Manual Proyecto U.e.d.tecnico en Contabilizacion de Operaciones Comerciales y Financieras

APLICACIN DE PROCESOS CONTABLES A UNIDADES ECONOMICAS DIDCTICAS DEL SECTOR DESDE UNA PERSPECTIVA SUSTENTABLE Manual para el Aprendiz
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA

PROGRAMA TCNICO EN CONTABILIZACIN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS
2013
PROGRAMA ARTICULACIN CON LA EDUCACIN MEDIA TCNICO EN CONTABILIZACIN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS
PRESENTACIN
Estimados Aprendices: Yo soy DAIRA dicen que en griego significa sabidura y es la que quiero compartir con ustedes, quiero contarles que una vez alguien me dijo que la Contabilidad no es ms que nmeros y nmeros, que solamente se encargan de enredar las cosas y que solo mandraque los entiende, que son complicados de asimilar y solo pretenden que a travs de estos se analicen para luego tomar decisiones sin saber por qu o de donde. Por das estuve experimentando lo que suceda alrededor de una empresa y descubr cosas muy interesantes que hoy quiero compartir con ustedes. Juntos como EQUIPO trabajemos en la creacin y operaciones que da a da se presentan en una empresa, para esto se ha diseado una manual que les permitir afianzar su conocimiento y ayudara a cumplir con su proyecto de una manera ms creativa, didctica e innovadora, y de esta manera fortalecern sus tres saberes SABER (CONOCIMIENTO), SABER TRABAJO EN EQUIPO es coordinar e HACER Y SABER SER que integrar esfuerzos mancomunadamente rodearan sus procesos a travs de estrategias y metodologas educativos y productivos que les permita para sacar adelante una de ahora en adelante.
meta propuesta, para el manual se trabajara a lo largo de dos aos y al final el esfuerzo ser recompensado.
Adicionalmente les propongo mejorar los procesos Articulados en los Colegios con el llamado trabajo autnomo para as fortalecer el programa Tcnico en Contabilizacin de Operaciones Comerciales y Financieras, y saber aprovechar mejor el tiempo libre.
El manual cuenta con un paso a paso, y una serie de conceptos y ejercicios aplicados que van a la vanguardia con la Normatividad Vigente y Tcnicas de Informacin y Comunicacin TICS. de esta manera su Equipo de Trabajo podrn orientarse y darse una idea de cmo deben realizarse cada una de las operaciones, transacciones o simplemente diligenciar formatos que intervienen en una UNIDAD ECONMICA DIDCTICA (U.E.D.), para esto haremos el recorrido desde que se crea hasta la entrega de informes financieros que le permitan tomar decisiones y observar los comportamientos contables que se irn desarrollado en su Proyecto para finalmente ingresarlos en un paquete contable.
BIENVENIDOS!
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TABLA DE CONTENIDO 1. HORIZONTE INSTITUCIONAL 2. CONSTITUCIN Y FORMALIZACIN 3. FORMATOS DOCUMENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES 4. FLUJO DE DOCUMENTOS Y TRANSACCIONES COMERCIALES 5. PROCESO DE CONTRATACIN Y NMINA 6. AJUSTES, CIERRES E INFORMES 7. LIBROS OFICIALES 8. ESTADOS FINANCIEROS 9. INTRODUCCIN NORMAS INTERNACIONALES
1. HORIZONTE INSTITUCIONAL
Con la siguiente informacin su Equipo de Trabajo construir el Horizonte Institucional para la Unidad Econmica Didctica: Paso 1: Idea de Negocio: Identifiquen una necesidad en el Mercado, la cual permitir que ustedes puedan crear un producto (solo para efectos del producto, no aplica para la contabilidad) o mejorar uno actual. Crear un logo llamativo en honor a su idea de negocio. Paso 2: Clasificacin: Ubique su empresa de acuerdo al sector, capital y tamao.
Horizonte Institucional: Fundamentos tericos, que especifican el que hacer en una empresa, la proyeccin a corto y largo plazo. Dentro los cuales se encuentran: Misin, Visin, Objetivos y Organigrama.
Clasificacin de las empresas: Permite identificar su U.E.D. de acuerdo a la actividad que va a desarrollar en el mercado, procedencia del capital y el tamao, de acuerdo a sus necesidades.
Escriban el nombre palabra clave que desean tener en su empresa y al dar click en consultar, pueden verificar que
Figura 1. Paso 3: Bsqueda del Nombre: Ingresen el link: http://www.rue.com.co/RUE_WebSite/consulta s/Homonimia.aspx, donde se realizan las consultas de los posibles nombres para su empresa.
ya no exista. Listo! Ya cuentan con un nombre para su empresa.
Misin: Es el motivo, propsito, fin o razn de ser de la existencia de una empresa. Y debe responder a: 1. A que se dedica la U.E.D. 2. Para que lo hace. 3. Y para quin lo va a hacer.
Paso 5: Visin: Elaboren la Visin de su empresa, en un prrafo, describir el tiempo en el que se quieren ver y que van a realizar para hacerlo. Recuerden normas de redaccin y coherencia del texto. Paso 4: Misin: Elaboren la Misin de su empresa en un prrafo, realicen la descripcin de su objeto social y para quien se dirige su producto. Recuerden normas de redaccin, ortografa y coherencia del propsito que buscan con su U.E.D.
Visin: Es el QUERER SER, es la exposicin clara que indica hacia donde se dirige la empresa en el mediano o largo plazo (3 a 5 aos en adelante), aqu la pregunta a responder es en dnde queremos estar en los prximos aos? a travs de una estrategia para lograrlo.
Objetivos: Son los resultados que una empresa pretende alcanzar, o situaciones hacia donde sta pretende llegar. Deben ser medibles, claros y alcanzables, se componen de 1 Objetivo General y Mnimo 4 Especficos.
Es hora de realizar la Misin, Visin y Objetivos (1 General y mnimo 3 Especficos). No olviden la importancia del rumbo que le van a dar a su U.E.D.
Paso 6: Objetivo General: Construyan un propsito en el largo plazo que se quiera alcanzar y que valla en la misma direccin de la estrategia de la visin, recuerden que debe iniciar en verbo infinitivo (ar, er, ir, oir) y en un solo prrafo. Paso 7: Objetivos Especficos: Construyan mnimo 4 ideas encaminadas hacia a la produccin, calidad, publicidad o mercadeo y servicio al cliente.
Paso 8: Organigrama: Grafiquen su empresa, teniendo en cuenta: Diseo: Rectngulos, lneas conectoras sin flechas, Nombre del cargo y jerarqua (mandos altos, intermedios y operativos), como lo muestra la figura 2.
Organigrama: Es la representacin grfica de la estructura de una empresa. Representa las estructuras departamentales, en un esquema de relaciones jerrquicas, de mando, de control y funciones que se encuentren.
rganos de Control: Cargos creados

para el desarrollo de actividades, el rgano principal son los socios y su nombre depende del tipo de sociedad, ejemplo: Junta de Socios y Gerente (Ltda.), Asamblea General de Accionistas, Junta Directiva, Gerente y Revisor Fiscal (SA) topes que exige la ley de cada ao.
RGANO DE CONTROL
REPRESENTANTE DE LA EMPRESA
Realicen su SOCIEDAD,
organigrama
de acuerdo al TIPO DE identifiquen primero que cargos departamentos deben tener en su U.E.D.
CARGO
DEPARTAMENTO CARGO
Figura 2
DEPARTAMENTO CARGO
DEPARTAMENTO CARGO
DEPARTAMENTO CARGO
2. CONSTITUCIN Y FORMALIZACIN 2.1 CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD

PASO 1: IDENTIFICAR EL TIPO DE SOCIEDAD: Cuando se inicia la legalizacin de la empresa hay que definir el tipo de sociedad. Ver (Anexo 1) donde encontraran las caractersticas ms relevantes en cada tipo de sociedad. Deben elegir una de acuerdo a sus necesidades y forma de constitucin.
Sociedad: Es aquella por la cual dos o ms personas se obligan en comn acuerdo a hacer aportes (especie, dinero o inventarios), con el nimo de percibir ganancias, a travs de la realizacin de actividades de prestacin de servicios y/o venta de productos.
Anmense Sociedades
conozca que
ms
de
las se
actualmente
encuentran vigentes en Colombia, los invito a ingresar en los siguientes links: http://www.emprendimiento.unal.edu.co/SociedadesEm presariales.pdf http://www.slideshare.net/guillermomarin/5-sociedades o bibliotecas virtuales que les permita ampliar su saber Y Cdigo de Comercio: A partir del Art. 294.
Persona Natural: En esta clasificacin no existen opciones de empresa. Para un emprendedor es la opcin ideal, ya que no tendr que desplegar estructuras jurdicas ni de administracin complejas y responder con su patrimonio ante cualquier accin realizada. Persona Jurdica: Conformacin de dos o ms personas o empresas para conformar una sociedad, para esta clasificacin existen diferentes tipos de empresa clasificadas como sociedades.
RECUERDEN: PASO 2: LEGALIZAR LA EMPRESA ACTA DE CONSTITUCIN: Una vez analizado el tipo de sociedad que van a constituir los socios deben dejar por escrito en una reunin el Acta de Constitucin, a continuacin dando clic en la que eligieron deben diligenciar de acuerdo a los datos solicitados: Sociedad Colectiva (Anexo 2) Comandita Simple (Anexo 3) Comandita por Acciones (Anexo 4) Annima (Anexo 5) Limitada (Anexo 6) Por Acciones Simplificada (Anexo 7) Sociedad de Hecho (Anexo 8)
Acta de Constitucin: Documento donde se informa la creacin de la empresa y el tipo de sociedad, se especifica el objeto social a desarrollar, los datos de los socios, los aportes y datos de ubicacin de la empresa.
En cuatro simples pasos, pueden constituir su empresa para la U.E.D.
PASO 3: LEGALIZAR LA EMPRESA - MINUTA: Su empresa requiere de Minuta den clic en su tipo de sociedad y diligencien de acuerdo a los datos solicitados: Sociedad Colectiva (Anexo 9) Comandita Simple (Anexo 10) Comandita por Acciones (Anexo 11) Annima (Anexo 12) Limitada (Anexo 13)
PASO 4: LEGALIZAR LA EMPRESA ESCRITURA PBLICA: Para darle vida jurdica a la sociedad es necesario legalizar la minuta en la notara, seleccionen su tipo de sociedad: Sociedad Colectiva (Anexo 14) Comandita Simple (Anexo 14) Comandita por Acciones (Anexo 14) Annima (Anexo 14) Limitada (Anexo 14)
Minuta: Es un documento privado, que contiene el acto o contrato que debe presentarse ante un notario para su elevacin ante escritura pblica. En otras palabras el borrador o preliminar de la escritura.
Escritura Pblica: Documento que le da vida jurdica a la empresa al momento de su registro notarial.
2.2 REGISTRO NICO EMPRESARIAL Y SOCIAL RUES 2.2.1. RUES PERSONA NATURAL O JURDICA
RUES (Registro nico Empresarial y social) Es la primera red nacional de servicios regstrales, que integra y centraliza el Registro Mercantil, el Registro de Proponentes, EL Registro de Entidades sin nimo de Lucro, Registro de Entidades y Juegos de Azar, Registro de Veeduras Ciudadanas, y Registro de Economa Solidaria que administran las Cmaras de Comercio .Es el Principal aliado estratgico del sector empresarial y del Gobierno Nacional, al ofrecer informacin y operaciones confiables y oportunas para la toma de decisiones comerciales y econmicas. El RUES (Registro nico Empresarial y Social) es un requisito establecido por la Resolucin 60222 de la Superintendencia de Industria y Comercio, desde el 01 de Enero de 2013, garantizando que se reduzcan los trmites, requisitos e informacin a cargo de los usuarios de los registros pblicos de todo el pas.
ENCABEZADO: En el encabezado del formulario RUES
encontramos el cdigo de la Cmara y la fecha de diligenciamiento, en el cdigo de la Cmara debe diligenciar el nmero 04 que corresponde a la Cmara de Comercio de Bogot, donde se supone Ud. est realizando el tramite, en el caso de la fecha de diligenciamiento debe tener en cuenta la fecha de creacin de su empresa y la fecha que coloque en este formulario va a ser la misma de expedicin de su matrcula mercantil como persona Natural o Jurdica.
PASO 1 NFORMACIN DEL REGISTRO: Para el diligenciamiento del documento se tendr en cuenta solo la primera casilla que nos habla del registro mercantil, marque con una x en matricula porque est creando una nueva empresa, despus asigne un cdigo alfanumrico de 8 dgitos como matricula y escrbalo en el campo de N de Matricula tenga en cuenta que el ao que renueva no aplica porque es primera vez.
En la informacin del registro se encuentran estas dos casillas que no deben ser diligenciadas por su empresa porque no son una entidad sin nimo de lucro y tampoco van a licitar con una entidad del estado que en cuyo caso si se realizara el Registro nico de Proponentes. En la informacin del registro se encuentran estas dos casillas que no deben ser diligenciadas por su empresa porque no son una entidad sin nimo de lucro y tampoco van a licitar con una entidad del estado que en cuyo caso si se realizara el Registro nico de Proponentes. PASO 2: IDENTIFICACIN: En esta seccin debe escribir la Razn Social solo si es Persona Jurdica (Empresa) junto con la Sigla (es una abreviatura del nombre si no la tiene puede escribir la sigla segn el tipo de sociedad SAS, S.A o LTDA) o escribir el Primer Apellido, Segundo Apellido y Nombres solo si es persona Natural, en cuyo caso escribir Nmero de Identificacin y seleccionara el tipo de Identificacin con una X, escribiendo el pas de expedicin de dicho documento que en nuestro caso es Colombia, pero si escribi razn Social es decir es una empresa debe escribir el numero del Nit (9 dgitos que comienzan por 800,900,860) con su digito de verificacin respectivo (nmero entre 1-9). Estimado aprendiz recuerde que si usted es una empresa no debe diligenciar los campos de persona Natural, y si es una persona Natural no debe diligenciar los campos de Empresa.
Sigue paso a paso para diligenciar correctamente el RUES.
Cada documento presentado a continuacin puede presentar modificaciones ya que su ciclo no es indefinido.
Diligencie en este campo la direccin donde se encuentra ubicada su empresa este dato se obtiene del acta, minuta o escritura pblica.
Escriba el nombre del barrio donde se encuentra ubicada su U.E.D Municipio: Diligencie este campo con 001. Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace http://www.dian. gov.co/descargas/Formularios/2012/municipios.pd f Departamento: Diligencie este campo con 11. Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace http://www.dian.gov. co/descargas/Formularios/2012/departamentos.pdf SI su U.E.D cuenta con fax o Apartado areo diligncielos en estos espacios de lo contrario deje los espacios en blanco. Diligencie el telfono fijo de la direccin donde se encuentra ubicada su U.E.D Diligencie el telfono celular del representante legal y escriba con x en si que es la autorizacin para el envi de informacin. Este dato no es de carcter obligatorio y recuerde que es un ejemplo prctico. El correo electrnico es un buzn electrnico de contacto virtual entre su U.E.D y la cmara de comercio. Ej: ued@gmail.com. La pgina Web es el sitio en internet donde se encuentra la informacin de su compaa, en la actualidad es una forma ms sencilla y actual de tener contacto 10 con los clientes. Ej: www.ued.com.co
PASO 3: DATOS DE UBICACIN DE NOTFICACIN: Si sus datos e informacin para recibir notificaciones es diferente al paso 4, diligencien este cuadro de lo contrario debe quedar en blanco.
PASO 4: UBICACIN DE LA EMPRESA: Seale con una X el tipo de lugar donde se ubica la U.E.D. PASO 5: ACTIVIDADES ECONMICAS: Estimado aprendiz tenga en cuenta el Dane realizo una adaptacin para Colombia del cdigo CIIU(clasificacin industrial internacional uniforme), la cual fue tomada por la Dian con su resolucin 139 del 01/12/2012, y por la cmara de comercio para consultar su cdigo CIIU consulte el siguiente link, con el cual la secretaria de hacienda distrital adopto los mismos cdigos y permite que las entidades hablen en un mismo idioma (Dian, cmara de comercio y secretaria de hacienda distrital) recuerde que este es el mismo cdigo que diligenciara en el Rut y Rit. http://www.contribuyente.org/wp-content/uploads/2013/03/RESOL-SDH000079.pdf
PASO 6: INFORMACIN FINANCIERA: En la informacin financiera debe tener en cuenta los aportes de sus socios o accionistas para diligenciar lo que tiene que ver con activo, pasivo y patrimonio porque las prdidas y ganancias aplican para negocios que se encuentran en funcionamiento y estn realizando renovacin de matrcula mercantil, tenga en cuenta la ecuacin patrimonial (Activo = Pasivo + Patrimonio) para el correcto diligenciamiento de su informacin as como tambin el tipo de aportes si son en dinero o en especie, su empresa no puede contar con pasivos, ni ingresos ni costos, ni gastos porque est en proceso de apertura.
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PASO 7: Para nuestro caso nuestra U.E.D no es importadora ni exportadora porque no trae bienes de otros pases ni tampoco lleva sus productos a otros pases, sus trabajadores van a ser todos a nivel nacional por tal motivo escriba el nmero y los trabajadores temporales se determinaran cuando realice su nomina por ahora deje en blanco estos campos. PASO 9: CAPITAL SOCIAL: Se debe diligenciar si los aportes son nacionales en un 100% y privado en un 100%, si es que no hay capital extranjero y segundo si no han recibido dinero del estado en la U.E.D.
PASO 8: EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO: Determinen si su U.E.D es una (Empresa Asociativa de trabajo) E.A.T y diligencie la informacin de acuerdo con los aportes realizados por cada socio, recuerde que el total de los aportes debe sumar en pesos el 100% de aportes.
PASO 10: ESTADO ACTUAL DE LA EMPRESA: Se debe seleccionar en 02 ETAPA PREOPERATIVA, ya que hasta ahora se est legalizando la empresa. En las prximas renovaciones su estado ser ACTIVA cualquier otra de las opciones dependiendo del proceso que lleve en los prximos aos.
PASO 11: RAZN SOCIAL Y N DE MATRICULA: Escriba el nombre de la empresa o Persona Natural y el nmero de matrcula diligenciado anteriormente.
Las Empresas Asociativas de Trabajo: Son organizaciones econmicas productivas, cuyos asociados aportan su capacidad laboral, por tiempo indefinido y algunos adems entregan al servicio de la organizacin una tecnologa o destreza, y otros activos necesarios para el cumplimiento de los objetivos de la empresa. (Ley 10 de 1991, art. 1). La responsabilidad de los socios es solidaria e ilimitada.
PASO 8: FECHA DE CONSTITUCIN: La fecha de constitucin as como la duracin de la U.E.D se puede obtener del acta de constitucin, minuta o escritura pblica.
PASO 12: TIPO DE ORGANIZACIN: De acuerdo al tipo de sociedad que constituyeron con la escritura marque con una X la que corresponde.
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PASO 13: NMERO DE ESTABLECIMIENTOS: Escriban el nmero de establecimientos de comercio donde su U.E.D desarrolla su objeto social de acuerdo a lo que se dedica.
PASO 14: REFERENCIAS BANCARIAS Y COMERCIALES: Ingrese los datos de entidades bancarias con las cuales van a realizar transacciones y empresas a las cuales les vallan a realizar compras y ventas.
PASO 15: DETALLE DE LOS BIENES RAICES QUE POSEA: Realice la descripcin de los bienes races que posee su U.E.D de acuerdo con el aporte de los socios o accionistas.
PASO 16: FIRMAS: En este ltimo campo se debe escribir el nombre del representante legal designado para la U.E.D o el nombre de la persona Natural, con su nmero de identificacin, seleccionar con una X el tipo de documento y pas de expedicin y por ltimo firmar para culminar con xito.
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2.2.2. RUES ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO

RUES (Registro nico Empresarial y Social) PARA ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO (Anexo 16): El lugar donde desarrollaran el objeto social de su U.E.D tiene el nombre de Establecimiento de Comercio, para que se encuentre legalizado ante las entidades de control es necesario llenar los requisitos legales que exige la ley colombiana, para la formalizacin de su U.E.D es diligenciar el formulario de matrcula mercantil de su Establecimiento de Comercio. Su renovacin se debe realizar de manera anual.
Para vender los productos, es importante tener un ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO, por eso legalizarlo es la prioridad.
PASO 1: ENCABEZADO: Indicar los mismos datos del RUE de Personas Naturales o Jurdicas.
Seleccione con una X establecimiento de comercio porque van a realizar apertura del lugar donde desarrollaran su objeto social es decir la sede principal de su U.E.D.
Marquen con una X matrcula por ser hasta ahora el primer establecimiento de comercio para su U.E.D.
Diligencie el nmero de la matrcula mercantil de 8 dgitos y debe ser diferente al asignado en el RUES de Personas Naturales Jurdicas. Para este caso no debe diligenciar el ao que renueva porque va a matricular por primera vez su establecimiento de Comercio.
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PASO 2: UBICACIN DEL ESTABLECIMIENTO: Los campos de ubicacin donde pueden contactar el Establecimiento de Comercio.
Diligencien el nombre de su Establecimiento de Comercio, este puede tener el nombre comercial o la razn social de su U.E.D
La direccin comercial es donde se encuentra ubicado su Establecimiento de comercio. Diligencie el barrio donde se encuentre ubicado su Establecimiento de Comercio. La zona postal la diligencia la Cmara de Cio. Municipio: Diligencie este campo con 001. Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace http://www.dian. gov.co/descargas/Formularios/2012/municipios.pdf Departamento: Diligencie este campo con 11. Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace http://www.dian.gov. co/descargas/Formularios/2012/departamentos.pdf
El municipio y Departamento es el mismo donde tiene ubicado su Establecimiento de Comercio. Cdigo DANE es exclusivo de la Cmara de Comercio.
Diligencie el fax si su establecimiento de comercio tiene, el cdigo DANE es de diligenciamiento exclusivo de cmara de comercio.
Diligencie en estos campos con los nmeros de telfonos fijos que tiene su establecimiento de comercio, y el nmero celular del representante legal de la U.E.D
Diligencie el correo electrnico de su establecimiento de comercio.
La direccin para notificacin es la misma donde tiene ubicado su establecimiento de comercio.
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PASO 3: ACTIVOS: Diligencie el valor de los activos totales que se encuentran vinculados al establecimiento de comercio, este deben ser igual al total de los activos de la informacin financiera del RUE de Persona Jurdica.
El establecimiento de comercio es de la U.E.D por tal razn seale con una X en propietario nico.
PASO 4: ACTIVIDAD ECONMICA: Estimado aprendiz diligencie el cdigo CIIU seleccionado el formulario de RUES del contribuyente, el mismo que ser diligenciado posteriormente en el Rut y el Rit, si tiene dudas consulte el siguiente enlace: http://www.contribuyente.org/wpcontent/uploads/2013/03/RESOL-SDH000079.pdf
PASO 7: PROPIETARIO (S): Tome el RUE de Personas Naturales o Jurdicas, verifiquen los datos de su U.E.D y transcriban la informacin en el Formulario del Establecimiento, de acuerdo a lo solicitado. PASO 8: FIRMAS: En este ltimo campo para dar por terminado el diligenciamiento del documento debe firmar el representante legal de la U.E.D propietaria del establecimiento de comercio.
PASO 5: NMERO DE TRABAJADORES EN EL ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO: En este campo se debe diligenciar el nmero de trabajadores vinculados al Establecimiento de Comercio.
Diligencie estos campos con los datos de su U.E.D como nica propietaria del Establecimiento de Comercio teniendo en cuenta lo diligenciado en el RUES de Persona Jurdica o Natural. En la parte inferior diligencie los datos del representante legal de su U.E.D con la respectiva firma.
PASO 6: INFORMACIN SOBRE EL ESTABLECIMIENTO: Diligencie la informacin a continuacin:
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2.3 INSCRIPCIN LIRBOS OFICIALES

PASO 1: ENCABEZADO: Identificacin de la carta Dirigida a la Cmara de Comercio solicitando la inscripcin de Libros. Indicar la fecha de radicacin.
REGISTRO DE LIBROS OFICIALES (Anexo 17): Son aquellos obligatorios debidamente
registrados, y deben estar conformados y diligenciados en forma tal que garantice su autenticidad e integridad. Una de las obligaciones de las empresas y de las personas naturales que pertenecen al rgimen comn es registrar sus libros en la cmara de Comercio a continuacin conoceremos como se diligencia el respectivo formato.
PASO 2: RAZN SOCIAL: Diligencie en las lneas el nombre de su U.E.D o el nombre de la persona Natural Rgimen Comn.
PASO 3: MATRCULA MERCANTIL: Diligencie el nmero de la matrcula mercantil que obtiene una vez diligenciado el RUE del contribuyente (Persona Jurdica o Natural).
PASO 4: DATOS DE LIBROS A REGISTRAR:
El de de registro es de es uso de uso El nmero nmero registro exclusivo de la cmara de comercio exclusivo de la cmara de comercio por lo tanto no diligencie este por lo tanto no diligencie este campo. campo.
Cantidad de Hojas a utilizar en cada libro, normalmente son 100 como mximo y mnimo 50.
La numeracin normalmente es de 199 pero depende de la cantidad de hojas que registro en hojas tiles.
Los nombres de los libros que debe registrar son: Libro Mayor y Balances, Libro Diario, Libro de Inventarios y Balances, Libro de Actas y Libro de Socios o Accionistas.
El cdigo es de libre eleccin por la U.E.D que esta inscribiendo los libros puede ser alfanumrico, por ejemplo el Libro Diario puede tener el cdigo LD2221.
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PASO 5: EN CASO DE COMPRAR LOS LIBROS EN LA CMARA DE COMERCIO: Diligencie estos campos en caso de que asuma que le compro los libros a la cmara de comercio de lo contrario, no diligencie ningn campo.
Indicar el Formato de Impresin Horizontal Vertical.
Indicar el Tipo de Papel, para la Cmara de Comercio aplica Blanco.
Indicar el Tamao del Papel Carta u Oficio.
Indicar el Tipo de Impresin hojas sencillas (Sueltas) Dplex (Continuas)..
PASO 5: FIRMAS: Estos campos deben ser diligenciados por el representante legal de la U.E.D en donde debe firmar, escribir su nombre y su nmero de identificacin para culminar el diligenciamiento de este documento.
Ya tienen los elementos necesarios para registrar sus Libros Oficiales de acuerdo al tipo de Sociedad y las Actividades a Realizar.
LIBRO DE SOCIOS O ACCIONISTAS: Este libro identifica la propiedad del ente, el movimiento de los aportes de capital y las restricciones que pesen sobre ellos. LIBRO DE ACTAS: Son documentos que guardan la informacin sobre temas tratados en reuniones con los rganos de control de cualquier tipo de sociedad, tratando temas administrativos, jurdicos, econmicos, financieros o contables. Siempre deben ir finados por un Presidente y Secretario.
LIBRO DIARIO: En el cual se registran da a da todas las operaciones ocurridas en el perodo. LIBRO MAYOR Y BALANCES: Registro de forma resumida los rubros realizados en el periodo anterior, movimientos dbitos y crditos del perodo y finalmente para registrar los nuevos saldos o rubros.
LIBRO AUXILIARES: Registro de forma detallada las cada una de las operaciones en cada periodo, y de las cuales deben servir de soporte para conocer las transacciones individuales.
LIBRO INVENTARIOS: Se emplea para registrar por lo menos una vez al ao los inventarios de todos los bienes, derechos y obligaciones de la compaa o el balance general en forma detallada, de tal forma que se presente una descripcin mayor a la que se encuentra en los dems libros oficiales u obligatorios.
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2.4 CERTIFICADO DE CONSTITUCIN Y GERENCIA

CERTIFICADO DE CONSTITUCIN Y GERENCIA (Anexo 18): El certificado contiene informacin
PASO 1: ENCABEZADO: Diligencie la fecha de expedicin del certificado de constitucin y gerencia, que es la misma en la que le expiden la matrcula mercantil por medio del RUE.
legal de la empresa, organizacin administrativa de la misma y representacin legal. Es expedido por la Cmara de Comercio quien es la que se encarga de recopilar toda esta informacin importante y plasmarla en este documento.
Diligencie la fecha de expedicin das despus el mismo da de haber registrado su U.E.D. Diligencie los datos bsicos de su U.E.D nombre o razn social, Nit y domicilio, tenga en cuenta que estos datos fueron previamente diligenciados en el RUE.
Diligencie el nmero de matrcula mercantil que le asigno la Cmara y Comercio por intermedio del RUE DE PERSONAS NATURALES JURDICAS
PASO 2: LA CMARA CERTIFICA QUE: Como se constituyo y que actividad realiza.
Revisen su Escritura o Documento Privado y escriban los datos de constitucin: Tipo de Constitucin Escritura o Documento Privado, N, N Notara, Fecha de Constitucin, N Folio y Libro. Razn Social de la U.E.D. Duracin de la Sociedad. Objeto Social: Descripcin de actividad econmica que realiza. 19
PASO 3: CAPITAL SOCIAL: Identifique el tipo de Sociedad y la forma de composicin del Capital. 1. Cuotas o Partes y 2. Acciones.
Tenga en cuenta que el capital es diferente para cada tipo de sociedad, el Certificado de Constitucin y Gerencia especfica para el caso de las S.A, S.A.S, Cual es su capital Autorizado, suscrito y pagado y de cada uno especificar en cuantas acciones se encuentra representado y que valor nominal tiene cada una, de igual manera en el caso de las sociedades LTDA, debe especificar en cuantas cuotas se encuentra representado su Capital Social y que valor nominal tiene cada cuota.
PASO 4: NOMBRAMIENTO LEGAL Y FUNCIONES:
REPRESENTANTE
En esta parte se certifican los nombramientos del representante legal principal y suplente as como el nmero de identificacin de cada uno de ellos, y se suministra la informacin del acta donde se realizaron dichos nombramientos. Adicional se especifican las facultades y funciones del Representante Legal, que se encuentran estipuladas en los estatutos de la U.E.D que se encuentran en la escritura Pblica de constitucin. Una de las facultades del representante legal es convocar al principal rgano de Administracin de la U.E.D de acuerdo con el tipo de Sociedad, diligencie el nombre de su rgano Administrativo ms importante en estos campos.
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PASO 5: DIRECCIN DE NOTIFICACIN: Diligencie la direccin donde se encuentra ubicada la empresa, recuerde que este dato ha sido suministrado previamente en el RUE de Persona Natural o Jurdica.
El Certificado lo pueden solicitar en le Cmara de Comercio, y consultar a todas las empresas que deseen saber su estado, tan solo con el NIT.
2.5 REGISTRO NICO TRIBUTARIO- RUT

