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RAISON SOCIALE NOM COMMERCIAL ADRESSE

TLPHONE COURRIEL TYPE DE SOCIT

TLCOPIE

#VALUE!

ANNE DE FONDATION FIN DE L'EXERCICE FINANCIER DERNIER TAT INTRIMAIRE SECTEUR INDUSTRIEL CODE SCIAN % DE VOS VENTES L'EXPORTATION

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HISTORIQUE ACTIVITS DE VENTE

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May-12

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May-15

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TOTAL ($) ACTIVITS DE VENTE (%)

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HYPOTHSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LES VENTES

HISTORIQUE

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May-12 Stock initial Achat des matires Fret et autres droits Autre Stock final (-) Cot des matires ($) Main-d'uvre directe Rparation et entretien Services publics Amortissement Cots indirects Autre
COT DES VENTES ($) COT DES VENTES (%)

May-13

May-14

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Stock initial Achat des matires Fret et autres droits Autre Stock final (-) Cot des matires (%) Main-d'uvre directe Rparation et entretien Services publics Amortissement Cots indirects Autre
COT DES VENTES (%)

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HYPOTHSE / COMMENTAIRES CONCERNANT LE COT DES PRODUITS VENDUS

A2

HISTORIQUE

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May-12 Salaires (ventes) Dplacements Publicit Expdition et livraison Amortissement Autre Frais des ventes ($) Salares (gestion) Salaires (employs) Honoraires professionnels Tlcommunications Amortissement Frais de bureau Assurances et taxes Frais bancaires Intrt sur la dette long terme Mauvaise crances Autre Frais administratifs ($) Recherche et dveloppement ($)
TOTAL DES DPENSES ($) DPENSES (%)

May-13

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Salaires (ventes) Dplacements Publicit Expdition et livraison Amortissement Autre Frais des ventes (%) Salares (gestion) Salaires (employs) Honoraires professionnels Tlcommunications Amortissement Frais de bureau Assurances et taxes Frais bancaires Intrt sur la dette long terme Mauvaise crances Autre

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A3

Frais administratifs (%) Recherche et dveloppement (%)


TOTAL DES DPENSES (%) HYPOTHSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LES DPENSES

HISTORIQUE

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Ventes totales Cot total des ventes Bnfice brut Frais de vente Frais administratifs Recherche et dvelopppement Dpenses totales
BNFICE D'EXPLOITATION

May-12 0$ 0 0$ 0$ 0 0 0$ 0$

May-13 0$ 0 0$ 0$ 0 0 0$ 0$

May-14 0$ 0 0$ 0$ 0 0 0$ 0$

Jan-00 0$ 0 0$ 0$ 0 0 0$ 0$

May-15 0$ 0 0$ 0$ 0 0 0$ 0$

May-16 0$ 0 0$ 0$ 0 0 0$ 0$

May-17 0$ 0 0$ 0$ 0 0 0$ 0$

Autres revenus Postes hors exploitation Bnfice avant impts Impts court terme Impts reports Bnfice net Amortissement Postes hors caisse Dividendes
MARGE BRUTE D'AUTOFINANCEMENT

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HYPOTHSE / COMMENTAIRES CONCERNANT L'TAT DES RSULTATS

A4

2014
ACTIF Encaisse Comptes clients - Commerce Comptes clients - Autre Stocks Frais pays d'avance Actif court terme Terrain Btiment Mobilier et agencements Machinerie et outillage Autre Immobilisations nettes Recherche et dveloppement Autres actifs Autres actifs
ACTIF TOTAL BILAN (SUITE)

PASSIF Prt bancaire Comptes fournisseurs Charges payer Tranche de la dette L.T. Impts payer 0$ Passif court terme Dette long terme Avances des actionnaires Passif long terme 0$ Actions ordinaires Actions privilgies Bnfices non rpartis Surplus d'apport
TOTAL CAPITAUX PROPRES PASSIF + CAPITAUX PROPRES

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2015
ACTIF Encaisse Comptes clients - Commerce Comptes clients - Autre Stocks Frais pays d'avance PASSIF Prt bancaire Comptes fournisseurs Charges payer Tranche de la dette L.T. Impts payer A5

Actif court terme Terrain Btiment Mobilier et agencements Machinerie et outillage Autre Immobilisations nettes Recherche et dveloppement Autres actifs Autres actifs
ACTIF TOTAL

0$

Passif court terme Dette long terme Avances des actionnaires Passif long terme

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Actions ordinaires Actions privilgies Bnfices non rpartis Surplus d'apport


TOTAL CAPITAUX PROPRES VALEUR NETTE

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BILAN (SUITE)

2016
ACTIF Encaisse Comptes clients - Commerce Comptes clients - Autre Stocks Frais pays d'avance Actif court terme Terrain Btiment Mobilier et agencements Machinerie et outillage Autre Immobilisations nettes Recherche et dveloppement Autres actifs Autres actifs 0$ PASSIF Prt bancaire Comptes fournisseurs Charges payer Tranche de la dette L.T. Impts payer Passif court terme Dette long terme Avances des actionnaires Passif long terme 0$ Actions ordinaires Actions privilgies Bnfices non rpartis Surplus d'apport
TOTAL CAPITAUX PROPRES

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ACTIF TOTAL

VALEUR NETTE

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BILAN (SUITE)

2017

A6

ACTIF Encaisse Comptes clients - Commerce Comptes clients - Autre Stocks Frais pays d'avance Actif court terme Terrain Btiment Mobilier et agencements Machinerie et outillage Autre Immobilisations nettes Recherche et dveloppement Autres actifs Autres actifs
ACTIF TOTAL

PASSIF Prt bancaire Comptes fournisseurs Charges payer Tranche de la dette L.T. Impts payer 0$ Passif court terme Dette long terme Avances des actionnaires Passif long terme 0$ Actions ordinaires Actions privilgies Bnfices non rpartis Surplus d'apport
TOTAL CAPITAUX PROPRES VALEUR NETTE

