CONTROL INTERNO PARA EL CAMBIO DE PROVEEDOR EN EL REA DE FIRMAS DEL BANCO DAVIVIENDA

DIANA ISABEL ARENAS MONTENEGRO

Ensayo de grado para optar el ttulo de Ingeniera Industrial

Profesor Jairo Gonzlez Ingeniero Industrial

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA FACULTAD DE INGENIERA REA INDUSTRIAL BOGOT 2013

INTRODUCCION

El Banco Davivienda es una de las entidades bancarias ms importantes y de mayor impacto en nuestro pas y a nivel latinoamericano, toda vez que, con el paso del tiempo se ha ido consolidando y an ms desde el ao 2003, ao en el cual se declar parte del Grupo Empresarial Bolvar, reconociendo de manera clara una unidad de propsito y direccin para todas y cada una de las sociedades que hacen parte del Grupo, logrando con ello poder ofrecer atencin integral a sus clientes y satisfaciendo sus necesidades a travs de los productos que cada una de estas compaas ofrece. Esta marca en Colombia se ha construido a travs de la excelencia en su servicio, en el respaldo y solides que brinda, a su publicidad y, por supuesto, a la calidad de las contrataciones realizadas con los diferentes proveedores que sirven para la entidad. Para ello, sta adopt un Modelo de Control Interno, que le ha permitido con el paso del tiempo, acrecentar los lazos entre los proveedores, la entidad y sus clientes, ya que por el servicio prestado los dos anteriores se identifican como uno solo. Pero es muy importante que esta unin sea continua y mejorada, toda vez que con ello se conseguir que la entidad se siga manteniendo como la ms importante del pas.

OBJETIVO GENERAL

Reconocer de manera clara, cada uno de los pasos por los cuales se puede llegar a realizar un Control veraz y satisfactorio sobre cada uno de los proveedores de la Entidad, para con ello lograr consolidar con excelencia un vnculo laboral y de efectividad para as conseguir prestar magnifico servicio.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Crear puntos de partida para la creacin de un vnculo entre los proveedores y la entidad.

Establecer las acciones que permitan a la entidad garantizar el cumplimiento de las funciones a su cargo, con base en el marco legal que le es aplicable.

Establecer los procedimientos de verificacin y evaluacin permanentes de Control Interno

CONTROL INTERNO PARA EL CAMBIO DE PROVEEDOR EN EL REA DE FIRMAS DEL BANCO DAVIVIENDA

En Colombia se realiz la implementacin de un Modelo Estndar de Control Interno, no solo por medio de la ley 87 de 1983, si no que a su vez adopto estndares de control, para poder de esa manera guiar a cada una de las entidades estatales y privadas, para que con ello se realice la mejora de sus servicios. Por ello como bien se sabe el tema bsico es el control interno que podra llegar a realizarse a un proveedor en la entidad, si se llegase a dar un cambio de este en el rea de firmas. Por tal razn se debe entender que: Que es CONTROL: En el lenguaje comn controlar tiende a asociarse con vigilar, supervisar o restringir. En el contexto organizacional no suele hacerse distincin entre controlar y auditar. Sin embargo, de la misma forma en que acotar el significado del trmino sistema es til para delimitar el alcance del sistema de control interno; donde CONTROL INTERNO, es (como un sistema de actividades humanas con el propsito de lograr el autocontrol, la auto-regulacin y la autogestin de una entidad). Es importante especificar el significado del trmino control para acotar a qu tipo de actividades se circunscribe el Sistema de Control Interno (SCI), como modelo de control organizacional. De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por Control Interno, al sistema integrado por el esquema de organizacin y el conjunto de planes, mtodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificacin y evaluacin adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y

los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las polticas trazadas por la direccin y en atencin a las metas u objetivos previstos. Se puede considerar que para esta Entidad se debe realizar un control interno el cual se entiende como control de segundo orden realizado desde la organizacin, su propsito ser asegurar la efectividad de los sistemas de control de la misma y del rea de centro de operaciones siendo esta el primer filtro de verificacin de las Tarjetas de Firmas, cabe aclarar que NO es un control externo ejercido desde la organizacin, ya que ste comprende los mecanismos de control intrnseco, y control de segundo orden ejercidos en la propia entidad. Desde el punto de vista operacional, el SISTEMA DE CONTROL INTERNO se trata de un sistema de actividades humanas interrelacionadas que asegura el desarrollo de las capacidades de autocontrol, autorregulacin y autogestin en una organizacin para el logro de su propsito institucional. Es importante hacer alusin a diferentes conceptos sobre este tema, en donde encontramos que: De acuerdo al Glosario Iberoamericano de Contabilidad de Gestin, el control interno es el Proceso a travs del cual se desarrolla un conjunto de actividades de verificacin, comparacin y validacin de cifras, procedimientos, polticas, programas y resultados con el fin de garantizar que la entidad pueda alcanzar las metas y objetivos previstos. De igual manera el docente EDGAR W. AMARILLO R., aporta como concepto de Control Interno que Es el plan de organizacin entre la contabilidad, funciones de empleados y procedimientos coordinados que adopta una compaa para obtener informacin confiable, salvaguardar sus bienes, promover la eficiencia de sus operaciones y adhesin a sus polticas administrativas.

