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GUIDE DE REMPLISSAGE DE DECLARATION DE TVA Ce guide contient des instructions dtailles pour vous aider remplir convenablement votre

e dclaration de TVA. Notez que ce guide ne remplace pas le Code gnral des Impts. COMMENT PAYER LA TVA Les paiements des dclarations en ligne doivent se faire obligatoirement par virement bancaire quel que soit le montant. QUAND ENVOYER LA DECLARATION Les dclarations doivent tre effectues (tl dclaration) au plus tard dans les 15 jours qui suivent la priode dimposition Ex : Priode dimposition : Mois de Mai La dernire date de dclaration est le 15 Juin, et si cette date tombe pour un jour fri ou en week-end, alors la date de dpt sera le premier jour ouvrable qui suit la date de lchance. La taxe est calcule par le redevable lui-mme la fin de chaque priode raison des oprations ralises au cours de cette priode, compte tenu des dductions de la taxe prvue aux articles 01.01.17 et suivant du CGI ; la taxe est verse au plus tard le 15 du mois qui suit la priode lagent charg du recouvrement laide de la dclaration tablie sur un imprim se trouvant dans le site des entreprises de la DGE. La dclaration doit tre fait dans le mme dlai mme si le redevable na pas de versement effectuer au titre dune priode donne. PENALITE Si vous faites vos dclarations ou vos versements en retard, nous devrons vous imposer une pnalit. Nous considrerons que vous tes en dfaut de dpt de votre dclaration si vous ne la pas envoy date de lchance. Le dfaut de dpt de toute dclaration de revenu, droit ou taxe, denregistrement , de recette ou dopration taxable ou de tout autre somme due comportant une priodicit ou dont le dpt est requis en raison de la cession ou la cessation, en totalit ou en partie des activits dune entreprise ou de lun quelconque des documents dont le dpt est obligatoire, prvus dans le CGI est passible dune pnalit de Ar 200 000 conformment aux dispositions de larticle20.01.52 du CGI. Un intrt de retard aussi est percevoir si le paiement est antrieur lchance, cet intrt est de 1% du montant d, pour chaque mois de retard suivant larticle 20.01.53 du CGI. Tout mois commenc tant d en entier. Les pnalits sont cumulatives. Une taxation doffice, soit une estimation de taxe sera mise par la DGE aprs la constatation du dfaut de dpt. Et si vous faites lobjet dune taxation doffice, une pnalit supplmentaire de 40% de lestimation des taxes sappliquera, conformment aux dispositions de larticle 20.01.55 du CGI.

REDRESSEMENT VOLONTAIRE Si une erreur a t faite lors du remplissage de votre dclaration, vous devez envoyer une lettre au Service de Gestion de la DGE en indiquant votre NIF et spcifiant le nom de limpt ou de la taxe redresser, les lignes o se trouvent les erreurs, la priode dans laquelle lerreur a eu lieu ainsi que le montant et la nature de lerreur. Si vous avez pay un montant insuffisant une priode antrieure, des pnalits et des intrts portant sur la somme manquante seront appliqus sur la priode du retard (de la date de lerreur jusqu la date de rception de votre redressement volontaire). A la suite de cette rectification, un avis de redressement vous sera envoy vous permettant de constater les rectifications effectues. Si vous avez pay un montant trop lev lors dune priode antrieure, vous devez tout de mme nous envoyer une lettre pour nous indiquer votre erreur et les autres informations pertinentes. Vous devez payer le montant complet de la priode courante sans considrer cette dduction potentielle. La dclaration de la priode antrieure sera redresse si elle nest pas atteinte de la forclusion. Vous pourrez alors dduire le montant pay en trop dans la dclaration suivant la rception de lavis de redressement.