0$

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HYPOTHSE / COMMENTAIRES CONCERNANT LE BILAN

2015
Recouvrement - ventes Prts et investissements Vente d'actifs Autre Provenance fonds - Total Paiement des achats Main-d'uvre directe Rparations et entretien Services publics et taxes Frais de vente Frais administratifs Intrt

jan

fv

mars

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mai

juin

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A7

Paiement de la dette Autre Utilisation fonds - Total Excdent / (dficit) Encaisse au dbut
ENCAISSE / PRT REQUIS

0$ 0$ 0$ juil 0$

0$ 0$ 0 0$ aot 0$

0$ 0$ 0 0$ sep 0$

0$ 0$ 0 0$ oct 0$

0$ 0$ 0 0$ nov 0$

0$ 0$ 0 0$ dc 0$

2015 (suite)

Recouvrement - ventes Prts et investissements Vente d'actifs Autre Provenance fonds - Total Paiement des achats Main-d'uvre directe Rparations et entretien Services publics et taxes Frais de vente Frais administratifs Intrt Paiement de la dette Autre Utilisation fonds - Total Excdent / (dficit) Encaisse au dbut
ENCAISSE / PRT REQUIS BUDGET DE CAISSE (SUITE)

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0$ 0$ 0 0$ mars

0$ 0$ 0 0$ avr

0$ 0$ 0 0$ mai

0$ 0$ 0 0$ juin

2016
Recouvrement - ventes Prts et investissements Vente d'actifs Autre Provenance fonds - Total Paiement des achats Main-d'uvre directe Rparations et entretien Services publics et taxes Frais de vente Frais administratifs Intrt Paiement de la dette Autre

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A8

Utilisation fonds - Total Excdent / (dficit) Encaisse au dbut


ENCAISSE / PRT REQUIS

0$ 0 0 0$ Jul

0$ 0 0 0$ Aug

0$ 0 0 0$ Sept

0$ 0 0 0$ Oct

0$ 0 0 0$ Nov

0$ 0 0 0$ Dec

2016 (suite)

Recouvrement - ventes Prts et investissements Vente d'actifs Autre Provenance fonds - Total Paiement des achats Main-d'uvre directe Rparations et entretien Services publics et taxes Frais de vente Frais administratifs Intrt Paiement de la dette Autre Utilisation fonds - Total Excdent / (dficit) Encaisse au dbut
ENCAISSE / PRT REQUIS

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HYPOTHSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LE BUDGET DE CAISSE

2014
Terrain Btiment

2015
A9

Machinerie et outillage Mobilier et agencements Recherche et dveloppement Actifs Fonds de roulement 0$ 0$

Autres Prt existant 1 Crancier Objet Type Garantie Solde Date d'chance Taux d'intrt Remboursement Prt existant 2 Crancier Objet Type Garantie Solde Date d'chance Taux d'intrt Remboursement Prt existant 3 Crancier Objet Type Garantie Solde

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A10

Date d'chance Taux d'intrt Remboursement 0 2

HYPOTHSES / COMMENTAIRES CONCERNANT LES BESOINS FINANCIERS

HISTORIQUE

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Endettement court terme Anciennet des comptes clients Rotation des stocks Couverture des intrts Dette terme valeur nette Rendement du capital investi (%) Rendement de l'actif (%) Rotation de l'actif (fois) Ratio des liquidits

May-12 -

May-13 -

COMMENTAIRES CONCERNANT LES INDICATEURS DE RENDEMENT

A11

DIRIGEANT / PROMOTEUR N1
NOM DE FAMILLE PRNOMS ADRESSE

DATE DE TLPHONE (BUREAU) COURRIEL si moins de 3 ans pour l'employeur actuel) EMPLOYEUR ACTUEL TLPHONE DE L'EMPLOYEUR EMPLOYEUR DEPUIS QUAND? SALAIRE ANCIEN EMPLOYEUR TLPHONE DEPUIS QUAND? SALAIRE MAISON NAISSANCE

FAMILLE
TAT CIVIL PERSONNES CHARGE NOM DE VOTRE CONJOINT(E) PRNOM DATE DE NAISSANCE EMPLOI

excluant votre conjoint(e)


SON EMPLOYEUR TLPHONE DEPUIS QUAND? SALAIRE Sources de revenu Montant annuel Commentaires

SITUATION FINANCIRE

0$ 0$ 0$ 0$
ACTIF Encaisse RER Assurence-vie (valeur rsiduelle) Immobilier (valeur actuelle) Vhicules Placements (valeur en $) Mnage PASSIF

ACTIF TOTAL DIRIGEANT / PROMOTEUR N2


NOM DE FAMILLE PRNOMS

0$ 0 0 0 0 0 0 0 0$

Emprunts bancaires (solde) Cartes de crdit Prt hypothcaire Autre passif PASSIF TOTAL

0$ 0 0 0 0 0$

VALEUR NETTE

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A12

ADRESSE

DATE DE TLPHONE (BUREAU) COURRIEL si moins de 3 ans pour l'employeur actuel) EMPLOYEUR ACTUEL TLPHONE DE L'EMPLOYEUR EMPLOYEUR DEPUIS QUAND? SALAIRE ANCIEN EMPLOYEUR TLPHONE DEPUIS QUAND? SALAIRE MAISON NAISSANCE

FAMILLE
TAT CIVIL PERSONNES CHARGE NOM DE VOTRE CONJOINT(E) PRNOM DATE DE NAISSANCE EMPLOI

excluant votre conjoint(e)


SON EMPLOYEUR TLPHONE DEPUIS QUAND? SALAIRE Sources de revenu Montant annuel Commentaires

SITUATION FINANCIRE

$0 $0 $0 $0
ACTIF Encaisse RER Assurence-vie (valeur rsiduelle) Immobilier (valeur actuelle) Vhicules Placements (valeur en $) Mnage LIABILITIES

