Vanessa Rodrguez Camarillo 143511 Derecho Fiscal 1.

Cuntos tipos o especies de tributo distingue tanto la doctrina como la legislacin de los pases de la tradicin jurdica romano-cannica? Se trata de una divisin de criterios no jurdicos y s, por el contrario, en razones provenientes de cuo econmico y administrativo, que es revivida casi en forma unnime por la legislacin y, por ende, por la ciencia jurdica. La divisin trimembre del tributo se ha articulado en funcin de la diversa naturaleza de los bienes y servicios pblicos y la manera como se vincula el administrado con cada uno de ellos. Verbigracia, el numeral 14 del Cdigo Modelo los tributos son: impuestos, tasas y contribuciones especiales. 2. Cmo pueden definirse los impuestos? Es una especie dentro del gnero de los tributos, el impuesto es una prestacin coactiva, generalmente pecuniaria que un ente pblico tiene derecho a exigir de las personas llamadas por ley a satisfacerla, cuando realicen encuadren en determinados presupuestos reveladores de capacidad econmica para la contribucin al sostenimiento del gasto pblico. 3. Cmo define el Cdigo Fiscal los impuestos y cmo las leyes estatales y municipales que corresponden a su entorno? Artculo 2 CFF: Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y morales que se encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las sealadas en las fracciones II, III y IV de este Artculo. 4. Qu utilidad tienen clasificacin de los impuestos? La lgica de la clasificacin radica en la posibilidad de distinguir los diversos bienes y servicios que presta el Estado y la posibilidad de adscribirlos bien a la categora de los bienes pblicos divisibles e indivisibles; por lo tanto permite que sean determinables.

5. Qu se entiende por impuesto directo e impuesto indirecto? Impuestos directos antiguamente para su recaudacin era menester que el contribuyente se inscribiera en una lista, catastro o padrn y, por tanto, slo se sometan a tal existencia aquellos impuestos de causacin o cobro peridico y el impuestos indirectos eran aquellos que no se recaudaban mediante listas. De acuerdo con el criterio econmico, los impuestos se clasifican en directos e indirectos en la medida en que incidan en manifestaciones duraderas, permanentes o no, de capacidad contributiva. 6. Qu se entiende por impuesto objetivo y subjetivo? Impuestos objetivos y subjetivos: El impuesto a pagar en tales casos es resultante del valor de la operacin, el impuesto subjetivo aquel cuyo monto a cargo slo es resultante de factores que tiene que ver con las condiciones personales del sujeto deudor-contribuyente. 7. Qu utilidad tiene estudiar y conocer los efectos econmicos que produce cada tributo? Efectos econmicos de los impuestos: En todo sistema tributario, una de las cuestiones centrales que de forma permanente late es saber quin paga finalmente los impuestos, ms all de quienes formalmente y en los trminos de la ley aparezcan hacindolo. 8. Qu se entiende por percusin impositiva y qu por sujeto percudido? Fenmeno consistente en la identificacin del sujeto llamado por ley a pagar el impuesto y que por ende, dentro de tal contexto, se denomina sujeto percutido. El sujeto percutido es aquel que por imperativo legal debe responder en primer trmino ante la autoridad hacendaria del pago del impuesto y, por tanto, es slo a l a quien es posible exigir dicho cumplimiento. 9. En qu consiste el fenmeno de la incidencia impositiva y qu importancia y utilidad tiene el conocimiento del mismo? La incidencia impositiva privilegia el dato real sobre el nominal o proclamado por la ley, en virtud de ella lo que en verdad importa es identificar al sujeto que soporta en su economa la carga impositiva, independientemente de que haya sido o no el sujeto. Constituye cuestin de suma trascendencia y a los que la economa pblica o ciencia de la hacienda pblica ha dedicado

