UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO

Escuela De Contabilidad

ASIGNATURA: AUDITORIA INTEGRAL

CICLO: VIII

PROFESOR: CPC. ELMO SERRANO

Fecha: 4 de Junio del 2008.

E X A M E N

CONCEPTOS GENERALES

1. Auditoria Conceptos, Agregue lo que corresponda:

a) La auditoria ………OPERATIVA…………………………, es un examen

detallado de la administración con el fin de evaluar la eficiencia de los
resultados, el cumplimiento de sus metas, la utilización de sus recursos
humanos, financieros materiales, sus métodos y controles y su forma de operar.

b) La auditoria ………INTEGRAL………………………….., es el proceso de

obtener y evaluar objetivamente, en un período determinado, evidencia relativa a
la información financiera, al comportamiento económico y al manejo de una
entidad con la finalidad de informar sobre el grado de correspondencia entre
aquellos y los criterios o indicadores establecidos o los comportamientos
generalizados.

c) La auditoria ………FINANCIERA……………………………., es un examen

que se lleva a cabo para determinar si el conjunto de estados financieros se
presentan de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
y se aplica de acuerdo Normas de auditoria Generalmente aceptadas NAGAs.,
Normas Internacionales de Auditoria NIAs., para dictaminar sobre la
razonabilidad de los estados financieros.

d) la ……………ADMISTRATIVA………………………………………, es
revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen en
todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con
políticas, planes, programas, leyes y reglamentaciones que puedan tener un
impacto significativo en operación de los reportes, y asegurar que la
organización los esta cumpliendo y respetando.

2 PUNTOS
 2. ¿Cuáles son los Objetivos de la auditoria integral?

· Determinar, si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los Principios

de Contabilidad Generalmente Aceptados.
· Determinar, si el ente ha cumplido, en el desarrollo de sus operaciones con las
disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las
decisiones de los órganos de dirección y administración.
· Evaluar la estructura del control interno del ente con el alcance necesario para
dictaminar sobre el mismo.
· Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por el ente y el
grado de eficiencia y eficacia con que se han manejado los recursos disponibles.
· Evaluar los mecanismos, operaciones, procedimientos, derechos a usuarios,
responsabilidad, facultades y aplicaciones específicas de control relacionadas con
operaciones en computadora.
· Evaluar el impacto medioambiental producido de manera directa o indirecta por
empresas que presentan un perfil ambiental diferente, condicionado por los riesgos
aparentes asociados con sus procesos y productos; la edad, historia y estado de una
planta, el marco jurídico en el cual opera.

2 PUNTOS

3. Señale con una X al lado Izquierdo, las auditorias que corresponden a la

auditoria Integral, y al lado derecho cuales son las de cumplimiento.

X Auditoria Financiera
3

Aud X Auditoria Tributaria X Auditoria

Auditoria De
Integral X Auditoria Interna X Cumplimiento

X Auditoria de operaciones X

X Auditoria Administrativa X
o de gestión

1 PUNTO
4. Diferencias entre la auditoria Integral y la auditoria Financiera, indicar por lo
menos 4 diferencias.

Elementos Auditoría Financiera Auditoria Integral

Propósito Determinar errores y fraudes Eliminar perdidas y deficiencias

Mejorar los sistemas de Mejorar los sistemas y procedimientos de
Control Interno operación

Finalidad Emitir opinión o dictamen sobre la Evaluar la eficacia, la eficiencia y

razonabilidad de la situación
financiera así como el resultado,
de sus y el flujo de operaciones
fondos a una fecha dada
la economía de las operaciones para
formular recomendaciones
para corregir deficiencias o
para mejorar la eficacia, eficiencia
o economía.
desarrollar mejor al personal.

Alcance Limitado a las operaciones financieras Ilimitado, puede cubrir todas

las operaciones o actividades
que realiza la entidad.

Enfoque ú
Orientación Hacia la situación financiera y el
resultado de sus operaciones de la
entidad, desde un punto de vista
retrospectivo.
Hacia las operaciones o actividades
de la entidad en el presente, con
proyección al futuro

Medición Principios de Contabilidad No existen aun criterios de

Generalmente Aceptados, (PCGA)
Normas Internacionales
de Contabilidad NICs
Normas Internacionales de
Auditoria NIAs
medición de aceptación
general. Usualmente se
utiliza los principios de la
Administración y las
buenas prácticas de gestión

Principalmente externos: Principalmente internos:

Usuarios En las auditorias públicas es La Alta dirección.
el Estado, en las privadas En el Externo: Los
Los Accionistas, los Bancos, accionistas, el gobierno y la
el gobierno, y los comunidad cuando se trata
potenciales Inversionistas. de una entidad del sector
público.
Quienes la Ejecutan Los Contadores Públicos Interdisciplinario contadores
con personal de apoyo de la públicos y profesionales de
misma profesión. otras disciplinas.
Contenido del Informe Su contenido está Su contenido está
exclusivamente relacionado relacionado con cualquier
con los EEFF. aspecto de importancias de
la administración de la
entidad.

Contenido del Informe Su contenido está Su contenido está

exclusivamente relacionado relacionado con cualquier
con los EEFF. aspecto de importancias de
la administración de la
entidad.

3 PUNTO

5 Cuales son las funciones de un auditor interno?

1. Revisar las operaciones, para verificar la autenticidad, exactitud y

concordancia con las políticas y los procedimientos establecidos.
2. Control de Activos a través de los registros de Contabilidad y toma física de
Inventarios.
3. Revisión de las políticas establecidas y procedimientos para evaluar su
efectividad.
4. Revisión de si los procedimientos contables fueron aplicados en forma
consistente con los PCGA
5. Evaluación del cumplimiento de las estrategias de la organización.

