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CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS SIIAF ___________________________________________________________________________________________________
SISTEMA INSTITUCIONAL DE INFORMACIN ADMINISTRATIVO-FINANCIERO
DESCRIPCIN Y GUIA DE REGISTRO DE LA CONTABILIDAD MATRICIAL PARA LA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS
NDICE
pgina PRESENTACIN
I.
CATLOGO DE FONDOS
II.
CATLOGO DE CUENTAS CONTABLES 1. ACTIVO 2. PASIVO 3. PATRIMONIO 4. INGRESOS 5. GASTOS 6. TRANSFERENCIAS
3 4 8 16 16 24 45
III.
CATLOGO DE FUNCIONES 1. DOCENCIA 2. INVESTIGACIN 3. EXTENSIN 4. APOYO ACADMICO 5. APOYO INSITUCIONAL 6. OPERACIN Y MNATENIMIENTO 7. ENTIDADES AUXILIARES
47 49 52 54 56 60 62 64
IV.
ANEXO I MECANICA DE REGISTRO
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V.
ANEXO II CRUCES MATRICIALES
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PRESENTACIN La Universidad Autnoma de Zacatecas est por iniciar una nueva experiencia en el mbito administrativo, una nueva experiencia no slo por que se rige bajo una nueva normatividad producto del Congreso General de Reforma, ni porque inicia una nueva administracin universitaria, sino porque se pretende incurrir en una nueva forma de administrar los recursos universitarios a partir de una visin integral de la institucin. Estos cambios seguramente posibilitaran a la comunidad universitaria incursionar en nuevas prcticas tendientes a mejorar la calidad de los servicios educativos. El proyecto Sistema Institucional Administrativo-Financiero auspiciado y apoyado financieramente por la Secretaria de Educacin Pblica a travs de la Subsecretara de Educacin Superior e Investigacin Cientfica (SESIC) y la Direccin General de Educacin Superior (DGES), y coordinado a travs del Programa para la normalizacin de la Informacin Administrativa (PRONAD) a partir del ao 1996, parece ver cerca el inicio de la operacin de un sistema que permita por una parte, obtener informacin oportuna de las principales reas generadoras de sta como es el rea financiera, de infraestructura, de manejo de personal y de control escolar, con el fin de que los directivos de la administracin central y de las unidades acadmicas estn en posibilidades de tomar de manera fundada las decisiones ms pertinentes, as como para evaluar de manera permanente el desempeo de su rea de responsabilidad; y por la otra, permite ponerse a la altura de las dems Instituciones de Educacin Superior en el sentido de generar informacin de calidad, relevante y construida bajo los mismos estndares para estar en posibilidad de comparar y evaluar el desempeo de nuestra universidad. La presente gua de registro de la Contabilidad Matricial est dirigida al personal directivo y operativo de las reas financiera, de infraestructura, de personal y control escolar de los rganos centrales y de las unidades acadmicas que paulatinamente se irn incorporando al sistema. Se pretende que la institucin opere bajo un programa presupuestal lo que implica que toda unidad acadmica, centro o dependencia consulte, afecte, ejerza y controle sus recursos a travs del sistema, lo que hace indispensable el conocimiento de los conceptos y estructura de la informacin financiera. Esta gua de registro est conformada por tres captulos: el catlogo de fondos, el de cuentas por concepto de gasto y el de funciones, y dos anexos. El captulo relativo al catlogo de fondos, reproduce casi en su totalidad los conceptos desarrollados en el libro Contabilidad para Instituciones de Educacin Superior, elaborado por el PRONAD, con la finalidad de difundir la normatividad a la que debern apegarse las Instituciones de Educacin Superior en la construccin de la informacin contable. La definicin de los fondos que tienen o podrn tener las
universidades es igual y nica para todas, adems de ser un componente de registro novedoso e inherente a la contabilidad de fondos o matricial. El captulo que incluye la descripcin del catlogo de Cuentas Contables o por Concepto de Gasto, es un componente de registro que si bien sigue en lo general la estructura definida por el PRONAD y expuesta en la obra citada, en tanto incorpora cuentas no usuales en la contabilidad tradicional, como son las denominadas: Cuentas por Cobrar o por Pagar a Otros Fondos, y las de Transferencias, comprende adems, la incorporacin y descripcin de las cuentas que permiten el registro de los eventos econmicos a los que particularmente est sujeta nuestra institucin. El captulo que define el catlogo de funciones se refiere al componente de registro que informa sobre las funciones que tradicionalmente se ejercen en las instituciones educativas. De nueva cuenta, en su estructura y contenido este catlogo, atiende a la norma establecida por el PRONAD, aunque en este caso a nivel de los grandes agregados, porque se incorpora, por ejemplo, los programas acadmicos que oferta la institucin, los proyectos que de manera particular se desarrollan, y los programas y actividades que de manera especfica se llevan a cabo en la UAZ. Otro de los componentes de clasificacin de los egresos, que no se incluye en esta gua y que en el futuro se har necesario agregar, est asociado a la entidad que es afectada por la operacin de egresos. El catlogo de unidades organizacionales depende de la estructura organizacional vigente de la institucin, as como de las necesidades internas de informacin. Pueden abarcarse conceptos desde localidad, hasta unidad acadmica, dependencia o incluso departamentos, si la informacin se requiere a ese nivel, pasando por las reas. Esto es importante en trminos de asignacin de techo presupuestal y de seguimiento y control financiero y adems, permite la acumulacin de gasto por niveles jerrquicos. Inicialmente el sistema arrancar con los centros de costo que a la fecha estn operando, en tanto se define de manera precisa y puntual por el H. Consejo Universitario, la nueva estructura organizacional de la Universidad Autnoma de Zacatecas, que se desprende de la Ley Orgnica y el Estatuto General aprobados el 5 de abril del presente ao. Se incluye un anexo referente a la mecnica de registro de las operaciones ms comunes que se presentan en la universidad. Este anexo tiene por objeto exponer la combinacin de los cuatro catlogos a saber: el de fondos, cuentas contables, funciones y unidades organizacionales, para que sirva de apoyo a los usuarios que se encargan del registro cotidiano de las operaciones financieras. Por ltimo, se incluye un segundo anexo sobre los posibles cruces matriciales de la informacin. Este anexo orienta a los usuarios en las posibilidades existentes en el cruce de los cuatro catlogos en trminos de presupuesto y ejercicio del gasto, constituyndose en una gua adicional de registro contable. Adems, la utilizacin
de los cuatro catlogos establece la posibilidad de obtener indicadores de desempeo institucional, si bien los Estados Financieros reflejan el resumen de las operaciones de la institucin, los reportes de cruces de informacin destacan diversos aspectos de la misma desde un punto matricial. Esto implica la combinacin de los diversos catlogos del sistema, en matrices, en donde cada uno forma una columna o un rengln, de acuerdo al anlisis que se desee realizar, teniendo su utilidad principal en el anlisis de gastos.
Ciudad de Zacatecas, Zacatecas noviembre del 2000
L.C. ADELAIDA AVALOS ACOSTA
CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS
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I Catlogo de fondos Es la relacin ordenada y pormenorizada que contiene el nmero y nombre de los fondos que debern ser utilizados en la Contabilidad matricial. Un fondo es una entidad contable que tiene sus propias cuentas de activo, pasivo y patrimonio, adems de las cuentas de resultados, ingresos y gastos. Estas entidades contables se establecen para asegurarse que los recursos sern utilizados de acuerdo a las restricciones impuestas, en este caso, por el otorgante del recurso o bien por el consejo Universitario. El catlogo de fondos ser utilizado en el registro de todas y cada una de las operaciones contables. Todo registro deber llevar el cdigo de fondo. El Catlogo de Fondos se encuentra estructurado de la siguiente manera: 1000 Fondo de Operacin 1100 Fondo de Operacin Genrico 1200 Fondo de Operacin Especfico 1201 PROMEP 1202 FOMES 1203 PRONAD 1204 PROADU 1205 CONACYT 2000 Fondo de Reserva 3000 Fondo de Activos Fijos 3100 CAPFCE-FAM 3200 INVERSIONES CAPITALIZABLES 4000 Otros Fondos 1000 Fondo de Operacin Es el fondo que contiene los recursos de una institucin que estn destinados a actividades que le permiten llevar a cabo su misin: docencia, investigacin y extensin (funciones sustantivas), y otorgar los servicios de apoyo que le son necesarios (funciones adjetivas). Por tanto, estos recursos se identifican con funciones, programas y unidades organizacionales, en lo relativo a ingresos y a gastos. En el Fondo de Operacin se registran y reportan los principales recursos disponibles para la operacin general de la institucin, dado que aqu se incluye lo que tradicionalmente se ha denominado Presupuesto de Operacin. En este fondo se registran y reportan tambin todos aquellos recursos que se erogarn en el corto plazo y cuyo beneficio directo es menor a un ao.
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El Fondo de Operacin se subdivide en: Fondo de operacin Genrico y Especfico. 1100 Fondo de Operacin Genrico Es el fondo que agrupa los recursos que, estando destinados a la operacin normal de la institucin, no tienen restricciones impuestas de manera externa, por parte de la dependencia que los ha aportado, para su utilizacin. En l se incluyen los recursos provenientes de subsidios, los ingresos acadmicos y otros ingresos, siempre y cuando no tengan restricciones impuestas de manera externa. An cuando puede decirse que existe una restriccin interna en cuanto al uso de los recursos en funcin del presupuesto aprobado de cada institucin, estos son parte, se registran y reportan, en el Fondo de Operacin Genrico. 1200 Fondo de Operacin Especfico Este fondo agrupa los recursos recibidos con alguna restriccin de uso hacia el interior de la institucin por parte de la dependencia o donador que los ha aportado. Dentro de este fondo se incluyen, por ejemplo, los recursos PROMEP, FOMES, PRONAD, PROADU y CONACYT para cubrir gastos de operacin para fines especficos, mediante convenios, o proyectos de investigacin financiados externamente y que estn destinados desde el momento de su asignacin para un uso determinado. 2000 Fondo de Reserva En este fondo se debern agrupar los recursos que la institucin mantiene como reserva para contingencias. Se incluyen tambin los donativos que por decisin de quien los haya aportado deban destinarse a la generacin de rendimientos que se utilicen para apoyar las actividades de la institucin, as como recursos administrados por cuenta de terceros y otro tipo de reservas. 3000 Fondo de Activos Fijos Este grupo de fondos se utiliza para registrar los recursos destinados a la construccin, adquisicin, renovacin y reemplazo de los activos fijos propiedad de la institucin. Como en el caso de los recursos del Comit Administrador del Programa Federal de Construccin de Escuelas y el Fondo de Aportaciones Mltiples CAPFCE-FAM que en los ltimos aos la institucin a recibido y administrado para incrementar la infraestructura fsica de la institucin. Tambin en este fondo se recibirn las transferencias del Fondo de Operacin por concepto de las erogaciones relativas a inversiones en Activo Fijo y se registrarn en el fondo de Inversiones Capitalizables. As mismo, si la institucin lo considera conveniente se podr constituir un fondo para Adquisiciones, con la finalidad de controlar los recursos destinados a la renovacin y reemplazo del activo fijo. 4000 Otros Fondos Son aquellos fondos secundarios, que por sus caractersticas no se ajustan a los criterios de clasificacin establecidos en los fondos anteriores.
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II Catlogo de Cuentas Contables o por Concepto de Gasto El catlogo de cuentas contables o catlogo de conceptos es una relacin ordenada y pormenorizada que contiene el cdigo y nombre de las cuentas que debern ser utilizadas para el registro contable de las operaciones de la universidad. El catlogo de cuentas es la forma sistemtica de agrupar conceptos homogneos que permitan la clasificacin correcta de las operaciones financieras de la institucin. El catlogo de cuentas se elabora tomando como referencia las operaciones cotidianas de la institucin, de manera que sus estado financieros den cuenta de la informacin ms relevante. El catlogo de cuentas por objeto de gasto ser utilizado en el registro de todas y cada una de las operaciones contables. Todo registro deber llevar el cdigo de Cuenta por concepto de Gasto en alguno de sus rubros. Los rubros que incluye el catlogo por objeto de gasto son: Cuentas de Balance: 1 Activo 2 Pasivo 3 Patrimonio Cuentas de Resultados: 4 Ingresos 5 Gastos 6 Transferencias CUENTAS DE BALANCE 1000 ACTIVO 1100 Activo Circulante 1110 Fondos Fijos 1120 Bancos 1130 Inversiones 1140 Cuentas por Cobrar 1150 Asignaciones no Ejercidas 1160 Cuenta por Cobrar a Otros Fondos 1170 Almacn 1200 Activo Fijo 1210 Enseres y Herramientas 1220 Mobiliario y Equipo 1230 Equipo y Programas de Cmputo 1240 Equipo de Transporte 1250 equipo de Telecomunicaciones 1260 Bienes Inmuebles 1270 Obra en Proceso 1280 Obras de Arte 1290 Acervo Bibliogrfico
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1300 Otros Activos 1310 Depsitos en Garanta 2000 PASIVO 2100 Pasivo a Corto Plazo 2110 Salarios por Pagar 2120 Proveedores 2130 Acreedores 2140 Aportaciones, Cuotas e Impuestos por Pagar 2150 Documentos por Pagar 2160 Cuentas por Pagar a Otros Fondos 2170 Retenciones y Descuentos por Pagar 2200 Pasivo a Largo Plazo 3000 PATRIMONIO 3100 Patrimonio 3200 Incremento por Revaluacin 3300 Incremento por Donacin 3400 Diferencia en Operacin Descripcin de Cuentas de Balance. 1000 ACTIVO Es el conjunto cuantificable, de los beneficios econmicos esperados y controlados por la Universidad, representados por efectivo, derechos, bienes o servicios. Esto es, el conjunto de bienes materiales, crditos a favor o derechos que tiene la institucin. De acuerdo a su grado de disponibilidad puede ser Circulante, Fijo y Otros Activos. 1100 Activo Circulante Es el efectivo y dems activos que podran realizarse en efectivo, o que van a consumirse a corto plazo. Estos activos son los que poseen el mayor grado de disponibilidad. En este tipo de cuentas adems de anteponer el cdigo del catlogo de fondos, deber de utilizarse en las cuentas colectivas el catlogo auxiliar correspondiente. 1110-00 Fondo Fijos Representa el efectivo que se pone a disposicin de las unidades organizacionales (acadmicas y administrativas) para que puedan hacer frente a gastos menores derivados de su operacin. Aqu se utilizar el auxiliar correspondiente . Se carga de los fondos que se autoricen o de su incremento, y se abona de las cancelaciones de fondos o su decremento.
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1120-00 Bancos Est constituido por la existencia de recursos en cuentas de cheques depositados en las instituciones bancarias. Aqu se utilizar el auxiliar de cuentas bancarias. Se carga de los movimientos por concepto de depsitos que se hagan, los intereses generados, por los traspasos y cancelacin o anulacin de cheques emitidos; se abona por los cheques que se giren de las cuentas propiedad de la institucin, traspasos entre cuentas, as como de las comisiones que el banco cargue. 1130-00 Inversiones Estn representadas por instrumentos de inversin, convertibles en efectivo a corto plazo y tienen por objeto obtener un rendimiento hasta el momento en que estos recursos sean utilizados por la institucin. Aqu se utilizar el auxiliar correspondiente. Se carga de los movimientos por concepto de depsitos e intereses generados; y se abona por los retiros que se hagan en las cuentas de inversin, as como del valor de las comisiones que el banco cargue. 1140-00 Cuentas por Cobrar Representan derechos exigibles originados por la entrega de prstamos y de recursos a comprobar a personal de la institucin. Tiene por objeto registrar el valor de los adeudos a favor de la institucin. 1141-00 Prstamos Personales Representa los derechos de la institucin por conceder prstamos al personal universitario. 1141-01 Prstamos Personales a Acadmicos Representa los derechos de la institucin por conceder prstamos al personal docente. Se debern utilizar el auxiliar de personal. Se carga de los prstamos otorgados a acadmicos, as como del importe incluido como deduccin por este concepto y por otros en los cheques de sueldos anulados que la institucin haya cubierto en su nombre a terceros; se abona de los pagos a cuenta efectuados en caja y por los descuentos efectuados en nmina. 1141-02 Prstamos Personales a Administrativos Representa los derechos de la institucin por conceder prstamos al personal administrativo. Se debern utilizar el auxiliar de personal. Se carga de los prstamos otorgados a personal administrativo, as como del importe incluido como deduccin por este concepto y por otros en los cheques de sueldos anulados que la institucin haya cubierto en su nombre a terceros; se abona de los pagos a cuenta efectuados en caja y por los descuentos efectuados en nmina. 1141-03 Prstamos Personales a Mandos Medios y Superiores Representa los derechos de la institucin por conceder prstamos al personal directivo. Se debern utilizar el auxiliar de personal. Se carga de los prstamos
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otorgados a los directivos, as como del importe incluido como deduccin por este concepto y por otros en los cheques de sueldos anulados que la institucin haya cubierto en su nombre a terceros; se abona de los pagos a cuenta efectuados en caja y por los descuentos efectuados en nmina. 1142-00 Gastos a Comprobar Representa los derechos de la institucin por la entrega de recursos al personal universitario, para su posterior comprobacin. 1142-01 Gastos a Comprobar por Acadmicos Representa los derechos de la institucin por la entrega de recursos al personal docente, para su posterior comprobacin. Se debern utilizar el auxiliar de personal. Se carga de las entregas de recursos a comprobar a acadmicos, as como de los reintegros por descuentos efectuados; se abona de las comprobaciones presentadas conforme a los conceptos de gasto autorizados, de los descuentos en nmina o de los depsitos efectuados en caja por este concepto. 1142-02 Gastos a Comprobar por Administrativos Representa los derechos de la institucin por la entrega de recursos al personal administrativo, para su posterior comprobacin. Se debern utilizar el auxiliar de personal. Se carga de las entregas de recursos a comprobar a personal administrativo, as como de los reintegros por descuentos efectuados; se abona de las comprobaciones presentadas conforme a los conceptos de gasto autorizados, de los descuentos en nmina o de los depsitos efectuados en caja por este concepto. 1142-03 Gastos a Comprobar por Mandos Medios y Superiores Representa los derechos de la institucin por la entrega de recursos al personal directivo, para su posterior comprobacin. Se debern utilizar el auxiliar de personal. Se carga de las entregas de recursos a comprobar a personal de la de mandos medios y superiores, as como de los reintegros por descuentos efectuados; se abona de las comprobaciones presentadas conforme a los conceptos de gasto autorizados, de los descuentos en nmina o de los depsitos efectuados en caja por este concepto. 1143-00 Cuotas y Colegiaturas por Cobrar a Alumnos Representa los derechos de la institucin por la expedicin de prrrogas para el pago de cuotas y colegiaturas a los alumnos de la institucin. Se deber utilizar el auxiliar de alumnos. Se carga por la expedicin de prrrogas para el pago de colegiaturas a los alumnos; se abona por los pagos totales o parciales por este concepto efectuados en caja.
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1150-00 Asignaciones no Ejercidas Representa los derechos de la institucin sobre subsidios gubernamentales que ya han sido autorizados, pero que an no se han puesto a disposicin de la Universidad por parte de la instancia que los otorga. 1151-00 Asignaciones Federales No Ejercidas Representa los derechos de la institucin sobre subsidios federales autorizados. Se carga por el importe de los subsidios federales devengados y no recibidos. Se abona por el importe de los subsidios federales recibidos por la institucin de manera extempornea. 1152-00 Asignaciones Estatales No Ejercidas Representa los derechos de la institucin sobre subsidios estatales autorizados. Se carga por el importe de los subsidios estatales devengados y no recibidos. Se abona por el importe de los subsidios estatales recibidos por la institucin de manera extempornea. 1160-00 Cuentas por Cobrar a Otros Fondos Representan el traspaso de recursos de un fondo a otro, en forma temporal, hasta el cumplimiento de un plazo o circunstancias definida, implica un derecho a favor del fondo que otorg los recursos. Esta cuenta se neutraliza con la de cuentas por pagar entre fondos al obtener un informe consolidado en el que se incluyan todos los fondos. Se deber utilizar el auxiliar correspondiente. Se carga de los prstamos otorgados a otros fondos y se abona de los pagos recibidos de ellos. 1170-00 Almacn Representa el valor de los artculos, materiales y mobiliario que se mantienen en almacn para surtir a las unidades segn sus requerimientos. Registra los movimientos de entradas y salidas de los bienes controlados por el almacn. Se carga de las adquisiciones de artculos, materiales y mobiliario y se abona de las entregas que el almacn haga de los mismos a las unidades que los hayan requerido. 1200 Activo Fijo Son bienes tangibles que tienen por objeto el uso de los mismos en apoyo a las funciones sustantivas y adjetivas de la institucin. Su grado de disponibilidad es reducido por formar parte del patrimonio institucional. Este grupo de cuentas son las nicas dentro de las cuentas de balance que se utilizan exclusivamente en el Fondo de Activos Fijos y a las que se agrega el cdigo del catlogo de unidades organizacionales. 1210-00 Enseres y Herramientas Representa el valor de los de enseres mayores y herramientas propiedad de la institucin, necesarios para el desarrollo de sus funciones. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de
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Enseres y Herramientas adquiridos con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones o ajustes a los importes ya registrados, por las bajas por obsolescencia, venta o prdida de estos bienes. 1220-00 Mobiliario y Equipo Representa el valor de las mquinas, aparatos especiales y muebles de oficina, aulas, laboratorios y de cualquier otro tipo propiedad de la institucin, necesarios para el desempeo de sus funciones. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Mobiliario y Equipo adquiridos con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones o ajustes a los importes por este concepto ya registrados, por las bajas por obsolescencia, venta o prdida de estos bienes. 1230-00 Equipo y Programas de Cmputo Representa el valor del equipo y programas de cmputo propiedad de la institucin, necesarios para el desempeo de sus funciones. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Equipo y Programas de Cmputo adquiridos con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones o los ajustes a los importes por este concepto ya registrados, por las bajas por obsolescencia, venta o prdida de estos bienes. 1240-00 Equipo de Transporte Representa el valor del equipo de transporte propiedad de la institucin, necesario para el desempeo de sus funciones. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Equipo de Transporte adquirido con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones y los ajustes a los importes por este concepto ya registrados, por las bajas por obsolescencia, venta o prdida de estos bienes. 1250-00 Equipo de Telecomunicaciones Representa el valor del equipo que permite el enlace de redes locales y forneas para la transferencia electrnica de datos, propiedad de la institucin, necesario para el desempeo de sus funciones. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Equipo de Telecomunicaciones adquiridos con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones o los ajustes a los importes por este concepto ya registrados, por las bajas por obsolescencia, venta o prdida de estos bienes. 1260-00 Bienes Inmuebles Representa el valor de los terrenos, el valor de las mejoras y modificaciones de las casas, locales, edificios y de todo tipo de inmuebles propiedad de la Institucin,
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necesarios para el desarrollo de las funciones sustantivas y adjetivas de la institucin. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Bienes Inmuebles adquiridos con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos y del traspaso de la cuenta Obra en Proceso una vez concluida la construccin de instalaciones universitarias. Se abona por las correcciones o los ajustes a los importes por este concepto ya registrados, por las bajas por venta o prdida de estos bienes. 1270-00 Obra en Proceso Representa el costo de la obra civil en proceso de construccin destinada a la expansin y ampliacin de la planta fsica de la institucin. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Obra en Proceso financiada con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones o los ajustes a los importes por este concepto ya registrados y por el traspaso a la cuenta de Bienes Inmuebles una vez terminada la obra civil. 1280-00 Obras de Arte Representa el valor de aquellos bienes que se consideran obras de arte, como las pinturas, esculturas, artes plsticas, colecciones histricas, colecciones arqueolgicas, monumentos, colecciones bibliogrficas, propiedad de la institucin. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Obras de Arte adquiridas con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones o los ajustes a los importes por este concepto ya registrados y por las bajas por prdida de estos bienes. 1290-00 Acervo Bibliogrfico Representa el valor de los libros, revistas, publicaciones peridicas, material bibliogrfico, hemerogrfico y documental propiedad de la institucin. Se carga por las transferencias efectuadas al cierre del ejercicio de la cuenta de resultados de Acervo Bibliogrfico adquiridos con recursos del Fondo de Operacin Genrico, Especfico y el propio Fondo de Activos Fijos. Se abona por las correcciones o los ajustes a los importes por este concepto ya registrados y por las bajas por prdida de estos bienes. 1300 Otros Activos Representan un derecho de la institucin por servicios o bienes pagados por adelantado, y que se emplearn durante un tiempo determinado o por cantidades que sern recuperadas en una fecha o bajo una circunstancia especfica. 1310-00 Depsitos en Garanta Representan las cantidades entregadas en depsito por contratos establecidos con terceros, para garantizar lo estipulado en ellos, fijadas de comn acuerdo. Se carga de las cantidades entregadas en calidad de depsito y se abona de las cantidades recuperadas o aplicadas al expirar el contrato que las estipulaba.
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2000 PASIVO Comprende obligaciones presentes provenientes de operaciones pasadas, tales como: la adquisicin de mercancas o servicios, salarios pendientes de pago, adeudos a instituciones financieras, endeudamiento por concepto de impuestos y cuotas. Obligaciones que permiten financiar las operaciones normales de la institucin. 2100 Pasivo a Corto Plazo Se considera pasivo a corto plazo las deudas u otras obligaciones que se deben liquidar regularmente dentro de un plazo no mayor a un ao. En este grupo de cuentas adems de anteponer el cdigo del catlogo de fondos, se deber utilizar el auxiliar correspondiente en las cuentas colectivas. 2110-00 Salarios por pagar Representa la cantidad que se adeuda al personal universitario correspondiente a salarios devengados y otorgados de manera general. 2111-00 Salarios por pagar a Acadmicos Representa los montos que se adeudan al personal acadmico por concepto de salarios devengados otorgados de manera general y no pagados. Los salarios se debern clasificar segn la forma de pago: con tarjeta de dbito o con cheque. As mismo, es necesario que cuando el docente no acuda al cobro del cheque a que tiene derecho, en un lapso de un ao, se consigne en la subcuenta cheques cancelados los montos pendientes de pago. Se abona de los sueldos devengados no pagados al personal acadmico. Se carga de los pagos que sobre los adeudos se hagan a este personal o de la anulacin de cheques de salarios por los que se afect esta cuenta. 2112-00 Salarios por pagar a Administrativos Representa los montos que se adeudan al personal administrativo por concepto de salarios devengados otorgados de manera general y no pagados. Los salarios se debern clasificar segn la forma de pago convenida con el trabajador: con tarjeta de dbito o con cheque. As mismo, es necesario que cuando el trabajador no acuda al cobro del cheque a que tiene derecho, en un lapso de un ao, se consigne en la subcuenta cheques cancelados los montos pendientes de pago. Se abona de los sueldos devengados no pagados al personal administrativo. Se carga de los pagos que sobre los adeudos se hagan a este personal o de la anulacin de cheques de salarios por los que se afect esta cuenta. 2113-00 Salarios por pagar a Mandos Medios y Superiores Representa los montos que se adeudan al personal directivo por concepto de salarios devengados otorgados de manera general y no pagados. Los salarios se debern clasificar segn la forma de pago: con tarjeta de dbito o con cheque. As mismo, es necesario que cuando el directivo no acuda al cobro del cheque a que tiene derecho, en un lapso de un ao, se consigne en la subcuenta cheques cancelados los montos pendientes de pago. Se abona de los sueldos
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devengados no pagados a mandos medios y superiores. Se carga de los pagos que sobre los adeudos se hagan a este personal o de la anulacin de cheques de salarios por los que se afect esta cuenta. 2120-00 Proveedores Representa los adeudos por la adquisicin de bienes y servicios, inherentes a las operaciones principales de la institucin. Aqu se utilizar el auxiliar de proveedores. Se abona por los montos de los crditos otorgados a la institucin por la venta de bienes o servicios, y se carga por los pagos parciales o totales por este concepto. 2130-00 Acreedores Representa el monto de los adeudos por prestaciones especficas al personal derivadas de los contratos colectivos; los adeudos por descuentos en nmina a favor de terceros como: ISSSTE, FOVISSSTE, INFONAVIT, sindicatos, pensiones alimenticias, cooperaciones, caja de ahorro, etc.; as como los adeudos a alumnos. Los adeudos a acreedores se debern clasificar como adeudos al personal universitario, personal externo y alumnos, utilizando el auxiliar correspondiente. Se abona de las obligaciones devengadas por estos conceptos, y se carga de los pagos parciales o totales realizados sobre las mismas. 2140-00 Aportaciones, Cuotas e Impuestos por Pagar Son los pasivos provenientes de aportaciones y cuotas a instituciones por concepto de seguridad social, as como de obligaciones impositivas. Estos pasivos se clasifican en seguridad social e impuestos. 2141-00 Seguridad Social 2141-01 Aportaciones del 12.75% al ISSSTE Son los montos de adeudo por concepto de aportaciones patronales. Se abona por el importe de las aportaciones que corresponden al calculo del 12.75% sobre el salario tabular del personal contratado por la institucin. Se carga por los pagos efectuados al ISSSTE por este concepto. 2141-02 Cuotas del 8% al ISSSTE Son los montos de adeudo por concepto de cuotas descontadas del salario de los trabajadores o subsidiadas por la universidad. Se abona por el importe de las cuotas que corresponden al calculo del 8% sobre el salario tabular del personal contratado por la institucin. Se carga por los pagos efectuados al ISSSTE por este concepto. 2141-03 Aportaciones del 2% al S.A.R. Son los montos de adeudo por concepto del 2% al Sistema de Ahorro para el Retiro. Se abona por el importe de las aportaciones que corresponden al calculo del 2% sobre el salario tabular del personal contratado por la institucin. Se carga por los pagos efectuados ante las instituciones bancarias por este concepto.
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2141-04 Aportaciones del 5% al FOVISSSTE Son los montos de adeudo por concepto del 5% aportaciones patronales para vivienda. Se abona por el importe de las aportaciones calculadas del 5% sobre el salario tabular del personal contratado por la institucin. Se carga por los pagos efectuados ante las instituciones bancarias por este concepto. 2142-00 Impuestos por Pagar 2142-01 Retenciones de I.S.P.T. Son los montos de adeudo provenientes de obligaciones impositivas, derivadas de impuestos aplicados al periodo en el pago de salarios. Se abona por el monto de los impuestos sobre productos del trabajo retenidos en el pago de sueldos y salarios al personal que labora en la institucin. Se carga por los pagos provisionales o definitivos que se efecten a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico por este concepto, as como del importe del I.S.P.T. de los cheques de salarios anulados. 2142-02 Retencin del 10% sobre Honorarios y Arrendamientos Son los montos de adeudo provenientes de obligaciones impositivas derivadas de las retenciones que se efecten a los prestadores de servicios por honorarios o arrendamientos. Se abona por el monto de las retenciones del 10% que realice la institucin en el pago de honorarios y arrendamientos. Se carga por los pagos provisionales o definitivos que se efecten a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico por este concepto. 2142-03 Impuesto al Valor Agregado por Pagar Son los montos de adeudo provenientes de obligaciones derivadas de las retenciones del Impuesto al Valor Agregado que se efecten a los prestadores de servicios, as como del traslado de ste en la venta de bienes y servicios. Se abona por el monto de las retenciones del 10% en el pago de honorarios y arrendamientos, as como por el IVA trasladado en la venta de bienes y servicios. Se carga por los pagos provisionales o definitivos que se efecten a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico por este concepto. 2142-04 Crdito Fiscal al Salario Tiene por objeto registrar el monto del crdito fiscal pagado en efectivo en el salario de los trabajadores universitarios con la finalidad de acreditar mensualmente este monto ante la S.H.C.P. en el pago provisional de Impuestos Sobre Productos del Trabajo. Se carga del pago incluido en la nmina del personal; se abona al acreditar estos impuestos mensualmente en el pago provisional.
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2150-00 Documentos por Pagar Representan los adeudos amparados por ttulos de crdito o por convenios que especifiquen el monto de los intereses y el plazo de vencimiento. Se abona de los adeudos adquiridos, y se carga de los pagos realizados sobre ellos. 2160-00 Cuentas por Pagar a otros Fondos Representan la recepcin de recursos en un fondo de parte de otro, en forma temporal, hasta el cumplimiento de un plazo o circunstancias definidos, por lo que implica una obligacin a cargo del fondo que otorg los recursos. Esta cuenta se neutraliza con la de Cuentas por Cobrar entre Fondos al obtener un informe total de la institucin, en el que se incluyan todos los fondos. Se deber utilizar el auxiliar correspondiente. Se abona de los recursos recibidos en prstamo y se carga de los pagos que sobre ellos se realicen. 2170-00 Retenciones y Descuentos por Pagar Esta cuenta se utiliza para el control de los descuentos que se hacen va nmina, se trata de una cuenta puente en la que se registra los descuentos efectuados en nmina clasificndolos por concepto de descuento, y en un segundo momento se traspasan estos descuentos a la cuenta de destino correspondiente. 2170-01 Descuentos de Crditos INFONAVIT Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por crditos hipotecarios con INFONAVIT y por los descuentos no efectuados por omisin para hacer su traspaso la cuenta de Prstamos Personales subcuenta de la persona a la que se haya omitido el descuento. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta INFONAVIT, y por los descuentos que no correspondan haciendo su traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta de la persona afectada con el descuento. 2170-02 Descuentos de Prstamos Personales Se abona: por el importe total de descuentos efectuados a cuenta de prstamos personales en nmina, y se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso para su abono en la cuenta Prstamos Personales clasificados por tipo de personal y por deudor. 2170-03 Descuentos de Gastos a Comprobar Se abona: por el importe total de descuentos efectuados a cuenta de gastos a comprobar en nmina, y se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso para su abono en la cuenta Gastos a Comprobar clasificados por tipo de personal y por deudor. 2170-04 Descuentos por Faltas, Permisos y Errores en Pago Se abona por el importe total de descuentos por concepto de faltas, permisos y errores en pagos efectuados en nmina. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Ingresos por Faltas Permisos y Errores en Pago
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2170-05 Descuentos por Cuotas Mutualista SPAUAZ Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por cuota mutualista al personal afiliado al SPAUAZ. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta SPAUAZ. 2170-06 Descuentos por Cuota Sindical SPAUAZ Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por cuota sindical al personal afiliado al SPAUAZ. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta SPAUAZ. 2170-07 Descuentos por Cuotas Mutualista STUAZ Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por cuota mutualista al personal afiliado al STUAZ. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta STUAZ. 2170-08 Descuentos por Cuota Sindical STUAZ Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por cuota sindical al personal afiliado al STUAZ. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta STUAZ. 2170-09 Descuentos por Cuota de Caja de Ahorro Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por el 2% de cuota de Caja de ahorro de personal del STUAZ. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta Caja de Ahorro del STUAZ. 2170-10 Descuentos por Prstamos Mutualista SPAUAZ Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por prstamos de la mutualista del SPAUAZ, y por el importe no descontado de cada relacin a fin de disminuir ese monto de la cuenta Acreedores subcuenta SPAUAZ. Se carga por el importe de las relaciones que el SPAUAZ presenta para descuento. 2170-11 Descuentos por Pensiones Alimenticias Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por pensiones alimenticias y por los descuentos no efectuados por omisin para hacer su traspaso la cuenta de Prstamos Personales subcuenta del acreedor alimentista al que se haya omitido el descuento. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta de cada deudor alimentista, y por los descuentos que no correspondan haciendo su traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta del deudor alimentista afectado con el descuento. 2170-12 Descuentos por Prstamos Mutualista STUAZ Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por prstamos de la mutualista del STUAZ y por el importe no descontado de cada relacin a fin de
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disminuir ese monto de la cuenta Acreedores subcuenta STUAZ. Se carga por el importe de las relaciones que el STUAZ presenta para descuento. 2170-13 Descuentos por Prstamos Caja de Ahorro Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por prstamos de la Caja de Ahorro del STUAZ, y por el importe no descontado de cada relacin a fin de disminuir ese monto de la cuenta Acreedores subcuenta Caja de ahorro del STUAZ. Se carga por el importe de las relaciones que la Caja de Ahorro presenta para descuento. 2170-14 Descuentos por Cooperaciones Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por Cooperaciones y por el importe no descontado de cada relacin para disminuir este monto de la cuenta Acreedores subcuenta de cada interesado. Se carga por el importe de las relaciones que cada interesado presenta para su descuento. 2170-15 Descuentos de Crditos FOVISSSTE Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por crditos hipotecarios con FOVISSSTE y por los descuentos no efectuados por omisin para hacer su traspaso la cuenta de Prstamos Personales subcuenta de la persona a la que se le omiti el descuento. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta FOVISSSTE , y por los descuentos que no correspondan haciendo su traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta de la persona afectada con el descuento. 2170-16 Descuentos por Crditos ISSSTE Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por crditos a corto y mediano plazo del ISSSTE y por los descuentos no efectuados por omisin para hacer su traspaso la cuenta de Prstamos Personales subcuenta de la persona a la que se haya omitido el descuento. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta ISSSTE , y por los descuentos que no correspondan haciendo su traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta de la persona afectada con el descuento. 2170-17 Descuentos por Fondo de Resistencia del SPAUAZ Se abona por el importe total de descuentos efectuados en nmina por concepto de fondo de Resistencia al personal afiliado al SPAUAZ. Se carga por el importe de los descuentos efectuados para hacer el traspaso a la cuenta de Acreedores subcuenta SPAUAZ. 2200 Pasivo a Largo Plazo Est representado por los adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un ao, o al ciclo normal de las operaciones, si ste es mayor.
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3000 PATRIMONIO Es el valor propiedad de la institucin, una vez que se han descontado sus obligaciones. Como en todas las cuentas por objeto de gasto, tambin en este grupo deber de anteponerse el cdigo de catlogo de fondos. 3100-00 Patrimonio o Resultado de Ejercicios Anteriores Representa los recursos propiedad de la institucin, obtenidos ya sea por ley, o por incrementos o decrementos producidos por su gestin administrativa. Se abona o se carga del saldo de la cuenta Diferencia en Operacin en el ejercicio siguiente al que se ha obtenido. 3200-00 Incremento por Revaluacin Representa el incremento al valor de los recursos propiedad de la institucin, provenientes de la revaluacin realizada a los activos fijos de la misma. Se abona del monto resultante de las revaluaciones. 3300-00 Incremento por Donacin Representa los recursos propiedad de la institucin, provenientes de donaciones. Se abona del valor de las donaciones. 3400-00 Diferencia en Operacin Representa la diferencia entre los ingresos obtenidos y los gastos erogados por una institucin durante un periodo o un ao de calendario. En el caso del patrimonio de los fondos, el resultado se afecta tambin por las transferencias, tanto recibidas como otorgadas. CUENTAS DE RESULTADOS Las cuentas de resultados se dividen en Ingresos y Egresos. Los ingresos son cambios que afectan los resultados de operacin de una institucin, derivados de sus actividades o transacciones. En las Instituciones de Educacin Superior los ingresos aumentan el supervit o disminuyen el dficit, por lo que tienen una repercusin de incremento en el patrimonio. No debe utilizarse como sinnimo de entradas ya que stas se refieren exclusivamente al dinero que se recibe sin que afecte sus resultados. Se presenta la siguiente clasificacin de Ingresos. 4000 INGRESOS 4100 Subsidios 4200 Ingresos Acadmicos 4300 Ingresos por Servicios de Apoyo Tcnico 4400 Proyectos, Convenios y Contratos Pblicos 4500 Fuentes Privadas 4600 Productos Financieros 4700 Ingresos de Entidades Auxiliares 4800 Otros Ingresos
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Descripcin de Cuentas de Ingresos 4000 INGRESOS 4100 Subsidios En esta categora se incluyen los ingresos que correspondan a los montos recibidos por la institucin provenientes de subsidios pblicos, federales o estatales, para soportar las actividades de operacin. En esta categora de ingresos deber anteponerse el cdigo del catlogo de fondos que corresponda. En cada grupo de ingresos se ir sealando las combinaciones posibles. 4110-00 Subsidio Federal Se incluyen los recursos recibidos como subsidio regular o especfico, provenientes de la SEP y de otras dependencias del gobierno federal. 4111-00 Subsidio Federal Ordinario Son los subsidios provenientes de la SEP o de otras dependencias pblicas federales, en los trminos de los convenios de financiamiento que se establezcan y que son regularizables, incluyendo el irreductible y el incremento en costo. Aqu deber anteponerse el cdigo del Fondo de Operacin Genrico. Se abona por el importe del subsidio federal ordinario recibido por la institucin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes de subsidio federal ordinario ya registrado. 4112-00 Subsidio Federal Extraordinario Son los subsidios provenientes de la SEP o de otras dependencias pblicas federales, por conceptos o montos no contemplados en el convenio de financiamiento y que no son regularizables. Aqu deber anteponerse el cdigo del Fondo de Operacin Genrico. Se abona por el importe del subsidio federal extraordinario recibido por la institucin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes de subsidio federal extraordinario ya registrado. 4113-00 Subsidio Federal Especfico Son los subsidios provenientes de la SEP o de otras dependencias pblicas federales, con el fin de financiar proyectos o programas especficos, con presupuesto y objetivos predeterminados y convenidos entre ambos organismos. Aqu deber anteponerse el cdigo del Fondo de Operacin Especfico y agregarse el de la funcin correspondiente. Se abona por el importe del subsidio federal especfico como: los subsidios de CONACYT, FOMES, PROMEP, etc., recibidos por la institucin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes de subsidio federal especfico ya registrado
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4120-00 Subsidio Estatal Son los subsidios provenientes del Gobierno Estatal a travs de sus diferentes dependencias. Se incluyen los recursos recibidos como subsidio regular o especfico, provenientes del Gobierno del Estado de Zacatecas. 4121-00 Subsidio Estatal Ordinario Son los subsidios provenientes del Gobierno Estatal a travs de sus diferentes dependencias, en los trminos de los convenios de financiamiento que se establezcan, y que, por tanto, son regularizables. . Aqu deber anteponerse el cdigo del Fondo de Operacin Genrico. Se abona por el importe del subsidio estatal ordinario recibido por la institucin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes de subsidio estatal ordinario ya registrado. 4122-00 Subsidio Estatal Extraordinario Son los subsidios provenientes del Gobierno Estatal a travs de sus diferentes dependencias, por conceptos o montos no contemplados en el convenio de financiamiento, y que no son regularizables. Aqu deber anteponerse el cdigo del Fondo de Operacin Genrico. Se abona por el importe del subsidio estatal extraordinario recibido por la institucin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes de subsidio estatal extraordinario ya registrado. 4123-00 Subsidio Estatal Especfico Son los subsidios provenientes del Gobierno Estatal a travs de sus diferentes dependencias, con el fin de financiar proyectos o programas especficos, con presupuesto y objetivos predeterminados y convenidos entre ambos organismos. Aqu deber anteponerse el cdigo del Fondo de Operacin Especfico y agregarse el de la funcin correspondiente. Se abona por el importe del subsidio estatal especfico recibido por la institucin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes de subsidio estatal especfico ya registrado. 4200 Ingresos Acadmicos Son los ingresos que se derivan directa o indirectamente de las actividades acadmicas. En esta categora de ingresos adems de anteponer el cdigo del Fondo de Operacin Genrico, deber agregarse el cdigo del Catlogo de Unidades Organizacionales. 4210-00 Cuotas y Colegiaturas Est constituida por los ingresos cobrados a los estudiantes relacionados con la oferta de programas acadmicos de la institucin. Las cuotas y Colegiaturas debern adems de anteponer el cdigo del fondo de operacin genrico y agregar el cdigo de unidades organizacionales como ya se mencion arriba, agregar el catlogo de Funciones que indique el programa acadmico correspondiente.
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4210-01 Inscripciones Son los ingresos que la institucin recibe por concepto del pago que realizan los alumnos para ingresar a un programa acadmico. Se abona por el monto de los pagos efectuados por los alumnos por concepto de inscripcin de primer ingreso; por el monto de las condonaciones otorgadas al personal universitario y las becas otorgadas a estudiantes por este concepto. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-02 Colegiaturas Son los ingresos que percibe la institucin por concepto del pago peridico que realizan los alumnos inscritos en un programa acadmico cada ciclo escolar. Se abona por el monto de los pagos efectuados por los alumnos por concepto de colegiatura, y por el monto de las condonaciones otorgadas al personal universitario y las becas otorgadas a estudiantes por este concepto. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-03 Exmenes Son los ingresos provenientes del pago por derecho a presentar exmenes extraordinarios, exmenes a ttulo de suficiencia y exmenes profesionales que realizan los alumnos. Se abona por el monto de los pagos efectuados por los alumnos por concepto de derechos para presentar exmenes. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-04 Incorporaciones Son los ingresos provenientes de pagos que realizan instituciones educativas externas por el derecho de obtener el reconocimiento de que los estudios y programas que ofrecen, renen las condiciones de calidad y pertinencia exigidos por la Universidad, a fin de otorgarles validez oficial, de acuerdo a la Ley General de Educacin y a la ley de Educacin que rige en el Estado de Zacatecas. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de derechos de incorporacin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-05 Expedicin de Ttulos y Documentos Son los ingresos que percibe la institucin por concepto de pago de derechos realizados por los alumnos, para obtener documentos como: hojas de estadstica, constancias, certificados, credenciales, cartas de pasantes, ttulos profesionales. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de expedicin de ttulos y documentos. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-06 Revalidaciones Son los ingresos provenientes de los pagos realizados para obtener el reconocimiento de validez que la Universidad puede otorgar a los estudios realizados en instituciones autorizadas que no forman parte de la misma, o no estn considerados en los esquemas de movilidad del Sistema de Educacin
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Superior. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de derechos de revalidacin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-07 Programas de Educacin Continua Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por los profesionistas, especialistas o pblico en general, para asistir a los cursos a travs de los cuales las diferentes dependencias de la Universidad, ofrecen conocimientos relativos a la actualizacin del ejercicio de una profesin, habilidades o prcticas con el propsito de integrarlos a los procesos del desarrollo cultural social y econmico de la comunidad. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de cursos de educacin continua. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-08 Cursos Propeduticos Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por los aspirantes a ingresar a un programa acadmico, para asistir a los cursos que les permitan obtener los conocimientos mnimos requeridos para el ingreso. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto cursos propeduticos. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4210-09 Cursos de Titulacin Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por los estudiantes que han acreditado un programa acadmico determinado, para asistir a los cursos que les permitan obtener el ttulo profesional. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto cursos de titulacin. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4220-00 Servicios Derivados de Actividades Educacionales Esta categora incluye los ingresos resultantes de la realizacin de ciertas actividades realizadas en la institucin relacionadas con la docencia, la investigacin o la extensin y que de manera secundaria o incidental, generan un servicio o bien que puede ser vendido a los profesores, estudiantes, empleados o al pblico en general. No se incluyen los bienes o servicios que hayan sido diseados de manera especfica para ser vendidos u ofrecidos, ya que en estos casos, el ingreso deber registrarse por separado como ingresos por servicios de apoyo tcnico o por servicios de entidades auxiliares, segn sea el caso. En esta categora de ingresos adems de anteponer el cdigo del Fondo de Operacin Genrico, deber agregarse el cdigo del Catlogo de Unidades Organizacionales. 4220-01 Servicios Clnicos Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por los profesores, estudiantes, empleados o el pblico en general por servicios de clnicas dentales o mdicas, como en Odontologa y la Facultad de Medicina cuyo servicio es
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producto de actividades acadmicas, de investigacin o de servicio a la comunidad. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de servicios clnicos. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4220-02 Servicios de Laboratorio Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por los profesores, estudiantes, empleados o el pblico en general por anlisis de laboratorios, como en Medicina, Ciencias Qumicas, Biologa Experimental y el Centro Regional de Estudios Nucleares, cuyo servicio es producto de actividades acadmicas, de investigacin o de servicio a la comunidad. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de anlisis o servicios clnicos. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4220-03 Publicaciones Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por los profesores, estudiantes, empleados o el pblico en general por las ventas de publicaciones cientficas y literarias de la universidad, las cuales son producto de actividades acadmicas, de investigacin o de servicio a la comunidad. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de publicaciones. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados 4220-04 Productos Agropecuarios Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por los profesores, estudiantes, empleados o el pblico en general por las ventas de productos derivados de postas zootcnicas y de campos experimentales agrcolas, productos resultantes de actividades acadmicas, de investigacin o de servicio a la comunidad. Se abona por el monto de los pagos efectuados por concepto de productos agropecuarios. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4300 Ingresos por Servicios de Apoyo Tcnico En esta categora se incluyen los ingresos generados por la contratacin para el otorgamiento de servicios de apoyo tcnico a organizaciones o entidades externas, servicios que hayan sido diseados de manera especfica para tal propsito, y que sean brindados por dependencias o personal universitario En esta categora de ingresos adems de anteponer el cdigo del Fondo de Operacin Genrico, deber agregarse el cdigo del Catlogo de Unidades Organizacionales. 4310-00 Asesoras y Consultoras Son los ingresos provenientes de los pagos realizados por organizaciones o entidades externas por venta de servicios, como es el caso de las legislaciones diseadas por Jurismtica, los proyectos de Ingeniera Civil, el diseo de publicidad del Centro Universitario de Cmputo. Se abona por de los ingresos por
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concepto de asesoras y consultoras. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4400 Ingresos por Proyectos y Convenios Pblicos Son ingresos derivados de la realizacin de proyectos y convenios financiados por entidades pblicas mediante los cuales la institucin se compromete a realizar una actividad especfica, que puede ser de capacitacin, investigacin o extensin a la comunidad. Cuando los recursos acordados como pago o aportacin a la institucin estn restringidos en cuanto a su uso, stos debern ingresarse dentro del Fondo de Operacin Especfico, de tal manera que la identificacin con los gastos que genere sea factible de realizarse. Si no hay restricciones en cuanto a su uso, podrn reportarse dentro del Fondo de Operacin Genrico. En esta categora de ingresos adems de anteponer el cdigo del Fondo de Operacin correspondiente, deber agregarse el cdigo del Catlogo de Unidades Organizacionales. 4410-00 Ingresos por Proyectos y Convenios Federales Son los ingresos derivados de la realizacin de proyectos y convenios financiados por entidades pblicas federales mediante los cuales la institucin se compromete a realizar una actividad especfica como es el caso del Instituto Mexicano de Tecnologa del Agua y de la Comisin Nacional del Agua. Se abona por el monto de los ingresos por proyectos y convenios pblicos federales. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4500 Ingresos de Fuentes Privadas En esta categora se registran los ingresos provenientes de aportaciones de entidades privadas, ya sea por concepto de proyectos y contratos o por concepto de donativos. Cuando los recursos por estos conceptos estn restringidos en cuanto a su uso, debern ingresarse dentro del Fondo de Operacin Especfico, de tal manera que la identificacin con los gastos que genere sea factible de realizarse. Si no hay restricciones en cuanto a su uso, podrn reportarse dentro del Fondo de Operacin Genrico. En esta categora de ingresos adems de anteponer el cdigo del Fondo de Operacin correspondiente, deber agregarse el cdigo del Catlogo de Unidades Organizacionales. 4510-00 Proyectos, Convenios y Contratos Son los ingresos derivados de la realizacin de proyectos, convenios y contratos financiados por entidades privadas mediante los cuales la institucin es contratada para realizar una actividad especfica, que puede ser de capacitacin,
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investigacin o servicio a la comunidad. Se abona por el monto de los ingresos por proyectos y convenios privados. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4520-00 Donativos Son los ingresos correspondientes a donativos, herencias y legados recibidos por la institucin, ya sean monetarios o en especie. Cuando los donativos son aportados sin restricciones por parte de los donantes, debern registrarse en el Fondo de Operacin Genrico; en cambio, si se especifican restricciones respecto a su uso, debern incluirse en el Fondo de Operacin Especfico, excepto cuando el monto sea irrelevante. Se abona por el monto de los donativos. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4600 Productos Financieros En esta categora se incluyen los ingresos generados por rendimientos derivados de cuentas bancarias, por inversiones de corto y largo plazo y por los rendimientos de recursos en los fideicomisos existentes en instituciones financieras. A esta cuenta deber anteponerse el cdigo del fondo a que pertenezca la cuenta bancaria. Se abona por el monto de intereses y dividendos generados por los recursos propiedad de la universidad, en instituciones bancarias. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4700 Ingresos de Entidades Auxiliares Incluye los ingresos provenientes de entidades auxiliares, las cuales son entidades independientes creadas para proveer bienes y servicios, auxiliares o secundarios, a los alumnos, personal docente o administrativo, por los que se cobra una cuota directamente relacionada con el costo, aunque no necesariamente equivalente a ste, y que se administran y manejan como una actividad independiente. En esta categora de ingresos adems de anteponer el cdigo del Fondo de Operacin Genrico, deber agregarse el cdigo del Catlogo de Unidades Organizacionales. 4710-00 Libreras Son los ingresos generados los establecimientos creados con el fin de proporcionar servicios de venta de libros, publicaciones y otros artculos similares, a la comunidad universitaria y/o al pblico en general. Se abona por el monto de los cobros por venta de libros y publicaciones. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4800 Otros Ingresos En esta categora de ingresos adems de anteponer el cdigo del Fondo de Operacin Genrico, deber agregarse el cdigo del Catlogo de Unidades Organizacionales.
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4810-00 Arrendamientos Son los ingresos generados por el alquiler de ciertas instalaciones para su uso, con ciertas condiciones, mediante convenio como los locales del pasaje comercial, cafeteras, salas de conferencias, el teatro Fernando Caldern, etc. Se abona por el monto de los pagos efectuados por los arrendatarios por el uso de locales universitarios. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4820-00 Ingresos por Faltas, Permisos y Errores en Pago Son los ingresos por recuperacin de pagos indebidos, por faltas y permisos reportados de manera extempornea del personal que labora en la institucin. Se abona por el monto de los recursos descontados por nmina o pagados en caja por este concepto. Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. 4830-00 Recuperacin de Jubilaciones ISSSTE Son los ingresos por recuperacin parcial del salario que la institucin cubre en un 100% al personal jubilado en atencin a los contratos colectivos de trabajo, y que el personal pensionado por el ISSSTE recibe por concepto de pensin y est obligado a reembolsarlo a la institucin. Se abona por el monto de los recursos depositados en caja por concepto de pensin ISSSTE . Se carga de las disminuciones o ajustes a los importes ya registrados. Cuentas de Gastos Gastos son las erogaciones pagadas por un bien o servicio cuyo valor afecta los resultados del ejercicio en que se realizan, y por tanto representan una disminucin al patrimonio. Todos los gastos se debern clasificar aplicando los catlogos de fondos, objeto del gasto, funcin y unidad organizacional. Esto quiere decir que cada cuenta de gastos deber incluir en su codificacin los cuatro catlogos arriba mencionados, lo cual permite consolidar resultados no solo por funcin o por objeto del gasto, sino tambin por unidad y fondo. Adems, este cdigo permite realizar cruces matriciales de sus elementos, lo cual aporta oportunidades de gran alcance para el anlisis administrativo-financiero y de desempeo institucional, dado que la informacin puede generarse bajo distintos aspectos. 5000 GASTOS 5100 Servicios Personales 5200 Materiales y Suministros 5300 Servicios Generales 5400 Becas 5500 Bienes Muebles e Inmuebles
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Descripcin de las Cuentas de Gasto 5100 Servicios Personales Agrupa las asignaciones destinadas al pago de sueldos al personal que presta sus servicios en la institucin; el pago de compensaciones adicionales y estmulos; los pagos de seguridad social derivados de esos servicios que corresponde cubrir a la institucin; los pagos por otras prestaciones sociales derivadas de los contratos colectivos de trabajo pactados con el SPAUAZ y el STUAZ. Lo anterior, desde el punto de vista presupuestal, incluye sueldo tabular, carrera docente, compensaciones, prestaciones ligadas al sueldo y prestaciones no ligadas. Como ya se haba sealado, los servicios personales se debern clasificar aplicando los catlogos de fondos, objeto del gasto, funcin y unidad organizacional. 5110 Sueldos Asignaciones destinadas a cubrir las retribuciones al personal contratado por la institucin, de acuerdo con los tabuladores vigentes a cambio de sus servicios. 5111-00 Sueldos de Personal Acadmico Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el sueldo correspondiente al personal acadmico, por servicios prestados a la institucin. Se carga por el sueldo devengado por el personal docente contratado por la institucin, sea con carcter de base, de suplente, por tiempo determinado u obra determinada, bajo los lineamientos que estipula el Contrato Colectivo del SPAUAZ y el Reglamento Acadmico. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5112-00 Sueldos de Personal Administrativo Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el sueldo correspondiente al personal administrativo, por servicios prestados a la institucin. Se carga por el sueldo devengado por el personal administrativo contratado por la institucin, sea con carcter de base o eventual (interino, supernumerario, tiempo determinado y por plaza vacante), bajo los lineamientos que estipula el Contrato Colectivo del STUAZ. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5113-00 Sueldos de Personal de Mandos Medios y Superiores Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el sueldo correspondiente al personal directivo, por servicios prestados a la institucin. Se carga el sueldo devengado por los mandos medios y superiores contratado por la institucin con carcter de tiempo determinado, designado por el H. Consejo Universitario o por eleccin en las reas o unidades acadmicas. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques.
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5120-00 Remuneraciones Adicionales Asignaciones que la institucin destina para el pago de remuneraciones adicionales y especiales al personal universitario en atencin a la eficiencia y eficacia en la realizacin del trabajo para el que fue contratado. 5121-00 Remuneraciones adicionales al personal Acadmico Asignaciones que la institucin destina para el pago de remuneraciones adicionales y especiales al personal acadmico en atencin a la eficiencia y eficacia en la realizacin del trabajo para el que fue contratado. 5121-10 Compensaciones al personal acadmico Asignaciones destinadas a cubrir el pago de compensaciones al personal docente en atencin al grado de responsabilidad y el desarrollo de actividades ms all de las estipuladas en la categora en que fue contratado. Las compensaciones se pagan mientras el docente realice las mismas funciones y ejerza el mismo grado de responsabilidad. Se carga por las compensaciones devengadas por el personal acadmico. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5121-20 Estmulos al personal acadmico Asignaciones destinadas a cubrir de manera ocasional el pago de estmulos al personal docente como reconocimiento por su dedicacin a la enseanza, la investigacin o extensin. Se carga por los estmulos devengados por el personal acadmico. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5121-30 Carrera Docente Asignaciones destinadas a cubrir el pago al personal docente como reconocimiento por su dedicacin a la enseanza, atendiendo los lineamientos del Programa de la Carrera Docente. Se carga por los estmulos a la carrera docente devengados por el personal acadmico. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5122-00 Remuneraciones Adicionales al personal Administrativo Asignaciones que la institucin destina para el pago de remuneraciones adicionales y especiales al personal administrativo en atencin a la eficiencia y eficacia en la realizacin del trabajo para el que fue contratado. 5122-10 Compensaciones al personal Administrativo Asignaciones destinadas a cubrir el pago de compensaciones al personal administrativo en atencin al grado de responsabilidad y el desarrollo de actividades ms all de las estipuladas en las funciones del puesto para el que fue contratado. Las compensaciones se pagan mientras el trabajador permanezca en el puesto en cuestin y ejerza las mismas funciones y grado de responsabilidad. Se carga por las compensaciones devengadas por el personal administrativo. Se
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abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5122-20 Estmulos al personal Administrativo Asignaciones destinadas a cubrir de manera ocasional el pago de estmulos al personal administrativo por calificacin de mritos, por horarios discontinuos o guardias, premios a empleados, etc. Se carga por los estmulos devengados por el personal administrativo. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5123-00 Remuneraciones Adicionales a Mandos Medios y Superiores Asignaciones que la institucin destina para el pago de remuneraciones adicionales y especiales al personal directivo en atencin a la eficiencia y eficacia en la realizacin del trabajo para el que fue contratado. 5123-10 Compensaciones a Mandos Medios y Superiores Asignaciones destinadas a cubrir el pago de compensaciones al personal de mandos medios y superiores en atencin al grado de responsabilidad y el desarrollo de actividades ms all de las estipuladas en las funciones del puesto para el que fue contratado. Las compensaciones se pagan mientras el directivo permanezca en el puesto en cuestin y ejerza las mismas funciones y grado de responsabilidad. Se carga por las compensaciones devengadas por el personal directivo. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5123-20 Estmulos a Mandos Medios y Superiores Asignaciones destinadas a cubrir de manera ocasional el pago de estmulos al personal directivo como reconocimiento por su dedicacin a las labores directivas y administrativas. Se carga por los estmulos devengados por el personal directivo. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5130-00 Prestaciones Ligadas al Sueldo Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor del personal acadmico y administrativo a su servicio, tomando como base de clculo el salario tabular, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas ligadas al sueldo, de conformidad con los Contratos Colectivos de Trabajo vigentes UAZ-SPAUAZ y
UAZ-STUAZ.
5131-00 Prestaciones Ligadas al Sueldo de Personal Acadmico Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor del personal acadmico a su servicio, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas ligadas al sueldo, de conformidad con el Contrato Colectivo UAZ-SPAUAZ vigente.
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Este grupo de cuentas contempla las asignaciones destinadas a cubrir el pago de las diferentes prestaciones ligadas en la forma, monto, tiempo y supuestos que se estipulan en el C.C.T. UAZ-SPAUAZ. Se cargan por las diferentes prestaciones ligadas devengadas por el personal acadmico. Se abonan por los ajustes o correcciones a los importes por esos conceptos ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5131-01 Aguinaldo 5131-02 Prima vacacional 5131-03 Prima de Antigedad 5131-04 Bono de Material Didctico 5131-05 12.75% aportaciones al ISSSTE 5131-06 2% SAR 5131-07 5% FOVISSSTE 5131-08 Iguala Sindical 5131-09 Gratificacin por jubilacin 5131-10 Servicio Mdico a pensionistas 5131-11 Indemnizacin por liquidacin 5131-12 Bono del 1.45% 5131-14 Bono nico por revisin 5131-15 Bonificacin por maternidad 5131-16 Indemnizacin por defuncin 5131-17 25% Prrroga de jubilacin 5131-22 Impuestos Absorbidos 5131-27 Bono de Actividades Culturales y Deportivas
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8% Cuotas al ISSSTE
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5132-00 Prestaciones Ligadas al Sueldo de Personal Administrativo Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor del personal administrativo a su servicio, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas ligadas al sueldo, de conformidad con el Contrato Colectivo UAZSTUAZ vigente. Este grupo de cuentas contempla las asignaciones destinadas a cubrir el pago de las diferentes prestaciones ligadas en la forma, monto, tiempo y supuestos que se estipulan en el C.C.T. UAZ-STUAZ. Se cargan por las diferentes prestaciones ligadas devengadas por el personal administrativo. Se abonan por los ajustes o correcciones a los importes por esos conceptos ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5132-01 Aguinaldo 5132-02 Prima vacacional 5132-03 Prima de Antigedad 5132-05 12.75% aportaciones al ISSSTE 5132-06 2% SAR 5132-07 5% FOVISSSTE 5132-08 Iguala Sindical 5132-09 Gratificacin por jubilacin 5132-10 Servicio Mdico a pensionistas 5132-11 Indemnizacin por liquidacin 5132-15 Bonificacin por maternidad 5132-16 Indemnizacin por defuncin 5132-17 25% Prrroga de jubilacin 5132-18 Quinquenio 5132-19 Gratificacin quinquenal 5132-20 31 avos das 5132-21 Iguala Caja de Ahorro
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5132-22 Impuestos Absorbidos 5132-23 Bono de Nivelacin 5132-24 Prima Sabatina y Dominical 5132-25 Das econmicos no disfrutados 5132-26 Das Adicionales 5132-28 8% cuotas al ISSSTE 5133-00 Prestaciones Ligadas al Sueldo de Mandos Medios y Superiores Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor de los mandos medios y superiores a su servicio, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas ligadas al sueldo, segn el origen sindical del personal directivo, de conformidad con los Contratos Colectivos de Trabajo UAZ-SPAUAZ y UAZ-STUAZ. Este grupo de cuentas contempla las asignaciones destinadas a cubrir el pago de las diferentes prestaciones ligadas en la forma, monto, tiempo y supuestos que se estipulan en los C.C.T. UAZ-SPAUAZ y UAZ-STUAZ. Se cargan por las diferentes prestaciones ligadas devengadas por el personal directivo. Se abonan por los ajustes o correcciones a los importes por esos conceptos ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5133-01 Aguinaldo 5133-02 Prima vacacional 5133-03 Prima de Antigedad 5133-04 Bono de Material Didctico 5133-05 12.75% aportaciones al ISSSTE 5133-06 2% SAR 5133-07 5% FOVISSSTE 5133-08 Iguala Sindical 5133-09 Gratificacin por jubilacin 5133-12 Bono del 1.45% 5133-14 Bono nico por revisin
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5133-15 Bonificacin por maternidad 5133-16 Indemnizacin por defuncin 5133-17 25% Prrroga de jubilacin 5133-18 Quinquenio 5133-19 Gratificacin quinquenal 5133-20 31 avos das 5133-21 Iguala Caja de Ahorro 5133-22 Impuestos Absorbidos 5133-23 Bono de Nivelacin 5133-25 Das Econmicos no disfrutados 5133-26 Das Adicionales 5133-27 Bono de Actividades Culturales y Deportivas 5133-27 8% cuotas al ISSSTE 5140-00 Prestaciones no Ligadas al Sueldo Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor del personal acadmico y administrativo a su servicio, por montos definidos que no guardan relacin con el sueldo, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas no ligadas al sueldo, de conformidad con los Contratos Colectivos de Trabajo vigentes UAZSPAUAZ y UAZ-STUAZ.
5141-00 Prestaciones no Ligadas al Sueldo de Personal Acadmico Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor del personal acadmico a su servicio, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas no ligadas al sueldo, de conformidad con el Contrato Colectivo UAZ-SPAUAZ vigente. Este grupo de cuentas contempla las asignaciones destinadas a cubrir el pago de las diferentes prestaciones no ligadas en la forma, monto, tiempo y supuestos que se estipulan en el C.C.T. UAZ-SPAUAZ. Se cargan por las diferentes prestaciones no ligadas devengadas por el personal acadmico. Se abonan por los ajustes o correcciones a los importes por esos conceptos ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques.
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5141-02 Guardera 5141-03 Viticos contractuales 5141-04 Descuentos en compra de bibliografa 5141-05 Servicio Mdico complementario 5141-06 Gastos Funerales 5141-07 Seguro de Grupo 5141-08 Canastilla para recin nacido 5141-09 Ayuda Escolar y Condonaciones 5141-10 Ropa de trabajo y proteccin 5141-11 Bono de exclusividad a MT y HC 5142-00 Prestaciones no Ligadas al Sueldo de Personal Administrativo Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor del personal administrativo a su servicio, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas no ligadas al sueldo, de conformidad con el Contrato Colectivo UAZSTUAZ vigente. Este grupo de cuentas contempla las asignaciones destinadas a cubrir el pago de las diferentes prestaciones no ligadas en la forma, monto, tiempo y supuestos que se estipulan en el C.C.T. UAZ-STUAZ. Se cargan por las diferentes prestaciones no ligadas devengadas por el personal administrativo. Se abonan por los ajustes o correcciones a los importes por esos conceptos ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5142-01 Bono de Actividades Culturales y Deportivas 5142-02 Guardera 5142-03 Viticos contractuales 5142-04 Descuentos en compra de bibliografa 5142-05 Servicio Mdico complementario 5142-06 Gastos Funerales 5142-07 Seguro de Grupo
