Vous êtes sur la page 1sur 93

1

Entidades Educativas

ASESOR E MPRESaRIaL Revista de Asesora Especializada

ASESOR PRCTICO

Plan Contable General Empresarial Aplicacin por Sectores

ENTIDADES EDUCATIVAS

Gua Prctica para

ASESOR E MPRESaRIaL Revista de Asesora Especializada

Plan Contable General Empresarial Aplicacin por Sectores

ENTIDADES EDUCATIVAS

Gua Prctica para

DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY ASESOR EMPRESARIAL www.asesorempresarial.com ventas@asesorempresarial.com DISTRIBUCIN NACIONAL ENTRELNEAS S.R.L. Av. Petit Thouars N 1400 - Santa Beatriz Telfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592 Lima - Per DISEO, DIAGRAMACIN, MONTAJE E IMPRESIN REAL TIME E.I.R.L. Av. Petit Thouars N 1440 - Santa Beatriz Telfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 Nextel: 98117*4316 Lima - Per

IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU Queda terminantemente prohibida la reproduccin total o parcial de esta obra por cualquier mtodo o forma electrnica, mecnica o qumica, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorizacin escrita de ENTRELNEAS S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autora por la Legislacin Peruana, que sanciona penalmente la violacin de los mismos.

Entidad Educativa Caso prctico integral


Al 02 de enero de 2011, la empresa ABC EDUCA S.A, identificada con RUC N 20100200300, domiciliada en Av. Los Lobos N 254 - Lince, Lima, dedicada a la prestacion de servicios educativos (enseanza primaria), presenta el siguiente inventario:
ACTIVO Efectivo Cuentas Corrientes Operativas Cuentas por cobrar - Pensiones Prstamos por cobrar con garanta Mercaderas Chompas escolares - Costo Terrenos - costo Edificaciones - costo Muebles - costo Equipo para procesamiento de informacin Depreciacion Edificaciones Depreciacion Muebles Depreciacion Equipos TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO IGV - Cuenta Propia Essalud ONP Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar Facturas boletas y otros por pagar Dividendos por pagar Capital - Acciones Reserva Resultados acumulados TOTAL MONTO 3,000.00 22,000.00 6,000.00 1,000.00 5,000.00 25,000.00 30,000.00 10,000.00 5,000.00 -3,000.00 -1,800.00 -1,200.00 101,000.00 MONTO 300.00 1,200.00 500.00 11,500.00 9,000.00 3,000.00 60,000.00 12,000.00 3,500.00 101,000.00

ABC EDUCA S.A. Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2010


ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalentes de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Existencias Otras cuentas por cobrar TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, Maquinaria y Equipo (neto) TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATROMONIO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 53,500.00 12,000.00 10,000.00 75,500.00 101,000.00 9,000.00 16,500.00 25,500.00 S/. 25,000.00 6,000.00 1,000.00 5,000.00 37,000.00 64,000.00 101,000.00 S/.

OPERACIONES Durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones: OPERACIONES DE INGRESOS 1.- Se obtuvo ingresos (en nuevos soles) por matrculas, pensiones y constancias de acuerdo al siguien-

Asimismo, la empresa ABC EDUCA S.A muestra el siguiente Estado de Situacin Finaanciera: te cuadro:
FecHa 20.01.2011 25.01.2011 30.01.2011 31.01.2011 Total Enero 02.02.2011 Detalle Matrcula - Carlos Sosa Melendez Matrcula - varios Matrcula - varios Matrcula - varios Matrcula - varios

Sub Total Matrcula 50.00 200.00 100.00 150.00 500.00 200.00

Pensin

Constancias

Total

500.00

Caso Prctico Integral

Staff Contable
FecHa 04.02.2011 06.02.2011 08.02.2011 14.02.2011 16.02.2011 18.02.2011 20.02.2011 22.02.2011 23.02.2011 Total Febrero 01.03.2011 02.03.2011 03.03.2011 04.03.2011 Total Marzo 01.04.2011 02.04.2011 03.04.2011 04.04.2011 05.04.2011 Total Abril 02.05.2011 03.05.2011 04.05.2011 Total Mayo 01.06.2011 02.06.2011 Total Junio 01.07.2011 02.07.2011 04.07.2011 Total Julio 01.08.2011 02.08.2011 03.08.2011 04.08.2011 Total Agosto 01.09.2011 02.09.2011 Total Setiembre 01.10.2011 02.10.2011 03.10.2011 Total Octubre 02.11.2011 03.11.2011 Total Noviembre Detalle Matrcula - varios Matrcula - varios Matrcula - Juana Palacios Torres Matrcula - varios Matrcula - varios Constancias - varios Matrcula - Raquel Urbina Sotelo Matrcula - varios Matrcula - Humberto Aguirre Lazo Matrcula - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - Liz Diaz Acosta Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Matrcula - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - Lucio Vidal Or Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Pensin - varios Sub Total Matrcula 500.00 250.00 50.00 350.00 200.00 90.00 50.00 350.00 50.00 2,000.00 250.00 12,000.00 6,000.00 4,000.00 250.00 12,000.00 6,400.00 2,000.00 1,200.00 400.00 . 10,000.00 9,200.00 2,800.00 16,000.00 6,000.00 22,000.00 14,000.00 4,000.00 4,000.00 22,000.00 250.00 20,000.00 3,600.00 400.00 250.00 18,000.00 6,000.00 24,000.00 16,000.00 6,000.00 2,000.00 24,000.00 14,000.00 10,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,250.00 22,000.00 22,000.00 Pensin Constancias Total

90.00

2,090.00

22,000.00

22,250.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

22,000.00

Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


FecHa Detalle 01.12.2011 Pensin - varios 02.12.2011 Pensin - varios 04.12.2011 Pensin - Lily Poma Arias 30.12.2011 Constancias - varios Total Diciembre TOTAL Sub Total Matrcula 16,000.00 4,000.00 4,000.00 300.00 Pensin Constancias Total

24,000.00 3,000.00 230,000.00

300.00 390.00

24,300.00 233,390.00

La cobranza de estos conceptos se realiza a travs de la cuenta corriente de la entidad. 2.- Se obtuvo ingresos por la venta de uniformes (chompas) de acuerdo al siguiente cuadro:
Mes Total Enero 21.02.2011 24.02.2011 26.02.2011 Total Febrero 05.03.2011 07.03.2011 08.03.2011 10.03.2011 Total Marzo Total Abril Total Mayo Total Junio Total Julio 07.08.2011 08.08.2011 Total Agosto Total Septiembre Total Octubre Total Noviembre Total Diciembre TOTAL Detalle Venta de uniformes Sub Total Base 120.00 3,000.00 480.00 3,600.00 120.00 1,200.00 840.00 240.00 2,400.00 IGV 22.80 570.00 91.20 684.00 21.60 216.00 151.20 43.20 432.00 Total 142.80 3,570.00 571.20 4,284.00 141.60 1,416.00 991.20 283.20 2,832.00

Venta de chompas - Juan Flores I. Venta de chompas - varios Venta de chompas - varios Venta de chompas - Jose Vega Siu . Venta de chompas - varios Venta de chompas - varios Venta de chompas - varios

Venta de chompas - Juana Meza Rios . Venta de chompas - varios

120.00 480.00 600.00

21.60 86.40 108.00

141.60 566.40 708.00

6,600.00

1,224.00

7,824.00

La cobranza es realizada en efectivo por la entidad. NOTA: Debe recordarse que hasta el mes de Febrero de 2011 la tasa del IGV era del 19% (IGV 17% e IPM 2%). A partir del 01.03.2011 la tasa de este impuestos es del 18% (IGV 16% e IPM 2%). 3.- Se alquil la loza deportiva de la entidad educativa para actividades particulares en los siguientes meses del ao:
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Dia 12.02.2011 Empresa America Seul S.A. Alquiler de instalaciones Base IGV 300.00 57.00 Total 357.00

10.07.2011

Fausto S.R.L.

200.00

36.00

236.00

Caso Prctico Integral

Staff Contable
Alquiler de instalaciones Base IGV

Mes Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Dia

Empresa

Total

29.12.2011

DIXEL S.A.

500.00 1,000.00

90.00 183.00

590.00 1,183.00

La cobranza es realizada en efectivo por la entidad. OPERACIONES DE COSTOS Y GASTOS 4.- Se efectuaron compras de utiles oficina y materiales educativos los cuales fueron utilzados inmediatamente
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Da Base Compras de materiales IGV Total

05.03.2011 04.04.2011 03.05.2011 06.07.2011 09.08.2011

100.00 120.00 150.00 140.00 110.00

18.00 21.60 27.00 25.20 19.80

118.00 141.60 177.00 165.20 129.80

02.10.2011 03.12.2011

120.00 100.00 840.00

21.60 18.00 151.20

141.60 118.00 991.20

Los pagos fueron realizados en efectivo en el mes respectivo. 5.- Asimismo se efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos en el ejercicio 2011
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Da 15.01.2011 04.02.2011 Detalle Gastos de publicidad Compras de chompas Base 300.00 500.00 IGV 57.00 95.00 Total Forma de pago 357.00 cheque 595.00 cheque

04.07.2011 01.08.2011 23.09.2011

Compra de dos impresoras Compras de chompas Alquiler de equipo de sonido

2,000.00 200.00 100.00

360.00 36.00 18.00

2,360.00 236.00 118.00

crdito cheque

19.12.2011

Gastos por fiesta navidea

400.00 3,500.00

72.00 638.00

472.00 4,138.00

cheque

6.- Los recibos por servicios pblicos vencen al mes siguiente del periodo facturado, no obstante la entidad tiene la poltica de pagar dichos recibos el da 28 de cada mes. En ese sentido, los consumos de luz, agua y telefono por ejercicio 2011 fue como se muestra a continuacin:
Mes Enero Febrero Marzo Abril Consumo de Servicios Pblicos Fecha de Pago Luz Agua Telfono 28.01.2011 150.00 70.00 50.00 28.02.2011 140.00 60.00 90.00 28.03.2011 200.00 80.00 80.00 28.04.2011 210.00 90.00 50.00 Base Imponible 270.00 290.00 360.00 350.00 IGV Servicios 51.30 55.10 64.80 63.00 Total 321.30 345.10 424.80 413.00

Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


Mes Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Consumo de Servicios Pblicos Fecha de Pago Luz Agua Telfono 28.05.2011 220.00 100.00 50.00 28.06.2011 200.00 70.00 60.00 28.07.2011 200.00 90.00 60.00 28.08.2011 190.00 80.00 70.00 28.09.2011 230.00 80.00 50.00 28.10.2011 220.00 90.00 50.00 28.11.2011 210.00 100.00 60.00 28.12.2011 200.00 70.00 50.00 2,370.00 980.00 720.00 Base Imponible 370.00 330.00 350.00 340.00 360.00 360.00 370.00 320.00 4,070.00 IGV Servicios 66.60 59.40 63.00 61.20 64.80 64.80 66.60 57.60 738.20 Total 436.60 389.40 413.00 401.20 424.80 424.80 436.60 377.60 4,808.20

7.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:


Remuneraciones Mes Profesores Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Empleados 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 3,000.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 3,000.00 21,000.00 Otros Bonificacin Ley N 29714 Total ONP (13 %) 1,500.00 1,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 11,495.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 11,495.00 69,990.00 195.00 195.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 7,540.00 1,305.00 1,305.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 10,780.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 10,780.00 62,450.00 Descuentos Remuneracin Aportes ESSALUD (9 %) 135.00 135.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 5,220.00

4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 8,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 8,000.00 48,000.00

495.00

495.00 990.00

Las remuneraciones son depositadas los dias 30 de cada mes en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Los pagos de ONP y Essalud correspondientes al mes son realizados los dias 8 del mes siguiente (antes de la fecha de vencimiento). Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos. 8.- El reconocimiento de la CTS es como sigue:
Fechas Al 30.04.2011 05.05.2011 Al 31.10.2011 05.11.2011 Al 31.12.2011 Total 916.67 5,500.00 2,750.00 2,750.00 0 CTS Reconocida 1,833.33 2,750.00 CTS Pagada

Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos. 9.- Se reconocen las vacaciones correspondientes al ejercicio 2011 por un monto de S/. 5,500. Se conoce que el pago de estas vacaciones se realizaron en el mes de enero de 2012. Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos. 10.- Se contrataron servicios profesionales de acuerdo al siguiente resumen:
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Monto 1,400.00 1,200.00 1,000.00 Forma de pago cheque cheque cheque

Caso Prctico Integral

Staff Contable
Mes Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Monto Forma de pago

Fechas

Monto del activo

% Depreciacin

Gasto Depreciacin

1,300.00 1,400.00 1,500.00 7,800.00

cheque cheque cheque

Edificios Muebles Computadoras Impresoras (nuevas) Total

30,000.00 5,000.00 10,000.00 2,000.00 47,000

5% 10% 25% 25%

1,500 500 2,500 500 5,000

Los pagos de los recibos por honorarios son realizados los das 30 de cada mes. Estos gastos se distribuyen: 50 % para costo de servicio y 50 % para gastos administrativos. 11.- La depreciacin acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:
Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Pago a Cuenta del Impuesto Renta Ingresos 500.00 5,990.00 24,650.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,200.00 24,850.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,800.00 240,990.00 Coeficiente 0.017 0.017 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 0.018 Monto