COMMENT REMPLIR UNE DECLARATION DE TVA


Une dclaration de TVA comporte plusieurs lignes numrotes quil faut remplir suivant que les lignes vous concernent ou non. Depuis la cration de SIGTAS limprim de dclaration a subi des changements au niveau de sa prsentation du fait des changements des textes fiscaux. Ainsi, cest la dernire version de la dclaration qui va tre explique dans ce guide. Ligne 100 : Chiffre daffaires lexportation (taux 0%) Veuillez indiquer le chiffre daffaires relatif aux exportations des biens et des services. Ces chiffres sont taxables au taux 0%, (article 06.01.12) Ligne 110 : Chiffre daffaires taxables sur les ventes locales (taux 20%)

Une demande doit alors tre adresse auprs de la DGE pour le redressement y affrent. Ligne 170 : Chiffre daffaires total (lignes 150+160) Veuillez calculer le chiffre daffaires total additionnant les lignes 150, et 156 Ligne 210 : TVA collectes : ligne 110*20% Veuillez indiquer le total de la TVA collecte au taux de 20%. Ce montant est gal au montant de la ligne 110 multipli par le taux de la TVA 20% Ligne 220 : TVA collectes : ligne 120*18% Veuillez indiquer le chiffre daffaires relatif aux ventes locales de biens et services effectus au taux de 18%. Ce montant doit intgrer les droits daccises et les redevances payes, le cas chant. Ligne 270 : Autres TVA collecte

Veuillez indiquer le chiffre daffaires relatif aux ventes locales de biens et services effectus au taux de 20%. Ce montant doit intgrer les droits daccises et les redevances payes, le cas chant. Ligne 120 : Chiffre daffaires taxables sur les ventes locales (taux 18%) Veuillez indiquer le chiffre daffaires relatif aux ventes locales de biens et services effectus au taux de 18%. Ce montant doit intgrer les droits daccises et les redevances payes, le cas chant. Ligne 130 : Chiffre daffaires des personnes prsentant une attestation de destination Veuillez indiquer le chiffre daffaires relatif aux ventes locales de biens et services effectus auprs des personnes ayant prsent une attestation de destination afin dtre exempts du paiement de la TVA. Ce montant doit intgrer les droits daccises et les redevances payes, le cas chant. Ligne 140 : Chiffre daffaires taxable de prestation de service sur march public dont TVA non encaisse Veuillez indiquer le chiffre daffaires relatif aux prestations de service sur march publique que lentreprise a ralis mais que les TVA correspondantes ne sont pas encore encaisses au moment de la dclaration. Il ne sagit pas de remplir cette ligne pour le cumul de tous les chiffres daffaires dont la TVA est encore non encaisss mais seulement le chiffre daffaires de la priode considre. Ligne 150 : Chiffre daffaires taxables total (lignes 100+110+120+130+140) Veuillez calculer le chiffre daffaires taxable total en additionnant les lignes 100, 110, 120, 130, 140. Ligne 160 : Chiffre daffaires non taxables Veuillez indiquer le chiffre daffaires relatif aux ventes locales de biens et services non taxables. Ce montant doit intgrer les droits daccises et les redevances payes, le cas chant. NB : si vous avez constat quune vente a t oublie, sa rgularisation doit tre effectue au cours de la priode au quelle est rattache la vente et non sur cette ligne.

Veuillez indiquer le montant des autres TVA collecte dont la base nest pas du chiffre daffaires (ex : TVA sur emballages consignes) Ligne 275 : TVA collecte durant la priode (lignes 210+220+270) Ligne 300 : TVA dductible sur les biens locaux destins la revente Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les biens locaux destins la revente. Ligne 305 : TVA dductible sur les biens imports destins la revente Veuillez indiquer le montant de la TVA dductible que vous avez pay sur les biens imports destins la revente. Ligne 310 : TVA dductibles sur les biens destins la revente (lignes 300+305) Veuillez additionner les lignes 300 et 305 Ligne 315 : TVA non ligibles au remboursement sur les biens locaux dquipements et immeubles Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les biens locaux dquipement et ne bnficiant pas du remboursement de TVA Ligne 320 : TVA ligibles au remboursement sur les biens locaux dquipements et immeubles Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les biens locaux dquipement et bnficiant du remboursement de TVA Ligne 325 : TVA non ligibles au remboursement sur les biens imports dquipements et immeubles Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les biens quipements et immeubles locaux et qui ne sont pas ligibles au remboursement de TVA.