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5142-08 Canastilla para recin nacido 5142-09 Ayuda Escolar y Condonaciones 5142-10 Ropa de trabajo y proteccin 5142-12 Riesgos de Trabajo 5142-13 Gratificacin del da de la madre 5142-14 Bono nico por revisin 5142-15 Gratificacin a jubilados (anual) 5143-00 Prestaciones no Ligadas al Sueldo de Mandos Medios y Superiores Agrupa las erogaciones que realiza la institucin en favor de los mandos medios y superiores a su servicio, con el fin de cubrirles prestaciones sociales econmicas ligadas al sueldo, segn el origen sindical del personal directivo, de conformidad con los Contratos Colectivos de Trabajo UAZ-SPAUAZ y UAZ-STUAZ. Este grupo de cuentas contempla las asignaciones destinadas a cubrir el pago de las diferentes prestaciones no ligadas en la forma, monto, tiempo y supuestos que se estipulan en los C.C.T. UAZ-SPAUAZ y UAZ-STUAZ. Se cargan por las diferentes prestaciones no ligadas devengadas por el personal directivo. Se abonan por los ajustes o correcciones a los importes por esos conceptos ya contabilizados, y por cancelacin o anulacin de los cheques. 5143-02 Guardera 5143-03 Viticos contractuales 5143-04 Descuentos en compra de bibliografa 5143-05 Servicio Mdico complementario 5143-06 Gastos Funerales 5143-07 Seguro de Grupo 5143-08 Canastilla para recin nacido 5143-09 Ayuda Escolar y Condonaciones 5143-14 Bono nico por revisin
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5200 Materiales y Suministros Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin, por parte de la institucin, artculos, materiales, bienes de consumo no duradero y de toda clase de insumos para el desempeo de sus actividades sustantivas y adjetivas. Como ya se haba sealado, todos los gastos incluidos los Materiales y Suministros, se debern clasificar aplicando los catlogos de fondos, concepto de gasto, funcin y unidad organizacional. 5201-00 Material Didctico Asignaciones destinadas a cubrir la adquisicin de toda clase de artculos y materiales utilizados en el desarrollo de las actividades acadmicas. Se carga por el monto de las erogaciones efectuadas en la adquisicin de materiales auxiliares de la enseanza como son: gises, marcadores, borradores, acetatos, pelculas, hojas para rotafolio, diapositivas, hojas y toner para reproduccin de listas de asistencia, apuntes, programas y exmenes, mapas, cartografas, pinturas y otros productos similares. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5202-00 Material de Laboratorio qumicos y Farmacutico Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de productos qumicos, farmacuticos y suministros utilizados en los laboratorios mdicos, qumicos, de investigacin, y fotogrficos. Se carga por el monto de las erogaciones efectuadas en la adquisicin de sustancias qumicas, productos farmacuticos de uso humano o animal, plantas medicinales, animales para experimentacin, agroqumicos, y materiales y suministros mdicos que se requieran en las unidades sanitarias, consultorios, clnicas y laboratorios de la institucin. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5203-00 Material y tiles de oficina Asignaciones destinadas a cubrir la adquisicin de materiales y artculos diversos, propios para el uso de las oficinas. Se carga por el monto de las erogaciones efectuadas en la adquisicin de papelera impresa, fotocopias, lpices, correctores, cintas para mquinas, impresoras, folders, papel para impresora, discos y cintas para almacenamiento de datos, tiles de escritorio y dibujo, de correspondencia y archivo, formas, libretas, tintas, blocks, engrapadoras, perforadoras, cajas archivadoras y otros productos similares. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5204-00 Material de Limpieza Asignaciones destinadas a cubrir la adquisicin de materiales, artculos y enseres para el aseo, limpieza e higiene de los edificios e instalaciones de la institucin. Se carga por el monto de las erogaciones destinadas a cubrir la adquisicin de escobas, trapeadores, detergentes, lquidos para desinfectar, jabones y otros productos similares. No procede cargar a esta partida: refacciones y accesorios para pulidoras, enceradoras, aspiradoras. Se abona por los ajustes y correcciones
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a los importes por este concepto ya registrados. 5205-00 Combustibles, Lubricantes y Aditivos Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de combustibles que se requieren para el funcionamiento o prestacin de los servicios de la Institucin. Se carga por el monto de adquisiciones de combustibles ya sean estos en estado lquido o gaseoso, crudos o refinados, que se requieran para el funcionamiento de vehculos, aparatos, equipo y maquinaria en general; lubricantes y aditivos de todo tipo. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5206-00 Materiales de Construccin y Mantenimiento Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de materiales y artculos utilizados en la construccin, adaptacin, mejora, conservacin y mantenimiento de bienes inmuebles. Se carga por el monto de las erogaciones tales como: cemento, ladrillo, yeso, varilla, cal, arena, tabique, impermeabilizante, pintura, tubera, focos, chapas, candados, vidrios, materiales para reas verdes, madera, clavos, taquetes, barnices, recubrimientos para pisos y paredes, y otros productos similares. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5207-00 Material Elctrico y para Redes Asignaciones destinadas a la adquisicin de todo tipo de material elctrico y de redes. Se carga por los montos en las erogaciones en cables, interruptores, tubos fluorescentes, focos, aislantes, electrodos, alambres, lmparas, apagadores, campanas, contactos, enchufes, fusibles, reactores, interruptores de placa, resistencias, balastras y dems efectos que requieran las lneas de transmisin elctricas, de transmisin telefnicas y de telecomunicaciones sean areas o subterrneas como canaletas, ductos, jacks, conectores, tapas de registro, fibra ptica y otros productos similares. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5208-00 Refacciones Asignaciones destinadas a la adquisicin de piezas de repuesto para maquinaria, equipo escolar, equipo de oficina, de cmputo, de proyeccin, de transporte, mdico y de laboratorio. Se carga por los montos en las erogaciones en piezas de motores de todo tipo, llantas, parabrisas, amortiguadores, lentes para cmara, lentes para microscopios, focos para proyectores, piezas para computadoras como mouses, floppys, tarjetas de red siempre que sean de repuesto, para grabadoras, televisores y otros productos similares. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5209-00 Alimentos y Utensilios Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de productos alimenticios y bebidas en estado natural o envasados para la alimentacin de personas y animales, incluyendo los utensilios necesarios para el servicio de alimentacin. Se
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carga por los montos en las erogaciones en las dietas que se otorgan en los comedores estudiantiles y en la guardera infantil, incluyendo los insumos para la elaboracin de los alimentos y los utensilios y materiales auxiliares para el servicio de comedor; por las erogaciones en el consumo de alimentos por el personal en horas de trabajo extraordinario; por las erogaciones en los servicios de caf, como: agua purificada, caf, t, azcar, vasos, refrescos y otros productos similares; y por las erogaciones en alimentos balanceados para ganado que se requiera en las postas zootcnicas. No procede cargar a esta partida: bebidas de contenido alcohlico (cervezas, vinos, licores). Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5210-00 Vestuario, Uniformes y Blancos Asignaciones destinadas a la adquisicin de vestuario, uniformes y blancos que requiera el personal dedicado a la docencia, a la investigacin, a la difusin artstica y cultural, y a la prestacin de servicios a la comunidad para el desempeo de sus actividades. Se carga por los montos en las erogaciones en batas y blancos que se requieran en los laboratorios, unidades sanitarias, consultorios y clnicas mdicas; por las erogaciones en uniformes, vestuario, y accesorios que requieran para las presentaciones de grupos de danza, teatro, conciertos, etc. as mismo, se incluye el vestuario de edecanes en eventos institucionales. No procede cargar a esta partida los uniformes del personal administrativo que se incluyen en las prestaciones no ligadas, ni los uniformes deportivos. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5211-00 Artculos Deportivos Asignaciones destinadas a la adquisicin de artculos y accesorios para eventos deportivos. Se carga por los montos en las erogaciones en uniformes deportivos, balones, redes, trofeos, raquetas, guantes, mochilas, silbatos, etc. No procede cargar a esta partida: alquiler de instalaciones deportivas, ni pago de arbitrajes. Se abona por los ajustes y correcciones por este concepto ya registrados. 5212-00 Peridicos y Revistas Asignaciones destinadas a la adquisicin de material informativo y revistas especializadas como soporte en las funciones sustantivas y adjetivas. Se carga por los montos en las erogaciones en peridicos y revistas. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5213-00 Materiales Diversos Agrupa las asignaciones que la institucin destina a la adquisicin de mercancas o artculos diversos que por sus caractersticas no es posible en las partidas anteriormente descritas. Se carga por los montos en las erogaciones en artculos ornamentales, herramientas menores, enseres para casas estudiantiles, botiquines, etctera. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados.
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5300 Servicios Generales Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios no personales, prestados por instituciones pblicas, privadas o personas fsicas ajenas a la institucin, indispensables para el desempeo de las funciones sustantivas y adjetivas. Como ya se haba sealado, todos los gastos incluidos los Servicios Generales, se debern clasificar aplicando los catlogos de fondos, concepto de gasto, funcin y unidad organizacional. 5301-00 Energa Elctrica Asignaciones destinadas a cubrir el importe del consumo de energa elctrica requerida por las unidades de la institucin para su funcionamiento. Se carga por los pagos efectuados a la Comisin Federal de Electricidad por consumo, contratos y reconexiones de servicio. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5302-00 Telfono y Telefax Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el pago de los servicios locales, nacionales e internacionales de telfono y de fax requeridos para el funcionamiento de la institucin. Se carga por los pagos efectuados por los contratos, reconexin y servicio de telfonos, telefax, celulares y biper contratados por la institucin. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5303-00 Telecomunicaciones Asignaciones destinadas a cubrir el pago de los servicios de telecomunicaciones nacionales e internacionales para el funcionamiento de la institucin. Se carga por los pagos efectuados por el servicio de lnea telefnicas privadas, servicios de Red Digital Integrada, servicio de uso de satlite, servicios de mantenimiento de equipo de telecomunicaciones y servicios similares que utilice la institucin en el desempeo de sus funciones. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5304-00 Agua Potable Asignaciones destinadas a cubrir el importe del suministro del servicio de agua que requiera la institucin. Se carga por los pagos efectuados por el consumo de agua potable, contratos y reconexin de servicios. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5305-00 Correo y Mensajera Asignaciones destinadas a cubrir el pago de los servicios locales, nacionales e internacionales de correo y mensajera requeridos para el funcionamiento de la institucin. Se carga por los pagos efectuados en envo de correspondencia y paquetera. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados.
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5306-00 Inscripciones, Afiliacin y Membresas Asignaciones destinadas a cubrir el pago de inscripciones del personal a eventos de actualizacin organizados por otras instituciones educativas y de afiliacin de la institucin a asociaciones cientficas para el desempeo de las funciones sustantivas y adjetivas institucionales. Se carga por los pagos en inscripciones del personal acadmico, de mandos medios y superiores, administrativos y estudiantes a cursos, congresos, simposiums con fines de actualizacin, y el pago de cuotas de pertenencia de la institucin a diversas asociaciones e instituciones con fines cientficos y culturales. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5307-00 Derechos, Impuestos y Multas Asignaciones destinadas a cubrir toda clase de impuestos, derechos, multas y gastos de ndole jurdica. Se carga por las erogaciones en pago de derechos, impuestos de importacin y exportacin; monto de actualizacin, recargos y multas derivados del pago moroso y por infraccin de las obligaciones con la federacin y el estado; gastos de escrituracin, legalizacin de exhortos notariales, de registro pblico de la propiedad, diligencias judiciales; pagos por venta de patentes y marcas; regalas por derecho de autor; e impuesto sobre uso o tenencia de vehculos. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5308-00 Fletes, Maniobras, Embalajes y Almacenajes Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir los servicios de fletes, maniobras, empaque y almacenamiento de suministros y bienes propiedad de la institucin. Se carga por los pagos efectuados por transportacin, manejo, embalaje y envase, de guarda, de embarque y desembarque de toda clase de objetos, artculos, materiales, y muebles propiedad de la institucin. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5309-00 Viticos y Pasajes Asignaciones destinadas a cubrir los gastos de viaje al personal de la institucin, con motivo del desempeo de una comisin de carcter acadmico o de soporte institucional a un lugar distinto al de adscripcin. Se carga por las erogaciones efectuadas en el traslado, alimentacin y hospedaje: pagos de boletos de autobs, de avin, de taxis, caminos de cuota, combustible forneo; restaurantes y hoteles. No se consideran llamadas telefnicas ni bebidas alcohlicas. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5310-00 Arrendamiento de Bienes Muebles e Inmuebles Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el arrendamiento de edificios, oficinas y equipo que sean requeridos para la realizacin de las actividades propias de la institucin. Se carga por los pagos efectuados en la renta de casas habitacin, oficinas, locales en exposiciones y ferias, estacionamientos, equipo de transporte y de diversa ndole. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados.
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5311-00 Gastos de Representacin y Atencin a Invitados Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir las erogaciones por concepto de atencin a funcionarios de alto nivel, con los que el personal directivo de la institucin mantiene reuniones de trabajo con fines de gestin de recursos, realizacin de convenios de colaboracin u otro fin que fortalezca las funciones de la institucin. Se carga por los gastos en que incurre el personal de mandos superiores en la atencin y cortesas a personal externo a la institucin, as como las atenciones a maestros visitantes. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5312-00 Mantenimiento y Conservacin Agrupa las asignaciones destinadas cubrir las erogaciones por concepto de mantenimiento y conservacin de toda clase de bienes muebles e inmuebles, propiedad de la institucin. Se carga por los gastos efectuados en el mantenimiento y conservacin de mobiliario y equipo de oficina; de equipo de laboratorio; de equipo de cmputo; de equipo de telecomunicaciones; de maquinaria; de edificios, locales, terrenos y predios propiedad o al servicio de la institucin; as como los servicios externos de lavandera y fumigacin de instalaciones. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5313-00 Impresiones y Publicaciones Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir gastos por la contratacin de servicios de impresin y publicacin de libros, revistas, peridicos, antologas, y documentos oficiales que demanden las funciones de la institucin. Se carga por las erogaciones por concepto de edicin y encuadernacin de libros, actas y otros documentos escolares u oficiales; servicios en impresiones y publicaciones de memorias, boletines tcnicos, guas, revistas, peridicos, antologas, libros o publicaciones peridicas. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5314-00 Publicidad, Propaganda y Difusin Asignaciones destinadas a cubrir el costo de los servicios de promocin, publicidad y difusin de las actividades de la institucin en los diversos medios de informacin. Se carga por las erogaciones efectuadas en mensajes o difusin de las actividades institucionales en folletos, peridicos, revistas, carteles, radio y televisin para dar a conocer las programas acadmicos que oferta la institucin, ciclos de estudios, periodos de inscripcin; avances y resultados de investigacin; servicios a la comunidad, de vinculacin y de eventos culturales y recreativos; as como cualquier otra actividad que tenga que ver con las funciones institucionales. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5315-00 Apoyo Sindical Asignaciones destinadas a cubrir los diversos apoyos a los comits ejecutivos de los sindicatos universitarios, que se acuerdan en las revisiones contractuales. Se
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carga de las entregas de recursos que se hacen a los comits ejecutivos del SPAUAZ y del STUAZ por concepto de gastos de administracin, de compensaciones, de festejos para el da del trabajador universitario, para el da del maestro y otros gastos similares. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5316-00 Servicios Bancarios y Financieros Asignaciones destinadas a cubrir el pago de servicios financieros requeridos en el desarrollo de las actividades de la institucin. Se carga por las erogaciones en el pago de comisiones por el manejo de cuentas bancarias, comisiones por deposito en nmina inmediata, intereses por prstamos, comisiones por sobregiros, honorarios por manejos de cuentas, por variaciones en el tipo de cambio de la moneda nacional con respecto a la moneda extranjera. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5317-00 Honorarios Agrupa las asignaciones destinadas al pago de honorarios por servicios profesionales independientes prestados a la institucin eventualmente o bajo contrato, necesarios para el desarrollo de las funciones institucionales. Se carga por las erogaciones en servicios de asesoras y consultoras, estudios e investigaciones, que la institucin requiera contratar con terceros. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5318-00 Servicios Diversos Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir los servicios que demande el buen funcionamiento de la institucin y que no estn contemplados en alguna de las categoras de servicios mencionadas. Se carga entre otros servicios, por las erogaciones efectuadas en pago de primas por seguros contra incendios, contra robo y dems riesgos a que puedan estar sujetos los valores, bienes muebles o inmuebles de la institucin, por el pago de arbitrajes, etc. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5400 Becas Agrupa las asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas mediante las cuales la institucin estimula y apoya a los alumnos y al personal docente en la realizacin de sus estudios en la misma o en otras instituciones. 5410-00 Becas para estudiantes Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas que, de conformidad con las disposiciones legales en vigor, la institucin otorga a los alumnos con el fin de estimularlos y apoyarlos en la realizacin de sus estudios. 5410-01 Becas a Estudiantes en Colegiaturas Asignaciones destinadas a cubrir las colegiaturas a los alumnos con el fin de apoyarlos en la realizacin de sus estudios. Se carga por el importe de las
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condonaciones en colegiaturas a estudiantes universitarios. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5410-02 Becas a Estudiantes en Bibliografa Asignaciones destinadas a cubrir el pago de material bibliogrfico a los alumnos con el fin de apoyarlos en al realizacin de sus estudios. Se carga por el importe de valor de los vales de bibliografa entregados a los estudiantes y por los descuentos que otorga la librera universitaria. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5410-03 Becas a Estudiantes en Efectivo Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones en efectivo a los alumnos con el fin de apoyarlos en la realizacin de sus estudios. Se carga por el importe de recursos entregados a los alumnos definidos por la institucin por su alto rendimiento acadmico, o por un externo va donativos para apoyar a un grupo o a un estudiante en particular. Se abona por los ajustes y correcciones a los importes por este concepto ya registrados. 5420-00 Becas para Docencia Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas que, de conformidad con las disposiciones legales en vigor, la institucin otorga adicionalmente al pago de salario, a los docentes con el fin de estimularlos y apoyarlos en la realizacin de estudios de posgrado en la misma institucin o en otras instituciones educativas, nacionales o extranjeras. 5420-01 Becas a Docentes para Manutencin Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas para la manutencin del docente que goza de beca PROMEP, CONACYT u otra otorgada por la institucin, para realizar estudios de posgrado fuera del lugar de residencia. Se carga de las entregas de recursos para manutencin. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya registrado. 5420-02 Becas a Docentes para Inscripciones y Colegiaturas Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas destinadas al pago de inscripcin o colegiatura del docente que goza de beca PROMEP, CONACYT u otra otorgada por la universidad, en la institucin en que est realizando sus estudios de posgrado, fuera del lugar de residencia. Se carga de las entregas de recursos para el pago de inscripciones o colegiaturas. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya registrado. 5420-03 Becas a Docentes para Gastos de Instalacin Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas destinadas a los gastos de instalacin para el docente que goza de beca PROMEP u otra otorgada por la institucin, y que realiza sus estudios fuera del lugar de residencia. Se carga de las entregas de recursos para la compra de enseres domsticos y otros, que tengan que ver con la instalacin del becario en su residencia provisional. Se
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abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya registrado. 542-04 Becas a Docentes en Seguro Mdico Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas destinadas al pago de seguro mdico obligatorio del docente que goza de beca PROMEP u otra otorgada por la universidad, que realiza sus estudios en el extranjero. Se carga de las entregas de recursos para el pago del seguro mdico. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya registrado. 5420-05 Becas a Docentes para Material Didctico e Impresin de Tesis Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas destinadas al pago de material didctico e impresin de tesis del docente que goza de beca PROMEP u otra otorgada por la universidad. Se carga de las entregas de recursos para el pago de papelera, bibliografa, programas de cmputo y perifricos, servicios de fotocopiado e impresin de tesis, y materiales similares de apoyo en la realizacin de sus estudios. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya registrado. 5420-06 Becas a Docentes para Transporte y Viticos Asignaciones destinadas a cubrir las aportaciones econmicas para el pago de viticos y transporte del docente que goza de beca PROMEP u otra otorgada por la institucin. Se carga de las entregas de recursos para el pago de viticos y pasajes del becario del lugar de residencia al lugar donde cursa sus estudios, o algn otro lugar si as lo plantea su programa de investigacin. Se abona por los ajustes o correcciones a los importes por este concepto ya registrado. 5500 Bienes Muebles e Inmuebles Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de toda clase de bienes muebles e inmuebles necesarios en el desarrollo de las actividades de la universidad. Como ya se haba sealado, todos los gastos incluidos la adquisicin de Bienes Muebles e Inmuebles, se debern clasificar aplicando los catlogos de fondos, concepto de gasto, funcin y unidad organizacional. Estas cuentas al final del ejercicio se tendrn que capitalizar: debern traspasarse los saldos a las cuentas respectivas de Balance (activo fijo), en tanto son bienes que no se consumen en un ejercicio, sino que aumentan el patrimonio de la institucin. Adems de capitalizarse se tendrn que transferir al Fondo de Activos Fijos, si la aplicacin en el gasto proviene de un fondo diferente a ste. 5510-00 Enseres y Herramientas Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de enseres mayores y herramientas necesarios para el desarrollo de las funciones institucionales. Se carga por el valor de adquisicin de enseres mayores y herramientas como:
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escaleras, carretillas, taladros, enceradoras, pulidoras, cortadoras, azadones, palas, extinguidores, cortinas y enseres similares, adquiridos con recursos del fondo de operacin genrico, especfico o de activos fijos. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registrado; por las bajas por prdida de estos bienes; y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre del ejercicio al Fondo de Activos Fijos. 5520-00 Mobiliario y Equipo Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin e instalacin de mquinas, aparatos especiales y muebles de oficina, aulas, laboratorio y de cualquier otro tipo que se requiera para el funcionamiento de la institucin. Se carga por el valor de adquisicin de equipo y mobiliario de oficina como escritorios, archiveros, mesas sillas, mquinas de sumar, de escribir, fax, fotocopiadoras; por el valor de equipo y mobiliario escolar como pupitres, pizarrones, aparatos audiovisuales, proyectores, cmaras fotogrficas, grabadoras, televisores, microfilmadoras; por el equipo e instrumental mdico necesario en clnicas, laboratorios y unidades sanitarias como microscopios, balanzas, campanas de vaco, medidores de temperatura, presin, potencia, humedad; por el valor de la maquinaria y equipo para construccin, agropecuario, de mantenimiento, deportivo, de preparacin de alimentos, de calefaccin y refrigeracin y similares, adquiridos con recursos del fondo de operacin genrico, especfico o de activos fijos. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registrado; por las bajas por prdida de estos bienes; y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre del ejercicio al Fondo de Activos Fijos. 5530-00 Equipo y Programas de Cmputo Agrupa las asignaciones destinadas la adquisicin e instalacin de hardware y software para el desarrollo de las funciones sustantivas y adjetivas de la institucin. Se carga por el valor de adquisicin del equipo para el procesamiento electrnico de datos: servidores, monitores, procesadores, teclados, impresoras, discos duros, nobreaks, scaners y dems perifricos; por el valor de adquisicin de programas de cmputo y redes, sistemas de informacin, bases de datos, programas y paquetes comerciales diversos, adquiridos con recursos del fondo de operacin genrico, especfico (incluyendo en este rengln los apoyos en equipo de cmputo a los maestros con perfil PROMEP) o el fondo de activos fijos. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registrado; por las bajas por prdida de estos bienes; y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre del ejercicio al Fondo de Activos Fijos. 5540-00 Equipo de Transporte Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de equipo de transporte para los servicios de apoyo institucionales. Se carga por el valor de adquisicin de los vehculos destinados al servicio de traslado de personal y bienes diversos, adquiridos con recursos del fondo de operacin genrico, especfico o de activos fijos. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya
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registrado; por las bajas por prdida de estos bienes; y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre del ejercicio al Fondo de Activos Fijos. 5550-00 Equipo de Telecomunicaciones Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de equipo que permite el enlace de redes locales y forneas para la transferencia electrnica de datos, necesario para el desarrollo de las funciones de la institucin. Se carga por el valor de adquisicin del equipo de telecomunicacin como ruteadores, antenas de microondas, concentradores, switches y similares, adquiridos con recursos del fondo de operacin genrico, especfico o de activos fijos. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registrado; por las bajas por prdida de estos bienes; y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre del ejercicio al Fondo de Activos Fijos. 5560-00 Bienes Inmuebles Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de terrenos, de locales, edificios y todo tipo de inmuebles para el desarrollo de las funciones sustantivas y adjetivas de la institucin. Se carga por el valor de adquisicin, remodelacin, modificacin y mejoras de edificios, locales y terrenos utilizados por la institucin, adquiridos con recursos del fondo de operacin genrico, especfico o de activos fijos y del traspaso de la cuenta obra en proceso, una vez concluida la construccin de instalaciones universitarias. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registrado y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre del ejercicio al Fondo de Activos Fijos. 5570-00 Obra en Proceso Agrupa las asignaciones destinadas a la expansin y ampliacin de la planta fsica necesarias para el desarrollo de las funciones institucionales. Se carga por los gastos de obra y de administracin en que se incurra en la construccin de nuevas instalaciones universitarias, financiados con recursos del fondo de operacin genrico, especfico o el fondo de activos fijos. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registrado; por el traspaso a la cuenta de Bienes Inmuebles una vez que concluya la ejecucin de la obra civil; y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre de ejercicio, si an no se concluye la obra, al Fondo de Activos Fijos. 5580-00 Obras de Arte Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de obras de arte para el desarrollo de las funciones de extensin universitaria. Se carga por las erogaciones efectuadas en la adquisicin de bienes como pinturas, esculturas, artes plsticas, colecciones histricas, colecciones arqueolgicas, monumentos, colecciones bibliogrficas, adquiridas con recursos del fondo de operacin genrico, especfico o el fondo de activos fijos. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registradas; por las bajas por prdida de estos bienes; y por la capitalizacin y/o transferencia en el cierre de ejercicio al Fondo de Activos Fijos.
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5590-00 Acervo bibliogrfico Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisicin de acervo bibliogrfico y hemerogrfico de diversa ndole, necesario para el desarrollo de las funciones sustantivas de la institucin. Se carga por el valor de adquisicin de libros, publicaciones peridicas, material bibliogrfico y documental en cintas de vdeo, filminas, cassettes, adquiridos con recursos del fondo de operacin genrico o especfico (incluyendo en este rengln los apoyos en bibliografa a los maestros con perfil PROMEP). Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registrados; por las bajas por prdida de estos bienes; y por la capitalizacin y/o transferencias en el cierre de ejercicio al Fondo de Activos Fijos. 6000 TRANSFERENCIAS Las transferencias representan movimientos de recursos de un fondo a otro, en forma definitiva; implican la disminucin del patrimonio de un fondo, en beneficio del incremento del de otro, reflejndose en un registro en ambos fondos. Las transferencias afectan los resultados hacia el interior de los fondos, aunque no en informacin consolidada. A este grupo de cuentas slo se le antepone el cdigo del catlogo de fondos. 6100 Transferencias Otorgadas a Otros Fondos Representa las transferencias de recursos de manera definitiva realizadas por parte de un fondo, a favor de otro. 6110-00 Transferencias Obligatorias Otorgadas a Otros Fondos Son movimientos de recursos de manera obligatoria, con el objeto de ser utilizados para los fines del fondo que los recibe. Son traspasos de recursos la mayora de las veces del Fondo de Operacin a otros fondos como exigencia de un convenio con entidades gubernamentales o particulares, como pueden ser las aportaciones para el Programa de Construccin que se transfieren al Fondo de activos Fijos, para la constitucin de reservas que se transfieren al Fondo de Reservas, y la capitalizacin del activo fijo adquirido con recursos del Fondo de Operacin y que al cierre del ejercicio se transfiere al Fondo de Activos Fijos. Se carga del monto de los recursos que se transfieren, en el fondo que los otorga. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registradas. 6120-00 Transferencias Voluntarias a Otros Fondos Son movimientos de recursos de manera voluntaria, con el objeto de ser utilizados para los fines del fondo que los recibe. Son traspasos de recursos, generalmente del Fondo de Operacin a los dems fondos, que a juicio de las autoridades universitarias son necesarias para alcanzar determinados objetivos como pueden ser las adiciones al fondo de reservas para la constitucin de las reservas para jubilacin, las adiciones al fondo de activos fijos para renovaciones y reemplazos, y algunas otras que de manera interna la institucin defina . Se carga del monto
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de los recursos que se transfieren, en el fondo que los otorga. Se abona por las correcciones a los importes por este concepto ya registradas. 6200 Transferencias Recibidas de Otros Fondos Representa las transferencias de recursos de manera definitiva que se reciben a favor de un fondo, de parte de otro. 6210-00 Transferencias Obligatorias Recibidas de Otros fondos Son recursos que reciben los dems fondos, del Fondo de Operacin como exigencia de un convenio con entidades externas, como pueden ser las aportaciones para el Programa de Construccin, para la constitucin de reservas, y la capitalizacin del activo fijo que al cierre del ejercicio es recibido por el Fondo de Activos Fijos. Se abona del monto de los recursos que se reciben, en el fondo al que fueron transferidos. Se carga por las correcciones a los importes por este concepto ya registradas. 6220-00 Transferencias Voluntarias Recibidas de Otros Fondos Son recursos que reciben los dems fondos, del Fondo de Operacin de manera voluntaria, que a juicio de las autoridades universitarias son necesarias para alcanzar determinados objetivos como pueden ser las adiciones al fondo de reservas para la constitucin de las reservas para jubilacin, las adiciones al fondo de activos fijos para renovaciones y reemplazos, y algunas otras que de manera interna la institucin defina. Se abona del monto de los recursos que se reciben, en el fondo al que fueron transferidos. Se carga por las correcciones a los importes por este concepto ya registradas.
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III Catalogo de Funciones
Las Instituciones de Educacin Superior son organizaciones muy complejas, compuestas de diversas unidades que tienen a su cargo realizar diferentes propsitos, encaminados a alcanzar los fines de la institucin. Con el objeto de propiciar la clasificacin y anlisis de la informacin, las actividades que realizan se agrupan de acuerdo a las funciones que desarrollan. Se establece por lo tanto, una clasificacin estndar de los gastos por funcin, la cual permite la comparacin de la informacin financiera entre instituciones, ya que conlleva la agrupacin, clasificacin y registro de los mismos asociados al cumplimiento de los diversos aspectos de la misin institucional. Funcin Se define como el conjunto de programas vinculados y homogneos, encaminados a lograr un propsito comn, que contribuye al cumplimiento de la misin de las instituciones de educacin superior. Una funcin puede agrupar a su vez diversas subfunciones, las cuales a su vez pueden dividirse de acuerdo a las caractersticas propias de cada una de ellas y a la diversidad de actividades que pueden agrupar. La clasificacin de las erogaciones por funcin es muy importante en las Instituciones de Educacin Superior. Se utilizar la misma clasificacin para todas las instituciones atendiendo a la norma establecida por el PRONAD en el documento Contabilidad para instituciones de educacin superior a fin de hacer comparable la informacin entre las mismas. Las principales funciones de las Instituciones de Educacin Superior, para fines de clasificacin, registro y reporte financiero, son las siguientes: 1. Docencia 2. Investigacin 3. Extensin 4. Apoyo Acadmico 5. Apoyo Institucional 6. Operacin y Mantenimiento de la Planta Fsica 7. Entidades Auxiliares En atencin a lo anterior, el catlogo de funciones est estructurado de la siguiente manera:
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CATALOGO DE FUNCIONES 1 Docencia 1.1 Educacin Media Bsica 1.2 Educacin Media Superior 1.3 Tcnico Superior Universitario 1.4 Licenciatura 1.5 Especialidades 1.6 Maestra 1.7 Doctorado 1.8 Otras Formas de Docencia 2 Investigacin y Desarrollo 2.1 Ciencias Naturales y Exactas 2.2 Educacin y Humanidades 2.3 Ciencias Agropecuarias 2.4 Ciencias de la Salud 2.5 Ingeniera y Tecnologa 2.6 Ciencias Sociales y Administrativas 2.7 Arquitectura, Diseo y Urbanismo 3 Extensin 3.1 Difusin 3.2 Vinculacin 3.3 Servicio a la comunidad 4 Apoyo Acadmico 4.1 Servicios Bibliotecarios 4.2 Museos y Galeras 4.3 Servicios de Tecnologa Educativa y Multimedia 4.4 Laboratorios 4.5 Centro de Cmputo Acadmico 4.6 Administracin Acadmica 4.7 Desarrollo del Personal Acadmico 4.8 Control Escolar 4.9 Servicio al estudiante 4.10 Intercambio Acadmico 4.11 Planeacin Educativa 4.12 Servicio Social 5 Apoyo Institucional 5.1 Administracin Institucional 5.2 Planeacin Institucional 5.3 Servicios Financieros 5.4 Servicios Legales 5.5 Servicio al Personal 5.6 Servicio de Cmputo Administrativo 5.7 Servicios Generales 5.8 Administracin de Jubilados 6 Operacin y Mantenimiento de la Planta Fsica
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6.1 Conservacin y Mantenimiento 6.2 Administracin y Operacin 6.3 Expansin, Ampliacin, Modificacin y Mejoras 7 Entidades Auxiliares 7.1 Cafeteras 7.2 Libreras 7.3 Servicio de fotocopiado 7.4 Renta de instalaciones 7.5 Tiendas 7.6 Servicios de Imprenta Descripcin de las funciones 1 Docencia Funcin sustantiva que comprende las erogaciones asociadas con los programas y actividades de instruccin y transmisin del conocimiento, formalmente organizados por las Instituciones de Educacin Superior, que se ofrecen como cursos y tutoras acadmicas, independientemente de que por ellos se otorgue o no un grado acadmico y de la modalidad en que se impartan, ya sea escolar (educacin presencial) o extraescolar (abierta o a distancia). Los gastos que se incluyen en esta funcin, son aquellos que estn directamente relacionados con los programas acadmicos y que se identifican plenamente con ellos. Los gastos que se incluyen en esta funcin son: El salario del personal acadmico dedicado a la docencia: su carga frente a grupo, cubculo, tutoras y asesoras de tesis. Cuando el docente imparta clases en ms de un programa acadmico, o bien, se dedique a otras funciones, se deber descomponer su carga de trabajo de manera analtica atendiendo al tiempo/costo asociado a cada funcin o subfuncin que desempee, considerando como gasto de docencia la parte proporcional del tiempo asociado con la imparticin de clase. Los cursos de verano deben incluirse en la subfuncin correspondiente, dependiendo del programa acadmico del que se deriven. La adquisicin y mantenimiento de bienes muebles, cuando su uso est plenamente identificado con el programa acadmico. Otros gastos siempre que se identifiquen con los programas acadmicos que los originaron, ya que stos constituirn el nivel ms detallado de clasificacin. Entre estos gastos se puede considerar: reactivos, material audiovisual, y otros insumos y materiales que se utilicen para llevar a cabo las prcticas de campo o en laboratorios, contempladas en los programas de estudio.
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No debe considerarse en esta funcin: No deber incluirse el salario de los directivos o personal administrativo de las unidades acadmicas, stos se incluyen en la funcin Apoyo Acadmico. No deber incluirse los gastos de operacin, de adquisicin y mantenimiento de los bienes muebles de las oficinas de los directivos de las unidades acadmicas, que tambin se incluyen en la Funcin Apoyo Acadmico. La adquisicin y mantenimiento de bienes muebles, cuando su uso no est plenamente identificado con el programa acadmico. La operacin y mantenimiento de la planta fsica en que se encuentran instaladas todo tipo de unidades acadmicas, as como tampoco los servicios relacionados con la misma, ya se incluyen dentro de la funcin de Operacin y Mantenimiento de la Planta Fsica. Esta funcin se clasifica en las siguientes categoras o subfunciones: 1.1 Educacin Media Bsica Esta subfuncin comprende los recursos destinados a realizar actividades acadmicas que proporcionan al estudiante una educacin bsica integral, as como la adquisicin de conocimientos, mtodos y lenguajes, necesarios para cursar estudios medios superiores. 1.2 Educacin Media Superior Esta subfuncin comprende los recursos destinados a proporcionar estudios de bachillerato cuyo antecedente obligatorio es la secundaria, en donde el objetivo es dotar al alumno de una cultura general, de desarrollar la capacidad inquisitiva y crtica, y en su caso, habilitarlo para su incorporacin al mercado laboral. En este nivel se prepara al estudiante en todas las reas del conocimiento para que pueda cursar estudios de nivel superior o se incorpore al mercado laboral. 1.3 Tcnico Superior Universitario Subfuncin que comprende las erogaciones asociadas con la imparticin de enseanza de especializacin terico prctica para que los educandos se incorporen a las actividades productivas o continen estudios de nivel profesional, y para la cual es antecedente obligatorio el bachillerato. En esta categora se clasifican los programas acadmicos existentes en la UAZ por rea de conocimiento. 1.4 Especialidad Subfuncin que comprende los recursos destinados a proporcionar estudios de nivel superior que tienen como objetivo proveer conocimientos en una disciplina determinada, para lograr profundizacin y mejoramiento del ejercicio profesional, por los cuales se otorga una certificacin, mas no un ttulo o grado acadmico, con excepcin de las especialidades mdicas que si son acreedoras a la obtencin de grado acadmico. En esta categora se clasifican los programas acadmicos existentes en la UAZ por rea de conocimiento.
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1.5 Licenciatura Subfuncin que representa el primer grado acadmico de la Educacin Superior, cuyo antecedente obligatorio es el bachillerato o equivalente, y que comprende los recursos destinados a ofrecer estudios de nivel superior que tienen como objetivo proporcionar al alumno elementos cientficos, tecnolgicos, humansticos o artsticos dentro de un rea especfica del conocimiento, as como una formacin tica y cultural que lo capacite para prestar servicios profesionales en beneficio de la sociedad, y por los cuales se otorga un ttulo o grado acadmico a nivel licenciatura. En esta categora se clasifican los programas acadmicos o carreras existentes en la UAZ por rea de conocimiento. 1.6 Maestra Subfuncin que incluye los recursos destinados a proporcionar estudios de nivel superior que tienen como objetivo profundizar en un rea del conocimiento, desarrollar habilidades para la innovacin cientfica, tecnolgica, humanstica o artstica, y preparar personal capaz de participar en la docencia y la investigacin. Tiene como antecedente inmediato y obligatorio la licenciatura, y otorga un ttulo o grado acadmico a nivel maestra. En esta categora se clasifican los programas acadmicos existentes en la UAZ por rea de conocimiento. 1.7 Doctorado Subfuncin que comprende los recursos destinados a proporcionar estudios de nivel superior que tienen como objetivo formar personal con una slida preparacin disciplinaria capaz de generar y transmitir conocimientos cientficos, tecnolgicos, humansticos o artsticos a travs de la realizacin de investigacin original e independiente, por los cuales se otorga un ttulo o grado acadmico de nivel doctorado, con el pre-requisito genrico de tener un nivel de maestra. En esta categora se clasifican los programas acadmicos existentes en la UAZ por rea de conocimiento. 1.8 Otras Formas de Docencia Programa cuyos recursos estn destinados a ofrecer cursos con diferentes modalidades y duracin, a travs de las dependencias acadmicas de la institucin, los cuales estn dirigidos a profesionistas, especialistas y/o pblico en general para actualizar conocimientos relativos al ejercicio de una profesin o rea de actividad; cursos permanentes, formales e informales, dirigidos a personas de diversa edad, para la adquisicin o actualizacin de conocimientos, habilidades y prcticas, con el propsito de integrarlos a los procesos de desarrollo cultural, social y econmico de la comunidad; y cursos cuyo objetivo es proporcionar guas de enseanza y capacitacin no integrados al sistema formal. Esta subfuncin se clasifica a su vez en los siguientes programas: Diplomados; Enseanza de Idiomas; Enseanza del Cmputo; Enseanza Musical y Artstica; Cursos y Materia Libres y Cursos Propeduticos y de Titulacin.
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2 Investigacin Funcin sustantiva que integra las erogaciones asociadas con acciones, proyectos y programas orientados de manera especfica a la generacin de conocimiento, la asimilacin de nuevas tecnologas y la aplicacin innovativa del conocimiento. Los gastos que se incluyen en esta funcin son aquellos que se identifican plenamente con los proyectos de investigacin. Considera todos aquellos gastos que se ejercen en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos de investigacin que realicen las unidades acadmicas; esto es, aquellos erogados por actividades especficamente organizadas para producir resultados de investigacin y su aplicacin, ya sea como parte de un programa interno de la institucin o desarrolladas mediante el uso de fondos proporcionados por una entidad externa. En esta funcin se incluyen: El salario del personal acadmico dedicado a la investigacin. Cuando el docente est realizando ms de un proyecto de investigacin, o bien, se dedique a otras funciones, se deber descomponer su carga de trabajo de manera analtica atendiendo al tiempo/costo asociado a cada funcin o subfuncin que desempee, considerando como gasto de investigacin la parte proporcional del tiempo asociado con la misma. La adquisicin y mantenimiento de bienes muebles, cuando su uso est plenamente identificado con el proyecto o unidad de investigacin. Otros gastos siempre que se identifiquen con los proyectos de investigacin que los originaron. Esta funcin no incluye lo correspondiente a: No deber incluirse el salario de los directivos o personal administrativo de las unidades dedicadas a la investigacin, stos se incluyen en la funcin Apoyo Acadmico. No deber incluirse los gastos de operacin, de adquisicin y mantenimiento de los bienes muebles de las oficinas de los directivos de las unidades de investigacin, que tambin se incluyen en la Funcin Apoyo Acadmico. La adquisicin y mantenimiento de bienes muebles, cuando su uso no est plenamente identificado con el proyecto de investigacin, ya que corresponden a la funcin apoyo acadmico. La operacin y mantenimiento de la planta fsica en que se encuentran ubicadas las unidades que realizan esta funcin, como tampoco los servicios relacionados con ella. Los proyectos de investigacin que se estn desarrollando en la universidad se ubicarn en el rea de conocimiento que corresponda.
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Esta funcin comprende las siguientes subfunciones o reas de conocimiento (definidas por la A.N.U.I.E.S): 2.1 Ciencias Naturales y Exactas Es una subfuncin que comprende los recursos destinados a actividades sistemticas que estn estrechamente relacionadas con la investigacin de los fenmenos naturales y ciencias exactas (como son la fsica, qumica, geografa, biologa, botnica, zoologa, matemticas, etc.), que se realizan en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos que lleven a cabo las unidades acadmicas. 2.2 Educacin y Humanidades Es una subfuncin que incluye las erogaciones asociadas con actividades sistemticas que estn estrechamente relacionadas con la investigacin humanstica y en educacin (como son la filosofa, historia, arte, letras, arqueologa, comunicacin, etc.), que se realizan en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos que lleven a cabo las unidades acadmicas. 2.3 Ciencias Agropecuarias Es una subfuncin que abarca los recursos destinados a actividades sistemticas que estn estrechamente relacionadas con la investigacin en agricultura y ganadera (como son la ingeniera agronmica, medicina veterinaria y zootecnista, ingeniera pesquera, etc.), que se realizan en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos que lleven a cabo las unidades acadmicas. 2.4 Ciencias de la Salud Es una subfuncin que comprende los recursos destinados a actividades sistemticas que estn estrechamente relacionadas con la investigacin y el ejercicio de la medicina (como son la inmunologa, dermatologa, psicologa, medicina, nutricin, patologa, psiquiatra, enfermera, odontologa, etc.), que se realizan en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos que lleven a cabo las unidades acadmicas. 2.5 Ingeniera y Tecnologa Es una subfuncin que integra los recursos asociados con actividades sistemticas que estn estrechamente relacionadas con la investigacin en ingeniera (como son la ingeniera mecnica, elctrica, electrnica, civil, en topografa, en computacin, qumica, industrial, etc.), que se realizan en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos que lleven a cabo las unidades acadmicas, as como los recursos destinados a sus aplicaciones y resultados prcticos.
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2.6 Ciencias Sociales y Administrativas Es una subfuncin que incluye las erogaciones destinadas a actividades sistemticas que estn estrechamente relacionadas con la investigacin y estudio del comportamiento del hombre en la sociedad y sus formas de organizacin (como son la antropologa, derecho, contabilidad, administracin, economa, ciencias polticas, ciencias sociales, poblacin y desarrollo, etc), que se realizan en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos que realicen las unidades acadmicas. 2.7 Arquitectura, Diseo y Urbanismo Es una subfuncin que comprende los recursos asociados a actividades sistemticas de investigacin en el campo de aplicacin de la arquitectura, el diseo y el urbanismo (como son la arquitectura del paisaje, bioarquitectura, diseo grfico, diseo industrial, diseo textil, desarrollo urbano, etc.), que se realizan en los centros e institutos de investigacin o en proyectos especficos que realicen las unidades acadmicas. 3 Extensin Funcin sustantiva conformada por las erogaciones asociadas con actividades y programas que tienen como objetivo vincular a la institucin con su entorno, y extender a la comunidad los beneficios de la cultura, mediante la difusin, divulgacin y promocin del conocimiento cientfico, tecnolgico, artstico y humanstico; as como mediante la prestacin de servicios de corte social. Tiene como finalidad la formacin integral del alumno, la proyeccin de la Universidad hacia la sociedad y la multiplicacin y difusin de los productos acadmicos. Los gastos que se incluyen en esta funcin son aquellos que estn directamente relacionados con las actividades o programas de extensin y que se identifican plenamente con ellos. Los gastos que se incluyen en esta funcin son: El salario del personal acadmico dedicado a la extensin. Cuando el docente se dedique a diversas actividades de extensin, o bien, se dedique a otras funciones, se deber descomponer su carga de t rabajo de manera analtica atendiendo al tiempo/costo asociado a cada funcin o subfuncin que desempee, considerando como gasto de extensin la parte proporcional del tiempo asociado con los programas o las actividades de extensin. La adquisicin y mantenimiento de bienes muebles, cuando su uso est plenamente identificado con el programa o las actividades de extensin. Otros gastos siempre que se identifiquen con los programas o actividades de extensin que los originaron, ya que stos constituirn el nivel ms detallado de clasificacin.
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No debe considerarse en esta funcin: No deber incluirse el salario de los directivos o personal administrativo de las unidades dedicadas a la extensin, stos se incluyen en la funcin Apoyo Acadmico. Con excepcin del personal administrativo que realiza directamente actividades de extensin como son los integrantes de la Orquesta de Cmara. No deber incluirse los gastos de operacin, de adquisicin y mantenimiento de los bienes muebles de las oficinas de los directivos de las unidades dedicadas a la extensin, que tambin se incluyen en la Funcin Apoyo Acadmico. La adquisicin y mantenimiento de bienes muebles, cuando su uso no est plenamente identificado con el programa de extensin. La operacin y mantenimiento de la planta fsica en que se encuentran instaladas todo tipo de unidades de extensin, as como tampoco los servicios relacionados con la misma, ya se incluyen dentro de la funcin de Operacin y Mantenimiento de la Planta Fsica. Esta funcin se clasifica en las siguientes categoras o subfunciones: 3.1 Difusin y Divulgacin Esta subfuncin comprende los recursos destinados a realizar actividades tendientes a transmitir el acervo del conocimiento que se genera en la institucin, y que se da a conocer a travs de los medios de comunicacin y eventos acadmicos; as como actividades de promocin de las expresiones artsticas y culturales, mediante profesionales o grupos especializados, con la finalidad de contribuir a elevar el nivel cultural de la poblacin y preservar los ms altos valores humanos. Tambin se incluyen los gastos derivados de la reproduccin, publicacin, y difusin de los resultados de la investigacin. Esta subfuncin se clasifica a su vez en los siguientes programas: Actividades Cientficas y Tecnolgicas; Actividades Artsticas; Actividades Culturales; Publicaciones y Divulgacin en Medios 3.2 Vinculacin Subfuncin que incluye las erogaciones realizadas para llevar a cabo los procesos y prcticas donde los elementos acadmicos y administrativos de la institucin se relacionan internamente entre s, y externamente con personas y organizaciones colaboradoras de los sectores social y productivo, con el propsito de desarrollar y realizar acciones y proyectos de beneficio mutuo. Algunos de los programas que se incluyen en esta subfuncin son: asesoras, consultoras, diagnsticos, bolsas de trabajo, etc. 3.3 Servicios a la Comunidad Subfuncin cuyos recursos estn destinados a realizar actividades tendientes a proporcionar servicios de corte social, diseados de manera fundamental para beneficiarios externos a la institucin.
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Algunos de los programas que se incluyen en esta subfuncin son: clnicas de atencin pblica (no dirigida a alumnos y personal) como los laboratorios de anlisis qumicos, clnicos y bactereolgicos, brigadas, prestaciones de servicios de carcter social, servicios de asesoras y consultoras, cursos y talleres para adiestramiento o capacitacin a la comunidad, etc. 4 Apoyo Acadmico Funcin adjetiva que comprende las erogaciones asociadas con las acciones y programas orientados a mejorar la calidad y eficiencia de las funciones sustantivas de la institucin: docencia, investigacin y extensin, y que benefician directamente a estudiantes y acadmicos. Los gastos considerados en esta funcin son aquellos que estn directamente relacionados e identificados plenamente con las actividades o programas de corte acadmico. Se incluyen en sta funcin: El salario del personal directivo, administrativo y acadmico dedicado a dar soporte a los programas de docencia, investigacin y extensin. Se deber ubicar al personal en la subfuncin correspondiente. En el caso del personal docente, cuando este se dedique a diversas actividades de apoyo acadmico, o bien, se dedique a otras funciones, se deber descomponer su carga de trabajo de manera analtica atendiendo al tiempo/costo asociado a cada funcin o subfuncin que desempee, considerando como gasto de apoyo acadmico la parte proporcional del tiempo asociado con los programas de soporte a las funciones sustantivas. Los gastos relacionados con la retencin, preservacin y exhibicin de materiales educativos. Los gastos relacionados con la prestacin de servicios y medios de comunicacin con los que se apoyan directamente las funciones sustantivas de la institucin. Los gastos relacionados con la administracin de las unidades responsables de llevar a cabo los programas docentes, de investigacin y las actividades de extensin, as como los gastos relacionados con la administracin de las unidades que desarrollan los programas de apoyo acadmico. Los gastos de las oficinas de control escolar de la institucin; Los costos de los programas de desarrollo del personal acadmico, en los que se incluyen: cursos para formacin y actualizacin de profesores, becas y programas de productividad. Los relacionados con las actividades establecidas para contribuir al buen desarrollo fsico, emocional, intelectual, cultural y social de los estudiantes, como las actividades deportivas, asesoras psicolgicas, orientacin vocacional y educativa, y servicios asistenciales.
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Los gastos relacionados con los estudios de planeacin y evaluacin de programas acadmicos. Los de adquisicin, operacin y mantenimiento del mobiliario y equipo que, aunque pertenecen a las funciones bsicas, no fueron plenamente identificados con ellas, as como estos mismos costos de las unidades de apoyo acadmico.
No debe considerarse los gastos correspondientes a: Mantenimiento de la planta fsica en que se encuentran ubicadas las entidades de apoyo acadmico, ni tampoco los servicios relacionados con sta. Las subfunciones o programas en que se clasifica esta funcin son: 4.1 Servicios Bibliotecarios Es el programa cuyas erogaciones estn asociadas a todas aquellas actividades encaminadas al incremento, conservacin y administracin del acervo bibliogrfico y hemerogrficos de la institucin. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las bibliotecas en las unidades acadmicas y en la biblioteca central, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.2 Museos y galeras Programa que comprende los recursos destinados a todos aquellos eventos artsticos o cientficos organizados para la coleccin, preservacin o exhibicin de materiales y objetos histricos, de arte, o cientficos, que se encuentran ligados por principio a las actividades acadmicas de la institucin. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de los museos de la institucin, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.3 Servicios de Tecnologa Educativa y Multimedia Programa cuyas erogaciones estn destinadas a la realizacin de actividades organizadas para el diseo, elaboracin y uso de recursos audiovisuales y multimedia como auxiliares en la transmisin de informacin, con el fin de apoyar los programas educativos, de investigacin y de extensin de la institucin. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de los servicios de tecnologa educativa, como las salas de videoconferencias y similares, en las unidades acadmicas, como son los salarios del personal administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles.
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4.4 Laboratorios Programa que comprende las erogaciones asociadas con la operacin de a ls reas fsicas dispuestas y equipadas especialmente para realizar experimentos y experiencias en alguna disciplina, con el fin de desarrollar habilidades en el manejo de equipo, maquinaria, instrumentos o materiales; se consideran adems de los espacios conocidos tradicionalmente como laboratorios, entre otros los espacios dotados de medios audiovisuales para la enseanza de idiomas y las postas y campos experimentales de veterinaria y agronoma. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de los laboratorios, como son los salarios del personal administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.5 Servicios de Cmputo Acadmico Programa cuyos recursos estn destinados a la realizacin de actividades formalmente encaminadas para prestar servicios de cmputo en apoyo a las funciones sustantivas. Tambin se consideran todos los recursos asociados con el diseo de programas y sistemas que apoyen directamente a la docencia, la investigacin o el servicio a la comunidad. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de los centros de cmputo de las unidades acadmicas y el Centro Universitario de Cmputo, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.6 Administracin Acadmica Es el programa que comprende las erogaciones asociadas con las actividades realizadas con el fin de proporcionar apoyo administrativo y de direccin a las funciones sustantivas. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento administrativo de las oficinas de las coordinaciones de rea, coordinaciones de programa, coordinaciones de unidades acadmicas, institutos de investigacin, centros y unidades de extensin, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.7 Desarrollo de Personal Acadmico Programa que incluye los recursos destinados a la realizacin de actividades con las cuales se proporcionan al personal docente oportunidades de crecimiento y desarrollo personal y profesional. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento administrativo de las oficinas de los programas PROMEP, de Carrera Docente y Formacin de Profesores, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. Tambin se incluye el salario del personal becado para realizar estudios de posgrado, los gastos por asistencias a seminarios, conferencias, los estmulos a la carrera docente y cualquier otro evento que contribuya a su desarrollo. Tambin se incluyen las erogaciones relacionadas con las actividades con las cuales se
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evala y premia el desarrollo profesional del cuerpo acadmico y los pagos por ao sabtico. 4.8 Control Escolar Es el programa cuyas erogaciones estn orientadas a las actividades formalmente organizadas para la realizacin del seguimiento acadmico de los alumnos, que incluye el proceso de seleccin, la admisin, permanencia y egreso de la institucin, una vez que han concluido sus estudios. Estn encaminadas a mantener, manejar y actualizar el registro y control escolar de alumnos y exalumnos. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de control escolar en las unidades acadmicas y de Control Escolar Central, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.9 Servicios a Estudiantes Programa que incluye los recursos destinados a las actividades cuyo propsito principal es el de contribuir al bienestar emocional y fsico del estudiante, as como a su desarrollo intelectual, cultural y social fuera del contexto del programa educativo; hacerlos conscientes de sus capacidades y aptitudes, y canalizar sus disposiciones para el aprendizaje, poniendo nfasis en la solucin de problemas de desercin y bajo rendimiento en el desarrollo escolar. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de actividades deportivas, de servicios de orientacin vocacional y educativa, de servicios de asistencia a estudiantes: hospedaje, alimentacin y becas, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoyan estas actividades; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.10 Intercambio Acadmico Programa cuyos recursos estn destinados a las actividades tendientes a incrementar los vnculos de cooperacin acadmica, cientfica, tecnolgica y cultural de la institucin con otras universidades e instituciones de educacin superior, nacionales y extranjeras. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de la oficina de intercambio acadmico, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 4.11 Planeacin Educativa Programa que comprende los recursos destinados a las actividades que permiten evaluar un programa de estudios o una actividad acadmica enfocadas al mejoramiento curricular y a la obtencin del reconocimiento externo de los organismos competentes, mediante instrumentos estandarizados de medicin. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de planeacin educativa, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles.
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4.12 Servicio Social. Es el programa que incluye las actividades que forman al alumno en el compromiso con la sociedad y proyectan su accin en beneficio de sta. Incluye actividades profesionales no escolarizadas, que unitariamente forman parte del plan de estudios con finalidades de aprendizaje y servicio. No deben incluirse en este apartado las erogaciones relacionadas con actividades de beneficio social o comunitario, las cuales se consideran en la funcin de extensin. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de servicio social en las unidades acadmicas y la oficina de servicio social central, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 5 Apoyo Institucional Funcin adjetiva cuyas erogaciones estn destinadas a asegurar la disposicin permanente y oportuna de los recursos humanos, materiales y financieros necesarios para la operacin de la institucin. Esta funcin incluye las actividades de la administracin central y unidades de apoyo administrativo de la universidad, tendientes a la planeacin, organizacin, direccin, evaluacin y control. Se incluyen en sta funcin: El salario del personal directivo, administrativo y acadmico dedicado a actividades de administracin y soporte de la institucin. Se deber ubicar al personal en el programa correspondiente. Los gastos en la adquisicin de materiales y suministros, servicios y adquisicin de bienes muebles, que realicen las oficinas dedicadas a la administracin y a dar soporte institucional. Tambin en este caso se debern ubicar en el programa correspondiente. No debe considerarse los gastos correspondientes a: Mantenimiento de la planta fsica en que se encuentran ubicadas las entidades de apoyo institucional, ni tampoco los servicios relacionados con sta. Las subfunciones o programas en que se clasifica son: 5.1 Administracin Institucional Programa que comprende las erogaciones relacionadas con las actividades de la administracin central, tendientes a la planeacin, organizacin, direccin, evaluacin y control de largo plazo desde un punto de vista integral de la institucin. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de rectora, secretara general, acadmica y administrativa y las coordinaciones de docencia, investigacin y extensin, y todas las oficinas que realicen actividades cuyos servicios se extiendan a toda la institucin. Gastos como los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya
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esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 5.2 Planeacin Institucional Programa que comprende los recursos destinados a las actividades que tienen por objeto definir los procesos para la determinacin de acciones tendientes al desarrollo de las funciones sustantivas y adjetivas de la universidad; comprendiendo la elaboracin de diagnsticos, la determinacin de objetivos y polticas, el establecimiento de prioridades, estrategias, programas y proyectos; la previsin y asignacin de recursos requeridos, as como el establecimiento de criterios y mecanismos de evaluacin institucional. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de la unidad de planeacin, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 5.3 Servicios Financieros Programa cuyos recursos estn destinados a la realizacin de actividades relacionadas con la administracin de los recursos econmicos, y la generacin de informacin administrativo-financiera. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de la coordinacin de finanzas, de contabilidad, de revisin, control presupuestal y tesorera, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 5.4 Servicios Legales Programa que comprende las erogaciones asociadas con la revisin y actualizacin de la normatividad universitaria as como con las actividades tendientes a proporcionar apoyo jurdico a la institucin. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de asuntos jurdicos y reglamentacin universitaria, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 5.5 Servicios al Personal Programa que incluye los recursos destinados a las actividades encaminadas a la administracin del personal acadmico, administrativo y directivo. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de la coordinacin de personal, nminas, prestaciones, atencin al personal docente y administrativo, y CECIUAZ, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. Se incluye tambin las erogaciones relacionadas con la capacitacin del personal administrativo, as como los salarios del personal que cuenta con licencia sindical.
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5.6 Servicio de Cmputo Administrativo Programa cuyos recursos estn asociados con actividades encaminadas a sistematizar y automatizar las reas administrativas de la institucin, tales como el diseo y actualizacin de programas y sistemas de cmputo para apoyar el manejo administrativo. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas del SIIAF, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 5.7 Servicios Generales Programa que comprende los recursos destinados a actividades relacionadas con la administracin de los servicios complementarios de apoyo, para llevar a cabo la operacin normal de la institucin, tales como adquisiciones, control de inventarios, control patrimonial, servicios de correo y mensajera, y de transporte. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de la coordinacin de infraestructura, adquisiciones, almacn, activos fijos y transportes como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 5.8 Administracin de Jubilados Programa que comprende los recursos destinados al pago de salarios del personal jubilado de la institucin, atendiendo al tratamiento especial que la institucin tiene en cumplimiento a lo estipulado en los Contratos Colectivos de Trabajo. Personal que, por el hecho de estar separado de la institucin, no se puede asociar a ninguna de las funciones arriba sealadas. Se incluyen los gastos en salarios del personal administrativo y acadmico jubilado, y las pensiones por incapacidad, viudez y orfandad. 6 Operacin y Mantenimiento de la Planta Fsica Funcin adjetiva conformada por las erogaciones asociadas con actividades y programas destinados a la administracin, operacin, conservacin, mantenimiento, expansin y ampliacin de la planta fsica. Se incluyen en esta funcin: El salario del personal directivo, administrativo y acadmico dedicado a actividades de mantenimiento, de administracin y operacin, y a actividades de ampliacin y renovacin de la planta fsica de la institucin. Los gastos en al adquisicin de materiales y suministros y adquisicin de bienes muebles, que realicen las oficinas dedicadas al mantenimiento, a la administracin y operacin, a las ampliaciones y renovaciones de la planta fsica. Los gastos en servicios relacionados con la administracin y operacin de la planta fsica como son los gastos de energa elctrica, agua potable, gas,
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proteccin, seguros de instalaciones, correspondientes a todas las reas de la institucin. Las subfunciones o programas que incluye son: 6.1 Conservacin y mantenimiento Programa que abarca las erogaciones destinadas a las actividades de conservacin y mantenimiento preventivo y correctivo de la planta fsica. Incluye mantenimiento y reparaciones de inmuebles, jardinera y campos. Se incluyen los gastos necesarios para el mantenimiento de la planta fsica de la institucin, como son los salarios del personal directivo, administrativo: jardineros, tcnicos en mantenimiento, albailes, etc. que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. 6.2 Administracin y Operacin Programa que comprende los recursos destinados para las actividades relacionadas con la administracin y operacin de la planta fsica; incluye la administracin de los servicios con los que se apoyan el cuidado y la atencin de los bienes muebles e inmuebles. Se incluyen los gastos necesarios para la administracin y operacin de la planta fsica, como son: los salarios del personal de intendencia y vigilancia, y los salarios del personal directivo y administrativo que coordina las acciones relacionadas con esta funcin; materiales y suministros; servicios de energa elctrica, agua, impuestos prediales y servicios de proteccin contratados por la institucin; y la adquisicin de bienes muebles. 6.3 Expansin, Ampliacin, Modificacin y Mejoras Programa cuyos recursos estn destinados a las modificaciones y/o ampliaciones de la planta fsica, as como aquellas relativas a la construccin de nuevas instalaciones, su remodelacin, adaptacin o mejora, incluyendo las relacionadas con la planeacin de las mismas. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de las oficinas de la unidad de construccin, as como son los salarios del personal directivo, administrativo, tcnico y manual encargado de ejecutar las acciones relacionadas con esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles. Las mejoras y ampliaciones tienen la caracterstica de incrementar el valor de un activo existente por lo que estos gastos debern ser capitalizados para incrementar el valor del activo fijo.
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7 Entidades Auxiliares Erogaciones que se encuentran asociadas a las actividades realizadas por entidades independientes creadas para proveer bienes y servicios, auxiliares o secundarios, al alumnado, personal docente o administrativo, por los que se cobra una cuota directamente relacionada con el costo de los bienes o servicios, aunque no necesariamente equivalente a ste, y que se administran y manejan como una actividad independiente. Como entidades auxiliares se consideran cafeteras, servicios de fotocopiado, libreras, renta de instalaciones, gasolineras, tiendas, estacionamientos, etc. Esta funcin incluye la siguiente categora: 7.2 Libreras Programa que comprende los gastos relativos a los establecimientos creados con el fin de proporcionar servicios de venta de libros, publicaciones y otros artculos similares, a la comunidad universitaria y/o al pblico en general. Se incluyen los gastos necesarios para el funcionamiento de la librera universitaria, como son los salarios del personal directivo, administrativo y acadmico que apoya esta actividad; materiales y suministros; servicios y adquisicin de bienes muebles.
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ANEXO I
MECNICA DE REGISTRO DE LAS OPERACIONES TPICAS DE LA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS BAJO EL MODELO DE LA CONTABILIDAD MATRICIAL
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UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS

Registro de operaciones financieras
cargo
Nmero Operacin
INGRESOS I-1 Por la recepcin de subsidios ord. o ext. federal en Tesorera I-2 Por la recepcin de subsidios ord. o ext. estatal en Tesorera I-3 Por los ingresos por cuotas y colegiaturas que cobran las unidades acadmicas 1100 1100 1120 1120 bancos bancos 1100 1100 1100 1100 1120 1120 bancos bancos 1100 1100
abono
Unidad
Fondo Cuenta Funcin
Nombre
Fondo Cuenta Funcin
Unidad
Concepto
Organiz.
4110 4112
Organiz.
ingx sub ordinario
Documento Fuente
recibo subsidios
ingx sub extraordinario ficha deposito
4121 4122
ingx sub ordinario
recibo subsidios
ingx sub extraordinario ficha deposito
1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100
1120 1120 1120 1120 1120 1120 1120 1120 1120 1120
bancos bancos bancos bancos bancos bancos bancos bancos bancos bancos
1100 4210-01 1100 4210-02 1100 4210-03 1100 4210-04 1100 4210-05 1100 4210-06 1100 4210-07 1100 4210-08 1100 4210-09 1100 1100 1100 1100 4220 4300 4400 4500
1xxxxx 1xxxxx 1xxxxx 1xxxxx 1xxxxx 1xxxxx 18xxxx 18xxxx 18xxxx
xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx
inscripciones colegiaturas exmenes incorporaciones Ttulos y documentos revalidaciones cursos propeduticos cursos de titulacin
Rbo.de ingreso Rbo.de ingreso Rbo.de ingreso Rbo.de ingreso Rbo.de ingreso Rbo.de ingreso Rbo.de ingreso Rbo.de ingreso
program.educ.contnua Rbo.de ingreso
I-4
Por los ingresos generados por los servs. que ofertan las unidades acadmicas.
1100
Serv. der. Actvs. Educ. Rbo o facturas Ing.Serv.Apoyo Tcnico Rbo o facturas Ing.Proyec.yConv.Pub. Rbo o facturas Ing.Fuentes Privadas (subcuenta que aplique) Rbo o facturas
I-5
Por recursos Proadu, Fomes, Promep, depositados en Tesorera
120x
1120
bancos
120x
4113 1xxxxx 2xxxxx 3xxxxx 4xxxxx 5xxxxx
ingx sub. Fed.Especf.
Convenio ficha deposito
I-6
Por recursos Conacyt recibidos en investigacin
1205
1120
bancos
1205
4113 3xxxxx
ingx sub. Fed.Especf.
Convenio ficha deposito
I-7
Por el reintegro de gastos a comprobar en la Tesorera
1100
1120
bancos
1100
1142
Gastos a Comprobar subcuenta que aplique
Rbo.de ingreso
I-8
Por el reintegro de prstamos personales en la Tesorera
1100
1120
bancos
1100
1141
Prstamos Personales Rbo.de ingreso subcuenta que aplique
I-9
Por los traspasos bancarios en el fondo de operacin genrico
1100
1120
bancos
1100
1120
bancos subcuenta que aplique
ficha deposito
I-10
Por el prstamo de Fomes para el pago de nmina (traspaso bancario)
1100 1202
1120 1160
bancos por cobrar a otros fondos
1202 1100
1120 2160
bancos por pagar a otros fondos
ficha deposito oficio
I-11
Por los intereses generados por las cuentas bancarias
1100 120x
1120 1120
bancos bancos
1100 120x
4600 4600
productos financieros productos financieros
estados de cuenta cheques y fideicomisos
I-12
Por los pagos en Tesorera arrendamiento
1100
1120
bancos
1100
4810
xxxxx
ingresos por arrendamiento
Rbo.de ingreso
I-13
Por los pagos de jubi-
1100
1120
bancos
1100
4830
Recuperacin de jubi-
Rbo.de ingreso
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cargo
Nmero Operacin
lados de la pensin ISSSTE
abono
Unidad
Fondo Cuenta Funcin
Nombre
Fondo Cuenta Funcin
Unidad
Concepto
laciones ISSSTE
Organiz.
Organiz.
Documento Fuente
DIARIO D-1 Por la elaboracin de la nmina de sueldos personal docente 1100 1100 1100 1100 5111 1xxxxx 5111 2xxxxx 5111 3xxxxx 5111 4xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx sueldo-doc sueldo-doc sueldo-doc sueldo-doc PL bonoMD PL bonoMD PL bonoMD PL bonoMD PL bonoACD PL bonoACD PL bonoACD PL bonoACD sueldo-adm sueldo-adm sueldo-adm sueldo-adm PLprima antig PLprima antig PLprima antig PLprima antig PLquinquenio PLquinquenio PLquinquenio PLquinquenio sueldo-MMyS sueldo-MMyS sueldo-MMyS PL bonoMD PL bonoMD PL bonoMD PL bonoACD PL bonoACD PL bonoACD PLprima antig PLprima antig PLprima antig PLquinquenio PLquinquenio PLquinquenio 1100 2142-01 1100 2170-15 1100 2170-16 1100 2170-12 1100 2170-13 1100 2170-06 1100 2113-02 retencin ISPT crdito FOVISSSTE crdito ISSSTE crdito mut. SPAUAZ crdito Caja de Ahorro cuota sindical SPAUAZ salarioxpagar MMyS nmina de mandos medios y superiores 1100 2142-01 1100 2170-15 1100 2170-16 1100 2170-13 1100 2170-08 1100 2170-11 1100 2112-01 1100 2112-02 retencin ISPT crdito FOVISSSTE crdito ISSSTE crdito Caja de Ahorro cuota sindical STUAZ pensin alimenticia salarioxpagar admvo salarioxpagar admvo nmina de administrativo 1100 2142-01 1100 2170-15 1100 2170-16 1100 2170-10 1100 2170-06 1100 2170-11 1100 2111-02 retencin ISPT crdito FOVISSSTE crdito ISSSTE crdito mut. SPAUAZ cuota sindical SPAUAZ pensin alimenticia salarioxpagar docente nminas de docente
1100 5131-04 1xxxxx 1100 5131-04 2xxxxx 1100 5131-04 3xxxxx 1100 5131-04 4xxxxx 1100 5131-27 1xxxxx 1100 5131-27 2xxxxx 1100 5131-27 3xxxxx 1100 5131-27 4xxxxx Por la elaboracin de la nmina de sueldos personal administrativo 1100 1100 1100 1100 5112 4xxxxx 5112 5xxxxx 5112 6xxxxx 5112 7xxxxx
1100 5132-03 4xxxxx 1100 5132-03 5xxxxx 1100 5132-03 6xxxxx 1100 5132-03 7xxxxx 1100 5132-18 4xxxxx 1100 5132-18 5xxxxx 1100 5132-18 6xxxxx 1100 5132-18 7xxxxx Por la elaboracin de la nmina de sueldos personal mandos medios y superiores 1100 1100 1100 5113 4xxxxx 5113 5xxxxx 5113 6xxxxx
1100 5133-04 4xxxxx 1100 5133-04 5xxxxx 1100 5133-04 6xxxxx 1100 5133-27 4xxxxx 1100 5133-27 5xxxxx 1100 5133-27 6xxxxx 1100 5133-03 4xxxxx 1100 5133-03 5xxxxx 1100 5133-03 6xxxxx 1100 5133-18 4xxxxx 1100 5133-18 5xxxxx 1100 5133-18 6xxxxx
D-2
Por la compra de materiales recibidos por la unidad organizac. (a crdito)
1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x
5200 1xxxxx 5200 2xxxxx 5200 3xxxxx 5200 4xxxxx 5200 5xxxxx 5200 6xxxxx 5200 7xxxxx 1170
xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx
mat. Y sumin (subcuenta que aplique)
1x0x
2120
proveedores
facturas
subcuenta que aplique contrarrecibo
D-3
Por la compra de materiales p/ almacn
1100
1100
2120
proveedores
facturas
D-4
Por la adquisicin de servicios
1x0x 1x0x
5300 1xxxxx 5300 2xxxxx
xxxxx xxxxx
servicios generales
1x0x
2120
proveedores
facturas
67

