CAPACITACIN SAT PRESENTACIN DECLARACIONES PERSONAS FSICAS.

UNIVERSIDAD VALLE DEL GRIJALVA

CAPACITACIN SAT
PRESENTACIN DE DECLARACIONES, PERSONAS FSICAS.

MATERIA:

COSTOS PREDETERMINADOS
CATEDRTICO:

L.C.P. ERIKA MARCELA MEDELLN DE DIOS.

CARRERA:

LICENCIATURA EN CONTADURA PBLICA.

ALUMNA:

SILVIA DEL CARMEN JUREZ DAZ.

CAPACITACIN SAT PRESENTACIN DECLARACIONES PERSONAS FSICAS.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)

Se habl del objeto, sujeto y obligacin de presentar declaracin anual de ste impuesto para todos los contribuyentes inscritos como Personas Fsicas. El objeto es gravar todo lo que se considere ingresos. El sujeto es para todos los Residentes en Mxico sobre sus ingresos, sin importar la procedencia de estos; y para los Residentes en el Extranjero que perciban ingresos por actividades empresariales o profesionales en un establecimiento fijo. Los de nacionalidad mexicana que sean funcionarios / empleados de Gobierno; cuando tengan ms del 50% de sus ingresos en Mxico. Se considera ingresos de las Personas Fsicas las siguientes actividades: Prestar un servicio personal subordinado. Realizar actividades empresariales. Prestar servicios profesionales. Otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Enajenar bienes. Adquirir bienes. Intereses, premios, dividendos y/o cualquier otro. Dichos ingresos pueden ser pagados de las siguientes formas: En efectivo. En bienes. En crdito. En servicios, en los casos que la ley seale. Devengado cuando as se seale, o de cualquier otro tipo. Se habl de los ingresos que quedan exentos en una parte del ISR: INGRESOS POR Prestacin de servicios profesionales. Actividades Empresariales. EXENTO Derechos de autor: Hasta 20 SMG. Actividades agrcolas, silvcolas, ganaderas o pesqueras; que el ingreso en el ao calendario no exceda de 40 SMG del contribuyente elevado al ao. Jubilaciones, pensiones y retiros del SAR, prestaciones de seguridad y previsin social, Indemnizaciones por riesgos o enfermedades, Gratificaciones anuales (30 SMG) y PTU (15 SMG) y los viticos, cumpliendo ciertos requisitos. Pagados por instituciones de crdito,

Salarios

Intereses

Pgina 1

CAPACITACIN SAT PRESENTACIN DECLARACIONES PERSONAS FSICAS.

provenientes de cuentas de cheques. Intereses pagados por sociedades cooperativas de ahorro y prstamo y por las sociedades financieras populares, provenientes de inversiones. Casa habitacin del contribuyente, siempre que: El monto de la contraprestacin no exceda de 1'500,000 UDIS. Bienes muebles, distintos de: Acciones Partes sociales Ttulos valor Inversiones La ganancia no debe exceder de 3 veces el SMGAG elevado al ao.

Enajenacin de bienes

IMPUESTO ESPECIAL A TASA NICA (IETU) Sobre ste impuesto se habl del objeto, sujeto y obligacin de los contribuyentes de presentar declaracin anual. ste impuesto grava especficamente los ingresos que se obtienen por: Enajenacin de bienes. Prestacin de servicios independientes. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

Los contribuyentes obligados al pago de IETU; deben cumplir con las mismas obligaciones que marcan el ISR conforme al C.F.F.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) El objeto es gravar el valor de los actos o actividades como: Enajenacin de bienes. Prestacin de servicios independientes. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Importacin de bienes o servicios. Deben llevar contabilidad de acuerdo al C.F.F. y su reglamento, expedir comprobante digital o impreso desglosando el impuesto, presentar declaraciones
Pgina 2

CAPACITACIN SAT PRESENTACIN DECLARACIONES PERSONAS FSICAS.

mensuales o semestrales definitivas, proporcionar la informacin del IVA en la declaracin anual del ISR, presentar la DIOT al mes inmediato siguiente al que corresponda la informacin. En la declaracin anual; se debe informar de cada mes la informacin de: Impuesto causado IVA retenido IVA acreditable Cantidad a cargo o saldo a favor determinado Acreditamiento del saldo a favor de periodos anteriores, en su caso Cantidad pagada De haber determinado saldo a favor si se opt por acreditamiento, compensacin o devolucin. IMPUESTO POR DEPOSITOS EN EFECTIVO (IDE) Y SU ACREDITAMIENTO EN LA DECLARACIN ANUAL.

