GUIA PARA LA DETERMINACIN DEL CALCULO DE AJUSTE POR INFLACION ACTIVOS Se consideran Crditos (Cuentas por cobrar) el derecho

qur tiene una persona acreedora de recibir de otra deudora una cantidad en Numerario
CUENTAS
FONDO FIJO DE CAJA BANCOS

SI

NO

FUNDAMENTO
47 fracc. VII 47 1o. prrafo

OBSERVACIONES
Expresamente se excluye Se debe considerar el saldo contable y no el del estado de cuenta bancario

x x

CLIENTES a) Persona fsica SIN actividad empresarial MENOS de 30 das b) Persona fsica SIN actividad empresarial MAS de 30 das a) Pblico en General a mas 30 das b) Pblico en Gral. a menos 30 das c) Persona Fsica CON actividad empresarial MENOS de 30 das d) Persona Fsica SIN actividad empresarial MAS de 30 das c) Persona Moral a mas 30 das d) Persona Moral a menos 30 das e) Exportaciones (moneda nac.)

X X x x X X x x x x x x x x X X X X X X

47 fracc. I 47 fracc. I 47 fracc. I 47 fracc. I 47 fracc. I 47 Fracc. I 47 1o. Prrafo 47 1o. Prrafo 47 1o. Prrafo

VENTAS A PLAZO CON PUBLICO EN GENERAL a) Opcin de acumulacin al cobro b) Opcin de acumulacin a la venta DEUDORES DIVERSOS a) Prstamo a empleados b) Prstamo a un socio Persona fsica c) Prstamo a un socio Persona Moral d) Prstamo a persona Fsica ajena al negocio MENOS de un mes e) Prstamo a persona fsica ajena al negocio MAS de un mes f) Subsidio al Empleo 47 fracc.III 47 fracc.II 47 1o. Prrafo 47 1o. Prrafo 47 fracc. V 47 fracc. V

47 1o. Prrafo

Se debe considerar las cuentas por cobrar susceptibles de cobrarse en NUMERARIO el SE solo se puede acreditar

g) IDE por aplicar h) Gastos por Comprobar ANTICIPO A PROVEEDORES

47 Fracc. IV 47 Fracc. III

No se consideran los pagos provisionales No se consideran cuando son a cargo de empleados No existe el derecho de recibir una cantidad en NUMERARIO lo que se va a recibir es mercanca cantidad en numerario

IVA ACREDITABLE SALDO A FAVOR DE IVA

X X
47 ltimo prrafo

Debe confrontarse contra el IVA por pagar

Se considera a partir del da siguiente en que se presenta la declaracin y hasta que se reciba la devolucin se compense o se acredite

DEPOSITOS EN GARANTIA INTERESES DEVENGADOS EN EL MES INT. DEVENGADOS EN MESES ANTERIORES PAGOS PROVISIONALES DE ISR Y IETU SALDOS A FAVOR DE ISR E IETU

X X X X X

47 1o. Prrafo

Cuando se va a recibir en numerario

47 1o. Prrafo 47 fracc. IV 47 ltimo prrafo

A partir del da siguiente a que se presenta la declaracin y hasta que se reciba la devolucin se compense o se acredite

NOTAS IMPORTANTES: Para la determinacin de los promedios se tomar en todos los casos saldos al fin de mes incluyendo bancos; Los crditos y deudas en moneda extranjera se valuarn al tipo de cambio existente al primer da del mes
DEUDAS; Se considerar deudas, cualquier obligacin en numerario pendiente de cumplimiento

PASIVOS
PROVEEDORES a) Nacionales a plazo menor de un mes b) Nacionales plazo mayor mes c) Extranjeros en dlares d) Extranjero en moneda Nacional e) Rgimen Simplificado (Transporte) d) Sociedad Civil e) Persona Fsica con actividad empresarial CREDITOS BANCARIOS

SI

NO

FUNDAMENTO
48 primer prrafo 48 primer prrafo 48 primer prrafo 48 primer prrafo 48 primer prrafo

OBSERVACIONES

X X X X X X X X

An cuando acumula al cobro si debe considerarse No se considera ya que las SC acumula al cobro An cuando acumula al cobro si debe considerarse

48 fraccin I. 48 primer prrafo 48 primer prrafo

ACREEDORES DIVERSOS a) Prstamo socio persona fsica b) Prstamo socio persona moral c) Prstamo de un agiotista Persona Fsica d) Prstamo empresa filial Extranjera

X X X X X X X X x X X X X X X X X x x X X X

48 primer prrafo 48 primer prrafo 48 primer prrafo 48 prrafo tercero Cuando el monto de las deudas no rebasa 3 veces el monto del capital y los intereses son deducibles

e) Prstamo empresa filial extranjera

48 prrafo tercero

(NO) Cuando el monto de las deudas supera 3 veces el monto del capital y los intereses no son deducibles

Aportaciones para futuros aumentos de capital ARRENDAMIENTO FINANCIERO

48 primer prrafo 48 primer prrafo Slo se debe considerar el MOI no la provisin de intereses por devengar

PROVISION DE AGUINALDO PROVISION DE PTU RESERVA POR PRIMA ANTIGEDAD RESERVA JUBILACIONES E INDEMNIZACIONES IMPUESTOS POR PAGAR IVA por Pagar

48 2do. prrafo 48 2do. Prrafo 48 2do prrafo 48 2do. Parrafo

Es una provisin deducible No se consideran como deudas las reservas o provisiones que no sean deducibles

48 primer parrafo

Se considera desde el tlimo da del mes y hasta el da que deba pagarse ( NO HASTA QUE SE PAGUE)

IEPS por pagar

48 primer parrafo

Se considera desde el tlimo da del mes y hasta el da que deba pagarse ( NO HASTA QUE SE PAGUE)

IVA RETENIDO ISR e IETU del ejercicio ISPT por pagar IMSS cuota obrera Retencin de ISR a terceros IMSS cuota patronal INFONAVIT SAR IMPUESTO AL ESTADO

48 primer parrafo 48 3o. Prrafo 48 1o. Prrafo 48 1o. Prrafo 48 1o. Prrafo 48 3o.prrafo 48 3o.prrafo 48 3o.prrafo 48 3o.prrafo

Desde que se efectue la retencin y hasta que se pague

No se consideran los adeudos fiscales que no sean deducibles Se consideran deudas desde el ltimo da del mes y hasta el da que deban pagarse

NOTAS IMPORTANTE: Para la determinacin de los promedios se tomar en todos los casos saldos al fin de mes incluyendo bancos Los crditos y deudas en moneda extranjera se valuarn al tipo de cambio existente al primer da del mes