Apresentação - SASZ 27062012 Slide Mestre

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO
Instrues do TCE-SP: Pontos de Interesse da Fiscalizao
Escola de Contas Pblicas
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EXPOSITORES: CLUDIA REGINA P. G. GONALVES 4 DF
CLUDIO ISRAEL NERI CAVALCANTI 4 DF

STANISLAW A. S. ZAGO DCG
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1. Legislao Estadual (Cludio 1h)
2. Estudo Comparativo (Stanislaw - 1h)
3. Apontamentos da Fiscalizao (Cludia - 30min)
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1 PARTE
CONTRATOS DE GESTO
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CONTRATO DE GESTO Lei Complementar Estadual n 846/98

Qualificao concedida pelo Poder Executivo
Estatuto da OS deve prever atividades dirigidas Cultura Esporte, Lazer e Turismo Direitos da Pessoa com Deficincia Sade
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DOCUMENTAO EXIGIDA
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO RESOLUO N 01/2012 Art. 2 - Sero encaminhados ao Tribunal, at 5 (cinco) dias contados da data da assinatura: I - no mbito estadual, todos os contratos e atos jurdicos anlogos, inclusive os relativos concesso e permisso de servios pblicos, convnios firmados com rgos pblicos ou entidades no-governamentais, contratos de gesto e termos de parceria, de valor igual ou superior a R$ 3.500.000,00;
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO Art. 7 - Nos processos que tratam de repasses ao terceiro setor, sem prejuzo do exame ordinrio dos atos que precedem as transferncias, o principal enfoque da Fiscalizao ser o exame das prestaes de contas, bem como o acompanhamento da execuo dos ajustes. Pargrafo nico - As dependncias da Fiscalizao implementaro, rotineiramente, inspees in loco, lavrando termo de visita, que integrar o laudo correspondente, dele constando obrigatoriamente o apurado quanto ao atendimento s finalidades do repasse.
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INSTRUES TCESP 01/2008 - (Vigncia 01/01/09) Termo de cincia e notificao e cadastro do responsvel pela assinatura do ajuste; Termos Aditivos, modificativos ou complementares; Documentao autenticada pelo rgo Pblico; Demonstrativo e parecer tcnico evidenciando que o contrato de gesto representa vantagem econmica para a Administrao, em detrimento da realizao direta do seu objeto;
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31/03 Prestao anual de contas

