Idioma-Tic, S.L. Tomo I I

PROMOTORES JOSE NGEL ROMERO MRQUEZ JESSICA GARCA FERNNDEZ
COORDINADOR JUAN ANTONIO ZAMBRANO GONZALEZ
TOMO II
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NDICE
11. Recursos Humanos ........................................................................................... 200 11.1. Comunicacin de Apertura del Centro de Trabajo ............................. 205 11.2. Organigrama Funcional.......................................................................... 207 11.3. Cursos (Plan de Formacin) ................................................................... 212 11.4. Plan de Prevencin de Riesgos Laborales ............................................. 214 11.5. Convenio Colectivo .................................................................................. 223 11.6. Necesidad de Personal ............................................................................. 243 11.7. Seleccin de Personal .............................................................................. 251 11.8. Modalidad de Contrato ........................................................................... 256 11.9. Bonificaciones o Reducciones de la Seguridad Social e Incentivos a la Contratacin .............................................................................................. 267 11.9.1. Bonificacin de la Seguridad Social267 11.9.2. Subvenciones a la Contratacin..271 11.10. Costes Salariales y de la Seguridad Social .......................................... 278 11.11. Hiptesis ................................................................................................. 281 11.12. Anexos..................................................................................................... 285 Nominas Ao 2014 Ingreso Cuotas de la Seg. Soc.: TC1, TC2 y TC1/30 Ao 2014 Modelo 145 Calculo de Retenciones Ao 2014 Modelo 111 de Retenciones Trimestrales 12. Plan Econmico Financiero ............................................................................. 302 12.1. Definicin ................................................................................................. 302 12.2. Estudio de Viabilidad .............................................................................. 303 12.3. Inversin ................................................................................................... 305 12.3.1. Activo no Corriente..306 12.3.2. Activo Corriente...311 12.4. Subvencin para Inversin de la Junta de Andaluca.......................... 312 12.5. Cuadro de Inversin Financiera ............................................................ 316 12.6. Hiptesis de Trabajo ............................................................................... 318 12.7. Ingresos y Gastos ao 2014 ..................................................................... 320 12.8. Resultados Econmicos Previsionales ................................................... 333
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12.8.1. Cuenta de Prdidas y Ganancias334 12.9. Presupuesto de Tesorera ........................................................................ 335 12.10. Anexo ...................................................................................................... 338 13. La Contabilidad ................................................................................................ 342 13.1. Contabilidad del ao 2014 ...................................................................... 346 13.2. Balance de Situacin a tres aos ............................................................ 364 13.3. Liquidacin de IVA ................................................................................. 369 13.4. Cuadro de Amortizacin ......................................................................... 375 13.5. Impuesto de Sociedades .......................................................................... 376 13.6. Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad ............................................. 380 13.7. Anlisis Patrimonial ................................................................................ 382 13.8. Anlisis Financiero .................................................................................. 385 13.9. Anlisis Econmico .................................................................................. 388 13.10. Memoria ................................................................................................. 390 14. Anlisis de la Inversin .................................................................................... 398 14.1. Flujos de Caja .......................................................................................... 398 14.2. Pay-Back ................................................................................................... 400 14.3. Pay-Back descontado .............................................................................. 401 14.4. VAN .......................................................................................................... 402 14.5. TIR ............................................................................................................ 404 15. Conclusiones...................................................................................................... 405 16. Bibliografa........................................................................................................ 411
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11. RECURSOS HUMANOS

Se denomina recursos humanos al trabajo que aporta el conjunto de los empleados o colaboradores de esa organizacin. Pero lo ms frecuente es llamar as a la funcin que se ocupa de seleccionar, contratar, formar, emplear y retener a los colaboradores de la organizacin. Si hablamos de los objetivos primero vamos a definir el concepto de objetivo en s que se le atribuye a los logros que se pretenden alcanzar con la ejecucin de una accin. El objetivo principal de una empresa es su actividad en s, sea la misma la produccin y/o distribucin de algn producto o la prestacin de algn servicio. Con lo cual, el objetivo bsico de Recursos Humanos es ayudar a que la empresa desarrolle su actividad con el nivel de conflicto lo ms bajo posible. Los principales OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIN DE RECURSOS HUMANOS se pueden dividir en cuatro grupos: Objetivos corporativos Sabemos que el objetivo fundamental de la Administracin de Recursos Humanos es contribuir al xito de la empresa. Por este motivo es de importancia redisear la funcin corporativa de Recursos Humanos para convertirla en una consultora de la direccin de la empresa sobre contratacin, formacin, gestin, retribucin, conservacin y desarrollo de las personas que forman parte de la organizacin. Teniendo en cuenta que el contexto donde se encuentran las organizaciones est muy expuesto a los cambios, Recursos Humanos debe contribuir a que los miembros de la empresa no solo acepten los cambios presentados, sino tambin aprendan a trabajar en un ambiente de trabajo dinmico. Objetivos funcionales Mantener la contribucin del departamento de Recursos Humanos en un nivel apropiado de acuerdo a las necesidades de la empresa es una prioridad absoluta. Cuando la administracin de personal no se adecua a las necesidades de la organizacin se desperdician recursos de todo tipo. Objetivos sociales Recursos Humanos debe responder tica y socialmente a los desafos que presenta la sociedad en general y reducir al mximo las tensiones o demandas negativas que la sociedad pueda ejercer sobre la empresa. Cuando las
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organizaciones no utilizan sus recursos para el beneficio de la sociedad dentro de un marco tico, pueden verse afectadas por restricciones. Objetivos personales Si bien es muy claro que Recursos Humanos no tiene que olvidar los objetivos de la empresa tampoco debe olvidar que cada integrante de la organizacin aspira a concretar sus propios objetivos personales. En la medida en que el logro de los objetivos de cada individuo contribuya al objetivo de la organizacin, el departamento de Recursos Humanos reconoce que una de sus funciones es apoyar las aspiraciones de quienes componen la empresa. En el caso de que ambos objetivos no estn alineados la productividad de los empleados puede disminuir, como as tambin es factible que aumente la tasa de rotacin ante la ausencia de falta de compromiso con la empresa. En cuanto al desarrollo del individuo tambin es de importancia aumentar el nivel de capacidad de los que trabajan en la organizacin mediante la capacitacin, dicho beneficio ser para la persona pero tambin para la empresa.
Podemos concluir que en cuanto a esta clase de objetivo es de fundamental importancia para el papel que desempea nuestra rea crear, mantener y desarrollar a los Recursos Humanos que forman parte de la empresa con habilidad y motivacin para alcanzar los objetivos de la organizacin. Y este objetivo fundamental se hace cada vez ms difcil para RR HH ya que hoy en da sabemos que trabajamos y nos movemos constantemente en un contexto de mucha competitividad. Donde aquellas personas idneas que necesitamos y queremos que perduren en nuestra empresa son difciles de mantener por la demanda y las ofertas laborales a las cuales tienen alcance. Con todos estos cambios tambin han cambiado las cualidades que se buscan en una persona dentro del contexto organizacional. Donde antes tal vez solo era importante que una persona tuviese un oficio, mientras que hoy se busca que el individuo cuente con habilidades, aptitudes y conocimientos mucho ms amplios. Con lo cual, el desafo de Recursos Humanos ante esta situacin pasa por incorporar personas con una capacidad de fcil adaptacin a este tipo de contexto cambiante; con aptitudes para resolver problemas en forma autnoma sin una supervisin directa y permanente, sino tomando una postura ms
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participativa a la hora de tomar decisiones; con habilidad para integrarse a una empresa y generar, manejar y transmitir fluidamente la informacin; con capacidad para interactuar tanto con los clientes internos como externos de la organizacin; etc. Sabemos que el rea de Recursos Humanos no es lo ms importante de una empresa, pero si sabemos que es una estructura de servicios o de apoyo a la organizacin. Con lo cual eso hace que RR HH ocupe una posicin estratgica dentro de la compaa. La administracin de Recursos Humanos es una responsabilidad de lnea y una funcin de staff. Para cada uno de sus jefes tiene una responsabilidad de lnea, por el contrario, para el resto de la empresa tiene una funcin de staff. Con lo cual, la responsabilidad de que los miembros de un determinado sector alcancen los objetivos fijados corresponde al jefe del sector y no al departamento de RR HH. Entre los gerentes de los departamentos de lnea y los de staff, siempre existir el inconveniente de que los de lnea entienden que los de staff les estn dando rdenes de cmo llevar adelante su departamento. Este problema solo tendr solucin cuando los jefes de lnea comprendan que los jefes de Recursos Humanos (staff) son una fuente de ayuda y solo estn para prestarles servicios de recomendaciones, que sirven para lograr una mejor coordinacin organizacional conjunta, mejorar el proceso productivo y solucionar los problemas que se presenten. Es de considerar que la asesora de Recursos Humanos debe ser solicitada y jams impuesta. En cuanto a las FUNCIONES DE RECURSOS HUMANOS podemos encontrar muchas y muy variadas, dependiendo principalmente de cada organizacin. Entre las funciones de las principales reas de RR HH podemos encontrar: Administracin del personal Es la funcin bsica de Recursos Humanos que podemos encontrar en cualquier organizacin. Abarca todas aquellas tareas administrativas que tienen que ver con los controles de ausentismo, licencias, liquidacin de sueldos, asistencias, etc. Reclutamiento y Seleccin de personal Deben considerarse como dos fases de un mismo proceso. Comienza cuando se
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genera un puesto vacante o un puesto nuevo en la empresa el cual puede ser ocupado con personal interno o externo a la organizacin, dependiendo de las polticas de empleo de Recursos Humanos por las que se rija dicha compaa y finaliza con el ingreso del candidato a la compaa y la induccin del mismo al campo de accin, teniendo la responsabilidad de reclutar al personal idneo para cada puesto. Descripcin y Anlisis de puestos Describe el propsito general del puesto, las responsabilidades y funciones que definen cada puesto de trabajo y las cualidades que debe tener la persona que lo ocupe, como ser nivel de instruccin, tiempo de experiencia para ocupar el cargo, aptitudes necesarias, etc. Es una herramienta bsica y de mucha utilidad para poder definir el perfil de un puesto en seleccin siempre y cuando dichas descripciones se actualicen peridicamente. Evaluacin de desempeo Es una herramienta que se utiliza en Recursos Humanos para analizar el desempeo del personal en su puesto de trabajo actual mediante la evaluacin de determinados objetivos que fija la empresa. Si dicha herramienta es bien utilizada podemos determinar si la persona en el perodo evaluado estuvo por debajo, alcanz o supero los objetivos establecidos. El resultado de la evaluacin de desempeo es un factor que influye sobre la remuneracin y la capacitacin, entre otras cosas. En algunas empresas tambin se aplica la Evaluacin de Anlisis de Desarrollo Futuro donde tambin se analiza la capacidad del empleado pero en un puesto superior al que se desempea. Comunicacin Interna Tiene como funcin distribuir las polticas y procedimientos de Recursos Humanos a todos los empleados, mediante boletines, carteleras, intranet o contactos personales. Entrenamiento y desarrollo de personal Es el rea que se encarga de capacitar y desarrollar programas, cursos y toda actividad interna o externa a los ocupantes de los puestos de la empresa, as
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como tambin se encarga de suministrar a sus empleados los programas que enriquecen su desempeo laboral; obteniendo de esta manera mayor productividad y calidad en los procesos que se desarrollan en la empresa. Compensaciones y planes de beneficios sociales Se refiere al sistema de incentivos y remuneraciones que la organizacin establece otorgarle a sus empleados para remunerar y recompensar el trabajo realizado. Lo cual no solo incluye una compensacin financiera sino tambin de tipo no financiera como puede ser la seguridad en el empleo, el reconocimiento por la tarea realizada, etc. Los planes de beneficios sociales son aquellas facilidades, comodidades, ventajas y servicios que las empresas ofrecen a sus empleados. Su funcin es mantener y aumentar la fuerza laboral dentro de un nivel satisfactorio; as como tambin, ahorrarles esfuerzos y preocupaciones a sus empleados. Higiene y seguridad en el trabajo Su funcin est relacionada con el diagnstico y la prevencin de enfermedades ocupacionales a partir del estudio y el control de dos variables: el hombre y su ambiente de trabajo. Estas dos actividades estrechamente relacionadas, estn orientadas a garantizar condiciones personales y materiales de trabajo, capaces de mantener cierto nivel de salud de los empleados. Brindando un ambiente seguro de trabajo y otorgndole a cada empleado los elementos de proteccin personal necesarios dependiendo de los riesgos a los que este expuesto cada empleado por el puesto que ocupa. Relaciones laborales Es todo lo referido al contacto directo de la empresa con sus empleados. Se basa en la poltica de la organizacin frente a los sindicatos con el objetivo de resolver los conflictos mediante una negociacin poltica inteligente.
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11.1. Comunicacin de apertura del centro de trabajo

