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PRESENTADO POR
MERCI MATEO
YESENIA MARTY
ASESORES
MTER. ENRIQUE CAMBIER (CONTENIDO)
M.A. YISSA MORETA (METODOLOGA)
FEBRERO, 2012.
ESCUELA DE CONTABILIDAD
ANTEPROYECTO DE CURSO MONOGRAFICO PARA
OPTAR AL TITULO DE LICENCIADO EN CONTABILIDAD
PRESENTADO POR
MERCI MATEO
2007-4099
YESENIA MARTY
2003-1493
ASESORES
MTER. ENRIQUE CAMBIER (CONTENIDO)
M.A. YISSA MORETA (METODOLOGA)
SANTO DOMINGO, D. N., REPBLICA DOMINICANA
FEBRERO, 2012.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
Para los antecedentes se realiz una investigacin en la Universidad Tecnolgica de
Santiago (Utesa), en la Universidad del Caribe (Unicaribe) y la Universidad Apec;
para verificar la existencia de trabajos de grado relacionados con el tema a tratar en
este Trabajo de Grado.
En la Universidad del Caribe (Unicaribe) se encontr una monografa con el tema,
Anlisis e interpretacin de los Estados Financieros en una empresa Comercial,
Caso: Empresa Aguas Vivas. Sustentada por Teresa Aybar Ricardo y Mayra E. Pea
en el ao 2001 para optar por el titulo de licencia en contabilidad. Este trabajo tenia
como objetivo principal Analizar e interpretar los datos financieros y de operaciones
de la Empresa Aguas Vivas, dando como conclusiones que, constituyen
la
de establecerse
relaciones entre las partidas que se relacionan entre si. Al implementar razones de
una empresa en particular, el analista no puede determinar si estos indican
situaciones favorables o desfavorables, a menos que existan medios de medicin o
norma de comparacin.1
En la Universidad Tecnologica de Santiago (Utesa) se encontr una tesis con el
tema: Anlisis de los Estados financieros para la optimizacin y control de las
Utilidades, Caso Agriffeed en el periodo 2005-2006, sustentado por Esterliny Adairys
Hernandez y Laura Lpez Lara en el ao 2007 para optar por el titulo en Licenciada
en Contadura Pblica.2
1
2
Este trabajo tena como objetivo principal, aportar datos para la Toma de decisiones.
Los usuarios de esta informacin son muchos y variados, desde los Gerentes de
empresas interesados en la evaluacin de la misma, Directores financieros, acerca
de la viabilidad de las nuevas inversiones, nuevos proyectos y cual es la mejor va
de financiacin, hasta entidades financieras externa sobre si es conveniente o no
conceder crditos para llevar a cabo dichas inversiones.
En la Universidad Apec (UNAPEC), el monogrfico con el titulo Auditoria Interna Y
Control Interno Dentro De La Gestin De Riesgos Empresarial. Sustentado por
Esteban Feliz y Paola Nieves en el ao 2009, para optar por el titulo de Licenciado
en Contabilidad y Auditora.3
En esta monografa se dio a conocer el riesgo en si, sus impactos y probabilidades,
mtodos de evaluacin as como tambin quienes los asumen, sus principales
riesgos y problemas, el ambiente donde se desarrolla como por ejemplo el
empresarial y es ah donde se concentra el tema del trabajo Riesgos que afectan a
las empresas aseguradoras.
Al analizar las diversas definiciones de riesgo podemos decir, que en nuestros
tiempos es muy importante que las entidades ya sean pblicas o privadas, se
interioricen de cmo manejar de la mejor manera este concepto, para as poder llevar
a cabo su misin y por ende lograr sus objetivos planteados.
La medida del riesgo abarca dos dimensiones bsicas: la probabilidad de que se
produzca la amenaza que
JUSTIFICACIN
En esta Direccin General de Impuestos Internos, los intereses generales son que
los funcionarios pblicos deben satisfacer el beneficio pblico siendo equitativo en el
manejo correcto de los recursos pblicos. La alta direccin y los funcionarios de
todos los niveles tienen que estar involucrados en este proceso para resolver los
riesgos y poder proporcionar seguridad razonable en el logro de la misin
institucional.
