DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA

ATIVO CIRCULANTE Caixa e Bancos Aplicaes Financeiras de Liquidez Imediata Duplicatas a Receber Estoques PERMANENTE Imobilizado ( - ) Depreciaes Acumuladas TOTAL DO ATIVO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Impostos e Contribuies a Pagar Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social Dividendos a Pagar Contas a Pagar PATRIMNIO LQUIDO Capital Social Capital Lucros (Prejuzos) Acumulados TOTAL PASSIVO + PATRIMNIO LQUIDO 31.12.X1 22,300.00 36,000.00 98,000.00 48,000.00 18,700.00 (5,610.00) 217,390.00 31.12.X1 32,390.00 3,120.00 5,480.00 12,000.00 7,400.00 31.12.X2 50,050.00 48,300.00 179,442.10 95,950.20 33,547.70 (13,419.00) 393,871.00 31.12.X2 49,400.00 14,600.00 21,831.83 22,000.00 9,950.00

100,000.00 57,000.00 217,390.00

180,000.00 96,089.17 393,871.00

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO EM 31/12/X2 Receita Bruta de Vendas 840,000.00 Impostos sobre Vendas (165,060.00) Receita Operacional Lquida 674,940.00 Custo das Mercadorias Vendidas (482,000.00) Lucro Bruto 192,940.00 Despesas de Vendas (33,300.00) Despesas Administrativas (54,600.00) Depreciaes (8,919.00) Lucro Operacional 96,121.00 Resultado No Operacional Ganho na Venda de Imobilizado (1,200.00) Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 94,921.00 Proviso para Imposto de Renda e CS (21,831.83) Lucro Lquido do Exerccio 73,089.17 DEMONSTRAO DE LUCROS ACUMULADOS DO EXERCCIO EM 31/12/X2 Saldo Anterior em 31/12/X1 57,000.00 Lucro Lquido do Exerccio 73,089.17 Transferncia para Aumento de Capital (12,000.00) Dividendos Propostos (22,000.00) Saldo no Fim do Exerccio 96,089.17 1) Vendas: 20% vista; restante a prazo. Compras: 15% vista e restante a prazo 2) Imobilizado comprado prazo: $ 5.600,00 e Vista $ 12,947,70 3) 30% do Investimentos do Circulante em 31/12/X2 so vencveis em 120 dias 4) 25% das contas a pagar referem-se a despesas administrativas e o restante a despesas de vendas em ambos os anos

Exerccio 3 Fluxo de Caixa

DEMONSTRAO DE FLUXO DE CAIXA - Mtodo Direto

ATIVIDADES OPERACIONAIS a) Recebimentos de Clientes (DR) b) Recebimento de Vendas Vista c) Pagamento de Compras Vista c) Pagamentos a Fornecedores d) Pagamentos de Impostos sobre Vendas d) Pagamento de Imposto de Renda e Contribuio Social e) Pagamento de Despesas com Vendas e) Pagamento de Despesas Administrativas
Decrscimo de Caixa originado das atividades operacionais

590,557.90 168,000.00 (79,492.53) (439,047.67) (153,580.00) (5,480.00) (31,387.50) (53,962.50) (4,392.30)

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO f) Recebimento de Aumento de Capital g) Pagamento de Dividendos

68,000.00 (12,000.00)

Acrscimo de Caixa originado das Atividades de Financiamentos 56,000.00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS h) Recebimento de Venda de Imobilizado i) Pagamento de Aquisio de Imobilizado j) Aplicao de Liquidez Imediata
Decrscimo de Caixa originado das Atividades de Investimentos

1,390.00 (12,947.70) (14,490.00) (26,047.70) 25,560.00

ACRSCIMO DE CAIXA DO PERODO

Saldo de Caixa, Bancos e Aplic. Financ. Liquidez Imediata 31/12/X1 58,300.00 Saldo de Caixa e Bancos em 31/12/X2 Variao de Caixa MOVIMENTAES Saldos Inc/Saldos Fin Custo das Mercad Vend Compras Vista Compras Prazo Compras de Imobilizado Pagamentos
ESTOQUES

