DEMANDA DE NULIDAD DE FIANZA

SALA REGIONAL H. TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA

_______________________________________, en mi carcter de Representante legal de la Afianzadora __________________, personalidad que acredito en trminos del poder notarial registrado ante la Secretara General de Acuerdos de este H. Tri unal a!o el num. ___________________, a fo!as _____, del li ro _______, de registro de poderes de fec"a ____________________, con cdula profesional num. ____________, registrada a!o el num. ______________, a fo!as __________, li ro __________, con domicilio para reci ir # or notificaciones la casa u icada en el domicilio _____________________________, # autorizando para orlas al $icenciado _______________________, # a los Apoderados Generales para %leitos # &o ranzas ________________________ # __________________________. 'n mi carcter de (andatario )urdico de Afianzadora ________________, *engo a demandar la nulidad del requerimiento de pago n+mero _________ formulado por la Tesorera de la ,ederaci-n, .irector de %rocedimientos $egales, .epartamento de Garantas. 'n cumplimiento del artculo ____________ del &-digo ,iscal de la ,ederaci-n, manifiesto lo siguiente/ I. NOMBRE, DOMICILIO FISCAL Y REGISTRO FEDERAL DE CAUSANTES.Afianzadora ________________, con domicilio u icado en _________________, # registro federal de causantes _________________. II. RESOLUCIN QUE SE IMPUGNA.'l requerimiento de pago num. ___________________, formulado # notificado el da ____________________, por la Secretaria de Hacienda # &rdito %+ lico, .irecci-n de %rocedimientos $egales, .epartamento de Garantas, por la cantidad de 0 ________________ 1________________________2, con cargo a la p-liza de fianzas num. _______________, por el incumplimiento del fiado __________________________. 'n cumplimiento del artculo ___________

del &-digo ,iscal de la ,ederaci-n, se manifiesta que la constancia de notificaci-n corre agregada al requerimiento en la "o!a num. ___. III. AUTORIDAD Y AUTORIDADES DEMANDADAS.$a Tesorera de la ,ederaci-n, .irecci-n de %rocedimientos $egales, .epartamento de Garantas como autoridad e!ecutora, dependiente de la Secretara de Hacienda # &rdito %+ lico. IV. HECHOS QUE DAN MOTIVO A LA DEMANDA.34.5 $a demandante e6pidi- la p-liza indi*idual de fianza con cargo a la cual se formula el requerimiento que se impugna, para garantizar "asta su monto de inters fiscal que se deri*e de la importaci-n temporal que se menciona en el contenido de dic"o documento # por la persona que en el mismo se cita, contenido que le solicito se tenga por reproducido, como si literalmente se "u iere insertado. 74.5 'l requerimiento no est fundado # moti*ado, por las razones que se8alo en los agra*ios que "ago *aler. V.- PRUEBAS QUE SE OFRECEN.a2 $A .9&:(';TA$ %:<$=&A.5 &onsiste en el requerimiento de pago impugnado, as como los documentos que se ane6aron al mismo para moti*arlo # fundarlo. 2 $A =;STR:(';TA$ .' A&T:A&=9;'S.5 >ue se practiquen en el !uicio en todo lo que fa*orezcan los intereses de mi representada. c2 $A %R'S:;&=9;A$ TA;T9 $'GA$ &9(9 H:(A;A.5 >ue se deri*en de la $e# # de los actos u comisiones de la ordenadora # de la formulante del requerimiento que se impugna.

III. AGRAVIOS QUE CAUSAN EL ACTO IMPUGNADO.PRIMERO.- 'l requerimiento impugnado no est de idamente fundado # moti*ado, porque se formulante no da cumplimiento al artculo 3?@ del &-digo ,iscal de la ,ederaci-n, pues no acompa8a al A3, copia de los documentos que !ustifiquen al crdito garantizado # su e6igi ilidad. $a autoridad demandada, funda su requerimiento en el A&:'R.9 %ARA R'G:$AR '$ %R9&'.=(=';T9 %ARA '$ 9T9RGA(=';T9, &A;&'$A&=B; C ','&T=D=.A. '; S: &AS9, .' $A GARA;TEA 'F=G=.A '; $A =(%9RTA&=B; T'(%9RA$ .' D'HE&:$9S %9R ('F=&A;9S R'S=.';T'S '; '$ 'FTRA;)'R9, que la Secretara de Hacienda # &rdito %+ lico cele r- entre otras instituciones Afianzadoras, con mi representada al da ____________. Asimismo, en un documento que denomina/ S=ST'(A

