As instrues a seguir tm o objetivo de orientar o preenchimento da Declarao
do mposto sobre a Renda Retido na Fonte e dos Comprovantes de Rendimentos Pessoa Fsica e Pessoa Jurdica. Para encontrar informaes relacionadas a determinado assunto, clique nos textos sublinhados. nformaes gerais para apresentao da Dirf Viso geral do programa Dirf. Como fazer para... nformaes sobre a utilizao do programa. Fichas da Dirf nstrues de preenchimento dos campos da Dirf. Uso do teclado Apresenta instrues sobre o uso do teclado. Tabela s de cdigo de receita Permite o acesso s tabelas de cdigo de receita. Tabelas relativas a rendimentos de beneficirio no exterior Permite o acesso s tabelas de informaes de rendimentos, forma de tributao e beneficirios dos rendimentos. Tabela de cdigo dos pases Permite o acesso s tabelas de cdigos dos pases. 2 Apresentao do programa O PGD Dirf 2013 permite preencher, gravar e transmitir a Declarao do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf) dos anos-calendrio 2012 e 2013 nos casos de situao especial, para fins de apresentao Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). Caractersticas As informaes solicitadas so agrupadas em fichas e disponibilizadas conforme a natureza do declarante. A entrada de dados se realiza por meio de digitao ou importao de arquivo texto. O programa efetua clculos e transportes de valores para determinados campos da declarao. A funo Verificao de Pendncias auxilia o declarante na busca de incorrees no preenchimento da Declarao. Essa funo sempre acionada automaticamente, antes da gravao da Declarao para entrega RFB, ou a qualquer tempo, se solicitada pelo declarante. A declarao pode ser gravada no disco rgido do microcomputador ou no disco removvel e a apresentao pela nternet pode ser efetuada a partir do programa. 3 Informaes gerais para apresentao da Dirf 3.1Dicas 3.1.1 Anosca!end"rio #$e podem ser entreg$es neste programa O Programa Gerador da Declarao do mposto sobre a Renda Retido na Fonte PGD Dirf 2013 possibilita o preenchimento e a gravao das declaraes relativas aos anos-calendrio 2012 e 2013. A declarao do ano-calendrio 2013 dever se referir obrigatoriamente a extino/esplio/sada definitiva do pas. Para declaraes de extino/esplio/sada definitiva do Pas referentes ao ano- calendrio 2012, utilize o PGD Dirf 2012. 3.1.2 %$em est" o&rigado a apresentar a Dirf 2'13 Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2013 as seguintes pessoas jurdicas e fsicas que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais tenha incidido reteno do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (RRF), ainda que em um nico ms do ano- calendrio, por si ou como representante de terceiros: estabelecimentos matrizes de pessoas jurdicas de direito privado domiciliadas no Brasil, inclusive as imunes ou isentas; pessoas jurdicas de direito pblico, inclusive os fundos pblicos de que trata o art. 71 da Lei n 4.320, de 17 de maro de 1964; filiais, sucursais ou representaes de pessoas jurdicas com sede no exterior; V empresas individuais; V caixas, associaes e organizaes sindicais de empregados e empregadores; V titulares de servios notariais e de registro V - condomnios edilcios; V - pessoas fsicas; X - instituies administradoras ou intermediadoras de fundos ou clubes de investimentos; X - rgos gestores de mo de obra do trabalho porturio; X - candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes; e X - comits financeiros dos partidos polticos. 3.1.3 (er)ios notariais e de registros A Dirf dos servios notariais e de registros mantidos diretamente pelo Estado dever ser entregue com o CNPJ da pessoa jurdica pagadora dos rendimentos, e nos casos em que o exerccio da atividade notarial e de registro for delegada aos Notrios ou Tabelies, bem como aos Oficiais de Registro ou Registrador a Dirf dever ser entregue com o CPF dos titulares dos cartrios. 3.1.* Pagamentos re!acionados + Copa das Confederaes ,I,A 2'13 e Copa do -$ndo ,ifa 2'1* Estaro obrigadas a apresentar a Dirf 2013 as seguintes pessoas jurdicas, ainda que os rendimentos pagos no ano-calendrio no tenham sofrido reteno do imposto: as bases temporrias de negcios no Pas, instaladas: a) pela Fdration nternationale de Football Association (Fifa); b) pela Emissora Fonte da Fifa; c) pelos Prestadores de Servios da Fifa; a subsidiria Fifa no Brasil; a Emissora Fonte domiciliada no Brasil; e V o Comit Organizador Local (LOC). Ateno. 1/ Os rendimentos decorrentes do pagamento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, devem ser informados no cdigo de receita 0588 Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio. 0sto isentos do imposto so&re a renda os valores dos benefcios indiretos e o reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC que auxiliar na organizao e realizao dos Eventos, at1 o )a!or de 2 3cinco/ sa!"rios mnimos por ms4 sem pre5$6o da ap!icao da ta&e!a de incidncia mensa! do imposto so&re a renda so&re o )a!or e7cedente. O valor que exceder o limite de iseno de 5 (cinco) salrios mnimos por ms deve ser informado como rendimento tributvel, no mesmo cdigo de receita: 0588 Rendimentos do Trabalho sem vnculo empregatcio. No caso de recebimento de 2 (dois) ou mais pagamentos em um mesmo ms, a parcela isenta deve ser considerada em relao soma desses pagamentos. Os rendimentos que excederem o limite de iseno no podero ser aproveitados para fruio da iseno em meses subsequentes. 2/ Os rendimentos isentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos pela Fifa, pelas demais pessoas jurdicas citadas ou por Subsidiria Fifa no Brasil, para pessoas fsicas4 no residentes no Pas, empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, de)em ser informados na ,ic8a 9:endimentos pagos a residentes o$ domici!iados no e7terior; com o <ipo de :endimento 2*' :endimentos de empregados o$ contratados = C>PA. 3/ Os rendimentos isentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos pela Fifa, pelas demais pessoas jurdicas citadas ou por Subsidiria Fifa no Brasil, para pessoas fsicas4 no residentes no Pas, ap!ic")eis aos "r&itros4 5ogadores de f$te&o! e o$tros mem&ros das de!egaes, exclusivamente no que concerne ao pagamento de prmios relacionados aos Eventos, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, de)em ser informados na ,ic8a 9:endimentos pagos a residentes o$ domici!iados no e7terior; com o <ipo de :endimento 22' Prmios de "r&itros4 5ogadores de f$te&o! e o$tros mem&ros das de!egaes = C>PA. */ Sem prejuzo dos acordos, tratados e convenes internacionais firmados pelo Brasil ou da existncia de reciprocidade de tratamento, os demais rendimentos recebidos de fonte no Brasil, inclusive o ganho de capital na alienao de bens e direitos situados no Pas, pelas pessoas fsicas referidas acima so tributados de acordo com normas especficas aplicveis aos no residentes no Brasil. 2/ Para que os rendimentos acima estejam habilitados e possam ser informados, ao criar no)a dec!arao, necessrio optar pe!a opo 90fet$o$ pagamentos re!acionados + Copa das Confederaes ,ifa 2'13 e Copa do -$ndo ,ifa 2'1*;. ?/ Ao criar nova declarao, a opo "Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014 s pode ser selecionada pelas entidades 8a&i!itadas ao go6o dos @enefcios ,iscais referentes + rea!i6ao4 no @rasi!4 da Copa das Confederaes ,I,A 2'13 e da Copa do -$ndo ,I,A 2'1*, nos termos da nstruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012. A/ Para os declarantes obrigados a entregar a Dirf 2013, citados neste item, no se aplicam aos rendimentos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos os limites de que trata o art. 12 da nstruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012. Devem, portanto, informar todos os beneficirios dos rendimentos citados no artigo, independentemente de limites mnimos. 3.1.2 Pagamento4 cr1dito4 entrega4 emprego o$ remessa a residentes o$ domici!iados no e7terior Devero apresentar a Dirf as pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito, entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior, ainda que no tenha havido a reteno do imposto, inclusive nos casos de iseno ou alquota zero, de valores de que trata o 2, do art. 2 da nstruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012. 3.1.? :endimentos #$e de)em constar da Dirf As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf devem informar, alm dos beneficirios cujos rendimentos sofreram reteno de RRF, CSLL, PS ou Cofins, os beneficirios enquadrados nas seguintes condies, ainda que no tenham sofrido reteno do imposto: 1 do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), inclusive o dcimo terceiro salrio; 2 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, acima de R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio; 3 - de previdncia privada e de planos de seguros de vida com clusula de cobertura por sobrevivncia - Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendrio; 4 - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero, de que trata o 2 do art. 2 da N RFB n 1.297, de 2012, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), bem como do respectivo RRF; 5 - remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do respectivo RRF, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), bem como do respectivo RRF; 6 exclusivo de penso, igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do respectivo RRF, pagos com iseno do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; 7 - exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do respectivo RRF, pagos com iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou municpios; 8 - de dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total anual pago for igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos) ; 9 a parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos), inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta; 10 o valor de diria e ajuda de custo; 11 - os valores do abono pecunirio; 12 das ndenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de Demisso Voluntria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos) ; 13 outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total anual pago seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos); 14 os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos-residentes, nos termos da Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981; 15 os valores dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010, inclusive os rendimentos isentos; 16 independentemente de limites mnimos, devem ser informados todos os rendimentos citados nos itens anteriores, quando pagos ou creditados pelas pelas pessoas jurdicas elencadas no art. 3 da nstruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012, descritas no item 3.1.4. 3.1.A :endimentos dispensados de informao na Dirf 1 - juros pagos ou creditados individualizadamente a titular, scio ou acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica, relativos ao cdigo 5706, cujo RRF, no ano-calendrio, tenha sido igual ou inferior a R$ 10,00 (dez reais); 2 prmio em dinheiro pago a beneficirio cujo valor seja inferior ao limite da tabela progressiva mensal do RPF; 3 - dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total anual pago for inferior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos); 4 - do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for inferior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), inclusive o dcimo terceiro salrio; 5 - do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de roBa!ties, inferior a R$ 6.000,00 (seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio; 6 - ndenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de Demisso Voluntria (PDV), cujo total anual de rendimentos pagos seja inferior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos); 7 - auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de alquota zero, de que trata o 2 do art. 2 da N RFB n 1.297, de 2012, quando inferior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos), bem como do respectivo RRF; 8 - remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios, servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do respectivo RRF, cujo valor total anual tenha sido inferior a R$ 24.556,65 (vinte e quatro mil, quinhentos e cinquenta e seis reais e sessenta e cinco centavos); bem como do respectivo RRF; 9 exclusivos de penso, inferiores a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do respectivo RRF, pagos com iseno do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; 10 exclusivos de aposentadoria ou reforma, inferiores a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), bem como do respectivo RRF, pagos com iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; Ateno: os rendimentos pagos ou creditados pelos declarantes do art. 3 da N RFB 1.297, de 2012, citados no item 3.1.4, no esto dispensados de informao na Dirf, independentemente dos limites mnimos citados. 3.1.C :endimentos pagos em c$mprimento de deciso 5$dicia! No caso de pagamento de rendimentos em cumprimento de deciso da Justia Federal, a Dirf da fonte pagadora dever informar, alm do RRF, o valor da reteno da contribuio para o Plano de Seguridade do Servidor Pblico (PSS). 3.1.D :endimentos pagos c$5a tri&$tao est" so& e7igi&i!idade s$spensa Os rendimentos pagos a pessoa fsica, cuja exigibilidade do mposto sobre a Renda est suspensa em virtude de liminar em mandado de segurana e liminar ou tutela antecipada em outras espcies de ao judicial, devem ser informados na Ficha Tributao com Exigibilidade Suspensa. 3.1.1' P!ano pri)ado de assistncia + sade na moda!idade co!eti)o empresaria! Devero ser informados os totais anuais correspondentes participao financeira do empregado no pagamento do plano privado de assistncia sade, na modalidade coletivo empresarial, contratado pela fonte pagadora, discriminando as parcelas correspondentes ao beneficirio titular e a de cada dependente. * ,$nes do sistema A barra de menus do sistema composta pelas opes abaixo descritas: *.1Dec!arao Contm todas as funes relacionadas com o preenchimento, verificao de pendncias, impresso, inclusive do recibo de entrega e do Darf, gravao para entrega RFB e transmisso pela nternet. *.1.1 Eo)a dec!arao Destina-se criao de novas Declaraes do mposto sobre a Renda Retido na fonte. 1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Nova... ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. 2. Selecione o declarante: pessoa jurdica ou pessoa fsica e pressione o boto >F. 3. Digite o nmero do CPF/CNPJ, Ano-calendrio, Nome/Nome empresarial e selecione a Natureza do declarante. 3.1. Ao selecionar a natureza do declarante sero apresentadas opes referentes ao perfil do declarante, selecione aquelas que se aplicam: - Efetuou pagamentos a plano privado de assistncia sade - coletivo empresarial. - Administrador ou intermediador de fundo ou clube de investimentos. - nstituio financeira que na condio de depositria de crdito efetuou pagamentos de rendimentos decorrentes de deciso da justia do trabalho/federal/estadual e do Distrito Federal. - Efetuou pagamentos a residentes ou domiciliados no exterior. - Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa 2014. - Scio ostensivo de sociedade em conta de participao. 3.2. Escolha o boto ">G" para criar a nova Declarao. 3.3. Escolha o boto "Cance!ar" para desistir da criao da nova Declarao. 3.4 As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I E , para criar uma nova Declarao. 2. AH< I C, para desistir da criao de nova Declarao. *.1.2 A&rir dec!arao Destina-se abertura de uma declarao, a partir da seleo na lista de declaraes existentes. 1. A partir do menu Dec!arao, escolha a funo A&rir Dec!arao ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. 2. Selecione a declarao a ser aberta clicando em qualquer posio da linha. 2.1. Escolha o boto ">GJ para abrir a declarao selecionada. 2.2. Escolha o boto "Cance!arJ para desistir da abertura da declarao selecionada. 2.3 As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I A, para abrir a declarao. 2. AH< + C, para desistir da abertura da declarao. *.1.3 ,ec8ar dec!arao Permite fechar a declarao que est sendo trabalhada. Se preferir, clique no boto localizado na barra de ferramentas. 1. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I ,, para fechar a declarao. *.1.* 07c!$ir dec!arao Possibilita a excluso de uma ou mais declaraes a partir de seleo na lista de declaraes existentes. 1. A partir do menu Dec!arao, escolha a funo 07c!$ir. 2. Selecione a declarao a ser excluda, clicando em qualquer posio da linha. Podem ser selecionadas vrias declaraes. 2.1. Escolha o boto ">GJ para excluir a(s) declarao(es) selecionada(s). apresentada a janela de Confirmao. 2.1.1. Escolha o boto "(im", para confirmar a excluso da declarao selecionada. 2.1.2. Escolha o boto "Eo", para desistir da excluso da declarao selecionada. 2.2 Escolha o boto "Cance!arJ, para desistir da excluso da(s) declarao(es) selecionada(s). 3. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. AH< + C, para desistir da excluso da declarao. *.2 Importar dados Utilize esta funo para a importao de um arquivo texto (.txt) ou de declaraes gravadas nos programas Dirf 2012 e Dirf 2013 (.dec). O arquivo texto usado na importao de dados deve estar de acordo com o leiaute especificado pela RFB. 1. A partir do menu Dec!arao, escolha a funo Importar dados ou pressione o boto na barra de ferramentas. Boto Cance!ar, a importao ser interrompida. Porm os registros que foram importados antes da ao de cancelamento sero mantidos. Importante. Caso j exista, na base, declarao para o mesmo declarante e ano-calendrio, o programa no at$a!i6ar" os dados da fic8a informaes. Se existir na base, registro do mesmo Beneficirio que estiver sendo importado, o assistente solicitar a escolha de uma das seguintes opes: -anter o at$a!. Neste caso o registro que estava sendo importado ser descartado, e o registro atual ser mantido. ($&stit$ir pe!o importado. O registro atual ser substitudo pelo registro que est sendo importado. ($&stit$ir pe!a soma dos dois. O registro atual ter seus valores somados aos valores do registro que est sendo importado. Este procedimento realizado para cada registro importado. Se desejar que a ao escolhida (-anter o at$a!, ($&stit$ir pe!o importado ou ($&stit$ir pe!a soma dos dois) seja aplicada a todos os demais registros a serem importados, dever assinalar a opo Ap!icar a todos os registros #$e esti)erem nesta sit$ao. O programa no executa este procedimento para os registros referentes Plano privado de assistncia sade coletivo empresarial, Rendimentos recebidos acumuladamente e Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior . Caso a informao j exista na base de dados o registro ser rejeitado. >&ser)ao 1. A importao feita registro a registro. Portanto, a existncia de registros em desacordo com o leiaute definido no impede a importao dos demais registros. >&ser)ao 2. A importao acrescenta registros. Portanto, identificando os erros ocorridos, pode-se corrigi-los e ento importar novamente. >&ser)ao 3. Ao final da importao se o usurio assinalar a opo: Mostrar Erros/Avisos, antes de pressionar o boto Concluir, o programa mostrar os erros e avisos encontrados durante a importao. Esses erros podero ser impressos. >&ser)ao *. A importao pode ser realizada em vrias etapas. Por exemplo, num primeiro momento pode ser importado um arquivo contendo as informao de beneficirios e seus rendimentos tributveis, para depois, realizar a importao das informaes de rendimentos isentos destes mesmos beneficirios. Neste caso, quando da importao do segundo arquivo, ser indicado que j existem beneficirios na base e o declarante dever informar a opo "Substituir pela soma dos dois" para evitar a perda dos valores anteriormente importados. *.2.1 Importao de dados = otimi6ao do processo As recomendaes aqui apresentadas, visam reduzir o tempo consumido no processo de importao de dados, principalmente no caso de declaraes com um grande nmero de beneficirios. Para otimizar o processo, tome as seguintes medidas: 1. Ao invs de criar uma nova declarao e depois utilizar o processo de importao de dados, recomenda-se criar a declarao a partir do processo de importao, e depois incluir as complementaes necessrias. 