Vous êtes sur la page 1sur 89

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

Glossrio bilngue de termos de microfinanas Glossary of Microfinance Terms

PRIMEIRA PARTE Ingls-Portugus English-Portuguese

________________ verso revista e ampliada

janeiro de 2007

Este glossrio foi preparado por e para as pessoas e entidades que se dedicam s microfinanas. Desde a sua criao, ele foi objeto de vrias atualizaes que levam em conta a evoluo das tendncias e da terminologia do setor. O glossrio foi concebido, antes de tudo, como um instrumento de apoio traduo, facilitando a compreenso do vocabulrio de referncia das microfinanas, principalmente para as populaes lusfonas interessadas em ganhar acesso bibliografia anglo-saxnica. O glossrio tambm procura padronizar os termos ainda pouco definidos em portugus, especialmente nas reas financeiras. O glossrio de finanas organizado alfabeticamente: consta da traduo do ingls ao portugus (e do portugus ao ingls) de mais de 1500 termos especficos das microfinanas. As principais esferas tcnicas nele cobertas so a contabilidade/gesto, as finanas e a auditoria, adaptadas s instituies microfinanceiras, bem como o impacto dos servios de microfinanas. Em certos casos, incluem-se detalhes de domnio, em itlico e entre parnteses, bem como definies, em apoio s tradues propostas, quando a correspondncia entre as duas lnguas ou a utilizao dos termos mencionados requer explicao. Quando correspondem ao original termos diferentes no portugus continental, a diferena indicada pela abreviatura lus entre parnteses (lus). Para poupar espao, no foram includas as diferenas puramente ortogrficas. Todos os comentrios e sugestes dos usurios deste glossrio sero recebidos com satisfao. Assim, convidamo-los a enviar suas observaes para o seguinte endereo: barlet@gret.org

Ple Microfinancement uma iniciativa conjunta do GRET e do CIRAD.

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

Glosrio realizado com o apoio do CGAP.

A
absorption accounting Equivalent: full-cost accounting abusive lending accelerated depreciation acceleration of maturity Equivalent: prematuring account account balance account certification account entry Equivalent: accounting entry, entry, journal entry. account holder accountancy Equivalent: accounting. accountant accounting accounting and internal control system accounting base accounting entry Equivalent: account entry, journal entry, entry. accounting period accounting practice accounting prescriptions accounting standard accounts payable (balance sheet liability account) accounts receivable (balance sheet, asset account) accrual accounting mtodo do preo de custo integral prticas de crdito abusivas depreciao acelerada exigibilidade antecipada conta saldo de conta certificao de contas lanamento contbil; (lus) lanamento contabilstico titular de conta contabilidade contabilista Equivalente: contador Contabilidade sistema de contabilidade e controle interno mtodo contbil lanamento contbil; (lus) lanamento contabilstico perodo contbil, exerccio contbil prtica contbil, uso contbil normas contbeis, padres contbeis norma contbil ttulos e contas a pagar (balano, conta do passivo) ttulos e contas a receber, dvidas a receber (balano, conta do ativo) contabilidade de exerccio (principio da competncia do exerccio) O principio da competncia exige que as receitas e as despesas sejam atribudas ao exerccio de acordo com seu fato gerador, e no quando efetivamente recebidos ou pagos em dinheiro (mtodo do caixa)

accruals (accrual accounting)

contas a pagar ou produtos a receber (contabilidade de exerccio) Accruals um termo genrico ingls, sem equivalente em portugus, que designa, em contabilidade de exerccio, os dbitos e crditos escriturados que ainda no fazem parte dos fluxos financeiros reais (entradas de caixa ou sadas de caixa) depreciao acumulada, amortizao (balano, contabilidade de ativos) despesas a pagar, contas a pagar (contabilidade de exerccio, balano, passivo contbil) receita provisionada, receita acumulada (contabilidade de exerccio, balano, passivo contbil) Entrada a ser creditada no passivo do balano para contabilizao de juros a receber sobre montantes a pagar mas no pagos. A entrada de contrapartida a debitar ao ativo do balano a dos recursos a receber (receivable) No confundir com os produtos contabilizados antecipadamente (deferred revenue), que correspondem a quantias recebidas sobre montantes a pagar ainda no pagos (a pagar nos exerccios subsequentes). juros a receber, juros provisionados Ver accrued income receita a receber, receita provisionada (contabilidade de exerccio, balano, passivo contbil) Ver accrued income depreciao acumulada, amortizao (balano, contabilidade de ativos) lucro acumulado proviso, reservas (balano) (Nota do Tradutor: O termo ingls reserve (balano) traduzido por proviso, ao passo que o termo ingls provision (conta de resultado) se traduz por consignao a reservas. Na contabilidade anglo-saxnica e nas prticas recomendadas em microfinanas, as provises so consignadas ao ativo do balano e correspondem a dedues das partidas do ativo (p. ex., diminuio dos encargos de crdito no caso de provises para devedores duvidosos).

accrued depreciation (balance sheet, asset account) Equivalent: accumulated depreciation accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) accrued income (accrual accounting, balance sheet, liability account) Equivalent: accrued revenue

accrued interest accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, liability account) accumulated depreciation (balance sheet, asset account) Equivalent: accrued depreciation accumulated profit Equivalent: earned surplus accumulated reserves (balance sheet) Equivalent: reserves

accumulating savings and credit association (ASCA) associao cumulativa de poupana e crdito (ACPC) cmara de compensao automtica ACH (automated clearinghouse) acid-test ratio Equivalent: quick ratio cido-quociente Equivalente: ndice de liquidez

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

acquisition cost Equivalent: historical cost active borrower active client active loan active savings account activity based costing actual amount

custo de aquisio Equivalente: custo histrico muturio ativo cliente ativo emprstimo ativo conta de poupana ativa clculo de custos por atividade (mtodo ABC) quantia realizada, montante efetivo Numa comparao entre montante orado e montante realizado. custo real, custo efetivo perda real aturio (seguro) crdito suplementar, crdito adicional taxa varivel custo ajustado do capital resultado ajustado, demonstrao do resultado ajustado; (lus) rendimento corrigido demonstrao de renda ajustada; (lus) demonstrao ajustada de rendimento taxa de juros ajustada lucro operacional ajustado renda ajustada dos ativos, rendimento ajustado dos ativos, rentabilidade ajustada dos ativos (RADA) renda ajustada do patrimnio, rendimento ajustado do patrimnio, rentabilidade ajustada do patrimnio
(RADP)

actual cost actual loss actuary (insurance) additional credit adjustable rate adjusted cost of capital adjusted income adjusted income statement adjusted interest rate adjusted operating profit adjusted return on assets (AROA) adjusted return on equity (AROE)

adjusted trial balance Equivalent: post-closing trial balance adjusting account adjusting entry Equivalent: closing entry adjustment adjustment for subsidies administrative efficiency administrative expense administrative expense rate advance account advance deposit advance deposit requirement

balano de verificao ajustado, balano provisrio conta de ajuste lanamento de fim de exerccio, lanamento corrigido ajuste, correo correo para subsdios eficincia administrativa despesas gerais, despesas administrativas ndice de despesas administrativas conta de adiantamentos depsito antecipado exigncia de depsito antecipado

advance repayment Equivalent: payment in advance, prepayment, repayment in advance advances to employees (balance sheet, asset account) adverse exchange-rate position adverse opinion (audit) adverse selection age bias age the portfolio (verb) age-accrued interest (accrual accounting) aged portfolio Equivalent: aging of the portfolio, aging portfolio balance, portfolio aging aging categories (aging of loans) aging of delinquency aging of loans aging of the portfolio aging portfolio balance aging schedule agreed-upon procedure (audit) agribusiness credit agricultural activity Equivalent: farm activity agricultural bank agricultural finance agricultural finance project agricultural household agricultural loan agricultural processing aid agency aid effectiveness airtime (mobile phone) allocate allocation base (costing) allocation based costing

reembolso antecipado, pagamento antecipado

adiantamentos ao pessoal, adiantamentos a funcionrios (balano, conta do ativo) posio cambial negativa, decalagem cambial parecer desfavorvel, opinio desfavorvel (auditoria) seleo negativa, seleo adversa discriminao por idade determinar a antiguidade da carteira, maturar a carteira saldo de juros acumulados, por antiguidade (contabilidade de exerccio) classificao da carteira por antiguidade, maturao

categorias de antiguidade (classificao de emprstimos por antiguidade, maturao) classificao de emprstimos em mora por antiguidade, maturao classificao de emprstimos por antiguidade, maturao classificao da carteira por antiguidade, maturao classificao da carteira por antiguidade, maturao tabela de antiguidade, maturao procedimento (mtodo) acordado (auditoria) crdito agroindustrial, crdito agroindstria atividade agrcola banco agrcola financiamento agrcola, financiamento agricultura projeto de financiamento agrcola domiclio agrcola, famlia agrcola, ncleo familiar agrcola emprstimo agrcola transformao agrcola organismo de assistncia internacional, agncia de ajuda internacional eficincia da ajuda tempo de transmisso, minutos (telefonia mvel) alocar, consignar, designar; (lus) afectar base de imputao (clculo de custos) clculo de custos por alocao de recursos; (lus) clculo de custos por afectao de fundos

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

allocation of loan proceeds allocation of net income allocation of profits Equivalent: appropriation of profits. allocation of resources allocation unit (costing) alternative financial institutions AML (anti-money laundering) amortization (asset) generic term

alocao de recursos do emprstimo; (lus) afectao de recursos do crdito alocao da renda lquida; afectao do rendimento lquido alocao de lucros/resultados, distribuio de lucros; afectao de lucros alocao de recursos, repartio de recursos; (lus) afectao de recursos unidade de imputao, unidade de custo (clculo de custos) instituies financeiras alternativas, instituies financeiras no tradicionais combate lavagem de dinheiro amortizao (Nota do tradutor: Em ingls, dois termos designam amortizao. Emprega-se o termo amortization no caso da amortizao de um ativo intangvel. O termo depreciation utilizado na amortizao de um ativo tangvel. Quando usados em contabilidade, os termos depreciation e amortization so traduzidos por consignaes a depreciao (conta de despesa da conta de resultado), e no por amortizao (conta do ativo, balano)). despesa de amortizao (conta de resultados, conta de despesas) reembolso de um emprstimo, amortizao de um emprstimo calendrio de amortizao (de um emprstimo), plano de amortizao amortizar um emprstimo, reembolsar um emprstimo principal amortizado (emprstimo) montante pendente, a pagar matriz de anlise depreciao anual de fundos consignados a ativos fixos assembleia geral anual anualizao, clculo sobre uma base anual taxa de juros anualizada taxa de juros anualizada (TJA); Taxa Percentual Anual Taxa que compreende juros, comisses e outras despesas, expressa em um valor anual anuidade combate lavagem de dinheiro

amortization expense (income statement, expense account) amortization of a loan amortization schedule (of a loan) Equivalent: repayment schedule, repayment plan (for a loan) amortize a loan amortized principal (loan) amount outstanding analysis grid annual depreciation of donated funds for fixed assets annual general meeting annualization annualized interest rate annualized percentage rate (APR) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed on an annualized basis annuity anti-money laundering

anti-money laundering (AML) anti-money laundering regulation apex funds apex institution applicable financial reporting framework Equivalent: standards for financial reporting, financial standards application for membership application for withdrawal application of funds (financing plan) appraisal appropriation of profits Equivalent: allocation of profits APR (annualized percentage rate) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed in an annual value area of risk AROA (adjusted return on assets) AROE (adjusted return on equity) arrears Generic term for loans that have not been repaid on time; can be used for late payments, overdue payments, past due payments, and delinquent payments

combate lavagem de dinheiro (CLD) regulamentao relativa ao combate lavagem de dinheiro fundos apex instituio de microfinanas apex normas aplicveis informao financeira, normas pertinentes apresentao de informaes financeiras pedido de filiao, pedido de admisso pedido de retirada aplicao de fundos, de recursos (plano de financiamento) avaliao alocao, destinao de lucros; (lus) afectao de lucros taxa de juros anualizada (TJA); Taxa Percentual Anual Taxa que compreende juros, comisses e outras despesas, expressa em um valor anual rea de risco rendimento ajustado dos ativos, rentabilidade ajustada dos ativos rendimento ajustado do patrimnio pagamentos em mora, crditos no pagos, reembolsos em atraso Arrears um termo genrico que se refere a emprstimos no reembolsados em tempo; pode se referir a pagamentos em atraso, pagamentos em mora, pagamentos devidos e no pagos, sem fazer distino entre montantes no pagos sobre crditos desclassificados ou no desclassificados

taxa de mora, taxa de atraso arrears rate Equivalent: delinquency ratio, delinquency rate, Calcula-se dividindo o montante de pagamentos em past-due rate mora (ou de reembolsos em atraso) pelo saldo mdio dos emprstimos The arrears rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance ASCA (accumulating savings and credit association) ACPC (associao cumulativa de poupana e crdito) assessment asset (balance sheet) asset account asset and liability management asset and liability matching asset quality avaliao ativo (balano) conta de ativos gesto do ativo e do passivo, gesto de balano, gesto ativo-passivo equilbrio de balano, cotejo do ativo e do passivo qualidade do ativo

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

asset utilization Equivalent: return on assets (ROA) asset/liability matching associated cost assumption ATM, automated teller machine ROSCA (rotating savings and credit association) audit (accounting) audit committee audit evidence audit of the financial statement audit report audit risk audit trail

rendimento dos ativos, rentabilidade dos ativos gesto de balano custo concorrente hiptese, suposio caixa automtico associao de poupana e crdito rotativo auditoria, controle de contas (contabilidade) comit de auditoria prova de auditoria, elementos probatrios auditoria das demonstraes financeiras relatrio de auditoria risco de auditoria pista de auditoria Permite ao perito-contador retraar os dados a partir de sua entrada no sistema. demonstraes financeiras auditadas padres de auditoria, normas de auditoria auditor cmara de compensao automtica cmara de compensao automatizada caixa automtico custo mdio da dvida, custo mdio dos recursos custo mdio da dvida, custo mdio dos recursos tamanho mdio dos emprstimos durao mdia do emprstimo saldo mdio pendente dos emprstimos

audited financial statements auditing standards auditor automated clearinghouse automated clearinghouse (ACH) automatic teller machine Equivalent: ATM, automated teller machine average cost of debt Equivalent: average cost of funds average cost of funds average loan size average loan term average outstanding balance of loans