Constituida la sociedad o decidida por el empresario la iniciacin de su actividad, se deber proceder a la comunicacin de apertura del centro de trabajo en la Consejera de Economa, Innovacin, Ciencia y Empleo de la Junta de Andaluca, por medio de un modelo oficial por triplicado (Impreso oficial de Comunicacin de Apertura de Centro de Trabajo o Reanudacin de la actividad, y lo obtenemos a travs de internet), dentro de los 30 das siguientes al inicio de la actividad empresarial. La obligacin de efectuar la comunicacin incumbe al empresario, cualquiera que sea la actividad que realice. La comunicacin se efectuar con carcter previo o dentro de los treinta das siguientes a la apertura de un centro de trabajo o reanudacin de la actividad despus de efectuar alteraciones, ampliaciones o transformaciones de importancia. La comunicacin de apertura se efectuar en modelo oficial, consignndose los siguientes datos: o Identificacin de la empresa. o Emplazamiento, clase de centro, plantilla y modalidad de organizacin preventiva. o Datos de produccin o almacenamiento. o Tratndose de actividades incluidas en el anexo I del Real Decreto 39/1997, de 17 de enero, la especificacin de trabajo, actividades, operaciones o agentes incluidos en dicho anexo. La presentacin de la comunicacin se efectuar ante la unidad correspondiente de la Comunidad Autnoma, salvo en Ceuta y Melilla, donde se efectuar en el rea Provincial de Trabajo e Inmigracin. Si la comunicacin no se ajustara a lo establecido se pondr en conocimiento del interesado, para que ste subsane los defectos en el plazo de 10 das. Transcurrido dicho plazo sin haberse llevado a cabo, se entender como no efectuada la comunicacin. Las Administraciones Pblicas han de disponer lo necesario para que la comunicacin de apertura y dems documentacin complementaria pueda hacerse por medios electrnicos.
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La no comunicacin de la apertura del centro de trabajo o la reanudacin de trabajos, o consignar con inexactitud los datos que debe declarar o cumplimentar, ser calificada como infraccin leve siempre que no se trate de industria calificada como peligrosa, insalubre o nociva por los elementos, procesos o sustancias que se manipulen y como infraccin grave cuando s tenga esta calificacin. En los casos de obras de construccin la responsabilidad podr ser exigible igualmente al promotor de la obra. El modelo que debemos presentar es el siguiente:
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11.2. ORGANIGRAMA FUNCIONAL Un organigrama es una representacin grfica con elementos geomtricos que representa la estructura orgnica de una empresa, en ella se visualizan las mltiples relaciones e interacciones que tienen los diferentes rganos que se presentan en la organizacin, esta herramienta administrativa tiene como fin mostrar las relaciones jerrquicas y competencias en una organizacin. El organigrama tambin es definido como un modelo abstracto y sistemtico, que permite obtener una idea uniforme acerca de la estructura formal de una organizacin, el organigrama tiene la particularidad de ser: sencilla, entendible y sobre todo flexible pues esta caracterstica es muy importante pues permite que la organizacin se adapte a los cambios necesarios dentro de su mbito. Se puede afirmar que existen diferentes modelos o tipos de plasmar un organigrama:
TIPOS DE ORGANIGRAMAS Por su naturaleza: Este grupo se divide en tres tipos de organigramas: Micros administrativos: Corresponden a una sola organizacin, y pueden referirse a ella en forma global o mencionar alguna de las reas que la conforman. Macro administrativos: Involucran a ms de una organizacin. Meso administrativos: Consideran una o ms organizaciones de un mismo sector de actividad o ramo especfico. Cabe sealar que el trmino meso administrativo corresponde a una convencin utilizada normalmente en el sector pblico, aunque tambin puede utilizarse en el sector privado. Por su finalidad: Este grupo se divide en cuatro tipos de organigramas: Informativo: Se denominan de este modo a los organigramas que se disean con el objetivo de ser puestos a disposicin de todo pblico, es decir, como informacin accesible a personas no especializadas [3]. Por ello, solo deben expresar las partes o unidades del modelo y sus relaciones de lneas y unidades asesoras, y ser graficados a nivel general cuando se trate de organizaciones de ciertas dimensiones. Analtico: Este tipo de organigrama tiene por finalidad el anlisis de determinados aspectos del comportamiento organizacional, como
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tambin de cierto tipo de informacin que presentada en un organigrama permite la ventaja de la visin macro o global de la misma, tales son los casos de anlisis de un presupuesto, de la distribucin de la planta de personal, de determinadas partidas de gastos, de remuneraciones, de relaciones informales, etc. Sus destinatarios son personas especializadas en el conocimiento de estos instrumentos y sus aplicaciones. Formal: Se define como tal cuando representa el modelo de funcionamiento planificado o formal de una organizacin, y cuenta con el instrumento escrito de su aprobacin. As por ejemplo, el organigrama de una Sociedad Annima se considerar formal cuando el mismo haya sido aprobado por el Directorio de la S.A. Informal: Se considera como tal, cuando representando su modelo planificado no cuenta todava con el instrumento escrito de su aprobacin. Por su mbito: Este grupo se divide en dos tipos de organigramas: Generales: Contienen informacin representativa de una organizacin hasta determinado nivel jerrquico, segn su magnitud y caractersticas. En el sector pblico pueden abarcar hasta el nivel de direccin general o su equivalente, en tanto que en el sector privado suelen hacerlo hasta el nivel de departamento u oficina. Especficos: Muestran en forma particular la estructura de un rea de la organizacin. Por su contenido: Este grupo se divide en tres tipos de organigramas: Integrales: Son representaciones grficas de todas las unidades administrativas de una organizacin y sus relaciones de jerarqua o dependencia. Conviene anotar que los organigramas generales e integrales son equivalentes. Funcionales: Incluyen las principales funciones que tienen asignadas, adems de las unidades y sus interrelaciones. Este tipo de organigrama es de gran utilidad para capacitar al personal y presentar a la organizacin en forma general. De puestos, plazas y unidades: Indican las necesidades en cuanto a puestos y el nmero de plazas existentes o necesarias para cada unidad
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consignada. Tambin se incluyen los nombres de las personas que ocupan las plazas. Por su presentacin o disposicin grfica: Este grupo se divide en cuatro tipos de organigramas: Verticales: Presentan las unidades ramificadas de arriba abajo a partir del titular, en la parte superior, y desagregan los diferentes niveles jerrquicos en forma escalonada. Son los de uso ms generalizado en la administracin, por lo cual, los manuales de organizacin recomiendan su empleo. Horizontales: Despliegan las unidades de izquierda a derecha y colocan al titular en el extremo izquierdo. Los niveles jerrquicos se ordenan en forma de columnas, en tanto que las relaciones entre las unidades se ordenan por lneas dispuestas horizontalmente. Mixtos: Este tipo de organigrama utiliza combinaciones verticales y horizontales para ampliar las posibilidades de graficacin. Se recomienda utilizarlos en el caso de organizaciones con un gran nmero de unidades en la base. De Bloque: Son una variante de los verticales y tienen la particularidad de integrar un mayor nmero de unidades en espacios ms reducidos. Por su cobertura, permiten que aparezcan unidades ubicadas en los ltimos niveles jerrquicos. Circulares: En este tipo de diseo grfico, la unidad organizativa de mayor jerarqua se ubica en el centro de una serie de crculos concntricos, cada uno de los cuales representa un nivel distinto de autoridad, que decrece desde el centro hacia los extremos, y el ltimo crculo, o sea el ms extenso, indica el menor nivel de jerarqua de autoridad. Las unidades de igual jerarqua se ubican sobre un mismo crculo, y las relaciones jerrquicas estn indicadas por las lneas que unen las figuras. A continuacin detallamos un grafico del organigrama de nuestra empresa:
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ORGANIGRAMA IDIOMA-TIC, S.L.
DIRECCIN JOSE ANGEL ROMERO
RECURSOS HUMANOS
JESSICA GARCIA
PEDAGOGIA PROFESORADO JESSICA GARCIA
ADMINISTRACIN
JOSE ANGEL ROMERO
DPTO. INGLES
JESSICA GARCIA
DPTO. ALEMAN
JOSE ANGEL ROMERO
DPTO. RUSO
ELENA VINOGRADOV
En nuestro organigrama, apreciamos la divisin por departamentos de las funciones que tenemos que realizar en nuestra empresa, as como quien se encargara de cada uno de ellos: En el primer nivel, aparece la direccin, que recae sobre Jos Angel Romero, que se responsabiliza y controla todas las funciones de nuestra empresa. En el segundo nivel, aparecen los departamentos de recursos humanos, pedagoga - profesorado y administracin. Los dos primeros estn a cargo de Jessica Garca, quedando el tercero bajo la responsabilidad de Jose Angel. En el tercer nivel tenemos los departamentos de idiomas, de los que se encargaran los respectivos profesores de cada especialidad.
Las funciones a realizar en cada uno de los departamentos son las siguientes: Recursos Humanos: Esta funcin comprender las actividades relacionadas con la planificacin de la plantilla, seleccin y formacin del personal, tales como: Planificacin de plantilla. Descripcin de los puestos. Definicin del perfil profesional.
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Seleccin del personal. Formacin del personal. Insercin del nuevo personal. Tramitacin de despidos.
Pedagoga profesorado: El Departamento de Pedagoga es una unidad
acadmico administrativa creado con el fin de orientar el proceso pedaggico, en forma crtica, reflexiva y transformacional, y de contribuir de manera efectiva a la formacin del futuro maestro. Coordinara, ejecutara, controlara y evaluara las actividades relacionadas con la docencia, innovacin, investigacin pedaggica, extensin, actualizacin y perfeccionamiento de maestros en ejercicio. Administracin: las funciones del departamento de administracin podran incluirse bajo la direccin del departamento de recursos humanos, puesto que de l depende la elaboracin de documentacin relativa al personal. Nosotros, aunque en coordinacin, hemos decidido mantenerlos por separados. Las tareas a realizar son las siguientes: Funcin de administracin de personal La gestin del personal de una empresa requiere una serie de tareas administrativas, como: Eleccin y formalizacin de los contratos. Gestin de nominas y seguros sociales. Gestin de permisos, vacaciones, horas extraordinarias, bajas por enfermedad. Control de absentismo. Rgimen disciplinario.
Funcin de retribucin Se trata de disear el sistema de retribucin del personal y de evaluar sus resultados. Funcin de desarrollo de los recursos humanos El desarrollo de los recursos humanos comprende las actividades de crear planes de formacin y llevarlos a cabo, de estudiar el potencial del personal, de evaluar la motivacin, de controlar el desempeo de las tareas, de incentivar la participacin y de estudiar el absentismo y sus causas
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Funcin de relaciones laborales Se ocupara fundamentalmente de la resolucin de los problemas laborales, tales como la contratacin, la poltica salarial, los conflictos laborales, la negociacin colectiva, etc. Tambin se incluye en esta funcin la prevencin de riesgos laborales. Estas dos funciones, se llevaran a cabo junto con el departamento de recursos humanos. Departamentos de idiomas: los Departamentos de Idiomas son un centro de apoyo a la docencia, que tiene por objeto la enseanza de lenguas, as como fomentar el estudio de la cultura de los pases en los que se hablan las lenguas que se impartan. Los fines de los Departamentos de Idiomas son: La adquisicin de conocimientos lingsticos de las diferentes lenguas; La capacitacin de los alumnos para la comunicacin oral y escrita en el idioma que estudien; La enseanza de otras culturas, acercando a los alumnos a sus tradiciones y realidades para lograr una mejor comprensin entre los pueblos; y Mediante la enseanza del lenguaje tcnico, apoyar a los alumnos en sus estudios.
11.3. CURSOS (PLAN DE FORMACIN) El plan de formacin es el instrumento ms eficaz que poseen los organismos pblicos y las empresas para estructurar las distintas acciones formativas. El plan de formacin permite que sus destinatarios adquieran conocimientos y actitudes, as como el desarrollo de habilidades y destrezas que contribuyen a que la entidad cuente con buenos profesionales integrados en un proyecto comn y esto se traduzca en el ofrecimiento de unos servicios de calidad. La formacin debe ser un proceso continuado que camine de la mano del quehacer diario del trabajador y debe actuar como un elemento facilitador de integracin y de adaptacin al puesto de trabajo y su entorno. La oferta formativa bien estructurada, se convierte en un elemento eficaz para la promocin, la motivacin y la autoestima.
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Como objetivo de la Formacin Continuada, queremos garantizar la actualizacin de los conocimientos de los profesionales y la permanente mejora de su cualificacin, as como incentivarles, e incluso a nosotros mismos en el trabajo diario e incrementar la motivacin profesional. Para mayor rentabilidad sabemos de la existencia de cursos subvencionados para autnomos, segn la Orden de 23 de octubre de 2009, por la que se desarrolla el Decreto 335/2009, de 22 de septiembre, por el que se regula la ordenacin de la Formacin Profesional para el Empleo en Andaluca y se establecen las bases reguladoras para la concesin de subvenciones y ayudas y otros procedimientos, pero actualmente no estn vigentes, si en algn momento los estuvieran, nos acogeramos a ellos. La presente orden establece las polticas activas de empleo, que comprenden, entre otras materias, la formacin de las personas demandantes de empleo y de las trabajadoras en activo, as como la gestin de las subvenciones correspondientes. Subvencin para formacin: el objeto de esta subvencin es la financiacin parcial de cursos relacionados con la direccin y gestin empresarial y nuevas tecnologas de la informacin y la comunicacin, a fin de cubrir las necesidades de formacin del trabajador autnomo, durante la puesta en marcha de la empresa. Esta formacin deber ser prestada: 1. Por las asociaciones de trabajadores autnomos con carcter intersectorial y con suficiente implantacin en el mbito territorial correspondiente. 2. Por otras personas jurdicas o personas fsicas especializadas que renan garantas de solvencia profesional. La cuanta de esta subvencin ser de hasta el 75 por ciento del coste de los cursos recibidos con un tope de 3000 euros. Impartiremos cursos a nuestros trabajadores de Prevencin de Riesgos Laborales, as como cursos para adaptacin para su posterior imparticin de Ingles Atencin al Cliente y Business English
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11.4. PLAN DE PREVENCIN DE RIESGOS LABORALES La prevencin de riesgos laborales es de obligatoria implantacin en la empresa, explicamos cuando un autnomo tiene que implantar la PRL en una sociedad limitada y las opciones que tiene para hacerlo, pudiendo optar entre la contratacin de una consultora especializada o la utilizacin de soluciones online gratuitas para que los empresarios podamos gestionar nuestro propio plan de prevencin de riesgos. La prevencin de riesgos laborales es una actuacin fundamental para reducir la siniestralidad laboral y la incidencia de las enfermedades profesionales. ste es un tema al que en Espaa slo se le ha prestado la atencin que merece en los ltimos aos, con la introduccin de una normativa especfica ms exigente y la realizacin de numerosas campaas y cursos de sensibilizacin desde las Administraciones Pblicas y los sindicatos. Un plan de prevencin de riesgos laborales es un documento que, debidamente autorizado, establece y formaliza la poltica de prevencin de una empresa, recoge la normativa, la reglamentacin y los procedimientos operativos, definiendo los objetivos de la prevencin y la asignacin de responsabilidades y funciones a los distintos niveles jerrquicos de la empresa en lo que se refiere a la prevencin de riesgos laborales. El plan constituye, por tanto, una recopilacin estructurada de las normas, criterios, procedimientos, instrucciones, acciones y recomendaciones con el fin de asegurar la buena gestin del conjunto de factores que influyen en la prevencin de riesgos laborales y en la coordinacin con el resto de actividades de la empresa, teniendo en cuenta los objetivos fijados por la direccin. Como instrumento de gestin, el plan de prevencin sirve para asegurar que los efectos de las actividades de la empresa sean coherentes con la poltica de prevencin, definida en forma de objetivos y metas. QU CONTIENE EL PLAN DE PREVENCIN? Debe contener como mnimo lo siguiente: La estructura organizativa, las responsabilidades, las prcticas, los
procedimientos, los procesos y los recursos necesarios para llevar a cabo la poltica de prevencin de la empresa.
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La documentacin necesaria, en forma de procedimientos e instrucciones aplicables. La implantacin de dichos procedimientos e instrucciones en la empresa, teniendo en cuenta la existencia de las normas existentes y de obligado cumplimiento. VENTAJAS DEL PLAN DE PREVENCIN: Ayudar a conseguir una cultura comn en prevencin, entre las diferentes reas y niveles de la empresa, asegurando la correcta comunicacin entre las distintas partes interesadas. Proporciona a la empresa procedimientos para poner en prctica las metas y objetivos vinculados a su poltica de prevencin, y tambin para comprobar y evaluar el grado de cumplimiento en la prctica. Ayuda a la empresa en el cumplimiento de los requisitos legales y normativos relativos a la ley de prevencin de riesgos laborales. Demuestra a las partes interesadas la aptitud del plan para controlar los efectos de sus actividades, productos o servicios de la empresa. Ofrece las directrices para evaluar y poner en prctica estrategias de gestin relacionadas con la prevencin de riesgos laborales. Permite introducir mejoras continuas en el sistema, que aumenten y garanticen la calidad de vida laboral. QUE DESARROLLA EL FUNCIONAMIENTO DEL PLAN DE PREVENCIN Toda empresa debe desarrollar, establecer e implantar un plan de prevencin, como medio para que la poltica y objetivos de prevencin definidos y establecidos puedan ser realizados. Su funcionamiento debe permitir asegurar que: Se incide sobre la prevencin de todos y cada uno de los problemas. Los efectos de las actividades de la empresa no provoquen incidentes o accidentes que afecten a las personas, a los bienes o al entorno. Se acta de manera adecuada cuando se produce una alteracin del sistema.
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Conviene sealar que el programa preventivo debe estar organizado de tal manera que todas las actividades que tienen influencia sobre la prevencin de riesgos laborales son controladas de forma adecuada y continua. OBJETIVOS Los objetivos de un plan de prevencin de riesgos laborales se pueden resumir: Declarar la poltica de prevencin de la empresa y recoger la estructura soporte que garantice su aplicacin. Definir los requisitos generales que deber establecer la empresa para garantizar la implantacin y el funcionamiento del plan de prevencin. Definir las responsabilidades y las funciones, en materia de seguridad, de todos los niveles jerrquicos de la empresa. Establecer los mecanismos adecuados para asegurar el cumplimiento de la normativa y reglamentacin vigente en materia de prevencin de riesgos laborales. Presentar e informar sobre el nivel de prevencin alcanzado, as como de los objetivos y metas propuestos. Servir de vehculo para la formacin, la calificacin y la motivacin del personal, respecto a la prevencin de riesgos laborales. METODOLOGA Un plan de prevencin no se limita a la descripcin de las acciones y funciones de un nico servicio encargado de la prevencin en la empresa, sino que es fiel reflejo de la organizacin y de las disposiciones de las empresas para la gestin de la prevencin. La elaboracin de las diferentes etapas y acciones debe ser, por tanto, una tarea colectiva, y no competencia exclusiva de la funcin de seguridad, en la que deben participar todos los servicios de la empresa a los que concierne, aportando cada uno de ellos su experiencia y conocimientos de forma sistemtica. En todo desarrollo de un plan de prevencin podemos distinguir un conjunto de etapas, algunas especficas en funcin del tipo de empresa, pero como mnimo deben reflejarse las siguientes:
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Estructuracin del plan de prevencin Elaboracin de las fichas Redaccin de las directrices y los procedimientos. Revisin de las directrices y los procedimientos. Aprobacin del plan de prevencin. Implantacin del plan de prevencin
ESTRUCTURACIN DEL PLAN El primer paso es designar a la persona responsable del plan de prevencin. Se recomienda que sea una persona experta en el rea de la prevencin, con una posicin media en la organizacin y con conocimientos generales sobre la articulacin de la empresa. Este responsable, en colaboracin con el comit de direccin, seleccionar las acciones y las normas en las que se basar el plan. Se tendr en cuenta los requisitos que debe cumplir la empresa en el rea de seguridad, que vendrn marcados por la normativa legal y las propias necesidades internas de la empresa. De acuerdo con las particularidades de la empresa, se definir el ndice de las diferentes secciones que configurarn el plan. Puede ocurrir que alguna actividad de las contenidas en los elementos descritos en l apartado anterior no se realice en la empresa, o que la empresa realice una actividad que no est reflejada. En l primer caso se justifica y razona su ausencia por escrito, mientras que en el segundo se incluye la actividad como una seccin ms del plan. FICHAS Una vez definido el ndice del plan de prevencin, la siguiente etapa es elaborar una ficha por cada captulo o elemento, que contenga las partes que se van a desarrollar posteriormente, para cumplir con los requisitos. Esta actividad la realizar el responsable de elaborar el plan, en colaboracin con los representantes de las funciones de la empresa que se estimen convenientes. Cada ficha estar encabezada por el nmero del captulo al que pertenece, la descripcin y la norma de referencia, y su contenido incluir, como mnimo, lo siguiente:
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Objetivos. Se definirn los resultados que se quieran obtener mediante la implantacin del elemento del plan que se trate. Actividades. Se delimitarn las formas de actuacin requeridas para la consecucin de los objetivos. Funciones involucradas. Aparecern las responsabilidades de cada funcin en cada una de las actividades descritas para la consecucin de los objetivos. Directrices generales. Recogern las disposiciones necesarias que desarrollan, de forma genrica, el contenido de cada una de las secciones, as como los responsables de su redaccin y revisin. REDACCIN Bajo la coordinacin del responsable de elaborar el plan de prevencin, se iniciar la redaccin de directrices y procedimientos por los responsables designados, teniendo en cuenta las siguientes recomendaciones: En su redaccin, se debe responder a las siguientes cuestiones: - - Por que se realiza la directriz? - - Quines tienen la responsabilidad de su aplicacin? - - A qu actividades afecta? Sus contenidos genricos son: 1. Los objetivos 2. La modalidad de actuacin 3. Las funciones involucradas y las responsabilidades 4. Los procedimientos y las normas de referencia 5. Procedimientos operativos Estos documentos deben detallar las tareas que se van a realizar y los medios que se utilizarn para alcanzar los objetivos definidos en las correspondientes directrices. Tambin deben indicar cundo se pone en marcha el procedimiento y cundo se cierra el mismo. As mismo, debe incluir toda la documentacin necesaria (fichas, colores, grficos, diagramas, etc.) y explicar cundo hay que rellenar una ficha, quin debe hacerlo, cmo lo debe efectuar, el nmero de copias que sern requeridas, etc.
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REVISIN Una vez redactadas las directrices y procedimientos por los responsables designados, se proceder a su revisin o redaccin definitiva, para lo cual la persona responsable del plan de prevencin deber realizar las siguientes actividades: a) Asegurar que los borradores de las directrices y los procedimientos que reciba sean transmitidos a las personas designadas para que sean revisados. b) Coordinar las tareas de revisin y asegurar que existe acuerdo sobre las mismas entre las distintas partes, para introducir las modificaciones oportunas en la redaccin final. c) Presentar al comit de direccin de la empresa la redaccin final de las directrices y procedimientos, para que dicho comit introduzca las modificaciones que crea conveniente. d) Presentar el plan de prevencin finalmente al comit de direccin de la empresa con las modificaciones acordadas, redactando finalmente el texto definitivo. APROBACIN DEL PLAN Con las directrices y los procedimientos corregidos y la redaccin definitiva terminada, se aprobar por la direccin de la empresa el plan de prevencin. IMPLANTACIN La existencia de un plan de prevencin debe ser conocida por todo el personal de la empresa, de manera que toda persona afectada por un procedimiento o por una disposicin descrita en l debe tener acceso al mismo. Para ello, el plan se distribuir a todos los destinatarios utilizando los cauces establecidos. La implantacin del plan de prevencin requerir la formacin inicial del personal y una dotacin de medios humanos, materiales y econmicos con el fin de acometer adecuadamente los objetivos y acciones previstas en l. Cundo hacer la Prevencin de Riesgos Laborales? En IDIOMA-TIC, S.L. iniciaremos la actividad los dos promotores como autnomos con previsin de contratar trabajadores por cuenta ajena, por lo que tendremos que tener el plan de Prevencin de Riesgos Laborales.
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Autnomos Sin Trabajadores a su cargo, en este caso NO tenemos la necesidad de disponer de una organizacin que se encargue de la PRL, de tener una evaluacin de riesgos ni un plan de prevencin de riesgos.
Autnomos Sin Trabajadores a su cargo pero que se ven afectados por la normativa sobre coordinacin de Actividades empresariales. En este caso, hay que aportar informacin sobre los riesgos que sus actividades o equipos suponen para los trabajadores de las otras empresas con las que colaboran. Autnomos Con Trabajadores a su cargo. En este caso SI tenemos la necesidad de implantar la PRL, es por lo que tenemos como autnomos las obligaciones del empresario de la normativa reguladora del mercado laboral.
Cmo implantar la Prevencin de Riesgos Laborales? En el caso de autnomos con trabajadores a su cargo o que se vean afectados por la normativa sobre coordinacin de actividades empresariales que es nuestro caso, el procedimiento habitual es contratar a una empresa especializada en la implantacin de programas de prevencin de riesgos laborales, una opcin muy recomendable para no asumir un exceso de tareas que puedan llegar a retrasarte o incluso desviarte de tus objetivos comerciales y de produccin, que es dnde como autnomo ms debes apretar. Nosotros para ahorrar costes en el inicio de nuestra actividad utilizaremos las herramientas propuestas por el ministerio de Trabajo para empresas con menos de 10 trabajadores, que es la siguiente: Prevencin 10 y evala-t. Prevencin 10 es un portal que ha creado el Ministerio de Trabajo para que las empresas de menos de 10 trabajadores puedan elaborar un Plan de Prevencin de Riesgos Laborales de forma gratuita. Con esta web prevencion10 y su herramienta de gestin evala-t podemos implantar de forma fcil el plan obligatorio en Prevencin de Riesgos Laborales y otorgarle el valor correspondiente dentro de la empresa ya que es una accin importantsima para reducir la siniestralidad en el trabajo y tener una buena salud laboral en nuestro pas. Nosotros en IDIOMA-TIC, S.L. hemos realizado nuestro plan de prevencin a travs de este portal, como mostramos a continuacin:
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11.5. CONVENIO COLECTIVO Artculo 1. mbito territorial. Este convenio es de aplicacin en todo el territorio del Estado Espaol. Obligar a todas las empresas y trabajadores y trabajadoras comprendidos dentro de sus mbitos funcional, personal y territorial durante su periodo de vigencia, sin que resulte de aplicacin a los mismos ningn otro convenio de sector. Artculo 2. mbito funcional. El presente convenio regula las relaciones laborales en las empresas y/o entidades, privadas, dedicadas a la prestacin de servicios de ocio educativo y animacin sociocultural, consistente en actividades complementarias a la educacin formal con el objetivo de desarrollar hbitos y habilidades sociales como forma de educar integralmente a la persona, cuya actividad principal comprenda alguna de las siguientes actividades: a) Actividades de educacin en el ocio, actividades de educacin no formal, de guardia y custodia en periodo de transporte escolar, actividades educativas en el comedor escolar, de patio, extraescolares y aulas matinales, refuerzo escolar, campamentos urbanos,... b) Animacin sociocultural, organizacin y gestin de servicios socioculturales y educativos Artculo 3. mbito temporal. El presente convenio entra en vigor desde la fecha de su publicacin en el B.O.E. El perodo de vigencia de este convenio es desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016. Artculo 4. mbito personal. Este convenio ser de aplicacin a todos los trabajadores y trabajadoras que presten sus servicios en las empresas incluidas en el mbito funcional y territorial del mismo. Quedan excluidos del mbito de aplicacin de este convenio: a) El personal funcionario o laboral de servicios de la Administracin del Estado, de las Administraciones Autonmicas y Municipales. b) Profesionales que, en razn de su ejercicio profesional libre, concierten trabajos, estudios o colaboraciones con las empresas incluidas en el mbito funcional del convenio y, consecuentemente, mantengan una relacin de arrendamiento de servicios con aquellas.
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Artculo 5. Estructura de la negociacin colectiva en el sector. El presente convenio colectivo se ha negociado al amparo del artculo 83 y concordantes del Estatuto de los Trabajadores. Artculo 6. Convenio y acuerdos de mbito inferior. El presente convenio reconoce la regulacin de los convenios, pactos y acuerdos colectivos de mbito inferior cuya vigencia, aplicacin y mbitos de aplicacin definirn su vinculacin con el Convenio colectivo marco estatal y de ste con aquellos. Artculo 7. Concurrencia de convenios. De conformidad con lo dispuesto en los artculos 83.2 y 84 del Estatuto de los Trabajadores, los supuestos de concurrencia entre los convenios de diferentes mbitos deben resolverse en favor de la aplicacin de las disposiciones recogidas en el convenio colectivo supra empresarial especfico basndose en el denominado principio de especialidad. Asimismo, se consideraran nulas todas las condiciones que no respeten el mnimo establecido en el presente convenio colectivo. Artculo 8. Derecho supletorio. Las normas contenidas en este convenio regularn las relaciones entre las empresas y su personal. Para lo no previsto en este convenio se estar a lo establecido en el Estatuto de los Trabajadores, Ley Orgnica de Libertad Sindical, Ley de Prevencin de Riesgos Laborales y dems disposiciones laborales de carcter general. Artculo 11. Garanta de las condiciones ms beneficiosas. Todas las condiciones que establece este convenio tienen la consideracin de mnimas, por lo que los pactos, las clusulas, las condiciones y las situaciones actuales implantados individualmente o colectivamente entre empresarios y trabajadores que en conjunto impliquen condiciones ms beneficiosas que las pactadas en este convenio deben respetarse ntegramente. Artculo 12. Comisin Paritaria. Las partes negociadoras firmantes de este convenio acuerdan la creacin de la Comisin Paritaria como organismo de interpretacin, conciliacin y vigilancia de su cumplimiento. Las organizaciones representativas firmantes del presente convenio, acordarn el reglamento de funcionamiento de la Comisin Paritaria, estando sta constituida por miembros de cada una de ellas; de entre ellos elegirn una presidencia y una secretara. La Comisin Paritaria puede utilizar, adems, los servicios permanentes u ocasionales de asesores en todas las materias que son de su competencia.
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CAPTULO 3 La organizacin del trabajo Artculo 13. Facultades y responsabilidades. La organizacin del trabajo, con sujecin a las normas del artculo siguiente, es facultad privativa de la empresa, a travs de sus rganos de direccin, la cual es responsable de su uso ante la autoridad competente, sin perjuicio del derecho de los representantes legales de los trabajadores y trabajadoras. Artculo 14. Movilidad funcional. La movilidad funcional es una de las caractersticas de la prestacin de servicios del ocio educativo y animacin sociocultural. La movilidad funcional slo podr llevarse a cabo dentro del mismo grupo profesional, cumpliendo el requisito de titulacin y/o experiencia laboral acreditada. Artculo 16. Traslados. Movilidad geogrfica. La movilidad geogrfica de los trabajadores y trabajadoras se regir por lo dispuesto en el artculo 40 del Estatuto de los Trabajadores. CAPTULO 4 Clasificacin profesional Artculo 19. Clasificacin del personal. El personal incluido en el mbito de aplicacin de este convenio colectivo quedar integrado dentro de alguno de los grupos profesionales y con la asignacin a un puesto de trabajo. El personal, de conformidad con su titulacin, experiencia o acreditacin profesional y la labor que realiza en el centro o espacio fsico de trabajo, se clasifica en uno de los grupos y puestos de trabajo siguientes: Grupo I. Personal directivo. Puestos de trabajo: Director/a Gerente. Grupo II. Personal de gestin. Puestos de trabajo: Jefe/a de departamento. Director/a de programas, proyectos y equipamientos. Coordinador/a de proyectos pedaggicos y de ocio. Tcnico/ de gestin sociocultural. Grupo III. Personal de atencin educativa y sociocultural Puestos de trabajo: Coordinador/a de actividades y proyectos de centro.
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Monitor/a de Ocio Educativo. Experto en Talleres. Controlador/a de salas. Tcnico/a de informacin. Titulado/a de grado. Grupo IV. Personal de administracin. Artculo 20. Puestos de trabajo. Las empresas vienen obligadas a realizar las nuevas contrataciones cumpliendo lo estipulado en este convenio colectivo a partir de la publicacin del mismo en el Boletn Oficial del Estado. CAPTULO 5 Contratacin, periodo de prueba, vacantes y cese de personal Artculo 22. Contrato indefinido. Adquirirn la condicin de trabajadores fijos, cualquiera que haya sido la modalidad de su contratacin, los que no hubieran sido dados de alta en la Seguridad Social, una vez transcurrido un plazo igual al que legalmente hubiera podido fijar para el perodo de prueba. Artculo 23 Contratos formativos Contrato en prcticas. El contrato de trabajo en prcticas podr concertarse con quienes estuvieren en posesin de ttulo universitario o de formacin profesional de grado medio o superior o ttulos oficialmente reconocidos como equivalentes. a) El puesto de trabajo deber permitir la obtencin de la prctica profesional adecuada al nivel de estudios cursados. b) La duracin del contrato no podr ser inferior a seis meses ni exceder de dos aos. c) Ningn trabajador podr estar contratado en prcticas en la misma o distinta empresa por tiempo superior a dos aos en virtud de la misma titulacin. d) El perodo de prueba no podr ser superior a un mes Contrato de formacin. El contrato para la formacin tendr por objeto la adquisicin de la formacin terica y prctica necesaria para el desempeo adecuado de un oficio o de un puesto de trabajo que requiera un determinado nivel de cualificacin, y se regir por las siguientes reglas: a) Se podr celebrar con trabajadores mayores de diecisis aos y menores de veintin aos que carezcan de la titulacin requerida para realizar un contrato en prcticas.
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Artculo 25. Contrato eventual por circunstancias de la produccin. Se podr celebrar este tipo de contrato cuando las circunstancias del mercado, acumulacin de tareas o exceso de servicios solicitados por el cliente as lo exigieran, aun tratndose de la actividad normal de la empresa. Artculo 26. Contrato de obra o servicio determinado. Tienen por objeto la realizacin de una obra o servicio determinado con autonoma y sustantividad propia dentro de la actividad de la empresa. Artculo 27. Contratacin modalidad fijos discontinuos. El contrato por tiempo indefinido de fijos-discontinuos se concertar para realizar trabajos que tengan el carcter de fijos-discontinuos y no se repitan en fechas ciertas, dentro del volumen normal de actividad de la empresa. Artculo 29. Condicin de fijos. Todos los trabajadores y trabajadoras pasan automticamente a la condicin de fijos si, transcurrido el plazo fijado en el contrato, continan desarrollando sus actividades sin que haya nuevo contrato o prrroga del anterior. Artculo 30. Forma del contrato. El contrato debe formalizarse, en todos los casos, por escrito, y se ceir a lo que est previsto en la legislacin vigente en cuanto al control de la contratacin. Artculo 31. Perodo de prueba. Personal comprendido en el grupo 1: seis meses. Personal comprendido en el grupo 2: dos meses. Personal comprendido en los grupos 3, 4 y 5: un mes, excepto para los titulados de grado superior y de grado medio, que es de dos meses. Artculo 32. Cobertura de vacantes. Ante la posibilidad de cubrir plazas vacantes, se debe recurrir preferentemente a los trabajadores o trabajadoras de la misma empresa, tanto si son fijos como si son eventuales Artculo 33. Igualdad y no discriminacin. En todos los aspectos del proceso productivo y de prestacin de servicios, la empresa debe respetar y debe hacer respetar el principio de igualdad de trato y debe evitar cualquier discriminacin por razn de edad, discapacidad, sexo, origen (incluido el racial o tnico), estado civil, condicin social, religin o convicciones, ideas polticas, orientacin sexual, afiliacin o no a los sindicatos y a sus acuerdos, vnculos de parentesco con otros trabajadores de la empresa y lengua dentro del Estado espaol.
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Artculo 34. Plan de Igualdad. Objetivo general: Prevenir y eliminar las situaciones de desigualdad entre hombres y mujeres que pudiera haber en la empresa. Objetivos especficos: Equilibrar el nmero de mujeres y hombres que componen la plantilla de la empresa. Equilibrar la presencia femenina o masculina en aquellos puestos o categoras donde exista una menor representatividad. Garantizar la igualdad de posibilidades en el desarrollo profesional de mujeres y hombres. Favorecer el acceso a la formacin de toda la plantilla. Artculo 35. Reserva de plazas para personas con discapacidad. Artculo 36. Finalizacin de la relacin laboral. La empresa o entidad, en contrataciones temporales superiores a 6 meses, debe preavisar al trabajador o trabajadora con una antelacin de 15 das Artculo 37. Cese voluntario. El trabajador o trabajadora que desea cesar voluntariamente en el servicio a la empresa o entidad, est obligado a ponerlo en conocimiento de sta por escrito. Artculo 38. Derecho de subrogacin. En el momento de efectuar la subrogacin, el cesante debe realizar y abonar la liquidacin individual de partes proporcionales y haberes devengados en cada uno de los subrogados. En el caso que el trabajador o trabajadora tenga vacaciones pendientes en el momento del cambio de titularidad, la empresa o entidad entrante le debe permitir el disfrute, de acuerdo con el calendario laboral y de conformidad con la legislacin vigente. Calendario laboral. Certificado del organismo competente de estar al corriente de pago a la Seguridad Social. El documento debe acompaarse de las fotocopias siguientes: Libro de visitas del centro. Nminas de los ltimos seis meses. Recibo de liquidacin de partes proporcionales. Fotocopia de los TC-1 y TC-2 de los ltimos seis meses. Tanto la empresa saliente como la entrante, entregar la informacin indicada en los prrafos anteriores a los representantes legales de los trabajadores y trabajadoras.
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Artculo 39. Estructura salarial. Todo el personal afectado por este convenio debe recibir las retribuciones correspondientes, de acuerdo con la estructura y conceptos siguientes: Retribucin mensual del trabajador o trabajadora fijada en funcin del grupo y puesto de trabajo a la que pertenece. Los pagos de salarios deben hacerse efectivos. Artculo 40. Complemento de festividad y descanso semanal obligatorio. Al personal que haya de prestar servicios los das de su descanso semanal y festivo, establecidos en su calendario laboral, se le compensar con un complemento salarial por cada da de su descanso semanal o festivo establecido en su calendario laboral, equivalente al incremento del 40% del salario base Artculo 42. Complemento de responsabilidad. Se establece con el fin de remunerar a aquellos trabajadores o trabajadoras que, con la categora de monitor/a, tengan a su cargo 5 monitores o menos. Artculo 44. Retribuciones. Las retribuciones correspondientes al ao 2014 son las reflejadas en el Anexo 3 del presente convenio. Para el ao 2015 no se incrementarn las retribuciones sobre las tablas salariales del ao 2014 y para el ao 2016, se incrementaran en un 1% Artculo 45. Clusula de revisin salarial. Las tablas salariales acordadas en el presente convenio debern ser revisadas en enero de 2016 por la Comisin Paritaria Artculo 46. Clusula de inaplicacin salarial. Aquellas empresas o entidades que por razones econmico-financieras no pudiesen hacer frente a los incrementos salariales pactados en el presente convenio, debern acreditar, objetiva y fehacientemente, las causas por las que el referido aumento pone en peligro la viabilidad de la empresa o entidad. Artculo 47. Procedimiento para la modificacin sustancial de condiciones de trabajo. De conformidad con el artculo 41 del Estatuto de los Trabajadores, cuando existan probadas razones econmicas, tcnicas, organizativas o de produccin la empresa podr acordar modificaciones sustanciales de las condiciones de trabajo establecidas en el presente Convenio.
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Para alcanzar un acuerdo, la empresa deber iniciar la consulta con los representantes legales de los trabajadores Artculo 48. Pagas extraordinarias. Los trabajadores y trabajadoras comprendidos en el mbito de aplicacin del presente convenio deben percibir, como complemento peridico de vencimiento superior a un mes, el importe de 2 gratificaciones extraordinarias, equivalentes cada una a una mensualidad de salario base y la parte proporcional de los complementos especficos en media anual. CAPTULO 7 Jornada, horarios, horas extraordinarias y vacaciones Artculo 49. Jornada de trabajo. El nmero de horas de trabajo al que corresponden las retribuciones fijadas en el presente convenio para el ao 2014, en cmputo anual, es de 1765 horas de tiempo mximo de trabajo efectivo, de dedicacin, distribuidas en jornadas semanales de 39 horas de tiempo mximo de trabajo efectivo Artculo 50. Jornada irregular. La jornada irregular se podr aplicar en las empresas cuando se produzca una mayor demanda de servicios La distribucin irregular de la jornada nunca podr superar las 50 horas semanales como tiempo de trabajo efectivo, respetando los periodos de descanso diario y semanal Artculo 51. Horas extraordinarias. En caso de necesidad de la realizacin de horas extraordinarias, su compensacin, como criterio general y preferente, debe ser mediante el otorgamiento de descansos o, por mutuo acuerdo entre las partes, mediante la retribucin econmica, con la compensacin equivalente en ambos supuestos del 45% de incremento respecto a la hora ordinaria correspondiente. Artculo 52. Descanso semanal. Los das de descanso semanal deben ser, preferentemente, con criterio general, el sbado y el domingo. En los casos en que la actividad de la empresa y/o entidad lo impida, y que este descanso no pueda tener lugar en sbado y domingo, se ha de poder disfrutar de los descansos legalmente establecidos.
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Artculo 53. Vacaciones. Todos los trabajadores y trabajadoras afectados por este convenio han de disfrutar, por cada ao completo de servicio activo, unas vacaciones retribuidas de 30 das naturales. Si el tiempo trabajado, dentro de cada ao natural, es inferior al ao, debe tener derecho a los das que correspondan en proporcin. Artculo 55. Calendario laboral. La empresa, de acuerdo con la representacin de los trabajadores y trabajadoras, establecer el calendario anual para cada centro de trabajo, en el que se contemple al menos, teniendo en cuenta las jornadas mximas pactadas en este convenio colectivo: a) La distribucin de la jornada de trabajo con los lmites establecidos en este convenio colectivo. b) El horario de trabajo. c) La distribucin anual de los das de trabajo. d) Las vacaciones. e) Los das festivos y descansos semanales o entre jornadas, y otros das inhbiles. CAPTULO 8 Formacin y perfeccionamiento profesional Artculo 56. Principios generales. Objetivos de la formacin. Un factor bsico para incrementar la motivacin y la integracin de los trabajadores y trabajadoras dentro de las empresas y entidades reguladas por el presente convenio es la formacin. Artculo 57. Tiempo de formacin. El tiempo de formacin para cada trabajador o trabajadora ser de un mnimo de 20 horas anuales, proporcionales a la jornada, y tendrn la consideracin de tiempo efectivo de trabajo. Se entender cumplido dicho tiempo, cuando, como mnimo, en cada empresa, en trminos de media por empleado, en proporcin de la jornada media de contratacin de la empresa se hubiera alcanzado una media de 10 horas anuales de formacin. Artculo 59. Accin formativa en las empresas. Sin perjuicio de lo dispuesto con carcter sectorial en los artculos precedentes y aquellas acciones formativas puntuales que puedan desarrollar, las empresas, antes de implantar un plan de formacin, habrn de cumplimentar lo previsto en el artculo 64.1, AP. 4c del Estatuto de los Trabajadores, relativo a las competencias de la representacin legal de los trabajadores y trabajadoras en esta materia.
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Artculo 60. Desarrollo de la formacin. La Comisin Paritaria Sectorial de Formacin a travs de un estudio pormenorizado determinar las necesidades de formacin, sobre cuya base se elaborar un plan de formacin, calendarizado anualmente, de cursos a realizar por las empresas, todo ello en el plazo de nueve meses a la entrada en vigor del presente convenio.profesional con reserva del puesto de trabajo. Artculo 61. Permisos individuales de formacin. Los trabajadores y trabajadoras afectados por el presente convenio, podrn solicitar permisos individuales de formacin en los trminos acordados en el IV Acuerdo Nacional de Formacin Continua o sucesivos. Artculo 62. Financiacin. Las organizaciones firmantes acuerdan desarrollar las negociaciones oportunas para la financiacin de los proyectos que consoliden y desarrollen el sector de ocio educativo y animacin sociocultural. Artculo 63. Certificado de asistencia. Los certificados de asistencia y aprovechamiento, as como las valoraciones y calificaciones obtenidas en dichos cursos, se harn constar en los expedientes de quienes los realicen, y tendrn relevancia en su promocin profesional. Artculo 64. Criterios de seleccin en la asistencia a cursos. Las empresas o entidades junto con la representacin de los trabajadores y trabajadoras elaborarn los criterios objetivos para la asistencia a los cursos de formacin de los trabajadores, para ello se tendr en consideracin: Los trabajadores y trabajadoras que hayan participado en menos ocasiones en acciones formativas, de carcter obligatorio diseadas por la empresa, A aquellos otros que estn desempeando puestos de trabajo relacionados directamente con la materia objeto del curso o vayan a desarrollarlas en un futuro prximo. CAPTULO 9 Permisos y excedencias Artculo 65. Permisos retribuidos. El trabajador o trabajadora, con el aviso y comunicacin del hecho causante, tiene derecho a ausentarse del puesto de trabajo con derecho a remuneracin por los motivos que establece el artculo 37 del Estatuto de los Trabajadores y con las siguientes mejoras: a) Hasta tres das en caso de nacimiento de un hijo o hija.
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b) Hasta dos das en caso de accidente o enfermedad graves, intervencin quirrgica, hospitalizacin. c) El da de la boda de un pariente hasta primer grado de consanguinidad o afinidad. d) Un da por el cambio de domicilio sin cambio de municipio. e) Quince das por matrimonio o inicio de vida en comn de los trabajadores Artculo 66. Permisos no retribuidos. Todo el personal puede solicitar hasta diez das de permiso sin sueldo en el transcurso de un ao. Artculo 67. Excedencia voluntaria. La excedencia voluntaria se puede conceder al trabajador o trabajadora con la peticin previa por escrito Artculo 68. Excedencia forzosa. Se tendr derecho a excedencia forzosa como consecuencia de la designacin o eleccin para un cargo pblico que imposibilite la asistencia al trabajo. Artculo 69. Excedencia por cuidado de hijo o hija. La mujer trabajadora, a partir de la finalizacin de la baja por maternidad o del disfrute de las vacaciones tendr derecho, previa solicitud, a disfrutar excedencia con reserva de puesto de trabajo Artculo 70. Excedencia por cuidado de familiares. El trabajador o trabajadora tendr derecho a que se le conceda la situacin de excedencia para atender a un familiar, dentro del segundo grado de consanguinidad o afinidad o pareja de hecho, que por razones de edad, accidente, enfermedad o discapacidad no pueda valerse por s mismo. La duracin mxima por esta causa de excedencia ser de dos aos, sin que el trabajador o trabajadora al que se le conceda tenga derecho durante la misma a percibir retribucin alguna. Artculo 71. Cuidado de menores o familiares que no pueden valerse por s mismos. El personal, que por razones de guarda tengan a su cuidado algn menor de ocho aos o a una persona con discapacidad fsica, psquica o sensorial que no desempee actividad retribuida y no pueda valerse por s mismo, tendr derecho a una reduccin de la jornada de trabajo, con la disminucin proporcional del salario entre, al menos, un octavo y un mximo de la mitad de la duracin de aquella. Tendr el mismo derecho quien precise encargarse del cuidado directo de un familiar hasta el segundo grado de
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consanguinidad o afinidad, que por razones de edad, accidente o enfermedad no puede valerse por s mismo. Artculo 72. Maternidad y paternidad. Maternidad. En el supuesto de parto, la suspensin tendr una duracin de diecisis semanas ininterrumpidas, ampliables en caso de parto mltiple en dos semanas ms por cada hijo/a a partir del segundo. El perodo de suspensin se distribuir a opcin de la interesada siempre que seis semanas sean inmediatamente posteriores al parto. En los casos de parto prematuro y en aquellos que, por cualquier otra causa, el recin nacido deba permanecer hospitalizado a continuacin del parto, el periodo de suspensin podr computarse, a instancia de la madre, o en su defecto, del otro progenitor, a partir de la fecha del alta hospitalaria. Se excluyen de este cmputo las seis semanas posteriores al parto, de suspensin obligatoria del contrato de la madre. Paternidad. En los supuestos de nacimiento de hijo/a, adopcin o acogimiento, de acuerdo con el artculo 45.1d) del Estatuto de los Trabajadores, el trabajador tendr derecho a la suspensin del contrato durante trece das ininterrumpidos, ampliables en el supuesto de parto, adopcin o acogimiento mltiples en dos das ms por cada hijo / a partir del segundo. Esta suspensin es independiente del disfrute compartido de los perodos de descanso por maternidad, regulados en el apartado a) del presente artculo. En el supuesto de parto, la suspensin corresponde en exclusiva al otro progenitor. En los supuestos de adopcin o acogimiento, este derecho corresponder slo a uno de los progenitores, a eleccin de los interesados, no obstante, cuando el perodo de descanso regulado en el apartado a) del presente artculo sea disfrutado en su totalidad por un los progenitores, el derecho a la suspensin por paternidad nicamente podr ser ejercido por el otro. Artculo 73. Lactancia. Las trabajadoras por lactancia de un nio menor de nueve meses, tendrn derecho a una hora de ausencia del puesto de trabajo, que podr dividir en dos fracciones de media hora. Del mismo modo, este derecho podr sustituirse por una reduccin de su jornada en una hora con la misma finalidad, o acumularse en 15 das naturales a disfrutar inmediatamente despus del usufructo del permiso por maternidad. Artculo 74. Dietas y desplazamientos. 1. Dietas. Si por necesidades del servicio, de carcter extraordinario, el trabajador o la trabajadora tiene que efectuar viajes o desplazamientos a poblaciones distintas de
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aquellas en que radique su centro de trabajo, percibir una dieta de 10 euros cuando realice una comida y pernocte en su domicilio, de 20 euros cuando tenga que realizar dos comidas fuera, pernoctando en su domicilio, y de 70 euros si, adems, pernocta fuera de su domicilio. 2. Desplazamientos. Sern a cargo de la empresa los gastos de locomocin en las comisiones de servicio, correspondiendo a la misma la determinacin del medio de transporte a utilizar. Cuando por necesidades de la empresa el trabajador o la trabajadora deba utilizar vehculo propio, percibir como suplido, la cantidad de 0,19 euros por kilmetro recorrido. CAPTULO 11 Cdigo de conducta laboral Artculo 75. Faltas. Toda falta cometida por un trabajador o trabajadora se clasifica, segn la importancia, en: a) Faltas leves. b) Faltas graves. c) Faltas muy graves. Artculo 76. Faltas leve. Son faltas leves: 1. De dos a cinco faltas de puntualidad en la asistencia al trabajo, sin la justificacin oportuna, cometidas en el perodo de treinta das de servicio. 2. Dejar de notificar, dentro de las 24 horas siguientes a la ausencia, los motivos que puedan justificar la falta al trabajo, salvo que se demuestre que es imposible de hacerlo. 3. Negligencia en la conservacin del material y de las instalaciones que no causen perjuicio a la empresa. 4. Faltar al trabajo durante dos das en un perodo de treinta das de servicio sin una causa justificada. Artculo 77. Faltas grave. Son faltas graves: 1. De seis a diez faltas de puntualidad en la asistencia al trabajo, sin la justificacin oportuna, cometidas durante un perodo de sesenta das de servicio. 2. Faltar ms de dos das al trabajo durante un perodo de treinta das de servicio sin causa justificada. Es suficiente una sola falta, cuando por razn del puesto de trabajo
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que el trabajador o trabajadora ocupa, la no asistencia cause perjuicio sobre la atencin que el sujeto atendido requiere. 3. La reiteracin o la reincidencia en la falta leve dentro de un mismo trimestre, siempre que haya sido sancionada y sea firme. Artculo 78. Faltas muy grave. Son faltas muy graves: 1. Ms de quince faltas no justificadas de puntualidad en la asistencia al trabajo cometidas en el perodo de un ao. 2. La falta injustificada al trabajo durante tres das consecutivos o cinco alternos, cometidas en un perodo de treinta das de servicio. 3. Negligencia notoria y de conocimiento muy extendido en el incumplimiento del trabajo y que ocasione perjuicios graves al servicio. 4. La simulacin de enfermedad o accidente o el desarrollo de tareas remuneradas durante la situacin de IT. 5. La embriaguez habitual y el consumo de cualquier tipo de drogas o estupefacientes en horas de trabajo. 6. Los malos tratos de palabra o de obra y la falta de respeto o consideracin, tanto a los compaeros de trabajo como a los usuarios y usuarias de los servicios. 7. Si un compaero o compaera, con independencia de su cargo y/o funcin, dirige hacia otro cualquier conducta de acoso sexual, ya sea verbal, de intimidacin fsica o de otros (chantajes, etc.). 8. La reiteracin o la reincidencia en faltas graves, siempre que sean cometidas dentro de un mismo trimestre y que ya hayan sido sancionadas. 9. El fraude, la deslealtad o el abuso de confianza en el desarrollo de las funciones o tareas encomendadas. Artculo 79. Sanciones. Dado el grado de las faltas, las sanciones mximas que se pueden imponer son: Por falta leve: Amonestacin por escrito, suspensin de sueldo y trabajo hasta tres das. Por falta grave: Suspensin de sueldo y trabajo de cuatro hasta quince das. Por falta muy grave: Suspensin de sueldo y trabajo de diecisis das a sesenta das o despido. Artculo 82. Faltas y sanciones de los empresarios o empresarias.
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Las omisiones o acciones cometidas por las empresas y/o entidades que sean contrarias a lo dispuesto en este convenio, y al resto de disposiciones laborales, son infracciones laborales Artculo 83. El acoso sexual y moral. Las empresas y/o entidades y la representacin del personal, en su caso, deben crear y mantener un entorno laboral donde se respete la dignidad y la libertad sexual y personal del conjunto de personas que trabajan, mantenindose las preservadas de cualquier ataque fsico, psquico o moral. Artculo 84. Proteccin a las vctimas de la violencia de gnero. Las vctimas de la violencia de gnero tendrn derecho, en los trminos previstos en el Estatuto de los Trabajadores, a la reduccin o a la reordenacin de su tiempo de trabajo, a la movilidad geogrfica y al cambio de centro de trabajo. CAPTULO 12 Derechos sindicales Artculo 85. De todos los trabajadores y trabajadoras. Ningn trabajador o trabajadora puede ser discriminado en ningn momento por razn de su afiliacin sindical, y todos los trabajadores y trabajadoras pueden exponer sus opiniones en el centro. Todo trabajador o trabajadora puede ser elector y elegible para ocupar cargos sindicales como delegado o delegada. Artculo 86. De la asamblea de trabajadores y trabajadoras. 1. Puede ser constituida por los trabajadores y trabajadoras de un centro de trabajo o de varios centros de la empresa y/o entidad. 2. Debe ser convocada por los delegados y delegadas del personal, por el comit de empresa. 3. La asamblea puede reunirse en un local de la empresa y/o entidad en horas que no perjudiquen los trabajos del centro y/o espacio fsico de trabajo, sin presencia de la empresa y/o entidad, la cual debe recibir una comunicacin previa antes de cuarenta y ocho horas. 4. Se debe disponer de un tablero mural para comunicaciones de tipo sindical. Artculo 87. Los delegados o delegadas de personal y comits de empresa. Los delegados o delegadas de personal y comits de empresa como representantes legales de los trabajadores y trabajadoras en la empresa:
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1. Ejercen sus funciones en todos los casos reconocidos por la ley o previstos por sta, y en aquellos otros que reconoce expresamente este convenio. 2. Tienen derecho a comunicarse libremente con todos los trabajadores y trabajadoras. Artculo 88. De las secciones sindicales en la empresa. Los trabajadores y trabajadoras afiliados a un sindicato o central sindical pueden constituir secciones sindicales dentro de la empresa y/o entidad. Artculo 89. De la negociacin colectiva. A efectos de la negociacin colectiva del convenio, los representantes legales de los trabajadores y trabajadoras que formen parte de la comisin negociadora pueden utilizar las horas necesarias para asistir a las reuniones, avisando previamente. CAPTULO 13 Mejoras sociales Artculo 91. Cobro durante el periodo de IT. Cuando la incapacidad temporal sea consecuencia de una enfermedad profesional o accidente laboral, el trabajador percibir como complemento salarial, por cuenta del empresario, la diferencia que exista desde la cuanta del subsidio hasta el 100% de la retribucin mensual anterior a la baja por incapacidad temporal. Artculo 92. Hijos/as con discapacidad. Los trabajadores/as con hijos/as con discapacidad fsica y/o psquica y/o sensorial, reconocida, igual o superior a un 33%, tienen derecho, con el preaviso oportuno, a reduccin de jornada y permisos de ausencia del puesto de trabajo para poder asistir a reuniones o visitas en los centros educativos especiales o sanitarios donde reciban apoyo. Artculo 94. Seguro de responsabilidad civil. Todas las empresas y/o entidades tienen que formalizar un seguro que garantice la responsabilidad civil de todo el personal incluido en este convenio. Artculo 95. Jubilaciones. Se establece la jubilacin obligatoria a los 65 aos para todos los trabajadores y trabajadoras afectados por este convenio.
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CAPITULO 14 Seguridad y salud laboral Artculo 96. Seguridad y salud laboral. Informacin a los trabajadores y principios generales. Los centros, empresas y el personal de las mismas incluidos en el mbito de aplicacin de este convenio se comprometen a aplicar el marco legal vigente, y cumplir las disposiciones sobre seguridad y salud laboral contenidas en la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de prevencin de riesgos laborales. Artculo 97. Vigilancia de la salud. Vigilancia de la salud. La empresa garantizar la vigilancia peridica de la salud de los trabajadores y trabajadoras a travs de reconocimientos mdicos especficos en funcin de los riesgos inherentes al trabajo que realicen y al ambiente laboral en que se desarrolle. Estos reconocimientos se realizaran de acuerdo con los protocolos establecidos por el Ministerio de Sanidad y Poltica Social en materia de contenido y periodicidad. Artculo 98. Proteccin de trabajadores y trabajadoras especialmente sensibles a determinados riesgos. Se deber tener en cuenta dichas caractersticas personales en las evaluaciones de riesgos, y en funcin de stas, se adoptarn las medidas preventivas y de proteccin necesarias. Artculo 99. Planes de autoproteccin. Todos los centros de trabajo deben contar con un plan de emergencia actualizado que incluya el plan de evacuacin. Artculo 100. Delegados/as de prevencin. Los delegados de prevencin son la representacin de los trabajadores y trabajadoras con funciones especficas en materia de prevencin de riesgos laborales. Sern designados por y entre la representacin de los trabajadores y trabajadoras conforme al art. 35 de la Ley de prevencin de riesgos laborales. Artculo 101. Formacin en salud laboral. La Ley de prevencin de riesgos laborales se impartir a cada uno de los trabajadores y trabajadoras una formacin terica y prctica. Esta formacin, tal y como establece el art. 19.2 de la Ley de prevencin de riesgos laborales, deber impartirse siempre que sea posible dentro de la jornada de trabajo
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CAPTULO 15 Disposiciones Disposicin adicional primera. Articulacin de la negociacin a travs del reconocimiento de convenios colectivos preexistentes en sus mbitos funcionales concurrentes con el mbito funcional del presente convenio. Disposicin adicional segunda. No difusin de datos personales. Disposicin adicional tercera. Adaptacin a la normativa. Disposicin adicional cuarta. Durante la vigencia del convenio se constituir una comisin tcnica para la adecuacin y estudio de las categoras profesionales definidas en este convenio. Las partes se comprometen a tener dicho estudio finalizado durante el primer ao de vigencia del presente convenio. Disposicin transitoria primera. A efectos de facilitar la aplicacin del presente convenio se dispone que: salario mensual x 14 dividido por horas anuales x por el nmero de horas. CAPTULO 16 Anexos ANEXO 1 Clasificacin profesional Grupo 1 Personal directivo: Es el personal con responsabilidad directa y capacidad decisoria que afecta al conjunto de la empresa. Director/a / Gerente: Es quien, al ms alto nivel asume objetivos globales dentro de la empresa y se responsabiliza de ellos, planificando, organizando y dirigiendo el conjunto de los departamentos y los programas Grupo 2 Personal de gestin: Es el personal que disea, elabora y coordina los proyectos generales de la empresa. Jefe/a de Departamento: Es quien, cumpliendo los requisitos de formacin o experiencia exigibles, tiene a su cargo la direccin y coordinacin de un rea funcional o estratgica de la empresa. Director/a de programas, proyectos y equipamientos. Coordinador/a de proyectos pedaggicos y de ocio.
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Tcnico de gestin sociocultural: Es quien, cumpliendo los requisitos de formacin o experiencia acreditada, programa, disea y gestiona proyectos socioculturales. Grupo 3 Personal de atencin educativa y sociocultural: Es el personal que tiene responsabilidad en el desarrollo de los proyectos educativos y socioculturales y la atencin directa con los usuarios. Coordinador/a de actividades y proyectos de centro: coordina el equipo de monitores/as de ocio educativo en el conjunto de sus funciones en el centro de trabajo: organiza reuniones con el equipo monitores/as de ocio educativo, la direccin del centro, las familias de los usuarios; controla y gestiona el presupuesto y el material; elabora las memorias y asegura la correcta coordinacin entre el proyecto pedaggico de la actividad a su cargo y el proyecto pedaggico Monitor/a de ocio educativo: ejerce su actividad educativa en el desarrollo de los programas, dentro del marco pedaggico. Monitor/a de aula matinal: Es quien organiza y dinamiza actividades educativas en el periodo previo al inicio de la actividad lectiva. Experto en talleres: Es quien, reuniendo la formacin especfica correspondiente, imparte programas o realiza actividades, monogrficas dentro del marco de un proyecto ldico, educativo o sociocultural. Grupo 4 Personal de administracin: Es el personal encargado de las funciones administrativas de la empresa. Recepcionista/Telefonista: Es quien, durante su jornada de trabajo atiende, preferentemente la centralita y cuestiones burocrticas o de recepcin. Grupo 5 Tcnico/a de mantenimiento: Es quien, con experiencia y/o titulacin especfica requerida por la legislacin vigente, desarrolla las funciones de cuidado, reparacin y conservacin de los elementos del inmueble. Limpiador/a: Es la persona que realiza la limpieza de las zonas asignadas.
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ANEXO 2 Tablas de salarios mnimos garantizados por grupo profesional Euros/ao 2014 Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3 Grupo 4 Grupo 5 19.264 16.856 14.448 16.856 10.354 Euros/ao 2015 19.456,64 17.024,56 14.592,48 17.024,56 10.457,54 Euros/ao 2016 19.845,76 17.365,04 14.884,32 17.365,02 10.747,68
TABLA SALARIAL 2014