cargo
Nmero Operacin Fondo Cuenta Funcin
1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x D-5 Por servicios de honorarios y arrendamientos 1x0x 1x0x 5300 3xxxxx 5300 4xxxxx 5300 5xxxxx 5300 6xxxxx 5300 7xxxxx 5317 xxxxxx 5310 xxxxxx
abono
Unidad
Nombre
excepto:luz agua, telfono, hons. Y arrendam.
Fondo Cuenta Funcin
Unidad
Concepto
Organiz.
xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx honorarios arrendam. 1x0x 2120
Organiz.
Documento Fuente
proveedores ret. 10% hons. Y arren ret. 10% iva
recibo de hons recibo de arren contrarrecibo
1x0x 2142-02 1x0x 2140-03
D-6
Por becas otorgadas a estudiantes
1x0x
5410 409100
xxxxx
becas a estudiantes
1x0x
2130
acreedores
recibo
subcuenta que aplique contrarrecibo 1201 1205 2130 2130 acreedores acreedores recibo y carta de asignacin
D-7
Por becas otorgadas a docentes PROMEP o Conacyt
1201 1205
5420 407000 5420 407000
xxxxx xxxxx
becas a docentes
subcuenta que aplique contrarrecibo 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 5510 xxxxxx 5520 xxxxxx 5530 xxxxxx 5540 xxxxxx 5550 xxxxxx 5580 xxxxxx 5590 xxxxxx 5510 xxxxxx 5520 xxxxxx 5530 xxxxxx 5540 xxxxxx 5550 xxxxxx 5580 xxxxxx 5590 xxxxxx 6110 6110 1210 1220 1230 1240 1250 1260 1270 1280 1290 xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx E. Y herram. mob. Y eq. eq. Cmputo eq. Transp. eq. Telecom. obras arte acervo bibl. E. Y herram. mob. Y eq. eq. Cmputo eq. Transp. eq. Telecom. obras arte acervo bibl. trans.o fondo trans.o fondo E. Y herram. mob. Y eq. eq. Cmputo eq. Transp. eq. Telecom. b.inmuebles obra proceso obras arte acervo bibl. 1100 120x 3200 5500 xxxxxx 5500 xxxxxx 6210 xxxxx xxxxx Bienes M e Inm F.O.G. reporte de actiBienes M e Inm F.O.e. vo fijo adquirido en el ejercicio 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 3200 Transf. Recib. O.Fond. por fondo, cuen ta y centro 120x 2120 proveedores facturas 1100 2120 proveedores facturas
D-8
Por la adquisicin de bienes muebles con gasto corriente
D-9
Por la adquisicin de bienes muebles con recursos etiquetados
120x 120x 120x 120x 120x 120x 120x
D-10
Por la capitalizacin de los bienes M e Inm y transferencia al Fondo Activos Fijos
1100 120x
D-11
Por las salidas de Almacn
1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100
5200 1xxxxx 5200 2xxxxx 5200 3xxxxx 5200 4xxxxx 5200 5xxxxx 5200 6xxxxx 5200 7xxxxx
materiales y suministros (subcuenta que aplique) y bienes mue bles cta. 5500
1100
1170
salidas de almacn
vales de salida de almacn
D-12
Comprobaciones de Gasto
1x0x 1x0x 1x0x
5130 xxxxxx 5140 xxxxxx 5200 xxxxxx
xxxxx xxxxx xxxxx
prest.ligadas prest.no liga materiales
1x0x 1142-01 1x0x 1142-02 1x0x 1142-03
G x C Acadmicos G x C Administrativo G xC Directivos
Facturas y/o Recibos
68