B
back-office back-office transactions funes de apoio operaes de apoio, operaes de gesto administrativa Processo de gesto interna da empresa, em oposio s atividades diretamente relacionadas com a clientela (operaes de guich). emprstimo consecutivo dvida duvidosa, dvida em mora Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e doubtful loan so sinnimos e designam, em princpio, crditos em mora desclassificados no balano, com escassa esperana de recuperao. Os termos past-due loan, loan in arrear e delinquent loan designam, por sua vez, crditos em atraso em geral, sem referncia a sua eventual desclassificao no balano. menos-valia saldo Empregado isoladamente, o termo ingls balance no designa o documento contbil que representa a situao patrimonial e a que chamamos balano. Em ingls, o saldo pr-inventrio se traduz por trial balance e o saldo ps-inventrio, por adjusted trial balance. Ver balance sheet. saldar uma conta saldo inicial, saldo transportado saldo final, saldo no fechamento saldo da conta balano conta de balano item do balano coeficiente da estrutura financeira contas equilibradas subsdio de equilbrio emprstimo com reembolso final reembolso no vencimento (pagamento final de uma dvida, substancialmente maior que aqueles que o precederam) Reembolso nico na expirao do crdito. renda de operaes e aplicaes bancrias dirio bancrio, livro de banco

back-to-back loan bad debt Equivalents: defaulted loan, doubtful loan

badwill balance

balance an account Equivalent: clear an account balance brought forward Equivalent: opening balance balance carried forward Equivalent: closing balance balance on account balance sheet balance sheet account balance sheet item balance sheet ratio balanced accounts balancing subsidy balloon loan balloon payment Equivalent: single end-of-term payment

bank and investment income bank book

10

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

bank charges Equivalent: bank commissions and fees bank commissions and fees bank current account bank draft Bank for international settlements (BIS) bank interest Bank of central african states bank reconciliation bank reconciliation procedure bank statement bank supervision bank supervisors bankable

despesas bancrias, tarifas bancrias, despesas e comisses bancrias despesas bancrias, tarifas bancrias, despesas e comisses bancrias conta-corrente bancria saque bancrio Banco de Pagamentos Internacionais (BPI) juros bancrios Banco dos Estados da frica Central (BEAC) conciliao bancria; (lus) reconciliao bancria Procedimento de conciliao bancria extrato de conta superviso bancria; (lus) controlo bancrio supervisor bancrio bancvel Diz-se de pessoa elegvel para utilizar servios bancrios. Termo usado frequentemente em microfinanas para designar pessoas capazes de poupar, investir e reembolsar seus emprstimos. autoridades bancrias Comisso Bancria da frica Central (COBAC) correspondente bancrio, agente lei bancria, lei de instituies financeiras licena bancria, autorizao para funcionamento de banco setor bancrio vnculo Banco- Instituies Microfinanceiras custo bsico, custo de referncia taxa bancria bsica, taxa bsica de juros custo bsico, custo de referncia dados iniciais, dados de referncia dados bsicos taxa de juros inferior de mercado referncia benchmarking No h traduo que satisfaa o termo ingls benchmarking, que designa um processo de comparao de indicadores de desempenho e tem por objetivo desenvolver a competitividade e a inovao nas empresas e organizaes, principalmente na promoo de melhores prticas. beneficirio 11

banking authorities Banking Authority of Central Africa banking correspondent banking law banking license banking sector bank-MFI linkage base cost Equivalent: baseline cost. base interest rate baseline cost baseline data basic information below-market interest rate benchmark benchmarking

beneficiary

benefits best practices bias bid bilateral aid agency bilateral donor bill of exchange BIS (Bank for International Settlements) board (management) bond issue bond issue backed by microloans book value bookkeeper bookkeeping borrower borrower in default Equivalent: defaulter borrowing capacity Equivalent: debt capacity borrowing cost borrowing requirement branch Equivalent: branch office branch office branch outlet branchless banking branch-level staff break even (verb) break-even analysis break-even point bridging credit Equivalent: bridging facility bridging facility budget request budget variance budgetary aid budgetary surplus

benefcios, vantagens sociais, lucros ou crditos positivos melhores prticas vis, bias, parcialidade, tendenciosidade lance, licitao, oferta organismo de cooperao bilateral doador bilateral, organismo de cooperao bilateral letra de cmbio Banco de Pagamentos Internacionais (BPI) conselho de administrao (gesto), diretoria executiva emisso de obrigaes emisso de obrigaes apoiadas por microcrditos valor contbil, valor lquido de elemento activo; (lus)
valor contabilstico

contador, contabilista; (ant.) guarda-livros escriturao mercantil, contabilidade muturio, devedor, emprestador muturio em mora, muturio insolvente, muturio inadimplente capacidade de endividamento custo do endividamento necessidade de contrair dvida agncia agncia agncia servios bancrios sem agncias pessoal das agncias lograr equilbrio, igualar anlise do ponto morto, ponto de equilbrio, anlise de nivelamento limiar de rentabilidade, ponto de nivelamento, ponto morto, ponto de equilbrio crdito-ponte, emprstimo ponte mecanismo de crdito pedido de fundos variao oramentria; (lus) variao oramental ajuda, assistncia oramentria supervit oramentrio

12

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

budgeted amount This term is used when comparing a projected budget with an actual budget buildings (balance sheet account, asset account) burial fund business accounting business development servios Equivalent: enterprise development services business operator business plan business planning business risk Equivalent: operating risk

importncia orada, quantia orada Usa-se numa comparao entre o montante consignado em oramento e a quantia efetivamente aplicada prdios e instalaes (balano, conta de ativos) fundo funerrio contabilidade comercial servios de apoio s empresas empresrio plano de negcios, plano de desenvolvimento planejamento de negcios, planificao de negcios; (lus) planeamento de negcios risco do negcio, risco operacional

13

C
calculation of reserve Equivalent: reserve calculation call option (hedging instrument) CAMEL Capital adequacy Asset quality Management Earnings Liquidity An MFI evaluation system developed by ACCION International cancelled debt capacity building capacity to reimburse Equivalent: capacity to repay, repayment ability, repayment capacity capacity to repay capital adequacy capital asset Equivalents: permanent asset, fixed asset capital call capital cost allowance capital equipment Equivalent: capital goods capital expenditure capital formation capital gain capital goods capital grant Equivalent: donated equity capital lease capital market capital market instruments capital requirements capital-adequacy ratio Equivalent: working-capital ratio, current ratio capital-adequacy report capitalization capitalization rate clculo de reservas opo de compra (instrumento de hedging-instrumento derivativo de cobertura do risco financeiro) sistema de avaliao CAMEL Adequao de capital Qualidade dos ativos Administrao Rendas - Liquidez sistema de avaliao de Instituies de Microfinanas desenvolvido por ACCION International. dvida anulada, dvida cancelada fortalecimento de capacidade tcnica ou profissional capacidade de reeembolso, capacidade de pagamento

capacidade de reeembolso adequabilidade do capital ativo imobilizado, ativo fixo, ativo permanente chamada de capital alocao do custo do capital; (lus) afectao do custo do capital bens de capital despesas de capital, despesas de investimento formao de capital ganho de capital, mais-valia por cedncia bens de capital aubsdio de capital, subsdio de investimento, doao patrimonial arrendamento mercado financeiro, mercado de capital instrumentos dos mercados financeiros necessidade de capital coeficiente de solvncia, ndice de solvncia quadro de adequabilidade do capital capitalizao taxa de capitalizao, ndice de capitalizao

14

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

capitalize cash (balance sheet, asset account) Equivalent: cash assets. cash account cash accounting Equivalent: cash-basis accounting cash advance cash and cash due from banks cash and cash Equivalents Equivalent: cash and near cash cash and near cash cash assets (balance sheet, asset account) cash balance cash based economy cash book Equivalent: cash journal cash box cash budget cash collateral cash control Equivalent: cash count cash count cash courier cash credit cash crop cash deficit cash deposit cash donation Equivalent: cash grant, cash subsidies cash due from banks Equivalent: cash in bank cash equivalent (balance sheet, asset account) cash expense

capitalizar disponvel, disponvel lquido, caixa (balano, conta de ativos), vista conta de caixa contabilidade de caixa adiantamento de numerrio, crdito de caixa, adiantamento em dinheiro disponvel e disponvel de bancos disponvel caixa e similares, disponvel e quasedinheiro disponvel-caixa e similares, disponvel e quasedinheiro, encaixes e contas ordinrias disponvel-caixa, disponvel lquido, caixa (balano, conta de ativos) saldo de caixa economia baseada em pagamentos em dinheiro livro-caixa cofre oramento de caixa, oramento de tesouraria garantia real, em dinheiro controle de caixa contagem de caixa mensageiro especial, transportador de dinheiro crdito em dinheiro safra comercial deficit de caixa depsito em dinheiro subsdio em dinheiro, subveno monetria haveres em bancos, disponvel em bancos disponvel lquido (balano, conta de ativos) despesa em dinheiro Em ingls, o termo cash expense usado por oposio a non-cash expense. fluxo de caixa, fluxo de numerrio, fluxo de tesouraria fluxo de caixa aps investimentos anlise de fluxo de caixa

cash flow cash flow after investments cash flow analysis

15

cash flow cycle

ciclo de fluxos de caixa

fluxo de caixa de operaes cash flow from operations Equivalent: funds provided from operating activities, fundos provenientes das operaes, fluxo de caixa operating cash flow operacional cash flow patterns cash flow projection Equivalent: cash projection cash flow review cash flow statement Equivalent: statement of change in financial position. cash grant Equivalents: cash donation, cash subsidies cash in bank Equivalent: cash due from banks cash in bank and near cash cash in hand Equivalent: cash on hand cash in vault cash inflow cash input cash journal Equivalent: cash book cash management Equivalent: liquidity management cash on hand Equivalent: cash in hand cash outflow cash payment cash position cash projection Equivalent: cash flow projection cash subsidy Equivalent: cash donation, cash grant cash suspense account cash-back transaction estrutura dos fluxos de caixa, caractersticas dos fluxos de caixa, padres de fluxo de caixa projeo de fluxo de caixa, previso de fluxo de caixa anlise de fluxo de caixa, reviso do fluxo de caixa demonstrao de fluxo de caixa

concesso, subveno, subsdio em dinheiro, doao em dinheiro, subsdio de operao disponvel em bancos, haveres em banco disponvel em bancos e quase-dinheiro encaixe, haveres em dinheiro dinheiro em caixa entrada de caixa, recebimento em dinheiro contribuio em dinheiro, entrada de recursos ou valores livro caixa, livro de caixa gesto de caixa, gesto de liquidez, gesto de tesouraria encaixe, haveres em dinheiro, dinheiro em caixa sada de caixa, pagamento pagamento em dinheiro posio de caixa, situao de caixa projeo de caixa, previso de tesouraria, projeo de fluxo de caixa doao em dinheiro, subsdio em dinheiro, subsdio de operao conta de caixa pendente retirada lquida de caixa por ocasio de uma compra, saque de dinheiro por meio de uma compra com carto de crdito ou dbito contabilidade de caixa, contabilidade de tesouraria registro de sadas de caixa caixa, guich

cash-basis accounting cash-disbursements journal cashier

16

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

cashier services cash-receipt journal cell phone banking Equivalent: mobile phone banking central bank Central Bank of West African States certificate of deposit (CD) certify financial statements (audit) CFT (combating the financing of terrorism) CGAP chains (ROSCA chains) (credit) change in equity position change in working capital Equivalent: working capital requirement character-based lending chart of accounts checking account Equivalent: current account checks and balances chief accountant chief financial officer (COO) Equivalents: financial officer, financial director chief operations officer chit fund A type of rotating savings and credit association (ROSCA) found in ndia clean the data (verb) (survey) clear an account (verb) Equivalent: balance an account clearance service clearinghouse client attrition Equivalents: desertion, client loss client exit survey client feedback client graduation Equivalent: graduation

servios de guich registro de entradas de caixa servios bancrios por telefone mvel, banco por celular banco central Banco Central dos Estados da frica Ocidental (BCEAO) certificado de depsito (CD) autenticar demonstraes financeiras (auditoria) combate ao financiamento do terrorismo (CF) Grupo Consultivo de Assistncia aos Pobres grupos de crdito rotativo variao da posio patrimonial variao da necessidade de capital de giro, dos requisitos de capital de giro mtodo de crdito baseado no carter do muturio plano de contas conta corrente, conta bancria, conta de depsito vista controle e verificao contador-chefe diretor financeiro diretor de operaes Chit fund designa um tipo de associao de poupana e crdito rotativo, na ndia expurgar dados (pesquisa) verificar o saldo de uma conta servio de compensao cmara de compensao perda de clientes, abandono de clientes, evaso de clientes estudo de evaso de clientes opinio dos clientes, feedback da clientela progresso, graduao do cliente Processo pelo qual o cliente de uma instituio microfinanceira que demonstrou seu valor adquire gradualmente um status que lhe d acesso a condies mais favorveis ou a uma variedade maior de produtos. 17

client impact tracking system client loss client outreach client retention rate Equivalent: retention rate client screening client self-reporting closed question (survey) closing balance Equivalent: balance carried forward closing cost closing date (accounting) closing entry Equivalent: adjusting entry cluster sampling (survey) collateral Equivalents: security, guarantee collateral savings collateral substitute collection collective guarantee Equivalents: group guarantee, peer-lending guarantee combating the financing of terrorism combating the financing of terrorism (CFT) commercial borrowing Equivalent: commercial loan commercial funding commercial investor commercial lender commercial loan commercial paper commercial terms Equivalent: market rate commercialization of microfinance

sistema de seguimento do impacto na clientela perda de clientes, abandono de clientes acercamento dos clientes, alcance de clientes taxa de reteno de clientes seleo de clientes testemunhos espontneos de clientes questo fechada, questao resolvida (pesquisa) saldo ao fechamento, saldo de fechamento despesa de fechamento de contrato, despesa de abertura de credito data de fechamento de contrato (contabilidade) entrada de encerramento amostragem por grupamento (pesquisa) garantia, garantia material poupana de garantia, deposito de garantia, deposito garantidor substituto de garantia arrecadao, cobrana, coleta de pagamento garantia solidria, cauo solidria, garantia de grupo

combate ao financiamento do terrorismo combate ao financiamento do terrorismo (CFT) emprstimo comercial, emprstimo taxa do mercado, emprstimo nas condies do mercado financiamento comercial, recursos comerciais investidor comercial emprestador comercial emprstimo comercial, emprstimo taxa do mercado, emprstimo nas condies do mercado nota promissria, ttulo comercial condies do mercado, taxa do mercado comercializao das microfinanas Designa a dupla tendncia de busca da viabilidade financeira das instituies microfinanceiras e de entrada dos bancos comerciais no setor das microfinanas

18

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

commission commission an audit commissions and fees community bank community banking community development community participation comparison group compensating balance competition oriented pricing competitive pricing strategy compound factor Equivalent: compounding factor compound interest compound rate of growth compounded interest rate compounding factor comprehensive planning compulsory savings Equivalents: obligatory savings, forced savings, mandatory savings computer kiosk concessional loan Equivalent: soft loan conservation principle Equivalent: conservatism conservatism consolidate maturities consolidated balance sheet consolidated financial statement consolidated income statement consolidated loss consolidated profit constant currency terms consumer credit consumer education consumer protection consumption smoothing

comisso comissionar uma audidtoria, pedir uma auditoria comisses e taxas, tarifas diversas banco comunitrio bancos comunitrios, sistema de caixas de crdito comunitrias desenvolvimento comunitrio participao comunitria grupo testemunha, grupo de comparao depsito de contrapartida cotao, apreamento em funo da concorrncia, tarifao orientada pela concorrncia estratgia de cotao competitiva coeficiente de capitalizao juros compostos, juros capitalizados taxa de crescimento composta taxa de juros compostos coeficiente de capitalizao planejamento global; (lus) planeamento global poupana compulsria, poupana forada, poupana obrigatria, mandatria. quiosque de informtica emprstimo concessional, emprstimo subsidiado, emprstimo a taxa subsidiada princpio do conservadorismo, principio da prudncia conservadorismo consolidar os vencimentos balano consolidado demonstraes financeiras consolidadas demonstrao consolidada de resultado prejuzos consolidados lucros consolidados; (lus) benefcios consolidados termos monetrios constantes, saldos em moeda constante crdito ao consumidor, credito de consumo educao do consumidor proteo dos consumidores ajuste do consumo; (lus) alisamento do consumo 19

contingency fund Equivalent: contingency scheme contingency reserve contingency savings Equivalent: precautionary savings. contingency scheme contract farming

proviso para contingncias, fundo de contingncia proviso para riscos, reserva de contingncia poupana para contingncias proviso para contingncias, fundo para contingncias agricultura contratual Forma de crdito fornecido a pequenos fazendeiros por empresas privadas tais como atacadistas, processadores ou (lus) retalhistas margem de contribuio controle de gesto sistema de organizao do controle interno grupo de controle, grupo-testemunha Num processo de avaliao, o grupo de controle designa o grupo que no recebe servios, ao contrrio do grupo que os recebe. risco ligado ao controle (auditoria) controlador de gesto risco de conversibilidade da moeda diretor de operaes despesas principais pessoa jurdica, sociedade, instituio (direito) pessoa jurdica, sociedade, instituio (direito) fiador, garante, co-signatrio, avalista custo contabilidade analtica, contabilidade de custos designao de custo, distribuio de custos centro de custo, unidade de custo conteno de custos controle de custos razo custo-eficincia, eficiencia de custos estimativa de custos custo do capital custo do endividamento, custo da divida custo dos fundos, custo dos recursos custos operacionais custo de gesto da carteira cotao em funo do custo

contribution margin control (i.e., management control) control environment control group In an evaluation process, control group designates the group that is not receiving services, as opposed to the treatment group control risk (audit) controller Equivalent: management controller convertibility risk COO (chief operations officer) core expenditures corporate body (legal) Equivalent: corporation corporation (legal) cosigner cost cost accounting cost allocation cost center cost containment cost control cost efficiency cost estimate cost of capital cost of debt cost of funds cost of operations cost of portfolio administration cost oriented pricing

20

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

cost per $ lent cost per loan made cost ratio Equivalent: cost structure cost recovery cost sharing cost structure cost-benefit analysis cost-effective cost-effectiveness costing cost-of-funds subsidy Equivalent: subsidy for cost of funds cost-volume-profit analysis counterterrorism regulation covariance risk

custo por $ emprestado custo unitrio de um emprstimo estrutura de custo recuperao de custos; (lus) amortizao de custos participao nas despesas, partilha de custos estrutura de custo anlise custo-benefcio, anlise custo-rendimento, anlise custo-vantagens Eficiente, com uma boa razo custo-eficincia razo custo-eficincia, eficincia clculo do custo, clculo dos custos Subsdio do custo dos fundos anlise custo-volume-lucro regulamentos relativos ao combate ao terrorismo risco de co-varincia Risco que existe quando a maioria dos clientes comparte de uma caracterisca comum, como o setor econmico em que atuam coeficiente de cobertura coeficiente de cobertura, taxa de cobertura atividade creditcia, servios de crdito disponibilidade de crdito, acesso ao crdito saldo credor centro de informao sobre solvncia dos muturios, centro de informao cadastral, central de riscos, servio de proteo ao crdito carto de crdito teto creditcio, limite de crdito componente de crdito cooperativa de crdito Oferta de crdito, prestao de servios de crdito aumento da linha de crdito, graduao do crdito mecanismos de crdito histrico de crdito centro de informao sobre solvncia dos muturios, servio de informao cadastral, servio de proteo ao crdito; (lus) servio de informao sobre solvabilidade dos muturios

coverage rate Equivalent: coverage ratio coverage ratio credit activity credit availability credit balance credit bureau Equivalents: credit information bureau, credit reference service credit card credit ceiling Equivalent: credit limit credit component credit cooperative credit delivery credit enhancement credit facilities credit history credit information bureau