2. No caso da importao de um arquivo texto, adotar as regras de classificao conforme especificado no leiaute especificado pela RFB. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I I, para abrir nova Declarao. *.3Imprimir *.3.1 Dec!arao comp!eta Possibilita a impresso de uma ou mais declaraes a partir da seleo na lista de Declaraes existentes. 1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Declarao completa, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. 2. Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. 3. Selecione a Declarao a ser impressa clicando em qualquer posio da linha. 3.1. Ao acionar o boto 9A)anar; o programa apresenta a visualizao da impresso. 3.2. Escolha o boto JCance!arJ, para desistir da impresso da(s) Declarao(es) selecionada(s). 3.3. Na tela de visualizao pressione o boto da impressora, na barra de ferramentas, para imprimir a declarao selecionada. *.3.2 :eci&o de entrega Possibilita a impresso de um ou mais Recibos de entrega. 1. A partir do menu Declarao, escolha a funo imprimir Recibo de entrega, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. 2. O programa apresentar a relao dos recibos existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. 3. Selecione o recibo a ser impresso clicando em qualquer posio da linha. Podem ser selecionados vrios recibos 3.1. Escolha o boto JCance!arJ4 para desistir da impresso do Recibo de entrega. 3.2. Escolha o boto J>GJ, para imprimir Recibo de entrega. *.3.3 Compro)ante de rendimentos Possibilita a impresso dos Comprovantes de Rendimentos. Utilize esta funo para imprimir o Comprovante de rendimentos, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. A opo mprimir Comprovantes de rendimentos s apresentada quando h declarao aberta. possvel tambm imprimir o Comprovante de Rendimentos especfico do beneficirio apresentado na ficha "Comprovante de rendimentos por meio do boto . >&ser)ao. A visualizao dos comprovantes de rendimentos, ser realizada em blocos de 500 pginas por vez. Aps completar um bloco o boto ser habilitado, permitindo a apresentao de mais 500 pginas, se houver. *.3.* Hista de &enefici"rios Possibilita a impresso de um relatrio com a lista de beneficirios. Utilize esta funo para imprimir Lista de Beneficirios, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. >&ser)ao. A visualizao dos relatrios, ser realizada em blocos de 500 pginas por vez. Aps completar um bloco o boto ser habilitado, permitindo a apresentao de mais 500 pginas, se houver. *.3.2 <otais por cKdigo Ana!tico Possibilita a impresso do relatrio Totais por Cdigo analtico. Utilize esta funo para imprimir Totais por cdigo Analtico, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. >&ser)ao. A visualizao dos relatrios, ser realizada em blocos de 500 pginas por vez. Aps completar um bloco o boto ser habilitado, permitindo a apresentao de mais 500 pginas, se houver. *.3.? <otais por cKdigo (int1tico Possibilita a impresso do relatrio Totais por Cdigo sinttico. Utilize esta funo para imprimir Totais por cdigo Sinttico, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. >&ser)ao. A visualizao dos relatrios, ser realizada em blocos de 500 pginas por vez. Aps completar um bloco o boto ser habilitado, permitindo a apresentao de mais 500 pginas, se houver. *.3.A Lerencia! Possibilita a impresso do Gerencial. 1. A partir do menu Declarao, escolha a funo imprimir Gerencial. ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. O gerencial apresenta informaes sobre todas as declaraes constantes na base de dados. *.3.C :es$mo Possibilita a impresso do Resumo da declarao. 1. A partir do menu Declarao, escolha a funo imprimir Resumo ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. O resumo apresenta informaes sobre a declarao aberta. Essas informaes refletem os dados preenchidos em todas as fichas. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I -, para mprimir. *.*Config$rar impressora Utilize a funo Configurar impressora para definir a impressora padro e ter acesso s configuraes de impresso da impressora selecionada. 1. A partir do menu Declarao selecionar a funo Configurar mpresso. Ser apresentada a tela Configurar mpresso. 2.Selecionar as configuraes desejadas. 3.Clicar o boto 9>G; para gravar as configuraes. 4.Clicar o boto 9Cance!ar; para desistir da configurao. *.2Verificar pendncias Utilize esta funo para verificar a existncia de pendncias no preenchimento da Declarao. Esta funo s est disponvel havendo Declarao aberta. O processo de Verificao de Pendncias tem incio logo aps a seleo desta funo. Ao final deste processo, exibida a janela de Verificao de Pendncias. A partir do men$ Dec!arao, escolha a funo Verificar Pendncias, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. apresentada a janela de Verificao de Pendncias. Escolha o boto 9:e!atKrio; para visualizar e imprimir as pendncias. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I 0, para verificar pendncia. *.?Lra)ar dec!arao para entrega + :,@ Objetiva a gravao da declarao que deve ser entregue Secretaria da Receita Federal do Brasil. A gravao pode ser feita no disco rgido do microcomputador ou no disco removvel. 1. A partir do menu Dec!arao, escolha a funo Lra)ar dec!arao para entrega + :,@, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. Caso no haja declarao aberta, o sistema apresentar a relao dos CPF/CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. Estas informaes esto associadas exclusivamente ao arquivo previamente gravado na subpasta denominada "Dados" da pasta onde o programa gerador da Dirf 2013 estiver instalado. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I L, para gravar a Declarao para entrega RFB *.A<ransmitir dec!arao )ia internet Destina-se entrega da Declarao via nternet. 1. A partir do menu Declarao, escolha a funo Transmitir declarao via internet, ou pressione o boto localizado na barra de ferramentas. Aps a transmisso acompanhe o resultado do processamento no stio da RFB na nternet, no endereo < http://www.receita.fazenda.gov.br > . As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I <, para transmitir a Declarao. *.C(air do programa Permite ao declarante encerrar o programa. Caso a opo "Cpia de segurana automtica, do menu Ferramentas, esteja marcada, ser gravada uma cpia de segurana da base de dados antes de encerrar o aplicativo. 2 ,erramentas do sistema Ferramentas complementares e auxiliares elaborao da Declarao. Abaixo esto relacionadas todas as funes disponveis no menu Ferramentas: 2.1Pes#$isar &enefici"rios O programa oferece uma ferramenta de pesquisa para busca em declaraes com grande nmero de beneficirios. Para executar a pesquisa, abra a declarao de seu interesse, clique no menu ,erramentas e selecione a opo Pes#$isar &enefici"rio ou clique no boto da barra de ferramentas. Aps a abertura da janela de pesquisa, o declarante poder delimitar sua pesquisa ao definir os seguintes critrios: cdigo de receita, CPF/CNPJ e Nome/Nome Empresarial. Estes critrios podem ser utilizados de maneira combinada ou isoladamente. Caso nenhum argumento de pesquisa seja informado o programa retornar todos os beneficirios constantes no banco de dados. >s comandos da 5ane!a de pes#$isa ou A!t I 0 Aps definir os critrios de pesquisa, clique neste cone para executar a pesquisa. ou A!tI H Antes de realizar uma outra pesquisa, utilize este cone para limpar os campos da janela da pesquisa. ou A!t I P Selecione, com um clique, um beneficirio na listagem resultado da pesquisa e depois acione este cone para ser posicionado na ficha de informaes desse beneficirio na declarao aberta. >s crit1rios de pes#$isa a/ CKdigo de receita Case utilize somente este critrio, o resultado da pesquisa retornar uma listagem com todos os beneficirios contidos na declarao que tiveram reteno para o cdigo informado. &/ CP,MCEPN Logo abaixo do campo deste argumento, pode-se definir a forma como a pesquisa deve ser executada. As opes so as seguintes: Completo: Considera somente a insero de CPF/CNPJ completos como critrio de pesquisa. Parte inicial de CPF: Permite que se informe apenas a parte inicial. Parte inicial de CNPJ: Permite que se informe apenas a parte inicial de um CNPJ. Somente PF: O resultado da pesquisa retornar apenas ocorrncias de beneficirios pessoa fsica. Somente PJ: O resultado da pesquisa retornar apenas ocorrncias de beneficirios pessoa jurdica. c/ Eome M Eome 0mpresaria! Este critrio de pesquisa pode ser utilizado das seguintes maneiras: Exatamente igual ao Nome/Nome empresarial: nesta opo, a pesquisa retornar apenas beneficirios com Nome/Nome empresarial idnticos ao informado como argumento de pesquisa. Igual a parte inicial do Nome/Nome Empresarial: sero selecionados todos os beneficirios que contenham no incio do nome o fragmento de nome informado como argumento de pesquisa. Primeira palavra igual ao incio do Nome/Nome empresarial: permite efetuar a pesquisa que retorne os beneficirios que contenham no incio do nome a primeira palavra informada como argumento de pesquisa e as seguintes em qualquer parte do Nome/Nome Empresarial. A busca realizada considerando a ordem das palavras informadas como argumento de pesquisa. Todas as palavras em qualquer parte do nome empresarial: Retorna beneficirios que contenham as palavras informadas como argumento de pesquisa em qualquer parte do Nome/Nome empresarial, na mesma ordem informada. A execuo da pesquisa utilizando esta funcionalidade pode demorar caso haja um nmero grande de beneficirios na declarao. Importante: o PGD armazena automaticamente os ltimos dez argumentos de pesquisa efetuados, independentemente da declarao. >rdenar a !istagem res$!tado da pes#$isa Como resultado da execuo da pesquisa, ser apresentada uma listagem com beneficirios. Para orden-la de acordo com CKdigo de receita, CP,MCEPN ou por ordem alfabtica do EomeMEome 0mpresaria!, clique no cabealho azul das colunas destes critrios. Ateno. Caso a pesquisa tenha retornado um grande nmero de ocorrncias, este ordenamento pode consumir algum tempo. 2.2Ca!c$!adora Para utilizar esta opo, clique em: ,erramentas OP Ca!c$!adora ou clique com o mouse sobre o boto na barra de ferramentas. A calculadora pode ser utilizada tanto para transportar os resultados da calculadora para a declarao como para transportar valores da declarao para a calculadora. Para transportar da calculadora para a declarao, escolha um dos mtodos abaixo: a) clicando no boto da calculadora e, em seguida, clicando sobre o campo desejado; b) pressionando o boto do mouse sobre o visor de resultado da calculadora e arrastando o cursor at o campo desejado. Para transportar da declarao para a calculadora, mantenha a tecla Shit pressionada enquanto clica sobre o valor desejado na declarao e o arrasta at o visor da calculadora. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. C:H< I H, para abrir a calculadora. 2.3Verificao de consistncia do &anco de dados Esta opo deve se utilizada nos casos em que o programa no consegue abrir a base de dados por algum problema ocorrido anteriormente (queda de luz, trmino anormal do aplicativo, etc.), ou se, devido continuidade de uso (incluses ou excluses, etc) a base de dados assumir um volume de dados maior que o necessrio. No primeiro caso, a rotina tentar recuperar a declarao selecionada na base. Ocorrendo insucesso na operao, ser necessria a recuperao da ltima cpia de segurana ou reimportar os dados. No segundo caso, o programa realizar uma verificao de consistncia e otimizao da base atravs de rotinas internas de desfragmentao e reindexao dos dados. Ateno. Esta opo poder demorar para ser concluda em funo do tamanho do banco de dados, no podendo ser interrompida sob pena de perda permanente de dados. Certifique-se que tenha uma cpia de segurana atualizada em local seguro. 1. A partir do menu ,erramentas, escolha a funo Verificao de consistncia do &anco de dados. 2. No assistente selecione a declarao que deseja verificar. 3. Escolha o boto "Iniciar; para executar a verificao de consistncia do banco de dados da declarao. 4. Escolha o boto "Cance!ar" para desistir da verificao do banco de dados. Caso esta ferramenta seja utilizada e mesmo assim o problema persista, restaure uma cpia de segurana desta declarao. As combinaes de teclas (teclas de atalho) podem ser utilizadas para acessar rapidamente as funes dos botes. Por exemplo, utilize: 1. AH< I I, para iniciar a verificao de consistncia. 2. AH< I C, para cancelar a verificao de consistncia. 3. AH< I P, durante a verificao de consistncia permite parar a execuo. 2.*Lra)ar cKpia de seg$rana A cpia de segurana utilizada para recuperar as bases de dados das declaraes em caso de perda ou problema de acesso aos dados, e consiste na compactao e armazenamento de todas as informaes contidas no banco de dados da declarao. O programa permite optar entre fazer a cpia de segurana de todas as declaraes que esto na base, ou escolher especificamente uma declarao. Cpias de segurana de bases de dados feitas em programas de anos anteriores somente podem ser restauradas nos programas em que foram gravadas. Caso deseje guardar dados de uma determinada declarao para utilizao em anos posteriores, utilize a prpria declarao para entrega RFB, pois esta poder ser importada futuramente. 1. A partir do menu ,erramentas, escolha CKpia de (eg$rana e depois a opo Lra)ar... 2. Selecione o tipo de cpia de segurana que deseja gravar: a) cpia de segurana do banco de dados ou b) cpia de segurana de uma declarao. 2.1. Caso tenha selecionado cpia de segurana do banco de dados ser criado um arquivo com os dados de todas as declaraes existentes na base, inclusive os dados referentes a comprovantes de rendimentos. 2.2 Caso tenha selecionado cpia de segurana de uma declarao especfica o programa apresentar a relao dos CPF/CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CPF/CNPJ dos declarantes. Selecione a declarao desejada clicando em qualquer posio da linha. 3. Selecione a unidade de gravao (disco rgido ou disco removvel) e a pasta onde deseja gravar a cpia de segurana da declarao. 4. Escolha o boto "Cance!ar" para desistir da gravao da cpia de segurana selecionada. 5. Escolha o boto "A)anar" para gravar a cpia de segurana selecionada. A cpia de segurana gravada no Programa Dirf somente poder ser restaurada no mesmo. 2.2:esta$rar cKpia de seg$rana Utilize esta funo para restaurar cpia de segurana de Declarao. 1. A partir do menu ,erramentas, escolha CKpia de (eg$rana e depois a opo :esta$rar... 2. Selecione o tipo de cpia de segurana que deseja restaurar: a) restaurao de cpia de segurana do banco de dados ou b) restaurao de cpia de segurana de uma declarao. 3. No boto , selecione a unidade de origem (disco rgido ou disco removvel) e a pasta onde esto os dados a serem recuperados. 4. Escolha o boto 9A)anar; para restaurar a cpia de segurana selecionada. 5. Escolha o boto "Cance!ar" para desistir da recuperao da cpia de segurana selecionada. 2.?CKpia de seg$rana a$tom"tica Utilize esta funo para gravar cpia de segurana automtica do banco de dados. A partir do menu ,erramentas, escolha CKpia de (eg$rana A$tom"tica. Caso esta funo esteja habilitada o programa gravar automaticamente uma cpia de segurana de todas as declaraes da base dados, antes de encerrar o aplicativo. 2.A-ostrar apresentao da Dirf A abertura do Programa Dirf poder ou no ser apresentada na sua inicializao. Para apresent-la, selecione o menu ,erramentas e escolha a opo -ostrar Apresentao Dirf. 2.CA!terao de indicao de matri6 do CEPN A alterao de indicao da matriz permitida pela legislao. Antes de utilizar esta funcionalidade do programa, certifique-se de que a alterao tenha sido realizada previamente no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica CNPJ, caso contrrio, a declarao ser rejeitada no momento da transmisso. 1. A partir do menu ,erramentas, escolha a funo A!terar Indicao de -atri6 do CEPN. 2. O assistente apresentar a relao dos CNPJ das declaraes existentes, em ordem numrica crescente de CNPJ dos declarantes. Selecione a declarao desejada clicando em qualquer posio da linha. 3. nforme o nmero de ordem e o dgito verificador da matriz; 4. Escolha o boto 9A)anar; para a alterao.. 5. Escolha o boto "Cance!ar" para desistir da alterao. ? Cons$!tas na Internet ?.1Cons$!tar dec!araes recepcionadas pe!a :,@ No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil < http://www.receita.fazenda.gov.br> possvel consultar a situao do processamento das declaraes 7 (sete) dias aps terem sido recepcionadas pela RFB. Importante: O extrato de processamento da Dirf no substitui o recibo de entrega da declarao logo no tem valor legal como recibo de entrega. ?.2Cons$!tar Hegis!ao No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet <http://www.receita.fazenda.gov.br> est disponvel uma coletnea da legislao relacionada ao mposto sobre a Renda retido na fonte. O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Cons$!tas na Internet). ?.3-an$a! do Imposto so&re a :enda :etido na ,onte No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet < http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis Manuais relacionados Dirf de 2001 a 2013. O acesso tambm poder ser pelo PGD (barra de menu Cons$!tas na Internet). ?.