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DEDICATORIA

Con todo cario y amor dedicamos el presente trabajo a nuestros padres por estar siempre con nosotros, brindndonos su apoyo incondicional en cada circunstancia de nuestras vidas que de esta manera hicieron posible continuar con nuestros estudios. A la doctora Gladys Soto Soto por impartirnos sus conocimientos y experiencia. A todas las dems personas que de una u otra forma ayudaron para que llevemos a cabo con xito, la reali!aci"n de esta investi#aci"n y que ha lo#rado enriquecernos de conocimientos y experiencias nuevas para de esta manera ser en el futuro excelentes contadoras.

AGRADECIMIENTO
Al concluir el presente trabajo de investi#aci"n dejamos nuestro sincero a#radecimiento a todos quienes conforman la $niversidad %acional de &oja y de manera especial al 'rea (ur)dica, Social y Administrativa, Carrera de *n#enier)a en contabilidad y Auditor)a, C+A, a nuestros ,ocentes que diariamente contribuyen a la formaci"n profesional de los j"venes. %uestro reconocimiento y #ratitud a nuestra docente ,ra. Gladys Soto Soto, Coordinadora del modulo *** paralelo -, de la Carrera de *n#enier)a en Contabilidad y Auditor)a C+A, por su importante orientaci"n, experiencia y capacidad aportada en el proceso de nuestra investi#aci"n formativa. $n sincero a#radecimiento a los socios de la Compa)a +./*%(A. S. A. por habernos brindado la informaci"n y su colaboraci"n para el desarrollo de nuestra investi#aci"n. A#radecemos a ,ios por #uiar con sabidur)a y bondad cada paso que damos en la vida, por ser la fuer!a #eneradora de esperan!a y de sueos pr"speros en el futuro. A nuestros queridos padres y dems familiares0 por ser seres incondicionales que han depositado su confian!a y apoyo en nosotras brindndonos todo lo que hemos necesitado, pero sobre todo formndonos con seres responsables, honestas y emprendedoras.

PROBLEMATIZACIN &as sociedades constituyen un pilar fundamental en el desarrollo econ"mico, social y cultural de la re#i"n sur y del pa)s. Son entes a los que la ley reconoce personer)a jur)dica propia y que contando tambi n con patrimonio propio, canali!an sus esfuer!os a la reali!aci"n de una finalidad lucrativa que es com1n, con vocaci"n tal que los beneficios que resulten de las actividades reali!adas, solamente sern percibidos por los socios2. 3stn re#uladas por la Superintendencia de Compa)as, &ey de Compa)as, C"di#o de Comercio, convenios de las partes y por las disposiciones del c"di#o civil.4 A nivel internacional el sector inmobiliario de 3spaa presenta una brusca ca)da de la demanda y de los precios, que empe!" en diciembre del 4556 y a1n contin1a en el 4522, con ca)das en la demanda superiores al 758 provocada por la incapacidad del mercado para absorber la enorme oferta de vivienda construida y vac)a disponible. 3ste cambio en el ciclo inmobiliario espaol ha tenido lu#ar por factores internos y externos9 por un lado, la falta de liquide! del sistema financiero, causada por la crisis de las hipotecas subprime en 3stados $nidos en a#osto de 4556, y por otro, por el deterioro interno de la econom)a espaola, la falta de financiaci"n y el a#otamiento del modelo de crecimiento :basado en la construcci"n;, al reducirse los retornos de la inversi"n :provocando la salida del mercado de los especuladores; y contenerse el cr dito. 3n julio de 4522, la vivienda hab)a perdido ya un cuarto de su valor desde mximos de 4556, cayendo su precio por metro cuadrado un 4<8 desde entonces, con una tendencia a la baja de la evoluci"n del precio en el corto y medio pla!o.

SOCIEDADES. Disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/Sociedad_mercantil

CO!"#O$ CO!"A%$E &I!A!CIE#O DE $AS SOCIEDADES 'E#CA!"I$ES. 'OD($O ).

A nivel nacional en 3cuador la promoci"n *nmobiliaria representa una parte importante del rubro construcci"n :rubro estndar se#1n el C"di#o *ndustrial *nternacional $niforme de las %aciones $nidas;, responsable del 258 del +roducto *nterno =ruto ecuatoriano. Solo en el ao 455>, los promotores a#remiados en la Asociaci"n de +romotores *nmobiliarios de ?ivienda del 3cuador dotaron de una vivienda a casi @5 mil ho#ares del pa)s, colocando ms de 2.@55 millones de d"lares en circulaci"n en la econom)a, de manera directa. 3n materia de empleo, el sector provee de sustento a no menos de @55 mil ecuatorianos de manera directa, y, si#uiendo la convenci"n internacional, a un n1mero cinco veces mayor de personas indirectamente, es decir que 2A<55.555 personas reciben al#1n tipo de in#reso li#ado a la construcci"n. 3n materia tributaria, la actividad de +romoci"n *nmobiliaria contribuye al fisco con millones de d"lares en tributos, aportando al dinamismo de la econom)a por v)a de la inversi"n p1blica.@ A nivel local los promotores inmobiliarios han ido creciendo por las diversas necesidades de la poblaci"n lojana, que debido a los in#resos de los inmi#rantes hay una cobertura del 4<8 de viviendas entre el 455B y 4522. &os promotores inmobiliarios de vivienda son empresarios #randes y pequeos que estructuran proyectos multifamiliares para responder a las necesidades de vivienda de familias e individuos. Sin embar#o no todo lo que se describe es bueno pues las empresas o compa)as que se constituyen para este tipo de servicios del sector inmobiliario tienen falencias en su administraci"n, or#ani!aci"n como tambi n en los aspectos contables y tributarios.

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Con la finalidad de determinar el objeto de estudio se aplic" una entrevista a la empresa +./*%(A. S.A. ,e la ciudad de &oja en donde se detecto los si#uientes problemas9 *mpuestos al momento de la venta de un bien, causado por disposiciones le#ales, su efecto es la disminuci"n de las #anancias hacia la compa)a y su posible soluci"n reveer las disposiciones le#ales. /tro problema es la falta de establecimiento en el estatuto de constituci"n la repartici"n de utilidades y separaci"n de porcentajes para el aumento del capital, causado por la falta de acuerdo mutuo por parte de los socios, trayendo consi#o la inconformidad por de los socios que a#rava las relaciones laborales, su posible soluci"n es convocar a una junta #eneral de accionistas para exponer el problema y reali!ar una reforma al estatuto de constituci"n. Como tercer problema priori!ado es la inexistencia del control interno del efectivo, causado por el inadecuado manejo del efectivo, su efecto es el ries#o de p rdida, su posible soluci"n es dar a conocer el instructivo para el control interno del efectivo. /tra de las variables es la inadecuada emisi"n de facturas causado por el incumplimiento de la ley tributaria, que puede conllevar a la suspensi"n o clausura de la compa)a, su posible soluci"n ser)a dar a conocer el re#lamento de la ley tributaria. %o obstante la compa)a cuenta con fortale!as como un ambiente de trabajo positivo que permite se#uir compitiendo dentro del mercado laboral. &a constituci"n de la compa)a tiene un objetivo claro en el desenvolvimiento de su actividad espec)fica0 todas sus actividades contables estn manejadas por un profesional de experiencia y capacidad en el rea que contribuye en el desarrollo y adelanto de la compa)a. Ante estas circunstancias se opt" por reali!ar el presente trabajo

investi#ativo que corresponde al anlisis de la constituci"n le#al, tributaria y contable de la C/C+ADEA F+./*%(A. S.AG y su incidencia en el aspecto econ"mico, social, cultural y ambiental.

TEMA:
ANLISIS DE LA CONSTITUCIN LEGAL, TRIBUTARIA Y CONTABLE DE LA COMPAA PROINJAR S.A Y SU INCIDENCIA EN EL ASPECTO ECONMICO, SOCIAL, CULTURAL . Y AMBIENTAL DURANTE EL MES DE OCTUBRE DEL 20

OBJETI!OS: GENERAL Anali!ar los aspectos le#ales, tributarios y contables en la empresa +./*%(A..SA ESPEC"ICOS ?erificar la constituci"n le#al de la empresa Aplicar el proceso contable Comparar el cumplimiento de disposiciones tributarias *dentificar los factores que han incidido en los aspectos sociales, culturales y ambientales

COMPAIAS DE COMERCIO EN EL ECUADOR


C#$%&'(# Compa)a es aquella or#ani!aci"n donde dos o ms personas unen sus capitales o industrias, para emprender en operaciones mercantiles y participar de sus utilidades. H se ri#e por la &ey. I)'#*(+$%,+ &as compa)as son de vital importancia porque son unidades #eneradoras de empleo, in#resos y recursos financieros para el desarrollo de la colectividad. C-+.,/,%+%,0$ &as Compa)as de Comercio en el 3cuador se clasifican en9 ,e Comandita simple ,e 3conom)a Cixta ,e .esponsabilidad &imitada An"nima9 3n %ombre Colectivo 3n Comandita Simple . SOCIEDAD ANNIMA +ara la denominaci"n de esta sociedad, &a &ey de Compa)as establece los si#uientes art)culos. A*(. 12.3 &a compa)a an"nima es una sociedad cuyo capital, dividido en acciones ne#ociables, est formado por la aportaci"n de los accionistas que responden 1nicamente por el monto de sus aportaciones.

A(*,45(#. 6& -+ '&*.#$+-,6+6 75*86,%+ 6& -+. %#)'+98+. +$0$,)+. +: N#)4*&.I es propiedad 1nica de la compa)a y no puede ser adoptado por nin#una otra. 4: D#),%,-,#.3 tendrn un local principal dentro del territorio nacional se#1n como se lo determine en el contrato constitutivo. %: P+(*,)#$,#.3 al constituirse se fija un monto del capital que constituye la cifra nominal e inicial para las operaciones mercantiles las cuales responden los accionistas o socios. 6: R&'*&.&$(+%,0$ -&;+-.3 es el administrador que est facultado le#al y estatutariamente para llevar las relaciones de la compa)a hacia afuera y obli#arla con sus actos C+'+%,6+6 A*(. 1<.3 +ara intervenir en la formaci"n de una compa)a an"nima en calidad de promotor o fundador se requiere de capacidad civil para contratar. Sin embar#o, no podrn hacerlo entre c"nyu#es ni entre padres e hijos no emancipados. "#*)+%,0$ = %#$.(,(5%,0$ 6& -+ %#)'+98+ A*(. 1>.3 &a compa)a se constituir mediante escritura p1blica que, previo mandato de la Superintendencia de Compa)as, ser inscrita en el .e#istro Cercantil. &a compa)a se tendr como existente y con personer)a jur)dica desde el momento de dicha inscripci"n. +ara proceder a la constituci"n de una sociedad an"nima se requiere9 Jue haya dos socios como m)nimo, y que cada uno de ellos suscriba una acci"n por lo menos0 Jue el capital social no sea menor de ochocientos d"lares americanos y que est )nte#ramente suscrito0

*dentificaci"n de la compa)a9 ra!"n social, domicilio de la compa)a, objeto social concreto, tiempo de duraci"n y causa licita de la compa)a

*dentificaci"n de los socios0 nombres, direcci"n, ciudadan)a etc. 3laboraci"n de la minuta y estatutos de la compa)a ,eterminaci"n del representante le#al &a determinaci"n de los casos en que la compa)a haya de disolverse anticipadamente0 y, la forma de proceder a la desi#naci"n de liquidadores.

A*(.

1?.3 %in#una compa)a an"nima podr constituirse de manera

definitiva sin que se halle suscrito totalmente su capital, y pa#ado en un cincuenta por ciento, por lo menos. &as compa)as an"nimas no podrn subsistir con menos de dos accionistas, salvo las compa)as cuyo capital total o mayoritario pertene!ca al sector p1blico. P*#%&6,),&$(#: 3laborar y presentar a la Superintendencia de Compa)as, la minuta de escritura p1blica que conten#a el contrato constitutivo, el estatuto social, y la inte#raci"n de capital0 para la formulaci"n de observaciones. ,epositar en una instituci"n financiera el capital pa#ado mediante una cuenta especial a nombre de la compa)a bajo la denominaci"n FCuenta de *nte#raci"n de CapitalG. Afiliarse a la Cmara de comercio que corresponda al objeto social. Solicitud de aprobaci"n de la constituci"n de la compa)a diri#ida al Superintendente de Compa)as, con @ copias certificadas de la escritura respectiva. Aprobaci"n mediante resoluci"n expedida por la Superintendencia.

+rotocoli!aci"n de la resoluci"n aprobatoria. +ublicaci"n en el diario de mayor circulaci"n de la localidad del extracto de la escritura y la ra!"n de aprobaci"n. *nscripci"n en el .e#istro Cercantil, en el .e#istro de Sociedades de la Superintendencia y en el .e#istro 1nico de contribuyentes. ,esi#naci"n de administradores por la junta #eneral. *nscripci"n en el .e#istro Cercantil de los nombramientos de los administradores con la ra!"n de aceptaci"n del car#o. Autori!aci"n de la Superintendencia para que los fondos de la cuenta de inte#raci"n puedan ser retirados. T*+(+),&$(# 6&- %+',(+- = +%%,#$&. A*(. >0.3 &a compa)a podr establecerse con el

capital autori!ado que determine la escritura de constituci"n. +odr aceptar suscripciones y emitir acciones hasta el monto de ese capital. Al momento de constituirse la compa)a, el capital suscrito y pa#ado m)nimos sern los establecidos por resoluci"n de carcter #eneral que expida la Superintendencia de Compa)as. N#(+: Segn el artculo 2 de la resolucin de la Superintendencia de compaas el monto mnimo de capital suscrito es de 800 dlares americanos. A*(. > .3 +ara la constituci"n del capital suscrito las aportaciones pueden ser en dinero o no, y en este 1ltimo caso, consiste en bienes muebles o inmuebles. %o se puede aportar cosa mueble o inmueble que no corresponda al # nero de comercio de la compa)a. A excepci"n de las instituciones financieras las aportaciones solo pueden ser en numerario. Se#1n la &ey General de *nstituciones Kinancieras.

A*(. >1.3 &a compa)a no podr emitir acciones por un precio inferior a su valor nominal ni por un monto que exceda del capital aportado. &a emisi"n que viole esta norma ser nula. A*(. ?0.3 &as acciones pueden ser ordinarias o preferidas, se#1n lo

estable!ca el estatuto. &as acciones ordinarias confieren todos los derechos fundamentales que en la ley se reconoce a los accionistas. H las acciones preferidas no tendrn derecho a voto, pero podrn conferir derechos especiales en cuanto al pa#o de dividendos y en la liquidaci"n de la compa)a. A*(. ? .3 3l monto de las acciones preferidas no podr exceder del cincuenta por ciento del capital suscrito de la compa)a. D&*&%@#. = #4-,;+%,#$&. 6& '*#)#(#*&., /5$6+6#*&. = +%%,#$,.(+. A*(. 20 .3 &os fundadores y promotores son responsables, solidaria e ilimitadamente, frente a terceros, por las obli#aciones que contrajeran para constituir la compa)a, +or la verdad de la suscripci"n y entre#a del capital social recibido0 +or la existencia real de las especies aportadas y entre#adas0 +or la verdad de las publicaciones para la constituci"n de la compa)a0 +or la inversi"n de los fondos destinados a #astos de constituci"n0 y, +or el retardo en el otor#amiento de la escritura de constituci"n definitiva, si les fuese imputable. A*(. 202.3 &os fundadores y promotores estn obli#ados a reali!ar todo lo necesario para la constituci"n le#al y definitiva de la compa)a y a entre#ar a los administradores todos los documentos y la correspondencia relativos a dicha constituci"n. ,ebern entre#ar tambi n los bienes en especie y el dinero recibido en pa#o de la inte#raci"n inicial de las acciones.