Remessa dos pareceres conclusivos, demonstrativos de receitas e despesas e relao de gastos para os Contratos de Gesto
Documentao individualizada das prestaes de contas de Contratos de Gesto (Valor sujeito a remessa)
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IMPORTANTE
A elaborao de toda a documentao referente aos ajustes e s prestaes de contas de CONTRATOS DE GESTO de valor sujeito remessa, tambm se aplica aos ajustes de valor inferior ao de remessa, devendo permanecer disposio do TCE.
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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE SO PAULO Incluso efetuada nas Instrues n 01/2008 Competncia dos rgos Pblicos:
a Estabelecer a data limite para vedada apresentao das utilizao de comprovaes anuais, data esta que no poder ultrapassar o recursos dia 31 (trinta e um) de janeiro transferidos do exerccio seguinte em transferncia dos recursos; finalidade diversa
Proibir a entidade;
Despesas correntes X Autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, investimentos eventuais
redistribuio
dos
da pactuada. Ex: recursos repassados
solicitaes de prorrogao de prazo, para aplicao dos recursos e prestao de contas e desde que atendidas, tambm, s exigncias do 2 do artigo 25 da LCF n 101/00 (LRF);
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Art. 9 da Lei 846/98: a execuo do Contrato de Gesto celebrado por OSS ser aplicao recursos e fiscalizada pelo dos Secretrio de das atividades Estado da correspondentes; Sade
Fiscalizar a desenvolvimento
Exigir a indicao, no corpo dos documentos originais das despesas, do nmero do ajuste e o nome do rgo pblico a que se referem, extraindose, em seguida, as cpias que sero juntadas nas prestaes de contas;
Receber e examinar as comprovaes apresentadas e, no prazo mximo de 30 (trinta) dias, a contar da data de seu recebimento, emitir parecer conclusivo;
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No caso de irregularidades na comprovao apresentada ou na falta da prestao de contas, exigir da entidade, no prazo mximo de 30 (trinta) dias, o saneamento da prestao, devendo ser reiteradas tais providncias at o esgotamento das possibilidades de regularizao das pendncias;
Suspender, por iniciativa prpria, novos repasses aos inadimplentes, quando decorrido o prazo estabelecido no inciso anterior, sem a devida regularizao, exigindo da organizao social, se for o caso, a devoluo do numerrio, com os devidos acrscimos legais;
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Esgotadas as providncias antes indicadas, comunicar a ocorrncia a este Tribunal, no prazo mximo de 15 (quinze) dias, por meio de cpia da documentao relativa s providncias adotadas pelo rgo contratante para a regularizao da pendncia, acompanhada de ofcio, assinado pelo responsvel, fazendo referncia ao nmero do processo, neste Tribunal; Expedir, a pedido dos interessados, declaraes ou atestados de regularidade referentes s comprovaes apresentadas, ressalvado o julgamento deste Tribunal, conforme o disposto na LCE n 709/93.
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PARECER CONCLUSIVO (Documento Tcnico e Analtico)
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instrumentos de pelos rgos concessores A emisso deSo parecer conclusivo transparncia da gesto fiscal, sobre a aplicao de recursos transferidos em cada exerccio entre outros: as prestaes de financeiro a entidades do Terceiro Setor deve atender contas e os respectivos pareceres transparncia da gesto definida pelo artigo 48 da LRF, devendo a autoridade competente atestar, no mnimo: I o recebimento da prestao de contas dos entes beneficirios, bem como a aplicao de sanes por eventuais ausncias de comprovao ou desvio de finalidade;
II datas da prestao de contas e dos repasses concedidos;

III os valores transferidos e os comprovados, por fontes de recursos (federal, estadual e municipal);
IV a localizao e o regular funcionamento da entidade que recebeu os recursos;
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V a finalidade estatutria da entidade beneficiria;

VI a descrio do objeto dos recursos repassados, dos resultados alcanados e qual a economicidade obtida em relao ao previsto em programa governamental; VII o cumprimento das clusulas pactuadas em conformidade com a regulamentao que rege a matria; VIII a regularidade dos gastos efetuados e sua perfeita contabilizao, atestados pelos controles internos do beneficirio e do concessor; IX a conformidade dos gastos s normas gerais sobre licitaes e contratos administrativos definidos na Lei Federal n 8.666/93 e alteraes (Repasses entre rgos Pblicos);
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X a regularidade dos recolhimentos de encargos trabalhistas, quando a aplicao dos recursos envolver gastos com pessoal; XI que as cpias dos documentos das despesas correspondem aos originais apresentados pelo beneficirio onde constam o tipo de repasse obtido e o rgo repassador a que se referem;
XII o atendimento aos impessoalidade, moralidade, economicidade. princpios da legalidade, publicidade, eficincia e
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CUIDADOS A SEREM TOMADOS
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Buscar: Disponibilizar o Manual de Indicadores de Qualidade; Definir claramente a memria de clculo das metas a serem atingidas no contrato de gesto; Cuidado com o padro do fluxo de caixa; Demonstraes contbeis claras da entidade, inclusive com notas explicativas sobre valores, materiais adquiridos e bens recebidos por conta do ajuste, bem como o Passivo Trabalhista da entidade gerenciada;
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Publicar o Regulamento de Compras; Fiscalizar in loco a execuo do Contrato de Gesto; Interagir com a Fiscalizao do Sistema Nacional de Auditoria;
Respeitar o limite de 70% de despesas de pessoal;