9%'RAT=D9 .' $A %9$=GA .' ,=A;GA >:' GARA;T=&' '$ =;T'R'S ,=S&A$ >:' %:.='RA .'R=DARS' .' $A =(%9RTA&=B; T'(%9RA$ .' D'HE&:$9S %R9%='.A. .' ('F=&A;9S R'S=.';T'S '; '$ 'FTRA;)'R9, documento que nunca suscri i- la demandante # por lo mismo no est o ligada a sus trminos, as como el supuesto requerimiento formulado en los trminos del sistema se8alado, del cual no !ustifica de dentro de lo estu*iera incluida la fianza reclamada. .ocumento, que necesariamente de iad!untar al requerimiento, atento a lo dispuesto por el artculo ________ del &-digo ,iscal de la ,ederaci-n, mismo que respecto de la efecti*idad de las fianzas en fa*or de la ,ederaci-n otorgadas para garantizar o ligaciones fiscales a cargo de terceros, esta lece/ H__________________________I. 'sto es, la autoridad demandada formula su requerimiento para el co ro de una garanta de mi representada, en trminos de lo con*enido en el acuerdo de fec"a ________________, citado, en un sistema operati*o del mismo # en un requerimiento solicitando informaci-nJ documentos que no acompa8a # por lo mismo, no !ustifica que en el caso se "u iere realizado el e*ento en ellos esta lecido para el co ro de la fianza de la demandante. .e a", que al no "a er efecti*a as como e6igi ilidad de la misma, que +nicamente se puede acreditar con los documentos antes se8alados, resulta al no ad!untarse stos, # fundado como para su *alidez lo e6igen los artculos 3K constitucional # ___________ del c-digo ,iscal de la ,ederaci-n. SEGUNDO.- &arece de moti*o # fundamento el requerimiento que se impugna, de ido a que con el mismo se pretende "acer efecti*o con cargo a la fianza de ni representada, un crdito fiscal que no "a sido determinado en cantidad lquida. $a fianza de mi representada, garantiz- el posi le crdito fiscal que se generar con moti*o de importaci-n temporal al pas de un *e"culo propiedad de un me6icano residente en el e6tran!ero en el caso de que el mismo, no lo retornara al e6tran!ero dentro del plazo autorizado. $a autoridad demandada, se8ala que el *e"culo cu#a internaci-n temporal afianz-, no retorn- al e6tran!ero # por lo mismo si ien es cierto que la contri uci-n fiscal conocida como impuesto al &omercio '6terior por la importaci-n se gener- por "a erse realizado la situaci-n !urdica o de "ec"o pre*ista en la $e# Aduanera para ella, tal impuesto a+n no est determinado, no est liquidado # por ende, resulta improcedente su co ro con cargo a la fianza de la demandante, #a que al no estar determinado en cantidad lquida el mismo, a+n no es e6igi le para el afianzado # consecuentemente para su fiadorJ toda *ez que est determinado en cantidad lquida, el fiado disfruta del plazo de le# para realizar su pago # s-lo en el e*ento de que dentro de el no "aga ste, en su defecto de e cu rir su importe mi representada. (oti*o por el cual, resulta carente de fundamento el co ro que se realiza en el requerimiento que se impugna. 'sta lece el artculo ___________ de la le# aduanera que estn o ligadas al pago de los impuestos al comercio e6terior, las personas fsicas # morales que introduzcan mercancas a territorio nacional. 'n el caso, se imputa por la formulante del requerimiento, donde el *e"culo internado por el fiado de la demandante, no retorn- al e6tran!ero dentro del plazo concedido para ello, #

