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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO INICIAL
El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana
empresa, para tributar se ubica en el Rgimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100%
por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes
SUB
CTA
A/P
CTA
* Dinero en Efectivo
20,000.00
* Una Camioneta Toyota
40,000.00
* Muebles
8,000.00
* Enseres
4,500.00
* Computadoras
13,000.00
* Impresoras
9,000.00
* Gastos de constitucin
1,913.20
Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco
de Crdito en Moneda naciona cuenta N 666-14679-013, los bienes no dinerados estn sustentados en el
Inventario detallado y valorado ante el notario pblico bajo declaracin jurada del aportante y comprobantes de
adquisicin.

INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009


1
I ACTIVO
10

33

S/.

S/.

S/.

10.41 Banco de Crdito


INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
33.4 Unidades de Transporte
33.41 Camioneta TOYOTA- Azul

20,000.00
20,000.00
74,500.00
40,000.00
40,000.00

33.5 Muebles y Enseres

12,500.00
8,000.00
4,500.00

33.51 Muebles
33.52 Enseres

33.6 Equipos Diversos

22,000.00
9,000.00
13,000.00

33.61 Impresoras
33.62 Computadora

34

S/.
20,000.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


10.4 Cuentas Corrientes

1,913.20

INTANGIBLES

34.1 Concesiones, licencias y otros

1,913.20

34,19 Otros derechos


Total Activo

96,413.20

II PASIVO

0.00

Sin Pasivo
III RESUMEN

96,413.20
0.00
96,413.20

Total Activo
Total Pasivo

50

CAPITAL

50.1 Capital Social


50.12 Capital inicial Participaciones

96,413.20
96,413.20

Lima, 25 de Abril del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009


2
S/.
10
33

CAJA Y BANCOS
10.4 Cuentas Corrientes

74,500.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

40,000.00
12,500.00
22,000.00
1,913.20

INTANGIBLES

34.6 Gastos de Constitucin


50

S/.
S/.
20,000.00

20,000.00

33.4 Unidades de Transporte


33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos Diversos
34

S/.

191,320.00
96,413.20

CAPITAL

50.2 Capital Personal

96,413.20

Lima, 25 de Abril del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

96,413.20

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009


2
S/.
10

CAJA Y BANCOS

S/.

S/.
S/.
20,000.00

96,413.20

33
34
50

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO


INTANGIBLES
CAPITAL

74,500.00
1,913.20
96,413.20

Lima, 25 de Abril del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

96,413.20

96,413.20

o y aportado el 100%

ORDEN

.I.R.L. en el Banco
n sustentados en el
rtante y comprobantes de

SEGUNDO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa DEGISA S.A.C. reinicia sus actividades cmerciales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes
valores:

*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

S/.
155,200.00
250,500.00
155,630.00
45,320.00
291,100.00
324,000.00
97,200.00
152,450.00
112,500.00
2,150.00

Tiene dinero en efectivo


Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental
Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S.A.C.
Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.A.C.
Tiene mercaderas segn inventario
Tiene muebles y equipos segn relacin
Depreciacin Acumulada
Debe Facturas a la empresa CONDE S.R.L.
Tiene lestras por pagar a la empresa VICUS S.A.C.
Tiene pendientes de pago recibo de alquier de local

(A)
(A)
(A)
(A)
(A)
(A) 50% C/U
(P)
(P)
(P)
(P)

SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
9
I ACTIVO
10

10.41 Banco Continental

12

20

S/.

S/.

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

S/.
266,020.00

15,520.00
250,500.00
250,500.00
200,950.00

CLIENTES
12.1 Facturas por Cobrar
12.3 Letras por Cobrar
MERCADERIAS
20.1 Mercaderas en Almacn

33

S/.

155,630.00
45,320.00
291,100.00
291,100.00
324,000.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.5 Muebles y Enseres


33.6 Equipos Diversos

162,000.00
162,000.00
1,082,070.00

Total Activo

39
39.3
42
42.1
42.3
46
46.9

II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
Letras por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras Ctas. Por Pagar Diversas
Total Pasivo

97,200.00
97,200.00
264,950.00
152,450.00
112,500.00
2,150.00
2,150.00
364,300.00

III RESUMEN

50

1,082,070.00
-364,300.00
717,770.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital por aportes

Lima, 02 de Enero del 2009

717,770.00

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

97,200.00
97,200.00
264,950.00

PROVEEDORES

152,450.00
112,500.00
2,150.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

324,000.00
162,000.00
162,000.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

42.1 Facturas por Pagar


42.3 Letras por Pagar
46

291,100.00
291,100.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.