Este impuesto es generado a las personas fsicas que les realicen depsitos en efectivo en moneda nacional o extranjera y que adquieran cheques de caja en efectivo sin importar el monto. La tasa del IDE es del 3% al excedente de $15,000.00 M.N. El IDE puede ser recuperado en las siguientes formas: Acreditamiento contra el ISR propio. Acreditamiento contra ISR retenido a terceros. Compensacin universal. Devolucin. En la declaracin anual, se debe informar toda la informacin y movimientos referentes al IDE. A partir del 1 de enero del 2014, queda eliminado ste impuesto.

SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS (PAGO REFERENCIADOS) PERSONAS FSICAS Este servicio es una herramienta del portal del SAT para presentar declaraciones provisionales y definitivas.

Pgina 3

CAPACITACIN SAT PRESENTACIN DECLARACIONES PERSONAS FSICAS.

El pago que resulte de los impuestos a declarar; se realiza mediante el servicio de depsito referenciado (lnea de captura) que se obtiene del acuse que emite el SAT al presentar la declaracin generada. Est herramienta contiene muchas

funcionalidades y ventajas: Nos permite presentar en una sola declaracin, todas las obligaciones de la misma periocidad y fecha de vencimiento. Realiza clculos automticos. Permite hacer el llenado en lnea o fuera de lnea. Ya contiene el prellenado de los ingresos y deducciones de periodos anteriores. Permite consultar en lnea la informacin enviada. Reimprimir la declaracin presentada y el acuse de recibo. Todos los campos incluyen un smbolo de ayuda () La estructura del formato electrnico consta de: Datos generales. Determinacin del impuesto. Determinacin del pago.

Para la presentacin de las declaraciones de impuestos; se deben seguir los siguientes pasos: Entrar al portal del SAT www.sat.gob.mx Entrar a la opcin Mi Portal, Pago Referenciado con CIEC. Capturar los datos a presentar. Enviar la declaracin con todas las obligaciones que correspondan.

TIPOS DE COMPLEMENTARIAS Slo se pueden presentar en los siguientes casos: Modificacin de obligaciones: se presentan cuando la Lnea de Captura ya no es vigente o cuando se requiera modificar la determinacin de impuesto o pago. Obligacin no presentada: se presenta cuando se omiti presentar una o ms obligaciones de un mismo periodo. Dejar sin efecto: se presenta para corregir el concepto del impuesto declarado. Esquema anterior: se presenta cuando la declaracin normal o complementaria se present en NEPE y en DyP no se haya presentado el periodo a declarar.
Pgina 4

CAPACITACIN SAT PRESENTACIN DECLARACIONES PERSONAS FSICAS.

PUNTOS A CONSIDERAR PARA PRESENTAR LA DECLARACIN Actualizar las obligaciones que nos corresponden declarar, segn el rgimen del R.F.C. al que nos inscribimos. Contar con la CONTRASEA. Tener toda la documentacin de ingresos, deducciones, declaraciones presentadas, retenciones en su caso, acreditamientos en su caso. Para las personas fsicas que tributan en 2 regmenes; las declaraciones deben presentarlas por rgimen separados. Los campos que se capturan en cero son nicamente para la primera declaracin en DyP de IETU e ISR de los contribuyentes con ingresos por Actividad Empresarial (general e intermedio) y por Servicios Profesionales (honorarios).

En general, se nos mostr paso a paso la captura de las diferentes declaraciones a las que estn obligadas las personas fsicas. Desde el ingreso al portal del SAT, hasta la generacin del acuse de recibo de la declaracin presentada. Referente al pago de los impuestos; el mismo sistema indica la forma del pago (ventanilla o en lnea).

Pgina 5