CONTABILIDADE TRIBUTRIA II

LISTA 2
ALUNO.........................................................................................................................
1) A Cia. X uma empresa que sempre fez opo pelo lucro real trimestral, desde o incio
de suas atividades, em janeiro de 2009. Nos dois primeiros anos, a empresa apurou
prejuzos fiscais no valor total de R$ 100.000. No 1. trimestre de 2011, a Cia.X apresentou
um lucro de R$ 500.000 (antes do clculo de IR e CSLL). Sabemos que neste lucro est
includo o valor de R$ 50.000,00 que representa despesas no-dedutveis (deve ser
adicionada) nas bases de IR e CSLL.
Pede-se: Calcule IR e CSL da Cia. X
LALUR PARTE A
LALUR PARTE B
Dados
R$
Prejuzo fiscal (2010)
Lucro Lquido
500.000
100.000,00
Adies
COMP. ................................
Excluses
Lucro real antes da
compensao
Comp. Prejuizo
Lucro real/base de
clculo Csll
Limite para compensao de prejuzo= lucro real antes da compensao x 30%
= ....................)
IRPJ =....................
Adicional do IRPJ = ............................................
Ateno: como o perodo de apurao trimestral, o adicional calculado sobre a base
de clculo (lucro real) que exceder a R$60.000,00
IRPJ + Adicional do IRPJ = ............................
CSLL = Lucro real ..........................
Ateno: no lucro real trimestral todos os trimestres feito o mesmo clculo. Se houver
prejuzo em um trimestre, este prejuzo acumulado com o prejuzo acumulado dos anos
anteriores na parte B do LALUR e poder ser compensado nos perodos seguintes.
2) A Cia. X uma empresa que sempre fez opo pelo lucro real trimestral, desde o incio
de suas atividades, em janeiro de 2009. Nos dois primeiros anos, a empresa apurou
prejuzos fiscais no valor total de R$ 100.000,00. Ateno: as bases de clculo negativas
da CSLL so as mesmas do IRPJ.
No 1. trimestre de 2011, a Cia.X apresentou um lucro de R$ 500.000,00 e apurou o IRPJ
e CSLL a pagar. No 2. trimestre de 2011 a empresa apresentou os seguintes dados:
Lucro contbil antes do IRPJ e da CSLL............... R$400.000,00
Dentro das Receitas da DRE consta uma Receita de Equivalncia Patrimonial de
R$500.000,00. Esta receita j foi tributada na empresa investida, portanto, ela poder ser
excluda da base de clculo do IRPJ e CSLL da Cia X.
Pede-se: Calcule IR e CSL da Cia. X
LALUR PARTE A
LALUR PARTE B
Dados
R$
Prejuzo fiscal acumulado =0
Lucro Lquido
Prej. Fiscal do 2.
Adies
trim.=......................................
Excluses
Lucro real antes da
compensao
Comp. Prejuizo
Lucro real/base de
clculo Csll
IRPJ: lucro real ............................

Adicional do IRPJ=
TOTAL IRPJ = ........................................
CSLL =
3)
Observe os dados abaixo da Cia. Comercial Tatu, referente aos meses de janeiro,
fevereiro e maro de 2012:
-Prejuzo do perodo de apurao (antes do imposto de renda) ........ R$ - 1.000.000,00
-Dividendos recebidos, j tributados, de investimentos
avaliados pelo custo de aquisio ....................................................... R$ 1.000.000,00
-Despesas indedutveis .......................................................................R$ 1.500.000,00
Pede-se: Calcule IR e CSL com base no lucro real trimestral
LALUR PARTE A
Dados
R$
Lucro Lquido
Adies
Excluses
Lucro real antes da
compensao
Comp. Prejuizo
Lucro real/base de
clculo Csll

LALUR PARTE B
Prejuzo fiscal
500.000,00...............

IRPJ: lucro real ............................

