FUNDACIN DEPORTIVA, SOCIAL Y CULTURAL DEL COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DEL ESTADO MIRANDA (FUNDACOPUMIR) ESTADOS FINANCIEROS POR

LOS AOS TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2011 Y 2010 Y DICTAMEN DE LOS CONTADORES PBLICOS INDEPENDIENTES

FUNDACIN DEPORTIVA, SOCIAL Y CULTURAL DEL COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DEL ESTADO MIRANDA (FUNDACOPUMIR)
Estados Financieros por los aos terminados el 30 de junio de 2011 y 2010
TABLA DE CONTENIDO Pginas I II DICTAMEN DE LOS CONTADORES PBLICOS INDEPENDIENTES

ESTADOS FINANCIEROS BSICOS EXPRESADOS EN BOLVARES CONSTANTES POR LOS AOS TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2011 Y 2010: Balances Generales Estados de Ingresos y Egresos Estados de Movimiento en las Cuentas de Patrimonio Estados de Flujo del Efectivo Notas a los Estados Financieros INFORMACIN COMPLEMENTARIA: 1 2 3 4 5 12

ESTADOS FINANCIEROS EXPRESADOS EN BOLVARES HISTRICOS POR LOS AOS TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2011 Y 2010: Balances Generales Estados de Ingresos y Egresos Estados de Movimiento en las Cuentas de Patrimonio Estados de Flujo del Efectivo 13 14 15 16

DICTAMEN DE LOS CONTADORES PBLICOS INDEPENDIENTES

A la Junta Directiva de la FUNDACIN DEPORTIVA, SOCIAL Y CULTURAL DEL COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DEL ESTADO MIRANDA (FUNDACOPUMIR) Hemos efectuado la auditora del balance general de la Fundacin Deportiva, Social y Cultural del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (FUNDACOPUMIR), al 30 de junio de 2011, y del estado conexo de ingresos y egresos, de movimiento de las cuentas de patrimonio y de flujo de efectivo por el ao entonces terminado. La preparacin de estos estados financieros es responsabilidad de la Junta Directiva de la Fundacin. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre dichos estados financieros con base en nuestra auditora. Los estados financieros al 30 de junio de 2010, fueron examinados por otros auditores, cuyo dictamen de fecha 17 de agosto de 2010, inclua una salvedad por no poder aplicar los procedimientos necesarios para satisfacerse del saldo del movimiento de las cuentas de patrimonio al inicio de ese perodo. Efectuamos nuestra auditora de acuerdo con normas de auditora de aceptacin general en Venezuela. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros estn libres de errores significativos. Una auditora incluye el examen, basado en pruebas selectivas de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. Tambin una auditora incluye la evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones contables significativas hechas por la gerencia, as como la evaluacin de la completa presentacin de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditora proporciona una base razonable para soportar nuestra opinin. Como se explica ms ampliamente en las Nota 2, a los estados financieros adjuntos, los ingresos provenientes de los aportes que realizan los agremiados al Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda y este posteriormente a la Fundacin, por concepto de cuotas deportivas trimestrales, son reconocidos en los resultados en el momento en que los mismos son cobrados por el Colegio a sus agremiados. Aun cuando esta poltica difiere de los Principios de Contabilidad de Aceptacin General en Venezuela, los efectos sobre los estados financieros tomados en su conjunto no son significativos. Segn se explica en la Nota 7, a los estados financieros adjuntos, la Fundacin realiza transacciones y mantiene saldos importantes con entes relacionados. Debido a estas relaciones, es posible que los trminos de tales transacciones no fuesen los mismos a aquellos que pudieran resultar con partes no relacionadas entre s.

En nuestra opinin, los estados financieros antes mencionados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situacin financiera de la Fundacin Deportiva, Social y Cultural del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (FUNDACOPUMIR), al 30 de junio de 2011, el resultado de sus ingresos y egresos y los cambios en su flujo del efectivo por el ao entonces terminado en esa fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad de Aceptacin General en Venezuela. Nuestra auditora se efectu con el propsito de expresar una opinin sobre los estados financieros bsicos de la Fundacin Deportiva, Social y Cultural del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (FUNDACOPUMIR), al 30 de junio de 2011, expresados en bolvares constantes. En las pginas 13 a la 16 se incluyen, para fines de informacin complementaria; los estados financieros de la Fundacin Deportiva, Social y Cultural del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (FUNDACOPUMIR), al 30 de junio de 2011, preparados sobre la base del costo histrico, cuya base de presentacin difiere de aquella requerida por los Principios de Contabilidad de Aceptacin General en Venezuela. Dichos estados financieros, han sido objeto de los mismos procedimientos de auditora aplicados a los estados financieros bsicos tomados en su conjunto y, en nuestra opinin, excepto por la falta de reconocimiento del efecto relacionado con el ajuste por inflacin, los estados financieros antes mencionados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, de conformidad con Principios de Contabilidad de Aceptacin General en Venezuela y de conformidad con las bases de contabilidad aplicadas al costo histrico descritas en la Nota 2.

