CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

CAJA 1.- Los fondos en efectivo de caja se encuentran bajo la custodia exclusiva del cajero (a)? SI________. NO________. OBSERVACIONES______________. 2.- Todo ingreso de efectivo de caja esta amparado por la documentacin oficial establecida para este tipo de operacin por la empresa? SI____________. NO__________. OBSERVACIONES________________. 3.- La documentacin oficial de la Panadera que ampara los ingresos de efectivo esta libre de borrones y enmendaduras, y presentan la firma del personal autorizado del rea de caja? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES________________. 4.- Existe un sistema establecido para realizar arqueos sorpresivos sobre los fondos de efectivo en custodia del cajero (a)? SI__________. NO_________. OBSERVACIONES_________________. 5.- Se practican arqueos diarios sobre los fondos recibidos por el cajero (a)? SI____________. NO____________. OBSERVACIONES________________. 6.- La persona encargada de la custodia del fondo de efectivo de caja tiene acceso a los registros contables? SI___________. NO___________. OBSERVACIONES____________________. 7.- Se realiza apertura, incremento o disminucin del fondo de caja chica previa autorizacin por escrito por parte de la administracin? SI___________. NO____________. OBSERVACIONES_________________ 8.- Los desembolsos sujetos a rendicin de cuentas realizados con el fondo de caja chica esta debidamente soportados por vales provisionales? SI____________. NO____________. OBSERVAIONES__________________. 9.- Estn autorizados por el jefe del rea solicitante? SI___________. NO____________. OBSERVACIONES__________________. 10.- Se realizan reembolsos al fondo de caja chica cuando se ha agotado el 70% de este monto? SI_______. NO_______. OBSERVACIONES____________________________. 11.- Al reponerse este fondo, los recibos de caja chica y sus debidos soportes se cancelan con el sello que indique CANCELADO? SI_______. NO_______. OBSERVACIONES__________________________.

12.- Los recibos de caja chica anulados se inutilizan con el sello que indique ANULADO? SI_______. NO______. OBSERVACIONES________________. 13.- Los recibos de caja chica nulos presentan el sello en el original y cada una de sus copias, expresando el motivo por el que se anularon? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. 14.- Las personas del rea administrativa, encargados de registros contables tienen acceso o manejan los fondos de caja chica? SI___________. NO___________. OBSERVACIONES_____________________. BANCO 1.- Los ingresos son depositados diariamente en su totalidad y tal y como fueron recibidos? SI_________ NO_________ OBSERVACIONES__________ 2.- Estn prenumerados todos los cheques? SI_________. NO___________. OBSERVACIONES_________________. 3.- La administracin es la nica que utiliza la cuenta de cheques? SI_________. NO___________. OBSERVACIONES________________. 4.- El contador revisa previamente los documentos que respaldan los cheques y las minutas de retiro? SI_________. NO__________. OBSERVACIONES__________________. 5.- Se enva a contabilidad los detalles de los depsitos en la cuentas de cheques y las cuentas de ahorro con los debidos certificados y respaldos por los recibos oficiales de caja? SI__________. NO_________. OBSERVACIONES_______________. 6.- Las conciliaciones bancarias se realizan cada mes en los primeros quince das de este? SI________. NO_________. OBSERVACIONES_______________. 7.- Los cheques no retirados son reintegrados a la cuenta bancaria despus de seis meses de haberse librado? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES________________. 8.- Las personas autorizadas a firmar cheques actan como cajeros o tienen acceso a los ingresos de caja? SI__________. NO_________. OBSERVACIONES_______________. 9.- Las personas autorizadas a firmar cheques manejan registros principales o auxiliares de contabilidad? SI___________. NO__________. OBSERVACIONES_______________.

10.- Las personas con autorizacin a firmar cheques elaboran cheques o comprobantes de pago; realizan conciliaciones bancarias? SI_________. NO__________. OBSERVACIONES________________. 11.- Todos los desembolsos de efectivo se realizan con cheque con previa autorizacin de la administracin? SI_________. NO_________. OBSERVACIONES_________________. 12.- Cundo una persona deja de ser firma autorizada en la cuenta de cheques y de ahorro se le notifica de inmediato a la institucin bancaria? SI________. NO________. OBSERVACIONES_________________. CUENTAS POR COBRAR 1.- Las labores del encargado de las cuentas de auxiliar de cuentas por cobrar son independientes de funciones como custodia y registro? SI_________. NO________. OBSERVACIONES_______________. 2.- El encargado de otorgar crditos esta separada de secciones y personas encargadas de: Departamento de crdito, Encargado de registro auxiliar de cuentas por cobrar, Caja? SI________. NO________. OBSERVACIONES_______________. 3.- Se establecen polticas para la autorizacin de lneas de crdito por funcionarios que estn debidamente autorizados y facultados? SI________. NO_________. OBSERVACIONES________________. 4.- Se entregan las facturas a los clientes sin que estn debidamente canceladas? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES_________________. 5.- Los vendedores de la empresa realizan labores de cobranza? SI________. NO_________. OBSERVACIONES_________________. 6.- Las cancelaciones de venta estn debidamente amparadas por la factura original y la documentacin donde conste la entrada a almacn? SI________. NO_________. OBSERVACIONES________________. 7.- Las cuentas canceladas por incobrabilidad estn autorizadas por funcionarios autorizados? SI________. NO________. OBSERVACIONES________________. 8.- Se realizan arqueos sorpresivos a los encargados de cuentas por cobrar? SI_______. NO_______. OBSERVACIONES_____________________. 9.- Se realizan verificaciones mensuales del saldo de mayor contra los registros auxiliares? SI________. NO________. OBSERVACIONES____________________.

