Tabla comparativa de la LISR

LISR 2014 LISR 2013 Ttulo

Ttulo I
De las disposiciones generales
1 1 Disposiciones generales
2 2 y 4 Establecimiento permanente; ingresos atribuibles
3 3 Excepciones
4 5 Tratados internacionales
5 6 Acreditamiento de impuestos extranjeros
6 7 Factores de ajuste y de actualizacin
7 8 Persona moral; concepto
8 9 Intereses; concepto
Ttulo II
De las personas morales
Disposiciones generales
9 10 Clculo del impuesto
10 11 Distribucin de dividendos
11 92 Intereses que se asimilan a dividendos
12 12 Periodo de liquidacin
13 13 Fideicomisos
14 14 y 15 Pagos provisionales; sus modalidades
15 16-Bis Ingresos por condonacin de deudas
Captulo I
De los ingresos
16 17 Ingresos acumulables
17 18 y 19 Momento en que se percibe el ingreso; contratos de
obra
18 20 Ingresos acumulables
19 21 Enajenacin de terrenos
20 22 Operaciones financieras derivadas
21 23 Operaciones financieras sin mercado
22 24 Ganancia en enajenacin de acciones
23 25 Enajenaciones posteriores
24 26 Reestructuracin de sociedades
Captulo II
De las deducciones
Seccin I
De las deducciones en general
25 29 Deducciones autorizadas
26 30 Deduccin de establecimientos permanentes
27 31 y 34 Requisitos de las deducciones; valor de bienes para
establecimientos permanentes
28 32 Gastos no deducibles
29 33 Reservas de pensiones y antigedad
30 36 Desarrollo, fabricacin del activo fijo y tiempo
compartido
LISR 2014 LISR 2013 Ttulo
Seccin II
De las inversiones
31 37 y 27 Deduccin de inversiones; enajenacin de
inversiones parcialmente deducibles
32 38 Concepto de inversiones
33 39 Deduccin de bienes intangibles
34 40 Porcientos para activos fijos
35 41 Deduccin de maquinaria y equipo
36 42 Reglas para deducir inversiones
37 43 Caso fortuito o fuerza mayor
38 44 y 45 Arrendamiento financiero y deduccin de inversiones
39 45 A,B,C,D,F Sistema de costeo absorbente; actividades
comerciales; no comerciales; costo para
establecimientos permanentes; valuacin de
sistemas de costos
40 45-E Enajenaciones a plazo y arrendamiento financiero
41 45-G Mtodos de valuacin de inventarios
42 45-H Precio de mercado o de reposicin
43 45-I Entrega de bienes en prestacin de servicios
Captulo III
Ajuste por inflacin
44 46 Ajuste anual por inflacin
45 47 Concepto de crdito
46 48 Definicin de deuda
Captulo lV
De las Instituciones de crdito, de seguros
y de fianzas, de los almacenes generales
de depsito, arrendadoras financieras y
uniones de crdito
47 49 Almacenes generales de depsito
48 51 Establecimientos de bancos
49 52 Convenios de recaudacin
50 54 Reservas de aseguradoras
51 55 Ajuste inflacionario de aseguradoras
52 56 Reservas de afianzadoras
53 57 Bienes recibidos en pago y en adjudicacin
54 58 Intereses pagados por el sistema financiero
55 59 Obligaciones del sistema financiero
56 60 Retencin por ganancia en acciones
Captulo V
De las prdidas
57 61 Deduccin de prdidas fiscales
58 62 y 63 Excepciones; prdidas en fusin o liquidacin
Captulo VI
Del rgimen opcional para grupos de
sociedades
59 Aviso de opcin
60 Sociedades integradoras
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LISR 2014 LISR 2013 Ttulo
61 Entidades integradas
62 Entidades que no pueden ser integradoras o
integradas
63 Requisitos para autorizacin
64 Determinacin del impuesto
65 CUFIN
66 Efectos de la autorizacin
67 Impuesto diferido
68 Desincorporacin de la integrada
69 Fecha de la desincorporacin de la integradora
70 Obligaciones
71 Pagos provisionales
Captulo VII
De los coordinados
72 80,81,82 Obligaciones de los coordinados
73 83 Personas fsicas a travs de coordinados
Captulo VIII
Rgimen de actividades agrcolas,
ganaderas, silvcolas y pesqueras