SECCIN 1: IDENTIFICACIN: Donde se escriben datos bsicos de la persona Natural o Jurdica, tales como Nombre completo o razn social, as como nmero de identificacin.
REGISTRO NICO TRIBUTARIO RUT (Anexo 19): Constituye el nico mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. Consta de TRES secciones: Identificacin, Ubicacin y Clasificacin.
SECCIN 2: UBICACIN: Donde la persona Natural o Jurdica escribe los datos de su pas de Ubicacin, Departamento, Municipio, Direccin, Correo Electrnico, Apartado Areo y Telfonos. SECCIN 3: CLASIFICACIN: En esta seccin se suministran datos como el cdigo de actividad Econmica, la fecha de Inicio de Actividad, el nmero de establecimientos que tiene la empresa o persona Natural y las responsabilidades asignadas por la DIAN, las firmas del representante de la empresa o persona Natural y funcionario DIAN.
Tengan en cuenta que cada dato que nos solicita el RUT esta numerado y esta va a ser la gua para aprender sobre su diligenciamiento. Adicionalmente cada vez que realice algn tipo de actualizacin debe ser informado a la DIAN.
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PASO 1: ENCABEZADO: El encabezado le permitir iniciar la identificacin de los datos de su U.E.D. relacione cada uno de los numerales e inicie su diligenciamiento.
2. CONCEPTO: Para la U.E.D. si actuamos como persona natural jurdica y lo vamos a registrar por primera vez el cdigo asignado es 01. Inscripcin. 4. NMERO DE FORMULARIO: Es un nmero asignado por la DIAN que consta de 12 dgitos para nuestro proyecto es de libre creacin por parte de los Grupos de Estudio. 5. NMERO DE IDENTIFICACIN TRIBUTARIA (NIT): Nmero asignado por la DIAN, para las UE.D puede empezar con 800, 830, 860 900 y posee nueve dgitos, para el caso de las personas Naturales es el nmero de cedula de ciudadana. Ej: 900.000.000. 6. DIGITO DE VERIFICACIN: Es un nmero de control que asigna la DIAN a todos los que diligencia el RUT, este nmero debe estar entre 0 y 9 y debe ser escogido por su U.E.D.
12. DIRECCIN SECCIONAL: La DIAN esta divida en Direcciones Seccionales normalmente hay una para cada departamento para nuestro caso si somos una empresa o una persona Natural vamos a utilizar la nmero 32. Direccin Seccional de Impuestos de Bogot, pero en el caso que como U.E.D. se nos asignen la obligacin de Grandes Contribuyentes entonces solo para este caso ser la 31. Direccin seccional de Grandes Contribuyentes, las direcciones seccionales son importantes para la DIAN porque cada una va a vigilar cada empresa o persona natural comerciante en su departamento. Diligencie el cdigo en al cuadro segn corresponda. 14. EL BUZN ELECTRNICO: Es el correo de su empresa o persona natural donde la DIAN enviara notificaciones. Escrbalo en el espacio en blanco.
PASO 2: IDENTIFICACIN: Datos correspondientes a la Persona Jurdica o Persona Natural dado el caso.
24. TIPO DE CONTRIBUYENTE: Ante la DIAN y para el caso del RUT estn contemplados dos tipos de contribuyentes 1. Personas Jurdicas que aplica para todas las empresas y el 2. Personas Naturales diligncielo en su RUT como se muestra en la figura y teniendo en cuenta si es empresa o es persona Natural.
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25. TIPO DE DOCUMENTO: El tipo de documento le corresponde nicamente a la persona Natural seleccionar el documento con el que desee formalizar este trmite de la siguiente lista: 12. Tarjeta de Identidad 13. Cedula de Ciudadana 21. Tarjeta de Extranjera 22. Cedula de Extranjera 31. Nit Despus de seleccionar alguno de los anteriores tipos de documentos diligencie como se muestra en la figura. 26. NMERO DE IDENTIFICACIN: Diligencie este campo con el nmero que figure en el documento de identificacin. 27. FECHA EXPEDICIN: Corresponde a la fecha de expedicin del documento de identificacin escriba en el recuadro primero el ao, luego el mes y por ltimo el da. 28. PAS: Normalmente los documentos de identificacin son expedidos en el pas por eso se diligencia como se muestra en la figura 169. Colombia. 29. DEPARTAMENTO: Diligencie el departamento donde se expidi el tipo de documento de identificacin; para Bogot D.C., seleccione como departamento Bogot D.C. cdigo 11, de lo contrario si su lugar de expedicin en el siguiente enlace: http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2012/departamentos.pdf 30. CIUDAD MUNICIPIO: Elija la ciudad/municipio donde se expidi el tipo de documento de identificacin si para el caso fue un lugar diferente a Bogot consulte el siguiente enlace y diligncielo como se muestra en la figura: http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2012/municipios.pdf Los numerales 31-32-33 y 34: Son para diligenciar los Apellidos y Nombres de la Persona Natural que est en el proceso de expedicin de Rut escrbalos en los espacios correspondientes. Si selecciono el nmero 2 Persona Natural usted debe diligenciar Numrales del 25 al 34 en el Rut los de lo contrario haga caso omiso a los mismos, ya que estos campos no aplican para personas jurdicas.
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35. RAZN SOCIAL: En este campo se diligencia el nombre asignado para la U.E.D.
El nmero 1 usted Persona debe Jurdica
diligenciar Numrales del 35 al 37 en el Rut.
36. NOMBRE COMERCIAL: Es un distintivo corto con el que se puede identificar de forma ms sencilla y abreviada su U.E.D, las ventajas de este es que crea alta recordacin a sus clientes. 37. SIGLA: La sigla es una abreviatura del nombre si no la tiene puede escribir la sigla segn el tipo de sociedad SAS, S.A, S EN C, LTDA, ETC. Escriba la abreviatura que identifica a su U.E.D de acuerdo con la informacin que figure en el documento de constitucin o certificado de registro, en caso de poseerla.
PASO 3: UBICACIN: Datos para efectos de notificaciones entre la DIAN y su U.E.D.
38. PAS: Diligencie este campo 169 COLOMBIA ya que se supone que la empresa se encuentra en territorio nacional. 39. DEPARTAMENTO: Diligencie este campo con 11. Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace y diligncielo como se muestra en la figura: http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2012/de partamentos.pdfhttp 40. CIUDAD/MUNICIPIO: Diligencie este campo con 001. Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace y diligncielo como se muestra en la figura: http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2012/m unicipios.pdf
41. DIRECCIN: Diligencie este campo con la direccin donde se encuentra ubicada su U.E.D. 42. CORREO ELECTRNICO: Diligencie este campo con la direccin de correo Electrnico que pertenece a su U.E.D. 43. APARTADO AREO: Un apartado Areo es un cdigo postal de ubicacin que manejan las compaas de correo, para nuestro caso no es necesario el diligenciamiento. De lo contrario puede inventarse un nmero de 5 dgitos. 44. TELFONO 1: Es el nmero telefnico principal donde se puede 24 contactar la U.E.D, en el caso del rengln 45. TELFONO 2: Es la segunda alternativa de nmero telefnico que puede tener la U.E.D.
PASO 4: CLASIFICACIN: Datos relacionados con el Tipo de Responsabilidades Tributarias, Aduaneras, Exportadores y Comerciales que realice la U.E.D.
En el rengln 46. CDIGO: diligencie el cdigo CIIU seleccionado anteriormente en el formulario del RUES, y que identifica plenamente la actividad que va a desarrollar en su U.E.D de lo contrario consulte su cdigo en el siguiente enlace: http://www.contribuyente.org/wpcontent/uploads/2013/03/RESOL-SDH-000079.pdf 47. FECHA DE INICIO DE ACTIVIDAD, en qu fecha inicio la actividad su empresa, recuerde que el rengln 46 es la actividad principal de su empresa en el rengln 48. Puede seleccionar una actividad secundaria que puede ejercer su U.E.D y la fecha de inicio en el 49. Si tiene alguna duda con respecto a su Actividad econmica puede consultar el enlace: http://quimbaya.banrep.gov.co/servicios/saf2/BRCodigo sCIIU.html 50. OTRAS ACTIVIDADES: Diligencie este campo en caso de tener ms de dos actividades Econmicas en su U.E.D. De lo contrario djelo en blanco.
51. OCUPACIN (SLO PARA PERSONAS NATURALES): Es el conjunto de funciones o tareas desempeadas por una persona natural relacionadas con su puesto de trabajo, segn capacidades adquiridas por educacin o experiencia y por las cuales recibe un ingreso en dinero o especie. Los cdigos de ocupaciones corresponden a
la Clasificacin Internacional Uniforme de Ocupaciones adaptada para Colombia por el DANE -CIUO-88 A.C-, la cual presenta una estructura en diez (10) Grandes Grupos, as: 0 - Fuerzas militares. 1 - Miembros del poder ejecutivo y de los cuerpos legislativos y personal directivo de la administracin pblica y de empresas privadas. 2 Profesionales universitarios cientficos e intelectuales. 3 Tcnicos, postsecundarios no universitarios y asistentes. 4 Empleados de oficina. 5 - Trabajadores de los servicios y vendedores. 6- Agricultores y trabajadores agropecuarios y pesqueros. 7 - Oficiales, operarios, artesanos y trabajadores de la industria manufacturera, de la construccin y de la minera. 8 Operadores de instalaciones, de maquinas y ensambladores. 9. Trabajadores no calificados. Si la persona desempea varias ocupaciones, debe indicar aquella que le genera los mayores ingresos.
52. NMERO DE ESTABLECIMIENTOS: Escriba el nmero de establecimientos de comercio, que posea su Unidad Econmica Didctica, asociados con el ejercicio de la actividad econmica que realice.
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53. CDIGO DE RESPONSABILIDADES: De acuerdo con el tipo de empresa que tenga segn el rol asignado, seleccione los impuestos y obligaciones que como empresa y/o persona natural comerciante debe tener, recuerde que estas responsabilidades son asignadas por la DIAN. A continuacin hablaremos de las ms importantes.
07. Retencin en la fuente a ttulo de renta: Esta responsabilidad es propia de las personas naturales o jurdicas, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben efectuar la retencin. Para el caso de las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao inmediatamente anterior al gravable tuvieren un patrimonio o unos ingresos brutos superiores a (30.000 UVT), debern efectuar retencin en la fuente tambin sobre los pagos o abonos en cuenta que efecten por conceptos de honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros y pagos susceptibles de constituir ingresos tributarios. (Artculo 368-2 del E.T.)
14. Informante de exgena: Persona natural o jurdica obligada a atender los requerimientos de informacin efectuados por la DIAN.
05. Impuesto sobre la renta y complementarios rgimen ordinario: El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo tributo y comprende el impuesto de renta, ganancias ocasionales y remesas. Aplica a las personas jurdicas, naturales y las asimiladas a unas y otras. Grava todos los ingresos realizados en el ao, que puedan producir un incremento (neto) en el patrimonio en el momento de su percepcin y que no hayan sido expresamente exceptuados.
11. Ventas rgimen comn: Quienes venden bienes gravados y prestan servicios gravados con IVA y pertenecen al rgimen comn. Y estn obligados a facturar con el lleno de los requisitos legales, entre otras obligaciones.
09. Retencin en la fuente en el impuesto sobre las ventas: Tienen esta responsabilidad, quienes adquieran bienes o servicios gravados y estn expresamente sealados como agentes de retencin en ventas, entre ellos los responsables del rgimen comn (personas naturales o jurdicas) cuando adquieran bienes o servicios gravados de personas que pertenezcan al rgimen simplificado, y quienes se encuentren catalogados como Grandes Contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA.
13. Gran contribuyente: Persona o entidad, catalogada como tal por el Director de la DIAN mediante resolucin. 15. Autorretenedor: Persona Jurdica catalogada como tal mediante Resolucin por el Subdirector de Gestin de Recaudo y Cobranzas. Se realiza as mismo la retencin en la fuente.
35. Impuesto sobre la renta para la equidad CREE: Es el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en beneficio de los trabajadores, la generacin de empleo, y la inversin social en los trminos previstos en la Ley 1607 de 2012.
33. Impuesto Nacional al consumo: Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de telefona mvil, el prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas, el importador como usuario final, el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y en la venta de vehculos usados el intermediario profesional.
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Tenga en cuenta el rol de la U.E.D que constituyo para asignar los impuestos y obligaciones que tiene segn las indicaciones dadas por el docente, a continuacin vera el ejemplo de cmo debe diligenciar este rengln en l Rut:
Este es el ejemplo de las responsabilidades que tiene una persona Natural que pertenece al rgimen Comn, que tiene patrimonio inferior a 30.000 UVT.
Estimado aprendiz no omita ninguna de las responsabilidades que su U.E.D debe contener en el RUT de lo contrario este se encontrara diligenciado de forma incompleta.
Si es una persona Natural rgimen comn que tiene un patrimonio superior a 30.000 o una persona Jurdica que pertenece al rgimen Comn recuerde que tiene adems de las anteriores obligaciones que realizar Retencin en la fuente. Si es persona Jurdica Rgimen Comn con calidad de Autorretenedor tiene las anteriores obligaciones y impuestos adems de la de Practicarse as mismo la Retefuente por renta.
Si es persona Jurdica Gran contribuyente no autorretenedor tiene las anteriores obligaciones e impuestos excepto la de practicarse as mismo la retencin en la fuente por renta y tiene la de ser Gran contribuyente. Si es persona Jurdica Gran contribuyente y autorretenedor su U.E.D tiene todas las obligaciones anteriores es decir las siete en total, porque es un Gran contribuyente que tambin se hace la retencin en la fuente as mismo y a los dems.
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54 USUARIOS ADUANEROS 55-58 EXPORTADORES -
Esta seccin del RUT de usuarios aduaneros y exportadores es utilizada por aquellas empresas que se dedican a importar y exportar mercancas por lo cual tienen otras obligaciones para el caso de nuestra U.E.D no aplica este campo. Por tal motivo no lo diligencie. En el rengln 59 ANEXOS marque con una X NO, porque no tiene anexos y en nmero de folios rengln 60 escriba el nmero 1 porque slo tiene una pgina del RUT y no posee anexos.
Firma del Solicitante: En este caso el RUT debe ir firmado por el representante legal de la empresa o la persona Natural Comerciante.
Firma del Funcionario Autorizado: En este espacio firma el funcionario de la DIAN, se escribe su nombre y el cargo, en cargo puede escribir auxiliar DIAN.
2.6 FORMULARIO ADICIONAL DE REGISTROS CON OTRAS ENTIDADES

PASO 1: MATRCULA MERCANTIL: Datos recogidos de los formularios anteriores. El Nmero de la matrcula mercantil se obtiene una vez diligenciado el RUE personas naturales o jurdicas, diligncielo segn el nmero escogido por su U.E.D.
FORMULARIO ADICIONAL DE REGISTROS CON OTRAS ENTIDADES (Anexo 20): Con este formulario, la Cmara de Comercio enva la informacin a la Secretara de Hacienda Distrital de Bogot con el propsito de llevar a cabo la inscripcin en el Registro de Informacin Tributaria (RIT) siempre y cuando las actividades que va a realizar se lleven a cabo en Bogot y estn gravadas con el Impuesto de Industria y Comercio (ICA).
PASO 4: ASIGNACIN O RENOVACIN: Cuando se trate de la primera vez que se solicita el documento se escribe una X en ASIGNACIN.
PASO 2: INSCRIPCIN: Aplica nicamente a entidades sin nimo de lucro, para el caso su U.E.D es con nimo de lucro este cdigo no aplica.
PASO 3: NMERO FORMULARIO DIAN: Es el seleccionado por su U.E.D en el rengln 4 del RUT, por lo tanto transcriba el nmero asignado en ese campo.
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PASO 5: DATOS BSICOS: Ingrese el Nombre Razn Social de su U.E.D. PASO 6: Escriba la fecha en la que su empresa inicio a desarrollar su Objeto Social o Actividad Principal.
PASO 8: FIRMAS: Escriba el nombre e identificacin del Representante Legal y realice la firma, con esto culmina el proceso de registro del Formulario.
PASO 7: INFORMACIN DEL CONTADOR: Ingrese en la seccin tercera se solicita la inscripcin del contador que firma los estados financieros y datos bsicos como se pueden apreciar en las imgenes tales como Tipo de Documento si es cdula de ciudadana escriba 13, si es tarjeta de identidad escriba 12, o si es Nit 31. Escriba el nmero de identificacin del contador si selecciono RUT, escriba tambin el digito de verificacin recuerde que el digito de verificacin es una nmero entre 0 y 9. Escriba el nmero de la Tarjeta Profesional del Contador porque sin este no podra ejercer su actividad de contador dentro de la U.E.D. Cree un nmero de 4 dgito y despus del guin escriba C P (Contador Pblico) Escriba los nombres Completos Contador de acuerdo a cada casilla. del
Escriba el NIT de la U.E.D. de acuerdo al RUT y la Razn Social.
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2.7 REGISTRO DE INFORMACIN TRIBUTARIA RIT 2.7.1 RIT - CONTRIBUYENTE

REGISTRO DE INFORMACIN TRIBUTARIA (Anexo 21): A travs de la Secretaria de Hacienda Distrital se obtienen el RIT que es un mecanismo de identificacin, ubicacin y clasificacin de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio, como impuesto Distrital.
PASO 1: INCRIPCIN: Como es la primera vez que su U.E.D se esta inscribiendo en la Direccin Distrital de Impuestos deben marcar con una X en inscripcin para iniciar con el proceso de diligenciamiento del RIT.
PASO 2: DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
04 TIPO DE DOCUMENTO: Selecciona con una X el tipo de Documento si es persona Natural puede ser C.C. T.I, de lo contrario si es persona Jurdica es NIT. Diligencie el nmero de documento del contribuyente es decir de la persona Natural o jurdica. Diligencie el digito de verificacin slo en el caso que su opcin seleccionada en tipo de documento, haya sido NIT. 05 NATURALEZA JURDICA: Marque con una X si es persona Natural o Jurdica, recuerde que su U.E.D no es una Sociedad de Hecho. 06 APELLIDOS Y NOMBRES RAZN SOCIAL: Diligencie los apellidos y Nombres de la persona Natural o la razn Social de la U.E.D. 07 CDIGO DE ORGANIZACIN: Solo en el caso que haya marcado con X la opcin de Persona Jurdica, en naturaleza Jurdica, diligenci el cdigo de su Tipo de Organizacin, teniendo en cuenta lo siguiente: 01. Sociedad Colectiva, 02. Sociedad En Comandita Simple, 03. Sociedad En Comandita por Acciones, 04. Sociedad Limitada, 05. Sociedad Annima, 14. Sociedad por Acciones Simplificada.
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08 DIRECCIN DE NOTIFICACIN: Diligencie la direccin de notificacin que es donde se encuentra ubicada la U.E.D 09 MUNICIPIO: Diligencie este campo con Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2012/municipios.pdf 10 DEPARTAMENTO: Diligencie este campo con Bogot D.C, pero si su lugar de ubicacin es diferente a Bogot consulte el siguiente enlace http://www.dian.gov.co/descargas/Formularios/2012/departamentos .pdf 11 TELFONO: Diligencie el nmero de telfono de su U.E.D 12- RGIMEN TRIBUTARIO: Seleccione con una X nicamente Rgimen Comn, sea persona Natural o Jurdica, porque el rgimen Simplificado es una Persona Natural que no expide Factura, para la U.E.D. estn obligados a Expedir Factura. 13 NMERO DE MATRCULA MERCANTIL DEL CONTRIBUYENTE: Diligencie el cdigo de la ciudad donde diligencia el RIT en este caso es Bogot 001, y el cdigo de la Cmara de Comercio de Bogot es 04. Y el nmero de matrcula dado en el RUE personas naturales o jurdicas. 14 - FECHA DE LA MATRCULA MERCANTIL: Diligencie la fecha de expedicin de su Matricula Mercantil, que es la misma en la que se diligencio el RUE persona natural jurdica. 15 ESTADO DE REGISTRO MERCANTIL: Marque con una X en matrcula, ya que no est renovando la matricula mercantil. 16 ACTIVIDAD ECONMICA DEL CONTRIBUYENTE: El cdigo CIIU se obtiene del RUES, que es la actividad econmica previamente escogida por el grupo. De lo contrario consulte el siguiente enlace: http://www.contribuyente.org/wpcontent/uploads/2013/03/RESOL-SDH-000079.pdf 17 FECHA DE INCIO DE ACTIVIDADES: Diligencie la fecha de inicio del objeto social de su U.E.D. 18 CORREO ELCTRONICO: Diligencie el correo electrnico de su U.E.D. 19 FAX: Diligencie el fax de su U.E.D, si lo tiene de lo contrario deje el espacio en blanco. 20 APARTADO EREO: Diligencie el apartado areo de su U.E.D, si lo tiene de lo contrario deje el espacio en blanco.
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PASO 3: REPRENSENTACIN LEGAL Y REVISORIA FISCAL:
Diligencie los nombres y apellidos de su representante legal, principal y suplente y el nombre del revisor fiscal principal y suplente si su U.E.D est obligada a tener Revisor Fiscal.
Diligencie el tipo de documento si es C.C o T.I
Diligencie el nmero de identificacin. Diligencie el cdigo de representacin teniendo en cuenta que 18 es para representante legal principal y 19 para el suplente.
Correo electrnico de cada uno de los anteriormente inscritos.
PASO 4: CESE DE ACTIVIDADES: No diligencie este campo ya que no se est informando el cese de actividades, sino el inicio de ellas.
PASO 5: FIRMAS:
En este recuadro debe firmar el representante legal de la U.E.D, diligencie el nombre completo, seleccione tipo de documento y diligencie el nmero de documento.
En este recuadro debe firmar la persona que realizo el tramite, diligencie el nombre completo, seleccione tipo de documento y diligencie el nmero de documento.
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2.7.2 RIT ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO

PASO 1: APERTURA: Como es la primera vez que su U.E.D realiza la apertura del establecimiento de comercio marque con una X el recuadro de apertura para comenzar con el proceso del diligenciamiento.
REGISTRO DE INFORMACIN TRIBUTARIA (Anexo 22): A travs de la Secretaria de Hacienda Distrital se obtienen el RIT que es un mecanismo de identificacin y ubicacin de los Establecimientos de Comercio, en los que se realizan actividades que estn gravadas con ICA.
Nota: El nmero del CHIP, es de diligenciamiento exclusivo de la secretara de Hacienda Distrital. 04 TIPO DEL DOCUMENTO: Si es Persona
PASO 2: DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
Natural seleccione C.C. O T.I, si es persona Jurdica seleccione NIT. Diligencie el nmero del documento, slo en el caso de haber seleccionado el NIT, diligencie el Digito de Verificacin.
05 APELLIDOS Y NOMBRES RAZN SOCIAL: Diligencie el nombre del contribuyente
PASO 3: DATOS DEL ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO:
Persona Natural o la razn social de la U.E.D.
Diligencie el nmero de la matricula mercantil, que se obtiene del RUES del Establecimiento de Comercio.
Diligencie el nombre del Establecimiento de Comercio, que se obtiene del RUES del Establecimiento de Comercio.
Diligencie la direccin del establecimiento de comercio, que se obtiene del RUES del Establecimiento de Comercio.
Diligencie la fecha de apertura del establecimiento de comercio, que se obtiene del RUES del Establecimiento de Comercio. La de clausura no se diligencie porque se est realizando la apertura.
Diligencie el nmero telefnico del establecimiento de comercio, que se obtiene del RUES del Establecimiento de Comercio. 33
PASO 4: FIRMAS:
En este recuadro debe firmar el representante legal de la U.E.D, diligencie el nombre completo, seleccione tipo de documento y diligencie el nmero de documento.
En este recuadro debe firmar la persona que realizo el tramite, diligencie el nombre completo, seleccione tipo de documento y diligencie el nmero de documento.
2.8 SOLICITUD SOBRE NMERACIN DE FACTURACIN FORMATO 1302