*PLD de anos anteriores No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet < http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis os instaladores de programas dos anos-calendrio de 2004 a 2012, que podero ser usados caso haja necessidade de imprimir recibo de entrega, comprovante de rendimentos ou restaurar cpia de segurana referentes a declaraes de anos anteriores. O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Cons$!tas na Internet). ?.2($porte Dirf No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet < http://www.receita.fazenda.gov.br> est disponvel formulrio para esclarecimento de d)idas t1cnicas relacionadas ao programa gerador de declarao PGD. Para acion- lo, acesse o endereo: http://www.receita.fazenda.gov.br/dvssl/atbhe/falecon/comum/asp/formulario.asp? topico=586 Para esclarecimento de dvida sobre legislao, procure a unidade local da RFB mais prxima de seu domiclio fiscal. O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Cons$!tas na Internet). ?.?Heia$te do ar#$i)o da dec!arao No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet, no endereo abaixo, est disponvel o leiaute do arquivo da declarao, que deve ser utilizado para a gerao do arquivo texto para importao. O acesso pode ser feito pelo PGD, clicando em Cons$!tas na Internet Heia$te do ar#$i)o da dec!arao. Ato Declaratrio Executivo Cofis n 57, de 23 de novembro de 2012 <<http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/atos/cofis/201 2/AnexoUnico_ADECofis57.odt>> ?.APerg$ntas e :espostas No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet < http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis perguntas e respostas relacionadas Dirf. O acesso tambm poder ser feito utilizando a barra de menu Cons$!tas na internet do PGD. ?.C:eceitanet No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet < http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis informaes a respeito do Receitanet e o respectivo instalador. Para acion-lo, acesse a nternet e selecione a opo DoQn!oad de Programas :eceitanet. O acesso tambm poder ser feito pelo PGD (barra de menu Cons$!tas na Internet). ?.DCertificao digita! No stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na nternet < http://www.receita.fazenda.gov.br> esto disponveis informaes sobre Certificao Digital. Para acion-lo, acesse a nternet e selecione a opo >nde 0ncontro Certificado Digita! >rientaes. O acesso tambm poder ser pelo PGD clicando no menu Cons$!tas na Internet. A Dec!arao retificadora A Dirf retificadora, que ser elaborada com observncia das normas estabelecidas, devendo dela constar no somente as informaes retificadas, mas todas as informaes anteriormente declaradas, inclusive as que no forem alteradas, assim como as informaes a serem adicionadas, se for o caso. Os cdigos e beneficirios a serem excludos no devero ser informados. A Dirf retificadora substituir integralmente as informaes apresentadas na declarao anterior. Importante: Para a gravao das declaraes retificadoras ser necessria a informao do nmero do Recibo de Entrega da ltima declarao entregue, desde que o declarante no possua assinatura digital mediante o uso de certificado digital vlido. C 07trato de processamento Consulte o resultado do processamento da declarao aps sete dias da data da entrega, acessando o stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil no endereo < http:// www.receita.fazenda.gov.br>, informando o cdigo do acesso (CPF/CNPJ e nmero do recibo). Importante: a opo de consulta ao resultado do processamento, na pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil, encontra-se disponvel para os anos-calendrio de 1999 a 2012 e 2013 (situaes especiais de extino, encerramento de esplio e sada definitiva do pas). D Dirf entreg$e fora do pra6o de entrega No caso de entrega da Dirf fora do prazo, ser emitida a Notificao de Multa por Atraso e o correspondente Darf, sendo estes gravados juntamente com o recibo de entrega da declarao. 1' 0mpresas o&rigadas a transmitir a Dirf com certificado digita! Para transmisso da Dirf das pessoas jurdicas, exceto para as optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), obrigatria a assinatura digital da declarao mediante utilizao de certificado digital vlido 11 Am&iente operaciona! e e#$ipamento necess"rio O programa Dirf foi desenvolvido para operar em ambiente Windows. Para utilizar o programa, o equipamento deve atender aos requisitos estabelecidos para o sistema operacional utilizado. Declaraes que possuam at 10.000 beneficirios devem utilizar equipamento com pelo menos 1 Gbyte de memria RAM. Declaraes que possuam entre 10.001 e 100.000 beneficirios devem utilizar equipamento com pelo menos 2 Gbytes de memria RAM. Declaraes que possuam mais de 100.000 beneficirios devem utilizar equipamento com 3 Gbytes ou mais de memria RAM, processador com dois ou mais ncleos e frequncia mnima de 2 GHz. O Windows deve estar com as configuraes regionais do Brasil para que o programa possa executar. Para alterar essas configuraes, aperte no boto niciar, selecione Configuraes, depois Painel de Controle e execute Configuraes Regionais. Selecione Portugus (brasileiro) e aperte no boto OK. A configurao de datas deve estar no formato dd/MM/aaaa. Recomenda-se ainda que o usurio evite utilizar fontes grandes (configurao de vdeo), pois o uso desta configurao pode prejudicar a visualizao de algumas telas. A resoluo mnima recomendada a de 1024 x 768. O Ajuda da Dirf 2013 foi elaborado em formato PDF (Portable Document Format), sendo necessria a instalao de um aplicativo adequado para sua visualizao. 12 Pra6o de entrega A Dirf 2013, relativa ao ano-calendrio de 2012, dever ser entregue at s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, de 28 de fevereiro de 2013. No caso de extino decorrente de liquidao, incorporao, fuso ou ciso total ocorrida no ano-calendrio de 2013, a pessoa jurdica extinta dever apresentar a Dirf relativa ao ano-calendrio de 2013 at o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a Dirf poder ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2013. Na hiptese de sada definitiva do Brasil ou de encerramento de esplio ocorrido no ano-calendrio de 2013, a Dirf de fonte pagadora pessoa fsica relativa a esse ano- calendrio dever ser entregue: - no caso de sada definitiva, at: a) a data da sada em carter permanente; ou b) 30 (trinta) dias contados da data em que a pessoa fsica declarante completar 12 (doze) meses consecutivos de ausncia, no caso de sada em carter temporrio; e - no caso de encerramento de esplio, no mesmo prazo previsto no 1 para a entrega, da Dirf relativa ao ano-calendrio de 2013. 13 -$!tas re!ati)as + Dirf O declarante sujeita-se s penalidades previstas na legislao vigente, conforme disposto na nstruo Normativa SRF n 197, de 10 de setembro de 2002, nos casos de: - falta de apresentao da Dirf no prazo fixado, ou a sua apresentao aps o prazo; - apresentao da Dirf com incorrees ou omisses. O sujeito passivo que deixar de apresentar a Dirf, nos prazos fixados, ou que a apresentar com incorrees ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original, no caso de no-apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, e sujeitar-se- s seguintes multas: 1- De 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante dos tributos e contribuies informados na Dirf, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega destas Declaraes ou entrega aps o prazo, limitada a 20% (vinte por cento). 2 - De R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas. Para efeito de aplicao das multas ser considerado como termo inicial o dia seguinte ao trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de no-apresentao, da lavratura do auto de infrao. As multas sero reduzidas: - metade, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofcio; - a 75% (setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em intimao. A multa mnima a ser aplicada ser de: - R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa fsica, pessoa jurdica inativa e pessoa jurdica optante pelo regime de tributao previsto na Lei n 9.317 de dezembro de 96, revogada pela Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006; - R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos. Considerar-se- no entregue a declarao que no atender s especificaes tcnicas estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Neste caso o sujeito passivo ser intimado a apresentar nova declarao, no prazo de 10(dez) dias, contados da cincia da intimao, e sujeitar-se- multa prevista por atraso na entrega da declarao. At o vencimento da notificao ser concedido reduo de 50% para pagamento vista e 40% para os pedidos de parcelamento formalizados no mesmo prazo (art. 6 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pela Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009). AtenoR No caso de entrega da Dirf fora do prazo, ser emitida a notificao de multa por atraso correspondente, sendo esta gravada juntamente com o recibo de entrega da declarao. 1* (it$aes especiais Nas situaes especiais de extino pelo encerramento da liquidao, pela fuso, pela incorporao, ou ciso total, ocorridas no ano-calendrio 2013, deve ser apresentada Dirf referente ao anocalendrio 2013 at o ltimo dia til do ms subsequente ocorrncia do evento, exceto quando o evento ocorrer no ms de janeiro, caso em que a Dirf poder ser entregue at o ltimo dia til do ms de maro de 2013. Nas situaes especiais de extino ocorridas nos anos-calendrio 2010 e anteriores, o declarante dever utilizar o PGD Dirf 2010, para apresentar a Dirf referente ao ano-calendrio em que ocorreu o evento. Considera-se data da extino, a data: 1. de deliberao entre seus membros, nos casos de incorporao, fuso e ciso total; 2. da sentena de encerramento, no caso de falncia; 3. da publicao, no Dirio Oficial da Unio, do ato de encerramento da liquidao, no caso de liquidao extrajudicial promovida pelo Banco Central em instituies financeiras; 4. de expirao do prazo estipulado no contrato, no caso de extino de sociedades com data prevista no contrato social; 5. do registro de ato extintivo no rgo competente, nos demais casos; 6. do arquivamento da deciso de cancelamento de registro pela Junta Comercial, com base no art. 60 da Lei n 8.934, de 18 de novembro de 1994. 1*.1 07tino. 0mpresa A A empresa CEPN A apresentar declarao de extino informando os rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data da extino. 1*.2 ,$so. 0mpresa A I 0mpresa @ O 0mpresa C A empresa CEPN A apresentar dec!arao de e7tino informando os rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento (prazo de entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento). A empresa CEPN @ apresentar dec!arao de e7tino informando os rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento (prazo de entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento). A empresa CEPN C apresentar declarao normal, no prazo normal, informando os rendimentos/deduo/imposto de todos os beneficirios da data do evento at o final do ano-calendrio. 1*.3 Incorporao. 0mpresa A I 0mpresa @ O 0mpresa A A empresa CEPN @ apresentar dec!arao de e7tino informando os rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento. (prazo de entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento). A empresa CEPN A apresentar declarao normal, no prazo normal, informando os rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de A para o ano-calendrio, e dos beneficirios de B a partir da data do evento at o final do ano-calendrio. 1*.* Ciso tota!. 0mpresa A O 0mpresa @ I 0mpresa C A empresa CEPN A apresentar dec!arao de e7tino informando os rendimentos/deduo/imposto dos beneficirios de janeiro at a data do evento (prazo de entrega da Dirf: ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia do evento). A empresa CEPN @ apresentar declarao normal, no prazo normal, informando os rendimentos/deduo/imposto dos seus beneficirios da data do evento at o final do ano-calendrio. A empresa CEPN C apresentar declarao normal, no prazo normal, informando os rendimentos/deduo/imposto de todos seus beneficirios da data do evento at o final do ano-calendrio. 1*.2 Ciso parcia!. 0mpresa A O 0mpresa A I 0mpresa @ A empresa CEPN A apresentar declarao normal, no prazo normal, informando os rendimentos/deduo/imposto de todos os beneficirios que permaneceram em A para o ano-calendrio, e dos beneficirios que foram para B desde 1 de janeiro at a data do evento. A empresa CEPN @ apresentar declarao normal, no prazo normal, informando os rendimentos/deduo/imposto dos seus beneficirios da data do evento at o final do ano-calendrio. 12 Conceitos $ti!i6ados na Dirf 12.1 Ar#$i)o Arquivo gravado no disco rgido, disco removvel ou unidade de rede contendo as informaes da declarao da empresa. 12.2 0mpresaMtit$!ares de ser)ios notariais e registrais 3cartKrios/Mcondomnio Contribuinte pessoa jurdica, titulares de servios notariais e registrais (cartrios) e condomnios, identificados pelo nmero de inscrio. 12.3 :espons")e! perante o CEPN Nmero do CPF da pessoa fsica, responsvel perante o Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ). 12.* Dec!arante Pessoa fsica ou jurdica obrigada a prestar as informaes. 12.2 @enefici"rio Pessoa Fsica (CPF) ou estabelecimento de pessoa jurdica (CNPJ) que auferiu rendimentos no qual houve ou no reteno pela fonte pagadora. >&ser)ao. A contabilizao na declarao da quantidade de beneficirios corresponder associao de beneficirio/cdigo. 12.? Anoca!end"rio Ano a que se referem as retenes ou pagamentos. 12.A Dec!arao origina! Corresponde primeira declarao apresentada. 12.C Dec!arao retificadora Retificadora toda declarao entregue aps a primeira declarao apresentada. A declarao retificadora substituir integralmente a declarao anterior. 12.D ,onte pagadora Pessoa Fsica, estabelecimento matriz de Pessoa Jurdica ou estabelecimento matriz considerada como fonte pagadora nica. 1? Certificado digita! Certificado digital normalmente usado para ligar uma entidade a uma chave pblica. Para garantir digitalmente, no caso de uma nfraestrutura de Chaves Pblicas (CP), o certificado assinado pela Autoridade Certificadora que o emitiu e no caso de um modelo de Teia de Confiana (Web of trust) como o PGP, o certificado assinado pela prpria entidade e assinado por outros que dizem confiar naquela entidade. Em ambos os casos as assinaturas contidas em um certificado so atestamentos feitos por uma entidade que diz confiar nos dados contidos naquele certificado. 1A Va!ores das ded$es por dependente O valor das dedues por dependente, de acordo com o respectivo ano-calendrio, equivale s seguintes quantias mensais: Declarao Dirf 2013 Dirf 2013 (Situao Especial) Ano-calendrio 2012 2013 Valor para Clculo Mensal R$ 164,56 R$ 171,97 Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/tabdependentes.htm (Lei n 9.250, de 26 de dezembro de 1995) 1C 0!a&orar ar#$i)o te7to O arquivo texto gerado para importao no programa gerador Dirf deve seguir as regras definidas no leiaute publicado pela RFB. Leiaute do arquivo da declarao 1D Dano o$ e7tra)io do ar#$i)o do reci&o Caso o arquivo contendo o recibo de entrega da declarao tenha sido extraviado ou danificado, apresentam-se as seguintes possibilidades para obter uma segunda via do recibo: 1. Ainda possui o arquivo de declarao que foi transmitido RFB. Nesse caso, retransmita essa mesma declarao pelo Receitanet. 2. Ocorreu um dano na unidade de disco rgido afetando tanto o recibo quanto a declarao transmitida: nesse caso, havendo uma cpia de segurana da declarao entregue, restaure-a, grave-a para entrega RFB e transmita-a pelo Receitanet. >&ser)ao. No caso 2 a nova declarao gravada para entrega deve ser do mesmo tipo (original ou retificadora) da anteriormente transmitida para serem tratadas pelo processamento como declaraes idnticas. Ateno. - Caso o )a!or da m$!ta se5a maior #$e :S DDD.DDD.DDD4DD4 o Darf de)er" ser preenc8ido man$a!mente conforme especificao a seg$ir. O Darf ser preenchido mecnica ou manualmente, obrigatoriamente em duas vias, de acordo com as instrues abaixo: -$!ta por atraso na dec!arao Darf Instr$es de preenc8imento Campo Descrio 01 Nome e telefone do contribuinte. 02 Perodo de apurao data do primeiro dia til seguinte ao vencimento do prazo para entrega da declarao, conforme tabela abaixo: Anoca!end"rio Pra6o de entrega Perodo de Ap$rao AAAA DD/MM/AAAA 01/03/2013 Para situaes especiais, o vencimento do prazo o ltimo dia til do ms seguinte ao evento e o perodo de apurao o primeiro dia til seguinte a este prazo. 03 Nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ). 04 Cdigo da receita que est sendo paga (2170). Os cdigos de tributos administrados pela RFB podem ser obtidos na Agenda Tributria, no endereo http://www.receita.fazenda.gov.br. 05 Preencher conforme orientaes da RFB para receitas que exigem o preenchimento deste campo. 06 Data de vencimento da receita no formato DD/MM/AAAA = Trigsimo dia aps a cincia da notificao. 07 Valor da multa que est sendo paga. 08 No cabe o preenchimento no caso de multa lanada. 09 Valor dos juros de mora, ou encargos do DL - 1.025/69 (PFN), quando devidos. 10 Soma dos campos 07 a 09. 11 Autenticao do agente arrecadador. 2' ,ic8as da Dirf Abaixo esto listadas as fichas da Dirf. Para obter informaes sobre seu preenchimento e contedo dos campos, clique sobre o nome da ficha. >&ser)ao. O uso do Comprovante de Rendimentos fornecido pelo programa opcional. Ficha informaes Ficha beneficirio Subficha Rendimentos Tributveis Subficha Compensao de mposto por Deciso Judicial Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa Subficha Rendimentos isentos e no tributveis Subficha Penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave ou acidente em servio Ficha Rendimentos recebidos acumuladamente Ficha Plano privado de assistncia sade Coletivo empresarial Ficha Fundo ou Clube de nvestimento Subficha Rendimentos Tributveis de Fundo ou Clube de nvestimentos Subficha Compensao de mposto por Deciso Judicial de Fundo ou Clube de nvestimentos Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa de Fundo ou Clube de nvestimentos Ficha Justia do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal Subficha Rendimentos Tributveis da Justia do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal Subficha Compensao de mposto por Deciso Judicial do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa do Trabalho/Federal/Estadual/Distrito Federal Subficha Penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave ou acidente em servio Subficha Rendimentos recebidos acumuladamente Ficha Rendimentos pagos a residentes ou domiciliados no exterior Ficha Comprovante de Rendimentos Beneficirio Pessoa Fsica Rendimentos Tributveis Rendimentos sentos Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva Rendimentos Recebidos Acumuladamente nformaes Complementares Beneficirio Pessoa Jurdica Lei n 10.833/2003, art. 30 Rendimento e imposto retido nformaes Complementares - Retenes rgos Pblicos e Estatais nformaes Complementares - Retenes rgos Pblicos Estaduais e Municipais nformaes Complementares - Retenes R de PJ para PJ 2'.1 ,ic8a Informaes Navegao pelo teclado Identificao do Dec!arante CEPN e Eome empresaria! Para declarante Pessoa Jurdica, informe o nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) e o nome empresarial. Para declarante Pessoa Fsica, informe o nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Fsica (CPF) e nome. Eat$re6a do dec!arante Para declarante Pessoa Jurdica, dever ser informada a natureza do declarante: Pessoa Jurdica de Direito Privado. rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica federal: ao indicar que se trata de instituio pblica federal, o programa disponibilizar os cdigos de que tratam as N RFB n 1.234, de 11 de janeiro de 2012, e suas alteraes. rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica estadual, municipal ou do Distrito Federal. Empresa pblica ou sociedade de economia mista federal . Empresa pblica ou sociedade de economia mista estadual, municipal ou do Distrito Federal. Entidade com alterao de natureza jurdica (Uso Restrito). Ateno: A opo "Entidade com alterao de natureza jurdica (uso restrito)" deve ser assinalada quando o declarante teve sua natureza jurdica alterada. Para efeito de preenchimento da Dirf, esse fato implica disponibilizao de cdigos de receita prprios de pessoa jurdica de direito privado juntamente com cdigos prprios de rgos e empresas pblicas. Assim, somente dever assinalar esta opo o declarante que mudou sua natureza jurdica de: a) rgo pblico para pessoa jurdica de direito privado; ou b) pessoa jurdica de direito privado para rgo pblico. Aplica-se ainda para mudana entre as esferas governamentais da Federao, como por exemplo: c) rgo pblico ou pessoa jurdica de direito privado estadual ou municipal que passou a ser federal; ou d) rgo pblico ou pessoa jurdica de direito privado federal que passou a ser estadual ou municipal. Importante. Essa opo no se aplica para a mudana de natureza jurdica que no altere a situao entre as opes da natureza do declarante constantes na ficha "nformaes" da Dirf. :espons")e! perante o CEPN Para declarante Pessoa Jurdica, dever ser informado o nmero de inscrio no CPF do responsvel pelo CNPJ perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil. Dec!arao retificadora Nesse quadro deve ser informada a condio de retificadora da declarao, se for o caso. Importante. Quando a declarao for gravada para entrega RFB, ser necessrio informar o Nmero do Recibo da ltima declarao entregue para este declarante/ano- calendrio, desde que o declarante no possua assinatura digital. Dec!arao de 07tino = Pessoa N$rdica Empresas enquadradas nas situaes especiais de extino pelo encerramento da liquidao, pela incorporao, pela fuso e pela ciso total, devem responder "sim" pergunta "Esta declarao de extino" e informar a data do evento. Dec!arao de (it$ao 0specia! Pessoa ,sica Nas situaes especiais de encerramento de esplio ou sada definitiva do Pas, o declarante deve responder "sim" pergunta "Esta declarao de situao especial?" e selecionar o tipo de evento, de encerramento de esplio ou sada definitiva do Pas. Para data do evento veja item seguinte. Data do 0)ento Para declarante Pessoa Jurdica, dever ser informada a data da deliberao do evento ou a data em que se ultimou a sua liquidao. Para declarante Pessoa Fsica, na hiptese de encerramento de esplio, dever ser informada a data da homologao ou adjudicao da partilha. Na hiptese de sada definitiva, a data em que o declarante deixou de ser considerado residente no Brasil. :espons")e! pe!o Preenc8imento da dec!arao Dever ser informado o nmero de inscrio no CPF, Nome, DDD, telefone, ramal, fax e correio eletrnico do responsvel pelo preenchimento da declarao. 