La alta direccin, segn sus competencias, deben promover las medidas pertinentes
para contar con un sistema de control interno, conformado por un conjunto de
actividades diseadas y ejecutadas por la administracin, que provea una seguridad
razonable en la obtencin de los objetivos misionales. El sistema de control interno
tiene como componentes orgnicos a la administracin activa y a la oficina de control
interno; igualmente, comprende los siguientes componentes funcionales: ambiente
de control, valoracin del riesgo, actividades de control, informacin y comunicacin;
y monitoreo, los cuales se interrelacionan y se integran al proceso de la gestin
institucional. Los responsables por el funcionamiento del sistema de control interno
deben procurar condiciones idneas, para que los componentes orgnicos y
funcionales del sistema operen de manera organizada, uniforme y consistente. 4
El control interno en esta entidad debe ser entendido dentro del contexto de las
caractersticas especfica de esta institucin, es decir su enfoque para lograr
objetivos sociales o polticos; la utilizacin de los fondos pblicos; la importancia del
ciclo presupuestario; la complejidad de su funcionamiento (esto llama a hacer un
balance entre los valores tradicionales como la integridad y transparencia, y los
modernos valores gerenciales como eficiencia y eficacia) y el gran espectro
correspondiente de su responsabilidad pblica.
Un sistema de control interno eficiente, no importa cuan bien se haya diseado y este
operando el sistema de gestin de riesgos del ente pblico, no puede suministrar a la
administracin pblica una seguridad absoluta respecto al logro de sus objetivos
4
misionales. En lugar de ello, este componente reconoce que solo se puede obtener
un nivel de seguridad razonable. Pero el control interno no puede cambiar una
administracin inherentemente mala por una buena. Adems, los factores externos
fuera de control de una entidad, como el factor poltico, pueden impactar la
capacidad de alcanzar estos objetivos. Un eficiente sistema de control interno reduce
la probabilidad de no alcanzar los objetivos institucionales.
De cualquier forma, siempre habr riesgo de que el control interno sea diseado de
manera deficiente o no opere tan eficientemente como se espera que funcione. Dado
que el control interno depende del juicio humano, por lo que esta sujeto a fallas
humanas tales como errores simples o equivocaciones; mala comprensin, descuido,
fatiga, distraccin, colusin, abuso o excesos. Estas limitaciones impiden a la alta
direccin tener una seguridad absoluta de que los objetivos sean alcanzados. Por
ello, la alta direccin necesita evaluar y actualizar continuamente los controles,
informar de los cambios al personal, y dar ejemplo con la adhesin a estos
controles.5
direccin
OBJETIVOS
General
Especficos
METODOLOGA
La metodologa de la presente investigacin donde se busca obtener la informacin
necesaria para estudiar la importancia de la Auditoria Interna En La Gestin Del
Riesgo Empresarial en la Direccin General de Impuestos Internos en funcin del
tratamiento de la informacin financiera, es la instancia donde se expresan la serie
de reglas tcnicas y operativas elegidas por el investigador de acuerdo con la
naturaleza del problema planteado y las diferentes tareas que se presentaron en el
proceso de recoleccin, organizacin y anlisis de los datos.
Este procedimiento empleado en la investigacin como va para el logro de los
objetivos propuestos, en funcin de las caractersticas derivadas del problema
investigado, destacamos aqu el tipo de investigacin, la modalidad y el diseo de la
misma as como las tcnicas de recoleccin de la informacin de la informacin.
Sealado el mtodo seleccionado o estrategia para abordar un fenmeno de
perspectiva terica, subjetiva, de cualidad y con una modalidad de la investigacin de
tipo documental.
Adicionalmente el texto documental presenta un diseo de investigacin no
experimental adjunto al transeccional - correlacional o causal. Paralelamente la
estrategia o tcnicas de recoleccin de la informacin, tiene el objeto de un
respectivo anlisis en cuanto a la construccin y recopilacin de los contenidos
tericos para su anlisis crtico y profundo de las variables observadas.
De acuerdo a los objetivos, esta investigacin se considera de tipo Descriptiva por
cuanto su alcance, basado en la observacin directa y en el anlisis de los
documentos estudiados, pretende describir la situacin tal como se presenta en la
realidad. Se fundamenta en una investigacin tipo descriptiva, ya que adems de las
caractersticas del problema investigado y la descripcin de los objetivos; se tom en
ESQUEMA TENTATIVO
Antecedentes
Justificacin
Descripcin y Sistematizacin del Problema
Objetivos
Metodologa de la Investigacin
CAPTULO
II.
DESCRIPCIN
DEL
ENFOQUE
TERICO
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografa
BIBLIOGRAFA
Mora Engudanos, Araceli, Diccionario de Contabilidad, Auditoria y Gestin de
Riesgo. - 2009
Jos Prez Moya, Estrategia gestin y habilidades directivas - Pgina 36, 1996.
Jos Lus Gonzlez Nez Empresa: Marco Conceptual y Tcnicas de Gestin por reas
Funcionales - Pgina 11
-2003-
-2007-
Ana Fernndez-Laviada. La gestin del riesgo operacional: de la teora a su aplicacin Pgina 365 -2007-