INTEGRANTES: TAMARA CHAUCA MENDEZ. GABRIELA SALCEDO JARA. ELIZABETH TUAPANTE V.

CURSO: CS-06-04

DOCENTE: ING. MANUEL VELEZ.

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA II.

CUENCA-ECUADOR.

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CONTENIDO
INTRODUCCION ........................................................................................................................ 3 Informe de cumplimiento .............................................................................................................. 4 Informe de Control Interno ........................................................................................................... 6 Informe de Confidencia para gerencia .......................................................................................... 7 Reporte de responsabilidad por presencia de desviaciones ........................................................... 9 Hoja de apuntes de hallazgos de Auditoria ................................................................................... 9 Convocatoria o Comunicacin de Resultados ............................................................................. 12 Acta de comunicacin de Resultados ...........................................Error! Bookmark not defined. Carta de envo del informe de Auditoria al cliente de Auditoria con la f de recepcin ............ 14 Carta a gerencia con relacin a presentacin de asientos de ajuste y reclasificacin ................. 16 ANEXOS......................................................................................Error! Bookmark not defined. Estado de Situacin Financiera ....................................................Error! Bookmark not defined. Estado de Resultados Integrales ...................................................Error! Bookmark not defined. Cronograma de trabajo de auditoria .............................................Error! Bookmark not defined. HOJA DE CONTROL DE CALIDAD DE AUDITORIA .......................................................... 19

INTRODUCCION

El presente trabajo tiene como objetivo la presentacin de la emisin del informe de auditora a los estados financieros de la empresa MADEFORTE Cia. Ltda. Mediante el proceso que hemos venido desarrollando a lo largo de la planificacin de auditora y cumpliendo un programa de trabajo. El informe de auditora es una opinin formal expedida por un auditor interno o por un auditor externo independiente como resultado de una auditora interna o externa o evaluacin realizada sobre una entidad jurdica o sus subdivisiones llamado ente auditado. Dicho informe ser presentado al seor gerente de la entidad mencionada, el Ing. Jaime Miranda, para que pueda tomar decisiones basndose en los resultados obtenidos de nuestra auditoria. El informe de nuestra auditoria es una opinin sobre si la informacin presentada es fiable y est libre de errores materiales, mientras que todas las dems determinaciones se dejaran a decisin del seor gerente

Informe de cumplimiento
Cuenca, 14 de Junio de 2013. Sr. Ing. Jaime Salcedo Gerente MADEFORTE CIA. LTDA

Ciudad.

MADEFORTE CIA LTDA es una empresa constituida hace diez aos, se dedica a la fabricacin de muebles para terminados de construccin; ofreciendo calidad, puntualidad y comodidad en los hogares de sus clientes. Madeforte elabora todo tipo de muebles, de sala, cocina, closets, muebles de bao bajo pedido y especificaciones de los clientes, contando con diseos muy originales y brindando una atencin de primera logrando la plena satisfaccin de quien nos visita. El objetivo principal de nuestra auditoria es obtener evidencia suficiente y competente para estar satisfechos de que las cifras obtenidas en los estados financieros al 31 de diciembre preparados por la administracin de la empresa, son razonables, y a partir de esos resultados poder emitir una nuestra opinin. Cabe destacar que a lo largo de nuestro trabajo cuya base de anlisis se encuentra en los Estados Financieros presentado, hemos podido encontrar ciertos errores presentes en las cuentas: Caja-Bancos, Cuentas por Cobrar y Patrimonio Neto, los mismos que los daremos a conocer a detalle en el siguiente prrafo: En la cuenta Caja-Bancos, el saldo al 31 de Diciembre de 2012 de $14.106,00 no se est presentando de conformidad con los PCGA; existe un error en el registro de valor menor en ingresos por $130 por el deposito No. 1020 del 30 /12/2012 y una nota de dbito por servicios bancarios de $20 por cheques girados y no cobrados. En la Cuenta Cuentas por Cobrar, el saldo en libros al 31 de Diciembre de 2012 es de $42,700 el mismo que no est presentando de conformidad con los PCGA; de acuerdo a las evidencias encontradas se tiene que existe una diferencia en menos por $300 debido a una omisin de registro de venta a crdito del cliente "Maldonado" y un mal registro de $250 del mismo cliente que a su vez fueron registrados en "otras cuentas por cobrar". como consecuencia el saldo es irreal. Finalmente en la cuenta Patrimonio Neto, el saldo en libros al 31 de Diciembre de 2012 es de $412.939 no est presentado de conformidad con los PCGA relativo a que la socia Gabriela Salcedo en el mes de noviembre realizo una aportacin de capital de $160 y no fue registrado correctamente en la cuenta

