Titulo: Plan de Negocio Instalacin de Aire y Fro industrial

La empresa de instalacin de aire acondicionado y fro industrial proyectos ms complejos de calor y fro, aislamientos y ventilacin para viviendas, edificios y locales comerciales. Debe especializarse teniendo en cuenta los sensibles adelantos tecnolgicos que se estn desarrollando de forma continua en este sector y en particular los concernientes a residencias donde se ha aplicado la domtica como sistema que permite programar las instalaciones domsticas ahorrando y utilizando adecuadamente los recursos, as como los llamados edificios inteligentes en aras de asegurar el confort y el ahorro de energa y costes.

Descripcin del Negocio En este proyecto se describe una empresa de instalacin de aire acondicionado y fro industrial, estando muy relacionado con el sector de la construccin. Aspectos Jurdicos La actividad de instalacin de aire acondicionado y fro industrial se encuentra regulada por diferentes normativas de Seguridad e higiene en el trabajo, que son de obligado cumplimiento, a continuacin se presentan las referencias de las mismas:
o o o

Criterios higinico-sanitarios para la prevencin y control de la legionelosis: REAL DECRETO 909/2001, de 27 de julio, por el que se establecen los criterios higinico-sanitarios para la prevencin y control de la legionelosis. Reglamento de Instalaciones Trmicas en los Edificios (RITE) y sus Instrucciones Tcnicas Complementarias (ITE) REAL DECRETO 1751/1998, de 31 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Instalaciones Trmicas en los Edificios (RITE) y sus Instrucciones Tcnicas Complementarias (ITE) y se crea la Comisin Asesora para Instalaciones Trmicas de los Edificios.

Declaracin de obligado cumplimiento las especificaciones tcnicas de equipos frigorficos y bombas de calor y su homologacin por el Ministerio de Industria y Energa: REAL DECRETO 2643/1985 de 18 de diciembre, por el que se declara de obligado cumplimiento las especificaciones tcnicas de equipos frigorficos y bombas de calor y su homologacin por el Ministerio de Industria y Energa.

Especificaciones de las exigencias tcnicas que deben cumplir los sistemas solares para agua caliente y climatizacin: ORDEN de 9 de abril de 1981, del Mo de Industria y Energa.

Perfil del Emprendedor Este proyecto resulta idneo para personas de mediana edad con experiencia anterior en el sector para los oficiales instaladores y personas jvenes sin experiencia pero con ganas de aprender para los ayudantes. El perfil suele corresponderse con hombres debido a la necesidad de esfuerzos fsicos y la dureza del trabajo, aunque en la actualidad se estn incorporando mujeres a este sector.

Anlisis del Mercado

El Sector En general, los profesionales de este sector se muestran optimistas. Las perspectivas de futuro van encaminadas hacia el mbito de la climatizacin, al considerar que el aire acondicionado pasar de ser un artculo de lujo a un producto de uso tan necesario como la calefaccin. De hecho en el mercado se ofrece una creciente oferta de equipos de acondicionamiento y refrigeracin. En Climatizacin se desarrollan proyectos ms complejos de calor y fro, aislamientos y ventilacin para viviendas, edificios y locales comerciales. Los/as profesionales de la climatizacin, van ms all de la instalacin de calefaccin, realizando instalaciones trmicas o de aire acondicionado con una perspectiva ms tcnica relacionada con el rea de electricidad-electrnica. Estas empresas de climatizacin precisan para acometer las obras de una infraestructura adecuada, tanto de profesionales formados, como de una plantilla suficiente que le permita llevarlas a cabo, siendo habitual un tamao de plantilla en torno a 6-10 personas. La Competencia Los competidores sern aquellas empresas que realizan los mismos trabajos y que tienen similares caractersticas de tamao y oferta de servicios. Los verdaderos competidores sern aquellos que estn ubicados dentro de la misma zona de influencia. Por tanto, habr que estudiar la zona escogida para la ubicacin de la empresa ya que es bsico saber qu hace la competencia que ya est establecida en esa zona y apostar por una diferenciacin con ella. A la hora de competir es fundamental la calidad que se ofrece al cliente, el cumplimiento de los plazos, tanto en la fecha de inicio como en la terminacin, el tiempo de demora en las averas y el servicio de atencin para el mantenimiento. El tener una buena reputacin en la zona de influencia es el mejor valor diferencial con la competencia. Clientes Los clientes de la empresa de instalacin de aire acondicionado y fro industrial pueden ser de diversos tipos:

Clientes particulares que solicitan los servicios de la empresa. Estos clientes acuden principalmente por motivos de cercana para solicitar servicios relacionados principalmente con la instalacin de aire acondicionado en su vivienda, por lo que suelen ser residentes en las zonas de inmediacin del local o personas que transiten por esta zona. Clientes de comercio y hostelera. Estos clientes pueden demandar tanto servicios de instalacin de aire acondicionado, como de fro industrial, as como su mantenimiento.

Suelen estar ubicados en las proximidades del local, acudiendo bsicamente por la cercana y el conocimiento. Colectivos tales como mercados, clnicas, residencias, oficinas, etc. Es importante conseguir que la empresa se abra un hueco en este tipo de mercado de mantenimiento de edificios, ya que permite mayores volmenes de facturacin y la seguridad de unos ingresos anuales. Empresas de construccin. Estas empresas pueden solicitar los servicios bien para realizar instalaciones en obra nueva o como subcontratacin de determinadas tareas en reformas de viviendas o locales. Administracin pblica. A travs de concursos o licitaciones, tanto para instalacin edificacin como para mantenimiento.

Lneas Estratgicas
Lneas Estratgicas Este sector al igual que la calefaccin se ve influenciado por el papel que juega dentro de la actividad la innovacin y la introduccin de novedades tecnolgicas. Como mbito de actuacin se contempla la innovacin a travs de servicios de electrnica. Un ejemplo a destacar es la utilidad que ofrece a viviendas y residencias la domtica, un sistema que permite programar las instalaciones domsticas ahorrando y utilizando correctamente los recursos. As mismo, los llamados edificios inteligentes regularn los actuales conductos de aire, ventilacin, etc., asegurando el confort y ahorrando energa y costes. A este respecto, las empresas de este sector debern especializarse en la prestacin de servicios teniendo en cuenta las innovaciones y las nuevas tecnologas que requieren de un mantenimiento eficiente y un desarrollo constante. Sus posibilidades aumentarn si ofrecen un buen servicio de asistencia tcnica con profesionales cualificados.

Plan Comercial
Artculos y Desarrollo de las Actividades Servicios La climatizacin comprende la instalacin en edificios y otras obras de construccin de aparatos y conducciones de calefaccin, ventilacin, refrigeracin o aire acondicionado. La actividad de instalacin de climatizacin se entiende como el proceso de tratamiento del aire por el que se controlan la temperatura, humedad, limpieza y distribucin para responder a las exigencias del espacio climatizado. El objetivo de la climatizacin es lograr un espacio con el confort deseado; para ello, es necesario un control continuo de la temperatura y la humedad, de tal modo que el aire se distribuya uniformemente sin corrientes ni diferencias de temperatura entre habitaciones. Adems, este sistema debe asegurar la limpieza del aire, debido a que en sitios cerrados, ste puede estar viciado por agentes como el polvo, el polen, las emanaciones de la piel, productos qumicos el humo de cigarro, provocando incomodidades e incluso alergias. Las instalaciones que se realizan en este sector estn sometidas a la emisin de certificaciones, segn se indica en la normativa de funcionamiento de instalaciones industriales, a fin de asegurar que los trabajos se ajustan a los parmetros tcnicos y de seguridad. Estos carns acreditan un nivel de capacitacin en cada materia, y para su obtencin deben ser superadas pruebas de conocimiento tcnico y prctico. Adems de la instalacin de aire acondicionado y ventilacin se puede ofrecer el servicio de mantenimiento, el cual comprender una serie de revisiones peridicas as como un servicio de averas. En concreto, realizarn la instalacin y mantenimiento de las siguientes maquinarias entre otras:

Acondicionadores Compresores Enfriadoras, grupos frigorficos Fan-coils Humificadores-deshumificadores Climatizadores Cortinas de aire Evaporizadores Torres de refrigeracin

Proceso productivo El proceso productivo varia en funcin de si se trata de la realizacin de si se trata de la instalacin de aire acondicionado en domicilios particulares, o de sistemas de ventilacin en locales o de instalaciones de aire acondicionados en edificacin de obra nueva o del mantenimiento de instalaciones.

Instalacin de aire acondicionado y ventilacin en domicilios y locales Esta actividad corresponde a la instalacin de aire acondicionado en domicilios particulares y la instalacin de ventilacin y aire acondicionado en locales, normalmente este tipo de trabajos no conlleva un mantenimiento posterior por parte de los instaladores. En el proceso interviene habitualmente adems de un instalador un albail quien da soporte de ayuda (picar agujeros, poner escayola...) Cuando se realiza la demanda por parte del cliente, se lleva a cabo una visita para valorar la magnitud del trabajo y emitir presupuesto, hay que calcular los metros cbicos de aire para establecer el nmero de aparatos y la potencia de los mismos, as como analizar la posibilidad de instalacin para adaptarse a cada una de las circunstancias especficas, posteriormente se presenta el presupuesto y si se acepta se realiza el trabajo. En el caso concreto de locales, se tiene que observar la posibilidad de instalar una salida de humos, lo que conlleva un acceso directo a un patio interior del edificio y el consiguiente permiso de la comunidad de propietarios.

Instalaciones en edificacin de obra nueva: Esta actividad corresponde a la instalacin en construccin de obra nueva en la mayora de los casos no residencial. En el proceso interviene la constructora que dispone de personal propio pero a su vez subcontrata a terceros, pequeas empresas cuadrillas de gremios; especializndose por procesos como: encofrado, fachadas, instaladores de aire acondicionado y ventilacin, tabiques, tejados, etc. En obras grandes, nuevas edificaciones, donde se trata de obtener gran productividad, cada actividad la realizan profesionales especializados. En este caso son las empresas contratistas las responsables de planificar y dirigir la obra, se encargan de la coordinacin de los diferentes gremios y del resultado final.

Mantenimiento de instalaciones Respecto al mantenimiento se realiza un a oferta de servicios a los clientes potenciales, los cuales tendrn derecho a las revisiones peridicas que hayan contratado, as como al servicio de averas. En la prestacin de servicios, es fundamental adems de la calidad del servicio prestado la relacin con el cliente.

Aqu hay que tener muy presente que hay aspectos no relacionados directamente con la realizacin del trabajo que influyen de manera determinante sobre la satisfaccin del cliente, tales como la puntualidad, el cumplimiento de plazos, el tiempo de respuesta ante averas, la correccin en el trato y la comunicacin sobre las distintas incidencias que surgen y las posibles soluciones. Se trata no solo de realizar un trabajo, sino de asesorar al cliente tanto en lo referente a la propia instalacin en si, como en la maquinaria ms idnea para cada caso.

Precios La estrategia de precios para un negocio como el que se desarrolla en este proyecto debe basarse en ofrecer un producto de calidad a precios competitivos. Por ello, la fijacin de precios va a estar orientada, no slo en funcin del tipo y calidad de los artculos que se ofrezcan, sino tambin habr que considerar los precios de la competencia. Comunicacin En general este tipo de empresas de instalacin no suelen hacer publicidad para darse a conocer, no obstante se anuncian en guas informativas y otros medios locales, o revistas especializadas. Tambin hay que subrayar la efectividad de la difusin por parte de los propios clientes. Las pequeas empresas se ven favorecidas en el contacto con clientes al trabajar en colaboracin con otros gremios. Respecto al servicio de mantenimiento de las instalaciones propias y sobre todo las realizadas por la competencia, se puede realizar campaas de mailing a los clientes potenciales, promociones puntuales por inicio del servicio, etc. Tambin se pueden realizar promociones peridicas mediante cuas de radio en los meses anteriores al verano.

