE DERECHOS DEL USUARIO DEL SISTEMA FINANCIERO (incluido con resolucin No. JB-2010-1782 de 19 de agosto del 2010; y, trasladado
del ttulo XX al ttulo XIV y renumerado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013)

PARAGRAFO I.- OBJETO Y MBITO DE APLICACIN ARTCULO 1.- El presente Cdigo tiene por objeto establecer los principios y reglas que rigen el ejercicio y proteccin de los derechos del usuario del sistema financiero, considerando que las actividades financieras son de orden pblico y deben sujetarse, en particular, a principios de sanas prcticas aplicadas por el gobierno corporativo de las instituciones que conforman el sistema financiero. Su mbito de aplicacin involucra las relaciones entre los usuarios y las instituciones financieras controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, sin perjuicio de otras disposiciones legales que contemplen medidas e instrumentos de proteccin al usuario del sistema financiero. Para los propsitos de este Cdigo, los trminos jurdicos, contenidos en su texto, debern entenderse de conformidad al glosario que consta en el artculo final. PARAGRAFO II.- LIBERTAD E IGUALDAD DE ACCESO A PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS ARTCULO 2.- Se consagra la libertad e igualdad de acceso del usuario a los productos y servicios financieros, de conformidad con la ley y ms normas pertinentes. PARAGRAFO III.- PROHIBICIN DE LA COMPETENCIA DESLEAL ARTCULO 3.- La prestacin de servicios financieros debe ajustarse a los principios de la buena fe, confianza, transparencia, seguridad y sanas prcticas, a fin de garantizar una competencia leal, en el marco de la legislacin nacional. Estn prohibidos todos los acuerdos o convenios entre instituciones financieras, y las prcticas concertadas que tengan por objeto o efecto impedir, restringir o falsear la competencia leal. PARAGRAFO IV.- IRRENUNCIABILIDAD ARTCULO 4.- Los derechos del usuario del sistema financiero contenidos en este Cdigo son irrenunciables al ser considerados los servicios financieros de orden pblico, inters social y de observancia en todo el pas. Toda estipulacin en contrario se considerar nula. PARAGRAFO V.- TUTELA DE LOS DERECHOS DEL USUARIO DEL SISTEMA FINANCIERO ARTICULO 5.- Los derechos del usuario del sistema financiero sobre los productos y servicios financieros que oferten las instituciones del sistema financiero, de conformidad con la ley y las sanas prcticas, sern tutelados, en primera instancia, por el defensor del cliente
356
de las instituciones financieras, y por la Superintendencia de Bancos y Seguros, y para ello podr actuar de oficio o a peticin de parte de acuerdo a lo mandado expresamente por la Constitucin y las leyes aplicables, sin perjuicio de las competencias que otras autoridades ejerzan de acuerdo con la ley. No obstante, toda autoridad pblica en aplicacin de sus competencias y de conformidad con la ley, proteger los derechos del usuario del sistema financiero. PARAGRAFO VI.- PRINCIPIO DE LA BUENA FE ARTCULO 6.- Los usuarios de productos y servicios financieros ejercern sus derechos en el marco del principio universal de la buena fe.
SECCION II.- DERECHOS DEL USUARIO DEL SISTEMA FINANCIERO

ARTCULO 7.- De acuerdo con lo dispuesto en la Constitucin de la Repblica y otras disposiciones legales vigentes, y sin perjuicio de otros derechos que consten en otros instrumentos nacionales e internacionales, los usuarios del sistema financiero tendrn los derechos que se sealan en los artculos siguientes. PARAGRAFO I.- DERECHO A LA EDUCACIN FINANCIERA ARTCULO 8.- Acceder a travs de las instituciones y entidades afines, de acuerdo con la normativa vigente, a los distintos niveles de educacin financiera que le permita al usuario comprender sus derechos y obligaciones en el mbito financiero; el rol de la Superintendencia de Bancos y Seguros, rol del sistema financiero, la base legal pertinente; el alcance y efectos de los productos y servicios del sistema financiero, que le permita tomar decisiones informadas, y defender sus derechos de tal manera que facilite su participacin social activa y responsable. PARAGRAFO II.- DERECHO A LA INFORMACIN DE PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS ARTCULO 9.- Acceder y recibir directamente informacin clara, precisa, oportuna, razonable, adecuada, validada, veraz y completa, relacionada con los productos y servicios ofertados por las instituciones del sistema financiero, especialmente en los aspectos financiero, legal, jurdico, operativo, fiscal y comercial, entre otras, incluyendo sus riesgos asociados: 9.1 La informacin, sobre los productos y servicios financieros, deber estar al alcance del usuario del sistema financiero antes, durante y despus de las respectivas prestaciones y deber ser elaborada considerando el grado de educacin financiera;
9.2
Recibir una exposicin clara de las condiciones y procedimientos establecidos en el contrato y otros instrumentos a fin de evitar errores de interpretacin. Los trminos debern expresarse con claridad y en idioma castellano. En caso de duda se aplicarn a favor del usuario; Conocer en forma expresa, oportuna y suficiente cualquier modificacin de los plazos, tasas de inters pactadas, gastos y dems condiciones del contrato, as como la forma de su aplicacin, y los efectos de dichos cambios cuando stos afecten sus derechos;
9.3
357
Conocer, por cualquier medio accesible de manera previa a la ejecucin y en el lugar en el cual se adquiri la obligacin, la identificacin de la institucin a la cual se transferiran los documentos y la transferencia que respalda la operacin de la cual el usuario es garante directo o indirecto; 9.4 Conocer oportunamente y de forma detallada todos los costos financieros y gastos asociados al producto o servicio ofertado, de conformidad con la ley y normativa pertinente, informacin que deber indicarse de un modo claramente visible que permita al usuario ejercer su derecho a elegir antes de formalizar o perfeccionar la prestacin del mismo; Ser informado sobre los costos fiscales reales de los productos y servicios financieros; Recibir publicidad clara, no engaosa y que no induzca a error, que recoja las condiciones necesarias, completas y adecuadas del producto o servicio publicitado. La publicidad tendr fuerza vinculante cuando los contratos o los acuerdos, se pacten con base en la oferta publicitaria; y, Conocer el tipo de cambio de la moneda en la cual se contrate y las condiciones de su fijacin posterior.
9.5
9.6
9.7
PARAGRAFO III.- DERECHO A ELEGIR CON LIBERTAD LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS ARTCULO 10.- Elegir con plena libertad productos y servicios financieros ofertados por las instituciones del sistema financiero legalmente reconocidas en funcin de los precios, tarifas, gastos, costos, as como los beneficios existentes, y/o a suscribir instrumentos, sin ser presionado, coaccionado o inducido mediante prcticas prohibidas por parte de las instituciones del sistema financiero, en transgresin de los principios de competencia leal y sanas prcticas. PARAGRAFO IV.FINANCIEROS DERECHO A ACCEDER A PRODUCTOS Y SERVICIOS
ARTCULO 11.- El usuario tendr derecho a acceder a los productos y servicios financieros, en las siguientes condiciones: 11.1 Celebrar contratos y aceptar servicios financieros, a travs de medios o canales electrnicos o fsicos. Tanto los usuarios como las instituciones controladas estarn obligados a guardar constancia de la celebracin de dichos contratos y aceptacin de los servicios ofrecidos. Las instituciones del sistema financiero conservarn dichos contratos por un perodo no menor de seis aos, conforme lo dispone el tercer inciso del artculo 80 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. En el caso de servicios financieros ofertados va telefnica, stos sern aceptados por los clientes a travs del respectivo contrato o aceptacin a travs de medios o canales electrnicos; (numeral sustituido con resolucin No. JB-2012-2321 de 25 de
358
11.2 Acceder a los sistemas de ahorro ofertados por las instituciones financieras, respetando los requisitos legales, las polticas de la institucin financiera y acorde con las sanas prcticas; 11.3 Obtener crditos de las instituciones financieras siempre que se cumplan los requisitos legales, las polticas de la institucin financiera y acorde con las sanas prcticas; y, 11.4 Disponer de su dinero entregado a las instituciones financieras de forma oportuna de acuerdo con las condiciones pactadas para su colocacin. PARAGRAFO V.- DERECHO A OBTENER PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS DE CALIDAD ARTCULO 12.- El usuario tendr derecho a recibir productos y servicios financieros de calidad en las siguientes condiciones: 12.1 Recibir productos y servicios financieros de forma oportuna, eficaz, eficiente y buen trato; 12.2 Rechazar y no pagar los productos que no hayan sido expresamente solicitados por el usuario del sistema financiero, salvo que hayan sido utilizados; 12.3 Rechazar y no pagar tarifas por servicios financieros que no han sido expresamente solicitados por el usuario financiero; 12.4 Obtener oportunamente de las instituciones financieras, los documentos que respalden la negociacin y celebracin de contratos; as como la ejecucin o prestacin directa de servicios financieros; 12.5 Exigir un trato no discriminatorio, transparente, equitativo y adecuado de las instituciones financieras, que considere la dignidad personal del usuario, el respeto de sus derechos, y que evite vulnerar su intimidad y descanso; y, 12.6 Prepagar las obligaciones contradas sin que se le pueda exigir el pago de comisiones, intereses no devengados, penalizacin y/o sancin alguna para el usuario. PARAGRAFO VI.- DEL ACCESO A LA INFORMACIN Y DOCUMENTACIN ARTCULO 13.- El usuario tendr derecho a: 13.1 Exigir informacin y documentacin de todos los actos que respalden la negociacin, contratacin, ejecucin y terminacin del contrato, y/o de la prestacin de productos y servicios financieros ya sea al obligado directo o indirecto; 13.2 Derecho a obtener los documentos que han sido debidamente cancelados o endosados por haberse subrogado en la obligacin en calidad de obligado indirecto; y, (reformado con resolucin No. JB-2011-1915 de 19 de abril del 2011) 13.3 Conocer si en las bases de datos de las instituciones del sistema financiero existe informacin sobre s mismo y acceder a ella sin restriccin alguna; a conocer la fuente
358.1
de dicha informacin; y, a exigir de la misma la rectificacin de los datos personales cuando dicha informacin sea inexacta o errnea. PARAGRAFO VII.- DERECHO A PROTECCIN ARTCULO 14.- El usuario tendr derecho a recibir proteccin y a demandar la adopcin de medidas efectivas que garanticen la seguridad de las operaciones financieras, del defensor del cliente, de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de otras instancias administrativas o judiciales pertinentes, especialmente en los siguientes casos: 14.1 Recibir proteccin ante la existencia de clusulas prohibidas que vayan en contra de sus derechos e intereses; 14.2 Recibir proteccin de los datos personales que las entidades financieras obtengan del usuario para la prestacin de productos o servicios financieros. La informacin sobre dichos datos personales solo podr ser otorgada por la institucin del sistema financiero, en caso de consentimiento libre y expreso, especfico, inequvoco e informado, por parte del usuario, de disposicin judicial o del mandato de la ley; 14.3 Recibir proteccin de los datos personales que las entidades financieras obtengan del usuario para la prestacin de productos y servicios financieros prestados por va electrnica. Las instituciones financieras adoptarn especficamente las medidas de seguridad necesarias para este tipo de operaciones financieras; 14.4 Obtener proteccin de los datos personales sobre su solvencia patrimonial y crediticia, y a que las instituciones financieras respeten las normas relativas a la reserva y sigilo bancario; 14.5 Exigir rectificacin de la informacin de los datos personales en las bases de datos cuando sta sea inexacta o errnea; 14.6 Demandar proteccin cuando las instituciones financieras empleen mtodos de cobranza extrajudicial que atenten contra su privacidad, dignidad personal y/o familiar; 14.7 Exigir que se mantenga la validez de las ofertas financieras. Las condiciones incluidas en los contratos tendrn fuerza vinculante si llegan a efectuarse con base en ellas; 14.8 Formar y participar en asociaciones para la defensa de los derechos del usuario del sistema financiero, y acudir al defensor del cliente en defensa de sus derechos; y, 14.9 Demandar la cobertura del Fondo de Garanta de Depsitos, de acuerdo con la ley.
SECCION III.- DE LA DEFENSA DE LOS DERECHOS DEL USUARIO DEL SISTEMA FINANCIERO
PARAGRAFO I.- DERECHO A RECLAMO ARTCULO 15.- El usuario tiene derecho a reclamar por la existencia de clusulas y/o prcticas abusivas o prohibidas que incluyan y ejecuten las instituciones financieras; y en general de todas aquellas acciones u omisiones que vayan en desmedro de sus derechos, para lo cual podr ejercer ante las instituciones competentes las acciones que correspondan de acuerdo con la ley. Igualmente, para exigir las indemnizaciones y reparaciones del caso.
358.2
ARTCULO 16.- El usuario tiene derecho a que su reclamo o queja sea recibido en la institucin financiera, a que sea atendido en forma diligente; a que las respuestas que reciba sean escritas, motivadas, oportunas y que tengan firma de responsabilidad. ARTCULO 17.- El usuario tiene derecho a presentar sus quejas y reclamos ante el defensor del cliente, ante la Superintendencia de Bancos y Seguros y las dems instancias que determine la ley, cuando sus derechos han sido vulnerados y/o han recibido productos o servicios indebidos o un trato inapropiado por parte de las instituciones financieras; y, particularmente cuando no estn de acuerdo con lo resuelto por la institucin financiera ante la que han presentado sus reclamaciones. Sin embargo, cuando el reclamo haya sido sometido a conocimiento y resolucin de la justicia ordinaria por parte de los usuarios del sistema financiero, la Superintendencia de Bancos y Seguros se abstendr de seguir conocindolo, en atencin al principio de independencia de la Funcin Judicial, consagrado en el numeral 1 del artculo 168 de la Constitucin de la Repblica, que concuerda con el artculo 8 del Cdigo Orgnico de la Funcin Judicial; no obstante, los reclamos que, paralelamente, se encuentren en conocimiento de la justicia ordinaria en materia penal, sern conocidos y resueltos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el mbito de su competencia. (reformado con
PARAGRAFO II.- DE LA TRAMITACIN DE LOS RECLAMOS DE LOS USUARIOS DEL SISTEMA FINANCIERO ARTCULO 18.- La Superintendencia de Bancos y Seguros en el ejercicio de sus funciones constitucionales y legales de regulacin y supervisin, preventiva y correctiva, tendr como principio fundamental la proteccin de los derechos del usuario del sistema financiero. ARTCULO 19.- Los reclamos que se presentaren ante la Superintendencia de Bancos y Seguros por parte de los usuarios del sistema financiero, se tramitarn de acuerdo a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

ARTCULO 20.- De conformidad con el artculo 1 del presente Cdigo, los trminos utilizados debern entenderse de la siguiente manera: 20.1 Actuacin fraudulenta.- Acto que incumple el derecho cuyo sentido es la obtencin de un resultado contrario al conjunto del orden jurdico alcanzado a travs de la puntual inobservancia de lo dispuesto en la ley; Actuacin indebida.- Acto que adolece de falta de buena fe, que lo despoja de carcter legal; Actuacin negligente.- Acto que adolece de la omisin del debido proceso legal por parte de la institucin o autoridad; Asociaciones de usuarios.- Grupos organizados de usuarios del sistema financiero que reconocidos por la ley buscan proteger y defender sus derechos; Buena fe.- Es la conciencia de haberse adquirido el dominio de un producto o servicio financiero por medios legtimos, exentos de fraude y cualquier otro vicio;
20.2
20.3
20.4
20.5
358.3
20.6
Caso fortuito.- Es aquel evento legal que, a pesar de que se pudo prever, no se poda evitar; Clusulas prohibidas.- Son aquellas disposiciones contractuales que implican limitacin, perjuicio o renuncia a los derechos del usuario; Clusulas abusivas.- Son aquellas que se incluyen en los contratos y es contrario al principio de buena fe y al justo equilibrio entre usuarios e instituciones del sistema financiero, y no ha sido negociada individualmente entre las dos partes; Coaccin.- Cuando se obliga a un usuario financiero mediante procedimientos ilegtimos a adoptar determinado comportamiento contra su voluntad;
20.7
20.8
20.9
20.10 Cobro no devengado.- Todos aquellos cobros que la institucin financiera hiciere sobre prodctos, servicios e intereses an no entregados en su totalidad; 20.11 Cdigo de Derechos del Usuario del Sistema Financiero.- Es un instrumento normativo que establece los principios y reglas que rigen el cumplimiento y proteccin de los derechos del usuario del sistema financiero; 20.12 Competencia leal.- Cuando la competencia entre instituciones financieras consideran los principios de: buena fe, confianza, transparencia, seguridad y sanas prcticas; 20.13 Condicin.- Calidad de estado en virtud de la cual los individuos tienen diferentes derechos y obligaciones; es decir, los diversos patrimonios jurdicos y varias capacidades de obrar; 20.14 Confianza.- Seguridad o esperanza en firme que un usuario financiero tiene sobre otro usuario, institucin, autoridad o hecho; 20.15 Contratacin electrnica.- Contrato instrumentado mediante la utilizacin de uno o ms mensajes de datos; 20.16 Contrato bancario.- Es el documento convencional en el prestacin de los servicios bancarios; cual se acuerda la
20.17 Contrato de adhesin.- Es aquel contrato cuyas clusulas han sido establecidas unilateralmente por el proveedor de los productos y servicios financieros, sin que el usuario, para suscribirlo, haya discutido su contenido; 20.18 Costo.- El importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagados, o bien el valor razonable de la contraprestacin entregada para comprar un activo en el momento de su adquisicin o construccin o, cuando sea aplicable, el importe atribuido a ese activo cuando se lo reconozca inicialmente de acuerdo con los requerimientos especficos de otras normas; 20.19 Costo fiscal real.- Son todos los pagos que el usuario financiero tenga que realizar por disposicin legal a favor del Estado; 20.20 Datos personales.- Son aquellos datos o informacin de carcter personal o ntimo que son materia de proteccin;
358.4
20.21 Defensor del cliente.- Es la persona natural designada por el Superintendente de Bancos y Seguros de una terna presentada por la asociacin jurdicamente constituida por los depositantes o clientes de cada institucin del sistema financiero, y tiene como funcin receptar los reclamos y defender los derechos de los usuarios del sistema financiero. 20.22 Derechos del usuario del sistema financiero.- Son derechos a que los servicios y productos del sistema financiero se presten en el seno de un mercado abierto y de competencia leal, que optimice la calidad de dichos productos y servicios y establezca los costes adecuados; as como todas las garantas establecidas en el presente Cdigo y en la ley; 20.23 Derecho Irrenunciable.- Es todo derecho que no se puede dejar de poseer. Derechos del usuario del sistema financiero a los que se refiere el presente Cdigo, prohibidos de renunciar; y cuya renuncia, aunque se haya producido de manera expresa, se entender nula; 20.24 Deudor principal- Es la persona (natural o legal) que tiene el deber jurdico de realizar a favor de otro (acreedor) una determinada prestacin, al estar directamente vinculada con el contrato suscrito; 20.25 Deudor solidario.- Es aquel deudor que puede ser compelido indistintamente y por el total, a cancelar la prestacin contrada; 20.26 Educacin financiera.- Comprende los distintos niveles instrumentados por las instituciones competentes que le permitan al usuario financiero comprender el alcance y los efectos de los productos y servicios financieros, tomar decisiones informadas y defender sus derechos; 20.27 Error.- Equivocacin, yerro, desacierto, concepto equivocado, juicio equivocado e inexacto; 20.28 Fuerza mayor.- Es el evento legal que ni pudo ser previsto ni, de haberlo sido, podra haberse evitado; 20.29 Fuerza vinculante.- Es toda publicidad o informacin que se convierte en prueba y sustento de las condiciones ofrecidas para la suscripcin de un contrato; 20.30 Garanta personal.- La garanta personal es una forma de contrato por el que una persona fsica o jurdica asegura el cumplimiento de una obligacin (principal) contrada por otra persona; 20.31 Garanta solidaria.- Es la garanta que otorgan los miembros de un conjunto de personas previamente constituidas en un grupo de prestatarios, mediante la cual todos y cada uno de ellos se comprometen a cumplir las obligaciones de cualquiera de los miembros en caso de no pago; 20.32 Garanta quirografaria.- Garanta de la sola firma del prestatario; 20.33 Garanta prendaria.- Garanta que se establece mediante determinados bienes muebles que quedan afectados al cumplimiento del acreditado;
358.5
20.34 Garanta hipotecaria.- Es un derecho real que recae nicamente sobre bienes inmuebles, es solemne, es extendido en escritura pblica y nace con la inscripcin del ttulo en el registro respectivo; 20.35 Gastos.- Todo pago no recuperable y no pagadero realizado; puede ser con contraprestacin o sin ella y para fines corrientes, de capital y de inversin; 20.36 Institucin del sistema financiero.- Todas las entidades del sistema financiero controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; 20.37 Ley.- Para los fines de este Cdigo de Derechos son las distintas leyes aplicables donde se reconocen, regulan los derechos, garantas y acciones de los usuarios del sistema financiero; 20.38 Libre consentimiento.- Solemnidad sustancial para la celebracin de contratos o ejecucin de actos. Se refiere a que las partes discuten y convienen libremente el origen y contenido de las obligaciones que van a derivar de un contrato; 20.39 Medidas de seguridad.- Son todas aquellas disposiciones, dispositivos y protecciones fsicas y/o electrnicas que garanticen los productos, servicios e informacin; 20.40 Mejores prcticas.- Es el conjunto coherente de acciones que han rendido un buen o excelente servicio en un determinado contexto y que se espera que en contextos similares rindan similares resultados. Se entiende tambin como mejores soluciones, mejores mtodos, procedimientos ms adecuados o prcticas recomendadas; 20.41 Obligado directo.- Usuario de productos y servicios financieros que tiene una relacin contractual con la institucin financiera; 20.42 Obligado indirecto.- Usuario, quien se obliga por cuenta del obligado principal con una institucin del sistema financiero cuando ste no pueda cumplir con su obligacin; 20.43 Operacin adecuada.- Operacin que resulta apropiada, conveniente y que se ajusta a las sanas prcticas financieras; 20.44 Peticin.- Todos los requerimientos que los usuarios del sistema financiero realizan a las instituciones competentes; 20.45 Productos financieros.- Son todos aquellos autorizados por la Ley para que sean ofrecidos por las instituciones financieras; 20.46 Proteccin.- Amparo y defensa de los derechos del usuario financiero; 20.47 Queja.- Expresin de insatisfaccin presentada ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, con respecto a una disconformidad relacionada con los productos y/o servicios ofrecidos por una institucin financiera; 20.48 Reclamo.- Es una comunicacin escrita recibida en la Superintendencia de Bancos y Seguros mediante la cual un usuario del sistema financiero solicita revisin, criterio y/o reconsideracin de alguna situacin o accin realizada por una institucin financiera controlada, basados en el alcance de la normativa vigente, sanas
358.6
prcticas, buen gobierno corporativo, principios de equidad y justicia, y los derechos de los usuarios financieros; 20.49 Recurso de revisin.- Es el recurso que puede ser interpuesto ante la Junta Bancaria por el usuario y el cliente de las instituciones del sistema financiero sobre las decisiones o resoluciones dictadas por el Superintendente de Bancos y Seguros o sus delegados, en el trmino de ocho das contados desde la fecha de notificacin, de conformidad con lo dispuesto por el artculo 137 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; 20.50 Recurso de reposicin.- Es el recurso que puede ser interpuesto por el usuario y el cliente sobre las resoluciones de la Junta Bancaria dentro del trmino de ocho das de ser notificado; 20.51 Riesgo operativo.- Es la causa primaria o el origen de un evento de riesgo cuyos factores incluyen: procesos, personas, tecnologa de informacin y eventos externos; 20.52 Sanas prcticas.- Conjunto de actividades y decisiones relacionadas con una actividad o proceso que aplicndolas de manera consistente permiten un sano desarrollo de las instituciones financieras en el largo plazo, y a su vez fortalece la generacin de satisfaccin en el usuario del sistema financiero; 20.53 Seguro de garanta de depsitos.- Es un fondo creado por la ley que tiene por objeto proteger los depsitos a la vista o a plazo fijo, efectuados por personas naturales o jurdicas en las instituciones financieras privadas, bajo la forma de cuentas corrientes, de ahorros, depsitos a plazo fijo u otras modalidades legalmente aceptadas, de acuerdo con esta ley o con las normas de carcter general que sern expedidas por la Junta Bancaria; 20.54 Servicio de atencin al usuario.- Mecanismo administrativo de solucin de consultas, reclamos y quejas; 20.55 Servicios financieros o bancarios.- Son los ofrecidos por una entidad de intermediacin financiera en el marco de lo dispuesto por la ley; 20.56 Sigilo bancario.- Confidencialidad en la entrega de informacin que las instituciones del sistema financiero y sus funcionarios y empleados deben mantener sobre los depsitos y dems captaciones que se reciban; 20.57 Sistemas de ahorro.- Conjunto de mecanismos de captacin de recursos por parte de las instituciones financieras; 20.58 Tasa de inters efectiva.- Es la tasa de inters para operaciones activas de crdito, cuyo clculo se hace tomando en cuenta la totalidad de los cargos que la entidad aplica al cliente; 20.59 Transparencia.- Conjunto de normas, procedimientos y conductas que definen y reconocen como un bien de dominio pblico toda la informacin generada o en posesin de las autoridades e instituciones del sistema financiero que utilicen recursos, ejerzan funciones o sean de inters pblico;
358.7
20.60 Uso racional.- Capacidad del usuario financiero de ser consciente sobre las causas y efectos directos e indirectos sobre los usos que hace a los productos y servicios financieros; 20.61 Uso responsable.- Capacidad del usuario financiero para pensar, evaluar y actuar a travs de la razn de acuerdo a los principios de buena fe y sanas prcticas financieras, en el uso de los productos y servicios financieros. 20.62 Usuario del sistema financiero.- Persona natural o jurdica que hace uso de los servicios y productos de las instituciones del sistema financiero, pudiendo hacerlo de manera directa o indirecta. ARTICULO 21.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
358.8
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPTULO IV.- DE LOS PROGRAMAS DE EDUCACIN FINANCIERA POR PARTE DE LAS ENTIDADES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS (incluido con resolucin No. JB2013-2393 de 22 de enero del 2013)
SECCIN I.- MBITO Y DEFINICIONES

ARTCULO 1.- DEL MBITO.- Las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros debern desarrollar Programas de educacin financiera - PEF a favor de sus clientes y pblico en general, con el propsito de apoyar a la formacin de conocimientos en el campo financiero, de seguros y seguridad social; y, a la toma de mejores decisiones personales y sociales de carcter econmico en su vida cotidiana. ARTCULO 2.- GLOSARIO DE TRMINOS.- Para efectos de la aplicacin de este captulo, se determinan las siguientes definiciones: 2.1 Educacin financiera.- Es un proceso mediante el cual la poblacin aprende o mejora la comprensin de los conceptos, caractersticas, costos y riesgos de los productos y servicios financieros, adquiere habilidades para conocer sus derechos y obligaciones y tomar decisiones a travs de la informacin y asesora objetiva recibida a fin de actuar con certeza y de esta manera mejorar sus condiciones y calidad de vida; Gua de capacitacin.- Es el documento que contiene los lineamientos a seguir por las personas que estarn a cargo del desarrollo de las actividades de capacitacin; Manual de capacitacin.- Es el documento que contiene las instrucciones que debe seguir el capacitador en la conduccin de cada uno de los temas; Medios de difusin.- Son aquellos canales utilizados para la divulgacin de contenidos de un programa de educacin financiera; Mdulo.- Corresponde a un conjunto de temas especficos que han sido desarrollados para un determinado pblico objetivo con el propsito de apoyar en el proceso de desarrollo de sus capacidades especialmente en temas financieros, tales como el mdulo para jvenes, entre otros; Programa de educacin financiera (PEF).- Es el proceso educativo que comprende diferentes mdulos de capacitacin, informacin o asesorara, con el propsito de generar una accin positiva en la utilizacin de los productos y servicios de las entidades controladas, que conlleva un cambio de actitud en el grupo objetivo de la poblacin a la que est dirigido; Pblico objetivo.- Es el conjunto de personas con ciertas caractersticas homogneas por sus formativas y/o en funcin de los canales de acceso, a quienes se dirige una accin de educacin financiera;
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Tema.- Corresponde al contenido desarrollado para explicar un tpico especfico, dentro de un mdulo, tal es el caso del ahorro; Transparencia.- Conjunto de normas, procedimientos y conductas que definan y reconocen como un bien de dominio pblico toda la informacin generada o en posesin de las autoridades e instituciones del sistema financiero que utilicen recursos, ejerzan funciones o sean de inters pblico;
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2.10 Capacidad financiera.- Es el conjunto de conocimientos, habilidades, actitudes y comportamientos que las personas necesitan para tomar mejores decisiones en la administracin de su dinero; y, 2.11 Formador.- Es el especialista en transmitir conocimientos, aprendizajes innovadores, organizados y sistematizados, a travs de una metodologa de transmisin estructurada para fortalecer tcnicas y actitudes en las personas.
SECCIN II.- DE LOS PRINCIPIOS DE LA EDUCACIN FINANCIERO Y OBJETIVOS DE LOS PROGRAMAS DE EDUCACIN FINANCIERA
ARTCULO 3.- DE LOS PRINCIPIOS.- Los principios bsicos para planes de educacin financiera de calidad, tienen que: 3.1 Promocionarse activamente, de forma correcta e imparcial, y estar disponibles en todas las etapas de la vida de los usuarios de manera continua; Orientarse cuidadosamente de manera que satisfagan las necesidades concretas de los ciudadanos, que sean fcilmente accesibles y se encuentren a disposicin de los interesados en el momento oportuno; Usar medios de difusin y comunicacin disponibles y apropiados, para la divulgacin de mensajes educativos, con el fin de conseguir una mayor exposicin y cobertura de los temas de enseanza; Establecer diferentes programas para subgrupos especficos, sobre asuntos financieros y econmicos, empezando a edad temprana, con el propsito de conocer aspectos importantes, como el ahorro, el crdito, los seguros y los sistemas de pensiones; Estar relacionados con las circunstancias individuales del pblico objetivo, a travs de mecanismos de capacitacin y programas de consejo financiero personalizado; Incluir instrumentos generales de sensibilizacin con respecto a la necesidad de mejorar la comprensin de los problemas y riesgos financieros; Ser equitativos, transparentes e imparciales y que estn siempre al servicio de los intereses de los usuarios; Distinguirse claramente de la asesora comercial y de las actividades de promocin y mercadeo de los productos y servicios ofertados por la entidad; Promocionarse a nivel nacional entre los interesados, para lo cual deben coordinar sus actividades, debe procurar incrementarse la cooperacin internacional entre los prestadores de educacin financiera, con objeto de facilitar el intercambio de buenas prcticas;
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3.10 Ser tenida en cuenta en el marco regulador y administrativo, y considerada como una herramienta para promover el crecimiento econmico, la confianza y la estabilidad, junto con la regulacin de las instituciones controladas y la proteccin del consumidor; y, 3.11 Establecer metodologas de evaluacin del programa de educacin financiera y verificacin de los sesgos de informacin que pudieran presentarse; y, en caso de ser necesario, actualizarse. ARTCULO 4.- DE LOS OBJETIVOS- Los programas de educacin financiera que desarrollen las instituciones controladas, debern cumplir como mnimo, con los siguientes objetivos: 4.1 Ayudar a sus clientes y pblico en general a conocer las caractersticas, comprender las ventajas y desventajas, as como los riesgos y el buen uso de los productos y servicios financieros, as como las clusulas esenciales de los contratos que tenga por objeto tales productos y servicios; Fomentar el desarrollo de la capacidad de los usuarios de los servicios financieros para analizar informacin y adoptar decisiones debidamente informadas; Mejorar el acceso a los servicios financieros de los diferentes grupos poblacionales; Verificar que al cliente se le proporcione de manera transparente, clara y completa la informacin que le permita la comprensin especialmente la relacionada con compromisos que asumira a largo plazo con consecuencias potencialmente significativas o servicios financieros; y, Orientarse hacia el desarrollo de la capacidad financiera, hacia grupos especficos cuando sea necesario, hacindolos tan personalizados como sea posible.
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SECCIN III.CONTROLADAS
RESPONSABILIDADES
DE
LAS
INSTITUCIONES
ARTCULO 5.- DEL DIRECTORIO.- El directorio o el organismo que haga sus veces de la entidad controlada deber, en el ejercicio de sus funciones, cuando menos cumplir con lo siguiente, dependiendo de su tamao y complejidad de operaciones: 5.1 Conocer y aprobar el Programa de educacin financiera de la institucin, considerando entre otros aspectos los siguientes: objetivos del programa, pblico a quien se enfocar el programa, medios de difusin o divulgacin; Actualizar anualmente las estrategias del programa, con el propsito de garantizar el cumplimiento de los objetivos del mismo; Conocer, aprobar y mantenerse informado del avance e implementacin del programa, al menos una vez al ao. Los informes anuales a presentarse al directorio u organismo que haga sus veces, no excedern el mes de marzo del ao siguiente y tendrn corte al mes de diciembre del ao prximo anterior; Aprobar el presupuesto anual para la ejecucin del Programa de educacin financiera;
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Informar anualmente a la junta general de accionistas o socios respecto de los resultados del Programa de educacin financiera; e, Informar anualmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros el avance y cumplimiento del Programa de educacin financiera, hasta el mes de abril del ao siguiente, una vez que ha sido conocido y aprobado por el directorio u organismo que haga sus veces.
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El Programa de educacin financiera deber constar en el plan estratgico de cada entidad. El directorio o el mximo organismo de gobierno de la institucin deben contar con documentos que evidencien el cumplimiento de las disposiciones de este artculo. ARTCULO 6.- DE LA GERENCIA GENERAL.- La gerencia general u organismo administrativo que haga sus veces de la institucin controlada deber, en el ejercicio de sus funciones, cuando menos cumplir con lo siguiente: 6.1 Analizar, revisar y definir los lineamientos y principios generales del programa de educacin financiera; y, presentarlo para la aprobacin del directorio u organismo que haga sus veces; Designar al responsable de la coordinacin del desarrollo e implementacin del programa de educacin financiera e informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta quince (15) das posteriores a su designacin o remocin; Aprobar y ejecutar la(s) metodologa(s) para realizar la evaluacin, seguimiento y control en el diseo, ejecucin y resultados del Programa de educacin financiera; Realizar el seguimiento, supervisin y control del programa aprobado por el directorio u organismo que haga sus veces; Hacer seguimiento al desarrollo del programa, efectuar las acciones correctivas necesarias e informar al directorio u organismo que haga sus veces; e, Implementar medidas correctivas en el caso que los resultados del Programa de educacin financiera muestren un bajo nivel de cumplimiento e informar al directorio u organismo que haga sus veces sobre el desarrollo del programa y las acciones correctivas implementadas de ser del caso.
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ARTCULO 7.- INFORMACIN SOBRE TEMTICA DE EDUCACIN FINANCIERA.- Las instituciones controladas debern distinguir con claridad la informacin relacionada con educacin financiera y la que constituye informacin y asesoramiento con fines comerciales, respecto a un producto o servicio en particular. En caso de incurrir en inobservancia de la disposicin mencionada, la Superintendencia de Bancos y Seguros recomendar se tomen los correctivos necesarios, y de no ser acatados sancionar de conformidad con las disposiciones legales pertinentes. ARTCULO 8.- DE LA FORMACIN Y CAPACITACIN AL PERSONAL.- Las instituciones controladas debern promover al interior de la entidad programas de educacin financiera, dependiendo de su tamao y complejidad de operaciones, e incorporar en el cdigo de tica de la entidad, las disposiciones pertinentes para que los funcionarios proporcionen informacin general sobre los productos y servicios que ofertan, no vinculados con la venta de un producto especfico.
361.1
* La capacitacin deber efectuarse, al menos a quienes desarrollen los programas de educacin financiera y los funcionarios y empleados de la institucin que tratan con el pblico, a fin propiciar un flujo de informacin adecuada, clara, til, oportuna y con buen trato para sus clientes o potenciales clientes. Las instituciones controladas determinaran los perfiles de los funcionarios que tengan bajo su responsabilidad el Programa de educacin financiera en funcin a las competencias necesarias para un desarrollo eficiente de la materia del presente captulo.
SECCIN IV.- DE LOS PROGRAMAS ESTRUCTURADOS DE EDUCACIN FINANCIERA

ARTCULO 9.- DE LAS CARACTERSTICAS GENERALES DEL PROGRAMA DE EDUCACIN FINANCIERA.- Los principios y objetivos de los programas de educacin financiera debern observar lo sealado en los artculos 3 y 4 de este captulo, especialmente lo relacionado con 9.1 Capacitar al pblico en general para mejorar el manejo de sus finanzas personales y familiares; Capacitar a los clientes para ser mejores consumidores de los productos y servicios financieros ofertados en el mercado; Educar al pblico en general sobre las caractersticas, beneficios, costos y riesgos asociados a los productos y servicios ofertados por las entidades controladas; y, Educar al pblico en general sobre los derechos y obligaciones que el usuario asume en el marco de las disposiciones legales que rigen la materia.
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9.4
ARTCULO 10.- DEL PBLICO OBJETIVO.- Los programas de educacin financiera de las instituciones controladas debern desarrollarse a partir de la definicin del pblico objetivo, para lo cual debern considerar factores que permitan definir grupos homogneos teniendo en cuenta al menos las caractersticas demogrficas, econmicas y pluriculturales. Entre los criterios demogrficos se debern considerar: gnero, edad, estado civil, estudios, ocupacin, relacin laboral, rea geogrfica. Los criterios econmicos y pluriculturales debern tener en cuenta el nivel de ingresos y el nivel de consumo. ARTCULO 11.- DEL DESARROLLO DEL MATERIAL.- El material de enseanza de los programas de educacin financiera deber desarrollarse en funcin de las caractersticas del pblico objetivo, pudiendo ser entre otras, el segmento por edad, el nivel educativo, valores y tradiciones culturales, actividades que desarrollan, la experiencia y conocimiento en temas financieros y econmicos. Adicionalmente, se debern considerar los medios a travs de los cuales se difundirn los indicados programas y las herramientas que apoyarn la comprensin y el uso de los conocimientos adquiridos. Los programas de educacin financiera debern organizarse definiendo mdulos y temas; los primeros, se referirn al pblico objetivo; y, los segundos, al tpico del que se trate en el marco de la temtica bsica dictada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 12.- TEMTICA BSICA.- Los programas de educacin financiera tomarn en cuenta los aspectos importantes del ciclo de vida de la gente, como son desde el nacimiento hasta la jubilacin, para lo cual debern al menos contener los siguientes temas:
361.2
12.1 Estructura y funcionamiento de los sistemas controlados; 12.2 Productos bancarios de captacin, tales como libretas de ahorro, cuentas corrientes y uso del cheque; y, depsitos a plazo; 12.3 Ahorro y elaboracin de un presupuesto familiar; 12.4 Administracin de operaciones de crdito y utilizacin de los canales de distribucin de servicios; 12.5 Derechos y obligaciones del uso de las tarjetas de dbito/crdito, remesas y banca electrnica; 12.6 Derechos y obligaciones contenidas en el Cdigo de derechos del usuario del sistema financiero; 12.7 Productos de seguros, especialmente en lo relacionado a la estructura y operatividad de las plizas de seguros, los derechos y obligaciones de los asegurados, los riesgos cubiertos y exclusiones del seguro; la informacin general sobre la existencia de deducibles o franquicias y similares a cargo del asegurado; los montos asegurados; el valor de la prima y su forma de pago; el contenido de las clusulas generales y particulares insertas en los contratos; el plazo de vigencia de la pliza, indicacin de la fecha de inicio y expiracin, as como de las condiciones en las que se puede realizar su renovacin; el detalle de los impuestos de ley; y, los derechos que tendr como tomador, asegurado y/o beneficiario as como las obligaciones que tendr que cumplir, tales como: la correcta declaracin de sus circunstancias de riesgo; y, el proceso, requisitos y los plazos para realizar las reclamaciones ante la ocurrencia del siniestro, entre otros; y, 12.8 En lo relacionado a la seguridad social, se pondr en conocimiento de los afiliados o partcipes, los requisitos para acceder a las prestaciones, en lo que tiene que ver con los servicios de salud, vejez, invalidez, jubilacin y cesanta; a las operaciones que ofrecen los diferentes entidades que integran el sistema nacional de seguridad social a los afiliados o partcipes; y, las condiciones de los convenios de adhesin, entre otros aspectos. ARTCULO 13.- DIFUSIN.- La difusin de los programas de educacin financiera se realizar a travs de dos tipos de canales, generales y especficos. Los canales generales son aquellos medios de divulgacin que estn al alcance del pblico en general. En este grupo de canales, se encuentran los relacionados con medios escritos, radio, televisin, internet, aulas virtuales. Los canales especficos buscan atender con mayor profundidad las necesidades de cada uno de los grupos identificados, a travs de publicaciones especializadas y conferencias dirigidas a asociaciones, centros de enseanza, entre otros. Durante el proceso de difusin del programa no se podrn realizar actividades de promocin de los productos y servicios ofertados por la entidad. ARTCULO 14.- PORTAL DE INTERNET.- La difusin del programa de educacin financiera deber incluir un acceso directo especfico dentro de la pgina web de la entidad
361.3
controlada, el cual servir como un elemento de referencia y consulta para el pblico; y, deber: 14.1 Proporcionar al pblico informacin pertinente y de fcil consulta; 14.2 Incluir un glosario con conceptos bsicos de economa y finanzas; 14.3 Contener calculadoras, simuladores u otras herramientas que permitan a los usuarios identificar las mejores alternativas financieras de acuerdo con su situacin particular. En lo relacionado a operaciones de crdito y/o de ahorro a corto, mediano y largo plazo, deber permitir calcular diferentes alternativas de crdito, de acuerdo a: montos, plazos, tasas de inters, periodicidad de pago; 14.4 Otras informacin o herramientas que permitan apoyar el aprendizaje del pblico respecto de los productos y servicios ofertados por la institucin; 14.5 Contener sistemas de alertas sobre temas de alto riesgo que puedan perjudicar los intereses de los consumidores financieros, tales como los casos de fraude; 14.6 Incluir un enlace directo a la pgina de internet de educacin financiera creada por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador; y, 14.7 Un sitio de preguntas frecuentes, con el propsito de retroalimentar a los usuarios financieros. El sitio web comercial de la institucin deber tener un enlace al link de educacin financiera desarrollado por la entidad. El link de educacin financiera no contendr informacin relativa y propaganda relacionada con los productos y servicios ofertados por la institucin financiera.

ARTCULO 15.- PERMANENCIA DE LOS PROGRAMAS.- El programa de educacin financiera tendr el carcter de continuo y permanente, con el propsito de alcanzar lo establecido en el artculo 9, de este captulo, para lo cual corresponder a la entidad el desarrollo de nuevos programas definiendo nuevos objetivos, grupos de inters, medios de difusin, entre otros. Los programas de educacin financiera procurarn en todo momento proporcionar informacin actualizada con el fin de satisfacer mejor las necesidades de los consumidores. Las instituciones controladas presentarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros el programa de educacin financiera aprobado por el directorio u organismo que haga sus veces y anualmente el resultado del mismo. ARTCULO 16.- DE LOS CAPACITADORES.- Para aquellos programas que planteen el desarrollo de programas presenciales se debern efectuar procesos de entrenamiento a los capacitadores que incluir, la formacin en los contenidos del programa, el desarrollo de competencias como facilitadores y otros que la institucin los defina. A estos efectos, se deber desarrollar programas de formacin de formadores y el suministro de material y herramientas con informacin especfica a estos formadores.
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ARTCULO 17.- EVALUACIN.- Las instituciones controladas evaluarn anualmente el programa de educacin financiera con el propsito de conocer el alcance del cumplimiento de los objetivos establecidos por el directorio, organismo que haga sus veces u el mximo organismo de gobierno de la institucin controlada, para lo cual desarrollarn las metodologas para su seguimiento y evaluacin. ARTCULO 18.- FOMENTO DE INFORMACIN.- Los programas de educacin financiera fomentarn la divulgacin de la informacin de productos y servicios financieros, de seguros y seguridad social, a fin de que los usuarios tengan la posibilidad de obtener informacin comparable y objetiva sobre los riesgos y rendimientos de los diferentes tipos de productos que las instituciones ofrecen. ARTCULO 19.- La Superintendencia de Bancos y Seguros sancionar el incumplimiento total o parcial de estas disposiciones al representante legal de la institucin controlada, independientemente de que fije un plazo prudencial para que la institucin infractora la cumpla, al amparo de las disposiciones contenidas en la seccin IV De las sanciones por incumplimiento a instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo XVI De las sanciones y recursos en sede administrativa, de este libro. Para la imposicin de la sancin la Superintendencia de Bancos y Seguros deber tomar en cuenta las prcticas desarrolladas por la entidad respecto de la proteccin al usuario financiero. ARTCULO 20.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCIN VI.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Las instituciones controladas presentarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, hasta despus de ciento ochenta (180) das a partir de su publicacin en el Registro Oficial, el proyecto de implementacin de las disposiciones contenidas en este captulo. El proyecto, debidamente aprobado por el directorio o el organismo que haga sus veces, incluir un cronograma detallado de las actividades que las instituciones controladas realizarn para su cumplimiento, sealando el responsable de cada una de ellas. SEGUNDA.- El inicio de la implementacin de las disposiciones previstas en este captulo, por parte de las instituciones controladas, no podr exceder de trescientos sesenta (360) das de la vigencia de esta norma, con excepcin del artculo referido al desarrollo de la metodologa de evaluacin del programa. TERCERA.- Las instituciones controladas debern iniciar la evaluacin de los programas de educacin financiera a los setecientos veinte (720) das de la vigencia de esta norma.
361.5
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPTULO V.- DE LA PROTECCIN AL USUARIO FINANCIERO, DE LOS SERVICIOS DE INFORMACIN Y ATENCIN DE RECLAMOS (incluido con
SECCIN I.- DEL SERVICIO DE INFORMACIN

ARTCULO 1.- DEL ALCANCE.- Las instituciones del sistema financiero deben velar porque la informacin que suministran al mercado sobre los productos y servicios financieros sea clara, veraz, completa y oportuna y permita que, los usuarios tengan la posibilidad de adquirir un conocimiento cabal sobre la materia y, puedan tomar las decisiones que consideren ms adecuadas sobre la utilizacin de los productos y servicios ofrecidos. ARTCULO 2.- DE LAS DEFINICIONES.- Para efectos de la aplicacin de este captulo, se entender por: 2.1 Informacin clara.- La que permite al pblico en general comprender su significado, a travs del uso de palabras simples y de comn entendimiento; Informacin completa.- La que contiene todas las caractersticas, condiciones, riesgos y costos relevantes relacionados con la contratacin de un producto o servicio, de manera que el cliente pueda conocer las ventajas y desventajas del producto o servicio, sus obligaciones y derechos y el valor final de la prestacin; e, Informacin oportuna.- La que se encuentre disponible al momento de la toma de decisiones, es decir, que el cliente pueda conocer todas las condiciones con la debida antelacin para celebrar un contrato.
2.2
2.3
SECCIN II.- RESPONSABILIDADES DE LAS INSTITUCIONES

ARTCULO 3.- SERVICIO DE INFORMACIN AL CLIENTE.- Las instituciones del sistema financiero deben contar con un servicio de informacin que permita al pblico conocer sobre los productos y servicios financieros, as como sobre los procedimientos relativos a los mismos. La prestacin de servicios de informacin ser obligatoria y totalmente gratuita. ARTCULO 4.- DEBER DE INFORMACIN.- Las instituciones del sistema financiero al momento de informar al pblico respecto de los productos y servicios ofrecidos, debern tener en cuenta lo siguiente: 4.1. Explicar de manera clara, completa y oportuna sus caractersticas y riesgos asociados; Los derechos y obligaciones de los usuarios financieros; Las condiciones, las tarifas o precios y la forma de determinarlos; Los costos totales;
4.2. 4.3. 4.4.
361.6
4.5. 4.6.
Las consecuencias derivadas del incumplimiento del contrato; Cualquier otra informacin que la institucin del sistema financiero estime conveniente para que el cliente comprenda el contenido y funcionamiento de la relacin establecida para suministrar un producto o servicio.
La informacin que suministre la institucin del sistema financiero de manera previa a la celebracin del contrato, deber permitir y facilitar la adecuada comparacin de las distintas opciones ofrecidas en el mercado. ARTCULO 5.- La entrega de informacin debe ocurrir no slo en el momento de la contratacin de un producto y/o servicio, sino tambin durante todo el tiempo que dure la relacin contractual de la institucin del sistema financiero con el cliente. Las instituciones del sistema financiero debern publicar en su pgina web el texto de los modelos de los contratos estandarizados que estn empleando con su clientela por los distintos productos que ofrecen, en la forma y condiciones que seale la Superintendencia de Bancos y Seguros, para consulta de los consumidores financieros. ARTCULO 6.- La Superintendencia de Bancos y Seguros sancionar el incumplimiento total o parcial de estas disposiciones al representante legal de la institucin, independientemente de que fije un plazo prudencial para que la institucin infractora la cumpla, al amparo de las disposiciones contenidas en la seccin IV De las sanciones por incumplimiento a instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del XVI De las sanciones y recursos en sede administrativa, de este libro.
SECCIN III.- DE LA ATENCIN DE RECLAMOS DEL USUARIO FINANCIERO

ARTCULO 7.- OBJETO Y MBITO DE APLICACIN.- Su propsito es el regular los requisitos y procedimientos que deben cumplir los servicios de atencin de reclamos de las instituciones del sistema financiero. Las obligaciones recogidas en este captulo estarn referidas a las quejas y reclamaciones presentadas, directamente o mediante representacin, por todas las personas naturales o jurdicas, ecuatorianas o extranjeras, que renan la condicin de usuario de los servicios financieros prestados por las instituciones del sistema financiero, siempre que tales quejas y reclamaciones se refieran a sus intereses y derechos legalmente reconocidos, ya deriven de los contratos, de la normativa de transparencia y proteccin de la clientela o de las buenas prcticas y usos financieros y, en particular, del principio de equidad. ARTCULO 8.- La atencin brindada al usuario financiero es un componente que la Superintendencia de Bancos y Seguros examinar dentro de sus revisiones peridicas a las instituciones del sistema financiero e indicar en la evaluacin que haga de su gestin. Especficamente, la Superintendencia evaluar si la institucin del sistema financiero ha adoptado una estrategia y sistema de gestin de calidad, que considere, entre otros aspectos, la informacin que suministra a los usuarios financieros.
SECCIN IV.- OBJETOS Y FUNCIONES DEL SERVICIO DE ATENCIN DE RECLAMOS

ARTCULO 9.- Las entidades debern disponer de un servicio especializado de atencin al usuario financiero, que tenga por objeto atender y resolver las quejas y reclamaciones que presenten.
361.7
Las instituciones del sistema financiero estarn obligadas a atender y resolver las quejas y reclamaciones que los usuarios financieros les presenten y que se derivasen de sus relaciones contractuales y comerciales. Las instituciones se asegurarn que sus servicios de atencin al usuario financiero se encuentren dotados de los medios humanos, materiales, tcnicos y organizativos adecuados para el cumplimiento de sus funciones. En particular, adoptarn las acciones necesarias para que el personal asignado al servicio de atencin al usuario financiero disponga de un conocimiento adecuado de la normativa sobre transparencia y proteccin de los usuarios de servicios financieros. ARTCULO 10.- Los funcionarios del servicio de atencin de reclamos debern ser personas que posean conocimientos y experiencia adecuados a los efectos previstos en este captulo. El titular del servicio de atencin al usuario financiero ser designado por el directorio u organismo que haga sus veces de la respectiva institucin del sistema financiero. La designacin del titular del servicio de atencin de reclamos ser comunicada a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 11.- Las instituciones del sistema financiero debern adoptar las medidas necesarias, de modo que se garantice independencia en las decisiones referentes al mbito de su actividad y, asimismo, que se eviten conflictos de inters. Sin perjuicio de lo establecido en el inciso anterior, las instituciones del sistema financiero adoptarn las medidas oportunas para garantizar que los procedimientos previstos para la transmisin de la informacin requerida por el servicio de atencin al usuario financiero al resto de servicios de la organizacin respondan a los principios de rapidez, seguridad, eficacia y coordinacin. ARTCULO 12.- Las instituciones del sistema financiero pondrn a disposicin del usuario financiero, en todas y cada una de las oficinas abiertas al pblico, la siguiente informacin: 12.1 La existencia del servicio de atencin al usuario financiero, con indicacin de su direccin postal y electrnica; 12.2 La obligacin por parte de la entidad de atender y resolver las quejas y reclamaciones presentadas por los usuarios financieros en el plazo de hasta quince (15) das tratndose de reclamos originados en el pas; y, en el plazo de hasta sesenta(60) das, cuando el reclamo se produzca por operaciones relacionadas con transacciones internacionales, desde su presentacin en el servicio de atencin al usuario financiero, de acuerdo con las normas que para el efecto expida el directorio de la entidad o el organismo que haga sus veces y que sern sometidas a aprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros; 12.3 Referencia a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con especificacin de su direccin postal y electrnica y de la necesidad de agotar la va del reclamo directo en el servicio de atencin al cliente de la propia institucin del sistema financiero para poder formular quejas y reclamaciones ante el organismo de control; y,
361.8
12.4 Referencias a la normativa de transparencia y proteccin del usuario de servicios financieros. Adicionalmente, las entidades a travs de las unidades de atencin al usuario financiero debern poner a disposicin de los usuarios de los servicios financieros un formulario con el respectivo instructivo para la presentacin de reclamos, el cual deber ser proporcionado gratuitamente y sin ninguna limitacin, y deber contener como informacin mnima la que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. Es obligatorio para las entidades del sistema financiero proporcionar a los usuarios financieros el formulario con el instructivo; sin embargo es facultativo para el cliente o usuarios del sistema, a quien le asiste el derecho de presentar su reclamo a travs de una carta. Las decisiones que se adopten al trmino de la tramitacin de quejas y reclamaciones mencionarn expresamente el derecho que asiste al reclamante para, en caso de disconformidad con el resultado del pronunciamiento, acudir a la Superintendencia de Bancos y Seguros.

ARTCULO 13.- Dentro del primer trimestre de cada ao, el titular de los servicios de atencin de reclamos presentar ante el directorio u organismo que haga sus veces, un informe explicativo del desarrollo de su funcin durante el ejercicio precedente, que habr de tener el contenido mnimo siguiente: 13.1 Resumen estadstico de las quejas y reclamaciones atendidas, con informacin sobre su nmero, admisin a trmite y razones de inadmisin, motivos y cuestiones planteadas en las quejas y reclamaciones y cuantas e importes afectados; 13.2 Resumen de las resoluciones adoptadas, con indicacin del carcter favorable o desfavorable para el reclamante; 13.3 Criterios generales contenidos en las decisiones; y, 13.4 Recomendaciones o sugerencias para una mejor consecucin de los fines que informan su actuacin. Al menos un resumen del informe del servicio de atencin de reclamos integrar en la memoria anual de las entidades. ARTCULO 14.- La atencin brindada a los usuarios financieros es un componente que la Superintendencia de Bancos y Seguros examinar dentro de sus revisiones peridicas a las instituciones del sistema financiero e indicar en la evaluacin que haga de su gestin. Especficamente, la Superintendencia evaluar si la institucin del sistema financiero ha adoptado una estrategia y sistema de gestin de calidad, que considere, entre otros aspectos, la informacin que suministra a los usuarios financieros. ARTCULO 15.- La Superintendencia de Bancos y Seguros sancionar el incumplimiento total o parcial de estas disposiciones al representante legal de la institucin controlada, independientemente de que fije un plazo prudencial para que la institucin infractora la cumpla, al amparo de las disposiciones contenidas en la seccin IV De las sanciones por
361.9
incumplimiento a instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo XVI De las sanciones y recursos en sede administrativa, de este libro. ARTCULO 16.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. ARTCULO 17.- Derogar la parte pertinente del artculo 2 de la resolucin No. JB-2005-766 de 17 de marzo del 2005, relacionado con los servicios de atencin al cliente; el artculo 2 de la resolucin No. JB-2005-792 de 11 de mayo del 2005; resolucin No. JB-2006-876 de 23 de febrero del 2006; el artculo 2 de la resolucin No JB-2006-938 de 9 de noviembre del 2006; y, la resolucin No. JB-2010-1632 de 25 de marzo del 2010; y, consecuentemente el captulo VII renumerado De los servicios de atencin al cliente, del ttulo XIV Cdigo de transparencia y de derechos del usuario y renumerar los restantes captulos.
361.10
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPITULO VI.- DE LOS CONTRATOS DE ADHESIN (incluido con resolucin No
JB-2005-766 de 17 de marzo del 2005 y renumerado resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013)

ARTICULO 1.- El contrato de adhesin, que es aquel que contiene estipulaciones previamente impresas por la institucin del sistema financiero, deber estar redactado con caracteres legibles no menores a un tamao de diez (10) puntos, de acuerdo con las normas informticas internacionales, en trminos claros y comprensibles y no podr contener remisiones a textos o documentos que, no siendo de conocimiento pblico, no se faciliten al consumidor previamente a la celebracin del contrato. (reformado con resolucin No
JB-2005-792 de 11 de mayo del 2005)
Cuando un contrato de adhesin incluyere textos escritos con letras o nmeros significativamente ms pequeos que el tamao indicado en el inciso anterior, stos se entendern como no escritos. ARTCULO 2.- Los contratos que las instituciones del sistema financiero celebren con sus clientes, no pueden contener clusulas abusivas, que son aquellas estipulaciones no negociadas que en contra de las exigencias de la buena fe causen, en perjuicio de los usuarios, un desequilibrio importante de los derechos y obligaciones de las partes, que se deriven del contrato. (artculo sustituido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012) Constituyen clusulas abusivas las que: 2.1 Permitan al proveedor la variacin unilateral del precio o de cualquier condicin del contrato, cuando ello implique un mayor costo o un perjuicio al usuario; Faculten a la entidad a cobrar tasas de inters, tarifas por servicios y/o gastos que no cumplan con los criterios establecidos en el marco legal vigente para tener la calidad de tales; Faculten a la institucin el cobro de tarifas por servicios y/o gastos futuros sin que se establezca la obligacin de informar previamente los conceptos y la oportunidad en que resulten exigibles; Autoricen a la institucin del sistema financiero a resolver unilateralmente el contrato, suspender su ejecucin o revocar cualquier derecho del consumidor nacido del contrato, excepto cuando tal resolucin o modificacin est condicionada al incumplimiento imputable al cliente; e, Incluyan espacios en blanco o textos ilegibles.
2.2
2.3
2.4
2.5
ARTICULO 3.- Independientemente del cumplimiento del marco legal y en especial de las normas de proteccin al consumidor, toda institucin del sistema financiero deber observar las siguientes reglas durante su proceso de concesin de crdito: 3.1 Se debe indicar al potencial cliente el contrato de crdito que va a suscribir en el evento de que se perfeccione la operacin financiera, y se le debe sealar
361.11
detalladamente las implicaciones y consecuencias jurdicas de cada una de sus clusulas. Igual procedimiento se ha de seguir con cualquier otro documento que deba suscribir el potencial cliente, en especial con el ttulo ejecutivo (pagar o letra de cambio) que amparara la operacin crediticia; 3.2 Se debe sealar al potencial cliente, o clientes en el caso de deudores solidarios, cules son las acciones jurdicas que podr seguir en su contra la institucin del sistema financiero, en el evento de que incumpla con las condiciones de pago de la deuda, previstas en el contrato; El garante debe ser informado acerca de lo que significa jurdicamente su condicin de tal, as como del beneficio de excusin del que puede hacer uso, en aplicacin de lo dispuesto en el artculo 2259 y siguientes del Cdigo Civil. Sin perjuicio de lo anotado, si es que el garante debe avalar un ttulo ejecutivo como una letra de cambio o un pagar, la institucin del sistema financiero est en la obligacin de advertirle de las consecuencias jurdicas de ello, especialmente en lo que tiene relacin con la ejecucin de acciones legales de cobro de la deuda y la imposibilidad de alegar el beneficio de excusin, de ser el caso; y, (reformado con
3.3
3.4
Se debe indicar tanto al deudor, o deudores solidarios, as como al garante, cuales son los criterios de calificacin y clasificacin del riesgo que se aplicarn a la operacin crediticia que se conceder, lo que significan cada uno de ellos, y las implicaciones que ello conlleva para la informacin crediticia.
Se entender que estos procedimientos han sido cumplidos por la institucin del sistema financiero si es que existe un adendum al contrato en el cual tanto el deudor o deudores principales, deudor solidario o garante declaran haber sido informados y aceptan las condiciones de la operacin crediticia y de los instrumentos jurdicos que suscriben. (artculo
incluido con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008)
ARTICULO 4.- Las instituciones del sistema financiero debern adjuntar en la liquidacin anexa al contrato las estipulaciones especificadas en el artculo 22, del captulo II De la informacin y publicidad, de este ttulo, tales como la tasa de inters nominal y efectiva anual por cada tipo de crdito y el inters de mora, tarifas por servicios, primas de seguros y los dems conceptos especificados en dicha normativa. (sustituido con resolucin No JB-2005792 de 11 de mayo del 2005, renumerado con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008 y sustituido con resolucin No. JB-2012-2155 de 8 de mayo del 2012)
ARTICULO 5.- En todos los contratos derivados de las operaciones crediticias otorgadas por las instituciones del sistema financiero, se contemplar expresamente el derecho que tiene el cliente de pagar anticipadamente la totalidad de lo adeudado o realizar prepagos parciales en cantidades mayores a una cuota; en consecuencia, los prepagos parciales y las cantidades excedentarias a una cuota o dividendo efectuados por el cliente, se imputarn directamente al capital en la parte que corresponda. Los intereses se pagarn sobre el saldo pendiente. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008 y reformado con
Las instituciones del sistema financiero no podrn cobrar ningn recargo por concepto del prepago parcial o total de una operacin de crdito acorde con lo dispuesto en el artculo 48 y en el numeral 8 del artculo 55 de la Ley Orgnica de Defensa del Consumidor. (incluido
reformado con resolucin No. JB-2013-2673 de 31 de octubre del 2013)
SECCION II.- ENTREGA DE DOCUMENTOS INHERENTES A LA OPERACION FINANCIERA
361.12
ARTICULO 6.- La entrega que las instituciones del sistema financiero deben hacer a sus clientes del contrato ser obligatoria en todos los casos. Si no procede la entrega del contrato se entregar el correspondiente comprobante de la operacin realizada. (sustituido
con resolucin No JB-2005-792 de 11 de mayo del 2005 y renumerado con resolucin No. JB-20081083 de 26 de febrero del 2008)
ARTICULO 7.- La institucin del sistema financiero retendr y conservar el original del documento contractual. Tambin conservar el recibido del cliente en la copia del documento que le haya sido entregada. (sustituido con resolucin No JB-2005-792 de 11 de mayo
del 2005 y renumerado con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008)
ARTICULO 8.- No ser obligatoria la entrega del documento contractual en las operaciones de crdito que consistan en sobregiros ocasionales en cuenta corriente, salvo cuando lo pida el propio interesado. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del
2008)
ARTICULO 9.- En los casos previstos en el artculo 5, se entregar un ejemplar del folleto informativo que contendr las tarifas de comisiones y gastos que sean de aplicacin a la operacin concertada. Para ello bastar entregar la hoja u hojas del folleto en que figuren todos los conceptos de aplicacin a esa operacin. (renumerado con resolucin No. JB-20081083 de 26 de febrero del 2008)
ARTICULO 10.- Los documentos relativos a operaciones activas o pasivas debern recoger de forma explcita y clara los siguientes elementos segn corresponda: (sustituido con
resolucin No JB-2005-792 de 11 de mayo del 2005 y renumerado con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008)
10.1
La tasa de inters nominal que se aplicar para el cobro de intereses. Cuando la tasa de inters sea variable se especificar , de forma precisa e inequvoca, la forma en que se determinar en cada momento; La periodicidad con que se calcular el devengo de intereses, las fechas de devengo y liquidacin de los mismos; El valor de las comisiones, que sern cobradas con indicacin concreta de su concepto, cuanta, fechas de devengo y liquidacin; y, en general, cualquier otro dato necesario para el clculo del monto absoluto de tales conceptos. En particular, los contratos asociados a la emisin de tarjetas de crdito o de medios electrnicos de pago (tarjetas de dbito, entre otros), o en los contratos sobre uso de sistemas telefnicos o electrnicos, de acceso a los servicios bancarios, reflejarn las comisiones que se deriven de su emisin o prestacin, las ligadas a su renovacin, recarga o mantenimiento y todas aquellas vinculadas al uso, cualquiera que este sea, del medio electrnico; El valor de las primas de seguros asociadas a los distintos productos otorgados por la institucin del sistema financiero; Los derechos que contractualmente correspondan a las partes, en orden a la modificacin del inters pactado o de las comisiones o gastos aplicados; el procedimiento a que deban ajustarse tales modificaciones que, en todo caso, debern ser comunicadas a la clientela con al menos cinco (5) das de antelacin a su aplicacin; y, los derechos de que, en su caso, goce el cliente cuando se produzca tal modificacin; y, (reformado con resolucin No JB-2005-792 de 11 de mayo
del 2005)
10.2
10.3
10.4
10.5
10.6
Los derechos del cliente en cuanto al posible prepago total o parcial de la operacin.
361.13
ARTICULO 11.- La obligacin de comunicacin previa a la clientela de las modificaciones de la tasa de inters, a que se refiere el numeral 9.5 anterior, podr sustituirse por su publicacin, con antelacin razonable a su aplicacin, en un diario de general difusin, siempre que as se prevea expresamente en el contrato. (reformado con resolucin No JB-2005792 de 11 de mayo del 2005 y renumerado con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008)
La comunicacin previa al cliente no ser necesaria cuando se trate de prstamos a tasa variable, que utilicen como referencia tasas de inters oficiales. (reformado con resolucin No
JB-2005-792 de 11 de mayo del 2005)
En los contratos de duracin indefinida, la comunicacin de las modificaciones de la tasa de inters, comisiones o gastos podr tambin ser realizada mediante la divulgacin de las nuevas condiciones en forma destacada en cada una de las oficinas de la institucin del sistema financiero, durante los dos meses siguientes a la referida modificacin, no pudiendo aplicarse hasta transcurrido ese plazo. Las tarifas divulgadas sern, no obstante, de inmediata aplicacin en las operaciones derivadas de peticiones concretas e individualizadas de los clientes. En todo caso, las modificaciones de las comisiones o gastos aplicables en los contratos de emisin de tarjetas de crdito, o de medios electrnicos de pago, o en los contratos sobre uso de sistemas telefnicos o electrnicos de acceso a los servicios bancarios a que se refiere el artculo 5, debern comunicarse previa e individualmente a los clientes con antelacin no inferior a cinco (5) das. (reformado con resolucin No JB-2005-792 de 11 de mayo
del 2005)
Sin perjuicio de lo dispuesto en los incisos anteriores, la informacin sobre modificaciones deber facilitarse a la clientela en la primera comunicacin que, en el marco de la relacin contractual, se dirija al cliente. Si las modificaciones de las comisiones o gastos implican claramente un beneficio para el cliente, podrn ser aplicadas inmediatamente. (reformado con resolucin No JB-2005-792 de 11
de mayo del 2005)
Las comunicaciones individualizadas que sea preciso efectuar de conformidad con ste apartado podrn realizarse por medios electrnicos, cuando el cliente as lo solicite, o cuando ste haya sido el procedimiento utilizado en la contratacin y as est previsto en el documento contractual. (reformado con resolucin No. JB-2013-2673 de 31 de octubre del 2013) ARTICULO 12.- El documento de liquidacin del crdito, deber incluir los mismos contenidos de informacin establecidos en el anexo 2, del captulo II Publicacin de informacin financiera, referido a la solicitud del crdito, de este ttulo. (renumerado y
reformado con resolucin No JB-2005-792 de 11 de mayo del 2005 y renumerado con resolucin No. JB-2008-1083 de 26 de febrero del 2008)

361.14
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPTULO VII.- DEL DEFENSOR DEL CLIENTE DE LAS INSTITUCIONES DE LOS SECTORES FINANCIEROS PBLICO Y PRIVADO (incluido con resolucin No. JB-2009-1281 de 31 de marzo del 2009, sustituido con
resolucin No. JB-2012-2226 de 10 de julio el 2012 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013)
SECCIN I.- GLOSARIO DE TRMINOS, REQUISITOS E INHABILIDADES

ARTCULO 1.- Para efectos de este captulo, se considerarn las siguientes definiciones: 1.1 Cliente.- Es la persona natural o jurdica, sociedad de hecho o de derecho con la que una institucin de los sectores financieros pblico o privado establece, de manera directa o indirecta, ocasional o permanente, una relacin contractual de carcter financiero, econmico o comercial. La condicin de cliente ser acreditada con la sola presentacin de cualquier documento que acredite la existencia de una relacin contractual entre ste y la institucin financiera; 1.2 Defensor del cliente.- Son las personas naturales designadas en un proceso eleccionario organizado por el Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social, cuya funcin principal es la proteccin de los derechos e intereses particulares de los clientes, as como informar a los clientes de sus obligaciones ante las instituciones del sistema financiero sujetas a la supervisin, vigilancia y control de la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, que son clientes de las instituciones donde ejercern sus funciones. Las instituciones financieras privadas, incluidas las sucursales de instituciones financieras extranjeras, estn sujetas a la obligacin de contar con un defensor del cliente, independientemente de que todos sus clientes sean personas jurdicas. Para tal efecto, el defensor del cliente ser designado de entre las personas naturales, que sean delegadas por las personas jurdicas clientes de la institucin. (segundo inciso
incluido con resolucin No. JB-2012-2293 de 13 de septiembre del 2012)
El o la defensora del cliente no tendrn la calidad de servidores pblicos. No obstante, rendirn una declaracin patrimonial juramentada que presentarn ante el Superintendente de Bancos y Seguros dentro del plazo de quince (15) das de su posesin, y, similarmente, al cumplir cada ao en funciones. La declaracin que se sujetar a la formalidades, contenido y efectos preceptuados por los artculos 3 y 8 de la Ley que Regula las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas. Las declaraciones patrimoniales estn sometidas al principio de publicidad contemplado en la Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica; y, (incluido con
1.3
Instituciones de los sectores financieros pblico y privado.- Son las personas jurdicas autorizadas para ejercer actividades financieras dentro del territorio ecuatoriano de conformidad con la ley y se encuentran sujetas a la supervisin, vigilancia y control de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
361.15
ARTCULO 2.- Las y los defensores del cliente principal y suplente de las instituciones de los sectores financieros pblico y privado sern designados en un proceso eleccionario organizado por el Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social y durarn en su cargo por un perodo de cuatro (4) aos, pudiendo participar en un nuevo proceso para ser elegidos por un perodo adicional, en tanto sigan ostentando la calidad de clientes de la entidad financiera de que se trate. Cuando la o el defensor del cliente, principal y suplente, dejen de ser tal, no podrn desempear funciones en la misma institucin del sistema financiero, sino despus de transcurridos dos (2) aos. Las y los defensores del cliente principal y suplente no tendrn relacin de dependencia laboral con el Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social, ni con la Superintendencia de Bancos y Seguros, ni con la institucin del sistema financiero, para lo cual constituir constancia de su nombramiento la comunicacin con la que se notifique de su designacin por parte del Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social. Los datos generales de los defensores del cliente estarn a disposicin del pblico en la pgina web de cada institucin del sistema financiero a la cual corresponda, asimismo, en la pgina web de la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, en otros medios determinados por el organismo de control. Adems en la pgina web de la Superintendencia de Bancos y Seguros constar un buzn de correo electrnico en el que los usuarios notifiquen si fueron atendidos por la o el defensor del cliente, como satisfactorio o no satisfactorio, informacin que ser procesada por este organismo de control (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero
del 2013)
ARTCULO 3.- Los requisitos para ser designado la o el defensor del cliente, sern los establecidos por el Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social. ARTCULO 4.- No podrn ser las o los defensores del cliente, quienes se encuentren incursos en las inhabilidades o impedimentos dispuestos por el Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social.
SECCIN II.- FUNCIONES, ATRIBUCIONES Y OBLIGACIONES DE LA O EL DEFENSOR DEL CLIENTE

ARTCULO 5.- La o el defensor del cliente tiene como funcin proteger los derechos e intereses particulares de los clientes de la respectiva institucin del sistema financiero, para lo cual conocer y tramitar los reclamos sobre todo tipo de negocios financieros que tengan relacin directa con el cliente reclamante, a cuyo efecto recabar de ste la autorizacin expresa que le faculte a solicitar informacin o documentacin a la institucin del sistema financiero, relacionada con el reclamo. En todo caso, quedan excluidas de la competencia de la o el defensor del cliente y por consiguiente ste se abstendr de conocer y tramitar reclamos relacionados con los siguientes asuntos: 5.1 Aquellos que se encuentren en tramitacin o hayan sido resueltos en sede judicial, arbitral o administrativa por las autoridades y/u organismos competentes; Los reclamos atinentes a materias o asuntos que no sean del giro financiero, como las relaciones de la institucin del sistema financiero con otras instituciones del pas o del exterior, as como con sus proveedores de bienes y servicios, empleados, directivos y accionistas;
5.2
361.16
5.3
Los reclamos que persigan indemnizaciones de la institucin por lucro cesante, dao moral o cualquier otra clase de indemnizacin, as como aquellos derivados de relaciones extracontractuales; Las decisiones de la institucin relacionadas con el otorgamiento de crditos de cualquier naturaleza, concesin de prrrogas o reestructuraciones, apertura de cuentas corrientes, de ahorro o la vista, o cualquier otra forma de captacin; negociacin de tarifas por servicios financieros, tasas de inters y en general cualquier materia relativa a la facultad de las instituciones del sistema financiero de convenir libremente los trminos de las operaciones y servicios financieros, dentro de los lmites establecidos por las autoridades competentes; Los reclamos que por su naturaleza deban ser tramitados en la va judicial; Aquellos que tengan como reclamante el cnyuge o conviviente en unin de hecho o a un pariente del defensor del cliente dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad, o en los que pudiera tener algn inters directo o indirecto, en cuyo caso actuar el suplente; y, (reformado con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de
febrero del 2013)
5.4
5.5 5.6
5.7
Los concernientes al vnculo laboral del reclamante o derivados de su calidad de accionista de la respectiva institucin del sistema financiero.
El defensor del cliente perder su competencia para la tramitacin del reclamo, si cualquiera de las partes acude ante una autoridad judicial, arbitral o administrativa, en cuyo caso el trmite del reclamo terminar de manera inmediata; o, cuando el reclamo se encuentre en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 6.- La o el defensor del cliente deber mantener y observar, en forma permanente, los siguientes principios: 6.1 Independencia.- La o el defensor no depender funcional o jerrquicamente de la administracin de la institucin del sistema financiero; y, deber gozar de absoluta independencia para el ejercicio de su funcin y la toma de decisiones en el mbito de su competencia; Facilitador y solucionador de conflictos.- Su gestin deber dirigirse a alcanzar un acuerdo entre las partes y solucionar los conflictos presentados por los clientes de la institucin que lleguen a su conocimiento; y, Libre acceso y gratuidad.- El servicio que preste el defensor del cliente, no debe tener costo alguno para el reclamante.
6.2
6.3
ARTCULO 7.- Son obligaciones de la o el defensor del cliente, entre otras, las siguientes: 7.1 Solicitar a la institucin del sistema financiero y a los clientes la informacin que sea necesaria para el anlisis y solucin de los reclamos; Emitir su pronunciamiento respecto del reclamo, dentro del trmino sealado en este captulo; Presentar un informe anual a la junta general ordinaria de accionistas o asamblea general ordinaria de socios sobre el desarrollo de su funcin durante el ao precedente, el mismo que puede incluir recomendaciones encaminadas a facilitar las relaciones entre las instituciones y sus clientes;
7.2
7.3
361.17
7.4
Presentar trimestralmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros, un informe de gestin que contenga estadsticas sobre los reclamos atendidos; Colaborar con la Superintendencia de Bancos y Seguros en los temas de su competencia; y, Las dems que sean inherentes al cumplimiento de su funcin especfica.
7.5
7.6
SECCIN III.- PROCEDIMIENTO PARA RECLAMOS AL DEFENSOR DEL CLIENTE
LA
PRESENTACIN
DE
LOS
ARTCULO 8.- La decisin de someter un reclamo a conocimiento y competencia de la o el defensor del cliente es enteramente voluntaria para el cliente, y slo podr acceder a l una vez que se haya agotado su reclamo en la respectiva institucin del sistema financiero y que no haya obtenido respuesta favorable; o, cuando transcurrido el plazo de quince (15) das, tratndose de reclamos por transacciones originadas en el pas; y, de dos (2) meses, cuando el reclamo se produzca por operaciones relacionadas con transacciones internacionales, no hubiere obtenido respuesta de la institucin. El reclamo debe ser presentado por el cliente o su representante legal o convencional, dirigido al defensor del cliente de la institucin del sistema financiero, quien deber dejar constancia de la fecha y lugar de recepcin del reclamo. El reclamo ser presentado por escrito o a travs de medios electrnicos, el cual estar acompaado de los documentos de respaldo que lo sustenten, sin perjuicio de que ms adelante, dentro del proceso y en forma oportuna, presente o complete la documentacin.
(artculo sustituido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
ARTCULO 9.- La o el defensor del cliente estar obligado, respecto de terceros, a guardar estricta reserva de los antecedentes e informacin que consten del expediente que forme; as como a cumplir las normas estipuladas en la ley respecto al sigilo y reserva bancarios, sin perjuicio de su obligacin de atender los requerimientos que formule la autoridad competente. ARTCULO 10.- Para todos los efectos, los plazos sern perentorios y se contarn slo los das hbiles, es decir, de lunes a viernes, exceptuando sbados, domingos y das festivos. Las actuaciones deben efectuarse en el lugar, das y horas hbiles de atencin al pblico, de conformidad con el horario de cada institucin del sistema financiero. Para los efectos del procedimiento que establece el presente captulo, las notificaciones de los pronunciamientos del defensor del cliente se dirigirn al domicilio que las partes hayan sealado en el reclamo. En todo caso, las partes podrn autorizar que las notificaciones se realicen a travs de medios electrnicos, utilizando las direcciones que stas consignen en su reclamo. ARTCULO 11.- El reclamo deber contener y adjuntar, en su caso, al menos, lo siguiente:
(sustituido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
11.1 Para el caso de personas naturales nacionales: nombres completos y copia de la cdula de ciudadana; no se requerir presentar la papeleta de votacin, ni aun en el caso de reclamos en instituciones financieras pblicas; (sustituido con resolucin No. JB2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
11.2 Para las personas naturales extranjeras: nombres completos y copia de la cdula de identidad o pasaporte; (incluido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
361.18
11.3 Para el caso de personas jurdicas: denominacin y copia del registro nico de contribuyentes; nombres completos y copia de la cdula de ciudadana, identidad o pasaporte del representante legal convencional; (incluido con resolucin No. JB-20132406 de 14 de febrero del 2013)
11.4 En todos los casos, domicilio en el que recibir sus notificaciones, nmero de telfono y direccin de correo electrnico, si tuviere; (incluido con resolucin No. JB-2013-2406 de
11.5 En caso que el reclamo sea presentado por un representante del cliente, se deber adjuntar el documento contentivo de la autorizacin respectiva; (incluido con resolucin
11.6 La determinacin de la oficina o rea correspondiente de la institucin del sistema financiero contra la que se formula el reclamo; (renumerado con resolucin No. JB-20132406 de 14 de febrero del 2013)
11.7 La descripcin de los hechos materia del reclamo, debiendo singularizarse el producto y/o servicio respectivo y la peticin o solicitud concreta que se somete al conocimiento y trmite del defensor del cliente; (renumerado con resolucin No. JB-20132406 de 14 de febrero del 2013)
11.8 Cualquier otro antecedente que fundamente su reclamacin; y, (renumerado con

11.9 Copia de la carta de respuesta de la institucin del sistema financiero al reclamo que el cliente debi presentar directamente ante la institucin; o, en su caso, copia de este ltimo documento con la constancia de haber sido recibido al menos quince (15) das antes, tratndose de reclamos originados en el pas, y, de hasta dos (2) meses, cuando el reclamo se produzca por operaciones relacionadas con transacciones internacionales, sin haber obtenido respuesta. (renumerado con resolucin No. JB-20132406 de 14 de febrero del 2013)
ARTCULO 12.- En forma previa a conocer el reclamo, el defensor del cliente verificar que los antecedentes se encuentren completos y que la materia del reclamo es de su competencia. Si el reclamo no fuere admitido a tramitacin porque los antecedentes estuvieren incompletos, el defensor sealar en su carta aquellos que hubiesen sido omitidos y le conceder un trmino de tres (3) das hbiles para que los complete. Si el reclamo es admitido a tramitacin, el defensor del cliente registrar dicha presentacin en un registro que mantendr para el efecto. En el evento que el reclamo no fuere admitido a tramitacin, la o el defensor del cliente deber notificar al cliente dicha circunstancia por escrito, indicando los motivos de su negativa y devolviendo los antecedentes que el cliente haya adjuntado a su reclamacin. Si el defensor rechaza la admisin a trmite de una reclamacin, por razones debidamente motivadas, sta no podr ser planteada de nuevo ante la o el mismo defensor. ARTCULO 13.- Una vez conocido y aceptado a trmite el reclamo formulado por el cliente, la o el defensor revisar el contenido del reclamo y de considerarlo pertinente requerir a la institucin del sistema financiero la documentacin necesaria a travs de la unidad de atencin al cliente, que ser atendida en base de la informacin existente dentro de la entidad; la misma que no estar obligada a generar informes o documentacin que no consten en el expediente del cliente. (reformado con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de
febrero del 2013)
361.19
Una vez analizada la documentacin formada en torno al reclamo, el defensor del cliente emitir su pronunciamiento en el trmino de treinta (30) das que se contarn desde la fecha de presentacin del reclamo original, si la documentacin estuviere completa; o, desde la fecha en que el reclamante la hubiere completado. El pronunciamiento contendr la relacin de los hechos del reclamo, el resumen de las acciones y diligencias ejecutadas, as como la recomendacin de aceptar o no la pretensin del reclamante. (reformado con resolucin No.
JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
Con la emisin de su pronunciamiento, el defensor del cliente convocar a las partes a conciliacin, por una sola ocasin, proponiendo las bases de una solucin del conflicto; sin embargo, en caso de no alcanzarse un acuerdo, remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros el expediente formado en torno al reclamo conjuntamente con el acta de no acuerdo y su pronunciamiento, a efectos de que sean analizados. (reformado con resolucin
La convocatoria a conciliacin contendr lugar, fecha y hora en la que se celebrar, la que deber ser notificada con anticipacin de por lo menos tres (3) das hbiles. La conciliacin se instalar hasta pasados los diez (10) minutos de la hora fijada para su celebracin. Las partes podrn comparecer a la conciliacin personalmente o por interpuesta persona debidamente autorizada mediante comunicacin escrita. Los clientes podrn comparecer tambin a travs de medios electrnicos o telefnicos, de lo cual se dejar constancia. La inasistencia de la institucin del sistema financiero a la conciliacin, o su incumplimiento en entregar la informacin requerida, sern elementos que se considerarn en la decisin del organismo de control. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013) Si del anlisis efectuado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, se concluye acoger el pronunciamiento del defensor al cliente, el organismo de control dispondr a la entidad respectiva adoptar las correspondientes medidas correctivas y de saneamiento en los casos que as lo requieran, de conformidad con el artculo 180, letra o) de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Si las partes alcanzaren un acuerdo, dejarn constancia de aquello en la respectiva acta de acuerdo que suscriban conjuntamente con la o el defensor del cliente, por lo que no podr recurrirse de la misma en sede administrativa ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, a no ser que existieren incumplimientos en la implementacin de los acuerdos. En el caso que el cliente haya comparecido a conciliacin por medios electrnicos o telefnicos, manifestar su conformidad o no con el texto del acuerdo a travs del correo electrnico respectivo, para lo cual las instituciones controladas prestarn el soporte necesario en sus instalaciones a nivel nacional. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2406
de 14 de febrero del 2013)
ARTCULO 14.- La o el defensor del cliente, en ningn caso, podr imponer multas a la institucin o a sus representantes, u ordenarles la restitucin o pago de valores, y tampoco podr disponer el cumplimiento de orden alguna.

ARTCULO 15.- Una vez que el Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social publique la lista de los defensores del cliente electos, la Superintendencia de Bancos y Seguros comunicar de tales designaciones a las instituciones del sistema financiero. ARTICULO 16.- Los honorarios de los defensores del cliente de las instituciones de los sectores financieros pblico y privado sern pagados en funcin de la siguiente tabla: ACTIVOS TOTALES EN US$ DESDE HASTA HONORARIO
361.20
0 200.000.001 1.000.000.001 3.000.000.001
200.000.000 1.000.000.000 3.000.000.000 EN ADELANTE
2.226 2.783 4.174 5.566
Para la determinacin de los activos de las instituciones del sistema financiero, a efectos de definir los honorarios de los defensores del cliente referidos en la tabla precedente, se considerar el promedio semestral de activos de la entidad, de enero a junio y de julio a diciembre de cada ao, promedio que tendr vigencia para el subsiguiente semestre.
(sustituido con resolucin No. JB-2013-2419 de 1 de marzo del 2013)
La Superintendencia de Bancos y Seguros, con base en la designacin del Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social, pagar los honorarios mensuales con cargo a la aportacin especfica de la institucin del sistema financiero, para lo cual la o el defensor del cliente presentar la respectiva factura junto con el informe mensual de actividades en la Superintendencia de Bancos y Seguros, oficina de Quito; o, en las Intendencias de Guayaquil, Cuenca o Portoviejo, segn corresponda. (inciso sustituido con resolucin No. JB2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
La aportacin especfica de las instituciones del sistema financiero referida en el inciso anterior, ser notificada oportunamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros a cada institucin, para que sea cancelada de manera anticipada, en el plazo de cinco (5) das a partir de la notificacin. (incluida con resolucin No. JB-2013-2419 de 1 de marzo del 2013) El honorario de la defensora o defensor suplente ser proporcional en funcin del nmero de das en que efectivamente preste sus servicios por ausencia temporal o por excusa de la defensora o defensor del cliente titular; para efectos del clculo, se tomar como referencia el honorario mensual que perciba dicho titular, dividido para treinta (30) das. (inciso incluido
con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
El defensor del cliente principal notificar a la Superintendencia de Bancos y Seguros y a la institucin del sistema financiero respectiva, con al menos tres (3) das de anticipacin, que se ausentar por causas debidamente fundamentadas, tiempo durante el cual actuar el defensor del cliente suplente, quien ser comunicado inmediatamente del particular por la institucin en el lugar que tenga sealado para ese efecto. (inciso incluido con resolucin No.
Para el caso de excusa debidamente justificada habr lugar al pago de honorarios tanto del defensor del cliente principal como del suplente, a cuyo efecto se liquidarn los honorarios por los das en que efectivamente prestaron sus servicios, de acuerdo con las reglas establecidas en el presente artculo. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de
febrero del 2013)
ARTCULO 17.- Para apoyar las labores de la o el defensor al cliente, las entidades controladas tendrn la obligacin de proporcionar el soporte, tecnolgico, logstico y humano necesarios, de los recursos existentes en cada una de las instituciones del sistema financiero pblico o privado, previa la presentacin justificada y razonada de la necesidad. El Superintendente de Bancos y Seguros dirimir lo pertinente en caso de desatencin a lo requerido, o de no llegar a un acuerdo las partes. (sustituido con resolucin No. JB-2013-2406 de
ARTCULO 18.- La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendr el registro de las o los defensores del cliente. As mismo, con la designacin de los defensores del cliente, la Superintendencia de Bancos y Seguros proporcionar una induccin y permanente capacitacin para el buen desempeo de stos.
361.21
Los defensores del cliente prestarn sus servicios en el domicilio principal de la institucin del sistema financiero. Debern en todo caso, ofrecer facilidades materiales y tecnolgicas a los clientes no residentes en ese lugar, para que, desde sus domicilios, puedan ser atendidos por va telefnica o similares, y puedan remitir sus reclamos o documentos por correo convencional o electrnico. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de
febrero del 2013)
ARTICULO 19.- El Superintendente de Bancos y Seguros expedir el Manual de procedimientos para la defensora del cliente. (sustituido con resolucin No. JB-2013-2406 de 14
de febrero del 2013)
ARTCULO 20.-Las inobservancias a las disposiciones de este captulo, sern sancionadas de conformidad con lo establecido en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 21.- Se deroga la resolucin No. JB-2009-1281 de 31 de marzo del 2009. ARTICULO 22.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
SECCIN V.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (incluida con resolucin No. JB-20122293 de 13 de septiembre del 2012 y reformada con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
PRIMERA.- La designacin del defensor del cliente del Banco del Estado podr efectuarse en el momento que las operaciones del citado banco no se restrinjan solamente a entidades del Estado. SEGUNDA:- Las defensoras o defensores del cliente posesionados antes de la vigencia de la reforma a la norma constante en el numeral 1.2 del artculo 1, del presente captulo, relativa a la obligatoriedad de rendir declaracin patrimonial juramentada, cumplirn con esta obligacin dentro del plazo de quince (15) das de publicada en el Registro Oficial la presente reforma. (incluida con resolucin No. JB-2013-2406 de 14 de febrero del 2013)
361.22
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPTULO VIII.- PRINCIPIOS DE UN BUEN GOBIERNO CORPORATIVO
(incluido con resolucin No. JB-2011-2073 de 15 de diciembre del 2011 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013)
SECCIN I.- MBITO Y OBJETIVO

ARTCULO 1.- Las instituciones del sistema financiero con el propsito de aplicar los principios de transparencia, que son parte de los principios bsicos de responsabilidad social y procurar la operatividad de los principios de buen gobierno corporativo, debern incorporar en sus estatutos y reglamentos, manuales de polticas internas y en la estructura organizacional los aspectos que se detallan en este captulo, que ser de cumplimiento obligatorio para todas las instancias de la organizacin, se insertarn los derechos y deberes mnimos que tienen los miembros del directorio: diligencia, lealtad, comunicacin y tratamiento de los conflictos de inters, la no competencia, secreto, uso de activos y derecho a la informacin. ARTCULO 2.- Las polticas generales que aplicarn la junta general de accionistas o asamblea general de socios debern constar en los estatutos o reglamentos de la institucin controlada. (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012) ARTCULO 3.- El directorio de las instituciones financieras o el organismo que haga sus veces emitirn las polticas y los procesos que permitirn ejecutar las disposiciones de los estatutos o reglamentos, as como otras disposiciones que permitan garantizar un marco eficaz para las relaciones de propiedad y gestin, transparencia y rendicin de cuentas. Estas polticas y procesos se formalizarn en un documento que se definir como el Cdigo de gobierno corporativo, el mismo que deber contemplar, por lo menos, los siguientes aspectos: 3.1 Exponer con claridad los asuntos sobre los cuales debe decidir la junta general de accionistas o la asamblea general de socios; y, el directorio o el organismo que haga sus veces, de conformidad con los estatutos y reglamentos. (reformado con resolucin
Se deber enunciar la participacin de estas dos instancias de gobierno corporativo en los procesos de fijacin de los objetivos y estrategia del negocio. Dichos objetivos y polticas deben considerar los lmites de tolerancia al riesgo que la organizacin desea asumir. Establecer la forma de intervencin del directorio o el organismo que haga sus veces en la fijacin, toma de decisiones y seguimiento de tales objetivos y estrategias; 3.2 Asegurar la participacin de los socios o de los accionistas en las deliberaciones de los asuntos presentados en la junta general o asamblea. A fin de elevar las condiciones de participacin de los socios o de los accionistas, las instituciones propondrn programas de capacitacin dirigidos a elevar el conocimiento de los socios o accionistas dentro del mbito financiero, para lo cual les mantendrn
362
informados sobre dichos programas; (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17

de julio del 2012)
3.3
Determinar la forma de evaluar y resolver los conflictos de inters en caso que se presenten entre los accionistas o socios y la entidad controlada o con las instituciones integrantes del grupo financiero. Esta poltica deber considerar las relaciones de propiedad y gestin de los accionistas, socios, directores de la entidad o entidades integrantes del grupo financiero, que pueden generar conflictos de inters a fin de revelarlas. (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012) En ese sentido tambin ser aplicable a este tema, el identificar la existencia de influencias significativas en las polticas financieras y de operacin de las distintas compaas e integrantes del grupo financiero;
3.4
Definir e integrar los niveles de control en la organizacin, as como implantar las polticas para la revelacin adecuada de los sistemas de control interno vigentes en la institucin y en el grupo financiero, si fuere del caso, y su efectividad; En el cdigo de tica sealado en el artculo 6, del captulo V De la gestin de riesgo operativo, del ttulo X De la gestin y administracin de riesgos, de este libro, precisar los fundamentos esenciales a los cuales se debe acoger la organizacin, las instancias que resolvern los casos de incumplimiento y el rgimen de sanciones; Conformar el comit de retribuciones, definicin de sus responsabilidades bsicas e informes pertinentes sobre los lineamientos de poltica que deber adoptar la junta general de accionistas o la asamblea general de socios sobre el nivel de la remuneracin y compensacin de los ejecutivos de la entidad revelada adecuadamente. El informe y sus recomendaciones sobre la escala de aplicacin de las remuneraciones y compensaciones, la misma que deber estar: (reformado con
3.5
3.6
3.6.1.
Alineada con la gestin prudencial de riesgos y estructurada bajo la consideracin del horizonte de tiempo de stos; y, Cumplir con los criterios que se puedan considerar adecuados para reducir los incentivos no razonables para que los ejecutivos y empleados tomen riesgos indebidos que puedan: 3.6.2.1. Poner en riesgo la seguridad y solvencia de las instituciones controladas; o, 3.6.2.2. Generar efectos serios adversos sobre las condiciones econmicas o la estabilidad financiera del sistema financiero;
3.6.2.
3.7
Polticas y procesos que determinen la estructuracin de un sistema de informacin y difusin sobre aspectos que debe conocer la junta o la asamblea general para la toma decisiones, entre las cuales se deben considerar aquellas concernientes a: 3.7.1. Condicin financiera de la institucin, incorporando la situacin de las instituciones que conforman el grupo financiero, posicin financiera consolidada del grupo, las relaciones relevantes, as como la existencia de influencias significativas de otras entidades relacionadas con la propiedad o administracin;
362.1
3.7.2.
Nivel de riesgos asumidos por la entidad en los que conste la revelacin y las exposiciones a los diferentes riesgos, (mapa de riesgo institucional en la que se evidencien los diferentes riesgos, pero de manera especial los riesgos de crdito, mercado, liquidez y operativo), as como las acciones de control recomendadas para minimizar tales posiciones; Opinin anual del comit de auditora de la institucin sobre la suficiencia de los sistemas de control interno vigentes en la entidad y la aplicacin adecuada de la gestin de riesgos; (reformado con resolucin No. JB-2012-2238
3.7.3.
3.7.4.
Aplicacin de la poltica de transparencia frente al usuario de servicios financieros y la estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control; Los lineamientos y aplicacin del cdigo de tica vigentes y las polticas tendientes a mitigar los conflictos de inters, adicionalmente los casos presentados para el conocimiento del comit y su resolucin; y, Los lineamientos y aplicacin de la poltica de remuneraciones e incentivos a los ejecutivos y miembros del directorio o el organismo que haga sus veces;
3.7.5.
3.7.6.
3.8
El directorio o el organismo que haga sus veces para conocimiento de la junta general o asamblea general de socios, independientemente de la opcin de mantener para su consulta la informacin sealada en el numeral anterior, deber presentar en su informe o en las memorias institucionales: el marco de estrategias, objetivos, polticas y lmites de tolerancia al riesgo que la organizacin hubiere asumido o asumir. En caso del informe a la junta general de accionistas o a la asamblea general de socios, estos lmites debern referirse a: concentracin de captaciones y colocaciones, nivel de capital, calidad de cartera, calidad de servicio, niveles de remuneracin y los casos presentados ante el comit de tica; (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de
julio del 2012)
3.9
Establecer los mecanismos a travs de los cuales se asegure la confidencialidad de la informacin a la que acceden los accionistas o socios; (sustituido con resolucin No.
JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
3.10 Definir las polticas, procesos y mecanismos de rendicin de cuentas que permitan evaluar la gestin de los rganos de gobierno de la organizacin, por parte de los grupos de inters, accionistas, socios, empleados y control social, sobre la eficiencia y eficacia del desempeo de sus funciones, independientemente de la evaluacin de control interno que les corresponde. (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de
julio del 2012)
La rendicin de cuentas no podr dejar de enunciar con claridad los siguientes aspectos: 3.10.1. Cumplimiento de los objetivos estratgicos definidos por la institucin controlada; ejecucin de la poltica de acceso a la informacin para los accionistas o socios, empleados y usuarios de los servicios financieros; efectividad del ambiente de control y los temas representativos enunciados por las instancias de la organizacin encargadas de su evaluacin, auditor interno, auditora externa, comit de auditora, comit de administracin
362.2
integral de riesgos y el comit de cumplimiento; (reformado con resolucin No.

JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
3.10.2. Poltica de determinacin y resolucin de los conflictos de inters que permita identificar con claridad las relaciones de la entidad o de las entidades integrantes del grupo financiero con otras instituciones en las que tenga influencia significativa los accionistas, socios, directores o miembros del el organismo que haga sus veces; (reformado con resolucin No. JB-20122238 de 17 de julio del 2012)
3.10.3. Poltica de retribuciones y evaluacin del desempeo del directorio o del organismo que haga sus veces; y, de la administracin; 3.10.4. Revelacin sobre las prcticas de transparencia referentes a los usuarios de servicios financieros considerando los siguientes aspectos: 3.10.4.1. Cumplimiento de la normativa de transparencia en referencia a contenidos de informacin previa a la contratacin y en el proceso de contratacin de los servicios financieros; 3.10.4.2. Estadsticas de las consultas y reclamos presentados por los clientes; 3.10.4.3. Definicin de los mecanismos de autoevaluacin del servicio al cliente con precisin de los indicadores de gestin e informes de seguimiento de los mismos; y, 3.10.4.4. Reclamos presentados para el conocimiento Superintendencia de Bancos y Seguros y su resolucin; de la
3.11 Establecer los lineamientos adecuados para observar el cumplimiento del cdigo de tica, analizar los casos de incumplimiento y determinar las sanciones a aplicarse; y, 3.12 Establecer un apropiado plan de sucesin de ejecutivos, identificando los posibles sucesores y prever su calificacin para dar continuidad a la administracin de la organizacin.
SECCIN II.- ESTRUCTURA

ARTCULO 4.- Los rganos de control que apoyan a su gestin se componen del: comit de auditora, comit de administracin integral de riesgos, comit de retribucin, comit de tica y comit de cumplimiento. ARTCULO 5.- El comit de retribuciones estar conformado por dos (2) miembros del directorio o del organismo que haga sus veces, un representante adicional nombrado por la junta general de accionistas o la asamblea general de socios, quien lo presidir y el gerente general, administrador principal o representante legal en calidad de miembro. Se encargar de vigilar la remuneracin de la alta direccin y otros altos cargos; cuando se trate de la fijacin de la remuneracin del gerente general, administrador principal o representante legal ste no podr pronunciarse. Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus decisiones se adoptarn por mayora simple. En caso de empate dirimir el presidente del comit. Los miembros del comit elegirn de fuera de su seno a quien ejercer la secretara.
Sus atribuciones y funciones, sern las siguientes:
362.3
5.1
Proponer a la junta general o a la asamblea general la poltica sobre la cual se construir la escala de remuneraciones y compensaciones de los ejecutivos y miembros del directorio u organismo que haga sus veces, de manera que la poltica y la escala recomendada para la aprobacin de la junta general de accionistas o de la asamblea general de socios guarde consistencia con los niveles de riesgo definidos por la organizacin, considerando el horizonte de tiempo de tales riesgos y cumplan con otros criterios adecuados para reducir los incentivos no razonables para que los ejecutivos y empleados tomen riesgos indebidos que afecten la sostenibilidad de la institucin o provoquen efectos serios adversos sobre las condiciones econmicas o la estabilidad financiera; (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del
2012)
5.2
Vigilar el cumplimiento de la escala de remuneraciones aprobada para la alta direccin y otros altos cargos para que est en consonancia con la cultura, los objetivos, la estrategia y el entorno de control de la institucin controlada, segn consten en la formulacin de la poltica retributiva; e, Incorporar, en el informe anual de labores que presenta el presidente del directorio o del organismo que haga sus veces a la junta general ordinaria de accionistas o asamblea general de socios, un acpite sobre el nivel de cumplimiento de la poltica de retribuciones. Cuando se produzca un hecho relevante, ste deber ser puesto en conocimiento del directorio, en forma inmediata. (reformado con resolucin No. JB-20122238 de 17 de julio del 2012)
5.3
ARTCULO 6.- El comit de tica estar conformado por representantes de los accionistas o socios, administracin y empleados, y en forma previa a ejercer sus funciones debern ser previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, Los miembros del comit de tica debern reunir los mismos requisitos y no estar incurso en las prohibiciones que se requieren para ser calificado miembro del directorio. Cada parte deber participar con por lo menos con un representante. El nmero de integrantes deber cuidar equidad entre las partes. El comit lo presidir el representante del directorio. Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus decisiones se adoptarn por mayora simple. En caso de empate dirimir el presidente del comit. El funcionario encargado de la administracin de recursos o talento humano ser el encargado de la secretaria de comit. El comit de tica se encargar de establecer el contenido del cdigo de tica que adems de las declaraciones de los principios y de las responsabilidades, de la forma de proceder dentro de la organizacin, debern situar las restricciones en la actuacin de los empleados; establecer un procedimiento para evitar vicios o conflictos de inters; determinar medidas sancionadoras ante los incumplimientos de los principios y deberes dependiendo de la gravedad del caso; y, definir el proceso. (incluido con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio
del 2012l)
ARTCULO 7.- El cdigo de tica deber contener valores y principios ticos que afiancen las relaciones con los accionistas, socios, con los clientes, con los empleados, con los proveedores de productos o servicios y con la sociedad; de tal manera que se promueva el cumplimiento de los principios de responsabilidad social, tales como: cumplimiento de la ley,
respeto a las preferencias de los grupos de inters, transparencia y rendicin de cuentas. Estos valores y principios, son al menos los siguientes: (reformado y renumerado
con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
7.1
Cumplimiento de la ley y normativa vigente:
362.4
7.1.1.
Cumplir con la Constitucin de la Repblica del Ecuador, Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y dems leyes aplicables; y, la normativa expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros y la Junta Bancaria; y, Cumplir con las disposiciones vigentes sobre obligaciones fiscales, relaciones laborales; sobre transparencia de la informacin; defensa de los derechos del consumidor; y, responsabilidad ambiental;
7.1.2.
7.2
Respeto a las preferencias de los grupos de inters: 7.2.1. No actuar indebidamente para obtener beneficios personales dentro del cumplimiento de sus funciones, ni participar en transaccin alguna en que un accionista, funcionario, directivo o administrador, o su cnyuge o conviviente y parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad, tengan inters de cualquier naturaleza; No aprovecharse o hacer mal uso de los recursos de la empresa; y, cuidar y proteger los activos, software, informacin y herramientas, tangibles e intangibles; Cumplir siempre con el trabajo encomendado con responsabilidad y profesionalismo; Reconocer la dignidad de las personas, respetar su libertad y su privacidad; Reclutar, promover y compensar a las personas en base a sus mritos; Respetar y valorar las identidades y diferencias de las personas.- Se prohben actos de hostigamiento y discriminacin basados en la raza, credo, sexo, edad, capacidades diferentes, orientacin sexual, color, gnero, nacionalidad, o cualquier otra razn poltica, ideolgica, social y filosfica; Se prohbe el acoso verbal (comentarios denigrantes, burlas, amenazas o difamaciones, entre otros), fsico (contacto innecesario u ofensivo), visual (difusin de imgenes, gestos o mensajes denigrantes u ofensivos), o sexual (insinuaciones o requerimiento de favores); No se permite laborar bajo los efectos de bebidas alcohlicas, ni bajo los efectos de sustancias estupefacientes o psicotrpicas, ni fumar dentro de las instalaciones de la entidad; Proveer y mantener lugares de trabajo seguros y saludables;
7.2.2.
7.2.3.
7.2.4. 7.2.5. 7.2.6.
7.2.7.
7.2.8.
7.2.9.
7.2.10. Queda prohibido todo acto de violencia dentro de la entidad; 7.2.11. No permitir descargar en las computadoras programas o sistemas ilegales o sin licencia; 7.2.12. Est prohibido ofrecer bienes o servicios no autorizados por la entidad; y, sus funcionarios o empleados se encuentran impedidos de asesorar negocios a empresas competidoras; y,
362.5
7.2.13. La entidad no debe realizar negocios de ninguna clase con personas que se aparten de las normas ticas y legales mencionadas en este captulo; 7.3 Transparencia: 7.3.1. Informar en forma completa y veraz a los usuarios financieros acerca de los productos, servicios y costos de los mismos; Difundir informacin contable y financiera fidedigna; Resguardar la informacin activa y pasiva de sus clientes, en funcin de la reserva o sigilo bancario y no utilizarla para beneficio personal o de terceros; Los directivos, funcionarios y empleados debern abstenerse de divulgar informacin confidencial de los distintos grupos de inters; y, La publicidad de la entidad deber ser clara, precisa, oportuna, razonable, adecuada, validada, veraz y completa, relacionada con los productos y servicios ofertados por las instituciones del sistema financiero, conforme a principios de competencia leal y de buena prctica de negocios, preparada con un debido sentido de responsabilidad social y basada en el principio de buena fe. Asimismo, debe ser exenta de elementos que pudieran inducir a una interpretacin errnea de las caractersticas de los productos y servicios que ofrece la entidad; y,
7.3.2. 7.3.3.
7.3.4.
7.3.5.
7.4
Rendicin de cuentas: 7.4.1. Informar sobre el cumplimiento de los objetivos y responsabilidades otorgados, tanto de las instancias definidas en el interior de la organizacin como de la organizacin hacia a la sociedad; Explicar sobre las acciones desarrolladas por la entidad, incumplimientos y los impactos causados en ambas situaciones sobre cada uno de los grupos de inters; Demostrar en sus informes de gestin que sus transacciones han sido efectuadas dentro del marco legal y tico; y, Elaborar un informe anual que contenga la rendicin de cuentas sobre la gestin y cumplimiento de las prcticas de buen gobierno corporativo y el cdigo de tica y ponerlo en conocimiento de la junta general de accionistas o asamblea general de socios y al pblico en general a travs de su pgina web. (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
7.4.2.
7.4.3.
7.4.4.
SECCIN III.- REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN

ARTCULO 8.- Un buen gobierno deber observar un conjunto sistemtico de polticas y procesos sometidos a mejora continua, acompaados de informacin estructurada que permita revelar: (renumerado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012) 8.1 Las actividades o los mecanismos requeridos para alcanzar la aplicacin de los principios enunciados; 8.2 La informacin pertinente para cada aspecto y grupo de inters; y,
362.6
8.3 Los indicadores que expresen los resultados alcanzados. Por lo que su propsito es que tanto las actividades, mecanismos, contenidos de informacin e indicadores de seguimiento se gestionen como un proceso formalizado e integrado, sujeto a definiciones en las instancias de gobierno de la entidad y evolucin de su eficacia y eficiencia. ARTCULO 9.- Indistintamente de las polticas definidas en el estatuto de la organizacin sobre la revelacin obligatoria de informacin relacionada con la gestin de los rganos mximos de la entidad, sta incluir como parte de esas polticas la revelacin de la informacin y los mecanismos apropiados para cada grupo de inters, de modo que cubra adecuadamente el concepto de rendicin de cuentas y las oportunidades de participacin.
(renumerado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
La informacin deber difundirse de una manera accesible y precisa y deber comprender: 9.1 Procedimientos para la seleccin de los directores o miembros del organismo que haga sus veces, condiciones y frecuencia en la que se realiza la seleccin o renovacin; Procedimientos para realizar la votacin en las juntas generales de accionistas o asambleas generales de socios; (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio
del 2012)
9.2
9.3
Cdigo de tica que rige en la institucin, as como cualquier otro marco de poltica que gue el gobierno corporativo, tales como los lineamientos sobre los cuales se realiza la evaluacin de la actuacin del directorio o del organismo que haga sus veces; Lineamientos adoptados por la institucin para evitar conflicto de intereses entre los accionistas y otras partes relacionadas, los casos de estudio y las conclusiones que se hubieren presentado; NOTA.- Numeral 9.5 eliminado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012, en consecuencia se renumeran los restantes numerales.
9.4
9.5
Informacin sobre la fecha, lugar de celebracin y orden del da de las juntas generales de accionistas o asambleas generales de socios; (reformado con resolucin
9.6
Informacin de la condicin financiera de la entidad, calificacin de riesgo, informes de auditora interna y externa, con las observaciones pertinentes dentro del mbito de su competencia, especialmente sobre la suficiencia de los sistemas de control interno y la aplicacin adecuada de la gestin de riesgos, incluyendo el cumplimiento de las disposiciones de lavado de activos; Informe del directorio o del organismo que haga sus veces sobre la gestin correspondiente y el cumplimiento de los objetivos institucionales y a las posiciones de riesgo asumidas por la entidad en los diferentes tipos de riesgos, (mapa institucional de riesgo) y las acciones de control recomendadas para minimizar tales posiciones. El contenido de la informacin a relevarse considerar la complejidad de las operaciones de la institucin, la composicin de la propiedad, estructura de la organizacin y responsabilidades de los principales niveles jerrquicos.
9.7
362.7
La descripcin de la estructura organizacional deber precisar las principales funciones y responsabilidades otorgadas a cada instancia de la organizacin en las que se pueda observar el tipo de decisiones que cada nivel jerrquico puede adoptar, diferenciando aquellas de orden estratgico de aquellas de orden operativo y de control; 9.8 Conformacin del grupo financiero, si fuere del caso, subsidiarias, afiliadas, niveles de participacin e informacin relevante de la condicin financiera de tales entidades, relaciones relevantes, as como la influencia significativa de otras entidades relacionadas con la propiedad y la administracin; Estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control; e,
9.9
9.10 Informacin suficiente de los aspectos que van a someterse a decisin en dichas juntas o asambleas as como la informacin financiera correspondiente a la que debe incorporarse los informes de los respectivos comits, si fuere pertinente. Se deber informar al directorio y a la junta general de accionistas o asamblea general de socios, las polticas y los niveles de retribucin definidos para los miembros del directorio o del organismo que hace sus veces y la administracin superior; y, la poltica de incentivos que se aplica en la institucin principalmente relacionada con los niveles sealados e informe presentado por el comit de retribuciones. (incluido con resolucin No. JB-2012-2238 de
ARTCULO 10.- Los mecanismos de difusin de las instituciones del sistema financiero debern otorgar las facilidades correspondientes para que los accionistas o socios puedan realizar preguntas sobre la informacin que se hubiere difundido, tanto de aquella relacionada con la condicin financiera de la entidad, informes de auditora interna, externa y el informe relacionado con la rendicin de cuentas de los miembros actuales del directorio u organismo que haga sus veces, gestin de riesgo, conflictos de inters detectados, informes de cumplimiento del comit de tica. (reformado y renumerado con resolucin No. JB2012-2238 de 17 de julio del 2012)
Estos mecanismos debern ser accesibles y permitir plantear consultas sobre las cuestiones que sern sometidas a decisin, sin dejar de observar las limitaciones razonables e implementacin de procesos de autenticacin que ofrezca las seguridades debidas de la informacin a difundir.
SECCIN IV.- INDICADORES QUE PERMITAN EVALUAR LA PRCTICA DE CIERTOS PRINCIPIOS DE GOBIERNO CORPORATIVO
ARTCULO 11.- A fin de observar los principios de transparencia orientados a difundir informacin objetiva y homognea, las instituciones del sistema financiero debern publicar en su pgina web institucional, la informacin contenida en el anexo 1. La pgina web de las instituciones deber tener una seccin definida para este tipo de indicadores, bajo el ttulo de Indicadores de gobierno corporativo, as tambin debern remitir dicha informacin una vez al ao en las estructuras que para el efecto determine este organismo de control.
El directorio o el organismo que haga sus veces presentar ante la junta general de accionistas o ante la asamblea de socios, un informe detallado con la informacin definida en el anexo 2, el que deber venir adjunto a la acta de la junta general de accionistas o socios. (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
362.8

ARTCULO 12.- En el caso de las subsidiarias o afiliadas del exterior de los grupos financieros, se atender a las normas que fueren ms exigentes entre las del pas donde tuviere su domicilio principal la entidad receptora de la inversin y las del Ecuador.
ARTCULO 13.- La Superintendencia de Bancos y Seguros en sus supervisiones in situ verificar el cumplimiento de las disposiciones de este captulo. (renumerado con resolucin
ARTCULO 14.- Los casos de duda, as como los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o por el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
SECCIN VI.- DISPOSICIN TRANSITORIA

Las instituciones del sistema financiero privado debern implementar totalmente los principios de buen gobierno corporativo previstos en el presente captulo, hasta el 31 de mayo de 2014. Para tal fin, remitirn a este organismo de control en el plazo de treinta (30) das, contados a partir de la publicacin de la presente reforma en el Registro Oficial, un cronograma de actividades a ejecutar para la consecucin de tal objetivo, con definicin de responsables, fechas de inicio y fin de cada actividad. (sustituida con resolucin No. JB-20122238 de 17 de julio del 2012 y con resolucin No. JB-2013-2692 de 19 de noviembre del 2013)
El auditor interno deber efectuar un seguimiento trimestral al cumplimiento del citado cronograma e informar a esta Superintendencia sobre los resultados.
ANEXO 1 INDICADORES DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
INFORMACIN DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Y PARA DIFUNDIR A TRAVS DE LA PAGINA WEB INSTITUCIONAL Y REMITIR A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO A CONFORMACIN DEL CAPITAL A. 1 Informe sobre la composicin del capital de la entidad, distribucin del capital o de las aportaciones. Revelacin de las instituciones vinculadas. A.1.1 Distribucin del capital de los accionistas. Nmero de accionistas o socios segn correspondan en los ltimos tres (3) aos. Personas naturales y jurdicas. (reformado con resolucin No.
JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
INDICADOR
A.1.2
Distribucin porcentual del capital por rango: de US$ 1000 a 5000; de 5001 a 10.000; de 10.001 a 50.000; de 50.001 a 100.000; ms de 100.000.
362.9
Clasificacin de los accionistas o de los socios por tiempo de permanencia: menos de 1 ao; de ms de 1 a 3 aos; de ms de 3 a 5 aos; y, ms de 5 aos. (reformado A.1.3
PARTICIPACIN EN LA JUNTA O ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS O SOCIOS (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012) A.2 A.2.1 Nmero de juntas generales de accionistas o Nmero total de los accionistas o asambleas generales de socios realizadas socios asistentes / Nmero total de durante el ao, incluyendo la siguiente accionistas o socios de la entidad. informacin: (reformado con resolucin No. JB- (reformado con resolucin No. JB-20122012-2238 de 17 de julio del 2012) 2238 de 17 de julio del 2012)
Fecha de la junta (dd-mm-aa). Tipo de junta o asamblea general ordinaria o extraordinaria. Nmero total de los accionistas o socios Nmero de accionistas o asistentes. (reformado con resolucin No. JB- registraron su voto en 2012-2238 de 17 de julio del 2012) asamblea general frente accionistas o socios de A.2.2 Gastos totales erogados por junta general o asamblea general.- Es la totalidad de gastos erogados para la celebracin de cada junta o asamblea general, incluyendo cualquier tipo de gasto realizado (publicidad, logstica y otros). A.2.3 Nmero total de accionistas o socios que participaron en la ltima eleccin a miembros del directorio, se podr clasificar por gnero de los participantes. Los datos que se deben incluir son los siguientes: (reformado con
socios que la junta o al total de la entidad.
(reformado con resolucin No. JB-20122238 de 17 de julio del 2012)
Promedio de los gastos erogados para la realizacin de la junta o de la asamblea por cada accionista o socio asistente. (reformado con resolucin No.
JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
1. Fecha de la ltima representantes (dd-mm-aa).
de 1. Nmero de votos con los cuales fueron elegidos cada uno de los miembros del directorio actual. 2. Nmero total de accionistas o socios 2. Nmero total de los accionistas o asistentes a dicha junta o asamblea general. socios que votaron / Nmero total de (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de accionistas o socios de la entidad.
17 de julio del 2012) (reformado con resolucin No. JB-20122238 de 17 de julio del 2012)
eleccin
A.2.4 Nmero total de miembros del directorio o del organismo que haga sus veces que fueron elegidos; tiempo para el cual fueron elegidos; nmero de votos con los cuales fueron elegidos; y, clasificacin por gnero. A.2.5 Participacin de los accionistas o socios en decisiones adoptadas por la junta o asamblea general sobre la poltica de remuneraciones.
2012l)
Tiempo promedio de permanencia de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces.
Nmero total de los accionistas o socios que aprobaron tales polticas / Nmero total de accionistas o socios (reformado in No. JB-2012-2238 de 17 de julio del de la entidad. (reformado con
resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de
362.10
julio del 2012)
Fecha de la junta o asamblea general en la que se adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). Nmero total de accionistas o socios asistentes. (reformado con resolucin No. JB2012-2238 de 17 de julio del 2012)
A.2.6 Participacin de los accionistas o socios en decisiones adoptadas en junta o asamblea general de accionistas o socios sobre la poltica que tratar conflictos de inters. Fecha de la junta general en la que se adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). Nmero total de accionistas o socios asistentes. (reformado con resolucin No. JB2012-2238 de 17 de julio del 2012)
Nmero total de los accionistas o socios que aprobaron tales polticas / Nmero total de accionistas o socios de la entidad. (reformado con
(reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de 17 de julio del 2012) julio del 2012)
B B.1 B. 1.1
INFORMACIN DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES CONFORMACIN DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES Caractersticas y Tiempo promedio de permanencia como miembros del directorio rotacin de los o del organismo que haga sus veces que se encuentra en miembros del funciones a la fecha de presentar la informacin. directorio o del organismo que haga sus veces. Tiempo promedio de permanencia de cada miembro del directorio o del organismo que haga sus veces en cada comit. Nivel de rotacin.- Corresponde al tiempo promedio en aos, durante los ltimos cinco (5) aos, que un directivo permanece como miembro del directorio o del organismo que haga sus veces. Para el efecto se determina la rotacin promedio en aos, de todos los directivos que han formado parte del directorio o del organismo que haga sus veces durante los ltimos cinco (5) aos. Nmero de miembros del directorio o del organismo que haga sus veces que tienen educacin relacionada con administracin, economa, finanzas o leyes. PARTICIPACIN DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES EN LOS COMITES: AUDITORA, RIESGOS, CUMPLIMIENTO, TICA, RETRIBUCIONES
B. 1.2 B. 1.3
B. 1.4
B. 2
362.11
B. 2.1 B. 2.2 B. 2.3 B. 2.4 B. 2.5 B. 2.6 B.3 B.3.1
Funcionamiento de los comits. Comit de auditora. Comit de riesgos. Comit de cumplimiento Comit de tica.
Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin.
Comit de Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. retribuciones. FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL Sistemas de Participacin de los miembros del directorio o del organismo que promocin de la haga sus veces en procesos de capacitacin. capacidad de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces. Participacin de los accionistas o de los socios en procesos de capacitacin promocionados por la entidad. (reformado con
B.3.2
C C.1 C.1.1
INFORMACIN SOBRE EL DIRECTORIO O EN EL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES Informacin cuantitativa sobre el Nmero total de reuniones del directorio o del funcionamiento del directorio o del organismo que haga sus veces realizadas en organismo que haga sus veces. el ao. Nmero de miembros del directorio o del organismo que haga sus veces que asistieron a cada reunin. Nmero de casos reportados y nmero de casos resueltos por el comit de tica. Nmero de desviaciones observadas en la aplicacin de la poltica de remuneraciones y compensacin.
C.1.2
C.1.3 C.1.4
Participacin en el comit de tica.
C.2
Participacin en la definicin y cumplimiento del sistema de remuneraciones y compensacin, escalas por niveles jerrquicos incluido aquellas dirigidas a los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces. NIVEL DE GASTOS INVERTIDOS EN EL DIRECTORIO O EN EL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES
362.12
C.2.1
Gasto total anual del directorio o del organismo que haga sus veces.- Corresponden a los gastos causados por los miembros del directorio o el organismo que haga sus veces en el perodo analizado. Se incluir tambin gastos de capacitacin, movilizacin u otros conceptos.
Gasto promedio de las reuniones realizadas por el directorio o el organismo que haga sus veces en el perodo correspondiente al gasto: Monto del gasto efectuado / nmero de reuniones realizadas.
C.2.2
C.2.3
Gasto promedio causado por los miembros del directorio o el organismo que haga sus veces que asisten a las reuniones. Monto de gastos efectuados / nmero de miembros asistentes a las reuniones. Monto de inversin en cursos de capacitacin a los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces / frente a nmero de miembros del directorio o del organismo que haga sus veces. Monto de inversin en los cursos de capacitacin frente al total de gastos operativos de la entidad. USUARIOS DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS Informacin sobre estadsticas de Nmero de casos resueltos / Nmero de consultas y reclamos presentados casos presentados. por los usuarios de los servicios financieros. Casos resueltos por la propia entidad y casos presentados a resolucin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Nmero de casos presentados a la Superintendencia de Bancos y Seguros / Nmero de casos presentados a la entidad. Incorporacin de clientes nuevos. Nmero de clientes nuevos incorporados cada ao. Salida de clientes. Nmero de clientes que se retiran cada ao.
C. 3 C. 3.1
C. 3.2
C. 3.3
C.3.4
D 1 D. 1
INFORMACIN SOBRE EL EQUIPO GERENCIAL CARACTERSTICAS DEL EQUIPO GERENCIAL Informacin del equipo gerencial de las instituciones controladas.- Para el efecto se consideran como miembros del equipo gerencial, al gerente general, administrador principal o representante legal y a los niveles jerrquicos calificados como superior en el manual de funciones u organigrama de la entidad.
362.13
D. 1.1 D. 1.2
D. 1.3 D. 1.4
E 1 E. 1.1
E. 1.2
E. 1.3
E. 1.4
E. 1.5 E. 1.6 E.2 E.2.1
Todos los indicadores se formularan sobre Tiempo de servicio en la entidad. cada nivel jerrquico. Tiempo promedio de permanencia del equipo gerencial en esas funciones asignadas. Participacin en el equipo gerencial por gnero. Clasificacin del equipo gerencial por nivel de estudios: secundaria, superior, post grado. INFORMACIN LABORAL CARACTERSTICAS DE LOS EMPLEADOS DE LA ENTIDAD Caractersticas de los empleados de la Nmero de empleados de la entidad entidad. en los ltimos tres (3) aos, clasificados por gnero. Nmero de empleados de la entidad clasificados por nivel de educacin, para los tres (3) aos. Niveles de educacin: primaria, secundaria, superior, post grado. Nmero de empleados relacionados directamente con operaciones de captacin y crdito, en los ltimos tres (3) aos. Clasificacin de los empleados por su permanencia: menos de un ao; de 1 a 3 aos; ms de 3 a 5 aos; ms de 5 aos. Salidas de personal en cada uno de los tres (3) ltimos aos. Clasificacin del personal por rangos de salarios. CAPACITACIN Programas de capacitacin. Valor de la inversin en capacitacin (Para cada uno de los tres (3) ltimos aos). Nmero de programas de capacitacin emprendidos por la entidad en cada ao. Nmero de asistentes a los programas de capacitacin / Nmero de empleados de la entidad en cada ao.
E.2.2
E.2.3
ANEXO 2
INFORMACIN DE BUENAS PRCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CONTENIDO DEL INFORME DE GOBIERNO CORPORATIVO A
362.14
PRESENTARSE ANTE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS O ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
CONFORMACIN DEL CAPITAL A. 1 Informe sobre la composicin del capital de la entidad, distribucin de los accionistas o de las aportaciones de los socios si fuere el caso. Revelacin de las instituciones vinculadas. (reformado con resolucin No. JB2012-2238 de 17 de julio del 2012)
A.1.1
Estadsticas capital.
sobre
la
conformacin
de Nmero de accionistas y socios en los ltimos tres (3) aos. (reformado

