PRINCIPALES CAMBIOS A NIVEL DE FORMULARIO 22 AT 2014 - A

Lnea Nueva, Modificada o Eliminada para el F-22 AT 2014 N Cd.

Nombre de la Lnea comprometida

Natural

1 3 3 11 11 11

104

Retiros (Arts. 14, 14 bis y 14 quter). Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3 Art. 21. Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc.3 Art. 21. Impuesto de Primera Categora pagado en el ao 2013. Donaciones Art. 7 Ley N 16.282/65 y D.L. N45/73. Impuesto Territorial pagado en el ao 2013

En esta lnea ya no se cons ejecutadas sobre activos de

106

Esta lnea tambien podria afect no solo se informan gastos afectas al incis

602

El cdigo 602 que se relacion los gastos rechazados se elim del art. 21

165 907

El impuesto de 1 categoria actual art. 55 de la LIR no lo declararlo en la L Se separan los conceptos decl

166

Aquellos socios de empres contabilidad completa, ya no tributo al ser no afecto al art. 21 tampoc

20

910

10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en lnea 3 (Inc. 3, art. 21).

Se crea esta lnea, debido a qu de un 10% a las partidas afe recargo a las partidas afectada L 48, cd. 913 el recarg

27

608

Crdito por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Arts. 41 A letra D N7 y 56 N3).

En esta lnea ya no se conside situacin de prdida tributaria, art. 21 ya no se rebajan del F 2013 el impuesto de 1 cate pagados en el extranjero es der

28

895

Crdito por Gasto en Educacin (Art.55 ter).

Para el AT 2014 el tope de e medida que se cumplan los re ao anterior qu

41

Se elimina la L41, cd 905 y que la tasa vigente de 1 cate Impuesto nico Primera Categora. (Tasa 20% a diferencia de lo ocur 905 y 906 18,5%) acontecieron hasta el 31 de Ag 18,5% ya que hasta ese ent

43

113 Y 114

Impuesto nico segn Inc. 1 del Art.21.

El impuesto nico del art. 21 ademas este impuesto ya no s perfectamente podria afec

43

113 Y 114

Impuesto nico segn Inc. 1 del Art.21.

El impuesto nico del art. 21 ademas este impuesto ya no s perfectamente podria afec

43

120

Desde el AT 2014 las partidas derecho a la rebaja del crd Impuesto nico segn Inc. 1 del Art.21. gastos rechazados provisonad por ejemplo, ya n Impuesto nico Activos Subyacentes segn N3 Art. 58. Diferencia de Impuesto Adicional por crdito indebido por Impuesto de Primera Categoria segn Inc. 5 N4 Art. 74.

44

908 y 909

Se crea esta lnea para cancela 3 de la LIR,

48

911

Se crea este cd. para aquell sus dueos (contribuyentes categora indebido, por ende FISCO a nombre del cont

48

913

10% Tasa Adicional de Impuesto Adicional, sobre cantidades declaradas en lnea 3 (Inc. 3, art. 21).

Se crea este cd. debido a que de un 10% a las partidas af recargo a las partidas afectad 20, cd. 910 el recargo a las

49

923

Retencin de Impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (Tasa 35%) segn Art. 79. Retencin de Impuesto sobre activos subyacentes (Tasa 20% y/o 35%) segn Art. 79. PPUA sin derecho a devolucin (Arts. 31 N3 y 41 A letra D N7). PPM y Retenciones totales, segn Arts. 84,88 y 89 LIR.

Se crea este cd. para que la s de los cuatro literales del incis de un 35%. El ao anterior se gastos rechazados y se en

49

924

Se crea este cd. para entera enajenaciones que se refie

58 62

912

Se crea el cd. 912 debido a prdidas tributarias consumen calculado tambin es sin devol se controla el P

899 y 901

Se eliminan los cdigos 89

ARIO 22 AT 2014 - ANVERSO

Marco Legal del Cambio Art. 21 inc. 3, literal iii) y iv) de la LIR Art. 21 inc. 3de la LIR Art. 21 inc. 3 y art. 14 letra A, n 3, letra a), ambos de la LIR

Naturaleza de la Modificacin En esta lnea ya no se consideran los retiros presuntos, ni las garantias ejecutadas sobre activos de la sociedad que garantizarn deudas de los socios.

sta lnea tambien podria afectar a los accionistas debido al nuevo art. 21. Ya no solo se informan gastos rechazados sino que tambin otras partidas afectas al inciso tercero del art. 21 de la LIR.