Salario bruto mensual Grupo I. Personal directivo Director/a / Gerente Grupo II. Personal de gestin Jefe/a de departamento Director/a de programas, proyectos y equipamientos Coordinador/a de proyectos pedaggicos y de ocio Tcnico/a de gestin sociocultural Grupo III. Personal de atencin educativa y de ocio Coordinador/a de actividades y proyectos de centro Monitor/a de ocio educativo Animador/a sociocultural Experto/a en talleres Tcnico/a de informacin Titulado/a de grado Grupo IV. Personal de administracin Tcnico/a de gestin administrativa Oficial administrativo/a Auxiliar administrativo/a Recepcionista / telefonista Grupo V. Personal de servicios generales Tcnico/a de mantenimiento Limpiador/a 739,60 739,60 10.354,4 10.354,4 1.204 903 817 817 16.856 12.642 11.438 11.438 1.032 903 1.075 1.010,50 903 1.118 14.448 12.642 15.050 14.147 12.642 15.652 1.204 1.204 1.161 1.161 16.856 16.856 16.254 16.254 1.376 19.264 Salario bruto anual
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11.6. NECESIDAD DE PERSONAL Para iniciar cualquier proceso de seleccin del personal resulta del todo imprescindible hacer una valoracin de las necesidades que tendr la firma. Es decir, hay que averiguar qu necesidades de personal existen e identificar tanto el puesto de trabajo como el perfil del trabajador o del profesional que ha de ocuparlo. En todo caso, como veremos, cualquier toma de decisiones de la asesora respecto a los recursos humanos ha de ser coherente con la estrategia general de la firma. Por tanto, la firma debera respetar los siguientes objetivos: Ubicar el proceso de seleccin del personal dentro del funcionamiento general de la firma. Coordinar las necesidades de personal con el plan econmico del despacho. Planificar las necesidades de personal a medio y largo plazo. Hacer un plan de seleccin flexible, ajustable a las demandas cambiantes del medio econmico. Concretar las necesidades de personal en perfiles profesionales adecuados y con valor previsional. Estudio de las necesidades Las necesidades de personal de una firma no pueden llega por sorpresa. La improvisacin, en un tema tan importante como ste, puede ocasionar problemas a largo plazo, como, por ejemplo, encontrarse con que se ha creado una plantilla desproporcionada respecto a las necesidades de la firma. Por tanto, en este estudio de necesidades debern tenerse en cuenta las estrategias de planificacin y las reactivas. En cuanto a las primeras, y tal como hemos dicho, es conveniente que la firma se plantee las necesidades de personal que tendr a medio y a largo plazo. Del mismo modo que se planifican las inversiones o las campaas de marketing, hay que hacerlo con el personal.
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Quin debera hacer esta planificacin? Como ocurre con casi todos los temas, depender de las dimensiones de la firma. Pero lo normal sera que la previsin de futuras necesidades de personal se hiciera desde cada departamento, y que desde all fuera la informacin a recursos humanos, de haberlos, o al gerente. Cundo debera hacerse esta planificacin? Para ir bien, y al igual que se hace con los planes econmico-financieros, tendra que hacerse una vez al ao. En cuanto a la forma de hacerse, lo aconsejable es seguir dos pasos: por una parte, hacer una descripcin de los puestos, en la cual se recojan por escrito las funciones, responsabilidades, nivel de supervisin, requisitos exigidos, capacidades necesarias, lmites de capacidad, condiciones de trabajo, etc., por otra, un inventario del potencial humano, que refleje todos los puestos que se deban cubrir y las caractersticas de los trabajadores y profesionales actuales que podran acceder a los mismos. Tambin es importante tener en cuenta factores tales como: las relaciones con otros trabajos, los niveles salariales que les corresponden, la demanda en el mercado o las previsiones para el futuro. Por otra parte, una herramienta muy til para una planificacin de recursos humanos puede ser tener perfectamente relacionados todos los puestos que tienen cabida en la firma. Profesora de Ruso (Licenciada en filologa hispnica e inglesa): Organizar, preparar y desarrollar clases de idioma ruso. Desarrollar tambin clases de ingls en caso de falta de personal profesorado de este idioma. Enseanza de los servicios Call center y comunicacin extranjera.
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11.7. SELECCIN DE PERSONAL La Seleccin de personal es un proceso de previsin que procura prever cules solicitantes tendrn xito si se les contrata; es al mismo tiempo, una comparacin y una eleccin. Para que pueda ser cientfica, necesita basarse en lo que el cargo vacante exige de su futuro ocupante (es decir, las exigencias del cargo o descripcin del puesto). As, el primer cuidado al hacer la seleccin de personal es conocer cules son las exigencias del cargo que ser ocupado. La seleccin de personal es una comparacin entre las cualidades de cada candidato con las exigencias del cargo, y es una eleccin entre los candidatos comparados; para entonces, se hace necesaria la aplicacin de tcnicas de seleccin de personal que veremos ms adelante (varios candidatos solicitarn una posicin y la empresa contratar al que juzgue ms idneo). Finalidad de la seleccin de personal La finalidad es escoger a los candidatos ms adecuados para el cargo de la empresa y no siempre el candidatos ms adecuado es aquel que posee las mejores calificaciones. La seleccin de personal cumple su finalidad cuando coloca en los cargos de la empresa a los ocupantes adecuados a sus necesidades y que pueden, a medida que adquieren mayores conocimientos y habilidades, ser promovidos a cargos ms elevados que exigen mayores conocimientos y habilidades. Importancia de la Seleccin de Personal Provee a la empresa de las personas con las calificaciones adecuadas para su funcionamiento, y con ello, se obtienen las siguientes ventajas: Personas adecuadas exigen menor capacitacin Menor tiempo de adaptacin a la organizacin Mayor productividad y eficiencia A las personas les ayuda a colocarse en el cargo ms adecuado de acuerdo a sus caractersticas personales, con ello, se obtienen las siguientes ventajas: Personas ms satisfechas con su trabajo Mayor permanencia en la empresa. Proceso de seleccin de personal. Para cumplir con la responsabilidad de la seleccin de personal es necesario que las decisiones estn fundamentadas, sobre tcnicas lgicamente estructuradas, siguiendo un procedimiento cientfico que permita buscar nuevos candidatos, evaluar sus potencialidades fsicas y mentales, as como su aptitud en el trabajo.
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En el proceso de seleccin se utilizan una serie de tcnicas que permiten elegir a la persona adecuada para el puesto vacante; en principio se debe determinar quines renen los requisitos mnimos que necesitan cubrirse para ocupar el puesto (edad, escolaridad, experiencia, etc.), eliminando a los que no satisfagan. Posteriormente se procede a realizar principalmente: entrevistas, pruebas psicolgicas, pruebas de conocimiento o de prctica, investigacin socioeconmica y examen mdico. El nmero de pasos en el proceso de seleccin y su secuencia, vara no slo con la organizacin sino con el tipo y nivel del puesto que deba ocuparse, con el costo de administrar la funcin particular en cada paso y con la efectividad del paso al eliminar a los candidatos no calificados. Para algunos puestos, la seleccin de empleados puede hacerse con xito con slo una entrevista y un examen mdico, en tanto que para otros puestos pueden ser necesarias varias entrevistas, una batera de test e investigaciones elaboradas para otros puestos. El inicio del proceso de seleccin sigue el siguiente proceso: 1. 2. 3. 4. Entrevista preliminar Solicitud de empleo Investigacin de referencias Entrevista formal. Tipos: 5. 6. 7. 8. No dirigida Profunda Estandarizada
Pruebas de empleo Examen medico Entrevista final Contratacin
Tcnicas de seleccin del personal Son los medios empleados para buscar informacin sobre el candidato y sus caractersticas personales. Las tcnicas de seleccin buscan proporcionar una rpida muestra de comportamiento de los candidatos, un conjunto de informacin que puede ser profunda y necesaria, lo cual depende de la calidad de las tcnicas y de los profesionales que las utilizan. Las fuentes de seleccin que utilizaramos para seleccionar a nuestro candidato/a seran las siguientes:
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Oferta de empleo en el SAE, a travs de la oferta genrica. Oferta de empleo en la web de la Oficina Virtual de Empleo. Anuncios en Radio Televisin Marchena. Internet, buscadores de empleo (Infojobs, infoempleo, laboris, etc.) Anuncios en nuestra web (www.casafuturo.es) Anuncios en nuestro blog y redes sociales (Twitter, Tuenti, Facebook)
A continuacin incluimos los distintos anuncios de empleo de las distintas fuentes de seleccin de empleo: PROFESOR/A DE RUSO
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11.8. MODALIDAD DE CONTRATO Un contrato de trabajo es un acuerdo entre empresario y trabajador por el que ste se obliga a prestar determinados servicios por cuenta del empresario y bajo su direccin, a cambio de una retribucin. Pueden firmarlo:

Los mayores de edad (18 aos). Los menores de 18 aos legalmente emancipados. Mayores de 16 y menores de 18 si tienen autorizacin de los padres o de
quien los tenga a su cargo. Si viven de forma independiente, con el consentimiento expreso o tcito de sus padres o tutores.
Los extranjeros de acuerdo con la legislacin que les sea aplicable.
Formalizacin El contrato de trabajo puede formalizarse por escrito o de palabra. Es obligatorio por escrito cuando as lo exija una disposicin legal, y siempre en los contratos que se relacionan:

Prcticas. Formacin. Para la realizacin de una obra o servicio determinado. A tiempo parcial, fijo discontinuo y de relevo. A domicilio. Trabajadores contratados en Espaa al servicio de empresas espaolas en
el extranjero.
Los contratos por tiempo determinado, cuya duracin sea superior a
cuatro semanas. Cada una de las partes podr exigir que el contrato se celebre por escrito, en cualquier momento del transcurso de la relacin laboral. Periodo de prueba El periodo de prueba es optativo y de acordarlo, se deber reflejar por escrito en el contrato. Su duracin mxima se establecer en los Convenios Colectivos, y en su defecto la duracin no podr exceder de seis meses para los tcnicos titulados, o de dos meses para el resto de los trabajadores. Durante el perodo de prueba, el trabajador tendr los mismos derechos y obligaciones correspondientes al puesto de trabajo que desempee, como si fuera de plantilla.
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Durante este perodo se podr rescindir la relacin laboral por voluntad de cualquiera de las partes, sin alegar causa alguna y sin preaviso, salvo pacto en contrario. El perodo de prueba se computa a efectos de antigedad. La situacin de incapacidad temporal que afecte al trabajador durante el perodo de prueba interrumpir el cmputo del mismo, siempre que se produzca acuerdo entre ambas partes. En las empresas con menos de 25 trabajadores, el perodo de prueba no podr exceder de tres meses para los trabajadores que no sean tcnicos titulados. No se podr establecer perodo de prueba cuando el trabajador haya ya desempeado las mismas funciones con anterioridad en la empresa, bajo cualquier modalidad de contratacin. Duracin La duracin de un contrato de trabajo puede ser indefinido (fijo), o bien tener una duracin determinada (temporal). En principio todo contrato de trabajo es indefinido y a jornada completa, salvo que en el contrato de trabajo se establezca lo contrario. Las normas que regulan cada tipo de contrato temporal, establecen cul es la duracin mnima y mxima del contrato. Los derechos y obligaciones. Un contrato de trabajo supone unos derechos para el trabajador, que se convierten en obligaciones para el empresario. Al mismo tiempo, las obligaciones que contrae el trabajador se convierten en derechos de su empresario. El empresario contrae obligaciones con: El trabajador: cuando la relacin laboral sea de duracin superior a cuatro semanas, el empresario deber informar por escrito al trabajador sobre los elementos esenciales del contrato y principales condiciones de ejecucin de la prestacin laboral, siempre que tales elementos y condiciones no figuren en el contrato de trabajo formalizado por escrito. Los representantes legales de los trabajadores: tambin deber entregar a los representantes legales de los trabajadores, una copia bsica de los contratos formalizados por escrito (con excepcin de los contratos de relaciones especiales de alta direccin, para los que es suficiente la notificacin), as como las prrrogas de dichos contratos y las denuncias de los mismos, teniendo para ello el mismo plazo de 10 das. La copia bsica contendr todos los datos del contrato a excepcin del nmero del
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D.N.I., domicilio, estado civil y cualquier otro dato que pueda afectar a la identidad personal del interesado. Posteriormente, dicha copia bsica se enviar al Servicio Pblico de Empleo. Cuando no exista representacin legal de los trabajadores tambin deber formalizarse copia bsica y remitirse al Servicio Pblico de Empleo. El Servicio Pblico de Empleo: los empresarios estn obligados a comunicar al Servicio Pblico de Empleo en el plazo de los 10 das siguientes a su concertacin, y en los trminos que reglamentariamente se determinen, el contenido de los contratos de trabajo que celebren o las prrrogas de los mismos, deban o no formalizarse por escrito. Derechos del trabajador: A la ocupacin efectiva durante la jornada de trabajo. A la promocin y formacin en el trabajo. A no ser discriminados para acceder a un puesto de trabajo. A la integridad fsica y a la intimidad. A percibir puntualmente la remuneracin pactada. Los dems que se establezcan en el contrato de trabajo. Deberes del trabajador: Cumplir las obligaciones concretas del puesto de trabajo conforme a los principios de la buena fe y diligencia. Cumplir las medidas de seguridad e higiene que se adopten. Cumplir las rdenes e instrucciones del empresario en el ejercicio de su funcin directiva. No realizar la misma actividad que la empresa en competencia con ella. Contribuir a mejorar la productividad. Los dems que se establezcan en el contrato de trabajo.
De entre las distintas modalidades de contratacin, hemos elegido la siguiente, por ser la que ms se ajusta a la hora de contratar a nuestros empleados:
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Profesor de Ruso ( Licenciado en filologa) CONTRATO DE APOYO A EMPRENDEDORES A TIEMPO PARCIAL El contrato de trabajo se entender celebrado a tiempo parcial cuando se haya acordado la prestacin de servicios durante un nmero de horas al da, a la semana, al mes o al ao inferior a la jornada de trabajo de un trabajador a tiempo completo comparable. Se entender por trabajador a tiempo completo comparable un trabajador a tiempo completo de la misma empresa y centro de trabajo, con el mismo tipo de contrato de trabajo y que realice un trabajo idntico o similar. Si en la empresa no hubiera ningn trabajador comparable a tiempo completo, se considerar la jornada a tiempo completo prevista en el convenio colectivo de aplicacin o, en su defecto, la jornada mxima legal. Puede concertarse por tiempo indefinido o por duracin determinada; en este ltimo caso se podr acoger a cualquier modalidad contractual, a excepcin del contrato de formacin. Adems, tienen la consideracin de contratos a tiempo parcial: Por tiempo indefinido: Cuando se concierte para realizar trabajos fijos y peridicos dentro del volumen normal de la actividad de la empresa. Por duracin determinada: El celebrado por el trabajador que concierte con su empresa una reduccin de jornada de trabajo y de su salario de entre un mnimo de un 25 % y un mximo de un 50% o del 75% en los supuestos en que el trabajador reservista sea contratado a jornada completa mediante un contrato de duracin indefinida. La ejecucin de este contrato de trabajo y su retribucin sern compatibles con la pensin de la seguridad social reconozca al trabajador en concepto de jubilacin parcial, extinguindose la relacin laboral al producirse la jubilacin total. Para poder realizar este contrato en el caso de trabajadores que no hayan alcanzado an la edad de jubilacin, la empresa deber celebrar simultneamente un contrato de trabajo con un trabajador en situacin de desempleo o que tuviese concertado con la empresa un contrato de duracin determinada, con objeto de sustituir la jornada de trabajo dejada vacante por el trabajador que se jubila parcialmente. Este contrato de trabajo, que se podr celebrar tambin para sustituir a los trabajadores que se hayan jubilado parcialmente despus de haber cumplido la edad de jubilacin, se denominar contrato de relevo.
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Formalizacin: El contrato se deber formalizar necesariamente por escrito, en el modelo que se establezca. En el contrato debern figurar el nmero de horas ordinarias de trabajo al da, a la semana, al mes o al ao contratadas y su distribucin. De no observarse estas exigencias, el contrato se presumir celebrado a jornada completa, salvo prueba en contrario que acredite el carcter parcial de los servicios y el nmero y distribucin de las horas contratadas. Se comunicar al Servicio Pblico de Empleo en los diez das siguientes a su concertacin.
Jornada: La jornada diaria en el trabajo a tiempo parcial podr realizarse de forma continuada o partida. Cuando el contrato a tiempo parcial conlleve la ejecucin de una jornada diaria inferior a la de los trabajadores a tiempo completos y esta se realice de forma partida, solo ser posible efectuar una nica interrupcin en dicha jornada diaria, salvo que se disponga otra cosa mediante convenio colectivo sectorial o, en su defecto, de mbito inferior. Las horas extraordinarias computaran a efectos de bases de cotizacin y bases reguladoras de las prestaciones. Incentivos: Las bonificaciones del contrato indefinido a tiempo parcial resultarn de aplicar a las previstas para los colectivos de la Ley 43/2006, de 29 de diciembre (B.O.E. de 30 de diciembre) un porcentaje igual al de la jornada pactada en el contrato. Extincin: Los contratos a tiempo parciales por tiempo indefinido se extinguirn por las causas legalmente establecidas en el artculo 49 de la Ley del Estatuto de los Trabajadores. Los contratos a tiempo parciales por tiempo indefinido se extinguirn por las causas legalmente establecidas en el artculo 49 de la Ley del Estatuto de los Trabajadores. Los contratos a tiempo parcial de duracin determinada se extinguirn segn lo establecido en la letra c) del apartado 1 del artculo 49 del Estatuto de los
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Trabajadores, modificado por el artculo 3.1 de la Ley 12/2001, de 9 de julio. A la finalizacin del contrato, excepto en los casos de contrato de interinidad y de prcticas, el trabajador tendr derecho a recibir una indemnizacin de cuanta equivalente a la parte proporcional de la cantidad que resultara de abonar diez das de salario por cada ao de servicio o la establecida, en su caso, en la normativa especfica que sea de aplicacin.
Horas complementarias: Se consideraran horas complementarias aquellas cuya posibilidad de realizacin haya sido acordada como adicin a las horas ordinarias pactadas en el contrato a tiempo parcial. La realizacin de horas complementarias exigir un pacto especfico respecto a las mismas en el contrato. Solo se podrn formalizar en el caso de contratos a tiempo parcial de duracin indefinida y no podrn exceder del 15% de las horas ordinarias de trabajo objeto del contrato (ms informacin, en el apartado 5 del artculo 12 del Estatuto de los Trabajadores, segn la redaccin dada por el apartado 6 del artculo 1 de la Ley 12/2001) Retribucin: Ser proporcional al nmero de horas trabajadas al da, a la semana, al mes o al ao respecto a la jornada habitual en la actividad de que se trate. En el caso de jubilacin parcial, ser compatible la retribucin del trabajador que se jubila con la pensin que la Seguridad Social le reconozca. Cotizacin a la Seguridad Social: La proteccin social derivada de los contratos de trabajo a tiempo parcial se regir por el principio de asimilacin del trabajador a tiempo parcial al trabajador a tiempo completo y especficamente por las reglas expuestas en el artculo 2. del R. D. Ley 15/1998, de 27 de noviembre (B.O.E. de 28 de noviembre). La base de cotizacin a la Seguridad Social estar constituida por las retribuciones efectivamente percibidas en funcin de las horas trabajadas, tanto ordinarias como complementarias. Normativa: Artculo 12 del Estatuto de los Trabajadores, segn la redaccin dada por el R. D. Ley 15/1998, de 27 de noviembre (B.O.E. de 28 de noviembre), modificado
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por el artculo 1 de la Ley 12/2001, de 9 de julio (B.O.E. de 10 de julio), y por la Disposicin Adicional vigsima novena de la Ley 40/2007, de 4 de diciembre (B.O.E. de 5 de diciembre). Ley 12/2001, de 9 de julio (B.O.E .de 10 de julio). Ley 3/2012, de 6 de julio (B.O.E. de 7 de julio de 2012). Real Decreto Ley 8/2010, de 20 de mayo (B.O.E. de 24 de mayo Real Decreto Ley 5/2013 de 15 de marzo ( B.O.E. de 16 de marzo)
A continuacin incluimos el contrato de trabajo de esta trabajadora debidamente cumplimentado:
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CONTRATO DE APOYO A EMPRENDEDORES A TIEMPO PARCIAL
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11.9. BONIFICACIONES O REDUCCIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL E INCENTIVOS DE LA CONTRATACION Mediante la aprobacin de la Ley 11/2013 de 26 de julio, de medidas de apoyo al emprendedor y de estimulo al crecimiento y la creacin de empleo y la Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalizacin, se han introducido nuevas bonificaciones para la contratacin de trabajadores y dentro de las medidas de estmulo para el empleo. Las bonificaciones en la contratacin que se introducen dentro de la nueva normativa laboral se dirigen fundamentalmente a jvenes y a personas desempleadas. Nosotros hemos optado por contratar personal que cumpla con los requisitos necesarios para poder acceder a dichas bonificaciones, y stas son las siguientes: 11.9.1. BONIFICACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL Trabajadores por cuenta ajena Profesor/a de Ruso. Ley: Ley 4/2013. Requisitos: o Encontrarse inscritos en las Oficinas de Empleo como desempleados. o Jvenes de 16 a 30 aos y mayores de 45 aos, que sean contratados bajo la modalidad de apoyo a los emprendedores. Cuanta: o Bonificacin de 83,33 euros/mes (1.000 euros/ao) en el primer ao; 91,67 euros/mes (1.100 euros/ao) en el segundo ao, y 100 euros/mes (1.200 euros/ao) en el tercer ao. Trabajadores por cuenta propia (Autnomos) Tras la entrada en vigor de la Ley 11/2013 de 26 de julio, las bonificaciones en las cuotas en el Rgimen de Autnomos a las que nos podemos acoger son las siguientes: Menores de 30 aos (35 aos si se trata de mujeres). 1. En el supuesto de trabajadores por cuenta propia, incorporados al Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos a partir de la entrada en vigor del Estatuto del Trabajo Autnomo, menores de 30 aos de edad, o menores de 35 aos en el caso de mujeres, se aplicar sobre la cuota por contingencias comunes que corresponda, en funcin de la base de cotizacin elegida y
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del tipo de cotizacin aplicable, segn el mbito de proteccin por el que se haya optado, una reduccin, durante los 15 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 30 % de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mnima de cotizacin aplicable el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, incluida la incapacidad temporal, y una bonificacin, en los 15 meses siguientes a la finalizacin del perodo de reduccin, de igual cuanta que sta. 2. Alternativamente al sistema de bonificaciones y reducciones establecido en el apartado anterior, los trabajadores por cuenta propia que tengan menos de 30 aos de edad y que causen alta inicial o que no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, podrn aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir el resultado de aplicar a la base mnima de cotizacin que corresponda el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, incluida la incapacidad temporal, por un perodo mximo de 30 meses, segn la siguiente escala: a) Una reduccin equivalente al 80 % de la cuota durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta. b) Una reduccin equivalente al 50 % de la cuota durante los 6 meses siguientes al perodo sealado en la letra a). c) Una reduccin equivalente al 30 % de la cuota durante los 3 meses siguientes al perodo sealado en la letra b). d) Una bonificacin equivalente al 30 % de la cuota en los 15 meses siguientes a la finalizacin del perodo de reduccin En nuestro caso a esta bonificacin puede acceder Jessica, ya que es mujer y menor de 35 aos, y la bonificacin ser la siguiente: Ao 2014 Bases mnimas 875.7 x 6 meses x 29.80% = 1565.75 Bonificacin 1565.75 x 80% = 1252.60 durante los 6 primeros meses Bonificacin 1565.75 x 50% = 782.87 durante los 6 meses siguientes
Ao 2015 Bases mnimas 875.7 x 12 x 29.80 = 3131.50 Bonificacin 3131.50 x 30% = 939.45 durante 12 meses
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Ao 2016 Bases mnimas 875.7 x 12 x 29.80 = 3131.50 Bonificacin 1565.75 x 30%=469.72 durante 6 meses ltimos 6 meses, sin bonificacin
Tras la entrada en vigor de la Ley 14/2013 de 27 de septiembre, las bonificaciones en las cuotas en el Rgimen de Autnomos a las que nos podemos acoger son las siguientes: Mayores de 30 aos Artculo 29. Reducciones a la Seguridad Social aplicables a los trabajadores por cuenta propia. Se aade una nueva disposicin adicional, trigsima quinta bis, al texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por el Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, con la siguiente redaccin: Disposicin adicional trigsima quinta bis. Reducciones a la Seguridad Social aplicables a los trabajadores por cuenta propia. 1. Los trabajadores por cuenta propia que tengan 30 o ms aos de edad y que causen alta inicial o que no hubieran estado en situacin de alta en los cinco aos inmediatamente anteriores, a contar desde la fecha de efectos del alta, en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, podrn aplicarse las siguientes reducciones sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir el resultado de aplicar a la base mnima de cotizacin que corresponda el tipo mnimo de cotizacin vigente en cada momento, incluida la incapacidad temporal, por un perodo mximo de 18 meses, segn la siguiente escala: a) Una reduccin equivalente al 80 por ciento de la cuota durante los 6 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta. b) Una reduccin equivalente al 50 por ciento de la cuota durante los 6 meses siguientes al perodo sealado en la letra a). c) Una reduccin equivalente al 30 por ciento de la cuota durante los 6 meses siguientes al perodo sealado en la letra b). Lo previsto en el presente apartado no resultar de aplicacin a los trabajadores por cuenta propia que empleen trabajadores por cuenta ajena.
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2. Los trabajadores por cuenta propia que opten por el sistema del apartado anterior, no podrn acogerse a las bonificaciones y reducciones de la disposicin adicional trigsima quinta. 3. Lo dispuesto en los apartados anteriores ser tambin de aplicacin a los socios trabajadores de Cooperativas de Trabajo Asociado que estn encuadrados en el Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autnomos, cuando cumplan los requisitos previstos en dichos apartados. 4. Las reducciones de cuotas previstas en esta disposicin adicional se soportarn por el presupuesto de ingresos de la Seguridad Social. Ao 2014 Bases mnimas 875.7 x 6 meses x 29.80% = 1565.75 Bonificacin 1565.75 x 80% = 1252.60 durante los 6 primeros meses Bonificacin 1565.75 x 50% = 782.87 durante los 6 meses siguientes
Ao 2015 Bases mnimas 875.7 x 12 x 29.80% = 3131.50 durante los primeros 6 meses Bonificacin 1565.75 x 30% = 469.72 durante 6 meses ltimos 6 meses sin bonificacin
Ao 2016 Bases mnimas 875.7 x 12 x 29.80 = 3131.50 Sin Bonificacin
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11.9.2. SUBVENCIONES A LA CONTRATACIN. Adems de las bonificaciones de la seguridad social, tambin se puede acceder a una serie de subvenciones a la contratacin de la Consejera de Economa, Innovacin, Ciencia y Empleo de la Junta de Andaluca, stas son las siguientes: Profesor/a de Ruso. Incentivos a la contratacin con carcter indefinido, tanto a tiempo completo como a tiempo parcial, a favor de entidades empleadoras de hasta doscientas cincuenta personas trabajadoras. Normativas LEGISLACIN: DECRETO 149/2005, de 14 de junio, por el que se regulan los incentivos a la contratacin con carcter indefinido. LEGISLACIN: ORDEN de 21 de julio de 2005, por la que se establecen las bases reguladoras de la concesin de incentivos a la contratacin con carcter indefinido reguladas en el Decreto 149/2005, de 14 de junio. LEGISLACIN: DECRETO 58/2007, de 6 de marzo, por el que se modifica el Decreto 149/2005, de 14 de junio, por el que se regulan los incentivos a la contratacin con carcter indefinido. Categora: Ayudas y Subvenciones. Organismo: Servicio Andaluz de Empleo. Colectivo: Jvenes menores de 30 aos. rgano competente: Direcciones Provinciales del SAE/Direccin General de Formacin Profesional, Autnomos y Programas para el Empleo. Plazo de presentacin: Enero y Julio de cada ao, respecto a los contratos celebrados en los 6 meses naturales inmediatamente anteriores en cada caso. En nuestro caso, no percibiramos incentivos a la contratacin por tratarse de un profesor/a que por su edad no cumple los requisitos A continuacin incluimos la solicitud correspondiente (sin rellenar) para obtener dicha subvencin. En nuestro caso y por el perfil del trabajador contratado, no podemos acogernos a dicha subvencin.
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A continuacin incluimos la tabla con las cuantas mximas por tipos de ayudas, tamaos de empresas, sectores y colectivos:
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11.10 COSTES SALARIALES Y DE LA SEGURIDAD SOCIAL Coste Salarial: El coste salarial es el importe total que le va a suponer a una empresa tener un trabajador contratado, y en l est incluido tanto el salario bruto como los costes sociales a cargo de la empresa. Obviamente es bastante ms alto de lo que realmente le abonamos cada mes. Salario Bruto: Es el total de la percepcin econmica que percibe el trabajador, es decir, el dinero que recibe en metlico, ms los seguros sociales del trabajador ms las retenciones del I.R.P.F. Salario Lquido: Es el salario bruto menos los seguros sociales relativos al trabajador y menos las retenciones del IRPF. Salario Base: Es la cantidad base que suelen fijar los Convenios colectivos y sirven de base para el clculo de diversos conceptos como las pagas extras. Base de Cotizacin: es la suma de conceptos salariales obligados a cotizar a la Seguridad Social ms la parte proporcional de las pagas extras normalizadas segn las normas de la Seguridad Social. Seguridad Social total: Es la suma de las cuotas de la seguridad social de la empresa y del trabajador. Retencin del IRPF: Cantidad retenida al trabajador en concepto de IRPF, que la Entidad deber ingresar trimestralmente en Hacienda. Los salarios bases que hemos establecido para cada uno de nosotros segn convenio colectivo, anteriormente indicado, y aplicando la proporcin correspondiente al tiempo trabajado son los siguientes:
Director/a / Gerente Jefe/a de departamento Titulado/a de grado 1.376 mensuales 1.204 mensuales 223,6 mensuales
Adems hemos establecido que consideraremos dos pagas extras anuales de Salario Base, las cuales las prorratearemos mensualmente, cuya cuanta sera la siguiente:
Director/a / Gerente Jefe/a de departamento Titulado/a de grado 229,33 mensual 200,66 mensual 37,27 mensual
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Por lo que el salario bruto mensual de cada uno de los trabajadores sera de: Jos ngel Romero Mrquez, Director / Gerente (Dpto. Alemn) 1605,33 mensuales Jessica Garca Fernndez, Recursos H. (Dpto. Ingls) 1404,66 mensuales Profesor/a de ruso contratado (Dpto. Ruso) 260,67 mensuales Cotizaciones a la Seguridad Social 2013 para trabajadores autnomos. Tipos de cotizacin por contingencias comunes: el 29,80 por 100, o el 29,30 por 100 si el interesado est acogido al sistema de proteccin por cese de actividad. No obstante, cuando el trabajador por cuenta propia, o autnomo, no tenga en dicho rgimen la proteccin por incapacidad temporal, el tipo de cotizacin ser el 26,50 %. Bases de cotizacin: Base mnima de cotizacin: 875,7 euros mensuales. Base mxima de cotizacin: 3597 euros mensuales. La base de cotizacin para los trabajadores autnomos que, a 1 de enero de 2014, sean menores de 47 aos de edad ser la elegida por stos, dentro de los lmites que representan las bases mnima y mxima. Nosotros hemos elegido la base mnima de cotizacin, 875,7, y el tipo de cotizacin con IT del 29,80%, que seran 3597 anuales cada una. Contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se estar a lo dispuesto en la disposicin adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, en la redaccin dada por la disposicin final octava de la Ley 26/2009, de 23 de diciembre, sobre la misma base de cotizacin elegida por los interesados para contingencias comunes. Como nuestra actividad se encuentra dentro del grupo 8560 del cdigo del CNAE, y segn la tabla de tarifas de primas para la cotizacin a la seguridad social por las contingencias de AT y EP, los tipos de cotizacin por IT sern del 0,65% y por IMS del 0,35% sumando un total del 1,00%. Por lo que las cotizaciones a la seguridad social por parte de la empresa quedan de la siguiente forma:
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Contingencias comunes Desempleo Fondo de garanta Formacin profesional IT IMS TOTAL % EMPRESA
23,60% 5,50% 0,20% 0,60% 0,65 % 0,35% 30.9%
Las cotizaciones por parte del trabajador son las siguientes:
Contingencias comunes Desempleo Fondo de garanta Formacin profesional AT y EP
4,70% 1,60% ------0,10% --------
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11.10. HIPTESIS Hemos realizado una hiptesis de trabajo para los aos 2014, 2015 y 2016, en la que hemos incluido los siguientes conceptos:
HIPOTESIS DE TRABAJO 1.- Sueldos y salarios segn convenio colectivo, aplicando la proporcin correspondiente a la jornada trabajada. 2.- Los sueldos y salarios para el 2015 sern los mismos que en el 2014. Para el 2016 subiremos el 1%. 3.- Vamos a considerar 2 pagas extraordinarias al ao de Salario Base que se cobrarn prorrateadas mensualmente en la nmina de cada mes. 4.- Tomaremos la base mnima de cotizacin de autnomo, establecida en la Ley 22/2013 de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2014 (BOE N 309 de 26 de diciembre) a la hora de calcular el coste de la Seguridad Social de la empresa. 5.- Para cotizaciones de accidente de trabajo y enfermedades profesionales, vamos a tomar la Orden ESS/106/2014 de 31 de Enero por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, fondo de garanta salarial y Formacin Profesional contenidas en la disposicin final 19 de la Ley 22/2013 de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2014 (BOE N 309 de 26 de diciembre) 6.- El coste de la Seguridad Social de la empresa permanecer constante los aos 2014 y 2015. 7.- Vamos a tener en cuenta las bonificaciones de la cuota de la Seguridad Social vigentes a la fecha de 01/01/2014. La establecida en la Ley 11/2013 de 26 de julio de apoyo al emprendedor y de estimulo al crecimiento y creacin de empleo y la Ley 14/2013 de 27 de septiembre de apoyo a emprendedores y su internalizacin Autnomos: se mantendrn durante 30 meses en el caso de Jessica por ser menor de 30 aos y durante 18 meses en el caso de Jos ngel por ser mayor de 30 aos Trabajadores: tendremos una bonificacin emprendedores por contrato de apoyo a
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Por lo que los costes anuales de los trabajadores y socios-trabajadores de la sociedad Idioma-tic, S.L. para los aos 2014, 2015 y 2016 quedan de la siguiente forma:
Ao 2014
SALARIO TRABAJADOR BASE + P.P. PAGA EXTRA N DE PAGAS SALARIO BRUTO S.S. DE LA EMPRESA
BONIFICACIN
INCENTIVOS
COSTE TOTAL
Jos ngel Romero (GERENTE) Jessica Garca (RECURSOS HUMANOS) Elena Vinogradov (PROFESORA DE RUSO)
1605.33
12
19264.00
3131,50
2035,47
----
20360.03
1404.67
12
16856.04
3131,50
2035,47
----
17952.07
260.87
12
3130.44
967,31
200.00
3897.75
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Ao 2015
BONIFICACIN
INCENTIVOS
COSTE TOTAL
1605.33
12
19264.00
3131,50
469,72
21925.78
1404.67
12
16856.04
3131,50
939.45
19048,09
260.87
12
3130.44
967.31
220.00
3877,75
Ao 2016
BONIFICACIN
INCENTIVOS
COSTE TOTAL
1621,38
12
19456.60
3131,50
----
22588.10
1418,72
12
17024,64
3131,50
469,72
----
19686,42
263,48
12
3161,76
967,31
240.00
3889,07
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Los clculos se han hecho de la siguiente forma: Salario base + prorrata de pagas extras n de pagas = Salario bruto. Salario bruto + S.S. Bonificaciones Incentivos = Coste Total.
Por lo que los costes totales correspondientes a cada ao son los siguientes: Ao 2014: Ao 2015: Ao 2016: 42209.85 44851.62 46163.59
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11.11. ANEXOS Nminas del ao 2014. El artculo 26.1 del Estatuto de los Trabajadores dice: Se considerar salario la totalidad de las percepciones econmicas de los trabajadores, en dinero o en especie, por la prestacin profesional de los servicios laborales por cuenta ajena, ya retribuyan el trabajo efectivo, cualquiera que sea la forma de remuneracin, o los periodos de descanso computables como trabajo. En ningn caso el salario en especie podr superar el 30 % de las percepciones salariales del trabajador. El empresario tiene la obligacin de facilitar al trabajador, juntamente con el salario, un recibo de salarios, que se ajustar al modelo establecido por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, salvo que, por Convenio Colectivo o, en su defecto, que por acuerdo entre empresa y los representantes de los trabajadores se establezca otro modelo que contenga, con la debida claridad y separacin, las diferentes percepciones del trabajador, as como las deducciones que legalmente procedan. Nosotros nos hemos guiado por el modelo oficial de nmina vigente en el ao 2013, segn el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, el cual debe contener los siguientes elementos: Datos de identificacin de la empresa y del trabajador contratado. Periodo de liquidacin. Devengos que percibe el trabajador durante el periodo de liquidacin: o Percepciones salariales: Salario Base y complementos salariales. o Percepciones no salariales: dietas, transporte, indemnizaciones o Total devengado. Deducciones: Cuota de la Seguridad Social y pago del IRPF. Liquido total a percibir. Firma del trabajador. Como nosotros hemos establecido el salario, como habis visto anteriormente, en 12 pagas, nuestras nminas sern siempre del mismo importe, por lo que vamos a incluir slo una de las que percibirn durante todo el ao de cada trabajador, como podis ver a continuacin.
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Ingresos de las cuotas de la Seguridad Social: TC1, TC2 y TC1/30 ao 2014.