ACTIF TOTAL DIRIGEANT / PROMOTEUR N 3


NOM DE FAMILLE PRNOMS ADRESSE

0$ 0 0 0 0 0 0 0 0$

Emprunts bancaires (solde) Cartes de crdit Prt hypothcaire Autre passif PASSIF TOTAL

0$ 0 0 0 0 0$

VALEUR NETTE

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A13

DATE DE TLPHONE (BUREAU) COURRIEL (if less than 3 years at present one) EMPLOYEUR ACTUEL TLPHONE DE L'EMPLOYEUR EMPLOYEUR DEPUIS QUAND? SALAIRE ANCIEN EMPLOYEUR TLPHONE DEPUIS QUAND? SALAIRE MAISON NAISSANCE

FAMILLE
TAT CIVIL PERSONNES CHARGE NOM DE VOTRE CONJOINT(E) PRNOM DATE DE NAISSANCE EMPLOI

excluant votre conjoint(e)


SON EMPLOYEUR TLPHONE DEPUIS QUAND? SALAIRE Sources de revenu Montant annuel Commentaires

SITUATION FINANCIRE

$0 $0 $0 $0
ACTIF Encaisse RER Assurence-vie (valeur rsiduelle) Immobilier (valeur actuelle) Vhicules Placements (valeur en $) Mnage LIABILITIES

ACTIF TOTAL

0$ 0 0 0 0 0 0 0 0$

Emprunts bancaires (solde) Cartes de crdit Prt hypothcaire Autre passif PASSIF TOTAL

0$ 0 0 0 0 0$

VALEUR NETTE

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A14

ACHATS (DES MATIRES)

Achats qu'effectue une entreprise pour produire ses biens et fournir ses services.
ACTIF

Tout bien appartenant un particulier ou une entreprise, qui a une valeur commerciale ou d'change. L'actif peut tre corporel ou incorporel et comprendre les comptes clients ou les effets recevoir, les espces, les stocks, le matriel, les biens immobiliers, l'achalandage, etc.
ACTIF COURT TERME

Liquidits ou autres biens qui, dans le cours normal des activits, peuvent tre convertis en argent ou utiliss pour raliser des produits d'exploitation au cours de l'anne suivant la date du bilan. L'actif court terme comprend les espces, les comptes clients, les provisions pour crances douteuses, les stocks et les frais pays d'avance.
AMLIORATIONS LOCATIVES

Rnovations et autres amliorations apportes par le locataire un bien lou.


AMORTISSEMENT

Mthode qui consiste rpartir le cot d'une immobilisation corporelle sur plusieurs exercices, de manire que les dpenses correspondent aux produits d'exploitation qu'elles ont permis de raliser. Il s'agit d'une provision pour l'usure du matriel.
ANALYSE AU MOYEN DE RATIOS

Analyse qui compare les diffrents ratios financiers d'une entreprise au fil des ans afin de dterminer l'volution de son rendement dans le temps; les ratios financiers sont galement compars ceux d'autres entreprises analogues ou ceux du secteur d'activit en vue d'valuer le rendement de l'entreprise par rapport ses concurrents.
ANCIENNET DES COMPTES CLIENTS

Ratio financier qui s'obtient en divisant 365 jours par le coefficient de rotation des comptes clients. Pour dterminer ce coefficient, on divise les ventes nettes crdit par le solde moyen des comptes clients. Ce dernier reprsente le total des soldes d'ouverture et de fermeture des comptes clients, divis par 2. Il s'agit d'un ratio financier qui indique la rapidit avec laquelle une entreprise recouvre ses comptes clients. Plus le ratio est lev, plus l'entreprise met de temps recouvrer ses crances, ce qui peut ventuellement donner lieu une insuffisance du fonds de roulement.
ASSURANCES ET TAXES

Cot de l'ensemble des assurances et des taxes, excluant les charges fiscales.
AVOIR DES ACTIONNAIRES

Actifs nets (aprs dduction du passif) qui appartiennent aux propritaires de lentreprise.

BAIL

Contrat lgal par lequel le propritaire (locateur) cde, pour une dure dtermine, le droit dusage dun bien une autre personne (locataire) contre une somme dargent (loyer).
BNFICE

Diffrence entre le total des produits dexploitation et le total des dpenses au cours dun exercice donn, calcule conformment aux principes comptables gnralement reconnus.
BNFICE BRUT

Ventes nettes moins le cot des produits vendus. Le bnfice brut reprsente le profit ralis par lentreprise avant la dduction des frais de vente et dadministration et des charges
BNFICE DEXPLOITATION

Excdent des produits dexploitation de lentreprise sur ses dpenses, lexclusion de tout produit ne dcoulant pas de ses activits normales, c.--d. les frais et les produits exceptionnels, les impts sur le revenu, les dividendes, les primes de rendement et les retraits par les propritaires.

BNFICE NET

Excdent du total des produits dexploitation sur le total des dpenses au cours dun exercice.
BNFICES NON RPARTIS

Bnfices ni dpenss ni distribus entre les propritaires de lentreprise, qui ont t rinvestis dans celle-ci.
BILAN

tat financier qui dresse la liste de tous les actifs, passifs et capitaux propres dune entreprise une date donne. Cet tat fournit un instantan de lentreprise.
BUDGET

Estimation prospective des produits dexploitation et des dpenses dune entreprise au cours dune priode comptable (trimestrielle, annuelle, etc.), qui sert exercer un contrle financier sur lentreprise.
BUDGET DE CAISSE

Feuille de calcul exposant les rentres (produits dexploitation) et les sorties (dpenses) de fonds mensuelles dune entreprise au cours dun exercice, gnralement dune dure dun an. Aide lentreprise planifier ses besoins financiers.