Organizacin y Recursos Humanos

Personal y Tareas Respecto al personal, para el funcionamiento normal de este tipo de empresa, puede estar formada por 3 o ms personas, siempre que exista una relacin entre oficiales de primera y peones, es decir que por cada dos tcnicos instaladores no haya ms de un pen. Actualmente los telfonos mviles no hacen necesaria la presencia de una persona en la oficina que coja los recados, siendo el propio profesional quien organiza su agenda de trabajo. Habitualmente este tipo de empresas por el trabajo que desarrollan tienen un mayor tamao de 6 a 10 trabajadores, en comparacin con otras empresas como son las de fontanera o albailera. En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, este depende de las tareas que vaya a desarrollar:

Instalador/a de climatizacin, Frigorista Tcnico/a en fro industrial : Se ocupan de montar, ajustar, instalar y reparar material aislante, tuberas, calefaccin, sistema de climatizacin, aire acondicionado e instalaciones de refrigeracin y climatizacin en edificios y otras estructuras. Tcnico/a en Electricidad y Electrnica-Calor, fro y aire acondicionado : Las funciones que realiza son revisar y mantener maquinaria, o instalar y reparar aparatos y conductos de aire acondicionado. Pen/a no cualificado/a : Sus funciones se pueden resumir bsicamente en labores de asistencia a los instaladores y tcnicos para as familiarizarse con el tipo de trabajo a realizar, el uso de materiales y sus herramientas. En este sector es frecuente la subcontratacin en reas de gestin de la empresa, especialmente los servicios de asesora, sobre todo las relacionadas con temas jurdicos y gestin de personal (contratacin, nminas). Como ya se ha sealado anteriormente, en este tipo de empresas es habitual la subcontratacin en las reas contables, fiscales y laborales a asesoras. Tambin es comn la relacin con otras empresas y profesionales tanto de albailera como de montaje y colocacin de estructuras. HORARIOS Los horarios dependen del tipo de trabajo que se realice, siendo el habitual en instalaciones seguir el del sector de la construccin, es decir de lunes a jueves de 8 a 18 horas y los viernes de 8 a 13 librando los sbados y domingos, no obstante y segn lo requiera las fechas de entrega o en el caso de instalaciones a particulares o locales se pueden ver modificados adecundose a las necesidades del cliente.

Respecto al servicio de mantenimiento, depende de cual sea la oferta realizada, o bien horario de trabajo de lunes a viernes o servicio 24 horas.

Formacin Para adquirir los conocimientos necesarios para el desempeo de los puestos que se han sealado anteriormente, existen ofertas a nivel formativo dentro de este sector.

Instalador/a de climatizacin, Frigorista Tcnico/a en fro industrial : La formacin requerida es FP2 en la rama de electricidad y electrnica, y la Formacin Ocupacional en la especialidad de Fro Industrial. Tcnico/a en Electricidad y Electrnica-Calor, fro y aire acondicionado : El perfil corresponde al de una persona formada en la rama de electricidad/electrnica, donde la experiencia es valorada positivamente. En general hay dificultades para encontrar personal disponible en el mercado de trabajo con esta formacin y especialmente personal con experiencia. Pen/a no cualificado/a : El perfil solicitado es de personas jvenes y de sexo masculino. Adems se requiere resistencia y fuerza fsica. Se valora la experiencia en este tipo de trabajos pero no se exige formacin, sino ganas de aprender y de trabajar.