A.1.2
Distribucin porcentual del capital por rango: de US$ 1.000 a 5.000; de 5.001 a 10.000; de 10.001 a 50.000; de 50.001 a 100.000; ms de 100.000. Clasificacin de los accionistas y socios por tiempo de permanencia: menos de 1 ao; de ms de 1 a 3 aos; de ms de 3 aos a 5 aos; ms de 5 aos. (reformado con
PARTICIPACIN EN LAS JUNTAS GENERALES DE ACCIONISTAS, O ASAMBLEA GENERALES DE SOCIOS A.2 A. 2.1
Informacin de las juntas generales o asambleas generales celebradas durante el ao bajo anlisis, con los siguientes campos de informacin: Nmero de juntas o asambleas realizadas durante el ao, incluyendo la siguiente informacin:
Orden del da de las juntas o asambleas generales realizadas y las resoluciones adoptadas. Nmero total de los accionistas o socios asistentes / Nmero total de accionistas o socios de la entidad.
Fecha de la junta o asamblea (dd-mm-aa). Tipo de junta o asamblea: ordinaria o extraordinaria. Nmero total de los accionistas o socios Nmero de asistentes que asistentes. (reformado con resolucin No. JB- registraron su voto en la junta o 2012-2238 de 17 de julio del 2012) asamblea / Total de accionistas o socios de la entidad. (reformado con
362.15
A. 2.2
A. 2.3
Gastos totales erogados por junta o asamblea.- Es la totalidad de gastos erogados para la celebracin de cada junta o asamblea, incluyendo cualquier tipo de gasto realizado (dietas, publicidad, transporte, alquiler, otros). Nmero total de accionistas o socios que participaron en la ltima eleccin a miembros del directorio o del organismo que haga sus veces, la informacin se podr clasificar por gnero de los participantes. Los datos que se deben incluir son los siguientes: (reformado
Total gastos asimilables a la junta o asamblea general / Total de accionistas o socios asistentes para cada junta o asamblea. (reformado
de 1. Nmero de votos con los cuales fueron elegidos cada uno de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces, actualmente. 2. Nmero total de accionistas o socios 2. Nmero total de los accionistas o asistentes a dicha junta o asamblea. socios asistentes / Nmero total de (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de accionistas o socios.
17 de julio del 2012l)
1. Fecha de la ltima representantes (dd-mm-aa).
eleccin
Nmero total de los accionistas o socios que votaron / Nmero total de accionistas o socios. (reformado
A. 2.4
A. 2.5
Informacin de los miembros elegidos del Miembros del directorio o del directorio o del organismo que haga sus organismo que haga sus veces que veces. fueron elegidos y su perfil, tiempo para el cual fueron elegidos, nmero de votos con los cuales fueron elegidos. Tiempo promedio de permanencia de los representantes del directorio o del organismo que haga sus veces. Decisiones adoptadas en la asamblea o junta Resumen ejecutivo de las polticas general sobre la poltica de remuneraciones. aprobadas sobre las remuneraciones. Fecha de la asamblea o junta en la que se Nmero total de accionistas adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). (participacin del capital que representan) o socios asistentes.
Nmero total de los accionistas (participacin del capital que representan) o socios que aprobaron tales polticas / Nmero total de accionistas o socios.
362.16
A. 2.6
Decisiones adoptadas en la junta o asamblea Resumen ejecutivo de las polticas general de accionistas o socios sobre la aprobadas relacionadas con el poltica que tratar conflictos de inters. tratamiento de conflictos de inters.
(reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012l)
Fecha de la asamblea o junta en la que se Nmero total de accionistas adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). (participacin del capital que representan) o socios asistentes.
Nmero total de los accionistas (participacin del capital que representan) o socios que aprobaron tales polticas / Nmero total de socios. (reformado con
ESTABLECIMIENTO DE MECANISMO PARA DIFUSIN DE INFORMACIN A LOS ACCIONISTAS O SOCIOS (reformado con resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de A.3
julio del 2012)
Mecanismos de difusin implementados por Nmero de accionistas o socios que la organizacin para ofrecer la informacin y accedieron a la informacin. (reformado con resolucin No. JB-2012generar consultas sobre tal informacin. A.3.1
2238 de 17 de julio del 2012)
de educacin de los Sistemas de promocin de la capacidad de Nivel los accionistas o socios y nivel de accionistas o socios; oferta de participacin. (reformado con resolucin No. JB- cursos para elevar nivel 2012-2238 de 17 de julio del 2012) educacional. (reformado con A.3.2 Cursos de capacitacin a los accionistas o socios sobre temas relacionados con el logro de un buen entendimiento de los temas hacer analizados, a fin de elevar la calidad de la participacin. (reformado con resolucin A.3.3
No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012) resolucin No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
Nmero de cursos; nmero de accionistas o socios que participaron en los cursos ofrecidos.
A.3.4
Promulgacin de principios de tolerancia, pragmatismo, cooperacin y compromiso para evitar conflictos de inters y pugnas de poder.
Resumen ejecutivo sobre los principios que rigen la organizacin orientados a evitar conflictos de inters y pugnas de poder.
B B. 1.
INFORMACIN DEL DIRECTORIO U ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES REVELACIN DE LOS ASUNTOS MATERIALES DE LA CONDICIN DE LA ENTIDAD FINANCIERA, NIVELES DE RIESGO Y POLTICAS DE IMPACTO EN LA ESTRATEGIA, POR PARTE DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES Informe por parte del directorio o del organismo que haga sus veces, ante la junta de accionistas o asamblea de socios referentes a los siguientes aspectos:
B. 1.1
362.17
(reformado in No. JB-2012-2238 de 17 de julio del 2012)
Cumplimiento de los objetivos Presentacin del informe. estratgicos; de las posiciones de riesgo asumidas por la entidad en los diferentes tipos de riesgos, (mapa institucional de riesgo); y, de las acciones de control recomendadas para minimizar tales riesgos. Efectividad del ambiente de control Presentacin del informe. y los temas representativos enunciados por las instancias de la organizacin encargadas de su evaluacin: auditor interno, auditora externa, comit de auditora, comit de cumplimiento y comit de administracin integral de riesgos. Determinacin y resolucin de los Presentacin del informe. conflictos de inters que permita identificar con claridad las relaciones de la entidad o de las entidades integrantes del grupo financiero.
B. 1.2
Aplicacin de la poltica de retribuciones y evaluacin del desempeo del directorio o del organismo que haga sus veces y de la administracin. La poltica de transparencia y su ejecucin en relacin al usuario de servicios financieros y las estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control. Los lineamientos y aplicacin del cdigo de tica vigentes y las polticas tendientes a mitigar los conflictos de inters, adicionalmente los casos presentados ante el conocimiento del comit de tica y su resolucin. Estadsticas del funcionamiento de los comits de auditora, cumplimiento, riesgos, tica y retribuciones e indicadores de desempeo.
Presentacin del informe.
Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin.
362.18
B. 2. B.2.1
FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL Comentarios sobre los sistemas de Presentacin del informe. promocin de la capacidad de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces. Estadsticas de participacin en los Participacin de los miembros del directorio o programas de capacitacin. del organismo que haga sus veces en procesos de capacitacin. Participacin de los accionistas o socios en procesos de capacitacin promocionados por la entidad. (reformado con resolucin No. JB2012-2238 de 17 de julio del 2012)
B.2.2
B.3.
INFORMACIN SOBRE EL FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES NIVEL DE GASTOS INVERTIDOS EN EL DIRECTORIO O EN EL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES Gasto total anual del directorio o del organismo que haga sus veces.- Corresponde a los gastos causados por los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces en el perodo analizado. Se incluir tambin gastos de capacitacin, movilizacin u otros conceptos. Gasto promedio de las reuniones realizadas por el directorio u organismo que haga sus veces en el perodo correspondiente al gasto: Monto del gasto efectuado / Nmero de reuniones realizadas.
B.3.1
Gasto promedio causado por los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces que asisten a las reuniones. Monto de gastos efectuados / Nmero de miembros asistentes a las reuniones. Monto de inversin en cursos de capacitacin a los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces / Nmero de miembros del directorio. Monto de inversin en los cursos de capacitacin / Total de ingresos alcanzados por la entidad.
C 1
INFORMACIN SOBRE EL EQUIPO GERENCIAL CARACTERSTICAS DEL EQUIPO GERENCIAL
362.19
C. 1
C. 1.1 C. 1.2
Informacin del equipo gerencial de las instituciones controladas. Para el efecto se consideran como miembros del equipo gerencial, al gerente general, administrador principal o representante legal y a los niveles jerrquicos calificados como superior en el manual de funciones u organigrama de la entidad. Todos los indicadores se formularan sobre Tiempo de servicio en la entidad. cada nivel jerrquico. Tiempo promedio de permanencia del equipo gerencial en esas funciones asignadas. Participacin en el equipo gerencial por gnero. Clasificacin del equipo gerencial por nivel de estudios: secundaria, superior, post grado. NIVEL DE REMUNERACIONES Nivel de remuneraciones. Relacin de los gastos de remuneraciones anuales invertidas en el equipo gerencial sobre el total de gastos operativos por concepto de remuneraciones invertidos por la entidad en el perodo analizado. Relacin de los gastos de remuneraciones anuales invertidas en el equipo gerencial sobre el total de utilidades antes de impuestos registrados por la entidad en el perodo analizado.
C. 1.3
C. 1.4
C. 2 C. 2.1
C. 2.2
INFORMACIN LABORAL D 1 D. 1.1 CARACTERSTICAS DE LOS EMPLEADOS DE LA ENTIDAD Caractersticas de los empleados de la Nmero de empleados de la entidad entidad. ltimos tres (3) aos, clasificados por gnero. Nmero de empleados de la entidad clasificados por nivel de educacin, para los tres (3) aos. Niveles de educacin: primaria, secundaria, superior, post grado. Nmero de empleados relacionados directamente con operaciones de captacin y crdito, en los ltimos tres (3) aos.
D. 1.2
D. 1.3
362.20
D. 1.4
D. 1.5 D. 1.6 D.2 D.2.1 CAPACITACIN Programas de capacitacin.
Clasificacin de los empleados por su permanencia: menos de un ao; de 1 a 3 aos; ms de 3 a 5 aos; ms de 5 aos. Salidas de personal en cada uno de los tres (3) ltimos aos. Clasificacin del personal por rangos de salarios. Valor de la inversin en capacitacin (Para cada uno de los tres (3) ltimos aos). Nmero de programas de capacitacin emprendidos por la entidad en el ao. Nmero de asistentes a los programas de capacitacin / Nmero de empleados.
D.2.2
D.2.3
362.21
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- CDIGO DE TRANSPARENCIA Y DE DERECHOS DEL USUARIO (reformado con resolucin No. JB-2013-2393 de 22 de enero del 2013) CAPTULO IX.- RANGOS SALARIALES PARA LOS ADMINISTRADORES Y REPRESENTANTES LEGALES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO (incluido con resolucin No. JB-2013-2694 de 19 de
noviembre del 2013,)

ARTCULO 1.- Para efectos de lo regulado en el presente captulo, se entender por 1.1 Cargo.- Es la agrupacin de todas aquellas actividades realizadas por un solo empleado en lugar especfico, en el organigrama de la empresa; Sueldo o salario fijo.- Es la cantidad de dinero que se acuerda entre el patrono y el empleador por el desempeo de un trabajo en un determinado perodo; Variable.- Se consideran los ingresos en efectivo que percibe el trabajador, relacionados con el desempeo o la gestin de las responsabilidades asignadas; generalmente se refieren a bonos por rendimiento, por cumplimiento de metas u objetivos, por vacaciones, entre otras; Sueldo neto.- Es el resultado del valor bruto descontando todos los impuestos y requerimientos legales (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, impuesto a la renta, entre otros); es decir, es el valor neto del cual dispone el trabajador; Beneficios.- Son los ingresos cuantificables monetariamente o no, que recibe el trabajador de su empleador, que son adicionales a su salario fijo o variable. Estos podran incluir: seguro de vida, seguro mdico, guardaespaldas, chofer, plan de telefona celular, vehculo, vivienda, movilizacin, entre otros; Monetario.- Representa todos los ingresos o rubros expresados en dinero que percibe un cargo determinado. Est compuesto por el sueldo fijo, variable, beneficios monetarios, y otros ingresos. No incluye utilidades ni beneficios de ley (dcimo tercer y cuarto sueldos y fondos de reserva), ni los beneficios o ingresos no monetarios; No monetario.- Representa los ingresos no cuantificables en dinero que percibe un cargo determinado. Est compuesto por algunos beneficios como vehculos, vivienda, guardaespaldas, entre otros; Remuneracin.- Es la suma del salario monetario (fijo y variable) ms todos los beneficios monetarios y no monetarios que recibe de forma peridica un trabajador por el desempeo de un trabajo o la realizacin de una tarea especfica en un perodo determinado. Para la aplicacin del presente captulo se entender a la remuneracin en un perodo mensual; Representante legal.- Se refiere a la persona o personas que actan en nombre de la institucin del sistema financiero y tienen facultad legal o estatutaria de contraer obligaciones y ejercer o reclamar derechos;
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
362.25
1.10 Nivel ejecutivo.- En el nivel ms alto de la institucin, integrado por la presidencia, vicepresidencias, apoderados, gerencias, o cualquier denominacin que adopte el estatuto o el contrato. En l se toman decisiones de tipo estratgico, relativas al cumplimiento de metas y objetivos de la institucin; 1.11 Nivel operativo.- Est representado por los departamentos en los que se desarrollan las tareas relativas al giro del negocio de la institucin. Incluye la mayora de los cargos de la entidad; 1.12 Primera lnea.- Se refiere a los funcionarios, en nivel ejecutivo, que son la cabeza de la institucin, y podra incluir a los siguientes cargos, en funcin del tipo de entidad que se trate: gerente general, presidente ejecutivo, vicepresidentes o apoderados con facultad individual para representar; 1.13 Segunda lnea.- Se refiere a los funcionarios, en nivel ejecutivo, que forman parte de la administracin de la institucin en segundo nivel despus de la cabeza o que dependen directamente de aquella. Podran referirse, dependiendo el tipo de institucin y sin perjuicio de otras denominaciones que se adopten, a vicepresidentes, apoderados sin representacin individual, gerentes de rea, entre otros, que ejerzan responsabilidades en el mbito general o nacional; y, (sustituido con resolucin No. JB2014-2755 de 15 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
1.14 ltima lnea.- Se refiere al cargo del nivel operativo en la institucin que percibe la remuneracin ms baja en relacin a los otros cargos.
SECCIN II.- METODOLOGA A APLICARSE

ARTCULO 2.- Los rangos sistema financiero privado representantes legales y responsabilidad es tomar objetivos de la entidad. salariales mximos que debern aplicar las instituciones del estn orientados al nivel ejecutivo, primordialmente a los a los administradores, es decir, aquellos cargos cuya decisiones estratgicas orientadas al cumplimiento de los
La remuneracin que determine este organismo de control ser el valor mximo que puede percibir el empleado o funcionario en un determinado cargo, sin perjuicio de que a dichos cargos podran asignarse una remuneracin menor en funcin del perfil, tamao y complejidad de la entidad financiera. Los rangos salariales correspondientes al nivel operativo, debern ser determinados y fijados por las instituciones del sistema financiero privado, en funcin de sus propios parmetros internos. ARTCULO 3.- El clculo de la remuneracin de un cargo determinado se estimar a travs de la suma de todos los salarios mensuales, variables y beneficios monetarios y no monetarios percibidos en el ao por un determinado trabajador, divididos para doce (12). Es decir, en dicha remuneracin se considerar adems del salario mensual, aquellos bonos peridicos u ocasionales, as como los dems beneficios que se confieran durante el ao completo. (sustituido con resolucin No. JB-2014-2755 de 15 de enero del 2014, pendiente de
publicacin en el Registro Oficial)
ARTCULO 4.- Los rangos remunerativos dependern del tamao de la institucin del sistema financiero privado, puesto que aquello permite determinar el riesgo sistmico, niveles de responsabilidad, carga operativa, entre otros factores. Para el efecto, se
362.26
clasifican a las entidades financieras en funcin del nivel y tamao de activos, de la siguiente manera: (sustituido con resolucin No. JB-2014-2755 de 15 de enero del 2014, pendiente
de publicacin en el Registro Oficial) DEL VALOR DE LOS ACTIVOS ENTIDADES GRANDES ENTIDADES MEDIANAS PEQUEAS De US$ 750.000.000 en adelante Por debajo de US$ 750.000.000
ARTCULO 5.- Para el clculo de las remuneraciones, se considerar: (reformado con resolucin No. JB-2014-2755 de 15 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial) 5.1 En las instituciones clasificadas como grandes.- Los cargos que ocupen la primera lnea no podrn percibir una remuneracin mayor a cuarenta (40) veces la remuneracin de la ltima lnea; los cargos que ocupen la segunda lnea de dichas instituciones del sistema financiero privado, no podrn percibir una remuneracin mayor a treinta (30) veces la remuneracin de la ltima lnea; y, la primera lnea no podr percibir una remuneracin mayor a la segunda lnea en uno punto cinco (1.5) veces. En las instituciones clasificadas como medianas y pequeas.- Los cargos que ocupen la primera lnea no podrn percibir una remuneracin mayor a veintisis (26) veces la remuneracin de la ltima lnea; los cargos que ocupen la segunda lnea de dichas entidades financieras, no podrn percibir una remuneracin mayor a veinte (20) veces la remuneracin de la ltima lnea; y, la primera lnea no podr percibir una remuneracin mayor a la segunda lnea en uno punto cinco (1.5) veces. (reformado con
resolucin No. JB-2014-2755 de 15 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial) NOTA.- Numeral 5.3 eliminado por la resolucin No. JB-2014-2755 de 15 de enero del 2014, pendiente de publicacin en el Registro Oficial.
5.2
ARTCULO 6.- Los rangos remunerativos ms elevados estarn dirigidos a la primera lnea de la institucin. En ningn caso, un empleado podr percibir una remuneracin superior a la que establezca la presente norma para dichos cargos. Todo pago en exceso a lo regulado, ser considerado como indebido para todos los efectos legales, sin perjuicio de las sanciones que pueda imponer la Superintendencia de Bancos y Seguros, conforme a la ley. (reformado con resolucin No. JB-2014-2755 de 15 de enero del 2014, pendiente de publicacin
en el Registro Oficial)

ARTCULO 7- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
362.27
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIV.- DE LA TRANSPARENCIA DE LA INFORMACION DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO JB-2000-267 (D) JB-2003-562 JB-2003-575 JB-2003-587 JB-2004-692 JB-2005-764 JB-2005-765 (D) JB-2005-766 (D art. 2) JB-2005-790 JB-2005-791 (D) JB-2005-792 (D art. 2) JB-2006-876 (D) JB-2006-900 (D) JB-2006-902 (D) JB-2006-903 (D) JB-2006-912 JB-2006-934 (D) JB-2006-938 (D art. 2) JB-2006-952 (D) JB-2007-1002 JB-2008-1083 JB-2009-1281 (D) JB-2009-1309 JB-2009-1315 JB-2009-1407 JB-2010-1607 JB-2010-1632 (D) JB-2010-1677 JB-2010-1724 JB-2010-1752 JB-2010-1803 JB-2011-1908 JB-2011-1930 JB-2011-1949 JB-2011-2073 JB-2012-2105 JB-2012-2155 JB-2012-2194 JB-2012-2226 JB-2012-2238 JB-2012-2267 FECHA DE EXPEDICION 2000-11-27 2003-07-08 2003-09-09 2003-10-21 2004-07-22 2005-03-17 2005-03-17 2005-03-17 2005-05-11 2005-05-11 2005-05-11 2006-02-23 2006-06-21 2006-07-06 2006-07-27 2006-07-27 2006-10-23 2006-11-09 2006-12-12 2007-07-19 2008-02-26 2009-03-31 2009-06-02 2009-06-12 2009-07-16 2010-03-01 2010-03-25 2010-04-29 2010-06-23 2010-07-15 2010-09-22 2011-04-07 2011-06-01 2011-06-22 2011-12-15 2012-02-28 2012-05-08 2012-05-29 2012-07-10 2012-07-17 2012-08-17 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 222 145 174 214 402 558 558 558 23 23 23 237 302 317 327 344 387 412 427 145 S 290 583 631 617 23 158 175 198 S 226 258 303 438 478 486 S 620 666 724 732 755 767 789 FECHA DE PUBLICACIN 2000-12-12 2003-08-12 2003-09-22 2003-11-19 2004-08-19 2005-04-05 2005-04-05 2005-04-05 2005-05-23 2005-05-23 2005-05-23 2006-03-27 2006-06-29 2006-07-20 2006-08-03 2006-08-29 2006-10-30 2006-12-07 2006-12-29 2007-08-09 2008-03-07 2009-05-05 2009-07-10 2009-06-22 2009-09-10 2010-03-25 2010-04-20 2010-05-21 2010-07-01 2010-08-17 2010-10-19 2011-05-02 2011-06-27 2011-07-07 2012-01-17 2012-03-21 2012-06-14 2012-06-26 2012-07-27 2012-08-15 2012-09-14
362.30
JB-2012-2293 JB-2012-2309 JB-2013-2393 JB-2013-2406 JB-2013-2419 JB-2013-2500 JB-2013-2673 JB-2013-2692 JB-2013-2694 JB-2013-2716 JB-2014-2755
2012-09-13 2012-09-20 2013-01-22 2013-02-14 2013-03-01 2013-06-06 2013-10-31 2013-11-19 2013-11-19 2013-12-04 2014-01-15
803 811 897 S 904 912 S 24 S 131 142 142 153
2012-10-04 2012-10-17 2013-02-22 2013-03-04 2013-03-14 2013-06-27 2013-11-26 2013-12-12 2013-12-12 2014-01-02
(D) = DEROGADA
362.31
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XV.- DE LAS EXCEPCIONES AL SIGILO Y RESERVA BANCARIA CAPITULO I.- DE LAS MEDIDAS PREPROCESALES
ARTICULO 1.- Ratificar el criterio que ha mantenido la Superintendencia de Bancos y Seguros respecto de la no aplicacin del artculo 71 del Cdigo de Procedimiento Penal en materia bancaria y financiera. ARTICULO 2.- Reafirmar la vigencia del artculo 91 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
363
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XV.- DE LAS EXCEPCIONES AL SIGILO Y RESERVA BANCARIA DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-JB-95-0004 FECHA DE EXPEDICION 1995-11-13 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 834 FECHA DE PUBLICACIN 1995-12-01
(D) = DEROGADA
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVI.- DE LAS SANCIONES Y DE LOS RECURSOS EN SEDE ADMINISTRATIVA CAPITULO I.- NORMAS PARA LA APLICACION DE SANCIONES PECUNIARIAS (incluido con resolucin No JB-2001-369 de 7 de septiembre del 2001)
ARTICULO 1.- INFORMACION.- Es el conjunto de datos organizados sobre un asunto especfico, que la Superintendencia de Bancos y Seguros requiere a las instituciones del sistema financiero por mandato de la Ley, la normatividad vigente y la autoridad de control. Para efectos de la aplicacin de este captulo, la informacin puede ser: 1.1 Peridica, aquella que todas las entidades controladas deben presentar con una frecuencia, formatos, medios de envo y plazos, preestablecidos en la Ley y en la normatividad vigente; Ocasional, la que las entidades controladas deben presentar en razn de un requerimiento eventual y en los formatos, medios de envo y plazos establecidos al momento de requerirla; Especial, aquella que las entidades controladas deben presentar en virtud de un requerimiento urgente o extraordinario y en los formatos, medios de envo y plazos establecidos al momento de requerirla; y, Adicional, aquella que las entidades controladas deben presentar a fin de ampliar, explicar y/o complementar cualquiera de los tipos de informacin contenidos en los numerales anteriores.
1.2
1.3
1.4
ARTICULO 2.- INSTRUCCIONES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS.- Son el conjunto de mandatos, disposiciones, reglas y directrices que se generan en el curso de la actividad de supervisin, que la Superintendencia de Bancos y Seguros traslada al sistema financiero y que estn relacionadas con la normatividad vigente, el control y la vigilancia, as como con las actividades y prcticas de las instituciones controladas. Estas instrucciones pueden estar contenidas en resoluciones, oficios y circulares y ser generales, o sea para todo el sistema financiero; o, especficas, es decir, dirigidas para determinada entidad. ARTICULO 3.- REINCIDENCIA EN LA INFRACCION.- Es el acto u omisin por el cual se vuelve a cometer la misma infraccin o inobservancia a las disposiciones de la Ley, la normatividad vigente o instrucciones de la autoridad de control. Esta circunstancia constituye un agravante para la imposicin de una sancin. Para que se produzca reincidencia en la infraccin, necesariamente debe haber coincidencia de sujeto (persona o entidad) y materia. ARTICULO 4.- AMPLIACION DE PLAZO.- El Superintendente de Bancos y Seguros, o su delegado, es el nico funcionario que, en casos debidamente justificados, puede autorizar la
365
ampliacin de plazo para la entrega de informacin o el cumplimiento de instrucciones, por parte de las instituciones controladas. ARTICULO 5.- REENVIO DE INFORMACION.- Se entiende por reenvo de informacin al que efecta una entidad controlada luego de que la Superintendencia de Bancos y Seguros ha comprobado que la informacin inicialmente recibida hasta tres das hbiles antes del vencimiento de dicho plazo, est incompleta, o adolece de errores de forma que impiden su aceptacin o validacin. Si es que el reenvo de la informacin se lo efecta en los plazos y forma previstos, est completa y es validada, entonces no habr lugar a la imposicin de multa alguna.
SECCION II.- DE LAS SANCIONES RELACIONADAS CON EL ENVIO DE INFORMACION PERIODICA

ARTICULO 6.- El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, proceder a la imposicin de una multa a la persona que ostente la representacin legal de una institucin controlada y a la persona responsable de elaborar la informacin peridica, cuando compruebe la falta de envo de sta en los plazos y forma previstos, o sta estuviere incompleta, o adoleciere de errores de forma que impidan su aceptacin o validacin, conforme a la siguiente gradacin: 6.1 Para la informacin relacionada con los estados financieros e informacin derivada de normas de solvencia y prudencia financiera, tales como los reportes de calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones, patrimonio tcnico, lmites de operaciones activas y contingentes, ndice de liquidez, entre otros, la multa no ser inferior a US$ 250, ni superior a US$ 1.500; y, Para otro tipo de informacin que corresponda a requerimientos peridicos generados por mandato de la Ley, por la normatividad vigente y por la Superintendencia de Bancos y Seguros, la multa no ser inferior a US$ 200, ni superior a US$ 1.000. (artculo sustituido con resolucin No JB-2002-434 de 21 de febrero
del 2002)
6.2
ARTICULO 7.- Las personas sancionadas sern notificadas por escrito respecto de la imposicin de la multa y en dicha comunicacin se dispondr que la entidad remita la informacin en dos das hbiles, improrrogables. Corresponder al Superintendente de Bancos y Seguros o a su delegado sancionar a la entidad controlada infractora, por reincidente, con una multa equivalente al 150% del monto de la multa inicial, cuando se haya vencido el trmino concedido y/o no se haya recibido la informacin requerida, o sta se encuentre incompleta, o adolezca de errores de forma que impidan su aceptacin o validacin. Para el efecto se conceder un da hbil improrrogable para el envo de la informacin. (artculo sustituido con resolucin No JB-2002-434 de 21 de
febrero del 2002)
ARTICULO 8.- Fenecido este ltimo plazo y siempre que por tercera ocasin o posteriores ocasiones no se hubiere recibido la informacin requerida, o sta estuviere incompleta, o adoleciere de errores de forma que impidan su aceptacin o validacin, el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado sancionar a la entidad con una multa equivalente US$ 7.886 dlares por cada incumplimiento.
SECCION III.- DE LAS SANCIONES RELACIONADAS CON EL ENVIO DE INFORMACION OCASIONAL, ESPECIAL O ADICIONAL
366
ARTICULO 9.- Tambin se deber sancionar siguiendo el procedimiento establecido en la seccin anterior, la falta de atencin de las instituciones del sistema financiero a los sucesivos requerimientos de informacin ocasional, especial o adicional. Cuando se trate de informacin ocasional o adicional, las multas inicial y segunda sern del 75% del monto sealado para informacin peridica generada por mandato de la Ley, la normatividad vigente y por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Cuando se trate de informacin especial, las multas inicial y segunda ser del 120% del monto sealado para informacin peridica generada por mandato de la Ley, la normatividad vigente y por la Superintendencia de Bancos y Seguros. La tercera y posteriores multas, en el caso de informacin adicional, ocasional y especial, sern de US$ 7.886.
SECCION IV.- DE LAS SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO A INSTRUCCIONES IMPARTIDAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
ARTICULO 10.- El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado sancionar con una multa no inferior a US$ 300, ni superior a de US$ 3.000 dlares al representante legal de la institucin controlada, por el incumplimiento total o parcial de cualquier instruccin impartida por la Superintendencia, independientemente de que fije un plazo prudencial para que la institucin infractora la cumpla. (reformado con resolucin No JB-2005-744 de 11 de enero
del 2005)
ARTICULO 11.- El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado sancionar a la entidad controlada con una multa de US$ 4.000 dlares si es que vencido este plazo no se ha acatado total o parcialmente el mandato de este organismo de control, independientemente de que fije un nuevo plazo para que la institucin infractora cumpla con la orden dada. ARTICULO 12.- Si vencido este nuevo plazo no se ha acatado total o parcialmente el mandato de este organismo de control, el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado sancionar a la entidad controlada con una multa de US$ 7.886 dlares independientemente de la aplicacin de otras sanciones a las que hubiere lugar. ARTICULO 13.- En el evento de que el incumplimiento de las instrucciones se produzca durante la ejecucin de un programa de vigilancia preventiva, regularizacin o de resguardo del crdito y los depsitos, las multas sern de US$ 4.500, 7.000 y 7.886 dlares, respectivamente.

ARTICULO 14.- Cuando el reporte mensual remitido por el Banco Central del Ecuador a la Superintendencia de Bancos y Seguros denote incumplimiento del coeficiente de liquidez domstico y/o en la constitucin de las reservas mnimas de liquidez establecido por el Directorio del Banco Central del Ecuador, el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado aplicar las sanciones previstas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (artculo incluido con resolucin No. JB-2009-1317 de 22 de
junio del 2009 y reformado con resolucin No. JB-2010-1700 de 27 de mayo del 2010)
Si en el envo de la informacin relacionada con el coeficiente de liquidez domstico o con la constitucin de las reservas mnimas de liquidez que debe ser remitida al Banco Central del Ecuador se incumplieren los plazos o formatos previstos, el organismo de control
367
sancionar a las instituciones financieras, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 6.1 del artculo 6 del presente captulo. As tambin, si del reporte sealado en el inciso precedente se detectan, en un anlisis posterior de la informacin recibida, que sta es inexacta o contiene errores de fondo, se aplicar las mismas sanciones previstas en el artculo 6. (segundo y tercer incisos incluidos con
ARTICULO 15.- Las sanciones establecidas en este captulo son independientes de la concurrencia de otro tipo de sanciones a que hubiere lugar por las responsabilidades civiles, penales o administrativas. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1317 de 22 de junio del 2009) ARTICULO 16.- Si la Superintendencia de Bancos y Seguros detecta en un anlisis posterior de la informacin recibida, que sta es inexacta o contiene errores de fondo pese haber sido elaborada sobre la base de datos fidedignos, el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado multar al representante legal y al responsable de la elaboracin de la informacin, con multas equivalentes a US$ 500 dlares a cada uno de ellos y conceder dos das hbiles improrrogables para que se rectifique la informacin y se la remita a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los incumplimientos posteriores acarrearn la imposicin de una multa equivalente a US$ 1.000 dlares a la entidad, por cada ocasin. Si la Superintendencia de Bancos y Seguros encuentra que la informacin se bas en datos que se presumen alterados, tomar las acciones legales pertinentes. (renumerado con
ARTICULO 17.- El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado impondr una multa inicial de US$ 3.000 dlares a cualquier persona natural o jurdica que no pertenezca al sistema financiero, cuando cometan infracciones a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, a su normatividad general o a las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, siempre que tales infracciones no tengan una sancin especfica. Las sucesivas reincidencias en la infraccin, se multarn conforme a la siguiente gradacin: 17.1 17.2 Primera reincidencia con una multa de US$ 5.000 dlares. Segunda y ms reincidencia con una multa de US$ 7.886 dlares.
Si la persona reincidente fuere controlada por la Superintendencia de Compaas, se notificar a dicha entidad de control para los fines pertinentes. (renumerado con resolucin No.
JB-2009-1317 de 22 de junio del 2009)
ARTCULO 18.- Las sanciones que imponga el Superintendente de Bancos y Seguros o sus delegados, sern debidamente motivadas. En el acto administrativo de sancin que impongan los delegados, se har constar el nmero y fecha de la resolucin con la que recibi tal delegacin. (artculo incluido con resolucin No. JB-2013-2533 de 26 de julio del 2013) Si la sancin es a la institucin controlada, el acto administrativo con el cual la Superintendencia de Bancos y Seguros imponga dicha sancin, deber ser notificado al representante legal en la oficina matriz de la institucin sancionada. Si la sancin se impone a ttulo personal al representante legal, al presidente, miembros del directorio o cualquier funcionario de una institucin controlada, el acto administrativo con el
368
cual la Superintendencia de Bancos y Seguros imponga dicha sancin deber ser emitido y notificado directamente a los sancionados, de manera individual en la oficina matriz de la institucin; o, si el funcionario sancionado trabaja en una sucursal, agencia u oficina distinta de la matriz, ser notificado en su lugar de trabajo. Al tratarse de sanciones impuestas a ex funcionarios de las entidades controladas la notificacin se realizar en el ltimo domicilio conocido, que debe encontrarse registrado por la entidad a la que prest sus servicios. Para el caso de personas naturales o jurdicas no controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, la notificacin se realizar en el domicilio presunto de la persona. Si por cualquier causa se determina la imposibilidad de realizar la notificacin en la forma prevista en los incisos precedentes, se estar a las reglas previstas en el Cdigo de Procedimiento Civil. Las notificaciones sern realizadas a travs de la Secretara General de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 19.- La Superintendencia de Bancos y Seguros llevar el registro correspondiente de las sanciones que, en aplicacin de este captulo, se les haya impuesto a las entidades controladas. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1317 de 22 de junio del 2009
y con resolucin No. JB-2013-2533 de 26 de julio del 2013)
ARTICULO 20.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por la Junta Bancaria. (renumerado con resolucin No. JB-2009-1317 de 22 de junio del 2009 y con
368.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVI.- DE LAS SANCIONES Y DE LOS RECURSOS EN SEDE ADMINISTRATIVA CAPITULO II.- NORMAS PARA LA APLICACIN DE LOS RECURSOS DE REPOSICION Y REVISION EN TEMAS RELACIONADOS CON EL SISTEMA FINANCIERO Y EL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL; Y, DE APELACION EN MATERIA DE SEGUROS PRIVADOS, RESPECTO DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS (reformado con resoluciones No JB-2003-536 de 13 de marzo del
2003 y No JB-2003-540 de 3 de abril del 2003)
SECCION I.- DE LA REPOSICION

ARTICULO 1.- De las resoluciones de la Junta Bancaria se podr, dentro del trmino de ocho (8) das de notificada, deducirse recurso de reposicin. La interposicin de este recurso no suspender la ejecucin de la respectiva resolucin, con excepcin de lo sealado en el segundo inciso del artculo 24 de este captulo. (reformado con resolucin No.
JB-2008-1198 de 9 de octubre del 2008 y con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 2.- De los actos administrativos adoptados por el Superintendente de Bancos y Seguros o por sus delegados se podr interponer el recurso de reposicin ante los mismos funcionarios que emitieron el acto administrativo respectivo, a pedido de cualquier interesado dentro del trmino de ocho (8) das de notificado. (reformado con resolucin No. JB2010-1656 de 7 de abril del 2010 y sustituido con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
El acto administrativo que se dicte para resolver el recurso de reposicin deber ser motivado. ARTCULO 3.- El recurso de reposicin deber fundamentarse solamente en la existencia de elementos de hecho o de derecho no conocidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros o la Junta Bancaria al momento de emitir la resolucin, cuya constancia, si la hubiera habido, pudo influir decisivamente en el sentido de la resolucin. El Superintendente de Bancos y Seguros o sus delegados; o, la Junta Bancaria, en su caso, debern conocer y calificar el recurso inmediatamente a su presentacin, para determinar si cumple con las formalidades y requisitos que se indican en el inciso precedente, en cuyo caso dispondrn que se elaboren los informes correspondientes; caso contrario, negarn el recurso de plano. De verificarse que el recurso tiene fundamento, el acto recurrido ser revocado o modificado. (artculo incluido con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013) ARTICULO 4.- El mismo rgano o funcionario, en su caso, que emiti un acto administrativo puede revocarlo de oficio si cambiasen las circunstancias o motivos. (renumerado con
ARTCULO 5.- En el recurso de reposicin, la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros o sus delegados podrn aclarar o ampliar su resolucin, si aqulla fuere obscura o no hubiere resuelto alguno de los puntos controvertidos, o se hubiere omitido decidir sobre frutos, intereses o costas. La aclaracin o ampliacin no podr modificar ni
369
alterar el sentido de la resolucin. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo

del 2013)
Los pedidos de aclaracin o ampliacin sern aceptados a trmite por la Secretara de la Junta Bancaria, si fueren presentados dentro del trmino de ocho das contados a partir de la fecha en que se haya notificado la resolucin correspondiente; caso contrario, sern rechazados directamente por el Secretario de la Junta Bancaria. (artculo incluido con
resolucin No JB-2005-850 de 22 de diciembre del 2005)
En los pedidos de aclaracin o ampliacin, la Junta Bancaria conocer y calificar dicho pedido, con el propsito de determinar si ste amerita la elaboracin de los informes correspondientes; o, si debe ser rechazado de plano por carecer de fundamentos. (incluido
SECCION II.- DE LA REVISION

ARTICULO 6.- De las decisiones o resoluciones administrativas dictadas por el Superintendente de Bancos y Seguros o sus delegados, inclusive las que establezcan una sancin para las instituciones del sistema financiero y del sistema de seguridad social, sus directores, administradores, funcionarios, empleados o la persona que acte en nombre o representacin de aquellos, que infringiesen leyes o reglamentos que rijan su funcionamiento, o que contraviniesen instrucciones impartidas por el organismo de control, podr interponerse recurso de revisin ante la Junta Bancaria, en el trmino de ocho das contados desde la fecha de notificacin del oficio o resolucin. (reformado con resoluciones No
JB-2003-536 de 13 de marzo del 2003 y No JB-2003-540 de 3 de abril del 2003 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
En tratndose de sanciones pecuniarias, el recurrente deber remitir adjunto a la documentacin requerida en el artculo 20, copia certificada del comprobante de depsito bancario de la multa que se reclama. (incisos segundo y tercero sustituidos con resoluciones No
JB-2003-536 de 13 de marzo del 2003 y No JB-2003-540 de 3 de abril del 2003 y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 7.- La Secretara de la Junta Bancaria verificar que las peticiones que se formulen interponiendo recursos de revisin ante este organismo, estn presentadas dentro del trmino de ocho das contados desde la fecha de notificacin del oficio o resolucin, y que estn acompaadas de los documentos exigidos en el artculo 20. (reformado con
resoluciones No JB-2003-536 de 13 de marzo del 2003 y No JB-2003-540 de 3 de abril del 2003 y renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 8.- Si la peticin hubiere sido presentada fuera del trmino legal, ser rechazada por la Secretara de la Junta Bancaria; y, en el caso de no estar clara o estar incompleta, se exigir la presentacin, en el trmino de ocho das, de los documentos que la habiliten, al trmino de los cuales, si no se hubiere aclarado o completado la peticin, el recurso se tendr por no presentado. (renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487
ARTICULO 9.- Cumplidos los requisitos exigidos para la presentacin del recurso, la Secretara de la Junta Bancaria comunicar al recurrente que su peticin ha sido atendida con la aceptacin a trmite y que, una vez que se cuente con los informes internos requeridos, el recurso ser puesto en conocimiento de la Junta Bancaria para su resolucin.
ARTICULO 10.- Al tiempo de comunicar al peticionario que su solicitud ha sido atendida con la aceptacin a trmite, la Secretara de la Junta Bancaria requerir el criterio de la Intendencia Nacional Jurdica, cuando se trate de revisar actos administrativos de las
370
distintas reas operativas; y, si tales actos hubieren sido expedidos por la Intendencia Nacional Jurdica, se solicitar el criterio de otra unidad administrativa. (sustituido con
resolucin No JB-2003-536 de 13 de marzo del 2003, reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012 y renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 11.- En caso de que el recurso interpuesto sea resuelto favorablemente, el Secretario de la Junta Bancaria notificar con una copia de la resolucin emitida por el cuerpo colegiado a la Intendencia Nacional de Gestin, para que el valor depositado por concepto de la sancin sea devuelto de manera inmediata; y, notificar de la decisin de la Junta Bancaria al recurrente. (renumerado y reformado con resolucin No JB-2003-536 de 13 de
marzo del 2003, con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012 y renumerado y sustiuido con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTCULO 12.- En el recurso de revisin, sin perjuicio de las acciones contencioso administrativas que puedan proponerse; la Junta Bancaria podr aclarar o ampliar su resolucin, si aqulla fuere obscura o no hubiere resuelto alguno de los puntos controvertidos, o se hubiere omitido decidir sobre frutos, intereses o costas. La aclaracin o ampliacin no podr modificar ni alterar el sentido de la resolucin. (renumerado con
Los pedidos de aclaracin o ampliacin sern aceptados a trmite por la Secretara de la Junta Bancaria, si fueren presentados dentro del trmino de ocho das contados a partir de la fecha en que se haya notificado la resolucin correspondiente; caso contrario, sern rechazados directamente por el Secretario de la Junta Bancaria. (artculo incluido con
SECCION III.- DEL RECURSO DE APELACION EN MATERIA DE SEGUROS PRIVADOS (incluida con resolucin No JB-2003-536 de 13 de marzo del 2003)
ARTICULO 13.- De las resoluciones u oficios que en materia de seguros privados expidan el Superintendente de Bancos y Seguros o sus delegados, podr interponerse recurso de apelacin ante la Junta Bancaria, en el trmino de ocho das contados desde la fecha de notificacin del oficio o resolucin, al tenor de lo dispuesto en el artculo 70 de la Ley General de Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013) Cuando se apele de sanciones pecuniarias impuestas por el Superintendente de Bancos y Seguros o sus delegados, en aplicacin del artculo 37 de la Ley General de Seguros, el recurrente remitir adjunta a la documentacin requerida en el artculo 20, copia certificada del comprobante de depsito bancario de la multa apelada. (reformado con resolucin No JB2003-540 de 3 de abril del 2003 y con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 14.- La Intendencia Nacional del Sistema de Seguro Privado verificar que las peticiones que contengan recursos de apelacin en materia de seguros privados, se presenten dentro del trmino de ocho (8) das establecido en el artculo 70 de la Ley General de Seguros y que estn acompaadas de los documentos exigidos en el artculo 20. (reformado con resolucin No JB-2003-540 de 3 de abril del 2003 y con resolucin No. JB-20122309 de 20 de septiembre del 2012 y renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
371
ARTICULO 15.- Si hubiere sido presentada fuera del trmino legal, la peticin ser rechazada directamente por la Intendencia Nacional del Sistema de Seguro Privado; y, en caso de no estar clara o estar incompleta, se exigir la aclaracin pertinente y/o la presentacin, en el trmino de ocho das, de los documentos que la habiliten, al trmino de los cuales, si no se hubiere aclarado o completado la peticin, el recurso se tendr por no presentado. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012 y
renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 16.- Cumplidos los requisitos exigidos para la presentacin del recurso, la Intendencia Nacional del Sistema de Seguro Privado emitir la resolucin aceptando a trmite el recurso e informar que ste ser puesto en conocimiento de la Junta Bancaria para su resolucin. La Secretara de la Junta Bancaria notificar esta resolucin al recurrente. (sustituido con resolucin No JB-2003-540 de 3 de abril del 2003, reformado con
resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012 y renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 17.- Al tiempo de comunicar al peticionario que su solicitud ha sido aceptada a trmite, la Secretara de la Junta Bancaria requerir el criterio de la Intendencia Nacional Jurdica. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012 y renumerado y
reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 18.- En caso de que el recurso interpuesto sea resuelto favorablemente, el Secretario de la Junta Bancaria notificar de la decisin al recurrente y a la Intendencia Nacional de Gestin, con una copia de la resolucin emitida por el cuerpo colegiado, para que el valor depositado por concepto de la multa sea devuelto de manera inmediata.
(reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012 y renumerado y sustituido con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTCULO 19.- En los recursos de apelacin en materia de seguros privados, la decisin de la Junta Bancaria causar estado conforme lo dispone el artculo 70 de la Ley General de Seguros, sin perjuicio de las acciones contencioso administrativas que puedan proponerse; sin embargo, la Junta Bancaria podr aclarar o ampliar su resolucin, si aqulla fuere obscura o no hubiere resuelto alguno de los puntos controvertidos, o se hubiere omitido decidir sobre frutos, intereses o costas. La aclaracin o ampliacin no podr modificar ni alterar el sentido de la resolucin. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo
del 2013)
Los pedidos de aclaracin o ampliacin sern aceptados a trmite por la Secretara de la Junta Bancaria, si fueren presentados dentro del trmino de ocho das contados a partir de la fecha en que se haya notificado la resolucin correspondiente; caso contrario, sern rechazados directamente por el Secretario de la Junta Bancaria. (sustituido con resolucin No
SECCION IV.- DISPOSICIONES GENERALES DE LOS RECURSOS DE REPOSICION Y REVISION EN TEMAS RELACIONADOS CON EL SISTEMA FINANCIERO Y EL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL; Y, APELACION EN MATERIA DE SEGUROS PRIVADOS (renumerada y reformada con resoluciones No JB2003-536 de 13 de marzo del 2003 y No JB-2003-540 de 3 de abril del 2003)
ARTICULO 20.- Para la presentacin de los recursos de reposicin y revisin en temas relacionados con el sistema financiero y el sistema de seguridad social; y, de apelacin en
372
materia de seguros privados, la solicitud deber dirigirse al Superintendente de Bancos y Seguros y cumplir con los siguientes requisitos: (reformado con resolucin No JB-2003-540 de 3
de abril del 2003 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
20.1
El nombre e identificacin de la persona natural que interpone el recurso, o del representante legal de la institucin recurrente, con indicacin del cargo que ostenta; La determinacin del acto administrativo objeto del recurso de que se trate y los fundamentos de hecho y de derecho en que se apoya, expuestos en forma clara y precisa; La peticin concreta que se formula, indicando en forma expresa el nmero y la fecha de la resolucin u oficio que contenga el acto administrativo respecto del cual se ha interpuesto el recurso; y, La firma del compareciente. (sustituido con resolucin No JB-2006-906 de 27 de julio del 2006 y reformado con resolucin No JB-2006-926 de 28 de septiembre del 2006 y con resolucin No JB-2010-1835 de 18 de noviembre del 2010)
20.2
20.3
20.4
A la solicitud se adjuntarn los documentos sustentatorios de los fundamentos de hecho y de derecho en que se apoya el recurso. ARTICULO 21.- En los recursos de reposicin y revisin en temas relacionados con el sistema financiero y el sistema de seguridad social; y de apelacin en materia de seguros privados, las partes podrn presentar documentacin adicional para adjuntar al expediente del recurso, dentro del trmino de quince (15) das de haber sido notificados con la aceptacin del mismo, vencido el cual no se aceptar ninguna documentacin, y si sta se presentare, ser devuelta por el Secretario de la Junta Bancaria. (renumerado y reformado con
resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013 y con resolucin No. JB-2013-2613 de 5 de septiembre del 2013)
Dentro del mismo trmino de quince (15) das establecido en el inciso anterior, los recurrentes, en caso que estimen necesario, podrn solicitar ser recibidos en comisin general ante la Junta Bancaria. (artculo incluido con resolucin No JB-2006-906 de 27 de julio del
2006 y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 22.- Los criterios que se eleven a consideracin de la Junta Bancaria para la resolucin de los recursos, debern consignarse en informes escritos que tendrn el carcter de reservados, los cuales podrn ser acogidos o desechados, sin que por lo mismo obliguen a los miembros del organismo en las resoluciones que les corresponda adoptar.
(renumerado con resolucin No JB-2006-906 de 27 de julio del 2006 y resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 23.- Si el resultado del anlisis del recurso de reposicin o revisin, y la resolucin que respecto de ellos se adopte, determinare la necesidad de que la institucin del sistema financiero introduzca correctivos que regularicen la situacin que motiv el recurso, al emitir el pronunciamiento que lo resuelva, la Superintendencia de Bancos y Seguros o la Junta Bancaria, segn corresponda, impartirn la disposicin respectiva, otorgando al representante legal de la entidad un trmino que no podr exceder de quince (15) das a partir de la notificacin para que remita, bajo prevenciones de ley, la constancia del cumplimiento de la instruccin impartida. (incluido con resolucin No JB-2006-906 de 27 de
julio del 2006 y renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 24.- Los efectos directos e inmediatos de los actos administrativos emanados de la Superintendencia de Bancos y Seguros, no se suspenden cuando han sido objeto de impugnacin a travs de la interposicin de recursos que deben ser resueltos por la Junta
373
Bancaria, con excepcin de lo sealado en el siguiente inciso y del efecto suspensivo tcito que se produce en las resoluciones que emite el Intendente Nacional del Sistema de Seguro Privado como delegado del Superintendente de Bancos y Seguros, al resolver, en primera instancia, los reclamos administrativos presentados por los asegurados en contra de las compaas de seguros al amparo de lo dispuesto en el artculo 42 de la Ley General de Seguros, cuando esas resoluciones han sido apeladas ante la Junta Bancaria. (incluido con
resolucin No. JB-2007-1028 de 4 de octubre del 2007 y renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
Se suspenden los efectos de las disposiciones impartidas con la presentacin de un recurso, cuando se recurren actos administrativos en los que se dispongan la restitucin de valores en los reclamos presentados en contra de las instituciones del sistema financiero o del sistema nacional de seguridad social. En caso de que una institucin controlada no cumpla con las disposiciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el trmino de ocho (8) das, ser sancionada de conformidad con la ley, no obstante la presentacin del respectivo recurso. (segundo y tercer
incisos incluidos con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTICULO 25.- El valor de las multas consignadas se mantendr invertido en ttulos valores de renta fija emitidos por instituciones del sector pblico hasta que venza el trmino de proponer la demanda o, en su caso, hasta que se ejecutore la sentencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo. Vencido dicho trmino o ejecutoriada la sentencia que rechace la demanda se transferir el valor de la multa a la correspondiente cuenta de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el Banco Central del Ecuador, con los intereses que la inversin hubiese producido. Si la sentencia acogiese la demanda y ordenase la restitucin de la multa, depositar el valor de la multa a la respectiva cuenta de la institucin demandante con los intereses que la inversin hubiese producido. (renumerado con resolucin
No JB-2006-906 de 27 de julio del 2006, con resolucin No. JB-2007-1028 de 4 de octubre del 2007 y renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2487 de 28 de mayo del 2013)
ARTCULO 26.- No procede la presentacin de recursos respecto de actos normativos; no obstante se reconoce el derecho de peticin de reforma o revocatoria por razones de legitimidad u oportunidad, sin perjuicio del derecho a impugnarlos judicialmente. (incluido con
ARTICULO 27.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria. (renumerado con resolucin No JB-2006-906 de 27 de julio del 2006 y
renumerado con resolucin No. JB-2007-1028 de 4 de octubre del 2007 y con resolucin No. JB-20132487 de 28 de mayo del 2013)
373.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVI.- DE LAS SANCIONES Y DE LOS RECURSOS EN SEDE ADMINISTRATIVA DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO JB-2001-369 JB-2002-434 JB-2003-536 JB-2003-540 JB-2005-744 JB-2005-850 JB-2006-906 JB-2006-926 JB-2007-1028 JB-2008-1198 JB-2009-1317 JB-2010-1656 JB-2010-1700 JB-2010-1835 JB-2012-2309 JB-2013-2487 JB-2013-2533 JB-2013-2613 (D) = DEROGADA FECHA DE EXPEDICION 2001-09-07 2002-02-21 2003-03-13 2003-04-03 2005-01-11 2005-12-22 2006-07-27 2006-09-28 2007-10-04 2008-10-09 2009-06-22 2010-04-07 2010-05-27 2010-11-18 2012-09-20 2013-05-28 2013-07-26 2013-09-05 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 422 537 53 70 515 193 344 383 201 457 631 184 215 347 811 33 69 96 FECHA DE PUBLICACIN 2001-09-28 2002-03-19 2003-04-02 2003-04-28 2005-01-31 2006-01-23 2006-08-29 2006-10-24 2007-10-30 2008-10-30 2009-07-10 2010-05-03 2010-06-16 2010-12-23 2012-10-17 2013-07-10 2013-08-29 2013-10-07
374
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVII.- DE LA REGULARIZACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CAPITULO I.- DEL PRESTAMO SUBORDINADO Y LOS PROGRAMAS DE VIGILANCIA
SECCION I.- DEL PRESTAMO SUBORDINADO
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero podrn conceder un prstamo subordinado a otra institucin del sistema financiero que se encuentre en la situacin prevista en el artculo 142 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, computable como patrimonio tcnico de la entidad receptora, en los trminos previstos en el artculo 145 de la citada Ley. (reformado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013) El contrato de prstamo subordinado contendr una clusula acorde a la cual el prestamista podr ceder libremente sus derechos de dicho prstamo, siguiendo las reglas de la cesin de crditos. ARTICULO 2.- Para que dicho prstamo pueda concederse, la entidad receptora del prstamo deber, previamente, reconocer en el grupo 37 (Desvalorizacin del patrimonio) las prdidas activadas catalogadas como tales por la Superintendencia de Bancos y Seguros o las auditoras interna o externa. (reformado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de
mayo del 2013)
Los valores registrados en el grupo 37 (Desvalorizacin del patrimonio) debern castigarse contra las cuentas patrimoniales inmediatamente siguiendo el orden establecido en los artculos 1 y 2 del captulo VII "Castigo de prdidas, dficit acumulados o desvalorizacin del patrimonio", del ttulo XI. En el caso de que el castigo de las prdidas activadas alcancen a la totalidad del capital pagado, la institucin deber reunir a la junta general de accionistas, en el plazo de 30 das contados a partir de la concesin del prstamo subordinado, para proceder al castigo de las acciones y cumplir con las formalidades que la ley prev, as como con el registro correspondiente en el Registro Mercantil. En estos casos, el capital pagado se reducir al valor equivalente a una accin, con la cual obligatoriamente se deber constituir un fideicomiso en beneficio del acreedor. El administrador del fideicomiso ejercer los derechos en la junta general de accionistas. (reformado con resolucin No. JB2013-2472 de 2 de mayo del 2013)
En caso de no reunirse la junta general de accionistas, en el plazo previsto, el Superintendente de Bancos y Seguros dispondr el castigo del capital. ARTICULO 3.- Las instituciones del sistema financiero receptoras de prstamos subordinados, al momento de efectuar el pago del prstamo subordinado no podrn considerar para el aumento de capital los saldos registrados en las siguientes cuentas: 3305 "Reserva por revalorizacin del patrimonio" y 3310 "Reservas por resultados no operativos" en consecuencia slo podr pagarse en efectivo. (reformado con resolucin No. JB-2013-2472
Adicionalmente, estarn sometidas a las siguientes restricciones:
375
3.1
No podrn distribuir utilidades de ejercicios anteriores ni las del ejercicio en curso, tampoco podrn entregar dividendos anticipados con cargo a utilidades del ejercicio en curso; No podrn abrir nuevas oficinas, ni en el pas y ni en el exterior; No podrn incrementar el saldo de la cuenta de activos fijos, por adquisicin de nuevos bienes, ni los gastos de publicidad; y, No podrn invertir en el capital de instituciones del pas o del exterior, constituidas o por constituirse, salvo el caso previsto en el artculo 64 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
3.2 3.3
3.4
Las instituciones financieras que tengan subsidiarias en centros financieros libres dispondrn que todo incremento de los depsitos o captaciones de estas instituciones se destine, a constituir una reserva equivalente al 15%, que ser invertida en los valores de alta liquidez, solvencia y rentabilidad que defina la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 4.- El pago del prstamo subordinado se realizar de conformidad con lo previsto en la Ley y devengar la tasa de inters de mercado, la cual se cobrar peridicamente. Todo aumento de capital del prestatario efectuado antes del vencimiento de dicho plazo, por un monto que cubra parcial o totalmente el prstamo subordinado, por parte de los accionistas o de terceros inversionistas deber destinarse a prepagar inmediatamente el capital del prstamo subordinado al prestamista, as como los intereses proporcionales que se hubieren generado hasta la fecha de pago efectivo. (reformado con
NOTA.- Segundo inciso eliminado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013. ARTICULO 5.- Las instituciones receptoras de prstamos subordinados se sometern a la revisin de los sistemas de control interno y a la evaluacin de la calidad e idoneidad de la administracin, incluyendo a directores y principales accionistas de la entidad, bajo las condiciones establecidas el captulo III "Evaluacin, recomendaciones sobre el control interno de la entidad y evaluacin de la idoneidad y calidad de los accionistas, directivos y administradores", del ttulo XIII; dicha evaluacin la realizar la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013) De los resultados obtenidos, la Superintendencia analizar la situacin de los accionistas, del Directorio y de los administradores y actuar de acuerdo con lo que dispone la Ley. Sin perjuicio de lo que dispone la Ley, a juicio de la Superintendencia de Bancos y Seguros, se proceder a la remocin de los miembros del Directorio y de los administradores cuando hayan ejecutado actos que hagan temer por la estabilidad de la institucin y especialmente cuando: 5.1 Contravengan las disposiciones contenidas en el programa de vigilancia o programa de regularizacin; y, (reformado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013) Atenten de cualquier modo contra la seguridad de los activos o contra los intereses de los depositantes de la institucin. (reformado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de
mayo del 2013) (eliminado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013).
5.2
5.3
No obstante lo indicado en los incisos precedentes, si el monto del prstamo subordinado supera el 50% del capital pagado de la institucin receptora, la junta general de accionistas
376
de dicha entidad deber proceder a cambiar el Directorio y la administracin. Los reemplazantes debern ser designados de mutuo acuerdo con la entidad prestamista.
(reformado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013)
ARTICULO 6.- Las entidades receptoras de prstamos subordinados se sometern, como mnimo cada dos meses a auditoras especiales efectuadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros o firmas auditoras externas que determine la Superintendencia. Los resultados de dichas auditoras servirn para determinar los niveles apropiados de provisiones; y, dicha informacin podr ser compartida con los organismos internacionales, a los que se refiere el penltimo inciso del artculo 90 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (reformado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013) ARTICULO 7.- El incumplimiento de las normas o exigencias establecidas en este captulo, tanto en los contratos de prstamo subordinado y/o en los requerimientos del programa de vigilancia o programa de regularizacin, sern causas suficientes para declarar al prstamo subordinado de plazo vencido y proceder a la ejecucin del mismo. (reformado con resolucin
NOTA.- Artculo 8 eliminado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013.
SECCION II.- DE LOS PROGRAMAS DE VIGILANCIA

ARTICULO 8.- Las instituciones receptoras de prstamos subordinados sern sometidas a programas de vigilancia, con la presencia de un interventor. (artculo renumerado con
ARTICULO 9.- El programa de vigilancia incluir, como mnimo, las siguientes acciones encaminadas al fortalecimiento y reestructuracin: (artculo renumerado con resolucin No. JB2013-2472 de 2 de mayo del 2013)
9.1
Presentar un plan de fortalecimiento del patrimonio de la institucin, en el cual podr implementar un proceso de apertura del capital hacia nuevos socios nacionales o extranjeros y de ser necesario, se deber buscar acuerdos de integracin con socios institucionales estratgicos; Buscar fusionarse con otras entidades del sistema financiero; Contratar los servicios de una firma consultora o auditora internacional determinada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, distinta de la firma de auditora externa de la entidad, la que colaborar con el interventor y le ayudar a: verificar el cumplimiento del programa de vigilancia y del plan de fortalecimiento; establecer los riesgos y debilidades de la administracin; y, definir las acciones correctivas que deben implantarse para precautelar la estabilidad de la institucin y de sus subsidiarias; Registrar inmediatamente los ajustes que son producto del informe de la auditora contratada; Fortalecer y reestructura el rea de auditora interna, sobre la base de las recomendaciones del informe de auditora y de las normas expedidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Presentar, en el plazo solicitado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, un plan de accin inmediato, que detalle las gestiones para: la recuperacin de la cartera vencida; para agilitar los procesos legales para la liquidacin o arreglo del portafolio en demanda judicial; para la venta de ttulos o bienes recibidos en dacin
9.2 9.3
9.4
9.5
9.6
377
por pago; y, para la venta de bienes muebles e inmuebles no utilizados por la entidad; 9.7 Presentar, en el plazo solicitado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, el plan de negocios, en el que se detallar las acciones a tomar para reducir los gastos de personal y operativos; y, adems en dicho documento constarn las acciones que realizar la institucin para mantenerse competitivamente en el mercado; Presentar la declaracin jurada de los accionistas y entidades vinculadas que directa o indirectamente mantengan acreencias en la institucin del sistema financiero y sus subsidiarias de no retirar ni negociar las captaciones a plazo, con saldos cortados a la fecha del otorgamiento del prstamo subordinado, mientras mantengan crditos pendientes con la institucin, cuando dichos crditos sean iguales o superiores al 0.5% del capital pagado de dichas instituciones; Constituir garantas adicionales, a satisfaccin del interventor, sobre las operaciones vinculadas directa o indirectamente con la institucin y sus subsidiarias; Incluir en el contrato de auditora externa, la entrega de un informe especial que considere el cumplimiento de las condiciones establecidas en el plan de vigilancia; y, Convocar al interventor o su delegado a las sesiones de Directorio, el que tendr derecho al veto para todas las operaciones que se sometan a conocimiento de ese cuerpo colegiado; as tambin deber ser convocado a las juntas generales de accionistas o del organismo que haga sus veces y tendr derecho a emitir su opinin sobre los asuntos conocidos por ese organismo, dejando constancia de su intervencin en las actas respectivas.
9.8
9.9
9.10
9.11
ARTICULO 10.- Al inicio del programa de vigilancia, la Superintendencia de Bancos y Seguros exigir la presentacin de la declaracin jurada de los administradores por la cual se obligan a que sus actuaciones van a estar encaminadas a precautelar los activos de la entidad. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2013-2472 de 2 de mayo del 2013)

ARTICULO 11.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (artculo
378
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVII.- DE LA REGULARIZACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CAPITULO II.- DE LOS PROGRAMAS DE REGULARIZACIN PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (incluido con resolucin No JB-2001327)
SECCION I.- DISPOSICIONES GENERALES DE LOS PROGRAMAS DE REGULARIZACION

ARTICULO 1.- Una institucin del sistema financiero debe someterse a programas de regularizacin en los siguientes casos: 1.1 Cuando no cumpla con las resoluciones de la Junta Bancaria, las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y dems normas aplicables; en particular, cuando no cumpla con los niveles de patrimonio tcnico requerido; Cuando registre prdidas en los dos ltimos trimestres, entendindose stas como la presentacin de saldos negativos en las cuentas de resultados al restar ingresos menos gastos; y, (sustituido con resolucin No JB-2001-381 de 2 de octubre del 2001) Cuando la proyeccin de sus negocios indique que dentro de los dos trimestres siguientes, podra encontrarse por debajo del nivel de patrimonio tcnico requerido.
1.2
1.3
ARTICULO 2.- Cuando se presente cualquiera de los casos referidos en el artculo anterior, el representante legal de la institucin del sistema financiero debe notificar esta situacin inmediatamente al Directorio o al organismo que haga sus veces y a la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, sta someter a la institucin controlada a un programa de regularizacin. En los treinta das posteriores al de la notificacin, el representante legal entregar y expondr a la Superintendencia de Bancos y Seguros el contenido del programa de regularizacin, aprobado por el Directorio o el organismo que haga sus veces. En el caso de que la Superintendencia de Bancos y Seguros fuese la que detecte cualquiera de las causales referidas en el artculo anterior, someter a la institucin del sistema financiero a un programa de regularizacin, para lo cual exigir al Presidente del Directorio y al representante legal la presentacin del contenido del programa de regularizacin aprobado por el Directorio o el organismo que haga sus veces, en el plazo mximo de treinta das, sin perjuicio de las sanciones a que hubiere lugar. Si cualquiera de los eventos sealados en el artculo anterior se presenta en una subsidiaria, el contenido del programa de regularizacin deber ser presentado por la institucin que hace cabeza del grupo financiero, cumpliendo los mismos plazos establecidos en el primer inciso de este artculo. Hasta que se apruebe el programa de regularizacin, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr aplicar las disposiciones del artculo 143 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (sustituido con resolucin No JB-2001-381 de 2 de octubre del 2001) ARTICULO 3.- El programa deber ser viable y con supuestos sustentables y constar en un documento suscrito en todas sus pginas por el presidente del Directorio y el representante legal de la institucin del sistema financiero y al cual se adjuntar copia
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certificada del acta de la sesin del Directorio que lo aprob, suscrita por todos los miembros asistentes. El programa de regularizacin establecer los compromisos, obligaciones y plazos para llevar a cabo las actividades en l previstas; deber detallar en un cronograma las acciones y medidas que tomar la institucin para solventar su situacin. ARTICULO 4.- El Superintendente de Bancos y Seguros aprobar el contenido del programa de regularizacin dentro de los diez das hbiles siguientes al de la presentacin, incorporando si es del caso las reformas que estime necesarias. (sustituido con resolucin No
El programa de regularizacin podr ser revisado y ajustado por evaluacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, hecho de oficio o a peticin de la institucin. Una revisin de las acciones se llevar a cabo cuando en la institucin cambien las condiciones por las cuales fue sometida al programa de regularizacin.
SECCION II.- REGULARIZACION POR PROBLEMAS DE SOLVENCIA

ARTICULO 5.- Para la aplicacin del programa de regularizacin del que trata esta seccin se diferencian dos niveles de deficiencia patrimonial: 5.1 5.2 Instituciones cuya deficiencia de patrimonio tcnico requerido sea menor al 50%; y, Instituciones cuya deficiencia de patrimonio tcnico requerido sea mayor al 50% y menor al 80%.
Las instituciones cuya deficiencia sea mayor al 80%, se sometern a las disposiciones establecidas en el artculo 9. Las instituciones del sistema financiero estarn obligadas a cumplir con los programas de regularizacin suscritos, hasta superar los problemas de deficiencia patrimonial. ARTICULO 6.- El programa de regularizacin por problemas de solvencia independientemente del nivel de deficiencia patrimonial, deber incluir un cronograma con el detalle de las medidas que tomar la institucin del sistema financiero para conseguir una capitalizacin adecuada, as como el detalle de las acciones que emprender para mantener o restaurar el equilibrio financiero y la proyeccin de los estados financieros que se generaran con la incorporacin de estas medidas, con una periodicidad acorde a la presentacin del cronograma de cumplimiento establecido en los numerales 7.1.2 y 8.1.1 de los artculos 7 y 8, respectivamente. La proyeccin de los estados financieros se elaborar aplicando la metodologa dictada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Adems, el programa deber incorporar como requerimientos mnimos obligatorios los siguientes: 6.1 6.2 6.3 No distribuir utilidades retenidas ni dividendos anticipados; Restringir la apertura de nuevas oficinas en el pas; Prohibir la apertura de sucursales en el exterior y la inversin en el capital de instituciones, constituidas o por constituirse, en el pas o en el exterior; Restringir el incremento en la remuneracin y beneficios de sus directores y funcionarios, definidos como tales en el numeral 1.2 del artculo 1, del captulo II
6.4
381
"Evaluacin de la idoneidad y capacidad de los socios, directivos y administradores", del ttulo XIII; 6.5 Contratar una firma de auditores externos, diferente a la que audit los estados financieros del ao inmediatamente anterior, previa aprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, para que dentro de un plazo mximo de 60 das contados a partir de la fecha de aprobacin del programa de regularizacin, entregue un informe sobre la situacin financiera de la institucin, a fin de establecer los ajustes necesarios; Registrar las prdidas correspondientes al provisionamiento parcial o total de los activos, cuya cobrabilidad, realizacin o liquidez as lo requiera, a juicio de la Superintendencia de Bancos y Seguros; as como los dems ajustes que sta disponga tomando en consideracin el dictamen de la firma de auditores externos. La contabilizacin de tales ajustes se efectuar en la fecha en que los mismos se conocen o detecten; Cumplir con los ndices de solvencia, de acuerdo al cronograma establecido en el programa; y, Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cualquier informacin que requiera para el monitoreo del programa.
6.6
6.7
6.8
ARTICULO 7.- Para las instituciones con deficiencia de patrimonio tcnico requerido menor al 50%, es decir, aquellas comprendidas en el primer nivel de deficiencia patrimonial, adems de los requerimientos obligatorios sealados en el artculo anterior: 7.1 Constituyen requerimientos obligatorios los siguientes: 7.1.1. Alcanzar el nivel de patrimonio tcnico requerido sealado en el artculo 11, en el plazo mximo de tres aos, observando el cronograma de cumplimiento establecido en el artculo 10; y, Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cada 60 das, el informe de cumplimiento del cronograma del programa, debiendo acompaar a la primera presentacin el informe de los auditores externos referido en el numeral 6.5 del artculo 6. Se deber incluir adems los informes del auditor interno y de la firma de auditores externos que examina los estados financieros anuales, respecto a su cumplimiento; as como copia certificada del acta de la sesin del Directorio o del organismo que haga sus veces en la que se hubiese aprobado el citado informe de cumplimiento, suscrita por todos los directores presentes.
7.2.2.
7.2
El Superintendente podr imponer las medidas o requerimientos que considere necesarias segn la situacin que presente la institucin, entre otros los que se mencionan a continuacin: 7.2.1. Restringir operaciones que a juicio de la Superintendencia de Bancos y Seguros involucren mayor riesgo; Restringir las transacciones entre las compaas subsidiarias y afiliadas, incluyendo empresas que sin pertenecer al grupo financiero tienen accionistas comunes. Dichas operaciones se podrn efectuar
7.2.2.
382
nicamente con autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros; 7.2.3. 7.2.4. Restringir cualquier tipo de publicidad; Disponer que los incrementos de depsitos u otro tipo de captaciones, as como cualquier recuperacin de activos y/o generacin de flujo de fondos sean invertidos en activos de alta solvencia y liquidez; Prohibir la colocacin de depsitos en bancos del exterior, con excepcin de los depsitos provenientes de las operaciones de comercio exterior; Restringir la colocacin de recursos en administradoras de fondos, casas de valores y la constitucin de fideicomisos mercantiles. Estas operaciones se efectuaran nicamente con autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros; Limitar el crecimiento de activos, de tal forma que ste sea consistente con el contenido del programa de regularizacin aprobado; y, Disponer la remocin o el reemplazo de los miembros del Directorio, de los administradores y dems funcionarios, de acuerdo con lo sealado en el numeral 6.4 del artculo 6.
7.2.5.
7.2.6.
7.2.7.
7.2.8.
ARTICULO 8.- Para las instituciones cuya deficiencia de patrimonio tcnico requerido sea mayor al 50% y menor al 80%, es decir, aquellas comprendidas en el segundo nivel de deficiencia patrimonial, adems de los requerimientos obligatorios sealados en el artculo 6: 8.1 Constituyen requerimientos obligatorios, adems de los sealados en los numerales 7.1.1, 7.2.1, 7.2.2 y 7.2.3 del artculo 7, el presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros dentro de los primeros 60 das contados a partir de la fecha de aprobacin del programa, el informe de cumplimiento del cronograma del programa, debiendo acompaar el informe de los auditores externos referido en el numeral 6.5 del artculo 6. Adicionalmente, los posteriores informes del cronograma se enviarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros con periodicidad mensual, acompaando el informe del auditor interno y de la firma de auditores externos que examinan los estados financieros anuales, mientras dure el programa de regularizacin, respecto a su cumplimiento y copia del acta de conocimiento y aprobacin del Directorio de la institucin del sistema financiero o del organismo que haga sus veces en la que se hubiese aprobado el citado informe de cumplimiento, suscrita por todos los directores presentes; y, (sustituido con resolucin No. JB-20122310 de 20 de septiembre del 2012)
8.2
Adicionalmente, la Superintendencia podr imponer las medidas o requerimientos que considere necesarios segn la situacin que presente la institucin, entre otros los detallados en los numerales 7.2.4, 7.2.5, 7.2.6, 7.2.7 y 7.2.8 del artculo 7 y cualquiera de los que se mencionan a continuacin: 8.2.1. Restringir el pagar tasas de inters en sus captaciones, superiores al promedio del sistema; y, Desinvertir el capital de las compaas subsidiarias y/o afiliadas, considerando la viabilidad de estas empresas, en funcin de los resultados que generen y de la dependencia operativa con la entidad matriz.
8.2.2.
383
ARTICULO 9.- Las instituciones cuya deficiencia sea mayor al 80%, para ser sometidos a los programas de regularizacin establecidos en esta seccin, debern: 9.1 Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros en un mximo de 15 das, un plan de capitalizacin que permita en un plazo mximo de 90 das disminuir su deficiencia de patrimonio tcnico requerido hasta un porcentaje inferior al 80%. El plan de capitalizacin deber ser debidamente sustentable e incorporar los compromisos de capitalizacin debidamente notarizados por los accionistas y/o futuros accionistas; y, 9.2 El Directorio de la institucin del sistema financiero, conjuntamente con el auditor interno debern presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros al menos semanalmente, un informe de cumplimiento de las restricciones y requerimientos impuestos por la Superintendencia de Bancos y Seguros y que se sealan a continuacin: 9.2.1. Constituyen requerimientos obligatorios todos aquellos detallados en los artculos 6 y 8; y, Adicionalmente la Superintendencia de Bancos y Seguros podr imponer, cualquier otra medida que considere necesaria, inclusive las disposiciones constantes en el artculo 129 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
9.2.2.
ARTICULO 10.- Si la institucin del sistema financiero considera que el plazo para regularizar su situacin superara los 90 das, solicitar a la Junta Bancaria la autorizacin para ampliar dicho plazo, de acuerdo con el siguiente cronograma: 10.1 Cubrirn como mnimo el 20% de la deficiencia patrimonial establecida al inicio del programa de regularizacin en un plazo mximo de 90 das; A partir de los 90 das y hasta el plazo mximo establecido por la Junta Bancaria, se considerarn cuatro periodos iguales, en los cuales se cubrir como mnimo un 20% adicional por cada periodo; y, Al finalizar el programa de regularizacin se deber cubrir la deficiencia patrimonial, incrementada en un 10%.
10.2
10.3
Si como resultado de los informes de auditora, se determina una mayor deficiencia patrimonial, sta deber ser superada de acuerdo al cronograma anterior. ARTICULO 11.- Se entender que la institucin ha normalizado su situacin patrimonial cuando su relacin de solvencia recupere el nivel mnimo requerido en el artculo 47 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, incrementada en un 10%.
SECCION III.- REGULARIZACION DEFICIENCIAS PATRIMONIALES
POR
PROBLEMAS
DISTINTOS
ARTICULO 12.- Las instituciones del sistema financiero se sometern a un proceso de regularizacin por problemas distintos a deficiencias patrimoniales, en los siguientes casos: 12.1 Cuando registre prdidas en los dos ltimos trimestres;
384
12.2
Cuando la proyeccin de sus negocios indique que dentro de los dos trimestres siguientes, podra caer por debajo del nivel de patrimonio tcnico requerido, de acuerdo con la metodologa que para el efecto expedir la Superintendencia de Bancos y Seguros; Cuando a juicio de la Superintendencia de Bancos y Seguros, o por informes de los auditores internos o externos se determinen problemas de calidad de activos, manejo administrativo, problemas entre accionistas, rentabilidad, liquidez o exposiciones de riesgo que pongan en peligro la estabilidad de la institucin del sistema financiero; Cuando los informes de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de los auditores internos o externos, determinen deficiencias relevantes de los sistemas de control interno, de informacin, de la plataforma tecnolgica y operacional; o, los dictmenes de los auditores externos presenten opinin adversa o abstencin de opinin; y, Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros determine deficiencia en la informacin proporcionada, sin perjuicio de las disposiciones previstas en el artculo 128 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
12.3
12.4
12.5
ARTICULO 13.- El programa de regularizacin deber contener las acciones y plazos que se observarn para corregir las deficiencias especficas encontradas en cada institucin.
SECCION IV.- DE REGULARIZACION
LOS
INCUMPLIMIENTOS
AL
PROGRAMA
DE
ARTICULO 14.- De acuerdo a la importancia del incumplimiento, se considerarn tres niveles de inobservancia: desviaciones al cumplimiento del programa, incumplimiento parcial, e incumplimiento total. ARTICULO 15.- Se considerarn desviaciones, aquellas relacionadas con el retraso o deficiencias en la puesta en marcha de medidas correctivas, distintas al incumplimiento del cronograma de capitalizacin. ARTICULO 16.- Constituir incumplimiento parcial, la inobservancia en una etapa del cronograma del nivel de capitalizacin o de las relaciones de solvencia establecidas a lo largo del programa. Tambin se considerarn incumplimientos parciales a la presentacin de desviaciones importantes a juicio de la Junta Bancaria o de la Superintendencia de Bancos y Seguros. El incumplimiento parcial dar origen a una reduccin en el plazo del programa de regularizacin. ARTICULO 17.- Constituir incumplimiento total el registro de dos incumplimientos parciales consecutivos al programa de regularizacin sealados por el Superintendente de Bancos y Seguros y ser causa de la eliminacin del plazo concedido para regularizar las deficiencias. ARTICULO 18.- Si el Superintendente de Bancos y Seguros sealase el incumplimiento total del programa de regularizacin; o determinase la imposibilidad de capitalizar la entidad que registre una deficiencia de patrimonio tcnico superior al 80%, en el plazo de 90 das; previo a la declaracin de liquidacin forzosa de la entidad, podr solicitar a la Junta
385
Bancaria tomar las acciones contempladas en el artculo 170 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

ARTICULO 19.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern absueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
386
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVII.- DE LA REGULARIZACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CAPITULO III.- DE LOS INCENTIVOS PARA LA ADQUISICION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE UNA ENTIDAD CONTROLADA POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS, POR PARTE DE OTRA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO, EN SITUACIONES DE EMERGENCIA (incluido con resolucin No JB-2001-360 de 17 de julio del 2001 y
renumerado con resolucin No. JB-2009-1250 de 2 de febrero del 2009)
SECCION I.- DE LAS CONDICIONES PARA LA CONCESION DE LOS INCENTIVOS

ARTICULO 1.- El Superintendente de Bancos y Seguros podr establecer incentivos para la adquisicin de activos y pasivos de una entidad controlada que, sometida a programas de vigilancia preventiva o de regularizacin, se encuentre a su criterio en situacin de emergencia. ARTICULO 2.- La cesin de activos y pasivos resuelta por la institucin controlada en situacin de emergencia y sometida a programas de vigilancia preventiva o regularizacin, ser autorizada por el Superintendente de Bancos y Seguros.
SECCION II.- DE LOS INCENTIVOS

ARTICULO 4.- El Superintendente de Bancos y Seguros, a su criterio, podr conceder hasta por un ao contado a partir de la fecha de adquisicin, uno o ms de los siguientes incentivos a favor de la entidad adquirente de los activos y pasivos: 4.1 Que los activos y contingentes adquiridos se ponderen con cero (0.0) para efectos del clculo del patrimonio tcnico requerido; Que no se constituyan provisiones sobre los bonos del Estado adquiridos en virtud de este proceso; Que en el evento de que se adquiera cartera de crdito comercial a nombre de algn cliente que ya mantenga este tipo de operaciones en la entidad adquirente, se homologue la calificacin de riesgo hacia la ms alta entre la que mantiene el cedente y la asignada por el cesionario. Sin embargo de ello, la institucin adquirente deber mantener, durante el ao que rige el incentivo y por los crditos adquiridos, las provisiones que la entidad vendedora constituy como resultado de la ltima calificacin de riesgo. 4.4 Que para el clculo del promedio de los activos totales que sirve para determinar el monto de la contribucin que la entidad adquirente debe hacer a la Superintendencia de Bancos y Seguros de acuerdo con lo previsto en el artculo 185 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, solo se considere hasta el cincuenta por ciento (50%) del valor registrado en los balances mensuales por los activos comprados, durante los siguientes seis meses contados a partir de la fecha de la adquisicin de los activos.
4.2
4.3
389

ARTICULO 5.- La institucin adquirente no incurrir en exceso como consecuencia de la adquisicin de los activos, ya que el lmite se lo comprueba a la fecha de la aprobacin original de la operacin, tal y como lo manda el artculo 72 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Sin embargo de ello, las nuevas operaciones que conceda la entidad adquirente se sometern a los lmites previstos en la Ley. ARTICULO 6.- La entidad adquirente deber transferir forzosamente y en un plazo no mayor de un mes contado a partir de la fecha de adquisicin, las operaciones que reciba de personas vinculadas a ella directa o indirectamente por propiedad o administracin. ARTICULO 7.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros o, si ste lo juzga pertinente, por la Junta Bancaria.
390
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVII.- DE LA REGULARIZACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CAPITULO IV.- OPERACIONES REALIZADAS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS CON ENTIDADES DECLARADAS EN SITUACIONES DE EMERGENCIA incluido con resolucin No JB-2001-400 de 1 de noviembre del 2001 y
renumerado con resolucin No. JB-2009-1250 de 2 de febrero del 2009)

ARTICULO 1.- Las operaciones realizadas por las instituciones financieras, a partir de enero del 2001, para dotar de liquidez a entidades declaradas en programas de regularizacin en situaciones de emergencia, se sujetarn a las siguientes disposiciones: 1.1 Los activos relacionados con estas operaciones se ponderarn con cero (0.0), para efectos del clculo del patrimonio tcnico requerido; y, No se constituirn provisiones sobre las operaciones activas involucradas.
1.2
Para efecto de lo dispuesto en los numerales anteriores, el Superintendente de Bancos y Seguros, podr conceder hasta un ao, contado a partir de la fecha de la transaccin, para la aplicacin de estas excepciones. ARTICULO 2.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVII.- DE LA REGULARIZACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO JB-99-134 (D) JB-99-164 JB-99-174 JB-2001-327 JB-2001-360 JB-2001-361 JB-2001-381 JB-2001-400 JB-2009-1250 JB-2012-2310 JB-2013-2472 FECHA DE EXPEDICION 1999-05-20 1999-09-23 1999-10-07 2001-03-15 2001-07-17 2001-07-17 2001-10-02 2001-11-01 2009-02-02 2012-09-20 2013-05-02 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 206 293 306 298 S 373 375 437 459 540 811 4 FECHA DE PUBLICACIN 1999-06-07 1999-10-07 1999-10-26 2001-04-03 2001-07-20 2001-07-24 2001-10-22 2001-11-22 2009-03-04 2012-10-17 2013-05-30
(D) = DEROGADA
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPTULO I.- NORMAS PARA LA DISOLUCIN VOLUNTARIA DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCION I.- DE LOS REQUERIMIENTOS GENERALES
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero podrn disolverse voluntariamente por acuerdo de sus socios o accionistas, tomado de conformidad con los requerimientos previstos en este captulo. ARTICULO 2.- Para que sea vlida la decisin de disolucin voluntaria, ser necesario que se convoque a junta general de socios o accionistas y que la resolucin sea tomada por stos, siempre que representen ms de la mitad del capital pagado, salvo que los estatutos exijan un porcentaje mayor que el indicado. En dicha resolucin se indicar claramente la decisin de disolverse voluntariamente. ARTICULO 3.- La resolucin de la junta general de socios o accionistas se pondr en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros para su aprobacin, acompaando para ello la escritura pblica y los documentos habilitantes que demuestren que la decisin ha sido tomada vlidamente.
SECCIN II.- REQUERIMIENTOS PARA LA DISOLUCION VOLUNTARIA

ARTICULO 4.- La Superintendencia de Bancos y Seguros negar la disolucin voluntaria, cuando se presente alguna de las siguientes circunstancias: 4.1 4.2 Si existe causal de liquidacin forzosa; y, Si la entidad a disolverse no prueba a satisfaccin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, que todas las obligaciones con terceros han quedado extinguidas o que su pago est debidamente garantizado.
ARTICULO 5.- Los administradores se obligarn a responder subsidiaria e ilimitadamente, en la escritura pblica de disolucin voluntaria por los pasivos no registrados en el balance, as como por las deudas de la institucin del sistema financiero, que no fueren cubiertas o satisfechas por el haber de la liquidacin.
SECCION III.- DE LOS PROCEDIMIENTOS

ARTICULO 6.- El Superintendente de Bancos y Seguros verificar el cumplimiento de las exigencias y formalidades legales y reglamentarias, y dispondr que un extracto de la escritura pblica de disolucin se publique por tres das consecutivos en uno de los peridicos de circulacin nacional, a fin de que los terceros interesados puedan hacer uso del derecho de oposicin en los trminos establecidos en los artculos 33, 87, 88, 89 y 90 de la Ley de Compaas.
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El opositor deber poner en conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros el hecho de haber presentado tal oposicin ante los rganos jurisdiccionales, dentro del trmino de tres das desde la realizacin de tal medida, sin perjuicio de lo que al respecto dispusiere el juez de la causa. ARTICULO 7.- Si el juez aceptare la oposicin, el Superintendente de Bancos y Seguros, luego de haber sido notificado con providencia ejecutoriada, ordenar el archivo y marginacin de la copia de la escritura pblica y dems documentos que hubieren sido presentados. ARTICULO 8.- De no existir oposicin o si sta ha sido desechada por el juez, el Superintendente de Bancos y Seguros, previa autorizacin de la Junta Bancaria, expedir la resolucin en que apruebe la disolucin y ordene: 8.1 La notificacin con la resolucin y con el extracto de escritura de disolucin, al representante legal de la institucin del sistema financiero; La inscripcin y marginaciones correspondientes; La publicacin, por una sola vez, del extracto en el que constar la razn de la aprobacin del acto en trmite; La liquidacin de la institucin del sistema financiero y el Superintendente de Bancos y Seguros nombrar al liquidador; El liquidador designado deber reunir los requisitos previstos en el artculo 1, del captulo V Normas para la designacin de liquidadores de las instituciones del sistema financiero sometidos a procesos de liquidacin, del ttulo XVIII y no estar incurso en las prohibiciones constantes en el artculo 2, citado captulo. (sustituido con resolucin No JB-2001-375 de 25 de septiembre del 2001) 8.5 Que en los actos y contratos en que intervenga la institucin del sistema financiero, a su nombre se agreguen las palabras EN LIQUIDACION VOLUNTARIA; Que el representante legal est obligado a dar cumplimiento a lo dispuesto en la resolucin, bajo prevencin de las sanciones establecidas por la Ley, en caso de no proceder as; y, El envo de una copia de la resolucin al Director del Servicio de Rentas Internas.
8.2 8.3
8.4
8.6
8.7
ARTICULO 9.- El extracto a que se refiere los numerales 8.1 y 8.3 del artculo 8, se lo publicar despus de que se efecte la inscripcin en el Registro Mercantil. El extracto ser elaborado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 10.- El procedimiento de liquidacin y, en consecuencia el de realizacin de los activos y pasivos, ser el previsto para la liquidacin forzosa.
SECCIN IV.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 11.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO II.- NORMAS PARA APLICAR EL PROCESO DE RESOLUCION BANCARIA (incluido con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del
2009)

ARTICULO 1.- Se entiende por proceso de resolucin bancaria al conjunto de disposiciones y procedimientos adoptados por la Junta Bancaria y la Superintendencia de Bancos y Seguros, en defensa de los derechos de los depositantes y trabajadores, ante las circunstancias de que una institucin financiera se encuentre incursa en las causales de liquidacin forzosa previstas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. El proceso de resolucin bancaria se inicia con la suspensin de operaciones y termina con la declaratoria de la liquidacin forzosa por parte de la Junta Bancaria. Las tareas previas y posteriores vinculadas a la resolucin bancaria, se considerarn como parte del proceso de resolucin bancaria. El proceso de resolucin bancaria tendr como objetivo prioritario viabilizar y aplicar la exclusin y transferencia de activos y pasivos prevista en el artculo 170 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, consistente en: 1.1 1.2 Excluir y transferir activos al fideicomiso; y, Excluir y transferir depsitos y los pasivos laborales no cancelados previamente a una o ms instituciones financieras solventes y adecuadamente administradas.
Una vez implementado lo establecido en los numerales 1.1 y 1.2, la Junta Bancaria dispondr la liquidacin forzosa de la institucin financiera suspendida, que comprende la cancelacin de la autorizacin para operar. Los depsitos excluidos, los pasivos laborales en su caso y el certificado de participacin por un monto equivalente al que emita el fideicomiso, constituirn la unidad de negocios, la cual se transferir a una o varias instituciones financieras que cumplan los requisitos de elegibilidad que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros sobre la base de los criterios establecidos en el artculo 12 de este captulo. Si transcurridos los quince (15) das contados desde la fecha de suspensin de operaciones no es factible que la Junta Bancaria resuelva la exclusin y transferencia de activos y pasivos, ordenar a la Corporacin del Seguro de Depsitos el pago de los depsitos asegurados en el trmino de diez (10) das y declarar la liquidacin forzosa de la institucin suspendida. En caso que los recursos del fondo de seguro de depsitos fueran insuficientes se actuar de acuerdo a lo previsto en el artculo 17 de este captulo
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SECCION II.- DE LA SUSPENSION DE OPERACIONES

ARTICULO 2.- Cuando una institucin financiera se encuentre incursa en las causales de liquidacin forzosa, en forma previa a su declaracin, la Junta Bancaria dispondr la suspensin de operaciones de la institucin financiera y procurar viabilizar la exclusin y transferencia de activos y pasivos. La Junta Bancaria resolver la suspensin a propuesta de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la que deber estar acompaada del informe tcnico y legal en el cual se identificarn las causales de liquidacin forzosa verificadas. Al mismo tiempo la Junta Bancaria designar al administrador temporal y su suplente que tendrn las facultades que se mencionan en el artculo 4 de este captulo y se declarar la suspensin de los derechos de los accionistas, socios o asociados de la institucin financiera, segn corresponda, y el cese en sus funciones de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y de los representantes legales. A partir de la notificacin de la resolucin de suspensin, quedarn suspendidos de manera automtica los derechos de los accionistas, socios o asociados, segn corresponda, y cesarn en sus funciones los miembros del directorio y los representantes legales, quedando sin valor ni efecto legal alguno sus poderes y las facultades de administracin que se les hubieran otorgado, con la consiguiente prohibicin de realizar actos de disposicin o administracin de bienes de la institucin financiera, y de realizarse, stos sern nulos de pleno derecho. La Superintendencia de Bancos y Seguros propondr aquellas operaciones que considere conveniente exceptuar de la suspensin, en atencin a la preservacin del valor de la unidad de negocios de la institucin financiera suspendida y a la no afectacin de ciertos servicios que podran continuar prestndose sin que ello dificulte la aplicacin de la exclusin y transferencia de activos y pasivos. La suspensin ser por un plazo mximo de quince (15) das, vencido el cual, y previo informe del administrador temporal, as como del informe tcnico-legal de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la Junta Bancaria declarar la liquidacin forzosa de la institucin financiera, cancelndole la autorizacin para operar. ARTICULO 3.- Se considerar perfeccionada la exclusin y transferencia de activos y pasivos cuando la Junta Bancaria dicte la resolucin que dispone la exclusin y transferencia de los activos y pasivos y se firmen los contratos de constitucin de fideicomiso y de transferencia de pasivos.
SECCION III.- DEL ADMINISTRADOR TEMPORAL

ARTICULO 4.- El administrador temporal y su suplente sern designados por la Junta Bancaria mediante una terna propuesta por la Superintendencia de Bancos y Seguros al momento de la suspensin de operaciones de la institucin financiera. Estas designaciones quedarn sin efecto al momento que tome posesin el liquidador temporal. Son funciones del administrador temporal:
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4.1
Tomar posesin y asumir la representacin legal de la institucin financiera suspendida, as como las competencias que legal y estatutariamente correspondan a las juntas generales de accionistas, socios u asociados, asambleas, rganos directivos y administrativos de la institucin financiera; Ejecutar los actos conservatorios y necesarios para la realizacin de la exclusin y transferencia de activos y pasivos; Registrar en los estados financieros de la institucin financiera suspendida los castigos, reservas, provisiones y otros ajustes determinados por la Superintendencia de Bancos y Seguros que se encontraren pendientes a la fecha de dictada la resolucin de suspensin; as como aquellos que fueren determinados como necesarios por la administracin a su cargo; Ejecutar las funciones y atribuciones que le correspondan de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y en este captulo, Pagar los gastos del proceso de resolucin bancaria con cargo a los activos de la institucin financiera suspendida. Se considerarn, en forma no limitativa, gastos del proceso de resolucin bancaria los siguientes: remuneraciones y beneficios sociales de los empleados de la institucin financiera suspendida y del administrador temporal, su suplente y sus asesores; gastos operativos generales; gastos para efectuar la transferencia de pasivos y activos en la ejecucin del proceso de resolucin bancaria; y, otros gastos que deban realizarse para llevar a buen trmino el mismo;
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
Presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los quince (15) das siguientes a la fecha en que la Junta Bancaria resolvi la suspensin de operaciones de la respectiva institucin financiera, un informe sobre el cumplimiento del proceso de exclusin y transferencia de activos y pasivos; y, Otras que resulten necesarias para desarrollar eficazmente el proceso de resolucin bancaria y aquellas que disponga la Superintendencia de Bancos y Seguros.
4.7
Para el cumplimiento de sus funciones podr contratar un asesor jurdico y un asesor financiero cuya remuneracin no podr ser superior a la establecida para el administrador temporal. Desempearn sus funciones por un plazo que no podr exceder el trmino del mandato del administrador temporal. Son funciones del suplente del administrador temporal: reemplazar al administrador temporal en caso de ausencia; y, realizar las tareas que el administrador temporal le delegue. Las personas que sern designadas como administrador temporal principal y su suplente debern cumplir los requisitos establecidos en el artculo 1 y no estar incursos en las prohibiciones del artculo 2, del captulo VI Normas para la designacin de liquidadores de las instituciones del sistema financiero sometidas a procesos de liquidacin, de este ttulo. En el caso de que el administrador temporal y/o su suplente no sean funcionarios de la Superintendencia de Bancos y Seguros, percibirn la remuneracin que sta determine,
394.3
segn la complejidad de la tarea y las condiciones usuales de mercado. Esta remuneracin ser con cargo a los recursos de la institucin financiera suspendida.
SECCION IV.- DE LOS PROCESOS DE RESOLUCION

ARTICULO 5.- La Superintendencia de Bancos y Seguros es la responsable primaria del proceso de resolucin bancaria. En ese carcter le corresponde: 5.1 Realizar tareas previas al proceso de resolucin bancaria, en aquellos casos en que exista alta probabilidad de que se verifiquen las causales de liquidacin forzosa; Proponer a la Junta Bancaria la suspensin de actividades de una institucin financiera, adjuntando el proyecto de resolucin que se fundamentar en el informe tcnico-legal pertinente; Realizar las tareas y gestiones necesarias para la exclusin y transferencia de activos y pasivos; Proponer a la Junta Bancaria la exclusin y transferencia de activos y pasivos o la liquidacin forzosa de la institucin financiera en caso que no sea viable la exclusin y transferencia de activos y pasivos; Mantener un listado de fiduciarios; Mantener un listado de administradores temporales y liquidadores; Proponer a la Junta Bancaria una terna para la designacin del administrador temporal y su suplente; Coordinar y supervisar la tarea del administrador temporal; y, Informar a la Junta Bancaria sobre la culminacin de los respectivos procesos de resolucin bancaria.
5.2
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5.4
5.5 5.6 5.7
5.8 5.9
ARTICULO 6.- En los procesos de resolucin bancaria se tomarn los siguientes criterios para la exclusin de depsitos y pasivos laborales: 6.1 Se debern excluir y transferir el 100% de los montos de los depsitos asegurados; segn el marco legal y normativo vigente con relacin a los depsitos cubiertos por el seguro al momento de la suspensin. Para el caso de los depsitos cuyo importe exceda el monto asegurado, se deber excluir y transferir como mnimo el monto asegurado; Se debern incluir los pasivos laborales, en caso que stos no hayan podido ser cancelados en forma previa a la exclusin y transferencia de activos y pasivos. El administrador temporal procurar cancelar la totalidad de los pasivos laborales de la institucin financiera en forma previa a la exclusin y transferencia de activos y pasivos; en caso que ello no sea posible por falta de fondos, dichos pasivos se excluirn y transferirn; y, Se podrn excluir y transferir hasta el 90% del monto de los depsitos que exceda el valor asegurado.
6.2
6.3
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ARTICULO 7.- Cuando, a juicio de la Superintendencia de Bancos y Seguros, los recursos no sean suficientes para satisfacer el 90% de la parte no asegurada de los depsitos, se excluir un porcentaje menor de depsitos. Para ello se deber determinar el monto total de depsitos no asegurados que puedan excluirse y a partir de all determinar el total de depsitos que sern excluidos y transferidos. La Superintendencia de Bancos y Seguros determinar la forma de realizar la exclusin de los depsitos no asegurados siguiendo el criterio establecido en el artculo 170 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, esto es, en forma lineal, hasta alcanzar el monto total a ser excluido y transferido. Este criterio tambin ser de aplicacin en los procesos de liquidacin forzosa, con relacin a la letra c) del artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. No se excluirn los depsitos vinculados; los que no se encuentren legalmente constituidos; los depsitos originados en oficinas en el exterior; as como aquellos depsitos de personas que hayan contribuido al deterioro de la situacin patrimonial de la institucin financiera. ARTICULO 8.- En los procesos de exclusin y transferencia de activos y pasivos se excluirn y transferirn al fideicomiso todos aquellos activos con valor econmico de realizacin. Podrn exceptuarse de la exclusin recursos para pagar gastos administrativos y legales inherentes al inicio de la liquidacin forzosa, segn lo que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros. Dentro de los sesenta (60) das siguientes a la fecha en que se constituya el fideicomiso, ste podr reintegrar a la unidad residual aquellos activos respecto de los cuales se haya determinado que tienen valor de realizacin nulo o negativo. En los procesos de exclusin y transferencia de activos y pasivos se aplicar, cuando corresponda y por el ministerio de la ley, la compensacin de las operaciones vencidas con los depsitos cuyos titulares sean, a la vez, deudores de la institucin financiera inviable. Las deudas, para poder compensarse, debern ser lquidas y exigibles. ARTICULO 9.- Salvo lo dispuesto en el segundo inciso del artculo anterior, las transferencias de activos excluidos durante el procedimiento de resolucin bancaria son irreversibles. De conformidad con lo dispuesto en el artculo 170 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sustituido por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, los actos autorizados o dispuestos por la Junta Bancaria, la Superintendencia de Bancos y Seguros y el administrador temporal, , para la transferencia de activos y depsitos, y pasivos laborales de la institucin financiera suspendida, no requieren autorizacin judicial alguna, ni pueden ser reputados ineficaces respecto de los acreedores de la institucin financiera suspendida, an cuando la insolvencia fuere anterior a la exclusin. Ninguna sentencia judicial o resolucin administrativa suspender los actos que se lleven a cabo durante el proceso de resolucin bancaria. Los accionistas y acreedores de la institucin financiera suspendida no tendrn accin o derecho alguno contra los adquirentes de los activos excluidos. No podrn iniciarse o proseguirse acciones judiciales sobre los activos excluidos, como tampoco podrn iniciarse medidas cautelares sobre aquellos, de conformidad con lo establecido en el sptimo inciso del artculo 170 de la Ley General de Instituciones del
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Sistema Financiero. El juez actuante ordenar el inmediato levantamiento de los embargos y/o de otras medidas cautelares. Las transferencias de activos, pasivos y contingentes de la institucin financiera suspendida no requerirn del consentimiento de los deudores, acreedores o cualesquiera titulares, y comportan transmisiones plenas e irreversibles de derechos y obligaciones, para todos los efectos legales. Los documentos de transferencias de activos, pasivos y contingentes, suscritos con personas naturales o jurdicas, incluyendo las del Estado, sern protocolizados ante Notario Pblico. Las operaciones de exclusin y transferencia de activos y pasivos estn exentas de toda obligacin tributaria. Igual exencin alcanza la realizacin o enajenacin de los activos del fideicomiso mencionado al que sean transferidos, conforme lo establece el citado sptimo inciso del artculo 170 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero Los avales y fianzas otorgados por la institucin financiera suspendida quedarn sin efecto de pleno derecho a partir de la resolucin de suspensin de operaciones, en aplicacin de lo dispuesto por el artculo 1583 y siguientes del Cdigo Civil, para lo cual proceder a la devolucin de la comisin no devengada y a la cesin de las contragarantas a favor del beneficiario. ARTICULO 10.- En la misma resolucin con la que disponga la exclusin y transferencia de activos y pasivos, la Junta Bancaria dispondr, adicionalmente, la liquidacin forzosa de la institucin financiera suspendida, que se ejecutar luego de la exclusin y transferencia de activos y pasivos, con lo cual quedar concluido el proceso de resolucin bancaria.
SECCION V.- DE LA UNIDAD DE NEGOCIOS

ARTICULO 11.- Se considera unidad de negocios al conjunto de activos y pasivos que sern transferidos a una o varias instituciones financieras durante el proceso de exclusin y transferencia de activos y pasivos. El pasivo de la unidad de negocios lo integran los depsitos y los pasivos laborales excluidos. El activo de la unidad de negocios lo integra el certificado de participacin fiduciaria de primer orden de prelacin, emitido por el fideicomiso a favor de la o las instituciones financieras adquirentes. El certificado de participacin fiduciaria emitido por el fideicomiso, debe ser por un monto idntico a los pasivos de la unidad de negocios. En caso de que en el proceso de exclusin y transferencia de activos y pasivos participe ms de una institucin financiera como receptora de la unidad de negocios, cada institucin financiera recibir certificados de participacin fiduciaria del fideicomiso, por un monto idntico a los depsitos asumidos.
SECCION VI.- DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Y FIDUCIARIO ELEGIBLES

ARTICULO 12.- La Superintendencia de Bancos y Seguros determinar los requisitos que debern cumplir las instituciones financieras a fin de ser consideradas elegibles para asumir una unidad de negocios, dentro de procesos de resolucin bancaria. Los requisitos debern contemplar como mnimo:
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12.1
Cumplir los requerimientos establecidos por la Junta Bancaria relacionados con solvencia, liquidez, administracin de riesgos y gobierno corporativo; Contar con una calificacin no menor al nivel que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros; Contar como mnimo con activos por un monto equivalente a dos veces la unidad de negocios a recibir; y, Contar con la opinin favorable de la Superintendencia de Bancos y Seguros para ser oferente en procesos de resolucin bancaria.
12.2
12.3
12.4
La Superintendencia de Bancos y Seguros determinar las caractersticas de los procesos de solicitud, recepcin y seleccin de ofertas. Se procurar que el proceso asegure la rapidez que se requiere en los procesos de resolucin bancaria, pero asegurando estndares de competencia y transparencia. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr realizar gestiones con las instituciones financieras tendientes a recibir ofertas por la unidad de negocios de la institucin financiera suspendida; en caso de recibir oferta de una sola institucin financiera, deber solicitar mejoras de dicha oferta a otras instituciones financieras elegibles. ARTICULO 13.- El fiduciario ser elegido por la Superintendencia de Bancos y Seguros entre las administradoras de fideicomisos habilitadas, para cuyo efecto podr fijar criterios de elegibilidad.
SECCION VII.- DEL FIDEICOMISO

ARTICULO 14.- El fideicomiso al que se transferirn los activos excluidos proceso de resolucin bancaria, se instrumentar sobre la base de un elaborado y aprobado por la Superintendencia de Bancos y Seguros; se dispuesto en la Ley de Mercado de Valores y dems disposiciones aplicables; al menos, las siguientes estipulaciones contractuales: dentro de un contrato tipo regir por lo y, contendr,
14.1 Los plazos y dems condiciones de los certificados de participacin fiduciaria; 14.2 El objeto del fideicomiso, que ser la administracin, en sus trminos ms amplios, del patrimonio autnomo constituido por los activos excluidos del balance de la institucin financiera suspendida, para pagar las participaciones fiduciarias que emita dicho fideicomiso; 14.3 La constitucin del fideicomiso ser instrumentada mediante escritura pblica otorgada ante Notario Pblico; las transferencias al fideicomiso sern inscritas en los registros pblicos correspondientes de acuerdo a las normas legales vigentes, siendo documento suficiente para la inscripcin, la presentacin del contrato de constitucin del fideicomiso. En caso de que el fideicomiso incluya bienes y garantas sujetas a registro, las correspondientes inscripciones o anotaciones no alterarn la preferencia original que corresponda al fideicomitente; 14.4 Los beneficiarios del fideicomiso son las instituciones financieras adquirentes titulares de las participaciones fiduciarias que reciben en contraprestacin por haber asumido los depsitos y pasivos laborales y, en su caso, la Corporacin del Seguro de Depsitos por haber efectuado un aporte que permita implementar la exclusin y transferencia de activos y pasivos. Los derechos y obligaciones que el Cdigo de
394.7
14.5 Comercio atribuye al fideicomitente, correspondern de modo exclusivo a los beneficiarios; 14.6 La remuneracin del fiduciario se determinar en el contrato constitutivo y se har efectiva con cargo al patrimonio autnomo, con preferencia al pago de las participaciones fiduciarias. La remuneracin deber contener al menos una parte variable en funcin de la cobranza y realizacin de activos que ser determinada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. No se remunerar al fiduciario por los montos que obtenga como producto de la realizacin de los activos lquidos, ni por los aportes de la Corporacin del Seguro de Depsitos; y, 14.7 Al trmino de su gestin, el fiduciario emitir un informe final que ser entregado a los beneficiarios. ARTICULO 15.- El fideicomiso emitir certificados de participacin fiduciaria que podrn ser de primer y segundo orden de prelacin de cobro, y que conferirn distintos derechos a sus tenedores. Los certificados de participacin fiduciaria de primer orden sern los que integran la unidad de negocios, y devengarn la tasa de inters publicada por el Banco Central del Ecuador para el segmento comercial PYMES. El certificado de participacin deber devengar una tasa superior a la que devenguen los pasivos de la unidad de negocios. Los certificados de participacin fiduciaria de segundo orden sern los que reciba la Corporacin del Seguro de Depsitos a cambio de sus aportes en los procesos de exclusin y transferencia de activos y pasivos. Los certificados de participacin fiduciaria de segundo orden no se pagarn mientras no se hayan cancelado totalmente los certificados de participacin fiduciaria de primer orden, con sus correspondientes intereses. Los certificados de participacin fiduciaria de segundo orden devengarn la tasa de inters equivalente al 50 % de la tasa de los certificados de primer orden, pero sta no se pagar mientras no se hayan cancelado totalmente los certificados de participacin de primer orden, con sus correspondientes intereses. En el supuesto que quedaren activos remanentes luego del pago de los certificados de participacin fiduciaria emitidos por el fideicomiso, los mismos sern transferidos por el fiduciario a la institucin financiera en proceso de liquidacin forzosa. En caso que la liquidacin forzosa est concluida, dichos recursos pasarn a integrar el fondo de la Corporacin del Seguro de Depsitos. Slo sern beneficiarios del fideicomiso los tenedores de certificados de participacin fiduciaria de primer y segundo orden.
SECCION VIII.- DEL APORTE DE LA CORPORACIN DEL SEGURO DE DEPOSITOS A LOS PROCESOS DE EXCLUSION Y TRANSFERENCIA DE ACTIVOS Y PASIVOS
ARTICULO 16.- La Corporacin del Seguro de Depsitos deber realizar los aportes a los procesos de exclusin y transferencia de activos y pasivos que determine la Junta Bancaria, sujetos al cumplimiento de la regla de menor costo, que se tendr por cumplida cuando el aporte que deba efectuar la Corporacin del Seguro de Depsitos sea igual o menor al 80% del monto de los depsitos asegurados, lo que deber ser verificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros e informado a la Junta Bancaria.
394.8
SECCION IX.- DEL PROCESO POSTERIOR A LA RESOLUCION BANCARIA

ARTICULO 17.- En caso de que no sea posible realizar la exclusin y transferencia de activos y pasivos en el plazo mximo de quince (15) das posteriores a la suspensin de operaciones dispuesta por la Junta Bancaria, se proceder de la siguiente forma: 17.1 Sobre la base del informe que el administrador temporal presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, as como del informe tcnico-legal del organismo de control, la Junta Bancaria declarar la liquidacin forzosa de la respectiva institucin financiera; Al tiempo de resolver la liquidacin forzosa, la Junta Bancaria ordenar a la Corporacin del Seguro de Depsitos proceder al pago inmediato de los depsitos asegurados, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 169 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, La Corporacin del Seguro de Depsitos deber mantener a disposicin de los beneficiarios, los valores correspondientes a las sumas aseguradas no reclamadas, durante el plazo de diez (10) aos, vencido el cual, el depositante perder su derecho a reclamar, y los valores debern restituirse al Fondo del Seguro de Depsitos.
17.2
17.3
En caso de que los recursos de la Corporacin del Seguro de Depsitos no sean suficientes para pagar todos los depsitos asegurados, el pago se realizar a prorrata lineal, segn el nmero de depositantes cubiertos por el seguro. Los saldos impagos se pagarn bajo la misma modalidad, conforme ingresen recursos a la Corporacin del Seguro de Depsitos. Previo al pago del seguro de depsitos y de ser el caso, se efectuar la compensacin de las obligaciones recprocas, liquidas y exigibles, de acuerdo a la legislacin vigente. Como efecto del pago de los depsitos asegurados la Corporacin del Seguro de Depsitos, se subrogar de pleno derecho, en los derechos de acreedor frente a la institucin financiera sometida al proceso de liquidacin forzosa, de conformidad con el orden de prelacin establecido en la letra e) del artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

ARTICULO 18.- Si la exclusin de activos y pasivos se aplica en una institucin cabeza de un grupo financiero, la Superintendencia de Bancos y Seguros comunicar del particular, en forma reservada, a los organismos de control de las subsidiarias de dicha cabeza de grupo. ARTICULO 19.- Si se presentaren recursos en sede administrativa respecto de la resolucin de Junta Bancaria de suspensin de operaciones y del proceso de exclusin y transferencia de activos y pasivos, la presentacin de tales recursos no suspender la ejecucin o cumplimiento del acto administrativo recurrido, conforme lo dispuesto en el artculo 76 de la Ley de la Jurisdiccin Contencioso Administrativa. ARTICULO 20.- La Superintendencia de Bancos y Seguros impartir las instrucciones necesarias para aplicar el mecanismo de resolucin bancaria. ARTICULO 21.- Los casos de duda y aquellos que no estuvieren contemplados en este captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
394.9
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO III.- NORMAS PARA DEFINIR LAS CAUSALES DE LIQUIDACION FORZOSA PREVISTAS EN EL ARTICULO 148 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (incluido con
resolucin No JB-2001-372 de 25 de septiembre del 2001 y renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)

ARTICULO 1.- NO PAGAR CUALESQUIERA DE SUS OBLIGACIONES, ESPECIALMENTE CON LOS DEPOSITANTES O EN LA CMARA DE COMPENSACION.- Se incurre en esta causal cuando una institucin del sistema financiero no paga sus obligaciones por problemas de liquidez o por razones sin fundamento legal. ARTICULO 2.- NO AJUSTAR TOTALMENTE SUS ACTIVIDADES A LOS PROGRAMAS DE VIGILANCIA PREVENTIVA ESTABLECIDOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS.- Se configura esta causal cuando luego de un anlisis objetivo, cualitativo y cuantitativo, la Superintendencia de Bancos y Seguros llega a determinar el incumplimiento total o parcial o la obstaculizacin de las medidas contenidas dentro de un programa de vigilancia preventiva dispuesto en virtud de la facultad prevista en la letra f) del artculo 180 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 3.- NO AJUSTAR TOTALMENTE SUS ACTIVIDADES A LOS PROGRAMAS DE REGULARIZACION ESTABLECIDOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS.- Se configura esta causal cuando luego de un anlisis objetivo, cualitativo y cuantitativo, la Superintendencia de Bancos y Seguros llega a determinar el incumplimiento total o parcial o la obstaculizacin de las disposiciones contenidas dentro de un programa de regularizacin, conforme lo establecido en los artculos 142 y siguientes de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 4.- NO CUBRIR LAS DEFICIENCIAS DE PATRIMONIO TECNICO.- Se produce cuando vencidos los plazos previstos en la Ley, en la normatividad vigente o los concedidos por la autoridad, la institucin del sistema financiero no ha ajustado su patrimonio tcnico a los niveles mnimos previstos en los ordenamientos legal y normativo vigentes. ARTICULO 5.- NO CUBRIR LOS NIVELES MINIMOS DE CAPITAL EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS.- Se produce cuando vencidos los plazos previstos en la Ley, en la normatividad vigente o en disposiciones particulares impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, la institucin del sistema financiero no ha ajustado su capital a los mnimos establecidos en los ordenamientos legal y normativo vigentes. ARTICULO 6.- NO EFECTUAR LAS REMOCIONES DISPUESTAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS.- Es el incumplimiento, parcial o total, de las remociones dispuestas por la Superintendencia de Bancos y Seguros en aplicacin de lo preceptuado en la Ley y en las normas de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
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ARTICULO 7.- NO REALIZAR LAS OPERACIONES QUE ACUERDO A SU NATURALEZA JURIDICA DURANTE UN MENOS SEIS MESES.- Se entender como la no realizacin, controlada, de aquellas operaciones que le son propias segn su de por lo menos seis meses, cuando: 7.1
LE SON PROPIAS DE PERIODO DE POR LO por parte de una entidad naturaleza, por un periodo
Las instituciones financieras no efecten operaciones de intermediacin financiera y/o de comercio exterior, esto es, captar recursos del pblico con el objeto de utilizarlos, total o parcialmente, en operaciones de crdito e inversiones y que se relacionan con las operaciones tipificadas en las letras a), b), c), f), g), h) y l) del artculo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, (reformado con resolucin No JB2002-511 de 12 de diciembre del 2002) Las instituciones del sistema financiero no realizan las operaciones previstas en el artculo 1 de la Ley y en las normas emitidas por la Junta Bancaria y que constan en los captulos III, IV, V, VI y VII, del ttulo I.
7.2
ARTICULO 8.- LAS PREVISTAS EN EL ARTCULO 149 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO.- Esta causal se configura cuando se cumple con lo preceptuado en el ltimo inciso del artculo 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 9.- ABANDONO DE LOS CARGOS DE LOS ADMINISTRADORES E IMPOSIBILIDAD DE DESIGNAR SUS REEMPLAZOS EN UN PLAZO NO MAYOR A QUINCE DIAS CALENDARIO.- Existir abandono del cargo por parte de los administradores cuando ms de la mitad de los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces no ejerzan sus funciones, por un perodo de por lo menos quince das, y no existan reemplazantes.

ARTICULO 10.- En el caso del numeral 2 del artculo 148 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el artculo 147 se aplicar en lo atinente a la regularizacin, la deficiencia de patrimonio tcnico y a los niveles mnimos de capitalizacin. ARTICULO 11.- La disposicin de liquidacin forzosa conllevar el establecimiento de las correspondientes acciones civiles o penales a que hubiere lugar. ARTICULO 12.- La Superintendencia de Bancos y Seguros llevar el registro correspondiente a las liquidaciones forzosas declaradas y las causales que generaron tal declaratoria. ARTICULO 13.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por la Junta Bancaria.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO IV.- NORMAS PARA LA APLICACION DEL ARTICULO 149 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
(incluido con resolucin No JB-2001-373 de 25 de septiembre del 2001 y renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)
SECCION I .- DEFINICIONES
ARTICULO 1.- INFRACCIONES A LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO .- Son las transgresiones o incumplimientos a las disposiciones constantes en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, especialmente a aquellas que contienen prohibiciones, o a las normas de prudencia y solvencia financiera, entre otras, o a instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros en acatamiento de una disposicin contenida en la mencionada Ley. ARTICULO 2.- MULTAS REITERADAS.- Se considerarn como multas reiteradas las sanciones pecuniarias impuestas a una entidad, o a sus administradores o funcionarios, en aplicacin de lo previsto en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, dentro del perodo de un ao contado a partir de la fecha de la primera multa, conforme al siguiente esquema: 2.1 2.2 Sobre la misma materia, tres sanciones pecuniarias en el periodo sealado; y, Sobre el mismo sujeto (persona o entidad), seis sanciones pecuniarias en el periodo sealado, sin importar la materia que se tratase.
ARTICULO 3.- RETICENCIA PARA CUMPLIR LAS ORDENES IMPARTIDAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS.- Son actos u omisiones mediante los cuales, la institucin controlada incumple total o parcialmente las rdenes, disposiciones e instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 4.- ADULTERACION O DISTORSION DE ESTADOS FINANCIEROS.- Son los actos u omisiones que modifican el contenido de los estados financieros con el objeto de alterar la real situacin financiera de una institucin controlada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 5.- OBSTACULIZAR LA SUPERVISION.- Son los actos u omisiones tendientes a impedir o dificultar la ejecucin de labores de supervisin que, por mandato constitucional y legal, le corresponde efectuar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, incumpliendo de esta manera la obligacin de dar todas las facilidades y acceso a su contabilidad, libros, correspondencia, archivos o documentos justificativos de las operaciones al Superintendente de Bancos y Seguros o a sus delegados. Dentro de esta definicin tambin se entendern incorporadas las labores que, por disponerlo la Ley o la Superintendencia de Bancos y Seguros, les corresponda realizar a los auditores internos y externos, a los peritos avaluadores y a las compaas calificadoras de riesgo.
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ARTICULO 6.- OPERACIONES QUE FOMENTEN ACTOS ILCITOS.- Son aquellas operaciones que si bien se encuentran autorizadas por la Ley para el giro del negocio de las instituciones financieras, tienden a promover o a proteger la perpetracin de actos ilcitos, tipificados como tales en el ordenamiento jurdico. ARTICULO 7.- OPERACIONES QUE COMPORTEN ACTOS ILCITOS.- Son aquellas operaciones que, en virtud de la naturaleza jurdica de las instituciones controladas, no se encuentran autorizadas a realizarlas o que estn prohibidas por la Ley y cuya ejecucin conlleva el cometimiento de un acto ilcito. ARTICULO 8.- HECHO GRAVE QUE HAGA TEMER POR SU ESTABILIDAD.- Son todas las operaciones, actividades, actos u omisiones, as como incumplimientos a la Ley, a la normatividad vigente y dems disposiciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que a juicio de sta y luego de un anlisis cualitativo y cuantitativo, la lleven a determinar que ponen en peligro la calidad de los activos de una entidad controlada o su permanencia en el mercado financiero nacional. ARTICULO 9.- NO MODIFICAR SUS PROCEDIMIENTOS.- Para efectos de la aplicacin de este captulo, se entender esta frase como el incumplimiento total o parcial de la institucin controlada a una disposicin especfica impartida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, a fin de que cambie, modifique, haga o deje de hacer determinadas operaciones, actividades, actos u omisiones, cuya realizacin o ejecucin se constituy en la causal de la o las remociones previstas en el artculo 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
SECCION II.- DE LAS CAUSALES PARA LA REMOCION DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES Y DEL REPRESENTANTE LEGAL Y SU PROCEDIMIENTO
ARTICULO 10.- El Superintendente de Bancos y Seguros, previo pronunciamiento de la Junta Bancaria, remover a los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces de una entidad controlada y a su representante legal, cuando previo informe de la intendencia operativa respectiva, constate que la institucin del sistema financiero ha cometido infracciones a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y/o que ha sido sancionada con la imposicin de multas reiteradas, y que ha incurrido en cualesquiera de las siguientes causales: 10.1 Se ha mostrado reticente para cumplir Superintendencia de Bancos y Seguros; las rdenes impartidas por la
10.2 10.3 10.4 10.5 10.6
Ha adulterado o distorsionado sus estados financieros; Ha obstaculizado la supervisin; Ha realizado operaciones que fomenten actos ilcitos; Ha realizado operaciones que comporten actos ilcitos; y, Ha ejecutado cualquier hecho grave que haga temer por su estabilidad.
ARTICULO 11.- La o las personas removidas sern notificadas por escrito respecto de lo resuelto por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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ARTICULO 12.- Una vez dado lo prescrito en el artculo anterior, el Superintendente de Bancos y Seguros requerir al rgano competente que inmediatamente realice la o las designaciones que fuesen del caso. Si en el plazo de tres das no se convoca al organismo competente para la designacin de los funcionarios removidos, el Superintendente de Bancos y Seguros proceder a convocarlo. ARTICULO 13.- Si transcurrido el plazo de treinta das a partir de la fecha de las remociones, la institucin controlada no hubiere modificado sus procedimientos, la Junta Bancaria, previo informe del Superintendente de Bancos y Seguros, dispondr la liquidacin forzosa. De igual manera, si el organismo competente no se reuniese o no tomase los acuerdos correspondientes en el plazo de diez das, la Junta Bancaria, previo informe del Superintendente de Bancos y Seguros, dispondr la liquidacin forzosa.

