Processo de Branqueamento de Capitais

OBEGEF Observatrio de Economia e Gesto de Fraude
WORKING PAPERS #02

Jos Lus Bragus
O Processo de Branqueamento de Capitais
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FICHA TCNICA
O PROCESSO DE BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS

WORKING PAPERS N 2 / 2009 OBEGEF Observatrio de Economia e Gesto de Fraude
Autor: Jos Lus Bragus* Editor: Edies Hmus Edio: ISBN: 978-989-8139-09-2 Localizao web: http://www.gestaodefraude.eu Preo: gratuito na edio electrnica, acesso por download. Solicitao ao leitor: Transmita-nos a sua opinio sobre este trabalho.
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Inspector-Chefe da PJ
O PROCESSO DE BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS Jos Lus Bragus
WORKING PAPERS N 2 / 2009

OBEGEF Observatrio de Economia e Gesto de Fraude http://www.gestaodefraude.eu
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NDICE
1. Nota Introdutria 2. O branqueamento de capitais como processo dinmico 3. As trs fases do processo de branqueamento de capitais 3.1 Colocao 3.2 Circulao 3.3 Integrao 4. Sectores de actividade afectados 5. Mtodos de branqueamento 6. Tipologias de branqueamento 6.1 Transaces em Numerrio 6.2 Depsitos 6.3 Transferncias 6.4 Outras Transaces comerciais 6.5 Operaes com recurso a crdito 6.6 Operaes relacionadas com a actividade Off Shore 6. 7 Sector segurador 6.8 Outras actividades econmicas 7. Internet / Casinos On Line 8. Organizaes sem ns lucrativos 9. Pessoas expostas politicamente 10. Emisso de facturao falsa e sobrefacturao / Empresas de fachada / Fraude Fiscal 11. Facilitadores 12. Sistemas alternativos/informais de remessa de fundo 13. O caso especial dos parasos scais ou Off-shores Bibliograa
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RESUMO
Desde os ns da dcada de 80 do sculo passado que o branqueamento de capitais um fenmeno muito estudado, pois cedo se percebeu que a no privao dos criminosos dos seus extraordinrios recursos econmicos pode levar ineccia dos instrumentos repressivos das sociedades modernas, como a privao da liberdade, desacreditando a justia, minando as sociedades e em certos casos colocando em risco as estruturas do Estado Tanto as organizaes que tm como atribuies imediatas o combate a este agelo, (polcias e tribunais) como as que o procuram estudar na sua total dimenso (universidades, institutos formais e informais de reexo, meios de difuso de informao, etc.), sempre se esforaram por compreender este fenmeno, decompondo-o tanto quanto possvel, delimitando as suas tipologias, e se possvel predizendo tendncias e formas de actuao. Neste sentido este Working Paper procura fazer uma abordagem ao processo dinmico do branqueamento de capitais, descrevendo as suas fases tpicas, identicando os sectores de actividade mais afectados e facilitadores, e principalmente enumerando as tipologias ou mtodos mais comuns, usando-se a realidade portuguesa como referncia. Procura-se tambm abordar a problemtica relacionada com as guras que recorrentemente surgem quando se aborda o branqueamento de capitais, como os sistemas alternativos de remessa de fundos, organizaes sem ns lucrativos, off-shore, casinos on-line e Internet, bem como o papel das pessoas politicamente expostas ou PEPS. Trata-se de um trabalho reectido mas simples, assente na informao disponvel, tentando-se sempre incluir exemplos concretos, factos reais e dados estatsticos, para que cada um possa ajuizar por si e depois aprofundar o seu conhecimento.
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ABSTRACT
Since the end of the 80s, many studies have been brought on money laundering. The world has soon realized that not dispossessing criminals from their incredible economic resources can lead to inefciency of the repressive instruments of modern societies, such as connement, bringing justice into discredit, undermining societies and in certain cases putting the structures of the State at risk. Both the organisations whose mission is to combat this disaster (law enforcement agencies and courts), and those that try to study its full extent (universities, formal and informal think tanks, the media, etc.), have always struggled to understand this phenomenon, breaking it down as much as possible, drawing its typologies and, if possible, predicting the respective trends and action methods.

In this sense, this working paper intends to present an approach to the dynamic process of money laundering, describing its typical phases, identifying the sectors of activities that are more sensitive and exposed, and mainly indicating the most common typologies or methods, making use of the Portuguese case as reference. There is also an approach to the gures that commonly appear when money laundering is discussed, such as the alternative remittance systems, non-prot organizations, offshore centres, online casinos and the Internet, as well as the role of the politically exposed persons, the PEPs. Although much thought has been put on this work, it is not a complex one. It is based on the available information, searching to include examples, real facts and statistical data where possible, so that anyone can judge by himself/ herself and subsequently deepen his/ her own knowledge.

>> 1. NOTA INTRODUTRIA

Este texto foi preparado em resposta solicitao do Instituto Superior de Polcia Judiciria e Cincias Criminais (ISPJCC), relativamente necessidade de suprir a falta de um dos seus docentes na Ps-Graduao Gesto de Fraude Deteco, Controlo, Preveno e Aco, 2 edio /2008/09, a decorrer na Faculdade de Economia da Universidade do Porto, em parceria com a EGP University Of Porto Business School.
Pretende-se que, em quatro horas, seja abordado o tema O processo de branqueamento de capitais, enquadrado na temtica Branqueamento de capitais, onde constam tambm as matrias sobre o que o branqueamento, a preveno e a represso, os processos e prticas de controlo e combate ao branqueamento de capitais. Portanto, procura-se limitar aqui o tema ao que solicitado, tentando-se tambm seguir o programa apresentado. No entanto, num ou noutro caso, opta-se por juntar a matria constante das subdivises programticas, por se entender de maior utilidade para os alunos, dado o dinmico relacionamento de alguns dos itens. Pela mesma razo, opta-se tambm por inserir os casos concretos ao longo da exposio, conforme a devida adequao matria em causa.

>> 2. O BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS COMO PROCESSO DINMICO

O branqueamento do dinheiro todo prestidigitao. Um truque de magia para a criao da riqueza. , possivelmente, o mais prximo que algum j chegou da alquimia. ROBINSON, Jeffrey Os Branqueadores de Dinheiro - citado por Janurio Loureno, Solicitador, em Branqueamento de Capitais Verbo Jurdico 2002.
Segundo alguns autores, a expresso jornalstica branqueamento de capitais apareceu na dcada de 1920 nos Estados Unidos da Amrica, como referncia s prticas contabilsticas de Meyer Lansky, contabilista de Al Capone. Tal especialista nanceiro, utilizando estaes de lavagem de automveis, conseguia dissimular o dinheiro que a organizao criminosa cheada por Al Capone, obtinha atravs das mais diversas prticas criminosas, relevando-se os ganhos atravs de sindicatos que garantiam uma certa paz nos locais onde se implementavam, o jogo ilcito, trco de armas e lcool, etc. Outros autores referem que branqueamento de capitais tem de facto o mesmo local de nascimento, mas porque os contabilistas da referida organizao criminosa usavam no estaes de servio automvel mas sim lavandarias, o que levou a esta expresso mais prxima de lavagem. No sei quem ter razo, talvez ambos. No entanto, partilho mais a opinio dos que dizem que o branqueamento tem essa designao porquanto descreve com perfeio o circuito de lavagem do dinheiro, desde a introduo num ciclo de transaces at sair do outro lado legalizado. Pelo meio, existe uma sucesso de transferncias e negcios de modo a que esses fundos possam aparecer no nal com a aparncia de legtimos. Em Portugal usa-se a designao branqueamento de capitais; Espanha adopta blanqueo de capitales; Frana blanchiment dargent; Itlia segue a designao riciclaggio di denaro; os pases com lngua inglesa empregam money laundering; Brasil e alguns pases africanos de lngua ocial portuguesa, aps ponderao poltica do termo, por questes raciais, usam lavagem de dinheiro, o mesmo acontecendo em alguns pases de lngua castelhana da Amrica de Sul que optam por lavado de activos Todas estas expresses dizem respeito mesma prtica ou actividade, que corresponde ao comportamento de encobrimento ou dissimulao, atravs de um conjunto de operaes praticadas atravs do sistema econmico, com primordial presena do nanceiro, da origem ilcita ou criminosa dos bens obtidos.

Por conseguinte, sendo este o seu objectivo primordial pode dizer-se que o branqueamento de Capitais o processo por meio do qual se pretende ocultar a origem ilcita dos bens resultantes de uma determinada actividade criminosa, permitindo a manuteno do controle sobre o seu produto, e oferecendo uma cobertura legal para as diversas fontes criminosas de rendimento. Na bibliograa norte-americana encontramos denies similares para branqueamento, como: a utilizao de dinheiro proveniente de actividades ilegais, desfocando a identidade dos indivduos que adquiriram tais valores e que os converteram em bens, dando sua origem uma aparncia legal, ou mais simplesmente, o branqueamento um processo que permite ao dinheiro sujo tornar-se, aparentemente, limpo. Outros autores usam classicaes similares, mas mais complexas, como por exemplo um processo de lavagem de fundos para ocultar a sua origem, permitindo ao branqueador fazer circular dinheiro, diminuir o seu volume e mudar o seu carcter de modo a permitir a seu gosto o investimento ou; o branqueamento um processo atravs do qual se pretende ocultar a origem e propriedade de capitais resultantes de uma determinada actividade delituosa, designadamente atravs da sua transformao em bens ou produtos com aparncia lcita, pressupondo, assim: uma actividade criminosa de diverso tipo; um produto dessa actividade, designadamente largos montantes de dinheiro ou outros bens; a necessidade de colocar esses produtos no circuito nanceiro ou na actividade econmica corrente; a salvaguarda desse circuito reciclador para a prtica de novas actividades criminosas. Em resumo podemos dizer que o branqueamento de capitais a actividade ou processo pela qual se procura dissimular a origem criminosa de bens ou produtos obtidos atravs da prtica de alguns factos ilcitos, procurando dar-lhes uma aparncia legal. O que encontramos de comum em todas estas denies que o branqueamento de capitais : um processo; que tem como objectivo a ocultao de bens, capitais ou produtos; com a nalidade de lhes dar uma aparncia nal de legitimidade.