CAPITAUX PROPRES

Participation des propritaires dans lactif de lentreprise. Il peut sagir des fonds du propritaire exploitant ou des associs ou, dans le cas dune socit par actions, des actions ordinaires, des actions privilgies et des bnfices non rpartis.
CHARGES PAYER

Montants quune entreprise doit ses salaris mais quelle na pas encore dbourss, taxe de vente qui a t perue mais qui na pas encore t remise, etc.
COMPTES CLIENTS

Montants que les clients (sous Commerce) ou d'autres entits (sous Autre) doivent l'entreprise.
COMPTES FOURNISSEURS

Montants quune entreprise doit ses fournisseurs, gnralement au titre dachats de biens ou de services.
CONSTITUTION EN SOCIT PAR ACTIONS

Processus juridique qui consiste former une socit par actions en vertu des lois fdrales ou provinciales en dposant les documents exigs auprs des autorits comptentes.
COT DE LA MAIN-DUVRE

Cot direct total que reprsente pour lentreprise la rmunration de ses salaris au cours dun exercice. Il comprend les salaires verss et les avantages sociaux, moins quils ne fassent lobjet dune criture distincte.
COT DES PRODUITS VENDUS

Abrg CPV . Aussi appel cot des ventes. Cots directs engags par une entreprise pour fabriquer les produits ou fournir les services quelle vend. Il comprend le total des cots de la main-duvre directe et des frais gnraux de production, augment du stock initial et des achats et diminu du stock final.
COTS FIXES

Frais qui ne varient pas en fonction des changements du volume des ventes ou de la production (p. ex., loyer, amortissement, paiement dintrts).
COTS INDIRECTS

Sous Cot des ventes, charges qui ne peuvent tre affectes directement la production mais qui varient nanmoins en fonction de la production.
COTS VARIABLES

Frais qui varient directement en fonction des changements du volume des ventes ou de la production, par exemple le cot des matires premires et les commissions de vente.
CPV

Forme abrge de cot des produits vendus , aussi appel cot des ventes.
CRNEAU

Sous-ensemble dun segment de march (p. ex., hommes de 25 35 ans ayant un revenu annuel suprieur 40 000 $, qui vivent dans la rgion de Toronto et sintressent aux arts, spcifiquement des arts dinterprtation).

DCAISSEMENT

Somme dargent dbourse par une entreprise pour sacquitter de ses obligations.
DPLACEMENTS (FRAIS DE)

Frais de voyage des employs, qui servent gnralement gnrer des ventes.
DIVIDENDES

Partie du bnfice que l'entreprise distribue ses actionnaires.

ENTREPRISE INDIVIDUELLE

Forme dentreprise appartenant une seule personne qui en assure elle-mme la direction. Le propritaire est responsable des dettes et des obligations de son entreprise.
TAT DE LVOLUTION DE LA SITUATION FINANCIRE

tat financier indiquant les flux de trsorerie de lentreprise au cours dun exercice.
TAT DES RSULTATS

tat financier o figurent les produits dexploitation, les dpenses et le bnfice net dune entreprise au cours dun exercice/une priode comptable.
TATS FINANCIERS

Rapports officiels raliss partir des registres comptables qui dcrivent la situation financire et le rendement de lentreprise. Ils sont constitus du bilan, de ltat des rsultats et de ltat de lvolution de la situation financire. Voir aussi ces termes.
EXPDITION ET LIVRAISON

Sous Dpenses, frais lis l'expdition des marchandises aux clients, y compris les droits d'exportation.

FONDS DE ROULEMENT

Excdent de lactif court terme sur le passif court terme. Le fonds de roulement reprsente les disponibilits que doit constituer une entreprise, par opposition aux capitaux quelle a investis dans ses immobilisations corporelles. Un fonds de roulement lev indique que lentreprise peut convertir une partie de son actif en argent ou obtenir des fonds pour sacquitter de ses obligations court terme et reprsente une marge de scurit pour les cranciers.
FRAIS ADMINISTRATIFS

Frais dexploitation engags dans le cours normal des activits dune entreprise, comme les frais de tlphone, les salaires (gestion et employs de bureau), les honoraires professionnels, les taxes foncires, etc.

FRAIS DE VENTE

Frais dexploitation directement relis la vente dun produit ou dun service (salaires, commissions, publicit, etc.).
FRAIS GNRAUX

Charges quil nest pas possible daffecter directement la fabrication dun produit, comme le salaire du directeur de lusine et les taxes foncires.
FRAIS PAYS D'AVANCE

Sommes que lentreprise doit ses cranciers et quelle devra payer plus ou moins brve chance. Obligation de verser de largent ou de fournir des services une date ultrieure (p. ex., comptes fournisseurs et prts).
FRET ET AUTRES DROITS

Sous Cot des ventes, frais pays par lentreprise pour le transport des marchandises en provenance des fournisseurs.

GARANTIES

Des biens offerts pour garantir le repaiement d'un prt.

HONORAIRES PROFESSIONNELS

Honoraires verss pour des services professionnels (par exemple : comptables, avocats ou consultants).

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

Bien ou matriel appartenant lentreprise, utilis dans le cadre de son exploitation et non destin la revente, dont la dure utile devrait schelonner sur plusieurs exercices. Les immobilisations corporelles comprennent les terrains, les btiments, les vhicules, le mobilier et le matriel.
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

Biens qui ne peuvent tre ni touchs, ni pess, ni mesurs. Les immobilisations incorporelles ne peuvent pas servir rgler des dettes. Elles comprennent lachalandage (probabilit quun client fidle le demeure), les brevets, les marques de commerce et les frais de constitution en socit par actions. Il sagit dun lment dactif parce que lentreprise peut en tirer un revenu et les vendre.
IMPTS COURT TERME

Impts sur le bnfice de l'entreprise exigibles au cours des douze prochains mois.
IMPTS REPORTS

Impts qui seront pays une date ultrieure. Si l'entreprise utilise une mthode comptable distincte pour calculer les impts, tout cart entre les deux mthodes doit tre indiqu ici.
INTRT SUR LA DETTE LONG TERME

Cot des emprunts pour l'entreprise. noter : les frais bancaires sont gnralement prsents sparment.

