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RAPPORT DAUDIT EXTERNE1 Programme LIFE III extension (Commission europ enne!

N"# Pro$et % Titre &u pro$et % ' n (i)iaire &u pro$et %

Nom &e *au&iteur % Nom &e *a so)i t %

Les personnes &e &roit pu+*i) peu,ent )on(ier *au&it &es & penses &u pro$et - *eur )ontr.*eur &e tute**e

Table des matires 1. Contexte 2. Objectifs de laudit 3. Dclaration sur la comptence du rviseur . !t"odolo#ie de laudit 4.1 Vrification de la mise en oeuvre du projet 4.2 Vrification de lligibilit des dpenses dclares 4.3 Vrification de la dclaration de toutes les recettes du projet 4.4 Vrification de la provenance du financement des participants $. %nformation #nrale du projet &. 'sultats de laudit 6.1 Vrification de la mise en oeuvre du projet 6.2 Vrification du systme comptable du bnficiaire 6.3 Vrification de lligibilit des dpenses dclares /#0#1 1 n ra*it s /#0#2 Co3t &u personne* /#0#0 Frais &e & p*a)ement /#0#4 Frais &e *assistan)e externe /#0#5 'iens &ura+*es /#0#/ 6at rie* )onsomma+*e /#0#7 Autres )o3ts /#0#8 Frais g n raux /#0#9 Co3ts in *igi+*es 6.4 tat des dpenses calcules aprs laudit 6.! "elev des dpenses et des recettes (. Conclusions Annexes : 1. Modle de formulaire de calcul du cot horaire ou journalier du personnel

1. Contexte
Lo+$e)ti( &u R:g*ement LIFE III (r:g*ement n"# 1/82;2<<4! est &e )ontri+uer - *a mise en =u,re> - *a mise - $our et au & ,e*oppement &e *a po*iti?ue et &e *a * gis*ation en,ironnementa*e &e *a Communaut > en parti)u*ier pour )e ?ui )on)erne *int gration &e *en,ironnement &ans *es autres po*iti?ues# Par )et instrument (inan)ier> *a Commission su+,entionne &es pro$ets ?ue**e uti*ise )omme outi*s - *appui &e *a mise en =u,re et &e *a & (inition &es &i(( rentes po*iti?ues se)torie**es# La pro) &ure - sui,re pour + n (i)ier &e *assistan)e (inan)i:re )ommunautaire est *a sui,ante % Le re?u rant intro&uit une proposition ainsi ?uune &eman&e &assistan)e (inan)i:re aupr:s &e *a Commission europ enne ?ui )ompren& % Une &es)ription te)@ni?ue &u pro$et Des in(ormations a&ministrati,es Des in(ormations (inan)i:res )omprenant *e & tai* &es & penses par )at gorie Les engagements &es partenaires et &es )o(inan)eurs

En )as &appro+ation par *a Commission> *e re?u rant reAoit une )opie &un &o)ument appe* BCon,ention &e Cu+,ention mentionnant % Les & penses tota*es pr ,ues pour *e pro$et Les & penses *igi+*es La r partition estim e &es )o3ts totaux et &es )o3ts *igi+*es Le montant maximum &e *assistan)e (inan)i:re )ommunautaire (montant pour)entage &es & penses! La &ur e &u pro$et Le )ontenu &e *a)tion Les &ispositions )ommunes et stan&ar&s app*i)a+*es aux pro$ets LIFE III#

et

La Commission ,erse un premier pr (inan)ement ga*e - 4< D &u maximum &e *a )ontri+ution (inan)i:re &e *a Communaut et par *a suite un pr (inan)ement interm &iaire# Le montant &u pr (inan)ement interm &iaire ,arie sui,ant *es &ispositions app*i)a+*es# Dans un & *ai &e trois mois apr:s *a r a*isation &u pro$et> *e + n (i)iaire en,oie un rapport (ina* a))ompagn % &es tats (inan)iers )onso*i& s &es & penses en)ourues par tous *es parti)ipants au pro$et (partenaires et + n (i)iaires! E &es re)ettes ,entue**esE &u p*an &e (inan)ement & (initi( (aisant apparaFtre *es &i(( rentes sour)es &e (inan)ement E &un rapport &au&it )ompta+*e et )erti(i # &es int rGts ,entue*s g n r s par *e paiement &e pr (inan)ements