ARTICULO 14.- Las sanciones establecidas en este captulo son independientes de la concurrencia de otro tipo de sanciones a que hubiere lugar por las responsabilidades civiles o penales. ARTICULO 15.- La Superintendencia de Bancos y Seguros llevar el registro correspondiente de las remociones, que en aplicacin de este captulo, se les haya impuesto a las entidades controladas. ARTICULO 16.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern absueltos por la Junta Bancaria.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO V.- RETIRO DEL CERTIFICADO DE AUTORIZACION A LAS ENTIDADES QUE NO OPERAN HABITUALMENTE (renumerado con resolucin
No. 1279 de 31 de marzo del 2009)

ARTICULO 1.- A aquellas instituciones del sistema financiero que no operen habitualmente, segn su naturaleza, la Superintendencia de Bancos y Seguros proceder al retiro del certificado de autorizacin, dando inicio a proceso de disolucin o liquidacin. ARTICULO 2.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
400
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO VI.- NORMAS PARA LA DESIGNACION DE LIQUIDADORES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO SOMETIDOS A PROCESOS DE LIQUIDACION (sustituido con resolucin No JB-2001-365 de 30 de agosto
del 2001 y renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)
SECCION I.- DE LOS REQUISITOS

ARTICULO 1.- Para que una persona sea designada por el Superintendente de Bancos y Seguros o por el Consejo Temporal de Liquidacin, segn sea el caso, como liquidador de una institucin del sistema financiero, excepto para el caso de los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Bancos y Seguros, deber reunir por lo menos los siguientes requisitos: (sustituido con resolucin No JB-2001-365 de 30 de agosto del 2001 y reformado con
resolucin No JB-2002-470 de 6 de agosto del 2002)
1.1
Contar con ttulo profesional en economa, finanzas, auditora, administracin de empresas, derecho o contadura, legalmente otorgado por un establecimiento de educacin; Acreditar un mnimo de tres aos de experiencia en instituciones del sistema financiero o un mnimo de cinco aos en el rea financiera de sociedades no financieras; Tener una edad mnima de treinta aos; y, Contar con referencias bancarias, laborales y personales que acrediten su idoneidad.
1.2
1.3 1.4
Sin perjuicio del cumplimiento de los requisitos sealados en los numerales precedentes, los candidatos a ocupar el cargo de liquidador de una de las instituciones sometidas a proceso de liquidacin, que no sean funcionarios o empleados de la Superintendencia de Bancos y Seguros, debern presentar al organismo de control para su calificacin, una declaracin patrimonial juramentada, tanto al inicio como al final de su gestin, que incluya activos, pasivos, patrimonio, contingentes y cualquier otra informacin personal de carcter relevante, en los trminos del formato establecido por la Contralora General del Estado.
(inciso incluido con resolucin No JB-2005-822 de 2 de agosto del 2005)
SECCION II.- DE LAS PROHIBICIONES

ARTICULO 2.- No podrn ser designados como liquidadores, temporales o definitivos, de una institucin del sistema financiero: (reformado con resolucin No JB-2002-470 de 6 de agosto
del 2002)
2.1
Los directores, representantes legales, apoderados generales, auditores internos y externos y ms funcionarios y empleados, cualquiera sea su denominacin, que se hallaren en funciones en la institucin que va a ser liquidada, as como en empresas subsidiarias y afiliadas;
401
2.2
Quienes figuren como accionistas o socios durante los ltimos cinco aos anteriores a la liquidacin de la institucin de que se trate; (sustituido con resolucin No JB-2001365 de 30 de agosto del 2001)
2.3
Quienes figuren como deudores en los registros contables de la institucin de que se trate, a la fecha de su liquidacin; Los acreedores de la entidad en liquidacin; (sustituido con resolucin No JB-2001-365
2.4 2.5
Los directores, representantes legales, apoderados generales, auditores internos y externos, en funciones de otras instituciones de la misma especie; Quienes estuviesen en mora de sus obligaciones por ms de sesenta das con cualquiera de las instituciones del sistema financiero sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros; Los que sean titulares de cuentas corrientes cerradas que no se hayan rehabilitado; Quienes en el transcurso de los ltimos cinco aos hubiesen incurrido en el castigo de sus obligaciones por parte de cualquier institucin del sistema financiero; Quienes estuviesen litigando contra la institucin que vaya a ser liquidada; Quienes hubiesen sido condenados por delito, mientras penda la pena; El cnyuge o el pariente dentro del cuarto grado civil de consanguinidad o segundo de afinidad o el padre o hijo adoptivo de un director principal o suplente, funcionario o empleado en funciones a la fecha de la liquidacin de la institucin de que se trate, salvo que cuente con autorizacin expresa de la Superintendencia de Bancos y Seguros; Quienes por cualquier causa estn legalmente incapacitados; y, Quienes registren en el Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (CONSEP) antecedentes que determinen que se encuentren sindicados, encausados o sentenciados por los delitos tipificados en la Ley de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas. (incluido con resolucin No JB-2001-365 de
30 de agosto del 2001y reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
2.6
2.7 2.8
2.9 2.10 2.11
2.12 2.13
SECCION III.- DE LA DESIGNACION, REMUNERACION, SANCIONES Y REMOCION (sustituida con resolucin No JB-2002-470 de 6 de agosto del 2002)
ARTICULO 3.- Una vez declarada la liquidacin, el Superintendente de Bancos y Seguros nombrar un liquidador interino hasta que se conforme el Consejo Temporal de Liquidacin, organismo que inmediatamente nombrar un liquidador temporal o ratificar al designado por el Superintendente. El Superintendente de Bancos y Seguros designar el liquidador definitivo, a cuyo efecto podr considerar, si lo estimare procedente, los nombres que le sean propuestos por la junta de acreedores de la institucin en liquidacin. ARTICULO 4.- Los liquidadores temporales y definitivos, designados o ratificados por el Consejo Temporal de Liquidacin o por el Superintendente de Bancos y Seguros, segn
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sea el caso, debern reunir los requisitos sealados en el artculo 1 y no encontrarse incursos en las prohibiciones previstas en el artculo 2 de este captulo. La designacin por parte del Superintendente de Bancos y Seguros de los liquidadores temporales y definitivos, se realizar mediante resolucin, sin sujecin a plazo, en la cual se establecern las obligaciones que debe cumplir el liquidador, de acuerdo con la ley. El Superintendente de Bancos y Seguros, en cualquier momento, podr dejar sin efecto la designacin. Los liquidadores temporales y definitivos, designados o ratificados por el consejo temporal de liquidacin suscribirn contratos de prestacin de servicios profesionales con la entidad en liquidacin sin sujecin a plazo, y en tal virtud, no tendrn relacin de dependencia laboral ni con el consejo temporal de liquidacin, ni con la institucin liquidada. En estos casos tambin el Superintendente podr disponer al consejo temporal de liquidacin la terminacin anticipada del contrato si incurren en cualquiera de las prohibiciones previstas en este captulo, en ningn caso habr lugar a indemnizacin. (segundo y tercer incisos
incluidos con resolucin No. JB-2012-2161 de 10 de mayo del 2012)
NOTA.- Artculo derogado con resolucin No. JB-2012-2161 de 10 de mayo del 2012. ARTICULO 5.- La resolucin que suscriba el Superintendente de Bancos y Seguros y los contratos de prestacin de servicios profesionales no podrn contemplar clusulas que otorguen al liquidador ms facultades que aquellas que expresamente le concede la Ley.
(renumerado y reformado resolucin No. JB-2012-2161 de 10 de mayo del 2012)
ARTICULO 6.- El honorario del liquidador, temporal o definitivo, que se pagar con periodicidad mensual, ser fijado por el Superintendente de Bancos y Seguros y tendr una porcin fija y una porcin variable. La porcin fija se determinar y mantendr en funcin de los activos totales de la respectiva entidad, registrados a la fecha en la cual se resolvi el sometimiento a liquidacin, de conformidad con la siguiente tabla: (renumerado y reformado resolucin No. JB-2012-2161 de 10
de mayo del 2012)
ACTIVOS TOTALES (EN US$) DESDE HASTA 0 1.000.001 3.000.001 5.000.001 7.500.001 10.000.001 20.000.001 40.000.001 80.000.001 1.000.000 3.000.000 5.000.000 7.500.000 10.000.000 20.000.000 40.000.000 80.000.000 En adelante
HONORARIO MXIMO (EN US$) 500 750 1.000 1.250 1.500 2.000 2.500 3.000 3.500
(tabla sustituida con resolucin No JB-2005-822 de 2 de agosto del 2005)
Si un liquidador tiene a su cargo ms de una institucin en liquidacin, para el pago de la porcin fija se sumarn los activos totales de cada entidad y se proceder al pago de acuerdo con la tabla anterior y segn el rango que corresponde. Por excepcin, cuando los activos totales de cada una de las entidades no superen los US$ 10.000.000, el Superintendente de Bancos y Seguros fijar la porcin fija de los honorarios, en US$ 1.500 ms una porcin adicional que no podr exceder del valor ya sealado.
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La porcin variable deber entenderse como el porcentaje que se reconoce al liquidador por los valores pagados de las acreencias depositarias, de conformidad con la siguiente tabla:
(sustituido con resolucin No JB-2005-822 de 2 de agosto del 2005)
CANTIDAD PAGADA (EN US$) DESDE HASTA 0 10.001 20.001 40.001 60.001 80.001 10.000 20.000 40.000 60.000 80.000 en adelante
COMISION (EN US$) 2% de lo pagado 200 + 2% de cada dlar dentro del rango 600 + 1% de cada dlar dentro del rango 1000 + 0.6666% de cada dlar dentro del rango 1400 + 0.50% de cada dlar dentro del rango 1800 + 0.40% de cada dlar dentro del rango
ARTICULO 7.- El liquidador que incumpliese con las disposiciones legales, normativas e instrucciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros, ser sancionado de conformidad con lo dispuesto en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, siempre que la Ley no establezca sanciones especficas. (renumerado

ARTICULO 8.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado resolucin No. JB-2012-2161 de 10
de mayo del 2012)
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO VII.- NORMAS PARA LA APLICACION DEL DERECHO DE PREFERENCIA DE LAS PERSONAS NATURALES DEPOSITANTES EN CASO DE LIQUIDACION DE UNA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO (renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)
SECCION I.- DEL DERECHO DE PREFERENCIA
ARTICULO 1.- De conformidad con lo previsto en el artculo 168 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en caso de liquidacin de una institucin del sistema financiero, los depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin, cualquiera fuera su monto y modalidad, tendrn derecho a ser cancelados con preferencia an a los crditos privilegiados que constan en el artculo 167 de la Ley, hasta el equivalente a 2.000 unidades de valor constante, incluyendo capital e intereses devengados hasta la fecha de liquidacin de la institucin. Dicha preferencia favorecer solamente a las personas naturales, entendindose como tales a aquellas definidas en el artculo 41 del Cdigo Civil. Por lo tanto, no gozarn del derecho de preferencia a que se refiere la presente normatividad los depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin de las personas jurdicas constituidas legalmente. ARTICULO 2.- Sin perjuicio del trmite establecido en el artculo 159 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, los montos amparados por el derecho de preferencia deben pagarse de inmediato conforme se presenten los respectivos reclamos, sobre la base de la verificacin simultnea que el liquidador efectuar de los registros contables y la documentacin probatoria presentada por el depositante y, si existiera discrepancia, prevalecer la cifra menor. De no encontrarse registros contables parciales o totales, se pagar sobre la base de la documentacin que presente el depositante, la que deber demostrar de manera clara e inequvoca que efectivamente invirti, en legal y debida forma, en la institucin del sistema financiero sometida a liquidacin. Una vez concluida la calificacin a que hace referencia el artculo 159 de la Ley y en caso de comprobarse exceso de pago por el derecho de preferencia de las personas naturales depositantes, el liquidador recuperar los montos pagados en exceso ejerciendo la jurisdiccin coactiva, sin perjuicio de la accin penal que deber intentar contra la persona o depositante que hubiere cobrado maliciosa o fraudulentamente.
SECCION II.- DEL PAGO

ARTICULO 3.- Para los propsitos de este captulo, se tomar en cuenta el total consolidado de los depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin de cada persona natural. Cuando dos o ms personas naturales sean titulares de una cuenta de depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin, cuyo documento se haya extendido bajo la modalidad y, se ha de considerar que es una cuenta conjunta por lo que, para su pago por parte de la institucin depositaria se requiere de la concurrencia de todos sus titulares o
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beneficiarios, quienes asistirn con el derecho que a cada uno le corresponde. Si el documento se hubiere emitido con la modalidad y/o, se entender expedido con la modalidad de la conjuncin copulativa y. (sustituido con resolucin No JB-2006-864 de 17 de
enero del 2006 y resolucin No JB-2006-877 de 23 de febrero del 2006)
En estos casos la totalidad de esos depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin se dividir para el nmero de titulares y el resultado se consolidar con las otras cuentas que en forma individual tenga la persona natural depositante, para efectos de establecer el monto mximo de su derecho de preferencia conforme a estas normas. Cuando el depsito, inversin u otra modalidad de colocacin pertenezca a dos o ms personas naturales beneficiarias y se lo hubiere extendido bajo la modalidad "o", se ha de considerar que es una cuenta alternativa y que para su pago basta que se lo efecte a una cualquiera de ellas.

ARTICULO 4.- Si el beneficiario de la preferencia fuese deudor de la entidad en liquidacin, el consolidado de los depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin, se imputar a los crditos, an cuando stos no estuviesen vencidos. ARTICULO 5.- El liquidador deber destinar de manera prioritaria los activos de la liquidacin para atender las acreencias del beneficiario del derecho de preferencia. Podr solicitar al de Finanzas o quien ejerza esas competencias para que, previa autorizacin del Directorio del Banco Central, asigne recursos contra garantas que la liquidacin entregue para destinarlos exclusivamente al pago de los depsitos, inversiones u otras modalidades de colocaciones de los beneficiarios del derecho de preferencia. (reformado con resolucin No.
El liquidador tambin podr contratar crditos con otras instituciones del sistema financiero, pblico o privado, entregando para ello en garanta los activos de la entidad en liquidacin. Estas modalidades de financiamiento, por as disponerlo el artculo 169 de la Ley, gozarn de privilegio por sobre cualquier otra acreencia, inclusive las determinadas en el artculo 167 de la Ley. ARTICULO 6.- El liquidador est obligado a atender el pago de los depsitos, inversiones u otras modalidades de colocacin de los beneficiarios de este derecho de preferencia antes de dar atencin a otras acciones relacionadas con la liquidacin de la entidad. ARTICULO 7.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO VIII.NORMAS PARA LA INTEGRACION Y FUNCIONAMIENTO DE LA JUNTA DE ACREEDORES DE UNA INSTITUCION DEL SISTEMA FINANCIERO EN LIQUIDACION (renumerado
con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)
SECCION I.- DE LA INTEGRACION Y FUNCIONAMIENTO

ARTICULO 1.- Una vez elaborada la nmina calificada de acreedores de una institucin del sistema financiero en liquidacin, de conformidad con el procedimiento establecido en el artculo 159 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el Superintendente de Bancos y Seguros convocar a los acreedores sealados en letras a), b), c) y d) del artculo 167 de la citada Ley, a una asamblea general, con el propsito de que se designen a cinco delegados para que conformen la junta de acreedores, establecida en el artculo 160 de la Ley. (primer inciso sustituido con resolucin No. JB-2009-1260 de 19 de febrero del 2009) La asamblea general de acreedores ser convocada por el liquidador mediante aviso que se publicar en uno de los peridicos de circulacin nacional, o en uno de los de mayor circulacin en donde tenga el domicilio principal, a juicio de ste, con 8 das de anticipacin, por lo menos, al fijado para el da de la reunin. La convocatoria deber sealar el lugar en el domicilio principal de la entidad en liquidacin, da, hora y objeto de la sesin, as como el lugar en el cual los acreedores podrn retirar la credencial que les habilite para concurrir a ella, hasta el da anterior a la fecha sealada para la asamblea. ARTICULO 2.- Si a criterio del Superintendente de Bancos y Seguros fuere necesario realizar asambleas locales en las ciudades donde haya tenido oficinas, esto es, fuera del domicilio principal de la institucin, con el propsito de que en las mismas se designen representantes de los acreedores a la asamblea general, se proceder de conformidad con lo previsto en los incisos 2 y 3 del artculo 1. En las asambleas locales las elecciones de representantes de los acreedores que concurrirn a la asamblea general se harn por escrito y stos sern elegidos por mayora simple de votos de los acreedores concurrentes. El nmero de representantes que se designe en las asambleas locales estar en relacin al monto de acreencias o pasivos a cargo de cada oficina que tenga la institucin liquidada en cada una de las distintas plazas y de acuerdo con el instructivo que expedir el Superintendente de Bancos y Seguros para cada caso. ARTICULO 3.- Las asambleas, sean generales o locales, sern presididas por el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado y actuar como secretario quien fuere designado por el presidente. ARTICULO 4.- Las asambleas generales o locales se realizarn cualesquiera que sea el nmero de acreedores presentes, pero el presidente podr diferirlas si a su juicio existieron
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razones suficientes para ello. En estos casos se realizar una nueva convocatoria, con arreglo a lo previsto en el artculo 1. ARTICULO 5.- El secretario de la asamblea verificar que las personas asistentes sean acreedores de la liquidacin y debidamente acreditados, quienes podrn actuar por sus propios derechos o a travs de representantes acreditados mediante poder notarial. En las asambleas generales, las elecciones se harn por escrito y se elegir por mayora simple de votos a los delegados principales y suplentes de la junta de acreedores. ARTICULO 6.- A fin de garantizar una representacin equitativa, se procurar que la junta de acreedores est preferentemente conformada por acreedores personas naturales y personas jurdicas, pblicos y privados. Para ello, se determinar el nmero de miembros de la junta de acreedores que sern personas naturales, o personas jurdicas de derecho privado, o personas jurdicas de derecho pblico, o personas jurdicas de economa mixta, siguiendo el siguiente procedimiento: 6.1 Se obtendr el porcentaje que representan el monto de las acreencias en la moneda de curso legal por cada grupo de acreedores respecto del total del monto de las acreencias. Con este dato porcentual, se determinar el nmero de vocales de la junta de acreedores que corresponderan a las personas naturales, a las personas jurdicas de derecho privado, a las personas jurdicas de derecho pblico y personas jurdicas de economa mixta si slo se considerara el monto de las acreencias. El monto de las acreencias de cada acreedor, ser igual al valor aceptado y calificado por la entidad en liquidacin o el que conste en la contabilidad de la institucin si es que el acreedor no present reclamo, tanto en capital como intereses causados hasta la fecha de liquidacin. Si se trata de acreencias en moneda extranjera, se calcular su valor en dlares segn la cotizacin de la moneda en el mercado libre de cambios, a la fecha de la liquidacin de la entidad controlada; 1
TIPO DE ACREEDOR
2
MONTO DE LA ACREENCIA
3
Columna 2/total acreedores
4
Columna 3 * 5 delegados
PORCENTAJE DE LA ACREENCIA
DELEGADOS QUE LES CORRESPONDE
6.2
Se obtendr el porcentaje que representan el nmero de personas acreedoras, por cada grupo respecto del total de nmero de personas acreedoras. Con este dato porcentual, se determinar el nmero de vocales de la junta de acreedores que corresponderan a las personas naturales, a las personas jurdicas de derecho privado, a las personas jurdicas de derecho pblico y personas jurdicas de economa mixta, si solo se considerara el nmero de acreedores; y, 5
TIPO DE ACREEDOR
6
NUMERO DE ACREEDORES
7
Columna 6 / total acreedores
8
Columna 7 * 5 delegados
PORCENTAJE DE LA ACREENCIA
DELEGADOS QUE LES CORRESPONDE
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6.3
Se obtendr el promedio ponderado de los vocales de la junta de acreedores que les correspondera a las personas naturales, a las personas jurdicas de derecho privado, a las personas jurdicas de derecho pblico y personas jurdicas de economa mixta, multiplicando para cada tipo de acreedor, el nmero de vocales por monto y por nmero por un factor de 0,5 cada uno, sumando los dos resultados. Esto deber arrojar, para cada grupo de acreedores, el nmero de miembros de la junta acreedores que les corresponder elegir a cada grupo. Promedio ponderado por tipo de acreedor = (columna 4 x 0,5) + (columna 8 x 0,5) Si es que para cada grupo el promedio ponderado de vocales de la junta de acreedores resulta un valor entero con decimales, se considerar solamente el nmero entero y, si es que quedan uno o dos vocales que deban asignarse, se lo har tomando en cuenta la siguiente tabla: CASO A 5 0 0 0 0 CASO B 1 1 1 1 1 CASO C 2 1 1 0 1 CASO D 3 1 0 0 1 CASO E 4 0 0 0 1
Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3 Grupo 4 Delegados por repartir
Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3 Grupo 4 Delegados por repartir
CASO F 1 1 1 0 2
CASO G 2 1 0 0 2
CASO H 3 0 0 0 2
CASO I 1 1 0 0 3
CASO J 2 0 0 0 3
CASO K 1 0 0 0 4
Se considerar, para cada caso, lo siguiente: Al caso A: No se debe hacer correccin alguna. Al caso B: Se asigna el cupo al grupo de mayor decimal. Al caso C: Se asigna el cupo al grupo sin delegado. Al caso D: Se asigna el cupo a uno de los grupos sin delegado, pero de mayor decimal. Se queda un grupo sin delegado Al caso E: Se asigna el cupo a uno de los grupos sin delegado, pero al de mayor decimal. Se quedan dos grupos sin delegado. Al caso F: Se asigna primero uno de los cupos al grupo sin delegado, y luego el restante al de mayor decimal de los restantes tres grupos Al caso G: Se asignan los dos cupos a los grupos sin delegados, uno a cada uno.
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Al caso H: Se asignan los cupos a los grupos sin delegados, uno a cada grupo, siguiendo la regla del de mayor decimal. Se queda un grupo sin delegado Al caso I: Se asignan primero dos de los cupos a los grupos sin delegados, uno a cada uno, y luego el restante se asigna al de mayor decimal de los restantes dos grupos Al caso J: Se asignan los tres cupos a los tres grupos sin delegados, uno a cada uno. Al caso K: Se asignan los cupos a los grupos sin delegados, uno a cada grupo, y el cupo restante se asigna al grupo que ya tena un delegado. Los acreedores elegirn el nmero de vocales de junta de acreedores de acuerdo al grupo al que pertenezcan, es decir, a si son personas naturales, o personas jurdicas de derecho privado, o personas jurdicas de derecho pblico, o de economa mixta, de tal manera que cada acreedor tendr derecho a un voto. (artculo sustituido con resolucin No. JB-20091260 de 19 de febrero del 2009) ARTICULO 7.- El secretario de la asamblea comunicar por escrito a los delegados electos, de las designaciones en su favor, los cuales recibirn su nombramiento suscrito por el presidente y secretario y se posesionarn dentro del trmino de cinco das contados desde la fecha de su nominacin. El liquidador comunicar al Superintendente de Bancos y Seguros sobre la posesin. En el evento de que al menos tres de dichas personas no acepten su nominacin, o en caso de ausencia definitiva de por lo menos tres de los miembros de la junta, el Superintendente de Bancos y Seguros convocar a una nueva asamblea de acreedores y se proceder de acuerdo con los trminos constantes en los artculos anteriores. Se elegir a los delegados por simple mayora de votos. Si conformada la junta de acreedores y tres de sus delegados no aceptaren dicha nominacin o si se produjera la ausencia definitiva de por lo menos tres de los miembros de la junta; y, si excedieren de dos mil los acreedores de la institucin del sistema financiero en liquidacin, el Superintendente de Bancos y Seguros omitir el procedimiento dispuesto en el inciso anterior y dispondr se principalice a los delegados que hayan alcanzado los puestos subsiguientes asignados por el mayor nmero de votos obtenidos en la eleccin para delegados principales de la junta de acreedores. Tambin se podr convocar a una nueva asamblea de acreedores que designe nuevos delegados, si es que el Superintendente de Bancos y Seguros o por lo menos el 25% de los socios o accionistas, o por lo menos el 25% de los acreedores de la liquidacin, encuentran que la actuacin de los delegados a la junta de acreedores no se sujeta al rgimen jurdico vigente o no responde a los intereses de la liquidacin. De cada asamblea de acreedores se levantar un acta, que deber aprobarse y suscribirse en la misma sesin, por el Superintendente o su delegado y por el secretario. El original del acta ser protocolizado en una notara del cantn en donde tuviere lugar la asamblea general. La primera copia del acta protocolizada ser archivada en la Superintendencia de Bancos y Seguros y la segunda en la entidad en liquidacin.
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ARTICULO 8.- La junta de acreedores de una entidad en liquidacin estar integrada por cinco delegados principales y cinco suplentes, elegidos para un periodo de dos aos, pudiendo ser reelegidos. En caso de que cualquiera de los delegados integrantes de la junta de acreedores, sean principales o suplentes, pierdan la calidad de acreedores porque han recibido el pago total de sus acreencias, cesarn automticamente en sus funciones; y, ser reemplazado por el delegado suplente que haya obtenido ms votos, si ha sido designado mediante el sistema de eleccin unipersonal o se principalizar el delegado que conste en primer lugar, en caso de haber sido elegidos por lista, y as sucesivamente. (incluido con resolucin No JB-2003578 de 9 de septiembre del 2003) La junta de acreedores designar un presidente de entre sus miembros, sesionar ordinariamente una vez al mes y extraordinariamente cuando sea convocada por el Superintendente de Bancos y Seguros, el liquidador, o cuando por lo menos dos de sus miembros lo soliciten por escrito con expresin de motivos. Para que se lleve a efecto una sesin de la junta de acreedores ser necesaria la presencia de por lo menos tres de sus miembros. La junta adoptar sus resoluciones con el voto de por lo menos tres de sus delegados. Todos los miembros de la junta tienen derecho a voto, con excepcin del secretario. Actuar como secretario de la junta el liquidador y ser su obligacin llevar las actas de cada sesin dejando especial constancia del orden del da y de las resoluciones que se hubieren adoptado. Aprobada el acta en la misma sesin o en la inmediata posterior, sta deber ser suscrita por los delegados concurrentes, el presidente y el secretario. Las actas, sus copias y los expedientes respectivos, se archivarn en la entidad en liquidacin. ARTICULO 9.- Si un delegado no concurriera a tres sesiones ordinarias consecutivas, se produjere ausencia definitiva o renunciara a su cargo, cesar automticamente en sus funciones y ser sustituido por el suplente que haya obtenido en su eleccin el mayor nmero de votos. A las sesiones acudirn los integrantes principales y en caso de su ausencia los suplentes. Los integrantes de la junta percibirn por cada sesin a la que concurran, el honorario que se encuentre establecido en el presupuesto de la entidad en liquidacin, aprobado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, previa proforma que presentar el liquidador. ARTICULO 10.- Para ser delegado de la junta de acreedores se requiere: 10.1 Gozar de los derechos de ciudadana y no haber sido sentenciado judicialmente por la comisin de delito; 10.2 Ser acreedor calificado de la entidad en liquidacin; 10.3 No haber sido administrador de la entidad en los ltimos cinco aos anteriores a la fecha de su liquidacin, ni encontrarse legalmente incapacitado por cualquier causa; y, 10.4 No haber sido considerada persona vinculada, por propiedad o gestin, con la entidad hasta un ao antes de declararse la liquidacin.
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Las personas jurdicas podrn ser delegados ante la junta de acreedores por la interpuesta persona de su representante legal o su apoderado, quien no deber hallarse incurso en los impedimentos descritos en los numerales anteriores. ARTICULO 11.- Las resoluciones de la junta de acreedores sern tomadas sujetndose a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, a las disposiciones constantes en este captulo y a las instrucciones que imparta la Superintendencia de Bancos y Seguros.
SECCION II.- DE LAS ATRIBUCIONES

ARTICULO 12.- A la junta de acreedores le compete ejercer las facultades contenidas en el artculo 160 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin previo requisito alguno y sus resoluciones sern obligatorias para los acreedores, sin perjuicio de que la Superintendencia de Bancos y Seguros pueda suspender su aplicacin cuando encuentre que perjudica los intereses de la entidad en liquidacin, o cuando se las haya tomado en contra de las normas vigentes. ARTICULO 13.- La junta de acreedores podr valorar y enajenar los activos de la entidad en liquidacin, de conformidad con las reglas contenidas en las normas para la enajenacin de activos de las entidades sujetas al control de la Superintendencia que se hallaren sometidas a procesos liquidatorios. ARTICULO 14.- Cuando se trate de determinar la forma de pago de las obligaciones que debe atender la entidad en liquidacin, la junta de acreedores resolver si se lo hace en numerario o en especie y, tratndose de esta ltima posibilidad, seleccionar la parte o partes del activo que se entregarn a los acreedores, que as lo acepten, como forma de pago. La junta de acreedores podr resolver la forma de pago de los crditos a favor de la liquidacin, pudiendo ser en numerario o en especie, y tratndose de esta ltima posibilidad deber previamente valorrselos de conformidad con las disposiciones constantes en las normas para la enajenacin de activos para las entidades en liquidacin. ARTICULO 15.- La junta de acreedores resolver la negociacin o rebaja de deudas malas o dudosas de conformidad con las disposiciones que se anotan a continuacin. ARTICULO 16.- Las entidades en liquidacin realizarn la calificacin de sus activos de riesgo sobre la base de las normas de carcter general sobre la materia expedidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para el efecto, se conformar una comisin calificadora integrada por el liquidador, un delegado de la junta de acreedores, el secretario abogado del juzgado de coactiva y el contador de la institucin. De estas calificaciones conocern regularmente la junta de acreedores y la Superintendencia de Bancos y Seguros, quien podr ordenar la reclasificacin de los activos de riesgo, si su calificacin no se ajusta a la norma general. El efecto de la calificacin no ser el de constituir provisiones sino el de servir de parmetro para la negociacin de las deudas y para la venta de activos. ARTICULO 17.- El importe de los crditos a favor de la liquidacin que estuvieron sometidos a procesos judiciales de cobro y los correspondientes a las suscripciones adeudadas por los accionistas al tiempo de iniciarse la liquidacin, solo podrn ser pagados de contado y en numerario o por medio de dacin en pago. No se aceptarn novaciones cuando se trate de crditos que se hallan sometidos a juicio.
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ARTICULO 18.- La negociacin de deudas malas o dudosas se efectuar siempre y cuando exista de por medio un convenio de pago que haga posible la recuperacin de la deuda o de parte de ella, l que ser suscrito por el deudor, por garantes, por un tercero y previo un pago inicial. Se rebajarn aquellos adeudos calificados como de dudosa recuperacin o prdida. De no ser posible la recuperacin total o parcial de la obligacin, no existir rebaja o condonacin alguna y en estos casos, el liquidador, agotadas las vas de cobro, iniciar un juicio por insolvencia en contra de los obligados. ARTICULO 19.- Se entender por deuda mala la determinada como prdida en las normas que contienen la calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones. Se entender por deuda dudosa la definida como de dudoso recaudo en las normas sealadas en el inciso anterior. ARTICULO 20.- La junta de acreedores establecer las condiciones para la firma de los convenios de pago de los deudores de las instituciones del sistema financiero en liquidacin forzosa y su forma de pago. Para tal efecto, verificar la capacidad de pago de cada deudor; podr requerir la constitucin de nuevas garantas, modificar los plazos y/o tasas de inters; y, en general podr aplicar mecanismos financieros de mercado y transaccionales, incluyendo la rebaja de las deudas. Los convenios de pago debern contener una clusula que seale que de producirse la mora, una vez celebrado el convenio, se iniciar el juicio coactivo en el trmino de ocho das. (sustituido con resolucin No JB-2002-471 de 6 de agosto del 2002) ARTICULO 21.- Cuando se suscriban convenios de pago no se liberarn por ningn concepto las hipotecas, prendas u otras cauciones que hayan respaldado las operaciones originales. Ser obligacin de la junta d acreedores disponer la instrumentacin de dichos convenios con las cauciones reales y personales que garanticen la recuperacin de los crditos. No se podr suscribir ms de un convenio de pago por una misma operacin de crdito y no sern susceptibles de renegociacin. ARTICULO 22.- Para la negociacin de un convenio de pago ser necesario que los deudores que se acojan a este mecanismo no mantengan juicio alguno por la misma causa contra la entidad en liquidacin.
SECCION III.- DE LAS RECLAMACIONES CONTRA LA LIQUIDACION

ARTICULO 23.- La junta de acreedores podr transigir de las reclamaciones que se presenten contra la liquidacin, que impliquen una controversia y que no renan las caractersticas de las deudas detalladas en el artculo 22. La transaccin judicial o extrajudicial a la que se llegue no podr alterar el orden de prelacin establecido para el pago de los crditos y se regir por las normas del Ttulo XXXVIII, del Libro Cuarto, del Cdigo Civil.

ARTICULO 24.- El liquidador podr someter a consideracin y resolucin de la junta de acreedores otros asuntos de orden administrativo y financiero que estime del caso y presentar los balances y estados de prdidas y ganancias cuando la junta de acreedores lo solicite y por lo menos trimestralmente.
412.1
ARTICULO 25.- El liquidador tendr debidamente informado al Superintendente de Bancos y Seguros del resultado de sus gestiones. Le enviar mensualmente los estados financieros y semestralmente o cuando se lo requiera un estado de los convenios, de los juicios coactivos y otros datos relativos a la liquidacin. ARTICULO 26.- El liquidador podr ser designado o removido libremente por el Superintendente de Bancos y Seguros. ARTICULO 27.- Las atribuciones que ejercer la junta de acreedores de una entidad en liquidacin, no menoscabarn las que por expreso mandato de la Ley le corresponden al Superintendente de Bancos y Seguros y al liquidador. ARTICULO 28.- Los casos de duda que se presenten en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
412.2
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO IX.- NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA JURISDICCION COACTIVA POR PARTE DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS (renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)
SECCION I.- EJERCICIO DE LA JURISDICCION COACTIVA
ARTICULO 1.- La jurisdiccin coactiva la ejercer el Superintendente de Bancos y Seguros de conformidad con lo dispuesto en los artculos 155 y 186 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y en la seccin Trigsimo Primera del Ttulo Segundo del Cdigo de Procedimiento Civil. ARTICULO 2.- El Superintendente de Bancos y Seguros podr delegar el ejercicio de la jurisdiccin coactiva as como la facultad para emitir rdenes de cobro, generales o especiales, al Intendente General, a los Intendentes Nacionales y Regionales, as como a los Directores Nacionales y Regionales y a los Liquidadores de las instituciones cuyas liquidaciones hubiere resuelto la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los funcionarios antes indicados actuarn en calidad de empleados recaudadores de los valores adeudados a la Superintendencia de Bancos y Seguros o a las instituciones en liquidacin. En caso de falta o impedimento de dichos funcionarios, la delegacin se dar en favor de quienes los subroguen en sus funciones, aun para el caso de continuar un juicio a fin de que el trmite no se interrumpa o se suspenda. ARTICULO 3.- En los juicios coactivos que substanciare el Superintendente de Bancos y Seguros, actuar en calidad de secretario el que designe el empleado recaudador teniendo en cuenta, de preferencia y en lo posible, a uno de los abogados de la institucin. ARTICULO 4.- Cuando el secretario de los empleados recaudadores no fuere abogado, podrn dichos empleados nombrar un abogado para que dirija el juicio coactivo, previa autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros y se estar a lo que dispone el artculo 1016 del Cdigo de Procedimiento Civil.
SECCION II.- DE LAS ORDENES DE COBRO

ARTICULO 5.- Toda orden de cobro, general o especial, a travs de la va coactiva, ser expedida por el Superintendente de Bancos y Seguros, por la persona que determine por delegacin, o por el liquidador y certificada por el Secretario General de la institucin y llevar implcitamente para el empleado recaudador la facultad de proceder al ejercicio de la jurisdiccin coactiva. ARTICULO 6.- Fundado en la orden de cobro antes indicada, el juez de coactiva proceder a dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 1003 y ms pertinentes del Cdigo de Procedimiento Civil, a efecto de obtener el pago de las multas, contribuciones u obligaciones adeudadas.
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Si el monto de la obligacin, contribucin o multa, no fuere cantidad lquida, se proceder conforme a lo prescrito en el artculo 1001 del Cdigo de Procedimiento Civil. ARTICULO 7.- El coactivado podr deducir excepciones siempre que previamente, cumpla con lo dispuesto en el artculo 1020 del Cdigo de Procedimiento Civil.

ARTICULO 8.- El expediente de un juicio coactivo se organizar siguiendo las normas previstas en el reglamento de organizacin de procesos judiciales. ARTICULO 9.- El juez de coactiva informar al Superintendente de Bancos y Seguros trimestralmente y cuando se le solicite, sobre el estado de los juicios que se encuentran en trmite. ARTICULO 10.- Los secretarios abogados que intervengan en los juicios coactivos, que no pertenecieron a la Superintendencia de Bancos y Seguros, percibirn un honorario de acuerdo al monto de la obligacin equivalente al porcentaje establecido en la Ley. ARTICULO 11.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO X.- INSTRUCTIVO PARA EL EJERCICIO DE LA JURISDICCION COACTIVA DE LAS ENTIDADES SOMETIDAS A PROCESOS LIQUIDATORIOS DISPUESTOS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS (renumerado con resolucin No.
1279 de 31 de marzo del 2009)
SECCION I.- DE LA SECCION COACTIVA

ARTICULO 1.- CONFORMACION.- El juez de coactiva o el liquidado que haya recibido la correspondiente delegacin del seor Superintendente de Bancos y Seguros para el ejercicio de la accin coactiva, conformar una seccin de coactiva, la que ser responsable de planificar, controlar y supervisar los juicios coactivos destinados a recuperar los crditos. ARTICULO 2.- FUNCIONES.- Son funciones de la seccin de coactiva las siguientes: 2.1 Conocer y tramitar los procesos coactivos para recuperar las deudas, contribuciones o multas; Mantener un registro de los bienes embargados dentro de los juicios coactivos; Supervisar las actividades del alguacil y el depositario; y, Mantener un archivo de los procesos y las publicaciones por la prensa, relativas a los juicios coactivos.
2.2 2.3 2.4
ARTICULO 3.- INFORME.- El juez de coactiva informar por escrito trimestralmente al Superintendente de Bancos y Seguros, de las actividades que cumple la seccin de coactiva.
SECCION II.- DEL JUZGADO DE COACTIVA

ARTICULO 4.- ORGANIZACION.- El juez de coactiva, bajo su responsabilidad, organizar el juzgado de coactiva y designar al secretario, amanuenses y depositario, conforme lo previsto en el artculo 962 del Cdigo de Procedimiento Civil. (reformado con resolucin No.
SBS-2009-505 de 18 de agosto del 2009)
Al tenor de lo dispuesto en el artculo 964 del Cdigo de Procedimiento Civil, el secretario del juzgado ser un abogado en ejercicio profesional, de reconocida probidad y rectitud, funcionario de la entidad en liquidacin. (reformado con resolucin No. SBS-2009-505 de 18 de
agosto del 2009)
Para designar alguacil del juzgado se requiere autorizacin previa del Superintendente de Bancos y Seguros, al tenor de lo que dispone el artculo 963 del Cdigo de Procedimiento Civil. Sin embargo, no ser precisa tal autorizacin cuando se designen alguaciles de la Funcin Judicial para cumplir las providencias que dicte el juez de coactiva. (reformado con
resolucin No. SBS-2009-505 de 18 de agosto del 2009)
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El depositario judicial ser designado por el liquidador atendiendo a las disposiciones del Ttulo II, seccin VII, de la Ley Orgnica de la Funcin Judicial. Los amanuenses sern contratados previa autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros. ARTICULO 5.- DISPOSICIONES.- Todo juzgado de coactiva deber, para efectos del trmite de los juicios coactivos, observar las disposiciones del reglamento sobre arreglos de procesos y actuaciones judiciales, expedido por la Corte Suprema de Justicia y publicado en el Registro Oficial No. 20 de 19 de junio de 1981, especialmente en lo que se refiere al arreglo de los procesos, al desglose de documentos, los libros que llevar el juzgado y actuaciones de jueces, secretarios, peritos, alguaciles y depositarios.
SECCION III.- DEL JUICIO COACTIVO

ARTICULO 6.- NOMINA.- El departamento de contabilidad de la entidad en liquidacin presentar al juez de coactiva, previo pedido o mensualmente, la nmina de los socios, accionistas o personas que se encuentren en mora. ARTICULO 7.- ANALISIS.- Conforme al artculo 948 del Cdigo de Procedimiento Civil, el departamento de contabilidad establecer si la deuda es lquida, determinada y de plazo vencido y las prioridades de cobro por los montos, tiempo de mora u otras causas y enviar a la seccin coactiva, para el trmite legal correspondiente. (reformado con resolucin No. SBS2009-505 de 18 de agosto del 2009)
ARTICULO 8.- REGISTRO.- En el trmino de 24 horas desde que reciba el ttulo para el cobro, el secretario del juzgado de coactivas har conocer su ingreso en un registro que llevar por orden alfabtico de apellidos. En el registro constarn los datos relativos de cada crdito, inclusive el saldo o cantidad adeudada a la fecha de entrega del ttulo y cada una figurar en pgina distinta para que se anote lo relativo al desenvolvimiento de la accin judicial respectiva y dems novedades. El juez de coactiva o el liquidador deber remitir al Superintendente de Bancos y Seguros la correspondiente solicitud de emisin de la orden de cobro, general o especial, acompaando para el efecto una liquidacin del departamento de contabilidad en la que consten los siguientes datos: 8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 Nombre del deudor y su garante, si lo hay; Nmero de la operacin crediticia cuyo pago se persigue; Fecha de concesin del crdito; Fecha de vencimiento; Valor por principal; Valor por intereses normales; Valor por intereses de mora, comisiones y otros; y, Total de la deuda y fecha de corte de la liquidacin.
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Esta liquidacin llevar las firmas del liquidador y del jefe de departamento de contabilidad. ARTICULO 9.- REQUISITO.- Al tenor de lo sealado en el artculo 945 del Cdigo de Procedimiento Civil, la jurisdiccin coactiva se ejercer aparejando el ttulo de crdito correspondiente. La orden de cobro es requisito esencial para el inicio y validez del juicio coactivo y contendr el nombre del o los deudores. El Superintendente de Bancos y Seguros emitir la orden de cobro en original y una copia: el original para acompaar al proceso coactivo y la copia para los archivos de la entidad controladora. (reformado con
SECCION IV.- DEL EMBARGO Y EL DEPOSITO

ARTICULO 10.- DILIGENCIAS.- El juez de coactiva, de conformidad con el artculo 963 del Cdigo de Procedimiento Civil, est facultado para designar alguaciles y depositarios judiciales, los que deben actuar en los embargos, secuestros y otras diligencias que se practiquen en los juicios coactivos. (reformado con resolucin No. SBS-2009-505 de 18 de agosto
del 2009)
ARTICULO 11.- FACULTADES.- Los depositarios judiciales y alguaciles designados por el liquidador tendrn todas las facultades que la Ley Orgnica de la Funcin Judicial y dems leyes afines conceden a dichos funcionarios. Los depositarios judiciales rendirn caucin de acuerdo a las normas legales. ARTICULO 12.- INVENTARIO.- La aprehensin de los bienes cuyo embargo se haya ordenado, la realizar el alguacil quien, previo el inventario en el que se har constar el estado en que se encuentran esos bienes, los entregar al depositario. Para el objeto se podr solicitar el auxilio de la fuerza pblica. ARTICULO 13.- ACTA.- El acta de embargo o secuestro se realizar en duplicado; la una se incorporar al proceso y la otra reposar en la seccin de coactiva en el libro archivo de actas de embargo que para el efecto se llevar. ARTICULO 14.- BODEGAS.- Salvo lo dispuesto en los artculos siguientes, el depositario guardar inmediatamente los bienes muebles o enseres embargados en las bodegas que la institucin en liquidacin proporcionar para el efecto. El costo del bodegaje ser de cargo del deudor. ARTICULO 15.- DEPOSITO.- Si el embargo es de dinero, ste ser depositado inmediatamente por el depositario judicial en la cuenta bancaria de la entidad en liquidacin. ARTICULO 16.- CUSTODIA.- En caso de que se embarguen ttulos valores, alhajas u objetos preciosos, el depositario entregar dichos bienes para seguridad a la Intendencia Nacional Financiera Administrativa de la Superintendencia de Bancos y Seguros para que las guarde en custodia, previo inventario. ARTICULO 17. FUNCIONAMIENTO.- Si se embargan los locales de empresas industriales, comerciales, agrcolas, etc., que se encuentran en estado de funcionamiento y produccin, el juez de coactiva instruir a su juicio al alguacil y al depositario judicial para que permitan que contine el funcionamiento normal de dicha empresa bajo el control de una persona idnea en la materia y la custodia de guardias que podrn ser privados o pblicos designados por el depositario judicial. ARTICULO 18.- CONSIGNACION MENSUAL.- El depositario consignar mensualmente en la entidad en liquidacin, el valor lquido de los productos o frutos que se hayan obtenido del bien embargado, para que se abonen a los gastos realizados en el proceso coactivo motivo del juicio. El comprobante del depsito entregar al juez de coactiva para que se incorpore a
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los autos. En todo caso, el depositario judicial entregar al juez un informe mensual de su gestin, sin perjuicio de rendir las cuentas que la Ley impone. ARTICULO 19.- CUENTAS.- Al terminar el desempeo del cargo por cualquier causa, el depositario presentar al juez de coactiva las cuentas de su administracin, documento sin el cual no sern fijados los honorarios definitivos. Esta regulacin se har mediante providencia. ARTICULO 20.- CONTROL.- El secretario abogado del juzgado de coactiva controlar peridicamente los bienes embargados. El juez remover inmediatamente al depositario judicial o alguacil que sea negligente o que cometa alguna incorreccin en relacin con los bienes, sin perjuicio de las acciones civiles y penales a que haya lugar.
SECCION V.- DEL AVALUO

ARTICULO 21.- AVALUO PERICIAL.- La Superintendencia de Bancos y Seguros practicar el avalo de los bienes embargados dentro de un juicio coactivo a travs de la Coordinacin General Administrativa Financiera, o quien ejerza esas competencias o por peritos especialmente designados por el juez de coactiva previa autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros, si fuere del caso, de conformidad con lo previsto en el artculo 1007 del Cdigo de Procedimiento Civil. En todo caso, en lo relativo al avalo, se estar a lo dispuesto en el libro segundo, ttulo primero, seccin sptima, pargrafo sexto del Cdigo de Procedimiento Civil. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de
SECCION VI.- DEL REMATE Y ADJUDICACION

ARTICULO 22.- REGLAS.- Todas las reglas relativas al remate y la adjudicacin sern las que se apliquen para estos casos segn el Cdigo de Procedimiento Civil, libro segundo, ttulo segundo, seccin segunda, pargrafo segundo.
SECCION VII.- TERMINOS PARA EL DESPACHO DEL JUICIO COACTIVO

(incluida con resolucin No SBS-2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTCULO 23.- El juez de coactiva, el secretario de juzgado y los abogados impulsores de los juicios contratados para este efecto, estn obligados a observar los trminos establecidos en la ley para el despacho de los juicios de coactiva que se encuentren a su cargo, y adems los que constan del siguiente detalle:
ACTIVIDAD
1.1
TERMINO
Para dictar el auto de pago y para ejecutar Hasta quince (15) das desde la recepcin de la orden de cobro, ttulo de crdito y/o las medidas cautelares, tales como: liquidacin. 1.1.1 Oficiar a las respectivas dependencias de trnsito la prohibicin de enajenacin de vehculos de propiedad de los coactivados; 1.1.2 Oficiar al sistema financiero nacional ordenando la retencin de fondos de los coactivados; 1.1.3 Ordenar a los Registradores de la
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Propiedad de los respectivos cantones la prohibicin de enajenar inmuebles; y, 1.1.4 Disponer el embargo de bienes hipotecados. 1.2 Para inscribir medidas cautelares, cuando Hasta cinco (5) das desde la fecha del se trate de embargo o prohibicin de acta de embargo o de la providencia enajenar. ordenando la prohibicin de enajenar. Para efectuar la diligencia de citacin. 1.3.1 Personas naturales.- Hasta diez (10) das cuando se trate de citacin mediante boletas; y, cuando se trate por la prensa de acuerdo al artculo 82 del Cdigo de Procedimiento Civil; y, 1.3.2 Personas jurdicas.- Hasta veinte (20) das para obtener certificaciones del Registro Mercantil y otras diligencias; y, cuando se trate de citaciones por la prensa, de acuerdo al artculo. 82 del Cdigo de Procedimiento Civil. 1.4 Razn del secretario de haberse Hasta cuatro (4) das. cancelado o no la obligacin coactivada. Para disponer el avalo y designar perito. Hasta tres (3) das desde la que se haya sentado razn por parte del secretario. Hasta quince (15) das dentro de los cuales debe posesionarse el perito. Hasta diez (10) das desde que se pone en conocimiento el avalo Hasta cuarenta y cinco (45) das desde que se apruebe el avalo y se seale da y hora para el remate.
1.3
1.5
1.6
Para realizar el avalo.
1.7
Aprobacin de avalo.
1.8
Para realizar el remate.
1.9
Para calificacin de posturas, adjudicacin Se regirn de acuerdo a los trminos y y dems diligencias. plazos determinados en el Cdigo de Procedimiento Civil.
ARTICULO 24.- En caso de que no se cumplan los trminos establecidos en la ley y en el artculo anterior, el juez de coactiva, luego de analizar las causas que ocasionaron el incumplimiento, dispondr en un plazo no mayor a cinco (5) das el retiro del o los juicios, y la inmediata reasignacin a otros abogados impulsores. Los abogados impulsores que incumplan los trminos establecidos en la ley y en el artculo anterior, sern removidos por el liquidador.
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En todo caso, al abogado impulsor ser liquidado en base exclusivamente del trabajo ejecutado. Si el incumplimiento de los trminos establecidos en la ley y en el artculo anterior fueren imputables al liquidador, o si ste no removiere a los abogados impulsores, en los caos en que deba hacerlo, el Superintendente de Bancos y Seguros lo remover de sus funciones.
SECCION VIII.- DE LA LIQUIDACION DE COSTAS Y HONORARIOS (renumerada

con resolucin No SBS-2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTICULO 25.- LIQUIDADOR DE COSTAS.- Actuar como liquidador de costas el jefe del departamento de contabilidad de la entidad en liquidacin sin que pueda percibir honorarios por su labor.
SECCION IX.- DE LA RECAUDACION (renumerada con resolucin No SBS-2006-0155 de 6

de marzo del 2006)
ARTICULO 26.- EXCLUSIVIDAD.- El juez de coactiva, como agente recaudador, es el nico competente para recibir todo ingreso dentro del juicio coactivo. No podrn efectuar recaudaciones directas los abogados, ni los dems encargados de la actividad judicial. ARTICULO 27.- DEPOSITOS.- Todo ingreso proveniente de la recaudacin del juicio coactivo ser depositado en la cuenta bancaria de la entidad en liquidacin dentro de las 24 horas contadas desde su recepcin. ARTICULO 28.- PAGO EN CHEQUE.- Todo cheque deber ser girado a la orden de la entidad en liquidacin, certificado por el banco y cruzado. ARTICULO 29.- ABONOS.- Los abonos que efecte el coactivado se destinarn a los siguientes gastos, en el orden que se indica: 29.1 29.2 29.3 29.4 29.5 29.6 Honorarios del secretario abogado del juzgado de coactiva; Dems honorarios; Gastos en que se haya incurrido por el desarrollo del juicio; Intereses por mora y comisiones; Intereses normales; y, Cancelacin de los valores por capital.
SECCION X.- DE LA SUSPENSION DEL JUICIO COACTIVO (renumerada con

resolucin No SBS-2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTICULO 30- COMPETENCIA.- Unicamente el juez de coactiva puede, previa autorizacin escrita del seor Superintendente de Bancos y Seguros y por una sola vez, ordenar la suspensin del juicio coactivo. Esta suspensin ocurrir exclusivamente a peticin de parte. ARTICULO 31.- PLAZO.- Esta suspensin, meramente administrativa, no exceder de noventa das contados desde que se la orden y no constar en providencia del juez de coactiva, ni en razn de secretara.
420
ARTICULO 32.- OBJETO.- La suspensin solo proceder si tiene por objeto facilitar la recuperacin de la deuda o lograr un arreglo definitivo para cobrar el crdito.
SECCION XI.- DE LOS TITULOS INCOBRABLES (renumerada con resolucin No SBS2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTICULO 33.- BAJAS.- Todo ttulo de crdito declarado incobrable, ser devuelto al departamento de contabilidad, luego de efectuarse los trmites legales, a fin de levantar el acta en la que conste la baja de aquel, determinndose la justificacin jurdica.
SECCION XII.- EXCEPCIONES AL JUICIO COACTIVO (renumerada con resolucin No

SBS-2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTICULO 34- EXCEPCIONES.- Las excepciones sern presentadas ante el juez ordinario competente, conforme establece el Cdigo de Procedimiento Civil en su libro segundo, ttulo segundo, seccin trigsima primera.
SECCION XIII.- DE LOS GASTOS (renumerada con resolucin No SBS-2006-0155 de 6 de

marzo del 2006)
ARTICULO 35- GASTOS.- Los gastos que genere el trmite del juicio coactivo, sean estos honorarios de abogados, peritos, alguaciles, depositarios y otros, judiciales y extrajudiciales, sern cargados a la cuenta del respectivo deudor, debiendo en cada caso adjuntarse los justificativos correspondientes. La entidad en liquidacin suplir tales gastos, hasta que el deudor cubra en su totalidad la obligacin.
SECCION XIV.- DE LOS HONORARIOS DEL SECRETARIO ABOGADO

(renumerada con resolucin No SBS-2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTICULO 36.- NOMBRAMIENTO.- De conformidad con el artculo 4 del presente captulo, el juez de coactiva nombrar un secretario abogado, quien dirigir el proceso coactivo y cumplir con las funciones de secretario del juzgado. ARTCULO 37.- HONORARIOS.- El secretario abogado del juzgado de coactiva tendr derecho a percibir honorarios por su trabajo, una vez que el proceso haya concluido con la recuperacin de lo adeudado, el mismo que se ajustar a la siguiente tabla: (sustituido con
resolucin No SBS-2004-0882 de 26 de noviembre del 2004)
BASE DE US$
HASTA US$
0 20.001,oo 50.001,oo 100.001,oo 300.001,oo 500.001,oo 1000.001,oo 2500,001,oo
20.000,oo 50.000,oo 100.000,oo 300.000,oo 500.000,oo 1000.000,oo 2500.000,oo En adelante
POR LA BASE PORCION FIJA US$ 500,oo 500,oo 1.500,oo 2.250,oo 8.000,oo 14.000,oo 24.000,oo 46.500,oo
POR EL EXCESO PORCENTAJE
5 4.5 4 3 2 1.5 1
ARTICULO 38.- ANTICIPOS.- Sin embargo de lo dispuesto en el artculo anterior, se podrn anticipar los honorarios del secretario abogado de la siguiente manera: A la iniciacin del juicio con el auto de pago Con la citacin 5% de los honorarios 10% de los honorarios
421
Al embargo Al efectuarse el remate y la adjudicacin, previa liquidacin de lo efectivamente recibido, una vez que el adjudicatario pague el precio.
25% de los honorarios 60% de los honorarios
(tabla sustituida con resolucin No SBS-2004-0882 de 26 de noviembre del 2004)
ARTCULO 39.- ABOGADOS EXTERNOS O IMPULSADORES DE JUICIOS: El juez de coactiva podr designar abogados externos para que manejen los proceso coactivos y los impulsen, tanto dentro de la jurisdiccin coactiva como en la justicia ordinaria, en el caso de que se interpongan juicios de excepciones. Por tal trabajo, percibirn como honorarios los valores correspondientes de acuerdo a la siguiente tabla: (incluido con resolucin No SBS-20040882 de 26 de noviembre del 2004)
BASE DE US$ 0,oo 50.001,oo 100.001,oo 200.001,oo 300.001,oo 400.001,oo 500.001,oo 600.001,oo 800,001,oo
HASTA US$ 50.000,oo 100.000,oo 200.000,oo 300.000,oo 400.000,oo 500.000,oo 600.000,oo 800.000,oo En adelante
PORCENTAJE
10 9 8 7 6 5 4 3 2
SECCION XV.- DE LOS HONORARIOS DE ALGUACILES, DEPOSITARIOS JUDICIALES Y AGENTES JUDICIALES DE LOS JUZGADOS DE COACTIVA
(sustituida con resolucin No SBS-2004-0882 de 26 de noviembre del 2004 y renumerada con resolucin No SBS-2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTCULO 40.- HONORARIOS DEL ALGUACIL.- El alguacil del juzgado de coactiva percibir un honorario por cada diligencia en la que intervenga dentro de los procesos coactivos, de acuerdo a la siguiente tabla: CUANTIA HASTA US$ 100.000,oo 300.000,oo 500.000,oo De 500.000,oo, en adelante MONTO HONORARIO US$ 150,oo 300,oo 400,oo PORMILAJE DEL EXCESO
0.5
Los gastos de transporte y movilizacin del alguacil, se pagarn previa la autorizacin del juez de coactiva quien, para el efecto, exigir la presentacin de los respectivos justificativos. En caso de que no pudiere efectuarse el embargo o secuestro, el alguacil tendr derecho al pago de los gastos de transporte y movilizacin en que hubiere incurrido, previa presentacin de los justificativos pertinentes, ms el 50% del honorario a que hubiere tenido derecho de haberse efectuado tal diligencia. ARTCULO 41.- HONORARIOS DEL DEPOSITARIO JUDICIAL.- El depositario judicial percibir en calidad de honorarios por las diligencias en las cuales intervenga dentro del proceso coactivo los valores respectivos de acuerdo a la siguiente tabla:
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AVALUO DEL BIEN HASTA US$ 100.000,oo 300.000,oo 500.000,oo 1000.000,oo 2500,000,oo
MONTO HONORARIOS US$ 150,oo 300,oo 400,oo 800,oo 1.200,oo
ARTCULO 42.- PORCENTAJE POR DEPOSITO.- El depositario judicial, en forma adicional al honorario fijado en la tabla del artculo anterior, percibir un porcentaje adicional por mantenimiento del depsito, el mismo que estar de acuerdo a la siguiente tabla: TIPO DE BIEN Por bienes muebles en general Por dinero, alhajas, obras de arte Por semovientes Por bienes inmuebles arrendados Por bienes inmuebles productivos Por inmuebles improductivos PORCENTAJE 1,5% del avalo 2% del avalo 2,5% del avalo 6.5% del producto 10% del producto 3% del avalo
A este porcentaje habr que reconocer el gasto generado en alimentacin del semoviente, previa la justificacin pertinente, debidamente autorizado por el juez.
ARTCULO 43.- DURACION DEL DEPOSITO.- Si la duracin del depsito fuere de ms de seis meses, las cuantas del honorario precedente se aumentarn en una 20% por cada seis meses de exceso o fraccin que pase de tres meses. Los gastos de transporte y movilizacin del depositario judicial, as como de los bienes embargados, se pagarn adicionalmente a los honorarios establecidos, previa autorizacin del juez de coactiva, quien para el efecto exigir la presentacin de los respectivos justificativos. ARTCULO 44.- HONORARIOS DE LOS AGENTES JUDICIALES.- Los agentes judiciales de los juzgados de coactiva percibirn por cada diligencia que efecten dentro del proceso coactivo los valores que constan en la siguiente tabla:. LUGAR Dentro del cantn Fuera del cantn En otra provincia Citaciones y notificaciones 50,oo 80,oo 120,oo Certificados Inscripcin de Inscripcin de de Registros Embargos Prohibiciones 30,oo 30,oo 30,oo 50,oo 50,oo 50,oo 100,oo 100,oo 100,oo
Adicionalmente se deber pagar el costo que tengan los certificados requeridos en los correspondientes registros.
SECCION XVI.- DE LOS HONORARIOS DEL PERITO AVALUADOR (renumerada

con resolucin No SBS-2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTICULO 45.- REINTEGRO.- De conformidad con seccin V del presente captulo, si el avalo va a ser practicado por empleados de la Coordinacin General Administrativa Financiera, o quien ejerza esas competencias de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la entidad en liquidacin no deber cancelar honorarios, pero estar obligada a reintegrar a la Superintendencia de Bancos y Seguros los gastos por viticos, pasajes, terminales,
423
movilizaciones y dems remuneraciones del caso. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309
ARTICULO 46.- HONORARIOS.- Si el avalo debe ser practicado por personas ajenas a la Superintendencia de Bancos y Seguros, el juez de coactiva fijar los honorarios de tales peritos de conformidad con lo prescrito en las leyes profesionales o artesanales correspondientes. ARTICULO 47.- TABLA.- En caso de que no estn especificados aquellos honorarios, el juez de coactiva atender la siguiente tabla: BASE DE US$ 0 5.001,oo 10.001,oo 20.001,oo 50.001,oo 100.001,oo 300.001,oo 500.001,oo HASTA US$ 5.000,oo 10.000,oo 20.000,oo 50.000,oo 100.000,oo 300.000,oo 500.000,oo En adelante HONORARIO US$ 100,oo 150,oo 200,oo 350,oo 500,oo 600,oo 800,oo 1.240,oo
(tabla sustituida; y, segundo y tercer incisos derogados con resolucin No SBS-2004-0882 de 26 de noviembre del 2004)
ARTCULO 48.- GASTOS DE MOVILIZACION Y ALIMENTACION DEL PERITO AVALUADOR: Cuando los avalos de los bienes tengan que efectuarse fuera del permetro urbano del juzgado de coactiva, se reconocer al perito un valor adicional al honorario de US$ 30,oo para cubrir los gastos de alimentacin y transporte, cuando el trabajo se lo efecte el mismo da. En los casos en que deba pernoctar en otro lugar distinto al del juzgado de coactiva se le reconocer un valor equivalente a US$ 30,oo, por concepto de alimentacin y transporte, ms un 20% del honorario que deba percibir, por cada da. (incluido con resolucin No SBS2004-0882 de 26 de noviembre del 2004)
SECCION XVII.- DISPOSICIONES GENERALES (renumerada con resolucin No SBS2006-0155 de 6 de marzo del 2006)
ARTICULO 49.- PROHIBICION.- Si el juez de coactiva es funcionario o empleado de la Superintendencia de Bancos y Seguros, por concepto de todas las actividades que le corresponde desempear en virtud de este instructivo no percibir sueldo ni honorario de ninguna especie. ARTICULO 50.- COMPROBACION FISICA, ARQUEO Y AUDITORIA.- El Superintendente de Bancos y Seguros podr en cualquier momento ordenar la comprobacin fsica y arqueo de los ttulos vencidos que se encuentren en poder del secretario de coactiva. Asimismo, podr realizar una auditora de gastos por concepto del desarrollo de la actividad de la seccin de coactiva y comprobarla y evaluarla. ARTICULO 51.- CASOS DE DUDA.- Los casos de duda que se presenten en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por el juez de coactiva, quien informar de sus decisiones al Superintendente de Bancos y Seguros.
424
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO XI.- NORMAS PARA LA ENAJENACION DE ACTIVOS DE LAS ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS, QUE SE HALLAREN SOMETIDAS A PROCESOS LIQUIDATORIOS (renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del
2009)

ARTICULO 1.- MODALIDADES DE LA ENAJENACION.- Los activos de una entidad en liquidacin, de conformidad con lo estipulado en el inciso tercero del artculo 155 y la letra a) del artculo 160 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, podrn ser enajenados por el liquidador previa autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros o el consejo temporal de liquidacin o de la junta de acreedores. La enajenacin se efectuar mediante concurso de ofertas en sobre cerrado, pblica subasta o a travs de venta directa, de acuerdo con las particularidades de cada caso que expresamente menciona este captulo. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009) ARTICULO 2.- El Superintendente de Bancos y Seguros podr autorizar al liquidador la enajenacin de activos o su negociacin por otro medio legal, cuando lo considere conveniente para la liquidacin y preferentemente cuando no se halle integrada la junta de acreedores. El Superintendente de Bancos y Seguros podr, en cualquier caso y segn las circunstancias, elegir la enajenacin de activos en pblica subasta o por medio del concurso de ofertas en sobre cerrado, o a travs de venta directa, de acuerdo con las particularidades de cada caso que expresamente menciona este captulo. (reformado con resolucin No. JB2009-1319 de 2 de julio del 2009)
SECCION II.- DE LA ENAJENACION DE ACTIVOS POR PARTE DEL SUPERINTENDENTE DE BANCOS Y SEGUROS.- ENAJENACION DE ACTIVOS FIJOS
ARTICULO 3.- SOLICITUD.- El liquidador solicitar al Superintendente de Bancos y Seguros la autorizacin, de acuerdo con la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, para proceder a la enajenacin de activos, adjuntando los antecedentes del caso. ARTICULO 4.- AVALUOS.- Concedida la autorizacin, el liquidador dispondr que se practique el avalo del activo por parte de profesionales o de conocedores reconocidos de determinado arte u oficio. El avalo establecer el valor comercial actual del activo, teniendo en cuenta su precio de adquisicin, su depreciacin acumulada, el estado en que se encuentra, el valor de bienes similares en el mercado y cualquier otro elemento de carcter tcnico que puede ser utilizado para el efecto. El avalo tendr una vigencia de 120 das, durante los cuales, deber llevarse a cabo el proceso de concurso de ofertas, inclusive en los casos en que sea necesario un segundo llamamiento, la convocatoria a pblica subasta o una venta directa.
425
NOTA.- Artculo 5 derogado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
SECCION III.- DEL CONCURSO DE OFERTAS

ARTICULO 5.- PROCEDENCIA.- El Superintendente de Bancos y Seguros o el consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores podr autorizar al liquidador llamar a concurso de ofertas cuando se trate de bienes muebles e inmuebles que tengan un valor individual superior a US$ 10.000.00. Se podr realizar hasta dos llamamientos a concursos de ofertas, con base en un mismo avalo. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de
julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 6.- AVISOS.- El liquidador convocar mediante avisos durante tres das consecutivos, en un peridico de circulacin nacional y de venta en la localidad donde est situado el bien, invitando al pblico a participar en el concurso de ofertas. (reformado con
resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
Desde la publicacin del ltimo aviso hasta el da sealado para la presentacin de ofertas, debern mediar ocho (8) das de plazo, por lo menos. Para el efecto, no se contar el da de la ltima publicacin ni el sealado para la presentacin de las ofertas. (reformado con
El aviso contendr: 6.1 6.2 El lugar, da y hora para la presentacin de las ofertas; Lugar, da y hora en la que se realizar la apertura de los sobres, en presencia de los interesados; La indicacin de los bienes y el lugar en donde podrn ser conocidos; El valor que servir de base para el concurso, que ser el del avalo practicado de conformidad con el artculo 4 de este captulo; La advertencia de que el concurso de ofertas se sujetar al presente captulo;
6.3 6.4
6.5 6.6
Las siguientes indicaciones: que cada oferta deber presentarse por escrito en sobre cerrado, acompaada del 10% del valor de la misma en dinero en efectivo o cheque certificado y cruzado a la orden de la entidad en liquidacin, como garanta de seriedad de oferta; que el valor ofrecido ser de contado, teniendo el adjudicado con un plazo mximo de tres (3) das contados desde la fecha de la notificacin de la adjudicacin, para cancelar el valor ofrecido; y, (reformado con resolucin No. JB-20091319 de 2 de julio del 2009)
6.7
No se devolver la cantidad consignada con la oferta a los oferentes que hayan ocupado los tres primeros puestos en el orden de preferencia, mientras no termine el proceso del concurso y la devolucin que se haga ser, de ser el caso, solo por el saldo que corresponda en caso de quiebra del concurso. (incluido con resolucin No. JB2009-1319 de 2 de julio del 2009)
Los tres avisos para cualquiera de los llamamientos al concurso de ofertas se publicarn dentro de los 120 das de que habla el artculo 4 de este captulo. El primer aviso se realizar dentro de los tres (3) das siguientes de efectuado el avalo. Transcurrido el plazo
426
de 120 das, se efectuar un nuevo avalo del bien y se reiniciar el proceso con un primer llamamiento. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009) ARTICULO 7.- BASE DE CONCURSO DE OFERTAS.- En el primer llamamiento la base del concurso de ofertas ser el valor del avalo del bien. (renumerado con resolucin No. JB2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
En el segundo llamamiento, que se lo efectuar conforme a lo establecido para el primero, podr aceptarse ofertas que cubran, cuando menos, el 80% del avalo. ARTICULO 8.- PARTICIPANTES EN EL CONCURSO.- Podrn presentar ofertas las personas naturales por s o en representacin de otras y las personas jurdicas a travs de su representante legal o apoderado debidamente acreditado. (renumerado con resolucin No.
No podrn intervenir por s o por interpuesta persona quienes fueren funcionarios o empleados de la Superintendencia de Bancos y Seguros o de la entidad en liquidacin; sus cnyuges y parientes hasta el segundo grado de afinidad y/o de consanguinidad; las personas naturales o jurdicas que tuvieren obligaciones vencidas para con la institucin financiera en liquidacin; las personas jurdicas cuyo capital pagado pertenezca, en al menos un 50%, a alguno de los inhabilitados anteriormente citados; los que hubieren sido ex-administradores de la institucin en liquidacin hasta cinco aos antes de declararse la liquidacin; los miembros de la junta de acreedores; y, los accionistas o socios de la entidad, si su participacin en el capital es mayor del 6%. A fin de cumplir con esta disposicin el interesado deber presentar una declaracin juramentada. (reformado con
ARTICULO 9.- PRESENTACION DE OFERTAS.- Cada oferta contendr: (renumerado con

9.1
Los nombres y apellidos completos o la razn social del oferente, su cdula de ciudadana, registro nico de contribuyentes o pasaporte, segn fuera del caso; La firma de quien la presenta; El valor ofrecido; La direccin domiciliaria en donde se le ha de comunicar lo relacionado con el concurso; y, La indicacin de que el oferente se obliga a pagar, si fuere del caso, lo establecido en el artculo 14 de este captulo, con la autorizacin expresa para que la entidad en liquidacin cobre la suma que corresponda, deducindola del valor de la garanta acompaada a la oferta presentada en la forma estipulada en el numeral 6.6 del artculo 6. La oferta ir acompaada por el 10% de su valor en dinero en efectivo o cheque certificado y cruzado a la orden de la entidad en liquidacin, debiendo el oferente declarar que sus recursos provienen de actividades lcitas.
9.2 9.3 9.4
9.5
El liquidador sentar en el sobre de la oferta la fe de presentacin, con expresin de lugar, la fecha y hora en que lo hubiere recibido y su firma. ARTICULO 10.- DE LA COMISION DE CALIFICACION Y ADJUDICACION.- Son miembros de la comisin de calificacin y adjudicacin y con derecho a voto: (renumerado
427
10.1 Un delegado de la Superintendencia de Bancos y Seguros, debidamente acreditado, quien la presidir; 10.2 Tres delegados de la junta de acreedores de la entidad en liquidacin. En este caso, deber presentarse el respectivo nombramiento, debidamente legalizado; y, 10.3 El liquidador de la entidad en liquidacin, quien actuar, adems, como secretario con voto. Si al momento de integrarse la comisin, la junta de acreedores no estuviera conformada y en funcionamiento, el Superintendente de Bancos y Seguros designar a su discrecin los miembros de esta comisin. ARTICULO 11.- ATRIBUCIONES Y DEBERES.- Corresponde a la comisin de calificacin y adjudicacin: (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) 11.1 11.2 11.3 11.4 Determinar si el concurso de ofertas es vlido; Proceder a la apertura de los sobres; Calificar las ofertas presentadas; y, Adjudicar el bien al mejor oferente o declarar desierto el concurso.
La comisin podr reunirse con la concurrencia de por lo menos tres de sus miembros y sus decisiones se tomarn por mayora simple de votos. En caso de empate, dirimir el voto del presidente de la comisin. ARTICULO 12.- DE LA APERTURA DE LOS SOBRES.- La apertura de los sobres se efectuar en el lugar, da y hora establecidos en las publicaciones por la prensa, pudiendo estar presentes los interesados. Se dejar constancia de lo actuado en un acta suscrita por el presidente y por el secretario de la comisin. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310
Si no se hubieren presentado ofertas, se dejar constancia del particular en acta que ser suscrita por el presidente y secretario de la comisin. ARTICULO 13.- CALIFICACION Y ADJUDICACION.- Despus de la apertura de los sobres, la comisin de calificacin y adjudicacin, previa declaratoria de validez del concurso, proceder a la calificacin de las ofertas, luego del examen de todas y cada una de las que se hubieren presentado y establecer el orden de preferencia de las mismas, considerando el precio. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del
2012)
Si hubiere dos o ms ofertas que se conceptuaron iguales y las mejores, la comisin comunicar de inmediato a los oferentes que las hubieren presentado con la finalidad de que en ese momento mejoren su oferta. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio
del 2009)
La adjudicacin de los bienes motivo del concurso se har en favor de la persona cuya oferta hubiere sido calificada como la mejor, debiendo describirse con absoluta precisin el bien adjudicado. De todo lo actuado se levantar un acta que ser suscrita por el presidente y por el secretario de la comisin. El secretario remitir copia certificada de la misma a los interesados y dejar constancia del particular en el expediente.
428
El presidente de la comisin requerir por escrito al adjudicatario que consigne la cantidad ofrecida de contado, dentro de los tres das hbiles posteriores a la fecha de entrega de la comunicacin de requerimiento. Tratndose de bienes inmuebles, la copia del acta de adjudicacin certificada por el presidente y el secretario de la comisin, se agregar como documento habilitante de la escritura pblica correspondiente. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del
2009)
Los impuestos y los gastos que demande la celebracin de la escritura pblica y su inscripcin, sern de cargo del adjudicatario. Tratndose de bienes muebles, la copia del acta de adjudicacin certificada por el presidente y el secretario de la comisin servir como ttulo de propiedad para el adjudicatario, salvo lo dispuesto en leyes especiales, en cuyo caso ser considerada como documento habilitante del contrato de transferencia de dominio que deba celebrarse. Los impuestos y gastos que demande la celebracin de la escritura pblica de transferencia de dominio hasta su inscripcin sern a cargo del comprador. (reformado con resolucin No. JB2009-1319 de 2 de julio del 2009)
Los actos del concurso de ofertas podrn ser protocolizados en todo o en parte. ARTICULO 14.- QUIEBRA DEL CONCURSO DE OFERTAS.- Si el adjudicatario, dentro del trmino fijado, no pagare el precio ofrecido de contado, responder de la quiebra del concurso y pagar por concepto de multa, a la entidad en liquidacin la diferencia entre la oferta fallida y la que sigue, tomndola del valor que consign con su oferta, en un importe igual al 10% de sta y se proceder a adjudicar el bien al oferente que siguiere en orden de preferencia. Igual procedimiento se observar con el nuevo adjudicatario que diere lugar, tambin, a la quiebra del concurso. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de
No se devolver la cantidad consignada con la oferta a los oferentes que hayan ocupado los tres (3) primeros puestos en el orden de preferencia, mientras no termine el proceso del concurso y la devolucin que se haga ser, de ser del caso, solo por el saldo que corresponda. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009) Quienes hubieren presentado ofertas en representacin de terceros, sern solidaria y personalmente responsables del pago originado en caso de quiebra del concurso que hubieren ocasionado. Declarada la quiebra del concurso, el liquidador convocar dentro de los ocho (8) das hbiles posteriores, al segundo llamamiento a concurso de ofertas, el mismo que se regir a los plazos establecidos en este captulo. (incluido con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio
del 2009)
SECCION IV.- DE LA VENTA EN PUBLICA SUBASTA

ARTICULO 15.- PROCEDENCIA.- El Superintendente de Bancos y Seguros o el consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores podrn autorizar al liquidador llamar a pblica subasta cuando se trate de bienes muebles e inmuebles que tengan un valor individual superior a US$ 10.000.00. Se podr realizar hasta dos llamamientos, con base en un mismo avalo. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado
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ARTICULO 16.- AVISOS.- El liquidador convocar mediante avisos durante tres das consecutivos, en un peridico de circulacin nacional y de venta en la localidad donde est situado el bien, invitando al pblico a participar en la subasta. (reformado con resolucin No.
JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
Desde la publicacin del ltimo aviso hasta el da sealado para la realizacin de la subasta, debern mediar cinco (5) das de plazo, por lo menos. Para el efecto, no se contar el da de la ltima publicacin ni el sealado para la subasta. (reformado con resolucin No. JB-20091319 de 2 de julio del 2009)
El aviso contendr: 16.1 El lugar, da y hora de la subasta; 16.2 La indicacin de los bienes y el lugar en donde podrn ser conocidos; 16.3 El valor que servir de base para la subasta, que ser el del avalo practicado de conformidad con el artculo 4 de este captulo; 16.4 La advertencia de que la subasta se sujetar al presente captulo; y, 16.5 Las siguientes indicaciones: que cada participante en la subasta deber consignar el 10% del valor que servir de base para la subasta, en dinero en efectivo o cheque certificado y cruzado a la orden de la entidad en liquidacin, como garanta de seriedad; que el valor ofrecido ser de contado. Los tres avisos para cualquiera de los llamamientos a pblica subasta se publicarn dentro de los 120 das de que habla el artculo 4. El primer aviso se realizar dentro de los tres (3) das siguientes de efectuado el avalo. Transcurrido el plazo de 120 das, se efectuar un nuevo avalo del bien y se reiniciar el proceso con un primer llamamiento. (reformado con
ARTICULO 17.- BASE DE LA PUBLICA SUBASTA.- En el primer llamamiento, la base ser el valor del avalo del bien. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de
En el segundo llamamiento, que se lo efectuar conforme a lo establecido para el primero, podr aceptarse posturas que cubran, cuando menos, el 80% del avalo. ARTICULO 18.- Las reglas para determinar los participantes en la pblica subasta sern las mismas que las previstas para el concurso de ofertas y que se encuentran en el artculo 8 de este captulo. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) El bien se adjudicar a la persona que presente la mejor postura y la cancele de manera inmediata. De todo lo actuado se levantar un acta que ser suscrita por el liquidador. La transferencia de dominio de los activos fijos se efectuar segn lo previsto en los incisos sexto, sptimo y octavo del artculo 13 de este captulo.
SECCION V.- DE LA VENTA DIRECTA DE ACTIVOS FIJOS

ARTICULO 19.- PROCEDENCIA.- El Superintendente de Bancos y Seguros o el consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores autorizar la venta directa de bienes
430
muebles e inmuebles, en los siguientes casos: (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2
de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
19.1 Cuando habindose llamado por primera vez a concurso de ofertas o subasta pblica, no se hubieren presentado oferentes y antes del segundo llamamiento, un interesado plenamente identificado y no incurso en las prohibiciones puntualizadas en el artculo 8 de este captulo, ofreciera pagar de contado por lo menos, el 100% del valor del avalo mencionado en el artculo 4; (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de
julio del 2009)
19.2 Cuando habindose llamado por segunda ocasin a concurso de ofertas o subasta pblica, no se hubieren presentado oferentes y el interesado ofreciera pagar de contado, por lo menos el 80% del avalo mencionado en el literal que antecede;
19.3 Se podr autorizar la venta directa de bienes muebles e inmuebles cuando lo considere conveniente para la liquidacin y preferentemente cuando no se halle integrada la junta de acreedores y un interesado plenamente identificado no incurso en las prohibiciones puntualizadas en el artculo 8 de este captulo, ofreciera pagar de contado el 100% del valor del avalo mencionado en el artculo 4; (incluido con
19.4 Cuando el avalo de cada activo no supere los US$ 10.000.00; y, (reformado con
19.5 En casos especiales debidamente calificados por el Superintendente de Bancos y Seguros quien, para dar autorizacin, requerir la aprobacin de la Junta Bancaria. Tratndose del caso contemplado en el numeral 19.4, el liquidador publicar avisos clasificados para la venta de estas propiedades, ofreciendo la informacin detallada en la respectiva oficina. Al solicitar la autorizacin de venta directa, el liquidador deber motivar su peticin y acompaar: el certificado del Registro de la Propiedad del cantn donde se encuentre ubicado el inmueble; la carta del impuesto predial vigente; el avalo actualizado realizado por un perito calificado por esta Superintendencia de Bancos y Seguros; la propuesta de compra en la cual se deber hacer constar que los recursos provienen de actividades lcitas; y, la declaracin juramentada del oferente de no encontrarse incurso en las prohibiciones previstas en el artculo 8, de este captulo (incluido con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio
del 2009)
ARTICULO 20.- PRESENTACION DE LA OFERTA.- La oferta se dirigir por escrito al liquidador, con individualizacin del bien y precio ofrecido. (renumerado con resolucin No. JB2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
El liquidador deber verificar que la oferta cumpla con los requisitos establecidos en el artculo anterior y se observe lo estipulado en el artculo 9 de este captulo. Si en el caso del numeral 19.3 del artculo 19, la oferta fuere inferior al 100% del valor del avalo, ser desechada de plano por el liquidador. ARTICULO 21.- AUTORIZACION.- Si la oferta presentada fuere admitida por el liquidador, ste solicitar al Superintendente de Bancos y Seguros autorizacin para celebrar la compra venta respectiva, acompaando los documentos que fueren del caso. (renumerado con
431
De ser concedida la autorizacin, el liquidador proceder a celebrar la compra venta, a la cual deber incorporarse, como documento habilitante, la autorizacin mencionada. Los impuestos y los gastos que demande la celebracin y perfeccionamiento de la compra venta, sern de cargo del comprador.
SECCION VI.- DE LA VALORACION Y ENAJENACION DE TITULOS VALORES

ARTICULO 22.- PROCEDENCIA.- Previa autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros, el liquidador podr enajenar ttulos valores que se hallen en poder de la liquidacin. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) ARTICULO 23.- VALORACION.- Para efecto de su valoracin, el perito tomar en cuenta el precio promedio de su cotizacin durante los tres meses inmediatos anteriores, si tienen cotizacin en bolsa. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) Todos los ttulos que tengan valoracin de mercado se negociarn en Bolsa de Valores. Los que no lo tienen, debern negociarse con descuento, usando para ello la tasa pasiva referencial del Banco Central del Ecuador y, si se trata de acciones, el valor resultar de la divisin del patrimonio para el nmero de acciones. ARTICULO 24.- ACEPTACION.- El liquidador aceptar la propuesta que ofrezca pagar al momento por lo menos el 80% del valor de los documentos, si ellos no son negociables en las bolsas de valores. Luego informar de lo actuado al Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
SECCION VII.- DE LA VALORACION Y ENAJENACION DE LOS DE LA INSTITUCION EN LIQUIDACION
CREDITOS
ARTICULO 25.- AUTORIZACION.- El liquidador podr solicitar autorizacin al Superintendente de Bancos y Seguros o el consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores para negociar y enajenar los crditos a favor de la institucin en liquidacin.
(reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 26.- CALIFICACION.- La comisin calificadora de activos de riesgo integrada por el liquidador, un delegado de la junta de acreedores, el secretario abogado del juzgado de coactiva y el contador de la liquidacin, realizar la calificacin de los crditos y contingentes de conformidad con la norma general expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, a fin de clasificarlos dentro de las diferentes categoras de riesgo previstas en dicha norma. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del
2012)
ARTICULO 27.- MODALIDAD DE ENAJENACION.- Los crditos y contingentes as calificados se agruparn en paquetes que contengan, proporcionalmente, las distintas categoras de riesgo y en todo caso el valor que representen en su conjunto ser de por lo menos US$ 10.000.00. Su enajenacin se har a travs de concurso de ofertas o venta directa. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con
ARTICULO 28.- BASE DEL CONCURSO DE OFERTAS.- El valor de estos crditos y contingentes ser el que conste en los libros de la institucin en liquidacin incluido intereses y comisiones; y, para determinar la base del primer llamamiento a concurso de ofertas, se deber seguir el siguiente procedimiento: (renumerado con resolucin No. JB-20122310 de 20 de septiembre del 2012)
432
28.1
Para los crditos y contingentes calificados como de riesgo normal, la base ser el 97% de su valor; Para los crditos y contingentes calificados como de riesgo potencial digno de mencin, la base ser el 88% de su valor; Para los crditos y contingentes calificados como deficientes, la base ser el 65% de su valor; Para los crditos y contingentes calificados como de dudoso recaudo, la base ser el 35% de su valor; y, Para los crditos y contingentes calificados como prdida, la base ser el 25% de su valor.
28.2
28.3
28.4
28.5
Todos los resultados parciales se sumarn para obtener el total del paquete sometido a concurso de ofertas. En caso de ser necesario un segundo llamamiento a concurso de ofertas, su base ser la del primer llamamiento reducido en un 20%. ARTICULO 29.- AVISOS.- Los avisos del concurso de ofertas se efectuarn de la manera prevista en el artculo 6 del presente captulo. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2
de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 30.- PARTICIPANTES Y PRESENTACION DE OFERTAS.- No podrn participar en el concurso de ofertas las personas determinadas en el artculo 8 de este captulo. Las ofertas se presentarn en la forma prescrita en el artculo 9. (renumerado con
ARTICULO 31.- CALIFICACION Y ADJUDICACION.- En lo relativo a la calificacin y adjudicacin se estar a lo previsto en la seccin III de este captulo, con excepcin de lo estipulado en los incisos sexto y octavo del artculo 13. (reformado con resolucin No. JB-20091319 de 2 de julio del 2009 (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012))
La transferencia de dominio se realizar atendiendo lo estipulado en el artculo 152 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 32.- VENTA DIRECTA DE CREDITOS.- La venta directa de crditos y su procedimiento se ajustarn a lo previsto en la seccin V de este captulo. (renumerado con
SECCION VIII.- DE LA VALORACION Y ENAJENACION DE ACTIVOS POR PARTE DEL CONSEJO TEMPORAL DE LIQUIDACION O DE LA JUNTA DE ACREEDORES DE UNA ENTIDAD EN LIQUIDACION (reformado con resolucin No. JB2009-1319 de 2 de julio del 2009)
ARTICULO 33.- PROCEDENCIA.- El consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores podr autorizar la valoracin y enajenacin los activos de la entidad en liquidacin, de conformidad con lo estipulado por la letra a) del artculo 160 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sin requerir autorizacin previa del Superintendente de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio
del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012))
ARTICULO 34.- AVALUOS.- El consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores dispondr que se practique el avalo del bien que haya decidido enajenar, de conformidad con las reglas prescritas por el artculo 4 de este captulo. El avalo tendr la vigencia
433
establecida en tal norma. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)) ARTICULO 35.- DEL CONCURSO DE OFERTAS.- El consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores llamar a concurso de ofertas bajo las condiciones, limitaciones y plazos, establecidos en la seccin III de este captulo y dispondr que el liquidador publique los avisos. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con
ARTICULO 36.- DE LA CALIFICACION Y ADJUDICACION.- Los miembros del consejo temporal de liquidacin o de la junta de acreedores constituirn la comisin de calificacin y adjudicacin del concurso de ofertas. Sus atribuciones y deberes, as como las reglas sobre la apertura de sobres, calificacin y adjudicacin y la quiebra del concurso de ofertas se regirn por lo dispuesto en la seccin III de este captulo. (reformado con resolucin No. JB2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 37 .- DE LA VENTA DIRECTA DE ACTIVOS.- PROCEDENCIA.- El consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores, segn el caso, podr decidir la venta directa de bienes muebles e inmuebles, cuando se cumplan las condiciones previstas en el artculo 19 de este captulo. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre
del 2012)
Tratndose del caso contemplado en el numeral 19.4 del artculo 19, el consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores, segn corresponda autorizar la venta directa y dispondr que el liquidador oferte mediante avisos clasificados la venta de estos activos, ofreciendo la informacin detallada que se entregar en la respectiva oficina. El procedimiento para esta enajenacin se regir por las normas contenidas en la seccin V.
(sustituido con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009)
ARTICULO 38.- PRESENTACION DE LA OFERTA.- La oferta se dirigir por escrito al consejo temporal de liquidacin o a la junta de acreedores, cumpliendo los requisitos contemplados en el artculo 20 de este captulo. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de
2 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
El consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores calificar la oferta y verificar que el oferente no se encuentre inhabilitado para presentarla. (reformado con resolucin No.
JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009)
Si en el caso del numeral 19.4 del artculo 19, la oferta fuere inferior al 100% del valor del avalo, ser desechada de plano por la junta de acreedores. (reformado con resolucin No. JB2009-1319 de 2 de julio del 2009)
ARTICULO 39.- ENAJENACION.- Si la oferta presentada fuere admitida por el consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores, se proceder a celebrar la compra venta, a la cual deber incorporarse, como documento habilitante, copia certificada del acta en la que se admiti la oferta. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y
renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012))
Los impuestos y los gastos que demande la celebracin y perfeccionamiento de la compra venta, sern de cargo del comprador. ARTICULO 40.- VALORACION Y ENAJENACION DE TITULOS VALORES.- El consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores podr resolver enajenar ttulos valores y acciones. Para ello, dispondr que el liquidador contrate un profesional que los valore segn las reglas del artculo 23 de este captulo. (reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de
julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
434
El liquidador aceptar la propuesta que ofrezca pagar al momento por lo menos el 80% del valor de los documentos. Luego informar de lo actuado a la junta de acreedores. ARTICULO 41.- DE LA ENAJENACION DE CREDITOS.- El consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores podr decidir enajenar los crditos a favor de la liquidacin, sin necesidad de autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros.
(reformado con resolucin No. JB-2009-1319 de 2 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 42.- PROCEDIMIENTO.- Ser el mismo previsto en seccin VII del presente captulo, constituyndose la junta de acreedores en comisin de calificacin y adjudicacin.
(renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)

ARTICULO 43.- En todo caso de enajenacin de activos podr procederse al pago del precio convenido, con los valores que la entidad en liquidacin adeude al oferente, debiendo compensarse los mismos siguiendo las reglas previstas para el efecto en el Cdigo Civil.
Esta modalidad de pago proceder siempre que no se altere, por tal motivo, el orden de prelacin establecido para la institucin en liquidacin, ni se perjudiquen los intereses de los dems acreedores. ARTICULO 44.- Las actuaciones del liquidador y de la junta de acreedores debern ceirse a las normas legales y reglamentarias vigentes, caso contrario habr lugar a las acciones legales pertinentes, tanto civiles como penales o administrativas, que podrn ser iniciadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros como por cualquier interesado o perjudicado.
ARTICULO 45.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado con
434.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPTULO XII.- INSTRUCTIVO DE PAGO DE ACREENCIAS EN FUNCIN DE LAS DISPONIBILIDADES DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS EN LIQUIDACIN (emitido con resolucin No. JB-2008-1170 de 11 de septiembre del 2008, incluido
con resolucin No. JB-2008-1203 de 23 de octubre del 2008 y renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)

ARTICULO 1.- Los liquidadores de las instituciones financieras en liquidacin, una vez que haya fenecido el plazo para la calificacin de acreencias, sobre la base del listado que dispone publicar el artculo 159 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, procedern a cancelar los pasivos no garantizados, independientemente de su naturaleza, que se encuentren debidamente registrados en sus contabilidades, excepto en el caso de aquellas acreencias que estuvieren registradas como vinculadas. ARTICULO 2.- Para el pago de los pasivos no garantizados de las instituciones financieras en liquidacin, que dispone el artculo 169 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, los liquidadores destinarn los recursos provenientes de la venta de activos que consten registrados en las cuentas del activo fijo, de los bienes adjudicados o recibidos en dacin en pago, acciones o participaciones y otros activos. Para tal efecto, podrn emplear a eleccin los mecanismos de enajenacin de activos previstos en el captulo X Normas para la enajenacin de activos de las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, que se hallaren sometidas a procesos liquidatorios del ttulo XVIII De la disolucin y liquidacin de instituciones del sistema financiero, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, u otros que autorice el Superintendente de Bancos y Seguros. Del mismo modo, los liquidadores podrn destinar a este pago, aquellos recursos lquidos que mantengan en fondos disponibles e inversiones, as como los que se obtuvieren en la gestin de cobro de la cartera de crdito, cuentas por cobrar, arrendamientos, leasing mercantil o inmobiliario u otros ingresos extraordinarios. Para los casos de aquellos acreedores que por cualquier motivo mantuvieren simultneamente pasivos no garantizados a su favor y deudas frente a la entidad en liquidacin, el liquidador previamente compensar sus obligaciones y cancelar al acreedor la diferencia, en el caso de haberla. ARTICULO 3.- De acuerdo con los montos de las acreencias calificadas y las disponibilidades de la liquidacin, los liquidadores realizarn pagos parciales prorrateados o por el total de las acreencias, pudiendo convocar por cualquier medio a rondas de pago que debern ser notificadas a los acreedores calificados, diferencindolos entre personas naturales y jurdicas. Los liquidadores en primer lugar honrarn los pasivos no garantizados de las personas naturales y posteriormente iniciar los pagos de las personas jurdicas.
434.5
En aplicacin a lo dispuesto en la letra c) del artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, se pagarn en tercer orden de prelacin los depsitos por los montos que excedan el valor asegurado, privilegiando a: 3.1 Los grupos de atencin prioritaria, considerando a los nios y adolescentes, mujeres embarazadas, personas con discapacidad, personas privadas de libertad y quienes adolezcan de enfermedades catastrficas o de alta complejidad, conforme lo sealado en el capitulo III Derechos de las personas y grupos de atencin prioritaria, del ttulo II Derechos de la Constitucin de la Republica del Ecuador; (reformado con
3.2
A las personas adultas mayores, o sea, a aquellas que hayan cumplido los sesenta y cinco aos de edad; y, A los depositantes de cuantas menores, hasta un mximo de US$ 5.000.00, que no hayan sido cubiertos por la garanta de depsitos. (sustituido por resolucin No. JB-20091422 de 19 de agosto del 2009)
3.3
.ARTICULO 4.- Los valores que no hubieren sido reclamados en las rondas de pago por los acreedores calificados debern ser provisionados, a fin de que puedan ser reclamados en cualquier momento hasta que concluya el proceso liquidatorio, caso contrario se observar lo dispuesto en el artculo 161 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 5.- Sobre el pago de las acreencias no garantizadas que correspondan a pasivos no depositarios, los liquidadores, no tendrn derecho al reconocimiento del honorario variable contemplado en el artculo 7 del captulo V Normas para la designacin de liquidadores de las instituciones del sistema financiero sometidos a procesos de liquidacin, del ttulo XVIII De la disolucin y liquidacin de instituciones del sistema financiero del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. NOTA.- Artculo 6 derogado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) ARTICULO 6.- Los casos de duda en la aplicacin de este instructivo sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de
434.6
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO XIII.MECANISMO EXTRAORDINARIO PARA LA NEGOCIACION O REBAJA DE DEUDAS MALAS O DUDOSAS DE LAS ENTIDADES EN LIQUIDACION (incluido con resolucin No. JB-2009-1269 de 23 de
marzo del 2009 y renumerado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009)

ARTICULO 1.- Se podrn acoger a este mecanismo las personas naturales y jurdicas deudoras de las instituciones financieras sometidas a procesos de liquidacin forzosa, que mantengan deudas malas o dudosas, contabilizadas en cartera vencida o castigada; y, asimismo, aquellas personas naturales o jurdicas que registren en esas mismas entidades, cartera redescontada en la Corporacin Financiera Nacional que rena las caractersticas antes sealadas. ARTICULO 2.- Corresponder al consejo temporal de liquidacin o a la junta de acreedores, segn el caso, de cada institucin financiera en liquidacin, en uso de las facultades previstas en la letra c) del artculo 160 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, resolver la rebaja de los intereses corrientes, de mora y otros gastos de la deuda considerada mala o dudosa. Las rebajas que se resuelvan al amparo de este mecanismo extraordinario, no podrn incluir, en ningn caso, valores correspondientes al capital o principal de la deuda. ARTICULO 3.- Las personas naturales y jurdicas deudoras de las instituciones financieras sometidas a procesos de liquidacin forzosa podrn acogerse a este mecanismo extraordinario de negociacin o rebaja de deudas malas o dudosas, hasta el 31 de agosto del 2009. (sustituido con resolucin No. JB-2009-1404 de 10 de julio del 2009) ARTICULO 4.- Los interesados debern manifestar mediante escrito dirigido al liquidador de la entidad acreedora, que lo trasladar al consejo temporal de liquidacin, o a la junta de acreedores, segn el caso, su voluntad de acogerse al mecanismo, bajo una de las dos siguientes alternativas: 4.1 Mediante pago en efectivo, o con Certificados de Depsitos Garantizados (CPGs), o mediante compensacin de crditos, del 100% del capital adeudado, lo que les permitir beneficiarse de hasta el 100% de rebaja de los intereses y gastos adeudados; o, Mediante la suscripcin de un acuerdo de pago de sus deudas, que podr incluir la rebaja de los intereses y gastos adeudados, dentro de los rangos que se establecen en el siguiente cuadro:
4.2
ESTRUCTURA SALDO DE CAPITAL
REBAJA
PLAZO MAXIMO DEL PLAN DE PAGOS
434.7
US$ 0,00 - US$ 10.000 US$ 10.001 - US$ 50.000 US$ 50.001 - US$ 500.000 US$ 500.001 - US$ 1.000.000 US$ 1.000.001 - US$ 10.000.000 Ms de US$ 10.000.000
100% intereses y otros gastos 80% intereses y otros gastos 70% intereses y otros gastos 60% intereses y otros gastos 50% intereses y otros gastos 40% intereses y otros gastos
Hasta 12 meses Hasta 12 meses Hasta 24 meses Hasta 24 meses Hasta 36 meses Hasta 36 meses
El acuerdo de pago deber incluir, al menos las siguientes condiciones: 4.2.1 El plazo mximo de pago depender de la capacidad de pago del deudor, que en todo caso no podr superar el plazo mximo indicado en el cuadro anterior; Si el deudor cumple con el cronograma de pagos inserto en el acuerdo de pago, se beneficiar de una mejora en su calificacin de riesgo, que puede incluso llegar a la categora B; En estos casos, los acuerdos de pago debern estipular expresamente que la rebaja de los intereses y otros gastos, que fuere resuelta por el consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores, segn corresponda, se har efectiva al final del plan de pagos acordado.
4.2.2
4.2.3
En cualquiera de las dos alternativas, los deudores podrn efectuar el pago con certificados de pasivos garantizados, emitidos por cualquier institucin financiera, siempre y cuando la institucin financiera acreedora tuviere obligaciones para con la Agencia de Garanta de Depsitos, en cuyo caso operara la compensacin de crditos correspondiente. Asimismo, los deudores podrn pagar con acreencias no garantizadas registradas en la contabilidad de la institucin financiera acreedora. Si el deudor se atrasa en sus pagos e incumple el acuerdo, el liquidador de la respectiva entidad ejercer la jurisdiccin coactiva para el cobro inmediato del total de la deuda, incluyendo los intereses y gastos rebajados, as como para la declaratoria de insolvencia o quiebra del deudor; y, al mismo tiempo, ser reclasificado a la categora de riesgo E, que ser reportada a la central de riesgos. ARTICULO 5.- Sin perjuicio del mecanismo extraordinario establecido en este captulo, la junta de acreedores podr conocer y resolver la conveniencia de una oferta de pago presentada por un deudor, que aunque no se ajuste a los parmetros referidos en el artculo anterior, incluya la oferta de pago del total del capital adeudado.
ARTICULO 6.- Los deudores que a la fecha de vigencia de estas disposiciones, vinieren cumpliendo oportunamente sus obligaciones dentro de un acuerdo de pagos, tambin podrn acogerse al mecanismo extraordinario de negociacin y beneficiarse de la rebaja de los intereses y otros gastos, si los hubiere, dentro de los parmetros establecidos en este captulo.
434.8
ARTICULO 7.- Los deudores morosos que no se hubieren acogido al mecanismo extraordinario de negociacin o rebaja de deudas malas y dudosas, dentro del plazo establecido en este captulo, sern ejecutados a travs de la va coactiva para el cobro de sus deudas, y para su declaracin de insolvencia o quiebra, sin perjuicio de que mantendrn su calificacin de riesgo en la categora de riesgo E. ARTICULO 8.- Para el caso de solicitudes que llegaren a formular deudores vinculados con la respectiva institucin financiera, los acuerdos de pago que se planteen debern someterse a conocimiento previo del consejo temporal de liquidacin o la junta de acreedores, segn corresponda, luego de verificar que se trate de unidades productivas econmicamente viables, ofrezcan garantas reales que a criterio de la entidad acreedora respalden adecuadamente la obligacin contenida en el acuerdo de pago, y la Junta Bancaria emita informe favorable para la suscripcin del acuerdo. En ningn caso, el pago que realicen estos deudores podr hacerse con certificados de pasivos garantizados (CPGs).

ARTICULO 9.- La cartera negociada bajo las disposiciones de este captulo, podr ser transferida a otra institucin financiera pblica o privada, o al Ministerio de Finanzas, pudiendo servir como medio de pago de las obligaciones que las instituciones financieras en liquidacin mantengan con estas instituciones pblicas. ARTICULO 10.- Corresponde a la Superintendencia de Bancos y Seguros, a travs de las reas respectivas, controlar y vigilar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en este captulo; y, asimismo, atender los reclamos que pudieran presentarse respecto de su aplicacin. ARTICULO 11.- Vencido el plazo de vigencia de este mecanismo extraordinario, el consejo temporal de liquidacin, o la junta de acreedores, segn corresponda, podr conocer y resolver las propuestas de pago que incluyan rebaja de intereses, en aplicacin de las facultades previstas en los artculos 148 y 160, letra c) de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 12.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
SECCION III.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA: La Superintendencia de Bancos y Seguros impartir las instrucciones necesarias para que en el plazo de treinta (30) das contados a partir de que estas disposiciones entren en vigencia, se conformen las juntas de acreedores de las instituciones financieras sometidas a procesos de liquidacin forzosa, en aquellos casos que an no se hubiere integrado este organismo y que fuere pertinente. SEGUNDA: Durante el periodo de vigencia del mecanismo extraordinario de negociacin y rebaja de deudas de las instituciones financieras en liquidacin, no se aplicarn las prohibiciones y restricciones establecidas en el artculo 17, del captulo VII Normas para la integracin y funcionamiento de la junta de acreedores de una institucin del sistema financiero en liquidacin, del presente ttulo.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPITULO XIV.- DE LA CONCLUSIN DE LOS PROCESOS DE LIQUIDACIN FORZOSA (incluido con resolucin No. JB-2009-1427 de 21 de septiembre
del 2009)
SECCIN I.- DE LOS INFORMES PREVIOS

ARTICULO 1.- Cuando el balance de una institucin del sistema financiero que haya sido sometida a un proceso de liquidacin forzosa, registre pasivos por valores superiores a los activos, y una vez agotadas las gestiones para la realizacin de los activos, por las dificultades en su venta o remate, o para entregarlos en dacin en pago a sus acreedores, el liquidador deber efectuar el registro contable de las provisiones necesarias para las acreencias que estuvieren en litigio, as como para todos los activos que no se hubieren provisionado anteriormente; y, determinar los bienes que no se haya podido enajenar. ARTICULO 2.- Cumplido lo dispuesto en el artculo anterior, el liquidador deber informar al Superintendente, como paso inicial para la conclusin del proceso liquidatorio, sobre la situacin financiera y legal de la entidad que representa, sealando las causas que determinan la imposibilidad de continuar con el proceso de liquidacin, luego de establecer el dficit patrimonial de la institucin financiera en liquidacin, y de sealar los casos en que se deba aplicar las disposiciones previstas en los artculos 127 y 165 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 3.- En base de la informacin presentada por el liquidador, el Superintendente requerir los informes tcnico y jurdico de la Subdireccin de Entidades en Liquidacin y Coactivas y de la Intendencia Nacional Jurdica de la Superintendencia de Bancos y Seguros, los cuales debern contemplar, entre otros aspectos, principalmente lo siguiente:
3.1 Un anlisis pormenorizado de la situacin financiera y legal de la institucin financiera en liquidacin; 3.2 La evaluacin de las gestiones llevadas a cabo durante los procesos de reestructuracin, saneamiento bajo la administracin de la extinta Agencia de Garanta de Depsitos y/o liquidacin forzosa de la respectiva institucin financiera, sealando los indicios de presuntas infracciones por acciones u omisiones imputables a los administradores, liquidadores, as como a los funcionarios de las instituciones que intervinieron en los respectivos procesos, para determinar la aplicacin de lo previsto en el artculo 127 de la de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
El informe tambin incluir los casos en que se cumplan los presupuestos establecidos en el artculo 165 de la citada ley; y, 3.3 La recomendacin para que el Superintendente instruya que la junta de acreedores, o el consejo temporal de liquidacin, o a falta de stos, el mismo Superintendente, de conformidad con las atribuciones que les otorga el inciso tercero del artculo 155 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero autorice al liquidador para que resuelva la transferencia de activos de la institucin financiera en liquidacin, a otra
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institucin del sistema financiero que tenga competencia legal para llevar a cabo procedimientos coactivos de cobro.
SECCIN II.- DE LA TRANSFERENCIA DE ACTIVOS

ARTICULO 4.- La transferencia de los activos de una institucin financiera en liquidacin se har a ttulo oneroso, al valor de los registros contables de la institucin financiera que las transfiere. La responsabilidad de la institucin del sistema financiero cesionaria de los activos no podr exceder, en ningn caso, de los valores que recaude como producto de la realizacin de los mismos, sin que por tal razn le sea exigible el pago de acreencia alguna de la institucin cedente de los activos. El producto de la realizacin de los activos transferidos servir para que la entidad cesionaria pague a los acreedores de la institucin cedente, la participacin que registre cada uno de ellos, observando el orden de prelacin determinado en el artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y del artculo 3, del captulo XII Instructivo de pago de acreencias en funcin de las disponibilidades de las instituciones financieras en liquidacin. (sustituido con resolucin No. JB-2011-2072 de 29 de noviembre del
2011 y reformado con resolucin No. Jb-2012-2286 de 30 de agosto del 2012)
En caso de que el cesionario de los activos determine que existe en el estado financiero de una institucin en liquidacin, valores en concepto de jubilaciones o reclamos judiciales por pensiones jubilares, que no han sido reportadas en la nmina de acreedores de las escrituras pblicas de cesin de activos, que estn respaldados por sentencias judiciales ejecutoriadas de orden laboral, y que estn pendientes de pago, se dispone al cesionario que incremente dichas acreencias a la nmina originalmente entregada. El pago de estas acreencias, deber hacerse con el producto de la realizacin de los activos transferidos por las instituciones financieras en liquidacin al cesionario de los activos. Sin perjuicio de lo previsto en los incisos precedentes, el Banco Central del Ecuador deber reconocer las pensiones jubilares de los ex - empleados de las instituciones financieras cuyas liquidaciones concluyeron y su pago hubiere sido suspendido sin causa legal alguna.
(cuarto, quinto y sexto incisos incluidos con resolucin No. JB-2013-2672 de 28 de octubre del 2013)
La entidad cesionaria informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros de los pagos y gastos efectuados, en la forma determinada en este artculo. (reformado con resolucin No. JB2011-2072 de 29 de noviembre del 2011)
La institucin financiera que reciba los bienes que pertenecan a las instituciones financieras en liquidacin podr enajenarlas de manera directa a favor de las entidades del sector pblico sealadas en el artculo 225 de la Constitucin de la Repblica, procediendo de conformidad con la normativa vigente. Al efecto se deber tomar en cuenta el avalo actualizado realizado por un perito debidamente calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, designado por la institucin financiera cesionaria de los bienes. El pago del precio de la venta directa a instituciones del sector pblico, se instrumentar por dbito automtico con el carcter de incondicional e irrevocable, de la cuenta de transferencia o de cualquier otra cuenta que la entidad pblica mantenga o mantuviere en el Banco Central del Ecuador, a travs del sistema e - SIGEV del Ministerio de Finanzas, o por medio de cualquiera de los modos de extinguir las obligaciones contempladas en el Cdigo Civil. (cuarto y quinto incisos incluidos con con resolucin No. JB2011-1941 de 8 de junio del 2011; y, artculo sustituido con resolucin No. JB-2011-1979 de 19 de agosto del 2011)
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ARTICULO 5.- La transferencia de activos se instrumentar mediante el otorgamiento de una escritura pblica, que ser suscrita por el liquidador, en su calidad de representante legal de la institucin financiera en liquidacin forzosa, de una parte; y, de otra, por el representante legal de la institucin del sistema financiero que intervendr como cesionaria de los activos, en la cual se debern sealar globalmente, por su monto y partida, los bienes que se transfieren de acuerdo a lo previsto en el artculo anterior; y se incluir, adems, la nmina de acreedores de la institucin cedente, en el orden de prelacin establecido en el artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. A la escritura pblica se incorporarn como documentos habilitantes, el detalle de los activos transferidos; y, la nmina de los acreedores de la institucin cedente, con los valores correspondientes. ARTICULO 6.- La tradicin de los activos y sus correspondientes garantas y derechos accesorios operar de pleno derecho, sin necesidad de endosos, notificaciones ni inscripciones, salvo el caso de los bienes races, cuya transferencia deber hacerse mediante escrituras pblicas individuales o grupales, dependiendo de las circunstancias propias de los inmuebles y de su ubicacin geogrfica, alternativa que deber ser resuelta por cada uno de los liquidadores, en funcin del conocimiento de la historia de dominio de los bienes a ser transferidos. (reformado con resolucin No. JB-2010- 1620 de 25 de marzo del
2010)
ACLARACION EFECTUADA AL ARTICULO 6, DEL CAPITULO XIV DE LA CONCLUSIN DE LOS PROCESOS DE LIQUIDACIN FORZOSA, CON RESOLUCION No. JB-2011-1917 DE 19 DE ABRIL DEL 2011 ARTCULO 1.- ACLARAR que la resolucin No. JB-2009-1427 de 21 de septiembre del 2009, que incorpor en el ttulo XVIII De la disolucin, del proceso de resolucin bancaria y liquidacin de instituciones del sistema financiero, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, al captulo XIV De la conclusin de los procesos de liquidacin forzosa, regul en un procedimiento especial la transferencia de activos de las entidades en liquidacin a favor del Banco Central del Ecuador, por consiguiente, la norma referida al sealar expresamente transferencia de activos al referirse a todos los activos, incluye tambin a las acciones y participaciones que posean las entidades en liquidacin en compaas mercantiles, ya que la misma se refiere a los activos en general, pues a la fecha de celebracin de la escritura global de transferencia de activos, constaban dichas acciones y participaciones como parte del activo. ARTCULO 2.- RATIFICAR que de conformidad con el artculo 6, del citado captulo XIV De la conclusin de los procesos de liquidacin forzosa, la tradicin de los activos y sus correspondientes garantas y derechos accesorios oper de pleno derecho, sin necesidad de endosos, notificaciones ni inscripciones, conforme as ha emitido criterio vinculante el Procurador General del Estado, subrogante, a esa fecha, mediante oficio No.00022 de 14 de diciembre del 2010, al absolver la consulta realizada por el Banco Central del Ecuador sobre la transferencia de acciones en compaas mercantiles de propiedad de las instituciones financieras cuya liquidacin termin. ARTCULO 3.- DISPONER al Banco Central del Ecuador, como entidad cesionaria de los activos de las instituciones financieras cuya liquidacin concluy, notifique a los representantes legales de las compaas mercantiles para que registren la transferencia de las acciones y participaciones que devienen de la transferencia global de activos de las instituciones financieras cuya liquidacin concluy, y se inscriba la calidad que ostenta el Banco Central del Ecuador de accionista en el correspondiente libro de acciones y accionistas de cuyo particular informar a la Superintendencia de Compaas.
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ARTCULO 4.- DISPONER al Banco Central del Ecuador, sobre la base de la informacin constante en sus archivos, producto de la transferencia global de activos, para que en el caso de destruccin o extravo de una accin, proceda de conformidad con las disposiciones que para el efecto prev la Ley de Compaas; as como, conforme el Banco Central del Ecuador ha venido sufragando los gastos de transferencia de los activos de las instituciones financieras cuya liquidacin concluy, corresponde que contine hasta finalizar la transferencia de todos los activos. ARTICULO 5.- DISPONER a la Superintendencia de Bancos y Seguros que seale los registros contables que debe efectuar el Banco Central del Ecuador; y, que verifique el cumplimiento de estas disposiciones. ARTICULO 7.- Para el caso de activos cuyo cobro se hubiere venido efectuando por la va coactiva, sin que el deudor hubiere deducido excepciones en el mbito judicial, el empleado recaudador de la institucin cesionaria, avocar de pleno derecho e inminentemente, el conocimiento del procedimiento coactivo, y proseguir su tramitacin a partir del estado en que se encuentre el proceso respectivo en virtud de la escritura pblica de transferencia de activos. (reformado con resolucin No. JB-2010-1710 de 3 de junio del 2010) ARTICULO 8.- Para el caso de activos de cartera cuyo cobro se vena efectuando por la va coactiva, y que hubieren sido objeto de excepciones deducidas por el deudor en el mbito judicial, la institucin financiera cesionaria, a travs de su empleado recaudador, deber comparecer ante el juez competente en su calidad de nueva acreedora y cesionaria de los derechos litigiosos, en virtud de la escritura pblica de transferencia de los activos, y en aplicacin de las disposiciones pertinentes del Cdigo Civil. ARTICULO 9.- Del mismo modo que en la situacin prevista en el artculo anterior, en aquellos casos en que la institucin financiera en liquidacin forzosa, hubiere iniciado juicios de insolvencia o quiebra, segn fuere el caso, en contra de sus deudores, la institucin financiera cesionaria, a travs de su empleado recaudador, deber comparecer al juzgado civil respectivo, en su calidad de cesionaria de los derechos litigiosos y nueva acreedora, en virtud de la escritura pblica de transferencia de los activos.
SECCIN III.- DE LA CONCLUSIN DEL PROCESO

ARTICULO 10.- Al tiempo de presentar la solicitud de conclusin del proceso de liquidacin forzosa de la institucin financiera, el liquidador informar al Superintendente detalladamente, la transferencia de activos que haya realizado a favor de otra institucin del sistema financiero que tenga competencia legal para llevar a cabo procedimientos coactivos, acompaando copia certificada de la escritura pblica de transferencia global de activos, de la transferencia de los inmuebles, por lo que solicitar que se declare concluido el proceso de liquidacin forzosa y la existencia legal de la institucin financiera. ARTICULO 11.- El informe del liquidador ser analizado por la Subdireccin de Entidades en Liquidacin y Coactivas, la que a su vez emitir el informe tcnico que ser complementado con el informe legal de la Intendencia Nacional Jurdica de la Superintendencia, sobre la base de los cuales el Superintendente dictar una resolucin en la que declarar concluido el proceso de liquidacin forzosa y la existencia legal de la institucin financiera. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012) ARTICULO 12.- Una vez perfeccionada la transferencia de activos, y sobre la base de los informes de la Subdireccin de Entidades en Liquidacin y Coactivas y de la Intendencia Nacional Jurdica, el Superintendente de Bancos y Seguros dictar la resolucin respectiva declarando concluido el estado de liquidacin forzosa y la existencia legal de la institucin financiera. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
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ARTICULO 13.- La resolucin de conclusin del proceso de liquidacin forzosa que dicte el Superintendente incluir, en cada caso, las disposiciones pertinentes para que se cumplan todas y cada una de las diligencias necesarias para su perfeccionamiento, entre las que debern constar, principalmente las siguientes: 13.1 Declarar concluido el proceso de liquidacin forzosa y la existencia legal de la institucin financiera en liquidacin; 13.2 Dejar sin efecto el nombramiento del liquidador de la institucin financiera y por tanto la representacin legal que vena ejerciendo en virtud de dicho nombramiento; 13.3 Disponer que el Registrador Mercantil del cantn del domicilio principal de la institucin financiera, as como de los dems cantones en los que se hayan registrado inscripciones, cancelen la inscripcin del nombramiento del liquidador, en razn de haberse dejado sin efecto por parte de la autoridad que lo confiri; 13.4 Disponer que la resolucin de conclusin del proceso liquidatorio se inscriba en el Registro Mercantil del cantn del domicilio principal de la institucin financiera; 13.5 Disponer que los Registradores de la Propiedad de los cantones en los cuales la institucin financiera en liquidacin, cedente de los activos, tenga bienes inmuebles, inscriban la escritura pblica de transferencia de los mismos; 13.6 Disponer que la resolucin de conclusin del proceso liquidatorio se publique en uno de los diarios de mayor circulacin del domicilio de la institucin financiera cuya existencia se haya declarado extinguida; y, 13.7 Disponer la prctica de cualquier otra diligencia que el Superintendente considere necesaria para el perfeccionamiento de la conclusin del proceso liquidatorio.

ARTICULO 14.- Los liquidadores de las instituciones financieras en liquidacin que transfieran sus activos debern transferir y entregar a la institucin cesionaria las plataformas tecnolgicas respectivas, bases de datos, archivos documentales y dems informacin suficiente y competente que hayan generado durante su existencia y que tengan en su poder al momento de solicitar la conclusin del respectivo proceso de liquidacin forzosa. ARTICULO 15.- La Superintendencia de Bancos y Seguros vigilar que los actos de entrega recepcin de los activos transferidos incluyan todos los aspectos necesarios para que la institucin cesionaria pueda cumplir con los objetivos propuestos en las disposiciones del presente captulo. ARTICULO 16.- Los registros contables de la transferencia de activos contemplada en este captulo, que deban realizar tanto la institucin financiera en liquidacin forzosa como la institucin cesionaria, se ceirn a las disposiciones contenidas en el Catlogo Unico de Cuentas y a las instrucciones que imparta el Superintendente de Bancos y Seguros, en ejercicio de la facultad que le otorga el artculo 78 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 17.- Para efectos del registro de las provisiones de los activos transferidos al amparo de las normas previstas en este captulo, que deba realizar la institucin financiera en liquidacin forzosa, en forma previa a solicitar la conclusin del respectivo proceso de liquidacin forzosa, se debern observar las disposiciones que al respecto imparta el Superintendente de Bancos y Seguros.
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ARTICULO 18.- La institucin del sistema financiero cesionaria de los activos de una institucin financiera en liquidacin forzosa, tendr derecho a seguir el procedimiento coactivo de cobro del activo de que se trate, por el valor nominal del activo transferido, independientemente del valor figurativo por el cual se encuentre registrada en libros, y sin que el deudor pueda alegar que su obligacin corresponde al valor del registro contable. ARTICULO 19.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, y la institucin del sistema financiero cesionaria de los activos que se transfieran de conformidad con las disposiciones de este captulo, coordinarn las acciones que sean del caso, para que se asignen, dentro del marco de la Ley, los recursos presupuestarios que se requieran para la administracin de los activos transferidos, a cuyo efecto presentarn a la Junta Bancaria, las propuestas correspondientes. ARTICULO 20.- Para el caso en que la institucin financiera cesionaria de los activos, como mecanismo de recuperacin de la cartera que le ha sido transferida, reciba un bien en dacin en pago, se deber contar con el avalo de un perito calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, sin que sea necesario que dicho perito sea designado por el directorio de la Institucin cesionaria. (artculo incluido con con resolucin No.
JB-2011-1941 de 8 de junio del 2011)
ARTCULO 21.- En los contratos de fideicomiso mercantil cuyos derechos fueron transferidos a favor del Banco Central del Ecuador, ste cuando existan razones debidamente fundamentadas, dispondr la sustitucin de la fiduciaria. En el evento de que el fiduciario por sustituirse se niegue a suscribir el contrato modificatorio respectivo, o a proporcionar toda la informacin y documentacin respectiva, el Banco Central del Ecuador comunicar del tal particular a la Superintendencia de Compaas a efectos de que sta ordene a dichos fiduciarios suscribir los referidos contratos, e imponga las sanciones pertinentes, sin perjuicio de las acciones civiles o penales a que hubiere lugar.(incluido con resolucin No. JB-2011-1992 de 8 de septiembre del 2011) ARTICULO 22.- Para los casos en que exista declaratoria de utilidad pblica por parte de alguna Institucin del Estado, de conformidad con lo previsto en el artculo 58 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, sobre los bienes que fueron transferidos a favor del Banco Central del Ecuador, el precio para la transferencia de tales bienes se fijar, tanto para bienes ubicados en el sector urbano como en el sector rural, en funcin del avalo realizado por la Direccin de Avalos y Catastros de la Municipalidad en que se encuentren dichos bienes, el cual podr exceder hasta el diez (10%) por ciento del referido avalo. (incluido con resolucin No. JB-2011-1999 de 16 de septiembre del 2011) ARTICULO 23.- Los casos de duda o aquellos que no estuvieren contemplados en este captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con con
resolucin No. JB-2011-1941 de 8 de junio del 2011, resolucin No. JB-2011-1992 de 8 de septiembre del 2011 y resolucin No. JB-2011-1999 de 16 de septiembre del 2011)
SECCIN V.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Los liquidadores de las instituciones financieras que a la fecha de expedicin de las normas de este captulo se encuentren sometidas a procesos de liquidacin forzosa debern preparar, de manera inmediata, la informacin necesaria que les permita suscribir, hasta el 15 de noviembre del 2009, las respectivas escrituras pblicas de transferencia de activos, a otra institucin del sistema financiero que cuente con la competencia legal para seguir procedimientos coactivos de cobro, cuando fuere del caso, de las respectivas acreencias, incluyendo el estado procesal de los juicios coactivos, de los juicios de excepciones a las coactivas, de insolvencia, y/o de quiebras, y que no hayan concluido por cualquier razn, para su inmediata prosecucin por parte del empleado recaudador de la institucin cesionaria y como tal nueva acreedora de la deuda.
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SEGUNDA.- Hasta el 15 de noviembre del 2009, los liquidadores de las instituciones financieras que a la fecha de expedicin de este captulo se encuentren sometidas a procesos de liquidacin forzosa, debern informar al organismo de control los casos en que la Superintendencia de Bancos y Seguros deba emitir, acorde con lo dispuesto en el artculo 127 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, los ttulos de crdito a nombre de directores, administradores, funcionarios o empleados que hubieren causado perjuicios a la institucin financiera o a terceros, quienes debern responder por cualquiera de las prdidas ocasionadas con sus propios bienes, a cuyo efecto se ejercer la accin coactiva prevista en la citada disposicin legal. TERCERA.- Hasta el 15 de noviembre del 2009, los liquidadores de las instituciones financieras que a la fecha de expedicin de este captulo se encuentren sometidas a procesos de liquidacin forzosa, debern informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros los montos de las prdidas de la institucin, para que de conformidad con lo dispuesto en el inciso segundo del artculo 165 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el Superintendente de Bancos y Seguros, previa autorizacin de la Junta Bancaria, disponga que el liquidador tome a su cargo los bienes, acciones y participaciones de las compaas y empresas de propiedad de los accionistas que posean ms del seis por ciento de las acciones suscritas, o administradores que hayan incurrido en infracciones a la ley para que, con las utilidades derivadas de tal administracin se cubran, parcial o totalmente, las acreencias de los depositantes, los gastos de la administracin y/o las prdidas de la institucin del sistema financiero en liquidacin. CUARTA.- Hasta el 30 de noviembre del 2009, los liquidadores de las instituciones financieras que a la fecha de expedicin de las normas de este captulo se encuentren sometidas a procesos de liquidacin forzosa, debern negociar aquellos activos de crditos vigentes, en los que el deudor se encuentre honrando su deuda cumplidamente; caso contrario, esos activos formarn parte de la transferencia global a favor de otra institucin del sistema financiero QUINTA.- Hasta el 15 de diciembre del 2009, los liquidadores de las instituciones financieras que a la fecha de expedicin de las normas contenidas en este captulo se encontraren sometidas a procesos de liquidacin forzosa, debern presentar al Superintendente de Bancos y Seguros las solicitudes de conclusin de los correspondientes procesos de liquidacin forzosa y de extincin legal de las respectivas entidades. SEXTA.- Hasta el 31 de marzo del 2010, el Superintendente de Bancos y Seguros expedir las resoluciones correspondientes, a travs de las cuales declarar concluido el respectivo proceso de liquidacin forzosa, extinguida la existencia legal de la institucin financiera de que se trate, y ordenar la cancelacin de la inscripcin en el Registro Mercantil, de las instituciones financieras que hasta el 31 de diciembre del 2009, no pudieron ser objeto de aplicacin de las disposiciones de este captulo. (reformada con resolucin No. JB-2010-1545 de
SPTIMA.- Las disposiciones constantes en el cuarto inciso del artculo 4, de este captulo, rige para las sentencias judiciales ejecutoriadas en materia laboral, emitidas hasta la fecha de emisin de esta reforma. (incluida con resolucin No. JB-2013-2672 de 28 de octubre del 2013)
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) C AP TULO XV.DE L CO BRO DE L AS P RDI D AS P ATRI MO NI ALE S DE L AS INSTITUCIONES FINANCIERAS QUE CONCLUYERON SUS PROCESOS LIQUIDATORIOS, EN APLICACIN DE LA JURISDICCIN COACTIVA PREVISTA EN LA DISPOSICIN TRANSITORIA DCIMA DE LA LEY DE REORDENAMIENTO EN MATERIA ECONMICA EN EL REA TRIBUTARIO - FINANCIERA (incluido
con resolucin No. JB-2010-1709 de 3 de junio del 2010, sustituido con resolucin No. JB-2011-1991 de 8 de septiembre del 2011 y con resolucin No. JB-2012-2140 de 2 de abril del 2012)
SECCIN I.- DE LAS RDENES DE COBRO GENERALES, DE LOS TTULOS DE CRDITO Y DE LOS AUTOS DE PAGO PARA EL EJERCICIO DE LA JURISDICCIN COACTIVA
ARTCULO 1.- El Superintendente de Bancos y Seguros, previo a disponer el inicio del procedimiento coactivo previsto en la dcima disposicin transitoria de la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario - Financiera, incorporada por la Ley reformatoria a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y a la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario - Financiera, a travs de la Subdireccin Nacional de Entidades en Liquidacin y Coactiva remitir al juez de coactiva de la Superintendencia de Bancos y Seguros, copia certificada de los balances finales de liquidacin -ajustados a cero- de cada una de las instituciones financieras liquidadas mediante los cuales el liquidador de cada entidad haya determinado, al cierre del proceso liquidatorio, la prdida patrimonial que ser cobrada conforme al artculo 3, por tratarse de deudas lquidas, determinadas y de plazo vencido. ARTCULO 2.- El Superintendente de Bancos y Seguros expedir a favor de quienes por delegacin acten como jueces de coactiva, la respectiva orden de cobro general, que ser certificada por el Secretario General de la institucin, y les remitir adjuntos los balances hechos referencia en el artculo precedente. ARTCULO 3.- Los juicios coactivos se iniciarn, de conformidad con la dcima disposicin transitoria de la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario - Financiera, contra los accionistas que representaban el seis por ciento (6%) o ms del capital accionario -segn la informacin reportada a la Superintendencia de Bancos y Seguros, al momento de someterse la institucin financiera al proceso de reestructuracin, saneamiento bajo la administracin de la extinta Agencia de Garanta de Depsitos o liquidacin forzosa as como contra el principal administrador y representante legal, para lo cual la Subdireccin Nacional de Entidades en Liquidacin y Coactiva proporcionar esta informacin. (reformado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) Al efecto, el funcionario responsable de la Superintendencia de Bancos y Seguros emitir, mediante resolucin, un ttulo de crdito por cada institucin financiera por el valor equivalente al de la prdida patrimonial determinada en el balance final ajustado a cero. ARTCULO 4.- Los autos de pago que dicten los jueces de coactiva dispondrn que los coactivados paguen el valor de la prdida patrimonial correspondiente al cierre de cada
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proceso liquidatorio o dimitan bienes dentro de los tres (3) das contados desde la citacin del auto de pago; apercibindoles que, de no hacerlo, se embargarn bienes equivalentes a dicho monto, ms intereses y costas, sin perjuicio de las medidas cautelares que puedan dictarse conforme a la ley. ARTCULO 5.- El o los coactivados podrn deducir excepciones al procedimiento coactivo de conformidad con la ley.
SECCIN II.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 6.- Los valores que se recauden por los pagos que realicen los coactivados, y aquellos que se obtengan como producto del remate de los bienes dimitidos o embargados dentro de los procedimientos coactivos, servirn para el pago de los pasivos insolutos que registre la respectiva institucin financiera a la fecha de conclusin del proceso liquidatorio, por lo que, previa deduccin de los valores incurridos en la accin de cobro, sern enviados por la Superintendencia de Bancos y Seguros a la entidad cesionaria de los activos de dichas instituciones, para que sta pague a los acreedores en el orden de prelacin que les corresponda. ARTCULO 7.-. La Superintendencia de Bancos y Seguros se abstendr de iniciar procedimientos coactivos respecto de los accionistas principales, administradores y representantes legales de las instituciones financieras en las que la extinta Agencia de Garanta de Depsitos o la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD, UGEDEP haya realizado procesos de incautacin o ejercido acciones de cobro; y, en consecuencia ha prevenido en la competencia, en funcin del principio de legalidad y coordinacin previsto en el artculo 226 de la Constitucin de la Repblica. (reformado con resolucin No. JB-2012-2310
ARTCULO 8.- En relacin a lo dispuesto por el penltimo inciso de la dcima disposicin transitoria de la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario Financiera, la Superintendencia de Bancos y Seguros iniciar el procedimiento coactivo correspondiente con base al informe de examen especial que al efecto emita la Contralora General del Estado. ARTCULO 9.- El ejercicio de la jurisdiccin coactiva para recuperar las prdidas patrimoniales se sujetar a las prescripciones establecidas en la dcima disposicin transitoria de la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario Financiera, la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero con carcter de orgnica, el Cdigo Civil, el Cdigo de Procedimiento Civil y en las disposiciones de carcter general que al efecto dicte la Junta Bancaria. ARTCULO 10.- El Superintendente de Bancos y Seguros, en el caso de los procedimientos coactivos que se inicien para recuperar el saldo no ejecutado de los valores correspondientes a los intereses que adeuden los accionistas que representaban el seis por ciento (6%) o ms del capital accionario, el principal administrador y representante legal de aquellas instituciones financieras que, con fundamento en la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario Financiera, recibieron recursos estatales para la atencin de sus obligaciones, solicitar a la Unidad de Gestin y Ejecucin de Derecho Pblico del Fideicomiso Mercantil AGD CFN NO MAS IMPUNIDAD, UGEDEP, por cada una de las instituciones en que esta ltima institucin no haya prevenido la competencia de las acciones de cobro, la liquidacin de los intereses generados a partir de la fecha de entrega de los recursos estatales, con independencia de la fecha del registro en la cuenta de ejecucin.
434.18
Esta liquidacin servir para la emisin de un nuevo ttulo de crdito y auto de pago por parte de los funcionarios competentes de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para estas acciones de cobro se observar, en lo que fuere aplicable, las disposiciones constantes en este captulo. (artculo incluido con resolucin No. JB-2013-2723 de 10 de diciembre
del 2013)
ARTCULO 11.- Los casos de duda o no contemplados en el presente captulo en relacin a la materia regulada, sern resueltos por la Junta Bancaria. (renumerado con resolucin No.
ARTCULO 12.- Dergase expresamente las resoluciones Nos. JB-2010-1709 y JB-20111991 de 3 de junio del 2010 y de 8 de septiembre del 2011, respectivamente. (renumerado
SECCION III.- DISPOSICIN TRANSITORIA

En el plazo mximo de noventa (90) das contados a partir de la publicacin de la presente norma, la Junta Bancaria y el Superintendente de Bancos y Seguros, segn corresponda, dispondrn el archivo de los trmites de descargos, recursos de reposicin y de revisin que an no han sido resueltos o atendidos, presentados por las personas notificadas como presuntas responsables de la prdida patrimonial, en aplicacin de las disposiciones contenidas en e l c i t a d o c a p t u l o X V D e l c o b r o d e l a s p r d i d a s p a t r i m o n i a l e s d e l a s instituciones financieras en liquidacin aprobado con resolucin No. JB-2010-1709 de 3 de junio del 2010, en razn de su derogatoria expresa.
434.19
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPTULO XVI.- NORMAS PARA LA APLICACIN DE LA JURISDICCIN COACTIVA PREVISTA EN LA DISPOSICIN TRANSITORIA DCIMA DE LA LEY DE REORDENAMIENTO EN MATERIA ECONMICA EN EL REA TRIBUTARIO - FINANCIERA (incluido
SECCIN I.- EJERCICIO DE LA JURISDICCIN COACTIVA

ARTCULO 1.- El Superintendente de Bancos y Seguros podr delegar el ejercicio de la jurisdiccin coactiva, para el cobro de las prdidas patrimoniales de las instituciones financieras que han concluido sus procesos liquidatorios y del saldo no ejecutado de los intereses generados por los recursos entregados por el Estado ecuatoriano, con fundamento en la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario Financiera, al Coordinador General Administrativo Financiero, a los Intendentes de Guayaquil, Cuenca y Portoviejo y al Subdirector de Entidades en Liquidacin y Coactivas o a quienes les subroguen legalmente. (inciso sustituido con resolucin No. JB-2013-2723 de 10 de
diciembre del 2013)
Los funcionarios antes indicados actuarn en calidad de jueces de coactiva de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 2.- Los jueces de coactiva, previa autorizacin del Superintendente de Bancos y Seguros, nombrarn uno o ms secretarios abogados, quienes dirigirn e impulsarn los procedimientos coactivos que les fueren asignados y cumplirn con las funciones de secretarios. Los secretarios abogados, adems, patrocinarn la defensa de los juicios de excepciones que se propusieren contra el procedimiento coactivo ante la justicia ordinaria, as como los juicios de insolvencia que iniciare la Superintendencia de Bancos y Seguros. (inciso sustituido
ARTCULO 3.- Los gastos directos e indirectos, honorarios de abogados, peritos, depositarios, viticos y otros gastos judiciales y extrajudiciales, que demande el ejercicio de la jurisdiccin coactiva prevista en la dcima disposicin transitoria de la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario - Financiera, incorporada por la Ley reformatoria a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y a la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario - Financiera, sern asumidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros con cargo a los coactivados, de conformidad con lo dispuesto en el Cdigo de Procedimiento Civil. (reformado con resolucin
El Superintendente de Bancos y Seguros podr presentar a la Junta Bancaria la propuesta de reforma presupuestaria que sea necesario introducir en el presupuesto institucional, a efectos de que sea aprobada en uso de la facultad que le confiere el artculo 175, letra e) de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 4.- Los secretarios abogados tendrn derecho a percibir honorarios por su trabajo del modo siguiente:
434.20
4.1
Una vez cumplida la citacin a los coactivados e inscritas o notificadas, en su caso, las medidas cautelares que se dicten con el auto de pago, recibirn la suma de US$ 5.000.00 (cinco mil dlares de los Estados Unidos de Amrica). De esta suma los secretarios abogados podrn disponer o abonarse para cubrir los gastos incurridos o por incurrirse en el proceso, los cuales sern reembolsados peridicamente por la Superintendencia ante el requerimiento justificado; y, Una vez concluida la recuperacin de lo efectivamente adeudado, los secretarios tendrn derecho a un honorario final de acuerdo a la siguiente tabla, del cual se descontar el pago inicial conforme a lo preceptuado en el numeral anterior:
(sustituidos con resolucin No. JB-2012-2199 de 31 de mayo del 2012)
4.2
DESDE US$ 0 100.001 1.000.001
HASTA US$ 100.000 1.000.000 En adelante
PORCENTAJE 10% 7% 5%
Los honorarios o gastos directos e indirectos de los depositarios judiciales, peritos y ms auxiliares que intervengan en el procedimiento coactivo, previa justificacin documentada, se pagarn en funcin de las tablas establecidas en el capitulo X Instructivo para el ejercicio de la jurisdiccin coactiva de las entidades sometidas a procesos liquidatorios dispuestos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del titulo XVIII De la disolucin, del proceso de resolucin bancaria y liquidacin de instituciones del sistema financiero, de este libro I. (reformado con resolucin No. JB-2012-2199 de 31 de mayo del 2012)
SECCIN II.- DE LAS MEDIDAS CAUTELARES

ARTCULO 5.- El o los jueces de coactiva dictarn las medidas cautelares, previstas en el Cdigo de Procedimiento Civil, para asegurar la recuperacin de las prdidas patrimoniales. En tratndose de las medidas cautelares previstas en la dcima disposicin transitoria de la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario - Financiera, relacionadas con los bienes que de pblico conocimiento son de propiedad de accionistas, administradores o representantes legales de la institucin liquidada, los jueces de coactiva, antes de dictarlas -y con excepcin de la prohibicin de enajenar que podrn ordenarla sin consulta previa- debern consultar a la Junta Bancaria sobre la pertinencia de su aplicacin.