21

credit limit credit line Equivalent: line of credit credit manager credit officer Equivalent: loan officer credit policy credit rating Equivalent: rating

limite de crdito linha de crdito gerente de crdito agente de crdito, oficial de crdito poltica de crdito (1) cotao de crdito, cotao de risco de crdito; (lus) notao de risco, notao creditcia, classificao do risco de crdito (2) notao de crdito
servio de notao de risco; (lus) sociedade de avaliao de riscos de crdito, sociedade classificadora de risco, agncia de rating

credit rating agency

centro de informao cadastral, central de riscos, credit reference service Equivalents: credit bureau, credit information bureau servio de proteo ao crdito credit report credit risk credit scheme credit scoring Equivalents: scoring, loan scoring relatrio de solvncia, relatrio de risco de crdito risco de crdito sistema de crdito, modelo de crdito classificao de crdito Tcnica estatstica usada pelos estabelecimentos financeiros para decidir pela aceitao ou rejeio de um pedido de crdito. crdito a microempresas cooperativa de crdito, cooperativa de poupana e crdito; (lus) caixa cooperativa modelo de outorga de crditos, modelo de crdito crdito em espcie instituio dedicada a outorga de crdito que no capta depsitos junto ao pblico credor solvncia; (lus) solvibilidade solvente; (lus) solvvel caminho crtico (mtodo PERT) mtodo do caminho crtico crdito de safra, crdito estacional, crdito sazonal seguro de safra tabulao cruzada transferncias internacionais de dinheiro, remessas internacionais

credit to microenterprises credit union Equivalents: savings and credit cooperative (SACCO), savings and credit union credit-delivery model credit-in-kind credit-only institution creditor creditworthiness Equivalent: solvency creditworthy critical path (PERT method) critical-path method crop credit Equivalent: seasonal credit crop insurance cross tabulation cross-border remittances

22

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

crossover discount rate Equivalent: equalizing discount rate cross-sectional design cross-subsidy cross-tabulation table (statistical analysis) currency devaluation account currency forward currency gap currency matching currency mismatch currency risk Equivalents: exchange risk, foreign-exchange risk currency-gap ratio currency-gap risk current account Equivalent: checking account current asset current collection rate Equivalent: current repayment rate current cost Equivalent: replacement cost current debt Equivalents: current liabilities, short-term debt, short-term liabilities current liabilities current loan Equivalent: healthy loan current ratio Equivalents: working-capital ratio, capital-adequacy ratio current repayment rate current terms, in (accounting) current value Equivalents: present value, current worth current worth current year customer due diligence

taxa atuarial equivalente; (lus) taxa de entrecruzamento concepo transversal financiamento cruzado, subsdio cruzado tabulao cruzada (anlise estatstica) conta de desvalorizao monetria contrato de cmbio a termo decalagem cambial equilbrio de moedas assimetria de divisas, posio cambial aberta risco de cmbio, risco cambial, risco de divisas coeficiente de decalagem cambial risco de decalagem cambial conta corrente, conta vista, conta bancria ativo circulante, ativo a curto prazo taxa de reembolso global no perodo, taxa de reembolso corrente (de crditos outorgados) custo corrente, custo de reposio dvida a curto prazo Equivalente: passivo corrente, passivo a curto prazo dvida(s) a curto prazo, obrigaes de curto prazo emprstimo em dia, emprstimo sadio coeficiente de liquidez, coeficiente de capital de giro, coeficiente de adequabilidade do capital taxa de reembolsos correntes em valor nominal (contabilidade) valor atual, valor atualizado, valor corrente valor atual, valor atualizado ano em curso, corrente exercicio obrigao de vigilncia e conhecimento com respeito clientela Definida pelas recomendaes da Forca Tarefa de Ao Financeira (Financial Action Task Force FATF) relativas ao combate lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo medida de vigilncia com respeito clientela 23

customer due diligence measure

customer interface customized system cutoff

interface com o cliente sistema dimensionado, sistema sob medida, sistema personalizado corte de documentao Usa-se na aplicao do regime de competncia de exerccios (auditoria)

24

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

D
daily balancing data data coding data collection database database software DCF (discounted cash flow) method debit balance debit card debt debt capacity Equivalent: borrowing capacity debt directing Equivalent: targeted lending debt financing debt forgiveness Equivalents: loan forgiveness, debt pardoning debt fund debt instrument (investment) debt maturity debt servio debtor debt-to-equity ratio declining balances declining-balance method 1) (depreciation method) 2) A method of calculating interest on capital that remains due (known as the declining balance) (interest rate calculation) dedicated fee deductible expense default situao dia-a-dia dados codificao de dados coleta de dados base de dados software de base de dados mtodo do fluxo de caixa descontado saldo devedor carto de dbito dvida, capitais obtidos por emprstimo capacidade de endividamento crdito dirigido, direcionamento de credito

financiamento por endividamento anulao de dvida, perdo de dvida fundo de endividamento instrumento de emprstimo (investimento) maturidade de uma dvida, prazo de vencimento de uma dvida servio da dvida devedor coeficiente dvida-patrimnio saldos decrescentes 1) mtodo de amortizao degressiva, mtodo degressivo de amortizao (amortizao por depreciao) 2) mtodo de clculo de juros sobre principal restante a pagar (taxa degressiva) (clculo de juros) comisso especial despesa dedutvel insolvncia, inadimplncia

25

defaulted loan Equivalents: doubtful loan, bad debt

dvida duvidosa, crdito pendente Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e doubtful loan so sinnimos que designam, em princpio, crditos em mora baixados do balano e dos quais h escassas esperanas de recuperao. Os termos past due loan, delinquent loan e loan in arrears referem-se, por outro lado, a crditos em mora em geral, independentemente da sua eventual baixa do balano. muturio em mora, tomador insolvente despesa diferida (balano, conta de ativos) amortizao diferida despesa diferida (balano, conta de ativos) receita diferida (balano, conta de passivos), resultado ou receita de exerccios futuros Os termos termos ingleses deferred income e deferred revenue correspondem escriturao de receitas auferidas que, embora devidas, s estaro dispnveis em exerccios contbeis futuros. No confundir com receitas contabilizadas antecipadamente (accrued income), que correspondem contabilizao de receitas no vencidas sobre vencimentos devidos, no vencidos. juros provisionados (balano) receita diferida (balano) Ver deferred income deficit, a descoberto, deficincia deflacionar, exprimir em valor constante deflao deflator, ndice de ajustamento inadimplncia, inadimplemento, mora Em princpio, o termo ingls delinquency e suas variaes referem-se ideia de falta de pagamento, ao passo que default diz mais respeito situao de insolvncia, em que a esperana de reembolso mnima, seno nula medida de inadimplncia

defaulter Equivalent: borrower in default deferred charge (balance sheet, asset account) Equivalent: deferred expense deferred depreciation deferred expense (balance sheet, asset account) deferred income (balance sheet, liability account) Equivalent: deferred revenue

deferred interests (balance sheet) deferred revenue (balance sheet, liability account) deficiency deflate deflation deflator delinquency

delinquency measurement

taxa de inadimplncia, taxa de mora delinquency rate Calcula-se dividindo o montante em mora (ou de Equivalents: arrears rate, delinquency ratio, past-due pagamentos em atraso) pelo saldo pendente mdio rate no balano The delinquency rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance delinquency ratio delinquency report taxa de inadimplncia, taxa de mora demonstrao de muturios em mora

26

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

delinquent client Equivalent: late client delinquent client report delinquent loan Equivalents: loan in arrears, overdue loan, past-due loan delinquent loan follow-up report delinquent payment Equivalents: late payment, overdue payment, payment in arrears deliquency ratio delivery mechanism delivery of financial services Equivalent: provision of financial servios demand deposit Equivalent: sight deposit demand oriented pricing deposit deposit certificate deposit collector deposit insurance deposit rate depositor depository depreciable amount depreciable life Equivalent: economic life depreciation (asset) depreciation expense (income statement, expense account) depth of outreach (of the services of an MFI) Refers to the poverty level of MFI clients See also outreach and scale of outreach DER (direct expense ratio) (cost allocation) descriptive account number desertion Equivalents: client loss, client attrition

cliente em mora, muturio em mora relatrio de seguimento sobre clientes em mora emprstimo em mora, emprstimo no pago

relatrio de seguimento sobre crditos em mora, relatrio sobre crditos no pagos rembolso em mora, pagamento atrasado

taxa de pagamentos em mora, taxa de mora mecanismo de entrega, mecanismo de prestao de servio prestao de servios financeiros depsito vista fixao de preos em funo da demanda depsito certificado de depsito coletor de depsitos, banqueiro ambulante seguro de depsitos taxa de juros sobre depsitos, taxa de remunerao de depsitos depositante estabelecimento de depsito, depositrio, depsito montante amortizvel, quantia deprecivel vida depecivel, durao da vida econmica amortissement (depreciao) consignao a depreciao (conta de resultado, conta de despesas) Ver depreciation. grau de extenso (dos servios de uma IMF) Refere-se ao nvel de pobreza dos clientes servios por uma IMF. Ver tambm outreach e scale of outreach. coeficiente de despesas diretas (imputao de custos) nmero de conta perda de clientes, abandono de clientes

27

desertion rate Equivalent: dropout rate designated funds destitute detailed balance sheet detailed income statement detection risk (audit) devaluation devaluation risk development bank development finance development investor direct administrative expense ratio (cost allocation) direct cost direct costing (method) direct expense ratio (DER) (cost allocation) direct targeting directed conversation (survey) directed lending disburse a loan disbursed loan Equivalent: loan disbursed disbursement disclaimer of opinion (audit) disclosure (financial) disclosure law disclosure requirement (consumer protection)

taxa de perda de clientes, taxa de abandono fundos designados (para fins particulares); (lus) recursos
afectados

Indigente balano detalhado conta detalhada de resultado risco de deteco (auditoria) desvalorizao risco de desvalorizao banco de desenvolvimento financiamento do desenvolvimento, financiamento para o desenvolvimento investidor no desenvolvimento coeficiente de despesas administrativas diretas (imputao de custos) custo direto custeio direto (mtodo de) coeficiente de despesas diretas (imputao de custos) apontamento directo (lus) conversao direta (pesquisa) crdito dirigido, crdito orientado desembolsar um emprstimo emprstimo desembolsado desembolso impossibilidade de emitir parecer (auditoria) demonstrativo financeiro lei sobre a informao ao consumidor, lei sobre transparncia financeira exigncia de informao (proteo do consumidor), exigncia de transparncia financeira (disciplina de mercado) desconto, descontar coeficiente de atualizao taxa de desconto, taxa de atualizao Taxa retida para calcular o valor atual de uma quantia que s estar disponvel no futuro valor atualizado dos fluxos financieros, fluxo de caixa descontado mtodo de atualizao dos fluxos financeiros, mtodo do fluxo de caixa descontado

discount discount factor discount rate

discounted cash flow discounted cash flow (DCF) method

28

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

discussion guide disposal of assets dissavings distribute costs among (accounting categories) distribution outlet Equivalent: retail outlet diversification dividend per share domain of impact Equivalent: impact area. domestic funding market domestic transfer service donated capital Equivalent: equity grant donated commodities or servios donated equity Equivalent: capital grant donations-and-grants ratio donor donor funds dormant savings account double bottom line

guia de discusso cesso de ativos, cedncia de haveres despoupana distribuir os custos entre (categorias contbeis) ponto de distribuio, ponto de venda Equivalente: varejo diversificao dividendo por ao rea de impacto, domnio de impacto mercado nacional/interno de financiamento servio de transferncia de dinheiro no pas, servio de remessa domstica dotao de capital
Equivalente: doao patrimonial

produtos ou servios fornecidos a ttulo gratuito subsdio de investimento, subveno em fundos proprios taxa de subveno doador de fundos fundo de doadores conta de poupana inativa duplo objetivo de resultado As instituies caracterizadas por um duplo objetivo de resultado buscam, ao mesmo tempo, objetivos financeiros e sociais pergunta de duplo sentido (pesquisa) dupla verificao contabilidade por partidas dobradas contabilidade por partidas dobradas dvida duvidosa, emprstimo em mora Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e doubtful loan so sinnimos e designam, em princpio, crditos em mora desclassificados no balano, com escassa esperana de recuperao. Os termos past-due loan, loan in arrear e delinquent loan designam, por sua vez, crditos em atraso em geral, sem referncia a sua eventual desclassificao no balano. incurso de bancos comerciais no segmento das microfinanas, direcionamento para um segmento da clientela de baixa renda; (lus) alvejamento clientela de baixos rendimentos

double-barreled question (survey) double-check (noun) double-entry bookkeeping Equivalent: double-entry system double-entry system doubtful loan Equivalents: defaulted loan, bad debt

downscaling

29

dropout rate Equivalent: desertion rate dropouts due diligence See customer due diligence due to be repaid (in) Example: due to be repaid in 2003

taxa de perda de clientes, taxa de abandono de clientes perdas de clientes, evaso de clientes verificao preliminar de referncias e documentao individuais de um cliente exigvel em; data de reembolso Exemplo: exigvel em 2003.

30

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

E
earned income earned surplus Equivalent: accumulated profit earning asset Equivalent: productive asset, performing asset earnings Equivalent: profits economic life Equivalent: depreciable life economies of scale economies of scope effective interest rate receita auferida receita acumulada, lucros acumulados; (lus) benefcios
acumulados

ativo produtivo, haveres produtivos lucro, receita; (lus) benefcio vida til, durao da vida econmica economias de escala economias de escopo taxa efetiva de juros Taxa que corresponde ao custso financeiro total para o tomador eficincia indicador de eficincia transferncia eletrnica de fundos (TEF) banco virtual, telebanco, servios bancrios informatizados, banco por internet, internet banking transferncia eletrnica de fundos pagamento eletrnico, telepagamento elegibilidade (para um emprstimo) condies de elegibilidade emprstimo de emergncia fortalecer, contribuir para a autonomizao, reduzir a marginalizao, consolidar a posio autonomizao, reduo da marginalizao, fortalecimento ambiente favorvel, ambiente propcio contexto poltico favorvel, ambiente normativo favorvel saldo de fim de exerccio; balano de fim de ano aplicar uma penalidade carta de misso, carta de contratao (auditoria) risco de contratao (auditoria) servios de apoio s empresas, servios de desenvolvimento empresarial, servios para o desenvolvimento de negcios

efficiency efficiency indicator EFT (electronic funds transfert) electronic banking Equivalents: internet banking, online banking electronic funds transfert (EFT) electronic payment eligibility (for a loan) eligibility conditions emergency loan empower empowerment enabling environment enabling policy environment end-of-year balance enforce a penalty engagement letter engagement risk (audit) enterprise development servios Equivalent: business development servios

31

lanamento, entrada (contabilidade) entry (accounting) Equivalents: account entry, accounting entry, journal Equivalente: lanamento contbil entry equal payments of principal equalizing discount rate Equivalent: crossover discount rate equilibrium income equipment equipment account pagamentos iguais de principal, parcelas fixas de principal taxa atuarial equivalente rendimentos em situao de equilbrio equipamento, mquinas equipamentos Conta que expressa os valores do conjunto de instrumentos utilizados por uma empresa na produo de bens e/ou servios. equipment depreciation equipment leasing equipment maintenance equipment rental depreciao do equipamento, leasing de equipamento, de mquinas arrendamento de equipamento manuteno de equipamento aluguel de equipamento

patrimnio, fundos prprios equity Equivalents: shareholder capital, shareholder equity, Os fundos prprios compreendem, essencialmente, shareholder funds, stockholder equity, owner equity, o capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razo owners equity pela qual os dois termos so por vezes empregados indistintamente. H, porm, outros tipos de fundos prprios (resultantes da emisso de certos valores, adiantamentos condicionais). equity account equity capital equity finance equity financing Equivalent: equity investment equity fund equity grant Equivalent: donated capital equity investment equity multiplier equity plus medium-and long-term debt Equivalents: investment capital, invested capital ex post review excess cash excess of income over expenses Equivalents: net profit, net earnings exchange premium conta patrimonial, conta de capital capital social participao(es) no capital participao no capital, participao acionria fundo patrimonial doao de capital, capital doado participao no capital, investimento acionrio multiplicador de capital capital para investimento, capital investido, capitais permanentes, recursos permanentes, recursos estveis verificao ex post, reviso ex post recursos excedentes, excedentes de tesouraria lucro lquido, receita lquida; (lus) benefcios lquidos prmio de cmbio, gio de cmbio

