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Departamento al que pertenece Contabilidad e Impuestos Carga horaria 68 horas Carrera(s) en la que se dicta Licenciatura en Administracin de Empresas Licenciatura en Finanzas Lic. en Administracin Agropecuaria Plan Conjunto Licenciatura En Economa Y Licenciatura En Finanzas Programa Conjunto Lic. en Adm. de Empresas/ Lic. en Comercio Internacional Programa Conjunto Lic. en Adm. de Empresas/ Lic. en Comercializaci Director

1.3.023

CP Marisa Viviana Pucich Fecha de conocimiento del Programa por el Consejo de Facultad CF Acta 296 31/05/13 Cdigo(s) Carrera(s) 406 2006 5206 182012 40609 40210 43110

Programa Conjunto Lic. en Adm. de Empresas/ Lic. en Recursos Humanos Cdigo(s) Correlativa(s) Precedente(s) 1.3.013-Contabilidad Gerencial Cdigo(s) Correlativa(s) Subsiguiente(s)

Cdigo(s) Carrera(s)

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I. Fundamentacin
En la actualidad, las empresas actan en un mercado internacionalizado y globalizado que las obliga a estructurarse de manera tal de optimizar sus costes fiscales. Nuestro pas posee una carga fiscal que en algunos sectores puede llegar a quitar todo tipo de rentabilidad si la misma no es tenida en consideracin con la antelacin suficiente. Por otra parte, internacionalizar a la empresa implica que la misma debe actuar en condiciones ptimas de competencia y que los tributos no le resten competitividad. En este sentido cobra relevancia el estudio de los tributos nacionales, de manera tal que, los alumnos, como reales aspirantes a la ocupacin de posiciones gerenciales, deben ser capaces de: Poder entender como la carga fiscal afectar a sus negocios. Definir herramientas de financiacin e inversin sin olvidar el coste tributario que la misma conlleva. Poder entender como los tributos afectan en sus operaciones internacionales y como planificar dicha actuacin. Por ltimo no debe olvidarse la responsabilidad social que los empresarios tienen en materia de cumplir correctamente con el pago de impuestos. Ello implica que en todo momento se deben reiterar los conceptos ticos que los pagos de tributos conllevan.

II. Objetivos de aprendizaje (a) y de enseanza (b)

a) Se espera que los alumnos logren: Entender la responsabilidad tica y moral del pago de impuestos. Conocer cmo funcionan las finanzas pblicas y como lo afectarn el da de maana como ciudadano y como directivo de empresa-consultor. Conocer y aplicar opciones tributarias de minimizacin de costes fiscales. Adquirir destrezas bsicas en la aplicacin de los conocimientos tericos a casos prcticos. Desarrollar la capacidad de interpretacin de normas tributarias. b) Se espera que el docente del curso: Pueda plasmar la visin que los empresarios tienen al tomar en consideracin aspectos impositivos en la toma de decisiones. Pueda transmitir la responsabilidad tica que conlleva el pago de tributos.

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III. Unidades temticas

Unidad I: Evolucin del pensamiento financiero. Contenidos conceptuales Evolucin del pensamiento financiero. Los fisicratas. Adam Smith, principios de la imposicin. David Ricardo, renta ricardiana, John Stuart Mill y la teora del sacrificio, Jean Baptiste Say, la teora del consumo. Teora general de la economa del bienestar, Distribucin del ingreso. Unidad II: Finanzas Pblicas y necesidades pblicas Contenidos conceptuales Concepto de finanzas pblicas, naturaleza, estructura y relaciones con la economa. El Estado como sujeto protagnico o sujeto activo de las finanzas pblicas, como sujeto pasivo. Las necesidades pblicas, los fines del Estado: bienes y servicios pblicos. Recursos y gasto pblico El clculo econmico de la actividad financiera. Costo beneficio, precio, utilidad. Redistribucin de ingresos. Unidad III: Principios constitucionales Contenidos conceptuales Los principios jurdicos tributarios constitucionales: a) nominados b) innominados. Jurisprudencia de la CSJ a.1) libertad, igualdad, legalidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad y libre actividad.b.1) capacidad contributiva, certeza, irretroactividad, expectativa y ultraactividad, armonizacin. Unidad IV: Finanzas Pblicas y derecho tributario Contenidos conceptuales Finanzas pblicas y derecho tributario. Finanzas pblicas y derecho presupuestario. Presupuesto por programas, presupuesto base cero. La coordinacin de los tributos en un sistema federal de distribucin y cobro de los tributos. Clasificacin de los ingresos del Estado: tributarios y no tributarios o de gestin. Tributarios: impuestos, tasas, contribuciones. No tributarios: de gestin social, de gestin econmica, de gestin financiera. La capacidad contributiva y sus efectos en los institutos tributarios. Diferencias entre tasas, tarifas, precios y peaje. Doctrina y jurisprudencia. Competencias y potestades tributarias jurisdiccionales. Unidad V: Impuesto a la renta. Contenidos conceptuales Impuestos a la renta, modalidades, ley de impuesto a las ganancias. Aspectos vinculados a la tributacin empresarial. Planificacin tributaria. Honorarios al directorio, valuacin de los distintos rubros, venta y reemplazo, cargos diferidos.