74 79,80,81 Pago de impuestos
75 85 Obligaciones
Capitulo IX
De las obligaciones de las personas
morales
76 86,86-A,
y 87
Obligaciones diversas; establecimiento en el
extranjero
77 88 CUFIN de las personas morales
78 89 Reducciones de capital
Ttulo III
Del rgimen de las personas morales con
fines no lucrativos
79 95 Quines no son contribuyentes
80 93 Rgimen fiscal
81 94 Ingresos gravados; fundaciones y patronatos
82 96 y 97 Donativos deducibles
83 98 Otorgamiento de becas
84 99 Programas de escuela empresa
85 100 Sociedades de inversin en renta
86 101 y 102 Obligaciones diversas; partidos polticos
87 103 Sociedades en instrumentos de deuda
88 104 Ganancia proveniente de acciones
89 105 Constancia a los clientes
Ttulo IV
De las personas fsicas
Disposiciones generales
90 106 Sujetos y objeto del impuesto
91 107 Erogaciones superiores a ingresos
92 108 Copropiedades y otros
93 109 Ingresos exentos
LISR 2014 LISR 2013 Ttulo
Captulo I
De los ingresos por salarios y en general
por la prestacin de un servicio personal
subordinado
94 110 y 111 Ingresos gravables; automviles de servidores
pblicos
95 112 Compensaciones por separacin
96 113 Retencin y entero del impuesto por el patrn
97 116 Impuesto anual
98 117 Obligaciones de los contribuyentes
99 118 Obligaciones de los patrones
Captulo II
De los ingresos por actividades
empresariales y profesionales
Seccin I
De las personas fsicas con actividades
empresariales y profesionales
100 120 Sujetos del impuesto
101 121 y 121 Bis Ingresos acumulables; concurso, condonacin de
deudas
102 122 Momento de acumulacin del ingreso
103 123 Deducciones autorizadas
104 124 Inversiones
105 125 Requisitos de las deducciones
106 127 Pagos provisionales
107 128 Ingresos eventuales
108 129 Actividades empresariales en copropiedad
109 130 Utilidad fiscal y gravable; conceptos
109 132 Participacin de utilidades a trabajadores
110 133 Obligaciones de los contribuyentes
Seccin II
Rgimen de incorporacin fiscal
111 Sujetos
112 Obligaciones de los contribuyentes
113 Enajenacin de bienes, activos, gastos y cargos
diferidos
Captulo III
De los ingresos por arrendamiento y en
general por otorgar el uso o goce temporal
de bienes inmuebles
114 141 Ingresos gravables
115 142 Deducciones autorizadas
116 143 Pagos provisionales de impuesto
117 144 Operaciones de fideicomiso
118 145 Obligaciones de los contribuyentes
Captulo IV
De los ingresos por enajenacin de bienes
Seccin I
Del rgimen general
119 146 Ingresos gravables
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LISR 2014 LISR 2013 Ttulo
120 147 Cmputo del impuesto anual
121 148 Deducciones autorizadas
122 149 Prdidas en enajenacin de bienes
123 150 Costo de adquisicin
124 151 Actualizacin del costo de adquisicin
124 152 Herencia, legado o donacin
125 153 Ingreso para el adquirente
126 154 Pago provisional del impuesto
127 154 Bis Impuesto a entidades federativas
128 154 Ter Informacin por contraprestacin en efectivo u oro
Seccin II
De la enajenacin de acciones en la bolsa
de valores
129 N/A Sujetos y procedimiento por enajenacin de acciones
en bolsa de valores
Captulo V
De los ingresos por adquisicin de bienes
130 155 Ingresos gravables
131 156 Deducciones autorizadas
132 157 Pago provisional del impuesto
Captulo VI
De los Ingresos por intereses
133 158 Ingresos gravables
134 159 Acumulacin de intereses
135 160 Retencin del ISR
136 161 Obligaciones
Captulo VII
De los ingresos por la obtencin de
premios
137 162 Ingresos gravables
138 163 Loteras, rifas, sorteos y concursos
139 164 Obligaciones al pagar premios
Captulo VIII
De los ingresos por dividendos y en
general por las ganancias distribuidas por