32

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

exchange risk Equivalents: foreign-exchange risk, currency risk exchange-rate differential excluding grants (accounting) executive director Equivalent: managing director expenditure expense expense account (income statement) exposure to foreign exchange risk extend the term of a loan external audit external auditor

risco de cmbio, risco de divisas diferencial de cmbio, diferena cambial menos subsdios (contabilidade) diretor executivo, diretor-gerente despesa despesa, encargo conta de despesas (conta de resultado) exposio ao risco cambial prorrogar o prazo de um emprstimo audioria externa, verificao externa das contas auditor externo

33

F
face value Equivalent: par value facilitator fall short by farm activity Equivalent: agricultural activity farmer farming household FATF (financial action task force) fee fee income fee-based servios fiduciary risk (audit) field staff Equivalents: front-line staff, line staff field visit financial action task force (FATF) financial analysis financial assets financial calculator financial cooperative financial cost financial cost of lending funds financial director financial forecasting financial indicator financial infrastructure financial intermediary financial intermediation financial leverage Equivalent: leverage financial literacy valor nominal, valor par facilitador, moderador acusar um dficit de atividade agrcola agricultor, fazendeiro; (lus) lavrador unidade familiar agrcola grupo de ao financeira (GAFI) comisso, honorrio, taxa, tarifa renda de commisses, renda de tarifas servios pagos por uso, servios sujeitos a tarifao; (lus) servios mediante honorrios risco fiducirio (auditoria) pessoal de campo, pessoal no terreno, pessoal de linha de frente visita ao terreno, visita de campo, visita in loco grupo de ao financeira (GAFI) anlise financeira ativos financeiros (no fisicos, como caixa, saldos em contas, aes, ttulos e valores mobilirios) calculadora financeira cooperativa financeira encargo financeiro, custo financeiro encargos financeiros por fundos tomados, custo financeiro por recursos de terceiros diretor financeiro previses financeiras indicador financeiro infra-estrutura financeira intermedirio financeiro intermediao financeira alavancagem financeira, alavancagem de explorao (1) conhecimento sobre servios e conceitos financeiros (2) iniciao s noes sobre assuntos financeiros

34

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

financial management financial modeling financial officer financial position financial productivity financial projection financial ratio financial regulation

gesto financeira, administrao financeira modelagem financeira, modelao financeira; (lus) modelizao financeira diretor financeiro situao financeira, posio financeira produtividade financeira projeo financeira coeficiente financeiro; (lus) rcio financeiro regulamentao financeira Conjunto de princpios, regulamentos e normas que se aplicam s instituies que compem os mercados financeiros. No confundir com superviso financeira. risco financeiro auto-suficincia financeira, autonomia financeira servios financeiros aos pobres margem financeira padres financeiros, normas aplicveis informao financeira, normas aplicveis apresentao de demonstraes financeiras auditoria das demonstraes financeiras relatrio de auditoria das demonstraes financeiras demonstraes financeiras estrutura financeira superviso financeira Fiscalizao e monitoramento das instituies que formam os mercados financeiros com o objetivo de verificar se esto respeitando a regulamentao financeira. sustentabilidade financeira viabilidade financeira exerccio fiscal, exerccio financeiro, ano fiscal, exerccio contbil despesas de financiamento, custo do financiamento coeficiente custo-financiamento IMF de primeiro piso ano fiscal, exercicio fiscal, exerccio financeiro verificao de honorabilidade, competncia tcnica e integridade moral ativo imobilizado, ativo permanente custo fixo juros fixos, taxa fixa de juros 35

financial risk financial self-sufficiency financial services for the poor financial spread financial standards Equivalents: applicable financial reporting framework, standards for financial reporting financial statement audit financial statement audit report financial statements financial structure financial supervision

financial sustainability financial viability financial year Equivalent: fiscal year financing cost financing-cost ratio first-tier MFI fiscal year fit and proper tests fixed asset Equivalents: permanent asset, capital asset fixed cost fixed interest

fixed-asset loan fixed-charge coverage fixed-income instrument fixed-income market fixed-term deposit Equivalents: term deposit, time deposit flat method Equivalent: flat-rate interest method flat rate flat-rate interest method interest after loan payment (declining interest balance method) float shares (verb) floating rate flow item flowchart focus group focus-group discussion follow-up loan food security forced savings Equivalents: obligatory savings, compulsory savings, mandatory savings forced-sale value Equivalent: liquidation value foreign currency foreign debt foreign exchange loss foreign-exchange cost foreign-exchange exposure foreign-exchange risk Equivalents: currency risk, exchange risk formal financial institution formal financial service formal MFI forward contract fraudulent scheme frequency table

crdito para investimento, crdito para equipamento cobertura de taxas fixas instrumento de rendimento fixo, de renda fixa mercado de rendimento fixo, de renda fixa depsito a prazo fixo, depsito a termo mtodo de taxa constante taxa uniforme, taxa constante mtodo de clculo de juros sobre o saldo inicial Ver flat method . juro aps pagamento do emprstimo lanar aes (no mercado) (verbo) taxa de juros flutuante fluxo fluxograma; (lus) organigrama grupo de discusso discusso temtica de grupo emprstimo de seguimento; crdito renovado segurana alimentar poupana compulsria, poupana forada

valor de liquidao, valor de venda forada divisa, moeda estrangeira emprstimo tomado em moeda estrangeira, dvida externa; (lus) endividamento externo perda cambial custo em divisas posio cambial, situao em divisas risco de cmbio instituio financeira formal servios financeiros formais IMF formal contrato de cmbio a termo Fraude, esquema fraudulento tabela de frequncias

36

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

front name

nome do tomador Nome da pessoa que contrai um emprstimo para depois ced-lo a terceiro(s). funes ou responsabilidades de guich, servio clientela, operaes de linha de frente, de venda operaes de guich Designa atividades que implicam contato direto com o cliente, em oposio a operaes ou atividades de controle administrativo. pessoal no terreno, pessoal de linha de frente contabilidade do custo total, contabilidade de absoro banco comercial multisservios fundo contabilidade por origem dos fundos provedor de recursos dvidas financeiras Recursos tomados e poupana mobilizada levantamento de fundos; (lus) angariao de fundos fundos, recursos fluxo de tesouraria de explorao, fluxo de operao, fundos operacionais sociedade funerria sociedade de poupana funerria fungibilidade fungvel valor futuro, valor final futuros

front office functions front office operations Designates activities involving direct client contact

front-line staff Equivalents: field staff, line staff full-cost accounting Equivalent: absorption accounting full-service commercial bank fund fund accounting funding agency funding liabilities fundraising funds funds provided from operating activities Equivalents: cash flow from operations, operating cash flow funeral club funeral thrift society fungibility fungible future value futures

37

G
GAAP (generally accepted accounting principles) gain from currency adjustments gap analysis gap ratio gap report gap risk gender analysis gender bias general journal (accounting) Equivalent: journal general ledger (accounting) Equivalent: ledger general price-level accounting Equivalent: price-level accounting general treasury fund generally accepted accounting principles (GAAP) generally accepted auditing standards ghost loan Equivalent: phantom loan giro PCGA (princpios contbeis geralmente aceitos) ganho de ajustes cambiais anlise de dissimetria fiscal coeficiente de dissimetria fiscal relatrio sobre dissimetrias fiscais risco de dissimetria fiscal anlise de gnero discriminao sexual dirio (contabilidade) razo geral (contabilidade) Utilizado isoladamente, ledger significa s vezes registro contbil. contabilidade indexada pelo nvel geral de preos tesouraria geral princpios contbeis geralmente aceitos (PCGA) princpios de auditoria geralmente reconhecidos emprstimo-fantasma giro, sistema giro Sistema de pagamentos eletrnicos utilizado, inclusive, por meio de cheques postais princpio de continuidade de operao fundo de comrcio; (lus) valor de aviamento governana; (lus) governao perodo de carncia; (lus) prazo gracioso, perodo de carncia imposto progressivo progresso, gradao Processo pelo qual o cliente de uma IMF que provou seu valor adquire gradualmente um status que lhe d acesso a condies mais favorveis ou a uma variedade maior de produtos subsdio, subveno subsdio de operao (conta de resultado) subsdio de operao para servios financeiros

going-concern principle goodwill governance grace period graduated tax graduation Equivalent: client graduation

grant Equivalent: subsidy grant income (income statement) Equivalent: operating subsidy grant income for financial services

38

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

gross cash flow (cash flow statement) gross financial margin Equivalent: gross financial result

margem bruta de autofinanciamento (demonstrao de fluxo de caixa) margem financeira bruta Os termos ingleses gross financial margin e gross financial result corresponden diferena entre os produtos financeiros de um perodo e os encargos financeiros desse mesmo perodo resultado financeiro bruto Ver gross financial margin margem bruta, lucro bruto, margem comercial

gross financial result gross margin Equivalent: gross profit group guarantee Equivalent: collective guarantee, peer-lending guarantee group-based lending growth indicator guarantee Equivalent: collateral, security guarantee fund guarantor guidance planning Equivalent: indicative planning

garantia solidaria, cauo solidria, garantia de grupo

crdito de grupo, crdito solidrio indicador de crescimento Garantia, colateral fundo de garantia fiador, garante planejamento indicativo; (lus) orientaes de planeamento

39

H
hard currency health insurance healthy loan Equivalent: current loan. hedging instrument hidden transaction cost historical cost Equivalent: acquisition cost historical cost convention historically valued assets home bank Equivalent: piggy bank home loan home-based entrepreneur honorarium hot money moeda forte seguro-sade, seguro-doena, plano de sade emprstimo em dia, emprstimo sadio instrumento de cobertura de risco custo de transao oculto custo histrico, custo de aquisio lanamento ao custo histrico, lanamento ao custo de aquisio avaliao dos ativos ao custo histrico, avaliao dos ativos ao custo de aquisio poupana em domiclio, cofrinho de poupana, poupana de colcho emprstimo habitacional, crdito habitacional pequeno empresrio que opera em casa honorrios dinheiro quente Refere-se a fundos investidos por curtissimo prazo em diferentes instrumentos financeiros com o intuito de aproveitar ao mximo eventuais oportunidades de ganho unidade familiar oramento familiar ativos e passivos econmicos da unidade familiar segurana econmica familiar dados relativos ao oramento familiar bem-estar familiar melhoramento da habitao emprstimo habitacional microfinanciamento da habitao

household household budget household economic portfolio household economic security household financial diary household welfare housing improvement housing loan housing microfinance Equivalent: microfinance of housing

40

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

I
IAS (International Accounting Standards) Normas Contbeis Internacionais (NCI) Normas estabelecidas pelo Comit Internacional de Normas Contbeis (IASC) Comit de Normas Contbeis Internacionais Substitui o IASC IASC (International Accounting Standards Committee) identified financial reporting framework idle cash idle fund IFRIC (International Financial Reporting Interpretation Committee) IFRS (International Financial Reporting Standards) impact impact analysis impact area Equivalent: domain of impact impact assessment Equivalent: impact survey impact indicator impact proxy impact survey imprest account imputed cost of capital in arrears (credits) incentive (human resources) Equivalent: staff incentive incentive scheme inclusive financial systems income IASC (Comit International de Normas Contbeis) estrutura de notificao contbil identificada dinheiro ocioso fundos ociosos Comit de Interpretao das Normas de Informao Financeira (CINIF) Normas Internacionais de Informao Financeira (NIIF) Nova denominao das NCI impacto anlise de impacto rea de impacto estudo de impacto indicador de impacto critrio indicador de impacto estudo de impacto conta de adiantamento temporrio de numerrio custo imputado do capital em mora (crditos) incentivo, motivao (recursos humanos) mecanismo de incentivo, poltica de incentivos sistemas financeiros abertos a todos, inclusivos 1) receita, produto 2) lucro, resultado No confundir as duas tradues possveis de income: receita ou produto, frente a lucro ou resultado. No primeiro caso, income dsesigna somente a receita. No segundo, designa a receita menos as despesas, A escolha da traduo depender do contexto ao qual o termo income esteja associado.

IASB (International Accounting Standards Board)

41

income account income generating activity income generating asset income smoothing Often used as an adjective, such as incomesmoothing activities income statement Equivalent: profit-and-loss (P&L) account incorporation incremental cost Equivalent: marginal cost incremental rate of return in-depth individual interview indexing indexing factor indicative planning Equivalent: guidance planning Indicator indirect costs Equivalent: on-costs indirect targeting individual contribution individual loan Equivalent: individual lending induced cost Industry industry performance standard ineligible for a loan inflation inflation accounting inflation adjustment inflation index inflow (accounting) informal credit informal financial intermediary informal insurance scheme informal provider information system infusion of borrowed funds

conta de rendimento atividade geradora de renda ativo gerador de renda, ativo produtivo uniformizao de receitas

conta de resultado, demonstrao de lucros e perdas constituio de empresa comercial custo marginal taxa marginal de rentabilidade entrevista individual a fundo indexao coeficiente de indexao planejamento indicativo indicador despesas indiretas, custos indiretos direcionamento indireto contribuio individual crdito individual custo induzido setor, ramo de atividade norma de desempenho do setor no elegvel para emprstimo inflao contabilidade de inflao, contabilidade dos efeitos da inflao, contabilizao levando em conta a inflao ajustamento devido inflao ndice de inflao entrada, influxo (contabilidade) crdito informal intermedirio financeiro informal sistema de seguro informal mutuante informal, fornecedor informal de emprstimos e outros servios financeiros sistema de informao Infuso, injeo de capital emprestado

42

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

inherent risk (audit) in-kind reimbursement Equivalent: payment in kind in-kind subsidy input supplier in-service training insider loan Equivalent: related-party loan

risco inerente (auditoria) Risco ligado prpria natureza dos negcios. reembolso em espcie, pagamento em espcie subsdio em espcie fornecedor de insumos treinamento em servio; (lus) formao no servio emprstimo favorecido Emprstimo outorgado a uma pessoa que ocupa posio de influncia dentro de uma instituio microfinanceira ou a pessoa ligada a ela. insolvncia, insolvabilidade prestao, tranche, parcela fortalecimento institucional, institucionalizao

Insolvency installment institution building (noun) Often used as an adjective, such as institutionbuilding activities institutional assessment institutional capacity building institutional loans received institutional model institutional status institutional sustainability insurance fund insurance policy insurance premium intangible assets integrated MFI Equivalent: multi-service MFI This term refers to an MFI that offers financial servios in addition to other servios, such as enterprise development servios, social servios, etc interest interest after loan payment (declining- balance method) interest charged on declining balance (declininginterest balance method) interest charged on initial loan amount (flat-rate interest method) interest due interest in arrears Equivalent: interest unpaid, unpaid interest

avaliao institucional fortalecimento da capacidade institucional emprstimos tomados pela instituio modelo institucional status institucional sustentabilidade institucional; (lus) perenidade institucional fundo de seguro aplice de seguro Prmio de seguro ativos intangveis IMF integrada IMF (instituio microfinanceira) que oferece, ao mesmo tempo, servios financeiros e outros, tais como apoio s empresas, servios sociais, etc. juro juros sobre o principal pendente (mtodo da taxa de juros degressiva) juros calculados sobre o principal pendente (mtodo das cotas constantes e degressivas, ou mtodo da amortizao degressiva) juros calculados sobre o montante inicial do emprstimo (mtodo da taxa de juros uniforme) juros devidos juros em mora, juros em atraso

43

interest income interest loss provision (accrual accounting, income statement) interest loss reserve (accrual accounting, balance sheet, asset account) interest on loans interest on overdue payment Equivalent: moratorium interest, penalty interest interest on savings interest payable (accrual accounting, balance sheet, liability account) interest payment interest rate interest rebate interest receivable (accrual accounting, balance sheet, asset account) interest spread interest unpaid Equivalent: unpaid interest, interest in arrears interest-bearing account interest-bearing deposit interest-rate cap Equivalent: interest-rate ceiling interest-rate ceiling interest-rate differential interest-rate margin interest-rate risk interest-rate sensibility Intermediation internal audit internal auditor internal control internal rate of return (IRR)

renda de juros, juros auferidos proviso para perda de juros (contabilidade de exerccio, conta de resultado) proviso para perda de juros (contabilidade de exerccio, balano, conta do ativo) juros sobre emprstimos juros de mora, juros sobre pagamentos em mora juros de poupana juros a pagar (contabilidade de exerccio, balano); (lus) juros suportados pagamento de juros taxa de juros bonificao de juros juros a receberr (contabilidade de exerccio, balano, conta do ativo) margem, spread; (lus) taxa activa menos taxa passiva juros no pagos, juros em mora conta remunerada depsito remunerado, depsito a termo; (lus) depsito produtivo de juros teto de juros; (lus) cap, tecto Utiliza-se muito frequentemente o termo ingls teto de juros diferencial de juros; (lus) diferenciais de juros taxa de juros marginal risco da taxa de juros, risco relativo s taxas de juros sensibilidade taxa de juros intermediao (financeira) auditoria interna, verificao interna de contas auditor interno, verificador interno de contas controle interno taxa interna de rentabilidade (TIR), taxa de rendimento interno, taxa de rentabilidade atuarial; (lus) taxa interna de rendibilidade (TIR) unidade interna de microfinanas (dentro de um banco, por exemplo) Normas Contbeis Internacionais (NCI); (lus) Normas Internacionais de Contabilidade (NIC) Normas estabelecidas pelo Comit Internacional de Normas Contbeis (IASC).