Adicional do IRPJ=
TOTAL IRPJ = ........................................
CSLL =
4) A Cia. Selva apresentou no ltimo trimestre de 2011 um lucro contbil antes do IR e
CSLL no valor de R$ 5.000.000,00. O Setor de Tributos analisou detalhadamente este
resultado e apresentou as seguintes informaes para clculo desses tributos:
Despesas indedutveis: R$ 400.000,00
Receitas no-tributveis: R$ 600.000,00
Prejuzo fiscal dos trimestres anteriores do ano 2011: R$ 100.000,00
Prejuzo fiscal do ano 2010: R$ 200.000,00
Ateno: as bases de clculo negativas da CSLL so as mesmas do IRPJ.
Com base no Lucro real trimestral, calcule o valor do IRPJ e CSLL a recolher:
LALUR PARTE A
LALUR PARTE B
Dados
R$
Prejuzo fiscal..........
Lucro Lquido
Adies
Excluses
Lucro real antes da
compensao
Comp. Prejuizo
Lucro real/base de
clculo Csll
IRPJ = ............................
Adicional =............................
Total IRPJ = .................
CSLL =..........................
5) No 1. trimestre de 2012 a empresa comercial Leal apresentou um lucro antes dos
tributos (IR e CSLL) no valor de R$ 4.000.000. Analisando os nmeros da empresa, so

apresentadas algumas receitas e despesas includas neste resultado, para fins de clculo
dos tributos sobre o lucro:
Despesas com brindes: R$ 10.000,00)
Prejuzos com participao em controladas: R$ 400.000,00
Receita de participao societria em controladas : R$ 200.000,00 ( Despesa de
compra do anel de noivado do filho do scio X: R$ 10.000,00
A empresa possui prejuzo fiscal acumulado de R$100.000,00
Com base nestes dados, apure o lucro real trimestral da empresa Leal, apurando o IRPJ e
CSLL
LALUR PARTE B
LALUR PARTE A
Prejuzo fiscal... ................
Dados
R$
Compensao....................
Lucro Lquido
Saldo................................
Adies
Excluses
Lucro real antes da
compensao
Comp. Prejuizo
Lucro real/base de
clculo Csll
IRPJ = ....................................
Adicional do IRPJ =..............................
TOTAL IRPJ e Adicional = ..........................................
CSLL= .............................
6)Foram extradas as seguintes informaes da Demonstrao de Resultado da Cia.
Piraju, relativas ao trimestre findo em 31/12/2011:
- Lucro do exerccio antes do imposto de renda -----------400.000,00
- Multas indedutveis de acordo com da legislao de
Imposto de renda ------------------------------------------------50.000,00
- Resultado positivo em participaes societrias ----------110.000,00
Sabe-se que no Livro de Apurao do Lucro Real da companhia, na parte B, estavam
registrados prejuzos fiscais a compensar da ordem de R$115.000,00, referentes a
perodos de apurao anteriores. Calcule o lucro real, o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real
trimestral.

LALUR PARTE A
Dados
R$
Lucro Lquido
Adies
Excluses
Lucro real antes da
compensao
Comp. Prejuizo
Lucro real/base de
clculo Csll

LALUR PARTE B
Prejuzo fiscal... 115.000,00
COMP ................................
SALDO............... 13.000,00

IRPJ =........................................
CSLL = .......................................
7) Voc foi contratado pela empresa em janeiro de 2012 para analisar o clculo dos
tributos do ano passado a fim de verificar qual seria melhor opo de tributao para a
empresa adotar em 2012. Para isto, voc deve:

a) Calcular o valor do IRPJ e da CSLL pelo Lucro Real Trimestral no ano 2011,
considerando que no houve ajustes no lucro real, exceto a compensao de
prejuzo fiscal de R$40.000,00 (saldo do ano 2010) e as eventuais compensaes
de prejuzo existentes durante o ano de 2011:
Resultado
Lucro real e
contbil
b.c. da CSLL
acumulado do do trimestre
trimestre
aps as
compensa
es
1 trim=
145.000

IRPJ

Adicional do
IRPJ

Total IRPJ CSLL (9%)

= (normal+
adicional)

2.trim= 35.000
3
trim=(50.000)
4.trim =84.000
Total
recolhido
ano

no

LALUR PARTE B
Saldo do Prejuzo fiscal de 2010..................................................
Compensao do prej. em 2011 no ......trimestre......................
SALDO..........................................................................................
Saldo de prejuzo no...........trimestre de 2011................................
Compensao do prej. em 2011 trimestre......................................
SALDO..........................................................................................
Valor do IRPJ devido.............................................................................
Valor da CSLL devida............................................................................
Saldo do prejuzo fiscal.........................................................................