MAIN D'OEUVRE DIRECTE

Cot direct total que reprsente pour lentreprise la rmunration de ses salaris au cours dun exercice. Il comprend les salaires verss et les avantages sociaux, moins quils ne fassent lobjet dune criture distincte.
MARCH

Groupe de consommateurs qui partagent certaines caractristiques (p. ex., hommes de 25 35 ans ayant un revenu annuel suprieur 40 000 $, qui vivent dans la rgion de Toronto).
MARGE BNFICIAIRE NETTE

Bnfice net divis par le total des ventes, exprim en pourcentage.


MARGE DE CRDIT

Entente entre le prteur et lemprunteur en vertu de laquelle ce dernier peut retirer des fonds tant quil ne dpasse pas la limite prvue.
MATRIEL

Ensemble des quipements et machines quutilise lentreprise pour raliser des produits dexploitation. Le matriel a une dure utile limite et est donc amortissable.
MAUVAISES CRANCES

Ensemble des quipements et machines quutilise lentreprise pour raliser des produits dexploitation. Le matriel a une dure utile limite et est donc amortissable.

PASSIF

Sommes que lentreprise doit ses cranciers et quelle devra payer plus ou moins brve chance. Obligation de verser de largent ou de fournir des services une date ultrieure (p. ex., comptes fournisseurs et prts). PASSIF COURT Dettes dontTERME lentreprise devra sacquitter au cours de lanne suivant la date du bilan. Le passif court terme comprend la marge de crdit, les comptes fournisseurs, les charges payer (p. ex., la taxe de vente perue), les impts et la tranche de la dette long terme chant moins dun an.
PASSIF LONG TERME

Prts terme impays, moins la tranche chant moins dun an (voir la dfinition de passif court terme ), que lentreprise nest pas tenue de rembourser au cours des 12 prochains mois.
PLAN DE FINANCEMENT DUNE ENTREPRISE

Aperu des objectifs de lentreprise, de lobjet de ses emprunts et des avantages quils lui procurent. Le plan peut comporter un historique, un survol du march et dautres renseignements.
POSTES HORS EXPLOITATION

Revenus ou dpenses qui ne dcoulent pas des activits quotidiennes de l'entreprise, comme les intrts raliss sur les investissements.
PRT TERME

Prt comportant une dure de remboursement fixe de plus dun an ainsi quun calendrier mensuel ou trimestriel de remboursement du capital.
PRVISION DES RSULTATS DEXPLOITATION

Dtermination par anticipation du bnfice dune entreprise, aprs estimation des ventes moins les dpenses prvues.
PRVISIONS

Estimation ou projection des ventes, dpenses, bnfices futurs, etc.

PRODUITS DEXPLOITATION

Produit brut que tire lentreprise de la vente de marchandises ou de services au cours dun exercice. Il comprend galement les gains provenant de la vente ou de lchange dactifs, les intrts et les dividendes raliss sur les investissements et autres augmentations de lavoir des propritaires.

RATIO DETTE TERME VALEUR NETTE

Ratio financier que lon obtient en divisant le total du passif par lavoir des actionnaires. Ce ratio mesure la solvabilit de lentreprise; sil est lev, lentreprise aura plus de difficult sacquitter de ses obligations advenant une baisse des ventes.
RATIO DE COUVERTURE DES INTRTS

Ratio financier qui sobtient en divisant le bnfice avant intrts et impts par les frais dintrts. Il indique le nombre de fois que le bnfice de lentreprise couvre les frais dintrts et reprsente une marge de scurit pour lentreprise.
RATIO DENDETTEMENT COURT TERME

Ratio financier que lon obtient en divisant lactif court terme par le passif court terme et qui mesure la capacit de lentreprise de sacquitter dans les dlais de ses obligations court terme et de financer son exploitation courante.
RENDEMENT DE LACTIF

Ratio financier que lon obtient en additionnant le bnfice net et les frais dintrts (aprs impts), puis en divisant le rsultat par le total de lactif. Il indique dans quelle mesure une entreprise a utilis efficacement ses ressources en vue de raliser un bnfice.
RENDEMENT DU CAPITAL INVESTI

Ratio financier qui sobtient en divisant le bnfice net aprs impts par lavoir moyen des actionnaires. On calcule ce dernier en additionnant les soldes douverture et de fermeture et en divisant le total par 2. Ce ratio mesure la rentabilit de lentreprise du point de vue des actionnaires.
RPARATION ET ENTRETIEN

Cots engags pour l'entretien du matriel. On peut estimer ce montant partir de donnes historiques, utiliser un pourcentage des cots du matriel ou se servir des donnes de cycle de vie ou des cots associs aux contrats de sous-traitance.
RETRAIT

Action, pour le propritaire exploitant ou les associs, de retirer des biens (habituellement de largent) dune entreprise.
ROTATION DE LACTIF

Ratio financier que lon obtient en divisant les ventes par le total de lactif. Ce ratio indique si lentreprise utilise efficacement ses actifs pour raliser un revenu; il mesure plus prcisment le niveau des investissements en capital par rapport au volume des ventes. Plus la rotation est leve, plus lentreprise utilise ses actifs de manire efficace.
ROTATION DES STOCKS

Ratio financier que lon obtient en divisant le cot des produits vendus par le stock moyen. On calcule le stock moyen en additionnant le stock initial et le stock final et en divisant le total par 2. Le coefficient de rotation des stocks tablit le nombre de fois que le stock se renouvelle au cours dun exercice. Sil est faible, cela signifie que les produits ne se vendent pas bien.