Les &ispositions )ommunes pr ,oient *es )as &ans *es?ue*s un au&iteur> & sign par *e + n (i)iaire> , ri(ie *e re*e, &es & penses et re)ettes pr sent - *a Commission &ans *e rapport (ina* (art 27#1!> i* sHagit &es )as ou% Le montant )umu* &es pr (inan)ements ,ers s au )ours &Hune mGme ann e +u&g taire est sup rieur - 75<#<<< I Le montant &u paiement (ina* &eman& ex):&e 15<#<<< I# Le montant maximum &e *a su+,ention atteint ou ex):&e 5<<#<<< I Les tats (inan)iers & (initi(s &es & penses &oi,ent &on) Gtre soumis - un au&it )ompta+*e et )erti(i # Le so*&e &e *ai&e (inan)i:re est paJ apr:s r )eption et a))eptation par *a Commission europ enne &u rapport te)@ni?ue (ina*> ainsi ?ue &es tats (inan)iers pr )it s> )orre)tement )erti(i s par *au&iteur#

2. Objectifs de laudit
Lo+$e)ti( &e *au&it est &o+tenir su((isamment &assuran)e ?uant - *exa)titu&e &e * tat &es & penses et re)ettes )on(orm ment aux &ispositions )ommunes> aux &ispositions &u R:g*ement (inan)ier &e *a Commission et par rapport aux pr ,isions )@i((r es &u pro$et. La , ri(i)ation portera sur *uti*isation &es (on&s issus &e toutes *es sour)es &e (inan)ement# A )ette (in> *au&iteur &oit , ri(ier toutes *es & penses mentionn es &ans *es tats (inan)iers se*on *es )rit:res & )rits sous *e point 4#2# Lau&iteur &oit ga*ement , ri(ier si toutes *es re)ettes &u pro$et ont t & )*ar es#

3. Dclaration sur la comptence du rviseur


Ke> soussign (e!> LLL#> au&iteur externe2> & )*are % (1! Gtre in& pen&ant ,isM-M,is &e *LLLLL##(nom de lorganisme audit) ?ui (ait *o+$et &u pr sent au&it E (2! Gtre mem+re a)ti( &e *asso)iation nationa*e (nom) &e (donner le nom du pa s) au?ue* appartient (nom de lorganisme audit)# Date % LLL Num ro &ins)ription aupr:s &e *asso)iation % LLL Cignature %

4. Mt odolo!ie de laudit
4.1 Vrification de la mise en #uvre du projet sur +ase &e *examen &e *a )o@ ren)e &e *a D )ision;)on,ention (N )*auses a&&itionne**es ,entue**es! &e *a Commission et &es &o)uments )on)ernant *e pro$et# Les a)tions r a*is es et *es )o3ts & )*ar s seront
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Ou *a (on)tion exer) e si *e + n (i)iaire &u pro$et est une personne mora*e &e &roit pu+*i)

)ompar s aux a)tions pr ,ues &ans *a D )ision;)on,ention &e *a Commission et au +u&get pr ,isionne*# 4.2 Vrification de lligibilit des dpenses dclares sur +ase &es )rit:res sui,antes# Les & penses % sont pr ,ues &ans *e +u&get pr ,isionne* &u pro$et ou &ans une )*ause a&&itionne**e &u pro$et sont i&enti(ia+*es et , ri(ia+*es ont un *ien &ire)t a,e) *e pro$et et sont n )essaires - sa mise en =u,re sont raisonna+*es et ont un +on rapport )o3t;e((i)a)it 0 sont e((e)tu es &urant *a &ur e &e ,ie &u pro$et sont enregistr es &ans *es )omptes ou &o)uments (is)aux &u + n (i)iaire ou &es partenaires sont paJ es (- *ex)eption &e *a (a)ture &e *au&iteur externe! sont )on(ormes aux &ispositions )ommunes &e LIFE Les (rais &e TOA % sont )erti(i s par une attestation &e *autorit nationa*e )omp tente ou par une & )*aration r )ente &e TOA 4.3 Vrification de la dclaration de toutes les recettes du projet Lana*Jse porte sur % *es int rGts g n r s par *es pr (inan)ements *es )o(inan)ements &e toutes sour)es *es autres re)ettes (,ente &e pro&uits> &e ser,i)es et &e pu+*i)ations> L! Pour *es personnes mora*es &e &roit pu+*i)% Pue *eur )o(inan)ement soit )on(ormes a,e) *es &ispositions app*i)a+*es en mati:re &e sa*aire &e personne* permanent sous )ontrat &e &roit pu+*i)# 4.4 Vrification de la provenance du financement des participants O ri(i)ation si *e pro$et ne + n (i)ie pas &ire)tement ou in&ire)tement &ai&es &es (on&s stru)ture*s ou &autres instruments (inan)iers )ommunautaires#

". #nformation !nrale sur le projet4


R ( ren)e &e *a )on,ention &e su+,ention &u pro$et % LLL## !lauses additionnelles : "".. ' n (i)iaire &u pro$et % LLL# Partenaires &u pro$et % LLLL## O+$e)ti( &u pro$et % LLLLLL Dur e &u pro$et (en mois! % LLLLLL
0