Incorporar indicadores presentes nos programas oramentrios responsveis pelos repasses s OSS.
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MEDIDAS ADOTADAS PELO TCESP
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Edio de Instrues para normatizar a prestao de contas dos rgos Pblicos a ele jurisdicionados;
Edio de Manual de orientao sobre Repasses Pblicos ao Terceiro Setor;

Realizao de cursos presenciais aos rgos Pblicos jurisdicionados atravs de sua ECP Escola de Contas Pblicas;
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Visitas a entidades do terceiro setor beneficirias de recursos pblicos durante o exerccio;
Criao de uma Diretoria de Fiscalizao para tratar exclusivamente dos Repasses ao Terceiro Setor (1 DF).
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OFCIO DE NOTIFICAO
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So Paulo, 01 de de 201x.
DIRETORIA DE FISCALIZAO
Ofcio n DFExcelentssimo Senhor Secretrio,
Informo a Vossa Excelncia, que o abaixo relacionado funcionrio deste Tribunal de Contas do Estado de So Paulo e est autorizado a proceder fiscalizao das contas do exerccio de 201x, objeto do Processo n. TC-/026/xx, na conformidade das Instrues vigentes. Roga-se a Vossa Excelncia, fique ciente a acompanhar todos os atos de tramitao processual exercendo o direito de defesa, interpondo recursos cabveis, q uando for o caso, e o que mais for do interesse. Cientificamos Vossa Excelncia de que todos os despachos e decises tomados acerca do aludido processo sero publicados no Dirio Oficial do Estado, na conformidade do artigo 90, da Lei Complementar n. 709, de 14 de janeiro de 1993, iniciandose, a partir de ento, a contagem dos prazos processuais. Ao ensejo, renovo meus protestos de estima e considerao.
NOME Diretor
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ESCLARECIMENTOS
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2 PARTE
Estudo comparativo do TCE-SP: OSS versus AD
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1. Estudo Comparativo
2. Elaborao da DRE 3. Fiscalizao dos resultados alcanados via SIA/SIH 4. O componente estadual do SNA
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1 DF Fiscalizao de repasses s entidades do Terceiro Setor sediadas na Capital, Litoral e Grande So Paulo (Resoluo 1/2012 e ato GP 05/2012) URs e DFs
Fiscalizao de repasses s entidades do Terceiro Setor demais
DCG
Art. 179. Diretoria competente para o exame e instruo das contas do Governador do Estado caber o preparo de todos os elementos e informaes necessrias ao seu exame e instruo, de modo a poder elaborar, sem delongas, o respectivo relatrio, to logo as contas deem entrada no Tribunal
6 DF (e URs, interior)
DAS UNIDADES GESTORAS DOS RGOS DO PODER EXECUTIVO : Fiscalizao da Secretaria Estadual de Sade
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ESTUDO COMPARATIVO
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1 PARTE
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a) Hospital de mesmo porte e semelhante complexidade; b) Gesto hospitalar; c) Referncia; d) Controle SUS; e) Indicadores em Sade; f) Resultado Econmico.
no consistiu em auditoria, presumindo-se a fidedignidade dos dados coligidos, e ficou adstrito a evidenciar as variveis selecionadas, sem
O trabalho em questo adentrar em qual modelo de gerncia melhor, eficiente ou qualquer outra opinio.
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= PORTE
-Hospital de grande porte hospital com capacidade instalada de 151 a 500 leitos; -Hospital de mdio porte hospital com capacidade instalada de 51 a 150 leitos; -Hospital de pequeno porte hospital com capacidade instalada de at 50 leitos; - Hospital de porte especial hospital com capacidade instalada acima de 500 leitos;
~ COMPLEXIDADE
identifica o nvel de ateno sade no qual possvel realizao do procedimento. Em cada nvel esto aes e servios cuja prtica clnica demande
disponibilidade de profissionais especializados e recursos tecnolgicos de apoio diagnstico e teraputico, organizadas em redes regionalizadas,
com base nos dados epidemiolgicos, mtodos e tcnicas, exigncia de alta tecnologia e/ou alto custo, para atender aos problemas e agravos de sade da populao
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-mesmo porte; -hospitais gerais, pela maior incidncia dos referidos modelos; -com gesto estadual; -mesma regio de sade e com coexistncia dos dois modelos de gerncia;
Regio de Sade - espao geogrfico contnuo constitudo por agrupamentos de Municpios limtrofes, delimitado a partir de identidades culturais, econmicas e sociais e de redes de comunicao e infraestrutura de transportes compartilhados, com a finalidade de integrar a organizao, o planejamento e a execuo de aes e servios de sade
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Refere-se Tabela de Habilitaes instituda pelo MS e que utilizada no SCNES. Estas habilitaes significam que o estabelecimento de sade rene condies tcnicas operacionais para a prestao de determinado tipo de assistncia. As habilitaes so concedidas aos estabelecimentos de sade atravs de portarias do MS ou em alguns casos, de forma descentralizada, atravs de portarias dos prprios gestores estaduais ou municipais responsveis por sua gesto
- maior proporo de habilitaes em comum e, subsidiariamente, na maior proporo de servios especializados coincidentes; -maior correspondncia entre habilitaes referentes UTI; e - correspondncia entre as especialidades dos leitos, ou seja: mdica, cirrgica, ginecoobsttrica e peditrica.
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Foram planejados poca do Programa Metropolitano de Sade.
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Srie histrica
Semelhanas
Diferenas
Padro
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- http://www4.tce.sp.gov.br/sites/default/files/2011-10-03Comparacao_de_hospitais_estaduais_paulistasestudo_compara.pdf -TC-A 15.808/026/11