LPEZ, ALEGRA & ASOCIADOS

Lic. Carlos J. Sanchez. C. Contador Pblico C.P.C. N 27.970 Caracas Venezuela 26 de septiembre de 2011

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FUNDACIN DEPORTIVA, SOCIAL Y CULTURAL DEL COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DEL ESTADO MIRANDA (FUNDACOPUMIR) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AOS TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2011 Y 2010 EXPRESADAS EN BOLIVARES CONSTANTES 1. ORGANIZACIN Y OBJETO La Fundacin Deportiva, Social y Cultural del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (FUNDACOPUMIR), adscrita al Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda y registrada ante el Comit Deportivo de la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de la Repblica Bolivariana de Venezuela y ante la Direccin de Deportes de la Alcalda del Municipio de Chacao; est constituida por los profesionales de la contadura pblica, inscritos en el Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda que soliciten su afiliacin. La Fundacin, es un organismo deportivo, social y cultural de carcter civil, sin fines de lucro, constituida el 25 de noviembre de 1996 y tiene como objetivos principales la direccin, fomento y desarrollo de las actividades deportivas, educativas, culturales y sociales practicadas por sus asociados; los dems fines u objetivos de la Fundacin se encuentran establecidos en el Artculo N 2 de sus estatutos. 2. POLTICAS CONTABLES MS SIGNIFICATIVAS Las polticas contables utilizadas por la Fundacin para la preparacin de los estados financieros, se resumen a continuacin: a. Estados financieros en bolvares constantes La Declaracin de Principios de Contabilidad N10 Normas para la elaboracin de estados financieros ajustados por efectos de la inflacin (DPC 10), revisada e integrada, emitida por la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela (FCCPV), requiere la presentacin de informacin financiera actualizada por efectos de la inflacin. La Fundacin presenta como bsicos los estados financieros expresados en bolvares constantes mediante la utilizacin del mtodo del Nivel General de Precios (NGP). La Fundacin presenta sus estados financieros bajo el mtodo del Nivel General de Precios (NGP), para reconocer los efectos de la inflacin en sus estados financieros. El referido mtodo (NGP) consiste en sustituir la unidad de medida empleada por la contabilidad tradicional por una moneda constante, actualizada a la fecha de los estados financieros. Para estos fines, se utiliz el "ndice Nacional de Precios al Consumidor" (INPC), publicado por el Banco Central de Venezuela. Los mobiliarios y las cuentas de patrimonio, son expresados en bolvares constantes utilizando el factor de inflacin acumulado desde la fecha en que se adquirieron o generaron. Los ingresos y egresos, otros ingresos y egresos, netos y otras partidas asociadas con rubros monetarios son reexpresadas con base al factor de inflacin que resulta de dividir el INPC de cierre entre el INPC promedio del ao. El resultado monetario del ejercicio (REME) se calcula aplicando, durante el perodo, los coeficientes de inflacin a los activos y pasivos monetarios netos, representan el resultado por exposicin a la inflacin por la tenencia de pasivos o activos monetarios netos durante perodos inflacionarios.