A*(. 20?.3 Son derechos fundamentales del accionista, de los cuales no se le puede privar9 &a calidad de socio0 +articipar en los beneficios sociales, *ntervenir en las juntas #enerales y votar se#1n los estatutos. 3l accionista puede renunciar a su derecho a votar. Go!ar de preferencia de acciones en el aumento de capital0 *mpu#nar las resoluciones de la junta #eneral y dems or#anismos de la compa)a. F%o podr ejercer este derecho el accionista que estuviere en mora en el pa#o de sus aportes0 y, %e#ociar libremente sus acciones. A*(. 2 1.3 Cualquier accionista podr denunciar por escrito, ante los comisarios, los hechos que estime irre#ulares en la administraci"n, y los comisarios, a su ve!, debern mencionar las denuncias en sus informes a las juntas #enerales de accionistas, formulando acerca de ellas las consideraciones y proposiciones que estimen pertinentes. D& -+. '+*(&. 4&$&/,%,+*,+. A*(. 222.3 &as compa)as an"nimas podrn emitir, en cualquier tiempo, partes beneficiarias, las que 1nicamente conferirn a su titular un derecho a participar en las utilidades anuales de la compa)a. 3l pla!o de duraci"n de las partes beneficiarias no podr exceder de quince aos, contados a partir de la fecha de expedici"n del t)tulo. D& -+ J5$(+ G&$&*+L+ -&= 6& %#)'+98+. 6&.%*,4& -#. .,;5,&$(&. +*(8%5-#.A A*(. 220.3 &a junta #eneral formada por los accionistas le#almente convocados y reunidos, es el "r#ano supremo de la compa)a.

A*(. 22 .3 &a junta #eneral tiene poderes para resolver todos los asuntos relativos a los ne#ocios sociales y para tomar las decisiones que ju!#ue convenientes en defensa de la compa)a. E. %#)'&(&$%,+ 6& -+ 75$(+ ;&$&*+-: %ombrar y remover a los miembros de los or#anismos administrativos de la compa)a, comisarios, o cualquier otro personero o funcionario. Conocer anualmente las cuentas, el balance, los informes de los ne#ocios de la compa)a para la toma de decisiones. .esolver acerca de la distribuci"n de los beneficios sociales0 A*(. 222.3 &as juntas #enerales de accionistas son ordinarias y extraordinarias. Se reunirn en el domicilio principal de la compa)a. A*(. 22>.3 &a junta #eneral, sea ordinaria o extraordinaria, ser convocada por la prensa, en uno de los peri"dicos de mayor circulaci"n en el domicilio principal de la compa)a, con ocho d)as de anticipaci"n por lo menos al fijado para su reuni"n, y por los dems medios previstos en los estatutos. &a convocatoria debe sealar el lu#ar, d)a y hora y el objeto de la reuni"n. D& -+ +6),$,.(*+%,0$ = 6& -#. +;&$(&. 6& -+ %#)'+98+ A*(. 2<2.3 &a Superintendencia de Compa)as no aprobar la constituci"n de una compa)a an"nima si en el contrato social no aparece claramente determinado qui n o qui nes tienen su representaci"n judicial y extrajudicial. A*(. 2<<.3 &os administradores tendrn la responsabilidad derivada de las obli#aciones que la ley y el contrato social les impon#an como tales y las contempladas en la ley para los mandatarios0 i#ualmente, la tendrn por la contravenci"n a los acuerdos le#)timos de las juntas #enerales.

A*(. 2<>.3 &os administradores son solidariamente responsables para con la compa)a y terceros9 ,e la verdad del capital suscrito y de la verdad de la entre#a de los bienes aportados por los accionistas0 ,e la existencia real de los dividendos declarados0 ,e la existencia y exactitud de los libros de la compa)a0 ,el exacto cumplimiento de los acuerdos de las juntas #enerales0 y, 3n #eneral, del cumplimiento de las formalidades prescritas por la &ey para la existencia de la compa)a. A*(. 2>2.3 &os administradores estn especialmente obli#ados a9 o Cuidar, bajo su responsabilidad, los libros contables. o &levar el libro de actas de la junta #eneral0 o &levar el libro de actas de las juntas de administradores o directorios, consejos de administraci"n o de vi#ilancia, si los hubiere0 o 3ntre#ar a los comisarios y presentar por lo menos cada ao a la junta #eneral una memoria ra!onada acerca de la situaci"n de la compa)a, o Convocar a las juntas #enerales de accionistas conforme a la &ey y los estatutos. D& -+ /,.%+-,B+%,0$ A*(. 2?1.3 &os comisarios, socios o no, nombrados en el contrato de constituci"n de la compa)a o conforme a lo dispuesto en el art)culo 4@2, tienen derecho ilimitado de inspecci"n y vi#ilancia sobre todas las operaciones sociales, sin dependencia de la administraci"n y en inter s de la compa)a. A*(. 2?C.3 3l comisario continuar en sus funciones aun cuando hubiere concluido el per)odo para el que fue desi#nado, hasta que fuere le#almente reempla!ado.

A*(. 2C .3 &os comisarios no tendrn responsabilidad personal por las obli#aciones de la compa)a, pero sern individualmente responsables para con sta por el incumplimiento de las obli#aciones que la ley y los estatutos les impon#an. D& -#. 4+-+$%&. S&;D$ &- +*(. 2CE.3 &os administradores de la compa)a estn obli#ados a elaborar, en el pla!o mximo de tres meses contados desde el cierre del ejercicio econ"mico anual, el balance #eneral, el estado de la cuenta de p rdidas y #anancias y la propuesta de distribuci"n de beneficios, y presentarlos a consideraci"n de la junta #eneral con la memoria explicativa de la #esti"n y situaci"n econ"mica y financiera de la compa)a, en concordancia con los principios de contabilidad. A*(. 2E0.3 Lodas las compa)as debern llevar su contabilidad en idioma castellano y expresarla en moneda nacional. A*(. 2E2.3 Loda compa)a deber conformar sus m todos de contabilidad, sus libros y sus balances a lo dispuesto en las leyes o normas y re#lamentos que dicte la Superintendencia de Compa)as. D,.#-5%,0$ = -,F5,6+%,0$ &as compa)as se disuelven y liquidan +or vencimiento del pla!o de duraci"n fijado en el contrato social0 +or traslado del domicilio principal a pa)s extranjero0 +or auto de quiebra de la compa)a, le#almente ejecutoriado0 +or acuerdo de los socios, tomado de conformidad con la &ey y el contrato social0 +or conclusi"n de las actividades para las cuales se formaron o por imposibilidad manifiesta de cumplir el fin social0

+or p rdidas del cincuenta por ciento o ms del capital social. 2. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS O4-,;+%,0$ 6& --&G+* %#$(+4,-,6+6 3stn obli#adas a llevar contabilidad, las personas naturales y las sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades econ"micas o al 2o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado los $S, -5.555 o cuyos in#resos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a $S, 255.555 o cuyos costos y #astos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a $S, >5.555. Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente, relacionados con la #eneraci"n de la renta #ravada. I)'5&.(# +- G+-#* +;*&;+6# F3s el impuesto que se pa#a por la transferencia de bienes y por la prestaci"n de servicios. Se denomina *mpuesto al ?alor A#re#ado por ser un #ravamen que afecta a todas las etapas de comerciali!aci"n. 3l *?A se pa#a sobre la base imponible que est constituida por el precio total en el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirn impuestos, tasas u otros #astos atribuibles. 3n importaciones sobre el valor C*K ms impuestos, aranceles y otros #astos imputables al precio.G P#*%&$(+7&. 6& *&(&$%,#$&. 6&- I!A *nstituciones del estado y contribuyentes especiales, sociedades y personas naturales obli#adas a llevar contabilidad. @58 =ienes corporales, publicidad y transporte. 658 Servicios donde prevalece la mano de obra sobre el intelecto 2558 servicios prestados por profesionales y arrendamiento.

3n caso de adquisici"n con liquidaci"n de compras de bienes y servicios se retendrn el 2558. 3n caso de que los proveedores no lleven contabilidad se aplicarn los porcentajes @58 y 658.

I)'5&.(# + -+ *&$(+ 3s un impuesto que #rava sobre los in#resos o rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, a#r)colas, y en #eneral actividades econ"micas y a1n sobre in#resos #ratuitos, percibidos durante un ao, lue#o de descontar los costos y #astos incurridos para
1 #E"E!CIO! &(E!"E 11 1 41
SEC"O# ,#I/ADO SEC"O# ,#I/ADO ,E#SO!AS !A"(#A$ES O%$I0ADAS A $$E/A# ,E#SO!AS !A"(#A$ES O%$I0ADAS A $$E/A# CO!"A%I$IDAD CO!"A%I$IDAD ,E#SO!AS !A"(#A$ES !O O%$I0ADAS A $$E/A# CO!"A%I$IDAD ,E#SO!AS !A"(#A$ES !O O%$I0ADAS A $$E/A# CO!"A%I$IDAD

SEC" O# SEC" ,-%$O# ICO,-%$ ICO CO!"#I%(.E!" OS ! EC E ," E# CII% A( $. E ! " E ES,ECIA$

15 1 51 2.12 1

obtener o conservar dichas rentas. %ormalmente se calcula como un porcentaje variable de los in#reso de la persona f)sica o jur)dica sujeta a los impuestos.

1 #E"E!CIO! DE$ I/A )2 1 32 1 122 1

SEC" O# SEC" O# ,-%$I CO,-%$I CO CO!"#I%(.E!"E C EO S! ," E# CI % A( $.E!"E ES,ECIA$

SEC"O# ,#I/ADO SEC"O# ,#I/ADO

,E#SO!AS !A"(#A$ES O%$I0ADAS A $$E/A# CO!"A%I$IDAD ,E#SO!AS !A"(#A$ES O%$I0ADAS A $$E/A# CO!"A%I$IDAD ,E#SO!AS !A"(#A$ES !O O%$I0ADAS A $$E/A# CO!"A%I$IDAD ,E#SO!AS !A"(#A$ES !O O%$I0ADAS A $$E/A# CO!"A%I$IDAD

2. CONTROL INTERNO D&/,$,%,0$ 3l control interno puede definirse como un conjunto de procedimientos, pol)ticas, directrices y planes de or#ani!aci"n, los cuales tienen por objeto ase#urar una eficiencia, se#uridad y orden en la #esti"n financiera, contable y administrativa de la empresa9 es decir salva#uardar todos los recursos financieros, materiales y humanos. I)'#*(+$%,+ 3s de vital importancia para la administraci"n contable de una empresa porque sirven de herramienta administrativa y financiera para que los directivos de la empresa tomen las decisiones adecuadas y enmienden los errores detectados, en la presentaci"n de los estados financieros. &a documentaci"n que sustenta cada una de las transacciones debe ser archivada adecuadamente capa! de lle#ar a esa fuente de informaci"n en el momento adecuado, procurando en todo momento que los documentos sean le#almente emitidos. O47&(,G#. &os objetivos de un efica! sistema de control interno sobre el efectivo se pueden resumir en dos9 2. 4. Salva#uardar el efectivo &o#rar una contabilidad ms precisa

CAJA: +ertenece al activo corriente, re#istra todo el efectivo que in#resa y sale de la 3mpresa. Se debita9 Se acredita9

Se debita por entradas de +or dep"sitos reali!ados en las dinero en efectivo y cheques cuentas bancarias. recibidos por cualquier +or pa#os en efectivo. concepto :?entas al contado, +or faltante en caja, al reali!ar

cobro de deudas, etc.;. +or sobrante de caja, cuando se reali!a arqueos. Saldo9 ,eudor

arqueos.

C+7+ %@,%+: Cuenta auxiliar de Caja la cual tiene dinero disponible para #astos menores de la empresa. Se debita: Se acredita9 +or in#reso de valores para Lermino del fondo fijo el fondo o por su desi#nado. constituci"n Gastos menores de la empresa Saldo9 ,eudor BANCOS: +ertenece al activo corriente, re#istra todos los movimientos de las cuentas corrientes bancarias. Con los =ancos se suelen reali!ar diversas operaciones que la empresa requiere. S& 6&4,(+: +or dep"sitos. +or notas de cr dito. +or cheques anulados con posterioridad a su contabili!aci"n. Saldo9 ,eudor S& +%*&6,(+9 +or pa#os reali!ados con cheque. +or notas de d bito.

NORMAS DE CONTROL INTERNO DE BANCOS 3s el plan de or#ani!aci"n entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener informaci"n se#ura, salva#uardar el efectivo bancos as) como fomentar la eficiencia de operaciones y adici"n de la pol)tica administrativa de cualquier empresa.7 P*,$%,',#. 6& %#$(*#- ,$(&*$# 6& 4+$%#.:
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MMM.consejosdeinversion.com3nlaces patrocinados

Separaci"n de funciones de autori!aci"n, ejecuci"n, custodia y re#istro de bancos. 3n cada operaci"n de bancos deben intervenir dos personas. %in#una persona que interviene en bancos debe de tener acceso a los re#istros contables que controle su actividad. &a funci"n de re#istro de operaciones de bancos ser exclusiva del departamento de contabilidad.

O47&(,G#. 6&- %#$(*#- ,$(&*$# 6& 4+$%#. 3vitar o prevenir fraudes de bancos. +romover la eficiencia del personal de bancos. +rote#er y salva#uardar el efectivo en bancos. ,escubrir malversaciones. &ocali!ar errores de bancos. ,etectar desperdicios y filtraciones de bancos. /btener informaci"n administrativa contable oportuna de bancos.

C#$%,-,+%,0$ B+$%+*,+ &a conciliaci"n bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene re#istrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del estado de cuentas.< +or lo #eneral el saldo del estado de cuentas nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden debido a las si#uientes ra!ones9 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios ,ep"sitos de 1ltima hora que la 3mpresa reali!" y que el =anco no re#istr" por haber cerrado. &os libros de las cuentas corrientes, para preparar los 3stados
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http://www.gerencie.com/conciliacion7bancaria.html

3rrores num ricos u omisiones en los libros de la 3mpresa Cheques ajenos que el =anco car#a por equivocaci"n Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
Car#os que el =anco efect1a causados por intereses, comisiones,

impuestos, etc.
Abonos hechos a la 3mpresa por el =anco, por concepto de intereses,

cobros reali!ados en su nombre o cualquier otro concepto 3rrores u omisiones por parte de los =ancos

E7&)'-# 6& %#$%,-,+%,0$ 4+$%+*,+


BANCO DEL PICHINCHA ESTADO DE CUENTA BANCARIA N#. 200 > 03? MES DE ENERO D&(+--& D&4& H+4&* ,eposito 254<2 , bito por chequera Cheque 552 ,eposito 24@7 Cheque 55@ ,ep"sito 4@7< Cheque 557 , bito servicios bancarios %o.7<intereses acreditados %o. 477 , bito correo electr"nico %o. <<B 2.@55,55 27.<55,55 <5,55 245,55 <55,55 B.<55,55 24<,55 24.555,55 @5,55 2.455,55 O O O O O O O O

"&%@+ 52N52N452 2 54N52N452 2 5<N52N452 2 5>N52N452 2 2-N52N452 2 2BN52N452 2 45N52N452 2 @5N52N452 2 @5N52N452 2 @5N52N452 2 SUMAN:

S+-6# 24.555,55 22.B65,55 25.665,55 45.465,55 45.27<,55 42.77<,55 -.B7<,55 -.>B<,55 6.52<,55 -.<2<,55 >.< <,00

EMPRESA COMERCIAL IARMA LIBRO AUJILIAR DE BANCOS CUENTA CORRIENTE N#: 200 > 03? D&- +- 2 6& &$&*# 6&- 20 "&%@+ D&(+--& D&4& H+4&* S+-6# 52N52N4522 Apertura cuenta corriente 24.555,55 24.555,55

5<N52N4522 5>N52N4522 2<N52N4522 2-N52N4522 2BN52N4522 45N52N4522 @5N52N4522

+a#o arriendo ch. 552 ,ep"sito por ventas 24@7 +a#o publicidad ch.554 +a#o honorarios ch. 55@ ,ep"sito de clientes +a#o de mercader)as ch. 557 +a#o sueldos ch. 55< S5)+$

2.455,55 B.<55,55 B<5,55 24<,55 2.@55,55 27.<55,55 2.455,55

25.>55,55 45.@55,55 2B.@<5,55 2B.44<,55 45.<4<,55 -.54<,55 7.>4<,55 1.C2<,00

Se pide9 +reparar el informe de conciliaci"n bancaria para el mes de enero del 4522 .e#istrar en el libro diario las novedades encontradas en el estado de cuenta, suponiendo que ya le lle#aron los documentos bancarios.

