Tema 6: Depozite

Depozit bancar mijloacele bneti ncredinate pentru pstrare, unei bnci, cu sau fr dobnd stabilit. Clasificarea depozitelor: n practica bancar, depozitele se clasific dup urmtoarele criterii: I. Dup tipul depozitelor (dup coninmutul economic) a. Depozite la vedere mijloacele bneti depuse n cont, fr a indica termenul de pstrare, cu sau fr dobnd. b. Depozite la termen mijloacele bneti depuse pentru termen fixat cu o dobnd fixat n contract. c. Depozite de economii mijloacele bneti depuse de populaie cu scopul pstrrii sau economisirii. II. n dependen de categoriile de depuntor: a. Depozitele ale persoanelor fizice/juridice b. Depozite ale bncilor comerciale. III. n funcie de valut: a. Depozite n VN b. Depozite n VS. IV. Conform modului de calculare i achitare a dobnzii: a. Depozite cu dobnd b. Depozite fr dobnd c. Depozite la vedere d. Conturi curente. 2. Contabilizarea operaiunilor legate de depozite. n contabilitatea bancar, evidena depunerilor persoanelor fizice sau juridice se efectueaz n baza planului de conturi pe urmtoarele grupuri. I. II. Grupa 2220 depozite la vedere fr dobnd ale clienilor. Grupa 2250 depozite la vedere cu dobnd ale clienilor. Grupa 2310 depozite de economii Etc. Bncile comerciale primesc depozite de la clieni: Dt 1001, 2224, 2225 Ct grupele de depozite. Dobnda sporit, ce urmeaz s fie pltit, se calculeaz zilnic, dar se achit lunar, poate trimestrial sau la anularea contractului, i se nregistreaz la cheltuielile bncii: Dt clasa 5 Ct grupa 2700

Achitarea dobnzii: Dt 2700 Ct 1001, 2224,2225, 1031.

n caz de anulare a contractului, nainte de termen, suma dobnzii nu se pltete, iar suma dobnzii pltite pn la anulare, se reine din suma depozitului. n cazul depozitelor la termen, pentru rezilierea contractului, banca percepe amenzi sau penaliti. Dt 2722,2725 Ct 4951. Bncile, pentru a atrage clieni, propun depozite cu dobnzi capitalizate, adic dobnda calculat lunarse adun la soldul contului de depozit. Dt 2700 Ct conturi de depozit 2220,2250 etc. III. Rambursarea depozitului: Dt conturile de depozit Ct 1001, 2224,2225. Evidena contabil a operaiunilor n conturile de depozit ale persoanelor fizice. 2374, 2375,2376. 1. Efectuarea vrsmntului iniial la conturile de depozite la termen. a. n numerar, prin casierie: Dt 1001 Ct 2374,2375,2376. b. Din contul curent: Dt 2252,2225 Ct 2374,2375,2376 2. Alimentarea contului de depozit la termen: a. n numerar, prin casierie: Dt 1001 Ct 2374 2376 b. Din cont curent: Dt 2224 Ct 2374- 2376 c. Alimentarea automat din contul de card: Dt 2259 Ct 2805 Dt 2805 Ct 2374-2376 3. Calcularea dobnzii: Dt 5374,5375,5376 Ct 2728. 4. Plata dobnzii: a. Transferarea la contul curent: Dt 2728 Ct 2225,2252. b. Prin card Dt 2728 Ct 2805 Dt 2805 Ct 2259 c. Capitalizarea dobnzii: Dt 2728 Ct 2374,2375,2376. 5. nchiderea contului de depozit: a. La contul curent: Dt 2374,2375,2376 Ct 2275,2252 b. La cont de card: Dt 2374-2376 Ct 2805 Dt 2805 Ct 2259. c. n numerar: Dt 2374-2376 Ct 1001. Evidena contabil a operaiunilor n conturile de depozit ale persoanelor juridice. Efectuarea vrsmntului iniial: Dt 2224, 2258 Ct 2312-2315. Alimentarea contului de depozit: Dt 2224,2251 Ct 2312-2315. Calcularea dobnzii: Dt 5312-5315 Ct 2722. Plata dobnzii: a. Transferarea la contul curent. Dt 2722 Ct 2224,2251. b. Capitalizarea dobnzii. Dt 2722 Ct 2312-2315. 5. nchiderea conturilor de depozite: Dt 2312-2315 Ct 2224,2258. 1. 2. 3. 4.