PASO 1: ENCABEZADO: Datos de la empresa.
01 AO: A autorizar la numeracin de sus facturas de venta. 02 CONCEPTO: Elija el 1 que es Autorizacin de nueva numeracin, por ser la primera vez que expide realiza la solicitud.
04 Nmero de Formulario: Es designado por la DIAN para este caso complete los 3 dgitos que le faltan.
SOLICITUD SOBRE NMERACIN DE FACTURACIN FORMATO 1302 (Anexo 23): Se debe realizar el formulario (1302) ante la DIAN, para que nos expidan la resolucin con la cual podrn facturar las ventas de productos y servicios de su U.E.D.
5 NIT: Diligencie el NIT Nmero de Identificacin. 11 Razn Social: Diligencie la Razn Social de su U.E.D en caso de ser Persona Jurdica.
7 - 10 Nombres: Slo en el caso de ser persona Natural diligencie el Primer y Segundo Apellido y los Nombres. 34
PASO 2: FIRMAS: Representante Legal y funcionario DIAN.
El Representante legal principal de la U.E.D debe firmar este formulario en este espacio. Diligencie los nombres y apellidos del Representante Legal Principal, en tipo de documento seleccione 12 para T.I y 13. Para C.C, diligencie el nmero de documento y en cdigo de representacin 18 por ser el R.L.P de su U.E.D. Y por ltimo escriba el nombre de la Organizacin.
Diligencie los datos del funcionario de la DIAN, y en el caso del Lugar Administrativo no olvide que es 31. Grandes Contribuyentes y 32. Personas Naturales o Jurdicas no Grandes Contribuyentes.
PASO 3: HOJA 2: Rangos de solicitud de Facturacin, para autorizar.
Diligencie los Datos de identificacin requeridos en la Hoja 2 teniendo en cuenta lo suministrado en la Hoja 1 y en los formularios anteriores.
En modalidad de Facturacin elija la forma en la que va facturar si en 1. Papel 2 Por Computador.
Prefijo: Rango alfa numrico adicional de la numeracin, las facturas no es obligacin usar prefijos por lo tanto deje el espacio en blanco.
Seleccione el rango de numeracin que desea habilitar la factura recuerde que siempre debe comenzar con el nmero 1 por la facturacin debe llevar un orden consecutivo.
El tipo de solicitud para este caso es 1. Autorizar ya que es la primera vez que se solicita numeracin de facturacin.
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2.9 RESOLUCIN DE FACTURACIN

PASO 1: DATOS OBTENIDOS EN LA RESOLUCIN: De acuerdo a la informacin obtenida en la solicitud, la DIAN tramitara la Resolucin autorizando suDE U.E.D. a travs (Anexo de un 24): nmero RESOLUCIN FACTURACIN Despus para sus ventas. de realizado el trmite ante la DIAN y diligenciado el
requisito del formulario 1302, la DIAN expide la resolucin de facturacin con la cual Autoriza la facturacin de la U.E.D. A continuacin veremos qu datos contiene la resolucin
Diligencie los datos del Nmero de Resolucin y fecha de expedicin.
Diligencie los datos de la U.E.D. de acuerdo con la solicitud ya sea persona Natural o Jurdica.
Diligencie los datos suministrados en la Solicitud Formato 1302, con el fin de culminar la expedicin de resolucin de facturacin.
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2.10 LICENCIA SANITARIA

PASO1: INFORMACIN DE LA EMPRESA:
Diligencie la fecha de acuerdo con la apertura del Establecimiento de Comercio donde desarrolla el objeto social su U.E.D tenga en cuenta que esta va dirigida a Hospitales que puedan emitir dicho concepto.
LICENCIA SANITARIA (Anexo 25): La licencia Sanitaria es requisito para la apertura de una establecimiento de comercio, en ella se certifica el buen estado de salubridad del mismo, y el no riesgo al medio ambiente con las actividades realizadas en el mismo. A continuacin veremos su diligenciamiento.
Los Documentos con otras muy Entidades importantes son y
fciles de diligenciar.
Diligencie los datos de su U.E.D de acuerdo con lo suministrado en el RUE, tenga en cuenta que el propietario o Administrador en este caso es el Representante Legal principal.
Por ltimo el Representante Legal certifica con su firma la solicitud del concepto Sanitario, y queda en constancia el radicado y recibido de la entidad.
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2.11 BOMBEROS
BOMBEROS (Anexo 26): El certificado de Bomberos garantiza que el establecimiento de Comercio donde se encuentra ubicada la U.E.D cuenta con todos los elementos de seguridad en sus instalaciones tales como extintores, salidas de emergencia, botiqun de primeros auxilios y dems herramientas que garantizan la seguridad en el mismo.
Este formato es diligenciado con los datos del Representante Legal de la U.E.D por ser el administrador principal, as como los datos de la U.E.D. Que se pueden diligenciar en base al RUE personas naturales jurdicas. Este documento tiene vigencia de un ao.
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2.12 ALCALDA LOCAL

ALCALDA LOCAL (Anexo 27): La licencia de funcionamiento es la autorizacin que otorga la autoridad competente, para el desarrollo de las actividades econmicas, en el establecimiento de comercio propiedad de la U.E.D o la persona Natural. Y se diligencia de la siguiente forma:
Diligencie en la alcalda de que sector de la ciudad est realizando la apertura del Establecimiento de comer los datos bsicos de su U.E.D y determine un horario en el que realizaran el desarrollo de su objeto social, para el caso de las actividades a desarrollar seleccione su cdigo de acuerdo a lo que se dedica su U.E.D. y termine el diligenciamiento con el nombre del Representante Legal.
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En este espacio y para culminar el diligenciamiento del trmite el REPRESENTANTE LEGAL DE LA U.E.D. DEBE FIRMAR EL DOCUMENTO, JUNTO CON SU NMERO DE CEDULA O IDENTIFICACIN.
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3. FORMATOS DOCUMENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES

Es hora de darle rienda suelta a la creatividad, diseen los formatos de acuerdo a los requisitos de ley para su U.E.D.
2. DOCUMENTO EQUIVALENTE: Es aquel documento soporte que reemplaza a la factura de venta, en las transacciones econmicas realizadas con no Obligados a facturar (Rgimen Simplificado - Persona Natural). Entre los cuales se encuentran: Tiquetes de mquinas registradoras, boletas de ingreso a espectculos, tiquetes de transporte, recibos de pago matriculas y pensiones, plizas de seguro.
PASO 1: DISEAR LOS DOCUMENTOS: Necesarios para realizar las transacciones de acuerdo a los requisitos que hoy se contemplan en la ley. Con tan solo un clic en cada uno de los documentos deber insertar los requisitos exigibles por la ley y as obtendrn sus propios diseos para su U.E.D.:
Documento Equivalente (Anexo 29) 3. COMPROBANTE DE EGRESO: Documento que permite contabilizar los diferentes pagos a proveedores, gastos generales anticipos a proveedores. Comprobante de Egreso (Anexo 30) 4. RECIBO DE CAJA: Documento que permite contabilizar el ingreso de dinero por cancelacin de facturas de venta, ingreso de dinero en efectivo cheques por otros conceptos y anticipos realizados por parte de los clientes. Recibo de Caja (Anexo 31) 5. RECIBO DE CAJA MENOR: soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el giro de un cheque. Recibo de Caja Menor (Anexo 32) 6. REEMBOLSO DE CAJA MENOR: Cuando el monto del dinero de caja menor se agota, o llega a un determinado tope, se procede a rembolsar el dinero utilizado.
3.1.1 DOCUMENTOS CONTABLES:

Son elementos necesarios para el registro de la contabilidad de la U.E.D., pueden presentarse de manera INTERNA (Elaborados por la empresa) EXTERNA (Elaborados por terceros), a su vez estos dan soporte a cualquier tipo de transaccin comercial. De los cuales encontramos: 1. FACTURA DE VENTA: Documento con valor probatorio, se constituye como titulo valor, donde el vendedor entrega al comprador la constancia que ha realizado una compra por el valor y productos relacionados en la misma. Adicional a los requisitos que hoy se contemplan en el art. 617 del ET y del art 774 CC, se contempla la ley 1231 de 2.008. Factura de Venta (Anexo 28)
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En este momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y as recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial. Reembolso de Caja Menor (Anexo 33) 7. NOTA DBITO COMERCIAL: Es el soporte que la U.E.D. enva a su cliente, con el objeto de informar el aumento en su cuenta por un valor determinado. Algunos casos pueden ser por: corregir errores en la facturacin, intereses de mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento de la deuda. Nota Dbito Comercial (Anexo 34) 8. NOTA CRDITO COMERCIAL: Es el soporte que la U.E.D. enva a su cliente, con el objeto de informar la disminucin en su cuenta por un valor determinado. Algunos casos pueden ser por: dao de productos vendidos, rebajas o disminucin de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturacin. Nota Crdito Comercial (Anexo 35) 9. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD: Documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier operacin y en el cual se indica el nmero, fecha, origen, descripcin y cuanta de la operacin, as como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen. Comprobante de Contabilidad (Anexo 36) 10. CONSIGNACIN: Comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al momento de ingresar dineros a una cuenta bancaria. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre de la mquina registradora. Consignacin (Anexo 37) 11. NOTA DBITO BANCARIA: Por cuanto es un aumento para el Banco, es un menor valor cargado a la U.E.D. por concepto de Gastos Bancarios (Compra chequera, Comisiones, Iva, Gravamen a los movimientos financieros, Cuota manejo etc.). Nota Dbito Bancaria 12. NOTA CRDITO BANCARIA: Por cuanto es una disminucin para el Banco, es un mayor valor cargado a la U.E.D. por concepto de Ingresos Bancarios (Intereses obtenidos, consignacin de prstamos, devoluciones de iva, etc.). Nota Crdito Bancaria 13. NOTA DE CONTABILIDAD: Se prepara para registrar las operaciones que no tienen soporte contable especfico. Nota de Contabilidad (Anexo 38)
3.1.2
DOCUMENTOS
NO CONTABLES
Estos documentos son de carcter informativo, que sirven de soporte a la transaccin u operacin financiera. 1. CHEQUE: Titulo valor que soporta el retiro de dinero de una cuenta bancaria, girado a un tercero. Chequera (Anexo 39) 2. CUENTA DE COBRO: Soporte al documento equivalente para personas naturales pertenecientes al rgimen simplificado, donde se identifica al beneficiario del pago sobre un bien o servicio prestado a la U.E.D. Cuenta de Cobro (Anexo 40)
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3. FORMULARIO CUENTA CORRIENTE: Documento que soporta una apertura de una cuenta en una entidad financiera. Apertura de Cuenta Corriente (Formularios Bancarios) (Anexo 41) 4. ACTA DE CONSTITUCIN: Documento donde se crea el fondo fijo de la caja menor de acuerdo a unas polticas y un responsable del manejo del dinero. Apertura de (Anexo 42) Caja comprar, precios y condiciones en los que se pactaron. 7. SALIDA DE ALMACN: Soporte que sirve para controlar las salidas de productos vendidos o extraviados en la U.E.D. 8. REMISIN: Se utiliza de base para la entrega de los productos vendidos y sirve de soporte para la preparacin de la factura de venta. 9. CONTRATOS: Documento jurdico firmado entre dos partes (Empresa Empleado), con el compromiso de prestar un servicio personal y recibir una remuneracin de acuerdo a lo pactado. 10. HOJAS DE VIDA: Resumen escrito y ordenado de su capacitacin profesional y experiencia laboral, de correcta elaboracin y presentacin.
5. COTIZACIN: Documento utilizado por los departamentos de compras para realizar una negociacin preventa. 6. ORDEN DE COMPRA: Documento donde se indica al proveedor los bienes que desea
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4. FLUJO DE DOCUMENTOS Y TRANSACCIONES COMERCIALES

4.1 EL P.UC. PROCESO DE COMPRA Y VENTA
Para el desarrollo de esta fase es importante conocer como se correctamente, operaciones de su U.E.D. contabilizan las
CUENTAS: Se inicia con el conocimiento y manejo del PUC (Plan nico de Cuentas) para lo cual recordemos la su estructura, naturaleza y su respectiva contabilizacin.
Clase 5 Gastos: Son los cargos no recuperables operativos y financieros que desembolsa su U.E.D. en el desarrollo de su actividad econmica. Y su naturaleza es debito Clase 6 Costo de venta: son los cargos recuperables directos e indirectos necesarios para la elaboracin de los productos y/o prestacin de los servicios vendidos de su U.E.D. y su naturaleza es debito. Clase 7 Costo de produccin: son los cargos asociados directamente con la elaboracin o produccin de los bienes, de los cuales la U.E.D. obtiene sus ingresos. Y su naturaleza es debito Clase 8 Cuentas de orden deudoras (DB): reflejan hechos econmicos o circunstancia de las cuales se pueden generar derechos que afectan la estructura de U.E.D. Clase 9 Cuentas de orden acreedoras (CR): registra los compromisos que relacionan las posibles obligaciones que pueden afectar la estructura de su U.E.D.
PASO 1: ESCTRUCTURA DEL P.U.C: Recuerden que el PUC se encuentra estructurado de la siguiente forma: Clase: 1er digito Grupo: Dos primeros dgitos Cuenta: Cuatro primeros dgitos Subcuenta: Seis primeros digito Auxiliares: siete en adelante
PASO 2: CLASES DEL P.U.C.: El PUC tiene 9 clases entre las cuales tenemos. Clase 1 Activo: Son los bienes y derechos tangibles e intangibles que posee la U.E.D. y su naturaleza es debito Clase 2 Pasivos: son las obligaciones externas e internas con terceros. Y su naturaleza es crdito. Clase 3 Patrimonio: El valor residual de los activos menos el pasivo. Y su naturaleza es crdito. Clase 4 Ingresos: Es la agrupacin de los beneficios que percibe la U.E.D. en el desarrollo de su actividad comercial. Y su naturaleza es crdito.
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PASO 3: IDENTIFICACIN DE CUENTAS EN COMPRA Y VENTA: Despus de tener plenamente identificadas las cuentas en donde va a registrar la compra o venta, tiene que identificar a quien le vende o le compra, porque esto determinara las retenciones que su U.E.D puede practicar cuando compra, y de la misma forma que retenciones le pueden practicar a su U.E.D cuando vende bienes o servicios. Ejemplo:
VENTA DESCRIPCIN VENTA I VA GENERADO ANT. RETENCI ONES CLI ENTE
PASO 4: RETENCIONES: Las retenciones son mecanismos anticipados de recaudo a los impuestos de Renta que se liquida anual, de IVA que se liquida de tres formas bimestral, cuatrimestral o Anual, de Industria y comercio que se cancela bimestral, y por ltimo el impuesto para la equidad CREE que se liquida anual.
RETENCIN DE RENTA Y CREE

G.C
CUENTA 41 24 1355 1305
DBITOS
CRDITOS XX XX
RETENCIN DE IVA Y DE ICA

REGIMEN COMN
XX XX XX XX
SUMAS IGUALES
CUENTA 5 - 14 - 15 24 23 22 - 23
COMPRA DESCRIPCIN DBITOS COMPRA XX I VA DESCONTABLE XX ANT. RETENCI ONES CUENTA X PAGAR XX
CRDITOS
REGIMEN SIMPLIFICADO
XX XX XX
SUMAS IGUALES
La grfica nos expone que la Retencin de IVA y de Ica se puede realizar nicamente cuando yo le compro a alguien que est un escaln ms abajo del mo es decir el G.C puede practicar retenciones de IVA e Ica a R.C y R.S y el R.C slo puede aplicarle al R.S, por eso la flecha seala que es hacia abajo. Por ningn motivo en ese orden de ideas les pueden realizar retencin de IVA e ICA a los Grandes Contribuyentes.
Cada vez que ustedes vayan a registrar una operacin de compra o venta de su U.E.D. Debe responder 3 preguntas, 1. Que compran (Activo Gasto). 2. A quien le compran 3. Como lo van a pagar. Igualmente pasa con las ventas, 1. Que venden 2. A quien le venden 3. Como le van a pagar. Adicionalmente recuerden que todo ingreso genera una Cuenta por Cobrar y todo Gasto, Costo o Adquisicin de Activos nos genera una Cuenta por pagar y/o Obligacin con terceros.
En el caso de la Retefuente en Renta se puede aplicar a aquellos que estn un escaln ms arriba o ms abajo, a excepcin del rgimen simplificado que no le puede realizar retencin por ningn concepto a nadie que est en el mismo escaln que l ni ms arriba. Ejemplo: los Grandes Contribuyentes pueden retener renta cuando compren a Grandes contribuyentes, Rgimen Comn y Rgimen Simplificado. El Rgimen Comn por su parte puede realizar las retenciones a G. C, R.C y Rgimen Simplificado. Para el caso de la retencin del CREE se pueden realizar retenciones entre Grandes Contribuyentes y los pertenecientes al rgimen comn nicamente no se le puede aplicar retencin en la fuente por el CREE al rgimen simplificado porque no son contribuyentes de este impuesto. (Si es una persona Natural comerciante, y que en el ao inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto (activos) o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT (por el ao gravable 2012, $781.470.000). Por otra parte existe la figura de los autorretenedores que son personas pertenecientes al rgimen comn que pueden tener la condicin de ser Grandes contribuyentes, la particularidad de ellos es que se practican as mismos la retencin en renta y cree cuando venden.
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4.2. CONTABILIZACIONES Y SOPORTES DE LOS APORTES Y COMPRAS PARA EL USO DE LA EMPRESA