EMPRESA COMERCIAL KARMA CONCILIACION BANCARIA DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2011 Saldo segn libro bancos (-) NOTAS DE DEBITO N/D 1123 Por che !era N/D 45" Por ser#icios bancarios N/D 55$ Por correo elec%r&nico (+) NOTAS DE CREDITO N/' 244 Por in%ereses acredi%ados Saldo conciliado n li!"o !anco# 31 d n "o 2011 saldo segn es%ado de c!en%a corrien%e (-) C)E*+ES ,IRADOS - NO COBRADOS '() 002 Por *ago de *!blicidad '() 005 Por *ago de s!eldos Saldo conciliado #.ado d c/ n.a co""i n. 4.825,00 (580,00) 30,00 50,00 500,00 120,00 120,00 $%3&'(00 ".515,00 (2.150,00) $50,00 1.200,00 $%3&'(00

Loja 31 de enero del 2011 888888888888888 CONTADOR

EMPRESA COMERCIAL IARMA LIBRO DIARIO


"&%@+ 2 K0 K20 D&(+--& I2I S3.?*C*/S =A%CA.*/S CA(A PK*. -+. $#(+. 6& 6L4,(# &),(,6+. '#* &- 4+$%# I4I =A%C/S *%L3.3S3S GA%A,/S PK*. -+ $#(+ 6& %*L6,(# &),(,6+ '#* &- 4+$%# '#* %#$%&'(# 6& ,$(&*&.&. P+*%,+D&4& <>5,55 <>5,55 H+4&*

2 K0 K20

245,55 245,55

CUENTAS POR COBRAR +ertenece al activo corriente, estas cuentas se ori#inan por las ventas a cr dito o servicios que representan un valor a favor de la empresa, las cuales se efectivi!an en un pla!o no mayor a un ao. Se debita9 Se acredita9 +or el valor de los cr ditos +or los valores cancelados por concedidos, sin respaldo de los deudores. documentos. Saldo9 ,eudor PROPIEDAD PLANTA Y EMUIPO: Son los activos tan#ibles que posee una empresa para su uso en la producci"n o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para prop"sitos administrativos, y se esperan usar durante ms de un per)odo econ"mico.

Se debita9

Se acredita9

+or la adquisici"n. +or ventas. +or el valor de mejoras que Cuando se dan de baja, por representan un mayor valor. perdidas, robo, y caso fortuito o fuer!a mayor. +or el valor estimado en donaciones recibidas. +or donaciones entre#adas. +or canje Saldo9 ,eudor IN!ERSIONES: .epresentan colocaciones de dinero sobre las cuales una empresa espera obtener al#1n rendimiento a futuro, ya sea, por la reali!aci"n de un inter s, dividendo o mediante la venta a un mayor valor a su costo de adquisici"n. Se debita9 Se acredita9

3l costo de adquisici"n de las 3l costo de las inversiones inversiones vendidas o redimidas &os dividendos en acciones &a diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio &a diferencia de cambo si se &a reducci"n de valor por la incrementa el tipo de cambio aplicaci"n del valor ra!onable 3l incremento del valor por la aplicaci"n del valor ra!onable Saldo9 ,eudor

1. CONTABILIDAD &a Contabilidad es la Ciencia, t cnica y arte que se ocupa de re#istrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus resultados dentro de un periodo contable, proporcionando informaci"n oportuna y vera! para la toma de decisiones. I)'#*(+$%,+ Gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus ne#ociaciones mercantiles y financieras. +ara obtener

mayor conocimiento de la situaci"n real econ"mica y financiera y sobre quienes la reali!an, se brinda con mayor exactitud la informaci"n a sus inversionistas.

C-+.,/,%+%,0$ +or lo #eneral la contabilidad tiene las diferentes ramas9


C#$(+4,-,6+6 C#)&*%,+-.3 Se aplica a las empresas que se dedican a la compra o venta de bienes, con el fin de obtener una #anancia, a#re#ndole al costo del bien el mar#en de utilidad. C#$(+4,-,6+6 actividades 6& que S&*G,%,#..3 reali!an .e#istra las

las

empresas

dedicadas a la prestaci"n de servicios tales como9 transporte, servicio m dico, telefon)a. C#$(+4,-,6+6 I$65.(*,+- # 6& C#.(#..3 &a actividad de las empresas industriales es la de transformar la materia prima en producto final, se caracteri!a por un proceso productivo0 la contabilidad re#istra todos los movimientos referentes a dicha transformaci"n. C#$(+4,-,6+6 A;*#'&%5+*,+.I 3s una rama de la contabilidad de Costos, pues es importante conocer el costo de producci"n de un quintal de papas, un litro de aceite, etc. C#$(+4,-,6+6 B+$%+*,+.3 .e#istra las

actividades que reali!an las entidades del Sistema Kinanciero, en funci"n del plan de cuentas y del catlo#o de cuentas que emite la Superintendencia de =ancos. ,ependiendo de las necesidades de la entidad, se puede incluir subIcuentas previa autori!aci"n de la Superintendencia de =ancos.

C#$(+4,-,6+6

G54&*$+)&$(+-.3

.e#istra,

controla, anali!a e interpreta las operaciones de las entidades de ,erecho +1blico, %aci"n, Cinisterios, Cunicipios, etc. Gracias a este re#istro el Gobierno puede disponer de control y planeamiento en materia tributaria, financiera y econ"mica.

C#$(+4,-,6+6 6& C##'&*+(,G+..3 3s aquella que buscan satisfacer las necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades la 3ducaci"n. PROCESO una CONTABLE: en 3s el conjunto de normas, t cnicas, todas las como9 +roducci"n, ,istribuci"n, Ahorro y Cr dito, ?ivienda, Lransporte, Salud y

procedimientos o la consecuci"n de pasos l"#icos que permitan reali!ar contabilidad forma profesional. .e#istrando transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente. 3l proceso contable anual es el ms usado por las empresas.

IN!ENTARIOS 3s la recopilaci"n ordenada detallada y valorada de todos los bienes, valores y obli#aciones que posee la empresa :propietario; en su actividad econ"mica. 3s decir todos los Activos y +asivos0 contando, midiendo, pesando todas y cada uno de los objetos que posea o deba. EMPRESA JJ IN!ENTARIO INICIAL ALNNNNNNNNNNNNN.
CODIGO CANT. DETALLE RE" !K UNIT !K PARCIAL !ALOR TOTAL OBSER!ACION

L/LA&3S

Loja, octubre del 20 NNNNNNNN GERENTE NNNNNNNN CONTADOR

ESTADO DE SITUACIN INICIAL 3ste estado refleja la informaci"n financiera que se elabora al iniciar las operaciones de las empresas con los valores que conforma, el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma. &os datos del 3stado de Situaci"n *nicial constituye la informaci"n para el primer asiento contable para el libro diario. EMPRESA JJ
ESTADO DE SITUACION INICIAL DELNNNNNALNNNNN...
ACTI!O A%(,G# C#**,&$(& Caja Lotal Activo Corriente A%(,G# N# C#**,&$(& Cuebles H 3nseres Lotal Activo %o Corriente

xxxx xxxx xxxx xxxx

O(*#. A%(,G#. Gastos ,e Constituci"n Lotal /tros Activos TOTAL ACTI!O PASI!O P+.,G# C#**,&$(& ,ocumentos +or +a#ar Lotal +asivo Corriente TOTAL PASI!O PATRIMONIO Capital +a#ado TOTAL PATRIMONIO TOTAL DE PASI!O P PATRIMONIO

xxxx xxxx OOOO xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx OOOO

Loja, Octubre del 2011 PPPPPPPPPPPPPP G3.3%L3 LIBRO DIARIO 3s el principal re#istro de entrada ori#inal y sirve para re#istrar en orden cronol"#ica todas las transacciones que reali!a la empresa diariamente. 3n el diario #eneral se re#istra d)a a d)a y en orden que vaya ocurriendo todas las transacciones 3ste re#istro se reali!a mediante AS*3%L/S, a lo que se denomina tambi n (/.%A&*QAC*/%. M#6&-#
EMPRESA JJ LIBRO DIARIO D&-NNN.A-NNN..D&-NNN.. DETALLE PARCIAL

PPPPPPPPPPPPPPP C/%LA,/.

"ECHA

DEBE

HABER

Suman y pasan9 LIBRO MAYOR Lambi n denominado Cayor General, es aquel libro de re#istro que se encar#a del control de todas las cuentas principales0 con la finalidad de a#rupar y verificar los valores de las cuentas que aparecen en el libro

diario. Se abrirn los mayores para las cuentas que sean necesarias, es decir, una tarjeta por cada cuenta y en el orden que van apareciendo en el diario. "#*)+(#
3C+.3SA FRRG &*=./ CAH/. ,elSSSSAlSSS..,elSS.. CuentaSSSS. "&%@+ D&(+--& R&/. D&4& C"di#oSSSS H+4&* S+-6#

BALANCE DE COMPROBACION ,enominado tambi n de sumas y saldos, sirve para comprobar la exactitud del re#istro contable en los re#istros de entrada ori#inal y el mayor #eneral. &a i#ualdad del d bito y cr dito del balance de comprobaci"n es el indicativo de que los re#istros del diario y mayor estn correctos. M#6&-#.
EMPRESAJJ BALANCE DE COMPROBACION D&-NNN.ANNNND&-NNN.. SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR

N3.

DETALLE

ACREEDOR

Loja, octubre del 2011 NNNNNNNNNNNN GERENTE NNNNNNNNNNN. CONTADOR

ESTADOS "INANCIEROS &os estados financieros son una presentaci"n financiera estructurada de la posici"n y las transacciones reali!adas por la empresa. 3l objetivo #eneral de los estados financieros es proveer informaci"n sobre la posici"n financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivos de una empresa que ser de utilidad para un amplio ran#o de usuarios en la toma de decisiones econ"micas.

ESTADO DE RESULTADOS 3s el que determina la utilidad o p rdida de un ejercicio econ"mico, como resultado de los in#resos y #astos0 que ha #enerado la actividad de la empresa. EMPRESA COMERCIAL JJ ESTADO DE PQRDIDAS Y GANANCIAS DELNNNNNALNNNNN
INGRESOS !ENTAS :I; ,escuento en ?entas :I; ,evoluci"n en ?entas T ?entas %etas Cercader)as *nventario *nicial COMPRAS :I; ,escuento en Compras :I; ,evoluci"n en Compras T Compras %etas Cercader)as ,ispon. para la ?enta :I; Cercader)a *nventario Kinal xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

Ganancia =ruta en ?entas GASTOS Gastos /peracionales Gastos Arriendo Gasto ,epreciaci"n Cuebles y 3n. TOTAL GASTOS OPERACIONALES TOTAL GASTOS $tilidad del 3jercicio SSSSSSSSS. ". GERENTE xxxx xxxx xxxx xxxx

OOOO

xxxx OOOO Loja octubre del 20 SSSSSSSSSS ". CONTADOR

ESTADO DE SITUACIN "INANCIERA.3 3s el que demuestra la situaci"n econ"mica financiera de una empresa al inicio o al final de un ejercicio econ"mico. 3n la columna del activo estarn los valores de las diferentes cuentas que posee la empresa, y en la de pasivos los valores que adeudan la empresa a terceros.

EMPRESA COMERCIAL JJ ESTADO DE SITUACIN "INAL DEL NN..ALNNNNNNNN


ACTI!O ACTI!O CORRIENTE Caja =ancos Cuentas por cobrar Lotal Activo Corriente ACTI!O NO CORRIENTE Cuebles de /ficina :I; ,epreciaci"n Acumulada C/ 3quipos de Computaci"n :I; ,epreciaci"n Acumulada 3C Lotal Activo no Corriente TOTAL DEL ACTI!O PASI!O PASI!O CORRIENTE ,ocumentos por +a#ar

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx OOOO xxxx

Lotal +asivo Corriente PASI!O NO CORRIENTE +r stamo =ancario Lotal +asivo no Corriente TOTAL PASI!O PATRIMONIO Capital *nicial 458 .eserva &e#al $tilidad %eta del 3jercicio Lotal del +atrimonio TOTAL PASI!O Y PATRIMONIO SSSSSSSS GERENTE

xxxx xxxx xxxx OOOO xxxx xxxx xxxx OOOO OOOO Loja, octubre del 20 SSSSSSSS. CONTADOR

ESTADO DE "LUJO EN E"ECTI!O Su prop"sito es proporcionar la informaci"n relacionada con las entradas y pa#os de efectivo de una empresa durante un periodo contable. &as empresas miden el flujo del efectivo para9 Cantener solvente el ne#ocio Cantener un buen control interno Cedir o evaluar el funcionamiento de un departamento +lanificar las actividades empresariales del ne#ocio Satisfacer los requisitos de los informes financieros
EMPRESA COMERCIAL JJ ESTADO DE "LUJO DE E"ECTI!O DEL NNN.NAL.NNNNNNNN
"LUJO DE E"ECTI!O POR ACTI!ADADES DE OPERACIN .ecibido de clientes +a#o a proveedores y empleados
3K3CL*?/ %3L/ $L*&*QA,/ 3% ACL*?*,A,3S ,3 /+3.AC*U%

xxxx xxxx OOOO xxxx

"LUJO DE E"ECTI!O POR ACTI!IDADES DE IN!ERSION Adquisici"n de +lanta y 3quipo

+rocedentes de la venta de planta y equipo *ntereses recibidos


3K3CL*?/ %3L/ $L*&*QA,/ 3% ACL*?*,A,3S ,3 *%?3.S*/%

xxxx xxxx OOOO xxxx xxxx xxxx OOOO xxxx xxxx OOOO Loja, octubre del 20 SSSSSSSS.. CONTADOR

"LUJO DE E"ECTI!O POR ACTI!IDADES DE "INANCIAMIENTO +r stamo a lar#o pla!o +a#o de pr stamo a lar#o pla!o ,ividendos pa#ados
3K3CL*?/ %3L/ $L*&*QA,/ 3% ACL*?*,A,3S ,3 K*%A%C*AC*3%L/

AUMENTO NETO EN E"ECTI!O Y SUS EMUI!ALENTES Aumento neto en efectivo y sus equivalentes 3fectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 3fectivo y sus equivalentes al final del periodo SSSSSSSSS. GERENTE

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 3s un estado financiero que nos muestra cuales han sido los cambios que han tenido las cuentas de Capital Social, .eserva &e#al, $tilidades retenidas, etc. 3n otras palabras es una demostraci"n de c"mo se ha aumentado el capital social, si en efectivo por la capitali!aci"n de acreencias, utilidades o reservas. Cul ha sido el destino de las utilidades, se ha pa#ado dividendos o se han capitali!ado.

NOTAS A LOS ESTADOS "INANCIEROS . &as notas, como presentaci"n de las prcticas contables y revelaci"n de la empresa, son parte inte#ral de todos y cada uno de los estados financieros. &as mismas deben prepararse por los administradores, con sujeci"n a las si#uientes re#las9 Cada nota debe aparecer identificada mediante n1meros o letras y debidamente titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados financieros respectivos.

Cuando sea prctico y si#nificativo, las notas se deben referenciar adecuadamente en el cuerpo de los estados financieros. &as notas iniciales deben identificar el ente econ"mico, resumir sus pol)ticas y prcticas contables y los asuntos de importancia relativa. &as notas deben ser presentadas en una secuencia l"#ica, #uardando en cuanto sea posible el mismo orden de los rubros de los estados financieros. &as notas no son un sustituto del adecuado tratamiento contable en los estados financieros.

L+. $#(+. + -#. &.(+6#. /,$+$%,&*#. 6&4&$ *&G&-+*: *nformaci"n de las bases de preparaci"n de la informaci"n financiera, as) como de las prcticas contables empleadas en las transacciones y sucesos si#nificativos *nformaci"n exi#ida por las %ormas *nternacionales de Contabilidad no incluida en el cuerpo de los estados financieros /tras informaciones necesarias y no incluidas en el cuerpo de los estados financieros, pero necesaria para la presentaci"n ra!onable &as notas de los estados financieros deben contener una referencia cru!ada para permitir su identificaci"n .evelaciones de carcter no financiero

<. DATOS DE LA EMPRESA PROINJAR S.A.