La obligacin de cotizar nace desde el inicio de la actividad laboral y se mantiene durante todo el periodo en el que el trabajador desarrolle su actividad. El empresario descontar a sus trabajadores, en el momento de hacerles efectivas las retribuciones, la aportacin que le corresponda a cada uno de ellos, e ingresar las suyas propias y las de sus trabajadores en las tesoreras territoriales de la Seguridad Social, dentro del mes siguiente de su devengo. Si el empresario incumple el plazo y/o la prestacin de documentos, supone una infraccin que est penalizada con deferentes recargos. La liquidacin e ingreso de las cuotas al rgimen general de la Seguridad Social, se llevan a cabo mediante los modelos TC2 y TC1. La liquidacin e ingreso de las cuotas tiene periodicidad mensual. Modelo TC1 Es donde se reflejan las cuotas correspondientes a la empresa y a los trabajadores. Se calculan conjuntamente y se determina el importe a ingresar. Modelo TC2 Se trata de la relacin nominal de los trabajadores con sus bases de cotizacin, incluye tambin la relacin de trabajadores con derecho a bonificacin y/o reduccin. Modelo TC-130 Es el documento de pago para la cotizacin de los trabajadores autnomos. Normalmente ser el recibo de cobro bancario.
A continuacin mostraremos los modelos citados anteriormente:
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Modelo TC 1
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Modelo TC 2
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Modelo TC-130 Gracias a las nuevas tecnologas, la Tesorera General de la Seguridad Social, ofrece el sistema RED (Remisin Electrnica de Documentos), cuyo objeto es permitir el intercambio de informacin y documentos entre las distintas entidades a travs de medios telemticos. Nosotros nos hemos unido a este sistema a travs del cual realizaremos la liquidacin de las cuotas de la seguridad social de nosotros, y una vez realizada recibiremos los documentos: tc1, tc2, tc30.
27/01/2014; 10:34
SEGURIDAD SOCIAL AUTNOMOS
27/01/2014
58266522R ROMERO MRQUEZ, JOSE ANGEL CUOTA MENSUAL: DESCUENTO 80% TOTAL: 260.96 208.77 52.19
Q34523539U02 R.E. AUTNOMOS
27/01/2014
ROMERO MRQUEZ, JOSE ANGEL

52.19
27/01/2014; 10:34
SEGURIDAD SOCIAL AUTNOMOS
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46557988P Q34523539U02 R.E. AUTNOMOS
GARCIA FERNANDEZ, JESSICA CUOTA MENSUAL: DESCUENTO 80% TOTAL: 260.96 208.77 52.19
27/01/2014
GARCIA FERNANDEZ, JESSICA

52.19
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Modelo 145. Comunicacin de datos al pagador Este modelo sirve para la comunicacin de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de la variacin de los datos previamente comunicados. Con estos datos se realizar el clculo de las retenciones o ingresos a cuenta a aplicar en las nminas y son los que nos solicitar el programa que la AEAT pone a disposicin de los contribuyentes para realizar dicho clculo. Para determinar el porcentaje de retencin o ingreso a cuenta de IRPF se podrn tener en cuenta las circunstancias personales y familiares y, en su caso, las rentas del cnyuge y las reducciones y deducciones, as como las retribuciones variables previsibles. Para el clculo de las retribuciones variables previsibles se utilizarn, como mnimo, las obtenidas en el ao anterior, salvo que haya elementos que permitan acreditar de manera objetiva un importe inferior. La empresa est obligada a conservar este documento firmado por el trabajador y la empresa como justificante, para ser presentado ante la AEAT en caso de requerimiento. Si el trabajador no comunica a la empresa su situacin personal y familiar o la variacin de la misma, la empresa determinar el tipo de retencin que corresponda de acuerdo a los datos obrantes en su poder. Nosotros lo hemos realizado teniendo en cuenta la ltima modificacin, publicada en el BOE respecto a este modelo: Resolucin de 23 de enero de 2012, del Departamento de Gestin Tributaria de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, por la que se modifica la de 3 de enero de 2011, por la que se aprueba el modelo 145, de comunicacin de datos del perceptor de rentas del trabajo a su pagador o de la variacin de los datos previamente comunicados.
A continuacin hemos incluido el modelo correspondiente de nuestro trabajador:
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Elena Vinogradov Novic
Calculo de retenciones ao 2013

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Este documento se entrega a cada uno de los trabajadores de la empresa anualmente para el clculo de las retenciones de IRPF, necesarios para realizar la liquidacin. Jose Angel Romero Mrquez
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Jessica Garca Fernndez
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Elena Vinogradov Novic
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Modelos 111 trimestrales PRIMER TRIMESTRE
2 0 1 4
1 T
B 4 1 2 1 3 2 1 6
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9 812 61
1083 60
126
126
1209 60
1209 60
1209 60
x
2 0 1 3 0 7 1 6 9 3 0 2 0 1 0 1 3 1 6 0 Marchena 5 ABRIL 2014
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SEGUNDO TRIMESTRE
2 0 1 4
2 T
B 4 1 2 1 3 2 1 6
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9 812 61
1083 60
1083 60
1083 60
1083 60
x
2 0 1 3 0 7 1 6 9 3 0 2 0 1 0 1 3 1 6 0 Marchena 5 JULIO 2014
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TERCER TRIMESTRE
2 0 1 4
3 T
B 4 1 2 1 3 2 1 6
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9 812 61
1083 60
1083 60
1083 60
1083 60
x
2 0 1 3 0 7 1 6 9 3 0 2 0 1 0 1 3 1 6 0 Marchena 5 OCTUBRE 2014
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Hemos realizado slo tres trimestre que hay que presentar en el ao 2014, y decir que el cuarto trimestre ya entrara en el ao siguiente, 2015, y nosotros estamos realizando una previsin para el ao 2014. Tambin tendramos que realizar el modelo de resumen anual de retenciones, el modelo 190, pero al igual que el de la liquidacin del cuarto trimestre, se realiza en enero de 2015, por lo que no la incluiremos en nuestra previsin. Adjuntamos el modelo 190:
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12.PLAN ECONOMICO FINANCIERO

Nuestro plan econmico-financiero se compondr de:

Definicin Estudio de viabilidad Inversin:

o o
Activo corriente Activo no corriente
Cuadro de Inversin. Financiacin. Hiptesis de trabajo. Gastos e ingresos ao 2013. Cuadro de resultados previsionales a tres aos Presupuesto de tesorera
12.1. Definicin.
En esta rea se debe recoger toda la informacin de carcter econmico y financiero referente al proyecto, para determinar su viabilidad econmica. Se trata de analizar si el proyecto rene las condiciones de rentabilidad, solvencia y liquidez necesarias para llevarlo a cabo. Es una tcnica que rene un conjunto de mtodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer en una empresa pronsticos y metas econmicas y financieras por alcanzar, tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo. La planificacin financiera de nuestra empresa la vamos a realizar con previsiones a corto y medio plazo de gastos e ingresos y de los cobros y pagos a los que deberemos hacer frente. Para la previsin de nuestro plan hemos decidido tomar como referencia un periodo de tres aos que, aunque es algo impredecible y nos crea una situacin de incertidumbre, nos permitir estar mejor preparadas para tomar decisiones y llevar a cabo la direccin de la empresa de la mejor manera posible. As podremos predecir la evolucin de Idioma-tic S.L. y tomar las decisiones ms favorables. En conclusin, con este plan trataremos de averiguar la futura liquidez de nuestra empresa, a travs de un cuadro de Tesorera.
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12.2. Estudio de viabilidad.

En este apartado debemos plantearnos si el proyecto es viable desde un punto de vista econmico-financiero. La viabilidad financiera parte de la necesidad de cumplir tres requisitos bien definidos: 1. La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO, teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos de la actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos. 2. La segunda condicin de viabilidad ser pues que LA INVERSIN DEBE SER IGUAL A LA FINANCIACIN, y no solo igual, debe estar equilibrado el tipo de inversin a realizar con las caractersticas de la financiacin requerida. 3. En ltimo trmino, deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa la TESORERIA DEBE SER POSITIVA, es decir, para asegurar la viabilidad la empresa siempre debe poder afrontar todos los pagos que tiene comprometidos. Para que el proyecto sea viable, los objetivos fundamentales a conseguir son: Liquidez. Beneficios.
Para la puesta en marcha de nuestra empresa, realizaremos un Plan de Inversiones donde se detallan los activos, y un Plan de financiacin con las fuentes de recursos propios o ajenos necesarias para realizar las inversiones. Realizaremos una previsin de ingresos con las ventas de los servicios de nuestra actividad empresarial, y se elaborara tambin una previsin de gastos de personal, de impuestos etc. Elaboraremos el Plan de Tesorera o Cash-Flow a partir de los datos obtenidos con los ingresos y gastos, con el objetivo de garantizar la liquidez de la empresa en el corto plazo y solvencia financiera en el medio y largo. De estos planes provisionales se elaborar el Balance de Situacin y la Cuenta de Resultados. Por ltimo, realizaremos ciertos anlisis econmicos y financieros basados principalmente en ratios, con el objetivo de garantizar la viabilidad de la puesta en marcha y funcionamiento de Idioma-tic, S.L. Gracias a una aplicacin disponible en la web de la Confederacin Espaola de Jvenes Emprendedores, perteneciente al Ministerio de Sanidad, Servicios Sociales e Igualdad, hemos podido realizar un test de viabilidad, donde nos ayudan a conocer el novel de
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desarrollo y la viabilidad de nuestro negocio a poner en marcha, y los resultados que hemos obtenido son los siguientes:
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12.3. Inversin.
Generalmente cuando se proyecta un negocio, se debe realizar en primer lugar una inversin, con la cual se conseguirn aquellos recursos necesarios para mantener en funcionamiento dicho negocio. Se espera que luego de haber realizado esta inversin, en los perodos posteriores el negocio nos retorne una cantidad de dinero suficiente como para justificar la inversin inicial. La inversin inicial indica la cuanta y la forma en que se estructura el capital para la puesta en marcha de la empresa y el desarrollo de la actividad empresarial hasta alcanzar el umbral de rentabilidad. A lo largo del desarrollo del Plan de Empresa posiblemente se hayan encontrado nuevas necesidades de inversin o desechado otras previstas inicialmente. En el plan de Inversin es el momento de concretar que inversiones son imprescindibles, cuales superfluas o susceptibles de aplazamiento, siempre teniendo en cuenta que se debe alcanzar la masa crtica o inversin mnima para que el negocio sea operativo. Para ello es necesario considerar varios usos del capital de inversin: Activo no corriente: Los activos no corrientes son los activos que corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por una empresa en el ao, y permanecen en ella durante ms de un ejercicio. Los activos no corrientes son poco lquidos, dado que se tardara mucho en venderlos para conseguir dinero. Lo normal es que perduren durante mucho tiempo en la empresa. Activo corriente: Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un ao. Ejemplo de estos activos adems de caja y bancos, se tienen las inversiones a corto plazo, la cartera y los inventarios. Los activos corrientes son de gran importancia en toda empresa puesto que es con ellos que la empresa puede operar, adquirir mercancas, pagar Nmina, adquirir Activos fijos, y pagar sus pasivos ente otros aspectos.
A continuacin pasamos a mostrar las inversiones que nosotros hemos realizado para llevar a cabo nuestro negocio:
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12.3.1. Activo no corriente.

Fianza a largo plazo. Para el comienzo de nuestra actividad, en primer lugar hemos arrendado un local que est ubicado en el trmino municipal de Marchena, en la C/ Madre de Dios, 2, en una ubicacin privilegiada, por contar con un entorno de negocios y a escasos 5 minutos del centro. El local se encuentra en perfectas condiciones de conservacin, por lo que no tendremos que invertir en su mejora. El local cumple todas las normas de accesibilidad y sin barreras para nuestros usuarios, es un local en planta baja dotado de aulas. Adems tiene instalados los suministros de agua, luz y telfono; cuenta con todo lo necesario para poder empezar a funcionar de inmediato. El dueo del local nos ha dejado la gestin de la misma bajo el rgimen de arrendamiento. Por ello tendramos que pagar un alquiler mensual de 300 ms IVA. A continuacin adjuntamos el correspondiente recibo del pago de la fianza:
1 2 de Enero de 2014
Marchena A la vista
300
RECIBO DE FIANZA
300
Total
Madre de Dios 2
300
ARRENDATARIO: Idioma-tic, S.L. Madre de Dios, 2
ARRENDADOR: Luis Ruiz Ortiz
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Mobiliario El mobiliario que hemos comprado para amueblar nuestro despacho-recepcin es el siguiente: Varias mesas de escritorio Cuatro sillas de direccin y quince de estar. Una estantera para el despacho.
A continuacin adjuntamos la factura correspondiente al mobiliario anteriormente mostrado:
Artes Grficas, 8 (Pol. Ind. Camino Hondo). 41620 Marchena (Sevilla). Telf.: 955845489 CIF: B-415486456
FACTURA N 001268 Fecha: 02/01/2014
IDIOMA-TIC, S.L. C/Madre de Dios, 2 (41620) Marchena Telf.: 955843419
CANTIDAD
DESCRIPCIN
PRECIO
TOTAL
9 4 15 1
Mesa largas mod.4324 Silla direccin ref.04 Sillas de estar ref.065 Estantera despacho
50,0 54.50 20,0 Sin cargo
450,0 218,0 540,0
SUBTOTAL: 1208,00 IVA 21%: TOTAL: 253,68 1461.68
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Equipos informticos Adems del mobiliario, hemos comprado dos ordenadores y una impresora multifuncin y adjuntamos la factura correspondiente:
C/Mesones, 13 41620 MARCHENA (Sevilla)
Telfono: 955 846 771
IDIOMA-TIC, S.L. C/ Madre de dios, 2 41620 MARCHENA (Sevilla)
Fecha Fra: 02/01/2014 UNIDAD DESCIPCIN PRECIO
N Factura: 010012 IMPORTE
10 2
ORDENADORE B2620 IMPRESORAS EPSON
300,00 200,00
3000,00 400,00
SUBTOTAL: 3400,00 IVA 21%: 714,00 TOTAL: 4114,00 B-41370073 FORMA DE PAGO: AL CONTADO Telfono: 955 842 050
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Lnea telefnica e Internet Adems de todo lo anterior necesitaremos una lnea de telfono y fax para poder comunicarnos con nuestros posibles clientes as como con los proveedores y familiares de nuestros usuarios. Tambin necesitaremos una lnea de Internet para nuestro uso y para el de los usuarios a travs de la red inalmbrica WIFI. La contratacin la haremos con la compaa local Martiatel, que adems de ser local, es la que nos da ms ventajas y nos ofrece descuentos por contratar varios servicios a la vez. A continuacin incluimos la factura de instalacin de los equipos, y la cuota mensual fija que pagaremos durante la vigencia del contrato:
C/ San Pedro, n 2 41620 Marchena

IDIOMA-TIC S.L. C/MADRE DE DIOS,2 (41620) MARCHENA TLF: 95 484 34 19
A continuacin detallamos los servicios prestados y su importe correspondiente:
INSTALACIN DE EQUIPO INALAMBRICO (INTERNET).30 INSTALACIN DE LNEA TELEFNICA.0 (PROMOCIN)
Por lo que el importe total a pagar es el siguiente: Subtotal: IVA (21%): 30,00 6,30
TOTAL.36, 30
Onlycable Telecomunicaciones, S.L.CIF: B-41654945 Reg. Sevilla Tomo II folio 453245. Marchena (Sevilla)
Servicio de alarma
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12.3.2. Activo corriente.

Gastos de constitucin. Adems de los activos corriente que necesitamos para iniciar nuestra actividad tambin tendremos que abonar al despacho de asesores que nos realice los trmites de constitucin, que en nuestro caso es, PC Asesores, del cual adjuntamos la factura correspondiente:
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12.4. Subvencin para inversin de la Junta de Andaluca. Para la adquisicin de los bienes materiales e inmateriales anteriores hemos solicitado la siguiente subvencin de la Consejera de Economa, Innovacin, Ciencia y Empleo. PROGRAMA DE INCENTIVOS PARA EL FOMENTO DE LA INNOVACIN Y EL DESARROLLO EMPRESARIAL EN ANDALUCA (2007-2014) La Agencia de Innovacin y Desarrollo de Andaluca IDEA, gestiona la Orden para el Fomento de la Innovacin y el Desarrollo Empresarial, cuyo plazo expira el 30 de abril de 2014. Este programa de incentivos est financiado por la Subvencin Global Innovacin-Tecnologa-Empresa de Andaluca 2007-2014, cofinanciada por el Fondo Europeo de Desarrollo Regional e incorporada en el Programa Operativo FEDER Andaluca 2007-2014. Contexto y Objetivos: El Programa de Incentivos para el Fomento de la Innovacin y el Desarrollo Empresarial en Andaluca tiene como objetivo fundamental apoyar los proyectos y actuaciones de empresas que introduzcan elementos innovadores en su trabajo, en cualquiera de sus formas y favorezcan la creacin de nuevas empresas, as como los proyectos empresariales que coadyuven a la creacin de riqueza y a la convergencia econmica con el resto de las regiones espaolas y de la Unin Europea. Orden: Orden de 18 de enero de 2012, por la que se establecen las bases reguladoras de un Programa de Incentivos para el Fomento de la Innovacin y el Desarrollo Empresarial en Andaluca y se efecta su convocatoria para los aos 2012 a 2013. Publicada en el BOJA n 18 de 27/01/2012. Modalidades de apoyo Con carcter general el Programa de incentivos para el fomento de la innovacin y el desarrollo empresarial en Andaluca contempla las opciones de instrumentos de apoyo que a continuacin se relacionan. Estas opciones se aplicarn de forma especfica en funcin de cada proyecto empresarial: a) Incentivo directo a fondo perdido. c) Bonificaciones de tipo de inters. b) Incentivos reembolsables. d) Prstamos participativos
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Intensidad de los Incentivos Con carcter general, el incentivo puede alcanzar hasta el 40% de la inversin subvencionable que se le haya reconocido al proyecto en el acuerdo de aprobacin con la excepcin de los proyectos de desarrollo empresarial y espacios productivos, en los que el mximo es el 35% de la misma inversin; estos porcentajes podrn incrementarse en funcin de las caractersticas del proyecto y de la empresa. Detalle de modalidades de apoyo. Terrenos.-Se establece un precio mximo por metro cuadrado. El coste incentivable de los terrenos no podr superar el 10% de la Inversin total incentivable del proyecto. Bienes de equipo de procesos. Bienes de equipo auxiliares.-De los elementos de transporte exterior nicamente ser incentivable el importe de la adaptacin de los mismos a las necesidades especficas de la empresa. Equipos informticos o de infraestructura de TIC en general. Adquisicin y tratamiento de software.-Se aceptar, tanto la adquisicin de software bajo licencia, como el desarrollado a medida. Otras inversiones en activos fijos materiales necesarias para el proyecto. Las que se consideren necesarias para el proyecto no incluidas en los apartados anteriores. Inversiones en activos fijos inmateriales.-Adquisicin de patentes, licencias de explotacin o de conocimientos tcnicos patentados y conocimientos tcnicos no patentados. Gastos de constitucin y de primer establecimiento.-Para las empresas no pymes no ser incentivable este concepto al tratarse de un gasto. Otras inversiones en activos fijos materiales.-Las que se consideren necesarias para el proyecto no incluidas en los apartados anteriores.
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Pgina web para: www.agenciaidea.es sta es la solicitud on-line de la subvencin, realizada en la web: www.juntadeandalucia.es/innovacioncienciayempresa/incentivosaempresas2007
Nosotros hemos solicitado subvencin del 40% de las siguientes inversiones realizadas: Mobiliario: 1208,00 Equipos informticos: 3400,00 Gastos de constitucin: 600,00 Nos conceden dicha subvencin en mayo de 2014, y la cobramos en diciembre del mismo ao por el importe total solicitado, que ser: 5208,00 x 40%= 2083.20
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IVA SOPORTADO El IVA soportado correspondiente a todas las compras necesarias para la inversin as como los servicios prestados es el siguiente: Base imponible 5262,79 x 21% = 1105.19 Por lo que tenemos un IVA soportado de 1105,19
TESORERA Despus de haber realizado todos los gastos anteriores para la inversin, nuestra tesorera queda de la siguiente forma: Capital Social: 8.000,00 - Gastos: (6367.98+300) = 1332.02
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12.5. Cuadro de inversin-financiacin.

Cuadro de inversin Es un presupuesto que recoge las inversiones previstas durante el primer ao de vida de la empresa que contempla este plan de viabilidad. Nuestro cuadro de inversin es el siguiente: CUADRO DE INVERSIN ACTIVO TERRENOS -OBRA CIVIL Urbanizacin Oficinas Almacenes Edificios de produccin BIENES DE EQUIPO Maquinaria Mobiliario Equipos informticos Alarma Equipo inalmbrico WIFI OTRAS INVERSIONES Fianzas constituidas a L/P Gastos de constitucin NECESIDADES CORRIENTES Otras necesidades corrientes IVA soportado Tesorera TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIN 1105,19 1332,02 1105,19 1332,02 02/01/2014 02/01/2014 8.000,00 300,00 600,00 300,00 600,00 01/01/2014 02/01/2014 ---1208,00 3400,00 24,79 30,00 ---1208,00 3400,00 24,79 30,00 ---02/01/2014 02/01/2014 02/01/2014 02/01/2014 -------------------------------------------------m2 Euros Total Fecha Adquisicin
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Cuadro de financiacin El Cuadro de Financiacin comprende los recursos propios y la financiacin ajena a largo plazo de la empresa destinados, en general, a financiar el activo permanente y a cubrir un margen razonable del activo corriente. Los recursos con los que cuenta IDIOMA-TIC, S.L. son: Financiacin propia: Capital aportado por las socias: 8.000 . Financiacin ajena: de momento no necesitaremos financiacin ajena, si en algn momento nos hiciera falta tesorera, solicitaramos un crdito a corto plazo con nuestra entidad financiera con la que operamos habitualmente, que es Unicaja Banco, S.A.
Recursos propios
8.000
Prstamos a largo plazo (Entidades Financieras)
--------
Crditos a corto plazo (Entidades Financieras)
--------
TOTAL PRESUPUESTO DE FINANCIACION
8.000
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12.6. Hiptesis de trabajo.

GASTOS El alquiler del local se pagar por meses anticipados dentro de los cinco primeros das. El seguro del local se pagarn anualmente a finales del mes de Enero. El telfono e internet se pagar por meses vencidos el ltimo da del mes. El agua se pagar por bimestres vencidos el ltimo da del mes. La luz se pagar por bimestres vencidos el ltimo da del mes. La basura se pagar por semestres, siendo el primer pago en Junio y el segundo pago en Noviembre, dentro de los primeros das del mes. Se mantendrn los mismos importes durante los tres aos. Los sueldos de los trabajadores se pagarn el ltimo da hbil del mes, segn convenio. La Seguridad Social se pagar por meses vencidos, preferentemente el da 27 del mes correspondiente. (trabajadores) y autnomo en el mes corriente. La liquidacin del IVA ser trimestral en los meses de Abril, Julio y Octubre; y Enero del ao siguiente. El IVA soportado, el tipo general ser del 21 % y el tipo reducido ser del 10% y el sper reducido ser del 4%. Las compras se realizarn mensualmente, mantenindose constante el segundo ao e incrementndose un 1% el tercer ao y se pagaran en el mes que se realicen. La publicidad se har durante 6 meses y se pagar en el mes que se contrate. La revisin de los extintores las pagaremos anualmente en el mes de Enero. Los gastos de mantenimiento de la alarma sern semestrales, por vencido. Los gastos de papelera e imprenta se pagarn semestralmente en los meses de Enero y Julio. La liquidacin del IRPF ser trimestral en los meses de Abril, Julio y Octubre; y Enero del ao siguiente. Los gastos de arrendamientos, luz, agua, telfono, basura, seguro, revisin de extintores y de alarma, as como los de imprenta y los gastos de contratacin
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permanecern constantes el primer y segundo ao y el tercero se incrementa un 1%. Los gastos de constitucin de la empresa sern de 600 IVA incluido.
INGRESOS Las ventas y las prestaciones de servicios durante el segundo ao ser de un 1% ms, incrementndose en el tercer ao en otro 1% sobre el anterior. La prestacin del servicio la cobraremos dentro de los 5 primeros das de cada mes. Las bonificaciones del autnomo nos la deduciremos al realizar el pago cada mes. Las ayudas a la contratacin la solicitaremos en Enero, nos la conceden en Mayo y la cobraremos en Noviembre (Se contabiliza cuando se cobre). Vamos a solicitar una subvencin a la Consejera de Economa, Innovacin, Ciencia y Empleo. (Programa de Incentivos para el Fomento de la Innovacin y el Desarrollo Empresarial en Andaluca), la cual nos financiar hasta el 40% de mobiliario, equipo informtico y gastos de constitucin. La solicitaremos en enero, nos la conceden en mayo y la cobramos en Diciembre. El IVA repercutido, el tipo general ser el 21 %, el tipo reducido el 10% y el sper reducido el 4%. OTRAS HIPTESIS Los beneficios caern levemente durante los 3 primeros aos, provocado por la paulatina desaparicin de las bonificaciones a la Seg. Soc., que suponan una reduccin de los gastos. A partir del prximo ao, se vern incrementados. No se repartirn los beneficios. Se destinaran a Reservas. El VAN lo vamos a calcular teniendo en cuenta el tipo de inters legal de mercado que para el ao 2014 es del 4%. A partir del 1 de febrero de 2014, con la entrada en vigor del cdigo IBAN para todas las transacciones bancarias, utilizaremos nuestro cdigo para realizar todas las operaciones. Nuestro cdigo IBAN es el siguiente: ES72 2103 0716 9302 0101 3160
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12.7. INGRESOS Y GASTOS AO 2014 Ingresos La empresa en el ejercicio de su actividad presta servicios y bienes al exterior. A cambio de ellos, percibe dinero o nacen derechos de cobro a su favor, que har efectivos en las fechas estipuladas, esto es lo que se denomina ingresos. En nuestro caso al ser una empresa de servicio nuestros ingresos procedern de prestar una serie de servicios, en este caso los de una escuela de idiomas, en la cual determinamos que el coste ponderado de la plaza por usuario sera de 56,54 /mes. Adems se calcula que tendremos un nmero de usuarios que oscilara entre los x 85 y 90, lo que supondran unos ingresos medios mensuales de aproximadamente 5418.42 . Los ingresos que nosotros prevemos que vamos a obtener en el ao 2014 son los siguientes: Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre N plazas 90 90 85 95 95 95 110 120 90 90 90 100 Coste plaza 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 56.54 Importe mensual 5088.60. 5088.60 4805.90 5371.30 5371.30 5371.30 6219.40 6784.80 5088.60 5088.60 5088.60 5654.00 65021.00
INGRESOS TOTALES AO 2014
Gastos A efectos de gestin de la empresa, el gasto ser el consumo que se haga de algn recurso que aumente la prdida o disminuya el beneficio independientemente de si se ha producido el pago o no.
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En los gastos que nosotros prevemos incurrir a lo largo de todo el ao 2014, son los siguientes: Arrendamientos. Gastos de alquiler sern mensuales y ascienden a 300,00 12 meses= 3.600,00. Seguro del Local (Continente y Contenido). Mapfre El seguro del Local lo pagaremos anualmente con la empresa Mapfre, en el mes de enero, cuyo importe asciende a: 285,29 Suministro elctrico, empresa Endesa. En funcin de los usuarios que prevemos que vamos a tener a lo largo del ao hemos realizado una media del gasto de suministro elctrico que tendremos bimensualmente, y es el siguiente: 98,35 6 bimestres= 590,10 Agua, empresa Hidralia. Al igual que con el suministro elctrico hemos hecho una previsin media del gasto de agua que vamos a tener bimensualmente, y ste es el siguiente: 22,00 6 bimestres= 120,00. Telfono e Internet, empresa Martiatel. Para tener un control del gasto telefnico y de internet, decidimos acogernos a una tarifa que nos ofrecan en esta empresa, la cual consiste en una cuota fija mensual con el importe siguiente: 55,00 12 meses= 660,00. Basura, al Ayuntamiento de Marchena Las tasas a pagar en el trmino municipal de Marchena por recogida de residuos son: -Basura: 33,60 2 semestres= 67,20. Y Reciclaje, a Mancomunidad Campia 2000 -Reciclaje: 23,00 2 semestres: 46,00. Revisin de extintores, empresa Orozco Esta revisin nos la realizar la empresa Orozco, S.L., y nos realizar la revisin anualmente con un importe de: 62 Mantenimiento de alarma, empresa Securitas Direct El mantenimiento de alarma tiene una periodificacin semestral, nos lo realizar la empresa Securitas Direct, cuyo importe es el siguiente: 165,29 2 semestres= 330,58.
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Publicidad, empresa RTVM. Los gastos de publicidad ser por un semestre, periodo por el que mantendremos nuestra publicidad y su importe ser el siguiente: 1.080,00 Papelera e imprenta, empresa Imprenta Pruna. Los gastos en papelera e imprenta sern semestrales, en los meses de enero y julio, por lo que a lo largo del ao 2014 tendremos dos facturas que pagar y prevemos que su importe ser de: 80,35. Sueldos y Seguridad Social Los gastos de Salarios y Seguridad Social mensualmente ascienden a 3517.49 12 meses= 42209.88 = 2959.37 + 39250.51
El total de los gastos en el ao 2014 ascendern 49.143,40

A continuacin incluimos las facturas correspondientes a todos los gastos anteriormente descritos, as como un ejemplo de una factura nuestra de ingresos: Gastos de arrendamientos
1 2 de Enero de 2014 RECIBO DE ALQUILER MES DE ENERO 2014 IVA 21 % I.R.P.F. 21 % TOTAL
Marchena A la vista 300 63 63 300
300
Madre de Dios, 2
ARRENDATARIO: Idioma-tic, S.L. Madre de Dios, 2
ARRENDADOR: Luis Ruiz Ortiz
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Seguro de local (anual). Hemos contratado con Mapfre un seguro para nuestra vivienda, lo hemos hecho a travs de la web, de forma online, y una vez introducido todos los datos para la solicitud nos dieron el siguiente presupuesto, el cual aceptamos por la cuanta que se indica anualmente:
FECHA DE EFECTO 14/01/2013
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Suministro elctrico (bimensual)

Titular: IDIOMA-TIC S.L. DNI/NIF: B-41213216 Direccin: C/ MADRI DE DIOS, 2 Actividad econmica (CNAE): 8560 CUPS: 021580000058 Fecha Factura: 28 de febrero de 2014 Periodo de facturacin: Del 01/01/2014 al 28/02/2014 Factura n: SD1000000345847 Potencia contratada: 4,4 KW Tarifa de acceso: 2OA Contrato acceso: 0021 Nmero de Contador: 00014785412E00
IDIOMA-TIC, S.L. C/ MADRE DE DIOS, 2 41620 MARCHENA (Sevilla)
Total Factura: 119,00
Potencia
4,4 Kw x 58 x 0,056529 /kw
8,12
Fact. Consumo lecturas reales 772 kwh x 0,119474 /kwh Impto. Electricidad 65,59 x 1,05113 x 4,864 % Equipos de medida 31 x 0,019726 = = = 86,26 3,35 0,62
________________ Total IVA Normal 21 % de 98,35 =
119,00
20,65
98,35
Total Factura 119,00
00015
Caja o Banco: UNICAJA BANCO, S.A. Oficina: 2103 Sucursal: 0716 D.C.: 93
428789
Cuenta Corriente: 0201013160 Importe: 119,00
El importe de esta factura le ser cargado en su cuenta a partir del 01/03/2013. Su pago se justifica con el correspondiente apunte bancario.
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Agua (bimensual).
DATOS DEL CONTRATO
Nm. contrato: Titular: NIF cliente: Direccin: 100051486254 IDIOMA-TIC, S.L. B-41213216 C/ MADRE DE DIOS,2
AQUAGEST SUR, S.A. SERVICIO MUNICIPAL DE AGUAS DE MARCHENA A-41461856 CL. LAS TORRES, 26 41620 MARCHENA Tel. 955 846 200
DATOS DE FACTURACIN IDIOMA-TIC, Nm. Factura S.L.