ARTCULO 6.- Los expedientes de los procedimientos coactivos se organizarn conforme lo previsto en el Reglamento sobre Arreglo de Procesos y Actuaciones Judiciales y en el artculo 989 del Cdigo de Procedimiento Civil. ARTCULO 7.- Los jueces de coactiva informarn al Superintendente de Bancos y Seguros trimestralmente o cuando ste lo solicite, sobre el estado de los procedimientos coactivos que se encuentren en trmite. ARTICULO 8.- Los casos de duda o no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros o por la Junta Bancaria, segn corresponda.
434.20
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XVIII.- DE LA DISOLUCION, DEL PROCESO DE RESOLUCIN BANCARIA Y LIQUIDACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO (reformado con resolucin No. 1279 de 31 de marzo del 2009) CAPTULO XVII.- NORMAS SOBRE EL MANEJO DE PLIZAS Y GARANTAS BANCARIAS EMITIDAS A FAVOR DE INSTITUCIONES SOMETIDAS A LIQUIDACIN FORZOSA (incluido con resolucin No. JB-2013-2599
SECCIN I.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 1.- Las instituciones del sistema financiero pblico y privado que hayan rendido cauciones dentro de procesos administrativos, coactivos o judiciales, para afianzar obligaciones determinadas o cobradas por el sujeto activo, o para hacer cesar medidas cautelares, se abstendrn de renovarlas o de mantenerlas vigentes a partir del inicio de proceso de liquidacin forzosa. El sujeto activo o acreedor de la obligacin ejercer sus derechos de acuerdo a la prelacin establecida en el artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTCULO 2.- Con la no renovacin o cancelacin de las cauciones, cuando stas hayan sido rendidas por terceros, debern liberarse o restituirse los bienes o fondos entregados en contragaranta por la institucin del sistema financiero en liquidacin, los cuales se destinarn a los fines previstos por la ley dentro de la liquidacin forzosa. ARTCULO 3.- El liquidador de la institucin del sistema financiero en liquidacin forzosa adoptar las medidas necesarias para el cumplimiento de su encargo, y, entre ellas, oponerse a la rendicin y mantenimiento de cauciones dentro de los procesos coactivos, administrativos o judiciales, informando al ejecutor, autoridad, juez o tribunal, sobre el estado de liquidacin forzosa en que se encuentra la entidad que representa, sin que aquello signifique desconocer el pago de las obligaciones dentro del orden de prelacin de crditos establecidos en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTCULO 4.- Los casos de duda del presente captulo sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
434.22
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIX.- DE LA REACTIVACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CAPITULO I.- DE LAS OBLIGACIONES FRENTE AL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
ARTICULO 1.- Disponer que toda institucin controlada por la Superintendencia de Bancos y Seguros que se encontrare en proceso de liquidacin, antes de iniciar cualquier gestin de reactivacin, deber probar ante la mencionada entidad que ha cancelado todas sus obligaciones frente al Banco Central del Ecuador. ARTICULO 2.- Los casos de duda sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
436
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIX.- DE LA REACTIVACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CAPITULO II.- NORMAS PARA LA REACTIVACION DE INSTITUCIONES CONTROLADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS, SOMETIDAS A PROCESOS DE LIQUIDACION FORZOSA
SECCION I.- DE LA AUTORIZACION Y REQUISITOS
ARTICULO 1.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr autorizar la reactivacin de instituciones controladas sometidas a procesos liquidatorios, cuando se cumplan los requerimientos previstos en la Ley y el presente captulo. ARTICULO 2.- Para que proceda la reactivacin, ser preciso que la institucin controlada sometida a liquidacin forzosa cumpla los siguientes requisitos: 2.1 Haber superado las causas que motivaron su liquidacin y que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere que no existe otra que justifique el mantenimiento del proceso liquidatorio. En todos los casos de liquidacin forzosa, la Superintendencia de Bancos y Seguros verificar que la institucin controlada haya superado financiera y legalmente las razones que motivaron su liquidacin o que tales causales no se repitan y que la entidad se encuentra en condiciones de participar en igualdad de condiciones en el sistema financiero, frente a las dems entidades que lo integran; 2.2 Demostrar ante la Superintendencia de Bancos y Seguros haber cancelado la totalidad de las acreencias mencionadas en las letras a), b), c) y d) del artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, inclusive con las que se detallan en el artculo 163, o contar con las provisiones suficientes para atender su pago; y, Haber cumplido con las sanciones Superintendencia de Bancos y Seguros. que haya impuesto anteriormente la
2.3
ARTICULO 3.- Una vez que se hayan pagado totalmente las acreencias de una institucin financiera en liquidacin, inclusive las sealadas en el artculo 163 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero o que se hayan establecido las respectivas provisiones para ese efecto y siempre que quede remanente, el liquidador convocar a la junta general de accionistas o socios o delegados en su caso, para que acuerden su distribucin en proporcin a sus aportes o resuelvan la reactivacin de la entidad, para cuyo efecto podrn capitalizar el remanente sin perjuicio de dar estricto cumplimiento a lo dispuesto en los artculos siguientes de este captulo. (reformado con resolucin No. JB-2013-2434 de 22 de marzo
del 2013)
La decisin de la junta general de accionistas o socios segn el caso, deber contar con la mayora prevista en la Ley. (reformado con resolucin No. JB-2013-2434 de 22 de marzo del 2013) Si la junta general de accionistas o socios, segn sea el caso, acordare la reactivacin de la institucin financiera, los accionistas o socios por intermedio del liquidador de la cantidad presentarn por escrito a la Junta Bancaria la solicitud de autorizacin para iniciar el trmite de reactivacin. (reformado con resolucin No. JB-2013-2434 de 22 de marzo del 2013)
437
La Junta Bancaria decidir sobre la solicitud presentada, verificando para ello el efectivo cumplimiento de lo prescrito en el artculo anterior y evaluando si el reingreso de la institucin del sistema financiero conviene el inters pblico. En todo caso, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr revocar en cualquier momento la autorizacin concedida, si no se cumpliere con los requisitos antes sealados. ARTICULO 4.- La convocatoria a junta general de accionistas o socios, a la que hace relacin el artculo precedente, se realizar en dos peridicos de amplia circulacin tanto a nivel nacional como en el domicilio principal de la entidad en liquidacin, con al menos treinta das de anticipacin a la fecha de su realizacin. (reformado con resolucin No. JB-20132434 de 22 de marzo del 2013)
La junta general de accionistas o socios ser presidida por el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado. El presidente designar al secretario de la asamblea. (reformado con
Por excepcin y tratndose de mutualistas que se encuentren en proceso de liquidacin, que cuenten con ms de dos mil socios, la junta general de socios se constituir con la presencia de delegados, los que a su vez se designarn en la forma prevista en el captulo I Norma para la constitucin, organizacin, funcionamiento y liquidacin de las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, del ttulo XXII De las disposiciones especiales para las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, de este libro y en los estatutos de la entidad. (sustituido con resolucin No. JB-2013-2434 de 22 de marzo
del 2013)
Las leyes y sus reglamentos, as como los correspondientes estatutos de las instituciones, que se hallaban vigentes a la fecha de su liquidacin, regirn en todo lo que no est previsto en el presente captulo, respecto a la convocatoria, instalacin y desarrollo de la junta general de accionistas o socios. (reformado con resolucin No. JB-2013-2434 de 22 de marzo del
2013)
El liquidador de la institucin seguir representando a la entidad en liquidacin hasta la fecha en que se expida la resolucin de reactivacin. Por lo tanto, actuar a nombre de los accionistas o socios durante el trmite de reactivacin. ARTICULO 5.- En caso de que la junta general de accionistas o socios se pronuncie favorablemente por la reactivacin, se cumplir adems con los siguientes requerimientos:
(reformado con resolucin No. JB-2013-2434 de 22 de marzo del 2013)
5.1
Someter a calificacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, a los accionistas o socios de la institucin. Para ello, se presentarn los antecedentes personales que permitan verificar su responsabilidad, idoneidad y solvencia, debiendo declarar bajo juramento que los recursos provienen de actividades lcitas. (reformado con resolucin
No JB-2006-878 de 23 de febrero del 2006)
5.2
Presentar el estudio de factibilidad econmico y financiero de la entidad, el que debe fundamentarse en datos actualizados y demostrar el impacto que producir su insercin en el mercado; Adjuntar el proyecto de nuevos estatutos, que deber ajustarse a las Leyes y reglamentos vigentes; Acompaar los manuales de operacin y control interno, inclusive el relacionado con la prevencin de lavado de dinero;
5.3
5.4
438
5.5
Presentar la nmina de los posibles nuevos directores, administradores y fiscalizadores de la institucin. La Superintendencia de Bancos y Seguros no calificar como directores, administradores y fiscalizadores, a las siguientes personas: 5.5.1 A quienes hayan formado parte de rganos de direccin, administracin o fiscalizacin de la entidad, durante los ltimos cinco aos anteriores a la fecha de liquidacin forzosa; 5.5.2 A aquellos que hubieren sido deudores morosos de la institucin durante los ltimos cinco aos anteriores a la fecha de su liquidacin y quienes mantengan deudas pendientes con la liquidacin; 5.5.3 A los que se encuentren incursos en, las prohibiciones previstas en el artculo 34 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; y, 5.5.4 Los que hubieren sido removidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros por encontrarse incursos en las causales previstas en los artculos 128, 132 y 149 de la citada Ley, sin perjuicio de las sanciones civiles o penales a que hubiere lugar, a menos que los funcionarios afectados prueben haber desvirtuado administrativa y procesalmente tal remocin.
5.6
Presentar los documentos que demuestren que la entidad ha ajustado sus estados financieros a lo dispuesto en las normas de solvencia y prudencia financiera, especialmente con lo relacionado con la calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones, lmites de crdito, identificacin de personas vinculadas y constitucin de garantas adecuadas; y, Cumplir con el requerimiento de patrimonio tcnico constituido mnimo para la constitucin de instituciones financieras, de acuerdo con su naturaleza jurdica, conforme lo establecen los artculos 1 y 2, del captulo I Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas reaseguros, del ttulo I De la constitucin, de este libro; y, con la exigencia de recursos frescos efectuados por la Superintendencia de Bancos y Seguros que se requieran para cubrir prdidas determinadas y eventuales. (sustituido con resolucin No. JB-2013-2434
de 22 de marzo del 2013)
5.7
De ser necesario recurrir a suscripcin pblica de acciones, se observar el procedimiento establecido en el artculo 10 de la Ley. Una vez concluida la promocin pblica, se presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la nmina de los suscriptores de acciones a fin de que sean calificados de conformidad con lo prescrito en el numeral 5.1 del artculo 5 de este captulo. El capital pagado se cubrir de conformidad con lo establecido en la Ley y la institucin controlada deber cumplir tambin con el requisito mnimo de patrimonio tcnico constituido, de conformidad con las normas vigentes sobre la materia.
SECCION II.- DE LA RESOLUCION DE REACTIVACION

ARTICULO 6.- Una vez cumplidos los requerimientos establecidos en el artculo 5, a satisfaccin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la institucin cancelar las obligaciones pendientes de pago a favor del Banco Central del Ecuador, de ser el caso. Luego de cumplido este requerimiento, se expedir la resolucin de reactivacin de la institucin solicitante, la que se publicar en el Registro Oficial y se inscribir en el Registro Mercantil del cantn de su domicilio principal.
439
En un plazo no mayor a seis meses, la institucin reactivada presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la escritura pblica que contendr el estatuto social aprobado, el listado de los accionistas o asociados y el monto del capital pagado en su totalidad. En el evento de que esto no se haya cumplido en el plazo determinado, la Superintendencia de Bancos y Seguros dejar sin efecto la resolucin de reactivacin y dispondr la continuacin de la liquidacin hasta llegar al trmino de la existencia legal de la institucin. Durante este mismo plazo, se designar a los representantes legales, directores, administradores y fiscalizadores de la entidad, que sern aquellos que sean debidamente calificados de acuerdo a lo exigido en el numeral 5.5 del artculo 5; y, su nmina se presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 7.- De haberse presentado la escritura en el plazo previsto y con las condiciones exigidas, la Superintendencia expedir el certificado de autorizacin de funcionamiento de la institucin, la que deber iniciar sus operaciones en el plazo mximo de seis meses, prorrogables por una sola vez por igual perodo. De no cumplirse con esta disposicin, la Superintendencia de Bancos y Seguros dejar sin efecto el certificado de autorizacin y la resolucin de reactivacin; y, dispondr la continuacin del proceso de liquidacin hasta llegar al trmino de la existencia legal de la institucin.

ARTICULO 8.- El juez de coactiva de las instituciones en liquidacin, mantendr su jurisdiccin y competencia en las causas que estuviera conociendo, hasta la expedicin de la resolucin de reactivacin. La entidad reactivada podr exigir el cobro de sus acreencias vencidas a travs de la justicia ordinaria. ARTICULO 9.- La Superintendencia de Bancos y Seguros designar, con cargo al presupuesto de la entidad reactivada, anualmente y durante los siguientes cinco aos contados a partir de la fecha del inicio de sus operaciones, al auditor externo, que ejercer las funciones previstas en el captulo II del ttulo VIII de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 10.- Tratndose del requerimiento previsto en el numeral 2.2 del artculo 2, tambin se podr aceptar que la institucin renegocie las condiciones de pago de las obligaciones de su cargo, las que slo podrn regir desde la fecha de expedicin de la resolucin de reactivacin. En el evento de que se revoque la autorizacin de Junta Bancaria, el proceso liquidatorio continuar y las acreencias se cancelarn de conformidad con las condiciones pactadas antes de la fecha de liquidacin. ARTICULO 11.- Desde la fecha de expedicin de la resolucin de reactivacin y previo al reinicio de sus operaciones, la institucin reactivada enajenar en pblica subasta todos los activos fijos que no fueren indispensables para el normal desenvolvimiento de los negocios, los que sern determinados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 12.- Los casos de duda en la aplicacin de este captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
440
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIX.- DE LA REACTIVACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CAPITULO III.- NORMAS PARA EL REINICIO DE OPERACIONES DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO CUYA LIQUIDACION FORZOSA HA SIDO DECLARADA SIN EFECTO
ARTICULO 1.- El reinicio de operaciones de las instituciones del sistema financiero cuya liquidacin forzosa ha sido declarada sin efecto, se sujetar al cumplimiento previo de los siguientes requisitos: 1.1 La institucin del sistema financiero, deber: 1.1.1 Cumplir con el requerimiento de capital pagado mnimo previsto en el artculo 37 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; decreto ejecutivo; y, dems disposiciones sobre la materia, insertas en esta Codificacin; Cumplir con el requisito de patrimonio tcnico en los niveles establecidos en el captulo I Relacin de patrimonio tcnico total y los activos y contingentes ponderados por riesgo para las instituciones del sistema financiero, del ttulo V; y, Cumplir con las normas de solvencia y prudencia financiera constantes en la Ley y en esta Codificacin.
1.1.2
1.1.3
1.2
Los accionistas de la institucin del sistema financiero, debern: 1.2.1 Cumplir las disposiciones del numeral 5.1 del artculo 5, del captulo I Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas de reaseguros, del ttulo I; y, Los nuevos accionistas que devinieren en propietarios del 6% o ms del capital suscrito, se sujetarn a lo dispuesto en el captulo VI Inscripcin de las transferencias y/o suscripciones de acciones en el Libro de Acciones y Accionistas por parte de las instituciones del sistema financiero privado, del ttulo IV.
1.2.2
1.3
Los miembros del directorio y representantes legales, debern: 1.3.1 Someterse al proceso de calificacin previsto en el captulo I De la calificacin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales de las instituciones del sistema financiero privado, controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo III; y, cumplir los requisitos establecidos en el artculo 6, del captulo I Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico
441
constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas de reaseguros, del ttulo I; y, 1.3.2 Remitir el plan de negocios de la institucin, el cual deber contener por lo menos, lo siguiente: 1.3.2.1 Sector econmico al que dirigir sus operaciones; 1.3.2.2 Proyeccin de los negocios de la matriz para los prximos cinco aos; y, 1.3.2.3 Red de oficinas con las que operar, para cuyo efecto se deber cumplir con las disposiciones del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas, sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 2.- Las instituciones del sistema financiero cuya liquidacin forzosa hubiere sido declarada sin efecto, tendrn 180 das para cumplir con las disposiciones de este captulo e iniciar sus operaciones con el pblico, contados a partir de la notificacin que al respecto formule el organismo de control, salvo que, por causas debidamente justificadas, el Superintendente de Bancos y Seguros, antes del vencimiento del plazo sealado, lo ample por una sola vez hasta por 180 das, conforme lo dispone el artculo 14 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Si las instituciones del sistema financiero no inician operaciones en el plazo previsto en el inciso anterior, se proceder conforme lo establece el numeral 3 del artculo 148 de la citada Ley. ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
SECCION II.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (reformada con resolucin No JB2005-760 de 25 de enero del 2005) PRIMERA.- Las instituciones financieras cuyos procesos de liquidacin forzosa hubieren sido declarados sin efecto y que registren prdidas originadas en dicho proceso, las podrn diferir mensualmente durante tres aos. As mismo, podrn diferir en tres (3) aos, en mensualidades iguales, los gastos extraordinarios de publicidad, promocin y difusin de sus operaciones y servicios en que hubieren incurrido hasta el 31 de diciembre del 2004. (incluida con resolucin No JB-2005760 de 25 de enero del 2005)
442
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XIX.- DE LA REACTIVACION DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-JB-95-006 SB-JB-96-073 JB-97-032 JB-2002-493 JB-2005-760 JB-2006-878 JB-2013-2434 FECHA DE EXPEDICION 1995-11-27 1996-07-19 1997-10-15 2002-10-25 2005-01-25 2006-02-23 2013-03-22 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 2do. S 833 1007 179 698 524 237 927 FECHA DE PUBLICACIN 1995-11-30 1996-08-09 1997-10-23 2002-11-06 2005-02-15 2006-03-27 2013-04-05
(D) = DEROGADA
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XX.- DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO I.- DEL FUNCIONAMIENTO DE LA JUNTA BANCARIA
SECCION I.- DE LOS MIEMBROS
ARTICULO 1.- La Junta Bancaria de la Superintendencia de Bancos y Seguros estar integrada por los siguientes miembros: el Superintendente de Bancos y Seguros, quien la presidir, el gerente general del Banco Central del Ecuador; dos miembros que sern designados por el Presidente de la Repblica, con sus respectivos alternos, y un quinto miembro y su alterno designado por los otros vocales de la Junta Bancaria. De producirse ausencia o vacancia del miembro titular ser subrogado por el respectivo alterno. En el caso del gerente general del Banco Central, le corresponde a este funcionario determinar la persona que le subrogue. (reformado con resolucin No JB-2000-248) Los miembros de la Junta Bancaria desempearn sus funciones a tiempo completo. (incluido con resolucin No. JB-2011-1896 de 15 de marzo del 2011) Actuar como Secretario de la Junta Bancaria, el Secretario General de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 2.- Los miembros de la Junta Bancaria debern ser ecuatorianos, tener ttulo universitario otorgado en el pas o en el extranjero o ser de reconocida experiencia en el campo financiero, la economa, las finanzas o la prctica bancaria y no podrn desempear otra funcin pblica, a excepcin del Superintendente de Bancos y Seguros y del gerente general del Banco Central del Ecuador, que integran la Junta en virtud de sus cargos. ARTICULO 3.- Los miembros de la Junta Bancaria tendrn las mismas incompatibilidades que el Superintendente de Bancos y Seguros, pero podrn desempear empleos en relacin de direccin o dependencia, excepto en las instituciones controladas por la Superintendencia; previa su posesin, deben declarar bajo juramento no hallarse incursos en ninguna incompatibilidad. ARTICULO 4.- Los miembros de la Junta Bancaria no podrn poseer acciones por s mismos o a travs de terceros, en las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando stas representen el 6% o ms del capital de las mismas, salvo que suscriban un contrato de fideicomiso de sus acciones por el tiempo que duren en sus funciones. Al momento de la posesin se dejar constancia del cumplimiento de esta disposicin. ARTICULO 5.- Los miembros designados por la Junta Bancaria se posesionarn ante el Superintendente de Bancos y Seguros, Presidente de la Junta Bancaria, previa la declaracin bajo juramento de no hallarse incursos en las incompatibilidades previstas en la Ley. Para tal efecto el Presidente de la Repblica oficiar al Superintendente de Bancos y Seguros sealando los nombres de las personas designadas para conformar la Junta Bancaria. (reformado con resolucin No JB-2000-248) Para efectos de la designacin del quinto miembro y su alterno que sern designados por los cuatro restantes, sern mocionados de la terna presentada por el Superintendente de Bancos y Seguros y sern designados mediante resolucin aprobada por consenso.
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SECCION II.- DE LAS REUNIONES

ARTICULO 6.- Previa convocatoria de su Presidente, la Junta Bancaria se reunir en forma ordinaria salvo casos de fuerza mayor, el segundo y cuarto mircoles de cada mes; y, extraordinariamente cuando sea convocada por su Presidente, por iniciativa propia o a pedido de dos o ms de sus miembros. (reformado con resolucin No. JB-2010-1673 de 21 de abril del 2010) En las sesiones extraordinarias, la Junta Bancaria nicamente podr tratar y resolver los asuntos expresamente sealados en la convocatoria. (artculo sustituido con resolucin No JB-2006-862 de 10 de enero del 2006) Los miembros de la Junta Bancaria podrn proponer a travs de su Presidente, temas para ser tratados por dicho cuerpo colegiado, tanto para las sesiones ordinarias o extraordinarias. (incluido con resolucin No. JB-2011-1896 de 15 de marzo del 2011) ARTICULO 7.- Las sesiones de la Junta Bancaria se declararn instaladas con la presencia de al menos tres de sus miembros. Se considerarn como presentes, para todos los efectos, los miembros que participen a travs del sistema de video - conferencia. Las sesiones de la Junta Bancaria tendrn el carcter de reservadas pudiendo asistir tan slo los funcionarios que por decisin del ente o pedido al Superintendente de Bancos y Seguros deban estar presentes. Cuando se aceptare la presencia de otras personas o representantes de entidades controladas se declarar a la Junta en comisin general y restablecida la sesin reservada, si fuere del caso, deliberar y tomar las resoluciones que sean pertinentes. Si por cualquier causa se redujere el nmero de miembros presentes a menos de tres, no podr continuar la sesin procediendo el Presidente a declararla concluida. ARTICULO 8.- Las decisiones se tomarn por tres o ms votos afirmativos. En caso de empate, el Superintendente de Bancos y Seguros tendr voto dirimente. (reformado con resolucin No. JB-2011-1896 de 15 de marzo del 2011) Para efectos de decisin, existiendo el qurum legal se podrn considerar tambin los votos consignados va fax o por telfono, por parte de los miembros ausentes. (reformado con resolucin No JB-2004-661 de 7 de abril del 2004) Los actos administrativos contentivos de resoluciones u Bancaria deben ser notificados o ejecutados en forma aprobacin de la redaccin del acta de la sesin en decisiones fueron adoptadas, siempre y cuando el correspondiente se conozca y apruebe en su tenor literal; acoja y no se dispongan o sugieran enmiendas a su texto. otras decisiones de la Junta inmediata, sin necesidad de la que tales resoluciones o proyecto anexo al informe y, consecuentemente, se lo
En caso de que los miembros del organismo colegiado no aprueben el proyecto de resolucin o decisin, corresponde al Secretario, con el apoyo de las reas tcnicas relacionadas con el tema, elaborar un nuevo proyecto de resolucin y ponerlo en conocimiento de dichos miembros, quienes se pronunciarn dentro de las cuarenta y ocho horas posteriores a su recepcin, debiendo entenderse como favorablemente acogido si es que, en dicho trmino, no efectan comentario alguno. (cuarto y quinto incisos incluidos con resolucin No. JB-2008-1122-A de 24 de abril del 2008)
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ARTICULO 9.- La Junta Bancaria en sesin ordinaria o extraordinaria se reunir previa convocatoria, por escrito realizada en forma individual, con por lo menos 24 horas de anticipacin, para tratar los asuntos constantes en el orden del da previstos en la misma. El Superintendente de Bancos y Seguros o cualquier miembro de la Junta Bancaria, de haber un asunto urgente que deba tratarse podr pedir a la Junta que considere el caso fuera del temario. (reformado con resolucin No. JB-2011-1896 de 15 de marzo del 2011) ARTCULO 10.- La Junta Bancaria, a solicitud escrita de parte, o por su propia iniciativa si considera necesario, se constituir en comisin general para recibir y escuchar a quienes hayan presentado recursos para ante el organismo colegiado, y a personas cuya versin respecto de algn asunto resultara de inters para la expedicin de sus resoluciones. Las solicitudes para ser recibidos en comisin general deben ser dirigidas al Superintendente de Bancos y Seguros - Presidente de la Junta Bancaria, quien dispondr la inclusin del asunto en el orden del da de las sesiones, lo cual ser notificado a los solicitantes. La Junta Bancaria podr constituirse en comisin general en asuntos que sean considerados urgentes, sin necesidad de que el tema haya sido incluido en el orden del da. La Junta Bancaria, a criterio de sus miembros, podr recibir a las partes conjuntamente o por separado. El tiempo para las exposiciones no podr exceder de veinte minutos por cada una de las partes. En ese tiempo no se incluye el requerido para responder a las preguntas que efecten los miembros de la Junta Bancaria a los expositores, de haberlas. Las exposiciones debern ser concretas y versar exclusiva y excluyentemente sobre el tema materia del recurso o asunto respectivo. El presidente, motu propio o a iniciativa de uno de los miembros de la Junta, podr dar por terminada una intervencin en cualquier momento, de considerar que en ella se tratan temas ajenos al asunto concreto o que en la misma no se respeta a personas o instituciones o se violan normas bsicas de conducta. (artculo incluido con resolucin No JB-2004-712 de 7 de octubre del 2004)
SECCION III.- DEL SECRETARIO

ARTICULO 11.- Al Secretario de la Junta Bancaria le corresponde suscribir conjuntamente con el Presidente el orden del da, enviar las convocatorias, elaborar las actas, conservar las cintas magnetofnicas de las sesiones que la Junta disponga que se grabe y firmar con el Presidente las actas. (reformado con resolucin No JB-2000-248) ARTICULO 12.- El Secretario est facultado a otorgar copias certificadas de las actas, excepto en aquellos casos en que se refiere al artculo 18 del presente captulo ARTICULO 13.- En los casos en los cuales el Superintendente de Bancos y Seguros hubiese hecho uso de la facultad contemplada en el artculo 180 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el Secretario de la Junta Bancaria, al tiempo de aceptar a trmite el recurso de revisin y de requerir los informes previos al pronunciamiento de la Junta Bancaria, comunicar al recurrente que el Superintendente de Bancos y Seguros ha ampliado el trmino para la atencin del recurso, en el tiempo por l fijado.
SECCION IV.- DE LAS ATRIBUCIONES DE LA JUNTA BANCARIA

ARTICULO 14.- Son atribuciones de la Junta Bancaria las siguientes: 14.1 Formular la poltica de control y supervisin del sistema financiero, aprobar las modificaciones del nivel requerido de patrimonio tcnico y las ponderaciones de los activos de riesgo y pronunciarse sobre el establecimiento y liquidacin de las instituciones financieras, as como de la remocin de sus administradores;
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14.2 Resolver los casos no consultados en la Ley, as como las dudas en cuanto al carcter bancario y financiero de las operaciones y actividades que realicen las instituciones financieras y dictar las resoluciones de carcter general relacionadas con las normas de solvencia y prudencia requeridas para la adecuada supervisin y control del sector financiero. La Junta Bancaria cuando creyere preciso podr solicitar al Superintendente de Bancos y Seguros la expedicin de una resolucin que fuere necesaria; 14.3 Determinar las operaciones y servicios no sealados expresamente en la Ley que sean compatibles con las actividades de las instituciones financieras; 14.4 Resolver los recursos de revisin de orden administrativo planteados ante este rgano; 14.5 Aprobar el presupuesto y la escala de remuneraciones del personal de la Superintendencia; y, 14.6 Conocer la memoria que elabore el Superintendente en forma previa a su remisin al Congreso Nacional. Sern aplicables a los miembros de la Junta Bancaria las disposiciones contenidas en el captulo III del ttulo VIII de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, que regula el sigilo y reserva bancaria. ARTICULO 15.- Los proyectos de resolucin de carcter general que deban ser conocidos por la Junta Bancaria, sern entregados a sus miembros con anticipacin a la sesin en que deban resolver sobre ellos. Tratndose de resoluciones de carcter general la propuesta ir acompaada con un informe tcnico y/o jurdico. (reformado con resolucin No. JB-2011-1896 de 15 de marzo del 2011) Los miembros de la Junta Bancaria podrn, a travs del Presidente de dicho cuerpo colegiado, proponer la emisin de normas de carcter general, as como tambin reformas a las existentes, para lo cual, si es del caso, se requerirn los informes tcnicos y/o jurdicos. Los informes tcnicos y/o jurdicos que se pongan en conocimiento de la Junta Bancaria para atender los asuntos sometidos a su consideracin, no sern vinculantes (tercero y cuarto incisos incluidos con resolucin No. JB-2011-1896 de 15 de marzo del 2011) ARTICULO 16.- La Junta Bancaria podr requerir el apoyo, asesora e informacin de las distintas Intendencias de la Superintendencia de Bancos y Seguros, cuando traten asuntos relacionados con el mbito de su competencia. Podr tambin solicitar el apoyo de asesores especializados no vinculados a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Cuando la Junta Bancaria trate asuntos relacionados con el mercado de valores, podr llamarse al Presidente del Consejo Nacional de Valores para que informe. ARTICULO 17.- Las remuneraciones de los miembros de la Junta Bancaria sern fijadas en el presupuesto de la Superintendencia de Bancos y Seguros, conforme a la ley. (sustituido con resolucin No. JB-2011-1896 de 15 de marzo del 2011)
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ARTICULO 18.- Cuando la Junta Bancaria trate asuntos sometidos por Ley a la reserva, sus actas sern guardadas bajo responsabilidad del Secretario General de la Superintendencia de Bancos y Seguros, no se entregarn copias de dichas actas, salvo requerimiento judicial. (reformado con resolucin No JB-2000-248) ARTICULO 19.- Cuando un miembro de la Junta Bancaria tuviere algn inters personal o patrimonial en la discusin o resolucin de determinado asunto, o lo tuvieren sus consocios en compaas o su cnyuge o sus parientes dentro del tercer grado de consanguinidad o segundo de afinidad, no podr participar en tal discusin o resolucin y deber retirarse de la sesin por el tiempo en que dicho asunto se trate. ARTICULO 20.- Los casos de duda que se produjeren en la aplicacin del presente captulo sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
447.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XX.- DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO II.- NORMAS PARA LA CONFORMACION DE LA CENTRAL DE RIESGOS
SECCION I.- DE LA CENTRAL DE RIESGOS
ARTICULO 1.- La Superintendencia de Bancos y Seguros establecer un sistema de registro, denominado central de riesgos, que permita contar con informacin individualizada y clasificada sobre los deudores de los bancos o sociedades financieras que hagan de cabeza de grupo financiero, sus subsidiarias y afiliadas del pas y del exterior, as como de las dems instituciones del sistema financiero ecuatoriano que no pertenezcan a grupos financieros, inclusive de los crditos que hubieren concedido las instituciones del sistema financiero nacional por cuenta de instituciones bancarias o financieras del exterior.
(reformado con resolucin No JB-2002-517 de 17 de diciembre del 2002 y con resolucin No. JB2008-1081 de 26 de febrero del 2008)
Solo se podrn incluir en central de riesgos obligaciones contradas directamente por el deudor principal. No se podrn registrar ni reportar a la central de riesgos valores correspondientes a conceptos que no se hayan originado en operaciones de crdito directas y que no hayan sido solicitadas expresamente por el cliente, as como tampoco valores correspondientes a costos por tarjetas de crdito, dbito u otros servicios cuya emisin no haya sido solicitada o aceptada expresamente por el cliente. Los datos que reposan en la central de riesgos sobre el deudor principal, y que son entregados a los burs de informacin crediticia, sern informativos y no son vinculantes para ninguna institucin pblica ni privada. (segundo y tercer incisos incluidos con resolucin No.
ARTICULO 2.- Las instituciones controladas mencionadas en el artculo anterior estn obligadas a suministrar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en la forma y frecuencia que sta determine, la informacin para mantener actualizada la central de riesgos. De comprobarse por cualquier medio que la institucin del sistema financiero ha proporcionado deliberadamente informacin falsa o maliciosa a la central de riesgos, se aplicar la sancin contemplada en el segundo inciso del artculo 95 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. El hecho de que las instituciones del sistema financiero remitan deliberadamente informacin a la central de riesgos diferente a la requerida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, a travs de circular, se la considerar como falsa o maliciosa. (segundo y
tercer incisos incluidos con resolucin No JB-2002-517 de 17 de diciembre del 2002)
SECCION II.- DE LOS REQUERIMIENTOS DE INFORMACION RESPECTO DE LAS OPERACIONES ACTIVAS DE CREDITO Y CONTINGENTES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
ARTICULO 3.- En aplicacin de lo dispuesto en el artculo 80 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, las instituciones del sistema financiero remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el trmino de cinco (5) das, contados a partir
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del ltimo da laborable del mes reportado, hasta las 12h00, o cuando sta lo solicite, en los formatos que se darn a conocer a travs de circular, toda la informacin que se requiera sobre las operaciones activas de crdito y contingentes que tales entidades efecten, de acuerdo a su estatuto jurdico. (sustituido con resolucin No. JB-2008-1220 de 18 de diciembre del
2008)
Las actualizaciones de la informacin contenida en la central de riesgos debern ser reportadas por las instituciones del sistema financiero, en un plazo no mayor de cuarenta y ocho (48) horas, contadas desde la fecha en que se resolvi en forma expresa y favorable el pedido de rectificacin; o, cuando se hubiere cancelado o abonado la obligacin; o, cuando se hubiere vencido el plazo de quince (15) das establecido en el segundo inciso del artculo 9 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia, sin que el bur haya resuelto el pedido, en cuyo caso se entender aceptado a favor del peticionario. (artculo sustituido con
SECCION III.- DE LA INFORMACION DISPONIBLE EN LA CENTRAL DE RIESGOS

ARTICULO 4.- Las instituciones del sistema financiero podrn dar a conocer el detalle de sus operaciones activas y contingentes reportadas en la central de riesgos, al auditor externo, a las firmas calificadoras de riesgo y a los burs de informacin crediticia. (sustituido
con resolucin No JB-2002-517 de 17 de diciembre del 2002)
ARTICULO 5.- La informacin que contiene la central de riesgos se deber mantener por un periodo de seis (6) aos, transcurrido el cual podr ser eliminada de la base de datos.
(incluido con resolucin No JB-2002-517 de 17 de diciembre del 2002 y reformado con resolucin No JB-2006-942 de 9 de noviembre del 2006)
ARTICULO 6.- Los titulares de la informacin crediticia podrn acceder gratuitamente, cuantas veces lo requieran, a la informacin que sobre s mismos est registrada en las bases de datos administradas por los burs de informacin crediticia, conforme lo establece el cuarto inciso del artculo 5 de la Ley de Burs de Informacin Crediticia. (incluido con
ARTICULO 7.- Los burs de crdito entregarn informacin solamente con autorizacin del titular de la misma. La entrega por parte de los burs que no hubiere sido autorizada por el titular de la informacin, o la utilizacin para otros fines distintos de los establecidos en la ley, sern sancionados conforme las normas civiles y penales aplicables. (incluido con
ARTCULO 8.- Sin perjuicio de que la informacin histrica crediticia abarque hasta un periodo mximo de seis (6) aos, los reportes que generen los burs de informacin crediticia harn referencia nicamente a los tres (3) aos anteriores al ao en que tales reportes se emitan. Estos reportes excluirn la referencia de valores inferiores o iguales a US$ 0,99. (incluido con resolucin No. JB-2008-1081 de 26 de febrero del 2008) ARTCULO 9.- Los reportes solicitados a los burs de informacin crediticia por los titulares de la respectiva informacin sobre las deudas que registran en las instituciones del sistema financiero, no incluirn el detalle de los garantes. Sin embargo, cuando el reporte sea solicitado por el garante de una obligacin de crdito, el detalle incluir las obligaciones de crdito directas propias de ese garante, en su calidad de deudor principal, y adems, las garantas que hubiere otorgado a favor de otra u otras personas naturales y jurdicas, sin calificacin. (incluido con resolucin No. JB-2008-1081 de 26 de febrero del 2008)
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ARTCULO 10.- Los reportes que emitan los burs de informacin crediticia excluirn las deudas por valores inferiores a US$ 20,00 que registren las personas naturales y jurdicas a favor de entidades en saneamiento a cargo de la extinta Agencia de Garanta de Depsitos, o sometidas a procesos de liquidacin forzosa bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. No obstante, esos reportes incluirn las deudas castigadas que conforme a las instrucciones vigentes, se registran y reportan a la central de riesgos, con un valor figurativo de US$ 1,00. (artculo incluido con resolucin No. JB-2008-1081 de 26 de febrero
del 2008 y reformado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
ARTCULO 11.- Las instituciones del sistema financiero, como fuentes de la informacin crediticia que se reporta a la central de riesgos, debern resolver obligatoriamente, en un plazo no mayor a quince das a partir de su presentacin, las solicitudes de rectificacin de la informacin que fuere ilegal, inexacta o errnea, conforme al siguiente procedimiento: 11.1 Recibida la solicitud, la institucin financiera deber comunicar al bur o burs que le prestan los servicios de referencias crediticias, para que stos a su vez comuniquen a los restantes burs, acerca de la peticin de rectificacin presentada por el respectivo titular de la informacin; 11.2 Si vencido el plazo de quince das, la institucin financiera no diere respuesta a la peticin, el bur de crdito notificar de este hecho a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la misma que impondr las sanciones correspondientes; y, si dentro de los siguientes quince das, la institucin financiera no hubiere resuelto la solicitud, sta se entender resuelta en favor del peticionario; y, 11.3 La recurrencia de los reclamos exitosos de rectificacin de la informacin, que se registraren en una institucin financiera, dar lugar a la imposicin de sanciones por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros. En los casos de negativa a las solicitudes de rectificacin de la informacin que formularen sus respectivos titulares, la institucin financiera tiene la obligacin de documentar los fundamentos que hubieren servido de base para su negativa, la que ser comunicada al peticionario, debindose remitir copia de la misma al bur de crdito y a la Superintendencia de Bancos y Seguros. En caso de que el peticionario no estuviere conforme con la negativa de la institucin financiera, podr elevar su reclamo ante la Superintendencia de Bancos y Seguros con copia a los burs de informacin crediticia, para que este organismo de control avoque conocimiento y lo resuelva dentro de sus atribuciones legales, en un plazo no mayor a treinta das. Mientras se resuelve el reclamo en la Superintendencia de Bancos y Seguros, el bur deber mantener el aviso en el reporte de crdito del titular de la informacin, en forma igualmente destacada, de que se est resolviendo la objecin presentada en torno a la informacin respectiva. (artculo incluido con resolucin No. JB-2008-1081 de 26 de febrero del
2008)
ARTCULO 12.- Los burs recabarn de manera directa cualquier informacin que no conste en la central de riesgos de la Superintendencia de Bancos y Seguros, cumpliendo las formalidades previstas en la Ley de Burs de Informacin Crediticia. (incluido con
ARTICULO 13.- A partir de la vigencia de esta norma, la Superintendencia de Bancos y Seguros dejar de conferir certificaciones a personas naturales o jurdicas, o a instituciones
449.1
pblicas o privadas, sobre la informacin que reposa en la central de riesgos, los que sern proporcionados por los burs de informacin crediticia. La Superintendencia de Bancos y Seguros regular el costo de tales certificaciones. (artculo
incluido con resolucin No. JB-2008-1081 de 26 de febrero del 2008)
SECCION IV.- DE LAS SANCIONES

ARTICULO 14.- Si la concesin de crditos a cualquier persona natural o jurdica tuviese por objeto realizar cualquier acto de los prohibidos en el ttulo X de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar las sanciones especificadas para cada caso en la citada norma jurdica. (renumerado con
ARTICULO 15.- En el evento de que una institucin controlada no enve a la Superintendencia de Bancos y Seguros la informacin prevista en este captulo dentro de los parmetros y los plazos establecidos, ser sancionada de conformidad con lo prescrito en los artculos 134 y 149 de la Ley, sin perjuicio de que se le prohiba participar en la mesa de dinero del Banco Central del Ecuador. (renumerado con resolucin No JB-2002-517 de 17 de
diciembre del 2002 y con resolucin No. JB-2008-1081 de 26 de febrero del 2008)
ARTICULO 16.- El Banco Central del Ecuador reportar a la central de riesgos la informacin de los crditos externos del sector privado registrados en el Banco Central del Ecuador, en las estructuras que disponga para el efecto la Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluido con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)

ARTICULO 17.- Los casos de duda que se produjeren en la aplicacin del presente captulo sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No.
JB-2008-1081 de 26 de febrero del 2008 y con resolucin No. JB-2011-1865 de 27 de enero del 2011)
SECCION VI.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (incluida con resolucin No. JB-20081081 de 26 de febrero del 2008)
PRIMERA.- A fin de cumplir con lo previsto en el artculo 3 de este captulo, las instituciones del sistema financiero remitirn las estructuras de la central de riesgos, de acuerdo con el siguiente cronograma:
1.
A partir del 30 de junio del 2008, dentro de los ocho (8) das siguientes a la fecha del balance que se reporta; y, (reformado con resolucin No. JB-2008-1151 de 30 de junio del
2008)
2.
Desde el mes de enero del 2009, en el trmino de cinco (5) das, contados a partir del ltimo da laborable del mes reportado. (reformada con resolucin No. JB-2008-1220 de 18
SEGUNDA.- Hasta el 31 de marzo del 2008, las instituciones del sistema financiero que hubieren registrado valores como cargos por los conceptos sealados en el inciso segundo del artculo 1 y reportado a la central de riesgos, debern excluirlos de los reportes que remitan a la Superintendencia de Bancos y Seguros.
449.2
Si existieran esos casos, se deber notificar sobre los mismos a la Superintendencia de Bancos y Seguros, solicitando autorizacin para que a travs de la estructura definida para el efecto la informacin sea corregida, de tal forma que luego de dicha correccin, la base de datos de la central de riesgos que se alimenta de la informacin que remiten las instituciones del sistema financiero, refleje exclusivamente, tanto en los datos histricos como en los datos actualizados, los crditos directos expresamente solicitados, legalmente contrados y debidamente suscritos por los clientes de las instituciones del sistema financiero. Los requerimientos que provengan de las instituciones del sistema financiero abiertas, debern procesarse en la Superintendencia de Bancos y Seguros en el plazo de tres das hbiles contados a partir de la recepcin de la solicitud. Para los casos de las entidades que se encuentran en liquidacin, los requerimientos debern procesarse en el plazo de ocho das hbiles contados a partir de su recepcin. (incluido con resolucin No. JB-2010-1609 de 1
de marzo del 2010)
TERCERA.- Hasta mayo del 2009, los burs de informacin crediticia debern reportar la informacin de los clientes en base a modelos estadsticos predictivos; para ello, hasta el 31 de marzo del 2009, debern entregar sus sistemas y modelos de score a la Superintendencia de Bancos y Seguros, para su validacin y aprobacin. (sustituida con
449.3
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XX.- DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO III.- NORMAS PARA LA DETERMINACION Y COBRO DE TARIFAS POR LA ENTREGA DE LA BASE DE DATOS DE LA CENTRAL DE RIESGOS Y POR OTROS SERVICIOS DE INFORMACION ELECTRONICA (sustituido con resolucin No SBS-2004-0953 de 30 de diciembre del 2004)
SECCION I.- DE LA DETERMINACION DE LAS TARIFAS
ARTICULO 1.- La Superintendencia de Bancos y Seguros fijar y modificar anualmente las tarifas por servicios de informacin electrnica y otros especficos, que deben pagar los burs de informacin crediticia, las instituciones del sistema financiero y las personas naturales o jurdicas particulares usuarias de tales servicios ARTICULO 2.- La Superintendencia de Bancos y Seguros es la entidad encargada de la recaudacin y administracin de los valores cobrados por tarifas, fijados en este captulo. ARTICULO 3.- Estn sometidos a tarifacin los siguientes servicios: 3.1 Entrega de la base de datos de la central de riesgos a los burs de informacin crediticia; Certificaciones solicitadas por particulares de la central de riesgos dentro de los trmites de celebracin de contratos con el Estado; y, la designacin de cargos pblicos; Registro de pago de multas por cheques protestados y entrega de estado de titulares de cuenta; Envo de informacin general y financiera contenida en disco compacto, disquete o por cualquier otro medio que no sea impreso; y, Utilizacin de informacin a travs de la pgina web de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
3.2
3.3
3.4
3.5
ARTICULO 4.- La Superintendencia de Bancos y Seguros notificar a los burs de informacin crediticia, durante el mes de enero de cada ao, la tarifa anual que les corresponde a pagar. ARTICULO 5.- Los burs de informacin crediticia pagarn hasta el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre de cada ao, la tarifa anual por la entrega de la base de la central de riesgos. ARTICULO 6.- Los servicios de informacin contemplados en los numerales 3.2, 3.3 y 3.4 del artculo 3, sern entregados a particulares, previo el pago de las siguientes tarifas: SERVICIOS 3.2 TARIFA
Certificaciones solicitadas por particulares de la central de riesgos dentro de los trmites de celebracin de contratos con el Estado; y, la designacin de cargos pblicos US.$ 1.00
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3.3
Registro de pago de multas por cheques protestados y entrega de estado de titulares de cuenta US.$ 1.00 Envo de informacin general y financiera contenida en disco compacto, disquete o por cualquier otro medio que no sea impreso US.$ 1.00
3.4
El uso de la base de cheques protestados y cuentas cerradas disponible en la pgina web de la Superintendencia de Bancos y Seguros, por parte de las instituciones del sistema financiero y dems usuarios, estar supeditado a la suscripcin previa que tendr un costo anual de US$ 30.00.

ARTICULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros reconocer una exoneracin del 50% del pago de las tarifas por servicios que presta al pblico a favor de las personas de la tercera edad o discapacitados, para lo cual los beneficiarios debern demostrar su condicin especial con la presentacin del carnet expedido por el Consejo Nacional de Discapacidades, segn el caso. (reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre
del 2012)
Tambin exonerar del 100% del pago de las tarifas por los servicios indicados a las personas que perciben el bono de solidaridad, quienes tambin debern acreditar su calidad con la documentacin respectiva. ARTICULO 8.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XX.- DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO IV.- PROCEDIMIENTO PARA LA ATENCION DE LOS RECLAMOS CONTRA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
(incluido con resolucin No JB-2005-747 de 25 de enero del 2005)

ARTICULO 1.- La Superintendencia de Bancos y Seguros receptar y tramitar los reclamos presentados por los clientes y usuarios de los servicios que prestan las instituciones del sistema financiero. (reformado con resolucin No. JB-2010-1548 de 21 de enero
del 2010)
ARTICULO 2.- La aceptacin a trmite del reclamo por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros se dar siempre que el cliente o usuario de los servicios de la institucin del sistema financiero que presenta el reclamo haya agotado la reclamacin directa ante la entidad controlada, para cuyo efecto deber presentar la constancia correspondiente y formal a su pretensin, de ser el caso. Si la institucin financiera no ha dado contestacin al reclamante en el plazo de hasta quince (15) das, tratndose de reclamos originados en el pas; y, en el plazo de hasta dos (2) meses, cuando el reclamo se produzca por operaciones relacionadas con transacciones internacionales, a partir de su formulacin, ste podr presentar su reclamacin ante la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No JB-2006-938 de 9 de
noviembre del 2006)
No obstante lo sealado en los incisos precedentes, si los reclamos son presentados directamente ante este organismo de control, la Superintendencia trasladar el mismo a la entidad controlada para que le d respuesta directamente al cliente en el plazo establecido en el inciso anterior. Copia de la respuesta dada al reclamante deber ser remitida a esta Superintendencia. Si la institucin del sistema financiero no da atencin a los reclamos en dicho plazo, la Superintendencia de Bancos y Seguros proceder a atender el reclamo directamente, sin perjuicio de las sanciones que corresponda adoptar por el incumplimiento de la entidad.
(tercer u cuarto incisos incluidos con resolucin No. JB-2010-1834 de 18 de noviembre del 2010)
ARTCULO 3.- Una vez aceptado a trmite el reclamo el funcionario delegado por el Superintendente de Bancos y Seguros acusar recibo en el plazo mximo de quince (15) das e indicar al reclamante que se ha corrido traslado con el mismo a la institucin controlada, para que presente las explicaciones y descargos que pudieran asistirle, y, de ser necesario, ampliar el plazo para la resolucin del reclamo. (reformado con resolucin No. JB2010-1834 de 18 de noviembre del 2010)
ARTICULO 4.- Con la respuesta de la entidad controlada, la Superintendencia evaluar la conveniencia y necesidad de requerir los informes tcnicos, que pueden incluir inspecciones in situ, as como los criterios jurdicos que fueren necesarios para emitir las disposiciones necesarias para resolver el reclamo presentado. (reformado con resolucin No. JB-2009-1303 de
ARTICULO 5.- Si el resultado del anlisis que realice la Superintendencia determinare la necesidad de que la institucin controlada introduzca correctivos que regularicen la
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situacin que motiv el reclamo, el Superintendente de Bancos y Seguros o el funcionario que cuente con la delegacin de dicha autoridad, impartir la disposicin correspondiente. Si la situacin que motiv el reclamo referido en el inciso anterior, se origin en un procedimiento incorrecto de la institucin controlada, que hubiere ocasionado un perjuicio al reclamante, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr ordenar la devolucin de los valores reclamados, en ejercicio de las funciones y atribuciones contempladas en las letras b) y o) del artculo 180 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, otorgando al representante legal de la entidad un plazo que no podr exceder de quince (15) das a partir de la notificacin para que remita, bajo las prevenciones de Ley, la constancia del cumplimiento de la orden impartida. (artculo sustituido con resolucin No. JB-2009-1303 de 14 de
mayo del 2009)
Para los reclamos de retiros no autorizados por evidencia de intentos o fraudes producidos en los cajeros automticos, la Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar la devolucin de los valores reclamados a la institucin emisora de la tarjeta de crdito o donde el cliente mantiene su cuenta, si dichos retiros se originaron en un procedimiento incorrecto de la institucin controlada, pudiendo sta repetir contra la institucin propietaria u operadora del cajero automtico por cuyos defectos o carencia de medidas de seguridad se produjo el fraude. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2611 de 3 de septiembre del 2013) ARTICULO 6.- De constatarse documentadamente que el asunto especfico que motiva el reclamo se encuentra sometido a conocimiento y resolucin de la justicia ordinaria a instancia del reclamante, usuario del sistema financiero, la Superintendencia de Bancos y Seguros se abstendr de seguir tramitndolo, en atencin al principio de independencia de la Funcin Judicial, consagrado en el numeral 1 del artculo 168 de la Constitucin de la Repblica, que concuerda con el artculo 8 del Cdigo Orgnico de la Funcin Judicial, particular que ser comunicado a las partes, hacindoles saber que, por tal razn, se ha dispuesto la suspensin o archivo del proceso, segn corresponda. Se exceptan de lo previsto en el inciso anterior los reclamos relativos a casos que, paralelamente, se encuentren en conocimiento de la justicia ordinaria en materia penal, en cuyo caso la Superintendencia de Bancos y Seguros los conocer y resolver, en el mbito de su competencia. (sustituido con resolucin No. JB-2012-2156 de 8 de mayo del 2012) ARTICULO 7.- Las instituciones del sistema financiero debern remitir mensualmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros, el detalle de los reclamos presentados por sus clientes relacionados con transacciones en cajeros automticos. Para el efecto la Superintendencia de Bancos y Seguros definir por medio de circular las estructuras de informacin correspondientes. Cuando la institucin preste este servicio utilizando una red interbancaria de cajeros automticos, remitirn una copia de esta informacin a las instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero con las que la institucin realice la operacin de cajero automtico. (incluido con resolucin No. JB-2013-2611 de 3 de septiembre del
2013)
ARTICULO 8.- Los casos de duda en la aplicacin de las disposiciones del presente captulo o aquellos no contemplados, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2611 de 3 de septiembre del 2013)
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XX.- DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO SB-94-1713 SB-JB-96-0064 JB-98-075 JB-98-081 JB-99-107 JB-99-118 JB-99-172 SB-99-216 SB-2000-546 JB-2000-248 SB-2000-737 SB-2000-794 JB-2002-517 JB-2004-661 JB-2004-712 SBS-2004-953 JB-2005-747 JB-2006-862 JB-2006-938 JB-2006-942 JB-2008-1081 JB-2008-1122-A JB-2008-1151 JB-2009-1220 JB-2009-1249 JB-2009-1303 JB-2010-1548 JB-2010-1609 JB-2010-1673 JB-2010-1782 JB-2010-1834 JB-2011-1865 JB-2011-1896 JB-2011-1915 JB-2012-2156 JB-2012-2309 JB-2012-2310 JB-2012-2321 JB-2013-2393 JB-2013-2611 FECHA DE EXPEDICION 1994-11-20 1996-07-04 1998-09-14 1998-10-07 1999-01-18 1999-03-02 1999-10-07 1999-10-21 2000-06-12 2000-08-02 2000-08-21 2000-09-29 2002-12-17 2004-04-07 2004-10-07 2004-12-30 2005-01-25 2006-01-10 2006-11-09 2006-11-09 2008-02-26 2008-04-24 2008-06-30 2008-12-18 2009-02-02 2009-05-14 2010-01-21 2010-03-01 2010-04-21 2010-08-19 2010-11-18 2011-01-27 2011-03-15 2011-04-19 2012-05-08 2012-09-20 2012-09-20 2012-09-25 2013-01-22 2013-09-03 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL NP 1001 36 200 NP 151 306 321 121 146 154 185 742 331 460 524 524 201 412 413 290 356 387 508 540 600 130 158 198 283 347 450 S 430 457 724 811 811 812 897 103 FECHA DE PUBLICACIN 1996-08-01 1998-09-29 1999-05-28 1999-03-18 1999-10-26 1999-11-18 2000-07-17 2000-08-22 2000-09-01 2000-10-17 2003-01-10 2004-05-10 2004-11-12 2005-02-15 2005-02-15 2006-02-02 2006-12-07 2006-12-08 2008-03-07 2008-06-10 2008-07-23 2009-01-16 2009-03-04 2009-05-28 2010-02-17 2010-03-25 2010-05-21 2010-09-21 2010-12-23 2011-05-17 2011-04-19 2011-05-26 2012-06-14 2012-10-17 2012-10-17 2012-10-18 2013-02-22 2013-10-17
(D) = DEROGADA NP = NO SE DISPUSO PUBLICACION EN EL REGISTRO OFICIAL
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXI.- DE LAS CALIFICACIONES OTORGADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO I.NORMAS PARA LA CONTRATACION Y FUNCIONAMIENTO DE LAS AUDITORAS EXTERNAS QUE EJERCEN SU ACTIVIDAD EN LAS ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- INSTITUCIONES AUDITORES EXTERNOS SUJETAS A LA CONTRATACION DE
ARTICULO 1.- Estn obligadas a la contratacin de auditores externos de conformidad con lo dispuesto en sus respectivas leyes y normas vigentes, las siguientes instituciones: 1.1 Las instituciones financieras privadas, esto es, bancos privados, sociedades financieras, asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico; 1.2 Las instituciones financieras pblicas y aquellas otras entidades pblicas que de conformidad con sus propias leyes se encuentran sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros; 1.3 Las instituciones de servicios financieros, esto es, almacenes generales de depsito, compaas de arrendamiento mercantil, compaas emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, casas de cambio, corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas; 1.4 La sociedad controladora de un grupo financiero; 1.5 Las instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero; 1.6 Las empresas de seguros y compaas de reaseguros; 1.7 Las compaas administradoras de fondos y las casas de valores, siempre que formen parte de un grupo financiero; y, 1.8 Las subsidiarias o afiliadas del exterior de los grupos financieros. Los auditores externos cumplirn sus funciones sometidos al sigilo bancario y la prestacin de sus servicios se realizar en las condiciones y con el alcance definido en la Ley General del Instituciones del Sistema Financiero, las disposiciones de este captulo y las instrucciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (sustituido con resolucin No JB2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
SECCION II.- CALIFICACION, REQUISITOS, REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS
INCOMPATIBILIDADES
ARTICULO 2.- Para que las personas naturales o jurdicas que se dedican a las labores de auditora externa puedan contratar sus servicios con las entidades sujetas al control de la
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Superintendencia de Bancos y Seguros, debern ser previamente calificadas por sta, quien para el efecto realizar las investigaciones que estime convenientes. ARTICULO 3.- Para el efecto de este captulo y de acuerdo con la Ley, se considerarn y denominarn como auditores externos sujetos a calificacin a los contadores pblicos autorizados, a los auditores titulados y a las personas jurdicas que tengan como objeto social propio la actividad de auditora. ARTICULO 4.- Para obtener la calificacin de auditor externo, el interesado deber presentar la solicitud de calificacin acompaada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrito por el solicitante, para el caso de persona natural; por el representante legal si se trata de firma auditora. (reformado con
resolucin No. JB-2010-1835 de 18 de noviembre del 2010)
Dicha solicitud deber acompaarse de los siguientes datos y documentos: 4.1 4.2 4.3 Nmero de las matrculas profesionales de las personas sujetas a calificacin; Clases de entidades a las cuales se ofrecer el servicio; Copias certificadas de los ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma auditora;
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Su historia de vida profesional, evidencindola con la certificacin de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las funciones de auditora en el sistema financiero. En el caso de las personas naturales, se presentar adicionalmente la nmina del equipo profesional de apoyo disponible, las mismas que debern cumplir con los requisitos estipulados en este captulo. Para el caso de las personas jurdicas, se adjuntar tambin la nmina e historia de vida profesional de la firma, los contadores pblicos, auditores y dems profesionales de apoyo, debidamente habilitados por el colegio pertinente para el ejercicio de su profesin, necesario para la auditora;
4.5
Copias certificadas emitidas por las instituciones en las que ha prestado sus servicios, principalmente de las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los ltimos cinco aos. No sern sujetas a calificacin las personas naturales solicitantes que no cumplan con este requisito. En el caso de personas jurdicas que no cumplan con este requisito, se presentar tal documentacin de por lo menos cinco de sus socios y gerentes, que demuestre su experiencia en el lapso antes sealado; (reformado con resolucin No JB-2003-574 de 9
de septiembre del 2003)
4.6
En el caso de personas jurdicas, documentos certificados que acrediten su existencia legal, tales como escritura pblica de constitucin, estatutos y reformas, certificado actualizado de existencia jurdica, nmina de promotores y directores, nombramientos debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras autoridades, convenios de asociacin o de representacin de firmas internacionales, debidamente autenticadas y traducidas, conforme a lo dispuesto en el artculo 194 del
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Cdigo de Procedimiento Civil y los artculos 23 y 24 de la Ley de Modernizacin del Estado, Privatizaciones y Prestacin de Servicios Pblicos por parte de la iniciativa privada, delegacin de poder protocolizado y Registro Unico de Contribuyentes; 4.7 Las firmas auditoras externas presentarn los estados financieros suscritos por el representante legal y el contador y la declaracin patrimonial de cinco de sus miembros principales. En el caso de personas naturales, presentarn en el respectivo formulario su declaracin patrimonial actualizada con su firma de responsabilidad. En caso de que esta Superintendencia comprobare alteracin de datos, negar o revocar la calificacin; Declaracin de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este captulo; Los promotores y auditores extranjeros, adems de los requisitos contemplados en esta resolucin, presentarn copia certificada de la autorizacin actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias. Si se trata de una persona jurdica presentar adems el registro correspondiente emitido por la Superintendencia de Compaas y acompaar la documentacin que acredite estar legalmente constituida y autorizada para operar; y, (reformado con resolucin No.
JB-2011-1937 de 8 de junio del 2011)
4.8
4.9
4.10 Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario. Toda la documentacin requerida en este captulo, deber ser certificada. (reformada con
ARTICULO 5.- Solo las personas jurdicas podrn efectuar auditoras externas en bancos, instituciones financieras pblicas y aquellas otras entidades pblicas que de conformidad con sus propias leyes estn sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, sociedades financieras y sociedades controladoras, acreditando previamente una experiencia mnima de tres aos de servicios a sociedades similares o a otras instituciones financieras, o a las de servicios financieros o auxiliares del sistema financiero, o a sociedades mercantiles cuyo capital suscrito mnimo sea igual o superior a un milln de unidades de valor constante. Las personas naturales y las personas jurdicas podrn realizar funciones de auditora externa en las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico, las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, las compaas de servicios financieros o auxiliares de servicios financieros. (reformado con resolucin No JB2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
ARTICULO 6.- No podrn calificarse como auditores externos las personas naturales o jurdicas que se encuentren comprendidas en los siguientes casos: 6.1 Las que registren crditos castigados durante los ltimos cinco aos, en una institucin del sistema financiero o sus off - shore; (sustituido con resolucin No JB-2003574 de 9 de septiembre del 2003)
6.2
Las que fueren parte procesal en litigios seguidos por o en contra de una institucin del sistema financiero y las off - shore, de que se trate; (sustituido con resolucin No JB2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
6.3
Las que se hallen inhabilitadas para ejercer el comercio;
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6.4
Las que mantengan relacin laboral en el sector financiero en el que van a prestar sus servicios, o de asesora en la medida que afecte su independencia como auditor externo, con excepcin de lo previsto en el inciso cuarto del artculo 87 de la Ley; Las que ejerzan funciones en organismos rectores de la poltica monetaria, crediticia o de control estatal; Las que sean funcionarios de la Superintendencia de Bancos y Seguros, o perciban sueldo, honorario o remuneracin con cargo al presupuesto de la institucin; Las que se hallen en mora, directa o indirectamente, con las instituciones del sistema financiero y entidades de seguros o reaseguros; (reformado con resolucin No. JB-20101699 de 27 de mayo del 2010)
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6.6
6.7
6.8 6.9
Las que registren cheques protestados pendientes de justificar; Las que sean titulares de cuenta corriente cerrada por incumplimiento de disposiciones legales; (reformado con resolucin No. JB-2010-1699 de 27 de mayo del 2010)
6.10 Las que hubieren sido llamados a juicio plenario por cometimiento de delitos salvo el caso de sentencia absolutoria; o, hayan sido declaradas judicialmente responsables de irregularidades en la administracin y auditora de entidades pblicas o privadas. En el caso de personas jurdicas, cuando el llamamiento a plenario recaiga sobre alguno de sus socios, accionistas, directivos o personal de apoyo; (sustituido con
resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
6.11 Que el auditor externo o el representante legal de la firma auditora, sus socios, gerentes y los profesionales de apoyo hayan recibido sentencia en contra por las infracciones estipuladas en la Ley sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas; 6.12 Las que hayan sido sancionadas por su actuacin profesional como auditor externo por parte de los organismos autorizados; (sustituido con resolucin No JB-2003-574 de 9
de septiembre del 2003)
6.13 Las que no tuvieren su domicilio dentro del territorio nacional; y, 6.14 La que hubiere presentado documentacin alterada o falsa, sin perjuicio de las acciones legales a las que hubiere lugar. Si la incompatibilidad se presenta con un auditor que ha sido previamente calificado, se suspender la credencial otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta que el mismo justifique haber superado tal impedimento. El personal incurso en las incompatibilidades sealadas en este captulo, no podr laborar con otro auditor o firma auditora externa, hasta que se superen dichas incompatibilidades. En el caso de personas jurdicas la suspensin ser para la persona natural que ejerciendo funciones de auditora, presente la incompatibilidad, excepto cuando se trate de los representantes legales, apoderados y socios, en cuyo caso proceder la suspensin temporal o la descalificacin de la firma auditora, segn corresponda, de acuerdo con la incompatibilidad de que se trate. (incluido con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del
2003)
En el caso de que la calificacin solicitada hubiere sido negada, el interesado podr presentar nuevamente la documentacin a estudio, un ao despus, contado a partir de la
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fecha de la comunicacin con la que se traslad la decisin de esta Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendr un registro de los contadores pblicos autorizados, auditores titulados y personas jurdicas, calificados para realizar auditoras externas de acuerdo a la Ley y este captulo, con la especificacin de los sectores autorizados a cada uno de ellos. La firma auditora calificada que efecte contrataciones de profesionales con experiencia en sectores para los que no se halla autorizada a operar, puede optar por una modificacin de su registro. La firma o profesionales calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros para efectuar auditoras externas, que hayan permanecido sin actividad por un perodo de dos o ms aos tendrn que rehabilitar su calificacin, observando lo puntualizado en los artculos 4, 5 y 6. Para tal efecto, se entender que una firma auditora ha permanecido sin actividad, cuando no haya prestado sus servicios en una institucin financiera, en una institucin financiera pblica o en una institucin de servicios financieros. ARTICULO 8.- La firma auditora informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, de los cambios que se operen en la integracin de su personal tcnico y directivo. Los nuevos empleados que se asignen a las entidades controladas para el desempeo de la auditora, cumplirn con los requisitos exigidos en el artculo 4; y, no debern incurrir en las incompatibilidades sealadas en el artculo 6. (reformado con resolucin No JB-2003-574 de 9 de
ARTICULO 9.- Los auditores calificados, con una periodicidad anual y hasta el 1 de marzo de cada ao, actualizarn la siguiente informacin: 9.1 9.2 Nombre del representante legal y copia del nombramiento; Direccin, casilla, nmero telefnico y fax de la entidad con sus oficinas tanto en el pas como en el exterior; Estado financiero cortado al 31 de diciembre de cada ao y su respectiva declaracin del impuesto a la renta; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del
2008)
9.3
9.4
Listado del personal tcnico apto para realizar auditora, domicilio, nacionalidad, nmero de cdula de identidad o pasaporte; (renumerado y reformado con resolucin No.
JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008)
9.5
Listado de los contratos de auditora y del personal asignado a las instituciones del sistema financiero, compaas de seguros y reaseguros para la ejecucin de la auditoria del perodo inmediato anterior, sealando la entidad en la que labor;
(renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008)
9.6
Las firmas auditoras que tengan vinculacin como miembros, asociados o representantes de firmas auditoras internacionales, remitirn un certificado actualizado que acredite la vinculacin con dichas firmas. Las firmas auditoras externas, que se vincularen con firmas internacionales, dentro del periodo de actualizacin, debern remitir lo sealado en el numeral 4.6 del artculo 4. (renumerado
Adicionalmente, remitirn, de la firma internacional, la siguiente informacin: nombre del representante legal, direccin, fax de la oficina principal, telfono y casilla postal;
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9.7
Nmina del personal que se halle incurso en las incompatibilidades detalladas en el artculo 6; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008) Declaracin sobre la permanencia de las condiciones en las cuales se constituy y del cumplimiento de los requisitos con los cuales se le otorg la credencial de calificacin como auditor externo; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de
junio del 2008)
9.8
9.9
Certificado de cumplimiento de obligaciones y existencia legal, emitido por la Superintendencia de Compaas; y, (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13
de junio del 2008)
9.10 Listado de las instituciones financiera que concedieron crdito a la firma auditora externa, a sus directivos y al personal de auditora, especificando el tipo de crdito, el saldo adeudado y la ltima calificacin otorgada a dichos crditos. (incluido con
resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003 y renumerado con resolucin No. JB2008-1148 de 13 de junio del 2008)
SECCION III.- CONTRATACION Y RESTRICCIONES DEL SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNA (sustituida con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre
del 2003) ARTICULO 10.- Con el objeto de asegurar la independencia indispensable que los auditores calificados deben tener respecto de las empresas auditadas, las instituciones del sistema financiero debern abstenerse de contratar con un auditor externo, en los siguientes casos: 10.1 Cuando el auditor externo, la compaa auditora y su personal de auditora mantengan intereses econmicos en la institucin del sistema financiero, o tengan relaciones contractuales con los miembros de su plana directiva o con los principales accionistas y/o administradores; 10.2 Cuando el auditor externo, la compaa auditora, su representante legal, socios o gerentes mantengan operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas con la institucin del sistema financiero que se va auditar; 10.3 Cuando el auditor externo, la compaa auditora, su representante legal, socios o gerentes mantengan operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas con calificaciones diferentes a A en el sistema financiero; 10.4 Cuando el personal que efectuar la auditora mantenga operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas en la institucin del sistema financiero que se va auditar; 10.5 Cuando el personal que efectuar la auditora en una institucin del sistema financiero mantenga operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas con calificaciones diferentes a A en el sistema financiero; 10.6 Cuando exista conflicto de intereses en cualquier forma entre la compaa auditora, su representante legal, socios, gerentes y personal de auditora y la institucin que se va auditar; y, 10.7 Cuando el representante legal, apoderado, socios, gerentes y dems personal de auditores que va a efectuar la auditora est vinculado por propiedad, administracin o presuncin con la institucin a contratar o con alguna entidad que forme parte del grupo financiero.
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Las limitaciones antes indicadas se extienden tambin para cualquier otra institucin integrante del grupo financiero. Se excepta de lo dispuesto en los numerales anteriores, los crditos que se otorguen a los auditores externos, socios o empleados de la firma, cuando se trate de crditos provenientes de tarjetas de crdito; y, los crditos hipotecarios para vivienda derivados de procesos de fusin o adquisicin. En todo caso, estos crditos debern tener una calificacin A mientras subsista el endeudamiento y no podrn ser contratados en condiciones preferentes con respecto a los dems clientes de la institucin del sistema financiero. Una vez designada la firma de auditores y hasta el trmino del contrato, dicha firma y el personal que conforma el equipo de auditora de un grupo financiero no podr contratar plizas de seguros con la compaa de seguros, integrante de ese grupo. Estas disposiciones son aplicables tambin para las personas naturales calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros para ejercer la funcin de auditor externo. Cualquier otro caso de excepcin ser calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 11.- Corresponde a la junta general de accionistas o de socios, o al organismo que haga sus veces, nombrar al auditor externo de entre una terna de auditores calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, presentada por el directorio; y, asimismo remover al auditor externo de su funcin y designar su reemplazo dentro de 30 das de producida su ausencia definitiva. El auditor externo, persona natural o jurdica, ser contratado por un perodo de un ao, no pudiendo prestar sus servicios a una misma institucin del sistema financiero por ms de cinco perodos consecutivos; y, solo podr ser nombrado auditor externo despus de que hayan transcurrido tres aos desde el ultimo ao en que efecto labores de auditora externa en la entidad contratante. ARTICULO 12.- Obligatoriamente, una institucin del sistema financiero, la sociedad controladora, las dems entidades integrantes del grupo, sus compaas subsidiarias o afiliadas ubicadas en el pas o en el exterior, tendrn el mismo auditor externo o firmas asociadas con ste; por tanto, el contrato de prestacin del servicio de auditora externa incluir a todas las integrantes del grupo. ARTICULO 13.- Una vez suscrito el contrato de prestacin de servicios de auditora externa, las entidades controladas remitirn a la Superintendencia una copia certificada o un ejemplar con firmas originales, hasta el 15 de mayo de cada ao. En el texto del contrato deber constar que cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros disponga se efecten reformas, stas se realizarn obligatoriamente y se incluirn mediante un adendum. Este contrato deber contemplar las disposiciones de la presente norma y contendr los aspectos mnimos que la Superintendencia establezca al respecto. Los cambios al contrato que disponga la Superintendencia de Bancos y Seguros en ejercicio de sus atribuciones supervisora y controladora, sern acatados por la entidad controlada y se incorporarn a travs de los adendums que sean necesarios. ARTICULO 14.- Se adjuntar al contrato, la nmina de los profesionales que realizarn la auditora, sealando el nombre del socio responsable del trabajo.
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ARTICULO 15.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr solicitar, adems del examen anual de los estados financieros, que los auditores externos efecten las revisiones que sean necesarias y comuniquen de manera oportuna los resultados del estudio desarrollado, a travs de la remisin de una copia del respectivo informe a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 16.- En caso que las firmas de auditora externa identifiquen problemas que no permitan la realizacin de los exmenes de manera adecuada, o la existencia de obstculos para este cometido, debern comunicarlo de inmediato a la Superintendencia de Bancos y Seguros e indicar en los respectivos informes las razones que impidieron dicha evaluacin o los obstculos encontrados. Una vez que se ha comprobado este hecho, la Superintendencia de Bancos y Seguros sancionar a la institucin del sistema financiero, de conformidad con lo establecido en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (artculo sustituido con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010) ARTICULO 17.- La administracin de las instituciones del sistema financiero deber velar por el cumplimiento, tanto de los trminos del contrato como de los compromisos asumidos para facilitar el trabajo de auditora externa. Las instituciones del sistema financiero debern permitir a sus auditores el examen de toda la documentacin que, a juicio de stos, sea necesaria durante la ejecucin de su trabajo, incluida toda la correspondencia intercambiada con esta Superintendencia.
SECCION IV.- ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EXTERNA (sustituida

con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
ARTICULO 18.- Los auditores externos, en la ejecucin de la auditora a los estados financieros tomados en su conjunto, se sujetarn a las disposiciones sealadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros o, en su defecto, por lo establecido en las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAs) y las Normas Internacionales de Auditora (NIAs) y observarn lo establecido en los principios contenidos en los catlogos de cuentas y sus instructivos, las normas de carcter prudencial para uso de las instituciones del sistema financiero constantes en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, circulares y dems disposiciones aplicables que dicte la Superintendencia de Bancos y Seguros y las autoridades competentes; as como las Normas Ecuatorianas e Internacionales de Contabilidad, en los aspectos que no se contrapongan a las disposiciones de la Superintendencia o en los casos no previstos en aquellas. (reformado con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010) ARTICULO 19.- Los auditores externos tendrn las obligaciones y funciones establecidas en el artculo 87 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en la presente norma y en el contrato de prestacin de servicios suscrito con la institucin financiera contratante, por lo tanto, su labor ser permanente, quedando obligados a informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros y al directorio u organismo que haga sus veces de la institucin auditada, sobre los aspectos relevantes que encuentren en el ejercicio de sus funciones; y, a realizar un continuo seguimiento de las operaciones de la institucin. ARTICULO 20.- Los auditores externos debern conservar hasta por seis aos sus papeles de trabajo, debidamente organizados, con el objeto de que, si as lo estima conveniente, la Superintendencia de Bancos y Seguros pueda realizar cualquier examen sobre los mismos. ARTICULO 21.- Los administradores de las entidades controladas pondrn a disposicin de los auditores externos, hasta el 30 de enero de cada ao, los estados financieros anuales, sus notas explicativas y toda la informacin que ellos requieran para la ejecucin de su labor y para la emisin de los informes que la Superintendencia exija.
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ARTICULO 22.- Los estados financieros que debern ser auditados incluirn el balance general al 31 de diciembre de cada ao, el estado de resultados, el estado de flujo de caja y el estado de cambios del patrimonio por el periodo terminado el 31 de diciembre de cada ao, con sus respectivas notas. Para el caso de instituciones financieras que conforman grupos financieros se incluirn, adems, los estados financieros consolidados y/o combinados segn corresponda. ARTICULO 23.- La Superintendencia de Bancos y Seguros revisar en cualquier tiempo, el trabajo realizado por los auditores externos, con el objeto de evaluar la idoneidad, independencia y suficiencia de su trabajo, para lo cual las instituciones del sistema financiero y los auditores externos estarn obligados a presentar la informacin que el organismo de control requiera. En casos debidamente justificados, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr requerir a los auditores externos copias certificadas de los papeles de trabajo que considere necesarios.
SECCION V.- INFORMES A SER EMITIDOS, FRECUENCIA Y PLAZOS DE ENVIO A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS; Y SU CONTENIDO (sustituida con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
ARTICULO 24.- De conformidad con las disposiciones legales y la normativa expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, los auditores externos emitirn los informes abajo detallados y remitirn anualmente los informes que se sealan con la marca X, constante en los numerales 24.1 y 24.2, del presente artculo. El informe sobre lmites de operaciones activas y contingentes se emitir semestralmente, con cortes al 30 de junio y 31 de diciembre de cada ao, y se enviar a la Superintendencia de Bancos y Seguros hasta el 15 de agosto y el 15 de marzo de cada ao, respectivamente. (sustituido con resolucin No JB-2004-653 de 7 de abril del 2004) 24.1 Informes a remitir, aplicables a instituciones que no conforman grupos financieros:
Informe Informacin Carta a Informe estados financiera la de financieros suplementaria gerencia comisario individuales X X X X Informe de lmites de operaciones activas y contingentes X Informe de prevencin lavado de activos y financiamiento de delitos X
TIPO DE ENTIDAD BANCO O SOCIEDAD FINANCIERA ALMACENERA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO MUTUALISTAS DE AHORRO Y CRDITO PARA LA VIVIENDA CASAS DE CAMBIO TARJETA DE CREDITO INST. FINANCIERAS PBLICAS
X X
X X
X X
X X X
X X
X X X
X X X
X X X
X X X X X (1)
X X X
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(1) Se excluye este informe para la Corporacin Financiera Nacional, conforme con las disposiciones legales vigentes.
(Nota.- Cuadro reformado con resolucin No. JB-2012-2292 de 13 de septiembre del 2012)
24.2 Informes a remitir, aplicables a grupos financieros y las instituciones que lo conforman:
Informe Informe estados estados financieros financieros individuales consolidados y/o combinados X X Informe de Informacin Carta a Informe lmites de financiera la de suplementaria gerencia comisario operaciones activas y contingentes X X X X X Informe de prevencin lavado de activos
TIPO DE ENTIDAD
GRUPO FINANCIERO BANCO O SOCIEDAD FINANCIERA SUBSIDIARIAS Y/O AFILIADAS DEL EXTERIOR ALMACENERA COMPAA DE SEGUROS * TARJETA DE CREDITO CASA DE VALORES * ADMIN. DE FONDOS *
X X X X X
X X X
X X X
* = Los informes se elaboraran de acuerdo con sus propias leyes y normatividad vigente. ARTICULO 25.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr requerir los informes que considere pertinentes de conformidad con la letra h) del artculo 87 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y con el artculo 15 de este captulo, en cuyo caso sealar las instituciones del sistema financiero que los deban presentar, el contenido y alcance, as como el perodo que cubrir. ARTICULO 26.- Con el objeto de estandarizar los informes de auditora externa, los estados financieros individuales incluirn, como mnimo, las siguientes notas explicativas, en los casos que corresponda: 26.1 Principales criterios contables utilizados y cambios contables.- Constituyen revelaciones sobre los estados financieros y contienen una breve descripcin de los principales criterios contables utilizados en la preparacin de los mismos. Cuando corresponda, se agregar una nota que describa los cambios en los criterios contables que hayan existido en relacin con los aplicados en el ejercicio econmico inmediato anterior; 26.2 Hechos relevantes.- En esta nota deber incluirse informacin acerca de los hechos ocurridos durante el perodo econmico, o entre la fecha de cierre y la fecha de preparacin de los estados financieros, que hayan tenido durante el ejercicio, o puedan tener en el futuro, una influencia o efecto significativo en el desenvolvimiento de las operaciones de la institucin o en los estados financieros;
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26.3
Operaciones con partes relacionadas.- En esta nota se revelarn los saldos pendientes de pago por operaciones activas concedidas a personas naturales y jurdicas, conceptualizadas como vinculadas de conformidad con la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y las normas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; Inversiones en sociedades.- En esta nota se deber reflejar la propiedad que poseen las instituciones en otras instituciones, financieras o no, y adems se indicar el importe individual registrado en el activo de cada una de ellas, el porcentaje de participacin y el valor patrimonial proporcional; Provisiones.- En esta nota se deber informar la composicin y movimiento de las provisiones obligatorias para cubrir riesgos de activos, y aqullas voluntarias; Patrimonio.- En esta nota se deber revelar informacin acerca del patrimonio contable y del patrimonio tcnico segn lo establecido en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, en los casos aplicables. 26.6.1 Patrimonio contable.- Cuando corresponda se incluir informacin acerca de los acuerdos de las juntas generales de accionistas u organismos que hagan sus veces, relacionados con los cambios que incidirn o puedan incidir en el capital pagado y en las reservas registradas al final del ejercicio. Se informar sobre criterios y restricciones en el reparto de dividendos. Adicionalmente, se informar sobre las acciones suscritas y pagadas, aumentos de capital realizados, acuerdos sobre constitucin de nuevas reservas, absorcin de prdidas; y, otra informacin importante sobre la materia; y, 26.6.2 Patrimonio tcnico.- En esta nota se deber incluir informacin acerca de la situacin del patrimonio tcnico, la determinacin del capital primario y secundario y el cmputo de los activos totales ponderados por riesgo;
26.4
26.5
26.6
26.7
Inversiones.- En esta nota se informar acerca de la composicin de los saldos de inversiones al cierre del ejercicio econmico, se incluirn las inversiones financieras y las otras inversiones; Vencimiento de activos y pasivos.- En esta nota se revelar la distribucin de los principales activos y pasivos segn sus plazos remanentes a contar desde la fecha de cierre del ejercicio, incluyendo los intereses devengados hasta esa fecha; Propiedades y equipos.- En esta nota se revelar la conformacin de este rubro del activo, sealando en resumen los movimientos deudores y acreedores ocurridos durante el ejercicio econmico auditado;
26.8
26.9
26.10 Operaciones con derivados.- En esta nota se revelarn las operaciones que la institucin mantiene al cierre del ejercicio, por concepto de contratos de operaciones de futuros, forward, swap y combinaciones de stos, as como sobre monedas, tasas de inters y otros productos, tanto en el mercado local como en el mercado externo; 26.11 Contingencias, compromisos y responsabilidades.- En esta nota se informar acerca de contingencias de prdidas significativas, recursos comprometidos, pasivos de carcter contingente no registrados en el balance general y otras responsabilidades similares.
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Igual informe se presentar sobre los compromisos y responsabilidades que se encuentran contabilizados en cuentas de orden, de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros; 26.12 Comisiones ganadas y pagadas.- En esta nota se revelarn los principales conceptos por los cuales las instituciones cobran y/o pagan comisiones, sealando los importes generados o devengados en el ejercicio econmico en curso; 26.13 Otros ingresos de operacin, otros gastos de operacin, ingresos no operacionales y gastos no operacionales.- Esta nota se presentar solamente si los importes que bajo estos conceptos se reflejan en el estado de resultados, son significativos, en cuyo caso se debe incluir informacin acerca de los principales componentes de cada rubro; y, 26.14 Compras, ventas, sustituciones o canjes de la cartera de crdito.- Esta nota deber presentarse cuando la institucin haya efectuado operaciones de compra, venta, sustitucin o canje de cartera de crditos, cuyo resultado haya tenido un efecto significativo en el resultado del ejercicio. La informacin revelada deber incluir los montos totales de la cartera transada y los efectos de esas transacciones sobre liberacin de provisiones y otras consecuencias en los resultados del ejercicio. Lo sealado, no obsta para que conforme criterios contables de general aceptacin o en funcin de la institucin o grupo financiero de que se trate, se revelen, en caso necesario, hechos o situaciones especiales no contempladas en las notas descritas, agregando la informacin correspondiente en las mismas notas o en otras complementarias. En el anexo No. 1 se incluye algunos modelos sobre la informacin que deben contener las notas mnimas requeridas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 27.- La consolidacin y/o combinacin de estados financieros se sujetar a las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros, e incluirn las notas explicativas y revelaciones que correspondan, conforme establecen las Normas Ecuatorianas e Internacionales de Contabilidad. Entre las notas mnimas se encuentran las siguientes, en los casos que corresponda: 27.1 Una nota que revele informacin acerca de los criterios de consolidacin, las entidades que participan en la consolidacin y el porcentaje de participacin de la institucin cabeza de grupo; y, Las dems notas a los estados financieros consolidados se presentarn, de acuerdo con lo establecido en las notas a los estados financieros individuales, efectuando las adecuaciones del caso para revelar los saldos u operaciones consolidadas de las entidades incluidas en el proceso.
27.2
ARTICULO 28.- Como parte del dictamen de los estados financieros cortados al 31 de diciembre de cada ao y con el propsito de reforzar y complementar las labores de control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, es necesario contar con informacin adicional a la contenida en los estados financieros bsicos y sus notas explicativas, en relacin con aspectos especficos requeridos por el organismo de control, informacin que ser preparada por la institucin auditada y puesta a disposicin del auditor externo, quien realizar las pruebas de auditora que considere necesarias a fin de emitir su opinin profesional.
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La informacin financiera suplementaria de los estados financieros consolidados comprender las operaciones eliminadas entre compaas, identificando claramente las instituciones que realizan esas eliminaciones cruzadas y sus efectos. En los anexos Nos. 3 y 4, se detalla la informacin financiera suplementaria mnima requerida para las instituciones financieras y grupos financieros. ARTICULO 29.- Con el objeto de planificar su trabajo de una manera efectiva, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditora, el auditor externo debe evaluar el sistema de control interno, el cual incluye las polticas y procedimientos adoptados por la administracin de una entidad que aseguren una conduccin ordenada y eficiente del negocio, la adhesin a las polticas de la administracin, la salvaguarda de activos, la prevencin y deteccin de fraudes o errores, la precisin e integridad de los registros contables y la oportuna preparacin de informacin financiera confiable. En ese contexto, el informe correspondiente contendr la revelacin de las debilidades detectadas por el auditor externo sobre controles internos, controles contables y administrativos, sistemas de gestin de la administracin y sistemas de informacin establecidos en la entidad examinada, incluyendo la existencia de procedimientos y polticas por escrito. Igualmente revelarn deficiencias de la funcin de auditora interna en los procesos de revisin interna. Tambin se incluir bajo el ttulo Recomendaciones destinadas a mejorar los aspectos tributarios" todas aquellas observaciones sobre el cumplimiento por parte de las instituciones financieras, de las obligaciones tributarias. En el anexo No. 2, se detallan los aspectos que la Superintendencia de Bancos y Seguros requiere que sean considerados por el auditor externo como parte de su trabajo. Los aspectos importantes que se incluyan en este informe, el cual ser emitido a travs de una carta a la gerencia, debern ser aquellos que los auditores externos hayan revisado dentro del alcance de su trabajo y sobre los cuales es necesario que la administracin adopte correctivos. ARTICULO 30.- Una vez concluida la auditora preliminar y hasta el 30 de noviembre de cada ao, los auditores externos remitirn a la Superintendencia y al directorio u organismo de la institucin auditada que haga sus veces, informacin sobre los aspectos relevantes que surjan en el ejercicio de sus funciones. La informacin sobre aspectos relevantes incluir cuando menos la siguiente informacin: 30.1 30.2 30.3 30.4 30.5 Nombre de la institucin o grupo financiero; Fecha de corte; Monto de deficiencias patrimoniales a nivel de institucin y grupo financiero; Aspectos importantes que originaran la deficiencia patrimonial; Monto de deficiencias de provisiones y rubros del activo o contingentes que las originan; Excesos en lmites de operaciones activas y contingentes;
30.6
467
30.7 30.8
Deficiencias importantes que representen riesgos operativos; Resumen de incumplimientos importantes a disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y/o de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Causas y efectos de los incumplimientos legales y normativos;
30.9
30.10 Limitaciones al alcance por falta de entrega de informacin por parte de la institucin controlada; 30.11 Breve resumen de hechos que podran originar dictmenes calificados o salvedades; y, 30.12 Otros, segn corresponda. Adicionalmente, hasta el 30 de noviembre de cada ao, los auditores externos, como resultado de la auditora preliminar, entregarn al directorio o al organismo que haga sus veces y a la Superintendencia de Bancos y Seguros un Informe preliminar de control interno. (incluido con resolucin No JB-2004-653 de 7 de abril del 2004) ARTICULO 31.- Los informes especiales que deban presentar los auditores externos por requerimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con lo previsto en la letra h) del artculo 87 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, contendrn lo especificado por el organismo de control, en los procedimientos previamente convenidos. En esta categora se ubican, entre otros, los informes sobre lmites de operaciones activas y contingentes y controles para la prevencin de lavado de activos y financiamiento de delitos. (sustituido con resolucin No. JB-2012-2292 de 13 de septiembre del 2012) ARTICULO 32.- Los auditores externos emitirn los informes que requieran otros organismos de control, organismos nacionales o Internacionales de financiamiento, autoridades tributarias, entre otros, cuyos informes podrn ser requeridos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en casos especficos ARTICULO 33.- En todos los informes deber existir concordancia entre las opiniones emitidas, las notas a los estados financieros y la informacin consignada en los dems documentos que sustenten la auditora practicada.
SECCION VI.- PROCEDIMIENTO DE ENTREGA DE LOS INFORMES (sustituida con

resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
ARTICULO 34.- Los auditores externos presentarn para conocimiento de la entidad auditada los borradores preliminares de los informes. La entidad, en cinco (5) das laborables contados desde la fecha de entrega de esos documentos, dar su opinin o formular las observaciones pertinentes para la aprobacin de los estados financieros; caso contrario, los borradores se considerarn como aceptados y tendrn el carcter de definitivos, bajo cuya condicin se emitirn para todos los efectos, incluyendo la remisin a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los plazos determinados. Cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario, podr requerir la presentacin de los borradores de los informes de auditora externa, de cualquiera de las instituciones sujetas a su control.
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ARTICULO 35.- El Informe de estados financieros individuales, el Informe de estados financieros consolidados o combinados, cuando fuere aplicable; el Informe de comisario y, el Informe de control interno definitivo o Carta a la gerencia, debern ser entregados obligatoriamente a la entidad auditada hasta el 15 de marzo de cada ao, y antes de la celebracin de la junta general ordinaria de accionistas o asamblea general ordinaria de socios; en tanto que los dems informes establecidos en los numerales 24.1 y 24.2 del artculo 24 de este captulo, debern ser entregados obligatoriamente a la entidad auditada hasta el 31 de marzo de cada ao. Adems, dentro de los plazos sealados, la firma auditora y la institucin del sistema financiero, en forma independiente, debern remitir directamente una copia autntica de los informes antes descritos, a la Superintendencia de Bancos y Seguros. (sustituido con
resolucin No JB-2004-653 de 7 de abril del 2004)
ARTICULO 36.- La entidad auditada convocar a la junta general ordinaria de accionistas o asamblea general ordinaria de socios hasta el 31 de marzo de cada ao, para dar a conocer los resultados de la auditora externa, conforme lo dispuesto en el artculo 29 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 37.- Los auditores externos estn obligados a comunicar a la Superintendencia de Bancos y Seguros el cometimiento de actos irregulares por parte de la entidad auditada, tales como fraude, abuso de informacin previa privilegiada y actos ilegales que conduzcan o no a deformaciones relevantes de declaracin, que pueden haber sido detectados durante su revisin y harn explcita referencia a sus hallazgos. ARTICULO 38.- Los informes de auditoria externa llevarn la firma de responsabilidad del auditor externo; y, en el caso de personas jurdicas, del socio responsable de la auditora. ARTICULO 39.- La recepcin y toma de conocimiento de los informes de las empresas de auditora externa por parte del directorio u organismo que haga sus veces deber constar en un libro de actas, asimismo, la entidad, al conocer los dictmenes presentados por los auditores externos, informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros respecto de los comentarios y decisiones que haya adoptado el directorio y/o la gerencia general, en relacin con las salvedades u observaciones que consten en tales documentos, y remitir copia certificada del acta y del expediente que present a la junta general de accionistas o asamblea general de socios, dentro de los ocho das hbiles siguientes a la fecha de la reunin, en cumplimiento de lo estipulado en el artculo 31 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (reformado con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero
del 2010)
SECCION VII.- PROHIBICIONES Y SANCIONES (sustituida con resolucin No JB-2003574 de 9 de septiembre del 2003)
ARTICULO 40.- Las personas naturales o jurdicas calificadas para ejercer la funcin de auditora externa estn prohibidas de: 40.1 Prestar otros servicios diferentes a los de auditora externa a la institucin financiera o colaborar con ella, de tal manera que d lugar a presumir que se halla afectada su independencia, hasta dentro del ao siguiente a la terminacin de sus funciones; Formar parte de los organismos de administracin de la entidad auditada; Delegar el ejercicio de su cargo; Representar a los accionistas o socios de las entidades auditadas, en las juntas o asambleas generales;
40.2 40.3 40.4
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40.5
Revelar datos contenidos en los informes de auditora externa, o entregar a personas no relacionadas con las funciones de control, informacin alguna respecto a los negocios o asuntos de la entidad examinada, obtenidos en el ejercicio de sus funciones; y, Mantener sus oficinas en locales donde funcione la entidad auditada.
40.6
ARTICULO 41.- En caso de que las instituciones del sistema financiero remitieran los informes de auditora externa, fuera de los plazos establecidos, sin la debida y oportuna justificacin ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, se sujetarn a las disposiciones contempladas en la seccin II De las sanciones relacionadas con el envo de informacin peridica, del captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI. ARTICULO 42.- Los auditores externos estarn sujetos a las siguientes sanciones: 42.1 Sancin pecuniaria, de conformidad con lo establecido en el artculo 17 del captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI, por falta de entrega de los informes, o de informacin requerida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los plazos establecidos, siempre y cuando no haya sido debida y oportunamente justificada ante el organismo de control; Observacin escrita por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en caso de falta de idoneidad en el desempeo de sus funciones. Tambin habr lugar a la observacin escrita, cuando existan tres incumplimientos correspondientes a diferentes instituciones financieras y dentro de un mismo periodo, en la entrega de los informes de auditora externa, dentro de los plazos previstos y sin justificaciones debidamente aceptadas por el organismo de control; 42.3 Suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones, por reiterada negligencia o incumplimiento de las normas legales y reglamentarias; o, en caso que el auditor externo incurra en una o ms incompatibilidades y/o prohibiciones sealadas en este captulo. Se considerar reiterada negligencia, cuando el auditor calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros haya sido observado por escrito por falta de idoneidad en la prestacin de sus servicios correspondientes al mismo ejercicio econmico, en dos o ms instituciones; o, por dos o ms ocasiones en un perodo de dos ejercicios econmicos, para lo cual se tomarn en consideracin los perodos en que el auditor externo se ha mantenido activo en la prestacin del servicio a instituciones del sistema financiero. El auditor o la firma auditora externa a la que se la haya observado por tres ocasiones, en el lapso de un ejercicio econmico, en una o ms entidades en las que preste sus servicios, por falta de idoneidad en el desempeo de sus funciones, ser sancionado con la suspensin temporal o descalificacin; y, 42.4 Descalificacin, cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros comprobare que el auditor externo no ha aplicado las normas de auditora, las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; o, coadyuve a la presentacin de datos o estados financieros no acordes con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
42.2
470
Si un auditor o una firma auditora externa que habiendo sido sancionado con la suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones en entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, incurriere en una infraccin que amerite una nueva sancin de suspensin temporal, ser descalificado. La descalificacin se entender de por vida. La descalificacin y sus efectos recaern sobre el auditor o la firma auditora externa, as como sobre sus socios, representante legal, gerentes e intervinientes, si sus informes son los que originaron la descalificacin. En el evento de cumplirse lo prescrito en los numerales 42.3 y 42.4 de este artculo, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr que la institucin controlada cambie de auditor externo, an antes de la expiracin del respectivo contrato, sin que por tal decisin haya lugar a reclamacin alguna por parte de dicho auditor. De las sanciones que sean aplicadas se tomar nota al margen del registro del auditor externo. ARTICULO 43.- La suspensin y descalificacin de un auditor externo se emitirn mediante resolucin que ser publicada en el Registro Oficial, y determinarn que el sancionado no pueda ejercer ningn tipo de funciones en las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Adems se informar del particular a la Superintendencia de Compaas y de mantener vinculacin con entidades auditoras del exterior, se comunicar a tales entidades. ARTICULO 44.- El perodo de suspensin temporal ser definido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en atencin a la gravedad de la falta sancionada; y, para su rehabilitacin ser necesario presentar los descargos correspondientes, los cuales debern ser valorados por el organismo de control antes de otorgar al auditor externo sancionado una nueva calificacin. Para el efecto, la Superintendencia requerir la informacin que sea necesaria, de acuerdo con la causa que origin la suspensin y el tiempo de permanencia de dicha suspensin.
SECCION VIII.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 45.- Los anexos a que hace referencia el presente captulo, forman parte integrante del mismo. ARTICULO 46.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
ANEXO No. 1
(sustituida con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
Los tipos de dictmenes se ajustarn a las disposiciones de las Normas Internacionales de Auditora.
MODELO DE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 1. NOTA 1.- PRINCIPALES CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS
1.1 Base de preparacin de los estados financieros
471
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las normas y prcticas contables establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; y, con Normas Ecuatorianas e Internacionales de Contabilidad, en los aspectos que no se contrapongan o no existan disposiciones especficas de la Superintendencia de Bancos y Seguros. 1.1.1 Devengamiento de intereses y comisiones La cartera de crditos, las operaciones interbancarias, las inversiones y las obligaciones se presentan con sus intereses y comisiones devengados hasta la fecha de cierre del ejercicio. Los intereses y comisiones por cobrar que no se recaudan hasta tres (3) aos posteriores a su exigibilidad de cobro, excepto los intereses provenientes de operaciones de cartera de crditos, se castigan con cargo a los resultados del ejercicio. Los intereses y comisiones ganados y no cobrados provenientes de operaciones de cartera de crditos, despus de .... das de ser exigibles (dependiendo de cada tipo de crdito y de las normas vigente en cada una de las fechas de cierre de los ejercicios econmicos), se reversan en su totalidad con cargo a las correspondientes cuentas de ingresos, si el vencimiento se produce dentro del mismo ejercicio econmico. Si el devengamiento se produce en dos ejercicios econmicos, la parte correspondiente al ejercicio inmediato anterior se carga como otros gastos y prdidas, en la cuenta Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores; y, paralelamente se contabilizan en la cuenta de orden Intereses, comisiones e ingresos en suspenso. 1.1.2 Inversiones financieras (sustituido con resolucin No. JB-2012-2292 de 13 de
Las inversiones en instrumentos financieros constituyen reservas secundarias de liquidez para las instituciones del sistema financiero y se presentan ajustadas a valor razonable, (cuando se traten de Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados y/o Disponibles para la venta) o a su costo de adquisicin amortizado (cuando se registren en Mantenidas hasta el vencimiento y/o de Disponibilidad restringida), de acuerdo con las instrucciones especficas de la Superintendencia de Bancos y Seguros. 1.1.3 Activo fijo - Bienes inmuebles El activo fijo se registra por el valor de adquisicin incluidos los gastos legales y de escrituras; o, por los desembolsos que efecte la institucin destinados a las construcciones ampliaciones y remodelaciones de los edificios y locales para uso de la misma. Los bienes inmuebles se ajustan a precios de mercado cada cinco aos de manera obligatoria y en forma total. 1.1.4 Inversiones en sociedades Las inversiones que realiza la institucin en el capital de otra entidad, se ajustan al valor patrimonial proporcional obtenido de los estados financieros correspondientes al mes inmediato anterior. El efecto de dicho ajuste se registra contra los resultados del ejercicio; o, al supervit por valuacin de inversiones en acciones cuando las variaciones en el valor patrimonial se
472
originen en cambios en cuentas patrimoniales de la participada. (reformado

1.1.5
Provisiones para activos de riesgo Las provisiones exigidas para cubrir los riesgos de prdida de los activos han sido constituidas de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
2. NOTA 2.- OPERACIONES CON PERSONAS RELACIONADAS De conformidad con las disposiciones legales y las normas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, se consideran vinculadas a las personas naturales o jurdicas que se relacionan directa o indirectamente con la propiedad o administracin de la institucin. Adicionalmente se presume vinculacin en los casos contemplados por las normas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. 2.1 Saldos por crditos otorgados a personas relacionadas Al 31 de diciembre de ...., los saldos de crditos otorgados a personas relacionadas son los siguientes:
Cartera vigente A personas jurdicas A personas naturales TOTAL Cartera vencida Intereses pendientes de pago Total Garantas
Incluye nicamente las garantas adecuadas de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros. 2.2 Otras operaciones con partes relacionadas
Descripcin de la operacin Monto inicial Saldo al 31-12-
TOTAL
3. NOTA 3.- INVERSIONES EN SOCIEDADES Al 31 de diciembre de ....., la institucin posee participaciones en acciones de las siguientes sociedades:
AJUSTES AL VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL SOCIEDAD MONTO DE LA INVERSION % EN EL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD RESULTADOS PATRIMONIO
En adicin, al 31 de diciembre de ...., la institucin ha efectuado desembolsos en calidad de anticipos para adquisicin de acciones de las siguientes sociedades:
473
SOCIEDAD
ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA SOCIEDAD
VALOR DEL DESEMBOLSO
% EN EL PATRIMONIO DE LA SOCIEDAD
4. NOTA 4.- PROVISIONES Al 31 de diciembre de ...., la institucin mantiene provisiones para cubrir el riesgo de prdidas en los activos, por un total de ................, de acuerdo con el siguiente movimiento registrado durante el ejercicio econmico:
Inversiones Cartera de crditos Contingentes Bienes recibidos en dacin Cuentas por cobrar Otros activos Total
Saldo Inicial al 31-12 Aplicacin de las provisiones durante el ao Provisiones constituidas durante el ao Provisiones liberadas durante el ao Saldo al 31-12
A juicio de la administracin, las provisiones constituidas cubren las eventuales prdidas que pueden derivarse de la falta de recuperacin de activos, de acuerdo con los antecedentes histricos considerados por la institucin y las disposiciones correspondientes de la Superintendencia de Bancos y Seguros. 5. NOTA 5.- PATRIMONIO 5.1 Patrimonio contable
Capital social Saldos al 31-12 Utilidades retenidas Absorcin de prdidas Dividendos pagados Aportes de capital Capitalizacin de reservas Otros (Detallar) Saldos al 31-12-
Reservas
Otras cuentas
Resultados
Total
5.2 Patrimonio tcnico De conformidad con las disposiciones legales, las instituciones del sistema financiero, con excepcin de las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico, deben mantener una relacin entre su patrimonio tcnico constituido y la suma ponderada de sus activos de riesgo y contingentes no inferior al 9%; las cooperativas, el 12%. En relacin con los activos totales y contingentes el requerimiento de patrimonio tcnico constituido corresponde al 4%.
474
Las entidades subsidiarias y afiliadas del exterior debern mantener, la relacin del 9%; o, aqulla dispuesta en los pases en donde tienen su domicilio, siempre que sea superior al 9%. Para efecto del clculo del patrimonio tcnico constituido se considerar el patrimonio tcnico secundario por un valor de hasta el 100% del patrimonio primario. Al cierre de los dos ltimos ejercicios, la situacin patrimonial de la institucin se presenta de la siguiente manera:
SALDOS AL 31-12 Patrimonio tcnico primario Patrimonio tcnico secundario Porcentaje Patrimonio tcnico constituido Activos totales Porcentaje Patrimonio tcnico constituido Activos ponderados por riesgo Porcentaje SALDOS AL 31-12
6. NOTA 6.- INVERSIONES FINANCIERAS Al 31 de diciembre de ....,la institucin posee las siguientes inversiones financieras: DENOMINACION TIPO DE CARTERA DE INVERSIONES
A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE RESULTADOS AJUSTES A MERCADO
DISPONIBLES PARA LA VENTA
MANTENIDAS AL VENCIMIENTO
DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
TOTAL
(NOTA.- Cuadro sustituido con resolucin No. JB-2012-2292 de 13 de septiembre del 2012)
Este cuadro incluye un monto de US$ ................, por instrumentos propios vendidos con pacto de recompra; US$ .............., que corresponde a portafolio de terceros vendidos con pacto de recompra; US$ .............., por instrumentos entregados para operaciones de reporto; y, US$ .............., entregados en garanta por operaciones de .............. Las inversiones se presentan valoradas en base de las normas dispuestas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (o segn corresponda, independientemente que en la nota respectiva se declar la poltica aplicada). 7. NOTA 7.- BIENES RECIBIDOS EN DACION POR PAGO
475
TIPO DE BIEN AL
VALOR BIENES BIENES 31- RECIBIDOS EN VENDIDOS O 12-(X-1) EL PERIODO CEDIDOS EN EL PERIODO
SALDO
PROVISIONES
SALDO AL 31-12-(X)
Terrenos Edificios y otros locales Mobiliario, maquinaria Y equipo etc. TOTAL
Los bienes inmuebles cuyo importe muestra el balance al cierre del presente ejercicio, han sido avaluados por un perito avaluador calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con las normas vigentes; y, en base de los avalos practicados se han registrados ajustes contra las cuentas de resultado por US$ ............., durante el presente ejercicio econmico. Adems de los bienes recibidos en pago que estn registrados en el activo, existen otros que fueron castigados y que an no han sido enajenados. Se estima que estos bienes castigados podran realizarse en una suma aproximada a US$ ............... En el caso de transferencias o cesiones, se incluir un breve resumen del tipo de transaccin, mediante la cual se transfiere o cede bienes pertenecientes a esta categora de activos y el monto al que stos ascienden. 8. NOTA 8.- PROPIEDADES Y EQUIPO Al 31 de diciembre de ...., el rubro est conformado de la siguiente manera:
TIPO DE BIEN SALDO AL 31-12-(X-1) INCREMENTOS BAJAS REVALORIZACION ADQUISICIONES Y VENTAS O MEJORAS CESIONES DESVALORIZACION RETIROS SALDO AL 31-12-(X)
COSTO Terrenos Edificios y otros locales Mobiliario, maquinaria y equipo etc. SUBTOTAL DEPRECIACION ACUMULADA Edificio y otros locales Mobiliario, maquinaria y equipo etc. SUBTOTAL TOTAL
Durante el ejercicio la institucin revalu sus bienes inmuebles y registr un supervit por valuacin que ascendi a US$ ..............
476
En el caso de transferencias o cesiones, se incluir un breve resumen del tipo de transaccin mediante la cual se transfiere o cede bienes pertenecientes a esta categora de activos y el monto al que stos ascienden. 9. NOTA 9.- DERECHOS FIDUCIARIOS Al 31 de diciembre de ...., la institucin mantiene derechos fiduciarios por los siguientes activos entregados en fideicomiso.
ACTIVO SALDO AL 31-12-(X-1) FIDEICOMISOS CELEBRADOS OTROS INCREMENTOS BAJAS VENTAS CESIONES RETIROS SALDO AL 31-12-(X)
Inversiones Cartera vencer de crditos por
Cartera de crditos que no devenga intereses Cartera de crditos vencida Cartera de crditos Reestructurada por vencer
etc.
En adicin, durante el ejercicio econmico la institucin constituy fideicomisos definiendo como beneficiarios a ........................., originando como consecuencia una prdida por US$ ............ y castig activos entregados en fiducia por US$ ........ ............ Por efecto de revalorizacin de los bienes entregados en fideicomiso se registr US$ ............; y, por desvalorizacin US$ ............... 10. NOTA 10.- VENCIMIENTOS DE ACTIVOS Y PASIVOS A continuacin se muestran los activos y pasivos ms representativos de la institucin, agrupados segn sus plazos remanentes, al 31 de diciembre de ............
HASTA 30 DIAS ACTIVO FONDOS DISPONIBLES INVERSIONES FINANCIERAS Para negociar Del sector privado Del sector pblico Disponibles para la venta Del sector privado Del sector pblico Mantenidas hasta el vencimiento Del sector privado Del sector pblico HASTA 90 DIAS HASTA 180 DIAS HASTA 360 DIAS MAS DE 360 DIAS TOTAL
477
De disponibilidad restringida CARTERA DE CREDITOS POR VENCER Cartera comercial Cartera de consumo Cartera de vivienda Cartera para la microempresa Cartera reestructurada Intereses y comisiones por cobrar CUENTAS POR COBRAR Intereses por Cobrar Inversiones Cartera Otros TOTAL ACTIVO PASIVO Depsitos a plazo Intereses por pagar Obligaciones con instituciones financieras del pas Obligaciones con instituciones financieras del exterior Obligaciones en circulacin TOTAL PASIVO
Se considera solamente la cartera vigente al cierre del ejercicio, por consiguiente se excluyen las operaciones contingentes y los crditos morosos que no han sido traspasados a cartera vencida cuyo saldo al 31 de diciembre del ...., ascienden a US$ .............., de los cuales US$ ...........tenan una morosidad inferior a 30 das.
11. NOTA 11.- OPERACIONES CON PRODUCTOS DERIVADOS

Al 31 de diciembre de ...., la institucin mantiene los siguientes contratos:
TIPO DE OPERACIN A FUTURO NUMERO DE OPERACIONES MONTO DE LOS CONTRATOS PLAZO DE LOS CONTRATOS
12. NOTA 12.- CONTINGENTES, COMPROMISOS Y RESPONSABILIDADES
478
Al 31 de diciembre de ...., la institucin mantiene registrados saldos por compromisos o responsabilidades propias de su giro de negocios, siendo los ms importantes los siguientes. Valores en custodia Documentos en cobranza del pas Cobranzas del exterior Crditos aprobados no desembolsados
13. NOTA 13.- ACTIVOS ENTREGADOS EN GARANTIA El Banco mantiene entregados en garanta los siguientes activos por las siguientes obligaciones contraidas.
ACTIVOS EN GARANTA VALOR PASIVOS GARANTIZADOS VALOR
14. NOTA 14.- COMISIONES El monto de los ingresos y gastos por comisiones que muestra el estado de resultados corresponde a los siguientes conceptos: En este detalle se incluir un desglose de los conceptos ms importantes, por sus valores, que han causado un pago o un cobro de comisiones para la entidad.
CONCEPTO INGRESOS AL 31-12 (X-1) AL 31-12-X GASTOS AL 31-12-(X-1) AL 31-12-X
Comisiones por custodia Tarjetas de crdito Por uso de cajeros automticos Etc. TOTAL
ANEXO No. 2
(sustituido con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
INFORME SOBRE LA EVALUACIN Y RECOMENDACIONES AL CONTROL INTERNO Frente al enfoque de supervisin basado en riesgos y con carcter comprensivo, preventivo y oportuno que realiza la Superintendencia de Bancos y Seguros, considerando el mbito de accin del auditor externo, para efecto de revelar las debilidades de control interno, los auditores externos considerarn los aspectos que se sealan a continuacin: 1. RIESGO OPERATIVO Conceptualizado el riesgo operacional como la posibilidad de que la institucin incurra en prdidas inesperadas debido a: sistemas de informacin gerencial inadecuados; problemas en las operaciones o en su funcionamiento; incumplimiento o inexistencia de controles internos; fraudes; o, catstrofes imprevistas, que pueden llevar a una institucin a situaciones de insolvencia, se deber verificar lo siguiente:
479
1.1 La existencia de objetivos institucionales, estrategias, polticas y procedimientos elaborados por el directorio o el organismo que haga sus veces, sistemas de informacin y comunicacin; 1.2 Si las polticas y procedimientos institucionales demuestran que se estn observando las leyes, normas y reglamentaciones vigentes; 1.3 Si la institucin cuenta con planes de contingencia, que contenga el detalle de las acciones a ser adoptadas frente a exposiciones de riesgo, originadas en procesos operativos, deficiencias de controles internos y para hacer frente a catstrofes imprevistas; 1.4 Si la institucin ha definido procesos administrativos y operativos claros y stos han sido comunicados a todos sus miembros de manera que estn siendo aplicados; 1.5 Si la institucin cuenta con organigramas estructurales y funcionales, manuales y reglamentos internos actualizados, que establezcan las lneas de mando, unidades de apoyo y asesoramiento, comits de gestin, entre otros, as como las responsabilidades y funcin de todos los niveles de la institucin; y, 1.6 Si la institucin cuenta con sistemas de informacin y tecnolgicos para lograr: 1.6.1 1.6.2 1.6.3 Consistencia con la planificacin, las estrategias y polticas institucionales; Seguridad en el procesamiento de la informacin financiera; La efectividad de los controles internos asegurando integridad, confidencialidad y oportunidad de la informacin; y, La disponibilidad de informacin para s misma y para los organismos de regulacin y control.
1.6.4
2.
GESTION Y RIESGO DE CREDITO
2.1 Si la institucin cuenta con polticas, estrategias y procedimientos elaborados por el directorio o el organismo que haga sus veces, en relacin con la concesin, seguimiento, control y recuperacin de la cartera de prstamos y contingentes, incluyendo la fijacin de lmites de exposicin al riesgo, en funcin de las caractersticas y estrategia del negocio. 2.2 Si las polticas, estrategias y procedimientos sealados, han sido difundidos y comunicados al interior de la institucin, de manera que se han aplicado contribuyendo a lograr una adecuada gestin de los riesgos de crdito; 2.3 Si existe una adecuada segregacin de funciones entre las reas y funcionarios tomadores del riesgo, las reas contables y de registro y las reas de control de riesgo; y, si se han establecido niveles jerrquicos adecuados con responsabilidades especficas; 2.4 Si existe un adecuado sistema de informacin interna y hacia el organismo de control, que asegure disponer de informacin oportuna y suficiente de los deudores de la entidad y de la institucin; 2.5 Si existen sistemas de control que permitan advertir en forma oportuna riesgos sobre concentraciones de prstamos o incumplimientos a lmites legales establecidos.
480
Igualmente se verificar que la institucin no conceda crditos vinculados, por encontrarse prohibidos en la legislacin vigente; y, 2.6 La suficiencia de los sistemas informticos en cuanto a: 2.6.1 La consistencia de la planificacin informtica y la planificacin de contingencias respecto de las estrategias institucionales; Las seguridades en el procesamiento de la informacin financiera; La efectividad de los controles internos para asegurar la integridad confidencialidad y oportunidad de informacin; y, La disponibilidad de informacin para las entidades de regulacin y control.
2.6.2 2.6.3
2.6.4
3. GESTION Y RIESGO DE LIQUIDEZ 3.1 Si la institucin cuenta con polticas, estrategias y procedimientos elaborados por el directorio o el organismo que haga sus veces, para identificar y administrar los riesgos de liquidez, incluyendo la fijacin de lmites de exposicin al riesgo, en funcin de las caractersticas y estrategia del negocio; 3.2 Si las polticas, estrategias y procedimientos sealados, han sido difundidos y comunicados al interior de la institucin, de manera que estn siendo aplicados, contribuyendo a lograr un adecuado manejo de la liquidez; 3.3 Si la institucin controlada tiene planes de contingencia para el manejo de la posicin de liquidez en riesgo, y si estos planes contienen el detalle de las acciones a ser adoptadas frente a cada nivel de exposicin de riesgo; 3.4 Si la institucin financiera ha establecido niveles jerrquicos apropiados para control de la liquidez y sus riesgos; y, si tales niveles jerrquicos tienen asignadas responsabilidades especficas; 3.5 Si existe separacin entre las reas de negocio tomadoras de riesgo y las reas de control de riesgo, teniendo stas ltimas la facultad de impedir que la institucin asuma riesgos sobre los lmites establecidos; y, 3.6 Si los reportes enviados a la Superintendencia de Bancos y Seguros surgen de los sistemas de informacin de la institucin y son oportunamente procesados. 4. GESTION Y RIESGOS DE MERCADO
4.1 Si existen polticas, estrategias y procedimientos elaborados por el directorio o el organismo que haga sus veces, para identificar y administrar los riesgos de mercado, incluyendo la fijacin de lmites de exposicin al riesgo, en funcin de las caractersticas y estrategias del negocio; 4.2 Si las polticas, estrategias y procedimientos sealados han sido difundidos y comunicados al interior de la institucin, de manera que estn siendo aplicados, contribuyendo a lograr un adecuado manejo de los riesgos de mercado;
481
4.3 Si la institucin controlada cuenta con planes de contingencia para el manejo de los riesgos de mercado; y, si stos contienen el detalle de las acciones a ser adoptadas frente a cada nivel de exposicin de riesgo; 4.4 Si la institucin controlada ha establecido niveles jerrquicos apropiados para control de riesgos de mercado; y, si tales niveles jerrquicos tienen asignadas responsabilidades especficas; 4.5 Si existe una separacin entre las reas tomadoras de riesgo, las reas contables y las reas de control de riesgo, teniendo stas ltimas la facultad de impedir la toma de un riesgo especfico; 4.6 La suficiencia de los sistemas informticos en cuanto a: 4.6.1 La consistencia de la planificacin informtica y la planificacin para el caso de producirse contingencias, respecto de las estrategias institucionales; Las seguridades en el procesamiento de la informacin financiera; La efectividad de los controles internos para asegurar la integridad, confidencialidad y oportunidad de informacin; y, La disponibilidad de informacin para las entidades de regulacin y control.
4.6.2 4.6.3
4.6.4
ANEXO No 3
(sustituido con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre del 2003)
DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE INFORMACION FINANCIERA SUPLEMENTARIA
NORMAS
PRUDENCIALES
1. RESPONSABILIDAD DE LA PREPARACION DE LA INFORMACIN FINANCIERA SUPLEMENTARIA A la institucin auditada le corresponde preparar la informacin financiera suplementaria, mientras que el auditor externo examinar los datos en ella contenidos, segn la Ley, las Normas Internacionales de Auditora y el presente captulo, quedando obligados a presentar su dictamen sobre dicha informacin. 2. CONTENIDO DE LA INFORMACION FINANCIERA SUPLEMENTARIA La informacin financiera suplementaria deber cubrir, al menos, los siguiente aspectos: 2.1 Cumplimiento por parte de las entidades auditadas de las normas relativas a la calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones:
CUENTAS CONCEPTO A 1401 1402 1403 1404 CARTERA DE CRDITOS COMERCIAL POR VENCER CARTERA DE CRDITOS DE CONSUMO POR VENCER CARTERA DE CRDITOS DE VIVIENDA POR VENCER CARTERA DE CRDITOS PARA LA MICROEMPRESA POR VENCER CATEGORIA DE CALIFICACION B C D E
CARTERA
CASTIGADA
482
1405 1406
CARTERA DE CRDITOS COMERCIAL REESTRUCTURADA POR VENCER CARTERA DE CRDITOS DE CONSUMO REESTRUCTURADA POR VENCER CARTERA DE CRDITOS DE VIVIENDA REESTRUCTURADA POR VENCER CARTERA DE CRDITOS PARA LA MICROEMPRESA REESTRUCTURADA POR VENCER CARTERA DE CRDITOS COMERCIAL QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS DE CONSUMO QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS DE VIVIENDA QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS PARA LA MICROEMPRESA QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS COMERCIAL REESTRUCTURADA QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS DE CONSUMO REESTRUCTURADA QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS DE VIVIENDA REESTRUCTURADA QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS PARA LA MICROEMPRESA REESTRUCTURADA QUE NO DEVENGA INTERESES CARTERA DE CRDITOS COMERCIAL VENCIDA CARTERA DE CRDITOS DE CONSUMO VENCIDA CARTERA DE CRDITOS DE VIVIENDA VENCIDA CARTERA DE CRDITOS PARA LA MICROEMPRESA VENCIDA CARTERA DE CRDITOS COMERCIAL REESTRUCTURADA VENCIDA CARTERA DE CRDITOS DE CONSUMO REESTRUCTURADA VENCIDA CARTERA DE CRDITOS DE VIVIENDA REESTRUCTURADA VENCIDA CARTERA DE CRDITOS PARA LA MICROEMPRESA REESTRUCTURADA VENCIDA (PROVISIONES PARA CRDITOS INCOBRABLES) CUENTAS CONTINGENTES
1407
1408
1411 1412
1413
1414
1415
1416
1417
1418
1421 1422 1423 1424 1425 1426
1427
1428
1499 6
483
2511
(PROVISIONES PARA OPERACIONES CONTINGENTES
2.2 Intereses interrelacionados de los directores y administradores La institucin auditada reportar informacin acerca de los intereses externos, directos e indirectos, de sus directores y administradores, as como el porcentaje de participacin que son tenedores en cada institucin. Comunicarn acerca de los activos, pasivos o riesgos contingentes, que han sido asumidos durante el ejercicio econmico con la entidad, por parte de los directores, administradores principales; y, los intereses directos o indirectos con ellos relacionados; as como, informarn acerca de las condiciones en que esas operaciones se otorgaron, especialmente cuando los trminos y condiciones son diferentes a aquellos aplicados a los clientes habituales de la institucin. INTERESES INTERRELACIONADOS DE LOS DIRECTORES Y ADMINISTRADORES
NOMBRE DE LOS DIRECTORES Y CARGO O ADMINISTRADORES FUNCION PERSONA NATURAL Y/O JURIDICA VINCULADA DESCRIPCION DE LA TRANSACCION Activos SALDOS AL 31-12Pasivos Contingentes
Esta seccin incluir la concentracin a nivel de prestatario individual o grupos de prestatarios que constituyan una unidad econmica. INTERESES INTERELACIONADOS DE LOS ACCIONISTAS
NOMBRE DEL NACIONALIDA SECTOR PORCENTAJE FECHA DE ACCIONISTA D DEL ECONOMICO DE TENENCIA CALIFICACIO ACCIONISTA N SBS PERSONA NATURAL Y/O JURIDICA VINCULADA SALDOS AL 31-12Activos Pasivos Contingentes
484
En este reporte constarn aquellos accionistas que mantengan una participacin del 6% o ms en el capital de la institucin; o, aquellos que teniendo una participacin menor, mantengan con la institucin alguna vinculacin en los trminos establecidos en la Ley o normatividad vigentes. 2.3 Cumplimiento de lmites legales y normativos
CONCEPTO Inversiones en bienes muebles e inmuebles (Art. 54 LGISF) Prstamos a funcionarios, empleados o cnyuges (Art. 124 LGISF) Pasivos inmovilizados transferidos al INFA durante el ejercicio CUPO MAXIMO PERMITIDO SALDO SEGN REGISTROS CONTABLES EXCESOS
N/A
N/A
2.4 Operaciones con partes relacionadas En esta nota se presentar informacin, en forma separada, acerca de: Crditos otorgados a personas relacionadas y Otras operaciones con partes relacionadas. Se entender por personas relacionadas o vinculadas a las personas naturales o jurdicas as definidas en el captulo pertinente de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. Esta nota deber incluirse tambin en caso de que no existan operaciones o saldos que deban informarse. 2.4.1 La informacin respecto a crditos otorgados a personas relacionadas, deber incluir el principal de los crditos otorgados, los intereses por cobrar, operaciones con pacto o inversiones financieras, crditos vigentes y vencidos; debiendo informar adicionalmente, si se han producido castigos de operaciones vinculadas durante los dos ltimos ejercicios econmicos, incumpliendo la normatividad vigente. Tambin se deber incluir junto a los saldos adeudados, el monto al que ascienden las garantas, considerando nicamente aquellas garantas adecuadas catalogadas como tales en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, y, Las otras operaciones con partes relacionadas, considerarn prestaciones de servicios u otros contratos celebrados y deber contener por lo menos lo siguiente: 2.4.2.1 Nombre o razn social de las personas con las que la institucin efectu operaciones; 2.4.2.2 Descripcin de la transaccin, incluyendo importes monetarios, efecto en el estado de resultados, saldos por cobrar y/o pagar al cierre del ejercicio, y, otra informacin necesaria para estimar el efecto de dichas transacciones en los estados financieros; y, 2.4.2.3 Se debe informar si las condiciones en que se realizaron las transacciones, no fueron especiales o considerablemente diferentes a las que ofreca el mercado en esa oportunidad, caso contrario, se deber indicar las diferencias.
2.4.2
485
Deben considerarse todos los contratos, inclusive los que se hayan extinguido al cierre del ejercicio; y, aquellos suscritos con posterioridad, hasta la fecha de preparacin de los estados financieros. 2.5 Gastos y remuneraciones del directorio o del organismo que haga sus veces y/o administradores En esta nota se informar sobre el total de los egresos devengados y pagados a los miembros del directorio u organismos que hagan sus veces, ya sea por su calidad de tales, comisiones por la prestacin de servicios o por cualquier otro concepto. Se indicar los valores que fueron cargados a los resultados del ejercicio, los valores pagados y los pendientes de pago, as como cualquier valor que no haya sido reconocido como gasto. Se podr agregar toda la informacin que se estime necesaria, cuando sea presentada como un solo total que a juicio de algn director, pueda afectar sus intereses o cuando se considere conveniente indicar la naturaleza de los principales desembolsos. Igualmente, se deber informar sobre planes de jubilacin o renuncia, beneficio o indemnizacin mdica o legal asumida por la institucin, en provecho de sus directores y administradores principales, cuando sea aplicable.
ANEXO No 4
(incluido con resolucin No JB-2003-574 de 9 de septiembre de 2003)
INFORMACION FINANCIERA SUPLEMENTARIA PARA CONSOLIDADOS Y/O COMBINADOS 1
ESTADOS FINANCIEROS
ESTRUCTURA DE GRUPO, PROPIEDAD, SUS DIRECTORES Y ADMINISTRACION
1.1 SUBSIDIARIAS Y AFILIADAS Se incluir informacin sobre todas las subsidiarias y afiliadas del grupo financiero y de las inversiones en acciones que posee cada una de las instituciones que lo conforman, de acuerdo con el siguiente formato:
NOMBRE DEL DEUDOR NUMERO VALOR DE NOMINAL ACCIONES COSTO DE VALOR EN VALOR DE VALOR PROVIS. CREDITO VALOR VALOR ADQUISI. LIBROS MERCADO PATRIMON. CONSTIT. MERCANTIL AMORTIZ. POR PROPORC. AMORTIZ. PERIODO SUB O DE SOBRE AMORTIZ. ESTIMACION
MATRIZ O CABEZA DE GRUPO
BANCO OFFSHORE
EXTERIOR
ADMINISTRADORA DE FONDOS CASA DE VALORES
INSTITUCIONES DE SERVICIOS FINANCIEROS (DETALLAR)
INSTITUCIONES DE SERVICIOS AUXILIAR (DETALLAR)
486
En la primera columna corresponde detallar las inversiones en acciones que posee la matriz o cabeza de grupo y cada institucin integrante del grupo financiero.
1.2 PRINCIPALES EJECUTIVOS Y ADMINISTRADORES Corresponde informar acerca de los funcionarios principales y rganos de decisin, que conforman el gobierno corporativo de cada una de las instituciones integrantes del grupo financiero:
NOMBRE DEL FUNCIONARIO EJECUTIVO Representante legal Presidente del directorio Gerente general Gerentes de cada rea de negocios Miembros de comits de crdito Contador general Auditor interno Contralor MATRIZ O CABEZA DE GRUPO OFF-SHORE OFICINAS OPERATIVA EN OPERATIVAS ECUADOR EN ECUADOR ADMINISTRA DORA DE FONDOS CASA DE VALORES ALMACENERA EMISORA O ADMINISTRADORA DE TARJETA DE CREDITO
1.3 CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS SOBRE INVERSION EN EL CAPITAL DE INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR Se incluir informacin sobre el cumplimiento de las disposiciones legales contenidas en el captulo II De las oficinas de las instituciones del sistema financiero extranjero, del ttulo II De la constitucin y organizacin de las instituciones del sistema financiero privado de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y en las normas de carcter general expedidas por la Junta Bancaria, cuando sea del caso. El informe precisar si las instituciones financieras en el exterior se encuentran operando en centros financieros libres; o, si se trata de instituciones financieras operativas debidamente supervisadas, por organismos de control. 1.4 INFORMACION FINANCIERA SOBRE CUENTAS Y OPERACIONES DE GRUPO La informacin financiera sobre cuentas y operaciones del grupo, contendr un detalle pormenorizado de los ajustes, reclasificaciones y asientos contables de eliminacin. El auditor externo verificar si la informacin financiera sobre cuentas y operaciones entre los grupos financieros que se consolidan y/o combinan contemplan lo siguiente: 1.4.1 Los estados financieros consolidados se originan en los estados financieros individuales y en los registros individuales bsicos de contabilidad de las instituciones que se consolidan y/o combinan. Existe referencia cruzada con otras secciones del informe. Se incluir informacin acerca de las operaciones cruzadas ms significativas efectuadas durante el perodo sujeto a examen, independientemente de que al cierre del ejercicio econmico los saldos contables sean cero; o, que al consolidar /o combinar stos sean eliminados; y,
487
1.4.2
Se incluir informacin respecto de la conciliacin sobre la posicin de adecuacin de patrimonio tcnico de la institucin, tanto a nivel individual como consolidado.
487.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXI.- DE LAS CALIFICACIONES OTORGADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO II.- NORMAS PARA LA CALIFICACION DE LOS AUDITORES INTERNOS DE LAS ENTIDADES SUJETAS AL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
SECCION I.- DE LA CALIFICACION, REQUISITOS Y REGISTRO
ARTICULO 1.- Todas las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros debern tener un auditor interno, el cual ser nombrado y removido, en cualquier tiempo, por la junta general de accionistas o el organismo que haga sus veces. Tratndose de un grupo financiero, una misma persona podr ejercer el cargo de auditor interno, en una, varias o en todas las instituciones que conforman el grupo. La remocin solo proceder por causas debidamente justificadas ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, por haber sido sancionado por sta, de acuerdo con lo dispuesto en los numerales 17.3 y 17.4 del artculo 17 de este captulo, o por falta de cumplimiento y atencin a sus obligaciones legales, reglamentarias y estatutarias. (reformado con resolucin
No JB-2003-581 de 8 de octubre del 2003 y con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
El directorio u organismo que haga sus veces es responsable de adoptar las acciones necesarias para que la unidad de auditora interna pueda realizar sus funciones de acuerdo con las disposiciones del presente captulo y con la naturaleza y complejidad de las operaciones. (incluido con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010) Toda unidad de auditora interna debe contar con un servicio de auditora de sistemas de informacin, que colabore en el logro de sus funciones y objetivos. Este servicio debe contar con personal competente y experiencia especfica en auditora de sistemas, acorde con la complejidad y tamao de las operaciones que realiza la institucin del sistema financiero
ARTICULO 2.- Unicamente las personas naturales podrn ejercer el cargo de auditor interno. Para ello, quienes aspiren al cargo debern ser previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, quien para el efecto realizar las investigaciones que estime pertinentes. La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendr un registro de las personas naturales calificadas para realizar auditoras internas. ARTICULO 3.- Para obtener la calificacin de auditor interno, el interesado deber presentar la solicitud de calificacin acompaada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrita por el solicitante. (reformado con
Dicha solicitud deber acompaarse de los siguientes datos y documentos: 3.1 Contar con ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados en contabilidad, economa, auditora o de administradores profesionales,
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de la persona sujeta a calificacin y acreditar una experiencia mnima de cinco aos en funciones de auditor interno o externo o labores afines en instituciones financieras;
(reformado con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del 2003 y con resolucin No. JB2008-1148 de 13 de junio del 2008)
3.2 3.3
Clases de entidades a las cuales ofrecer sus servicios; Copias certificadas de los ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados; (reformado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del
2008)
3.4
Su historia de vida profesional, debidamente respaldada, en la que se destaquen los cursos efectuados, la experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de auditora en el sistema financiero; Declaracin del impuesto a la renta; Si el solicitante es extranjero, adems de los requisitos contemplados en este captulo, presentar copia certificada de la autorizacin actualizada otorgado por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias; (reformado con
3.5 3.6
3.7
Los exigidos en el artculo 2, del captulo I "De la calificacin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y representantes legales de las instituciones del sistema financiero privado, controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros", del ttulo III; (reformado con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre
del 2003)
3.8
Declaracin de no estar incurso en la incompatibilidades contempladas en este captulo; y, Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario.
3.9
Toda la documentacin requerida en este captulo, deber ser certificada. (reformado con
La calificacin se extender mediante resolucin suscrita por el Superintendente de Bancos y Seguros. Igual calificacin requerir quien reemplace, temporal o definitivamente, al auditor interno titular. ARTICULO 4.- Las personas calificadas estn en la obligacin de actualizar la siguiente informacin, dentro de los primeros noventa das de cada ao: 4.1 4.2 4.3 Direccin, casilla, nmero telefnico y fax; Declaracin del impuesto a la renta; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13
de junio del 2008)
Si el auditor interno es extranjero, deber presentar copia certificada de la autorizacin actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del
2008 y reformado con resolucin No. JB-2011-1937 de 8 de junio del 2011)
489
4.4
Declaracin sobre la permanencia de las condiciones y del cumplimiento de los requisitos con los cuales se le otorg la credencial de calificacin como auditor interno; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008) Nuevos ttulos acadmicos obtenidos y el detalle de los cursos efectuados en el ao; y, (sustituido con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del 2003 y renumerado con
4.5
4.6
Listado detallado de las instituciones del sistema financiero en las que ha ejercido funciones de auditor interno durante el perodo sujeto a actualizacin; sealando los perodos en cada una de ellas. (incluido con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del
2003 y renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008)
En caso de no cumplirse con esta exigencia, le ser suspendida la credencial al infractor, hasta que se supere el inconveniente. ARTICULO 5.- Quedar sin efecto la resolucin de calificacin del auditor interno que haya permanecido sin actividad por un periodo de dos o ms aos. Si desea prestar sus servicios en entidades del sistema financiero, tendr que someterse a un nuevo proceso de calificacin.
SECCION II.- DE LAS PROHIBICIONES