personas morales
140 165 Dividendos acumulables
Captulo IX
De los dems ingresos que obtengan las
personas fsicas
141 166 Momento en que se perciben
142 167 Ingresos gravables
143 168 Intereses por ganancia cambiaria
144 169 Pagos provisionales semestrales
145 170 Anticipo de ingresos espordicos
146 171 Operaciones financieras
Captulo X
De los requisitos de las deducciones
147 172 Enumeracin de requisitos
148 173 Gastos no deducibles
149 174 Deduccin de inversiones
LISR 2014 LISR 2013 Ttulo
Captulo XI
De la declaracin anual
150 175 poca de pago del impuesto
151 176 Deducciones personales
152 177 Impuesto anual
Ttulo V
De los residentes en el extranjero con
ingresos provenientes de fuente de riqueza
ubicada en territorio nacional
153 179 Sujetos del impuesto
154 180 y 181 Sueldos; salarios exentos
155 182 Pensiones y jubilaciones
156 183 Honorarios
156 184 Exencin por honorarios
157 185 Consejeros, comisarios y otros
158 186,188 y
188 Bis
Uso o goce temporal de inmuebles; uso o goce
temporal de muebles; contratos de fletamento
159 187 Servicios de tiempo compartido
160 189 Enajenacin de inmuebles
161 190 Enajenacin de acciones y ttulos
162 191 Intercambio de deuda por capital
163 192 Operaciones derivadas de capital
164 193 Dividendos
165 194 Remanentes de no contribuyentes
166 195,196 y
198
Intereses; exencin por intereses; arrendamiento
financiero
167 200 Regalas y asistencia tcnica
168 201 Construccin y mantenimiento
169 202 Premios
170 203 Artistas, deportistas y espectculos
171 204 Mediaciones en regmenes fiscales preferentes
171 205 Contribuyentes con ingresos sujetos a regmenes
fiscales preferentes
172 206 Otros ingresos gravables
173 207 Primas a reaseguradoras
174 208 Representantes de extranjeros
174 209 Adquisicin de residencia
175 210 Conceptos de ingresos
Ttulo VI
De los regmenes fiscales preferentes y de
las empresas multinacionales
Captulo I
De los regmenes fiscales preferentes
176 212 Ingresos
177 213 Momento de acumulacin del ingreso
178 214 Declaraciones informativas
Captulo II
De las empresas multinacionales
179 215 Operaciones entre partes relacionadas
180 216 Mtodos de precios de transferencia
181 Extranjero sin establecimiento permanente
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LISR 2014 LISR 2013 Ttulo
182 216 Bis Cumplimiento de requisitos para maquiladoras
183 N/A Programas de maquila albergue
184 217 Tratados internacionales
Ttulo VII
De los estmulos fiscales
Captulo I
De las cuentas personales para el ahorro
185 218 Cuentas personales para el ahorro
Captulo II
De los patrones que contraten a personas
que padezcan discapacidad
186 222 Contratacin de personas con discapacidad
Captulo IV
De los fideicomisos y sociedades
mercantiles dedicados a la adquisicin o
construccin de inmuebles
Captulo III (nueva LISR)
De los fideicomisos dedicados a la
adquisicin o construccin de inmuebles
187 223 Fideicomisos inmobiliarios
188 224 Cumplimiento de requisitos
LISR 2014 LISR 2013 Ttulo
Captulo V
De los contribuyentes dedicados a la
construccin y enajenacin de desarrollos
inmobiliarios
191 225 Desarrollos inmobiliarios
Captulo VI (Captulo IV en la nueva LISR)
Del estmulo fiscal a la produccin
cinematogrfica nacional
189 226 Produccin cinematogrfica nacional
190 226 Bis Estmulo fiscal a la produccin teatral nacional
Captulo VII (Captulo VI en la nueva LISR)
De la promocin de la inversin en capital
de riesgo en el pas
192 227 Inversiones en capital de riesgo
193 228 Rgimen fiscal de las inversiones en capital de riesgo
Captulo VIII
De las sociedades cooperativas de
produccin
194 85-A Clculo del impuesto
195 85-B Opcin de aplicacin del rgimen