Appr )i notamment sur *a +ase sur *es pro) &ures &appe* &o((res et &e s *e)tion &es ,en&eurs ou &es prestataires &e ser,i)es 4 Con(orm ment - *a D )ision;Con,ention ,entue**ement mo&i(i e par une )*ause a&&itionne**e

Date &e & +ut % LLLL## Date &e (in % LLLLLL 'u&get approu, % D penses tota*es % LLL D penses *igi+*es % LLLL D &e su+,ention sur *e )o3t *igi+*e % LLLLL Cu+,ention maxima*e % LLLL# )ud#et initial$ approuv ou modifi par avenant %
)entilation par cat!orie Co$t total en % Personnel !placements et frais de s"our Assistance extrieure Biens durables Infrastructures Equipements Protot pes Matrise foncire et d'usage Biens consommables Autres cots Frais gnraux &O&'( Co$t li!ible en %

#i applica$le : pour la con%ersion de ""en &' le taux de change utilis est ""au date du "".. *tat des dpenses finales consolides& remis + lauditeur ,
Dpenses totales Dpenses )entilation par cat!orie pa*es en % li!ibles pa*es Personnel !placements et frais de s"our Assistance extrieure Biens durables Infrastructures Equipements Protot pes Matrise foncire et d'usage Biens consommables Autres cots Frais gnraux &O&'(

Le )o3t tota* estim est en g n ra* sup rieur au )o3t *igi+*e par)e ?ue seu*s *es amortissements sont )onsi& r s *igi+*es (art 21#/! / Ces & penses seront & tai** es sous *a ru+ri?ue r su*tats &e *au&it#

+. ,sultats de laudit
6.1 Vrification de la mise en #uvre du projet La nature &es pro&uits & *i,r s par rapport aux pro&uits pr ,us et approu, s par *a Commission &ans *a )on,ention &e su+,ention et les clauses additionnelles a t , ri(i e# I* en r su*te ?ue % LL# ((crire $ri%ement si les produits du projet sont les m)mes *ue les produits pr%us dans la dcision et les clauses additionnelles ou sil a dautres produits non autoriss par rapport au programme approu%)

Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention (rf"..) +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* Les &ispositions )ommunes Les & )*arations &u + n (i)iaire 6.2 Vrification du systme comptable du bnficiaire I* a t , ri(i % si *e sJst:me )ompta+*e (ana*Jti?ue ou autre sJst:me interne a& ?uat! permet &i&enti(ier *es sour)es &e (inan)ement &u pro$et et *es & penses sp )i(i?ues re*ati,es au pro$et en)ourues pen&ant *a p rio&e )ontra)tue**e E si *es & penses;re)ettes e((e)ti,es &u pro$et sont enregistr es &e (aAon sJst mati?ue sous une num rotation sp )i(i?ue# Ci &es )o3ts sont partag s entre p*usieurs pro$ets> une )* &Ha**o)ation a t mise en p*a)e# Ci *a )* &Ha**o)ation ,is e )iM&essus est app*i?u e )orre)tement et sJst mati?uement# I* en r su*te ?ue % ((crire $ri%ement le s stme compta$le et les dispositions spcifi*ues et %entuellement les man*uements et leurs cons*uences sur les dpenses dclares) 6.3 Vrification de lligibilit des dpenses dclares /#0#1 1 n ra*it s % La )o@ ren)e arit@m ti?ue &es ta+*eaux et *a )o@ ren)e entre ta+*eaux &u rapport (ina* et *a +onne a((e)tation &es & penses ont t , ri(i es# I* a ga*ement t , ri(i sur *a +ase &un son&age signi(i)ati( et par interrogation &u + n (i)iaire %

si *es & penses a,aient un *ien &ire)t a,e) *e pro$et et taient n )essaires - sa mise en =u,reE si *es & penses taient pr ,ues &ans *e +u&get initia* et ont t en)ourues par *e + n (i)iaire et;ou ses partenaires E si *a((e)tation &es & penses est )orre)te E si *es & penses sont $usti(i es par &es pi:)es )ompta+*es )on(ormes au &roit nationa* )ompta+*e en ,igueur E si *es & penses sont enregistr es &ans *es )omptes ou &o)uments (is)aux &u + n (i)iaire et;ou &e ses partenaires E si *es & penses sont en)ourues &urant *a &ur e &u pro$et E si *es paiements ont t ex )ut s par *e + n (i)iaire et;ou ses partenaires E si *es taux &e )@ange uti*is s sont )orre)ts (art 25#4!#