PASO 1: APORTES: EFECTIVO: Cuando se realiza la apertura hay algunos socios que aportan efectivo, y otros pagan las acciones suscritas con dinero, para estos dos casos se debe realizar los recibos de caja correspondientes a cada uno de los socios y/o accionistas con lo cual se les certifica que se recibi el pago por parte de ellos. A continuacin veremos un ejemplo. Supongan que se constituyo una sociedad Annima, Rgimen Gran Contribuyente no Autorretenedor que se dedicar a la comercializacin de prendas de vestir; en este caso, lo primero que se debe hacer es determinar cul es su capital Autorizado, cuanto Suscribieron los Socios, y de acuerdo a lo Suscrito cuanto pagaron. De acuerdo con la Escritura Pblica se constituyo una S.A con un Capital Autorizado de $300.000.000 Representado en 100 Acciones de Valor Nominal de $ 3.000.000 C/U, de los cuales los Accionistas Suscribieron 70 Acciones de un valor nominal de $ 3.000.000 y pagaron el total de las suscritas en Efectivo., es decir cada accionista suscribi 14 Acciones. Registro Contable:
AUTORIZACIN CUENTA 310505 310510 NOMBRE DE LA CUENTA CAPITAL AUTORIZADO CAPITAL POR SUSCRIBIR 300,000,000 DEBITO CREDITO 300,000,000
Soportes del Registro Contable: Despus de Suscribir las acciones procedemos a realizar los recibos de caja correspondientes para cada accionista con los cuales soportaremos el pago de las acciones suscritas. Tenga en cuenta que para el reconocimiento contable se determino las cuentas con la lectura del PUC, y en el caso de los asientos de apertura de las Sociedades, las cuentas del patrimonio siempre estn acompaadas de una cuenta del activo.
De esta forma es como se debe elaborar el recibo de caja de acuerdo con los datos que se tienen de cada uno de los accionistas, no olviden realizar las firmas correspondientes del recibo de caja y diligenciar la totalidad de sus requisitos. PASO 2: CONSIGNACIONES: Los socios o accionistas de su U.E.D le dieron el dinero a la empresa en cheques o en efectivo, por tal motivo y aprovechando la apertura de cuenta que anteriormente usted hizo para el uso de su U.E.D este dinero debe ser consignado en su cuenta para un mayor control y mejor manejo del dinero.
SUSCRIPCIN CUENTA 310515 310510 NOMBRE DE LA CUENTA CAPITALSUSCRITO POR COBRAR CAPITAL POR SUSCRIBIR DEBITO 210,000,000 210,000,000 CREDITO
Para el caso de las sociedades en las que su capital se encuentra representado en cuotas o partes el asiento de apertura y las cuentas del patrimonio cambian, en primer lugar porque no se autoriza ni se suscribe, simplemente se paga y todos los aportes en efectivo, activos o inventarios contra la cuenta 3115 Aportes Sociales.
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Registro Contable:
CUENTA 111005 110505 NOMBRE DE LA CUENTA BANCOS NACIONALES CAJA GENERAL DEBITO 42,000,000 42,000,000 CREDITO
Para la contabilizacin de la consignacin, simplemente debemos retirar el dinero de la caja que fue a donde ingreso inicialmente y consignarlo en el banco.
Soportes del Registro Contable:
Seleccione con X en cuenta corriente, escriba el nombre de la U.E.D que es el titular de la cuenta y el nmero de cuenta.
La consignacin se diligencia con ciudad, fecha, nombre del depositante que en este caso es el socio, N documento y telfono.
PASO 3: COMPRA DE MERCANCAS: Antes de iniciar el proceso de ventas la empresa debe adquirir los productos que va a comercializar, el precio de compra para el ejemplo va a ser el mismo costo del producto. Soportes del Registro Contable: Al iniciar esta fase se habl que lo ms importante, es identificar que se va a comprar en este caso son inventarios ya que son aquellas mercancas que se vendern ms adelante, los inventarios son un activo para las empresa es decir pertenecen a la clase 1 ACTIVO, grupo 14 INVENTARIOS, cuenta 1435 Mercanca No Fabricada por la Empresa porque no se fabrican los productos y el auxiliar en este caso puede ser 01 es decir nuestra cuenta es 143501 (Las subcuentas son de libre creacin en las U.E.D.). Lo primero que debe identificar son el total de los requisitos de la factura, e identificar a quien le compra esto lo hace revisando la informacin que le suministra la factura, con el fin de identificar las retenciones a que haya lugar.
Y en segundo lugar es escoger un proveedor y realizar el pedido con lo cual l nos va a expedir la factura con todos los requisitos de ley. Para la U.E.D. sus Compaeros de los Otros Equipos sern sus Proveedores.
Ya se identific la cuenta de la compra, ahora se debe tener en cuenta a quien se le compramos porque eso determinara las retenciones que se deben practicar, la
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compramos se realiz a un Gran contribuyente no autorretenedor es decir esta en el mismo lado de la pirmide. Y en este caso y teniendo en cuenta que como son del mismo rgimen y no est por debajo no se puede realizar retencin de IVA ni de ICA pero si retencin en la fuente y de CREE. El IVA es descontable porque se realiza una compra y se crea una obligacin con los proveedores ya que son ellos los encargados de proveer las mercancas que en un futuro se vendern. Para comenzar revisemos cuales son las tarifas y bases vigentes para realizar las respectivas retenciones:
RETEFUENTE DE RENTA POR COMPRAS: APARTIR DE 27 UVT 3,5% RETENCIN DE IVA: 15% VALOR DEL IVA RETENCIN DE ICA SEGN TARIFA FACTURA: 11,04/1000 RETEFUENTE POR CREE: 0,30%
pagado por anticipado, por eso su contabilizacin varia porque se convierte en un activo hasta que no usemos la papelera, es decir cada mes llevaremos al gasto el consumo de papelera. Lo primero seleccionamos el proveedor que nos vende la papelera y el no expide factura. Soportes del Registro Contable:
Registro Contable:
CUENTA
143501 240802 236540 236580 220501
NOMBRE DE LA CUENTA
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA IVA DESCONTABLE RETEFUENTE COMPRAS RETEFUENTE CREE PROVEEDORES NACIONALES
DEBITO
15.340.000 2.454.400
CREDITO
536.900 46.020 17.211.480
PASO 4: COMPRA DE GASTOS DE PAPELERA: Toda U.E.D necesita de artculos de Oficina para el desarrollo de sus actividades, ya que sin ellos no se podran hacer muchas de las operaciones o actividades que se llevan a cabo. Para el siguiente ejemplo se realiza una compra de una gran cantidad de papelera que se podra utilizar a lo largo de seis meses para las labores diarias. Si compramos papelera es un gasto para nuestra empresa, pero en este caso lo vamos a utilizar en los seis meses siguientes para este caso ser un gasto
Registro Contable:
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4.635.000 741.600 162.225 13.905 111.240 51.170 5.038.060 170595 OTROS DIFERIDOS 240802 IVA DESCONTABLE 236540 RETEFUENTE COMPRAS 236580 RETEFUENTE CREE 236701 RETEFUENTE IVA 236801 RETEFUENTE ICA 233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
En este caso reconocimos un diferido porque es un gasto pagado por anticipado de una papelera que se va a utilizar en siguientes los siguientes meses, por ello no la llevamos al gasto de forma inmediata pues estaramos reconociendo algo que ha ocurrido pero suceder en un futuro cercano. Por otra parte practicamos Retefuente, Reteiva y Reteica porque le adquirimos los productos a un rgimen comn y somos gran contribuyente.
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PASO 5: COMPRA DE GASTOS DE ASEO Y CAFETRA: Toda U.E.D necesita de artculos de Aseo y Cafetera para el desarrollo de sus actividades, ya que sin ellos no se podran hacer muchas de las operaciones o actividades que se llevan a cabo al interior de la empresa. Soporte Contable:
Registro Contable:
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
2.580.000 412.800 61.920 28.483 2.902.397
170595 OTROS DIFERIDOS 240802 IVA DESCONTABLE 236701 RETEFUENTE IVA 236801 RETEFUENTE ICA 233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
En este caso reconocimos un diferido porque es un gasto pagado por anticipado de unos elementos de cafetera y aseo que se va a utilizar en los seis meses siguientes, por ello no la llevamos al gasto de forma inmediata pues estaramos reconociendo algo que va a ocurrir en un futuro cercano en el presente. Y practicamos Reteiva y Reteica porque le adquirimos los productos a un rgimen comn Autorretenedor y somos Gran Contribuyente.
PASO 6: COMPRA DE BIENES MUEBLES: Los bienes muebles son aquellos que se pueden trasladar de sitio. Los socios y/o accionistas pueden aportarlos o la U.E.D. los puede adquirir ms adelante. Cuando se trate de aporte el registro contable ser:
SOCIEDADES QUE TIENEN COUTA O PARTES CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 42,000,000 42,000,000 CREDITO 152405 MUEBLES Y ENSERES 311505 APORTES SOCIALES - CUOTAS O PARTES
SOCIEDADES QUE TIENEN ACCIONES CUENTA 152405 310515 NOMBRE DE LA CUENTA MUEBLES Y ENSERES CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR DEBITO 42,000,000 42,000,000 CREDITO
Cuando se trate de una compra realizada por la U.E.D. el registro contable ser:
COMPRA DE BIENES MUEBLES CUENTA 111005 BANCOS NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 42,000,000 42,000,000 CREDITO 151605 MUEBLES Y ENSERES
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PASO 7: COMPRA DE BIENES INMUEBLES: Los bienes inmuebles son aquellos que no se pueden trasladar de sitio tales como construcciones y edificaciones. Los socios y/o accionistas pueden aportarlos o la U.E.D. los puede adquirir ms adelante. Cuando se trate de aporte el registro contable ser:
SOCIEDADES ANONIMAS CUENTA 151605 310515 NOMBRE DE LA CUENTA MUEBLES Y ENSERES CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR DEBITO 42,000,000 42,000,000 CREDITO
PASO 8: GASTOS DE LEGALIZACIN CREACIN DE LA EMPRESA: Soportes del Registro Contable:
Cuando se trate de una compra realizada por la U.E.D. el registro contable ser:
CUENTA COMPRA DE BIENES INMUEBLES NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO
42.000.000 42.000.000
CREDITO
Las notarias expiden recibos de acuerdo a los gastos notariales, que hay a lugar por registros se pueden pagar hasta $ 500.000, esto es un gasto para nuestra empresa de carcter legal.
151605 MUEBLES Y ENSERES 233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
Deben tener claro si es aporte o compra, y que tipo de BIEN MUEBLE INMUEBLE que se va a comprar aportar. Identifiquen cuales son los BIENES MUEBLES INMUEBLES QUE DEBERA TENER SU U.E.D. y registre de acuerdo al grupo 15 del P.U.C., Realizar las Retenciones a que haya lugar, para el caso del IVA DESCONTABLE no se podr descontar ya que para los ACTIVOS FIJOS GRUPO 15, este es un mayor valor de la compra. No olviden soportar los registros que se realicen.
Registro Contable:
CUENTA 514010 233510 NOMBRE DE LA CUENTA GASTOS LEGALES - REGISTRO MERCANTIL GASTOS LEGALES DEBITO 790,000 790,000 CREDITO
Soportes del Registro Contable:
En la cmara de comercio se cancelan el registro de la escritura de constitucin de la U.E.D, el valor de la matricula mercantil y el impuesto de registro del documento. Supongamos para nuestro ejemplo se cancelo $500.000 de inscripcin, $240.000 y $ 50.000 por impuesto de registro.
Registro Contable:
CUENTA 514005 233510 NOMBRE DE LA CUENTA GASTOS LEGALES - NOTARIALES GASTOS LEGALES DEBITO 500,000 500,000 CREDITO
Los anteriores ejemplos se evidencian cmo se registran los gastos de legalizacin, si su empresa incurre en algn otro gasto de legalizacin se sugiere revisar el P.U.C. en las cuentas que se encuentran en la 5140 gastos legales Administrativos ya que hacen parte de las operaciones inherentes a los Administradores.
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4.3. CAJA MENOR

PASO 1: APERTURA CAJA MENOR: Para legalizar la apertura de la caja menor es necesario girar el cheque a nombre del responsable con su respectivo comprobante de egreso.
CAJA MENOR: Son aquellos gastos menores en los que incurre la empresa como lo son: transporte, fotocopias, aseo cafetera. Pasos a tener en cuenta: 1. Acta de Creacin de la Caja Menor. 2. Giro de Cheque con el comprobante de Egreso por el monto de la Caja Menor. 3. Realizar gastos de la caja de acuerdo a polticas. 4. Realizar el Reembolso de Caja Menor. 5. Solicitar el monto de acuerdo al Reembolso.
PASO 2: GASTO DE CAJA MENOR: Formato para gastos menores. Si en el proceso de compra de gastos menores es entregado tiquete no es necesario hacer Recibo de Caja Menor.
RECIBO DE CAJA MENOR No. __01___

DIA MES AO 4 SEP 2012 PAGADO A: Jose Daz $ POR CONCEPTO DE: Transportes para radicar facturas de Ventas N 004 y 006 CIUDAD: BOGOT
VALOR EN LETRAS: CINCO MIL PESOS MCTE CODIGO 519545 110510 CUENTAS TAXIS Y BUSES CAJA MENOR DEBITOS CREDITOS FIRMA DE RECIBIDO : $ 5.000 $ 5.000
APROBADO
CONTABILIZADO CC NIT NO
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4.4. PROCESO DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS

PASO 1: LISTA DE PRECIOS: Creen su tabla de precios de compra y precio de venta. Para obtener el precio de venta en este ejemplo, se propone darle un margen de utilidad con relacin al costo del 55%, para lo cual multiplicamos el valor del costo por 1.55 para que nos genere el precio de venta.
Lista de Precios: Antes de iniciar el proceso de venta, se debe tener en cuenta que segn los costos del producto debemos generar en la venta una utilidad que me permita cubrir el costo de dicha mercanca, ms los gastos que tenga en mi U.E.D y que aun as me quede plata de utilidad para los socios o accionistas. A continuacin se muestra un Ejemplo de Lista de Precios:
BENAVIDES Y CIA S EN C LISTA DE PRECIOS REFER 234402 249985 268649 ARTCULO Y/O SERVICIO CAMISAS PARA DAMA CAMISAS PARA CABALLERO PANTALONES PARA CABALLERO CANTIDAD COSTO UNITARIO PRECIO DE VENTA 100 80 100 48,000 48,000 67,000 74,400 74,400 103,850
PASO 2: PROCESO DE VENTA: Al realizar sus procesos de venta deben generar sus facturas de venta, contabilizar al respaldo de cada factura y si el pago es de contado al momento de recibir el dinero cheque se debe realizar el recibo de caja y la consignacin respectiva del cheque.
Registro Contable:
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO
13.338.897 416.098 35.666 1.902.160 11.888.500
CREDITO
130505 CLIENTES NACIONALES 135515 ANTICIPO DE IMPUESTOS - RETEFUENTE RENTA 135519 ANTICIPO DE IMPUESTOS - RETEFUENTE CREE 240805 IVA GENERADO 413524 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR PRENDAS DE VESTIR
Antes de realizar el reconocimiento contable se debe determinar que retenciones nos van a practicar para registrarlas las cuentas del activo la 1355 de Anticipo de Impuestos identificando el tipo de Retencin que nos practicaron los adquirientes de los bienes y servicios.
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PASO 3: PAGO DEL CLIENTE: El valor del cheque y del recibo de caja debe ser siempre el mismo por el que se constituyo la cuenta por cobrar porque si nos practican retenciones nos van a descontar del valor inicial de nuestra factura por ultimo realice la consignacin. Registro y Soportes: PASO 4: COSTO DE VENTAS: Hace parte de las facturas de venta recuerden que de acuerdo a la lista de precios que se realizo, el costo se debe multiplicar por las unidades vendidas y por el resultado es el valor a retirar del inventario contra la cuenta de costos de venta. En el ejemplo de la venta el costo se determina as:
BENAVIDES Y CIA S EN C LISTA DE PRECIOS REFER ARTCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL 234402 CAMISAS PARA DAMA 50 48,000 2,400,000 249985 CAMISAS PARA CABALLERO 40 48,000 1,920,000 268649 PANTALONES PARA CABALLERO 50 67,000 3,350,000
7,670,000
CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA 613524 COSTO DE VENTAS PRENDAS DE VESTIR 143501 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
DEBITO CREDITO 7,670,000 7,670,000
Con el precio de compra registramos nuestro costo, y con el precio de venta nuestros ingresos.
4.5. PROCESO DE COMPRAS

PASO 1: COMPRAS: Muchas de las compras que realicen entre los dems Equipos de Trabajo, se pueden dar como GASTO, ACTIVO FIJO INVENTARIO, tengan muy presente para que lo van a utilizar para que as mismo le den una clasificacin. De acuerdo a estas posibles situaciones el siguiente ejemplo supone que se compraron cuadernos para donar a una fundacin de caridad, estos se le compraron a un rgimen comn por tal razn se debe practicar retefuente Renta, Retefuente CREE, Reteiva y reteica.
Recuerden: Al realizar sus procesos de compra en los otros Equipos de Trabajo deben identificar que van comprar, para que lo van a utilizar, a quien se lo van a comprar y como se va a realizar el contado o crdito.
Registro Contable:
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PASO 2: PAGO: Para realizar el pago se debe generar un cheque y soportarlo con un Comprobante de Egreso por el valor que se determino en la cuenta por pagar.
CUENTA No. 4365789965 07
NIT: 890.903.938-8 CHEQUE No.
456789 CHEQUE No. 456789 FECHA: 11/10/2012 PGUESE A LA ORDEN DE:
CUENTA No. 4365789965

$ 2.608.704,00 REMATE COLOMBIA LTDA
FECHA: 11/10/2012 CONCEPTO: PAGO DE FACTURA N 23339 A FAVOR DE: REMATE COLOMBIA LTDA Saldo anterior Consignacin Sum a -este cheque Saldo que pasa
250.000.000
A SUMA DE: DOS MILLONES SEISCIENTOS OCHO MIL SETECIENTOS CUATRO PESOS MCTE
-2.608.704 247.391.296 FIRMA Y SELLO
LOGO
DATOS DE LA EMPRESA ADQUIRIENTE
COMPROBANTE DE EGRESO
005
Valor $ C.C./ N.I.T. 2.608.704 900.350.367 - 2
CIUDAD: BOGOTA No. PAGADO A: REMATE COLOMBIA LTDA FECHA: DIRECCIN: KR 68 N 12A - 17 La suma de (en letras): Dos Millones seiscientos ocho mil setecientos cuatro pesos mcte Por concepto: PAGO DE FACTURA N 23339 CODIGO CONCEPTO 233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 111005 BANCOS MONEDA NACIONAL
DBITOS 2.608.704
CREDITOS 2.608.704
CHEQUE No. BANCO. CUENTA No. SUCURSAL. OBSERVACIONES.
456789 BANCOLOMBIA 4365789965 CALLE 57
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
PREPARADO
REVISADO
C.C. / N.I.T. FECHA RECIBIDO: APROBADO
CONTABILIZADO
4.6. CUENTA DE COBRO Y DOCUMENTO EQUIVALENTE