por consiguiente, se causo el =mpuesto al &omercio '6terior relati*o a su importaci-n. =mpuesto que de e determinarse por # liquidarse en los trminos de los artculos _________ de la $e# Aduanera. =mpuesto que una *ez determinado # liquidado, procedera su co ro al importador, quien al no realizarlo dentro del plazo legal en que de e enterar el mismo, dara derec"o a co rar el mismo a su fiador, no antes de ello como se pretende en el requerimiento impugnado. Al respecto, ca e recordar que conforme a la doctrina # a nuestras le#es Tri utarias ,ederales, distinguen tres momentos respecto del crdito fiscal, que son/ su nacimiento, cuando se realizan las situaciones !urdicas o de "ac"o pre*istas es las $e#es ,iscales *igentesJ su determinaci-n, liquidaci-n en cantidad lquida # su co ro. %or tanto, si ien se imputa por la demandada el nacimiento de un crdito fiscal por el "ec"o de que el fiado no retorn- al e6tran!ero el *e"culo que importo temporalmente, el crdito fiscal que de ese "ec"o naci-, no "a sido determinado ni liquidadoJ esto es, determinado en cantidad lquida # notificado su fincamiento # liquidaci-n del fiado, para que el mismo dentro del trmino de le#, entere su importe, #a que de no "acerlo, su pago de er "acerlo su fiador, atento el carcter de o ligaci-n accesoria a la de ste a la del primeroJ por lo cual, consecuentemente, su co ro no esta moti*ado # fundado. Tan cierto es esto, que la liquidaci-n que sustenta el requerimiento para el co ro de la garanta de mi representada, no "ace alusi-n alguna al fincamiento, determinaci-n # liquidaci-n que necesariamente de irealizarse con una resoluci-n de autoridad competenteJ sino en dic"a liquidaci-n, +nicamente se "ace referencia a la p-liza de fianza, a su monto # concepto por la misma garantizadosJ por lo cual, la misma no constitu#e de manera alguna una liquidaci-n *lido para el co ro de la fianza de la demandante. %or los anteriores moti*os, resulta e*idente la falta de moti*o # fundamento del requerimiento, #a que con el mismo, su formulante realiza el co ro de la garanta de la demandante, cuando el crdito fiscal por estar afianzado no "a sido determinado en cantidad lquida # consecuentemente el acusante no est o ligado a enterarlo as como el fiador, pues esto, s-lo de er "acerlo en defecto del primero. TERCERO.- &arece de moti*o # fundamento el requerimiento impugnado, en *irtud de que la liquidaci-n que lo ostenta, fue realizada por un funcionario que no tiene competencia para determinar en cantidad lquida el impuesto generado por el "ec"o !urdico imputado al fiado, consistente en el no retorno al e6tran!ero del *e"culo que import- temporalmente. $a liquidaci-n, aparece suscrita por el Administrador &entral de %laneaci-n Aduanera en ausencia del &. Administrador de Aduanas, funcionario que dentro del m ito de sus atri uciones mismas que +nicamente puede condecir la le#, no se encuentra la de determinar en cantidad lquida, el =mpuesto General de =mportaci-n, pues la facultad de determinar en cantidad lquida el impuesto citado, corresponde al Administrador de la Aduana por donde se intern- el *e"culo generador del crdito fiscal por su no retorno al e6tran!ero dentro del plazo se8alado en la $e# Aduanera. %or consiguiente, el