"aporte de los socios" sino que se registr en la cuenta capital suscrito y no pagado como consecuencia el saldo es irreal. Nos permitimos decir a MADEFORTE CIA. LTDA a ttulo de recomendacin realizar los asientos contables de las cuentas mencionadas anteriormente y de sus cuentas relacionadas, para que sus saldos se encuentren de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Adems destacamos que nuestro anlisis se encuentra en su totalidad fundamentado en la correspondientes Normas Internacionales de Auditoria. Sobre la base del trabajo de Auditora efectuado a su entidad, nuestro equipo de auditores ha llegado a la conclusin de que dichas cuentas ya mencionadas, se han presentado con errores, las mismas que han sido detectados por el personal correspondiente, luego de un seguimiento riguroso se ha determinado su origen, corregidas para que los Estados Financieros de MADEFORTE CIA. LTDA. Se presenten de manera razonable y reflejen la realidad de la misma. Sin otro particular, saludamos a ustedes muy atentamente.

Atentamente,

E.G.&T AUDITORES Tamara Chauca M. Cuenca, 13 de Junio de 2013

Informe de Control Interno

Cuenca, 14 de Junio de 2013. Sr. Ing. Jaime Salcedo Gerente MADEFORTE CIA. LTDA

Ciudad.
Como parte de nuestro examen de los estados financieros de MADEFORTE CIA. LTDA, por el ao que termin el 31 de Diciembre de 2012, hemos efectuado un estudio y evaluacin del sistema de control interno contable de la Compaa, tal como lo requieren las normas de auditoria de aceptacin general.

Dicho estudio y evaluacin no constituy una revisin detallada del sistema de control interno, fue hecho en base a pruebas selectivas con la finalidad de determinar la naturaleza, oportunidad y extensin de los procedimientos de auditoria necesarios para expresar una opinin sobre los estados financieros auditados, por lo que no necesariamente revelar todas las debilidades importantes que puedan existir en el sistema.

El control interno contable tiene como finalidad garantizar en forma razonable no absoluta, la salvaguarda de los activos y confiabilidad de la informacin financiera; dado que la efectividad de los procedimientos de control puede verse afectada por colusin, interpretaciones errneas, descuidos, juicios equivocados y otros factores.

En las pginas siguientes indicamos las debilidades importantes, errores u omisiones que llamaron nuestra atencin al realizar el estudio y evaluacin del control interno. Quedamos a su disposicin para cualquier aclaratorio o explicacin adicional que ustedes requieran.