La cuenta de cobro debe tener las siguientes caractersticas: Fecha de la radicacin de la cuenta de cobro El nombre de la empresa deudora Nit de la empresa deudora Nombre del beneficiario del dinero Monto adeudado Bien y/o servicio prestado Firma y cedula del beneficiario 54
PASO 1: CUENTA DE COBRO: Es entregada por la persona del rgimen simplificado que realiz presto el bien y/o servicio a la U.E.D.
PASO 2: DOCUMENTO EQUIVALENTE: Se realiza cuando se adquieren bienes y/o servicios a personas del rgimen simplificado. El documento equivalente debe tener los siguientes requisitos: Persona natural quien presta el bien, Nit de la empresa prestadora del servicio, fecha de la operacin, descripcin de la operacin, valor de la operacin, tarifa del IVA, IVA terico, y las retenciones del IVA y el Ica.
Con los datos suministrados en la cuenta de cobro diligencie los campos de identificacin. De acuerdo al bien o servicio adquirido realice el pago teniendo en cuenta los datos de la persona prestadora del bien o servicio. Para la contabilizacin tenemos que determinar que es para nuestra empresa, un activo, un costo o un gasto. PASO 3: PAGO: En la contabilizacin tenga en cuenta el tipo de bien o servicio e identifique la clase, el grupo, la cuenta y subcuenta donde registrara la operacin, establezca el tipo de rgimen, y determine las retenciones correspondientes.
Para el reconocimiento contable tenga en cuenta que debe disminuir el pasivo porque esta cancelando una obligacin y acreditar el banco.
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4.7. REEMBOLSO DE CAJA MENOR

PASO 1: REEMBOLSO DE GASTOS DE CAJA MENOR: Formato para relacionar los gastos menores de acuerdo a las polticas de reembolso que se tienen en el Acta de Caja Menor, el tope de Reembolso por lo general est entre el 70% y 80%.
SOLICITUD REEMBOLSO PARA CAJA MENOR No. ____001_____ FECHA DE SOLICITUD: VALOR REEMBOLSO: (en Letras) CONCEPTO: CAFETERA FECHA PAGADO A $ __________________ ________________________________________________________
NIT
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
CODIGO PUC
SUBTOTAL CONCEPTO: ASEO FECHA PAGADO A
NIT
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
CODIGO PUC
SUBTOTAL CONCEPTO: TRANSPORTES FECHA PAGADO A 04-sep-12 JOSE DIAZ
NIT 5.555.555
SUBTOTAL 5000
IVA
TOTAL 5000
CODIGO PUC 519545
SUBTOTAL CONCEPTO: FOTOCOPIAS FECHA PAGADO A
5.000,00
NIT
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
CODIGO PUC
SUBTOTAL TOTAL SOBRANTE 5.000,00
PASO 2: SOLICITUD DEL REEMBOLSO DE CAJA MENOR:

FIRMA ENCARGADO CAJA MENOR: PREPARADO REVISADO APROBADO
FALTANTE TOTAL REEMBOLSO 5.000,00
FIRMA SUPERVISOR CAJA MENOR: CONTABILIZADO
Por ejemplo el reembolso fue de 500.000 para la caja menor, el soporte del comprobante de egreso, debe registrar la salida de ese dinero de su U.E.D. contra la Caja Menor o Cuenta por Pagar del Responsable de la Caja Menor.
Debe llevar todas las firmas correspondientes. Tanto del beneficiario como los de la empresa.
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PASO 3: SOPORTES DE CAJA MENOR: Los soportes de caja menor son la factura o los recibos de caja, Por ejemplo se cancelo por caja menor se compro 4 bombillos de valor $10.000 c/u. ms IVA.
Podemos observar la factura con todos los requisitos. Esta factura es un soporte de un pago por caja menor.
RECIBO DE CAJA MENOR No. __01___

DIA MES AO 4 SEP 2012 PAGADO A: Jose Daz $ POR CONCEPTO DE: Transportes para radicar facturas de Ventas N 004 y 006 CIUDAD: BOGOT
VALOR EN LETRAS: CINCO MIL PESOS MCTE CODIGO 519545 110510 CUENTAS TAXIS Y BUSES CAJA MENOR DEBITOS CREDITOS FIRMA DE RECIBIDO : $ 5.000 $ 5.000
APROBADO
CONTABILIZADO CC NIT NO
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PROGRAMA ARTICULACIN CON LA MEDIA TCNICO EN CONTABILIZACIN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS
5. PROCESO DE CONTRATACIN Y NMINA 5.1. PROCESO DE CONTRATACIN

En la actualidad los procesos de contratacin del personal requerido deben estar muy afianzados a las necesidades del Recurso Humano, por tal razn en su Unidad Econmica Didctica, se debe establecer los candidatos idneos y eficientes para desarrollar un cargo determinado dentro de su empresa, los siguientes pasos, le darn las pautas necesarias para realizar la contratacin, afiliacin al Sistema de Seguridad Social, Liquidacin de Nmina; Pagos, Provisiones y contabilizacin para sus empleados: Sistema de Seguridad Social Afiliacin al Sistema General de Riegos Laborales - ARL: Entidades encargadas de la atencin de los riesgos derivados de la riesgos que se puedan ocasionar en el desarrollo de la profesin (Enfermedad Profesional) accidente laboral. La empresa es la encargada de elegir una entidad para todos sus empleados. Formulario Afiliacin a las Entidades Promotoras de Salud - EPS: Entidades encargadas de la atencin de servicios de salud a sus afiliados y beneficiarios. Esta es de libre eleccin por el empleado. Afiliacin a Fondos de Pensin: Entidades encargadas de cubrir las contingencias futuras derivadas de la vejez, invalidez o muerte, reconociendo una pensin para l trabajador o sus beneficiarios. Esta es de libre eleccin por el empleado. Afiliacin a Caja de Compensacin Familiar: Entidades encargadas de promover el mejoramiento del nivel de vida de los trabajadores, sus familias y la comunidad, para lo cual proporcionan bienes y servicios, como son: Subsidio para los hijos, Subsidio de Vivienda, Recreacin y Deporte. La empresa es la encargada de elegir una entidad para todos sus empleados. PASO 1: Flujograma: Realicen un Flujograma donde se evidencie el proceso de contratacin y afiliacin al sistema de seguridad social realizado para 5 empleados de su U.E.D. PASO 2: Hojas de Vida: De acuerdo al proceso de contratacin realizado en su U.E.D, seleccione 5 Hojas de Vida de los empleados que va a contratar.
La Hoja de Vida es el primer filtro de la empresa y de su excelente presentacin depender su continuacin en el proceso de contratacin. .
PASO 2: Contratos: De acuerdo a los 5 empleados seleccionados realicen los respectivos contratos de acuerdo a los siguientes tipos: Indefinido Fijo menor a un ao Salario Integral Fijo de uno a tres aos
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5.2 PROCESO DE LIQUIDACIN

DE NMINA 5.2.1 NOMINA: SALARIO MNIMO:
El salario mnimo es
Recuerde que; La Nomina es el instrumento que permite de una manera ordenada, realizar el pago de sueldos o salarios a los trabajadores, as como proporcionar informacin contable y estadstica, tanto para la empresa como para el ente encargado de regular las relaciones laborales.
una remuneracin establecida legalmente, para cada periodo laboral (hora, da o mes), que los empleadores deben pagar a sus trabajadores por sus labores, en Colombia este se determina anualmente, se paga en pesos colombianos y para el ao 2013 corresponde a $589.500.oo. Recuerde que el prximo ao el Salario Mnimo cambia por el efecto de la inflacin por tal motivo
5.3. CONCEPTOS BSICOS DE LA NOMINA: 5.3.1. DEVENGADOS 5.3.1.1. SALARIO BSICO:

Hace referencia a la parte de salario que es fija, que se pagar sin importar que cumplan determinadas condiciones, sin importar que se presenten hechos o circunstancias Mensualmente o quincenalmente segn sea el periodo de pago acorado, la empresa debe proceder a liquidar su respectiva nmina para determinar los diferentes conceptos que adeuda al trabajador y que debe descontarle o deducirle.
AUXILIO DE TRANSPORTE:
Tiene
por objeto facilitar al empleado llegar al sitio de labor pero no constituye una remuneracin por su trabajo. Siendo as las cosas, el auxilio de transporte no se incluye como base para el clculo de los aportes parafiscales ni de seguridad social. Para el ao 2013 es de $70.500.oo.
5.3.1.2.
AUXILIO
Este se paga a
DE
los
TRANSPORTE:
LIQUIDACIN DE LA NMINA:
empleados perciban un ingreso igual o menor a dos salarios mnimos legales mensuales.
5.3.1.3. COMISIONES:
Esta figura es
de gran aplicacin en las empresas comercializadoras, que suelen pagar a sus empleados una comisin por venta realizada, lo que de alguna forma asegura el buen desempeo de sus vendedores, en la medida en que su remuneracin depende de su desempeo. El pago se puede pactar mediante un bsico mas comisiones, o slo comisiones.
http://www.youtube.com/watch?v=AjXmxYmfv2Q
En este link encontrara un video gua para el diseo de la nomina en Excel.
59
5.3.1.4. HORAS EXTRAS:
El trabajo extra o trabajo suplementario como tambin se le conoce, se refiere a las horas de trabajo adicionales a la jornada laboral ordinaria pactada entre las partes. Si las partes acordaron una jornada diaria de 8 horas y se trabajan 9 horas, una de ellas ser extra, o trabajo suplementario.
DESCRIPCIN
Trabajo Nocturno entre las 10 p.m. y las 6 a.m. Hora Extra Diurna entre las 6 a.m. y las 10 p.m. Hora Extra Nocturna entre las 10 P.M. y las 6 A.M. Hora ordinaria, Dominical o Festiv o Hora Extra Diurna en dominical o Festiv o. Hora Extra Nocturna en Dominical o Festiv o
debe descontar (deducir) del total devengado a cargo del empleado.
5.3.2.2. PENSION:
DESCUENTOS
POR
El trabajador tambin debe
FORMULA
Hora ordinaria X 0.35 x N H. TRAB. SALARIO DIARIO X 1,25 x N H. TRAB. SALARIO DIARIO X 1,75 x N H. TRAB. SALARIO DIARIO X 1,75 x N H. TRAB. SALARIO DIARIO X 2 x N H. TRAB. SALARIO DIARIO X 2,5 x N H. TRAB.
5.3.1.5.
TOTAL
DEVENGADO:
estar afiliado al sistema de pensiones. La cotizacin por pensin est a cargo tanto de la empresa como del empleado. Del total del aporte (16%), la empresa aporta el (12%) y el trabajador aporta el restante (4%). Como el trabajador debe aportar un 4% por concepto de pensin, este valor se le descuenta (deduce) del valor devengado en el respectivo periodo (mes o quincena).
http://www.gerencie.com/deducciones-de-nomina.html
Corresponde a la sumatoria de todos los conceptos por los que un empleado recibe una remuneracin, como son el Salario, horas extras, comisiones, Auxilio de transporte, recargos nocturnos y diurnos.
5.3.2.3.
PRSTAMOS
EMPLEADOS:
Corresponde a los valores
Eso quiere decir que mi trabajo fuera del horario normal ser remunerado un dinerito extra que bien.
5.3.2. DEDUCCIONES 5.3.2.1. SALUD: DESCUENTOS POR
que se descuentan por nomina por dineros desembolsados a los trabajadores por concepto de prstamos, este puede ser directamente empresa-empleado a o a travs de una libranza que es un mecanismo de recaudo en el cual un trabajador que adquiere un crdito con un tercero autoriza a su empleador a que le retenga un valor determinado de su salario, y se lo traslade al banco para cubrir la cuota que debe cubrir del crdito adquirido por el trabajador.
5.3.2.4.RETENCIN EN LA FUENTE SOBRE SALARIOS:

La retencin en la fuente se
El trabajador debe estar afiliado
al sistema de salud. La cotizacin por salud que corresponde al 12.5% de la base del aporte, se hace en conjunto con la empresa. sta ltima aporta el 8.5%, y el empleado debe aportar el 4% restante. Ese 4% es el valor que se
deben aplicar al momento del pago o abono en cuenta, el hecho que ocurra primero, y en la cotidianidad de las empresas, siempre ocurre primero la causacin, pero en el caso de la retencin por salarios, esta se practica
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cuando efectivamente se paga al trabajador. Existen tres procedimientos para determinar el valor de dicho impuesto a continuacin hablaremos de dos de ellos: PROCEDIMIENTO LABORALES: 1 PARA LIQUIDAR LA PROCEDIMIENTO 3 MENSUAL
RETENCIN
MINIMA
RETENCIN EN LA FUENTE PARA INGRESOS
Nota: Estimado aprendiz tenga en cuenta que debe escoger la retencin que resulte ser mayor entre el procedimiento 1 y el de la retencin Mnima Mensual. Y tener en cuenta cambios que por disposicin de ley se fijen. Debo pagar impuestos como asalariado?? Por favor explcame como debo hacerlo porque como buen ciudadano debo contribuir con mi pas.
PROCEDIMIENTO DE RETENCIN PAGOS MENSUALIZADOS (-) (-) (-) = INGRESOS LABORALES PENSIN OBLIGATORIA FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL SALUD POS BASE GRAVABLE $ INGRESO LABORAL EXPRESADO EN UVT RETENCIN MINIMA MENSUAL EN UVT RETENCIN EN PESOS COL PAGO MENSUALIZADO 4% Entre el 1% - 2% 4% = Ingreso Laboral/Vr. Uvt Segn tabla Art. 384 E.T. = Retencin en UVT * Vr. Uvt
5.3.2.5. FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL:

El Fondo de Solidaridad Pensional (FSP) es una cuenta especial de la Nacin, que no tiene personera jurdica, adscrita al Ministerio de la Proteccin Social, destinada a subsidiar las cotizaciones para pensiones de los grupos de poblacin que por sus caractersticas y condiciones socioeconmicas no tienen acceso a los Sistemas de Seguridad Social, as como el otorgamiento de subsidios econmicos para la proteccin de las personas BASE EN SMMLV % FSP en estado de De 4 hasta 16 1% indigencia o de De 16 hasta 17 1.2% pobreza Ms de 17 hasta 18 1.4% extrema.
Ms de 18 hasta 19 Ms de 19 hasta 20 Superiores a 20 hasta 25 1.6% 1.8% 2%
Aplicar la Tabla Art. 383 del Estatuto Tributario a la Base Gravable despus de realizar el siguiente procedimiento: Total pagos laborales del mes La sumatoria de (-) Rentas Exentas Numerales 1-9 las Rentas Exentas Aportes pensinales obligatorios 4% no puede Aportes Fondo pensinales 1-2% exceder el 30% Aportes a Pensin Voluntaria de los Ingresos Laborales Aportes a AFC (=)Subtotal 1 (-) Pago Intereses Crdito de vivienda (hasta 100 UVT) (-) Dependientes (hasta 32 UVT mensuales) (-) Pago de Medicina Prepagada (hasta 16 UVT) (-) Aportes promedio EPS 4% = Subtotal 2: Ingresos Gravados. (-) Rentas Exentas 25%. = Base Gravable Base Gravable/Valor de la Uvt = Ingreso Labora expresado en Uvt
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5.3.2.6.
TOTAL
DEDUCIDO:
Corresponde a la sumatoria de todos los conceptos descontados a un empleado como son: salud, pensin, prstamos, retencin en la fuente entre otros.
que como mnimo debe ser del 30%. Tenga en cuenta que el valor del salario Integral se actualiza cada ao con el incremento del salario mnimo mensual. Segn el artculo 132 del cdigo sustantivo del trabajo, el salario integral ha de ser como mnimo de 10 salarios mnimos mensuales, a lo que hay que sumarle un factor prestacional que debe corresponder como mnimo al 30% de dicho valor.
SALARIO INTEGRAL:
El Salario integral es aquel salario en el que se considera que ya est incluido dentro del valor total del salario, adems del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y beneficios tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de primas legales, extralegales, las cesantas y sus intereses, subsidios y suministros en especie; y en general, las que se incluyan en dicha estipulacin. Dentro del salario integral, no se considera incluidas ni remuneradas las vacaciones, por lo que un empleado, aun con la figura de salario integral, tiene todo el derecho de disfrutar sus vacaciones plenamente segn lo estipulado por el cdigo sustantivo del trabajo. El salario integral mnimo para el 2013 es de $7.663.500, incluyendo el factor prestacional
Considerando que el salario mnimo para el 2013 es de 589.500, se tiene que 589.500 x10 = 5.895.000 + el 30% de dicho valor (589.500x0.3 = 1.768.500) da un total de 7.663.500, que es lo mismo que tomar 566.700 y multiplicarlo por 13.
62