cargo
Nmero Operacin Fondo Cuenta Funcin
1x0x 1x0x 1x0x 5300 xxxxxx 5400 xxxxxx 5500 xxxxxx
abono
Unidad
Nombre
servicios becas bienes M e In (subcuenta que aplique)
Fondo Cuenta Funcin
Unidad
Concepto
(subcuenta que aplique)
Organiz.
xxxxx xxxxx xxxxx
Organiz.
Documento Fuente
D-13
Cancelacin de cheques
1x0x
1120
bancos
1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x 1x0x
1141 1142 1320 2110 2120 2130 5100 xxxxxx 5200 xxxxxx 5300 xxxxxx 5400 xxxxxx 5500 xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx
prestamo personal gastos a comprobar anticipo proveedores salarios x pagar proveedores acreedores servicios personales materiales servicios becas bienes M e In (subcuenta que aplique)
cheque original
D-14
Por el traspaso de retenciones y descuentos por pagar
1100 2170-01 1100 2170-02 1100 2170-03 1100 2170-04 1100 2170-05 1100 2170-06 1100 2170-07 1100 2170-08 1100 2170-09 1100 2170-11 1100 2170-15 1100 2170-16 1100 2170-17
c. infonavit prstamos gastox comp faltas y error c.mut.spauaz c.sin.spauaz c.mut.stuaz c.sin.stuaz c.caja ahorro pensin alim. cred.fovisste cred. issste fondo resist.
1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100 1100
2130 1141 1142 4820 2130 2130 2130 2130 2130 2130 2130 2130 2130
acreedores prestamos personales gastos a comprobar ingx faltas, perm, error acreedores acreedores acreedores acreedores acreedores acreedores acreedores acreedores acreedores (subcuenta que aplique)
Reporte de descuentos efectuados en nmina
D-15
Por la recepcin de relaciones para descuento
1100 2170-10 1100 2170-12 1100 2170-13 1100 2170-14
cred.mut.spa cred.mut.stu cred.caja aho cooperacione
1100 1100 1100 1100
2130 2130 2130 2130
acreedores acreedores acreedores acreedores (subcuenta que aplique)
Relacin de descuento
EGRESOS E-1 Por la entrega de Fondo Fijo 1100 1110 f.fijo de caja (subcuenta que aplique) E-2 Por reposicin de cheques 1x0x 1120 bancos (subcuenta que aplique) E-3 Por prstamos al personal 1100 1141-01 1100 1141-02 1100 1141-03 pmos.academ pmos.admvo pmos.MMyS (subcuenta que aplique) E-4 Por entrega de gastos a comprobar 1x0x 1142-01 1x0x 1142-02 1x0x 1142-03 gxc academ gxc admvo gxc MMyS 1x0x 1120 bancos (subcuenta que aplique) poliza cheque gasto a comprobar 1100 1120 1x0x 1120 1100 1120 bancos (subcuenta que aplique) bancos (subcuenta que aplique) bancos (subcuenta que aplique) poliza cheque pagar poliza cheque cheque original poliza cheque recibo
69