SALAIRES

Les salaires des employs sont gnralement comptabiliss part de ceux de la direction. Il est galement courant de sparer les salaires rattachs la production, aux ventes et l'administration.
SCIAN

Systme de classification des industries de l'Amrique du Nord. Ce systme de 6 chiffres remplace l'ancien CTI (Classification type des industries) de 4 chiffres.
SEGMENT DE MARCH

Sous-ensemble dun march (p. ex., hommes de 25 35 ans ayant un revenu annuel suprieur 40 000 $, qui vivent dans la rgion de Toronto et sintressent lart).
SERVICES PUBLICS

Cots relis aux services normalement fournis par des socits dtat, comme llectricit, leau et le gaz.
SEUIL DE RENTABILIT

Point o les produits dexploitation (chiffre des ventes en dollars) dune nouvelle entreprise quivalent aux frais fixes et aux frais variables.
SOCIT DE PERSONNES

Forme dentreprise dans laquelle au moins deux particuliers (ou socits) fournissent les capitaux ncessaires son exploitation. Les associs partagent les bnfices ainsi que les pertes de lentreprise.
SOCIT PAR ACTIONS

Personne morale constitue en vertu des lois fdrale ou provinciales. Elle est distincte des parties ou des personnes qui en sont propritaires. Les actionnaires ne sont pas responsables des dettes ou des obligations de la socit par actions.
STOCK

Valeur (valeur au prix cotant ou valeur marchande, selon la moins leve des deux) de lensemble des articles en stock quune entreprise utilise pour fabriquer un produit ou quelle vend.
STOCK FINAL

Valeur attribue lensemble des stocks dune entreprise ou au nombre dunits quelle a en stock la fin dun exercice/une priode comptable.
STOCK INITIAL

Valeur attribue lensemble des stocks dune entreprise ou au nombre dunits quelle a en stock au dbut dun exercice/une priode comptable.
SURPLUS DAPPORT

Tout apport en capitaux propres dans une entreprise autre que celui qui provient de lmission dactions. Il comprend le rachat dactions, les dons des actionnaires et certaines transactions de dividendes.

TLCOMMUNICATIONS

Frais associs aux services de tlphone, de tlcopieur et dInternet.


TRANCHE DE LA DETTE LONG TERME

Montant qui sera rembours sur un prt (capital, sans les intrts) durant le prsent exercice.

VALEUR COMPTABLE

Valeur totale des marchandises vendues ou revenu tir des services rendus. La valeur des articles retourns et des remises est soustraite du total des ventes.

Il existe 4 types dentreprises au Canada : Entreprise Cest la faon la plus simple de constituer une entreprise; elle suppose des frais de Individuelle dmarrage relativement bas et nest pas assujettie une lourde rglementation. Le propritaire est toutefois personnellement responsable de toutes les dettes et obligat Socit Chaque associ partage les profits et les obligations; ncessite un contrat des personnes dassociation ou une convention dactionnaires. Corporation Entit juridique trs rglemente et assujettie une imposition plus lourde; entrane (Socit de capitaux) aussi des frais de dmarrage plus levs. Les actionnaires assument toutefois une responsabilit limite lgard des dettes et obligations de lentreprise. Cooprative Socit place sous lentire autorit de ses membres. Pour en savoir davantage sur les diffrents types dentreprise, consultez la section Dmarrage du site Web de la BDC. Les codes CTI/SCIAN servent identifier votre secteur d'activit. Vous pouvez obtenir plus dinformation ce sujet ici.

la rubrique Activits de vente , entrez les produits ou services que vous vendez. (Vous pouvez entrer jusqu cinq catgories de produits ou services; bon nombre dentreprises nen utilisent toutefois quune ou deux. Il ne sagit pas de dresser une liste de vos produits, mais de diviser de faon logique votre combinaison de produits. Une bonne ide est de les rpartir selon la source de revenus, la gamme de produits, les mthodes de production, etc. - Par exemple, au lieu dindiquer 1) confiture de fraises, 2) confiture dabricots, 3) confiture de bleuets, 4) beurre darachide, 5) beurre damande et 6) tartinade la noisette , essayez plutt 1) confitures et 2) produits base de noix. laide des stratgies et des activits nonces dans votre plan de ventes et de commercialisation, tablissez les prvisions de ventes, en dollars, pour les trois prochaines annes. Si vous exploitez dj votre entreprise, indiquez le chiffre daffaires des trois derniers exercices, ce qui vous aidera tablir vos prvisions de ventes. Indiquez les hypothses implicites et explicites que vous avez poses. Par exemple, si votre objectif prvoit une hausse de 20 % des ventes, vous devriez indiquer que celle-ci serait attribuable une campagne de promotion prvue. Si vous supposez que vos concurrents ne lanceront pas de nouveaux produits, prcisez-le. Ce processus permet de vrifier si votre chiffre daffaires est raliste. Vous auriez intrt demander conseil votre comptable durant llaboration de votre plan daffaires. Prenez soin toutefois de le revoir en dtail ensemble tant donn que cest vous, non votre comptable, qui devrez le prsenter et lexpliquer au banquier ou aux investisseurs. Assurez-vous que chacune des dcisions que vous avez prises dans les sections prcdentes est reflte dans votre plan financier. Les propritaires dentreprise oublient trop souvent que la campagne de publicit et de promotion mirobolante quils envisagent ou les avantages quils offrent leurs employs pour les conserver ont un prix! Donnes historiques Servez-vous de vos tats financiers vrifis pour remplir cette section. Les totaux gnraux et partiels sont

