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Sarl DUPOND

11 RN 6
69220 Belleville
Du 01/10/10 au 30/09/11
BUDGET
PREVISIONNEL
Dossier Sarl DUPOND
Page
- Prsentation de l'opration 1
- Compte de rsultat prvisionnel 2
- Budgets Prvisionnels N+1/N+2 3
- Dtermination de la production 4
- Production N+1 et N+2 5
- Variation production prvisionnelle 6
- Seuil de rentabilit 7
- Investissement - Financement 8
- Budget des frais gnraux 9
- Budget des frais de personnel 10
- Dtail des investissements 11
- Bilan 12
- Dtail du financement 13
- Prvisions de trsorerie sur un an 14
- Graphique trsorerie sur un an 15
SOMMAIRE
Dossier Sarl DUPOND Page 1
I - PRESENTATION JURIDIQUE
II - PRESENTATION DE L'ACTIVITE
III - CONDITIONS D'EXPLOITATION
PRESENTATION DE L'OPERATION
Dossier Sarl DUPOND Page 2
Chiffre d'affaires HT 155 000
Achats revendus marchandises 42 000
%
113 000
100,00
72,9%
Charges externes 28 600 25,31
Impts et taxes 400 0,35
Charges de personnel 56 700 50,18
dont personnel salari 21 600
0
dont dirigeant avec charges 35 100
Frais financiers 1 600 1,42
Amortissements 11 900 10,53
Total des charges 99 200 87,79
13 800
12,21
Impt socit -2 100
Remboursement capital emprunt -7 500
Rappel amortissements 11 900
16 100
2070
0
2100
Le solde de trsorerie correspond aux sommes prvisionnelles disponibles pour la socit
afin de faire face :
A la consolidation de la trsorerie ( couverture des besoins supplmentaires
en fonds de roulement)
Aux rserves ncessaires pour les investissements futurs.
COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL
Marge brute
Rsultat courant
Trsorerie
Taux de marge brute
Dossier Sarl DUPOND Page 3
2me exercice % 3me exercice %
Chiffre d'affaires global 202 000 291 000
Achats revendus marchandises 54 600 78 500
147 400 100,0 212 500 100,0
Charges externes 29 500 20,0 30 400 14,3
Impts et taxes 400 0,3 400 0,2
Charges de personnel 73 400 49,8 100 200 47,2
Frais financiers 1 300 0,9 1 000 0,5
Amortissements 11 900 8,1 11 900 5,6
Total des charges 116 500 79,0 143 900 67,7
30 900 21,0 68 600 32,3
Impt socit -4 600 -15 900
Remboursement capital emprunt -7 700 -8 000
Rappel amortissements 11 900 11 900
30 500 56 600
4635 5718
0 10160
4600 15900
Le solde de trsorerie correspond aux sommes prvisionnelles disponibles pour la socit
afin de faire face :
A la consolidation de la trsorerie ( couverture des besoins supplmentaires
en fonds de roulement)
Aux rserves ncessaires pour les investissements futurs.
Marge brute
Rsultat courant
Trsorerie
BUDGETS PREVISIONNELS N+1/N+2
Dossier DUPOND Andr Page 4
Temps de production
Nombre Horai. annue Total
Dirigeant 1,0 1 500 1 500
Salaris 1,0 1 560 1 560
Total 2,0 3 060
Avec un taux de facturation prvisionnel de 33 , la main d'uvre facture
s'lve 101 000
Valorisation de la production
La main d'uvre est cense reprsenter 70 % de l'ensemble de la production.
Dans ces conditions, cette production prvisionnelle est de
101 000 / 0,65 155 000
et la fourniture revendue valorise au prix d'achat s'lve
54 000 / 1,3 42 000
Dtermination de la marge brute
Production 155 000
Fournitures -42 000
Marge brute 113 000
OU
Main d'uvre 101 000
Marge sur fournitures 12 000
Marge brute 113 000
DETERMINATION DE LA PRODUCTION
Dossier DUPOND Andr Page 5
Production
Rappel production thorique 1er exercice 3 060 3 060
Incidence des embauches ventuelles 780 2 340
Nombre
N+1 0,50
N+2 1,00
Total heures de production 3 840 5 400
Taux horaire 34,00 35,00
Valorisation de la Main d'Ouvre 131 000 189 000
Rapport M.O / Production totale 65% 65%
Total production 202 000 291 000
Marge brute
Production 202 000 291 000
Fournitures -54 600 -78 500
Marge brute 147 400 212 500
Main d'uvre 131 000 189 000
Marge sur fournitures 16 400 23 600
Marge brute 147 400 212 500
PRODUCTION N + 1 et N + 2
Sarl DUPOND Page 6
Un budget prsente une certaine incertitude. Il est donc intrssant d'examiner l'incidence
des variations possibles du chiffre d'affaires et de la marge.