cargo
Nmero Operacin Fondo Cuenta Funcin Unidad
abono Nombre
(subcuenta que aplique)
Fondo Cuenta Funcin
Unidad
Concepto
Organiz.
Organiz.
Documento Fuente
E-5
Por el pago de contrarrecibos
1x0x 1x0x
2120 2130
proveedores acreedores (subcuenta que aplique)
1x0x
1120
bancos (subcuenta que aplique)
poliza cheque contrarrecibo original
E-6
Por el pago de salarios con cheque o con tarjeta
1100
2110
salariosx pag (subcuenta que aplique)
1100
1120
lista de raya y orden de transferencia electr nica
E-7
Por el pago de aportaciones y cuotas al ISSSTE
1100 2141-01 1100 2141-02
aportaciones cuotas
1100
1120
poliza cheque formato de pago mltiple ISSSTE poliza cheque formato de pago provisional SHCP poliza cheque facturas
E-8
Por el pago de impues tos a la S.H.C.P.
1x0x 2142-01 1x0x 2142-02 1x0x 2142-03
I.S.P.T ret./hons-arr ret. I.V.A.
1x0x 2142-04 1x0x 1120
crdito fiscal al salario bancos (subcuenta que aplique)
E-9
Por el pago de materiales recibidos por la unidad organizac.
5200 1xxxxx 5200 2xxxxx 5200 3xxxxx 5200 4xxxxx 5200 5xxxxx 5200 6xxxxx 5200 7xxxxx 5301 621000 5302 xxxxxx 5304 621000
xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx
mat. Y sumin (subcuenta que aplique)
1x0x
1120
E-10
Por el pago de servs. bsicos
1100 1100 1100
energa elect telfono agua potable becas a docentes
1100
1120
poliza cheque recibos
E-11
Por el pago de manutencin becarios PROMEP (transf.elect)
1201 5420-01 407000
1201
1120
orden de transf. electrnica carta asignac. poliza cheque facturas
E-12
Por el pago de bienes muebles recibidos por la unidad organiz.
5510 xxxxxx 5520 xxxxxx 5530 xxxxxx 5540 xxxxxx 5550 xxxxxx 5580 xxxxxx 5590 xxxxxx 5560 5570
E. Y herram. mob. Y eq. eq. Cmputo eq. Transp. eq. Telecom. obras arte acervo bibl. b.inmuebles obra proceso
1x0x
1120
E-13
Por la construccin de bienes inmuebles
3100 3100
631000 xxxxx 631000 xxxxx
3100
1120
polizas cheques facturas lista de raya estados de cuenta cheques fideicomisos
E-14
Por las comisiones e intereses cobrados por el banco
1x0x
5316 xxxxxx
xxxxx
servs.bancar
1x0x
1120
70
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS CLASIFICACIN DE LA CARGA DE TRABAJO DEL PERSONAL UNIVERSITARIO