Atentamente,

E.G.&T AUDITORES Tamara Chauca M. Cuenca, 13 de Junio de 2013 6

Informe de Confidencia para gerencia

Cuenca, 14 de Junio del 2013 Sr. Ing. Jaime Salcedo Gerente MADEFORTE CIA. LTDA A continuacin presentamos a Ud. el informe de auditora a la Compaa MADEFORTE CIA. LTDA. Correspondiente al periodo del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2012, con las siguientes observaciones: 1.- Cuenta: CAJA BANCOS SITUACIN: - Diciembre 2012 Luego de realizar auditoria en departamento de control interno, encontramos novedad con el registro errneo del depsito N 1020, del 30/12/2012 por un valor inferior en $130,00 y adems tambin mencionaremos la nota de dbito por servicios bancarios de $20,00 por cheques girados y no cobrados. SUGERENCIA: El contador general deber realizar los asientos de ajuste contable a la cuenta bancos para que el saldo este de conformidad con los PCGA 2.- Cuenta: CUENTA POR COBRAR SITUACION: - Diciembre 2012 Auditando las cuentas por cobrar encontramos que, el saldo en libros del rubro cuentas por cobrar al 31 de Diciembre de 2012 es de $42,700 no est presentando de conformidad con los PCGA; de acuerdo a las evidencias encontradas se tiene que existe una diferencia en menos por $300 debido a una omisin de registro de venta a crdito del cliente "Maldonado" y un mal registro de $250 del mismo cliente que a su vez fueron registrados en "otras cuentas por cobrar". como consecuencia el saldo es irreal. SUGERENCIA: El contador general deber realizar los asientos de ajuste contable a la cuenta cuentas por Cobrar y cuentas Relacionadas para que el saldo este de conformidad con los PCGA 3.- Cuenta: PATRIMONIO NETO SITUACION: - Diciembre 2012 Una vez auditada la cuenta se ha encontrado que, el saldo en libros del rubro patrimonio neto al 31 de Diciembre de 2012 es de $412.939, no est presentado de conformidad con los PCGA relativo a que la socia Gabriela Salcedo en el mes de noviembre realizo una aportacin de capital de $160 y no fue registrado correctamente en la cuenta "aporte de los socios" sino que se 7

registr en la cuenta capital suscrito y no pagado como consecuencia el saldo es irreal. SUGERENCIA: El contador general deber realizar los asientos de ajuste contable a la cuenta Patrimonio neto para que el saldo este de conformidad con los PCGA Sin otro particular, saludamos a ustedes muy atentamente.

Atentamente,

E.G.&T AUDITORES Elizabeth Tuapante V. Cuenca, 13 de Junio de 2013 Gerencia MADEFORTE CIA. LTDA.

Reporte de responsabilidad por presencia de desviaciones

Hoja de apuntes de hallazgos de Auditoria

HOJA DE APUNTES DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Capitulo del Informe Componente: Titulo del Hallazgo: Caja- Bancos Estados financieros no verdicos
REF

Comentario:
Los Estados financieros presentados al 31 de diciembre de 2012 no reflejan la realidad con respecto a los saldos auditados en Auditoria a continuacin se describen los hallazgos encontrados.

Conclusin:
El saldo de la cuenta Caja-Bancos al 31 de Diciembre de 2012 de $14.106,00 no se esta presentando de conformidad con los PCGA; existe un error en el registro de valor menor en ingresos por $130 por el deposito No. 1020 del 30 /12/2012 y una nota de dbito por servicios bancarios de $20 por cheques girados y no cobrados.

Recomendacin
El contador general deber realizar los asientos de ajuste contable a la cuenta bancos para que el saldo este de conformidad con los PCGA

Criterio de la entidad:
La entidad tiene un saldo en bancos de $14,106 el mismo que no esta de conformidad con los PCGA y de acuerdo a la norma de auditoria debe comprender el objeto de auditora, las polticas de gestin, formas de registros, niveles de seguridad y error de las comunicaciones para la gestin de la informacin se debe identificar las reas crticas que requieren examen profundo y los controles detallados de los registros y presentacin de la informacin. Elaborado por: Elizabeth Tuapante Fecha: 20/05/2012 Revisado por: Fecha:

HOJA DE APUNTES DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Capitulo del Informe Componente: Titulo del Hallazgo: Cuentas por Cobrar Estados financieros no verdicos
REF

Comentario:
Los Estados financieros presentados al 31 de diciembre de 2012 no reflejan la realidad con respecto a los saldos auditados en Auditoria a continuacin se describen los hallazgos encontrados.