internal unit International Accounting Standards (IAS)

44

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

International Accounting Standards Board (IASB) International Accounting Standards Committee (IASC) international financial institution (IFI) International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) International Financial Reporting Standards (IFRS) international remittances

Comit de Normas Contbeis Internacionais (IASB) Substsitui o CINC. Comit International de Normas Contbeis (CINC) instituio financeira internacional (IFI) Comisso Internacional de Interpretao de Normas de Notificao (CIINC) Normas Internacionais de Notificao Financeira Nova denominao das NIC. remessas internacionais de dinheiro; transferncias de fundos internacionais norma internacional de auditoria banco virtual, telebanco, servios bancrios informatizados, internet banking entrevista entrevistador inventrio, estoque; (lus) existncia crdito de estocagem, financiamento contra conhecimento de depsito Para os agricultores, possibilidade de estocar seus produtos num depsito e utiliz-los como garantia para ter acesso a recursos financeiros antes de vend-los. rotao de estoques; (lus) rotao de existncia(s) capital investido, capital aplicado, capital permanente; (lus) capital prprio, fundos prprios, patrimnio social IMF objeto de um investimento banco de investimentos, banco comercial oramento de investimento; (lus) oramento de investigao capital investido, capital aplicado, capital permanente; (lus) capital prprio, fundos prprios, patrimnio social fundos de investimento subsdio de investimento, ajuda aos investimentos; (lus) prmio de investimento (balano) renda de investimento, produto de aplicaes. rendimentos do capital, rendimentos pelo investimento (conta de resutlado) taxa de rendimento do capital investido; (lus) taxa de retorno sobre o investimento, taxa de rentabilidade do investimento, taxa de rentabilidade do capital investido taxa de rendimento do capital investido; (lus) retorno sobre o investimento, rentabilidade do investimento 45

international standard on auditing (ISA) internet banking Equivalent: electronic banking, online banking Interview interviewer inventory inventory credit Equivalent: warehouse-receipt financing Inventory credit permits farmers to store their crops in a warehouse and use them as a guarantee against credit before they are sold inventory turnover invested capital Equivalent: investment capital, equity p(lus) medium-and long-term debt investee MFI investment bank Equivalent: merchant bank investment budget investment capital investment funds investment grant (balance sheet) investment income (income statement)

investment return Equivalent: investment yield; return on investment, ROI investment yield

investment-income rate Invoice IRR (internal rate of return) ISA (international standard on auditing) issue (share or bond) (verb)

taxa de rendimento das aplicaes fatura; (lus) factura de compra (TRI) taxa de rentabilidade interna, taxa de rentabilidde atuarial; (lus) taxa de rendibilidade interna (NIA) norma internacional de auditoria emitir (aes ou obrigaes) (verbo)

46

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

J
joint-liability group Equivalent: solidarity group journal (accounting) Equivalent: general journal journal entry Equivalent: account entry, accounting entry, entry journal voucher journalize (verb) grupo de responsabilidade solidria, grupo solidrio Jornal, dirio (contabilidade) lanamento, lanamento contbil; (lus) lanamento no dirio comprovante fazer lanamentos no dirio (verbo)

47

K
key interest rate know your customer regulations taxa de juros de referncia; (lus) taxa de juro directora procedimentos de conhecimento da clientela Regulamentos referentes identificao e ao conhecimento do perfil de transaes dos clientes de uma instituio de modo a prevenir e identificar a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo.

48

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

L
labor bank LAN (local area network) land (balance sheet) late borrower late client Equivalent: delinquent client late fee on loans cooperativa de empregados, banco dos trabalhadores rede local terrenos (balano) muturio em mora cliente em mora, cliente inadimplente penalidade sobre emprstimos em mora, penalidade por mora

pagamento atrasado, rembolso tardio late payment Equivalent: delinquent payment, payment in arrears, overdue payment leading question (survey) lean period lease leasehold amortization (income statement) leasehold improvements (balance sheet) leasing ledger (accounting) Equivalent: general ledger legal and regulatory framework legal entity Equivalents: legal person legal reserves legal title Equivalent: title legal transformation lender lending fund lending methodology Equivalent: method of lending lessee lessor letter of credit leverage Equivalent: financial leverage pergunta dirigida, pergunta manipulada (pesquisa) perodo magro arrendamento, contrato de locao amortizao de bens comprados a crdito (conta de resultado) melhoramentos locativos (balano) arrendamento, contrato de locao livro razo (contabilidade) Utilizado isoladamente, ledger significa, por vezes, registro contbil. arcabouo jurdico e regulamentar (1) pessoa jurdica (direito) (2) identidade legal reservas obrigatrias, reservas legais direitos reconhecidos sobre terras, direito de propriedade, direito real transformao jurdica emprestador fundo de emprstimo, fundo de crdito metodologia de crdito arrendatrio, locatrio de bem locado mediante contrato de locao locador, proprietrio de bem locado mediante contrato de locao carta de crdito alavancagem financeira, alavancagem de operao

49

leverage (verb) leverage ratio liabilities liabilities and equity (balance sheet) The English language does have not a specific term that designates both liabilities and equity liability account License licensed financial institution licensed non-bank intermediary life expectancy (equipment) life of a loan limitation of scope (audit) Equivalent: limitation on scope limitation on scope (audit) limited-survey sample line of credit Equivalent: credit line line staff Equivalent: field staff, front-line staff linked liabilities liquid asset Equivalent: quick asset liquidation value Equivalent: forced-sale value liquidity liquidity management

alavancar fundos, produzir efeito de alvacanca (verbo), influncia, poder coeficiente de alavancagem, efeito de alavanca dvidas, passivo, compromissos passivo (balano) No existe em ingls um termo especfico que designe o passivo do balano. conta de dvidas, conta de compromissos licena; (lus) acto de concesso, alvar instituio financeira licenciada intermedirio financeiro no bancrio licenciado expectativa de vida (equipamento) durao de um emprstimo, vida de um emprstimo limitao de alcance da auditoria, limitao de alcance dos trabalhos de auditoria (auditoria) limitao de alcance da auditoria, limitao de alcance dos trabalhos de auditoria (auditoria) amostra limitada linha de crdito pessoal no terreno, pessoal de linha de frente, pessoal de campo responsabilidades vinculadas ativo lquido, valor disponvel, ativo disponvel valor de liquidao liquidez gesto de liquidez O mesmo que gesto de tesouraria

liquidity position liquidity requirements liquidity risk liquidity shortage liquidity squeeze liquidity threshold liquidity-adequacy ratio Equivalent: current ratio livelihood activities livestock savings

posio de liquidez nvel de liquidez compulsrio, nvel de tesouraria obrigatrio, requisitos de liquidez risco de liquidez escassez de liquidez crise de liquidez limiar de liquidez, limite de liquidez coeficiente de adequao da liquidez, coeficiente de liquidez geral atividades de subsistncia poupana em forma de animais (produtos pecurios)

50

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

loaded question (survey)

pergunta tendenciosa (pesquisa)

emprstimo, crdito loan "Loan" and "credit" are completely synonymous and As expresses emprstimo e crdito so, a rigor, interchangeable. In certain expressions, however, sinnimos permutveis. Existem, porm, expresses usage has consecrated one term rather than the other. nas quais est consagrado o uso de um deles, e no do outro. loan agreement Equivalent: loan contract loan application loan application procedure loan appraisal loan approval loan assets loan balance loan capital Equivalent: loan-fund capital loan charges loan collateral Equivalent: loan guarantee loan contract loan cycle loan disbursed Equivalent: disbursed loan loan disbursement loan diversion loan documentation loan fee loan forgiveness Equivalent: debt forgiveness, debt pardoning loan fund Equivalent: loan fund capital loan guarantee loan in arrears Equivalent: delinquent loan, past-due loan, overdue loan loan income loan life insurance loan loss contrato de emprstimo pedido de emprstimo procedimento de pedido de emprstimo, procedimento de abertura de crdito avaliao do pedido de emprstimo aprovao de emprstimos ativos de crdito saldo de emprstimo fundo de crdito juros e comisses sobre emprstimos garantia de crdito, garantia de emprstimo, colateral contrato de emprstimo ciclo do emprstimo emprstimo desembolsado desembolso de emprstimo desvio de crdito documentao do emprstimo comisso, tarifa sobre o crdito perdo de dvida, cancelamento de dvida; (lus) remisso de dvida fundo de crdito garantia de crdito emprstimo em mora, emprstimo no pago

recursos de emprstimo, renda da atividade creditcia seguro de vida para cobrir crdito perdas por dvidas incobrveis, perdas em crditos O termo loan loss, associado a certos outros, pode ser traduzido por dvidas duvidosas (p. ex., proviso para crdito de cobrana duvidosa). proviso para dvidas duvidosas 51

loan loss allowance

loan loss provision (income statement) Equivalent: loan-loss provision expense, loss provision loan loss provision expense (income statement) loan loss rate Equivalent: loan-loss ratio loan loss ratio loan loss reserve (balance sheet, asset account)

despesa de, consignao a proviso para dvidas duvidosas (conta de resultado) despesa de, consignao a proviso para dvidas duvidosas (conta de resultado) taxa de perda sobre dvidas incobrveis Utiliza-se s vezes como sinnimo de taxa de abandono de dvidas coeficiente de perda por dvidas incobrveis proviso para dvidas duvidosas (balano, conta do ativo) Na contabilidade anglo-saxnica e nas prticas recomendadas em microfinanas, as provises para dvidas duvidosas so lanadas no ativo do balano e acarretam reduo da reserva bruta coeficiente de proviso para dvidas duvidosas crdito que chega ao vencimento agente de crdito produtividade dos agentes de crdito emisso de emprstimo, gerao de emprstimo carteira de emprstimos, carteira de crditos taxa de rotao de crditos tarifao dos servios de crdito, determinao do preo do crdito, precificao do crdito principal, principal do emprstimo, capital montante do emprstimo, quantia emprestada processamento de um emprstimo produto de crdito recuperao de crditos reembolso, pagamento (de emprstimo) taxa de reembolso de emprstimos taxa de reescalonamento de emprstimos pontuao Tcnica estatstica usada pelos estabelecimentos financeiros para decidir pela aceitao ou rejeio de um pedido de crdito montante do emprstimo, volume do crdito supervisor de crdito durao do emprstimo

loan loss reserve ratio loan maturing Equivalent: maturing loan. loan officer Equivalent: credit officer loan officer productivity loan origination loan portfolio loan portfolio turnover loan pricing loan principal Equivalent: principal. loan proceeds loan processing loan product loan recovery loan repayment loan repayment rate loan rescheduling ratio loan scoring Equivalent: credit scoring, scoring Loan scoring is a statistical technique used by financial institutions to decide whether or not to extend credit loan size loan supervisor loan term

52

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

loan use loan write-off Equivalent: write-off loan write-off ratio Equivalent: write-off ratio loans outstanding Equivalent: outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, portfolio outstanding loan-tracking management information system (MIS)

uso do crdito abandono de dvidas, baixa do crdito coeficiente de abandono de dvidas, coeficiente de crditos baixados emprstimos pendentes

sistema de informao de gesto (SIG) para seguimento de crditos, sistema de seguimento de emprstimos, sistema de gerenciamento de seguimento de emprstimos sistema de seguimento de emprstimos rede local (LAN) moeda local investidor local estudo longitudinal planejamento de longo prazo dvidas a longo prazo investimento a longo prazo, aplicao a longo prazo, (balano, conta do ativo) dvidas a longo prazo, compromissos a longo prazo (balano, conta do passivo) crdito a longo prazo perda perda cambial proviso para perdas (conta de resultado)

loan-tracking system local area network (LAN) local currency local investor longitudinal study long-range planning long-term debt long-term investment (balance sheet, asset account) long-term liabilities (balance sheet, liability account) long-term loan loss loss from currency adjustments loss provision (income statement) Equivalent: loan-loss provision, loan-loss provision expense lottery ROSCA (Rotating Savings and Credit Association) A type of ROSCA low income clients low-end market Equivalent: low-income end of the market. low-income end of the market Equivalent: low-end of the market

sorteio ROSCA

clientes de baixa renda; (lus) clientes de baixos rendimentos segmento inferior do mercado, segmento pobre do mercado, segmento de baixa renda segmento inferior do mercado, segmento pobre do mercado, segmento de baixa renda

53

M
machinery (balance sheet, asset account) mainstream banking mainstream financial system maintenance and cleaning (income statement) management maquinaria, maquinrio, equipamentos (balano, conta do ativo) setor bancrio tradicional sistema financeiro geral, sistema financeiro clssico manutenao e limpeza (conta de resultado) 1) gesto, administrao 2) direo, dirigentes management accounting management auditor management by objectives management chart Equivalent: management report, performance chart. management control management indicator management information management information system (MIS) management letter (audit) management report management representation letter (audit) Equivalent: representation letter management representations (audit) manager managerial sustainability managing director Equivalent: executive director mandatory savings Equivalent: obligatory savings, forced savings, compulsory savings margin margin analysis marginal cost Equivalent: incremental cost marginal costing analysis marginal-cost pricing markers of change market interest rate contabilidade de gesto, contabilidade gerencial; (lus) conta de gesto auditor administrativo gesto por objetivos, administrao por objetivos relatrio de gesto, relatrio de desempenho controle de gesto indicador de gesto informao de gesto sistema de informao de gesto (SIG) carta de auditoria, carta de recomendao (auditoria) relatrio de gesto, relatrio de desempenho declarao dos rgos de gesto (auditoria) declaraes da administrao (auditoria) gerente sustentabilidade da gesto, da administrao diretor-gerente, presidente executivo poupana compulsria, poupana forada

margem Pode designar tambm um saldo intermedirio. anlise de margem custo marginal anlise dos custos marginais tarifao, precificao com base no custo marginal indicadores de mudana taxa de juros do mercado

54

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

market penetration market rate Equivalent: commercial terms market research market segment market value marketable securities market-debt capital market-driven approach marketing channel mark-up pricing marriage fund master budget matching funds material amount material misstatement (audit) materiality materiality level (audit) matrix (management) maturing loan Equivalent: loan maturing. maturity Equivalent: maturity date maturity date maturity mismatch Equivalent: term mismatch. meals and incidentals (income statement) means test mediating variable member-based organization membership merchant bank Equivalent: investment bank merry-go-round A type of rotating savings and credit association (ROSCA), particularly in Africa method of lending Equivalent: lending methodology

penetrao no mercado taxa do mercado, condies do mercado pesquisa de mercado; (lus) estudo de mercado, anlise de mercado segmento do mercado valor de mercado, valor mercantil; (lus) valor efectuado, preo do mercado valores negociveis fundos captados nos mercados abordagem pelo mercado, enfoque centrado no mercado, estratgia de mercado canais de marketing; (lus) circuito de comercializao tarifao por custo mais margem fundo nupcial oramento principal, oramento-diretor reecursos de contrapartida, fundo de co-financiamento montante significativo anomalia significativa (auditoria) relevncia, importncia; (lus) importncia relativa nvel de significncia; (lus) limiar de materialidade (auditoria) matriz, grade (gesto) maturidade de um emprstimo, prazo de vencimento de um emprstimo vencimento, data de vencimento vencimento, data de vencimento assimetria de vencimentos, assimetria de prazos refeies e despesas acessrias (conta de resultado) exame de recursos; (lus) averiguao de meios varivel de mediao organizao associativa, associao de membros filiao banco mercantil, banco de investimento tipo de associao rotativa de poupana e crdito, ARPC (ROSCA, em ingls), especialmente na frica metododologia de crdito, de emprstimo

55

MFI (microfinance institution) micro and small companies (MSE) micro-borrower microcredit microenterprise servios microentrepreneur microfinance microfinance fund microfinance institution (MFI) microfinance of housing Equivalent: housing microfinance. microfinance regulation and supervision microfinance service company microfinance wholesale institution micro-insurance micro-leasing microloan micro-saver migrant-worker remittances Millennium Development Goals minimalist MFI The term refers to an MFI that offers only financial services minimum (savings) balance minimum capital requirements MIS (management information system) miscellaneous expenses miscellaneous income missing middle