Operacin alta en 30 h/s/m asociado "C" docente investigador: en dos programas acadmicos y en investigacin alta en TC titular "A", docente investigador: en un programa acadmico y en investigacin alta en 37 h/s/m asociado "A" docente investigador: en 3 programas de acadmicos y en investigacin alta en TC + 10h/s/m Titular "C" docente investigador: en un programa acadmico y en investigacin alta 24 h/s/m asociado "A", acadmico profesional: en tres programas acadmicos alta TC Titular "A", docente investigador: en dos programas acadmicos y en investigacin alta de una secretaria TC en servs. escolares en la U. De Economa alta de un capturista TC en la biblioteca de la U. De Fsica alta de un velador 29 hrs en la Biblioteca Central alta de un tractorista TC en la U. de Agronoma alta de un auxiliar Contabilidad TC en el Museo Universitario alta profesionista TC en Jurdicos alta TC Asociado "C" en el CECIUAZ, acadmico profesional alta TC coordinador de unidad de Contadura alta como becario a un TC asociado "C" de la U. de matemticas alta a un jardinero en la unidad ingeniera II alta auxiliar de contabilidad TC Departamento de prestaciones alta capturista TC en Control Escolar Central alta TC Asociado "C" en actividades fsicas, acadmico profesion. jubilado TC titular "C" con recontratacin 10 hrs en la Lic.en Derecho alta TC coord. U.filosofia+ 10 hrs asoc. "C" en la Lic. En filosofia Op. Genrico Op. Genrico Op. Genrico Op. Genrico TC titular "C" 10 h/s/m asoc "C" TC coord. Unidad 10 h/s/n asoc "C" Apoyo Inst: admon jubilados-jub Lic. En derecho Apoyo Acad: admon academica Lic. En Filosofa U. Derecho U. Derecho U.Filosofa U.Filosofa Op. Genrico TC acad. Prof asoc "C" Apoyo Acad: servs. Al estudiante Actividades Fsicas Op. Genrico TC capturista Apoyo Acad: control escolar Control Escolar Op. Genrico TC aux.contabilidad Apoyo Inst:Servs.al personal Depto. prestaciones Op. Genrico TC jardinero Op. Y Mant: admn y operacin U. Ingeniera II Op. Genrico TC asociado "C" Apoyo Acad: des.personal acade U. Matemticas Op. Genrico TC coordinador Unidad Apoyo Acad: admn.academica U. Contadura Op.Genrico Op. Genrico TC profesionista TC acad. prof. asoc. "A" Apoyo Inst: servicios legales Apoyo Inst: Servs. Al Personal Asuntos Jurdicos CECIUAZ Op.Genrico TC aux. de Contabilidad Apoyo Acad. Museos y Galeras Espacios Culturales Op.Genrico TC tractorista Apoyo Acad: laboratorio agricola U. Agronoma Op.Genrico 29 hrs Velador Op. Y Mant: admn y operacin Biblioteca Central Op.Genrico TC capturista Apoyo Acad: servs.bibliotecarios U. Fsica Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico 5 h/s/m acad. prof. A 5 h/s/m acad. prof. A 14 h/s/m acad. prof. A 10 hrs titular A 9 hrs titular A 21 hrs titular A TC secretaria Lic. En Historia Lic. En Filosofa Lic. En Letras Lic. En Filosofa Maestra Estudios Novohispanos Inv: " La lgica modal escolstica" Apoyo Acad: Control Escolar U. Historia U. Filosofa U. Letras Jerez U. Filosofa U. Filosofa U. Filosofa U. Economa Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico 5 h/s/m asoc. A 5 h/s/m asoc. A 10 h/s/m asoc. A 7 h/s/m asoc. A 10 h/s/m asoc. A 25 hrs titular C 25 hrs titular C Lic. En Filosofa Lic. En Historia Lic. En Letras Lic. En Letras Inv: "anlisis programatico..." Lic. En Filosofa Inv:"La tica del cristianismo..." U. Filosofa U. Historia U. Letras Zacatecas U. Letras Jerez U. Letras U. Filosofa U. Filosofa Op.Genrico Op.Genrico 25 hrs titular a 15 hrs titular a Lic. en Antropologia Inv. "Los asent. Prehispanicos..." U. Antropologa U. Antropologa Fondo Op.Genrico Op.Genrico Op.Genrico Concepto del Gasto 10 h/s/m asoc. C 4 h/s/m asoc. C 16 h/s/m asoc. C Funcin Lic. en Historia Maestra en Historia Inv: "artesanos y gremios..." U.Organizacional U. Historia U. Historia U. Historia
71
UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS SIIAF __________________________________________________________________________________________________
ANEXO II
MATRICES DE CRUCE APLICABLES A LOS CATLOGOS DE LA UNIVERSIDAD AUTMA DE ZACATECAS
Matriz Cuenta Contable- Funcin- Fondo de Operacin Genrico Matriz Cuenta Contable- Funcin- Fondo de Operacin Especfico Matriz Cuenta Contable (Materiales, Servicios, Becas y Bienes)Funcin- Fondos de Operacin Matriz Cuenta Contable- Fondos Matriz Unidad Organizacional- Funcin
72
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS MATRIZ DE CRUCE CUENTA CONTABLE - FUNCIN - FONDO DE OPERACIN GENRICO FUNCIONES 1 2 3 4 CUENTA CONTABLE DOCENCIA INVESEXTENSIN APOYO
TIGACIN
5
APOYO
6
MANTTO P. FISICA
7
ENTIDADES AUXILIARES
ACADMICO INSTITUCIONAL
1000 ACTIVO 2000 PASIVO 3000 PATRIMONIO 4000 INGRESOS 4100 SUBSIDIOS 4200 INGRESOS ACADEMICOS 4210 CUOTAS Y COLEGIATURAS 4220 SERVS DERIVADOS ACTS EDUCACIONALES 4300 INGRESOS POR SERVS. DE APOYO TCNICO 4400 PROYECTOS Y CONVENIOS PBLICOS 4500 FUENTES PRIVADAS 4600 PRODUCTOS FINANCIEROS 4700 INGRESOS DE ENTIDADES AUXILIARES 4800 OTROS INGRESOS 5000 GASTOS 5100 SERVICIOS PERSONALES 5110 REMUNERACIONES AL PERSONAL 5111 ACADMICO 5112 ADMINISTRATIVO 5113 MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES 5120 REMUNER. ADICIONALES Y ESPECIALES 5121 ACADMICO 5122 ADMINISTRATIVO 5123 MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES 5130 PRESTACIONES LIGADAS 5131 ACADMICO 5132 ADMINISTRATIVO 5133 MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES 5140 PRESTACIONES NO LIGADAS 5141 ACADMICO 5142 ADMINISTRATIVO 5143 MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES 5200 MATERIALES Y SUMINISTROS 5300 SERVICIOS GENERALES 5400 BECAS 5500 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6000 TRANSFERENCIAS
X X
X X X X X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X X X
X X
X X
X X X X X
X X X X
X X X X
X X X
X X X
73
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS MATRIZ DE CRUCE CUENTA CONTABLE - FUNCIN - FONDO DE OPERACIN ESPECFICO FUNCIONES 1 2 3 4 CUENTA CONTABLE DOCENCIA INVESTIEXTENSIN APOYO
GACIN ACADMICO
5
APOYO
6
PLANTA FSICA
7
AUXILIARES
MANTENIMIENTO ENTIDADES
INSTITUCIONAL
1000 ACTIVO 2000 PASIVO 3000 PATRIMONIO 4000 INGRESOS 4100 SUBSIDIOS
4111 4112 4113 4121 4122 4123 SUBSIDIO FEDERAL ORDINARIO SUBSIDIO FEDERAL EXTRAORDINARIO SUBSIDIO FEDERAL ESPECFICO SUBSIDIO ESTATAL ORDINARIO SUBSIDIO ESTATAL EXTRAORDINARIO SUBSIDIO ESTATAL ESPECFICO
4200 INGRESOS ACADEMICOS 4300 INGRESOS POR SERVS. DE APOYO TCNICO 4400 PROYECTOS Y CONVENIOS PBLICOS 4500 FUENTES PRIVADAS 4600 PRODUCTOS FINANCIEROS 4700 INGRESOS DE ENTIDADES AUXILIARES 4800 OTROS INGRESOS 5000 GASTOS 5100 SERVICIOS PERSONALES 5110 SUELDOS AL PERSONAL
5111 ACADMICO 5112 ADMINISTRATIVO 5113 MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES
5120 REMUNERACIONES ADICIONALES

