Equilibrios, Fondos y Ratios

EQUILIBRIOS, FONDOS Y RATIOS
En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular
el balance por
masas
patrimoniales
ver cul
es
la
situacin financiera de la empresa, inicialmente a travs del fondo de maniobra y despus aplicando todos los ratios.. El Impuesto de Beneficios es del 30% y el saldo de la cuenta de Prdidas y Ganancias se supone que es antes de intereses e impuestos (BAII), salvo que se indique otra cosa.
La empresa ANETO SL presenta a 31 de diciembre de 201X los siguientes elementos patrimoniales: Reserva legal .................................................... 30.000,00 UM Clientes, efectos comerciales a cobrar ........... 12.000,00 UM Deudas a l/p con entidades de crdito ............. 50.000,00 UM Proveedores...................................................... 5.000,00 UM Elementos de transporte.................................... 40.000,00 UM Inversiones Financieras a cp ........................... 20.000,00 UM Acreedores por prestacin de servicios .......... 20.000,00 UM Bancos c/c...........................................................15.000,00 UM Mobiliario ............................................................ 20.000,00 UM Prdidas y ganancias (Beneficio)....................... 15.000,00 UM Terrenos ............................................................. 30.000,00 UM Capital social ..................................................... ? Mercaderas ....................................................... 20.000,00 UM Clientes............................................................... 8.000,00 UM Reservas estatutarias ....................................... 20.000,00 UM Deudores ........................................................... 10.000,00 UM Caja .................................................................... 5.000,00 UM Construcciones (para la actividad de la empresa). 60.000,00 UM Proveedores efectos comerciales a pagar .......10.000,00 UM Aplicaciones informticas.... .............................. 2.000,00 UM Proveedores de inmovilizado a largo plazo.........2.000,00 UM Amortizacin acumulada del inmovilizado material 2.000,00 UM
La empresa ANETO SL presenta al 31 de diciembre del 201X los siguientes elementos patrimoniales (existen 2 datos adicionales que no forman parte del balance, pero permiten calcular los ratios). Recuerden que algunas cuentas no tienen datos y otras comprenden 2 datos que deben sumarse. Verificar que el Activo sea 240.000 y el Patrimonio 153.000 I. ACTIVO A) ACTIVO CORRIENTE 1. Caja (dinero depositado en caja) 2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria) 3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 4. Otras cuentas por cobrar (deudores) 5. Existencias (Mercaderas) 6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos) 7. Inversiones financieras a corto plazo TOTAL ACTIVO CORRIENTE B) ACTIVO NO CORRIENTE 8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas) 9. Vehculos (elementos de transporte) 10. Muebles y enseres (mobiliario) 11. Construcciones (para la actividad de la empresa) 12. Terrenos 13. Activo intangible (aplicaciones informaticas) 14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO (A+B) II. PASIVO C) PASIVO CORRIENTE 1. Sobregiros 2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco) 3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar) 4. Anticipos 5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios) TOTAL PASIVO CORRIENTE D) PASIVO NO CORRIENTE 6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 7. Cuentas por pagar a LP (proveedores de inmovilizado a largo plazo) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO (C+D) III. PATRIMONIO NETO 8. Capital Social 9. Reservas (Legal + estatutarias) 10. Utilidades retenidas 11. Utilidades perodo anterior TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)
5,000 15,000 20,000 10,000 20,000 20,000 90,000
40,000 20,000 60,000 30,000 2,000 -2,000 150,000 240,000
15,000 20,000 35,000 50,000 2,000 52,000 87,000
88,000 50,000 15,000 153,000 240,000
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.
La sociedad LARA, S.R.L. presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM: Mobiliario ............................................................... 16.000,00 Deudas a l/p con entidades de crdito ................ 12.000,00 Proveedores efectos comerciales a pagar .......... 20.000,00 Amortizacin acumulada del inmovilizado material ..................................................................... 4.000,00 Caja ........................................................................... 4.000,00 Clientes................................................................... 14.000,00 Capital social ......................................................... 48.000,00 Efectos comerciales a cobrar ................................. 6.000,00 Proveedores........................................................... 12.000,00 Prdidas y ganancias (Beneficio) ....................... 10.000,00 Materias primas .................................................... 14.000,00 Maquinaria ............................................................. 54.000,00 Bancos c/c................................................................ 6.000,00 Productos terminados........................................... 10.000,00 Reservas voluntarias ............................................. 28.000,00 Elementos de transporte....................................... 10.000,00
LARA SRL
Ratios Financieros -
DESCRIPCIO N
FO RM U LA DEL LIBRO
FO RM U LA
EJERCI CI O ECO N O M I CO 2010
RA TIO S DE LIQ U IDEZ
FONDO DE MANIOBRA (CAPITAL DE TRABAJO) LIQUIDEZ GENERAL (LIQUIDEZ CORRIENTE) PRUEBA CIDA (LIQUIDEZ CIDA) TESORERIA INMEDIATA (LIQUIDEZ DE TESORERA)
RA TIO S DE SO LV EN CIA
Activo Corriente - Exigible a CP Disponible+Exigible+Realizable Exigible a corto plazo Disponible+Realizable Exigible a corto plazo Recursos Disponibles Exigible a corto plazo Exigible Total Patrimonio Neto Activo real Exigible Total Exigible a corto plazo Recursos propios Exigible a largo plazo Recursos propios Activos Inmovilizados Recursos permanentes BDII Recursos propios Intereses de fondos ajenos Recursos ajenos con costo
Activo Corriente - Pasivo Corriente Activo Corriente Pasivo Corriente Activo Corriente- Existencias- Gastos Pagados Anticipados Pasivo Corriente Caja y Bancos + Valores Negociables Pasivo Corriente Pasivo Total Patrimonio Neto Activo Total Pasivo Total Pasivo Corriente Patrimonio Neto Pasivo No Corriente Patrimonio Neto Activo No Corriente (Activos Fijos) Patrimonio Neto +Pasivo No Corriente Beneficios Despus de Interese e Impuestos Patrimonio Neto Gastos Financieros (Pago de intereses) Pasivo
22,000 1.69
2.44
0.31
ENDEUDAMIENTO TOTAL (SOLVENCIA PATRIMONIAL) RATIO DE GARANTA (ENDEUDAMIENTO TOTAL) ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO ESTABILIDAD o INMOVILIZACIN
RA TIO S DE REN TA BILIDA D
0.51
2.95
0.37
0.14
0.78
RENTABILIDAD FINANCIERA
RA TIO S DE CO BERTU RA
11.63%
COSTO DE LOS FONDOS AJENOS
1.82%
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.
La industrial TARITA SL, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin contable, valorndose los elementos patrimoniales en euros. Mobiliario ................................................................ 4.000,00 Capital social .......................................................... 9.000,00 Maquinaria ............................................................ 10.000,00 Prdidas y ganancias.............................................. 1.000,00 Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00 Proveedores............................................................ 2.000,00 Productos terminados................................................500,00 Clientes................................................................... 3.000,00 Deudas a l/p con entidades de crdito .................. 3.000,00 Reservas estatutarias ............................................ 1.000,00 Bancos c/c............................................................ 10.000,00 Caja ............................................................................500,00 Deudas a c/p con entidades de crdito.................. 2.000,00 Amortizacin acumulada del inmovilizado material ................................................................. 9.000,00
La Industrial TARITA S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias): I. ACTIVO A) ACTIVO CORRIENTE 1. Caja (dinero depositado en caja) 500 2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria) 10,000 3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 3,000 4. Otras cuentas por cobrar (deudores) 5. Existencias (productos terminados+Materias primas) 500 6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos) 7. Inversiones financieras a corto plazo TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14,000 B) ACTIVO NO CORRIENTE 8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas) 10,000 9. Vehculos (elementos de transporte) 10. Muebles y enseres (mobiliario) 4,000 11. Construcciones (para la actividad de la empresa) 12. Terrenos 13. Activo intangible (aplicaciones informaticas) 14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material -9,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000 TOTAL ACTIVO (A+B) 19,000 II. PASIVO C) PASIVO CORRIENTE 1. Sobregiros 2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco) 3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar) 4. Anticipos 5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios) TOTAL PASIVO CORRIENTE D) PASIVO NO CORRIENTE 6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 7. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado a largo plazo) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO (C+D) III. PATRIMONIO NETO 8. Capital Social 9. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias) 10. Utilidades del ejercicio (debe obtenerse por diferencia) TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III)
2,000 3,000
5,000 3,000 3,000 8,000 9,000 1,000 1,000 11,000 19,000
INDUSTRIAL TARITA SRL