IMF (instituio de microfinanas) micro e pequenas empresas (MPE) micromuturio, micro-tomador microcrdito servios s microempresas microempresrio microfinanas fundo de investimento em microfinanas, fundo de microfinanas instituio de microfinanas (IMF) microfinanciaamento da habitao regulamentao e superviso das microfinanas empresa de servios microfinanceiros instituio de refinanciamento das IMF, instituio de segundo piso para financiamento das microfinanas microsseguro microarrendamento microcrdito, microemprstimo micropoupador transferncias de dinheiro de trabalhadores migrantes Metas de Desenvolvimento do Milnio; (lus) Objectivos de Desenvolvimento do Milnio IMF minimalista IMF que s oferece servios financeiros saldo mnimo (para uma conta de poupana) capital mnimo exigido, requisitos mnimos de fundos prprios SIG (sistema de informao de gesto) despesas diversas, encargos diversos receitas diversas segmento intermedirio ausente Refere-se ausncia de um segmento produtivo intermedirio entre as microempresas do setor informal e as empresas de grande porte deriva da misso (refere-se ao foco das atividades de uma entidade em sua misso, seus objetivos) declarao de objetivos, declarao de misso servios bancrios mveis servios bancrios por telefonia mvel, por celular pagamento por telefonia mvel, por celular

mission drift mission statement mobile banking mobile phone banking mobile phone payment

56

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

mobile unit monetary policy

unidade (bancria) mvel poltica monetria

guardio de dinheiro money holder Designa uma pessoa que guarda dinheiro de outros, Equivalent: money-guard por vezes um amigo ou um dos pais A term used for someone who safeguards the cash of another, often a relative or friend money laundering money order money transfer money transfer company moneylender Equivalent: private lender monitoring monitoring and evaluation monitoring system monthly payment months to maturity Equivalent: term in months moral hazard lavagem de dinheiro ordem de pagamento, vale postal; (lus) livrana transferncia de dinheiro empresa de transferncia de dinheiro, empresa de remessas emprestador privado, informal acompanhamento, controle, monitoramento,vigilncia; (lus) monitorizao, vigilncia contnua monitoramento e avaliao sistema de monitoramento mensalidade, pagamento mensal, parcela mensal prazo de vencimento em meses, termo em meses risco moral Risco de um agente, ao qual se confia um haver pertencente a outra pessoa, pr em perigo o valor desse haver, pelo fato de as consequncias serem para ele sempre menores do que a perda sofrida juros de mora, juros punitivos; (lus) juros de demora

moratorium interest Equivalent: interest on overdue payment, penalty interest mortgage mortgage bank mortgage interest mortgage loan mortgagor MSE (micro and small enterprises) multilateral development bank multilateral organization multiple-choice question A question for which several pre-defined answers are suggested. A multiple-choice question can be answered by a unique response or by several responses

hipoteca banco de crdito hipotecrio, instituio de crdito fundirio juros hipotecrios emprestimo hipotecrio devedor hipotecrio MPE (micro e pequenas empresas) banco multilateral de desenvolvimento organizao multilateral (de desenvolvimento) questo de escolha mltipla Pergunta para a qual se propem vrias respostas predefinidas. Uma pergunta de escolha mltipla pode aceitar uma resposta nica ou mais de uma

57

multiple-response question A closed question for which several responses are possible multipurpose institution multi-service MFI Equivalent: integrated MFI This term refers to an MFI that offers financial servios in addition to other servios, such as enterprise development servios, social servios, etc municipal savings bank mutual assistance group

questo de respostas mltiplas Pergunta para a qual so possveis diversas respostas. instituio polivalente; (lus) instituio com objectivos mltiplos IMF integrada Equivalente: IMF multi-servios IMF que oferece, ao mesmo tempo, servios financeiros e outros, de desenvolvimento empresarial, sociais, etc. caixa municipal de poupana grupo de assistncia mtua

58

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

N
national identity number NBFI (non bank financial institution) near cash Noninterest-bearing accounts, the term of which is equal or less than three months negative rate of interest net book value net cash flow Equivalent: net increase or decrease in cash. net cash requirement net cash revenue net cash-debit balance net earnings Equivalent: excess of income over expenses, net profit net financial margin (income statement) Equivalent: net financial result net financial result (income statement) net income from operations net income or net loss net income ratio net increase or decrease in cash net interest margin net loans, outstanding balance of net present value Equivalent: net present worth net present worth net profit net worth nominal interest rate non agricultural activity Equivalent: nonfarm activity nonfarm activity Equivalent: non agricultural activity nonfarm income nonbank financial institution nmero de identificao nacional IFNB (instituio financeira no bancria) disponibilidade bancria Designa os depsitos no remunerados a termo igual ou inferior a trs meses taxa de juros negativa valor contbil lquido variao lquida de caixa, aumento ou diminuio de caixa necessidade lquida de caixa gerao lquida de liquidez, de caixa saldo de caixa devedor lucro lquido

margem financeira lquida, resultado financeiro lquido saldo intermedirio de gesto da conta de resultado margem financeira lquida, resultado lquido da intermediao financeira resultado lquido de operaes resultado lquido ou prejuzo lquido coeficiente de receita lquida, taxa de margem lquida variao lquida de tesouraria margem lquida de juros saldo pendente de emprstimos lquidos valor lquido atual valor lquido atual lucro lquido patrimnio lquido, situao lquida taxa de juros nominal taxa especificada no contrato de emprstimo atividade no agrcola atividade no agrcola rendas no agrcolas instituio financeira no bancria

59

non-bank private retailer non-bankable nonbudgeted expenses non-cash expense non-interest income non-operating income non-operating income and expenses non-performing asset non-performing loan nonprofit organization note payable note receivable note to financial statements number of borrowers

entidade privada no bancria de varejo no bancvel No elegvel a produtos bancrios. despesas no oramentrias, despesas extraoramentrias despesa calculada, encargo contbil renda no proveniente da atividade de intermediao financeira renda nao operacional despesas e receitas no operacionais ativo improdutivo, ativo de desempenho negativo; (lus) compromisso no produtivo, activo no produtivo crdito improdutivo, crdito com desempenho negativo organizao sem fins lucrativos nota promissria; (lus) letra a pagar letra a receber, duplicata notas explicativas s demonstraes financeiras nmero de tomadores, muturios

60

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

O
obligatory savings Equivalent: forced savings, mandatory savings, compulsory savings occupancy expenses (income statement) office expenses (income statement) office materials Equivalent: office supplies office supplies off-the-shelf software on-costs Equivalent: indirect costs one-time payment ongoing savings on-lend (verb) online banking Equivalent: electronic banking, internet banking on-time collection rate on-time repayment on-time repayment rate poupana compulsria, poupana forada, poupana obrigatria despesas de locao (conta de resultado) despesas de escritrio (conta de resultado) mobilirio de escritrio, equipamento de escritrio, material de escritrio material de escritrio software no customizado custos indiretos reembolso nico, pagamento nico depsitos peridicos de poupana, poupana contnua repassar emprstimo, refinanciar; (lus) reemprestar, reconceder seus fundos (verbo) banco virtual, telebanco, servios bancrios informatizados, online banking, internet banking taxa de recuperao em dia, em tempo, no prazo reembolso em tempo, reembolso no prazo, pagamento em dia taxa de reembolsos, pagamentos em dia Compara o total dos reembolsos efetuados em dia durante o perodo com o total dos reembolsos esperados no vencimento no mesmo perodo. No confundir on-time repayment rate com current repayment rate (a taxa global de reembolsos durante o perodo). abordagem aberta (pesquisa) questo aberta (pesquisa) saldo inicial, saldo de abertura oramento operacional fluxo de caixa de operaes, fluxo de operao, fundos gerados por atividades operacionais despesa operacional deficit operacional departamento de operaes ambiente operacional

open-ended approach (survey) open-ended question (survey) opening balance Equivalent: balance brought forward operating budget operating cash flow Equivalent: cash flow from operations, funds provided from operating activities operating cost Equivalent: operational cost, operating expense operating deficit operating department operating environment

61

operating expense operating income Equivalent: operational income. operating loss operating margin (income statement) Equivalent: operating profit before depreciation and amortization operating profit operating profit before depreciation and amortization (income statement) operating risk Equivalent: business risk operating self-sufficiency Equivalent: operational self-sufficiency operating subsidy (income statement) Equivalent: grant income operating surplus operating-cost ratio Equivalent: operating-expense ratio operating-expense ratio operational cost operational income operational review operational sustainability opinion (audit) opportunity cost organization chart organizational form organizational structure origination fee (loan) outcome variable outflow (accounting) outgrower scheme Most formalized version of contract farming (see contract farming)

despesa operacional renda operacional; (lus) rendimento da explorao perda de operao, prejuzo operacional margem bruta de operao, resultado operacional bruto, lucro de operaes antes da depreciao e amortizao; (lus) margem bruta de explorao (conta de resultado) Saldo intermedirio de gesto da conta de resultado resultado de operao, lucro operacional; (lus) margem operacional lucro operacional antes da depreciao e da amortizao (conta de resultado) Ver operating margin. risco operacional, risco de negcio auto-suficincia operacional, autonomia operacional subsdio de operao (conta de resultado) superavit operacional coeficiente de custos operacionais coeficiente de despesas de operacionais custo operacional receita operacional auditoria operacional, reviso operacional sustentabilidade operacional opinio, parecer (auditoria) custo de oportunidade organograma; (lus) organigrama forma organizacional, modelo organizacional estrutura organizacional, organizao, organograma despesa de constituio de dossi, comisso de instruo (emprstimo) varivel de resultado pagamento, sada (contabilidade) meeiro, produtor satlite, parceiro rural Equivalente proposto pela FAO

extenso outreach See also depth of outreach and scale of outreach ver tambm grau de extenso outreach indicator indicador de extenso

62

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

outreach of loan services outsourcing outstanding balance outstanding balance of loan principal

extenso de servios de crdito terceirizao; (lus) externalizao saldo pendente, saldo restante saldo pendente do principal, principal do emprstimo a pagar

carteira de emprstimos pendentes outstanding loan portfolio Equivalent: outstanding portfolio, loans outstanding, portfolio outstanding outstanding loans outstanding portfolio overdraft facilities emprtimos pendentes carteira pendente crdito a descoberto, saque a descoberto Overdraft facilities por vezes trduzido por linha de crdito em mora, em atraso

overdue Equivalent: past due

emprstimo em mora, emprstimo no pago overdue loan Equivalent: delinquent loan, loan in arrears, past-due Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e loan doubtful loan so sinnimos e designam, em princpio, crditos em mora desclassificados no balano, com escassa esperana de recuperao. Os termos past-due loan, loan in arrear e delinquent loan designam, por sua vez, crditos em atraso em geral, sem referncia a sua eventual desclassificao no balano. overdue payment Equivalent: delinquent payment, late payment, payment in arrears overhead (head office) overhead budget overhead costs (head office) overindebted owner equity, owners equity Equivalent: equity, shareholder capital, shareholder equity, shareholder funds, stockholder equity reembolso em atraso, em mora

despesas gerais, despesas indiretas, despesas fixas (matriz, estrutura central) oramento de despesas gerais despesas gerais, despesas indiretas, despesas fixas (matriz, estrutura central) super-endividado; (lus) sobre-endividado fundos prprios, capital prprio, patrimnio Os fundos prprios compreendem, essencialmente, o capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razo pela qual os dois termos so por vezes empregados indistintamente. H, porm, outros tipos de fundos prprios (resultantes da emisso de certos valores, adiantamentos condicionais). estrutura de propriedade, estrutura de governana

ownership structure

63

P
paid-in capital pair-wise ranking A term used in partipatory rapid appraisal (PRA). par value Equivalent: face value parent company participatory development participatory rapid appraisal (PRA) Equivalent: participatory rapid assessment participatory rapid assessment (PRA) passbook passbook savings past due Equivalent: overdue capital realizado classificao por pares Termo usado em pesquisa participativa acelerada (PPA) valor nominal, valor par matriz, empresa matriz; (lus) empresa-me, sociedade me desenvolvimento participativo pesquisa participativa acelerada (PPA) avaliao participativa acelerada (APA) caderneta de poupana poupana com caderneta em mora, em atraso

emprstimo em mora, emprstimo no pago past-due loan Equivalent: delinquent loan, loan in arrears, overdue A expresses inglesas bad debt, defaulted loan e loan doubtful loan so sinnimos e designam, em princpio, crditos em mora desclassificados no balano, com escassa esperana de recuperao. Os termos past-due loan, loan in arrear e delinquent loan designam, por sua vez, crditos em atraso em geral, sem referncia a sua eventual desclassificao no balano. past-due rate Equivalent: arrears rate, delinquency ratio, delinquency rate The past-due rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance pawn (verb) Equivalent: pawn loan pawn loan pawnbroker pay off a loan (verb) payable on demand payables payback period payment Equivalent: repayment, reimbursement taxa de mora calculada dividindo-se o montante de pagamentos em mora pelo saldo mdio dos emprstimos pendentes

empenhar, dar em penhor, penhorar (verbo) emprstimo sob penhor agiota, penhorista; (lus) prestamista sob penhor pagar um emprstimo, quitar um emprstimo, saldar um emprstimo (verbo) exigvel; pagvel vista contas a pagar perodo de reembolso pagamento, reembolso

64

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

payment date payment in advance Equivalent: advance repayment, repayment in advance, prepayment payment in arrears Equivalent: delinquent payment, late payment, payment overdue, overdue payment payment in kind Equivalent: in-kind reimbursement payment overdue payment system payment voucher payments service payroll payroll deduction loan payroll tax expense PEARLS system A system of 39 financial ratios used by the World Council of Credit Unions (WOCCU) to evaluate MFIs peer group peer pressure peer review (solidarity group) peer risk (solidarity group) peer-lending guarantee Equivalent: collective guarantee, group guarantee peer-to-peer network penalty penalty income penalty interest Equivalent: interest on overdue payment, moratorium interest pending client (for a loan) pending loan penetration rate performance chart Equivalent: management chart, management report performance incentive scheme performance indicator performance measurement performance monitoring performance review

data de reembolso reembolso antecipado, pagamento antecipado

reembolso em atraso, pagamento em atraso

pagamento em espcie reembolso atrasado sistema de pagamento comprovante de pagamento servio de pagamento folha de pagamento; (lus) massa salarial, folha salarial emprstimo descontado em salrio imposto sobre folha de pagamento sistema de avaliao PEARLS Sistema de 39 ndices financeiros usado pelo WOCCU (World Council of Credit Unions Conselho Mundial de Cooperativas de Crdito). grupo de pares presso social, presso do grupo social anlise feit pa porares risco induzido pela garantia solidria garantia solidria, cauo solidria, garantia coletiva rede de pares; (lus) rede no-hierrquica penalidade renda de penalidades, penalidades arrecadadas juros punitivos, juros de mora

cliente espera (de um emprstimo) emprstimo em preparao, emprstimo pendente taxa de penetrao tabela de desempenho, relatrio de gesto; (lus) grfico de rendimento sistema de incentivo ao desempenho indicador de desemepnho medida do desempenho monitorao do desempenho avaliao do desempenho 65

performance standard performing asset Equivalent: earning asset, productive asset performing loan periodic payments permanent asset Equivalent: capital asset, fixed asset permission to lend permit personal digital assistant personal guarantee personal identification number, (PIN) personnel efficiency personnel expenses Equivalent: staff costs personnel-time ratio PERT (program evaluation and review technique) petty cash phantom loan Equivalent: ghost loan physical asset piggy bank Equivalent: home bank pilot test pledge (verb) pledge of loan portfolio pledging point of sale (POS) point-of-sale device Equivalent: point-of-sale terminal, POS terminal

padro de desempenho ativo produtivo, ativo com desempenho positivo emprstimo produtivo, emprstimo com desempenho positivo reembolsos peridicos ativo imobilizado; (lus) activo fixo autorizao para emprestar, autorizao para outorgar crdito autorizao, alvar, licena. agenda digital pessoal garantia pessoal nmero de identificao pessoal produtividade do pessoal despesas com pessoal, custos de pessoal coeficiente de tempo do pessoal PERT (tcnica de reviso e planejamento de programas) caixa pequeno; (lus) caixa pequena emprstimo-fantasma ativo fsico, equipamento cofre de ponpana domiciliar teste-piloto dar em penhor, garantir (verbo) garantia da carteira de emprstimos garantia, fiana ponto de venda terminal de ponto de venda

os mais pobres, os muito pobres poorest (the) Defined as either the bottom half of the people Define quer a metade inferior dos pobres classified as below their national poverty line or classificados como abaixo da linha nacional de people living on the equivalent of less than US$1 per pobreza, quer os que vivem com menos de US$1 por day dia portfolio portfolio aging Equivalent: aged portfolio, aging of the portfolio, aging portfolio balance carteira saldo da carteira por idade, classificao da carteira por antiguidade