>> 3. AS TRS FASES DO PROCESSO DE BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS

Sendo um processo, todos os autores que estudam estas matrias tm procurado delimitar as vrias fases constitutivas do mesmo, sendo mais comummente aceite o chamado modelo das trs fases, adoptado pelo Grupo de Aco Financeira Internacional (FATF/GAFI).
Segundo este modelo, o processo composto por trs fases distintas: Colocao (placement / le placement) Circulao (layering / l`empilage) Integrao (integration / intgration) No entanto, conforme os autores e a lngua que usam, surgem por vezes outras palavras para designar o mesmo processo. Vitalino Canas, por exemplo, prefere usar a palavra camuagem em vez de circulao. No Brasil usa-se transformao no lugar de circulao. alis esta a palavra que consta no programa que me enviaram para esta sesso. Preferese a palavra circulao por ser mais prxima da que se usa nos meios mais operacionais que lutam contra este fenmeno. importante tambm acrescentar que mais recentemente alguns autores falam de uma 4 fase a segurana reportando-se actividade que os lderes das organizaes criminosas tm que assegurar durante todo o processo de forma a no serem tambm defraudados. No esprito puro da considerao do branqueamento de capitais como um processo dinmico, parece-me que esta questo da segurana tem mais a ver com a forma como decorre o processo, assente nas suas trs fases, do que propriamente uma faseautnoma e especca, necessria para consolidar o processo. Vejamos agora a que correspondem essas fases:
3.1 Colocao
A colocao consiste na introduo dos bens, produtos ou capitais que se pretendem branquear no sistema econmico-nanceiro, utilizando os mais diversos meios ou instrumentos.
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Se lerem textos mais antigos sobre estas matrias, constataro que quase sempre se fala em exclusividade de colocao de dinheiro ou capitais, e da utilizao do sistema nanceiro para tal. No entanto, esta fase no se limita colocao de dinheiro no sistema, at porque o produto do crime que se pretende branquear no s numerrio, embora o seja na grande maioria das vezes. Assim, prefere-se dizer que o branqueador utiliza as potencialidades oferecidas por todo o sistema econmico-nanceiro para proceder colocao dos bens, produtos ou capitais que pretende branquear, e no apenas s o sistema nanceiro. Isto assim porque na sua gnese, designadamente aps a Conveno de Viena de 1988, sobre trco ilcito de estupefacientes e de substncias psicotrpicas, e a criao do GAFI, na cimeira de Paris de 1989 do G7 (ento G5), o branqueamento de capitais reportava-se apenas ao crime precedente de trco de estupefacientes. Mas, com a evoluo, nomeadamente com a adopo pelos diversos pases de outros instrumentos jurdicos de direito pblico internacional, o branqueamento de capitais agora transversal maior parte dos crimes que podem produzir ganhos ou lucros, pelo que no s de dinheiro que estamos a falar. Parece no restar dvida que a esmagadora maioria do que se branqueia dinheiro, uma vez que a criminalidade mais grave como o trco de droga, trco de armas, falsicao de documentos, lenocnio e trco de pessoas, o que produz mais imediatamente dinheiro. No estou a imaginar pagar-se na Cova da Moura alguns gramas de droga com cheque, ou no Rossio, comprar um BI ou passaporte falso com carto de crdito. No entanto, com a expanso do crime precedente de branqueamento de capitais para quase toda a criminalidade mais grave, e onde se inclui tambm j a fraude scal, o paradigma mudou um pouco. Se at h pouco tempo se falava em branqueamento de capitais como algo que era exclusivamente usado pelo crime organizado, temos que olhar agora para uma dimenso diferente. Uma estrutura empresarial legtima pode fazer branqueamento de capitais face a ganhos obtidos a partir da fraude scal. Uma pessoa singular pode fazer a mesma coisa tendo como crime subjacente a fraude scal. Veja-se o n 1 do art 368 A do Cdigo Penal
1 - Para efeitos do disposto nos nmeros seguintes, consideram-se vantagens os bens provenientes da prtica, sob qualquer forma de compartici-
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pao, dos factos ilcitos tpicos de lenocnio, abuso sexual de crianas ou de menores dependentes, extorso, trco de estupefacientes e substncias psicotrpicas, trco de armas, trco de rgos ou tecidos humanos, trco de espcies protegidas, fraude scal, trco de inuncia, corrupo e demais infraces referidas no n.o 1 do artigo 1.o da Lei n.o 36/94, de 29 de Setembro, e dos factos ilcitos tpicos punveis com pena de priso de durao mnima superior a 6 meses ou de durao mxima superior a 5 anos, assim como os bens que com eles se obtenham.
Importa referir tambm aqui a prtica de alguns dos crimes previstos no Captulo IV do Cdigo Penal Dos Crimes Cometidos no Exerccio de Funes Pblicas, nomeadamente corrupo, em qualquer uma das suas formas, participao econmica em negcio ou mesmo abuso de poder. Nestes casos, nem sempre o ganho ilcito obtido passa por recebimento de dinheiro. Um dos exemplos encontra-se no sector da construo civil e seu licenciamento. J todos ouviram casos relatados pela comunicao social, e existem casos concretos nos tribunais, de funcionrios do Estado, nomeadamente no poder local, que so pagos com imveis ou outros bens pela prtica de actos ilcitos. Assim a fase de colocao no se reporta exclusivamente a numerrio, embora seja de facto este que mais utilizado na fase de colocao. Por conseguinte, esta fase caracteriza-se pela colocao dos bens a branquear dentro do sistema econmico-nanceiro, tendo em vista a sua converso para outro meio, especialmente annimo se possvel, de modo a evitar o papel trail ou rasto documental, pois o branqueador sabe que a sua eventual responsabilizao pela prtica de tal crime passa necessariamente pela reconstruo que as autoridades competentes consigam fazer dos bens em causa com vista a identicar a sua origem e respectivo titular passado e actual. Esta sempre a fase mais crtica para o branqueador por ser aquela em que mais facilmente os uxos so detectados e mais prxima da origem se encontra. Qualquer aco das autoridades nesta fase tem maior probabilidade de estabelecer a sua ligao com o crime precedente e logo com o criminoso. Embora potencialmente possam ser exploradas inmeras possibilidades, apontam-se algumas mais comuns: Bancos Quando se tem grandes somas de numerrio e se encontram formas de camuagem para a sua introduo. Este um dos sectores com grande vigilncia deste fenmeno por imperativos legais. Casas de cmbios Muito utilizadas quer para mudar o carcter do dinheiro, fazendo-se uma pr-colocao, quer porque se obtm um documento de
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cmbio, e por vezes o dinheiro j cintado, o que faz levantar menos dvidas quando da sua colocao nos bancos; Sector imobilirio O investimento em imobilirio apresenta enormes potencialidades de branqueamento, uma vez que, por vezes, at com a desculpa da questo scal cada vez menos usada se fazem pagamentos de parte de aquisies de imobilirio em cash. Sociedades e empresas em falncia Procuram-se empresas em diculdades e injecta-se o capital no sistema nanceiro atravs das contas dessas empresas. Comrcio de bens de elevado valor unitrio Caso de jias e antiguidades, veculos topo de gama. Jogos de fortuna e azar / Casinos Outro sector vulnervel nesta fase. Tradicionalmente fala-se no caso dos casinos. nossa opinio que nos casinos tradicionais, que cumprem a legislao e so permanentemente vigiados pela actividade da Inspeco Geral de Jogos, as possibilidades so diminutas. No entanto, certas actividades, como a restaurao localizada nas imediaes dos grandes casinos e a agiotagem associada levantam-nos grandes dvidas. Tm sido registados casos de branqueamento em que so utilizados cheques ao portador, sacados de contas de restaurantes ou dos seus scios ou empregados. O branqueador perde uma percentagem do que quer branquear, 10 a 20%, entregando dinheiro como se fosse para o jogo mas que anal s para branquear.
3.2 Circulao
Esta fase a que normalmente exige mais especializao e capacidade criativa. A circulao implicar um conjunto de procedimentos que provoquem grande rotatividade de titularidade dos bens, com vista ao maior afastamento possvel entre a sua origem e forma de obteno, e aquele que nalmente car na posse dos mesmos. Esta fase preenche-se com a multiplicao das operaes, em mais que um pas se possvel, de forma a que, em caso de investigao ou perseguio, as dissimulaes realizadas possam frustar a prossecuo dos intentos da justia. Saliento que determinados ordenamentos jurdicos, quase sempre coincidentes com zonas de regimes especiais, como os off-shores ou territrios que protegem especialmente o patrimnio, caso da Sua e Liechtenstein na Europa e muitos outros no mundo, tm nas instituies nanceiras ferramen-
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tas especcas como o walking account- quando os bancos, executando instrues dos seus clientes, procedem movimentao das contas para outra jurisdio ao menor sinal de investigao criminal. Tambm aqui se visa interromper o paper trail, recorrendo, por exemplo, a terceiros, como so os casos das prosses liberais, mediadores de seguros, advogados, solicitadores, contabilistas, bancrios, etc.; - alguns dos quais at h bem pouco tempo no tinham qualquer obrigao na panplia das leis do branqueamento, permitindo-se desde logo ociosamente ocultar o verdadeiro titular dos fundos investidos, aplicados ou depositados. Quanto mais longa for esta fase, quanto mais etapas tiver, quantos mais ordenamentos jurdicos usar, melhor para o branqueador. A dissimulao da origem dos activos agora efectuada com recuso a processos mais complexos, nomeadamente: Off-shore Banking Empresas Fictcias Empresas de fachada cran Negcios ctcios Contabilidade paralela em empresas com actividade regular Mistura de activos sujos com activos limpos dentro de estruturas empresariais regulares Caso do Carrocel do IVA, de difcil reconstituio.
3.3 Integrao
A terceira fase, constitui-se com a integrao dos bens e/ou dos valores na esfera patrimonial do criminoso a quem os valores so devidos. Completa-se quando os bens ou valores ilcitos surgem com a aparncia de lcitos e so usados livremente pelo criminoso, frente de todos, muitas vezes at com elevada considerao social. Alguns autores mencionam que a integrao pode repartir-se em trs estdios: o primeiro signicaria um investimento a curto prazo, em meios de transporte e comunicao; mdio prazo, aquisio de companhias de fachada com recurso a empregados qualicados; longo prazo, em actividades inteiramente legais ou de inuncia poltica (apoios eleitorais), econmica ou social. Porm, o mais signicativo sobre a integrao, referir que ela se consolida quando os bens ou valores obtidos ilicitamente, como produto de um ou vrios crimes, so usados livremente sem levantarem qualquer dvida sobre a sua provenincia.
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Em alguns casos at possvel encontrar subsdios, apoios ou comparticipaes por parte do Estado, em investimentos feitos com activos sujos. Veja-se o caso do Brasil, onde tm sido lanadas enormes investigaes com a recuperao de milhes de USD e deteno de inmeras pessoas, como por exemplo o caso BANESTADO, onde estavam envolvidos importantes bancos europeus, nomeadamente Suios. Atravs dos doleiros e do Dlar-Cabo, expresses usadas para designar as estruturas que recorriam a correios de dinheiro para colocar dinheiro ilcito no exterior, que depois ingressava no Brasil como investimento estrangeiro. Em sectores como o turismo, o Estado Federal apoiava esse investimento por vezes com comparticipaes de 40%. Apresenta-se um recente caso de utilizao de Correios de dinheiro, ocorrido recentemente em Portugal.
Caso 1 - Um grupo alargado de cidados, relacionados entre si por estreitos laos familiares e oriundos de pases estrangeiros, transportavam elevadas quantias de dinheiro - Dlares e Euros, que declaravam s autoridades alfandegrias entrada em Portugal, para justicar junto das instituies de crdito a sua origem e proceder ao seu depsito. As divisas, de difcil contabilizao, mas globalmente situados na ordem das dezenas de milhes de euros, teriam a sua origem em supostos interesses econmicos em frica. Depois de depositadas em numerrio em diversas contas particulares, tituladas por elementos daquele grupo familiar, bem como por terceiros quele grupo totalmente estranhos, as verbas eram transferidas para mltiplos destinos internacionais, sem explicao plausvel. Face dbia origem de to elevados montantes, a estreita cooperao entre as entidades nanceiras nacionais, a UIF e a entidade reguladora (BP), culminou na abertura de um inqurito no mbito do qual foram detidos vrios intervenientes, efectuadas buscas em residncias, suspensas vrias contas bancrias, e no encerramento de uma casa de cmbios.
Em Portugal tm-se detectado casos de integrao em: Cadeias hoteleiras, bares, residncias e exploraes agrcolas, caso de vinhas no norte e grandes herdades no sul. Sector imobilirio em geral Partes sociais de sociedades e empresas Um caso interessante envolveu a aquisio, por um grupo de branqueadores Sul-Africanos de vrios Lares de Idosos
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Em resumo, quanto s fases do BC, pode-se dizer que quanto mais o branqueador avanar no processo de branqueamento, ou seja quantas mais fases conseguir alcanar, mais difcil ser de detectar pelas autoridades que lutam contra esta prtica, recuperar valores envolvidos e responsabilizar os seus autores. Neste campo a complexidade tal que as operaes nanceiras se podem sobrepor, separar ou produzir em simultneo, tendo as autoridades extremas
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diculdades em detect-las, sobretudo quando se lhes soma a permeabilidade das fronteiras e a facilidade das comunicaes. No entanto, possvel detectar a prtica de branqueamento em cada umas das 3 fases, e existem leis que obrigam quase todos os intervenientes do sector econmico- nanceiro a comunicar s entidades de preveno do branqueamento de capitais - que no caso portugus e em primeira linha a PGR e Unidade de Informao Financeira - qualquer aco suspeita de branqueamento de capitais, ou to s atpica, face ao normal funcionamento do mercado. O no cumprimento dessas obrigaes pode acarretar graves consequncias, quer por aplicao de elevadas coimas quer por impedimento de continuao da respectiva actividade. No em Portugal mas noutros ordenamentos jurdicos, existem casos de instituies nanceiras que foram impedidas de continuar a actividade pela sua participao ou to s utilizao em actos de branqueamento de capitais. Esta matria ser concerteza abordada na parte da preveno do branqueamento de capitais, em Portugal plasmada na recente lei 25/2008 de 5 de Junho. A ideia principal a reter deste primeiro passo :
O branqueamento de capitais um processo dinmico, desenvolvido atravs das fases de colocao, circulao e integrao, e visa transformar dinheiro, bens ou valores obtidos atravs da prtica de determinados crimes, em patrimnio aparentemente lcito, que possa ser usado perante todos como se legtimo se tratasse.
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>> 4. SECTORES DE ACTIVIDADE AFECTADOS

