AUDITORIA II

AUDITORIA DE INVENTARIO

AUDITORIA DE INVENTARIO
CONTENIDO
OBJETIVO DE AUDITORIA CONTROL INTERNO INVENTARIO FSICO

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#ontro!es $ara minimi'ar !a confusi%n

Adecuada $resentaci%n en e! Estado de &ituaci%n Financiera " Resu!tado

Objetivos del Examen de Inventario

Adecuadas tomas fsicas de inventario

Mtodos Fia !es " #onsistentes $ara !a Va!oraci%n de !os inventarios

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CONTROL INTERNO 1 !Nat"rale#a de $ontrol interno%
1 1!&e(re(aci%n de !as res$onsa i!idades de custodia " conta i!idad 1 &!Mtodo de direcci%n de em$resas " a!macenamiento $ara evitar) *+Acumu!aci%n de e,istencia " deterioro *+-rdidas de ventas $or deficiencias *+-rdidas fraudu!entas $or .urto o ma!versaci%n

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CONTROL INTERNO 1 !Nat"rale#a de $ontrol interno%
1 '!&e(re(aci%n de !as funciones de com$ra/ rece$ci%n/ a!macenamiento/ tesorera " conta i!idad 1 (!Uso de soft0are $ara e! mane1o de inventarios/ en forma $eri%dica de e verificarse su fia i!idad 1 )!Informes de (esti%n de rendimiento/ mermas/ $rdidas/ ratios de rotaci%n 1 )!-esado " facturaci%n de des$erdicio

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CONTROL INTERNO 1 !Nat"rale#a de $ontrol interno%
1 '!&e(re(aci%n de !as funciones de com$ra/ rece$ci%n/ a!macenamiento/ tesorera " conta i!idad 1 (!Uso de soft0are $ara e! mane1o de inventarios/ en forma $eri%dica de e verificarse su fia i!idad 1 )!Informes de (esti%n de rendimiento/ mermas/ $rdidas/ ratios de rotaci%n 1 )!-esado " facturaci%n de des$erdicio

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CONTROL INTERNO & !Veri*i$a$i+n de los Controles Internos%
& 1!-unto de rece$ci%n esta !ecido & &!Toma fsica de inventario & '!#onta i!idad verifica factura de! $roveedor/ informe de rece$ci%n " orden de com$ra antes de $rocesar e! $a(o de !a factura & (!&e(uro 2ue cu re suficientemente !as e,istencias

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CONTROL INTERNO & !Veri*i$a$i+n de los Controles Internos%
& )!Normas $ara !a va!oraci%n de inventarios & ,!&e investi(an !as diferencias entre !os re(istros " !a toma fsica de inventario & -!3os a1ustes de !as diferencias entre !os re(istros " !a toma fsica de inventario est4n de idamente autori'ados & .!3as insta!aciones de !a em$resa est4n rodeadas $or dis$ositivos de $rotecci%n adecuados

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CONTROL INTERNO ' !/ro$edimientos de Re$e0$i+n%
' 1!Inde$endencia de !as funciones de com$ra " desem o!so ' &!-ara !a rece$ci%n de e tenerse "5o considerarse !a orden de com$ra/ factura "5o dem4s documentos !e(a!es $ara !a rece$ci%n de mercanca " se de e emitir informe de rece$ci%n

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CONTROL INTERNO ( !/ro$edimientos de Entre1a%
( 1!3a sa!ida de materia!es " suministros de e estar res$a!dado $or !a so!icitud de materia!es ( &!3as so!icitudes de materia!es de e estar $renumerado " de idamente !oca!i'ado ( '!E! auditor de e ase(urarse 2ue !a entre(a de materia!es est4 de idamente contro!ada " 2ue !os movimientos de e,istencias es !e(timo

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INVENTARIO FSICO 1 !Fe$2a de reali#a$i+n del inventario & !Instr"$$iones 0ara el Inventario F3si$o%
*+E! auditor de e verificar !a $!anificaci%n de inventario fsico *+-or !o (enera! $artici$an e! $ersona! de f4 rica " conta i!idad *+En e! recuento de !os inventarios no $artici$a e! encar(ado de! a!macn *+E! auditor de e anotar !as fa!!as de !a toma fsica de! inventario

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INVENTARIO FSICO ' !4ovimientos mientras se e*e$t5a el inventario ( !Control de las Eti6"etas ) !7tili#a$i+n de Eti6"etas " 2ojas