ARTICULO 6.- No podrn actuar como auditores internos: 6.1 6.2 6.3 Quienes se hallen inhabilitados para ejercer el comercio; Los que brinden asesora, al mismo tiempo, a la institucin financiera a auditar; Quienes ejerzan funciones en organismos rectores de la poltica monetaria, crediticio o de control estatal; Las personas que ejerzan funciones en la Superintendencia de Bancos y Seguros, o perciban sueldo, honorario o remuneracin con cargo al presupuesto de esta Institucin; Los que se hallen en mora, directa o indirectamente, con las instituciones del sistema financiero y entidades de seguros o reaseguros; (reformado con resolucin No.
JB-2010-1699 de 27 de mayo del 2010)
6.4
6.5
6.6 6.7
Los que sean titulares de cuentas corrientes cerradas que no se hayan rehabilitado;
(reformado con resolucin No. JB-2010-1699 de 27 de mayo del 2010)
Quienes hayan recibido sentencia ejecutoriada por la comisin de delitos o hayan sido declarados judicialmente responsables de irregularidades en la administracin de entidades pblicas o privadas; (sustituido con resolucin No JB-2003-581 de 8 de
octubre del 2003)
6.8
Los que hayan recibido sentencia ejecutoriada por la comisin de infracciones estipuladas en la Ley sobre Substancias Estupefacientes y Psicotrpicas y la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos; (sustituido con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del
2003 y reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
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6.9
Los que hayan sido sancionados por su actuacin profesional como auditor interno o externo por parte de los organismos autorizados; (reformado con resolucin No JB2003-581 de 8 de octubre del 2003)
6.10
Quienes hubieren presentado documentacin alterada o falsa, sin perjuicio de las acciones legales a las que hubiera lugar; Los que registren crditos castigados durante los ltimos cinco aos, en una institucin del sistema financiero o sus off-shore; (sustituido con resolucin No JB-2003581 de 8 de octubre del 2003)
6.11
6.12 6.13
Los que registren cheques protestados pendientes de justificar; Los que fueren parte procesal en litigios seguidos por o en contra de una institucin del sistema financiero y las off shore de que se trate; y, (sustituido con resolucin No
6.14
Los que hayan ejercido la funcin de contador en la institucin en la que prestar sus servicios de auditor interno, en el ltimo ejercicio econmico. (incluido con
resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del 2003)
Si la incompatibilidad se presenta en un auditor interno que ya ha sido previamente calificado, se suspender la calificacin hasta que justifique haber superado el impedimento. El auditor interno no podr desempear ninguna otra dignidad o funcin en la entidad en la cual actuar, ni podr desempear funciones de auditor interno ni ninguna otra dignidad o funcin en las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 7.- Con el objeto de asegurar la independencia en el ejercicio de sus funciones, respecto de la institucin del sistema financiero en la que presta sus servicios, se establecen las siguientes prohibiciones para el auditor interno: 7.1 Mantener relaciones econmicas con la plana directiva o con los principales accionistas y/o administradores, de la institucin; Registrar una participacin accionaria en la institucin en la que presta sus servicios profesionales o en alguna de las entidades que formen parte de un grupo financiero; Mantener operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas con calificaciones diferentes a A en el sistema financiero o sus off-shore; Mantener operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas en la institucin del sistema financiero y/o en las off-shore, en la que presta sus servicios profesionales, excepto aquellas que hayan sido contraidas con anterioridad a la designacin de auditor interno, mismas que debern ser canceladas en las condiciones originalmente pactadas; y, Estar vinculado por propiedad, gestin o presuncin con la institucin en la que presta sus servicios profesionales o con cualquiera otra institucin integrante del grupo financiero, de conformidad con las disposiciones de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y de esta Codificacin. (artculo incluido con
resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del 2003)
7.2
7.3
7.4
7.5
SECCION III.- DEFINICIN DE LA AUDITORA INTERNA, FUNCIONES DEL AUDITOR INTERNO Y PLAN DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO (sustituida
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con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del 2003 y reformada con resolucin No. JB-20101549 de 21 de enero del 2010)
ARTICULO 8.- La auditora interna es una actividad de asesora, independiente y objetiva, diseada para agregar valor y asegurar la correccin de las operaciones de una institucin. Ayuda al cumplimiento de los objetivos de una organizacin, brindando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de la administracin del riesgo, el control y los procesos organizacionales presentes y futuros. La auditora interna asesorar a la alta gerencia en el desarrollo de controles internos. Para preservar su independencia no podr brindar otro tipo de asesora por resultar antagnica a sus funciones. La auditora interna es una funcin independiente establecida dentro de la institucin del sistema financiero para examinar y evaluar los sistemas de control interno, incluyendo controles sobre informes financieros. Quienes la desempeen debern mantener independencia y objetividad; as como la pericia y cuidado profesionales que exigen las normas de la profesin. La auditora basada en riesgos consiste en un conjunto de procesos mediante los cuales la auditora provee aseguramiento independiente al directorio u organismo que haga sus veces, acerca de: 8.1 Si los procesos y medidas de gestin del riesgo que se encuentran implementadas estn funcionando de acuerdo a lo esperado; Si los procesos de gestin de riesgos son apropiados y estn bien diseados; y, Si las medidas de control de riesgos que la gerencia ha implementado son adecuadas y efectivas, y reducen el riesgo al nivel de tolerancia aceptado por el directorio u organismo que haga sus veces. (incluido con resolucin No. JB-2010-1549
8.2 8.3
La auditora basada en riesgos depende del nivel de desarrollo que la propia institucin del sistema financiero ha alcanzado en la gestin de riesgos en el rea objeto de examen, y el grado en que han sido definidos objetivos determinados por la gerencia contra los cuales pueden medirse los riesgos asociados. (incluido con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero
del 2010)
Cuando la institucin del sistema financiero cuenta con un sistema de gestin del riesgo adecuado en las rea bajo examen, sin perjuicio de la necesidad de verificaciones adicionales propias del debido cuidado profesional, la auditora basada en riesgos puede confiar en mayor grado en la evaluacin del riesgo que la propia institucin ha realizado, y desarrollar un plan basado en riesgos que complemente las acciones realizadas por la entidad y aumente el valor de las actividades de la auditora interna. (incluido con resolucin
Cuando la institucin del sistema financiero cuenta con un sistema de gestin de riesgos menos desarrollado, la auditora basada en riesgos requiere descansar ms en la evaluacin del riesgo que hace la propia auditora. (incluido con resolucin No. JB-2010-1549 de
ARTICULO 9.- Son funciones del auditor interno las siguientes: 9.1 Vigilar en cualquier tiempo las operaciones de la institucin;
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9.2
Comprobar la existencia y el adecuado funcionamiento de los sistemas de control interno, con el propsito de proveer una garanta razonable en cuanto al logro de los objetivos de la institucin; la eficiencia y eficacia de las operaciones; salvaguarda de los activos; una adecuada revelacin de los estados financieros; y, cumplimiento de las polticas y procedimientos internos, leyes y normas aplicables; Evaluar los recursos informticos y sistemas de informacin de la institucin del sistema financiero, con el fin de determinar si son adecuados para proporcionar a la administracin y dems reas de la institucin, informacin oportuna y suficiente que permita tomar decisiones e identificar exposiciones de riesgo de manera oportuna y cuenten con todas las seguridades necesarias; Verificar si la informacin que utiliza internamente la institucin para la toma de decisiones y la que reporta a la Superintendencia de Bancos y Seguros es fidedigna, oportuna y surge de sistemas de informacin y bases de datos institucionales; Verificar que el directorio o el organismo que haga sus veces de la institucin del sistema financiero haya expedido las polticas para prevenir el lavado de activos proveniente de actividades ilcitas y constatar la aplicacin de stas por parte de la administracin de la entidad controlada; Evaluar si la gestin del oficial de cumplimiento se sujeta a las disposiciones normativas dispuestas en esta Codificacin y en la legislacin vigente sobre la materia para controlar y prevenir el lavado de activos provenientes de actividades ilcitas; Verificar que la institucin cuente con organigramas estructurales y funcionales; y, manuales y reglamentos internos actualizados que establezcan las lneas de mando, unidades de apoyo y asesoramiento, comits de gestin, entre otros, as como las responsabilidades y funciones de todos los niveles de la institucin; Realizar un seguimiento a las observaciones de los informes de auditora interna anteriores, con el propsito de verificar que la administracin y/o el funcionario competente han adoptado las recomendaciones u otras medidas para superar las deficiencias informadas; Verificar que la institucin del sistema financiero cuente con un plan estratgico; y, que su formulacin se efectu a base de un anlisis de elementos tales como: debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas, lnea(s) de negocio(s), mercado objetivo, evolucin de la cuota de mercado, proyecciones financieras, planes de expansin o reduccin, entre otros; Verificar la existencia, actualizacin, difusin, eficacia y cumplimiento de las polticas, procedimientos, estrategias, metodologas formalmente establecidas para identificar, evaluar, controlar y administrar los riesgos; y, si stas son compatibles con el volumen y complejidad de las transacciones; Aplicar las pruebas de auditora necesarias para verificar la razonabilidad de los estados financieros, la existencia de respaldos de los registros contables; y, cumplimiento de las normas de carcter general dispuestas por la Superintendencia de Bancos y Seguros contenidas en el Catlogo Unico de Cuentas y en la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria;
9.3
9.4
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9.6
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9.8
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9.10
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9.12
Evaluar la correcta seleccin y aplicacin de los principios contables en la elaboracin de los estados financieros; Verificar la transparencia, consistencia, confiabilidad y suficiencia de las contenidas en los estados financieros y de sus notas; cifras
9.13
9.14
Identificar las operaciones con partes vinculadas y verificar su adecuada revelacin en los estados financieros para el caso de las cooperativas de ahorro y crditos que realizan intermediacin financiera con el pblico y de las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda. En las restantes instituciones del sistema financiero, dicho procedimiento se efectuar en los saldos pendientes de pago de las operaciones con personas naturales y jurdicas vinculadas;
9.15
Suscribir conjuntamente con el representante legal y el contador general de la institucin del sistema financiero, los estados financieros y dems reportes que se remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros; Verificar la suficiencia de los asientos contables incluidos en los estados financieros de la institucin del sistema financiero, mediante la evaluacin de los procedimientos aplicados por la administracin y los auditores externos; Verificar que la institucin del sistema financiero acate las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros, as como las recomendaciones de los auditores externos y del anterior auditor interno, si lo hubiere; Velar por el cumplimiento de las resoluciones de la junta general de accionistas, asambleas de socios, del directorio o de los rganos que hagan sus veces, segn corresponda; Velar porque las operaciones y procedimientos de la institucin del sistema financiero se ajusten a las disposiciones de la Ley, decretos, estatutos, reglamentos internos, tcnica bancaria y a las disposiciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros; Verificar que los aumentos de capital de la institucin se ajusten a lo previsto en el artculo 42 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y a las normas pertinentes de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria; Evaluar la implementacin oportuna y adecuada de las recomendaciones y medidas para superar las observaciones y recomendaciones formuladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, los auditores externos, as como las realizadas por la propia unidad de auditora interna; y, (sustituido con resolucin No.
JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
9.16
9.17
9.18
9.19
9.20
9.21
9.22
Las dems que la Superintendencia de Bancos y Seguros disponga.
ARTCULO 10.- En el plan anual de trabajo de auditora interna, debern incluirse todas las labores a desarrollarse.
494
Dicho plan deber ser aprobado por el directorio u organismo que haga sus veces, debiendo remitirse a la Superintendencia de Bancos y Seguros una copia del mismo hasta el 31 de diciembre del ao previo a su ejecucin. Dicho plan deber considerar, por lo menos, los siguientes aspectos: 10.1 10.2 10.3 Objetivos y alcance del plan, fundamentando las prioridades del mismo; Actividades, exmenes e informes y cronograma de los mismos; Recursos humanos disponibles para el cumplimiento del plan, indicando de ser el caso la necesidad de contratacin de servicios especializados; y, Seguimiento a las observaciones formuladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
10.4
La Superintendencia de Bancos y Seguros podr solicitar actividades adicionales y requerir informacin complementaria acerca del contenido del plan. (artculo incluido con resolucin No.
JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
ARTCULO 11.- Las modificaciones significativas realizadas al plan debern ser aprobadas por el comit de auditora e informadas a la Superintendencia de Bancos y Seguros.
ARTCULO 12.- La unidad de auditora interna presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros informes trimestrales sobre el avance del plan, indicando el grado de cumplimiento de los objetivos y actividades realizadas y otros aspectos que se consideren relevantes, entre otros, en el plazo establecido en el segundo inciso del numeral 15.1 del artculo 15 de este captulo. El ltimo informe dar cuenta de las actividades previstas y realizadas en el ao. Se incluir en dicho informe una relacin de los informes elaborados por la unidad de auditora interna durante el respectivo perodo, un breve resumen del contenido y las observaciones encontradas y su importancia. Asimismo, dicho informe contendr una evaluacin del estado de las observaciones y recomendaciones formuladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, indicando las superadas, pendientes, en proceso y su antigedad. El informe deber ser puesto en conocimiento oportuno del directorio u organismo que haga sus veces o del comit de auditora, cuando este ltimo haya sido constituido, para la toma de acciones pertinentes. (artculo incluido con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del
2010)
ARTCULO 13.- Adicionalmente a lo sealado en el artculo anterior, la unidad de auditora interna deber presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros informes especiales anuales, que podrn ser incluidos como parte del informe correspondiente al ltimo cuatrimestre. (incluido con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
SECCION IV.- DE LA COMUNICACION A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS (sustituida con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del 2003)
495
ARTICULO 14.- Las instituciones del sistema financiero debern comunicar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la designacin del auditor interno debidamente calificado, en el trmino de ocho (8) das contados desde la fecha de su eleccin.
(renumerado por resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
ARTICULO 15.- El auditor interno emitir los siguientes informes: 15.1 Informe trimestral de su gestin dirigido al directorio u organismo que haga sus veces y cada vez que el caso merezca. Este informe deber incluir un resumen de las observaciones formuladas, los correctivos establecidos y adoptados, la evaluacin de su cumplimiento y los resultados obtenidos. Los informes sealados en el inciso anterior debern ser remitidos a la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta el 30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre y 31 de enero de cada ao; y, (sustituido con resolucin No. JB-2010-1549 de 21
de enero del 2010)
15.2
Cuando concluya una revisin, el auditor debe comunicar a los funcionarios competentes de la institucin del sistema financiero y al comit de auditora todas las conclusiones y recomendaciones, sealando con precisin los problemas encontrados y las soluciones recomendadas, especialmente cuando las observaciones son significativas y requieren de accin inmediata por parte de la administracin.
Los planes de auditora que respaldan su trabajo; y, los informes y papeles de trabajo sern adecuadamente ordenados y archivados y se conservarn en la institucin controlada durante un lapso de seis (6) aos, tiempo durante el cual estarn sujetos a revisin por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (artculo renumerado por resolucin No. JB2010-1549 de 21 de enero del 2010)
ARTICULO 16.- Una vez conocidos los informes presentados por el auditor interno, la institucin financiera informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros respecto de los comentarios y decisiones que haya adoptado el directorio y/o la gerencia general, en relacin con las observaciones que consten en tales documentos, y remitir copia certificada del acta de la sesin de directorio o del organismo que haga sus veces, en que se conoci el informe. (renumerado por resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
SECCION V.- SANCIONES (sustituida con resolucin No JB-2003-581 de 8 de octubre del

2003)
ARTICULO 17. - Los auditores internos estarn sujetos a las siguientes sanciones: 17.1 Sancin pecuniaria, de conformidad con lo establecido en el artculo 17, del captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del subttulo II De las sanciones del ttulo XVI, por falta de entrega de los informes, o de informacin requerida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los plazos establecidos, siempre y cuando no haya sido debida y oportunamente justificada por el propio auditor interno y la institucin del sistema financiero, ante el organismo de control; Observacin escrita, en caso de negligencia en el desempeo de sus funciones; Suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones, por reiterada negligencia, o incumplimiento de las normas legales y reglamentarias pertinentes, o en caso de que incurra en una o ms de las incompatibilidades sealadas en este captulo;
17.2 17.3
495.1
Es reiterada negligencia, el hecho de que el auditor calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros haya sido observado por escrito en tres ocasiones por falta de idoneidad en la prestacin de sus servicios correspondientes al mismo ejercicio econmico; o, por cuatro o ms ocasiones en un perodo de dos ejercicios econmicos, para lo cual se tomarn en consideracin los perodos en que el auditor interno se ha mantenido activo en el ejercicio de sus funciones en las instituciones del sistema financiero; y, 17.4 Descalificacin, por falta de veracidad en la informacin proporcionada a la Superintendencia de Bancos y Seguros o al auditor externo; o, por incumplimiento de las normas profesionales, legales y reglamentarias aplicables a su funcin de auditor interno; o, por entrega de informacin adulterada o falsa; o, cuando se comprobare que el auditor interno no ha aplicado las normas de auditora, las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros; o, hubiere coadyuvado a la presentacin de datos o estados financieros no acordes con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes. Si un auditor interno que habiendo sido sancionado con la suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones, incurriere en una infraccin que merezca una nueva sancin de suspensin temporal, ser descalificado de por vida. En caso de descalificacin, la persona as sancionada no podr ejercer cargo alguno en las instituciones sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. En el evento de cumplirse lo determinado en los numerales 17.3 y 17.4 de este artculo, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr que la institucin del sistema financiero cambie de auditor interno, sin que tal decisin d lugar a reclamacin alguna. (reformado con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010) De las acciones que procedan se tomar nota al margen del registro del auditor interno.
(artculo renumerado por resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
ARTICULO 18. Las sanciones de suspensin y descalificacin se impondrn mediante resolucin, que ser publicada en el Registro Oficial. El auditor interno sancionado no podr ejercer ningn tipo de dignidad ni funcin en las instituciones sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Adems del particular se informar a la Superintendencia de Compaas. (renumerado por resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero
del 2010)
ARTICULO 19.- El perodo de suspensin temporal ser definido por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en atencin a la gravedad de la falta sancionada; y, para el levantamiento y consiguiente rehabilitacin del auditor interno sancionado, ser necesario que presente descargos suficientes, que debern ser valorados por el organismo de control. Para el efecto, la Superintendencia requerir la informacin que sea necesaria, de acuerdo con la causa que origin la suspensin. (renumerado por resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de
enero del 2010)

ARTCULO 20.- En lo que no se oponga a lo previsto en la normatividad de la Superintendencia de Bancos y Seguros, sern de aplicacin las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna, as como el Cdigo de tica emitidos por The Institute of Internal Auditors (IIA).
495.2
En el caso de los auditores de sistemas, se tomarn en consideracin las directrices de auditora previstas por el Information Systems Audit and Control Association (ISACA).
(artculo incluido con resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
ARTICULO 21.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado
por resolucin No. JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
495.3
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXI.- DE LAS CALIFICACIONES OTORGADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO III.- NORMAS PARA LA CALIFICACION DE LAS FIRMAS CALIFICADORAS DE RIESGO DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCION I.- INSTITUCIONES SUJETAS A LA CALIFICACION DE RIESGOS
ARTICULO 1.- Las instituciones del sistema financiero, la sociedad controladora, las subsidiarias y afiliadas, en el pas o en el exterior, por decisin del directorio, o del organismo que haga sus veces, estn obligadas a contratar los servicios de firmas calificadoras de riesgo de prestigio internacional o asociadas con una firma de prestigio internacional, calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros en las condiciones y con el alcance definido en el presente captulo, las que cumplirn con sus funciones, sometidas al sigilo bancario. (reformado con resolucin No JB-2003-537 de 13 de marzo del 2003) Se concepta como firma de prestigio internacional, a la que registre una participacin significativa en la calificacin de instituciones financieras a nivel internacional, en por lo menos tres pases. (sustituido con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004)
NOTA.- Tercer inciso eliminado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial.
El registro y calificacin de la firma, no implica ni certificacin ni responsabilidad alguna por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en lo relacionado a los informes que presenten, los que sern de responsabilidad exclusiva de las calificadoras de riesgo y de las instituciones financieras. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del
2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
Obligatoriamente, una institucin del sistema financiero, la sociedad controladora, las instituciones integrantes del grupo, subsidiarias y afiliadas, ubicadas en el pas o en el exterior, tendrn la misma firma calificadora de riesgo o firmas corresponsales o asociadas con sta. (reformado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de
El anlisis y calificacin de riesgo se realizar sobre la institucin financiera y se deber incluir un apartado en donde conste el anlisis de la informacin consolidada del grupo financiero. (inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente
de publicacin en el Registro Oficial) (ltimo inciso derogado con resolucin No JB-2004-703 de 31 de agosto del 2004)
ARTICULO 2.- Se entiende como calificacin de riesgo, para efecto del presente captulo, a la opinin sobre su capacidad para administrar los riesgos, calidad crediticia y fortaleza financiera del grupo financiero, con estados auditados y consolidados del grupo y de la institucin financiera calificada, para cumplir con sus obligaciones de manera oportuna con los depositantes y pblico en general. Con este objeto las empresas calificadoras identificarn los riesgos a los que se exponen las entidades sujetas a calificacin, que incluirn los riesgos sistmicos existentes dentro del sector financiero, y analizarn las polticas y procedimientos de administracin y gestin de los mismos y su respectivo
496
monitoreo. (artculo sustituido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial) Las calificadoras de riesgo calificadas y registradas ante esta Superintendencia de Bancos y Seguros clasificarn las calificaciones otorgadas a las instituciones financieras de acuerdo a la escala definida en este captulo. Para determinar la calificacin de riesgo de una institucin financiera, las calificadoras de riesgo debern utilizar metodologas que sean rigurosas, continuas y sujetas a validacin basadas en experiencias de uso y backtesting. El alcance de la calificacin debe considerar tanto la calidad crediticia y fortaleza financiera de la institucin financiera as como las calificaciones de riesgo de los ttulos de deuda emitidos por la entidad. La calificacin se realizar exclusivamente de acuerdo con la metodologa y escala previamente establecida por la Superintendencia de Bancos y Seguros; o, por las metodologas utilizadas por cada firma, previamente evaluadas y autorizadas por este organismo de control. Cuando la metodologa de calificacin utilizada sea sujeta de cambios, la calificadora deber, en forma previa a su utilizacin, solicitar la autorizacin a la Superintendencia de Bancos y Seguros, para lo cual informar sobre ,su razonabilidad tcnica e impacto en las calificaciones otorgadas en los ltimos dos (2) aos en las cuales se utiliz la metodologa original. Cuando existan cambios a la metodologa, estos cambios y su impacto debern ser comunicados a las entidades calificadas, dentro de los quince (15) das siguientes a la autorizacin otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros; o, en forma previa a la utilizacin de dicha metodologa en el proceso de calificacin o revisin de la calificacin. Cuando existan cambios a la metodologa y stos generan cambios a las calificaciones previamente otorgadas, las calificadoras deben explicar el cambio metodolgico y su impacto en la calificacin, el que debe constar en su pgina web y boletines mensuales. En caso de que una calificadora de riesgos realice cambios a su metodologa y no solicite autorizacin a la Superintendencia de Bancos y Seguros, ser sujeta a las sanciones establecidas en este captulo. ARTICULO 3.- Las instituciones del sistema financiero, la sociedad controladora, las subsidiarias y afiliadas, en el pas o en el exterior, estarn sujetas a revisiones trimestrales por lo menos, por parte de las calificadoras autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, no obstante la evaluacin de la calificacin de riesgo, es una actividad de carcter permanente de acuerdo con lo establecido en el artculo 14 del presente captulo.
(reformado con resolucin JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010)
Sin embargo a lo sealado en el inciso precedente, la Superintendencia de Bancos y Seguros o la Junta Bancaria, podrn requerir las calificaciones en una frecuencia menor.
(inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 4.- La calificacin de riesgo de las instituciones del sistema financiero, de la sociedad controladora, de las subsidiarias y afiliadas, en el pas o el exterior, nicamente puede ser realizada por personas jurdicas que se encuentren inscritas en el "Registro de Calificadoras de Riesgo", que para el efecto llevar la Superintendencia de Bancos y
497
Seguros, con la especificacin de los sectores autorizados a cada uno de ellas; o con firmas corresponsales o asociadas con sta. La calificacin de las firmas calificadoras de riesgo se emitir mediante resolucin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la cual deber ser publicada en el Registro Oficial.
SECCION II.- REQUISITOS, INCOMPATIBILIDADES Y REGISTRO DE LAS CALIFICADORAS DE RIESGO

ARTICULO 5.- Para que las personas jurdicas que se dedican a las labores de calificacin de riesgo puedan contratar sus servicios con las entidades sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, las subsidiarias y afiliadas en el pas o en el exterior, debern ser previamente calificadas por sta, quien para el efecto realizar las investigaciones que estime convenientes. ARTICULO 6.- Para obtener la calificacin como calificadora de riesgo, la interesada deber presentar la solicitud acompaada del formulario de datos proporcionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, suscrito por el representante legal. (reformado con
Dicha solicitud deber estar acompaada de los siguientes datos y documentos: 6.1 Relativos a las compaas calificadoras de riesgo: 6.1.1 6.1.2 Clase de entidades a las cuales se ofrecer el servicio; Copias certificadas emitidas por las instituciones en las que haya prestado sus servicios, que sean controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y entes reguladores de otros pases, que documenten su experiencia en el lapso correspondiente a los ltimos cinco aos. (reformado
con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
Las personas jurdicas que no cumplan con este requisito, presentarn tal documentacin de por lo menos tres de sus miembros principales, que demuestren su experiencia en el lapso antes sealado; 6.1.3 Estados financieros suscritos por el representante legal y el contador; y, la declaracin patrimonial de tres de sus miembros principales. En caso de que esta Superintendencia comprobare alteracin de datos, negar o revocar la calificacin; Documentos certificados que acrediten su existencia legal, tales como escritura pblica de constitucin, estatutos y reformas, certificado actualizado de existencia jurdica, nmina de promotores y directores, nombramientos debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del representante legal y otras autoridades, convenios de asociacin o de representacin de firmas internacionales, debidamente autenticadas y traducidas, conforme a lo dispuesto en el artculo 194 del Cdigo de Procedimiento Civil y los artculos 23 y 24 de la Ley de Modernizacin del Estado, Privatizaciones y Prestacin de Servicios Pblicos por parte de la iniciativa privada, delegacin de poder protocolizado y Registro Unico de Contribuyentes. El acuerdo entre la calificadora local y sus afiliadas o asociadas internacionales debe establecer claramente el nivel de soporte tcnico y
6.1.4
498
metodolgico que proveer la firma internacional a calificadora local; as como tambin los compromisos en trminos de idoneidad e independencia que debe cumplir la calificadora local; el acuerdo debe establecer adems la responsabilidad o limitacin de responsabilidades de la firma asociada respecto a las acciones que realizar la calificadora local; (inciso incluido con
resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.5
Historia de vida profesional de la firma, de sus asociadas y corresponsales;

(reformado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.6
Las firmas extranjeras y/o sus integrantes que realizarn la calificacin en el pas presentarn copia certificada de la autorizacin actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias. La firma adems presentar el registro correspondiente emitido por la Superintendencia de Compaas y acompaar la documentacin que acredite estar legalmente constituida y autorizada para operar; (reformado con resolucin No. JB-2011-1937 de 8 de junio del 2011) Estructura de propiedad; (incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial) Estructura organizacional y de gobierno corporativo; (incluido con resolucin
No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.7 6.1.8
6.1.9
Detalle de infraestructura fsica y tecnolgica (software y hardware), aplicables a la actividad; (incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de
diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.10 Polticas y procedimientos para identificar, administrar y difundir conflictos de inters; (incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.11 Polticas y procedimientos de control interno y cumplimiento normativo;

(incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.12 Polticas de compensacin a analistas, tcnicos y miembros del comit de calificacin que demuestre que las remuneraciones del personal involucrado en el proceso de calificacin no afecta la produccin de calificaciones independientes y objetivas; (incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de
6.1.13 Cdigo de tica basado en los lineamientos de IOSCO (International Organization of Securities Commissions); (incluido con resolucin No. JB-20132715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.14 Declaracin de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este captulo; y, (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre
del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
6.1.15 Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715
de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
499
6.2
Relativos a las personas naturales que laboran en las firmas calificadoras de riesgo: 6.2.1 Copias certificadas de los ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios superiores autorizados del personal tcnico responsable; (reformado
con resolucin No JB-2000-270 de 4 de diciembre del 2000 y con resolucin No. JB2008-1148 de 13 de junio del 2008) 6.2.2
Documentacin que demuestre que el personal que no cuente con un ttulo profesional tenga al menos diez aos de experiencia en materia bancaria y financiera o en supervisin bancaria, con preferencia en manejo de riesgos financieros y metodologas de calificacin debidamente demostrada, de todos los miembros del comit de calificacin; (reformado con resolucin No
6.2.3
Su historia de vida profesional, evidencindola con la certificacin de los cursos realizados, experiencia acumulada y la capacidad profesional en el ejercicio de las funciones de calificacin de riesgo en el sistema financiero; Declaracin de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este captulo; y, Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario.
6.2.4
6.2.5
ARTICULO 7.- No podrn ser autorizados para efectuar calificaciones en las instituciones del sistema financiero, la sociedad controladora, las subsidiarias y afiliadas, en el pas o en el exterior, las firmas y los integrantes que se encuentren comprendidas en los siguientes casos: 7.1 Las que se hallen vinculadas por propiedad, administracin o presuncin con cualquier institucin del sector al cual se va a prestar el servicio, o con alguna entidad que forma parte del grupo financiero en el cual cumplirn sus funciones; Las que fueren parientes dentro del cuarto de consanguinidad o segundo de afinidad con los administradores, miembros del directorio o del organismo que haga sus veces de la institucin a calificarse, de la sociedad controladora, las subsidiarias y afiliadas, en el pas y en el exterior; Las que se hallen inhabilitadas para ejercer el comercio; Las que mantengan relacin laboral en la institucin del sistema financiero en el que van a prestar sus servicios, o de asesora en la medida que afecte su independencia como calificador de riesgo. La firma no podr, dentro del ao siguiente a la terminacin de sus funciones prestar otra clase de servicios en la institucin calificada. Las calificadoras de riesgo no podrn prestar servicios de consultora, anlisis y otros a las instituciones del sistema financiero. Se excluye de esta disposicin, a las actividades auxiliares de preparacin y suministro de informacin estadstica agregada que tenga relacin con su actividad principal; (inciso incluido con resolucin
7.2
7.3 7.4
7.5
Las que ejerzan funciones en organismos rectores de la poltica monetaria, crediticia o de control estatal;
500
7.6
Las que sean funcionarios de la Superintendencia de Bancos y Seguros, o perciban sueldo, honorario o remuneracin con cargo al presupuesto de la institucin; Las que se hallen en mora, directa o indirectamente, con las instituciones del sistema financiero y entidades de seguros o reaseguros; (reformado con resolucin No.
JB-2010-1699 de 27 de mayo del 2010)
7.7
7.8
Quienes en el transcurso de los ltimos cinco aos hubiesen incurrido en el castigo de sus obligaciones por parte de cualesquiera de las instituciones del sistema financiero, de sus subsidiarias o afiliadas en el pas o en el exterior; Las que registren cheques protestados pendientes de justificar; Las que sean titulares de cuenta corriente cerrada por incumplimiento de disposiciones legales; (reformado con resolucin No. JB-2010-1699 de 27 de mayo del
2010)
7.9 7.10
7.11
Las que hayan recibido sentencia condenatoria por cometimiento de delitos o hayan sido declaradas judicialmente responsables de irregularidades en la administracin de entidades pblicas o privadas; Que la firma o el representante legal, sus socios, gerentes y los profesionales de apoyo hayan recibido sentencia en contra por las infracciones estipuladas en la Ley sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas Quienes estuviesen litigando contra la institucin del sistema financiero o la sociedad controladora, las subsidiarias o afiliadas, en el pas o en el exterior, a ser calificados; Las que hayan sido descalificadas por su actuacin profesional por parte de los organismos autorizados; Quienes, en forma permanente durante el ltimo ao, hayan sido directores, administradores, representantes legales, auditores internos o externos, calificadores de riesgo, comisarios, asesores econmicos o legales, o apoderados de entidades que hubiesen o sean sometidos a programas de reestructuracin, procedimientos de saneamiento a cargo de la extinta Agencia de Garanta de Depsitos o liquidacin forzosa; (reformado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) Quienes hubiesen sido sancionados por la Superintendencia de Bancos y Seguros por faltas que a criterio de la entidad revistan gravedad; Las que no tuvieren un representante o apoderado dentro del territorio nacional; y, Las que hubieren presentado documentacin alterada o falsa, sin perjuicio de las acciones legales a las que hubiere lugar.
7.12
7.13
7.14
7.15
7.16
7.17 7.18
Si la incompatibilidad se presenta con un miembro de la firma (socios, administradores, personal de apoyo) que ha sido previamente calificado, se suspender la credencial otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta que se justifique haber superado tal impedimento. La calificadora tendr un periodo mximo de treinta (30) das para superar y justificar la incompatibilidad, de no hacerlo se proceder a la revocacin del registro ante la Superintendencia de Bancos y Seguros. (inciso reformado con resolucin No.
JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
501
El personal incurso en las incompatibilidades sealadas en este captulo, no podr realizar actividades relacionadas con el proceso, anlisis y emisin de calificaciones de instituciones financieras,, hasta que se superen dichas incompatibilidades. (inciso reformado con resolucin
En el caso de que la calificacin solicitada hubiere sido negada, el interesado podr presentar nuevamente la documentacin a estudio, un ao despus, contado a partir de la fecha de la comunicacin con la que se traslad la decisin de esta Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 8.- La firma calificada que efecte contrataciones de profesionales con experiencia en sectores para los que no se halla autorizada a operar, puede optar por una modificacin de su registro. La firma calificadora de riesgo que haya permanecido sin actividad por un perodo de dos o ms aos tendrn que rehabilitar su calificacin, observando lo puntualizado en los artculos 6 y 7. ARTICULO 9.- Las firmas calificadoras de riesgo, debern mantener un comit de calificacin de riesgo, que es un rgano tcnico, el cual estar constituido por un nmero impar, de por lo menos tres (3) miembros titulares y tres (3) suplentes; pero siempre deber ser. El gerente general de la firma actuar como secretario del comit, y ser el encargado de custodiar las actas que debern estar debidamente foliadas y firmadas por los miembros del comit. Corresponder a este comit otorgar las calificaciones a las instituciones financieras, para cuyo fin deber dar cumplimiento a lo establecido en este captulo y en el reglamento interno de la calificadora. (primero y segundo incisos incluidos con resolucin No. JB-2013-2715 de
4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
La firma informar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, de los cambios que se operen en la integracin de su personal tcnico y directivo. Los nuevos empleados que se asignen a las entidades controladas para el desempeo de la calificadora, cumplirn con los requisitos exigidos en los artculos 6 y 7. Las decisiones sobre la calificacin de riesgo se realizarn con la aprobacin de la mayora de los integrantes del comit. El comit de calificacin de riesgos puede estar constituido por los integrantes de los rganos directivos de la firma o por miembros independientes. En todo caso, el estatuto social determinar los requisitos y forma de elegir de sus miembros. El o los analistas que realicen el anlisis de calificacin de riesgo de la institucin financiera, no podrn formar parte del comit de calificacin que otorgue la calificacin. (cuarto, quinto,
sexto y sptimo incisos incluidos con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 10.- Las firmas calificadas, con una periodicidad anual y hasta el 31 de marzo de cada ao, actualizarn la siguiente informacin: (reformado resolucin No JB-2000-270 de 4
10.1
Nombre del representante legal y copia del nombramiento;
502
10.2
Direccin, casilla, nmero telefnico, fax y direccin del correo electrnico de la entidad con sus oficinas tanto en el pas como en el exterior; Estado financiero cortado al 31 de diciembre de cada ao y su respectiva declaracin del impuesto a la renta; Listado del personal tcnico apto para realizar las labores de calificacin de riesgo, indicando el domicilio, nacionalidad, nmero de cdula de identidad o pasaporte del personal tcnico responsable; (reformado resolucin No JB-2000-270 de 4 de diciembre
del 2000 y con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008)
10.3
10.4
10.5
Listado de los contratos de calificacin y del personal asignado a las instituciones del sistema financiero, sociedad controladora, las subsidiarias o afiliadas, en el pas y en el exterior, sealando el nombre de la entidad en la que labor; Las firmas calificadoras que tengan vinculacin como miembros, asociados o representantes de firmas internacionales, remitirn el certificado actualizado que acredite la vinculacin con dichas firmas. Las calificadoras que se vincularen con firmas internacionales dentro del periodo de actualizacin, debern remitir lo sealado en el numeral 6.1.4 del artculo 6; y, adems remitirn de la firma internacional, la siguiente informacin: nombre del representante legal, direccin, telfono, fax, direccin del correo electrnico y casilla postal; Nmina del personal que se halle incurso en las incompatibilidades detalladas en el artculo 7; Para las firmas y su personal extranjero, debern remitir copia certificada de la autorizacin actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias; (reformado con resolucin No. JB-2011-1937 de 8 de junio del
2011)
10.6
10.7
10.8
10.9
Informe de independencia, casos sucedidos y acciones tomadas de acuerdo a polticas y procedimientos internos establecidos por la calificadora y presentados para su registro; (incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
10.10 Informe de evaluacin interna de la metodologa de calificacin de la calificadora, incluyendo explicacin de los impactos de dichos cambios; (incluido con resolucin No.
10.11 Listado de los clientes que representan el 5% de los ingresos de la calificadora en el ao terminado; (incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
10.12 Declaracin sobre la permanencia de las condiciones en las cuales se constituy y del cumplimiento de los requisitos con los cuales se le otorg la credencial de calificacin como calificadora de riesgo; y, (renumerado con resolucin No. JB-20132715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
10.13 Certificado de haber cumplido con las obligaciones para con la Superintendencia de Compaas. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
SECCION III.- CONTRATACION Y RESTRICCIONES DE LAS CALIFICADORAS DE RIESGO
503
ARTICULO 11.- Corresponde al directorio o al organismo que haga sus veces, nombrar a la calificadora de riesgo de entre las firmas calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros y removerla de su funcin y designar su reemplazo dentro de 30 das de producida su ausencia definitiva. (reformado resolucin No JB-2000-270 de 4 de diciembre del 2000 y
resolucin No JB-2003-529 de 23 de enero del 2003)
La firma calificadora ser contratada por el periodo de un ao, pudiendo prestar sus servicios a una misma institucin del sistema financiero, as como a la sociedad controladora, y a las subsidiarias o afiliadas del pas o del exterior, por cinco perodos consecutivos. Finalizado el quinto ao, la Superintendencia de Bancos y Seguros analizar tcnicamente si conviene al inters pblico la permanencia de la calificadora de riesgos en la institucin del sistema financiero. Si el anlisis determina la no conveniencia, dispondr su sustitucin. (sustituido con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004 y con resolucin
No JB-2004-703 de 31 de agosto del 2004)
ARTICULO 12.- La institucin financiera, la sociedad controladora, las subsidiarias o afiliadas del pas o del exterior firmarn los contratos hasta el 28 de febrero de cada ao. Los contratos debern contener una clusula que la que conste expresamente que las partes se comprometen a observar lo dispuesto en el captulo III Normas para la calificacin de las firmas calificadoras de riesgo de las instituciones del sistema financiero, del ttulo XXI Calificacin otorgadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. La falta de dicha clusula, dar lugar a la aplicacin de las sanciones previstas en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (primero y segundo
incisos sustituidos con resolucin No JB-2003-537 de 13 de marzo del 2003)
Si la institucin financiera no firma el contrato hasta la fecha establecida en el inciso precedente, la Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar las disposiciones contenidas en el artculo 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (inciso incluido
Copia certificada del contrato y de los documentos habilitantes ser remitida a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el plazo de ocho das contados desde la fecha de su suscripcin. (reformado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
ARTICULO 13.- Constituyen documentos habilitantes del contrato: 13.1 Fotocopia autntica del acta del directorio, o del organismo que haga sus veces, segn sea el caso, en la que se nombra a la firma calificadora de riesgo; (reformado
con resolucin No JB-2003-537 de 13 de marzo del 2003)
13.2
Nmina de los profesionales que realizarn la calificacin, sealando el nombre del funcionario responsable del equipo de trabajo; Certificado que la firma calificadora y la nmina profesional que va a ejecutar el trabajo, no se hallan incursas en las restricciones detalladas en el artculo 16; Certificado que la firma calificadora de riesgo y sus funcionarios no se hallan incursos en las incompatibilidades detalladas en el artculo 7, de este captulo; Plan de calificacin propuesto, enfoque, informe a emitirse y declaraciones obtenidas de la gerencia previa la contratacin; y,
13.3
13.4
13.5
504
13.6
Programacin cronolgica del proceso de calificacin, que muestre diferentes fases de la revisin y resultados a obtener por cada fase, distribucin de tiempo y nmero de horas a facturarse. (reformado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del
La Superintendencia de Bancos y Seguros tendr la potestad de revisar, en cualquier momento, si existen incumplimientos de lo establecido en los artculos 7 y 16 de este captulo. De comprobarse inobservancias, el organismo de control podr ordenar la suspensin del trabajo de la calificadora y disponer se nombre a otra calificadora para realizar la calificacin, en un plazo no mayor a treinta (30) das. El costo de la nueva calificadora ser asumido por la institucin financiera. Si se incumpliese con la disposicin establecida en este inciso, la Superintendencia aplicar las disposiciones contenidas en el artculo 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (inciso incluido con
ARTICULO 14.- El trabajo de las calificadoras de riesgo es permanente, pero de producirse un hecho significativo que atente contra la estabilidad de la institucin calificada y que obligue a cambiar la categora de calificacin, la firma deber comunicar de inmediato el particular al Directorio o el organismo que haga sus veces y a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 15.- Los suscriptores de un contrato de calificacin de riesgo, estn obligados a comunicar de inmediato a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cualquier causa de incumplimiento que afecte la ejecucin de las tareas objeto del contrato en tiempo y forma, o la terminacin anticipada del mismo. Para el caso de que una institucin financiera decida dar por terminado, en forma anticipada, el contrato con una firma calificadora de riesgo, deber obtener previamente la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (incluido con resolucin No JB-2003552 de 24 de junio del 2003)
La institucin financiera tendr un plazo de quince (15 das) para contratar a una nueva calificadora de riesgos, caso contrario la Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar las disposiciones contenidas en el artculo 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. El costo de la nueva calificadora ser asumido por la institucin financiera. (inciso
incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 16.- Con el objeto de asegurar la independencia indispensable que las firmas calificadoras de riesgo deben tener respecto de las entidades calificadas, las instituciones financieras debern abstenerse de contratar con una calificadora de riesgos, en los siguientes casos: 16.1 Cuando la firma calificadora y los miembros del comit de calificacin mantengan intereses econmicos en la institucin del sistema financiero o tengan relaciones contractuales con los miembros de su plana directiva o con los principales accionistas y/o administradores; Cuando la firma calificadora, su representante legal o los miembros del comit de calificacin mantengan operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas con la institucin del sistema financiero que va a calificar; Cuando la firma calificadora, su representante legal o los miembros del comit de calificacin mantengan operaciones de crdito u otras obligaciones directas o indirectas con calificaciones diferentes a A en el sistema financiero;
16.2
16.3
505
16.4
Cuando exista conflicto de intereses de cualquier naturaleza entre la firma calificadora, su representante legal o los miembros del comit de calificacin, y la institucin que se va a calificar; y, Cuando el representante legal, los miembros del comit de calificacin, el responsable de la calificacin o cada uno de los integrantes del equipo de trabajo, con excepcin del personal auxiliar, que va a efectuar la calificacin de riesgo, estn vinculados por propiedad, administracin o presuncin con la institucin a contratar, o con alguna entidad que forme parte del grupo financiero.
16.5
Las limitaciones antes indicadas se extienden tambin para cualquier otra institucin integrante del grupo financiero. Se exceptan de lo dispuesto en los numerales anteriores, los crditos que se otorguen a la firma calificadora, a los miembros del comit de calificacin o a los empleados de la firma, cuando se trate de crditos provenientes de tarjetas de crdito; y, los crditos hipotecarios para vivienda derivados de procesos de fusin o absorcin. Estos crditos debern tener calificacin A mientras subsista el endeudamiento y no podrn ser contratados en condiciones preferentes con respecto a los dems clientes de la institucin del sistema financiero.
NOTA.- Quinto inciso eliminado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial.
Con el fin de mantener la independencia que las firmas calificadoras de riesgo deben tener respecto de las entidades calificadas, las calificadoras de riesgo deben establecer un sistema de rotacin de analistas y lderes de calificacin. Los ingresos obtenidos por la calificacin de riesgo que provengan de un mismo cliente o sus empresas vinculadas no podrn exceder al veinte y cinco por ciento (25%) de los ingresos anuales de la sociedad calificadora. (quinto y sexto incisos incluidos con resolucin No.
Cualquier otro caso de excepcin deber ser calificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (sustituido con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004) ARTICULO 17.- Las compaas calificadoras de riesgo entregarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta el 31 de marzo de cada ao, el informe de calificacin de los balances auditados correspondientes al 31 de diciembre del ao inmediato anterior, que debern ser puestos a disposicin de la respectiva calificadora de riesgo, hasta el 15 de febrero de cada ao, por la institucin financiera que vaya a ser calificada. (reformado con
resolucin No JB-2003-537 de 13 de marzo del 2003)
Cuando se realice la evaluacin de las instituciones financieras, en el comit de calificacin deber participar con voto, por lo menos un miembro de la calificadora internacional asociada a la firma nacional, quien podr participar en persona o mediante conferencia telefnica o cualquier otro medio electrnico o audiovisual. Como documento sustentario del acta a la que se refiere el inciso siguiente, el miembro de la calificadora internacional remitir su voto autografiado en original. (reformado con resolucin No JB-2004-703 de 31 de
agosto del 2004)
Las actas del comit de calificacin, debidamente suscritas, debern ser remitidas a la Superintendencia de Bancos y Seguros conjuntamente con el informe referido en el inciso
506
precedente. (segundo y tercer incisos incluidos con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del
2004)
La revisin de la calificacin a la que hace relacin el segundo inciso de la letra h) del artculo 180 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, deber ser entregada a la Superintendencia de Bancos y Seguros, conforme al siguiente cronograma: 17.1 17.2 17.3 La revisin correspondiente al primer trimestre, hasta el 30 de junio; La revisin correspondiente al segundo trimestre, hasta el 30 de septiembre; y La revisin correspondiente al tercer trimestre, hasta el 30 de diciembre.
La informacin sealada en los numerales anteriores, se entregar a las calificadoras de riesgo dentro de los quince das posteriores al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de septiembre de cada ao. Las firmas calificadoras de riesgo tendrn acceso en todo tiempo a los registros contables de la institucin financiera a ser calificada, as como de sus oficinas del exterior, subsidiarias y afiliadas en el pas y en el exterior, y podrn requerir a sus administradores la informacin, documentacin, anlisis y explicaciones necesarias para el cumplimiento de sus funciones. La informacin y documentacin entregada por la institucin financiera calificada, servir para emitir una opinin de la capacidad de la institucin para cumplir sus obligaciones con terceros, en base a los informes auditados, los mismos que antes de ser emitidos deben ser revisados y aprobados por la administracin de la institucin financiera. (incluido con
resolucin No JB-2003-537 de 13 de marzo del 2003 y reformado con resolucin No JB-2004-703 de 31 de agosto del 2004)
Para la ejecucin de las labores de calificacin de riesgo, la administracin de la institucin financiera adicionalmente, est obligada a entregar al funcionario responsable de la calificacin, los informes presentados tanto por el auditor interno como por el auditor externo, los mismos que antes de ser emitidos deben ser revisados y aprobados por la administracin de la institucin financiera; y, los oficios de observaciones de las auditoras practicadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Por otro lado, la calificadora deber levantar informacin de fuentes alternativas que considere necesario para el anlisis, que considerar la informacin del entorno poltico y macroeconmico, del mercado y de la competencia, entre otros. En caso de que la calificadora de riesgo considere que la informacin presentada por la institucin financiera no es confiable o no reciba dicha informacin de manera oportuna y en forma suficiente, deber comunicar inmediatamente este particular a la Superintendencia de Bancos y Seguros. La calificadora de riesgo deber realizar procedimientos de revisin y contraste de informacin para asegurar que dicha informacin es fiable, relevante y suficiente para su anlisis. (sptimo, octavo, noveno y dcimo incisos incluidos con resolucin No. JB-2013-2715 de 4
de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTCULO 18.- La calificacin de las instituciones financieras por parte de las calificadoras de riesgo deber ser realizada siguiendo los parmetros, modelos de clculo y mtodos de anlisis establecidos en la metodologa de calificacin aprobada por la Superintendencia.
(artculo incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
507
La firma calificadora de riesgos debe adoptar medidas internas de control de implementacin y uso adecuado de sus metodologas en el proceso de calificacin por parte de los miembros del equipo calificador. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr en cualquier momento, durante y despus del proceso de calificacin, revisar si la calificadora sigui los parmetros establecidos en su metodologa. Si la Superintendencia de Bancos detectare que la calificadora de riesgos modific su metodologa de calificacin o la inobserv sin causa legal alguna y con el nimo de beneficiar a una entidad, proceder a descalificar a dicha calificadora y seguir las acciones legales que considere necesarias. La calificadora de riesgos deber mantener sus metodologas de anlisis, modelos matemticos y financieros en ambientes de produccin seguros que reduzcan el riesgo de modificacin no autorizada. La calificadora de riesgos deber mantener un repositorio de informacin en el cual se mantengan los archivos magnticos generados a travs de sus sistemas de calificacin, los papeles fsicos y dems papeles de trabajo relacionados con las calificaciones otorgadas, por un lapso mnimo de seis (6) aos luego de otorgada la calificacin a una institucin financiera. ARTCULO 19.- El informe de calificacin de riesgo anual y las revisiones trimestrales del consolidado del grupo, as como el de cada una de sus subsidiarias y afiliadas en el pas y en el exterior, debern proveer a los usuarios de por lo menos, la siguiente informacin: 19.1 Informacin general: 19.1.1 19.1.2 Nombre de la firma calificadora de riesgo; Lugar y fecha de otorgamiento de la calificacin de riesgo y sealamiento del periodo de calificacin; Nombre de los miembros del comit de calificacin y personal involucrado en la misma; Categora de calificacin y su respectiva definicin, de acuerdo a la establecida en la normativa; Tendencia de la calificacin; y, Principales eventos de riesgo a ser considerados.
19.1.3
19.1.4
19.1.5 19.1.6
19.2 Respecto al grupo financiero: Apartado en donde conste el anlisis de la informacin consolidada con saldos del grupo, estableciendo una explicacin del grupo financiero, las empresas que lo componen, la relacin de la institucin financiera con el resto de las empresas del grupo y la importancia relativa de la institucin financiera en el grupo. 19.3 Respecto a la institucin financiera: 19.3.1 Resumen de aspectos cualitativos y cuantitativos analizados;
508
19.3.2 19.3.3
Sustento para la calificacin; Anlisis econmico y poltico del pas y de los pases en los cuales la institucin financiera tiene exposiciones de riesgo significativas, estableciendo los potenciales impactos para la institucin; Anlisis de los principales cambios normativos en la industria y potencial impacto en la institucin financiera; Anlisis de la industria y posicionamiento de la institucin dentro de sus segmentos de mercado, principales movimientos en la posicin de mercado y tendencias; Fortalezas y debilidades del gobierno corporativo y administracin de la institucin; Anlisis financiero, considerando posicin actual, movimiento en los ltimos tres (3) trimestres y de los ltimos dos (2) aos, relacin con la competencia y principales factores de riesgo estableciendo impacto y probabilidad de ocurrencia; Composicin y volumen de ingresos recurrentes y su capacidad futura de generacin; y, rentabilidad (capacidad de generar utilidades a distintos niveles; rentabilidad financiera, rentabilidad operativa, entre otras); Eficiencia operacional;
19.3.4
19.3.5
19.3.6
19.3.7
19.3.8
19.3.9
19.3.10 Calidad de activos; 19.3.11 Estructura pasiva; 19.3.12 Liquidez y fondeo; 19.3.13 Capital y patrimonio; 19.3.14 Anlisis por cada tipo de riesgo, situacin de riesgo, escenarios y estructura y modelos de administracin; 19.3.15 Riesgo de; crdito, concentracin, liquidez, mercado (tasa, precio y tipo de cambio), solvencia y operacional; y, 19.3.16 Otros riesgos aplicables para efectuar la calificacin del emisor. En adicin al informe final, se debe realizar un resumen ejecutivo, que tratar bsicamente lo siguiente: fundamento de la calificacin; resumen del anlisis financiero; comentarios sobre la administracin de riesgo de la institucin financiera; y, opinin sobre la suficiencia patrimonial. El informe final deber tener un apartado en el cual se detallen todos los puntos considerados como de observacin de riesgo, entendidos como eventos que puedan influenciar el cambio de la categora de calificacin de riesgo en un plazo de seis (6) meses, estableciendo su impacto y probabilidad de ocurrencia. En este apartado tambin se incluir la informacin de calificacin de riesgo de ttulos de deuda que mantiene la institucin, el nombre de la calificadora y su fecha de calificacin.
509
El informe de calificacin de riesgo y el resumen ejecutivo, se remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en medios magnticos e impresos. (artculo incluido
con resolucin No JB-2003-537 de 13 de marzo del 2003, renumerado y sustituido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 20.- Las calificaciones globales para las instituciones financieras, son comparables entre las instituciones de un sistema y consisten en una combinacin de la evaluacin del riesgo crediticio con riesgo de desempeo a travs de un horizonte intermedio de tiempo. Estas calificaciones indican la probabilidad de recibir el pago oportuno de capital e intereses, y un concepto sobre la vulnerabilidad de la entidad ante eventos negativos que puedan alterar la percepcin del mercado en cuanto a la entidad, y por lo tanto la posibilidad de colocar sus valores. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2013-2715
Las calificaciones de instituciones debern contemplar los riesgos sistmicos existentes dentro del sector financiero, lo cual podra llevar a que ninguna de las instituciones financieras dentro de ese sistema alcance la calificacin ms alta. Para las calificaciones globales de las instituciones financieras emisoras, las calificadoras de riesgo utilizarn la siguiente escala: 20.1 AAA.- La situacin de la institucin financiera es muy fuerte y tiene una sobresaliente trayectoria de rentabilidad, lo cual se refleja en una excelente reputacin en el medio, muy buen acceso a sus mercados naturales de dinero y claras perspectivas de estabilidad. Si existe debilidad o vulnerabilidad en algn aspecto de las actividades de la institucin, sta se mitiga enteramente con las fortalezas de la organizacin; AA.- La institucin es muy slida financieramente, tiene buenos antecedentes de desempeo y no parece tener aspectos dbiles que se destaquen. Su perfil general de riesgo, aunque bajo, no es tan favorable como el de las instituciones que se encuentran en la categora ms alta de calificacin; A.- La institucin es fuerte, tiene un slido rcord financiero y es bien recibida en sus mercados naturales de dinero. Es posible que existan algunos aspectos dbiles, pero es de esperarse que cualquier desviacin con respecto a los niveles histricos de desempeo de la entidad sea limitada y que se superar rpidamente. La probabilidad de que se presenten problemas significativos es muy baja, aunque de todos modos ligeramente ms alta que en el caso de las instituciones con mayor calificacin; BBB.- Se considera que claramente esta institucin tiene buen crdito. Aunque son evidentes algunos obstculos menores, stos no son serios y/o son perfectamente manejables a corto plazo; BB.- La institucin goza de un buen crdito en el mercado, sin deficiencias serias, aunque las cifras financieras revelan por lo menos un rea fundamental de preocupacin que le impide obtener una calificacin mayor. Es posible que la entidad haya experimentado un perodo de dificultades recientemente, pero no se espera que esas presiones perduren a largo plazo. La capacidad de la institucin para afrontar imprevistos, sin embargo, es menor que la de organizaciones con mejores antecedentes operativos; B.- Aunque esta escala todava se considera como crdito aceptable, la institucin tiene algunas deficiencias significativas. Su capacidad para manejar un mayor deterioro est por debajo de la de instituciones con mejor calificacin;
20.2
20.3
20.4
20.5
20.6
509.1
20.7
C.- Las cifras financieras de la institucin sugieren obvias deficiencias, muy probablemente relacionadas con la calidad de los activos y/o de una mala estructuracin del balance. Hacia el futuro existe un considerable nivel de incertidumbre. Es dudosa su capacidad para soportar problemas inesperados adicionales; D.- La institucin tiene considerables deficiencias que probablemente incluyen dificultades de fondeo o de liquidez. Existe un alto nivel de incertidumbre sobre si esta institucin podr afrontar problemas adicionales; (numerales del 8.1 al 8.8
reformados con resolucin No JB-2002-465 de 4 de julio del 2002)
20.8
20.9
E.- La institucin afronta problemas muy serios y por lo tanto existe duda sobre si podr continuar siendo viable sin alguna forma de ayuda externa, o de otra naturaleza.
A las categoras descritas se pueden asignar los signos (+) o () para indicar su posicin relativa dentro de la respectiva categora. ARTICULO 21.- La administracin de una institucin financiera podr impugnar la calificacin otorgada, dentro de los tres das hbiles siguientes a la entrega del informe. Dicha impugnacin se presentar por escrito ante la empresa calificadora, con copia para la Superintendencia de Bancos y Seguros. (artculo renumerado con resolucin No. JB-2013-2715
La calificadora de riesgo tendr cinco das hbiles para contestar razonadamente la impugnacin, despus de lo cual remitir sus resultados a la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los plazos establecidos en el artculo 17. (reformado con resolucin No JB2003-537 de 13 de marzo del 2003)
En caso de no haber un acuerdo entre las partes, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr exigir una segunda calificacin por parte de otra calificadora de riesgos registrada. El costo de dicha calificacin estar a cargo de la institucin financiera. (inciso incluido con
ARTCULO 22.- El proceso de calificacin de riesgo es de entera responsabilidad de las empresas calificadoras de riesgos y de las instituciones financieras quienes mediante nota expresa delegarn la responsabilidad de la publicacin a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Por su parte, el organismo de control, conforme lo dispone el cuarto inciso de la letra h) del artculo 180 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, efectuar la publicacin de la calificacin despus de contestada la impugnacin, incluyendo la carta mediante la cual la institucin financiera delega dicha responsabilidad a la Superintendencia de Bancos y Seguros. En esta publicacin no deber figurar ningn logotipo de la Superintendencia de Bancos y Seguros, aclarando que esta publicacin se la efecta por mandado expreso de la institucin financiera y que de ninguna manera significa una validacin o aval sobre la calificacin. (artculo incluido con resolucin No JB-2002-436 de 28 de febrero del 2002, sustituido
con resolucin JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-20132715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 23.- Si dentro del proceso de calificacin de riesgo y en un mismo periodo, una institucin financiera contrata los servicios con ms de una firma calificadora, y sus resultados son diferentes, el Superintendente de Bancos y Seguros, publicar todas las calificaciones, haciendo constar el nombre de las firmas calificadoras que efectuaron la
509.2
calificacin. Esta publicacin deber observar lo establecido en el artculo anterior. (incluido con resolucin No JB-2002-484 de 24 de septiembre del 2002, reformado con resolucin No JB-2004703 de 31 de agosto del 2004, reformado con resolucin JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial) Igualmente, si cumplido el contrato, la institucin financiera cambia de firma calificadora de riesgo, en la publicacin de la calificacin de los dos trimestres se har constar los nombres de las dos firmas calificadoras de riesgo. (incluido con resolucin No JB-2004-703 de 31 de
agosto del 2004)
SECCION IV.- PROHIBICIONES Y SANCIONES

ARTICULO 24.- Las firmas calificadas para ejercer la funcin de calificacin de riesgo estn prohibidas de: (artculo renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
24.1
Prestar servicios a la institucin calificada o colaborar con ella, de tal manera que d lugar a presumir que se halla afectada su independencia, dentro del ao siguiente a la terminacin de sus funciones; Delegar o subcontratar funciones relacionadas con el proceso de calificacin (recopilacin de informacin, anlisis y evaluacin y determinacin de calificacin y otras tareas relacionadas); (incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre
del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
24.2
24.3
Formar parte de los organismos de administracin de la entidad calificada;

(renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
24.4 24.5
Delegar el ejercicio de su cargo; (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de

Representar a los accionistas o socios de las entidades calificadas, en las juntas o asambleas generales; (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del
24.6
Revelar datos contenidos en los informes de calificacin, o entregar a personas no relacionadas con las funciones de control, informacin alguna respecto a los negocios o asuntos de la entidad calificada, obtenidos en el ejercicio de sus funciones; y, (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
24.7
Mantener sus oficinas en locales de propiedad de la entidad calificada. (renumerado

ARTICULO 25.- Las funciones de las firmas calificadoras de riesgo son incompatibles con la prestacin de cualquier otro servicio o colaboracin con la institucin que se encuentra calificando. Las firmas calificadoras no podrn, dentro del ao siguiente a la terminacin de sus funciones como tal, prestar otra clase de servicios a la institucin que haya calificado.
(incluido con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial))
ARTICULO 26.- Las firmas calificadoras de riesgo estarn sujetas a las siguientes sanciones: (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de
509.3
26.1
Observacin escrita por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en caso de falta de idoneidad en el desempeo de sus funciones; por la falta de envo oportuno; del informe anual de calificacin, sus revisiones, los documentos de actualizacin anual, los datos del personal, los informes de supervisin in situ, cambios a las metodologas, informe de independencia, y el informe de control interno y cumplimiento; (sustituido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del
26.2
Suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones, por reiterada negligencia, o incumplimiento de las normas pertinentes, o en caso de que la firma incurra en una o ms de las incompatibilidades sealadas en este captulo. Igualmente procede la suspensin temporal cuando el informe respecto al cambio de calificacin de riesgo de una institucin del sistema financiero a que se refiere el artculo 19 de este captulo, no se encuentre debidamente sustentado, o ste no haya sido presentado por la firma calificadora de riesgos. (incluido con resolucin No
JB-2003-552 de 24 de junio del 2003)
La suspensin y sus efectos recaern sobre la firma, as como para sus socios, el representante legal, gerentes e intervinientes, si sus informes son los que originaron la suspensin. (incluido con resolucin No JB-2000-270 de 4 de diciembre del 2000) La firma calificadora de riesgos a la que se la haya observado por tres ocasiones, en el lapso de un ejercicio econmico, en una o ms entidades en las que preste sus servicios, ser sancionada con la suspensin temporal. La suspensin temporal ser de un mnimo de seis meses y de un mximo de dos aos; y, (incluido con resolucin No JB-2003-552 de 24 de junio del 2003) 26.3 Descalificacin, cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros comprobare que la firma calificadora de riesgo proceda en contra de las disposiciones legales; u omita en sus calificaciones hechos relevantes relacionados con la entidad calificada.
(reformado resolucin No JB-2000-270 de 4 de diciembre del 2000)
Adems se proceder a la descalificacin cuando: (inciso incluido con resolucin No.

26.3.1
Se comprobare que la calificadora de riesgos present informacin falsa para ser registrada ante esta Superintendencia. Haga cambios a su metodologa de calificacin que incidan en sus resultados y stos cambios, su impacto y el sustento para realizarlos no hayan sido previamente aprobados por esta Superintendencia y comunicados a las entidades del sistema financiero calificadas por dicha calificadora; y, La calificadora o cualquier empleado o personal relacionado con sta, divulguen informacin protegida por sigilo bancario
26.3.3
26.3.4
Si la firma calificadora de riesgo que habiendo sido sancionada con la suspensin temporal del ejercicio de sus funciones en entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, incurriere en una infraccin que amerite una nueva sancin de suspensin temporal, ser descalificada.
509.4
La descalificacin a que se refiere este numeral, se la entender de por vida. La descalificacin y sus efectos recaern sobre la firma, as como para sus socios, el representante legal, gerentes e intervinientes, si sus informes son los que originaron la descalificacin. En el evento de cumplirse lo prescrito en los numerales 26.2 y 26.3, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr que la institucin controlada cambie de firma calificadora, an antes de la expiracin del respectivo contrato, sin que por tal decisin haya lugar a reclamacin alguna por parte de dicha firma. (renumerado con resolucin No JB-2004-633 de 22
de enero del 2004 y reformado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 27.- De las acciones que procedan se tomar nota al margen del registro de la firma calificadora de riesgo. (renumerado con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004
y con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 28.- La suspensin y la descalificacin se emitirn mediante resolucin, se enviar para publicacin en el Registro Oficial y se dar a conocer a todas las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, donde no podr ejercer ningn tipo de funciones, adems se informar del particular a la Superintendencia de Compaas y de mantener vinculacin con entidades calificadoras de riesgo del exterior, se comunicar a tales entidades. (renumerado con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004 y con
ARTICULO 29.- En el caso de la suspensin temporal, cumplido el tiempo de sancin, la rehabilitacin de la firma sancionada operar observando lo puntualizado en los artculos 6 y 7. (renumerado con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004 y con resolucin No. JB2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTCULO 30.- Al personal de la firma calificadora de riesgo que divulgue en todo o en parte la informacin sometida a sigilo bancario, se le impondrn las sanciones establecidas en el artculo 94 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (artculo incluido

ARTICULO 31.- Las calificadoras de riesgo, sus directores, representantes legales, miembros del comit de calificacin, funcionarios, asesores, miembros del personal de apoyo tienen la obligacin de mantener en reserva la informacin proporcionada por las entidades sujetas a calificacin. (reformado resolucin No JB-2000-270 de 4 de diciembre del
2000, renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
Los responsables asumen la reparacin del dao que se ocasionara por la divulgacin de la informacin que la entidad sujeta a calificacin considere justificadamente que no est obligada a revelar al pblico, sin perjuicio de las sanciones que establece la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. El proceso de calificacin de riesgo de las instituciones del sistema financiero es reservado y slo podr intervenir en el mismo el comit de calificacin de cada firma calificadora de riesgos. (incluido con resolucin No JB-2002-465 de 4 de julio del 2002) Las calificadoras de riesgo debern comunicar a esta Superintendencia, con mnimo dos (2) das de anticipacin, la fecha, hora y lugar en que se reunir el comit de calificacin La
509.5
Superintendencia de Bancos y Seguros podr designar un delegado para que asista a las sesiones de calificacin de riesgos, como observador, sin que la presencia de dicho delegado implique que este organismo de control tenga corresponsabilidad en dicha calificacin. De dicha reunin se levantar un acta de lo actuado, que ser suscrita por los miembros participantes de la firma y remitido a la Superintendencia de Bancos y Seguros, junto con el informe de calificacin. (cuarto y quinto incisos incluidos con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de
ARTICULO 32.- La calificadora de riesgos es responsable por la calificacin de las entidades del sistema financiero que realice. (renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4
de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 33.- La firma calificadora deber realizar exmenes de supervisin a la institucin financiera calificada por lo menos dos veces al ao, con el propsito de conocer in situ el desenvolvimiento de la organizacin y profundizar en el conocimiento del manejo de la misma, discutiendo con los funcionarios responsables los aspectos relevantes de la informacin entregada. (incluido con resolucin No JB-2003-552 de 24 de junio del 2003,
reformado con resolucin No JB-2004-703 de 31 de agosto del 2004, renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial) NOTA.- Primer inciso eliminado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial.
ARTICULO 34.- Las calificadoras de riesgo que legalmente estn operando en el pas y que se encuentren inscritas en el Registro de Mercado de Valores, para registrarse en la Superintendencia de Bancos y Seguros, debern cumplir con lo previsto en el presente captulo. (artculos 3 y 4 incluidos con resolucin No JB-2002-436 de 28 de febrero del 2002 y
renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 35.- Ante cualquier cambio en la calificacin, la calificadora de riesgos comunicar a la Superintendencia de Bancos y Seguros mediante nota escrita mencionando los factores que determinan el cambio en la calificacin. (incluido con resolucin No JB-2004633 de 22 de enero del 2004, reformado con resolucin No JB-2004-703 de 31 de agosto del 2004, sustituido con resolucin JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010, renumerado y reformado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 36.- Cuando exista una diferencia razonable entre la calificacin otorgada por la firma calificadora y la percepcin de riesgo que sobre la institucin financiera tenga la Superintendencia de Bancos y Seguros, el Superintendente requerir a la entidad calificada que presente una nueva calificacin de riesgo respecto de la misma informacin previa, la que ser efectuada por otra firma calificadora designada por el Superintendente, cuyo costo estar a cargo de la entidad controlada. Los resultados se publicarn en la prensa. (incluido
con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004, reformado con resolucin No JB-2004-703 de 31 de agosto del 2004 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTICULO 37.- Las firmas calificadoras de riesgo debern conservar al por menos por seis aos sus papeles de trabajo, debidamente organizados, con el objeto de que la Superintendencia de Bancos y Seguros pueda realizar cualquier examen sobre los mismos, si lo considera necesario. (incluido con resolucin No JB-2004-633 de 22 de enero del 2004 y y
renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
509.6
ARTICULO 38.- Con el propsito de garantizar la transparencia en sus actuaciones y permitir a los actores y usuarios del mercado tener su propio criterio, las firmas calificadoras de riesgo publicarn obligatoriamente en su pgina web la siguiente informacin: (incluido
con resolucin No JB-2004-703 de 31 de agosto del 2004, renumerado y sustituido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
38.1 Informacin relacionada con la firma: 38.1.1 Estados financieros, en el que conste el nombre del contador y el representante legal, cortados al 30 de junio de cada ao, incluyendo un detalle general de los ingresos operacionales y no operacionales, Esta informacin deber colocarse en la pgina web hasta el 15 de julio de cada ao. Adicionalmente, remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, un informe que contenga la indicacin porcentual de los ingresos provenientes de un mismo cliente o sus empresas vinculadas al que pertenezca el cliente; y, el detalle de los honorarios por servicios prestados; 38.1.2 El informe de auditor externo, incluyendo el desglose de los ingresos operacionales y no operacionales. Esta informacin deber colocarse en la pgina de web hasta el 30 de abril de cada ao; Cdigo de conducta de la calificadora; Listado de principales clientes; Perfil del equipo de trabajo, tanto tcnico como del comit de calificacin; Lista y descripcin de los servicios que oferta la firma calificadora de riesgo; Sectores para los cuales est autorizada a emitir calificaciones e incluya los datos de registro en la Superintendencia de Bancos y Seguros; Simbologa y el significado de cada smbolo de la escala de calificacin, tanto de la propia calificadora como la establecida en la regulacin actual y, el esquema de homologacin entre stas; Vnculo a la pgina web de la firma de prestigio internacional asociada con la firma local;
38.1.3 38.1.4 38.1.5 38.1.6 38.1.7
38.1.8
38.1.9
38.1.10 Resolucin del registro y actualizacin de calificacin de la firma calificadora de riesgo otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. 38.2 Informacin relacionada con la calificacin a las instituciones financieras: 38.2.1 38.2.2 Calificacin otorgada en el ltimo ao y de sus revisiones trimestrales; Calificaciones histricas de entidades sujetas a calificacin. En caso de cambio de calificacin a una entidad, las notas explicativas que motivaron tal cambio; y, En caso de que la institucin financiera cuente con ttulos de deuda emitidos, la calificacin de estos ttulos deben ser publicados en la misma tabla junto a la calificacin global de la empresa, independientemente de
38.2.3
509.7
quin haya sido el calificador de dichos ttulos; se deber indicar qu calificadora realiz dicha calificacin; La firma calificadora de riesgo deber incluir como parte de la publicacin, una nota indicando que el proceso de calificacin y la calificacin asignada es de responsabilidad de la calificadora de riesgo. La firma calificadora deber publicar en su pgina web, la calificacin de una institucin financiera, en un plazo no mayor a tres (3) das, contados despus de la publicacin realizada por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 39.- Las firmas calificadoras de riesgo deben mantener independencia entre s. Se considera que una firma calificadora de riesgo es independiente de otra calificadora de riesgo, cuando no existe relacin ni inters entre ellas (incluido con resolucin JB-2010-1549 de
21 de enero del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
ARTCULO 40.- La Superintendencia de Bancos y Seguros podr, en cualquier momento que considere necesario, realizar un proceso de supervisin in situ a las calificadoras de riesgos. En caso de que producto de la supervisin in situ revele debilidades en el proceso de calificacin que comprometan la calidad de la calificacin o que hayan afectado directamente a la calificacin, se podr suspender a la calificadora hasta que sta demuestre, en un plazo de treinta (30) das haber efectuado los correctivos necesarios. Si en el plazo sealado, la firma calificadora no hubiere solucionado las debilidades observadas, la institucin financiera deber contratar una nueva calificadora, en un plazo no mayor a quince (15) das. El costo de la nueva calificadora ser asumido por la institucin financiera. Si se incumpliese con esta instruccin establecida, la Superintendencia aplicar las disposiciones contenidas en el artculo 149 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (artculo incluido con resolucin No. JB-2013-2715 de 4 de diciembre del 2013,
ARTICULO 41.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
(renumerado por resolucin JB-2010-1549 de 21 de enero del 2010 y con resolucin No. JB-20132715 de 4 de diciembre del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)
509.8
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXI.- DE LAS CALIFICACIONES OTORGADAS POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS CAPITULO IV.- NORMAS PARA LA CALIFICACION Y REGISTRO DE PERITOS AVALUADORES (incorporado con resolucin No JB-2001-368 de 7 de septiembre
del 2001)
SECCION I.REGISTRO
DEFINICIONES,
REQUISITOS,
INCOMPATIBILIDADES
ARTCULO 1.- Para los efectos del presente captulo, valorar un bien es determinar su precio actual de mercado (valor de realizacin), analizando detalladamente las circunstancias legales, fsicas y econmicas que le son propias y las externas que puedan influir en su precio de venta. ARTCULO 2.- Todos los inmuebles que sean de propiedad de las instituciones del sistema financiero, as como todos aquellos bienes, muebles o inmuebles, que les hubieran sido entregados en garanta o en dacin en pago, de acuerdo con la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y las normas contenidas en esta Codificacin, sern valorados mediante un avalo realizado por un perito avaluador, debidamente calificado, en la forma y cumpliendo los requisitos establecidos en el presente captulo. Se excluyen de esta obligacin a los ttulos valores. ARTCULO 3.- Podrn ser peritos avaluadores las personas naturales o jurdicas previamente calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que conozcan determinado arte u oficio relacionado directamente con el bien que se vaya a avaluar y efectuarn el referido avalo de manera tcnica y ajustada a la realidad de mercado. Igual requisito debern cumplir aquellos peritos avaluadores que acten a nombre de una persona jurdica que se dedique a esta actividad. ARTICULO 4.- Para obtener la calificacin de perito avaluador, el interesado deber presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la solicitud de calificacin acompaada del formulario de datos proporcionado por sta, suscrito por el solicitante o por su representante legal, segn se trata de persona natural o jurdica. Dicha solicitud deber ir acompaada de los siguientes datos y documentos: 4.1 4.1.1 RELATIVOS A LAS PERSONAS JURDICAS: Documentos certificados que acrediten su existencia legal, nmina de socios, directores, nombramientos de los representantes legales debidamente inscritos en el Registro Mercantil y Registro Unico de Contribuyentes. En caso de asociaciones, se debern presentar los convenios de asociacin o de representacin. Los documentos otorgados en el extranjero debern presentarse debidamente legalizados y autenticados, de conformidad con la ley; Historia de vida profesional de la firma; Las firmas extranjeras y/o sus integrantes que se dediquen al avalo pericial en el pas presentarn copia certificada de la autorizacin actualizada otorgada por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias. La firma
4.1.2
4.1.3
510
adems presentar el registro correspondiente emitido por la Superintendencia de Compaas y acompaar la documentacin que acredite estar legalmente constituida y autorizada para operar en el pas; (reformado con resolucin No. JB-20111937 de 8 de junio del 2011)
4.1.4
Ultimos estados financieros presentados a la Superintendencia de Compaas y en caso de compaas de reciente constitucin, un estado financiero cortado a la fecha de presentacin de la solicitud, suscritos por el representante legal y el contador; Declaracin de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este captulo, suscrita por el representante legal; y, Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario. RELATIVOS A LAS PERSONAS NATURALES Y DE LOS PERITOS MIEMBROS DE LAS FIRMAS AVALUADORAS Hoja de vida profesional, copias certificadas de los ttulos acadmicos otorgados por centros de estudios superiores reconocidos en el pas o en el exterior de las personas naturales o de los miembros de la firma, copias de los certificados de los cursos realizados, documentos que acrediten una experiencia mnima de dos aos en tareas iguales o afines. Las personas que no cuenten con ttulo profesional debern presentar documentacin que acredite al menos cinco aos de experiencia en el avalo de bienes; (reformado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del
2008)
4.1.5
4.1.6
4.2
4.2.1
4.2.2
Declaracin de no estar incurso en las incompatibilidades contempladas en este captulo; y, Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario.
4.2.3
Toda la documentacin requerida en este captulo, deber ser certificada. (reformado con
ARTICULO 5.- No podrn ser peritos avaluadores, las personas que se encuentren comprendidas en los siguientes casos, segn su naturaleza jurdica: 5.1 Quienes no se encuentren calificados como peritos avaluadores por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros; Las personas vinculadas por propiedad y/o administracin a la institucin a la que se va a prestar el servicio, o con alguna entidad que forma parte del grupo financiero;
(reformado con resolucin No JB-2002-510 de 12 de diciembre del 2002)
5.2
5.3
El cnyuge o los parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad de un director, administrador o principales funcionarios de la institucin donde se efectuar el avalo; Quienes se hallen inhabilitadas para ejercer el comercio; Quienes mantengan relacin laboral con la institucin respectiva o la hubieran mantenido en el ao inmediato anterior. La institucin del sistema financiero no podr, dentro del ao siguiente a la terminacin de las funciones del perito avaluador emplearlo o contratar sus servicios para el desempeo de funcin alguna.
5.4 5.5
511
Se excepta de la disposicin sealada en el inciso anterior a los peritos de las instituciones financieras pblicas, para los avalos que requiera la propia institucin, quienes podrn ser funcionarios de stas, cumpliendo con todos los dems requisitos previstos en este captulo; 5.6 Quienes ejerzan funciones en organismos o instituciones rectores o ejecutores de la poltica monetaria, crediticia o de control estatal, con excepcin de lo dispuesto en el segundo inciso del numeral anterior; Los funcionarios de la Superintendencia de Bancos y Seguros, o quienes perciban sueldo, honorario o remuneracin con cargo al presupuesto de la institucin; Quienes se hallen en mora, como deudores directos o indirectos; (reformado con
5.7
5.8 5.9
Las personas cuyos crditos hubiesen sido castigados durante los ltimos cinco aos, por una institucin del sistema financiero o sus off- shore;
5.10 Quienes registren cheques protestados pendientes de justificar; 5.11 Quienes registren cuentas corrientes cerradas por incumplimiento de disposiciones legales, hasta su rehabilitacin; (reformado con resolucin No JB-2002-510 de 12 de
diciembre del 2002)
5.12 Quienes hubieren sido llamados a juicio plenario por cometimiento de delitos, salvo el caso de sentencia absolutoria; 5.13 Quienes fueren parte procesal en litigios seguidos por o en contra de institucin del sistema financiero y las off-shore de que se trate; 5.14 Quienes hayan sido sancionados por su actuacin profesional por autoridad competente; 5.15 Quienes, hubieren sido directores, administradores o principales funcionarios de una institucin del sistema financiero que hubiere sido sometida a procesos de regularizacin, intervencin por irregularidades financieras, saneamiento, reestructuracin a cargo de la extinta Agencia de Garanta de Depsitos o liquidacin forzosa, al tiempo de producido cualquiera de los eventos, salvo que exista autorizacin expresa otorgada por el Superintendente de Bancos y Seguros;
5.16 Quienes hubiesen sido sancionados por la Superintendencia de Bancos y Seguros por faltas que a criterio de la entidad revistan gravedad; y, 5.17 Las personas jurdicas extranjeras que no tuvieren un representante o apoderado dentro del territorio nacional. ARTICULO 6.- La calificacin se emitir por resolucin, la que se publicar en el Registro Oficial. La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendr un registro de los peritos avaluadores calificados.
512
Las firmas o profesionales calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros para efectuar peritajes, que hayan permanecido sin actividad por un perodo de dos o ms aos tendrn que rehabilitar su calificacin, observando lo puntualizado en los artculos 4 y 5. ARTICULO 7.- La firma de peritos avaluadores so pena de ser sancionadas informarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, respecto de los cambios que se operen en la integracin de su personal tcnico y directivo, as como en la composicin de su capital. Los nuevos peritos avaluadores que se asignen a las entidades controladas para el desempeo de las funciones para las que fueron contratados, cumplirn con los requisitos exigidos en el artculo 4 y no debern encontrarse incursos en las inhabilidades del artculo 5. ARTICULO 8.- Los peritos avaluadores calificados, con una periodicidad anual y hasta el 31 de marzo de cada ao, actualizarn la siguiente informacin: 8.1 Las personas jurdicas, informarn sobre el nombre del representante legal, adjuntando copia del nombramiento respectivo en caso de cambio o reeleccin; Direccin, casilla, nmero telefnico, fax y direccin de correo electrnico. Para el caso de las personas jurdicas se incluirn la misma informacin de sus oficinas tanto en el pas como en el exterior, si las tuviere; Declaracin del impuesto a la renta, del ltimo ejercicio, de las personas naturales y de la firma. Para el caso de las personas jurdicas, se remitir el estado financiero cortado al 31 de diciembre de cada ao, presentados ante la Superintendencia de Compaas; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008) Listado del personal de peritos avaluadores miembros de la firma, detallando domicilio, nacionalidad, nmero de cdula de ciudadana o pasaporte; (renumerado y
reformado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del 2008)
8.2
8.3
8.4
8.5
Detalle de los contratos de peritaje celebrados en el ejercicio inmediato anterior, as como del personal asignado en cada caso; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148
8.6
Las firmas que tengan vinculacin como miembros, asociados o representantes de firmas valuadoras internacionales, remitirn un certificado actualizado que acredite la vinculacin con dichas firmas, as como el nombre del representante legal, direccin, casilla, nmero telefnico, fax y direccin de correo electrnico y persona de contacto de la firma internacional. Las firmas que se vincularen con firmas internacionales, dentro del periodo de actualizacin, debern remitir lo sealado en el numeral 4.2.1 del artculo 4. Adicionalmente remitirn la siguiente informacin: nombre del representante legal, direccin, telfono, direccin del correo electrnico, telex de la oficina principal con la que mantiene relacin; (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio del
2008)
8.7
Declaracin sobre la permanencia de las condiciones en las cuales se constituy y del cumplimiento de los requisitos con los cuales se le otorg la credencial de perito;
8.8
Para las personas jurdicas, certificado de existencia legal, otorgado por la Superintendencia de Compaas; y, (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13
de junio del 2008)
513
8.9
Cualquier otro documento o informacin que la Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario. (renumerado con resolucin No. JB-2008-1148 de 13 de junio
del 2008)
SECCION II.- CONTRATACION Y RESTRICCIONES DE LOS PERITOS

ARTICULO 9.- Corresponde al directorio o al organismo que haga sus veces, nombrar a los peritos avaluadores, removerlos de su funcin y designar su reemplazo dentro de 30 das de producida su ausencia definitiva. Los honorarios de los peritos se pactarn libremente entre las partes y su pago ser responsabilidad de la institucin del sistema financiero quien podr trasladar parcial o totalmente dicho costo a su cliente de existir acuerdo expreso por escrito.
(tercer inciso eliminado con resolucin No JB-2002-510 de 12 de diciembre del 2002)
ARTICULO 10.- La Superintendencia de Bancos y Seguros se reserva el derecho de revisar los contratos suscritos entre los peritos avaluadores y las instituciones del sistema financiero y sus off-shore. ARTICULO 11.- Los documentos mnimos que se adjuntarn al contrato son los siguientes: 11.1 Copia certificada del acta de directorio o del organismo que haga sus veces, segn sea el caso, en la que se nombra al perito avaluador; De tratarse de una firma de peritaje, nmina de los profesionales que realizarn la valuacin, sealando el nombre del funcionario responsable del equipo de trabajo; y, Declaracin de que el perito o la firma y sus miembros correspondientes, no se hallan incursas en las incompatibilidades o restricciones detalladas en el artculo 5 y en artculo 14.
11.2
11.3
ARTICULO 12.- Los suscriptores de un contrato de valuacin, estn obligados a comunicar de inmediato a la Superintendencia de Bancos y Seguros, cualquier causa de incumplimiento que afecte la ejecucin de las tareas objeto del contrato en tiempo y forma, o la terminacin anticipada del mismo. ARTICULO 13.- Salvo casos de excepcin debidamente calificados por el Superintendente de Bancos y Seguros, no se autorizar la celebracin de contratos de valuacin, con los peritos, si el responsable de la valuacin, o cada uno de los integrantes del equipo de trabajo, con excepcin del personal auxiliar, que acte en la entidad, estn incursos en los siguientes casos: 13.1 13.2 Que mantenga obligaciones para con la entidad contratante; o, Que sea cnyuge o pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad de cualesquiera de los administradores o funcionarios con capacidad de decisin de la entidad.
SECCION III.- PROHIBICIONES Y SANCIONES

ARTICULO 14.- Las personas calificadas para ejercer la funcin de peritos avaluadores estn prohibidas de:
514
14.1
Prestar servicios a la institucin o colaborar con ella, de tal manera que d lugar a presumir que se halla afectada su independencia, dentro del ao siguiente a la terminacin de sus funciones; Formar parte de los organismos de administracin de la entidad, con excepcin de lo dispuesto en el segundo inciso del numeral 5.5 del artculo 5 de este captulo; Delegar sus funciones como perito; Representar a los accionistas o socios de las entidades, en las juntas o asambleas generales; y, Revelar datos contenidos en los informes de valuacin, o entregar a personas distintas a la entidad contratante, el cliente correspondiente o las autoridades de control, informacin respecto de los negocios o asuntos de la entidad o del cliente, obtenidos en el ejercicio de sus funciones.
14.2
14.3 14.4
14.5
ARTICULO 15.- Los peritos estarn sujetos a las siguientes sanciones, independiente de las acciones civiles y penales que correspondan: 15.1 Observacin escrita por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en caso de falta de idoneidad en el desempeo de sus funciones; por la falta de envo oportuno de los informes solicitados, de los documentos para la actualizacin anual; y, por la remisin a la Superintendencia de Bancos y Seguros de datos incorrectos del personal; Suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones, por reiterada negligencia, o incumplimiento de las normas pertinentes, o en caso de que los peritos avaluadores incurran en una o ms de las incompatibilidades sealadas en este captulo. Los peritos avaluadores a los que se les haya observado por tres ocasiones, en el lapso de un ejercicio econmico, en una o ms entidades en las que preste sus servicios, sern sancionados con la suspensin temporal La suspensin temporal ser mnima de 6 meses y mxima de dos aos; y, 15.3 Descalificacin, cuando la Superintendencia de Bancos y Seguros comprobare que los peritos avaluadores han procedido en contra de las disposiciones legales aplicables a sus funciones; o, han ayudado a la presentacin al pblico o a las autoridades de datos no acordes con la realidad o con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes u omitan en sus informes hechos relevantes relacionados con el avalo. Si los peritos avaluadores que habiendo sido sancionados con la suspensin temporal en el ejercicio de sus funciones en entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, incurrieren en una infraccin que amerite una nueva sancin de suspensin temporal, sern descalificados. La descalificacin a que se refiere este numeral, se la entender de por vida. La descalificacin y sus efectos recaern sobre el perito avaluador o la firma, as como para sus socios, el representante legal, gerentes e intervinientes, si sus informes son los que originaron la descalificacin. En el evento de cumplirse lo prescrito en los numerales 15.2 y 15.3, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr que la institucin controlada cambie de peritos avaluadores,
15.2
515
an antes de la expiracin del respectivo contrato, sin que por tal decisin haya lugar a reclamacin alguna por parte de los mismos. ARTICULO 16.- De las acciones que procedan se tomar nota al margen del registro de peritos. ARTICULO 17.- La suspensin y la descalificacin se declararn mediante resolucin, que se publicar en el Registro Oficial y se dar a conocer a todas las entidades controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, donde no podr ejercer ningn tipo de funciones, adems se informar del particular a la Superintendencia de Compaas y de mantener vinculacin con entidades del exterior, se comunicar a tales entidades. ARTICULO 18.- En el caso de la suspensin temporal, cumplido el tiempo de sancin, la rehabilitacin de los peritos avaluadores sancionados operar observando lo puntualizado en los artculos 4 y 5 de este captulo.
SECCION IV.- DEL INFORME DE PERITOS Y DE LOS MANUALES

ARTICULO 19.- Los peritos avaluadores presentarn los informes sobre las valuaciones de los bienes de la institucin del sistema financiero y sus off-shore, por escrito, en idioma espaol y con cifras en dlares de los Estados Unidos de Amrica. ARTCULO 20.- El contenido del informe deber contener como mnimo, de acuerdo a la naturaleza del bien, lo siguiente: 20.1 La descripcin detallada del bien objeto del avalo, incluyendo los antecedentes legales que respaldan su propiedad, los gravmenes que pesen sobre el mismo y su localizacin fsica; El valor actual de mercado del bien avaluado, considerando su venta inmediata; El estado actual del bien, incluyendo la estimacin de los costos de mantenimiento y reparaciones que deban realizarse para posibilitar su venta; El uso mejor y ms ptimo del bien, incluyendo las proyecciones municipales en la zona, en caso de bienes inmuebles; El valor natural, cultural o cientfico del bien, de tenerlo; El entorno ecolgico, la contaminacin y posibles riesgos naturales o fsicos; El anlisis detallado de la valoracin y el precio de avalo total del bien; El anlisis comparativo del precio de venta actual de bienes de similar naturaleza en el mercado; La recomendacin sobre la posibilidad y alternativas de venta; y,
20.2 20.3
20.4
20.5 20.6 20.7 20.8
20.9
20.10 Un anlisis sobre las condiciones y tendencias del mercado respecto de bienes idnticos. ARTICULO 21.- Las instituciones del sistema financiero debern tener manuales de valuacin. En los citados manuales, las instituciones incluirn un glosario con los trminos que utilicen en la realizacin de sus dictmenes valuatorios.
516
ARTICULO 22.- Las instituciones del sistema financiero proporcionarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros los manuales a que se refiere el artculo anterior, as como las modificaciones que efectan a dichos manuales, cuando menos con quince das hbiles de anticipacin a la fecha en que inicien su aplicacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros tendr la facultad de veto respecto de los manuales y sus modificaciones, dentro de un plazo de quince das hbiles, contado a partir de la fecha de su recepcin. ARTICULO 23.- El valor de los bienes se determinar con independencia del propsito por el que se solicite el avalo. ARTICULO 24.- Las instituciones organizarn un registro con los valores de referencia obtenidos en los diferentes avalos que practiquen, distinguiendo los relativos a inmuebles; maquinaria y equipo; y, agropecuarios.

ARTICULO 25.- Los peritos avaluadores tienen la obligacin de mantener en reserva la informacin proporcionada por las entidades sujetas a valuacin. Tratndose de personas jurdicas, esta disposicin se hace extensiva a sus directores, representantes legales, funcionarios, asesores, miembros del personal de apoyo que hubiesen tenido acceso a la informacin, sin perjuicio de las sanciones que establecen la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Los responsables asumen la reparacin del dao que se ocasionara por la divulgacin de la informacin que la entidad cuyos bienes sean sujetos a valuacin, considere justificadamente que no est obligada a revelar al pblico, sin perjuicio de las sanciones que establece la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 26.- Los peritos avaluadores sern responsables del contenido total y parcial del avalo. En el documento se har constar el nombre y la firma de cada uno de los tcnicos que participaron en la elaboracin del mismo, los que compartirn solidariamente la responsabilidad. ARTICULO 27.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
517
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXI.CALIFICACION OTORGADA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS POR LA
DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:

NUMERO SB-JB-95-1979 SB-JB-96-057 SB-JB-96-093 JB-98-066 JB-99-168 JB-99-176 JB-2000-270 JB-2001-368 JB-2002-436 JB-2002-450 JB-2002-465 JB-2002-484 JB-2002-510 JB-2003-529 JB-2003-537 JB-2003-552 JB-2003-574 JB-2003-581 JB-2004-633 JB-2004-653 JB-2004-703 JB-2004-742 JB-2008-1148 JB-2010-1549 JB-2010-1699 JB-2010-1835 JB-2011-1937 JB-2012-2292 JB-2012-2309 JB-2012-2310 JB-2013-2715 D = DEROGADA FECHA DE EXPEDICION 1995-04-04 1996-05-31 1996-12-18 1998-07-02 1999-09-27 1999-10-14 2000-12-04 2001-09-07 2002-02-28 2002-05-14 2002-07-04 2002-09-24 2002-12-12 2003-01-23 2003-03-13 2003-06-24 2003-09-09 2003-10-08 2004-01-22 2004-04-07 2004-08-31 2004-12-21 2008-06-13 2010-01-21 2010-05-27 2010-11-18 2011-06-08 2011-09-13 2012-09-20 2012-09-20 2013-12-04 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 683 966 102 370 302 311 233 422 537 S 595 618 677 742 37 53 125 184 203 274 331 426 515 378 130 215 347 483 803 811 811 FECHA DE PUBLICACIN 1995-04-26 1996-06-13 1997-01-06 1998-07-28 1999-10-20 1999-11-04 2000-12-28 2001-09-28 2002-03-19 2002-06-12 2002-07-15 2002-10-04 2003-01-10 2003-03-11 2003-04-02 2003-07-15 2003-10-06 2003-11-04 2004-02-16 2004-05-10 2004-09-22 2005-01-31 2008-07-10 2010-02-17 2010-06-16 2010-12-23 2011-07-04 2012-10-04 2012-10-17 2012-10-17
518
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXII.- DE LAS DISPOSICIONES ESPECIALES PARA LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO Y CRDITO PARA LA VIVIENDA CAPITULO I.- NORMA PARA LA CONSTITUCION, ORGANIZACION, FUNCIONAMIENTO, Y LIQUIDACIN DE LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO Y CREDITO PARA LA VIVIENDA (incluido con
SECCION I.- MBITO DE APLICACIN Y FINALIDADES

ARTCULO 1.- Las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda se rigen por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, con carcter de orgnica, que se denominar en adelante simplemente la Ley; este captulo; las normas generales que emita la Junta Bancaria; y, su estatuto social. Se regirn por los principios y normas de buen gobierno corporativo y responsabilidad social empresarial. En los artculos posteriores, las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda se denominarn simplemente "las mutualistas" y la Superintendencia de Bancos y Seguros, como la Superintendencia. ARTCULO 2.- Las mutualistas son instituciones financieras cuya actividad principal es la captacin de recursos del pblico para destinarlos al financiamiento de la vivienda, construccin y el bienestar familiar de sus socios y clientes. La responsabilidad de los socios est limitada a su participacin en el capital social de la mutualista.
SECCION II.- CONSTITUCION

ARTCULO 3.- La Superintendencia autorizar la constitucin de las mutualistas una vez que cumpla con el capital social mnimo y con los dems requisitos que establezca este captulo y las normas de carcter general de la Junta Bancaria. ARTCULO 4.- La Superintendencia, para los casos de constitucin o cambio de denominacin, autorizar que las mutualistas, adopten cualquier denominacin, siempre y cuando no pertenezca a otra mutualista. ARTCULO 5.- Para su constitucin y funcionamiento, las mutualistas debern estar integradas en todo tiempo por un mnimo de cien (100) personas naturales mayores de edad o personas jurdicas de derecho privado. La reduccin del nmero de socios por debajo de este nmero ser causa para que la mutualista sea sometida a un programa de regularizacin. No podrn participar como socias en la constitucin de una mutualista, ni en ningn momento adquirir esa calidad, las instituciones del sistema financiero privado o pblico, del mercado de valores, del sistema de seguros privados y el sistema de seguridad social.
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ARTCULO 6.- Para obtener la autorizacin de constitucin de una mutualista, las personas que deseen constituirla presentarn la peticin respectiva a la Superintendencia, acompaando los siguientes requisitos: 6.1 Lista de los socios fundadores con los siguientes datos: nombre, domicilio, ocupacin, nacionalidad, copia de la cdula de ciudadana o de identidad para ecuatorianos y extranjeros, respectivamente; copia del certificado de la ltima votacin, para el caso de ecuatorianos; y, copia del pasaporte junto con la visa de inmigrante o no inmigrante autorizado para comerciar, para el caso de extranjeros, segn corresponda. En tratndose de personas jurdicas se remitir la documentacin que acredite su existencia jurdica, copia certificada del nombramiento del representante legal y del nmero del registro nico de contribuyentes; Antecedentes de los fundadores, los que deben cumplir con los requisitos bsicos establecidos en el artculo 4, del captulo I Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas de reaseguros, del ttulo I De la constitucin, de este libro; Copia certificada del acta de la junta constitutiva firmada por todos los fundadores, en la que adems, se haya designado un directorio provisional conformado por no ms de cinco (5) miembros; Estudio de factibilidad econmico y financiero de la mutualista a constituirse de conformidad con lo establecido en el anexo 1 del captulo I Apertura y cierre de oficinas en el pas y en el exterior, de las instituciones financieras privadas y pblicas sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo II De la organizacin de las instituciones del sistema financiero privado, de este libro; Certificado de integracin del capital social, extendido por la institucin financiera que haya recibido el o los depsitos; y, Dos (2) ejemplares certificados del proyecto de estatuto aprobado en la junta de fundadores, el que contendr, por lo menos, las siguientes especificaciones: 6.6.1 6.6.2 El nombre o razn social, responsabilidad y domicilio de la mutualista; El objeto social, debidamente concretado a las actividades previstas en el artculo 2, de este captulo; El importe del capital social inicial en certificados de aportacin, con la determinacin del valor de los mismos; Los requisitos para ser socios, as como sus derechos y obligaciones; La forma en que se organizarn los organismos de gobierno y administracin de la mutualista; La forma de constituir, pagar e incrementar los certificados de aportacin; La forma de constituir reservas y distribuir excedentes; La forma de tomar decisiones funcionamiento e instalacin; en la junta general, su convocatoria,
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6.6.6 6.6.7 6.6.8
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Las causas de disolucin y liquidacin voluntaria de la mutualista;
6.6.10 El procedimiento para reformar el estatuto social; 6.6.11 Los requisitos de designacin as como las causales de inhabilidad y remocin de los representantes, miembros del directorio, del gerente general y del funcionario que le subrogue, quienes debern ser calificados por la Superintendencia; 6.6.12 Las infracciones y sanciones aplicables a los socios, as como las causales de expulsin y el procedimiento para su aplicacin; 6.6.13 Los manuales de control interno, prevencin de lavado de activos y dems manuales que se requieran de conformidad con la normatividad vigente; y, 6.6.14 Las dems disposiciones que considere la mutualista, en cuanto no se opongan a la ley, al presente captulo y a las normas de carcter general expedidas por la Junta Bancaria. ARTCULO 7.- La Superintendencia efectuar el anlisis tcnico y legal de la documentacin presentada y, en el trmino de sesenta (60) das laborables, autorizar o negar la constitucin de la mutualista, as como aprobar el estatuto social. La Superintendencia podr disponer de oficio cambios en el estatuto, as como en la normativa interna de las mutualistas cuando aquellas se encuentren en contraposicin directa con la ley y la normativa. La resolucin que otorgue personera jurdica a la mutualista, se publicar en un peridico de circulacin nacional y en el Registro Oficial, y surtir efecto una vez inscrita en el Registro Mercantil del cantn donde la mutualista fije su domicilio principal. ARTCULO 8.- Dentro de los ocho (8) das siguientes a la inscripcin de la resolucin, el directorio provisional convocar a la primera junta general de socios con el objeto de designar vocales del directorio y conocer y aprobar los gastos de constitucin de la mutualista. Prueba del cumplimiento de lo dispuesto en la resolucin se remitir a la Superintendencia para obtener el certificado de autorizacin de funcionamiento; as mismo se remitir copia certificada del acta y del expediente de la primera junta en el trmino de ocho (8) das contados a partir de la fecha en que tuvo lugar. La mutualista deber comunicar a la Superintendencia la fecha en que iniciar sus operaciones. En caso de que stas no se inicien en el transcurso de seis (6) meses, contados a partir de la fecha de otorgamiento del certificado de autorizacin de funcionamiento, ste quedar sin efecto y ser causal de liquidacin forzosa, salvo que por causas debidamente justificadas el Superintendente, antes del vencimiento de dicho plazo, lo ample por una sola vez hasta por seis (6) meses. Dentro de los ocho (8) das siguientes al de la eleccin, el directorio proceder a designar de entre sus miembros a sus respectivos presidente, vicepresidente y secretario. El directorio designar, adems, al gerente general de la mutualista. Previo al ejercicio de sus cargos, los vocales de dicho directorio y el gerente general debern obtener la calificacin de la Superintendencia.
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ARTCULO 9.- Calificados los miembros del directorio y el gerente general e inscrita la resolucin de aprobacin de la constitucin, la institucin financiera depositaria de la cuenta de integracin de capital de la mutualista pondr a disposicin del representante legal de sta, los valores depositados ms los intereses generados, previa la presentacin del documento que le acredite estar calificado por la Superintendencia, el cual debe estar inscrito en el Registro Mercantil del cantn en el que la mutualista haya fijado su domicilio principal.
SECCIN III.- DERECHOS, FACULTADES Y OPERACIONES

ARTCULO 10.- Las mutualistas tendrn personera jurdica; actuarn judicial y extrajudicialmente por medio de su representante legal y estn facultadas para dictar reglamentos internos de acuerdo con las leyes de la Repblica, este captulo y su estatuto social. Para la ejecucin de sus operaciones y la conduccin de sus actividades, las mutualistas podrn celebrar toda clase de actos y contratos e intervenir como parte en toda clase de juicios. ARTCULO 11.- Las mutualistas estn facultadas a intervenir directamente en proyectos especficos orientados al desarrollo de la vivienda y en programas de construccin, hasta por un total del 100% de su patrimonio tcnico. Asimismo, podrn invertir, previa autorizacin de la Superintendencia, en instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero de giro inmobiliario o en otras instituciones de servicios auxiliares calificadas por la Superintendencia, cuyo objeto exclusivo se relacione con las actividades propias del giro del negocio. Les est permitido a las mutualistas realizar todas las operaciones sealadas en el artculo 51 de la ley, en moneda de curso legal, en divisas o en unidades de cuenta permitidas por la ley, excepto aquellas puntualizadas en las letras j), m), t) y v). Para que puedan recibir los depsitos monetarios a los que se refiere el literal a) del artculo 51 de la Ley cumplirn previamente con las disposiciones que dicte la Junta Bancaria.
SECCIN IV.- ORGANIZACION INTERNA Y FUNCIONAMIENTO