2'.2 ,ic8a @enefici"rio Navegao pelo teclado 2'.2.1 ($&fic8a :endimentos <ri&$t")eis :endimento <ri&$t")e! Em relao ao beneficirio includo na Dirf, deve ser informada a totalidade dos rendimentos pagos, inclusive aqueles que no tenham sofrido reteno. Dever ser informada a soma dos valores pagos em cada ms, independentemente de se tratar de pagamento integral em parcela nica, antecipaes ou de saldo de rendimentos, e o respectivo imposto retido. Ateno para os casos a seguir, quando devero ser informados como rendimentos tributveis: 1. quarenta por cento do rendimento decorrente do transporte de carga e de servios com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados; 2. sessenta por cento do rendimento decorrente do transporte de passageiros; 3. o valor pago a ttulo de aluguel, diminudo dos seguintes encargos, desde que o nus tenha sido exclusivamente do locador, e o recolhimento tenha sido efetuado pelo locatrio: a) impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que produzir o rendimento; b) aluguel pago pela locao de imvel sublocado; c) despesas pagas para cobrana ou recebimento do rendimento; d) despesas de condomnio. 4. a parcela dos proventos de aposentadoria e penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos a partir do ms em que o contribuinte completar sessenta e cinco anos, excedente ao valor correspondente soma dos limites mensais de iseno, que so de: a) R$ 1.637,11 (mil, seiscentos e trinta e sete reais e onze centavos), por ms, para o ano-calendrio de 2012; b) R$ 1.710,78 (mil, setecentos e dez reais e setenta e oito centavos), por ms, para o ano-calendrio de 2013. 5. a quarta parte dos rendimentos do trabalho assalariado percebidos, em moeda estrangeira, por residente no Brasil, no caso de ausentes no exterior a servio do Pas, em rgos da Administrao Pblica situados no exterior, convertidos em reais pela taxa de compra do dlar dos Estados Unidos, fixada, pelo Banco Central do Brasil, para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do pagamento do rendimento, divulgada pela RFB; 6. dez por cento do rendimento pago a garimpeiros na venda, a empresas legalmente habilitadas, de metais preciosos, pedras preciosas e semipreciosas por eles extrados; 7. o valor de mercado do prmio em bem ou servio distribudo em concursos ou sorteios acrescido do valor do imposto retido. ,1rias e Participao nos H$cros A remunerao correspondente a frias, deduzidas dos abonos legais, os quais devero ser informados como rendimentos isentos, e a participao do empregado nos lucros ou resultados devero ser somadas s informaes do ms em que foram efetivamente pagas, procedendo-se da mesma forma em relao respectiva reteno do imposto na fonte e s dedues. D1cimo <erceiro No tocante ao dcimo terceiro salrio, dever ser informado o valor total pago durante o ano-calendrio, as dedues utilizadas para reduzir a base de clculo desta gratificao, e o respectivo mposto sobre a Renda retido na fonte. Em todos os casos, a parcela referente ao dcimo terceiro dever ser informada na linha 13 Salrio. Ded$es Correspondem aos valores relativos a dependentes, contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, contribuies para as entidades de previdncia privada domiciliadas no Pas e para o Fundo de Aposentadoria Programada ndividual - FAP, cujo nus tenha sido do beneficirio, destinadas a assegurar benefcios complementares assemelhados aos da Previdncia Social, e a penso alimentcia paga, em face das normas do direito de famlia, quando em cumprimento de deciso judicial ou acordo homologado judicialmente, inclusive a prestao de alimentos provisionais. Ded$o so&re rendimento pago a a$sente no e7terior a ser)io do pas Na hiptese do item 5 do tpico Rendimento Tributvel, as dedues sero convertidas em dlar dos Estados Unidos da Amrica, pelo seu valor fixado pela autoridade do pas no qual as despesas foram realizadas, na data do pagamento e, em seguida, em reais pela taxa de venda do dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixada, pelo Banco Central do Brasil, para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do pagamento, divulgada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Imposto :etidoMContri&$ies nformar o valor do imposto retido/contribuio para cada ms do ano-calendrio. Compensao de Imposto :etido a maior O declarante que tiver retido imposto a maior de seus beneficirios em determinado ms e o tiver compensado nos meses subsequentes, de acordo com a legislao em vigor, dever informar: . no ms da referida reteno, o prprio valor retido a maior; . nos meses da compensao, o valor da reteno mensal menos o valor compensado. Caso a compensao tenha sido efetuada por fora de deciso judicial, dever ser informado nesta subficha :endimentos <ri&$t")eis o valor da reteno mensal menos o valor compensado. O valor compensado dever ser informado na subficha Compensao de Imposto por Deciso N$dicia!. O declarante que reteve imposto a maior e que tenha devolvido a parcela excedente aos beneficirios dever informar, no ms em que ocorreu a reteno a maior, o valor retido menos a diferena devolvida. 2'.2.2 ($&fic8a Compensao de Imposto por Deciso N$dicia! nforme, ms a ms, o valor do imposto sobre a renda retido na fonte do ano- calendrio ou de anos-calendrio anteriores, respectivamente, que por fora de deciso judicial, tenha sido utilizado para compensar com imposto sobre a renda relativo ao rendimento constante na subficha :endimentos <ri&$t")eis. Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido no mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser informado na coluna "Ano-calendrio". No caso de compensao de imposto sobre a renda retido na fonte referente ao mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser informado na coluna "mposto Retido", da subficha :endimentos <ri&$t")eis, no ms em que houve a reteno a maior, dever ser a diferena entre o imposto sobre a renda efetivamente retido e o valor utilizado na compensao. Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido em anos-calendrio anteriores ao que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser informado na coluna "Anos Anteriores". Em ambos os casos o declarante dever informar, no ms em que foi feita a compensao, na ficha @enefici"rios, subficha :endimentos <ri&$t")eis, os rendimentos pagos, as respectivas dedues e como mposto Retido a diferena entre o RRF calculado e o valor compensado mediante deciso judicial. Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirios pessoa fsica e nos cdigos de receita 0561, 0588, 1895, 3208, 3223, 3277, 5204, 5928, 5936 e 9385. Veja os exemplos abaixo: Ateno. Nos casos em que a determinao judicial contemplar, alm da compensao do imposto retido, a suspenso da exigibilidade do imposto sobre a renda na fonte, consulte tambm as instrues de preenchimento da subficha <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa. 2'.2.2.1.1 (it$ao nT 1. Compensao de imposto de anosca!end"rio anteriores 1. O beneficirio recebeu rendimentos da seguinte forma neste ano-calendrio: -s :endimentos <ota! das Ded$es I::, Ca!c$!ado Naneiro 10.000,00 0,00 1.000,00 ,e)ereiro 10.000,00 0,00 1.000,00 -aro 10.000,00 0,00 1.000,00 A&ri! 10.000,00 0,00 1.000,00 -aio 10.000,00 0,00 1.000,00 N$n8o 10.000,00 0,00 1.000,00 N$!8o 10.000,00 0,00 1.000,00 Agosto 10.000,00 0,00 1.000,00 (etem&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 >$t$&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 Eo)em&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 De6em&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 2. Mediante determinao judicial o declarante dever compensar R$ 2.300,00 retidos em anos anteriores. O declarante deve preencher as informaes da seguinte forma: 1 - Preenchimento da subficha :endimentos <ri&$t")eis O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna :endimento <ri&$t")e!, o rendimento pago, as respectivas dedues e na coluna Imposto :etido a diferena entre o RRF calculado e o valor compensado mediante deciso judicial. >&ser)ao. As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar disponveis dependendo do cdigo de receita informado. 2 Preenchimento da subficha Compensao de Imposto por Deciso N$dicia! O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna Anos Anteriores o valor do RRF compensado mediante deciso judicial. 2'.2.2.1.2 (it$ao nT 2. Compensao de imposto no mesmo anoca!end"rio 1. O Beneficirio recebeu rendimentos da seguinte forma neste ano-calendrio: -s :endimentos <ota! das Ded$es I::, Ca!c$!ado Naneiro 10.000,00 0,00 2.000,00 ,e)ereiro 10.000,00 0,00 1.000,00 -aro 10.000,00 0,00 1.000,00 A&ri! 10.000,00 0,00 1.000,00 -aio 10.000,00 0,00 1.000,00 N$n8o 10.000,00 0,00 1.000,00 N$!8o 10.000,00 0,00 1.000,00 Agosto 10.000,00 0,00 1.000,00 (etem&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 >$t$&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 Eo)em&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 De6em&ro 10.000,00 0,00 1.000,00 2. Mediante determinao judicial o declarante dever compensar R$ 1.000,00 retidos indevidamente no ms de janeiro. O declarante deve preencher as informaes da seguinte forma: 1 Preenchimento da subficha :endimentos <ri&$t")eis. O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna :endimento <ri&$t")e! o rendimento pago, as respectivas dedues e na coluna Imposto :etido a diferena entre o RRF calculado e o valor compensado mediante deciso judicial e, no ms em que houve a reteno a maior, a diferena entre o imposto efetivamente retido e o valor compensando mediante deciso judicial.
>&ser)ao. As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar disponveis dependendo do cdigo de receita informado. 2 Preenchimento da subficha Compensao de Imposto por Deciso N$dicia! O declarante dever informar, no ms da compensao, na coluna Ano ca!end"rio o valor do RRF compensado mediante deciso judicial. 2'.2.3 ($&fic8a <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa nforme o CPF e o nome do beneficirio pessoa fsica. Selecione tambm o cdigo de receita relativo ao imposto que deixou de ser retido e/ou recolhido nos casos de depsito judicial do imposto ou por fora de concesso de liminar em mandado de segurana, nos termos do art.151 da Lei n 5172, de 25 de outubro de1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN). Caso um mesmo beneficirio tenha rendimentos referentes reteno em cdigos diferentes, dever ser preenchida uma ficha para cada cdigo. Na coluna :endimentos <ri&$t")eis devero ser informados mensalmente os rendimentos pagos ou creditados cuja tributao encontra-se com a exigibilidade suspensa. As dedues admitidas por lei devero ser informadas nas colunas correspondentes. Na coluna I::, dever ser informada a diferena de imposto que deixou de ser retida em virtude de concesso de liminar em mandado de segurana. Essa coluna s dever ser preenchida nos casos em que haja alterao no clculo do imposto, como por exemplo: aplicao de tabela diferente daquela determinada pela RFB, ou utilizao de dedues diferentes daquelas definidas pela RFB. O imposto sobre a renda depositado judicialmente ser informado na coluna de DepKsito N$dicia!. Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirios pessoa fsica e nos cdigos 0561, 0588, 1895, 3208, 3223, 3277, 5204, 5928, 5936 e 9385. Outros pagamentos efetuados pelo declarante que no sejam de rendimentos sujeitos incidncia da tabela, tais como rendimentos de aplicaes financeiras, devero ser informados na subficha :endimentos <ri&$t")eis. Veja os exemplos abaixo: 2'.2.3.1.1 (it$ao nT 1 07igi&i!idade s$spensa mediante concesso de !iminar do tota! do imposto so&re a renda na fonte -s :endimento <ri&$t")e! Pre)idncia >ficia! Pre)idncia Pri)ada e ,API Dependentes Penso A!imentcia I::, ,e) 2.000,00 80,00 50,00 150,69 100,00 0,00 -ar 2.000,00 80,00 50,00 150,69 100,00 0,00 Na subficha <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa devero ser informados os rendimentos que, mediante concesso de liminar em mandado de segurana, no sofreram reteno do imposto. >&ser)ao 1. A coluna I::, no dever ser preenchida neste caso. >&ser)ao 2. As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar disponveis dependendo do cdigo de receita informado. Eota. Os demais rendimentos tributveis devem ser informados normalmente em suas respectivas fichas. 2'.2.3.1.2 (it$ao nT 2 07igi&i!idade s$spensa mediante concesso de !iminar do tota! do imposto so&re a renda na fonte4 com o&rigatoriedade de depKsito 5$dicia! -s :endimento <ri&$t")e! Pre)idnci a >ficia! Pre)idncia Pri)ada e ,API Dependentes Penso A!imentcia DepKsito N$dicia! ,e) 2.000,00 80,00 50,00 150,69 100,00 100,00 -ar 2.000,00 80,00 50,00 150,69 100,00 100,00 E devero ser informados na subficha <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa os rendimentos que tiveram o imposto sobre a renda depositado judicialmente. Na coluna DepKsito N$dicia! dever ser informado o montante do imposto depositado judicialmente. >&ser)ao 1. A coluna I::, no dever ser preenchida neste caso. >&ser)ao 2. As colunas de dedues presentes nesta tela podem no estar disponveis dependendo do cdigo de receita informado. Eota. Os demais rendimentos tributveis devem ser informados normalmente em suas respectivas subfichas. 2'.2.3.1.3 (it$ao nT 3 07igi&i!idade s$spensa mediante concesso de !iminar res$!tando imposto so&re a renda na fonte menor do #$e o determinado pe!a (ecretaria da :eceita ,edera! do @rasi! Pessoa fsica recebeu rendimentos tributveis, tais como do trabalho assalariado (cdigo 0561). O juiz concedeu liminar em mandado de segurana determinando que fosse aplicada no clculo de imposto sobre a renda na fonte uma tabela diferente daquela especificada pela RFB e resultando em um imposto retido menor. -s :endimento <ri&$t")e! Pre)idnci a >ficia! Pre)idncia Pri)ada e ,API Dependente s Penso A!imentci a Imposto :etido ,e) 10.000,00 500,00 80,00 150,69 3.000,00 800,00 -ar 10.000,00 500,00 80,00 150,69 3.000,00 800,00 O declarante dever informar no quadro Beneficirios, subficha :endimentos <ri&$t")eis os rendimentos normais: Dever ser informada na coluna I::, da Subficha <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa, a diferena do imposto que deixou de ser retida/recolhida por fora da liminar em mandado de segurana. >&ser)aes. 1 A coluna I::, dever ser preenchida com o valor referente diferena entre o estabelecido pela Receita Federal do Brasil e o determinado judicialmente. 2 As colunas :endimentos <ri&$t")eis, Ded$es e DepKsito N$dicia! no devero ser preenchidas. 3 - As colunas de dedues presentes nestas telas podem no estar disponveis dependendo do cdigo de receita informado. Eota. Os demais rendimentos tributveis devem ser informados normalmente em suas respectivas fichas. 2'.2.* ($&fic8a :endimentos isentos e no tri&$t")eis nforme os rendimentos isentos e no-tributveis pagos ou creditados pelo declarante, por si ou na qualidade de representante de terceiro relativos: a) parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco) anos, inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta; b) ao valor de dirias e ajuda de custo; c) aos valores dos rendimentos pagos e das dedues com previdncia oficial e penso alimentcia, que devero ser informados separadamente, conforme sejam, penso, aposentadoria ou reforma por molstia grave ou acidente em servio; d) aos valores de lucros e dividendos pagos ou creditados a partir de 1996, quando o valor total anual pago for igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos); e) aos valores dos rendimentos pagos ou creditados a titular ou scio de micro empresa ou empresa de pequeno porte, exceto prK!a&ore e aluguis, quando o valor total anual pago for igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos);; f) aos valores das ndenizaes por Resciso de Contrato de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de Demisso Voluntria (PDV), desde que o total anual dos rendimentos pagos seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos); g) aos valores do abono pecunirio; h) aos valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos- residentes, nos termos da Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981; i) aos valores dos benefcios indiretos e o reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata o art. 11 da Lei n 12.350, de 2010, at o valor de 5 (cinco) salrios mnimos por ms; j) a outros rendimentos do trabalho, isentos ou no-tributveis, cujo total anual pago seja igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos). Dever ser informada a soma dos valores pagos em cada ms, independentemente de se tratar de pagamento integral em parcela nica, de antecipaes ou de saldo de rendimentos. A parcela isenta de aposentadoria e penso, transferncia para reserva remunerada ou reforma para maiores de 65 (sessenta e cinco) anos, inclusive o dcimo terceiro salrio da parcela isenta dever ser includa a partir do ms em que o beneficirio tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos. Os valores dos benefcios indiretos e o reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, so isentos at o limite de 5 (cinco) salrios mnimos por ms (no cumulativo com meses seguintes). O valor excedente no ms deve ser informado no cdigo 0588 como rendimento tributvel. 2'.2.2 ($&fic8a Penso4 aposentadoria o$ reforma por mo!1stia gra)e o$ acidente em ser)io Devero ser informados todos os beneficirios de rendimentos: a) de penso, pagos com iseno do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; Ademais dever ser observado o seguinte: - se a totalidade dos rendimentos pagos, no ano-calendrio a que se referir a Dirf for exclusivamente de penso, aposentadoria ou reforma isentos por molstia grave, devero ser obrigatoriamente informados os beneficirios cujo total anual dos rendimentos for igual ou superior a R$ 73.669,95 (setenta e trs mil, seiscentos e sessenta e nove reais e noventa e cinco centavos), inclusive o dcimo terceiro salrio; - se, no mesmo ano-calendrio, foram pagos ao portador de molstia grave, alm dos rendimentos isentos, rendimentos que sofreram tributao do RRF, seja em decorrncia da data do laudo que comprova a molstia, seja em funo da natureza do rendimento pago, o beneficirio deve ser informado na Dirf, com todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora, independentemente do valor mnimo anual. 