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Exercice Journal, Balance , Bilan, CPC : La socit MEUBLES INTER est spcialise dans la fabrication des meubles d'intrieur

depuis leur conception jusqu' leur commercialisation dans trois grandes surfaces d'exposition. Son bilan le 1er avril 2004, premier mois de l'exercice, comporte les diffrents postes suivants: Comptes 1111 1140 1161 135 148 151 211 212 221 223 231 233 234 235 251 28 Capital social Rserve lgale Report nouveau (crditeur) Provisions rglementes Autres dettes de financement Provisions pour risque Frais prliminaires Charges rpartir sur plusieurs exercices Immobilisations en recherches et dveloppement Fonds commercial Terrains Installations techniques, matriel et outillage Matriel de transport Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers Titres de participation Amortissements des immobilisations Soldes Soldes dbiteurs crditeurs 1 510 000 7 580 250 000 42 000 45 500 4 230 10 210 51 500 73 109 70 000 18 600 864 300 179 000 21 000 200 000 71 780

29 3121 3151 341 342 35 39 441 442 444 445 4487 551 5141 5161 5165 552

Provisions pour dprciation des immobilisations Stock de matires premires Stock de produits finis Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes Clients et comptes rattachs Titres et valeurs de placement Provisions pour dprciation des comptes de l'actif circulant Fournisseurs et comptes rattachs Clients crditeurs, avances et acomptes Organismes sociaux Etat crditeur Dettes rattaches aux autres cranciers Chques et valeurs encaisser Banques Caisse Rgies d'avances et accrditifs Crdit d'escompte TOTAL

3 000 25 870 10 250 70 000 150 000 70 000 12 100 43 000 13 200 5 880 9 210 4 000 59 100 125 337 10 213 25 121 12 130 2 033 610 2 033 610

Les oprations du mois dAvril sont les suivantes: 1. 2. 3. 4. Ventes crdit de produits finis 4 240 Rglement en espces de la rparation d'une machine industrielle 2 512 Rglement de la note d'eau et d'lectricit par chque 1 125 Achat crdit de matires premires 5 050

5. Vente d'une partie de nos terrains par chque 5 000 6. Rglement de la moiti des taxes dues 4 105 7. Versement d'une somme due l'expert comptable par chque 2 105 8. Acquisition d'une voiture de service 110 000 finance comme suit: 25 % par chque 25 % crdit ; dlai = 19 mois. 50 % grce l'emprunt accord par notre banque remboursable sur 18 mois 9. Rglement de frais de transport en espces 250 10. Rglement des salaires des employs par chques 25 310 11. Rglement de l'abonnement une revue professionnelle par chque Travail demand: 1. Enregistrer ces oprations au journal 2. Dresser la balance au 30/4 3. Dresser le bilan et le C.P.C.au 30/04,

1 100

1. le journal : 1 3421 clients 7121 ventes de produits finis 2 6133 Entretien et rparations 5161 caisses 3 61251 Achats non stocks de matires et fournitures 5141 banque 4 6121 Achats de matires premires 4411 fournisseurs 5 5141 banque 7513 PCI corporelles 6 4452 Etat, impts et taxes et assimils 5141 banque 7 4418 Autres fournisseurs et comptes rattachs 5141 banque 8 2340 Matriel de transport 5141 Banque 1486 Fournisseur dimmobilisations

4240 4240 2512 2512 1125 1125 5050 5050 5000 5000 4105 4105 2105 2105 110 000 27500 27500

1481

Emprunts auprs des tablissements

55000

de crdit 9 6142 transports 5161 caisses 10 6171 Rmunration du personnel 5141 banques 11 61415 Documentation gnrale 5141 banques

250 250 25310 25310 1100 1100

2. la balance : Solde s initiau x dbite urs 0 0 0 0 0 0 10 210 51 500 73 109 70 000 18 600

Comptes

Soldes initiaux crditeur s

Mouv Mouve eme ments nts crdit dbit

Solde final dbite ur

Solde final crdit eur 15100 00 7580 25000 0 42000 12800 0 4230

1111 Capital social 1140 Rserve lgale 1161 Report nouveau (crditeur) 135 148 151 211 212 221 223 231 Provisions rglementes Autres dettes de financement Provisions pour risque Frais prliminaires Charges rpartir sur plusieurs exercices Immobilisations en recherches et dveloppement Fonds commercial Terrains

1510000 0 7 580 0 250 000 0 42 000 0 45 500 4 230 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 82500 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0