Apropiaciones: Se encuentran a cargo de la empresa, consta de Seguridad Social y Parafiscales estos junto a las deducciones de la nmina es el valor unificado y pagado a travs de la Planilla Integral de Liquidacin de Aportes PILA.
5.4 APROPIACIONES
SEGURIDAD SOCIAL EPS PENSIN ARP 8,5% 12% De acuerdo a tabla (Figura 1) PARAFISCALES CAJA DE COMPENSACIN FAMILIAR - CCF SENA ICBF
PASO 1: Identificacin: De acuerdo a la liquidacin de nmina realizada en su U.E.D. de los 5 empleados, se debe realizar los procesos de apropiaciones de acuerdo a lo establecido por la ley. PASO 2: Entidad: Las Entidades de Seguridad Social son las empresas de SALUD, PENSIN ARP, CAJ A COMPENSACIN FAMILIAR, SENA E ICBF. PASO 3: Base: La base para calcular las Apropiaciones es el TOTAL DEVENGO AUX. DE TRANSPORTE. PASO 4: Tarifas: Las apropiaciones comprenden las siguientes tarifas: a: Recordemos que no es obligacin contribuir a los aportes parafiscales de Sena ni ICBF, por los empleados que devenguen entre 1 y 10 Salarios Mnimos legales vigentes Siempre y cuando la empresa contribuya con el Impuesto para la Equidad- Cree. As mismo aquellos el pago por salud del 8,5% este ltimo a partir de Enero del ao 2014.
4%
2% 3%
PASO 5: Clculo: Es hora de aplicar a cada empleado sus apropiaciones. El siguiente es un ejemplo de un Empleado que gana 10.000.000 mensuales.
TRABAJADOR 1 CONCEPTO VACACIONES SALUD PENSION F.S.P A.R.L SENA ICBF CCF BASE 10.000.000 7.000.000 7.000.000 7.000.000 7.000.000 7.000.000 7.000.000 7.000.000 FACTOR CONCEPTO 4,17% 12,50% 16,00% 1,00% 0,522% 2,00% 3,00% 4,00% VALOR 417.000 875.000 1.120.000 70.000 36.540 140.000 210.000 280.000 EMPLEADOR 417.000 595.000 840.000 0 36.540 140.000 210.000 280.000 EMPLEADO 0 280.000 280.000 70.000 0 0 0 0
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5.5 PROVISIONES
PASO 1: Identificacin: De acuerdo a la liquidacin de nmina realizada en su U.E.D. de los 5 empleados, se debe realizar los procesos de provisiones de acuerdo a lo establecido por la ley. PASO 2: Base: La base para calcular las Apropiaciones es el TOTAL DEVENGO, para el caso de las VACACIONES se resta el Auxilio de Transporte. PASO 3: Tarifa: Las provisiones sociales y vacaciones, que comprenden lo siguiente:
PROVISIN DE PRESTACIONES SOCIALES Y VACACIONES Pago semestral o proporcional. Correspondiente a un 15 das de salario. Consignacin en el Fondo de Cesantas, correspondiente a un salario mensual por un ao laborado o proporcional. Pago anual o proporcional, corresponde al 12% sobre el valor de las cesantas. Pago a 15 das hbiles de descanso remunerado por un ao de trabajo.
Provisiones: Su U.E.D. se enfrentara a una serie de deudas futuras con sus empleados de acuerdo a lo establecido en la ley, y como el futuro es incierto el ideal es prepararnos en el presente para lograr cumplir con los empleados.
CONCEPTO CESANTIAS INTERESES DE SESANTIAS VACACIONES PRIMA
BASE FACTOR VALOR 867.800 8,33% $ 72.288 867.800 1% $ 8.678 800.000 4,17% $ 33.360 867.800 8,33% $ 72.288
PRIMA
8,33%
Ahora vamos a desarrollar un ejemplo que nos permita desarrollar todo el proceso de nmina para entenderlo de una manera ms fcil. TRABAJADOR 1: SALARIO INTEGRAL $8.000.000
CESANTAS
8,33%
TRABAJADOR 2: SALARIO MINIMO TRABAJO 1

DA EN JORNADA NOCTURNA, 2 HORAS EXTRAS DOMINICALES NOCTURNAS, 4 HORAS EXTRAS NOCTURNAS, 3 HORAS EXTRAS DIURNAS.
INTERESES DE CESANTAS
1%
VACACIONES
4,17%
PASO 4: Clculo: Las provisiones de prestaciones sociales se calculan mensualmente sobre el total devengo por cada empleado y las vacaciones sobre el total devengo menos el auxilio de transporte, de acuerdo al siguiente ejemplo que gana 800.000 mensuales.
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PASO 1: REALICE LAS LIQUIDACIONES DE HORAS EXTRAS:
VR. HORA 2.456 2.456 2.456 2.456
EMPLEADO:TRABAJADOR 2 N HORAS TIPO H.E 4 RECARGO NOCTURNO 1 HORA EXTRA DOMINICAL NOCTURNO 6 HORAS EXTRAS NOCTURNAS 5 HORAS EXTRAS DIURNAS
FACTOR 0,35 2,50 1,75 1,25
VR. HORA E. 3.439 6.141 25.791 15.352 50.722
PASO 2: REALICE LAS LIQUIDACIONES DE CADA UNO
CONCEPTO VACACIONES SALUD PENSION F.S.P A.R.L SENA ICBF CCF

CONCEPTO CESANTIAS INT. CESANTIAS PRIMA VACACIONES SALUD PENSION A.R.L SENA ICBF CCF PRESTAMO
BASE 8.000.000 5.600.000 5.600.000 5.600.000 5.600.000 5.600.000 5.600.000 5.600.000

BASE 710.722 710.722 710.722 640.222 640.222 640.222 640.222 640.222 640.222 640.222 500.000
TRABAJADOR 1 FACTOR CONCEPTO VALOR 4,17% 333.600 12,50% 700.000 16,00% 896.000 1,00% 56.000 0,522% 29.232 2,00% 112.000 3,00% 168.000 4,00% 224.000
TRABAJADOR 2 FACTOR CONCEPTO 8,33% 1,00% 8,33% 4,17% 12,50% 16,00% 0,522% 2,00% 3,00% 4,00%
EMPLEADOR EMPLEADO 333.600 0 476.000 224.000 672.000 224.000 0 56.000 29.232 0 112.000 0 168.000 0 224.000 0
EMPLEADOR 59.203 7.107 59.203 26.697 54.419 76.827 3.342 12.804 19.207 25.609 0 EMPLEADO 0 0 0 0 25.609 25.609 0 0 0 0 50.000
VALOR 59.203 7.107 59.203 26.697 80.028 102.435 3.342 12.804 19.207 25.609 50.000
PASO 3: LIQUIDACIN DE RETENCIN:
PROCEDIMIENTO DE RETENCIN PAGOS MENSUALIZADOS (-) (-) (-) = INGRESOS LABORALES PENSIN OBLIGATORIA FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL SALUD POS BASE GRAVABLE $ INGRESO LABORAL EXPRESADO EN UVT RETENCIN MINIMA MENSUAL EN UVT RETENCIN EN PESOS COL 8.000.000,00 224.000,00 56.000,00 224.000,00 7.496.000,00 279,27 7,96 213.654,36
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TRABAJADOR 1 CALCULO RETEFUENTE PROCEDIMIENTO 1 INGRESOS LABORALES RENTAS EXENTAS PENSION FSP SUBTOTAL 1 APORTE SALUD SUBTOTAL 2 RENTA EXENTA BASE PARA RETENCIN EN LA FUENTE UVT VALOR UVT RETENCION 8.000.000 -280.000 224.000 56.000 7.720.000 224.000 7.496.000 -1.874.000 5.622.000 26.841 209,46 715.248
PARA EL CASO DE LA RETENCIN POR SALARIOS SE TOMA LA MAYOR DE LOS DOS PROCEDIMIENTOS ES DECIR $ 715.248. PASO 4: LIQUIDACIN NOMINA: DEVENGADOS
DEDUCIDOS
PROVISIONES DE PRESTACIONES SOCIALES
66

APROPIACIONES
PARAFISCALES
5.6 PAGO NMINA EMPLEADOS

Recuerden empleados pagar por el a sus servicio
prestado, de acuerdo al pacto que se evidencie en el contrato (Quincenal o Mensual).
PASO 1: Recoleccin de datos: De acuerdo a la liquidacin de Nmina verifiquen la casilla de

NETO A PAGAR por cada uno de sus empleados.
PASO 2: Comprobantes de Nmina: Diligencie los formatos de Comprobantes de Nmina por

cada uno de los empleados, este paso es muy importante para el empleado ya que en el formato cada uno de sus empleados podrn observar que descuentos se le realizaron y finalmente cunto dinero va a recibir.
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PASO 3: Proceso de Pago: Realicen los Comprobantes de Egresos con los respectivos cheques de los empleados de su U.E.D. de acuerdo al siguiente ejemplo:
5.7 PAGO PLANILLA INTEGRAL DE LIQUIDACIN DE APORTES - PILA

NO LO OLVIDEN! Es hora de pagar la PILA, recuerden este pago se debe realizar mensualmente. Si no corren el riesgo de dejar desprotegidos a los empleados que de cualquier llegase a calamidad presentarse.
PASO 1: Recoleccin de datos: De acuerdo a la liquidacin de Nmina realizada para sus 5 empleados contratados tome los datos de las deducciones: EPS, PENSIN y FONDO DE SOLIDARIDAD, y de las Apropiaciones EPS, PENSIN, CAJA DE COMPENSACIN, SENA E ICBF, de acuerdo a cada Entidad. Ejemplo: Pepe Prez se encuentra afiliado a EPS: Su Salud EPS y Pensiones: Mi Vejez SA y adicional cumple los topes para Fondo de Solidaridad PASO 2: Totalice los valores por Entidad: Unifiquen los valores por cada entidad. Ejemplo
CONCEPTO SALUD PENSION FONDO SOLIDARIDAD PENS ARP SENA ICBF CCF
BASE 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000
EMPRESA EMPLEADO FACTOR VALOR FACTOR VALOR 8,5% $ 68.000 4,0% $ 32.000 12% $ 96.000 4% $ 32.000 0% $ 0% $ 0,522% $ 4.176 $ 2% $ 16.000 $ 3% $ 24.000 $ 4% $ 32.000 $ -
$ $ $ $ $ $ $ $
TOTAL 100.000 128.000 4.176 16.000 24.000 32.000 304.176
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PROGRAMA ARTICULACIN CON LA MEDIA TCNICO EN CONTABILIZACIN DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS PASO 3: Diligencie el formato PILA: En una plataforma virtual este proceso ser de acuerdo a un archivo plano del total de los empleados o digitalizacin por cada Es un sistema implementado por el Gobierno uno y cada mes se realizaran las Nacional, a travs del Ministerio de Proteccin respectivas novedades. Social, que busca facilitar a los aportantes realizar los pagos a la Seguridad Social (pensiones, salud, Para la U.E.D. se realizara totalizando a los riesgos profesionales), el SENA, el ICBF y las empleados de acuerdo a la entidad que Cajas de Compensacin Familiar, ESAP, Correspondan segn paso 2., en la Ministerio de Educacin, a travs de transferencias electrnicas. PLANILLA PILA.
Fe c ha de P a go 9/1/2012 12:00:00 AM P e riodo Cotiza c in S a lud SEPTIEMBRE Empre sa XX Ltda. NIT 900.000.000- 1 S uc ursa l o De pe nde nc ia Nme ro de Ra dic a c in 637940614 Nme ro Autoriza c in 3974651427 Nme ro de Administra dora s 6 Nme ro de Emple a dos 1 Tota l P a ga do 304.176 Me dio de P a go CHEQUE Ba nc o BANCOLOMBIA * Nme ro de inc a pa c ida d(e s) y/ o lic e nc ia (s) de inc a pa c ida d 0 0 0 0 0 0
Cdigo EPS- 001 PENSION- 001 ARP- 001 CCF- 001 SENA- 001 ICBF- 001
NIT 800.000.000- 1 800.000.000- 2 800.000.000- 3 800.000.000- 4 800.000.000- 5 800.000.000- 6 SU SALUD EPS MI VEJEZ SA POSITIVON COMFAMILIAR SENA ICBF
Nombre
V a lor de sc onta do e n inc a pa c ida d y/ o lic e nc ia
Tota l P a ga do 100.000 128.000 4.176 32.000 16.000 24.000
Num. Afilia dos 1 1 1 1 1 1
Si descont incapacidades o notas crdito debe informar a la administradora correspondiente los descuentos.
PASO 4: Proceso de Pago: Realicen un Comprobante de Egreso donde se relacionar cada entidad y el valor total a pagar de acuerdo a la Planilla. 69
5.8 PROCESO DE CONTABILIZACIN DE LA NMINA, PROVISIONES, APROPIACIONES

Recuerde que; Los ejemplos son aplicados de manera independiente, se toman de diferentes datos, ya que ustedes lograran analizar la informacin de manera consolidada y aplicarla para su U.E.D. No olviden los soportes para los respectivos pagos (Comprobante de Egreso + Cheques) y el Registro Contable (CxP vs el Banco).
CONTABILIZACIN NMINA:
Contabilizacin Nomina
Cdigo Dbito Crdito
5105 $ 510506 510527 2370 237005 238030 2505 Total:
484.800 434.000 50.800 $ 34.178 17360 16818 450.622

$484.800,00
$
$484.800,00
CONTABILIZACIN PROVISIONES Y APROPIACIONES:

5105 510530 510533 515036 510539 510568 510569 510570 510572 510575 510578 2370 237005 237006 237010 2380 238030 2610 261005 261010 261015 261020 PROVISIONES GASTOS DE PERSONAL cesantia intereses prima de servicios vacaciones Aportes ARP aportes entidades de salud aportes a fondos de pensiones aportes cajas de compensacion aportes icbf aportes sena RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA aportes a entidades de salud Aportes ARP aportes icbf,sena,cajas compensacion ACREEDORES VARIOS fdos cesantiasy/o pensiones PARA OBLIGACIONES LABORALES cesantias intereses vacaciones prima de servicios DEBE 232.374 40.384 4.848 40.384 18.098 2.257 36.890 50.453 17.360 13.020 8.680 78.207 36.890 2.257 39.060 50.453 50.453 103.714 40.384 4.848 18.098 40.384 HABER
PAGO SEGURIDAD SOCIAL:

2370 237005 237010 2380 238030 1110 PAGO REALIZADO RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA aportes a entidades de salud aportes icbf,sena, cajas decomp ACREEDORES VARIOS Fdos cesantias y/o pensiones BANCOS
54.250 39060 67.271 $ 160.581
70
6. AJUSTES, CIERRES E INFORMES 6.1 CONCILIACIN BANCARIA

Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cul es la causa de la diferencia.
Los valores que encuentre entre el libro de bancos y el extracto tienen el nombre de partidas conciliatorias, para el caso de los libros pueden encontrarse consignaciones pendientes por contabilizar, Notas debito por gravmenes, comisiones, IVA de comisiones y pagos de cuotas de crditos, en el caso del extracto cheques pendientes de cobro, y otras partidas contabilizadas y no cobradas en el banco.
71
Identificacin de partidas conciliatorias
Tenga en cuenta que el banco expide las notas al final del mes junto con el extracto y con ellas realizamos la contabilizacin de estos gastos pendientes por reconocer contablemente.
72
Al realizar la conciliacin bancaria el saldo en libros debe ser el mismo saldo del extracto.
NOTAS DEBITO: Entre ellas tenemos el Gravamen al Movimiento Financiero, Comisiones, Cobro de Chequera, IVA de Comisiones, as como el pago de cuotas de obligaciones bancarias que se realicen por descuento automtico.
NOTAS CREDITO: Entre ellas tenemos las consignaciones, devoluciones de Gravamen al movimiento financiero y desembolsos de crdito en la cuenta corriente.
73
6.2 AMORTIZACIONES A DIFERIDOS