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1- DEMONSTRATIVO E PARECER TCNICO EVIDENCIANDO QUE O AJUSTE REPRESENTA VANTAGEM ECONMICA PARA ADMINISTRAO, EM DETRIMENTO DA REALIZAO DIRETA DO SEU OBJETO 2 FISCALIZAR A APLICAO DOS RECURSOS E DESENVOLVIMENTO DAS ATIVIDADES CORRESPONDENTES O
3 RELATRIO CONCLUSIVO DA ANLISE DA EXECUO DO OBJETO
4 - A DESCRIO DO OBJETO DOS RECURSOS REPASSADOS, DOS RESULTADOS ALCANADOS E A ECONOMICIDADE OBTIDA EM RELAO AO PREVISTO EM PROGRAMA GOVERNAMENTAL
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DEMONSTRAO DE RESULTADO ECONMICO
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2 PARTE
Receita Econmica (RE) - valor apurado a partir de benefcios gerados sociedade pela ao pblica, obtido por meio da multiplicao da quantidade de Servios Prestados (N), bens ou produtos fornecidos, pelo Custo de Oportunidade (CO) Custo de oportunidade (CO) - valor que seria desembolsado na alternativa desprezada de menor valor entre aquelas consideradas possveis para a execuo da ao pblica
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os recursos recebidos atravs dos impostos, transferncias etc. devem ser considerados como meios