S!L! "!# $%, &'(#"(&(!S, %#%')(*, + %# %,-(&! L!)'*.!S #-%S/'!S /'(-#$!S. RESEA HISTRICA Somos una empresa con ms de < aos de experiencia en el mercado inmobiliario, apoyndonos en el profesionalismo de nuestro personal, tecnolo#)a, avances y tendencias actuales. Va comerciali!ado y construido, una amplia #ama de productos y

servicios

inmobiliarios, cada uno con su propia identidad. &a idea encar#amos del diseo, planificaci"n, construcci"n,

principal es que nuestros clientes se sientan confiados y satisfechos. %osotros nos

comerciali!aci"n, y asesoramiento inmobiliario, otor#ando calidad y confian!a. WCreando KuturoX Se basa en nuestra filosof)a9 /frecer soluciones prcticas para cada cliente se#1n su necesidad la calidad y cada uno de nuestros productos y de nuestros diferentes profesionalismo se conju#an en y

servicios que ofrecemos, permitiendo cumplir exactamente con los deseos preferencias personales y empresariales clientes. MISIN ,isear, Construir, Comerciali!ar para dar un Kuturo y =ienestar, Generando +roductos y Servicios *nmobiliarios, mediante el desarrollo de Conceptos *nnovadores de Arquitectura, Construcci"n, y Servicios de Alta Calidad. !ISIN Consolidarnos para lle#ar a ser l)deres en el mercado local y tendremos una proyecci"n solida a nivel nacional, construyendo y comerciali!ando productos y servicios inmobiliarios de alta calidad adaptndonos a las necesidades tan#ibles e intan#ibles de nuestros diferentes clientes y accionistas. OBJETI!OS Asesorar en materia *nmobiliaria a las personas naturales y empresas que contraten nuestros servicios. Cantener y mejorar la calidad de nuestros servicios de acuerdo a los requerimientos de los clientes. /frecer las #arant)as necesarias para que los clientes se sientan se#uros de obtener nuestros servicios. !ALORES

Ke en nuestros clientes y compromiso con su desarrollo 3xcelencia para servir al cliente Creatividad y rentabilidad empresarial .esponsabilidad social

EMPRESA PROINJAR S.A 3n la ciudad de &oja el 2B de enero del 455B, se constituye la Compa)a an"nima F+./*%(A. S.A.G declarada sociedad por el Servicio de .entas *nternas. Su n1mero de .$C es 22B264B427552, con cuenta corriente numero 4B5226>>2->B del =anco del +ichincha. Conforme a la escritura p1blica se presenta bajo las si#uientes caracter)sticas9 O47&(#: 3studios, diseos, planificaci"n, direcci"n y control de

construcci"n. "&%@+ 6& %#$.(,(5%,0$: 2BN52N455B R+B0$ S#%,+-: +./*%(A. S.A :+romotores *nmobiliarios (aramillo S.A; R&'*&.&$(+$(& -&;+-: .einaldo 3nrique (aramillo Castillo A%%,#$&.9 2555 acciones a ra!"n de 2,55 cNu. CUADRO DE INTEGRACIN DE CAPITAL

"#*)+ 6& +'#*(+%,0$

A%%,#$,.(+. &i!ardo Amador (aramillo ?e#a ,ionisio (os (aramillo Castillo

N*#. D& +%%,#$&. 455 455 455 455 455 000

R 458 458 458 458 458 00R

C+',(+.5.%*,(# 455,55 455,55 455,55 455,55 455,55 000,00

C+',(+'+;+6# 455,55 455,55 455,55 455,55 455,55 000,00

,inero en efectivo

3lena 3li!abeth (aramillo Castillo =etty Holanda (aramillo Castillo .einaldo 3nrique (aramillo Castillo T#(+-

PROINJAR S.A 3n la ciudad de &oja el 2B de enero del 455B, se constituye la Compa)a an"nima F+./*%(A. S.A.G declarada sociedad por el Servicio de .entas *nternas. Su n1mero de .$C es 22B264B427552, con cuenta corriente n1mero 4B5226>>2->B del =anco de +ichincha. Conforme a la escritura p1blica se presenta bajo las si#uientes caracter)sticas9 MEMORANDUM DE OPERACIONES 0 K 0K20 socios. 0 K 0K20 Se efect1a un dep"sito por O-<,55 por cada uno de los socios Se reali!a el re#istro contable del aporte de cada uno de los

para #astos de constituci"n. 0 3 0320 Se cancela con cheque %ro. 552 +or #astos de constituci"n9

minuta O-5.55, %otaria O7<.55, .e#istro de la +ropiedad O245.55, servicios profesionales O 65.55 ms *?A.

0 3 0320

&a 3mpresa F+./*%(A. S.AG inicia sus actividades

econ"micas con la si#uiente informaci"n9 C+7+ %@,%+ B+$%#. C5&$(+. '#* %#4*+* EF5,'#. 6& #/,%,$+ EF5,'# 6& C#)'5(+%,0$ S(,-&. 6& O/,%,$+ C5&$(+. '#* '+;+* S5),$,.(*#. 6& +.&# C+',(+0 3 0320 200,00 25555,55 6555,55 4574,>7 422<,6< @55,55 <555,55 <5,55 Y

se reali!a la prestaci"n de servicios inmobiliarios a

&oti!aciones San ,ie#o S.A. por el valor de 4-->,57, ms el 248 del *?A nos cancelan en efectivo. 023 0320 Se deposita en la cuenta corriente del =anco del +ichincha

el valor en efectivo por el >58 del d)a anterior 013 0320 Se#1n Kactura %o. 552 se cancela con cheque a la ,ra.

Car)a Cendo!a :persona natural no obli#ada a llevar contabilidad; O @55,55 por concepto de arriendo de un local comercial, ms el 248 de *?A se reali!a la retenci"n en la fuente del impuesto a la renta. 0>3 0320 se reali!a la prestaci"n de servicios inmobiliaria al Sr. (aime

Contoya :+%SC; se#1n factura %ro. 5552@-, +or el valor de >42,7@ ms el 248 del *?A nos cancelan en efectivo. 0?3 0320 se deposita en la cuenta corriente del =anco del +ichincha el

>58 del valor recaudado el d)a anterior. 0E3 0320 se presta servicios inmobiliarios se#1n factura %ro. 5552@6 a

la Sra. =etty (aramillo :+%SC; por el valor de O7555,55 ms el 248 del *?A nos cancelan en efectivo.

03 0320

Se deposita en la cuenta corriente del =anco del +ichincha el

>58 del valor recaudado el d)a anterior 3 0320 se reali!a el pa#o a F3,*L/.*A& &A V/.A ,3 &/(A FC*A

&L,A, por concepto de publicidad y propa#anda se#1n factura %ro. 52<<-4< por el valor de O25,@5 incluye *?A. Se cancela con cheque. C3 0320 se presta servicios inmobiliarios se#1n factura %ro. 555264 al

Sr. Kabin Crdenas :+%SC; por el valor de B@6,<5 ms el 248 del *?A nos cancelan en efectivo. E3 320 se deposita en la cuenta corriente del =anco del +ichincha el

>58 del valor recaudado el d)a anterior. E3 320 se cancela a F*C+.3%LA C$&L*G.'K*CAG :+%/C; por

servicios prestados se#1n factura %ro. 55<2<- la cantidad de 4-,>- ms el 248 del *?A cancelamos con cheque. 203 0320 3l Sr. Carco Armijos nos cancela una cuota del cr dito

pendiente por @<55.55, con cheque. 213 320 +restamos servicios inmobiliarios al Sr. &uis Cuenca :+%SC;

se#1n factura %ro. 55526@ por la cantidad de O>B4,>- ms *?A nos cancelan en efectivo. 2<3 0320 se reali!a el deposito en la cuenta corriente del banco del

pichincha el >58 del valor recaudado el d)a anterior. 2<3 0320 se concede anticipo de sueldos al personal de la empresa

por el valor de 2@4>.64, se emite un cheque. 2<3 0320 cheque se compra suministros de oficina A :+%CC; por el valor de

O4< ms el 248 del *?A se#1n factura %ro. 55<25-. Cancelamos con

2?3 0320

se contrata los servicios al sr, +ablo /rte#a por remodelaci"n

de una vivienda por un valor O B<5,55 mas *?A. 3l pa#o se lo reali!a con cheque. +ersona natural sin contabilidad 203 0320 se reali!a el pa#o de lu! el ctrica por O 2< y servicios

telef"nicos por O72 ms el 248 del *?A cancelamos con cheque. 203 0320 pr stamos servicios al Sr. &i!ardo (aramillo :+%SC; se#1n

factura %ro. 5552@< por el valor de 4--@,<B ms, el 248 del *?A nos cancela en efectivo. 2 3 0320 se reali!a el deposito por el >58 del valor recaudado el d)a

anterior en la cuenta corriente del banco del pichincha 2 3 0320 Se cancela a los si#uientes empleados los sueldos y salarios

correspondientes al mes de octubre9 Gerente .einaldo (aramillo O 7-5.55 A#ente inmobiliaria 3riZa 'lvare! O @@2.55 A#ente inmobiliaria Velena (aramilloO @55.55 A#ente inmobiliaria =etty (aramillo O @55.55 Auxiliar contable Alexandra C"rdova O 7<5.55

DATOS ADICIONALES: &a contabilidad se la reali!a mensualmente ,epreciaci"n de los activos no corrientes de acuerdo a la &ey, aplicar el m todo le#al Se reali!a el2<8 distribuci"n de utilidades a los si#uientes 3mpleados9

A; .einaldo (aramillo, Gerente, S.=.$. O7-5,550 trabaja el ao completo, tiene @ car#as familiares. =; 3riZa Alvares, a#ente inmobiliaria, S.=.$. O@@2,55 trabaja el ao completo no tiene car#as familiares. C; Velena (aramillo, a#ente inmobiliaria, S.=.$. O@55,55 trabaja el ao completo tiene @ car#as familiares. ,; =etty (aramillo, a#ente inmobiliaria, S.=.$. O@55,55 trabaja el ao completo, tiene 4 car#as familiares. 3; Alexandra C"rdova Contadora, S.=.$. O@@2,55 trabaja el ao completo no tiene car#as familiares. SE PIDE: ,esarrollar todo el proceso contable desde el inventario inicial hasta los estados financieros +resentar anexos respectivos sobre el clculo de las depreciaciones .ol de pa#os .eali!ar la distribuci"n de utilidades ?ida 1til equipo de computaci"n @ Aos ?ida 1til de equipo de oficina 25 aos

SE REMUIERE: &iquidar el *?A Ajuste de las cuentas incobrables del 28

Consumo de 1tiles de oficina del @58 Consumo de Suministro de Aseo O 4<.55 Amorti!aci"n de #asto constituci"n por un mes

EMPRESA PROINJAR S.A


PLAN DE CUENTAS 2 2.2 2.2.2 2.2.2.2 2.2.4 2.2.@ 2.2.@.2 2.2.7 2.2.< 2.2.2.2.6 2.2.> 2.4 2.4.2 2.4.2.2 2.4.4 2.4.4.2 2.@ 2.@.2 2.@.2.2 4 4.2 4.2.2 4.2.4 4.2.@ 4.2.7 4.2.< 4.2.4.2.6 4.2.> 4.2.B 4.2.25 4.2.22 4.2.24 4.2.2@ 4.2.27 ACTI!O A%(,G# C#**,&$(& Caja Caja Chica =ancos Cuentas +or Cobrar :I; +rovisi"n Cuentas *ncobrable [tiles ,e /ficina Suministros de Aseo *?A Compras Anticipo .etenci"n 3n &a Kuente *r 48 Anticipo Sueldo A%(,G# N# C#**,&$(& 3quipo ,e /ficina :I; ,epreciaci"n Acumulada 3quipo ,e /ficina 3quipo ,e Computaci"n :I; ,epreciaci"n Acumulada 3quipo ,e Computaci"n O(*#. A%(,G#. Gasto constituci"n y /r#ani!aci"n :I; Amorti!aci"n Acum. G. Constituci"n y /r#ani!aci"n PASI!OS P+.,G# C#**,&$(& Cuentas +or +a#ar Aporte +ersonal *3SS por pa#ar B.@<8 Aporte +atronal *3SS por pa#ar 24.2<8 *?A ?entas .etenci"n 3n &a Kuente *r 28 .etenci"n 3n &a Kuente *r 48 .etenci"n 3n &a Kuente *r >8 .etenci"n 3n &a Kuente *r 258 *?A .etenido +or +a#ar @58 *?A .etenido +or +a#ar 658 *?A .etenido +or +a#ar 2558 *?A +or +a#ar +rovisiones Sociales +or +a#ar 2<8 +articipaci"n de trabajadores

4.2.2< 2 @.2 @.2.2 @.2.4 @.2.@ @.4 @.4.2 @.@ @.@.2 @.@.2.2 @.@.4 7 7.2 7.2.2 7.4 7.4.2 7.4.4 < <.2 <.2.2 <.2.4 <.2.@ <.2.7 <.2.< <.2.<.2.6 <.2.> <.2.B <.2.25 <.2.22 <.2.24 <.4 <.4.2 <.4.4

4<8 *mpuesto a la .enta PATRIMONIO C+',(+Capital Social Capital Autori!ado Acciones 3mitidas R&.&*G+. .eserva &e#al 258 R&.5-(+6#. $tilidad del ejercicio $tilidad neta del ejercicio +erdida del ejercicio INGRESOS I$;*&.#. O'&*+%,#$+-&. Servicios +restados I$;*&.#. $# O'&*+%,#$+-&. Aportaciones extraordinarias .esumen de perdidas y #anancias GASTOS G+.(#. A6),$,.(*+(,G#. Sueldos H Salarios Aporte +atronal *3SS 24,2<8 ,ecimo tercer Sueldo ,ecimo cuarto Sueldo Kondos ,e .eserva Gasto Arriendo Gasto Servicio ,e *mprenta Servicios =sicos Consumo ,e Suministros ,e /ficina +rovisiones Sociales ,epreciaci"n ,e 3quipo ,e /ficina ,epreciaci"n ,e 3quipo ,e Constituci"n G+.(#. 6& !&$(+ Cuentas *ncobrables Gasto +ublicidad H +ropa#anda

EMPRESA PROINJAR S.A


DEL
N. COD. CANT.

IN!ENTARIO INICIAL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


!KUNIT !KPARCIAL !KTOTAL

DETALLE

ACTI!O
2 2.2.2.2 2 2 2 2 2 7 7 25 45 <5 4 @ 7 2.2.4 2 2.2.@ 2 2.2.7 @ 4 2 25 25 25 @ @55 4 < 2.2.< 4 4 4 4 2 2 @ 4 2 2.4.2 4 2< @ ACTI!O CORRIENTE CAJA CHICA =illetes 255,55 =illetes <5,55 =illetes 45,55 =illetes 25,55 =illetes <,55 =illetes 2,55 Conedas 2,55 Conedas 5,<5 Conedas 5,4< Conedas 5,25 Conedas 5,5< Conedas 5,52 BANCOS Cta. Cte. =anco de +ichincha 25555,55 CUENTAS POR COBRAR Cuenta por cobrar al Sr. Carco 6555,55 Armijos STILES DE O"ICINA Archivadores >5,55 +orta esferos -,55 calculadora 22,55 carpetas 2,55 esferos 5,@< lpices 5,4< borradores 5,4< perforadora 4,<5 hojas de papel bon 5,54 Grapadora @,55 SUMINISTROS DE ASEO 3scobas +lsticas 4,<5 +inoZl)n 4,<5 +aquete de fundas de basura 2,4< de 25 unid. ,eja Grande 2,4< Lrapeador @,55 .eco#edor de basura 2,<5 basurero 7,<5 franela 2,55 =alde para trapear 2<,55
TOTAL ACTI!O CORRIENTE

455,55 255,55 <5,55 45,55 25,55 <,55 7,55 7,55 @,55 2,<5 2,55 2,55 5,<5 25555,55 25555,55 6555,55 @55,55 475,55 24,55 22,55 25,55 @,<5 4,<5 2,<5 6,<5 -,55 -,55 <5,55 <,55 <,55 4,<5 4,<5 @,55 2,<5 2@,<5 4,55 2<,55 ?<<0,00 4574,>5

ACTI!O NO CORRIENTE EMUIPOS DE O"ICINA Cuebles Sillones Lel fonos

2<5,55 -5,55 <5,55

@55,55 B55,55 2<5,55

2 < 6 2.4.4 < 2

Kax 3scritorios EMUIPO DE COMPUTACIN Computadora *mpresora


TOTAL ACTI!O NO CORRIENTE

>5,55 244,<722,2< -5,55

>5,55 -24,>5 422<,6< 45<<,6< -5,55 1 <C,<< 2 ?0C,<<

TOTAL ACTI!OS

PASI!O
> 4.2.2 2 PASI!O CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR Cr dito personal TOTAL PASI!O CORRIENTE TOTAL PASI!OS <555,55 <555,55 <000,00