Estos gastos se distribuyen: 90 % para costo de servicio y 10 % para gastos administrativos. 12.- Los tributos mensuales se muestran en el siguiente cuadro:

Impuesto General de las Ventas IGV ventas 741.00 432.00 IGV compras 95.00 Imp. calculado 646.00 432.00 8.50 101.83 443.70 396.00 396.00 396.00 399.60 447.30 432.00 432.00 432.00 446.40 4,331.33

36.00 108.00

36.00

36.00 72.00

90.00 1,407.00

131.00

90.00 1,276.00

El coeficiente por los meses de enero y febrero de 2011 es 0.017 y por los meses de marzo a diciembre es de 0.018. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y del IGV del periodo mensual se realizan los dias 8 del mes siguiente.
Ms Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Fecha 07.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011

La empresa no efecto el pago a cuenta del IR del mes de diciembre de 2011. 13.- Otras operaciones y hechos ocurridos en el ejercicio 2010.
Monto (S/,) 2,000.00 2,500.00 2,500.00 1,000.00

Detalle de Operaciones Se pagan los saldos pendientes de Essalud, ONP e IGV al 01.01.2011 por S/. 2,000. Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 Se cobran comprobantes pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,500 Se cobran S/. 1,000 de los prestamos pendientes al 01.01.2011

30.09.2011

Se pagaron los dividendos pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000

3,000.00

Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


Ms Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Fecha 31.10.2011 30.11.2011 TOTAL Detalle de Operaciones Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 3,000 Se pagan facturas pendientes al 01.01.2011 por S/. 2,000 Monto (S/,) 3,000.00 2,000.00 16,000.00

Los pagos y cobros antes mencionados son realizados en efectivo. Con estos datos se requiere elaborar los nuevos libros y registros de contables de acuerdo a los nuevos formatos aprobados por la Adminsitracin Tributaria, utilizando para ello el Nuevo Plan Contable General Empresarial. SOLUCIN En el presente caso, desarrollaremos un caso integral del proceso contable de una entiidad educativa, para ello hemos considerado conveniente elaborar paso a paso los siguientes libros y registros contables:

- Registro de Compras - Registro de Ventas - Libro Caja y Bancos - Registro de Activos Fijos - Registro de Inventario Permanente Valorizado - Libro Diario - Libro Mayor - Estados financieros Veamos a continuacin la solucin del caso planteado.

Caso Prctico Integral

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS : Enero : 20100200300

PERIODO

Staff Contable

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) 6 NMERO 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IGV IMPONIBLE

10 Asesor Empresarial
20857549857 ACL PUBLICIDAD S.A. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES VALOR DE LAS ADQUISIISC CIONES NO GRAVADAS OTROS TRIBUTOS Y CARGOS REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA FECHA N DEL TIPO COMPROBANTE (TABLA SERIE DE PAGO O 10) DOCUMENTO N DE CONSTANCIA DE DEPSITO COMPROBANTE DE DETRACCIN (3) TIPO DE PAGO IMPORTE DE EMITIDO POR TOTAL CAMBIO SUJETO NO FECHA DOMICILIADO (2) NMERO DE EMISIN 357.00 357.00 178.50 83.30 59.50 321.30 678.30

COMPROBANTE DE PAGO O N DEL COMPROBANTE DE PAGO, NMERO DOCUMENTO DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL CORRELATIVO FECHA DE FECHA DE FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, DEL REGISTRO SERIE O AO DE COMPROBANTE VENCIMIENTO N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE OCDIGO CDIGO DE LA EMISIN COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS DE PAGO O FECHA TIPO UNICO DEPENDENCIA DE O DOCUMENTO DE PAGO (1) (TABLA EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDE LA OPERAADUANERA LA DUA DITAR EL CRDITO FISCAL EN LA 10) CIN (TABLA 11) O DSI IMPORTACIN 101 15.01.2011 01 001 562 SUB TOTAL 102 20.01.2011 28.01.2011 14 1254125 103 22.01.2011 28.01.2011 14 4512845 104 23.01.2011 28.01.2011 14 84574512 SUB TOTAL

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADESTINADAS A OPERACIONES DAS DESTINADAS GRAVADAS Y/O DE EXPORTA OPERACIONES ACIN Y A OPERACIONES NO NO GRAVADAS GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

300.00 300.00 150.00 70.00 50.00 270.00 570.00

57.00 57.00 28.50 13.30 9.50 51.30 108.30

PERIODO : 20100200300

: Febrero

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 20879854899 CONFECCIONES LIMA S.A. 6 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL 500.00 500.00 1254184 8457954 889954751 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES 500.00 95.00 ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IGV IMPONIBLE 95.00 95.00

COMPROBANTE DE PAGO O N DEL COMPROBANTE DE PAGO, NMERO DOCUMENTO DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL CORRELATIVO FECHA DE FECHA DE FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, DEL REGISTRO SERIE O AO DE COMPROBANTE VENCIMIENTO N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE OCDIGO CDIGO DE LA EMISIN COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS DE PAGO O FECHA TIPO UNICO DE O DOCUMENTO DE PAGO (1) (TABLA DEPENDENCIA EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDE LA OPERAADUANERA LA DUA DITAR EL CRDITO FISCAL EN LA 10) CIN (TABLA 11) O DSI IMPORTACIN 001 2365

101

04.02.2011

01

SUB TOTAL 102 103 104 SUB TOTAL

20.02.2011 22.02.2011 23.02.2011

28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADESTINADAS A OPERACIONES DAS DESTINADAS GRAVADAS Y/O DE EXPORTA OPERACIONES ACIN Y A OPERACIONES NO NO GRAVADAS GRAVADAS

CONSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN (3) TIPO DE CAMBIO NMERO FECHA DE EMISIN

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras


VALOR DE LAS OTROS ADQUISITRIBUISC CIONES TOS Y NO CARGOS GRAVADAS N DE COMPROBANTE DE PAGO IMPORTE EMITIDO POR TOTAL SUJETO NO DOMICILIADO (2) 595.00 595.00 166.60 71.40 107.10 345.10 940.10

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

FECHA

N DEL TIPO COMPROBANTE (TABLA SERIE DE PAGO O 10) DOCUMENTO

140.00 60.00 90.00 290.00 290.00

26.60 11.40 17.10 55.10 55.10

11

PERIODO : 20100200300 Staff Contable

: Marzo

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 20789585755 LIBRERA WESTIN S.A. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES 6 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV

12 Asesor Empresarial
SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 5874584 5895664 157845566 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 8440 OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS N DE COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN CONSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO 118.00 118.00 236.00 94.40 94.40 424.80 542.80

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN

TIPO (TABLA 10)

05.03.2011

01

101 SUB TOTAL 102 103 104 SUB TOTAL

19.03.2011 20.03.2011 23.03.2011

28.03.2011 28.03.2011 28.03.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

100.00 100.00 200.00 80.00 80.00 360.00 460.00

18.00 18.00 36.00 14.40 14.40 64.80 82.80

PERIODO : 20100200300

: Abril

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 6 6 6 6 20789585755 LIBRERA WESTIN S.A. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 5897584 5233212 1588161116 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI BASE IMPONIBLE

TIPO (TABLA 10)

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN IGV

06.04.2011

01

N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 8545

101 SUB TOTAL 102 103 104 SUB TOTAL

18.04.2011 20.04.2011 20.04.2011

28.04.2011 28.04.2011 28.04.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE 141.60 141.60 247.80 106.20 59.00 413.00 554.60

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

N DE COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN

CONSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 13

120.00 120.00 210.00 90.00 50.00 350.00 470.00

21.60 21.60 37.80 16.20 9.00 63.00 84.60

PERIODO : 20100200300 Staff Contable

: Mayo

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 20789585755 LIBRERA WESTIN S.A. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES 6 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV

14 Asesor Empresarial
SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 5897584 5233212 1588161116 8595 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS CONSTANCIA DE DEPSITO DE N DE COMDETRACCIN PROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO 177.00 177.00 259.60 118.00 59.00 436.60 613.60

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN

TIPO (TABLA 10)

09.05.2011

01

101 SUB TOTAL 102 103 104 SUB TOTAL

19.05.2011 19.05.2011 22.05.2011

28.05.2011 28.05.2011 28.05.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

150.00 150.00 220.00 100.00 50.00 370.00 520.00

27.00 27.00 39.60 18.00 9.00 66.60 93.60

PERIODO : 20100200300

: Junio

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI BASE IMPONIBLE

TIPO (TABLA 10)

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN IGV

101 102 103

15.06.2011 18.06.2011 20.06.2011

28.06.2011 28.06.2011 28.06.2011

14 14 14

N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 25895625 5154225 1254816156

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE 236.00 82.60 70.80 389.40

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

CONSTANCIA DE DEPSITO DE N DE COMDETRACCIN PROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN

TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 15

200.00 70.00 60.00 330.00

36.00 12.60 10.80 59.40

PERIODO : 20100200300 Staff Contable

: Julio

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 20235628954 COMPUFAST S.A. 20789585755 LIBRERA WESTIN S.A. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES 6 6 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV

16 Asesor Empresarial
SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 001 5898459 5284521 1588/894541 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 1125 8598 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS CONSTANCIA DE DEPSITO DE N DE COMDETRACCIN PROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO 2,360.00 165.20 2,525.20 236.00 106.20 70.80 413.00 2,938.20

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN

TIPO (TABLA 10)

04.07.2011 06.07.2011

01 01

101 102 SUB TOTAL 103 104 105 SUB TOTAL

18.07.2011 19.07.2011 22.07.2011

28.07.2011 28.07.2011 28.07.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

2,000.00 140.00 2,140.00 200.00 90.00 60.00 350.00 2,490.00

360.00 25.20 385.20 36.00 16.20 10.80 63.00 448.20

PERIODO : 20100200300

: Agosto

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 20879854899 6 6 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV 200.00 36.00 200.00 36.00 11848951 54444955 1588/889566 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES 200.00 36.00

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 001 8605 2389 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE EMISIN DEL TIVO DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN

TIPO (TABLA 10)

N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN

101

01.08.2011

01

09.08.2011

01

CONFECCIONES LIMA S.A. 20789585755 LIBRERA WESTIN S.A.

102 SUB TOTAL 103 104 105 SUB TOTAL

15.08.2011 18.08.2011 20.08.2011

28.08.2011 28.08.2011 28.08.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

N DE COMPROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN

CONSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 17


94.40 82.60 401.20 767.00
236.00 129.80 365.80 224.20

80.00 70.00 340.00 450.00

110.00 110.00 190.00

19.80

14.40 12.60 61.20 81.00

19.80 34.20

PERIODO : 20100200300 Staff Contable

: Setiembre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 20897522847 MUSIC DIGITAL S.A. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES 6 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV

18 Asesor Empresarial
SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 5897585 5233296 1588168954 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 2365 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS CONSTANCIA DE DEPSITO DE N DE COMDETRACCIN PROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO 118.00 118.00 271.40 94.40 59.00 424.80 542.80

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE DE PAGO O O CDIGO PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN

TIPO (TABLA 10)

23.09.2011

01

101 SUB TOTAL 102 103 104 SUB TOTAL

16.09.2011 18.09.2011 20.09.2011

28.09.2011 28.09.2011 28.09.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

100.00 100.00 230.00 80.00 50.00 360.00 460.00

18.00 18.00 41.40 14.40 9.00 64.80 82.80

PERIODO : 20100200300

: Octubre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI

TIPO (TABLA 10)

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV

101 102 103

20.10.2011 21.10.2011 22.10.2011

28.10.2011 28.10.2011 28.10.2011

14 14 14

N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 2589458 5154112 1254817895

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE 259.60 106.20 59.00 424.80

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

CONSTANCIA DE DEPSITO DE N DE COMDETRACCIN PROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN

TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 19

220.00 90.00 50.00 360.00

39.60 16.20 9.00 64.80

PERIODO : 20100200300 Staff Contable

: Noviembre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

20 Asesor Empresarial
INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 6 6 6 6 20789585755 LIBRERA WESTIN S.A. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 58975784 52332899 1.58817E+11 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 8619 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS CONSTANCIA DE DEPSITO DE N DE COMDETRACCIN PROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO 141.60 141.60 247.80 118.00 70.80 436.60 578.20

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN

TIPO (TABLA 10)

02.11.2011

01

102 SUB TOTAL 102 103 104 SUB TOTAL

19.11.2011 20.11.2011 20.11.2011

28.11.2011 28.11.2011 28.11.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

120.00 120.00 210.00 100.00 60.00 370.00 490.00

21.60 21.60 37.80 18.00 10.80 66.60 88.20

PERIODO : 20100200300

: Diciembre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO 20789585755 LIBRERA WESTIN S.A. 20885425741 ANIMA SHOW S.R.L. 20200300400 LUZ ORIENTE S.A. 20500600700 AGUA SALUD S.A 20800900100 TELEFONIA STAR S.A. TOTALES 6 6 6 6 6 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE IGV