calculs automatiquement. Hypothses Utilisez cette section pour dcrire et expliquer (indiquez le taux de croissance, les ratios, etc.) lvolution financire de votre entreprise. Expliquez pourquoi les vnements (positifs ou ngatifs) sont survenus et quels effets ils ont eus sur vos rsultats. noncez, partir des donnes historiques, les hypothses sur lesquelles vous fondez vos projets futurs, cest--dire lavenir de votre entreprise. Prvisions partir de vos plans (plan de ventes et de commercialisation, plan de ressources humaines et plan dexploitation), tablissez des prvisions sur lvolution de votre entreprise au cours des trois prochaines annes. Cest dans cette section que vous pourrez voir les rsultats de votre plan et des mesures engages. Les hypothses sur lesquelles se fondent vos prvisions sont cruciales car, cette tape, vous devrez peut-tre laborer de nombreuses versions de votre plan selon les diffrents scnarios de ventes et de cots. Les totaux gnraux et partiels sont calculs automatiquement. Hypothses Vos prvisions seront fondes sur deux lments cls : vos objectifs de vente et le cot des activits prvues. Certains cots (lachat de matriel, par exemple) et les estimations des ventes (comme les commandes dun bon client qui sont connues davance) sont faciles calculer. Utilisez des chiffres rels dans la mesure du possible. Il vous faudra souvent poser des hypothses ou faire des suppositions bases sur : - les donnes historiques : la tendance observe au chapitre des revenus se poursuivra; le taux de croissance annuel moyen au cours des cinq dernires annes sera utilis dans les prvisions des trois prochaines annes, etc.; - les donnes historiques rajustes : taux de croissance de lanne prcdente + x % cause de la nouvelle situation du march ou du lancement prvu dun nouveau produit, etc.; - les ratios : ratios propres au secteur, au march ou lentreprise (p. ex., la publicit reprsente 3 % des ventes; les avantages sociaux et les programmes reprsentent entre 30 et 40 % des salaires verss); - la comparaison : notre entreprise a lintention de suivre lvolution de la socit Y; - les donnes sur le march : le march affichera une croissance de x %; nos revenus augmenteront de y % (ou x % + z %, parce que nous prvoyons accrotre notre part du march); notre part devrait atteindre x % dun march de X $. Noubliez pas que vos hypothses doivent tre pertinentes; valuez leur bien-fond. Ces hypothses ajoutent de la crdibilit vos chiffres. Prsentez vos donnes historiques (et vos prvisions de vente) par produit (ou gamme de produits) ou par rgion (march ou segment). Il est souvent plus facile dtablir des prvisions de vente en fonction dune petite unit (comme un produit ou une rgion) quen fonction dune unit plus grande (comme le total des ventes). Si votre entreprise est ltape du dmarrage, vous devez fournir les hypothses sur lesquelles sappuient vos prvisions de ventes. Dans le cas dune nouvelle entreprise, il peut tre plus facile de commencer par la base : tablissez les prvisions de ventes pour chaque produit dans chaque rgion et additionnez les chiffres. Vous

pouvez ensuite vrifier vos chiffres en vous basant sur la taille du march tablie plus tt.

Le cot des ventes est galement appel cot des produits vendus (CPV) ou cots variables tant donn que ces cots varient en fonction du niveau de production (ils augmentent si la production et les ventes augmentent). Il sagit des cots engags pour raliser les ventes. Dans le cas des entreprises productrices de biens, le cot des ventes comprend le cot des matriaux, y compris les stocks et les matires premires, les cots de la main-duvre directe (selon le nombre demploys affects la production), les frais de rparation et dentretien de la machinerie (quivalant gnralement un pourcentage des dpenses en matriel), le cot des services publics, etc. Dans le cas des entreprises de services, cette section englobe les cots relatifs au personnel, aux services publics et aux taxes. Vous pouvez utiliser un ratio constant cots/ventes sur une priode donne, calcul selon le rendement antrieur ou les donnes sectorielles. Ce ratio tend tre plutt stable au fil des ans, mais vous pouvez le rduire en ralisant des gains de productivit, notamment au moyen de machines plus performantes, dun amnagement plus simple, des normes ISO, dune meilleure organisation, etc.

Celles-ci reprsentent les cots fixes qui doivent tre engags pour assurer lexploitation courante de votre entreprise soit, essentiellement, tous les frais autres que ceux lis la production et aux ventes. (Les frais relis aux vents sont indiqus sparment.) En gnral, les dpenses augmentent ou diminuent dune manire globale. Les dpenses comprennent les salaires des cadres et des employs de bureau ( la diffrence des cots de la main-duvre directe compris dans le cot des produits vendus), les honoraires professionnels (avocat, comptable, etc.), les tlcommunications, les fournitures de bureau, les assurances et les taxes, lamortissement, les frais bancaires, les frais dintrts sur la dette long terme et les crances irrcouvrables de votre entreprise. Dressez la liste de tous les frais de vente cest ici que vous devez inscrire les cots dune campagne de publicit ou de promotion, par exemple. Les frais de bureau et dadministration ne varient pas directement en fonction du niveau des ventes. Les facteurs suivants peuvent influer sur ces dpenses : - machinerie neuve (effet sur lintrt vers sur la dette long terme); - nouveaux employs de bureau; - frais engags en vue de la mise en uvre des normes ISO; - nouveaux logiciels.

Entrez ici les autres revenus ou les dpenses particulires qui ne figurent pas dans les sections prcdentes. Le plan daffaires de la BDC calcule le bnfice dexploitation, le bnfice net et les flux de trsorerie provenant de lexploitation partir de ces donnes de mme que des ventes, du cot des produits vendus et des dpenses entrs dans les sections qui prcdent.

Selon les rsultats obtenus, vous voudrez peut-tre laborer diffrents scnarios ou modifier vos hypothses. Il est prfrable de le faire partir des tats prcdents et ensuite de revenir ltat des rsultats. Enregistrez votre plan daffaires sous des noms diffrents si vous souhaitez laborer diffrents scnarios, certains optimistes, dautres pessimistes. Noubliez pas que ces scnarios auront des effets sur votre bilan et votre budget de caisse. partir dautres estimations, vous devriez tre en mesure dvaluer : - les autres revenus (par exemple, les revenus provenant des intrts ou de la vente dactifs); - les impts ( court terme et reports) laide des taux courants des gouvernements fdral et provincial; - lamortissement (reprsente un pourcentage de la valeur de llment dactif, fond sur des rgles comptables); - les dividendes verser aux actionnaires.

