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patrimoniales y
financiera
de
la
ver cul
es
la situacin
II. PASIVO
A) ACTIVO CORRIENTE
Caja (dinero depositado en caja)
Bancos (dinero depositado en c/c bancaria)
C) PASIVO CORRIENTE
5,000
15,000
10,000
Existencias (Mercaderas)
20,000
20,000
90,000
B) ACTIVO NO CORRIENTE
15.000
20.000
35.000
D) PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 50.000
Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo)
2.000
40,000
52.000
20,000
TOTAL PASIVO
87.000
60,000
Terrenos
30,000
Capital Social
2,000
50.000
-2,000
8.000
150,000
240,000
DATOS ADICIONALES
BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII
GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)
15,000
2,500
95.000
153.000
240.000
55.000
RATIOS
TESORERIA Y LIQUIDEZ
Ratio Tesorera Inmediata =
Disponible
Exigible corto plazo
20.000
35.000
20.000 +50.000
35.000
=2
Ratio Tesorera =
Disponible + Realizable
Exigible corto plazo o PC
Ratio de Liquidez
90.0000 = 2,57
35.000
Ratio de Solvencia
activo real
Exigible total
=2,75
240.000
52.000+.35000
Ratio Endeudamiento Total = exigible total = Exigible a Largo plazo + exigible a corto plazo
Recursos propios
BAII *100
Activo real
= 15.000 *100
240.000
0,34
0,23
52.000
153.000
52.000+35.000
153.000
= 52.000 =
153.000
Rentabilidad financiera = beneficio despus de intereses e impuestos (BDII) resultado del ejercicio *100=
Recursos propios
Rentabilidad econmica =
0,57
6,25%
8.000 *100 =
153.000
= 0,57
5,2%
ACTIVO
Activo no corriente
76.000
Inmovilizado material
76.000
Elementos de transporte
10.000
Mobiliario
16.000
Maquinaria
54.000
Capital social
48.000
Reservas voluntarias
28.000
Activo corriente
12.000
54.000
Resultados de ejercicio
10.000
Existencias
24.000
Materias primas
14.000
12.000
Pasivo corriente o
32.000
Productos terminados
10.000
Comerciales a pagar
20.000
Realizable
20.000
Clientes
14.000
Proveedores
12.000
20.000
10.000
Banco C/C
6.000
Caja
4.000
TOTAL ACTIVO
130.000
TOTAL PASIVO
130.000
22,000
RATIOS
Ratio Tesorera Inmediata
=
Disponible
Exigible corto plazo o PC
= 10.000 = 0,31
32.000
Disponible + Realizable
Exigible corto plazo o PC
=10.000 +20.000
32.000
=1,69
Ratio tesorera
Ratio liquidez
Ratio solvencia
activo real
Exigible total
=
exigible total
Recursos propios
130.000
12.000+32.000
54.000
32.000
0,94
= 2,95
12.000
86.000
32.000
86.000
= 0,37
Rentabilidad financiera
Rentabilidad econmica
BAII *100
Activo real
15.086 *100
130.000
= 11,6%
12.000+32.000
86.000
0,51
0,14
10.000 *10.000
86.000
= 11,62%
La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin contable, valorndose los
elementos patrimoniales en euros.
Mobiliario ................................................................ 4.000,00
Capital social .......................................................... 9.000,00
Maquinaria ............................................................ 10.000,00
Prdidas y ganancias.............................................. 1.000,00
Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00
Proveedores............................................................ 2.000,00
Productos terminados................................................500,00
Clientes................................................................... 3.000,00
Deudas a l/p con entidades de crdito .................. 3.000,00
Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00
Bancos c/c............................................................ 10.000,00
Caja ............................................................................500,00
Deudas a c/p con entidades de crdito.................. 2.000,00
Amortizacin acumulada del inmovilizado
material ................................................................. 9.000,00
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.
Activo no corriente
5.000
Inmovilizado material
5.000
Capital social
9.000
Mobiliario
4.000
Reservas estatuarias
1.000
Maquinaria
10.000
Resultados de ejercicio
1.000
Activo corriente
Existencias
14.000
500
Productos terminados
500
3.000
3.000
Pasivo corriente
5.000
Realizable
3.000
Clientes
3.000
Proveedores
2.000
Disponible
10.500
1.000
Banco C/C
10.000
Caja
500
TOTAL ACTIVO
19.000
TOTAL PASIVO
19.000
9,000
RATIOS
Ratio tesorera Inmediata
Ratio tesorera
Disponible
=
Exigible corto plazo o PC
10.500+3000
5.000
= 2,7
Ratio de solvencia
Activo real
Exigible total
19.000
50.000+3.000
= 2,37
Disponible
Exigible corto plazo o PC
Exigible total =
Recursos propios
10.500
5.000
= 2,10
= 3.000
11.000
5.000
11.000
Rentabilidad financiera
Rentabilidad econmica
= BAII *100
Activo real
= 1.928,57 *100
19.000
= 10,15%
= 3.000 + 5.000
11.000
= 0,73
= 0,27
= 0,46
= 8.000 *100
11.000
=9,09%
ACTIVO
Activo no corriente
Inmovilizado material
Mobiliario
Maquinaria
Amortiza, Acumulada inmvil material
Activo corriente
Existencias
Productos terminados
Realizable
Clientes
Disponible
Banco C/C
Caja
5.000
5.000
4.000
10.000
-9.000
14.000
500
500
3.000
3.000
10.500
10.000
500
TOTAL ACTIVO
19.000
RATIOS
14.000
11.000
9.000
1.000
1.000
3.000
3.000
5.000
5.000
2.000
1.000
2.000
19.000
9,000
= Disponible
=
Exigible a corto plazo o PC
=
disponible + realizable
Exigible corto plazo o PC
10.500
5.000
= 10.500 +3.000
5.000
Ratio liquidez
AC
PC
Ratio solvencia
activo real
Exigible total
= 2,37
= 2,10
19.000
5.000+3.000
= 2,7
=
= exigible total
= exigible a largo plazo + exigible a corto plazo =
Recursos propios
Recursos propios
3.000
11.000
= 0,27
5.000
11.000
= 0,46
Rentabilidad financiera =
14.000
5.000
BAII * 100
Activo real
= 2,8
3.000+5.000 = 0,73
11.000
-21.000 *100
11.000
= -190%