acto administrati*o impugnado, no da cumplimiento al requisito e6igido para el mismo por el artculo _______ del c-digo fiscal de la federaci-n, pues no est suscrito por el funcionario competente # por ende, conforme dispone el artculo ______________ del 9rdenamiento en cita, procede decretar su nulidad. %or otra parte, el funcionario que suscri e la liquidaci-n, no moti*a # fundamenta la ausencia del &. Administrador General de Aduanas para por ella suscri ir la liquidaci-n mencionada, por moti*o por el cual tam in procede decretar la nulidad del requerimiento. CUARTO.- '$ requerimiento impugnado no se encuentra de idamente fundado # moti*ado, con los requisitos que para su *alidez e6igen los artculos _______________ del &-digo ,iscal de la ,ederaci-n # 3K &onstitucional. ;o se encuentra de idamente fundado # moti*ado el requerimiento de pago, en *irtud de que el derec"o a la e6igi ilidad de la garanta otorgada se "a e6tinguido en el trminos del acuerdo que regula el procedimiento para el otorgamiento, cancelaci-n # efecti*idad de la garanta e6igida en la importaci-n temporal de *e"culos por me6icanos residentes en el e6tran!ero # el punto _____________________ del Sistema de 9perati*o de la %-liza de ,ianzas que garantiza el inters fiscal de dic"a importaci-n temporal, suscrito por la Secretara de Hacienda # &rdito %+ lico # la &ompa8a Afianzadora de fec"a ___________________. 'l requerimiento com atido no se encuentra de idamente fundado # moti*ado, porque el derec"o que el A3 e!ercita su formulante para "acer efecti*a una garanta de mi representada, se encuentra e6tinguido. 'n efecto, en el acuerdo cele rado en fec"a ______________________, entre la Secretara de Hacienda # &rdito %+ lico # la Afianzadora, se contempla en el artculo __________, que las p-lizas indi*iduales que se otorguen por las afianzadoras, tendrn una duraci-n de ________ meses cuando menos para el otorgamiento, cancelaci-n # efecti*idad de la fianza, se manifiesta que la Tesorera de la federaci-n contar con un plazo m6imo de K meses, contados a partir del *encimiento del trmino de la importaci-n temporal o el de sus pr-rrogas en su caso, para solicitar informaci-n de las p-lizas indi*iduales # de no "acerlo, se e6tinguiran automticamente, sin responsa ilidad de las Afianzadoras. 'n el caso concreto, la importaci-n temporal se realiz- el da __________, # se otorg- un plazo para el retorno del *e"culo al e6tran!ero de _________ meses que *enci- el da ________________________, por lo cual, en el supuesto no admitido de que se "u iere solicitado informaci-n # documentaci-n a esta =nstituci-n con el oficio del __________________, para la localizaci-n del *e"culo afianzado, la eneficiaria de la garanta despus de los ____ das naturales siguientes a dic"a solicitud en el caso de que no le dieran los informes solicitados, conta a con un plazo de "asta _______ meses para requerir su pago # de no "acerlo, se e6tinguira su derec"o para ello, sin clusula cuarta del sistema 9perati*o de la %-liza de ,ianza que garantice el inters fiscal que pudiera deri*arse de la importaci-n temporal de *e"culos

propiedad de me6icanos residentes en el e6tran!ero. .e a" que a la fec"a de en que se notifico el requerimiento impugnado, los derec"os de la eneficiaria de la fianza para "acer efecti*a sta, #a que se "a an con*enido porque lo realiz- despus de los _________ meses con*enidos para ello #a que del _________________, fec"a esta en que *enci- el plazo de _____ das para rendir la informaci-n solicitada a la fec"a en que se notifica al requerimiento ______________________, "a# ms de ________ meses por lo cual, resulta carente de moti*o # fundamento el requerimiento, pues se pretende "acer efecti*os derec"os e6tinguidos. &oncepto de anulaci-n que se "ace *aler en un supuesto no admitido de que la demandante de iera estar al llamado Sistema 9perati*o, por "a erlo suscrito. QUINTO.- Suponiendo sin conceder que el agra*io anterior no fuese suficiente para decretar la nulidad del requerimiento, tam in "a operado la caducidad para "acer efecti*a la garanta en los trminos del artculo __________ de la $e# ,ederal de =nstituciones de ,ianzas que en su prrafo primero esta lece/ H_______________________________________I. 'n este caso, la importaci-n temporal se realiz- el da ________________, # se otorgo un plazo para el retorno del *e"culo al e6tran!ero de _________ meses que *enci- el da _____________________, a partir del cual la autoridad estu*o posi ilidad !urdica para formular el requerimiento de pago, por lo que a la fec"a de notificaci-n del requerimiento ______________________, transcurri- en e6ceso el plazo que para la caducidad se contiene en el artculo _________ de la $e# ,ederal de =nstituciones de ,ianzas, por lo que de er decretarse la nulidad del requerimiento que en este caso se impugna, por "a er caducado el derec"o de las autoridades "acendaras para la efecti*idad de la p-liza de fianza emitida. SEXTO.- 'l requerimiento que se impugna no est de idamente moti*ado # fundamentado como para su *alidez lo e6igen los artculos ____________ del &-digo ,iscal de la ,ederaci-n # el 3K constitucional, en cuanto ala liquidaci-n que lo sustenta no determina impuesto de importaci-n alguno a cargo del afianzado # consecuentemente de su fiador. $a fianza de la demandante se e6pidi- para garantizar el inters fiscal que se deri*a de la importaci-n temporal del *e"culo se8alado en la misma realizado por el afianzado # por ende, en dic"o documento, en trminos de los artculos ________ de la $e# de ,ianzas # ________ del c-digo de &omercio, se consigna la manera # trminos en que se o lig- al demandante. $a formulante de la liquidaci-n que sustenta el requerimiento, no determina impuesto de importaci-n alguna a cargo del afianzado por la importaci-n temporal del *e"culo identificado en el pedimento de importaci-n relati*o a sta, sino +nicamente se limita a identificar el *e"culo importado temporalmente, as como la p-liza de fianza en cuanto a su n+mero, fec"a de e6pedici-n, nom re del fiado # su monto. .atos que de ninguna manera moti*an # fundan al requerimiento, "a ida cuenta, que como se se8ala en la