Periodo facturacin C/ MADRE DE DIOS, 2 458798851 ene/feb-2013
Fecha emisin 01/02/2013 41620 MARCHENA (Sevilla)
Agua (Industrial) Cuota de servicio Bloque de 0 a 16 m Depuracin (Industrial) Cuota de servicio Bloque de 0 a 16 m. Alcantarillado (Industrial) Cuota de servicio Bloque de 0 a 16m. SUBTOTAL
8 8
1.87 0,012
14,96 0,10 1,03 0,53 2,14 1,24
m3 m3
20,00 BASE IMPONIBLE.. 20,00 IVA al 10 %.................. .......................... 2,00
TOTAL FACTURA:. 22,00
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Telfono e Internet (mensual).
C/ San Pedro, n 2 41620 Marchena
IDIOMA-TIC, S.L. C/MADRE DE DIOS, 2 (41620) Marchena Telf.: 954843419
Fra.: 13/216 Fecha: 31/01/2014
A continuacin detallamos los servicios prestados y su importe correspondiente:
Cuota fija mensual de telfono (enero) Cuota fija mensual de Internet (enero)
26,50 28,50
Por lo que el importe total a pagar en el mes de ENERO es el siguiente: Subtotal: 55,00
IVA (21%): 11,55 TOTAL66,55
Onlycable Telecomunicaciones, S.L.CIF: B-41654945 Reg. Sevilla Tomo II folio 453245. Marchena (Sevilla)
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Basura y Reciclaje (semestral).
BASURA PRIMER SEMESTRE
Del 01/01/14 al 05/06/14
U UN NIIC CA AJJA AB BA AN NC CO O,, S S..A A.. C CO OB BR RA AD DO O 0 5 / 0 6 / 2 0 1 3 05/06/2013 2 21 10 03 3S Sa an nP Pe ed drro o,, 6 6 4 41 16 62 20 0M MA AR RC CH HE EN NA A

33.60 B-41213216 IDIOMA-TIC, S.L. MADRE DE DIOS 2 41620-MARCHENA
RECICLAJE PRIMER SEMESTRE
Del 01/01/14 al 05/06/14
U UN NIIC CA AJJA AB BA AN NC CO O,, S S..A A.. C O B COBR RA AD DO O 0 05 5/ /0 06 6/ /2 20 01 13 3 2 21 10 03 3S Sa an nP Pe ed drro o,, 6 6 4 1 6 2 0 M A R C H E N A 41620 MARCHENA
23.00 BB-41213216 IDIOMA-TIC, S.L. 41370073 MADRE DE DIOS 2 41620-MARCHENA
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IDIOMA-TIC S.L.
BASURA SEGUNDO SEMESTRE
Del 01/07/14 al 05/11/14
33.60
B-41213216 IDIOMA-TIC, S.L. MADRE DE DIOS 2 41620-MARCHENA
U UN NIIC CA AJJA AB BA AN NC CO O,, S . A . S.A. C CO OB BR RA AD DO O 0 05 5/ /1 11 1/ /2 20 01 13 3 2 21 10 03 3S Sa an nP Pe ed drro o,, 6 6 4 41 16 62 20 0M MA AR RC CH HE EN NA A
RECICLAJE SEGUNDO SEMESTRE
Del 01/07/14 al 05/11/14
U UN NIIC CA AJJA AB BA AN NC CO O,, S S..A A.. C O B COBR RA AD DO O 0 05 5/ /1 11 1/ /2 20 01 13 3 2 21 10 03 3S Sa an nP Pe ed drro o,, 6 6 4 1 6 2 0 M A R C H E N A 41620 MARCHENA
23,00
B-41213216 IDIOMA-TIC, S.L. MADRE DE DIOS 2 41620-MARCHENA
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IDIOMA-TIC S.L.
Extintores (anual). Sipho Orozco, S.L. B-41859462 Ctra. N-340 Cdiz-Mlaga, km.108.1 (Salida 108 de la A7) Tfno. 956632161 -Fax 956626843
CLIENTE: IDIOMA-TIC, S.L. DIRECCIN: C/ MADRE DE DIOS,2 CIUDAD: MARCHENA C.P.: 41620 PROVINCIA: SEVILLA FECHA: 02/01/2014 N FACTURA: 00152 C.I.F.: B-41370073
CANTIDAD
DESCRIPCIN
PRECIO
TOTAL
Extintores (recarga, mantenimiento, instalacin y baja con garanta medioambiental).
31,00
62
SUBTOTAL IVA (21%) TOTAL
62,00 13,02
75,02
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Alarma (semestral).
Securitas Direct Espaa, S.A. C/ Jos Echegaray, 1 A-26106013 28080 LAS ROZAS (Madrid) IDIOMA-TIC, S.L. B-41213216 Fecha: 01/06/2014 N factura: 001475 CANTIDAD DESCRIPCIN C/ MADRE DE DIOS, 2 41620 MARCHENA (SEVILLA) PRECIO TOTAL
Alarma (revisin) (n contrato: 1.251.154)
165,30
SUBTOTAL IVA (21%)
165,29
34,71
TOTAL
200,00
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Publicidad (semestral).
RTV MARCHENA B-41784898 C/ HERRERA, 2 41620 MARCHENA (Sevilla)
Fecha: 02/01/2014 N factura: 0014875
IDIOMA-TIC, S.L. B-41213216 C/ MADRE DE DIOS, 2 41620 MARCHENA (Sevilla)
A continuacin detallamos los servicios prestados y su importe correspondiente: Cuota semestral Radio 360 Cuota semestral Televisin. 360 Cuota semestral Telegua....... 360 SUBTOTAL: IVA (21%): 226,80 TOTAL: 1.306,80 1306.80 1.080,00 226.80
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Papelera e Imprenta (Semestral)
Artes Grficas, 8 (Polg. Ind. Camino Hondo) 41620 Marchena (Sevilla). Telf.: 955845489 CIF: B-415486456
FACTURA N 13/2345 Fecha: 02/01/2014
IDIOMA-TIC, S.L. C/ MADRE DE DIOS, 2 (41620) - Marchena Telf.: 954843419 DESCRIPCIN Tarjetas de visita Folletos PRECIO 0,25 0,35 0,15 0,85 1,25 0,40 TOTAL 25,00 35,00 7,50 5,10 3,75 4,00
CANTIDAD 100 100 50 6 3 10
Impresin de facturas y recibos Paquetes folios 100 A4 Archidefinitivos Bolgrafos bic azul, negro y rojo
Subtotal
IVA (21%)
80.35 16.87 80,397,2 5 2
TOTAL
Imprenta Pruna, S.C.A. C/Artes Graficas, 8 41620 Marchena (Sevilla).Telf.: 955845489 CIF: B-415486456
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12.8. Resultados econmicos provisionales. 12.8.1. Cuenta de Prdidas y Ganancias.

La Cuenta de Prdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es conocer el resultado econmico del ejercicio, que se obtendr por diferencia entre dos grandes masas formadas respectivamente por los Ingresos y Beneficios por un lado y por los Gastos y Prdidas por el otro. Sern Ingresos o Beneficios las operaciones o resultados de las operaciones que provoquen un incremento del valor patrimonial de la empresa. Por el contrario, sern Gastos o Prdidas las operaciones o resultados de las operaciones que provoquen una disminucin del valor patrimonial de la empresa. A la diferencia entre Ingresos y Beneficios por un lado, y Gastos y Prdidas por otro, la denominaremos "Resultado del ejercicio". En caso de que es resultado fuera positivo, lo denominaremos Beneficio, mientras que de ser negativo, lo denominaremos Prdida. El Beneficio representa el incremento de valor neto que ha experimentado la empresa como consecuencia de las operaciones realizadas durante el ejercicio. Estas operaciones han permitido a la empresa compensar los gastos en los que haya tenido que incurrir y adems, han generado un excedente que pertenece a los accionistas o al empresario que aumenta el valor de la inversin que se realiz al iniciarse la actividad. La Prdida, por el contrario, representa una disminucin del valor de la empresa. Esto es, supone que en las operaciones de la empresa no se ha podido recuperar el gasto producido a lo largo del ejercicio y por tanto, al finalizar, el valor de la empresa es menor que la inversin al iniciar el ejercicio. La cuenta de Prdidas y Ganancias no slo debe proporcionar informacin sobre el volumen del resultado de la empresa, sino que tambin sobre las causas de este resultado. Para ello se separarn los diferentes ingresos y gastos en funcin de la causa que los motiva. Distinguiremos entre: Resultados de explotacin: son los originados por el desarrollo de las actividades ordinarias de la empresa. Resultados financieros: son los originados por las inversiones financieras de la empresa y por la financiacin ajena de la empresa.
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CUADRO PREVISIONES A TRES AOS A continuacin mostramos los resultados provisionales de los siguientes tres aos consecutivos, mediante la cuenta de Prdidas y Ganancias.
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CONCEPTOS A) OPERACIONES CONTINUADAS. 1. Importe neto de la cifra de negocios. b) Prestaciones de servicios. 5. Otros ingresos de explotacin. b) Subv. de explotacin incorp. a result. Ejercicio 6. Gastos de personal. a) Sueldos, salarios y asimilados. b) Cargas sociales. 7. Otros gastos de explotacin. a) Servicios exteriores. b) Tributos. 8. Amortizacin del inmovilizado 9. Imputacin Subv. Inmov. No Financ. y otras A.1) RESULTADO DE LA EXPLOTACIN (BAIT) 15. Gastos financieros b) Por deudas con terceros. A.2) RESULTADO FINANCIERO A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTO (A1+A2) 20. Impuestos sobre beneficios. A.4) RDO. DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+20) 21. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos. A.5) RESULTADO EJERCICIO (A.4+21) B NETO (B.N.) 65021.00 65021.00 4071.00 4071.00 - 46280.40 - 39250.44 - 7029.96 - 7601.87 - 7488.67 - 113.20 - 1308.92 208.32 65671.21 65671.21 1409.19 1409.19 - 46280.40 - 39250.44 - 7029.96 - 7677.89 - 7563.56 -114.33 - 1254.13 208.32 66327.92 66327.92 469.73 469.73 - 46743.20 - 39642.94 - 7100.26 - 7754.67 - 7639.20 -115.47 - 1254.13 208.32 Ao 2013 Ao 2014 IMPORTES Ao 2015
14109.13
0 0
12076.30
0 0
11253.97
0 0
0 14109.13
- 2116.37
0 12076.30
1811.44
0 11253.97
1.688.10
11992.76
0
10264.86
0
9565.87
0
11992.76
10264.86
9565.87
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12.9. Presupuesto de Tesorera

La previsin de tesorera constituye una de las herramientas ms importantes de la empresa. Su mbito temporal es el corto plazo, esto quiere decir que acta sobre datos y posiciones de liquidez esperada hasta un horizonte temporal de hasta doce meses. El objetivo de la previsin de tesorera es identificar con la mxima anticipacin posible los dficits y los excedentes de tesorera a corto plazo. Esta anticipacin permitir negociar con la entidad financiera con datos concretos, adems de transmitir a la entidad financiera con la que se negocia una imagen de seguridad y de dominio de la situacin, ya que si no se realizan a tiempo estas previsiones y negocias con los bancos a ltima hora, las empresas se exponen a tener precios elevados e incluso imposibilidad de acceder a la financiacin. El objetivo es tratar de alcanzar objetivos de volumen y tiempo al menor coste posible y obteniendo el mayor rendimiento posible, de ah la importancia de la previsin de tesorera. En la mayor parte de las ocasiones, los cobros no coinciden con las ventas, ni los gastos con los pagos. Por ello, es preciso examinar las condiciones de pago con que trabaja el negocio, con objeto de prever posibles problemas de tesorera a los que se enfrente. La previsin de tesorera debe permitir: Planificar los instrumentos de cobro y de pago a corto plazo, planificar los riesgos financieros de cambio, tipos de inters. Debe permitir gestionar la obtencin de recursos financieros, ya sean lneas de crdito, descuento, confirming, factoring, etc. Dnde invertir los excedentes de tesorera temporales. Luego hay que controlar las desviaciones que se han producido respecto las previsiones hechas, y tambin ver que se cumplan las condiciones bancarias que se hayan pactado. A continuacin mostramos nuestra previsin de tesorera para el ao 2014, dividida en dos partes primer y segundo semestre:
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PRESUPUESTO DE TESORERIA PRIMER SEMESTRE CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
A)SALDO INICIAL PRESTACION DE SERVICIOS IVA REPERCUTIDO SUBVENCIONES RECIBIDAS RETENCIONES IRPF RETENCIONES ARRENDAMIENTOS RETENCIONES A TERCEROS CUOTAS SEG. SOC. TRABAJADOR H.P. DEUDORA POR IVA TOTAL COBROS SUELDOS Y SALARIOS J. ANGEL SUELDOS Y SALARIOS JESSICA SUELDOS Y SALARIOS ELENA SEGURIDAD SOCIAL J. ANGEL SEGURIDAD SOCIAL JESSICA SEGURIDAD SOCIAL ELENA SUMINISTROS (Luz) SUMINISTROS (Agua) TRIBUTOS PRIMAS DE SEGURO Mapfre FIANZAS PUBLICIDAD Promocin Rtvm MANTENIMIENTO ALARMA Securitas REVISION EXTINTORES Orozco COMPRA A PROV. PAPELERIA Pruna COMPRA A PROV. Martiatel ARRENDAMIENTOS INVERSION PC Asesores INVERSION inst. de alarma-linea telef. INVERSION Compursis INVERSION Cheype IVA SOPORTADO H.P. ACREEDORA POR IVA H.P. ACREEDORA POR IRPF. H.P. ACREEDORA POR ARRENDAM. TOTAL PAGOS SALDO FINAL
8000,00 1621,93 3328,57 4882,19 5484,23 7625,87 COBROS 5088,60 5088,60 4805,90 5371,30 5371,30 5371,31 203,54 361,20 63,00 126,00 16,70 203,54 361,20 63,00 16,70 192,24 361,20 63,00 16,70 214,85 361,20 63,00 16,70 214,85 361,20 63,00 16,70 214,85 361,20 63,00 16,70
5859,04 5733,04 5439,04 6027,05 6027,05 6027,06 PAGOS 1605,33 1605,33 1605,33 1605,33 1605,33 1605,33 1404,67 1404,67 1404,67 1404,67 1404,67 1404,67 260,87 52,19 52,19 260,87 52,19 52,19 80,61 98,35 20,00 285,29 300,00 1080,00 165,29 62,00 80,35 55,00 300,00 600,00 54,79 3400,00 1208,00 1436,43 97,20 74,55 97,20 1209,60 189,00 12237,11 4026,41 3885,41 5425,01 3885,41 4283,01 1621,93 3328,57 4882,19 5484,23 7625,87 9369,92
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260,87 52,19 52,19 80,61
260,87 52,19 52,19 80,61 98,35 20,00
260,87 52,19 52,19 80,61
260,87 52,19 52,19 80,61 98,35 20,00 56,60
55,00 300,00
55,00 300,00
55,00 300,00
55,00 300,00
55,00 300,00
74,55
131,91
IDIOMA-TIC S.L.
PRESUPUESTO SEG UNDO CONCEPTO DE TESORERIA
SEMESTRE AGOSTO SEPTBRE OCTUBRE NOVBRE DICBRE
JULIO
A)SALDO INICIAL PRESTACION DE SERVICIOS IVA REPERCUTIDO SUBVENCIONES RECIBIDAS RETENCIONES IRPF RETENCIONES ARRENDAMIENTOS RETENCIONES A TERCEROS CUOTAS SEG. SOC. TRABAJADOR H.P. DEUDORA POR IVA TOTAL COBROS SUELDOS Y SALARIOS J. ANGEL SUELDOS Y SALARIOS JESSICA SUELDOS Y SALARIOS ELENA SEGURIDAD SOCIAL J. ANGEL SEGURIDAD SOCIAL JESSICA SEGURIDAD SOCIAL ELENA SUMINISTROS (Luz) SUMINISTROS (Agua) TRIBUTOS PRIMAS DE SEGURO Mapfre FIANZAS PUBLICIDAD Promocin Rtvm MANTENIMIENTO ALARMA Securitas REVISION EXTINTORES Orozco COMPRA A PROV. PAPELERIA Pruna COMPRA A PROV. Martiatel ARRENDAMIENTOS INVERSION INVERSION INVERSION INVERSION IVA SOPORTADO H.P. ACREEDORA POR IVA H.P. ACREEDORA POR ARRENDAM. H.P. ACREEDORA POR IRPF TOTAL PAGOS SALDO FINAL
9369,92 10867,18 14181,28 15872,33 16149,79 17784,24 COBROS 6219,40 6784,80 5088,60 5088,60 5088,60 5654,00 248,78 361,20 63,00 16,70 271,39 361,20 63,00 16,70 203,54 361,20 63,00 16,70 203,54 361,20 63,00 16,70 203,54 226,16 2083,20 361,20 361,20 63,00 16,70 63,00 16,70
6909,08 7497,09 5733,04 5733,04 5733,04 8404,26 PAGOS 1605,33 1605,33 1605,33 1605,33 1605,33 1605,33 1404,67 1404,67 1404,67 1404,67 1404,67 1404,67 260,87 130,48 130,48 80,61 260,87 130,48 130,48 80,61 98,35 20,00 260,87 130,48 130,48 80,61 260,87 130,48 130,48 80,61 98,35 20,00 56,60 260,87 130,48 130,48 80,61 260,87 130,48 130,48 80,61 98,35 20,00
165,29 80,35 55,00 300,00 55,00 300,00 55,00 300,00 55,00 300,00 55,00 300,00 55,00 300,00
91,42 189,00
97,20
74,55
97,20 189,00
74,55
131,91
1083,60 1083,60 5411,81 4182,99 4041,99 5455,59 4098,59 4382,99 10867,18 14181,28 15872,33 16149,79 17784,24 21805,50
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12.10. Anexos.
Modelo 115 retenciones de arrendamientos. Primer trimestre
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Segundo trimestre
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Tercer Trimestre
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Hemos realizado slo los tres primeros trimestres del ao, ya que el cuarto trimestre ya entrara en el ao siguiente, 2015, y nosotros estamos realizando una previsin para el ao 2014. Tambin tendramos que realizar el modelo de resumen anual de retenciones de arrendamientos, el modelo 180, pero al igual que el de la liquidacin del cuarto trimestre, se realiza en enero de 2015, por lo que no la incluiremos en nuestra previsin. Adjuntamos el modelo 180, que tendremos que rellenar en el prximo ao:
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13. LA CONTABILIDAD
Con el fin de conocer la estabilidad y solvencia de IDIOMA-TIC, S.L., la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, as como conocer la capacidad financiera de la misma, vamos a realizar la contabilidad del primer ao de vida de la empresa. A travs de la Contabilidad buscamos registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles realizadas, para interpretar sus resultados y que nos sirvan de orientacin para ver si el curso que lleva el negocio es correcto o hay que realizar cambios. Es una herramienta que nos permite obtener informacin fiable del patrimonio, la situacin financiera y los resultados de la empresa que, junto con las previsiones de tesorera, los balances de situacin y el anlisis de los ratios, complementa el estudio de viabilidad y rentabilidad que hemos realizado con anterioridad. El Cdigo de Comercio dice que toda empresa deber llevar una contabilidad adecuada a la actividad que realice, que permita un seguimiento cronolgico de todas sus operaciones, as como la elaboracin peridica de balances e inventarios. Nosotros nos hemos basado para realizar nuestra contabilidad en el Plan General de Contabilidad aprobado mediante el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, y el Plan General de Contabilidad de Pequeas y Medianas Empresas (PYMES) por el Real Decreto 1515/2007, de la misma fecha. A continuacin incluiremos los datos correspondientes a la contabilidad del ao 2014, los obligados a presentar en el Registro Mercantil, para la legalizacin de los libros contables, como son: Balance de comprobacin de sumas y saldos.
Presentar todas las cuentas con saldo de la empresa. Se transcribir la suma del Debe y la suma del Haber de cada cuenta, as como los saldos de cada una de ellas. El saldo acreedor tiene que coincidir con el saldo deudor. Debemos presentar uno trimestralmente, pero para no repetir tanto con lo mismo, vamos a resumir presentando el final de antes de cierre para que se vea como es la estructura de estos balances: Cuenta de Prdidas y Ganancias.
La Cuenta de Prdidas y Ganancias es un documento contable cuya utilidad es conocer el resultado econmico del ejercicio, que se obtendr por diferencia entre dos grandes
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masas formadas respectivamente por los Ingresos y Beneficios por un lado y por los Gastos y Prdidas por el otro.
Balance de situacin final.
El Balance de Situacin determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que ha financiado estos activos (pasivo). Asimismo, este documento nos permite valorar la situacin del negocio. As, a partir del balance, mediante el sistema de ratios, se puede analizar la solvencia de la empresa o su nivel de endeudamiento. El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los medios financieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes de financiacin de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiacin propia y la financiacin ajena y el nivel de salud financiera de la empresa. Este estado es un documento esttico ya que representa la situacin patrimonial de la empresa en un momento dado. El modelo de balance de situacin que recoge el Plan de General de Contabilidad reformado en 2007, tiene la siguiente estructura:
PATRIMONIO NETO ACTIVO Activo corriente valor Activo no corriente donaciones - Fondos propios - Ajustes por cambio de - Subvenciones,
PASIVO Pasivo no corriente Pasivo corriente
Estas partidas las describimos a continuacin de forma breve:
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ACTIVO: Est compuesto por el conjunto de bienes y derechos de los que es titular la empresa, as como otras partidas con la caracterstica comn de que se utilizan en la generacin de ingresos. Dentro del Activo, distinguiremos entre: a) Activo No Corriente: aquellos bienes y derechos adquiridos con intencin de que permanezcan en la empresa durante ms de un ao. b) Activo Corriente: Aquellos bienes y derechos adquiridos con intencin de que permanezcan menos de un ao en la empresa. PATRIMONIO NETO: es la diferencia entre el Activo y el Pasivo de la empresa. Est formado por: a) Fondos Propios: la parte del pasivo que no se debe a financiacin externa sino a las aportaciones de los socios y a los beneficios generados por la empresa. Es la suma del capital social, las reservas y resultados del ejercicio. b) Ajustes por cambio de valor: recoge las variaciones de valor experimentadas por los activos financieros que, con posterioridad al momento inicial, se valoran con la aplicacin del criterio del valor razonable. c) Subvenciones, donaciones y legados recibidos: recogern todos aquellos fondos percibidos por la empresa, provenientes de fuentes pblicas o privadas, no reintegrables, que suponen un incremento de los fondos propios.
PASIVO por su parte, est formado por el conjunto de recursos financieros obtenidos por la empresa para el desarrollo de sus funciones y por las estimaciones de gastos futuros. Los recursos financieros del Pasivo son clasificados en funcin de su exigibilidad, diferenciando entre aquellos recursos que son propiedad de los titulares del Capital y por tanto no son exigibles (salvo reembolso de participaciones o distribucin de las Reservas), y aquellos otros recursos que son propiedad de terceras personas ajenas a la empresa, por tanto, son exigibles, y deben devolverse en un determinado momento.
A su vez, dentro de los recursos ajenos o exigibles, diferenciaremos entre: a) Pasivo No corriente: el plazo en que deber efectuarse el reembolso es superior al ao. b) Pasivo Corriente: el plazo en que debe efectuarse el reembolso es inferior al ao.
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Libro diario.
Es un documento numerado, que le permite registrar en forma cronolgica todas las transacciones realizadas por la empresa. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones. El primer registro de una operacin se hace en el diario. Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el perodo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). ste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A esta operacin se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotacin. El asiento de cada transaccin indica qu cuentas deben cargarse y cules deben acreditarse posteriormente en el mayor. En el libro diario se registran todos los hechos y operaciones contables (que vimos en el captulo anterior). Este registro se realiza mediante los asientos contables, los cuales se ordenan por fecha de creacin. Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un perodo de tiempo se le llama Libro Diario. El libro diario simplemente nos informa del movimiento en s, o sea, qu cuentas han intervenido, la fecha, las cantidades y el concepto. En orden cronolgico, mediante asientos, se registrarn en el Diario todas las operaciones que se realicen. El diario constituye la fuente de informacin para hacer los pases al mayor, proceso que consiste en anotar en cada cuenta del mayor los asientos de dbitos y crditos. A continuacin incluimos todos stos datos obligatorios a presentar para la legalizacin de los libros contables en el registro mercantil:
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13.1 CONTABILIDAD DEL AO 2014 Balance de comprobacin de sumas y saldos IDIOMA-TIC S.L. PERODO 01/01/2014 31/12/2014
CODIGO 100 10000000 129 12900000 130 13000000 212 21200001 21200002 216 21600001 217 21700001 260 26000000 281 28120000 28160000 28170000 410 41000001 41000002 41000003 41000004 41000005 41000006 41000007 41000008 41000009 41000010 41000011 41000012 430 43000000 465 46500001 46500002 46500003 470 47000000 DESCRIPCION Capital social Capital social Resultado del ejercicio Prdidas y Ganancias Subvenciones oficiales de capital SUBVENC. OFICIALES DE CAPITAL Instalaciones tcnicas Instalaciones Tcnicas Securitas Instalaciones Tcnicas Martiatel Mobiliario Mobiliario Equipos para procesos de informacin EPI Fianzas constituidas a largo plazo Fianza constituidas a L/P Amortizacin acumulada del inmovilizado material Amortizacin acda. instalaciones tcnica AMORT. AC. INM. MAT. MOBILIARIO AMORT. AC. INM. MAT. EPI Acreedores por prestaciones de servicios Acreedores PC asesores Acreedores alquiler local Acreedores Securitas Direct Acreedores Martiatel Acreedores Pruna acreedores RTVM Acreedores Orozco Acreedores Ayuntamiento Acreedores Hidralia Acreedores Endesa Acreedores Mapfre Acreedores Mdad. Campia 2000 Clientes Clientes Remuneraciones pendientes de pago Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago trabajador H.P. DEUDORA SUBVENCIONES CONCEDIDAS H.P. deudora por IVA SPEAKING IN MANY TONGUES SDO INICIAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 DEBE 0,00 0,00 57.307,56 57.307,56 208,32 208,32 54,79 24,79 30,00 1.208,00 1.208,00 3.400,00 3.400,00 300,00 300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.585,65 600,00 3.900,00 430,00 834,90 194,44 1.306,80 75,02 67,20 132,00 714,00 285,29 46,00 67.621,82 67.621,82 34.715,64 16.952,28 14.833,32 2.930,04 3.092,06 1.008,86 HABER SALDO
8.000,00 -8.000,00 8.000,00 -8.000,00 69.300,32 -11.992,76 69.300,32 -11.992,76 2.083,20 -1.874,88 2.083,20 -1.874,88 0,00 54,79 0,00 24,79 0,00 30,00 0,00 1.208,00 0,00 1.208,00 0,00 3.400,00 0,00 3.400,00 0,00 300,00 0,00 300,00 1.308,92 -1.308,92 54,79 -54,79 120,80 -120,80 1.133,33 -1.133,33 8.585,65 0,00 600,00 0,00 3.900,00 0,00 430,00 0,00 834,90 0,00 194,44 0,00 1.306,80 0,00 75,02 0,00 67,20 0,00 132,00 0,00 714,00 0,00 285,29 0,00 46,00 0,00 67.621,82 0,00 67.621,82 0,00 34.715,64 0,00 16.952,28 0,00 14.833,32 0,00 2.930,04 0,00 2.884,63 207,43 801,43 207,43 Pgina 346
IDIOMA-TIC S.L. 47080000 472 47200010 47200021 475 47500000 47510000 47510001 47510002 47520000 476 47600000 477 47700004 523 52300001 52300002 572 57200001 621 62100001 623 62300001 625 62500001 627 62700001 628 62800001 62800002 62800003 62800004 629 62900001 62900002 630 63000000 631 63100001 63100002 640 64000000 642 64200000 64200001 681 68100001 705 H.P. DEUDORA SUBVENCIONES CONCEDIDAS Hacienda pblica, IVA Soportado H.P. IVA SOPORTADO 10 H.P.IVA soportado 21 H.P. RETENCIONES Serv. Prof. HP Acreedora por IVA H.P. Acreed. Reten. Pract. PC asesores H.P. RETENCIONES ALQUILER LOCAL H.P. Acreed. Ret. Pract. Nominas H.P. Acreedor por Impuesto sociedades Organismos de la Seguridad Social, acreedores Organismos S.S. Acreedores Hacienda pblica, IVA Repercutido H.P IVA Devengado 4% Proveedores de inmovilizado a corto plazo Proveedores I.M. Compursis Proveedores I.M. Cheype Bancos e instituciones de crdito c/c vista, euros UNICAJA Arrendamientos y cnones Arrendamientos y Cnones local Servicios de profesionales independientes Servicios Prof. Indep. PC asesores Primas de seguros Prima de seguro Mapfre Publicidad, propaganda y relaciones pblicas Publicidad y propaganda Suministros suministro de Telfono Suministro de Hidralia Suministro electricidad Endesa Suministro material oficina Otros servicios Otros servicios alarma Otros servicios extintores Orozco Impuesto sobre beneficios Impuesto sobre beneficios Otros tributos otros tributos basura oros tributos reciclaje Sueldos y salarios Sueldos y Salarios Seguridad social a cargo de la empresa Seguridad Social a cargo de la empresa Seguridad Social cgo. Empresa (Trabaj.) Amortizacin del inmovilizado material Amortizacin Inmovilizado Material Prestaciones de servicios SPEAKING IN MANY TONGUES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.083,20 2.478,67 12,00 2.466,67 4.745,23 801,43 126,00 567,00 3.250,80 0,00 3.078,75 3.078,75 2.600,82 2.600,82 5.575,68 4.114,00 1.461,68 77.705,02 77.705,02 3.600,00 3.600,00 600,00 600,00 285,29 285,29 1.080,00 1.080,00 1.530,80 660,00 120,00 590,10 160,70 392,58 330,58 62,00 2.116,37 2.116,37 113,20 67,20 46,00 39.250,44 39.250,44 7.029,96 6.263,04 766,92 1.308,92 1.308,92 65.021,00 2.083,20 2.478,67 12,00 2.466,67 8.463,78 1.131,01 126,00 756,00 4.334,40 2.116,37 3.159,36 3.159,36 2.600,82 2.600,82 5.575,68 4.114,00 1.461,68 55.899,52 55.899,52 3.600,00 3.600,00 600,00 600,00 285,29 285,29 1.080,00 1.080,00 1.530,80 660,00 120,00 590,10 160,70 392,58 330,58 62,00 2.116,37 2.116,37 113,20 67,20 46,00 39.250,44 39.250,44 7.029,96 6.263,04 766,92 1.308,92 1.308,92 65.021,00 Pgina 347 0,00 0,00 0,00 0,00 -3.718,55 -329,58 0,00 -189,00 -1.083,60 -2.116,37 -80,61 -80,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.805,50 21.805,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IDIOMA-TIC S.L. 70500000 740 74000001 746 74600000 Prestacin de Servicios (Clientes varios) Subvenciones, donaciones y legados a la explotacin Bonificacin autnomo Subv. Subvenciones, donaciones y legados de capital tran SUBV. DONAC. Y LEG. CAP.TRANSF. RES. EJE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 65.021,00 4.071,00 4.071,00 208,32 208,32 65.021,00 4.071,00 4.071,00 208,32 208,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
SUMAS TOTALES
0,00 399.285,9 399.285,9
0,00
Cuenta de Prdidas y Ganancias
CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS IDIOMA-TIC, S.L. FECHA: 31-DIC-2014 Condiciones PERIODO : 01-01-14 / 31-12-14 EJERCICIO 2014 A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocios b) Prestaciones de servicios 5. Otros ingresos de explotacin b) Subvenciones de explotacin incorporadas al resultado del ejercicio 6. Gastos de personal a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales 7. Otros gastos de explotacin a) Servicios exteriores b) Tributos 8. Amortizacin del inmovilizado 9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIN ( 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 ) A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ( A.1 + A.2 ) 20. Impuesto sobre beneficios A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ( A.3 + 20 ) A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO ( A.4 + 21 )
65.021,00 65.021,00 4.071,00 4.071,00 -46.280,40 -39.250,44 -7.029,96 -7.601,87 -7.488,67 -113,20 -1.308,92 208,32 14.109,13 14.109,13 -2.116,37 11.992,76
11.992,76
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Balance de Situacin BALANCE DE SITUACION IDIOMA-TIC, S.L. Fecha: 31-12-2014 Condiciones PERIODO : 01-01-14 / 31-12-14 ( Importes en Euros ) ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE II. Inmovilizado material 2. Instalaciones tcnicas y otro inmovilizado material 212. Instalaciones tcnicas 216. Mobiliario 217. Equipos para procesos de informacin 2812. Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas 2816. Amortizacin acumulada de mobiliario 2817. Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin V. Inversiones financieras a largo plazo 5. Otros activos financieros 260. Fianzas constituidas a largo plazo B) ACTIVO CORRIENTE III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 6. Otros crditos con las Administraciones pblicas 4700. Hacienda Pblica, deudora por IVA VII. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes 1. Tesorera 572. Bancos e instituciones de crdito c/c vista, euros 3.653,87 3.353,87 3.353,87 54,79 1.208,00 3.400,00 -54,79 -120,80 -1.133,33 300,00 300,00 300,00 22.012,93 207,43 207,43 207,43 21.805,50 21.805,50 21.805,50
TOTAL ACTIVO (A+B) PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO A-1) Fondos propios I. Capital 1. Capital escriturado 100. Capital social VII. Resultado del ejercicio 129. Resultado del ejercicio A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 130. Subvenciones oficiales de capital C) PASIVO CORRIENTE V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 5. Pasivos por impuesto corriente 4752. Hacienda Pblica, acreedora por impuesto sobre sociedades 6. Otras deudas con las Administraciones Pblicas 4750. Hacienda Pblica, acreedora por IVA 4751. Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas 476. Organismos de la Seguridad Social, acreedores
25.666,80
21.867,64 19.992,76 8.000,00 8.000,00 8.000,00 11.992,76 11.992,76 1.874,88 1.874,88 3.799,16 3.799,16 2.116,37 2.116,37 1.682,79 329,58 1.272,60 80,61
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