DESCRIPCIO N
FO RM U LA
RA TIO S DE LIQ U IDEZ
RA TIO S DE SO LV EN CIA
9,000 2.80
2.90
2.10
RA TIO S DE REN TA BILIDA D
0.73
2.38
0.45
0.27
1.67
RA TIO S DE CO BERTU RA
9.09%
6.25%
Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.
La compaa mercantil Juan Tur y Ca SRC, presenta a comienzos de 2010 la siguiente informacin contable, expresada en euros. Mobiliario ..............................................................10.000,00 Capital social ....................................................... 31.000,00 Equipos para procesos de informacin ................. 4.000,00 Prdidas y ganancias (Prdidas) ........................ (21.000,00) Proveedores, efectos comerciales a pagar ........... 1.000,00 Proveedores............................................................ 2.000,00 Mercaderas ................................................................ 500,00 Clientes.................................................................... 3.000,00 Deudas a l/p con entidades de crdito ................... 3.000,00 Reservas voluntarias .............................................. 1.000,00 Bancos c/c............................................................. 10.000,00 Caja ............................................................................. 500,00 Deudas a c/p con entidades de crdito................... 2.000,00 Amortizacin acumulada del inmovilizado material ................................................................... 9.000,00 Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 300UM.
La sociedad JUAN TUR y CIA S.R.L., presenta a comienzos del ao 2010 los siguientes elementos patrimoniales expresados en UM (unidades monetarias): I. ACTIVO A) ACTIVO CORRIENTE 1. Caja (dinero depositado en caja) 500 2. Bancos (dinero depositado en c/c bancaria) 10,000 3. Cuentas por cobrar (clientes y efectos comerciales a cobrar) 3,000 4. Otras cuentas por cobrar (deudores) 5. Existencias (productos terminados+Materias primas) 500 6. Gastos pagados por anticipado (gastos diferidos) 7. Inversiones financieras a corto plazo TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14,000 B) ACTIVO NO CORRIENTE 8. Maquinaria y Equipo (mquinas y herramientas) 4,000 9. Vehculos (elementos de transporte) 10. Muebles y enseres (mobiliario) 10,000 11. Construcciones (para la actividad de la empresa) 12. Terrenos 13. Activo intangible (aplicaciones informaticas) 14. Menos Amortizacin Acumulada inmov.material -9,000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,000 TOTAL ACTIVO (A+B) 19,000 II. PASIVO C) PASIVO CORRIENTE 1. Sobregiros 2. Obligaciones bancarias (un prstamo del banco) 3. Proveedores (proveedores + efectos comerciales a pagar) 4. Anticipos 5. Otras cuentas por pagar (acreedores por prestacin de servicios) TOTAL PASIVO CORRIENTE D) PASIVO NO CORRIENTE 6. Obligaciones bancarias a largo plazo (deudas a l/p con entidades de crdito) 7. Cuentas por pagar a largo plazo (proveedores de inmovilizado a largo plazo) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO (C+D) III. PATRIMONIO NETO 8. Capital Social 9. Reservas (Legal + estatutarias+voluntarias) 10. Utilidades del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO (II+III) DATOS ADICIONALES BENEFICIO (Prdidas y ganancias) BAII GASTOS FINANCIEROS (pago de intereses)
2,000 3,000
5,000 3,000 3,000 8,000 31,000 1,000 -21,000 11,000 19,000
-21,000 300
JUAN TUR SRL