Conclusin:
El saldo en libros del rubro cuentas por cobrar al 31 de Diciembre de 2012 es de $42,700 el mismo que no est presentando de conformidad con los PCGA; de acuerdo a las evidencias encontradas se tiene que existe una diferencia en menos por $300 debido a una omisin de registro de venta a crdito del cliente "Maldonado" y un mal registro de $250 del mismo cliente que a su vez fueron registrados en "otras cuentas por cobrar".

Recomendacin
El contador general deber realizar los asientos de ajuste contable a la cuenta cuentas por Cobrar y cuentas Relacionadas para que el saldo este de conformidad con los PCGA

Criterio de la entidad:
La entidad tiene unas cuentas por Cobrar de $42,700 el mismo que no est presentado de acuerdo a los PCGA y de acuerdo a la norma de auditoria debe comprender el objeto de auditora, las polticas de gestin, formas de registros, niveles de seguridad y error de las comunicaciones para la gestin de la informacin se debe identificar las reas crticas que requieren examen profundo y los controles detallados de registros y presentacin de la informacin.

Elaborado por: Elizabeth Tuapante Fecha: 20/05/2012

Revisado por: Fecha:

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HOJA DE APUNTES DE HALLAZGOS DE AUDITORIA

Capitulo del Informe Componente: Titulo del Hallazgo: Patrimonio neto Estados financieros no verdicos
REF

Comentario:
Los Estados financieros presentados al 31 de diciembre de 2012 no reflejan la realidad con respecto a los saldos auditados en Auditoria a continuacin se describen los hallazgos encontrados.

Conclusin:
El saldo en libros del rubro patrimonio neto al 31 de Diciembre de 2012 es de $412.939 no est presentado de conformidad con los PCGA relativo a que la socia Gabriela Salcedo en el mes de noviembre realizo una aportacin de capital de $160 y no fue registrado correctamente en la cuenta "aporte de los socios" sino que se registr en la cuenta capital suscrito y no pagado.

Recomendacin
El contador general deber realizar los asientos de ajuste contable a la cuenta Patrimonio neto para que el saldo este de conformidad con los PCGA

Criterio de la entidad:
La entidad tiene un Patrimonio Neto de $412,939 el mismo que no esta presentado de acuerdo a los PCGA y de acuerdo a la norma de auditoria debe comprender el objeto de auditora, las polticas de gestin, formas de registros, niveles de seguridad y error de las comunicaciones para la gestin de la informacin se debe identificar las reas crticas que requieren examen profundo y los controles detallados de registros y presentacin de la informacin. Elaborado por: Elizabeth Tuapante Fecha: 20/05/2012 Revisado por: Fecha:

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Convocatoria o Comunicacin de Resultados CR. NO. 20034-2786

12 de junio 2012. ING. Jaime Miranda Encalada. Gerente General. MADEFORTE CIA LTDA. El Espectador E8 - 26 Y Av. De Los Shyris. Ciudad. De mi consideracin: De conformidad con lo dispuesto en el contrato de auditora, convoco a usted a la comunicacin de resultados mediante la lectura del borrador del informe de la auditora a los estados financieros de la empresa MADEFORTE CIA LTDA, por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012, realizada por E, G &T Auditores. CIA. Ltda. Mediante orden de trabajo No. 001 del 20 de mayo del 2013. La diligencia se llevar a cabo en la sala de juntas de E, G &T Auditores. CIA. Ltda, ubicado en la Padre Aguirre 2-27 y Teniente Ortiz, el da 14 de junio del 2013 a las 16h00. En caso de no poder asistir personalmente, agradecer notificar por escrito, indicando los nombres, apellidos y nmero de cdula de ciudadana de la persona que participar en su representacin.