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO SERIE O CDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11) 001 001 11848859 54444562 1588/888965 AO DE EMISIN DE LA DUA O DSI

NMERO CORRELAFECHA DE FECHA DE TIVO DEL EMISIN DEL VENCIMIENTO REGISTRO COMPROBANTE O FECHA DE O CDIGO DE PAGO O PAGO UNICO DE LA DOCUMENTO OPERACIN

TIPO (TABLA 10)

03.12.2011 19.12.2011

01 01

N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL FORMULARIO FSICO O VIRTUAL, N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACIN 8636 9856

102 101 SUB TOTAL 103 104 105 SUB TOTAL

19.12.2011 19.12.2011 22.12.2011

28.12.2011 28.12.2011 28.12.2011

14 14 14

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS OTROS IMPORTE TRIBUTOS TOTAL Y CARGOS

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO

VALOR DE LAS ADQUIISC SICIONES NO GRAVADAS

BASE IMPONIBLE 118.00 472.00 590.00 236.00 82.60 59.00 377.60 967.60

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

CONSTANCIA DE DEPSITO DE N DE COMDETRACCIN PROBANTE DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO FECHA DE DOMICILIADO NMERO EMISIN

TIPO N DEL COMPROFECHA (TABLA SERIE BANTE DE PAGO 10) O DOCUMENTO

Gua Prctica para Entidades Educativas

Formato 8.1: Registro de Compras 21

100.00 400.00 500.00 200.00 70.00 50.00 320.00 820.00

18.00 72.00 90.00 36.00 12.60 9.00 57.60 147.60

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS : Enero : 20100200300

PERIODO

Staff Contable

RUC

22 Asesor Empresarial
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO 101 102-105 106-107 108-110 TIPO (TABLA 2) 1 NMERO 40845274 DOCUMENTO DE IDENTIDAD 03 03 03 03 001 001 001 001 N SERIE O N DE SERIE DE LA MAQUINA REGISTRADORA INFORMACIN DEL CLIENTE VALOR APELLIDOS Y NOMBRES, FACTURADO DE LA DENOMINACIN EXPORTACIN O RAZN SOCIAL Carlos Sosa Melendez Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES ISC IGV Y/O IPM 50.00 200.00 100.00 150.00 500.00 OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

20.01.2011

2 3 4

25.01.2011 30.01.2011 31.01.2011

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

EXONERADA

INAFECTA

50.00 200.00 100.00 150.00

500.00

PERIODO : 20100200300

: Febrero

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO 201 TIPO (TABLA 2) 6 NMERO 20451454847 01 DOCUMENTO DE IDENTIDAD INFORMACIN DEL CLIENTE VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA 001 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL America Seul S.A.

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

12.02.2011

5415421

1 1 1 5411199

5 SUB TOTAL 1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 15 SUB TOTAL 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 5412568 1254887 TOTALES REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 111-114 115-124 125-129 130 131-137 138-141 142-144 145 146 147-153 154 155-179 180-183 Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Juana Palacios Torres Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Raquel Urbina Sotelo Juan Flores Isuiza Resumen Ventas Diarias Humberto Aguirre Lazo Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias

02.02.2011 04.02.2011 06.02.2011 08.02.2011 14.02.2011 16.02.2011 18.02.2011 20.02.2011 21.02.2011 22.02.2011 23.02.2011 24.02.2011 26.02.2011

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA ISC 57.00 57.00

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO

EXONERADA

INAFECTA

N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

300.00 300.00

200.00 500.00 250.00 50.00 350.00 200.00 90.00 50.00 22.80

120.00

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 23


570.00 91.20 684.00 741.00 357.00 357.00 200.00 500.00 250.00 50.00 350.00 200.00 90.00 50.00 142.80 350.00 50.00 3,570.00 571.20 6,374.00 6,731.00

350.00 50.00

Gua Prctica para Entidades Educativas

3,000.00 480.00 3,600.00 3,900.00

2,090.00 2,090.00

PERIODO : 20100200300 Staff Contable

: Marzo

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO TIPO (TABLA 2) NMERO N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

24 Asesor Empresarial
INFORMACIN DEL CLIENTE VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 2 3 4 5 6 7 8 1 41587965

01.03.2011 02.03.2011 03.03.2011 04.03.2011 05.02.2011 07.02.2011 08.02.2011 10.02.2011

03 03 03 03 03 03 03 03

001 001 001 001 001 001 001 001

184-188 189-218 219-233 234-243 244 245-254 255-261 262-263

Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Jose Vega Siu Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA ISC

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

EXONERADA

INAFECTA

250.00 12,000.00 6,000.00 4,000.00

120.00 1,200.00 840.00 240.00 2,400.00

22,250.00

21.60 216.00 151.20 43.20 432.00

250.00 12,000.00 6,000.00 4,000.00 141.60 1,416.00 991.20 283.20 25,082.00

PERIODO : 20100200300
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO TIPO (TABLA 2) NMERO 264-293 294-309 310-314 315-317 318 1 40832971 03 03 03 03 03 DOCUMENTO DE IDENTIDAD VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN INFORMACIN DEL CLIENTE

: Abril

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA 001 001 001 001 001 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Liz Diaz Acosta TOTALES

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 2 3 4 3

01.04.2011 02.04.2011 03.04.2011 04.04.2011 05.04.2011

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA ISC FECHA TIPO (TABLA 10) 12,000.00 6,400.00 2,000.00 1,200.00 400.00 22,000.00

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

EXONERADA

INAFECTA

12,000.00 6,400.00 2,000.00 1,200.00 400.00 22,000.00

PERIODO : 20100200300
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO 319-343 344-366 367-373 03 03 03

: Mayo

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO 10,000.00 9,200.00 2,800.00 22,000.00 TIPO DE CAMBIO FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA 001 001 001

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 2 3

02.05.2011 03.05.2011 03.04.2011

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 25


ISC IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

EXONERADA

INAFECTA

Gua Prctica para Entidades Educativas

10,000.00 9,200.00 2,800.00 22,000.00

PERIODO : 20100200300
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO TIPO (TABLA 2) NMERO 374-413 414-428 03 03 DOCUMENTO DE IDENTIDAD VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN INFORMACIN DEL CLIENTE

: Junio Staff Contable

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA 001 001 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

26 Asesor Empresarial
ISC FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE 16,000.00 6,000.00 22,000.00 IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

1 2

01.06.2011 .02.06.2011

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

EXONERADA

INAFECTA

16,000.00 6,000.00 22,000.00

PERIODO : 20100200300
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO 202 429-463 464-473 474-483 01 03 03 03 001 001 001

: Julio

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


INFORMACIN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) 6 NMERO 20154875954 VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Fausto S.R.L. Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA 1

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

10.07.2011

1 SUB TOTAL 2 3 4 SUB TOTAL

01.07.2011 02.07.2011 04.07.2011

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA ISC 36.00 36.00

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

EXONERADA

INAFECTA

200.00 200.00

14,000.00 4,000.00 4,000.00 36.00

200.00

22,000.00

236.00 236.00 14,000.00 4,000.00 4,000.00 22,000.00 22,236.00

PERIODO : 20100200300
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO TIPO (TABLA 2) NMERO DOCUMENTO DE IDENTIDAD VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN INFORMACIN DEL CLIENTE

: Agosto

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 2 3 4 5 6 1 1 15897454 45879125

01.08.2011 02.08.2011 03.08.2011 04.08.2011 07.08.2011 08.08.2011

03 03 03 03 03 03

N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA 001 001 001 001 001 001 484-488 489-538 539-547 548 549 550-553

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Lucio Vidal Or Juana Meza Rios Resumen Ventas Diarias TOTALES

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA ISC FECHA TIPO (TABLA 10)

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

EXONERADA

INAFECTA

250.00 20,000.00 3,600.00 400.00 21.60 86.40 108.00

120.00 480.00 600.00

24,250.00

250.00 20,000.00 3,600.00 400.00 141.60 566.40 24,958.00

PERIODO : 20100200300

: Setiembre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) 03 03 NMERO 554-598 599-613 INFORMACIN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO 18,000.00 6,000.00 24,000.00 TIPO DE CAMBIO FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA 001 001

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 2

01.09.2011 02.09.2011

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 27


ISC IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

EXONERADA

INAFECTA

Gua Prctica para Entidades Educativas

18,000.00 6,000.00 24,000.00

PERIODO : 20100200300 Staff Contable

: Octubre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO TIPO (TABLA 2) NMERO N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL INFORMACIN DEL CLIENTE VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN

28 Asesor Empresarial
03 03 03 001 001 001 614-653 654-668 669-673 Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ISC IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO DE CAMBIO

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 2 3

01.10.2011 02.10.2011 03.10.2011

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA

EXONERADA

INAFECTA

16,000.00 6,000.00 2,000.00 24,000.00

16,000.00 6,000.00 2,000.00 24,000.00

PERIODO : 20100200300

: Noviembre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.


COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) NMERO INFORMACIN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL N SERIE O N DE SERIE DE LA MQUINA REGISTRADORA VALOR FACTURADO DE LA EXPORTACIN

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 2

02.11.2011 03.11.2011

03 03

001 001

674-708 709-733

Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES


REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA ISC

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

EXONERADA

INAFECTA

IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO

TIPO DE CAMBIO

FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

N DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

14,000.00 10,000.00 24,000.00

14,000.00 10,000.00 24,000.00

PERIODO : 20100200300

: Diciembre

RUC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DOCUMENTO DE IDENTIDAD

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O PAGO

1 03 03 03 03 001 794-796 001 784-793 001 774-783 001 734-773

29.12.2011

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO N SERIE O N DE SE(TABLA RIE DE LA MQUINA NMERO 10) REGISTRADORA 01 1 203 Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias Resumen Ventas Diarias TOTALES

INFORMACIN DEL CLIENTE VALOR APELLIDOS Y NOMBRES, FACTURADO DE LA DENOMINACIN EXPORTACIN TIPO (TABLA 2) NMERO O RAZN SOCIAL 6 20005214857 DIXEL S.A.

SUB TOTAL

01.12.2011

02.12.2011

04.12.2011

30.12.2011

SUB TOTAL

BASE IMPONIBLE DE LA OPERACIN GRAVADA ISC 90.00 90.00 16,000.00 4,000.00 4,000.00 300.00 24,300.00 90.00 24,890.00 590.00 590.00 IGV Y/O IPM TIPO DE CAMBIO FECHA

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE IMPORTE TOTAL DEL COMPROBANTE DE PAGO

EXONERADA

INAFECTA

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA N DEL COMPROBANTE TIPO (TABLA 10) SERIE DE PAGO O DOCUMENTO

500.00

500.00

16,000.00

4,000.00

4,000.00

300.00

24,300.00

Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos 29

Gua Prctica para Entidades Educativas

500.00

12,300.00

Staff Contable FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO PERIODO RUC : Enero : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES FECHA DE LA OPERACIN 15.01.2011 28.01.2011 28.01.2011 28.01.2001 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 Pago de Publicidad Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono 4212 4212 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas 3,000.00 3,000.00 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 3,000.00 357.00 178.50 83.30 59.50 678.30 2,321.70 3,000.00 ACREEDOR

PERIODO RUC

: Febrero : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 5 6 7 8 9 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES FECHA DE LA OPERACIN 04.02.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Pago por compra de chompas CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 4212 1682 12124 12124 12124 12123 4212 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Otras cuentas por cobrar diversas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones Emitidas Emitidas Emitidas 9,462.70 9,462.70 357.00 142.80 3,570.00 571.20 2,500.00 166.60 71.40 107.10 940.10 8,522.60 9,462.70 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 2,321.70 595.00 ACREEDOR

12.02.2011 Cobranza - Alquiler 21.02.2011 24.02.2011 26.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011 Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono

30 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERIODO RUC : Marzo : 20100200300
FECHA DE LA OPERACIN 05.03.2011 05.03.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Pago - compra de materiales Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono Cobranza de facturas pendientes al 01.01.2011 CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 4212 12124 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar chompas Emitidas Emitidas Emitidas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar pensiones 2,500.00 13,854.60 TOTALES 13,854.60 542.80 13,311.80 13,854.60 141.60 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 8,522.60 ACREEDOR 118.00

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2

07.03.2011

12124

1,416.00

08.03.2011

12124

991.20

5 6 7 8 9 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente

10.03.2011 28.03.2011 28.03.2011 28.03.2011 31.03.2011

12124 4212 4212 4212 12123

283.20 236.00 94.40 94.40

PERIODO RUC

: Abril : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 5 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES 14,311.80 FECHA DE LA OPERACIN 04.04.2011 28.04.2011 28.04.2011 28.04.2011 30.04.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Pago - compra de materiales Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono Cobranza de prstamo pendiente al 01.01.2011 CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 4212 4212 4212 4212 1611 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas Con garanta (Prstamos) 1,000.00 14,311.80 554.60 13,757.20 14,311.80 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 13,311.80 ACREEDOR 141.60 247.80 106.20 59.00

Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 31

Staff Contable PERIODO RUC : Mayo : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES 13,757.20 FECHA DE LA OPERACIN 03.05.2011 28.05.2011 28.05.2011 28.05.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Pago - compra de materiales Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 4212 4212 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas 13,757.20 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 13,757.20 177.00 259.60 118.00 59.00 613.60 13,143.60 13,757.20 ACREEDOR

PERIODO RUC

: Junio : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES 13,143.60 FECHA DE LA OPERACIN 28.06.2011 28.06.2011 28.06.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono 4212 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas 13,143.60 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 13,143.60 236.00 82.60 70.80 389.40 12,754.20 13,143.60 ACREEDOR

PERIODO RUC

: Julio : 20100200300

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 5 FECHA DE LA OPERACIN 04.07.2011 06.07.2011 10.07.2011 28.07.2011 28.07.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Pago - compra de impresoras Pago - compra de materiales Cobranza - Alquiler Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 4212 4212 1682 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Otras cuentas por cobrar diversas Emitidas Emitidas 236.00 236.00 106.20 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 12,754.20 2,360.00 165.20 ACREEDOR

32 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN 6 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES 12,990.20 FECHA DE LA OPERACIN 28.07.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Pago de Recibo de Telfono CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 4212 DENOMINACIN Emitidas 12,990.20 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR 70.80 2,938.20 10,052.00 12,990.20

PERIODO RUC

: Agosto : 20100200300
FECHA DE LA OPERACIN 01.08.2011 07.08.2011 08.08.2011 08.08.2011 28.08.2011 28.08.2011 28.08.2011 CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 Pago por compra de chompas Cobranza - venta de chompas Cobranza - venta de chompas Pago - compra de materiales Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono 4212 12124 12124 4212 4212 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas 10,760.00 TOTALES 10,760.00 141.60 566.40 129.80 224.20 94.40 82.60 767.00 9,993.00 10,760.00 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 10,052.00 236.00 ACREEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 5 6 7 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

PERIODO RUC

: Setiembre : 20100200300
FECHA DE LA OPERACIN 23.09.2011 28.09.2011 28.09.2011 28.09.2011 30.09.2011 CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 Pago - Alquiler equipo de sonido Pago de Recibo de Luz Pago de Recibo de Agua Pago de Recibo de Telfono Pago de dividendos pendientes al 01.01.2011 4212 4212 4212 4212 4412 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas Dividendos 9,993.00 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 9,993.00 118.00 271.40 94.40 59.00 3,000.00 3,542.80 6,450.20 TOTALES 9,993.00 9,993.00 ACREEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.


NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 5 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Formato 1.1: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo 33

Staff Contable PERIODO : Octubre

RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES FECHA DE LA OPERACIN DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 28.10.2011 Pago de Recibo de Luz 28.10.2011 Pago de Recibo de Agua 28.10.2011 Pago de Recibo de Telfono Pago de Facturas pendien31.10.2011 tes al 01.01.2011 4212 4212 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas 6,450.20 6,450.20 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 6,450.20 259.60 106.20 59.00 3,000.00 3,424.80 3,025.40 6,450.20 ACREEDOR

PERIODO

: Noviembre

RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 5 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES FECHA DE LA OPERACIN 02.11.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN Pago - compra de materiales CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 4212 4212 4212 4212 4212 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas 3,025.40 3,025.40 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 3,025.40 141.60 247.80 118.00 70.80 2,000.00 2,578.20 447.20 3,025.40 ACREEDOR

28.11.2011 Pago de Recibo de Luz 28.11.2011 Pago de Recibo de Agua 28.11.2011 Pago de Recibo de Telfono Pago de Facturas pendien30.11.2011 tes al 01.01.2011

PERIODO

: Diciembre

RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ABC EDUCA S.A.
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN Saldo del mes anterior 1 2 3 4 5 6 SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES FECHA DE LA OPERACIN 03.12.2011 DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA CDIGO 1011 Pago - compra de materiales Pago - celebracin 19.12.2011 navidea 28.12.2011 Pago de Recibo de Luz 28.12.2011 Pago de Recibo de Agua 28.12.2011 Pago de Recibo de Telfono 29.12.2011 Cobranza - Alquiler 4212 4212 4212 4212 4212 1682 DENOMINACIN Efectivo Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas Emitidas Otras cuentas por cobrar diversas 590.00 1,037.20 1,037.20 967.60 69.60 1,037.20 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 447.20 118.00 472.00 236.00 82.60 59.00 ACREEDOR

34 Asesor Empresarial

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE : : : : :
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

Enero 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 145-204512554-012

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior SUNAT SUNAT SUNAT Carlos Sosa Melendez Clientes Varios Clientes Varios Varios Clientes Varios 1254222 2158007 4111 12121 1254222 12121 1541514 12121 1254222 12121 2154889 4032 2152265 4031 ESSALUD 2154225 40111 IGV - Cuenta Propia

22,000.00 300.00 1,200.00 500.00 50.00 200.00 100.00 1,305.00 150.00 22,500.00 TOTALES 22,500.00 3,305.00 19,195.00 22,500.00

07.01.2011

008

Pago de IGV del ejercicio anterior

07.01.2011

008

Pago de Essalud del ejercicio anterior

07.01.2011

008

Pago de ONP del ejercicio anterior

20.01.2011

001

Matricula - Depsito

25.01.2011

001

Matricula - Depsito

30.01.2011

001

Matricula - Depsito

30.01.2011

001

Pago de Remuneraciones del mes de enero

31.01.2011

001

Matricula - Depsito

ONP Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Sueldos y salarios por pagar Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula

SUBTOTAL

Saldo para el mes siguiente

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

: : : : :

Febrero 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 35
19,195.00

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Gua Prctica para Entidades Educativas

Saldo del mes anterior

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

1 Clientes Varios Clientes Varios Juana Palacios Torres SUNAT SUNAT SUNAT Clientes Varios Clientes Varios Clientes Varios Raquel Urbina Sotelo Clientes Varios Humberto Aguirre Lazo 2158121 4111 5484899 12121 1259589 12121 1295112 12121 1255522 12122 1541554 12121 1556888 12121 2152895 2154956 2152893 401711 4031 4032 0151616 12121 1155116 12121 250.00 50.00 9845555 12121 500.00

02.02.2011

001

Matricula - Depsito

Clientes Varios

1849195

12121

200.00

04.02.2011

001

Matricula - Depsito

36 Asesor Empresarial
8.50 135.00 195.00 350.00 200.00 90.00 50.00 350.00 50.00 21,285.00 TOTALES 21,285.00 1,305.00 1,643.50 19,641.50 21,285.00 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Sueldos y salarios por pagar

06.02.2011

001

Matricula - Depsito

08.02.2011

001

Matricula - Depsito

6 7 8

08.02.2011 08.02.2011 08.02.2011

007 007 007

Pago a cuenta del IR del mes de enero Pago de Essalud del mes de enero Pago de ONP del mes de enero

14.02.2011

001

Matricula - Depsito

10

16.02.2011

001

Matricula - Depsito

11

18.02.2011

001

Constancias - Depsito

12

20.02.2011

001

Matricula - Depsito

13

22.02.2011

001

Matricula - Depsito

14

23.02.2011

001

Matricula - Depsito

15

28.02.2011

003

Pago de Remuneraciones del mes de febrero Varios

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

: : : : :

Marzo 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

Saldo del mes anterior Clientes Varios 1277522 12121

19,641.50 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula 250.00

01.03.2011

001

Matricula - Depsito

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

2 Clientes Varios Clientes Varios SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT Varios Varios 1048514 424 Honorarios por pagar 41,891.50 TOTALES 41,891.50 2145851 4111 Sueldos y salarios por pagar 8256991 8944855 7854545 40111 4031 4032 8944555 401711 5488299 12123 4,000.00 1288589 12123 6,000.00

02.03.2011

001

Pensin - Depsito

Clientes Varios

1285112

12123

12,000.00

03.03.2011

001

Pensin - Depsito

04.03.2011

001

Pensin - Depsito

08.03.2011

007

Pago a cuenta del IR del mes de febrero

101.83 646.00 135.00 195.00 4,785.00 1,400.00 7,262.83 34,628.67 41,891.50

6 7 8

08.03.2011 08.03.2011 08.03.2011

007 007 007

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP

30.03.2011

003

10

30.03.2011

007

Pago de IGV del mes de febrero Pago de Essalud del mes de febrero Pago de ONP del mes de febrero Pago de Remuneraciones del mes de marzo Pago de honorarios del mes de marzo

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

: : : : :

Abril 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios Clientes Varios Clientes Varios 1275522 1281552 1155689 5558299

34,628.67 12123 12,000.00 6,400.00 2,000.00 1,200.00

01.04.2011

001

Pensin - Depsito

02.04.2011

001

Pensin - Depsito

03.04.2011

001

Pensin - Depsito

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 37
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones

Gua Prctica para Entidades Educativas

04.04.2011

001

Pensin - Depsito

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

38 Asesor Empresarial
Liz Diaz Acosta SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT Varios Varios 56,628.67 TOTALES 56,628.67 2305218 8952141 2300058 9874125 1028458 8920484 8895932 12123 400.00 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones 401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta 40111 IGV - Cuenta Propia 4031 ESSALUD 4032 ONP 4111 Sueldos y salarios por pagar 424 Honorarios por pagar 443.70 432.00 495.00 715.00 4,785.00 1,200.00 8,070.70 48,557.97 56,628.67

05.04.2011

001

Pensin - Depsito

6 7 8 9 10 11

08.04.2011 08.04.2011 08.04.2011 08.04.2011 30.04.2011 30.04.2011

007 007 007 007 003 007

Pago a cuenta del IR del mes de marzo Pago de IGV del mes de marzo Pago de Essalud del mes de marzo Pago de ONP del mes de marzo Pago de Remuneraciones del mes de abril Pago de honorarios del mes de abril

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

: : : : :

Mayo 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios Clientes Varios SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT Varios Varios 12885552 11585589 55588299 2145551 8951445 3205588 8952100 3251155 8952156

48,557.97 12123 10,000.00 9,200.00 2,800.00 2,750.00

02.05.2011

001

Pensin - Depsito

03.05.2011

001

Pensin - Depsito

04.05.2011

001

Pensin - Depsito

05.05.2011

003

Depsito de CTS

5 6 7 8 9

08.05.2011 08.05.2011 08.05.2011 30.05.2011 30.05.2011

007 007 007 003 007

Pago a cuenta del IR del mes de abril Pago de Essalud del mes de abril Pago de ONP del mes de abril Pago de Remuneraciones del mes de mayo Pago de honorarios del mes de mayo

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones Compensacin por Tiempo de 4151 Servicios 401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta 4031 ESSALUD 4032 ONP 4111 Sueldos y salarios por pagar 424 Honorarios por pagar

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES

70,557.97 70,557.97

396.00 495.00 715.00 4,785.00 1,000.00 10,141.00 60,416.97 70,557.97

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

: : : : :

Junio 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios SUNAT SUNAT SUNAT Varios 9001882 1254125 8942221 3015555 55584599 85485589 12123

60,416.97 16,000.00 6,000.00

01.06.2011

001

Pensin - Depsito

02.06.2011

001

Pensin - Depsito

3 4 5 6

08.06.2011 08.06.2011 08.06.2011 30.06.2011

007 007 007 003

Pago a cuenta del IR del mes de mayo Pago de Essalud del mes de mayo Pago de ONP del mes de mayo Pago de Remuneraciones del mes de junio

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones 401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta 4031 ESSALUD 4032 ONP 4111 Sueldos y salarios por pagar

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES

82,416.97 82,416.97

396.00 495.00 715.00 4,785.00 6,391.00 76,025.97 82,416.97

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

: : : : :

Julio 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios Clientes Varios SUNAT 18555552 19855589 58748299 8457585

76,025.97 12123 14,000.00 4,000.00 4,000.00 396.00

01.07.2011

001

Pensin - Depsito

02.07.2011

001

Pensin - Depsito

04.07.2011

001

Pensin - Depsito

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 39
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones 401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta

Gua Prctica para Entidades Educativas

08.07.2011

007

Pago a cuenta del IR del mes de junio

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

5 6 7 98,025.97 TOTALES 98,025.97

40 Asesor Empresarial
SUNAT SUNAT Varios 8888320 8958822 3258200 4031 4032 4111 ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar 495.00 715.00 10,780.00 12,386.00 85,639.97 98,025.97

08.07.2011 08.07.2011 30.07.2011

007 007 003

Pago de Essalud del mes de junio Pago de ONP del mes de junio Pago de Remuneraciones del mes de julio

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

: : : : :

Agosto 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


SALDOS Y MOVIMIENTOS DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios Clientes Varios Lucio Vidal Or SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT Varios 19984589 89458299 18499423 1244558 8900054 2387857 9879521 1020574 20155552 12121 12123 12123 12123 401711 40111 4031 4032 4111