O branqueamento de capitais tem consequncias econmicas e sociais signicativas, principalmente em pases com sistemas nanceiros frgeis, resultando por vezes em distores do mercado levando a que a economia, por vezes a segurana, e, em ltima instncia, a sociedade, sejam colocadas em perigo.
O xito das iniciativas criminosas, depende, em grande medida, do seu sucesso em ocultar as origens ou as fontes dos fundos e branquear os produtos, movimentando-os atravs dos sistemas nanceiros nacionais e internacionais, utilizando todos os sectores econmicos. Concomitantemente com as aces de branqueamento surgem muitas vezes fenmenos de corrupo, que como todos sabemos minam a conana nas instituies, distorcem o mercado e fragilizam o poder dos Estados. Podemos dizer que o branqueador explora todas as potencialidades que o sector econmico-nanceiro apresenta. Assim, todas as actividades econmicas apresentam risco. No entanto, existem algumas actividades particularmente sensveis, de tal forma que o legislador entendeu criar um conjunto de deveres e obrigaes para esses sectores de actividade, com vista a evitar a sua potencial utilizao por parte dos branqueadores. Podemos assim dizer que sero esses os sectores de actividade mais afectados. Conforme a lei 25/2008, que estabelece o actual regime preventivo para o combate ao branqueamento, existe logo o cuidado de se proceder a uma diviso entre as actividades nanceiras e no nanceiras, atentas as suas especicidades. Dentro das entidades nanceiras, apresentam especial risco as seguintes: Instituies de crdito; Empresas de investimento e outras sociedades nanceiras; Entidades que tenham a seu cargo a gesto ou comercializao de fundos de capital de risco; Organismos de investimento colectivo que comercialize as suas unidades de participao; Empresas de seguros e mediadores de seguros que exeram a actividade referida na alnea c) do artigo 5. do Decreto -Lei n. 144/2006, de 31 de Julho, com excepo dos mediadores de seguros ligados mencionados no artigo 8. do referido decreto-lei, na medida em que exeram actividades no mbito do ramo Vida; Sociedades gestoras de fundos de penses;
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Sociedades de titularizao de crditos; Sociedades e investidores de capital de risco; Sociedades de consultoria para investimento; Sociedades que comercializem bens ou servios afectos ao investimento em bens corpreos. Quanto ao sector no nanceiro temos:
Concessionrios de explorao de jogo em casinos; Entidades pagadoras de prmios de apostas ou lotarias; Entidades que exeram actividades de mediao imobiliria e de compra e revenda de imveis bem como entidades construtoras que procedam venda directa de imveis; Comerciantes que transaccionem bens cujo pagamento seja efectuado em numerrio, em montante igual ou superior a 15 000, independentemente de a transaco ser realizada atravs de uma nica operao ou de vrias operaes aparentemente relacionadas entre si; Revisores ociais de contas, tcnicos ociais de contas, auditores externos e consultores scais; Notrios, conservadores de registos, advogados, solicitadores e outros prossionais independentes, constitudos em sociedade ou em prtica individual, que intervenham ou assistam, por conta de um cliente ou noutras circunstncias, em operaes: De compra e venda de bens imveis, estabelecimentos comerciais e participaes sociais; De gesto de fundos, valores mobilirios ou outros activos pertencentes a clientes; De abertura e gesto de contas bancrias, de poupana ou de valores mobilirios; De criao, explorao, ou gesto de empresas ou estruturas de natureza anloga, bem como de centros de interesses colectivos sem personalidade jurdica; Financeiras ou imobilirias, em representao do cliente; De alienao e aquisio de direitos sobre praticantes de actividades desportivas prossionais; Prestadores de servios a sociedades, a outras pessoas colectivas ou centros de interesses colectivos sem personalidade jurdica, que no estejam abrangidos nos casos anteriores
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No sector nanceiro, o branqueamento de capitais pode apresentar riscos acrescidos e considerveis. Alm do principal que a imagem da instituio e a sua credibilidade pblica, sem dvida um dos grandes activos das entidades nanceiras, a marca, foram j notadas os seguintes efeitos negativos do envolvimento em aces de branqueamento: Perda de negcios lucrativos Problemas de liquidez causados pela sbita retirada de fundos Cancelamento de acordos de correspondncia bancria Custos de investigaes e multas Apreenso de activos Prejuzos em emprstimos Diminuio do valor das aces das instituies nanceiras.
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>> 5. MTODOS DE BRANQUEAMENTO

Os bens, produtos ou capitais provenientes do crime podem ser branqueados de vrias maneiras, desde o simples depsito de pequenas quantias em numerrio em contas bancrias sem nenhuma particularidade, at compra e revenda de artigos de luxo, como jias, antiguidades, automveis, ouro, etc.
Os fundos ilcitos podem tambm ser transferidos atravs de uma srie incontvel e por vezes incontrolvel de operaes nanceiras, nacionais e internacionais complexas. Os branqueadores de capitais so muito criativos e quando so descobertos rapidamente encontram outro mtodo. Segundo Paul Allan Scott, Consultor do Banco Mundial e autor do Guia de Referncia Anti-Branqueamento de capitais e de Combate ao Financiamento do Terrorismo, uma edio do Banco Mundial e do FMI, traduzida para portugus por dois especialistas desta era, do Banco de Portugal e do Ministrio da Justia, As vrias tcnicas utilizadas para branquear capitais so geralmente denominadas mtodos ou tipologias. Os termos mtodo e tipologia podem ser utilizados indistintamente, sem qualquer diferena entre eles. Partilhamos esta opinio at porque impossvel descrever com preciso, num determinado momento, o universo dos diferentes mtodos utilizados pelos criminosos para branquear capitais. Os mtodos mudam de pas para pas, conforme as suas estruturas e caractersticas e a eccias das suas autoridades, alm de que esto em constante mutao. Assim, os vrios organismos internacionais, como o FATF/GAFI e o Grupo Egmont tm produzido diversos documentos relativos aos mtodos detectados, que so publicados nos seus relatrios anuais de tipologias. Saliento aqui o caso do Grupo Egmont que preparou uma compilao de cem casos seleccionados a partir da informao trocada no mbito deste grupo pelas Unidades de Informao Financeiras participantes no mesmo actualmente 106 a nvel mundial, disponvel no respectivo site. Portanto, vamos abordar alguns desses mtodos ou tipologias no ponto seguinte.
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>> 6. TIPOLOGIAS DE BRANQUEAMENTO

Como j se disse antes, no domnio na luta contra o branqueamento de capitais, e atendendo s suas enormes potencialidades e porque na esmagadora maioria o que se pretende branquear so capitais, procura-se sempre separar o mundo nanceiro das restantes actividades, para uma melhor sistematizao e compreenso do fenmeno.
no sistema nanceiro que esto j consolidadas mais tipologias de branqueamento, sendo que, no caso portugus, o Banco de Portugal identicou um conjunto de operaes potencialmente suspeitas, tendo emitido diversas instrues (vlidas como lei para as instituies de crdito e para as sociedades nanceiras), que obrigam os diversos operadores nanceiros a prevenir, a detectar, a identicar, a examinar e a comunicar caso as operaes paream ser suspeitas, s autoridades competentes (Procuradoria Geral da Repblica e Unidade de Informao Financeira) Comeo por apresentar um conjunto de Indicadores Gerais que podem indicar algumas tipologias usadas na aco de branqueamento atravs de relaes contratuais de vrio tipo.
Indicadores Gerais
Mudanas frequentes de endereos. O cliente no quer que a correspondncia seja enviada para o endereo da residncia. O cliente repetidamente usa um endereo mas muda frequentemente os nomes envolvidos. O cliente usa uma caixa postal ou outro tipo de entrega de correspondncia em vez do endereo de uma rua ou o que normal para aquela rea. O nmero do telefone do cliente de casa ou da empresa encontra-se desligado, ou inexistncia desse nmero quando tentamos contacta-lo, pouco tempo depois de ter aberto a conta. O cliente faz-se acompanhar e mantm-se sob observao. O cliente mostra uma curiosidade fora do comum acerca dos sistemas internos, controlos, procedimentos e reporte. O cliente tem conhecimentos pouco usuais da lei referente ao reporte de transaces suspeitas de branqueamento de capitais. O cliente tem somente uma vaga ideia do montante depositado. O cliente d explicaes pouco realistas, confusas ou inconsistentes das transaces ou actividade realizada na conta.
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O cliente quando questionado acerca de uma transaco assume uma atitude defensiva ou d demasiadas justicaes. O cliente furtivo e relutante nos contactos pessoais. Nervosismo pouco habitual da pessoa que est a efectuar a operao. O cliente encontra-se envolvido em transaces que so suspeitas, mas no parece muito preocupado em que se veja envolvido em actividades de branqueamento de capitais. O cliente insiste em que uma transaco seja efectuada apressadamente. Indcios de que o cliente estabeleceu recentemente uma srie de novos relacionamentos com diferentes instituies nanceiras. O cliente faz tentativas tendo em vista desenvolver uma estreita relao com o empregado. O cliente oferece dinheiro, graticaes ou outros favores fora do comum, que podero parecer inslitos ou suspeitos, pela normal prestao de servios. O cliente faz tentativas no sentido de convencer o empregado a no preencher os formulrios/documentao exigida, conforme se encontra determinado, para que uma transaco possa ser efectuada. O cliente tomou a iniciativa (voluntariou-se) em armar que os fundos so limpos ou que no esto a ser branqueados. Falta de conhecimentos do negcio, por parte do cliente (empresa), atpica de um empresrio. Quanto ao Sector Bancrio, e atendendo s suas especicidades e ao potencial risco por todos reconhecido, vamos dividir os indicadores que indicam tipologias diversas, atravs dos 4 grandes tipos de operaes designadamente: Transaces em numerrio, Depsitos, Transferncias, Outras transaces comerciais, Operaes com recurso a crdito e Operaes relacionadas com a actividade Off-shore
6.1 - Transaces em Numerrio