El control interno es mucho ms que un instrumento dedicado a la prevencin o el descubrimiento de errores accidentales en el proceso contable; toda vez que constituye una ayuda indispensable para una eficiente administracin, particularmente en empresas de gran escala; su alcance debe abarcar toda la empresa e incluye actividades tan variadas como los programas de entrenamiento de personal, la Auditora Interna, los anlisis estadsticos, el control de calidad y la programacin de la produccin. Teniendo en cuenta lo anterior, el Banco, maneja sus proveedores considerando que stos son
miembros activos de su organizacin y por ello deben ser tratados como tal, la entidad en su organigrama se divide en grupos de inters, encontrndonos a stos como integrantes del Grupo de inters vinculados. Por tal razn para su vinculacin y contratacin con el Banco, deber mantener el mismo nivel de confiabilidad estipulado en el Artculo 5 del Cdigo del Buen Gobierno Corporativo, en donde expresa lo siguiente: Art. 5. Confidencialidad. Los directivos, funcionarios, colaboradores y proveedores del Banco Davivienda S.A. debern tener la debida reserva sobre los documentos de trabajo y la informacin confidencial que est a su cuidado. Por lo tanto, debern controlar y evitar que en cualquiera de las instalaciones o dependencias de la entidad se haga uso indebido de dicha informacin o que la misma sea conocida por personas que no tengan autorizacin para ello o no laboren en la respectiva rea. 1

Como se puede notar, los proveedores son tratados bajo el mismo nivel de los directivos, ya que son considerados como parte fundamental del Banco. Por ello lo que busca contribuir al crecimiento de todos y cada uno de ellos, ya que tienen claro que su responsabilidad va ms all de la generacin de riqueza; queriendo ser reconocidos como una organizacin sostenible con estndares cada vez ms altos, basndose en una estrategia de conocimiento y apoyndose en normas, leyes y decretos que aportan a toda entidad las bases necesarias para poder llevar a cabo el mejor plan de mejoramiento y de implementacin de un Sistema de Control Interno basado en

Extractado del Cdigo del Buen Gobierno Corporativo, en su versin de Abril de 2013; Pgina 19.

principios, resaltados en el Manual de Implementacin que estructura el Modelo Estndar de Control Interno para el Estado Colombiano (MECI 1000:2005). Con todo y esto, se debe tener en cuenta lo que realmente busca este Modelo Estndar, es unificar los criterios y parmetros bsicos de control interno para las entidades estatales procurando armonizar adecuadamente los conceptos de control, con la eliminacin de la dispersin conceptual existente, lo cual permitir instrumentar la funcin administrativa del estado, eficiente, eficaz, transparente y efectiva en el cumplimiento de sus fines sociales. Con mayor claridad el MECI no es ms que el Modelo Estndar de Control Interno que permite el diseo, desarrollo y operacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado. El cual se encuentra integrado de tres principios a saber tal y como son: 1. AUTOCONTROL- Que es la Capacidad de cada servidor pblico para controlar su trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos. Requirindose del servidor; Compromiso, competencia y responsabilidad Responsabilidad para asumir sus propias decisiones y autorregular su conducta. Conciencia sobre la importancia de su compromiso Responsabilidad por el mejoramiento continuo

Y a su vez requirindose de la Entidad; Estilo de direccin que fortalezca la confianza Reglas de actuacin a formalizar el comportamiento Polticas y normas orientadoras Procesos de capacitacin y de formacin orientados al mejoramiento Perfiles segn competencias