Le bilan indique le passif et lactif court et long terme de votre entreprise. Le bilan prvisionnel est le rsultat des hypothses et des situations dcrites dans ltat des rsultats (et, par consquent, dans les tats des ventes, du CPV et des dpenses). Il est donc prfrable de prparer le bilan une fois que vous serez satisfait des rsultats obtenus dans ltat des rsultats. Si vous exploitez une nouvelle entreprise, vous pouvez utiliser les ratios sectoriels et les ajuster pour tenir compte de vos investissements en matriel (actif) et de leurs effets sur la dette long terme (passif). Pour en savoir plus sur les ratios sectoriels, cliquez ici. Si votre entreprise existe depuis quelques annes dj, vous pouvez appliquer les ratios historiques aux nouvelles prvisions de vente (ils suivent dordinaire la mme courbe). Il faut videmment tenir compte des nouveaux investissements. Vous pouvez en outre multiplier votre actif et votre passif court terme par le taux de croissance des ventes prvu dans ltat prvisionnel des rsultats, puisquils suivent gnralement une tendance et une courbe semblables. Dans le passif court terme, vous pouvez estimer le remboursement annuel de la dette long terme que vous prvoyez effectuer. Les projets spciaux et les dpenses en matriel et en technologie devraient tre intgrs lactif long terme (immobilisations nettes) pour tenir compte de leur contribution long terme aux activits courantes de votre entreprise. Noubliez pas de soustraire le montant de lamortissement cumul prvu. En ce qui concerne le passif long terme, ajoutez au total de lexercice prcdent le montant que vous dsirez emprunter, puis retranchez les remboursements en cours dexercice. Total de lactif Total du passif Ces deux valeurs doivent tre identiques dans le bilan.

Vos mouvements de caisse selon quils sont positifs ou ngatifs dtermineront de quelle faon votre entreprise utilisera ses emprunts. Des mouvements positifs de caisse signifient que votre entreprise est en mesure de sacquitter de ses obligations court terme. Par contre, si vos mouvements de caisse sont ngatifs, vous aurez recours du financement court terme (marge de crdit, fonds de roulement, investissement personnel). Un budget de caisse vous permettra de prvoir, dun mois lautre, les sommes dont vous aurez besoin et quel moment vous en aurez besoin. Ce budget doit tre dress pour chaque mois pour les trois prochaines annes dactivit. Il est important dvaluer les effets quont sur ce budget les scnarios utiliss dans ltat des rsultats. Il sera peut-tre ncessaire de reporter certaines activits dautres mois afin de tenir compte des fluctuations saisonnires des ventes, des nouveaux investissements ou des dcaissements. Lentreprise doit comptabiliser tous les fonds au cours du mois o elle prvoit les recevoir : - recettes tires des ventes (qui varient selon les fluctuations saisonnires des ventes); - intrts et revenus provenant des prts et des investissements; - vente dactifs (gnralement un montant global); - autres revenus (ristournes ou remises des fournisseurs, intrts touchs sur le crdit accord aux clients, recouvrement des mauvaises crances, etc.). Ce montant devrait tre faible comparativement aux ventes. Lentreprise doit comptabiliser toutes les dpenses au cours du mois o elle prvoit les engager : - paiement des achats (matires premires, produits finis, matriel et outillage, frais gnraux dexploitation); - salaires verss (tenez compte du nombre de payes au cours du mois); - le remboursement de la dette correspond au capital rembours, tandis que lintrt reprsente lintrt vers sur lensemble des dettes; - autres dpenses figurant la rubrique Dpenses. Assurez-vous de tenir compte des fluctuations saisonnires ainsi que des changements dans le nombre de salaris, le calendrier dachat de matires premires et de matriel lger et ainsi de suite. Rappelez-vous que les ventes ralises au cours du mois X ne seront pas ncessairement rgles au cours du mme mois. Cela vaut aussi pour certaines dpenses, suivant les modalits de crdit que vous ngociez. Les paiements effectus une fois lan (comme les impts) peuvent tre rpartis en 12 versements gaux. Un excdent permet votre entreprise dinvestir, dacheter du matriel, de rembourser ses emprunts ou de rcompenser ses actionnaires. Un dficit ncessitera pour sa part le recours un prt court terme ou un investissement personnel.

Vous devez indiquer dans cette section le financement dont vous avez besoin et les fins

auxquelles il servira achat dimmobilisations telles quun terrain, un btiment, de la machinerie, du mobilier ou autre; financement des activits de R.-D. ou fonds de roulement court terme. Actif Dressez la liste de tous les lments dactif (terrain, quipement, etc.) que vous avez lintention dacqurir au cours des trois prochaines annes en vue datteindre votre objectif de ventes. Vous devriez en outre indiquer les actifs moins long terme, comme les rentres au titre du fonds de roulement, les investissements court terme par les actionnaires Donnez des dtails sur le financement que vous avez dj obtenu, y compris linstitution financire, lobjet du prt (achat dquipement, par exemple) et le type de prt (prt terme, capital de risque, etc.). Vous devez aussi prciser le capital qui reste rembourser, la date dchance, le taux dintrt et le calendrier de remboursement.

Hypothse

Le plan daffaires de la BDC calcule automatiquement les principaux ratios comptables partir des chiffres inscrits dans les tats prcdents, soit le bilan et ltat des rsultats. Ces rsultats vous serviront de points de rfrence pour comparer votre rendement rcent la moyenne des trois derniers exercices. Pour sa part, votre banque tablira une comparaison entre vos ratios et les moyennes du secteur dactivit afin davoir une meilleure ide de votre plan financier. Pour plus dinformation, visitez le site Web de la BDC.

Dcrivez la situation personnelle des propritaires de lentreprise (3 au max.) et de leur famille. Ces renseignements permettront votre banque de mieux vous comprendre. Ils donnent galement une ide des ressources que vous pouvez mettre la disposition de votre entreprise. Si vous lancez une entreprise pour la premire fois, cette section fournit des renseignements sur vos antcdents et votre capacit de grer votre entreprise. Sources de revenu Actif Indiquez toutes les sources et les montants en prcisant sil sagit de revenus rguliers ou temporaires. Indiquez le solde en espces (et du compte courant, c.--d. les liquidits) et dans les REER, la valeur de rachat des polices dassurance-vie, la valeur des automobiles et des effets personnels (comme le mobilier) et la valeur comptable des investissements. Indiquez le solde payer pour tous les prts.

Passif