Abertura de contas cuja movimentao a crdito exclusivamente feita por depsitos em numerrio, nomeadamente em moeda estrangeira. O cliente frequentemente troca notas de pequena por grande denominao (na mesma divisa ou diferente). Utilizao pouco comum de largas somas em travelers checks. Pouco usado entre ns actualmente mas em vigor. Utilizao muito frequente de ATMs quer no pas quer no estrangeiro. Compra e/ou venda de metais preciosos em dinheiro.
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Partilha de endereo de indivduos envolvidos em operaes em numerrio, nomeadamente quando o endereo tambm o de uma empresa de negcios e no parece corresponder ocupao declarada (ex. estudante, desempregado, empregado por conta prpria, etc.). Conta com um elevado nmero de depsitos em numerrio de pequeno montante e um reduzido nmero de levantamentos em numerrio de elevado montante. O cliente tem vrias contas onde efectua depsitos em numerrio e que no seu conjunto atingem um saldo elevado; Smurng. Movimentao de contas, com importncias signicativas (em numerrio) e no usuais, tituladas por pessoas singulares ou colectivas, cujas actividades conhecidas apontariam para a utilizao de outro tipo de instrumento (v.g. cheques, transferncias bancrias) Aumento substancial dos saldos sem causa aparente, em resultado de crditos em numerrio, em particular se forem, num prazo curto, subsequentemente transferidos para uma conta e/ou localizao geogrca no associada normalmente movimentao do cliente. Depsitos elevados em numerrio, em particular por cidados no residentes, cuja origem no cabalmente justicada, sendo, por exemplo, invocados motivos como a fuga ao Fisco Clientes que ordenam transferncias de montante elevado do/ou para o estrangeiro, com indicao de pagamento ou recebimento em numerrio. Operaes frequentes de cmbio manual, ou com notas de denominao reduzida, ou com divisas de reduzida circulao internacional. Operaes de compra/venda de moeda estrangeira, de montante consideravelmente elevado, sem justicao face actividade declarada do cliente. Depsitos em numerrio de valor signicativo, efectuados atravs de caixas automticas ou caixas para depsitos nocturnos. Depsitos que, com alguma regularidade, contenham notas falsas. Liquidao em numerrio de aplicaes em instrumentos nanceiros. Pagamentos ou depsitos frequentes em cheques de viagem e notas estrangeiras (sobretudo se muito manuseadas ou no contadas). Veja-se o seguinte caso, onde se usou a tipologia de Depsitos em numerrio
Caso 2 - Foram abertas quatro contas bancrias, cada uma delas titulada por duas ou trs pessoas mas que no conjunto correspondiam a uma mesma famlia, e onde em cada uma delas, logo no acto da abertura, foram depositados valores em numerrio expressivos (entre 1.500.000,00 e
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800.000,00) e que no conjunto das quatro contas totalizavam cerca de cinco milhes e oitocentos mil euros ( 5.800.000,00). Da anlise feita na UIF, vericou-se que estes indivduos estavam ser investigados pelas autoridades do seu Pas, suspeitando-se do envolvimento nos crimes de trco de estupefacientes e de branqueamento de capitais. Da recolha de informao com as congneres, apurou-se que tais indivduos se preparariam para vir utilizar o sistema nanceiro portugus a m de branquear os proventos da actividade delituosa, o que se vericou. Assim promoveu-se junto da autoridade judiciria a apreenso de tais valores, o que aconteceu, dados os fortes indcios da prtica de branqueamento.
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6.2 - Depsitos
Contas com frequentes depsitos de valores ao portador (ex. cheques, ttulos, vales de correio, etc.) seguido de transferncias. Depsitos efectuados em vrios locais e em vrios momentos sem uma razo lgica. Cliente com mltiplas operaes efectuadas no mesmo dia em caixas/sucursais diferentes numa aparente tentativa de no ser notado. O cliente efectua depsitos com alguma regularidade alegando tratar-se de valores provenientes da venda de activos os quais no podem ser comprovados. O cliente efectua um grande nmero de depsitos, aparentemente no relacionados, em vrias contas e frequentemente transfere grande parte do seu valor para uma nica conta no banco ou para outra instituio, quer nacional quer estrangeira. O cliente efectua um nico e avultado depsito em numerrio composto de notas de elevado valor. Clientes que apresentem documentos de difcil vericao por parte da instituio nanceira. Movimentao da conta caracterizada por um elevado nmero de crditos de pequeno montante e um reduzido nmero de dbitos de valor avultado. Contas que apresentem saldos aparentemente no compatveis com a facturao do negcio em causa, ou manuteno de um nmero de contas inconsistente com a actividade do cliente. Cliente (pessoas singulares ou colectivas) que apenas recorra instituio para movimentao da respectiva conta (sobretudo quando a mesma registe saldos mdios elevados), no havendo, portanto, lugar prestao de outros servios nanceiros. Dbitos de montante elevado em contas at a inactivas ou em conta que acabou de ser alimentada com uma transferncia do estrangeiro. Contas tituladas ou que podem ser movimentadas por um elevado nmero de entidades sem qualquer explicao aparente. Contas que apenas so utilizadas para transferncia de fundos, nomeadamente de e para o estrangeiro. Clientes que no reclamam nem negoceiam remuneraes vantajosas, relativamente a depsitos com saldos mdios elevados. Contas de correspondentes, cujo padro de movimentao ou nvel de saldos registe alteraes relevantes, sem razo aparente. (ex. o cliente faz depsitos directamente na conta de um banco correspondente).
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Vamos ver um caso de depsitos com Utilizao de contas bancrias de terceiros

Caso 3 - Suspeitas iniciais sobre a utilizao de uma conta bancria de um particular, por realizar operaes bancrias que dadas as suas caractersticas apresentavam actividade comercial, deram incio a uma investigao. A conta pertencia a uma empregada de uma empresa, cuja movimentao at determinada altura era mnima, passando de repente a apresentar saldos e movimentos elevados. Foi possvel vericar-se que tal conta particular era usada em benefcio da empresa em que ela trabalhava, cujos scios gerentes apresentavam antecedentes criminais por vrios crimes, nomeadamente branqueamento de capitais. A empresa em causa, bem como outras dos mesmos scios, esto a ser investigadas pela suspeita de que se dedicam receptao de bens obtidos a partir de burlas cometidas atravs de compras das designadas rmas ctcias.
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6.3 - Transferncias
Transferncias electrnicas e pela Internet para transferir de e para pases e zonas geogrcas considerados de elevado (a) risco. O cliente sabe muito pouco acerca do endereo do benecirio de uma ordem de pagamento que pretende efectuar, relutante em revelar tal informao ou solicita um instrumento nanceiro ao portador. O cliente d instrues para que os fundos a favor de um determinado benecirio sejam levantados por um terceiro. Transferncias electrnicas com entrada e sada imediata da conta, sem qualquer explicao lgica. Transferncias efectuadas de e/ou para jurisdies scalmente mais favorveis, sem que existam motivos comerciais consistentes com a actividade conhecida do cliente. Instrues para que a instituio transra fundos para o exterior na expectativa da entrada de fundos, por vezes de montante similar, mas com outra origem.
6.4 - Outras Transaces comerciais

A informao nanceira disponvel de uma empresa difere signicativamente da de outras empresas com a mesma actividade e de dimenso semelhante. Os responsveis da empresa evitam ter contactos com a Instituio Financeira mesmo quando seria conveniente para eles esse contacto. Abertura de vrias contas, algumas delas por vezes inactivas por longos perodos de tempo. Conta que foi reactivada e tornando-se de repente signicativamente activa. Tentativa de abertura de contas com o nico propsito de obter acessos ao online banking. Utilizao da conta pessoal em operaes relacionadas com negcios. Utilizao de titulares que actuam como se fossem os benecirios efectivos, ou tm procurao para a movimentao das contas. O cliente visita o seu cofre alugado e imediatamente efectua um depsito em numerrio. O cliente pretende que os seus cartes de crdito e dbito sejam enviados para endereos diferentes do seu. O cliente adquire activos de valores signicativos e vende-os sem qualquer explicao credvel. Abertura de contas com nomes muito semelhantes ao de outras entidades conhecidas.
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Grandes contratos ou transaces realizados com terceiros, aparentemente no relacionados, particularmente no residentes. Pagamentos vista em transaces comercias, de ou para o estrangeiro, nomeadamente com pases conhecidos ou suspeitos de facilitar prticas de branqueamento de capitais. O cliente procura servios de gesto de activos nanceiros quando a provenincia dos fundos difcil de apurar ou parece inconsistente com a actividade/ prosso conhecida. Compra e venda de activos nanceiros sem razo aparente, ou em circunstncias que aparentam ser pouco usuais. Alienao prematura, pouco usual, de activos nanceiros, nomeadamente com a transferncia desses fundos para terceiros aparentemente no relacionados com o cliente ou pouco preocupado com os custos de cancelamento e pagamento de eventuais impostos. Compra de valores a preos signicativamente abaixo ou acima do mercado. Valores excessivos ou pouco usuais provenientes de comisses de vendas/ agente; pagamentos avultados por servios ou emprstimos a consultores, associados, empregados ou funcionrios pblicos. O cliente solicita a emisso de vrios cheques de pequenos montantes e em vrios nomes e que perfazem o total do montante a cambiar. Cliente representado por uma sucursal, lial ou banco estrangeiro de pases normalmente associados com a produo e/ou trco de estupefacientes. Abertura e movimentao de conta por parte de cliente cuja rea de residncia ou de trabalho se situa fora da rea de inuncia do balco. Recusa do cliente em fornecer a informao necessria para formalizar um crdito ou qualquer servio. Interveno nas operaes das designadas sociedades cran, geralmente de criao recente, e com objecto social muito difuso ou que no corresponde s actividades pretensamente geradoras dos fundos movimentados. Compra/venda de valores mobilirios, cujos montantes no se coadunam com a actividade usual do cliente, ou transferncias de carteiras, com ou sem alterao dos respectivos titulares, sem qualquer justicao (ex.. com perdas sem o cliente se mostrar preocupado.) Utilizao acrescida de cofres de aluguer, seja no nmero dos seus utentes, seja na frequncia da sua utilizao, particularmente no que se refere aos pertencentes a clientes recentes ou pouco conhecidos. Depsito de bens, no compatveis com a actividade conhecida do cliente, acompanhados eventualmente de solicitao de emisso de declarao comprovativa pela instituio nanceira.
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Vejamos um caso que foi bem conhecido, na parte do crime subjacente, uma vez a comunicao social relatou-o durante bastante tempo dada a deteno no estrangeiro de alguns portugueses.
Caso 4 - Dois cidados colombianos (um deles com antecedentes em Espanha por branqueamento de capitais), residentes em Espanha, adquiriram em Portugal uma sociedade (sem actividade), e em nome da empresa abriram uma conta bancria, sendo eles os representantes da conta. A conta passou a ser creditada atravs de cheques sobre o estrangeiro, cheques nacionais e numerrio, com a particularidade dos cheques estrangeiros pertencerem a uma empresa dos prprios colombianos e dos cheques nacionais serem emitidos por um portugus j com incidentes criminais, que recebia previamente dinheiro vivo e posteriormente entregava cheques de uma empresa sua, pressupondo a existncia de actividade comercial. Toda esta movimentao bancria na conta referida era realizada por uma advogada que detinha procurao, sabendo-se que uma conta que possua no mesmo banco, tambm era alimentada atravs de depsitos em numerrio signicativos. A advogada fazia geralmente acompanhar-se por uma empresria (com antecedentes criminais) do ramo de antiguidades e familiar dos scios da empresa em causa que a venderam a colombianos. As investigaes realizadas permitiram desmantelar uma poderosa organizao criminosa, liderada essencialmente por colombianos residentes em Espanha, que utilizava o nosso pas para branquear parte dos capitais gerados com o trco de droga. A rede foi desmantelada a partir da apreenso de cerca de 400 kgs. de cocana num aeroporto da Venezuela, que haviam sido carregados em malas numa aeronave alugada, onde se encontravam, entre outros, a advogada e a empresria antes referidas, que vieram a ser condenadas a pesadas penas de priso naquele pas
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6.5 - Operaes com recurso a crdito