DESCRIPCIO N
FO RM U LA
RA T IO S DE LIQ U IDEZ
RA T IO S DE SO LV EN CIA
9,000 2.80
2.70
2.10
RA T IO S DE REN T A BILIDA D
0.73
2.38
0.45
0.27
0.36
RA T IO S DE CO BERT U RA
3.75%
No se pudo resolver la rentabilidad financiera porque las utilidades del ejercicio estn en prdida.

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En los ejercicios que se detallan a continuacin se debe calcular

5,000 15,000 20,000 10,000 20,000 20,000 90,000

40,000 20,000 60,000 30,000 2,000 -2,000 150,000 240,000

15,000 20,000 35,000 50,000 2,000 52,000 87,000

88,000 50,000 15,000 153,000 240,000

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 2.500UM.

EJERCI CI O ECO N O M I CO 2010

RA TIO S DE LIQ U IDEZ

COSTO DE LOS FONDOS AJENOS

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 800UM.

5,000 3,000 3,000 8,000 9,000 1,000 1,000 11,000 19,000

INDUSTRIAL TARITA SRL

EJERCI CI O ECO N O M I CO 2010

RA TIO S DE LIQ U IDEZ

COSTO DE LOS FONDOS AJENOS

Pag adems intereses por capitales ajenos por importe de 500UM.

5,000 3,000 3,000 8,000 31,000 1,000 -21,000 11,000 19,000

JUAN TUR SRL

EJERCI CI O ECO N O M I CO 2010

COSTO DE LOS FONDOS AJENOS

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