El cdigo 602 que se relacionaba con el crdito de 1 categora asociado a os gastos rechazados se elimin debido a que las partidas del inciso tercero del art. 21 ya no se rebajan del FUT

El impuesto de 1 categoria ya no se rebaja en esta lnea debido a que el actual art. 55 de la LIR no lo menciona. Ademas tampoco corresponde Art. 55 letra a) de la LIR declararlo en la L3 ya que no esta afecto al art. 21. e separan los conceptos declarados en el cd. 166 en dos cdigos. ([166] y [907])

Aquellos socios de empresas que declaran sus impuestos en base a contabilidad completa, ya no rebajan las contribuciones debido a que este Art. 21 inc. 2 y art. 55 buto al ser no afecto al art. 21 de la LIR ya no se declara en la L3, por ende letra a), ambos de la LIR tampoco se rebaja en la L11.

e crea esta lnea, debido a que el actual art. 21 grava con una tasa adicional de un 10% a las partidas afectas al inciso tercero. Esta linea controla el Art. 21 inc. 3 de la LIR ecargo a las partidas afectadas con Global Complementario, mientras que la L 48, cd. 913 el recargo a las partidas afectas con Adicional.

n esta lnea ya no se considera el credito asociado a gastos rechazados en situacin de prdida tributaria, ya que estas partidas al ser afectadas con el Art. 21 y Arts. 41 A letra art. 21 ya no se rebajan del FUT. Es importante recordar que desde el AT D N7 y 56 N3, todos 2013 el impuesto de 1 categoria cubierto con el credito por impuestos estos de la LIR. pagados en el extranjero es un crdito contra los Impuestos Finales sin derecho a devolucin Art. 55 ter de la LIR.

Para el AT 2014 el tope de este crdito es de 4,4 U.F. por cada hijo en la medida que se cumplan los requisitos que la ley establece, a diferencia del ao anterior que era 1,76 U.F. por cada hijo.

Se elimina la L41, cd 905 y 906 correspondientes al F-22 del AT 2013 ya que la tasa vigente de 1 categora por todo el ao comercial 2013 fue un Art. 17 n 8 inciso tercero 20% a diferencia de lo ocurri en el 2012 donde las transacciones que y art. 20, ambos de la contecieron hasta el 31 de Agosto de ese ao se afectarn con una tasa del LIR. 18,5% ya que hasta ese entonces an no se publicaba la Ley n20.630. Art. 21 inc. 1 de la LIR

El impuesto nico del art. 21 ahora se encuentra en el inciso 1 y no 3 , ademas este impuesto ya no solo afecta a sociedades annimas, si no que perfectamente podria afectas a Sociedades de Personas, EIRL, etc.

El impuesto nico del art. 21 ahora se encuentra en el inciso 1 y no 3 , ademas este impuesto ya no solo afecta a sociedades annimas, si no que perfectamente podria afectas a Sociedades de Personas, EIRL, etc.

Art. 21 inc. 1 de la LIR

esde el AT 2014 las partidas afectas al impuesto nico del 35% ya no tienen Art. 21 inc. 1 y art. 14 derecho a la rebaja del crdito del impuesto de 1 categoria, ya que los letra A, n 3, letra a), gastos rechazados provisonados en aos anteriores o los retiros presuntos ambos de la LIR. por ejemplo, ya no se rebajan del FUT de las S.A.

e crea esta lnea para cancelar el impuesto nico que establece el art. 58 n Art. 10 inciso 3 y art. 58 3 de la LIR, creado porla ley n 20.630. n 3, ambos de la LIR.

Se crea este cd. para aquellas sociedades que al momento de remesar a sus dueos (contribuyentes de Adicional), les otorgaron un credito de 1 categora indebido, por ende, la sociedad lo debe restituir actualizado al FISCO a nombre del contribuyente de impto. adicional en su F-22.

Art. 74 n 4 inciso 5 de la LIR.

e crea este cd. debido a que el actual art. 21 grava con una tasa adicional de un 10% a las partidas afectas al inciso tercero. Este cd. controla el recargo a las partidas afectadas con Impuesto Adicional, mientras que la L 20, cd. 910 el recargo a las partidas afectas con Global Complementario.

Art. 21 inc. 3 de la LIR

e crea este cd. para que la sociedad que genere partidas afectas a alguno de los cuatro literales del inciso tercero del art. 21 les aplique una retencin Art. 74 n 4 inciso 12 de de un 35%. El ao anterior se aplicaba una tasa provisonal de un 20% a los la LIR. gastos rechazados y se enteraba en la Linea de Impuesto Adicional. Art.10 inciso 3, art 58 n 3 y art. 74 n 4 inciso 13 de la LIR. Art. 31 inciso 3 n 3 y art. 41 A letra D n 7, ambos de la LIR.