2'.3 :endimentos rece&idos ac$m$!adamente Nessa ficha deve constar o rendimento pago de forma acumulada (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), re!ati)o a anosca!end"rio anteriores ao do pagamento, decorrentes de: a) aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios; ou ainda b) os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal; Ateno 1) Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue Retificao de Darf Redarf. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a especificao da Tabela de cdigos de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936. 2) Dever ser informado: a) Em relao ao beneficirio: nmero de inscrio no CPF, nome e natureza do rendimento recebido acumuladamente. O cdigo de receita (1889) e a descrio (rendimentos recebidos acumuladamente) so preenchidos automaticamente. b) Em relao ao processo: nmero do processo, CPF e nome do advogado ou CNPJ e nome empresarial do escritrio de advocacia. Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data atribuda pelo laudo. Na grade de preenchimento devem ser informados os valores de rendimento tributvel correspondente ao ms de recebimento, rendimentos isentos (caso o beneficirio seja portador de molstia grave comprovada por laudo mdico*), previdncia oficial, penso alimentcia, imposto retido, despesas com ao judicial e a quantidade de meses a que se refere a ao. Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da nstruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011. *Beneficirio portador de molstia grave de rendimentos: a) de penso, pagos com iseno do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; 3/ Em relao a tais rendimentos (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), deve ser observado o seguinte: 3.1. podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos tributveis, com ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenizao; 3.1.2. podero ser deduzidas. 3.1.2.1. importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica; e 3.1.2.2. contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios. 3.2 Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos XV e XX (molstia grave) e XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988. 3.2.1. No casos previstos nos referidos incisos XV e XX do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (molstia grave), a iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos recebidos referir-se a proventos de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e aos percebidos pelos portadores de molstia profissional ou das molstias graves relacionadas em lei e tambm a valores recebidos a ttulo de penso quando o beneficirio desse rendimento for portador das doenas relacionadas em lei, exceto as decorrentes de molstia profissional. 3.2.2. Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (maior de 65 anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere aos provenientes de aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento do rendimento, no sendo possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal pela quantidade de meses. 3.2.3. Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de rendimentos do trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis. 3.3. Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da nstruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011. 3.*. quando relativos ao anoca!end"rio do pagamento que no decorram do previsto nos incisos e do art. 2 da N RFB n 1.127, de 2011, sujeitam-se s regras do art. 8 da N RFB n 1127, de 2011, ou seja: 3.*.1. quando pagos em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante precatrio ou requisio de pequeno valor, regra de que trata o art. 27 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, o imposto sobre a renda ser retido na fonte pela instituio financeira responsvel pelo pagamento e incidir alquota de 3% (trs por cento) sobre o montante pago, sem quaisquer dedues, no momento do pagamento ao beneficirio ou seu representante legal; e 3.*.2. nas demais hipteses de pagamento, ao disposto no art. 12 da Lei n 7.713, de 1988 (aplica-se a regra geral de tributao com aplicao da tabela progressiva mensal prevista no art. 1 da Lei n 11.482, de 31 de maio de 2007, com as dedues e isenes cabveis). 2'.* ,ic8a p!ano pri)ado de assistncia + sade = Co!eti)o empresaria! Nessa ficha dever ser informado: a) Em relao operadora do plano privado de assistncia sade: nmero de inscrio no CNPJ, o nmero de Registro na Agncia Nacional de Sade Suplementar (ANS) e o nome empresarial; b) Em relao ao beneficirio titular: nome e nmero de inscrio no CPF do empregado e o total anual correspondente sua participao financeira no plano de sade; c) No caso de dependentes no plano: CPF ou data de nascimento, se menor, nome, relao de dependncia e valor pago no ano para cada dependente. >&ser)ao. Se a fonte pagadora custear o valor total do plano sem a participao do empregado no haver valor a ser informado. 2'.2 ,ic8a ,$ndo o$ C!$&e de In)estimento Essa ficha dever ser preenchida com o CNPJ e o Nome Empresarial do fundo ou do clube de investimento. Com relao aos beneficirios do fundo ou do clube de investimento, dever ser preenchido o Cdigo, CPF/CNPJ, Nome/Nome Empresarial dos beneficirios, rendimento tributvel, dedues e imposto retido. Poder ser informado mais de um fundo ou clube de investimento. Para isso basta clicar em (+) no lado direito do campo Nome/Nome Empresarial. Cada fundo ou clube de investimento dever discriminar os rendimentos tributveis pagos e o imposto sobre a renda retido na fonte dos seus beneficirios. As informaes constantes da ficha beneficirios Fundo ou Clube de nvestimento no devero ser repetidas na ficha beneficirios do administrador. Subficha Rendimentos Tributveis de Fundo ou Clube de nvestimentos Subficha Compensao de mposto por deciso judicial de Fundo ou Clube de nvestimentos Subficha Tributao com Exigibilidade Suspensa de Fundo ou Clube de nvestimentos CP,MCEPN Para beneficirio pessoa fsica informe o nmero de inscrio no CPF, para beneficirio pessoa jurdica, informe o nmero de inscrio no CNPJ. EomeMEome 0mpresaria! Preencher o nome do beneficirio pessoa fsica, ou o nome empresarial do beneficirio pessoa jurdica. CKdigo de receita nformar o cdigo de receita referente ao pagamento. Este campo contm todos os cdigos de receita vlidos para o ano-calendrio a que se refere a Dirf, com sua descrio e tipo de beneficirio (pessoa jurdica ou fsica). Ateno. Alguns cdigos s admitem ser informados para determinado tipo de beneficirio. Exemplo: o cdigo 0561 s admite beneficirio pessoa fsica, e o cdigo 3426 s admite beneficirio pessoa jurdica. 2'.2.1 ($&fic8a :endimentos <ri&$t")eis de ,$ndo o$ C!$&e de In)estimentos Devero ser informados na ficha Fundo ou clube de investimento, os pagamentos efetuados para os cdigos 0924, 3223, 5232, 5565, 5706, 6800 e 6813. Ateno. Outros pagamentos efetuados pelo administrador ou intermediador em nome do fundo ou clube de investimento (que no sejam de rendimentos de aplicaes financeiras), tais como, aluguis, salrios, prestao de servios, devero estar somados na ficha Beneficirios do declarante. Neste quadro devem ser informados os rendimentos tributveis pagos ou creditados pelo declarante, por si ou na qualidade de representante de terceiro, bem assim as dedues utilizadas, se for o caso, e o respectivo mposto sobre a Renda e/ou Contribuies Retidos na Fonte. Os valores relativos s dedues a serem informados nas fichas da Dirf devem ser aqueles calculados sobre os rendimentos tributveis do respectivo ms. Como o imposto sobre a renda retido apurado pelo regime de caixa, a informao das dedues deve seguir o mesmo critrio. Exemplo: Rendimento tributvel referente ao ms de fevereiro, pago ao beneficirio em maro. Esse rendimento, as respectivas dedues e o imposto retido devem ser informados na linha referente ao ms de maro. Nesta tela h uma ferramenta chamada navegador que permite a consulta, incluso e excluso de beneficirios. Alm do navegador h outro instrumento de pesquisa, acionado pelo boto , permitindo a pesquisa avanada, que poder ser feita por Cdigo de receita, CPF, CNPJ ou Nome/Nome Empresarial. >&ser)ao 1. Devero ser preenchidas tantas fichas quantos forem os cdigos informados para o beneficirio. >&ser)ao 2. Para excluir valores digitados nas subfichas, deve-se utilizar umas das opes abaixo: 1. Tecla !ac"space; ou 2. Duplo clique com o mouse sobre o valor a ser excludo e clicar na tecla DEL; ou 3. Digitar o valor 0 (zero) e teclar o ENTER. 2'.2.2 ($&fic8a Compensao de Imposto por Deciso N$dicia! de ,$ndo o$ C!$&e de In)estimentos nforme, ms a ms, o valor do imposto sobre a renda retido na fonte do ano- calendrio ou de anos-calendrio anteriores, respectivamente, que por fora de deciso judicial, tenha sido utilizado para compensar com imposto sobre a renda relativo ao rendimento constante na subficha :endimentos <ri&$t")eis. Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora de deciso judicial foi retido no mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser informado na coluna "Ano-calendrio". No caso de compensao de imposto sobre a renda retido na fonte referente ao mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser informado na coluna "mposto Retido", da subficha :endimentos <ri&$t")eis, no ms em que houve a reteno a maior, dever ser a diferena entre o imposto sobre a renda efetivamente retido e o valor utilizado na compensao. Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido em anos-calendrio anteriores ao que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser informado na coluna Anos Anteriores. Em ambos os casos o declarante dever informar, no ms em que foi feita a compensao, no quadro Beneficirios, Rendimentos Tributveis, os rendimentos pagos e como mposto Retido a diferena entre o RRF calculado e o valor compensado mediante deciso judicial. Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirio pessoa fsica no cdigo de receita 3223. Ateno. Nos casos em que a determinao judicial contemplar, alm da compensao do imposto retido, a suspenso da exigibilidade do imposto sobre a renda na fonte, consulte tambm as instrues de preenchimento da subficha <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa. Veja os exemplos abaixo: Situao n 1 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte mediante concesso de liminar, sem depsito judicial. Situao n 2 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte mediante concesso de liminar, com obrigatoriedade de depsito judicial. Situao n 3 - Exigibilidade suspensa mediante concesso de liminar resultando imposto sobre a renda na fonte menor do que o determinado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 2'.2.3 ($&fic8a <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa nforme o CPF e nome do beneficirio pessoa fsica. Selecione tambm o cdigo de receita relativo ao imposto que deixou de ser retido e/ou recolhido nos casos de depsito judicial do imposto ou por fora de concesso de liminar em mandado de segurana, nos termos do art.151 da Lei n 5172, de 25 de outubro de 1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN). Na coluna :endimentos <ri&$t")eis devero ser informados mensalmente os rendimentos pagos ou creditados cuja tributao encontra-se com a exigibilidade suspensa. Na coluna I::, dever ser informada a diferena de imposto que deixou de ser retida em virtude de concesso de liminar em mandado de segurana. Essa coluna s dever ser preenchida nos casos em que haja alterao no clculo do imposto, como por exemplo: aplicao de tabela diferente daquela determinada pela RFB, ou utilizao de dedues diferentes daquelas definidas pela RFB. O imposto sobre a renda depositado judicialmente ser informado na coluna de DepKsito N$dicia!. Essa subficha s ser disponibilizada para beneficirio pessoa fsica e no cdigo 3223. 2'.? ,ic8a N$stia do <ra&a!8oM,edera!M0stad$a!MDistrito ,edera! Essa ficha dever ser preenchida por nstituies Financeiras que, na condio de depositrias de crdito, conforme arts. 27 e 28 da Lei n 10.833, de 2003, efetuaram pagamentos de rendimentos decorrentes de deciso da Justia do Trabalho (cdigo 5936), Justia Federal (cdigo 5928) ou Justia Estadual ou do Distrito Federal (1895) sujeitos reteno do imposto sobre a renda. Devero ser informados, na seguinte sequncia: o nmero do processo, tipo do processo (Justia do Trabalho, Federal ou Justia Estadual ou do Distrito Federal), dados do Advogado/Escritrio de Advocacia (opcional) e os dados de todos os beneficirios dos rendimentos obtidos dentro do curso dessas aes. Para cada processo poder haver apenas um Advogado/Escritrio de Advocacia. Para inserir mais um processo basta clicar em (+) ao lado direito do campo Processo. Ateno. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte os cdigos 1889, 1895, 5928 e 5936 da Tabela de Cdigos de Receitas, anexo da nstruo Normativa RFB n 1.297, de 17 de outubro de 2012 . Caso o rendimento tenha sido recolhido em cdigo inapropriado, efetue Retificao de Darf Redarf. CDIGO ESPECIFICAO 1889 Rendimentos Acumulados - At! 1"-A da #ei n$ %!%1&' de "" de de(em)o de 1988 Rendimentos *a+os de ,oma acumulada decoentes de a*osentadoia' *ens-o' tans,e.ncia *aa a ese/a emuneada ou e,oma' *a+os *ela Pe/id.ncia Social da 0ni-o' dos estados' do Distito Fedeal e dos munic1*ios' e os *o/enientes do ta)al2o' inclusi/e a3ueles oiundos das decis4es das 5usti6as do 7a)al2o' Fedeal' Estaduais e do Distito Fedeal' elati/os a anos-calend8io anteioes ao do *a+amento! 99"8 Rendimentos Decoentes de Decis4es da 5usti6a Fedeal' e:ceto o dis*osto no at! 1"-A da #ei n$ %!%1&' de 1988! Rendimentos *a+os em cum*imento de decis4es da 5usti6a Fedeal' mediante *ecat;io ou e3uisi6-o de *e3ueno /alo' 3ue n-o se<am decoentes de a*osentadoia' de *ens-o' de tans,e.ncia *aa a ese/a emuneada ou e,oma' *a+os *ela Pe/id.ncia Social da 0ni-o' dos estados' do Distito Fedeal e dos munic1*ios= e do ta)al2o' *a+os de ,oma acumulada >/e c;di+o 1889?! 99&@ Rendimentos decoentes de Decis4es da 5usti6a do 7a)al2o' e:ceto o dis*osto no at! 1"-A da #ei n$ %!%1&' de 1988! Rendimentos *a+os em cum*imento de decis-o ou acodo 2omolo+ado *ela 5usti6a do 7a)al2o' inclusi/e atuali(a6-o monet8ia e <uos' a *essoas ,1sicas ou <u1dicas' 3uandoA a? n-o se<am *a+os acumuladamente= ou )? *a+os acumuladamente' se<am elati/os ao ano-calend8io do ece)imento! Pa+amento de emunea6-o *ela *esta6-o de se/i6os no cuso do *ocesso <udicial ta)al2ista! 1899 Rendimentos decoentes de Decis-o da 5usti6a dos EstadosBDistito Fedeal' e:ceto o dis*osto no at! 1"-A da #ei n$ %!%1&' de 1988! Rendimentos *a+os ou ceditados em cum*imento de decis-o da 5usti6a Estadual ou do Distito Fedeal' e:ceto' no caso de )ene,ici8io *essoa ,1sica' os endimentos ece)idos acumuladamente decoentes de a*osentadoia' de *ens-o' de tans,e.ncia *aa a ese/a emuneada ou e,oma' *a+os *ela Pe/id.ncia Social da 0ni-o' dos estados' do Distito Fedeal e dos munic1*ios' e os *o/enientes do ta)al2o' elati/os a anos-calend8io anteioes ao do ece)imento' no ano-calend8io de "C11 >/e c;di+o 1889?! Emero do Processo nformar o nmero do processo com at 20 dgitos. CP,MCEPN Dever ser informado o CPF do advogado ou CNPJ do Escritrio de Advocacia da parte reclamante. Ad)ogadoM0scritKrio de Ad)ocacia nformar o nome do Advogado ou o Nome Empresarial do Escritrio de Advocacia. CKdigo Ser preenchido automaticamente o cdigo de receita 5936, 5928 ou 1895 de acordo com a justia selecionada para o processo: Trabalho, Federal ou Estadual/Distrito Federal. CP,MCEPN nformar o CPF ou o CNPJ do beneficirio do rendimento pago pela nstituio Financeira, depositria do crdito, decorrente de deciso da Justia do Trabalho ou da Justia Federal. EomeMEome 0mpresaria! Preencher o nome/nome empresarial do beneficirio. :endimentos <ri&$t")eis nformar, ms a ms, o rendimento tributvel e o imposto retido sobre o montante pago, sem quaisquer dedues. 2'.?.1 ($&fic8a :endimentos <ri&$t")eis da N$stia do <ra&a!8oM,edera!M0stad$a!MDistrito ,edera! Devero ser informados os rendimentos tributveis referentes aos pagamentos efetuados com os cdigos 5936, 5928 e 1895 sujeitos reteno do imposto sobre a renda. No caso de pagamentos de valores em cumprimento de deciso da Justia Federal (cdigo 5928) dever ser informado, alm do RRF o valor da reteno da contribuio para o Plano de Seguridade Social (PSS), que dever ser calculado sobre o montante pago, sem quaisquer dedues. 2'.?.2 ($&fic8a Compensao de Imposto por Deciso N$dicia! da N$stia do <ra&a!8oM,edera!M0stad$a!MDistrito ,edera! nforme, ms a ms, o valor do imposto sobre a renda retido na fonte do ano- calendrio ou de anos-calendrio anteriores, respectivamente, que por fora de deciso judicial, tenha sido utilizado para compensar com imposto sobre a renda relativo ao rendimento constante na subficha :endimentos <ri&$t")eis. Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora deciso judicial foi retido no mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser informado na coluna Anoca!end"rio. Para o cdigo 5936, as dedues admitidas por lei devero ser informadas nas colunas correspondentes. No caso de compensao de imposto sobre a renda retido na fonte referente ao mesmo ano-calendrio a que se refere a Dirf, o valor a ser informado na coluna Imposto :etido, da subficha :endimentos <ri&$t")eis, no ms em que houve a reteno a maior, dever ser a diferena entre o imposto sobre a renda efetivamente retido e o valor utilizado na compensao. Se o imposto sobre a renda a ser compensado por fora de deciso judicial foi retido em anos-calendrio anteriores ao que se refere a Dirf, o valor a ser compensado deve ser informado na coluna Anos Anteriores. Em ambos os casos o declarante dever informar, no ms em que foi feita a compensao, no quadro Beneficirios, Rendimentos Tributveis, os rendimentos pagos, as respectivas dedues e como mposto Retido a diferena entre o RRF calculado e o valor compensado mediante deciso judicial. Veja os exemplos abaixo: Situao n 1 Situao n 2 Ateno. Nos casos em que a determinao judicial contemplar, alm da compensao do imposto retido, a suspenso da exigibilidade do imposto sobre a renda na fonte, consulte tambm as instrues de preenchimento da subficha <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa. 2'.?.3 ($&fic8a <ri&$tao com 07igi&i!idade ($spensa da N$stia do <ra&a!8oM,edera!M0stad$a!MDistrito ,edera! nforme o CPF e nome do beneficirio pessoa fsica. Selecione o cdigo de receita relativo ao imposto que deixou de ser retido e/ou recolhido nos casos de depsito judicial do imposto ou por fora de concesso de liminar em mandado de segurana, nos termos do art.151 da Lei n 5172, de 25 de outubro de1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN). Caso um mesmo beneficirio tenha rendimentos referentes reteno em cdigos diferentes, dever ser preenchida uma ficha para cada cdigo. Na coluna Rendimentos Tributveis devero ser informados mensalmente os rendimentos pagos ou creditados cuja tributao encontra-se com a exigibilidade suspensa. Para o cdigo 5936, as dedues admitidas por lei devero ser informadas nas colunas correspondentes. Na coluna I::, dever ser informada a diferena de imposto que deixou de ser retida em virtude de concesso de liminar em mandado de segurana. Essa coluna s dever ser preenchida nos casos em que haja alterao no clculo do imposto, como por exemplo: aplicao de tabela diferente daquela determinada pela RFB, ou utilizao de dedues diferentes daquelas definidas pela RFB. O imposto sobre a renda depositado judicialmente ser informado na coluna de Depsito Judicial. Veja os exemplos abaixo: Situao n 1 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte mediante concesso de liminar, sem depsito judicial. Situao n 2 - Exigibilidade suspensa do total do imposto sobre a renda na fonte mediante concesso de liminar, com obrigatoriedade de depsito judicial. Situao n 3 Exigibilidade suspensa mediante concesso de liminar resultando imposto sobre a renda na fonte menor do que o determinado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 2'.?.* ($&fic8a Penso4 aposentadoria o$ reforma por mo!1stia gra)e o$ acidente em ser)io Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser selecionada a opo correspondente na caixa de verificao e informada a data atribuda pelo laudo mdico. A coluna :end Isento -o!1stia Lra)e ser habilitada e os valores decorrentes da ao podero ser preenchidos.
