Universidad de Santiago de Chile Facultad de Administracin y Economa Departamento de Contabilidad Contador Pblico y Auditor Catedra Auditora IV

AUDITORA DE GESTIN
FACTORES DE RIESGOS

Integrantes: Beln Fuentes Bayer Roberto Garcs Bravo Germn Herrera Toro Macarena Rodrguez Martnez Valentina Sandoval Vegas Profesora Vernica Ruz Faras Fecha de entrega: 23/04/2014

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Factores de riesgos globales

1. La estabilidad o rentabilidad financiera que est amenazada por las condiciones econmicas de la industria, u operativas de la entidad. Ejemplos de riesgos: Alta competencia o saturacin del mercado, con tendencia de utilidad a la baja. Alta vulnerabilidad a cambios rpidos, como cambios en tecnologa, obsolescencia del producto, o tasas de inters.

Disminucin en la demanda de clientes y cada vez ms fracasos de negocios. Nuevos requisitos contables estatutarios o reguladores.

2. La importancia y dependencia que tienen hoy, las actividades y transacciones, de la tecnologa de informacin. Ejemplos de riesgo: Falta de un individuo (ejm., Director de Seguridad de la Informacin) o funcin dedicada al manejo de la seguridad. No se emplea un marco de seguridad global a travs de Compaa para identificar, controlar y mitigar proactivamente los riesgos de seguridad TI. Existe el riesgo de que las nuevas tecnologas (por ejemplo, tecnologas basadas en la nube, aplicaciones de movilidad y dispositivos) no se desarrollen o se utilicen de una manera controlada. No existe programa para manejar exhaustivamente riesgos cibernticos.

3. Falta de Control en actividades diarias, que ponga en riesgo las actividades operativas de la entidad. Ejemplos de Riesgos: Alta probabilidad de encontrar errores sustantivos en los arqueos de caja chica, debido al poco control. Encontrar pequeos desajustes en ventas, en el sector operacional de la empresa, que no sean percatados por el poco control.

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Se puede producir un Fraude interno, uno muy normal es que un empleado con acceso a la contabilidad logra sustraer importantes sumas de dinero. Se puede producir un fraude externo, como la clonacin de tarjetas de crdito, realizados por externos o a veces ayudado por personal de la propia empresa

Factores de riesgo de fraude relacionados con Gobiernos Corporativos

1. Importante participacin de la alta administracin en la seleccin de polticas contables o la determinacin de estimaciones significativas. Las polticas contables de una empresa se refieren a los principios, bases, convenciones, reglas y prcticas especficas adoptados por la misma para los efectos de la preparacin y presentacin de sus estados financieros. Por otra parte, una estimacin contable, se refiere a la determinacin del importe de una partida en ausencia de normas o criterios precisos para calcularla, por ende, es de vital importancia la implementacin de estas de forma objetiva y no por conveniencia de la gerencia o de la alta administracin de la entidad. Por lo tanto, al presentarse una importante participacin en la seleccin de polticas contables o la determinacin de estimaciones significativa, traer consigo posibles irregularidades en la presentacin de los estados financieros, traducidas muchas veces en fraudes, lo cual no cumple con uno de los principios de los Gobiernos Corporativos, de asegurar que haya una revelacin adecuada y transparente de la situacin financiera de la empresa. Adems, podemos mencionar que es positivo que la compaa reconozca los derechos de los accionistas y de quienes forman parte de los stakeholders, razn por la cual debe garantizar la transparencia y objetividad de la informacin que entrega. 2. La existencia de claros cdigos de conducta y tica, adems que existan comits de tica para dar conocimiento de estos, que permitan la identificacin ante cualquier eventualidad sospechosa. Factor que permite el conocimiento por parte de los directivos de la filosofa que tendr la empresa para enfrentar distintas situaciones, permitindole a la misma actuar bajo estos cdigos, as se elimina el riesgo de que despus los empleados se hagan los desentendidos con el tema o nieguen el conocimiento de sus acciones. Por otro lado permite a la empresa en todos sus niveles generar una pauta de conducta ya que si los altos mandos cumplen con dichos cdigos podrn justificar alguna accin correctiva para los empleados que crean que pueden no respetarla.

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Adems as se tendr una pauta para identificar alguna conducta que sea sospechosa para calificarla como poco tica e investigar ms acerca del asunto, mientras sea pertinente. Asimismo permite enfatizar los focos de la informacin y operaciones que pretende entregar la empresa, por ejemplo, que el directorio trabaje de manera responsable y transparente con el fin de generar que la misma informacin que se pueda generar por ellos y para ellos se trate de la misma forma. De igual forma el cdigo de tica permite a la empresa fijar normas respecto a temas tales como derechos humanos, las tradiciones, valores locales y la manera de manejar posibles conflictos de intereses, por lo que permite definir conductas, y al momento que cualquier persona realice una accin con dolo que contraponga las posiciones adoptadas podr ser reconocido y se podr actuar. Tambin y relacionado al riesgo de fraude, el cdigo de tica establece disposiciones que intentan reducir los riesgos de corrupcin y soborno que pueden enfrentar las distintas empresas, dejndolas menos susceptible a estos. Permite a los Directores manejar cualquier conflicto de inters que se presente e indicar una pauta para accionar.