2. AUTOREGULACION- Dicindose que es Capacidad institucional para aplicar de manera participativa los mtodos y procedimientos establecidos en la normatividad que permitan el desarrollo e implementacin del SCI. Logrando esto por medio a travs de; La promulgacin de valores, principios y conductas ticas La generacin de cdigos de BUEN GOBIERNO La definicin de un modelo de operacin que armonice las normas y las leyes para el cumplimiento de los propsitos institucionales El establecimiento de normas, polticas y controles tendientes a evitar o minimizar las causas y los efectos de los riesgos. 3. AUTOGESTION- Capacidad para interpretar, coordinar y aplicar la funcin administrativa que le ha sido asignada. Proporcionado esto por medio de; La compresin de las competencias y funciones. La adaptacin consciente de la entidad a su entorno La organizacin de la funcin administrativa y de su control de acuerdo con las caractersticas propias de cada entidad La capacidad institucional para autorregular su funcionamiento. La conformacin de la red de conversaciones que articula los procesos. La ejecucin de planes de mejoramiento y seguimiento.

De igual manera as como lo refleja a continuacin la imagen (1.1), se puede evidenciar de forma precisa la manera que la entidad puede construir bases slidas para con cualquier elemento, ya sea interno o externo, como para el caso que nos atae los proveedores, los cuales son miembros externos de la misma.

Imagen (1.1)

Figura 1. Estructura del Control Interno, Presidencia de la Repblica

Una de las mejores maneras en las cuales la Entidad Bancaria puede consolidarse como una sola con su proveedor es llevando a cabo lo que se muestra a continuacin en la Tabla 0.1

ADMINISTRAR Toma de Decisiones Hechos / Datos

Controlar
Informacin Planes

Elementos Bsicos PLANEACION ORGANIZACIN Hacia donde debe ir la Quin Hace Qu y organizacin y como Como. llegar all. Definicin Agrupacin de Actividades Asignacin de Responsabilidades Establecimiento de canales de Comunicacin, Coordinacin y Control

DIRECCION Que se hace Cuando se hace Propender por un trabajo solidario soportado en la colaboracin y puesta en produccin del mximo de capacidades

CONTROL Medir Supervisar Resultados Comparar Resultados Recomendar Acciones Generacin de informacin ---insumo para la toma de decisiones

Tabla 0.1. Manual de implementacin del Control Interno

En base a lo anterior, es importante resaltar que, de una u otra manera la Entidad debe generar estrategias que le permitan establecer los posibles riesgos en la operacin, para as establecer los medios que permitan crear los correctivos correspondientes y cuando sea el momento de la evaluacin estos riesgos sean poco notorios. Es por esto que se considera de vital importancia el Control realizado tanto a la Entidad como al Proveedor para optimizar el servicio. Por lo tanto se debe tener en cuenta que lo primero por realizar es, una Identificacin de los posibles riesgos bancarios que podran llegar a presentarse, ya sea de cualquiera de las dos partes, y como el tema que nos atae son los proveedores del rea de firmas en el Banco Davivienda, los cuales estn a cargo de un Outsourcing determinado; El proveedor (Outsourcing) realizara la entrega de unos formatos y unas tarjetas las cuales llevaran las firmas y datos de los cuentahabientes. Luego de haber identificado los posibles riesgos, se debe entrar analizar cada uno de ellos, para poder implementar las herramientas necesarias que nos lleven a minimizar cada uno de ellos, y brindando con esto mayor seguridad. Habiendo ya reconocido todos y cada uno de los riesgos latentes, podemos encontrar las diferentes tcnicas de control interno que se pueden llevar a cabo con los proveedores, por ello se entiende que las tcnicas de control interno, nos proporcionan mecanismos y normas de procedimiento, diseados para la prevencin de errores e irregularidades, por lo cual podemos verificar las de mayor ayuda, como lo son: a. La Divisin de funciones: buscara evitar que una misma persona intervenga en todo el proceso de una misma operacin, es decir, que no se puede esperar que solo el proveedor sea el que se encargue del manejo y revisin de las TRF, si no que se puede realizar un