I* en r su*te ?ue % ((crire les dpenses encourues en dehors de la priode contractuelle ou encourues par des organismes non partenaires et considres inligi$les. +a facturation entre partenaire(s),$nficiaire nest pas ligi$le. +es cots rels doi%ent )tre enregistrs dans la compta$ilit du partenaire concern. -n cas dincohrence arithmti*ue et,ou de raffectation des dpenses' dcrire les corrections apportes) Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention (rf") +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* Les &ispositions )ommunes Les & )*arations &u + n (i)iaire Autres documents (" ") /#0#2 Co3t &u personne* Les & penses &e personne*7 ont t examin es pour , ri(ier % si e**es sont paJ es et imput es au pro$et en (on)tion &u temps r e* )onsa)r au pro$et et si e**es sont )a*)u* es sur *a +ase &u traitement ou &u sa*aire +rut annue* (augment &es )@arges so)ia*es o+*igatoires> - *ex)*usion &e tout autre )o3t! E si *es )ontrats &e ser,i)es in&i,i&ue*s &es personnes ?ui tra,ai**ent &ans *es *o)aux &u + n (i)iaire;partenaire> sont )on(ormes - *a * gis*ation nationa*e en ,igueur (art 21#2!> et si *es )o3ts & )*ar s )orrespon&ent au )ontrat et au temps & )*ar # si *e tra,ai* a t (ait pen&ant *a p rio&e )ontra)tue**e E si *e temps )onsa)r s au pro$et est r gu*i:rement &o)ument - *Hai&e &e (eui**es &e temps approu, es par *a personne )omp tente -our les personnes morales de droit public,

L )@anti**on )ontien&ra &es sa*aires &e )@a?ue )at gorie &e personne* et &e )@a?ue organisme parti)ipant (+ n (i)iaire et partenaires!# Le pour)entage minima*e est *aiss - *appr )iation &e *au&iteur mais &oit permettre &o+tenir une assuran)e su((isante ?ue *es )o3ts & )*ar s sont r e*s et )on(ormes aux &ispositions )ommunes# Ooir annexe 1 % mo&:*e &e (ormu*aire &e )a*)u* &u )o3t @oraire ou $ourna*ier &u personne*

si *e montant &e )o(inan)ement nHest pas in( rieur au montant tota* &es sa*aires & )*ar s &ans *e )a&re &u pro$et et re*ati( - &u personne* statutaire ou sous )ontrat &e &roit pu+*i)> & $- en poste - *a &ate &e & +ut &u pro$et (art 21#2!# Dpenses dclares /D0 Dpenses audites /'0 1 '2D

-om de l.or!anisation Bnficiaire Partenaire # Partenaire $ Partenaire % &O&'(

I* en r su*te ?ue % (dcrire si les dpenses ont t calcules selon les dispositions communes art. .1.. ou si dautres cots ont t insrs dans les dpenses. /ous les cots autres *ue les salaires $ruts et les charges sociales o$ligatoires doi%ent )tre considrs comme inligi$les' ainsi *ue tous les cots en dehors de la priode contractuelle. (es su$%entions %entuelles pour le personnel doi%ent )tre dduites pour calculer le cot rel du personnel. $es frais non pays au moment de lenvoi du rapport final doivent %tre considrs comme inligibles. (crire si des cots de personnel pour des sous0traitants ont t correctement imputs dans la ru$ri*ue assistance externe. (onner aussi une apprciation de la *ualit du s stme de gestion et de compta$ilit pour assurer lallocation ad*uate des cots de personnel consacrs au projet). Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention (rf"..) +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* Les (i)@es &e sa*aires Les (eui**es &e pr sen)e Les )ontrats &emp*oi Les &ispositions )ommunes Les & )*arations &u + n (i)iaire Autres documents (p.ex. compta$ilit personnel' lgislation scurit sociale ") /#0#0 Frais &e & p*a)ement Les (rais &e & p*a)ement8 ont t examin s pour , ri(ier % sHi*s taient n )essaires au pro$et et pr ,us &ans *a proposition initia*e# si*s sont paJ s et imput s au pro$et )on(orm ment aux r:g*es internes &u + n (i)iaire ou &u partenaire E si &es & p*a)ements en &e@ors &e *Union europ enne ou &es paJs )an&i&ats (pour LIFEMNature et LIFEMEn,ironnement! ou en &e@ors &e *a r gion (pour LIFE PaJs Tiers! non pr ,us &ans *e pro$et ont eu *ieu a,e) *appro+ation pr a*a+*e &e *a Commission (art 21#0! E si *e montant &e TOA r )up ra+*e na pas t & )*ar (art 2/#2!#
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Ce*on *appr )iation &e *au&iteur mais permettant &o+tenir une assuran)e su((isante ?uant *exa)titu&e &es & )*arations#