fianza que se "ace efecti*a, la misma garantiza un inters fiscal relati*o a una importaci-n temporal # por lo que la formulante de la liquidaci-n que sustenta al requerimiento en trminos de los artculos ______________ # dems relati*os de la $e# Aduanera, de i- determinar los impuestos al comercio e6terior, causados por la importaci-n temporal afianzada, cuando el mismo no retorno al e6tran!ero dentro del plazo concedido para ello. 9misi-n que origina el que el requerimiento no est de idamente moti*ado # fundado, por lo que procede como se demanda declarar su nulidad. SEPTIMO.- =gualmente, carece de moti*o # fundamento el requerimiento com atido, en cuanto su formulante no !ustifica el que se "u iera realizado el requerimiento respecto de la fianza que se pretende "acer efecti*a a que se refiere el comunicado de fec"a _____________________, de la Administradora &entral de =nformtica &onta ilidad # Glosa de la Administraci-n General de Aduanas, pues no acompa8a listado en el que se relaciona con la garanta de mi representada. 'n el apartado _________ del Sistema 9perati*o de la %-liza de ,ianza que garantiza el inters fiscal que pudiera deri*arse de la importaci-n temporal de *e"culos propiedad de me6icanos residentes en el e6tran!ero, sus otorgantes *inieron en la Tesorera de la ,ederaci-n, ante de formular reclamaci-n de la p-liza indi*idual en trminos de los ________ del &-digo ,iscal de la federaci-n # ___________ de la $e# de ,ianzas, requerira por oficio a la Afianzadora demandante, informaci-n # documentaci-n que permitiera localizar el *e"culo o su!eto afianzado en su lugar de residencia en el e6tran!ero. $a Afianzadora contara con _____ das naturales como m6imo para cumplir ese requerimiento contado a partir de la fec"a en que lo reci a la Secretara de Hacienda # &rdito %+ lico, contara con ______ meses para "acer el requerimiento se8alado # de no "acerlo las p-lizas indi*iduales se e6tinguiran sin responsa ilidad para la Afianzadora. 'n este orden de ideas, si la demandada no acredita "a er realizado el requerimiento antes se8alado respecto de la fianza que se "ace efecti*a, resulta e*idente que dic"a garanta se e6tingui- en los trminos con*enidos, de a" la falta de moti*o # fundamento de dic"o requerimiento, en cuanto su formulante pretende "acer efecti*os derec"os que #a no tiene porque los mismos se e6tinguieron al realizar el e*ento para ello con*enido. Agra*io que se "ace *aler en el supuesto no admitido, de que la demandante de e estar al llamado Sistema 9perati*o del acuerdo del da __________________, a+n cuando no lo con*ino ni suscri i-. %or lo antes e6puesto, A ESE H. TRIBUNAL, atentamente pido se sir*an/ PRIMERO: Tenerme por presentado como (andatario )urdico de Afianzadora ____________________, en los trminos del %oder cu#o registro o ra ante la Secretara General de Acuerdos de ese H, Tri unal, personalidad que solicito se me tenga por acreditada, demandando la nulidad del requerimiento de pago que se identifica en el apartado correspondiente

SEGUNDO: Tener por ofrecidas las prue as a que me refiero en el apartado relati*o, teniendo por desa"ogadas las documentales atenta a su propia naturaleza. TERCERO: &on las copias simples que se acompa8an, ordenar se corras traslado alas autoridades demandadas para que den contestaci-n a la demanda dentro del trmino de $e#. CUARTO: 'n su oportunidad # pre*ios los trmites de $e#, dictar resoluci-n en la que se "ace *aler, # en consecuencia se declare la procedencia del concepto de anulaci-n que se "ace *aler, # en consecuencia se declare la nulidad del acto administrati*o impugnado.

PROTESTO CONFORME A DERECHO

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___________________________________ FIRMA