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CUESTIONARIO DE AUDITORIA FINANCIERA II

PRIMER BIMESTRE
1. Que es la auditora de caa!
La auditora de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos y del efectivo disponible y
en depsito, esto con el propsito de verificar las operaciones en efectivo y los saldos de caja
resultantes.
". Que estudia la auditora de caa!
La auditora de caja estudia fundamentalmente la adecuacin y validez de las operaciones y saldos
#. Cu$les so% los o&eti'os de los Auditores e% el e(a)e% de la Caa!
Estudiar y evaluar los controles internos sobre las transacciones en efectivo.
Determinar ue la caja se presente razonablemente en los estados financieros del cliente.
*. Me%cio%e " Pa+eles de tra&ao +ara la auditora de la Caa.
!oja de a"rupamiento
#rueos de caja
Confirmaciones bancarias.
Conciliaciones bancarias.
Libro de bancos.
,. Que es el ar-ueo de Caa!
Es la operacin de recuento y verificacin del saldo de los caudales de Caja.
.. Escri&a # as+ectos a co%siderar e% el +rocedi)ie%to de auditora de caa.
Control interno de las transacciones por caja.
Control interno sobre ventas en efectivo
Control interno sobre los cobros al cliente
Control interno sobre los desembolsos en efectivo.
#spectos de control de los fondos de caja c$ica.
Control %nterno sobre el manejo de fondos en las &ucursales
'erificar la autenticidad de los saldos
#nalizar el soft(are contable
/. Que de&er$ +ro+o%er la auditoria de caa!
Controles internos ue ayuden al control de transacciones en efectivo y el buen manejo de los
fondos.
0. Cu$les so% los +asos +ara u%a auditora de caa c1ica!
a. &e or"anizan y separan los existentes.
b. &e procede con el conteo
c. &e clasifican por efectivo y comprobantes
d. 'erificar si los comprobantes sean ori"inales y esten autorizados.
e. )ue los comprobantes cumplan con la normativa exi"ida.
2. E%u)ere # criterios -ue a+lica% e% el cuestio%ario de co%trol i%ter%o de Caa
La dependencia de Caja es un *rea restrin"ida.
&e conservan en a caja fuerte los in"resos del da, $asta su depsito en bancos.
&e expiden los respectivos recibos de caja.
13. 4a Caa C1ica tie%e dos clases de 5o%dos6
Caja C$ica con +ondo +ijo
Caja C$ica con +ondos 'ariables
11. 7Qu8 ti+os de asie%tos se reali9ara% res+ecto a Caa C1ica!
Cuando se emite el comprobante, autorizando la creacin de la caja c$ica.
#l emitir el c$eue, para retirar el dinero del banco, para dic$o fondo,
1". 7Cu$les so% las co%dicio%es +ara -ue el e(a)e% de ar-ueo de caa : caa c1ica sea id;%eo!
&e debe $acer en cualuier momento y sin previo aviso.
El dele"ado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral.
El dele"ado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia.
El dele"ado debe tener los documentos t-cnicos para practicar el ar-ueo .acta, formato y soporte/.
1#. D8 tres o&eti'os &$sicos de auditoria de caa : &a%cos!
#nalizar los ries"os in$erentes relacionados con el efectivo .El +raude/.
#nalizar el control interno sobre las transacciones de efectivo.
'erificar la existencia del efectivo re"istrado.
1*. De los si<uie%tes docu)e%tos +ara la auditoria de e5ecti'o su&ra:e los correctos!
Dia"ramas de flujo
Lista de cuentas por cobrar
Lista de c$eues no cobrados
Cuestionario de control interno
!ojas de inventario
1,. U%a co% u%a l%ea los ttulos de 'alores -ue corres+o%de% a i%'ersio%es!