PATRIMONIO
B @.2.2 CAPITAL CA+*LA& S/C*A& TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASI!OP PATRIMONIO

2-65>,<< 2-65>,<< 2 ?0C,<<

Loja 1 de octubre del 2011 NNNNNNNN.. GERENTE NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S.A


ESTADO DE SITUACION INICIAL DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20

ACTI!O ACL*?/ C/..*3%L3 Caja chica =ancos Clientes [tiles de oficina Suministros de Aseo TOTAL ACTI!O CORRIENTE ACL*?/ %/ C/..*3%L3 equipo de /ficina 3quipo de computaci"n TOTAL ACTI!O NO CORRIENTE TOTAL ACTI!OS +AS*?/ +AS*?/ C/..*3%L3 Cuentas por +a#ar TOTAL PASI!O CORRIENTE TOTAL PASI!OS +AL.*C/%*/ Capital Social TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASI!O Y PATRIMONIO

455,55 25555,55 6555,55 @55,55 <5,55 26<<5,55 4574,>5 422<,6< 72<>,<< 2 ?0C,<<

<555,55 <555,55 <555,55 2-65>,<< 2-65>,<< 4265>,<< Loja 1 de octubre del 2011

NNNNNNNN.. GERENTE

NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S.A

DEL
"ECHA 52N25N452 2

LIBRO DIARIO AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2555,55
455,55 455,55 455,55 455,55 455,55

ACC*/%3S 3C*L*,AS
.einaldo (aramillo =etty (aramillo 3lena (aramillo 3ricZ ?erde soto =etty C"rdova

CA+*LA& A$L/.*QA,/ PKR. emisi"n y autori!aci"n de acciones o participaciones 2N25N4522 2 =A%C/IC$3%LA ,3 *%L3G.AC*/% ACC*/%3S 3C*L*,AS
PKR. el cobro de inte#raci"n de capital 2N25N4522

2555,55

2555,55 2555,55 2555,55 2555,55 @4<,55 @4<,55

2 CA+*LA& A$L/.*QA,/ CA+*LA& S/C*A&


PKR. el pa#o total de la acciones

1 =A%C/S A+/.LAC. 3RL.A/.,*%A.*AS PKR. &as aportaciones de los socios para el pa#o del #asto constituci"n 2N25N4522 < GASL/S ,3 C/%SL*L$C*/%
2N25N4522 Cinuta %otaria .e#istro de la +ropiedad Servicios profesionales -5,55 7<,55 245,55 65,55

4B<,55

*?A 3% C/C+.AS =A%C/S .3L. KL3. *. +/. +AGA. 258 .3L. KL3 *?A +/. +AGA.2558 PKR. 3l pa#o de #astos de constituci"n de la compa)a con cheque %. 552 =anco del +ichincha 52N25N452 >
2

>,75 4>>,55 6,55 >,75

CA(A CV*CA =A%C/S C$3%LAS +/. C/=.A. $L*&3S ,3 /K*C*%A S$C*%*SL./S ,3 AS3/ 3J$*+/ ,3 /K*C*%A 3J$*+/ ,3 C/C+$LAC*/% C$3%LAS +/. +AGA. CA+*LA& S/C*A& PKR. 3l 3stado de Situaci"n *nicial SUMAN Y PASAN

455,55 25555,55 6555,55 @55,55 <5,55 4574,>5 422<,6< <555,55 2-65>,<<

!IENEN
52N25N452 2 ?

CA(A A%L. .3L. K$3%L3 *.. 48 S3.?*C*/S +.3SLA,/S *?A ?3%LAS


PKR. prestaci"n de servicios inmobiliarios a loti!aci"n san ,ie#o S.A 54N25N452 C 2

4B@7,>7 <@,@4-->,57 @45,2-

=A%C/S CA(A
PKR. dep"sito del >58 del efectivo recaudado 57N25N452 E 2

4@76,>> 4@76,>>

GASL/ A..*3%,/ *?A C/C+.AS =A%C/S .3L. KL3. *. +/. +AGA. >8 .3L. KL3 *?A +/. +AGA. 2558
5-N25N452 2 PKR. pa#o de arriendo de local comercial 0

@55,55 @-,55 46-,55 47,55 @-,55

CA(A S3.?*C*/S +.3SLA,/S *?A ?3%LAS


PKR prestaci"n de servicios factura %ro. 5552@56N25N452 2

B45,2>42,<6 B>,<B

=A%C/S CA(A
PKR. deposito del >58 del efectivo recaudado 5BN25N452 2 2

6@-,2@ 6@-,2@

CA(A S3.?*C*/S +.3SLA,/S *?A ?3%LAS


PKR. prestaci"n de servicios factura %ro. 5552@6 25N25N452 2 2

77>5,55 7555,55 7>5,55

=A%C/S CA(A PKR. deposito del >58 del efectivo recaudado


22N25N452 2 1

@<>7,55 @<>7,55

GASL/ +$=&*C*,A, H +./+AGA%,A *?A C/C+.AS =A%C/S .3L. KL3. *. +/. +AGA. 28
2>N25N452 2 PKR. +a#o por publicidad factura nro. 52<<-4< <

B,45 2,25 25,42 5,5B

CA(A

25<5,55

S3.?*C*/S +.3SLA,/S *?A ?3%LAS


PKR. prestaci"n de servicios factura %ro. 555264 2BN25N452 > 2 =A%C/S CA(A PKR. deposito del >58 del efectivo recaudado SUMAN Y PASAN !IENEN 2BN25N452 ? 2

B@6,<5 224,<5

>75,55 >75,55

GASL/ S3.?*C*/ *C+.3%LA *?A C/C+.AS =A%C/S .3L. KL3. *. +/. +AGA. 48 .3L. KL3. *?A +/. +AGA. 658
45N25N452 2 PKR. pa#o por servicios se#1n factura 55<2<C

4-,>@,44 46,4B 5,<7 4,4-

=A%C/S C$3%LAS +/. C/=.A. PKR. 3l cobro de una cuota al Sr. Carco Armijos 47N25N452 E 2 CA(A S3.?*C*/S +.3SLA,/S *?A ?3%LAS PKR. prestaci"n de servicios factura %ro.26@ 20 =A%C/S CA(A PKR. deposito del >58 del efectivo recaudado 4<N25N452 2 2 A%L*C*+/ ,3 S$3&,/S =A%C/S PKR. anticipo de sueldos 4<N25N452 22 2 GASL/ S$C*%*SL./S ,3 /K*C*%A *?A C/C+.AS CA(A CV*CA .3L. KL3. *. +/. +AGA. 28 .3L. KL3. *?A +/. +AGA. @58 PKR. compra de suministros de oficina 22 46N25N452 S3.?*C*/S +.3SLA,/S 2 *?A C/C+.AS =A%C/S .3L. KL3. *. +/. +AGA. 258 .3L. KL3. *?A +/. +AGA. 2558 PKR. el pa#o por el servicio de remodelaci"n al *n#. +ablo /rte#a @5N25N452 21 2

@<55,55 @<55,55

2555,55 >B4,>256,27 >55,55 >55,55

@55,55 @55,55

4<,55 @,55 4-,>< 5,4< 5,B5

B<5,55 227,55 ><<,55 B<,55 227,55

S3.?*C*/S =AS*C/S Lel fono &u! el ctrica *?A C/C+.AS =A%C/S PKR. +a#o de servicios bsicos @2N25N452 2< 2 CA(A S3.?*C*/S +.3SLA,/S *?A ?3%LAS PKR. prestaci"n de servicios factura %ro. 5552@< @2N25N452 2> 2 =A%C/S CA(A PKR. deposito del >58 del efectivo recaudado SUMAN Y PASAN !IENEN @2N25N452 2 2? S$3&,/S H SA&A.*/S K/%,/S ,3 .3S3.?A A+/.L3 +AL./%A& *3SS 24.2<8 =A%C/S A+/.L3 +3.S/%A& B.@<8 +AGA. A+/.L3 +AL./%A& 24.2<8 +AGA. A%L*C*+/ ,3 S$3&,/S PKR. pa#o de sueldos y salarios correspondiente al mes de octubre del 4522 @2N25N452 2C 2 ,3C*C/ L3.C3. S$3&,/ ,3C*C/ C$A.L/ S$3&,/ +./?*S*/% S/C*A& +/. +AGA. +N.. &as provisiones correspondientes al mes de octubre del 4522 SUBTOTALES AJUSTES 2E @2N25N452 2 ,3+.3C*AC*/% 3J. ,3 /K*C*%A ,3+.3C*AC*/% 3J. ,3 C/C+$LAC*/% ,3+. AC$C$&A,A 3J. ,3 /K*C*%A ,3+. AC$C. 3J. ,3 C/C+$LAC*/% PKR. &a depreciaci"n de los activos no corrientes correspondientes al mes de octubre del 4522 @2N25N452 20 2 C$3%LAS *%C/=.A=&3S +./?*S*/% CLAS *%C/=.A=&3S PKR. &a provisi"n par las cuentas que faltan cobrar @2N25N452 2 2 C/%S$C/ $L*&3S ,3 /K*C*%A $L*&3S ,3 /K*C*%A

<-,55 72,55 2<,55 7,B4 -5,B4

4B>@,44 4--@,<B @2B,-@

4@>-,<> 4@>-,<>

2>72,55 2<@,@44@,-> 2<44,44 264,27 44@,-> @55,55

2<@,74 225,55 4-@,74

2<,@4 @B,@6 2<,@4 @B,@6

@<,55 @<,55

B5,55 B5,55

PKR. 3l consumo de los 1tiles en un @58 en el mes de octubre del 4522 @2N25N452 2 22 C/%S$C/ S$C*%*SL./S ,3 AS3/ S$C*%*SL./S ,3 AS3/ PKR. 3l consumo de los suministros de aseo en el mes de octubre 22 AC/.L*QAC*/% GASL/ C/%SL*L$C*/% AC/.L. AC$C. G. C/%SL*L$C*/% PKR. la amorti!aci"n de la cuenta #asto constituci"n correspondiente al mes de octubre 21 *?A ?3%LAS *?A C/C+.AS *?A +/. +AGA. PKR. &a liquidaci"n del *?A correspondiente al mes de octubre del 4522 2< *?A +/. +AGA. =A%C/S PKR. 3l pa#o del *?A por pa#ar con cheque nro. 55SUMAN Y PASAN 4<,55 4<,55

@2N25N452 2

7,B4 7,B4

@2N25N452 2

27@>,5@ 265,-< 24-6,@>

@2N25N452 2

24-6,@> 24-6,@>

!IENEN
@2N25N452 2

2> .3L. 3% &A KL3. *. +/. +AGA. 28 .3L. 3% &A KL3. *. +/. +AGA. 48 .3L. 3% &A KL3. *. +/. +AGA. >8 .3L. 3% &A KL3. *. +/. +AGA. 258 =A%C/S PKR. 3l pa#o el impuesto a la renta por pa#ar con cheque nro. 556 2? .3L. KL3. *?A. +/. +AGA. @58 .3L. KL3. *?A. +/. +AGA. 658 .3L. KL3. *?A. +/. +AGA. 2558 =A%C/S PKR. 3l pa#o del *?A retenido por pa#ar con cheque nro. 55> 2C S3.?*C*/S +.3SLA,/S A+/.LAC*/%3S 3RL.A/.,*%A.*AS .3S$C. +3.,*,A H GA%AC*AS S$3&,/S H SA&A.*/S K/%,/S ,3 .3S3.?A ,3C*C/ L3.C3. S$3&,/ ,3C*C/ C$A.L/ S$3&,/ A+/.L3 +AL./%. *3SS 24,2<8 GASL/ A..*3%,/

5,@7 5,<7 47,55 254,55 24-,>>

@2N25N452 2

5,B5 4,42<>,75 2-2,<-

@2N25N452 2

225@@,<@4<,55 >4<5,7@ 2>72,55 2<@,@2<@,74 225,55 44@,-> @55,55

G +$=&*C*,A, H +./+AGA%,A GASL/ S3.?*C*/ *C+.3%LA GASL/ S3.?*C*/S =AS*C/S GASL/ S$C*%*SL./S /K*C*%A ,3+.3C*AC*/% 3J. /K*C*%A ,3+.3C*AC*/% 3J. C/C+$L/ C/%S$C/ $L*&3S ,3 /K*C*%A C/%S$C/ S$C*%*SL./S AS3/ AC/.L*QAC*/% G. C/%SL*L$C. C$3%LAS *%C/=.A=&3S PKR. 3l cierre de cuentas de in#resos y #astos
@2N25N452 2

B,45 4-,><-,55 4<,55 2<,@4 @B,@6 B5,55 4<,55 7,B4 @<,55

2E .3S$C3% ,3 +3.,*,AS H GA%AC*AS $L*&*,A, ,3& 3(3.C*C*/ +N.. &a utilidad en el ejercicio 75 $L*&*,A, ,3& 3(3.C*C*/ 2<8 +A.L*C.L.A=A(A,/.3S 4<8 *C+$3SL/ .3%LA 258 .3S3.?A &3GA& $L*&*,A, %3LA ,3& 3(3.C*C*/ +N.. &a distribuci"n de la utilidad del ejercicio SUMAN Y PASAN !IENEN

>4<5,7@ >4<5,7@

@2N25N452 2

>4<5,7@ 24@6,<26<@,44 <4<,B6 76@@,-B

@2N25N452 2

C$3%LAS +/. +AGA. A+/.L +3.S/%A& B.@<8 +/. +AGA. A+/.L +AL./%A& 24.2<8 +/. +AGA. +./?*S*/%3S S/C*A&3S +/. +AGA. 2<8 +A.L*C*+AC*/% L.A=A(A,/.3S 4<8 *C+$3SL/ .3%LA +./?*S*/% ,3 CLAS *%C/=.A=&3S ,3+. AC$C$&A,A 3J. ,3 /K*C*%A ,3+. AC$C$&A,A 3J. ,3 C/C+$L/ AC/.L. AC$C$&,A G. C/%SL*L$C*/% CA+*LA& S/C*A& 258 .3S3.?A &3GA& $L*&*,A, %3LA ,3& 3(3.C*C*/ CA(A CA(A CV*CA =A%C/S C$3%LAS +/. C/=.A. $L*&3S ,3 /K*C*%A S$C*%*SL./S ,3 AS3/ A%L*C*+/ .L3. KL3. *.. 48 3J$*+/ ,3 /K*C*%A 3J$*+/ ,3 C/C+$LAC*/% GASL/ C/%SL*L$C*/%

<555,55 264,27 44@,-> 4-@,74 24@6,<26<@,44 @<,55 2<,@4 @B,@6 7,B4 2665>,<< <4<,B6 76@@,-B 4-6@,-7 26@,2< 45-47,24 @<55,55 425,55 4<,55 <@,@4574,>5 422<,6< 4B<,55

PKR. el cierre de cuentas de activo y pasivo TOTALES

2002E,<E

2002E,<E

EMPRESA PROINJAR S. A. LIBRO MAYOR DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


CUENTA C+7+ "ECHA 52N25N4522 54N25N4522 5-N25N4522 56N25N4522 5BN25N4522 25N25N4522 2>N25N4522 2BN25N4522 47N25N4522 4<N25N4522 @5N25N4522 @2N25N4522 @2N25N4522 DETALLE Cobro por servicios inmobiliarios ,eposito del >58 de efectivo cta. 3l cobro por servicios inmobiliarios ,eposito del >58 de efectivo a la cta. 3l cobro por servicios inmobiliarios ,eposito del >58 de efectivo a la cta. 3l cobro por servicios inmobiliarios ,eposito del >58 de efectivo a la cta. 3l cobro por servicios inmobiliarios ,eposito del >58 de efectivo a la cta. 3l cobro por servicios inmobiliarios ,eposito del >58 de efectivo a la cta. 3l cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N2 CODIGO DEBE 4B@7,>7 4@76,>> B45,26@-,2@ 77>5,55 @<>7,55 25<5,55 >75,55 2555,55 >55,55 4B>@,44 4@>-,<> 4-6@,-7 22>C,22 22>C,22 . . HABER SALDO 4B@7,>7 <>-,B2<56,24 662,55 <4<2,55 2--6,55 4626,55 2>66,55 4>66,55 4566,55 <5-5,44 4-6@,-7 5,55 5,55

CUENTA C+7+ %@,%+ "ECHA DETALLE 52N25N4522 Estado de situaci"n inicial 4<N25N4522 Compra de suministros de oficina @2N25N4522 3l cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE".

