ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

1 ESTADO FINANCIERO Documento contable esencialmente de tipo numrico y que presentan a una fecha o a un periodo determinado informacin que permite conocer el desarrollo o la evolucin de la administracin de una empresa 2 ESTADO DE SITUACIN FENANCIERA Tambin conocido como balance generalpresenta la informacin necesaria para tomar decisiones en las reas de inversin y de financiamiento. Muestra la cantidad de activo, pasivo y capital en una fecha especifica. Muestra los recursos que posee el negocio, lo que debe y el capital aportado por los dueos. El balance general debe contener los siguientes datos: 1) Encabezado Nombre de la empresa Indicacin del tipo de documento que se trate La fecha de su formulacin 2) Cuerpo o contenido principal Nombre e importe de las cuentas que integran el documento: Activo Pasivo Capital 3) Pie Notas a los estados financieros Rubro y cifras de las cuentas de orden Nombre y firma de los responsables que: formulan, revisa y autoriza En este se aplica la ecuacin contable bsica: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL La estructura se divide en las tres categoras anteriores y sus clasificaciones que son: ACTIVO Circulante No circulante Corto plazo Largo plazo Capital contribuido Capital ganado

PASIVO

CAPITAL

El estado de situacin financiera se puede presentar de dos formas: 1. en forma de reporte, la formula es A-P = C

Activo

$ Circulante No circulante _____________ Total activo $ Pasivo Corto plazo Largo plazo ______________ Total pasivo $ Capital contable Capital contribuido Capital ganado ______________ Total de capital contable $

2. En forma de cuenta. La formula seria A = P + C Activo Circulante No __________ Total activo $ circulante $ Pasivo A corto plazo $ Alargo plazo ________ Total pasivo Capital contable Capital contribuido $ Capital ganado ________ Total de capital ganado ________ Total de pasivo y capital $

3 ESTADO DE RESULTADOS Trata de determinar el monto por el cual los ingresos contables superan a los gastos contables. Al remanente se le llama resultado, el que puede ser positivo o negativo. Si es positivo se le llama utilidad y si es negativo se le denomina perdida. En este estado se encuentran las cuentas de ingresos y gastos Esta elaborado por secciones: 1 todo lo que corresponde al giro central de la empresa 2 todo aquello que se considera necesario para que trabaje la empresa 3 el costo integral del financiamiento. Resultados de los gastos y productos financieros y de los otros productos y otros gastos. Despus sigue calcular los impuestos que son el ISR y el PTU

La importancia de este documento es medir la rentabilidad Se integra en tres partes que son: 1. encabezado El nombre de la empresa El tipo de documento El periodo contable 2. cuerpo Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de operacin Gastos de venta Gastos de administracin Utilidad o prdida de operacin XXXX Gastos y productos financieros Otros gastos y otros productos Utilidad o perdida antes de impuestos XXXX ISR PTU Utilidad neta $ XXXX XXXX $XXX $XXXX XXXX

XXXX $

$ XXXX XXXX

XXX $

$ XXX XXX

XXX $XXXX

4 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA Es un informe que desglosa los cambios en la situacin financiera de un periodo a otro, e incluye de algunas formas las entradas y salidas de efectivo para determinar el cambio de esta partida. Objetivo del estado Proporcionar informacin relevante y condensada, relativa a un periodo determinado para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales a los proporcionados por otros estados financieros. Se elabora en base a: AL CAPITAL DE TRABAJO.- Se pretende concluir el estado con una descripcin detallada de lo que ha sucedido en el capital de trabajo durante el periodo. A EFECTIVO.- El cual pretende concluir enlazando los diferentes movimientos que ha presentado el efectivo durante el periodo. Pero para lograrlo se necesita saber cuales de estos cambios pertenecen a orgenes y aplicaciones de ah surge un estado de origen y aplicacin de recursos que se basa en una comparacin de balances, que nos proporcionan diferencias entre los saldos, los cuales necesitan ser clasificados como orgenes y aplicaciones de los recursos de la entidad.