-om de l.or!anisation Bnficiaire Partenaire # Partenaire $ Partenaire % &O&'(

Dpenses dclares /D0

Dpenses audites /'0

1 '2D

I* en r su*te ?ue % tout dpassement des rgles internes pour les frais de dplacement est inligi$le. +a /1A recou%ra$le doit )tre galement considre comme inligi$le. +es factures non pa es au moment de len%oi du rapport final doi%ent )tre considres comme inligi$les. 2ndi*uer galement les frais lis aux consultants externes *ui sont transfrs 3 la ru$ri*ue de lassistance externe). Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention (rf"..) +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* Les r:g*es internes pour *es & p*a)ements Les (a)tures et ti)Qets &e transport D )*aration &es autorit s nationa*es )omp tentes sur *e r gime TOA Dispositions )ommunes Les & )*arations &u + n (i)iaire Autres documents : ". /#0#4 Frais &assistan)e externe Tous *es (rais &assistan)e externe ont t examin s pour , ri(ier % si*s sont $usti(i s par &es pi:)es )ompta+*es )on(ormes - *a * gis*ation nationa*e )ompta+*e E si*s sont paJ s E si *es pi:)es )ompta+*es (ont r ( ren)e au pro$et LIFE n"L##et si e**es sont su((isamment & tai** es pour permettre *i&enti(i)ation &e )@a?ue * ment (aisant partie &u ser,i)e ren&u (art /#5! E si *es sousMtraitants ne sont ni + n (i)iaires> ni partenaires (CAP /#1! E si un + n (i)iaire;partenaire &e &roit pu+*i) a respe)t *es &ispositions nationa*es app*i)a+*es en mati:re &e mar)@ s pu+*i)s (art 4#8 et /#4! % Ci un + n (i)iaire;partenaire &e &roit pri, est - mGme &e prou,er ?uHi* a )@oisi en toute transparen)e> *e(s! sous Rtraitants o((rant *e mei**eur rapport ?ua*it prix> et )e &ans *e respe)t &es prin)ipes &H ga*it &e traitement et en ,ei**ant - *Ha+sen)e &e )on(*it &Hint rGt# si* ne sagit pas &es +iens & ?uipements &ura+*es> &in(rastru)tures ou &e mati:res )onsomma+*es art 21#4M5! si *es (rais &e TOA re)ou,ra+*es nont pas t & )*ar s (art 2/!# si *es montants re*ati(s aux a)ti,it s sous trait s ne repr sentent pas p*us ?ue 05D &u )o3t *igi+*e# 1<

-om de l.or!anisation Bnficiaire Partenaire # Partenaire $ Partenaire % &O&'(

Dpenses dclares Dpenses audites 1 '2D /D0 /'0

I* en r su*te ?ue % (dcrire toutes les dpenses sans pices compta$les conformes 3 la lgislation' insuffisamment dtaills et les considrer comme inligi$les' ainsi *ue tous les frais lis aux tra%aux de sous0traitance raliss par le $nficiaire et,ou les partenaires. +es cots des tra%aux excuts par le $nficiaire et les partenaires doi%ent )tre imputs aux ru$ri*ues appropries (personnel' %o age' etc.) sans $nfice (donc au prix cotant). /oute /1A recou%ra$le est inligi$le. -n cas da$sence dune attestation de lautorit nationale comptente ou dune dclaration rcente de /1A' la /1A est considre inligi$le. +es frais de tra%aux d*uipements dura$les' dinfrastructures ou de matires consomma$les doi%ent )tre dclars sous les postes $udgtaires appropris. &i les rgles nationales en matire dappel public doffres nont pas t appli'ues la dpense sera inligible. /outes les dpenses non pa es au moment de len%oi du rapport final doi%ent )tre considres comme inligi$les.

Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention (rf"..) +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* Lappe* pu+*i) &o((res Les o((res La $usti(i)ation &u )@oix &u sousMtraitant Les )ontrats &e sousMtraitan)e Les (a)tures D )*aration &es autorit s nationa*es )omp tentes sur *e r gime TOA Dispositions )ommunes Les & )*arations &u + n (i)iaire Autres documents : p. ex. la lgislation nationale en matire dappel doffres' directi%es communautaires". /#0#5 'iens &ura+*es