25.666,80
IDIOMA-TIC S.L.
Libro Diario
EMPRESA: IDIOMA-TIC, S.L. ASIEN 1 1 2 2 2 3 3 4 4 4 4 5 5 6 6 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 10 11 11 12 12 12 13 13 14 14 14 15 15 16 16 16 17 FECHA 02-01-14 02-01-14 01-01-14 01-01-14 01-01-14 02-01-14 02-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 SUBCTA. D E S C R I P C I O N 57200001 10000000 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 62300001 47200021 41000001 47510000 41000001 57200001 26000000 41000002 41000002 57200001 21200001 47200021 41000003 41000003 57200001 21200002 47200021 41000004 41000004 57200001 21700001 47200021 52300001 52300001 57200001 21600001 47200021 52300002 52300002 UNICAJA Capital social Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. Retenc. Alquiler Local Acreedores alquiler local UNICAJA Servicios prof. indep. PC ase H.P.IVA soportado 21 Acreedores PC asesores H.P. Acreed. Reten. Pract. PC Acreedores PC asesores UNICAJA Fianza constituidas a L/P Acreedores alquiler local Acreedores alquiler local UNICAJA Instalaciones Tcnicas Securitas H.P.IVA soportado 21 Acreedores Securitas Direct Acreedores Securitas Direct UNICAJA Instalaciones tcnicas Martiatel H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA EPI H.P.IVA soportado 21 Proveedores I.M. compursis Proveedores I.M. compursis UNICAJA Mobiliario H.P.IVA soportado 21 Proveedores I.M. Cheype Proveedores I.M. Cheype CONCEPTO Aportacin inicial Aportacin inicial Ventas enero 2014 Ventas enero 2014 Ventas enero 2014 Cobro recibos enero 14 Cobro recibos enero 14 Alquiler enero-14 Alquiler enero-14 Alquiler enero-14 Alquiler enero-14 Pago recibo alquiler enero Pago recibo alquiler enero Gastos de constitucin Gastos de constitucin Gastos de constitucin Gastos de constitucin Pago factura PC asesores Pago factura PC asesores Fianza Fianza Pago fianza Pago fianza Instalacin de alarmas Instalacin de alarmas Instalacin de alarmas Pago factura Securitas Pago factura Securitas Instalacin lnea telf. Instalacin lnea telf. Instalacin lnea telf. Pago factura Martiatel Pago factura Martiatel Compra epi Compra epi Compra epi Pago factura compursis Pago factura compursis Compra mobiliario Compra mobiliario Compra mobiliario Pago factura cheype Fecha: 31-DIC-2014 DEBE 8.000,00 8.000,00 5.292,14 5.088,60 203,54 5.292,14 5.292,14 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 600,00 126,00 600,00 126,00 600,00 600,00 300,00 300,00 300,00 300,00 24,79 5,21 30,00 30,00 30,00 30,00 6,30 36,30 36,30 36,30 3.400,00 714,00 4.114,00 4.114,00 4.114,00 1.208,00 253,68 1.461,68 1.461,68 Pgina 350 HABER
IDIOMA-TIC S.L. 17 18 18 18 19 19 20 20 20 21 21 22 22 23 23 24 24 24 25 25 26 26 26 27 27 28 28 28 28 29 29 29 30 30 30 31 31 32 32 32 32 33 33 34 34 34 35 35 03-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 02-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 03-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 31-01-14 01-02-14 01-02-14 01-02-14 01-02-14 01-02-14 57200001 62800004 47200021 41000005 41000005 57200001 62700001 47200021 41000006 41000006 57200001 62500001 41000011 41000011 57200001 62900002 47200021 41000007 41000007 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 UNICAJA Suministro material oficina H.P.IVA soportado 21 Acreedores Pruna Acreedores Pruna UNICAJA Publicidad y propaganda H.P.IVA soportado 21 acreedores RTVM acreedores RTVM UNICAJA Prima de seguro Mapfre Acreedores Mapfre Acreedores Mapfre UNICAJA Otros servicios extintores Orozco H.P.IVA soportado 21 Acreedores Orozco Acreedores Orozco UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Pago factura cheype Materiales varios Materiales varios Materiales varios Pago factura pruna Pago factura pruna anuncio televisin anuncio televisin anuncio televisin Pago de rtvm Pago de rtvm Recibo Mapfre Recibo Mapfre Pago Mapfre Pago Mapfre Factura extintores Orozco Factura extintores Orozco Factura extintores Orozco Pago factura Orozco Pago factura Orozco Factura de telfono Factura de telfono Factura de telfono Pago de telfono Pago de telfono Nomina enero Nomina enero Nomina enero Nomina enero Pago nomina enero Pago nomina enero Pago nomina enero Seguridad social enero Seguridad social enero Seguridad social enero Pago recibo auton. Enero Pago recibo auton. Enero Nomina trabajador enero Nomina trabajador enero Nomina trabajador enero Nomina trabajador enero Pago trabajador enero Pago trabajador enero Recibos febrero 14 Recibos febrero 14 Recibos febrero 14 Cobro recibo febrero 14 Cobro recibo febrero 14 1.461,68 80,35 16,87 97,22 97,22 97,22 1.080,00 226,80 1.306,80 1.306,80 1.306,80 285,29 285,29 285,29 285,29 62,00 13,02 75,02 75,02 75,02 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 104,38 417,54 104,38 104,38 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 5.292,14 5.088,60 203,54 5.292,14 5.292,14 Pgina 351
IDIOMA-TIC S.L. 36 36 36 36 37 37 38 38 38 39 39 40 40 40 41 41 42 42 42 43 43 44 44 44 44 45 45 45 46 46 46 47 47 48 48 48 48 49 49 50 50 51 51 51 52 52 53 53 01-02-14 01-02-14 01-02-14 01-02-14 01-02-14 01-02-14 27-02-14 27-02-14 27-02-14 27-02-14 27-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 28-02-14 01-03-14 01-03-14 01-03-14 01-03-14 01-03-14 01-03-14 01-03-14 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 62800003 47200021 41000010 41000010 57200001 62800002 47200010 41000009 41000009 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Suministro electricidad Endesa H.P.IVA soportado 21 Acreedores Endesa Acreedores Endesa UNICAJA Suministro de Hidralia H.P. IVA SOPORTADO 10 Acreedores Hidralia Acreedores Hidralia UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Alquiler febrero Alquiler febrero Alquiler febrero Alquiler febrero Pago mes febrero Pago mes febrero Factura telf. febrero Factura telf. febrero Factura telf. febrero Pago febrero Pago febrero Factura Endesa Factura Endesa Factura Endesa Pago factura Endesa Pago factura Endesa Factura agua Factura agua Factura agua Pago recibo de agua Pago recibo de agua nomina febrero nomina febrero nomina febrero nomina febrero Pago nomina febrero Pago nomina febrero Pago nomina febrero Pago seguridad social feb. Pago seguridad social Pago seguridad social feb. Pago recibo auton. febrero Pago recibo auton. febrero nomina trabajador febrero nomina trabajador febrero nomina trabajador febrero nomina trabajador febrero Pago trabajador febrero Pago trabajador febrero Pago TC1 enero Pago TC1 enero Recibo marzo 14 Recibo marzo 14 Recibo marzo 14 Cobre mes marzo 14 Cobre mes marzo 14 Alquiler local marzo Alquiler local marzo 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 98,35 20,65 119,00 119,00 119,00 20,00 2,00 22,00 22,00 22,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 104,38 417,54 104,38 104,38 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 4.998,14 4.805,90 192,24 4.998,14 4.998,14 300,00 63,00 Pgina 352
IDIOMA-TIC S.L. 53 53 54 54 55 55 55 55 56 56 56 57 57 57 58 58 59 59 59 59 60 60 61 61 62 62 62 63 63 64 64 64 64 65 65 65 66 66 67 67 67 67 68 68 69 69 69 70 01-03-14 01-03-14 01-03-14 01-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 31-03-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 01-04-14 20-04-14 20-04-14 20-04-14 20-04-14 41000002 47510001 41000002 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 47700004 47000000 47200010 47200021 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 47510002 47510000 57200001 47510001 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA H.P IVA Devengado 4% H.P. deudora por IVA H.P. IVA SOPORTADO 10 H.P.IVA soportado 21 Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina H.P. Acreed. Reten. Pract. PC UNICAJA H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Alquiler local marzo Alquiler local marzo Pago mes marzo Pago mes marzo Nomina mes marzo Nomina mes marzo Nomina mes marzo Nomina mes marzo Pago nomina marzo Pago nomina marzo Pago nomina marzo Pago seguridad Soc. marzo Pago seguridad Soc. marzo Pago seguridad Soc. marzo Pago recibo auton. marzo Pago recibo auton. marzo nomina trabajador marzo nomina trabajador marzo nomina trabajador marzo nomina trabajador marzo Pago trabajador marzo Pago trabajador marzo Pago TC1 febrero Pago TC1 febrero Factura telf. marzo Factura telf. marzo Factura telf. marzo Pago mes marzo Pago mes marzo Liquidacin 1T Liquidacin 1T Liquidacin 1T Liquidacin 1T Recibo abril 14 Recibo abril 14 Recibo abril 14 Cobro abril 14 Cobro abril 14 Alquiler mes abril Alquiler mes abril Alquiler mes abril Alquiler mes abril Pago mes abril Pago mes abril Pago IRPF 1T mod 111 Pago IRPF 1T mod 111 Pago IRPF 1T mod 111 Pago IRPF 1T mod 115 300,00 63,00 300,00 300,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 104,38 417,54 104,38 104,38 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 599,32 1.008,86 2,00 1.606,18 5.586,15 5.371,30 214,85 5.586,15 5.586,15 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 1.083,60 126,00 1.209,60 189,00 Pgina 353
IDIOMA-TIC S.L. 70 71 71 71 72 72 73 73 73 73 74 74 74 75 75 75 76 76 77 77 77 77 78 78 79 79 80 80 80 81 81 82 82 82 83 83 84 84 84 85 85 86 86 86 86 87 87 88 20-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 30-04-14 01-05-14 01-05-14 01-05-14 01-05-14 01-05-14 02-05-14 02-05-14 02-05-14 02-05-14 02-05-14 02-05-14 10-05-14 57200001 62800002 47200010 41000009 41000009 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800003 47200021 41000010 41000010 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 47080000 UNICAJA Suministro de Hidralia H.P. IVA SOPORTADO 10 Acreedores Hidralia Acreedores Hidralia UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Suministro electricidad Endesa H.P.IVA soportado 21 Acreedores Endesa Acreedores Endesa UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA H.P. Deuda Subv. Concedidas Pago IRPF 1T mod 115 Recibo agua marzo-abril Recibo agua marzo-abril Recibo agua marzo-abril Pago mes de marzo abril Pago mes de marzo abril Nomina abril Nomina abril Nomina abril Nomina abril Pago nomina abril Pago nomina abril Pago nomina abril Pago seguridad Soc. abril Pago seguridad Soc. abril Pago seguridad Soc. abril Pago recibo autono. abril Pago recibo autono. abril Nomina trabajador abril Nomina trabajador abril Nomina trabajador abril Nomina trabajador abril Pago trabajador abril Pago trabajador abril Pago TC1 marzo Pago TC1 marzo Factura luz mar-abril Factura luz mar-abril Factura luz mar-abril Pago mar-abril Pago mar-abril Factura telf. abril Factura telf. abril Factura telf. abril Pago fra. telf. abril Pago fra. telf. abril Recibo mayo 14 Recibo mayo 14 Recibo mayo 14 Cobro mayo 14 Cobro mayo 14 Alquiler local Mayo Alquiler local Mayo Alquiler local Mayo Alquiler local Mayo Pago mes mayo Pago mes mayo Subvenciones inversin 189,00 20,00 2,00 22,00 22,00 22,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 104,38 417,54 104,38 104,38 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 98,35 20,65 119,00 119,00 119,00 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 5.586,15 5.371,30 214,85 5.586,15 5.586,15 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 2.083,20 Pgina 354
IDIOMA-TIC S.L. 88 89 89 89 89 90 90 90 91 91 91 92 92 93 93 93 93 94 94 95 95 96 96 96 97 97 98 98 98 99 99 100 100 100 100 101 101 102 102 102 102 103 103 103 103 104 104 104 10-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 31-05-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 01-06-14 05-06-14 05-06-14 05-06-14 05-06-14 05-06-14 05-06-14 05-06-14 05-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 13000000 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 63100002 41000012 57200001 41000012 63100001 41000008 57200001 41000008 62900001 47200021 41000003 Subvenc. Oficiales de Capital Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA oros tributos reciclaje Acreedores Mdad. Campia 2000 UNICAJA Acreedores Mdad. Campia 2000 otros tributos basura Acreedores Ayuntamiento UNICAJA Acreedores Ayuntamiento Otros servicios alarma H.P.IVA soportado 21 Acreedores Securitas Direct Subvenciones inversin Nomina Mayo Nomina Mayo Nomina Mayo Nomina Mayo Pago nomina mayo Pago nomina mayo Pago nomina mayo Pago seguridad Soc. mayo Pago seguridad Soc. mayo Pago seguridad Soc. mayo Pago recibo autnomo mayo Pago recibo autnomo mayo Nomina trabajador mayo Nomina trabajador mayo Nomina trabajador mayo Nomina trabajador mayo Pago trabajador mayo Pago trabajador mayo Pago TC1 abril Pago TC1 abril Factura telf. mayo Factura telf. mayo Factura telf. mayo Pago mes mayo Pago mes mayo Recibo junio 14 Recibo junio 14 Recibo junio 14 Cobro junio 14 Cobro junio 14 Alquiler local junio Alquiler local junio Alquiler local junio Alquiler local junio Pago mes junio Pago mes junio Recibo semestral reciclaje Recibo semestral reciclaje Recibo semestral reciclaje Recibo semestral reciclaje Recibo semestral basura Recibo semestral basura Recibo semestral basura Recibo semestral basura Factura de alarma Factura de alarma Factura de alarma 2.083,20 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 104,38 417,54 104,38 104,38 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 5.586,15 5.371,30 214,85 5.586,15 5.586,15 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 23,00 23,00 23,00 23,00 33,60 33,60 33,60 33,60 165,29 34,71 200,00
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IDIOMA-TIC S.L. 105 105 106 106 106 107 107 108 108 108 108 109 109 109 110 110 110 111 111 112 112 112 112 113 113 114 114 115 115 115 116 116 117 117 117 118 118 119 119 119 119 120 120 120 121 121 122 122 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 30-06-14 01-07-14 01-07-14 01-07-14 01-07-14 01-07-14 01-07-14 01-07-14 41000003 57200001 62800002 47200010 41000009 41000009 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800003 47200021 41000010 41000010 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 47700004 47200010 47200021 47500000 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 Acreedores Securitas Direct UNICAJA Suministro de Hidralia H.P. IVA SOPORTADO 10 Acreedores Hidralia Acreedores Hidralia UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Suministro electricidad Endesa H.P.IVA soportado 21 Acreedores Endesa Acreedores Endesa UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA H.P IVA Devengado 4% H.P. IVA SOPORTADO 10 H.P.IVA soportado 21 HP Acreedora por IVA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Pago factura alarma Pago factura alarma Recibo agua mayo-junio Recibo agua mayo-junio Recibo agua mayo-junio Pago mayo - junio Pago mayo - junio Nomina Junio Nomina Junio Nomina Junio Nomina Junio Pago nomina junio Pago nomina junio Pago nomina junio Pago seguridad Soc. junio Pago seguridad Soc. junio Pago seguridad Soc. junio Pago recibo autono. junio Pago recibo autono. junio Nomina trabajador junio Nomina trabajador junio Nomina trabajador junio Nomina trabajador junio Pago trabajador junio Pago trabajador junio Pago TC1 mayo Pago TC1 mayo Factura mayo-junio Factura mayo-junio Factura mayo-junio Pago mayo-junio Pago mayo-junio Factura telf. junio Factura telf. junio Factura telf. junio Pago mes junio Pago mes junio Liquidacin 2T Liquidacin 2T Liquidacin 2T Liquidacin 2T Recibo julio 14 Recibo julio 14 Recibo julio 14 Cobro julio 14 Cobro julio 14 Alquiler local julio Alquiler local julio 200,00 200,00 20,00 2,00 22,00 22,00 22,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 104,38 417,54 104,38 104,38 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 98,35 20,65 119,00 119,00 119,00 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 644,55 4,00 299,66 340,89 6.468,18 6.219,40 248,78 6.468,18 6.468,18 300,00 63,00 Pgina 356
IDIOMA-TIC S.L. 122 122 123 123 124 124 124 125 125 126 126 127 127 128 128 129 129 129 129 130 130 130 131 131 131 132 132 133 133 133 133 134 134 135 135 136 136 136 137 137 138 138 138 139 139 140 140 140 01-07-14 01-07-14 01-07-14 01-07-14 02-07-14 02-07-14 02-07-14 02-07-14 02-07-14 19-07-14 19-07-14 20-07-14 20-07-14 20-07-14 20-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 31-07-14 01-08-14 01-08-14 01-08-14 01-08-14 01-08-14 01-08-14 01-08-14 01-08-14 41000002 47510001 41000002 57200001 62800004 47200021 41000005 41000005 57200001 47500000 47000000 47510002 57200001 47510001 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA Suministro material oficina H.P.IVA soportado 21 Acreedores Pruna Acreedores Pruna UNICAJA HP Acreedora por IVA H.P. deudora por IVA H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina UNICAJA H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local Alquiler local julio Alquiler local julio Pago mes julio Pago mes julio Factura pruna julio Factura pruna julio Factura pruna julio Pago factura julio Pago factura julio Pago compensacin 2T Pago compensacin 2T Pago IRPF 2T mod 111 Pago IRPF 2T mod 111 Pago IRPF 2T mod 115 Pago IRPF 2T mod 115 Nomina julio Nomina julio Nomina julio Nomina julio Pago nomina julio Pago nomina julio Pago nomina julio Pago seguridad Soc. .julio Pago seguridad Soc. julio Pago seguridad Soc. julio Pago recibo auton. julio Pago recibo auton. julio Nomina trabajador julio Nomina trabajador julio Nomina trabajador julio Nomina trabajador julio Pago trabajador julio Pago trabajador julio Pago TC1 junio Pago TC1 junio Factura telf. julio Factura telf. julio Factura telf. julio Pago julio Pago julio Recibo agosto 14 Recibo agosto 14 Recibo agosto 14 Cobro agosto 14 Cobro agosto 14 Alquiler local agosto Alquiler local agosto Alquiler local agosto 300,00 63,00 300,00 300,00 80,35 16,87 97,22 97,22 97,22 340,89 340,89 1.083,60 1.083,60 189,00 189,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 260,96 260,96 260,96 260,96 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 7.056,19 6.784,80 271,39 7.056,19 7.056,19 300,00 63,00 300,00 Pgina 357
IDIOMA-TIC S.L. 140 141 141 142 142 142 143 143 144 144 144 145 145 146 146 146 146 147 147 147 148 148 148 149 149 150 150 150 150 151 151 152 152 153 153 153 154 154 155 155 155 156 156 157 157 157 157 158 01-08-14 01-08-14 01-08-14 30-08-14 30-08-14 30-08-14 30-08-14 30-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 31-08-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 01-09-14 47510001 41000002 57200001 62800003 47200021 41000010 41000010 57200001 62800002 47200010 41000009 41000009 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA Suministro electricidad Endesa H.P.IVA soportado 21 Acreedores Endesa Acreedores Endesa UNICAJA Suministro de Hidralia H.P. IVA SOPORTADO 10 Acreedores Hidralia Acreedores Hidralia UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones local H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local Alquiler local agosto Pago mes agosto Pago mes agosto Factura luz julio-agosto Factura luz julio-agosto Factura luz julio-agosto Pago julio-agosto Pago julio-agosto Recibo agua julio-agosto Recibo agua julio-agosto Recibo agua julio-agosto Pago julio-agosto Pago julio-agosto Nomina agosto Nomina agosto Nomina agosto Nomina agosto Pago nomina agosto Pago nomina agosto Pago nomina agosto Pago seguridad Soc. agosto Pago seguridad Soc. agosto Pago seguridad Soc. agosto Pago recibo autnomo agost Pago recibo autnomo agost Nomina trabajador agosto Nomina trabajador agosto Nomina trabajador agosto Nomina trabajador agosto Pago trabajador agosto Pago trabajador agosto Pago TC1 julio Pago TC1 julio Factura telf. agosto Factura telf. agosto Factura telf. agosto Pago agosto Pago agosto Recibo Septbre. 14 Recibo Septbre. 14 Recibo Septbre. 14 Cobro Septbre. 14 Cobro Septbre. 14 Alquiler local septiembre Alquiler local septiembre Alquiler local septiembre Alquiler local septiembre Pago mes septiembre 63,00 300,00 300,00 98,35 20,65 119,00 119,00 119,00 20,00 2,00 22,00 22,00 22,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 260,96 260,96 260,96 260,96 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 5.292,14 5.088,60 203,54 5.292,14 5.292,14 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00
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IDIOMA-TIC S.L. 158 159 159 159 159 160 160 160 161 161 161 162 162 163 163 163 163 164 164 165 165 166 166 166 167 167 168 168 168 168 169 169 169 170 170 171 171 171 171 172 172 173 173 174 174 175 175 176 01-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 30-09-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 01-10-14 20-10-14 20-10-14 20-10-14 20-10-14 20-10-14 20-10-14 31-10-14 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 47700004 47200010 47200021 47500000 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 47500000 47000000 47510002 57200001 47510001 57200001 62800002 UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA H.P IVA Devengado 4% H.P. IVA SOPORTADO 10 H.P.IVA soportado 21 HP Acreedora por IVA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones local H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA HP Acreedora por IVA H.P. deudora por IVA H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina UNICAJA H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC UNICAJA Suministro de Hidralia Pago mes septiembre Nomina septiembre Nomina septiembre Nomina septiembre Nomina septiembre Pago nomina septiembre Pago nomina septiembre Pago nomina septiembre Pago seguridad Soc. sept. Pago seguridad Soc. sept. Pago seguridad Soc. sept. Pago recibo auton. septiem Pago recibo auton. septiem Nomina trabajador septiem Nomina trabajador septiem Nomina trabajador septiem Nomina trabajador septiem Pago trabajador septiembre Pago trabajador septiembre Pago TC1 agosto Pago TC1 agosto Factura telf. septiembre Factura telf. septiembre Factura telf. septiembre Pago septiembre Pago septiembre Liquidacin 3T Liquidacin 3T Liquidacin 3T Liquidacin 3T Recibo octubre 14 Recibo octubre 14 Recibo octubre 14 Cobro octubre 14 Cobro octubre 14 Alquiler local octubre Alquiler local octubre Alquiler local octubre Alquiler local octubre Pago mes octubre Pago mes octubre Pago compensacin IVA 3T Pago compensacin IVA 3T Pago IRPF 3T mod 111 Pago IRPF 3T mod 111 Pago IRPF 3T mod 115 Pago IRPF 3T mod 115 Recibo agua septiem-octub 300,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 260,96 260,96 260,96 260,96 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 723,71 2,00 261,17 460,54 5.292,14 5.088,60 203,54 5.292,14 5.292,14 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 460,54 460,54 1.083,60 1.083,60 189,00 189,00 20,00
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IDIOMA-TIC S.L. 176 176 177 177 178 178 178 178 179 179 179 180 180 180 181 181 182 182 182 182 183 183 184 184 185 185 185 186 186 187 187 187 188 188 189 189 189 190 190 191 191 191 191 192 192 193 193 194 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 31-10-14 01-11-14 01-11-14 01-11-14 01-11-14 01-11-14 02-11-14 02-11-14 02-11-14 02-11-14 02-11-14 02-11-14 02-11-14 02-11-14 02-11-14 47200010 41000009 41000009 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800003 47200021 41000010 41000010 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 63100002 41000012 41000012 H.P. IVA SOPORTADO 10 Acreedores Hidralia Acreedores Hidralia UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret .Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Suministro electricidad Endesa H.P.IVA soportado 21 Acreedores Endesa Acreedores Endesa UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA oros tributos reciclaje Acreedores Mdad. Campia 2000 Acreedores Mdad. Campia 2000 Recibo agua septiem-octub Recibo agua septiem-octub Pago septiembre-octubre Pago septiembre-octubre Nomina octubre Nomina octubre Nomina octubre Nomina octubre Pago nomina octubre Pago nomina octubre Pago nomina octubre Pago seguridad Soc. octubre Pago seguridad Soc. octubre Pago seguridad Soc. octubre Pago recibo auton. octubre Pago recibo auton. octubre Nomina trabajador octubre Nomina trabajador octubre Nomina trabajador octubre Nomina trabajador octubre Pago trabajador octubre Pago trabajador octubre Pago TC1 septiembre Pago TC1 septiembre Factura luz sept.-octubre Factura luz sept.-octubre Factura luz sept.-octubre Pago septiembre-octubre Pago septiembre-octubre Factura telf. octubre Factura telf. octubre Factura telf. octubre Pago octubre Pago octubre Recibo novbre. 14 Recibo novbre. 14 Recibo novbre. 14 Cobro novbre. 14 Cobro novbre. 14 Alquiler local noviembre Alquiler local noviembre Alquiler local noviembre Alquiler local noviembre Pago mes noviembre Pago mes noviembre Recibo reciclaje noviembre Recibo reciclaje noviembre Pago reciclaje noviembre 2,00 22,00 22,00 22,00 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 260,96 260,96 260,96 260,96 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 98,35 20,65 119,00 119,00 119,00 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 5.292,14 5.088,60 203,54 5.292,14 5.292,14 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 23,00 23,00 23,00
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IDIOMA-TIC S.L. 194 195 195 195 195 196 196 196 196 197 197 197 198 198 198 199 199 200 200 200 200 201 201 202 202 203 203 203 204 204 205 205 205 206 206 207 207 207 207 208 208 209 209 210 210 210 211 211 02-11-14 05-11-14 05-11-14 05-11-14 05-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 30-11-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 01-12-14 10-12-14 10-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 57200001 63100001 41000008 57200001 41000008 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 43000000 70500000 47700004 57200001 43000000 62100001 47200021 41000002 47510001 41000002 57200001 57200001 47080000 62800002 47200010 41000009 41000009 57200001 UNICAJA otros tributos basura Acreedores Ayuntamiento UNICAJA Acreedores Ayuntamiento Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Clientes Prestacin de Servicios (Cien H.P IVA Devengado 4% UNICAJA Clientes Arrendamientos y cnones loca H.P.IVA soportado 21 Acreedores alquiler local H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC Acreedores alquiler local UNICAJA UNICAJA H.P. DEUDORA SUBVENCIONES CON Suministro de Hidralia H.P. IVA SOPORTADO 10 Acreedores Hidralia Acreedores Hidralia UNICAJA Pago reciclaje noviembre Recibo segundo sem. basura Recibo segundo sem. basura Recibo segundo sem. basura Recibo segundo sem. basura Nomina noviembre Nomina noviembre Nomina noviembre Nomina noviembre Pago nomina noviembre Pago nomina noviembre Pago nomina noviembre Pago seguridad Soc. noviem Pago seguridad Soc. noviem Pago seguridad Soc. noviem Pago recibo auton. noviemb Pago recibo auton. noviemb Nomina trabajador noviemb Nomina trabajador noviemb Nomina trabajador noviemb Nomina trabajador noviemb Pago trabajador noviembre Pago trabajador noviembre Pago TC1 octubre Pago TC1 octubre Factura telf. noviembre Factura telf. noviembre Factura telf. noviembre Pago noviembre Pago noviembre Recibo dicbre. 14 Recibo dicbre. 14 Recibo dicbre. 14 Cobro dicbre. 14 Cobro dicbre. 14 Alquiler local diciembre Alquiler local diciembre Alquiler local diciembre Alquiler local diciembre Pago mes diciembre Pago mes diciembre Cobro subvencin Cobro subvencin Recibo agua nov-diciembre Recibo agua nov-diciembre Recibo agua nov-diciembre Pago noviembre-diciembre Pago noviembre-diciembre 23,00 33,60 33,60 33,60 33,60 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 260,96 260,96 260,96 260,96 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 5.880,16 5.654,00 226,16 5.880,16 5.880,16 300,00 63,00 300,00 63,00 300,00 300,00 2.083,20 2.083,20 20,00 2,00 22,00 22,00 22,00
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IDIOMA-TIC S.L. 212 212 212 213 213 214 214 214 215 215 216 216 216 217 217 218 218 218 218 219 219 219 220 220 220 221 221 222 222 222 222 223 223 224 224 225 225 225 225 226 226 226 226 227 227 228 228 228 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 30-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 62900001 47200021 41000003 41000003 57200001 62800003 47200021 41000010 41000010 57200001 62800001 47200021 41000004 41000004 57200001 64000000 47510002 46500001 46500002 46500001 46500002 57200001 64200000 47600000 74000001 47600000 57200001 64000000 64200001 47600000 46500003 46500003 57200001 47600000 57200001 47700004 47200010 47200021 47500000 68100001 28120000 28160000 28170000 13000000 74600000 12900000 62100001 62300001 Otros servicios alarma H.P.IVA soportado 21 Acreedores Securitas Direct Acreedores Securitas Direct UNICAJA Suministro electricidad Endesa H.P.IVA soportado 21 Acreedores Endesa Acreedores Endesa UNICAJA suministro de telfono H.P.IVA soportado 21 Acreedores Martiatel Acreedores Martiatel UNICAJA Sueldos y Salarios H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica Remun. pte. pago Jos Angel Rem. pte. de pago Jessica UNICAJA Seguridad Social a cargo de l Organismos S.S. Acreedores Bonificacin autnomo subv. Organismos S.S. Acreedores UNICAJA Sueldos y Salarios Seguridad Social cgo. Empresa Organismos S.S. Acreedores Remun. pte. pago trabajador Remun. pte. pago trabajador UNICAJA Organismos S.S. Acreedores UNICAJA H.P IVA Devengado 4% H.P. IVA SOPORTADO 10 H.P.IVA soportado 21 HP Acreedora por IVA Amortizacin Inmovilizado Mate Amortizacin Ac. Instalaciones AMORT. AC. INM. MAT. MOBILIAR AMORT. AC. INM. MAT. EPI SUBVENC. OFICIALES DE CAPITAL SUBV. DONAC. Y LEG. CAP.TRANS Prdidas y Ganancias Arrendamientos y cnones loca Servicios Prof. indep. PC ase Factura alarma diciembre Factura alarma diciembre Factura alarma diciembre Pago alarma diciembre Pago alarma diciembre Factura luz nov-diciembre Factura luz nov-diciembre Factura luz nov-diciembre Pago noviembre-diciembre Pago noviembre-diciembre Factura telf. diciembre Factura telf. diciembre Factura telf. diciembre Pago diciembre Pago diciembre Nomina diciembre Nomina diciembre Nomina diciembre Nomina diciembre Pago nomina diciembre Pago nomina diciembre Pago nomina diciembre Pago seguridad Soc. dicbre. Pago seguridad Soc. dicbre. Pago seguridad Soc. dicbre. Pago recibo auton. dicbre. Pago recibo auton. dicbre. Nomina trabajador dicbre. Nomina trabajador dicbre. Nomina trabajador dicbre. Nomina trabajador dicbre. Pago trabajador diciembre Pago trabajador diciembre Pago TC1 noviembre Pago TC1 noviembre Liquidacin 4T Liquidacin 4T Liquidacin 4T Liquidacin 4T Amortizacin Amort. Inst. tcnicas Amort. mobiliario Amort. Epi Amort. subvencin Amort. subvencin Regularizacin Regularizacin Regularizacin 165,29 34,71 200,00 200,00 200,00 98,35 20,65 119,00 119,00 119,00 55,00 11,55 66,55 66,55 66,55 3.010,00 361,20 1.412,69 1.236,11 1.412,69 1.236,11 2.648,80 521,92 260,96 260,96 260,96 260,96 260,87 63,91 80,61 244,17 244,17 244,17 80,61 80,61 633,24 4,00 299,66 329,58 1.308,92 54,79 120,80 1.133,33 208,32 208,32 55.191,19 3.600,00 600,00 Pgina 362
IDIOMA-TIC S.L. 228 228 228 228 228 228 228 228 228 228 228 228 228 228 229 229 229 229 230 230 231 231 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 232 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 31-12-14 62500001 62700001 62800001 62800002 62800003 62800004 62900001 62900002 63100001 63100002 64000000 64200000 64200001 68100001 70500000 74000001 74600000 12900000 63000000 47520000 12900000 63000000 10000000 12900000 13000000 28120000 28160000 28170000 47500000 47510001 47510002 47520000 47600000 21200001 21200002 21600001 21700001 26000000 47000000 57200001 Prima de seguro Mapfre Publicidad y propaganda suministro de telfono Suministro de Hidralia Suministro electricidad Endesa Suministro material oficina Otros servicios alarma Otros servicios extintores Orozco otros tributos basura oros tributos reciclaje Sueldos y Salarios Seguridad Social a cargo de l Seguridad Social cgo. Empresa Amortizacin Inmovilizado Mate Prestacin de Servicios (Cien Bonificacin autnomo subv. SUBV. DONAC. Y LEG. CAP.TRANS Prdidas y Ganancias Impuesto sobre beneficios H.P. Acreedor por Impuesto so Prdidas y Ganancias Impuesto sobre beneficios Capital social Prdidas y Ganancias SUBVENC. OFICIALES DE CAPITAL Amortizacin Ac. Instalacin AMORT. AC. INM. MAT. MOBILIAR AMORT. AC. INM. MAT. EPI HP Acreedora por IVA H.P. RETENCIONES ALQUILER LOC H.P. Acreed. Ret. Pract. Nmina H.P. Acreedor por Impuesto so Organismos S.S. Acreedores Instalaciones Tcnicas Securitas Instalaciones tcnicas Martiatel Mobiliario EPI Fianza constituidas a L/P H.P. deudora por IVA UNICAJA
S U M A T O T A L. . . . . . . .
Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Regularizacin Impuesto s/Sdes Impuesto s/Sdes Regularizacin imp. sdes Regularizacin imp. sdes Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre Asiento cierre
285,29 1.080,00 660,00 120,00 590,10 160,70 330,58 62,00 67,20 46,00 39.250,44 6.263,04 766,92 1.308,92 65.021,00 4.071,00 208,32 69.300,32 2.116,37 2.116,37 2.116,37 2.116,37 8.000,00 11.992,76 1.874,88 54,79 120,80 1.133,33 329,58 189,00 1.083,60 2.116,37 80,61 24,79 30,00 1.208,00 3.400,00 300,00 207,43 21.805,50
426.261,61 426.261,61
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IDIOMA-TIC S.L.
13.2. Balance de situacin a tres aos.