Ligne 330 : TVA ligibles au remboursement sur les biens imports dquipements et immeubles Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les biens quipements et immeubles imports et qui sont ligibles au remboursement de TVA. Ligne 340 : TVA dductibles sur les autres biens locaux Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les autres biens locaux. Ligne 345 : TVA dductibles sur les autres biens imports Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les autres biens imports Ligne 350 : TVA dductibles sur les services locaux Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les services locaux. Ligne 355 : TVA dductibles sur les services imports Veuillez indiquer le montant de la TVA dductibles que vous avez pay sur les services imports. Lignes 360 : Tva dductibles aux fins du calcul du prorata de dduction (Total lignes 315+325+340+345+350+355) Veuillez calculer le montant total des TVA dductibles en additionnant les lignes 315, 325, 340, 345, 350,355. Ligne 365 : Taux du prorata de dduction Ce taux sobtient en divisant le chiffre daffaires taxables total par le chiffre daffaires total de lanne prcdente. Ce taux est provisoire conformment aux dispositions de larticle 06.01.17 du CGI. Inscrivez le rsultat avec deux chiffres aprs le virgule (ex : 95,65).et ce sans le signe % Il est noter quil nest plus permis de calculer le prorata mensuellement. Ligne 370 : Tva dductibles selon prorata de dduction (ligne 360*365) Multipliez le montant des TVA dductibles aux fins du calcul du prorata de dduction (ligne 360) par le taux du prorata de dduction (ligne 365), et inscrivez ce montant sur cette ligne. Ligne 375 : TVA dductibles de la priode (lignes 310+320+330+370) Additionner le montant des TVA dductibles des lignes 310, 320, 330, 370). Inscrivez le rsultat sur cette ligne. Ligne 400 : Crdit du mois (ligne 375-275) Il sagit de la situation de la TVA pour la priode dimposition Si le montant sur la ligne 375 est suprieur celui de la ligne 275, alors la diffrence sera inscrite sur cette ligne 400. Il est noter que ce montant ne doit pas tre prcd de la signe - (moins)

Ligne 579 : Rgularisation TVA dductible aprs prorata dfinitif (+ ou -) Aprs le dpt des tats financiers ; la socit est en mesure de connaitre le montant exact des chiffres daffaires taxables et le chiffres daffaires non taxables qui permettent de calculer le taux du prorata de lanne prcdente et ainsi de dterminer les TVA admises en dductions Le montant dfinitivement retenu pour tre dductible pour lanne coul est arrt avant le 20 Mai de lanne suivante (Art 06.01.17). Ce montant est ngatif quand la TVA dduite de lanne coul est infrieur aux TVA dductibles aprs lapplication du prorata (il sagit alors dun crdit de TVA potentielle) Ce montant est par contre positif quand la TVA dduite de lanne coule est suprieure aux TVA dductibles aprs lapplication du prorata (il sagit alors dun reversement de TVA). Le montant inscrire sur cette ligne peut tre alors prcd dun signe ngatif Ex : -250 000 : le montant prcd de - ; cela veut dire quil y a eu une dduction en trop pendant lanne prcdente et qui entraine un reversement de 250 000 Et si 250 000 : cela veut dire que les dductions opres de lanne prcdente ont t moindre de 250 000, ainsi les TVA dductibles de la priode de rgularisation sont majores de 250 000 Ligne 589: Autres rgularisations TVA dductibles (+ ou -) Veuillez indiquer les rgularisations concernant des TVA dductibles que lentreprise a omis doprer et qui ne sont pas atteintes de forclusion. Ce montant peut tre ngatif ou positif. Les dtails sont ventiler dans les annexes, quils sagissent de TVA au taux de 18% ou de 20%, ou des achats non taxables. Ligne 601 : Crdit reportable de la priode prcdente Si vous aviez un solde crditeur selon votre dernier avis dimposition ou avis de redressement (i .e. le montant des dductions tait suprieur au montant des taxes collectes), veuillez linscrire ici. Ligne 602 : Paiement et/ou crdit douverture Ligne 603 : Crdit rembours Ligne 700 : TVA payer pour lexercice (275-375-601-602+603-579-589) Ligne 701 : Crdit reporter pour la priode suivante

REMARQUE : Pour faciliter la lecture et la comprhension des lignes, quelques modifications par rapport la dernire version ont t apportes : -Les chiffres daffaires commencent partir de la ligne 100 Les TVA collectes sont les lignes 200 - Les TVA dductibles sont celles des lignes 300 - Les crdits de TVA de la priode est la ligne 400 - Les rgularisations sont les lignes 500 avec un 9 la troisime position - Les lignes 600 concernent les reports de crdits de TVA - Les lignes 700 sont les situations soit paiement soit crdit reporter