Atentamente,

___________________________ Ing. Tamara Chauca. Auditor de E, G & T Auditores CIA Ltda.

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ACTA DE COMUNICACIN DE RESULTADOS DEL INFORME DE LA AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE MADEFORTE CIA. LTDA. POR EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE 2012
En la ciudad de Cuenca provincia del Azuay, a las 16h00 del 14 de junio del 2013, el grupo E, G & T Auditores CIA Ltda., se constituyen en la sala de juntas de nuestra entidad, ubicada en la Padre Aguirre 2-27 y Teniente Ortiza), con el objeto de dejar constancia de la comunicacin final de resultados mediante la lectura del informe de la auditora a los Estados Financieros de la empresa MADEFORTE CIA. Ltda. por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2012 de conformidad a la orden de trabajo No. 001 del 20 de mayo del 2013. En cumplimiento del contrato de auditora establecido entre Madeforte Cia Ltda. con nuestra firma, se convoc mediante oficio NO. 20034-2786 del 12 de junio del 2012 al Ing. Jaime Miranda Encalada y personas relacionadas con el examen, para que asistan a la presente diligencia, misma que se cumpli en los trminos previstos por la ley y las normas profesionales sobre la materia. Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedi a la lectura del Informe de auditora y se analizaron los resultados del examen constantes en los comentarios, conclusiones y recomendaciones. Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta con sus respectivas firmas.
NOMBRE ING. Jaime Miranda CPA. Mnica Snchez Ing. Ricardo Montesinos. Ing. Adrian Idrovo CARGO Gerente General. Gerente de Ventas Accionista Accionista FIRMA

___________________________ 13

Ing. Tamara Chauca. Auditor de E, G & T Auditores CIA Ltda.

Carta de envo del informe de Auditoria al cliente de Auditoria con la f de recepcin

Cuenca, 13 de junio del 2012 ING. Jaime Miranda E. Gerente General de MADEFORTE Cia. Ltda. Ciudad. De nuestra consideracin: Hemos realizado la auditora a los estados financieros de la empresa Madeforte Ca. Ltda. del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012. Nuestro examen se realiz de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria, en consecuencia incluy las pruebas y procedimientos que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. El objetivo de la auditora fue establecer el grado fiabilidad de los estados financieros, el cumplimiento y el control interno de la entidad. Esta auditora se realiza en cumplimiento a al programa de auditora establecido. El informe contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones, las mismas que han sido discutidas y aceptadas por los principales funcionarios de las reas examinadas. Dejamos constancia de nuestro agradecimiento por la colaboracin recibida del personal administrativo y su predisposicin por mejorar la gestin, lo que compromete nuestra asesora futura.

Atentamente:

___________________________ Ing. Tamara Chauca. 14

Auditor de E, G & T Auditores CIA Ltda.

FE DE RECEPCIN Cuenca, 14 de junio del 2013 Seores: E, G, & T AUDITORES CIA. TDA. Ciudad De mi consideracin: Yo, el Ing. Jaime Miranda, Gerente General de MADEFORTE Cia.Ltda , por medio de la presente, hago constar que el da 13 de junio, recib la CARTA DEL ENVIO DEL INFORME DE AUDITORIA, con el contenido de lo referente a la auditora realizada en la entidad. En fe de lo cual firmo la presente Acta de Recepcin quedando en mis manos el documento mencionado, en la entidad Madeforte Ca. Ltda, en la ciudad de Cuenca, Ecuador, siendo las dos de la tarde del da 14 de junio del 2013

Atentamente:

_____________________________ Ing. Jaime Miranda Gerente General de MADEFORTE Ca. Ltda

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Carta a gerencia con relacin a presentacin de asientos de ajuste y reclasificacin