83,860.00 25,560.00
FORNECEDORES

48,000 79,493 450,458 -

95,950 482,000 -

49,400

32,390 450,458 5,600

439,048
DUP. A RECEBER

VENDAS

Saldos Inciais/Saldos Fin Vendas Vista Vendas Prazo Recebimentos

168,000 672,000 -

98,000 672,000

179,442 590,558

MVEIS E INSTAL

DEPREC. ACUMULADA

Saldos Inc/Saldos Fin Venda Compra Prazo Compra Vista

18,700 5,600 12,948

33,548 3,700

13,419 1,110

5,610 8,919

VENDA DE IMOBILIZADO

Custo Depreciao Acumul Perda Valor da Venda

3,700 (1,110) (1,200) 1,390

Resol Fluxo Caixa(3)-Direto

DEMONSTRAO DE FLUXO DE CAIXA - Mtodo Indireto

ATIVIDADES OPERACIONAIS
Lucro do Exerccio (+) Depreciao Aumento de Duplicatas a Receber Aumento de Estoques Fornecedores (excluindo compra imobilizado 5.600,00) Impostos e Contribuies a Pagar Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social Contas a Pagar (+) Perda c/ Venda Imobilizado Decrscimo de Caixa originado das atividades operacionais

73,089.17 8,919.00 (81,442.10) (47,950.20) 11,410.00 11,480.00 16,351.83 2,550.00 1,200.00 (4,392.30)

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Recebimento de Aumento de Capital Pagamento de Dividendos

68,000.00 (12,000.00) 56,000.00

Acrscimo de Caixa originado das Atividades de Financiamentos ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS

Recebimento de Venda de Imobilizado Pagamento de Aquisio de Imobilizado Aplicao de Liquidez Imediata Decrscimo de Caixa originado das Atividades de Investimentos

1,390.00 (12,947.70) (14,490.00) (26,047.70) 25,560.00 58,300.00 83,860.00 25,560.00

ACRSCIMO DE CAIXA DO PERODO Saldo de Caixa, Bancos e Aplic. Financ. Liquidez Imediata 31/12/X1 Saldo de Caixa e Bancos em 31/12/X2 VARIAO DE CAIXA

1) Ven 2) Imo 3) 30% 4) 25%

de v

DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA (DFC3)

ATIVO CIRCULANTE Caixa e Bancos Aplicaes Financeiras de Liquidez Imediata Duplicatas a Receber Estoques PERMANENTE Imobilizado ( - ) Depreciaes Acumuladas TOTAL DO ATIVO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Impostos e Contribuies a Pagar Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social Dividendos a Pagar Contas a Pagar PATRIMNIO LQUIDO Capital Social Capital Lucros (Prejuzos) Acumulados TOTAL PASSIVO + PATRIMNIO LQUIDO 31.12.X1 22,300.00 36,000.00 98,000.00 48,000.00 18,700.00 (5,610.00) 217,390.00 31.12.X1 32,390.00 3,120.00 5,480.00 12,000.00 7,400.00 31.12.X2 50,050.00 48,300.00 179,442.10 95,950.20 33,547.70 (13,419.00) 393,871.00 31.12.X2 49,400.00 14,600.00 21,831.83 22,000.00 9,950.00

100,000.00 57,000.00 217,390.00

180,000.00 96,089.17 393,871.00

DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO EM 31/12/X2 Receita Bruta de Vendas 840,000.00 Impostos sobre Vendas (165,060.00) Receita Operacional Lquida 674,940.00 Custo das Mercadorias Vendidas (482,000.00) Lucro Bruto 192,940.00 Despesas de Vendas (33,300.00) Despesas Administrativas (54,600.00) Depreciaes (8,919.00) Lucro Operacional 96,121.00 Resultado No Operacional Ganho na Venda de Imobilizado (1,200.00) Lucro Antes do Imposto de Renda e CS 94,921.00 Proviso para Imposto de Renda e CS (21,831.83) Lucro Lquido do Exerccio 73,089.17 DEMONSTRAO DE LUCROS ACUMULADOS DO EXERCCIO EM 31/12/X2 Saldo Anterior em 31/12/X1 57,000.00 Lucro Lquido do Exerccio 73,089.17 Transferncia para Aumento de Capital (12,000.00) Dividendos Propostos (22,000.00) Saldo no Fim do Exerccio 96,089.17 1) Vendas: 20% vista; restante a prazo. Compras: 15% vista e restante a prazo 2) Imobilizado comprado prazo: $ 5.600,00 e Vista $ 12,947,70 3) 30% do Investimentos do Circulante em 31/12/X2 so vencveis em 120 dias 4) 25% das contas a pagar referem-se a despesas administrativas e o restante a despesas

de vendas em ambos os anos