Los estados financieros del 2010, anteriormente presentados en bolvares constantes a esa fecha, se presentan para efectos comparativos en bolvares constantes del 30 de junio de 2011, mediante la aplicacin de la variacin anual en el ndice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Los ndices Nacionales de Precios al Consumidor utilizados para reconocer los efectos de la inflacin fueron los siguientes: 2011 2010 Al inicio del periodo 190,40 145,00 Al final del periodo 235,30 190,40 Promedio del periodo 211,90 167,13 Inflacin del periodo 23,58% 31,31% b. Mobiliarios Los mobiliarios se presentan al costo de adquisicin ajustado por inflacin, menos su depreciacin acumulada. La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta aplicado sobre la vida til originalmente estimada de los distintos activos. Los desembolsos por mantenimiento y reparaciones son cargados a los resultados en el ao en que se incurren, mientras que aquellos por renovacin o mejoras son capitalizados. La vida til de los mobiliarios es de cinco (5) aos. c. Valor Razonable de los Instrumentos Financieros El valor razonable de un instrumento financiero: es el monto por el cual puede ser cambiado en una transaccin corriente entre las partes dispuestas a negociar. Los valores en libros que se presentan en los balances generales como el efectivo, las cuentas por cobrar y por pagar, se aproximan a su valor razonable estimado debido a la naturaleza de muy corto plazo del vencimiento de estos instrumentos financieros. d. Reconocimientos de Ingresos Los ingresos provenientes de los aportes que realizan los agremiados al Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda y este posteriormente a la Fundacin, por concepto de cuotas deportivas trimestrales, son reconocidos en los resultados en el momento en que los mismos son cobrados por el Colegio a sus agremiados y los aportes que realizan los atletas, eventos deportivos y aportes especiales se registran sobre la base efectivamente cobrados. Los ingresos transferidos del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda, correspondientes a las cuotas de visado se registran con base en el ingreso devengado. e. Otros ingresos y egresos, netos - Al 30 de junio de 2011 y 2010, corresponden principalmente al ajuste de honorarios profesionales por pagar de aos anteriores, dicha obligacin extingui durante el perodo y a gastos por comisiones bancarias, respectivamente. f. Uso de estimaciones en la preparacin de los estados financieros La preparacin de los estados financieros de conformidad con principios de contabilidad de aceptacin general en Venezuela requiere el uso de estimaciones por parte de la gerencia, las cuales afectan las cifras de activos y pasivos, su divulgacin, y los montos de ingresos y gastos. Los resultados finales podran variar de las citadas estimaciones.

g. Impuesto sobre la Renta De acuerdo con lo establecido en el artculo 14, numeral 10 de la Ley de Impuesto sobre la Renta de fecha 16 de febrero de 2007, la Fundacin est exenta del pago de impuestos. h. Estados financieros preparados sobre la base del costo histrico Los estados financieros expresados en bolvares sobre la base del costo histrico, se encuentran preparados de conformidad con las bases descritas en esta Nota, a excepcin de lo referente al reconocimiento del efecto de la inflacin, debido a que dichos estados financieros no estn sujetos a tal reconocimiento y constituyen una presentacin diferente a principios de contabilidad de aceptacin general en Venezuela. i. Concentraciones de riesgo crediticio Los instrumentos financieros expuestos a una concentracin de riesgo de crdito estn asociadas principalmente a las cuentas por cobrar agremiados. Al 30 de junio de 2011 y 2010, las cuentas por cobrar no presentan una concentracin de ste tipo de riesgo, producto de mantener las cuentas por cobrar segregadas en un gran nmeros de agremiados. j. Exoneraciones de cuotas - Segn el Reglamento de Exoneraciones de Cuotas Ordinarias y Extraordinarias promulgado por la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de la Repblica Bolivariana de Venezuela, se consideran tres requisitos indispensables para que los Contadores Pblicos sean exonerados de las cuotas de sostenimiento que le corresponde, dichos requisitos son: 1) Poseer sesenta (60) aos de edad, 2) Contar con 30 aos de inscritos en cualquier colegio, 3) Estar solvente a la fecha de la solicitud de exoneracin. Adicionalmente, en Acta de Asamblea Ordinaria de agremiados en el Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda, de fecha 5 de abril de 2006, se aprob la exoneracin del pago de las cuotas de sostenimiento a aquellos contadores que presentan enfermedad grave. 3. EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS Al 30 de junio, se componen de lo siguiente: 2011 Caja chica Bancos 4. CUENTAS POR COBRAR Al 30 de junio, se componen de lo siguiente: 2011 Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (Nota 7) Otras (1) 51.724 51.724 2010 4.472 124 4.596 500 3.649 4.149 2010 618 4.250 4.868

(1) La cuenta por cobrar al Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda, se corresponde a: 2011 Cuota deportiva Visado del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda 20.586 31.138 51.724 2010 4.472 4.472

5. MOBILIARIOS Al 30 de junio, se componen de lo siguiente: 2011 Mobiliarios Depreciacin acumulada 4.563 (2.737) 1.826 2010 4.563 (1.824) 2.739