Les hypothses retenues sont :
- Ventes ...................... 2,50% en plus ou en moins
- Marge brute ........... 1,82 point(s) en plus ou en moins
En fonction de charges identiques au budget, on obtient le tableau des rsultats prvisionnels
suivant ( les cotisations de l'exploitant sont calcules 40 % du rsultat net ):
Rsultats C A -- C A - CA C A + C A ++
courants -5,0% -2,5%
Base
2,5% 5,0%
147 300 151 100 155 000 158 900 162 800
Taux - 3 carts 67,4% 100 2 700 5 300 8 000 10 600 7 600
Taux - 2 carts 69,3% 2 800 5 400 8 200 10 900 13 600 10 500
Taux - 1 cart 71,1% 5 500 8 200 11 000 13 700 16 500 13 300
Taux base 72,9% 8 200 11 000 13 800 16 600 19 500 16 100
Taux + 1 cart 74,7% 10 900 13 700 16 600 19 500 22 500 18 900
Taux + 2 carts 76,5% 13 600 16 500 19 500 22 400 25 400 21 800
Taux + 3 carts 78,4% 16 200 19 200 22 300 25 300 28 400 24 600
Exemple : 151 100 X 69,26% ::::> 104 600
A dduire frais gnraux 99 200
Rsultat : 5 400
Variante : Il est ais d'intgrer une ventuelle progression des frais gnraux.Il suffit pour
cela de diminuer les rsultats obtenus dans le tableau prcdent du montant de l'augmentation
prvisible des frais gnraux.
VARIATION PRODUCTION PREVISIONNELLE
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3 -675 -4 500
0 -675
0
L'objectif recherch est de dterminer le niveau critique d'activit en de duquel la
rentabilit de l'exploitation ne permet plus de couvrir les besoins privs de l'exploitant.
Vous estimez ce besoin mensuel : 1 000
Cela va gnrer un besoin financier annuel de l'ordre de 17 400
Les autres charges prvisionnelles sont de : 50 900 11900 amort en +
Il conviendra de faire face aux remboursements d'emprunts 8 700 1 300 dont FF
Total 77 000
Avec un taux de marge brute de 72,90%
Il conviendra de faire un chiffre d'affaires de 105 600
Vrification
Chiffre d'affaires 105 600
Marge brute 77 000
Charges externes 28 600
Impots et taxes 400
Frais de personnel 21 600
Rmunration dirigeant 12 000
Charges sociales dirigeant 5 400
Frais financiers 1 600
Amortissements 11 900
Total charges 81 500
Rsultat -4 500
Impot socit 0
Amortissements 11 900
Capital emprunts -7 400
Trsorerie 0
SEUIL DE RENTABILITE
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Investissement
Dtail
8 000
8 500
35 000
1 000
52 500
Financement
Dtail
40 000
12 500
52 500
Caractristiques emprunt
Taux 3,50%
Montant 40 000
Dure 60 mois
1 Autofinancement
2 Emprunts
3 Subventions
INVESTISSEMENT - FINANCEMENT
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000 45 000
Autofinancement
Emprunt
Subvention
0 5 000 10 000 15 000 20 000 25 000 30 000 35 000 40 000
Fonds de commerce
Frais
Immobilier
Matriel
Matriel de
Agencements
Fonds de roulement
Rpartition du financement
1
24%
2
76%
3
0%
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Autres achats et charges externesProgression globale dUposte estime :
Electricit 800
Eau 200 3,00% Le second exercice,
Petit outillage 600 3,00% Le troisime exercice
Fournitures de bureau 100 ( par rapport au 2me )
Carburants 3 500
Location immobilire 12 000
Crdit bail 1 200
Entretien des locaux 500
Entretien du matriel 1 000
Dplacements 2 000
Assurances 2 000
Assurances Loi madelin 1 000
Documentation 200
Honoraires 2 000
Publicit 500
Dons et pourboires 200
PTT, timbres 600
Cotisations 200
Total 28 600
Impts et taxes N N+1 N+2
CET 300 300 300
Taxes diverses 100 100 100
Total 400 400 400
Frais financiers N N+1 N+2
Autres frais financiers 300 300 300
Intrts sur emprunt 1 300 1 000 700
Total 1 600 1 300 1 000
BUDGET DES FRAIS GENERAUX
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3
Personnel salari
Nom Poste Salaire brut% charges Charges Total N
X 18 000 20,0% 3 600 21 600
18 000 3 600 21 600
Nom Total N+1 Nom Total N+2
X 22 200 X 24 000
Y 15 000 Y 16 300
Z 22 700
37 200 63 000
Dirigeant
N N+1 N+2
24 000 24 700 25 400
11 100 11 500 11 800
Recapitulation
N N+1 N+2
Salaris (salaires + charges) 21 600 37 200 63 000
Rmunration dirigeant 24 000 24 700 25 400
Charges sociales dirigeant 11 100 11 500 11 800
Total gnral 56 700 73 400 100 200
Rmunration
Charges sociales
BUDGET DES FRAIS DE PERSONNEL