Se crea este cd. para enterar ya sea el 20% o 35% correspondiente a las enajenaciones que se refiere el inc. 3 del art. 10 y 58 n 3 de la LIR.

Se crea el cd. 912 debido al art. 41A letra D n 7, que indica que si las rdidas tributarias consumen utilidades con credito sin devolucin, el PPUA alculado tambin es sin devolucin. Debido a esto en el cd. 167 ahora solo se controla el PPUA con derecho a devolucin. Se eliminan los cdigos 899 y 901 de la actual lnea 62 (antigua L59)

PRINCIPALES CAMBIOS A NIVEL DE FORMULARIO 22 AT 2014 - R

Cambios en los recuadros al reverso del F-22 AT 2014 N Recuadro Cd. Nombre de la Lnea del Recuadro comprometida Depreciacin Financiera del ejercicio

Natu

2 2 2 2 2 3

632

Se cambia la glosa de esta la depreciacin de los prop cdigo la depreciac

926

Depreciacin Financiera del ejercicio

Se crea este cdigo para c depreciacin. En este cd.

927

Depreciacin Tributaria del ejercicio Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc. 1 Art. 21. Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc. 3 Art. 21. Prstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio

Se crea este cdigo para c depreciacin. En este cd.

928 929

Se crea cd. para controla pago, los gastos recha

783

Se crea cd. para controla pago, los gastos recha Se modifica glosa de este prstamos a socios, sin accionistas contribuyen debiera exigirse esta inform S.A.

785

Depreciacin tributaria normal del ejercicio

Se modifica la glosa de est tributaria, ya sea normal depreciacin tributaria n

938
Depreciacin tributaria acelerada del ejercicio

Se crea este cd. para acelerada, ya que e

3 4

940

Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado Cuota Exenta 10 UTA segn N5 letra A Art. 57 bis

Se crea este cd. para co

930

Se crea este nuevo cd. p derecho a rebajar de la Bas UTA por haber tenido cuatr

Ttulo del recuadro

Se debiera cambiar el nom N Acciones, D Sociales, Cuotas de de derechos sociales esta Fondos Mutuos y/o de Inversin Vendidas podria esta transaccin est

623

Gastos Rechazados afectos al Art.21

Se elimina este cd. deb rechazados afectos

774

Remanente FUT ejercicio anterior con crdito con derecho a devolucin Remanente FUT ejercicio anterior con crdito sin derecho a devolucin Crdito Total Disponible por Impuestos Extranjeros

Se modifica glosa ya que remanente FUT del ao

6 6 6

931

Se crea este cd. especia crdito p

932

Se crea este cdigo par impuestos extranjeros que

933
Otras Partidas que se deducen

Se crea este cdigo en el re tienen un cd

275
Partidas que se deducen (Rentas presuntas, etc.)

Se modifican las instruccion presuntos no se deben reb

6 6

231

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con derecho a devolucin

Se modifica glosa ya que remanente FUT del ao s

934

Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin derecho a devolucin

Se crea este cd. espec ejercicio siguiente c

6 6 6 6 6 6

625 935

Se modifica glosa ya que Remanente Crdito Impto 1 Categ. remanente de crdito por im ejercicio anterior con derecho a devolucin Remanente Crdito Impto 1 Categ. ejercicio anterior sin derecho a devolucin Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio con derecho a devolucin Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio sin derecho a devolucin Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente con derecho a devolucin Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolucin

Se crea este cd. especial p categora

626

Se modifica glosa ya que crdito por impto. de 1 c

939

Se crea este cdigo para generado en e Se modifica glosa ya que remanente de crdito por

838

936

Se crea este cdigo para c categora para el

6 6

936

Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente sin derecho a devolucin Crdito por Impuestos Externos Informado en el Ejercicio

Se crea este cdigo para c categora para el

937

Se crea este cd. para co distrib

RIO 22 AT 2014 - REVERSO

Naturaleza de la Modificacin Marco Legal del Cambio

e cambia la glosa de esta lnea, por lo que se piensa que ahora adems de Art. 31 inciso 3, n 5 de a depreciacin de los propios bienes del contribuyente, se registre en este la LIR. cdigo la depreciacin de los activos adquiridos va leasing. Art. 31 inciso 3, n 5 de la LIR.

Se crea este cdigo para controlar de mejor manera los ajustes a la RLI por depreciacin. En este cd. corresponde agregar a la RLI la Dep. Financiera de los Activos Fijos.

