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Perspectivas del auditor del siglo XXI - Blog de Grant Thornton Spain

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Perspectivas del auditor del siglo XXI

Junio 28th, 2012 4:15 pm @ Joan Vall 5

Que hoy en da la auditora juega un papel importante dentro de la sociedad, debido a los constantes cambios y a la inminente globalizacin, es innegable. Tampoco podemos negar que la auditora ha evolucionado notablemente en los ltimos tiempos, dando origen a nuevas estrategias. La crisis en la que nos vemos envueltos nos obliga necesariamente a repensar cmo se est ejecutando la auditora, cul debe ser su futuro y cules son las necesidades actuales de las empresas del siglo XXI, de forma que podamos responder a lo que las organizaciones requieren y no estar condenada a desaparecer por ineficaz. La auditora a principios del siglo XX estaba orientada al control de los grandes grupos cotizados al ser las nicas que podan pagar los altos costes del proceso y garantizar la razonabilidad de los estados financieros al pblico interesado en invertir en las mismas. Este trabajo era desarrollado por grandes equipos, lo que acarreaba elevados costes en personal. Esta auditora consista bsicamente en la inspeccin de activos y verificacin y validacin de las de transacciones econmicas constitutivas de la formacin de los estados financieros. A mediados del siglo se inici el reordenamiento de la auditora financiera, pues su aplicacin se extendi a empresas de diversos tamaos. Se desarrollaron y profundizaron conceptos de planificacin, anlisis de los sistemas de control interno, tcnicas de muestreo, el muestreo estadstico y pruebas de auditora, aumentando la eficiencia del proceso , pues la verificacin y validacin se realizaban sobre las transacciones representativas teniendo en cuenta su importancia relativa y riesgo probable, con lo cual se disminuyeron significativamente las horas de trabajo y el importe global de la auditora. Actualmente se debe hablar de auditora estratgica, que comprende auditora de control interno, auditora de gestin, auditora de cumplimiento y auditora financiera, pero tomadas en conjunto con un enfoque de sistemas, no como la sumatoria simple de cuatro auditoras. Ninguna es ms importante que
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las otras, ni puede considerarse la auditora integral como una extensin de la tradicional auditora financiera. La opinin profesional del auditor estratgico versar sobre si el sistema de control interno es eficiente, si existen y se ejecutan actividades de control en la empresa, si hay una adecuada evaluacin de riesgos, , si hay una adecuada informacin y comunicacin sobre este control interno y si existe un monitoreo sobre el mismo (auditora de control interno), si la empresa se administra con eficiencia, eficacia y economicidad, si los recursos humanos son gestionados adecuadamente, si hay adecuada gestin de las recursos financieros, fsicos y de informacin (auditora de gestin), si las operaciones financieras, administrativas, econmicas o de otra ndole ocurridas en un ente econmico se efectuaron de acuerdo con la normativa vigente en el campo laboral, comercial, tributario, del medio ambiente, entre otros, y de acuerdo con los estatutos y dems reglamentos institucionales, todo encaminado a la bsqueda de los objetivos propuestos, (auditora de cumplimiento), si los estados financieros presentan de forma razonable la situacin financiera y el resultado de sus operaciones de acuerdo a las normas de contabilidad de general aceptacin y se han hecho las revelaciones pertinentes (auditora financiera). La auditora financiera tradicional es un servicio necesario pero insuficiente para esta poca de cambios constantes. La profesin contable no puede continuar hablando de auditora como sinnimo de auditora financiera, debe especificarse el tipo de auditora de que se trate cuando se mencione la palabra. El servicio de auditora a prestar a las empresas de la actualidad debe ser por antonomasia el de auditora estratgica. En este nuevo paradigma pensamos que un auditor debera aplicar en su perfil las siguientes ideas: Visin global del negocio objeto de auditora, con tacto para fijarse tareas en lo material, relevante e importante. Concebir la planificacin como una cultura para lograr los resultados y poder administrar la auditora con calidad. Reconocida experiencia en la metodologa y normas aplicables en el proceso auditor, con especial formacin en la utilizacin de procesos operativos, administrativos, legales, financieros, contables y de gestin, y de sistemas de informacin a travs de perfiles interdisciplinarios. Ms gestin, menos administracin. Tolerancia cero y escepticismo mximo. Garantizar la confidencialidad, disponibilidad y confiabilidad e independencia. Capacidad de manejar excelentes relaciones interpersonales (Networking/Targeting). Estamos en un periodo de crisis galopante pero tambin nos adentramos en una nueva poca. La auditora debe tener los conocimientos innovadores en la utilizacin de herramientas, mecanismos, conceptos y prcticas que permitan llevarla a un nivel ptimo de entendimiento del negocio, segn las necesidades de los diferentes usuarios y las necesidades del entorno en que se desarrollan; permitiendo influir de manera acertada en la toma de decisiones de carcter econmico y social. Cules son entonces las nuevas tendencias que debe perseguir un auditor? 1. Anlisis de riesgos : ser el principal enfoque del trabajo del auditor, a travs del empleo de tcnicas de gestin de riesgos (Matrices de Impacto y Probabilidad, Anlisis de Escenarios, Causa y Efecto, etc. 2. Tecnologa: realizacin de auditoras continuas en tiempo real; uso de herramientas y sistemas de informacin para la aportacin de valor. 3. Certificaciones CRMA (Certification in Risk Management Assurance) y CISA (Certified
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Information Systems Auditor): se prev un incremento significativo de auditores que busquen obtener estas nuevas certificaciones. 4. Tecnologas de la informacin: empleo de la red social para compartir conocimiento. Como hemos visto, la funcin del auditor se ha vuelto ms compleja y est inmersa en un ambiente donde el cambio constante de regulaciones, normas y esquemas de negocios de las compaas hacen que sea una funcin tan dinmica que nos obliga, no slo a adaptarnos a los cambios, sino adelantarnos a ellos, con sistemas innovadores, desarrollo de metodologas y aplicacin de tecnologa, todo ello en cumplimiento de un alto, muy alto, estndar moral y tico. Otros artculos relacionados: 1. 2. 3. 4. 5. Sistema de Gestin de la Seguridad de la Informacin (SGSI) en la empresa La auditora como activo municipal La globalizacin de la auditora Colaboracin de auditores privados en el control de las cuentas de las administraciones pblicas Auditora de cuentas otro coste ms? commodity?

