MBA GERENCIAL INTERNACIONAL TRUJILLO XIV CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA

CASO 3: PROYECTO S.A.

GRUPO N 03: ERICK CROVETTO HERNAN FIGUEROA PIERO OLORTEGUI

INDICE

Pg. RESUMEN EJECUTIVO 03

DESARROLLO DEL CASO

04

CONCLUSIONES

09

FUENTES CONSULTADAS

10

RESUMEN EJECUTIVO

Analizaremos el caso de la empresa Proyecto S.A. la cual esta enmarcada dentro del rubro de los lacteos y sus derivados y que adems mantiene una red de locales ubicados estratgicamente. Los accionistas se muestran entusiasmados con la idea de vender una parte de las acciones de la empresa, con la finalidad de obtener capital de trabajo para realizar una fuerte campaa de marketing y asi de esta manera poder afrontar con xito el actual mercado que se muestra muy competitivo. De acuerdo al fundamento expuesto en el presente caso, tendremos que desarrollar el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre del 2013, para ello se brindo la informacin respecto a las transacciones del ao.

DESARROLLO DEL CASO

1. El Estado de Situacin Financiera de la Empresa Proyecto S.A. al 31 de diciembre del 2013 se presenta en el anexo N 01. 2. Las compras durante el 2013 han sido de S/.20,000. El 50% de este monto ya fue cancelado. El resto fue pagado en agosto del 2013. Desarrollo:
60 Compras 40 IGV (18%) 42 Cuentas por pagar comercial terceros COMPRA DE MERCADERIA 20 Mercadera 61 Variacin de existencias CENTRO DE COSTOS 42 Cuentas por pagar comercial terceros 10 Efectivo PAGO DE FACTURA DE COMPRA Debe 20,000.00 3,600.00 Haber

23,600.00

20,000.00 20,000.00

11,800.00 11,800.00

3. Durante el primer semestre del 2013 se pagaron todas las obligaciones a corto plazo que se tena (con excepcin de la parte corriente de la deuda a largo plazo) y se cobraron todas las cuentas pendientes a corto plazo. Desarrollo:
42 cuentas por pagar comercial terceros 10 CAJA PAGO DE LAS DEUDAS A CORRIENTES Debe 210,000.00 Haber 210,000.00

10 CAJA 12 Clientes INGRESO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

35,000.00 35,000.00

4. Las ventas del perido ascendieron a S/. 300,000. De este modo, el 95% ya fue cancelado y el saldo se encuentra pendiente de cobranza.

Desarrollo:
12 Cuentas por cobrar 40 IGV (18%) 70 Ventas VENTAS DE LA MERCADERIA 10 Efectivo 12 Clientes INGRESO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LA VENTA Debe 354,000.00 Haber 54,000.00 300,000.00

336,300.00 336,300.00

5. El 30 de junio de 2013 venci el contrato de alquiler de sus cinco locales, y se firmo un contrato por dos aos a partir del 1 de julio por un total de S/. 168,000, monto que fue pagado el mismo 30 de junio. Desarrollo:
Debe 18 Servicios u otros contratados por anticipado alquileres pagados por adelantado 10 Efectivo PAGO DEL ALQUILER POR ADELANTADO DE SUS 5 LOCALES 63 Servicios prestados por terceros (por 6 meses) 63.5 alquileres 18 Servicios u otros contratados por anticipado DEVENGO DE LOS ALQUILERES PAGADOS JULIO DICIEMBRE 2013 94 Gastos de administracin 79 Cargas Imputables a cuenta de costos TRANSFERENCIA DE CUENTA 63 A CENTRO DE COSTOS 42,000.00 42,000.00 42,000.00 42,000.00 168,000.00 168,000.00 Haber

6. La Depreciacin de los muebles y enseres es de 20% anual, el cual se distribuye en un 70% para gastos de venta y el saldo, a gastos administrativos. Desarrollo:
68 Provisin del ejercicio Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo 39 Depreciacin y amortizacin acumulada Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo PROVISIONES DIVERSAS DURANTE EL EJERCICIO Debe 11,000.00 Haber

11,000.00

94 Gastos de administracin 95 Gastos de Ventas 79 Cargas Imputables a cuenta de costos TRANSFERENCIA DE LA CUENTA 68: 30% ADMINISTRACION Y 70% VENTAS

3,300.00 7,700.00 11,000.00

7. Los gastos del perido se pagaron totalmente en efectivo, y fueron: Remuneraciones personal administrativo 45,000 Remuneracin personal de ventas 45,000 Beneficios sociales 10,000 Luz, Agua, Telfono 6,000 tiles de escritorio 500 Desarrollo:
Debe 62 Cargas de Personal 62.1 Sueldos 62.9 Beneficios Sociales de los trabajadores CTS 41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 41.1 Remuneraciones 94 Gastos de Administracin Sueldos beneficios sociales 95 Gastos de Ventas Salarios 79 Cargas Imputables a cuenta de costos TRANSFERENCIA DE LAS CTAS 62 A CENTRO DE CTOS Debe 41 Remuneraciones y Participaciones por pagar 10 Efectivo PAGO EN EFECTIVO DE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES 100,000.00 100,000.00 Haber 45,000.00 100,000.00 45,000.00 10,000.00 45,000.00 100,000.00 55,000.00 100,000.00 90,000.00 10,000.00 100,000.00 Haber