O cliente inesperadamente liquida um emprstimo em contencioso. O cliente solicita um emprstimo caucionado por activos em poder de outras instituies de crdito ou de terceiros e cuja origem dos activos no conhecida. Concesso de emprstimo em que o cliente tem um patrimnio nanceiro signicativo e o emprstimo no faz qualquer sentido econmico. O cliente parece no se preocupar com as condies praticadas (custos) associadas ao emprstimo. Compra de montantes avultados em valores mobilirios altamente lquidos, seguidos de emprstimos caucionados por aqueles valores (alavancagem). Pedidos de emprstimos com base em garantias ou activos depositados na instituio nanceira, prprios ou de terceiros, cuja origem desconhecida e cujo valor no se coaduna com a situao nanceira do cliente. Solicitao de crditos por clientes pouco conhecidos que prestam como garantia activos nanceiros ou avais bancrios de instituies nanceiras estrangeiras e cujo negcio no tem ligao aparente com o objectivo da operao Reembolso inusitado de crditos mal parados ou amortizao antecipada de emprstimos, sem motivo lgico aparente. Emprstimos liquidados com fundos de origem incerta ou que no so consistentes com a actividade conhecida do cliente.
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Operaes de crdito cujas amortizaes ou liquidao sejam, em regra, liquidadas atravs de numerrio em conta. Em particular, comerciantes que encaminhem numerosas operaes de crdito ao consumo, sendo posteriormente grande percentagem das mesmas liquidadas antecipadamente atravs da entrega de numerrio, em nome dos respectivos clientes (benecirios). Uso de cartas de crdito ou de outros mtodos de nanciamento para movimentar fundos entre pases quando a actividade comercial internacional declarada no se coaduna com o sector econmico em questo, ou com os quais o cliente no mantenha relaes de negcio. Vamos ver um caso com Utilizao de contas de empresas
Caso 5 - Em Portugal identicaram-se duas empresas com relao no apoio logstico ao trco de cocana e no branqueamento de capitais por parte de uma organizao criminosa dedicada ao trco internacional de estupefacientes. Uma delas, dedicava-se construo de evoludas lanchas rpidas essenciais ao transporte de droga, enquanto que a outra procedia introduo dos lucros do trco de droga no sistema nanceiro. Apurou-se que a empresa utilizada para o branqueamento dos capitais, recebia nas suas contas bancrias elevados depsitos em numerrio que seguidamente eram disseminados por vrias pessoas colectivas e singulares em Portugal e em outros pases europeus, escoando deste modo os capitais introduzidos no sistema nanceiro. Foi promovido junto da autoridade judiciria a suspenso das contas bancrias das empresas e a apreenso dos valores ali creditados o que originou uma investigao por branqueamento de capitais.
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6.6 - Operaes relacionadas com a actividade Off Shore

Emprstimos por cauo prestada por bancos Off-shore. - Saliento aqui que um dos maiores casos de branqueamento a nvel mundial ocorreu com esta tipologia. Empresas que negociavam no ramo do petrleo nos EUA garantiam os pagamentos com caues de activos que tinham em bancos off-shore Como depois no pagavam, era executada a cauo, sendo transferido o pagamento como dinheiro limpo. Emprstimos para ou de empresas Off-shore. Propostas de depsitos de montantes elevados, de fonte condencial, a serem remetidos por um banco Off-shore ou garantidos por banco tambm sediado em Off-shore. Transaces envolvendo um Shell bank Off-shore (banco de fachada) cujo nome poder ser muito parecido com o nome de um banco de renome internacional.
6.7 - Sector segurador

Tambm o sector segurador emitiu uma norma regulamentar sobre o branqueamento, aplicvel s Empresas de seguros que exeram a sua actividade no mbito do ramo Vida e sociedades gestoras de fundos de penses com
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sede em territrio portugus. Foi elaborada uma lista de aces potencialmente suspeitas, que mencionam algumas situaes tpicas que devem merecer especial ateno, por poderem constituir indcio da prtica de branqueamento por via da actividade seguradora e que so as seguintes: Particular preocupao do tomador, no momento da subscrio, quanto ao seu direito a resolver o contrato, bem como do montante de que, nesse caso, poder dispor; Sendo o tomador/subscritor no residente, ausncia de interesse na realizao da operao em Portugal; Pagamento ou reforo de prmios de elevado montante, em numerrio, especialmente quando efectuados em moeda estrangeira, ou por meio de cheques endossados ou ao portador; Entregas de valor reduzido, mas efectuadas com frequncia; Tomadores/subscritores com aplices de valores pouco elevados, mas dispersas por diversas empresas de seguros; Realizao de endossos ou de cesses da posio contratual, durante a vigncia do contrato, sem justicao plausvel; Deciente identicao do benecirio; Alterao da clusula beneciria durante a vigncia do contrato, substituindo-se o benecirio por um outro que no tenha uma relao clara com o tomador; Preocupao do tomador em solicitar a certicao do investimento efectuado num produto da actividade seguradora; Resoluo antecipada de contratos com pesada penalizao para o tomador. Saliento que o sector segurador apesar de no ter muitos casos detectados, est cada vez mais a ser objecto de estudo ou observao. No pela utilizao de produtos crticos de risco mas sim dada a utilizao das contas bancrias pessoais dos diversos intermedirios. Estas contas, por serem de clientes conhecidos do sector bancrio, so por vezes objecto de uma diminuda ateno por parte dos Complaince Officers das instituies bancrias, potenciando o seu risco de utilizao para aces de branqueamento.
6.8 - Outras actividades econmicas

Quanto restante actividade econmica portuguesa, ainda no se chegou ao estdio referido para as entidades nanceiras e sector segurador.
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No podemos esquecer que s muito recentemente que a maior parte das actividades econmicas passaram tambm a ter responsabilidades na luta contra este fenmeno. No entanto existem listas de indicadores de suspeita, identicadoras de tipologias para outras actividades, nomeadamente para o sector imobilirio e casinos, mas que no vamos explorar nesta aco. Quem estiver interessado pode consultar o site da Unidade de Informao Financeira Brasileira, o COAF, onde encontraro bastante informao sobre estas matrias, com enfoque no sector imobilirio. Tambm o FAFT/GAFI tem algumas tipologias identicadas no seu site sobre o sector do Real Estate, que podem ser estudadas. Vejamos um caso em que se utilizou a transaco de um bem imobilirio no estrangeiro para branquear dinheiro em Portugal.
Caso 6 - Atravs do sistema preventivo do branqueamento de capitais, em 2004 soube-se que uma cidad alem, que dizia residir em Espanha, abriu uma conta em Portugal onde depositou cerca de 200.000 , em numerrio, de forma fraccionada, tendo depois ordenado a sua transferncia para contas na Suia, Alemanha e Espanha. Na altura justicou tal depsito com a venda de um imvel em Espanha. Em 2005 foi recebida nova comunicao dando conta de que a mesma cidad alem tinha depositada noutra instituio bancria em Portugal a quantia de 280.000 , igualmente de forma fraccionada, justicando o depsito com a venda do mesmo imvel em Espanha. Aps o depsito ordenou a imediata transferncia do dinheiro para a Suia, Alemanha e Frana. Atravs das diligncias desta UIF foi possvel estabelecer a ligao desta cidad com aces criminosas do foro econmico em Espanha, (fraudes e fraude scal), pelo que imediatamente foi proposta a suspenso da transferncia deste ultimo montante, cerca de 280.000 , o que foi acolhido pela autoridade judiciria competente.
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Como podem ver, no fcil distinguir entre mtodos/tipologias e at indicadores. Ficando um pouco ao critrio de cada um a sua classicao. No entanto as tipologias devem ser consideradas como mais abrangentes; um tipo de aco que congrega algumas formas de execuo diferenciadas que podem caber numa mesma classicao. Para uma melhor compreenso do fenmeno em Portugal, e para vermos quais so as tipologias mais seguidas pelos branqueadores no nosso pas, apresento elementos estatsticos dos ltimos anos obtidos no mbito do regime de preveno do branqueamento de capitais, que talvez a melhor maneira que temos de identicar os mtodos mais utilizados, pelo menos no que colocao e circulao diz respeito. Alm disso so os nicos elementos j sistematizados e tratados de que dispomos quanto a este fenmeno.
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Uma anlise perfeita implicaria o acompanhamento dos casos identicados na preveno at ao trnsito em julgado, tarefa de difcil e demorada execuo.
TIPO DE OPERAO COMUNICADA 2004
INFRACES DETECTADAS 2004
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DESTINO 2004
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DESTINO 2005
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DESTINO 2006
COMUNICAES RECEBIDAS 2007
Entidades Financeiras e de Superviso Entidade Banco de Portugal Casas de Cmbio Instituies de Crdito Seguros Total Parcial Suspeitas 54 66 588 1 709 No Suspeitas 114 45 156 12 327 Total 168 111 744 13 1036
Entidade No Financeiras e de Fiscalizao Apostas e Lotarias Autoridade de Segurana Alimentar e Econmica Direco-Geral das Alfndegas e dos Impostos Especiais sobre o Consumo Direco-Geral dos Impostos Inspeco-Geral de Jogos Comerciantes de Bens de Elevado Valor Unitrio Tcnicos Oficiais de Conta Total Parcial Outras Total Parcial TOTAL 7 724 12250 7 12974 1 8 5 1 493 1 11402 27 1 11923 5 1 493 1 11402 27 2 11931
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TIPO DE OPERAO COMUNICADA - 2007

Outros Levantamento em Numerrio Cmbio de Moeda Conta s/ relao com act.do titular Transferncia de e para Estrangeiro Amortizao Antecipada de Crdito Transferncia para o Estrangeiro Transferncia Bancria Transferncia do Estrangeiro Troca de Notas Depsito em numerrio 11 24 24 30 36 43 104 106 137 154 332
SUSPEITAS CONFIRMADA - 2007
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DISTRIBUIO DAS INFRACES SUBJACENTES - 2007

Trf. Espcies Protegidas Fraude Ob. Sub. Sub. Explo. Armas Lenocnio Aux. Imigrao Ilegal Corrupo Burla Trf. Estupefacientes Fraude Fiscal 1 1 2 2 4 5 15 28 287
PROPOSTAS DE SUSPENSO 2005/06
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PROPOSTAS DE SUSPENSO 2007

N. de casos 14 Montantes 15.523.476,03 330.000,00 $ 24.631.570,47
DISTRIBUIO DAS COMUNICAES DE ENTIDADES FINANCEIRAS E DE SUPERVISO (%) - 2007
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>> 7. INTERNET / CASINOS ON LINE