CODIGO DEBE 455,55

. . . HABER 4-,>< 26@,2< SALDO 455,55 26@,2< 5,55 0,00

200,00

200,00

CUENTA B+$%#. "ECHA DETALLE 52N25N4522 Cobro de inte#raci"n de capital 52N25N4522 &as aportaciones para el #asto constituci"n 52N25N4522 Pa#o de #astos de constituci"n de la compa)a 52N25N4522 Estado de situaci"n inicial 54N25N4522 Deposito del >58 del efectivo recaudado 57N25N4522 Pa#o de arriendo de local comercial 56N25N4522 Deposito del >58 del efectivo recaudado 25N25N4522 Deposito del >58 del efectivo recaudado 22N25N4522 +a#o por publicidad factura %ro. 52<<-4< 2BN25N4522 ,eposito del >58 del efectivo recaudado 2BN25N4522 +a#o por servicios se#1n factura 55<2<45N25N4522 Cobro de una cuota al Sr. Carco Armijos 47N25N4522 ,eposito del >58 del efectivo recaudado 4<N25N4522 Anticipo de sueldos 46N25N4522 +a#o por el servicio de remodelaci"n al *n#. +ablo /rte#a @5N25N4522 +a#o de servicios bsicos @2N25N4522 ,eposito del >58 del efectivo recaudado @2N25N4522 +a#o de sueldos correspondiente al mes de octubre del 4522 @2N25N4522 +a#o del *?A por pa#ar @2N25N4522 +a#o del impuesto a la renta por pa#ar @2N25N4522 +a#o del *?A retenido por pa#ar @2N25N4522 Cierre de cuentas de activo y pasivo TOTALES RE".

CODIGO DEBE 2555,55 @4<,55

. .2 HABER SALDO 2555,55 2@4<,55 4>>,55 25@6,55 225@6,55 2@@>7,>> 46-,55 2@25>,>> 2@>7<,55 2674B,55 25,42 2672>,6B 2>4<>,6B 46,4B 2>4@2,<5 426@2,<5 44<@2,<2 @55,55 ><<,55 -5,B4 444@2,<2 42@6-,<2 42@2<,<B 4@654,22<44,44 24-6,@> 24-,>> 2-2,<45-47,24 4426B,B7 45B24,<456><,-> 45-47,24 0,00

25555,55 4@76,>>

6@-,2@ @<>7,55

>75,55

@<55,55 >55,55

4@>-,<>

2<< E,<C

2<< E,<C

CUENTA C5&$(+. '#* %#4*+*

CODIGO

. .2

"ECHA DETALLE 52N25N4522 3stado de situaci"n inicial 45N25N4522 Cobro de una cuota al Sr. Carco Armijos @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES

RE". 2N<

DEBE 6555,55

HABER @<55,55 @<55,55 ?000,00

SALDO 6555,55 @<55,55 5,55 0,00

?000,00

CUENTA P*#G,.,0$ %5&$(+. ,$%#4*+4-&. "ECHA DETALLE @2N25N4522 +rovisi"n par las cuentas que faltan cobrar @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE

. .2. HABER @<,55 SALDO @<,55 5,55 0,00

@<,55 2<,00

2<,00

CUENTA S(,-&. 6& #/,%,$+ "ECHA DETALLE 52N25N4522 3stado de situaci"n inicial @2N25N4522 Consumo de 1tiles de oficina @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES CUENTA S5),$,.(*# 6& +.&# "ECHA DETALLE 52N25N4522 3stado de situaci"n inicial @2N25N4522 Consumo de suministros de aseo @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N< RE". 2N<

CODIGO DEBE @55,55

. .1 HABER B5,55 425,55 SALDO @55,55 425,55 5,55 0,00 SALDO <5,55 4<,55 5,55 0,00

200,00 CODIGO DEBE <5,55

200,00 . .< HABER 4<,55 4<,55 <0,00

<0,00

CUENTA I!A COMPRAS "ECHA DETALLE 52N25N4522 Pa#o de #astos de constituci"n de la compa)a 57N25N4522 Pa#o de arriendo local comercial 22N25N4522 +a#o por publicidad factura %ro. 52<<-4< 2BN25N4522 +a#o por servicios se#1n factura 55<2<4<N25N4522 Compra de suministros de oficina 46N25N4522 +a#o por el servicio de remodelaci"n al *n#. +ablo /rte#a @5N25N4522 +a#o de servicios bsicos RE". 2N<

CODIGO DEBE >,75 @-,55 2,25 @,44 @,55 227,55 7,B4

. .> HABER SALDO >,75 77,75 7<,<5 7>,6@ <2,6@ 2-<,6@ 265,-<

@2N25N4522 &iquidaci"n del *?A correspondiente al mes octubre TOTALES

265,-< ?0,>< ?0,><

5,55 0,00

CUENTA A$(,%,'# R(&. "(&. I)'. R&$(+ 2R "ECHA DETALLE 52N25N4522 Prestaci"n de servicios a loti!aci"n san ,ie#o S.A @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE <@,@-

. .? HABER SALDO <@,@<@,@5,55 0,00

<2,2>

<2,2>

CUENTA ANTICIPO DE SUELDO "ECHA DETALLE 4<N25N4522 Anticipo de sueldos @2N25N4522 +a#o de sueldos correspondiente al mes de octubre del 4522 TOTALES RE". 2N45

CODIGO DEBE @55,55

. .C HABER @55,55 SALDO @55,55 5,55 0,00

200,00

200,00

CUENTA EF5,'# 6& #/,%,$+ "ECHA DETALLE 52N25N4522 3stado de situaci"n inicial @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE 4574,>5

.2. HABER 4574,>5 SALDO 4574,>5 5,55 0,00 2012,C0

2012,C0

CUENTA D&'*&%,+%,0$ A%5). &F5,'# 6& #/,%,$+ "ECHA DETALLE 52N25N4522 ,epreciaci"n de activos fijos @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE".

CODIGO DEBE 2<,@4 <,22

.2. . HABER 2<,@4 <,22 SALDO 2<,@4 5,55 0,00

CUENTA EF5,'# 6& %#)'5(+%,0$ "ECHA DETALLE 52N25N4522 3stado de situaci"n inicial @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE 422<,6<

.2.2 HABER 422<,6< SALDO 422<,6< 5,55 0,00 2 <,?<

<,?<

CUENTA D&'*&%,+%,0$ A%5). EF. %#)'5(+%,0$ "ECHA DETALLE 52N25N4522 ,epreciaci"n de activos fijos @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE @B,@6 2E,2?

.2.2.2 HABER @B,@6 2E,2? SALDO @B,@6 5,55 0,00

CUENTA G+.(# C#$.(,(5%,0$ "ECHA DETALLE 52N25N4522 Pa#o de #astos de constituci"n de la compa)a @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE 4B<,55

.2. HABER SALDO 4B<,55 4B<,55 5,55 0,00

2E<,00

2E<,00

CUENTA A)#*(,B+%,0$ A%5). G. C#$.(,(5%,0$ "ECHA DETALLE RE". 52N25N4522 Amorti!aci"n de #asto constituci"n 2N< @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES CUENTA C5&$(+. '#* P+;+* "ECHA DETALLE 52N25N4522 3stado de situacion inicial @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE 7,B4 1,E2 CODIGO DEBE <555,55 <000,00

.2. . HABER 7,B4 1,E2 2. . HABER <555,55 <000,00 SALDO <555,55 5,55 0,00 SALDO 7,B4 5,55 0,00

CUENTA A'#*(& '&*.#$+- E.2<R O '+;+* "ECHA DETALLE @5N25N4522 +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE".

CODIGO DEBE 264,27 ?2, 1

2. .2 HABER 264,27 ?2, 1 SALDO 264,27 5,55 0,00

CUENTA A'#*(& '+(*#$+- 2. <R O '+;+* "ECHA DETALLE @5N25N4522 +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE".

CODIGO DEBE 44@,-> 222,>C

2. .2 HABER 44@,-> 222,>C SALDO 44@,-> 5,55 0,00

CUENTA "ECHA DETALLE

I!A !ENTAS RE". 2N2NB 2N22 2N27 2N2> 2N44

CODIGO DEBE

2. .1 HABER @45,2B>,<B 7>5,55 224,<5 256,27 @2B,-@ SALDO @45,272>,6< >B>,6< 2522,4< 222>,75 27@>,5@ 5,55 12C,02 0,00

52N25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro. 5552@< 5-N25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro. 5552@5BN25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro. 5552@6 2>N25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro. 555264 47N25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro.26@ 46N25N4522 +a#o por el servicio de remodelaci"n al *n#. +ablo /rte#a @2N25N4522 &iquidaci"n del *?A TOTALES

27@>,5@ 12C,02

CUENTA R&(&$%,0$ "(& IR. R '#* '+;+* "ECHA DETALLE 22N25N4522 +a#o por publicidad factura %ro. 52<<-4< 4<N25N4522 Compra de suministros de oficina @2N25N4522 +a#o el impuesto a la renta TOTALES RE".

CODIGO DEBE

2. .< HABER 5,5B 5,4< SALDO 5,5B 5,@7 5,55 0,00

5,@7 0,21

0,21

CUENTA R&(&$%,0$ "(& IR. 2R '#* '+;+* "ECHA DETALLE 2BN25N4522 +a#o por servicios se#1n factura 55<2<@2N25N4522 +a#o el impuesto a la renta TOTALES RE".

CODIGO DEBE

2. .> HABER 5,<7 SALDO 5,<7 5,55 0,00

5,<7 0,<1

0,<1

CUENTA R&(&$%,0$ "(& IR. CR '#* '+;+* "ECHA DETALLE 57N25N4522 Pa#o de arriendo local comercial @2N25N4522 +a#o el impuesto a la renta RE". >N2

CODIGO DEBE 47,55

2. .? HABER 47,55 SALDO 47,55 5,55

TOTALES

21,00

21,00

0,00

CUENTA R&(&$%,0$ "(& IR. 0R '#* '+;+* "ECHA DETALLE 52N25N4522 Pa#o de #astos de constituci"n de la compa)a 46N25N4522 +a#o de servicios de remodelaci"n @2N25N4522 +a#o el impuesto a la renta TOTALES RE".

CODIGO DEBE

2. .C HABER 6,55 B<,55 SALDO 6,55 254,55 55,55 02,00 0,00

254,55 02,00

CUENTA R&(&$%,0$ I!A 20R '#* '+;+* "ECHA DETALLE 4<N25N4522 Compra de suministros de oficina @2N25N4522 +a#o del *?A retenido por pa#ar TOTALES RE".

CODIGO DEBE 5,B5 0,E0

2. .E HABER 5,B5 0,E0 SALDO 5,B5 5,55 0,00

CUENTA R&(&$%,0$ I!A ?0R '#* '+;+* "ECHA DETALLE 2BN25N4522 +a#o por servicios se#1n factura 55<2<@2N25N4522 +a#o del *?A retenido por pa#ar TOTALES RE".

CODIGO DEBE

2. . 0 HABER 4,4SALDO 4,45,55 2,2> 0,00

4,42,2>

CUENTA R&(&$%,0$ I!A 00R '#* '+;+* "ECHA DETALLE 52N25N4522 Pa#o de #astos de constituci"n de la compa)a 57N25N4522 Pa#o de arriendo local comercial 46N25N4522 +a#o por el servicio de remodelaci"n al *n#. +ablo /rte#a @2N25N4522 +N.. 3l pa#o del *?A retenido TOTALES RE".

CODIGO DEBE

2. . HABER >,75 @-,55 227,55 SALDO >,75 77,75 2<>,75 5,55 <C,10 0,00

2<>,75 <C,10

CUENTA P*#G,.,#$&. .#%,+-&. '#* '+;+*

CODIGO

2. . 2

"ECHA DETALLE @5N25N4522 +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES

RE".

DEBE 4-@,74 2>2,12

HABER 4-@,74 2>2,12

SALDO 4-@,74 5,55 0,00

CUENTA I!A '#* '+;+* "ECHA DETALLE @2N25N4522 &iquidaci"n del *?A correspondiente al mes de octubre @2N25N4522 +a#o del *?A por pa#ar TOTALES RE".

CODIGO DEBE

2. . 2 HABER 24-6,@> SALDO 24-6,@> 5,55 0,00

24-6,@> 2>?,2C

2>?,2C

CUENTA

<R P+*(,%,'+%,0$ (*+4+7+6#*&. RE".

CODIGO DEBE 24@6,<22?,<>

2. . 1 HABER 24@6,<22?,<> SALDO 24@6,<5,55 0,00

"ECHA DETALLE @2N25N4522 ,istribuci"n de utilidades @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES

CUENTA 2<R I)'5&.(# + -+ *&$(+ "ECHA DETALLE @2N25N4522 &iquidaci"n del *?A correspondiente al mes de octubre @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE".

CODIGO DEBE

2. . < HABER 26<@,44 SALDO 26<@,44 5,55 ?<2,22 0,00

26<@,44 ?<2,22

CUENTA C+',(+- S#%,+"ECHA DETALLE 52N25N4522 Pa#o total de la acciones 52N25N4522 Estado de situaci"n inicial @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". @N2 <N2

CODIGO DEBE

2. . HABER 2555,55 SALDO 2555,55 5,55 ??0C,<< 0,00

2-65>,<< 2665>,<< 2665>,<< ??0C,<<

CUENTA C+',(+- A5(#*,B+6#

CODIGO

2. .2

"ECHA DETALLE 52N25N4522 3misi"n y autori!aci"n de acciones o participaciones 52N25N4522 Pa#o total de la acciones TOTALES

RE". 2N2 4N2

DEBE

HABER 2555,55

SALDO 2555,55 5,55

2555,55 000,00 000,00

0,00

CUENTA A%%,#$&. E),(,6+. "ECHA DETALLE 52N25N4522 Emisi"n y autori!aci"n de acciones o participaciones 52N25N4522 Cobro de inte#raci"n de capital TOTALES RE". 2N2

CODIGO DEBE 2555,55

2. .2 HABER 2555,55 SALDO 2555,55 5,55 0,00

000,00

000,00

CUENTA

0R R&.&*G+ L&;+RE". 2N2

CODIGO DEBE <4<,B6 <2<,E? CODIGO RE". 2N2 >4<5,7@ C2<0,12 DEBE

2.2. HABER <4<,B6 SALDO <4<,B6 5,55 <2<,E? 2.2. HABER >4<5,7@ C2<0,12 SALDO >4<5,7@ 5,55 0,00 0,00

"ECHA DETALLE @2N25N4522 &a distribuci"n de la utilidad del ejercicio @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES CUENTA U(,-,6+6 6&- &7&*%,%,# "ECHA DETALLE @2N25N4522 &a utilidad en el ejercicio @2N25N4522 &a distribuci"n de la utilidad del ejercicio TOTALES

CUENTA U(,-,6+6 N&(+ 6&- &7&*%,%,# "ECHA DETALLE @2N25N4522 &a distribuci"n de la utilidad del ejercicio @2N25N4522 Cierre cuentas de activo y pasivo TOTALES RE". 2N2

CODIGO DEBE

2.2. . HABER 76@@,-B SALDO 76@@,-B 5,55 1?22,>E 0,00

76@@,-B 1?22,>E

CUENTA S&*G,%,#. P*&.(+6#. "ECHA DETALLE 52N25N4522 +restaci"n de servicios 5-N25N4522 Prestaci"n de servicios factura %ro. 5552@RE". 2N2NB

CODIGO DEBE

1. . HABER 4-->,57 >42,<6 SALDO 4-->,57 @7>B,-2

5BN25N4522 Prestaci"n de servicios factura %ro. 5552@6 2>N25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro. 555264 47N25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro.26@ 46N25N4522 +a#o por el servicio de remodelaci"n al *n#. +ablo /rte#a @2N25N4522 +restaci"n de servicios factura %ro. 5552@< @2N25N4522 Cierre de cuentas de #astos e in#resos TOTALES

2N22 2N27 2N2> 2N44 2N47 225@@,<EC2,<> B<5,55

7555,55 B@6,<5 >B4,>-

67>B,-2 >746,22 B@2B,B6 >@-B,B6

4--@,<B 225@@,<5,55 EC2,<> 0,00

CUENTA A'#*(+%,#$&. EO(*+#*6,$+*,+. "ECHA DETALLE 52N25N4522 &as aportaciones para el #asto constituci"n @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES RE".