filtro de revisin para evitar devoluciones y con ello llegan de inmediato para su digitalizacin. b. Control Dual: se realizara la verificacin del trabajo por una persona diferente a quien lo realiza, buscando asegurar los siguientes puntos: 1. Que se ha seguido el plan de cada operacin; 2. Que su realizacin se ha registrado correctamente; 3. Que se ha ultimado debidamente. As mismo se podr contar con la participacin de dos personas cuando sea requerido, ya que puede intervenir quien realiza la operacin y as mismo quien la autoriza. c. Actuacin Conjunta: instrumento del control interno, en donde se es necesaria la participacin de dos personas para la realizacin de determinadas actividades; con ello se busca minimizar la posibilidad de plagios o malversaciones. d. Comprobaciones Internas: es realizada mediante acciones que permitan realizar la evidenciar las diferentes acciones realizadas por los clientes. e. Balanceo Independiente: medio de control que permitir la verificacin de las cuentas de manera peridica, en sus detalles y existencias fsicas, pero se realizara esta por personas que no sean responsables de su manejo, custodia o registro. f. Sistemas y Medidas de Seguridad: control que se ejerce sobre el mecanismo de otorgamiento en crditos y recuperacin de cartera, el cual permitir identificar cules son los funcionarios ms responsables y que se rigen por normas y rutinas establecidas. g. Control Secuencial: comprendido por controles necesarios en cualquier entidad bancaria, los cuales no solo se deben ejecutar a los miembros propios de la entidad, sino que tambin a los miembros externos como lo son los proveedores; por lo tanto en ese se manejan las divisiones de responsabilidades, el doble control sobre los dineros y documentaciones, y la necesidad de rotacin del personal.

El sistema de Control Interno gener en cada una de las empresas un gran impacto y grandes cambios, tales como a nivel empresarial, tecnolgico de trabajo tal y como lo evidenciamos en la tabla 0.2
Nivel Empresarial Hoy Administracin en red Informalidad y participacin Descentralizado y multidisciplinario Alto contenido social Competencia Negociador y colectivo Eficiente, eficaz, efectivo Control proactivo y autocontrol Sociedad de la informacin o del conocimiento Nivel Tecnolgico Tecnologa digital Productos novedosos Productos de vida corta Centrado en la inteligencia Accin sistemtica Nivel de Trabajo Accin ms agradable Creatividad Participacin y flexibilidad Compromiso y negociabilidad

Ayer Modelo tecnoburocrtico Disciplina y autoridad Centralizado y vertical Predominio econmico Monopolios Normalizacin excesiva Burocratizacin Control reactivo y supervisin Sociedad industrial o de consumo Tecnologa analgica Productos tradicionales Productos de vida larga Centrado en la operacin Especializacin funcional Una obligacin social Tareas rutinarias Autoridad y jerarqua Obediencia y puntualidad
Tabla0.2. Control Interno y Fraudes, Pg.11

En toda entidad se crean objetivos de control, y en las entidades bancarias podemos encontrar que los objetivos de control interno se manejan de la siguiente manera, Cuadro 1

Objetivos Bsicos
Autorizaciones Apropiadas Clasificacin contable apropiada Verificacin y Ealuacin Salvaguardas fsicas adecuadas

Objetivos de planteamiento financiero y control

Objetivos del control de sistemas

Objetivos Generalizados
Objetivos del flujo de transacciones

Objetivos del control de De tesorera ciclos transaccionales De compras

De nminas De transformacin De ingreso De informe financiero

Cuadro 1, Control Interno y Fraude, Pg. 13

Con todo y esto, lo que se quiere buscar al interior de la Entidad es poder generar cambios y proyecciones a futuro por intermedio de los objetivos antes vistos, de igual manera la forma en la cual se puede ejercer ms control sobre el proveedor del rea de firmas es creando fuentes de ayuda y consolidando los mecanismos de diligenciamiento en cada una de las TRF, para evitar que al llegar a manos del Outsourcing, este no deba generar devoluciones por errores encontrados, ya que stos deben tender a desaparecer, para con ello conseguir mayor efectividad y eficacia en cada uno de las oficinas del Banco. Manteniendo con esto la base principal de cada una de las oficinas y proporcionando la tranquilidad interna y externa, ya que si se cuenta con el equipo interdisciplinario para el manejo de un Modelo de Control Interno, que lograr siempre mantener en alto los principios, polticas, normas y procedimientos encaminados a proporcionar mayor transparencia y seguridad a los diferentes Grupos de Inters de la Entidad. Es por ello que la adopcin del Sistema de Control Interno (SCI), se presenta siguiendo los lineamientos contenidos en el informe COSO2, el cual debe contemplar la necesidad de que la alta direccin de la Entidad y el resto de la Compaa, comprendan cabalmente la trascendencia del control interno y la incidencia del mismo sobre los resultados de la gestin, considerndolo como un conjunto de actividades integradas a los procesos operativos de las mismas. Los cules sern vigilados por medio de rganos de Control del Sistema de Control Interno. La Entidad deber contar con rganos internos y externos de control del SCI. Dentro de los rganos internos se encuentran: la Junta Directiva, el Comit de Auditoria, el Representante Legal de la Compaa, el Oficial de Cumplimiento y en los casos en que sea aplicable, la Auditora Interna. Dentro de los rganos externos se encuentra el Revisor Fiscal y en los casos en que sea procedente, el Contralor Normativo.