Balance de Situacin Ao 2014 ACTIVO Ao 1 PASIVO Ao 1
A) ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado Material Instalaciones tcnicas Mobiliario Equipos para procesos informticos Amortizacin instalaciones tcnicas Amortizacin mobiliario Amortizacin EPI Inversiones Financieras a largo plazo Fianzas constituidas a L/P B) ACTIVO CORRIENTE Otros Crditos con Admones. Public. Tesorera Caja Bancos, c/c.
3653.87 3353.87 54.79 1208.00 3400.00 54.79 120.80 1133.33 300.00 300.00 22012.93 207.43 21805.50
A) PATRIMONIO NETO Fondos Propios Capital Social Resultado del ejercicio actual Resultado del ejercicio anterior Subvenciones, donaciones Subvenciones oficiales de capital
21867.64 19992.76 8000.00 11992.76
1874.88 1874.88
B) PASIVO NO CORRIENTE
C) PASIVO CORRIENTE Acreed. y otras cuentas a pagar H. P. acreed. por impuesto de Sdes H. Pblica acreedora IVA
3799.16 3799.16 2116.37 329.58 1272.60 80.61 25666.80
21805.50
H. Pblica acreedora por IRPF Organismo de la Seguridad Social
TOTAL ACTIVO (A+B)
25666.80
TOTAL P. NETO Y PASIVO
GRAFICO BALANCE SITUACION AO 2014
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Balance de situacin ao 2015 ACTIVO Ao 2 PASIVO Ao 2
A) ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado Material Instalaciones tcnicas Mobiliario Equipos para procesos informticos Amortizacin instalaciones tcnicas Amortizacin mobiliario Amortizacin EPI Inversiones Financieras a largo plazo Fianzas constituidas a L/P B) ACTIVO CORRIENTE Otros Crditos con Admones. Publi. Tesorera Caja Bancos c/c
2454.53 2154.53 54.79 1208.00 3400.00 0.00 241.60 2266.66 300.00 300.00 32960.85
A) PATRIMONIO NETO Fondos Propios Capital Social Resultado del ejercicio actual Resultado del ejercicio anterior (1) Subvenciones, donaciones Subvenciones oficiales de capital
31924.18 30257.62 8000.00 10264.86 11992.76 1666.56 1666.56
C) PASIVO CORRIENTE Acreed. y otras cuentas a pagar H. P. acreed. por impuesto de Sdes
3491.20 3491.20 1811.44 326.55 1272.60 80.61 35415.38
32960.85
H. Pblica acreedora IVA H. Pblica acreedora por IRPF
32960.85 TOTAL ACTIVO (A+B) 35415.38
Organismo de la Seguridad Social TOTAL P. NETO Y PASIVO
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Balance de situacin ao 2016 ACTIVO Ao 3 PASIVO Ao 3
A) ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado Material Instalaciones tcnicas Mobiliario Equipos para procesos informticos Amortizacin instalaciones tcnicas Amortizacin mobiliario Amortizacin EPI Inversiones Financieras a largo plazo Fianzas constituidas a L/P B) ACTIVO CORRIENTE Otros Crditos con Admones. Publi. Tesorera Caja Bancos, c/c.
1200.39 900.39 54.79 1208.00 3400.00 0.00 362.40 3400.00 300.00 300.00 43465.20
A) PATRIMONIO NETO Fondos Propios Capital Social Resultado del ejercicio actual Resultado del ejercicio anterior (2) Subvenciones, donaciones Subvenciones oficiales de capital
41281.73 39823.49 8000.00 9565.87 22257.62 1458.24 1458.24
C) PASIVO CORRIENTE Acreed. y otras cuentas a pagar
3383.86 3383.86 1688.10 329.82 1285.33 80.61 44665.59
43465.20
H. P. acreed. por impuesto de Sdes H. Pblica acreedora IVA
43465.20
H. Pblica acreedora por IRPF Organismo de la Seguridad Social
TOTAL ACTIVO (A+B)
44665.59
TOTAL P. NETO Y PASIVO
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GRAFICAS COMPARATIVAS AOS 2014/2015/2016
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IDIOMA-TIC S.L.
EVOLUCION DE LOS BALANCES
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13.3. Liquidacin de IVA.

El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, es decir financiado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. A grandes rasgos el impuesto funciona de la siguiente forma: Por sus ventas o prestaciones de servicios, los empresarios repercuten (cobran) las cuotas de IVA que correspondan a sus clientes, con la obligacin de ingresarlas en el Tesoro Pblico. Por otro lado, en sus adquisiciones de productos, los empresarios soportan (pagan) cuotas que tienen derecho a deducir en sus declaraciones. En cada declaracin-liquidacin se calcula: IVA repercutido menos el IVA soportado: Si el resultado es positivo debe ingresarse en el Tesoro. Si es negativo y se declara trimestralmente, el resultado se compensa en las declaraciones-liquidaciones siguientes; en este caso, si al final del ejercicio, en la ltima declaracin presentada, el resultado sigue siendo negativo, se puede optar por solicitar la devolucin o bien compensar el saldo negativo en las liquidaciones del ejercicio siguiente. Si se declara mensualmente (al haber solicitado la inclusin en el registro de devolucin mensual), la devolucin se efectuar mes a mes. Si en algn perodo no resultara cantidad a ingresar o a devolver, se presentar, segn proceda, "declaracin sin actividad resultado 0". Para realizar las operaciones de IVA as como las liquidaciones correspondientes, lo hemos hecho en base al Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad (BOE 14/7/2012). A continuacin incluimos nuestro de estimacin para realizar las liquidaciones trimestrales de IVA correspondiente al ao 2014:
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CUADRO DE ESTIMACIN DE LAS LIQUIDACIONES TRIMESTRALES DE IVA
Periodo de liquidacin
1er Trimestre
2 Trimestre
3er Trimestre
Liquidacin Conceptos IVA Repercutido 4% Abril 599.32
Liquidacin Julio 644.55
Liquidacin Octubre 723.71
TOTAL IVA REPERCUTIDO
599.32
644.56
723.71
IVA Soportado 10%
2.00
4.00
2.00
IVA Soportado 21%
1606.18
299.67
261.17
TOTAL IVA SOPORTADO
1608.18
303.67
263.17
LIQUIDACION (Repercutido Soportado) Modelo 303
-1008.86
340.89
460.54
Como podis observar slo hemos realizado las liquidaciones correspondientes a los tres primeros trimestres, ya que el cuarto trimestre se liquida en el ao siguiente, 2014, al igual que ocurra con las liquidaciones de IRPF. A continuacin incluimos los modelos vigentes para la liquidacin del IVA trimestral, el modelo 303, correspondientes a cada trimestre:
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Liquidacin primer trimestre
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Liquidacin segundo trimestre
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Liquidacin tercer trimestre
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Al igual que en todas las anteriores liquidaciones que hemos realizado con la Agencia Tributaria, tendramos que liquidar el cuarto trimestre, al igual que presentar el modelo de resumen anual, modelo 390, pero ambos se deben presentar en enero de 2015, por eso nosotros no lo incluimos aqu, pero vamos a adjuntar el modelo 390 para que veis el aspecto que tiene:
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13.4. Cuadro de amortizacin.

Desde un punto de vista econmico-contable, los fondos de amortizacin son aquellos que se crean para compensar la prdida de valor o depreciacin que experimentan ciertos elementos patrimoniales. Los fondos de amortizacin se crean por las dotaciones que se realizan cada ao por un determinado importe, de tal forma que al final de la vida econmica del bien amortizado, la empresa podr reponerlo con la acumulacin de las dotaciones efectuadas. La dotacin anual es el reflejo contable de la depreciacin que sufren los activos, que recibe el nombre de amortizacin. A continuacin incluimos nuestro cuadro de amortizacin con los elemento de inmovilizado material que hemos adquirido, a los cuales le practicaremos la amortizacin:
Cuotas anuales de amortizacin

Elementos
Ao Compra
Valor
Amortizacin
Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Equipos Informticos
2014
3400,00
33 %
1133,33
1133,33
1133,34
Mobiliario
2014
1208,00
10 %
120,80
120,80
120,80
120,80
120,80
Instalaciones Tcnicas
2014
54,79
100 %
54,79
Hemos realizado este cuadro de amortizacin teniendo en cuenta el Real Decreto-Ley 12/2012, que entr en vigor el 31 de diciembre de 2012, en el se incluye la libre amortizacin y nosotros la hemos realizado en:
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13.5. Impuesto de sociedades.

Las medidas tributarias que afectan al Impuesto sobre Sociedades contenidas en el Real Decreto-Ley 9/2011 de 19 de agosto, con efecto exclusivo para los perodos impositivos que se inicien dentro de los aos 2014, 2015, 2016 son las siguientes:
Base Imponibles
La base imponible estar constituida por el importe de la renta en el periodo impositivo minorada por la compensacin de bases imponibles negativas de periodos impositivos anteriores. Las bases imponibles negativas se podrn compensar con las rentas positivas de los periodos impositivos que concluyan en los quince aos inmediatos y sucesivos, es decir, se permite la minoracin de los beneficios de un ejercicio con prdidas fiscales de ejercicios anteriores. Para que dicha compensacin sea posible se exige la acreditacin mediante la presentacin de liquidaciones o autoliquidaciones, la contabilidad u otros soportes documentales.
Tipo de gravamen
Tabla resumen de los tipos de gravmenes actuales: Primeros 300.000 30% 25% 20% 15%
Tipo de gravamen
Restante
Tipo general Entidades con cifra de negocio < 10 millones de euros Entidades con cifra de negocio < 5 millones de euros Entidades de nueva creacin
30% 30% 25% 20%
Con carcter general el tipo de gravamen es del 30% sobre la base imponible. a) Entidades de reducida dimensin, cifra de negocio inferior a 10 millones de euros En entidades de recudida dimensin (la cifra de negocio no debe superar los 10.000.000) se aplicara: Base imponible entre 0 y 300.000 ............................................. 25% Base imponible restante ................................................................ 30%
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En las empresas de reducida dimensin cuando el perodo impositivo tenga una duracin inferior al ao, la parte de la base imponible que tributar al tipo del 25% ser la resultante de aplicar a 300.000 euros la proporcin en la que se hallen el nmero de das del perodo impositivo entre 365 das, o la base imponible del perodo impositivo cuando esta fuera inferior. b) Entidades de reducida dimensin, cifra de negocio inferior a 5 millones de euros Para aquellas empresas cuyo importe neto sea inferior a 5 millones de euros y cuy aplantilla media sea inferior a 25 trabajadores tributaran a un tipo diferente: Base imponible comprendida entre 0 y 300.000 ....................... 20% Base imponible restante ................................................................ 25% c) Entidades de nueva creacin Novedad 2013 Las entidades de nueva creacin, constituidas a partir de 1 de enero de 2013, que realicen actividades econmicas tributaran, en el primer periodo impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente, con arreglo a la siguiente escala, excepto si, deban tributar a un tipo diferente al general: Base imponible comprendida entre 0 y 300.000 ..................... 15% Base imponible restante ................................................................ 20% Cuando el perodo impositivo tenga una duracin inferior al ao, la parte de base imponible que tributar al tipo del 15 % ser la resultante de aplicar a 300.000 euros la proporcin en la que se hallen el nmero de das del perodo impositivo entre 365 das, o la base imponible del perodo impositivo cuando esta fuera inferior. A los efectos de lo previsto en esta disposicin, no se entender iniciada una actividad econmica: a. Cuando la actividad econmica hubiera sido realizada con carcter previo por otras personas o entidades vinculadas y transmitida, por cualquier ttulo jurdico, a la entidad de nueva creacin. b. Cuando la actividad econmica hubiera sido ejercida, durante el ao anterior a la constitucin de la entidad, por una persona fsica que ostente una participacin, directa o indirecta, en el capital o en los fondos propios de la entidad de nueva creacin superior al 50 %.
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2. Compensacin de Bases Imponibles Negativas (BINs) 2.1) Limitacin de Deduccin. PORCENTAJE DE COMPENSACIN DE VOLUMEN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE OPERACIONES EJERCICIOS ANTERIORES 100% de la base imponible previa a la <20.000.000,00 euros compensacin 20.000.000,00 euros 75% de la base imponible previa a la <60.000.000,00 euros compensacin 50% de la base imponible previa a la 60.000.000,00 euros compensacin 2.2) Ampliacin del plazo de compensacin de las BINs Con efectos para todas las sociedades sin excepcin y para los perodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2012: - Se ampla el plazo de compensacin hasta los 18 aos (hasta ahora el plazo era de 15 aos) desde la generacin de la base imponible negativa. Tambin afecta a las BIN`s que estn pendientes de compensar al inicio del periodo impositivo. En nuestro caso, somos una Microempresa, con cifra de negocios en 2.012 inferior a 5 millones de euros y plantilla inferior a 25 trabajadores pero igual o mayor que 1 y superior a la del ejercicio de 2.010, por lo que el tipo de gravamen que aplicaremos ser: -Hasta 300.000 euros: 20% -A partir de 300.000 euros: 25% Tenemos una base imponible de 14109,13, por lo que tendremos que calcularle un 15%, y nuestra cuota a pagar, ya que no tenemos ningn pago a cuenta realizado, ser de 2116,37. A continuacin incluimos el modelo a presentar correspondiente a ste impuesto, el modelo 200, que se presentar en julio del ao siguiente:
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MODELO 200
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13.6. Punto muerto o umbral de rentabilidad.

En un gran nmero de pequeas y medianas empresas el precio empieza a fijarse calculando el nmero de unidades que hay que vender para que con los ingresos totales obtenidos se puedan cubrir los gastos efectuados, esto es lo que se denomina punto muerto o umbral de rentabilidad, es decir, el volumen de ventas que se realiza a travs del cual la empresa no obtiene ni beneficios ni prdidas. El punto muerto es, pues, aquella cantidad de ingresos que genera un margen de contribucin (porcentaje sobre ventas) igual a la cuanta de costes fijos. Por encima de dicha cantidad se obtienen unos ingresos que, una vez absorbidos los costes fijos, proporcionan beneficios y por debajo de la misma proporcionan prdidas. El clculo del punto muerto se efecta partiendo de la siguiente formulacin matemtica: Beneficio = Ingresos totales Costes totales
-Beneficio = B -Unidades vendidas = q
-Ingresos totales = It -Precio unitario = p -Costes totales = Ct -Costes variables totales = CV
-Costes fijos totales = CF -Coste variable unitario = CVU B = It Ct = It (CF + CV) = q x p (CF + CVU x q) Teniendo presente que en el punto muerto el beneficio es nulo, es decir, los ingresos totales son iguales a los costes totales. REPRESENTACIN GRFICA DEL PUNTO MUERTO
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Ventajas del punto muerto
Ofrece informacin sobre los riesgos derivados de las variaciones en los volmenes de produccin.
Proporciona una visin clara de los efectos del aumento de los costes fijos. Sirve para determinar el cambio en los beneficios ante los cambios de precios y costes. Limitaciones del punto muerto
Produccin y ventas no suelen ser procesos simultneos; el retraso del uno frente al otro produce efectos sobre el nivel de existencias.
El volumen de productos vendidos no es, normalmente, independiente del precio de venta.
Los costes variables surgidos en el entorno de la plena capacidad pueden variar ms que proporcionalmente el incremento de produccin.
Clasificar a los costes en fijos y variables depende del horizonte de tiempo contemplado.
Si la gama de produccin considerada es extensa, los costes fijos pueden no permanecer constantes y aumentar.
Este anlisis slo es vlido para el corto plazo.
CALCULO DEL PUNTO MUERTO DE IDIOMA-TIC, S.L. Ct = Cf 46280,40 + Cv 7601,87 = CT 53882,27 P = Precio Unitario 56,54 CT / P = 53882,27 / 56,54 = 952,99 Plazas ocupadas. Nuestro punto muerto sera una ocupacin anual de 952,99 plazas. Con 952 plazas ocupadas no llegaramos a cubrir los gastos totales. Con 953 plazas ocupadas cubriramos el punto muerto y obtendramos beneficios.
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13.7. Anlisis Patrimonial.

El anlisis patrimonial tiene como finalidad estudiar la estructura y la composicin del activo (estructura econmica) y del pasivo (estructura financiera), las relaciones entre las diferentes masas patrimoniales y el equilibrio financiero; para ello se toma la informacin aportada por el Balance de situacin. Los equilibrios patrimoniales o financieros surgen al comparar las masas patrimoniales que forman la Estructura Financiera (Pasivo) y la estructura Econmica (Activo) de la empresa y concretamente al analizar la posicin que ocupan los elementos que forman el patrimonio. Para el desarrollo estable de la empresa es necesario que sta ofrezca un equilibrio entre su estructura econmica (activo) y su estructura financiera (neto + pasivo). Durante la vida de la empresa, sus inmovilizados y los activos corrientes necesarios para la continuidad del ciclo de explotacin deben estar financiados con recursos propios y recursos ajenos a largo plazo en su correcta proporcin. El desequilibrio financiero ms frecuente surge, en general, del inadecuado diseo de la financiacin de los inmovilizados, recurriendo a recursos ajenos a corto plazo, lo que puede acarrear problemas de liquidez o tensiones financieras innecesarias. Este equilibrio se mide a travs del clculo del llamado FONDO DE ROTACIN o FONDO DE MANIOBRA, y da la informacin sobre el grado de adecuacin de la estructura financiera (pasivo + neto) a las inversiones (activo no corriente + activo corriente). En cierta medida, esta tcnica permite realizar un estudio de la liquidez que presenta la empresa e informa de las posibilidades que esta tiene de poder hacer frente a las deudas a corto plazo. El Fondo de Maniobra puede calcularse de dos formas: FM = Activo Corriente Pasivo Corriente. FM= Patrimonio Neto + Pasivo No Corriente Activo No Corriente.
- Cuando el FM es positivo (AC>PC), significa que parte del activo circulante est siendo financiado con recursos permanentes (propios y ajenos a largo plazo), lo que indica que la empresa mantiene un correcto equilibrio financiero. - Por el contrario, un FM negativo (AC>PC) implica que parte del inmovilizado est siendo subvencionado con deudas a corto plazo, lo cual seala un desequilibrio financiero.
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Se pueden dar los siguientes equilibrios o desequilibrios financieros: Equilibrio financiero total: Cuando el Activo No Corriente y el Activo Corriente estn totalmente financiados por los recursos propios o neto patrimonial. No existe endeudamiento; todo el activo est siendo financiado por recursos propios (Activo=Neto). Equilibrio financiero normal: Cuando todo el Activo No Corriente y parte del Activo Corriente estn ntegramente financiados por recursos propios y por recursos ajenos a L/P. Desequilibrio financiero a C/P o de suspensin de pagos: Cuando una parte del Activo No Corriente est siendo financiado con recursos ajenos a c/p (pasivo
corriente) adems de financiar al Activo Corriente. Esta situacin puede desembocar en la suspensin de pagos, pues cuando tengamos que hacer frente al pago de la parte del Activo No Corriente que est financiando con recursos a c/p, tendremos problemas de liquidez. Desequilibrio financiero a L/P o Situacin financiera inestable: Cuando el Activo est financiado ntegramente por recursos ajenos (el neto o los recursos propios no existen). Existen importantes problemas de solvencia, lo que llevar aparejado el inicio de un proceso de concurso de acreedores; la liquidacin de los activos ser el mecanismo con el que los administradores judiciales harn posible que los acreedores de la empresa puedan hacer efectivas sus deudas con la misma.
A continuacin incluimos el anlisis patrimonial de IDIOMA-TIC, S.L: Activo No Corriente: Activo Corriente: Patrimonio Neto: Pasivo No Corriente: Pasivo Corriente:
3653,87 22012,93 21867,64 0,00 3799,16

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Fondo de Maniobra = Activo Corriente Pasivo Corriente
ACT. FIJO 14,24%
3653,87 PAS. FIJO 85,20% 21867,64
FONDO DE MANIOBRA 70,96% 18213,77
ACT. CIRC. 22012,93 85,76%
PAS. CIRC. 14,80%
3799,16
Este anlisis patrimonial nos refleja que Idioma tic, S.L., tiene una estabilidad normal, con tendencia a la estabilidad total, ya que nos indica que cuenta con mucha liquidez y mucho patrimonio neto, y con muy poca deuda. Previsin a tres aos Ao 2014 Activo Corriente Pasivo Corriente FONDO DE MANIOBRA 22012.93 3799.16 18213.77 Ao 2015 32960.85 3491.20 29469.65 Ao 2016 43465.20 3383.86 40081.34
Evolucin fondo maniobra
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13.8. Anlisis Financiero, Ratios.

La estructura financiera de la empresa (Pasivo) est conformada por las fuentes de financiacin de la empresa, es decir, los recursos financieros necesarios para las inversiones de la empresa (las que conforman el Activo). Dentro de estos recursos distinguimos: - Patrimonio Neto: los Recursos propios (capital y reservas); - Pasivo No Corriente: el Pasivo a largo plazo (prstamos y crditos a largo plazo) - Pasivo Corriente: Pasivo a corto plazo (proveedores y acreedores). Pues bien, uno de los objetivos del anlisis financiero es el estudio de la liquidez y la solvencia. Por liquidez entendemos la capacidad que tiene la empresa para convertir sus inversiones (activo) en medios de pago totalmente lquidos (caja o bancos). De esta forma se puede comprobar si es posible asegurar el pago de las deudas de forma diligente. Cuanto ms lquido sea un activo, ms fcilmente se podr convertir en dinero para pagar las deudas. La solvencia es la capacidad que tiene la empresa para pagar sus deudas con la garanta de sus inversiones (activo). Para que una empresa tenga una buena situacin debe: Disponer de la financiacin oportuna de las inversiones para permitir el funcionamiento ptimo de la actividad. Pero, al tiempo, debe tener una situacin de solvencia y liquidez que le evite problemas como la suspensin de pagos o la quiebra. As una financiacin sin acudir a agentes externos a la empresa (es decir, con capital o reservas) no genera endeudamiento (por lo tanto hay liquidez y solvencia). Aunque esto no quiere decir que sea el tipo de financiacin ms adecuada, ya que cierto grado de endeudamiento permite disponer de ms recursos financieros para las inversiones. En cambio, la financiacin exigible implica el endeudamiento de la empresa, con unos costes, y con la posibilidad de que existan problemas de liquidez y solvencia. Para el estudio de estos conceptos se emplean ratios (relacin entre dos magnitudes que permite realizar comparaciones). Estas resumen informacin sobre la situacin de la empresa, empleadas de otros indicadores. Las ratios ms importantes son los que podemos ver a continuacin, en ellos se incluyen los valores ptimos que cada uno debera de tener:
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1-Ratio de Liquidez: La liquidez es la capacidad que posee una entidad de hacer frente a sus deudas en el corto plazo, atendiendo al grado de liquidez del activo circulante. Pueden obtenerse varios ndices segn el grado de las partidas que se tomen para su confeccin. (Valor ptimo: 1,5-2). Ratio Liquidez = Activo Corriente/Pasivo Corriente.
2-Ratio de tesorera: Ratio ms significativo para conocer las posibilidades de pago de la empresa a c/p. Se considera aceptable un valor entre 0,8 y 1, aunque depende del sector en que est operando la empresa, adems es conveniente conocer el valor medio del sector y su evolucin en el tiempo. (Valor ptimo: 0,8-1,2). Ratio de Tesorera = Realizable + Disponible / Pasivo corriente.
3-Ratio de Disponibilidad: Indica si la empresa tiene suficientes disponibilidades para cubrir las deudas a corto plazo. (Valor ptimo: 0.3 y 0.5). Ratio de disponibilidad = Disponible / Pasivo Corriente.
4-Ratio de Garanta: Indica la seguridad que da la empresa a sus acreedores de poder cobrar sus crditos y cul es la distancia de la empresa hacia un posible estado de quiebra. (Valor ptimo: 1,5-2). Ratio Garanta = Activo / Pasivo. 5-Ratio de Autonoma: Este ratio nos indica el grado de independencia de la empresa. Su valor normal es superior a 1, lo que indicar una buena situacin de independencia del exterior. Ratio de Autonoma = Patrimonio Neto / Pasivo.
6- Ratio de Endeudamiento o Calidad de deuda: La rentabilidad econmica valora la generacin de beneficios de las operaciones de la empresa a partir de la utilizacin de sus activos. Su valor es un porcentaje, siendo preferibles los valores ms altos y menos aceptables los valores cuanto ms negativos. (Valor ptimo: <1). Calidad de deuda = Pasivo corriente / Pasivo. Despus de haber explicado brevemente cada ratio, procedemos a aplicarlos a nuestra empresa:
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Ratio Liquidez = Activo Corriente / Pasivo Corriente. 22.012,93 / 3.799,16 = 5,79
Es un valor muy bueno, muy elevado, se aconseja invertir a corto plazo. Ratio de Tesorera = Realizable + Disponible / Pasivo corriente. 0,00 + 21.805,50 / 3.799,16 = 5,74
Es un valor muy elevado, por lo que nuestra empresa cuenta con mucha tesorera. Ratio de disponibilidad = Disponible / Pasivo Corriente. 21805,50 / 3.799,16 = 5,74
Este valor tan elevado nos indica que tenemos bastante cantidad disponible de dinero. Ratio Garanta = Activo
Pasivo.
25.666,80 / 3.799,16 = 6,76 Este valor nos indica que nuestra empresa tiene garanta sobrada para hacer frente a las deudas que se pudieran contraer. Ratio de Autonoma = Patrimonio Neto / Pasivo. 21.867,64 / 3.799,16 = 5,75 Este valor sobrepasa los mximos, por lo que nos indica que gozamos de bastante autonoma. Ratio de endeudamiento o Calidad de deuda=Pas. Total / (P. Neto + Pas. Total) 3.799,16 / 21.867,64 + 3.799,16 = 0,15. Este valor 0,15, supone no tener una fuerte dependencia de financiacin ajena.
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13.9. Anlisis Econmico.

Rentabilidad Econmica. La Rentabilidad econmica o rentabilidad del activo (RAT) mide el grado de
aprovechamiento de los activos, y la eficiencia en el desarrollo de las funciones de produccin y comercializacin. Si partimos de considerar Beneficio Econmico
(tambin llamado Beneficio operativo o Beneficio de explotacin) al generado por los activos de la empresa, es decir, por sus inversiones, la rentabilidad econmica de la empresa vendra expresada por la relacin entre los beneficios generados por los activos BAIT (Beneficio de explotacin BAII) y la totalidad del activo. (Valor ptimo: 6%12%). Su expresin sera: Rentabilidad econmica = BAIT / Activo 100.
Rentabilidad financiera. La Rentabilidad financiera o rentabilidad de los recursos propios mide el rendimiento obtenido en la empresa por los recursos propios. Teniendo en cuenta que llamamos Beneficio antes de impuestos al beneficio que queda para los propietarios de la empresa una vez deducidos del beneficio econmico los intereses de las deudas, la rentabilidad financiera quedara expresada como: Rentabilidad financiera = Beneficio Neto / Fondos Propios 100. Idioma-tic, S.L. Apalancamiento financiero. El estudio del apalancamiento financiero pone de manifiesto si el nivel de endeudamiento de la empresa perjudica o favorece la rentabilidad financiera, de tal forma que el apalancamiento financiero es positivo o favorable, neutro o negativo segn el cociente sea mayor, igual o menor que uno. Se expresa de la siguiente forma: Apalancamiento financiero = Coste financiacin < Rentabilidad econmica Rentabilidad econmica = BAIT / Activo 100 14.109,13 / 25.666,80 100 = 54,97% Este porcentaje, que supera cuantiosamente el valor ptimo para ste ratio, nos indica que hemos realizo un buen aprovechamiento de los activos, y muy buena eficiencia en el desarrollo de las funciones de comercializacin.
A continuacin incluimos el anlisis econmico de Idioma-tic, S.L. para el ao 2014:
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Rentabilidad financiera = Beneficio Neto / Fondos Propios 100. 14.109,13 / 9.874,88 100 = 142,88%.
Este porcentaje nos indica que nuestra empresa ha obtenido bastante rentabilidad econmica durante este ejercicio econmico.
Apalancamiento financiero = Coste financiacin < Rentabilidad econmica
Este ratio, lo que estudia es, que si en caso de necesitar financiacin externa, conviene ms hacerlo con un crdito o prstamo de una entidad financiera o incluir a un nuevo socio para que aporte su capital. Debido a los buenos resultados obtenidos durante este primer ejercicio, no consideramos la opcin de necesitar financiacin ajena a la empresa, de ser lo contrario, debido a la tesorera con la que contamos, hemos decidido que optaramos por pedir un crdito o prstamo en la entidad que nos brindara mejores condiciones financieras.
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13.10. MEMORIA IDIOMA-TIC, S.L.

MEMORIA ABREVIADA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ANUAL TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 1. Actividad de la sociedad. La sociedad IDIOMA-TIC, S.L., fue constituida ante el Notario, el quince de Octubre de 2012, siendo su objeto social ACADEMIA DE IDIOMAS INFORMATIZADA, con domicilio fiscal en C/ Madre de dios, 2 de MARCHENA (SEVILLA). 2. Bases de presentacin de las cuentas anuales. 1) Imagen Fiel. a. Imagen fiel del patrimonio Las cuentas anuales abreviadas adjuntas han sido obtenidas de los registros contables de la Sociedad y se presentan de acuerdo con el Plan General de Contabilidad de PYMES, de forma que muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de la Sociedad Limitada. El artculo 2.1 del Real Decreto 1515/2007 establece que podrn aplicar este Plan General de Contabilidad de PYMES todas las empresas, cualquiera que sea su forma jurdica, individual o societaria, que durante dos ejercicios consecutivos renan, a la fecha de cierre de cada uno de ellos, al menos dos de las circunstancias siguientes: Que el total de las partidas del activo no supere los dos millones ochocientos cincuenta mil euros. A estos efectos se entender por total activo el total que figura en el modelo de balance. Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere los cinco millones setecientos mil euros. Que el nmero medio de trabajadores empleados durante el ejercicio no sea superior a 50. Dado que la Sociedad cumple con las condiciones establecidas referentes a la cifra anual de negocios y el nmero de trabajadores empleados, utiliza los modelos abreviados para la presentacin de sus cuentas anuales.
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b. Razones excepcionales de no aplicacin de disposiciones legales en materia contable La Sociedad aplica en medida las disposiciones legales en materia contable. c. Informacin complementaria adicional relativa a la imagen fiel La Sociedad no aporta informacin complementaria adicional necesaria relativa a la imagen fiel del patrimonio. 2) Principios contables no obligatorios aplicados La Sociedad no aplica principios contables no obligatorios 3) Aspectos crticos de la valoracin y estimacin de la incertidumbre a. La sociedad no ha aplicado ningn cambio en sus estimaciones contables derivadas de aspectos crticos de valoracin. b. La Sociedad sigue en todo momento el principio de empresa en funcionamiento. Los criterios de valoracin de sus activos, pasivos y
patrimonio se rigen de acuerdo a este principio. La estimacin de la incertidumbre por parte de la Sociedad no excede de los parmetros considerados de normalidad para el sector en el que opera. 4) Comparacin de la informacin a. La Sociedad no ha modificado la estructura del balance, de la cuenta de prdidas y ganancias ni del estado de cambios en el patrimonio neto del ejercicio anterior. b. A los efectos de la obligacin establecida en el artculo 35.6 del Cdigo de Comercio, y a los efectos derivados de la aplicacin del principio de uniformidad y del requisito de comparabilidad, las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que se inicie a partir de la entrada en vigor del Plan General de Contabilidad de PYMES se considerarn cuentas anuales iniciales, por lo que no se reflejarn cifras comparativas en las referidas cuentas
Sin perjuicio de lo anterior se acompaa Balance y cuenta de Prdidas y Ganancias del ejercicio 2014.
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BALANCE SITUACIN 2014 BALANCE DE SITUACION IDIOMA-TIC, S.L. Fecha: 31-12-2014 Condiciones PERIODO : 01-01-14 / 31-12-14 ( Importes en Euros ) ACTIVO
A) ACTIVO NO CORRIENTE II. Inmovilizado material 2. Instalaciones tcnicas y otro inmovilizado material 212. Instalaciones tcnicas 216. Mobiliario 217. Equipos para procesos de informacin 2812. Amortizacin acumulada de instalaciones tcnicas 2816. Amortizacin acumulada de mobiliario 2817. Amortizacin acumulada de equipos para procesos de informacin V. Inversiones financieras a largo plazo 5. Otros activos financieros 260. Fianzas constituidas a largo plazo B) ACTIVO CORRIENTE III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 6. Otros crditos con las Administraciones pblicas 4700. Hacienda Pblica, deudora por IVA VII. Efectivo y otros activos lquidos equivalentes 1. Tesorera 572. Bancos e instituciones de crdito c/c vista, euros 3.653,87 3.353,87 3.353,87 54,79 1.208,00 3.400,00 -54,79 -120,80 -1.133,33 300,00 300,00 300,00 22.012,93 207,43 207,43 207,43 21.805,50 21.805,50 21.805,50
TOTAL ACTIVO (A+B) PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO A-1) Fondos propios I. Capital 1. Capital escriturado 100. Capital social VII. Resultado del ejercicio 129. Resultado del ejercicio A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos 130. Subvenciones oficiales de capital C) PASIVO CORRIENTE V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 5. Pasivos por impuesto corriente 4752. Hacienda Pblica, acreedora por impuesto sobre sociedades 6. Otras deudas con las Administraciones Pblicas 4750. Hacienda Pblica, acreedora por IVA 4751. Hacienda Pblica, acreedora por retenciones practicadas 476. Organismos de la Seguridad Social, acreedores
25.666,80
21.867,64 19.992,76 8.000,00 8.000,00 8.000,00 11.992,76 11.992,76 1.874,88 1.874,88 3.799,16 3.799,16 2.116,37 2.116,37 1.682,79 329,58 1.272,60 80,61
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

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CUENTA DE PERDIDASY GANANCIAS

