CATALOGO Y MANUAL DE CUENTAS Catalogo de cuentas Microempresa Fibras naturales Acti!o " Acti!o corriente " # E$ecti!

o % sus e&ui!alentes " # # Ca'a " # #( Ca'a c)ica " # #* +ancos " # #*# Cuenta corriente " # #*#( Cuenta de a)orros " #( Cuentas % documentos por cobrar " #(# Cuentas por cobrar comerciales " #(#( Estimaci,n para cuentas incobrables " #(#* Documentos por cobrar " #(#- Anticipos a pro!eedores " #(#. /r0stamos % anticipos al personal " #(#1 Otras cuentas por cobrar " #* 23A Cr0dito $iscal " #*# 23A por compras " #*#( retenci,n 23A " #*#* 23A remanente " #*#- 23A retenido a terceros " #- 2n!entario " #-# Mercader4a para la !enta " #-#( Estimaci,n para obsolencia de in!entario " #. Gastos pagados por anticipado " #.# Seguros " #.#( Al&uileres " #.#* /apeler4a % 5tiles " #.#- /ago a cuenta 2mpuesto sobre la renta "( Acti!o no corriente "(# Terrenos "(#( Edi$icios "(#* Mobiliario % e&uipo "(#*# Mobiliario % e&uipo de o$icina "(#*#( Mobiliario % e&uipo de !enta "(#*#* E&uipos "(#- Ma&uinaria "(#. Otros acti!os $i'os "(#1 E&uipo de transporte "(#6 Otros acti!os $i'os "(#7 Depreciaci,n acumulada propiedad planta % e&uipo propios al costo

" (#7# Depreciaci,n de edi$icios " (#7#( Depreciaci,n de mobiliario % e&uipo " (#7#* Depreciaci,n de otros acti!os " (#8 Depreciaci,n de re!alu, propiedad planta % e&uipo propios "(#8# Depreciaci,n de re!alu, de edi$icio " (#8#( Depreciaci,n de re!alu, de mobiliario % e&uipo " (#8#* Depreciaci,n de re!alu, de ma&uinaria " (#8#- Depreciaci,n de re!alu, de otros acti!os ( /asi!o (" /asi!o corriente (" # /restamos % sobre giros bancarios (" # # Sobre giros bancarios (" # #( /restamos a corto pla9o (" # #* /orci,n circulante de pr0stamos a largo pla9o (" # #- Otros prestamos (" #( Cuentas % documentos por pagar (" #(# /ro!eedores (" #(#( Documentos por pagar (" #(#* Cartas de cr0dito (" #(#- /agares (" #(#. Letras de cambio (" #* :emuneraciones % prestaciones por pagar a corto pla9o a empleados (" #*# Salarios (" #*#( Comisiones (" #*#* +oni$icaciones (" #*#- 3acaciones (" #*#. Aguinaldos (" #- Acreedores !arios % pro!isiones (" #-# Acreedores locales (" #-#( Cuota patronal 2SSS salud (" #-#* Cuota patronal AF/ (" #-#- ANDA (" #-#. CAES (" #-#1 2ntereses por pagar (" #. :etenciones % descuentos (" #.# Coti9aciones al 2SSS (" #.#( Coti9aciones al AF/ (" #.#* :etenciones del 2mpuesto Sobre la :enta (" #.#- 23A retenido a terceros (" #.#. Otras retenciones (" #1 23A Debito Fiscal (" #1# /or !entas a consumidores (" #1#( /or !entas a contribu%entes (" #1#* /ercepci,n 23A (" #6 2mpuesto por pagar

(" #6# 2mpuesto sobre la renta (" #6#( 23A por pagar (" #6#* 2mpuestos municipales (" #6#- /ro!isi,n pago a cuenta ("( /asi!os no corrientes ("(# /restamos bancarios a largo pla9o ("(#( Otros prestamos a largo pla9o ("(#* 2ngresos anticipados de los clientes ("(#- /ro!isi,n para obligaciones laborales ("(#. Otros pasi!os no corrientes * /atrimonio *" Capital contable *" # Capital Sr" Arcadio ;ern<nde9 Muc)in *" #( Super<!it por ree!aluaciones *" #(# Terrenos *" #(#( Mobiliario % e&uipo *" #(#* Ma&uinaria *" #(#- Otros acti!os *" #* Utilidades no distribuidas *" #*# De e'ercicios anteriores *" #*#( Del presente e'ercicio - Cuentas de resultado deudoras -" Costos -" # Costo de producci,n -" # # Materia prima -" # #( Mano de obra directa -" # #* Costos indirectos de producci,n -"( Gastos -"(# Gastos de !enta % distribuci,n -"(# # Salarios -"(# #( Sueldos -"(# #* ;oras e=tras -"(# #- Comisiones -"(# #. 3acaciones -"(#( Gastos de administraci,n -"(#(# Sueldos -"(#(#( Al&uileres -"(#(#* /apeler4a -"(#* Gastos $inancieros -"(#*# 2ntereses -"(#*#( Comisiones bancarias -"(#*#* Di$erenciales bancarios -"(#*#- Gastos por acti!os recibidos en arrendamiento -"(#*#. /erdida en !enta o retiro de acti!o -"(#*#1 Gastos por deterioro de acti!os

-"(#- Gastos por 2mpuesto Sobre la :enta -"(#-# 2mpuesto Sobre la :enta corriente -"(#-#( 2mpuesto Sobre la :enta di$erido>acti!o -"(#-#* 2mpuesto Sobre la :enta di$erido>pasi!o . Cuentas de resultado acreedoras ." 2ngresos ." # 3entas ." #( 2ngresos $inancieros ." #(# 2ntereses bancarios ." #(#( Comisiones ." #(#* Di$erenciales bancarios ." #* Di!idendos ganados ." #*# 2ngreso por acti!os dados en arrendamiento $inanciero ." #*#( Ganancia en !enta de acti!o $i'o ." #*#* 2ngresos no reconocidos en e'ercicios anteriores 1 Cuenta li&uidadora 1" Cuenta cierre 1" # /0rdidas % ganancias