1.. Co)+lete
Los objetivos de auditora financiera de inversiones son,
INVERSIONES
INVERSIONES
Acciones
Bonos Negociables
Contratos Fijos
Certificados de depsito
Contratos de fideicomiso
Inventarios
#nalizar los ries"os i%1ere%tes relacionados con las i%'ersio%es.
Determinar la e(iste%cia de inversiones financieras re<istradas y ue el clie%te tiene derec1o sobre
ellas.
1/. Por -ue estudia el auditor el co%trol i%ter%o! Cu$l es la 5i%alidad!
0ara medir el ries"o de auditoria.
0ara saber el alcance de auditoria.
10. 7COMO ESTAN CONSTITUIDAS 4AS CUENTAS DE IN=ERSION!
#duisicin de acciones
Cuotas o partes de inter-s social
1tulos valores
0apeles comerciales
Cualuier otro documento ne"ociable
12. 7Cu$l ES 4A FINA4IDAD DE A4S IN=ERSIONES!
Con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liuidez
"3. ESCRIBA UN OB>ETI=O DE 4A AUDITORIA PARA 4A CUENTA DE IN=ERSIONES
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fec$a del Balance
2eneral.
"1. 7EN QUE SE C4ASIFICAN 4AS IN=ERSIONES!
%nversiones temporarias o transitorias
%nversiones permanentes
%nversiones en ttulos con cotizacin .1tulos 03blicos y #cciones/
"". QUE SON 4AS IN=ERSIONES PERMANENTES
&on auellas ue a"rupan auellos activos de un ente ue no fueron aduiridos para ser afectado a su
ne"ocio principal.
"#. EN QUE SE DI=IDEN 4AS IN=ERSIONES EN TITU4OS CON COTI?ACION
1tulos 03blicos
#cciones
'aluacin inicial
"*. QUE SON 4OS TITU4OS PUB4ICOS!
&on emitidos por el Estado y representan la deuda ue este mantiene con el tenedor del ttulo.
",. ESCRIBA DOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PARA 4A CUENTA DE
IN=ENTARIOS
4btener comprobacin por escrito de las entidades involucradas en las respectivas inversiones
realizadas.
5ealizar una revisin analtica de los Estados +inancieros para confirmar ue la totalidad de las
inversiones est*n contenidas en ellos.
".. COMP4ETE6
a. Los certificados de acciones deben ser "uardados por una persona independiente o el banco.
"/. ESCRIBA = O F SE@AN CORRESPONDA
"0. 4os 'alores co% los cuales se +rese%ta% las i%'ersio%es e% los Estados Fi%a%cieros so%
correctos : est$% de&ida)e%te re'elados.
=
"2. POR QUE SE UTI4I?A 4AS CUENTAS IN=ERSIONES EN A4S EMPRESAS!
4btener un rendimiento o utilidad
6antener trabajando al dinero
#3. CUA4ES SON 4OS RIES@OS INEBERENTES DE 4AS IN=ERSIONES FINANCIERAS
El $ec$o de ue los valores sean muy luidos aumentando considerablemente el ries"o de fraude
)ue no se val3en correctamente las inversiones .ocultar perdidas o retrasar su prestacin/
#1. PASOS PARA CONOCER A4 C4IENTES DENTRO DE 4AS CUENTAS POR COBRAR
Clases y cate"ora de los clientes
1ipos de productos y servicios
0olticas de mar7etin"
+ijacin de precios
#rre"los de compensacin ue se basan en los in"resos re"istrados
0rincipios comunes
#". ESCRIBA UN OB>ETI=O DE4 CONTRO4 INTERNO DE 4AS CUENTAS POR
COBRAR
a. Comprobar la inte"ridad de las transacciones de las cuentas por cobrar de los in"resos.
##. ESCRIBA 4AS PRACTICAS DE CONTRO4 INTERNO DE 4AS CUENTAS POR
COBRAR
0olticas de cr-dito ue limita la naturaleza de las cuentas por cobrar
Divisin de funciones
Cancelacin de documentos no cobrados