Se crea este cdigo para controlar de mejor manera los ajustes a la RLI por Art. 31 inciso 3, n 5 de epreciacin. En este cd. corresponde deducir a la RLI la Dep. Tributaria de la LIR. los Activos Fijos. Art. 21 inc. 1 de la LIR Art. 21 inc. 3 de la LIR Art. 21 inc. 3, literal ii) de la LIR.

Se crea cd. para controlar la deduccin que produce en la RLI del ao del pago, los gastos rechazados afectos al inc. 1 del art. 21 de la LIR.

Se crea cd. para controlar la deduccin que produce en la RLI del ao del pago, los gastos rechazados afectos al inc. 3 del art. 21 de la LIR. Se modifica glosa de este cd. ya que ahora no solo se deben informar los prstamos a socios, sino que tambien los prstamos de las S.A. a sus accionistas contribuyentes de Global Complementario o Adicional. No debiera exigirse esta informacin respecto a los prstamos que otorgan las S.A. abiertas a sus accionistas.

Se modifica la glosa de este cd. ya que antes se informaba la depreciacin tributaria, ya sea normal o acelerada. Ahora este cd. solo controlar la depreciacin tributaria normal y no la depreciacin tributaria acelerada.

Art. 31 inciso 3, n 5 de la LIR.

Se crea este cd. para controlar solamente la depreciacin tributaria acelerada, ya que en el cd. 785 ya no se permite controlarla.

Art. 31 inciso 3, n 5 de la LIR.

Se crea este cd. para controlar la cantidad de Activos Fijos que posee el contribuyente

Art. 57 bis letra A) n 5 de la LIR.

Se crea este nuevo cd. para controlar aquellos contribuyentes que tengan erecho a rebajar de la Base afecta al Dbito Fiscal, una cuota exenta de 10 TA por haber tenido cuatro aos tributarios consecutivos un ahorro positivo.

e debiera cambiar el nombre de este recuadro ya que ahora la enajenacin de derechos sociales esta regulado en el art. 17 n 8 letra a), por lo tanto odria esta transaccin estar afecta al rgimen general o impuesto nico de 1 categora.

Art. 17 n 8 inciso tercero, cuarto y art. 18, ambos de la LIR

Se elimina este cd. debido a que ahora con el actual art. 21, los gastos rechazados afectos a este artculo, ya no se rebajan del FUT.

Art. 21 inc. 1 y 3 de la LIR Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra A N 1 y 41 C, ambos de la LIR.

Se modifica glosa ya que para este AT solo se informar en este cdigo el remanente FUT del ao anterior con crdito con derecho a devolucin. Se crea este cd. especial para controlar el remanente inicial de FUT con crdito pero sin derecho a devolucin.

Se crea este cdigo para restar del FUT el crdito total disponible por mpuestos extranjeros que form parte de la RLI en los cdigos 643 y 225.

e crea este cdigo en el recuadro n 6 para deducir partidas del FUT que no Art. 14 letra A n 3 de la tienen un cdigo especial para poder rebajarlas. LIR.

e modifican las instrucciones y glosa de este cdigo ya que ahora los retiros resuntos no se deben rebajar del FUT, por ende, ya no se incluyen en este cdigo.

Art. 21 inc. 3, literal iii) de la LIR.

Se modifica glosa ya que para este AT solo se informar en este cdigo el remanente FUT del ao siguiente con crdito con derecho a devolucin.

Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR.

Se crea este cd. especial para controlar el remanente de FUT para el ejercicio siguiente con crdito pero sin derecho a devolucin.

Se modifica glosa ya que para este AT solo se informar en este cdigo el emanente de crdito por impto. de 1 categora del ao anterior con derecho a devolucin. e crea este cd. especial para controlar el remanente inicial de crdito de 1 categora pero sin derecho a devolucin.

Se modifica glosa ya que para este AT solo se informar en este cdigo el crdito por impto. de 1 categora generado en el ejercicio con derecho a devolucin. Se crea este cdigo para controlar el crdito por impto. de 1 categora generado en el ejercicio sin derecho a devolucin.

Se modifica glosa ya que para este AT solo se informar en este cdigo el remanente de crdito por impto. de 1 categora para el ao siguiente con derecho a devolucin.

Se crea este cdigo para controlar el remanente de crdito por impto. de 1 categora para el ao siguiente sin derecho a devolucin.

Se crea este cdigo para controlar el remanente de crdito por impto. de 1 categora para el ao siguiente sin derecho a devolucin. Se crea este cd. para controlar el credito por impuestos externos que se distribuy o reparti en el ejercicio.

Art. 41 A letra D n 7, art. 56 n 3 y 63, todos de la LIR. Art. 41 A y 41 C de la LIR.