42

155,630.00
45,320.00

MERCADERIAS

33.5 Muebles y Enseres


33.6 Equipos Diversos
39

15,520.00
250,500.00
200,950.00

20.1 Mercaderas en Almacn


33

S/.
S/.
266,020.00

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

2,150.00
717,770.00

CAPITAL

50.1 Capital por Aportes

717,770.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

1,082,070.00 1,082,070.00

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


S/.
10
12
20
33
39
42
46
50

CAJA Y BANCOS
CLIENTES
MERCADERIAS
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL

S/.

S/.
S/.
266,020.00
200,950.00
291,100.00
324,000.00
97,200.00
264,950.00
2,150.00
717,770.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

1,082,070.00 1,082,070.00

TERCER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes activos,
pasivos y capital.
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*

Tiene dinero en efectivo


Tiene cheques a favor
Tiene en cuenta corriente del Banco de Crdito
Tiene en cuenta corriente del Banco Continental
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C
Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C
Tiene Letras por Cobrar N 01
Tiene Letras por Cobrar N 02
Tiene en mercaderas, Producto A
Tiene en mercaderas, Producto B
Tiene una Camioneta
Tiene Muebles
Depreciacin Acumulada, segn activos fijos
Tiene pendiente de pago I.G.V.
Tiene Factura N 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C.
Tiene Letra N 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L.
Tiene pendiente d pago de Alquiler de local

S/.

16,300.00 A
10,200.00 A
275,250.00 A
160,250.00
72,000.00
134,000.00
151,000.00
121,000.00
587,000.00
637,000.00
81,100.00
61,650.00
61,650.00
3,800.00
429,500.00
295,900.00
2,400.00

10
10

SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10

S/.

S/.

CAJA Y BANCOS

10.1 Caja

10.4

12
12.1

12.3

20
20.1

33
33.4
33.5

39

9
S/.
462,000.00

S/.

10.11 Dinero en efectivo


10.12 Cheques a favor
Cuentas Corrientes
10.41 Banco de Crdito
10.42 Banco Continental
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas- Empresa LOBOS S.A.C.
12.12 Facturas - Empresa ARES S.A.C.
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Producto "A"
20.12 Producto "B"
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
Unidades de transporte
Muebles y Enseres
Total Activo
II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

26,500.00
16,300.00
10,200.00
435,500.00
275,250.00
160,250.00
478,000.00
206,000.00
72,000.00
134,000.00
272,000.00
151,000.00
121,000.00
1,224,000.00
1,224,000.00
587,000.00
637,000.00
205,500.00
81,100.00
124,400.00
2,369,500.00
61,650.00

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.


40
40.1

42
42.1
42.3
46
46.9

TRIBUTOS POR PAGAR


Gobierno Central
40.11 Impuesto a las Ventas
40.11 I.G.V.
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001 - CONTIENDA S.A.C.
Letras por Pagar
42.31 Letra N 001 - AMAZONAS E.I.R.L.
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras Ctas. Por Pagar Diversas
Total Pasivo

61,650.00
3,800.00
3,800.00
3,800.00
3,800.00
725,400.00
429,500.00
429,500.00
295,900.00
295,900.00
2,400.00
2,400.00
793,250.00

III RESUMEN

50

2,369,500.00
-793,250.00
1,576,250.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital por aportes

1,576,250.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

478,000.00
206,000.00
272,000.00
1,224,000.00
1,224,000.00
205,500.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de transporte


33.5 Muebles y Enseres
39

26,500.00
435,500.00

MERCADERIAS

20.1 Mercaderas en Almacn


33

S/.
S/.
462,000.00

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

81,100.00
124,400.00
61,650.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

61,650.00

40

3,800.00

TRIBUTOS POR PAGAR

40.1 Gobierno Central


42

3,800.00
725,400.00

PROVEEDORES

42.1 Facturas por Pagar


42.3 Letras por Pagar
46

429,500.00
295,900.00
2,400.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

2,400.00
1,576,250.00

CAPITAL

50.1 Capital por Aportes

1,576,250.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

2,369,500.00 2,369,500.00

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10
12
20
33
39
40
42
46
50

CAJA Y BANCOS
CLIENTES
MERCADERIAS
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL

S/.