63 Servicios prestados por terceros 63.6 Servicios Bsicos 40 IGV 46 Cuentas x pagar diversas 94 Gastos administrativos 79 Cargas Imputables a cuenta de costos

6,000.00 1,080.00 7,080.00 6,000.00 6,000.00

46 Servicios prestados por terceros 10 Efectivo PAGO DEL AGUA, LUZ Y TELEFONO

7,080.00 7,080.00

65 Otros gastos de gestin 40 IGV 46 Cuentas por pagar diversas ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO 94 Gastos administrativos 79 Cargas Imputables a cuenta de costos TRANSEFERENCIA LA CTA 65 A SU CENTRO DE CTOS 46 Cuentas por pagar diversas 10 Efectivo PAGO EN EFECTIVO POR COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO

500.00 90.00 590.00

500.00 500.00 590.00 590.00

8. Los actuales socios decidieron incrementar el capital en S/. 20,000, los aportes correspondientes fueron realizados en efectivo. Desarrollo:
Debe 20,000.00 Haber 20,000.00

10 Efectivo 50 Capital 50.1 Capital social INCREMENTO DE CAPITAL EN EFECTIVO

9. El saldo de la deuda a largo plazo debe ser cancelada en los siguientes dos aos y cada semestre se cancela una parte igual de la deuda. Desarrollo:
45 Obligaciones financieras (Prstamos) 10 Efectivo PAGO DE 2 CUOTAS DE DEUDA A LARGO PLAZO Debe 7,500.00 7,500.00 Haber

10. Durante el segundo semestre se recibieron intereses por depsitos bancarios por S/.1,300. Desarrollo:
10 Efectivo 77 Ingresos Financieros INGRESO POR INTERESES GENERADOS POR DEPOSITO Debe 1,300.00 Haber 1,300.00

11. El inventario final de mercadera est compuesto por 1,500 unidades de producto en cada tienda (5 locales), al costo promedio de S/.14 cada una. Desarrollo:
Debe 69 Costo de ventas* 20 Mercaderas COSTO DE MERCADERAS VENDIDAS 180,000.00 180,000.00 Haber

(*) Adjunto: A) Inventario final: 1,500 x 5 x 14 = 105,000.00 B) Inventario inicial: 305,000.00 C) Compras: 20,000.00 D) Costo de Ventas: A + C - B = 180,000.00

12. La tasa de impuesto a la renta es del 30% y se paga en marzo del ao siguiente. Desarrollo: Obtenemos el Estado de Ganancias y Prdidas del ejercicio 31.12.2013

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2,013

S/. VENTAS ( - ) COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA Menos ( - ) GASTOS OPERATIVOS (c + d) GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE VENTAS UTILIDADOPERATIVA (a-b) (+) OTROS INGRESOS DE GESTIN UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS (e + f) ( - ) IMPUESTO A LA RENTA (30%) RESULTADO DEL EJERCICIO 21,800.00 106,800.00 (c) 52,700.00 (d) 159,500.00 300,000.00 -180,000.00 120,000.00

20,500.00
1,300.00

e f

6,540.00
15,260.00

El impuesto a la renta (30%) : 6,540.00

13. La tasa de la reserva legal es del 10% de las utilidades del ejercicio. Desarrollo:
Utilidad del ejercicio: 15,260.00 Reserva legal (10%): 1,526.00

14. Es poltica de la empresa el pagar dividendos por el 50% de las utilidades del ejercicio en el mes de marzo siguiente al que se produjeron las utilidades (la tasa de impuestos para las utilidades que se distribuyeron es el 4.1%). Adems, es poltica de la empresa capitalizar el 30% de las utilidades. Desarrollo:
Utilidad del ejercicio 50% de utilidad Impuesto retenido Dividendos a pagar 15,260.00 7,630.00 312.83 7,317.17

% 30.00% 50.00% 10.00% 10.00%

Monto 4,578.00 7,630.00 1,526.00 1,526.00

Concepto Recapitalizacin Utilidad distribuida Reserva Legal Resultados Acumulados

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CONCLUSIONES

FUENTES CONSULTADAS

1. CONTABILIDAD FINANCIERA Una introduccin a conceptos, mtodos y usos, Clyde P.Stickney,Roman L. Weil, Katherine Schipper, Jennifer Francis, Beatrice Avolio Alecchi. 2. NORMAS INTERNACIONALES DE (NIIF).