CODIGO DEBE

1.2. HABER @4<,55 SALDO @4<,55 5,55 22<,00 0,00

@4<,55 22<,00

CUENTA

R&.5)&$ '&*6,6+. = ;+$+$%,+. RE".

CODIGO DEBE >4<5,7@ C2<0,12

1.2.2 HABER >4<5,7@ C2<0,12 SALDO >4<5,7@ 5,55 0,00

"ECHA DETALLE @2N25N4522 Cierre cuentas in#resos y #astos @2N25N4522 +N.. &a utilidad en el ejercicio TOTALES

CUENTA .5&-6#. = .+-+*,#. "ECHA DETALLE @5N25N4522 +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES RE".

CODIGO DEBE 2>72,55 C1 ,00

<. . HABER 2>72,55 C1 ,00 SALDO 2>72,55 5,55 0,00

CUENTA "#$6#. 6& *&.&*G+ "ECHA DETALLE @5N25N4522 +N.. +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos RE".

CODIGO DEBE 2<@,@-

<. .2 HABER 2<@,@SALDO 2<@,@5,55

TOTALES

<2,2>

<2,2>

0,00

CUENTA A'#*(& '+(*#$+- 2. <R "ECHA DETALLE @5N25N4522 +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES RE".

CODIGO DEBE 44@,->

<. .2 HABER 44@,-> SALDO 44@,-> 5,55 0,00 222,>C

222,>C

CUENTA D&%,)# (&*%&* .5&-6# "ECHA DETALLE @5N25N4522 +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos L/LA&3S RE".

CODIGO DEBE 2<@,74 2<@,74

<. 1 HABER 2<@,74 2<@,74 SALDO 2<@,74 5,55 5,55

CUENTA "ECHA

D&%,)# %5+*(# .5&-6# DETALLE RE".

CODIGO DEBE 225,55 0,00

<. .< HABER 225,55 0,00 SALDO 225,55 5,55 0,00

@5N25N4522 +a#o de sueldos y salarios @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES

CUENTA

G+.(# A**,&$6# RE". 2N>

CODIGO DEBE @55,55 200,00

<. .> HABER @55,55 200,00 SALDO @55,55 5,55 0,00

"ECHA DETALLE 57N25N4522 Pa#o de arriendo local comercial @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES

CUENTA "ECHA

G+.(# S&*G,%,# D& I)'*&$(+ DETALLE RE". 2N2@

CODIGO DEBE 4-,>-

<. .? HABER 4-,>SALDO 4-,>5,55 0,00 2>,C>

22N25N4522 +a#o imprenta factura 55<2<@2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES

2>,C>

CUENTA "ECHA

G+.(# S5),$,.(*#. D& O/,%,$+ DETALLE RE". 2N42

CODIGO DEBE 4<,55 2<,00

<. .C HABER 4<,55 2<,00 SALDO 4<,55 5,55 0,00

4<N25N4522 Compra de suministros de oficina @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES

CUENTA

S&*G,%,#. BT.,%#. RE". 2N4@

CODIGO DEBE <-,55 <>,00 CODIGO RE". 2N< DEBE 2<,@4 <,22

<. .E HABER <-,55 <>,00 <. . 0 HABER 2<,@4 <,22 SALDO 2<,@4 5,55 0,00 SALDO <-,55 5,55 0,00

"ECHA DETALLE @5N25N4522 +a#o de servicios bsicos @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES CUENTA "ECHA D&'*&%,+%,0$ EF5,'# D& O/,%,$+ DETALLE

@5N25N4522 ,epreciaci"n de activos fijos @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES

CUENTA "ECHA

D&'*&%,+%,0$ EF. D& C#)'5(# DETALLE RE". 2N<

CODIGO DEBE @B,@6 2E,2?

<. . HABER @B,@6 2E,2? SALDO @B,@6 5,55 0,00

52N25N4522 ,epreciaci"n de activos fijos @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES

CUENTA

C#$.5)# S(,-&. D& O/,%,$+ RE". 2N<

CODIGO DEBE B5,55

<. . 2 HABER SALDO B5,55 5,55 5,55

"ECHA DETALLE @2N25N4522 Consumo de los 1tiles en un @58 en el mes de octubre del 4522 @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos L/LA&3S

B5,55

B5,55 B5,55

CUENTA %#$.5)# .5),$,.(*#. 6& +.&# "ECHA DETALLE @2N25N4522 Consumo de los suministros de aseo en el mes de octubre @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE 4<,55

<. . 2 HABER SALDO 4<,55 5,55 0,00

2<,00

4<,55 2<,00

CUENTA "ECHA

G+.(# P54-,%,6+6 DETALLE RE". 2N2@

CODIGO DEBE B,45

<.2. HABER B,45 SALDO B,45 5,55 0,00 E,20

22N25N4522 +a#o publicidad fact. %. 52<<-4< @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES

E,20

CUENTA %5&$(+. ,$%#4*+4-&. "ECHA DETALLE @2N25N4522 +rovisi"n cuentas por cobrar @2N25N4522 Cierre cuentas #astos e in#resos TOTALES RE". 2N<

CODIGO DEBE @<,55 2<,00

<.2. HABER @<,55 2<,00 SALDO @<,55 5,55 0,00

EMPRESA PROINJAR S. A. BALANCE DE COMPROBACION DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


N. 2 4 @ 7 < 6 > B 25 22 24 2@ 27
2<

C5&$(+. Caja Caja chica =ancos Cuentas por cobrar [tiles de oficina Suministros de aseo *?A compras Anticipo ..K.* .enta 48 Anticipo sueldo 3quipo de oficina 3quipo de computaci"n Gasto constituci"n Cuentas por pa#ar Aporte +ers. *3SS pa#ar B.@<8 Aporte +atr *3SS pa#ar 24.2<8 *?A ventas .et. 3n la fte. *r por pa#ar 28 .et. 3n la fte. *r por pa#ar 48 .et. 3n la fte. *r por pa#ar >8 .et. 3n la fte. *r por pa#ar 258 .et. Kte. *?A. +or pa#ar @58 .et. Kte. *?A. +or pa#ar 658

S5)+. D&4& 2@@->,44 455,55 4<<2B,<> 6555,55 @55,55 <5,55 265,-< <@,@@55,55 4574,>5 422<,6< 4B<,55

H+4&* 25-B7,<> 4-,>< @@@B,-7 @<55,55

S+-6#. D&56#* 4-6@,-7 26@,2< 4426B,B7 @<55,55 @55,55 <5,55 265,-< <@,@4574,>5 422<,6< 4B<,55

A%*&&6#*

@55,55

226 2> 2B 45 42 44

<555,55 264,27 44@,-> 27@>,5@ 5,@7 5,<7 47,55 254,55 5,B5 4,4-

<555,55 264,27 44@,-> 27@>,5@ 5,@7 5,<7 47,55 254,55 5,B5 4,4-

4@ 47 4< 446 4>


4B

@5 @2 @4 @@ @7 @< @@6 @> @B

.et. Kte. *?A. +or pa#ar 2558 +rovisiones sociales por pa#ar Capital social Capital autori!ado Acciones emitidas Servicios prestados Aportaciones extraordinarias Sueldos y salarios Kondos de reserva Aporte patronal *3SS 24.2<8 ,ecimo tercer sueldo ,ecimo cuarto sueldo Gasto servicios bsicos Gasto arriendo Gasto publicidad y propa#anda Gasto servicio de imprenta Gasto suministros de oficina T#(+-&.

2555,55 2555,55 B<5,55 2>72,55 2<@,@44@,-> 2<@,74 225,55 <-,55 @55,55 B,45 4-,>4<,55 <?2>2,CC

2<>,75 4-@,74 2665>,<< 2555,55 2555,55 22B>@,<@4<,55 2>72,55 2<@,@44@,-> 2<@,74 225,55 <-,55 @55,55 B,45 4-,>4<,55 2>1<2,C

2<>,75 4-@,74 2665>,<< 225@@,<@4<,55

<?2>2,CC

2>1<2,C

Loja 31 de octubre del 2011 NNNNNNNN.. GERENTE NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S. A. BALANCE AJUSTADO DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


C$3%LAS 2 4 @ 7 < 6 > B 25 22 24 2@ 27 2< 226 2> 2B 45 42 44 4@ 47 4< 4Caja Caja Chica =ancos Cuentas +or Cobrar [tiles ,e /ficina Suministros ,e Aseo *va Compras Anticipo .et. Kte. *mp. .enta 48 3quipo ,e /ficina 3quipo ,e Computaci"n Gasto Constituci"n Cuentas +or +a#ar Aporte +er. *3SS +a#ar B.@<8 Aporte +atr. *3SS +a#ar 24.2<8 *?A ?entas .et. 3n la fte. *r por pa#ar 28 .et. 3n la fte. *r por pa#ar 48 .et. 3n la fte. *r por pa#ar >8 .et. 3n la fte. *r por pa#ar 258 .et. Kte. *va. +or pa#ar @58 .et. Kte. *va. +or pa#ar 658 .et. Kte. *va. +or pa#ar 2558 +rovisiones Sociales +or +a#ar Capital Social Servicios +restados Aportaciones 3xtraordinarias S$CA% H +ASA% SA&,/S ,3$,/. AC.33,/. 4-6@,-7 26@,2< 4426B,B7 @<55,55 @55,55 <5,55 265,-< <@,@4574,>5 422<,6< 4B<,55 <555,55 264,27 44@,-> 27@>,5@ 5,@7 5,<7 47,55 254,55 5,B5 4,42<>,75 4-@,74 2665>,<< 225@@,<@4<,55 A($SL3S ,3=3 VA=3. 2<<<,>4 B5,55 4<,55 265,-< SA&,/S ,3$,/. AC.33,/. 4-6@,-7 26@,2< 45-47,24 @<55,55 425,55 4<,55 5,55 <@,@4574,>5 422<,6< 4B<,55 <555,55 264,27 44@,-> 5,55 5,55 5,55 5,55 5,55 5,55 5,55 5,55 4-@,74 2665>,<< 225@@,<@4<,55

27@>,5@ 5,@7 5,<7 47,55 254,55 5,B5 4,42<>,75

46 4> 4B @5 @2 @4 @@ @7 @< @@6 @> @B 75 72 74 7@ 77 7< 776

?*3%3% Sueldos H Salarios Kondos ,e .eserva Aporte +atronal *3SS 24.2<8 ,ecimo Lercer Sueldo ,ecimo Cuarto Sueldo Gasto Servicios =sicos Gasto Arriendo Gasto +ublicidad H +ropa#anda Gasto Servicio ,e *mprenta Gasto Suministros ,e /ficina SUBTOTALES ,epreciaci"n 3quipo ,e /ficina ,epreciaci"n 3q ,e computaci"n ,epreciaci"n Acum 3q /ficina ,epreciaci"n Acum 3q Computo Cuentas *ncobrables +rovisi"n Cuentas *ncobrables Consumo [tiles ,e /ficina Consumo Suministros ,e Aseo Amorti!aci"n ,e G. Constituci"n Amort. Acum. G. Constituci"n *va +or +a#ar TOTALES

2>72,55 2<@,@44@,-> 2<@,74 225,55 <-,55 @55,55 B,45 4-,>4<,55 2>1<2,C

2>72,55 2<@,@44@,-> 2<@,74 225,55 <-,55 @55,55 B,45 4-,>4<,55 2>1<2,C 2<,@4 @B,@6 2<,@4 @B,@6 @<,55 @<,55 B5,55 4<,55 7,B4 24-6,@> 2202,1> 7,B4 24-6,@> 2202,1> B5,55 4<,55 7,B4 21C20,E< 7,B4 5,55 21C20,E< @<,55 @<,55 2<,@4 @B,@6 2<,@4 @B,@6

Loja 31 de octubre del 2011

NNNNNNNN.. GERENTE

NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S. A. ESTADO DE RESULTADOS DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


INGRESOS *n#resos /peracionales Servicios +restados total *n#resos /peracionales *n#resos no operacionales Aportes 3xtraordinarios Lotal *n#resos no /peracionales TOTAL INGRESOS GASTOS Gastos Administrativos Sueldos y salarios Kondos de reserva ,ecimo tercer sueldo ,ecimo cuarto sueldo Aporte patronal *3SS 24,2<8 Gasto Servicios bsicos Gasto arriendo Gasto publicidad y propa#anda Gasto servicio de imprenta Gasto suministros de /ficina ,epreciaci"n equipo de oficina depreciaci"n equipo de computaci"n Consumo 1tiles de oficina Consumo suministros de aseo Amorti!aci"n #asto constituci"n y or#. Lotal Gastos Administrativos Gasto de ?enta Cuentas incobrables Lotal Gastos ,e ?enta Gastos no operacionales Comisiones +a#adas Lotal Gastos no operacionales TOTAL GASTOS $tilidad del ejercicio ,istribuci"n de utilidades 2<8 +articipaci"n a Lrabajadores 4<8 *mpuesto a la .enta 258 .eserva &e#al UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 225@@,<225@@,<@4<,55 @4<,55 22@<>,<2>72,55 2<@,@2<@,74 225,55 44@,-> <-,55 @55,55 B,45 4-,>4<,55 2<,@4 @B,@6 B5,55 4<,55 7,B4 @56@,2@ @<,55 @<,55

@25>,2@ >4<5,7@ >4<5,7@ 24@6,<26<@,44 <4<,B6 76@@,-B

Loja 31 de octubre del 2011 NNNNNNNN.. GERENTE NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S. A. ESTADO DE SITUACION "INANCIERA DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


ACTI!O A%(,G# C#**,&$(& Caja Caja Chica =ancos Cuentas por cobrar :I; +rovisi"n cuentas incobrables [tiles de /ficina Suministros de Aseo Anticipo retenci"n fte. *mp. .enta 48 Lotal Activo Corriente A%(,G# N# C#**,&$(& 3quipo de oficina :I; ,epreciaci"n Acum. 3q. de /ficina 3quipo de computaci"n :I; ,epreciaci"n Acum. 3q. ,e computo Lotal activo no Corriente O(*#. A%(,G#. Gasto constituci"n :I; Amorti!aci"n Acum. G. Constituci"n Lotal /tros Activos TOTAL ACTI!OS PASI!OS P+.,G# C#**,&$(& Cuentas +or pa#ar Aporte personal *3SS por pa#ar B,@<8 Aporte +atronal *3SS por pa#ar 24,2<8 +rovisiones sociales por pa#ar 2<8 +articipaci"n a trabajadores 4<8 *mpuesto a la renta Lotal pasivo Corriente TOTAL PASI!OS PATRIMONIO Capital social Lotal capital R&.&*G+. 258 .eserva le#al Lotal .eservas R&.5-(+6#. $tilidad %eta del 3jercicio Lotal .esultados TOTAL PASI!O Y PATRIMONIO 4-6@,-7 26@,2< 45-47,24 @7-<,55 425,55 4<,55 <@,@46447,4> 4574,>5 2<,@4 422<,6< @B,@6 4B<,55 7,B4 4546,7> 456-,@> 725@,>4B5,5> 4B5,5> @2-2>,44 <555,55 264,27 44@,-> 4-@,74 24@6,<26<@,44 >-<5,54 2665>,<< 2665>,<< <4<,B6 <4<,B6 76@@,-B 76@@,-B @2-2>,44

@<55,55 @<,55

Loja 31 de octubre del 2011 NNNNNNNN.. GERENTE NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S. A. ESTADO DE "LUJO DE E"ECTI!O DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20


"LUJO DE E"ECTI!O POR ACTI!IDADES OPERATI!AS 3fectivo recibido de clientes Servicios prestados :4B@7,>7\B45,2-\77>5\25<5\2555\4B>@,44; Cuentas por cobrar Aportaciones extraordinarias 3fectivo pa#ado a proveedores Suministros de oficina Gasto constituci"n Gasto arriendo Anticipo sueldos Sueldos y salarios 3fectivo recibido y pa#ado a otros proveedores Servicios bsicos Gasto publicidad y propa#anda Gasto servicio imprenta +a#o al *n#. +ablo /rte#a +a#o retenci"n impuesto renta +a#o retenci"n *?A +a#o del *va por pa#ar 3fectivo %eto $tili!ado en Actividades /perativas 2 "LUJO DE E"ECTI!O POR ACTI!IDADES DE IN!ERSION Adquisici"n veh)culo 3fectivo neto $tili!ado en Actividades de *nversi"n 2 "LUJO DE E"ECTI!O POR ACTI!IDADES DE "INANCIAMIENTO +r stamo a lar#o pla!o dividendos pa#ados 1 AUMENTO NETO EN E"ECTI!O Y SUS EMUI!ALENTES Aumento %eto 3 n efectivo y sus equivalentes 3fectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 3fectivo y sus equivalentes al final del periodo

2@@->,44 @<55,55 @4<,55 4-,>< 4>>,55 46-,55 @55,55 2<44,44 -5,B4 25,42 46,4B ><<,55 24-,>> 2-2,<24-6,@>

24465,B2 22455 4@765,B2

Loja 31 de octubre del 2011 NNNNNNNN.. GERENTE NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S. A. ANALISIS "INACIERO DEL AL 2 DE OCTUBRE DEL 20

+ND+', D, S-./,N'+0

+S1 0'2+/- '-33+,N2, P0S+/- '-33+,N2, +S1 24224,28 8"50,02 +S1 3,15

'0P+20. D, 230506-

'21 0'2+/- '-33+,N2, 7 P0S+/'-33+,N2, '21 24224,28 7 8"50,02 '21 18544,2"

3,N205+.+D0D D,. '0P+20.