Plan de Inversin
Descripcin Para realizar la cuantificacin de la inversin necesaria para iniciar el negocio se ha consultado diversas fuentes del sector. En funcin de la informacin facilitada por estas fuentes, la inversin necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa en: Instalaciones UBICACIN DEL LOCAL Para lograr un buen volumen de ventas, el local deber estar situado en una zona industrial con gran afluencia de pblico. CARACTERSTICAS BSICAS DE LAS INSTALACIONES Para este tipo de empresa es necesario contar con un local que posea una superficie mnima de unos 70 m 2 dividida de la siguiente manera:

Oficina : con una superficie de 20 m 2, donde se atender a los clientes y se recogern las diferentes demandas de servicios. Almacn : con una superficie de 45 m 2, donde se guardarn las herramientas, maquinaria y materiales. Aseos higinicos-sanitarios : con una superficie de 5 m 2.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL Aqu se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rtulos, lunas del escaparate, cierres... Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en condiciones para su uso. Adems la ley obliga a incorporar un aseo para uso personal. Para el acondicionamiento del local habr que realizar una serie de obras que dependern del estado en el cul se encuentre el mismo. De este modo tambin supondrn un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los costes del proyecto. Estos costes pueden rondar los 3.480 (IVA incluido) aunque esta cifra vara mucho en funcin del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

Mobiliario y Decoracin El objetivo debe ser conseguir la mxima funcionalidad reparando a su vez en que se cuiden todos los detalles estticos que transmitan la imagen de calidad que queremos para la empresa. El mobiliario necesario estar compuesto por los elementos que se exponen a continuacin:

Una mesa de despacho Un silln de directivo Dos sillas de confidente Una mesa supletoria Una armario estantera Una estantera expositor El mobiliario del almacn estar compuesto por:

Estanteras Madera mural cuelga herramientas Mesa de trabajo El coste por estos elemento puede rondar los 4.525 (IVA incluido) como mnimo para un mobiliario bsico. Esta cantidad ser muy superior si los elementos anteriores son de diseo o de materiales especiales.

Elemento de Transporte Para este negocio es recomendable disponer de un vehculo que permita realizar el transporte de las herramientas y materiales. El coste de este elemento depender de las caractersticas del vehculo que se elija. En este estudio, para no elevar en exceso la inversin inicial, proponemos la compra de un vehculo cuyo coste es de 5.800 ms IVA.

Herramientas y Utillaje Para comenzar la actividad habr que realizar una compra de herramientas bsicas,

aunque posteriormente y en funcin de las necesidades de las diferentes instalaciones se irn adquiriendo otras herramientas ms especficas. Las herramientas y maquinaria bsica son:

Maquinaria: radial, desbravadora, taladro, soplete, lijadora, manmetro,... Herramientas: alicates, tenazas, llaves, sierras, llave inglesa, niveles, pistola adhesiva, mangueras, peines,... Otros utensilios: escaleras, tablones, guas, curvadoras, detectores de fugas, desatascador de tubos, termmetro,... Elementos de proteccin y seguridad: cascos, botas, gafas, guantes, mascarillas, cinturones, arneses, cuerdas,... El coste global de las herramientas se encuentra en torno a 3.000 euros (IVA incluido). Con esta cantidad slo se cubren una serie de artculos bsicos para empezar la actividad. Para el xito del negocio es necesario que se vayan destinando los ingresos obtenidos en los primeros meses en ampliar el surtido.

Stock Inicial y Materiales de Consumo Equipo Informtico Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajn portamonedas y mquina de impresin de ticket y facturas. El coste de este equipo informtico es de, al menos, 1.100 ? ms 176 ? en concepto de IVA. Gastos Iniciales Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitucin y puesta en marcha las fianzas depositadas. Gastos de constitucin y puesta en marcha Se incluyen aqu las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio. Entre estas cantidades se encuentran: proyecto tcnico, tasas del Ayuntamiento (licencia de apertura); contratacin del alta de luz, agua y telfono; gastos notariales, de gestora y dems documentacin necesaria para iniciar la actividad. Estos gastos de constitucin y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como autnomo, sern de aproximadamente 1.200 euros (no incluye IVA). Esta cuanta es muy

variable de un caso a otro pues depender del coste del proyecto tcnico, etc. adems aumentar en el caso de que se decida crear una sociedad. Fianzas depositadas Es frecuente que se pida una garanta o fianza de arrendamiento equivalente a dos meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 1.400 (este coste va a depender mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicacin del mismo).

