1.

Explique la diferencia entre ingresos gravados, exentos, excluidos y no

gravados y los efectos prcticos de dicha clasificacin en el manejo del IVA.
Los ingresos gravados son los percibidos por la realizacin de actividades que
configuran el hecho generador del impuesto sobre las ventas establecido en el
artculo 420 del E.T. (venta de bienes corporales muebles, prestacin de servicios
en el territorio nacional, importacin de bienes corporales muebles y circulacin,
venta u operacin de juegos de juegos de suerte y azar) y que no han sido
expresamente catalogados como excluidos; quienes realicen actividades gravadas
son responsables del impuesto sobre las ventas y pueden tomar como impuestos
descontables los pagados en la adquisicin de bienes y/o servicios. Los ingresos
exentos son los percibidos por la realizacin de actividades que configuran el
hecho generador, que causan IVA a una tarifa del 0% y se encuentran
expresamente estipulados en la Ley y en el Estatuto Tributario en los artculos
477, 478, 479 y 481; quienes realicen actividades exentas son responsables del
impuesto sobre las ventas, pueden tomar como impuestos descontables los
pagados en la adquisicin de bienes y/o servicios y estos dan derecho a
devolucin. Los ingresos excluidos son los percibidos por la realizacin de
actividades que configuran el hecho generador del impuesto sobre las ventas,
pero que la ley los ha calificado expresamente como excluidos, se encuentran
establecidos en los artculos 424, 426, 427 y 476 del E.T.; quienes realicen
actividades excluidas no son responsables del impuesto sobre las ventas y los
impuestos pagados para la adquisicin de bienes y/o servicios son mayor valor del
gasto o costo deducible en renta. Los ingresos no gravados son los percibidos por
la realizacin de actividades que no configuran el hecho generador del impuesto
sobre las ventas, por lo tanto no causan el impuesto; quienes realicen actividades
no gravadas no son responsables del impuesto sobre las ventas, estos ingresos
no dan derecho a impuestos descontables, los impuestos pagados en la
adquisicin de bienes y/o servicios son mayor valor del gasto o costo deducible en
renta.
Para el clculo de proporcionalidad de impuestos descontables slo se deben
tomar los ingresos gravados, exentos y excluidos; los no gravados no se tienen en
cuenta para dicho clculo.




2. Explique las reglas de la exportacin de servicios y sustente su aplicacin
o no, o la forma como se podra aplicar, al siguiente ejemplo: una empresa
de anlisis de mercados es contratada por una empresa chilena sin negocios
o actividades en Colombia a efectos que realice las siguientes gestiones:
haga encuestas en Per, Ecuador y Colombia, las procese y analice (labor
realizada en Colombia) y le enve un reporte al cliente chileno informndole
qu condiciones deben tener sus productos a efectos que empresas
colombianas, peruanas y ecuatorianas los puedan importar. Se firma un
contrato escrito con todos los requisitos legales de la exportacin de
servicios y la empresa de encuestas colombiana le da tal manejo.
Para que exista exportacin de servicios se deben dar todas las condiciones
siguientes:
1. Que el servicio se ejecute materialmente en su totalidad en Colombia.
2. Que el servicio sea utilizado completa y exclusivamente fuera del pas.
3. Que el beneficiario del servicio sea una empresa sin actividades o negocios
en Colombia.
4. Que el servicio se preste en desarrollo de un contrato escrito.

3. Explique las diferentes alternativas que se puede aplicar sobre el IVA
pagado en la compra de activos fijos.
El IVA pagado en la compra de activos fijos puede tener los siguientes
tratamientos:
1. Mayor valor del activo: Por regla general, segn lo establece el artculo 491
del E.T., el IVA que se causa en la adquisicin de activos fijos no se puede tomar
como descontable, sino se debe llevar como un mayor valor del activo,
constituyendo base para depreciacin y descontndose del impuesto de renta por
esta va.
2. Descuento Tributario: Por excepcin, el IVA pagado en la importacin de
maquinaria pesada para industrias bsicas no se computa como mayor valor del
activo, sino que se puede tomar como descuento tributario dentro de la
declaracin de renta, segn lo establece el artculo 258-2 del E.T. El mismo
artculo seala como industrias bsicas las de minera, hidrocarburos, qumica
pesada, siderurgia, metalurgia extractiva, generacin y transmisin de energa
elctrica, y obtencin, purificacin y conduccin de xido de hidrgeno.
Igualmente, el IVA
4. Explique la diferencia de un servicio prestado en y un servicio prestado
desde el exterior a favor de una compaa colombiana. Sustente con al
menos un ejemplo cada situacin. Explique el efecto en IVA de dicha
diferencia.
5. Explique el manejo tributario de un contrato de mandato, analizando todos
los aspectos tanto para el mandante, el mandatario como para los terceros.