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Facult des Sciences Juridiques Economiques et Sociales de Souissi Master CCA

La procdure dinventaire des immobilisations

Ralis par : Ismail Benadada

Encadrant pdagogique : MR OMAR HNICH Encadrant professionnel : MME BOUCHRA KHALIFA

Anne universitaire : 2013-2014

SOMMAIRE
Introduction gnrale

Partie 1 : Prsentation de delta holding et du dpartement administratif et financier Introduction Chapitre 1 : Prsentation de Delta Holding Section 1 : historique et activit Section 2 : Organisation de lentreprise Chapitre 2 : Prsentation du dpartement administratif et financier Section 1 : Missions du dpartement administratif et financier Section 2 : lorganigramme du dpartement administratif et financier Conclusion

Partie 2 : Problmatique et contribution de notre tude dans la socit Introduction Chapitre 1 : Contribution de notre tude dans la socit Section 1 : Prsentation de ltude Section 2 : Problmatique et solutions apportes Chapitre 2 : Missions et travaux effectu au sein de Delta Holding Conclusion Conclusion gnrale Remerciements Ddicaces Bibliographie Webographie

Introduction gnrale

Dans le cadre de mon master comptabilit, contrle, audit a luniversit Mohammed V Soussi, Je suis amener effectuer un stage au sein dun tablissement a fin de concrtiser mes connaissances et faire un rapprochement entre la thorie et la pratique.

Pour menrichir sur le plan des connaissances et des comptences jai eu lhonneur deffectuer mon stage au sein de la socit Delta Holding o jai eu une mission au sein du dpartement administratif et financier qui consiste effectuer un inventaire physique des immobilisations, cest--dire faire un rapprochement entre les immobilisations qui figurent dans la comptabilit et leurs existence relle.

Cependant le suivi de linventaire physique et comptable est une problmatique identifie au sein de lensemble des socits. La finalit de chacun des suivis est diffrente. Pour lun, il sagit dassurer une gestion patrimoniale optimale tandis que dans le second cas, loptique retenue est essentiellement comptable (bilan patrimonial).

La problmatique majeure porte sur lattribution du numro dinventaire. Cest--dire une codification unique qui retrace la vie dune immobilisation depuis son entre jusqu' sa sortie. Cette situation conduit des numrotations qui peuvent tre non concordante dune immobilisation une autre. Cette problmatique rejoint celle des modalits de suivi de linventaire, en lien direct avec la gestion de linventaire physique et comptable.

Dans le cadre de ce rapport, on assistera une prsentation descriptive de Delta Holding et du dpartement administratif et financier, ainsi notre sujet reporte sur la procdure dinventaire des immobilisations.

Premire partie

" Prsentation de Delta Holding et du dpartement administratif et financier"

Introduction

La socit Delta Holding est lorgane moteur dun groupe constitu dune trentaine de filiales, elle est fond en 1990 pour reprsenter le groupe, et assurer un soutien aux socits existantes, ainsi contrler leur gestion, et dcouvrir de nouveaux mondes pour entreprendre. Ses activits sont en croissance continue, ce qui lui permet de raliser un chiffre daffaire consolid de 2248 millions de DH, cette performance est atteinte grce la mobilisation dun nombre important de salaris et de cadre qualifis.

Le groupe agit dans des secteurs dactivits diversifis et forte synergie savoir dans le secteur de linfrastructure, la mtallurgie, lenvironnement, la parachimie et les services. Elle compte 5000 collaborateurs son actif et elle est prsente dans 5 pays en Afrique et en Europe et sur plus de 16 sites de production

Le groupe est cot la bourse de Casablanca avec une capitalisation boursire de lordre de 2.9 milliards MAD en 2012.

L'laboration de cette prsente partie a pour objectif la prsentation de Delta Holding et son organigramme. Puis la prsentation du dpartement administratif et financier ainsi que son organigramme.

Chapitre 1 : Prsentation de Delta Holding


Section 1 : historique et activit
I) Renseignements caractre gnrale : Dnomination sociale Sige social Adresse lectronique Forme juridique Date de constitution De Delta Holding Date de constitution de la premire filiale Date d'introduction la bourse Numro du registre du commerce Exercice social Dure de vie Capital social Objet social Delta Holding SA Complexe de skhirat, Angle Avenue Hassan II et Route de la Plage, Skhirat Maroc dg@deltaholding.ma Socit Anonyme Conseil dAdministration 14/09/1990 1974 15/05/2008 RC N 30 261 Rabat Du 1er janvier au 31 dcembre 99 ans 2671 800 000 Selon larticle 4 des statuts, la socit a pour objet : - La participation directe ou indirecte dans toutes entreprises et gnralement, linvestissement dans tous les secteurs conomiques autoriss. - La gestion dun portefeuille de titres et de participations. - La prise, lachat, lexploitation, la cession de tous brevets dinvention avec des perfectionnements et des certificats daddition, licences, marques de fabrique. - Toutes oprations de participations se rapportant directement ou indirectement aux objets prcits ou susceptibles den favoriser la ralisation. Tribunal de commerce de Rabat. Soumise a LIS 30% et la TVA 20%