10.- Se envan estados de cuentas peridicamente a los clientes para verificar y comprobar que las cuentas por cobrar registradas son reconocidas por los clientes? SI________. NO________. OBSERVACIONES_________________. 11.- El envi de los estados de cuentas lo realiza una persona distinta al encargado de las cuentas por cobrar? SI________. NO________. OBSERVACIONES___________________. INVENTARIOS 1.- Se realizan conteos fsicos de los inventarios por lo menos dos veces al ao? SI_________. NO________. OBSERVACIONES__________________. 2.- Existen procedimientos eficientes para la compra, recepcin y almacenamiento de materia prima? SI_________. NO_________. OBSERVACIONES____________. 3.- El personal encargado de los registros contables tiene acceso a los inventarios? SI_______. NO_______. OBSERVACIONES_______________. 4.- Se mantienen inventarios suficientes de materia prima para evitar la perdida de venta? SI________. NO_________. OBSERVACIONES___________________. 5.- Se realizan compras de inventario de materias primas en cantidades economicas? SI_______. NO________. OBSERVACIONES______________. 6.- El control interno de inventario cumple con las funciones de planeacin, compra u obtencin, recepcin, almacenaje, produccin y contabilidad? SI_______. NO________. OBSERVACIONES__________________. 7.- Se realiza la planeacin de la produccin y estimacin de las necesidades en cuanto inventario de acuerdo a un presupuesto de venta? SI________. NO________. OBSERVACIONES_____________________. 8.- En la compra u obtencin se separan las responsabilidades de control de produccin y compra? SI________. NO________. OBSERVACIONES__________________. 9.- En la funcin de recepcin existe un encargado de recibir la materia prima el debe contabilizarlas, inspeccionarlas en cuento a su calidad, compararla con una copia probada de la orden de compra? SI_______. NO________. OBSERBACIONES_________________. 10.- En la funcin de almacenaje de materias primas existe un encargado de almacn el cual tienen la responsabilidad de comprobar las cantidades recibidas para determinar que son correctas, al igual que verificar que las

salidas de inventario solo se realizan mediante autorizacin de salida? SI________. NO________. OBSERVACIONES___________________. 11.- Las materias primas en produccin en proceso que se llevan bajo control fsico permiten: informacin sobre movimientos de la produccin y los inventarios, la notificacin sobre los desperdicios, materiales daados, con el fin de que las cantidades y costos de los inventarios puedan ser ajustados en los registros? SI_______. NO_______. OBSERVACIONES_______________. 12.- La funcin de contabilidad mantiene el control contable sobre los costos de inventario a medida que las materias primas se mueven a travs de los procesos de adquisicin, produccin y ventas? SI________. NO_________. OBSERVACIONES____________________. ACTIVOS FIJOS 1.- Existe un responsable de la custodia de los activos fijos? SI________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. 2.- Existen medidas de seguridad que limiten el acceso a los activos fijos para limitar el robo de estos? SI________. NO________. OBSERVACIONES_________________. 3.- Los activos fijos estn debidamente asegurados contra incendios, tormentas y otras perdidas accidentales? SI________. NO________. OBSERVACIONES___________________. 4.- Se realizan capacitaciones al personal operativo en el uso apropiado del activo? SI_______ NO_______ OBSERVACIONES_____________________. 5.- La empresa posee un programa de mantenimiento peridico del activo fijo? SI_______. NO_______. OBSERVACIONES______________________. 6.- Los activos fijos estn debidamente soportados por escritura notarial, factura o documentos que amparen la adquisicin del bien? SI___________. NO___________. OBSERVACIONES___________________________. 7.- Se utiliza el mtodo de lnea recta para la depreciacin de los activos fijos? SI__________. NO_________. OBSERVACIONES_____________________. PASIVO CUENTAS POR PAGAR 1.- Se contabilizan todas las facturas al crdito por materia prima? SI_________. NO__________. OBSERVACIONES_____________________. 2.- Todas las obligaciones de pago han sido debidamente registradas?

