Ayudanta 2 CG: Flujo de Efectivo

A. Ejercicio Mtodo Directo TEMA 1 La siguiente es la informacin del Libro de Mayor de la empresa Clamares, referido al movimiento de las cuentas de Efectivo:
Caja . S.I 100.000 50.000 Rescate Valores Neg. 10.000 5.000 Venta Mercadera 175.000 100.000 Colocacin Bonos 300.000 400.000 Aporte Capital 500.000 5.000 1.085.000 1.000 561.000 S.F 524.000 Compra Mercadera Contrato de Seguros Rescate Bonos Compra Vehculo Pago Sueldos Servicios de Capacitacin

S.I Venta Mercadera

S.F

Banco . 2.000.000 700.000 Compra Maquinaria 200.000 1.000.000 Invers. Empresas Relac. 2.200.000 20.000 Dividendos 2.000 Servicios B{asicos 1.722.000 478.000 Valores Negoc. . 20.000 10.000 2.000 . 22.000 10.000 12.000

S.I Inters Deveng

Rescate Valores Negociables

S.F

A partir de esta informacin elabore el Estado de Flujo de Efectivo Solucin: B. Ejercicios Mtodo Indirecto TEMA 1 Se presentan los siguientes informes financieros de una empresa comercializadora de artculos deportivos:
Balance General Activos
Activos Disponible Clientes Existencias Valores Negociable Equipos Depreciacin Acum. Terreno Total Activo 2007 1,450,000 900,000 1,350,000 400,000 1,200,000 (200,000) 1,500,000 6,600,000 2008 4,010,000 1,960,000 510,000 400,000 1,200,000 (300,000) 750,000 8,530,000 Pasivos Cuentas por Pagar Crdito Corto Plazo Sueldos por Pagar Ventas anticipadas Capital Pagado Ut, Retenidas Ut. Ejercicio Total Pas + Pat

Pasivos + Patrimonio
2007 1,100,000 800,000 400,000 700,000 2,400,000 440,000 760,000 6,600,000 2008 640,000 2,500,000 380,000 700,000 2,400,000 600,000 1,310,000 8,530,000

Estado de Resultado 2008

Ingresos por Ventas Costo de Venta Resultado Bruto Sueldos Gastos Financieros Ut. Por Vta de Terreno Depreciacin Ut. Del Ejercicio 3,200,000 (1,400,000) 1,800,000 (600,000) (240,000) 450,000 (100,000) 1,310,000

Se sabe adems la siguiente informacin del ao 2008: 1. Durante el ao se compra existencias por la cantidad de $560.000.-, el 75% al crdito y el 25 % al contado. 2. Se sabe que el saldo final de la cuenta sueldos por pagar para el 2008 es de $380.000.3. Se vende mercadera por $ 3.200.000.-, 50% al crdito y 50% al contado, costo de venta de la mercadera $ 1.400.000.4. Se vende el 50% de los Terrenos en $ 1.200.000.- en efectivo 5. Se realiza una emisin de bonos y se hace efectiva en forma inmediata por $ 2.500.000.- a pagarse los intereses y el capital en una sola cuota a 1 ao. 6. Se cancela el crdito de corto plazo con sus respectivos intereses que llegan a $240.000.-. 7. Se pagan Proveedores por $ 880.000.8 Se nos paga en efectivo el 60% del saldo de las cuentas por Cobrar del ao 2007 ( cliente) 9. Se registran $ 100.000.- por gastos de depreciacin por el ejercicio 2008 10. Se declaran y se pagan dividendos por $ 600.000.- en diciembre del 2008. Se pide hacer informe de Flujo efectivo 2008 donde fondo = base caja + AEC, utilice el mtodo directo.

TEMA 1: Solucin

TEMA 2 Al 31 de Diciembre de 2010, la empresa Agua Clara presenta los siguientes Estados Financieros: Balances (M$) 2009 2010 2.900 2.450 1.800 6.100 2.700 1.900 800 200 8.200 10.650 5.000 2.300 3.200 ( 500) 10.000 18.200 2.200 1.600 800 700 500 5.800 5.000 1.150 3.200 ( 800) 8.550 19.200 2.000 0 1.000 1.350 550 4.900

Disponible Clientes Existencias Seguros Vigentes Activo Circulante Construcciones Terrenos Equipos Depreciacin Acum. Activo Fijo Total Activos Proveedores Oblig. con Bancos Sueldos por Pagar Arriendos por Pagar Intereses por Pagar Pasivo Circulante

Estado de Resultados 2010: M$ Ingresos por Venta 14.800 Costo de Venta (9.200) Resultado Operacional Bruto 5.600 Sueldos Arriendos Gastos Financieros Seguros Utilidad por Venta de Equipo Depreciacin Utilidad del Ejercicio (1.200) (2.000) ( 600) ( 600) 500 ( 300) 1.400

Bonos por Pagar Pasivo de L.P Capital Utilidades Retenidas Utilidad del Ejercicio Patrimonio Total Pasivo y Patr.