Fondo de Maniobra A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos, seguridad social, suministros, asesora, publicidad, etc. Adems habra que incluir la cuota prstamo en caso de que la inversin se realizase mediante financiacin ajena. Pagos Mensuales Alquiler Suministros Gastos Comerciales Gastos por Servicios Externos Gastos de Personal Otros Gastos Total pago en 1 mes Meses a Cubrir Fondo Maniobra Fondo Maniobra 3 meses (aprox) Memoria de la Inversi'on Cuanta 700 150 90 60 5,208 305 6,513 3 19,539

La inversin inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente cuadro: Concepto Adecuacin del Local Mobiliario y Enseres Equipo Informtico y Software Equipamiento Stock Inicial y Consumibles Gastos de Establecimiento Fianzas Fondo de Maniobra Utensilios y Herramientas Otras Inversiones Total 3,000 3,901 1,100 0 0 1,200 1,400 19,539 2,586 5,800 IVA 480 624 176 0 0 192 0 0 414 928

Total

38,526

2,814

Mrgenes y Estructura de Costes

Mrgenes La facturacin media de este tipo de empresas oscila considerablemente en funcin del tipo de trabajo que se realice, en principio las instalaciones en obra nueva por tratarse de un mayor volumen aportar unos ingresos superiores que una instalacin en un domicilio particular o en un local, por otra parte los contratos de servicios de mantenimiento aportan unos ingresos fijos mensuales. Para realizar este estudio hemos utilizado un margen anual del 88% sobre las ventas. Estructura de Costes La estimacin de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadera: El consumo mensual de mercadera se estima en un 12% del volumen de las ventas del mes.

Alquiler: Para este negocio es necesario contar con un local de unos 70 m 2. El precio medio va a depender en gran medida de la ubicacin y condiciones del local, para el estudio se ha estimado un precio de 700 .

Suministros, servicios y otros gastos: Aqu se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, telfono... Tambin se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 150 mensuales.

Gastos comerciales: Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos gastos comerciales y de publicidad de unos 90 mensuales.

Gastos por servicios externos: En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesora. Estos gastos sern de unos 60 mensuales.

Gastos de personal:

Para realizar el estudio se ha considerado que estos gastos estn formados por los costes salariales de cuatro profesionales instaladores y dos peones. El gasto de personal se distribuir mensualmente del modo siguiente:

Concepto Cuanta S.S. a cargo Empresa Emprendedor (Aut'onomo) 1,125 0 Instaladores (3) 2,196 687 Peones (2) 914 286 (*) Cotizacin a la Seguridad Social en rgimen de autnomo (**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los trabajadores en Rgimen General.

Otros gastos: Contemplamos aqu una partida para otros posibles gastos como las reparaciones y el consumo de combustible as como otros gastos no incluidos en las partidas anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuanta estimada anual ser de 3.660 anuales por lo que su cuanta mensual ser 305 .

Amortizacin: La amortizacin anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

Concepto

Inversin

Adecuacin del Local 3,000 Mobiliario y Enseres 3,901 Equipo Informtico y 1,100 25 % Software Equipamiento 0 20 % Utensilios y 2,586 20 % Herramientas Otras Inversiones 5,800 20 % Total (*) La amortizacin de la adecuacin del local se ha realizado en 10 aos.