Cargos Diferidos: De acuerdo al Decreto 2649/93: Cargos diferidos, que representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios econmicos en otros perodos. Se deben registrar como cargos diferidos los costos incurridos durante las etapas de organizacin, construccin, instalacin, montaje y puesta en marcha. Ejemplo: Publicidad, Impuestos, Propaganda, Dotacin entre otros
Gasto Pagado por Anticipado: Cuando se contrata un servicio y el tercero solicita una cantidad de dinero que requiere como adelanto o que se gastara en los insumos necesarios para realizar el servicio y ya solo al terminar se paga el servicio prestado. Ejemplo: Honorarios, Arriendos, Servicios.
Los activos diferidos deben ser amortizados en la medida en que se van utilizando, en la media en que se van gastando o consumiendo. Diferente al caso de la depreciacin de activos fijos, la amortizacin de activos diferidos no est sujeta a la vida til, sino que por lo general, se amortizar segn se vayan consumiendo o gastando los activos, luego, la amortizacin se podr hacer un unos meses o en varios aos, segn la realidad de cada empresa y de cada costo o gasto.
CARGO DIFERIDO: Tomemos el caso de la papelera y los elementos de aseo y cafetera que se adquirieron para seis meses, para este caso a medida que se vaya consumiendo se reconocer el gasto y se disminuir el activo diferido que se utilizo al momento de la adquisicin. Siga el procedimiento:
Costo de la Papelera Tiempo de amortizacin Valor a amortizar por Mes
4,135,000 6 Meses 689,167 Divida el costo total en el tiempo y calcule el valor del mes para amortizar. DEBITO 689,167 689,167 CREDITO
Reconozca contablemente la amortizacin. CUENTA 519530 170595 NOMBRE DE LA CUENTA UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
74
GASTO PAGADO POR ANTICIPADO: Tomemos el caso en el cual se contrata a un Asesor Jurdico el cual llevara la demanda ocasionada por un extrabajador, para lo cual solicita un adelanto para los trmites judiciales.
Honorarios Anticipo Saldo deuda Reconozca contablemente el Anticipo. CUENTA 170510 111005 HONORARIOS BANCOLOMBIA NOMBRE DE LA CUENTA $ 8.000.000 $ 4.000.000 $ 6.000.000 El Gasto Pagado por Anticipado corresponde al adelanto que se le da. DEBITO 4.000.000 4.000.000 CREDITO
6.3 DEPRECIACIONES
VIDA TIL: La vida til depende del tipo activo fijo que se compr en la empresa para el uso del desarrollo del objeto social.
DEPRECIACIN: Es un mecanismo mediante el cual se reconoce el desgaste MENSUAL que sufre un bien por el uso que se haga de l. Las depreciaciones se aplican para los ACTIVO FIJOS (cuenta 15), excepto los terrenos.
Inmuebles(edificaciones): 20 aos Maquinaria y equipo y Bienes muebles: 10 aos Autos, computadores: 5 aos
MTODOS: Existen varios mtodos para calcular la depreciacin: Lnea Recta. Suma de dgitos del ao. Reduccin de Saldos. Unidades de Produccin. Saldos decrecientes.
VALOR DE SALVAMENTO: la cuota de salvamento tiene por objeto representar en la contabilidad el valor probable que puede tener un activo despus de culminar su vida til. 75
MTODOS:
LNEA RECTA: El mtodo de la lnea recta es el mtodo ms sencillo y ms utilizado por las empresas, y consiste en dividir el valor del activo entre la vida til del mismo. Por ejemplo, su U.E.D. adquiere un vehculo para transportar los productos hasta sus clientes, por valor de 30.000.000 y se decide que el valor de salvamento es del 20% sea $6.000.000. Como ya sabemos la vida til de vehculos es 5 aos, entonces: CALCULO: ACTIVO FIJO - AUTOMOVIL COSTO HISTORICO - COMPRA VALOR DE SALVAMENTO VALOR A DEPRECIAR VALOR DE DEPRECIACIN MENSUAL VALORES $ 30.000.000 $ 6.000.000 $ 24.000.000 (24.000.000/60 MESES)= 400.000
CONTABILIZACIN MENSUAL: La contabilizacin queda 5160xx 1592xx Gasto depreciacin Automvil Debe 400.000 400.000 Haber
Depreciacin acumulada - Automvil
SUMA DE DGITOS DE LOS AOS: Este es un mtodo de depreciacin acelerada que busca determinar una mayor alcuota de depreciacin en los primeros aos de vida til del activo. Por ejemplo, su U.E.D. adquiere Equipo de Oficina para la Secretaria por un valor de $1.700.000. CALCULO:
76
ACTIVO FIJO EQUIPO DE OFICINA COSTO HISTORICO COMPRA VALOR DE SALVAMENTO VALOR A DEPRECIAR SUMA DE DGITOS AOS DE DGITOS VALOR A 1er AO VALOR A 2do AO DEPRECIACIN DEPRECIAR DEPRECIAR / SUMA
VALORES $ 1.700.000 $ 0 $ 1.700.000 5 AOS= 1+2+3+4+5= 15 DE 5 / 15 = 0,33
MENSUALMENTE (1.700.000*33%)= 561.000 MENSUALMENTE (1.700.00*26%)=442.000
CONTABILIZACIN MENSUAL: La contabilizacin queda 5160xx Gasto depreciacin Equipo de Oficina Debe 561.000 561.000 Haber
1592xx Depreciacin acumulada Equipo de Oficina MTODO DE LA REDUCCIN DE SALDOS: Este es otro mtodo que permite la depreciacin acelerada. Para su implementacin, exige necesariamente la utilizacin de un valor de salvamento, de lo contrario en el primer ao se depreciara el 100% del activo, por lo perdera validez este mtodo.
El Mtodo lo eligen cada U.E.D. de acuerdo a la necesidad de desgaste que le cree a su ACTIVO FIJO.
MTODO DE LAS UNIDADES DE PRODUCCIN: Este mtodo es muy similar al de la lnea recta en cuanto se distribuye la depreciacin de forma equitativa en cada uno de los periodos.
77
7. LIBROS OFICIALES
Los libros de contabilidad le permiten a la empresa adems de cumplir una obligacin establecida por las leyes comerciales, llevar una informacin adecuada, oportuna y precisa de todas las operaciones realizadas, con el fin de conocer en cualquier momento su situacin financiera y los resultados de dichas operaciones que permitan la toma de decisiones por parte de los dueos o administradores. 1. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES. Se utiliza para registrar el inventario de iniciacin y los balances generales de cada uno de los ejercicios siguientes. Su utilizacin es anual. Despus de efectuar el inventario general inicial y el
LIBRO DE INVENT ARIOS Y BALANCES
CODIGO: NOMBRE:: No
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
CDIGO
DETALLE
PARCIAL
TOTAL
comprobante de diario de apertura, se traslada sta informacin al libro de inventarios y balances, el cual debe contener por lo menos la siguiente informacin: Cantidad. Se registra la cantidad de artculos inventariados. Cuentas y detalle. Se registra el nombre de las cuentas y subcuentas que conforman el inventario, o el nombre, marca y referencia de los artculos. Si la informacin es muy extensa, se deben utilizar anexos. Valor unitario. El valor que corresponde a cada artculo relacionado. Valor parcial. Se utiliza para registrar el valor correspondiente a las subcuentas. En el caso de las mercancas la cantidad por el valor unitario.
78
Valor total. Se registra el valor correspondiente a cada cuenta, ejemplo: el total del Activo, el total del Pasivo, etc. En ste libro se refleja la ecuacin patrimonial. Para corregir algn error cometido en ste libro, se debe anular la pgina y asentar los valores correctos en la siguiente hoja. 2. LIBRO DIARIO COLUMNARIO: En l se registran en orden cronolgico los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante el mes.
DIARIO COLUMNARIO
FOLIO 1
1
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 FECHA COMPROBANTE No. 1105 CAJA
DEBITO CREDITO
9
5260 DEPRECIACION VEHICULOS
DEBITO CREDITO
11
CUENTAS VARIAS
DEBITO CREDITO
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Est diseado en columnas dobles para registrar en ellas los valores dbito y crdito que resultan del resumen de las transacciones, los cuales se totalizan y se trasladan luego al libro Mayor y Balances. Para corregir un error cometido en ste libro al registrar un valor en una cuenta, ste debe corregirse en la fecha que se detecta, por medio de un contra-asiento. Se escribe en un rengln, entre parntesis el valor errado en la misma columna y en otro rengln, el valor correcto en la columna correspondiente. En el detalle se explica la anulacin y correccin del error cometido. 3. LIBRO MAYOR Y BALANCES: Es un libro principal, en el que se registra en forma resumida el movimiento mensual de las cuentas. Consta de las siguientes columnas: Cdigo. Se registra en orden el nmero de la cuenta principal (4 dgitos). Nombre de las cuentas. Saldos iniciales o anteriores. Se registran los valores de las cuentas que se utilizaron para la apertura, o los saldos de un ejercicio anterior. Movimiento del mes. Se registran los totales del libro Diario Columnario (Dbitos y Crditos).
79
Saldos (Balance de prueba). Se registran los saldos finales de las cuentas teniendo en cuenta la columna de saldos iniciales y la del movimiento del mes, as: Si la cuenta es de naturaleza dbito, se suman los dbitos y se restan los crditos. Si la cuenta es de naturaleza crdito, se suman los crditos y se restan los dbitos. Movimiento de Ajustes. Se registran los dbitos y los crditos de las cuentas a las que se les efectuaron ajustes. Saldos o Balance Ajustado. Se registran los saldos teniendo en cuenta la columna de Balance de prueba y la columna de Ajustes, siguiendo el mismo procedimiento que se hizo para obtener el Balance de Prueba. Movimiento de cierre. Se registra el comprobante de cierre, cancelando las cuentas transitorias y estableciendo la utilidad o la prdida del ejercicio.
MAYOR Y BALANCES
FOLIO 1
No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 CODIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS SALDOS ANTERIORES
DEBITO CREDITO
MES DE: MOVIMIENTO

DEBITO CREDITO
DE SALDOS
DEBITO CREDITO
Saldos o Balance General. Se registran los saldos de las cuentas reales. En todas las columnas se deben sumar los dbitos y los crditos para obtener sumas iguales y poder pasar a la siguiente. 4. LIBROS AUXILIARES: Son libros que sirven para registrar en forma detallada, clara y precisa, las transacciones desarrolladas por la empresa, facilitando la verificacin y el anlisis de los movimientos en los libros mayores.
80
La empresa determina la cantidad de auxiliares que necesita, de acuerdo con su tamao y la actividad que desarrolle, por ejemplo se deben llevar los auxiliares de caja, bancos, clientes, proveedores, impuesto a las ventas, retencin en la fuente, gastos e ingresos. Se debe elaborar una hoja control con el nmero de la cuenta
LIBRO AUXILIAR
FECHA
DETALLE
COD.
DEBITOS
CREDITOS
SALDO
principal (4 dgitos), cuyo saldo debe ser igual a la suma de los auxiliares y al saldo del libro mayor y balances.
8. ESTADOS FINANCIEROS
ECUACIN PATRIMONIAL: Todos los bienes y derechos que posee la empresa (Activo), son iguales a la suma de todo lo que debe a terceros (Pasivo), ms todo lo que le corresponde a los dueos (Patrimonio). Esta afirmacin se representa en forma de ecuacin as: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
81
BALANCE GENERAL: Al comenzar sus actividades, todo ente econmico debe elaborar un balance general que permita conocer de manera clara y completa la situacin inicial de su patrimonio.
ESTADO DE RESULTADOS: Por medio del cual se obtiene la Utilidad Prdida de la Empresa en un periodo determinado. EMPRESA XXX LTDA. NIT 890.905.456-2 Estado de Resultados del 1 al 31 de Mayo de 2013 = = + = INGRESOS OPERACIONALES COSTO UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD OPERACIONAL INGRESOS NO OPERACIONALES GASTOS NO OPERACIONALES UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS IMPUESTO DE RENTA 25% XXX (XX) XX (XX) XX XX (XX) XX (XX)
UTILIDAD NETA
_________________________
XX
_______________________ 82

Gerente Contador
9. INTRODUCCIN NORMAS INTERNACIONALES

Factores que motivan a Colombia a Adaptar las Normas Internacionales de Informacin financiera Globalizacin de la Economa Requiere que a nivel mundial las empresas: Sean flexibles y dispuestas a adaptarse a los continuos cambios del entorno Reconozcan las diferencias culturales y estructurales de cada pas Se anticipen a las oportunidades globales Ofrezcan productos competitivos e innovadores Mantengan informacin en formatos que se adapten a los estndares locales Se comparen con los de su clase en mercados globales Entiendan y utilicen los mltiples instrumentos financieros que existen en los actuales Se enfoquen sobre financiamiento real Exploren estructuras alternativas para reducir los riesgos del entorno. Sean agresivas en establecer precios y condiciones del mercado Pongan atencin a cambios en las leyes fiscales de los diferentes pases donde operan o son mercados potenciales. Adapten las medidas de evaluacin al ambiente local Experimenten con criterios diferentes al evaluar los resultados de las subsidiarias Consideren la centralizacin de las funciones de tesorera mercados
POR QU LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA? Para el inicio del nuevo siglo (2000) considerando que: La globalizacin era un hecho irreversible Se incrementaban los negocios internacionales Los inversionistas estaban requiriendo informacin homognea. Se necesitaba darle mayor transparencia a los mercados de valores
83

Se requera incentivar los flujos de mercados de capitales y la inversin Se decidi: Modificar el Comit del IASC por uno nuevo con mayor independencia denominado IASB.
Su objetivo es desarrollar un nuevo set de estndares contables de calidad, transparencia y comparabilidad para el mercado mundial de capitales. Promover el uso y aplicacin estricta de estos estndares por todo el Mundo.
Ampliar el concepto de los estndares de contabilidad a reporte de informacin financiera, por lo que cambia su nombre de NIC IAS a NIIF IFRS
Aspectos generales Fundacin IFRS Desarrollar, en el inters pblico, un solo conjunto de normas contables mundial de calidad, comprensibles y transparentes Promover su uso y aplicacin Producir convergencia con normas nacionales La administran 22 personas de diversas partes nombrados por un Consejo de Monitoreo (CEE, IOSCO, SEC, SF JP, BASILEA) nombrados por tres aos renovables una vez.
84

La fundacin IFRS nombra los miembros del IASB, del IFRIC y del Consejo Asesor
Aspectos generales IASB Responsable de emitir las IFRS y aprobar las IFRIC Su sede es Londres. Trabaja con 15 miembros (16 para 2012) de tiempo completo nombrados por cinco aos renovables una vez. Su seleccin se basa en competencia profesional y experiencia prctica Para 2012 sern 16 miembros as: 4 As/Oceana, 4Europa, 4NA, 1 frica, 1 SA y 2 otras regiones. Tiene su propio presupuesto y un equipo amplio de profesionales que los apoyan. Trabajan con el apoyo de: BM, IOSCO, Basilea, OMC, Gobiernos, CEE, SEC, Organismos internacionales, Organismos privados de contadores pblicos, Foro de las firmas de auditoria Aspectos generales IFRIC Responsable de preparar las Interpretaciones a las IFRS cuya denominacin son las IFRIC (SIC). Trabaja con 14 miembros con derecho a voto y un Presidente sin derecho a voto, de diversas partes del mundo con experiencia tcnica y en mercados en aplicacin de las IFRS Nombrados por tres aos renovables Son nombrados por la Fundacin Aspectos generales SAC Consejo Asesor Trabaja con 30 o ms miembros que se encargan de apoyar los estudios tcnicos del IASB. Requiere experiencia profesional y son de diversas partes del mundo. Nombrados por perodos renovables de tres aos Aspectos generales Proceso de emisin debido proceso Los Miembros del Comit reciben informacin Mundial acerca de las tendencias de los negocios o reas no cubiertas an o identifican temas de anlisis: Consulta al CAN para ser incluido el tema en la agenda Conforma un grupo asesor
85

Publica documento para discusin pblica (no siempre) Publica proyecto de norma para opinin pblica (todo el que quiera puede opinar) Reciben por escrito la opinin pblica Estudian en forma pblica el estndar y las opiniones Deciden realizar los ajustes que sean pertinentes Preparan el estndar final Lo divulgan para su aplicacin (normalmente dan plazo de 2 aos para iniciar su aplicacin) Seguimiento y sesiones de entrenamiento
Aspectos generales Estado actual de la implementacin en el mundo De un total de 172 pases analizados: 89 lo exigen para todas las compaas 5 para algunas empresas 25 las permiten 33 no estn permitidas De 119 que las usan:
86

89 hablan de conformidad completa con IFRS Resto hablan de IFRS adoptadas por cada pas Alcance de las NIIF
87
CADA NIC NIIF INCLUYE:
1. Introduccin 2. Objetivos 3. Alcance 4. Definiciones 5. Contenido 6. Fecha de vigencia 7. Modificaciones a otros estndares 8. Razones para su emisin 9. Gua de implementacin 10. Bases de conclusiones
88

Manual Proyecto U.e.d.tecnico en Contabilizacion de Operaciones Comerciales y Financieras

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APLICACIN DE PROCESOS CONTABLES A UNIDADES ECONOMICAS DIDCTICAS DEL SECTOR DESDE UNA PERSPECTIVA SUSTENTABLE Manual para el Aprendiz

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA

ya no exista. Listo! Ya cuentan con un nombre para su empresa.

rganos de Control: Cargos creados

2. CONSTITUCIN Y FORMALIZACIN 2.1 CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD

En cuatro simples pasos, pueden constituir su empresa para la U.E.D.

Sigue paso a paso para diligenciar correctamente el RUES.

2.2.2. RUES ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO

Diligencie el correo electrnico de su establecimiento de comercio.

La direccin para notificacin es la misma donde tiene ubicado su establecimiento de comercio.

PASO 6: INFORMACIN SOBRE EL ESTABLECIMIENTO: Diligencie la informacin a continuacin:

2.3 INSCRIPCIN LIRBOS OFICIALES

REGISTRO DE LIBROS OFICIALES (Anexo 17): Son aquellos obligatorios debidamente

PASO 4: DATOS DE LIBROS A REGISTRAR:

Indicar el Formato de Impresin Horizontal Vertical.

Indicar el Tipo de Papel, para la Cmara de Comercio aplica Blanco.

Indicar el Tamao del Papel Carta u Oficio.

Indicar el Tipo de Impresin hojas sencillas (Sueltas) Dplex (Continuas)..

2.4 CERTIFICADO DE CONSTITUCIN Y GERENCIA

PASO 2: LA CMARA CERTIFICA QUE: Como se constituyo y que actividad realiza.

PASO 4: NOMBRAMIENTO LEGAL Y FUNCIONES:

2.5 REGISTRO NICO TRIBUTARIO- RUT

diligenciar Numrales del 35 al 37 en el Rut.

PASO 3: UBICACIN: Datos para efectos de notificaciones entre la DIAN y su U.E.D.

2.6 FORMULARIO ADICIONAL DE REGISTROS CON OTRAS ENTIDADES

Escriba el NIT de la U.E.D. de acuerdo al RUT y la Razn Social.

2.7 REGISTRO DE INFORMACIN TRIBUTARIA RIT 2.7.1 RIT - CONTRIBUYENTE

PASO 2: DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

Diligencie el tipo de documento si es C.C o T.I

Correo electrnico de cada uno de los anteriormente inscritos.

2.7.2 RIT ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO

PASO 2: DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

PASO 3: DATOS DEL ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO:

Persona Natural o la razn social de la U.E.D.

2.8 SOLICITUD SOBRE NMERACIN DE FACTURACIN FORMATO 1302

PASO 3: HOJA 2: Rangos de solicitud de Facturacin, para autorizar.

En modalidad de Facturacin elija la forma en la que va facturar si en 1. Papel 2 Por Computador.

2.9 RESOLUCIN DE FACTURACIN

Diligencie los datos del Nmero de Resolucin y fecha de expedicin.

2.10 LICENCIA SANITARIA

Los Documentos con otras muy Entidades importantes son y

2.12 ALCALDA LOCAL

3. FORMATOS DOCUMENTOS CONTABLES Y NO CONTABLES

3.1.1 DOCUMENTOS CONTABLES:

4. FLUJO DE DOCUMENTOS Y TRANSACCIONES COMERCIALES

RETENCIN DE RENTA Y CREE

CUENTA 41 24 1355 1305

RETENCIN DE IVA Y DE ICA

4.2. CONTABILIZACIONES Y SOPORTES DE LOS APORTES Y COMPRAS PARA EL USO DE LA EMPRESA

Soportes del Registro Contable:

536.900 46.020 17.211.480

PASO 8: GASTOS DE LEGALIZACIN CREACIN DE LA EMPRESA: Soportes del Registro Contable:

151605 MUEBLES Y ENSERES 233595 OTROS COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

Soportes del Registro Contable:

4.3. CAJA MENOR

RECIBO DE CAJA MENOR No. __01___

4.4. PROCESO DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS

DEBITO CREDITO 7,670,000 7,670,000

4.5. PROCESO DE COMPRAS

NIT: 890.903.938-8 CHEQUE No.

456789 CHEQUE No. 456789 FECHA: 11/10/2012 PGUESE A LA ORDEN DE:

CUENTA No. 4365789965

RECIBO DE CAJA MENOR No. 01_

RECIBO DE CAJA MENOR No. 01_