2 PUNTOS

6. Elaborar el plan anual de actividades llenando el siguiente formato

 PLAN ANUAL DE ACTIVIDADES : CRONOGRAMA

Plan Operativo Institucional (POI) - Objetivo Nº 08: Implementar

sistemas de gestión administrativa y económico financiero, que
garantice la eficiencia, eficacia , transparencia y responsabilidad en la
gestión de los recursos.
Estrategia Nº 08.1: Desarrollo y sistematización de procesos claves de
gestión

ACTIVIDAD MET ACTIVIDA RESPONSA INDICADO CRONOGRAMA

DEL PLAN
ESTRATÉGI AS DES BLE R
CO
08.1.3 Atenci E F M A M J J A S O N D
Mejorar los ón Adquisición de
procesos optima JUAN INFORME X
bienes
logístico y a los PEREZ
financieros usuari Adquisición de ELMER INFORME X
os servicios
LARA
Adquisiciones JULIO LAU INFORME X
de Inversiones

OJETIVO Nº 08: Implementar sistemas de gestión administrativa y

económico financiero que garantice la eficiencia, eficacia, transparencia
y responsabilidad en la gestión de los recursos.
Estrategia 08.2: Optimización del proceso de toma de decisiones
económico financieras.

ACTIVIDA METAS ACTIVIDA RESPONS INDICAD CRONOGRAMA

D DEL
PLAN DES ABLE OR
ESTRATÉG
ICO
08.2.4 Comproba X F M A M J J A S O N D
Implement r la
ar un efectividad ECONOMIA
programa , eficiencia Y SUP. E.S.C
de y INFORM X
diversificaci economía FINANZAS X
ón de de los AUDT. E
ingresos y Controles J.P.T
fuentes de Internos
financiamie Académico
nto para s,
sustentar el Administra
crecimiento tivos y
de la USI. financieros
.
3 PUNTOS

¿Cuantas Normas Internacionales de Auditoria NIAs. y Declaraciones

Internacionales sobre Prácticas de Auditoria DIPAS. Se emplean a fecha?
¿Cuáles son las normas de Planeación?

Son: 60 = 46 NIAs. Y 14 DIPAs.

2 PUNTO

8 En una auditoria financiera, el siguiente caso: ¿Es

una Observación simple
(Error subsanable) , o un Hallazgo, cual seria su Recomendación?

En la empresa “El Rocío” , el cajero Sr. Alejandro Ponce Lara, viene

trabajando desde su fundación, hace 26 años, es muy estimado dentro de la
empresa, tanto por sus jefes como por sus compañeros de trabajo, en los
últimos meses a su señora le han diagnosticado cáncer y no ha informado a la
empresa, sin embargo uno de sus compañeros informa al gerente y éste
ordena inmediatamente un arqueo el sr. Ponce estaba de permiso y rinde
cuenta el auxiliar de caja; encontrándose una diferencia de
S/. 150,000.00, el Sr. Ponce hace su descargo y manifiesta que la diferencia
proviene de un cheque por el mismo importe, girado por su hermano y que
había sido cambiado el día anterior. Exibiendo el cheque con el Vº Bº del
banco que es conforme. Sin embargo en la Directiva de Caja en su art. 2 dice:
“Queda terminantemente prohibido cambiar cheques, sin permiso de la
Gerencia bajo responsabilidad”.

ERROR SUBSANABLE.
Observación.- El Cajero Sr. Alejandro Ponce Lara cambió del efectivo en caja un
Cheque por S/. 150,000.00, girado por su hermano con Vº Bº del Banco.

Recomendación.- Sancionar al Sr. Alejandro Ponce, con tres días de suspensión sin
goce de haberes, por haber transgredido la Directiva de Caja Nº 2 art. 2 dice: “Queda
terminantemente prohibido cambiar cheques sin permiso de la gerencia. Bajo
 responsabilidad. Sancionándose por primera vez, con suspensión de 3 días y
despido si es en forma reiterada”.

2 PUNTOS

9. Marque lo que corresponda con una X dentro del paréntesis: El propósito de la

auditoria Financiera ( ), Tributaria ( ), Administrativa ( X ), Operativa ( )
de Gestión ( ), son los siguientes:

1.-eliminar perdidas y deficiencias.

2.-mejorar los sistemas y procedimientos de operación.
3.-mejorar los medios de control.
4.-desarrollar mejor al personal.
5.-utilizar mejores recursos de que se dispone, tanto
humanos como físicos.

1 PUNTO

10. Cuales son los objetivos de una auditoria de Gestión?

• Identificar las áreas de reducción de costos, mejorar los métodos operativos e

incrementar la rentabilidad.

• Determinar si la función o actividad bajo examen podría operar de manera

más eficiente.

• Determinar si la producción de un departamento cumple con las

especificaciones programadas.

• En la AO, la información esta dirigida hacia el aspecto administrativo es decir

hacia todas las operaciones de la empresa en el presente, con proyección al
futuro y con retrospección al pasado cercano.

• Evaluar la efectividad de los procedimientos y prácticas, es decir de una

revisión preliminar con el fin de conocer como funcionan estos, para formarse
una idea de su efectividad o utilidad. En base a estas revisiones se puede
identificar asuntos específicos como áreas problema o deficiencias que
requieran de mas estudio

2 PUNTOS
TOTAL 20 PUNTOS.