numerosos estudios ya que es posible conocer quines son lo que en realidad soportan en una sociedad finalmente la carga impositiva y el porcentaje de su ingreso personal que ello les significa despus de un minucioso estudio sobre la incidencia. 10. Explique en qu consiste la traslacin impositiva o del impuesto y qu fenmeno pretende referirse y explicarse. Procedimiento mediante el cual el sujeto percutido, contribuyente en trminos de teora jurdica, transfiere a un tercero en forma total o parcial la carga impositiva que por determinacin legal debe pagar el primero a la autoridad hacendaria, convirtindose el tercero en sujeto incidido. 11. Bajo la expresin remocin impositiva o del impuesto, qu fenmeno referirse y explicarse? Conjunto de cambios que la incidencia del impuesto provoca en la conducta del sujeto percutido, contribuyente en teora jurdica, distintos a los concernientes a la modificacin de precios con el propsito de contrarrestar el impacto del impuesto. Por lo normal se acude a las tcticas de remocin en los supuestos de imposibilidad de traslacin del impuesto. 12. Qu se entiende por difusin del impuesto? Estudio de la amplia gama de efectos de naturaleza y densidad variada que produce el impacto del impuesto en el sujeto incidido, es decir, en aquel que por razones de naturaleza diversa debe soportar en su economa dicha carga por hallarse imposibilitado para trasladarla. La difusin del impuesto por el lado del consumo se produce generando una reduccin de este ltimo, lo que acarrea un descenso en el nivel de precios y en el de utilidades. 13. Existe el principio de libertad de actitud o comportamiento del sujeto frente al impuesto. Cmo se entiende legalmente esta dimensin de la libertad? Cuando la ley, en ciertos casos ofrece diversas alternativas de tratamiento impositivo cuya eleccin queda slo a la decisin del sujeto, lo que lleva implcito el reconocimiento de parte del legislador de la legitimidad de la eleccin de la alternativa impositiva ms ventajosa, de no ser as no tendra justificacin la configuracin de tales opciones mltiples. Por ejemplo el artculo 142 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en que se propone a los perceptores de ingresos a ttulo de pretende

rentas derivadas de arrendamiento de inmuebles el determinar la base o renta gravable conforme a cualquiera de los dos procedimientos propuestos. 14. En qu medida el surgimiento o no de la obligacin de pago queda a la voluntad del obligado? El sujeto asume el colocarse o no en alguno de los supuestos previstos por la ley como generadores de particulares obligaciones de pagar un determinado tributo. La decisin es implcita en virtud de que conoce el sujeto que de la realizacin de determinados supuestos legales le vendr impuesta tal condicin jurdica. 15. El cumplimiento e incumplimiento de la obligacin de pago, en qu medida queda a la voluntad del obligado? El primer caso decide cumplir con la obligacin impositiva que surge a su cargo y para ello efecta el pago que corresponde. En el segundo caso ante la certidumbre del surgimiento de la obligacin impositiva opta por su incumplimiento. Todo ello al margen del costo que por una parte el incumplimiento implica en trminos de consecuencias adversas y los efectos gratificantes que el cumplimiento seguramente pudiera acarrear. 16. Qu se entiende por opcin tributaria? Las diversas alternativas que bien son construidas por el gobernador y ofrecidas al sujeto de forma expresa o por el contrario la bsqueda y construccin de las mismas en obra del sujeto gobernado. 17. En qu se diferencian las opciones directas de las indirectas? Las directas son aquellas opciones configuradas de forma exclusiva sobre tcnicas fiscales y las indirectas son tcnicas no fiscales y s exclusivamente jurdicas. 18. Qu se entiende por evasin y elusin impositiva? La evasin es la conducta fraudulenta o dolosa de parte del sujeto tendente a evitar parcial o totalmente el cumplimiento de la obligacin tributaria de pago. Se considera que existen la elusin

puede optarse de modo legtimo, que es cuando se ofrecen mltiples posibilidades que ofrece la ley para reducir o evitar el pago del tributo. 19. En qu consiste la elusin por reaccin? Cuando el contribuyente, frente a un cambio de la normativa tributaria reacciona asumiendo medidas reorganizativas que tienden a multiplicar las deducciones llegando inclusive a convertir un ingreso gravable en una deduccin. 20. Qu es la elusin defensiva? Todas las modalidades de conducta preponderantemente del sujeto percutido e incidido que tienen por propsito aminorar o eliminar el impacto de la carga positiva inducida

fundamentalmente por la conviccin respecto al carcter injusto del sistema impositivo o de parte de l 21. En qu consiste elusin por manipulacin? Acusan de eficiencias o de insuficiencias en el orden normativo o en el de su administracin, de manera que las flexibilidades normativas o administrativas, as como los huecos en la ley constituyen un escenario ideal para la construccin de estructuras artificiosas y atpicas con el propsito de abatir o eliminar la carga impositiva.