Al 30 de junio de 2011 y 2010, el gasto de depreciacin causado por estos activos asciende a Bs. 913, para ambos perodos. 6. GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR Al 30 de junio, se componen de lo siguiente: 2011 Honorarios profesionales Contribuciones parafiscales 7. TRANSACCIONES Y SALDOS CON ENTES RELACIONADOS Al 30 de junio de 2011 y 2010, la Fundacin realiz transacciones significativas con algunos entes relacionados. De acuerdo con el Reglamento de Visado de Estados Financieros y Otras actuaciones del Contador Pblico PLR-8, los Colegios deben remitir a las Entidades Gremiales que correspondan el importe producto de los porcentajes establecidos segn el caso. Los aportes recibidos por la Fundacin por este concepto equivalen al siete coma cinco por ciento (7,5%) de los Ingresos que percibe el Colegio producto del visado. 2011 Ingresos operativos: Cuota deportiva trimestrales pagadas por los agremiados al Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda 2010 13.202 13.202 2010 4.041 11.797 15.838

365.460

189.666

El Colegio asume la totalidad de los gastos de personal de la Fundacin Deportiva, Social y Cultural del Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (FUNDACOPUMIR), al 30 de junio de 2011 y 2010, estos gastos ascendieron a Bs. 210.612 y Bs 192.403, respectivamente. Producto de estas transacciones, y otras de menor importancia, se generaron los siguientes saldos por cobrar: 2011 Cuentas por cobrar: Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda (Nota 4) 8. INGRESOS OPERATIVOS Al 30 de junio, se componen de lo siguiente: 2011 Visado en el Colegio de Contadores Pblicos del Estado Miranda Cuota deportiva Aportes especiales juegos nacionales Eventos deportivos 9. GASTOS OPERATIVOS Al 30 de junio, se componen de lo siguiente: 2011 De administracin Juegos nacionales Entrenadores Organizacin de eventos deportivos Participacin en eventos deportivos y juegos zonales Implementos deportivos Uniformes Administrativos Otros 10. ADOPCIN DE LAS FINANCIERA (NIIF) NORMAS INTERNACIONALES 573.018 129.020 72.980 71.890 13.260 12.385 3.760 876.313 DE 2010 375.713 115.549 76.397 106.100 7.552 20.019 19.015 20.477 740.822 365.996 392.824 138.572 18.989 916.381 2010 384.185 189.666 81.379 28.623 683.853 51.724 2010 4.472

INFORMACIN

En Abril de 2008, la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela (FCCPV) aprob el Boletn de Aplicacin N 0 (BA VEN NIF N 0) Marco de Adopcin de Normas Internacionales de Informacin Financiera, en el cual se aprueba la adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, siglas en Ingls), previa revisin e interpretacin de cada una de ellas, por parte del Comit Permanente de Principios de Contabilidad (CPPC) de la FCCPV y aprobacin en un Directorio Nacional Ampliado (DNA).

Entre los aspectos ms importantes indicados en el mencionado Boletn se encuentran: Las fechas de vigencia aprobadas para la adopcin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera quedaron establecidas en: 31 de diciembre de 2008 o fecha de cierre inmediata posterior, para Grandes Entidades y 31 de diciembre de 2010 o fecha de cierre inmediata posterior, para las Pequeas y Medianas Entidades, definidas cada una de ellas en el Boletn de Aplicacin N 1 (BA VEN-NIF N 1), Definicin de Pequeas y Medianas Entidades, que establece los parmetros de las Pequeas y Medianas Entidades, aprobado por la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela. Las Normas Internacionales de Informacin Financiera comprenden: las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y las Interpretaciones emitidas por el Comit de Interpretaciones (SIC) y el Comit de Interpretaciones de Normas Internacionales de Informacin Financiera (CINIIF). A partir de las fechas antes indicadas, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela se identificarn con las siglas VEN-NIF y comprendern cada una de las normas vigentes antes referidas y los Boletines de Aplicacin identificados con las siglas BA VEN-NIF, que haya sido aprobada en un Directorio Nacional Ampliado u otro rgano competente para ello. La aplicacin en Venezuela de toda Norma Internacional de Informacin Financiera o de alguna modificacin emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, siglas en ingls), estar previamente sujeta al anlisis tcnico respecto a los impactos de aplicabilidad en el entorno econmico por parte del Comit Permanente de Principios de Contabilidad de la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela, cuyas conclusiones sern sometidas a su aprobacin en un Directorio Nacional Ampliado u otro rgano competente para ello. El Comit Permanente de Principios de Contabilidad emitir Boletines de Aplicacin (BAVEN-NIF), donde se desarrollarn las interpretaciones, aplicables en Venezuela, sobre las Normas Internacionales de Informacin Financiera. Cuando la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela en un Directorio Nacional Ampliado u otro rgano competente para ello, por recomendacin del Comit Permanente de Principios de Contabilidad, apruebe interpretaciones especficas, a cualquier Norma Internacional de Informacin Financiera, tales interpretaciones, sern de obligatoria aplicacin en la preparacin y presentacin de Informacin Financiera de acuerdo con Principios de Contabilidad de Aceptacin General en Venezuela, para ello se emitir el correspondiente boletn de aplicacin.