ARTCULO 12.- El gobierno y la administracin de las mutualistas estar a cargo de la junta general de socios o de representantes, el directorio y del gerente general. (reformado
ARTCULO 13. - La junta general es el mximo rgano de gobierno interno de las mutualistas y estar integrada por todos los socios, pero si la mutualista iguala o supera los trescientos (300) socios, las juntas generales sern de representantes de socios. En aquellas entidades que cuenten con un nmero de socios de hasta quinientos (500), estarn representados por el 10% de los socios, mientras que en aquellas que superen los quinientos (500) socios, el nmero de representantes no superar los cincuenta (50). En todos los casos tendrn derecho a un solo voto, independientemente del nmero de certificados de aportacin que posean o representen y que podr ser ejercido en forma directa o mediante delegacin a otro socio. Los representantes sern elegidos:
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13.1 Por votacin personal, directa y secreta de cada uno de los socios; 13.2 Para perodos de cuatro (4) aos, y podrn ser reelegidos por una sola vez para el periodo siguiente. Luego de transcurrido un perodo podrn ser reelegidos nuevamente de conformidad con estas disposiciones; 13.3 Los representantes sern elegidos por un sistema que obedecer al resultado de la votacin que cada uno obtuviere. Los candidatos con mayor votacin sern elegidos como principales y los que les siguen en forma inmediata quedarn elegidos como suplentes. Sern representantes los que mayor votacin obtuvieren, hasta completar el nmero establecido en el estatuto; y, 13.4 El procedimiento que se adopte para la eleccin de representantes constar en un reglamento aprobado por la junta general, sujetndose a las instrucciones contenidas en los numerales precedentes y asegurndose que tanto la matriz como las oficinas operativas se encuentren representadas en funcin del nmero de socios con que cuenten. ARTCULO 14.- Para ser electo representante de los socios es necesario: 14.1 Acreditar la calidad de socio con el nmero de certificados de aportacin exigidos estatutariamente; y, 14.2 No haber incurrido en morosidad por obligaciones directas por ms de sesenta (60) das antes de la fecha de convocatoria a elecciones, ni haber incurrido en castigo de sus operaciones durante los cinco aos anteriores a la fecha de convocatoria a elecciones, para cuyo efecto los candidatos inscritos presentarn un certificado otorgado por un bur de informacin crediticia. Los representantes perdern su calidad de tales, si dejan de ser socios de la mutualista o si posteriormente incurrieren en las prohibiciones establecidas en la ley y el presente captulo. ARTCULO 15.- Cuando la modalidad de integracin de la junta general es por representantes, los directores principales y suplentes en funciones que ostenten la calidad de socios integrarn por propio derecho la junta general y tendrn derecho a voz y voto, debiendo abstenerse de votar en aquellos asuntos relacionados con su gestin. Cuando el nmero de integrantes de la junta general de representantes disminuya a menos del cincuenta por ciento (50%) del nmero de conformacin previsto en el estatuto social, se convocar en un plazo no mayor a quince (15) das a elecciones para elegir representantes y completar el nmero, quienes continuarn en funciones hasta completar el perodo correspondiente. (incluido con resolucin No. JB-2012-2387 de 26 de diciembre del 2012) ARTCULO 16.- Las juntas generales son de carcter ordinario o extraordinario, sesionarn ordinariamente por convocatoria efectuada por el presidente dentro de los noventa (90) das siguientes al cierre de cada ejercicio anual, con el fin de conocer y resolver sobre el informe del directorio relativo a la marcha de la institucin, los estados financieros, el informe del auditor externo que lo har en su calidad de auditor y comisario, el informe del auditor interno; y, los dems informes que la normativa vigente requiera sean conocidos por la junta general; as como decidir respecto de la distribucin de los excedentes y dems asuntos puntualizados en el orden del da, de acuerdo a la convocatoria. La junta general se reunir extraordinariamente cuando fuere convocada por el presidente;
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por pedido de las dos terceras partes de vocales del directorio; o, por lo menos de la tercera parte de los socios o representantes; o, por el gerente general. Ante la negativa o falta de convocatoria, el Superintendente podr convocar en forma directa para tratar los asuntos puntualizados en la convocatoria. Las decisiones se adoptarn por mayora absoluta, es decir, la mitad ms uno de los socios o representantes con los que se instal el qurum. Los votos en blanco y abstenciones se sumarn a la mayora. (sustituido con resolucin No. JB-2012-2387 de 26 de
diciembre del 2012)
ARTCULO 17.- De las sesiones de junta general se levantarn actas suscritas por el presidente y el secretario. Dicha acta junto con la lista firmada por los asistentes y el expediente certificado, con los documentos sobre los temas tratados se remitirn a la Superintendencia, en el trmino de ocho (8) das contados a partir de la fecha de la reunin. La Superintendencia en el trmino de ocho (8) das contados a partir de la recepcin de dicha informacin emitir el respectivo pronunciamiento de verificacin de formalidades legales y reglamentarias, de conformidad con lo previsto en el artculo 31 de la ley. La convocatoria, en la que necesariamente se har constar el orden del da, deber ser efectuada mediante publicaciones en uno de los peridicos de mayor circulacin nacional en el domicilio de la mutualista, con por lo menos ocho (8) das de anticipacin. En el plazo determinado no se contar ni el da de la publicacin ni el de la celebracin de la junta. Adems se colocarn carteles de la convocatoria a la junta en cada una de las oficinas donde funcione la entidad. Esta ltima, as como otras modalidades de convocatoria, previa autorizacin de la Superintendencia, podrn ser utilizadas en aquellos lugares donde por su ubicacin no sea posible efectuar publicaciones por la prensa. ARTICULO 18.- Las convocatorias a juntas generales ordinarias y extraordinarias de socios o representantes, contendrn: 18.1 El llamamiento a los socios o representantes de la mutualista con la expresa mencin del nombre de la misma; 18.2 El llamamiento a los vocales del directorio, gerente general, auditores interno y externo, este ltimo, en sus calidades de auditor y comisario, as como los miembros de comits cuya presencia se estime necesaria; 18.3 La direccin precisa y exacta del local en el que se celebrar la junta, que debe estar ubicado en el domicilio principal de la mutualista; 18.4 La fecha y hora de iniciacin de la junta, la cual estar comprendida entre las 08h00 y 20h00; 18.5 La indicacin clara, especfica y precisa del o de los asuntos que sern tratados en la reunin, sin que sea permitido el empleo de trminos ambiguos o remisiones en trminos generales a la ley y reglamentos; debiendo hacerse mencin expresa del acto o actos que se han de conocer y resolver en la respectiva junta; 18.6 La direccin de la oficina en la que se encuentren los documentos que sern conocidos por la junta general y que deben estar a disposicin de los socios o representantes, con ocho (8) das previos a la fecha de la junta;
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18.7 El nombre y cargo de la persona que suscribe la convocatoria de conformidad con la ley y el estatuto social; 18.8 La indicacin expresa sobre el qurum de instalacin de acuerdo con lo establecido en el estatuto social; y, 18.9 El nombre, apellido y cargo del funcionario que actuar como secretario de la junta general, de conformidad con lo establecido en el estatuto de la mutualista. La convocatoria llevar la firma autgrafa del convocante, cuyo original formar parte del expediente de la junta general respectiva. Para que haya qurum en la primera convocatoria se necesitar la concurrencia de por lo menos la mitad ms uno de los socios o representantes de la mutualista, segn corresponda. En la segunda convocatoria se sesionar cualquiera sea el nmero de concurrentes. La segunda convocatoria a junta general deber realizarse dentro de los ocho (8) das siguientes a la fecha en que fuera convocada la primera y no podr modificarse el orden del da original para el que fuera citada. Las decisiones que se adopten en primera o segunda convocatoria sern por mayora absoluta, es decir, la mitad ms uno de los socios o representantes presentes con los que se instal el qurum.
(reformado con resolucin No. JB-2012-2387 de 26 de diciembre del 2012)
NOTA.- Cuarto y quinto incisos suprimidos con resolucin No. JB-2012-2387 de 26 de diciembre del
2012.
Si un socio no pudiere acudir a una junta general, podr designar a otro socio como delegado a travs de una carta poder. Ninguna persona podr ser delegada por ms de cinco (5) socios. No obstante lo sealado, a travs de delegaciones no podrn alcanzar una mayora que represente ms del 50% del nmero de socios y/o de la totalidad de los certificados de aportacin de la mutualista. En las mutualistas cuyas juntas se integran por representantes, en caso de ausencia de los principales actuarn los respectivos suplentes, pero en ningn caso podrn asistir simultneamente, ni por medio de un delegado.
ARTCULO 19.- Ante la ausencia o negativa del presidente, el Superintendente podr disponer al gerente general o a quien haga sus veces que convoque a junta general de socios o de representantes, cuando a su juicio sea necesario precautelar la estabilidad y solvencia de la entidad; o ante la ausencia o negativa de ste, el Superintendente convocar directamente. ARTCULO 20.- Son atribuciones y deberes de la junta general de socios o representantes: 20.1 Conocer y resolver las reformas del estatuto social, las que entrarn en vigencia una vez aprobadas por la Superintendencia; Elegir de entre los asociados o de fuera de su seno a los miembros del directorio, principales y suplentes, mediante votacin escrita, universal, directa y secreta por el sistema de lista completa; y, removerlos; Elegir al auditor externo, de la terna propuesta al directorio por el comit de auditora, los cuales deben estar previamente calificados por la Superintendencia, el que cumplir las funciones de comisario entre las otras determinadas en la ley, por el perodo de un ao, as como removerlo conforme a lo establecido en el artculo 84 de la ley;
20.2
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Elegir al auditor interno de la terna propuesta al directorio por el comit de auditora, los cuales deben estar previamente calificados por la Superintendencia as como removerlo conforme a lo establecido en el artculo 84 de Ley; Elegir al representante que integrar el comit de retribuciones; Conocer y resolver sobre el informe del directorio, relativo a la marcha de la mutualista y los estados financieros, as como los informes de los auditores interno y externo, ste ltimo en su calidad de auditor y comisario; Conocer y resolver sobre la distribucin de los excedentes; Aprobar el reglamento de elecciones de la mutualista; Acordar el valor de los certificados de aportacin, el cual no ser inferior a un dlar (US$1,00) de los Estados Unidos de mrica ; Conocer y aprobar las polticas generales sobre la cual se construir la escala de dietas para los miembros del directorio; honorarios, remuneraciones y compensaciones de ejecutivos, propuesta por el comit de retribuciones. Cada vocal principal del directorio percibir por concepto de dietas una suma fija mensual que se pagar en proporcin al nmero de sesiones completas asistidas;
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Resolver en ltima instancia los casos de separacin de los socios por cometimiento de faltas graves debidamente comprobadas, una vez que el directorio se haya pronunciado en primera instancia, observando el debido proceso previsto en el estatuto social; Acordar la fusin, absorcin, escisin, conversin, asociacin, disolucin voluntaria y liquidacin voluntaria de la mutualista, previa la presentacin de los estados financieros con corte a la fecha en que se tome la decisin, con el voto conforme de ms del cincuenta por ciento (50%) del nmero de socios o representantes de la mutualista, a menos que el estatuto prevea una mayora distinta respecto de los socios o representantes de la junta; (sustituido con resolucin No. JB-2012-2387 de 26
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Separar de sus cargos a los vocales del directorio que incurrieren en faltas graves, debidamente comprobadas a juicio de la junta general; principalizar a sus suplentes y elegir sus reemplazos los que actuarn por el tiempo que faltare para completar el perodo de los vocales separados; Autorizar la adquisicin de inmuebles destinados a considerarse como activos fijos, su gravamen o enajenacin por el monto que se establezca en el estatuto; y,
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Las dems establecidas en la ley y en el presente captulo as como las normas de carcter general aprobadas por la Junta Bancaria.
ARTCULO 21.- Los socios o representantes, segn corresponda, ejercern su derecho a voto en la junta general, tanto para elegir dignidades como para aprobar los balances y estados financieros o las propuestas que se presenten. ARTCULO 22.- Cada socio o representante tiene derecho a un solo voto, que lo ejercer en forma personal, directa y secreta, o por medio de un mandatario acreditado mediante
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una carta poder debidamente calificada. Si es un representante el voto lo ejercer directamente, o su suplente cuando deba actuar. ARTCULO 23.- Tendrn derecho a ser elegidos vocales del directorio las personas naturales que hayan sido socios por lo menos durante cuatro (4) aos antes de la fecha de la junta y acrediten haber mantenido, durante el ao inmediato anterior a dicha fecha el nmero de certificados de aportacin que determine el estatuto social. Los vocales del directorio electos perdern su calidad si posteriormente dejaren de tener el nmero de certificados mnimos requeridos. Para ser electo vocal del directorio, deber cumplir con los siguientes requisitos: 23.1 Poseer ttulo universitario de tercer nivel o cuarto nivel, segn las definiciones de las letras b) o c) del artculo 118 de la Ley Orgnica de Educacin Superior, en reas de derecho, economa, administracin de empresas, finanzas, o en profesiones relacionadas con las funciones que desempearn; y, experiencia de por lo menos tres (3) aos; o, a falta de ttulo universitario, experiencia en el manejo de instituciones del sistema financiero no menor de cinco (5) aos; No encontrarse incursos en las prohibiciones sealadas en el numeral 4.1.1 nmero 4.1 del artculo 4, del captulo I Requisitos para la constitucin de una institucin financiera, del patrimonio tcnico constituido mnimo y del patrimonio mnimo para las empresas de seguros y compaas de reaseguros, del ttulo I De la constitucin, de este libro; y, No ser vinculado con los vocales del directorio y administradores, funcionarios y proveedores de servicios de la mutualista. Los trminos vinculados, administradores y funcionarios para este efecto son los definidos por la Junta Bancaria.
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Para ser electo vocal del directorio, sin contar con la calidad de asociado, se deber cumplir con los mismos requerimientos sealados en los numerales anteriores. ARTCULO 24.- No podrn ser vocales del directorio de las mutualistas, ni presidentes, ni vicepresidentes, gerentes y subgerentes quienes se encuentren impedidos para ello, en virtud de lo establecido en el artculo 34 de la Ley. Sern removidos quienes se encuentren incursos en los casos establecidos en el artculo 35 de la ley. ARTCULO 25.- Los directorios de las mutualistas estarn constituidos por cinco (5) vocales, los que tendrn sus respectivos suplentes. Podrn ser elegidos hasta por un perodo de dos (2) aos y ser reelegidos por una sola vez para el perodo siguiente. Luego de transcurrido un perodo podrn ser reelegidos nuevamente de conformidad con estas disposiciones. ARTCULO 26.- El presidente y el vicepresidente del directorio, sern elegidos por este organismo de entre sus miembros. El presidente del directorio lo ser tambin de la junta general. ARTCULO 27.- El directorio sesionar por lo menos una vez al mes en forma ordinaria. Los vocales que acten percibirn dietas por cada sesin de directorio o comits a las que asistan. El presidente del directorio tendr derecho a recibir un rubro por gastos de representacin. Estos gastos debern ser aprobados por la junta general ARTCULO 28.- Es obligacin de la mutualista enviar a la Superintendencia, dentro del
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trmino de ocho (8) das de realizada una sesin de junta general, sea ordinaria o extraordinaria, una copia de las actas y documentos referentes a la misma, as como comunicar a la Superintendencia la designacin de directores, representantes legales y auditores. ARTCULO 29.- Los miembros del directorio, no obstante el vencimiento de su perodo continuarn ejerciendo sus funciones hasta que sean legalmente reemplazados. ARTCULO 30.- La administracin de las mutualistas estar a cargo del directorio. y ms organismos que determine su estatuto. Los miembros del directorio sern civil y penalmente responsables por sus acciones u omisiones en el cumplimiento de sus respectivas atribuciones y deberes. Los miembros del directorio y el gerente general sern responsables de las operaciones que realice la mutualista segn lo previsto en la ley. ARTCULO 31.- Son atribuciones y deberes del directorio: 31.1 31.2 31.3 Fijar las polticas generales de la mutualista y vigilar su marcha; Expedir los reglamentos internos; Nombrar y remover al gerente general por causas legales debidamente justificadas; Conocer y resolver sobre la renuncia presentada por sus miembros; o, en el caso de separacin definitiva de un vocal, informar de ellas a la siguiente junta general y a la Superintendencia, debiendo principalizar al suplente que corresponda. Los as principalizados actuarn por el resto del perodo de los reemplazados; Presentar para conocimiento y resolucin de la junta general de socios o representantes, a travs de su presidente, los estados financieros y el informe anual de labores; Autorizar la adquisicin de inmuebles destinados a considerarse como activos fijos, su gravamen o enajenacin hasta por el monto que se establezca en el estatuto social; (reformado con resolucin No. JB-2012-2387 de 26 de diciembre del
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Aprobar y reformar el presupuesto anual de la mutualista; Establecer polticas de capitalizacin mediante la oferta de certificados de aportacin necesarios de acuerdo a los intereses y proyecciones institucionales, respetando el derecho establecido en el inciso final del artculo 193 de la ley; Designar a la firma calificadora de riesgos de la nmina presentada por el comit de auditora; Conocer los informes que presente el gerente general sobre la situacin financiera de la mutualista, el diagnstico de riesgos y su impacto en el patrimonio, el cumplimiento del plan estratgico, as como el informe anual correspondiente y tomar las decisiones que estime apropiadas;
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Decidir en primera instancia la expulsin de socios por causas graves debidamente comprobadas; Conocer las comunicaciones del organismo de control de acuerdo con lo previsto en la letra b) del artculo 36 de la ley y disponer el cumplimiento de las disposiciones, observaciones o recomendaciones; Presentar a la junta general la terna propuesta por el comit de auditora, las cuales deben estar previamente calificadas por la Superintendencia para la designacin de auditores externo e interno; Autorizar al gerente general el otorgamiento de poderes; y, Aquellas constantes en el estatuto social de cada mutualista.
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ARTCULO 32.- El presidente ser elegido para un perodo de dos aos, y sus atribuciones sern las siguientes: 32.1 Convocar y presidir las sesiones de junta general y del directorio; 32.2 Firmar, conjuntamente con el secretario, las actas de las sesiones del directorio; 32.3 En el caso de falta temporal de un vocal del directorio, llamar al suplente que corresponda; y, 32.4 Realizar todo cuanto le concierne dentro del marco de la ley, el estatuto y los reglamentos. ARTCULO 33- El gerente general ser el representante legal, judicial y extrajudicial, de la mutualista, y la administrar bajo la vigilancia del directorio, ser nombrado sin sujecin a plazo y deber contar con la calificacin de la Superintendencia. En caso de ausencia temporal o definitiva lo subrogar quien designe el directorio de conformidad con el estatuto social. Quien subrogue al gerente general deber cumplir los mismos requisitos exigidos para el titular y contar con la calificacin de la Superintendencia. Su nombramiento se inscribir en el Registro Mercantil del cantn donde la mutualista tenga su asiento principal o, a falta de ste en el correspondiente Registro de la Propiedad. La subrogacin del gerente general estar expresamente prevista en el estatuto de cada mutualista. ARTCULO 34.- Para ser gerente general, que puede ser o no socio de la mutualista, se requiere tener ttulo profesional y acadmico de tercer nivel en derecho, administracin de empresas, economa y finanzas o ciencias afines, debidamente registrado en la SENECYT o acreditar experiencia mnima de cinco (5) aos en cargos afines y no encontrarse incurso en ninguna de las prohibiciones establecidas en la ley y las normas emitidas por la Junta Bancaria. En atencin a la naturaleza jurdica de la funcin de representante legal del gerente general, su gestin se sujetar a las normas del mandato en los trminos del Cdigo Civil. Sus funciones y atribuciones deben estar especificadas en el estatuto social de la mutualista y para el ejercicio de las mismas ser suficiente documento el nombramiento debidamente expedido e inscrito en el Registro Mercantil previa calificacin de la Superintendencia.
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Sern causas de remocin del cargo de gerente general el incumplimiento de las disposiciones contenidas en la ley, en este captulo, en las estipulaciones del contrato y en la normativa interna de la mutualista prevista para este efecto. ARTCULO 35.- Son deberes y atribuciones del gerente general: 35.1 35.2 35.3 Representar judicial y extrajudicialmente a la mutualista; Designar, contratar o remover a los funcionarios y empleados de la mutualista; Suscribir los documentos pblicos o privados que fueren necesarios en representacin de la mutualista; Otorgar o revocar poderes a funcionarios de la mutualista bajo su responsabilidad, para determinadas operaciones generales o especficas; o, para asuntos judiciales de lo cual informar al directorio; Actuar como secretario de la junta general, y participar con voz informativa en las sesiones del directorio; Informar al directorio al menos mensualmente, de las operaciones de crdito, inversiones y contingentes realizadas, con una misma persona o firma vinculada, que sean superiores al dos por ciento (2%) del patrimonio tcnico de la mutualista; Presentar para aprobacin del directorio el plan estratgico, el plan operativo y el presupuesto anual de la mutualista, estos dos (2) ltimos hasta mximo el 30 de noviembre del ao inmediato anterior a planificar; Responder por la marcha administrativa, operativa y financiera de la mutualista e informar, al menos trimestralmente al directorio de los resultados; Cumplir y hacer cumplir a los socios las disposiciones emanadas de la junta general y del directorio as como observar y cumplir, segn el caso, las recomendaciones que emita la Superintendencia; Actualizar y mantener bajo su custodia los inventarios de bienes y valores de la entidad; Contratar, remover y sancionar, de acuerdo a las polticas que fije el directorio a los empleados de la mutualista, cuyo nombramiento o remocin no sea de competencia de otro rgano de la entidad, y fijar sus remuneraciones que debern constar en el presupuesto de la entidad; Suministrar la informacin que le soliciten los socios, representantes, rganos internos de la mutualista, la Superintendencia y otras instituciones, de acuerdo con la ley; Informar al directorio sobre la situacin financiera de la entidad, de riesgos y su impacto en el patrimonio, cumplimiento del plan estratgico, y sobre otros que sean solicitados, as como presentar el informe anual de gestin; Mantener los controles y procedimientos adecuados para asegurar el control interno;
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Delegar o revocar delegaciones conferidas a otros funcionarios de la mutualista, para lo que informar previamente al directorio, sin que ello implique exonerarse de la responsabilidad legal; Participar en los diferentes comits creados por las normas de carcter general expedidas por la Junta Bancaria; Llevar y mantener actualizado el libro de aportaciones y socios; Ejecutar las polticas de tasas de inters y de tarifas por servicios establecidas por el directorio del Banco Central del Ecuador y la Junta Bancaria, respectivamente, de acuerdo a los lineamientos fijados por el directorio de acuerdo con la ley; Poner en conocimiento del directorio, en la prxima reunin que ste celebre, toda comunicacin de la Superintendencia que contenga observaciones, y cuando as lo exija, dejando constancia de ello en el acta de la sesin en la que constar adems la resolucin adoptada por el directorio. Copia certificada se remitir a la Superintendencia dentro de los ocho (8) das siguientes de realizada la sesin; y, Todos los dems deberes y atribuciones que le correspondan por la ley, este captulo, el estatuto social y los reglamentos internos de cada mutualista.
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35.20
SECCIN V.- DEL REGIMEN ECONOMICO

ARTCULO 36.- El capital social de las mutualistas es variable e ilimitado, estar constituido por las aportaciones en dinero efectuadas por sus socios, representadas en los certificados de aportacin, de los cuales se llevar un registro actualizado. Los certificados representan la participacin patrimonial de los socios en la entidad y les confiere derecho a voz y voto, independientemente del nmero de certificados de aportacin que cada uno posea. En el estatuto se establecer el valor nominal de los certificados de aportacin, el cual no ser inferior a un (US$ 1.00) dlar de los Estados Unidos de mrica. Los certificados de aportacin no son redimibles. Los certificados son nominativos y transferibles libremente por los socios quienes debern registrar sus transferencias en las instituciones en las que tengan sus aportaciones, las transferencias surtirn efecto desde la fecha de su registro. La gerencia general llevar un registro actualizado de las mismas. El ingreso y salida de socios a las mutualistas es libre, condicionado a las disposiciones de este captulo, la ley y las normas internas legalmente establecidas. El monto mnimo del capital social pagado para constituir una mutualista ser de setecientos ochenta y ocho mil seiscientos ochenta y dos dlares de los Estados Unidos de Norteamrica (US$ 788.682). Los certificados de aportacin podrn ser registrados electrnicamente o impresos en libretas personales especficas para este fin. ARTCULO 37.- La administracin de las mutualistas se orientar a entregar a sus socios y terceros, productos y servicios financieros que permitan a la institucin cubrir adecuadamente sus costos operativos y obtener los excedentes que le permitan sostenerse y perdurar en el tiempo. ARTCULO 38.- Cada socio podr tener aportaciones de hasta el equivalente al seis por ciento (6%) del capital social de la mutualista.
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SECCIN VI.- NORMAS DE SOLVENCIA Y PRUDENCIA FINANCIERA Y REGISTROS CONTABLES

ARTCULO 39.- Las mutualistas en todo momento debern aplicar las normas de solvencia y prudencia financiera aprobadas por la Junta Bancaria. ARTCULO 40.- Los estados financieros se elaborarn siguiendo las disposiciones del Catlogo nico de Cuentas. ARTCULO 41.- Los comits integrados por disposicin de la Junta Bancaria, funcionarn de acuerdo a las normas expedidas para el efecto por dicho organismo colegiado. ARTCULO 42.- Los excedentes anuales que hubieren, luego de las deducciones legales, se distribuirn entre los socios, en la forma establecida en la junta general, la cual resolver en los trminos previstos en la Ley. ARTCULO 43.- Las mutualistas se sujetarn a las normas relativas a la regularizacin en los casos contemplados en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
SECCIN VII.- FUSION Y LIQUIDACION

ARTCULO 44.- Las mutualistas podrn acordar su fusin con otra u otras, por resolucin de la junta general de socios o representantes de cada uno de ellas, previa la presentacin y conocimiento de un balance y mediante la expedicin del estatuto de la nueva entidad o reforma de la mutualista absorbente, o de la nueva mutualista producto de la fusin. La fusin de mutualistas estar sujeta a la aprobacin de la Superintendencia, a la que se le presentarn los planes de ejecucin. La fusin no modificar, en ningn caso, los derechos y obligaciones de toda ndole que, con anterioridad a ello hubiere adquirido cada mutualista. ARTCULO 45.- Los procesos de regularizacin, de disolucin y liquidacin y liquidacin forzosa, observarn lo previsto en la ley y en las normas de carcter general dictadas por la Junta Bancaria.
SECCIN VIII.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 46.- Los bienes constituidos en patrimonio familiar podrn ser embargados para el cobro de los crditos concedidos por las mutualistas. Estas podrn constituir hipotecas, sin necesidad de autorizacin judicial, sobre un inmueble constituido en patrimonio familiar por un crdito anterior de una mutualista. ARTCULO 47.- De conformidad con lo dispuesto en el artculo 202 de la ley, tratndose de prstamos hipotecarios de amortizacin gradual, la tabla de amortizacin inicial deber constar en la escritura pblica de su otorgamiento. Las tablas de amortizacin que provengan de reajustes de tasas de inters no requerirn de esta protocolizacin pero estarn a disposicin de los prestatarios en la mutualista, quienes podrn solicitar la entrega de una copia. ARTCULO 48.- Las mutualistas podrn dar en venta, sin privilegios en cuanto a tasa de inters, plazo o precio del bien, en relacin a los socios o clientes, a favor de sus directores, funcionarios y empleados, los inmuebles unifamilares de su propiedad destinados al
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desarrollo de programas habitacionales, por una sola vez. ARTCULO 49. - Los casos de duda en la aplicacin de las disposiciones de este captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
SECCIN IX.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Las mutualistas actualmente existentes, mediante junta general integrada de acuerdo a los estatutos vigentes, reformarn su estatuto para adecuarlo a las disposiciones de la ley, de este captulo y de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria, en un plazo no mayor a ciento veinte (120) das contados a partir de la publicacin de esta norma en el Registro Oficial, y lo sometern a aprobacin de esta Superintendencia. Dentro del mismo plazo, la junta general, integrada de la forma sealada, deber expedir el reglamento de elecciones. (sustituido con resolucin
No. JB-2012-2387 de 26 de diciembre del 2012)
Aprobado el estatuto, la mutualista pondr a disposicin de sus actuales cuenta ahorristas los certificados de aportacin necesarios para pagar el mnimo de capital dispuesto en la Ley. Quienes deseen ser socios debern realizar el pago del certificado de aportacin establecido en el estatuto de cada entidad, en la forma o plazos que determine la junta general de socios o de representantes. Aquellos que no deseen ser socios o que deseando serlo no paguen el certificado conservarn su calidad de clientes. Transcurrido el plazo fijado por la junta la mutualista podr poner a disposicin del pblico en general los certificados de aportacin necesarios para completar su capital mnimo legal. Las mutualistas debern completar el nmero mnimo de cien (100) socios aportantes hasta diciembre de 2013. SEGUNDA.- Los miembros del directorio de una mutualista actualmente en funciones, permanecern en sus cargos hasta ser reemplazados por la primera junta general ordinaria de socios o de representantes titulares de certificados de aportacin. Esta junta deber estar integrada por al menos cincuenta (50) socios. Los gerentes generales actualmente en funciones permanecern en sus cargos hasta completar el perodo para el cual fueron elegidos. TERCERA.- Las mutualistas existentes debern pagar el capital mnimo de setecientos ochenta y ocho mil seiscientos ochenta y dos dlares (US$ 788.682) de los Estados Unidos de Amrica en la forma y plazo establecidos en la disposicin transitoria primera de la Ley Reformatoria a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y a la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica en el rea Tributario - Financiero, o antes de dicho plazo. CUARTA.- Las mutualistas existentes debern revalorizar sus activos y realizar los ajustes patrimoniales correspondientes a efecto de que se refleje el valor real de la reserva legal irrepartible previo iniciar el proceso de capitalizacin, de acuerdo a la normativa que expida la Superintendencia de Bancos y Seguros para ese efecto. (reformado con resolucin No. JB2012-2387 de 26 de diciembre del 2012). QUINTA.- Los requisitos de tiempo establecidos en este captulo corrern a partir de los cuatro (4) aos de vigencia del presente captulo, para las mutualistas que se crearen posteriormente. NOTA.- (Disposicin transitoria sexta suprimida con resolucin No. JB-2012-2387 de 26 de diciembre
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del 2012)
SEXTA.- Slo por el ao 2013, las juntas generales ordinarias de socios de las mutualistas podrn realizarse hasta el 31 de mayo. Una vez efectuadas debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros las actas respectivas junto con la lista firmada por los asistentes y el expediente certificado, con los documentos sobre los temas tratados, en el trmino de ocho (8) das contados a partir de la fecha de la reunin de las respectivas juntas, de conformidad con lo determinado en los artculos 31 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y 17 del presente captulo. (incluida con
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXII.- DE LAS DISPOSICIONES ESPECIALES PARA LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO Y CRDITO PARA LA VIVIENDA CAPITULO II.- NORMAS PARA LA APLICACIN DEL ARTICULO 195 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
(incluido con resolucin No JB-2001-352 de 10 de julio del 2001 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2220 de 28 de junio del 2012)

ARTICULO 1.- Las inversiones que las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda realicen en proyectos especficos orientados al desarrollo de la vivienda y la construccin, podrn cumplirse en efectivo o con el aporte de bienes que sirvan para el cumplimiento del propsito del proyecto. ARTICULO 2.- El seor Superintendente de Bancos y Seguros dictar las resoluciones reformatorias al Catlogo Unico de Cuentas que fueren pertinentes, a fin de que dichas inversiones sean plenamente identificables durante las labores de supervisin, vigilancia y control. ARTICULO 3.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros o la Junta Bancaria, segn el caso.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXII.- DE LAS DISPOSICIONES ESPECIALES PARA LAS ASOCIACIONES MUTUALISTAS DE AHORRO Y CRDITO PARA LA VIVIENDA DETALLE HISTORICO DE LAS RESOLUCIONES EXPEDIDAS EN ESTE TITULO:
NUMERO FECHA DE EXPEDICION 2001-07-10 2012-06-28 2012-12-26 2013-03-26 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 384 742 871 930 FECHA DE PUBLICACIN 2001-08-06 2012-07-10 2013-01-15 2013-04-10
JB-2001-352 JB-2012-2220 JB-2012-2387 JB-2013-2436 D = DEROGADA
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXIII.- DE LAS DISPOSICIONES ESPECIALES PARA LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS (renumerado con resolucin No. JB2013- 2476 de 9 de mayo del 2013)
CAPITULO I.- NORMAS PARA LA EMISION DE TITULOS Y OBLIGACIONES POR PARTE DE LA CORPORACION FINANCIERA NACIONAL
SECCION I.- TRAMITE Y APROBACION
ARTICULO 1.- Todo trmite de emisin de ttulos y obligaciones que efecte la Corporacin Financiera Nacional se sujetar a la Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control, a la Ley Orgnica de la Corporacin Financiera Nacional y al presente captulo. ARTICULO 2.- Previa aprobacin del Directorio del Banco Central del Ecuador, las emisiones de ttulos y obligaciones de la Corporacin Financiera Nacional sern autorizadas por el Directorio de la Corporacin, conforme a lo dispuesto en la Ley Orgnica de la Corporacin Financiera Nacional. ARTICULO 3.- Para cada emisin la Corporacin por intermedio de su representante legal deber otorgar la escritura pblica correspondiente que contendr, la declaratoria de que en virtud de la correspondiente autorizacin legal, la Corporacin Financiera Nacional procede a emitir los ttulos y obligaciones que estarn garantizados por los activos de la Corporacin; debiendo consignar las caractersticas generales de los ttulos a emitirse conforme la autorizacin del directorio de la Corporacin Financiera Nacional. En la escritura se har constar como parte de la misma, el texto ntegro de la aprobacin del Directorio del Banco Central del Ecuador. Se agregarn como documentos habilitantes, el nombramiento del representante legal de la Corporacin que comparece a la celebracin de la escritura, la parte pertinente de las actas de las sesiones en las cuales el directorio de la Corporacin autoriza la emisin y las tablas de amortizacin, de haberlas. ARTICULO 4.- En la escritura de emisin se har constar una clusula en la cual se indique que de acuerdo a la Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control, la Corporacin efectuar directamente el servicio de amortizacin e inters que demande la emisin. ARTICULO 5.- A solicitud de la Corporacin Financiera Nacional y sin necesidad de otro trmite o dictamen, la escritura de emisin deber ser inscrita en el Ministerio de Finanzas o quien ejerza esas competencias y en el Banco Central del Ecuador, debiendo sentarse al pie de la misma la razn de la inscripcin, la fecha de ella, las fojas y el folio en que consta.
ARTICULO 6.- Una vez inscrita la emisin, se proceder a la impresin de los ttulos y obligaciones, en papel de seguridad y en numeracin sucesiva, de conformidad al formato aprobado previamente por la administracin de la Corporacin.
SECCION II.- CONTENIDO DE LOS TITULOS

ARTICULO 7.- Al momento de la entrega de los ttulos por parte de la Corporacin Financiera Nacional, stos debern contener las siguientes caractersticas:
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7.1
En el ANVERSO: Nombre de la institucin como entidad emisora, valor de la emisin, moneda, fecha de emisin o de negociacin, serie y nmero, valor de cada ttulo, tasa de inters nominal, modo de pago de intereses y capital, fecha o fechas de pago y de vencimiento, la firma del gerente general de la Corporacin Financiera Nacional o de quin ste delegue. Dicha firma deber estar resguardada por un sello seco de la Corporacin en alto relieve; y, En el REVERSO: La transcripcin de la parte resolutiva de las correspondientes autorizaciones del directorio y del Directorio del Banco Central del Ecuador, as como la fecha de la escritura, y la designacin de la notara ante la cual se otorg la escritura.
7.2
SECCION III.- DE LA NEGOCIACION DE LOS TITULOS

ARTICULO 8.- Todas las emisiones de ttulos y obligaciones que realice la Corporacin Financiera Nacional, las negociar directamente, pudiendo tambin hacerlo a travs de las Bolsas de Valores, o a travs de mecanismos centralizados de negociacin como las subastas realizadas por el Banco Central del Ecuador. ARTICULO 9.- La Corporacin de acuerdo a las caractersticas del mercado, podr negociar sus ttulos y obligaciones ofreciendo rendimientos adecuados, mediante mecanismos de negociacin que autorice el Directorio de la Corporacin Financiera Nacional.

ARTICULO 10.- Los casos de duda que se presentaren en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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CAPITULO II.- NORMAS PARA LA CALIFICACIN DE VOCALES DEL DIRECTORIO DEL BANCO NACIONAL DE FOMENTO, GERENTE GENERAL, SUBGERENTE GENERAL, GERENTES Y SUBGERENTES REGIONALES, GERENTES Y SUBGERENTES DE SUCURSALES DEL REFERIDO BANCO (sustituido con resolucin No. SBS.2010-036 de 25 de enero del 2010)
SECCIN I.- DE LA CALIFICACIN Y DECLARATORIA DE INHABILIDAD SUPERVENIENTE
ARTCULO 1.- Para obtener la calificacin de vocales principales del Directorio, gerente general, subgerente general, gerentes y subgerentes de sucursales del Banco Nacional de Fomento, los interesados presentarn al Superintendente de Bancos y Seguros una solicitud pidiendo que se les declare idneos para el desempeo de sus funciones y acompaarn, para el efecto, los siguientes documentos: 1.1 Solicitud de calificacin dirigida por el interesado al Superintendente de Bancos y Seguros; Copia certificada del documento que acredite su designacin; Copia de la cdula de ciudadana; Copia de la ltima papeleta de votacin, Hoja de vida que acredite su formacin profesional o tener notorios conocimientos financieros o en actividades agrcolas, o ganaderas, o de la artesana y pequea industria, para el caso de los vocales del directorio; y, para ser nombrado gerente general que acredite tener ttulo profesional de tercer nivel otorgado en el pas o en el extranjero, en administracin, economa o finanzas, debidamente registrado en la Secretara Nacional de Educacin Superior, Ciencia, Tecnologa e Innovacin, o quien ejerza esas competencias y experiencia mnima de cinco aos sea como administrador, director o responsable de reas de negocios; (reformado con resolucin
No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
1.2 1.3 1.4 1.5
1.6
Declaracin escrita de que no se hallan incursos en las prohibiciones establecidas por la Ley, en especial de las sealadas en la Ley Orgnica del Banco Nacional de Fomento; y, Certificado suscrito por el Secretario General de la institucin que acredite que el solicitante no es deudor moroso del Banco Nacional de Fomento, al menos ciento ochenta das antes de su designacin; Declaracin juramentada de no ser deudor moroso, directa o indirectamente; y, de no registrar cartera castigada con las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, con sus subsidiarias o afiliadas en el pas o en el exterior, al menos ciento ochenta das antes de su designacin; de no haber
1.7
1.8
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sido sancionado con el cierre de una o ms cuentas corrientes; y, de no registrar multas pendientes de pago por cheques protestados; 1.9 Certificado de la Contralora General del Estado sobre responsabilidades civiles, administrativas o penales; Declaracin juramentada de que no se encuentran vinculados por parentesco dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad o por vnculo matrimonial con el gerente o subgerente general; Certificado del Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias sobre impedimentos en el ejercicio de cargos pblicos; y, (reformado
1.10
1.11
1.12
Declaracin de bienes juramentada o notariada.
Esta solicitud se tramitar por intermedio de la Secretara General del Banco Nacional de Fomento, dentro de los treinta (30) das posteriores a la fecha de su designacin. ARTICULO 2.- El Superintendente de Bancos y Seguros, una vez recibida la solicitud, recabar los informes internos que creyere convenientes y en mrito de stos y a las pruebas citadas en el artculo anterior, proceder a la calificacin respectiva y comunicar su resolucin a las partes interesadas. Para cada perodo se requerir la correspondiente calificacin. ARTICULO 3.- Ningn vocal o funcionario a que se refiere este captulo, podr ejercer las funciones inherentes a su cargo, sin estar debidamente calificado. ARTICULO 4.- Si con posterioridad a la calificacin sobreviniera alguna de las causales de inhabilidad determinadas en la Ley Orgnica del Banco Nacional de Fomento, el Superintendente de Bancos y Seguros, de oficio o a peticin de parte, declarar terminada la gestin del vocal o funcionario afectado y notificar dicha resolucin a la institucin, a fin de que se d curso a la nueva designacin o nombramiento o a que se principalice al suplente, segn el caso. ARTICULO 5.- En cualquier tiempo y cuando lo considere necesario, el Superintendente de Bancos y Seguros podr exigir a los vocales y funcionarios mencionados en este captulo, una nueva presentacin de los documentos a que se refiere el artculo 1.

ARTICULO 6.- Se derogada la resolucin No. SB-98-0634 de 1 de abril de 1998. ARTICULO 7.- Cualquier duda que surgiere sobre la interpretacin o aplicacin de este captulo ser resuelta por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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CAPITULO III.- NORMAS DE CONFORMACIN DE COLEGIOS ELECTORALES PARA LA ELECCIN DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO DEL BANCO DEL ESTADO Y ALTERNABILIDAD DEL VOCAL REPRESENTANTE DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PBLICO DEL PAS (sustituido con resolucin No. JB-2013-2465 de 30 de
abril del 2013)
SECCIN I.- DE LOS REPRESENTANTES DE LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PBLICO DEL PAS, DE LOS GOBIERNOS AUTNOMOS DESCENTRALIZADOS PARROQUIALES RURALES, MUNICIPALES Y PROVINCIALES
ARTCULO 1.- Las instituciones del sistema financiero pblico del pas, los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales, gobiernos autnomos descentralizados municipales y gobiernos autnomos descentralizados provinciales, se reunirn en sendos colegios electorales con el objeto de elegir un miembro principal y un alterno para que represente a cada uno de estos gobiernos descentralizados en el directorio del Banco del Estado. ARTCULO 2.- La eleccin de los miembros sealados en el artculo anterior se har por colegios electorales, por medio de grandes electores, que sern, segn el caso, los siguientes: los gerentes generales de cada una de las instituciones del sistema financiero pblico del pas, los presidentes de los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales designados por cada provincia, los alcaldes de cada uno de los gobiernos autnomos descentralizados municipales o sus delegados que ser un concejal principal; y, los prefectos de cada uno de los gobiernos autnomos descentralizados provinciales, citados por la Superintendencia de Bancos y Seguros mediante una publicacin, para cada sector, en dos diarios de circulacin nacional.
SECCIN II.- DE LA NOTIFICACIN, CONVOCATORIA, REUNIN DEL COLEGIO ELECTORAL Y ELECCIN

ARTCULO 3.- La convocatoria para la reunin de los colegios electorales contendr el lugar, da y hora para que los electores procedan a elegir un miembro principal y un alterno ante el directorio del Banco del Estado, en representacin de los sectores que conforman cada colegio electoral, as como la notificacin para la designacin previa de los electores que deben realizar los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales. Las publicaciones de las convocatorias y notificaciones se harn por lo menos veinte (20) das antes de aqul en que deba reunirse cada colegio electoral. Si por cualquier causa, debidamente calificada por el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, no pudiere reunirse el colegio electoral en la fecha prevista, se realizar una nueva convocatoria. ARTCULO 4.- El colegio electoral de los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales, estar conformado por sendos electores designados por las asociaciones provinciales de los referidos gobiernos autnomos.
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Para el efecto, el Superintendente de Bancos y Seguros en la misma convocatoria a la reunin de los colegios electorales, notificar a cada uno de los presidentes de las asociaciones provinciales de los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales, para que, en el plazo mximo de ocho (8) das de la notificacin, convoquen a los presidentes de las juntas parroquiales rurales de la respectiva provincia y designen a un representante principal y un alterno. La designacin de dichos electores ser notificada al Superintendente de Bancos y Seguros, por el presidente de la asociacin provincial de los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales correspondiente, en el plazo perentorio de tres (3) das de efectuada la misma. ARTCULO 5.- En el lugar, da y hora sealados en la convocatoria, bajo la presidencia del Secretario General de la Superintendente de Bancos y Seguros, se instalar en sesin el colegio electoral, con un nmero no menor a dos (2) electores, para proceder a las elecciones de que trata este captulo. Actuar como secretario el funcionario de la Superintendencia de Bancos y Seguros designado por quien presida la sesin. ARTCULO 6.- La eleccin se har por votacin escrita y secreta de los electores en las papeletas que proporcionar la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 7.- El Banco del Estado solicitar al Superintendente de Bancos y Seguros la convocatoria a los colegios electorales para la renovacin de miembros principales y alternos del directorio con sesenta (60) das de anticipacin a la fecha en que concluyan los perodos de los representantes cuya renovacin corresponda.
SECCIN III.- DE LOS REQUISITOS PARA SER ELEGIDO MIEMBRO DEL DIRECTORIO
ARTCULO 8.- Para ser elegido miembro del directorio se requiere ser ecuatoriano por nacimiento, hallarse en goce de los derechos de ciudadana y no estar incurso en las inhabilidades comprendidas en las letras a), b), c), d), e), f) y g) del artculo innumerado posterior al 69 y artculo 120 de la Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado. ARTCULO 9.- Conforme o dispone el artculo 120 de la Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado, las inhabilidades de los miembros del directorio sern calificadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 10.- Cada elector deber presentar en la Secretara General de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, desde las 08h30 hasta las 11h00 del da sealado en la convocatoria para la realizacin del colegio electoral, el documento que acredite legalmente su calidad de elector, acompaado de copias fotostticas de la cdula de ciudadana y del certificado de votacin del ltimo proceso eleccionario. La eleccin se efectuar inmediatamente despus de la calificacin de los documentos requeridos, que la har el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado. La falta de presentacin oportuna de cualquiera de estos documentos inhabilitar al elector para integrar el colegio electoral.
SECCIN IV.- DE LAS ELECCIONES

ARTCULO 11.- Realizado el escrutinio se declarar electa a la persona que obtuviere mayora simple de votos; los votos en blanco se sumarn a la mayora; en caso de empate se concretar la votacin entre quienes hubieren obtenido igual nmero de votos; de repetirse el empate se definir la eleccin mediante sorteo.
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ARTCULO 12.- De todo lo actuado en las sesiones de los colegios electorales se dejar constancia en actas que, firmadas por el presidente y secretario, se archivarn en la Superintendencia de Bancos y Seguros. El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, comunicar la designacin a los representantes elegidos y al Banco del Estado, para los fines consiguientes. ARTCULO 13.- El perodo de duracin del cargo de los miembros principales y alternos del directorio del Banco del Estado en representacin de las instituciones del sistema financiero pblico del pas, los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales, gobiernos autnomos descentralizados municipales y gobiernos autnomos descentralizados provinciales, de conformidad con el artculo 117 de la Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado, ser de dos (2) aos, el que se contar desde la fecha en que fueron designados por el colegio electoral; los actuantes debern continuar en sus funciones hasta ser legalmente reemplazados. ARTCULO 14.- El vocal electo de entre los gerentes generales de las instituciones del sistema financiero pblico del pas deber ser designado alternativamente para cada perodo, de tal manera que todas estas entidades, en forma sucesiva, accedan al directorio del Banco del Estado; para el efecto, no podrn participar como candidatos para ostentar la vocala, quienes representaren a entidades que ya hubieran integrado el directorio hasta cuando todas las instituciones, a travs de su representante, logren captar dicha dignidad, luego de lo cual, la institucin no podr ser reelecta consecutivamente. En la eventualidad que el vocal electo o en funciones, renunciare o sea removido como gerente de la de la institucin del sistema financiero pblico del pas, lo remplazar en la representacin al directorio del Banco del Estado por el periodo para el que fue electo, el gerente designado de dicha institucin financiera. ARTCULO 15.- Si durante el transcurso de un perodo quedare vacante el cargo de los miembros principales del directorio del Banco del Estado, sujetos a este captulo, se proceder a la principalizacin de los respectivos alternos; y, si se produjera la falta definitiva del principal y alterno, el Banco del Estado solicitar al Superintendente de Bancos y Seguros que convoque al colegio electoral respectivo para la eleccin correspondiente; los miembros designados actuarn hasta completar el perodo para el cual fueron elegidos los miembros reemplazados.

ARTCULO 16.- Cualquier duda que se presentare sobre la interpretacin y aplicacin de este captulo ser resuelta por el Superintendente de Bancos y Seguros; y, las que se suscitaren en el curso de la sesin de los colegios electorales, por quien las presida. ARTCULO 17.- Se deroga la resolucin No. SB-98-0635 de 1 de abril de 1998.

En virtud de lo dispuesto en el segundo inciso de la disposicin transitoria de la Ley reformatoria a la Codificacin de la Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado, publicada en el suplemento del Registro Oficial No. 884 de 1 de febrero del 2013, una vez que el Superintendente de Bancos y Seguros haya efectuado la convocatoria pblica para la reunin del colegio electoral de los gobiernos autnomos descentralizados parroquiales rurales, para elegir en su representacin un miembro principal y un alterno al directorio del Banco del Estado, se observar el procedimiento establecido en este captulo.
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CAPITULO IV.- NORMAS PARA LA ELECCION Y CALIFICACION DE LOS MIEMBROS DE ELECCION DEL DIRECTORIO, Y DEL GERENTE GENERAL Y SUBGERENTE GENERAL DE LA CORPORACION FINANCIERA NACIONAL
SECCION I.- DE LA ELECCION DE MIEMBROS REPRESENTANTES DE LAS CAMARAS DE LA PRODUCCION
ARTICULO 1.- La eleccin de miembros representantes principales y suplentes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional por las Cmaras de Agricultura, Comercio, Industrias, Pequea Industria, Construccin y Minera del pas, se har por votacin indirecta, por medio de grandes electores. Con este objeto, previa solicitud de la Corporacin Financiera Nacional, se formarn dos colegios electorales, uno que lo integrarn los electores designados por las Cmaras de Agricultura, Comercio, Industrias, Pequea Industria, Construccin y Minera de la Sierra y Amazona; y, otro conformado por los electores de las Cmaras de Agricultura, Comercio, Industrias, Pequea Industria, Construccin y Minera de la Costa y Galpagos. ARTICULO 2.- Para la designacin de electores y para la eleccin de miembros representantes principales y suplentes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional, por las Cmaras de Agricultura, Comercio, Industrias, Pequea Industria, Construccin y Minera de la Sierra y Amazona y de la Costa y Galpagos, la Superintendencia de Bancos y Seguros notificar y convocar a cada sector, a travs de uno de los diarios de mayor circulacin que se edite en el pas, con el siguiente contenido: 2.1 Notificacin a las Cmaras de Agricultura, Comercio, Industrias, Pequea Industria, Construccin y Minera de la Sierra y Amazona y de la Costa y Galpagos, a fin de que, en sesiones previamente convocadas, en las sedes sociales de las respectivas cmaras de las ciudades de Quito y Guayaquil, designen un elector principal y un suplente que integren el colegio electoral en representacin de cada sector de actividad; y, Convocatoria para la reunin de los respectivos colegios electorales sealando lugar, da y hora para que procedan a elegir los miembros representantes principales y suplentes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional.
2.2
La publicacin de la notificacin y convocatoria se har por lo menos quince das antes de la fecha en que deban reunirse los colegios electorales. ARTICULO 3.- Los presidentes de las Cmaras de Agricultura, Comercio, Industrias, Pequea Industria, Construccin y Minera debidamente registrados en el organismo correspondiente, o sus delegados, elegirn por mayora simple de votos, en sesin expresamente convocada para el efecto, en las sedes de las respectivas cmaras que tengan su asiento en las ciudades de Quito y Guayaquil, un elector principal y un suplente, que les representar en el colegio electoral correspondiente.
528
Para que la sesin se instale legalmente debern estar representadas al menos el cincuenta por ciento de las cmaras de la respectiva regin y sector de actividad; y, en la misma sesin, los presentes designarn de entre ellos un presidente y un secretario, quienes debern suscribir el acta pertinente. Cada presidente tendr derecho a un voto por cada socio activo de la cmara a la que represente, entendindose por tal, en el caso de las Cmaras Provinciales de Agricultura, a las personas naturales que se hallan afiliadas a los Centros Agrcolas correspondientes. Para este efecto, socio activo es aquel que se hubiere afiliado a la respectiva Cmara o Centro Agrcola, por lo menos noventa das antes de la fecha en que se realice la eleccin y que conste en la nmina que, con la indicacin individualizada del nmero y fecha de afiliacin de cada socio, deber estar certificada por el secretario de la respectiva Cmara o Centro Agrcola, segn el caso. ARTICULO 4.- Cada elector deber presentar en la Secretara General de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito o en la Secretara de la Intendencia de Bancos de Guayaquil, desde las 08h30 hasta las 11h30 del da sealado para que se instale en sesin el colegio electoral, el acta de la sesin en que ha sido elegido, debidamente certificada por el secretario de la sesin, acompaada de fotocopias de la cdula de ciudadana y del certificado nico de votacin. La eleccin se efectuar inmediatamente despus de concluida la calificacin de los documentos requeridos, que la har el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado. La falta de presentacin oportuna de cualquiera de estos documentos, incapacitar al elector para integrar el colegio electoral. ARTICULO 5.- En el lugar, da y hora sealados en la convocatoria, bajo la presidencia del Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, se instalar en sesin el colegio electoral respectivo para llevar a cabo las elecciones a que se refiere este captulo, con el nmero de electores que hubieren concurrido a ella, cualquiera que este fuere. Actuar como secretario el funcionario de la Superintendencia de Bancos y Seguros que designe para el efecto quien presida la sesin. ARTICULO 6.- Si por cualquier causa, debidamente calificada por el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, no pudieren reunirse los colegios electorales, el Superintendente de Bancos y Seguros formular una nueva convocatoria con sealamiento del da y hora, exclusivamente para la reunin de dichos colegios. ARTICULO 7.- Los electores concurrirn personalmente a la sesin, si no estuviere presente el principal, actuar su respectivo suplente. ARTICULO 8.- Cada elector tendr derecho a un solo voto. ARTICULO 9.- Para ser elegido miembro representante ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional, se requiere ser ecuatoriano de nacimiento, hallarse en goce de los derechos de ciudadana y reunir los requisitos sealados en el artculo 6 de la Ley Orgnica de la Corporacin Financiera Nacional y no estar incurso en las inhabilidades del artculo 7 de la citada Ley. ARTICULO 10.- La eleccin de miembros representantes principales y suplentes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional, por las Cmaras de la Produccin, deber recaer en personas afiliadas a los centros agrcolas que conforman las Cmaras de Agricultura o las Cmaras de Comercio, Industrias, Pequea Industria, Construccin y
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Minera y se har en votaciones distintas para cada regin, en forma escrita y secreta. Realizado el escrutinio, se declarar electa a la persona que obtuviere la mayora simple de votos; los votos en blanco se sumarn a la mayora; en caso de empate se concretar la votacin entre quienes hubieren obtenido igual nmero de votos; de repetirse el empate se definir la eleccin mediante sorteo. ARTICULO 11.- Los electores no podrn ser elegidos miembros representantes principales ni suplentes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional, como tampoco podr ser elegido miembro suplente el representante del mismo sector de actividad al que pertenezca el principal. ARTICULO 12.- De todo lo actuado en las sesiones de los colegios electorales se dejar constancia en actas que, suscritas por el presidente y el secretario respectivos, se archivarn en la Superintendencia de Bancos y Seguros. El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado comunicar el particular a los miembros representantes electos y a la Corporacin Financiera Nacional para los fines consiguientes. Previamente al ejercicio de sus cargos, los miembros representantes electos debern obtener la calificacin de su idoneidad legal, conforme a lo establecido en la seccin III del presente captulo. El perodo de duracin del cargo de los miembros representantes principales y suplentes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional, de conformidad con el artculo 5 de la Ley de la institucin, ser de dos aos, el que se contar desde la fecha en que fueron designados por el colegio electoral, pudiendo ser reelegidos indefinidamente; debern continuar en sus funciones hasta ser legalmente reemplazados.
SECCION II.- DE LA ELECCION DE MIEMBROS REPRESENTANTES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO

ARTICULO 13.- La eleccin de miembros principal y suplente de la Corporacin Financiera Nacional, representantes del sistema financiero privado, se realizar por votacin indirecta, por medio de grandes electores. Para el efecto, previa solicitud de la Corporacin Financiera Nacional, se llevar a cabo un colegio electoral que lo integrarn los electores designados por los bancos privados nacionales y extranjeros domiciliados en el pas; las sociedades financieras; las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda; y, las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 14.- El Superintendente de Bancos y Seguros publicar la notificacin y convocatoria correspondiente para la designacin de grandes electores y para la eleccin de miembros representantes del sistema financiero privado, mediante publicacin en uno de los diarios de mayor circulacin que se editen en el pas, que contendr lo siguiente: 14.1 Notificacin a los gerentes generales o representantes legales de los bancos privados nacionales y extranjeros domiciliados en el pas; de las sociedades financieras; de las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda; y, de las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, para que en sesiones expresamente convocadas para el efecto, cada sector designe un elector
530
principal y un suplente que integren el colegio electoral en representacin de cada sector; y, 14.2 Convocatoria para la reunin del colegio electoral, sealando lugar, da y hora para que procedan a elegir un miembro principal y un suplente que los representar ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional.
ARTICULO 15.- Los gerentes generales o los representantes legales de los bancos privados nacionales y extranjeros domiciliados en el pas; sociedades financieras; asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda; y, cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, elegirn por mayora simple de votos, en sendas sesiones expresamente convocadas para el efecto, un elector principal y un suplente que representar a cada sector mencionado en el colegio electoral. Para que la sesin se instale legalmente debern estar representadas al menos el cincuenta por ciento de las instituciones que deben designar electores. Los presentes designarn de entre ellos un presidente y un secretario, quienes debern suscribir el acta pertinente. Cada gerente general o representante legal tendr derecho a un solo voto. ARTICULO 16.- Cada elector deber presentar en la Secretara General de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en Quito, desde las 08h30 hasta las 11h30 del da sealado para que se instale el colegio electoral, el acta debidamente certificada por el secretario de la sesin, acompaada de fotocopias de la cdula de ciudadana y del ltimo certificado de votacin. La eleccin se efectuar inmediatamente despus de concluida la calificacin de los documentos requeridos, que la realizar el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado. La falta de presentacin oportuna de cualquiera de estos documentos, incapacitar al elector para integrar el colegio electoral. ARTICULO 17.- En el lugar, da y hora sealados en la convocatoria, bajo la presidencia del Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, se instalar en sesin el colegio electoral respectivo para llevar a cabo las elecciones a que se refiere este captulo, con el nmero de electores que hubieren concurrido a ella, cualquiera que este fuere. Actuar como secretario el funcionario de la Superintendencia de Bancos y Seguros que designe para el efecto quien presida la sesin. ARTICULO 18.- Si por cualquier causa, debidamente calificada por el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, no se pudiere reunir el colegio electoral, el Superintendente de Bancos y Seguros formular una nueva convocatoria con sealamiento del da y hora, exclusivamente para la reunin del colegio. ARTICULO 19.- Los electores concurrirn personalmente a la sesin, si no estuviere presente el principal, actuar su respectivo suplente. ARTICULO 20.- Cada elector tendr derecho a un solo voto. ARTICULO 21.- Para ser elegido miembro principal o suplente del directorio de la Corporacin Financiera Nacional en representacin del sistema financiero privado se estar a lo dispuesto en el artculo 9 de este captulo.
531
ARTICULO 22.- La eleccin de miembros representantes principal y suplente de que trata esta seccin, se realizar en forma escrita y secreta. Realizado el escrutinio se declarar electos a quienes obtuvieren la mayora simple de votos; los votos en blanco se sumarn a la mayora; en caso de empate se concretar la votacin entre quienes hubieren logrado igual nmero de votos; de repetirse el empate se definir la eleccin mediante sorteo. ARTICULO 23.- Los electores no podrn ser elegidos miembros representantes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional; como tampoco podr ser elegido miembro suplente un representante del mismo sector al que pertenezca el principal. ARTICULO 24.- De todo lo actuado en las sesiones del colegio electoral, se dejar constancia en acta que, suscrita por el presidente y el secretario, se archivar en la Superintendencia de Bancos y Seguros. El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado comunicar el particular a los miembros representantes electos y a la Corporacin Financiera Nacional para los fines consiguientes. Previamente al ejercicio de sus cargos, los miembros representantes electos debern obtener la calificacin de su idoneidad legal, conforme a lo establecido en la seccin III del presente captulo. El perodo de duracin del cargo de los miembros representantes principales y suplentes ante el directorio de la Corporacin Financiera Nacional, de conformidad con el artculo 5 de la Ley de la institucin, ser de dos aos, el que se contar desde la fecha en que fueron designados por el colegio electoral, pudiendo ser reelegidos indefinidamente; y, debern continuar en sus funciones hasta ser legalmente reemplazados.
SECCION III.- DE LA CALIFICACION Y DECLARATORIA DE INHABILIDAD SUPERVENIENTE

ARTICULO 25.- Para obtener la calificacin de idoneidad legal como miembros representantes principales y suplentes del directorio, gerente general y subgerente general de la Corporacin Financiera Nacional, los interesados presentarn al Superintendente de Bancos y Seguros, una solicitud pidiendo que se les declare idneos para el desempeo de sus funciones y acompaarn, para el efecto la siguiente documentacin: 25.1 25.2 25.3 25.4 Copia certificada del documento que acredite su designacin; Copia de la cdula de ciudadana; Copia del ltimo certificado de votacin; Declaracin escrita de que no se hallan incursos en las prohibiciones establecidas por la Ley, en especial de las sealadas en la Ley Orgnica de la Corporacin Financiera Nacional; Declaracin juramentada o notariada de no ser deudor moroso, directa o indirectamente, de ninguna institucin del sistema financiero y de seguros y de no haber sido sancionado con el cierre de una o ms cuentas corrientes, hasta dos aos despus de su rehabilitacin; Certificado de la Contralora General del Estado sobre responsabilidades administrativas, civiles y penales;
25.5
25.6
532
25.7
Certificado del Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias sobre impedimentos para el ejercicio de cargos pblicos; (reformado con resolucin No. JB-2011-1968 de 21 de julio del 2011) Declaracin de bienes juramentada o notariada; y, Hoja de vida.
25.8 25.9
Esta solicitud se tramitar por intermedio de la Secretara General de la Corporacin Financiera Nacional, dentro de los treinta das posteriores a la fecha de su designacin. ARTICULO 26.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, una vez recibida la solicitud, recabar los informes internos que creyere convenientes y en mrito de stos y a las pruebas citadas en el artculo anterior, proceder a la calificacin respectiva y comunicar su resolucin a las partes interesadas. Para cada perodo se requerir la correspondiente calificacin. ARTICULO 27.- Ningn miembro representante ante el directorio o funcionario de la Corporacin Financiera Nacional a que se refiere este captulo, podr ejercer las funciones inherentes a su cargo sin antes estar debidamente calificado. ARTICULO 28.- Si con posterioridad a la calificacin sobreviniere alguna de las causales de inhabilidad determinadas en la Ley, el Superintendente de Bancos y Seguros, de oficio o a peticin de parte, declarar terminada la gestin del miembro representante ante el directorio o funcionario afectado y notificar dicha resolucin a la Corporacin Financiera Nacional, a fin de que se d curso a la nueva eleccin o nombramiento; o, a que se principalice al suplente, segn el caso. Si durante el transcurso de un periodo quedare vacante el cargo de miembro representante de eleccin del directorio por falta definitiva del principal y suplente, la Corporacin Financiera Nacional solicitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros que convoque al colegio electoral para eleccin correspondiente. Los miembros representantes designados, una vez que fueren calificados, actuarn hasta completar el periodo para el cual fueron elegidos los miembros representantes reemplazados.

ARTICULO 29.- Cualquier duda que se presentare sobre la interpretacin y aplicacin de este captulo ser resuelta por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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CAPTULO V.- NORMAS PARA LA CALIFICACION DEL GERENTE GENERAL Y DEMAS FUNCIONARIOS DEL BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA (reformado con resolucin No JB-2001-398 de 1 de noviembre del 2001 y
sustituido con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del 2005)
SECCION I.- DE LA CALIFICACION Y DECLARATORIA DE INHABILIDAD

(reformado con resolucin No JB-2001-398 de 1 de noviembre del 2001 y sustituido con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del 2005)
ARTICULO 1.- Para obtener la calificacin de idoneidad legal como gerente general, gerentes de divisin, gerentes regionales bancarios y subgerentes bancarios del Banco Ecuatoriano de la Vivienda, el interesado presentar al Superintendente de Bancos y Seguros, una solicitud pidiendo que se le declare idneo para el desempeo de sus funciones y acompaar para el efecto la siguiente documentacin: (reformado con resolucin
No JB-2001-398 de 1 de noviembre del 2001 y sustituido con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del 2005)
1.1
Solicitud de calificacin dirigida por el interesado al Superintendente de Bancos y Seguros; Copia certificada del documento que pruebe su designacin; Copia de la cdula de ciudadana; Copia del ltimo certificado de votacin; Hoja de vida e instrumentos que acrediten tener ttulo profesional afn a los objetivos de la entidad o experiencia de al menos dos aos en las reas relacionadas con las funciones a desempear; (sustituido con resolucin No JB-2005816 de 19 de julio del 2005)
1.2 1.3 1.4 1.5
1.6
Declaracin juramentada ante Notario Pblico de no hallarse incurso en las prohibiciones establecidas en la ley para el ejercicio de una funcin pblica; as como en las del artculo 2 de este captulo; y, de tampoco encontrarse incurso en la prohibicin establecida en el ltimo inciso del artculo 129 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; (reformado con resolucin No JB-2005-816 de 19
de julio del 2005)
1.7
Certificado de la Contralora General del Estado sobre responsabilidades administrativas o civiles; (sustituido con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del
2005)
1.8
Certificado extendido por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias sobre no tener de impedimentos para el desempeo de funciones pblicas; (reformado con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del 2005 y
534
1.9
Declaracin patrimonial juramentada y actualizada de bienes, que incluya activos y pasivos, ante Notario Pblico; y, la autorizacin para el levantamiento del sigilo bancario de sus cuentas; (reformado con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del
2005)
1.10
Declaracin juramentada ante Notario Pblico de no ser deudor moroso, directa o indirectamente de ninguna institucin del sistema financiero y de seguros; y, de ninguna de las entidades del sector pblico, as como de no haber sido sancionado con el cierre de una o ms cuentas corrientes; y, (reformado con
1.11
Certificado del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (CONSEP), que indique que no hayan recibido sentencia ejecutoriada por la comisin de infracciones estipuladas en la Ley sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas. (sustituido con resolucin No JB-2005-816
de 19 de julio del 2005 y reformado con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
Esta solicitud se tramitar por intermedio de la Secretara General de la entidad, dentro de los treinta das posteriores a la fecha de su designacin. ARTCULO 2.- No podrn ser designados como gerente general, gerentes de divisin, gerentes regionales bancarios y subgerentes bancarios del Banco Ecuatoriano de la Vivienda, quienes se encuentren incursos en uno o ms de los siguientes impedimentos:
(artculo incluido con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del 2005)
2.1 2.2
Encontrarse inhabilitado para ejercer el comercio; Registrar crditos castigados durante los ltimos cinco aos o estar en mora, directa o indirectamente, de sus obligaciones con cualesquiera de las instituciones bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros o las respectivas off-shore; Ser titular de cuentas corrientes cerradas por incumplimiento de disposiciones legales; Registrar multas pendientes de cancelar por cheques protestados; Pesar en su contra sentencia ejecutoriada por delitos cometidos contra entidades pblicas y privadas; Haber sido destituido en el ejercicio de una funcin pblica, hasta dos aos despus de dicha sancin; y, Tener glosas confirmadas a su cargo por responsabilidades civiles, emitidas por los rganos de control de la Repblica.
2.3
2.4 2.5
2.6
2.7
ARTICULO 3.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, una vez recibida la solicitud, recabar los informes internos que creyere convenientes y en mrito de stos y a las pruebas citadas en el artculo anterior, proceder a la calificacin respectiva y comunicar su resolucin a la entidad solicitante. (renumerado con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio
del 2005)
Para cada perodo se requerir la correspondiente calificacin.
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ARTICULO 4.- Ninguno de los funcionarios citados en el artculo 1 podr ejercer las funciones inherentes a su cargo, sin antes estar debidamente calificado. (renumerado con
ARTICULO 5.- Si con posterioridad a la calificacin sobreviniere alguna de las causales de inhabilidad determinadas en la ley y en este captulo, el Superintendente de Bancos y Seguros, de oficio o a peticin de parte, declarar insubsistente la calificacin del funcionario afectado y notificar dicha resolucin a la junta general de accionistas o al gerente general, de ser del caso, a fin de que se d curso a un nuevo nombramiento.
(renumerado y reformado con resolucin No JB-2005-816 de 19 de julio del 2005)
ARTICULO 6.- En cualquier tiempo, cuando lo considere necesario el Superintendente de Bancos y Seguros exigir a los funcionarios mencionados en este captulo nueva presentacin de los documentos a que se refiere el artculo 1. (renumerado con resolucin No
JB-2005-816 de 19 de julio del 2005)

ARTICULO 7.- Cualquier duda que surgiere en la aplicacin de este captulo ser absuelta por el Superintendente de Bancos y Seguros o la Junta Bancaria, segn sea el caso.
536
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXIII.- DE LAS DISPOSICIONES ESPECIALES PARA LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS (renumerado con resolucin No. JB2013- 2476 de 9 de mayo del 2013)
CAPTULO VI.- NORMAS PARA LA CALIFICACIN DEL GERENTE GENERAL, SUBGERENTE GENERAL Y DELEGADOS REGIONALES DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE CRDITO EDUCATIVO - IECE (incluido
con resolucin No JB-2001-345 de 21 de junio del 2001, reformado con resolucin No JB-2001-376 de 25 de septiembre del 2001 y con resolucin No. JB-2011-1967 de 21 de julio del 2011)
SECCION I.- DE LA CALIFICACIN Y DECLARATORIA DE INHABILIDAD SUPERVINIENTE DEL GERENTE GENERAL, SUBGERENTE GENERAL Y DELEGADOS REGIONALES DEL INSTITUTO (reformado con resolucin No JB-2001-376
de 25 de septiembre del 2001 y con resolucin No. JB-2011-1967 de 21 de julio del 2011)
ARTICULO 1.- Para obtener la calificacin de idoneidad legal como gerente general, subgerente general y delegados regionales del Instituto Ecuatoriano de Crdito Educativo y Becas - IECE, el interesado presentar al Superintendente de Bancos y Seguros, una solicitud pidiendo que se le declare idneo para el desempeo de sus funciones y acompaar para el efecto la siguiente documentacin: (reformado con resolucin No JB-2001376 de 25 de septiembre del 2001 y con resolucin No. JB-2011-1967 de 21 de julio del 2011)
1.1
Solicitud de calificacin dirigida por el interesado al Superintendente de Bancos y Seguros; Copia certificada del documento que pruebe su designacin; Copia de la cdula de ciudadana; Copia del ltimo certificado de votacin; Hoja de vida, que acredite su formacin profesional o su experiencia y conocimientos en materia bancaria, con la respectiva documentacin de respaldo; Declaracin juramentada ante Notario Pblico de no hallarse incurso en las prohibiciones establecidas en la ley para el ejercicio de una funcin pblica; Certificacin extendida por el Instituto Ecuatoriano de Crdito Educativo y Becas IECE de no tener obligaciones pendientes de pago con dicha entidad; Certificado extendido por el Ministerio de Relaciones Laborales o quien ejerza esas competencias sobre la no existencia de impedimentos para el desempeo de funciones pblicas; (reformado con resolucin No. JB-2011-1967 de 21 de julio del 2011) Declaracin patrimonial juramentada y actualizada de bienes, que incluya activos y pasivos, ante Notario Pblico; Declaracin juramentada ante Notario Pblico de no ser deudor moroso, directa o indirectamente de ninguna institucin del sistema financiero y de seguros, as como de no haber sido sancionado con el cierre de una o ms cuentas corrientes;
1.2 1.3 1.4 1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
537
1.11
Autorizacin para el levantamiento del sigilo bancario de sus cuentas, debidamente notariada; y, Declaracin juramentada ante Notario Pblico de no encontrarse incurso en la prohibicin establecida en el ltimo inciso del artculo 129 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.
1.12
Esta solicitud se tramitar por intermedio de la Secretara General de la entidad, dentro de los treinta das posteriores a la fecha de su designacin. ARTICULO 2.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, una vez recibida la solicitud, recabar los informes internos que creyere convenientes y en mrito de stos y a las pruebas citadas en el artculo anterior, proceder a la calificacin respectiva y comunicar su resolucin a la entidad solicitante. Para cada perodo se requerir la correspondiente calificacin. ARTICULO 3.- Ninguno de los funcionarios citados en el artculo 1 podr ejercer las funciones inherentes a su cargo, sin antes estar debidamente calificado. ARTICULO 4.- Si con posterioridad a la calificacin sobreviniere alguna de las causales de inhabilidad determinadas en la ley y en este captulo, el Superintendente de Bancos y Seguros, de oficio o a peticin de parte, declarar terminada la gestin del funcionario afectado y notificar dicha resolucin al directorio o gerente general, de ser del caso, a fin de que se d curso a un nuevo nombramiento. (reformado con resolucin No. JB-2011-1967 de
ARTICULO 5.- En cualquier tiempo, cuando lo considere necesario el Superintendente de Bancos y Seguros exigir a los funcionarios mencionados en este captulo nueva presentacin de los documentos a que se refiere el artculo 1.

ARTICULO 6.- Cualquier duda que surgiere en la aplicacin de este captulo ser absuelta por el Superintendente de Bancos y Seguros o la Junta Bancaria, segn sea el caso.
538
CAPITULO VII.- PROHIBICION DE CONDONAR Y/O REPROGRAMAR DEUDAS EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PUBLICAS
ARTICULO 1.- Se prohibe a las instituciones financieras pblicas, de manera general: 1.1 Condonar deudas originadas en prstamos otorgados por dichas instituciones, sean stas de capital, intereses, comisiones, gastos judiciales u otros recargos, sin perjuicio de los acuerdos individuales a que pudieran llegar en casos especficos con sus clientes; y, Efectuar operaciones de crdito activas para cancelar intereses y gastos pendientes de pago de operaciones anteriores, sea a travs de su capitalizacin o de una nueva operacin.
1.2
539
CAPTULO VIII.- REGLAMENTO PARA LA ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DE LA SECCION SEGUROS DEL BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA (incluido con resoluciones No SB-2000-0514 y No SB2001-079)
SECCION I.- ORGANIZACIN Y ESTABLECIMIENTO DEL FONDO COMUN

ARTICULO 1.- DEFINICIONES BASICAS.- Los trminos utilizados en el presente reglamento se definen de la siguiente manera: 1.1 1.2 1.3 BANCO.- Significa Banco Ecuatoriano de la Vivienda; JUNTA.- Significa la Junta de Administracin del Fondo Comn; SECCION.- Significa seccin seguros del Banco Ecuatoriano de la Vivienda, a cargo de un Director Nacional; FONDO COMUN.- Significa la acumulacin del Fondo de la seccin seguros; FONDO DE LA SECCION SEGUROS.- Son lo valores cobrados por el Banco a los deudores hipotecarios, por concepto de la operacin de crdito y la contratacin de las plizas de seguro de vida, de desgravamen y de incendio. Estos valores son adicionales al dividendo de amortizacin del prstamo que cancela el deudor hipotecario; HIPOTECA ASEGURADA.- Significa un prstamo hipotecario otorgado por el Banco, cuyo seguro de desgravamen est oficialmente aprobado por el Fondo; DEUDOR HIPOTECARIO.- Es el prestatario del Banco que mantiene vigente una hipoteca asegurada; y, VALOR ASEGURADO.- Es el capital prestado por el Banco cubierto por la hipoteca, el cual ser revalorizado en periodos semestrales, en los meses de junio y diciembre de cada ao. Este mecanismo se aplicar tomando los datos de los ndices de precios proporcionados por el Instituto Nacional de Estadsticas y Censos. Para el mes de junio, se considerar el periodo de diciembre a mayo anteriores a ste; y, para diciembre, se considerar el periodo de junio a noviembre anteriores a ste.
1.4 1.5
1.6
1.7
1.8
ARTICULO 2.- OBLIGATORIEDAD.- Las presentes normas obligan al Banco Ecuatoriano de la Vivienda y a sus deudores hipotecarios. ARTICULO 3.- FINALIDADES.- El Fondo Comn tiene los siguientes fines: 3.1 3.2 Garantizar al Banco la total recuperacin del saldo de la obligacin adeudada; y, Cancelar al Banco las prdidas ocasionadas por los riesgos sealados en el presente reglamento y cubiertos por las respectivas plizas de seguros.
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ARTICULO 4.- CLASES DE SEGUROS.- Para el cumplimiento de las finalidades sealadas en el artculo anterior, el Fondo de la seccin seguros establece y administra los seguros de vida, desgravamen hipotecario e incendio, para lo cual contratar las respectivas plizas, a travs del Banco con una compaa de seguros debidamente establecida en el Ecuador y autorizada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 5.- VIGENCIAS DE LAS POLIZAS.- Las plizas de seguros contratadas por el Banco, con recursos del Fondo, tendrn duracin de un ao, sin embargo, de acuerdo a la experiencia obtenida en las mismas, previa autorizacin de la Junta de Administracin, podr prorrogarlas por un periodo igual. ARTICULO 6.- ADMINISTRACION DEL FONDO COMUN.- El Fondo Comn es administrado nica y exclusivamente por el Banco por intermedio de la Junta de Administracin, cuyas resoluciones las ejecutar el Director Nacional de Seguros. ARTICULO 7.- INTEGRACION DE LA JUNTA DE ADMINISTRACION.- La Junta de Administracin del Fondo Comn est constituida por los siguientes miembros, con voz y voto: 7.1 7.2 7.3 El Presidente del Directorio del Banco, quien la preside o su delegado; El Gerente General del Banco o su delegado; y, El Subgerente General.
Actuar con voz y sin voto el Director Nacional de Seguros; y, como Secretario General de la Junta el Secretario General del Banco. La Junta debe sesionar, ordinariamente, por extraordinariamente cada vez que sea convocada. lo menos una vez al mes; y,
Las resoluciones de la Junta se tomarn por mayora de votos y pueden ser motivo de apelacin ante el Directorio del Banco, hasta treinta das despus de que la resolucin que se apela sea notificada al demandante. Las actas de las sesiones de la Junta se llevarn separadamente de las que corresponden al Banco y sern firmadas por el Presidente y el Secretario de la Junta. ARTICULO 8.- DEBERES Y ATRIBUCIONES DE LA JUNTA.- Son deberes y atribuciones de la Junta de Administracin del Fondo Comn: 8.1 8.2 Velar por el cumplimiento de las disposiciones del presente reglamento; Dictar el estatuto orgnico funcional, as como las normas tcnicas y administrativas que requieren la organizacin y control; Fijar los valores del Fondo de la seccin seguros y modificarlos cuando fuere necesario, de acuerdo con la Ley. El sealamiento de estos valores as como de sus modificaciones deben ser aprobadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Igual aprobacin requieren los reglamentos y resoluciones que establecen, modifican o alteran los sistemas de financiamiento de los seguros; o, las bases tcnicas empleadas para la determinacin de los valores y el nivel de las reservas;
8.3
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8.4
Presentar al Directorio del Banco, hasta el mes de diciembre de cada ao, el presupuesto de operaciones de la seccin que debe regir en el ao siguiente; Autorizar las inversiones de los recursos y reservas del Fondo de la seccin seguros, de conformidad con las leyes y reglamentos vigentes, con criterio de seguridad, liquidez y rentabilidad, en su orden y previo informe del Comit de Inversiones del Banco; y, Los dems deberes y atribuciones establecidos en el presente reglamento.
8.5
8.6
SECCION II.- DE LA CONTABILIDAD

ARTICULO 9.- ORGANIZACIN.- El Fondo Comn debe organizar su contabilidad sujetndose a las normas, catlogo de cuentas e instructivos aprobados por la Superintendencia de Bancos y Seguros y las disposiciones de este captulo. ARTICULO 10.- CONTABILIDAD Y CUENTAS SEPARADAS.- El Fondo Comn llevar su contabilidad en forma independiente de la del Banco. ARTICULO 11.- ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS.- Al trmino de cada ejercicio contable, que va del 1 de enero al 31 de diciembre de cada ao, el Fondo Comn corta sus cuentas, ajusta sus reservas y procede a elaborar su balance general y el correspondiente estado demostrativo de las cuentas de resultados. ARTICULO 12.- PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS.- El Fondo Comn debe presentar mensualmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros, el balance general y el estado de prdidas y ganancias, sin liquidar, as como los anexos e informes solicitados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 13.- SUSCRIPCION DE ESTADOS FINANCIEROS.- El balance general y el estado de prdidas y ganancias deben ser suscritos por el Gerente General del Banco, el Director Nacional de Seguros, el Auditor Interno y el Contador de la seccin seguros. ARTICULO 14.- RECURSOS DEL FONDO COMUN.- Son recursos del Fondo Comn: 14.1 14.2 14.3 14.4 14.5 14.6 14.7 Los fondos existentes y reservas de la seccin seguros; Los saldos de las primas de los seguros; Las cantidades que se recauden por sanciones en el pago atrasado de las primas; Los valores devueltos por las compaas de seguros por buena siniestralidad; El saldo de la contribucin inicial del Banco; Los rendimientos obtenidos por sus inversiones; y, Cualquier otro recurso que reciba el Fondo.
SECCION III.- RECURSOS, RESERVAS, GASTOS DE GESTION Y EVALUACION PERIODICA

ARTICULO 15.- RESERVAS.- Las reservas del Fondo Comn estn constituidas por las cantidades que resultan como excedentes de los recursos detallados en el artculo 14 de
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este captulo, una vez deducidos los egresos por contratacin de seguros, por siniestros y por gastos de gestin. ARTICULO 16.- INVERSION DE LAS RESERVAS.- Las reservas sern invertidas por la Junta de Administracin con las debidas garantas de seguridad, liquidez y rentabilidad, en su orden. Las inversiones estarn en relacin con las obligaciones del Fondo Comn. Para el efecto, el Director Nacional de Seguros, contando con el debido asesoramiento del Comit Tcnico de Inversiones del Banco, propondr a la Junta de Administracin las alternativas de inversin con el correspondiente informe tcnico. ARTICULO 17.- GASTOS DE GESTION.- Los gastos que demanda la gestin de la seccin seguros deben cubrirse con los rendimientos que se obtienen de la inversin de los fondos acumulados; y, en caso de ser insuficientes, con los recargos de las primas que se fijen. ARTICULO 18.- EVALUACION PERIODICA.- Cada dos aos o antes, si la Junta lo estima necesario, debe realizarse la evaluacin actuarial de cada seguro. Si la evaluacin actuarial arroja supervit, la Junta de Administracin puede resolver la rebaja de la prima. Si la evaluacin actuarial arroja dficit, la Junta puede resolver que se lo absorba con las reservas existentes, ms si stas son insuficientes, debe aumentar las primas.
SECCION IV.- SEGURO DE DESGRAVAMEN HIPOTECARIO

ARTICULO 19.- COBERTURA.- El seguro de desgravamen hipotecario garantiza al Banco el pago de la deuda que tenga a su favor por la hipoteca asegurada, cuando el deudor hipotecario no pueda cubrirla por fallecimiento o por incapacidad fsica total y permanente. ARTICULO 20.- PERSONAS OBLIGADAS.- El Banco est obligado a contratar el seguro de desgravamen hipotecario para cubrir a todos los deudores hipotecarios que hubieren celebrado o celebren con el Banco contratos para vivienda, quienes para alcanzar la condicin de asegurados no requieren de examen mdico ni certificado de salud. ARTICULO 21.- DEUDORES SOLIDARIOS.- Si dos o ms personas fueren deudoras solidarias de un mismo prstamo hipotecario, podr concederse a cada una de ellas un seguro proporcional separado. ARTICULO 22.- COBERTURAS ADICIONALES.- El Banco contratar adicionalmente una pliza de seguro de incendio para cubrir las prdidas y/o daos materiales que sufra el inmueble gravado con hipoteca asegurada, a consecuencia de los siguientes eventos: 22.1 22.2 22.3 22.4 22.5 22.6 Incendio, rayo y explosin; Terremoto, temblor y erupcin volcnica; Maremoto, aluvin, lluvia, inundacin y daos por agua; Tornado y huracn; Impacto destructivo causado por vehculos terrestres, areos, fluviales y martimos; Desplome, derrumbe, colapso o peligro inminente de que ocurran estos fenmenos;
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22.7 22.8 22.9
Actos de terrorismo y daos maliciosos; Motn y huelgas; Remocin de escombros;
22.10 Cobertura extendida amplia; y, 22.11 Cualquier evento de la naturaleza que no est contemplado. ARTICULO 23.- PAGO DE INDEMNIZACION.- La responsabilidad mxima de indemnizar que bajo el contrato de seguro adquiere la seccin se extender, en cada caso, hasta el valor ntegro del saldo del capital reducido que resultare adeudado a la fecha del fallecimiento o de la declaracin de la incapacidad fsica total y permanente del deudor, saldo que se tomar de la tabla de amortizacin respectiva. En caso de ocurrir cualquiera de los eventos sealados como coberturas adicionales, la compaa de seguros cancelar al Banco el valor de los daos causados, hasta reponer el estado que tena el inmueble antes del siniestro, pero en ningn caso, este valor puede exceder al saldo del capital reducido. ARTICULO 24.- SEGURO OBLIGATORIO DE INCENDIO.- Si los daos causados al inmueble gravado con hipoteca asegurada son originados por incendio, rayo o explosin, el Fondo Comn pagar nicamente la parte no cubierta por el seguro obligatorio de incendio del Ministerio de Inclusin Econmica y Social, diferencia que no puede exceder al saldo del capital reducido del prstamo. (reformado con resoluciones No JB-2003-583 de 8 de octubre del
2003 y No JB-2003-613 de 23 de diciembre del 2003 y con resolucin No. JB-2012-2309 de 20 de septiembre del 2012)
ARTICULO 25.- SINIESTRO PROVOCADO.- Si se prueba que el siniestro ha sido provocado por el mismo deudor hipotecario, el Fondo Comn paga al Banco el saldo del capital reducido del prstamo, en cuyo caso, el deudor hipotecario est obligado a devolver al Fondo Comn los valores erogados por esta causa, sin perjuicio de las acciones legales a que tiene derecho el Fondo Comn. ARTICULO 26.- OBLIGATORIEDAD DEL SEGURO.- Todo deudor hipotecario, a travs del Banco Ecuatoriano de la Vivienda, debe contratar el seguro de vida, de desgravamen y de incendio y pagar al Fondo Comn, hasta la cancelacin del prstamo, la prima que determine la Junta de Administracin sobre la base de los resultados de las evaluaciones actuariales. ARTICULO 27.- RECAUDACION Y REMESA DE LAS PRIMAS.- El valor de la prima debe aadirse al dividendo de amortizacin del prstamo. El Banco est obligado a remitir mensualmente al Fondo Comn la suma recaudada por concepto de primas, acompaando la lista de los prstamos a que correspondan. La remesa se realizar al mes siguiente de la recaudacin. El retraso en el envo se sanciona de acuerdo a las disposiciones del artculo 43 de este captulo. ARTICULO 28.- PAGO DE PRIMAS.- Todas las primas se pagarn por meses completos, correspondiendo la primera al mes que deba pagarse el primer dividendo de amortizacin del mutuo hipotecario y continuando durante todo el tiempo de acuerdo al plazo del prstamo. ARTICULO 29.- CONTRATO DEL SEGURO.- En las escrituras de prstamos se incluir una clusula en la cual se har constar la contratacin obligatoria de las plizas de seguros
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de vida, desgravamen hipotecario e incendio. Los valores que por concepto de prima que debern cancelar los deudores hipotecarios se indicarn en las escrituras. ARTICULO 30.- VIGENCIA DEL CONTRATO EN CASO DE FALLECIMIENTO.- En los casos de fallecimiento del deudor asegurado durante el periodo de vigencia del contrato de seguro, el Banco cobrar la prima mensual completa que corresponda al mes en que el siniestro ocurra. ARTICULO 31.- EXTENSIN Y VIGENCIA.- Los seguros de vida, desgravamen hipotecario, e incendio, cualquiera que sea el periodo para el pago de las primas fijadas en la pliza, tendrn plena vigencia por tiempo igual al plazo del mutuo hipotecario y proteger a los prestatarios asegurados. ARTICULO 32.- CANCELACIN DEL CONTRATO.- El contrato de seguro de vida, desgravamen hipotecario e incendio se cancelar por las siguientes causas: 32.1 Por efecto del pago del ltimo dividendo del mutuo hipotecario, a la finalizacin del plazo pactado; Por pago total del prstamo antes del plazo estipulado en la respectiva escritura; Por falta de pago de las primas correspondientes a seis mensualidades consecutivas, sin embargo, si el prestatario se pone al da en el pago de las primas, el Banco podr rehabilitar la pliza en los trminos del artculo 36; Por venta o transferencia a terceros del dominio del inmueble hipotecado en garanta de los prstamos protegidos; y, Por haber sido la deuda declarada exigible y de plazo vencido.
32.2 32.3
32.4
32.5
ARTICULO 33.- RENUNCIA DEL CONTRATO.- A partir de la fecha de concesin del mutuo hipotecario, los contratos de seguros sern irrenunciables. ARTICULO 34.- DEUDORES SOLIDARIOS.- Si se tratare de un seguro concedido a varias personas, deudoras solidarias de un mismo prstamo, la muerte o incapacidad total y permanente de cualquiera de ellas, determinar el pago de la deuda hipotecaria solamente en un valor igual al saldo de la proporcin asignada al fallecido o incapacitado, mantenindose el crdito en la proporcin asignada a los otros deudores solidarios. ARTICULO 35.- INCAPACIDAD TOTAL Y PERMANENTE.- La incapacidad total y permanente de la que podra llegar a adolecer el deudor, si ocurriere durante el periodo de vigencia del contrato, le dar derecho al Banco a los beneficios del seguro de desgravamen hipotecario; pero en este caso, ser indispensable que tal estado de incapacidad total y permanente sea debidamente comprobado, de acuerdo a las acciones especiales que la seccin adopte al efecto. Se excepta de esta regla la incapacidad total y permanente que pudiera contraer el asegurado a consecuencia de enviciamiento txico de cualquier naturaleza; o, por haber sido autor o partcipe de la comisin de un delito que produzca su invalidez. ARTICULO 36.- REHABILITACION DE SEGUROS CANCELADOS.- Los seguros que hubieren sido cancelados por falta de pago de primas podrn rehabilitarse hasta dentro de seis meses subsiguientes a la fecha de la ltima prima pagada mediante la presentacin de pruebas de asegurabilidad a satisfaccin de la seccin.
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SECCION V.- PROCEDIMIENTOS

ARTICULO 37.- SOLICITUD.- Todo seguro se tramitar en el formulario de solicitud aprobado por la seccin y sus declaraciones se tendrn como parte integrante del contrato. ARTICULO 38.- PAGOS EXTRAORDINARIOS.- Todo pago extraordinario anticipado que se efecte al prstamo hipotecario asegurado, causar la rebaja del saldo deudor cubierto por el seguro. El contrato de seguro seguir vigente para la parte del prstamo hipotecario que quedare y con el dividendo y nueva prima de tarifa que correspondiere. ARTICULO 39.- PRESTAMOS ADICIONALES.- Si un deudor obtuviere prstamos adicionales, se deber contratar una nueva pliza por este valor, sujetndose a las condiciones establecidas en este reglamento. ARTICULO 40.- PAGO DEL SEGURO EN CASO DE MANTENERSE OBLIGACIONES PENDIENTES.- Si a la fecha del fallecimiento o a la fecha que se estableciera la invalidez total y permanente del asegurado existieren obligaciones pendientes atrasadas por falta de pago de cuota de amortizacin, la seccin podr pagar el seguro pero no autorizar el levantamiento de la hipoteca sin previo pago de las obligaciones pendientes. ARTICULO 41.- DOCUMENTOS PROBATORIOS DEL SINIESTRO.- Antes de proceder a la liquidacin y pago de un seguro de desgravamen hipotecario, la seccin exigir los documentos probatorios del siniestro. ARTICULO 42.- LIQUIDACION DEL SINIESTRO.- Liquidado un siniestro, el Banco recaudar el saldo adeudado.

ARTICULO 43.- DE LAS SANCIONES.- Si el Banco no remite las primas recaudadas del seguro de desgravamen dentro del mes siguiente al de la recaudacin, la seccin deber imponer sobre las sumas no enviadas una multa equivalente al inters legal vigente, ms el respectivo recargo por mora. ARTICULO 44.- FRAUDE Y NEGLIGENCIA.- Las disposiciones de este reglamento deben aplicarse sin perjuicio de las responsabilidades administrativas, civiles y penales de los administradores o funcionarios del Banco o de los prestatarios que incurran en procedimientos fraudulentos o se hallen culpables de negligencia. ARTICULO 45.- Los casos de duda que se presentaren en la aplicacin del presente reglamento, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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CAPTULO IX.- PRINCIPIOS DE UN BUEN GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PBLICAS (incluido con resolucin

ARTCULO 1.- Las instituciones del sistema financiero pblico con el propsito de aplicar los principios de transparencia que exige la poltica pblica y que son parte de los principios bsicos de responsabilidad social y procurar la operatividad de los principios de buen gobierno corporativo, debern incorporar en sus normas, estatutos o reglamentos, manuales de polticas internas y en la estructura organizacional los aspectos que se detallan en este captulo, que sern de cumplimiento obligatorio para todas las instancias de la organizacin, se insertarn los derechos y deberes mnimos que tienen los miembros del directorio: diligencia, lealtad, comunicacin, secreto, uso de activos y derecho a la informacin; y, establecer como objetivo adicional y fundamental el de mantener condiciones bsicas para asegurar su sostenibilidad institucional y ambiental. ARTCULO 2.- Las polticas generales que aplicarn la junta general de accionistas y/o el directorio de las instituciones del sector financiero pblico, segn sea el caso, debern constar en los reglamentos internos aprobados por el directorio. ARTCULO 3.- El directorio de las instituciones del sector financiero pblico emitir las polticas y los procesos que permitirn ejecutar las disposiciones de sus leyes constitutivas, de los estatutos o reglamentos, as como otras disposiciones que permitan garantizar un marco eficaz para las relaciones de propiedad y gestin, transparencia y rendicin de cuentas. Estas polticas y procesos se formalizarn en un documento que se definir como el Cdigo de gobierno corporativo, el mismo que deber contemplar, por lo menos, los siguientes aspectos: 3.1 Exponer con claridad los asuntos sobre los cuales debe decidir la junta general de accionistas y/o, el directorio de conformidad con sus leyes constitutivas, los estatutos o reglamentos. Se deber enunciar la participacin de estas dos instancias de gobierno corporativo, cuando coexistan las dos, en los procesos de fijacin de los objetivos y estrategia del negocio. Dichos objetivos y polticas deben considerar los lmites de tolerancia al riesgo que la organizacin desea asumir. Establecer la forma de intervencin del directorio en la fijacin, toma de decisiones y seguimiento de tales objetivos y estrategias; 3.2 A fin de elevar las condiciones de participacin de los miembros del directorio, las instituciones financieras pblicas propondrn programas de capacitacin dirigidos a elevar el conocimiento de stos dentro del mbito financiero y de ejercicio de la poltica pblica, para lo cual les mantendrn informados sobre dichos programas;
. 547
3.3
Determinar la forma de evaluar y resolver los conflictos de inters, en caso que se presenten, entre los accionistas o sus representantes y la institucin del sector financiero pblico. Esta poltica deber considerar las relaciones de propiedad y gestin de los accionistas, sus representantes, los directores de la institucin del sector financiero pblico y de las empresas en las que sean dueos o partcipes, que puedan generar conflictos de inters, con las funciones encomendadas, a fin de revelarlas. En ese sentido tambin ser aplicable a este tema, el identificar la existencia de influencias significativas en las polticas financieras y de operacin de las instituciones del sector financiero pblico, distintas a los objetivos sealados en sus leyes constitutivas y en la poltica pblica;
3.4
Elaborar normas de tica de conformidad con lo establecido en la seccin II, del presente captulo, que deben precisar los fundamentos esenciales a los cuales se debe acoger la organizacin, las instancias que resolvern los casos de incumplimiento y el rgimen de sanciones; Determinar los principios y criterios para la evaluacin del riesgo crediticio en la cartera de crditos, definidos con claridad y precisin, lo cual deber constituir una funcin indelegable de la junta general de accionistas y/o el directorio de la institucin del sector financiero pblico. Adicionalmente, les corresponde establecer los esquemas eficientes y efectivos de administracin y control de todos los riesgos a los que se encuentra expuesta la institucin en el desarrollo de sus operaciones, conforme su objeto social, sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones que sobre la materia establezcan otras normas especficas. Para el efecto el directorio deber definir y preservar estndares que permitan contar con personal idneo para la administracin de riesgos y el desarrollo de una estructura organizacional apropiada para la administracin integral de los riesgos de crdito, liquidez, mercado y operativo, que permitan identificar, medir, controlar / mitigar y monitorear las exposiciones a cada uno de los riesgos mencionados, que las instituciones estn asumiendo. De igual forma, deben quedar claramente asignadas las responsabilidades de las diferentes personas y reas involucradas en los respectivos procesos, y establecer reglas internas dirigidas a prevenir y sancionar conflictos de inters, a controlar el uso y a asegurar la reserva de la informacin;
3.5
3.6
Definir e integrar los niveles de control en la organizacin, as como implantar las polticas para la revelacin adecuada de los sistemas de control interno vigentes en la institucin y su efectividad; Polticas y procesos que determinen la estructuracin de un sistema de informacin y difusin sobre aspectos que debe conocer la junta general de accionistas y/o el directorio para la toma decisiones, entre las cuales se deben considerar aquellas concernientes a: 3.7.1. Condicin y posicin financiera de la institucin, incorporando la situacin de las instituciones en las que tiene participacin accionaria, posicin financiera consolidada y/o combinada, las relaciones relevantes, as como la existencia
3.7
. 548
de influencias significativas de otras entidades relacionadas con la propiedad o administracin; 3.7.2. Nivel de riesgos asumidos por la entidad en los que conste la revelacin y las exposiciones a los diferentes riesgos, (mapa de riesgo institucional en la que se evidencien los diferentes riesgos, pero de manera especial los riesgos de crdito, mercado, liquidez y operativo), as como las acciones de control recomendadas para minimizar tales posiciones; 3.7.3. Opinin semestral del comit de auditora de la institucin sobre la suficiencia de los sistemas de control interno vigentes en la entidad y la aplicacin adecuada de la gestin de riesgos; 3.7.4. Aplicacin de la poltica de transparencia frente al usuario de servicios financieros y las estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control; 3.7.5. Los lineamientos y aplicacin del cdigo de tica vigentes y las polticas tendientes a mitigar los conflictos de inters, adicionalmente los casos presentados para el conocimiento del comit y su resolucin; y, 3.7.6. Los lineamientos y aplicacin de la poltica de remuneraciones e incentivos a los ejecutivos y al directorio, que debern considerar los criterios de remuneracin promulgados en la Ley Orgnica del Servicio Pblico y en su reglamento; 3.8 La junta general de accionistas y/o el directorio, segn sea el caso, independientemente de mantener para consulta la informacin sealada en el numeral anterior, y de publicarla segn las disposiciones de la Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin deber presentar en su informe o en las memorias institucionales: el marco de estrategias, objetivos, polticas y lmites de tolerancia al riesgo que la organizacin hubiere asumido o asumir, lmites que debern referirse a: concentracin de captaciones y colocaciones, nivel de capital adecuado, calidad de activos y constitucin de provisiones, calidad de servicio, niveles de remuneracin y los casos presentados ante el comit de tica; Definir las situaciones en las que se pueda limitar el derecho de acceso a la informacin por parte de los accionistas, sus representantes y miembros del directorio; o, establecer los mecanismos a travs de los cuales se asegure la debida confidencialidad;
3.9
3.10 Definir las polticas, procesos y mecanismos de rendicin de cuentas que permitan evaluar la gestin de los rganos de gobierno de la organizacin, por parte de los grupos de inters, accionistas, empleados, control social y pblico en general, sobre la eficiencia y eficacia del desempeo de sus funciones, independientemente de la evaluacin de control interno que les corresponde. Dentro de los grupos de control social debern considerarse en el proceso de rendicin de cuentas al Consejo de Participacin Ciudadana y representantes de la sociedad civil agrupadas en asociaciones de productores, asociaciones de profesionales, cmaras de la produccin y de comercio, entre otros. La rendicin de cuentas no podr dejar de enunciar con claridad los siguientes aspectos:
. 549
3.10.1
Cumplimiento de los objetivos estratgicos definidos por la institucin financiera pblica; ejecucin de la poltica de acceso a la informacin para los accionistas, empleados y usuarios de los servicios financieros; efectividad del ambiente de control y los temas representativos enunciados por las instancias de la organizacin encargadas de su evaluacin, auditor interno, auditora externa, comit de auditora, comit de administracin integral de riesgos y el comit de cumplimiento; Poltica de determinacin y resolucin de los conflictos de inters que permita identificar con claridad las relaciones de la entidad con otras instituciones en las que tenga influencia significativa los accionistas, directores o miembros del directorio; Parmetros y evaluacin administracin; del desempeo del directorio y de la
3.10.2
3.10.3
3.10.4.
Revelacin sobre las prcticas de transparencia referentes a los usuarios de servicios financieros considerando los siguientes aspectos: 3.10.4.1 Cumplimiento de la normativa de transparencia en referencia a contenidos de informacin previa a la contratacin y en el proceso de contratacin de los servicios financieros; Estadsticas de las consultas y reclamos presentados por los clientes; Definicin de los mecanismos de autoevaluacin del servicio al cliente con precisin de los indicadores de gestin e informes de seguimiento de los mismos; y, Reclamos presentados para el conocimiento de Superintendencia de Bancos y Seguros y su resolucin; la
3.10.4.2
3.10.4.3
3.10.4.4
3.11 Establecer los lineamientos adecuados para observar el cumplimiento del cdigo de tica, analizar los casos de incumplimiento y determinar las sanciones a aplicarse; y, 3.12 Establecer un apropiado plan de sucesin de ejecutivos, identificando los posibles sucesores y prever su calificacin para dar continuidad a la administracin de la organizacin.
SECCIN II.- COMIT Y CDIGO DE TICA

ARTCULO 4.- El comit de tica estar conformado por representantes del directorio, un miembro externo que ser seleccionado por el directorio; y; empleados, y en forma previa a ejercer sus funciones debern ser previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los miembros del comit de tica debern reunir los mismos requisitos y no estar incurso en las prohibiciones que se requieren para ser calificado miembro del directorio. Cada parte deber participar con por lo menos con un representante. El nmero de integrantes deber cuidar equidad entre las partes. El comit lo presidir el representante del directorio. Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus decisiones se adoptarn por mayora simple. En caso de empate dirimir el presidente del comit. El funcionario encargado de la administracin de recursos o talento humano ser el encargado de la secretaria de comit. El gerente general de la institucin participar con voz informativa.
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ARTCULO 5.- El comit de tica se encargar de establecer el contenido del cdigo de tica que adems de las declaraciones de los principios y de las responsabilidades, de la forma de proceder dentro de la organizacin, debern situar las restricciones en la actuacin de los empleados; establecer un procedimiento para evitar vicios o conflictos de inters; determinar medidas sancionadoras ante los incumplimientos de los principios y deberes dependiendo de la gravedad del caso; y, definir el proceso. En el cdigo de tica se precisarn los fundamentos esenciales a los cuales se debe acoger la organizacin, las instancias que resolvern los casos de incumplimiento y el rgimen de sanciones; este cdigo deber ser debidamente formalizado, mediante la aprobacin del directorio y difundido a todo el personal de la institucin, as como a sus afiliados. El cdigo de tica deber contener valores y principios ticos que afiancen las relaciones con los accionistas, con los clientes, con los empleados, con los proveedores de productos o servicios y con la sociedad; de tal manera que se promueva el cumplimiento de los principios de responsabilidad social, tales como: cumplimiento de la ley, respeto a las preferencias de los grupos de inters, transparencia y rendicin de cuentas. Estos valores y principios, son al menos los siguientes: 5.1 Cumplimiento de la ley y normativa vigente: 5.1.1 Cumplir con la Constitucin de la Repblica del Ecuador, con la ley constitutiva propia de cada entidad controlada; Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y dems leyes aplicables; y, la normativa expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros y la Junta Bancaria; y, Cumplir con las disposiciones vigentes sobre obligaciones fiscales; sobre transparencia de la informacin; defensa de los derechos del consumidor; y, responsabilidad ambiental;
5.1.2
5.2
Respeto a las preferencias de los grupos de inters: 5.2.1 Actuar debidamente sin buscar beneficios personales dentro del cumplimiento de sus funciones, ni participar en transaccin alguna en que un accionista, funcionario, directivo o administrador, o su cnyuge o conviviente y parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, tengan inters de cualquier naturaleza; Dar buen uso de los recursos de la entidad; y, cuidar y proteger los activos, software, informacin y herramientas, tangibles e intangibles; Cumplir siempre con el trabajo encomendado con responsabilidad y profesionalismo; Proporcionar un trato digno a las personas, respetar su libertad y su privacidad; Reclutar, promover y compensar a las personas en base a sus mritos; Respetar y valorar las identidades y diferencias de las personas.- Se prohben actos de hostigamiento y discriminacin basados en la raza, credo, sexo, edad, capacidades diferentes, orientacin sexual, color, gnero, nacionalidad, o cualquier otra razn poltica, ideolgica, social y filosfica;
5.2.2
5.2.3
5.2.4
5.2.5 5.2.6
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5.2.7
Se prohbe el acoso verbal (comentarios denigrantes, burlas, amenazas o difamaciones, entre otros), fsico (contacto innecesario u ofensivo), visual (difusin de imgenes, gestos o mensajes denigrantes u ofensivos), o sexual (insinuaciones o requerimiento de favores); No se permite laborar bajo los efectos de bebidas alcohlicas, ni bajo los efectos de sustancias estupefacientes o psicotrpicas, ni fumar dentro de las instalaciones de la entidad; Proveer y mantener lugares de trabajo seguro y saludable;
5.2.8
5.2.9
5.2.10 Queda prohibido todo acto de violencia dentro de la entidad; 5.2.11 No permitir descargar en las computadoras programas o sistemas ilegales o sin licencia; 5.2.12 Est prohibido ofrecer bienes o servicios no autorizados por la entidad; y, que sus funcionarios o empleados asesoren negocios de clientes de la entidad; y, 5.2.13 La entidad no debe realizar negocios de ninguna clase con personas naturales y jurdicas que se aparten de las normas ticas y legales mencionadas en este captulo; 5.3 Transparencia: 5.3.1 Informar en forma completa y veraz a los usuarios financieros acerca de los productos, servicios y costos de los mismos; Difundir informacin contable y financiera fidedigna; Resguardar la informacin activa y pasiva de sus clientes, en funcin de la reserva o sigilo bancario y no utilizarla para beneficio personal o de terceros; Los directivos, funcionarios y empleados debern abstenerse de divulgar informacin confidencial de los distintos grupos de inters; y, La publicidad de la entidad deber ser clara, precisa, oportuna, razonable, adecuada, validada, veraz y completa, relacionada con los productos y servicios ofertados por las instituciones del sistema financiero pblico, conforme a principios de competencia leal y de buena prctica de negocios, preparada con un debido sentido de responsabilidad social y basada en el principio de buena fe. Asimismo, debe ser exenta de elementos que pudieran inducir a una interpretacin errnea de las caractersticas de los productos y servicios que ofrece la entidad; y,
5.3.2 5.3.3
5.3.4
5.3.5
5.4
Rendicin de cuentas: 5.4.1 Informar sobre el cumplimiento de los objetivos y responsabilidades otorgados, tanto de las instancias definidas en el interior de la organizacin como de la organizacin hacia a la sociedad; Explicar sobre las acciones desarrolladas por la entidad, incumplimientos y los impactos causados en ambas situaciones sobre cada uno de los grupos de inters;
5.4.2
. 552
5.4.3
Demostrar en sus informes de gestin que sus transacciones han sido efectuadas dentro del marco legal y tico; y, Elaborar un informe anual que contenga la rendicin de cuentas sobre la gestin y cumplimiento de las prcticas de buen gobierno corporativo y el cdigo de tica y ponerlo en conocimiento de la junta general de accionistas y/o directorio y al pblico en general a travs de su pgina web, para dar cumplimiento con lo dispuesto en el artculo 10 de la Ley Orgnica de Participacin Ciudadana y Control Social.
5.4.4
SECCIN III.- REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN

ARTCULO 6.- Un buen gobierno deber observar un conjunto sistemtico de polticas y procesos sometidos a mejora continua, acompaados de informacin estructurada que permita revelar: 6.1 Las actividades o los mecanismos requeridos para alcanzar la aplicacin de los principios enunciados; La informacin pertinente para cada aspecto y grupo de inters; y, Los indicadores que expresen los resultados alcanzados. Por lo que su propsito es que tanto las actividades, mecanismos, contenidos de informacin e indicadores de seguimiento se gestionen como un proceso formalizado e integrado, sujeto a definiciones en las instancias de gobierno de la entidad y evolucin de su eficacia y eficiencia.
6.2 6.3
ARTCULO 7.- Indistintamente de las polticas definidas en el estatuto de la organizacin sobre la revelacin obligatoria de informacin relacionada con la gestin de los rganos mximos de la entidad, sta incluir como parte de esas polticas la revelacin de la informacin y los mecanismos apropiados para cada grupo de inters, de modo que cubra adecuadamente el concepto de rendicin de cuentas y las oportunidades de participacin. La informacin deber difundirse de una manera accesible y precisa y deber comprender: 7.1 Procedimientos para el nombramiento de los directores, condiciones y frecuencia en la que se realiza la seleccin o renovacin; Procedimientos para realizar la votacin en las juntas generales de accionistas y/o en los directorios, indicando la fecha, el lugar de celebracin y el orden del da; Cdigo de tica que rige en la institucin, as como cualquier otro marco de poltica que gue el gobierno corporativo, tales como los lineamientos sobre los cuales se realiza la evaluacin de la actuacin del directorio; Lineamientos adoptados por la institucin para evitar conflicto de intereses entre los accionistas, sus representantes o directores y otras partes relacionadas, los casos de estudio y las conclusiones que se hubieren presentado; Informacin de la condicin financiera de la entidad, calificacin de riesgo, informes de auditora interna y externa, con las observaciones pertinentes dentro del mbito de su competencia, especialmente sobre la suficiencia de los sistemas de control interno y la aplicacin adecuada de la gestin de riesgos, incluyendo el cumplimiento de las disposiciones de lavado de activos y financiamiento al terrorismo;
7.2
7.3
7.4
7.5
. 553
7.6
Informe del directorio sobre su gestin y el cumplimiento de los objetivos institucionales y a las posiciones de riesgo asumidas por la entidad en los diferentes tipos de riesgos, (mapa institucional de riesgo) y las acciones de control recomendadas para minimizar tales posiciones. El contenido de la informacin a revelarse considerar la complejidad de las operaciones de la institucin, la composicin de la propiedad, en los casos aplicables, estructura de la organizacin y responsabilidades de los principales niveles jerrquicos. La descripcin de la estructura organizacional deber precisar las principales funciones y responsabilidades otorgadas a cada instancia de la organizacin en las que se pueda observar el tipo de decisiones que cada nivel jerrquico puede adoptar, diferenciando aquellas de orden estratgico de aquellas de orden operativo y de control;
7.7
Determinacin de las instituciones en las que mantiene inversiones, sealando los niveles de participacin e informacin relevante de la condicin financiera de tales entidades, de sus relaciones de negocio relevantes, as como la influencia significativa que tenga en esas entidades; Estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control; e, Informacin suficiente de los aspectos que van a someterse a decisin en dichas juntas as como la informacin financiera correspondiente a la que debe incorporarse los informes de los respectivos comits, si fuere pertinente.
7.8
7.9
ARTCULO 8.- Los mecanismos de difusin de las entidades del sector financiero pblico debern otorgar las facilidades correspondientes para que los accionistas o las entidades de las que provienen sus directores puedan realizar preguntas sobre la informacin que se hubiere difundido, tanto de aquella relacionada con la condicin financiera de la entidad, informes de auditora interna, externa y el informe relacionado con la rendicin de cuentas del directorio, gestin de riesgo, conflictos de inters detectados, informes de cumplimiento del comit de tica. Estos mecanismos debern ser accesibles y permitir plantear consultas sobre las cuestiones que sern sometidas a decisin, sin dejar de observar las limitaciones razonables e implementacin de procesos de autenticacin que ofrezca las seguridades debidas de la informacin a difundir.
SECCIN IV.- INDICADORES QUE PERMITAN EVALUAR LA PRCTICA DE CIERTOS PRINCIPIOS DE GOBIERNO CORPORATIVO
ARTCULO 9.- A fin de observar los principios de transparencia orientados a difundir informacin objetiva y homognea, las entidades del sector financiero pblico debern publicar en su pgina web institucional, la informacin contenida en el anexo 1. La pgina web de las entidades deber tener una seccin definida para este tipo de indicadores, bajo el ttulo de Indicadores de gobierno corporativo, as tambin debern remitir dicha informacin una vez al ao en las estructuras que para el efecto determine este organismo de control. El directorio presentar ante la junta general de accionistas y ante las instancias de control poltico y social, un informe detallado con la informacin definida en el anexo 2, que deber ser remitido a la Superintendencia de Bancos y Seguros para conocimiento.
. 554

ARTCULO 10.- La Superintendencia de Bancos y Seguros en sus supervisiones in situ verificar el cumplimiento de las disposiciones de este captulo. ARTCULO 11.- Los casos de duda, as como los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o por el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.

Las instituciones financieras pblicas debern implementar totalmente los principios de buen gobierno corporativo previstos en el presente captulo, hasta el 31 de mayo de 2014. Para tal fin, remitirn a este organismo de control en el plazo de treinta (30) das, contados a partir de la publicacin de la presente reforma en el Registro Oficial, un cronograma de actividades a ejecutar para la consecucin de tal objetivo, con definicin de responsables, fechas de inicio y fin de cada actividad. (sustituido con resolucin No. JB-2013-2622 de 12 de
septiembre del 2013 y con resolucin No. JB-2013-2692 de 19 de noviembre del 2013)
ANEXO 1
INDICADORES DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO INFORMACIN DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PUBLICO Y PARA DIFUNDIR A TRAVS DE LA PAGINA WEB INSTITUCIONAL Y REMITIR A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS A EXCLUSIVO PARA LAS INSTITUCIONES QUE MANTIENEN ASAMBLEA DE ACCIONISTAS (BEDE) CONFORMACIN DEL CAPITAL
INDICADOR
A. 1
Nmero de accionistas en los ltimos A.1.1 Informe sobre la composicin del capital de tres (3) aos. la entidad, distribucin del capital o de las aportaciones. Revelacin de las instituciones vinculadas. A.1.2 Distribucin del capital de los accionistas. Distribucin porcentual del capital
A.2
PARTICIPACIN EN LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
A.2.1 Nmero de juntas generales de accionistas Nmero total de los delegados de las realizadas durante el ao, incluyendo la instituciones accionistas asistentes / siguiente informacin: Nmero total de los delegados de las instituciones accionistas de la
. 555
entidad.
Fecha de la junta (dd-mm-aa). Tipo de junta o asamblea general ordinaria o extraordinaria. Nmero total de los delegados de las Nmero de de los delegados de las instituciones accionistas asistentes. instituciones accionistas que registraron su voto en la junta general frente al total de de los delegados de las instituciones accionistas de la entidad. A.2.2 Gastos totales erogados por junta general.- Promedio de los gastos erogados Es la totalidad de gastos erogados para la para la realizacin de la junta por celebracin de cada junta general, cada delegado de las instituciones incluyendo cualquier tipo de gasto realizado accionistas asistentes. (publicidad, logstica y otros). A.2.3 Permanencia de los accionistas Tiempo promedio de permanencia de los accionistas frente al tiempo para el cual fueron elegidos si lo hubiere.
A.2.4 Participacin de los accionistas en decisiones Nmero total de los delegados de adoptadas por la junta general sobre la las instituciones accionistas que poltica de remuneraciones. aprobaron tales polticas / Nmero total de delegados de las instituciones accionistas de la entidad. Fecha de la junta general en la que se adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). Nmero total de delegados de instituciones accionistas asistentes. las
A.2.5 Participacin de los delegados de las instituciones accionistas en decisiones adoptadas en junta general de accionistas sobre la poltica que tratar conflictos de inters. Fecha de la junta general en la que se adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). Nmero total de delegados de instituciones accionistas asistentes. las
Nmero total de los delegados de las instituciones accionistas que aprobaron tales polticas / Nmero total de delegados de las instituciones accionistas de la entidad.
B B.1
INFORMACIN DEL DIRECTORIO CONFORMACIN DEL DIRECTORIO
. 556
B.1.1
B.1.2 B.1.3
Caractersticas y Tiempo promedio de permanencia como miembros del directorio rotacin de los que se encuentra en funciones a la fecha de presentar la miembros del informacin. directorio Composicin de los miembros de directorio por gnero Nivel de rotacin.- Corresponde al tiempo promedio en aos, durante los ltimos cinco (5) aos, que un directivo permanece como miembro del directorio. Para el efecto se determina la rotacin promedio en aos, de todos los directivos que han formado parte del directorio durante los ltimos cinco (5) aos. Nmero de miembros del directorio que tienen educacin relacionada con administracin, economa, finanzas o leyes. Tiempo promedio de permanencia de cada miembro del directorio en cada comit. PARTICIPACIN DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO EN LOS COMITS: AUDITORA, RIESGOS, CUMPLIMIENTO Y TICA Funcionamiento de los comits. Comit de auditora. Comit de riesgos. Comit de cumplimiento Comit de tica. Nmero de sesiones durante el ao de cada comit Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin.
B.1.4 B.1.5 B.2
B.2.1 B.2.2 B.2.3 B.2.4 B.2.5 B.3
FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL Sistemas de Participacin de los miembros del directorio en procesos de promocin de la capacitacin. capacidad de los miembros del directorio. Participacin de los miembros del directorio en procesos de capacitacin promocionados por la entidad. Nmero de horas de capacitacin en el ao Nmero de miembros del directorio asistentes en cada evento INFORMACIN SOBRE EL DIRECTORIO FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO Informacin cuantitativa sobre el Nmero total de reuniones del directorio funcionamiento del directorio realizadas en el ao. Nmero de miembros del directorio que asistieron a cada reunin. Nmero de veces que el directorio debi suspender la reunin por falta de qurum Participacin en el comit de tica. Nmero de casos reportados y nmero de casos resueltos por el comit de tica.
B.3.1
C C.1 C.1.1 C.1.2
C.1.3
. 557
Participacin en la definicin y Nmero de observaciones planteadas por el cumplimiento de la administracin directorio a la administracin integral de integral de riesgos riesgos.
C.2 C.2.1
NIVEL DE GASTOS INVERTIDOS EN EL DIRECTORIO Gasto total anual del directorio.Corresponden a los gastos causados por los miembros del directorio en el perodo analizado. Se incluir tambin gastos de capacitacin, movilizacin u otros conceptos. Gasto promedio de las reuniones realizadas por el directorio en el perodo correspondiente al gasto: Monto del gasto efectuado / nmero de reuniones realizadas.
C.2.2
Gasto promedio causado por los miembros del directorio que asisten a las reuniones. Monto de gastos efectuados / nmero de miembros asistentes a las reuniones. Monto de inversin en cursos de capacitacin a los miembros del directorio / frente a nmero de miembros del directorio. Monto de inversin en los cursos de capacitacin frente al total de gastos operativos de la entidad. USUARIOS DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS (aplicable a las instituciones que realicen operaciones de de primer piso) Informacin sobre estadsticas de Nmero de casos resueltos / Nmero de consultas y reclamos presentados casos presentados. por los usuarios de los servicios financieros. Casos resueltos por la propia entidad y casos presentados a resolucin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Nmero de casos presentados a la Superintendencia de Bancos y Seguros / Nmero de casos presentados a la entidad. Incorporacin de clientes nuevos. Nmero de clientes nuevos incorporados cada ao. Nmero de proyectos nuevos financiados cada ao. Nmero de clientes que se retiran cada ao. Salida de clientes.
C.2.3
C.3 C.3.1
C.3.2
C.3.3
C.3.4
D D.1
INFORMACIN SOBRE EL EQUIPO GERENCIAL CARACTERSTICAS DEL EQUIPO GERENCIAL
. 558
D.1.1 D.1.2
D.1.3 D.1.4
E E.1 E.1.1
E.1.2
E.1.3
E.1.4
E.1.5 E.2 E.2.1
E.2.2
E.2.3
Informacin del equipo gerencial de las instituciones controladas.- Para el efecto se consideran como miembros del equipo gerencial, al gerente general, administrador principal o representante legal y a los niveles jerrquicos calificados como superior en el manual de funciones u organigrama de la entidad. Todos los indicadores se formularan sobre Tiempo de servicio en la entidad. cada nivel jerrquico. Tiempo promedio de permanencia del equipo gerencial en esas funciones asignadas. Participacin en el equipo gerencial por gnero. Clasificacin del equipo gerencial por nivel de estudios: secundaria, superior, post grado. INFORMACIN LABORAL CARACTERSTICAS DE LOS EMPLEADOS DE LA ENTIDAD Caractersticas de los empleados de la Nmero de empleados de la entidad entidad. en los ltimos tres (3) aos, clasificados por gnero. Nmero de empleados de la entidad clasificados por nivel de educacin, para los tres (3) aos. Niveles de educacin: primaria, secundaria, superior, post grado. Nmero de empleados relacionados directamente con operaciones de captacin y crdito, en los ltimos tres (3) aos. Clasificacin de los empleados por su permanencia: menos de un ao; de 1 a 3 aos; ms de 3 a 5 aos; ms de 5 aos. Salidas de personal en cada uno de los tres (3) ltimos aos. CAPACITACIN Programas de capacitacin. Valor de la inversin en capacitacin (Para cada uno de los tres (3) ltimos aos). Nmero de programas de capacitacin emprendidos por la entidad en cada ao. Nmero de asistentes a los programas de capacitacin / Nmero de empleados de la entidad en cada ao.
ANEXO 2
INFORMACIN BSICA QUE DEBE CONTENER EL INFORME DE RENDICIN DE CUENTAS A LAS PARTES RELACIONADAS
. 559
INFORMACIN DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PUBLICO QUE DEBE INCORPORARSE EN LOS INFORMES DE RENDICIN DE CUENTAS EXCLUSIVO PARA LAS INSTITUCIONES QUE MANTIENEN ASAMBLEA DE INDICADOR ACCIONISTAS (BEDE) CONFORMACIN DEL CAPITAL Nmero de accionistas o asociados segn correspondan en los ltimos tres (3) aos. Distribucin porcentual del capital
A.1
A.1.1 Informe sobre la composicin del capital de la entidad, distribucin del capital o de las aportaciones. Revelacin de las instituciones vinculadas. A.1.2 Distribucin del capital de los accionistas. A.2
PARTICIPACIN EN LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
A.2.1 Nmero de juntas generales de accionistas Nmero total de los accionistas realizadas durante el ao, incluyendo la asistentes / Nmero total de siguiente informacin: accionistas de la entidad. Fecha de la junta (dd-mm-aa). Tipo de junta o asamblea general ordinaria o extraordinaria. Nmero total de los accionistas asistentes. Nmero de accionistas que registraron su voto en la junta general frente al total de accionistas de la entidad. A.2.2 Gastos totales erogados por junta Promedio de los gastos erogados general.- Es la totalidad de gastos erogados para la realizacin de la junta por para la celebracin de cada junta general, cada accionista asistente. incluyendo cualquier tipo de gasto realizado (publicidad, logstica y otros). A.2.3 Participacin de los accionistas en decisiones Nmero total de los accionistas que adoptadas por la junta general sobre la aprobaron tales polticas / Nmero poltica de remuneraciones. total de accionistas de la entidad. Fecha de la junta general en la que se adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). Nmero total de accionistas asistentes. A.2.4 Participacin de los accionistas en decisiones Nmero total de los accionistas que adoptadas en junta general de accionistas aprobaron tales polticas / Nmero sobre la poltica que tratar conflictos de total de accionistas de la entidad. inters. Fecha de la junta general en la que se adoptaron las decisiones (dd-mm-aa). Nmero total de accionistas asistentes. ESTABLECIMIENTO DE MECANISMO PARA DIFUSIN DE INFORMACIN A LOS ACCIONISTAS O PARTES RELACIONADAS
A.3
. 560
A.3.1
Mecanismos de difusin implementados por Nmero de accionistas la organizacin para ofrecer la informacin y accedieron a la informacin. generar consultas sobre tal informacin.
que
A.3.2
Sistemas de promocin de la capacidad de Nivel de educacin de los los accionistas y nivel de participacin. accionistas; oferta de cursos para elevar nivel educacional. Cursos de capacitacin a los accionistas o asociados sobre temas relacionados con el logro de un buen entendimiento de los temas hacer analizados, a fin de elevar la calidad de la participacin. Promulgacin de principios de tolerancia, pragmatismo, cooperacin y compromiso para evitar conflictos de inters y pugnas de poder. Nmero de cursos; Nmero de accionistas que participaron en los cursos ofrecidos. Resumen ejecutivo sobre los principios que rigen la organizacin orientados a evitar conflictos de inters y pugnas de poder.
A.3.3
A.3.4
B B.1
INFORMACIN DEL DIRECTORIO REVELACIN DE LOS ASUNTOS MATERIALES DE LA CONDICIN DE LA ENTIDAD FINANCIERA, NIVELES DE RIESGO Y POLTICAS DE IMPACTO EN LA ESTRATEGIA, POR PARTE DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO
B.1.1
Informe por parte del directorio, ante la junta de referentes a los siguientes aspectos: Cumplimiento de los objetivos Presentacin del informe. estratgicos; de las posiciones de riesgo asumidas por la entidad en los diferentes tipos de riesgos, (mapa institucional de riesgo); y, de las acciones de control recomendadas para minimizar tales riesgos. Efectividad del ambiente de control Presentacin del informe. y los temas representativos enunciados por las instancias de la organizacin encargadas de su evaluacin: auditor interno, auditora externa, comit de auditora, comit de cumplimiento y comit de administracin integral de riesgos. Determinacin y resolucin de los Presentacin del informe. conflictos de inters presentados entre los delegados de las instituciones accionistas, los hubiere miembros del directorio, as como de los administradores.
. 561
B.1.2
B.1.3
La poltica de transparencia y su ejecucin en relacin al usuario de servicios financieros y las estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control. (Exclusivamente para las entidades que realicen operaciones de primer piso) Los lineamientos y aplicacin del cdigo de tica vigente y las polticas tendientes a mitigar los conflictos de inters, adicionalmente los casos presentados ante el conocimiento del comit de tica y su resolucin. Estadsticas del funcionamiento de los comits de auditora, cumplimiento, riesgos, tica y retribuciones e indicadores de desempeo. Caractersticas y rotacin de los miembros del directorio
Nmero de sesiones durante el ao asistentes a cada sesin.
Tiempo promedio de permanencia como miembros del directorio que se encuentra en funciones a la fecha de presentar la informacin. Composicin de los miembros de directorio por gnero Nivel de rotacin.- Corresponde al tiempo promedio en aos, durante los ltimos cinco (5) aos, que un directivo permanece como miembro del directorio. Para el efecto se determina la rotacin promedio en aos, de todos los directivos que han formado parte del directorio durante los ltimos cinco (5) aos. Nmero de miembros del directorio que tienen educacin relacionada con administracin, economa, finanzas o leyes. Tiempo promedio de permanencia de cada miembro del directorio en cada comit.
B.2
PARTICIPACIN DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO O EN LOS COMITS: AUDITORA, RIESGOS, CUMPLIMIENTO Y TICA Funcionamiento de los comits. Comit de auditora. Comit de riesgos. Nmero de sesiones durante el ao de cada comit Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin.
B.2.1 B.2.2 B.2.3
. 562
B.2.4 B.2.5 B.3 B.3.1
Comit de cumplimiento Comit de tica.
Nmero de sesiones durante asistentes a cada sesin. Nmero de sesiones durante asistentes a cada sesin.
el el
ao ao
y y
FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL Comentarios sobre los sistemas de Presentacin del informe. promocin de la capacidad de los miembros del directorio.
B.3.2
Estadsticas de participacin en los Participacin de los miembros del directorio programas de capacitacin. en procesos de capacitacin promocionados por la entidad. Nmero de horas de capacitacin en el ao Nmero de accionistas asistentes en cada evento.
B.4 B.4.1
NIVEL DE GASTOS INVERTIDOS EN EL DIRECTORIO Gasto total anual del directorio.Corresponde a los gastos causados por los miembros del directorio en el perodo analizado. Se incluir tambin gastos de capacitacin, movilizacin u otros conceptos. Gasto promedio de las reuniones realizadas por el directorio en el perodo correspondiente al gasto: Monto del gasto efectuado / Nmero de reuniones realizadas.
Gasto promedio causado por los miembros del directorio que asisten a las reuniones. Monto de gastos efectuados / Nmero de miembros asistentes a las reuniones. Monto de inversin en cursos de capacitacin a los miembros del directorio / Nmero de miembros del directorio. Monto de inversin en los cursos de capacitacin / Total de ingresos alcanzados por la entidad.
C C.1
INFORMACIN SOBRE EL EQUIPO GERENCIAL CARACTERSTICAS DEL EQUIPO GERENCIAL Informacin del equipo gerencial de las instituciones controladas. Para el efecto se consideran como miembros del equipo gerencial, al gerente general, administrador principal o representante legal y a los niveles jerrquicos calificados como superior en el manual de funciones u organigrama de la entidad.
. 563
C.1.1 C.1.2
Todos los indicadores se formularan sobre Tiempo de servicio en la entidad. cada nivel jerrquico. Tiempo promedio de permanencia del equipo gerencial en esas funciones asignadas. Participacin en el equipo gerencial por gnero. Clasificacin del equipo gerencial por nivel de estudios: secundaria, superior, post grado. INFORMACIN LABORAL CARACTERSTICAS DE LOS EMPLEADOS DE LA ENTIDAD Caractersticas de los empleados de la Nmero de empleados de la entidad entidad. ltimos tres (3) aos, clasificados por gnero. Nmero de empleados de la entidad clasificados por nivel de educacin, para los tres (3) aos. Niveles de educacin: primaria, secundaria, superior, post grado. Nmero de empleados relacionados directamente con operaciones de captacin y crdito, en los ltimos tres (3) aos. Clasificacin de los empleados por su permanencia: menos de un ao; de 1 a 3 aos; ms de 3 a 5 aos; ms de 5 aos. Salidas de personal en cada uno de los tres (3) ltimos aos. CAPACITACIN Programas de capacitacin. Valor de la inversin en capacitacin (Para cada uno de los tres (3) ltimos aos). Nmero de programas de capacitacin emprendidos por la entidad en el ao. Nmero de asistentes a los programas de capacitacin / Nmero de empleados.
C.1.3
C.1.4
D D.1 D.1.1
D.1.2
D.1.3
D.1.4
D.1.5 D.2 D.2.1
D.2.2
D.2.3
. 564
CAPTULO X.- NORMAS PARA EL PAGO MEDIANTE CERTIFICADOS DE ABONO TRIBUTARIO DE OBLIGACIONES CONTRADAS CON EL SECTOR FINANCIERO PBLICO (incluido con resolucin No. JB-2013-2612 de 5 de
SECCIN I.- DE LA UTILIZACIN DE LOS CERTIFICADOS DE ABONO TRIBUTARIO

ARTCULO 1.- Las personas naturales o jurdicas que mantengan obligaciones con instituciones del sector financiero pblico podrn pagar parcial o totalmente tales obligaciones, inclusive antes de su vencimiento, a travs de certificados de abono tributario que al efecto sean otorgados como notas de crdito por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. ARTCULO 2.- Los certificados de abono tributario que sean empleados para pagar obligaciones, surtirn efecto a partir del momento en que sean recibidos a su valor nominal, por las instituciones del sector financiero pblico. ARTCULO 3.- Las instituciones del sector financiero pblico aceptarn los certificados de abono tributario, sin que les sea permitido condicionar su recepcin ya sea del titular original de estos ttulos o sus cesionarios. El incumplimiento de lo dispuesto en este captulo ser sancionado por la Superintendencia de Bancos y Seguros, de conformidad con la ley y la normativa vigente. ARTCULO 4.- Las instituciones del sector financiero pblico reportarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en las estructuras y en la forma y plazo, que se las remitir por circular, las operaciones que hubieren sido canceladas parcial o totalmente a travs de certificados de abono tributario.
SECCIN II- DISPOSICIN GENERAL

ARTCULO 5.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCIN III.- DISPOSICIN TRANSITORIA

Cada institucin del sector financiero pblico establecer el procedimiento operativo para la aplicacin de este captulo, que deber ser aprobado por el directorio y remitido a la Superintendencia de Bancos y Seguros dentro de los treinta (30) das posteriores, a la publicacin de esta norma en el Registro Oficial.
565

NUMERO SB-JB-96-032 SB-98-634 (D) SB-98-637 JB-99-153 SB-2000-514 JB-2001-344 JB-2001-345 JB-2001-376 JB-2001-398 JB-2005-816 SBS-2010-036 JB-2011-1967 JB-2011-1968 JB-2012-2309 JB-2013-2392 JB-2013-2465 JB-2013-2476 JB-2013-2612 JB-2013-2622 JB-2013-2692 (D) = DEROGADA FECHA DE EXPEDICION 1996-02-22 1996-04-01 1998-04-01 1999-08-19 2000-05-22 2001-06-21 2001-06-21 2001-09-25 2001-11-01 2005-07-19 2010-01-25 2011-07-21 2011-07-21 2012-09-20 2013-01-22 2013-04-30 2013-05-09 2013-09-05 2013-09-12 2013-11-19 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 907 324 324 270 94 370 370 437 459 80 159 537 537 811 897 2S 960 20 3S 100 103 142 FECHA DE PUBLICACIN 1996-03-19 1998-05-25 1998-05-25 1999-09-06 2000-06-08 2001-07-17 2001-07-17 2001-10-22 2001-11-22 2005-08-11 2010-03-26 2011-09-19 2011-09-19 2012-10-17 2013-02-22 2013-05-23 2013-06-21 2013-10-14 2013-10-17 2013-12-12
565.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXIV.- DISPOSICIONES GENERALES
2013- 2476 de 9 de mayo del 2013) (renumerado con resolucin No. JB-
CAPITULO I.- NORMAS PARA LA APLICACIN DEL ARTICULO 121 DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
SECCION I.- DE LAS DENUNCIAS
ARTICULO 1.- La Superintendencia de Bancos y Seguros en conocimiento de denuncias formuladas por autoridades policiales o administrativas respecto a la existencia de personas naturales o jurdicas que efectan, sin estar autorizadas por la Ley, operaciones a las que se refiere el artculo 121 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero o de denuncias realizadas por personas particulares con reconocimiento de firma ante un juez o un notario pblico, pondr el caso en conocimiento de un agente fiscal y dispondr inmediatamente la suspensin de operaciones financieras. Si la denuncia o la informacin fuese pblica a travs de medio de comunicacin social, la Superintendencia de Bancos y Seguros la trasladar a conocimiento del fiscal respectivo y dispondr en todo caso una inspeccin con funcionarios de la Superintendencia de Bancos y Seguros, quienes elevarn el correspondiente informe sobre la realizacin de operaciones ilcitas. Para el cumplimiento de su cometido podr solicitar la colaboracin de la polica.
SECCION II.- DE LA SUSPENSION DE ACTIVIDADES Y DE LAS SANCIONES

ARTICULO 2.- La Superintendencia de Bancos y Seguros ordenar la suspensin de actividades ilcitas mediante comunicaciones escritas o mediante publicaciones por la prensa. Adems aplicar la sancin prevista en el inciso tercero del artculo 121 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 3.- Corresponde al agente fiscal elaborar la excitativa y trasladarla a los jueces para que se inicien los procesos penales respectivos. De juzgar necesario podr solicitar al juez se tomen las medidas precautelatorias del caso, especialmente orientadas a prohibir la venta o enajenacin de bienes de los posibles implicados y el arraigo para evitar la fuga de autores, cmplices y encubridores evitando as que queden en la impunidad. ARTICULO 4.- Dada la naturaleza de la actividad ilcita podr el juez establecer responsabilidad solidaria entre administradores y el personal operativo de las personas jurdicas, as como entre todas las personas, administradores u operativos de sociedades de hecho.
SECCION III.- DE LA PRESUNCION DE ACTIVIDADES PROPIAS DEL GIRO FINANCIERO