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Derogados
Artculo Ttulo I
De las disposiciones generales
9A Valor del activo en el rgimen de consolidacin y maquiladoras
Ttulo II
De las personas morales
Disposiciones generales
16 Participacin de utilidades a trabajadores
Captulo I
De los ingresos
28 Traslado de impuestos
Captulo II
De las deducciones
Seccin I
De las deducciones en general
35 Ya estaba derogado desde la ley anterior
Captulo VI
Del rgimen de consolidacin fiscal
64 Sociedad controladora; concepto
65 Requisitos para consolidar
66 Concepto de sociedad controlada
67 Sociedades excluidas
68 Resultado fiscal consolidado
69 CUFIN consolidada
70 Autorizacin para consolidar
70-A Entero del ISR diferido por controladoras
71 Controladas que dejen de serlo
71-A Lineamiento de la opcin
72 Obligaciones de la controladora
73 Enajenacin de acciones de controladas
74 Venta de acciones
75 Variacin de la participacin
76 Obligaciones de las controladas
77 CUFIN de la controladora
78 Dividendos entre el grupo
79 Contribuyentes incluidos
84 Empresas integradoras
Captulo I
De los ingresos por salarios y en general por la
prestacin de un servicio personal subordinado
114 Subsidio contra el ISR a cargo
115 Crdito al salario
119 Requisitos para acreditar el crdito al salario
Captulo II
De los ingresos por actividades empresariales y
profesionales
Seccin I
De las personas fsicas con actividades empresariales y
profesionales
126 Inversiones no deducibles
Artculo Ttulo I
De las disposiciones generales
131 ISR acreditable contra IMPAC
Seccin II
Del rgimen intermedio de las personas fsicas con
actividades empresariales
134 Sujetos
135 Ejercicios irregulares
136 Alternativa de deduccin
136 Bis Pagos provisionales estatales
Seccin III
Del rgimen de pequeos contribuyentes
137 Sujetos beneficiados
138 Tasa de impuesto e ingresos gravables
139 Obligaciones de los contribuyentes
140 Rgimen al cambiar la opcin
Captulo XI
De la declaracin anual
178 Subsidio contra el ISR a cargo
Ttulo V
De los residentes en el extranjero con ingresos
provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio
nacional
197 Registro por la SHCP
199 Operaciones financieras de deuda
211 Garanta de pago
Ttulo VII
De los estmulos fiscales
Captulo I
De las cuentas personales para el ahorro
219 Estmulo fiscal en investigacin y tecnologa (derogado desde la
anterior ley)
Captulo II
De la deduccin inmediata de bienes nuevos de activo
fijo
220 Deduccin inmediata de inversiones
221 Lineamientos para la opcin
221-A reas consideradas metropolitanas
Captulo IV
De los fideicomisos y sociedades mercantiles dedicados
a la adquisicin o construccin de inmuebles
224-A Sociedades mercantiles
Captulo VIII
Del fomento al primer empleo
229 Creacin y fomento al primer empleo
230 Deducciones adicionales para patrones
231 Definicin de conceptos
232 Concepto de puesto de nueva creacin
233 Aplicacin de la deduccin adicional
234 Requisitos para la deduccin adicional
235 Rescisin de contratos; no prdida del beneficio
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CASOS PARTICULARES
2013 2014 Referencia
103-A No entr en aplicacin Determinacin del impuesto
90 Art. 58 CFF Determinacin presuntiva de utilidad
91 Art. 58-A CFF Presuncin de precios
50 Artculo noveno transitorio, fracc.
XIII
Sociedades de inversin de capitales. Se elimina el artculo, pero a travs del artculo transitorio se regulan las
operaciones pendientes de 2013
53 Artculo noveno transitorio, fracc.
XIV
Reservas de bancos. Se elimina el artculo, no obstante a travs del artculo transitorio se norman las operaciones
pendientes de 2013
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