CUENTA DE PERDIDAS y GANANCIAS IDIOMA-TIC, S.L. FECHA: 31-DIC-2014 Condiciones PERIODO : 01-01-14 / 31-12-14 EJERCICIO 2014 A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocios b) Prestaciones de servicios 5. Otros ingresos de explotacin b) Subvenciones de explotacin incorporadas al resultado del ejercicio 6. Gastos de personal a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales 7. Otros gastos de explotacin a) Servicios exteriores b) Tributos 8. Amortizacin del inmovilizado 9. Imputacin de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIN ( 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 ) A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ( A.1 + A.2 ) 20. Impuesto sobre beneficios A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ( A.3 + 20 ) A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO ( A.4 + 21 )
65.021,00 65.021,00 4.071,00 4.071,00 -46.280,40 -39.250,44 -7.029,96 -7.601,87 -7.488,67 -113,20 -1.308,92 208,32 14.109,13 14.109,13 -2.116,37 11.992,76
11.992,76
c. Con fecha 1/1/2013 la Sociedad ha procedido a adaptar sus Cuentas Anuales al formato del Plan General de Contabilidad para PYMES en base al Real Decreto 1515/2007 de 16 de noviembre. 5) Elementos recogidos en varias partidas No hay desglose de elementos en varias partidas diferenciadas de ejercicios precedentes. 6) Cambios en criterios contables La Sociedad ha realizado nicamente los cambios en los criterios contables obligados por la Ley 16/2007 de 4 de julio. 7) Correccin de errores La Sociedad no ha necesitado corregir errores en sus cuentas anuales del ejercicio 2013.
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3. Aplicacin de resultados Durante el Ejercicio 2014 La Sociedad no ha realizado distribucin de dividendos a cuenta. Los principales criterios contables aplicados son los siguientes: 1) Inmovilizado Material: El inmovilizado material se reconoce en el Balance (capitaliza o activa) cuando es probable la obtencin a partir del mismo, de beneficios o rendimiento econmicos para la Sociedad en el futuro, y siempre que se puedan valorar con fiabilidad. El reconocimiento contable de un activo implica tambin el reconocimiento simultneo de un pasivo, la disminucin de otro activo o el reconocimiento de un ingreso u otros incrementos en el patrimonio neto. (Marco Conceptual, apartado 5 punto 1) Se presenta al coste de adquisicin, incluyndose en el mismo los gastos adicionales que se han producido hasta su puesta en condiciones de funcionamiento. Los gastos de reparacin y mantenimiento, que no suponen una prolongacin de la vida til de los elementos del inmovilizado, se reconocen como gastos en el ejercicio en que se producen. La dotacin anual a la amortizacin se calcula por el mtodo lineal en funcin de la vida til estimada. En el presente ejercicio se ha procedido a amortizar a mximos todo el inmovilizado, segn las Tablas de Amortizacin aprobadas en el Real Decreto-Ley 12/2012, que entr en vigor el 31 de diciembre de 2012. El cuadro de amortizacin es el siguiente:
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Cuotas anuales de amortizacin

Elementos
Ao Compra
Valor
Amortizacin
Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Equipos Informticos
2014
3400,00
33 %
1133,33
1133,33
1133,34
Mobiliario
2014
1208,00
10 %
120,80
120,80
120,80
120,80
120,80
Instalaciones Tcnicas
2014
54,79
100 %
54,79
2) Impuesto sobre beneficios: El gasto por impuesto sobre sociedades del ejercicio se calcula en funcin del resultado econmico antes de impuestos, aumentado o disminuido segn corresponda, por las diferencias permanentes con el resultado fiscal, entendiendo ste como la base imponible del citado impuesto, y minorado por las bonificaciones y deducciones en la cuota, excluidas las retenciones y los pagos a cuenta. 3) Ingresos y gastos: Los ingresos y gastos se imputan en funcin de la corriente real de bienes y servicios que representan y con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos. 4) Criterios de registro de gastos de personal: La sociedad registra los gastos de personal mensualmente. Las pagas extraordinarias se pagarn prorrateadas en cada mes. Las cargas sociales se devengan en el mes correspondiente y se pagan a mes vencido. Los gastos de formacin se registrarn en el momento de su compromiso. 5) Subvenciones, donaciones y legados: La sociedad si ha percibido partida en su patrimonio referente a subvenciones donaciones o legados. 6) Combinaciones de negocios: La sociedad no ha intervenido en combinaciones de negocios con ninguna otra persona jurdica o fsica. 7) Negocios conjuntos: La Sociedad no participa en ningn negocio conjunto.
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4. Pasivos Financieros 1) Desglose de categoras de pasivos financieros: Subgrupo 47 Administraciones Pblicas: 475 Hacienda pblica acreedora por conceptos fiscales: Comprende las deudas relativas a Retenciones IRPF de personal, profesionales y arrendamientos de locales por parte de la Sociedad de los tres ltimos meses. Importe 1.880,97. 476 Organismos de la Seguridad Social acreedores: Importe de 180,37 correspondiente a la cuota empresarial y obrera del personal de la Sociedad del mes de diciembre 2014. Las deudas a largo plazo se reclasifican a corto plazo con fecha 31 de Diciembre del ejercicio cerrado. 5. Fondos Propios El capital social a 31 de diciembre de 2014 est representado por nueve mil euros repartidos en nueve participaciones de mil euros, correspondiendo del uno al tres mil a ngela Ruiz Snchez y del tres mil uno al seis mil a Estbaliz Guerrero Ramrez, y del seis mil uno al nueve mil a Lola Henares Mrmol totalmente suscritas y desembolsadas. 6. Situacin Fiscal 1) Impuesto sobre beneficios: Ley de Presupuestos Generales del Estado del ao 2014 dice que la reduccin en el Impuesto a las Sociedades no es para todas las empresas, sino para aquellas que cumplan ciertos requisitos. Los mismos son: a. En los perodos impositivos iniciados dentro de los aos 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013, las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios habida en dichos perodos sea inferior a 5 millones de euros y la plantilla media en los mismos sea inferior a 25 empleados, tributarn con arreglo a la siguiente escala, excepto si de acuerdo con lo previsto en el artculo 28 de esta Ley deban tributar a un tipo diferente del general. La reduccin prevista para las sociedades que cumplan los requisitos antes enunciados, ser: a. Por la parte de base imponible comprendida entre 0 y 120.202,41 euros, al tipo del 20 por ciento. En los perodos impositivos iniciados dentro de los aos 2011, 2012 y 2013, ese tipo se aplicar sobre la parte de base imponible comprendida entre 0 y 300.000 euros. b. Por la parte de base imponible restante, al tipo del 25 por ciento.
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En nuestro caso tenemos una base imponible de 14.109,13, por lo que para calcular nuestro impuesto de sociedades le tendremos que aplicar un 15%, por lo que pagaremos una cuota de 2.116,37. 7. Subvenciones, Donaciones y Legados: La sociedad si ha recibido Subvenciones, Donaciones y Legados en el ejercicio 2014. Las subvenciones recibidas han sido las siguientes: Subvenciones a la explotacin: Incentivos a la contratacin con carcter indefinido tanto a tiempo parcial a favor de entidades empleadoras de hasta 250 personas trabajadoras. Subvenciones de capital: para la adquisicin de los bienes materiales e inmateriales necesarios para la inversin, por el Programa de Incentivos para el Fomento de la Innovacin y el Desarrollo Empresarial en Andaluca (2007-2014). Para el ejercicio 2014 hemos regularizado las siguientes subvenciones:
Ingresos por Subvenciones al empleo Subvencin para mobiliario Subvencin para ordenadores Subvencin para instalaciones tcnicas
4071,00 120,80 1133,33 54,79
8. Otra Informacin: 1. Nmero medio de personal empleado en el Ejercicio 2014: Fijo 2 Indef. T. Parcial 1 Minusvlido Total 3
MARCHENA a 31 de DICIEMBRE de 2014
FIRMADO EL PRESIDENTE:
Jos ngel Romero Mrquez

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14. ANALISIS DE INVERSIN.

Una inversin es un desembolso de dinero u otros recursos financiero lquidos, con el propsito de obtener beneficios lquidos en el futuro.
14.1. Flujos de caja

Los flujos netos de caja se definen como la diferencia entre los flujos de entrada y salida de tesorera, es decir, como la resta entre los cobros y pagos derivados del proyecto. Un proyecto de inversin genera a lo largo de su vida un conjunto de entradas y salidas efectivas de fondos, que dan lugar a un saldo positivo o negativo, segn predomine una partida u otra, considerndose que las mismas son obtenidas al final de cada uno de los periodos que constituyen el horizonte temporal del proyecto. Por otro lado, se debe destacar que en la determinacin de los flujos netos de caja no se incluyen los costes financieros, dado que stos estn inmersos en la tasa de actualizacin de los flujos. Es preciso considerar que el clculo de los flujos de tesorera de un proyecto de inversin se realiza a partir de los cobros y pagos estimados para cada periodo de tiempo, a diferencia de los ingresos y gastos que dan lugar al beneficio del periodo. En definitiva, los flujos de tesorera se refieren a la materializacin en efectivo de dichos ingresos y gastos. Para estimar los flujos netos de caja se parte de los flujos de caja antes de impuestos derivados de la explotacin de dicho proyecto (FNC) para cada uno de los aos de vida del mismo, obtenidos por diferencia entre cobros y pagos de explotacin, esto es: FNC = Cobros Pagos Con respecto a la estimacin de los cobros y pagos, en la prctica se suele establecer la hiptesis de que la empresa opera al contado, coincidiendo por tanto los ingresos con los cobros y los gastos (excepto las amortizaciones que no implican ninguna salida de tesorera) con los pagos. Como ya se ha comentado anteriormente, la vida estimada de un proyecto se ha de limitar. As, surge la necesidad de cuantificar el valor (precio de venta, valor residual) que al final de dicho horizonte tendrn los bienes adquiridos para la puesta en marcha de la inversin. Este valor residual ha de integrarse en el flujo neto de caja del perodo n. A continuacin se recoge un cuadro que muestra la metodologa a emplear para el clculo de los flujos netos de caja:
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A.1.) RESULTADO DE LA EXPLOTACIN (BAIT) A.2.) RESULTADO FINANCIERO A.3.) RESULTADO ANTES DE IMPUESTO (A1 + A2) 17. Impuesto de beneficios A.4.) RDO. DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS 18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos. A.5.) RESULTADO DEL EJERCICIO, B.N. (A.4 + 18) Amortizaciones FLUJOS DETOS DE CAJAS CASH-FLOW (A.5. + Amortizaciones)
A continuacin incluimos los flujos netos de caja para los tres aos: CONCEPTO A.1) RESULTADO DE LA EXPLOTACIN (BAIT) A.2) RESULTADO FINANCIERO A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTO (A1+A2) 12. Impuestos sobre beneficios.
2014
14109.13 0.00 14109.13 -2116.37 11992.76
2015
12076.30 0.00 12076.30 -1811.44 10264.86
2016
11253.97 0.00 11253.97 -1688.10 9565.87
A.4) RDO. DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos. A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO, B.N. (A.4+18) Amortizaciones FLUJOS DETOS DE CAJAS CASH-FLOW (A.5. + Amortizaciones)
0.00 11992.76 1308.92 13301.68
0.00 10264.86 1254.13 11518.99
0.00 9565.87 1254.13 10820.00
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14.2. Pay-Back
Es el nmero de aos que la empresa tarda en recuperar la inversin. Este mtodo selecciona aquellos proyectos cuyos beneficios permiten recuperar ms rpidamente la inversin, es decir, cuanto ms corto sea el periodo de recuperacin de la inversin mejor ser el proyecto. Es un mtodo muy til cuando realizamos inversiones en situaciones de elevada incertidumbre o no tenemos claro el tiempo que vamos a poder explotar nuestra inversin Puesto que el plazo de recuperacin no mide ni refleja todas las dimensiones que son significativas para la toma de decisiones sobre inversiones, tampoco se considera un mtodo completo para poder ser empleado con carcter general para medir el valor de las mismas. Consiste en dividir la inversin inicial ms los gastos que origine entre los distintos flujos de caja positivos que origina el proyecto.
DESEMBOLSO INICIAL PAY BACK 8000
FLUJO DE CAJA AO 2014 13301.68
12 MESES ------------------------------------ 13.301,68 X -----------------------------------X = 7,22 SE RECUPERA EN 7 MESES Y 7 DAS. 8.000,00
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14.3. Pay-Back descontado.

Es el periodo de tiempo o nmero de aos que necesita una inversin para que el valor actualizado de los flujos netos de Caja, igualen al capital invertido. Supone un cierto perfeccionamiento respecto al mtodo esttico, pero se sigue considerando un mtodo incompleto. No obstante, es innegable que aporta una cierta informacin adicional o complementaria para valorar el riesgo de las inversiones cuando es especialmente difcil predecir la tasa de depreciacin de la inversin, cosa por otra parte, bastante frecuente. DESEMBOLSO INICIAL 8.000,00 FLUJO DE CAJA AO 2014 13.301,68 FLUJO DE CAJA AO 2015 11.518,99 FLUJO DE CAJA AO 2016 10.820,00
PAY BACK DESCONTADO
Hemos procedido a realizar las actualizaciones de los Flujos de cajas al 4,00%, por ser este el tipo de inters legal del dinero segn la Ley 22/2013 de 23 de Diciembre de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2014
AO 2013 13301,68 / 1,04
= 12790.08
AO 2014 11518,99 / (1.04)2 = 10649,95 AO 2015 10820,00 / (1,04)3 = 9618,94
12790,08 -------------------- 12 Meses 8000 -------------------X = 7,51 SE RECUPERA EN 7 MESES Y 16 DAS X
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14.4. VAN
El VAN de una inversin, tambin denominado valor capital, valor presente neto o Goodwill es el valor actualizado de todos los flujos de caja netos que va a generar una inversin incluido el desembolso inicial. El VAN es un criterio dinmico, ya que tiene en cuenta el valor del dinero en el tiempo, y ofrece una medida de la rentabilidad en trminos monetarios (absolutos). El proceso para el clculo del mismo es el siguiente: - ................................................................................................................. Se actualizan los flujos netos de caja percibidos a lo largo de la vida de una inversin trasladndolos al momento en el que se realiza el anlisis. Para ello se utiliza la tasa de descuento k, que como ya se ha comentado, representa la tasa mnima exigida a la que la empresa est dispuesta a invertir sus capitales. De este modo se obtienen flujos netos de caja homogneos y comparables, ya que se tienen en cuenta, tanto, la cuanta de los mismos como el momento del tiempo en que son obtenidos. - ................................................................................................................. Se suman los flujos netos de caja. La frmula a utilizar para el clculo del VAN es la que a continuacin se presenta:
Donde: A es el capital invertido o coste inicial. FNC es el flujo neto de caja o flujo de tesorera al final de cada periodo. k es la tasa de descuento a aplicar. n es el horizonte temporal de la inversin o vida til estimada para la inversin. El criterio de decisin de este mtodo se basa en seleccionar aquellos proyectos con VAN positivo, ya que ello contribuye a lograr el objetivo financiero de la empresa, definido en trminos de maximizar el valor de la misma, debiendo ser rechazados los proyectos con VAN negativo o nulo. Adems, si la empresa dispone de un conjunto de inversiones alternativas, este mtodo propone un orden de preferencia jerarquizando los proyectos de mayor a menor VAN.
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El tipo de inters del mercado actualmente con el que hemos realizado estos clculos es el 4,00%, por ser este el tipo de inters legal del dinero segn la Ley 22/2013 de 23 de Diciembre de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2014
El VAN de IDIOMA-TIC, S.L. es el siguiente:
DESEMBOLSO Cash-flow 2014 Cash-flow 2015 Cash-flow 2016
8.000,00 13.301.68 TASA 11.518,99 10.820,00 DESCUENTO
4%
El VAN de Idioma-Tic, S.L. es de: 25.058,97
INTERPRETACIN
Valor
Significado La inversin producira
Decisin a tomar
VAN > 0
ganancias por encima de la rentabilidad exigida (r) La inversin producira
El proyecto puede aceptarse
VAN < 0
ganancias por debajo de la rentabilidad exigida (r)
El proyecto debera rechazarse
Dado que el proyecto no agrega valor monetario La inversin no VAN = 0 producira ni ganancias ni prdidas por encima de la rentabilidad exigida (r), la decisin debera basarse en otros criterios, como la obtencin de un mejor posicionamiento en el mercado u otros factores
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14.5. TIR
La TIR es el tipo de descuento que anula el VAN de una inversin, es decir, que iguala a cero la suma actualizada de todos los flujos de caja de la inversin, deduciendo el desembolso inicial. Su valor se obtiene, por tanto, despejando la tasa de descuento de la ecuacin que iguala a cero la expresin del VAN. Matemticamente su expresin viene dada por la ecuacin siguiente en la que deberemos despejar el valor de r:
La TIR ofrece una medida de la rentabilidad de un proyecto en trminos relativos, ya que viene expresada en tanto por uno o tanto por ciento, y es una tasa de rentabilidad interna o intrnseca porque es obtenida a partir, exclusivamente, de los parmetros que definen la inversin. Cabe sealar, que nunca deben confundirse la TIR y la tasa de descuento o coste de oportunidad del capital (k), aunque ambos aparecen como tipos de descuento en la frmula del VAN. En este sentido, la TIR es una medida de rentabilidad que depende nicamente de la cuanta y duracin de los flujos de tesorera del proyecto, mientras que k es un estndar de rentabilidad para el proyecto. El criterio de decisin de este mtodo se basa en que un proyecto de inversin ser aceptable cuando su TIR sea superior al coste de oportunidad del capital, es decir, r > k. Si se disponen de varias opciones de proyectos de inversin, con un grado de riesgo semejante, ser mejor aquel que tenga la mayor tasa de rendimiento. El TIR de IDIOMA-TIC, S.L. es el siguiente: DESEMBOLSO Cash-flow 2014 Cash-flow 2015 Cash-flow 2016 8.000,00 13.301.68 11.518,99 10.820,00 TASA DESCUENTO
4%
El TIR de IDIOMA-TIC, S.L. es de: 146.81%. Hemos realizado los clculos al 4%, por ser este el tipo de inters legal del dinero segn la Ley 22/2013 de 23 de Diciembre de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2014
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15. CONCLUSIONES
Despus de ver los resultados que ha generado el estudio econmico-financiero de nuestro proyecto de empresa, no podemos obviar la positividad mostrada. Cuando comenzamos este trabajo, nos hacamos una idea del buen negocio que supona la gestin de una academia de idiomas ya que el aprendizaje de idiomas est en auge, motivado entre otros, por su exigencia a la hora de la incorporacin al mercado laboral, por su exigencia a nivel educativo o por el simple hecho de eliminar fronteras que obstaculizan la comunicacin en tantas situaciones que se dan a diario entre algunas personas (a nivel de negocios, viajes tursticos, etc.) Al estudiar los datos obtenidos con los diferentes estudios realizados llegamos a la siguiente conclusin; es cierto que el dominio de alguna lengua a parte de la nativa propia, ofrece a las personas ese punto positivo ms, que a veces es necesario e incluso imprescindible y del que siempre nos acordamos en los momentos preciso en lo que precisamente no podemos dar marcha atrs. Como dice el refrn, uno se acuerda de Santa Brbara, cuando truena. De aqu que optramos por este tipo de negocios, que aun con competencia en nuestra localidad, creemos que prosperara, tanto por la
implicacin ofrecida por parte de los promotores y el personal contratado, como por la necesidad anteriormente expresada. Adems, ofrecemos la enseanza de otros idiomas como el italiano, con menos demanda, y el alemn y ruso, que hasta el presente, en Marchena y la comarca, no se haban ofrecido. Por otro lado, sopesamos para nuestro proyecto la enseanza del idioma mandarn, pero es algo que contemplamos incluir una vez el negocio este en funcionamiento. Bien es sabido que actualmente la economa espaola est emergiendo gracias al comercio exterior y al turismo. De ah la necesidad de dominar idiomas, aparte del ingls, que nos posibiliten la comunicacin y las relaciones laborales con ciertos pases. Adems al 1% esta poblacin le hicimos una encuesta sobre nuestra idea de negocio, la cual nos ayud a tomar decisiones para poner en marcha nuestro plan de empresa puesto que el resultado fue muy positivo.
El beneficio obtenido, como hemos demostrado en los estudios realizados, a nivel econmico es viable. Entre estos estudios figura un plan de previsiones econmicas de los tres primeros aos de vida de la empresa, para lo que hemos realizado un cuadro de Prdidas y Ganancia por cada ejercicio econmico. Los resultados han sido;
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Ao 1 Ao 2 Ao 3
11.992,76 10.264,86 9.565,87
El primer anlisis realizado nos anima a seguir adelante con el proyecto. Podemos apreciar cmo se produce un decrecimiento paulatino de los beneficios netos del primer ao con respecto al segundo y tercero (debido a que el primer y segundo ao
obtenemos las subvenciones al empleo y al mobiliario). Estas subvenciones nos han ayudado a afianzarnos en el mercado, oscilando nuestros beneficios para aos posteriores, en torno a los resultados del tercer ao desde el inicio de nuestra actividad.
Continuamos con la Cuenta de Tesorera del primer ao de ejercicio. Despus de analizar todos los pagos a los que IDIOMA-TIC tendr que hacer frente en el da a da de su actividad y restrselos a los cobros que debe recibir (por la prestacin de servicios), hemos obtenido un saldo final de 21805.50 . Esta cantidad supone una alta liquidez en caja y banco para nuestra actividad, otro sntoma de la buena rentabilidad. Estos resultados nos harn plantearnos el poder ofrecer la enseanza de otros idiomas, anteriormente citado, as como la contratacin de profesores para su imparticin. Seguimos con el estudio del Fondo de Maniobra, que nos va a indicar si nuestra empresa podr afrontar las deudas contradas a corto plazo con terceros y adquirir un buen posicionamiento de mercado. El resultado ha sido positivo. El detalle de este Fondo es el siguiente:
AO 2014 AO 2015 AO 2016 18213.77 29469.65 40081.34
Podemos observar que tambin se produce un incremento paulatino entre un ao y otro.
Hasta el momento, todos los estudios estn resultando favorables, pero la utilizacin de una serie de ratios nos va a proporcionar la informacin definitiva para saber si existe o no viabilidad. Aqu indicamos los que nos resultan ms tiles para nuestro anlisis de todos los que hemos utilizado anteriormente. Estos son los siguientes:
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Ratio Liquidez = Activo Corriente / Pasivo Corriente. 22.012,93 / 3.799,16 = 5,79
Es un valor muy bueno, muy elevado, se aconseja invertir a corto plazo. Ratio de Tesorera = Realizable + Disponible / Pasivo corriente. 0,00 + 21.805,50 / 3.799,16 = 5,74
Es un valor muy elevado, por lo que nuestra empresa cuenta con mucha tesorera. Ratio de disponibilidad = Disponible / Pasivo Corriente. 21805,50 / 3.799,16 = 5,74
Este valor tan elevado nos indica que tenemos bastante cantidad disponible de dinero. Ratio Garanta = Activo
Pasivo.
25.666,80 / 3.799,16 = 6,76 Este valor nos indica que nuestra empresa tiene garanta sobrada para hacer frente a las deudas que se pudieran contraer. Ratio de Autonoma = Patrimonio Neto / Pasivo. 21.867,64 / 3.799,16 = 5,75
Este valor sobrepasa los mximos, por lo que nos indica que gozamos de bastante autonoma. Ratio de endeudamiento o Calidad de deuda=Pas. Total / (P. Neto + Pas. Total) 3.799,16 / 21.867,64 + 3.799,16 = 0,15.
Este valor 0,15, supone no tener una fuerte dependencia de financiacin ajena. Rentabilidad econmica = BAIT / Activo 100 14.109,13 / 25.666,80 100 = 54,97% Este porcentaje, que supera cuantiosamente el valor ptimo para ste ratio, nos indica que hemos realizo un buen aprovechamiento de los activos, y muy buena eficiencia en el desarrollo de las funciones de comercializacin.
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Rentabilidad financiera = Beneficio Neto / Fondos Propios 100. 14.109,13 / 9.874,88 100 = 142,88%.
Este porcentaje nos indica que nuestra empresa ha obtenido bastante rentabilidad econmica durante este ejercicio econmico. La conclusin a la que llegamos despus de recopilar todos los resultados obtenidos con los distintos estudios realizados sobre IDIOMA-TIC S.L., es que cumple todos los requisitos para ser un negocio viable, rentable y con una buensima proyeccin de futuro. Adems, si tenemos en cuenta los datos obtenidos con el Pay-Back descontado, recuperaremos nuestra aportacin inicial en un corto espacio de tiempo (7 meses y 16 das), dato que nos anima an ms a llevar a cabo este proyecto de empresa que nos ha entusiasmado de principio a fin.
Por otra parte tenemos que sealar la utilizacin de las distintas redes sociales, que nos acercan cada vez ms a los posibles usuarios-clientes. stas son:
Pgina Web: http://idioma-tic.webnode.es/
Blog: https://plus.google.com/109105806909787862011/posts
Facebook: https://www.facebook.com/idiomatic.escueladeidiomas
Twitter: https://twitter.com/IDIOMATIC1 Linkedin: http://www.linkedin.com/profile/
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Pgina web:
En nuestro modelo de negocio tenemos que trabajar para conseguir excelencia de nuestros servicios, por eso hemos implantado un plan de calidad, donde trataremos de llevarlo a cabo en todas y cada una de sus vertientes. Apostamos por un servicio de calidad, unos profesionales de calidad, la formacin est siempre presente como una de las prioridades para conseguir dicha excelencia. Trabajaremos para personas y nuestros servicios tendrn que ser los mejores que cubran las necesidades de nuestros usuarios.
No podemos cerrar estas conclusiones sin manifestar el reporte de satisfaccin a nivel personal de cada una de las tres promotoras, por el trabajo de investigacin sobre el mundo de las personas con discapacidad, descubrir como la sociedad las puede hacer vulnerables y con personas que estn dispuestas a trabajar y poner todas sus ilusiones, empeo, capacidades, formacin y como no su capital para conseguir que la vida de estas personas sea digna e igual que a la de cualquier otra. El estudio econmico nos ha manifestado que nuestro proyecto IDIOMA-TIC puede ser una realidad, cada vez ms cercana, que es viable, que con los conocimientos adquiridos a travs de todo el proceso sera la solucin a poner en prctica todo lo
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aprendido y que seramos capaces de generar riqueza econmica con los beneficios demostrados adems de satisfaccin y realizacin personal por el tipo de actividad que hemos elegido.
Nuestro lema lo llevaremos impreso en nuestra denominacin:
Speaking in many tongues"

Si llegamos a conseguir este objetivo que es el que nos hemos marcado desde el principio, nuestro proyecto s que podremos decir que es viable en todos los sentidos.
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16. BIBLIOGRAFA
Para la realizacin del proyecto hemos utilizado: Hojas de Clculo, como Microsoft Excel Software de gestin, para contabilidad, CONTAPLUS Procesador de texto Word Paint Validador softonic
Pero realmente, no podramos haberlo realizado sin el uso de Internet. Ha sido una herramienta clave que nos ha aportado todos los datos necesarios para su desarrollo. Hemos confeccionado una lista con las pginas web de las que hemos recabado toda la informacin necesaria para realizar este trabajo. Es la siguiente: 1. www.webnode.es Para la creacin de la pgina web. 2. www.marchena.es Para la licencia de apertura. 3. www.seg-social.es Trmites de altas de empresa, trabajadores 4. www.agenciatributaria.es Trmites impuestos, y dems relacionados con Hacienda. 5. www.ine.es Estadsticas. 6. www.idealista.com Alquiler de vivienda. 7. www.rmc.es Trmites de constitucin con el Registro Mercantil. 8. www.fnmt.es Certificado digital. 9. www.paginasamarillas.es Anuncio de publicidad. 10. www.mapfre.es Seguros de hogar, vehculo y mutualidad. 11. www.gabilos.com Anlisis de inversin. 12. www.google.es Posicionamiento, maps, blogs, as como para buscador predeterminado. 13. www.noticias.juridicas.com Para consultar la legislacin vigente.
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14. www.unicaja.es Trmites bancarios. 15. www.juntadeandalucia.es/servicioandaluzdeempleo Anuncios de empleo. 16. www.juntadeandalucia.es/igualdadybienestarsocial Solicitud de acreditacin. 17. www.juntadeandalucia.es/organismos/economiainnovacionyciencia Subvencin e incentivos a la contratacin. 18. http://www.sepe.es Modelos de contratos de trabajo. 19. www.empleo.gob.es Normativa de contratos de trabajos. 20. www.mineco.gob.es Consulta Boletines Oficiales. 21. www.meh.es Consulta de datos sobre hacienda. 22. www.prevencion10.es Contratacin de Prevencin de Riesgos Laborales. 23. www.emprendejoven.es Viabilidad de nuestro proyecto 24. www.agenciaidea.es Subvencin para la inversin. 25. www.infojobs.net Anuncios de empleo. 26. www.infoempleo.com Anuncios de empleo. 27. www.endesaonline.com Facturas suministro elctrico. 28. http://idioma-tic.webnode.es/ Nuestra propia pgina web 29. www.wikipedia.org 30. www.rtvmarchena.es 31. www.060.es 32. www.redtrabaja.es
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Como fuentes externas de informacin utilizadas para la elaboracin de este proyecto empresarial figuran; padrn municipal, encuestas a la poblacin, revistas y foros, peridicos y revistas de economa de tirada nacional, pginas amarillas
As como bibliografa legislativa: LEYES EDUCATIVAS EN VIGOR: Ley orgnica 8/1985 de 3 de Julio, Reguladora del derecho a la educacin. LODE LEY ORGNICA DE PROTECCIN DE DATOS Ley Orgnica 15/1999, de 13 de diciembre, de Proteccin de Datos de Carcter Personal. Publicada en BOE n. 298 de 14/12/1999. LEY DE LA REFORMA LABORAL 3/2012 (BOE) Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. LEY 11/2013 DE MEDIDAS DE APOYO AL EMPRENDEDOR Y DE ESTMULO AL CRECIMIENTO Y DE LA CREACIN DE EMPLEO
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REAL DECRETO LEY 13/2010, 3 DE DICIEMBRE, DE ACTUACIONES EN EL MBITO FISCAL, LABORAL Y LIBERALIZADORAS PARA FOMENTAR LA INVERSIN Y LA CREACIN DE EMPLEO. LEY 22/2013, DE 23 DE DICIEMBRE, DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA EL AO 2014. (BOE N 309 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2013) LA LEY 14/2013, DE 27 DE SEPTIEMBRE, DE APOYO A LOS EMPRENDEDORES Y SU INTERNACIONALIZACIN (BOE N 233 DE 28 DE SEPTIEMBRE DE 2013) REAL DECRETO-LEY 16/2013, DE 20 DE DICIEMBRE, DE MEDIDAS PARA FAVORECER LA CONTRATACIN ESTABLE Y MEJORAR LA EMPLEABILIDAD DE LOS TRABAJADORES. (BOE N 305 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2013). LEY REGISTRO MERCANTIL Real Decreto 1784/1996, de 19 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Registro Mercantil. LEY DE SOCIEDADES DE CAPITAL Artculo 23 del Real Decreto Legislativo 1/2010 de 2 de Julio por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital. LEY IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURDICO DOCUMENTADOS Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre (BOE de 20 de octubre) y desarrollado por el Real Decreto 828/1995, de 29 de mayo (BOE de 22 de junio). LEYES VARIAS DE PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL - Real Decreto 2/1992, de 10 de enero, sobre Revalorizacin de Pensiones del Sistema de la Seguridad Social y de otras Prestaciones de Proteccin Social Pblica para 1992. (BOE n 10, 11-Ene-1992).
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- RD Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de la Seguridad Social (derogados arts. 153 a 159) (BOE 29/6). - Ley 13/1996, de 30 de diciembre, sobre medidas fiscales, administrativas y de orden social (BOE de 31 de diciembre de 1996. Seccin 8). - Real Decreto Legislativo 1/2000, de 14 de enero, sobre determinadas medidas de mejora de la proteccin familiar de la Seguridad Social (BOE n 14, de 17 de enero de 2000). - Real Decreto 1335/2005, de 11 de noviembre, por el que se regulan las prestaciones familiares de la Seguridad Social (BOE 22/11). - Ley 8/2005, de 6 de junio, para compatibilizar las pensiones de invalidez en su modalidad no contributiva con el trabajo remunerado (BOE 7/6). LEY PARA COMUNICACIN DE APERTURA DEL CENTRO DE TRABAJO Real Decreto 39/1997, de 17 de enero, la especificacin de trabajo, actividades, operaciones o agentes incluidos en dicho anexo. LEY FORMACIN PROFESIONAL Orden de 23 de octubre de 2009, por la que se desarrolla el Decreto 335/2009, de 22 de septiembre, por el que se regula la ordenacin de la Formacin Profesional para el Empleo en Andaluca y se establecen las bases reguladoras para la concesin de subvenciones y ayudas y otros procedimientos. LEY PREVENCIN RIESGOS LABORALES Y SALUD EN EL TRABAJO -Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevencin de Riesgos Laborales. (B.O.E. n 269, de 10 de noviembre de 1995). -R.D. 485/1997 de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas en materia de sealizacin de seguridad y salud en el trabajo.
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LEY DEL ESTATUTO DE LOS TRABAJADORES. Texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad. LEY 20/2007, DE 11 DE JULIO, DEL ESTATUTO DEL TRABAJADOR AUTNOMO, (BOE nm. 166, de 12 de julio. Correccin de errores BOE nm. 230 de 25 de septiembre de 2007). ltima actualizacin: 30 de septiembre de 2013 LEYES VARIAS SOBRE SEGURIDAD SOCIAL Y CONTRATACIN. R. D. 1451/83, de 11 de mayo, que regula el empleo selectivo y las medidas de fomento de empleo de trabajadores con discapacidad (B.O.E. de 4 de junio). Real Decreto-ley 3/2012, de 10 de febrero, de medidas urgentes para la reforma del mercado laboral. Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio. DECRETO 376/2011 de 30 de diciembre por el que se modifica el Decreto 149/2005 de 14 de junio por el que se regulan los incentivos a la contratacin con carcter indefinido. Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ao 2013, por la que se desarrollan las normas legales de cotizacin a la Seguridad Social, desempleo, proteccin por cese de actividad, Fondo de Garanta Salarial y formacin profesional para el ejercicio 2013 LEY PARA LA CONTABILIDAD Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, y el Plan General de Contabilidad de Pequeas y Medianas Empresas (PYMES) por el Real Decreto 1515/2007, de la misma fecha. LEY PARA EL IVA Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad (BOE 14/7/2012). LEY PARA LA AMORTIZACIN Real Decreto-Ley 12/2012, que entr en vigor el 31 de diciembre de 2012, en el se incluye la libre amortizacin.
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LEY PARA EL IMPUESTO DE SOCIEDADES Real Decreto-Ley 9/2011 de 19 de agosto, con efecto exclusivo para los perodos impositivos que se inicien dentro de los aos 2011, 2012, 2013 y 2014
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PROMOTORES JOSE NGEL ROMERO MRQUEZ JESSICA GARCA FERNNDEZ

COORDINADOR JUAN ANTONIO ZAMBRANO GONZALEZ

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11. RECURSOS HUMANOS

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11.1. Comunicacin de apertura del centro de trabajo

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ORGANIGRAMA IDIOMA-TIC, S.L.

DIRECCIN JOSE ANGEL ROMERO

PEDAGOGIA PROFESORADO JESSICA GARCIA

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TABLA SALARIAL 2014

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Pruebas de empleo Examen medico Entrevista final Contratacin

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Indefinido de apoyo a emprendedores a tiempo parcial

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OFERTA VIRTUAL DE EMPLEO Profesor/a para impartir clases de ruso

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Los extranjeros de acuerdo con la legislacin que les sea aplicable.

Los contratos por tiempo determinado, cuya duracin sea superior a

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A continuacin incluimos el contrato de trabajo de esta trabajadora debidamente cumplimentado:

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CONTRATO DE APOYO A EMPRENDEDORES A TIEMPO PARCIAL