ARTICULO 5.- Se presume que la persona natural o jurdica se dedica al giro financiero cuando habiendo recibido dinero o ttulos que lo representen, an en calidad de mandatario o procurador o intermediario, realizan operaciones a travs de procedimientos semejantes a los utilizados por el sistema financiero, efectuando prstamos o captando dinero de cinco o ms personas.
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ARTICULO 6.- El Superintendente de Bancos y Seguros para el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 121 podr recibir declaraciones de directores, administradores y empleados de las instituciones del sistema financiero y de particulares, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 180 letra ) de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 7.- Los medios de comunicacin (prensa, radio, televisin), al recibir publicidad en las que se ofrecen servicios de intermediacin financiera exigirn que presente la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros para realizar dichas labores. ARTICULO 8.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro del proceso de investigacin, podr requerir informacin de los bancos u otras instituciones bajo su control relativo al manejo y movimiento de cuentas corrientes, libretas de ahorros, depsitos, en moneda nacional o extranjera, sin limitacin alguna y no podr alegarse proteccin por sigilo o reserva bancaria. ARTICULO 9.- Los bancos y otras instituciones bajo control de la Superintendencia estn obligados a colaborar en la investigacin de los delitos tipificados en el artculo 121 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, para lo cual debern, a travs de sus controles internos, analizar el movimiento de cuentas corrientes y depsitos de ahorro, principalmente, de aquellas personas sobre las que hubieren sospechas o presunciones de que estn realizando operaciones de intermediacin sin estar autorizadas. ARTICULO 10.- El juez que conoce de la causa de oficio, o a peticin de los perjudicados, podr designar un sndico o liquidador de activos y pasivos. A su pedido la Superintendencia podr designar un delegado para supervisar y asesorar en el proceso. ARTICULO 11.- Si se tratare de una persona jurdica sujeta al control de la Superintendencia de Compaas, se trasladar el caso a su conocimiento para que ejercite las acciones legales que le competen, sin perjuicio de que la Superintendencia de Bancos y Seguros cumpla con lo dispuesto en el artculo 121 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y contribuya remitiendo la informacin que se hubiere generado de acuerdo con este captulo. ARTICULO 12.- Los casos no previstos en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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CAPITULO II.- NORMAS PARA EL CALCULO DEL ENCAJE BANCARIO

SECCION I.- DEL INFORME, POSICION DE ENCAJE Y MULTA
ARTICULO 1.- De conformidad con lo dispuesto en el artculo 18 de la Ley Orgnica de Rgimen Monetario y Banco del Estado, las instituciones financieras obligadas a mantener un encaje, debern remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con copia al Banco Central del Ecuador, un informe semanal con datos diarios sobre el monto total de las obligaciones por las que deban mantenerlo. El porcentaje de encaje ser determinado por el Directorio del Banco Central del Ecuador y expedido mediante las respectivas regulaciones. ARTICULO 2.- Si la posicin de encaje de un perodo semanal demostrara deficiencia, la institucin financiera deber reponerla en el siguiente perodo semanal, pudiendo compensar esta deficiencia una vez cada cuatro semanas. De incurrir en una segunda o ulterior posicin de encaje semanal deficiente en el mismo perodo, este evento ser considerado un caso de abuso y la institucin financiera infractora no podr compensar con los excedentes. Las deficiencias de encaje debern ser compensadas en la semana siguiente, en efectivo. ARTICULO 3.- A las instituciones financieras que habiendo incurrido en posiciones de encaje semanal deficitarias en moneda nacional, se las sancionar con una multa equivalente a 1.5 veces el promedio semanal de la mediana de la tasa activa referencial del Banco Central del Ecuador, para operaciones en sucres, de cada da de la semana en que se produzca la posicin deficitaria, tasa que ser aplicada al monto neto a que ascienda la deficiencia por la cual se impone la sancin y su resultado multiplicado por 7 y dividido para 360, que ser determinado de la siguiente forma: 3.1 Cuando la institucin controlada tenga derecho a ejercer el privilegio consignado en el artculo anterior, ser la diferencia entre el valor total de la deficiencia incurrido menos el valor compensado; y, Cuando la institucin controlada no tenga derecho a ejercer tal privilegio, ser el monto neto a que ascienda la deficiencia.
3.2
Para efecto de imponer la multa a que se refiere el inciso precedente en el caso de posiciones de encaje deficitarias en moneda extranjera la sancin consistir en 1.5 veces el promedio semanal de la mediana de la tasa activa referencial del Banco Central del Ecuador para operaciones en moneda extranjera de cada da de la semana en que se produzca la posicin deficitaria, tasa que ser aplicada al monto neto a que ascienda la deficiencia por la cual se impone la sancin, que ser determinado por el procedimiento antes descrito. La multa podr ser cancelada en dlares o en sucres, cuya cotizacin ser la de venta a la fecha del pago.
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Las captaciones en UVCs se multiplicarn por su respectivo valor diario en sucres y este producto se sumar a las dems captaciones en moneda nacional para establecer el promedio semanal de los saldos diarios de depsitos y captaciones, sujetos a encaje. NOTA.- Artculo 4 eliminado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)

ARTICULO 4.- De conformidad con el inciso segundo del artculo 17 de la Ley Orgnica de Rgimen Monetario y Banco del Estado, corresponde al Superintendente de Bancos y Seguros sancionar a la institucin controlada que incurra en las condiciones previstas en el artculo 3 del presente captulo. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de
Para efectos del cumplimiento de esta atribucin y en ejercicio de la facultad prevista en el artculo 187 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el Superintendente de Bancos y Seguros podr delegar a uno de los funcionarios de esta Superintendencia, la imposicin de la multa determinada en el artculo 3, as como la de notificarla a las instituciones sancionadas. A falta de pago dentro de los cinco das calendario siguientes a la fecha de notificacin, el importe de la multa ser debitado por el Banco Central del Ecuador de las cuentas que mantienen las instituciones financieras en dicha institucin, el da hbil siguiente a la fecha de vencimiento de dicho plazo. ARTICULO 5.- En la contabilidad de las entidades financieras debern registrarse los distintos depsitos y captaciones objeto de encaje, por separado, tanto en moneda nacional, en moneda extranjera y en unidades de valor constante. (renumerado con resolucin No. JB2012-2310 de 20 de septiembre del 2012)
Tratndose de moneda extranjera, se harn constar subcuentas por cada una de las diferentes monedas; no obstante, su presentacin en los estados financieros se har expresamente en dlares de Estados Unidos de Amrica. ARTICULO 6.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, en cualquier momento, verificar que la informacin que las instituciones financieras remiten a este organismo de control y al Banco Central del Ecuador para el clculo de su requerimiento de encaje semanal, sea veraz y precisa. (renumerado con resolucin No. JB-2012-2310 de 20 de septiembre del 2012) ARTICULO 7.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern absueltos por Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso. (renumerado
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CAPITULO III.-
REGLAMENTO GENERAL DE LA LEY DE CHEQUES
(sustituido con resolucin No. SBS-2011-644 de 8 de agosto del 2011)

ARTCULO 1.- El cheque es la orden incondicional de pago por medio del cual el girador dispone al girado el pago de una determinada suma de dinero a un beneficiario. El cheque debe cumplir con las caractersticas fsicas, electromagnticas, de diseo, dimensiones y seguridades establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 2.- Los trminos utilizados en el presente captulo, debern entenderse de acuerdo con las siguientes definiciones: Anulacin.- Es el acto por medio del cual el titular o el girador de una cuenta corriente solicita al banco girado se deje sin efecto uno o ms formularios de cheques. Beneficiario.- Es la persona natural o jurdica a nombre de quien se emite un cheque. Caducidad.- Es la prdida de validez de un cheque por efecto del vencimiento del plazo de presentacin al cobro, establecido en el artculo 58 de la Ley de Cheques. Cuenta corriente bloqueada.- Es la cuenta corriente que no puede ser manejada por su titular o persona autorizada, en base a una disposicin judicial o de autoridad competente. Cuenta corriente personal.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de una persona natural. En este tipo de cuenta corriente la condicin de titular y girador recae en la misma persona. Cuenta corriente colectiva.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de dos o ms personas naturales. En este tipo de cuenta corriente recae la condicin de titular en todas las personas registradas en el banco, y la condicin de girador en la persona que emite el cheque. Cuenta corriente corporativa.- Es una cuenta corriente abierta a nombre de, entre otras, una persona jurdica, empresa, fundacin, sociedad de hecho u otras sociedades. En esta clase de cuenta corriente la calidad de titular recae en el representante legal, y de firmas autorizadas en aquellas personas autorizadas a girar cheques contra dicha cuenta. Cuentas corrientes de entidades pblicas.- Son las cuentas corrientes aperturadas por entidades del sector pblico. En esta clase de cuenta corriente la calidad de firmas autorizadas recae en aquellas personas autorizadas a girar cheques contra dicha cuenta. Cuenta corriente cerrada.- Es aquella cuenta corriente sobre la que, por disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, no se puede girar ni pagar cheques, ni registrar otros movimientos de captaciones o retiros, debido a que su titular, girador, firma conjunta o firma autorizada ha sido sancionado por el incumplimiento de disposiciones legales o reglamentarias.
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Cuenta corriente cancelada.- La cancelacin de una cuenta corriente puede generarse en la decisin del cuentacorrentista o del banco, por lo que se tendrn los siguientes tipos de cancelacin: Cancelacin por parte del titular.- Es el acto por medio del cual el titular de la cuenta corriente da por terminado el contrato de cuenta corriente, lo que deber notificar por escrito al banco. Como consecuencia el cliente retirar todos los fondos de su cuenta corriente y dejar de operar con esa entidad bancaria a partir de la fecha de notificacin. Cancelacin por parte de banco.- Es el acto por medio del cual la entidad bancaria da por terminado el contrato de cuenta corriente, en base a las causales determinadas en el contrato de cuenta corriente. Cheque.- Es el mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero. Constituye la orden incondicional de pago por medio del cual el girador dispone al girado el pago de una determinada suma de dinero a un beneficiario. Cheque certificado: Es el cheque cuyo girado asegura el pago del importe al beneficiario consignando la palabra "certificado" de forma escrita, la fecha y firma de la persona autorizada por el girado, liberando al girador de la responsabilidad del pago del mismo. Cheque de gerencia o de emergencia: Es el cheque girado por el gerente o funcionario autorizado del banco girado a peticin del cuenta habiente, quien por no disponer de formularios de cheques, debe recurrir a su banco para que le gire un cheque por la cantidad que requiera. Este cheque debe estar girado a nombre del beneficiario que seale el cuentahabiente o a su propio nombre. Defecto de fondo.- Se entender por defecto de fondo a la carencia de alguno de los requisitos que deben constar en el cheque, de conformidad con las disposiciones contenidas en el artculo 1 de la Ley de Cheques, salvo lo previsto en el artculo 2 del mismo cuerpo legal, referente al lugar del pago. Defecto de forma: Se considerar defecto de forma: la falta de sello de antefirma registrado en el banco, el uso de cintas adhesivas o de corrugados en las cifras de la cantidad o en los textos. La devolucin surtir efecto siempre que cuente con la suficiente provisin de fondos, caso contrario se protestar. Devolucin.- Es la entrega del cheque por parte del girado, por efectos del protesto o del rechazo del pago, en los trminos del artculo 24 de la Ley de Cheques. Endosante.- Persona que transmite a otra, por medio del endoso, los derechos y responsabilidades del cheque. Firma registrada.- Es la firma que consta en la tarjeta de registro del banco, la que deber ser igual a la que consta en la cdula de ciudadana, de identidad, pasaporte o documento de identificacin, segn corresponda. Firma autorizada.- Es la firma de la persona que consta en los registros del banco, previamente autorizada por el titular, para girar cheques contra la cuenta corriente del titular. Firma conjunta.- Son las firmas de las personas que constan en los registros del banco y que estn autorizadas a girar cheques contra una cuenta corriente, y que para la emisin del cheque deben constar la una junto a la otra.
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Formulario de cheque.- Es el formato que no ha sido girado. Se conoce como formato en blanco y debe contener los requisitos legales y reglamentarios establecidos para el efecto. Girador.- Es la persona natural que emite el cheque, pudiendo tener la calidad, ya sea de titular, firma autorizada individual o firma autorizada conjunta. Girado o banco.- Es la institucin que est autorizada legalmente para recibir depsitos monetarios. Es la entidad obligada a pagar, protestar o rechazar segn el caso, el importe de un cheque girado. Imagen digital- Es la imagen del cheque que al cumplir con los requisitos tcnicos de la digitalizacin, debe aceptarse para la respectiva compensacin en cmara. Persona inhabilitada: Es el titular, girador, firma conjunta o firma autorizada que ha sido sancionada por la Superintendencia de Bancos y Seguros por el incumplimiento a disposiciones legales o reglamentarias; o, por no haber procedido al pago de multas por concepto de cheques protestados, dentro de los plazos previstos en la normativa vigente. Plazo de presentacin.- Conforme lo establece el artculo 25 de la Ley General de Cheques, debern presentarse al pago dentro de los veinte (20) das contados desde la fecha de su emisin, aquellos cheques girados y pagaderos en el Ecuador; mientras que los cheques girados en el exterior y pagaderos en el Ecuador, se presentarn al pago dentro del plazo de noventa (90) das contados desde la fecha de su emisin. Sin embargo, el girado puede pagar un cheque en el Ecuador hasta trece meses posteriores a la fecha de su emisin. Portador o tenedor: Es la persona que posee el cheque en su calidad de beneficiario o endosatario. Protesto: Es la negativa del girado a pagar un cheque presentado al cobro que no cuenta con la suficiente provisin de fondos, o por haberse girado en cuenta corriente cerrada, cancelada o por cheque girado por persona inhabilitada o no autorizada a la fecha de giro. El protesto puede ser total, si se protesta sobre el valor total del cheque, o parcial, si se ha efectuado un pago parcial sobre dicho cheque. Rechazo del cheque.- Es el acto mediante el cual el girado niega el pago y devuelve el cheque por defectos de fondo o de forma, excepto por insuficiencia de fondos, en cuyo caso corresponde el protesto. Revocatoria: Es el acto por medio del cual el titular, el girador o firma autorizada solicita fundamentadamente al banco girado se abstenga de pagar uno o ms cheques. Titular: Es la persona o personas naturales, o la persona jurdica, que previo el cumplimiento de los requisitos establecidos en este captulo, proceden a la apertura de una cuenta corriente en una entidad bancaria autorizada. ARTCULO 3.- Para efecto de la aplicacin de las disposiciones de este captulo se entender que las calidades de titular, girador, firma conjunta, firma autorizada y endosante, tienen individual, conjunta y solidariamente las mismas responsabilidades en el manejo de la cuenta corriente, con las excepciones previstas en el presente captulo.
SECCIN II.- DEL CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE BANCARIA
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ARTCULO 4.- La apertura de una cuenta de depsitos monetarios, o cuenta corriente bancaria, requiere de un contrato escrito que se celebrar entre el titular de ella y el banco que lo reconozca como tal, previa presentacin de una solicitud aprobada por ste, bajo su responsabilidad. Las cuentas corrientes bancarias pueden ser personales, colectivas o corporativas y de instituciones pblicas. No sern codificadas ni cifradas y se hallan amparadas por el sigilo bancario, salvo las excepciones establecidas en la Ley. Para aprobar una solicitud de apertura de cuenta corriente bancaria, el banco deber verificar que el interesado no se encuentre sancionado con el cierre de cuentas, o inhabilitado o con cancelacin por mal uso de una cuenta en otro banco. Adems, deber cerciorarse obligatoriamente, sobre la identidad, solvencia, honorabilidad y antecedentes del solicitante. ARTCULO 5.- El contrato de cuenta corriente bancaria deber contener como mnimo, lo siguiente: 5.1 Lugar y fecha de la celebracin; 5.2 La identificacin del titular, con los siguientes datos: 5.2.1 Si es persona natural ecuatoriana, sus nombres y apellidos completos y el nmero de su cdula de identidad o de ciudadana; 5.2.2 Si es persona natural extranjera, sus nombres y apellidos completos, su nacionalidad y el nmero de su cdula de identidad, del pasaporte o documento de identificacin extendido por el Ministerio de Relaciones Exteriores que le acredite poseer la visa categora 9; y, 5.2.3 Si es persona jurdica, su razn social, el nmero de inscripcin en el registro nico de contribuyentes y el documento que pruebe su existencia y capacidad legal; los nombres y apellidos completos, nmeros de la cdula de identidad, de ciudadana, o el nmero y nacionalidad del pasaporte, si fuere del caso, del representante legal y de quienes estuvieren autorizados para girar cheques sobre su cuenta. En caso de sociedades de hecho y de sociedades accidentales, se deber abrir la cuenta corriente a nombre de los socios de las mismas y a continuacin deber constar la denominacin de la sociedad; los nombres y apellidos completos, nmeros de registro nico de contribuyentes o de la cdula de identidad, de ciudadana, o el nmero y nacionalidad del pasaporte, si fuere del caso, de quienes estuvieren autorizados para girar cheques sobre su cuenta, o a nombre de un apoderado o procurador comn designado por los socios de dichas sociedades, en cuyo caso presentar el poder o procuracin respectiva. 5.3 5.4 El nmero de la cuenta que se le haya asignado; La especificacin de la moneda en la que se abre la cuenta. Si se trata de moneda extranjera, se podr estipular que el pago de los cheques se har en efectivo, en la misma moneda extranjera, o en cheque a cargo de otro banco del pas o del exterior; La direccin domiciliaria del titular, su nmero de telfono, la indicacin precisa del lugar donde recibir las notificaciones relacionadas con el contrato, as como la modalidad de entrega del estado de cuenta y, si fuere del caso, lugar de trabajo,
5.5
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nmeros de fax, telfono celular, direccin de correo electrnico, datos que el titular mantendr actualizados. Las personas jurdicas estarn obligadas a mantener actualizados los nombramientos de sus representantes legales y el registro nico de contribuyentes. Los bancos, obligatoriamente, verificarn los datos relativos a la direccin domiciliaria y de trabajo, as como los cambios que hubieren reportado los cuentacorrentistas y podr negar la apertura de una cuenta, de comprobar informacin falsa; 5.6 La declaracin del origen lcito de los fondos y de que no tienen relacin alguna con el lavado de activos y ms infracciones previstas en la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos y en la Ley sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas; La autorizacin del titular de la cuenta corriente que permita al banco proporcionar su nombre y direccin al tenedor de un cheque no pagado; Las causales de terminacin del contrato, entre las que debe constar, expresamente, el mal uso de cheques; La facultad del banco para bloquear los fondos de cheques depositados por el titular o un tercero, mientras tales documentos no se hicieren efectivos, y la autorizacin para debitar de la cuenta corriente el valor de los cheques que fueren devueltos por cualquier causa;
5.7
5.8
5.9
5.10 La autorizacin para efectuar pagos y cobros a terceros y de terceros, mediante convenios especiales; 5.11 La obligacin del titular de verificar la secuencia correlativa de los nmeros de los formularios de cheques que reciba y la conservacin de la chequera con diligencia y cuidado, bajo su total responsabilidad; 5.12 La obligacin del cuentacorrentista de mantener la provisin suficiente de fondos disponibles para el pago de cheques; y la obligacin del banco de pagarlos, si renen los requisitos legales, verificando a simple vista, que no existan apariencias de falsificacin o alteracin; 5.13 La obligacin del titular de responder civil y administrativamente por el giro de cheques sobre su cuenta corriente por personas autorizadas por l; 5.14 Las dems clusulas que acuerden las partes, sin que ellas puedan contravenir disposiciones legales y reglamentarias; 5.15 Las firmas de los intervinientes; y, 5.16 Los documentos habilitantes que debern estar anexos al contrato de cuenta corriente, segn corresponda, sern: 5.16.1 Copia de cdula de ciudadana, pasaporte o documento de identificacin extendido por el Ministerio de Relaciones Exteriores que le acredite poseer la visa categora 9, del titular y firmas autorizadas de ser el caso; 5.16.2 Documento que demuestre fehacientemente la direccin domiciliaria del titular;
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5.16.3 Nombramiento de los representantes legales; y, en el caso de sociedades accidentales y de hecho, el acta por medio de la cual se design al apoderado o procurador comn. En el primer caso, tambin se presentar el respectivo nombramiento y en el segundo caso, el poder, debidamente inscritos en el Registro Mercantil. (sustituido con resolucin No. SBS-2011712 de 6 de septiembre del 2011) Los contratos de cuenta corriente no podrn estar elaborados con letra de tamao inferior al tipo arial 10. Un ejemplar del contrato se entregar obligatoriamente al cuentacorrentista, de lo que deber quedar la constancia respectiva, luego de registrar la firma o firmas y, si fuere del caso, los sellos correspondientes. ARTCULO 6.- Por el contrato de depsito en cuenta corriente bancaria, el cuentacorrentista puede depositar sumas de dinero o cheques en una institucin bancaria y a cambio puede disponer, total o parcialmente de sus saldos disponibles mediante el giro de cheques u otros mecanismos de pago y registro. Los depsitos que se realicen en las instituciones bancarias y el movimiento de la cuenta corriente y sus saldos estarn sujetos a sigilo bancario, salvo las excepciones contempladas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y su reglamento. ARTCULO 7.- De los depsitos recibidos en cuenta corriente abierta a nombre de dos o ms personas, la cual se denominar "cuenta colectiva" o "cuenta corporativa", podrn disponer cualquiera de ellas, a menos que se haya convenido otra modalidad con la institucin bancaria, como firmas conjuntas o alternativas. Los titulares de la cuenta corriente colectiva se obligarn solidariamente en el respectivo contrato, por los saldos deudores de la cuenta corriente. ARTCULO 8.- Los depsitos, retiros de fondos, crditos, dbitos y cualquier otra transaccin permitida en cuentas de depsitos monetarios, efectuados a travs de medios electrnicos o electromecnicos, debern estar sustentados por un acuerdo escrito entre el banco y el titular de la cuenta, en el que debern constar, por lo menos, las siguientes condiciones: 8.1 La responsabilidad del cliente respecto de las transacciones que efectuare a travs de estos medios; 8.2 La responsabilidad del cliente de mantener en secreto la clave o seguridades a l asignadas, as como los cambios de claves que se efectuaren. Igual responsabilidad tendr con respecto a las claves o seguridades adicionales por l solicitadas y otorgadas por el banco; y, 8.3 Las entidades bancarias estarn obligadas a mantener los controles y resguardos que garanticen las seguridades fsicas y tecnolgicas de este tipo de transacciones, tomando en cuenta los riesgos inherentes a su operatividad. ARTCULO 9.- Los bancos, al disponer de red interconectada entre sus oficinas, debern instruir a sus clientes sobre la posibilidad de que se realicen depsitos en la cuenta y de que se cobren, devuelvan o protesten cheques girados sobre ella, en cualquiera de las plazas donde mantengan oficinas.
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ARTCULO 10.- Constituye prueba del depsito o abono en cuenta corriente bancaria, el comprobante debidamente autenticado y numerado, que expida la institucin bancaria, en el cual se harn constar, entre otros, los siguientes datos: 10.1 10.2 10.3 10.4 Nombre del titular de la cuenta corriente y de quien efecta el depsito; Nmero de la cuenta corriente; Cantidad depositada en nmeros o letras; y, Lugar, fecha y hora en que se realiza el depsito.
Ser responsabilidad del depositante y del cuentahabiente la comprobacin inmediata de los datos consignados con los asentados por el banco depositario, respecto del nmero de cuenta valor, fecha y hora. ARTCULO 11.- Los bancos estn obligados a verificar el cumplimiento de los requisitos legales y las disposiciones reglamentarias e instrucciones que dicte la Superintendencia de Bancos y Seguros, para la elaboracin de los formularios de cheques; la secuencia correlativa de los nmeros de los libretines (chequeras) que reciba de la industria grfica que los elabora; y, a la conservacin de los libretines (chequeras) con diligencia y cuidado, bajo su total responsabilidad hasta que stos sean suministrados a los cuentacorrentistas, momento en el cual registrarn los formularios de cheques entregados, que debern tener una numeracin en sucesin ordenada e individual para cada cuenta corriente. Podrn entregar los libretines (chequeras) a otras personas, siempre que se acredite la respectiva autorizacin escrita del titular y la identidad de la persona autorizada. El comprobante de haber recibido la chequera, firmado por el cuentacorrentista o por la persona autorizada por ste, constituye prueba de tal hecho. ARTCULO 12.- En los libretines (chequeras) que se entreguen al cuentacorrentista, se incluir en una hoja no desprendible el texto de las normas legales y reglamentarias que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros, respecto del correcto uso del cheque. ARTCULO 13.- Los bancos podrn autorizar a determinados cuentacorrentistas la impresin de formularios especiales de cheques, pero estarn obligados a verificar que los mismos cumplan con los requisitos legales y reglamentarios vigentes. En el banco se registrarn esos formularios especiales y pedir al titular de la cuenta corriente, o a quien acta a su nombre, le otorgue un recibo detallado de los mismos, en el que se seale las caractersticas generales y especiales. La institucin bancaria que autorice la impresin de formularios especiales de cheques, al momento del registro, cobrar y retendr el impuesto correspondiente. La impresin sealada en este artculo deber realizarse exclusivamente en las industrias grficas previamente autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros como instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero. ARTCULO. 14.- Los bancos podrn conceder a sus clientes crditos en cuenta corriente o sobregiros ocasionales de conformidad con las disposiciones de la Ley y sus reglamentos.
SECCIN III.- DE LA EMISIN Y FORMA

ARTCULO 15.- El cheque es pagadero siempre a la vista, aunque fuere antedatado o posdatado.
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Cuando un cheque es presentado al pago dentro de los plazos del artculo 25 de la Ley de Cheques o su imagen digital es presentada en la cmara de compensacin, el banco, a su presentacin, deber pagarlo, o en su defecto, deber protestarlo o rechazarlo, con la consecuente devolucin, segn sea el caso, sin perjuicio de los distintos efectos que la Ley seala, en consideracin a la poca de presentacin. Cuando un cheque es presentado al pago dentro de los plazos del artculo 58 de la Ley de Cheques o su imagen digital es presentada en la cmara de compensacin, el banco, a su presentacin, podr pagarlo, o en su defecto, deber protestarlo o rechazarlo, con la consecuente devolucin, segn sea el caso, sin perjuicio de los distintos efectos que la Ley seala, en consideracin a la poca de presentacin. La persona que admitiere un cheque como instrumento de crdito, est sujeto a la multa prevista en el artculo 56 de la Ley General de Cheques, es decir con el veinte por ciento del importe del cheque girado. ARTCULO 16.- El girador ha de utilizar el idioma castellano para la emisin de cheques en moneda de curso legal. Para la emisin de cheques en moneda extranjera, pagaderos en el Ecuador, puede utilizar indistintamente, el idioma castellano o el del pas al que corresponda la moneda. ARTCULO 17.- Al girar un cheque se debe indicar con claridad el lugar y la fecha de emisin. Para el lugar de emisin, se podr utilizar abreviaturas de uso corriente. En cuanto a la fecha, sta podr ser escrita en nmeros y letras o solamente en nmeros o solamente en letras, siempre que conste necesariamente el ao, el mes y el da. La cantidad escrita en nmeros, de ser el caso, deber ser escrita con dos decimales. Cuando la cantidad se exprese en letras, podr presentarse la parte decimal con la utilizacin de fracciones o con la escritura completa en letras, por ejemplo: US$ 75,77; setenta y cinco 77/100 dlares o setenta y cinco dlares con setenta y siete centavos. ARTCULO 18.- Se prohbe poner en el cheque sellos o leyendas que condicionen su pago, pues, salvo los establecidos en la Ley o en este captulo, los dems se considerarn como no existentes. ARTCULO 19.- El cheque debe girarse a la orden de persona determinada o no a la orden, con los efectos legales del caso. ARTCULO 20.- El cheque que contenga la expresin "no a la orden" u otra equivalente (nominativo) como: no endosable", "no negociable", "no transferible, no es transferible sino en la forma y con los efectos de una cesin ordinaria. El banco girado que reciba un cheque con cualquiera de las expresiones antes indicadas nicamente podr acreditar su valor en una cuenta perteneciente al beneficiario, o pagarlo en numerario al propio beneficiario o al cesionario. ARTCULO 21.- El cheque girado a favor o a la orden de una institucin pblica, nicamente podr recibirse mediante depsito en una cuenta de esa institucin. El banco que recibiere en depsito un cheque de esta naturaleza, al acreditarlo en una cuenta que no pertenezca a esa institucin pblica, ser responsable del pago. Se prohbe el pago de estos cheques en numerario.
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ARTCULO. 22.- Para el cobro por remesa o a travs de la cmara de compensacin, bastar que los bancos presenten al Banco Central del Ecuador, los cheques girados o la imagen digital de los cheques girados contra la institucin, con el respectivo detalle.Solo se admitir segundo endoso para estos efectos a las sociedades financieras y asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda y de personas jurdicas, cuando reciban cheques superiores a quinientos dlares de los Estados Unidos de Amrica; y, de las citadas instituciones y personas jurdicas, se aceptar un tercer endoso, cuando reciban cheques con doble endoso de las personas naturales hasta por un monto de quinientos dlares de los Estados Unidos de Amrica. nicamente los cheques girados a favor de personas naturales y cuyo monto sea de hasta quinientos dlares de los Estados Unidos de Amrica, podrn ser susceptibles de un nico endoso en transmisin por parte del primer beneficiario. Para evitar el endoso en blanco o al portador, prohibido por la Ley, el endoso deber precisar los nombres y apellidos completos del endosatario y se lo har mediante la frmula escrita Endoso a: .., frase que las entidades bancarias imprimirn al reverso de cada cheque y a continuacin deber constar la firma del endosante.
SECCIN IV.- DE LA PRESENTACIN Y DEL PAGO

ARTCULO 23.- El banco girado, a la presentacin del cheque para el pago en ventanilla, deber examinar en el siguiente orden: 23.1 Que cuente con fondos suficientes para cubrir los cheques girados; 23.2 Que la presentacin del cheque para el pago se realice dentro de los plazos previstos en los artculos 25 y 58 de la Ley General de Cheques; 23.3 Que no exista en su texto alteraciones que se aprecien a simple vista; 23.4 Que corresponda a cheques comprendidos en la numeracin entregada al girador. 23.5 Que la firma del girador o giradores no muestren disconformidad notoria con la registrada en el banco, la que deber ser similar a la consignada en la cdula de identidad o de identidad y ciudadana o en el pasaporte; 23.6 Que contenga los requisitos establecidos en el artculo 1 de la Ley de Cheques y el nombre del beneficiario y endosatario, de ser el caso; y, 23.7 Que tenga la firma de cancelacin o de endoso respectivo, segn el caso. De presentarse el cheque al cobro en ventanilla, exigir la firma de cancelacin del tenedor y su identificacin con el original de su cdula de ciudadana, de identidad, pasaporte o documento de identificacin extendido por el Ministerio de Relaciones Exteriores que le acredite poseer la visa de categora 9. La falta del sello de antefirma registrado por el girador, no exonera al banco de la obligacin de protestar el cheque por falta o insuficiencia de fondos, si fuere el caso, sin perjuicio de que tambin se haga constar tal defecto de forma. ARTCULO 24.- Adems de la firma de cancelacin o, si fuere del caso, del endoso permitido en el artculo 14 de la Ley de Cheques y normado en el presente captulo, es obligacin del depositante dejar constancia, al reverso del cheque, del nmero de cuenta en
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la cual se realiza la operacin de depsito. En caso de no coincidir el nmero de cuenta que consta al reverso del cheque con el de la papeleta de depsito, la institucin bancaria rechazar el depsito y el depositante asumir todas las responsabilidades que se produzcan por esta falta de coincidencia. Cualquiera enmendadura o alteracin en el nmero de cuenta sealado, dar lugar a que el banco girado, o en el que se haga el depsito, devuelva el cheque o la papeleta o comprobante de depsito, segn sea el caso, salvo que el propio depositante corrija el error en presencia de la persona a cargo de la oficina bancaria, de lo cual se dejar constancia con la firma, fecha y nmero de cdula de identidad o de ciudadana del depositante. ARTCULO 25.- Para la declaracin de la responsabilidad que debe asumir en el pago de un cheque presuntamente falsificado o alterado, a que se refiere el artculo 60 de la Ley General de Cheques, debern considerarse, en lo que concierne al girador, y exclusivamente respecto de los formularios de cheques entregados por el banco, aspectos tales como: la negligencia del titular, de sus familiares, factores o dependientes, la falta de aviso inmediato de la prdida del cheque, y la forma incorrecta de giro que permita alteraciones; y, por parte del girado: la entrega de la chequera a personas no autorizadas, diferencias notorias entre la firma que lleva el cheque y aquella que se halla registrada en el banco, o en otros aspectos formales del cheque; falta de identificacin del cobrador del cheque, falta de firma de cancelacin o de endoso. Si la sustraccin o robo de los libretines de cheques o chequeras se produjere en el banco o en la industria grfica que los elabora, el banco informar lo sucedido directamente a los cuentacorrentistas que pudieren verse afectados por tal hecho y al pblico en general mediante una publicacin en uno de los diarios de circulacin nacional, en la que se har constar los nmeros de los formularios, el nmero de la cuenta corriente y el nombre de su titular. El banco proceder a la anulacin inmediata de tales formularios. En este caso, el titular est exonerado de toda responsabilidad. Si la sustraccin de cheques se produjere en la entidad autorizada para la impresin de formularios especiales de cheques, sta informar directamente al banco y al pblico en general, mediante una publicacin en uno de los diarios de circulacin nacional. En este caso, el banco y el titular estn exonerados de toda responsabilidad. ARTCULO 26.- Los bancos tomarn todas las precauciones necesarias previas al pago de cheques, de acuerdo con los procedimientos establecidos en la Ley de Cheques, en la Ley de Reordenamiento en Materia Econmica, en el rea Tributario Financiera y en este captulo. Estos procedimientos debern constar en los manuales operativos internos de cada institucin. ARTCULO 27.- Si se presentare un cheque por cmara de compensacin, el banco depositario que lo presente ser responsable de la identidad del cobrador y si el cheque no es endosable, de que los fondos se acrediten a la cuenta correspondiente. El banco girado en estos casos, exigir los dems requisitos del cheque y el endoso del banco que lo presente. Cuando el banco depositario acepte la falta de endoso o el endoso permitido en el artculo 14 de la Ley de Cheques, ser responsable de los perjuicios que se ocasionaren como consecuencia de cualquier irregularidad que el banco depositario haya garantizado con su aceptacin. ARTCULO 28.- El banco girado slo podr negar el pago de un cheque: protestndolo o rechazndolo, segn corresponda, en los trminos del artculo 24 de la Ley de Cheques, con la consecuente devolucin del cheque, en los siguientes casos:
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28.1 Protestndolo por: insuficiencia de fondos; 28.2 Protestndolo por cuenta corriente cerrada, por cuenta corriente cancelada, o por cheque girado por persona inhabilitada o no autorizada a la fecha de giro; 28.3 Rechazndolo por: haberse declarado sin efecto, por revocatoria, por anulacin, por caducidad y por cuenta bloqueada; 28.4 Rechazndolo por haber sido girado sin el nombre y apellido de un beneficiario o por constar al portador, o por contener ms de un endoso en transmisin, o cuando dicho endoso no contenga el nombre y apellido del endosatario; 28.5 Rechazndolo por mostrar disconformidad notoria de firma del girador o giradores con la registrada en el banco; y, 28.6 Rechazndolo por defecto de fondo o defecto de forma de acuerdo con las disposiciones contenidas en el presente captulo. En estos casos el banco deber proporcionar al tenedor del cheque, el nombre, nmero de telfono y la direccin del titular de la cuenta corriente contra la que se gir el cheque que result protestado o rechazado y devuelto.
SECCIN V.- DEL CHEQUE CERTIFICADO Y DEL CHEQUE DE GERENCIA O DE EMERGENCIA

ARTCULO 29.- El girador o el beneficiario del cheque pueden solicitar al girado que certifique el cheque con los efectos que seala la Ley. ARTCULO. 30.- Los cheques certificados no pueden ser revocados. El girador, sin embargo, puede dejarlos sin efecto, devolvindolos al girado. Podrn ser declarados sin efecto por prdida, sustraccin, deterioro, destruccin, a peticin del girador o del beneficiario luego de cumplir con las normas que se establecen en este captulo. Una vez declarado sin efecto o habiendo transcurrido ms de doscientos das desde su fecha de giro, sin que hayan sido cobrados, el girado entregar los fondos al girador o al beneficiario, segn quien los haya requerido, pudiendo el banco, solicitar la conformidad de las partes o las pruebas que estime procedentes. ARTCULO 31.- El cheque de gerencia o de emergencia, es el cheque girado por el gerente o funcionario autorizado del banco girado a peticin del cuentahabiente, quien por no disponer de formularios de cheques, debe recurrir a su banco para que le gire un cheque por la cantidad que requiera. Este cheque debe estar girado a nombre del beneficiario que seale el cuentahabiente o a su propio nombre.
SECCIN VI.- DEL CHEQUE CRUZADO Y PARA ACREDITAR EN CUENTA

ARTCULO 32.- El girador, el portador o el tenedor de un cheque puede cruzarlo de manera general o especial, pudiendo no slo utilizar las dos lneas paralelas sino tambin la frase "cheque cruzado"; o "cheque cruzado y el nombre del banco designado para el cobro, insertada en su anverso. ARTCULO 33.- El girador, el portador o el tenedor del cheque pueden hacer uso de la clusula slo para acreditar en cuenta" u otra equivalente, siempre que la inserte en el anverso del cheque, debiendo nicamente ser depositado en la cuenta designada.
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El cheque que contenga en el anverso la frase "para pagar al beneficiario", "slo para pagar al primer beneficiario" u otra similar, no es transferible por endoso y, por lo tanto, slo podr ser depositado en cualquier cuenta perteneciente al beneficiario o pagado a ste en numerario. Sin embargo, puede transferirse en la forma y con los efectos de la cesin ordinaria.
SECCIN VII.- DE LAS ACCIONES POR PRDIDA, SUSTRACCIN, DETERIORO O DESTRUCCIN DE CHEQUES Y FORMULARIOS DE CHEQUES
ARTCULO 34.- En el caso de prdida, sustraccin, destruccin o deterioro de cheques o de formularios de cheques, el titular de la cuenta o el beneficiario, segn corresponda, podrn solicitar al banco girado la adopcin de una de las siguientes acciones: suspensin del pago, revocatoria de cheques o la anulacin de formularios de cheques. ARTCULO 35.- La suspensin de pago o la revocatoria de cheques, as como la anulacin de formularios de cheques que hubieren sido perdidos, o sustrados al cuentacorrentista o al tenedor o beneficiario, el girador por su cuenta o a pedido del tenedor o beneficiario podr presentar la correspondiente solicitud por escrito en cualquier oficina del banco en las horas de atencin al pblico, sea en horario normal o diferido. PARGRAFO I.- DE LA SUSPENSIN DE PAGO Y DE LA REVOCATORIA ARTCULO 36.- A peticin del portador o tenedor que hubiere perdido el cheque, el girador est obligado, como medida de proteccin transitoria a solicitar por escrito al banco la suspensin de pago. Si dentro de los plazos establecidos en el inciso primero del artculo 50 de la Ley de Cheques, no se ha solicitado que se deje sin efecto la suspensin de pago del cheque, el girador deber solicitar la revocatoria cumpliendo los requisitos establecidos para el efecto en este captulo. ARTCULO 37.- El girador podr solicitar la revocatoria de un cheque comunicando por escrito al girado, que se abstenga de pagarlo, con indicacin del motivo de tal revocatoria, sin que por esto desaparezca la responsabilidad del girador. ARTCULO 38.- Para solicitar la suspensin de pago o la revocatoria, segn el caso, de acuerdo con el artculo 27 de la Ley General de Cheques, el girador comunicar por escrito al banco, con su firma registrada, su pedido, el cual deber contener lo siguiente: 38.1 Nmero de la cuenta corriente. 38.2 Nmero del cheque o cheques que se solicita la suspensin de pago o la revocatoria. 38.3 Valor por el cual fue girado el cheque. 38.4 La fecha inserta en el cheque. 38.5 El nombre del beneficiario, si lo hubiere. 38.6 Determinacin del motivo por el cual pide la suspensin del pago o la revocatoria. (sustraccin, prdida, deterioro o destruccin de uno o ms cheques) 38.7 Declaracin expresa que el girador asume las responsabilidades de orden civil o penal derivadas de la suspensin de pago o la revocatoria del o los cheques.
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Los bancos debern suministrar al titular o a quien estuviera autorizado para girar sobre la cuenta, impresos adecuados para consignar el pedido de suspensin de pago o el pedido de revocatoria de cheques en los casos permitidos por la Ley y por este reglamento. Estos impresos contendrn los requisitos sealados para la procedencia de la suspensin de pago o de la revocatoria que deber ser suscrito por el titular de la cuenta o quien estuviera autorizado para girar sobre la cuenta, con su firma registrada. El titular presentar la denuncia respectiva ante las autoridades judiciales o policiales competentes, especialmente en el caso de sustraccin, hurto, robo o prdida de uno o ms cheques. El girador tambin podr solicitar la suspensin de pago o la revocatoria de uno o ms cheques a travs de medios electrnicos o telefnicos, consignando la informacin requerida en el presente artculo. La solicitud efectuada por este medio constituye una declaracin de voluntad vinculante para el titular de la cuenta, quien ser responsable tanto civil como penalmente de las consecuencias derivadas de las rdenes impartidas a la institucin bancaria. El girador de la cuenta, para que se deje sin efecto la suspensin de pago o de revocatoria, deber presentar una solicitud escrita al banco. ARTCULO 39.- Para admitir la suspensin de pago o la revocatoria de un cheque, el girado verificar si el cheque ha sido o no pagado. Si se ha pagado no procede la suspensin o la revocatoria, si no se ha pagado se seguir las siguientes reglas: Para admitir la suspensin del pago de un cheque, el girado verificar que existan fondos suficientes y disponibles en la cuenta corriente y proceder a retener el importe del cheque suspendido hasta que un juez resuelva lo conveniente, o hasta que el girador deje sin efecto la suspensin mediante solicitud escrita dirigida al banco, o entregue al girado el cheque suspendido, o hasta el vencimiento del plazo de prescripcin sealado en el inciso primero del artculo 50 de la Ley General de Cheques. Para admitir la revocatoria, el girado verificar la existencia de fondos suficientes y disponibles en la cuenta corriente y proceder a retener el importe del cheque revocado hasta que un juez resuelva lo conveniente, o hasta que el girador deje sin efecto la revocatoria mediante solicitud escrita dirigida al banco, o entregue al girado el cheque revocado, o hasta el vencimiento del plazo de prescripcin sealado en el inciso primero del artculo 50 de la Ley General de Cheques. ARTCULO 40.- Admitida la suspensin de pago o la revocatoria del cheque, si ste se presentara al cobro, el banco lo devolver con la leyenda: "DEVUELTO POR SUSPENSIN" o "DEVUELTO POR REVOCATORIA", segn el caso. Si el cheque tuviere cantidad mayor a la sealada en la solicitud de suspensin de pago o de revocatoria, el banco, examinando debidamente que no tenga alteracin o adulteracin apreciable a simple vista, retendr la diferencia. Si no hay fondos suficientes, protestar el cheque, pero mantendr la retencin. ARTCULO 41.- Cumplidos los requisitos del artculo 38 del presente captulo, aplicables a la suspensin de pago o la revocatoria, stas surtirn efecto si al presentarse el cheque al cobro, existen fondos disponibles y suficientes para que se retenga el valor consignado en el cheque; si no cuenta con fondos suficientes el banco protestar el cheque.
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ARTCULO 42.- Cuando el girador deje sin efecto la suspensin de pago o la revocatoria de un cheque, el girado acreditar los fondos que hubiere retenido en su cuenta corriente, cumplido el plazo de diez das de presentada la comunicacin que deja sin efecto la suspensin de pago o la revocatoria. Si durante el plazo sealado en el inciso anterior se presentar al cobro el cheque cuya suspensin de pago o revocatoria se hubiere dejado sin efecto por el girador, el banco proceder a pagarlo utilizando los fondos retenidos. Si el girador deja sin efecto la suspensin de pago o la revocatoria, presentando al banco el original del cheque suspendido o revocado, se acreditarn inmediatamente a la cuenta corriente los fondos que se hubieren retenido. ARTCULO 43.- Se prohbe al banco girado admitir la suspensin o la revocatoria de un cheque cuando ste haya sido girado sobre cuenta corriente cerrada o cancelada, cuyo cierre o cancelacin se hubiere notificado al titular. Si se presentare al cobro, el banco lo protestar con la leyenda "PROTESTADO POR CUENTA CERRADA" o "PROTESTADO POR CUENTA CANCELADA", segn el caso. PARGRAFO II.- DE LA ANULACIN ARTCULO 44.- La anulacin es el acto por medio del cual el titular, solicita al banco se declaren sin efecto uno o varios formularios de cheques, y si stos se presentan al cobro, el banco se abstenga de pagarlos porque se presumen falsificados. Para que surta efecto la anulacin no se requerir que existan fondos suficientes y disponibles en la cuenta corriente. Cuando el banco comprobare que el cheque ha sido emitido por el titular o por cualquier persona autorizada para el efecto, y por tanto la solicitud de anulacin se fundament en hechos falsos o dolosos, declarados judicialmente, proceder al cierre de la cuenta corriente por un lapso de tres aos y comunicar lo sucedido a la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTCULO 45.- Para solicitar la anulacin, el titular comunicar por escrito al banco, con su firma registrada, su pedido, el cual deber contener lo siguiente: 45.1 Nmero de la cuenta corriente. 45.2 Nmero del formulario o de los formularios de cheques que se solicita la anulacin. 45.3 Determinacin del motivo por el cual pide la anulacin. (sustraccin, prdida, deterioro o destruccin de uno o ms formularios de cheques) 45.4 Declaracin expresa de que el titular asume las responsabilidades de orden civil o penal derivadas de la anulacin del o los formularios de cheques. Los bancos podrn suministrar al titular o a quien estuviera autorizado para girar sobre la cuenta, formularios impresos adecuados para consignar el pedido de anulacin. Estos formularios impresos contendrn los requisitos sealados para la procedencia de la anulacin, y debern ser suscritos por el titular de la cuenta, con la firma registrada. El pedido y declaracin que se hagan al banco debern ser reconocidos ante un juez de lo civil o ante un notario.
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ARTCULO 46.- Para admitir la comunicacin de anulacin de uno o varios formularios de cheques, el girado verificar si el o los formularios de cheques han sido presentados al cobro. Si no ha sido presentado se tramitar la anulacin. Si ha sido pagado, se actuar conforme lo previsto en el segundo inciso del artculo 60 de la Ley de Cheques. El titular deber poner en conocimiento de las autoridades judiciales y policiales competentes. ARTCULO 47.- Admitida la anulacin del o los formularios de cheques, si ste o stos se presentaran al cobro, el banco se abstendr de pagarlos o protestarlos y se los devolver con la leyenda: "DEVUELTO POR ANULACION". En este caso el girado no retendr cantidad alguna en la cuenta corriente. El banco, a solicitud del tenedor del cheque devuelto conforme a este artculo, conferir copia certificada del pedido y declaracin formulada por el cuentacorrentista. ARTCULO 48.- El girador tambin podr solicitar al banco la anulacin de uno o ms formularios de cheques a travs de medios electrnicos o consignando la informacin requerida en el artculo 45 del presente captulo. La solicitud efectuada por este medio constituye una declaracin de voluntad vinculante para el titular de la cuenta quien ser el responsable, tanto civil como penalmente, de las consecuencias derivadas de las rdenes impartidas a la institucin bancaria. El girador de la cuenta, para que se deje sin efecto la anulacin, deber presentar una solicitud escrita al banco. En todo caso, el banco deber proceder segn lo disponen las normas que anteceden, relativas a la anulacin. PARGRAFO III.- DISPOSICIONES REVOCATORIA Y A LA ANULACIN COMUNES A LA SUSPENSIN, A LA
ARTCULO 49.- El banco deber tener un sistema telefnico permanente para la recepcin de pedidos de suspensin de pago, de revocatoria o de anulacin. Cuando se solicite la suspensin, la revocatoria o la anulacin por este medio o por medios electrnicos, que no incluyan la firma electrnica del titular, ste deber formalizar tal pedido en forma escrita, dentro del trmino de las cuarenta y ocho (48) horas posteriores a la notificacin telefnica, respaldando con copia de la respectiva denuncia ante la autoridad judicial o de polica competente. ARTCULO 50.- En los casos de suspensin de pago, revocatoria o anulacin se observarn las siguientes disposiciones: 50.1 El banco girado podr exigir las pruebas que crea convenientes, directamente, sobre el hecho o hechos que se fundamenten en cada caso, y en la suspensin o en la revocatoria, retendr el valor del cheque; 50.2 El banco girado publicar por cuenta del peticionario un aviso en uno de los diarios de mayor circulacin en la localidad, editado en esa plaza o en otra distinta si no existiera en aqulla, previniendo a quien pudiere tener derecho que presente su correspondiente oposicin a la solicitud de suspensin, de revocatoria o de anulacin del o los cheques descritos en la misma publicacin, dentro del plazo de sesenta das contados desde la fecha de publicacin. Dentro del mismo plazo podr presentarse oposicin a dicha solicitud, an en el caso de que no existiera publicacin.
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50.3 El aviso contendr: nombre del girador, nombre del beneficiario y valor del importe del cheque; nmero del cheque y, cualquier otro dato que el banco estime del caso, previniendo que, de no haber quien se oponga a la solicitud, el girado dejar sin efecto la solicitud de suspensin o de revocatoria o de anulacin, y entregar el importe al girador o al beneficiario o al tenedor que lo haya solicitado; 50.4 Si el valor del cheque fuere inferior a dos salarios bsicos unificados, no ser necesaria publicacin alguna y el importe del cheque deber retenerlo el banco slo por el plazo de sesenta das, contados a partir de la fecha en que se haya recibido la comunicacin mencionada, plazo dentro del cual podrn presentarse al banco las correspondientes oposiciones. 50.5 Transcurrido el plazo de sesenta das, sin que el cheque se haya presentado al cobro, o sin que se hubiere producido oposicin del tenedor, el banco, liberado de responsabilidad, declarar sin efecto la solicitud, levantar la retencin y devolver el importe al girador, pudiendo a su juicio, exigir una garanta para responder por cualquier indemnizacin a favor de terceros, garanta que deber ser levantada si el cheque fuere devuelto al banco, o si hubiere transcurrido el plazo determinado en el artculo 50 de la Ley de Cheques. Si el cheque se presentare posteriormente al cobro, lo devolver con la leyenda "DEVUELTO POR SUSPENSIN, DEVUELTO POR REVOCATORIA, o DEVUELTO POR ANULACIN, segn corresponda; y, Si hubiere oposicin del tenedor, la retencin se mantendr hasta que el juez resuelva lo conveniente o hasta que haya transcurrido el plazo sealado en el inciso primero del artculo 50 de la Ley General de Cheques. PARGRAFO IV.- PRDIDA DE CHEQUES ENVIADOS POR VALIJA O REMESAS ARTCULO 51.- Todos los cheques recibidos por una institucin bancaria, antes de ser enviados por valija o remesa, debern ser microfilmados o reproducidos por otro medio autorizado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. En caso de prdida de cheques de valija o remesa, la institucin bancaria que recibi los cheques en depsito, deber notificar inmediatamente a los bancos girados, para que suspendan el pago de los cheques perdidos o sustrados. Si la prdida ocurre luego de que el girado haya protestado o devuelto los cheques, ste deber remitir al banco depositario copias microfilmadas o reproducidas, debidamente certificadas, con sealamiento expreso de la causal del protesto o devolucin. ARTCULO 52.- La copia microfilmada o reproducida de los cheques, certificada por la institucin bancaria depositaria, tendr el mismo valor probatorio que el cheque original. Las instituciones bancarias giradas pagarn, devolvern o protestarn las copias certificadas, microfilmadas o reproducidas, segn sea el caso, inmediatamente. PARGRAFO V.- DEL DETERIORO FORMULARIOS DE CHEQUES. Y LA DESTRUCCIN DE CHEQUES Y
ARTCULO 53.- Se entender por deterioro de cheques o formularios de cheques al efecto de cualquier clase de agente externo que menoscabe la calidad e integridad de tales documentos, pero que permita identificarlo. ARTCULO 54.- Se entender por destruccin de cheques o formularios de cheques al efecto de cualquier clase de agente externo que le ocasione un grave dao a la calidad o integridad de tales documentos imposibilitando su identificacin.
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Si el deterioro de un cheque imposibilita su identificacin, se lo considera destruido.
SECCIN IX.- DE LOS DEFECTOS DE FONDO Y DE LOS DEFECTOS DE FORMA

ARTCULO 55.- Se entender por defecto de fondo a la carencia de alguno de los requisitos que deben constar en el cheque, de conformidad con las disposiciones contenidas en el artculo 1 de la Ley de Cheques, salvo lo previsto en el artculo 2 del mismo cuerpo legal, referente al lugar del pago. Cuando los bancos deban devolver cheques por defectos de fondo, de acuerdo con la Ley, lo harn bajo la siguiente leyenda: "DEVUELTO POR DEFECTO DE FONDO CONSISTENTE EN...... Son defectos de fondo la falta de: firma del girador o del endosante, de ser el caso; nombre del beneficiario del cheque o del endosatario, de haberlo; valor o importe del cheque; fecha; lugar de emisin; o, la evidente alteracin o deterioro de los datos consignados en el cheque. Se considerar defecto de forma la falta de sello de antefirma registrado en el banco, el uso de cintas adhesivas o de corrugados en las cifras de la cantidad o en los textos. La devolucin surtir efecto siempre que cuente con la suficiente provisin de fondos, caso contrario se protestar. Conforme lo dispuesto en el artculo 8 de la Ley de Cheques, el cheque cuyo importe se hubiere escrito a la vez en letras y en cifras, en caso de diferencia, tiene validez por la suma escrita en letras; y, el cheque cuyo importe se hubiere escrito varias veces, ya sea en letras, ya sea en cifras, en caso de diferencia, tiene validez por la suma menor. ARTCULO 56.- Los bancos estn obligados a llevar un registro de los cheques devueltos por defectos de fondo y de forma, con mencin del titular, nmeros de la cuenta y del cheque, fecha y hora de la devolucin. El banco apreciar, especialmente, por la reiteracin de estos hechos, si de parte del cuentacorrentista existe intencin de retardar el pago o valerse de este medio para menoscabar intereses de terceros o, a travs del mal manejo de la cuenta, perjudicar el buen nombre del banco, podr en estos casos proceder el banco a la cancelacin del contrato de cuenta corriente bancaria.
SECCIN X.- DEL PAGO DE MULTAS POR CHEQUES PROTESTADOS

ARTCULO 57.- El banco girado est obligado a cobrar la multa establecida en el artculo 31 de la Ley de Cheques, inmediatamente despus de haberse producido el protesto de un cheque, la cual ser debitada de la cuenta corriente del titular o titulares sancionados. El banco girado deber retener los valores de los depsitos que posteriormente se efectuaren en la cuenta corriente del titular o titulares sancionados, y cobrar el monto pendiente de pago por concepto de la multa. Si el saldo de la cuenta corriente fuere insuficiente para cubrirla, el banco girado no podr cancelarla unilateralmente por el lapso de sesenta (60) das. La notificacin de las multas pendientes de pago se har en el estado de cuenta corriente respectivo.
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Los montos as recaudados sern depositados cada semana, en las cuentas que para el efecto mantenga el Ministerio de Justicia, Derechos Humanos y Cultos en las instituciones del sistema financiero. Un reporte sobre las multas impuestas, as como sobre los montos recuperados y transferidos y por recuperar, ser remitido a la Superintendencia de Bancos y Seguros con la periodicidad y en la forma que establezca el organismo de control, el cual remitir al Ministerio de Justicia, Derechos Humanos y Cultos la informacin necesaria para el control de las multas del 10% por concepto de cheques protestados. Los nombres de las personas que en el lapso de sesenta (60) das contados desde la fecha en que se origin la obligacin, no hubieren cubierto la multa de que trata este artculo, sern ingresados a la base de personas inhabilitadas. El banco girado proceder al cierre de la cuenta corriente, cuyo titular slo podr ser excluido una vez que haya cancelado el valor de la multa en su totalidad.
SECCIN XI.- DEL CIERRE DE CUENTAS CORRIENTES, DE LA INHABILIDAD Y DE LA CADUCIDAD

ARTCULO 58.- Los bancos estn obligados a comunicar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, sobre los protestos de cheques y cierre de la o las cuentas corrientes con la frecuencia y formato que sta establezca. ARTCULO 59.- Corresponde la aplicacin de la multa prevista en el artculo 31 de la Ley General de Cheques en contra del titular o titulares de la cuenta corriente, siempre que se proteste un cheque por falta o insuficiencia de fondos, ya sea en cuenta corriente activa, cerrada o cancelada. En el caso de pago parcial, la multa referida en el inciso anterior se calcular sobre el valor del saldo impago. ARTCULO 60.- El titular, girador, firma conjunta o firma autorizada de una cuenta corriente no inhabilitados anteriormente y que incurran, en caso de tener una sola cuenta en el sistema bancario autorizado, en el protesto de al menos dos cheques, y en caso de tener ms de una cuenta, de al menos cuatro cheques, en el perodo de un ao contado a partir de la fecha del primer protesto, adems del pago de la multa prevista en el artculo anterior, quedarn inhabilitados para el manejo de todas las cuentas corrientes abiertas a su nombre y las cuentas en las cuales acte como firma autorizada en el sistema bancario, y tambin quedarn inhabilitados para abrir nuevas cuentas corrientes, por un mes, a partir de la fecha del ltimo protesto; en caso de una cuenta corriente, despus del segundo cheque, y si son varias cuentas corrientes, despus del cuarto cheque. ARTCULO 61.- El titular, girador, firma conjunta o firma autorizada de una cuenta corriente, rehabilitados por primera vez y que incurran, en caso de tener una sola cuenta en el sistema bancario autorizado, en el protesto de al menos tres cheques, y en caso de tener ms de una cuenta, de al menos seis cheques, en el perodo de un ao contado a partir de la fecha del primer protesto, adems del pago de la multa prevista en el artculo 59, se cerrarn obligatoriamente todas las cuentas corrientes abiertas a su nombre y las cuentas en las cuales acte como firma autorizada en el sistema bancario, y tambin quedarn inhabilitados para abrir cuentas corrientes o girar cheques en dicho sistema por un ao, contado a partir de la fecha de cierre de la ltima cuenta corriente. ARTCULO 62.- El titular, girador, firma conjunta o firma autorizada de una cuenta corriente, rehabilitados por segunda o ms ocasiones y que incurran, en caso de tener una sola cuenta en el sistema bancario autorizado, en el protesto de al menos dos cheques, y en caso de tener ms de una cuenta, de al menos cuatro cheques, en el perodo de un ao contado a partir de la fecha del primer protesto, adems de cobrarle la multa prevista en el artculo 59, se cerrarn obligatoriamente todas las cuentas corrientes abiertas a su nombre
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y las cuentas en las cuales acte como firma autorizada en el sistema bancario; y tambin quedarn inhabilitados para abrir cuentas corrientes o girar cheques en dicho sistema por tres aos, contados a partir de la fecha de cierre de la ltima cuenta corriente. ARTCULO 63.- El cierre de todas las cuentas corrientes previsto en los dos artculos anteriores se efectuar dentro del trmino de ocho (8) das contados a partir de la fecha de notificacin que realiza la Superintendencia de Bancos y Seguros. El banco que incumpla con lo dispuesto en este artculo, ser sujeto de las sanciones previstas en este captulo. ARTCULO 64.- Cuando se trate de personas naturales o jurdicas, como empresas, fundaciones u otras sociedades, y se evidencie documentadamente, que una persona natural que constaba como firma autorizada de una o ms cuentas corrientes, ha dejado de tener tal calidad desde el da siguiente a la fecha de giro del o los cheques, no ser sancionada conforme lo establecido en este captulo; y, si ya se estableci la sancin de inhabilidad ser automticamente levantada a peticin fundamentada del banco, del interesado o por disposicin del organismo de control, para lo cual se debern remitir las rectificaciones en la estructura correspondiente. Para la aplicacin del primer inciso de este artculo, las personas naturales o jurdicas como empresas, fundaciones u otras sociedades estn en la obligacin de notificar inmediatamente al banco despus de producido cualquier cambio de la nmina de las firmas autorizadas para manejar sus cuentas; obligacin que deber constar en el respectivo contrato de cuenta corriente. A falta de comunicacin de las personas jurdicas, como empresas, fundaciones u otras sociedades, la persona natural podr evidenciar ante el banco que ya no tiene la calidad de firma autorizada mediante la presentacin de una declaracin juramentada efectuada ante autoridad competente. ARTCULO 65.- Las sanciones previstas en esta seccin se aplicarn an cuando las cuentas se encuentren sobregiradas. ARTCULO 66.- La Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr a los bancos, por los medios que determine para el efecto, el cierre de las cuentas corrientes por los protestos objeto de esa sancin, y la inhabilidad de los titulares que no hayan procedido al pago de multas por concepto de cheques protestados, dentro de los plazos previstos en la normativa vigente, de las cuentas corrientes que no lleguen al lmite establecido, a cuyo efecto sealar los nombres completos de las personas sancionadas, su cdula de ciudadana, pasaporte o registro nico de contribuyentes, segn el caso; y, el trmino para su cumplimiento. Para tal propsito, se cerrarn las cuentas e inhabilitarn a los titulares, segn sea el caso, sin importar si son individuales, conjuntas, o de personas jurdicas, empresas, fundaciones y otras sociedades. Por su parte, el banco notificar la disposicin del organismo de control al titular o titulares sancionados, en el trmino de quince (15) das. ARTCULO 67.- Los bancos podrn abrir cuentas corrientes siempre y cuando sus titulares no consten en el registro de personas inhabilitadas al que se refiere el siguiente artculo. La rehabilitacin de las personas sancionadas para abrir nuevas cuentas solo proceder una vez que se haya comprobado que el tiempo de inhabilidad ha transcurrido y que se ha cubierto la totalidad de las multas. La Superintendencia de Bancos y Seguros informar al sistema financiero el detalle de las personas que hayan sido rehabilitadas por primera, segunda o ms ocasiones.
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Para este ltimo efecto, el Ministerio de Justicia, Derechos Humanos y de Cultos remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, por medios electrnicos y con la periodicidad que sta determine, el listado de las personas que han cancelado en su totalidad la multa por cheques protestados, mediante el correspondiente depsito en las cuentas corrientes que dicha institucin mantenga para el efecto en las instituciones del sistema financiero. ARTCULO 68.- La Superintendencia de Bancos y Seguros mantendr un registro de personas inhabilitadas, que se hallar a disposicin de las instituciones controladas. nicamente este organismo de control podr certificar si una persona se encuentra o no habilitada para abrir y manejar cuentas corrientes en el sistema bancario. Tambin se podrn celebrar convenios entre la Superintendencia de Bancos y Seguros y las instituciones financieras pblicas, en los lugares donde dicho organismo de control no tenga oficinas, a efectos de que el usuario financiero obtenga mayor acceso a sus demandas de informacin personal, relacionadas con su habilidad o inhabilidad para abrir y manejar cuentas corrientes en el sistema bancario La persona que haya cumplido las sanciones impuestas, es decir que haya cumplido con el tiempo de sancin y con el pago de la totalidad de las multas causadas; o, la persona inhabilitada exclusivamente por falta de pago, que haya cancelado la totalidad de sus multas, ser excluida del registro de personas inhabilitadas. ARTCULO 69.- Los bancos no podrn cerrar las cuentas corrientes de las instituciones pblicas en caso de protesto por falta o insuficiencia de fondos, pero s ocasionar la inhabilidad de la o las firmas autorizadas conforme lo previsto en esta seccin, debiendo comunicar el particular a la Contralora General del Estado, a la Superintendencia de Bancos y Seguros y al representante legal de la entidad titular de la cuenta corriente, dentro de los ocho das siguientes a la fecha del protesto. El protesto de cheques girados contra cuentas corrientes de estas entidades no da lugar al cobro de multas, sin perjuicio de que el funcionario o empleado responsable del protesto reciba por parte de su autoridad nominadora la sancin administrativa que corresponda. ARTCULO 70.- Los bancos tienen la obligacin de protestar por falta o insuficiencia de fondos, un cheque presentado a cobro dentro del plazo previsto en el artculo 58 de la Ley General de Cheques y aquellos girados sobre cuentas corrientes cerradas o canceladas, y eportar a la Superintendencia de Bancos y Seguros la multa pendiente de cobro. ARTCULO 71.- Vencido el plazo de trece meses establecido en el artculo 58 de la Ley de Cheques, los bancos devolvern los cheques que fueren presentados, insertando la leyenda: DEVUELTO POR CADUCIDAD, con indicacin del da y hora de la devolucin. ARTCULO 72.- Los bancos podrn justificar ante la Superintendencia de Bancos y Seguros el error en el protesto de un cheque, nicamente demostrando que existan los fondos para pagarlo, con un corte de cuenta de la fecha y hora de presentacin del cheque al cobro. La sola afirmacin del banco de que existi el error, no ser suficiente para levantar las sanciones que prev esta seccin. La institucin bancaria, asumiendo el costo, deber publicar en un diario de mayor circulacin nacional y por una sola vez, en un plazo no mayor a tres das contados desde la fecha de la recepcin del oficio dirigido por el organismo de control, la justificacin aceptada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, siempre que por el error del banco se haya ingresado a algn titular de una cuenta corriente a la base de datos de personas inhabilitadas.
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Igualmente y siempre que se haya aceptado la justificacin, el banco deber acreditar en un plazo no mayor a tres das contados desde la fecha de la recepcin del oficio dirigido por el organismo de control, y en la cuenta del titular sancionado, el valor retenido por concepto de multa por el protesto indebido, aunque esta sancin no haya producido la inhabilidad del titular. A su vez, el banco solicitar al Ministerio de Justicia, Derechos Humanos y Cultos la devolucin de este monto siempre que se haya depositado en la correspondiente cuenta, sin que pueda realizar conciliaciones, por este concepto, en los depsitos posteriores de que trata el artculo 57 de este captulo.
SECCIN XII.- DE LA CANCELACIN DE CUENTAS CORRIENTES

ARTCULO 73.- La cancelacin de cuentas corrientes podr ser ejercida por cualquiera de las partes que intervienen en el contrato de cuenta corriente bancaria. ARTCULO 74.- Cancelacin por parte del banco.- Para que el banco proceda a cancelar una cuenta corriente, previamente deber haber notificando del particular al titular con sesenta (60) das de anticipacin. El titular de la cuenta corriente deber acercarse al banco y devolver los formularios de cheques no utilizados; consignar los valores correspondientes a los cheques girados y no presentados a cobro; y, retirar el saldo a su favor, en caso de haberlo. De no producirse lo mencionado en el inciso que antecede, se registrarn los saldos de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 78, quedando a salvo las reclamaciones de terceros. ARTCULO 75.- Cancelacin por parte del titular.- El titular podr cancelar su cuenta corriente en cualquier momento, para lo cual en forma previa, devolver los formularios de cheques no utilizados, dejando los valores correspondientes a los cheques girados y no presentados a cobro y retirar el saldo a su favor, de haberlo. La cancelacin que realice el titular de una cuenta corriente deja a salvo las reclamaciones de terceros que pudieran producirse por ese hecho. ARTCULO 76.- La Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr a los bancos la inhabilidad de los titulares de las cuentas corrientes cuyas multas se encuentren impagas por ms de 60 das, an cuando no lleguen al lmite mximo de los protestos establecidos en los artculos 60, 61 y 62 del presente captulo. ARTCULO 77.- La cancelacin por parte del banco y la cancelacin por parte del cliente, deber ser reportada a la Superintendencia de Bancos y Seguros con la periodicidad y en la forma que se establezca. ARTCULO 78.- Los bancos transferirn los saldos de las cuentas corrientes cerradas y canceladas a una cuenta especial de depsitos monetarios, que se denominar "Cuentas corrientes cerradas o canceladas".
SECCIN XIII.- PROHIBICIONES

ARTCULO 79.- Las personas sancionadas con el cierre de sus cuentas quedan inhabilitadas para girar cheques en representacin de terceros o como firma autorizada, por el tiempo que dure dicha inhabilidad. ARTCULO 80.- Ningn banco podr abrir cuentas corrientes durante el tiempo de la sancin a quienes se encuentren inhabilitados o mantengan cuentas cerradas o canceladas.
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SECCIN XIV.SISTEMA DE CUENTAS CORRIENTES DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS Y REPORTES DE LOS BANCOS PARA ESTE SISTEMA
ARTCULO 81.- El Superintendente de Bancos y Seguros informar a travs del sistema de cuentas corrientes, la nmina de las personas naturales o jurdicas cuyas cuentas corrientes hubieren sido cerradas o canceladas, as como de las personas que hubieren obtenido su rehabilitacin. ARTCULO 82.- Los bancos enviarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, de acuerdo con las instrucciones, los formatos y periodicidad que sta establezca, la informacin con el detalle de los cheques protestados por falta o insuficiencia de fondos, de las cuentas que hubieren sido cerradas o canceladas, as como el detalle de personas inhabilitadas y sus razones en cada caso. El sistema de cuentas corrientes y la informacin que emita la Superintendencia de Bancos y Seguros utilizando esta base, sern la nica informacin oficial sobre la cual tendrn que actuar los bancos o las personas interesadas.
SECCIN XV.- DE LAS SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO A DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS RELACIONADAS CON EL PRESENTE CAPTULO
ARTCULO 83.- Por el error en el protesto de cheques, as como por cualquiera otra contravencin a las disposiciones de la Ley de Cheques y de este captulo por parte de los bancos o cuando no hubiere una sancin especfica para las contravenciones a las disposiciones del presente captulo, sern sancionados por el Superintendente de Bancos y Seguros con una multa que no ser menor de US$ 131,44 y no exceder de US$ 7.886,82, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. La gravedad de la infraccin ser apreciada por el Superintendente o su delegado, considerando las circunstancias del hecho. ARTCULO 84.- Si la Superintendencia de Bancos y Seguros verifica de parte de los bancos la falta de envo de la informacin prevista en este captulo, en los plazos y forma establecidos, o si la informacin es incompleta o adolece de errores que impidan su aceptacin o validacin, el representante legal y la persona responsable del envo de la informacin estarn sujetos a la multa establecida en el numeral 6.2 del artculo 6, del captulo I Normas para la aplicacin de sanciones, del ttulo XVI De las sanciones y de los recursos en sede administrativa, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria. ARTCULO 85.- Ante el incumplimiento a las instrucciones impartidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en relacin con la aplicacin de la Ley de Cheques y de este captulo, se aplicarn las sanciones previstas en la seccin IV, del captulo I Normas para la aplicacin de sanciones, del ttulo XVI De las sanciones y de los recursos en sede administrativa, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de la Codificacin de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria.
SECCIN XVI.- DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 86.- Las normas de la Ley de Cheques y de este captulo rigen para las cuentas en moneda de curso legal o en moneda extranjera.
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ARTCULO 87.- El banco estar obligado a entregar cada mes al cuentacorrentista un estado de la cuenta corriente bancaria. Se adjuntarn los originales de los cheques pagados y otros documentos relativos al movimiento de la cuenta corriente, o sus reproducciones. La entrega se realizar en las propias oficinas bancarias o mediante el envo a la direccin indicada por el titular, de conformidad con lo estipulado en el contrato. Se dar por entregada o enviada, si previo acuerdo con el titular o titulares, stos aceptan acceder al estado de cuenta corriente bancaria, a los cheques y dems documentos, por cualquier otro medio electrnico o electromecnico. Si el cliente no recibiera dicho estado de cuenta dentro de los quince das posteriores al corte del estado de cuenta, estar obligado a requerirlo al banco. El cliente deber efectuar el reconocimiento o conciliacin de los saldos de cuentas que la institucin bancaria le presente y dichos saldos se tendrn por aceptados si no fueren objetados dentro de los cuarenta y cinco das siguientes, excepto el caso contemplado en el artculo 60 de la Ley General de Cheques. ARTCULO 88.- La retencin y el embargo de las sumas depositadas en cuenta corriente afectarn a los saldos disponibles en la fecha y hora en que la institucin bancaria reciba la notificacin, as como a los depsitos que se hagan posteriormente, hasta que se complete la suma contenida en las providencias del juez o autoridad competente, debiendo el banco comunicar de inmediato a la autoridad peticionaria el valor retenido o embargado. El cuentacorrentista dispondr de los recursos de su cuenta corriente, en base a los remanentes que no fueren objeto de retencin o embargo En caso de bloqueos o inmovilizaciones ordenados de acuerdo con la ley, la cuenta no podr ser manejada por el titular, ni recibir depsitos o efectuar pagos. En estos casos, el banco, devolver los cheques con la leyenda "DEVUELTO POR CUENTA BLOQUEADA". ARTCULO 89- El pago parcial establecido en el tercer inciso del artculo 29 de la Ley de Cheques, se lo realizar exclusivamente por ventanilla, para lo cual el banco girado entregar al portador o tenedor un comprobante en el que consten el nombre del titular, nmero de la cuenta corriente y del cheque, fecha de emisin, valor del cheque, monto del pago parcial y el saldo no cubierto. ARTCULO 90.- Un documento vlido en el extranjero, cuya legislacin no exija que lleve la palabra "cheque", valdr como cheque en el Ecuador, si se prueba que la ley del lugar del pago no exige tal requisito. ARTCULO 91.- El plazo para la prescripcin de las acciones de las que trata el artculo 50 de la Ley de Cheques, corre a partir del plazo de presentacin para el pago establecido en el artculo 25 de la citada Ley ARTCULO 92.- En aplicacin de la exigencia de publicidad de los infractores a las disposiciones de la Ley de Cheques, contenida en el segundo inciso del artculo 62 de dicho cuerpo legal y de la letra b) del artculo 91 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, la base de datos de cheques protestados y personas inhabilitadas para abrir cuentas corrientes en el sistema bancario nacional podr ser entregada a los burs de informacin crediticia autorizados por la Superintendencia de Bancos y Seguros para prestar servicios de referencias de crdito.
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ARTCULO 93.- El pago de un cheque que realice el banco a un beneficiario o tenedor que tenga la condicin de analfabeto, lo har observando el siguiente procedimiento: El funcionario a cargo de la oficina exigir la presentacin de la cdula de identidad al beneficiario o al tenedor y retendr una copia de dicho documento; y, registrar el nombre y el nmero de la cdula de identidad de ste en el reverso del cheque, donde har estampar la huella digital, luego de lo cual se proceder al pago del cheque. ARTCULO 94.- Para la aplicacin del presente captulo, los bancos debern considerar que los derechos de los usuarios financieros, no podrn ser vulnerados en concordancia con la Constitucin y las disposiciones legales pertinentes. ARTCULO 95.- Los bancos, procedern a actualizar por lo menos anualmente o cuando lo estimen pertinente, el registro de las firmas del que dispone, verificando que stas sean similares a las que constan en la cdula de identidad, ciudadana, pasaporte o documento de identificacin, de los cuentacorrentistas, segn corresponda. El banco girado est obligado a pagar los cheques con las firmas registradas a la fecha de giro de acuerdo con los plazos previstos en los artculos 25 y 58 de la Ley de Cheques. ARTCULO 96.- El Banco Central del Ecuador emitir las normas referentes al funcionamiento de la cmara de compensacin dentro del mbito de sus competencias. ARTICULO 97.- Derogar las resoluciones No. SB-99-219 de 28 de abril de 1999, No. SBS2002-106 de 27 de febrero del 2002, No. SBS-2002-369 de 17 de mayo del 2002, No. SBS2002-634 de 29 de agosto del 2002, No. SBS-2002-948 de 26 de diciembre del 2002, No. SBS-2003-364 de 21 de mayo del 2003, No. SBS-2003-834 de 28 de noviembre del 2003, No. SBS-2004-242 de 17 de febrero del 2004, No. SBS-2004-287 de 11 de marzo del 2004, No. SBS-2004-484 de 31 de mayo del 2004, No. SBS-2004-736 de 13 de septiembre del 2004, No. SBS-2004-898 de 23 de noviembre del 2004, No. SBS-2005-444 de 8 de agosto del 2005, No. SBS-2005-743 de 27 de diciembre del 2005, No. SBS-2008-221 de 1 de abril del 2008 y No. SBS-2010-680 de 14 de octubre del 2010. (incluido con resolucin No. SBS2011-712 de 6 de septiembre del 2011) ARTCULO 98.- Los casos no contemplados en este captulo, as como los que produjeren duda en la aplicacin del mismo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros, quien dictar las pertinentes instrucciones al sistema. (renumerado con resolucin No. SBS-2011-712 de 6 de septiembre del 2011)
SECCIN XVII.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Los bancos devolvern los cheques que no contengan la fecha escrita en letras o en nmeros, conforme lo establecido en el artculo 17 de este captulo, a partir de un ao de la publicacin en el Registro Oficial del presente reglamento. SEGUNDA.- Mientras las cooperativas de ahorro y crdito que realizan intermediacin financiera con el pblico sigan bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros de acuerdo con lo dispuesto en la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, aplicarn lo previsto en el artculo 22 del presente reglamento, al igual que aplican las sociedades financieras y asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda. TERCERA.- Los bancos aplicarn el contenido del artculo 68 del presente captulo a partir de tres meses de la publicacin del presente reglamento en el Registro Oficial.
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CAPITULO IV.- NORMAS PARA EL SORTEO HIPOTECARIAS (incluido con resolucin No JB-2005-767 de 17
DE
CDULAS
de marzo del 2005 y renumerado con resoluciones No. SBB-2012-868 y No. JB-2012-2311 de 20 de septiembre del 2012)
SECCION I.- FECHA, PERIODICIDAD Y REQUISITOS PARA EFECTUAR EL SORTEO

ARTICULO 1.- Las instituciones financieras sortearn semestralmente, entre el 21 y 28 de los meses de junio y diciembre de cada ao, las cdulas en circulacin emitidas en garanta de prstamos hipotecarios de amortizacin gradual. (reformado con resolucin No JB2005-804 de 12 de julio del 2005)
El monto del sorteo corresponder al total de capital a amortizarse de los dividendos vencidos en el semestre correspondiente, hayan sido o no satisfechos por los deudores respectivos. De este monto se deducir obligatoriamente el importe de las cdulas recibidas por la institucin financiera en concepto de reembolso de capital de prstamos hipotecarios de amortizacin gradual. ARTICULO 2.- En las mismas fechas se efectuar el sorteo de amortizacin extraordinario por el importe del dinero recibido en concepto de reembolso de capital. Estos reembolsos extraordinarios en efectivo, realizados en el semestre posterior al sorteo ordinario, se acumularn al prximo semestre. ARTICULO 3.- Con tres (3) das de anticipacin como mnimo, la institucin financiera emisora comunicar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la fecha, hora y lugar donde se celebrar el sorteo y lo pondr en conocimiento del pblico en general, mediante anuncios que se publicarn en uno de los diarios de mayor circulacin, en el lugar donde se efecte el sorteo. (reformado con resolucin No JB-2005-804 de 12 de julio del 2005) El acta de sorteo de cdulas ser rubricado por el funcionario que tenga firma autorizada de la institucin financiera emisora; un delegado de la auditora interna de la propia institucin; y, por el delegado de la Superintendencia de Bancos y Seguros. ARTICULO 4.- El resultado del sorteo ser puesto en conocimiento de los tenedores de cdulas, mediante un boletn y a travs de un aviso en la prensa local de que se realiz el sorteo, con indicacin de la fecha a partir de la cual podrn ser reembolsados los valores de los cupones y que dejarn de devengar intereses. En el boletn sern incluidas las cdulas sorteadas anteriormente y que an no hubieren sido pagadas por la institucin financiera.

ARTICULO 5.- Los casos de duda en la aplicacin de las disposiciones del presente captulo o aquellos no contemplados, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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CAPITULO V.- PROHIBICIN CONSTITUCIONAL PARA LAS ENTIDADES O GRUPOS FINANCIEROS, SUS REPRESENTANTES LEGALES, MIEMBROS DE SU DIRECTORIO Y ACCIONISTAS, DE PARTICIPAR EN EL CONTROL DEL CAPITAL, LA INVERSIN O EL PATRIMONIO DE LOS MEDIOS DE COMUNICACIN SOCIAL (sustituido con resolucin No. JB-2010-1814 de
14 de octubre del 2010 y renumerado con resoluciones No. SBB-2012-868 y No. JB-2012-2311 de 20 de septiembre del 2012)

ARTICULO 1.- Para efectos de lo dispuesto en el segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, que prohbe la participacin en el control del capital, la inversin o el patrimonio de los medios de comunicacin social a entidades o grupos financieros, sus representantes legales, miembros de su directorio u organismo que haga sus veces, as como a sus accionistas, y para la aplicacin de las disposiciones de este captulo, se entender por medio de comunicacin social al instrumento o forma de contenido por el cual se realiza el proceso comunicacional, concepto este que abarca a los medios de comunicacin masivos o de masas. ARTICULO 2.- La prohibicin contemplada en el segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, abarca a entidades o grupos financieros, sus representantes legales, miembros de su directorio u organismo que haga sus veces, as como a sus accionistas. Adicionalmente, la prohibicin abarca a las personas naturales o jurdicas sealadas en los artculos 3 y 4 de este captulo, que mantuvieren dichas inversiones en fondos de inversin o fideicomisos mercantiles. ARTCULO 3.- La prohibicin abarca asimismo a las instituciones del sistema financiero y a las integrantes de un grupo financiero, de aquellas sealadas en el artculo 57 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, a cuyo efecto, el banco o sociedad financiera que haga cabeza de un grupo financiero tendr la responsabilidad de verificar su observancia, tanto en las instituciones domiciliadas en el pas, como en las subsidiarias del exterior integrantes del grupo financiero; por tanto, las sanciones correspondientes se aplicarn a la entidad cabeza del grupo financiero, sus representantes legales, miembros del directorio u organismo que haga sus veces, y a los accionistas de la institucin cabeza del grupo, sin perjuicio de que se haga conocer del particular a la autoridad de supervisin del pas en el cual est domiciliada la respectiva subsidiaria. ARTCULO 4.- Respecto de los representantes legales, miembros del directorio u organismo que haga sus veces, y accionistas, dicha prohibicin se extiende a: 4.1 4.2 Los titulares de acciones del capital pagado de la institucin del sistema financiero; Los titulares de acciones del capital pagado de una sociedad que a su vez sea accionista de una institucin financiera;
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4.3
Los miembros del directorio o del organismo que haga sus veces, principales o suplentes, los representantes legales, y apoderados generales de las instituciones financieras; Las sociedades en las cuales los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, principales o suplentes, los representantes legales o apoderados generales de las instituciones financieras, sean titulares directa o indirectamente de acciones del capital pagado de dichas sociedades;
4.4
Los cnyuges o los parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, principales o suplentes, los representantes legales o apoderados generales de las instituciones financieras, as como sus accionistas; Las sociedades en las que el cnyuge o los parientes hasta el segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, principales o suplentes, los representantes legales o apoderados generales de las instituciones financieras, o sus accionistas, sean titulares de acciones o participaciones en su capital pagado; y, Las sociedades cuyos directores, principales o suplentes, representantes legales y apoderados generales, as como sus accionistas, sean tambin administradores directos o funcionarios de una institucin financiera.
4.5
4.6
ARTCULO 5.- Los accionistas, miembros del directorio u organismo que haga sus veces y los representantes legales de las instituciones del sistema financiero y de las integrantes de grupos financieros, presentarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros una declaracin juramentada que seale que no mantienen inversiones en medios de comunicacin social, y que no se encuentran incursos en la prohibicin contemplada en el segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, ni en los casos sealados en las disposiciones de este captulo. Para el caso de las instituciones previstas en la Ley de Mercado de Valores, as como de las subsidiarias del exterior, dicha declaracin juramentada ser presentada por los accionistas, miembros del directorio y representantes legales del banco o sociedad financiera que haga cabeza del grupo financiero. ARTCULO 6.- La inobservancia de lo dispuesto en el segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, y el incumplimiento de las disposiciones de este captulo, acarrear la suspensin de los derechos de los accionistas incursos en la prohibicin constitucional referida, sin perjuicio de las sanciones que la Superintendencia de Bancos y Seguros imponga en el marco de las disposiciones de este captulo, y de las comunicaciones que har a la Superintendencia de Compaas, Superintendencia de Telecomunicaciones y otros organismos, para que acten en el mbito de sus respectivas competencias. ARTCULO 7.- La Junta Bancaria remover a los miembros del directorio u organismo que haga sus veces y de los representantes legales de la institucin del sistema financiero, en los casos en que se haya detectado violaciones de lo dispuesto en el segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, y requerir inmediatamente al rgano competente para que realice la o las designaciones que fueren del caso. ARTICULO 8.- Sin perjuicio de la suspensin de los derechos de los accionistas, as como de la remocin de los miembros del directorio u organismo que haga sus veces, y de los representantes legales de la institucin del sistema financiero, en los casos de violaciones
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de la prohibicin del inciso segundo del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, el Superintendente de Bancos y Seguros comunicar del particular al Superintendente de Compaas, al Superintendente de Telecomunicaciones y a otras autoridades que fuere necesario hacerlo, para que stas acten dentro del mbito de sus respectivas competencias. ARTCULO 9.- El Superintendente de Bancos y Seguros impartir las disposiciones e instrucciones de carcter general y particular necesarias para que la prohibicin del segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, sea plenamente observada en el marco de las disposiciones de este captulo. ARTICULO 10.- Los casos de duda y los no contemplados en este captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. ARTICULO 11.- Se derogan las resoluciones No. JB-2010-1779 y No. JB-2010-1813 de 12 de agosto y de 7 de octubre del 2010, respectivamente.
SECCIN II.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Las personas naturales o jurdicas sealadas en los artculos 3 y 4, que mantengan inversiones en medios de comunicacin social, debern proceder a su desinversin en el plazo previsto en el segundo inciso de la disposicin transitoria vigsimo novena de la Constitucin de la Repblica, que fenece el 20 de octubre del 2010, vencido el cual, se suspendern los derechos de los accionistas incursos en la prohibicin contemplada en el segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, sin perjuicio de las sanciones que sern aplicadas y de las acciones que al respecto adopte la Superintendencia de Bancos y Seguros, que deber comunicar a la Superintendencia de Compaas y a la Superintendencia de Telecomunicaciones, para que acten en el mbito de sus respectivas competencias. SEGUNDA.- Se excepta de lo dispuesto en la disposicin transitoria anterior, a las instituciones del sistema financiero que mantengan acciones en empresas ajenas a la actividad financiera, adjudicadas judicialmente y/o recibidas en dacin por pago, las que podrn mantenerse dentro de los trminos del artculo 118 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. TERCERA.- Si las inversiones incursas en la prohibicin contemplada en el segundo inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, no se hubieren desinvertido hasta el 20 de octubre del 2010, los ttulos representativos de su inversin o participacin debern ofertarse a travs de las bolsas de valores. Si lo dispuesto en el inciso anterior no se concretare, la Superintendencia de Bancos y Seguros dispondr la venta de dichas inversiones o participaciones en pblica subasta. CUARTA.- Los accionistas, miembros del directorio u organismo que haga sus veces y los representantes legales de las instituciones del sistema financiero y de las integrantes de grupos financieros, presentarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, hasta el 30 de octubre del 2010, la declaracin juramentada a que se refiere el artculo 5 de este captulo.
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CAPTULO VI.- PROHIBICIN CONSTITUCIONAL PARA LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, SUS PRINCIPALES ACCIONISTAS Y MIEMBROS DEL DIRECTORIO, DE SER TITULARES DE ACCIONES O PARTICIPACIONES EN EMPRESAS AJENAS A LA ACTIVIDAD FINANCIERA (incluido con resolucin No. JB-2011-1973 de 29 de julio del 2011 y renumerado
con resoluciones No. SBB-2012-868 y No. JB-2012-2311 de 20 de septiembre del 2012)

ARTCULO 1.- De conformidad con lo dispuesto en el primer inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, las instituciones del sistema financiero privado, as como sus directores, principales y suplentes, y principales accionistas, no podrn ser titulares, directa ni indirectamente, de acciones y participaciones, en empresas ajenas a la actividad financiera, con presencia o actividad en el mercado ecuatoriano, conforme lo preceptuado en el presente captulo. Esta prohibicin se extiende a los administradores de las instituciones del sistema financiero privado, entendindose como tales a los que, siendo designados por la junta general de accionistas o por el directorio, o autorizada su designacin por uno de estos rganos, ejercen la representacin legal o convencional de la institucin, individual o conjuntamente, en el mbito nacional. En consecuencia, no, se considerarn administradores a los gerentes zonales, gerentes de sucursales, gerentes de agencias, representantes para asuntos judiciales u otros cargos de menor jerarqua. (inciso incluido con resolucin No. JB-2012-2139 de
ARTCULO 2.- Las instituciones del sistema financiero privado y sus instituciones de servicios financieros sujetas a la aplicacin del primer inciso del artculo 312 de la Constitucin, son las siguientes entidades: 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Bancos privados; Sociedades financieras o corporaciones de inversin y desarrollo; Asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda; Compaas emisoras y administradoras de tarjetas de crdito; Almacenes generales de depsito; Casas de cambio; Corporaciones de desarrollo de mercado secundario de hipotecas; Corporaciones de garanta y retrogaranta; y, Compaas de arrendamiento mercantil
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En cuanto a las instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero, se sujetarn a lo preceptuado en el artculo 12 de la presente resolucin. Para el caso de las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, que en funcin de su naturaleza jurdica no tienen accionistas, la prohibicin constitucional citada en este artculo se aplicar exclusivamente respecto de la propia entidad, as como de los miembros principales y suplentes de sus directorios. ARTCULO 3.- Para efectos de la aplicacin de lo dispuesto en el primer inciso del artculo 312, y en la disposicin transitoria vigsimo novena, de la Constitucin de la Repblica, se considerar como principales accionistas de las instituciones del sistema financiero privado a las personas naturales o jurdicas que renan una o ms de las siguientes condiciones: 3.1 3.2 Las que posean el 6% o ms del paquete accionario de la entidad; o, Las que teniendo una participacin inferior a dicho porcentaje, en conjunto con otros accionistas, conformen una unidad de intereses econmicos, conforme lo establecido en el artculo 4 de este captulo, que alcance el 6% o ms del paquete accionario de la entidad de que se trate; o, Las que mantengan posicin dominante en la institucin del sistema financiero privado, conforme el artculo 5 de este captulo.
3.3
ARTCULO 4.- Se considerar que existe unidad de intereses econmicos cuando los accionistas de las instituciones del sistema financiero privado que tengan un porcentaje inferior al 6% en el capital accionario de la entidad, lo sean tambin directa o indirectamente en el 20% o ms del capital pagado de una compaa; o, existan relaciones de negocios, de capitales o de administracin que permitan a una o ms de ellas ejercer una influencia significativa o permanente en las decisiones de las dems; o, existan datos o informacin sustentada de que diversas personas mantienen relaciones de tal naturaleza que conforman de hecho una unidad de intereses econmicos. ARTCULO 5.- Para efectos de la aplicacin del primer inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, existir posicin dominante cuando se determine que uno o varios accionistas de una institucin del sistema financiero privado tienen control directo o indirecto para ejercer influencia en las decisiones sobre los dems accionistas de la entidad, a travs de diferentes mecanismos o acuerdos que incidan en la designacin de autoridades, directivos y ejecutivos con capacidad decisoria; o, en la toma de resoluciones por parte de los diferentes rganos e instancias de la institucin del sistema financiero privado; o, en la definicin de polticas y ejecucin de actividades u operaciones de la entidad. No constituye posicin dominante el ejercicio del derecho de las minoras a designar vocales del directorio, con arreglo al segundo prrafo del artculo 32 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTCULO 6.- Se considerar como directores a los vocales principales y suplentes de los directorios de las instituciones del sistema financiero privado, quienes son designados por las juntas generales de cada una de estas entidades, de conformidad con la ley, la normatividad vigente y sus respectivos estatutos sociales.
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ARTCULO 7.- Se considerar propiedad directa de acciones o participaciones en compaas o sociedades mercantiles, al derecho de propiedad o cualquier otro derecho real que faculte el ejercicio de derechos polticos o econmicos. Por empresa, compaa o sociedad mercantil no se considerarn a las que se describen a continuacin, por el hecho de no ejercer actividades comerciales ni industriales, y siempre que su actividad no genere conflicto de intereses con las funciones de director, administrador, o accionista principal, en su caso, de una institucin del sistema financiero privado: (inciso incluido con resolucin No. JB-2012-2139 de 29 de marzo del 2012) 7.1 La compaa cuyo objeto social exclusivo sea la prestacin de servicios profesionales o de carcter intelectual, por medio de la cual un accionista principal o miembro del directorio de una institucin del sistema financiero privado ejerza su profesin; La compaa cuyo objeto social exclusivo sea la tenencia o administracin de bienes para uso o habitacin personal o familiar del accionista principal, miembro del directorio o administrador de una institucin del sistema financiero privado; y, Los clubes sociales o deportivos que hayan adoptado o adopten la forma jurdica de compaa o sociedad, siempre que esta persona jurdica se dedique exclusivamente a la operacin y administracin del club, y que la propiedad accionaria del administrador, miembro del directorio o accionista mayoritario de la institucin del sistema financiero privado, le confiera la membresa o pertenencia al club, esto es, el derecho a usar y gozar de sus instalaciones y, en general, a las prestaciones que normalmente ofrece el club a sus socios.
7.2
7.3
Adicionalmente, si los directores principales y suplentes y los principales accionistas mantienen el 1% del capital en acciones preferidas en los estamentos de salud privados, sean stos institutos, hospitales, clnicas, dispensarios o cualquier otra entidad que preste servicios de salud, se encuentran excluidos de las disposiciones de este captulo, por lo que no tienen la obligacin de enajenar dichas acciones preferidas. (incluido con resolucin No. JB2013-2389 de 8 de enero del 2013)
ARTCULO 8.- Sin perjuicio de otras formas que se determinen conforme al artculo 12, se considerar propiedad indirecta de acciones o participaciones en compaas o sociedades mercantiles, al derecho de propiedad que se ejerce sobre los ttulos o partes sociales representativos del capital de aqullas, o, a travs de fideicomisos mercantiles o fondos de inversin; o, la que a travs de stos u otros mecanismos se mantiene por medio de sus cnyuges o convivientes en unin de hecho. ARTCULO 9.- No estn comprendidas dentro de la prohibicin establecida en el primer inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, las instituciones del sistema financiero privado que a ttulo de dacin en pago o por adjudicacin judicial hayan recibido o reciban acciones o participaciones en empresas ajenas a la actividad financiera, directa o indirectamente, en virtud de lo establecido en el artculo 118 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTCULO 10.- Tampoco estn incursos en la referida prohibicin constitucional los cuenta ahorristas de las asociaciones mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda que por ser depositantes adquieren la calidad de asociados en estas entidades, pero no de accionistas. ARTCULO 11.- El Superintendente de Bancos y Seguros impartir las instrucciones de carcter general y particular necesarias para que la prohibicin del primer inciso del artculo
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312, de la Constitucin de la Repblica, sea plenamente observada en el marco de las disposiciones de este captulo. ARTCULO 12.- La Junta Bancaria podr, luego de escuchados los descargos que las partes interesadas presenten oportunamente, determinar casos presuntivos en que existan otras formas de propiedad indirecta o posicin dominante, y ordenar lo pertinente, a raz de la informacin resultante de investigaciones realizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en coordinacin con la Superintendencia de Compaas o la Superintendencia de Telecomunicaciones, en su caso. Podr, asimismo, resolver los casos de duda y los no contemplados en este captulo, que regula la prohibicin del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica. Se mantendr especial vigilancia a las instituciones de servicios auxiliares del sistema financiero, en relacin al cumplimiento de esta disposicin.
SECCIN II.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- En observancia a la prohibicin contenida en el primer inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, y de acuerdo con lo ordenado en la disposicin transitoria vigsimo novena reformada de la Carta Magna, as como en el artculo innumerado incluido a continuacin del artculo 141 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero por la Ley Orgnica de Regulacin y Control del Poder del Mercado, promulgada en el suplemento al Registro Oficial 555 del 13 de octubre de 2011, las instituciones del sistema financiero privado, sus directores principales y suplentes, as como sus principales accionistas definidos como tales en el presente captulo, sus cnyuges o convivientes en unin de hecho, debern enajenar obligatoriamente, hasta el 12 de julio del 2012, las acciones y participaciones que mantuvieren en compaas o sociedades mercantiles ajenas al sector financiero, con presencia o actividad en el mercado ecuatoriano, incluidas las reguladas por la Ley de Mercado de Valores o por la Ley General de Seguros. (disposicin
transitoria sustituida con resolucin No. JB-2012-2223 de 29 de junio del 2012)
Se entender cumplida esta disposicin cuando las acciones o participaciones, u otros derechos reales relativos a ellas, en sociedades mercantiles ajenas al sector financiero, hasta la fecha sealada sean transferidos irreversiblemente a fideicomisos mercantiles para su administracin y venta, con observancia de estas condiciones: 1. Los nuevos fideicomisos sern estructurados y administrados por la Corporacin Financiera Nacional; El constituyente declarar, bajo juramento, que las acciones, participaciones y derechos transferidos al fideicomiso constituyen todos los existentes en su patrimonio -y en el de su cnyuge o conviviente en unin de hecho- relativos a sociedades mercantiles ajenas al sector financiero con presencia o actividad en el mercado ecuatoriano, incluidas las reguladas por la Ley de Mercado de Valores o por la Ley General de Seguros; El fideicomiso incluir el encargo incondicional e irrevocable de vender los bienes y derechos aportados, venta que deber producirse antes del 13 de enero de 2013; El constituyente conservar el derecho de gestionar e instruir, cumpliendo con las formalidades legales y otras que se expresen en el contrato, a quien se debern vender los bienes o derechos fideicomitidos, con justificacin del origen de los fondos para el pago de su precio;
2.
3.
4.
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5.
Las utilidades provenientes del ejercicio econmico 2012 no se repartirn, y quedarn en beneficio del nuevo propietario de las acciones, participaciones o derechos reales relativos a aqulla; se respetarn, sin embargo, los acuerdos privados entre el constituyente y el comprador de las acciones, participaciones o derechos, respecto de aquellas utilidades no repartidas; El constituyente conservar durante el fideicomiso sin restricciones- el derecho de instruir sobre el voto para la designacin y remocin de administradores correspondiente a sus acciones o partes sociales, conforme al Estatuto de la respectiva sociedad; Las partes contratantes, constituyente y administradora, se obligarn a cumplir con las regulaciones que expida la Junta Bancaria respecto del funcionamiento y gestin del fideicomiso, durante su vigencia, en lo atinente a la obligacin de desinversin dispuesta por la Constitucin; y Los costos, honorarios o gastos de instrumentacin y mantenimiento de los fideicomisos sern de cuenta de los constituyentes.
6.
7.
8.
Los fideicomisos constituidos en cumplimiento de esta disposicin no constituirn indicio de propiedad indirecta. SEGUNDA.- La Junta Bancaria suspender los derechos polticos en las juntas generales, as como el derecho a participar de las utilidades, de los principales accionistas de las instituciones del sistema financiero privado que no obstante la vigencia de la prohibicin contenida en el primer inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica mantuvieren, al 13 de julio de 2012, directa o indirectamente, acciones y participaciones en compaas o sociedades mercantiles ajenas a la actividad financiera, con actividad o presencia en el mercado ecuatoriano, para lo cual se notificar de esta decisin al representante legal de la institucin financiera respectiva. No se cumplir con esta disposicin en tanto se conformen oportuna y correctamente los fideicomisos regulados en el segundo inciso de la disposicin transitoria que precede.
(incluida con resolucin No. JB-2012-2223 de 29 de junio del 2012)
TERCERA.- En el caso de miembros principales y suplentes de los directorios de las instituciones del sistema financiero privado que no obstante la prohibicin del primer inciso del artculo 312 y el vencimiento del plazo establecido en la disposicin transitoria vigsimo novena de la Constitucin de la Repblica, mantuvieren al 13 de julio de 2012, directa o indirectamente, acciones y participaciones en compaas o sociedades mercantiles ajenas a la actividad financiera, con actividad o presencia en el mercado ecuatoriano, previo informe del Superintendente de Bancos y Seguros, la Junta Bancaria dispondr su inmediata remocin, y requerir al rgano competente que efecte las designaciones que fueren del caso. No se cumplir con esta disposicin en tanto se conformen oportuna y correctamente los fideicomisos regulados en el segundo inciso de la primera disposicin transitoria de esta seccin. (incluida con resolucin No. JB-2012-2223 de 29 de junio del 2012) CUARTA.- Sin perjuicio de la suspensin de los derechos polticos y econmicos para los principales accionistas, y de la remocin de los miembros principales y suplentes de los directorios incursos en la prohibicin del primer inciso del artculo 312 de la Constitucin de la Repblica, el Superintendente de Bancos y Seguros, previa autorizacin de la Junta Bancaria, proceder a la incautacin y venta en pblica subasta de las acciones o
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participaciones de la respectiva institucin financiera, dispuesta por el cuarto inciso del artculo innumerado agregado a continuacin del artculo 141 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero por la Ley Orgnica de Regulacin y Control del Poder del Mercado, promulgada en el suplemento al Registro Oficial 555 del 13 de octubre de 2011, en caso de determinarse que no se haya procedido a la enajenacin ordenada por el primer inciso de la primera disposicin transitoria. (disposicin transitoria sustituida con
Se respetar el derecho de los titulares de las acciones u otros derechos sobre esas acciones o participaciones a recibir el producto de la venta, una vez descontados los gastos en que se incurra. No se cumplir con lo ordenado en el primer inciso, en tanto se conformen oportuna y correctamente los fideicomisos regulados en el segundo inciso de la primera disposicin transitoria de esta seccin. QUINTA.- Los representantes legales de las instituciones del sistema financiero privado enumeradas en el artculo 2 de este captulo remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el trmino de quince (15) das hbiles, contados a partir del 12 de julio del 2012, una declaracin juramentada en la que se exprese que tanto su representada, como ellos mismos, y sus cnyuges o convivientes en unin de hecho, no son titulares directa ni indirectamente de la propiedad ni otros derechos reales que los faculten al ejercicio de derechos polticos o econmicos sobre acciones o participaciones en compaas o sociedades mercantiles ajenas a la actividad financiera, que tengan presencia o actividad en el mercado ecuatoriano, incluidas las reguladas por la Ley de Mercado de Valores y la Ley General de Seguros, con excepcin de lo establecido en el artculo 118 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (reformada con resolucin No. JB-2012-2223 de 29 de
junio del 2012)
En idntico sentido, en las mismas condiciones y dentro del mismo plazo, debern presentar una declaracin juramentada los principales accionistas y los directores de las instituciones del sistema financiero privado detalladas en el artculo 2 de la presente resolucin, as como sus cnyuges o convivientes en unin de hecho.
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CAPTULO VII.- ACCIONES QUE LAS COMPAAS DE SEGUROS Y DE REASEGUROS MANTIENEN EN LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO PRIVADO (incluido con resolucin No. JB-2012-2237 de 12 de julio del 2012 y
renumerado con resoluciones No. SBB-2012-868 y No. JB-2012-2311 de 20 de septiembre del 2012)

ARTCULO 1.- De acuerdo a lo dispuesto en el artculo 44 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformado con la Ley Orgnica de Regulacin y Control del Poder de Mercado, no pueden ser accionistas de las instituciones del sistema financiero privado, las compaas de seguros y de reaseguros, las compaas administradoras de fondos y fideicomisos, ni las casas de valores. Esta prohibicin es independiente de la regulada por el captulo VIII Prohibicin constitucional para las instituciones financieras, sus principales accionistas y miembros del directorio, de ser titulares de acciones o participaciones en empresas ajenas a la actividad financiera", de este ttulo as como por el artculo innumerado agregado a continuacin del artculo 141 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero por la Ley Orgnica de Regulacin y Control del Poder de Mercado. ARTCULO 2.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria.
SECCIN II.- DISPOSICIN TRANSITORIA

Lo dispuesto en el primer inciso del artculo 1 de la seccin I del presente captulo deber observarse obligatoriamente a partir del 13 de julio de 2013, fecha a partir de la cual no podrn constar como accionistas de las instituciones del sistema financiero privado ninguna empresa de seguros, compaa de reaseguros, casa de valores, ni administradora de fondos y fideicomisos. (reformada con resolucin No. JB-2013-2390 de 15 de enero del 2013)
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CAPITULO VIII.- NORMAS PARA LA EJECUCIN, RETENCIN Y EMBARGO DISPUESTO POR JUEZ O POR AUTORIDAD COMPETENTE
(incluido con resolucin No. JB-2011-1907 de 7 de abril del 2011 y renumerado con resolucin No. JB2011-1973 de 29 de julio del 2011, resolucin No. JB-2012-2237 de 12 de julio del 2012 y y renumerado con resoluciones No. SBB-2012-868 y No. JB-2012-2311 de 20 de septiembre del 2012)

ARTCULO 1.- La retencin y el embargo de las sumas depositadas en cuentas de ahorro, podrn afectar a los saldos disponibles en la fecha y hora en que la institucin financiera reciba la notificacin, as como a los depsitos que se hagan posteriormente, hasta que se complete la suma contenida en las providencias del juez o autoridad competente, debiendo la institucin financiera comunicar de inmediato a la autoridad peticionaria el valor retenido o embargado. El cuenta ahorrista podr seguir manejando los recursos de su cuenta de ahorros, en base a los remanentes que no fueren objeto de retencin o embargo. En todo caso la institucin financiera proceder a aplicar las retenciones en los activos que consten expresamente en la providencia ordenada por el juez o autoridad competente. ARTCULO 2.- En caso de bloqueos o inmovilizaciones de cuentas de ahorro ordenados de acuerdo con la ley, la cuenta no podr ser manejada por el titular, ni recibir depsitos o efectuar retiros. ARTICULO 3.- Los casos de duda y los no previstos en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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CAPTULO IX.- NORMAS PARA LA DEVOLUCIN AL COACTIVADO DEL EXCEDENTE, CUANDO EL VALOR DEL BIEN REMATADO SUPERE EL MONTO ADEUDADO (incluido con resolucin No. JB-2013-2534 de 26 de julio del 2013)
SECCIN I.- DEL PROCESO DE DEVOLUCIN
ARTCULO 1.- Los servidores y servidoras recaudadores que de conformidad con el artculo 942 del Cdigo de Procedimiento Civil ejercen la jurisdiccin coactiva en calidad de jueces especiales y por lo tanto jueces de coactiva, imputarn el producto del remate al saldo insoluto que mantenga el coactivado con la entidad financiera abierta o en liquidacin, el que incluir el capital, intereses y costas de conformidad con el artculo 1611 del Cdigo Civil. ARTCULO 2.- Una vez que se haya dado cumplimiento al artculo anterior, y en caso de existir un remanente a favor del deudor coactivado, los empleados recaudadores lo devolvern inmediatamente al deudor, siempre y cuando la postura por la que se adjudic el bien haya sido al contado. ARTCULO 3.- Para poder intervenir en los procesos de remate ordenados en esta jurisdiccin, los jueces calificarn a los postores con quince das de anticipacin a la fecha fijada para el remate en base a su solvencia econmica y experiencia en el negocio, debiendo para ello, aqullos, acompaar a su solicitud de calificacin los siguientes documentos en originales o copias certificadas por notario: 3.1 Cdula de ciudadana y certificado de votacin, para personas naturales ecuatorianas, y pasaporte para las extranjeras. Si el postor es persona jurdica, se presentarn esos documentos relativos al representante legal o convencional que presentar la postura, y, adicionalmente, copia certificada del Registro nico de Contribuyentes; Declaracin juramentada acerca de que el postor y sus representantes carecen de vinculacin con la entidad a cargo del remate, y de que no tienen impedimento legal alguno para intervenir en l; Certificado actualizado, expedido por el Servicio de Rentas Internas, acerca de que el encontrarse el postor al da en el cumplimiento de obligaciones y deberes como contribuyentes; Declaracin juramentada acerca de no encontrarse en mora, el postor ni sus representantes, en el cumplimiento de obligaciones de cualquier naturaleza para con el Estado ni con ninguna entidad o dependencia del sector pblico. Esta declaracin puede incluirse en el mismo instrumento sealado en el punto 3.2; Certificado de referencias crediticias actualizado; Certificado otorgado por el Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (CONSEP) en donde conste que el postor ni sus
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representantes legales se encuentran en la base de datos reservada de esa institucin; y, 3.7 ltima planilla de cualquier servicio bsico (agua, luz o telfono) del lugar donde reside o ejerce su actividad econmica el postor o su representante que presentar la postura, la cual deber estar expedida a su nombre, o, de no estarlo, deber contarse con una autorizacin por escrito de la persona a cuyo nombre est expedida, con firma autenticada, en la cual faculte al postor a sealar su domicilio a efectos de intervenir en el remate en particular.
El juez de coactivas, en el trmino de dos das, deber resolver sobre las solicitudes de calificacin de postores, aceptndolas o denegndolas. Su resolucin no ser susceptible de recurso alguno, ni se admitirn incidentes de ninguna clase; y, los que se provoquen, sern rechazados de plano. Los postores que no cumplan con estas disposiciones no podrn intervenir en el remate. Si de hecho presentaren posturas, no sern admitidas. Se admitirn posturas en las que se propongan plazos para el pago del precio por hasta ocho aos, para el caso de bienes inmuebles, y hasta tres aos para el de inmuebles, siempre que en ella misma el postor se obligue irrevocablemente al pago de los intereses legales por anualidades adelantadas, y, al pago de los dividendos mediante cuotas anuales iguales.