o detalhamento do mtodo, do processo, da interveno ou da ao que ser realizada no usurio, no ambiente e ainda no controle ou acompanhamento dos atos complementares e administrativos ligados direta ou indiretamente ao atendimento de usurios no Sistema nico de Sade. Cada procedimento tem atributos definidos que os caracterizam de forma exclusiva. (Anexo, item 3, da Portaria GM/MS 321/2007) O procedimento ao executada pelo profissional de sade (Caderno do Auditor SES/SP)
A receita econmica poderia advir da multiplicao dos procedimentos realizados e aprovados nos sistema SIA e SIH pelo valor constante na Tabela SUS
os recursos recebidos atravs dos impostos, transferncias etc. devem ser considerados como meios para fazer frente ao consumo de insumos capazes de gerar receita econmica(SLOMSKI)
o valor de referncia nacional mnimo definido pelo Ministrio da Sade para remunerao do procedimento. (Anexo, item 3.5, da Portaria GM 321/2007)
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O procedimento um pacote de tratamento.
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Art. 1 O art. 6 da Portaria STN n 406, de 20 de junho de 2011, passa a vigorar com a seguinte redao: Art. 6 A Parte II Procedimentos Contbeis Patrimoniais dever ser adotada pelos entes da Federao gradualmente a partir do exerccio de 2012 e integralmente at o final do exerccio de 2014, salvo na existncia de legislao especfica emanada pelos rgos de controle que antecipe este prazo, e a parte III Procedimentos Contbeis Especficos dever ser adotada pelos entes de forma obrigatria a partir de 2012. Pargrafo nico - Cada Ente da Federao divulgar, at 90 (noventa) dias aps o incio do exerccio de 2012, em meio eletrnico de acesso pblico e ao Tribunal de Contas ao qual esteja jurisdicionado, os Procedimentos Contbeis Patrimoniais e Especficos adotados e o cronograma de aes a adotar at 2014, evidenciando os seguintes aspectos que seguem, em ordem cronolgica a critrio do poder ou rgo: I - Reconhecimento, mensurao e evidenciao dos crditos, tributrios ou no, por competncia, e a dvida ativa, incluindo os respectivos ajustes para perdas; II - Reconhecimento, mensurao e evidenciao das obrigaes e provises por competncia; III - Reconhecimento, mensurao e evidenciao dos bens mveis, imveis e intangveis; IV - Registro de fenmenos econmicos, resultantes ou independentes da execuo oramentria, tais como depreciao, amortizao, exausto; V - Reconhecimento, mensurao e evidenciao dos ativos de infraestrutura; VI - Implementao do sistema de custos; VII - Aplicao do Plano de Contas, detalhado no nvel exigido para a consolidao das contas nacionais; VIII - Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico. (grifo nosso)
Portaria STN n 828, de 14 de dezembro de 2011
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UG
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1. na perspectiva de gesto, o melhor indicador da eficcia da entidade; (SLOMSKI) 2. na perspectiva de custos, indicador de eficincia na gesto dos recursos no servio pblico. (MCASP)
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FISCALIZAO POR MEIO DOS SISTEMAS SUS
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3 PARTE
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TABWIN
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Movimento de AIH - Arquivos Reduzidos - Brasil - 2008 Freqncia por Leito\Espec [2008+ segundo Motivo Sada/Perm Motivo Sada/Perm Alta curado Alta melhorado Alta a pedido Alta com previso de retorno p/acomp do pac. Alta por evaso Alta de paciente agudo em psiquiatria Permanncia por mudana de procedimento Permanncia por reoperao Transferncia para outro estabelecimento 010205Cirrg. Obstt. 03-Cln. Psiq. 07-Ped. Total 247 4 12 0 16 279 3539 390 2991 262 1904 9086 0 0 2 4 0 6 53 44 0 1 159 160 4 12 0 1 3 0 31 101 0 1 0 129 0 12 216 0 0 157 11 36 0 8 1 52 99 205 216 11 163 498
bito com DO fornecida pelo mdico assistente bito com DO fornecida pelo IML bito com DO fornecida pelo SVO
Alta da me/purpera e do recm-nascido Alta da me/purpera e permanncia RN Alta da me/purpera com bito fetal Total
51 14 7
1 0 0 4276
1 0 0
3780 492 51 4738
655 10 59
0 0 0 3991
1 0 0
0 0 0 652
48 0 6
0
756 24 72
3781
0 492 0 51 2082 15739