ORIGENES Aumenta capital Aumenta pasivo Disminuye activo Utilidad de ejercicio Depreciaciones y amortizaciones Emisin de bonos comunes

APLICACIONES Disminucin de capital Disminucin de pasivo Aumento de capital Perdida del ejercicio Dividendos pagados en efectivo

5 CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO Capital de trabajo = diferencia de activo circulante menos pasivo a corto plazo Para comprobacin Capital de trabajo = Aumenta Disminuye Disminuye Aumenta activo circulante aumenta disminuye pasivo a corto plazo

aumenta disminuye

En el estado van agrupados los orgenes y las aplicaciones para realizarlo. La diferencia entre orgenes y aplicaciones no circulantes, es el efecto que existe sobre el capital de trabajo ORIGENES MAYOR QUE APLICACIONES = aumenta el capital de trabajo ORIGENES IGUAL QUE APLICACIONES = no hay cambio en el capital de trabajo ORIGENES MENOR QUE APLICACIONES = disminucin en el capital de trabajo

CAMBIOS EN EL EFECTIVO En este pueden ir revueltos tanto los orgenes con las aplicaciones Se dividen en flujos de efectivo: DE OPERACFION.- Relacionados directamente con la venta y produccin de los productos y servicios de la empresa DE FINANCIAMIENTO.- Resultan de transacciones de financiamiento de deuda y capital DE INVERSIN.- Asociados con la compra y venta de activos fijos e intereses comerciales.

DE OPERACIN Depreciaciones Amortizaciones Utilidades Clientes

 Inventarios Cuentas por pagar a proveedores Deudores diversos DE FINANCIAMIENTO Crditos recibidos a corto y largo plazo Dividendos en efectivo Reembolso de capital DE INVERSION Adquisicin y venta de bienes , maquinaria y equipo Adquisicin de acciones de otras empresas Cualquier inversin Prestamos efectuados por la empresa

El resultado refleja le diferencia entre el inventario inicial y el final de efectivo (entendiendo por efectivo caja, bancos e inversiones temporales) Importancia de este documento nos permite determinar que tan eficientes fueron las decisiones tomadas de un periodo a otro. 6 ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE Estado financiero que permite analizar los movimientos habidos en la inversin de los accionistas durante el periodo. Presenta las alteraciones sufridas en el patrimonio de los socios en sus diferentes clasificaciones del capital contable durante un lapso. Elementos El estado esta formado por una matriz de doble entrada en la cual se pueden observar los siguientes elementos: a) Las columnas que representan el total del capital contables y las diversas cuentas que las forman (capital social, utilidad del ejercicio, utilidad de ejercicios anteriores y reserva legal) b) Los renglones representan: El saldo inicial de las cuentas Movimientos efectuados en el periodo Incremento en la reserva legal Dividendos pagados Incrementos en la utilidad de ejercicios anteriores La utilidad de ejercicio El saldo final de las cuentas. Al realizar el estado de variacin en el capital contable, debe considerarse el destino de la utilidad del ejercicio y los posibles movimientos en el capital contable. La utilidad del ejercicio puede tener los siguientes destinos:

1. Reserva legal.-Cada ejercicio se separa el 5% de la utilidad hasta llegar a formar el 20% del capital social como mnimo. 2. Dividendos en efectivo.-Se realiza cuando la asamblea de accionistas decide otorgar un dividendo, reparto de utilidades entre los socios en proporcin a las aportaciones hechas. 3. Dividendos en acciones.- Sucede cuando la asamblea de accin decide capitalizar las utilidades y entregar a cambio nuevas acciones a socios en proporcin a las aportaciones hechas. 4. Remanente.- La utilidad sobrante o sobre lo que no se ha decidido un destino, se conserva en la empresa como utilidad de ejercicios anteriores, utilidad por aplicar o retenidas. Los movimientos internos del capital contable no implican ni origen ni aplicacin dichos movimientos son: 1. creacin o incremento de la reserva legal 2. remanente dividendos en acciones o capitalizacin de utilidades 3. capitalizacin de la reserva legal