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Les & penses &amortissement &es +iens &ura+*es9 )orrespon&ent - *a)@at;(a+ri)ation ou &u *easing &e +iens & ?uipement ou &in(rastru)tures pen&ant *a p rio&e &e r a*isation &u pro$et# Les +iens &ura+*es ont t examin s pour , ri(ier % si*s ont t a)?uis pen&ant *a p rio&e )ontra)tue**e E si*s sont p*a) s &ans *in,entaire &e +iens &ura+*es1< &u + n (i)iaire ou &e ses partenaires (art21#5! - *ex)eption ( ,entue**e! &es +iens a)?uis en *easing si*s sont )onsi& r s )omme &es & penses en )apita* )on(orm ment aux r:g*es (is)a*es et )ompta+*es app*i)a+*es au + n (i)iaire ou aux partenaires E si*s sont a)@et s ou *ou s au )o3t norma* &u mar)@ E si *e )a*)u* &u montant *igi+*e a +ien t e((e)tu )on(orm ment aux &ispositions )ompta+*es ou (is)a*es app*i)a+*es en mati:re &Hamortissement (art 21#/! si *es p*a(on&s pr ,us - *Harti)*e 21#/ ont t respe)t # si *es pou,oirs pu+*i)s &u partenariat (si applica$le) ont respe)t *a r g*ementation nationa*e &appe* pu+*i) &o((res E si *e montant &e TOA r )up ra+*e na pas t & )*ar (art 2/#2! E si *es )o3ts ont t paJ s# Les )o3ts &amortissement &es +iens &ura+*es a)?uis a,ant *a &ate &e & +ut &u pro$et ne sont pas *igi+*es# Les )o3ts *i s - *Huti*isation ,entue**e &e )es +iens sont )ou,erts par *e montant (or(aitaire &e (rais g n raux #i applica$le et seulement pour projets +24- -n%ironnement et 5a s /iers : I* J a eu un )ontr.*e p@Jsi?ue &es prototJpes et un )ontr.*e )ompta+*e &es (rais re*ati(s pour examiner si *es +iens & )*ar s )omme prototJpes )orrespon&ent - *a & (inition &es &ispositions )ommunes Art#21#/# #i applica$le et seulement pour projets +24- 6A/78- : Les (rais en)ourus pour *es a)?uisitions (on)i:res ou &usage ont t examin s pour , ri(ier si*s respe)tent *es prix &u mar)@ s> sont intrins:?uement *i s - *a mise en =u,re &u pro$et et exp*i)itement pr ,us et si *a)te &e ,ente et;ou son ins)ription au )a&astre )ontient une garantie ?ue *e terrain est & (initi,ement a((e)t - *a )onser,ation &e *a nature (art 02!#

Le montant *igi+*e )orrespon& au montant &es amortissements ins)rit &ans *a )ompta+i*it &u + n (i)iaire;partenaire et )a*)u* )on(orm ment aux &ispositions )ompta+*es ?ui *ui sont app*i)a+*es> )ompte tenu &e *a &ur e &u pro$et et &u taux &Huti*isation &es +iens )on)ern # Le montant maximum *igi+*e ne pourra & passer 25D &u )o3t r e* tota* &es in(rastru)tures> et 5<D &e )e*ui &es ?uipements# Pour *es pro$ets LIFE ENO SPaJs Tiers *es )o3ts &e prototJpes sont *igi+*es - 1<< D # Pour *es pro$ets LIFE Nature *es & penses pr ,ues en +iens &H ?uipement et &Hin(rastru)ture sont *igi+*es 1<<D pour *es autorit s pu+*i?ues et *es asso)iations sans +ut *u)rati(s (ON1! si *e + n (i)iaire et *es partenaires sengagent - a((e)ter *es +iens - &es a)ti,it s &e )onser,ation &e *a nature apr:s *a )*.ture &u pro$et# 1< Pour *es organisations aJant *o+*igation &a,oir un in,entaire &e +iens &ura+*es

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-om de l.or!anisation Bnficiaire Infrastructure Equipement Protot pes& E'( et P)* Ma,trise foncire et d'usage &'ature* Partner 1 Infrastructure Equipement Protot pes& E'( et P)* Ma,trise foncire et d'usage &'ature* Partner Infrastructure Equipement Protot pes& E'( et P)* Ma,trise foncire et d'usage &'ature* &O&'(

Dpenses dclares /D0

'pr3s dprciation

Dpenses audites /'0

'+A '+A

'+A '+A

'+A '+A

I* en r su*te ?ue % (les $iens dura$les non placs dans lin%entaire du $nficiaire ou de lun de ces partenaires et *ui ne sont pas considrs comme des dpenses en capital sont considrs comme inligi$les. (crire *uels $iens ont t achets ou lous 3 un prix suprieur au prix normal du march' et considrer le surplus comme inligi$le. #i le taux damortissement est suprieur au taux pr%u aux articles .1.9 et .1.: ' la dprciation doit )tre corrige sur $ase du taux des #A5. #i les protot pes ne correspondent pas 3 la dfinition du #A5' leurs cots doi%ent )tre dprcis. #i les procdures dappel doffres nont pas t respectes le montant ligi$le sera le montant maximal pour le*uel un appel nest pas exig. /oute /1A recou%ra$le est inligi$le et les cots non pa s au moment de len%oi du rapport final sont inligi$les. Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention (rf"..) +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* #i applica$le : Lappe* pu+*i) &o((res Les o((res Les rapports &e moti,ation &u )@oix &u (ournisseur Les (a)tures et preu,es &e paiement Les )omptes )o**e)ti(s et *es +a*an)es &e , ri(i)ation D )*aration &es autorit s nationa*es )omp tentes sur *e r gime TOA Dispositions )ommunes Les & )*arations &u + n (i)iaire Autres ;