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Produo Ambulatorial_de Procedimentos da Tabela Unificada Freqncia segundo Procedimento[2008+ Procedimento[2008+ 0301010030 CONSULTA DE PROFISSIONAIS DE NIVEL SUPERIOR NA ATENO BSICA (EXCETO MDICO) 0301010048 CONSULTA DE PROFISSIONAIS DE NIVEL SUPERIOR NA ATENO ESPECIALIZADA (EXCETO MDICO) 0301010064 CONSULTA MEDICA EM ATENAO BASICA 0301010072 CONSULTA MEDICA EM ATENO ESPECIALIZADA Total
Freqncia 397 4128 1852 23854 30231

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Produo Ambulatorial_de Procedimentos da Tabela Unificada Freqncia segundo Procedimento[2008+ Procedimento[2008+ 0301060029 ATENDIMENTO DE URGENCIA C/ OBSERVACAO ATE 24 HORAS EM ATENCAO ESPECIALIZADA 0301060061 ATENDIMENTO DE URGENCIA EM ATENCAO ESPECIALIZADA 0301060096 ATENDIMENTO MEDICO EM UNIDADE DE PRONTO ATENDIMENTO 0301060100 ATENDIMENTO ORTOPEDICO COM IMOBILIZACAO PROVISORIA Total Percentual de Atendimento
Freqncia
3358 165227 14 5064 173663 78,90%
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Produo Ambulatorial_de Procedimentos da Tabela Unificada Freqncia segundo SubGrup proc[2008+ SubGrup proc[2008+ 0201 Coleta de material 0202 Diagnstico em laboratrio clnico 0203 Diagnstico por anatomia patolgica e citopatologia 0204 Diagnstico por radiologia 0205 Diagnstico por ultra-sonografia 0206 Diagnstico por tomografia 0207 Diagnstico por ressonncia magntica 0209 Diagnstico por endoscopia 0211 Mtodos diagnsticos em especialidades 0212 Diagnstico e procedimentos especiais em hemoterapia 0214 Diagnstico por teste rpido 0301 Consultas / Atendimentos / Acompanhamentos 0303 Tratamentos clnicos (outras especialidades) 0306 Hemoterapia 0309 Terapias especializadas 0401 Pequenas cirurgias e cirurgias de pele, tec. subcut. e mucosa 0406 Cirurgia do aparelho circulatrio 0407 Cirurgia do aparelho digestivo, org. anexos e parede abdominal 0408 Cirurgia do sistema osteomuscular 0409 Cirurgia do aparelho geniturinrio 0413 Cirurgia reparadora 0415 Outras cirurgias Total
Freq. 1399 195939 4414 95735 17054 9300 3992 7524 8818 13569 41 303101 2120 12693 77 1270 78 38 20 14 2 387 677585
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COMPONENTE ESTADUAL DO SNA
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4 PARTE
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- Lei 8.689, de 27 de julho de 1993, regulamentada pelo Decreto 1.651, de 28 de setembro de 1995 ... Art. 6 Fica institudo no mbito do Ministrio da Sade o Sistema Nacional de Auditoria de que tratam o inciso XIX do art. 16 e o 4 do art. 33 da Lei n 8.080, de 19 de setembro de 1990. (Regulamento) 1 Ao Sistema Nacional de Auditoria compete a avaliao tcnicocientfica, contbil, financeira e patrimonial do Sistema nico de Sade, que ser realizada de forma descentralizada. 2 A descentralizao do Sistema Nacional de Auditoria far-se- atravs dos rgos estaduais e municipais e de representao do Ministrio da Sade em cada Estado da Federao e no Distrito Federal. 3 Os atuais cargos e funes referentes s aes de auditoria ficam mantidos e sero absorvidos pelo Sistema Nacional de Auditoria, por ocasio da reestruturao do Ministrio da Sade, de que trata o art. 13. 4 O Departamento de Controle, Avaliao e Auditoria ser o rgo central do Sistema Nacional de Auditoria. - Decreto Estadual n 49.343 de 24/01/2005 - Reorganiza os rgos da Secretaria da Sade e d providencias correlatas; altera o nome do rgo central do Sistema de Auditoria e Controle do SUS/SP para Grupo Normativo de Auditoria e Controle de Sade.