Devero ser informados os beneficirios de rendimentos: a) de penso, pagos com iseno do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; 2'.?.2 ($&fic8a :endimentos :ece&idos Ac$m$!adamente Nessa ficha deve constar o rendimento pago de forma acumulada (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), re!ati)o a anosca!end"rio anteriores ao do pagamento, decorrentes de: a) aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios; ou ainda b) os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal; Ateno 1/ Caso esses rendimentos tenham sido recolhidos em cdigo distinto, efetue Retificao de Darf Redarf. Para esclarecer qual o cdigo apropriado para o rendimento, consulte a especificao da Tabela de cdigos de receita: 1889, 1895, 5928 e 5936. 2/ Dever ser informado: a) Em relao ao beneficirio: nmero de inscrio no CPF, nome e natureza do rendimento recebido acumuladamente. O cdigo de receita (1889) e a descrio (rendimentos recebidos acumuladamente) so preenchidos automaticamente. b) Em relao ao processo: nmero do processo, CPF e nome do advogado ou CNPJ e nome empresarial do escritrio de advocacia. Caso o beneficirio seja portador de molstia grave, deve ser informada a data atribuda pelo laudo. Na grade de preenchimento devem ser informados os valores de rendimento tributvel correspondente ao ms de recebimento, rendimentos isentos (caso o beneficirio seja portador de molstia grave comprovada por laudo mdico*), previdncia oficial, penso alimentcia, imposto retido, despesas com ao judicial e a quantidade de meses a que se refere a ao. *Beneficirio portador de molstia grave de rendimentos: a) de penso, pagos com iseno do mposto sobre a Renda Retido na Fonte (RRF) quando o beneficirio for portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; b) de aposentadoria ou reforma, pagos com iseno do RRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios; 3/ Em relao a tais rendimentos (art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988), deve ser observado o seguinte: 3.1. podero ser excludas: despesas, relativas ao montante dos rendimentos tributveis, com ao judicial necessrias ao seu recebimento, inclusive de advogados, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenizao; 3.1.2. podero ser deduzidas. 3.1.2.1. importncias pagas em dinheiro a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia, quando em cumprimento de deciso judicial, de acordo homologado judicialmente ou de separao ou divrcio consensual realizado por escritura pblica; e 3.1.2.2. contribuies para a Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios. 3.2 Aplicam-se as mesmas regras de iseno, como aquelas previstas nos incisos XV e XX (molstia grave) e XV (maior de 65 anos) do art. 6 da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988. 3.2.1. No casos previstos nos referidos incisos XV e XX do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (molstia grave), a iseno aplica-se apenas se a natureza dos rendimentos recebidos referir-se a proventos de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e aos percebidos pelos portadores de molstia profissional ou das molstias graves relacionadas em lei e tambm a valores recebidos a ttulo de penso quando o beneficirio desse rendimento for portador das doenas relacionadas em lei, exceto as decorrentes de molstia profissional. 3.2.2. Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (maior de 65 anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere aos provenientes de aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento do rendimento, no sendo possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal pela quantidade de meses. 3.2.3. Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de rendimentos do trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis. 3.3. Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da nstruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011. 3.*. quando relativos ao anoca!end"rio do pagamento que no decorram do previsto nos incisos e do art. 2 da N RFB n 1.127, de 2011, sujeitam-se s regras do art. 8 da N RFB n 1127, de 2011, ou seja: 3.*.1. quando pagos em cumprimento de deciso da Justia Federal, mediante precatrio ou requisio de pequeno valor, regra de que trata o art. 27 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, o imposto sobre a renda ser retido na fonte pela instituio financeira responsvel pelo pagamento e incidir alquota de 3% (trs por cento) sobre o montante pago, sem quaisquer dedues, no momento do pagamento ao beneficirio ou seu representante legal; e 3.*.2. nas demais hipteses de pagamento, ao disposto no art. 12 da Lei n 7.713, de 1988 (aplica-se a regra geral de tributao com aplicao da tabela progressiva mensal prevista no art. 1 da Lei n 11.482, de 31 de maio de 2007, com as dedues e isenes cabveis). 2'.A ,ic8a :endimentos pagos a residentes o$ domici!iados no e7terior Nessa ficha dever ser informado o seguinte: @enefici"rio Selecionar o beneficirio do rendimento. Pas de :esidncia Selecione o Pas de residncia fiscal do beneficirio do Rendimento. Emero de Identificao ,isca! 3EI,/ o nmero fornecido pelo rgo de administrao tributria no exterior indicador de pessoa fsica ou jurdica. -oti)o do no preenc8imento O preenchimento do NF obrigatrio a partir do ano-calendrio 2011, salvo nas condies especificadas abaixo: a) Pas do beneficirio residente ou domiciliado no exterior no exige NF, ou seja, o Pas no possui Nmero de dentificao Fiscal; b) Demais casos em que, de acordo com as regras do rgo de administrao tributria no exterior, o beneficirio do rendimento, remessa, pagamento, crdito etc. est dispensado deste nmero; ou seja, embora o Pas possua o documento de identificao fiscal, o beneficirio no obrigado a se cadastrar. :e!ao fonte pagadora &enefici"rio No caso de remessa para pessoa jurdica selecionar conforme tabela. CP,MCEPN ndicar CPF ou CNPJ do beneficirio do rendimento. EomeMEome empresaria! Nome da pessoa fsica ou nome empresarial da pessoa beneficiria do rendimento 0ndereo comp!eto Logradouro, Nmero, Complemento, Bairro/Distrito, Cdigo Postal, Cidade, Regio Administrativa, Estado, Provncia, etc. Eos campos re!ati)os aos rendimentos. a) data (pagamento, remessa, crdito, emprego ou entrega); b) cdigo de receita - selecionar conforme tabela c) tipo de rendimento - selecionar conforme tabela d) forma de tributao - selecionar conforme Tabela e) valor pago em R$ (rendimentos brutos pagos, remetidos, creditados, empregados ou entregues durante o ano-calendrio), f) imposto retido (quando for o caso); >&ser)ao 1. nformar nesta ficha somente os valores superiores ao limite estabelecido no 6 do art. 12, da N RFB n 1.297, de 2012. >&ser)ao 2. Os declarantes elencados no art. 3 da N RFB n 1.297, de 2012, devem informar nesta ficha todos os valores pagos ou creditados independentemente do limite estabelecido no 6 do art. 12. >&ser)ao 3. 1) Para o ano-calendrio de 2012, as seguintes informaes sero prestadas sob o cdigo "5286 (Aplicaes em Fundos ou Entidades de nvestimento Coletivo; Aplicaes em Carteiras de Valores Mobilirios; Aplicaes Financeiras nos Mercados de Renda Fixa ou Renda Varivel): a) Os investimentos, em conta prpria ou em conta coletiva, oriundos de pas que no tribute a renda ou que a tribute alquota inferior a vinte por cento; b) Os rendimentos decorrentes de aplicaes financeiras de renda fixa, ganhos lquidos auferidos em operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem assim os obtidos em aplicaes em fundos de renda fixa e de renda varivel e em clubes de investimentos, por residentes ou domiciliados no exterior, quando no observadas as normas e condies estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN). 2) A informao prestada conforme a observao acima independe do cdigo de recolhimento, que deve ser o mesmo utilizado no caso da tributao pelo imposto sobre a renda de residentes e domiciliados no Brasil em situao idntica. 2'.C ,ic8a Compro)ante de :endimentos 2'.C.1 @enefici"rio Pessoa ,sica 2'.C.1.1.1 Compro)ante de :endimentos P, :endimentos <ri&$t")eis Navegao pelo teclado Para mais detalhes, consulte a nstruo Normativa RFB n 1.215, de de 2011, Anexo , quadro 3. Linha 1: todos os rendimentos tributveis, exceto os de que trata o inciso V do Quadro 7, na fonte e na Declarao de Ajuste Anual, inclusive: a) o valor pago a ttulo de frias, correspondente ao salrio do perodo de frias acrescido de 1/3 (um tero) do salrio (tero constitucional); b) o valor da participao dos empregados nos lucros da empresa; c) 40% (quarenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de carga e de servios com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados; d) 60% (sessenta por cento) do rendimento decorrente do transporte de passageiros; e) o valor pago a ttulo de aluguel, diminudo dos seguintes encargos pagos pelo locatrio, desde que o nus tenha sido exclusivamente do locador: 1. impostos, taxas e emolumentos incidentes sobre o bem que tenha produzido o rendimento; 2. aluguel pago pela locao de imvel sublocado; 3. despesas pagas para cobrana ou recebimento do rendimento; 4. despesas de condomnio; f) a parcela dos proventos de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno ou por entidade de previdncia complementar, a partir do ms em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos, excedente ao valor correspondente soma dos limites mensais de iseno de at: 1. R$ 1.637,11 (um mil, seiscentos e trinta e sete reais e onze centavos), para o ano-calendrio de 2012; 2. R$ 1.710,78 (um mil, setecentos e dez reais e setenta e oito centavos) para o ano-calendrio de 2013; 3. R$ 1.787,77 (um mil, setecentos e oitenta e sete reais e setenta e sete centavos), a partir do ano-calendrio de 2014; g) 25% (vinte e cinco por cento) dos rendimentos do trabalho assalariado recebidos, em moeda estrangeira, por servidores de autarquias ou reparties do governo brasileiro situadas no exterior, no caso de residentes no Brasil, convertidos em reais mediante a utilizao do valor do dlar dos Estados Unidos da Amrica fixado, para compra, pelo Banco Central do Brasil e divulgado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, para o ltimo dia til da 1 (primeira) quinzena do ms anterior ao do pagamento do rendimento; h) os rendimentos pagos a scios ou titular de microempresa ou empresa de pequeno porte optante pelo Simples Nacional, a ttulo de remunerao pela prestao de servios, prK!a&ore e aluguis; i) os rendimentos pagos a scios, acionistas ou titular de pessoa jurdica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado, a ttulo de lucros ou dividendos excedentes ao valor apurado no ano-calendrio com base na escriturao, se caracterizada a insuficincia de lucros acumulados ou reservas de lucros de exerccios anteriores; j) os rendimentos pagos a scios, acionistas ou titular de pessoa jurdica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado, a ttulo de remunerao pela prestao de servios ou quaisquer outros pagamentos que no se refiram distribuio de lucros, tais como prK!a&ore e aluguis, bem como os lucros ou dividendos que no tenham sido apurados em balano; k) o valor excedente a 5 (cinco) salrios mnimos por ms pago a ttulo de benefcios indiretos e reembolsos de despesas recebido por voluntrio da ,1d1ration Internationa!e de ,oot&a!! Association (Fifa), da Subsidiria Fifa no Brasil ou do Comit Organizador Brasileiro Ltda. (LOC); 2'.C.1.1.2 Compro)ante de :endimentos P, :endimentos Isentos Navegao pelo teclado Para mais detalhes, consulte a nstruo Normativa RFB n 1.215, de de 2011, Anexo , quadro 4. Quadro 4: Nesse quadro devem ser informados: Linha 1: a soma dos valores relativos parcela isenta dos proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e penso pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno ou por entidade de previdncia complementar, bem como a parcela isenta referente ao dcimo terceiro salrio, no excedentes aos limites especificados na alnea "f da linha 1 do Quadro 3: a) recebidos em cada ms do ano-calendrio, no caso de contribuinte que tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos de idade anteriormente ao ano-calendrio a que se referirem os rendimentos; b) recebidos em cada ms do ano-calendrio, a partir do ms do aniversrio, no caso de contribuinte que tenha completado 65 (sessenta e cinco) anos de idade no ano-calendrio a que se referirem os rendimentos; Linha 2: o total das dirias destinadas ao pagamento de despesas de alimentao e pousada, por servio eventual realizado em municpio diferente do da sede de trabalho, inclusive no exterior, e ajudas de custo pagas em caso de remoo de um municpio para outro, relativas s despesas de transporte, frete e locomoo do beneficirio e de seus familiares; Linha 3: os rendimentos provenientes de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e os pagos aos aposentados, reformados e pensionistas portadores de molstia profissional, tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao, sndrome da imunodeficincia adquirida (Aids) e fibrose cstica (mucoviscidose), comprovada de acordo com a legislao vigente, ainda que a doena tenha sido contrada aps a aposentadoria, reforma ou concesso da penso; Linha 4: os rendimentos correspondentes a lucros e dividendos apurados a partir de 1 de janeiro de 1996, distribudos, no ano-calendrio, a scios, acionistas ou titular de pessoa jurdica tributada com base no lucro real, presumido ou arbitrado; Linha 5: os valores pagos a titular ou scio de microempresa ou de empresa de pequeno porte, optante pelo Simples Nacional, exceto pela prestao de servios, prK !a&ore e aluguis; Linha 6: os valores pagos a ttulo de indenizao por despedida ou resciso de contrato de trabalho assalariado, inclusive a ttulo de incentivo adeso a Programa de Desligamento Voluntrio (PDV), e por acidente de trabalho; Linha 7: os demais rendimentos isentos, no compreendidos nas linhas 01 a 06, inclusive o valor, at 5 (cinco) salrios mnimos por ms, pago a ttulo de benefcios indiretos e reembolsos de despesas recebido por voluntrio da FFA, da Subsidiria FFA no Brasil ou do LOC que auxiliar na organizao e realizao dos Eventos, especificando- os; 2'.C.1.1.3 Compro)ante de :endimentos P, :endimentos ($5eitos + <ri&$tao 07c!$si)a 3:endimento H#$ido/ Navegao pelo teclado Para mais detalhes, consulte a nstruo Normativa RFB n 1.215, de de 2011, Anexo , quadro 5. Quadro 5: Nesse quadro sero informados: Linha 1: a) o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, exceto os de que trata o inciso V do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as dedues de dependentes, penso alimentcia e contribuio previdenciria oficial e complementar e para Fapi, se for o caso, utilizadas para reduzir a base de clculo dessa gratificao, e o respectivo valor do RRF; b) no caso dos proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e penso pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, por qualquer pessoa jurdica de direito pblico interno ou por entidade de previdncia complementar, a contribuintes com 65 (sessenta e cinco) anos de idade ou mais, o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, exceto os de que trata o inciso V do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as dedues relativas a dependentes, penso alimentcia, contribuio previdenciria oficial e complementar, se for o caso, utilizadas para reduzir a base de clculo dessa gratificao, a parcela isenta no excedente aos limites especificados na alnea "f da linha 1 do Quadro 3, referente ao dcimo terceiro salrio, e o respectivo valor do RRF; Linha 2: o valor lquido dos demais rendimentos sujeitos tributao exclusiva, tais como: prmios em dinheiro, bens e servios, obtidos em loterias, sorteios, concursos e corridas de cavalo e juros pagos ou creditados a scios, acionistas ou titular de pessoa jurdica, a ttulo de remunerao do capital prprio; 2'.C.1.1.* Compro)ante de :endimentos P, :endimentos :ece&idos Ac$m$!adamente = Art. 12A da Hei nT A.A134 de 1DDC 3s$5eitos + tri&$tao e7c!