Joan Vall Socio de Auditora de Grant Thornton Etiquetas: auditora de control interno, auditora de cumplimiento, auditora de gestin, auditora estratgica, auditora financiera, auditora integral, Certification in Risk Management Assurance, Certified Information Systems Auditor, eficiencia empresarial, Estados financieros, evaluacin de riesgos, evolucin de la auditora, historia de la auditora, inspeccin de activos, sistema de control interno, situacin financiera, validacin de las de transacciones econmicas

5 comentarios Perspectivas del auditor del siglo XXI

1. Miguel Acua Ortiz

20-Mar-2013 2:39

Muy interesantes sus comentarios y esas apreciaciones las tenemos en todos los aspectos de la vida actual, y el ejercicio de la auditoria no escapa de sta tendencia, tiene nuevos retos que enfrentar. Pero creo que los nuevos auditores, estn adaptndose tambin en el da da, son mas diestros en el manejo de la tecnologa y ojal estn a la altura de los requerimientos. Gracias por sus enfoques. CPC Miguel Acua Ortiz Lima Per
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Responder 2. elena
22-Oct-2013 17:56

Un licenciado en Derecho podra llegar a ser auditor hoy en da? Responder

susana
27-Oct-2013 17:49

en el siglo 21, hay perspectivas de que querer disminuir la funcin del auditor informtico o auditor de sistemas, a pesar de existir todo un esquema-terico. Algunos auditores tradicionales quieren prevalecer sobre nuevas competencias, porqu? pueden existir supuestos de supuestos, pero que pueden ser los menos. La pregunta es: estn al mismo nivel? quin prevalece sobre quien? O lo ms recomendable es que el auditor de sistemas sea un subordinado de un contador, en un estudio integral? Responder

susana
27-Oct-2013 17:51

saludos. Es ah, donde vienen en los enredos, porque no estn bien delimitados, o hay quienes supongo que por ser ms competitivos quieren meterse en otras competencias. Es como el auditor (cuya formacin es administracin) quiere subordinar al auditor informtico. Qu piensan sobre eso? Responder 3. joan vall
06-Nov-2013 13:49

Hola Susana, En estos momentos la figura del auditor de sistemas forma parte del departamento de auditoria como
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complemento al igual que es necesaria la figura de un fiscalista para que pueda determinar si contingencias en los estados financieros auditados. En estos momentos se complementan pero entiendo que en un futuro la figura del auditor deber de tener conocimientos profundos en sistemas al igual que debe debera de dominar conocimientos inherentes como el de control interno. Quien tenga estos conocimientos entiendo que tiene asegurado su futuro como auditor en una empresa de reconocido prestigio . Responder

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