85,639.97 250.00 20,000.00 3,600.00 400.00

01.08.2011

001

Matricula - Depsito

02.08.2011

001

Pensin - Depsito

03.08.2011

001

Pensin - Depsito

04.08.2011

001

Pensin - Depsito

5 6 7 8 9

08.08.2011 08.08.2011 08.08.2011 08.08.2011 30.08.2011

007 007 007 007 003

Pago a cuenta del IR del mes de julio Pago de IGV del mes de julio Pago de Essalud del mes de julio Pago de ONP del mes de julio Pago de Remuneraciones del mes de agosto

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES

399.60 36.00 495.00 715.00 4,785.00 109,889.97 6,430.60 103,459.37 109,889.97 109,889.97

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

: : : : :

Setiembre 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios SUNAT SUNAT SUNAT SUNAT Varios Varios 8924225 424 1058032 4111 Honorarios por pagar 2184194 8141552 2058002 4125875 20184423 87358299 12123

103,459.37 18,000.00 6,000.00 447.30 72.00 495.00 715.00 4,785.00 127,459.37

01.09.2011

001

Pensin - Depsito

02.09.2011

001

Pensin - Depsito

3 4 5 6

08.09.2011 08.09.2011 08.09.2011 08.09.2011

007 007 007 007

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones 401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta 40111 IGV - Cuenta Propia 4031 ESSALUD 4032 ONP Sueldos y salarios por pagar

30.09.2011

003

30.09.2011

007

Pago a cuenta del IR del mes de agosto Pago de IGV del mes de agosto Pago de Essalud del mes de agosto Pago de ONP del mes de agosto Pago de Remuneraciones del mes de setiembre Pago de honorarios del mes de setiembre

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES

1,300.00 7,814.30 119,645.07 127,459.37 127,459.37

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

: : : : :

Octubre 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios 87555552 98584589

119,645.07 12123 16,000.00 6,000.00

01.10.2011

001

Pensin - Depsito

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 41
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones

Gua Prctica para Entidades Educativas

02.10.2011

001

Pensin - Depsito

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

42 Asesor Empresarial
Clientes Varios SUNAT SUNAT SUNAT Varios Varios 1940022 8002997 5875325 1032874 2253842 56228299 12123 2,000.00 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones 401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta 4031 ESSALUD 4032 ONP 4111 Sueldos y salarios por pagar 424 Honorarios por pagar TOTALES 432.00 495.00 715.00 4,785.00 1,400.00 143,645.07 7,827.00 135,818.07 143,645.07 143,645.07

03.10.2011

001

Pensin - Depsito

4 5 6 7 8

08.10.2011 08.10.2011 08.10.2011 30.10.2011 30.10.2011

007 007 007 003 007

Pago a cuenta del IR del mes de setiembre Pago de Essalud del mes de setiembre Pago de ONP del mes de setiembre Pago de Remuneraciones del mes de octubre Pago de honorarios del mes de octubre

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS

: : : : :

Noviembre 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200


CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios SUNAT SUNAT SUNAT Varios Varios 12545412 88942166 8950214 5888974 2100123 1550345 1567812

135,818.07 12123 14,000.00 10,000.00 432.00 495.00 715.00 4111 424 Sueldos y salarios por pagar Honorarios por pagar 159,818.07 TOTALES 4,785.00 1,500.00 7,927.00 151,891.07 159,818.07 159,818.07

02.11.2011

001

Pensin - Depsito

03.11.2011

001

Pensin - Depsito

4 5 6

08.11.2011 08.11.2011 08.11.2011

007 007 007

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comproban12123 tes por cobrar - Pensiones 401711 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta 4031 ESSALUD 4032 ONP

30.11.2011

003

30.11.2011

007

Pago a cuenta del IR del mes de octubre Pago de Essalud del mes de octubre Pago de ONP del mes de octubre Pago de Remuneraciones del mes de noviembre Pago de honorarios del mes de noviembre

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

: : : : :

Diciembre 20100200300 ABC EDUCA S.A. Banco Continental 100-652364-200

OPERACIONES BANCARIAS

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NMERO CORRELATIVO DEL FECHA REGISTRO O CDIGO NICO DE DE LA LA OPERACIN OPERACIN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL DENOMINACIN N DE TRANSACCIN BANC. SUSTENTATORIO CDIGO O DE CTRL. INTERNO DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

MEDIO DE PAGO (TABLA 1)

DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Saldo del mes anterior Clientes Varios Clientes Varios Lily Poma Arias Clientes Varios SUNAT SUNAT SUNAT Varios 3458755 8974997 1199911 4021455 401711 4031 4032 4111 87933566 12122 51241555 12123 95242166 12123 87545412 12123

151,891.07 16,000.00 4,000.00 4,000.00 300.00 432.00 495.00 715.00 Sueldos y salarios por pagar 10,780.00

01.12.2011

001

Pensin - Depsito

02.12.2011

001

Pensin - Depsito

04.12.2011

001

Pensin - Depsito

30.12.2011

001

Constancias - Depsito

08.12.2011

007

Pago a cuenta del IR del mes de noviembre

6 7

08.12.2011 08.12.2011

007 007

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP

30.12.2011

003

Pago de Essalud del mes de noviembre Pago de ONP del mes de noviembre Pago de Remuneraciones del mes de diciembre

SUBTOTAL Saldo para el mes siguiente TOTALES

Formato 1.2: Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente 43
176,191.07 12,422.00 - 163,769.07 176,191.07 176,191.07

Gua Prctica para Entidades Educativas

Staff Contable

FORMATO 7.1: REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS

PERODO : Enero RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
DETALLE DEL ACTIVO FIJO MARCA DEL ACT. FIJO MODELO DEL ACT. FIJO NMERO DE SERIE Y/O PLACA DEL ACTIVO FIJO SALDO INICIAL ADQUISICIONES ADICIONALES

44 Asesor Empresarial
XAVE DELL HP CANON CANON 541284100 NB4812254 125422323 15161625 TOTALES METCH 54 UH5 MZT400 FX7014 FX7014X 25,000.00 30,000.00 5,000.00 6,000.00 4,000.00 70,000.00 1,000.00 1,000.00 2,000.00
VALOR AJUSTADO DEL ACTIVO FIJO AL 31.12 FECHA DE ADQUISICIN FECHA DE INICIO DE USO DEL ACTIVO FIJO MTODO APLICADO DEPRECIACIN N DE DOCUMENTO DE AUTORIZACIN

CDIGO RELACIONADO CUENTA CONTABLE CON EL ACTIVO FIJO DEL ACTIVO FIJO

DESCRIPCIN

TER001 EDi0154 ME10001 PC4512 LP48456 IM85412 IM85413

331111 332211 335111 336111 336112 336113 336114

Terreno Calle los Botes N 451 - Barranco Sede Principal. Calle los Botes N 451 - Barranco Muebles metlicos Computadora Pentium IV Laptop HP . Pavilion Core 2 Dduo ImpresorA Canon 001 ImpresorA Canon 001

MEJORAS

RETIROS Y/O BAJAS

OTROS AJUSTES

VALOR HISTRICO DEL ACTIVO FIJO

AJUSTE POR INFLACIN

25,000.00 30,000.00 5,000.00 6,000.00 4,000.00 1,000.00 1,000.00 72,000.00 04.07.2011 01.03.2009 01.01.2009 01.01.2009 04.07.2011 01.03.2009 01.01.2009 01.01.2009 04.07.2011 04.07.2011 01.05.2010 01.05.2010

25,000.00

01.05.2010

01.05.2010 Lineal Lineal Lineal Lineal Lineal Lineal

30,000.00

5,000.00 6,000.00 4,000.00 1,000.00

1,000.00

72,000.00

PORCENTAJE DE DEPRECIACIN ACUMULADA AL DEPRECIACIN DEPREACIACIN CIERRE DEL EJERCICIO ANTERIOR DEL EJERCICIO

DEPRECIACIN DEL EJERCICIO RELA- DEPRECIACIN RELACIONADA DEPRECIACIN CIONADA CON LOS RETIROS Y/O BAJAS CON OTROS AJUSTES ACUMULADA HISTRICA

AJUSTE POR INFLACIN DE LA DEPRECIACIN

DEPRECIACIN ACUMULADA AJUSTADA POR DEPRECIACIN

5% 10% 25% 25% 20% 20%

3,000.00 1,800.00 800.00 400.00

6,000.00

1,500.00 500.00 1,500.00 1,000.00 250.00 250.00 5,000.00

4,500.00 2,300.00 2,300.00 1,400.00 250.00 250.00 11,000.00

FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO : : : : : : : : : 2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 0001 20111 01 Chompas Escolares 07 Promedio

PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL ESTABLECIMIENTO (1) CDIGO DE LA EXISTENCIA TIPO (TABLA 5) DESCRIPCIN CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6) MTODO DE VALUACIN
TIPO DE OPERACIN (TABLA 12) CANTIDAD 5 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 500.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 COSTO TOTAL COSTO TOTAL 16 02 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

Formato 13.1: Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado 45
ENTRADAS COSTO UNITARIO SALIDAS COSTO CANTIDAD UNITARIO CANTIDAD 50 55 54 53 52 51 50 49 48 47 46 45 44 43 42 41 40 39 38 37 36 35 34 SALDO FINAL COSTO UNITARIO 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 COSTO TOTAL 5,000.00 5,500.00 5,400.00 5,300.00 5,200.00 5,100.00 5,000.00 4,900.00 4,800.00 4,700.00 4,600.00 4,500.00 4,400.00 4,300.00 4,200.00 4,100.00 4,000.00 3,900.00 3,800.00 3,700.00 3,600.00 3,500.00 3,400.00

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NMERO 01.01.2010 00 Saldo inicial 04.02.2011 01 001 2365 21.02.2011 03 001 146 24.02.2011 03 001 155 24.02.2011 03 001 156 24.02.2011 03 001 157 24.02.2011 03 001 158 24.02.2011 03 001 159 24.02.2011 03 001 160 24.02.2011 03 001 161 24.02.2011 03 001 162 24.02.2011 03 001 163 24.02.2011 03 001 164 24.02.2011 03 001 165 24.02.2011 03 001 166 24.02.2011 03 001 167 24.02.2011 03 001 168 24.02.2011 03 001 169 24.02.2011 03 001 170 24.02.2011 03 001 171 24.02.2011 03 001 172 24.02.2011 03 001 173 24.02.2011 03 001 174

Gua Prctica para Entidades Educativas

Staff Contable

46 Asesor Empresarial
TIPO DE OPERACIN (TABLA 12) CANTIDAD 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 100.00 200.00 33 32 31 30 29 28 27 26 25 24 23 22 21 20 19 18 17 16 15 14 13 12 11 10 9 8 7 6 5 7 6 5 4 3 2 7.00 100.00 700.00 1 1 1 1 1 55.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 5,500.00 COSTO TOTAL CANTIDAD CANTIDAD 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 01 01 01 01 01 TOTALES COSTO TOTAL 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 COSTO TOTAL 3,300.00 3,200.00 3,100.00 3,000.00 2,900.00 2,800.00 2,700.00 2,600.00 2,500.00 2,400.00 2,300.00 2,200.00 2,100.00 2,000.00 1,900.00 1,800.00 1,700.00 1,600.00 1,500.00 1,400.00 1,300.00 1,200.00 1,100.00 1,000.00 900.00 800.00 700.00 600.00 500.00 700.00 600.00 500.00 400.00 300.00 200.00

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NMERO 24.02.2011 03 001 175 24.02.2011 03 001 176 24.02.2011 03 001 177 24.02.2011 03 001 178 24.02.2011 03 001 179 26.02.2011 03 001 180 26.02.2011 03 001 181 26.02.2011 03 001 182 26.02.2011 03 001 183 05.03.2011 03 001 244 07.03.2011 03 001 245 07.03.2011 03 001 246 07.03.2011 03 001 247 07.03.2011 03 001 248 07.03.2011 03 001 249 07.03.2011 03 001 250 07.03.2011 03 001 251 07.03.2011 03 001 252 07.03.2011 03 001 253 07.03.2011 03 001 254 08.03.2011 03 001 255 08.03.2011 03 001 256 08.03.2011 03 001 257 08.03.2011 03 001 258 08.03.2011 03 001 259 08.03.2011 03 001 260 08.03.2011 03 001 261 10.03.2011 03 001 262 10.03.2011 03 001 263 01.08.2011 01 001 2389 07.08.2011 03 001 549 08.08.2011 03 001 550 08.08.2011 03 001 551 08.08.2011 03 001 552 08.08.2011 03 001 553

ENTRADAS COSTO UNITARIO

SALIDAS COSTO UNITARIO 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

SALDO FINAL COSTO UNITARIO 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

Para efectos didacticos mostraremos el libro diario mes por mes. PERODO : Enero-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN DEBE
3,000.00 22,000.00 6,000.00 1,000.00 5,000.00 25,000.00 30,000.00 10,000.00 5,000.00 3,000.00 1,800.00 1,200.00 300.00 1,200.00 500.00 11,500.00 9,000.00 3,000.00 60,000.00 12,000.00 3,500.00 500.00 500.00 178.50 83.30 59.50 357.00 678.30 321.30