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/#0#/ 6at rie* )onsomma+*e Les (rais &u mat rie* )onsomma+*e ont t examin s11 pour , ri(ier si*s ne sont pas & $- p*a) s &ans *in,entaire &e +iens &ura+*es &u + n (i)iaire ou &e ses partenaires E si*s ne sont pas )onsi& r s )omme &es & penses en )apita* E si*s sont sp )i(i?uement *i s - *a mise en =u,re &u pro$et E si* ne sagit pas &es (rais g n raux (art 21#1<! E si *e montant &e TOA r )up ra+*e na pas t & )*ar (art 2/#2! E si tous *es (rais ont t paJ s# -om de l.or!anisation Bnficiaire Partenaire # Partenaire $ Partenaire % &O&'( I* en r su*te ?ue % (le matriel dj3 plac dans lin%entaire des $iens dura$les ou considr comme des dpenses en capital ou *ui nest pas spcifi*uement li au projet est considr comme inligi$le. +es fournitures 3 caractre gnral doi%ent )tre imputes 3 la catgorie des frais gnraux. /oute /1A recou%ra$le est inligi$le de m)me *ue les frais non pa s au moment de len%oi du rapport final). Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention LLL (rf") +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* Les (a)tures Les )omptes )o**e)ti(s et *es +a*an)es &e , ri(i)ation D )*aration &es autorit s nationa*es )omp tentes sur *e r gime TOA Dispositions )ommunes Les & )*arations &u + n (i)iaire Autres ; /#0#7 Autres )o3ts Les autres )o3ts ont t examin s12 pour , ri(ier % si*s nappartiennent pas - une autre )at gorie & (inie E si* sagit &es & penses r pertori es r e**es et *igi+*es (art 21#11! E si *a TOA r )up ra+*e na pas t & )*ar e (art 2/#2! E
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Dpenses dclares /D0

Dpenses audites /'0

1 '2D

Ce*on *appr )iation &e *au&iteur mais permettant &o+tenir une assuran)e su((isante ?uant *exa)titu&e &es & )*arations> mais minimum 1< D &u )o3t tota* & )*ar pour )@a?ue partenaire#
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Ce*on *appr )iation &e *au&iteur mais permettant &o+tenir une assuran)e su((isante ?uant *exa)titu&e &es & )*arations> mais minimum 1< D &u )o3t tota* & )*ar pour )@a?ue partenaire#

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si tous *es )o3ts ont t paJ s (- *ex)eption &u )o3t &e *au&it externe10!#

-om de l.or!anisation Bnficiaire Partenaire # Partenaire $ Partenaire % &O&'(

Dpenses dclares /D0

Dpenses audites /'0

1 '2D

I* en r su*te ?ue % (dcrire les dpenses non ncessaires au projet' non rpertories ou forfaitaires et les considrer comme inligi$les. +es dpenses appartenant 3 une autre catgorie $udgtaire doi%ent )tre transfres. /oute /1A recou%ra$le est inligi$le ainsi *ue les frais non pa s au moment de len%oi du rapport final). Do)umentation % La )on,ention &e su+,ention LLL (rf"..) +es clauses additionnelles (rf") Le rapport (ina* Les (a)tures D )*aration &es autorit s nationa*es )omp tentes sur *e r gime TOA Les & )*arations &u + n (i)iaire Dispositions )ommunes Autres ; ; /#0#8 Frais g n raux Les (rais g n raux ont t examin s pour , ri(ier % CHi*s ne repr sentent pas un montant sup rieur - 7D &es (rais &ire)ts *igi+*es *Hex)*usion &es (rais *i s - *Ha)@at &e terrain# I* en r su*te ?ue % (les frais gnraux excdant <= des frais directs ligi$les 3 l>exclusion des frais d>achat de terrain sont inligi$les). Do)umentation % Le rapport (ina* /#0#9 Co3ts in *igi+*es I* a t examin ?ui* nJ a pas &e )o3ts in *igi+*es se*on *a & (inition &e *Harti)*e 22# I* en r su*t ?ue % (tous les frais dcrits sous larticle .. doi%ent )tre considrs comme inligi$les).