5121 ACADMICO 5122 ADMINISTRATIVO 5123 MANDOS MEDIOS Y SUPERIORES
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
6000
5130 PRESTACIONES LIGADAS 5140 PRESTACIONES NO LIGADAS 5200 MATERIALES Y SUMINISTROS 5300 SERVICIOS GENERALES 5400 BECAS 5500 BIENES MUEBLES E INMUEBLES TRANSFERENCIAS
X X X 74
X X X
X X X
X X X X
X X X
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS MATRIZ DE CRUCE

CUENTA CONTABLE (MATERIALES, SERVICIOS, BECAS Y BIENES MUEBLES E INMUEBLES) - FUNCIN - FONDO DE OPERACIN
F U N C I O N E S
1 2
GACIN
4
APOYO
5
APOYO
6
MANTENIM.
7
ENTIDADES
CUENTA CONTABLE
5200 MATERIALES Y SUMINISTROS 5201 MATERIAL DIDCTICO 5202 MATERIAL DE LABORATORIO QUMICO Y FARMAC. 5203 MATERIAL Y TILES DE OFICINA 5204 MATERIAL DE LIMPIEZA 5205 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS 5206 MATERIAL DE CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO 5207 MATERIAL ELCTRICO Y PARA REDES 5208 REFACCIONES 5209 ALIMENTOS Y UTENSILIOS 5210 VESTUARIO, UNIFORMES Y BLANCOS 5211 ARTCULOS DEPORTIVOS 5212 PERODICOS Y REVISTAS 5213 MATERIALES DIVERSOS 5300 SERVICIOS GENERALES 5301 ENERGA ELCTRICA 5302 TELFONO Y TELEFAX 5303 TELECOMUNICACIONES 5304 AGUA POTABLE 5305 CORREO Y MENSAJERA 5306 INSCRIPCIONES, AFILIACIN Y MEMBRESAS 5307 DERECHOS, IMPUESTOS Y MULTAS 5308 FLETES, MANIOBRAS, EMBALAJES Y ALMACENAJES 5309 VITICOS Y PASAJES 5310 ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEB. 5311 GASTOS DE REPRESENTACIN Y AT'N INVITADOS 5312 MANTENIMIENTO Y CONSERVACIN 5313 IMPRESIONES Y PUBLICACIONES 5314 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y DIFUSIN 5315 APOYO SINDICAL 5316 SERVICIOS BANCARIOS Y FINANCIEROS*1 5317 HONORARIOS 5318 SERVICIOS DIVERSOS 5400 BECAS 5410 BECAS PARA ESTUDIANTES 5420 BECAS PARA DOCENTES 5500 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5510 ENSERES Y HERRAMIENTAS 5520 MOBILIARIO Y EQUIPO 5530 EQUIPO Y PROGRAMAS DE CMPUTO 5540 EQUIPO DE TRANSPORTE 5550 EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES 5560 BIENES INMUEBLES 5570 OBRA EN PROCESO 5580 OBRAS DE ARTE 5590 ACERVO BIBLIOGRFICO
DOCENCIA INVESTI- EXTENSIN
ACADMICOINSTITUCIONAL PLANTA.FSICA AUXILIARES
X X
X X X
X X X
X X X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X X X
X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X
X X X X
X X
X X
X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X X
X X X
X X
Nota 1: a los gastos financieros del fondo de operacin especfico se les asignar la funcin correspondiente (dndole el mismo tratamiento que a los productos financieros) 75
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS MATRIZ DE CRUCE CUENTA CONTABLE - FONDOS FONDOS CUENTAS CONTABLES
2000 3000 1000 DE DE DE OPERACIN 1100 1200 RESERVAS ACTIVOS GENRICO ESPECFICO FIJOS 4000 OTROS FONDOS
1. ACTIVO
1100 ACTIVO CIRCULANTE
1110 1120 1130 1140 1141 1142 1143 1150 1160 1170 1210 1220 1230 1240 1250 1260 1270 1280 1290 FONDOS FIJOS DE CAJA BANCOS INVERSIONES CUENTAS POR COBRAR PRSTAMOS PERSONALES GASTOS A COMPROBAR CUOTAS Y COLEGIATURAS ASIGNACIONES NO EJERCIDAS CUENTAS POR COBRAR A OTROS FONDOS ALMACEN ENSERES Y HERRAMIENTAS MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO Y PROGRAMAS DE CMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES BIENES INMUEBLES OBRA EN PROCESO OBRAS DE ARTE ACERVO BIBLIOGRFICO
X X X X X X X X X
X X X
X X
X X X
X X
X X X
X X X
1200 ACTIVO FIJO X X X X X X X X X X X X X X X
1300 OTROS ACTIVOS

1310 DEPOSITOS EN GARANTIA 1320 ANTICIPO A PROVEEDORES
2. PASIVOS
2100 PASIVOS A CORTO PLAZO
2110 SALARIOS POR PAGAR 2120 PROVEEDORES 2130 ACREEDORES 2140 APORTACIONES, CUOTAS E IMPUESTOS POR PAGAR 2141 SEGURIDAD SOCIAL
2141-01 APORTACIONES ISSSTE 2141-02 CUOTAS ISSSTE 2141-03 2 % SAR 2141-04 5% FOVISSSTE
X X X
X X
X X
X X X X X X X X X X X
2142 S.H.C.P.
2142-01 RETENCIONES ISPT 2142-02 RETENCIN DEL 10% S/HONORARIOS Y ARRENDAMIENTOS 2142-03 I.V.A. 2142-04 CRDITO FISCAL AL SALARIO
2150 DOCUMENTOS POR PAGAR 2160 CUENTAS POR PAGAR A OTROS FONDOS 2170 RETENCIONES Y DESCUENTOS POR PAGAR
X X
X X
X X
2200 PASIVOS A LARGO PLAZO
3. PATRIMONIO
3100 PATRIMONIO
X 76
3200 INCREMENTO POR REVALUACIN 3300 INCREMENTO POR DONACIN 3400 DIFERENCIA DE OPERACIN
X X
X X
X X
X X X
X X
4. INGRESOS
4100 SUBSIDIOS
4110 SUBSIDIO FEDERAL 4111 ORDINARIO 4112 EXTRAORDINARIO 4113 ESPECFICO 4120 SUBSIDIO ESTATAL 4121 ORDINARIO 4122 EXTRAORDINARIO 4123 ESPECFICO
X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
4200 INGRESOS ACADMICOS

4210 CUOTAS Y COLEGIATURAS 4220 SERVICIOS DERIVADOS DE ACTIVIDADES EDUCACIONALES
4300 INGRESOS POR SERVICIOS DE APOYO TCNICO

4310 ASESORAS Y CONSULTORAS
4400 PROYECTOS Y CONVENIOS PUBLICOS

4410 FEDERALES
4500 FUENTES PRIVADAS

4510 PROYECTOS, CONVENIOS Y CONTRATOS 4520 DONATIVOS
4600 PRODUCTOS FINANCIEROS 4700 INGRESOS DE ENTIDADES AUXILIARES. 4800 OTROS INGRESOS
X X
X X
X X
5. GASTOS
5100 SERVICOS PERSONALES
5110 5120 5130 5140 5201 5202 5203 5204 5205 5206 5207 5208 5209 5210 5211 5212 5213 SUELDOS REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES PRESTACIONES LIGADAS PRESTACIONES NO LIGADAS MATERIAL DIDCTICO MATERIAL DE LABORATORIO QUMICO Y FARMACUTICO MATERIAL Y TILES DE OFICINA MATERIAL DE LIMPIEZA COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS MATERIAL DE CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO MATERIAL ELCTRICO Y PARA REDES REFACCIONES ALIMENTOS Y UTENSILIOS VESTUARIO, UNIFORMES Y BLANCOS ARTCULOS DEPORTIVOS PERODICOS Y REVISTAS MATERIALES DIVERSOS
X X X X X X X X X X X X X X X X X
5200 MATERIALES Y SUMINISTROS X X X X X X X X
5300 SERVICIOS GENERALES 77
5301 5302 5303 5304 5305 5306 5307 5308 5309 5310 5311 5312 5313 5314 5315 5316 5317 5318
ENERGA ELCTRICA TELFONO Y TELEFAX TELECOMUNICACIONES AGUA POTABLE CORREO Y MENSAJERA INSCRIPCIONES, AFILIACIN Y MEMBRESAS DERECHOS, IMPUESTOS Y MULTAS FLETES, MANIOBRAS, EMBALAJES Y ALMACENAJES VITICOS Y PASAJES ARRENDAMIENTO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES GASTOS DE REPRESENTACIN Y ATENCIN A INVITADOS MANTENIMIENTO Y CONSERVACIN IMPRESIONES Y PUBLICACIONES PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y DIFUSIN APOYO SINDICAL SERVICIOS BANCARIOS Y FINANCIEROS HONORARIOS SERVICIOS DIVERSOS
X X X X X X X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X X X X X
5400 BECAS
5410 BECAS PARA ESTUDIANTES 5410-01 BECAS A ESTUDIANTES EN COLEGIATURAS 5410-02 BECAS A ESTUDIANTES EN BIBLIOGRAFA 5410-03 BECAS A ESTUDIANTES EN EFECTIVO 5420 BECAS PARA DOCENCIA 5420-01 BECAS A DOCENTES PARA MANUTENCIN 5420-02 BECAS A DOCENTES PARA INSCRIPCIONES Y COLEG. 5420-03 BECAS A DOCENTES PARA GASTOS DE INSTALACIN 5420-04 BECAS A DOCENTES PARA SEGURO MDICO 5420-05 BECAS A DOCENTES MATERIAL DIDCTICO- IMP.TESIS 5420-06 BECAS A DOCENTES PARA TRANSPORTE Y VITICOS
X X X X X X X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
5500 BIENES MUEBLES E INMUEBLES

5510 5520 5530 5540 5550 5560 5570 5580 5590 ENSERES Y HERRAMIENTAS MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO Y PROGRAMAS DE CMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES BIENES INMUEBLES OBRA EN PROCESO OBRAS DE ARTE ACERVO BIBLIOGRFICO
6000 TRANSFERENCIAS
6100 TRANSFERENCIAS OTORGADAS A OTROS FONDOS 6200 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS DE OTROS FONDOS
78
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

MATRIZ DE CRUCE
UNIDAD ORGANIZACIONAL-FUNCION F U N C I O N E S
1 2 3 4
APOYO ACADMICO
5
APOYO INSTITUCIONAL
6
MANTTO P. FSICA
7
UNIDADES ORGANIZACIONALES 1. ORGANOS CENTRALES

11000 11100 11200 11300 11500 11600 12000 12010 12020 12030 12040 12050 12060 12090 12100 12130 12110 12140 12150 CONSEJO UNIVERSITARIO TRIBUNAL UNIVERSITARIO PATRONATO UNIVERSITARIO AUDITORA EXTERNA COMISIN ELECTORAL FORO DE REFORMA RECTORA OFICINA DEL RECTOR ASUNTOS JURDICOS SECRETARIA PARTICULAR ESTUDIOS ESTRATGICOS Y EVALUACIN INSTITUCIONAL CONSTRUCCIONES COMISIN MIXTA COMUNICACIN SOCIAL UNIDAD DE PLANEACIN OFICINA DE REPRESENTACIN EN EL D.F. COORDINACIN DE FOMES COORDINACIN DEL S.I.I.A.F. CENTRO DE INFORMACN UNIVERSITARIA
DOCENCIA
INVESTIGA- EXTENSIN CIN
5.2 5.2 5.1 5.1 5.2
5,1-5,2 5.4 5.1 5.2 5.1 3.1 5.2 4.10. 5.1 5,1-5,6 5.2
6.2 6.2 6.2 6.2 6.1-6.2-6.3 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
13000 SECRETARA GENERAL 13100 OFICINA DE LA SECRETARA GENERAL 13300 REGLAMENTACIN UNIVERSITARIA 13400 CONTROL ESCOLAR 13600 COORDINACIN DE PROMEP 14000 SECRETARA ACADMICA 14010 OFICINA DE LA SECRETARA ACADMICA 14020 GESTIN Y APOYO ACADMICO 14030 APOYO A LA MUJER UNIVERSITARIA 14040 BIBLIOTECAS 14041 BIBLIOTECAS DEPARTAMENTALES 14042 PROCESOS TCNICOS 14043 BIBLIOTECA CENTRAL 14044 DOCUMENTACIN 14045 OFICINA DE BIBLIOTECAS 14050 MOVILIDAD INTERINSTITUCIONAL 14060 14061 14062 14063 14064 14065 COORDINACIN DE DOCENCIA OFICINA DE LA COORDINACIN DE DOCENCIA ESCUELAS INCORPORADAS FORMACIN DE PROFESORES DESARROLLO CURRICULAR ATENCIN A LOS JVENES UNIVERSITARIOS
5.1-5.2 5.4 4.8 4.7
6.2 6.2 6.2 6.2
5,1-5,2 4,6-4,7 4,10, 4.1 4.1 4.1 4.1 4.1 4,10,
6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
5,1-5,2 4.6 4.7 4.11 4.9
6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
14070 COORDINACIN DE INVESTIGACIN 79

MATRIZ DE CRUCE
1 2 3 4
APOYO ACADMICO 4.6 4.6
5
APOYO INSTITUCIONAL 5,1-5,2
6
MANTTO P. FSICA 6.2 6.2 6.2
7
UNIDADES ORGANIZACIONALES
14071 OFICINA DE LA COORDINACIN DE INVESTIGACIN 14072 INVESTIGACIN 14076 POSGRADO 14080 14081 14082 14083 14084 14085 14089 15000 15100 15110 15120 15200 15210 15220 15230 15240 15250 15270 15280 15300 15310 15320 15330 15350 15360 15400 15410 15420 15430 15440 COORDINACIN DE EXTENSIN OFICINA DE LA COORDINACIN DE EXTENSIN VINCULACIN, SERVICIO SOCIAL Y EDUCACIN CONTNUA CREACIN Y DIFUSIN ARTSTICA DIVULGACIN DEL CONOCIMIENTO y PATRIMONIO CULTURAL DEPORTES DESARROLLO DE MEDIOS SECRETARA ADMINISTRATIVA OFICINA DE LA SECRETARA ADMINISTRATIVA AUDITORA INTERNA LIBRERA COORDINACIN DE PERSONAL OFICINA DE LA COORDINACIN DE PERSONAL PRESTACIONES ATENCIN AL PERSONAL DOCENTE ATENCIN AL PERSONAL ADMINISTRATIVO NMINAS UNIDAD DE CAPACITACIN Y ADIESTRAMIENTO C.E.C.I.U.A.Z. COORDINACIN DE INFRAESTRUCTURA OFICINA DE LA COORDINACIN DE INFRAESTRUCTURA ACTIVOS FIJOS ADQUISICIONES Y ALMACN MANTENIMIENTO SERVICIOS ASISTENCIALES COORDINACIN DE FINANZAS OFICINA DE LA COORDINACIN DE FINANZAS CONTABILIDAD REVISIN Y CONTROL PRESUPUESTAL TESORERA
DOCENCIA
5,1-5,2 1.8 1.8 3.2 3.1 3.1 4.6-4,12 4.6 4,2-4,6 4.9
5.7
6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
5.1-5.2 5.3
6.2 6.2 6.2
7.2
5.1-5.2 5,5, 5,5, 5,5, 5.5 5,5, 5,5,
6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
5.1-5.2 5.7 5.7 4.9
6.2 6.2 6.2 6.1-6.2 6.2
5.1-5.2 5,3, 5,3, 5,3,
6.2 6.2 6.2 6.2
2. UNIDADES ACADMICAS
20100 SECUNDARIA 23800 20200 20300 20400 20500 20600 UNIDAD DE PREPARATORIA PREPARATORIA No. 1 PREPARATORIA No. 2 PREPARATORIA No. 3 PREPARATORIA No. 4 PREPARATORIA No. 5 1.1 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4.6.-4.7.-4.11 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
1.2 1,2, 1,2, 1,2,
80

MATRIZ DE CRUCE
1 2 3 4
APOYO ACADMICO 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5-.4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4.9 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4.9 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4.9 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4.9 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,4,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,5,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12 4,1,-4,6,-4,7,-4,8,-4,9-4,12
5
APOYO INSTITUCIONAL
6
MANTTO P. FSICA 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
7
20700 PREPARATORIA No. 6 23000 PREPARATORIA No. 7 23100 PREPARATORIA No. 8 20800 20900 21000 21100 21200 21300 23400 23500 23600 23700 CIENCIAS QUMICAS FSICA MATEMTICAS ESTUDIOS NUCLEARES BIOLOGA EXPERIMENTAL ECONOMA ANTROPOLOGA FILOSOFA HISTORIA LETRAS 23701 LETRAS UNIDAD ZACATECAS 23702 LETRAS UNIDAD JEREZ DOCENCIA SUPERIOR CIENCIAS SOCIALES CIENCIAS POLTICAS HISTORIA COLONIAL AGRONOMA MEDICINA VETERINARIA Y ZOOTCNIA ENFERMERA MEDICINA HUMANA ODONTOLOGA INGENIERA I INGENIERA ELCTRICA 23301 INGENIERA ELCTRICA UNIDAD ZACATECAS 23302 INGENIERA ELCTRICA UNIDAD JALPA MINAS, METALURGIA Y GEOLOGA CONTADURA Y ADMINISTRACIN DERECHO 22701 DERECHO UNIDAD ZACATECAS 22702 DERECHO UNIDAD FRESNILLO PSICOLOGA 22801 PSICOLOGA UNIDAD ZACATECAS 22802 PSICOLOGA UNIDAD FRESNILLO MSICA
DOCENCIA 1,2,
1.3-1.5 1.5-1.6 1.5-1.6-1.8 1.6 1,6 1.5-1.6 1.5 1.5-1.6 1.5-1.6 1.5 1.5 1.4-1.6 1.6 1.6 1.7 1.5-1.6 1.5-1.6-1.7 1,3-1.5 1.4-1.5-1.6-1.7 1.4-1.5 1.4-1.5-1.6 1.4-1.5 1.5 1.3-1.5 1.3-1.4-1.5-1.6 1.4-1.5-1.6-1.8 1.5 1.5-1.6 1.5 1.1-1.2-1.5
2.1-2.5 2.1 2.1 2.1 2,1-2,4 2.6 2.2 2.2 2.2 2.2 2.2 2.2 2.6 2.6 2.2 2.3 2.3 2.4 2.4 2.4 2.5 2.5 2.5 2.5 2.6 2.6 2.6 2.4 2.4 2.2
3.2-3.3
3.2 3.2
21500 21600 21700 21800 21900 22000 22100 22200 22300 22400 23200
3.2-3.3 3.2 3.2-3.3 3.2-3.3 3.2
22500 22600 22700
3.2
3.3
22800
3.3 3.1
22900
3. CENTROS E INSTITUTOS
30100 30200 30300 30400 30500 30600 30800 30900 CENTRO UNIVERSITARIO DE CMPUTO CENTRO DE IDIOMAS CENTRO DE ESTUDIOS SOBRE LA UNIVERSIDAD CENTRO DE ESTUDIOS MULTIDISCIPLINARIOS CENTRO DE ESTUDIOS PROSPECTIVOS CENTRO DE INSTRUMENTOS JURISMTICA INVESTIGACIONES HISTRICAS 1.8 1.8 2.2 2.3 2.2-2.3 2.5 2.2 3.2 4,3,-4,5-4,6,-4,7 4,3,-4,4,-4,6,-4,7-4,8 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
3.2
3.2
81

MATRIZ DE CRUCE
1 2 3 4
APOYO ACADMICO
5
APOYO INSTITUCIONAL
6
MANTTO P. FSICA 6.2 6.2 6.2
7
31000 INVESTIGACIONES AGRONMICAS 31200 INVESTIGACIONES Y ANLISIS DE LA ECONOMA REGIONAL 31300 INVESTIGACIONES JURDICAS
DOCENCIA
INVESTIGA- EXTENSIN CIN 2.3 2.6 2.6
4. OTROS
40100 S.P.A.U.A.Z 40200 S.T.U.A.Z. 5.5 5.5
82

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CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS SIIAF ___________________________________________________________________________________________________

SISTEMA INSTITUCIONAL DE INFORMACIN ADMINISTRATIVO-FINANCIERO

DESCRIPCIN Y GUIA DE REGISTRO DE LA CONTABILIDAD MATRICIAL PARA LA UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS SIIAF ___________________________________________________________________________________________________

CATLOGO DE CUENTAS CONTABLES 1. ACTIVO 2. PASIVO 3. PATRIMONIO 4. INGRESOS 5. GASTOS 6. TRANSFERENCIAS

ANEXO I MECANICA DE REGISTRO

ANEXO II CRUCES MATRICIALES

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS SIIAF ___________________________________________________________________________________________________

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS SIIAF ___________________________________________________________________________________________________

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTNOMA DE ZACATECAS SIIAF ___________________________________________________________________________________________________

Ciudad de Zacatecas, Zacatecas noviembre del 2000

L.C. ADELAIDA AVALOS ACOSTA

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

III Catalogo de Funciones

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS

CONTABILIDAD DE FONDOS: UNIVERSIDAD AUTONOMA DE ZACATECAS