MOVIMIENTO HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN


101 1041 12123 1611 201111 33111 33211 33511 33611 39131 39134 39135 40111 4031 4032 4151 4212 4412 5011 582 5911 12121 70411 6361 6363 6364 6373 4212 92 Caja Cuentas Corrientes Operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Con garanta (Prstamos) Costo - Chompas Costo - Terrenos Costo - Edificaciones administrativas Costo - Muebles Costo - Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) Edificaciones - Depreciacion Muebles y enseres - Depreciacion Equipos diversos - Depreciacion IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Dividendos Acciones - Capital Legal - Reserva Utilidades acumuladas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula Matrcula Energa elctrica Agua Telfono Relaciones pblicas Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 4

02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Asiento apertura Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 47

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


357.00 678.30 1,500.00 135.00 135.00 195.00 1,305.00 1,471.50 163.50 1,635.00 678.30 678.30 500.00 500.00 300.00 1,200.00 500.00 1,305.00 116,609.90 3,305.00 116,609.90 95 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 4212 101 1041 12121 40111 4031 4032 4111 1041 Gasto de ventas Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Cuentas corriientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

48 Asesor Empresarial
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
12121 12122 12124 1682 40111 70111 70411 70412

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

4 4 5 5 5 5 5 6 6 6 7 7 8 8 9 9 9 9 9

31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 31.01.2011

Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Febrero-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
MOVIMIENTO DENOMINACIN
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Chompas Otras cuentas por cobrar diversas IGV - Cuenta propia Terceros Matrcula Constancias

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DEBE


116,609.90 2,000.00 90.00 4,284.00 357.00

HABER
116,609.90

10 10 10 10 10 10 10 10

28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas

741.00 3,600.00 2,000.00 90.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


300.00 500.00 166.60 71.40 107.10 95.00 940.10 500.00 345.10 500.00 345.10 1,500.00 135.00 135.00 195.00 1,305.00 1,471.50 163.50 1,635.00 7,141.00 357.00 2,500.00 4,284.00 940.10 940.10 2,090.00 2,000.00 90.00 8.50 135.00 195.00 1,305.00 140,210.70 1,643.50 140,210.70 7542 6011 6361 6363 6364 4011 4212 20111 92 6111 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 101 1682 12123 12124 4212 101 1041 12121 12122 401711 4031 4032 4111 1041 Edificaciones Mercaderas manufacturadas Energa elctrica Agua Telfono IGV - Cuenta propia Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo Costo de servicio Mercaderas manufacturadas Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Caja Otras cuentas por cobrar diversas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Cuentas corriientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

10 11 11 11 11 11 11 12 12 12 12 13 13 13 13 13 14 14 14 15 15 15 15 16 16 17 17 17 18 18 18 18 18

28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011 28.02.2011

Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 49

PERODO : Marzo-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A. Staff Contable
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
140,210.70 250.00 22,000.00 2,832.00

MOVIMIENTO DEBE HABER


140,210.70

50 Asesor Empresarial
DENOMINACIN
432.00 2,400.00 250.00 22,000.00 236.00 94.40 94.40 118.00 542.80 542.80 542.80 1,400.00 1,400.00 700.00 700.00 1,400.00 5,500.00 495.00 495.00 715.00 4,785.00 5,395.50 599.50 5,995.00 5,332.00 2,500.00 2,832.00 547.40 547.40 22,250.00 12121 12123 12124 40111 70111 70411 70413 6361 6363 6364 656 4212 92 791 6321 424 92 94 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 101 12123 12124 4212 101 1041 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Chompas IGV - Cuenta propia Terceros Matrcula Pensiones Energa elctrica Agua Telfono Suministros Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Administrativa Honorarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Caja Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

19 19 19 19 19 19 19 20 20 20 20 20 21 21 22 22 23 23 23 24 24 24 24 24 25 25 25 26 26 26 27 27 28

31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


250.00 22,000.00 101.83 646.00 135.00 195.00 4,785.00 1,400.00 216,560.53 7,262.83 216,560.53 12121 12123 401711 40111 4031 4032 4111 424 1041 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Honorarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

28 28 29 29 29 29 29 29 29

31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Abril-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
216,560.53 22,000.00 247.80 106.20 59.00 141.60 554.60 554.60 554.60 1,200.00 1,200.00 600.00 600.00 1,200.00 5,500.00 495.00 495.00

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN HABER


216,560.53 22,000.00

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 51

30 30 31 31 31 31 31 32 32 33 33 34 34 34 35 35 35

30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos 12123 70413 6361 6363 6364 656 4212 92 791 6321 424 92 94 791 6211 6271 4031

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Pensiones Energa elctrica Agua Telfono Suministros Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Administrativa Honorarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


715.00 4,785.00 5,395.50 599.50 5,995.00 1,833.33 1,833.33 1,650.00 183.33 1,833.33 1,000.00 1,000.00 554.60 554.60 22,000.00 22,000.00 443.70 432.00 495.00 715.00 4,785.00 1,200.00 289,351.69 8,070.70 289,351.69 4032 4111 92 94 791 6291 4151 92 94 791 101 1611 4212 101 1041 12123 401711 40111 4031 4032 4111 424 1041 ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Compensacin por tiempo de servicios Compensacin por tiempo de servicios Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Caja Con garanta - Prstamos Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Honorarios por pagar Cuentas corriientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

52 Asesor Empresarial
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
289,351.69 22,000.00 12123 70413 6361 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Pensiones Energa elctrica 259.60

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

35 35 36 36 36 37 37 38 38 38 39 39 40 40 41 41 42 42 42 42 42 42 42

30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011

Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Mayo-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN HABER


289,351.69 22,000.00

43 43 44

31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


118.00 59.00 177.00 613.60 613.60 613.60 1,000.00 1,000.00 500.00 500.00 1,000.00 5,500.00 495.00 495.00 715.00 4,785.00 5,395.50 599.50 5,995.00 613.60 613.60 22,000.00 22,000.00 396.00 495.00 715.00 4,785.00 2,750.00 1,000.00 359,323.49 10,141.00 359,323.49 6363 6364 656 4212 92 791 6321 424 92 94 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 4212 101 1041 12123 401711 4031 4032 4111 4151 424 1041 Agua Telfono Suministros Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Administrativa Honorarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Compensacin por Tiempo de Servicios Honorarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

44 44 44 44 45 45 46 46 47 47 47 48 48 48 48 48 49 49 49 50 50 51 51 52 52 52 52 52 52 52

31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011

Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 53

PERODO : Junio-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A. Staff Contable
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
359,323.49 22,000.00 236.00 82.60 70.80 389.40 389.40 389.40 5,500.00 495.00 495.00 715.00 4,785.00 5,395.50 599.50 5,995.00 389.40 389.40 22,000.00 22,000.00 396.00 495.00 715.00 4,785.00 422,872.69 6,391.00 422,872.69

MOVIMIENTO DEBE HABER


359,323.49 22,000.00

54 Asesor Empresarial
DENOMINACIN
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Pensiones Energa elctrica Agua Telfono Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES 12123 70413 6361 6363 6364 4212 92 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 4212 101 1041 12123 401711 4031 4032 4111 1041

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

53 53 54 54 54 54 55 55 56 56 56 56 56 57 57 57 58 58 59 59 60 60 60 60 60

30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011 30.06.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Julio-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
422,872.69 22,000.00 236.00

MOVIMIENTO DEBE HABER


422,872.69

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

36.00 22,000.00 200.00 2,360.00 236.00 106.20 70.80 165.20 2,938.20 578.20 578.20 5,500.00 5,500.00 495.00 495.00 495.00 715.00 10,780.00 10,791.00 1,199.00 11,990.00 236.00 236.00 2,938.20 2,938.20 22,000.00 22,000.00 396.00 495.00 715.00 10,780.00 510,165.29 12386.00 510,165.29

61 61 61 61 61 62 62 62 62 62 62 63 63 64 64 64 64 64 64 64 65 65 65 66 66 67 67 68 68 69 69 69 69 69

31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.07.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 12123 1682 40111 70413 7542 33611 6361 6363 6364 656 4212 92 791 6211 6214 6221 6271 4031 4032 4111 92 94 791 101 168 4212 101 1041 12123 401711 4031 4032 4111 1041 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Otras cuentas por cobrar diversas IGV - Cuenta propia Pensiones Edificaciones Costo (impresora) Energa elctrica Agua Telfono Suministros Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Gratificaciones Bonificacin Ley N 29714 Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Caja Otras cuentas por cobrar diversas Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Cuentas Corrientes Operativas TOTALES

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 55

PERODO : Agosto-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A. Staff Contable
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
510,165.29 250.00 24,000.00 708.00

MOVIMIENTO DEBE HABER


510,165.29

56 Asesor Empresarial
DENOMINACIN
108.00 600.00 250.00 24,000.00 200.00 224.20 94.40 82.60 129.80 36.00 767.00 200.00 531.00 200.00 531.00 5,500.00 495.00 495.00 715.00 4,785.00 5,395.50 599.50 5,995.00 708.00 708.00 767.00 767.00 24,250.00 250.00 24,000.00 12121 12123 12124 40111 70111 70411 70413 6011 6361 6363 6364 656 4011 4212 20111 92 6111 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 101 12124 4212 101 1041 12121 12123 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Chompas IGV - Cuenta propia Terceros Matrcula Pensiones Mercaderas manufacturadas Energa elctrica Agua Telfono Suministros IGV - Cuenta propia Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo Costo de servicio Mercaderas manufacturadas Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Caja Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - chompas Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matrcula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

70 70 70 70 70 70 70 71 71 71 71 71 71 71 72 72 72 72 73 73 73 73 73 74 74 74 75 75 76 76 77 77 77

31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


401711 40111 4031 4032 4111 1041 580,766.89 Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES 399.60 36.00 495.00 715.00 4,785.00 6,430.60 580,766.89

MOVIMIENTO DEBE HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

78 78 78 78 78 78

31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011

Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Setiembre-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
580,766.89 24,000.00 118.00 271.40 94.40 59.00 542.80 542.80 542.80 1,300.00 1,300.00 650.00 650.00 1,300.00 5,500.00 495.00 495.00 715.00 4,785.00 5,395.50

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN HABER


580,766.89 24,000.00

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 57

79 79 80 80 80 80 80 81 81 82 82 83 83 83 84 84 84 84 84 85

30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos 12123 70413 6356 6361 6363 6364 4212 92 791 6321 424 92 94 791 6211 6271 4031 4032 4111 92

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Pensiones Equipos diversos (alquiler) Energa elctrica Agua Telfono Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - emtiidos Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Administrativa Honorarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


599.50 5,995.00 542.80 3,000.00 3,542.80 24,000.00 24,000.00 447.30 72.00 495.00 715.00 4,785.00 1,300.00 655,799.59 7,814.30 655,799.59 94 791 4212 4412 101 1041 12123 401711 40111 4031 4032 4111 424 1041 Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Dividendos Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta IGV - Cuenta Propia ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Honorarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

58 Asesor Empresarial
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO DENOMINACIN MOVIMIENTO DEBE
655,799.59 24,000.00 259.60 106.20 59.00 424.80 424.80 424.80 1,400.00 1,400.00 700.00 700.00

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

85 85 86 86 86 87 87 88 88 88 88 88 88 88

30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011

Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Octubre-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN HABER


655,799.59 24,000.00

89 89 90 90 90 90 91 91 92 92 93 93

31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011

Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos

12123 70413 6361 6363 6364 4212 92 791 6321 424 92 94

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Pensiones Energa elctrica Agua Telfono Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar - emtiidos Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Administrativa Honorarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


1,400.00 5,500.00 495.00 495.00 715.00 4,785.00 5,395.50 599.50 5,995.00 2,750.00 2,750.00 2,475.00 275.00 2,750.00 3,424.80 3,424.80 24,000.00 24,000.00 432.00 495.00 715.00 4,785.00 1,400.00 736,190.99 7,827.00 736,190.99 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 6291 4151 92 94 791 4212 101 1041 12123 401711 4031 4032 4111 424 1041 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Compensacin por tiempo de servicios Compensacin por tiempo de servicios Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Honorarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

93 94 94 94 94 94 95 95 95 96 96 97 97 97 98 98 99 99 100 100 100 100 100 100

31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011

Destino de los gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Noviembre-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
12123 70413

MOVIMIENTO DENOMINACIN DEBE HABER

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

Gua Prctica para Entidades Educativas


736,190.99 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Pensiones 24,000.00

Libro Diario 59

101 101

30.11.2011 30.11.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas

736,190.99 24,000.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


247.80 118.00 70.80 141.60 578.20 578.20 578.20 1,500.00 1,500.00 750.00 750.00 1,500.00 5,500.00 495.00 495.00 715.00 4,785.00 5,395.50 599.50 5,995.00 2,578.20 2,578.20 24,000.00 24,000.00 432.00 495.00 715.00 4,785.00 1,500.00 810,842.59 7,927.00 810,842.59 6361 6363 6364 656 4212 92 791 6321 424 92 94 791 6211 6271 4031 4032 4111 92 94 791 4212 101 1041 12123 401711 4031 4032 4111 424 1041 Energa elctrica Agua Telfono Suministros Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Administrativa Honorarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Honorarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