66

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

portfolio at risk (PAR) portfolio diversification portfolio in arrears portfolio income portfolio outstanding Equivalent: loans outstanding, outstanding loan portfolio, outstanding portfolio portfolio quality portfolio re-discounting portfolio report portfolio review portfolio risk portfolio turnover portfolio yield Equivalent: yield on portfolio portfolio-at-risk rate (PAR rate) POS (point of sale) POS network

carteira em risco (CER), portflio em risco diversificao da carteira montante total de crditos em mora renda da carteira carteira pendente, carteira ativa

qualidade da carteira redesconto da carteira relatrio sobre a carteira anlise da carteira, reviso da carteira nivel de risco da carteira rotao da carteira rendimento da carteira taxa de risco da carteira ponto de venda rede de pontos de venda (terminais)

terminal de ponto de venda POS terminal Equivalent: point-of-sale terminal, point-of-sale device position account positive rate of interest post an entry (verb) postclosing-trial balance Equivalent: adjusted trial balance postal outlet postal savings bank poverty alleviation poverty focused institution poverty level poverty line PRA, participatory rapid appraisal Equivalent: participatory rapid assessment practitioner practitioner-led assessment precautionary savings Equivalent: contingency savings pre-coded response pre-engagement stage (audit) conta de posio taxa de juros positiva fazer um lanamento saldo aps fechamento do inventrio, saldo aps lanamentos de fim de exerccio agncia dos correios, agncia postal caixa de poupana postal combate pobreza, reduo da pobreza instituio concentrada nos pobres nvel de pobreza linha de pobreza, limiar de pobreza; (lus) mnimo vital MAPA, mtodo de avaliao participativa acelerada profissional, operador avaliao conduzida pelo operador poupana contingente, poupana preventiva resposta pr-codificada estgio de pr-engajamento (auditoria, procedimentos de aceitao) 67

preliminary savings Equivalent: prior savings prematured loan prematuring Equivalent: acceleration of maturity prepaid expenses (balance sheet, asset account) prepayment Equivalent: advance repayment, payment in advance, repayment in advance present value Equivalent: current value, current worth present value of an annuity price-level accounting Equivalent: general price-level accounting pricing pricing structure primary research (market research)

poupana preliminar emprstimo exigido antes do vencimento exigibilidade antecipada despesas pagas na origem (balano, conta do ativo) reembolso antecipado, pagamento adiantado

valor atual, valor atualizado, valor presente valor atual de uma anuidade contabilidade indexada pelo nvel geral de preos tarifao, precificao estrutura de preos pesquisa primria (estudo de mercado)

taxa de juros privilegiada, taxa bancria de base (TBB), prime lending rate taxa bsica Equivalent: prime rate. A taxa de juros mais baixa cobrada por uma The lowest rate of interest that a financial institution instituio financeira aos seus melhores muturios charges its best low-risk business loan borrowers comerciais de baixo risco prime rate Equivalent: prime interest rate, prime lending rate principal Equivalent: loan principal principal overdue prior savings Equivalent: preliminary savings priority sector lending private development bank private fund private lender Equivalent: moneylender private sector probing question (survey) probing technique (survey) product costing product development product diversification product-attribute ranking production credit principal, principal do emprstimo, capital principal em mora poupana prvia, poupana preliminar emprstimo aos setores prioritrios banco de desenvolvimento privado fundo privado emprestador informal privado setor privado pergunta de esclarecimento (pesquisa) tcnica de esclarecimento (pesquisa) clculo do custo dos produtos desenvolvimento de produtos diversificao de produtos classificao de atributos do produto crdito produo, crdito produtivo taxa privilegiada, taxa preferencial

68

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

productive asset Equivalent: earning asset, performing asset productivity productivity indicator profit Equivalent: earnings profit center profit center accounting profit margin profit sharing profitability profitability ratio profitable profit-and-loss account Equivalent: income statement. proforma financial statements program evaluation and review technique (PERT) promissory note property and equipment (balance sheet, asset account) pro-poor services proprietary network provision (income statement) provision expense ratio provision of financial servios Equivalent: delivery of financial servios provision write-off provisioning provisioning policy proximity bank proxy Equivalent: proxy indicator proxy indicator prudential ratio prudential regulation prudential standard prudential supervision public development bank put option (hedging instrument)

ativo produtivo produtividade indicador de produtividade lucro, benefcio centro de lucro contabilidade por centro de lucro margem de lucro participao nos lucros lucratividade, rentabilidade; (lus) rendibilidade coeficiente de rentabilidade lucrativo, rendoso conta de resultado, demonstrao de lucros e perdas demonstraes financeiras pro forma tcnica de avaliao e controle de programas (PERT) nota promissria; (lus) livrana bens imveis e equipamento (balano, conta do ativo) servios dirigidos aos pobres rede proprietria, rede prpria consignao a provises, despesa de proviso (conta de resultado) coeficiente de despesas de proviso prestao de servios financeiros baixa de provises aprovisionamento, constituio de reservas poltica de provisionamento; (lus) aprovisionamento) banco de vizinhana critrio indicativo critrio indicativo coeficiente prudencial regulamentao prudencial norma prudencial superviso prudencial banco de desenvolvimento pblico opo de venda (instrumento de cobertura de risco)

69

pyramid scheme

pirmide de poupana, esquemas de pirmides

70

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

Q
qualified opinion (audit) qualitative research quantitative research quantitative survey quick asset Equivalent: liquid asset quick ratio Equivalent: acid-test ratio quote an interest rate (verb) Equivalent: set an interest rate quoted interest rate Equivalent: stated interest rate, nominal rate parecer com reserva (auditoria) pesquisa qualitativa pesquisa quantitativa pesquisa quantitativa ativo disponvel, valor disponivel, ativo lquido coeficiente de liquidez imediata, cido-quociente estabelecer a taxa de juros, definir a taxa de juros taxa de juros anunciada, taxa de juros nominal

71

R
raise funds (verb) random linear method random sampling random-number table random-sampling method random-walk sampling ranking rating Equivalent: credit rating rating agency ratio analysis real effective interest rate real interest rate real time gross settlement system (RTGSS) receipt book receipt in advance receivable reciprocal lending recognition (accounting) recognize (verb) (accounting) reconcile (verb) reconciliation account reconciliation item (accounting) record an operation (verb) recovery recovery rate Equivalent: repayment rate recurrent costs Equivalent: recurrent expenses recurrent expenses redeemable in cash refinance a loan (verb) levantar fundos, mobilizar fundos, captar recursos (verbo) mtodo linear aleatrio amostragem aleatria tabela de nmeros aleatrios mtodo de amostragem aleatria amostragem por percurso aleatrio classificao notao de crdito, notao de risco; (lus) notao creditcia, rating de crdito agncia de rating, agncia de classificao; (lus) sociedade de notao (de crdito) anlise por coeficientes, anlise de ndices; (lus) anlise de rcios taxa de juros real efetiva taxa de juros real Ajustada em funo da inflao. sistema de liquidao bruta em tempo real (SLBTR) livro de recibos recebimentos antecipados recursos a receber, dvida a receber, duplicatas (balano, conta do ativo, contabilidade de exerccio) emprstimo recproco reconhecimento, contabilizao (contabilidade) reconhecer, contabilizar, vincular (contabilidade) conciliar, reaproximar (verbo) conta de conciliao item de conciliao (contabilidade) registrar uma operao recuperao taxa de recuperao, taxa de reembolso, taxa de amortizao despesas correntes, encargos correntes despesas correntes, encargos correntes resgatvel em dinheiro refinanciar um crdito (verbo) No confndir com reschedule e restructure, q.v.

72

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

refinanced loan refinancing regulated financial institution regulated MFI regulators regulatory and supervisory regime regulatory arbitrage regulatory window reimbursement Equivalent: repayment, payment related-party loan Equivalent: insider loan

crdito (emprstimo) refinanciado refinanciamento instituio financeira regulamentada IMF regulamentada autoridades reguladoras regime de regulamentao e superviso arbitragem regulatria janela de regulamentao reembolso, pagamento emprstimo a partes vinculadas, ligadas Emprstimo outorgado a pessoa que ocupa posio influente dentro da IMF ou numa de suas entidades smiliares durao residual

remaining life

transferncia de dinheiro, remessa remittance Generally refers to transfers from migrant workers to Geralmente de trabalhadores migrantes aos their home country respectivos pases remote area remote clients renewal of credit rent seeking Often used as an adjective, such as rent-seeking behavior zona remota, rea remota clientes isolados, clientes remotos prorrogao de emprstimo, prolongamento de um crdito, renovacao de crdito procura de renda, rent seeking Observa-se rent-seeking quando determinados grupos da sociedade, por meio de controle ou uso malintencionado do aparelho do Estado ou das leis e regulamentao, viabilizam a apropriao de rendas e vantagens excepcionais para si ou para seus protegidos. reembolso, pagamento

repayment Equivalent: payment, reimbursement

capacidade de reembolso, capacidade de amortizao, repayment ability Equivalent: capacity to reimburse, capacity to repay, capacidade de pagamento repayment capacity repayment by installments repayment capacity repayment conditions repayment frequency repayment in advance Equivalent: advance repayment, payment in advance, prepayment repayment plan (loan) Equivalent: repayment schedule, amortization schedule amortizao parcelada capacidade de reembolso, capacidade de pagamento condies de reembolso, de pagamento frequncia de reembolso, de pagamento reembolso antecipado, reembolso adiantado; pagamento antecipado, adiantado plano de reembolso, de pagamento; calendrio de reeembolso, agenda de pagamento (emprstimo)

73

repayment rate Equivalent: recovery rate repayment schedule repayment stream repeat loan replacement cost Equivalent: current cost replacement value reporting

taxa de reeembolso, taxa de recuperao calendrio de reeembolso, de pagamento; esquema de reeembolso fluxo de reeembolsos emprstimo renovado custo de renovao, custo atual valor de substituio preparao de relatrios, elaborao e comunicao de demonstrativos financeiros, publicao de informaes financeiras, apresentao de informaes financeiras requisitos de publicao de informaes financeiras, obrigao de publicao de demonstraoes financeiras sistema de informao contbil garantia recuperada declarao dos rgos de gesto (auditoria) modificar a taxa de juros reescalonar (verbo) emprstimo reescalonado reescalonamento de um emprstimo objetivo de pesquisa clculo de reservas taxa de reserva proviso, reservas (balano) O termo ingls reserve (balano) traduzido por proviso, ao passo que o termo ingls provision (conta de resultado) se traduz por consignao a reservas. Na contabilidade anglo-saxnica e nas prticas recomendadas em microfinanas, as provises so consignadas ao ativo do balano e correspondem a dedues das partidas do ativo (p. ex., diminuio dos encargos de crdito no caso de provises para devedores duvidosos). proviso para riscos e encargos (conta de resultado) reservas recolhidas ao banco central valor residual respondente recursos restritos, fundos atribudos; (lus) recursos afectados

reporting requirements reporting system repossessed collateral representation letter (audit) Equivalent: management representation letter re-price (verb) To modify the interest rate on a loan reschedule (verb) rescheduled loan rescheduling of a loan research objective reserve calculation Equivalent: calculation of reserve reserve rate reserves (balance sheet) Equivalent: accumulated reserves

reserves for possible losses (income statement) reserves held in the central bank residual value respondent restricted funds

74

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

restructure (verb) restructured loan retail financial service providers retail institution

reestruturar No confundir com refinance e reschedule, q.v. crdito reestruturado fornecedores de servios financeiros de varejo instituio que opera no varejo Designa instituies que oferecem servios a particulares, por oposio s que servem a outras instituies

retail outlet Equivalent: distribution outlet retained earnings Equivalent: retained net surp(lus) (deficit) retained earnings statement retained loss retained net surplus (deficit) retention rate Equivalent: client retention rate return on assets (ROA) Equivalent: asset utilization return on equity (ROE) return on investment (ROI) Equivalent: investment return, investment yield return on performing assets Equivalent: yield on performing assets return-on-business ratio (ROB)

ponto de distribuio, ponto de venda, estabelecimento comercial de varejo lucros retidos, lucros no distribudos, resultados mantidos em reserva demonstrao de lucros retidos resultado mantido em reserva excedente no distribudo (deficit), resultados mantidos em reserva coeficiente de fidelidade, taxa de reteno de clientes; (lus) taxa de permanncia da clientela rendimento dos ativos, rentabilidade dos ativos rendimento do patrimnio, rendimento dos fundos prprios; (lus) rendibilidade dos fundos prprios taxa de rendimento do capital investido, retorno sobre o investimento, rendimento do investimento rendimento dos ativos produtivos (com performance positiva) rendimento da atividade Resultado lquido obtido com base na atividade mdia rendimentos de escala receita bruta, receitas estorno de amortizao e reservas poltica de reverso lanamentos de reverso, estornos crdito rotativo fundo de crdito rotativo avesso ao risco averso ao risco gesto de riscos, gerenciamento de riscos estratgia de atenuao, de mitigao de riscos ponderado em funo do risco rendimento ajustado em funo do risco 75

returns to scale revenues reversal of amortization and provisions reversal policy reversing entries revolving credit revolving loan fund risk averse risk aversion risk management risk mitigation strategy risk weighted risk-adjusted return

ROA (return on assets) Equivalent: asset utilization ROB (return on business ratio)

rendimento do ativo, rentabilidade do ativo taxa de rendimento da atividade Resultado lquido calculado com base na atividade mdia rendimento do patrimnio, rentabilidade dos fundos prprios taxa de rendimento do capital investido, retorno sobre o investimento, rendimento do investimento ARPC (associao rotativa de poupana e crdito) cadeia de crdito rotativo dispensa associao rotativa de poupana e crdito (ARPC) mecanismos de arredondamento sistema de liquidao bruta em tempo real (SLBTR) custo de operao, despesa de funcionamento banco agrcola, banco rural banco de desenvolvimento agrcola, banco de desenvolvimento rural projeto de desenvolvimento rural finanas rurais, financiamento rural

ROE (return on equity) ROI (return on investment) Equivalent: investment return, investment yield. ROSCA (rotating savings and credit association) ROSCA chain ROSCA round rotating savings and credit association (ROSCA) rounding mechanisms RTGSS (real time gross settlement system) running cost rural bank rural development bank rural development project rural finance

76

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

S
S&L (savings and loan association) SACCO (savings and credit cooperative) Equivalent: credit union, savings and credit union associao de poupana e crdito COOPEC (cooperativa de poupana e crdito), sociedade mtua de crdito Os termos cooperativa e sociedade mtua so muitas vezes empregados indistintamente. Ambos designam uma estrutura gerida por seus membros. Preferir-se-, talvez, falar de sociedade mtua nas reas da sade e dos seguros, dado o seu sentido mais especfico de mutualizao de riscos. rede de segurana cedncia de ativos, venda de ativos venda de participaes venda de aplicaes seleo da amostra tamanho da amostra amostragem mtodo de amostragem risco de amostragem poupador poupana domiciliar poupana a posteriori Conceito formulado por Stuart Rutherford para designar um adiantamento por conta da poupana futura, vale dizer, um crdito. poupana contnua Conceito formulado por S. Rutherford entesouramento Segundo o conceito de S. Rutherford, poupana a priori poupana conta de poupana agente de poupana cooperativa de poupana e crdito(COOPEC), sociedade mtua de crdito Os termos cooperativa e sociedade mtua so muitas vezes empregados indistintamente. Ambos designam uma estrutura gerida por seus membros. Preferir-se-, talvez, falar de sociedade mtua nas reas da sade e dos seguros, dado o seu sentido mais especfico de mutualizao de riscos. cooperativa de poupana e crdito (COOPEC), sociedade mtua de crdito

safety net sale of assets sale of equity investments sale of investments sample selection sample size sampling sampling methodology sampling risk saver savings at home saving down A concept coined by Stuart Rutherford to designate an advance against future savings, i.e., a loan saving through A concept coined by Stuart Rutherford saving up According to the a priori savings concept coined by Stuart Rutherford savings savings account savings agent savings and credit cooperative (SACCO) Equivalent: savings and credit union, credit union

savings and credit union

77

savings and loan association (S&L) savings bank savings club savings collector savings in cash savings in hard assets savings in kind savings mobilization savings outreach savings outstanding scale of outreach (of the services of an MFI) Refers to the number of clients served by an MFI. See also depth of outreach scale up (verb) scaling up

associao de poupana e crdito, sociedade de crdito


imobilirio

banco de poupana clube de poupana recebedor, arrecadador de poupana poupana em dinheiro, poupana em numerrio poupana em ativos fsicos poupana em espcie mobilizao de poupana extenso dos servios de poupana, poupadores atingidos poupana pendente, depsitos pendentes intensidade da extenso (dos servios de uma IMF) Refere-se ao nmero de clientes servidos por uma IMF aumentar a escala aumento da escala Empregado muitas vezes para designar a extenso dos servios oferecidos aos pobres alcance de uma auditoria, extenso dos trabalhos de uma auditoria pontuao Tcnica estatstica usada pelos estabelecimentos financeiros para decidir pela aceitao ou rejeio de um pedido de crdito fundo mtuo tico Tipo de fundo comum colocado para fins sociais IDS (ndice de dependncia de subsdios) vis sazonal crdito de safra; (lus) crdito de campanha anlise de sazonalidade informao secundria (1) instituio de refinanciamento, de segundo piso (2) instituio principal, instituio apex garantir um emprstimo dvida garantida; (lus) crdito garantido titularizao, securitizao dvida negocivel no mercado de capitais, dvida securitizada garantia

scope of an audit scoring Equivalent: credit scoring, loan scoring Scoring is a statistical technique used by financial institutions to decide whether or not to extend credit screened mutual fund SDI (subsidy dependence index) seasonal bias seasonal credit Equivalent: crop credit seasonality analysis secondary information second-tier institution Equivalent (2): apex institution secure a loan (verb) secured debt securitization securitized debt security Equivalent: collateral, guarantee