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I - anlise: a) do contexto normativo referente ao SUS; b) de planos de sade, de programaes e de relatrios de gesto; c) dos sistemas de controle, avaliao e auditoria; d) de sistemas de informao ambulatorial e hospitalar; e) de indicadores de morbi-mortalidade; f) de instrumentos e critrios de acreditao, credenciamento e cadastramento de servios; g) da conformidade dos procedimentos dos cadastros e das centrais de internao; h) do desempenho da rede de servios de sade; i) dos mecanismos de hierarquizao, referncia e contra-referncia da rede de servios de sade; j) dos servios de sade prestados, inclusive por instituies privadas, conveniadas ou contratadas; l) de pronturios de atendimento individual e demais instrumentos produzidos pelos sistemas de informaes ambulatoriais e hospitalares;
II - verificao: a) de autorizaes de internaes e de atendimentos ambulatoriais, b) de tetos financeiros e de procedimentos de alto custo;
III - ao encaminhamento de relatrios especficos aos rgos de controle interno e externo, em caso de irregularidade sujeita a sua apreciao, ao Ministrio Pblico, se verificada a prtica de crime, e o chefe do rgo em que tiver ocorrido infrao disciplinar, praticada por servidor publico, que afete as aes e servios de sade.
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AD 13.380 11.022 2.358 17,62% 3.641 3.641 -
2008
AIH Apresentadas AIH Aprovadas AIH Bloqueadas Percentual Bloqueado N de AIH auditadas in loco BPAi Apresentadas BPAi Aprovadas N de BPAi fiscalizados in loco
OSS 14.220 10.112 4.108 28,89% 17.938 17.938 -
AD 11.398 7.247 4.151 36,42% 4.067 4.067 -
2009
OSS 18.934 14.239 4.695 24,80% 18.365 18.365 -
AD 14.454 10.779 3.675 25,43% 29 6.163 6.163 -
2010
OSS 13.503 12.264 1.239 9,18% 50 23.984 23.984 -
1- O SISAIH01 faz a crtica quanto compatibilidade entre procedimento realizado e o diagnstico principal informado de acordo com a Classificao Estatstica Internacional de Doenas e Problemas Relacionados Sade (CID-10);
2- Os procedimentos so rejeitados por motivo de permanncia menor em nmero de dias (menos de 50% dos dias previstos) do que o definido na tabela de procedimentos; 3- Os procedimentos rejeitados por motivo de idade maior ou menor que o definido na tabela de procedimentos; 4- "Quantidade de dirias superior a capacidade instalada de cada hospital; 5 - Quando um paciente reinternado na rede de um mesmo gestor com intervalo menor que 03 dias entre a alta de um estabelecimento de sade e seu novo internamento, quer seja no mesmo estabelecimento ou em outro, o SIH detecta esta internao na consistncia como DUPLICIDADE.
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OBRIGADO PELA ATENO!
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3 PARTE
APONTAMENTOS DA FISCALIZAO
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Ausncia do demonstrativo e parecer tcnico evidenciado a vantagem para a Administrao, nos termos do artigo 38, XI, das Instrues 01/98;
Revista RAS Falta de especificidade para as vrias modalidades de ajustes e objeto
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Excesso de Termos Aditivos demonstrando falta de planejamento. Ex: Alterao de cronograma e metas no comeo do exerccio; Termos Aditivos com finalidades no condizentes com a Lei 846/98. Ex: pagamento de folha de pagamento / 13 salrio de funcionrios da gerenciada; pagamento de aes trabalhistas; reequilbrio econmico financeiro sem justificativas;
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Objetos de Termos Aditivos no condizentes com a Lei 846/98. Ex: execuo de obras de ampliao ou construo de setores novos de hospitais gerenciados; Rotineiramente, encaminhamento de TAs relacionados a outros Contratos de Gesto (controle ineficiente dos nmeros dos TCs referentes ao Contrato de Gesto);
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Despesas imprprias com Fundos Contingncia e Taxas de Administrao;
de
Quarteirizao das despesas de pessoal, principalmente relacionados a atividade fim Exemplo: contratao de cooperativas de mdicos;
No previso no balano das Entidades Gerenciadas de Reserva de Contingncia para despesas com Aes Trabalhistas;