Totaux
Total Total
Embauches Embauche
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ELEMENTS INCORPORELS 1 000
Fonds de commerce
Frais d'tablissement 1 000
(Droit d'enregistrement, hon. notaire,
frais d'acte, frais d'agence)
MATERIEL 43 500
Matriel 35 000
Vhicules 8 500
AGENCEMENTS
FONDS DE ROULEMENT 8 000
Besoins Ressources
Clients 8 000
Stocks 3 500
Fournisseurs 2 000
Charges sociales 600
Salaires 1 200
11 500 3 800
Besoins nets 8 000
52 500
DETAIL DES INVESTISSEMENTS
TOTAL HT
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Bilan de dpart
Actif Passif
Immobilisations 44 500 Capitaux propres 12 500
Emprunt 40 000
Trsorerie 8 000
52 500 52 500
Bilan N
Actif Passif
Immobilisations 44 500 Capitaux propres 12 500
Amortissements -11 900
32 600 Rsultat 11 700
Emprunt 32 500
Stocks 3 500 Fournisseurs 2 772
Clients 9 300
Divers 60
Trsorerie 14 012
59 472 59 472
BILANS
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SYNTHESE PAR ANNEE
Anne Capital Intrts Total
1,00 Exercice 1 7 450,81 1 281,23 8 732,04
2,00 Exercice 2 7 715,81 1 016,23 8 732,04
3,00 Exercice 3 7 990,24 741,80 8 732,04
4,00 Exercice 4 8 274,43 457,61 8 732,04
5,00 Exercice 5 8 568,72 163,32 8 732,04
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
11,00
12,00
13,00
14,00
15,00
16,00
17,00
18,00
19,00
20,00
21,00
40 000,00 3 660,19 43 660,19
43 660,19
DETAIL DU FINANCEMENT
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LIBELLES oct-10 nov-10 dc-10 janv-11 fvr-11 mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 aot-11 sept-11
1 an 10 mois Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions Prvisions
Trsorerie initiale 8 000 2 548 1 198 1 680 1 510 1 340 1 648 2 608 4 045 6 612 9 832 12 098
Encaissements 153 710 5 230 13 080 12 430 11 450 11 450 12 100 13 080 13 740 15 370 16 350 15 040 14 390
Encaissements clients 153 710 5 230 13 080 12 430 11 450 11 450 12 100 13 080 13 740 15 370 16 350 15 040 14 390
Dcaissements 147 698 10 682 14 430 11 947 11 620 11 620 11 793 12 120 12 303 12 803 13 130 12 774 12 476
1 an
Achats revendus 42 000 39 228 1 142 3 360 3 217 2 940 2 940 3 083 3 360 3 503 3 923 4 200 3 914 3 646
Frais gnraux 29 300 29 280 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440 2 440
Salaires nets 14 000 14 040 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170 1 170
Charges sociales 7 600 7 560 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630 630
Rmunration 24 000 24 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000
Cotisations dirigeant 11 100 11 160 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930
Remb. emprunts 8 800 8 760 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730
TVA brute 8 010 270 680 650 600 600 630 680 720 800 850 780 750
Constitution stock 3 500 3 500 1 190 2 310 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impot socit 2 100 2 160 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180 180
Trsorerie finale 2 548 1 198 1 680 1 510 1 340 1 648 2 608 4 045 6 612 9 832 12 098 14 012
Rappels ( montants HT )
Chiffre d'aff prvu HT 155 000 12 400 12 400 10 850 10 850 10 850 12 400 12 400 13 950 15 500 15 500 12 400 15 500
Encaissements HT 145 700 4 960 12 400 11 780 10 850 10 850 11 470 12 400 13 020 14 570 15 500 14 260 13 640
Achats prvus 42 000 3 360 3 360 2 940 2 940 2 940 3 360 3 360 3 780 4 200 4 200 3 360 4 200
Dcaissements 39 228 1 142 3 360 3 217 2 940 2 940 3 083 3 360 3 503 3 923 4 200 3 914 3 646
Contrle avec rapprochement avec budget
Vrification Vrification
Trsorerie budget 16 100 C A non encaiss 9 300 Achats non dcaisss 2 772
C A non encaiss -9 300
Achats non pays 2 772
AN Trsorerie 8 000
Ecart TVA 3
Constitution du stock -3 500 40% 34%
Solde final 14 075 60% 66%
Ecart doit tre ngligeable ( arrondis ) 63 0% 0%
Rappel budget trsorerie 14 012 0% 0%
TOTAL
SUIVI DE LA TRESORERIE
Dossier Sarl DUPOND Page 15
GRAPHIQUE : SUIVI DE LA TRESORERIE
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
12 000
14 000
16 000
oct-10 nov-10 dc-10 janv-11 fvr-11 mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 aot-11 sept-11