O FATF/GAFI tem manifestado algumas preocupaes relativamente s potencialidades da Internet e dos casinos On Line servirem para branquear dinheiro.
De facto, a expanso dos servios bancrios disponveis pela Internet, do prprio servio de banca virtual e dos novos instrumentos de pagamento virtuais, com o E.Gold, abrem novas oportunidades para quem pretende branquear capitais. Recentemente, assisti a uma apresentao por parte das autoridades britnicas, dando conta de que as e-currencies, a nova moeda da Internet, cujo valor baseado no ouro e por isso muito estvel, apresentavam j valores muito signicativos em trocas comerciais. O e-gold uma das principais moedas da internet, tambm conhecidas como e-currencies. O seu valor baseado no valor do ouro que muito estvel, diferentemente do mercado de divisas. como se fosse um banco, mas no tem agncias fsicas, apenas tem seus servios pela internet. Com o e-gold possvel fazer movimentaes em dinheiro com qualquer pessoa ou empresa no mundo. No h taxa alguma para abrir uma conta no e-gold, totalmente gratuito, porm, como todo e qualquer banco, cobra uma taxa pelas movimentaes. Esta temtica necessita de mais estudo para se perceber como funciona, nomeadamente para se entenderem as suas potencialidades no tanto, aparentemente, de colocao, mas de circulao. Certo que concerteza ser explorado por que quer branquear capitais. Quanto aos casinos on-line rero que esta actividade tambm recorrentemente mencionada como um bom meio para branquear capitais. De tal forma que os principais casinos on-line tm o cuidado de, nos seus sites, fazerem a advertncia para que no sejam utilizados para o branqueamento de capitais. Por exemplo, como curiosidade at pela forma como est escrita, retirei do site do Euro Casino, Casino online da Europa, a seguinte advertncia:
Luta contra o branqueamento de capitais - No caso que iremos suspeito fraude ou atividade de sua parte ou de qualquer de seus pagamentos so cobrados de volta, vamos ter o direito de reter qualquer pay-out ou ganhar dinheiro devido a voc e, se necessrio, para coletar quaisquer paga-
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mentos legalmente devidos por voc. Voc no est autorizado a depositar fundos obtidos a partir de maus -obtido signica, de criminosos e / ou cancelar a actividades autorizadas. Se jogar em qualquer um dos jogos vivo, em qualquer caso de suspeita de carto de contagem ns ainda reservam o direito de reter qualquer quantia retirada de sua conta, que ser em excesso do seu depsito inicial. A m de evitar a lavagem de dinheiro, vamos examinar e vericar se a sua informao pessoal dada no momento do registro corresponder com as informaes prestadas na solicitao de retirada.
Vamos ver um caso de Jogo Ilegal, que visava a aquisio de um casino onde poderia ser branqueado dinheiro obtido num pais diferente.
Caso 7 - Foram identicadas aplicaes nanceiras de cidados nacionais radicados num Pas da Amrica do Sul. Estes indivduos foram detidos por suspeitas de pertencerem a uma organizao criminosa que se dedicava a actividades de jogo ilegal, recorrendo corrupo/suborno de altos funcionrios pblicos. Esta organizao pretendia ampliar as suas inuncias a pases europeus, nomeadamente Portugal, bem como operar em Macau, por se tratar de um local de prspera economia do jogo. Estes indivduos titulavam contas bancrias em instituies nacionais com aplicaes nanceiras de quantias avultadas. Para dissimularem os proventos ilcitos, recorriam a contas bancrias de familiares prximos. No mbito desta comunicao suspeita, foram propostas suspenses de movimentos de vrias contas bancrias tendo sido apreendidos valores prximos de um milho de euros.
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>> 8. ORGANIZAES SEM FINS LUCRATIVOS

As organizaes sem ns lucrativos, conhecidas por Organizaes No Governamentais (ONGs/NGOs) e tambm pela expresso inglesa Non Prot Organizations usada frequentemente nos instrumentos jurdicos internacionais, abarcam as mais diversas reas e propem-se alcanar ns cujos valores se dispersam numa imensido de incongruncias.
H ONGs para indivduos do sexo feminino, outras para portadores do HIV, religiosas, culturais, agricultura para o ambiente, homossexuais, minorias tnicas, militares, misericrdias, etc. Quase no se reconhecem padres no tecido social e no comportamento humano que no se arquitectem em tal de tipo de organizaes. As ONGs na cena internacional, emergem como actores polticos e econmicos que vo adquirindo poder de deciso sendo por vezes acusadas de constiturem um poder no democrtico nem scalizado, uma vez que a sua principal fora lhe advm, de um maior ou menor grau, do apoio da opinio pblica democrtica. Grande parte das vezes cabe a estas organizaes desenvolver as competncias das organizaes formais, sendo o seu trabalho altamente meritrio, gil e rpido. Vejam-se alguns casos:
ONU: cerca de mil e quinhentas esto associadas ao Departamento de Informao Pblica das Naes Unidas (DIP). Desde a fundao da ONU, em S. Francisco, as ONGs tm sido parte na partilha de informao valiosa sobre questes prioritrias das Naes Unidas e a sua difuso a todos os nveis, para atrair a ateno do mundo para assuntos importantes que se colocam humanidade. A seco ONG / DIP, com sede nas Naes Unidas, entre outros assuntos, participa na conferncia anual, coordena cursos e d apoio s ONGs. Caso curioso, apenas se encontra ali inscrita uma ONG portuguesa: o Sindicato dos Jornalistas Europa: o Conselho da Europa, emanou a Conveno Europeia sobre o Reconhecimento da Personalidade Jurdica das Organizaes Internacionais no Governamentais; aprovada em 1991, pela Assembleia da Repblica e raticada pelo Presidente da Repblica. Esta Conveno aplicvel s associaes, fundaes e outras instituies privadas que tenham um m no lucrativo; tenham sido criadas por um
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acto relevante do direito interno de uma parte; exeram uma actividade em, pelo menos, dois Estados; e, tenham a sede estatutria no territrio de uma parte e a sua sede real no territrio dessa ou de qualquer outra parte. Portugal: No nosso pas, a autorizao depende do Registo Nacional de Pessoas Colectivas, constando do cheiro central de pessoas colectivas, devendo ser compostas por forma a dar a conhecer a sua natureza associativa ou institucional.
A tramitao das associaes mais simples do que a das Fundaes, cujo processo de tramitao mais complexo, implicando um memorandum descritivo das reas de actuao da Fundao, comprovativas de que as mesmas se revestem de interesse social; relao detalhada dos bens afectos Fundao e dos valores que se encontram depositados em favor da mesma demonstrao de que aqueles bens se mostram sucientes para a prossecuo dos ns visados, ou, de que existem fundadas expectativas de suprimento de insucincia. A preocupao com as ONGs no surge por uma razo directa de envolvimento em branqueamento de capitais, mas mais prximas da questo do nanciamento do terrorismo. Alis, o FAFT/GAFI, s atravs das suas nove recomendaes especiais sobre o nanciamento do terrorismo, que aconselha os pases a rever a adequao das leis e regulamentaes relativas a entidades que podem ser utilizadas para o nanciamento do terrorismo, onde estas organizaes sem ns lucrativos aparecem como particularmente vulnerveis, at porque j se descreveram casos claros de que as mesma foram usadas: Por organizaes terroristas que se apresentem como entidades legtimas; Para explorar entidades legtimas como meio de nanciamento do terrorismo, nomeadamente com o propsito de evitar medidas de congelamento de activos, e; Para dissimular ou ocultar o desvio de fundos destinados a ns legais para organizaes terrorista. A eventual utilizao de ONGs em aces de branqueamento potenciada pelo facto de que muitas vezes uma mesma ONG est presente em vrios pases, muitas vezes em pases de risco elevado de branqueamento de capitais. Alm disso, por vezes requer-se uma interveno urgente por parte das ONGs, nomeadamente em casos de calamidade, o que faz diminuir os controles por parte das entidades devidas e at dos Estados.
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>> 9. PESSOAS EXPOSTAS POLITICAMENTE

Esta tipologia geral, ou melhor, classicao de risco para determinadas pessoas, bastante controversa e tm-se registado algumas dvidas quanto sua implementao, at pela diculdade quanto classicao das pessoas.
Antes da sua insero na actual lei portuguesa, discutiu-se muito sobre quem deveriam ser os PEPs, se deveriam ser os nacionais, sujeitos j enquanto clientes dos bancos vigilncia geral, ou os estrangeiros, conforme dava a entender uma primeira leitura das recomendaes do GAFI. O que sei que as instituies nanceiras tm procurado implementar estas recomendaes construindo listas com tal nalidade, sendo certo que alguns, logo no incio da relao contratual, tm j um campo na documentao devida para que o cliente possa indicar a sua situao. Esta questo est intimamente ligada ao facto de a corrupo ser um crime precedente ao branqueamento na maior parte dos pases que seguem as recomendaes do FAFT/GAFI, bem como porque este organismo pretende que o fenmeno corrupo seja alvo de uma grande vigilncia, criando-se instrumentos especcos para tal, semelhana dos usados nos regimes de preveno do branqueamento de capitais e nanciamento do terrorismo. Segundo a lei portuguesa so PEPs politically exposed person so:
Pessoas politicamente expostas as pessoas singulares que desempenham, ou desempenharam at h um ano, altos cargos de natureza poltica ou pblica, bem como os membros prximos da sua famlia e pessoas que reconhecidamente tenham com elas estreitas relaes de natureza societria ou comercial. Para os efeitos previstos no presente nmero, consideram -se: a) Altos cargos de natureza poltica ou pblica Chefes de Estado, chefes de Governo e membros do Governo, designadamente ministros, secretrios e subsecretrios de Estado; Deputados ou membros de cmaras parlamentares; Membros de supremos tribunais, de tribunais constitucionais, de tribunais de contas e de outros rgos judiciais de alto nvel, cujas decises no possam ser objecto de recurso, salvo em circunstncias excepcionais;
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Membros de rgos de administrao e scalizao de bancos centrais; Chefes de misses diplomticas e de postos consulares; Ociais de alta patente das Foras Armadas; Membros de rgos de administrao e de scalizao de empresas pblicas e de sociedades annimas de capitais exclusiva ou maioritariamente pblicos, institutos pblicos, fundaes pblicas, estabelecimentos pblicos, qualquer que seja o modo da sua designao, incluindo os rgos de gesto das empresas integrantes dos sectores empresariais regionais e locais; Membros dos rgos executivos das Comunidades Europeias e do Banco Central Europeu; Membros de rgos executivos de organizaes de direito internacional; b) Membros prximos da famlia O cnjuge ou unido de facto; Os pais, os lhos e os respectivos cnjuges ou unidos de facto; c) Pessoas com reconhecidas e estreitas relaes de natureza societria ou comercial Qualquer pessoa singular, que seja notoriamente conhecida como proprietria conjunta com o titular do alto cargo de natureza poltica ou pblica de uma pessoa colectiva, de um centro de interesses colectivos sem personalidade jurdica ou que com ele tenha relaes comerciais prximas; Qualquer pessoa singular que seja proprietria do capital social ou dos direitos de voto de uma pessoa colectiva ou do patrimnio de um centro de interesses colectivos sem personalidade jurdica, que seja notoriamente conhecido como tendo como nico benecirio efectivo o titular do alto cargo de natureza poltica ou pblica;
Vejamos um caso simples mas que s foi despoletado dado um dos intervenientes ser um PEP estrangeiro.
Caso 8 - Vericou-se que, numa conta bancria titulada por uma cidad nacional, com uma prosso declarada de empregada de balco, se efectuavam inmeros movimentos a dbito, nomeadamente em ATMs instaladas
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em casinos. Uma avaliao mais pormenorizada permitiu vericar que essa pessoa detinha outras contas noutras instituies nanceiras em Portugal, sendo que numa deles apresentava elevados montantes em aplicaes nanceiras. Foi possvel determinar que essa portuguesa era casada com um cidado marroquino, que por essa via tinha obtido a nacionalidade portuguesa. Tal cidado tinha sido Presidente de um banco em Marrocos, de onde fugira por ter sido condenado pela prtica de peculato, desvio de fundos pblicos e gesto danosa. Vericou-se que os crditos nas contas portuguesas ocorrem atravs de cheques sacados sobre o estrangeiro. Foi pelo facto de o mesmo ser considerado PEP que, atravs de fontes abertas, se chegou sua identidade. A aco preventiva permitiu o congelamento de valores superiores a um milho de euros.
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>> 10. EMISSO DE FACTURAO FALSA E SOBREFACTURAO / EMPRESAS DE FACHADA / FRAUDE FISCAL
Segundo a lei portuguesa, Banco de fachada a instituio de crdito constituda em Estado ou jurisdio, no qual aquela no tenha uma presena fsica que envolva administrao e gesto e que no se encontra integrada num grupo nanceiro regulamentado; - Lei 25/2008.
Como j antes falamos um pouco sobre estas questes, vou descrever um caso prtico, relatado por Egdio Cardoso, Director do Departamento de Percia Financeira e Contabilstica da PJ, que foi realidade h uns anos atrs que nos ajudar a entender melhor estas guras Imaginemos uma empresa portuguesa de comrcio de madeiras exticas, que importa madeira em bruto exclusivamente da Indonsia. Desde sempre a madeira era adquirida ao mesmo fornecedor a Penkab Timber e transportada para Portugal pela mesma transportadora. O seu preo de 100 unidades monetrias por metro cbico. Imaginemos que a venda em Portugal, desta madeira, gera um lucro de sessenta unidades monetrias por cada metro cbico transaccionado. decidido ento criar uma empresa offshore, com sede nas Ilhas Caimo, a qual passar a funcionar como centro de refacturao e em nome desta empresa aberta uma conta bancria num dos quaisquer bancos que ali operam pelo menos a CGD , o BES e o MILLENNIUM tm balces neste territrio. A partir deste momento so dadas instrues ao fornecedor indonsio no sentido de este passar a emitir facturas em nome desta nova empresa offshore ao preo do costume 100 unidades monetrias por metro cbico. Simultaneamente, esta que doravante facturar empresa portuguesa a madeira que continua a comprar ao fornecedor Indonsios de sempre e transportada para Portugal pela mesma transportadora e sem qualquer alterao de rota, mas agora ao preo de 15 unidades monetrias cada metro cbico. Assim, em termos reais, tudo continua como dantes. S que agora o preo pago pela empresa portuguesa superior em 50 unidades monetrias, o pagamento ao fornecedor Indonsio efectuado a partir da conta aberta nas Ilhas Caimo ao preo do costume, ao mesmo tempo que a empresa portuguesa liquida empresa offshore a madeira importada, por um preo superior em 50 unidades monetrias por cada metro cbico, resultando daqui um lucro imediato, para a nova empresa, de 50 unidades monetrias, multiplicado pela quantidade de metros cbicos de madeira transaccionada, lucro que estar
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isento do pagamento de qualquer imposto. Para alm do mais e como vantagem adicional, esta operao permite a colocao, num paraso scal, de avultadas quantias em dinheiro, podendo a ser utilizado por quem obriga as correspondentes contas bancrias. Como nota de pormenor, convm esclarecer que tanto as facturas do fornecedor Indonsio como todos os documentos de transporte, embora emitidos ordem da empresa offshore, so remetidos para a sede da empresa portuguesa. Por sua vez, a emisso das facturas por parte da empresa offshore processada em Portugal na sede da empresa a quem as mesmas so destinadas (anal a offshore uma empresa virtual), compreendendo-se, por isso, por que no necessria a existncia de instalaes em territrio offshore. Este caso embora numa primeira anlise revele uma aco de maximizao do lucro e diminuio da carga scal, mostra-nos tambm como, usando um sistema de sobrefacturao, seria possvel transferir dinheiro no estrangeiro, numerrio esse inicialmente colocado em contas da empresa envolvida. Outro caso tambm relatado por Egdio Cardoso. Uma empresa, para poder efectuar servios pblicos, (a sua actividade) v-se obrigada a pagar frequentemente valores para garantir que a execuo de tais servios lhe entregue e no caso no importa que essa atitude congure casos de corrupo. Obviamente que, por via disso, no consegue obter qualquer recibo das pessoas a quem paga, cando, consequentemente, impedia de registar nas suas contas a sada do dinheiro, o qual determina um crescimento paulatino, mas sustentado, do saldo contabilstico da sua conta Caixa o qual, ao m de alguns anos, apresenta valores elevados (centenas de milhares de euros), valores que obviamente no existem nos seus cofres Assim, preciso reduzir esse saldo escritural, de forma a harmoniz-lo com a realidade fsica. A forma correcta de o fazer seria, naturalmente, registar os pagamentos que foram sendo efectuados, o que no possvel por falta de recibos. Outra forma no legal de o fazer e por isso arriscada, passaria pelo recurso ao registo de sadas ctcias de valores de caixa, utilizando o esquema de facturao falsa, ou seja, recorrendo a documentos que formalmente justicam pagamentos inexistentes. Contudo, atendendo dimenso do saldo a regularizar, esta opo foi abandonada por no ter sido possvel encontrar no pas quem se dispusesse a correr o risco de emitir documentos que iriam comprovar fornecimentos de bens ou servios que de facto no existiram, at porque isso teria implicaes de natureza scal que tornariam onerosa a operao. No entanto, a facturao ctcia pareceu ser a opo mais adequada, mas recorrendo a uma empresa offshore, o que eliminaria a nefasta consequncia scal. A administrao da empresa decide ento constituir uma empresa offshore no territrio de Andorra, empresa esta que emitiu diversas facturas
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por prestao de servios de consultadoria. Foi assim possvel registar na contabilidade da empresa pagamentos inexistentes a uma empresa sedeada num paraso scal, sem que da resultassem consequncias de natureza scal atendendo iseno de tributao em Andorra. Como curiosidade, vericou-se que estas facturas foram as nicas emitidas por esta entidade offshore, utilizando a mquina de escrever da empresa a quem se destinavam, aps o que, naturalmente morreu. Estes dois casos do-nos uma viso clara do que este tipo de procedimentos podem representar para quem precisa de branquear activos. Vejamos um caso sobre Empresas de fachada
Caso 9 - No mbito da troca de informao com estruturas congneres, a UIF apurou que empresas do ramo do turismo de um Pas da Amrica do Sul, envolvidas em actividades criminosas relacionadas com fraudes, transaces ilcitas no mercado de ttulos e valores mobilirios e criminalidade organizada, fazem circular montantes elevados por vrias regies do globo com o intuito de dissimular a sua origem ilcita. Tais montantes convergem para um conta sedeada numa zona offshore, cujos benecirios sero os donos das mesmas empresas, sendo posteriormente transferidos para contas sedeadas em Portugal. O dinheiro aqui integrado a coberto de pretensa actividade de empresas sem aparente capacidade para gerar movimento de montantes to elevados (dezenas de milhes de euros e dlares)
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>> 11. FACILITADORES