S/.
S/.
462,000.00
478,000.00
1,224,000.00
205,500.00
61,650.00
3,800.00
725,400.00
2,400.00
1,576,250.00

Lima, 02 de Enero del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

2,369,500.00 2,369,500.00

101
104

INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


I ACTIVO
10
10.1

10.4

12
12.1

12.3

20
20.1

33
33.4
33.5

33.6

39
39.3

40
40.1

42
42.1

42.3
46
46.9

CAJA Y BANCOS
Caja
10.11 Dinero en efectivo
10.12 Cheques diversos
Cuentas Corrientes
10.41 Banco de Crdito
10.42 Banco Continental
CLIENTES
Facturas por Cobrar
12.11 Facturas N 001-024
12.12 Facturas N001-025
Letras por Cobrar
12.31 Letra N 001
12.32 Letra N 002
MERCADERIAS
Mercaderas en Almacn
20.11 Artculo "A"
20.12 Artculo "B"
20.13 Artculo "C"
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
Unidades de transporte
33.41 Una Camioneta
Muebles y Enseres
33.51 Muebles
33.52 Enseres
Equipos Diversos
33.61 Computadoras
33.61.1 Modelo Pentium IV
33.61.2 Modelo Pentium IV
33.62 Impresoras
33.62.1 EPSON 200
33.62.2 EPSON 210
Total Activo
II PASIVO
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.
39.31 Unidades de Transporte
39.32 Muebles
39.33 Enseres
39.34 Computadoras
39.35 Impresoras
TRIBUTOS POR PAGAR
Gobierno Central
40.11 Impuesto a las Ventas
40.111 I.G.V.
40.11 I.G.V.
40.17 Impuesto a la Renta
40.173 Tercera Categora
PROVEEDORES
Facturas por Pagar
42.11 Factura N 001-200.
42.12 Factura N 001-300
Letras por Pagar
42.31 Letra N 028
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Otras Ctas. Por Pagar Diversas

S/.

S/.

S/.
3,550.00
1,500.00
2,050.00
16,150.00
8,200.00
7,950.00
2,753.00
1,800.00
953.00
520.00
200.00
320.00
9,300.00
2,600.00
3,800.00
2,900.00
14,800.00
14,800.00
5,500.00
3,200.00
2,300.00
5,150.00
2,400.00

1,200.00
1,200.00
2,750.00
1,350.00
1,400.00

4,797.50
2,960.00
320.00
230.00
600.00
687.50
1,105.00
800.00
800.00
305.00
305.00
4,290.00
1,990.00
2,300.00
850.00
850.00
1,565.50

900.00
370.00
295.50

46.91 Alquiler de local


46.92 Recibo de Luz
46.93 Recibo de Telfono
Total Pasivo
III RESUMEN

50

57,723.00
-12,608.00
45,115.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.1 Capital por aportes

45,115.00

Lima, 02 de Enero del 2009

______________________
C.P.C

_________________________
Gerente General

BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009


10
S/.
10

12

CAJA Y BANCOS
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes

3,273.00
2,753.00
520.00
9,300.00
9,300.00
25,450.00

INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

33.4 Unidades de transporte


33.5 Muebles y Enseres
33.6 Equipos Diversos
39

19,700.00
3,550.00
16,150.00

MERCADERIAS

20.1 Mercaderas en Almacn


33

S/.

CLIENTES

12.1 Facturas por Cobrar


12.3 Letras por Cobrar
20

S/.

14,800.00
5,500.00
5,150.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.3 Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Eq.

4,797.50

40

TRIBUTOS POR PAGAR


40.1 Gobierno Central

1,105.00

42

PROVEEDORES
42.1 Facturas por Pagar
42.3 Letras por Pagar

4,290.00
850.00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 Otras Ctas. Por Pagar Diversas


50

CAPITAL
50.1 Capital por Aportes

1,565.50
45,115.00

Lima, 02 de Enero del 2009

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Gerente General

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C.P.C

57,723.00

80
S/.
19,700.00

3,273.00

9,300.00

25,450.00

57,723.00

4,797.50

1,105.00

5,140.00

1,565.50

12,608.00

L 2009
S/.

4,797.50
1,105.00
5,140.00

1,565.50
45,115.00

57,723.00