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Criterio de la renta mundial. Unidad VI: Impuesto al patrimonio. Contenidos conceptuales Impuestos al patrimonio: ley del Impuesto a la ganancia mnima presunta, impuesto sobre los bienes personales. Normas relacionadas con el impuesto a las ganancias. Unidad VII: Impuesto a las transacciones y los consumos Contenidos conceptuales Impuestos a las transacciones: Impuesto a los dbitos y crditos en cuenta corriente. Impuestos a los consumos: a los ingresos brutos, sellos y al valor agregado. Unidad VIII: Inimponibles tributarios y estmulos financieros Contenidos conceptuales Los inimponibles tributarios.6.1.operativos: a) gastos b) deducciones 6.2. franquicias: a) desgravaciones b) exenciones c) exclusiones 6.3.incentivos: a) diferimientos b) devoluciones c) reintegros d) reducciones. Los estmulos financieros complementarios de los inimponibles tributarios Los estmulos financieros complementarios de los inimponibles tributarios: a) graciables de la poltica econmica, b) crditos subsidiados preventa, c) recupero de crditos postventa. Unidad IX: Presupuestacin tributaria Contenidos conceptuales Anlisis integral de todos los impuestos que inciden en la actividad empresarial. Utilizacin de quebrantos, pago a cuenta de ganancia mnima presunta en el impuesto a las ganancias, retenciones sufridas en el extranjero. Composicin del accionariado de las empresas y decisiones de distribucin asamblearia. Unidad X: Planificacin fiscal internacional y procedimiento tributario Contenidos conceptuales Planificacin fiscal internacional. Convenios para evitar la doble imposicin. Procedimiento tributario, nociones. Ley Penal tributaria. Tribunal Fiscal de la Nacin.

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IV. Metodologa de enseanza

El desarrollo de la materia se realizar a travs de Campus UADE Virtual y de encuentros sincrnicos. La presentacin de los contenidos se realizar a travs de materiales didcticos elaborados especialmente para esta metodologa, como tambin una extensa variedad de recursos disponibles que enriquecen y optimizan la experiencia de aprendizaje virtual (resolucin de problemas, ejercicios, debates, etc.) Asimismo mediante el Campus UADE Virtual los Profesores Tutores respondern las consultas de los alumnos a travs del foro de discusin, como de otras herramientas colaborativas. En las clases sincrnicas los docentes podrn realizar una sntesis de los temas ms importantes de la materia, la resolucin de un caso o bien responder a las consultas de los participantes. En el desarrollo de las clases virtuales se valorar fundamentalmente la participacin activa y relevante de los alumnos, desde un enfoque constructivista del aprendizaje con intervenciones orientadoras del Tutor. Habr actividades varias tales como ejercicios y casos tendientes a estimular la aplicacin de los conceptos y herramientas aprendidos.

V. Evaluacin
Condiciones de aprobacin de la materia: Participacin, como mnimo, en el 75% de las actividades, individuales y grupales, previstas en el diseo de la asignatura. Aprobacin del examen parcial individual con nota mnima de 4. Aquellos que no aprueben el parcial, podrn recuperar la misma, en la fecha indicada en el cronograma de la materia. Aprobacin del examen final: el examen final es presencial, individual y obligatorio. Se aprueba con nota igual o superior a 4 (cuatro). En el caso de intento de copia o plagio en los exmenes o trabajos prcticos, el alumno ser calificado con nota 0 y deber automticamente recursar la materia, sin perjuicio de otras sanciones que pudieran caberle.

VI. Bibliografa
Bibliografa Bsica Gutierrez Carlos J. S. y Patrignani Jos Luis . Introduccin al Rgimen Impositivo; 1 edicin, Errepar, 2010. 717 pginas

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Volman Mario y Colaboradores. Rgimen Tributario, 1 ed: Buenos Aires, La Ley, 785 pg. Gua de trabajos prcticos y notas tcnicas disponibles en el Campus UADE VIRTUAL. Bibliografa Complementaria Jarach, Dino. Finanzas pblicas y derecho tributario; 2a ed. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 1996. 973 p. Due, John F. y Friedlaender, Ann F.. Anlisis econmico de los impuestos y del sector pblico: 7a ed. Madrid : Editoriales de Derecho Reunidas, 1990. 677 p. Monografas. Musgrave, Richard A.. Teora de la hacienda pblica; Madrid Aguilar, 1968. 668 p. Biblioteca Ciencias Sociales. Seccin:; economa. Reig, Enrique Jorge. Impuesto a las ganancias : estudio terico prctico de la ley argentina a la luz de la teora general del impuesto a la renta;. 9a ed. act. Buenos Aires: Macchi, 1997. 1053 p.

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