SI__________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. 3.- Se utilizan tarjetas individuales para cada proveedor? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. 4.- Se registran adecuadamente los dbitos y crditos correspondientes a las cuentas de proveedores? SI__________. NO___________. OBSERVACIONES____________________. 5.- Se cotejan los estados de cuentas que llevan los proveedores con las cuentas por pagar en libros? SI___________. NO__________. OBSERVACIONES______________________. 6.- Los saldos de las cuentas estn sujetos a control de identificacin, vencimiento y seguimiento de saldos que estn pendientes de liquidar? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. 7.- Los saldos de las cuentas por pagar registrados en los libros son autnticos y reales? SI____________. NO__________. OBSERVACIONES________________________. 8.- Estos pagos se realizan nicamente a proveedores identificados y autorizados? SI_______. NO________. OBSERVACIONES_______________. DOCUMENTOS POR PAGAR 1.- Se lleva registro de los documentos por pagar? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES____________________________. 2.- Los documentos pagados se cancelan y archivan debidamente? SI_________. NO_________. OBSERVACIONES______________________. GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 1.- El control interno de los gastos acumulados por pagar se lleva mediante el control de cuentas de costos y gastos relacionados con estas? SI__________. NO____________. OBSERVACIONES___________________________. 2.- Se llevan registros auxiliares de los gastos acumulados por pagar? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES_____________________. 3.- Los movimientos extraordinarios de cargos y crditos son autorizados por funcionarios competentes? SI___________. NO____________. OBSERVACIONES___________________________. 4.- Para el registro de los gastos acumulados por pagar se toma en cuenta las vacaciones, decimo tercer mes, seguro social y gastos bsicos? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES_____________________.

5.- Se efecten conciliaciones peridicamente entre los registros auxiliares y el saldo de la cuenta de mayor? SI____________. NO___________. OBSERVACIONES_____________________. 6.- Los asientos de gastos acumulados pendientes de cancelarse estn soportados por fotocopias de las facturas, recibos o documentos originales que sirvan de base para efectuar la acumulacin? SI_________. NO__________. OBSERVACIONES_____________________. IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR. 1.- Los impuestos y retenciones son cancelados en el tiempo establecido por los organismos a quienes se debe pagar? SI___________. NO_____________. OBSERVACIONES_____________________. 2.- Se provisionan los impuestos que no se cancelan en el mes correspondiente? SI______. NO_____. OBSERVACIONES_______________. 3.- Se realiza ajuste cuando las provisiones para el pago de los impuestos resulta mayor o menor? SI_____________. NO____________. OBSERVACIONES_________________________. 4.- Se cotejan los saldos de las retenciones registradas en las cuentas auxiliares contra los estados de cuenta, recibos de cobro o facturas enviados por los organismos a quienes se adeudan las retenciones? SI___________. NO____________. OBSERVACIONES________________________. 5.- Los desembolsos efectuados para el pago de las retenciones estn amparados por recibos? SI___________. NO_________. OBSERVACIONES______________________. RESULTADOS DEL EJERCICIO 1.- El excedente o dficit del ejercicio consta en acta de la administracion? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. 2.- Solamente el gerente dispone de los excedentes del periodo? SI________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. INGRESOS 1.- Los intereses percibidos y/o devengados estn basados en lo que establecen las clausulas de los documentos firmados por los funcionarios competentes autorizados por la administracin de la panadera? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES____________________. 2.- El calculo de los intereses percibidos y/o devengados son revisados por los funcionarios competentes certificando su correccin con su firma? SI_________. NO_________. OBSERVACIONES_______________________.

3.- Los intereses percibidos son depositados ntegramente en la cuenta corriente bancaria de la panadera? SI___________. NO___________. OBSERVACIONES_________________________. 4.- Se elabora una factura prenumerada por toda venta o servicio efectuado por la panadera? SI_____. NO_____. OBSERVACIONES________________. EGRESOS 1.- Los gastos llevan la adecuada documentacin de soporte con la autorizacin correspondiente? SI__________. NO___________. OBSERVACIONES_________________________. 2.- Se clasifica correctamente los gastos efectuados por la empresa? SI_________. NO_________. OBSERVACIONES______________________. 3.- Se realiza una revisin peridica de cifras para comparar y analizar las variaciones de importancia entre uno y varios periodos? SI___________. NO____________. OBSERVACIONES_______________________________. 4.- Los gastos incurridos por el pago de nmina al personal estn de acuerdo a los lineamientos dados por el Ministerio de Trabajo y la Contralora? SI__________.NO__________. OBSERVACIONES_____________________. COMPRAS 1.- Antes de ser aprobada una compra se revisa las existencias de inventario para comprobar si se amerita la nueva adquisicin? SI_______. NO________. OBSERVACIONES____________________________. 2.- El inventario cuenta con una copia de la orden de compra para verificar que lo recibido se ajusta a las cantidades y calidades solicitadas? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES_____________________. 3.- Las solicitudes de pedidos de compra son firmadas por el responsable de compra? SI_______. NO______. OBSERVACIONES____________________. 4.- Las solicitudes de pedidos de compra llevan una numeracin correlativa que permite el control y seguimiento de esta? SI__________. NO__________. OBSERVACIONES______________________________.