78

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

seed funding self-employed self-help group self-managed scheme self-regulation self-selection bias self-sufficiency self-sufficiency indicator semiformal institution senior manager sensibility analysis service charge service company model

financiamento inicial trabalhador autnomo, trabalhador independente, pequeno empresrio individual grupo de ajuda mtua, grupo de solidariedade sistema auto-administrado auto-regulao vcio de auto-seleo auto-suficincia, autonomia indicador de auto-suficincia, indicador de autonomia instituio semiformal administrador snior, gerente snior anlise de sensibilidade comisso de servio, taxa de servio, tarifa empresa de servios microfinanceiros Modelo de interveno de bancos comerciais em microfinanas, permitindo, em geral, que o banco outorgue microcrditos, e confiando a uma empresa de servios a gesto corrente da operao em causa e o contato com os clientes custo de distribuio estabelecer uma taxa de juros servio de liquidao (de dvida, conta ou pagamentos) custos iniciais opes de configurao (software) taxa de juros de referncia, taxa de juros virtual Taxa de juros utilizada para recuperar os custos dos recursos outorgados por uma IMF a ttulo de subvenes preo de referncia, taxa virtual Valores tomados como referncia (taxa de juros ou taxa de inflao, conforme o caso), no contexto do processamento das demonstraes financeiras de uma IMF com vistas aos subsdios ou inflao custo virtual dos recursos ao, quota de capital fundo de partilha de rendimento Tipo de fundo comum para colocaes de cunho social acionista

servicing cost set an interest rate (verb) Equivalent: quote an interest rate settlement service setup costs setup options (software) shadow interest rate

shadow price

shadow price of funds share shared return fund

shareholder Equivalent: stockholder

79

shareholder capital Equivalent: shareholder equity, shareholder funds, stockholder equity, owner equity, owners equity, equity

fundos prprios Compreendem, essencialmente, o capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razo pela qual os dois termos so por vezes empregados indistintamente. H, porm, outros tipos de fundos prprios (resultantes da emisso de certos valores, adiantamentos condicionais). patrimnio dos acionistas fundos prprios, capital prprio rendimento sobre o investimento dos acionistas, rendimento dos acionistas deficit dvida(s) a curto prazo, dvida corrente, passivo corrente, passivo a curto prazo investimento a curto prazo dvida(s) a curto prazo crdito, emprstimo a curto prazo ttulo a curto prazo, valor a curto prazo depsito vista papel pagvel vista, letra pagvel vista juros simples modelagem de simulao reeembolso final, pagamento nico no vencimento Reeembolso nico no vencimento do emnprstimo pergunta de resposta nica (pesquisa) contabilidade por partidas simples carto inteligente, carto de chip Entende-se por carto inteligente um carto bancrio que permite automatizar as operaes de guich (reembolso, retirada, etc.) subsdio inteligente nivelamento da renda, uniformizao da renda ; (lus) alisamento dos rendimentos capital social fundo de investimento social investidores sociais desempenho social avaliao do desempenho social indicador de desempenho social iniciativa SPI, iniciativa sobre indicadores desempenho social

shareholder equity shareholder funds shareholder return shortfall short-term debt Equivalent: current debt, current liabilities, shortterm liabilities short-term investment short-term liabilities short-term loan short-term paper sight deposit Equivalent: demand deposit sight draft simple interest simulation modeling single end-of-term payment Equivalent: balloon payment. single-answer question (survey) single-entry accounting smart card

smart subsidy smooth income (verb) social capital social investment fund social investors social performance social performance assessment social performance indicator (SPI) social performance indicators initiative

80

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

social responsibility social safety net social welfare socially oriented investor socially responsible investor socially responsible mutual fund social-welfare benefit soft loan Equivalent: concessional loan solidarity group Equivalent: joint-liability group. solidarity-group lending solvency Equivalent: creditworthiness sources and uses of cash Equivalent: statement of sources and uses of cash sovereign debt restructuring special window (regulation) Equivalent: special regulatory window special-purpose audit spread

responsabilidade social rede de proteo social (lus) rede de segurana social assistncia social, ao social, proteo social Investidor com orientao social, investidor social, investidor socialmente responsvel investidor socialmente responsvel fundo mtuo de cunho social benefcio social; (lus) benefcio de bem-estar social emprstimo concessional, emprstimo favorvel, emprstimo a juros baixos, emprstimo a taxa subvencionada grupo de obrigao solidria, grupo solidrio crdito solidrio solvncia; (lus) solvabilidade demonstrao de uso de recursos, demonstrao de origem e aplicao de recursos reestruturao da dvida soberana janela regulamentar especial auditoria especial, auditoria especifica margem, spread; (lus) diferencial bancrio, spread Especialmente, diferena entre a taxa de entrada (recursos tomados de terceiros) e a taxa de sada (recursos emprestados a terceiros) de uma instituio bancria. escalonar o pagamento de juros (verbo) despesas de pessoal contingente de pessoal desenvolvimento do pessoal, desenvolvimento organizacaional motivao do pessoal, prmio (recursos humanos) readaptao do pessoal interessado, parte interessada norma, padro normas aplicveis informao financeira, normas aplicveis apresentao de demonstraes financeiras exerccio fiscal inicial empresa nascente custos iniciais, custos de incio de atividade 81

spread interest payments (verb) staff costs Equivalent: personnel expenses staff count staff development staff incentive (human resources) staff retraining stakeholder standard standards for financial reporting Equivalent: financial standards, applicable financial reporting framework starting fiscal year startup business startup costs

stated interest rate Equivalent: quoted interest rate, nominal rate statement of account statement of change in financial position Equivalent: cash flow statement statement of sources and uses of cash Equivalent: sources and uses of cash state-owned agricultural bank state-owned bank stock item stockholder Equivalent: shareholder stockholder equity Equivalent: shareholder equity, shareholder capital, shareholder funds, owner equity, owners equity, equity

taxa de juros anunciada, taxa de juros aparente, taxa nominal extrato de conta demonstrao dos fluxos de tesouraria, demonstrao de variaes na posio financeira demonstrao de uso de recursos, demonstrao das origens e aplicaes de caixa banco agrcola pblico banco pblico, banco estatal item de estoque acionista fundos prprios, capital prprio Os fundos prprios compreendem, essencialmente, o capital (dinheiro fornecido pelos acionistas), razo pela qual os dois termos so por vezes empregados indistintamente. H, porm, outros tipos de fundos prprios (resultantes da emisso de certos valores, adiantamentos condicionais). ordem de suspenso de outorga de crditos carto pr-pago depreciao linear, depreciao constante (ativo) plano estratgico planejamento estratgico poltica de ajustamento estrutural Plano de reformas levado a cabo pelas Instituies de Bretton Woods prevendo emprstimos especficos do Banco Mundial e do FMI aos PED, a fim de para atenuar a crise da dvida, aumentar as exportaes e favorecer a implantao de empresas multinacionais.

stop-lending order stored-value card straight-line depreciation (asset) strategic plan strategic planning structural adjustment policy

structured questionnaire (survey) subledger (accounting) subordinated note subsidized credit subsidy Equivalent: grant subsidy adjustment subsidy dependence index (SDI) subsidy for cost of funds Equivalent: cost-of-funds subsidy subsidy-adjusted profitability subsidy-independent

questionrio estruturado (pesquisa) livro auxiliar (contabilidade) papel (ttulo) secundrio, papel subordinado crdito a juros subvencionados, crdito a juros baixos, emprstimo concessional subsdio, subveno ajustamento de subsdios indice de dependncia de subsdios, IDS subsdio do custo dos recursos rentabilidade ajustada em funo dos subsdios no dependente de subsdios

82

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

substantive procedure (audit) summarized financial statements summary balance sheet summary income statement sum-of-the-years digit method (asset) sum-of-years digit depreciation method (asset) Equivalent: sum-of-the years digit depreciation method, sum-of-the-years digit method supervision supplier credit supplier of financial intermediation servios support services surplus survey interview survival pricing suspense account sustainability sustainable swap

procedimento substantivo (auditoria) demonstraes financeiras simplificadas, resumidas balancete demonstrao de resultado simplificada mtodo de depreciao degressiva (ativo) mtodo de depreciao degressiva (ativo)

superviso crdito de fornecedor prestador de servios de intermediao financeira servios de apoio superavit entrevista formao de preos de sobrevivncia conta em suspenso sustentabilidade sustentvel swap, troca de algo (ex. dvida) por algo

83

T
take out a loan (verb) tangible asset target capital structure target group target market targeted lending tax tax allowance Equivalent: tax write-off tax audit tax base tax expenditures tax incentive tax liability tax rate tax system tax write-off taxable income technical assistance technical reserve (insurance) technical sustainability teller teller transaction term deposit Equivalent: fixed-term deposit, time deposit term in months Equivalent: months to maturity term loan term mismatch Equivalent: maturity mismatch. terms of a loan terms of reference test of control (audit) test of details (audit) test of statistical significance time deposit contrair um emprstimo, fazer um emprstimo, tomar um crdito ativo tangvel estrutura de capital alvo grupo alvo; (lus) grupo-alvo mercado alvo crdito orientado, crdito dirigido imposto deduo fiscal ; (lus) abatimento de imposto auditoria fiscal; (lus) verificao fiscal base impositiva, base tributria despesas fiscais benefcio fiscal, incentivo fiscal dvida fiscal alquota ; (lus) taxa de tributao regime fiscal abatimento fiscal, deduo fiscal renda tributvel; (lus) rendimento colectvel assistncia tecnica reserva tcnica (seguro) sustentabilidade tcnica caixa operao de guich depsito a prazo prazo de vencimento em meses, termo em meses emprstimo a mdio ou longo prazo assimetria de vencimentos, assimetria de prazos de vencimento condies de um emprstimo termos de referncia, especificaes tcnicas teste de controle (auditoria) controle de detalhe (auditoria) teste de significncia estatstica depsito a prazo

84

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

time series time-series analysis title Equivalent: legal title trade credit transaction (accounting) transaction cost transaction entry transaction fee transaction ledger transaction report transfer price transfer risk transfer service transformation Equivalent: institutional transformation transition country

srie cronolgica anlise cronolgica ttulo de propriedade crdito comercial transao, operao (contabilidade) custo de transao lanamento de uma operao (contabilidade) comisso, taxa sobre a transao dirio de operaes registro de operaes preo de transferncia; (lus) preo de cesso risco de transferncia servio de transferncia de dinheiro, servio de remessa transformao (institucional), institucionalizao

pas em transio, economias em transio Termo normalmente utilizado para designar pases em transio de regimes socialistas ou comunistas para regimes capitalistas

transparency travel advances travel and transportation expenses treasury bill Equivalent: treasury note. treasury note treatment group In an evaluation process, treatment group is the group used to measure the effects of a microfinance program on the beneficiaries. It is opposed to the control group trend analysis trial balance true and fair view of the financial position (audit) trust fund trust law truth-in-lending law turned into cash

transparncia adiantamento para viagem despesas de transporte e viagem obrigao do Tesouro obrigao do Tesouro grupo experimental Grupo beneficiado por servios de um programa, no contexto de um protocolo experimental visando aferir seus efeitos sobre os beneficirios. No confundir com control group. anlise de tendncia balano de verificao, balano provisrio. imagem fiel e verdadeira da situao financeira (auditoria) fundo fiducirio lei fiduciria lei sobre informao ao muturio, lei sobre transparncia das condies de crdito transformado em liquidez, transformado em dinheiro

85

U
unaccounted for unadjusted trial balance unallocated unbanked uncalled capital uncollaterized loan undepreciated book value undercapitalized underserved population unearned revenue unit cost United Nations Millennium Declaration unpaid interest Equivalent: interest in arrears, interest unpaid unqualified opinion (audit) unqualified opinion with an emphasis of matter (audit) unrecovered loan unrestricted funds unsecured debt unsecured lending nnstructured questioning (survey) up-front fee up-front interest payment up-front savings useful life usury law usury limit utilities (expense account) no contabilizado, no registrado, no faturado balano de verificao no ajustado no alocado; (lus) no afectado excludo do sistema bancrio, no bancrio capital no realizado emprstimo no garantido valor contbil no amortizado descapitalizado, subcapitalizado populao marginalizada, populao com pouco acesso aos servios, populao mal servida receita no realizada custo unitrio Declarao do Milnio das Naes Unidas juros em mora, juros no pagos opinio sem ressalva (auditoria) opinio sem ressalva com observaes (auditoria) emprstimo no recuperado fundos no alocados; (lus) fundos no afectados dvida no garantida crdito no garantido entrevista no estruturada, questionrio no estruturado (pesquisa) Comisso, tarifa antecipada pagamento de juros no desembolso do emprstimo, pagamento antecipado de juros depsito de poupana antecipado, depsito de poupana inicial vida til lei de usura, de agiotagem limite usurrio, limite de taxa de juros servios pblicos (gua, gs, eletricidade) (conta de despesas)

86

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

V
variable cost variable operating cost variable-cost ratio variance analysis vehicle operating costs venture capital village bank village banking virtual wallet vision statement voluntary deposit voluntary savings voucher custo varivel custo operacional varivel coeficiente de custos variveis anlise de varincia depesas de operao de veculos capital de risco, capital de investimento banco de vilarejo, caixa de crdito de vila sistema de bancos de vilarejo carteira virtual viso estratgica; (lus) viso corporativa depsito voluntrio poupana voluntria, poupana livre (1) border, ficha de lanamento (2) cheque (formao, conselho)

87

W
wage bill wage costs WAN (wide area network) warehouse receipt Occasionally used as a synonym of "warehouse receipt financing" warehouse-receipt financing Equivalent: inventory credit Inventory credit permits farmers to store their crops in a warehouse and use them as a guarantee against credit before they are sold warehousing warm-up question (survey) warrant (finance) wasting asset wealth ranking weekly payment weighted average cost of capital wholesale financial institution wholesale lending wide area network (WAN) wire transfer withdrawal working capital working capital requirement Equivalent: change in working capital working-capital loan working-capital ratio Equivalents: current ratio, capital-adequacy ratio work-in-process inventory write off (verb) estornar, baixar (verbo) write-off Equivalent: loan write-off. write-off ratio Equivalent: loan write-off ratio written-off loan desistncia de dvida, estorno, dar baixa contbil coeficiente de desistncia de dvidas, coeficiente de abandono de emprstimos, coeficiente de baixas de emprstimos crdito estornado, baixado crdito de tesouraria coeficiente de liquidez geral Sinnimo de coeficiente de adequao da liquidez trabalhos em curso; (lus) produtos em curso massa salarial, folha de pagamentos despesas salariais rede de longa distncia; (lus) rede de rea ampla conhecimento de depsito Warehouse receipt por vezes usado como sinnimo de warehouse receipt financing crdito de armazenagem Permite aos produtores rurais armazenar seus produtos num depsito e utiliz-los como garantia de recursos financeiros levantados antes da venda da produo armazenagem, estocagem pergunta de familiarizao (pesquisa) cautela; (lus) certificado de opo ativo perecvel classificao por nvel de riqueza reeembolso semanal, pagamento semanal custo mdio poderado do capital instituio financeira de refinanciamento, de segundo piso crdito de refinanciamento rede de longa distncia; (lus) rede de rea ampla transferncia eletrnica (de fundos) retirada, saque capital de giro requisitos de capital de giro

88

Glossrio Ingls-Portugus de Microfinanas

Y
year-end accounts yield curve yield gap yield on performing assets Equivalent: return on performing assets yield on portfolio Equivalent: portfolio yield yield to maturity yield-gap ratio contas de fim de exerccio curva de rendimentos desvio de rendimento rendimento dos ativos produtivos rendimento da carteira rendimento no vencimento taxa de desvio de rendimento

Branchless banking = banco distncia, servios bancrios distncia, banco sem agncias Retail agent = retalhista, varejista E-money = dinheiro eletrnico Anti-money laundering and combating the financing of terrorism, AML/CFT = Combate lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, LAB/CFT

89