$si)a/ Para mais detalhes, consulte a nstruo Normativa RFB n 1.215, de de 2011, anexo , quadro 6. Quadro 6: Nesse quadro sero informados: 6.1. Para cada espcie de rendimento recebido acumuladamente (RRA), o nmero do processo a que se refere, se for o caso, e a natureza do rendimento pago e, na "Quantidade de meses, o nmero de meses referentes ao RRA, com uma casa decimal; Linha 1: Os rendimentos tributveis recebidos acumuladamente, relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, inclusive o dcimo terceiro salrio, decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, bem como aqueles oriundos de decises da Justia do Trabalho, da Justia Federal, das justias estaduais e do Distrito Federal; Linha 2: os valores das despesas com ao judicial pagas pelo contribuinte, sem indenizao, inclusive os honorrios a advogados, relativas aos rendimentos tributveis; Linha 3: o total das contribuies para a Previdncia Oficial, relativas aos rendimentos tributveis; Linha 4: o total pago a ttulo de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia quando em cumprimento de deciso judicial, inclusive a prestao de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente ou de escritura pblica relativa separao ou ao divrcio consensual; Linha 5: o total do RRF sobre os rendimentos informados na linha 1; Linha 6: os rendimentos isentos recebidos acumuladamente provenientes de aposentadoria ou reforma motivada por acidente em servio e os pagos aos aposentados, reformados e pensionistas portadores de molstia profissional, tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao, sndrome da imunodeficincia adquirida (Aids) e fibrose cstica (mucoviscidose), comprovada de acordo com a legislao vigente, ainda que a doena tenha sido contrada aps a aposentadoria, reforma ou concesso da penso; 2'.C.1.1.2 Compro)ante de :endimentos P, Informaes Comp!ementares Para mais detalhes, consulte a nstruo Normativa RFB n 1.215, de 2011, Anexo , quadro 7. Quadro 7: Nesse quadro devem ser informados, no caso de: - pagamentos a planos de sade, relativos s importncias descontadas mensalmente do empregado para cobertura de despesas com plano de assistncia sade, contratado pela fonte pagadora em benefcio de seus empregados, o nmero de inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) e o nome empresarial da operadora de plano de sade contratada e o total anual descontado, detalhando, no caso de planos privados de assistncia sade, contratados sob a modalidade coletivo empresarial, as parcelas correspondentes ao beneficirio titular e aos beneficirios dependentes do plano; - despesas mdico-odonto-hospitalares, exceto planos de assistncia sade relativos ao total anual dos valores descontados em folha de pagamento, para ressarcimento fonte pagadora, de despesas efetuadas com mdicos, dentistas, psiclogos, fisioterapeutas, fonoaudilogos, terapeutas ocupacionais e hospitais, bem como as provenientes de exames laboratoriais, servios radiolgicos, aparelhos ortopdicos e prteses ortopdicas e dentrias, realizadas alm da cobertura de planos de assistncia sade: a) as importncias descontadas mensalmente do empregado para cobertura de despesas com hospitalizao, assistncia mdica e dentria, deduzidas, se for o caso, as importncias ressarcidas pela fonte pagadora; b) o valor correspondente diferena entre o que foi pago diretamente pelo empregado e o reembolsado pelo empregador, caso este retenha o comprovante de despesas mdicas; c) o valor reembolsado a esse ttulo pelo empregado ao empregador, no caso deste manter convnio e pagar diretamente ao prestador de servio; - contribuies para entidades de previdncia complementar domiciliadas no Brasil e para Fapi, destinadas a custear benefcios complementares assemelhados aos da Previdncia Social, cujo nus tenha sido do contribuinte (valor informado na linha 3 do Quadro 3), o nome empresarial e o nmero de inscrio no CNPJ da entidade de previdncia complementar ou Fapi para a qual contribuiu; V - desconto de penso alimentcia em face das normas do Direito de Famlia quando em cumprimento de deciso judicial, inclusive a prestao de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente ou de escritura pblica relativa separao ou ao divrcio consensual, inclusive se descontada do RRA informado na linha 4 do Quadro 6, o nome e o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) de todos os beneficirios dos rendimentos e o valor correspondente a cada um dos beneficirios, ainda que o pagamento seja efetuado pelo total a s um dos beneficirios ou ao responsvel, informando separadamente o valor referente ao dcimo terceiro salrio; V - a tributao estar com exigibilidade suspensa, em virtude de depsito judicial do imposto ou que, mediante a concesso de medida liminar em mandado de segurana ou a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial, nos termos do art. 151 da Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no ter havido a reteno do RRF: a) os rendimentos tributveis separadamente por natureza, bem como o respectivo valor do imposto retido e depositado judicialmente, se for o caso; e b) na hiptese de rendimento assalariado, o valor lquido relativo ao dcimo terceiro salrio, bem como o respectivo valor do imposto retido e depositado judicialmente, se for o caso. Antes das informaes a que se refere o item V, caso o imposto esteja com exigibilidade suspensa ou no tenha havido sua reteno por determinao judicial, deve constar a seguinte expresso: "Os rendimentos e os impostos depositados judicialmente, se for o caso, a seguir discriminados, no foram adicionados s linhas 01 e 05 do Quadro 3 e linha 1 do Quadro 5, em razo de o imposto estar com exigibilidade suspensa ou no ter havido a sua reteno por determinao judicial. Devem ser informados, ainda, o nmero do processo judicial, a vara, a seo judiciria ou tribunal onde ele est em curso e a data da deciso judicial. 2'.C.2 @enefici"rio Pessoa N$rdica 2'.C.2.1.1 Compro)ante de :endimentos PN Hei nT 1'.C33M2''34 art. 3' Este quadro ser mostrado somente se o beneficirio possuir reteno de contribuies nos termos da Lei n 10.833/2003, art. 30. Neste caso, ser emitido um comprovante separadamente para estes rendimentos. >&ser)ao. Utilize o campo Informaes Comp!ementares Contri&$ies da Hei nT 1'.C33M2''34 art. 3' para acrescentar dados que julgar pertinentes para este comprovante. 2'.C.2.1.2 Compro)ante de :endimentos PN :endimento e imposto retido Este quadro apresenta o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ) e o nome empresarial do beneficirio, o ms da ocorrncia do fato gerador, o cdigo utilizado no Darf (com 4 dgitos), a descrio do rendimento, o valor do rendimento e o imposto/contribuies retidos. 2'.C.2.1.3 Compro)ante de :endimentos PN = Informaes Comp!ementares :etenes Urgos P&!icos e 0statais Este quadro ser mostrado somente se o beneficirio possuir reteno de contribuies nos termos da Lei n 9.430/96, Art 64. Neste caso, ser emitido um comprovante separadamente para estes rendimentos. >&ser)ao. Utilize o campo Informaes Comp!ementares Contri&$ies da Hei nT D.*3'MD?4 art. ?* para acrescentar dados que julgar pertinentes para este comprovante. 2'.C.2.1.* Compro)ante de :endimentos PN = Informaes Comp!ementares :etenes Urgos P&!icos 0stad$ais e -$nicipais Este quadro ser mostrado somente se o beneficirio possuir reteno de contribuies nos termos da Lei n 10.833/2003, art. 33. Neste caso, ser emitido um comprovante separadamente para estes rendimentos. >&ser)ao. Utilize o campo Informaes Comp!ementares Contri&$ies da Hei nT 1'.C33M2''34 art. 33 para acrescentar dados que julgar pertinentes para este comprovante. 2'.C.2.1.2 Compro)ante de :endimentos PN Informaes Comp!ementares :etenes de I: de PN para PN Utilize o campo de informaes complementares para acrescentar dados que julgar pertinentes para o Comprovante de Rendimentos de RPJ retidos por PJ. 21 <ec!ado As teclas Ctr! e A!t, associadas a outras teclas, constituem um importante atalho para quem deseja agilizar o preenchimento da declarao recorrendo ao teclado. Sempre que uma letra estiver sublinhada no menu principal, a opo correspondente poder ser acessada clicando-se a letra juntamente com a tecla Alt. Nos demais itens do menu, o acesso ser feito clicando-se somente a letra sublinhada correspondente. Associaes da tec!a C<:H Nova Ctrl + N Verificar Pendncias Ctrl + E Abrir Ctrl + A Gravar Declarao para entrega RFB Ctrl + G Fechar Ctrl + F Transmitir via nternet Ctrl + T mportar Dados Ctrl + Calculadora Ctrl + L mprimir Ctrl + M Pesquisar Ctrl + S Ea 5ane!a pes#$isar Executar pesquisa Ctrl + J Posicionar no beneficirio Ctrl + K Apagar argumentos Ctrl + H Associaes da tec!a AH< Eo men$ principa! Ea ,ic8a Compro)ante de :endimentos Declarao Alt + D @enefici"rio Pessoa ,sica Ferramentas Alt + F Rendimentos Tributveis Alt + N Rendimentos sentos Alt + S Consultas na nternet Alt + T Tributao Exclusiva Alt + E Ajuda Alt + A nformaes Alt + O ,ic8as de Preenc8imento nformaes Alt + @enefici"rio Pessoa N$rdica Beneficirios Alt + B Natureza do Rendimento Alt + N Fundos ou Clubes de nvestimento Alt + U nformaes Complementares Alt + M Comprovante Alt + C Justia do Trabalho/Federal Alt + J Com o na)egador Ea fic8a ,$ndo o$ C!$&e de In)estimentos Primeiro beneficirio Alt + Home Rendimentos Tributveis Alt + N Beneficirio anterior Alt + Compensao de mposto Alt + P Prximo beneficirio Alt + por Deciso Judicial Tributao com Exigibilidade Suspensa Alt + E ltimo beneficirio Alt + End nserir beneficirio Alt + I ou Alt + nsert Fechar o programa, ou a calculadora, ou a verificao de pendncias ou um dos assistentes de impresso e de gravao da declarao. Alt + F4 Excluir beneficirio Alt + - ou Alt + Delete Desfazer Alt + Backspace Listar tabelas Alt + >$tras tec!as de ata!8o Sair dos assistentes ou de caixas de dilogo Esc Avanar pelas opes da tela Tab Recuar pelas opes da tela Shift + Tab 21.1 Como $ti!i6ar o na)egador O navegador um instrumento usado para a consulta, incluso e excluso de beneficirios. Ele composto por botes, cujas funes so apresentadas abaixo. Ao Por meio do @oto Por meio das tec!as A!t I Ao Por meio do @oto Por meio das tec!as A!t I Posicionar no primeiro beneficirio Home Criar um novo beneficirio ns ou + Posicionar no beneficirio anterior PageUp Excluir um beneficirio Del ou - Posicionar no prximo beneficirio PageDown Desfazer preenchimen to Backspace Posicionar no ltimo beneficirio End 22 <a&e!as de cKdigo de receita 1) BENEFCRO PESSOA FSCA CDGO ESPECFCAO 0561 Trabalho Assalariado no Pas e Ausentes no Exterior a Servio do Pas Pagamento de salrio, inclusive adiantamento de salrio a qualquer ttulo, indenizao sujeita tributao, ordenado, vencimento, provento de aposentadoria, reserva ou reforma, penso civil ou militar, soldo, pr-labore, retirada, vantagem, subsdio, comisso, corretagem, benefcio (remunerao mensal ou prestao nica) da previdncia social, privada, de Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) e de Fundo de Aposentadoria Programada ndividual (FAP), remunerao de conselheiro fiscal e de administrao, diretor e administrador de pessoa jurdica, de titular de empresa individual, inclusive remunerao indireta, gratificao e participao dos dirigentes no lucro e demais remuneraes decorrentes de vnculo empregatcio, recebido por pessoa fsica residente no Brasil. Participao dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa. Rendimentos efetivamente pagos a scio ou titular de pessoa jurdica optante pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), a ttulo de pr- labore, aluguel e servio prestado. Pagamentos de rendimentos de trabalho assalariado, em moeda estrangeira, a pessoas fsicas residentes no Brasil, ausentes no exterior a servio do Pas, por autarquias ou reparties do Governo Brasileiro, situadas no exterior. 0588 Trabalho sem Vnculo Empregatcio mportncias pagas por pessoa jurdica pessoa fsica, a ttulo de comisses, corretagens, gratificaes, honorrios, direitos autorais e remuneraes por quaisquer outros servios prestados, sem vnculo empregatcio, inclusive as relativas a empreitadas de obras exclusivamente de trabalho e as decorrentes de fretes e carretos em geral. 1889 Rendimentos Acumulados - Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988 Rendimentos pagos de forma acumulada decorrentes de aposentadoria, penso, transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, inclusive aqueles oriundos das decises das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal, relativos a anos-calendrio anteriores ao do pagamento. 3223 Resgate de Previdncia Privada e FAP Resgate de contribuies efetuadas a entidades de previdncia privada, de Plano Gerador de Benefcio Livre (PGBL) e de Fundo de Aposentadoria Programada ndividual (FAP), em decorrncia de desligamento dos respectivos planos, pagos a pessoa fsica residente no Brasil. 3208 Alugueis e Royalties Pagos a Pessoa Fsica Rendimentos mensais de alugueis ou royalties, pagos por pessoa jurdica a pessoa fsica, tais como: 1) aforamento; locao ou sublocao; arrendamento ou subarrendamento; direito de uso ou passagem de terrenos, de aproveitamento de guas, de explorao de pelculas cinematogrficas, de outros bens mveis, de conjuntos industriais, invenes; direitos autorais; direitos de colher ou extrair recursos vegetais, pesquisar e extrair recursos minerais; juros de mora e quaisquer outras compensaes pelo atraso no pagamento de royalties; o produto da alienao de marcas de indstria e comrcio, patentes de inveno e processo ou frmulas de fabricao; importncias pagas por terceiros por conta do locador do bem ou do cedente dos direitos (juros, comisses etc.); importncias pagas ao locador ou cedente do direito, pelo contrato celebrado (luvas, prmios etc.); benfeitorias e quaisquer melhoramentos realizados no bem locado, despesas para conservao dos direitos cedidos (quando compensadas pelo uso do bem ou direito); 2) valor locativo de prdio construdo quando cedido seu uso gratuitamente, exceto para uso do cnjuge ou de parentes de primeiro grau, e demais espcies de rendimentos percebidos pela ocupao, uso, fruio ou explorao de bens e direitos pagos a pessoa fsica por pessoa jurdica; Obs: Considera-se pagamento a entrega de recursos mediante depsito em instituio financeira em favor do beneficirio ou efetuado atravs de imobiliria, sendo irrelevante que esta deixe de prestar contas ao locador quando do recebimento. 3) juros pagos a pessoa fsica, decorrentes da alienao a prazo de bens ou direitos. 6904 ndenizaes por Danos Morais mportncias pagas a ttulo de indenizaes por danos morais, decorrentes de sentena judicial. 6891 Cobertura por Sobrevivncia em Seguro de Vida (VGBL) mportncias pagas a ttulo de cobertura por sobrevivncia em aplices de seguros de vida (Vida Gerador de Benefcio Livre - VGBL) e de resgate de contribuies ao VGBL. 8053 Aplicaes Financeiras de Renda Fixa, Exceto em Fundos de nvestimento Rendimentos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, decorrentes de alienao, liquidao (total ou parcial), resgate; cesso ou repactuao do ttulo ou aplicao; Rendimentos auferidos pela entrega de recursos a pessoa jurdica, sob qualquer forma e a qualquer ttulo, independentemente de ser ou no a fonte pagadora instituio autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil; Rendimentos predeterminados obtidos em operaes conjugadas, realizadas nos mercados de opes de compra e de venda em bolsa de valores, de mercadorias e de futuros; no mercado a termo nas bolsas de valores, de mercadorias e de futuros, em operaes de venda coberta e sem ajustes dirios; e no mercado de balco. Rendimentos obtidos nas operaes de transferncias de dvida realizadas com instituio financeira e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil; Rendimentos peridicos produzidos por ttulo ou aplicao, bem como qualquer remunerao adicional aos rendimentos prefixados; Rendimentos auferidos nas operaes de mtuo de recursos financeiros entre pessoa fsica e pessoa jurdica; Rendimentos auferidos em operaes com debntures, com depsitos voluntrios para garantia de instncia e com depsitos judiciais ou administrativos, quando seu levantamento se der em favor do depositante; Rendimentos auferidos no reembolso ou na devoluo dos valores retidos referentes a CPMF/OF; Ganhos obtidos nas operaes de mtuo e de compra vinculada revenda, no mercado secundrio de ouro, ativo financeiro. 5565 Reteno do mposto sobre a Renda na Fonte (RRF) sobre pagamento de resgate ou benefcios de carter previdencirio, cujos beneficirios optaram pelo regime de tributao de que trata o art. 1 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004. mportncias pagas por entidades de previdncia complementar, sociedades seguradoras e por FAP a ttulo de resgate ou benefcios de valores acumulados, cujos beneficirios fizeram opo pelo regime de tributao de que trata o art. 1 da Lei n 11.053, de 2004. 2) BENEFCRO PESSOA JURDCA CDGO ESPECFCAO 1708 Remunerao de Servios Profissionais Prestados por Pessoa Jurdica mportncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas civis ou mercantis pela prestao de servios caracterizadamente de natureza profissional, referidos na lista anexa nstruo Normativa SRF n 023, de 21 de janeiro de 1986, e a sociedades civis prestadoras de servios relativos ao exerccio de profisso legalmente regulamentada conforme o disposto no art. 52 da Lei n 7.450, de 23 de dezembro de 1985. Obs.: Esta tributao no se aplica a: a) comisses, corretagens ou qualquer outra remunerao pela representao comercial ou pela mediao na realizao de negcios civis e comerciais; e b) servios de propaganda e publicidade. mportncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas, civis ou mercantis, pela prestao de servios de limpeza e conservao de bens imveis, exceto reformas e obras assemelhadas, segurana e vigilncia; locao de mo-de- obra de empregados da locadora colocados a servio da locatria, em local por esta determinado. 3280 Remunerao de Servios Pessoais Prestados por Associados de Cooperativas de Trabalho mportncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a cooperativas de trabalho, associaes de profissionais ou assemelhadas, relativas a servios pessoais que lhes forem prestados por associados destas ou colocados disposio. 3426 Aplicaes Financeiras de Renda Fixa, Exceto em Fundos de nvestimento Rendimentos produzidos por aplicaes financeiras de renda fixa, decorrentes de alienao, liquidao (total ou parcial), resgate, cesso ou repactuao do ttulo ou da aplicao; Rendimentos auferidos pela entrega de recursos a pessoa jurdica, sob qualquer forma e a qualquer ttulo, independentemente de ser ou no a fonte pagadora instituio autorizada a funcionar pelo Banco Central do CDGO ESPECFCAO Brasil; Rendimentos predeterminados obtidos em operaes conjugadas, realizadas nos mercados de opes de compra e venda em bolsas de valores, de mercadorias e de futuros (box); no mercado a termo nas bolsas de valores, de mercadorias e de futuros, em operaes de venda coberta e sem ajustes dirios; e no mercado de balco; Rendimentos obtidos nas operaes de transferncias de dvidas realizadas com instituio financeira e demais instituies autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil; Rendimentos peridicos produzidos por ttulo ou aplicao, bem como qualquer remunerao adicional aos rendimentos prefixados; Rendimentos auferidos nas operaes de mtuo de recursos financeiros entre pessoa fsica e pessoa jurdica e entre pessoas jurdicas, inclusive controladoras, controladas, coligadas e interligadas; Rendimentos auferidos em operaes de adiantamento sobre contratos de cmbio de exportao, no sacado (trava de cmbio), bem como: operaes com export notes, com debntures, com depsitos voluntrios para garantia de instncia e com depsitos judiciais ou administrativos, quando seu levantamento se der em favor do depositante; Rendimentos auferidos no reembolso ou na devoluo dos valores retidos referentes a Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF) e ao mposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguros, ou relativas a Ttulos ou Valores Mobilirios (OF); Ganhos obtidos nas operaes de mtuo e compra vinculada revenda, no mercado secundrio de ouro, ativo financeiro; e Rendimentos auferidos em contas de depsitos de poupana e sobre os juros produzidos por letras hipotecrias. 3746 Reteno de Cofins sobre Pagamentos Referentes Aquisio de Autopeas Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes dos produtos relacionados no art. 1 da Lei n 10.485, de 3 de julho de 2002, a pessoas jurdicas fornecedoras das autopeas constantes dos Anexos e da Lei n 10.485, de 2002, exceto pneumticos. Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 da Lei n 10.485, de 2002, a pessoas jurdicas fornecedoras das autopeas constantes dos Anexos e da Lei n 10.485, de 2002, exceto pneumticos. Obs.: Esta reteno: a) no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional e a comerciante atacadista ou varejista; e b) alcana os pagamentos efetuados por servio de industrializao no caso de industrializao por encomenda. 3770 Reteno de PS/Pasep sobre Pagamentos Referentes Aquisio de Autopeas Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes dos produtos relacionados no art. 1 da Lei n 10.485, de 2002, a pessoas jurdicas fornecedoras das autopeas constantes dos Anexos e da Lei n 10.485, de 2002, exceto pneumticos. CDGO ESPECFCAO Pagamentos efetuados por pessoas jurdicas fabricantes de peas, componentes ou conjuntos destinados aos produtos relacionados no art. 1 da Lei n 10.485, de 2002, a pessoas jurdicas fornecedoras das autopeas constantes dos Anexos e da Lei n 10.485, de 2002, exceto pneumticos. Obs.: Esta reteno: a) no se aplica no caso de pagamento efetuado a pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional e a comerciante atacadista ou varejista; e b) alcana os pagamentos efetuados por servio de industrializao no caso de industrializao por encomenda. 5944 Reteno de mposto sobre a Renda sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas Jurdicas pela Prestao de Servios Relacionados com a Atividade de Factoring. mportncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas a ttulo de prestao de servios a outras pessoas jurdicas que explorem as atividades de prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber. 5952 Reteno de Cofins, CSLL e PS/Pasep sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas Jurdicas de Direito Privado mportncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e de locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela prestao de servios profissionais. 