Los cuales debern contar con un SCI que tenga como mnimo los siguientes elementos, se aplicarn de acuerdo con las caractersticas propias Compaa: Un ambiente de control. Hace referencia a la conciencia de los integrantes de la Entidad de la existencia y funcionamiento de un sistema de control, como parte de su cultura organizacional, la cual se consolida a partir de la definicin de principios y normas de comportamiento institucional, tales como la tica, la transparencia, el mejoramiento continuo y la generacin de confianza de los grupos de inters, los cuales estn contenidos en el Cdigo de tica del Grupo Bolvar y en el Cdigo de Gobierno Corporativo de Davivienda y sus reglamentos complementarios2. Surgen por ello el reconocimiento de los objetivos y la planeacin de estrategias y acciones de la Organizacin. De manera coherente, dicha planificacin se efecta una planeacin que responde a las necesidades y objetivos propios. Estas planificaciones se caracterizan por la bsqueda permanente de un mejoramiento continuo del Grupo. Otro de los elementos que fundamenta esa cultura organizacional, es el reconocimiento de la actividad de regulacin y supervisin del Estado colombiano, y a partir de ste, la definicin de una poltica de cumplimiento de la normatividad que rige las actuaciones de las diferentes Compaas. De igual forma, se reconoce el papel como generadora de desarrollo y bienestar desde el sector privado para los diferentes grupos de inters con los que interacta y reafirma la aplicacin de principios tales como conciencia ciudadana, responsabilidad social y vocacin de servicio. Todos estos principios se rigen por un postulado de coherencia, segn el cual debe existir armona entre los enunciados de la cultura organizacional y las actuaciones de la Compaa y de los

Son reglamentos complementarios al Cdigo de Gobierno Corporativo: el Reglamento de la Asamblea General de Accionistas, el Reglamento de Junta Directiva y El Manual de Conflicto de Inters y Uso de Informacin Privilegiada.

funcionarios que formar parte de ellas. La definicin de normas ticas y de buen gobierno no se limita a la formalizacin de postulados, sino que se concreta en la realizacin de los mismos, trasladndolos de la definicin formal al diario quehacer de los funcionarios, esto es posible, a travs de diferentes formas de divulgacin y sensibilizacin y del seguimiento al cumplimiento de dichos compromisos, con responsables directos, donde las Juntas Directivas tienen un papel preponderante, llegando inclusive, en casos necesarios y a travs de las instancias competentes, a imponer sanciones en los trminos establecidos en los respectivos reglamentos internos de trabajo. La concrecin de los postulados de la cultura organizacional se logra mediante la adopcin de polticas de talento humano y de estilo de direccin3 que fortalecen la actitud positiva y responsable de los funcionarios. Por ello es necesario, que se mantengan procesos de definicin de puestos y actividades de seleccin de personal, de formacin, de evaluacin y promocin para poder vincular y conservar personas capaces de realizar sus labores en forma competente, todo ello alineado a las normas sobre Control Interno y en particular a las previsiones contenidas en le Circular 14 de 2009. Una gestin de riesgos. A travs de la administracin de riesgos, la Compaa debe contribuir eficazmente a la identificacin, medicin, anlisis, tratamiento, comunicacin y monitoreo de los riesgos del negocio, con el objetivo de preservar la eficacia, eficiencia y efectividad de su gestin y la capacidad operativa, as como la salvaguarda de los recursos que se administran. La alta direccin debe identificar los riesgos directamente relacionados con los procesos crticos en los que se involucran las diversas reas de la Entidad, asignando prioridades de revisin a las actividades con probabilidad de riesgo mayor y estableciendo las medidas que se consideren

El Modelo Estndar de Control Interno MECI para entidades del Estado define el estilo de direccin como la forma adoptada por el nivel directivo para guiar u orientar las acciones de la entidad hacia el cumplimiento de su misin.