Em branqueamento de capitais, entendem-se como facilitadores, todos aqueles, pessoas singulares ou colectivas, que desempenham uma funo ou prestam algum servio que possa de alguma forma ajudar ao branqueamento de capitais.
Aqui incluem-se as actividades que manipulam valores, em especial numerrio, sendo que a actividade imobiliria, a restaurao, o mercado de antiguidades e a revenda de automveis tm sido muitas vezes citadas. Tambm as prosses liberais, nomeadamente contabilistas e experts nanceiros, bem como advogados e solicitadores, dados os seus conhecimentos, tm sido referidos, nomeadamente durante o negcio de bens imobilirios. No por acaso que nos ltimos tempos o INCI - Instituto da Construo e do Imobilirio, que herdou as competncias do IMOPPI Instituto Mercados de Obras Pblicas e Particulares e Imobilirio, no desenvolvimento das suas competncias de regulao e superviso da intermediao imobiliria se tem preocupado com a questo do branqueamento decapitais. No fundo facilitadores so todos aqueles, pessoas colectivas ou singulares, que j referimos no ponto 4 Sectores de actividades afectados, bem como todas as pessoas que, por razes constantes, decorrentes do seu estatuto prossional ou de funes desempenhadas, ou inopinadas, que por alguma qualquer razo extraordinria tm que desempenhar, podem de alguma forma ajudar no processo de branqueamento. Imaginemos aqui um facilitador que apenas o por uma razo extraordinria: - Um soldado (classe prossional que primeira vista nenhum risco apresenta) mas que de repente mobilizado para uma zona de risco de trco de estupefacientes, e que por isso pode ser usado como correio de dinheiro para um grupo de branqueadores de capitais. Em Portugal temos ainda uma gura interessante que tem sido identicada em alguns casos de branqueamento e que tem classicao difcil.
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>> 12. SISTEMAS ALTERNATIVOS/INFORMAIS DE REMESSA DE FUNDOS

Os sistemas de reenvio alternativos no so mais do que formas encontradas pelas pessoas para fazerem chegar dinheiro a diferentes locais geogracamente distantes. um sistema que assenta exclusivamente na conana e funciona tipo a banca correspondente.
Normalmente usam-se pequenos negcios ou servios para fazer passar dinheiro para qualquer parte do globo. Certos negcios como os bazares, comrcios de pronto-a-vestir, restaurantes, taxis, e tantos outros, esto, em alguns casos, nas mos de muitas etnias e acaba por ser natural que, aps a obteno de lucros, se queira enviar dinheiro para o pas de origem para um familiar ou para adquirir bens s ali produzidos. Aproveitando essas circunstncias, o dono de um certo bazar, para alm do negcio inerente, acaba por ser ele o aceitante do dinheiro o bancrio informal -(hawaladar/hundiwala) de um qualquer imigrante e que o reenvia para o seu grossista, algures na ndia ou no Paquisto, servindo este de pagador ao familiar do dito emigrante. Conjuntamente com a transferncia enviado um cdigo (senha) que ser conrmado por ulterior contacto telefnico, fax, carta, etc., entre as partes interessados (o imigrante e o familiar, por exemplo). As vantagens esto no s na conana transmitida pela etnia de origem, mas tambm pelo sigilo da transferncia. A maior facilidade est ainda na capacidade do imigrante supra poder enviar o que desejar sem ter que dar explicaes e, eventualmente, manter o seu anonimato, visto serem muitas as circunstncias em que esto a trabalhar na clandestinidade. Embora o Hawala seja o mais conhecido, a verdade que existem outras designaes como por exemplo:
frica do Sul e Sub-Continene Indiano - hawalaor hundi Filipinas Servio porta-a-porta Vietname - hui Tailndia - poey kuan Amrica Latina - casa de cambio frica - entrega de prendas
Este sistema embora muito antigo, pensa-se que comeou na ndia ou na
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China, apresentou grande incremento depois dos anos noventa. Primeiro porque tem-se feito passar a informao, principalmente por causa das guerras mais recentes, nomeadamente em que se envolveram as grandes potncias como os EUA, de que existe uma grande vigilncia mundia, aos mais diversos nveis, principalmente atravs dos sistemas informticos. Depois, por causa dos problemas da imigrao ilegal, constantemente em crescendo. Em Portugal tm-se detectado inmeros casos, principalmente entre os emigrantes provenientes do Brasil. Os legais usam-no porque barato e fcil. Os ilegais usam-no porque muitas vezes no podem aceder aos servios de transferncias normais.
Caso 10 - Atravs de uma comunicao de operao suspeita do sistema nanceiro, soube-se que uma determinada conta de um cidado portugus, estava a ser creditada com inmeros pequenos montantes (entre 150 e 400 ), atravs de transferncias bancrias oriundas de vrios pontos do pas. Depois de acumular valores signicativos o titular dessa conta que recebia os crditos ordenava uma transferncia bancria para uma outra conta, igualmente de um cidado portugus. Das investigaes desta UIF foi possvel apurar que a conta do cidado portugus indicada inicialmente era creditada na sua maioria por emigrantes brasileiros, que pretendiam que este indivduo transferisse para familiares no Brasil o montante em causa. O contacto com este indivduo era efectuado pelos elementos da comunidade Brasileira atravs de um nmero de telefone que circulava entre eles. Aps efectuarem o depsito o titular da conta telefonava para o Brasil, ordenando aos seus contactos nesse pas que zessem uma transferncia de uma outra conta, no Brasil, para a pessoa indicada pelo emigrante brasileiro que em Portugal lhe tinha creditado a sua conta com o mesmo montante. Posteriormente o titular dessa conta em Portugal enviava para o terceiro indivduo todo o montante recebido na sua conta, ento j milhares de euros. Este terceiro indivduo corresponde a um portugus que tem interesses em Portugal e no Brasil, sendo que o titular das contas no Brasil de onde sa o dinheiro para creditar as contas dos familiares dos emigrantes brasileiros em Portugal. Trata-se de um sistema de remessa alternativa de fundos, assente na conana, que visava iludir as autoridades Brasileiras e Portuguesas sobre
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a origem dos fundos, entre outras razes pela questo scal.
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>> 13. O CASO ESPECIAL DOS PARASOS FISCAIS OU OFF-SHORES