5960 Reteno de Cofins sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas Jurdicas de Direito Privado mportncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios indicados no cdigo 5952, quando a beneficiria no recolher a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) e/ou a Contribuio para o PS/Pasep por fora de deciso judicial ou por ser isenta. 5979 Reteno de PS/Pasep sobre Pagamentos efetuados por Pessoas Jurdicas de Direito Privado mportncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios indicados no cdigo 5952, quando a beneficiria no recolher a Contribuio para o Finaciamento da Seguridade Social (Cofins) e/ou a CSLL por fora de deciso judicial ou por ser isenta. 5987 Reteno de CSLL sobre Pagamentos Efetuados por Pessoas Jurdicas de Direito Privado mportncias pagas ou creditadas por pessoas jurdicas de direito privado a outras pessoas jurdicas de direito privado pela prestao de servios indicados no cdigo 5952, quando a beneficiria no recolher a Cofins e/ou o PS/Pasep por fora de deciso judicial ou por ser isenta. 4085 Reteno de CSLL, Cofins e PS/Pasep sobre pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias e fundaes dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, pelo fornecimento de CDGO ESPECFCAO bens ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003. 4397 Reteno de CSLL sobre pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios, pelo fornecimento de bens ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833, de 29 de dezembro de 2003, quando a beneficiria no recolher Cofins e/ou PS/Pasep por fora de deciso judicial ou por ser isenta. 4407 Reteno de Cofins sobre pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias e fundaes dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, pelo fornecimento de bens ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833, de 2003, quando a beneficiria no recolher CSLL e/ou PS/Pasep por fora de deciso judicial ou por ser isenta. 4409 Reteno de PS/Pasep sobre pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes dos Estados, Distrito Federal e Municpios Pagamentos efetuados s pessoas jurdicas de direito privado por rgos, autarquias e fundaes dos estados, do Distrito Federal e dos Municpios, pelo fornecimento de bens ou pela prestao de servios em geral, nos termos do art. 33 da Lei n 10.833, de 2003, quando a beneficiria no recolher Cofins e/ou CSLL por fora de deciso judicial ou por ser isenta. 8045 Servios de Propaganda Prestados por Pessoa Jurdica, Comisses e Corretagens Pagas a Pessoa Jurdica mportncias pagas, entregues ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil pela prestao de servios de propaganda e publicidade. mportncias pagas ou creditadas por pessoa jurdica a outras pessoas jurdicas domiciliadas no Brasil a ttulo de comisses, corretagens, ou qualquer outra remunerao pela representao comercial ou pela mediao na realizao de negcios civis e comerciais. 3) BENEFCRO PESSOA FSCA OU JURDCA CDGO ESPECFCAO 0916 Prmios e Sorteios em Geral, Ttulos de Capitalizao, Prmios de Proprietrios e Criadores de Cavalos de Corrida e Prmios em Bens e Servios. Lucros decorrentes de prmios em dinheiro obtidos em loterias, inclusive as instantneas e as de finalidade assistencial ou explorados pelo Estado, concursos desportivos, compreendidos os de turfe, sorteios de qualquer espcie, bem como os prmios em concursos de prognsticos desportivos, qualquer que seja o valor do rateio atribudo a cada ganhador; Benefcios lquidos resultantes da amortizao antecipada, mediante sorteio, dos ttulos de capitalizao e os benefcios atribudos aos portadores de ttulos de capitalizao nos lucros da empresa emitente; Prmios pagos aos proprietrios e criadores de cavalo de corrida; e Prmios distribudos sob a forma de bens e servios, mediante concursos e sorteios de qualquer espcie, exceto a distribuio realizada por meio de vale-brinde. CDGO ESPECFCAO 8673 Prmios em Sorteio de Jogos de Bingo Prmios obtidos sob a forma de bens e servios ou em dinheiro, em sorteios de jogos de bingo permanente ou eventual. 0924 Fundo de nvestimento Cultural e Artstico (Ficart) e Demais Rendimentos do Capital Rendimentos e ganhos de capital distribudos pelo Fundo de nvestimento Cultural e Artstico (Ficart); Rendimentos produzidos por operaes financeiras de renda fixa iniciadas e encerradas no mesmo dia (day trade), tendo como beneficirio pessoa jurdica; Juros no especificados, pagos a pessoa fsica; e Demais rendimentos de capital auferidos por pessoa fsica ou jurdica. 3277 Rendimentos de Partes Beneficirias ou de Fundador nteresses ou quaisquer outros rendimentos de partes beneficirias ou de fundador. 5204 Juros e ndenizaes por Lucros Cessantes Juros e indenizaes por lucros cessantes, decorrentes de sentena judicial. 5232 Fundos de nvestimento mobilirio Rendimentos e ganhos de capital distribudos pelos Fundos de nvestimento mobilirio ou auferidos em decorrncia do resgate de quotas. 5273 Operaes de SWAP Rendimentos auferidos em operaes de swap, inclusive nas operaes de cobertura (hedge), realizadas por meio de swap. 5706 Juros sobre o Capital Prprio Juros pagos ou creditados a titular, a scios ou a acionistas, a ttulo de remunerao do capital prprio, calculados sobre as contas do patrimnio lquido da pessoa jurdica e limitados variao, pro rata dia, da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP). 5928 Rendimentos Decorrentes de Decises da Justia Federal, exceto o disposto no art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988. Rendimentos pagos em cumprimento de decises da Justia Federal, mediante precatrio ou requisio de pequeno valor, que no sejam decorrentes de aposentadoria, de penso, de transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios; e do trabalho, pagos de forma acumulada (ver cdigo 1889). 5936 Rendimentos decorrentes de Decises da Justia do Trabalho, exceto o disposto no art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988. Rendimentos pagos em cumprimento de deciso ou acordo homologado pela Justia do Trabalho, inclusive atualizao monetria e juros, a pessoas fsicas ou jurdicas, quando: a) no sejam pagos acumuladamente; ou b) pagos acumuladamente, sejam relativos ao ano-calendrio do recebimento. CDGO ESPECFCAO Pagamento de remunerao pela prestao de servios no curso do processo judicial trabalhista. 1895 Rendimentos decorrentes de Deciso da Justia dos Estados/Distrito Federal, exceto o disposto no art. 12-A da Lei n 7.713, de 1988. Rendimentos pagos ou creditados em cumprimento de deciso da Justia Estadual ou do Distrito Federal, exceto, no caso de beneficirio pessoa fsica, os rendimentos recebidos acumuladamente decorrentes de aposentadoria, de penso, de transferncia para a reserva remunerada ou reforma, pagos pela Previdncia Social da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios, e os provenientes do trabalho, relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, no ano-calendrio de 2011 (ver cdigo 1889). 6800 Fundos de nvestimento Financeiro, Fundos de Aplicao em Quotas de Fundos de nvestimento Financeiro. Rendimentos produzidos por aplicaes em fundos de investimento financeiro e em fundos de aplicao em quotas de fundos de investimento financeiro. 6813 Fundos de Aes e Fundo Mtuo de nvestimento em Quotas de Fundos de Aes Rendimentos produzidos por aplicaes em fundos de aes e em fundos de investimento em quotas de fundos de aes. 8468 Operaes Day-Trade Rendimentos auferidos em operaes day-trade realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas. 9385 Multas e Vantagens mportncias pagas ou creditadas por pessoas jurdica,correspondentes a multas e a qualquer outra vantagem, ainda que a ttulo de indenizao, em virtude de resciso de contrato, excetuadas as importncias pagas ou creditadas em conformidade com a legislao trabalhista e aquelas destinadas a reparar danos patrimoniais. 5557 Reteno do mposto sobre a Renda na Fonte nos termos dos 1 e 2, inciso , do art. 2 da Lei n 11.033, de 21 de dezembro de 2004. Valores relativos a operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, exceto day trade, no mercado de balco, com intermediao, e nos mercados de liquidao futura fora de bolsa, nos termos dos 1 e 2, inciso , do art. 2 da Lei n 11.033, de 2004. 4) BENEFCRO PESSOA FSCA OU JURDCA DE RENDMENTOS DE RESDENTES OU DOMCLADOS NO EXTEROR CDGO ESPECFCAO 0422 Royalties e Pagamentos de Assistncia Tcnica 0490 Aplicaes em Fundos de Converso de Dbitos externos 0481 Juros e Comisses em Geral 9453 .Juros Sobre o Capital Prprio 9478 .Aluguel e Arrendamento 5286 Aplicaes Financeiras/Entidades de nvestimento Coletivo 0473 Rendas e Proventos de Qualquer Natureza 9412 Fretes nternacionais 9466 Previd#ncia Privada e Fapi 9427 Remunerao de Direitos 5192 Obras Audiovisuais Lucros e Dividendos Distribudos 5) BENEFCRO PESSOA JURDCA - Art. 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996 CDGO NATUREZA DO BEM FORNECDO OU DO SERVO PRESTADO 6147 Alimentao; Energia eltrica; Servios prestados com o emprego de materiais; Construo civil por empreitada com emprego de materiais; Servios hospitalares; Transporte de cargas, exceto os relacionados no cdigo 8767; Mercadorias e bens em geral. 6175 Passagens areas, rodovirias e demais servios de transporte de passageiros, exceto as relacionadas no cdigo 8850. 6188 Servios prestados por bancos comerciais, bancos de investimento, bancos de desenvolvimento, caixas econmicas, sociedades de crdito, financiamento e investimento, sociedades de crdito imobilirio, sociedades corretoras de ttulos, de valores mobilirios e de cmbio, distribuidoras de ttulos e valores mobilirios, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crdito, empresas de seguros privados e de capitalizao e entidades abertas de previdncia complementar. 6190 Servios de abastecimento de gua; telefone; correios e telgrafos; vigilncia; limpeza; locao de mo de obra; intermediao de negcios; administrao, locao ou cesso de bens imveis, mveis e direitos de qualquer natureza; factoring; demais servios. 8739 Gasolina, exceto gasolina de aviao, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao (QAV), adquiridos de distribuidores e comerciantes varejistas, e lcool para fins carburantes, quando adquirido, exclusivamente, de comerciante varejista. 8767 Transporte internacional de cargas efetuado por empresas nacionais; Estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), institudo pela Lei n 9.432, de 1997; Aquisio de livros no mercado interno; Medicamentos, produtos de perfumaria, de toucador e de higiene pessoal a que se refere o art. 1 da Lei n 10.147, de 21 de dezembro de 2000, adquiridos de atacadistas e varejistas. Pneus novos de borracha e cmaras-de-ar de borracha classificados nas posies 40.11 e 40.13 da Tabela de ncidncia do mposto sobre Produtos ndustrializados (Tipi), adquiridos de comerciantes atacadistas e varejistas. Mquinas, veculos e tratores de que trata o caput do art. 20 da nstruo Normativa CDGO NATUREZA DO BEM FORNECDO OU DO SERVO PRESTADO SRF n 480, de 15 de dezembro de 2004, e autopeas constantes nos Anexos e da Lei n 10.485, de 2002, adquiridos de atacadistas ou varejistas; gua, refrigerante e cerveja sem lcool, classificados nos cdigos 22.01 e 22.02 da Tipi, adquiridos de atacadistas e varejistas. Outros produtos ou servios beneficiados com iseno, no incidncia ou alquotas zero da Cofins e da Contribuio para o PS/Pasep. 8850 Transporte internacional de passageiros efetuado por empresas nacionais. 8863 Servios prestados por associaes profissionais ou assemelhadas 9060 Gasolina, leo diesel, gs liquefeito de petrleo (GLP) e querosene de aviao (QAV) adquiridos de produtor ou importador; Demais combustveis derivados de petrleo e gs natural, e demais produtos derivados de petrleo, adquiridos de produtor, importador, distribuidor ou varejista; lcool etlico hidratado para fins carburantes, adquirido diretamente do distribuidor. Obs.: No caso de pessoa jurdica que goze de iseno do RPJ ou de qualquer das contribuies referidas na nstruo Normativa SRF n 480, de 2004, combinada com a nstruo Normativa SRF n 539, de 25 de abril de 2005; ou que esteja amparada pela suspenso da exigibilidade do crdito tributrio nas hipteses referidas nos incisos , V e V do art. 151 da Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966 - Cdigo Tributrio Nacional (CTN) ou por sentena judicial transitada em julgado, determinando a suspenso do pagamento do RPJ ou de qualquer das contribuies, o rgo ou a entidade que efetuar o pagamento dever reter, separadamente, os valores do RPJ e das contribuies, e efetuar o recolhimento por meio de Documentos de Arrecadao de Receitas Federais (Darf) distintos para cada um deles, utilizando os seguintes cdigos: a) 6243 - no caso de Cofins; b) 6228 - no caso de CSLL; c) 6256 - no caso de RPJ; e d) 6230 - no caso de Contribuio para o PS/Pasep 23 <a&e!as re!ati)as a rendimento de &enefici"rio no e7terior 1/ Informaes so&re os rendimentos CKdigo 0specificao 1'' Rendas de propriedade imobiliria 11' Rendas do transporte internacional 12' Lucros e dividendos distribudos 13' Juros 1*' Royalties 12' Ganhos de Capital 1?' Rendas do Trabalho sem Vnculo Empregatcio 1A' Renda do Trabalho com vnculo Empregatcio 1C' Remunerao de administradores 1D' Rendas de artistas e de esportistas 2'' Penses 21' Pagamentos governamentais 22' Rendas de professores e pesquisadores 23' Rendas de estudantes e aprendizes 2*' Rendimentos de empregados ou contratados COPA 22' Prmios de rbitros, jogadores de futebol e outros membros das delegaes - COPA 3'' Outras rendas 2/ Informaes so&re a forma de tri&$tao 11 Reteno do RRF - alquota da tabela progressiva. 12 Reteno do RRF - alquota diferenciada (pases tributao favorecida). 13 Reteno do RRF - alquota limitada conforme clusula em convnio. 3' Reteno do RRF - outras hipteses. *' No-Reteno do RRF - iseno estabelecida em convnio. *1 No-Reteno do RRF - iseno prevista em lei interna *2 No-Reteno do RRF - alquota Zero prevista em lei interna *3 No-Reteno do RRF - pagamento antecipado do imposto ** No-Reteno do RRF - medida Judicial 2' No-Reteno do RRF - outras hipteses 3/ Informaes so&re os &enefici"rios dos rendimentos CKdigo 0specificao 2'' A fonte pagadora matriz da beneficiria no exterior. 21' A fonte pagadora filial, sucursal ou agncia de beneficiria no exterior 22' A fonte pagadora controlada ou coligada da beneficiria no exterior, na forma dos 1 e 2 do art. 243 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976. 23' A fonte pagadora controladora ou coligada da beneficiria no exterior, na forma dos 1 e 2 do art. 243 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976. 2*' A fonte pagadora e a beneficiria no exterior esto sob controle societrio ou administrativo comum ou quando pelo menos 10% do capital de cada uma, pertencer a uma mesma pessoa fsica ou jurdica. 22' A fonte pagadora e a beneficiria no exterior tm participao societria no capital de uma terceira pessoa jurdica, cuja soma as caracterize como controladoras ou coligadas na forma dos 1 e 2 do art. 243 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976. 2?' A fonte pagadora ou a beneficiria no exterior mantenha contrato de exclusividade como agente, distribuidor ou concessionrio nas operaes com bens, servios e direitos. 2A' A fonte pagadora e a beneficiria mantm acordo de atuao conjunta. D'' No h relao entre a fonte pagadora e a beneficiria no exterior. 2* <a&e!a de cKdigo dos pases CDGO PAS 13 Afeganisto 17 Albnia, Repblica da 23 Alemanha 31 Burkina Faso 37 Andorra 40 Angola 41 Anguilla 43 Antigua E Barbuda 47 Antilhas Holandesas 53 Arbia Saudita 59 Arglia 63 Argentina 64 Armnia, Repblica da 65 Aruba 69 Austrlia 72 ustria 73 Azerbaijo, Repblica do 77 Bahamas, lhas 80 Bahrein, lhas 81 Bangladesh 83 Barbados 85 Belarus, Repblica da 87 Blgica 88 Belize 90 Bermudas 93 Mianmar (Birmnia) 97 Bolvia 98 Bosnia-Herzegovina (Repblica da) 101 Botsuana 108 Brunei 111 Bulgria, Repblica da 115 Burundi 119 Buto 127 Cabo Verde, Repblica de 137 Cayman, lhas 141 Camboja 145 Camares CDGO PAS 149 Canad 150 Jersey, lha do Canal 151 Canrias, lhas 153 Cazaquistao, Repblica do 154 Catar 158 Chile 160 China, Repblica Popular 161 Formosa (Taiwan) 163 Chipre 165 Cocos-Keeling, lhas 169 Colmbia 173 Comores, lhas 177 Congo 183 Cook, lhas 187 Coreia, Rep.Pop.Democrtica 190 Coreia, Repblica da 193 Costa do Marfim 195 Crocia, Repblica da 196 Costa Rica 198 Coveite 199 Cuba 229 Benin 232 Dinamarca 235 Dominica, lha 239 Equador 240 Egito 243 Eritreia 244 Emirados rabes Unidos 245 Espanha 246 Eslovnia, Repblica da 247 Eslovaca, Repblica 249 Estados Unidos 251 Estnia, Repblica da 253 Etipia 255 Falkland (lhas Malvinas) 259 Feroe, lhas 267 Filipinas CDGO PAS 271 Finlndia 275 Frana 281 Gabo 285 Gambia 289 Gana 291 Gergia, Repblica da 293 Gibraltar 297 Granada 301 Grcia 305 Groenlndia 309 Guadalupe 313 Guam 317 Guatemala 325 Guiana Francesa 329 Guin 331 Guin-Equatorial 334 Guin-Bissau 337 Guiana 341 Haiti 345 Honduras 351 Hong Kong 355 Hungria, Repblica da 357 emen 359 Man, lha de 361 ndia 365 ndonsia 369 raque 372 r, Repblica slmica do 375 rlanda 379 slndia 383 srael 386 tlia 391 Jamaica 396 Johnston, lhas 399 Japo 403 Jordnia 411 Kiribati CDGO PAS 420 Laos, Rep.Pop.Democr.do 423 Lebuan, lhas 426 Lesoto 427 Letnia, Repblica da 431 Lbano 434 Libria 438 Lbia 440 Liechtenstein 442 Litunia, Repblica da 445 Luxemburgo 447 Macau 449 Macednia, Ant.Rep.ugoslava 450 Madagascar 452 Madeira, lha da 455 Malsia 458 Malavi 461 Maldivas 464 Mali 467 Malta 472 Marianas do Norte 474 Marrocos 476 Marshall, lhas 477 Martinica 485 Maurcio 488 Mauritnia 490 Midway, lhas 493 Mxico 494 Moldavia, Repblica da 495 Mnaco 497 Monglia 498 Montenegro 499 Micronsia 501 Montserrat, lhas 505 Moambique 507 Nambia 508 Nauru 511 Christmas,lhas (Navidad) CDGO PAS 517 Nepal 521 Nicargua 525 Niger 528 Nigria 531 Niue, lha 535 Norfolk, lha 538 Noruega 542 Nova Calednia 545 Papua Nova Guin 548 Nova Zelndia 551 Vanuatu 556 Om 566 Pacfico, lhas do (possesso dos EUA) 573 Pases Baixos (Holanda) 575 Palau 576 Paquisto 580 Panam 586 Paraguai 589 Peru 593 Pitcairn, lha De 599 Polinsia Francesa 603 Polnia, Repblica da 607 Portugal 611 Porto Rico 623 Qunia 625 Quirguiz, Repblica da 628 Reino Unido 640 Repblica Centro-Africana 647 Repblica Dominicana 660 Reunio, lha 665 Zimbabue 670 Romnia 675 Ruanda 676 Rssia, Federao da 677 Salomo, lhas 678 Saint Kitts e Nevis 685 Saara Ocidental CDGO PAS 687 El Salvador 690 Samoa 691 Samoa Americana 695 So Cristovo e Neves, lhas 697 San Marino 700 So Pedro e Miquelon 705 So Vicente e Granadinas 710 Santa Helena 715 Santa Lcia 720 So Tom e Prncipe, lhas 728 Senegal 731 Seychelles 735 Serra Leoa 737 Servia 741 Cingapura 744 Sria, Repblica rabe da 748 Somlia 750 Sri Lanka 754 Suazilndia 756 frica do Sul 759 Sudo 764 Sucia 767 Sua 770 Suriname 772 Tadjiquisto, Repblica do 776 Tailndia 780 Tanzania, Rep. Unida da 782 Territrio Britnico no Oceano ndico 783 Djibuti 788 Chade 791 Tcheca, Repblica 795 Timor Leste 800 Togo 805 Toquelau, lhas 810 Tonga 815 Trinidad e Tobago 820 Tunsia CDGO PAS 823 Turcas e Caicos, lhas 824 Turcomenisto, Repblica do 827 Turquia 828 Tuvalu 831 Ucrnia 833 Uganda 845 Uruguai 847 Uzbequisto, Repblica do 848 Vaticano, Est. da Cidade do 850 Venezuela 858 Vietn 863 Virgens, lhas (Britnicas) 866 Virgens, lhas (E.U.A.) 870 Fiji 873 Wake, lha 875 Wallis e Futuna, lhas 888 Congo, Repblica Democrtica do 890 Zmbia 998 Delegao Especial da Palestina