0 0 9.000 1.800 1 600 12.400 18.200

1.000 1.000 9.000 2.900 1.400 13.300 19.200

Informacin adicional ao 2010: 1. El 80% de la mercadera comprada en el ao es al crdito 2. El 60% de la mercadera vendida en el ao es al contado 3. Se vende el 50% de los Terrenos en $ 1.650.- en efectivo 4. El 31 de Diciembre de 2010 se realiza una emisin de bonos por $ 1.000 la que se hace efectiva en forma inmediata. El capital y los intereses se pagarn, en una sola cuota, dentro de 14 meses. 5. Se cancela el crdito bancario de corto plazo. 6. Se registran $ 300.- por gastos de depreciacin por el ejercicio 2010 7. Se declaran y se pagan dividendos, en el mes de Mayo del 2010. 8. Se cancela el 50% del total de los intereses y arriendos, adeudados y devengados Se pide: 1. Elabore el Flujo de efectivo del 2010 donde fondo = base caja + AEC. 2. Concilie el Resultado del Ejercicio con el Flujo de Efectivo Operacional Solucin Movimientos de Caja: 1. Compra de Mercadera = (1.680) Ver Nota 1 (2) 2. Sueldos pagados = (1.000) Ver Nota 2 3. Ventas Mercadera = 8.880 => 14.800 x 0,6 (1) 4. Venta de Terreno = 1.150 => 2.300 x 0,5 Utilidad por venta Terreno = 500 => 1.650 1.150 5. Emisin de Bonos = 1.000 6. Pago Crdito Bancario = (1.600) => SI Obligac. Bcos 7. Pago deuda con Proveedores = (6.920) => Ver Nota 3 (2) 8. Pago de Clientes = 1.620 => Ver Nota 4 (1) 9. Pago de Dividendos = (500) => Ver Nota 5 10. Pago de intereses = (550) => (500+600) x 0,5 Ver Nota 6 11. Pago de arriendos = (1.350) => ( 700 + 2.000 ) x 0,5 Ver Nota 7 Movimiento de Caja 2010 ( 450) Saldo de Caja 2009 2.900 Saldo de Caja 2010 2.450

Notas:
1) Cuenta Existencia (Mercadera) En toda cuenta de Activo se cumple que: SI + Cargos = SF + Abonos Segn los Balances tenemos: SI = 2.700 y SF = 1.900 Abono = Costo de Venta = 9.200 => 2.700 + Cargo = 1.900 + 9.200 Cargo = 8.400 => compra de mercadera Compra de Mercadera a Crdito = 8.400 x 0,8 = 6.720 = Abono de Cuenta Proveedores Compra de Mercadera al Contado = 8.400 x 0,8= 1.680 = Salida Efectivo 2) Cuenta Sueldos por Pagar En toda cuenta de Pasivo se cumple que: SI + Abonos = SF + Cargos Segn los Balances tenemos:

SI = 800 y SF = 1.000 Abono = 1.200 (Segn E.R) => 800 + 1.200 = 1.000 + Cargos Cargo = Sueldos Pagados = 1.000 3) Cuenta Proveedores SI = 2.200, SF = 2.000 Abono = 6.720 (Ver nota 1) 2.200 + 6.720 = 2.000 + Cargos Cargos = 6.920 => Pago a Proveedores 4) Cuenta Clientes SI = 1.800, SF = 6.100 Cargos = Ventas a Crdito = 14.800 x 0,4 = 5.920 (Informacin adicional 2) 1.800 + 5.920 = 6.100 + Abonos Abonos = Pagos Recibidos de Clientes = 1.620 5) Se sabe que: Utilidad Retenida 2010 = Utilidad Retenida 2009 + Utilidad Retenida 2009 Dividendos 2.900 = 1.800 +1.600 Dividendos Dividendos = 500 La informacin adicional indica que fueron pagados. Si no hubiese informacin al respecto, igual se sabra que fueron pagados, ya que no existe la cuenta Dividendos por Pagar 6) Cuenta Intereses por Pagar SI = 500, SF = 550 Abonos = 600 (E:R => Gastos Financieros) 500 + 600 = 550 + Cargos Cargos = Pagos de Intereses = 550 (Se puede apreciar que no era necesaria la informacin adicional 8) 7) Cuenta Arriendos por Pagar SI = 700 SF = 1.350 Abonos = 2.000 (E.R) 700 + 2.000 = 1.350 + Cargos Cargos = Pago de Arriendos = 1.350 (Se puede apreciar que no era necesaria la informacin adicional 8)

Flujo de Efectivo Ao 2010 (Caja + Activos Equivalemte a Caja)