Parte desta questo, nomeadamente identicao das potencialidades que os Off-shore apresentam para o branqueamento de capitais j foram apontadas no ponto 10. Assim faremos uma rpida descrio das especicidades destes territrios.
Muitos vm nos offshores construes jurdicas que incrementam a criminalidade. Os parasos scais so vulgarmente utilizados para branquear fundos, onde so criados mecanismos de proteco identidade dos reais titulares de activos. Baseando-se nos dispositivos produzidos pela ONU e pela Lei francesa, considerava-se que s o desaparecimento daqueles espaos poderia fazer obstar ou pelo menos atenuar a fraude e a evaso scal internacionais. Outros chamam a ateno para a autorizao dada s International business Corporations pelos governos dos pases mais crticos. Vejamos o nosso exemplo, o nmero de no residentes a actuar no nosso pas assume um nmero anormal para no dizer preocupante. Se perscrutarmos com alguma pacincia as centenas largas (milhares) de empresas que se dedicam compra e venda de bens imveis no Algarve, damos conta que os donos daqueles bens mais no so que empresas offshore sedeadas em Gibraltar ou num outro offshore europeu. Muitas vezes no por razes de branqueamento de capitais mas apenas por questes scais. Veja-se que embora a tributao seja inicialmente maior para este tipo de negcios, a verdade que a no tributao de potenciais mais-valias, quando da transaco dos imveis, pode ser um aliciante, at para um cidado nacional. O chamado planeamento scal internacional ainda que, inicialmente, temerrio para os mais inadvertidos, veio proporcionar um leque de opes de investimento para todo o tipo de investidores. Os valores que h cerca de uma dcada atrs eram solicitados pelos especialistas de offshore foram baixando, fruto da concorrncia. Mesmo assim, certos interessados desistiam quando se apercebiam dos custos (administradores, tcnicos) que tinham de suportar com a constituio do seu offshore. Porm, para quem usufrui capitais provenientes de certas prticas no tem dvidas e est disposto a perder dinheiro. Sendo assim, caberia apenas o estudo do melhor offshore, escolher o seu representante e investir. A Sua
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foi sempre um dos destinos eleitos, seguindo-se-lhe Gibraltar, o Liechtenstein, as Ilhas do Canal da Mancha, a Ilha de Man, as Bahamas, o Bahrein, as Bermudas, o Panam e a Costa Rica. Mas no ser preciso ir muito longe, os especialistas em offshores esto junto a ns. A comear pelos advogados e solicitadores, passando pelos contabilistas ou at pelos prprios bancos, desde que haja alguma disponibilidade nanceira, o negcio pode ocorrer. Na ilha da Madeira, por exemplo, h prossionais liberais representantes de dezenas e dezenas de empresas, que movimentam milhes de euros anualmente. So pessoas colectivas com capital social baixo, cujos donos so, quantas vezes, outras offshores. Alguns autores referem que os parasos scais podero servir para a realizao de alguma justia scal que se processa pelo evitar da dupla tributao. Adiantam, no entanto, da necessidade de um controlo sistemtico sobre as operaes exercidas pelas offshore. H risco, convenhamos, mas h garantia da alma do negcio, seja ele lcito ou ilcito: anonimato. As facilidades em encontrar os melhores consultores; vantagens em colocar todo o tipo de estatutos remuneratrios evitando as dedues na fonte; criar empresas titulares de bens imveis, determinando assim o garante do anonimato dos reais titulares dos bens, bem como evitar impostos sucessrios e as dedues pelas mais valias (rendas); deter companhias de investimento; garantia total de privacidade e proteco; proteger fundos de investimento de possveis falncias; garantia de passagem da titularidade dos bens gerao seguinte; garante de execuo do trabalho nanceiro por parte de procuradores na mais estrita condencialidade; so os ingredientes fundamentais sobrevivncia, continuidade e projeco destas zonas francas. Nos Estados Unidos, Delaware Asset Protection LLC Company, entre muitas facilidades props: no pagamento de IVA ou qualquer imposto sobre vendas; criao de empresas em 48 horas; no pagamento de imposto sobre rendimentos; Bahamas: em 24 horas possui-se um certicado de criao de empresa; no h necessidade de registo dos titulares iniciais ou de alteraes dos pactos sociais junto dos notrios locais; os administradores podem ter qualquer nacionalidade; a contabilidade da empresa pode estar em qualquer lugar ou pas; Belize: isenes totais de impostos; as international business companies (IBCs), que tem um leque de gesto e aplicao nanceiro muito vasto, podem possuir denominao em qualquer idioma e no tm qualquer controlo sobre as suas transaces; Em Gibraltar, temos algumas exigncias para ser considerado no residente
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e, assim, usufruir de todas as isenes possveis: os seus titulares e administradores tero de ter residncia fora do rochedo; no devem negociar naquele espao econmico (especial) e os rendimentos no devem ser ali colocados; No Reino Unido, tambm se encontram situaes dignas de registo: as UK Limited Coompany, que nos faz lembrar as nossas Unipessoais. Entre outros dados, registe-se que o capital inicial para a sua constituio baixo; a designao da empresa protegida; e, para alm das vantagens cais, tem exibilidade na contratao de emprstimos. O nosso ordenamento jurdico, atravs da portaria 150/2004, de 13 de Fevereiro, vem atacar o problema dizendo que a luta contra a evaso scal e fraude internacionais passam pela adopo de medidas defensivas, tradicionalmente designadas de anti-abuso, traduzidas em prticas restritivas no mbito dos impostos sobre o rendimento e sobre o patrimnio, benefcios scais e imposto de selo, que tm como alvo operaes realizadas com entidades localizadas em pases, territrios ou regies qualicadas como parasos scais ou sujeitos a regimes de tributao privilegiada. Tendo em conta as diculdades em denir paraso scal ou regime scal claramente mais favorvel, o legislador nacional, na esteira das orientaes seguidas por outros ordenamentos jurdico-scais, optou, em alguns casos, por razes de segurana jurdica, pelo sistema de enumerao casustica e, noutros, por um sistema misto, estando, no entanto, ciente de que tais solues obrigam a revises peridicas dos pases, territrios ou regies que guram numa lista criada para identicar os regimes de tributao privilegiada, claramente mais favorveis. Consultada essa lista, cedo se verica que, excludos essencialmente os territrios sob administrao da coroa britnica, quase um tero dos pases do mundo so regimes claramente mais favorveis e muitos que ali no constam tm regimes muito atractivos em tudo idnticos aos que se encontram plasmados naquela portaria. So, por exemplo, a ilha da Madeira e a ilha de Sta. Maria (Aores). Vejamos o nosso caso. A Sociedade de Desenvolvimento da Madeira, criada para galvanizar os investimentos no arquiplago, agarra-se ideia de que o regime criado no confere estatuto de paraso scal, tem antes facilidades scais, que visa ou tem por meta no s captar o investimento estrangeiro como o nacional, dando a vantagem de se encontrar num pas estvel poltico e economicamente, que se encontra bem rme no seio da Unio Europeia. A bandeira com que vai acenando refere: a iseno scal sobre lucros das sociedades e scios at 31 de Dezembro de 2011, e de direitos aduaneiros na zona franca industrial; o sigilo bancrio; credibilidade e conana do mercado
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internacional; boa rede internacional de comunicaes; acesso das empresas na zona franca industrial aos fundos comunitrio nacionais e regionais; possibilidade de nanciamento ou investimentos em pases que possuam tratado contra a dupla tributao com Portugal; e acesso a qualquer mercado dos resultados da actividade industrial da zona franca. Tudo isto , em suma, e como vimos, o padro dos restantes offshores. Mas h nuances importantes, que so os registos nas conservatrias (conservatria da regio franca da Madeira) e a realizao dos pactos ou dos contratos de sociedade em notrios nacionais, onde devero constar, entre outros documentos, quem so os verdadeiros titulares vericando as procuraes que constam ou esto juntas ao processo que constituiu a pessoas colectiva. Se assim fosse a realidade seria outra, um dos pormenores ou detalhe que merece questionar exactamente a titularidade. Pois, vezes sem conta se esbarra noutra offshore ou pior, num trust. Este pormenor (determinante), que veio de facto criar um verdadeiro emaranhado nos offshores. essa a particularidade dos trusts. Atentese que recentemente o Sr. Ministro da Justia pretendeu importar para o regime jurdico portugus a gura do trust, o que esbarrou em fortes crticas de scalistas de renome. At alguns organismos ociais se encarregaram de produzir documentos crticos, enviados directamente ao Primeiro-Ministro alertando para alguns perigos.
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BIBLIOGRAFIA
Antunes, Maria Joo (2007). Cdigo Penal, Coimbra Editora. Canas, V.(2004). O Crime de Branqueamento de Capitais Regime de Preveno e de Represso. Almedina, Coimbra. Cardod, Egdio (2004). Empresas offshore. Curiosidades, casos e tipologias. DPFCPJ. Cutagar C. & Martin D. et al. (2000). Le blanchiment des Prots Illicites. Presse Universitaire de Strasbourg. Godinho, J. (2001). Do Crime de Branqueamento de Capitais. Almedina, Coimbra. Jia, Rogrio Loureno (2001/2002). Ps graduao em Direito Penal Econmico e Europeu; Faculdade de Direito de Coimbra. Loureno, Janurio (2002). Branqueamento de capitais; Verbo Jurdico. Madinguer, J. (1999). Money Laundering a Guide for Criminal Investigators. CRC, Washington DC. Polcia e Justia (2004). Branqueamento de Capitais. ISPJCC. III Srie. Coimbra Editora, Coimbra. Sarmento, Carlos. Processos de Dessimulao e Ocultao de Capitais: Reaces proactivas e preventivas. Unidade de Informao Financeira. Schott, P. (2005). Guia de Referncia Anti-Branqueamento de Capitais e de Combate ao Financiamento do Terrorismo, 2 Edio. Banco Mundial, Washington, D.C. EUA.
Consultas diversas:
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Legislao
- Decreto Lei n. 325/95, de 2 de Dezembro; - Decreto Lei 93/2003, de 30 de Abril. - Lei n. 15/93, de 22 de Janeiro; - Lei n. 313/93, de 15 de Setembro; - Lei n. 36/94, de 29 de Setembro; - Lei n. 5/02, de 11 de Janeiro; - Lei n. 10/02, de 11 de Fevereiro; - Lei n. 52/2003, de 22 de Agosto; - Lei n. 11/2004, de 27 de Maro. - Lei n 25/2008, de 5 de Junho;
Tratados, Convenes, Acordos, etc. emanados das Organizaes Internacionais e da Unio Europeia, designadamente:
Conselho da Europa; Fundo Monetrio Internacional; Banco Mundial; GAFI /Grupo de Aco Financeira; G8; Interpol; ONU - Global Programme Against Money-Laundering; Organizao dos Estados Americanos; Unio Europeia; Comisses; Europol.
Sites Consultados
http://www.fatf-ga.org http://www.egmontgroup.org http://www.imf.org http://www.worldbank.org http://www.eurocasinobet.com http://www.peritocontador.com.br https://www.coaf.fazenda.gov.br http://eur-lex.europa.eu http://www.e-gold.com/ http://www.europarl.europa.eu/

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OBEGEF Observatrio de Economia e Gesto de Fraude

WORKING PAPERS #02

O Processo de Branqueamento de Capitais

O PROCESSO DE BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS

O PROCESSO DE BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS Jos Lus Bragus

WORKING PAPERS N 2 / 2009

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>> 1. NOTA INTRODUTRIA

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>> 2. O BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS COMO PROCESSO DINMICO

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>> 3. AS TRS FASES DO PROCESSO DE BRANQUEAMENTO DE CAPITAIS

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>> 4. SECTORES DE ACTIVIDADE AFECTADOS

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>> 5. MTODOS DE BRANQUEAMENTO

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>> 6. TIPOLOGIAS DE BRANQUEAMENTO

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6.1 - Transaces em Numerrio

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Vamos ver um caso de depsitos com Utilizao de contas bancrias de terceiros

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6.4 - Outras Transaces comerciais

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