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 Para los ejercicios econmicos que se inicien a partir del 1 de enero de 2008, y nicamente para la aplicacin de las Grandes Entidades, estarn derogadas todas las Declaraciones de Principios de Contabilidad (DPC) y Publicaciones Tcnicas (PT) relacionadas con aquellas y en su lugar se ratifica la obligatoriedad de aplicacin de las VEN-NIF y los Boletines de Aplicacin (BAVEN-NIF) aprobados por la FCCPV. En el caso de las Pequeas y Medianas Entidades (PYME) la derogatoria aqu sealada ser aplicable para los ejercicios que se inicien a partir del 1 de enero de 2011. La NIIF 1 Adopcin por primera vez de las Normas Internacionales de Informacin Financiera ser adoptada, cuando la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela declare que se han adoptado, sin reservas, todas las Normas Internacionales de Informacin Financiera. Sin embargo, las entidades que, conforme a las fechas indicadas en dicho pronunciamiento, sustituyan la aplicacin de los PCGA-Ven por los VEN-NIF, debern guiarse por los procedimientos y criterios detallados en la NIIF 1. En esa misma fecha, se aprob tambin el Boletn de Aplicacin N 2 (BAVEN NIF N 2) Criterios para la aplicacin en Venezuela de la NIC 29 Informacin Financiera en Economas Hiperinflacionarias, en el cual se establece como apropiado la aplicacin del procedimiento detallado en la NIC 29, cuando exista alta inflacin en Venezuela. Para estos efectos, se considera alta inflacin cuando el porcentaje acumulado durante un ejercicio econmico anual sobrepase un dgito. En fecha 7 y 8 de noviembre de 2008, en reunin del Directorio Nacional Ampliado se aprob el Boletn de Aplicacin VEN-NIF N 3 de 2008 (BA VEN-NIF 3) Criterios para la Aplicacin del ndice General de precios, para la reexpresin de los Estados Financieros en Venezuela, el cual Establece para la reexpresin de los estados financieros correspondientes a ejercicios econmicos finalizados con posterioridad al 31 de diciembre de 2007, se utilizar el ndice de Precios al Consumidor del rea Metropolitana de Caracas (IPC) con base diciembre 2007 y los ndices Nacionales de Precios al Consumidor (INPC) emitidos a partir de dicha fecha. La Junta Directiva de la Fundacin, como resultado del anlisis de aplicacin de estas normas, ha determinado que la Fundacin, no se encuentra obligada a la implementacin y aplicacin de los supuestos establecidos en el Boletn de Aplicacin N 6 (BA VEN NIF N 6), sin embargo; aplicar dichos supuestos de manera opcional, estimndose en consecuencia que el efecto de la adopcin de estas Normas, se vera reflejado en los estados financieros del perodo que culminar al 30 de junio de 2012.

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11. RESULTADO MONETARIO DEL EJERCICIO El resultado monetario del ejercicio (REME), del ao terminado el 30 de junio, comprende lo siguiente:
2011 Histrico POSICION MONETARIA NETA INICIAL AUMENTO: Ingresos operativos Otros ingresos, netos DISMINUCIONES: Gastos de Administracin Otros egresos, netos POSICIN MONETARIA ESTIMADA ACTUALIZACION DE LA POSICON MONETARIA RESULTADO MONETARIO (789.166) (789.166) 33.885 (876.313) (876.313) 36.980 (526.179) (817) (526.996) (5.157) (1.217) (6.374) (3.095) (6.875) (740.822) (1.151) (741.973) 501 Reexpresado Histrico 2010 Reexpresado

(5.157) 825.249 2.959 828.208

(6.374) 916.381 3.286 919.667

36.124 485.715 485.715

58.621 683.853 683.853

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