10210 0 51500 0 73109 0 70000 0 18600 0

233 234 235 251 28 29

Installations techniques, matriel et outillage Matriel de transport Mobilier, matriel de bureau et amnagements divers Titres de participation Amortissements des immobilisations Provisions pour dprciation des immobilisations

864 300 179 000 21 000 200 000 0 0 25 870 10 250 70 000 150 000 70 000

0 0 0 0 71 780 3 000 0 0 0 0 0 12 100 43 000 13 200

0 110 000 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0

86430 0 0 28900 0 0 21000 0 20000 0 0 0 0 71780 3000

3121 Stock de matires premires 3151 Stock de produits finis 341 342 35 39 441 442 Fournisseurs dbiteurs, avances et acomptes Clients et comptes rattachs Titres et valeurs de placement

25870 0 10250 0 70000 0 15424 0 0 70000 0 0 0 0 12100 48050 13200

4240 0 0 0 0 0 0 0 5 050 0

Provisions pour dprciation des comptes de l'actif circulant 0 Fournisseurs et comptes rattachs 0 Clients crditeurs, avances et acomptes 0

444 445

Organismes sociaux Etat crditeur Dettes rattaches aux autres 4487 cranciers 551 Chques et valeurs encaisser

0 0 0 59 100 125 337 10 213 25 121 0 0 0 0 0 0 0 0

5 880 9 210 4000 0 0 0 0 12 130 0 0 0 0 0 0 0

0 0 4105 0 2105 0 5 000 0 0 0 5050 1 125 2512 1 100 250 25 310 0 0 61245 2762 0 0 0 0 0 0 0 0 4240

0 0 0

5880 5105 1895

59100 0 69092 0 7451 0 25121 0 0 12130 5050 0 1125 0 2512 0 1100 0 250 0 25310 0 4240

5141 Banques 5161 Caisse 5165 Rgies d'avances et accrditifs 552 Crdit d'escompte 6121 Achats de matires premires Achats non stocks de matires et 6125 de fournitures 6133 Entretien et rparations Etudes, recherches et 6141 documentation 6142 Transports 617 Rmunrations du personnel 7121 Ventes de produits finis 1 7511 Produit de cession dimmobilisations corporelles

5 000

5000

Total

20336 1607 21241 21241 10 2033610 97 160797 90 90

3. COMPTES DE PRODUITS ET DE CHARGES (modle normal)

OPERATIO NS I PRODUITS D'EXPLOITATION Ventes de biens et services produits Variation de stocks de produits (+/-) TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION Achats consomms (1) de matires et fournitures Autres charges externes Charges de personnel TOTAL RESULTAT D'EXPLOITATION PRODUITS FINANCIERS CHARGES FINANCIERES RESULTAT FINANCIER RESULTAT COURANT PRODUITS NON COURANTS Produits des cessions d'immobilisations CHARGES NON COURANTES RESULTAT NON COURANT RESULTAT AVANT IMPOTS 4240 0 4240 6175 3862 25310 35 347 - 31107 0 0 0 - 31107 5000 0 + 5000 - 26107

II

III IV V VI VII VIII IX X XI

4. Bilan au 30.4. Postes Brut Frais 10210 prliminaires Charges 51500 rpartir sur plusieurs exercices Immobilisati 73109 ons en recherches et dveloppem ent Fonds 70000 commercial Terrains 18600 Installations techniques, matriel et outillage Matriel de transport Mobilier, matriel de bureau et amnageme nts divers Titres de participation 864300

Amortis.et Net provision 10210 51500

Libell Capital social Rserve lgale

Net 151000 0 7580

73109

Report nouveau 250000

70000 18600 71780 792520

Rsultat Provisions rglementes Autres dettes de financement

- 26107 42000 128000

289000 21000

289000 21000

Provisions pour 4230 risque Fournisseurs et 48050 comptes rattachs

200000

3000

197000

Matires et 25870 fournitures consommabl es Produits 10250 finis Fournisseur 70000 s dbiteurs, avances et acomptes

25870

Clients crditeurs, 13200 avances et acomptes Organismes 5880 sociaux

10250 70000

Etat crditeur

5105

Autres cranciers 1895

Clients et comptes rattachs Titres et valeurs de placement Chques et valeurs encaisser Banques Caisse, Rgies d'avances et accrditifs

154240

154240

Crdit d'escompte 12130

70000

12100

57900

59100

59100

69092 32572

69092 32572

0 0

2088843 86880

2 001 963

2 001 963