Cuenca, 20 de mayo de 2012 Sr. Ing. Jaime Salcedo Gerente MADEFORTE CIA. LTDA

Ciudad

De nuestra consideracin: En relacin con la presentacin de los asientos contables de ajuste y reclasificacin correspondientes al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2012 confirmamos a Ud. las siguientes manifestaciones que les hemos efectuado en el transcurso de dicha revisin: 1. Somos responsables por la razonable presentacin en los siguientes asientos contables de las variaciones del patrimonio neto, el saldo de la cuenta Bancos y las cuentas por cobrar, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes en Ecuador, algunas de las cuales se mencionan expresamente en los prrafos siguientes. Asimismo, los estados contables concuerdan con los registros contables, los que han sido llevados en todos sus aspectos formales de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 2. La Gerencia ha puesto a su disposicin: a) Todos los registros contables, legales y auxiliares, y toda la documentacin con ellos relacionada. b) Todas las actas de las reuniones del Directorio y de las Asambleas de Accionistas. 3. Los estados contables incluyen todas las cuentas bancarias de las cuales la Sociedad es titular. 4. Todas las deudas ciertas en conocimiento de la Gerencia y el Directorio al 31 de diciembre de 2012 que involucraran sumas significativas han sido debidamente contabilizadas en los registros de la Empresa al cierre del ejercicio. 16

5. La Gerencia y el Directorio no tienen conocimiento de la existencia de contingencias significativas 6. No tenemos conocimiento de irregularidades que involucren a algn miembro del personal de la Sociedad y que pudieran tener un efecto significativo sobre los estados contables o sus notas. 7. Todos los bienes incluidos en el balance son de propiedad de la Entidad, cuentan con ttulos satisfactorios, y no se encuentran afectados por gravmenes o embargos de ningn tipo. 8. Todos los hechos y circunstancias que son de conocimiento de la Gerencia y el Directorio han sido considerados adecuadamente en los estados contables. 9. Los siguientes son los ajustes y reclasificaciones realizadas para la
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 FECHA DESCRIPCION PARCIAL DEBE 130,00 130,00 20,00 HABER _______________1____________ 31-dic-12 Bancos Utilidad del ejercicio _______________2____________ 31-dic-12 Bancos Documentos caducados P/R. Reconocimiento de la obligacin financiera por cheques girados y no cobrados _______________a____________ 31-dic-12 Documentos caducados P/R. Pago de obligaciones cheques girados y no cobrados Bancos financieras por

20,00

20,00 20,00

_______________3____________ 31-dic-12 Cuentas por Cobrar Utilidad del ejercicio _______________b____________ 31-dic-12 Otras cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar P/R Regulacin del valor registrado en cuentas por cobrar a otras cuentas por cobrar _______________4____________ 31-dic-12 Aporte de los socios Utilidad del ejercicio

300,00 300,00 250,00 250,00

160,00 160,00

presentacin razonable de la informacin. Sin otro particular, saludamos a ustedes muy atentamente.

Tamara Chauca M. Jefe de Auditoria

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E.G.&T AUDITORES. CIA. LTDA

CONCLUSION. Mediante la emisin del informe de auditora de la empresa MADEFORTE CIA. LTDA. Hemos llegado a la conclusin de que sus estados financieros al 31 de diciembre del 2012, presentan irregularidades en las cuentas anteriormente discutidas y podemos decir que han podido ser verificadas a travs del proceso de auditora efectuado. Para lo cual se obtuvo la evidencia a travs de los hallazgos de auditora, se hicieron los anlisis correspondientes para finalmente emitir el informe sobre la razonabilidad de los estados financieros presentados por la entidad.

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HOJA DE CONTROL DE CALIDAD DE AUDITORIA

Ttulo de auditoria Periodo cubierto Jefe de equipo auditor Fecha de emisin INSTRUCCIONES PROCEDIMIENTOS 1 Informe de cumplimiento Auditoria a los Estados Financieros 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 Tamara Chauca M. 14 de junio de 2013 O REFERENCIA CUMPLIMIENTO ndice Auditor SI NO CP FECHA

2. Informe de Control Interno

A1 A2

3. Informe de Confidencia para A3 Gerencia 4. Hoja de apuntes de hallazgos de A4 auditoria 5. Convocatoria o comunicacin A5 de resultados. 6. Acta de comunicacin de A6 Resultados al cliente de auditoria con la f de recepcin. 7. Carta de envo del Informe de A7 auditora al Cliente de auditora 8. Carta a Gerencia con relacin a A8 la presentacin de asientos de ajuste y reclasificacin NOTAS DEL SUPERVISOR:

F) SUPERVISOR

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