% Amortizacin 10 % 20 %

Cuota Anual Amortizacin 300 780.2 275 0 517.2 1,160 3,032.4

El plazo de amortizacin de la adecuacin del local sera el correspondiente a su vida til pudindose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha

supuesto que el local ser en rgimen de alquiler, dicha vida til queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella. Adems habra que incluir la amortizacin de los gastos a distribuir en varios ejercicios (gastos de constitucin y puesta en marcha):

Concepto

Inversion

% Amortizaci'on 33.33%

Cuota Anual Amortizaci'on 400 400

Gastos de 1,200 Establecimiento Total Anual C'alculo del Umbral de Rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir de este punto el negocio comienza a dar beneficio. Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrn dados por las ventas. Gastos: estarn compuestos por el consumo de mercaderas (se ha supuesto un consumo del 12% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortizacin y otros gastos.

Gastos Cuanta Mes Cuanta Anual Alquiler 700 8,400 Suministros 150 1,800 Publicidad 90 1,080 Asesor'ia 60 720 Otros Gastos 305 3,660 Sueldos 4,235 50,820 Seguridad Social 973 11,676 Amortizacin del Inmovilizado Material 252.7 3,032.4 Gastos a Distribuir en varios Ejercicios 33.33 400 Total gastos fijos Estimados 6,799.03 81,588.4 Margen bruto medio sobre ventas 88 % 88 % Umbral de Rentabilidad 7,726.17 92,714.09 Esto supondra una facturacin anual de 92.713 euros. Por tanto, la facturacin media mensual para mantener el negocio es de 7.726 euros.

Financiacin
Financiacin Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habr que resolverse. Para financiar el negocio existen varias opciones: financiacin propia, subvenciones, prstamos, etc. La eleccin final va a depender de las condiciones del emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio. Estas cuestiones se explican en el Anexo Fuentes de Financiacin para PYMES. Ver Fuentes de Financiaci'on

Anlisis Econmico y Financiero

Balance Situacin Actual El balance de situacin inicial sera el que se muestra a continuacin: Activo Euros Pasivo Adecuacin del Local 3,000 Financiacin Propia Mobiliario y Enseres 3,901 Prstamo Equipo Informtico y Crdito de 1,100 Software Proveedores Equipamiento 0 Stock Inicial y Consumibles 0 Utensilios y Herramientas 2,586 Otras Inversiones 5,800 Gastos de Establecimiento 1,200 Fianzas 1,400 Fondo de Maniobra 19,539 IVA Soportado 2,814 Comisin de Apertura 843.67 Total Activo 42,183.67 Total Pasivo (*) Se consideran 19.539 ? como fondo de maniobra. Estimacin de Resultados Para realizar la previsin de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta: Previsin de Previsin Previsin Resultados Ao1 Ao2 Ingresos 96,000 109,440 Coste Variable 11,520 13,132.8 Margen Bruto 84,480 96,307.2 La previsin de resultados para el negocio es la siguiente: Previsin de Resultados Ingresos Coste Variable Margen Bruto Gastos de Explotacin Previsin Ao1 96,000 11,520 84,480 Previsin Ao2 109,440 13,132.8 96,307.2 Previsin Ao3 119,289.6 14,314.75 104,974.85 Euros 0 42,183.67 0

42,183.67

Previsin Ao3 119,289.6 14,314.75 104,974.85

Alquiler Suministros Publicidad Asesor'ia Otros Gastos Sueldos Seguridad Social Amortizacin Inmovilizado Material Amortizacin de Gastos de Establecimiento Total Gastos de Explotacin Resultados antes de Intereses e Impuestos Intereses

8,400 1,800 1,080 720 3,660 50,820 11,676 3,032.4 400 81,588.4 2,891.6

8,694 1,863 1,117.8 745.2 3,788.1 52,598.7 12,084.66 3,032.4 400 84,323.86 11,983.34

8,998.29 1,928.2 1,156.92 771.28 3,920.68 54,439.65 12,507.62 3,032.4 400 87,155.06 17,819.79