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Ces )o3ts &oi,ent Gtre paJ s a,ant &en,oJer *e rapport (ina* - *a Commission

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6.4 tat des dpenses calcules aprs laudit Apr:s *ana*Jse &es (rais in *igi+*es un tat &es & penses a t r a*is # Partant &e * tat &es & penses remis par *e + n (i)iaire> *es & penses in *igi+*es ont t & &uites (art21 et 22!#
)entilation par cat!orie Personnel !placements et frais de s"our Assistance extrieure Biens durables Infrastructures Equipements Protot pes Matrise foncire et d'usage Biens consommables Autres cots Frais gnraux &O&'( Co$ts totaux dclars par le bnficiaire Co$ts totaux certifis par l.auditeur

6.! "elev des dpenses et des recettes I* a t examin % si *es )ontri+utions &u partenariat sont &e nature (inan)i:re E si tout apport en nature a t ex)*u E si *es ressour)es (inan)i:res )orrespon&ent aux )on,entions )on)*ues a,e) *es partenaires et )oM(inan)eurs E si *e pro$et ne + n (i)ie pas &ai&es pr ,ues au titre &es Fon&s stru)ture*s ou &autres instruments +u&g taires )ommunautaires14 (r:g*ement n"1/55;2<<< art#7#1! E si toutes autres re)ettes g n r es par *e pro$et ont t & )*ar es (art 2<#4! E si toutes *es &e,ises ont t )on,erties en euros> au taux &e )@ange app*i?u par *a 'an?ue )entra*e europ enne *e premier $our &u mois au )ours &u?ue* )e re*e, &es & penses est pr sent - *a Commission E si *es int rGts )@us par *es pr (inan)ements LIFE ont ga*ement t & )*ar es#

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Ce*on *art# 4#/ *e + n (i)iaire est tenu &e )onser,er toutes *es pi:)es $usti(i)ati,es appropri es re*ati,es aux & penses> re)ettes et re,enus &u pro$et & )*ar s - *a Commission

1/

!(T! La )ontri+ution (ina*e sera )a*)u* e par *a Commission apr:s * ,a*uation &u
Relev des dpenses et des recettes #a-Personnel #b-!placements et frais de s"our #c- Assistance extrieure #d-Biens durables Infrastructures Equipements Protot pes #e-Ma,trise foncire et d'usage #f- Biens consommables #g- Autres cots #2- Frais gnraux CO7& &O&'( D5 8,O9:& ; total /1a0 < /1 0 ; /2a0 < /2e0 $a- .ontribution des participants $b- Autres sources de financement $c- Bnfices gnrs par le pro"et $d- .ontribution /IFE re0ue $e-.ontribution /IFE demande 3 rece4oir ou 3 rembourser &5* Intr1ts c2us par les prfinancements /IFE

rapport (ina*

4. CO-C(56#O-6
Cur +ase &u )ontr.*e e((e)tu > en a))or& a,e) *e programme & )rit pr ) &emment> nous estimons o+tenir une assuran)e su((isante ?ue *e rapport (inan)ier &u pro$et n"# LL a,e) *e titre % LLLL# > &ate &e & part LLL> &ate &e (inition *eLL#> &onne une appr )iation )orre)te &es & penses et re)ettes et &es in,estissements en)ourus par LLLLLLL(nom du $nficiaire et les partenaires) en re*ation a,e) *e pro$et susmentionn et en& ans *es *imites &u temps pr ,ues par *a Commission et )on(orme aux &ispositions a&ministrati,es stan&ar& &u programme LIFE> - *ex)eption &e LLL##(mentionner les dpenses pour les*uelles une incertitude existe)

""".(6om de lauditeur) """ (6?.dinscription auprs de lassociation des auditeurs) """. (#ignature et date) Annexes : 1. Modle de formulaire de calcul du cot horaire ou journalier du personnel

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ANNEX 1 !E)E6MI'A)I7' !8 .78) 976AI6E 78 :786'A/IE6

Nom &u sa*ari


Anne

============================.. %%%%-

6alaire brut mensuel :an4ier Fe4rier Mars A4ril Mai :uin :uillet Aout <eptembre 7ctobre 'o4embre !ecembre #=em mois #>em mois ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;

'. 6alaire &otal 2>>.


C ar!es sociales %%%%%%%%-%%%%%%%%-%%%%%%%%-; ; ;

>

?. &O&'( C@',A:6 sociales C. Co$t salaire B c ar!es sociales D. -ombre d. eures /ou de jours0 de travail par an
/explication du mode de calcul0

> >
;

Co$t oraire ou journalier /C2D0

?!I(+;@

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