oportunas, previniendo o evitando su materializacin o mitigando su impacto. Con este ejercicio debe permitir a cada compaa prever, estimar y enfrentar los escenarios futuros que pueden afectar el normal desarrollo de los procesos y el cumplimiento de los objetivos de las Compaas. Las actividades de control. A travs de cada Junta Directiva y la Alta Direccin, deben establecer polticas y procedimientos que tiendan al cumplimiento de las instrucciones orientadas hacia la prevencin y neutralizacin de los riesgos. Se debe tener en cuenta que, en aplicacin del principio de autocontrol, el SCI de la Compaa del Grupo debe contemplar en todos los niveles de la Organizacin la existencia de responsabilidades de control, y establecer procedimientos dirigidos a que los funcionarios conozcan individualmente las funciones que estn a su cargo, debiendo para ello explicitar cada una de ellas4. Por ello se deben establecer actividades de control al interior de sus reas, operaciones y procesos, considerando la relacin beneficio/costo y su potencial efectividad para mitigar los riesgos que afecten el logro de los objetivos institucionales. Una informacin y comunicacin. El SCI debe responder a un componente de informacin que facilite la organizacin y sistematizacin de la informacin institucional, su conservacin, seguridad, confiabilidad y disponibilidad con el fin de apoyar la oportuna toma de decisiones, atendiendo las polticas establecidas frente al manejo y divulgacin de informacin. Un monitoreo. Incumbe a la alta direccin de la Compaa garantizar la existencia de una estructura de control interno idnea y eficiente, as como de mecanismos que permitan su revisin y actualizacin peridica. De esta forma, deben establecerse procedimientos de evaluacin de las actividades de
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Claridad expresada por el informe COSO respecto de las actividades de control.

control de los sistemas, para determinar su eficacia e identificar aquellos aspectos susceptibles de mejoramiento. Las deficiencias o debilidades del sistema de control interno detectadas a travs de los diferentes procedimientos de supervisin que se adopten deben ser comunicadas a efectos de que se adopten las medidas de ajuste correspondientes. Segn el impacto de las deficiencias y la materialidad del asunto, los destinatarios de la informacin pueden ser tanto las personas relacionadas con el manejo y divulgacin. Una evaluacin independiente. Se deben efectuar evaluaciones independientes sobre la efectividad del SCI, con el objetivo de adoptar medidas correctivas y de mejoramiento e independizar el control que se realiza al interior de la Entidad. De acuerdo con lo establecido por la Superintendencia Financiera, estas evaluaciones se efectuarn por parte de los auditores internos y los revisores fiscales de cada Compaa, sin perjuicio que, como prctica de buen gobierno corporativo, las Juntas Directivas opten por efectuar auditoras externas para revisar la efectividad del SCI. Estos controles y auditoras internas y externas deben contribuir a que los funcionarios mejoren los procesos, optimicen recursos y renueven su compromiso institucional.

CONCLUSIONES

El control interno, es un elemento muy importante dentro de cualquier organizacin, toda vez que permite evaluar los resultados y saber si estos son adecuados a los planes y objetivos que desea conseguir la Entidad. Solo a travs de esta funcin se pueden precisar los errores, identificar a los responsables y corregir las fallas, para que la organizacin se encuentre encaminada de manera correcta.

El control interno debe realizarse en cualquier dependencia de la Entidad, con ello se garantiza que en la misma se cumplan los objetivos. Pero es importantes tener en cuenta que ste, no solo debe hacerse al final de cada proceso administrativo, sino que por el contrario, debe ser realizado peridicamente y con forme se lleven a cabo las cada una de las actividades para que, de esta forma, se solucionen de manera ms eficaz y en el menor tiempo posible todos los posibles errores que se presenten.

BIBLIOGRAFIA

Cdigo de Buen Gobierno Corporativo Banco Davivienda S.A., Sociedad del Grupo
Empresarial Bolvar; Abril 2013

Informe de Sostenibilidad Davivienda, 2012 Decreto 1599 de 2005 Ley 87 de 1993 Sistema de Control Interno, Grupo Bolvar Manual de Implementacin, Modelo Estndar de Control Interno para el Estado
Colombiano MECI 1000:2005, Departamento Administrativo de la Funcin Pblica, Marzo 2006

Estructura del Sistema de Control Interno, Presidencia de la Repblica 2009 Diplomado en Control Interno y Auditoria Integral, Universidad Militar Nueva Granada Flrez Ivn Armbula, Control Integral de Gestin Panamericana, Ed. Formas e Impresos
S.A., Bogot D.C., Marzo 2004.

Control Interno y Auditora de Bancos y Entidades Financieros, Ediciones Macchi 1992,

Buenos Aires Argentina

Control Interno y Fraudes con Base en los ciclos transaccionales, Anlisis del Informe
Coso1 y Coso2, Eco ediciones 2da. Edicin 2006