3'1 82+.+D0D N,20 D,. ,6,3'+'+P023+9-N+3'1 4433,"$ 18234,52 3'1 0,2"

CONCLUSIONES 3xisten disposiciones le#ales que afectan econ"micamente a las empresas inmobiliarias por lo cual las #anancias disminuyen y el ne#ocio no es muy rentable &a falta de acuerdo mutuo entre los socios de la empresa en cuanto a repartici"n de utilidades se refiere trae como consecuencia una serie de conflictos entre los socios 3n la compa)a no existe nin#1n porcentaje destinado para el aumento de capital para lo cual si la empresa tuviese al#1n problema econ"mico no contar)a con presupuesto para contrarrestar el mismo &a falta de control interno en +./*%(A. es un problema ms que abarca en la empresa lo cual puede conllevar a problemas muy serios dentro de la misma. &a inadecuada emisi"n de facturas es un inconveniente pues en el rea contable es necesario la entre#a de las mismas para verificar las ventas y compras que reali!a la instituci"n al momento de reali!ar el re#istro contable &a rentabilidad del ne#ocio es satisfactoria, debido a que la colectividad necesita constantemente estos servicios. &a (unta General de Socios toma buenas decisiones lo que permite que la empresa surja d)a a d)a

RECOMENDACIONES 3s necesario estudiar el caso tomando en cuenta que el porcentaje establecido como impuesto para las empresas inmobiliarias por la venta de las casas trae consi#o la disminuci"n de #anancias para la misma y por lo tanto es necesario reveer las disposiciones le#ales pues de esta manera se tratara de disminuir el montos u otro tipo de soluci"n que la ley dispon#a. 3s indispensable convocar a junta #eneral de accionistas, de esta manera se pondrn de acuerdo para que la repartici"n de las utilidades se la realice de forma justa. &a junta #eneral de accionistas deber tomar en cuenta que la empresa necesita un porcentaje para el aumento del capital por lo tanto es indispensable que exista una reuni"n en la cual las partes beneficiarias :junta #eneral de accionistas; estable!can un porcentaje adecuado para el mismo. 3s fundamental que en la compa)a exista un adecuado control interno del efectivo pues para el mismo es necesario reali!ar un arqueo de caja o conciliaciones bancarias ya sea en forma mensual o como lo estable!ca la junta #eneral de accionistas pues de esta manera se podr conocer c"mo va la econom)a de la misma.

3s necesario para la compa)a la correcta emisi"n de facturas pues por medio de estas se trabaja en el rea contable adems nos ayudan a cumplir el pa#o de impuestos de manera justa.

3stablecer +ol)ticas de Control *nterno, para evitar futuros problemas entre los empleados y socios0 para que cumplan satisfactoriamente sus obli#aciones.

!OCABULARIO: PROINJAR: proyecto inmobiliario (aramillo P&*.#$&*8+: Car#o o ministerio de personero. P&*.#$&*#9 +rocurador para entender o solicitar ne#ocios ajenos. P*#(#%#-,B+*9 *ncorporar al protocolo una escritura matri! u otro documento que requiera esta formalidad. S,)5-(T$&+9 ,icho de una cosa9 Jue se hace u ocurre al mismo tiempo que otra. S5%&.,G+, ,icho de una cosa9 Jue sucede o se si#ue a otra D&-,4&*+*9 Considerar atenta y detenidamente el pro y el contra de los motivos de una decisi"n, antes de adoptarla, y la ra!"n o sinra!"n de los votos antes de emitirlos.

BIBLIOGRA"IA
]MM.Cailxmail.Com ]MM.3lmundoes.Com ]MM.&ey decompaias.Gov.3c ]MM.=uenastareas.Com &ibro ,e Contabilidad General * &ibro ,e Contabilidad General: +edro Qapata; Compa)a +roinjar S.A. Sociedades. ,isponible 3n9 Vttp9NN3s.]iZipedia./r#N]iZiNSociedadPCercantil Control Contable Kinanciero de las Sociedades Cercantiles Codulo @. ]MM,apive.ec Vttp9NN]MM.Gerencie.ComNConciliacionI=ancaria.Vtml

ANEJOS

HOJA DE CLCULO DE LAS DEPRECIACIONES POR EL METODO LEGAL


B,&$: 3q. ,e /ficina C#.(# 6&- 4,&$: O 4574,>5 !,6+ S(,-: 25 aos !+-#* R&.,65+-: 258 !+-#* &$ -,4*#.: U2><>,B< "&%@+ 6& +6F5,.,%,0$: 2N25N4522 ,pT 2>@>,<4 ^ 258 ,pT 2>@,>< anual ,pT 2>@,>< N 24 T 2<,@4 mensual ,pT :C#.(# 6&- 4,&$ V!+-#* R&.,65+-: ,pT :4574,>5 I 457,4>; ^ 258

TABLA DE DEPRECIACIN
+3.*/,/ ,3+.3C*AC*U% A%$A& ,3+.3C*AC*U% AC$C$&A,A ?A&/. 3% &*=./S

5 2 4 @ 7 < 6 > B 25

2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@,>< 2>@>,<5

2>@,>< @-6,65 <<2,<< 6@<,75 B2B,4< 225@,25 24>-,B< 2765,>5 2-<7,-< 2>@>,<5

4574,>5 2><>,B< 2-6<,25 27B2,4< 2@56,75 224@,<< B@B,65 6<<,>< <64,55 @>>,2< 457,@5

B,&$: 3q. computo C#.(# 6&- 4,&$: O 422<,6< !,6+ S(,-: @ aos !+-#* R&.,65+-: @@8 !+-#* &$ -,4*#.: U2-7@,4@ "&%@+ 6& +6F5,.,%,0$: 2N25N4522

,pT :C#.(# 6&- 4,&$V!+-#* R&.,65+-: ,pT :422<,6< I -B>,45; ^ @@8 ,pT 2726,<< ^ @@.@@8 ,pT 764,<4 annual ,pT 764,<4 N 24 T@B,@6 mensual

TABLA DE DEPRECIACIN
+3.*/,/ ,3+.3C*AC*/% A%$A& ,3+.3C*AC*/% AC$C$&A,A ?A&/. 3% &*=./S

5 2 4 @

764,<4 764,<4 764,<4 2726,<<

764,<4 B7<,57 2726,<<

422<,6< 2-7@,4@ 2265,64 -B>,45

CONSUMO DE UTILES DE O"ICINA S5),$,.(*#. 6& #/,%,$+ U @55,55 @55,55 ^ @58 T B5,55
"ECHA 2 K 0K DETALLE IIIIIIIIIRRIIIIIIII Consumo de suministros de oficina Suministros de oficina PK* 3l consumo de suministros de oficina
PARCIA L

DEBE B5,55

HABER

B5,55

GASTOS DE SUMINISTROS DE ASEO S5),$,.(*#. 6& +.&# U <0 <0.00 V 2<.00 W 2<.00
K3CVA ,3LA&&3 +A.C*A& ,3=3 VA=3.

2 K 0K

IIIIIIIIIRRIIIIIIII Gastos suministros de aseo Suministros de aseo PK* 3l #asto de suministros de aseo del mes de /ctubre del 4522

4<,55 4<,55

PRO!ISION DE CUENTAS INCOBRABLES C5&$(+. '#* %#4*+* U 2<00,00 @<55,55 ^ 28 T @<,55 anual
"ECHA 2 K 0K DETALLE IIIIIIIIIRRIIIIIIII Cuentas incobrables +rovisi"n de Ctas. incobrables PK* &a provisi"n de cuentas incobrables
PARCIA L

DEBE

HABER

@<,55 @<,55

LIMUIDACION DEL I!A


"ECHA 2 K 0K *?A ventas *?A compras *?A por pa#ar PK* &a provisi"n de cuentas incobrables DETALLE IIIIIIIIIRRIIIIIIII PARCIAL DEBE HABER

1438,0 3 140,"5 12"4,38

AMORTIZACIN GASTO CONSTITUCION G+.(# %#$.(,(5%,0$ U2E<,00

AMORTIZACION W !ALOR DEL GASTO NUMERO DE AOS A)#*(,B+%,0$ W 2E< < A)#*(,B+%,0$ W <E,00 +$5+A)#*(,B+%,0$ <E,00 K 2 W 1,E2

"ECHA 2 K 0K

DETALLE IIIIIIIIIRRIIIIIIII Amorti!aci"n #asto constituci"n Amort. Acum. Gto. constituci"n PK* 3l valor proporcional de amorti!aci"n correspondiente al mes de octubre

PARCIA L

DEBE

HABER

7,B4 7,B4

EMPRESA PROINJAR S. A. ROL DE PAGOS MES OCTUBRE DEL 20


NOMBRES APELLIDOS 3einaldo 6ara:illo ,ri<a 0l#ares (elena 6ara:illo 5e%%= 6ara:illo 0le>andra '&rdo#a 0ONDOS TOTAL DE IN,RESO RESER1 S A 38,32 4$8,32 24,54 358,54 24,$$ 324,$$ 24,$$ 324,$$ 34,4$ 484,4$ 153,3" 1$$4,3" APOR% IND1% 2%3'3 43,01 30,$5 28,05 28,05 42,08 142,14 TOTAL ANTICIPO E,RESO S S 100,00 50,00 143,01 80,$5 28,05 28,05 1$2,08 442,14 LI*+IDO A PA,AR 355,31 244,"2 2$",$4 2$",$4 2$5,41 1522,22

N% 1 2 3 4 5

CAR,O ;eren%e agen%e +n:obiliaria agen%e +n:obiliaria agen%e +n:obiliaria 0!>iliar7'on%able 1841,00 223,"8 20"4,"8

S%B%+ 4"0,00 331,00 300,00 300,00 450,00 1841,00

0IRMAS

150,00 300,00

S!eldo b?sico !ni@icado 0*or%e *a%ronal +,SS 12.15A 2-20.

Loja 31 de octubre del 2011 NNNNNNNN.. GERENTE NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S. A. PRO!ISIONES MES OCTUBRE DEL 20

N% 1 2 3 4 5

NOMBRES APELLIDOS

CAR,O

S%B%+ 4"0,00 331,00 300,00 300,00 450,00 14$1(00

DECIMO TERCER S+ELDO 38,33 24,58 25,00 25,00 34,50 1'3($2

DECIMO C+ARTO S+ELDO 22,00 22,00 22,00 22,00 22,00 110(00

TOTAL "0,33 4$,58 44,00 44,00 5$,50 2&3($2

3einaldo 6ara:illo ;eren%e ,ri<a al#ares agen%e +n:obiliaria (elena 6ara:illo agen%e +n:obiliaria 5e%%= 6ara:illo agen%e +n:obiliaria 0le>andra 'ordo#a 0!>iliar7'on%able TOTALES

Loja 31 de octubre del 2011 NNNNNNNN.. GERENTE NNNNNNN.... CONTADOR

EMPRESA PROINJAR S. A. DISTRIBUCION DE UTILIDADES R&'+*(# 6&- 0R W C2<.0< TRABAJADORES NRO. DIAS LABORADOS .einaldo (aramillo 465 3riZa Alvares 465 Velena (aramillo 465 =etty (aramillo 465 Alexandra C"rdova 465 T#(+-&. 2<0 P*#%&6,),&$(# L&;+"ORMA DE CLCULO !ALOR >4<,57 N 2>55 ^@-5 >4<,57 N 2>55 ^@-5 >4<,57 N 2>55 ^@-5 >4<,57 N 2>55 ^@-5 >4<,57 N 2>55 ^@-5 2-<,52 2-<,52 2-<,52 2-<,52 2-<,52 C2<,0<
1234,5" > 1234,5" B 10 15 1 825,05 1234,5" > 1234,5" B 5 15 1 412,52 15A 5A 15A 10A

R&'+*(# 6&- <R W 1 2,< T*+4+7+6#*&. N*#. D8+. L+4#*+6#. .einaldo (aramillo 3riZa Alvares Velena (aramillo =etty (aramillo 465 465 465 465

N*#. C+*;+. "+),-,+*&. @ 5 @ 4

N*#. D8+. E$ "5$%,0$ D& C+*;+. "+),-,+*&. 465 ^ @T >25 465 ^ 5 T 5 465 ^ @T >25 465 ^ 4T <75

"#*)5-+ D& C+-%5-# 724,<4 N 42-5 ^ >25 724,<4 N 42-5 ^ 5 724,<4 N 42-5 ^ >25 724,<4 N 42-5 ^ <75

!+-#* 2<7,-B 5 2<7,-B 25@,2@

Alexandra C"rdova (#(+-&.

465 2<0

465 ^ 5 T 5 2 >0

724,<4 N 42-5 ^ 5 1 2,<

DEL

EMPRESA PROINJAR S. A. ROL DE REPARTO DE UTILIDADES DE ENERO AL 2 DE OCTUBRE DEL 20

N. 2 4 @ 7 <

NOMBRES Y APELLIDOS .einaldo (aramillo 3riZa Alvares Velena (aramillo =etty (aramillo Alexandra C"rdova

CARGO Gerente a#ente *nmobiliaria a#ente *nmobiliaria a#ente *nmobiliaria AuxiliarIContable

NRO. DIAS LABORADOS 465 465 465 465 465

NRO. CARGAS "AMILIARES @ 5 @ 4 5

0R 2-<,52 2-<,52 2-<,52 2-<,52 2-<,52 >4<,5<

<R 2<7,-B 5 2<7,-B 25@,2@ 5 724,<2

<R @2B,6 2-<,52 @2B,6 4->,27 2-<,52 24@6,<-

"IRMAS

ELABORADO PORNNNNNNNNNNNNNNNN RE!ISADO PORNNNNNNNNNNNNNNNNN. APROBADO PORNNNNNNNNNNNNNNNN..

MATRIZ DE CAUSAS Y E"ECTOS

N#9 2

PROBLEMAS

CAUSAS

E"ECTOS ,isminuci"n #anancias de hacia

POSIBLE SOLUCIN las .eveer la le#ales. por Convocar las exponer reali!ar el una a una junta y al las disposiciones

*mpuestos al momento de la ,isposiciones le#ales. venta de un bien.

Kalta de establecimiento en el Kalta estatuto repartici"n de constituci"n de utilidades y socios.

de

compa)a. acuerdo *nconformidad que a#rava

la mutuo por parte de los parte de los socios #eneral de accionistas para problema reforma relaciones laborales. manejo .ies#o de p rdida.

separaci"n de porcentajes para @ el aumento del capital. *nexistencia del control interno *nadecuado del efectivo. 7 del efectivo.

estatuto de constituci"n. ,ar a conocer el instructivo para el control interno del

efectivo. *nadecuada emisi"n de facturas *ncumplimiento de la Suspensi"n o clausura ,ar a conocer el re#lamento ley tributaria. de la compa)a. de la ley tributaria.