60 Asesor Empresarial

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

102 102 102 102 102 103 103 104 104 105 105 105 106 106 106 106 106 107 107 107 108 108 109 109 110 110 110 110 110 110

30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011

Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

PERODO : Diciembre-2011 RUC : 20100200300 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : ABC EDUCA S.A.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO
810,842.59 300.00 24,000.00 590.00

MOVIMIENTO DEBE HABER


810,842.59

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

90.00 300.00 24,000.00 500.00 472.00 236.00 82.60 59.00 118.00 967.60 967.60 967.60 5,500.00 5,500.00 495.00 495.00 495.00 715.00 10,780.00 10,791.00 1,199.00 11,990.00 916.67 916.67 825.00 91.67 916.67 5,500.00 5,500.00

111 111 111 111 111 111 111 112 112 112 112 112 112 113 113 114 114 114 114 114 114 114 115 115 115 116 116 117 117 117 118 118

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Vienen Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Provisin de vacaciones Provisin de vacaciones 12122 12123 1682 40111 70412 70413 7542 6393 6361 6363 6364 656 4212 92 791 6211 6214 6221 6271 4031 4032 4111 92 94 791 6291 4151 92 94 791 6215 4115 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Otras cuentas por cobrar diversas IGV - Cuenta propia Constancias Pensiones Edificaciones Otros servicios Energa elctrica Agua Telfono Suministros Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Costo de servicio Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Sueldos y salarios Gratificaciones Bonificacin Ley N 29714 Rgimen de prestaciones de salud ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Compensacin por tiempo de servicios Compensacin por tiempo de servicios Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Vacaciones Vacaciones por pagar

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Diario 61

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO


4,950.00 550.00 5,500.00 1,500.00 500.00 3,000.00 1,500.00 500.00 3,000.00 4,500.00 500.00 5,000.00 590.00 590.00 967.60 967.60 24,300.00 300.00 24,000.00 432.00 495.00 715.00 10,780.00 922,760.73 12,422.00 922,760.73 92 94 791 68141 68144 68145 39131 39134 39135 92 94 791 101 1682 4212 101 1041 12122 12123 401711 4031 4032 4111 1041 Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Edificaciones Muebles y enseres Equipos diversos Edificaciones Muebles y enseres Equipos diversos Costo de servicio Gastos Administrativos Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Caja Otras cuentas por cobrar diversas Emitidas - Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Caja Cuentas corriientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Impuesto a la Renta - Pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Cuentas corrientes operativas TOTALES

MOVIMIENTO DEBE HABER

Staff Contable

NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN DENOMINACIN

62 Asesor Empresarial

FECHA DE LA OPERACIN

GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

119 119 119 120 120 120 120 120 120 121 121 121 122 122 123 123 124 124 124 125 125 125 125 125

31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte.

Gua Prctica para Entidades Educativas


FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 7 15 16 26 27 39 40 50 58 66 67 75 76 86 98 108 122 123

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 101 Caja


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo TOTALES 3,000.00 678.30 7,141.00 940.10 5,332.00 547.40 1,000.00 554.60 613.60 389.40 236.00 2,938.20 708.00 767.00 3,542.80 3,424.80 2,578.20 590.00 18,007.00 967.60 17,962.00 ACREEDOR

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna. (2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen. PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 8 9 17 18 28 29

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 1041 Cuentas corrientes operativas


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. 22,000.00 500.00 3,305.00 2,090.00 1,643.50 22,250.00 7,262.83 ACREEDOR

Libro Mayor 63

Staff Contable

FECHA DE LA OPERACIN 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 41 42 51 52 59 60 68 69 77 78 87 88 99 100 109 110 124 125

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 22,000.00 8,070.70 22,000.00 10,141.00 22,000.00 6,391.00 22,000.00 12,386.00 24,250.00 6,430.60 24,000.00 7,814.30 24,000.00 7,827.00 24,000.00 7,927.00 24,300.00 255,390.00 12,422.00 91,620.93 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.08.2011 31.08.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 2 8 10 17 19 28 70 77

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 12121 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Matricula
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 500.00 500.00 2,000.00 2,000.00 250.00 250.00 250.00 3,000.00 250.00 3,000.00 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 10

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 12122 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Constancias
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de ventas 90.00 ACREEDOR

64 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 17 111 124 SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 300.00 390.00 300.00 390.00 ACREEDOR 90.00

FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.12.2011 31.12.2011

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 15 19 26 28 30 41 43 51 53 59 61 68 70 77 79 87 89 99 101 109 111 124

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 12123 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Pensiones
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 6,000.00 2,500.00 22,000.00 2,500.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 236,000.00 24,000.00 235,000.00 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 10

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 12124 Facturas, boletas y otros com probantes por cobrar - Chompas
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de ventas 4,284.00 ACREEDOR

Libro Mayor 65

Staff Contable

FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.08.2011 31.08.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 15 19 26 70 75

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo TOTALES 2,832.00 2,832.00 708.00 7,824.00 708.00 7,824.00 ACREEDOR 4,284.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 30.04.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 39

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 1611 Prstamos - con garanta


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo TOTALES 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 28.02.2011 31.07.2011 30.07.2011 31.12.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 10 15 61 66 111 122

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 168 Otras cuentas por cobrar diversas
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo TOTALES 357.00 357.00 236.00 236.00 590.00 1,183.00 590.00 1,183.00 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 28.02.2011 31.08.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 12 72

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 201111 Chompas - costo


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Destino de las compras y gastos Destino de las compras y gastos 5,000.00 500.00 200.00 ACREEDOR

66 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 128 SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Costo de venta de chompas TOTALES 5,700.00 ACREEDOR 5,500.00 5,500.00

FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 126 127

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 215 Existencias de servicios terminados


SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 31.12.2011

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Costo de las existencias de servicios Costo de venta de servicios prestados TOTALES 92,378.40 92,378.40 92,378.40 92,378.40 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33111 Terreno - Costo


SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura TOTALES 25,000.00 25,000.00 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33211 Edificaciones - Costo

FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura TOTALES 30,000.00 30,000.00 ACREEDOR

Libro Mayor 67

Staff Contable PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33511 Muebles - costo


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura TOTALES 10,000.00 10,000.00 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.07.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 62

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 33611 Equipo para procesamiento de in formacin (de cmputo) - costo
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del registro de compras TOTALES 5,000.00 2,380.00 7,380.00 ACREEDOR

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 120

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 39131 Depreciacion Edificaciones


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo TOTALES ACREEDOR 3,000.00 1,500.00 4,500.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 120

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 39134 Depreciacion - Muebles


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo TOTALES ACREEDOR 1,800.00 500.00 2,300.00

68 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 120

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 39135 Depreciacion - Equipos


SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.12.2011

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo TOTALES ACREEDOR 1,200.00 3,000.00 4,200.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 40111 IGV Cuenta Propia

FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 9 10 11 19 29 42 61 70 71 78 88 111

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del registro de ventas TOTALES 300.00 741.00 95.00 432.00 646.00 432.00 36.00 108.00 36.00 36.00 72.00 90.00 1,617.00 1,707.00 HABER 300.00

Libro Mayor 69

Staff Contable PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 18 29 42 52 60 69 78 88 100 110 125

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 401711 Impuesto a la Renta - pagos a cuenta
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 8.50 101.83 443.70 396.00 396.00 396.00 399.60 447.30 432.00 432.00 432.00 3,884.93 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 5 9 13 18 24 29 35 42 48 52 56 60 64 69 73

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4031 ESSALUD


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 135.00 495.00 135.00 495.00 1,200.00 135.00 HABER 1,200.00 135.00

70 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 78 84 88 94 100 106 110 114 125 SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 495.00 5,925.00 6,420.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 HABER

FECHA DE LA OPERACIN 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 5 9 13 18 24 29 35 42 48 52 56 60 64 69 73 78 84 88 94 100 106 110 114 125

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4032 ONP


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 715.00 7,325.00 8,040.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 715.00 195.00 715.00 195.00 715.00 500.00 195.00 HABER 500.00 195.00

Libro Mayor 71

Staff Contable PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE 2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4111 Sueldos y salarios por pagar

FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 5 9 13 18 24 29 35 42 48 52 56 60 64 69 73 78 84 88 94 100 106 110 114 125

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 10,780.00 62,450.00 62,450.00 4,785.00 10,780.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 10,780.00 4,785.00 4,785.00 10,780.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 4,785.00 1,305.00 4,785.00 1,305.00 1,305.00 HABER 1,305.00

72 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 118

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4115 Vacaciones por pagar


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Provisin de vacaciones TOTALES HABER 5,500.00 5,500.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.10.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 37 52 96 116

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4151 Compensacin por tiempo de servicios
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Beneficios sociales - CTS Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS TOTALES HABER 11,500.00 1,833.33 2,750.00 2,750.00 916.67 2,750.00 17,000.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4212 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 3 7 11 16 20 27 31 40 44 50 54

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras HABER 9,000.00 678.30 678.30 940.10 940.10 . 547.40 554.60 613.60 613.60 . 389.40 542.80 554.60

Libro Mayor 73

Staff Contable

FECHA DE LA OPERACIN 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 58 62 67 71 76 80 86 90 98 102 108 112 123

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo Centralizacin del registro de compras Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo TOTALES 389.40 2,938.20 2,938.20 767.00 767.00 542.80 542.80 424.80 3,424.80 578.20 2,578.20 967.60 967.60 14,942.00 18,937.40 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.05.2011 31.05.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 22 29 33 42 46 52 82 88 92 100 104 110

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 424 Honorarios por pagar


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Honorarios del mes Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. Honorarios del mes Centralizacin del Libro caja y Bancos - cta. Cte. TOTALES 1,400.00 1,200.00 1,200.00 1,000.00 1,000.00 1,300.00 1,300.00 1,400.00 1,400.00 1,500.00 1,500.00 7,800.00 7,800.00 HABER 1,400.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 30.09.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1 86

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 4412 Dividendos


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura Centralizacin del Libro caja y Bancos - Efectivo TOTALES 3,000.00 3,000.00 HABER 3,000.00 3,000.00

74 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 5011 Capital - Acciones


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura TOTALES HABER 60,000.00 60,000.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 582 Reserva legal


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura TOTALES HABER 12,000.00 12,000.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 02.01.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 1

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 5911 Utilidades acumuladas


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Asiento apertura TOTALES HABER 3,500.00 3,500.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.08.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 11 71

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6011 Mercaderas manufacturadas


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras TOTALES 500.00 200.00 700.00 HABER

Libro Mayor 75

Staff Contable PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.08.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 12 72

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6111 Mercaderas manufacturadas


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras TOTALES HABER 500.00 200.00 700.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 5 13 24 35 48 56 64 73 84 94 106 114

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6211 Sueldos y salarios

FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos TOTALES 1,500.00 1,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 5,500.00 58,000.00 HABER

76 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.07.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 64 114

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6214 Gratificaciones


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos TOTALES 5,500.00 5,500.00 11,000.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 118

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6215 Vacaciones


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Provisin de vacaciones TOTALES 5,500.00 5,500.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 64 114

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6221 Bonificacin Ley N 29714


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos TOTALES 495.00 495.00 990.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 5 13 24

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6271 Rgimen de prestaciones de salud


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos 135.00 135.00 495.00 HABER

Libro Mayor 77

Staff Contable

FECHA DE LA OPERACIN 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 35 48 56 64 73 84 94 106 114

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos Centralizacin de la planilla de sueldos TOTALES 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 495.00 5,220.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 30.04.2011 31.10.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 37 96 116

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6291 Compensacin por tiempo de servicios
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS Beneficios sociales - CTS TOTALES 1,833.33 2,750.00 916.67 5,500.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 22 33 46 82 92 104

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6321 Honorarios


SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACIN 31.03.2011 30.04.2011 30.05.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes Honorarios del mes TOTALES 1,400.00 1,200.00 1,000.00 1,300.00 1,400.00 1,500.00 7,800.00 HABER

78 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 30.09.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 80

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6356 Alquileres - equipos diversos


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras TOTALES 118.00 118.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 3 11 20 31 44 54 62 71 80 90 102 112

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6361 Energa elctrica


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras TOTALES 178.50 166.60 236.00 247.80 259.60 236.00 236.00 224.20 271.40 259.60 247.80 236.00 2,799.50 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 3 11 20 31 44 54 62

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6363 Agua


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras 83.30 71.40 94.40 106.20 118.00 82.60 106.20 HABER

Libro Mayor 79

Staff Contable

FECHA DE LA OPERACIN 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 71 80 90 102 112

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras TOTALES 94.40 94.40 106.20 118.00 82.60 1,157.70 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 3 11 20 31 44 54 62 71 80 90 102 112

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6364 Telfono


SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA OPERACIN 31.012011 28.02.2011 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras TOTALES 59.50 107.10 94.40 59.00 59.00 70.80 70.80 82.60 59.00 59.00 70.80 59.00 851.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 3

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 637 Publicidad. Publicaciones, relaciones pblicas

FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras TOTALES 357.00 357.00 HABER

80 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 112

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6393 Otros servicios


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras TOTALES 472.00 472.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 20 31 44 62 71 102 112

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 656 Suministros

FECHA DE LA OPERACIN 31.03.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.11.2011 31.12.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras Centralizacin del registro de compras TOTALES 118.00 141.60 177.00 165.20 129.80 141.60 118.00 991.20 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 68141 Edificaciones

FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 120

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo TOTALES 1,500.00 1,500.00 HABER

Libro Mayor 81

Staff Contable PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 120

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 68144 Muebles y enseres


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo TOTALES 500.00 500.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 120

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 68145 Equipos diversos


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo TOTALES 3,000.00 3,000.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 128

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 69111 Costo de ventas - Mercaderas manufacturadas terceros
SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Costo de venta de chompas TOTALES 5,500.00 5,500.00 HABER

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 6941 Costo de ventas - Servicios Terceros

FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 128

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Costo de venta de chompas TOTALES 92,378.40 92,378.40 HABER

82 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.03.2011 31.08.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 10 19 70

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 70111 Terceros


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas TOTALES HABER 3,600.00 2,400.00 600.00 6,600.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 2 10 19 70

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 70411 Matrcula

FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.08.2011

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas TOTALES HABER 500.00 2,000.00 250.00 250.00 3,000.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 70412 Constancias

FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.12.2011

NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 10 111

SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas TOTALES HABER 90.00 300.00 390.00

Libro Mayor 83

Staff Contable PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.03.2011 30.04.2011 30.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 31.10.2011 30.11.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 19 30 43 53 61 70 79 89 101 111

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 70413 Pensiones


SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 22,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 24,000.00 230,000.00

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas TOTALES

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 126

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 715 Variacin de existencias de servicios


SALDOS Y MOVIMIENTOS

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE Costo de las existencias de servicios TOTALES HABER 92,378.40 92,378.40

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 28.02.2011 31.07.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 10 61 111

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 7542 Edificaciones


SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 300.00 200.00 500.00 1,000.00

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas Centralizacin del registro de ventas TOTALES

84 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 4 6 12 14 21 23 25 32 34 36 38 45 47 49 55 57 63 65 72 74 81 83 85 91 93 95 97 103 105 107 113 115 117 119 121

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER 678.30 1,635.00 345.10 1,635.00 542.80 1,400.00 5,995.00 554.60 1,200.00 5,995.00 1,833.33 613.60 1,000.00 5,995.00 389.40 5,995.00 578.20 11,990.00 531.00 5,995.00 542.80 1,300.00 5,995.00 424.80 1,400.00 5,995.00 2,750.00 578.20 1,500.00 5,995.00 967.60 11,990.00 916.67 5,500.00 5,000.00 105,756.40

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del registro de compras Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos TOTALES

Libro Mayor 85

Staff Contable PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 92 Costo de servicio


SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

31.01.2011 31.01.2011 28.02.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.07.2011 31.08.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

4 6 12 14 21 23 25 32 34 36 38 45 47 49 55 57 63 65 72 74 81 83 85 91 93 95 97 103 105 107 113 115 117 119 121

Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Centralizacin del registro de compras Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de las compras y gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos TOTALES

321.30 1,471.50 345.10 1,471.50 542.80 700.00 5,395.50 554.60 600.00 5,395.50 1,650.00 613.60 500.00 5,395.50 389.40 5,395.50 578.20 10,791.00 531.00 5,395.50 542.80 650.00 5,395.50 424.80 700.00 5,395.50 2,475.00 578.20 750.00 5,395.50 967.60 10,791.00 825.00 4,950.00 4,500.00 92,378.40

86 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 94 Gastos Administrativos


SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE HABER

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN

31.01.2011 28.02.2011 31.03.2011 31.03.2011 30.04.2011 30.04.2011 30.04.2011 31.05.2011 31.05.2011 30.06.2011 31.07.2011 31.08.2011 30.09.2011 30.09.2011 31.10.2011 31.10.2011 31.10.2011 30.11.2011 30.11.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011 31.12.2011

6 14 23 25 34 36 38 47 49 57 65 74 83 85 93 95 97 105 107 115 117 119 121

Destino de los gastos Destino de los gastos Honorarios del mes Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos Destino de los gastos TOTALES

163.50 163.50 700.00 599.50 600.00 599.50 183.33 500.00 599.50 599.50 1,199.00 599.50 650.00 599.50 700.00 599.50 275.00 750.00 599.50 1,199.00 91.67 550.00 500.00 13,021.00

PERODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) 4

2011 20100200300 ABC EDUCA S.A. 95 Gasto de ventas

FECHA DE LA OPERACIN 31.01.2011

DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN Destino de las compras y gastos TOTALES

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEBE 357.00 357.00 HABER

Balance de Comprobacin 87

BALANCE DE COMPROBACIN
SALDOS FINALES DEUDOR 45.00 163,769.07 ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS AJUSTES SALDOS FINALES DEL BALANCE RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCIN

Staff Contable

COD. HABER 17,962.00 45.00 91,620.93 163,769.07 3,000.00 390.00 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00 0.00

CUENTA

SALDOS INICIALES

88 Asesor Empresarial
7,824.00 1,000.00 1,183.00 5,500.00 92,378.40 200.00 25,000.00 30,000.00 10,000.00 7,380.00 4,500.00 2,300.00 4,200.00 90.00 3,884.93 0.00 0.00 200.00 0.00 25,000.00 30,000.00 10,000.00 7,380.00 4,500.00 2,300.00 4,200.00 1,707.00 3,884.93 3,884.93 4,500.00 2,300.00 4,200.00 90.00 0.00 495.00 715.00 5,500.00 14,250.00 3,995.40 0.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 60,000.00 6,420.00 8,040.00 62,450.00 5,500.00 17,000.00 18,937.40 7,800.00 3,000.00 60,000.00 3,995.40 495.00 715.00 0.00 5,500.00 14,250.00

DENOMINACION

DEBE

101 1041

18,007.00 255,390.00

12121

3,000.00

12122

390.00

12123

236,000.00 235,000.00

12124

7,824.00

1611 168 201111 215 33111 33211 33511

1,000.00 1,183.00 5,700.00 92,378.40 25,000.00 30,000.00 10,000.00

33611

7,380.00

39131 39134 39135 40111 401711 4031 4032 4111 4115 4151

1,617.00 3,884.93 5,925.00 7,325.00 62,450.00

2,750.00

4212

14,942.00

424 4412 5011

Caja Cuentas Corrientes operativas Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Matricula Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Constancias Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Pensiones Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar - Chompas Prstamos - con garanta Otras cuentas por cobrar diversas Chompas - costo Existencias de servicios terminados Terreno - Costo Edificaciones - Costo Muebles - costo Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) - costo Depreciacion Edificaciones Depreciacion - Muebles Depreciacion - Equipos IGV Cuenta Propia Impuesto a la Renta - pagos a cuenta ESSALUD ONP Sueldos y salarios por pagar Vacaciones por pagar Compensacin por tiempo de servicios Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar Honorarios por pagar Dividendos Capital - Acciones

7,800.00 3,000.00

COD. HABER 12,000.00 3,500.00 700.00 58,000.00 11,000.00 5,500.00 990.00 5,220.00 5,500.00 7,800.00 118.00 2,799.50 1,157.70 851.00 357.00 472.00 991.20 1,500.00 500.00 3,000.00 5,500.00 6,600.00 3,000.00 390.00 230,000.00 92,378.40 1,000.00 105,756.40 105,756.40 92,378.40 6,600.00 3,000.00 390.00 230,000.00 92,378.40 1,000.00 357.00 472.00 991.20 1,500.00 500.00 3,000.00 5,500.00 92,378.40 6,600.00 3,000.00 390.00 230,000.00 92,378.40 1,000.00 5,500.00 92,378.40 6,600.00 3,000.00 390.00 230,000.00 1,000.00 58,000.00 11,000.00 5,500.00 990.00 5,220.00 5,500.00 7,800.00 118.00 2,799.50 1,157.70 851.00 700.00 700.00 700.00 700.00 12,000.00 3,500.00 12,000.00 3,500.00 DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS

CUENTA

SALDOS INICIALES

SALDOS FINALES

AJUSTES

SALDOS FINALES DEL BALANCE

RESULTADOS POR NATURALEZA

RESULTADOS POR FUNCIN

DENOMINACION

DEBE

582 5911 6011 6111 6211 6214 6215 6221 6271 6291 6321 6356 6361 6363 6364

700.00

58,000.00 11,000.00 5,500.00 990.00 5,220.00 5,500.00 7,800.00 118.00 2,799.50 1,157.70 851.00

637

357.00

6393 656 68141 68144 68145

472.00 991.20 1,500.00 500.00 3,000.00

69111

5,500.00

6941 70111 70411 70412 70413 715 7542

92,378.40

791

92 94 95

Gua Prctica para Entidades Educativas

Libro Mayor 89

Reserva legal Utilidades acumuladas Mercaderas manufacturadas Mercaderas manufacturadas Sueldos y salarios Gratificaciones Vacaciones Bonificacin - Ley N 29714 Rgimen de prestaciones de salud Compensacin por tiempo de servicios Honorarios Alquileres - equipos diversos Energa elctrica Agua Telfono Publicidad. Publicaciones, relaciones pblicas Otros servicios Suministros Edificaciones Muebles y enseres Equipos diversos Costo de ventas - Mercaderas manufacturadas terceros Costo de ventas - Servicios Terceros Terceros Matrcula Constancias Pensiones Variacin de existencias de servicios Edificaciones Cargas imputables a cuenta de costos y gastos Costo de servicio Gastos Administrativos Gastos de ventas SUB-TOTALES Resultado del Ejercicio TOTALES
0.00 13,021.00 357.00 3,884.93 241,279.00 111,545.40 204,334.80 334,068.40 111,256.40 240,990.00 129,733.60 129,733.60 129,733.60 241,279.00 241,279.00 334,068.40 334,068.40 240,990.00 240,990.00

92,378.40 92,378.40 13,021.00 13,021.00 357.00 357.00 1,113,037.53 1,113,037.53 551,370.20 551,370.20

Staff Contable

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Y DEL SALDO POR REGULARIZAR

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA Resultado antes de Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta UTILIDAD NETA

S/. 129,733.60 38,920.08 90,813.52

DETERMINACIN DEL IMPUESTO A PAGAR Impuesto a la Renta Calculado (-) Pagos a Cuenta del Imp. a la Renta IMPUESTO POR REGULARIZAR A FAVOR DEL FISCO

S/. 38,920.08 3884.93 35,035.15

FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO SITUACIN FINANCIERA EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
Activo Activo Corriente Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar Vinculadas Otras cuentas por cobrar Existencias Gastos Pagados por anticipado Otros activos Total activo corriente Activo no Corriente Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por cobrar vinculadas a largo plazo Otras cuentas por cobrar a largo plazo Inversiones Permanentes Inmuebles,maquin. Y equipo(neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles(neto de depreciacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos activo Otros activos 2011

2011(1) 20100200300 ABC EDUCA S.A.


Pasivo y patrimonio 2011

Pasivo corriente 163,814.07 Sobregiros y Pagars bancarios Cuentas por pagar Comerciales 1,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras cuentas por pagar Parte corriente de la deuda a largo plazo 200.00

3,995.40 56,085.15

165,014.07 Total Pasivo Corriente Pasivo no corriente Deudas a largo Plazo Cuentas por pagar a vinculadas Ingresos Diferidos impuesto a la Renta y Participaciones diferidos pasivo 61,380.00 Total pasivo no corriente Total Pasivo contingencias Inters Minoritario Patrimonio Neto Capital Capital adicional Acciones de inversin Excedentes de revaluacin Reservas Legales Otras reservas Resultados acumulados

60,080.55

60,000.00

12,000.00 94,313.52 166,313.52 226,394.07

Total activo no corriente Total Activo

61,380.00 Total Patrimonio Neto 226,394.07 Total Pasivo y Patrimonio

90 Asesor Empresarial

Gua Prctica para Entidades Educativas


FORMATO 3.20: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: 2011 20100200300 ABC EDUCA S.A.

DESCRIPCIN Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros ingresos operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad bruta Gastos Operacionales Gastos de Administracin Gastos de Ventas Utilidad Operativa Otros ingresos (gastos) Ingresos financieros Gastos financieros Otros ingresos Otros gastos Resultados por exposicin a la inflacin Resultados antes de participaciones, Impuesto a la renta y partidas extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Inters Minoritario Inters Minoritario Utilidad (Prdida) Neta Atribuible a los Accionistas Utilidad (Prdida) Bsica por Accin Comn Utilidad (Prdida) Bsica por Accin de Inversin Utilidad (Prdida) Diluida por Accin Comn Utilidad (Prdida) Diluida por Accin de Inversin

2011 239,990.00 239,990.00 -97,878.40 142,111.60 -13,021.00 -357.00 128,733.60

1,000.00

129,733.60

38,920.08

90,813.52

(1)

Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

Libro de Inventarios y Balances 91