ARTCULO 4.- Los casos de duda y los no previstos en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
607.1

NUMERO SB-JB-95-019 JB-97-033 SB-99-219 (D) JB-99-139 JB-99-155 SB-2000-415 (D) JB-2000-269 (D) SBS-2002-369 (D) SBS-2002-634 (D) SBS-2002-106 (D) SBS-2002-948 (D) SBS-2003-364 (D) SBS-2003-834 (D) SBS-2004-242 (D) SBS-2004-287 (D) SBS-2004-484 (D) SBS-2004-736 (D) SBS-2004-898 (D) JB-2005-767 JB-2005-804 SBS-2005-444 (D) SBS-2005-743 (D) JB-2006-863 SBS-2008-221 (D) JB-2010-1779 (D) JB-2010-1813 (D) JB-2010-1814 SBS-2010-680 (D) JB-2011-1907 JB-2011-1973 SBS-2011-644 SBS-2011-712 JB-2012-2139 JB-2012-2223 JB-2012-2237 JB-2012-2310 SBS-2012-868 JB-2012-2311 JB-2013-2389 JB-2013-2390 FECHA DE EXPEDICION 1995-12-26 1997-10-23 1999-04-28 1999-06-01 1999-08-19 2000-03-20 2000-12-04 2002-05-17 2002-08-29 2002-02-27 2002-12-26 2003-05-21 2003-11-28 2004-02-17 2004-03-11 2004-05-31 2004-09-13 2004-11-23 2005-03-17 2005-07-12 2005-08-08 2005-12-27 2006-01-17 2008-04-01 2010-08-12 2010-10-07 2010-10-14 2010-10-14 2011-04-07 2011-07-29 2011-08-08 2011-09-06 2012-03-29 2012-06-29 2012-07-12 2012-09-20 2012-09-20 2012-09-20 2013-01-08 2013-01-15 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL S 852 195 189 219 270 48 233 595 692 538 745 110 236 299 329 362 442 483 564 72 93 200 210 325 275 303 303 354 435 515 532 544 687 2S 738 755 811 811 811 878 882 FECHA DE PUBLICACIN 1995-12-29 1997-11-17 1999-05-12 1999-06-24 1999-09-06 2000-03-31 2000-12-12 2002-06-12 2002-10-28 2002-03-20 2003-01-15 2003-06-24 2003-12-19 2004-03-24 2004-05-06 2004-06-23 2004-10-14 2004-12-16 2005-04-13 2005-08-02 2005-08-31 2006-02-01 2006-02-15 2008-04-08 2010-09-09 2010-10-19 2010-10-19 2011-01-04 2011-04-27 2011-08-18 2011-09-12 2011-09-28 2012-04-20 2012-07-04 2012-07-27 2012-10-17 2012-10-17 2012-10-17 2013-01-24 2013-01-30
608
JB-2013-2476 JB-2013-2534
2013-05-09 2013-07-26
20 69
2013-06-21 2013-08-29
(D) = DEROGADA
608.1
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXV.- DE LA CORPORACION DEL SEGURO DE DEPOSITOS
(renumerado con resolucin No. JB-2013- 2476 de 9 de mayo del 2013)
CAPITULO I.- NORMAS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE SEGURO DE DEPSITOS (incluido con resolucin JB-2009-1280 de 31 de marzo del
2009)
SECCIN I.- DEL SISTEMA DE SEGURO DE DEPSITOS

ARTICULO 1.- El sistema de seguros de depsitos de las instituciones financieras privadas establecidas en la Repblica del Ecuador, se rige principalmente por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformada por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera; y , por las disposiciones de este ttulo. Se entiende por instituciones financieras privadas a aquellas entidades del sistema financiero privado que captan depsitos del pblico, que se rigen por la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y se hallan bajo el control de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
SECCIN II. AMBITO DE COBERTURA DEL SEGURO DE DEPOSITOS

ARTICULO 2.- Estarn protegidos por la cobertura del seguro los depsitos a la vista o a plazo efectuados por personas naturales o jurdicas en las instituciones del sistema financiero privado que operan en el pas, consignados en cuentas corrientes, de ahorros, certificados de depsito a plazo fijo u otras modalidades legalmente aceptadas, que se encuentren determinadas en el Catlogo Unico de Cuentas expedido por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los depsitos indicados en el inciso anterior estarn cubiertos por el seguro, sea cual fuere la moneda en que hubieren sido constituidos. ARTICULO 3.- Quedarn excluidos de la cobertura del seguro de depsitos los siguientes: 3.1 Los depsitos efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la institucin financiera segn lo establecido en el artculo 74 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y el captulo III Determinacin de vinculacin de las personas naturales y jurdicas por propiedad, administracin o presuncin con las instituciones del sistema financiero controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito de esta Codificacin. Las acreencias originadas en depsitos vinculados mantendrn este carcter hasta que sean pagadas en su totalidad, no obstante su transferencia o transmisin a favor de uno o ms terceros. Para estas acreencias se proceder conforme a lo preceptuado en el ltimo inciso del artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; (reformado con resolucin No. JB-2013-2417 de 1
de marzo del 2013)
3.2 3.3
Los depsitos en oficinas off shore; y, El papel comercial y las obligaciones emitidas por las instituciones del sistema financiero.
609
La Corporacin del Seguro de Depsitos tambin podr rechazar o posponer el pago de la cobertura del seguro, cuando los depsitos no reunieren los requisitos formales o sustanciales establecidos por la Superintendencia de Bancos y Seguros, o cuando el administrador temporal o liquidador temporal de la respectiva institucin financiera, determine que son depsitos irregulares o sujetos a verificacin, o constituyan negocios simulados, indirectos, fraudulentos o ilegales. En todo caso, la Corporacin del Seguro de Depsitos provisionar el valor correspondiente al pago del seguro de estos depsitos, hasta que la autoridad competente ordene el pago. Los valores correspondientes a las sumas aseguradas no reclamadas durante el plazo de diez (10) aos contados a partir de la fecha de la liquidacin forzosa de la respectiva institucin financiera dispuesta por la Junta Bancaria sern restituidos, en caso de no pago, al fideicomiso del Fondo seguro de depsitos. ARTICULO 4.- A partir del ao 2010, el valor de la cobertura del seguro de depsito ser revisado por el directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos, y puesto en vigencia en el mes de enero de cada ao, luego de ser determinado a partir de un valor equivalente a tres veces la fraccin bsica vigente del impuesto a la renta. En todos los casos los valores sern redondeados al millar superior. Para determinar el monto del depsito protegido por la cobertura y su devolucin al depositante, se considerar lo siguiente: 4.1 En el caso de que un depositante mantenga varios depsitos en una institucin financiera liquidada, se computarn la totalidad de los depsitos a la vista o a plazo, en moneda nacional o extranjera, que registre cada persona natural o jurdica en la institucin financiera, a la fecha de inicio de la liquidacin forzosa dispuesta por la Junta Bancaria y sobre ese total se pagar el monto de seguro de depsito vigente a la fecha de la liquidacin. En los casos de depsitos que registren ms de un titular, el seguro se dividir por partes iguales; y, Cuando un depositante mantenga depsitos a la vista o a plazo, en moneda nacional o extranjera en ms de una institucin financiera liquidada, el seguro de depsito operar para los depsitos que registre en cada una de las instituciones, para lo cual se observar el procedimiento previsto en el numeral anterior.
4.2
Para el caso de los depsitos emitidos bajo la modalidad y, o; o, y/o, se estar a lo dispuesto en el artculo 3, del captulo VII Normas para la aplicacin del derecho de preferencia de las personas naturales depositantes en caso de liquidacin de una institucin del sistema financiero, del ttulo XVIII De la disolucin, del proceso de resolucin bancaria y liquidacin de instituciones del sistema financiero, de este libro.
(inciso incluido con resolucin No. JB-2013-2417 de 1 de marzo del 2013)
ARTICULO 5.- Cuando las personas naturales o jurdicas titulares de depsitos cubiertos por el seguro de depsitos, fueren a su vez deudoras de la institucin financiera, se compensarn las obligaciones recprocas que a la fecha de liquidacin forzosa dispuesta por la Junta Bancaria, sean lquidas y exigibles. En el caso de resultar un saldo no compensado a favor de los depositantes, el seguro se aplicar sobre ese saldo, que se encuentre dentro del limite de la cobertura de depsitos vigente. Para que operen las compensaciones, se deben cumplir los siguientes requisitos; 5.1 El liquidador temporal deber certificar que la persona natural o jurdica es titular originario, o derechohabiente del titular del depsito en la institucin financiera en liquidacin forzosa, as como tambin titular originario de la deuda con dicha entidad.
610
En caso de cesin de un certificado de depsito y para que se haga efectivo el seguro, la cesin deber estar registrada en la institucin emisora del certificado; 5.2 Cuando un depsito pertenece a ms de una persona, el valor respectivo se dividir en partes iguales entre sus titulares; Cuando una deuda pertenece a ms de una persona, podr ser compensada la totalidad de la misma siempre que la obligacin tenga el carcter de solidaria; Cuando la deuda fuere conjunta o mancomunada, podr ser compensada parcialmente respecto de aquellos deudores que siendo titulares originarios de la deuda, sean a su vez, titulares originarios de depsitos de la misma entidad; En todos los casos, la compensacin se har hasta la concurrencia del menor valor entre deuda y depsito; y, Aquellos que determine la Superintendencia de Bancos y Seguros para cada caso especfico que fuere materia de reclamacin.
5.3
5.4
5.5
5.6
SECCION III.- DE LOS RECURSOS DE LA CORPORACIN DEL SEGURO DE DEPSITOS

ARTICULO 6.- Las instituciones financieras privadas sujetas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros debern aportar a la Corporacin del Seguro de Depsitos, los valores correspondientes a la prima fija y a la prima ajustada por riesgo, segn corresponda, dentro de los plazos que se establecen ms adelante. Se excepta de efectuar los aportes sealados en el inciso anterior, a las instituciones financieras de segundo piso. (incluido con resolucin No. JB-2010-1820 de 22 de octubre del
2010)
Los aportes sern establecidos por el directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos, dentro de rangos con un mnimo de 3 por mil y un mximo de 6,5 por mil anual para la prima fija, y, entre un mnimo de cero y un mximo de 3,5 por mil anual para la prima ajustada por riesgo del promedio de los saldos diarios del mes inmediato anterior de los depsitos registrados en las instituciones financieras, proporcionada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. En todo caso, la suma de la prima fija y la prima ajustada por riesgo no podr superar el 6,5 por mil de los depsitos de las instituciones financieras, acorde con lo dispuesto en la ley. (reformado con resolucin No. JB-2013-2464 de
De conformidad con la atribucin que le otorga la letra c) del quinto artculo innumerado, incorporado por el ttulo XV de la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, el directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos fijar peridicamente las primas ajustadas por riesgo, que debern ser aportadas por las instituciones financieras, en base de la metodologa aprobada por la Junta Bancaria, con base en la propuesta que para el efecto realice la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No. JB-2010-1618 de 18 de marzo del 2010) En el mes de enero de cada ao, la Corporacin del Seguro de Depsitos, fijar y comunicar a las instituciones financieras el valor de la alcuota anual correspondiente a la prima fija que regir para cada ao calendario, as como la cuota que deber aportar cada institucin financiera. Para su determinacin, la Corporacin del Seguro de Depsitos tomar como base el promedio mensual de los saldos diarios de los depsitos de cada institucin aportante, correspondiente al mes inmediato anterior.
611
El gerente general de la Corporacin del Seguro de Depsitos notificar a cada entidad financiera los valores que debern aportarse dentro de los plazos y bajo las condiciones que el directorio establezca para el efecto. ARTICULO 7.- Cuando el Fondo del seguro de depsitos alcance un monto equivalente al 10% del total de los depsitos asegurados, el directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos, podr reducir la prima fija, a una tasa menor del 3 por mil anual; y, asimismo, podr restablecerla total o parcialmente, cindose a la metodologa referida en el artculo anterior. ARTICULO 8.- En los casos de fusin, transformacin y adquisicin de las instituciones financieras, los saldos de la cuenta respectiva se transferirn a la institucin financiera receptora de los depsitos, y por consiguiente obligada a su devolucin, la cual asumir el pago de las contribuciones a la Corporacin del Seguro de Depsitos. La misma transferencia deber hacerse a la institucin financiera que adquiera los activos y pasivos de otra, incluyendo los depsitos. En caso de disolucin y liquidacin voluntaria y anticipada de una institucin financiera, los aportes de primas a la Corporacin del Seguro de Depsitos se suspendern a partir de la fecha en que sea notificada la resolucin de la Junta Bancaria, sin que haya lugar a restitucin de valor alguno por los aportes efectuados por este concepto, mientras la respectiva institucin financiera se encontraba operando. ARTICULO 9.- Para la instrumentacin del seguro de depsitos, la Corporacin del Seguro de Depsitos constituir un fondo a travs de un fideicomiso mercantil, que ser controlado exclusivamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros, y administrado por la Corporacin Financiera Nacional. De conformidad con lo dispuesto en el artculo innumerado undcimo, del ttulo XV incorporado a la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, el patrimonio del fondo es inembargable y no podr ser afectado por las obligaciones de los aportantes. La constitucin y operacin del fondo estar exenta de toda clase de impuestos. Los acreedores del fondo por prstamos o lneas contingentes no podrn hacer efectivos sus crditos contra los aportantes, cuya responsabilidad se limita a sus aportaciones. ARTCULO 10.- El fideicomiso Fondo del seguro de depsitos se constituir con los siguientes recursos: 10.1 El aporte inicial del fondo especial de la extinta Agencia de Garanta de Depsitos;
10.2 El aporte que realizarn las instituciones financieras, de conformidad con lo previsto en la ley y en este captulo; 10.3 El rendimiento de las inversiones y las utilidades lquidas de cada ejercicio anual del Fondo del seguro de depsitos; 10.4 Las donaciones que reciba la Corporacin del Seguro de Depsitos; 10.5 Los provenientes de prstamos o lneas contingentes obtenidos para el financiamiento de sus actividades;
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10.6 Los ingresos derivados del pago de multas por incumplimientos del rgimen del seguro de depsitos; y, 10.7 Los depsitos que no hubieren sido reclamados y que permanecieren inmovilizados por ms diez (10) aos, de conformidad con lo establecido en el segundo inciso del artculo 198 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Los recursos del fondo no podrn ser destinados para cubrir gastos administrativos ni para pago de inversiones en activos fijos de la Corporacin del Seguro de Depsitos.
SECCION IV.- DE LA INVERSIN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE SEGURO DE DEPSITOS

ARTICULO 11.- El directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos definir, al menos anualmente, las polticas generales para la administracin de los recursos aportados al fideicomiso Fondo del seguro de depsitos, para lo cual expedir un reglamento de inversiones que asegure la observancia permanente de los principios de seguridad, liquidez, diversificacin y rentabilidad, el mismo que ser comunicado por escrito a la fiduciaria para su implementacin y cumplimiento. El producto de las inversiones efectuadas con los recursos que no provengan de aquellos entregados por el Ministerio de Finanzas para sus gastos administrativos o para la adquisicin de activos fijos de la Corporacin del Seguro de Depsitos, se destinar a capitalizar el fondo.
SECCION V.- DE LA EJECUCIN DEL SEGURO

ARTICULO 12.- El pago del seguro de depsitos se har efectivo en las siguientes situaciones: 12.1 Cuando la Junta Bancaria haya resuelto la liquidacin forzosa de una institucin del sistema financiero y al mismo tiempo, haya dispuesto a la Corporacin del Seguro de Depsitos el pago de los depsitos garantizados; o, 12.2 Cuando la Junta Bancaria haya dispuesto que la Corporacin del Seguro de Depsitos realice aportaciones en un proceso de resolucin bancaria, bajo la regla del menor costo establecida en la ley. ARTICULO 13.- Si la Junta Bancaria llegare a determinar que no resulta posible aplicar los mecanismos de resolucin bancaria previstos en el artculo 170 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, sustituido por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, ordenar a la Corporacin del Seguro de Depsitos proceder al pago inmediato de los depsitos asegurados, dentro de un trmino de diez (10) das, contados a partir de la fecha de notificacin, acorde con lo dispuesto en el artculo 169 de la citada Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 14.- Para que los depositantes puedan recibir el pago del seguro de depsitos, el directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos los convocar, mediante anuncios en peridicos de circulacin nacional, que se publicarn por dos (2) das consecutivos, en los que se indicarn la fecha, horario y lugar de presentacin; los documentos que se deben acompaar; y, otros datos que faciliten a los depositantes el cobro del seguro de depsitos. ARTICULO 15.- Si por la insuficiencia de recursos del fideicomiso que administra el Fondo del seguro de depsitos no se pudiere pagar la totalidad del seguro, el pago se
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realizar a prorrata lineal, segn el nmero de depositantes cubiertos por el seguro. Los sucesivos pagos seguirn la regla del incremento lineal, sin que pueda autorizarse la aplicacin de reglas proporcionales por cuantas depositadas. La Corporacin del Seguro de Depsitos deber demostrar al organismo de control que ha realizado todos los esfuerzos dirigidos a la obtencin de lneas de crdito o lneas contingentes para el financiamiento de sus obligaciones como asegurador de los depsitos.
SECCION VI.- DE LA SUBROGACION DE LOS DERECHOS A FAVOR DE LA CORPORACION DEL SEGURO DE DEPOSITOS
ARTICULO 16.- El pago del seguro de depsitos implica la subrogacin de pleno derecho que opera a favor de la Corporacin del Seguro de Depsitos de los derechos de los depositantes, siguiendo el orden de prelacin previsto en el artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTICULO 17.- El gerente general de la Corporacin del Seguro de Depsitos ejercer todas las acciones judiciales y extrajudiciales que fueren del caso, incluyendo el ejercicio de la jurisdiccin coactiva cuando a su juicio y previo conocimiento del directorio existan posibilidades reales de recuperar los valores pagados por concepto del seguro de depsitos.
SECCION VII.- DE LA PARTICIPACIN DE LA CORPORACION DEL SEGURO DE DEPOSITOS EN LOS PROCESOS DE RESOLUCIN BANCARIA
ARTICULO 18.- La Corporacin del Seguro de Depsitos deber realizar los aportes a los procesos de resolucin bancaria que determine la Junta Bancaria, sujetos al cumplimiento de la regla del menor costo, que se tendr por cumplida cuando el aporte que deba efectuar la Corporacin del Seguro de Depsitos sea igual o menor al 80% del monto de los depsitos asegurados de la respectiva institucin financiera, lo que deber ser verificado por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los aportes realizados por la Corporacin del Seguro de Depsitos a procesos de resolucin bancaria, debern ser informados a las instituciones financieras aportantes.
SECCION VIII.- DE LA ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA Y DEL FUNCIONAMIENTO DE LA CORPORACIN DEL SEGURO DE DEPSITOS
ARTICULO 19.- La Corporacin de Seguro de Depsitos es una entidad de derecho publico, con autonoma administrativa y operativa, que tiene a su cargo la ejecucin de las disposiciones relacionadas al seguro de depsitos, emanadas de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Ley de Rgimen Monetario y Banco del Estado, las disposiciones de la Junta Bancaria, de la Superintendencia de Bancos y Seguros y del Banco Central de Ecuador, en lo que fuere pertinente. ARTICULO 20.- De conformidad con la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformada por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, la Corporacin del Seguro de Depsitos tendr un directorio integrado por tres miembros: el presidente, que ser designado por el Ministerio de Finanzas; y, dos vocales, uno nombrado por la Junta Bancaria y otro por el directorio del Banco Central del Ecuador. De considerarlo necesario, el directorio podr designar un presidente alterno. El directorio designar un gerente general, quien ejercer la representacin legal de la Corporacin del Seguro de Depsitos.
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Los miembros del directorio y el gerente general deben reunir los requisitos exigidos en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero reformada por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera y no encontrarse incursos en las inhabilidades ni impedimentos establecidos en la referida ley. Los miembros del directorio durarn cinco (5) aos en sus funciones, pudiendo ser reelegidos por una sola vez. El gerente general durar cinco (5) aos en sus funciones, pudiendo ser reelegido Los miembros del directorio, el gerente general y dems funcionarios de la Corporacin del Seguro de Depsitos debern observar, en todo momento, los principios de prudencia y reserva, y, asimismo, guardar el secreto profesional respecto de la informacin que manejen en el cumplimiento de sus funciones especficas. La Superintendencia de Bancos y Seguros verificar el cumplimiento de los requisitos exigidos para los miembros del directorio y el gerente general, en forma previa a su calificacin; y, comunicar de su designacin y calificacin a las instituciones financieras aportantes del fideicomiso Fondo del seguro de depsitos. Sern causales de remocin de los miembros del directorio, la inobservancia de la ley. La remocin la efectuar el propio organismo nominador. El gerente general ser removido por el directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos, en caso de inobservancia de la ley. ARTICULO 21.- Adems de las funciones que la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformada por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, asigna al directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos, el mencionado organismo tendr las siguientes atribuciones: 21.1 Conocer y aprobar anualmente el informe de gestin del gerente general y los estados financieros de situacin y de resultados de la Corporacin del Seguro de Depsitos, as como los dictmenes de la auditora externa; 21.2 Resolver todo asunto que, dentro de su competencia legal, reglamentaria y normativa, se relacione con los intereses de la Corporacin del Seguro de Depsitos; y, 21.3 Disponer las dems medidas que en el marco del rgimen de seguro de los depsitos fueren necesarias para el cumplimiento de sus objetivos. ARTICULO 22.- Adems de las funciones que la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformada por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera, asigna al gerente general de la Corporacin del Seguro de Depsitos, el mencionado representante legal tendr como mnimo las siguientes atribuciones: 22.1 Presentar un plan operativo anual al directorio de la Corporacin del Seguro de Depsitos, que incluir la proforma presupuestaria anual, que previa aprobacin del directorio deber ser sometida a la aprobacin del Ministerio de Finanzas; 22.2 Publicar en el sitio web de la Corporacin del Seguro de Depsitos, el saldo del fideicomiso Fondo del seguro de depsitos, as como la lista de instituciones financieras cuyos depsitos se encuentran asegurados;
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22.3 Remitir anualmente a la Superintendencia de Bancos y Seguros, al Banco Central del Ecuador, al Ministerio de Finanzas y a las instituciones financieras aportantes, un informe de gestin acompaado del informe de auditoria externa y los estados financieros de situacin y de resultados debidamente auditados; 22.4 Firmar acuerdos de cooperacin interinstitucional con la Superintendencia de Bancos y Seguros y con el Banco Central del Ecuador, para el intercambio de informacin y coordinacin de acciones necesarias para el eficiente funcionamiento del seguro de depsitos; 22.5 Efectuar el seguimiento de los fideicomisos en los cuales el Fondo del seguro de depsitos sea beneficiario; y, requerir rendicin de cuentas al respectivo fiduciario; 22.6 Solicitar donaciones, prstamos o lneas contingentes, con cargo a contribuciones futuras, cuando los recursos disponibles del seguro de depsitos no sean suficientes para hacer efectivo el pago del seguro de los depsitos; 22.7 Someter a la aprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros, un rgimen sancionatorio que ser aplicado por el organismo de control del sistema financiero, para los casos de incumplimiento de las disposiciones atinentes al sistema de seguro de depsito, y especialmente referidos a: 22.7.1 El envo, fuera de los plazos establecidos para el efecto, de la informacin requerida a las instituciones financieras para poder ejecutar la cobertura del seguro de depsitos en las condiciones que le manda la ley y la reglamentacin aplicables; y, Los atrasos de las instituciones financieras en el pago de las aportaciones al fondo; y,
22.7.2
22.8 Otras que le asigne el directorio. ARTICULO 23.- El gerente general de la Corporacin del Seguro de Depsitos deber llevar un adecuado registro de las operaciones, y publicar anualmente los estados financieros y el dictamen de auditoria externa, realizado por una empresa de auditoria externa calificada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en un diario de circulacin nacional, dentro del primer trimestre de cada ao. ARTICULO 24.- Los gastos en que incurrira de la Corporacin del Seguro de Depsitos son de dos tipos: 24.1. Gastos administrativos.- Que se relacionan con el funcionamiento de la Corporacin, tales como equipamiento, remuneraciones, capacitacin, costo de defensa profesional, y los vinculados a los gastos propios del fideicomiso del Fondo del seguro de depsitos, u otro de carcter administrativo, necesarios para el desenvolvimiento de la institucin. Estos gastos constarn en la proforma que, previo conocimiento y aprobacin del directorio, sern remitidos por el gerente general al Ministerio de Finanzas, para su aprobacin; (reformado con resolucin No.
JB-2013-2423 de 7 de marzo del 2013)
24.2. Gastos financieros.- Que se refieren a los gastos directos provenientes del portafolio de inversiones y los gastos directos provenientes del financiamiento que obtenga, con la finalidad de cumplir con su objetivo. Estos gastos se cubriran con los rendimientos del fideicomiso Fondo se seguro de depsitos; y, (artculo sustituido
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con resolucin No. JB-2009-1498 de 19 de noviembre del 2009 y numeral reformado con resolucin No. JB-2013-2423 de 7 de marzo del 2013)
24.3. Gastos de ejecucin del seguro de depsitos.- Que comprenden todos aquellos gastos imputables al proceso de ejecucin del pago del seguro de depsitos mediante los mecanismos de resolucin bancaria previstos en la ley, tales como la exclusin y transferencia de activos y pasivos, as como el pago directo del seguro a los depositantes, inclusive el pago por los servicios del o de las instituciones financieras pagadora; y, las acciones comunicacionales necesarias para informar y orientar de forma oportuna y suficiente a los depositantes beneficiarios del seguro. Estos gastos se cubrirn con cargo a los rendimientos del fideicomiso mercantil Fondo del seguro de depsitos y posteriormente sern recuperados con cargo a la institucin financiera sometida al proceso de liquidacin forzosa, de conformidad con el orden de prelacin establecido en la letra e) del artculo 167 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (incluido con resolucin No. JB-2013-2423 de 7 de
marzo del 2013)
ARTICULO 25.- Las operaciones de la Corporacin del Seguro de Depsitos estarn sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Contralora General del Estado, en el mbito de sus respectivas competencias.
SECCION IX.- DEL RGIMEN DE INFORMACIN AL PBLICO

ARTICULO 26.- A fin de que los depositantes conozcan los beneficios y limitaciones del seguro de depsitos, las instituciones financieras aportantes realizarn las siguientes acciones comunicacionales: 26.1 Utilizacin de logotipos, que sern proporcionados por la Corporacin del Seguro de Depsitos, con la expresin institucin financiera protegida por la Corporacin del Seguro de Depsitos para permitir su identificacin en la red de oficinas de la entidad; 26.2 Difusin de informacin referente al seguro de depsitos dentro de las instalaciones de cada oficina; 26.3 Notificacin a cada cliente, por los medios que consideren convenientes, del monto asegurado y condiciones del seguro de depsitos. En los casos de nuevos depositantes, dicha notificacin se realizar al momento de la constitucin de un depsito o cuando el titular del depsito lo requiera respecto del beneficio del seguro; 26.4 Incorporacin de la definicin de asegurado o no asegurado dentro del texto de los contratos, por los que se constituye el depsito, utilizando la expresin la Corporacin del Seguro de Depsitos es aseguradora de los depsitos hasta la cobertura vigente, por persona natural o jurdica, salvo las excepciones establecidas en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformada por la Ley de Creacin de la Red de Seguridad Financiera y dems normativa aplicable; y, 26.5 Otras de carcter general que dicte la Junta Bancaria y de carcter especfico que disponga la Superintendencia de Bancos y Seguros.
SECCION X.- RENDICIN DE CUENTAS

ARTICULO 27.- Las normas internas y externas relacionadas con el seguro de depsitos, las metas y objetivos que persigue, as como los servicios que ofrece la Corporacin del Seguro de Depsitos, y toda la informacin prevista en la Ley Orgnica de Transparencia y
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Acceso a la Informacin Publica, debern publicarse en la pgina web de la Corporacin del Seguro de Depsitos. Adems, bajo el titulo Peticiones, consultas y quejas la pgina web contendr informacin clara y en trminos sencillos que permita a cualquier depositante del sistema financiero, y pblico en general, conocer el alcance de las normas emitidas por la Junta Bancaria, la Superintendencia de Bancos y Seguros, el Banco Central del Ecuador y la Corporacin del Seguro de Depsitos, en materia de seguro de depsitos.
SECCION XI.- DISPOSICION GENERAL

ARTICULO 28.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
SECCION XII.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- Hasta el 31 de diciembre del 2009, el seguro de depsitos cuyo funcionamiento se norma en el presente captulo, cubrir los depsitos hasta la suma de veinte mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (US$ 20.000,00), o su equivalente. SEGUNDA.- El primer aporte de las instituciones del sistema financiero correspondiente a la prima fija, se har efectivo en el mes siguiente al de la determinacin de la alcuota anual que realice el directorio de la Corporacin de Seguro de Depsito, el mismo que comprender los meses previos del ao en curso. TERCERA.- El primer aporte correspondiente a la prima ajustada por riesgo, se aplicar a partir del primer trimestre del 2010. La metodologa para el clculo de la prima ajustada, ser desarrollada hasta el 30 de junio del 2010. (reformada con resolucin No. JB-2010.1654
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CAPITULO II.- NORMAS DE SANCIONES DEL SISTEMA DEL SEGURO DE DEPSITOS (incluido con resolucin No. JB-2011-1906 de 7 de abril del 2011)
SECCIN I.- DE LA FINALIDAD Y COMPETENCIA SANCIONADORA
ARTCULO 1.- Estas disposiciones son aplicables a las instituciones financieras privadas, as como a sus directores, administradores, representantes legales u otros funcionarios o empleados, en casos de incumplimiento a las disposiciones atinentes al sistema de seguro de depsitos. ARTCULO 2.- Corresponde a la Superintendencia de Bancos y Seguros, como organismo de control del sistema financiero, aplicar las sanciones determinadas en el presente captulo, de conformidad con lo establecido en el artculo 134 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTCULO 3.- Son infracciones que ameritan sancin, entre otras, las que a continuacin se mencionan: 3.1 La falta de pago, el pago parcial o los atrasos de las instituciones financieras privadas en el pago de las aportaciones al fondo; Las diferencias numricas observadas, sin justificacin alguna, entre los valores declarados y los depositados y/o debitados a las instituciones financieras privadas obligadas al pago de las aportaciones al fondo, que sern identificadas por la Corporacin de Seguro de Depsitos; (reformado con resolucin No. JB-2011-2025 de 13
3.2
3.3
La falta de envo o envo parcial o fuera de los plazos establecidos para el efecto; o, con errores, de la informacin peridica u ocasional requerida a las instituciones financieras privadas, en todo lo relacionado con el rgimen del seguro de depsitos, en las condiciones que manda la ley y la normativa aplicable. Para tales efectos, se entender como informacin peridica u ocasional, la establecida en el captulo I Normas para la aplicacin de sanciones pecuniarias, del ttulo XVI De las sanciones y de los recursos en sede administrativa, de este libro;
3.4
No comunicar a la Corporacin del Seguro de Depsitos, cualquier cambio en la informacin o documentacin presentada; No proporcionar a la Corporacin del Seguro de Depsitos la informacin especial que requiera en el mbito de la administracin del seguro de depsitos; La falta de atencin por parte de las instituciones financieras privadas a las observaciones realizadas sobre la informacin requerida por la Corporacin del Seguro de Depsitos;
3.5
3.6
619
3.7
El incumplimiento de lo dispuesto en las resoluciones de la Junta Bancaria e instrucciones de la Superintendencia de Bancos relativas a la Corporacin del Seguro de Depsitos; y, El incumplimiento por parte de las instituciones financieras privadas, respecto de la difusin al pblico y a sus depositantes de la informacin correspondiente a los beneficios y limitaciones del seguro de depsitos.
3.8
ARTCULO 4.- El Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado, en la aplicacin de las sanciones, proceder de la siguiente forma: 4.1 En caso de que el aporte a que estn obligadas las instituciones financieras privadas no se realice, o se realice de manera parcial, dentro de los primeros cinco (5) das hbiles de cada mes, se aplicar un recargo por mora correspondiente a 1,1 veces la tasa activa referencial del Banco Central del Ecuador sobre el monto no aportado, que se calcular a partir del sexto da; (reformado con resolucin No. JB-2011-2025 de 13
4.2
Cuando la Corporacin del Seguro de Depsitos llegue a determinar que existe diferencias entre los valores declarados y los depositados y/o debitados, los responsables establecidos en el artculo 1 de este captulo debern pagar una multa correspondiente al 5% de la diferencia del monto verificado que no fue depositado, sin perjuicio de la mora correspondiente establecida en el numeral 4.1. (sustituido con
4.3
En el caso de las infracciones contempladas en los numerales 3.3, 3.4 y 3.6 del artculo anterior, se aplicar a la institucin financiera privada responsable una multa no inferior a US$ 250,00 ni superior a US$ 1.500,00, que deber ser consignada en el trmino de las 48 horas siguientes a la respectiva notificacin, dentro de la cual se dispondr que la entidad sancionada remita la informacin en dos (2) das hbiles, improrrogables; y, En los dems casos sealados en el artculo anterior, se aplicar a los responsables establecidos en el artculo 1, del presente captulo, una multa no inferior a US$ 3.000,00 ni superior a US$ 5.000,00, sin perjuicio de la sancin que establezcan normas especiales.
4.4
ARTCULO 5.- Las instituciones financieras privadas y quienes suscriban las declaraciones sobre los valores aportados sern responsables de la veracidad de la informacin que sirve de base para el clculo de los aportes y de los valores que por este concepto se declaren. ARTCULO 6.- Para efectos del presente captulo, se considera reincidencia al acto u omisin por el cual se vuelve a cometer la misma infraccin o inobservancia a las disposiciones de la ley y la normatividad vigente, en todo lo relacionado con el rgimen del seguro de depsitos. Esta circunstancia constituye un agravante para la imposicin de una sancin. Para que se produzca reincidencia en la infraccin, necesariamente debe haber coincidencia de sujeto (persona o entidad) y materia. La reincidencia en el cometimiento de una infraccin, implicar un incremento del 150% a la multa originalmente impuesta por cada incumplimiento. En el caso de reincidencia en el cometimiento de las infracciones contempladas en los numerales 3.3, 3.4 y 3.6 del artculo 3, del presente captulo, se conceder un da (1) hbil
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improrrogable para el envo de la informacin no remitida o que estuviere incompleta o que adoleciere de errores de forma. Fenecido este ltimo plazo y siempre que por tercera ocasin o posteriores ocasiones no se hubiere recibido la informacin requerida, o sta estuviere incompleta, o adoleciere de errores de forma que impidan su aceptacin o validacin, el Superintendente de Bancos y Seguros o su delegado sancionar a la entidad con una multa equivalente a US$ 7.000,00 dlares por cada incumplimiento. ARTCULO 7.- Para la imposicin de las sanciones previstas en el presente captulo se seguir el procedimiento previsto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, esta Codificacin y cualquier otra normativa expedida por el ente de control. ARTCULO 8.- En caso de que no se obtenga el pago de multas, la Superintendencia de Bancos y Seguros podr ejercer la jurisdiccin coactiva para su recuperacin, de conformidad con las disposiciones del Cdigo de Procedimiento Civil. ARTCULO 9.- Todos los ingresos provenientes de las multas y sus intereses por incumplimiento del rgimen de seguro de depsitos contenidos en el presente captulo recaudadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, en ejercicio de la jurisdiccin coactiva, se transferirn e ingresarn al Fideicomiso fondo de seguro de depsitos. ARTCULO 10.- En casos de impugnaciones a las sanciones impuestas por el organismo de control, se estar a lo previsto en la ley, en las normas pertinentes de esta Codificacin, sin perjuicio del pago de los correspondientes intereses de mora, en los casos de retraso en el pago de las multas, y de cualquier obligacin a favor de la Corporacin del Seguro de Depsitos.

ARTCULO 11.- La difusin con fines informativos de estas disposiciones estar a cargo de la Corporacin del Seguro de Depsitos. ARTCULO 12.- Las sanciones establecidas en este captulo son independientes de la concurrencia de otro tipo de sanciones a que hubiere lugar por las responsabilidades civiles, penales o administrativas. ARTCULO 13.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
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NUMERO FECHA DE EXPEDICION 2009-03-31 2009-11-19 2010-03-18 2010-04-07 2010-10-22 2011-04-07 2011-10-13 2012-09-20 2013-03-01 2013-03-07 2013-04-30 2013-05-09 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 583 92 160 184 330 435 570 811 912 918 2S 960 20 FECHA DE PUBLICACIN 2009-05-05 2009-12-21 2010-03-29 2010-05-03 2010-11-29 2011-04-27 2011-11-08 2012-10-17 2013-03-14 2013-03-22 2013-05-23 2013-06-21
JB-2009-1280 JB-2009-1498 JB-2010-1618 JB-2010-1654 JB-2010-1820 JB-2011-1906 JB-2011-2025 JB-2012-2310 JB-2013-2417 JB-2013-2423 JB-2013-2464 JB-2013-2476
(D) = DEROGADA
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXVI.- DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (trasladado del ttulo V, libro III al libro I por la resolucin No. JB-20132547 de 1 de agosto del 2013)
CAPITULO I.- NORMA PARA EL INICIO DE OPERACIONES DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (incluido con

ARTCULO 1.- De conformidad con lo previsto en la disposicin transitoria quinta de la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en el plazo de treinta (30) das posteriores a su conformacin, el directorio del banco deber presentar por intermedio de su presidente el estatuto del banco para su aprobacin; y, una solicitud a la Superintendencia de Bancos y Seguros requiriendo la emisin del certificado de autorizacin para el inicio de operaciones de la entidad. En dicha solicitud adjuntar la copia certificada del acta de la sesin del directorio en que se aprob el estatuto del banco y resolvi su apertura; y, adicionalmente, la siguiente documentacin: 1.1 1.2 1.3 Estructura organizacional y recursos humanos con los cuales operar; Infraestructura fsica y tecnolgica para el desarrollo de sus operaciones; y, Documentos sustentatorios del aporte de capital inicial del banco.
Una vez que el banco haya recibido el certificado de autorizacin y haya nombrado a su gerente general, quien deber ser calificado previamente a su posesin por la Superintendencia de Bancos y Seguros, deber notificar al organismo de control la fecha de inicio de operaciones en conformidad con el artculo 55 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. ARTCULO 2.- Dentro de los noventa (90) das posteriores al inicio de sus operaciones, el representante legal del banco deber presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, la siguiente informacin: 2.1 2.2 2.3 Plan estratgico para un horizonte mnimo de cinco (5) aos; Manuales operativos; e, Implementacin de un sistema de control interno que garantice el desenvolvimiento de las operaciones dentro del marco legal y mitigacin de los riesgos financieros y operacionales.
ARTICULO 3.- Dentro de los treinta (30) das de emitido el certificado de autorizacin, el directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social proceder al nombramiento del auditor interno, auditor externo y de la firma calificadora de riesgos.
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ARTICULO 4.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social se someter a las normas de solvencia y prudencia financiera que apruebe la Junta Bancaria. ARTICULO 5.- Los casos de duda y aquellos no contemplados en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros.
624
CAPITULO II.- NORMA PARA LA CALIFICACIN DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (incluido con resolucin No. JB-2009-1314 de 12 de junio del 2009 y
renumerado con resolucin No. JB-2009-1405 de 16 de julio del 2009)
SECCIN I.- DE LA CALIFICACIN

ARTCULO 1.- Los candidatos a ser designados miembros titulares o suplentes del directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, adems de cumplir los requisitos establecidos en el artculo 9 de la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, debern: 1.1 Acreditar el ejercicio con probidad notoria de la profesin, o de la docencia universitaria, o de algn cargo de responsabilidad directiva en actividades privadas o pblicas; y, experiencia en el desempeo de ellas, por un perodo no menor de cinco (5) aos; Presentar al Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social una solicitud que incluir una declaracin juramentada otorgada ante Notario Pblico, donde se establezca que cumplen con los requisitos determinados en la ley y en este captulo; y, que no se encuentran incursos en las prohibiciones e inhabilidades sealadas en el artculo 10 de la citada ley; Adjuntar una certificacin otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros de la que se desprenda que: 1.3.1 No registran cartera vencida y/o castigada en las instituciones bajo control de este organismo; No mantienen cuentas disposiciones legales; y, corrientes cerradas por incumplimiento de
1.2
1.3
1.3.2
1.3.3 1.4 1.5
No registran multas pendientes de pago por cheques protestados.
Presentar la declaracin juramentada de bienes; Presentar un certificado del Ministerio de Relaciones Laborales respecto del impedimento para el ejercicio de cargos pblico; y, (reformado con resolucin No. JB2012-2372 de 22 de noviembre del 2012)
1.6
Presentar un certificado de la Contralora General del Estado sobre responsabilidades administrativas, civiles y penales.
ARTCULO 2.- En forma previa a su posesin, la Superintendencia de Bancos y Seguros calificar a los miembros principales y suplentes del directorio del Banco del Instituto
625
Ecuatoriano de Seguridad Social, en representacin de los afiliados activos y de los jubilados, designados por concurso pblico de oposicin y mritos con la direccin y vigilancia del Consejo de Participacin Ciudadana y Control Social. La Superintendencia de Bancos y Seguros negar la calificacin de un candidato designado, cuando ste no cumpla los requisitos que acrediten su probidad e idoneidad exigidas en la ley y en este captulo, o se encuentre incurso en una o ms de las prohibiciones e inhabilidades establecidas. ARTCULO 3.- El Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social designar a un miembro principal y suplente de entre la terna presentada por el Presidente de la Repblica, para lo cual y en forma a previa a su posesin debern obtener la calificacin otorgada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley y en este captulo y que no se encuentren incursos en las inhabilidades previstas en la ley. ARTCULO 4.- La Superintendencia de Bancos y Seguros declarar la inhabilidad superveniente de los miembros del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y revocar la autorizacin otorgada si incurren en las prohibiciones sealadas en el artculo 10 de ley. Asimismo, la Superintendencia de Bancos y Seguros declarar la inhabilidad superveniente de los miembros del directorio referido banco, y revocar la autorizacin otorgada, que se encontraren incursos en las siguientes situaciones: 4.1 Quienes hayan faltado a la verdad en sus declaraciones juramentadas, o que hubieren acreditado documentos falsos, sin perjuicio de las acciones civiles y penales a que hubieren lugar; Quienes presten otros servicios remunerados o desempeen otros cargos, salvo la ctedra universitaria; y, Quienes incurrieren en inhabilidad o impedimento, por conflicto de intereses sancionados por otras leyes o normas conexas de carcter general.
4.2
4.3

626
CAPITULO III.- NORMA PARA LA CALIFICACIN DEL GERENTE GENERAL Y DEL SUBGERENTE GENERAL DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (incluido con resolucin
SECCIN I.- DE LA CALIFICACIN

ARTICULO 1.- Para obtener la calificacin de idoneidad como gerente general del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social el interesado presentar al Superintendente de Bancos y Seguros, por intermedio de la Secretara General del banco, la siguiente documentacin: 1.1 Solicitud de calificacin dirigida por el interesado al Superintendente de Bancos y Seguros; Copia certificada del documento que pruebe su designacin; Copia de la cdula de ciudadana; Copia del ltimo certificado de votacin; Hoja de vida y documentos sustentatorios que le acrediten poseer ttulo profesional de cuarto nivel en: finanzas, mercado de capitales, administracin de empresas, economa o materias afines; experiencia mnima de siete (7) aos en actividades directivas en el sistema financiero, cinco (5) de los cuales sern en banca, mercado de capitales o finanzas; y, probidad notoria en el ejercicio de la profesin o de la docencia universitaria, o de algn cargo de responsabilidad directiva en actividades privadas o pblicas; Declaracin juramentada ante Notario Pblico de no hallarse incurso en las prohibiciones establecidas en la ley para el ejercicio de una funcin pblica, las previstas en el artculo 2 de este captulo; las que se establezcan en el estatuto social del banco; as como, de no encontrarse incurso en la prohibicin establecida en el ltimo inciso del artculo 129 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Certificado de la Contralora General del Estado sobre responsabilidades civiles, administrativas y penales; Certificado extendido por el Ministerio de Relaciones Laborales sobre no tener impedimentos para el desempeo de funciones pblicas; Declaracin patrimonial juramentada y actualizada de bienes, que incluya activos y pasivos, ante Notario Pblico; y, la autorizacin para el levantamiento del sigilo bancario de sus cuentas;
1.2 1.3 1.4 1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
627
1.10
Declaracin juramentada ante Notario Pblico de no ser deudor moroso, directa o indirectamente de ninguna institucin del sistema financiero y de seguros; as como de no ser titular de cuentas corrientes cerradas que no se hayan rehabilitado; Certificado del Consejo Nacional de Control de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas (CONSEP) que indique que no ha recibido sentencia ejecutoriada por la comisin de infracciones estipuladas en la Ley de Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas y la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos. (reformado con resolucin No. JB-2012-2372
de 22 de noviembre del 2012)
1.11
ARTICULO 2.- No podrn optar para ser calificados como gerente general del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social: 2.1 2.2 2.3 Quienes se hallen inhabilitados para ejercer el comercio; Quienes brinden asesora, al mismo tiempo, al citado banco; Quienes ejerzan funciones en organismos rectores de la poltica monetaria, crediticia o de control estatal; Quienes ejerzan funciones en la Superintendencia de Bancos y Seguros; Quienes sean funcionarios o empleados del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social; Quienes registren mora, directa o indirectamente, durante los ltimos seis (6) meses a la fecha de su calificacin, en el pago de sus obligaciones en cualquiera de las instituciones del Estado o de las instituciones bajo control de la Superintendencia de Bancos y Seguros, incluidas las off-shore; Quienes se encuentren en mora con el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social por obligaciones patronales o personales; Quienes registren crditos castigados durante los ltimos cinco aos, en una institucin del sistema financiero o sus off-shore; Quienes sean titulares de cuentas corrientes cerradas que no se hayan rehabilitado; Quienes registren multas pendientes de pago por cheques protestados; Quienes sean vinculados, por propiedad o administracin, con las instituciones del sistema financiero y del sistema de seguros privados, con las bolsas de valores del pas, casas de valores y administradoras de fondos y fideicomisos, de acuerdo con las normas emitidas por la Junta Bancaria; Quienes registren impedimentos para el ejercicio de cargos pblicos; Quienes tengan en la Contralora General del Estado responsabilidades administrativas, civiles y penales determinadas en actos administrativos o judiciales en firme;
2.4 2.5
2.6
2.7
2.8
2.9 2.10 2.11
2.12 2.13
628
2.14
Quienes fueren parte procesal en litigios seguidos por o en contra del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social o del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social; Quienes hubieren recibido sentencia en contra de las infracciones tipificadas en la Ley de Substancias Estupefacientes y Psicotrpicas y la Ley de Prevencin, Deteccin y Erradicacin del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos; y, (reformado con resolucin No. JB-2012-2372 de 22 de noviembre del 2012) Quienes se encuentren impedidos por otras disposiciones legales.
2.15
2.16
ARTCULO 3.- Igual calificacin requerir el subgerente general, para lo cual deber cumplir los requisitos establecidos en el artculo 1 y no encontrarse incurso en las inhabilidades sealadas en el artculo 2 de este captulo. La calificacin del subgerente general se verificar previa a su posesin. La Superintendencia de Bancos y Seguros negar la calificacin del gerente general y del subgerente general cuando ste no cumpla los requisitos que acrediten su probidad e idoneidad exigidas en este captulo, o se encuentre incurso en una o ms de las prohibiciones e inhabilidades establecidas. ARTCULO 4.- La Superintendencia de Bancos y Seguros declarar la inhabilidad superveniente del gerente general y del subgerente general del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y revocar la autorizacin otorgada si incurren en las prohibiciones sealadas en el artculo 2 de este captulo. Asimismo, la Superintendencia de Bancos y Seguros declarar la inhabilidad superveniente del gerente general y del subgerente general del referido banco, y revocar la autorizacin otorgada, si se encontrare incurso en las siguientes situaciones: 4.1 Si ha faltado a la verdad en su declaracin juramentada, o si hubiere acreditado documentos falsos, sin perjuicio de las acciones civiles y penales a que hubieren lugar; Si presta otros servicios remunerados o desempea otros cargos, salvo la ctedra universitaria; y, Si incurriere en inhabilidad o impedimento por conflicto de intereses sancionados por otras leyes o normas conexas de carcter general.
4.2
4.3

629
CAPITULO IV.- PRINCIPIOS DE UN BUEN GOBIERNO CORPORATIVO

(incluido con resolucin No. JB-2012-2130 de 22 de marzo del 2012)

ARTICULO 1.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, institucin integrante del sistema nacional de seguridad social, con el propsito de aplicar los principios de transparencia, que son parte de los principios bsicos de responsabilidad social empresarial y procurar la operatividad de los principios de buen gobierno corporativo, deber incorporar en sus normas, estatuto o reglamentos, manuales de polticas internas y en la estructura organizacional los aspectos que se detallan en este captulo, que ser de cumplimiento obligatorio para todas las instancias de la organizacin. Se insertarn los derechos y deberes mnimos que tienen los miembros del directorio: diligencia, lealtad, comunicacin y tratamiento de los conflictos de inters, la no competencia, secreto, uso de activos y derecho a la informacin. Los principios bsicos de responsabilidad social que rigen la gestin empresarial, son: cumplimiento de la ley, comportamiento tico, respeto a las preferencias de los grupos de inters, rendicin de cuentas; y, transparencia. ARTCULO 2.- Las polticas generales que aplicar el directorio, debern constar en los estatutos o reglamentos de la institucin controlada. ARTCULO 3.- El directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social emitir las polticas y los procesos que permitirn ejecutar las disposiciones de los estatutos o reglamentos, as como otras disposiciones que permitan garantizar un marco eficaz para las relaciones de propiedad y gestin, transparencia y rendicin de cuentas. Estas polticas y procesos se formalizarn en un documento que se definir como el Cdigo de gobierno corporativo, el mismo que deber contemplar, por lo menos con los siguientes aspectos: 3.1 Exponer con claridad los asuntos sobre los cuales debe decidir el directorio, de conformidad con la ley, los estatutos y reglamentos. Se deber enunciar la participacin de esta instancia de gobierno corporativo en los procesos de fijacin de los objetivos y estrategia del negocio. Dichos objetivos y polticas deben considerar los lmites de tolerancia al riesgo que la organizacin desea asumir. Establecer la forma de intervencin del directorio, en la fijacin, toma de decisiones y seguimiento de tales objetivos y estrategias; 3.2 Asegurar la participacin de los representantes de los afiliados en las deliberaciones de los asuntos presentados en el directorio. A fin de elevar las condiciones de participacin de los afiliados, el banco propondr programas de capacitacin dirigidos a elevar el conocimiento de stos dentro del mbito de la seguridad social y el mbito financiero relacionado, para lo cual les mantendrn informados sobre dichos programas; Determinar la forma de evaluar y resolver los conflictos de inters en caso de que se presenten entre los afiliados y la entidad controlada. Esta poltica deber considerar
3.3
630
las relaciones de propiedad y gestin de los afiliados, administradores, directores, miembros del directorio, que pueden generar conflictos de inters a fin de revelarlas; 3.4 Definir e integrar los niveles de control en la organizacin, as como implantar las polticas para la revelacin adecuada de los sistemas de control interno vigentes en la institucin y su efectividad; Elaborar normas de tica de conformidad con lo establecido en la seccin II, del presente captulo. Elaborar polticas y procesos que determinen la estructuracin de un sistema de informacin y difusin sobre aspectos que debe conocer el directorio, para la toma decisiones, entre las cuales se deben considerar aquellas concernientes a: 3.6.1. Condicin y posicin financiera de la institucin, las relaciones relevantes, as como la existencia de influencias significativas de otras entidades relacionadas con su administracin; Nivel de riesgos asumidos por la entidad en los que conste la revelacin y las exposiciones a los diferentes riesgos, (mapa de riesgo institucional en la que se evidencien los diferentes riesgos), as como las acciones de control recomendadas para minimizar tales posiciones; Opinin trimestral del auditor interno de la institucin sobre la suficiencia de los sistemas de control interno vigentes en la entidad y la aplicacin adecuada de la gestin de riesgos; Aplicacin de una poltica de transparencia frente al usuario de los servicios de la seguridad social y la estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control; y, Los lineamientos y aplicacin del cdigo de tica vigentes y las polticas tendientes a mitigar los conflictos de inters;
3.5
3.6
3.6.2.
3.6.3.
3.6.4.
3.6.5.
3.7
directorio para conocimiento de los afiliados o sus representados, independientemente de la opcin de mantener para su consulta la informacin sealada en el numeral anterior; Definir las situaciones en las que se puede limitar el derecho al acceso de informacin por parte de los afiliados; o, establecer los mecanismos a travs de los cuales se asegure la confidencialidad debida; Definir las polticas, procesos y mecanismos de rendicin de cuentas que permitan evaluar la gestin de los rganos de gobiernos de la organizacin, por parte de los grupos de inters, directivos, afiliados y control social, sobre la eficiencia y eficacia del desempeo de sus funciones, independientemente de la evaluacin de control interno que les corresponde. La rendicin de cuentas no podr dejar de enunciar con claridad los siguientes aspectos: 3.9.1. Cumplimiento de los objetivos estratgicos definidos por la institucin controlada; ejecucin de la poltica de acceso a la informacin para los afiliados, empleados y usuarios de los servicios del banco; efectividad del ambiente de control y los temas representativos enunciados por las instancias de la organizacin encargadas de su evaluacin; y,
3.8
3.9
631
3.9.2. Revelacin sobre las prcticas de transparencia referentes a los usuarios de los servicios de seguridad social, considerando los siguientes aspectos: 3.9.2.1. Detalle de los contenidos de informacin previa a la contratacin y en el proceso de contratacin de los servicios de seguridad social; 3.9.2.2. Estadsticas de las consultas y reclamos presentados por los afiliados, y usuarios de los servicios de seguridad social; 3.9.2.3. Definicin de los mecanismos de autoevaluacin del servicio al afiliado con precisin de los indicadores de gestin e informes de seguimiento de los mismos; y, 3.9.2.4. Reclamos presentados para el conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros y su resolucin.
SECCION II.- COMIT Y CDIGO DE TICA

ARTCULO 4.- El comit de tica estar conformado por representantes del directorio, administracin y empleados, y en forma previa a ejercer sus funciones debern ser previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los miembros del comit de tica debern reunir los mismos requisitos y no estar incurso en las prohibiciones que se requieren para ser calificado miembro del directorio. Cada parte deber participar con por lo menos con un representante. El nmero de integrantes deber cuidar equidad entre las partes. El comit lo presidir el representante del directorio. Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus decisiones se adoptarn por mayora simple. En caso de empate dirimir el presidente del comit. El funcionario encargado de la administracin de recursos o talento humano ser el encargado de la secretaria de comit. ARTCULO 5.- El comit de tica se encargar de establecer el contenido del cdigo de tica que adems de las declaraciones de los principios y de las responsabilidades, de la forma de proceder dentro de la organizacin, debern situar las restricciones en la actuacin de los empleados; establecer un procedimiento para evitar vicios o conflictos de inters; determinar medidas sancionadoras ante los incumplimientos de los principios y deberes dependiendo de la gravedad del caso; y, definir el proceso. En el cdigo de tica se precisarn los fundamentos esenciales a los cuales se debe acoger la organizacin, las instancias que resolvern los casos de incumplimiento y el rgimen de sanciones; este cdigo deber ser debidamente formalizado, mediante la aprobacin del directorio y difundido a todo el personal de la institucin, as como a sus afiliados. Deber contener valores y principios ticos que afiancen las relaciones con los directivos, afiliados, empleados, proveedores de productos o servicios y con la sociedad, de tal manera que se promueva el cumplimiento de los principios de responsabilidad social, tales como: cumplimiento de la ley, respeto a las preferencias de los grupos de inters, transparencia y rendicin de cuentas. Estos valores y principios son al menos los siguientes: 5.1 Cumplimiento de la ley y normativa vigente: 5.1.1 Cumplir con la Constitucin de la Repblica del Ecuador, y segn corresponda, con la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, Ley de Seguridad Social, Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, Ley de Mercado de Valores y con la normativa expedida por la Superintendencia de Bancos y Seguros y la Junta Bancaria; y,
632
5.1.2
Cumplir con las disposiciones vigentes sobre obligaciones fiscales, relaciones laborales; sobre transparencia de la informacin; defensa de los derechos del consumidor; y, responsabilidad ambiental;
5.2
Respeto a las preferencias de los grupos de inters: 5.2.1 Actuar debidamente sin buscar beneficios personales dentro del cumplimiento de sus funciones, ni participar en transaccin alguna en que un directivo, administrador, funcionario o afiliado, o administrador o su cnyuge o conviviente y parientes dentro del segundo grado de consanguinidad o primero de afinidad, tengan inters de cualquier naturaleza; Dar buen uso de los recursos de la institucin; y, cuidar y proteger los activos, software, informacin y herramientas, tangibles e intangibles; Cumplir siempre con el trabajo encomendado con responsabilidad y profesionalismo; Proporcionar un trato digno a las personas y respetar su libertad y su privacidad; Reclutar, promover y compensar a las personas en base a sus mritos; Respetar y valorar las identidades y diferencias de las personas.- Se prohben actos de hostigamiento y discriminacin basados en la raza, credo, sexo, edad, capacidades diferentes, orientacin sexual, color, gnero, nacionalidad, o cualquier otra razn poltica, ideolgica, social y filosfica, guardando siempre una conducta honesta y mesurada; Se prohbe el acoso: verbal (comentarios denigrantes, burlas, amenazas o difamaciones, entre otros), fsico (contacto innecesario u ofensivo), visual (difusin de imgenes, gestos o mensajes denigrantes u ofensivos), o sexual (insinuaciones o requerimiento de favores); No laborar bajo los efectos de bebidas alcohlicas, ni bajo los efectos de sustancias estupefacientes y psicotrpicas, ni fumar dentro de las instalaciones de la entidad; Proveer y mantener lugares de trabajo que sean seguros y saludables; Queda prohibido todo acto de violencia dentro de la entidad; Impedir descargas en las computadoras, programas o sistemas ilegales o sin licencia; y, La entidad no debe realizar negocios de ninguna clase con personas que se aparten de las normas ticas y legales mencionadas en dicho cdigo;
5.2.2
5.2.3
5.2.4
5.2.5 5.2.6
5.2.7
5.2.8
5.2.9 5.2.10 5.2.11
5.2.12
5.3
Transparencia: 5.3.1 Informar en forma completa y veraz a los usuarios financieros acerca de los productos, servicios y costos de los mismos; Difundir informacin contable y financiera fidedigna;
5.3.2
633
5.3.3
Resguardar la informacin activa y pasiva de sus clientes, en funcin de la reserva o sigilo bancario y no utilizarla para beneficio personal o de terceros; Los directivos, funcionarios y empleados debern abstenerse de divulgar informacin confidencial de los distintos grupos de inters; y, La publicidad de la entidad deber ser clara, precisa, oportuna, razonable, adecuada, validada, veraz y completa, relacionada con los productos y servicios ofertados por el banco, conforme a principios de competencia leal y de buena prctica de negocios, preparada con un debido sentido de responsabilidad social y basada en el principio de buena fe. Asimismo, debe ser exenta de elementos que pudieran inducir a una interpretacin errnea de las caractersticas de los productos y servicios que ofrece la entidad; y,
5.3.4
5.3.5
5.4
Rendicin de cuentas: 5.4.1 Informar sobre el cumplimiento de los objetivos y responsabilidades otorgadas, tanto de las instancias definidas en el interior de la organizacin como de la organizacin hacia a la sociedad; Explicar sobre las acciones desarrolladas por la entidad, incumplimientos y los impactos causados en ambas situaciones sobre cada uno de los grupos de inters; Demostrar en sus informes de gestin que sus transacciones han sido efectuadas dentro del marco legal y tico, y, Elaborar un informe anual que contenga la rendicin de cuentas sobre la gestin y cumplimiento de las prcticas de buen gobierno corporativo y el cdigo de tica.
5.4.2
5.4.3
5.4.4
SECCION III.- REQUERIMIENTOS DE INFORMACIN

ARTCULO 6.- Un buen gobierno deber observar un conjunto sistemtico de polticas y procesos sometidos a mejora continua, acompaados de informacin estructurada que permita revelar: 6.1 Las actividades o los mecanismos requeridos para alcanzar la aplicacin de los principios enunciados; La informacin pertinente para cada aspecto y grupo de inters; y, Los indicadores que expresen los resultados alcanzados.
6.2 6.3
Por lo que su propsito es que tanto las actividades, mecanismos, contenidos de informacin e indicadores de seguimiento se gestionen como un proceso formalizado e integrado, sujeto a definiciones en las instancias de gobierno de la entidad y evolucin de su eficacia y eficiencia. ARTCULO 7.- Indistintamente de las polticas definidas en el estatuto de la organizacin sobre la revelacin obligatoria de informacin relacionada con la gestin de los rganos mximos de la entidad, sta incluir como parte de esas polticas la revelacin de la informacin y los mecanismos apropiados para cada grupo de inters, de modo que cubra adecuadamente el concepto de rendicin de cuentas y las oportunidades de participacin. La informacin deber difundirse de una manera accesible y precisa y deber comprender:
634
7.1
Procedimientos para la seleccin de los miembros del directorio, condiciones y frecuencia en la que se realiza la seleccin o renovacin; Procedimientos para realizar votaciones en el directorio, indicando la fecha, el lugar de celebracin y el orden del da; Cdigo de tica que rige la institucin, as como cualquier otro marco de poltica que gue el gobierno corporativo, tales como los lineamientos sobre los cuales se realiza la evaluacin de la actuacin del directorio; Informacin de la condicin financiera de la entidad, calificacin de riesgo, informes de auditora interna, con las observaciones pertinentes dentro del mbito de su competencia, especialmente sobre la suficiencia de los sistemas de control interno; Informe del directorio, sobre la gestin correspondiente y el cumplimiento de los objetivos institucionales; El contenido de la informacin a revelarse deber considerar la complejidad de las operaciones de la institucin, la estructura de la organizacin y responsabilidades de los principales niveles jerrquicos. La descripcin de la estructura organizacional deber precisar las principales funciones y responsabilidades otorgadas a cada instancia de la organizacin en las que se pueda observar el tipo de decisin que cada nivel jerrquico puede adoptar, diferenciando aquellas de orden estratgico, de aquellas de orden operativo y de control; Estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo de control; Informacin suficiente de los aspectos que van a someterse a decisin del directorio, as como la informacin financiera correspondiente a la que puede incorporarse los informes de los respectivos comits si fuere pertinente; Estudios actuariales que evidencien la sustentabilidad de las prestaciones a las que se refiere, de acuerdo con la periodicidad establecida por la Superintendencia de Bancos y Seguros en la normativa vigente correspondiente; e,
7.2
7.3
7.4
7.5
7.6
7.7
7.8
7.9
7.10 Informes sobre los resultados de la gestin de inversiones de los fondos que administra la entidad, de acuerdo con la periodicidad establecida por la Superintendencia de Bancos y Seguros en la normativa vigente correspondiente. ARTCULO 8.- Los mecanismos de difusin del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social debern otorgar las facilidades correspondientes para que los afiliados, o sus representantes puedan realizar preguntas sobre la informacin que se hubiere difundido, respecto de la condicin financiera de la entidad, informes de auditora interna y el informe relacionado con la rendicin de cuentas de los miembros actuales del directorio, o conflictos de inters detectados. Estos mecanismos debern ser accesibles y permitir plantear consultas sobre las cuestiones que sern sometidas a decisin, sin dejar de observar las limitaciones razonables e implementacin de procesos de autenticacin que ofrezca las seguridades debidas de la informacin a difundir.

ARTCULO 9.- A fin de observar los principios de transparencia orientados a difundir informacin objetiva y homognea, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
635
deber publicar en su pgina web institucional, la informacin contenida en el anexo 1. La pgina web del banco deber tener una seccin definida para este tipo de indicadores, bajo el ttulo de Indicadores de gobierno corporativo, as tambin deber remitir dicha informacin una vez al ao en las estructuras que para el efecto determine este organismo de control. ARTICULO 10.- La Superintendencia de Bancos y Seguros, como parte de sus procesos de supervisin in situ verificar el cumplimiento de las disposiciones de este captulo. ARTICULO 11.- el Superintendente de Bancos y Seguros podr requerir al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, la informacin que considere necesaria para una adecuada supervisin del gobierno corporativo. ARTICULO 12.- Los casos de duda, as como los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o por el Superintendente de Bancos y Seguros, segn el caso.
SECCION V.- DISPOSICIN TRANSITORIA

El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deber implementar totalmente los principios de buen gobierno corporativo previstos en el presente captulo hasta el 31 de mayo de 2014. Para tal fin, remitir a este organismo de control en el plazo de treinta (30) das, contados a partir de la publicacin de la presente reforma en el Registro Oficial, un cronograma de actividades a ejecutar para la consecucin de tal objetivo, con definicin de responsables, fechas de inicio y fin de cada actividad. (sustituida con resolucin No. JB-20132692 de 19 de noviembre del 2013)
ANEXO 1 INDICADORES DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA EL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
INFORMACIN DEL DIRECTORIO
A A.1 A. 1.1
CONFORMACIN DEL DIRECTORIO Caractersticas y Tiempo promedio de permanencia como miembros del rotacin de los directorio, que se encuentra en funciones a la fecha de miembros del presentar la informacin. directorio Composicin de los miembros de directorio Nivel de rotacin.- Corresponde al tiempo promedio en aos, durante los ltimos cuatro (4) aos, que un directivo permanece como miembro del directorio. Para el efecto se determina la rotacin promedio en aos, de todos los directivos que han formado parte del directorio durante los ltimos cuatro (4) aos. Nmero de miembros del directorio que tienen educacin relacionada con administracin, economa, finanzas o leyes. Permanencia de Tiempo promedio de permanencia de los miembros del los miembros del directorio, frente al tiempo para el cual fueron elegidos, si lo directorio hubiere.
A.1.2 A. 1.3
A. 1.4 A.1.5
636
A. 1.6
Tiempo promedio de permanencia de cada miembro del directorio, en cada comit.
B. 1
PARTICIPACIN DE LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO EN LOS COMITES: RIESGOS, DE ETICA, DE AUDITORIA (NOTA A MEDIDA QUE SE CREEN LOS COMITS DEBERAN INCORPORARSE EN LOS INFORMES) Funcionamiento de los comits Nmero de sesiones durante el ao de cada comit
B. 1.1
B.2
FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD INSTITUCIONAL Sistemas de Participacin de los miembros del directorio en procesos de promocin de la capacitacin. capacidad de los miembros del directorio Participacin de los miembros del directorio en procesos de capacitacin promocionados por la entidad. Nmero de horas de capacitacin en el ao Nmero de miembros del directorio asistentes en cada evento INFORMACIN SOBRE EL DIRECTORIO FUNCIONAMIENTO DEL DIRECTORIO Informacin cuantitativa sobre el Nmero total de reuniones del directorio en el funcionamiento del directorio ao. Nmero de miembros del directorio que asistieron a cada reunin. Nmero de veces que el directorio debi suspender la reunin por falta de qurum.
B.3.2
C C.1 C.1.1
C.1.2
C.1.4
Participacin en el comit riesgos, de auditora y tica
de Nmero de observaciones realizadas por los miembros del directorio sugeridas sobre los informes presentados ante el comit de riesgos, de auditora y de tica.
C.2 C.2.1
NIVEL DE GASTOS INVERTIDOS EN EL DIRECTORIO Gasto total anual del directorio.Corresponden a los gastos causados por los miembros del directorio en el perodo analizado. Se incluir tambin gastos de capacitacin, movilizacin u otros conceptos. Gasto promedio de las reuniones realizadas por el directorio en el perodo correspondiente al gasto: Monto del gasto efectuado / nmero de reuniones realizadas.
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C.2.2
Gasto promedio causado por los miembros del directorio que asisten a las reuniones. Monto de gastos efectuados / nmero de miembros asistentes a las reuniones. Monto de inversin en cursos de capacitacin a los miembros del directorio / frente a nmero de miembros del directorio Monto de inversin en los cursos de capacitacin frente al total de gastos operativos de la entidad. USUARIOS DE LOS SERVICIOS DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL Informacin sobre estadsticas de Nmero de casos resueltos / Nmero de consultas y reclamos presentados casos presentados. por los afiliados. Casos resueltos por la propia entidad y casos presentados a resolucin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Nmero de casos presentados a la Superintendencia de Bancos y Seguros / Nmero de casos presentados a la entidad. Nmero de afiliados que acogen a Clasificar los afiliados que se acogen a los beneficios de jubilacin, cesanta los beneficios de la institucin
C.2.3
C. 3 C. 3.1
C. 3.2
D 1 D. 1
INFORMACIN SOBRE EL EQUIPO GERENCIAL CARACTERSTICAS DEL EQUIPO GERENCIAL Informacin del equipo gerencial del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.- Para el efecto se consideran como miembros del equipo gerencial, al gerente general y a los niveles jerrquicos calificados como superior en el manual de funciones u organigrama de la entidad. Todos los indicadores se formularan sobre Tiempo de servicio en la entidad. cada nivel jerrquico. Tiempo promedio de permanencia del equipo gerencial en esas funciones asignadas. Participacin en el equipo gerencial por gnero. Clasificacin del equipo gerencial por nivel de estudios: secundaria, superior, post grado. NIVEL DE REMUNERACIONES Nivel de remuneraciones. Relacin de los gastos de remuneraciones anuales invertidas en el equipo gerencial sobre el total de gastos operativos por concepto de remuneraciones invertidos por la
D. 1.1 D. 1.2
D. 1.3 D. 1.4
D. 2 D. 2.1
638
entidad en el perodo analizado.
D. 2.3
Relacin de los gastos de remuneraciones anuales invertidas en el equipo gerencial sobre el total de utilidades antes de impuestos registrados por la entidad en el perodo analizado. INFORMACIN LABORAL CARACTERSTICAS DE LOS EMPLEADOS DE LA ENTIDAD Caractersticas de los empleados de la Nmero de empleados de la entidad entidad. en los ltimos dos (2) aos, clasificados por gnero. Nmero de empleados de la entidad clasificados por nivel de educacin, para los dos (2) aos. Niveles de educacin: primaria, secundaria, superior, post grado. Nmero de empleados relacionados directamente con operaciones de captacin y crdito, en los ltimos dos (2) aos. Clasificacin de los empleados por su permanencia: menos de un ao; de 1 a 2 aos; ms de 2 a 5 aos; ms de 5 aos. Salidas de personal en cada uno de los dos (2) aos. Clasificacin del personal por rangos de salarios. CAPACITACIN Programas de capacitacin. Valor de la inversin en capacitacin (Para cada uno de los tres (3) ltimos aos). Nmero de programas de capacitacin emprendidos por la entidad en cada ao. Nmero de asistentes a los programas de capacitacin / Nmero de empleados de la entidad en cada ao.
E 1 E. 1.1
E. 1.2
E. 1.3
E. 1.4
E. 1.5 E. 1.6 E.2 E.2.1
E.2.2
E.2.3
639
CAPTULO V.- NORMAS PARA REGULAR LAS OPERACIONES DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
(incluido con resolucin No. JB-2009-1406 de 16 de julio del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2010-1680 de 5 de mayo del 2010 y con resolucin No. JB-2012-2130 de 22 de marzo del 2012)
SECCIN I.- PRINCIPIOS INVERSIONES
GENERALES
CLASIFICACIN
DE
LAS
ARTICULO 1.- La administracin de los fondos previsionales pblicos del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y, la prestacin de servicios financieros, para atender los requerimientos de sus afiliados activos y jubilados se invertirn observando los principios de eficiencia, seguridad, rentabilidad, oportunidad, liquidez, diversificacin de cartera y compatibilidad de plazos, con sujecin a las disposiciones de la Constitucin de la Repblica, la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, la Ley de Seguridad Social, la normativa expedida por la Junta Bancaria y los reglamentos aprobados por el directorio del citado banco. Para la realizacin de las operaciones previstas en el artculo 4 de la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el banco deber desarrollar las polticas, procedimientos, procesos y metodologas necesarios para la administracin y control de tales operaciones y, cumplir con las disposiciones de este captulo. ARTICULO 2.- Las inversiones a las que se refiere el artculo anterior, se realizarn con prioridad al sector productivo y principalmente en instrumentos de mediano y largo plazo, dependiendo de la naturaleza y liquidez requerida por cada fondo y en funcin de la entrega de sus prestaciones, de modo tal que al tiempo de fomentar la produccin interna generadora de empleo y/o valor agregado, garanticen la sostenibilidad de las prestaciones que se deben atender. ARTICULO 3.- Para efecto de lo sealado en el artculo 2 y por excepcin se podrn realizar inversiones a corto plazo, a travs de operaciones en el mercado financiero y bajo condiciones de mercado, cuando los recursos no pudieran ser invertidos de manera inmediata. ARTICULO 4.- Las inversiones se realizarn en funcin de la naturaleza de cada fondo, de acuerdo a las condiciones de mercado y a la entrega de sus prestaciones. Los plazos a los que se invertirn sern: 4.1 4.2 4.3 Corto plazo.- Hasta tres (3) aos; Mediano plazo.- De tres (3) a cinco (5) aos; y, Largo plazo.- Ms de cinco (5) aos.
640
Para el efecto se seguir el siguiente esquema, por seguros y/o portafolios:
SEGUROS Y/O CORTO PLAZO MEDIANO PLAZO INVERSIONES Seguros Seguros de salud y Seguro social fondos de reserva campesino, riesgos de trabajo y cesanta Inversiones Prstamos prendarios y Prstamos privativas quirografarios quirografarios Inversiones no Certificados de Bonos locales, privativas en tesorera, certificados obligaciones, cuotas de renta fija de depsitos, participacin, obligaciones y fideicomisos, similares, operaciones titularizaciones de reporto Inversiones no No Fideicomisos de privativas en participacin renta variable
LARGO PLAZO Seguro de invalidez, vejez y muerte, cesanta y afines. Prstamos hipotecarios e inversiones inmobiliarias Bonos, obligaciones, cuotas de participacin, fideicomisos, titularizaciones, ttulos valores de gobiernos soberanos Fideicomisos de participacin, acciones de empresas locales e internacionales, cuotas de participacin en fondos de inversin
ARTICULO 5.- El directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social aprobar las polticas, objetivos y el presupuesto general de inversiones, con sujecin a los cuales actuar el citado banco. ARTICULO 6.- El valor total de mercado de los portafolios administrados, se determinar por la suma de las inversiones privativas y las inversiones no privativas. ARTICULO 7.- Las inversiones de los fondos administrados, no podrn exceder los niveles mximos de riesgo determinados objetivamente para cada uno de dichos fondos administrados, segn su naturaleza. ARTICULO 8.- La calificacin de riesgos de las receptoras de los recursos previsionales, ser asignada por una firma calificadora de riesgos previamente calificada por la Superintendencia de Bancos y Seguros para operar en el Ecuador; y, debern actualizarse peridicamente. Cuando exista una diferencia razonable entre la calificacin otorgada por la firma calificadora y la percepcin de riesgo que sobre las receptoras de los recursos previsionales tenga la Superintendencia de Bancos y Seguros, el Superintendente requerir a la entidad calificada que presente una nueva calificacin de riesgo respecto de la misma informacin previa, la que ser efectuada por otra firma calificadora designada por el Superintendente, cuyo costo estar a cargo de la entidad calificada. ARTICULO 9.- Las inversiones permitidas son: 9.1 INVERSIONES PRIVATIVAS.- Prstamos hipotecarios; prstamos quirografarios; prstamos prendarios a travs de los servicios de los montes de piedad; las colocaciones financieras de las cuentas de menores beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social; operaciones de descuento de cartera hipotecaria; adquisicin, conservacin y enajenacin de bienes inmuebles, de acuerdo a las
641
resoluciones que emita el directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social; y, 9.2 INVERSIONES NO PRIVATIVAS.- Ttulos de renta fija; ttulos de renta variable; valores que se emitan como consecuencia de procesos de titularizacin; inversiones en el exterior dentro de los trminos de la Ley de Seguridad Social; fideicomisos de gestin y administracin, financieros, inmobiliarios y mixtos, cuyo beneficiario sea el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
ARTICULO 10.- Las inversiones de los recursos de todos los fondos y seguros debern mantener una poltica de diversificacin, de forma que se evite la concentracin en alguna de ellas, para lo cual se observarn los parmetros y lmites determinados en la presente seccin. Los criterios de diversificacin que se aplicarn son: inversiones privativas y no privativas; por emisor; por emisin; sectores geogrficos y econmicos; por tipo de productos financieros en renta fija y renta variable, organismos multilaterales, fideicomisos y titularizaciones. ARTICULO 11.- Los emisores y las emisiones, debern contar con la calificacin de riesgo asignada por una firma especializada. El Ministerio de Finanzas y el Banco Central del Ecuador estn exentos del requisito de calificacin.
SECCIN II.- DE LOS LIMITES DE LAS INVERSIONES PRIVATIVAS

ARTICULO 12.- Las inversiones privativas no superarn en su conjunto el 100% del valor de mercado de cada portafolio. (reformado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del
2011)
Dentro del lmite referido en el inciso anterior, cada portafolio que pueda realizar estas inversiones privativas, podr destinar: 12.1 Hasta el 100% a prstamos hipotecarios, incluyendo operaciones de descuento hipotecario; Hasta el 60% a prstamos quirografarios; Hasta el 5% a prstamos prendarios; y, Hasta el 10% a inversiones en inmuebles.
12.2 12.3 12.4
ARTCULO 13.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, para otorgar crditos hipotecarios y quirografarios a sus afiliados, contratar el seguro de desgravamen con una o ms empresas de seguros establecidas en el Ecuador y autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, con sujecin a las normas de contratacin pblica vigentes, y en observancia de las normas de proteccin al usuario. El Banco recaudar el valor de la prima a los afiliados, sin costo ni recargos, y lo transferir a la empresa de seguro a cargo de la cobertura. Producido un siniestro, el Banco se abstendr de seguir cobrando los dividendos por el prstamo, y presentar, por cuenta de los familiares o herederos del afiliado y sin necesidad
642
de su autorizacin expresa, el reclamo para el cobro del seguro de desgravamen a la empresa de seguros a fin de recuperar el saldo adeudado. (incluido con resolucin No. JB2011-1854 de 18 de enero del 2011 y sustituido con resolucin No. JB-2012-2122 de 13 de marzo del 2012)
ARTICULO 14.- Las inversiones privativas en cualquier prstamo debern contar con los estudios tcnicos correspondientes en los que se determinarn los montos, plazos, tasas, garantas y dems condiciones de las colocaciones, en funcin de las normas y del mercado. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 15.- Las inversiones privativas para la adquisicin, conservacin y enajenacin de bienes races, de igual forma, debern contar con los sustentos tcnicos, que determinen su viabilidad y conveniencia. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del
2011)
SECCIN III.- DE LOS LIMITES DE LAS INVERSIONES NO PRIVATIVAS

ARTICULO 16.- Las inversiones no privativas podrn ser de hasta el 100% del valor de mercado de cada portafolio. Las inversiones en renta fija y renta variable en los receptores que permitan tales opciones debern ser sumadas para efectos de clculo de lmites. (renumerado con resolucin No. JB2011-1854 de 18 de enero del 2011)
PARGRAFO I.- POR EMISORES DE RENTA FIJA ARTICULO 17.- Las inversiones no privativas en renta fija podrn ser en su conjunto de hasta el 100% del valor de mercado de cada portafolio, para lo cual se considerarn los siguientes lmites: (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) 17.1 Las inversiones de los recursos de los fondos de los seguros administrados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en ttulos valores de renta fija emitidos por el sector pblico, no podrn superar el 75% del valor de mercado total del portafolio de inversiones de cada seguro y de los fondos de reserva. Las inversiones en ttulos valores representativos de deuda soberana ecuatoriana, adquiridas en el mercado local o internacional, se considerarn como inversiones efectuadas en el pas y se computarn dentro del lmite del presente artculo; 17.2 Los recursos del seguro de salud y del fondo de reserva podrn ser invertidos en las instituciones del sistema financiero privado hasta por el plazo de un ao y no superarn el 60% del patrimonio tcnico constituido de la entidad emisora. Si los recursos destinados por el seguro de salud y el fondo de reserva fueran inferiores al 60% del patrimonio tcnico, por el tramo que faltare para alcanzar dicho lmite los fondos de los otros seguros podrn invertir hasta el 20% del valor total de mercado de sus portafolios y de sus depsitos. El lmite del 60% del patrimonio tcnico podr ser superado en un 20% adicional, siempre y cuando el sistema financiero privado tenga como contrapartida la colocacin en lneas de crdito para el sector real de la economa en proyectos productivos que incentiven la generacin de empleo y valor agregado, as como para el financiamiento de adquisicin, construccin, reparacin, remodelacin y mejoramiento de la vivienda; los plazos para estas inversiones estarn en relacin a
643
las operaciones de crdito concedidas y las garantas de estas debern ser endosadas a favor del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. No se podrn adquirir papeles comerciales, obligaciones, obligaciones convertibles en acciones o cuotas de participacin de estas entidades. Los valores que se adquieran producto de un proceso de titularizacin originado por instituciones financieras privadas no se consideran dentro de estos lmites.; y, 17.3 Las inversiones de los recursos de los fondos de los seguros administrados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en ttulos valores de renta fija emitidos por el sector privado no financiero, podrn ser de hasta el 100% del valor de mercado total del portafolio de inversiones de cada seguro y de los fondos de reserva.
PARGRAFO II.- POR EMISORES DE RENTA VARIABLE ARTICULO 18.- Las inversiones en ttulos de renta variable del sector privado no financiero transados en las bolsas de valores del pas en su conjunto, podrn ser de hasta el 30% del valor total de mercado que registre el portafolio de cada fondo. (renumerado con resolucin No.
JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011)
ARTICULO 19.- La inversin total que realicen los fondos de los diferentes seguros y de los fondos de reserva en una determinada empresa, no podr ser superior al 10% de la capitalizacin burstil, entendindose como el nmero de acciones en circulacin por el valor de mercado de las mismas en una fecha determinada o emisin de la misma. De existir inversiones en reportos burstiles de acciones, u otros mecanismos de financiacin de renta fija que emita una misma empresa, este lmite podr alcanzar el 15% de su capitalizacin burstil. En los paquetes accionarios que el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social adquiera se podrn considerar acciones preferidas, siempre dentro del lmite establecido en el artculo 18. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 20.- Previa la inversin en ttulos de renta variable, se requerir que las acciones o cuotas de participacin debern estar inscritas en el Registro de Mercado de Valores, para lo cual el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social exigir al comit de riesgos, un informe que contendr: (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de
20.1
El anlisis financiero de la empresa que sustente a travs de sus principales indicadores una slida posicin; El anlisis del sector; El anlisis de los siguientes ndices: precio - utilidad, precio - dividendo, precio valor en libros, capitalizacin burstil, ndice de rotacin y presencia burstil; Para las empresas que por primera vez negocian sus acciones por los mecanismos de bolsa, anlisis de los siguientes ndices: valor en libros -- utilidad , valor en libros dividendo, cumpliendo siempre con las condiciones de seguridad de la inversin suficientes; La evaluacin de que la empresa cuenta con prcticas aceptables de buen gobierno corporativo; y,
20.2 20.3
20.4
20.5
644
20.6
La contribucin de la empresa en la generacin de empleo y valor agregado para el desarrollo econmico del pas.
ARTICULO 21.- La participacin accionarial y las utilidades que sta genere en los portafolios de renta variable de los fondos, no podrn ser canjeadas por bienes o servicios de las empresas en las que se adquieran acciones. (renumerado con resolucin No. JB-20111854 de 18 de enero del 2011)
ARTICULO 22.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deber formular las recomendaciones necesarias para precautelar las inversiones de los recursos administrados, en las empresas en las que el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social tenga paquetes accionarios o participaciones. Dichas recomendaciones sern comunicadas al directorio del banco para que se emitan las instrucciones pertinentes. (renumerado con
ARTICULO 23.- El gerente general, en la forma establecida en la ley, representar al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social en las juntas generales de accionistas o de socios de las empresas y dems personas jurdicas en las que el banco tuviere participacin accionarial o financiera. Dicha representacin la ejercer en funcin de las polticas de inversin aprobadas por el directorio del banco. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854
PARGRAFO III.- EN ORGANISMOS MULTILATERALES ARTICULO 24.- Las inversiones realizadas en el mercado nacional en ttulos emitidos por organismos multilaterales de crdito no podrn superar el 25% del valor de mercado total del portafolio de inversiones de cada fondo de los seguros administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y de los fondos de reserva. (renumerado con
PARGRAFO IV.- EN TITULARIZACIONES ARTICULO 25.- En ningn caso el monto de inversin en valores emitidos como consecuencia de un proceso de titularizacin que realice el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, ser superior al 15% del valor de mercado total del portafolio de inversiones. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 26.- Para el clculo de los lmites de inversin de los diferentes portafolios administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en valores que se emitan como consecuencia de procesos de titularizacin, no se considerar la naturaleza pblica o privada de los originadores. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de
enero del 2011)
ARTICULO 27.- Para inversiones en titularizaciones superiores a cien millones de dlares de los Estados Unidos de Amrica, se deber realizar un estudio de factibilidad que contar con la opinin calificada de una firma internacional experta en la materia. Estas inversiones debern contar con mejoradores de cobertura de riesgo, como los otorgados por organismos multilaterales de crdito, entre otros. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854
ARTICULO 28.- El Banco Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr invertir los recursos que administra en sectores productivos o estratgicos del pas, adquiriendo ttulos provenientes de procesos de titularizacin dentro de los lmites sealados en este captulo o
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ttulos valores negociables que garanticen adecuadamente dicha inversin, de acuerdo con la Ley de Mercado de Valores. El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deber formar parte del comit de vigilancia, constituido conforme al reglamento que para el efecto emita el directorio del banco. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) PARGRAFO V.- EN FIDEICOMISOS Y NEGOCIOS FIDUCIARIOS ARTICULO 29.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr constituir negocios fiduciarios de conformidad con la Ley de Mercado de Valores, como medio o mecanismo para realizar inversiones o desinversiones, hasta un monto del 40% del total de cada portafolio. El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social no podr realizar a travs de negocios fiduciarios aquellas actividades o inversiones que la ley no le permite realizar directamente. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 30.- La Superintendencia de Bancos y Seguros aplicar a las inversiones que el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social realice a travs de negocios fiduciarios, los mismos principios sobre control financiero aplicables a los activos que conforman el fideicomiso. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 31.- Los negocios fiduciarios constituidos por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social debern estar inscritos en el Registro de Mercado de Valores y contar con auditora externa que la efectuar una firma calificada por la Superintendencia de Bancos y Seguros. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 32.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en la forma prevista en el reglamento emitido por el directorio del banco para su participacin en negocios fiduciarios y fideicomisos mercantiles, deber formar parte de las juntas de fideicomiso, constituidas en forma proporcional a la participacin del instituto en el patrimonio autnomo y que ser en nmero impar. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del
2011)
En el caso de que la participacin en negocios fiduciarios y fideicomisos mercantiles del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social sea con otras instituciones o empresas del sector pblico y al tratarse de proyectos de prioridad nacional tendientes al desarrollo productivo para potenciar el dinamismo econmico del pas, las juntas de fideicomiso se conformarn de acuerdo a lo que establezcan las partes. (incluido con resolucin No. JB-20111961 de 14 de julio del 2011)
ARTICULO 33.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social decidir, en todos los casos, sobre la participacin del banco y las condiciones de la misma en fideicomisos mercantiles, sea en calidad de constituyente o adherente, con recursos previsionales.
ARTICULO 34.- En las decisiones de inversin que impliquen la constitucin o adherencia a un fideicomiso constituido, el banco deber tener la calidad de beneficiario, en un porcentaje no menor al de su participacin. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del
2011)
ARTICULO 35.- Cuando el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social participe en un fideicomiso junto con otros constituyentes o adherentes, stos debern ser personas
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naturales y jurdicas que acrediten las condiciones establecidas para el efecto en el reglamento correspondiente a su participacin en negocios fiduciarios y fideicomisos mercantiles, emitido por el directorio del banco y sometido a conocimiento y aprobacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros. (reformado con resolucin No. JB-2009-1513 de 17 de
diciembre del 2009 y renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011)
ARTICULO 36.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr participar en calidad de constituyente beneficiario o adherente beneficiario de fideicomisos con fines inmobiliarios, a travs del aporte de los bienes inmuebles registrados en cada uno de sus portafolios, siempre que no se encuentren contabilizados como de uso institucional y que no tengan afectacin legal alguna. Los bienes inmuebles contarn con avalo actualizado y realizado por peritos calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, dentro de los ciento ochenta (180) das precedentes a la entrega de los mismos al fideicomiso. La participacin en el fideicomiso no podr tener un valor inferior a la valoracin del bien entregado al fideicomiso. (renumerado
ARTICULO 37.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr incorporar a los patrimonios autnomos de los fideicomisos en los cuales sea constituyente, como parte de su aporte y en forma proporcional a su participacin, recursos en efectivo con el propsito de cubrir los costos que se ocasionen para el arranque del proyecto, recursos o inversiones que deben ser autorizados por el directorio del banco. (renumerado con resolucin
ARTICULO 38.- Para los casos establecidos en el artculo precedente, el contrato de fideicomiso deber contener una clusula resolutoria que establezca que el proyecto iniciar nicamente cuando se demuestre que el desarrollo del proyecto alcanzar su punto de equilibrio en el tiempo, el que contemplar los aspectos financieros, tcnicos y legales. En caso de que se aplique la clusula resolutoria y el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social hubiere realizado aportes en efectivo previo al alcance del punto de equilibrio, stos debern ser recuperados por el banco. (renumerado con resolucin No. JB2011-1854 de 18 de enero del 2011)
ARTICULO 39.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr participar en fideicomisos inmobiliarios, como constituyente beneficiario o adherente beneficiario, aportando bienes inmuebles de su portafolio de inversiones, as como recursos en numerario destinados al desarrollo de dichos proyectos, o conformando fideicomisos para administrar los recursos que se otorguen como crditos hipotecarios para la adquisicin de vivienda. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 40.- La participacin aportada por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, ya sea en bienes o numerario, ser decidida por el comit de inversiones o por el directorio del citado banco, segn sea el caso, de acuerdo al los montos e instancias de aprobacin y calificacin que les corresponda a cada uno de ellos. (renumerado
con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011 y sustituido con resolucin No. JB-20112050 de 22 de noviembre del 2011)
ARTICULO 41.- Si el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social participa en la constitucin de un negocio fiduciario o se adhiere a uno constituido, aportando un bien inmueble o recursos en numerario, contando con las garantas necesarias en cada caso, dentro de los parmetros de este captulo, no podr posteriormente adquirir cartera titularizada que provenga del mismo proyecto. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de
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ARTICULO 42.- La celebracin de los contratos de fideicomiso y negocios fiduciarios en general por parte del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, se sujetar a las normas legales y reglamentarias vigentes que para este negocio fiduciario tenga el banco; los cuales se harn conocer a la Superintendencia de Bancos y Seguros, sin que esto signifique un visto bueno del organismo de control ni un aval de la inversin realizada.
PARGRAFO VI.- EN EMISIONES DE RENTA FIJA ARTICULO 43.- Las inversiones que el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social realice en instrumentos financieros emitidos por el sector pblico, el sector privado o por organismos multilaterales de crdito, no debern superar el 40% del valor de mercado total de cada emisin, inversin en la que podr participar cada fondo hasta por un 20% del valor de mercado de la emisin, excepto para los procesos de titularizacin. El lmite sealado en el inciso precedente de este artculo no se aplicar si el emisor es el Ministerio de Finanzas o el Banco Central del Ecuador. (renumerado con resolucin No. JB2011-1854 de 18 de enero del 2011)
ARTICULO 44.- Las inversiones de los recursos provenientes de los seguros y fondos administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que se realicen en instrumentos financieros emitidos por un mismo emisor del sector pblico, privado o por organismos multilaterales de crdito, no debern superar, en su conjunto, los siguientes porcentajes: (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) 44.1 44.2 El 15% del valor de mercado total del portafolio de inversiones; y, El 25% del patrimonio del emisor, si tiene una calificacin de riesgo igual o superior a AAA-; o el 20% del patrimonio del emisor si tiene una calificacin de riesgo igual o superior a AA-; o el 15% del patrimonio del emisor si tiene una calificacin de riesgo igual o superior a A-. Para el caso de inversin en cdulas hipotecarias, sta no deber superar el 60% del patrimonio del emisor considerando una calificacin de riesgo de al menos AA de la institucin y del ttulo.
Estos lmites no se aplicarn si el emisor es el Ministerio de Finanzas del Ecuador o el Banco Central del Ecuador, o cuando se trate de fideicomisos mercantiles de titularizacin. PARGRAFO VI.- EN EMISIONES DE PROCESOS DE TITULARIZACIN ARTICULO 45.- Las inversiones de todos los seguros administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, que se realicen en valores emitidos como consecuencia de procesos de titularizacin de cartera hipotecaria, debern cumplir los siguientes requisitos al momento de la compra: (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854
45.1
El activo del patrimonio autnomo del fideicomiso mercantil deber estar constituido por crditos originados por una entidad que tenga calificacin igual o superior a A; y, cuando los activos se originen en operaciones con personas naturales, la emisin de la titularizacin deber tener una calificacin de AA; En el activo del patrimonio autnomo del fideicomiso ningn deudor podr representar ms del 2% del total de los activos del mismo;
45.2
648
45.3
Se podr invertir hasta en el 80% de la emisin, siempre que la misma tenga una calificacin de al menos AAA; hasta el 60% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos AA; hasta 40% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos A; y, hasta el 20% de la emisin, en el caso que tenga calificacin de al menos BBB; y, Se preferir la compra de valores emitidos en procesos de titularizacin de cartera hipotecaria cuyos activos promuevan la generacin de empleo o contengan valores agregados.
45.4
ARTICULO 46.- Podrn efectuarse inversiones en valores que se emitan como consecuencia de procesos de titularizacin de otro tipo de activos, distintos de cartera hipotecaria, siempre que la emisin cumpla los siguientes parmetros generales de riesgo:
46.1
Cuando la titularizacin provenga de cartera, la entidad originadora deber tener calificacin igual o superior de al menos A+; y, cuando los activos se originen en operaciones con personas naturales, la emisin de la titularizacin deber tener una calificacin de AA+. En el activo del patrimonio autnomo del fideicomiso ningn deudor podr representar ms del 2% del total de los activos del mismo; Para la adquisicin de ttulos valores fruto de procesos de titularizacin distintos de los de cartera hipotecaria, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social se sujetar a los siguientes lmites: 46.2.1 Cuando se trate de valores de contenido crediticio, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr invertir hasta en el 60% de la emisin, siempre que la misma tenga una calificacin de al menos AAA; hasta el 40% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos AA, hasta el 30% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos A; y, hasta el 20% de la emisin en el caso que tenga calificacin de al menos BBB; y, 46.2.2 Cuando se trate de valores de participacin o mixto, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr invertir hasta un 25% de la emisin, siempre y cuando la misma tenga una calificacin de al menos AAA; hasta un 20% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos AA; y, hasta el 15% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos A.
46.2
46.3
Cuando se trate de titularizaciones de flujos futuros, las inversiones que se realicen con los recursos administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, se sujetarn a los siguientes lmites: 46.3.1 Si son valores de contenido crediticio, podr invertir hasta el 50% de la emisin, siempre que la misma tenga una calificacin de al menos AAA; hasta el 30% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos AA; y, hasta el 20% de la emisin, cuando tenga una calificacin de al menos A; y, 46.3.2 Cuando se trate de valores de participacin o mixto, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr invertir hasta un 20% de la emisin, siempre y cuando la misma tenga una calificacin de al menos AAA.
649
46.4
Se preferir la compra de valores emitidos en procesos de titularizacin cuyos activos promuevan la generacin de empleo o contengan valores agregados.
ARTICULO 47.- El fideicomiso y el originador de un proceso de titularizacin de flujos futuros, debern observar las prcticas de buen gobierno corporativo y presentarlas al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social antes de la adquisicin de los valores de titularizacin o cuando sean requeridos por ste. Los procesos de titularizacin sealados en los artculos precedentes debern considerar el lmite establecido en el artculo 29. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero
del 2011)
PARGRAFO VII.- EN INVERSIONES EN EL EXTERIOR ARTICULO 48.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr, por excepcin, realizar inversiones en el exterior en deuda externa soberana de pases que cuenten con grado de inversin, hasta el 7.5% del valor de mercado de cada uno de los fondos administrados, al momento de efectuar la inversin. (renumerado con resolucin No. JB2011-1854 de 18 de enero del 2011)
SECCIN IV.- PROHIBICIONES

ARTICULO 49.- No se podrn realizar inversiones en: (renumerado con resolucin No. JB-20111854 de 18 de enero del 2011)
49.1 49.2
Compaas intermediarias o colocadoras de seguros o reaseguros; Empresas vinculadas directa o indirectamente a la adjudicacin de la administracin de los fondos previsionales, a sus accionistas o a sus administradores; Sociedades que no estn inscritas en las bolsas de valores del pas; que no tengan auditora externa; o, que sus crditos en el sistema financiero tengan calificacin que no sea A; En emisores sin calificacin de riesgo o con calificaciones equivalentes a BB, B, C o D; y, Cualquier otra que seale la Superintendencia de Bancos y Seguros, de manera motivada, con el fin de precautelar los intereses de los afiliados, jubilados, partcipes o beneficiarios de los fondos y seguros.
49.3
49.4
49.5
SECCIN V.- SANCIONES

ARTICULO 50.- Si al invertir los recursos de los fondos administrados por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, se incumplieren los lmites o no se observaren las prohibiciones sealadas en este captulo, la Superintendencia de Bancos y Seguros impondr las multas a que hubiere lugar. Adicionalmente, el directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social impondr las sanciones establecidas en la Ley Orgnica de Servicio Civil y Carrera Administrativa, a los funcionarios responsables de dichos incumplimientos o a aquellos que actuaren fuera de sus competencias y responsabilidades. Todo esto sin perjuicio de las dems acciones legales a que hubiere lugar.
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En caso de reincidencia, la Superintendencia de Bancos y Seguros sancionar al gerente general del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social; y, proceder a informar el incumplimiento al directorio del banco, para que adopte las medidas necesarias. (renumerado
ARTICULO 51.- Si el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social no enva, dentro de los plazos establecidos, la informacin requerida por la Superintendencia de Bancos y Seguros, sta impondr las sanciones a que hubiere lugar, de conformidad con lo previsto en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. (renumerado con resolucin No. JB2011-1854 de 18 de enero del 2011)
ARTICULO 52.- En caso de que al invertir o comprometer los recursos de los fondos administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, se comprobare que hubo conflicto de intereses o que se hubiere actuado fuera de las competencias y responsabilidades asignadas, la Superintendencia de Bancos y Seguros impondr las sanciones a que haya lugar. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del
2011)
ARTICULO 53.- Cualquier persona que en razn de su cargo o posicin tenga acceso a informacin privilegiada referente a operaciones, polticas y estrategias de inversin de los fondos administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social debern guardar absoluta reserva y sigilo en relacin a estos temas hasta que dicha informacin tenga carcter pblico. Se prohbe realizar operaciones con personas naturales o jurdicas que impliquen conflictos de inters. Asimismo, se prohbe a las personas mencionadas en el inciso anterior, valerse directa o indirectamente de la informacin reservada y bajo sigilo, para obtener para s o para otros, ventajas mediante la compra o venta de valores, con los recursos de los fondos administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Los incumplimientos de las obligaciones y prohibiciones previstas en este artculo darn lugar a las acciones y sanciones administrativas, civiles y penales a que hubiere lugar.
ARTICULO 54.- Si se comprobare que algn funcionario del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social entreg deliberadamente a la Superintendencia de Bancos y Seguros o al custodio informacin falsa, la entidad de control comunicar de este hecho al directorio del banco para que adopte las medidas necesarias, sin perjuicio de las sanciones que imponga y de las dems responsabilidades civiles y/o penales a que hubiere lugar.
ARTICULO 55.- En ningn caso las multas que se impongan podrn ser canceladas con recursos del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social o de los fondos que administra. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011)

ARTICULO 56.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, podr realizar inversiones y colocaciones de sus recursos en las instituciones financieras pblicas, atendiendo los principios de eficiencia, seguridad, rentabilidad, oportunidad, liquidez, diversificacin de cartera y compatibilidad de plazos. (renumerado con resolucin No. JB-20111854 de 18 de enero del 2011)
651
ARTICULO 57.- Con el objeto de mantener una adecuada diversificacin de los portafolios administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, la inversin global de los recursos dar prioridad a los sectores generadores de empleo y/o valor agregado en funcin de un adecuado anlisis de riesgos. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18
de enero del 2011)
ARTICULO 58.- Solamente los valores debidamente calificados que se emitan como consecuencia de un proceso de titularizacin, as como las cuotas de fondos colectivos, constituyen valores susceptibles de negociacin a travs de las bolsas de valores.
ARTICULO 59.- Por lo menos una vez cada dos aos, la Superintendencia de Bancos y Seguros evaluar la metodologa utilizada por las firmas especializadas para la calificacin de riesgos y emitir un informe al respecto, en el que determinar la pertinencia de la metodologa utilizada por la firma calificadora, informe que se comunicar al directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. Si las firmas calificadoras de riesgo no presentaren la metodologa de evaluacin y calificacin de riesgo, o si la conclusin del informe de la Superintendencia de Bancos y Seguros fuere desfavorable, sta dispondr que las calificaciones asignadas por las firmas evaluadas no se tomen en cuenta para determinar la calificacin de riesgo de un instrumento financiero. (renumerado con resolucin
ARTICULO 60.- Si las calificaciones de riesgo de un emisor, emisin o depositario disminuyeren por debajo de las calificaciones determinadas o si dichas calificaciones de riesgo no se publicaren conforme a la ley o reglamentos durante el perodo de tenencia de la inversin o descendieren bajo los lmites mnimos autorizados en el presente captulo, el gerente general deber remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, para efectos de aprobacin, un plan para liquidar dicha inversin en forma ordenada. (renumerado con
ARTICULO 61.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social realizar las inversiones de los recursos previsionales, las que se instrumentarn mediante actas y decisiones, luego del anlisis de las alternativas de inversin que conozca, con base a los informes de las direcciones de inversiones y de riesgos y otros que requiera. (renumerado con
ARTICULO 62.- A fin de que el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social pueda, por excepcin, invertir en el exterior, deber contar con la decisin unnime del directorio del banco tomada mediante resolucin, la que ser informada a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con al menos setenta y dos (72) horas de antelacin a la realizacin de la inversin, para su conocimiento. Dicha resolucin deber ser motivada y sustentada con los informes tcnicos y legales respectivos. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18
de enero del 2011)
ARTICULO 63.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr, por excepcin, intercambiar simultneamente, a precio de mercado, valores equivalentes de ttulos valores invertidos entre los diferentes fondos administrados, en funcin de las oportunidades de inversin que se presenten, optimizacin de dichas inversiones o necesidades de contar con recursos en cualquiera de los fondos, sin que las transferencias deban ejecutarse a travs del mercado burstil. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854
ARTICULO 64.- Si debido a las condiciones de mercado, no existieren alternativas de inversin que permitan cumplir con los lmites establecidos y el Banco del Instituto
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Ecuatoriano de Seguridad Social determinare la necesidad de efectuar cambios en los lmites de inversin, los solicitar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con los justificativos del caso, la que deber pronunciarse dentro del plazo de quince (15) das de presentada la solicitud. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 65. La Superintendencia de Bancos y Seguros realizar el control diario y permanente de las inversiones que conforman el seguro general obligatorio y los fondos de reserva para verificar el cumplimiento de los lmites establecidos y la observancia de las prohibiciones sealadas en este captulo. Corresponder al comit de riesgos de inversin, verificar la sujecin permanente de las inversiones del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social a los lmites y prohibiciones establecidos en este captulo. La Superintendencia de Bancos y Seguros proporcionar al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social el formato en el cual remitir la informacin sobre las inversiones.
ARTICULO 66.- La Superintendencia de Bancos y Seguros publicar cada mes en su pgina web, la informacin relacionada con los portafolios de inversin de cada uno de los fondos que conforman el seguro general obligatorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y de los fondos de reserva. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de
ARTICULO 67.- En el caso de que se produzcan excesos a los lmites mximos establecidos en este captulo, queda prohibida la adquisicin de nuevas inversiones que generen incumplimientos adicionales sobre los lmites mximos y la Superintendencia de Bancos y Seguros determinar el plazo en el que se eliminar dicho exceso tomando en cuenta las condiciones de mercado. En estos casos, el directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podr seleccionar los instrumentos que enajenarn, con el objeto de cumplir con los lmites mximos de inversin. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero del 2011) ARTICULO 68.- Los casos de duda y los no contemplados en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por el Superintendente de Bancos y Seguros. (renumerado con
ARTICULO 69.- Derogar el captulo I Normas para regular las inversiones de los recursos correspondientes a cada uno de los seguros que conforman el seguro general obligatorio del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y de los fondos de reserva, del ttulo III De las operaciones del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, del Instituto de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas, del Instituto de Seguridad Social de la Polica Nacional y del Servicio de Cesanta de la Polica Nacional; en consecuencia las resoluciones No. SBS2008-748 de 30 de diciembre del 2008 y No. SBS-2009-241 de 31 de marzo del 2009; y, renumerar los restantes captulos. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1854 de 18 de enero
del 2011)
SECCIN VI.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS (reformada con resolucin No. JB-20111854 de 18 de enero del 2011)
PRIMERA.- La comisin tcnica de inversiones seguir aplicando las disposiciones de este captulo hasta que el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social cuente con la autorizacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros para iniciar sus operaciones, de
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conformidad con lo establecido en la primera disposicin transitoria de la Ley del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. SEGUNDA.- A efecto de administrar el antedicho servicio, el Directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social expedir la normativa que sea pertinente, la cual deber ser sometida a conocimiento de la Superintendencia de Bancos y Seguros (incluida
TERCERA.- EL Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en el plazo improrrogable de sesenta (60) das contados a partir de la expedicin de esta norma, presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros un estudio tcnico que determine la suficiencia actuarial de las primas para el seguro de desgravamen por contratarse, o bien dos o ms cotizaciones que revelen el costo aproximado en el mercado asegurador de las primas, respaldadas en estudios actuariales. Una vez que la Superintendencia, en un plazo mximo de sesenta (60) das haya validado la suficiencia actuarial de las primas calculadas o cotizadas, el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en el plazo de sesenta (60) das, contados a partir de la vigencia de esta reforma, proceder a seleccionar a la o las empresas de seguros con las que contratar el seguro de desgravamen por los prstamos concedidos a sus afiliados.
(incluida con resolucin No. JB-2012-2122 de 13 de marzo del 2012 y reformada con resolucin No. JB-2013-2424 de 8 de marzo del 2013)
CUARTA.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, en un plazo de ciento ochenta (180) das, presentar a la Superintendencia de Bancos y Seguros toda la informacin sobre los saldos por primas no devengadas del seguro de desgravamen cobradas a los afiliados por prstamos quirografarios concedidos, as como sobre las reservas existentes provenientes del cobro de primas por seguro de desgravamen en los prstamos hipotecarios concedidos; con inclusin, en ambos casos, de un anlisis tcnico, actuarial y jurdico, con el fin de que la Superintendencia o la Junta Bancaria, en su caso, puedan determinar el destino de esos fondos. (incluida con resolucin No. JB-2012-2122 de 13
de marzo del 2012)
QUINTA.- El seguro de desgravamen seguir ofrecindolo el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social de acuerdo a la modalidad existente a la fecha de la presente resolucin, hasta que entre en aplicacin y tenga cobertura el rgimen de contratacin del seguro regulado por el artculo 13 del presente captulo. (incluida con
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CAPTULO VI.- NORMAS PARA ESTABLECER LA TRANSFERENCIA DE LOS RECURSOS DE LOS FONDOS PREVISIONALES PBLICOS DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL AL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (incluido con resolucin
No. JB-2010-1808 de 8 de octubre del 2010 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2130 de 22 de marzo del 2012)

ARTCULO 1.- Los saldos disponibles de los fondos previsionales pblicos, una vez descontados los valores previstos para la cobertura de las prestaciones de seguridad social respectivas, sern transferidos por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el ltimo da laborable de cada semana. ARTCULO 2.- Los rendimientos y beneficios financieros producto de las inversiones de los recursos previsionales administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, as como los intereses que genere la operacin del banco, sern capitalizados en la fecha en que se reciben y en el mismo fondo al que pertenecen dichos recursos. El banco deber tomar los resguardos necesarios a fin de que los recursos recibidos por este concepto sean reinvertidos inmediatamente. (incluido con resolucin No. JB-2011-1942 de 15 de
junio del 2011)
ARTCULO 3.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social remitir al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, dentro de los cinco (5) primeros das del mes posterior al que se informa, un estado de cuenta, por fondo, que deber contener como mnimo la siguiente informacin: 3.1. Fecha de corte; 3.2. Saldo anterior; 3.3. Movimientos del mes (capital y rendimientos); 3.4. Saldo actual; 3.5. Composicin detallada de cada portafolio; y, 3.6. Tasa de rendimiento por inversin y ponderada del fondo. En cualquier momento el BIESS deber proporcionar al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social la informacin que ste le requiere sobre la gestin de la administracin. (incluido con
ARTCULO 4.- Sobre la base de la informacin sealada en el artculo anterior, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social realizar la conciliacin respectiva y ajustar
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contablemente los saldos reportados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. (incluido con resolucin No. JB-2011-1942 de 15 de junio del 2011) ARTICULO 5.- Los casos de duda y los no contemplados en el presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria. (renumerado con resolucin No. JB-2011-1942 de 15 de junio del
2011)
SECCION II.- DISPOSICIN TRANSITORIA

Para el perodo comprendido entre el inicio de operaciones del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y la finalizacin del ejercicio econmico 2010, el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social transferir, el ltimo da laborable de cada semana, los saldos que correspondan a aquellos montos que hayan sido presupuestados por el Instituto para efecto de inversiones durante el presente ao.
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CAPITULO VII.- NORMA PARA LA CALIFICACION DE LAS INVERSIONES PRIVATIVAS OTORGADAS CON CARGO A LOS FONDOS PREVISIONALES ADMINISTRADOS POR EL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (incluido con resolucin
No.. JB-2012-2300 de 18 de septiembre del 2012 y renumerado con resolucin No. JB-2012-2130 de 22 de marzo del 2012, publicada en el suplemento del Registro Oficial No. 824 de 6 de noviembre del 2012)

ARTCULO 1.- El directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, designar una comisin especial, integrada por tres (3) funcionarios, entre ellos un vocal del directorio quien la presidir y dos funcionarios de alto nivel, con experiencia en el manejo de activos de riesgo, habilidad para analizar situaciones globales, y capacidad analtica para evaluar la evolucin de los negocios; la que deber efectuar un seguimiento permanente de las inversiones privativas, con cuyos resultados se determinar el nivel de provisiones requerido para protegerlos adecuadamente frente a eventuales prdidas por incobrabilidad. El representante legal del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social notificar a la Superintendencia de Bancos y Seguros, con el primer reporte anual la nmina de los miembros que integren la comisin calificadora, reportando cualquier cambio que se produjera en ella, as como las razones que originaron tal variacin. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr exigir al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social que sus auditores externos presenten un informe especial sobre calificacin de las inversiones privativas, cortado a la fecha que aquella determine. ARTCULO 2.- La calificacin se efectuar por cada operacin de crdito, ya sea quirografario, prendario o hipotecario, observando para ello las normas sealadas en el presente captulo y, adems, otros factores que la respectiva institucin contemple dentro de sus manuales operativos y de crdito. La calificacin de las obligaciones de cada deudor ser de acuerdo al tipo de crdito y al riesgo que corresponda. La cuantificacin de dicho riesgo representa el valor esperado de las prdidas con relacin a cada deudor y reflejar el nivel adecuado de provisiones. En caso de que un afiliado o jubilado tenga ms de un crdito en cada uno de los segmentos crediticios, la calificacin que se registrar en las operaciones debe corresponder a la que presente la categora de mayor riesgo dentro de cada segmento, siempre y cuando el monto de la deuda de la operacin con categora de mayor riesgo sea igual o supere el 20% del total de la deuda del segmento, para lo cual deber constituir el monto de provisiones especficas que corresponda a la nueva categora de riesgo homologada. ARTICULO 3.- El directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social aprobar las polticas para las inversiones privativas y la estructura del portafolio de cartera
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de cada uno de los fondos previsionales administrados del seguro general obligatorio, y las remitirn a la Superintendencia de Bancos y Seguros para su conocimiento. ARTICULO 4.- El directorio del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, conocer y aprobar el informe de la comisin de calificacin de inversiones privativas cuando menos cuatro veces en cada ao calendario, con saldos cortados al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre. Una copia certificada de la respectiva acta, con los resultados de la calificacin, deber ser remitida a la Superintendencia de Bancos y Seguros, adjunto a los balances cortados a esas fechas y ser suscrita por los miembros de la comisin y el representante legal de la entidad controlada. Adicionalmente se remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros un ejemplar del informe de calificacin conocido por el directorio. En el informe de calificacin de las inversiones privativas que presente la comisin deber constar su opinin sobre el cumplimiento de las polticas definidas y aprobadas por el directorio. La calificacin correspondiente al 31 de diciembre de cada ao, ser presentada para el respectivo dictamen del auditor externo del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, el cual expresar un pronunciamiento sobre el cumplimiento de las normas relativas a la calificacin y constitucin de provisiones. El informe de la calificacin y su resumen se enviarn a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en los formularios elaborados para el efecto, que se harn conocer a travs de circular. El informe incluir las siguientes especificaciones sobre cada operacin que haya sido sujeta a calificacin: 4.1 Nombre del deudor o razn social del empleador: (persona natural o jurdica) incluyendo cdula de identidad o registro nico de contribuyentes, de ser el caso; Monto de riesgo del trimestre anterior y calificacin asignada; Clase y tipo de los crditos otorgados; Saldo adeudado; Calificacin asignada; Provisin requerida; Provisin constituida; y, Descripcin de las garantas recibidas: para el caso de los prstamos quirografarios, sealando si corresponden al fondo de reserva o a la cesanta; y, para el caso de los prstamos prendarios e hipotecarios, el valor del respectivo avalo, el que deber ajustarse a su probable valor de realizacin.
4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8
SECCION II.- ELEMENTOS DE LA CALIFICACION DE LAS INVERSIONES PRIVATIVAS Y SU CLASIFICACION
658
ARTICULO 5.- Las categoras a tomarse en consideracin para la calificacin de las inversiones privativas son: Crditos con riesgo normal: Categora A (A1-A2-A3) Crditos con riesgo potencial: Categora B (B1-B2-B3) Crditos deficientes: Categora C (C1-C2) Crditos de dudoso recaudo: Categora D Prdida: Categora E Los elementos generales que deben tomarse en cuenta para calificar a los crditos en las distintas categoras e indicar los rangos de requerimiento de provisiones, se detallan a continuacin: 5.1 CREDITOS QUIROGRAFARIOS Son operaciones concedidas a un afiliado con relacin de dependencia, pensionista de vejez, jubilado por invalidez, pensionista por riesgos de trabajo, con incapacidad permanente total o absoluta y pensionistas de montepo por viudedad del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, cuya fuente de pago es el ingreso mensual promedio del deudor, obtenido de fuentes de ingresos estables o en funcin de la pensin unificada mensual recibida por los jubilados y pensionistas; y, que cuentan con las garantas que establezca el directorio del banco. Generalmente se amortizan en funcin de un sistema de cuotas peridicas. El criterio de calificacin de los deudores por crditos quirografarios es permanente y se efectuar en funcin de la antigedad de los dividendos pendientes de pago, considerando como base la fecha de la planilla de historia laboral emitida por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y la calificacin resultante se extender a la totalidad del monto adeudado, tanto por vencer y vencido. En el proceso de administracin de crditos quirografarios se deber dar especial importancia a la determinacin de la capacidad de pago del deudor y a la estabilidad de la fuente de sus recursos, adecuadamente verificados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. COBERTURA DE LA CALIFICACIN DE LOS CRDITOS QUIROGRAFARIOS.- La calificacin cubrir la totalidad de la cartera de crditos quirografarios concedida con cargo a los fondos previsionales administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, segn los criterios antes sealados y con base en los siguientes parmetros: CATEGORAS A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E DAS DE MOROSIDAD 0 1 - 15 16 - 30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 121- 180 181 - 270 + 270
5.2
CRDITOS PRENDARIOS
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Son operaciones concedidas como un servicio pblico a personas mayores de 18 aos, con recursos provenientes del fondo del seguro de salud y del fondo de reserva, amparadas con una garanta prendaria debidamente avaluada. Generalmente se amortizan al vencimiento. El criterio de calificacin de los deudores por crditos prendarios es permanente y se efectuar en funcin de los das de mora, a partir del vencimiento de la operacin. En el proceso de administracin de los crditos prendarios se deber dar especial importancia a la determinacin del avalo de las prendas entregadas. COBERTURA DE LA CALIFICACIN DE LOS CRDITOS PRENDARIOS.- La calificacin cubrir la totalidad de la cartera de crditos prendarios concedidos, segn los criterios sealados y con base en los siguientes parmetros: CATEGORAS A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E 5.3 CREDITOS HIPOTECARIOS Son los crditos otorgados a los afiliados y pensionistas de vejez o jubilados, para la adquisicin de unidades de vivienda terminada, terrenos, oficinas, locales comerciales, consultorios y otros; construccin, remodelacin, ampliacin o mejoramiento de vivienda; para la sustitucin de crditos hipotecarios para vivienda otorgados por las dems instituciones financieras del pas, siempre que se encuentren amparados con garanta hipotecaria, que abarca a la hipoteca directa a favor de una institucin del sistema financiero. En el proceso de administracin de crditos hipotecarios se deber dar especial importancia a la poltica que el banco aplique para la seleccin de los sujetos de crdito, a la determinacin de la capacidad de pago del deudor y a la estabilidad de la fuente de sus recursos, adecuadamente verificados por el banco. El criterio de calificacin de los deudores por crditos hipotecarios es permanente. Los crditos otorgados a los afiliados y pensionistas de vejez o jubilados, se evaluarn en funcin de la antigedad de los dividendos pendientes de pago, considerando como base la fecha de la planilla de historia laboral emitida por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, y la calificacin resultante se extender a la totalidad del monto adeudado, tanto por vencer y vencido. COBERTURA DE LA CALIFICACIN DE CRDITOS HIPOTECARIOS A AFILIADOS Y PENSIONISTAS.- Cubrir la totalidad de la cartera de crditos hipotecarios otorgados a los afiliados y pensionistas de vejez o jubilados, en funcin de los criterios sealados y con base en los siguientes parmetros: CATEGORAS DAS DE MOROSIDAD DAS DE MOROSIDAD 0 1-8 9 - 15 16 - 30 31 - 45 46 - 70 71- 90 91 - 120 + 120
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A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E
0 1 - 30 31 - 60 61 - 120 121 - 180 181 - 210 211 - 270 271 - 450 + 450
5.4
MORA PATRONAL POR RETENCIONES NO CANCELADAS DE CREDITOS CONCEDIDOS A AFILIADOS
Corresponde al incumplimiento en el pago, por parte del empleador dentro de los plazos establecidos, de descuentos por prstamos quirografarios e hipotecarios, mora que causar un inters equivalente al mximo convencional establecido por el Banco Central del Ecuador, a la fecha de liquidacin de la mora, incrementado en cuatro (4) puntos. El criterio de calificacin de los deudores por mora patronal es permanente y se efectuar en funcin de los das de mora a partir del incumplimiento en el envo de los descuentos y afectar exclusivamente al empleador moroso. La calificacin resultante se aplicar al valor de los dividendos impagos y no se extender a la totalidad del monto adeudado, ni al afiliado deudor original de la operacin crediticia, ni cambiar la calificacin del afiliado. El empleador que caiga en mora patronal por retenciones en prstamos y no depositados en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social dentro del plazo mximo establecido en la ley, ser reportado a la central de riesgos que administra la Superintendencia de Bancos y Seguros de conformidad con las instrucciones que sta imparta. COBERTURA DE LA CALIFICACIN DE LOS DIVIDENDOS DE CRDITOS POR MORA PATRONAL POR INVERSIONES PRIVATIVAS.- La calificacin cubrir los dividendos no transferidos por parte de los empleadores de la cartera de crditos quirografarios e hipotecarios concedida con cargo a los fondos previsionales administrados por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, segn los criterios sealados en los prrafos anteriores de este numeral y con base en los siguientes parmetros: CATEGORAS A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E DAS DE MOROSIDAD 1 - 15 16 - 30 31 - 60 61 - 90 91 - 120 121- 180 181 - 270 + 270
SECCION III.- INVERSIONES PRIVATIVAS NOVADAS, REFINANCIADAS Y REESTRUCTURADAS

ARTCULO 6.- CONDICIONES PARA QUIROGRAFARIOS E HIPOTECARIOS LA NOVACIN DE PRSTAMOS
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Novacin es la operacin de crdito a travs de la cual se extingue la primitiva obligacin con todos los accesorios y nace una nueva, entera y totalmente distinta de la anterior; no obstante, las partes deben acordar mantener accesorios de similar o superior calidad y cobertura, lo que se dar en modo expreso. Por accesorios se entendern las garantas y dems obligaciones que accedan a la obligacin principal. Los procedimientos que el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social adopte para la novacin de crditos de sus fondos administrados debern constar en el respectivo manual aprobado por el directorio, el cual estar sujeto a la revisin por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en cualquier tiempo. Si la novacin consiste en la sustitucin del deudor, deber realizarse un estudio que acredite satisfactoriamente la capacidad financiera del nuevo deudor. En este caso, si la calificacin del nuevo deudor es de menor riesgo que la del deudor anterior, podrn reversarse las provisiones en el porcentaje que corresponda. Toda novacin deber ser solicitada formalmente y por escrito por el deudor, independientemente de que la posibilidad de novacin est contemplada en el contrato original de crdito; y, estar documentada en un reporte de crdito debidamente sustentado, derivado del anlisis de la nueva capacidad de pago del deudor, de ser el caso, y con apego a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes. ARTCULO 7.- CONDICIONES PARA EL REFINANCIAMIENTO DE PRSTAMOS QUIROGRAFARIOS E HIPOTECARIOS El refinanciamiento proceder cuando la institucin prevea probabilidades para el incumplimiento de la obligacin vigente, siempre que el prestatario presente un flujo de caja favorable y presente una categora de riesgo hasta A-3 Riesgo normal en la entidad y en el sistema financiero. Las condiciones de la nueva operacin podrn ser diferentes con respecto a la anterior. Si el refinanciamiento consiste en la sustitucin del deudor, deber realizarse un estudio que acredite satisfactoriamente la capacidad financiera de dicho nuevo deudor. En este caso, si la calificacin del nuevo deudor es de menor riesgo que la del deudor anterior, podrn reversarse las provisiones en el porcentaje que corresponda. Todo refinanciamiento deber ser solicitado formalmente y por escrito por el deudor al banco. El refinanciamiento deber ser aprobado por el nivel superior que autoriz el crdito original, considerando los niveles de aprobacin establecidos en el manual de crdito. El manual de crdito deber prever las condiciones por las cuales una operacin de crdito refinanciada, al deteriorarse su perfil de riesgo y no cumplir con las condiciones pactadas en el contrato, pueda ser reestructurada y/o declararse de plazo vencido. ARTCULO 8.- CONDICIONES PARA LA REESTRUCTURACIN DE PRSTAMOS QUIROGRAFARIOS E HIPOTECARIOS La reestructuracin de un crdito podr darse cuando el deudor original presente fuertes debilidades financieras con un nivel de riesgo superior al normal, esto es a A-3, capacidad de pago nula o insuficiente, serios problemas para honrar sus obligaciones; y, cuando se hayan agotado otras alternativas de repago de la obligacin crediticia. Ser aplicable a aquel deudor que por cualquier causa debidamente justificada y comprobada, ha disminuido su capacidad de pago, ms no su voluntad de honrar el crdito recibido.
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La reestructuracin de un crdito deber entenderse como una medida excepcional para regularizar el comportamiento de pago de un deudor y por la misma razn, bajo ninguna circunstancia, podr convertirse en una prctica recurrente en el proceso de recuperacin de las inversiones privativas. Un crdito reestructurado mantendr la categora de riesgo que tuviere al momento de implementar dicha operacin. El traslado de la calificacin de una operacin reestructurada a la subsiguiente categora de menor riesgo, proceder cuando el deudor haya efectuado el pago de por lo menos tres (3) cuotas o no haya presentado situaciones de falta de pago durante seis (6) meses, cualesquiera sea mayor. Si la reestructuracin consiste en la sustitucin del deudor, deber realizarse un estudio que acredite satisfactoriamente la capacidad financiera de dicho nuevo deudor. En este caso, si la calificacin del nuevo deudor es de menor riesgo que la del deudor anterior, podrn reversarse las provisiones en el porcentaje que corresponda. Cuando un dividendo de un crdito reestructurado no ha sido pagado por el cliente, la institucin deber constituir la provisin en el cien por ciento del saldo de la deuda. Las operaciones reestructuradas que hayan incumplido el pago de por lo menos tres (3) cuotas sern declaradas de plazo vencido, y proceder el inicio inmediato de las acciones legales necesarias para ejecutar la prenda o la hipoteca. No podr concederse ms de una reestructuracin para un mismo prstamo, salvo aprobacin excepcional del directorio, previo informe favorable del rea respectiva. Los importes de los crditos reestructurados se registrarn en el balance de cada uno de los fondos administrados, segn corresponda. La Superintendencia de Bancos y Seguros podr, en cualquier tiempo, ordenar que se constituyan nuevamente las provisiones que fueron reversadas por la reclasificacin de los crditos reestructurados. Los procedimientos que el banco adopte para el refinanciamiento y reestructuracin de crditos, debern constar en el respectivo manual aprobado por el directorio, el cual estar sujeto a la revisin por parte de la Superintendencia de Bancos y Seguros, en cualquier tiempo.
SECCION IV.- CONSTITUCION DE PROVISIONES

ARTICULO 9.- El monto de las provisiones por inversiones privativas deber cargarse a la respectiva cuenta de gastos de cada fondo administrado en el trimestre en el que se efectu tal calificacin, sin que pueda diferirse dicha afectacin, al trimestre o trimestres siguientes. El dbito de la provisin se efectuar independientemente de los resultados finales que arroje la institucin al 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de cada ao. Segn la calificacin otorgada la administracin del banco, deber constituir provisiones en los diferentes segmentos de crdito, en los porcentajes mnimos y mximos que constan en la siguiente tabla: CATEGORAS PORCENTAJE DE PROVISIN Mnimo Mximo
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A-1 A-2 A-3 B-1 B-2 C-1 C-2 D E
0.00% 0.51% 1% 5% 10% 20% 40% 60% 100%
0.50% 0.99% 4.99% 9.99% 19.99% 39.99% 59.99% 99.99%
ARTICULO 10.- Toda operacin nueva otorgada a beneficiarios de inversiones privativas previamente calificados por la entidad, requerir de la constitucin inmediata de provisiones en el mismo porcentaje exigido para la categora asignada al sujeto de crdito en la ltima calificacin vigente. Si la operacin se otorga a un deudor que no tiene una calificacin previa, la entidad lo considerar como A-1 - Riesgo normal. ARTCULO 11.- PROVISIONES ESPECFICAS PARA INVERSIONES PRIVATIVAS CON GARANTA HIPOTECARIA Las garantas no se considerarn como parte de los factores de riesgo para la asignacin de la calificacin del deudor, sino como un mitigante del riesgo identificado. Al momento de constituir la provisin por los crditos con garantas hipotecarias de primer grado, sobre bienes inmuebles, registradas como derechos reales, debidamente perfeccionadas en favor del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, libres de gravmenes y limitaciones de dominio y contingencias legales, se aplicar la siguiente frmula para la determinacin del monto de las provisiones que deban constituir: Provisin = P (R - 0.50 x G) Donde: P: Porcentaje de provisin para cada categora de riesgo. R: Importe del capital de los crditos con garanta hipotecaria. G: Menor valor entre el valor R y el valor de realizacin del bien inmueble en garanta. Esta frmula ser aplicada hasta los crditos de categora C-1; para la determinacin de provisiones en las categoras C-2, D y E, no se aplicar la frmula mencionada.
SECCION IV- DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 12.- Si un crdito hipotecario es calificado como C, el banco deber iniciar inmediatamente las acciones legales necesarias para ejecutar la garanta hipotecaria anexa al mismo, sin perjuicio de las acciones que inicie la entidad conforme lo establecido en su normativa interna. ARTICULO 13.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social remitir a la central de riesgos de la Superintendencia de Bancos y Seguros, mensualmente y en las estructuras que se remitir con circular, la informacin que se requiera sobre las inversiones privativas. ARTCULO 14.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social para la constitucin de la provisin anticclica, se regir por la disposiciones constantes en la seccin IV
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Provisin anticclica, del captulo II Calificacin de activos de riesgo y constitucin de provisiones por parte de las instituciones controladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, del ttulo IX De los activos y de los lmites de crdito, del libro I Normas generales para la aplicacin de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero de esta Codificacin. (incluido con resolucin No. JB-2013-2499 de 6 de junio del 2013) ARTICULO 15.- Los casos de duda en la aplicacin del presente captulo, sern resueltos por la Junta Bancaria o el Superintendente de Bancos y Seguros, segn sea el caso.
SECCION IV.- DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PRIMERA.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deber actualizar los manuales de crdito, con las disposiciones y criterios expuestos en el presente captulo, e incorporarlos en el Manual de administracin integral de riesgos y en el Manual de crdito, documentos que debern presentarse a la Superintendencia de Bancos y Seguros en un plazo de 90 das a partir de la publicacin de la presente resolucin en el Registro Oficial. SEGUNDA.- Las inversiones privativas de los fondos previsionales transferidas por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, se enmarcarn en la metodologa de calificacin dispuesta en el presente captulo, conforme sean registrados en los estados financieros de cada fondo administrado por el banco. TERCERA.- El banco deber remitir a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en un plazo de 60 das a partir de la publicacin de la presente resolucin en el Registro Oficial, con saldos cortados al trimestre inmediato anterior, los anlisis de impacto que incluyan la cuantificacin de los efectos en las utilidades, que resulten de la aplicacin de las disposiciones del presente captulo. CUARTA.- El Superintendente de Bancos y Seguros determinar, de ser el caso, los cronogramas de constitucin de provisiones producto de la calificacin y clasificacin de inversiones privativas que resulten de la aplicacin de las disposiciones del presente captulo, en los estados financieros de cada uno de los fondos administrados que as lo requieran, cuya implementacin no exceder de 90 das contados a partir de la fecha de entrada en vigencia de la presente norma. En el anlisis de impacto requerido en la disposicin transitoria tercera, se debern considerar las deficiencias de provisiones determinadas por la firma auditora externa, en los informes requeridos en la disposicin transitoria sptima. QUINTA.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deber aplicar las disposiciones sobre calificacin de inversiones privativas y constitucin de provisiones, determinadas en el presente captulo, a partir del trimestre posterior a la vigencia de esta resolucin. SEXTA.- Las estructuras de datos que se requieran, por efecto de la aplicacin de las disposiciones sobre calificacin de inversiones privativas y constitucin de provisiones contenidas en el presente captulo, sern comunicadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, informando adems la fecha en que deben ser remitidas. SPTIMA.- La firma auditora externa contratada para desarrollar la auditora a los estados financieros de los fondos administrados del ejercicio econmico 2011, deber remitir a esta
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Superintendencia de Bancos y Seguros un informe que contenga la evaluacin de la tecnologa crediticia de la institucin, considerando la norma contenida en este captulo. OCTAVA.- El auditor interno de la institucin deber remitir, de forma impresa, un informe que contenga los resultados de la evaluacin de las garantas hipotecarias que cumplan con las caractersticas definidas en el presente captulo, adjunto al cual deber remitir en medio electrnico, el listado de dichos sujetos de crdito, utilizando el formato que proporcionar la Superintendencia de Bancos y Seguros, en un plazo de 90 das, contados a partir de la vigencia de esta resolucin. NOVENA.- El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, regularizar en el plazo de 90 das, contados a partir de la vigencia de la presente resolucin, todas las operaciones quirografarias que tengan una morosidad superior a 90 das y que no fueron sujetas de aplicacin del dbito automtico o ejecucin de garantas, a efecto de que la calificacin mxima de riesgo reportada sea B-2. DCIMA.- El valor que resulte de aplicar la frmula de provisiones anticclicas ser implementado por el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, de acuerdo al siguiente cronograma: (incluida con resolucin No. JB-2013-2499 de 6 de junio del 2013)
FECHA DE INICIO A julio 2013 A agosto 2013 A septiembre 2013 A octubre 2013 A noviembre 2013 A diciembre 2013
% DE PROVISIN 4.5% 4.5% 5% 5% 5% 5%
Para el efecto se utilizar el factor alfa de 3.57%, que corresponde al sistema de bancos Los montos de provisin especfica y genrica que a la fecha de vigencia de esta disposicin, supere la provisin anticclica determinada por la Superintendencia de Bancos y Seguros, no podrn ser reversados. Las futuras provisiones anticclicas se constituirn cuando la Junta Bancaria as lo determine.
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LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXVI.- DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (trasladado del ttulo V libro III al libro I por la resolucin No. JB-20132547 de 1 de agosto del 2013)
CAPITULO VIII.- NORMAS MINIMAS QUE DEBEN CUMPLIR LAS OFICINAS DEL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL PARA CUSTODIAR LOS ACTIVOS QUE GARANTIZAN LOS CREDITOS PRENDARIOS (incluido con
resolucin No SBS-2003-0164 de 10 de marzo del 2003, renumerado con resolucin No. JB-20091406 de 16 de julio del 2009, reformado y renumerado con resolucin No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del 2012 y con resolucin No. SBS-2012-1168 de 22 de noviembre del 2012; y, trasladado del ttulo V libro III al libro I y renumerado por la resolucin No. JB-2013-2547 de 1 de agosto del 2013)
SECCION I.- ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO DEL MONTE DE PIEDAD DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
(reformada con resolucin No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del 2012)
ARTCULO 1.- El Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social llevar en su registro contable, de manera clara e independiente, la identificacin de cada uno de los activos que custodia, separados por cada tipo de prstamo prendario. (reformado
con resolucin No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del 2012)
ARTCULO 2.- El Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social ofrecer las debidas protecciones para preservar la autenticidad y seguridad de los activos que garantizan los crditos prendarios; para controlar su manipulacin dentro y fuera del rea de custodia; y, para garantizar la correspondencia entre lo fsico y lo que existe registrado en la contabilidad. (reformado con resolucin No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del
2012)
ARTCULO 3.- Las funciones, deberes y responsabilidades de los funcionarios del Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deben estar detallados en un manual operativo, que deber ser aprobado por el Consejo Directivo del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social. (reformado con resolucin No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del
2012)
ARTCULO 4.- Las oficinas del Monte de Piedad debern mantener separadas las funciones que por su responsabilidad son incompatibles para la seguridad de los activos que se custodian, particularmente entre las reas de custodia, auditora interna, informtica, tesorera y contabilidad. Cada una de ellas debe contar con sistemas independientes de respaldo y resguardo de la informacin, no susceptibles de manipulacin por personas ajenas a cada rea. ARTCULO 5.- La Direccin de Recursos Humanos del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social verificar la idoneidad del personal que labora en las oficinas del Monte de Piedad, cuyos cargos debern ser caucionados. (reformado con resolucin No. SBS-2012-633
SECCION II.- CARACTERISTICAS FISICAS

ARTCULO 6.- Las oficinas del Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de
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Seguridad Social contarn con adecuados sistemas de almacenamiento, de tal forma que la custodia de los activos que garanticen los crditos prendarios cuente con el mayor nivel de seguridad y preservacin. Para lograr ese propsito, el rea fsica de custodia deber tener por lo menos las siguientes caractersticas: 6.1 Seguridad.- Debern tener una bveda o caja fuerte; guardia(s) de seguridad; control del ingreso al rea de custodia y a bveda; y, un solo acceso a la bveda. Preservacin.- Sistemas de ventilacin adecuados; archivos que resguarden los ttulos valores de factores ambientales, agua y fuego; y; un sistema automtico contra incendios.
6.2
El Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social deber contratar una pliza contra los siniestros a los que estn expuestos los activos que garantizan los crditos prendarios, tales como hurto, robo, incendio, terremoto, inundacin, entre otros. (artculo reformado con
SECCION III.- CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

ARTCULO 7.- La Superintendencia de Bancos y Seguros controlar y verificar que las oficinas del Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social cumplan con los requisitos establecidos en este captulo, para lo cual realizar inspecciones in situ, por lo menos una vez al ao, a cuyo efecto establecer el cronograma de visitas.
(reformado con resolucin No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del 2012)
ARTCULO 8.- Si una oficina del Monte de Piedad del Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social incumpliere con alguno de los requisitos establecidos en este captulo, deber solucionarlo en el plazo de quince (15) das, contados desde la fecha de recepcin de la comunicacin emitida por la Superintendencia de Bancos y Seguros; caso contrario, sta dispondr que la custodia de los activos que garantizan los crditos prendarios sea transferida a un custodio ajeno al citado Instituto que garantice su seguridad y preservacin.
ARTCULO 9.- La Superintendencia de Bancos y Seguros realizar, cuando lo estime conveniente, pero por lo menos una vez cada ao, arqueos fsicos de los activos entregados en garanta a una oficina del Monte de Piedad seleccionada por el ente de control, en orden a verificar que se mantenga permanentemente un inventario actualizado de los activos que custodian.

668
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXVI.- DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (trasladado del ttulo V libro III al libro I por la resolucin No. JB-20132547 de 1 de agosto del 2013)
CAPITULO IX.- CUSTODIA DE TITULOS DESMATERIALIZADOS (incluido

con resolucin No SBS-2004-0151 de 30 de enero del 2004, renumerado con resolucin No. JB-20091406 de 16 de julio del 2009, con resolucin No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del 2012 y con resolucin No. SBS-2012-1168 de 22 de noviembre del 2012; y, trasladado del ttulo V libro III al libro I y renumerado por la resolucin No. JB-2013-2547 de 1 de agosto del 2013)
SECCION I.- DE LA CUSTODIA DE TITULOS

ARTCULO 1.- Los ttulos valores desmaterializados en los que invierta el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social y los recursos del seguro general obligatorio sern custodiados en un depsito centralizado de compensacin y liquidacin de valores.
ARTICULO 2.- El depsito centralizado de compensacin y liquidacin de valores informar respecto del portafolio de inversiones que mantenga en custodia, tanto al Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social como a la Superintendencia de Bancos y Seguros, en el formato y con la frecuencia que el organismo de control disponga. (reformado con resolucin
No. SBS-2012-633 de 1 de agosto del 2012)
ARTCULO 3.- Los ttulos valores representativos de las inversiones que realiza el Banco del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social con los recursos del seguro general obligatorio, sern custodiados por dicho instituto, en el Depsito Unico de Valores.

669
LIBRO I.- NORMAS GENERALES PARA LA APLICACIN DE LA LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO TITULO XXVI.- DEL BANCO DEL INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL (trasladado del ttulo v, libro III al libro I por la resolucin No. JB-20132547 de 1 de agosto del 2013, pendiente de publicacin en el Registro Oficial)

NUMERO FECHA DE EXPEDICION 2009- 06-12 2009- 07-16 2009- 07-16 2009-12-17 2010-05-05 2010-10-08 2011-01-18 2011-06-15 2011-07-14 2011-11-22 2012-03-13 2012-03-22 2012-09-18 2012-11-22 2013-03-08 2013-06-06 2013-08-01 2013-11-19 NUMERO DE REGISTRO OFICIAL 631 23 23 107 197 309 379 545 515 593 677 S 824 811 854 919 S 24 69 142 FECHA DE PUBLICACIN 2009-07-10 2009-09-10 2009-09-10 2010-01-13 2010-05-20 2010-10-27 2011-02-07 2011-09-29 2011-08-18 2011-12-09 2012-04-05 2012-11-06 2012-10-17 2012-12-19 2013-03-25 2013-06-27 2013-08-29 2013-12-12
JB-2009-1314 JB-2009-1405 JB-2009-1406 JB-2009-1513 JB-2010-1680 JB-2010-1808 JB-2011-1854 JB-2011-1942 JB-2011-1961 JB-2011-2050 JB-2012-2122 JB-2012-2130 JB-2012-2300 JB-2012-2372 JB-2013-2424 JB-2013-2499 JB-2013-2547 JB-2013-2692
(D) = DEROGADA
670

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCION II.- DE LOS DEMAS REQUISITOS PARA LA CONSTITUCION

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCION III.- DISPOSICIONES GENERALES

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCION III.- PROCEDIMIENTOS EN CASOS DE CONVENIO, FUSION O ESCISION

SECCION IV.- OBJECIONES Y PROHIBICIONES

SECCION V.- DISPOSICION GENERAL

REPUBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCIN II.- OPERACIONES Y REQUISITOS PARA LA UTILIZACION DE LAS BODEGAS

REPUBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

PORCENTAJE DE LA TASA POR EL SERVICIO 5% 4% 3% 2% 1%

12.3 12.4 12.5 12.6 12.7

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCION IV.- OFICINAS

REPUBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCION V.- PATRIMONIO TECNICO CONSTITUIDO

REPUBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCIN VI.- OBLIGACIONES

REPUBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCION VII.- SANCIONES Y LIQUIDACION

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

SECCION VIII.- DISPOSICION GENERAL

REPUBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

0 791.311 1.579.993 2.368.675 3.157.357 3.683.145 4.471.827 5.260.509

hasta hasta hasta hasta hasta hasta hasta en adelante

788.682 1.577.364 2.366.046 3.154728 3.680.516 4.469.198 5.257.880

SECCION II.- OPERACIONES

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

3.3 3.4 3.5

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SECCION III.- OFICINAS

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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS

Efectuar el aumento de capital que determine el Superintendente de Bancos y Seguros.

SECCION IV.- OBLIGACIONES

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SECCION V.- SANCIONES Y LIQUIDACION

SECCION VI.- DISPOSICIONES GENERALES

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