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Ausncia de visitas ou participao efetiva da Secretaria junto s gerenciadas; Entidades Gerenciadas apresentando anualmente dficits, que se acumulam e tm seus pareceres conclusivos regulares; Alterao de OSS no gerenciamento de hospitais que apresentaram situaes deficitrias sem a comprovao das responsabilidades quanto aos valores negativos;
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Entidades que no cumprem as metas previstas no Anexo II do Contrato de Gesto vm recebendo o pagamento integral dos recursos previstos no ajuste; Atraso no encaminhamento das Prestaes de Contas e/ou documentao incompleta;
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No atendimento das requisies de documentos e/ou solicitaes de informaes complementares; Relatrios Trimestrais referentes ao cumprimento de metas que acompanham o processo de Prestao de Contas apresentados pela Secretaria da Sade elaborados de forma genrica, abrangendo a totalidade das Entidades Gerenciadas e no especificamente para cada uma delas;
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Parecer da Auditoria Independente indica contnuos prejuzos e situao de deficincia de capital circulante lquido da entidade, fatores que geram dvida quanto continuidade da entidade; mesmo assim a Entidade teve seu parecer conclusivo formalizado de forma favorvel;
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Relatrios da Comisso de Avaliao dos Contratos de Gesto apresentado pela Ata final assinada apenas pelo Presidente da Comisso; Ausncia de Termo de Permisso de Uso do bem imvel cedido Organizao Social; Ausncia da elaborao de Plano de Cargos aprovado pela da Assemblia Geral em desacordo com artigo 4, inciso VI da Lei 846/98;
Slide n 84
No encaminhamento do Balano por Projetos por parte das OSS; Despesas com juros bancrios elevados decorrentes de Contrato de Conta Garantida e Limite de cheque especial, ferindo o Princpio da Economicidade, podendo dar indcios de M Gesto do Dinheiro Pblico; Emprstimo de longo prazo com coligada; Repasses efetuados Entidade Gerenciada no permanecem mantidos em conta vinculada, e sim em conta da OSS e/ou entre filiais.
Slide n 85
Obrigado pela ateno!

Visitem o nosso stio: www.tce.sp.gov.br
Slide n 86

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Instrues do TCE-SP: Pontos de Interesse da Fiscalizao

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EXPOSITORES: CLUDIA REGINA P. G. GONALVES 4 DF

CLUDIO ISRAEL NERI CAVALCANTI 4 DF

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1. Legislao Estadual (Cludio 1h)

2. Estudo Comparativo (Stanislaw - 1h)

3. Apontamentos da Fiscalizao (Cludia - 30min)

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CONTRATO DE GESTO Lei Complementar Estadual n 846/98

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31/03 Prestao anual de contas

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Despesas correntes X Autorizar, a seu critrio, de forma fundamentada, investimentos eventuais

da pactuada. Ex: recursos repassados

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PARECER CONCLUSIVO (Documento Tcnico e Analtico)

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II datas da prestao de contas e dos repasses concedidos;

IV a localizao e o regular funcionamento da entidade que recebeu os recursos;

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V a finalidade estatutria da entidade beneficiria;

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CUIDADOS A SEREM TOMADOS

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Respeitar o limite de 70% de despesas de pessoal;

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MEDIDAS ADOTADAS PELO TCESP

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Edio de Manual de orientao sobre Repasses Pblicos ao Terceiro Setor;

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