Tribunal comptant en cas de litige Rgime fiscal applicable Tableau numro 1

II)

Activits :

Linfrastructure : Le ple infrastructures est constitu de filiales intervenant dans la gestion du matriel, llaboration des matriaux de construction, la commercialisation de produits bitumeux, la maintenance des routes et voiries, les travaux spciaux ainsi que la signalisation et la scurit routire. Ces filiales dans le domaine de linfrastructures a savoir BITUMA, EGEC LCT, GCR, AIC, GLM et LA LIGNE BLANCHE mettent profit leurs savoir-faire et complmentarits pour assurer le meilleur rsultat.

Lindustrie : Lexpertise de delta holding et son exigence absolue en matire de qualit, de sret, de scurit et de transparence positionnent les filiales du ple industrie, dans le rang des acteurs de rfrence dans la conception, la ralisation et la maintenance des quipements mcanique et lectromcanique des structures mtallique, de la chaudronnerie, de la galvanisation, de la fonderie, de lextrusion daluminium et du montage. Ces 7 filiales du ple industrie savoir GALVACIER, FONEX, ISOFORM, ISOSIGN, GENA, DHS, AIC METALLURGIE font de ce groupe le leader dans ce domaine.

La parachimie : Lindustrie chimique et para chimique au Maroc est lune des industries les plus importantes et les plus dveloppes du continent africain. Elle joue un rle cl dans les processus dinnovation au sein de nombreux secteurs. Un mtier que delta holding maitrise grce ses filiales dans ce domaine savoir SOTRAMEG, OXAIR, CHROMADER, S.S.M et CHROMACOLOR.

Environnement : OMCE NORD, OMCE, GLS, IHM, SOGETRAMA GLS oprent dans ce domaine en dveloppent entre elles un partenariat qui agit dans le secteur de leau potable, de lirrigation et de lassainissement. Elles interviennent au niveau de lintgralit des processus sy rattachant dont notamment le traitement, ladduction et la distribution.

Services : Ce ple dot dun fort potentiel de dveloppement a laide de ses 5 filiales ( CDE, ETHANOL, SIAS, BITUCAB, AFRICBITUMES), prospecte et concrtise des opportunits de croissance, particulirement en matire de gestion dlgue des

services publics, aide la gestion et lexploitation des infrastructures et la promotion immobilire.

Section 2 : Organisation de lentreprise


I) Direction de la socit et organe de contrle :

Prsident du conseil dadministration

Hadj FAHIM

Commissaire aux comptes

Kbir AL ECHEIKH EL ALAOUI

Organisme financier

Socit gnrale

Tableau numro 2

La direction gnrale de la socit est prside par le prsident du conseil dadministration, elle est charge de dfinir et suivre la politique et les objectifs de la socit, de dterminer les responsabilits et donner les directives aux responsables des dpartements, de dfinir la politique de formation ncessaire au personnel et enfin dvaluer ladquation du systme qualit lors des revues de direction et dcider des volutions de celui-ci.

II)

Organigramme de la socit :

Figure numro 1

Chapitre 2 : Prsentation du dpartement administratif et financier :


Section 1 : Missions du dpartement administratif et financier
Le dpartement administratif et financier comporte trois services essentiels : Le service Achats qui consiste : Veiller lapplication des procdures prvues pour les achats. Mettre jour des dossiers fournisseurs. Excuter les achats selon la disponibilit et le degr durgence.

Le service comptabilit dont les responsabilits se rsument en : Paiement du personnel. Rglement des fournisseurs. Suivi des recouvrements. Et dautres missions pour des impts des bilans de lentreprise.

Le service ressources humaines qui a comme activits : Le suivi des dossiers de recrutement, du personnel et de formation Le suivi des dossiers dassurance, des accidents de travail et des affaires juridiques....

Directeur du dpartement administratif et financier

Responsable administratif et financier

Responsable administratif et financier

Responsable trsorerie du groupe

Directeur du systme dinformation

Service achat et moyens gnraux

Comptable

Comptable

Ingnieur

Assistant achat et moyens gnraux

Comptable

Comptable

Technicien

Technicien

Section 2 : organigramme du dpartement administratif et financier :

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